CELEX: 32021D2040
Language: et
Date: 2021-11-11 00:00:00
Title: Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2021/2040, 11. november 2021, millega muudetakse otsust (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2021/52)

24.11.2021   
               
               
                  ET
               
               
                  Euroopa Liidu Teataja
               
               
                  L 419/1
               
            
         EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2021/2040,
         11. november 2021,
         millega muudetakse otsust (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2021/52)
         
         EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
         võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
         võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,
         ning arvestades järgmist:
         
                     (1)
                  
                  
                     Euroopa Keskpanga otsusega (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) (1) kehtestatakse reeglid Euroopa Keskpanga (EKP) raamatupidamise aastaaruannete koostamiseks.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     I lisas on vaja teha tehnilisi muudatusi, et: a) tagada rahvusvaheliste organisatsioonidega seotud saldode ja rahvusvaheliste organisatsioonide emiteeritud väärtpaberite finantsaruandluse järjepidevus eurosüsteemis, b) võimaldada makseviivituses väärtpaberite liigitamist bilansi varade poole mitmesuguste kirjete alla, ja c) täpsustada krediidi- ja finantseerimisasutuste rahaliste vahendite ja kontode liigitust bilansi kohustuste poolel.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Seetõttu tuleb otsust (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) vastavalt muuta,
                  
               ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
         
            Artikkel 1
            Muudatus
            Otsuse (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) I lisa asendatakse käesoleva otsuse lisaga.
         
         
            Artikkel 2
            Jõustumine
            Käesolev otsus jõustub 31. detsembril 2021.
         
         
            Frankfurt Maini ääres, 11. november 2021
            
               
                  EKP president
               
               Christine LAGARDE
            
         
         
            (1)  Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2016/2247, 3. november 2016, Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2016/35) (ELT L 347, 20.12.2016, lk 1).
      
      
         
            LISA
            Otsuse (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) I lisa asendatakse järgmisega:
            
               
                  
                     „I LISA
                     BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
                     VARAD
                     
                                  
                              
                              
                                 Bilansikirje (1)
                                 
                              
                              
                                 Bilansikirjete sisu liigitus
                              
                              
                                 Hindamispõhimõte
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Kuld ja nõuded kullas
                                 
                              
                              
                                 Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel“. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahele jääb üle ühe tööpäeva
                              
                              
                                 Turuväärtus
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                                 
                              
                              
                                 Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas keskpangad väljaspool euroala
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)
                                             
                                             Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele“ all
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)
                                             
                                             Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Laenueriõigused (SDRid)
                                             
                                             SDR positsioonid (bruto)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                SDRid
                                             
                                             Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Muud nõuded
                                             
                                             Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Muud nõuded
                                             
                                             Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                             Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Saldod pankades väljaspool euroala
                                             
                                             Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                             Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, aktsiaosalused, välisvaluutareservina hoitavad investeerimisfondid
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                         
                                                         Turuhind ja valuutavahetuse turukurss Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                         
                                                         Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                                         
                                                         Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud aktsiaosalused
                                                         
                                                         Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud investeerimisfondid
                                                         
                                                         Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Välislaenud (hoiused) euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Välislaenud
                                             
                                             Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Muud välisvarad
                                             
                                             Euroalavälised pangatähed ja mündid
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Muud välisvarad
                                             
                                             Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                             Euroala residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad investeerimisfondid
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                         
                                                      
                                                   Turuhind ja valuutavahetuse turukurss Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                         
                                                         Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                                         
                                                         Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud aktsiaosalused
                                                         
                                                         Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud investeerimisfondid
                                                         
                                                         Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                             Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Muud nõuded
                                             
                                             Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4.1
                              
                              
                                 
                                    Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                             Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud, mis on seotud eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Saldod pankades väljaspool euroala
                                             
                                             Nimiväärtus
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ ja varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ all
                                             
                                             Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiaosalused, investeerimisfondid, võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                         
                                                         Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                         
                                                         Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                                         
                                                         Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud aktsiaosalused
                                                         
                                                         Turuhind
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Turukõlblikud investeerimisfondid
                                                         
                                                         Turuhind
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Laenud euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Laenud väljaspool euroala
                                             
                                             Hoiused nimiväärtuses
                                          
                                       
                           
                                 4.2
                              
                              
                                 
                                    Vahetuskursimehhanismi (ERM II) laenuvõimalusest tulenevad nõuded
                                 
                              
                              
                                 Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega
                                 
                              
                              
                                 Kirjed 5.1 kuni 5.5: tehingud kooskõlas vastavate rahapoliitika instrumentidega, mida on kirjeldatud Euroopa Keskpanga suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) (2)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Põhilised refinantseerimisoperatsioonid
                                 
                              
                              
                                 Regulaarsed iganädalased likviidsust lisavad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid
                                 
                              
                              
                                 Regulaarsed igakuised likviidsust lisavad pöördtehingud, mille tähtaeg ei ole pikem põhiliste refinantseerimistehingute tähtajast
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 5.3
                              
                              
                                 
                                    Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                                 
                              
                              
                                 Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 5.4
                              
                              
                                 
                                    Struktuursed pöördtehingud
                                 
                              
                              
                                 Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 5.5
                              
                              
                                 
                                    Laenamise püsivõimalus
                                 
                              
                              
                                 Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus)
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 5.6
                              
                              
                                 
                                    Lisatagatise nõuetega seotud laenud
                                 
                              
                              
                                 Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga
                              
                              
                                 Nimiväärtus või kulu
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muudest nõuetest. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega.
                              
                              
                                 Nimiväärtus või kulu
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7.1
                              
                              
                                 
                                    Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid
                                 
                              
                              
                                 Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid (k.a riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide või mitmepoolsete arengupankade poolt emiteeritud väärtpaberid, olenemata nende geograafilisest asukohast). Peenhäälestuseks ostetud Euroopa Keskpanga (EKP) võlakirjad
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid
                                             
                                             Kajastatakse rahapoliitika kaalutlusi arvestades:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse kohustuste kirjel 13 b) „Eraldised“ kajastatud eraldistega) Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                                      
                                                   
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                             
                                             Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                          
                                       
                           
                                 7.2
                              
                              
                                 
                                    Muud väärtpaberid
                                 
                              
                              
                                 Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all, eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sh valitsussektori väärtpaberid majandus- ja rahaliidu (EMU) eelsest ajast. Aktsiaosalused ja investeerimisfondid
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                             
                                             Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                             
                                             Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                             
                                             Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud aktsiaosalused
                                             
                                             Turuhind
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud investeerimisfondid
                                             
                                             Turuhind
                                          
                                       
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Eurodes nõuded valitsemissektori vastu
                                 
                              
                              
                                 EMU-eelsed nõuded valitsemissektori vastu (turukõlbmatud väärtpaberid, laenud)
                              
                              
                                 Hoiused/laenud nimiväärtuses, turukõlbmatud väärtpaberid soetusmaksumuses
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Eurosüsteemisisesed nõuded
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9.1
                              
                              
                                 
                                    EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded
                                 
                              
                              
                                 Eurosüsteemisisesed nõuded riikide keskpankade (RKPd) vastu, mis tulenevad EKP võlakirjade emissioonist
                              
                              
                                 Kulu
                              
                           
                                 9.2
                              
                              
                                 
                                    Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis
                                 
                              
                              
                                 EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt Euroopa Keskpanga otsusele EKP/2010/29 (3)
                                 
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 9.3
                              
                              
                                 
                                    Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)
                                 
                              
                              
                                 Järgmiste allkirjete netoseisud:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka kohustuste kirjet 10.2 „Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)“
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus
                                          
                                       
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Lõpetamata arveldused
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontode saldod (nõuded), sh kogumisel olevad tšekid
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Muud varad
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 11.1
                              
                              
                                 
                                    Euroala mündid
                                 
                              
                              
                                 Euro mündid
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 11.2
                              
                              
                                 
                                    Materiaalne ja immateriaalne põhivara
                                 
                              
                              
                                 Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara
                              
                              
                                 Kulud miinus amortisatsioon
                                 Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul eeldatakse, et üksusel on põhivara kasutamise võimalus. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.
                                 Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid.
                                 Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000  EUR: ei kapitaliseerita)
                              
                           
                                 11.3
                              
                              
                                 
                                    Muu finantsvara
                                 
                              
                              
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtjatesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiaosalused ja investeerimisfondid
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiaosalused ja investeerimisfondid, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Eurodes vääringustatud pöördrepotehingud euroala finantseerimisasutustega, v. a krediidiasutustega, seoses väärtpaberiportfellide (mis ei ole käesoleva kirje all hoitavad) haldamisega
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud aktsiaosalused
                                             
                                             Turuhind
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud investeerimisfondid
                                             
                                             Turuhind
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad kapitaliväärtpaberid
                                             
                                             Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Investeeringud tütarettevõtjatesse või olulised osalused
                                             
                                             Puhasväärtus
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                             
                                             Turuhind Üle-/alakurss amortiseeritakse.
                                          
                                       
                                             f)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna
                                             
                                             Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                          
                                       
                                             g)
                                          
                                          
                                             
                                                Turukõlbmatud võlaväärtpaberid
                                             
                                             Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust
                                          
                                       
                                             h)
                                          
                                          
                                             
                                                Saldod pankades ja laenud
                                             
                                             Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas
                                          
                                       
                           
                                 11.4
                              
                              
                                 
                                    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                                 
                              
                              
                                 Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani
                              
                              
                                 Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga
                              
                           
                                 11.5
                              
                              
                                 
                                    Viitlaekumised ja ettemakstud kulud
                                 
                              
                              
                                 Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress
                              
                              
                                 Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                              
                           
                                 11.6
                              
                              
                                 
                                    Mitmesugused muud varad
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Ettemaksed, laenud, muud vähemtähtsad kirjed. Usalduslaenud
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus või kulu
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Klientide kullahoiustega seotud investeeringud
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Turuväärtus
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Pensioni netovara
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Artikli 25 lõike 2 kohaselt
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Kõlblike tehingupoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded ja väärtpaberid eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonide kontekstis
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)
                                          
                                       
                           
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Kolmandate isikutega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate eurosüsteemi tehingupoolte antud tagatise realiseerimise raames
                                          
                                       
                              
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)
                                          
                                       
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Aruandeaasta kahjum
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           KOHUSTUSED
                     
                                  
                              
                              
                                 Bilansikirje (4)
                                 
                              
                              
                                 Bilansikirjete sisu liigitus
                              
                              
                                 Hindamispõhimõte
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Ringluses olevad pangatähed
                                 
                              
                              
                                 EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                                 
                              
                              
                                 Kirjed 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60)
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)
                                 
                              
                              
                                 Vastavalt Euroopa Keskpanga ja Euroopa Keskpankade Süsteemi põhikirjale („EKPSi põhikiri“) kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod, v.a kohustusliku reservi nõudmisest vabastatud krediidiasutused. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks, ning ei hõlma krediidiasutuste vahendeid, mis ei ole vabalt kasutatavad.
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Hoiustamise püsivoimalus
                                 
                              
                              
                                 Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 2.3
                              
                              
                                 
                                    Tähtajalised hoiused
                                 
                              
                              
                                 Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 2.4
                              
                              
                                 
                                    Peenhäälestus-pöördoperatsioonid
                                 
                              
                              
                                 Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 2.5
                              
                              
                                 
                                    Lisatagatise nõuetega seotud hoiused
                                 
                              
                              
                                 Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                                 
                              
                              
                                 Repotehingud krediidiasutustega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7„Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Krediidiasutuste vahendid, mis ei ole vabalt kasutatavad, ja kohustusliku reservi nõudest vabastatud krediidiasutuste kontod.
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    EKP emiteeritud võlakirjad
                                 
                              
                              
                                 Võlasertifikaadid suunise (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) kohaselt. Nullväärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil
                              
                              
                                 Kulu. Alakurss amortiseeritakse.
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Valitsemissektor
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Muud kohustused
                                 
                              
                              
                                 Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantseerimisasutuste arvelduskontod (vt kohustuste kirje 2.1); repotehingud finantseerimisasutustega, v.a krediidiasutustega, seoses väärtpaberihaldusega, mis ei ole varade kirjel 11.3 „Muu finantsvara“; tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Eurodes vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused, sealhulgas maksmise kontod ja reservi juhtimise kontod. Repotehingud seoses eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega Nende liikmesriikide, mille rahaühik ei ole euro, keskpankade TARGET2 kontode saldod
                              
                              
                                 Nimiväärtus või repokulu
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused
                              
                              
                                 Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8.1
                              
                              
                                 
                                    Hoiused, saldod ja muud kohustused
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused
                              
                              
                                 Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                              
                           
                                 8.2
                              
                              
                                 
                                    ERM II laenudest tulenevad kohustused
                                 
                              
                              
                                 Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele
                              
                              
                                 Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje
                                 
                              
                              
                                 Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKP-le algselt eraldatud SDRide summat
                              
                              
                                 Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Eurosüsteemisisesed kohustused
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10.1
                              
                              
                                 
                                    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused
                                 
                              
                              
                                 EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 10.2
                              
                              
                                 
                                    Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)
                                 
                              
                              
                                 Järgmiste allkirjete netoseisud:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             netokohustused, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka varade kirjet 9.3 „Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)“
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Muud tekkida võivad eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed kohustused, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus
                                          
                                       
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Lõpetama arveldused
                                 
                              
                              
                                 Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Muud kohustused
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 12.1
                              
                              
                                 
                                    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                                 
                              
                              
                                 Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani
                              
                              
                                 Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga
                              
                           
                                 12.2
                              
                              
                                 
                                    Viitvõlad ja ettemakstud tulud
                                 
                              
                              
                                 Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu
                              
                              
                                 Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                              
                           
                                 12.3
                              
                              
                                 
                                    Mitmesugused muud varad
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad“. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähem tähtsad kirjed. Usalduskohustused.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus või (repo) kulu
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Klientide kullahoiused
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Turuväärtus
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Pensionikohustuste netoväärtus
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Artikli 25 lõike 2 kohaselt
                                          
                                       
                           
                                 13
                              
                              
                                 
                                    Eraldised
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Finantsriskide katmiseks ja muudel eesmärkidel, nt oodatud tulevaste kulude ja sissemaksete katteks vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 nende liikmesriikide keskpankade osas, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Maksumus/nimiväärtus
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Rahapoliitika operatsioonidest tulenevate vastaspoolte riski või krediidiriski katteks
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nimiväärtus (vastavalt EKP nõukogu aastalõpu hinnangule)
                                          
                                       
                           
                                 14
                              
                              
                                 
                                    Ümberhindluskontod
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid.
                                             Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud. Vt artikli 14 lõige 2
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) ümberhindamised seoses töösuhte lõpetamise hüvitistega, mis on järgmiste allkirjete netopositsioon:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         kindlaksmääratud hüvitiste kohustuse nüüdisväärtuse aktuaarsed kasumid ja kahjumid
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         tulu plaani varadest, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         vara ülemmäära mõju muutus, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                                      
                                                   
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Artikli 25 lõike 2 kohaselt
                                          
                                       
                           
                                 15
                              
                              
                                 
                                    Kapital ja reservid
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 15.1
                              
                              
                                 
                                    Kapital
                                 
                              
                              
                                 Sissemakstud kapital
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 15.2
                              
                              
                                 
                                    Reservid
                                 
                              
                              
                                 Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                                 16
                              
                              
                                 
                                    Aruandeaasta kasum
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
               “
            
               (1)  Bilansijääkide jaotamine nendele bilansikirjetele, mis osutavad residentsusele ja/või majandussektorile, põhineb statistilistel eesmärkidel kasutataval liigitusel, v.a varade kirje 7.1.
            
               (2)  Euroopa Keskpanga suunis (EL) 2015/510, 19. detsember 2014, eurosüsteemi rahapoliitika raamistiku rakendamise kohta (EKP/2014/60) (ELT L 91, 2.4.2015, lk 3).
            
               (3)  Euroopa Keskpanga otsus EKP/2010/29, 13. detsember 2010, euro pangatähtede emiteerimise kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).
            
               (4)  Bilansijääkide jaotamine nendele bilansikirjetele, mis osutavad residentsusele ja/või majandussektorile, põhineb statistilistel eesmärkidel kasutataval liigitusel.