CELEX: 51988PC0015
Language: nl
Date: 1988-01-15
Title: GEWIJZIGD VOORSTEL VOOR EEN RICHTLIJN VAN DE RAAD INZAKE HET EIGEN VERMOGEN VAN KREDIETINSTELLINGEN

Nr. C 32/2                                 Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                                    5.2.88
                                                                   II
                                                       (Voorbereidende besluiten)
                                                         COMMISSIE
               Gewijzigd voorstel voor een richtlijn van de Raad inzake het eigen vermogen van kredietinstel-
                                                               lingen (')
                                                           COM(88) 15 def.
               (Door de Commissie bij de Raad ingediend op grond van artikel 149, lid 3, van het EEG-Verdrag
                                                          op 21 januari 1988)
                                                             (88/C 32/02)
               (') PB nr. C 243 van 27. 9. 1986, blz. 4.
                    OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                                  GEWIJZIGD VOORSTEL
DE RAAD VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN,                                DE RAAD VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN,
Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese                    Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese
Economische Gemeenschap, in het bijzonder op artikel                   Economische Gemeenschap, in het bijzonder op artikel
57, lid 2,                                                              57, lid 2, derde zin,
                            Rest van de preambule en overwegingen 1 t/m 8 ongewijzigd
Overweging 9                                                            Overweging 9
Overwegende dat deze gemeenschappelijke normen in de                    Overwegende dat deze gemeenschappelijke normen in de
aanvangsfase ruim worden afgebakend ten einde de veel-                  aanvangsfase ruim worden afgebakend ten einde de veel-
heid van componenten die in de verschillende Lid-Staten                heid van componenten die in de verschillende Lid-Staten
tot het eigen vermogen behoren, te kunnen bestrijken;                  tot het eigen vermogen behoren, te kunnen bestrijken;
dat het in het voornemen ligt dat deze richtlijn een eerste             (rest geschrapt)
fase vormt op de weg naar versterking van de vermogens-
positie van de in de Gemeenschap werkzame krediet-
instellingen en een stringentere afbakening van de crite-
ria voor de componenten die als deel van het eigen ver-
mogen kunnen worden aangemerkt en met name het
concept van de interne componenten; dat het proces van
versterking van de vermogenspositie eveneens mogelijk-
heid tot participatie van externe componenten in verlie-
zen, die de kredietinstelling zou kunnen lijden, dient in
te houden;
                                             Overwegingen 10 t/m 12 ongewijzigd
 Overweging 13                                                          Overweging 13
Overwegende dat, in afwachting van de vaststelling van                  Overwegende dat voor de berekening van het eigen ver-
de richtlijn betreffende de jaarrekening van banken en                  mogen de berekeningstechniek wordt toegepast die om-
andere financiële instellingen, waarin bepaalde aanpas-                 schreven is in de bepalingen van Richtlijn 86/635/EEG
singen van de bepalingen van de Zevende Richtlijn                       van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarre-
83/349/EEG van de Raad van 13 juni 1983 op de                           kening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en
grondslag van artikel 54, lid 3, sub g), van het Verdrag                andere financiële instellingen (') waarin enkele aanpassin-
betreffende de geconsolideerde jaarrekening (') zijn op-                gen aan de bepalingen van Richtlijn 83/349/EEG van de
genomen, nadere details betreffende de berekeningstech-                 Raad (2) zijn vervat; dat in afwachting van de omzetting
niek met betrekking tot het eigen vermogen door de Lid-                 van genoemde richtlijnen in nationale rechtsvoorschriften
Staten kunnen worden vastgesteld; dat na de datum                       van de Lid-Staten toepassing van een specifieke bereke-
waarop de hierbovengenoemde richtlijn van toepassing is                 ningstechniek voor het eigen vermogen aan de Lid-Staten
geworden, rekening moet worden gehouden met de                          wordt overgelaten;
indeling van de balans zoals in die richtlijn is bepaald;
                                                                        (') PB nr. L 372 van 31. 12. 1986, blz. 1
 (') PB nr. L 193 van 18. 7. 1983, blz. 1.                              O PB nr. L 193 van 18. 7. 1983, blz. 1.
 ---pagebreak--- 5.2.88                                   Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                               Nr. C 3 2 / 3
                    OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                              GEWIJZIGD VOORSTEL
                                                 Overweging 1 4 ongewijzigd
Overweging 15                                                       Overweging 15
Overwegende dat de Commissie, in verband met de                     Overwegende dat de Commissie, in verband met de
bovengenoemde periodieke herziening, wijzigingen van                bovengenoemde periodieke herziening, gemachtigd dient
deze richtlijn zal aannemen na raadpleging, van het                 te worden na raadpleging van het Raadgevend Comité
Raadgevend Comité voor het bankwezen;                               voor het bankwezen, de nodige technische wijzigingen in
                                                                    deze richtlijn aan te brengen binnen de grenzen van de
                                                                    uitvoerende bevoegdheden die haar krachtens de bepalin-
                                                                    gen van het Verdrag zijn gedelegeerd; dat dit Comité
                                                                    dient op te treden als een „reglementeringscomité", over-
                                                                    eenkomstig de procedureregels die zijn neergelegd in arti-
                                                                    kel 2, procedure III, variant a), van Besluit 87/373/EEG
                                                                    van de Raad ('), omdat de bevoegde autoriteiten van de
                                                                    Lid-Staten de eerste verantwoordelijkheid behouden voor
                                                                    de toepassing van de bepalingen van deze richtlijn op dit
                                                                    gevoelige terrein; dat het door de Commissie opgestelde
                                                                    verslag aan het Europese Parlement wordt gezonden;
                                                                    (') PB nr. L 197 van 18. 7. 1987, blz. 33.
HEEFT DE VOLGENDE RICHTLIJN VASTGESTELD:                            HEEFT DE VOLGENDE RICHTLIJN VASTGESTELD:
                                                     Artikel 1 o gewijzigd
                            Artikel 2                                                           Artikel 2
                     Algemene beginselen                                                Algemene beginselen
1.      Het eigen vermogen van kredietinstellingen bestaat          1.     Het eigen vermogen van kredietinstellingen bestaat
uit de hierna genoemde componenten:                                 uit de hierna genoemde componenten:
a) Interne componenten                                              a) Interne componenten:
      i) gestort kapitaal, inclusief aandelen en agioreke-              i) gestort kapitaal (kapitaal te verstaan in de zin van
         ningen, doch exclusief het bezit aan eigen aan-                   artikel 22 van Richtlijn 86/635/EEG), inclusief
         delen,                                                            agiorekeningen, doch exclusief het bezit aan eigen
                                                                           aandelen,
     ii) reserves, inclusief wettelijke reserves, statutaire re-
         serves en andere reserves, plus overgedragen re-           Rest van lid 1 ongewijzigd
         sultaten na de bestemming van het resultaat van
         het boekjaar, en onder aftrek van de bedragen be-
         stemd om algemene bankrisico's te dekken,
    iii) herwaarderingsreserve (formeel als deel van het
         aandeelhouderskapitaal erkend),
    iv) overige interne componenten als gedefinieerd in
         artikel 3.
b) Externe componenten als gedefinieerd in artikel 4.
2.      Het begrip eigen vermogen als gedefinieerd in deze          2.     Het begrip eigen vermogen als gedefinieerd in deze
richtlijn houdt de vaststelling van een zo groot mogelijk           richtlijn houdt de vaststelling van een zo groot mogelijk
aantal componenten en bedragen in en laat iedere Lid-               aantal componenten en bedragen in. Het gebruik van
Staat de vrijheid te beslissen al dan niet gebruik te maken         deze componenten of de vaststelling van lagere plafonds
van al deze componenten of lagere plafonds vast te                  voor de betrokken bedragen worden in het in artikel 5
stellen voor de betrokken bedragen.                                 bedoelde tijdvak aan de Lid-Staten ter beoordeling over-
                                                                    gelaten, die evenwel gehouden zijn maatregelen te voor-
                                                                    zien en te nemen met het oog op een grotere convergen-
                                                                    tie met betrekking tot een gemeenschappelijke definitie
                                                                    van het begrip eigen vermogen. Deze maatregelen wor-
                                                                     den ter kennis gebracht van de Commissie, die hiermee
                                                                    bij de toepassing van artikel 5 rekening houdt.
 ---pagebreak--- Nr.C32/4                              Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                                  5.2.88
                  OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                             GEWIJZIGD VOORSTEL
3.    De betrokken kredietinstelling moet de vrije be-           3.     Ongewijzigd
schikking hebben over de in lid 1, onder a), vermelde
componenten en het bedrag moet ten tijde van hun bere-
kening vrij zijn van elke voorzienbare belasting of daar-
voor gecorrigeerd zijn.
                          Artikel 3                                                         Artikel 3
Overige interne componenten bedoeld in artikel 2, lid 1,         Overige interne componenten bedoeld in artikel 2, lid 1,
                        onder a) iv):                                                    onder a) iv):
Het door een Lid-Staat gebruikte begrip eigen vermogen           1.     Ongewijzigd
mag overige interne componenten inhouden mits deze
ongeacht hun wettelijke of boekhoudkundige benamin-
gen de volgende kenmerken dragen:
a) zij staan ter vrije beschikking van de kredietinstelling
   ter dekking van de normale bedrijfsrisico's indien de
   verliezen of de waardeverminderingen nog niet nader
   zijn vastgesteld;
b) hun bestaan wordt verdisconteerd in de interne reke-
   ningen die een kredietinstelling doet toekomen aan de
   bevoegde autoriteiten;
c) hun bedrag wordt vastgesteld door het bestuur, geve-
   rifieerd door onafhankelijke accountants, bekendge-
   maakt aan de bevoegde autoriteiten, en aan hun toe-
   zicht onderworpen. Wat de verificatie betreft kan aan
   dit vereiste voorlopig worden voldaan door middel
   van een verslag van de bedrijfsaccountants, totdat de
    communautaire maatregelen waarbij een extern
    accountants-onderzoek verplicht wordt gesteld, van
    toepassing zijn geworden.
                                                                  2.    Als interne componenten kunnen ook worden aan-
                                                                 vaard waardepapieren van onbeperkte duur of soortge-
                                                                 lijke waardepapieren die aan de volgende voorwaarden
                                                                 voldoen:
                                                                  a) zij kunnen niet worden terugbetaald op initiatief van
                                                                     de houder of zonder voorafgaande toestemming van
                                                                     de toezichthoudende autoriteit,
                                                                  b) zij kunnen worden gebruikt ter dekking van de verlie-
                                                                     zen zonder dat de kredietinstelling de werkzaamheden
                                                                     moet staken,
                                                                  c) de schuldovereenkomst moet bepalen dat de krediet-
                                                                     instelling de keuze heeft de betaling van interest over
                                                                     de schuld uit te stellen,
                                                                  d) de vorderingen van de geldschieter op de lenende kre-
                                                                      dietinstelling moeten volledig achtergesteld zijn ten
                                                                      opzichte van die van alle niet-achtergestelde cre-
                                                                      diteuren,
                                                                      de documenten inzake de uitgifte van waardepapieren
                                                                      moeten bepalen, dat schuld en niet betaalde rente kun-
                                                                      nen worden gebruikt om verliezen op te vangen, zodat
                                                                      de kredietinstelling ondertussen haar bedrijf kan
                                                                      voortzetten,
 ---pagebreak--- 5.2.88                                 Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                                  Nr.C32/5
                    OORSPRONKELIJK VOORSTH.                                               GEWIJZIGD VOORSTEL
                                                                  f) deze titels mogen een bepaald percentage van de in
                                                                       artikel 2, lid 1, onder a) i, ii) en iii), genoemde com-
                                                                       ponenten niet overschrijden; bedoeld percentage moet
                                                                       op zodanige wijze worden berekend dat het in artikel
                                                                       4, lid 2, bedoelde percentage zowel de externe com-
                                                                       ponenten als de waardepapieren van onbeperkte duur
                                                                       en andere soortgelijke instrumenten, als bedoeld in dit
                                                                       lid omvat.
                           Artikel 4                                                         Artikel 4
Externe componenten bedoeld in artikel 2, lid 1, onder b)         Externe componenten bedoeld in artikel 2, lid 1, onder b)
1.      Externe componenten zijn middelen die ter be-             1.      Ongewijzigd
schikking zijn gesteld van een kredietinstelling doch die
niet in volledig eigendom zijn of onder volledige con-
trole staan van de kredietinstelling of alleen voor een be-
perkte tijdsduur ter beschikking van de kredietinstelling
zijn gesteld. Onder voorbehoud van het bepaalde in lid 3
kunnen tot de externe elementen tevens de aansprake-
lijkheden van leden van coöperatieve kredietinstellingen
worden gerekend, welke niet gestort zijn.
2.      De externe componenten kunnen niet voor meer               2.      Ongewijzigd
dan 50 % van het totaal der interne componenten tot het
eigen vermogen worden gerekend. Deze doelstelling
 moet per 1 januari 1995 zijn bereikt. De toezichthou-
 dende autoriteiten dragen er zorg voor dat kredietinstel-
 lingen waar dit peil thans wordt overschreden deze limiet
geleidelijk bereiken. De toezichthoudende autoriteiten
 kunnen deze kredietinstellingen evenwel toestaan de
 drempel onder tijdelijke en uitzonderlijke omstandighe-
 den te overschrijden.
 3.      De aansprakelijkheden van leden van coöperatieve          3.     De aansprakelijkheden van leden van coöperatieve
 kredietinstellingen die niet gestort zijn, kunnen alleen in       kredietinstellingen die niet gestort zijn, kunnen alleen in
 het eigen vermogen worden opgenomen, voor zover zij               het eigen vermogen worden opgenomen, voor zover zij
 per 31 december 1984 tot het eigen vermogen van dit               per 31 december 1984 tot het eigen vermogen van dit
 soort instellingen mochten worden gerekend.                       soort instellingen mochten worden gerekend, in de om-
                                                                   vang die door de op die datum vigerende wetgeving
                                                                   wordt toegestaan, onder voorbehoud evenwel van het be-
                                                                   paalde in lid 2.
  4.     De Lid-Staten mogen garanties die zij of hun la-                  Ongewijzigd
 gere overheden verlenen aan openbare kredietinstellingen
  niet tot het eigen vermogen van deze instellingen reke-
  5.     De Lid-Staten of de toezichthoudende autoriteiten          5.     Ongewijzigd
  mogen alleen externe componenten, die niet de aanspra-
  kelijkheden van leden van coöperatieve kredietinstellin-
  gen zijn, in het eigen vermogen opnemen, indien het om
  bindende overeenkomsten gaat op grond van deze bij
  faillissementen of liquidatie van de kredietinstelling wor-
  den achtergesteld bij de vorderingen van alle andere kre-
  diteuren en eerst worden terugbetaald nadat alle andere
  op dat tijdstip opeisbare schulden zijn voldaan.
 ---pagebreak--- Nr. C 32/6                              Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                                   5. 2. 88
                  OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                               GEWIJZIGD VOORSTEL
Deze andere externe componenten moeten voldoen aan
de volgende criteria:
a) de betrokken middelen zijn volledig gestort;
b) de betrokken middelen hebben een oorspronkelijke
    looptijd van ten minste vijf jaar gedurende welke zij
    geleidelijk verminderd kunnen worden; indien de
    looptijd van de schuld onbepaald is, moet een opzeg-
    gingstermijn van vijf jaar worden overeengekomen,
    tenzij de betrokken middelen niet langer als eigen
    vermogen worden beschouwd, of tenzij voor ver-
    vroegde terugbetaling uitdrukkelijk voorafgaande toe-
    stemming van de bevoegde autoriteiten is vereist; de
    bevoegde autoriteiten kunnen toestemming verlenen
    voor een vervroegde terugbetaling van dergelijke mid-
    delen, mits het initiatief hiertoe uitgaat van de lening-
    nemer en de solvabiliteit van de kredietinstelling on-
    aangetast blijft;
c) de hoogte tot welke zij kunnen worden gerekend tot
    het eigen vermogen zal geleidelijk worden verlaagd
    gedurende tenminste de vijf jaar die voorafgaan aan
    de datum van de terugbetaling;
d) de bevoegde autoriteiten moeten in staat worden ge-
    steld gedetailleerd na te gaan of de bovengenoemde
    voorwaarden worden nageleefd en met name moeten
    de overeenkomsten waarin de mate van deelneming
    van deze middelen in de risico's van de kredietinstel-
    ling worden geregeld, beschikbaar zijn voor en de
    goedkeuring verkrijgen van deze autoriteiten, of moe-
    ten de voorwaarden van dergelijke overeenkomsten
    door de nationale wetgeving worden bepaald.
                           Artikel 5                                                         Artikel 5
Binnen drie jaar na kennisgeving van deze richtlijn zal de         Binnen drie jaar na kennisgeving van deze richtlijn stelt
Commissie een rapport aangaande de toepassing van                  de Commissie een verslag over de toepassing van deze
deze richtlijn opstellen. Indien zulks noodzakelijk wordt          richtlijn op dat aan het Europese Parlement wordt voor-
geacht zal de Commissie de bepalingen van deze richtlijn           gelegd. De Commissie stelt, in het licht van de bevindin-
in het licht van de resultaten van het rapport herzien en,         gen van het verslag, de nodige wijzigingen voor.
na raadpleging van het in artikel 11 van Richtlijn
77/780/EEG bedoelde Raadgevend Comité voor het
bankwezen, de noodzakelijke wijzigingen van deze richt-
lijn aannemen. Het Raadgevend Comité zal zijn advies
op zijn volgende gewone vergadering en binnen zes
maanden na de raadpleging door de Commissie uitbren-
gen.
                                                                                           Artikel 5 bis
                                                                   1.     Onverminderd het in artikel 5 genoemde verslag en
                                                                   indien noodzakelijk, worden overeenkomstig de proce-
                                                                   dure van lid 2, in deze richtlijn de nodige technische wijzi-
                                                                   gingen aangebracht betreffende:
                                                                   — de ontwikkeling en innovaties op de financiële mark-
                                                                       ten;
                                                                   — de ontwikkeling van communautaire wetgeving op het
                                                                       gebied van kredietinstellingen en aanverwante onder-
                                                                       werpen;
                                                                   — de bijzondere kenmerken van bepaalde types krediet-
                                                                       instellingen;
                                                                   — technische aanpassingen die noodzakelijk kunnen zijn
                                                                       om de convergentie van de definitie van het eigen ver-
                                                                       mogen in de Gemeenschap te verbeteren;
 ---pagebreak--- 5. 2. 88                             Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                              Nr. C 32/7
                    OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                              GEWIJZIGD VOORSTEL
                                                                — de verduidelijking van definities van componenten van
                                                                     eigen vermogen in de richtlijn ten einde gelijke toe-
                                                                     passing van deze richtlijn in de Gemeenschap te waar-
                                                                     borgen;
                                                                — intrekking van de uitgestelde toepassing op instellin-
                                                                     gen voor hypothecair krediet ingevolge artikel 1, lid
                                                                     2, van de richtlijn.
                                                                2.     De Commissie wordt bijgestaan door een Comité
                                                                bestaande uit vertegenwoordigers van de Lid-Staten, dat
                                                                wordt voorgezeten door de vertegenwoordiger van de
                                                                Commissie.
                                                                De vertegenwoordiger van de Commissie legt het Comité
                                                                een ontwerp voor van de te nemen maatregelen. Het Co-
                                                                mité brengt advies uit over dit ontwerp binnen een ter-
                                                                mijn die de voorzitter kan vaststellen naar gelang van de
                                                                urgentie van de materie. Het Comité spreekt zich uit met
                                                                de meerderheid van stemmen die in artikel 148, lid 2, van
                                                                het Verdrag is voorgeschreven voor de aanneming van de
                                                                besluiten die de Raad op voorstel van de Commissie dient
                                                                te nemen. Bij de stemming in het Comité worden de
                                                                stemmen van de vertegenwoordigers van de Lid-Staten
                                                                gewogen overeenkomstig genoemd artikel. De voorzitter
                                                                neemt niet aan de stemming deel.
                                                                De Commissie stelt de beoogde maatregelen vast wanneer
                                                                zij in overeenstemming zijn met het advies van het Co-
                                                                mité.
                                                                Wanneer de beoogde maatregelen niet in overeenstem-
                                                                ming zijn met het advies van het Comité of indien geen
                                                                advies is uitgebracht, dient de Commissie onverwijld bij
                                                                de Raad een voorstel in betreffende de te nemen maatre-
                                                                gelen. De Raad besluit met gekwalificeerde meerderheid
                                                                van stemmen.
                                                                Indien de Raad, na verloop van een termijn die in elk
                                                                door de Raad uit hoofde van dit lid te nemen besluit zal
                                                                worden vastgesteld, maar die in geen geval langer kan
                                                                zijn dan drie maanden na de indiening van het voorstel bij
                                                                de Raad, geen besluit heeft genomen, worden de voorge-
                                                                stelde maatregelen door de Commissie vastgesteld.
                          Artikel 6                                                         Artikel 6
1.     De Lid-Staten treffen de maatregelen die nodig zijn       1.     De Lid-Staten treffen de maatregelen die nodig zijn
om vóór of uiterlijk op 31 december 1987 aan deze richt-        om uiterlijk op 1 juli 1988 aan deze richtlijn te voldoen.
lijn te voldoen. Zij stellen de Commissie daarvan onver-         Zij stellen de Commissie daarvan onverwijld in kennis.
wijld in kennis.
2.     Binnen een jaar na de bekendmaking van deze               2.     Ongewijzigd
richtlijn zullen de Lid-Staten de tekst van de voornaam-
ste wettelijke en administratiefrechtelijke bepalingen
welke zij aangenomen hebben op het gebied van deze
richtlijn, aan de Commissie mededelen.
3.     De in lid 2 bedoelde mededeling zal tevens een op-               Ongewijzigd
gaaf bevatten, vergezeld van een verklarende tekst, welke
de Commissie op de hoogte stelt van de specifieke bepa-
lingen en elementen die door de respectieve bevoegde
autoriteiten van de Lid-Staten beschouwd worden deel
uit te maken van het eigen vermogen.
                                                 Artikel 7 ongewijzigd