CELEX: 32016D0035(01)
Language: et
Date: 2016-11-03 00:00:00
Title: Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2016/2247, 3. november 2016, Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2016/35)

20.12.2016   
            
            
               ET
            
            
               Euroopa Liidu Teataja
            
            
               L 347/1
            
         EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2016/2247,
   3. november 2016,
   Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2016/35)
   (uuesti sõnastatud)
   EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
   võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
   võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,
   ning arvestades järgmist:
   
               (1)
            
            
               Otsust EKP/2010/21 (1) on mitu korda oluliselt muudetud. Kuna teha tuleb täiendavaid muudatusi, tuleb see otsus selguse huvides uuesti sõnastada.
            
         
               (2)
            
            
               Suunis EKP/2010/20, (2) millele otsus EKP/2010/21 osutab, on uuesti sõnastatud ja kehtetuks tunnistatud Euroopa Keskpanga suunisega (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) (3),
            
         ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
   I PEATÜKK
   
      ÜLDSÄTTED
   
   Artikkel 1
   Mõisted
   1.   Suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artiklis 1 määratletud mõistetel on sama tähendus käesolevas otsuses.
   2.   Muid käesolevas otsuses kasutatud tehnilisi mõisteid kasutatakse suunise 2016/2249 (EKP/2016/34) II lisas sätestatud tähenduses.
   Artikkel 2
   Kohaldamisala
   Käesolevas otsuses sätestatud eeskirju kohaldatakse Euroopa Keskpanga (EKP) aastaaruannete suhtes, mis hõlmavad bilanssi, EKP bilansivälise raamatupidamisarvestuse kirjeid, kasumiaruannet ja EKP raamatupidamise aastaaruande lisasid.
   Artikkel 3
   Kvalitatiivsed omadused
   Käesolevas otsuses kohaldatakse suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artiklis 3 määratletud kvalitatiivseid omadusi.
   Artikkel 4
   Raamatupidamise aluspõhimõtted
   Käesolevas otsuses kohaldatakse suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artiklis 4 määratletud raamatupidamise aluspõhimõtteid.
   Erandina suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikli 4 punkti 3 esimesest lausest võetakse bilansipäevajärgseid sündmusi arvesse ainult kuni kuupäevani, mil EKP juhatus kiidab heaks EKP aastaaruande esitamise EKP nõukogule heakskiitmiseks.
   Artikkel 5
   Tekkepõhine ja kassa-/arvelduspõhine arvestus
   Käesolevas otsuses kohaldatakse suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artiklis 5 sätestatud eeskirju.
   Artikkel 6
   Varade ja kohustuste kajastamine
   Finants- või muu vara/kohustus kajastatakse EKP bilansis ainult kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 6.
   II PEATÜKK
   
      BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
   
   Artikkel 7
   Bilansi koosseis
   Bilansi koosseisu aluseks on I lisas toodud bilansiskeem.
   Artikkel 8
   Eraldised valuutakursi, intressimäära, krediidi- ja kullahinna riski katmiseks
   Euroopa Keskpanga (EKP) tegevuse olemust arvestades võib EKP nõukogu kehtestada EKP bilansis eraldise valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski katmiseks. Nõukogu võtab vastu otsuse eraldise suuruse ja kasutamise osas EKP riskipositsiooni põhjendatud prognoosi alusel.
   Artikkel 9
   Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad
   1.   Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu, kui I lisas ei ole sätestatud teisiti.
   2.   Kulla, välisvaluutainstrumentide, väärtpaberite (v.a need, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks), mittekaubeldavate väärtpaberite ja rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite, mida kajastatakse raamatupidamises amortisatsioonikulude põhjal) ning finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub aastalõpu ümberhindluspäeval ning turu keskmise kursi ja hinna alusel.
   3.   Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud euro ja USA dollari vahetuskursist kvartali ümberhindluspäeval. Valuutavahetuse, sealhulgas bilansiliste ja bilansiväliste tehingute, puhul toimub ümberhindamine valuutapõhiselt. Käesolevas artiklis käsitletakse SDR positsioone, sealhulgas SDR korvi aluseks olevaid erinevaid sihtotstarbelisi välisvaluutapositsioone, ühe positsioonina. Väärtpaberite puhul toimub ümberhindamine koodipõhiselt, st sama ISIN-koodi/liigi alusel; kaasnevaid valikuvõimalusi ei käsitleta hindamise eesmärgil eraldi. Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid või kirjete „Muud finantsvarad“ või „Mitmesugused muud varad“ all kajastatavaid väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena.
   4.   Rahapoliitika eesmärgid hoitavaid turukõlblikke väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena ja neid hinnatakse turuhinna või amortiseeritud kulu alusel, kohaldades väärtuse langust, sõltuvalt rahapoliitika eesmärgist.
   5.   Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, loetakse eraldi positsioonideks ja neid hinnatakse amortiseeritud kulu alusel, kohaldades väärtuse langust. Sama käsitlust kohaldatakse mittekaubeldavate väärtpaberite puhul. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks ja turukõlbmatuteks, võib müüa enne nende tähtaja lõppu järgmistel juhtudel:
   
               a)
            
            
               kui müüdavat kogust ei peeta oluliseks võrreldes tähtaja lõpuni hoitavate väärtpaberite portfelli kogumahuga;
            
         
               b)
            
            
               kui need väärtpaberid müüakse tähtaja lõpule eelneva kuu jooksul;
            
         
               c)
            
            
               erandlikus olukorras, näiteks emitendi krediidivõime olulise halvenemise korral.
            
         Artikkel 10
   Pöördtehingud
   Pöördtehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 10.
   Artikkel 11
   Turukõlblikud kapitaliväärtpaberid
   Turukõlblike pöördtehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 11.
   Artikkel 12
   Väärtpaberite intressiriski maandamine tuletisinstrumentide abil
   Intressiriski maandamise raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 12.
   Artikkel 13
   Sünteetilised instrumendid
   Sünteetiliste instrumentide raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 13.
   III PEATÜKK
   
      KASUMI KAJASTAMINE
   
   Artikkel 14
   Kasumi kajastamine
   1.   Kasumi kajastamise suhtes kohaldatakse suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikli 15 lõikeid 1, 2, 3, 5 ja 7.
   2.   Ümberhindluse erikontodel olevaid hoiuseid, mis on laekunud keskpangalt liikmesriigi, mille suhtes kehtestatud erand on tühistatud, vastavalt Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja (edaspidi „EKPSi põhikiri“) artiklile 48.2 kasutatakse realiseerimata kahjumi katmiseks, kui see ületab vastaval ümberhindluse tavakontol kajastatud varasemat ümberhindluskasumit vastavalt suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikli 15 lõike 1 punktile c enne kõnealuse kahjumi katmist EKPSi põhikirja artikli 33.2 alusel. Kulla, valuutade ja väärtpaberite ümberhindluse erikontode positsioone vähendatakse vastavate varade positsioonide vähendamise korral proportsionaalselt.
   Artikkel 15
   Tehingukulud
   Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artiklit 16.
   IV PEATÜKK
   
      BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE RAAMATUPIDAMISEESKIRJAD
   
   Artikkel 16
   Üldeeskirjad
   Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artiklit 17.
   Artikkel 17
   Välisvaluuta tähtpäevatehingud
   Välisvaluuta tähtpäevatehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 18.
   Artikkel 18
   Valuutavahetustehingud
   Valuutavahetustehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 19.
   Artikkel 19
   Futuurid
   Futuuride raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 20.
   Artikkel 20
   Intressimäära vahetustehingud
   Intressimäära vahetustehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249(EKP/2016/34) artikliga 21.
   Aasta lõpul kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjum amortiseeritakse järgnevatel aastatel lineaarmeetodil. Intressimäära vahetuse tähtpäevatehingute puhul algab amortiseerimine tehingu väärtuspäevast.
   Artikkel 21
   Intressimäära tähtpäevalepingud
   Intressimäära tähtpäevalepingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 22.
   Artikkel 22
   Tähtpäevatehingud väärtpaberitega
   Väärtpaberitega tehtavate tähtpäevatehingute raamatupidamine toimub vastavalt suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikli 23 lõike 1 meetodile A.
   Artikkel 23
   Optsioonid
   Futuuride raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34) artikliga 24.
   V PEATÜKK
   
      AVALDATUD AASTABILANSS JA KASUMIARUANNE
   
   Artikkel 24
   Vormid
   1.   EKP avaldatud aastabilansi skeem järgib II lisas toodud vormi.
   2.   EKP avaldatud kasumiaruande skeem vastab III lisale.
   VI PEATÜKK
   
      LÕPPSÄTTED
   
   Artikkel 25
   Eeskirjade täiendamine, kohaldamine ja tõlgendamine
   1.   Käesoleva otsuse tõlgendamisel võetakse arvesse ettevalmistustööd, liidu õigusaktidega ühtlustatud raamatupidamispõhimõtteid ja üldtunnustatud rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid.
   2.   Kui mõnda konkreetset raamatupidamiskäsitlust ei ole käesolevas otsuses sätestatud ja puudub nõukogu vastupidine otsus, järgib EKP hindamispõhimõtteid vastavalt Euroopa Liidu poolt kasutusele võetud rahvusvahelistele finantsaruandlusstandarditele, mis on asjakohased EKP tegevuse ja raamatupidamise suhtes.
   Artikkel 26
   Kehtetuks tunnistamine
   1.   Otsus EKP/2010/21 tunnistatakse kehtetuks.
   2.   Viiteid kehtetuks tunnistatud otsusele tuleb käsitleda viidetena käesolevale otsusele ja lähtuda tuleb vastavustabelist V lisas.
   Artikkel 27
   Jõustumine
   Käesolev otsus jõustub 31. detsembril 2016.
   
      Frankfurt Maini ääres, 3. november 2016
      
         
            EKP president
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  11. novembri 2010. aasta otsus EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 1).
   
      (2)  11. novembri 2010. aasta suunis EKP/2010/20 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (ELT L 35, 9.2.2011, lk 31).
   
      (3)  Euroopa Keskpanga 3. novembri 2016. aasta suunis (EL) 2016/2249 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (EKP/2016/34) (vt käesoleva Euroopa Liidu Teataja lk 37).
   
      I LISA
      
         BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
      
      VARAD
      
                   
               
               
                  Bilansikirje
               
               
                  Bilansikirjete sisu liigitus
               
               
                  Hindamispõhimõte
               
            
                  1
               
               
                  
                     Kuld ja nõuded kullas
                  
               
               
                  Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel“. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja vastuvõtmise vahele jääb üle ühe tööpäeva
               
               
                  Turuväärtus
               
            
                  2
               
               
                  
                     Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                  
               
               
                  Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)
                              
                              Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele“ all
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)
                              
                              Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Laenueriõigused (SDRid)
                              
                              SDR positsioonid (bruto)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 SDRid
                              
                              Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Muud nõuded
                              
                              Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Muud nõuded
                              
                              Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                           
                        
            
                  2.2
               
               
                  
                     Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                              Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Saldod pankades väljaspool euroala
                              
                              Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                              Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad kapitaliväärtpaberid
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                          
                                          Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                          
                                          Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                          
                                          Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                          
                                          Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Välislaenud (hoiused) euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Välislaenud
                              
                              Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Muud välisvarad
                              
                              Euroalavälised pangatähed ja mündid
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Muud välisvarad
                              
                              Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                           
                        
            
                  3
               
               
                  
                     Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                              Euroala residentide emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad kapitaliväärtpaberid
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                          
                                          Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                          
                                          Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                          
                                          Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                          
                                          Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                              Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Muud nõuded
                              
                              Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                           
                        
            
                  4
               
               
                  
                     Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1
               
               
                  
                     Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                              Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud, mis on seotud eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Saldod pankades väljaspool euroala
                              
                              Nimiväärtus
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                              Euroalaväliste residentide emiteeritud kapitaliväärtpaberid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                          
                                          Turuhind
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                          
                                          Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                          
                                          Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud kapitaliväärtpaberid
                                             
                                          
                                          Turuhind
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Laenud euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Laenud väljaspool euroala
                              
                              Hoiused nimiväärtuses
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ ja varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ all
                              
                              Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga, emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast, mis ei ole ostetud rahapoliitika eesmärgil
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                             
                                          
                                          Turuhind
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                             
                                          
                                          Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                          
                                          Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                        
            
                  4.2
               
               
                  
                     Vahetuskursimehhanismi (ERM II) laenuvõimalusest tulenevad nõuded
                  
               
               
                  Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  5
               
               
                  
                     Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega
                  
               
               
                  Kirjed 5.1 kuni 5.5: tehingud kooskõlas vastavate rahapoliitika instrumentidega, mida on kirjeldatud Euroopa Keskpanga suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Põhilised refinantseerimisoperatsioonid
                  
               
               
                  Regulaarsed iganädalased likviidsust lisavad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid
                  
               
               
                  Regulaarsed igakuised likviidsust lisavad pöördtehingud, mille tähtaeg ei ole pikem põhiliste refinantseerimistehingute tähtajast
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  5.3
               
               
                  
                     Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                  
               
               
                  Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  5.4
               
               
                  
                     Struktuursed pöördtehingud
                  
               
               
                  Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  5.5
               
               
                  
                     Laenamise püsivõimalus
                  
               
               
                  Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus)
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  5.6
               
               
                  
                     Lisatagatise nõuetega seotud laenud
                  
               
               
                  Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga
               
               
                  Nimiväärtus või kulu
               
            
                  6
               
               
                  
                     Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu
                  
               
               
                  Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muudest nõuetest. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega.
               
               
                  Nimiväärtus või kulu
               
            
                  7
               
               
                  
                     Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7.1
               
               
                  
                     Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid
                  
               
               
                  Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid (k. a riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide või mitmepoolsete arengupankade poolt emiteeritud väärtpaberid, olenemata nende geograafilisest asukohast). Peenhäälestuseks ostetud Euroopa Keskpanga (EKP) võlakirjad
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud võlaväärtpaberid
                              
                              Kajastatakse rahapoliitika kaalutlusi arvestades:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Turuhind
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse kohustuste kirjel 13 b) „Eraldised“ kajastatud eraldistega)
                                          Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                       
                                    
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                              
                              Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                              Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                           
                        
            
                  7.2
               
               
                  
                     Muud väärtpaberid
                  
               
               
                  Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all, eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sh valitsussektori väärtpaberid majandus- ja rahaliidu (EMU) eelsest ajast. Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                              
                              Turuhind
                              Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                              
                              Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                              Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                              
                              Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                              Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud kapitaliväärtpaberid
                              
                              Turuhind
                           
                        
            
                  8
               
               
                  
                     Eurodes nõuded valitsemissektori vastu
                  
               
               
                  EMU-eelsed nõuded valitsemissektori vastu (Turukõlbmatud väärtpaberid, laenud)
               
               
                  Hoiused/laenud nimiväärtuses, Turukõlbmatud väärtpaberid soetusmaksumuses
               
            
                  9
               
               
                  
                     Eurosüsteemisisesed nõuded
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1
               
               
                  
                     EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded
                  
               
               
                  Eurosüsteemisisesed nõuded riikide keskpankade (RKPd) vastu, mis tulenevad EKP võlakirjade emissioonist
               
               
                  Kulu
               
            
                  9.2
               
               
                  
                     Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis
                  
               
               
                  EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt otsusele EKP/2010/29 (2)
                  
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  9.3
               
               
                  
                     Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)
                  
               
               
                  Järgmiste allkirjete netoseisud:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka kohustuste kirjet 10.2 „Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)“
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
            
                  10
               
               
                  
                     Lõpetamata arveldused
                  
               
               
                  Arvelduskontode saldod (nõuded), sh kogumisel olevad tšekid
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  11
               
               
                  
                     Muud varad
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1
               
               
                  
                     Euroala mündid
                  
               
               
                  Euro mündid
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  11.2
               
               
                  
                     Materiaalne ja immateriaalne põhivara
                  
               
               
                  Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara
               
               
                  Kulud miinus amortisatsioon
                  Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul eeldatakse, et üksusel on põhivara kasutamise võimalus. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.
                  Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid.
                  Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000  EUR: ei kapitaliseerita)
               
            
                  11.3
               
               
                  
                     Muu finantsvara
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtetesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiad
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiad, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud kapitaliväärtpaberid
                              
                              Turuhind
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad kapitaliväärtpaberid
                              
                              Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Investeeringud tütarettevõtjatesse või olulised osalused
                              
                              Puhasväärtus
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                              
                              Turuhind
                              Üle-/alakurss amortiseeritakse.
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              
                                 Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna
                              
                              Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                              Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              
                                 Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                              
                              Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              
                                 Saldod pankades ja laenud
                              
                              Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas
                           
                        
            
                  11.4
               
               
                  
                     Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                  
               
               
                  Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani
               
               
                  Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga
               
            
                  11.5
               
               
                  
                     Viitlaekumised ja ettemakstud kulud
                  
               
               
                  Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress
               
               
                  Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
               
            
                  11.6
               
               
                  
                     Mitmesugused muud varad
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Usalduslaenud
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimiväärtus või kulu
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Klientide kullahoiustega seotud investeeringud
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Turuväärtus
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Pensioni netovara
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Artikli 25 lõike 2 kohaselt
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Eurosüsteemi tehingupoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded Eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Kolmandate isikutega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate Eurosüsteemi tehingupoolte antud tagatise realiseerimise raames
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)
                           
                        
            
                  12
               
               
                  
                     Aruandeaasta kahjum
                  
               
               
                   
               
               
                  Nimiväärtus
               
            KOHUSTUSED
      
                   
               
               
                  Bilansikirje
               
               
                  Bilansikirjete sisu liigitus
               
               
                  Hindamispõhimõte
               
            
                  1
               
               
                  
                     Ringluses olevad pangatähed
                  
               
               
                  EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                  
               
               
                  Kirjed 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60)
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)
                  
               
               
                  Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  2.2
               
               
                  
                     Hoiustamise püsivoimalus
                  
               
               
                  Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  2.3
               
               
                  
                     Tähtajalised hoiused
                  
               
               
                  Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  2.4
               
               
                  
                     Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                  
               
               
                  Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  2.5
               
               
                  
                     Lisatagatise nõuetega seotud hoiused
                  
               
               
                  Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  3
               
               
                  
                     Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                  
               
               
                  Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7„Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  4
               
               
                  
                     EKP emiteeritud võlakirjad
                  
               
               
                  Võlasertifikaadid suunise (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) kohaselt. Nullväärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil
               
               
                  Kulu
                  Alakurss amortiseeritakse.
               
            
                  5
               
               
                  
                     Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Valitsemissektor
                  
               
               
                  Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Muud kohustused
                  
               
               
                  Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne., arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  6
               
               
                  
                     Eurodes vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees
                  
               
               
                  Teiste pankade, keskpankade, rahvusvaheliste/riigiüleste asutuste (sealhulgas Euroopa Ühenduste Komisjoni) arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused (sealhulgas maksmise kontod ja reservi juhtimise kontod): teiste hoiustajate arveldusarved. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Nende liikmesriikide, mille vääringuks ei ole euro, keskpankade TARGET2 kontode saldod
               
               
                  Nimiväärtus või repokulu
               
            
                  7
               
               
                  
                     Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele
                  
               
               
                  Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, kohustused
               
               
                  Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
               
            
                  8
               
               
                  
                     Välisvaluutas vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1
               
               
                  
                     Hoiused, saldod ja muud kohustused
                  
               
               
                  Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, kohustused
               
               
                  Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
               
            
                  8.2
               
               
                  
                     ERM II laenudest tulenevad kohustused
                  
               
               
                  Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele
               
               
                  Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
               
            
                  9
               
               
                  
                     Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje
                  
               
               
                  Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKPle algselt eraldatud SDRide summat
               
               
                  Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
               
            
                  10
               
               
                  
                     Eurosüsteemisisesed kohustused
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1
               
               
                  
                     Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused
                  
               
               
                  EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  10.2
               
               
                  
                     Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)
                  
               
               
                  Järgmiste allkirjete netoseisud:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              netokohustused, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka varade kirjet 9.3 „Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)“
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              muud tekkida võivad eurodes vääringustatud eurosüsteemisisesed kohustused, sealhulgas EKP emissioonitulu vahepealne jaotamine RKPdele
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
            
                  11
               
               
                  
                     Lõpetamata arveldused
                  
               
               
                  Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  12
               
               
                  
                     Muud kohustused
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1
               
               
                  
                     Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                  
               
               
                  Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani
               
               
                  Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga
               
            
                  12.2
               
               
                  
                     Viitvõlad ja ettemakstud tulud
                  
               
               
                  Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu
               
               
                  Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
               
            
                  12.3
               
               
                  
                     Mitmesugused muud varad
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad“. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähemtähtsad kirjed. Usalduskohustused.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimiväärtus või (tagasiostu) maksumus
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Klientide kullahoiused
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Turuväärtus
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Pensionikohustuste netoväärtus
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Artikli 25 lõike 2 kohaselt
                           
                        
            
                  13
               
               
                  
                     Eraldised
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski ja muude kulude, nt oodatud tulevaste kulude ja sissemaksete, katteks vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Maksumus/nimiväärtus
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Rahapoliitika operatsioonidest tulenevate vastaspoolte riski või krediidiriski katteks
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimiväärtus (vastavalt EKP nõukogu aastalõpu hinnangule)
                           
                        
            
                  14
               
               
                  
                     Ümberhindluskontod
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid.
                              Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud. Vt artikli 14 lõige 2
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) ümberhindamised seoses töösuhte lõpetamise hüvitistega, mis on järgmiste allkirjete netopositsioon:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          kindlaksmääratud hüvitiste kohustuse nüüdisväärtuse aktuaarsed kasumid ja kahjumid
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          tulu plaani varadest, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          vara ülemmäära mõju muutus, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                       
                                    
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Artikli 25 lõike 2 kohaselt
                           
                        
            
                  15
               
               
                  
                     Kapital ja reservid
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1
               
               
                  
                     Kapital
                  
               
               
                  Sissemakstud kapital
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  15.2
               
               
                  
                     Reservid
                  
               
               
                  Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
                  16
               
               
                  
                     Aruandeaasta kasum
                  
               
               
                   
               
               
                  Nimiväärtus
               
            
         (1)  Euroopa Keskpanga 19. detsembri 2014. aasta suunis (EL) 2015/510 eurosüsteemi rahapoliitika raamistiku rakendamise kohta (EKP/2014/60) (ELT L 91, 2.4.2015, lk 3).
      
         (2)  13. detsembri 2010. aasta otsus EKP/2010/29 euro pangatähtede emiteerimise kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).
   
   
      II LISA
      
         EKP aastabilanss
      
      
                   (miljonit eurot)
               
            
                  Varad (2)
                  
               
               
                  Aruandeaasta
               
               
                  Eelmine aasta
               
               
                  Kohustused
               
               
                  Aruandeaasta
               
               
                  Eelmine aasta
               
            
                  1.   Kuld ja nõuded kullas
                  2.   Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                  
                              2.1.
                           
                           
                              Nõuded IMFi vastu
                           
                        
                              2.2.
                           
                           
                              Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad
                           
                        3.   Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu
                  4.   Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                  
                              4.1.
                           
                           
                              Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud
                           
                        
                              4.2.
                           
                           
                              ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded
                           
                        5.   Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega
                  
                              5.1.
                           
                           
                              Põhilised refinantseerimisoperatsioonid
                           
                        
                              5.2.
                           
                           
                              Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid
                           
                        
                              5.3.
                           
                           
                              Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                           
                        
                              5.4.
                           
                           
                              Struktuursed pöördtehingud
                           
                        
                              5.5.
                           
                           
                              Laenamise püsivõimalus
                           
                        
                              5.6.
                           
                           
                              Lisatagatise nõuetega seotud laenud
                           
                        6.   Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu
                  7.   Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid
                  
                              7.1.
                           
                           
                              Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid
                           
                        
                              7.2.
                           
                           
                              Muud väärtpaberid
                           
                        8.   Eurodes nõuded valitsemissektori vastu
                  9.   Eurosüsteemisisesed nõuded
                  
                              9.1.
                           
                           
                              EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded
                           
                        
                              9.2.
                           
                           
                              Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis
                           
                        
                              9.3.
                           
                           
                              Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)
                           
                        10.   Lõpetamata arveldused
                  11.   Muud varad
                  
                              11.1.
                           
                           
                              Euroala mündid
                           
                        
                              11.2.
                           
                           
                              Materiaalne ja immateriaalne põhivara
                           
                        
                              11.3.
                           
                           
                              Muu finantsvara
                           
                        
                              11.4.
                           
                           
                              Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                           
                        
                              11.5.
                           
                           
                              Viitlaekumised ja ettemakstud kulud
                           
                        
                              11.6.
                           
                           
                              Mitmesugused muud varad
                           
                        12.   Aruandeaasta kahjum
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  1.   Ringluses olevad pangatähed
                  2.   Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                  
                              2.1.
                           
                           
                              Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)
                           
                        
                              2.2.
                           
                           
                              Hoiustamise püsivoimalus
                           
                        
                              2.3.
                           
                           
                              Tähtajalised hoiused
                           
                        
                              2.4.
                           
                           
                              Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                           
                        
                              2.5.
                           
                           
                              Lisatagatise nõuetega seotud hoiused
                           
                        3.   Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                  4.   EKP emiteeritud võlakirjad
                  5.   Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele
                  
                              5.1.
                           
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                              5.2.
                           
                           
                              Muud kohustused
                           
                        6.   Eurodes vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees
                  7.   Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele
                  8.   Välisvaluutas vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees
                  
                              8.1.
                           
                           
                              Hoiused, saldod ja muud kohustused
                           
                        
                              8.2.
                           
                           
                              ERM II laenudest tulenevad kohustused
                           
                        9.   Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje
                  10.   Eurosüsteemisisesed kohustused
                  
                              10.1.
                           
                           
                              Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused
                           
                        
                              10.2.
                           
                           
                              Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)
                           
                        11.   Lõpetamata arveldused
                  12.   Muud kohustused
                  
                              12.1.
                           
                           
                              Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                           
                        
                              12.2.
                           
                           
                              Viitvõlad ja ettemakstud tulud
                           
                        
                              12.3.
                           
                           
                              Mitmesugused muud varad
                           
                        13.   Eraldised
                  14.   Ümberhindluskontod
                  15.   Kapital ja reservid
                  
                              15.1.
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
                              15.2.
                           
                           
                              Reservid
                           
                        16.   Aruandeaasta kasum
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Varad kokku
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     Kohustused kokku
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP võib avaldada ka täpsed summad eurodes või muul viisil ümardatud summad.
      
         (2)  Varade tabel võib asuda ka kohustuste tabelist eespool.
   
   
      III LISA
      
         EKP AVALDATUD KASUMIARUANNE
      
      
                  (miljonit eurot)
               
            
                  31. detsembril … lõppenud aasta kasumiaruanne
               
               
                  Aruandlus aasta
               
               
                  Eelmine aasta
               
            
                  
                              
                                 1.1.1.
                              
                           
                           
                              Intressitulu välisvaluutareservilt
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2.
                              
                           
                           
                              Intressitulu euro pangatähtede jaotusest eurosüsteemis
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3.
                              
                           
                           
                              Muu intressitulu
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.
                              
                           
                           
                              Intressitulu
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1.
                              
                           
                           
                              Tasu RKPdele ülekantud välisvaluutareservide eest
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2.
                              
                           
                           
                              Muu intressikulu
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.
                              
                           
                           
                              Intressikulu
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Puhas intressitulu
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1.
                              
                           
                           
                              Realiseeritud kasum/kahjum finantstehingutest
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2.
                              
                           
                           
                              Finantsvarade ja -positsioonide vähendamine
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3.
                              
                           
                           
                              Kanded eraldistest/eraldistesse valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski katmiseks
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Finantstehingute puhastulem, osalised mahakandmised ja riskieraldised
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1.
                              
                           
                           
                              Tulu tasudelt ja eraldistelt
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2.
                              
                           
                           
                              Kulu seoses tasude ja eraldistega
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Puhastulu/kulu tasudelt ja eraldistelt (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Tulu aktsiatelt ja osalustest
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Muu tulu
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Puhastulu kokku
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Personalikulu (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Halduskulu (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Materiaalse ja immateriaalse põhivara kulum
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Pangatähtede tootmise teenused (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Muud kulud
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Aruandeaasta (kahjum)/kasum
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP võib avaldada ka täpsed summad eurodes või muul viisil ümardatud summad.
      
         (2)  Tulude ja kulude jaotuse võib esitada ka aastaaruande selgitavates märkustes.
      
         (3)  Sealhulgas halduseks tehtud eraldised.
      
         (4)  Seda kirjet kasutatakse juhul, kui pangatähtede valmistamise teenus ostetakse sisse (keskpankadele pangatähti valmistavate väliste äriühingute teenuste maksumus). Soovitav on kajastada kulud seoses euro pangatähtede käibelelaskmisega kasumiaruandes, kui nende eest esitatakse arve või nad realiseeruvad muul viisil, vt ka suunis (EL) 2016/2249 (EKP/2016/34).
   
   
      IV LISA
      
         KEHTETUKS TUNNISTATUD OTSUS KOOS MUUDATUSTEGA
      
      
                  Otsus EKP/2010/21
               
               
                  
                     ELT L 35, 9.2.2011, lk 1.
               
            
                  Otsus EKP/2012/30
               
               
                  
                     ELT L 356, 22.12.2012, lk 93.
               
            
                  Otsus EKP/2013/52
               
               
                  
                     ELT L 33, 4.2.2014, lk 7.
               
            
                  Otsus EKP/2014/55
               
               
                  
                     ELT L 68, 13.3.2015, lk 53.
               
            
                  Otsus EKP/2015/26
               
               
                  
                     ELT L 193, 21.7.2015, lk 134.
               
            
   
      V LISA
      
         VASTAVUSTABEL
      
      
                  Otsus EKP/2010/21
               
               
                  Käesolev otsus
               
            
                  Artikkel 3
               
               
                  Artikkel 4
               
            
                  Artikkel 6
               
               
                  Artikkel 7
               
            
                  Artikkel 7
               
               
                  Artikkel 8
               
            
                  Artikkel 8
               
               
                  Artikkel 9
               
            
                  Artikkel 9
               
               
                  Artikkel 10
               
            
                  Artikkel 10
               
               
                  Artikkel 11
               
            
                  Artikkel 11
               
               
                  Artikkel 12
               
            
                  Artikkel 12
               
               
                  Artikkel 13
               
            
                  Artikkel 13
               
               
                  Artikkel 14
               
            
                  Artikkel 14
               
               
                  Artikkel 15
               
            
                  Artikkel 15
               
               
                  Artikkel 16
               
            
                  Artikkel 16
               
               
                  Artikkel 17
               
            
                  Artikkel 17
               
               
                  Artikkel 18
               
            
                  Artikkel 18
               
               
                  Artikkel 19
               
            
                  Artikkel 19
               
               
                  Artikkel 20
               
            
                  Artikkel 20
               
               
                  Artikkel 21
               
            
                  Artikkel 21
               
               
                  Artikkel 22
               
            
                  Artikkel 22
               
               
                  Artikkel 23
               
            
                  Artikkel 23
               
               
                  Artikkel 24
               
            
                  Artikkel 24
               
               
                  Artikkel 25
               
            
                  Artikkel 25
               
               
                  Artikkel 26
               
            
                  Artikkel 26
               
               
                  Artikkel 27