CELEX: 62019CA0544
Language: sv
Date: 2021-10-06 00:00:00
Title: Mål C-544/19: Domstolens dom (första avdelningen) av den 6 oktober 2021 (begäran om förhandsavgörande från Administrativen sad – Blagoevgrad – Bulgarien) – ”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD mot Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia (Begäran om förhandsavgörande – Artikel 63 FEUF – Fri rörlighet för kapital – Direktiv (EU) 2015/849 – Tillämpningsområde – Nationell lagstiftning enligt vilken betalningar som överstiger ett visst belopp endast får göras genom överföring eller genom insättning på ett betalkonto – Artikel 65 FEUF – Motivering – Bekämpning av skatteundandragande och skatteflykt – Proportionalitet – Administrativa sanktioner av straffrättslig karaktär – Artikel 49 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna – Principerna om laglighet och proportionalitet i fråga om brott och straff)

29.11.2021   
            
            
               SV
            
            
               Europeiska unionens officiella tidning
            
            
               C 481/10
            
         
      Domstolens dom (första avdelningen) av den 6 oktober 2021 (begäran om förhandsavgörande från Administrativen sad – Blagoevgrad – Bulgarien) – ”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD mot Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia
      (Mål C-544/19) (1)
      
      (Begäran om förhandsavgörande - Artikel 63 FEUF - Fri rörlighet för kapital - Direktiv (EU) 2015/849 - Tillämpningsområde - Nationell lagstiftning enligt vilken betalningar som överstiger ett visst belopp endast får göras genom överföring eller genom insättning på ett betalkonto - Artikel 65 FEUF - Motivering - Bekämpning av skatteundandragande och skatteflykt - Proportionalitet - Administrativa sanktioner av straffrättslig karaktär - Artikel 49 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna - Principerna om laglighet och proportionalitet i fråga om brott och straff)
      (2021/C 481/14)
      Rättegångsspråk: bulgariska
      
         Hänskjutande domstol
      
      Administrativen sad – Blagoevgrad
      
         Parter i målet vid den nationella domstolen
      
      
         Klagande:”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD
      
         Motpart: Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia
      
         ytterligare deltagare i rättegången: Prokuror ot Okrazhna prokuratura – Blagoevgrad
      
         Domslut
      
      
                  1)
               
               
                  En medlemsstats lagstiftning, som förbjuder fysiska och juridiska personer att genomföra kontantbetalningar inom landet, när det belopp som ska betalas är lika med eller högre än ett fastställt tröskelvärde, och uppställer krav på att dessa personer ska genomföra sådana betalningar genom överföring eller insättning på ett betalkonto, omfattas inte av tillämpningsområdet för Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2015/849 av den 20 maj 2015 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för penningtvätt eller finansiering av terrorism, om ändring av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 648/2012 och om upphävande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2005/60/EG och kommissionens direktiv 2006/70/EG.
               
            
                  2)
               
               
                  Artikel 63 FEUF, jämförd med artikel 49.3 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna, ska tolkas så, att den inte utgör hinder för en medlemsstats lagstiftning som, i syfte att bekämpa skatteundandragande och skatteflykt, dels förbjuder fysiska och juridiska personer att genomföra kontantbetalningar inom landet, när det belopp som ska betalas är lika med eller högre än ett fastställt tröskelvärde, och uppställer krav på att sådana betalningar ska göras genom överföring eller insättning på ett betalkonto, även när det rör sig om utdelning från ett bolag, dels, för att beivra överträdelser av detta förbud, innehåller ett sanktionssystem inom vilket beloppet av den sanktionsavgift som kan åläggas beräknas på grundval av en fast procentsats som tillämpas på det totala belopp som erlagts i strid med nämnda förbud, utan att denna sanktionsavgift kan anpassas med hänsyn till omständigheterna i det enskilda fallet, under förutsättning att denna lagstiftning är ägnad att säkerställa förverkligandet av nämnda mål och inte går utöver vad som är nödvändigt för att uppnå dessa mål.
               
            
         (1)  EUT C 357, 21.10.2019