CELEX: 32014D0055
Language: nl
Date: 2014-12-15 00:00:00
Title: Besluit (EU) 2015/425 van de Europese Centrale Bank van 15 december 2014 houdende wijziging van Besluit ECB/2010/21 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/55)

13.3.2015   
            
            
               NL
            
            
               Publicatieblad van de Europese Unie
            
            
               L 68/54
            
         BESLUIT (EU) 2015/425 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
   van 15 december 2014
   houdende wijziging van Besluit ECB/2010/21 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/55)
   DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
   Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, met name artikel 26.2,
   Overwegende:
   
               (1)
            
            
               Besluit ECB/2010/21 (1) stelt regels vast voor het opstellen van de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB).
            
         
               (2)
            
            
               De waarderingsmethode van voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten moet nader verduidelijkt worden.
            
         
               (3)
            
            
               Technische verduidelijkingen moeten in Besluit ECB/2010/21 verwerkt worden, zulks overeenkomstig Besluit ECB/2014/40 (2) en Besluit ECB/2014/45 (3).
            
         
               (4)
            
            
               Tevens zijn enkele technische wijzigingen van Besluit ECB/2010/21 vereist.
            
         
               (5)
            
            
               Besluit ECB/2010/21 moet derhalve dienovereenkomstig gewijzigd worden,
            
         HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:
   Artikel 1
   Wijziging
   Besluit ECB/2010/21 wordt als volgt gewijzigd:
   
               1)
            
            
               Artikel 8 wordt als volgt vervangen:
               „Artikel 8
               Balanswaarderingsregels
               1.   Ten behoeve van de waardering worden de actuele marktkoersen en -prijzen op de balansdatum gebruikt, tenzij anders aangegeven in bijlage I.
               2.   De herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, effecten (m.u.v. effecten geclassificeerd als tot de vervaldag aangehouden, niet-verhandelbare effecten en voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten die gewaardeerd worden tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen), alsook financiële instrumenten, zowel op de balans als buiten de balans, vindt plaats per jaarultimo tegen het gemiddelde van marktbied- en laatkoersen en -prijzen.
               3.   Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de EUR/USD-koers op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans. Ten behoeve van dit artikel, worden aangehouden SDR's, met inbegrip van voorraden aangewezen individuele deviezen die deel uitmaken van de SDR, als één deelneming behandeld. Herwaardering van effecten geschiedt per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type, terwijl ingebouwde opties voor waarderingsdoeleinden niet gescheiden worden. Effecten die aangehouden worden voor monetairbeleidsdoeleinden of onder de posten „Overige financiële activa” of „Diversen” worden opgenomen, worden behandeld als afzonderlijke deelnemingen.
               4.   Effecten die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden effecten, worden als afzonderlijke deelnemingen behandeld, gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen en zijn onderworpen aan bijzondere waardevermindering. Dezelfde behandeling is van toepassing op niet-verhandelbare effecten en voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten die gewaardeerd worden tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen. Effecten die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden effecten kunnen in elk van de volgende omstandigheden voor de vervaldatum worden verkocht:
               
                           a)
                        
                        
                           indien de verkochte hoeveelheid niet significant wordt geacht vergeleken met het totale bedrag van de portefeuille van tot de vervaldatum aangehouden effecten;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           indien de effecten gedurende de aan de vervaldatum voorafgaande maand worden verkocht;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           in uitzonderlijke omstandigheden, zoals een significante verslechtering van de kredietwaardigheid van de emittent.”
                        
                     .
         
               2)
            
            
               Bijlage I wordt vervangen door de tekst in de bijlage bij dit besluit.
            
         Artikel 2
   Inwerkingtreding
   Dit besluit treedt op 31 december 2014 in werking.
   
      Gedaan te Frankfurt am Main, 15 december 2014.
      
         
            De president van de ECB
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Besluit ECB/2010/21 van 11 november 2010 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 1).
   
      (2)  Besluit ECB/2014/40 van 15 oktober 2014 houdende de tenuitvoerlegging van het derde programma voor de aankoop van gedekte obligaties (PB L 335 van 22.11.2014, blz. 22).
   
      (3)  Besluit (EU) 2015/5 van de Europese Centrale Bank van 19 november 2014 houdende de tenuitvoerlegging van het programma voor de aankoop van effecten op onderpand van activa (ECB/2014/45) (PB L 1 van 6.1.2015, blz. 4).
   
      BIJLAGE
      
         
            „BIJLAGE 1
            
               SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS
            
            ACTIVA
            
                        Balanspost
                     
                     
                        Indeling van de balansposten
                     
                     
                        Waarderingsgrondslag
                     
                  
                        
                                    1.
                                 
                                 
                                    Goud en goudvorderingen
                                 
                              
                     
                        Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito's, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: i) op- of afwaarderingen, en ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is
                     
                     
                        Marktwaarde
                     
                  
                        
                                    2.
                                 
                                 
                                    Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                     
                        Vorderingen op wederpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1.
                                 
                                 
                                    Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
                                    
                                    Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
                                    
                                    Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDR's
                                    
                                    Aangehouden SDR's (bruto)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDR's
                                    
                                    Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Overige vorderingen
                                    
                                    Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito's in door het IMF beheerde trusts
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Overige vorderingen
                                    
                                    Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        
                                    2.2.
                                 
                                 
                                    Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                    Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
                                    
                                    Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                    Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden eigenvermogensinstrumenten, allemaal uitgegeven door niet-ingezetenen van het eurogebied
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Niet-verhandelbare effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten
                                                
                                                Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Externe leningen (deposito's) aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Externe leningen
                                    
                                    Deposito's tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Overige externe activa
                                    
                                    Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Overige externe activa
                                    
                                    Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        
                                    3.
                                 
                                 
                                    Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                    Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden eigenvermogensinstrumenten, allemaal uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Niet-verhandelbare effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten
                                                
                                                Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                    Leningen, deposito's, reverse repo's, diverse verstrekte leningen
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Overige vorderingen
                                    
                                    Deposito's en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt
                                 
                              
                  
                        4.   Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro
                        
                     
                  
                        
                                    4.1.
                                 
                                 
                                    Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Andere financiële activa”
                                    
                                    Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten, luidende in euro
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
                                    
                                    Nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                    Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven eigenvermogensinstrumenten, obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Marktprijs
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Niet-verhandelbare effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten
                                                
                                                Marktprijs
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Leningen buiten het eurogebied
                                    
                                    Deposito's tegen nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Effecten uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. effecten onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                                    
                                    Effecten uitgegeven door supranationale of internationale organisaties, bv. de Europese Investeringsbank, ongeacht het land van vestiging
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Marktprijs
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Niet-verhandelbare effecten
                                                
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    4.2.
                                 
                                 
                                    Vorderingen uit hoofde van de ERM-II kredietfaciliteit
                                 
                              
                     
                        Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    5.
                                 
                                 
                                    Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro
                                 
                              
                     
                        Post 5.1 tot en met 5.5: transacties overeenkomstig de respectieve monetairbeleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    5.1.
                                 
                                 
                                    Basisherfinancieringstransacties
                                 
                              
                     
                        Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    5.2.
                                 
                                 
                                    Langerlopende herfinancieringstransacties
                                 
                              
                     
                        Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    5.3.
                                 
                                 
                                    Finetuningtransacties met wederinkoop
                                 
                              
                     
                        Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuningoogmerk
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    5.4.
                                 
                                 
                                    Structurele transacties met wederinkoop
                                 
                              
                     
                        Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    5.5.
                                 
                                 
                                    Marginale beleningsfaciliteit
                                 
                              
                     
                        Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit)
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    5.6.
                                 
                                 
                                    Kredieten uit hoofde van margestortingen
                                 
                              
                     
                        Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet
                     
                     
                        Nominale waarde of kostprijs
                     
                  
                        
                                    6.
                                 
                                 
                                    Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                     
                        Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem
                     
                     
                        Nominale waarde of kostprijs
                     
                  
                        7.   Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied luidende in euro
                        
                     
                  
                        
                                    7.1.
                                 
                                 
                                    Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten
                                 
                              
                     
                        Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden binnen het eurogebied uitgegeven effecten. Voor finetuning aangekochte ECB-schuldbewijzen
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare effecten
                                       
                                    
                                    Verantwoord, afhankelijk van monetairbeleidsoverwegingen
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                Marktprijs
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) „Voorzieningen”)
                                                Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Niet-verhandelbare effecten
                                       
                                    
                                    Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                    Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                 
                              
                  
                        
                                    7.2.
                                 
                                 
                                    Overige effecten
                                 
                              
                     
                        Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 „Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”: promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Eigenvermogensinstrumenten
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten
                                       
                                    
                                    Marktprijs
                                    Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten
                                       
                                    
                                    Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                    Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Niet-verhandelbare effecten
                                       
                                    
                                    Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                    Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten
                                       
                                    
                                    Marktprijs
                                 
                              
                  
                        
                                    8.
                                 
                                 
                                    Overheidsschuld, luidende in euro
                                 
                              
                     
                        Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen)
                     
                     
                        Deposito's/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs
                     
                  
                        9.   Vorderingen binnen het Eurosysteem
                        
                     
                  
                        
                                    9.1.
                                 
                                 
                                    Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen
                                 
                              
                     
                        Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB's die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen
                     
                     
                        Kostprijs
                     
                  
                        
                                    9.2.
                                 
                                 
                                    Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem
                                 
                              
                     
                        Vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    9.3.
                                 
                                 
                                    Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)
                                 
                              
                     
                        Nettopositie van de volgende subposten:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB's, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook passiefpost 10.2 „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB's
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    10.
                                 
                                 
                                    Vereveningsposten
                                 
                              
                     
                        Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        11.   Overige activa
                        
                     
                  
                        
                                    11.1.
                                 
                                 
                                    Munten uit het eurogebied
                                 
                              
                     
                        Euromuntstukken
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    11.2.
                                 
                                 
                                    Materiële en immateriële vaste activa
                                 
                              
                     
                        Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software
                     
                     
                        Kostprijs minus afschrijving
                        Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien, indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit componenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld.
                        De kostprijs van immateriële activa omvat de aanschafprijs van het immateriële actief. Overige directe of indirecte kosten dienen als uitgaven te worden geboekt.
                        Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000  EUR, excl.btw: geen kapitalisering
                     
                  
                        
                                    11.3
                                 
                                 
                                    Overige financiële activa
                                 
                              
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen, aandelen aangehouden voor strategische en beleidsoogmerken
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Effecten met inbegrip van aandelen, en overige financiële instrumenten en tegoeden met inbegrip van termijndeposito's en rekeningen-courant, aangehouden als een geoormerkte portefeuille
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten
                                       
                                    
                                    Marktprijs
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en als permanente investeringen aangehouden andere eigenvermogensinstrumenten
                                       
                                    
                                    Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen
                                       
                                    
                                    Nettowaarde van het actief
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten
                                       
                                    
                                    Marktprijs
                                    Agio's/disagio's worden afgeschreven
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Verhandelbare effecten ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering
                                       
                                    
                                    Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                    Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Niet-verhandelbare effecten
                                       
                                    
                                    Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tegoeden bij banken en leningen
                                       
                                    
                                    Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden/deposito's luiden in vreemde valuta's
                                 
                              
                  
                        
                                    11.4.
                                 
                                 
                                    Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans
                                 
                              
                     
                        Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum
                     
                     
                        Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt
                     
                  
                        
                                    11.5.
                                 
                                 
                                    Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten
                                 
                              
                     
                        Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect
                     
                     
                        Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers
                     
                  
                        
                                    11.6.
                                 
                                 
                                    Diversen
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde of kostprijs
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Marktwaarde
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Nettopensioenactiva
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Conform artikel 24, lid 2
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Openstaande aanspraken die voortvloeien uit wanbetaling van Eurosysteemwederpartijen in het kader van Eurosysteemkrediettransacties
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)
                                 
                              
                  
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning wegens wanbetaling van wederpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand
                                 
                              
                     
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden)
                                 
                              
                  
                        
                                    12.
                                 
                                 
                                    Verlies over het boekjaar
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  PASSIVA
            
                        Balanspost
                     
                     
                        Indeling van de balansposten
                     
                     
                        Waarderingsgrondslag
                     
                  
                        
                                    1.
                                 
                                 
                                    Bankbiljetten in omloop
                                 
                              
                     
                        Eurobankbiljetten uitgegeven door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    2.
                                 
                                 
                                    Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties,
                                 
                              
                     
                        Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito's in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1.
                                 
                                 
                                    Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)
                                 
                              
                     
                        Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    2.2.
                                 
                                 
                                    Depositofaciliteit
                                 
                              
                     
                        Deposito's met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit)
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    2.3.
                                 
                                 
                                    Termijndeposito's
                                 
                              
                     
                        Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquiditeitsverkrapping
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    2.4.
                                 
                                 
                                    Finetuningtransacties met wederinkoop
                                 
                              
                     
                        Monetairbeleidstransacties gericht op liquiditeitsverkrapping
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    2.5.
                                 
                                 
                                    Deposito's uit hoofde van margestortingen
                                 
                              
                     
                        Deposito's van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    3.
                                 
                                 
                                    Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                     
                        Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    4.
                                 
                                 
                                    Uitgegeven ECB-schuldbewijzen
                                 
                              
                     
                        Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen
                     
                     
                        Kostprijs
                        Disagio's worden afgeschreven
                     
                  
                        5.   Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro
                        
                     
                  
                        
                                    5.1.
                                 
                                 
                                    Overheid
                                 
                              
                     
                        Rekeningen-courant, termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    5.2.
                                 
                                 
                                    Overige passiva
                                 
                              
                     
                        Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves (zie passiefpost 2.1); termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    6.
                                 
                                 
                                    Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                     
                        Rekeningen-courant, termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Europese Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effecten, luidende in euro. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van niet-eurogebiedlidstaten
                     
                     
                        Nominale waarde of repokostprijs
                     
                  
                        
                                    7.
                                 
                                 
                                    Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                     
                        Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud
                     
                     
                        Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                     
                  
                        8.   Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                        
                     
                  
                        
                                    8.1.
                                 
                                 
                                    Deposito's, tegoeden en overige verplichtingen
                                 
                              
                     
                        Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud
                     
                     
                        Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                     
                  
                        
                                    8.2.
                                 
                                 
                                    Verplichtingen uit hoofde van de ERM-II kredietfaciliteit
                                 
                              
                     
                        Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden
                     
                     
                        Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                     
                  
                        
                                    9.
                                 
                                 
                                    Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF
                                 
                              
                     
                        In SDR luidende post, die de SDR's aangeeft die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen
                     
                     
                        Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                     
                  
                        10.   Verplichtingen binnen het Eurosysteem
                        
                     
                  
                        
                                    10.1.
                                 
                                 
                                    Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves
                                 
                              
                     
                        Post op de balans van de ECB, luidende in euro
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    10.2.
                                 
                                 
                                    Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)
                                 
                              
                     
                        Nettopositie van de volgende subposten:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB's, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook actiefpost 9.3 „Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)”
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB's
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    11.
                                 
                                 
                                    Vereveningsposten
                                 
                              
                     
                        Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        12.   Overige passiva
                        
                     
                  
                        
                                    12.1.
                                 
                                 
                                    Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans
                                 
                              
                     
                        Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum
                     
                     
                        Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt
                     
                  
                        
                                    12.2.
                                 
                                 
                                    Overlopende passiva
                                 
                              
                     
                        Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode
                     
                     
                        Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers
                     
                  
                        
                                    12.3.
                                 
                                 
                                    Diversen
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”. Verplichte deposito's, behalve reservedeposito's. Overige kleinere posten. Verplichtingen op trustbasis
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde of (repo)kostprijs
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Gouddeposito's van rekeninghouders
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Marktwaarde
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Nettopensioenverplichtingen
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Conform artikel 24, lid 2
                                 
                              
                  
                        
                                    13.
                                 
                                 
                                    Voorzieningen
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico's, en voor andere doeleinden, bv. verwachte toekomstige uitgaven en bijdragen uit hoofde van artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Kostprijs/nominale waarde
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Voor uit monetairbeleidstransacties voortvloeiende wederpartij- of kredietrisico's
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominale waarde (gebaseerd op een waardering per jaarultimo door de Raad van bestuur van de ECB)
                                 
                              
                  
                        
                                    14.
                                 
                                 
                                    Herwaarderingsrekeningen
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en BTR's
                                    Specifieke herwaarderingsrekeningen in verband met bijdragen uit hoofde van artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken. Zie artikel 13, lid 2
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Herwaarderingen van de nettoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (actief) met betrekking tot uitkeringen na afloop van het dienstverband zijn de nettopositie van de volgende subposten:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                Actuariële winsten en verliezen in de contante waarde van de brutoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                Het rendement op fondsbeleggingen, exclusief bedragen die in de nettorente op de nettoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (actief) zijn opgenomen
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                Enigerlei wijziging in de gevolgen van het actiefplafond, exclusief bedragen die in de nettorente op de nettoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (actief) zijn opgenomen
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Conform artikel 24, lid 2
                                 
                              
                  
                        15.   Kapitaal en reserves
                        
                     
                  
                        
                                    15.1.
                                 
                                 
                                    Kapitaal
                                 
                              
                     
                        Volgestort kapitaal
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    15.2.
                                 
                                 
                                    Reserves
                                 
                              
                     
                        Wettelijke reserves overeenkomstig artikel 33 van de ESCB-statuten en bijdragen uit hoofde van artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken
                     
                     
                        Nominale waarde
                     
                  
                        
                                    16.
                                 
                                 
                                    Jaarwinst
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Nominale waarde”
                     
                  
      
      
         (1)  Richtsnoer ECB/2011/14 van 20 september 2011 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en -procedures van het Eurosysteem (PB L 331 van 14.12.2011, blz. 1).
      
         (2)  Besluit ECB/2010/29 van 13 december 2010 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 26).