CELEX: 32008D0022(01)
Language: cs
Date: 2008-12-11 00:00:00
Title: 2009/98/ES: Rozhodnutí Evropské centrální banky ze dne 11. prosince 2008 , kterým se mění rozhodnutí ECB/2006/17 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2008/22)

5.2.2009   
            
            
               CS
            
            
               Úřední věstník Evropské unie
            
            
               L 36/22
            
         
      ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY
   
   ze dne 11. prosince 2008,
   kterým se mění rozhodnutí ECB/2006/17 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky
   (ECB/2008/22)
   (2009/98/ES)
   RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
   s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 26.2 tohoto statutu,
   vzhledem k těmto důvodům:
   
               (1)
            
            
               Rozhodnutí ECB/2006/17 ze dne 10. listopadu 2006 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (1) je třeba změnit tak, aby zohlednilo strategická rozhodnutí a vývoj na trhu.
            
         
               (2)
            
            
               V zájmu dalšího zvýšení transparentnosti účetní závěrky Evropské centrální banky (ECB) přehodnotila ECB svůj postup v oblasti zveřejňování informací o transakcích s cennými papíry. V rámci tohoto revidovaného postupu by cenné papíry, které byly původně kvalifikovány jako dlouhodobá finanční aktiva, měly být překlasifikovány z rozvahové položky „Ostatní finanční aktiva“ do příslušné položky s názvem „aktivum“, a to v závislosti na původu emitenta, měně, na kterou znějí, a skutečnosti, zda jsou cenné papíry drženy do splatnosti. Kromě toho by všechny finanční nástroje, které jsou součástí účelového portfolia, měly být zahrnuty do položky „Ostatní finanční aktiva“.
            
         
               (3)
            
            
               Rozhodnutí ECB/2006/17 neobsahuje zvláštní pravidla pro účtování o forwardových úrokových swapech, devizových futures a akciových futures. Tyto nástroje jsou na finančních trzích ve stále větší míře využívány a mohou být relevantní pro správu devizových rezerv ECB. Zatímco o forwardových úrokových swapech by mělo být účtováno stejně jako o standardních úrokových swapech, o devizových futures a akciových futures by mělo být účtováno stejně jako o úrokových futures,
            
         ROZHODLA TAKTO:
   Článek 1
   Změny
   Rozhodnutí ECB/2006/17 se mění takto:
   
               1)
            
            
               Článek 8 se mění takto:
               
                           a)
                        
                        
                           Odstavec 2 se nahrazuje tímto:
                           „2.   Přecenění zlata, měnových nástrojů, cenných papírů jiných než těch, které jsou klasifikovány jako cenné papíry držené do splatnosti a neobchodovatelné cenné papíry, jakož i finančních nástrojů, a to jak rozvahové, tak podrozvahové, se provádí na konci roku za střední tržní kurzy a ceny.“
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           Doplňuje se nový odstavec 4, který zní:
                           „4.   Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti a neobchodovatelné cenné papíry se oceňují v naběhlé hodnotě a zohlední se u nich znehodnocení.“
                        
                     
         
               2)
            
            
               Článek 10 se nahrazuje tímto:
               „Článek 10
               Obchodovatelné akciové nástroje
               Obchodovatelné akciové nástroje se účtují v souladu s článkem 9 obecných zásad ECB/2006/16“.
            
         
               3)
            
            
               Článek 16 se nahrazuje tímto:
               „Článek 16
               Futures
               Futures se účtují v souladu s článkem 16 obecných zásad ECB/2006/16.“
            
         
               4)
            
            
               V článku 17 se doplňuje nová věta, která zní:
               „V případě forwardových úrokových swapů začíná odpisování ode dne valuty transakce.“
            
         
               5)
            
            
               Přílohy I a III rozhodnutí ECB/2006/17 se mění v souladu s přílohou tohoto rozhodnutí.
            
         Článek 2
   Závěrečné ustanovení
   Toto rozhodnutí vstupuje v platnost dnem 31. prosince 2008.
   
      Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 11. prosince 2008.
      
         
            Prezident ECB
         
         Jean-Claude TRICHET
         
      
   
   
      (1)  Úř. věst. L 348, 11.12.2006, s. 38.
   
      PŘÍLOHA
      Přílohy I a III rozhodnutí ECB/2006/17 se mění takto:
      
                  1)
               
               
                  Tabulka s nadpisem „Aktiva“ v příloze I se nahrazuje tímto:
                  „AKTIVA
                  
                              Položka rozvahy
                           
                           
                              Obsah položky rozvahy
                           
                           
                              Princip ocenění
                           
                        
                              Aktiva
                           
                        
                              
                                          1
                                       
                                       
                                          Zlato a pohledávky ve zlatě
                                       
                                    
                           
                              Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: i) operací revalvace nebo devalvace a ii) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
                           
                           
                              Tržní hodnota
                           
                        
                              
                                          2
                                       
                                       
                                          Pohledávky vůči nerezidentům eurozóny v cizí měně
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky vůči protistranám, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Pohledávky vůči Mezinárodnímu měnovému fondu (MMF)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
                                          Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny“
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštní práva čerpání
                                          Stavy zvláštních práv čerpání (brutto)
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštní práva čerpání
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky
                                          Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady v rámci facilit ke snížení chudoby a možnosti růstu
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Pohledávky za bankami, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          b) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zahraniční úvěry (vklady) nerezidentům eurozóny jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zahraniční úvěry
                                          Vklady v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Ostatní zahraniční aktiva
                                          Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Ostatní zahraniční aktiva
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          3
                                       
                                       
                                          Pohledávky vůči rezidentům eurozóny v cizí měně
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          a) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          a) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          a) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          a) iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky
                                          Vklady a ostatní úvěry v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          4
                                       
                                       
                                          Pohledávky vůči nerezidentům eurozóny v eurech
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          4.1
                                       
                                       
                                          Pohledávky za bankami, investice do cenných papírů a úvěry
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          b) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          b iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          b iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Úvěry nerezidentům eurozóny jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Úvěry mimo eurozónu
                                          Vklady v jmenovité hodnotě
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“
                                          Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění
                                       
                                    
                           
                              
                                          d) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie/diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          d) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          d) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.2
                                       
                                       
                                          Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II
                                       
                                    
                           
                              Poskytování půjček podle podmínek ERM II
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          5
                                       
                                       
                                          Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                                       
                                    
                           
                              Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému (1)
                              
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Hlavní refinanční operace
                                       
                                    
                           
                              Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Dlouhodobější refinanční operace
                                       
                                    
                           
                              Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s měsíční frekvencí a splatností obvykle tři měsíce
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.3
                                       
                                       
                                          Reverzní repo operace jemného dolaďování
                                       
                                    
                           
                              Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.4
                                       
                                       
                                          Strukturální reverzní repo operace
                                       
                                    
                           
                              Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.5
                                       
                                       
                                          Mezní zápůjční facilita
                                       
                                    
                           
                              Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.6
                                       
                                       
                                          Pohledávky z vyrovnání marže
                                       
                                    
                           
                              Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                           
                        
                              
                                          6
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky vůči úvěrovým institucím eurozóny v eurech
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“, včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny, a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                           
                        
                              
                                          7
                                       
                                       
                                          Cenné papíry rezidentů euro-zóny v eurech
                                       
                                    
                           
                              Cenné papíry jiné než v položce „Ostatní finanční aktiva“: Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů, které pochází z období před začátkem HMU, v eurech; dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          8
                                       
                                       
                                          Pohledávky vůči vládním institucím v eurech
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky vůči vládním institucím z doby před HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)
                           
                           
                              Vklady nebo úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně
                           
                        
                              
                                          9
                                       
                                       
                                          Pohledávky uvnitř Eurosystému
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          9.1
                                       
                                       
                                          Pohledávky z vlastních směnek ke krytí emise dluhopisů ECB
                                       
                                    
                           
                              Položka pouze pro rozvahy ECB
                              Vlastní směnky vydané národními centrálními bankami na základě vzájemných dohod v souvislosti s dluhopisy ECB
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          9.2
                                       
                                       
                                          Pohledávky související s přidělováním eurobankovek v rámci Eurosystému
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15 ze dne 6. prosince 2001 o vydávání eurobankovek (2)
                              
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          9.3
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)
                                       
                                    
                           
                              Čisté pozice těchto podpoložek:
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz též položka pasiv „Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)“
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému, včetně prozatímního přerozdělování měnového příjmu ECB národním centrálním bankám
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          10
                                       
                                       
                                          Nevypořádané položky
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          11
                                       
                                       
                                          Ostatní aktiva
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          11.1
                                       
                                       
                                          Mince eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Euromince
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          11.2
                                       
                                       
                                          Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva
                                       
                                    
                           
                              Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení
                           
                           
                              Pořizovací cena snížená o odpisy
                              Odpisy jsou systematickou alokací odepisovatelné částky aktiva během doby jeho použitelnosti. Dobou použitelnosti je období, během kterého se očekává, že aktivum bude daným subjektem používáno. Liší-li se očekávání od původních odhadů, lze dobu použitelnosti jednotlivých dlouhodobých hmotných aktiv systematicky přezkoumávat. Soubory aktiv mohou zahrnovat složky s různou dobou použitelnosti. Doba použitelnosti těchto složek by měla být posuzována jednotlivě.
                              Náklady nehmotných aktiv zahrnují pořizovací cenu nehmotného aktiva. Jiné přímé či nepřímé náklady je třeba vyúčtovat.
                              Kapitalizace výdajů: limitována (méně než 10 000 eur bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)
                           
                        
                              
                                          11.3
                                       
                                       
                                          Ostatní finanční aktiva
                                       
                                    
                           
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie držené ze strategických důvodů
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Cenné papíry včetně akcií a ostatní finanční nástroje a zůstatky, včetně termínových vkladů a běžných účtů, držené jako účelové portfolio
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce.
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                       
                                    
                                          c)
                                       
                                       
                                          Investice do dceřiných společností nebo významné účasti
                                          Hodnota aktiva netto
                                       
                                    
                                          d)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          e)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          f)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                       
                                    
                                          g)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank a úvěry
                                          Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky/vklady v cizích měnách
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.4
                                       
                                       
                                          Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                                       
                                    
                           
                              Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
                           
                           
                              Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu
                           
                        
                              
                                          11.5
                                       
                                       
                                          Položky časového rozlišení aktivní
                                       
                                    
                           
                              Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků (tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem
                           
                        
                              
                                          11.6
                                       
                                       
                                          Ostatní
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Pohledávky ze správy svěřeného majetku.
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investice související s vklady zlata klientů.
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Tržní hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Čistá penzijní aktiva
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Podle čl. 22 odst. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          12
                                       
                                       
                                          Ztráta za rok
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  2)
               
               
                  V příloze III se slova „Převod do/z rezerv pro měnová a cenová rizika“ v prvním sloupci tabulky podpoložce 2.3 nahrazují slovy „Převod do/z rezerv pro měnová a úroková rizika a rizika související s cenou zlata“.
               
            
         (1)  Úř. věst. L 310, 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  Úř. věst. L 337, 20.12.2001, s. 52.“