CELEX: 32015D0026
Language: et
Date: 2015-07-02 00:00:00
Title: Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2015/1196, 2. juuli 2015, millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2015/26)

21.7.2015   
            
            
               ET
            
            
               Euroopa Liidu Teataja
            
            
               L 193/134
            
         EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2015/1196,
   2. juuli 2015,
   millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2015/26)
   EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
   võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,
   ning arvestades järgmist:
   
               (1)
            
            
               Otsus EKP/2010/21 (1) kehtestab reeglid Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete koostamiseks.
            
         
               (2)
            
            
               Täpsustada tuleb finantsaruandlust seoses riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide poolt emiteeritud väärtpaberitega, mida ostetakse avaliku sektori varade järelturult ostmise kava raames, mis kehtestati Euroopa Keskpanga otsusega (EL) 2015/774 (EKP/2015/10), (2) et tagada nende positsioonide aruandlus varade kirje 7.1 all.
            
         
               (3)
            
            
               Otsuse EKP/2010/21 I lisas tuleb teha ka muid tehnilisi muudatusi.
            
         
               (4)
            
            
               Seetõttu tuleb otsust EKP/2010/21 muuta,
            
         ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
   Artikkel 1
   Muudatus
   Suunise EKP/2010/21 I lisa asendatakse käesoleva suunise lisaga.
   Artikkel 2
   Jõustumine
   Käesolev otsus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
   
      Frankfurt Maini ääres, 2. juuli 2015
      
         
            EKP president
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Otsus EKP/2010/21, 11. november 2010, Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaruannete kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 1).
   
      (2)  Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2015/774, 4. märts 2015, avaliku sektori varade järelturult ostmise kava kohta (ECB/2015/10) (ELT L 121, 14.5.2015, lk 20).
   
      LISA
      
         
            „I LISA
            
               BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
            
            VARAD
            
                         
                     
                     
                        Bilansikirje
                     
                     
                        Bilansikirjete sisu liigitus
                     
                     
                        Hindamispõhimõte
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Kuld ja nõuded kullas
                        
                     
                     
                        Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe tööpäeva
                     
                     
                        Turuväärtus
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                        
                     
                     
                        Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)
                                    
                                    Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele” all
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDRid
                                    
                                    SDR positsioonid (bruto)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDRid
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded
                                    
                                    Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Välislaenud (hoiused) euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Võõrlaenud
                                    
                                    Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud välisvarad
                                    
                                    Euroalavälised pangatähed ja mündid
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud välisvarad
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Euroala residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kulud; arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded
                                    
                                    Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        4.1
                     
                     
                        
                           Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud, mis on seotud eurodes vääringustatud väärtpaberite haldusega
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala
                                    
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiainstrumendid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                                
                                                Turuhind
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenud euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenud väljaspool euroala
                                    
                                    Hoiused nimiväärtuses
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” ja varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” all
                                    
                                    Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga, emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast, mis ei ole ostetud rahapoliitika eesmärgil
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                              
                  
                        4.2
                     
                     
                        
                           ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded
                        
                     
                     
                        Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega
                        
                     
                     
                        Kirjed 5.1 kuni 5.5: tehingud kooskõlas asjaomaste rahapoliitika instrumentidega, mis on kirjeldatud Euroopa Keskpanga suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Põhilised refinantseerimisoperatsioonid
                        
                     
                     
                        Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid
                        
                     
                     
                        Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        5.3
                     
                     
                        
                           Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                        
                     
                     
                        Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        5.4
                     
                     
                        
                           Struktuursed pöördtehingud
                        
                     
                     
                        Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        5.5
                     
                     
                        
                           Laenamise püsivõimalus
                        
                     
                     
                        Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus)
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        5.6
                     
                     
                        
                           Lisatagatise nõuetega seotud laenud
                        
                     
                     
                        Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga
                     
                     
                        Nimiväärtus või kulu
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu
                        
                     
                     
                        Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega, mis on aktivakirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muud nõuded. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega.
                     
                     
                        Nimiväärtus või kulu
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        7.1
                     
                     
                        
                           Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid
                        
                     
                     
                        Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid (k. a riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide või mitmepoolsete arengupankade poolt emiteeritud väärtpaberid, olenemata nende geograafilisest asukohast). Peenhäälestuseks ostetud EKP võlakirjad
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    kajastatakse rahapoliitika kaalutlusi arvestades:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Turuhind
                                                
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse kohustuste kirjel 13 b) „Eraldised” kajastatud eraldistega)
                                                
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                  
                        7.2
                     
                     
                        
                           Muud väärtpaberid
                        
                     
                     
                        Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad”: eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sh valitsussektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast. Omakapitaliinstrumendid
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                       
                                    
                                    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad omakapitaliistrumendid
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                 
                              
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Eurodes nõuded valitsussektori vastu
                        
                     
                     
                        EMU-eelsed nõuded valitsussektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud)
                     
                     
                        Hoiused/laenud nimiväärtusega, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Eurosüsteemisisesed nõuded
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        9.1
                     
                     
                        
                           EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded
                        
                     
                     
                        Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlakirjade emissioonist
                     
                     
                        Kulu
                     
                  
                        9.2
                     
                     
                        
                           Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis
                        
                     
                     
                        EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt otsusele EKP/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        9.3
                     
                     
                        
                           Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)
                        
                     
                     
                        Järgmiste allkirjete netoseisud:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka kohustuste kirjet 10.2 „Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)”
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Lõpetamata arveldused
                        
                     
                     
                        Arvelduskontode saldod (nõuded), sh kogumisel olevad tšekid
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Muud varad
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        11.1
                     
                     
                        
                           Euroala mündid
                        
                     
                     
                        Euro mündid
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        11.2
                     
                     
                        
                           Materiaalne ja immateriaalne põhivara
                        
                     
                     
                        Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara
                     
                     
                        Kulud miinus amortisatsioon
                     
                  
                        Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul eeldatakse, et üksusel on põhivara kasutamise võimalus. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.
                        Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid.
                        Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000 EUR: ei kapitaliseerita)
                     
                  
                        11.3
                     
                     
                        
                           Muu finantsvara
                        
                     
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtetesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiad
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiad, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad omakapitaliinstrumendid
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad omakapitaliinstrumendid
                                       
                                    
                                    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Investeeringud tütarettevõtetesse või olulised osalused
                                       
                                    
                                    Puhasväärtus
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                    Üle-/alakurss amortiseeritakse.
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna
                                       
                                    
                                    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Saldod pankades ja laenud
                                       
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas
                                 
                              
                  
                        11.4
                     
                     
                        
                           Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                        
                     
                     
                        Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani
                     
                     
                        Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga
                     
                  
                        11.5
                     
                     
                        
                           Viitlaekumised ja ettemakstud kulud
                        
                     
                     
                        Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        11.6
                     
                     
                        
                           Mitmesugused muud varad
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Usalduslaenud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus või kulu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Klientide kullahoiustega seotud investeeringud
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Turuväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Pensioni netovara
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    artikli 24 lõike 2 kohaselt
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Eurosüsteemi vastaspoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded Eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)
                                 
                              
                  
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Kolmandate isikutega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate Eurosüsteemi tehingupoolte antud tagatise realiseerimise raames
                                 
                              
                     
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)
                                 
                              
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Aruandeaasta kahjum
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
               
            KOHUSTUSED
            
                         
                     
                     
                        Bilansikirje
                     
                     
                        Bilansikirjete sisu liigitus
                     
                     
                        Hindamispõhimõte
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Ringluses olevad pangatähed
                        
                     
                     
                        EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                        
                     
                     
                        Kirjed 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60)
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)
                        
                     
                     
                        Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Hoiustamise püsivoimalus
                        
                     
                     
                        Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        2.3
                     
                     
                        
                           Tähtajalised hoiused
                        
                     
                     
                        Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        2.4
                     
                     
                        
                           Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                        
                     
                     
                        Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        2.5
                     
                     
                        
                           Lisatagatise nõuetega seotud hoiused
                        
                     
                     
                        Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                        
                     
                     
                        Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        4
                     
                     
                        
                           EKP emiteeritud võlakirjad
                        
                     
                     
                        Võlasertifikaadid, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60). Nullväärtpaber, mis on emiteeritud likviidsusevähendamise eesmärgil
                     
                     
                        Kulu
                        Alakurss amortiseeritakse.
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Valitsemissektor
                        
                     
                     
                        Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Muud kohustused
                        
                     
                     
                        Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne., arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele
                        
                     
                     
                        Teiste pankade, keskpankade, rahvusvaheliste/riigiüleste asutuste (sealhulgas Euroopa Ühenduste Komisjoni) arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused (sealhulgas maksmise kontod ja reservi juhtimise kontod): teiste hoiustajate arveldusarved. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Nende liikmesriikide, mille vääringuks ei ole euro, keskpankade TARGET2 kontode saldod
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele
                        
                     
                     
                        Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, kohustused
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Välisvaluutas vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        8.1
                     
                     
                        
                           Hoiused, saldod ja muud kohustused
                        
                     
                     
                        Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        8.2
                     
                     
                        
                           ERM II laenudest tulenevad kohustused
                        
                     
                     
                        Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje
                        
                     
                     
                        Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKPle algselt eraldatud SDRide summat
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Eurosüsteemisisesed kohustused
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        10.1
                     
                     
                        
                           Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused
                        
                     
                     
                        EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        10.2
                     
                     
                        
                           Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)
                        
                     
                     
                        Järgmiste allkirjete netoseisud:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    netokohustused, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka varade kirjet 9.3 „Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)”
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed kohustused, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Lõpetamata arveldused
                        
                     
                     
                        Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Muud kohustused
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        12.1
                     
                     
                        
                           Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                        
                     
                     
                        Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani
                     
                     
                        Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga
                     
                  
                        12.2
                     
                     
                        
                           Viitvõlad ja ettemakstud tulud
                        
                     
                     
                        Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        12.3
                     
                     
                        
                           Mitmesugused muud varad
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad”. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähemtähtsad kirjed. Usalduskohustused.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus või (repo) kulu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Klientide kullahoiused.
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Turuväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Pensionikohustuste netoväärtus
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Artikli 24 lõike 2 kohaselt
                                 
                              
                  
                        13
                     
                     
                        
                           Eraldised
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski ja muude kulude, nt oodatud tulevaste kulude ja sissemaksete, katteks vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Maksumus/nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Rahapoliitika operatsioonidest tulenevate vastaspoolte riski või krediidiriski katteks
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus (vastavalt EKP nõukogu aastalõpu hinnangule)
                                 
                              
                  
                        14
                     
                     
                        
                           Ümberhindluskontod
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid.
                                    Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud. Vt artikli 13 lõige 2
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel;
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) ümberhindamised seoses töösuhte lõpetamise hüvitistega, mis on järgmiste allkirjete netopositsioon:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                kindlaksmääratud hüvitiste kohustuse nüüdisväärtuse aktuaarsed kasumid ja kahjumid;
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                tulu plaani varadest, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad;
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                vara ülemmäära mõju muutus, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Artikli 24 lõike 2 kohaselt
                                 
                              
                  
                        15
                     
                     
                        
                           Kapital ja reservid
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        15.1
                     
                     
                        
                           Kapital
                        
                     
                     
                        Sissemakstud kapital
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        15.2
                     
                     
                        
                           Reservid
                        
                     
                     
                        Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        16
                     
                     
                        
                           Aruandeaasta kasum
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nimiväärtus”
                     
                  
      
      
         (1)  Euroopa Keskpanga suunis (EL) 2015/510, 19. detsember 2014, eurosüsteemi rahapoliitika raamistiku rakendamise kohta (EKP/2014/60) (ELT L 91, 2.4.2015, lk 3).
      
         (2)  Euroopa Keskpanga otsus 2010/29, 13. detsember 2010, euro pangatähtede emiteerimise kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).