CELEX: 32006D0017(01)
Language: hu
Date: 2006-11-10 00:00:00
Title: 2006/888/EK: Az Európai Központi Bank határozata ( 2006. november 10. ) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2006/17)

11.12.2006   
            
            
               HU
            
            
               Az Európai Unió Hivatalos Lapja
            
            
               L 348/38
            
         
      AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK
   
   határozata 2006. november 10
   az Európai Központi Bank éves beszámolójáról
   (EKB/2006/17)
   (2006/888/EK)
   AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
   tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
   mivel:
   
               (1)
            
            
               Az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló, 2002. december 5-i EKB/2002/11 határozat (1) jelentős módosításra szorul. 2007. január 1-jétől a Központi Bankok Európai Rendszere („KBER”) a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és számviteli beszámoló jogi keretéről szóló, 2006. november 10-i EKB/2006/16 iránymutatásban (2) meghatározott közgazdasági szempontú megközelítést fogja alkalmazni a devizaügyletek, a devizában denominált pénzügyi instrumentumok és a kapcsolódó időbeli elhatárolások adatainak nyilvántartásához. Az érthetőség kedvéért kívánatos a határozatot egy egységes szöveggé átdolgozni.
            
         
               (2)
            
            
               Az EKB/2002/11, az EKB/2005/12 és az EKB/2006/3 határozatokat, amelyek helyébe ez a határozat lép, hatályon kívül kell helyezni,
            
         A KÖVETKEZŐKÉPPEN HATÁROZOTT:
   I. FEJEZET
   ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
   1. cikk
   Fogalommeghatározások
   (1)   E határozat alkalmazásában az „euro-rendszer” és a „nemzeti központi bankok” („NKB-k”) ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az EKB/2006/16 iránymutatásban.
   (2)   Az ebben a határozatban alkalmazott egyéb technikai kifejezések ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az EKB/2006/16 iránymutatás II. mellékletében.
   2. cikk
   Alkalmazási kör
   Az e határozatban meghatározott szabályokat az EKB éves beszámolójára kell alkalmazni, ami magában foglalja a mérleget, az EKB könyveiben nyilvántartott, mérlegen kívüli tételeket, az eredménykimutatást és az EKB éves beszámolójához kapcsolódó megjegyzéseket.
   3. cikk
   Számviteli alapelvek
   Az EKB/2006/16 iránymutatás 3. cikkében meghatározott számviteli alapelvek e határozatra is vonatkoznak.
   4. cikk
   Az eszközök és források kimutatása
   A pénzügyi vagy egyéb eszközöket/forrásokat csak az EKB mérlegében mutatják ki az EKB/2006/16 iránymutatás 4. cikkével összhangban.
   5. cikk
   A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés
   Az EKB/2006/16 iránymutatás 5. cikke vonatkozik e határozatra.
   II. FEJEZET
   A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
   6. cikk
   A mérleg tartalma
   A mérleg összeállítása az I. mellékletben előírt szerkezeten alapul.
   7. cikk
   Céltartalék az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra
   Figyelembe véve az EKB tevékenységeinek természetét, a Kormányzótanács céltartalékot képezhet az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra az EKB mérlegében. A Kormányzótanács az EKB kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.
   8. cikk
   A mérlegtételek értékelésének szabályai
   (1)   A mérlegtételek értékeléséhez az érvényes piaci árfolyamokat és árakat használják, amennyiben az I. melléklet másként nem rendelkezik.
   (2)   Az arany, a devizainstrumentumok, az értékpapírok és a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként és mérlegen kívüli tételként történő) átértékelését az év végén végzik piaci középárfolyamon és áron.
   (3)   Arany esetében nem különböztetik meg az aranyár és a devizaárfolyam változása miatti átértékelési különbözeteket, hanem az átértékelési napon egyetlen arany átértékelési különbözetet számolnak el az arany súlyának meghatározott egységenkénti, az átértékelési napon érvényes euro/USA dollár átváltási árfolyam szerint. Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik (mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletekét), míg az értékpapírok átértékelése értékpapír fajtánként (azaz ISIN kód/fajta) történik, kivéve az „Egyéb pénzügyi eszközök” mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat, amelyeket elkülönített állományként kezelnek.
   9. cikk
   Repóügyletek
   A repóügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 8. cikke szerint számolják el.
   10. cikk
   Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
   A tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumokat az EKB/2006/16 iránymutatás 9. cikke szerint számolják el. A 9. cikk (3) bekezdésének valamennyi pontja vonatkozik az EKB-ra.
   III. FEJEZET
   BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA
   11. cikk
   Bevételek elszámolása
   (1)   Az EKB/2006/16 iránymutatás 11. cikkének (1), (2), (3), (5) és (7) bekezdéseit alkalmazzák a bevételek elszámolására.
   (2)   Az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokból származó elkülönített átértékelési számlák állományait azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését megszüntették, a nem realizált veszteség ellentételezésére használják fel, ha az meghaladja az EKB/2006/16 iránymutatás 11. cikke (1) bekezdésének c) pontjában leírt, megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget, mielőtt az ilyen veszteségeket az Alapokmány 33.2. cikkével összhangban jóváírják. Az arany, deviza vagy értékpapírok egyedi átértékelési számláján lévő állományokat a megfelelő eszközök állományának csökkentése esetén arányosan csökkentik.
   12. cikk
   Beszerzési érték
   Az EKB/2006/16 iránymutatás 12. cikke vonatkozik e határozatra.
   IV. FEJEZET
   A MÉRLEGEN KÍVÜLI PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK
   13. cikk
   Általános szabályok
   Az EKB/2006/16 iránymutatás 13. cikke vonatkozik e határozatra.
   14. cikk
   Határidős devizaügyletek
   A határidős devizaügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 14. cikke szerint számolják el.
   15. cikk
   Devizaswapügyletek
   A devizaswapügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 15. cikke szerint számolják el.
   16. cikk
   Tőzsdei határidős kamatlábügyletek
   A tőzsdei határidős kamatlábügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 16. cikke szerint számolják el.
   17. cikk
   Kamatswapügyletek
   A kamatswapügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 17. cikke szerint számolják el. Az év végén az eredménykimutatásban feltüntetett, nem realizált veszteséget a következő években amortizálják lineáris leírással.
   18. cikk
   Határidős kamatláb-megállapodások
   A határidős kamatláb-megállapodásokat az EKB/2006/16 iránymutatás 18. cikke szerint számolják el.
   19. cikk
   Határidős értékpapírügyletek
   A határidős értékpapírügyleteket az EKB/2006/16 iránymutatás 19. cikke (1) bekezdésében meghatározott „A” módszer szerint számolják el.
   20. cikk
   Opciók
   Az opciókat az EKB/2006/16 iránymutatás 20. cikke szerint számolják el.
   V. FEJEZET
   KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
   21. cikk
   Formátumok
   (1)   Az EKB nyilvánosságra hozott éves mérlegének formátuma a II. mellékletben meghatározott formátumot követi.
   (2)   Az EKB nyilvánosságra hozott eredménykimutatásának formátuma megfelel a III. mellékletnek.
   VI. FEJEZET
   ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
   22. cikk
   A szabályok kidolgozása, alkalmazása és értelmezése
   (1)   A KBER számvitellel és monetáris jövedelemmel foglalkozó bizottsága („AMICO”) az Igazgatóság útján tesz jelentést a Kormányzótanács részére a KBER számviteli és pénzügyi beszámolási szabályainak fejlesztéséről, alkalmazásáról és végrehajtásáról.
   (2)   E határozat értelmezésekor figyelembe kell venni az előkészítő anyagokat, a közösségi jog által harmonizált számviteli elveket, valamint az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat.
   (3)   Amennyiben ez a határozat nem határoz meg egyedi számviteli eljárást, a Kormányzótanács ellentétes határozata hiányában az EKB az EKB tevékenységeire és számviteli nyilvántartásaira vonatkozó, az Európai Unió által elfogadott nemzetközi számviteli standardokat követi.
   23. cikk
   Hatályon kívül helyezés
   Az EKB/2002/11, az EKB/2005/12 és az EKB/2006/3 határozatok ezennel hatályukat vesztik. A hatályon kívül helyezett határozatokra vonatkozó bármely utalást az ezen határozatra vonatkozó hivatkozásként kell értelmezni, és azok a IV. mellékletben lévő megfelelési táblázattal összhangban értelmezendőek.
   24. cikk
   Záró rendelkezés
   Ez a határozat 2007. január 1-jén lép hatályba.
   
      Kelt Frankfurt am Mainban, 2006. november 10-én.
      
         
            Az EKB elnöke
         
         Jean-CLAUDE TRICHET
         
      
   
   
      (1)  HL L 58., 2003.3.3., 38. o. A legutóbb az EKB/2006/3 határozattal (HL L 89., 2006.3.28., 56. o.) módosított határozat.
   
      (2)  Még nem került közzétételre.
   
      I. MELLÉKLET
      A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
      
         Megjegyzés: A számozás a II. mellékletben megadott mérlegformátumra vonatkozik
      ESZKÖZÖK
      
                  Mérlegtétel
               
               
                  A mérlegtételek tartalmának osztályozása
               
               
                  Az értékelés elve
               
            
                  1.
               
               
                  
                     Aranykészletek és aranykövetelések
                  
               
               
                  Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: felértékelési és leértékelési ügyletek, valamint az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
               
               
                  Piaci érték
               
            
                  2.
               
               
                  
                     Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések
                  
               
               
                  Euro-övezeten kívüli felekkel (beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euro-övezeten kívüli központi bankokat) szembeni devizában denominált követelések
               
               
                   
               
            
                  2.1.
               
               
                  
                     Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
                              A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euro-egyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euro-számla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a pozícióba vagy az „Euro-övezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
                              Névértéken, év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Különleges lehívási jogok (SDR)
                              Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Különleges lehívási jogok (SDR)
                              Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Egyéb követelések
                              Általános hitelmegállapodás (GAB), különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő (PRGF) program keretében
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Egyéb követelések
                              Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  2.2.
               
               
                  
                     Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Az euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések
                              Folyószámlák, lekötött betétek, látraszóló betétek, aktív repóügyletek
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Az euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések
                              Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli értékpapír-befektetések (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő egyéb értékpapírokon kívül)
                              Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, pénzpiaci papírok
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Forgalomképes értékpapírok
                              Év végi piaci és devizapiaci áron
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Külső hitelek (betétek)
                              Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek és általuk kibocsátott nem forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül)
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Külső hitelek
                              Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen; mindkét esetben az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Egyéb külső eszközök
                              Euro-övezeten kívüli bankjegyek és érmék
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Egyéb külső eszközök
                              Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  3.
               
               
                  
                     Devizában denominált, euro-övezeten belüli felekkel szemben fennálló követelések
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Értékpapírok
                              Forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, pénzpiaci papírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Forgalomképes értékpapírok
                              Év végi piaci és devizapiaci áron
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Egyéb követelések
                              Nem forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül), kölcsönök, betétek, aktív repóügyletek, egyéb kölcsönnyújtás
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Egyéb követelések
                              Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen; mindkét esetben az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                           
                        
            
                  4.
               
               
                  
                     Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált követelések
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1.
               
               
                  
                     Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések és hitelek
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni követelések
                              Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban denonimált értékpapírok kezelésével kapcsolatos aktív repóügyletek
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni követelések
                              Névértéken
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli értékpapír-befektetések (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő egyéb értékpapírokon kívül)
                              Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, pénzpiaci papírok
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Forgalomképes értékpapírok
                              Év végi piaci értéken
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek
                              Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek vagy általuk kibocsátott nem forgalomképes értékpapírok
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek
                              Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli jogi személyek által kibocsátott értékpapírok
                              Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az EBB által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli jogi személyek által kibocsátott értékpapírok
                              Év végi piaci értéken
                           
                        
            
                  4.2.
               
               
                  
                     Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések
                  
               
               
                  Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás
               
               
                  Névértéken
               
            
                  5.
               
               
                  
                     Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euro-övezetbeli hitelintézetek részére
                  
               
               
                  Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az euro-rendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
               
               
                   
               
            
                  5.1.
               
               
                  
                     Elsődleges refinanszírozó műveletek
                  
               
               
                  Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyheti lejárattal
               
               
                  Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
               
            
                  5.2.
               
               
                  
                     Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek
                  
               
               
                  Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában háromhavi lejárattal
               
               
                  Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
               
            
                  5.3.
               
               
                  
                     Finomszabályozó repóműveletek
                  
               
               
                  Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek
               
               
                  Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
               
            
                  5.4.
               
               
                  
                     Strukturális repóműveletek
                  
               
               
                  Az euro-rendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek
               
               
                  Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
               
            
                  5.5.
               
               
                  
                     Marginális hitellehetőség
                  
               
               
                  Látra szóló betétek likviditás céljára, jegybankképes eszközök ellenében, előre meghatározott kamatlábbal (lejáratkor egy összegben visszafizetendő)
               
               
                  Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
               
            
                  5.6.
               
               
                  
                     Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek
                  
               
               
                  Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered
               
               
                  Névértéken vagy bekerülési értéken
               
            
                  6.
               
               
                  
                     Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
                  
               
               
                  Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az „Euro-övezetben letelepedett személyek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok” (beleértve az euro-övezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos visszavásárlási megállapodások és egyéb követelések. Euro-övezetben letelepedett nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák. Az euro-rendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek
               
               
                  Névértéken vagy bekerülési értéken
               
            
                  7.
               
               
                  
                     Euro-övezetbeli felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok
                  
               
               
                  Forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő egyéb értékpapírokon kívül): kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat); finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok
               
               
                  Év végi piaci értéken
               
            
                  8.
               
               
                  
                     Euróban denominált államháztartási adósság
                  
               
               
                  Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)
               
               
                  Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken
               
            
                  9.
               
               
                  
                     Euro-rendszeren belüli követelések
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1.
               
               
                  
                     Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések
                  
               
               
                  Kizárólag EKB-mérlegtétel.
                  Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt a NKB-k által kibocsátott váltók
               
               
                  Névértéken
               
            
                  9.2.
               
               
                  
                     Az euro-rendszeren belüli euro-bankjegyelosztással kapcsolatos nettó követelések
                  
               
               
                  Az euro-bankjegyek kibocsátásáról szóló, 2001. december 6-i EKB/2001/15 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések
               
               
                  Névértéken
               
            
                  9.3.
               
               
                  
                     Egyéb euro-rendszerbeli követelések (nettó)
                  
               
               
                  Az alábbi altételek nettó pozíciója:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              az NKB-k TARGET-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege [lásd az „Egyéb euro-rendszerbeli kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon]
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Névértéken
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              egyéb, esetlegesen felmerülő, euro-rendszeren belüli követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének a NKB-k számára való belső felosztását
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Névértéken
                           
                        
            
                  10.
               
               
                  
                     Elszámolás alatt álló tételek
                  
               
               
                  Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást
               
               
                  Névértéken
               
            
                  11.
               
               
                  
                     Egyéb eszközök
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1.
               
               
                  
                     Euro-övezetbeli érmék
                  
               
               
                  Euro-érmék
               
               
                  Névértéken
               
            
                  11.2.
               
               
                  
                     Tárgyi eszközök és immateriális javak
                  
               
               
                  Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver
               
               
                  Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken
                  Az értékcsökkenési leírás az eszköz elszámolható amortizációjának szisztematikus felosztása és elszámolása az eszköz hasznos élettartalma alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a javak várhatóan a jogi személy részére használat céljából rendelkezésére állnak. Az egyedi materiális javak hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyedileg becsülik meg.
                  A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)
               
            
                  11.3.
               
               
                  
                     Egyéb pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések.
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Meghatározott céllal tartott értékpapírok
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Aktív repóügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
                              Piaci értéken
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok
                              Bekerülési értéken, tekintettel az értékvesztésre
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek
                              Nettó eszközértéken
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Forgalomképes értékpapírok
                              Piaci értéken
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              Nem forgalomképes értékpapírok
                              
                                 f) Bekerülési értéken
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök
                              Bekerülési értéken, tekintettel az értékvesztésre
                           
                        Az ázsiót/diszázsiót amortizálják.
                  A tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok vonatkozásában a részletes szabályokat e határozat 10. cikke határozza meg.
               
            
                  11.4.
               
               
                  
                     Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete
                  
               
               
                  Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között)
               
               
                  Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
               
            
                  11.5.
               
               
                  
                     Aktív időbeli elhatárolások
                  
               
               
                  Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (3)
                  
               
               
                  Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
               
            
                  11.6.
               
               
                  
                     Vegyes tételek
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Névértéken/bekerülési értéken
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Hitelezés megbízásos alapon. Ügyfelek aranyletéteivel kapcsolatos befektetések.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Piaci értéken
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó követelések
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              22. cikk (3) bekezdésének megfelelően
                           
                        
            
                  12.
               
               
                  
                     Mérleg szerinti tárgyévi veszteség
                  
               
               
                   
               
               
                  Névértéken
               
            
         
      FORRÁSOK
      
                  Mérlegtétel
               
               
                  A mérlegtételek tartalmának osztályozása
               
               
                  Az értékelés elve
               
            
                  1.
               
               
                  
                     Forgalomban lévő bankjegyek
                  
               
               
                  Az EKB által kibocsátott euro-bankjegyek az EKB/2001/15 határozat szerint
               
               
                  Névértéken
               
            
                  2.
               
               
                  
                     Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euro-övezetbeli hitelintézetekkel szemben
                  
               
               
                  A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: euro-betétek az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően
               
               
                   
               
            
                  2.1.
               
               
                  
                     Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)
                  
               
               
                  Olyan hitelintézetek euro-számlái, amelyek szerepelnek az Alapokmány szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi szervezetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza
               
               
                  Névértéken
               
            
                  2.2.
               
               
                  
                     Betéti lehetőség
                  
               
               
                  Látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)
               
               
                  Névértéken
               
            
                  2.3.
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  Betétgyűjtés a finomszabályozó műveletekkel kapcsolatos likviditás elvonása céljából
               
               
                  Névértéken
               
            
                  2.4.
               
               
                  
                     Finomszabályozó repóműveletek
                  
               
               
                  Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek a likviditás elvonása céljából
               
               
                  Névértéken vagy repó bekerülési értéken
               
            
                  2.5.
               
               
                  
                     Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek
                  
               
               
                  Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek
               
               
                  Névértéken
               
            
                  3.
               
               
                  
                     Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek
                  
               
               
                  Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek az „Euro-övezetbeli felek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-állomány kezelésére. Az euro-rendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái
               
               
                  Névértéken vagy repó bekerülési értéken
               
            
                  4.
               
               
                  
                     Kibocsátott EKB-adósságpapírok
                  
               
               
                  Csak az EKB mérlegének része.
                  Az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő adósságpapírok.
                  Likviditás elvonása céljából kibocsátott diszkont értékpapírok
               
               
                  Névértéken
               
            
                  5.
               
               
                  
                     Egyéb euro-övezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1.
               
               
                  
                     Az állammal szembeni kötelezettségek
                  
               
               
                  Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek
               
               
                  Névértéken
               
            
                  5.2.
               
               
                  
                     Egyéb kötelezettségek
                  
               
               
                  Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi szervezeteket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól – lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon stb; lekötött betétek, látra szóló betétek
               
               
                  Névértéken
               
            
                  6.
               
               
                  
                     Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                  
               
               
                  Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Közösségek Bizottságát) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok NKB-jai TARGET-számláinak egyenlege
               
               
                  Névértéken vagy repó bekerülési értéken
               
            
                  7.
               
               
                  
                     Euro-övezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                  
               
               
                  Folyószámlák. Repóügyletekből származói kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek
               
               
                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
               
            
                  8.
               
               
                  
                     Euro-övezeten kívül felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1.
               
               
                  
                     Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek
                  
               
               
                  Folyószámlák. Repóügyletekből származó kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek
               
               
                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
               
            
                  8.2.
               
               
                  
                     Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek
                  
               
               
                  Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel
               
               
                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
               
            
                  9.
               
               
                  
                     Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése
                  
               
               
                  SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja
               
               
                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
               
            
                  10.
               
               
                  
                     Euro-rendszerbeli kötelezettségek
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1.
               
               
                  
                     A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek
                  
               
               
                  Csak EKB-mérlegtétel (euróban denominálva)
               
               
                  Névértéken
               
            
                  10.2.
               
               
                  
                     Az euro-rendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)
                  
               
               
                  Az alábbi altételek nettó pozíciója:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              a NKB-k TARGET számláinak és levelező számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és kötelezettségek nettó összege (ld. még az „Egyéb euro-rendszeren belüli követelések (nettó)” eszközoldali tételt)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Névértéken
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              egyéb, esetlegesen felmerülő, euro-rendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének NKB-k számára való belső felosztását
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Névértéken
                           
                        
            
                  11.
               
               
                  
                     Elszámolás alatt álló tételek
                  
               
               
                  Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat
               
               
                  Névértéken
               
            
                  12.
               
               
                  
                     Egyéb források
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1.
               
               
                  
                     Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete
                  
               
               
                  Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatláb-swapügyletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között)
               
               
                  Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, piaci devizaárfolyamon
               
            
                  12.2.
               
               
                  
                     Passzív időbeli elhatárolások
                  
               
               
                  Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik
               
               
                  Névértéken, átváltás piaci devizaárfolyamon
               
            
                  12.3.
               
               
                  
                     Vegyes tételek
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek hitelintézetekkel, az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfólió kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Ügyfelek aranybetétei.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Piaci értéken
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó kötelezettségek
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              A 22. cikk (3) bekezdésének megfelelően
                           
                        
            
                  13.
               
               
                  
                     Céltartalékok
                  
               
               
                  Árfolyam-, kamat- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték
               
               
                  Bekerülési értéken/névértéken
               
            
                  14.
               
               
                  
                     Átértékelési számlák
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi valutában denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogot (SDR))
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Az olyan tagállamok központi bankjainak az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték (lásd: 11. cikk (2) bekezdés)
                           
                        
               
                  Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva
               
            
                  15.
               
               
                  
                     Tőke és tartalékok
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1.
               
               
                  
                     Tőke
                  
               
               
                  Befizetett tőke
               
               
                  Névértéken
               
            
                  15.2.
               
               
                  
                     Tartalékok
                  
               
               
                  Az Alapokmány 33. cikke szerinti kötelező tartalékok és az Alapokmány 49.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték
               
               
                  Névértéken
               
            
                  16.
               
               
                  
                     Mérleg szerinti tárgyévi nyereség
                  
               
               
                   
               
               
                  Névértéken
               
            
         (1)  HL L 310., 2000.12.11., 1. o.
      
      
         (2)  HL L 337., 2001.12.20., 52. o.
      
      
         (3)  Azaz értékpapírral vásárolt felhalmozódott kamatok.
   
   
      II. MELLÉKLET
      Az Ekb Éves Mérlege
      
                  (millió EUR)
               
            
                  Eszközök
               
               
                  Tárgyév
               
               
                  Előző év
               
               
                  Források
               
               
                  Tárgyév
               
               
                  Előző év
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Aranykészletek és aranykövetelések
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések
                              
                                          2.1.
                                       
                                       
                                          Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
                                       
                                    
                                          2.2.
                                       
                                       
                                          Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
                                       
                                    
                        
                              3.
                           
                           
                              Devizában denominált, euro-övezeten belüli felekkel szemben fennálló követelések
                           
                        
                              4.
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált követelések
                              
                                          4.1.
                                       
                                       
                                          Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések és hitelek
                                       
                                    
                                          4.2.
                                       
                                       
                                          Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések
                                       
                                    
                        
                              5.
                           
                           
                              Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euro-övezetbeli hitelintézetek részére
                              
                                          5.1.
                                       
                                       
                                          Elsődleges refinanszírozó műveletek
                                       
                                    
                                          5.2.
                                       
                                       
                                          Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek
                                       
                                    
                                          5.3.
                                       
                                       
                                          Finomszabályozó repóműveletek
                                       
                                    
                                          5.4.
                                       
                                       
                                          Strukturális repóműveletek
                                       
                                    
                                          5.5.
                                       
                                       
                                          Marginális hitellehetőség
                                       
                                    
                                          5.6.
                                       
                                       
                                          Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek
                                       
                                    
                        
                              6.
                           
                           
                              Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
                           
                        
                              7.
                           
                           
                              Euro-övezetbeli felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok
                           
                        
                              8.
                           
                           
                              Euróban denominált államháztartási adósság
                           
                        
                              9.
                           
                           
                              Euro-rendszeren belüli követelések
                              
                                          9.1.
                                       
                                       
                                          Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések
                                       
                                    
                                          9.2.
                                       
                                       
                                          Az euro-rendszeren belüli euro-bankjegyelosztással kapcsolatos nettó követelések
                                       
                                    
                                          9.3.
                                       
                                       
                                          Egyéb euro-rendszerbeli követelések (nettó)
                                       
                                    
                        
                              10.
                           
                           
                              Elszámolás alatt álló tételek
                           
                        
                              11.
                           
                           
                              Egyéb eszközök
                              
                                          11.1.
                                       
                                       
                                          Euro-övezetbeli érmék
                                       
                                    
                                          11.2.
                                       
                                       
                                          Tárgyi eszközök és immateriális javak
                                       
                                    
                                          11.3.
                                       
                                       
                                          Egyéb pénzügyi eszközök
                                       
                                    
                                          11.4.
                                       
                                       
                                          Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete
                                       
                                    
                                          11.5.
                                       
                                       
                                          Aktív időbeli elhatárolások
                                       
                                    
                                          11.6.
                                       
                                       
                                          Vegyes tételek
                                       
                                    
                        
                              12.
                           
                           
                              Mérleg szerinti tárgyévi veszteség
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                              1.
                           
                           
                              Forgalomban lévő bankjegyek
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euro-övezetbeli hitelintézetekkel szemben
                              
                                          2.1.
                                       
                                       
                                          Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)
                                       
                                    
                                          2.2.
                                       
                                       
                                          Betéti lehetőség
                                       
                                    
                                          2.3.
                                       
                                       
                                          Lekötött betétek
                                       
                                    
                                          2.4.
                                       
                                       
                                          Finomszabályozó repóműveletek
                                       
                                    
                                          2.5.
                                       
                                       
                                          Pótfedezeti felhívással kapcsolatos betétek
                                       
                                    
                        
                              3.
                           
                           
                              Euro-övezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek
                           
                        
                              4.
                           
                           
                              Kibocsátott EKB-adósságpapírok
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              Egyéb euro-övezetbeli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                              
                                          5.1.
                                       
                                       
                                          Az állammal szembeni kötelezettségek
                                       
                                    
                                          5.2.
                                       
                                       
                                          Egyéb kötelezettségek
                                       
                                    
                        
                              6.
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                           
                        
                              7.
                           
                           
                              Euro-övezetbeli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                           
                        
                              8.
                           
                           
                              Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                              
                                          8.1.
                                       
                                       
                                          Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek
                                       
                                    
                                          8.2.
                                       
                                       
                                          Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek
                                       
                                    
                        
                              9.
                           
                           
                              Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              Euro-rendszerbeli kötelezettségek
                              
                                          10.1.
                                       
                                       
                                          A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek
                                       
                                    
                                          10.2.
                                       
                                       
                                          Az euro-rendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)
                                       
                                    
                        
                              11.
                           
                           
                              Elszámolás alatt álló tételek
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              Egyéb források
                              
                                          12.1.
                                       
                                       
                                          Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete
                                       
                                    
                                          12.2.
                                       
                                       
                                          Passzív időbeli elhatárolások
                                       
                                    
                                          12.3.
                                       
                                       
                                          Vegyes tételek
                                       
                                    
                        
                              13.
                           
                           
                              Céltartalékok
                           
                        
                              14.
                           
                           
                              Átértékelési számlák
                           
                        
                              15.
                           
                           
                              Tőke és tartalékok
                              
                                          15.1.
                                       
                                       
                                          Tőke
                                       
                                    
                                          15.2.
                                       
                                       
                                          Tartalékok
                                       
                                    
                        
                              16.
                           
                           
                              Mérleg szerinti tárgyévi nyereség
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  Eszközök összesen
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  Források összesen
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  Az EKB választhat, hogy pontos euro-összegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl.
   
   
      III. MELLÉKLET
      AZ EKB NYILVÁNOSSÁGRA HOZOTT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
      
                  (millió EUR)
               
            
                  … december 31-i eredménykimutatás
               
               
                  Tárgyév.
               
               
                  Előző év
               
            
                  1.1.1.
               
               
                  
                     Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.1.2.
               
               
                  
                     Az euro-bankjegyeknek az euro-rendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.1.3.
               
               
                  
                     Egyéb kamatbevétel
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.1.
               
               
                  
                     Kamatbevétel
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.2.1.
               
               
                  
                     Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.2.2.
               
               
                  
                     Egyéb kamatráfordítás
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.2.
               
               
                  
                     Kamatráfordítás
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.
               
               
                  Nettó kamatbevétel
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.1.
               
               
                  
                     Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.2.
               
               
                  
                     Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.3.
               
               
                  
                     Árfolyam- és árváltozás kockázati céltartalék képzése és felhasználása
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.
               
               
                  Pénzügyi műveletek, értékvesztések és kockázati céltartalékok nettó eredménye
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  3.1.
               
               
                  
                     Díj- és jutalékbevétel
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  3.2.
               
               
                  
                     Díj- és jutalékráfordítás
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  3.
               
               
                  Díjak és jutalékok nettó bevétele (2)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.
               
               
                  Részvényekből és részesedésekből származó bevétel
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.
               
               
                  Egyéb bevétel
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Összes nettó bevétel
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  6.
               
               
                  A munkaerő költsége (3)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7.
               
               
                  Igazgatási költségek (3)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.
               
               
                  Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.
               
               
                  Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.
               
               
                  Egyéb ráfordítások
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Mérleg szerinti tárgyévi eredmény
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  Az EKB választhat, hogy pontos euro-összegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl.
      
         (2)  A bevétel és ráfordítások közötti felbontás az éves mérlegek magyarázó megjegyzéseiben is bemutatható.
      
         (3)  Ideértve az igazgatási jellegű céltartalékokat is.
      
         (4)  Ez a tétel külső szolgáltató által végzett bankjegy-előállítás esetén alkalmazandó (a központi bank nevében bankjegy-előállítással megbízott külső társaság által nyújtott szolgáltatás költségére). Javasolt mind a nemzeti, mind pedig az euro-bankjegyek kibocsátásával kapcsolatban felmerült költségek felvétele az eredménybe a kiszámlázáskor, illetve felmerülésükkor; lásd még az EKB/2006/16 iránymutatást.
   
   
      IV. MELLÉKLET
      MEGFELELÉSI TÁBLÁZAT
      
                  EKB/2002/11 határozat
               
               
                  Ez a határozat
               
            
                  —
               
               
                  7. cikk
               
            
                  7. cikk
               
               
                  8. cikk
               
            
                  8. cikk
               
               
                  9. cikk
               
            
                  9. cikk
               
               
                  10. cikk
               
            
                  10. cikk
               
               
                  11. cikk
               
            
                  11. cikk
               
               
                  12. cikk
               
            
                  12. cikk
               
               
                  13. cikk
               
            
                  13. cikk
               
               
                  14. cikk
               
            
                  14. cikk
               
               
                  15. cikk
               
            
                  15. cikk
               
               
                  16. cikk
               
            
                  16. cikk
               
               
                  17. cikk
               
            
                  17. cikk
               
               
                  18. cikk
               
            
                  18. cikk
               
               
                  19. cikk
               
            
                  —
               
               
                  20. cikk
               
            
                  19. cikk
               
               
                  21. cikk
               
            
                  20. cikk
               
               
                  22. cikk
               
            
                  21. cikk
               
               
                  23. cikk
               
            
                  22. cikk
               
               
                  24. cikk