CELEX: 32021R0622
Language: pl
Date: 2021-04-15 00:00:00
Title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/622 z dnia 15 kwietnia 2021 r. ustanawiające do celów stosowania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do jednolitych wzorów sprawozdań, instrukcji i metody na potrzeby przekazywania informacji o minimalnym wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (Tekst mający znaczenie dla EOG)

16.4.2021   
               
               
                  PL
               
               
                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
               
               
                  L 131/123
               
            
         ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/622
         z dnia 15 kwietnia 2021 r.
         ustanawiające do celów stosowania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do jednolitych wzorów sprawozdań, instrukcji i metody na potrzeby przekazywania informacji o minimalnym wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych
         (Tekst mający znaczenie dla EOG)
         KOMISJA EUROPEJSKA,
         uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
         uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE z dnia 15 maja 2014 r. ustanawiającą ramy na potrzeby prowadzenia działań naprawczych oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz zmieniającą dyrektywę Rady 82/891/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/24/WE, 2002/47/WE, 2004/25/WE, 2005/56/WE, 2007/36/WE, 2011/35/UE, 2012/30/UE i 2013/36/UE oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jej art. 45j ust. 2 akapit trzeci,
         a także mając na uwadze, co następuje:
         
                     (1)
                  
                  
                     Organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powierzono zadanie ustalania minimalnych wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) zgodnie z wymogami i procedurami określonymi w art. 45–45i dyrektywy 2014/59/UE. Aby wspierać Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) w działaniach na rzecz zwiększenia konwergencji w całej Unii w zakresie ustalania MREL, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji są zobowiązane na podstawie art. 45j wspomnianej dyrektywy informować EUNB, w porozumieniu z właściwymi organami, o ustalonym przez nie MREL.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2018/308 (2) określono formaty i szablony na potrzeby przekazywania do EUNB przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacji dotyczących podjętych przez nie decyzji w sprawie ustalenia MREL. Od czasu przyjęcia tego rozporządzenia wykonawczego wymogi dotyczące zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania oraz, w szczególności, cechy i metody ustalania MREL dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych ustanowione w dyrektywie 2014/59/UE zostały zmienione i doprecyzowane dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/879 (3).
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Aby ułatwić monitorowanie przez EUNB decyzji w sprawie MREL oraz zapewnić miarodajną ocenę konwergencji w całej Unii w zakresie ustalania MREL, formaty i szablony – określone na potrzeby identyfikowania i przekazywania do EUNB informacji dotyczących MREL przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji – należy dostosować w taki sposób, aby odzwierciedlały zmiany w dyrektywie 2014/59/UE, w szczególności zmiany dotyczące poziomów podporządkowania MREL oraz MREL stosowanego w odniesieniu do podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     W odniesieniu do grup, które podlegają MREL na zasadzie skonsolidowanej, konieczne jest doprecyzowanie, który organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinien przekazać do EUNB informacje na temat MREL. W związku z tym organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji odpowiedzialne za jednostki zależne wchodzące w skład grup powinny, w porozumieniu z właściwymi organami, informować EUNB o MREL, który został ustalony dla każdej instytucji objętej ich jurysdykcją. Informacje te powinny obejmować MREL ustalony na podstawie wspólnej decyzji podjętej przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, grupowy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (jeżeli jest to inny organ) oraz organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej na zasadzie indywidualnej. W przypadku braku wspólnej decyzji informacje te powinny również obejmować decyzje w sprawie ustalenia MREL podjęte przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zgodnie z, w stosownych przypadkach, decyzją, którą może podjąć EUNB zgodnie z art. 19 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (4).
                  
               
                     (5)
                  
                  
                     W celu wspierania konwergencji praktyk dotyczących decyzji w sprawie MREL oraz wzmocnienia roli EUNB w zakresie monitorowania należy ujednolicić okresy sprawozdawcze i daty przekazywania przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacji do EUNB w ramach pełnej i uproszczonej sprawozdawczości.
                  
               
                     (6)
                  
                  
                     Aby poprawić jakość danych i zapewnić porównywalność, pozycje danych określone we wzorach wykorzystywanych na potrzeby sprawozdawczości powinny być zgodne z jednolitym modelem punktów danych, zgodnie z praktyką stosowaną w sprawozdawczości nadzorczej. Jednolity model punktów danych powinien stanowić uporządkowane przedstawienie pozycji danych oraz identyfikować wszystkie koncepcje biznesowe mające znaczenie w odniesieniu do jednolitej sprawozdawczości w zakresie decyzji w sprawie MREL, a także powinien zawierać wszystkie odpowiednie specyfikacje konieczne do dalszego rozwoju jednolitych rozwiązań informatycznych na potrzeby sprawozdawczości. Z tych samych względów należy określić format wymiany danych w systemie sprawozdawczości EUNB (EUCLID).
                  
               
                     (7)
                  
                  
                     Aby zapewnić jakość, spójność i dokładność zgłaszanych pozycji danych, pozycje danych powinny podlegać wspólnym zasadom walidacji.
                  
               
                     (8)
                  
                  
                     Z uwagi na zakres niezbędnych zmian w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2018/308, należy – ze względów jasności, przejrzystości oraz pewności prawa – uchylić to rozporządzenie wykonawcze i zastąpić je nowym rozporządzeniem wykonawczym.
                  
               
                     (9)
                  
                  
                     Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez EUNB.
                  
               
                     (10)
                  
                  
                     EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych związanych z nimi kosztów i korzyści oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy ustanowionej zgodnie z art. 37 rozporządzenia (UE) nr 1093/2010,
                  
               PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
         
            Artykuł 1
            Informacje podlegające przekazaniu do EUNB
            Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w porozumieniu z właściwymi organami, przekazują EUNB informacje określone we wzorach zamieszczonych w załącznikach I i II do niniejszego rozporządzenia i dotyczące ustalenia MREL zgodnie z art. 45–45h i art. 45 m dyrektywy 2014/59/UE.
         
         
            Artykuł 2
            Uproszczony wymóg sprawozdawczy dla instytucji objętych zwolnieniami oraz instytucji, w przypadku których kwota dokapitalizowania wynosi zero
            
               1.   W odniesieniu do instytucji, w przypadku których na podstawie art. 45f ust. 3, art. 45f ust. 4 lub art. 45 g dyrektywy 2014/59/UE odstąpiono od stosowania MREL, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują EUNB wyłącznie informacje określone w kolumnach 0010–0100 i w kolumnie 0270 załącznika I do niniejszego rozporządzenia.
            
            
               2.   W odniesieniu do instytucji, w przypadku których kwota dokapitalizowania ustalona zgodnie z art. 45c ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE wynosi zero i nie dokonuje się żadnych korekt kwoty pokrycia strat zgodnie z przepisami tego ustępu, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują EUNB wyłącznie informacje określone w kolumnach 0010–0080 i w kolumnie 0270 załącznika I do niniejszego rozporządzenia.
            
         
         
            Artykuł 3
            Organ dokonujący przekazania informacji w odniesieniu do grup oraz informacje podlegające przekazaniu w odniesieniu do grup
            W odniesieniu do grup podlegających MREL na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 45e, art. 45f ust. 1 akapit trzeci i art. 45f ust. 4 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE informacje, o których mowa w art. 1 i 2, są przekazywane przez następujące organy i w następujący sposób:
            
                        a)
                     
                     
                        grupowy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w porozumieniu z organem nadzoru na poziomie grupy, informuje EUNB o MREL unijnej jednostki dominującej ustalonym na zasadzie skonsolidowanej;
                     
                  
                        b)
                     
                     
                        organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podejmujące decyzje w sprawie ustalenia MREL, w porozumieniu z właściwym organem, informują EUNB o MREL mającym zastosowanie do jednostek zależnych grupy objętych ich jurysdykcją, stosownie do przypadku, na poziomie skonsolidowanej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz na zasadzie indywidualnej.
                     
                  
         
            Artykuł 4
            Okresy sprawozdawcze i daty przekazania informacji
            Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują do dnia 31 maja każdego roku informacje, o których mowa w art. 1 i 2, dotyczące MREL mającego zastosowanie od dnia 1 maja danego roku.
         
         
            Artykuł 5
            Formaty wymiany danych oraz informacje towarzyszące przekazywanym informacjom
            
               1.   Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują informacje, o których mowa w art. 1 i 2, w formacie wymiany danych oraz zgodnie ze specyfikacjami technicznymi i sposobami prezentacji danych obowiązującymi w systemie sprawozdawczości EUNB (EUCLID).
            
            
               2.   Przekazując informacje, o których mowa w art. 1 i 2, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przestrzegają definicji punktów danych obowiązujących w ramach modelu punktów danych oraz zasad walidacji określonych w załączniku III, jak również następujących specyfikacji:
               
                           a)
                        
                        
                           w przekazywanych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           wartości numeryczne przedstawia się w następujący sposób:
                           
                                       (i)
                                    
                                    
                                       punkty danych obejmujące rodzaj danych „kwota pieniężna” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;
                                    
                                 
                                       (ii)
                                    
                                    
                                       punkty danych obejmujące rodzaj danych „procent” wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;
                                    
                                 
                                       (iii)
                                    
                                    
                                       punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczba całkowita” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom;
                                    
                                 
                     
                           c)
                        
                        
                           instytucje, zakłady ubezpieczeń i podmioty prawne identyfikuje się na podstawie ich identyfikatora podmiotu prawnego (LEI), jeżeli jest dostępny.
                        
                     
         
         
            Artykuł 6
            Uchylenie
            Rozporządzenie wykonawcze (UE) 2018/308 traci moc.
         
         
            Artykuł 7
            Wejście w życie
            Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
         
         
            Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
            Sporządzono w Brukseli dnia 15 kwietnia 2021 r.
            
               
                  W imieniu Komisji
               
               Ursula VON DER LEYEN
               
                  Przewodnicząca
               
            
         
         
            (1)  Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 190.
         
            (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/308 z dnia 1 marca 2018 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE w odniesieniu do formatów, szablonów i definicji na potrzeby identyfikowania i przekazywania informacji przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w celu informowania Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego o minimalnym wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (Dz.U. L 60 z 2.3.2018, s. 7).
         
            (3)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/879 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniająca dyrektywę 2014/59/UE w odniesieniu do zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz dyrektywę 98/26/WE (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 296).
         
            (4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
      
      
         
            ZAŁĄCZNIK I
            
                        
                           M 20.00 – Zgłoszenia dotyczące decyzji w sprawie MREL
                        
                     
                  
               
            
                        
                           INSTYTUCJA
                        
                     
                  
                        
                           KOD PODMIOTU
                        
                     
                     
                        
                           RODZAJ KODU
                        
                     
                     
                        
                           KOD PODMIOTU RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                        
                     
                     
                        
                           RODZAJ KODU
                        
                     
                     
                        
                           ZAKRES KONSOLIDACJI
                        
                     
                     
                        
                           RODZAJ INSTYTUCJI
                        
                     
                     
                        
                           WEWNĘTRZNY LUB ZEWNĘTRZNY MREL
                        
                     
                     
                        
                           SPRAWOZDAWCZOŚĆ UPROSZCZONA
                        
                     
                     
                        
                           ZWOLNIENIE
                        
                     
                     
                        
                           POWÓD ZWOLNIENIA
                        
                     
                     
                        
                           STRATEGIA ORAZ INSTRUMENTY RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                        
                     
                  
                        
                           STRATEGIA RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                        
                     
                     
                        
                           GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)
                        
                     
                     
                        
                           DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)
                        
                     
                     
                        
                           GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)
                        
                     
                     
                        
                           DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)
                        
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        0020
                     
                     
                        0030
                     
                     
                        0040
                     
                     
                        0050
                     
                     
                        0060
                     
                     
                        0070
                     
                     
                        0080
                     
                     
                        0090
                     
                     
                        0100
                     
                     
                        0110
                     
                     
                        0120
                     
                     
                        0130
                     
                     
                        0140
                     
                     
                        0150
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
               
            
                        
                           INSTYTUCJA
                        
                     
                     
                        
                           DANE BILANSOWE WYKORZYSTANE DO KALIBRACJI MREL
                        
                     
                  
                        
                           WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
                        
                     
                     
                        
                           DATA ODNIESIENIA
                        
                     
                     
                        
                           PRZED RESTRUKTURYZACJĄ I UPORZĄDKOWANĄ LIKWIDACJĄ
                        
                     
                     
                        
                           PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                        
                     
                  
                        
                           DATA ODNIESIENIA
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH JAKO % TREA
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
                        
                     
                     
                        
                           W TYM: BUFOR ANTYCYKLICZNY
                        
                     
                     
                        
                           TREA
                        
                     
                     
                        
                           TLOF
                        
                     
                     
                        
                           TEM
                        
                     
                     
                        
                           TREA
                        
                     
                     
                        
                           TLOF
                        
                     
                     
                        
                           TEM
                        
                     
                  
                        0160
                     
                     
                        0170
                     
                     
                        0180
                     
                     
                        0190
                     
                     
                        0200
                     
                     
                        0210 
                     
                     
                        0220
                     
                     
                        0230
                     
                     
                        0240
                     
                     
                        0250
                     
                     
                        0260
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
               
            
                        
                           DECYZJA W SPRAWIE MREL
                        
                     
                  
                        
                           DATA WYDANIA DECYZJI
                        
                     
                     
                        
                           DATA ZAPEWNIENIA ZGODNOŚCI
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG JAKO % TREA
                        
                     
                     
                        
                           W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG JAKO % TEM
                        
                     
                     
                        
                           W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI
                        
                     
                     
                        
                           PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TREA
                        
                     
                     
                        
                           PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TEM
                        
                     
                     
                        
                           UDZIAŁ DŁUGU UPRZYWILEJOWANEGO OBJĘTEGO ZEZWOLENIEM
                        
                     
                     
                        
                           UDZIAŁ DE MINIMIS
                        
                     
                  
                        
                           WYMÓG OBOWIĄZKOWEGO PODPORZĄDKOWANIA
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA
                        
                     
                     
                        
                           WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA
                        
                     
                  
                        0270
                     
                     
                        0280
                     
                     
                        0290
                     
                     
                        0300
                     
                     
                        0310
                     
                     
                        0320
                     
                     
                        0330
                     
                     
                        0340
                     
                     
                        0350
                     
                     
                        0360
                     
                     
                        0370
                     
                     
                        0380
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
               
            
                        
                           KOREKTY
                        
                     
                     
                        
                           OKRES PRZEJŚCIOWY
                        
                     
                  
                        
                           KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY NA POKRYCIE STRAT
                        
                     
                     
                        
                           KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TREA
                        
                     
                     
                        
                           KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TEM
                        
                     
                     
                        
                           CEL POŚREDNI
                        
                     
                  
                        
                           KOREKTY WYMOGU W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH
                        
                     
                     
                        
                           KOREKTY BUFORA ZAUFANIA RYNKU
                        
                     
                     
                        
                           KOREKTY WYNIKAJĄCE ZE ZMIANY W BILANSIE PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                        
                     
                     
                        
                           KOREKTY WYNIKAJĄCE ZE ZMIANY W BILANSIE PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                        
                     
                     
                        
                           JAKO % TREA
                        
                     
                     
                        
                           JAKO % TEM
                        
                     
                  
                        
                           JAKO % TREA
                        
                     
                     
                        
                           JAKO % TEM
                        
                     
                     
                        
                           W GÓRĘ
                        
                     
                     
                        
                           W DÓŁ
                        
                     
                     
                        
                           W GÓRĘ
                        
                     
                     
                        
                           W DÓŁ
                        
                     
                     
                        
                           W GÓRĘ
                        
                     
                     
                        
                           W DÓŁ
                        
                     
                     
                        
                           W GÓRĘ
                        
                     
                     
                        
                           W DÓŁ
                        
                     
                     
                        
                           POZIOM MREL
                        
                     
                     
                        
                           PODPORZĄDKOWANIE
                        
                     
                     
                        
                           DATA ZASTOSOWANIA
                        
                     
                     
                        
                           POZIOM MREL
                        
                     
                     
                        
                           PODPORZĄDKOWANIE
                        
                     
                     
                        
                           DATA ZASTOSOWANIA
                        
                     
                  
                        0390
                     
                     
                        0400
                     
                     
                        0410 
                     
                     
                        0420
                     
                     
                        0430
                     
                     
                        0440
                     
                     
                        0450
                     
                     
                        0460
                     
                     
                        0470
                     
                     
                        0480
                     
                     
                        0490
                     
                     
                        0500
                     
                     
                        0510 
                     
                     
                        0520
                     
                     
                        0530
                     
                     
                        0540
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
      
      
         
            ZAŁĄCZNIK II
            INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WYPEŁNIANIA ZGŁOSZEŃ DOTYCZĄCYCH DECYZJI W SPRAWIE MREL
            CZĘŚĆ I:
            
               INSTRUKCJE OGÓLNE
            
            
                     
                        1.
                     
                     
                        Niniejszy załącznik zawiera instrukcje dotyczące sprawozdawczości, zgodnie z art. 45j dyrektywy 2014/59/UE, na temat minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) ustalanego przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.
                     
                  
                     
                        2.
                     
                     
                        Każdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w porozumieniu z właściwymi organami, informuje EUNB o MREL ustalonym dla każdej instytucji objętej jego jurysdykcją. W przypadku grup restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji grupowy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazuje odpowiednie informacje dotyczące unijnej jednostki dominującej na zasadzie skonsolidowanej. Każdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazuje informacje dotyczące MREL ustalonego dla grup restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz jednostek zależnych.
                     
                  
                     
                        3.
                     
                     
                        W przypadku grup mających siedzibę lub jednostki zależne w obrębie unii bankowej Jednolita Rada ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji będzie dokonywać zgłoszeń dotyczących decyzji podjętych w odniesieniu do wszystkich podmiotów objętych jej jurysdykcją jak określono w art. 7 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 (1).
                     
                  
                     
                        4.
                     
                     
                        W przypadku gdy dane bazowe są wyrażone w walucie innej niż euro organy stosują referencyjne kursy wymiany euro ustalone przez Europejski Bank Centralny (https://www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates/euro_reference_exchange_rates/html/index.en.html) z dnia, w którym podjęta została decyzja w sprawie MREL, i wszystkie kwoty zgłaszają w euro.
                     
                  
                     
                        5.
                     
                     
                        W przypadku gdy instytucja jest objęta zwolnieniem ze stosowania MREL, należy to zaznaczyć w kolumnie 0090, a organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zdecydować się na sprawozdawczość uproszczoną i zgłoszenie wyłącznie informacji w kolumnach 0010–0100. W przypadku instytucji, dla której kwota dokapitalizowania wynosi zero i nie dokonuje się żadnych korekt kwoty pokrycia strat, organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zdecydować się na sprawozdawczość uproszczoną i zgłoszenie wyłącznie informacji w kolumnach 0010–0080.
                     
                  1.   Podmioty objęte zakresem zgłoszenia
            
            
                     
                        6.
                     
                     
                        Instytucje (w tym firmy inwestycyjne, zgodnie z definicją w art. 2 ust. 1 pkt 23 dyrektywy 2014/59/UE) oraz podmioty, o których mowa w art. 1 ust. 1 lit. b), c) i d) dyrektywy 2014/59/UE i które są objęte zakresem art. 45 ust. 1 tej dyrektywy, z wyjątkiem instytucji zajmujących się udzielaniem kredytów hipotecznych finansowanych z obligacji zabezpieczonych, które to instytucje są wyłączone ze stosowania MREL zgodnie z art. 45a dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  2.   Zakres konsolidacji
            
            
                     
                        7.
                     
                     
                        Dane bazowe zgłasza się zasadzie indywidualnej dla każdego podmiotu w każdym państwie członkowskim lub na jednym z następujących poziomów:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    dla unijnej jednostki dominującej na zasadzie skonsolidowanej, w przypadku gdy zakres konsolidacji dla unijnej jednostki dominującej jest taki sam jak zakres konsolidacji grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    w przypadkach innych niż w lit. a) – dla każdego podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji na poziomie skonsolidowanej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    w stosownych przypadkach – dla jednostki dominującej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 45f ust. 4 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE lub zgodnie z art. 45f ust. 1 akapit trzeci tej dyrektywy.
                                 
                              
                  3.   Termin przekazania informacji
            
            
                     
                        8.
                     
                     
                        Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują informacje dotyczące MREL mającego zastosowanie w dniu 1 maja każdego roku do dnia 31 maja tegoż roku.
                     
                  CZĘŚĆ II:
            
               INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH ELEMENTÓW WZORU
            
            4.   M 20.00 – Zgłoszenia dotyczące decyzji w sprawie MREL
            
            4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
            
                        Kolumna
                     
                     
                        Odniesienia prawne i instrukcje
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        
                           
                              KOD PODMIOTU
                           
                        
                        Kod podmiotu, w odniesieniu do którego podjęto decyzję w sprawie MREL. W przypadku instytucji kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). W przypadku innych podmiotów kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem LEI lub – jeżeli kod ten jest niedostępny – kodem zgodnym z jednolitą kodyfikacją mającą zastosowanie w Unii lub – jeżeli taki kod nie jest dostępny – kodem krajowym.
                        Kod musi być spójny z kodem zgłoszonym dla tej samej instytucji zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2018/1624 (2). Kod musi zawsze posiadać wartość. Kod ten jest niepowtarzalnym identyfikatorem każdej kolumny dla danego podmiotu.
                     
                  
                        0020
                     
                     
                        
                           
                              RODZAJ KODU
                           
                        
                        Organ dokonujący zgłoszenia określa rodzaj kodu zgłoszonego w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod inny niż LEI”. Należy zawsze określić rodzaj kodu.
                     
                  
                        0030
                     
                     
                        
                           
                              KOD PODMIOTU RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                           
                        
                        Kod podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, którego częścią jest dany podmiot. Kod ten musi być taki sam jak w kolumnie 0010, jeżeli zgłaszana decyzja jest decyzją dotyczącą grupy. W przypadku instytucji kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem LEI. W przypadku innych podmiotów kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem LEI lub – jeżeli kod ten jest niedostępny – kodem zgodnym z jednolitą kodyfikacją mającą zastosowanie w Unii lub – jeżeli taki kod nie jest dostępny – kodem krajowym.
                        Kod ten musi być spójny z kodem zgłoszonym dla tej samej instytucji zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) 2018/1624.
                     
                  
                        0040
                     
                     
                        
                           
                              RODZAJ KODU
                           
                        
                        Organ dokonujący zgłoszenia określa rodzaj kodu zgłoszonego w kolumnie 0030 jako „kod LEI” lub „kod inny niż LEI”. Należy zawsze określić rodzaj kodu.
                     
                  
                        0050
                     
                     
                        
                           
                              ZAKRES KONSOLIDACJI
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają informacje dotyczące MREL z zastosowaniem jednego z następujących zakresów konsolidacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    konsolidacja na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    konsolidacja na poziomie jednostki dominującej zgodnie z art. 45f ust. 4 lit. b) lub art. 45f ust. 1 akapit trzeci dyrektywy 2014/59/UE;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    na poziomie indywidualnym.
                                 
                              
                  
                        0060
                     
                     
                        
                           
                              RODZAJ INSTYTUCJI
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    globalna instytucja o znaczeniu systemowym zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 133 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (3);
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w art. 45c ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, będący częścią grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, której łączne aktywa przekraczają 100 mld EUR na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w art. 45c ust. 6 dyrektywy 2014/59/UE, będący częścią grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, której łączne aktywa są niższe niż 100 mld EUR, i który według oceny organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może z dużym prawdopodobieństwem stwarzać ryzyko systemowe w przypadku swojej upadłości;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    inna instytucja kredytowa;
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    firma inwestycyjna;
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    każdy inny podmiot, o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. b), c) lub d) dyrektywy 2014/59/UE.
                                 
                              
                  
                        0070
                     
                     
                        
                           
                              WEWNĘTRZNY LUB ZEWNĘTRZNY MREL
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    wewnętrzny: MREL stosowany w odniesieniu do podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE, lub podmiotów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o których mowa w art. 45f ust. 1 akapit czwarty tej dyrektywy i które nie są objęte zakresem art. 45e ust. 3 tej dyrektywy;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    zewnętrzny: MREL stosowany w odniesieniu do podmiotów, które są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE.
                                 
                              
                  
                        0080
                     
                     
                        
                           
                              SPRAWOZDAWCZOŚĆ UPROSZCZONA
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia wskazują, czy w odniesieniu do instytucji, dla których kwota dokapitalizowania wynosi zero i nie dokonuje się żadnych korekt kwoty pokrycia strat, zastosowanie ma sprawozdawczość uproszczona:
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Tak
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Nie
                                 
                              
                  
                        0090
                     
                     
                        
                           
                              ZWOLNIENIE
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia wskazują, czy udzielono zwolnienia na podstawie następujących przepisów dyrektywy 2014/59/UE, lub też nie udzielono zwolnienia:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    art. 45f ust. 3;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    art. 45f ust. 4;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    art. 45 g;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    brak zwolnienia.
                                 
                              
                  
                        0100
                     
                     
                        
                           
                              POWÓD ZWOLNIENIA
                           
                        
                        W przypadku gdy w kolumnie 0090 zgłoszono inny wariant niż „brak zwolnienia”, organy dokonujące zgłoszenia opisują powód zastosowania zwolnienia.
                     
                  
                        0110–0150
                     
                     
                        
                           
                              STRATEGIA ORAZ INSTRUMENTY RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                           
                        
                     
                  
                        0110
                     
                     
                        
                           
                              STRATEGIA RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    pojedynczy punkt kontaktowy;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    wielokrotny punkt kontaktowy;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    likwidacja.
                                 
                              
                  
                        0120
                     
                     
                        
                           
                              GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    instytucja pomostowa;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    wydzielenie aktywów;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    zbycie działalności;
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    nie dotyczy.
                                 
                              Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja”, w kolumnie 0120 należy zgłosić „nie dotyczy”.
                     
                  
                        00130
                     
                     
                        
                           
                              DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    instytucja pomostowa;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    wydzielenie aktywów;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    zbycie działalności;
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    nie dotyczy.
                                 
                              Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja” lub jeżeli nie określono żadnej alternatywnej strategii, w niniejszej kolumnie należy zgłosić „nie dotyczy”.
                     
                  
                        0140
                     
                     
                        
                           
                              GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji (stosownie do przypadku):
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    instytucja pomostowa;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    wydzielenie aktywów;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    zbycie działalności;
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    nie dotyczy.
                                 
                              Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja”, w niniejszej kolumnie należy zgłosić „nie dotyczy”.
                     
                  
                        0150
                     
                     
                        
                           
                              DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    instytucja pomostowa;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    wydzielenie aktywów;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    zbycie działalności;
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    nie dotyczy.
                                 
                              Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja” lub jeżeli nie określono żadnej alternatywnej strategii, w niniejszej kolumnie należy zgłosić „nie dotyczy”.
                     
                  
                        0160–0190
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
                           
                        
                        Informacje na temat wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych zgodnie z art. 104a dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (4) stosowanego w celu kalibracji MREL muszą opierać się na najnowszych dostępnych wymogach w zakresie funduszy własnych przekazanych przez właściwy organ w momencie kalibracji MREL.
                     
                  
                        0160
                     
                     
                        
                           
                              DATA ODNIESIENIA
                           
                        
                        Data, w której właściwy organ przekazał instytucji informacje na temat wymogów w zakresie dodatkowych funduszy własnych i wymogu połączonego bufora.
                     
                  
                        0170
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH JAKO % ŁĄCZNEJ KWOTY EKSPOZYCJI NA RYZYKO (TREA)
                           
                        
                        Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych zgodnie z art. 104a dyrektywy 2013/36/UE stosowany w celu kalibracji MREL lub oszacowany zgodnie z regulacyjnymi standardami technicznymi przyjętymi na podstawie art. 45c ust. 4 dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0180
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA
                           
                        
                        Wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE. Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych lub oszacowanych zgodnie z regulacyjnymi standardami technicznymi przyjętymi na podstawie art. 45c ust. 4 dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0190
                     
                     
                        
                           
                              W TYM: BUFOR ANTYCYKLICZNY
                           
                        
                        Art. 128 pkt 2, art. 130 i art. 135–140 dyrektywy 2013/36/UE. Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych stosowanych w celu kalibracji MREL.
                     
                  
                        0200–0260
                     
                     
                        
                           
                              DANE BILANSOWE WYKORZYSTANE DO KALIBRACJI MREL
                           
                        
                     
                  
                        0200
                     
                     
                        
                           
                              DATA ODNIESIENIA
                           
                        
                        Data odniesienia dla danych zgłoszonych w kolumnach 0210 –0260.
                     
                  
                        0210–0230
                     
                     
                        
                           
                              PRZED RESTRUKTURYZACJĄ I UPORZĄDKOWANĄ LIKWIDACJĄ
                           
                        
                        Dane bilansowe wykorzystane do kalibracji MREL przed restrukturyzacją i uporządkowaną likwidacją.
                     
                  
                        0240–0260
                     
                     
                        
                           
                              PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                           
                        
                        Dane bilansowe wykorzystane do kalibracji MREL po restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.
                     
                  
                        0210 , 0240
                     
                     
                        
                           
                              TREA
                           
                        
                        Łączna kwota ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE i art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0220, 0250
                     
                     
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA I FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM (TLOF)
                           
                        
                        Suma wszystkich zobowiązań i funduszy własnych podmiotu, którego dotyczy zgłoszenie. W przypadku instrumentów pochodnych należy zastosować wartość, która stanowi sumę pozycji zobowiązań netto przy uwzględnieniu ostrożnościowych zasad kompensowania.
                        Pozycja ta odpowiada informacjom zgłoszonym w wierszu 0600 we wzorze Z 02.00 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624.
                     
                  
                        0230, 0260
                     
                     
                        
                           
                              MIARA EKSPOZYCJI CAŁKOWITEJ (TEM)
                           
                        
                        Miara ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE oraz art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0270–0380
                     
                     
                        
                           
                              DECYZJA W SPRAWIE MREL
                           
                        
                     
                  
                        0270
                     
                     
                        
                           
                              DATA WYDANIA DECYZJI
                           
                        
                        Data podjęcia przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji decyzji w sprawie MREL lub data przyjęcia przez ten organ decyzji w sprawie zwolnienia z tego wymogu.
                     
                  
                        0280
                     
                     
                        
                           
                              DATA ZAPEWNIENIA ZGODNOŚCI
                           
                        
                        Data, począwszy od której instytucja musi zapewnić zgodność z decyzją w sprawie MREL lub decyzją w sprawie zwolnienia z tego wymogu.
                     
                  
                        0290
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG JAKO % TREA
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają MREL wyrażony jako odsetek TREA obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0300
                     
                     
                        
                           
                              W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI
                           
                        
                        Część wymogu zgłoszonego w kolumnie 0290, która za zgodą właściwego organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zostać spełniona przy wykorzystaniu gwarancji udzielonej przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, wyrażona jako odsetek TREA obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0310
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG JAKO % TEM
                           
                        
                        MREL podmiotu wyrażony jako odsetek TEM obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0320
                     
                     
                        
                           
                              W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI
                           
                        
                        Część wymogu zgłoszonego w kolumnie 0310, która za zgodą właściwego organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zostać spełniona przy wykorzystaniu gwarancji udzielonej przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, wyrażona jako odsetek TEM obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0330–0340
                     
                     
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TREA
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania wyrażone jako odsetek TREA (100 % w przypadku wewnętrznego MREL).
                     
                  
                        0350–0360
                     
                     
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TEM
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania wyrażone jako odsetek TEM (100 % w przypadku wewnętrznego MREL).
                     
                  
                        0330, 0350
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG OBOWIĄZKOWEGO PODPORZĄDKOWANIA
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania zgodnie z art. 45c ust. 5 i 6 oraz art. 45d ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, w tym wszelkie skutki wynikające ze stosowania art. 45b ust. 4 dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0340, 0360
                     
                     
                        
                           
                              WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania zgodnie z art. 45b ust. 5 lub 7 dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0370
                     
                     
                        
                           
                              UDZIAŁ DŁUGU UPRZYWILEJOWANEGO OBJĘTEGO ZEZWOLENIEM
                           
                        
                        W przypadku globalnych instytucji o znaczeniu systemowym organy dokonujące zgłoszenia podają udział zobowiązań, co do których zezwolono, by kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, maksymalnie do łącznej kwoty nieprzekraczającej 3,5 % TREA obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0380
                     
                     
                        
                           
                              UDZIAŁ DE MINIMIS
                           
                        
                        W przypadku globalnych instytucji o znaczeniu systemowym organy dokonujące zgłoszenia podają udział wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, co do których zezwolono, by w przypadku niewypłacalności miały stopień uprzywilejowania równy stopniowi uprzywilejowania zobowiązań kwalifikowalnych instytucji lub niższy od niego zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                     
                  
                        0390–0480
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY
                           
                        
                     
                  
                        0390–0400
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY NA POKRYCIE STRAT JAKO % TREA I TEM
                           
                        
                        Korekty kwoty na pokrycie strat zgodnie z art. 45c ust. 2 akapit drugi dyrektywy 2014/59/UE, wyrażone jako odsetek TREA i TEM.
                     
                  
                        0410–0460
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TREA
                           
                        
                        Korekty kwoty dokapitalizowania zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit pierwszy lit. a) ppkt (ii) lub art. 45c ust. 7 akapit pierwszy lit. a) ppkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE, wyrażone jako odsetek TREA.
                     
                  
                        0410–0420
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY WYMOGU W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        Należy podać wszelkie korekty wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych, o którym mowa w art. 104a dyrektywy 2013/36/UE, dokonane zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit piąty lit. b) lub art. 45c ust. 7 akapit piąty lit. b) dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0430–0440
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY BUFORA ZAUFANIA RYNKU
                           
                        
                        Korekty zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit szósty lub art. 45c ust. 7 akapit szósty dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0450–0460
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY WYNIKAJĄCE ZE ZMIANY W BILANSIE PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI
                           
                        
                        Korekty zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit piąty lit. a) lub art. 45c ust. 7 akapit piąty lit. a) dyrektywy 2014/59/UE.
                     
                  
                        0470–0480
                     
                     
                        
                           
                              KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TEM
                           
                        
                        Korekty kwoty dokapitalizowania wynikające ze zmian w bilansie po przeprowadzeniu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit pierwszy lit. b) ppkt (ii) lub art. 45c ust. 7 akapit pierwszy lit. b) ppkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE, wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji.
                     
                  
                        0410 , 0430, 0450, 0470
                     
                     
                        
                           
                              W GÓRĘ
                           
                        
                     
                  
                        0420, 0440, 0460, 0480
                     
                     
                        
                           
                              W DÓŁ
                           
                        
                     
                  
                        0490–0540
                     
                     
                        
                           
                              OKRES PRZEJŚCIOWY
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają wszelkie cele pośrednie, które ewentualnie ustaliły na lata po dniu sprawozdawczym. Cele pośrednie należy wyrazić zarówno jako odsetek TREA, jak i jako odsetek TEM.
                     
                  
                        0490, 0520
                     
                     
                        
                           
                              POZIOM MREL
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają łączny poziom MREL, jaki instytucja musi spełnić na dzień realizacji celu pośredniego.
                     
                  
                        0500, 0530
                     
                     
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANIE
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają łączny poziom podporządkowania, jaki instytucja musi spełnić na dzień przejściowy.
                     
                  
                        0510 , 0540
                     
                     
                        
                           
                              DATA ZASTOSOWANIA
                           
                        
                        Organy dokonujące zgłoszenia podają daty realizacji celów pośrednich na ścieżce prowadzącej do osiągnięcia zgodności z MREL.
                     
                  
               (1)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 z dnia 15 lipca 2014 r. ustanawiające jednolite zasady i jednolitą procedurę restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji instytucji kredytowych i niektórych firm inwestycyjnych w ramach jednolitego mechanizmu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz jednolitego funduszu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1093/2010 (Dz.U. L 225 z 30.7.2014, s. 1).
            
               (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/1624 z dnia 23 października 2018 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do procedur i standardowych formularzy i szablonów stosowanych do przekazywania informacji do celów sporządzenia planów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/1066 (Dz.U. L 277 z 7.11.2018, s. 1).
            
               (3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
            
               (4)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
         
      
      
         
            ZAŁĄCZNIK III
            Jednolity model punktów danych i zasady walidacji
            Część pierwsza
            
               Jednolity model punktów danych
            
            Wszystkie pozycje danych określone w załączniku I i II są przekształcane w jednolity model punktów danych, który stanowi podstawę jednolitych systemów informatycznych organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.
            Jednolity model punktów danych spełnia następujące kryteria:
            
                        a)
                     
                     
                        stanowi uporządkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych określonych w załączniku I i II;
                     
                  
                        b)
                     
                     
                        identyfikuje wszystkie koncepcje biznesowe określone w załącznikach I i II;
                     
                  
                        c)
                     
                     
                        zawiera słownik danych określający nazwy tabel, nazwy rzędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów i nazwy członków;
                     
                  
                        d)
                     
                     
                        zawiera metryki określające właściwość lub ilość punktów danych;
                     
                  
                        e)
                     
                     
                        zawiera definicje punktów danych wyrażone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identyfikują dany koncept finansowy;
                     
                  
                        f)
                     
                     
                        zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowania narzędzi informatycznych do celów jednolitej sprawozdawczości dotyczącej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.
                     
                  Część druga
            
               Zasady walidacji
            
            Pozycje danych określone w załączniku I i II podlegają zasadom walidacji zapewniającym jakość i spójność danych.
            Zasady walidacji spełniają następujące kryteria:
            
                        a)
                     
                     
                        określają związki logiczne pomiędzy odpowiednimi punktami danych;
                     
                  
                        b)
                     
                     
                        zawierają filtry i warunki wstępne określające zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;
                     
                  
                        c)
                     
                     
                        umożliwiają sprawdzenie spójności zgłaszanych danych;
                     
                  
                        d)
                     
                     
                        sprawdzają dokładność zgłaszanych danych;
                     
                  
                        e)
                     
                     
                        ustanawiają wartości domyślne, które są stosowane w przypadku niezgłoszenia odpowiedniej informacji.