CELEX: 51976PC0412
Language: nl
Date: 1976-07-27
Title: VOORSTEL VOOR EEN RICHTLIJN VAN DE RAAD inzake de door de lid-staten uit te voeren controles op de verrichting in het kader van de financieringsregeling van de afdeling Garantie van het Europese Oriëntatie- en Garantiefonds voor de landbouw. (Door de Commissie bij de Raad ingediend)

ARCHIVES HISTORIQUES
DE LA COMMISSION
COLLECTION RELIEE DES
DOCUMENTS "COM"
COM (76) 412
Vol. 1976/0124
 ---pagebreak--- Disclaimer
Conformément au règlement (CEE, Euratom) n° 354/83 du Conseil du 1er février 1983
concernant l'ouverture au public des archives historiques de la Communauté économique
européenne et de la Communauté européenne de l'énergie atomique (JO L 43 du 15.2.1983,
p. 1), tel que modifié par le règlement (CE, Euratom) n° 1700/2003 du 22 septembre 2003
(JO L 243 du 27.9.2003, p. 1), ce dossier est ouvert au public. Le cas échéant, les documents
classifiés présents dans ce dossier ont été déclassifiés conformément à l'article 5 dudit
règlement.
In accordance with Council Regulation (EEC, Euratom) No 354/83 of 1 February 1983
concerning the opening to the public of the historical archives of the European Economic
Community and the European Atomic Energy Community (OJ L 43, 15.2.1983, p. 1), as
amended by Regulation (EC, Euratom) No 1700/2003 of 22 September 2003 (OJ L 243,
27.9.2003, p. 1), this file is open to the public. Where necessary, classified documents in this
file have been declassified in conformity with Article 5 of the aforementioned regulation.
In Übereinstimmung mit der Verordnung (EWG, Euratom) Nr. 354/83 des Rates vom 1.
Februar 1983 über die Freigabe der historischen Archive der Europäischen
Wirtschaftsgemeinschaft und der Europäischen Atomgemeinschaft (ABI. L 43 vom 15.2.1983,
S. 1), geändert durch die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1700/2003 vom 22. September 2003
(ABI. L 243 vom 27.9.2003, S. 1), ist diese Datei der Öffentlichkeit zugänglich. Soweit
erforderlich, wurden die Verschlusssachen in dieser Datei in Übereinstimmung mit Artikel 5
der genannten Verordnung freigegeben.
 ---pagebreak--- COMMISSIE VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN
                                                  COM(76)412 def
                                                  Brüssel . 27 juli 1976
                      VOORSTEL VOOR EEN RICHTLIJN VAN DE RAAD
         inzake de door de lid-staten uit te voeren controles op de ver- •
         richting in het kader van de financieringsregeling van de afde­
         ling Garantie van het Europese Oriëntatie- en Grantiefonds voor
                                     de landbouw
                      ( Door de Commissie bij de Raad ingediend)
  COM ( 76 ) 412 def
 ---pagebreak---                                Toelichting
 De Lid–Staten blijken zeer uiteenlopende methodes toe te passen bij het controleren
van de bedrijven die in het kader van de financieringsregeling van het EOGFL be­
dragen hebben ontvangen of verschuldigd zijn . Deze controles worden met name uit­
gevoerd door verificatie van de handelsdocumenten en de boekhouding .
In een aantal lid-staten zijn deze controles reeds tamelijk algemeen , terwijl zij
in andere nooit worden uitgevoerd of alleen in welbepaalde gevallen , met name in­
dien wordt vermoed dat een onregelmatigheid is gepleegd .
Uit het onderzoek van de onregelmatigheden die door de lid-staten aan de Commissie
zijn medegedeeld op ,<?rond van artikel 3 van Verordening (EEG ) Nr . 283/72 ( l ) is
echter gebleken dat de meeste       onregelmatigheden zijn ontdekt bij de in de bedrijven
uitgevoerde controles op alle       handelsdocumenten , en met name de boekhouding, de
briefwisseling en alle andere       stukken die betrekking hebben op hun handelsactivi­
teit . Voorts is geconstateerd      dat het aantal onregelmatigheden dat werd ontdekt
en de bedragen die achteraf voor het EOGFL werden teruggevorderd aanzienlijk hoger
waren in de lid– staten met een regeling voor de controle op de handelsdocumenten
van d.e bedrijven dan in de andere ( 2 ).
Er dient derhalve te worden bepaald dat dergelijke controles in alle lid-staten van
de gemeenschap moeten worden uitgevoerd ten einde de middelen van het EOGFL beter
te beschermen en de bestrijding van de onregelmatigheden in de landbouwsector te
verscherpen . Het deze maatregel wordt ook gevolg gegeven aan de wensen van de Bij­
zondere Controlemissie , die eveneens heeft gewezen op het belang van de veral­
gemening van de controle op handel sdocumenten en op de boekhouding.
(. 1 ) Verordening van de Raad van 7 februari 1972 betreffende onregelmatigheden in
       het kader van de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid en terug­
       vordering van bedragen die in dat kader onverschuldigd zijn betaald , alsmede de
       orfranisatie va.n een informatiesysteem op dit gebied , PB Nr . L 36 van 10.2.1972 ,
       blz . 1
( 2 ) De bijzonderheden zijn in de bijlage vermeld .
 ---pagebreak--- In het richtlijnvoorstel wordt derhalve bepaald dat da lid-etaten onder « igen
verantwoordelijkheid in een mate en met een frequentie die door hen naar gelang
van de omstandigheden worden vastgesteld , controles moeten uitvoeren op de
handelsdocumenten van de bedrijven die in het kader van de financieringsregeling
van het EOGFL bedragen hebben ontvangen of verschuldigd zijn . Voorts is bep-vild
dat deze controles boven een voor de Gemeenschap vastgesteld minimumbedrag ver­
plicht zijn .
Voor de aanloopperiode van deze nieuwe controleregeling wordt deze verplichting
beperkt tot een deel van de betrokken bedrijven , zodat de lid-staten in de gelegen­
heid worden gesteld geleidelijk de nodige controleteams op te leiden , In het
voorstel zijn ook enkele bevoegheden genoemd waarmee de controleurs voor de uit­
oefening van hun functie moeten worden bekleed .
 ---pagebreak---                                                                                BIJLAGE
  Beknopt overzicht van de onregelmatigheden die door de lid-staten overeenkomst ! ff
  artikel 3 van Verordening 28.3 /72 werden medegedeeld voor 1973t 1974 en 1975 ).
  Opmerking ; In een aantal gevallen werd tot de controle van de handelsdocumenten
                 overgegaan naar aanleiding van inlichtingen of van andere controles.In be­
                 paalde gevallen zijn bij de controle van de handels document en misschien
                 meer onregelmatigheden ontdekt dan in onderstaande tabel is opgegeven , aan­
                 gezien uit de gegevens waarover het EOGFL beschikt , niet altijd met zeker­
                 heid kan worden opgemaakt op welke wijze de onregelmatigheden zijn ont­
                 dekt .
                          Door de lid-staten geconstateer­            Aantal gevallen die werden ge­
       Lid-staten                de gevat len                         constateerd bij de controle van
                          Aantal           Afgeronde bedra­           de handel sdocumenten
                                           gen inr^e ^
       Belgie                8                   11,000 «
                                                                    i
                                                                    I                           :
                       I
       Denemarken      |   33               1 . 000.000                         31
                       I
                          168               2.540.000                         168
       Duitsland       j
                       i
       Frankrijk           20               3.320,000                           18                          !
       Verenigd Kon .      14           ]        38 . coo *                      1                          !
                                        I
       Ierland               5                   22.000 *         !
                        I                                         i
                        I
                                                                  l
       Italie              30                   400.000
       Luxemburg
       Nederland           13                   106.000                          5
       E(ï                 91            | 7 .43|«000                         223
                                         I
 * bepaalde bedragen zijn nog niet medegedeeld
 Bedrijven die meer 'dan 50«000 r«e « per jaar hebben ontvangen van of verschuldigd
  ai jn aan het KOOFL , Afdeling Garantie .
     Lid-staten       50.000 alOO.OOO r.e .        100.000 tot 500.000 r.e . meer dan
                                                                                   500.000     TOTAAL
                                                                                     r.e .
     Belgi"                     62                            101                     66              229
     JJenemnrken                70                            125                    110              305
     Duitsland                 500                            800                   430          1 . 730
     J'Vankrijk                176                            338                    210              724
{Verenigd Kon .            1 . 023                            360                    104          1 . 487 1
I Ierland                       81               I            115                     99              295 |
     Italie         !      1.294                              904                    136         2.334    I
,Li ' Tcembur.<r                 2                              6                      1                9
|' J f:derland      I          122                            151                    121              3iM
r>-<£                      3.330                 i
i
1                                                i
                                                            2.900                1 . 277   !
                                                                                             j' 7.507
 ---pagebreak---                                    VooAEct^l voor
                    Richtlijn Nr , 76/            /ÏSEG van de Raad .
                               van
 inzake de door de lid-staten uit te voeren controles op de verricht ingeii in
 het kader van de financieringsregeling van de afdeling Garantie van het Euro­
 pese Oriëntatie– en Garantiefonds voor de Landbouw
De Raad van de Europe se Gemeenschappen
Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Economische Gemeenschap , en
met name op artikel 43 »
Gezien het voorstel van de Commissie ,
Gezien het advies van het Europese Parlement ,
Overwegende dat de lid-staten op grond van artikel 8 van Verordening ( EEG ) Nr
729/70 betreffende de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid ( l )
de nodige maatregelen moeten treffen om zich ervan te vergewissen dat de door
het Europese Oriëntatie– en Garantiefonds voor de Landbouw ( EOGFL ) gefinanoierde
ma-atregelen daadwerkeli jk en op regelmatige wijze werden uitgevoerd , onregelmatig­
heden te voorkomen en te vei^volgen , en de ingevolge onregelmatigheden of nalatig­
heden verloren gegane bedragen terug te vorderen ;
Overwegende dat de controle op de handelsdocumenten van de bedrijven die bedragen
ontva.ngen hebben of verschuldigd zijn een zeer doeltreffend middel is voor de
controle op de verrichtingen in het kader van de financieringsregeling van de af­
deling Garantie van het EOGFL ; dat het derhalve wenselijk is dat zij in de Gemeen­
schap over de gehele lijn wordt ingesteld ; en daarbij het minimum aantal door de
lid– staten te verrichten controles voor te schrijven ;
Overwegende dat de documenten waarop deze oontrole zich toespitst zodanig moeten
worden gekozen dat volledige controle op de betrokken werkzaamheden van de bedrijver
mogelijk is ;
Overwegende dat de frequentie waarmee en de mate waarin deze controles moeten worden
ui+revoerd in de eerste plaats door de lid– staten moeten worden vastgesteld , waar­
bij met name rekening wordt gehouden met de aard van de verrichtingen die onder hun
verantwoordeli jkheid vallen ;
( 1 ) PB . Nr . L 94 van 2«. 4 . 1970 , blz . 13
 ---pagebreak---  dat eventueel voor de controle op de handelsdooumenten een minimumfrecpientie
 dient te worden vastgesteld in de gevallen die vanwege hun financiële belang
van bijzonder gewioht zijn ;
Overwegende dat de controle op de door de bedrijven gevoerde bijzondere voor-
raadboekhouding moet worden aangevuld met een vergelijking van deze boekhouding
met andere elementen aan do hand waarvan de juistheid kan. worden geverifieerd ;
Overwegende dat de bevoegdheden van de met de controles belaste functionarissen
moeten worden omschreven en dat moet worden bepaald dat de bedrijven verplicht
zijn de handelsdocumenten gedurende een bepaalde periode te hunner beschikking
te houden ; dat met name moet worden voorzien in de mogelijkheid handelsdooumen-
ten in bepaalde gevallen in beslag te nemen ;
Overwegende dat gezien de internationale struotuur van de handel in landbouwpro–
dukten een bepaalde vorm van samenwerking tussen de lid–staten moet worden ge­
organiseerd ;
Overwegende dat op communautair vlak een uitwisseling van gegevens tot stand moet
worden gebracht om de resultaten van de toepassing van deze richtlijn beter te
kunnen benutten ;
Overwegende dat het bedrijf s– en fabrieksgeheim van de gecontroleerde bedrijven
moet worden gewaarborgd ;
Overwegende dat, de lid – staten ter uitvoering van deze richtlijn een nieuwe con-
trolestelsel moeten invoeren , waarvoor met name de vorming van een groep gespe­
cialiseerde controleurs vereist is ; dat het derhalve wenselijk is een overgangs­
periode vast te stellen waarin het aantal uit te voeren controles beperkter mag
zijn ,
HEEFT DE VOLGENDS RICHTLIJN VASTGESTELD :
                                   Artikel 1
( 1 ) Deze richtlijn heeft betrekking op de controle die wordt uitgevoerd om vast te
      stellen of de verrinhtingen in het kader van de financieringsregeling van de
      afdeling Garantie van het EOGPL daadwerkelijk en regelmatig hebben plaatsge­
      vonden . Deze controle gesohiedt op basis van de handelsdocumenten van de be­
      drijven die bedragen ontvangen of verschuldigd zijn , hierna bedrijven genoemd .
( 2 ) In de zin van deze richtlijn wordt onder handelsdocumenten verstaan alle boeken
      registers , rekeningen en bewi jsstukken , de boekhouding en de briefwisseling
      met betrekking tot de handelsactiviteit van het bedrijf .
 ---pagebreak---                                  Artikel 2
  ( 1 ) Onverminderd de steekproefcontroles of de bijzondere controles die de lid­
         staten uitvoeren, met name indien wordt vermoed dat een onregelmatigheid is
        gepleegd , verrichten de lid-staten een controle op de handelsdocumenten van
        de bedrijven in een mate en met een frequentie die worden vastgesteld door de
        bevoegde instanties van de lid-staten , waarbij rekening wordt gehouden met de
        aard van de te controleren verrichtingen .
  (2 ) Indien in het kader van de financieringsregeling van het EOGFL, afdeling
        Garantie , de ontvangsten of de verschuldigde bedragen of beide samen voor
        een bedrijf evenwel hoger zijn dan 100.000 r.e . per jaar , worden de handels­
        documenten ten minste eenmaal per twee jaar gecontroleerd . De controle trekt
        zich uit over een door de bevoegde instantie van de lid-staten vast te stellen
        periode .
                                Artikel 3
 Indien de bedrijven overeenkomstig de communautaire of nationale voorschriften
 een afzonderlijke voorraadboekhouding voeren , wordt bij de controle van deze
 boekhouding in bepaalde gevallen ook overgegaan tot de vergelijking met de handels­
 documenten en eventueel met de voorraad van het bedrijf .
                                Artikel 4
De lid-staten schrijven voor dat de bedrijven de in artikel 1 , lid 2 , bedoelde
handel sdooumenten gedurende ten minste 5 jaar moeten bewaren .
                                Artikel 5
( 1 ) De lid-staten treffen de nodige maatregelen om de met de controle belaste
       personen toegang te verschaffen tot de lokalen en handelsdocumenten van de
       bedri jven .
( 2 ) Do lid–staten bepalen dat de met de controle belaste personen kunnen eisen
       dat uittreksels uit of kopieën van de in lid 1 bedoelde dooumenten aan hen
       worden afgegeven ,,
 ---pagebreak---                                 Artikel 6
Wanneer wordt vermoed dat het bedrijf waarvan de boekhouding wordt nagezien
een onregelmatigheid heeft gepleegd die aanleiding kan geven tot strafrechtelijke
of administratieve vervolging hebben de met de controle belaste personen de be­
voegdheid de betrokken handelsdocumenten in beslag te nemen of in beslag te laten
nemen door      daartoe gemachtigde personen .
De lid-staten verlenen elkaar bijstand bij de uitvoering van de in de artikelen
2 en 3 bedoelde controles indien een bedrijf in een andere lid-staat gevestigd iB
dan die waarin de betaling eri/of de storting van het betrokken bedrag heeft plaat
gevonden of had moeten plaatsvinden .
                                Artikel 8
( 1 ) De lid-staten stellen over de toepassing van deze richtlijn een afzonderlijk
       hoofdstuk op in de rapporten die worden opgemaakt ter uitvoering van artikel
       4 , lid 3 » van Verordening (EEG) Nr . 729/70 .
( 2 ) De lid-staten doen de Commissie op haar verzoek de controlerapporten over
       bepaalde sectoren of verrichtingen toekomen .
                                Artikel 9
( 1 ) De inlichtingen die worden verkregen in het kader van de bij deze richtlijn
       voorgeschreven controles vallen onder het beroepsgeheim . Zij mogen slechts
       worden medegedeeld aan personen in de lid– staten of bij de instellingen van
       de Gemeenschappen die op grond van hun functie daarvan kennis moeten nemen .
 ( 2 ) Bij de uitwisseling van gegevens tussen de lid-staten en tussen deze en de
       Commissie worden inlichtingen waardoor geraakt wordt aan het bedrijf s- of
       fabrieksgeheim van de bedrijven slechts doorgegeven indien de medeling daar­
       van noodzakelijk is voor de uitvoering van de in deze richtlijn bedoelde
       controles .
 ---pagebreak---                             Artikel 10
Gedurende de eerste drie jaar van de inwerkingtreding van deze richtlijn als
bedoeld in artikel 11 kan de in artikel 2 , lid 2 , bedoelde controle naar keuze
van de lid-staat worden beperkt ,
– tot bedrijven Waarvoor het in die bepaling genoemde bedrag ten minste 250.000
  r.e , bedraagt , of
– tot een representatief aantal bedrijven als bedoeld in artikel 2 , lid 2 ; het
  aantal bedrijven mag niet kleiner zijn dan eenderde van de in die bepaling^-
  bedoelde bedrijven .
                            Artikel 11
Binnen een termijn van 12 maanden volronde op de kennisgeving van deze richt­
lijn treffen de lid-staten de nodige maatregelen om te voldoen aan deze richt­
lijn : zij stellen de Commissie onverwijld daarvan in kennis .
                            Artikel 12
Deze richtlijn is gericht tot de lid-staten *
Gedaan te              »                        Voor de Raad ,
                                                De voorzitter