CELEX: 52013PC0884
Language: nl
Date: 2013-12-13
Title: Voorstel voor een RICHTLIJN VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD betreffende het rechtskader van de Unie inzake douaneovertredingen en sancties

|
			
		
		
		52013PC0884
		
			Voorstel voor een RICHTLIJN VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD betreffende het rechtskader van de Unie inzake douaneovertredingen en sancties /* COM/2013/0884 final - 2013/0432 (COD) */
			
				
		
		
			
			   	TOELICHTING
1.           ACHTERGROND VAN HET VOORSTEL
1.1.        Algemene context
Ondanks het feit dat de
douanewetgeving volledig is geharmoniseerd, behoort de handhaving ervan, die moet
garanderen dat de douanevoorschriften worden nageleefd en sancties rechtmatig
worden opgelegd, tot het domein van de nationale wetgeving van de lidstaten.
Als gevolg daarvan is de handhaving van de douanewetgeving gebaseerd op 28
verschillende rechtssystemen en verschillende administratieve of gerechtelijke
tradities. Dat betekent dat lidstaten sancties kunnen opleggen die zij passend
achten als straf voor het niet-nakomen van bepaalde verplichtingen die
voortvloeien uit de geharmoniseerde douanewetgeving van de Unie. 
Dergelijke sancties verschillen
in aard en ernst al naargelang de lidstaat die de bevoegdheid heeft deze
sancties op te leggen. Het gaat namelijk om verschillende soorten sancties (bijv.
een boete, gevangenisstraf, verbeurdverklaring van goederen, tijdelijk of
permanent verbod op de uitoefening van industriële of commerciële activiteiten)
die, ongeacht de aard ervan en zelfs wanneer wordt aangenomen dat zij van
eenzelfde soort en aard zijn, zoals bijvoorbeeld een boete, van lidstaat tot
lidstaat verschillen wat strafmaat betreft.
Er is een overzicht gemaakt van
de door lidstaten gehanteerde systemen met betrekking tot douaneovertredingen
en sancties door een projectgroep die in het kader van het Douane 2013-programma
op vrijwillige basis door de Commissie in samenwerking met 24 lidstaten[1] is ingesteld. Deze
projectgroep heeft de 24 nationale stelsels met betrekking tot
douaneovertredingen en de daarmee samenhangende sancties geanalyseerd en
hierover aan de Commissie verslag uitgebracht. Er werden verschillende
substantiële verschillen geconstateerd:
Tabel 1 – Verschillen in de
douanesanctiesystemen van de lidstaten
 De aard van de nationale sancties voor douaneovertredingen || 16 van de 24 lidstaten hanteren zowel strafrechtelijke als niet-strafrechtelijke sancties. 8 van de 24 lidstaten hanteren uitsluitend strafrechtelijke sancties. 
 Financiële drempels om strafrechtelijke en niet-strafrechtelijke overtredingen en sancties te onderscheiden || De lidstaten met zowel strafrechtelijke als niet-strafrechtelijke systemen voor overtredingen en sancties hanteren verschillende financiële drempels om de aard van de douaneovertreding te bepalen - al dan niet strafrechtelijk - en daarmee de aard van de douanesanctie. De financiële drempels variëren tussen 266 EUR en 50 000 EUR. 
 De eisen van lidstaten om vast te stellen of een marktdeelnemer een douaneovertreding heeft begaan || 11 van de 24 lidstaten achten een marktdeelnemer schuldig aan bepaalde douaneovertredingen als de douanewetgeving is geschonden, ongeacht of er sprake was van opzet, nalatigheid of elementen van onzorgvuldig of roekeloos gedrag (overtredingen met objectieve aansprakelijkheid). 13 van de 24 lidstaten kunnen een marktdeelnemer geen straf opleggen voor een douaneovertreding zonder dat sprake is van opzet, nalatigheid of elementen van onzorgvuldig of roekeloos gedrag. 
 Termijnen: -om een douanesanctieprocedure in te leiden -om een douanesanctie op te leggen -om een douanesanctie uit te voeren || De overgrote meerderheid van de lidstaten hanteert termijnen om een sanctieprocedure in te leiden en om een douanesanctie op te leggen en uit te voeren. Deze termijnen variëren van 1 tot en met 30 jaar. 1 van de 24 lidstaten hanteert geen enkele termijn: hij kan op elk moment een sanctieprocedure inleiden of een sanctie opleggen. 
 Aansprakelijkheid van rechtspersonen || Als een marktdeelnemer een rechtspersoon is, kan hij in 15 van de 24 lidstaten aansprakelijk worden gesteld voor een douaneovertreding. In 9 van de 24 lidstaten kunnen rechtspersonen niet aansprakelijk worden gesteld voor overtredingen. 
 Schikking || Met een schikking wordt gedoeld op elke procedure in het juridische of administratieve systeem van een lidstaat waarbij de autoriteiten met een overtreder overeenkomen een douaneovertreding te schikken, als alternatief voor het inleiden of voltooien van een douanesanctieprocedure. 15 van de 24 lidstaten maken bij douaneovertredingen gebruik van deze procedure. 
(bron: verslag van de
projectgroep betreffende douanesancties – bijlage 1B bij de effectbeoordeling
voor een wetgevingshandeling tot vaststelling van een rechtskader van de Unie inzake
douaneovertredingen en sancties)
Deze verschillen met betrekking
tot schendingen van de douanewetgeving en sancties hebben gevolgen op
verschillende niveaus:
- vanuit internationaal oogpunt
wekken de verschillende sanctiesystemen in de lidstaten enige bezorgdheid bij
bepaalde WTO-lidstaten aangaande de naleving door de Europese Unie van haar
internationale verplichtingen op dit gebied;
- binnen de Europese Unie maakt
de verschillende handhaving van de douanewetgeving het doeltreffende beheer van
de douane-unie moeilijker, aangezien dezelfde niet-naleving in elke lidstaat
heel verschillend kan worden aangepakt, zoals uit de eerdere tabel blijkt;
- voor de marktdeelnemers heeft
de verschillende behandeling van schendingen van de Unie-douanewetgeving gevolgen
voor het gelijke speelveld, dat inherent aan de interne markt zou moeten zijn,
omdat degenen die een overtreding begaan in een lidstaat met een soepeler
wetgeving ten aanzien van douanesancties worden bevoordeeld. Deze situatie
heeft ook gevolgen voor de toegang tot douanevereenvoudigingen en ‑faciliteiten
en voor het proces om de AEO-status te verkrijgen, aangezien het criterium
betreffende de naleving van de douanewetgeving en de afwezigheid van ernstige overtredingen
als voorwaarde om de AEO-status te verkrijgen, door de nationale wetgeving
verschillend wordt uitgelegd.
Om deze problemen het hoofd te
bieden, voorziet het voorstel in een gemeenschappelijk rechtskader voor de
behandeling van douaneovertredingen en sancties, waarbij de kloof tussen de verschillende
rechtsstelsels via een gemeenschappelijk platform van regels wordt overbrugd
zodat niet alleen wordt bijgedragen aan de gelijke behandeling van
marktdeelnemers in de EU, maar ook aan een doeltreffende bescherming van de
financiële belangen van de Unie en de rechtshandhaving op het gebied van de
douane.
1.2.        Juridisch kader
De douanewetgeving met
betrekking tot de handel in goederen tussen het douanegebied van de Unie en
derde landen is volledig geharmoniseerd en sinds 1992 samengebracht in het communautair
douanewetboek (CDW)[2].
Dit wetboek heeft een ingrijpende revisie ondergaan met
Verordening (EG) nr. 450/2008 van het Europees Parlement en de
Raad van 23 april 2008 tot vaststelling van het communautair
douanewetboek (gemoderniseerd douanewetboek)[3],
dat nu is herschikt en ingetrokken bij Verordening (EU) nr. 952/2013
van het Europees Parlement en van de Raad van 9 oktober 2013 tot
vaststelling van het douanewetboek van de Unie (UDW)[4] met het oog op de
aanpassing van de douanewetgeving aan de elektronische omgeving van douane en
handel, om de harmonisatie en uniforme toepassing van de douanewetgeving verder
te verbeteren en de marktdeelnemers in de Unie de passende instrumenten te
geven om hun activiteiten in een mondiale zakelijke omgeving te ontwikkelen.
Deze geharmoniseerde
douanewetgeving dient te worden versterkt met gemeenschappelijke regels ten
aanzien van de handhaving ervan. Het Europees Parlement heeft de noodzaak om
stappen in deze richting te ondernemen, al aangekaart in twee verslagen[5]: een uit 2008 en een
ander uit 2011, waarbij is opgeroepen tot harmonisatie op dit gebied.
Al deze inspanningen worden
ondersteund door de algemene verplichting voor de lidstaten in het Verdrag[6] om "alle
algemene en bijzondere maatregelen te treffen die geschikt zijn om de nakoming
van de uit de Verdragen of uit de handelingen van de instellingen van de Unie
voortvloeiende verplichtingen te verzekeren". Deze verplichting geldt
ook voor sancties, zonder onderscheid tussen sancties van strafrechtelijke of
niet-strafrechtelijke aard.
Meer in het bijzonder bevatten
het gemoderniseerde douanewetboek en het douanewetboek van de Unie voor het
eerst een bepaling[7]
betreffende administratieve douanesancties. 
2.           RESULTATEN VAN DE
RAADPLEGING VAN BELANGHEBBENDE PARTIJEN EN EFFECTBEOORDELING
2.1.        Raadpleging van
belanghebbende partijen
Er is gebruikgemaakt van vier
raadplegingsmiddelen - geen van alle openbare raadplegingen (gezien de
specifieke en technische aard van douaneovertredingen en sancties) en de
antwoorden zijn op verzoek van de stakeholders vertrouwelijk behandeld.
–          Er is een
vragenlijst naar de douanediensten van de lidstaten gestuurd met vragen over
hun nationale systemen met betrekking tot douaneovertredingen en sancties en
zoals eerder in deze toelichting is opgemerkt, zijn er antwoorden uit 24
lidstaten verzameld. Een vergelijking van de verzamelde gegevens legde de
relevante verschillen tussen de douanesanctiesystemen van de lidstaten bloot.
–          Op 20 en 21 maart 2012
vond in Kopenhagen in aanwezigheid van alle lidstaten, kandidaatlanden en
vertegenwoordigers van marktdeelnemers een seminar op hoog niveau plaats over
de naleving en het beheer van het nalevingsrisico. Hier is de kwestie van
douaneovertredingen en sancties erkend als onderdeel van een "nalevings"-regeling
en als een kwestie die nog verder moest worden uitgezocht.
–          Er is een eerste
raadpleging van belanghebbenden geweest met het adviesorgaan van DG TAXUD over
douanekwesties (de zogenaamde Trade Contact Group, TCG). De TCG bevat
vertegenwoordigers op het niveau van de Unie uit 45 Europese
handelsverenigingen, inclusief het midden- en kleinbedrijf, die bij
douanegerelateerde activiteiten zijn betrokken. In reactie op deze raadpleging
liet de meerderheid van de op de bijeenkomst aanwezige verenigingen weten het
in algemene zin eens te zijn met de relevantie van het initiatief van DG TAXUD
voor hun zakelijke activiteiten.
–          Er is een tweede
raadpleging van belanghebbenden gehouden op basis van een andere vragenlijst
die via het Enterprise Europe Network naar het midden- en kleinbedrijf is
gestuurd. Deze vragenlijst ging over de gevolgen van de verschillende systemen
die in afzonderlijke lidstaten gelden met betrekking tot overtredingen en
sancties op het gebied van de douanewetgeving, voor de commerciële activiteiten
van bedrijven die te maken hebben met in- en uitvoer.
2.2.        Effectbeoordeling
De Commissie heeft een
effectbeoordeling naar de beleidsalternatieven uitgevoerd (beschikbaar op:
...). Er zijn vier beleidsopties beoordeeld: A – basisscenario; B – een
wijziging van de wetgeving binnen het geldende rechtskader van de Unie; C – een
wetgevende maatregel voor de onderlinge aanpassing van het soort
douaneovertredingen en niet-strafrechtelijke sancties, en D – twee
afzonderlijke wetgevende maatregelen voor de onderlinge aanpassing van
douaneovertredingen en niet-strafrechtelijke sancties enerzijds en van
strafrechtelijke douaneovertredingen en sancties anderzijds.
Na afweging van de
verschillende opties wordt in de effectbeoordeling geconcludeerd dat de
voorkeur uitgaat naar een wetgevende maatregel waarin douaneverplichtingen
worden gespecificeerd die bijzondere bescherming verdienen door
niet-strafrechtelijke sancties vast te stellen voor elke schending van deze
verplichtingen (optie C). 
De herindiening van de
effectbeoordeling kreeg op 14 juni 2013 een positief advies van de
Raad voor effectbeoordeling.
3.           JURIDISCHE ELEMENTEN VAN HET
VOORSTEL
3.1.        Rechtsgrondslag
Het voorstel is gebaseerd op
artikel 33 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie
(VWEU).
In artikel 33 VWEU is
bepaald dat de douanesamenwerking tussen de lidstaten onderling en tussen de
lidstaten en de Commissie binnen het toepassingsgebied van de Verdragen dient
te worden versterkt.
Volgens het douanewetboek is
een door een lidstaat genomen beslissing in alle andere lidstaten van
toepassing waardoor overleg tussen de autoriteiten is vereist om de uniforme
toepassing ervan te verbeteren.
De invoering van bepaalde
faciliteiten en vereenvoudigingen in de Uniedouanewetgeving en de toegang
hiertoe van de AEO's is eveneens een gegronde reden om de samenwerking tussen
de lidstaten verder te versterken. Met name de beoordeling van de vereiste
criteria om de AEO-status toe te kennen en in het bijzonder het criterium dat
is gerelateerd aan de afwezigheid van een door de AEO begane ernstige of
herhaalde overtreding vereist vergelijkbare sanctiesystemen in de gehele EU om
een gelijk speelveld tussen de marktdeelnemers te garanderen.
Daarom vereist de onderlinge
aanpassing van douaneovertredingen en sancties niet alleen douanesamenwerking
tussen de lidstaten, maar zal zij ook bijdragen aan een uniforme toepassing en
handhaving van de Uniedouanewetgeving.
3.2.        Subsidiariteit, evenredigheid
en eerbiediging van de grondrechten
De onderlinge aanpassing van
douaneovertredingen en niet-strafrechtelijke sancties moet als een integraal
deel van het afgeleide recht worden beschouwd dat de Unie kan vaststellen voor
een betere samenwerking tussen de douaneautoriteiten van de lidstaten en tussen
de lidstaten en de Commissie als uitvoerster van de wetgeving van de
douane-unie, die onder de exclusieve bevoegdheid van de Unie valt. Het optreden
van de Unie op dat gebied moet daarom niet worden beoordeeld in het licht van het
subsidiariteitsbeginsel in artikel 5, lid 3, van het Verdrag
betreffende de Europese Unie. 
Zelfs indien echter het
subsidiariteitsbeginsel in acht zou moeten worden genomen (hoewel het in dit
specifieke geval een volledig geharmoniseerd beleidsterrein - de douane-unie -
betreft, met volledig geharmoniseerde regelgeving waarvan de doeltreffende
tenuitvoerlegging bepalend is voor het loutere bestaan van de douane-unie), dan
nog kan alleen de Unie aan de doelstellingen van dit beginsel voldoen, mede
door de aanzienlijke verschillen in nationale wetgevingen. 
Overeenkomstig het in
artikel 5, lid 4, van het Verdrag betreffende de Europese Unie
vermelde evenredigheidsbeginsel gaat dit voorstel niet verder dan wat nodig is
om die doelstelling te verwezenlijken. De inhoud van dit voorstel is in
overeenstemming met de in het Europese Handvest van de grondrechten vastgelegde
eisen. Er zijn met name een aantal bepalingen in het hoofdstuk over procedurele
voorschriften opgenomen die aansluiten bij het recht op behoorlijk bestuur en
een onpartijdig gerecht, maar ook bij het beginsel ne bis in idem.
3.3.        Keuze van instrumenten
Dit voorstel voor de onderlinge aanpassing van nationale wetgevingen op
het gebied van de douanesamenwerking in de Unie zal de vorm aannemen van een
richtlijn die de lidstaten in hun nationale wetgeving moeten omzetten.
3.4.        Specifieke bepalingen
Met het voorstel worden de
overtredingen aangepakt die verband houden met de uit het douanewetboek van de
Unie voortvloeiende verplichtingen. Daartoe bevat het een gemeenschappelijke lijst
van verschillende overtredingen (objectieve aansprakelijkheid, begaan uit
nalatigheid en begaan met opzet) die de regels van het douanewetboek van de
Unie schenden en als zodanig omvat het alle mogelijke situaties waar personen
in dat opzicht mee te maken kunnen krijgen in hun omgang met de douaneautoriteiten.
In het voorstel worden niet alleen alle in het voorstel vermelde gedragingen
als overtreding beschouwd, maar ook de opzettelijke poging daartoe.
Parallel aan deze gedragingen
wordt in dit voorstel eveneens een gemeenschappelijke schaal bepaald van
effectieve, evenredige en afschrikkende sancties die gekoppeld zijn aan de
overtredingen, alsmede relevante omstandigheden waarmee de bevoegde
autoriteiten van de lidstaten rekening zouden moeten houden bij het bepalen van
het soort en de hoogte van de sancties voor de douaneovertredingen zodat de
sanctie aan de specifieke situatie kan worden aangepast. Door de sanctieschaal met
de relevante omstandigheden te combineren, kunnen verschillende gradaties van
ernst worden vastgesteld zodat bij de oplegging van een sanctie het evenredigheidsbeginsel
in acht kan worden genomen. In het voorstel worden bovendien specifieke
gevallen gedefinieerd waarin een gedraging die in dit voorstel onder de
categorie overtreding met objectieve aansprakelijkheid valt, toch niet als
zodanig wordt aangemerkt wanneer deze gedraging te wijten is aan een vergissing
van de bevoegde douaneautoriteiten.
Het voorstel heeft betrekking
op de aansprakelijkheid van personen die een belangrijke rol spelen bij het
opzettelijk begaan van douaneovertredingen, en voorziet erin dat de personen
die de overtreding begaan en degenen die deze overtreding uitlokken of er medeplichtig
aan zijn, op dezelfde manier worden behandeld. Het heeft eveneens betrekking op
de aansprakelijkheid van rechtspersonen omdat douaneovertredingen ook het
gevolg kunnen zijn van gedrag dat aan rechtspersonen is toe te schrijven.
Tot slot bevat het voorstel
enkele noodzakelijke procedurele bepalingen om te voorkomen dat er een overlap
is in sancties voor dezelfde feiten en personen. Hierbij gaat het met name om
de termijn waarbinnen de bevoegde autoriteiten een procedure tegen de voor de
overtreding verantwoordelijke persoon moeten inleiden, de mogelijkheid om de
sanctieprocedure op te schorten indien ten aanzien van dezelfde feiten een
strafrechtelijke procedure loopt, en de territoriale bevoegdheid op basis
waarvan een lidstaat bevoegd wordt geacht om de zaak te behandelen wanneer meer
dan één lidstaat bij de overtreding is betrokken.
De omzetting van deze artikelen
in de nationale wetgeving van de lidstaten zal een homogene behandeling van
marktdeelnemers garanderen, ongeacht de lidstaat waar zij hun
douaneformaliteiten en handelstransacties verrichten. Zij zal eveneens de naleving
van de uit de Overeenkomst van Kyoto voortvloeiende internationale
verplichtingen garanderen. 
4.           GEVOLGEN VOOR DE BEGROTING 
Het voorstel heeft geen
gevolgen voor de personele middelen en de EU-begroting, en gaat daarom niet
vergezeld van het financieel memorandum als bepaald in artikel 31 van het
Financieel Reglement (Verordening (EG, Euratom) nr. 966/2012 van het
Europees Parlement en de Raad van 25 oktober 2012 tot vaststelling van de
financiële regels van toepassing op de algemene begroting van de Unie en tot
intrekking van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad).
Dit voorstel heeft geen
gevolgen voor de begroting van de Unie.
5.           TOELICHTENDE STUKKEN
De Commissie vindt het
belangrijk de correcte omzetting van de richtlijn in nationale wetgeving te
garanderen. Om dit te realiseren en gezien de uiteenlopende structuur van de
nationale rechtsstelsels, dienen de lidstaten de exacte referentie naar de
nationale bepalingen door te geven, evenals de manier waarop elke specifieke
bepaling van de richtlijn wordt omgezet. Dit gaat niet verder dan wat nodig is
voor de Commissie om te garanderen dat de belangrijkste doelstelling van de
richtlijn, een doeltreffende tenuitvoerlegging en handhaving van de
Uniedouanewetgeving in de douane-unie, wordt gerealiseerd.
2013/0432 (COD)
Voorstel voor een
RICHTLIJN VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN
DE RAAD
betreffende het rechtskader van de Unie
inzake douaneovertredingen en sancties 
HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD VAN
DE EUROPESE UNIE,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van
de Europese Unie, en met name artikel 33,
Gezien het voorstel van de Europese Commissie,
Na toezending van het ontwerp van
wetgevingshandeling aan de nationale parlementen,
Handelend volgens de gewone
wetgevingsprocedure,
Overwegende hetgeen volgt:
(1)       De bepalingen op het gebied
van de douane-unie zijn geharmoniseerd op grond van het recht van de Unie. De
handhaving ervan behoort echter tot het toepassingsgebied van de nationale
wetgeving van de lidstaten.
(2)       Als gevolg daarvan is de omgang
met douaneovertredingen en sancties op 28 verschillende rechtssystemen
gebaseerd. Dientengevolge wordt een schending van de Uniedouanewetgeving niet
op dezelfde manier behandeld en verschillen de sancties die kunnen worden
opgelegd per geval in aard en ernst, al naargelang de lidstaat die de sanctie
oplegt.
(3)       Dit verschil in
rechtsstelsels van de lidstaten belemmert niet alleen het optimale beheer van
de douane-unie, maar voorkomt ook dat een gelijk speelveld wordt gerealiseerd
voor marktdeelnemers in de douane-unie omdat het gevolgen heeft voor hun
toegang tot douanevereenvoudigingen en ‑faciliteiten.
(4)       Verordening (EU) nr. 952/2013
van het Europees Parlement en van de Raad[8]
(hierna "het douanewetboek" genoemd) is ontworpen voor een
multinationale elektronische omgeving waar sprake is van realtime communicatie
tussen de douaneautoriteiten en waar een door de lidstaten genomen beslissing
in alle andere lidstaten van toepassing is. Dit rechtskader vereist daarom een
geharmoniseerde handhaving. Het douanewetboek bevat tevens een bepaling waarin
van de lidstaten wordt vereist te voorzien in effectieve, afschrikkende en
evenredige sancties.
(5)       Het bij deze richtlijn vastgestelde
rechtskader voor de handhaving van de Uniedouanewetgeving is in overeenstemming
met de geldende wetgeving inzake de bescherming van de financiële belangen van
de Unie[9].
Tot de douaneovertredingen binnen het door deze richtlijn vastgestelde kader
behoren douaneovertredingen die gevolgen hebben voor deze financiële belangen maar
niet onder het toepassingsgebied van de wetgeving vallen die deze belangen strafrechtelijk
moet beschermen, en douaneovertredingen die in het geheel geen invloed hebben
op de financiële belangen van de Unie. 
(6)       Er dient een lijst te worden
vastgesteld met gedragingen die beschouwd moeten worden als schendingen van de
Uniedouanewetgeving en waarop sancties zouden moeten staan. Deze
douaneovertredingen dienen volledig te zijn gebaseerd op de uit de
douanewetgeving voortvloeiende verplichtingen, waarbij rechtstreeks naar het
douanewetboek wordt verwezen. Met deze richtlijn wordt niet bepaald of de lidstaten
voor deze douaneovertredingen een administratieve of strafrechtelijke sanctie
moeten opleggen.
(7)       De eerste categorie
gedragingen moet douaneovertredingen op basis van objectieve aansprakelijkheid
bevatten, waarvoor geen enkele vorm van schuld is vereist gezien de objectieve
aard van de daarmee verbonden verplichtingen en het feit dat de personen die
verantwoordelijk zijn om aan deze verplichtingen te voldoen, het bestaan en
bindende karakter ervan niet kunnen negeren.
(8)       De tweede en derde categorie
gedragingen moeten douaneovertredingen bevatten die uit nalatigheid of met
opzet zijn begaan, met andere woorden waar dat subjectieve element moet zijn
vastgesteld om de aansprakelijkheid te laten ontstaan.
(9)       Uitlokking van of
medeplichtigheid aan een gedraging die kan worden aangemerkt als een met opzet begane
douaneovertreding, evenals een poging tot het met opzet begaan van bepaalde
douaneovertredingen, dient als douaneovertreding te worden beschouwd.
(10)     Met het oog op de
rechtszekerheid dient te worden bepaald dat een handeling of nalatigheid als
gevolg van een vergissing van de douaneautoriteiten niet als een
douaneovertreding dient te worden aangemerkt.
(11)     De lidstaten moeten waarborgen
dat de aansprakelijkheid voor eenzelfde douaneovertreding zowel voor
rechtspersonen als voor natuurlijke personen kan ontstaan indien de
douaneovertreding ten gunste van een rechtspersoon is begaan.
(12)     Om de nationale
sanctiesystemen van de lidstaten onderling aan te passen, dienen sanctieschalen
te worden vastgesteld die een weerspiegeling vormen van de verschillende
categorieën douaneovertredingen en de ernst ervan. Om effectieve, evenredige en
afschrikkende sancties op te leggen, dienen de lidstaten eveneens te waarborgen
dat hun bevoegde autoriteiten rekening houden met specifieke verzwarende of
verzachtende omstandigheden bij het bepalen van de soort en de hoogte van de
toe te passen sancties.
(13)     De verjaringstermijn voor de
vervolging van een douaneovertreding dient op vier jaar te worden vastgesteld te
rekenen vanaf de dag waarop de douaneovertreding is begaan of, in het geval van
voortdurende of herhaalde overtredingen, vanaf de dag waarop het gedrag dat een
overtreding vormt, is beëindigd. De lidstaten dienen te waarborgen dat de
verjaringstermijn wordt gestuit door een handeling met betrekking tot
onderzoeken of gerechtelijke procedures die verband houden met de
douaneovertreding. De lidstaten kunnen de gevallen vastleggen waarin deze termijn
wordt gestuit. De termijn om een procedure in te leiden of voort te zetten mag
maximaal acht jaar bedragen en de verjaringstermijn voor de tenuitvoerlegging
van een sanctie dient op drie jaar te worden gesteld.
(14)     De administratieve procedure
met betrekking tot douaneovertredingen dient te worden opgeschort indien een
strafrechtelijke procedure is ingeleid tegen dezelfde persoon in verband met
dezelfde feiten. De voortzetting van de administratieve procedure na voltooiing
van de strafrechtelijke procedure is alleen mogelijk indien het ne bis in
idem-beginsel strikt in acht wordt genomen.
(15)     Om positieve jurisdictieconflicten
te voorkomen, moet in voorschriften worden opgenomen welke lidstaat met
jurisdictie de zaak dient te onderzoeken.
(16)     Deze richtlijn dient te
voorzien in samenwerking tussen de lidstaten en de Commissie om een
doeltreffend optreden tegen douaneovertredingen te waarborgen.
(17)     Om het onderzoek naar
douaneovertredingen te vergemakkelijken, dienen de bevoegde autoriteiten in de
gelegenheid te worden gesteld bij de begane overtreding gebruikte goederen,
transportmiddelen of andere instrumenten tijdelijk in beslag te nemen.
(18)     Overeenkomstig de gezamenlijke
politieke verklaring van de lidstaten en de Commissie van 28 september 2011
over toelichtende stukken[10]
hebben de lidstaten zich ertoe verbonden om in gerechtvaardigde gevallen de
kennisgeving van hun omzettingsmaatregelen vergezeld te doen gaan van één of
meer stukken waarin het verband tussen de onderdelen van een richtlijn en de
overeenkomstige delen van de nationale omzettingsinstrumenten wordt toegelicht.
Met betrekking tot deze richtlijn acht de wetgever de toezending van deze
stukken gerechtvaardigd.
(19)     Aangezien deze richtlijn tot
doel heeft te voorzien in een lijst van douaneovertredingen die
gemeenschappelijk is voor alle lidstaten, alsmede in de grondslag voor door de
lidstaten op te leggen effectieve, afschrikkende en evenredige sancties op het
gebied van de douane-unie, dat volledig geharmoniseerd is, kunnen deze
doelstellingen onvoldoende door de lidstaten worden verwezenlijkt vanwege hun
verschillende gerechtelijke tradities en kunnen zij door de omvang en de
gevolgen ervan derhalve beter op het niveau van de Unie worden verwezenlijkt. De
Unie kan overeenkomstig het in artikel 5 van het Verdrag betreffende de
Europese Unie neergelegde subsidiariteitsbeginsel maatregelen nemen. Overeenkomstig
het in hetzelfde artikel neergelegde evenredigheidsbeginsel gaat deze richtlijn
niet verder dan nodig is om deze doelstellingen te verwezenlijken,
HEBBEN DE VOLGENDE RICHTLIJN
VASTGESTELD:
Artikel 1
Onderwerp
en toepassingsgebied
1.           Met deze richtlijn wordt een
kader vastgesteld met betrekking tot de schendingen van de Uniedouanewetgeving
en voorzien in sancties voor deze schendingen.
2.           Deze richtlijn is van
toepassing op de schending van de verplichtingen die zijn neergelegd in
Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en van
de Raad van 9 oktober 2013 tot vaststelling van het douanewetboek van
de Unie (hierna "het douanewetboek" genoemd) en van identieke
verplichtingen die zijn neergelegd in andere delen van de Uniedouanewetgeving
als omschreven in artikel 5, lid 2, van het douanewetboek.
Artikel 2
Douaneovertredingen en sancties
De lidstaten stellen regels
vast met betrekking tot sancties voor de in de artikelen 3 tot en met 6 vermelde
douaneovertredingen.
Artikel 3
Douaneovertredingen met objectieve aansprakelijkheid
De lidstaten garanderen dat bij
de volgende handelingen of nalatigheden sprake is van een douaneovertreding,
ongeacht enige vorm van schuld:
(a)         
verzuim van eenieder die een douaneaangifte, een
aangifte tot tijdelijke opslag, een summiere aangifte bij binnenbrengen, een
summiere aangifte bij uitgaan, een aangifte tot wederuitvoer of een
kennisgeving van wederuitvoer indient om de juistheid en volledigheid van de in
de aangifte, de kennisgeving of de aanvraag verstrekte inlichtingen te
garanderen overeenkomstig artikel 15, lid 2, onder a), van
het douanewetboek;
(b)         
verzuim van eenieder die een douaneaangifte, een
aangifte tot tijdelijke opslag, een summiere aangifte bij binnenbrengen, een
summiere aangifte bij uitgaan, een aangifte tot wederuitvoer of een
kennisgeving van wederuitvoer indient om de echtheid, juistheid en geldigheid van
bewijsstukken te garanderen overeenkomstig artikel 15, lid 2, onder
b), van het douanewetboek;
(c)         
verzuim van eenieder om een summiere aangifte bij
binnenbrengen overeenkomstig artikel 127 van het douanewetboek, een
kennisgeving van aankomst van een zeeschip of luchtvaartuig over zee of door de
lucht overeenkomstig artikel 133 van het douanewetboek, een aangifte tot
tijdelijke opslag overeenkomstig artikel 145 van het douanewetboek, een
douaneaangifte overeenkomstig artikel 158 van het douanewetboek, een kennisgeving
van activiteiten in vrije zones overeenkomstig artikel 244, lid 2,
van het douanewetboek, een aangifte vóór vertrek overeenkomstig artikel 263
van het douanewetboek, een aangifte tot wederuitvoer overeenkomstig
artikel 270 van het douanewetboek, een summiere aangifte bij uitgaan
overeenkomstig artikel 271 van het douanewetboek of een kennisgeving van
wederuitvoer overeenkomstig artikel 274 van het douanewetboek in te
dienen;
(d)        
verzuim van een marktdeelnemer om met de vervulling
van de douaneformaliteiten verband houdende bescheiden en gegevens op
toegankelijke wijze te bewaren gedurende de in de douanewetgeving vereiste
termijn overeenkomstig artikel 51 van het douanewetboek;
(e)         
de onttrekking van in het douanegebied van de Unie
binnengebrachte goederen aan douanetoezicht zonder toestemming van de
douaneautoriteiten, in strijd met de eerste en tweede alinea van artikel 134, lid 1,
van het douanewetboek;
(f)          
de onttrekking van goederen aan douanetoezicht, in
strijd met artikel 134, lid 1, vierde alinea, artikel 158, lid 3,
en artikel 242, van het douanewetboek;
(g)         
verzuim van eenieder die goederen in het
douanegebied van de Unie binnenbrengt om te voldoen aan de verplichtingen in
verband met het vervoer van de goederen naar de plaats van bestemming
overeenkomstig artikel 135, lid 1, van het douanewetboek, of om
de douaneautoriteiten in kennis te stellen wanneer de verplichtingen niet
kunnen worden nagekomen overeenkomstig artikel 137, leden 1 en 2,
van het douanewetboek;
(h)         
verzuim van eenieder die goederen naar een vrije
zone brengt, waar de vrije zone grenst aan de landgrens tussen een lidstaat en
een derde land, om deze goederen rechtstreeks naar die vrije zone te brengen
zonder gebruik te maken van een ander deel van het douanegebied van de Unie,
overeenkomstig artikel 135, lid 2, van het douanewetboek;
(i)           
verzuim van de aangever van een tijdelijke opslag
of een douaneregeling om aan de douaneautoriteiten documenten te verstrekken indien
de Uniewetgeving dit vereist of indien dat met het oog op douanecontroles
noodzakelijk is overeenkomstig artikel 145, lid 2, en
artikel 163, lid 2, van het douanewetboek;
(j)           
verzuim van de marktdeelnemer die verantwoordelijk
is voor niet-Uniegoederen in tijdelijke opslag om deze goederen onder een
douaneregeling te plaatsen of weder uit te voeren binnen de termijn
overeenkomstig artikel 149 van het douanewetboek;
(k)         
verzuim van de aangever van een douaneregeling om
de bewijsstukken die nodig zijn voor de toepassing van de betreffende regeling,
in zijn bezit en ter beschikking te hebben van de douaneautoriteiten op het
tijdstip waarop de douaneaangifte of een aanvullende aangifte wordt ingediend
overeenkomstig artikel 163, lid 1, en de tweede alinea van
artikel 167, lid 1, van het douanewetboek;
(l)           
verzuim van de aangever van een douaneregeling, in
geval van een vereenvoudigde aangifte overeenkomstig artikel 166 van het
douanewetboek of een inschrijving in de administratie van de aangever
overeenkomstig artikel 182 van het douanewetboek, om een aanvullende
aangifte in te dienen bij het bevoegde douanekantoor en binnen de specifieke
termijn overeenkomstig artikel 167, lid 1, van het
douanewetboek; 
(m)       
het verwijderen of vernietigen van de
identificatiemiddelen die door de douaneautoriteiten op de goederen, verpakking
of vervoermiddelen zijn aangebracht zonder dat hiervoor door de
douaneautoriteiten voorafgaande toestemming is verleend overeenkomstig
artikel 192, lid 2, van het douanewetboek;
(n)         
verzuim van de houder van de regeling actieve
veredeling om een douaneregeling te zuiveren binnen de vastgestelde termijn
overeenkomstig artikel 257 van het douanewetboek;
(o)         
verzuim van de houder van de regeling passieve
veredeling om de gebrekkige goederen uit te voeren binnen de vastgestelde
termijn overeenkomstig artikel 262 van het douanewetboek;
(p)         
het oprichten van gebouwen in een vrije zone zonder
toestemming van de douaneautoriteiten overeenkomstig artikel 244, lid 1,
van het douanewetboek;
(q)         
niet-betaling van invoer- of uitvoerrechten door de
persoon die betaling is verschuldigd binnen de voorgeschreven termijn overeenkomstig
artikel 108 van het douanewetboek;
Artikel 4
Douaneovertredingen
die uit nalatigheid zijn begaan
De lidstaten garanderen dat bij
de volgende handelingen of nalatigheden sprake is van een douaneovertreding
indien de overtreding uit nalatigheid is begaan:
(a)         
verzuim van de marktdeelnemer die verantwoordelijk
is voor niet-Uniegoederen in tijdelijke opslag om deze goederen onder een
douaneregeling te plaatsen of weder uit te voeren binnen de termijn
overeenkomstig artikel 149 van het douanewetboek;
(b)         
verzuim van de marktdeelnemer om de
douaneautoriteiten alle nodige bijstand te verlenen voor het vervullen van de
douaneformaliteiten of ‑controles overeenkomstig artikel 15, lid 1,
van het douanewetboek;
(c)         
verzuim van een houder van een beschikking in
verband met de toepassing van douanewetgeving om te voldoen aan de uit deze
beschikking voortvloeiende verplichtingen overeenkomstig artikel 23, lid 1,
van het douanewetboek;
(d)        
verzuim van een houder van een beschikking in
verband met de toepassing van douanewetgeving om de douaneautoriteit onverwijld
in kennis te stellen van alle voorvallen die zich voordoen na vaststelling van
de beschikking door deze autoriteit en die van invloed zijn op de continuïteit
of de inhoud ervan overeenkomstig artikel 23, lid 2, van het douanewetboek;
(e)         
verzuim van een marktdeelnemer om de in het
douanegebied van de Unie gebrachte goederen bij de douaneautoriteiten aan te
brengen overeenkomstig artikel 139 van het douanewetboek;
(f)          
verzuim van de houder van de regeling
Uniedouanevervoer om de goederen binnen de gestelde termijn ongeschonden bij
het douanekantoor van bestemming aan te brengen overeenkomstig artikel 233, lid 1, onder
a), van het douanewetboek;
(g)         
verzuim van een marktdeelnemer om de in de vrije
zone gebrachte goederen bij de douaneautoriteiten aan te brengen overeenkomstig
artikel 245 van het douanewetboek;
(h)         
verzuim van een marktdeelnemer om de goederen die
het douanegebied van de Unie verlaten bij de douaneautoriteiten aan te brengen
overeenkomstig artikel 267, lid 2, van het douanewetboek;
(i)           
het lossen of overladen van goederen uit het
vervoermiddel waarop zij zich bevinden, zonder toestemming van de
douaneautoriteiten of op plaatsen die niet door deze autoriteiten zijn
aangewezen of goedgekeurd overeenkomstig artikel 140 van het douanewetboek;
(j)           
de opslag van goederen in ruimten voor tijdelijke
opslag zonder toestemming van de douaneautoriteiten overeenkomstig de
artikelen 147 en 148 van het douanewetboek;
(k)         
verzuim van de houder van de vergunning of de
houder van de regeling om de verplichtingen na te komen die voortvloeien uit de
opslag van goederen onder de regeling douane-entrepot overeenkomstig
artikel 242, lid 1, onder a) en b), van het douanewetboek.
Artikel 5
Douaneovertredingen die met opzet zijn begaan
De lidstaten garanderen dat bij
de volgende handelingen of nalatigheden sprake is van een douaneovertreding
indien de overtreding met opzet is begaan:
(a)         
het verstrekken van onjuiste gegevens of documenten
aan de douaneautoriteiten overeenkomstig de artikelen 15 of 163 van het
douanewetboek betreffende de door deze douaneautoriteiten vereiste gegevens of
documenten;
(b)         
het gebruikmaken door een marktdeelnemer van valse
verklaringen of andere onregelmatige middelen om een vergunning van de
douaneautoriteiten te verwerven;
i)       om een geautoriseerde marktdeelnemer te
worden overeenkomstig artikel 38 van het douanewetboek;
ii)      om gebruik te maken van een
vereenvoudigde aangifte overeenkomstig artikel 166 van het douanewetboek; 
iii)     om gebruik te maken van andere
douanevereenvoudigingen overeenkomstig de artikelen 177, 179, 182 en 185
van het douanewetboek;
iv)     om goederen onder een bijzondere regeling
te plaatsen overeenkomstig artikel 211 van het douanewetboek;
(c)         
het binnenbrengen in of het doen uitgaan van
goederen uit het douanegebied van de Unie zonder dat deze bij de
douaneautoriteiten zijn aangebracht overeenkomstig artikel 139,
artikel 245 of artikel 267, lid 2, van het douanewetboek;
(d)        
verzuim van een houder van een beschikking in
verband met de toepassing van douanewetgeving om te voldoen aan de uit deze
beschikking voortvloeiende verplichtingen overeenkomstig artikel 23, lid 1,
van het douanewetboek; 
(e)         
verzuim van een houder van een beschikking in
verband met de toepassing van douanewetgeving om de douaneautoriteit onverwijld
in kennis te stellen van alle voorvallen die zich voordoen na vaststelling van
de beschikking door deze autoriteit en die van invloed zijn op de continuïteit
of de inhoud ervan overeenkomstig artikel 23, lid 2, van het
douanewetboek; 
(f)          
de veredeling van goederen in een douane-entrepot
zonder toestemming van de douaneautoriteiten overeenkomstig artikel 241
van het douanewetboek;
(g)         
het verwerven of onder zich houden van goederen die
bij een van de in artikel 4, onder f), en in dit artikel, onder c)
genoemde douaneovertredingen zijn betrokken.
Artikel 6
Uitlokking, medeplichtigheid en poging
1.           De lidstaten nemen de nodige
maatregelen om te waarborgen dat uitlokking van of medeplichtigheid aan een in
artikel 5 vermelde handeling of nalatigheid een douaneovertreding betreft.

2.           De lidstaten nemen de nodige
maatregelen om te waarborgen dat een poging om een in artikel 5, onder b)
of c), vermelde nalatigheid of handeling te begaan een douaneovertreding
betreft.
Artikel 7
Vergissing van de douaneautoriteiten
Er is bij de in de artikelen 3
tot en met 6 vermelde handelingen of nalatigheden geen sprake van een
douaneovertreding indien zij het gevolg zijn van een vergissing van de
douaneautoriteiten.
Artikel 8 
Aansprakelijkheid van rechtspersonen
1.           De lidstaten waarborgen dat
rechtspersonen aansprakelijk worden gesteld voor douaneovertredingen die in hun
voordeel zijn begaan door eenieder die, ofwel individueel ofwel als lid van een
orgaan van de rechtspersoon, handelt en die een leidende positie bekleedt
binnen de rechtspersoon, op grond van: 
(a)         
de bevoegdheid om de rechtspersoon te
vertegenwoordigen, of
(b)         
de bevoegdheid om namens de rechtspersoon
beslissingen te nemen, of
(c)         
de bevoegdheid om binnen de rechtspersoon toezicht
uit te oefenen. 
2.           De lidstaten waarborgen
eveneens dat rechtspersonen aansprakelijk worden gesteld indien het gebrek aan
toezicht of controle door een in lid 1 genoemd persoon het begaan van een
douaneovertreding ten gunste van die rechtspersoon door een persoon onder het
gezag van de in lid 1 vermelde persoon mogelijk heeft gemaakt. 
3.           De aansprakelijkheid van een
rechtspersoon op grond van de leden 1 en 2 doet geen afbreuk aan de
aansprakelijkheid van natuurlijke personen die de douaneovertreding hebben
begaan.
Artikel 9
Sancties voor de in artikel 3 vermelde douaneovertredingen
De lidstaten waarborgen dat er
effectieve, evenredige en afschrikkende sancties worden opgelegd voor de in
artikel 3 vermelde douaneovertredingen, binnen de volgende grenzen:
(a)         
een geldboete van 1 % tot 5 % van de
waarde van de goederen indien de douaneovertreding betrekking heeft op
specifieke goederen, 
(b)         
een geldboete van 150 EUR tot 7 500 EUR
indien de douaneovertreding geen betrekking heeft op specifieke goederen.
Artikel 10
Sancties
voor de in artikel 4 vermelde douaneovertredingen
De lidstaten waarborgen dat er
effectieve, evenredige en afschrikkende sancties worden opgelegd voor de in
artikel 4 vermelde douaneovertredingen, binnen de volgende grenzen:
(a)         
een geldboete tot 15 % van de waarde van de
goederen indien de douaneovertreding betrekking heeft op specifieke goederen, 
(b)         
een geldboete tot 22 500 EUR indien de
douaneovertreding geen betrekking heeft op specifieke goederen.
Artikel 11
Sancties
voor de in de artikelen 5 en 6 vermelde douaneovertredingen
De lidstaten waarborgen dat er
effectieve, evenredige en afschrikkende sancties worden opgelegd voor de in de
artikelen 5 en 6 vermelde douaneovertredingen, binnen de volgende grenzen:
(a)         
een geldboete tot 30 % van de waarde van de
goederen indien de douaneovertreding betrekking heeft op specifieke goederen, 
(b)         
een geldboete tot 45 000 EUR indien de
douaneovertreding geen betrekking heeft op specifieke goederen.
Artikel 12
Effectieve toepassing van sancties en uitoefening van bevoegdheden om
sancties op te leggen door bevoegde autoriteiten 
De lidstaten garanderen dat de
bevoegde autoriteiten bij het bepalen van het soort en de hoogte van de
sancties voor de in de artikelen 3 tot en met 6 vermelde douaneovertredingen
rekening houden met alle relevante omstandigheden, inclusief, in voorkomend
geval:
(a)         
de ernst en de duur van de overtreding;
(b)         
het feit dat de voor de overtreding
verantwoordelijke persoon een geautoriseerde marktdeelnemer is;
(c)         
het bedrag aan ontdoken invoer- of uitvoerrechten;
(d)        
het feit dat de betrokken goederen onderworpen zijn
aan de verboden of beperkingen in artikel 134, lid 1, tweede
zin, van het douanewetboek en in artikel 267, lid 3, onder e),
van het douanewetboek, of een gevaar vormen voor de openbare veiligheid;
(e)         
de mate waarin de voor de overtreding
verantwoordelijke persoon met de bevoegde autoriteit samenwerkte;
(f)          
eerdere overtredingen van de voor de overtreding
verantwoordelijke persoon. 
Artikel 13
Verjaring
1.           De lidstaten garanderen dat
de verjaringstermijn voor de procedures die verband houden met de in de
artikelen 3 tot en met 6 vermelde douaneovertredingen vier jaar bedraagt en
begint op de dag dat de douaneovertreding is begaan.
2.           De lidstaten garanderen dat,
in het geval van voortdurende of herhaalde overtredingen, de verjaringstermijn
begint op de dag waarop de handeling of nalatigheid die een douaneovertreding
vormt, is beëindigd.
3.           De lidstaten garanderen dat
de verjaringstermijn wordt gestuit door elke aan de betrokken persoon gemelde
handeling van de bevoegde autoriteit in verband met een onderzoek of
gerechtelijke procedure met betrekking tot dezelfde douaneovertreding. De
verjaringstermijn begint op de dag dat de stuitende handeling wordt gesteld.
4.           De lidstaten garanderen dat een
in de artikelen 3 tot en met 6 vermelde procedure met betrekking tot een
douaneovertreding niet meer kan worden ingeleid of voortgezet na het
verstrijken van de termijn van acht jaar vanaf de in lid 1 of 2 vermelde
dag.
5.           De lidstaten garanderen dat
de verjaringstermijn voor de tenuitvoerlegging van een beslissing tot oplegging
van een sanctie drie jaar bedraagt. Deze termijn begint op de dag waarop die
beslissing definitief is.
6.           De lidstaten stellen de
gevallen vast waarin de in de leden 1, 4 en 5 vermelde verjaringstermijnen
worden gestuit.
Artikel 14
Opschorting van de procedure
1.           De lidstaten garanderen dat
de administratieve procedure met betrekking tot een in de artikelen 3 tot en
met 6 vermelde douaneovertreding wordt opgeschort indien een strafrechtelijke
procedure is ingeleid tegen dezelfde persoon in verband met dezelfde feiten.
2.           De lidstaten garanderen dat
de opgeschorte administratieve procedure met betrekking tot een in de artikelen
3 tot en met 6 vermelde douaneovertreding wordt stopgezet indien de in lid 1
vermelde strafrechtelijke procedure definitief is afgehandeld. In andere gevallen
kan de opgeschorte administratieve procedure met betrekking tot een in de
artikelen 3 tot en met 6 vermelde douaneovertreding worden hervat. 
Artikel 15
Jurisdictie
1.           De lidstaten garanderen dat
zij jurisdictie uitoefenen over de in de artikelen 3 tot en met 6 vermelde
douaneovertredingen overeenkomstig de volgende criteria:
(a)         
de douaneovertreding is geheel of gedeeltelijk op
het grondgebied van deze lidstaat begaan; 
(b)         
de persoon die de douaneovertreding heeft begaan,
is een onderdaan van deze lidstaat;
(c)         
de goederen waarop de douaneovertreding betrekking
heeft, bevinden zich op het grondgebied van deze lidstaat.
2.           De lidstaten garanderen dat
in het geval dat meer dan één lidstaat de jurisdictie opeist voor dezelfde
douaneovertreding, de lidstaat waarin een strafrechtprocedure tegen dezelfde
persoon in verband met dezelfde feiten aanhangig is, de jurisdictie uitoefent.
Indien de jurisdictie op grond van de eerste alinea niet kan worden
vastgesteld, garanderen de lidstaten dat de lidstaat waarin de bevoegde autoriteit
als eerste de procedure met betrekking tot de douaneovertreding inleidt tegen
dezelfde persoon in verband met dezelfde feiten, de jurisdictie uitoefent. 
Artikel 16
Samenwerking tussen de lidstaten
De lidstaten werken samen en
wisselen inlichtingen uit die nodig zijn voor de procedure met betrekking tot
een handeling of nalatigheid die een in de artikelen 3 tot en met 6 vermelde
douaneovertreding vormt, in het bijzonder in het geval waarin meer dan een
lidstaat een procedure is begonnen tegen dezelfde persoon in verband met
dezelfde feiten.
Artikel 17
Inbeslagneming
De lidstaten garanderen dat de
bevoegde autoriteiten de mogelijkheid hebben goederen, transportmiddelen of
andere instrumenten tijdelijk in beslag te nemen die bij het plegen van de in de
artikelen 3 tot en met 6 vermelde douaneovertredingen zijn gebruikt.
Artikel 18
Verslaglegging door de Commissie en toetsing
De Commissie dient uiterlijk op
[1 mei 2019] een verslag in bij het Europees Parlement en de Raad
over de toepassing van deze richtlijn en de mate waarin de lidstaten de nodige
maatregelen hebben genomen om aan deze richtlijn te voldoen.
Artikel 19
Omzetting
1.           De lidstaten doen de nodige
wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen in werking treden om uiterlijk op
[1 mei 2017] aan deze richtlijn te voldoen. Zij delen de Commissie de
tekst van die bepalingen onverwijld mee.
Wanneer de lidstaten die bepalingen aannemen,
wordt in die bepalingen zelf of bij de officiële bekendmaking daarvan naar deze
richtlijn verwezen. De regels voor deze verwijzing worden vastgesteld door de
lidstaten.
2.           De lidstaten delen de
Commissie de tekst van de belangrijkste bepalingen van intern recht mee die zij
op het onder deze richtlijn vallende gebied vaststellen.
Artikel 20
Inwerkingtreding
Deze richtlijn treedt in
werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad
van de Europese Unie.
Artikel 21
Adressaten
Deze richtlijn
is gericht tot de lidstaten.
Gedaan te Brussel,
Voor het Europees Parlement                        Voor
de Raad
De voorzitter                                                  De
voorzitter
[1]               België, Bulgarije, Cyprus, Duitsland, Estland, Finland,
Frankrijk, Griekenland, Hongarije, Ierland, Italië, Letland, Litouwen,
Luxemburg, Malta, Nederland, Oostenrijk, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië,
Slowakije, Spanje en het Verenigd Koninkrijk.
[2]               Het communautair douanewetboek, vastgesteld bij
Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad van 12 oktober 1992
en toegepast met ingang van 1 januari 1994, PB L 302 van 19.10.1992,
blz. 1: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CONSLEG:1992R2913:20070101:NL:PDF

[3]               Verordening (EG) nr. 450/2008 van het
Europees Parlement en de Raad van 23 april 2008 tot vaststelling van
het communautair douanewetboek (gemoderniseerd douanewetboek), PB L 145
van 4.6.2008, blz.1: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2008:145:0001:0064:NL:PDF

[4]               Verordening (EU) nr. 952/2013 van het
Europees Parlement en de Raad van 9 oktober 2013 tot vaststelling van
het douanewetboek van de Unie (herschikking), PB L 269 van 10.10.2013,
blz. 1 (rectificatie in PB L 287 van 29.10.2013, blz. 90): http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2013:269:0001:0101:NL:PDF

[5]               Verslag van de Commissie internationale handel over efficiënte
in- en uitvoervoorschriften en ‑procedures in dienst van de
handelspolitiek (2007/2256(INI)). Rapporteur: Jean-Pierre Audy en het verslag
van de Commissie interne markt en consumentenbescherming over modernisering van
de douane (2011/2083(INI)). Rapporteur: Matteo Salvini.
[6]               Artikel 4, lid 3, van het VEU.
[7]               Artikel 21 gemoderniseerd douanewetboek, later
artikel 42 UDW geworden.
[8]               Verordening (EU) nr. 952/2013 van het
Europees Parlement en van de Raad van 9 oktober 2013 tot vaststelling
van het douanewetboek van de Unie (PB L 269 van 10.10.2013,
blz. 1).
[9]               Voorstel voor een richtlijn van het Europees Parlement
en de Raad betreffende de strafrechtelijke bestrijding van fraude die de
financiële belangen van de EU schaadt (COM(2012) 363).
[10]             PB C 369 van 17.12.2011, blz. 14.