CELEX: 51988PC0118
Language: es
Date: 1988-03-07
Title: PROPUESTA MODIFICADA DE DIRECTIVA DEL CONSEJO SOBRE LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE PUBLICIDAD DE LOS DOCUMENTOS RELATIVOS A LAS CUENTAS ANUALES DE LAS SUCURSALES DE ENTIDADES DE CREDITO Y DE ENTIDADES FINANCIERAS CONSTITUIDAS EN UN ESTADO MIEMBRO Y CUYA SEDE SOCIAL RADICA FUERA DE DICHO ESTADO MIEMBRO

1. 6. 88                                Diario Oficial de las Comunidades Europeas                                N ° C 143/9
                                                                 II
                                                  (Actos jurídicos preparatorios)
                                                     COMISIÓN
              Propuesta modificada de Directiva del Consejo sobre las obligaciones en materia de publicidad
              de los documentos relativos a las cuentas anuales de las sucursales de entidades de crédito y de
              entidades financieras constituidas en un Estado miembro y cuya sede social radica fuera de dicho
                                                       Estado miembro (')
                                                       COM(88) 118 final
              (Presentada por la Comisión con arreglo a lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 149 del
                                            Tratado CEE el 11 de marzo de 1988)
                                                          (88/C 143/10)
              O DO n° C 230 de 11. 9. 1986, p. 4.
                                               II. TEXTO DE LA PROPUESTA
                     PROPUESTA ORIGINAL                                                PROPUESTA MODIFICADA
EL CONSEJO DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS,                             N o se modifica
Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Econó-
mica Europea y, en particular, la letra g) del apartado 3
de su artículo 54,
Vista la propuesta de la Comisión,
Visto el dictamen del Parlamento Europeo,
Visto el dictamen del Comité Económico y Social,
Considerando que la creación de un mercado interno eu-
ropeo implica que las sucursales de aquellas entidades de
crédito y entidades financieras cuya sede social radique
en otro Estado miembro reciban el mismo tratamiento
que aquellas sucursales de entidades de crédito y de enti-
dades financieras cuya sede social radique en el mismo
Estado miembro; que, en lo que se refiere a la publica-
ción de documentos relativos a las cuentas anuales, ello
significa que es suficiente con que las sucursales de aque-
llas entidades cuya sede social radique en otro Estado
miembro publiquen los documentos relativos a las cuen-
tas anuales de la entidad en su conjunto;
Considerando que la propuesta de Undécima Directiva                 Considerando que la propuesta de Undécima Directiva
del Consejo relativa a la publicidad de las sucursales              del Consejo relativa a la publicidad de las sucursales
prevé algunas obligaciones de publicidad en materia de              prevé algunas obligaciones de publicidad en materia de
actos y de indicaciones relativas a las sucursales abiertas         actos y de indicaciones relativas a las sucursales abiertas
en un Estado miembro por determinadas formas de so-                 eh un Estado miembro por determinadas formas de so-
ciedad sometidas al derecho de otro Estado; que en lo               ciedad sometidas al derecho de otro Estado; que en lo
relativo a la publicidad de los documentos contables, el            relativo a la publicidad de los documentos contables, el
artículo 11 de esta propuesta de Directiva se refiere a             artículo 11 de esta propuesta de Directiva se refiere a
disposiciones específicas que se deben adoptar para los             disposiciones específicas que se deben adoptar para los
bancos y las demás entidades financieras;                           bancos y las demás entidades financieras, especialmente
                                                                    en lo que se refiere a las cuestiones mencionadas en los
                                                                    artículos 3 y 7 de dicha propuesta de Directiva;
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                     PROPUESTA ORIGINAL                                             PROPUESTA MODIFICADA
Considerando que la práctica, llevada a cabo actual-             Sin modificar
mente en algunos Estados miembros, consistente en exi-
gir a las sucursales de las entidades de crédito y de enti-
dades financieras cuya sede social radica fuera del Es-
tado miembro que publiquen las cuentas anuales corres-
pondientes a la sucursal, ha perdido su justificación
desde la adopción de la Directiva del Consejo relativa a
las cuentas anuales de los bancos y otras entidades finan-
cieras; que, además, las cuentas de una sucursal no per-
miten que el público y, especialmente, los acreedores
tengan una visión amplia de la situación financiera de la
empresa, dado que resulta imposible tomar aisladamente
lo que forma parte de un todo;
Considerando que, teniendo en cuenta, por otra parte, el
nivel actual de integración, no puede ignorarse el hecho
de que ciertas informaciones relativas a la actividad de
las sucursales de entidades de crédito y entidades finan-
cieras cuya sede social radique fuera de dicho Estado
miembro son necesarias; que, no obstante, el alcance de
dichas informaciones debe limitarse a fin de evitar distor-
siones en la competencia;
                                                                 5o.    Considerando (que se añade)
                                                                 Considerando, no obstante, que las disposiciones de la
                                                                 presente Directiva no afectan de ningún modo a las obli-
                                                                 gaciones de las sucursales de las entidades de crédito y
                                                                 entidades financieras de presentar informaciones de con-
                                                                 formidad con la legislación de la sociedad, especialmente
                                                                 en lo que se refiere al derecho de información de los em-
                                                                 pleados, con arreglo al derecho de supervisión de los paí-
                                                                 ses de acogida sobre las entidades de crédito o entidades
                                                                 financieras, y con arreglo a la legislación fiscal;
Considerando que, en lo que se refiere a las sucursales          No se modifica
de entidades de crédito y entidades financieras cuya sede
social radique en un tercer país, la igualdad de compe-
tencia significa que, por un lado, en materia de publica-
ción de documentos relativos a las cuentas anuales, di-
chas sucursales deben cumplir a un nivel idéntico o equi-
valente a aquél en vigor en la Comunidad, y que, por
otro lado, si cumplen con el requisito antes mencionado,
dichas sucursales no tendrán la obligación de publicar
sus propias cuentas anuales;
Considerando que la equivalencia de los documentos re-
lativos a las cuentas anuales de las entidades de crédito y
entidades financieras cuya sede social radique en un ter-
cer país, exigida en razón de la presente Directiva, puede
llevar consigo problemas de evaluación, que, en conse-
cuencia, el examen de dichos problemas y de otros que
puedan plantearse en el ámbito tratado por la presente
Directiva, especialmente en lo que se refiere a su aplica-
ción, exige que los representantes de los Estados miem-
bros y los de la Comisión colaboren en el seno de un
Comité de contacto; que, a fin de evitar la multiplicación
de tales Comités, es aconsejable que la susodicha coope-
ración se realice en el seno del Comité contemplado en
el artículo 52 de la Directiva 78/660/CEE del Con-
sejo ('); que, sin embargo, cuando se trate de examinar
los problemas de las entidades de crédito, el Comité de-
berá tener una composición apropiada,
0) DO n° L 222 de 14. 8. 1978, p. 11.
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                         PROPUESTA ORIGINAL                                              PROPUESTA MODIFICADA
HA ADOPTADO LA PRESENTE DIRECTIVA:
                             Artículo 1                                                       Artículo 1
                       Ámbito de aplicación                                              Ámbito de aplicación
 1.        Las medidas de coordinación prescritas por la pre-          1.   Las medidas de coordinación prescritas por la pre-
sente Directiva se aplicarán a aquellas sucursales de las             sente Directiva se aplicarán a aquellas sucursales de las
entidades de crédito y entidades financieras, tal y como              entidades de crédito y entidades financieras, tal y como
se contemplan en el artículo 2 de la Directiva                        se contemplan en el artículo 2 de la Directiva
. . . / . . ./CEE del Consejo (*), constituidas en un Estado          86/635/CEE del Consejo (x), constituidas en un Estado
miembro y cuya sede social radique fuera de dicho Es-                 miembro y cuya sede social radique fuera de dicho Es-
tado miembro. Si la sede social de una entidad de crédito             tado miembro. Si la sede social de una entidad de crédito
o de una entidad financiera radica en un tercer país, la              o de una entidad financiera radica en un tercer país, la
presente Directiva se aplicará en la medida en que la en-             presente Directiva se aplicará en la medida en que la en-
tidad de crédito o la entidad financiera tenga una forma              tidad de crédito o la entidad financiera tenga una forma
jurídica comparable a las formas jurídicas mencionadas                jurídica comparable a las formas jurídicas mencionadas
en el artículo 2 de la Directiva . . . / . . ./CEE.                   en el artículo 2 de la Directiva 86/635/CEE.
2.         El tercer guión del artículo 1 de la Directiva             2.    No se modifica
77/780/CEE del Consejo (2) se aplicará mutatis mutandis
a las sucursales de entidades de crédito y entidades fi-
nancieras tal y como se contemplan en la presente Direc-
tiva.
                             Artículo 2                                                       Artículo 2
Disposiciones relativas a las sucursales de entidades de              N o se modifica
crédito y entidades financieras cuya sede social radique en
                       otro Estado miembro
1.         Los Estados miembros establecerán que las sucursa-         1.    Los Estados miembros establecerán que las sucursa-
les de las entidades de crédito y entidades financieras               les de las entidades de crédito y entidades financieras
cuya sede social radique en otro Estado miembro publi-                cuya sede social radique en otro Estado miembro publi-
quen, de conformidad con las disposiciones del artículo               quen, de conformidad con las disposiciones del artículo
42 de la Directiva . . . / . . ./CEE, los documentos de su            44 de la Directiva 86/635/CEE y, en particular de sus
entidad de crédito o de su entidad financiera que allí se             apartados 2 y 4, los documentos de su entidad de crédito
mencionan (cuentas anuales, cuentas consolidadas, in-                 o de su entidad financiera que allí se mencionan (cuentas
forme de gestión, informe de gestión consolidado, infor-              anuales, cuentas consolidadas, informe de gestión, in-
mes elaborados por la persona encargada del control de                forme de gestión consolidado, informes elaborados por
cuentas anuales y de cuentas consolidadas).                           la persona encargada del control de cuentas anuales y de
                                                                      cuentas consolidadas).
2.         Dichos documentos deberán realizarse y contro-             2.    Dichos documentos deberán realizarse y contro-
larse, de conformidad con la Directiva . . . / . . ./CEE, se-         larse, de conformidad con la Directiva 86/635/CEE, se-
gún los modelos establecidos por la legislación del Es-               gún los modelos establecidos por la legislación del Es-
tado miembro en el que la entidad de crédito o la enti-               tado miembro en el que la entidad de crédito o la enti-
dad financiera tiene su sede social.                                  dad financiera tiene su sede social.
                                                                      2a.    Los artículos 2 y 4 de la propuesta de Undécima
                                                                      Directiva del Consejo relativa a las obligaciones de publi-
                                                                      cidad de las sucursales abiertas en un Estado miembro
                                                                      por determinadas formas de sociedades sometidas al dere-
                                                                      cho de otro Estado se aplicarán mutatis mutandis.
3.         No podrá obligarse a una sucursal a que publique           3.    No se modifica
las cuentas anuales relacionadas con su propia actividad.
(1) Propuesta de Directiva del Consejo relativa a las cuentas         O DO n° L 372 de 31. 12. 1986, p. 1.
       anuales de los bancos y otras entidades financieras, DO n°
       C 130 de 1. 6. 1981 y propuestas de modificaciones DO n°
       C 83 de 24. 3. 1984 y DO n° C 351 de 31. 12. 1985.
(2) DO n° L 322 de 17. 12. 1977, p. 30.
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                             PROPUESTA ORIGINAL                                             PROPUESTA MODIFICADA
4.         Los Estados miembros podrán, hasta una coordina-              4.    No se modifica
ción ulterior, exigir a las sucursales las informaciones
adicionales siguientes:
a) la indicación:                                                        a) la indicación:
      — del capital de dotación de la sucursal,                              — no se modifica
      — de los beneficios o pérdidas de la sucursal,                         — no se modifica
      — de los productos de la sucursal procedentes de las                   — de los productos de la sucursal procedentes de las
            partidas 1 a 3 y 6 del artículo 29, o de las partidas               partidas 1, 3, 4, 6 y 7 del artículo 27, o de las par-
            B 1 a B 3 y B 6 del artículo 30 de la Directiva                     tidas B l a B 4 y B 7 d e l artículo 28 de la Direc-
            . . . / . . ./CEE,                                                  tiva 86/635/CEE;
      — del total de créditos y de deudas imputables a la                   — no se modifica
            sucursal, ventilando separadamente los de entida-
            des de crédito y los de la clientela,
      — del total de saldos activos o pasivos después de la                 — no se modifica
            compensación entre la sucursal y la sede, las de-
            más sucursales y las empresas incluidas en las
            cuentas consolidadas de la entidad de crédito o la
            entidad financiera;
b) una descripción de la actividad de la sucursal durante                No se modifica
      el ejercicio, mencionando las principales categorías.
En el caso de que se exijan las citadas informaciones,
deberán verificarlas una o varias personas habilitadas
para el control de las cuentas en virtud de la legislación
del Estado miembro en el que se ha constituido la sucur-
sal.
                                 Artículo 3                                                       Artículo 3
Disposiciones relativas a las sucursales de las entidades de             No se modifica
crédito y entidades financieras cuya sede social radique en
                               un tercer país
1.         Los Estados miembros establecerán que las sucursa-            1.    No se modifica
les de las entidades de crédito y entidades financieras
cuya sede social radique en un tercer país publiquen, de
conformidad con lo prescrito por el apartado 1 del artí-
culo 2, los documentos que allí se mencionan y que
hayan sido establecidos y verificados de acuerdo con la
legislación de dicho tercer país.
2.         Cuando dichos documentos hayan sido elaborados                2.    Cuando dichos documentos hayan sido elaborados
de conformidad con lo prescrito en la Directiva                          de conformidad con lo prescrito en la Directiva
. . . / . . ./CEE, o de forma equivalente, se aplicará el                86/635/CEE, o de forma equivalente, se aplicará el apar-
apartado 3 del artículo 2.                                               tado 3 del artículo 2.
3.         Cuando los documentos a que se refiere el apartado            3.    Cuando los documentos a que se refiere el apartado
1 no hayan sido elaborados de conformidad con lo pres-                   1 no hayan sido elaborados de conformidad con lo pres-
crito en la Directiva . . . / . . ./CEE, o de forma equiva-              crito en la Directiva 86/635/CEE, o de forma equiva-
lente, los Estados miembros podrán exigir que las sucur-                 lente, los Estados miembros podrán exigir que las sucur-
sales publiquen las cuentas anuales relacionadas con su                  sales publiquen las cuentas anuales relacionadas con su
propia actividad.                                                        propia actividad.
4.         En los casos contemplados en los apartados 2 y 3 se           4.    No se modifica
aplicará el apartado 4 del artículo 2.
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                      PROPUESTA ORIGINAL                                               PROPUESTA MODIFICADA
5.     Los Estados miembros no aplicarán a las sucursales          5.     No se modifica
de las entidades de crédito y entidades financieras cuya
sede social radique en un tercer país, disposiciones que
les otorguen un régimen más favorable que aquél apli-
cado a las sucursales de entidades de crédito o entidades
financieras cuya sede social radique en otro Estado
miembro.
                           Artículo 4                                                        Artículo 4
                    Lengua de publicación                                             Lengua de publicación
Los Estados miembros podrán exigir que la publicación              No se modifica
de los documentos previstos por la presente Directiva se
efectúen en su lengua oficial y que se certifique la tra-
ducción de los mismos.
                           Artículo 5                                                        Artículo 5
                      Comité de contacto                                                Comité de contacto
El Comité de contacto, tal y como lo instituye el artículo         El Comité de contacto, tal y como lo instituye el artículo
52 de la Directiva 78/660/CEE, tiene, en su composi-               52 de la Directiva 78/660/CEE, tiene, en su composi-
ción apropiada, como misión:                                       ción apropiada, como misión:
a) facilitar, sin perjuicio de los artículos 169 y 170 del         a) facilitar, sin perjuicio de los artículos 169 y 170 del
    Tratado, la aplicación armonizada de la presente Di-              Tratado, la aplicación armonizada de la presente Di-
    rectiva mediante una concertación periódica sobre los             rectiva mediante una concertación periódica sobre los
    problemas concretos de su aplicación, por ejemplo, lo             problemas concretos de su aplicación, por ejemplo, lo
    relativo a la apreciación de la equivalencia;                     relativo a la apreciación de la equivalencia; facilitar
                                                                      que se tomen decisiones sobre la comparabilidad y
                                                                      equivalencia de las formas legales a las que se refiere
                                                                       el apartado 1 del artículo 1.
b) aconsejar, si ello fuera necesario, a la Comisión sobre         b) No se modifica
     los complementos o modificaciones que deban apor-
     tarse a la presente Directiva.
                           Artículo 6                                                        Artículo 6
                      Disposiciones finales                                             Disposiciones finales
 1.     Los Estados miembros adoptarán las disposiciones           1.     Los Estados miembros adoptarán las disposiciones
legales, reglamentarias y administrativas pertinentes para         legales, reglamentarias y administrativas pertinentes para
cumplir la presente Directiva antes del 1 de enero de              cumplir la presente Directiva antes del 31 de diciembre
 1990 e informarán inmediatamente de ello a la Comi-               de 1990 e informarán inmediatamente de ello a la Comi-
sión.                                                              sión.
 2.     Los Estados miembros podrán establecer que las             2.     Los Estados miembros podrán establecer que las
 disposiciones contempladas en el apartado 1 se apliquen           disposiciones contempladas en el apartado 1 se apliquen
por primera vez a las cuentas anuales del ejercicio que se         por primera vez a las cuentas anuales del ejercicio que se
 inicie el 1 de enero de 1992 o en él curso del año 1992.          inicie el 1 de enero de 1993 o en el curso del año 1993.
 3.     Los Estados miembros comunicarán a la Comisión             3.     No se modifica
 el texto de las disposiciones básicas de Derecho interno
 que adopten en el ámbito regulado por la presente Di-
 rectiva.
                           Artículo 7                                                        Artículo 7
 Los destinatarios de la presente Directiva serán los Esta-        No se modifica
 dos miembros.