CELEX: E2006C0094
Language: nl
Date: 2006-04-19 00:00:00
Title: Besluit van de Toezichthoudende Autoriteit van de EVA nr. 94/06/COL van 19 april 2006 houdende de zevenenvijftigste wijziging van de formele en materiële regels op het gebied van staatssteun

5.2.2009   
            
            
               NL
            
            
               Publicatieblad van de Europese Unie
            
            
               L 36/62
            
         
      BESLUIT VAN DE TOEZICHTHOUDENDE AUTORITEIT VAN DE EVA
   
      Nr. 94/06/COL
   van 19 april 2006
   houdende de zevenenvijftigste wijziging van de formele en materiële regels op het gebied van staatssteun
   DE TOEZICHTHOUDENDE AUTORITEIT VAN DE EVA (1),
   GELET OP de Overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte (2), en met name op de artikelen 61, 62 en 63 en Protocol nr. 26,
   GELET OP de Overeenkomst tussen de EVA-staten betreffende de oprichting van een Toezichthoudende Autoriteit en een Hof van Justitie (3), en met name op artikel 24 en artikel 5, lid 2, onder b), en artikel 1 in deel I van Protocol nr. 3,
   OVERWEGENDE dat de Autoriteit, overeenkomstig artikel 24 van de Toezichtovereenkomst, uitvoering zal geven aan de bepalingen van de EER-overeenkomst inzake staatssteun,
   OVERWEGENDE dat de Autoriteit, overeenkomstig artikel 5, lid 2, onder b), van de Toezichtovereenkomst, mededelingen en richtsnoeren bekendmaakt over aangelegenheden waarop de EER-overeenkomst betrekking heeft, indien die overeenkomst of de Toezichtovereenkomst daarin uitdrukkelijk voorziet of indien de Autoriteit zulks nodig acht,
   WIJZEND OP de formele en materiële regels op het gebied van staatssteun (4) die op 19 januari 1994 door de Autoriteit zijn vastgesteld (5),
   OVERWEGENDE dat de Autoriteit ingevolge punt II onder de titel „ALGEMEEN” aan het eind van bijlage XV bij de EER-overeenkomst, na overleg met de Commissie, besluiten dient vast te stellen die met de besluiten van de Commissie overeenstemmen,
   OVERWEGENDE dat de Commissie Aanbeveling 2003/361/EG (6) heeft vastgesteld betreffende de definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen die de voorgaande Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie (7) betreffende de definitie van kleine en middelgrote ondernemingen vervangt,
   OVERWEGENDE dat het vroegere hoofdstuk 10 van de richtsnoeren staatssteun, waarmee Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie werd opgenomen, door de Toezichthoudende Autoriteit van de EVA bij Besluit nr. 198/03/COL van 5 november 2003 (8) is ingetrokken omdat de nieuwe kmo-definitie zoals die in Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie werd gegeven, ook in de bijlage bij een nieuwe groepsvrijstellingsverordening inzake kmo-steun (9) is opgenomen,
   OVERWEGENDE dat, aangezien de kmo-definitie als algemeen referentie-instrument dient in de richtsnoeren staatssteun, waarin meermalen naar de kmo-definitie wordt verwezen, de Autoriteit het dienstig acht de nieuwe kmo-definitie zoals die in de nieuwe Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie is uiteengezet, in de richtsnoeren staatssteun op te nemen,
   OVERWEGENDE dat de kmo-definitie van de nieuwe Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie derhalve als nieuw hoofdstuk 10 in de richtsnoeren staatssteun dient te worden opgenomen,
   OVERWEGENDE dat in de overige hoofdstukken van de richtsnoeren staatssteun wordt verwezen naar de vorige kmo-definitie in het vroegere hoofdstuk 10 en dat deze hoofdstukken daarom dienen te worden gewijzigd zodat daarin naar de nieuwe definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen wordt verwezen,
   EROP WIJZEND dat de Autoriteit de Commissie heeft geraadpleegd over de opneming van Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie in de richtsnoeren staatssteun,
   EROP WIJZEND dat de Autoriteit, bij brieven van 7 februari 2006 aan IJsland, Liechtenstein en Noorwegen, de EVA-staten ter zake heeft geraadpleegd,
   BESLUIT:
   Artikel 1
   De richtsnoeren staatssteun van de Autoriteit worden gewijzigd door een nieuw hoofdstuk 10 betreffende de definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen in te voegen. Dit nieuwe hoofdstuk 10 is bij onderhavig besluit gevoegd en maakt hiervan integrerend deel uit. De overige hoofdstukken van de richtsnoeren staatssteun waarin naar de vorige kmo-definitie in het vroegere hoofdstuk 10 wordt verwezen, worden gewijzigd zodat daarin wordt verwezen naar de nieuwe definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen, zoals vervat in Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie.
   Het nieuwe hoofdstuk 10 is van toepassing vanaf de dag van goedkeuring door de Autoriteit.
   Artikel 2
   De EVA-staten worden van dit besluit in kennis gesteld door middel van een schrijven waarbij een afschrift is gevoegd van dit besluit, met inbegrip van het nieuwe hoofdstuk 10 van de richtsnoeren staatssteun van de Autoriteit.
   Artikel 3
   De Commissie wordt overeenkomstig Protocol nr. 27, onder d), van de EER-overeenkomst van dit besluit in kennis gesteld door toezending van een afschrift van het besluit, met inbegrip van het nieuwe hoofdstuk 10 van de richtsnoeren staatssteun van de Autoriteit.
   Artikel 4
   Dit besluit, met inbegrip van de bijlage, wordt bekendgemaakt in het EER-gedeelte van en het EER-supplement bij het Publicatieblad van de Europese Unie.
   
      Gedaan te Brussel, 19 april 2006.
      
         
            Voor de Toezichthoudende Autoriteit van de EVA
         
         Bjørn T. GRYDELAND
         
         
            Voorzitter
         
         Kurt JAEGER
         
         
            Lid van het College
         
      
   
   
      (1)  Hierna „de Autoriteit” genoemd.
   
      (2)  Hierna „de EER-overeenkomst” genoemd.
   
      (3)  Hierna „de Toezichtovereenkomst” genoemd.
   
      (4)  Het geheel van de door de Autoriteit aangenomen mededelingen, richtsnoeren enz. wordt hierna „de richtsnoeren staatssteun” genoemd.
   
      (5)  Oorspronkelijk gepubliceerd in PB L 231 van 3.9.1994, blz. 1, en in het EER-supplement nr. 32 daarbij van dezelfde datum. Een bijgewerkte versie van de richtsnoeren staatssteun is te vinden op de website van de Autoriteit: www.eftasurv.int
   
      (6)  PB L 124 van 20.5.2003, blz. 36.
   
      (7)  PB L 107 van 30.4.1996, blz. 4.
   
      (8)  PB L 120 van 12.5.2005, blz. 39.
   
      (9)  Verordening (EG) nr. 70/2001/EG van de Commissie van 12 januari 2001 betreffende de toepassing van de artikelen 87 en 88 van het EG-Verdrag op staatssteun voor kleine en middelgrote ondernemingen (PB L 10 van 13.1.2001, blz. 33), gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 364/2004/EG van de Commissie (PB L 63 van 28.2.2004, blz. 22). Beide verordeningen zijn bij Besluit nr. 88/2002 van het Gemengd Comité (PB L 266 van 3.10.2002, blz. 56 en EER-supplement nr. 49 van 3.10.2002, blz. 42) en Besluit nr. 131/2004 van het Gemengd Comité (PB L 64 van 10.3.2005, blz. 67 en EER-supplement nr. 12 van 10.3.2005, blz. 49) opgenomen in afdeling 1f van bijlage XV van de EER-overeenkomst.
   
      BIJLAGE
      
         „10.   STAATSSTEUN VOOR KLEINE EN MIDDELGROTE ONDERNEMINGEN (KMO’S)
         10.1.   Inleiding
         
                     (1)
                  
                  
                     Met het vroegere hoofdstuk 10 werd Aanbeveling 96/280/EC van de Commissie betreffende de definitie van de kleine en middelgrote ondernemingen (1) opgenomen. Op grond van een aantal interpretatieproblemen die zich bij de toepassing van Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie hebben voorgedaan, en na opmerkingen die van ondernemingen zijn ontvangen, diende een aantal aanpassingen aan Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie te worden aangebracht. Ter wille van de duidelijkheid besloot de Commissie echter Aanbeveling 96/280/EG te vervangen door een nieuwe Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie betreffende de definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen (hierna tezamen ook „kmo’s” genoemd).
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     De Toezichthoudende Autoriteit van de EVA heeft het vroegere hoofdstuk 10 van de richtsnoeren staatssteun (waarmee Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie werd opgenomen) ingetrokken bij Besluit nr. 198/03/COL van 5 november 2003 (2) omdat de nieuwe kmo-definitie zoals die in de nieuwe Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie werd gegeven, ook in de bijlage bij een nieuwe groepsvrijstellingsverordening inzake kmo-steun (3) is opgenomen.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Aangezien de kmo-definitie evenwel dient als algemeen referentie-instrument in de richtsnoeren staatssteun, waarin meermalen naar de kmo-definitie wordt verwezen, acht de Autoriteit het dienstig de nieuwe kmo-definitie zoals die in de nieuwe Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie is uiteengezet, in de richtsnoeren staatssteun op te nemen. Daarom wordt met dit nieuwe hoofdstuk 10 de nieuwe kmo-definitie zoals die in Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie is uiteengezet, opgenomen (4).
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     Het moet helder zijn dat, overeenkomstig
                     
                                 i)
                              
                              
                                 de artikelen 48, 81 en 82 van het EG-Verdrag zoals die zijn uitgelegd door het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschap, en
                              
                           
                                 ii)
                              
                              
                                 de artikelen 34, 53 en 54 van de EER-overeenkomst zoals die zijn uitgelegd door het EVA-Hof van Justitie en door het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschap,
                              
                           iedere entiteit die een economische activiteit uitoefent, ongeacht haar rechtsvorm, als onderneming moet worden beschouwd. Hieronder zijn met name begrepen entiteiten die individueel of in familieverband ambachtelijke of andere activiteiten uitoefenen, personenvennootschappen en verenigingen die geregeld een economische activiteit uitoefenen.
                  
               
                     (5)
                  
                  
                     Het criterium van het aantal werkzame personen blijft zeker een van de belangrijkste en moet als hoofdcriterium worden beschouwd, maar de hantering van een financieel criterium vormt een noodzakelijke aanvulling om het werkelijke belang van een onderneming, haar prestaties en haar positie ten opzichte van haar concurrenten te kunnen afmeten. Het zou echter evenmin wenselijk zijn de omzet als het enige financiële criterium te hanteren, met name omdat ondernemingen uit de handels- en distributiesector vanwege hun aard een hogere omzet hebben dan die uit de be- en verwerkende industrie. Het omzetcriterium moet derhalve worden gecombineerd met dat van het balanstotaal, dat de totale waarde van een onderneming aangeeft, waarbij een van beide criteria mag worden overschreden.
                  
               
                     (6)
                  
                  
                     De omzetdrempels betreffen ondernemingen met zeer uiteenlopende economische activiteiten. Om de bruikbaarheid van de definitie niet onnodig te beperken, moet bij een aanpassing met de prijs- en de productiviteitsontwikkeling rekening worden gehouden.
                  
               
                     (7)
                  
                  
                     Omdat er ten aanzien van de drempels voor het balanstotaal geen nieuwe elementen naar voren zijn gekomen, is het redelijk de aanpak niet te veranderen en dus op de omzetdrempels een coëfficiënt toe te passen, die op de huidige statistische verhouding tussen deze beide variabelen is gebaseerd. De vastgestelde statistische ontwikkeling geeft aanleiding tot een sterkere stijging van de omzetdrempel. Omdat deze ontwikkeling naar ondernemingsgrootte is gedifferentieerd, dient deze coëfficiënt, om de economische ontwikkeling zo getrouw mogelijk te vertalen en kleine en micro-ondernemingen niet te benadelen ten opzichte van middelgrote ondernemingen, te worden aangepast. Deze coëfficiënt ligt voor kleine en micro-ondernemingen zeer dicht bij 1. Daarom moet eenvoudigheidshalve voor de drempels voor de omzet en het balanstotaal van deze categorieën dezelfde waarde worden gehanteerd.
                  
               
                     (8)
                  
                  
                     Ook moeten micro-ondernemingen, een categorie kleine ondernemingen die van bijzonder belang zijn voor de ontwikkeling van het ondernemerschap en het scheppen van arbeidsplaatsen, beter worden gedefinieerd.
                  
               
                     (9)
                  
                  
                     Om de definitie beter op de reële economische positie van de kmo’s af te stemmen en om groepen ondernemingen waarvan de economische macht die van een kmo overschrijdt, van deze definitie uit te sluiten, dient te worden onderscheiden tussen de verschillende soorten ondernemingen naargelang zij zelfstandig zijn, deelnemingen hebben die geen zeggenschapspositie impliceren (partnerondernemingen), of met andere ondernemingen zijn verbonden. De in Aanbeveling 96/280/EG aangegeven deelnemingsdrempel van 25 %, waaronder een onderneming als zelfstandig wordt beschouwd, wordt gehandhaafd.
                  
               
                     (10)
                  
                  
                     Om de oprichting van ondernemingen, de financiering van kmo’s met risicodragend vermogen en de plattelands- en lokale ontwikkeling aan te moedigen, mogen ondernemingen als zelfstandig worden beschouwd ondanks een deelneming van 25 % of meer door bepaalde groepen investeerders, die voor deze financieringen en oprichtingen een positieve rol spelen. Evenwel moet worden gepreciseerd welke voorwaarden voor deze investeerders gelden. Het geval van business-angels (natuurlijke personen of groepen natuurlijke personen die geregeld risicokapitaal investeren) verdient bijzondere aandacht omdat zij, anders dan andere risicokapitaalinvesteerders, bijzonder waardevol en nuttig advies aan nieuwe ondernemers kunnen leveren. Hun investering van risicodragend vermogen vormt ook een aanvulling op de activiteit van de risicokapitaalmaatschappijen, doordat kleinere bedragen in vroege levensstadia van de onderneming worden verstrekt.
                  
               
                     (11)
                  
                  
                     Ter vereenvoudiging van de situatie voor met name de EVA-staten en de ondernemingen is het wenselijk voor de definitie van verbonden ondernemingen de voorwaarden te hanteren die zijn vastgesteld in artikel 1 van Richtlijn 83/349/EEG van de Raad van 13 juni 1983 betreffende de geconsolideerde jaarrekening (5), laatstelijk gewijzigd bij Richtlijn 2001/65/EG van het Europees Parlement en de Raad (6), — mits deze aan de inhoud van dit hoofdstuk zijn aangepast. Ter versterking van de prikkels om te investeren in risicokapitaalfinanciering van kmo’s, wordt de afwezigheid van een overheersende invloed op de betrokken onderneming ondersteld, waarbij de criteria worden gehanteerd van artikel 5, lid 3, van Richtlijn 78/660/EEG van de Raad van 25 juli 1978 betreffende de jaarrekening van bepaalde vennootschapsvormen (7), laatstelijk gewijzigd bij Richtlijn 2001/65/EG.
                  
               
                     (12)
                  
                  
                     Om de voordelen van regelingen of maatregelen ten behoeve van kmo’s voor te behouden aan ondernemingen die deze echt nodig hebben, is het ook wenselijk, indien van toepassing, rekening te houden met de via natuurlijke personen tussen de ondernemingen bestaande banden. Om het onderzoek naar dergelijke situaties tot het strikt noodzakelijke te beperken, dienen deze banden alleen in aanmerking te worden genomen wanneer ondernemingen activiteiten op dezelfde relevante markt, of op verwante markten uitoefenen, waarbij zo nodig wordt verwezen naar de bepaling van de relevante markt door de Autoriteit in bijlage I bij haar besluit inzake de bepaling van de relevante markt voor het mededingingsrecht in de EER (8).
                  
               
                     (13)
                  
                  
                     Ter vermijding van willekeurige onderscheidingen tussen de verschillende overheidsinstanties binnen een EVA-staat en in het belang van de rechtszekerheid, blijkt het noodzakelijk te verklaren dat een onderneming waarbij 25 % of meer van het kapitaal of de stemrechten onder zeggenschap staat van een overheidsinstantie of een openbaar lichaam, geen kmo is.
                  
               
                     (14)
                  
                  
                     Om de administratieve lasten voor de ondernemingen te verlichten en de afhandeling van dossiers waarvoor de hoedanigheid van kmo vereist is, te vergemakkelijken en te bespoedigen, is het wenselijk, wat bepaalde kenmerken van de betrokken onderneming betreft, in de mogelijkheid te voorzien van verklaringen op erewoord.
                  
               
                     (15)
                  
                  
                     Het verdient aanbeveling de samenstelling te preciseren van het aantal werkzame personen dat voor de definitie van kmo’s relevant is. Om de ontwikkeling van de beroepsopleiding en alternerende opleidingen te stimuleren, is het wenselijk leerlingen en studenten met een beroepsopleidingscontract niet mee te tellen voor de berekening van het aantal werkzame personen. Zwangerschaps- en ouderschapsverlof moeten evenmin worden meegerekend.
                  
               
                     (16)
                  
                  
                     De verschillende soorten ondernemingen, gedefinieerd volgens hun banden met andere ondernemingen, beantwoorden aan objectief verschillende integratieniveaus. Het is daarom passend voor elk van deze soorten ondernemingen verschillende criteria toe te passen ter berekening van de grootheden die hun activiteit en hun economische macht aangeven.
                  
               10.2.   Definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen
         10.2.1.   Ondernemingen
         
                     (17)
                  
                  
                     Als onderneming wordt beschouwd, elke entiteit die een economische activiteit uitoefent, ongeacht de rechtsvorm ervan. Met name worden als zodanig beschouwd entiteiten die individueel of in familieverband ambachtelijke of andere activiteiten uitoefenen, personenvennootschappen en verenigingen die regelmatig een economische activiteit uitoefenen.
                  
               10.2.2.   Aantal werkzame personen en financiële drempels ter bepaling van de categorieën ondernemingen
         
                     (18)
                  
                  
                     Tot de categorie kleine, middelgrote en micro-ondernemingen behoren ondernemingen waar minder dan 250 personen werkzaam zijn en waarvan de jaaromzet 50 miljoen EUR of het jaarlijkse balanstotaal 43 miljoen EUR niet overschrijdt.
                  
               
                     (19)
                  
                  
                     Binnen de categorie kmo’s is een „kleine onderneming” een onderneming waar minder dan 50 personen werkzaam zijn en waarvan de jaaromzet of het jaarlijkse balanstotaal 10 miljoen EUR niet overschrijdt.
                  
               
                     (20)
                  
                  
                     Binnen de categorie kmo’s is een „micro-onderneming” een onderneming waar minder dan 10 personen werkzaam zijn en waarvan de jaaromzet of het jaarlijkse balanstotaal 2 miljoen EUR niet overschrijdt.
                  
               10.2.3.   Soorten ondernemingen die voor de berekening van het aantal werkzame personen en van de financiële bedragen in aanmerking worden genomen
         
                     (21)
                  
                  
                     Een „zelfstandige onderneming” is elke onderneming die niet als partneronderneming in de zin van punten 22 en 23 of als verbonden onderneming in de zin van punten 24 tot 28 wordt aangemerkt.
                  
               
                     (22)
                  
                  
                     „Partnerondernemingen” zijn alle ondernemingen die niet als verbonden ondernemingen in de zin van punten 24 tot 28 worden aangemerkt en waartussen de volgende band bestaat: een onderneming (van een hoger niveau) heeft, alleen of samen met een of meer verbonden ondernemingen in de zin van punten 24 tot 28, 25 % of meer van het kapitaal of de stemrechten van een andere onderneming (van een lager niveau) in handen.
                  
               
                     (23)
                  
                  
                     Ook al wordt de drempel van 25 % bereikt of overschreden, toch kan een onderneming als zelfstandige onderneming of als onderneming zonder partnerondernemingen worden aangemerkt, indien het om de volgende categorieën investeerders gaat en mits dezen individueel noch gezamenlijk met de betrokken onderneming verbonden zijn in de zin van punten 24 tot 28:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 openbare participatiemaatschappijen, risicokapitaalondernemingen, business-angels (personen of groepen personen die op regelmatige als risicokapitaalverschaffer risicodragend vermogen investeren in niet ter beurze genoteerde bedrijven), mits de totale investering van deze business-angels in een zelfde onderneming 1,25 miljoen EUR niet overschrijdt;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 universiteiten of non-profit-onderzoekscentra;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 institutionele beleggers, met inbegrip van regionale-ontwikkelingsfondsen;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 autonome lokale overheden, die een jaarlijkse begroting hebben onder 10 miljoen EUR en minder dan 5 000 inwoners tellen.
                              
                           
               
                     (24)
                  
                  
                     „Verbonden ondernemingen” zijn ondernemingen die met elkaar een van de volgende banden onderhouden:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 een onderneming heeft de meerderheid van de stemrechten van de aandeelhouders of vennoten van een andere onderneming;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 een onderneming heeft het recht de meerderheid van de leden van het bestuurs-, leidinggevend of toezichthoudend orgaan van een andere onderneming te benoemen of te ontslaan;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 een onderneming heeft het recht een overheersende invloed op een andere onderneming uit te oefenen op grond van een met deze onderneming gesloten overeenkomst of een bepaling in de statuten van laatstgenoemde onderneming;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 een onderneming die aandeelhouder of vennoot is van een andere onderneming, heeft op grond van een met andere aandeelhouders of vennoten van die andere onderneming gesloten overeenkomst als enige zeggenschap over de meerderheid van de stemrechten van de aandeelhouders of vennoten van laatstgenoemde onderneming.
                              
                           
               
                     (25)
                  
                  
                     De aanname is dat geen overheersende invloed wordt uitgeoefend indien de in punt 23 genoemde investeerders niet direct of indirect bij het beheer van de betrokken onderneming betrokken zijn, onverminderd de rechten die zij als aandeelhouders of vennoten bezitten.
                  
               
                     (26)
                  
                  
                     Ondernemingen worden eveneens als verbonden ondernemingen beschouwd indien zij via één of meer andere ondernemingen of via de in punt 23 bedoelde investeerders een van de in punt 24 bedoelde banden onderhouden.
                  
               
                     (27)
                  
                  
                     Ondernemingen die via een natuurlijke persoon of een in gemeenschappelijk overleg handelende groep van natuurlijke personen een van deze banden onderhouden, worden eveneens als verbonden ondernemingen beschouwd indien zij hun activiteiten of een deel van hun activiteiten op dezelfde markt of op verwante markten uitoefenen.
                  
               
                     (28)
                  
                  
                     Als „verwante markt” wordt beschouwd, de producten- of dienstenmarkt die zich direct upstream of downstream van de relevante markt bevindt.
                  
               
                     (29)
                  
                  
                     Behoudens de in punt 23 bedoelde gevallen kan een onderneming niet als kmo worden aangemerkt, indien één of meer overheidsinstanties of openbare lichamen gezamenlijk direct of indirect zeggenschap heeft of hebben over 25 % of meer van het kapitaal of de stemrechten.
                  
               
                     (30)
                  
                  
                     Ondernemingen kunnen een verklaring opstellen over hun hoedanigheid van zelfstandige onderneming, partneronderneming of verbonden onderneming en de gegevens met betrekking tot de in deel 10.2.2 vermelde drempels. Ook wanneer het wegens de spreiding van het kapitaal onmogelijk is precies te weten wie het in handen heeft, kan deze verklaring toch worden opgesteld mits de onderneming te goeder trouw verklaart dat zij terecht mag aannemen niet voor 25 % of meer in handen te zijn van één onderneming of van verscheidene verbonden ondernemingen gezamenlijk of via natuurlijke personen afzonderlijk of in een groep. Dergelijke verklaringen doen geen afbreuk aan de controles of verificaties waarin de nationale of EER-regelgeving voorziet.
                  
               10.2.4.   Gegevens voor de berekening van het aantal werkzame personen en van de financiële bedragen en referentieperiode
         
                     (31)
                  
                  
                     De gegevens voor de berekening van het aantal werkzame personen en van de financiële bedragen hebben betrekking op het laatste afgesloten boekjaar en worden jaarlijks berekend. Zij worden vanaf de datum van afsluiting van de jaarrekeningen in aanmerking genomen. Het bedrag van de omzet wordt berekend exclusief belasting over de toegevoegde waarde (btw) en andere indirecte rechten of heffingen.
                  
               
                     (32)
                  
                  
                     Wanneer een onderneming op de datum van afsluiting van de jaarrekeningen vaststelt dat de op jaarbasis berekende gegevens boven of onder de in deel 10.2.2 aangegeven drempels voor het aantal werkzame personen of de financiële maxima liggen, verkrijgt of verliest zij de hoedanigheid van middelgrote, kleine of micro-onderneming slechts wanneer deze situatie zich in twee opeenvolgende boekjaren voordoet.
                  
               
                     (33)
                  
                  
                     In het geval van recent opgerichte ondernemingen waarvan de eerste jaarrekening nog niet is goedgekeurd, worden de in aanmerking te nemen gegevens bepaald door middel van een in de loop van het boekjaar te goeder trouw gemaakte raming.
                  
               10.2.5.   Aantal werkzame personen
         
                     (34)
                  
                  
                     Het aantal werkzame personen komt overeen met het aantal arbeidsjaareenheden (AJE), dat wil zeggen het aantal personen dat het gehele desbetreffende jaar voltijds in de betrokken onderneming of voor rekening van deze onderneming heeft gewerkt. Het werk van personen die niet het gehele jaar hebben gewerkt, deeltijdwerk ongeacht de duur ervan en seizoenarbeid worden in breuken van AJE uitgedrukt. Het aantal werkzame personen bestaat uit:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 de werknemers;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 de voor deze onderneming werkende personen die er een ondergeschikte verhouding mee hebben en voor het nationale recht met werknemers zijn gelijkgesteld;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 de eigenaren-bedrijfsleiders;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 de vennoten die geregeld een activiteit in de onderneming uitoefenen en van de onderneming financiële voordelen genieten.
                              
                           
               
                     (35)
                  
                  
                     Leerlingen en studenten die een beroepsopleiding volgen en een leer- of beroepsopleidingsovereenkomst hebben, worden niet meegeteld in het aantal werkzame personen. De duur van zwangerschaps- en ouderschapsverlof wordt niet meegerekend.
                  
               10.2.6.   Vaststelling van de ondernemingsgegevens
         
                     (36)
                  
                  
                     In het geval van een zelfstandige onderneming worden de gegevens, met inbegrip van het aantal werkzame personen, uitsluitend op basis van de jaarrekeningen van die onderneming vastgesteld.
                  
               
                     (37)
                  
                  
                     De gegevens (met inbegrip van het aantal werkzame personen) van een onderneming die partnerondernemingen of verbonden ondernemingen heeft, worden vastgesteld op basis van de jaarrekeningen en andere ondernemingsgegevens of, zo van toepassing, van de geconsolideerde jaarrekeningen van de onderneming of van de geconsolideerde jaarrekeningen waarin de onderneming door consolidatie is opgenomen.
                  
               
                     (38)
                  
                  
                     De in punt 37 bedoelde gegevens worden samengeteld met de gegevens van de eventuele partnerondernemingen van de betrokken onderneming, die zich meteen boven of onder het niveau van die onderneming bevinden. De samentelling geschiedt in evenredigheid met het aandeel in het kapitaal of de stemrechten (het hoogste van de beide percentages). Bij kruisparticipaties geldt het hoogste van deze percentages.
                  
               
                     (39)
                  
                  
                     De in de punten 37 en 38 bedoelde gegevens worden samengeteld met alle, nog niet door consolidatie in de jaarrekeningen opgenomen gegevens (100 %) van de eventuele, al dan niet rechtstreeks met de betrokken onderneming verbonden ondernemingen.
                  
               
                     (40)
                  
                  
                     Voor de toepassing van punten 37, 38 en 39 resulteren de gegevens van de partnerondernemingen van de betrokken onderneming uit de, voor zover van toepassing, geconsolideerde jaarrekeningen en andere gegevens. Deze worden samengeteld met alle gegevens (100 %) van de met deze partnerondernemingen verbonden ondernemingen, tenzij hun gegevens reeds door consolidatie daarin zijn opgenomen.
                  
               
                     (41)
                  
                  
                     Voor de toepassing van diezelfde punten 37, 38 en 39 resulteren de gegevens van de met de betrokken onderneming verbonden ondernemingen uit hun, voor zover van toepassing, geconsolideerde jaarrekeningen en andere gegevens. Deze worden evenredig samengeteld met de gegevens van de eventuele partnerondernemingen van deze verbonden ondernemingen, die zich meteen boven of onder het niveau van laatstgenoemde ondernemingen bevinden, mits deze gegevens in de geconsolideerde jaarrekeningen nog niet zijn opgenomen in een verhouding die ten minste gelijk is aan het in punt 38 vastgestelde percentage.
                  
               
                     (42)
                  
                  
                     Indien het aantal werkzame personen van een bepaalde onderneming niet uit de geconsolideerde jaarrekeningen blijkt, wordt het berekend door de gegevens van haar partnerondernemingen evenredig samen te tellen en daaraan de gegevens toe te voegen van de ondernemingen waarmee zij is verbonden.
                  
               10.2.7.   Herziening
         
                     (43)
                  
                  
                     Op basis van een onderzoek naar de toepassing van de in dit hoofdstuk vervatte definitie uit te voeren na de bekendmaking van een ontwerp ter zake door de Commissie, en rekening houdend met eventuele wijzigingen van artikel 1 van Richtlijn 83/349/EEG op het punt van de definitie van verbonden ondernemingen in de zin van die richtlijn, past de Autoriteit de in dit hoofdstuk vervatte definitie — en met name de voor de omzet en het balanstotaal gekozen drempels — aan om rekening te houden met de ervaring en de economische ontwikkelingen in de EER.
                  
               10.3.   Goedkeuring
         
                     (44)
                  
                  
                     Het nieuwe hoofdstuk 10 is van toepassing vanaf de dag van goedkeuring door de Toezichthoudende Autoriteit van de EVA.”
                  
               
      
         (1)  Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie (PB L 107 van 30.4.1996, blz. 4).
      
         (2)  Besluit nr. 198/03/COL van de Toezichthoudende Autoriteit van de EVA van 5 november 2003 (PB L 120 van 12.5.2005, blz. 39).
      
         (3)  Verordening (EG) nr. 70/2001/EG van de Commissie van 12 januari 2001 betreffende de toepassing van de artikelen 87 en 88 van het EG-Verdrag op staatssteun voor kleine en middelgrote ondernemingen (PB L 10 van 13.1.2001, blz. 33), gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 364/2004/EG van de Commissie van 25 februari 2004 (PB L 63 van 28.2.2004, blz. 22). Beide verordeningen zijn bij Besluit nr. 88/2002 van het Gemengd Comité (PB L 266 van 3.10.2002, blz. 56 en EER-supplement nr. 49 van 3.10.2002, blz. 42) en Besluit nr. 131/2004 van het Gemengd Comité (PB L 64 van 10.3.2005, blz. 67 en EER-supplement nr. 12 van 10.3.2005, blz. 49) opgenomen in afdeling 1f van bijlage XV van de EER-overeenkomst.
      
         (4)  Aanbeveling 2003/361/EC van de Commissie betreffende de definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen (PB L 124 van 20.5.2003, blz. 36).
      
         (5)  Richtlijn 83/349/EEG van 13 juni 1983 (PB L 193 van 18.7.1983, blz. 1), opgenomen in deel 4 van bijlage XXII bij de EER-overeenkomst.
      
         (6)  Richtlijn 2001/65/EG van het Europees Parlement en de Raad (PB L 283 van 27.10.2001, blz. 28), bij Besluit nr. 176/2003 van het Gemengd Comité van 5 december 2003 (PB L 88 van 25.3.2004, blz. 53 en EER-supplement nr. 15 van 25.3.2004, blz. 14) opgenomen in deel 4 van bijlage XXII bij de EER-overeenkomst.
      
         (7)  Richtlijn 78/660/EEG van 25 juli 1978 (PB L 222 van 14.08.1978, blz. 11), opgenomen in deel 4 van bijlage XXII bij de EER-overeenkomst.
      
         (8)  Besluit nr. 46/98/COL van het College van 4 maart 1998 (PB L 200 van 16.7.1998, blz. 46 en EER-supplement nr. 52 van 18.12.1997, blz. 10). Dit besluit stemt overeen met de bekendmaking van de Commissie inzake de bepaling van de relevante markt voor het gemeenschappelijke mededingingsrecht (PB C 372 van 9.12.1997, blz. 5).