CELEX: 32015R0534
Language: hu
Date: 2015-03-17
Title: Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete ( 2015. március 17. ) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)

31.3.2015   
            
            
               HU
            
            
               Az Európai Unió Hivatalos Lapja
            
            
               L 86/13
            
         AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/534 RENDELETE
   (2015. március 17.)
   a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)
   AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
   tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) bekezdésére, 4. cikke (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,
   tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról (SSM-keretrendelet) szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,
   mivel:
   
               (1)
            
            
               A hitelintézetekre az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletben (3) (a továbbiakban: CRR) és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített rendszeres adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak. A jelentett információkat az EKB az EKB/2014/29 határozat (5) alapján gyűjti. E rendelet az EKB/2014/29 határozatot egészíti ki a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményeinek további részletezésével.
            
         
               (2)
            
            
               A 680/2014/EU végrehajtási rendelet az 575/2013/EU rendelet hatálya alá tartozó intézményekre vonatkozó egységes követelményeket állapít meg a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 1. cikkében konkrétan meghatározott területek vonatkozásában az illetékes hatóságok felé teljesítendő felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az említett területek egyike a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (2) bekezdése értelmében pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra kötelesek azok a hitelintézetek, amelyek a konszolidált éves beszámolójukat az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (6) 6. cikkének (2) bekezdésében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően állítják össze. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatoknak az illetékes nemzeti hatóságok (a továbbiakban: INH-k) által az EKB részére történő, a 680/2014/EU végrehajtási rendelet alapján kötelező benyújtása jelenleg mind a jelentős, mind a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában az EKB/2014/29 határozattal összhangban történik, és annak változatlan módon kell folytatódnia, mivel az nem tárgya e rendeletnek.
            
         
               (3)
            
            
               Az annak előírására vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése szerinti mérlegelési jogkör gyakorlása, hogy a hitelintézetek az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardok szerint teljesítsék a felügyeleti adatszolgáltatást, nem tárgya e rendeletnek. Tekintettel a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 150. cikkére, az INH-k által az említett mérlegelési jogkör gyakorlásával vagy gyakorlásának mellőzésével kapcsolatban hozott korábbi határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak.
            
         
               (4)
            
            
               Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardokat alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendeletet alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra.
            
         
               (5)
            
            
               Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek a 86/635/EGK tanácsi irányelven (7) alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság előzetes döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák. Az Európai Bankhatósággal való konzultáció megtörtént az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdésével összhangban.
            
         
               (6)
            
            
               A 680/2014/EU végrehajtási rendelet egységes követelményeket állapít meg a hatálya alá tartozó területek vonatkozásában a felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (5) és (6) bekezdése értelmében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet tárgyát csak a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás képezi. A pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás nem tartozik a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatálya alá; az illetékes hatóságok ezért a pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra vonatkozó követelményeket írhatnak elő. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek által az INH-k részére egyedi alapon benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban.
            
         
               (7)
            
            
               A 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (8) 40. cikke értelmében a fogadó tagállamok illetékes hatóságai előírhatják, hogy minden hitelintézet, amely a területükön fiókteleppel rendelkezik, rendszeresen adatszolgáltatást teljesítsen a fogadó tagállamban folytatott tevékenységeiről. A 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 2. cikkének 20. pontja értelmében a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek felügyelt szervezeteknek minősülnek. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek által az INH-k részére benyújtandó információkat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban.
            
         
               (8)
            
            
               Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (4) bekezdése értelmében az EKB felügyeleti hatáskörökkel rendelkezik a hitelintézetek, pénzügyi holdingtársaságok vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságok vonatkozásában, illetve az olyan hitelintézeteknek a mechanizmusban részt vevő tagállamban bejegyzett fióktelepei vonatkozásában, amelyeknek a székhelye a mechanizmusban nem részt vevő tagállamban van. A harmadik országban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre ezért nem terjednek ki az EKB felügyeleti feladatai. E fióktelepekre ennélfogva nem vonatkoznak az e rendelet szerinti adatszolgáltatási követelmények. Ezen túlmenően a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő másik tagállamban létesített fióktelepeket szintén ki kell zárni az említett adatszolgáltatási követelményekből, mert azok a fióktelepet létesítő felügyelt szervezet szintjén alkalmazandók.
            
         
               (9)
            
            
               A jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – vonatkozásában e rendeletben megállapított követelmények annak biztosítására irányulnak, hogy e felügyelt szervezetek az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására. Az INH-k számára biztosítani kell annak lehetőségét, hogy a szükséges minimuminformációkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként gyűjtsék, amelyet az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban alakítanak ki, és amely nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
            
         
               (10)
            
            
               Az EKB feladatainak ellátásához olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok pénzügyi információnak beszerzésére is szükség van, amelyek nem az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdése alapján elfogadott nemzetközi számviteli standardokkal összhangban állítják össze összevont beszámolóikat. E rendelet ezért meghatározza az ilyen csoportok által az INH-k részére benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Különösen az érintett információk benyújtásának formátumát, gyakoriságát, referencia-időpontjait, időszakait és határidőit szükséges meghatározni. E követelményeknek annak biztosítására kell irányulniuk, hogy az ilyen felügyelt csoportok az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására.
            
         
               (11)
            
            
               Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (2) bekezdése és a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 21. cikke értelmében mind az EKB, mind az INH-k kötelesek információt cserélni egymással. Az EKB azon jogának sérelme nélkül, amely szerint közvetlenül megkaphatja a hitelintézetek által folyamatosan közölt adatokat vagy azokhoz közvetlenül hozzáférhet, az INH-knak mindenekelőtt meg kell adniuk az EKB számára minden olyan adatot, amely az 1024/2013/EU rendelet által az EKB-ra telepített feladatok elvégzéséhez szükséges.
            
         
               (12)
            
            
               A 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2. cikkének (3) bekezdése értelmében az intézmények számára lehetővé tehető, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék. A jelen rendelet szintén biztosítja az ilyen adatszolgáltatás naptári évtől eltérő üzleti év alapján történő teljesítését.
            
         
               (13)
            
            
               Az EKB nyilvános konzultációt folytatott le e rendelettel kapcsolatban, és elemezte a potenciális költségeket és előnyöket,
            
         ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
   I. CÍM
   
      TÁRGY ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK
   
   1. cikk
   Tárgy
   (1)   Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:
   
               a)
            
            
               az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó jelentős felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is;
            
         
               b)
            
            
               az a) pontban említettektől eltérő jelentős felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is;
            
         
               c)
            
            
               jelentős felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is;
            
         
               d)
            
            
               jelentős felügyelt csoportok a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában;
            
         
               e)
            
            
               az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is;
            
         
               f)
            
            
               az e) pontban említettektől eltérő, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is;
            
         
               g)
            
            
               kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is.
            
         (2)   A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a felügyelt szervezetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni.
   (3)   Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon tesznek eleget.
   (4)   Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják.
   (5)   Ez a rendelet nem érinti a felügyelt csoportok és szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt csoportok és szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal – beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt csoport vagy szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is – kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt csoportok és szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében.
   (6)   A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.
   2. cikk
   Fogalommeghatározások
   E rendelet alkalmazása során eltérő rendelkezés hiányában a 468/2014/EU rendeletben (EKB/2014/17) szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, a következő fogalommeghatározásokkal együtt.
   1.   „IAS” és „IFRS”: az 1606/2002/EK rendelet 2. cikke szerinti „nemzetközi számviteli standardok” és „nemzetközi beszámolókészítési standardok”;
   2.   „leányvállalat”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 16. pontjában meghatározott leányvállalat, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja értelmében vett hitelintézet;
   3.   „alcsoport”: olyan csoport, amelynek anyavállalata maga nem a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban engedélyezett más intézménynek vagy a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban létesített pénzügyi holdingtársaságnak vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságnak a leányvállalata;
   4.   „összevont alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 48. pontjában meghatározott összevont alapon;
   5.   „szubkonszolidált alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 49. pontjában meghatározott szubkonszolidált alapon.
   3. cikk
   Felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport jogállásának megváltozása
   (1)   E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet vagy csoport az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként vagy jelentős felügyelt csoportként a jelentősként történő minősülését követő első referencia-időpontban jelenti az információkat.
   (2)   E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet vagy csoport ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.
   II. CÍM
   
      JELENTŐS FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK
   
   
      I. FEJEZET
   
   
      
         Jelentős felügyelt csoportok
      
   
   4. cikk
   Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők
   Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportok a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást. E csoportoknak a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó alcsoportjai szintén a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.
   5. cikk
   Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők
   Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.
   
      II. FEJEZET
   
   
      
         Jelentős felügyelt szervezetek
      
   
   6. cikk
   A jelentős felügyelt csoport részét nem képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
   (1)   Azok a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez vonatkozik a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre is.
   (2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.
   (3)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
   (4)   A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.
   (5)   A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:
   
               a)
            
            
               eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások amelyek a felügyelt szervezet által megjelenítettek az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján;
            
         
               b)
            
            
               mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben a felügyelt szervezet érintett;
            
         
               c)
            
            
               a felügyelt szervezet által végrehajtott, az a) és b) pont szerintiektől eltérő tranzakciók;
            
         
               d)
            
            
               értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján fennálló és a felügyelt szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is.
            
         (6)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
   7. cikk
   A jelentős felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
   (1)   Azok a jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen szervezeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (2)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (3)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
   (4)   A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (5)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (6)   Az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
   (7)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott adatokat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
   8. cikk
   A jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
   (1)   A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
   
               a)
            
            
               negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
            
         
               b)
            
            
               féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
            
         
               c)
            
            
               éves adatszolgáltatás: december 31.
            
         (2)   Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
   (3)   Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős felügyelt szervezeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
   (4)   Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információkat az EKB részére:
   
               a)
            
            
               a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 40. munkanap végéig;
            
         
               b)
            
            
               a jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig.
            
         (5)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
   
      III. FEJEZET
   
   
      
         Jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás
      
   
   9. cikk
   A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
   (1)   A mechanizmusban részt vevő tagállami anyaintézmények, valamint a mechanizmusban részt vevő tagállami pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat által ellenőrzött intézmények biztosítják, hogy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás az érintett INH-k felé egyedi alapon, az alábbiak szerint kerüljön teljesítésre:
   
               a)
            
            
               azon jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén, a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 1. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal;
            
         
               b)
            
            
               a fent említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 2. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal.
            
         (2)   Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, az (1) bekezdésben említett anyavállalatok nem kötelesek azokkal a leányvállalatokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó adatokat szolgáltatni, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb. Az eszközök összértékét e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének 3. címében rögzített kritériumok alapján kell meghatározni.
   (3)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része 2. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, a leányvállalatot bele kell foglalni a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban az (1) bekezdésnek megfelelően jelentendő információkba. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, az anyavállalatnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (2) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
   10. cikk
   A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
   (1)   A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett jelentős felügyelt csoporttal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok referencia-időpontjaival megegyező referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
   (2)   Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig nyújtják be ezen információkat az EKB részére.
   (3)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.
   III. CÍM
   
      KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK
   
   
      I. FEJEZET
   
   
      
         Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok
      
   
   11. cikk
   A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
   (1)   Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást kell teljesíteniük.
   (2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (3)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (4)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (5)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (6)   A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. A felügyelt csoportok eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
   (7)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (4) és (5) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
   (8)   A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
   (9)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
   12. cikk
   A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
   (1)   A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
   
               a)
            
            
               negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
            
         
               b)
            
            
               féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
            
         
               c)
            
            
               éves adatszolgáltatás: december 31.
            
         (2)   Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
   (3)   Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni.
   (4)   Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:
   
               a)
            
            
               az összevont alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában, az alcsoportokat is beleértve: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap;
            
         
               b)
            
            
               az 1. cikk (3) bekezdése alapján szubkonszolidált alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap.
            
         (5)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
   
      II. FEJEZET
   
   
      
         Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek
      
   
   13. cikk
   A csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
   (1)   Azon felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is –, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
   (2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (3)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (4)   Az (1) bekezdésében említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó, felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
   (5)   A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (6)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (7)   A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:
   
               a)
            
            
               az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a (2), (3), (5) vagy (6) bekezdésben meghatározott információk helyett;
            
         
               b)
            
            
               a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepet nem kell belefoglalni a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásba, ha e fióktelep eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro.
            
         (8)   A felügyelt szervezet eszközei összértékének a (7) bekezdés alkalmazásában a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
   (9)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
   (10)   A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
   (11)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
   14. cikk
   A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
   (1)   Azon kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
   (2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (3)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (4)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
   (5)   A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
   (6)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
   (7)   A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. A felügyelt szervezet eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
   (8)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
   (9)   A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
   (10)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
   15. cikk
   A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
   (1)   A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
   
               a)
            
            
               negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
            
         
               b)
            
            
               féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
            
         
               c)
            
            
               éves adatszolgáltatás: december 31.
            
         (2)   Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
   (3)   Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
   (4)   Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:
   
               a)
            
            
               a felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig;
            
         
               b)
            
            
               a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap végéig.
            
         (5)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
   IV. CÍM
   
      ADATMINŐSÉG ÉS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI NYELV
   
   16. cikk
   Adatminőségi ellenőrzések
   Az INH-k figyelemmel kísérik és biztosítják az EKB részére benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 4. és 5. cikkében foglalt előírásokat követik.
   17. cikk
   Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve
   A 680/2014/EU végrehajtási rendeletben meghatározott adatok tekintetében az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.
   V. CÍM
   
      ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
   
   18. cikk
   Az első adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok
   (1)   2015. december 31-e az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
   
               a)
            
            
               jelentős felügyelt csoportok;
            
         
               b)
            
            
               felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek.
            
         (2)   2016. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
   
               a)
            
            
               felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek;
            
         
               b)
            
            
               jelentős felügyelt csoportoknak a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatai.
            
         (3)   2017. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
   
               a)
            
            
               kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok;
            
         
               b)
            
            
               kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek.
            
         19. cikk
   Átmeneti rendelkezések
   Az INH-k által a jelentős felügyelt csoportok és szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó, e rendelet tárgyát képező felügyeleti adatszolgáltatásával kapcsolatban hozott határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak a 18. cikkben meghatározott, az első adatszolgáltatásra vonatkozó időpontokat megelőző valamennyi referencia-időpont tekintetében.
   20. cikk
   Záró rendelkezés
   Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
   
      Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban a Szerződésekkel összhangban.
      Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. március 17-én.
      
         
            az EKB Kormányzótanácsa részéről
         
         
            az EKB elnöke
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  HL L 287., 2013.10.29., 63. o.
   
   
      (2)  HL L 141., 2014.5.14., 1. o.
   
   
      (3)  Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
   
      (4)  Az Európai Parlament és a Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
   
      (5)  Az Európai Központi Bank EKB/2014/29 határozata (2014. július 2.) a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet alapján a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságok részére szolgáltatott felügyeleti adatoknak az Európai Központi Bank részére történő rendelkezésre bocsátásról (HL L 214., 2014.7.19., 34. o.).
   
      (6)  Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).
   
      (7)  A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
   
      (8)  Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
   
      I. MELLÉKLET
      
         Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás
      
      
               
                  1.
               
               
                  Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének az 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
               
            
               
                  2.
               
               
                  A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.
               
            
               
                  4.
               
               
                  Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag felügyelt csoportokra, az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla pedig felügyelt csoportokra és csoport részét nem képező felügyelt szervezetekre vonatkoznak.
               
            
               
                  5.
               
               
                  Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának (5) alpontja alkalmazandó.
               
            
         1. táblázat
      
      
                  
                     A tábla száma
                  
               
               
                  
                     A tábla vagy táblacsoport neve
                  
               
            
                  
                     1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
                  
               
            
                  
                     Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
                  
               
            
                  1.1.
               
               
                  Mérleg: eszközök
               
            
                  1.2.
               
               
                  Mérleg: kötelezettségek
               
            
                  1.3.
               
               
                  Mérleg: saját tőke
               
            
                  2.
               
               
                  
                     Eredménykimutatás
                  
               
            
                  
                     Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
                  
               
            
                  4.1.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
               
            
                  4.2.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
               
            
                  4.3.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
               
            
                  4.4.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
               
            
                  4.5.
               
               
                  Alárendelt pénzügyi eszközök
               
            
                  5.
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
                  
               
            
                  6.
               
               
                  
                     Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint
                  
               
            
                  
                     Pénzügyi kötelezettségek részletezése
                  
               
            
                  8.1.
               
               
                  Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
               
            
                  8.2.
               
               
                  Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
               
            
                  
                     Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
                  
               
            
                  9.1.
               
               
                  Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
               
            
                  9.2.
               
               
                  Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
               
            
                  10.
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – kereskedési célú
                  
               
            
                  
                     Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
                  
               
            
                  11.1.
               
               
                  Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
               
            
                  12.
               
               
                  
                     Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
                  
               
            
                  
                     Kapott biztosítékok és garanciák
                  
               
            
                  13.1.
               
               
                  Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése
               
            
                  13.2.
               
               
                  Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]
               
            
                  13.3.
               
               
                  Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
               
            
                  14.
               
               
                  
                     Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
                  
               
            
                  
                     Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
                  
               
            
                  16.1.
               
               
                  Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
               
            
                  16.3.
               
               
                  Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
               
            
                  
                     A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg
                  
               
            
                  17.1.
               
               
                  A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök
               
            
                  17.2.
               
               
                  A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
               
            
                  17.3.
               
               
                  A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek
               
            
                  18.
               
               
                  
                     Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
                  
               
            
                  19.
               
               
                  
                     Átstrukturált kitettségek
                  
               
            
                  
                     2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
                  
               
            
                  
                     Földrajzi megoszlás
                  
               
            
                  20.4.
               
               
                  Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
               
            
                  20.5.
               
               
                  Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
               
            
                  20.6.
               
               
                  Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
               
            
                  
                     4. RÉSZ [ÉVES]
                  
               
            
                  
                     Csoportszerkezet
                  
               
            
                  40.1.
               
               
                  Csoportszerkezet: „intézményenként”
               
            
         
      
         2. táblázat
      
      
                  
                     A tábla száma
                  
               
               
                  
                     A tábla vagy táblacsoport neve
                  
               
            
                  
                     1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
                  
               
            
                  
                     Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
                  
               
            
                  1.1.
               
               
                  Mérleg: eszközök
               
            
                  1.2.
               
               
                  Mérleg: kötelezettségek
               
            
                  1.3.
               
               
                  Mérleg: saját tőke
               
            
                  2.
               
               
                  
                     Eredménykimutatás
                  
               
            
                  
                     Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
                  
               
            
                  4.1.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
               
            
                  4.2.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
               
            
                  4.3.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
               
            
                  4.4.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
               
            
                  4.5.
               
               
                  Alárendelt pénzügyi eszközök
               
            
                  4.6.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
               
            
                  4.7.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
               
            
                  4.8.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
               
            
                  4.9.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
               
            
                  4.10.
               
               
                  Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
               
            
                  5.
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
                  
               
            
                  6.
               
               
                  
                     Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint
                  
               
            
                  
                     Pénzügyi kötelezettségek részletezése
                  
               
            
                  8.1.
               
               
                  Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
               
            
                  8.2.
               
               
                  Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
               
            
                  
                     Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
                  
               
            
                  9.1.
               
               
                  Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
               
            
                  9.2.
               
               
                  Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
               
            
                  10.
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – kereskedési célú
                  
               
            
                  
                     Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
                  
               
            
                  11.2.
               
               
                  Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: kockázat típusok szerinti részletezés
               
            
                  12.
               
               
                  
                     Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
                  
               
            
                  
                     Kapott biztosítékok és garanciák
                  
               
            
                  13.1.
               
               
                  Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése
               
            
                  13.2.
               
               
                  Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]
               
            
                  13.3.
               
               
                  Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
               
            
                  14.
               
               
                  
                     Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
                  
               
            
                  
                     Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
                  
               
            
                  16.1.
               
               
                  Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
               
            
                  16.4.
               
               
                  Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
               
            
                  
                     A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg
                  
               
            
                  17.1.
               
               
                  A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök
               
            
                  17.2.
               
               
                  A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
               
            
                  17.3.
               
               
                  A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek
               
            
                  18.
               
               
                  
                     Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
                  
               
            
                  19.
               
               
                  
                     Átstrukturált kitettségek
                  
               
            
                  
                     2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
                  
               
            
                  
                     Földrajzi megoszlás
                  
               
            
                  20.4.
               
               
                  Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
               
            
                  20.5.
               
               
                  Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
               
            
                  20.6.
               
               
                  Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
               
            
                  
                     4. RÉSZ [ÉVES]
                  
               
            
                  
                     Csoportszerkezet
                  
               
            
                  40.1.
               
               
                  Csoportszerkezet: „intézményenként”
               
            
   
      II. MELLÉKLET
      
         Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás
      
      
               
                  1.
               
               
                  Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
                  
                     3. táblázat
                  
                  
                              
                                 A tábla száma
                              
                           
                           
                              
                                 A tábla vagy táblacsoport neve
                              
                           
                        
                              
                                 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
                              
                           
                        
                              
                                 Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
                              
                           
                        
                              1.1.
                           
                           
                              Mérleg: eszközök
                           
                        
                              1.2.
                           
                           
                              Mérleg: kötelezettségek
                           
                        
                              1.3.
                           
                           
                              Mérleg: saját tőke
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              
                                 Eredménykimutatás
                              
                           
                        
                              
                                 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
                              
                           
                        
                              4.1.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.2.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.3.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.4.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
                           
                        
                              4.5.
                           
                           
                              Alárendelt pénzügyi eszközök
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              
                                 Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
                              
                           
                        
                              
                                 Pénzügyi kötelezettségek részletezése
                              
                           
                        
                              8.1.
                           
                           
                              Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
                           
                        
                              8.2.
                           
                           
                              Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
                           
                        
                              
                                 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
                              
                           
                        
                              9.1.
                           
                           
                              Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              
                                 Származtatott ügyletek – kereskedési célú
                              
                           
                        
                              
                                 Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
                              
                           
                        
                              11.1.
                           
                           
                              Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              
                                 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
                              
                           
                        
                              14.
                           
                           
                              
                                 Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
                              
                           
                        
                              18.
                           
                           
                              
                                 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
                              
                           
                        
                              19.
                           
                           
                              
                                 Átstrukturált kitettségek
                              
                           
                        
            
               
                  2.
               
               
                  A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
                  
                     4. táblázat
                  
                  
                              
                                 A tábla száma
                              
                           
                           
                              
                                 A tábla vagy táblacsoport neve
                              
                           
                        
                              
                                 1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
                              
                           
                        
                              
                                 Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
                              
                           
                        
                              1.1.
                           
                           
                              Mérleg: eszközök
                           
                        
                              1.2.
                           
                           
                              Mérleg: kötelezettségek
                           
                        
                              1.3.
                           
                           
                              Mérleg: saját tőke
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              
                                 Eredménykimutatás
                              
                           
                        
                              
                                 Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
                              
                           
                        
                              4.1.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.2.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.3.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.4.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
                           
                        
                              4.5.
                           
                           
                              Alárendelt pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.6.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.7.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.8.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
                           
                        
                              4.9.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
                           
                        
                              4.10.
                           
                           
                              Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              
                                 Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
                              
                           
                        
                              
                                 Pénzügyi kötelezettségek részletezése
                              
                           
                        
                              8.1.
                           
                           
                              Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
                           
                        
                              8.2.
                           
                           
                              Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
                           
                        
                              
                                 Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
                              
                           
                        
                              9.1.
                           
                           
                              Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              
                                 Származtatott ügyletek – kereskedési célú
                              
                           
                        
                              
                                 Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
                              
                           
                        
                              11.2.
                           
                           
                              Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              
                                 Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
                              
                           
                        
                              18.
                           
                           
                              
                                 Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
                              
                           
                        
                              19.
                           
                           
                              
                                 Átstrukturált kitettségek
                              
                           
                        
            
               
                  3.
               
               
                  Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.
               
            
   
      III. MELLÉKLET
      
         A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai
      
      
               
                  1.
               
               
                  Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a IV. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.
               
            
               
                  2.
               
               
                  A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének az V. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.
               
            
   
      IV. MELLÉKLET
      
         „FINREP adatpontok” az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében
      
      
                  
                     A tábla száma
                  
               
               
                  
                     A tábla vagy táblacsoport neve
                  
               
            
                  
                     1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
                  
               
            
                  
                     Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Mérleg: eszközök
               
            
                  1.2
               
               
                  Mérleg: kötelezettségek
               
            
                  1.3
               
               
                  Mérleg: saját tőke
               
            
                  2
               
               
                  
                     Eredménykimutatás
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
                  
               
            
                  
                     Pénzügyi kötelezettségek részletezése
                  
               
            
                  8,1
               
               
                  Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
               
            
                  8,2
               
               
                  Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
               
            
                  10
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
                  
               
            
                  
                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
                  
               
            
                  11,1
               
               
                  Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
               
            
                  18
               
               
                  
                     Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Átstrukturált kitettségek
                  
               
            
         
      
                  A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:
               
            
                   
               
               
                  Kitöltendő adatpontok
               
            1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
      
      1.1.   Eszközök
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54 bekezdésének i) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Készpénz
               
               
                  
                     680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Számlakövetelések központi bankokkal szemben
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 2. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Egyéb látra szóló betétek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 3. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, Alkalmazási útmutató (a továbbiakban: AG) 14. bekezdés
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Származtatott ügyletek
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     IAS 32 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     IAS 32 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Értékesíthető pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     IAS 32 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Kölcsönök és követelések
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések; V. melléklet 1. részének 16. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Lejáratig tartandó befektetések
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió fedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
                  
               
               
                  
                     IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Tárgyi eszközök
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Ingatlanok, gépek és berendezések
               
               
                  
                     IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Befektetési célú ingatlan
               
               
                  
                     IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Immateriális javak
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Cégérték
               
               
                  
                     IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Egyéb immateriális javak
               
               
                  
                     IAS 38 8. és 118. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Adókövetelések
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Folyó adókövetelések
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Halasztott adókövetelések
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Egyéb eszközök
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 5. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  
                     Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
                  
               
               
                  
                     IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IAS Bevezetési útmutató (a továbbiakban: IG) 6
                  
               
               
                   
               
            1.2.   Kötelezettségek
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Származtatott ügyletek
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Rövid pozíciók
               
               
                  
                     IAS 39, AG15. bekezdés b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Betétek
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Egyéb pénzügyi kötelezettségek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Betétek
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Egyéb pénzügyi kötelezettségek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Betétek
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Egyéb pénzügyi kötelezettségek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során
                  
               
               
                  
                     IAS 39 89A bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Céltartalékok
                  
               
               
                  
                     IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
               
               
                  
                     IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 7. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
               
               
                  
                     IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Átszervezés
               
               
                  
                     IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Függő jogi ügyek és adóügyi perek
               
               
                  
                     IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Adott kötelezettségvállalások és garanciák
               
               
                  
                     IAS 37 C függelék, 9. bekezdés
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb céltartalékok
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Adókötelezettség
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Folyó adókötelezettség
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Halasztott adókötelezettség
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke
                  
               
               
                  
                     IAS 32 33. szemléltető példa; Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (a továbbiakban: IFRIC) 2. értelmezése; V. melléklet 2. részének 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Egyéb kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 10. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     FORRÁSOK ÖSSZESEN
                  
               
               
                  
                     IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6
                  
               
               
                   
               
            1.3.   Saját tőke
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Jegyzett tőke
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) 22. cikke
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Befizetett jegyzett tőke
               
               
                  
                     IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
               
               
                  
                     IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Névértéken felüli befizetés (ázsió)
                  
               
               
                  
                     IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme
               
               
                  
                     IAS 32 28-29. bekezdései; V. melléklet 2. részének 15. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 16. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Egyéb tőke
                  
               
               
                  
                     IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Halmozott egyéb átfogó jövedelem
                  
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Eredménybe nem átsorolható tételek
               
               
                  
                     IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Tárgyi eszközök
                  
               
               
                  
                     IAS 16 39-41. bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Immateriális javak
                  
               
               
                  
                     IAS 38 85-87. bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége
                  
               
               
                  
                     IAS 1 7. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  122
               
               
                  
                     Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok
                  
               
               
                  
                     IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
                  
               
               
                   
               
            
                  124
               
               
                  
                     Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
                  
               
               
                  
                     IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  128
               
               
                  Eredménybe átvezetethető tételek
               
               
                  
                     IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]
                  
               
               
                  
                     IAS 39 102. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Külföldi pénznemek átváltása
                  
               
               
                  
                     IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész]
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95-101. bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Értékesíthető pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok
                  
               
               
                  
                     IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
                  
               
               
                  
                     IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Eredménytartalék
                  
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Átértékelési tartalék
                  
               
               
                  
                     IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontjai; V. melléklet 2. részének 18. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Egyéb tartalék
                  
               
               
                  
                     IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei
               
               
                  
                     IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 19. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Saját részvények
                  
               
               
                  
                     4-ik rendelet 9. cikk c) pont III. (7) bekezdés és d) pont III. (2) bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
                  
               
               
                  
                     IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Évközi osztalék
                  
               
               
                  
                     IAS 32 35. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
                  
               
               
                  
                     IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Halmozott egyéb átfogó jövedelem
               
               
                  
                     IAS 27 27-28. bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Egyéb tételek
               
               
                  
                     IAS 27 27-28. bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
                  
               
               
                  
                     IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
                  
               
               
                  
                     IAS 1 IG6
                  
               
               
                   
               
            2.   Eredménykimutatás
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Tárgyidőszak
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kamatbevétel
                  
               
               
                  
                     IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Értékesíthető pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Kölcsönök és követelések
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Lejáratig tartandó befektetések
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Egyéb eszközök
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 25. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Kamatráfordítások)
                  
               
               
                  
                     IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  (Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  (Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  (Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  (Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  (Egyéb kötelezettségek)
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 26. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)
                  
               
               
                  
                     IFRIC 2 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Osztalékbevétel
                  
               
               
                  
                     IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Értékesíthető pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Díj- és jutalékbevételek
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Díj- és jutalékráfordítások)
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontjai; V. melléklet 2. részének 97. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Értékesíthető pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Kölcsönök és követelések
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Lejáratig tartandó befektetések
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
                  
               
               
                  
                     IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
                  
               
               
                  
                     IAS 1 34. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Egyéb működési bevétel
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Egyéb működési költségek)
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Igazgatási költségek)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Személyi jellegű ráfordítások)
               
               
                  
                     IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Egyéb adminisztrációs költségek)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Értékcsökkenés)
                  
               
               
                  
                     IAS 1 102. és 104. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Ingatlanok, gépek és berendezések)
               
               
                  
                     IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Befektetési célú ingatlanok)
               
               
                  
                     IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Egyéb immateriális javak)
               
               
                  
                     IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)
                  
               
               
                  
                     IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Adott kötelezettségvállalások és garanciák)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Egyéb céltartalékok)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  (Önköltséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  (Értékesíthető pénzügyi eszközök)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  (Kölcsönök és követelések)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  (Lejáratig tartandó befektetések)
               
               
                  
                     IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
                  
               
               
                  
                     IAS 28 40-43. bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
                  
               
               
                  
                     IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Ingatlanok, gépek és berendezések)
               
               
                  
                     IAS 16 73. bekezdésének a) v-vi. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Befektetési célú ingatlanok)
               
               
                  
                     IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Cégérték)
               
               
                  
                     IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Egyéb immateriális javak)
               
               
                  
                     IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Egyéb)
               
               
                  
                     IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Eredményben elszámolt negatív cégérték
                  
               
               
                  
                     IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
                  
               
               
                  
                     IAS 1 82. bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  600
               
               
                  
                     Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség
                  
               
               
                  
                     IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
                  
               
               
                  
                     IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
                  
               
               
                  
                     IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
                  
               
               
                  
                     IAS 1, IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  640
               
               
                  
                     Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után
                  
               
               
                  
                     IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  650
               
               
                  Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt
               
               
                  
                     IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  660
               
               
                  (A megszűnő tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
               
               
                  
                     IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
                  
               
               
                  
                     IAS 1 82. bekezdésének f) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
               
               
                  
                     IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
               
               
                  
                     IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja
                  
               
               
                   
               
            5.   Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Központi bankok
                  
               
               
                  
                     Államháztartás
                  
               
               
                  
                     Hitelintézetek
                  
               
               
                  
                     Egyéb pénzügyi vállalkozások
                  
               
               
                  
                     Nem pénzügyi vállalkozások
                  
               
               
                  
                     Háztartások
                  
               
            
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Termék szerint
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Hitelkártya-tartozás
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Vevőkövetelések
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Pénzügyi lízingek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Fordított visszavásárlási hitelek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Előlegek, kivéve Kölcsönök
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. g) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Fedezet szerint
                  
               
               
                  090
               
               
                  ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek]
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. h) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. i) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Cél szerint
                  
               
               
                  110
               
               
                  ebből: fogyasztási hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. j) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  ebből: lakásvásárlási hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. k) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Alárendeltség szerint
                  
               
               
                  130
               
               
                  ebből: projektfinanszírozási hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. l) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése
      
      8.1.   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
               
                  
                     A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege
                  
               
               
                  
                     Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg
                  
               
            
                  
                     Kereskedési céllal tartott
                  
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
                  
               
               
                  
                     Amortizált bekerülési érték
                  
               
               
                  
                     Fedezeti elszámolások
                  
               
            
                  
                     IFRS 7 8. bekezdés e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 10. bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének b) pontja, 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 10. bekezdésének b) pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek
                  
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Rövid pozíciók
                  
               
               
                  
                     IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     IAS 32 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Letéti jegyek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Eszközalapú értékpapírok
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Fedezett kötvények
               
               
                  
                     CRR 129. cikkének (1) bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Hibrid szerződések
               
               
                  
                     IAS 39 10-11. bekezdései, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok
                  
               
               
                  
                     IAS 32 AG31. bekezdés
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Nem átváltható
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
      
      
                   
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
                  
               
               
                  
                     Amortizált bekerülési értéken
                  
               
            
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
      
      
                  
                     Kockázattípus szerint/Termék vagy a piac típusa szerint
                  
               
               
                  
                     A TÁBLA SZÁMA
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
               
                  
                     Névleges összeg
                  
               
            
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     Kereskedési célú összesen
                  
               
               
                  
                     ebből: értékesített
                  
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 69. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 69. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 70-71. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 72. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kamatláb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Saját tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Deviza és arany
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Hitel
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Hitel-nemteljesítési csereügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelkockázati felár opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Teljes hozamcsere-ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Áru
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Egyéb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
                  
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
      
      11.1.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
      
      
                  
                     Termék vagy a piac típusa szerint
                  
               
               
                  
                     
                        Referenciák
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
               
                  
                     Névleges összeg
                  
               
            
                  
                     Eszközök
                  
               
               
                  
                     Kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     Fedezeti ügyletek összesen
                  
               
               
                  
                     ebből: értékesített
                  
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 69. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 69. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 70., 71. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 72. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kamatláb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Saját tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Deviza és arany
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Hitel
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Hitel-nemteljesítési csereügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Hitelkockázati felár opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Teljes hozamcsere-ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Áru
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Egyéb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Kamatláb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Saját tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Deviza és arany
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     Hitel
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Hitel-nemteljesítési csereügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Hitelkockázati felár opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Teljes hozamcsere-ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Áru
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     Egyéb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEK
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  
                     KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEI
                  
               
               
                  
                     IAS 39 89A. bekezdés, 1-31. szemléltető példák
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  
                     KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEI
                  
               
               
                  
                     IAS 39 IG F6 1-3. bekezdések
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  
                     SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI
                  
               
               
                  
                     IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
      
      
                   
               
               
                  
                     Referenciák
                  
               
               
                  
                     Bruttó könyv szerinti érték
                  
               
               
                  
                     Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
                  
               
               
                  
                     Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Teljesítő kitettségek
                  
               
               
                  
                     Nemteljesítő kitettségek
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     teljesítő kitettségekre képezve
                  
               
               
                  
                     nemteljesítő kitettségekre képezve
                  
               
            
                   
               
               
                  Nem késedelmes vagy Késedelmes <= 30 nap
               
               
                  Késedelmes > 30 nap <= 60 nap
               
               
                  Késedelmes > 60 nap <= 90 nap
               
               
                   
               
               
                  Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap
               
               
                  Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
               
               
                  Késedelmes > 180 nap <= 1 év
               
               
                  Késedelmes > 1 év
               
               
                  Ebből: nemteljesítő
               
               
                  Ebből: értékvesztett
               
               
                   
               
               
                  Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap
               
               
                  Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
               
               
                  Késedelmes > 180 nap <= 1 év
               
               
                  Késedelmes > 1 év
               
               
                  Nemteljesítő kitettségekre kapott biztosíték
               
               
                  Nemteljesítő kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 158 pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 158 pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 158 pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
                  
               
               
                  
                     IAS 39 58-70. bekezdései
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 46. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 161. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 161. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Ebből: Kis- és középvállalkozások
               
               
                  
                     2003/361/EK bizottsági ajánlás (a továbbiakban: KKV) 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Ebből: Fogyasztási hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     A kereskedési céllal tartottakon (HFT) kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
                  
               
               
                  
                     IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Adott pénzügyi garanciavállalások
                  
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdés, BC21. bekezdés; IFRS 4 A. függelék CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Egyéb adott kötelezettségvállalások
                  
               
               
                  
                     CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 55. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
      
      
                   
               
               
                  
                     Referenciák
                  
               
               
                  
                     Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségek bruttó könyv szerinti értéke
                  
               
               
                  
                     Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
                  
               
               
                  
                     Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségek
                  
               
               
                  
                     Halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségek
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségekre képezve
                  
               
               
                  
                     halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségekre képezve
                  
               
            
                   
               
               
                  Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
               
               
                  Refinanszírozás
               
               
                  ebből: Teljesítő átstrukturált kitettségek próbaidőre felfüggesztve
               
               
                   
               
               
                  Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
               
               
                  Refinanszírozás
               
               
                  ebből: Nemteljesítő
               
               
                  ebből: Értékvesztett
               
               
                  ebből: Nemteljesítő kitettségek halasztása
               
               
                   
               
               
                  Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
               
               
                  Refinanszírozás
               
               
                  Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott biztosíték
               
               
                  Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontjai
                  
               
               
                  
                     CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
                  
               
               
                  
                     IAS 39 58-70. bekezdései
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 172. a) és 157. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 46. és 183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182., 183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Ebből: Kis- és középvállalkozások
               
               
                  
                     2003/361/EK bizottsági ajánlás 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Ebből: Fogyasztási hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     HFT-n kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
                  
               
               
                  
                     IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
   
      V. MELLÉKLET
      
         A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN
      
      
                  
                     GAAP SZERINTI PÉNZÜGYI ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ TÁBLÁK
                  
               
            
                  
                     A tábla száma
                  
               
               
                  
                     A tábla vagy táblacsoport neve
                  
               
            
                  
                     1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
                  
               
            
                  
                     Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Mérleg: eszközök
               
            
                  1.2
               
               
                  Mérleg: kötelezettségek
               
            
                  1.3
               
               
                  Mérleg: saját tőke
               
            
                  2
               
               
                  
                     Eredménykimutatás
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
                  
               
            
                  
                     Pénzügyi kötelezettségek részletezése
                  
               
            
                  8,1
               
               
                  Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
               
            
                  8,2
               
               
                  Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
               
            
                  10
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – Kereskedési célú
                  
               
            
                  
                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
                  
               
            
                  11,2
               
               
                  Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés
               
            
                  18
               
               
                  
                     Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Átstrukturált kitettségek
                  
               
            
         
      
                  A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:
               
            
                   
               
               
                  Kitöltendő adatpontok
               
            1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
      
      1.1.   Eszközök
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) alapján
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Készpénz
               
               
                  
                     680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Számlakövetelések központi bankokkal szemben
               
               
                  
                     BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  091
               
               
                  
                     Kereskedési célú pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 15. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  092
               
               
                  Származtatott ügyletek
               
               
                  
                     575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  093
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
                  
               
               
                   
               
            
                  094
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  
                     Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     78/660/EGK irányelv (a továbbiakban: 4. irányelv) 42a. cikkének (1), (4) bekezdései
                  
               
               
                   
               
            
                  172
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
                  
               
               
                   
               
            
                  173
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  174
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  175
               
               
                  
                     A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c. cikkének (2) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  176
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
                  
               
               
                   
               
            
                  177
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  178
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  231
               
               
                  
                     Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
                  
               
               
                  
                     BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  232
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  233
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  234
               
               
                  
                     Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
                  
               
               
                  
                     BAD 35-37 cikkei; V. melléklet 1. részének 17. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
                  
               
               
                   
               
            
                  236
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  237
               
               
                  Kölcsönök és előlegek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1), (5a) bekezdései; 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontjai; 4. irányelv 17. cikke; V. melléklet 2. részének 4. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Tárgyi eszközök
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Ingatlanok, gépek és berendezések
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Befektetési célú ingatlan
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Immateriális javak
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Cégérték
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Egyéb immateriális javak
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Adókövetelések
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Folyó adókövetelések
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Halasztott adókövetelések
               
               
                  
                     4. irányelv 43. cikkének (1), (11) bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Egyéb eszközök
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 5. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Eszközök
                  
               
               
                   
               
            1.2.   Kötelezettségek
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  010
               
            
                  061
               
               
                  
                     Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  062
               
               
                  Származtatott ügyletek
               
               
                  
                     CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  063
               
               
                  Rövid pozíciók
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  064
               
               
                  Betétek
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  065
               
               
                  Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  066
               
               
                  Egyéb pénzügyi kötelezettségek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  141
               
               
                  
                     Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  142
               
               
                  Betétek
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  143
               
               
                  Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  144
               
               
                  Egyéb pénzügyi kötelezettségek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1), (5a) bekezdései; 42c. cikkének (1)a) bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Céltartalékok
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke Források, 6. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]
               
               
                  
                     BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 12. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 7. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 8. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Átszervezés
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Függő jogi ügyek és adóügyi perek
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Adott kötelezettségvállalások és garanciák
               
               
                  
                     BAD 24-25 cikkei, 33. cikkének (1) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb céltartalékok
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Adókötelezettség
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Folyó adókötelezettség
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Halasztott adókötelezettség
               
               
                  
                     4. irányelv 43. cikkének (1), (11) bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Egyéb kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 10. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     FORRÁSOK ÖSSZESEN
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            1.3.   Saját tőke
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Jegyzett tőke
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Befizetett jegyzett tőke
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Névértéken felüli befizetés (ázsió)
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (5a) bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 16. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Egyéb tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 17. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Eredménytartalék
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Átértékelési tartalék
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 12. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  201
               
               
                  Tárgyi eszközök
               
               
                  
                     4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  202
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  203
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  204
               
               
                  Egyéb
               
               
                  
                     4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  205
               
               
                  
                     Valós értéken értékelt tartalékok
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  206
               
               
                  Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének b) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  207
               
               
                  Származtatott fedezeti ügyletek – cash flow fedezeti ügyletek
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének b) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  208
               
               
                  Származtatott fedezeti ügyletek – egyéb fedezeti ügyletek
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  209
               
               
                  A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c. cikkének (2) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Egyéb tartalék
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 11-13. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  215
               
               
                  Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]
               
               
                  
                     BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 1. részének 38. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei
               
               
                  
                     4. irányelv 59. cikkének (4) bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 19. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  
                     Első konszolidációs különbségek
                  
               
               
                  
                     83/349/EGK irányelv (a továbbiakban: 7. irányelv) 19. cikke (1) bekezdésének c) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Saját részvények
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 9. cikk C (III) (7), D (III) (2); V. melléklet 2. részének 20. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források 14. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Évközi osztalék
                  
               
               
                  
                     CRR 26. cikkének (2b) bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
                  
               
               
                  
                     7. irányelv 21. cikke
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Halmozott egyéb átfogó jövedelem
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Egyéb tételek
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
                  
               
               
                  
                     BAD 4. cikke, Források
                  
               
               
                   
               
            2.   Eredménykimutatás
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                  
                     Tárgyidőszak
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kamatbevétel
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Kamatráfordítások)
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Osztalékbevétel
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Díj- és jutalékbevételek
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Díj- és jutalékráfordítások)
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  285
               
               
                  
                     Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  295
               
               
                  
                     Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdései, 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
                  
               
               
                  
                     BAD 39. cikke
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Egyéb működési bevétel
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Egyéb működési költségek)
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Igazgatási költségek)
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Személyi jellegű ráfordítások)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Egyéb adminisztrációs költségek)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Értékcsökkenés)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Ingatlanok, gépek és berendezések)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Befektetési célú ingatlanok)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  415
               
               
                  (Cégérték)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Egyéb immateriális javak)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Adott kötelezettségvállalások és garanciák)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Egyéb céltartalékok)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  455
               
               
                  
                     (Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)
                  
               
               
                  
                     BAD 38. cikkének 2. bekezdése
                  
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
                  
               
               
                  
                     BAD 35-37. cikkei
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Ingatlanok, gépek és berendezések)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Befektetési célú ingatlanok)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Cégérték)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Egyéb immateriális javak)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Egyéb)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Eredményben elszámolt negatív cégérték
                  
               
               
                  
                     7. irányelv 31. cikke
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  632
               
               
                  
                     Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  633
               
               
                  Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés előtt
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  634
               
               
                  (A rendkívüli eredményhez eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
                  
               
               
                  
                     BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
               
               
                   
               
               
                   
               
            5.   Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                  
                     Központi bankok
                  
               
               
                  
                     Államháztartás
                  
               
               
                  
                     Hitelintézetek
                  
               
               
                  
                     Egyéb pénzügyi vállalkozások
                  
               
               
                  
                     Nem pénzügyi vállalkozások
                  
               
               
                  
                     Háztartások
                  
               
            
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Termék szerint
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Hitelkártya-tartozás
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Vevőkövetelések
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Pénzügyi lízingek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Fordított visszavásárlási hitelek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Előlegek, kivéve kölcsönök
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. g) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Fedezet szerint
                  
               
               
                  090
               
               
                  ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek]
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. h) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  ebből: egyéb fedezetű hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. i) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Cél szerint
                  
               
               
                  110
               
               
                  ebből: fogyasztási hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. j) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  ebből: lakásvásárlási hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. k) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Alárendeltség szerint
                  
               
               
                  130
               
               
                  ebből: projektfinanszírozási hitelek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 41. l) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése
      
      8.1.   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
               
                  
                     A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
                  
               
               
                  
                     Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg
                  
               
            
                  
                     Kereskedési célú
                  
               
               
                  
                     Költségalapú módszerrel
                  
               
               
                  
                     Fedezeti elszámolások
                  
               
            
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 15. pontja
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdései, 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                  
                     CRR 30. cikkének b) pontja, 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet 7. cikkének (2) bekezdése
                  
               
            
                  034
               
               
                  035
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Származtatott ügyletek
                  
               
               
                  
                     CRR II. melléklete
                  
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése, Alkalmazási útmutató (a továbbiakban: AG) 15. bekezdés a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Rövid pozíciók
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
                  
               
               
                  
                     IAS 32 11. bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 1. részének 51. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Folyószámlák/egynapos betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Lekötött betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Felmondható betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Visszavásárlási megállapodások
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Letéti jegyek
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Eszközalapú értékpapírok
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
                  
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Fedezett kötvények
               
               
                  
                     CRR 129. cikkének (1) bekezdése
                  
               
               
                  
                     CRR 129. cikkének (1) bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Hibrid szerződések
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. d) pontja
                  
               
               
                  
                     IAS 39 10-11. bekezdései, AG27., AG29. bekezdések; Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (a továbbiakban: IFRIC) 9. értelmezése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 52. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     IAS 32 AG31. bekezdés
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Nem átváltható
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Egyéb pénzügyi kötelezettségek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Hivatkozások Nemzeti GAAP
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Könyv szerinti érték
                  
               
            
                  
                     Amortizált bekerülési értéken
                  
               
               
                  
                     Költségalapú módszerrel
                  
               
            
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (3), (5a) bekezdései; IAS 39 47. bekezdése
                  
               
               
                  
                     4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
                  
               
            
                  020
               
               
                  030
               
            
                  010
               
               
                  
                     Betétek
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                  
                     25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 31. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Származtatott ügyletek – Kereskedési célú
      
      
                  
                     Kockázattípus szerint/Termék vagy a piac típusa szerint
                  
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     A piaci árazás szerinti [modell alapú] érték
                  
               
               
                  
                     Névleges összeg
                  
               
            
                  
                     Pozitív érték. Kereskedési célú
                  
               
               
                  
                     Negatív érték. Kereskedési célú
                  
               
               
                  
                     Kereskedési célú összesen
                  
               
               
                  
                     ebből: értékesített
                  
               
            
                  
                     CRR 105. cikke
                  
               
               
                  
                     CRR 105. cikke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 70-71. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 72. pontja
                  
               
            
                  022
               
               
                  025
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kamatláb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Saját tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Deviza és arany
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Hitel
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Hitel-nemteljesítési csereügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelkockázati felár opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Teljes hozamcsere-ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Áru
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Egyéb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  ebből: gazdasági fedezeti ügylet
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 74. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
                  
               
               
                  
                     CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja
                  
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
      
      11.2.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés
      
      
                  
                     Termék vagy a piac típusa szerint
                  
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                  
                     Névleges összeg
                  
               
            
                  
                     Fedezeti ügyletek összesen
                  
               
               
                  
                     ebből: értékesített
                  
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 70., 71. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 72. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kamatláb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Saját tőke
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Deviza és arany
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Tőzsdén kívüli opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Szervezett piaci opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Szervezett piaci egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Hitel
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Hitel-nemteljesítési csereügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Hitelkockázati felár opció
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Teljes hozamcsere-ügylet
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Egyéb
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Áru
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Egyéb
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Bruttó könyv szerinti érték
                  
               
               
                  
                     Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
                  
               
               
                  
                     Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Teljesítő kitettségek
                  
               
               
                  
                     Nemteljesítő kitettségek
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     teljesítő kitettségekre képezve
                  
               
               
                  
                     nemteljesítő kitettségekre képezve
                  
               
            
                   
               
               
                  Nem késedelmes vagy Késedelmes <= 30 nap
               
               
                  Késedelmes > 30 nap <= 60 nap
               
               
                  Késedelmes > 60 nap <= 90 nap
               
               
                   
               
               
                  Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes <= 90 nap
               
               
                  Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
               
               
                  Késedelmes > 180 nap <= 1 év
               
               
                  Késedelmes > 1 év
               
               
                  Ebből: nemteljesítő
               
               
                  Ebből: értékvesztett
               
               
                   
               
               
                  Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < 90 nap
               
               
                  Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
               
               
                  Késedelmes > 180 nap <= 1 év
               
               
                  Késedelmes > 1 év
               
               
                  Nemteljesítő kitettségekre kapott biztosíték
               
               
                  Nemteljesítő kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 158. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 158. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 158. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159. pontja
                  
               
               
                  
                     CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
                  
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 46. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 161. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 161. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Ebből: Kis- és középvállalkozások
               
               
                  
                     2003/361/EK bizottsági ajánlás (a továbbiakban: KKV) 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                  
                     KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Ebből: Fogyasztási hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai és 14. d), e) pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     A kereskedési céllal tartottakon (HFT) kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai és 14. b), c) pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai és 14. b), c), d), e) pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
                  
               
               
                  
                     CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
                  
               
               
                  
                     IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a), c) pontja, A következtetések alapja (a továbbiakban: BC) 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Adott pénzügyi garanciavállalások
                  
               
               
                  
                     CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai
                  
               
               
                  
                     IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdés, BC21. bekezdés; IFRS 4 A. függelék CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Egyéb adott kötelezettségvállalások
                  
               
               
                  
                     CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai
                  
               
               
                  
                     CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 55. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 55. pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségek bruttó könyv szerinti értéke
                  
               
               
                  
                     Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
                  
               
               
                  
                     Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségek
                  
               
               
                  
                     Halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségek
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségekre képezve
                  
               
               
                  
                     halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségekre képezve
                  
               
            
                   
               
               
                  Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
               
               
                  Refinanszírozás
               
               
                  ebből: Teljesítő átstrukturált kitettségek próbaidőre felfüggesztve
               
               
                   
               
               
                  Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
               
               
                  Refinanszírozás
               
               
                  ebből: Nemteljesítő
               
               
                  ebből: Értékvesztett
               
               
                  ebből: Nemteljesítő kitettségek halasztása
               
               
                   
               
               
                  Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
               
               
                  Refinanszírozás
               
               
                  Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott biztosíték
               
               
                  Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180.,182. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontjai
                  
               
               
                  
                     CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
                  
               
               
                  
                     CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 172. a) és 157. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 46., 183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180.,182.,183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 2. részének 162. pontja
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Ebből: Kis- és középvállalkozások
               
               
                  
                     KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                  
                     KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Ebből: Fogyasztási hitelek
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai és 14. d), e) pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kölcsönök és előlegek
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Központi bankok
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Államháztartás
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Hitelintézetek
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Egyéb pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Nem pénzügyi vállalkozások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Háztartások
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     HFT-n kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai és 14. b), c) pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai és 14. b), c), d), e) pontjai
                  
               
               
                  
                     V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
                  
               
               
                  
                     CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
                  
               
               
                  
                     IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai