CELEX: 52013PC0884
Language: hu
Date: 2013-12-13
Title: Javaslat AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS IRÁNYELVE a vámjogszabályok megsértésére és a vámjogi szankciókra vonatkozó uniós jogi keretről

|
			
		
		
		52013PC0884
		
			Javaslat AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS IRÁNYELVE a vámjogszabályok megsértésére és a vámjogi szankciókra vonatkozó uniós jogi keretről /* COM/2013/0884 final - 2013/0432 (COD) */
			
				
		
		
			
			   	INDOKOLÁS
1.           A JAVASLAT HÁTTERE
1.1.        Általános háttér
Bár a vámjogszabályok teljes
körűen harmonizáltak, végrehajtásuk – azaz a vámszabályok betartatása és a
törvényi szankcionálás biztosítása – a tagállamok nemzeti jogának hatálya alá
tartozik. Következésképpen a vámjogszabályok végrehajtására 28 különböző
jogszabályrendszer alapján, különböző közigazgatási és jogi hagyományok
szerint kerül sor. Ez azt jelenti, hogy az egyes tagállamok bizonyos, a
harmonizált uniós vámjogszabályokból eredő kötelezettségek megszegését az
általuk megfelelőnek tartott szankciókkal büntethetik.
E szankciók jellege és súlya az
illetékes tagállamtól függ. A szankcióknak nemcsak a jellege, de a típusa is
igen eltérő lehet (például pénzbírság, szabadságvesztés, áruelkobzás, ipari
vagy kereskedelmi tevékenységek folytatásától való ideiglenes vagy végleges
eltiltás), és az azonos típusú és jellegű szankciók (például a
pénzbírságok) szintje/tartománya szintén tagállamonként különbözik.
A Bizottság a Vám 2013 program
keretében 24 önkéntes tagállam[1]
részvételével projektcsoportot alakított, amely áttekintette, miként
rendszerezik a tagállamok az egyes vámjogszabálysértéseket, illetve a vonatkozó
szankciókat. A projektcsoport megvizsgálta a 24 tagállam vámjogszabályok
megsértésére és a kapcsolódó szankciókra irányuló rendszerét, majd beszámolt
arról a Bizottságnak. A projektcsoport több jelentős különbséget is
megállapított:
1. táblázat – A tagállamok vámjogi
szankciórendszerei közötti különbségek
 A vámjogszabályok megsértése esetén alkalmazandó tagállami szankciók jellege || A 24 tagállam közül 16 előír büntetőjogi, illetve nem büntetőjogi szankciókat egyaránt. A 24 tagállam közül 8 tagállamban csak büntetőjogi szankciók szabhatók ki. 
 A büntetőjogi, illetve nem büntetőjogi jogsértéseket és szankciókat megkülönböztető értékhatár || Azokban a tagállamokban, amelyek rendszere büntetőjogi, illetve nem büntetőjogi jogsértésekről és szankciókról egyaránt rendelkezik, különböző értékhatárok döntik el, hogy az adott vámjogszabály megsértése, illetve az alkalmazandó vámjogi szankció büntetőjogi vagy nem büntetőjogi jellegű-e. Ez az értékhatár 266 EUR-tól 50 000 EUR-ig terjed. 
 Vámjogszabályok megsértése esetén a gazdasági szereplő felelősségének megállapítására irányadó tagállami követelmények || A 24 tagállam közül 11 tagállamban a gazdasági szereplőt bizonyos vámjogszabályok megsértése esetén attól függetlenül felelősségre vonják, hogy szándékosságról, gondatlanságról, hanyag vagy figyelmetlen magatartásról van-e szó (a jogsértések objektív felelősség hatálya alá tartoznak). A 24 tagállam közül 13 tagállamban a gazdasági szereplő csak szándékosság, gondatlanság, illetve hanyag vagy figyelmetlen magatartás esetén szankcionálható a vámjogszabályok megsértéséért. 
 Elévülési idők: – a vámjogi szankciós eljárás megindítására – a vámjogi szankció kiszabására – a vámjogi szankció végrehajtására || A tagállamok túlnyomó többségében elévülési időhöz kötik a szankciós eljárás megindítását, valamint a vámjogi szankció kiszabását és végrehajtását. Ezek az elévülési idők 1 évtől 30 évig terjednek. A 24 tagállam közül 1 tagállam nem ír elő semmilyen elévülési időt– azaz bármikor megindítható a szankciós eljárás, illetve kiszabható a szankció. 
 A jogi személyek felelőssége || A jogi személyiséggel rendelkező gazdasági szereplők a 24 tagállam közül 15-ben vonhatók felelősségre a vámjogszabályok megsértéséért. A 24 tagállam közül 9-ben jogi személy nem vonható felelősségre semmilyen jogsértésért. 
 Vitarendezés || A vitarendezés olyan, a tagállam jogi vagy igazgatási rendszerén belüli eljárás, amely lehetővé teszi, hogy a hatóságok a vámjogi szankciós eljárás megindítása vagy lefolytatása helyett megegyezés útján rendezzék az elkövetővel a vámjogszabály megsértésének kérdését. A 24 tagállam közül 15 alkalmaz ilyen eljárást a vámjogszabályok megsértésére. 
(Forrás: A vámjogi
szankciókkal foglalkozó projektcsoport jelentése – a vámjogszabályok
megsértésére és a vámjogi szankciókra vonatkozó uniós jogi keretről szóló
jogalkotási aktushoz készült hatásvizsgálat 1B. melléklete)
A fenti különbségeknek, amelyek
a vámjogszabályok megsértését és a vámjogi szankciókat érintik, többszintű
vonatkozásai vannak:
– nemzetközi szinten bizonyos
WTO-tagállamok aggályosnak tartják a különböző tagállami
szankciórendszereket az Európai Unió e téren vállalt nemzetközi
kötelezettségeinek teljesítése szempontjából;
– az Európai Unión belül a
vámunió hatékony igazgatását nehezítik a vámjogszabályok végrehajtásában
mutatkozó különbségek, mivel – amint az a fenti táblázatból is kiderül –
ugyanazt a jogsértő magatartást rendkívül eltérően kezelik a különböző
tagállamokban;
– a gazdasági szereplők
szempontjából az uniós vámjogszabályok megsértésének eltérő kezelése
azokat az egyenlő versenyfeltételeket befolyásolja, amelyek
elengedhetetlenek a belső piacon: a megengedőbb vámjogi szankciókat
alkalmazó tagállamokban ugyanis kedvezőbb helyzetbe kerülnek a
jogsértők. A helyzet a vámügyi egyszerűsítések és vámkönnyítések,
illetve az engedélyezett gazdálkodói jogállás elnyerésére irányuló eljárás
igénybevételének lehetőségét is befolyásolja, hiszen a különböző
tagállamok jogszabályai eltérő módon értelmezik a vámjogszabályok
betartására és a súlyos jogsértés hiányára vonatkozó kritériumot, amely az
engedélyezett gazdálkodói jogállás feltétele.
Ez a javaslat a fenti problémák
kezelése érdekében olyan közös jogi keretet irányoz elő a vámjogszabályok
megsértésének és a vámjogi szankcióknak a kezelésére, amely közös szabályozási
platformot képezne, áthidalná a különböző jogrendszerek közötti
szakadékot, és hozzájárulna ahhoz, hogy a gazdasági szereplők az EU-n
belül egyenlő elbánásban részesüljenek, megvalósuljon az Unió pénzügyi
érdekeinek hatékony védelme, valamint javuljon a vámügyekben folytatott
bűnüldözés.
1.2.        Jogi háttér
Az Unió vámterülete és a
harmadik országok közötti árukereskedelemre irányadó vámjogszabályok teljes
körűen harmonizáltak: azokat 1992 óta a Közösségi Vámkódexben[2] gyűjtik össze. Ezt
a vámkódexet jelentős mértékben átdolgozta a Közösségi Vámkódex
létrehozásáról (Modernizált Vámkódex) szóló, 2008. április 23-i 450/2008/EK
európai parlamenti és tanácsi rendelet[3],
amelyet nemrégiben ismét átdolgozott és hatályon kívül helyezett az Uniós
Vámkódex létrehozásáról szóló, 2013. október 9-i 952/2013/EU európai parlamenti
és tanácsi rendelet[4]
azzal a céllal, hogy hozzáigazítsa a vámjogszabályokat az elektronikus vám- és
kereskedelmi környezethez, előmozdítsa a vámjogszabályok további
harmonizációját és egységes alkalmazását, valamint megfelelő eszközökkel
ruházza fel az uniós gazdasági szereplőket tevékenységük globális üzleti
környezetben való fejlesztéséhez.
A fenti harmonizált vámjogszabályokat
közös végrehajtási szabályokkal kell megerősíteni. Már két – 2008.,
illetve 2011. évi – európai parlamenti jelentés[5]
is hangsúlyozta, hogy lépéseket kell tenni ebbe az irányba, és harmonizálni
kell a területet.
Ezt az erőfeszítést az a
Szerződésben[6]
előírt általános kötelezettség támasztja alá, amely szerint a tagállamok „a
Szerződésekből, illetve az Unió intézményeinek intézkedéseiből
eredő kötelezettségek teljesítésének biztosítása érdekében megteszik a
megfelelő általános vagy különös intézkedéseket”. Ez a kötelezettség
többek között szankcionálást jelent, a büntetőjogi és a nem
büntetőjogi szankciók megkülönböztetése nélkül.
Ezen túlmenően a
Modernizált Vámkódex és az Uniós Vámkódex első ízben tartalmaz olyan
különös rendelkezést[7],
amely előírja a közigazgatási vámjogi szankciók alkalmazását.
2.           AZ ÉRDEKELT FELEKKEL
FOLYTATOTT KONZULTÁCIÓK ÉS A HATÁSVIZSGÁLATOK EREDMÉNYEI
2.1.        Konzultáció az érdekelt
felekkel
A Bizottság négy konzultációs
eszközt használt, amelyek között (a vámjogszabályok megsértésének és a vámjogi
szankcióknak a sajátos és technikai jellegére való tekintettel) nem szerepelt a
nyilvános konzultáció. Az érdekelt felek kérésére a válaszokat bizalmasan
kezelik.
–          A Bizottság
kérdőívet küldött a tagállamok vámigazgatási szerveinek a vámjogszabályok
megsértésére és a vámjogi szankciókra irányuló nemzeti rendszereikről.
Erre az indoklásban fentebb kifejtettek szerint 24 tagállam válaszolt. Az
összegyűjtött adatok összehasonlítása során jelentős különbségekre
derült fény a tagállamok vámjogi szankciórendszerei között.
–          2012. március
20–21-én Koppenhágában a megfelelésről és a megfelelési
kockázatkezelésről szóló magas szintű szemináriumra került sor,
amelyen valamennyi tagállam és tagjelölt ország vámigazgatási szervei, valamint
a gazdasági szereplők képviselői vettek részt. A szemináriumon
megállapították, hogy a vámbűncselekmények és vámjogi szankciók kérdése a
„megfelelési” rendszer része, amelyet tovább kell tanulmányozni.
–          Az Adóügyi és
Vámuniós Főigazgatóság az érdekeltekkel a vámügyi konzultációs szerve
(Kereskedelmi Kapcsolattartó Csoport) keretében folytatott először
konzultációt. A Kereskedelmi Kapcsolattartó Csoport 45 vámtevékenységet
folytató európai kereskedelmi szövetség – köztük kkv-k – uniós szintű képviselőit
tömöríti. A konzultációra válaszolva az ülésen jelen lévő szövetségek
többsége általában egyetértését fejezte ki azzal, hogy az Adóügyi és Vámuniós
Főigazgatóság kezdeményezése üzleti tevékenységük szempontjából
jelentőséggel bír.
–          Egy második
konzultációra is sor került az érdekeltekkel az Enterprise Europe Network
hálózat útján a kkv-knak küldött újabb kérdőívvel arról, hogy miként
befolyásolják az export-import tevékenységet folytató vállalkozások
kereskedelmi tevékenységét a különböző tagállamokban hatályos
különböző vámjogi jogsértési és szankciórendszerek.
2.2.        Hatásvizsgálat
A Bizottság elvégezte a
szakpolitikai alternatívák hatásvizsgálatát (elérhető a következő
internetes oldalon: ...). Négy szakpolitikai alternatívát vizsgált meg: A –
alapforgatókönyv; B – a hatályos uniós jog keretén belüli jogszabály-módosítás;
C – a vámjogszabályok megsértésének típusait és a nem büntetőjogi
szankciók típusait közelítő jogalkotási intézkedés és D – két külön
jogalkotási intézkedés, amelyek célja egyrészt a vámjogszabályok megsértésének
és a nem büntetőjogi szankcióknak a közelítése, másrészt pedig a
vámbűncselekmények és a büntetőjogi szankciók közelítése.
A hatásvizsgálat a lehetséges
alternatívák mérlegelésével arra a következtetésre jutott, hogy olyan
jogalkotási intézkedés részesítendő előnyben, amely azonosítaná a
különösen védendő vámjogi kötelezettségeket, és megszegésük esetére nem
büntetőjogi szankciókat állapítana meg (C. alternatíva).
Az ismételten benyújtott
hatásvizsgálatot a Hatásvizsgálati Testület 2013. június 14-én kedvezően
véleményezte.
3.           A JAVASLAT JOGI ELEMEI
3.1.        Jogalap
A javaslat jogalapja az Európai
Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 33. cikke.
Az EUMSZ 33. cikke kimondja,
hogy a Szerződések alkalmazási körében erősíteni kell a tagállamok
közötti, valamint a tagállamok és a Bizottság közötti vámügyi
együttműködést.
A Vámkódex szerint a valamely
tagállam által hozott határozatot az összes többi tagállamban alkalmazni kell,
ezért a hatóságoknak konzultálniuk kell egymással a határozatok egységesebb
alkalmazása érdekében.
A tagállamok közötti
együttműködés további megerősítését indokolják továbbá az uniós
vámjogszabályok területén bevezetett bizonyos könnyítések és
egyszerűsítések, valamint az a célkitűzés, hogy ezeket az
engedélyezett gazdálkodók igénybe vehessék. Az engedélyezett gazdálkodói
jogállás elnyeréséhez szükséges kritériumok – és különösen az engedélyezett
gazdálkodó által elkövetett súlyos vagy ismétlődő jogsértés hiányára
vonatkozó kritérium – értékeléséhez ugyanis az EU egész területén
összehasonlítható szankciórendszerekre van szükség annak érdekében, hogy a
gazdasági szereplők egyenlő versenyfeltételeket élvezhessenek.
A vámjogszabálysértések és a
szankciók közelítése tehát nemcsak a tagállamok közötti vámügyi
együttműködést követeli meg, hanem az uniós vámjogszabályok helyes és
egységes alkalmazásához és végrehajtásához is hozzájárul.
3.2.        Szubszidiaritás, arányosság
és az alapvető jogok tiszteletben tartása
A vámjogszabálysértések és a
nem büntetőjogi szankciók közelítése a másodlagos jog szerves részének
tekintendő, amelyet az Unió fogadhat el a tagállamok vámhatóságai közötti,
illetve a tagállamok és a Bizottság – mint a vámunió kizárólagos uniós
hatáskörébe tartozó jogszabályainak végrehajtója – közötti együttműködés
erősítése céljából. E területen tehát nincs értelme az Európai Unióról
szóló szerződés 5. cikkének (3) bekezdésében előírt szubszidiaritás
elve szempontjából vizsgálni az uniós fellépést.
Ha mégis mérlegelni kellene a
szubszidiaritást – bár e konkrét esetben teljes körűen harmonizált
szakpolitikai területről (a vámunióról) beszélünk, amely olyan, teljes
körűen harmonizált szabályokkal rendelkezik, amelyek hatékony végrehajtása
meghatározó a vámunió puszta léte szempontjából – azért is csak az Unió
alkalmas arra, hogy elérje ezen irányelv célkitűzéseit, mert a nemzeti
jogszabályok között az említett jelentős eltérések állnak fenn.
Ez a javaslat az Európai
Unióról szóló szerződés 5. cikkének (4) bekezdésében meghatározott
arányosság elvével összhangban nem haladja meg az említett cél eléréséhez
szükséges mértéket. E javaslat tartalma összhangban áll az Európai Unió
Alapjogi Chartájában foglaltakkal. Az eljárási szabályokról szóló fejezet a
megfelelő ügyintézéshez és a tisztességes eljáráshoz való joggal összhangban,
valamint a non bis in idem elvére tekintettel bizonyos rendelkezésekkel
egészült ki.
3.3.        A jogi aktus típusának
megválasztása
Az uniós vámügyi együttműködésre vonatkozó nemzeti jogok
közelítésére irányuló javaslat irányelv formájában valósul meg, amelyet a
tagállamoknak nemzeti jogukba át kell ültetniük.
3.4.        Különös rendelkezések
A javaslat az Uniós
Vámkódexből eredő kötelezettségekhez kapcsolódó jogsértésekre
irányul. Tartalmazza azon különböző (objektív felelősség hatálya alá
tartozó, gondatlanságból, illetve szándékosan elkövetett) jogsértések közös
listáját, amelyek az Uniós Vámkódex szabályait sértik, és minden olyan
lehetséges helyzetet felölel, amellyel a személyek e tekintetben a
vámhatóságokkal kapcsolatos ügyeik során szembesülhetnek. A javaslat nemcsak a
benne felsorolt elkövetési magatartások teljes megvalósítását, hanem azok
szándékos kísérletét is jogsértésnek tekinti.
A javaslat az említett
elkövetési magatartásokkal párhuzamosan megállapítja a jogsértéseken és a
releváns körülményeken alapuló, hatékony, arányos és visszatartó erejű
szankciók közös skáláját, amelyet az illetékes tagállami hatóságoknak
figyelembe kell venniük a vámjogszabálysértésre alkalmazandó szankciók
típusának és szintjének megállapításakor. Ez hozzájárul ahhoz, hogy a szankciót
mindig a konkrét helyzethez igazodva szabják ki. A szankciók skálájával és a
releváns körülmények együttes figyelembevételével több súlyossági fokozat
hozható létre, így érvényesülhet a szankciók arányosságának elve. Emellett a
javaslat meghatároz bizonyos eseteket, amikor az e javaslat értelmében objektív
felelősség hatálya alá tartozó jogsértésként meghatározott kategóriákba
tartozó magatartás nem minősül jogsértésnek, amennyiben azt az illetékes
vámhatóságok hibájának tudható be.
A javaslat említést tesz a
vámjogszabályok megsértésének szándékos elkövetésében lényeges szerepet játszó
személyek felelősségéről, és megállapítja, hogy a jogsértés
elkövetői azonos elbánás alá tartoznak azokkal, akik e jogsértésekre
felbujtanak, illetve azokban bűnsegédként működnek közre. Említi
továbbá a jogi személyek felelősségét, mivel a vámjogszabályok megsértését
jogi személyeknek betudható magatartások is eredményezhetik.
Végezetül a javaslat néhány
szükséges eljárási rendelkezést tartalmaz annak érdekében, hogy ne legyen
átfedés az ugyanazon tényállás és ugyanazon személyek tekintetében kiszabott
szankciók között.  Ez különösen érinti azt a határidőt, amelyen belül az
illetékes hatóságoknak meg kell indítaniuk az eljárást a jogsértésért
felelős személlyel szemben, a szankciós eljárás felfüggesztésének
lehetőségét, amennyiben ugyanazon tényállás vonatkozásában
büntetőeljárás indult, valamint a területi hatályt, amely meghatározza,
melyik tagállam tekinthető joghatósággal rendelkezőnek az ügyben való
eljárásra, amennyiben a jogsértés egynél több tagállamot érint.
Az említett rendelkezéseknek a
tagállamok nemzeti jogában való végrehajtása biztosítani fogja a gazdasági
szereplőkkel való homogén bánásmódot, tekintet nélkül arra, hogy melyik
tagállamban tesznek eleget a vámalakiságoknak, illetve melyik tagállamban
folytatják üzleti tevékenységüket. Biztosítani fogja továbbá a vámeljárások
egyszerűsítéséről és összehangolásáról szóló nemzetközi
egyezményből (Kyotói Egyezmény) eredő nemzetközi kötelezettségek
teljesítését.
4.           KÖLTSÉGVETÉSI VONZAT
A javaslatnak nincsen hatása a
humánerőforrásokra és az Európai Unió költségvetésére, ezért azt nem
kíséri a költségvetési rendelet (az Unió általános költségvetésére alkalmazandó
pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon
kívül helyezéséről szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai
parlamenti és tanácsi rendelet) 31. cikkében előírt pénzügyi kimutatás.
A javaslatnak nincsenek uniós
költségvetési vonzatai.
5.           MAGYARÁZÓ DOKUMENTUMOK
Fontos, hogy a Bizottság
biztosítsa az irányelv nemzeti jogba történő helyes átültetését. Ennek
érdekében – tekintettel a nemzeti jogrendek különböző szerkezetére – a
tagállamoknak közölniük kell a nemzeti rendelkezések pontos hivatkozását és
azt, hogy az említett rendelkezések miként ültetik át az irányelv egyes
rendelkezéseit. Ez nem lépi túl az annak biztosításához szükséges mértéket,
hogy megvalósuljon az irányelv fő célkitűzése: az uniós
vámjogszabályok hatékony végrehajtása és érvényesítése.
2013/0432 (COD)
Javaslat
AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS
IRÁNYELVE
a vámjogszabályok megsértésére és a vámjogi
szankciókra vonatkozó uniós jogi keretről
AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS AZ EURÓPAI
UNIÓ TANÁCSA,
tekintettel az Európai Unió
működéséről szóló szerződésre és különösen annak
33. cikkére,
tekintettel az Európai Bizottság javaslatára,
a jogalkotási aktus tervezete nemzeti
parlamenteknek való megküldését követően,
rendes jogalkotási eljárás keretében,
mivel:
(1)       A vámunió területére
vonatkozó rendelkezéseket az uniós jog harmonizálta. E rendelkezések
végrehajtása azonban a tagállamok nemzeti jogának hatálya alá tartozik.
(2)       Következésképpen a
vámjogszabályok megsértésére és a vámjogi szankciókra 28 különböző
jogszabályrendszer irányadó. Ennek eredményeképpen az uniós vámjogszabályok
megsértését az Unión belül nem mindenhol azonos módon kezelik, és az egyes
ügyekben kiszabható szankciók jellege és súlya az adott szankciót kiszabó
tagállamtól függ.
(3)       A tagállamok jogrendszerei
közötti különbségek nemcsak a vámunió optimális igazgatását érintik, hanem
akadályozzák a gazdasági szereplőkre érvényes egyenlő
versenyfeltételek kialakulását is a vámunió területén, ugyanis hatással vannak
a vámjogi egyszerűsítésekhez és könnyítésekhez való hozzáférésükre.
(4)       Az Uniós Vámkódex létrehozásáról
szóló, 2013. október 9-i 952/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet[8] (a továbbiakban: a Vámkódex)
azzal a céllal jött létre, hogy olyan, több tagállamra kiterjedő
elektronikus környezetet teremtsen, amelyben a vámhatóságok valós időben kommunikálnak
egymással, és amelyben a valamely tagállam által hozott határozat minden más
tagállamban alkalmazásra kerül. Ez a jogi keret tehát harmonizált végrehajtást
igényel. A Vámkódex maga is előírja, hogy a tagállamok rendelkezzenek
hatékony, visszatartó erejű és arányos szankciókról.
(5)       Az uniós vámjogszabályok
végrehajtásának ezen irányelvben előírt jogi kerete összhangban áll az
Unió pénzügyi érdekeinek védelmére vonatkozó hatályos jogszabályokkal[9]. Az ezen irányelvvel
létrehozott keret hatálya alá tartozó vámjogszabálysértések magukban foglalják
azokat a vámjogszabálysértéseket, amelyek hatással vannak az említett pénzügyi
érdekekre, ugyanakkor nem tartoznak az azokat büntetőjogi eszközökkel
védő jogszabályok hatálya alá, valamint azokat a vámjogszabálysértéseket,
amelyek nem egyáltalán nem érintik az Unió pénzügyi érdekeit.
(6)       Meg kell állapítani az uniós
vámjogszabályok megsértésének tekintendő és szankcionálandó magatartások
listáját. Ebben a teljes mértékben a vámjogszabályokból eredő kötelezettségeken
alapuló vámjogszabálysértéseket kell felsorolni, és közvetlen hivatkozást kell
feltüntetni a Vámkódexre. Azt, hogy a tagállamok a vámjogszabályok említett
megsértése tekintetében közigazgatási vagy büntetőjogi szankciót
alkalmazzanak-e, ez az irányelv nem határozza meg.
(7)       A magatartások első
kategóriájában azokat az objektív felelősség hatálya alá tartozó
vámjogszabálysértéseket kell felsorolni, amelyeknek nem feltétele a vétkesség
egyetlen eleme sem, tekintve az érintett kötelezettségek objektív jellegét és
azt, hogy a teljesítésükért felelős személyek nem hagyhatják figyelmen
kívül létezésüket és kötelező jellegüket.
(8)       A magatartások második és
harmadik kategóriájában a vámjogszabályok megsértésének gondatlanságból,
illetve szándékosan elkövetett eseteit kell felsorolni, amelyeknél ezt a
szubjektív elemet a felelősség keletkezéséhez meg kell állapítani.
(9)       A vámjogszabályok
megsértésének tekintendő a vámjogszabályok szándékosan elkövetett
megsértésének minősülő magatartásra való felbujtás, vagy ahhoz
nyújtott bűnsegély, valamint a bizonyos vámjogszabálysértésének
szándékosan elkövetett kísérlete.
(10)     A jogbiztonság biztosítása
érdekében elő kell írni, hogy ne minősülhessen a vámjogszabályok
megsértésének a vámhatóságok hibájából eredő cselekmény, illetve
mulasztás.
(11)     A tagállamoknak biztosítaniuk
kell, hogy amennyiben valamely vámjogszabály megsértését jogi személy javára
követték el, ugyanazon vámjogszabály megsértése esetében jogi és természetes
személyekre vonatkozóan egyaránt keletkezhessen felelősség.
(12)     A tagállamok nemzeti
szankciórendszereinek közelítése érdekében létre kell hozni a szankciók
skáláját, amely a vámjogszabálysértések különböző kategóriáit és súlyát
tükrözi. A hatékony, arányos és visszatartó erejű szankciók kiszabása
érdekében a tagállamoknak biztosítaniuk kell továbbá, hogy illetékes hatóságaik
az alkalmazandó szankciók típusának és szintjének meghatározásakor
meghatározott súlyosbító és enyhítő körülményeket vegyenek figyelembe.
(13)     A vámjogszabályok megsértésére
vonatkozó eljárások elévülési idejét négy évben kell megállapítani a
vámjogszabály megsértése elkövetésének, vagy folytatólagos vagy ismételt
jogsértés esetében a jogsértést képező magatartás megszűnésének
napjától kezdve. A tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy a vámjogszabályok
megsértését illető nyomozásokhoz vagy jogi eljárásokhoz kapcsolódó
cselekmények az elévülési időt megszakítsák. A tagállamok
meghatározhatják, mely esetekben van szükség az említett elévülési idő
nyugvására. Nyolc év elteltével ki kell zárni az eljárás megindításának vagy
továbbfolytatásának lehetőségét, a szankciók végrehajtásának elévülési
idejét pedig három évben kell megállapítani.
(14)     Amennyiben ugyanazon személy
ellen ugyanazon tényállás tekintetében büntetőeljárás indult, rendelkezni
kell a vámjogszabályok megsértése miatt indított közigazgatási eljárás
felfüggesztéséről. A közigazgatási eljárás folytatását a
büntetőeljárás lezárása után kizárólag a non bis in idem elv
szigorú betartásával szabad lehetővé tenni.
(15)     A pozitív joghatósági
összeütközés elkerülése érdekében szabályokat kell előírni annak
meghatározására, hogy a joghatósággal rendelkező tagállamok közül melyik
vizsgálja meg az ügyet.
(16)     Ebben az irányelvben
rendelkezni kell a tagállamok és a Bizottság közötti együttműködésről
a vámjogszabályok megsértése elleni hatékony fellépés érdekében.
(17)     A vámjogszabálysértések
kivizsgálásának megkönnyítése érdekében meg kell engedni, hogy az illetékes
hatóságok ideiglenesen lefoglaljanak bármely árut, fuvareszközt vagy más, a
jogsértésben használt eszközt.
(18)     A tagállamoknak és a
Bizottságnak a magyarázó dokumentumokról szóló, 2011. szeptember 28-i együttes
politikai nyilatkozatával[10]
összhangban a tagállamok vállalták, hogy az átültető intézkedéseikről
szóló értesítéshez indokolt esetben egy vagy több olyan dokumentumot
mellékelnek, amely megmagyarázza az irányelv egyes elemei és az azt
átültető nemzeti jogi eszköz megfelelő részei közötti kapcsolatot.
Ezen irányelv tekintetében a jogalkotó az ilyen dokumentum(ok) megküldését
indokoltnak tekinti.
(19)     Mivel ezen irányelv célja
valamennyi tagállam által alkalmazandó, a vámjogszabályok megsértésének eseteit
felsoroló közös lista megállapítása, valamint a teljes körűen harmonizált
vámunió területén a tagállamok által kiszabandó hatékony, visszatartó
erejű és arányos szankciók alapjának létrehozása, e célkitűzéseket a
tagállamok különböző jogi hagyományaik alapján nem tudják kielégítően
megvalósítani, és így az intézkedés léptéke és hatása miatt azok uniós szinten
jobban megvalósíthatók, az Európai Unióról szóló szerződés 5. cikkében
megállapított szubszidiaritás elvével összhangban az Unió intézkedéseket
fogadhat el. Az említett cikkben foglalt arányossági elvvel összhangban az
irányelv nem lépi túl a szóban forgó célkitűzések eléréséhez szükséges
mértéket.
ELFOGADTA EZT AZ IRÁNYELVET:
1. cikk
Tárgy
és hatály
(1)          Ez az irányelv
létrehozza az uniós vámjogszabályok megsértésére vonatkozó keretet, és
szankciókat ír elő az említett jogsértésekre vonatkozóan.
(2)          Ez az irányelv
az Uniós Vámkódex létrehozásáról szóló, 2013. október 9-i 952/2013/EU európai
parlamenti és tanácsi rendeletben (a továbbiakban: a Vámkódex) előírt
kötelezettségek és a Vámkódex 5. cikkének (2) bekezdésében meghatározott uniós
vámjogszabályok egyéb részeiben előírt azonos kötelezettségek megsértésére
alkalmazandó.
2. cikk
Vámjogszabálysértések és szankciók
A tagállamok meghatározzák a
3–6. cikkben felsorolt vámjogszabálysértésekre alkalmazandó szankciók
szabályait.
3. cikk
Az objektív felelősség körébe tartozó vámjogszabálysértések
A tagállamok biztosítják, hogy
a következő cselekmények vagy mulasztások vétkességtől függetlenül a
vámjogszabályok megsértésének minősüljenek:
a)      ha a
vámáru-nyilatkozatot, az átmeneti megőrzési árunyilatkozatot, a belépési gyűjtő
árunyilatkozatot, a kilépési gyűjtő árunyilatkozatot, az újrakiviteli
árunyilatkozatot vagy az újrakiviteli értesítést benyújtó személy nem
biztosítja a Vámkódex 15. cikke (2) bekezdésének a) pontja szerint az
árunyilatkozatban, értesítésben vagy kérelemben megadott információ pontosságát
és teljességét;
b)      ha a
vámáru-nyilatkozatot, az átmeneti megőrzési árunyilatkozatot, a belépési
gyűjtő árunyilatkozatot, a kilépési gyűjtő
árunyilatkozatot, az újrakiviteli árunyilatkozatot vagy az újrakiviteli értesítést
benyújtó személy nem biztosítja a Vámkódex 15. cikke (2) bekezdésének b) pontja
szerint az alátámasztó okmányok hitelességét, pontosságát és érvényességét;
c)      ha a személy nem
nyújt be belépési gyűjtő árunyilatkozatot a Vámkódex 127. cikke
szerint, tengerjáró hajó vagy légi jármű érkezéséről szóló értesítést
a Vámkódex 133. cikke szerint, átmeneti megőrzési árunyilatkozatot a
Vámkódex 145. cikke szerint, vámáru-nyilatkozatot a Vámkódex 158. cikke
szerint, vámszabad területen végzett tevékenységekről szóló értesítést a
Vámkódex 244. cikkének (2) bekezdése szerint, indulás előtti
árunyilatkozatot a Vámkódex 263. cikke szerint, újrakiviteli árunyilatkozatot a
Vámkódex 270. cikke szerint, kilépési gyűjtő árunyilatkozatot a
Vámkódex 271. cikke szerint vagy újrakiviteli értesítést a Vámkódex 274. cikke
szerint;
d)      ha a gazdasági
szereplő nem őrzi meg a Vámkódex 51. cikke szerint a vámalakiságok
elvégzéséhez kapcsolódó okmányokat és információkat a vámjogszabályok által
előírt ideig, hozzáférhető bármely módon;
e)      ha az Unió
vámterületére beszállított árut a Vámkódex 134. cikke (1) bekezdése első
és második albekezdésének megsértésével a vámhatóságok engedélye nélkül a
vámfelügyelet alól kivonják;
f)       ha az árut a
Vámkódex 134. cikke (1) bekezdése negyedik albekezdésének, valamint 158. cikke
(3) bekezdésének és 242. cikkének megsértésével a vámfelügyelet alól kivonják;
g)      ha az a személy, aki
az Unió vámterületére árut szállít be, a Vámkódex 135. cikkének (1) bekezdése
szerint nem tesz eleget az áru megfelelő helyre történő szállítására
vonatkozó kötelezettségének, vagy a Vámkódex 137. cikkének (1) és (2) bekezdése
szerint nem tájékoztatja a vámhatóságot, ha a kötelezettségek nem
teljesíthetők;
h)      ha az a személy, aki
vámszabad területre szállít be árut – amennyiben a vámszabad terület érintkezik
valamely tagállam és egy harmadik ország közötti szárazföldi határral –, a
Vámkódex 135. cikkének (2) bekezdése szerint nem közvetlenül, az Unió
vámterületének más részén történő keresztülhaladás nélkül szállítja be
erre a vámszabad területre az árut;
i)       ha a
nyilatkozattevő átmeneti megőrzés vagy vámeljárás esetében nem
nyújtja be a Vámkódex 145. cikkének (2) bekezdése és 163. cikkének (2)
bekezdése szerint a vámhatóságokhoz az okmányokat, amikor az uniós jog azt
előírja, vagy amikor a vámellenőrzéshez az szükséges;
j)       ha az átmeneti
megőrzésben lévő nem uniós áruért felelős gazdasági
szereplő az árut a Vámkódex 149. cikke szerint a határidőn belül nem
vonja vámeljárás alá, vagy nem viszi újra ki;
k)      ha vámeljárás
esetében a szóban forgó vámeljárásra irányadó rendelkezések alkalmazásához
szükséges alátámasztó okmányok a Vámkódex 163. cikkének (1) bekezdése és 167.
cikkének (1) bekezdése szerint a vámáru-nyilatkozat vagy a kiegészítő
árunyilatkozat benyújtásának időpontjában nem állnak a
nyilatkozattevő birtokában és nem állnak a vámhatóságok rendelkezésére; 
l)       ha a vámeljárás
nyilatkozattevője a Vámkódex 166. cikke szerinti egyszerűsített
árunyilatkozat vagy a Vámkódex 182. cikke szerinti, a nyilatkozattevő
nyilvántartásába való bejegyzés esetében nem nyújt be a Vámkódex 167. cikkének
(1) bekezdése szerint a megadott határidőn belül kiegészítő
árunyilatkozatot az illetékes vámhivatalhoz;
m)     ha a vámhatóság által
az árura, a csomagolásra vagy a szállítóeszközökre felhelyezett azonosítási
eszközöket a Vámkódex 192. cikkének (2) bekezdése szerint a vámhatóság
előzetes engedélye nélkül eltávolítják vagy megsemmisítik;
n)      ha az aktív
feldolgozási eljárás jogosultja a Vámkódex 257. cikke szerint nem zárja le a
vámeljárást a meghatározott határidőn belül;
o)      ha a passzív
feldolgozási eljárás jogosultja a Vámkódex 262. cikke szerint nem viszi ki a
hibás árut a határidőn belül;
p)      ha vámszabad
területen a Vámkódex 244. cikkének (1) bekezdése szerint a vámhatóságok
jóváhagyása nélkül épületet építenek;
q)      ha a fizetésre
kötelezett személy a Vámkódex 108. cikke szerint nem fizeti meg az előírt
időtartamon belül a behozatali vagy kiviteli vámot.
4. cikk
Gondatlanságból
elkövetett vámjogszabálysértések
A tagállamok biztosítják, hogy
a következő gondatlanságból elkövetett cselekmények vagy mulasztások a
vámjogszabályok megsértésének minősüljenek:
a)      ha az átmeneti
megőrzésben lévő nem uniós áruért felelős gazdasági
szereplő az árut a Vámkódex 149. cikke szerint a határidőn belül nem
vonja vámeljárás alá, vagy nem viszi újra ki;
b)      ha a gazdasági
szereplő a Vámkódex 15. cikkének (1) bekezdése szerint nem adja meg a
vámhatóságoknak a vámalakiságok vagy vámellenőrzések végrehajtásához
szükséges segítséget;
c)      ha a vámjogszabályok
alkalmazásához kapcsolódó határozat a Vámkódex 23. cikkének (1) bekezdése
szerint nem teljesíti a határozatból eredő kötelezettségeit;
d)      ha a vámjogszabályok
alkalmazásához kapcsolódó határozat jogosultja a Vámkódex 23. cikkének (2)
bekezdése szerint nem értesíti haladéktalanul a vámhatóságot az említett
vámhatóság által hozott határozat meghozatalát követően felmerült bármely
olyan tényezőről, amely befolyásolhatja a határozat fenntartását vagy
tartalmát;
e)      ha a gazdasági
szereplő a Vámkódex 139. cikke szerint nem állítja vám elé az Unió
vámterületére beszállított árut;
f)       ha az uniós
árutovábbítási eljárás jogosultja a Vámkódex 233. cikke (1) bekezdésének a)
pontja szerint nem állítja vám elé a sértetlen árut a rendeltetési
vámhivatalnál az előírt határidőn belül;
g)      ha a gazdasági
szereplő a Vámkódex 245. cikke szerint nem állítja vám elé a vámszabad
területre szállított árut;
h)      ha a gazdasági
szereplő a Vámkódex 267. cikkének (2) bekezdése szerint nem állítja vám
elé az Unió vámterületéről való kiszállításra szánt árut;
i)       ha az árut a
Vámkódex 140. cikke szerint a vámhatóság engedélye nélkül, vagy nem a
vámhatóság által kijelölt vagy jóváhagyott helyeken kirakják vagy átrakják az
azt fuvarozó szállítóeszközről;
j)       ha az árut a 147.
és a 148. cikk szerint a vámhatóság előzetes engedélye nélkül átmeneti
megőrzési létesítményben vagy vámraktárban tárolják;
k)      ha az engedélyes
vagy a vámeljárás jogosultja a Vámkódex 242. cikke (1) bekezdésének a) és b)
pontja szerint nem tesz eleget a vámraktározási eljárás alatt álló áru tárolásából
eredő kötelezettségeknek.
5. cikk
Szándékosan elkövetett vámjogszabálysértések
A tagállamok biztosítják, hogy
a következő szándékosan elkövetett cselekmények vagy mulasztások a
vámjogszabályok megsértésének minősüljenek:
a)      ha a vámhatóságok által
a Vámkódex 15. vagy 163. cikke szerint megkövetelt esetekben hamis
információkat vagy okmányokat bocsátanak a vámhatóságok rendelkezésére;
b)      ha a gazdasági
szereplő a vámhatóságoktól a következőkre vonatkozó engedélyt
valótlan nyilatkozatok révén vagy más szabálytalan eszköz igénybevételével
szerezte meg:
i. a Vámkódex 38. cikke szerinti engedélyezett
gazdálkodói jogállás,
ii. a Vámkódex 166. cikke szerinti
egyszerűsített árunyilatkozat igénybevétele,
iii. a Vámkódex 117., 179., 182. és 185. cikke
szerinti egyéb vámügyi egyszerűsítések igénybevétele,
iv. a Vámkódex 211. cikke szerint az áru különös
eljárások alá vonása;
c)      ha az árut anélkül
léptetik be az Unió vámterületére vagy léptetik ki onnan, hogy a Vámkódex 139.,
245. cikke vagy 267. cikkének (2) bekezdése szerint vám elé állítanák;
d)      ha a vámjogszabályok
alkalmazásához kapcsolódó határozat jogosultja a Vámkódex 23. cikkének (1)
bekezdése szerint nem teljesíti a határozatból eredő kötelezettségeit;
e)      ha a vámjogszabályok
alkalmazásához kapcsolódó határozat jogosultja a Vámkódex 23. cikkének (2)
bekezdése szerint nem értesíti haladéktalanul a vámhatóságot az említett
vámhatóság által hozott határozat meghozatalát követően felmerült bármely
olyan tényezőről, amely befolyásolhatja a határozat fenntartását vagy
tartalmát;
f)       ha az árut a
Vámkódex 241. cikke szerint a vámraktárban a vámhatóság engedélye nélkül
feldolgozzák;
g)      ha a vámjogszabályok
megsértésének a 4. cikk f) pontjában és e cikk c) pontjában meghatározott
esetei egyikével érintett árut megszereznek vagy birtokolnak.
6. cikk
Felbujtás, bűnsegély és kísérlet
(1)          A tagállamok
megteszik az ahhoz szükséges intézkedéseket, hogy az 5. cikkben említett
cselekményre vagy mulasztásra való felbujtás vagy ezek bűnsegédlete a
vámjogszabályok megsértésének minősüljön.
(2)          A tagállamok
megteszik az ahhoz szükséges intézkedéseket, hogy az 5. cikkben említett
cselekmény vagy mulasztás elkövetésének kísérlete a vámjogszabályok
megsértésének minősüljön.
7. cikk
A vámhatóság hibája
A 3–6. cikkben említett cselekmények
vagy mulasztások nem minősülnek a vámjogszabályok megsértésének, ha a
vámhatóságok hibájából következnek be.
8. cikk
A jogi személyek felelőssége
(1)          A tagállamok
biztosítják a jogi személyek felelősségre vonását a vámjogszabályok
megsértéséért, amennyiben azt a javukra bármely, a jogi személyen belül
vezető beosztást betöltő személy követte el akár egyénileg, akár a
jogi személy szervének részeként eljárva, a következők alapján: 
a)      a jogi személy
képviseletének joga;
b)      a jogi személy
nevében történő döntéshozatal joga;
c)      a jogi személyen
belüli ellenőrzés gyakorlásának joga.
(2)          A tagállamok
biztosítják továbbá a jogi személyek felelősségre vonását, amennyiben az
(1) bekezdésben említett személy felügyelete alatt álló valamely személy által
az említett jogi személy javára elkövetett vámjogszabálysértést az (1)
bekezdésben említett személy általi felügyelet vagy ellenőrzés hiánya
tette lehetővé.
(3)          A jogi személy
(1) és (2) bekezdés szerinti felelőssége nem érinti a vámjogszabályok
megsértését elkövető természetes személyek felelősségét.
9. cikk
A vámjogszabályok megsértésének 3. cikkben említett eseteiben
alkalmazandó szankciók
A tagállamok hatékony, arányos
és visszatartó erejű szankciók kiszabását biztosítják a vámjogszabályok 3.
cikkben említett megsértése esetén, a következő korlátok között:
a)      a vámjogszabályok
meghatározott árura vonatkozó megsértése esetén az áru értékének 1–5 %-áig
terjedő pénzbírság;
b)      a vámjogszabályok
nem meghatározott árura vonatkozó megsértése esetén 150 EUR-tól 7 500
EUR-ig terjedő pénzbírság.
10. cikk
A
vámjogszabályok megsértésének 4. cikkben említett eseteiben alkalmazandó
szankciók
A tagállamok hatékony, arányos
és visszatartó erejű szankciók kiszabását biztosítják a vámjogszabályok 4.
cikkben említett megsértése esetén, a következő korlátok között:
a)      a vámjogszabályok
meghatározott árura vonatkozó megsértése esetén az áru értékének 15 %-áig
terjedő pénzbírság; 
b)      a vámjogszabályok
nem meghatározott árura vonatkozó megsértése esetén 22 500 EUR-ig
terjedő pénzbírság.
11. cikk
A
vámjogszabályok megsértésének 5. és 6. cikkben említett eseteiben alkalmazandó
szankciók
A tagállamok hatékony, arányos
és visszatartó erejű szankciók kiszabását biztosítják a vámjogszabályok 5.
és 6. cikkben említett megsértése esetén, a következő korlátok között:
a)      a vámjogszabályok
meghatározott árura vonatkozó megsértése esetén az áru értékének 30 %-áig
terjedő pénzbírság;
b)      a vámjogszabályok
nem meghatározott árura vonatkozó megsértése esetén 45 000 EUR-ig
terjedő pénzbírság.
12. cikk
A szankciók hatékony alkalmazása és a szankcionálási hatáskör illetékes
hatóságok általi gyakorlása
A tagállamok biztosítják, hogy
az illetékes hatóságok a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértésekre
alkalmazandó szankciók típusának és szintjének meghatározásakor minden releváns
körülményt figyelembe vegyenek, beleértve adott esetben a következőket:
a)      a jogsértés súlya és
időtartama;
b)      az, ha a
jogsértésért felelős személy engedélyezett gazdálkodó;
c)      a megkerült
behozatali vagy kiviteli vám összege;
d)      az, ha az érintett
áru a Vámkódex 134. cikke (1) bekezdésének második mondatában említett tilalmak
vagy korlátozások hatálya alá tartozik, vagy közbiztonsági kockázatot jelent;
e)      a jogsértésért
felelős személy illetékes hatósággal való együttműködésének szintje;
f)       a jogsértésért
felelős személy korábbi jogsértései.
13. cikk
Elévülés
(1)          A tagállamok
biztosítják, hogy a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértések miatt indított
eljárások elévülési ideje a vámjogszabályok megsértésének napjától
kezdődően négy év legyen.
(2)          A tagállamok
biztosítják, hogy a vámjogszabályok folytatólagos vagy ismétlődő
megsértése esetében az elévülési idő a vámjogszabályok megsértését
képező cselekmény vagy mulasztás megszűnésének napján kezdődjön.
(3)          A tagállamok
biztosítják, hogy az elévülési időt az illetékes hatóság minden olyan
cselekménye megszakítsa, amelyről a szóban forgó személyt értesítették, és
amely a vámjogszabályok ugyanazon megsértését illető nyomozáshoz vagy jogi
eljáráshoz kapcsolódik.  Az elévülési idő a megszakító cselekmény napján
kezdődik.
(4)          A tagállamok
biztosítják, hogy az (1) vagy a (2) bekezdésben említett naptól számított nyolc
év elteltével ne legyen lehetőség a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértések
miatt indított eljárások megindítására vagy továbbfolytatására.
(5)          A tagállamok a
szankciót kiszabásáról szóló határozatok végrehajtására vonatkozóan három éves
elévülési időt biztosítanak. Az említett időszak a határozat
jogerőre emelkedésének napján kezdődik.
(6)          A tagállamok
megállapítják az (1), (4) és (5) bekezdésben említett elévülési időszak
nyugvásának eseteit.
14. cikk
Az eljárás felfüggesztése
(1)          A tagállamok
biztosítják a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértések miatt indított
közigazgatási eljárás felfüggesztését abban az esetben, ha ugyanazon személy
ellen ugyanazon tényállás tekintetében büntetőeljárás indult.
(2)          A tagállamok
biztosítják, hogy a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértések miatt indított,
felfüggesztett igazgatási eljárást lezárják abban az esetben, ha az (1) bekezdésben
említett büntetőeljárásban jogerős határozat születik. Más esetekben
a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértések miatt indított, felfüggesztett
igazgatási eljárás folytatható.
15. cikk
Joghatóság
(1)          A tagállamok
biztosítják a joghatóság gyakorlását a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértések
ügyében a következő kritériumok bármelyikének megfelelően:
a)      ha a vámjogszabályok
megsértését egészében vagy részben az adott tagállam területén követték el;
b)      ha a vámjogszabályok
megsértését elkövető személy az adott tagállam állampolgára;
c)      ha a vámjogszabályok
megsértésében érintett áru az adott tagállam területén található.
(2)          A tagállamok
biztosítják, hogy amennyiben ugyanazon vámjogszabálysértés tekintetében több
tagállam is igényli a joghatóságot, az a tagállam gyakorolja joghatóságát,
amelyben ugyanazon személy ellen ugyanazon tényállás tekintetében
büntetőeljárás indult. Amennyiben nem állapítható meg az első
albekezdés szerint a joghatóság, a tagállamok biztosítják, hogy az a tagállam
gyakorolja joghatóságát, amelynek illetékes hatóságai ugyanazon személy ellen,
ugyanazon tényállás tekintetében elsőként indítják meg a vámjogszabályok
megsértése miatti eljárást.
16. cikk
A tagállamok közötti együttműködés
A tagállamok
együttműködnek és átadják egymásnak a 3–6. cikkben említett
vámjogszabálysértést képező cselekmény vagy mulasztás miatti eljáráshoz
szükséges információkat, különösen amennyiben egynél több tagállam indított
eljárást ugyanazon személy ellen, ugyanazon tényállás tekintetében.
17. cikk
Lefoglalás
A tagállamok biztosítják, hogy
az illetékes hatóságok ideiglenesen lefoglalhassanak a 3–6. cikkben említett vámjogszabálysértésekhez
használt bármely árut, fuvareszközt és bármely más eszközt.
18. cikk
A Bizottság jelentése és felülvizsgálat
A Bizottság legkésőbb
[2019. május 1-jéig] jelentést nyújt be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak
ezen irányelv alkalmazásáról, amelyben értékeli, hogy a tagállamok milyen
mértékben tették meg az irányelvnek való megfeleléshez szükséges intézkedéseket.
19. cikk
Átültetés a nemzeti jogba
(1)          A tagállamok
hatályba léptetik azokat a törvényi, rendeleti és közigazgatási
rendelkezéseket, amelyek szükségesek ahhoz, hogy ennek az irányelvnek
legkésőbb [2017. május 1-jéig] megfeleljenek. E rendelkezések szövegét
haladéktalanul megküldik a Bizottságnak.
Amikor a tagállamok elfogadják ezeket a
rendelkezéseket, azokban hivatkozni kell erre az irányelvre, vagy azokhoz
hivatalos kihirdetésük alkalmával ilyen hivatkozást kell fűzni. A
hivatkozás módját a tagállamok határozzák meg.
(2)          A tagállamok
közlik a Bizottsággal nemzeti joguk azon főbb rendelkezéseinek szövegét,
amelyeket az ezen irányelv által szabályozott területen fogadnak el.
20. cikk
Hatálybalépés
Ez az irányelv az Európai
Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép
hatályba.
21. cikk
Címzettek
Ennek az
irányelvnek a tagállamok a címzettjei.
Kelt Brüsszelben, -án/-én.
az Európai Parlament részéről                      a
Tanács részéről
az elnök                                                          az
elnök
[1]               Ausztria, Belgium, Bulgária, Ciprus, Egyesült Királyság,
Észtország, Finnország, Franciaország, Görögország, Hollandia, Írország,
Lengyelország, Lettország, Litvánia, Luxemburg, Magyarország, Málta,
Németország, Olaszország, Portugália, Románia, Spanyolország, Szlovákia,
Szlovénia.
[2]               Az 1992. október 12-i 2913/92/EGK tanácsi rendelettel
létrehozott, 1994. január 1-jétől alkalmazandó Közösségi Vámkódex (HL L
302., 1992.10.19., 1. o.): http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CONSLEG:1992R2913:20070101:hu:PDF

[3]               Az Európai Parlament és a Tanács 2008. április 23-i
450/2008/EK rendelete a Közösségi Vámkódex létrehozásáról (Modernizált
Vámkódex) (HL L 145., 2008.6.4., 1. o.): http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2008:145:0001:0064:HU:PDF

[4]               Az Európai Parlament és a Tanács 2013. október 9-i
952/2013/EU rendelete az Uniós Vámkódex létrehozásáról (átdolgozás) (HL L 269.,
2013.10.10., 1. o., helyesbítés: HL L 287., 2013.10.29., 90. o.): http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2013:269:0001:0101:HU:PDF

[5]               A Nemzetközi Kereskedelmi Bizottság jelentése a
kereskedelmi politika szolgálatában hatékony behozatali és kiviteli
szabályokról és eljárásokról (2007/2256(INI)). Előadó: Jean-Pierre Audy,
valamint a Belső Piaci és Fogyasztóvédelmi Bizottság jelentése a
vámrendszer korszerűsítéséről (2011/2083(INI)). Előadó: Matteo
Salvini.
[6]               Az EUSZ 4. cikkének (3) bekezdése.
[7]               A Modernizált Vámkódex 21. cikke, amely az Uniós
Vámkódex 42. cikkévé vált.
[8]               Az Európai Parlament és a Tanács 2013. október 9-i
952/2013/EK rendelete az Uniós Vámkódex létrehozásáról (HL L 269., 2013.10.10.,
1. o.).
[9]               Javaslat: Az Európai Parlament és a Tanács irányelve az
Unió pénzügyi érdekeit érintő csalás ellen büntetőjogi eszközökkel
folytatott küzdelemről (COM(2012) 363).
[10]             HL C 369., 2011.12.17., 14. o.