CELEX: 51988PC0194
Language: da
Date: 1988-04-20
Title: FORSLAG TIL RAADETS DIREKTIV OM SOLVENSNOEGLETAL FOR KREDITINSTITUTTER

Nr. C 135/4                                  De Europæiske Fællesskabers Tidende                                        25. 5. 88
                                                                II
                                                      (Forberedende retsakter)
                                                KOMMISSIONEN
                              Forslag til Rådets direktiv om solvensnøgletal for kreditinstitutter
                                                    KOM(88)    194 endelig udg.
                                          (Forelagt af Kommissionen den 27. april 1988)
                                                          (88/C 135/04)
RÅDET FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER HAR —                          kapital, Kommissionens henstilling 87/62/EØF (3) og
                                                                    87/63/EØF (4) om store engagementer, og ordninger
under henvisning til Traktaten om Oprettelse af Det                 vedrørende beskyttelse af indlån;
Europæiske Økonomiske Fællesskab, særlig artikel 57,
stk. 2, tredje punktum,
                                                                    direktivet skal også anses for at være supplement til det
                                                                    andet samordningsdirektiv, som udgør den videre
under henvisning til forslag fra Kommissionen,
                                                                    ramme, hvori dette direktiv indgår som en væsentlig del;
i samarbejde med Europa-Parlamentet,
                                                                    det mindste nøgletal, som er i dette direktiv, er af fore-
under henvisning til udtalelse fra Det Økonomiske og                løbig karakter. Det vil blive genovervejet i lyset af en
Sociale Udvalg, og                                                  statistisk undersøgelse; Kommissionen vil om nødvendigt
                                                                    foreslå tallet ændret inden direktivets endelige vedta-
ud fra følgende betragtninger:                                      gelse;
Direktivet er et resultat af det arbejde, der er udført i
                                                                    måling af og hensyntagen til rente- og valutakursrisici
Det Rådgivende Bankudvalg, som i henhold til artikel 6,
                                                                    samt andre markedsrisici er også af stor betydning i
stk. 4, i Rådets direktiv 77/780/EØF af 12. december
                                                                    forbindelse med tilsyn; Kommissionen vil derfor i samar-
 1977 om samordning af lovgivningen om adgang til at
                                                                    bejde med medlemsstaternes kompetente myndigheder
optage og udøve virksomhed som kreditinstitut ('), senest
                                                                    og andre, der har lignende målsætninger, foretage yder-
ændret ved direktiv 86/524/EØF (2), har ansvaret for »at
                                                                    ligere undersøgelser af de tekniske metoder, der er
forelægge Kommissionen ethvert forslag, der tilsigter en
                                                                    tilgængelige; den vil derpå fremsætte passende forslag til
samordning af de i medlemsstaterne anvendte nøgletal«:
                                                                    yderligere harmonisering af tilsynsbestemmelserne vedrø-
                                                                    rende nævnte risici;
hensigtsmæssige nøgletal spiller en central rolle i forbin-
delse med tilsynet med kreditinstitutter;
                                                                    tekniske ændringer af de i dette direktiv indeholdte
nøgletal, der vejer aktiver og ikke-balanceførte poster             detaljerede bestemmelser kan fra tid til anden blive
efter risikograden er særligt brugbare målestokke for               nødvendige for at tage hensyn til nye udviklinger i bank-
solvens;                                                            sektoren; Kommissionen vil derfor efter samråd med Det
                                                                     Rådgivende Udvalg for Banklovgivning foretage de
                                                                    ændringer, der er nødvendige inden for rammerne af de
tilvejebringelse af fælles normer for kapitaltilstrække-
                                                                    gennemførelsesbeføjelser, som er den tillagt i henhold til
lighed i forhold til risikobehæftede aktiver og ikke-
                                                                    Traktatens bestemmelser; udvalget skal optræde som
balanceførte poster er derfor et af de væsentlige harmo-
                                                                     forskriftsudvalg i henhold til de procedureregler, der er
 niseringsområder, der er nødvendige for opnåelse af
                                                                    fastsat i artikel 2, procedure III, variant a) i Rådets afgø-
gensidig anerkendelse og således for gennemførelse af
                                                                    relse 87/373/EØF af 13. juli 1987 om fastsættelse af de
det indre marked for banktjenesteydelser;
                                                                     nærmere vilkår for udøvelsen af de gennemførelsesbe-
                                                                    føjelser, der tillægges Kommissionen (5) —
i den henseende er direktivet forbundet med andre speci-
fikke retsforskrifter om harmonisering af de fundamen-
tale fremgangsmåder for tilsyn: Rådets direktiv om egen-
                                                                     O EFT nr. L 33 af 4. 2. 1987, s. 10.
 (') EFT nr. L 322 af 17. 12. 1977, s. 30.                           (4) EFT nr. L 33 af 4. 2. 1987, s. 16.
O EFT nr. L 309 af 4. 11. 1986, s. 15.                               (5) EFT nr. L 197 af 18. 7. 1987, s. 33.
 ---pagebreak--- 25. 5. 88                                  De Europæiske Fællesskabers Tidende                                  Nr. C 135/5
UDSTEDT FØLGENDE DIREKTIV:                                          Europæiske Investeringsbank (EIB) samt Den Inter-
                                                                    nationale Betalingsbank, Den Internationale Bank for
                                                                    Genopbygning og Udvikling (IBRD) og Den Interna-
             Anvendelsesområde og definitioner                      tionale Valutafond;
                            Artikel 1                          — ikke-balanceførte poster, der tillægges »fuld risiko«,
                                                                    »mellemliggende risiko«, »mellemliggende/lav risiko« og
1.    Dette direktiv finder anvendelse på kreditinstitutter,        »lav risiko«: som anført i bilag 1 og opført på listen i
som defineret i artikel 1, første led, i direktiv                  bilag 2;
77/780/EØF.
                                                               — »kapitalinteresse«: som i artikel 1, tredje led i direktiv
2.    Uanset det i stk. 1 nævnte første led behøver
                                                                    83/350/EØF.
medlemsstaterne ikke at anvende dette direktiv på kredit-
institutter, der er opregnet i artikel 2, stk. 2, i direktiv
77/780/EØF.
                                                                                          Artikel 3
3.    De i artikel 2, stk. 4, litra a), i direktiv                                 Almindelige principper
77/780/EØF omhandlede kreditinstitutter, som er asso-          1.     Med henblik på at måle solvensen for et kreditin-
cierede med et centralorgan i den samme medlemsstat,           stitut som defineret i artikel 1 drager medlemsstaternes
kan undtages fra bestemmelserne i dette direktiv på            kompetente myndigheder omsorg for, at der for hvert
betingelse af, at helheden af disse associerede kreditinsti-   kreditinstitut beregnes nøgletal, der giver udtryk for
tutter og centralorganet er inkluderet i de konsoliderede      egenkapitalen som defineret i artikel 4, som en procent
solvensnøgletal i overensstemmelse med nærværende              af dets samlede risikojusterede aktiver og ikke-balance-
direktiv.                                                      førte poste som defineret i artikel 5.
                            Artikel 2
                                                               2.     Nøgletal skal beregnes på et konsolideret grundlag
I dette direktiv forstås ved:                                  i overensstemmelse med direktiv 83/350/EØF og Rådets
                                                               direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers
                                                               og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregn-
— »kompetente myndigheder«: som defineret i artikel 1,         skaber og konsoliderede regnskaber (2). Uanset dette
    femte led, i Rådets direktiv 83/350/EØF af 13. juni        krav skal ukonsoliderede nøgletal også beregnes for alle
    1983 om tilsyn med kreditinstitutter på et konsoli-        kreditinstitutter. Dog skal de kompetente myndigheder
    deret grundlag (');                                        have diskretionær beføjelse til at kræve underkon-
                                                               soliderede frem for ukonsoliderede nøgletal for datter-
— »indenlandske kreditinstitutter«: alle kreditinstitutter,    selskaber af kreditinstitutter.
    der er tilladte i medlemsstaterne i henhold til artikel 3
    i direktiv 77/780/EØF og disse institutters filialer,
    som er etableret uden for Fællesskabet;                    3.     Uden at foregribe den i artikel 9, stk. 2, 3 og 4, for
                                                               kreditinstitutter fastsatte forpligtelse, skal de kompetente
                                                               myndigheder drage omsorg for, at nøgletallene efter-
— »udenlandske kreditinstitutter«: alle private og offent-     prøves mindst to gange om året.
    lige virksomheder, der er tilladte uden for medlems-
    staterne og som opfylder definitionen i artikel 1,
    første led, i. direktiv 77/780/EØF, samt sådanne virk-
    somheders filialer;                                        4.     Værdiansættelse af aktiver og ikke-balanceførte
                                                               poster skal foretages som angivet i direktiv 86/635/EØF.
— med hensyn til centralregeringer og centralbanker,
    regionale regeringer og lokale myndigheder samt
    ikke-banksektoren, som defineret nedenfor: »inden-                                    Artikel 4
    landsk«: i medlemsstaterne; »udenlandsk«: i andre                              Egenkapital: Tælleren
    lande;
                                                               Egenkapital som defineret i direktiv . . . / . . . / E Ø F (om
                                                               kreditinstitutters egenkapital) skal være tælleren i
— »ikke-banksektoren«: alle andre låntagere end kredit-        solvensnøgletallet.
    institutter som defineret i andet og tredje led,
    centralbanker, central- og regionalregeringer, lokale
    myndigheder, De Europæiske Fællesskaber og Den
C) EFT nr. L 193 af 18. 7. 1983, s. 18.                        (2) EFT nr. L 372 af 31. 12. 1986, s. 1.
 ---pagebreak--- Nr. C 135/6                                  De Europæiske Fællesskabers Tidende                                    25. 5. 88
                            Artikel 5                               — aktivposter, der udtrykkeligt er garanteret af BIS,
                                                                        IBRD og IMF
Risikojusterede     aktiver og ikke-balanceførte     transak-
                             tioner
                           Nævneren                                  — alle ikke-balanceførte poster, oprettet på vegne af
                                                                        »indenlandske« centralregeringer og centralbanker
1.     Risikograder, udtrykt som procentvise vægte, skal
tildeles de i artikel 6 opregnede aktiver. Den balance-
førte værdi af hvert aktiv skal derpå multipliceres med              — alle ikke-balanceførte poster, der udtrykkeligt er
den relevante vægt for at nå frem til en risikojusteret                 garanteret af »indenlandske« centralregeringer og
vægt.                                                                   centralbanker
2.     I tilfælde af ikke-balanceførte poster i kategorierne
a) til e) i artikel 6 skal en totrinsberegning i overensstem-        — alle ikke-balanceførte poster, oprettet på vegne af
melse med de i bilag 1 omhandlede regler foretages for                  De Europæiske Fællesskaber og EIB
at nå frem til risikovægte. Risikojusterede værdier fås
ved at multiplicere værdien af ikke-balanceførte poster
med den relevante vægt.                                              — alle ikke-balanceførte poster, der udtrykkeligt er
                                                                        garanteret af De Europæiske Fællesskaber og EIB
3.     Når det drejer sig om de i artikel 6, stk. 2,
omhandlede rente- og valutakursrelaterede instrumenter,              — alle ikke-balanceførte poster oprettet på vegne af
der ikke er balanceførte, skal de potentielle omkost-                   BIS, IBRD og IMF
ninger ved at erstatte »cash flows« i tilfælde af modpar-
tens konkurs vurderes ved anvendelse af den ene eller
den anden af de i bilag 3 beskrevne metoder. Disse                   — alle ikke-balanceførte poster, der udtrykkeligt er
omkostninger multipliceres med de relevante modparts-                   garanteret af BIS, IBRD og IMF
vægte i artikel 6, stk. 1, for at få risikojusterede værdier.
                                                                     — lån og ikke-balanceførte poster, som til de
 4.    Summen af de ovenfor omhandlede risikojusterede                  kompetente myndigheders tilfredshed er helt og
værdier af aktiver og ikke-balanceførte poster udgør                    fuldt sikrede ved en af de ovenfor nævnte aktiv-
 nævneren i solvensnøgletallet.                                         poster og ved indskud og indlånscertifikater i de
                                                                        långivende institutter
                            Artikel 6
 1.    Følgende vægte skal anvendes på de i det følgende             — alle ikke-balanceførte poster, der har lav risiko
 anførte aktiver og ikke-balanceførte poster, selv om de                 uden hensyn til modparter.
 kompetente myndigheder kan fastsætte højere vægte,
 hvis de finder det hensigtsmæssigt:
                                                                  b) 10 % vægtning
 a)   Nulvægt
                                                                     — ikke-balanceførte poster med mellemliggende
    — kassebeholdning og tilsvarende poster                              risiko, der er oprettet på vegne af »indenlandske«
                                                                         kreditinstitutter
    — aktivposter, der repræsenterer fordringer på
         »indenlandske« centralregeringer og centralbanker
                                                                     — ikke-balanceførte poster med mellemliggende
                                                                         risiko, der er udtrykkeligt garanteret af »inden-
    — aktivposter, der repræsenterer fordringer, som                     landske« kreditinstitutter
         udtrykkeligt er garanteret af »indenlandske«
         centralregeringer og centralbanker
                                                                     — ikke-balanceførte poster med mellemliggende
     — aktivposter, der repræsenterer fordringer på De                   risiko og en oprindelig løbetid på indtil og omfat-
         Europæiske Fællesskaber og EIB                                  tende ét år, der er oprettet på vegne af »uden-
                                                                         landske« kreditinstitutter
     — aktivposter, der udtrykkeligt er garanteret af De
         Europæiske Fællesskaber og af EIB                           — ikke-balenceførte poster med mellemliggende
                                                                         risiko og en oprindelig løbetid på indtil og omfat-
     — aktivposter, der repræsenterer fordringer på BIS,                 tende ét år, der er udtrykkeligt garanteret af
         IBRD og IMF                                                     »udenlandske« kreditinstitutter.
 ---pagebreak--- 25. 5. 88                                   De Europæiske Fællesskabers Tidende                               Nr. C 135/7
c) 20 % vægtning                                                       myndigheder samt centralbanker og de inden-
                                                                       landske og udenlandske ikke-banksektorer
   — aktivposter, der repræsenterer          fordringer  på
       »indenlandske« kreditinstitutter                                ikke-balanceførte poster med mellemliggende risi-
                                                                       kograd og en oprindelig løbetid på mere end ét
   — aktivposter, der repræsenterer fordringer med en                  år, der er oprettet på vegne af udenlandske kredit-
       oprindelig løbetid på indtil og omfattende ét år på             institutter
       »udenlandske« kreditinstitutter
                                                                       ikke-balanceførte poster med mellemliggende risi-
   — aktivposter, der udtrykkeligt er garanteret af                    kograd og en oprindelig løbetid på mere end ét
       »indenlandske« kreditinstitutter                                år, der udtrykkeligt er garanteret af udenlandske
                                                                       kreditinstitutter
   — aktivposter, der repræsenterer fordringer med en
       oprindelig løbetid på indtil og omfattende ét år,               lån til enkeltpersoner til køb af beboelsesejendom
       og som er udtrykkeligt garanteret af »uden-                     i Fællesskabet til egen afbenyttelse, når de til
       landske« kreditinstitutter                                      vedkommende           kompetente      myndigheders
                                                                       tilfredshed er helt og fuldt sikrede ved pant i
                                                                       vedkommende ejendom.
   — ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko-
       grad og oprettet på vegne af »udenlandske«
       kreditinstitutter                                        e) 100 % vægtning
   — ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko-         — aktivposter, der repræsenterer fordringer på uden-
       grad og udtrykkeligt garanteret af »indenlandske«               landske central- og regionalregeringer, lokale
       kreditinstitutter                                               myndigheder og centralbanker
   — ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko-         — aktivposter, der repræsenterer fordringer på uden-
       grad og med en oprindelig løbetid på indtil og                  landske kreditinstitutter og med en oprindelig
       omfattende et år, og som er oprettet på vegne af                løbetid på mere end ét år
       »udenlandske« kreditinstitutter
                                                                   — aktivposter, der repræsenterer fordringer på de
   — ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld risiko-             indenlandske og udenlandske ikke-banksektorer
       grad og har en oprindelig løbetid på ét år, og som
       udtrykkeligt er garanteret af »udenlandske« kre-            — ikke-balanceførte poster med fuld risikograd, der
       ditinstitutter                                                  er oprettet på vegne af udenlandske central- og
                                                                       regionalregeringer,     lokale    myndigheder    og
   — lån og ikke-balanceførte poster, der er tillagt fuld              centralbanker samt de indenlandske og uden-
       og mellemliggende risikograd, og som til de                     landske ikke-banksektorer
       kompetente myndigheders tilfredshed er helt og
       fuldt sikrede ved en af de aktivposter, som er              — ikke-balanceførte poster med fuld risikograd og
       anført ovenfor i 20 % vægtningsgruppen                          en oprindelig løbetid på mere end ét år, der er
                                                                       oprettet på vegne af udenlandske kreditinstitutter
   — ikke-balanceførte poster, der er tillagt mellemlig-
       gende/lav risiko, og som er oprettet på vegne af            — materielle aktiver i henhold til aktivfortegnelse C
       de indenlandske og udenlandske ikke-banksek-                    II i artikel 9 i Rådets direktiv 78/660/EØF (') om
       torer                                                           samordning af de nationale lovgivninger og om
                                                                       årsregnskaberne for visse selskabsformer
   — aktivposter, der er EF-kreditinstitutters uden-
       landske filialers fordringer i lokal valuta på uden-        — finansielle anlægsaktiver, når ikke er fradraget
       landske centralregeringer, og som er stillet til                egenkapitalen
       rådighed via indlån i lokal valuta
                                                                   — alle andre aktiver undtagen når de er fradraget
   — kontante tilgodehavender under inddrivelse, hvor                  egenkapitalen.
       den modsvarende forudbetaling allerede har
       fundet sted.
                                                                2.   De metoder, der er beskrevet i bilag 3, skal
                                                                anvendes på rente- og valutakursrelaterede instrumenter,
d) 50 % vægtning                                                som ikke er balanceførte.
   — ikke-balanceførte poster med mellemliggende
       risikograd, der er oprettet på vegne af uden-
       landske central-regionalregeringer        og lokale      C) EFT nr. L 222 af 14. 8. 1978, s. 11.
 ---pagebreak--- Nr. C 135/8                                 De Europæiske Fællesskabers Tidende                                          25. 5. 88
                          Artikel 7                             Kommissionens repræsentant forelægger udvalget et
                                                                udkast til de foranstaltninger, der skal træffes. Udvalget
1.     Medlemsstaterne skal fastsætte vægte på 0 %, 20 %        afgiver en udtalelse om dette udkast inden for en frist,
eller 50 % i tilfælde af aktiver, der repræsenterer             som formanden kan fastsætte under hensyntagen til det
fordringer på deres egne regionale regeringer og lokale         pågældende spørgsmåls hastende karakter. Det udtaler
myndigheder, og ikke-balanceførte poster, der har fuld          sig med det flertal, som er fastsat i Traktatens artikel
risikograd og er oprettet på vegne af deres egne regio-         148, stk. 2, for vedtagelse af de afgørelser, som Rådet
nale regeringer og lokale myndigheder. Ikke-balance-            skal træffe på forslag fra Kommissionen. Under afstem-
førte poster med mellemliggende risiko og oprettet på           ningen i udvalget tildeles de stemmer, der afgives af
vegne af deres egne regionale regeringer og lokale              repræsentanterne for medlemsstaterne, den vægt, som er
myndigheder skal tilsvarende have vægte på 0 %, 10 %            fastlagt i nævnte artikel. Formanden deltager ikke i
eller 20 %. Lån og ikke-balanceførte poster, der udtryk-        afstemningen.
keligt er garanteret af en regional eller lokal myndighed,
skal have samme vægt som lån til, eller ikke-balanceførte
poster oprettet på vegne af den samme regionale rege-           Kommissionen vedtager de påtænkte foranstaltninger,
ring eller lokale myndighed.                                    når de er i overensstemmelse med udvalgets udtalelse.
                                                                Er de påtænkte foranstaltninger ikke i overensstemmelse
                                                                med udvalgets udtalelse, eller hvis der ikke er afgivet
2.     Medlemsstaterne skal give Kommissionen medde-            nogen udtalelse, forelægger Kommissionen straks Rådet
lelse om deres vægte, Kommissionen skal viderebringe            et forslag til de foranstaltninger, der skal træffes. Rådet
disse meddelelser og medlemsstaterne skal gensidigt             træffer afgørelse med kvalificeret flertal.
respektere de vægte, som hver enkelt har valgt. De skal
frit kunne vælge at anvende vægte på enten 0 %, 20 %
eller 50 %, når det drejer sig om de tredjelande, der           Har Rådet efter udløbet af en frist, som fastsættes i hver
udpegedes i henhold til artikel 8, stk. 2. Ikke-balance-        enkelt retsakt, der skal vedtages af Rådet i henhold til
førte poster får tilsvarende vægte på 0 %, 10 % eller           dette stykke, men som under ingen omstændigheder kan
20 %.                                                           være på over tre måneder regnet fra forslagets forelæg-
                                                                gelse for Rådet, ikke truffet nogen afgørelse, vedtages de
                                                                foreslåede foranstaltninger af Kommissionen.
                          Artikel 8
1.     Følgende tekniske ændringer i dette direktivs                                        Artikel 9
nedenfor angivne områder foretages efter den i stk. 3           1.    Medlemsstaterne vedtager de nødvendige love eller
fastsatte procedure:                                            administrative bestemmelser for senest den 1. januar
                                                                 1990 at efterkomme dette direktiv.
— det i artikel 9 fastsatte minimumsnøgletal
                                                                2.    Til den 31. december 1992 må de kreditinstitutter,
                                                                hvis nøgletal er mindre end 8 % ('), ikke tillade, at deres
— vægtene og aktivposterne i artikel 6                          nøgletal falder, bortset fra tilfælde, hvor et sådant fald
                                                                sker i forbindelse med tilførsel af ny kapital og indtræder
                                                                umiddelbart efter en sådan tilførsel. De kompetente
— listen over og klassificeringen af ikke-balanceførte          myndigheder skal sikre, at der tages de nødvendige
     poster i bilag 2 og 4 og deres behandling ved bereg-       foranstaltninger, hvis der indtræder fald af andre årsager
     ningen af nøgletallet således som beskrevet i artikel 5    end de ovenfor nævnte.
     og bilag 1 og 3.
                                                                3.     Med virkning fra den 1. januar 1993 må kreditinsti-
2.     Kommissionen kan også i henhold til den i stk. 3         tutter ikke tillade, at deres nøgletal som defineret i
fastsatte procedure tillægge tredjelande de samme vægte,        artikel 3, stk. 1 og 2, falder til under 8 % ('). I tilfælde af
der gælder for indenlandske centralregeringer, central-         at dette dog skulle ske, skal de kompetente myndigheder
banker og kreditinstitutter, hvis risiciene anses for at        sikre, at der tages de nødvendige foranstaltninger for så
være tilsvarende, især i tilfælde af kreditinstitutter som      hurtigt som muligt at genetablere nøgletallet på det
følge af arrangementer, der er aftalt i international           aftalte minimum for det pågældende kreditinstitut.
sammenhæng, og tilsvarende at udstrække anvendelsen
af 50 % vægtningen for lån sikret med pant i fast
                                                                4.     De kompetente myndigheder kan dog uanset stk. 3
ejendom til også at omfatte køb af ejendom i udlandet.
                                                                fastsætte et højere nøgletal end 8 % ('), hvis de anser det
                                                                for behørigt.
3.     Kommissionen bistås at et udvalg, der består af
                                                                (') Dette tal er midlertidigt. Det endelige tal vil blive foreslået,
repræsentanter for medlemsstaterne, og som har                      når resultatet af en statistisk undersøgelse, som vil blive
Kommissionens repræsentant som formand.                             gennemført i første halvår af 1988, foreligger.
 ---pagebreak--- 25. 5. 88                                       De Europæiske Fællesskabers Tidende                                                    Nr. C 135/9
5.    Medlemsstaterne meddeler Kommissionen teksten                                                                Artikel 10
til de vigtigste nationale retsforskrifter, som de udsteder
                                                                        D e t t e d i r e k t l v e r r e t t e t ul
på det område, der er omfattet af dette direktiv.                                                                     medlemsstaterne.
                                                                 BILAG 1
                      BEHANDLINGEN AF IKKE-BALANCEFØRTE POSTER I SOLVENSNØGLETALLET
              I første etape skal posterne grupperes efter den formodede lånerisiko, der er forbundet med vedkommende
              instrument (jf. bilag 2). Ikke-balanceførte poster, som er tillagt »fuld risiko«, anses for at have tilsvarende
              risiko som balanceførte poster, og derfor tages deres fulde værdi i betragtning. Poster, der er tillagt
              »mellemliggende risiko«, anses for at have mindre risiko, og kun deres halve værdi tages i betragtning.
              Poster, der er tillagt »mellemliggende/lav risiko«, anses for at have lavere risiko end »mellemliggende
              risiko«, og en femtedel af deres værdi tages i betragtning. Poster, der er tillagt »lav risiko«, anses for at
              have ubetydelig risiko, og deres værdi ansættes derfor til nul. I anden etape multipliceres værdierne af de
              ikke-balanceførte poster efter at være justeret som ovenfor beskrevet med de vægte, der er tillagt de rele-
              vante modparter, i overensstemmelse med den behandling, der gives aktivposter. I tilfælde af salg af aktiver
              og tilbagekøbsaftaler samt køb i henhold til terminskontrakt er vægtene dem, der er tillagt de omhandlede
              aktiver og ikke dem, der er tillagt modparterne i transaktionerne. I artikel 6 kombineres den totrinsproces,
              der anvendes for ikke-balanceførte poster, til en enkelt vægtprocent.
              Når ikke-balanceførte poster er udtrykkeligt garanteret, skal de tillægges vægte som om de var oprettet på
              vegne af garantistilleren frem for af modparten. Når potentiel risiko hidrørende fra ikke-balanceførte
              transaktioner til de kompetente myndigheders tilfredshed er fuldstændig sikret ved aktiver med en 0 %
              eller 20 % vægt, anvendes vægten for sikkerhedsstillelsen og ikke den, der gælder for modparten.
                                                                BILAG 2
                                     KLASSIFICERING AF IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
              Fuld risiko
              — Garantier i form af kreditsubstitutter
              — Accepter
              — Endossementer på veksler, som ikke bærer navnet på andre kreditinstitutter
              — Transaktioner med regresret
              — Uigenkaldeligt afgivne kreditbreve i form af kreditsubstitutter
              — Salg af aktiver og tilbagekøbsaftaler som defineret i artikel 12, stk. 1 og 2, i direktiv 86/635/EØF, hvis
                  disse aftaler behandles som ikke-balanceførte poster indtil de er i fuld overensstemmelse med direktiv
                  86/635/EØF
              — Aktiver købt i henhold til kontant terminskontrakt
             — Udbetalt del af delvis betalte aktiver og værdipapirer
             — Andre poster, der også har fuld risikograd.
 ---pagebreak--- Nr. C 135/10                                    De Europæiske Fællesskabers Tidende                                           25. 5. 88
           Mellemliggende risiko
           — Remburser, udstedte og bekræftede (jf. også mellemliggende/lav risiko)
           — Garantier og sikkerhed (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier samt told- og afgiftsgarantier) og
                garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter
           — Salg af aktiver og tilbagekøbsaftaler som defineret i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF
           — Uigenkaldeligt afgivne kreditbreve, der ikke har form af kreditsubstitutter
           — Ubenyttede overtræksfaciliteter (forpligtelser til udlån, køb af værdipapirer, ydelse af garantier og
                acceptcertifikater) med en oprindelig løbetid på mere end et år
           — Andre poster, der også er tillagt mellemliggende risikograd.
           Mellemliggende/lav risiko
           — Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende
                transaktioner
           — Andre poster, der også er tillagt mellemliggende/lav risikograd.
           Lav risiko
           — Ubenyttede overtræksfaciliteter (forpligtelser til udlån, køb af værdipapirer, ydelse af garantier og
                acceptfaciliteter) med en oprindelig løbetid på ikke mere end et år
           — Andre poster, der også er tillagt lav risikograd.
                                                                 BILAG 3
           BEHANDLING AF IKKE-BALANCEFØRTE POSTER, DER VEDRØRER RENTE- O G VALUTA-
                                                                   KURS
           Under forudsætning af deres tilsynsmyndigheders godkendelse skal kreditinstitutter vælge en af de neden-
           for anførte metoder til at måle de risici, der er forbundne med de i bilag 4 opregnede transaktioner. Rente-
           og valutakurskontrakter, der handles på anerkendte børser og valutakurskontrakter med en oprindelig lø-
           betid på syv dage eller mindre, er undtagne.
            Metode 1: »Marking to market« metoden
           Trin (a):        Ved at knytte gældende markedsværdier til kontrakter (»marking to market«) vil de aktuelle
                            genanskaffelsesomkostninger for alle kontrakter med en positiv værdi opnås.
           Trin (b):         For at nå frem til et tal for potentielle fremtidige udlånsrisici skal de nominelle værdier, der
                            ligger bag institutternes samlede udlånsportefølje, multipliceres med følgende procenter ('):
                                        resterende løbetid                rentesatskontrakter         valutakurskontrakter
                            under et år                                          0%                           1 %
                            et år og derover                                    0,5 %                         5%
           Trin (c):         Summen af de aktuelle genanskaffelsesomkostninger og de potentielle fremtidige udlånsrisici
                             skal multipliceres med den risikovægt, der er tillagt modparten i artikel 6.
            (') Disse procenter er foreløbige og kan ændres.
 ---pagebreak--- 25. 5. 88                                      De Europæiske Fællesskabers Tidende                                  Nr. C 135/11
          Metode 2: Det »oprindelige engagements« metode
          Trin (a):       Hvert instruments nominelle beløb skal multipliceres med følgende procenter ('):
                                      oprindelig løbetid           rentesatskontrakter        valutakurskontrakter
                          mindre end et år                               0,5 %                        2%
                          et år men mindre end to år                       1%                         6%
                          yderligere tillæg for hvert
                          følgende år                                      1%                         4%
          Trin (b):       De således konstaterede oprindelige risici multipliceres med de risikovægte, der er tillagt
                          modparten i artikel 6.
          (') Disse procenter er foreløbige og kan ændres.
                                                              BILAG 4
          EKSEMPLER PÅ RENTESATS- OG VALUTAKURS-RELATEREDE POSTER, DER IKKE ER
                                                           BALANCEFØRTE
          Rentesatskontrakter
          — Single-currency interest rate swaps
          — Basic swaps
          — Forward rate agreements
          — Interest rate futures
          — Interest rate options purchased
          — Other contracts of similar nature
          Valutakurskontrakter
          —   Cross-currency interest rate swaps
          —   Forward foreign exchange contracts
          —   Currency futures
          —   Currency options purchased
          —   Other contracts of similar nature