CELEX: 
Language: sv
Date: 2022-07-22 00:00:00
Title: KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEBESLUT om likvärdighet för systemen för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Amerikas förenta stater i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG

KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEBESLUT
            
            
               av den 22.7.2022
            
            
               om likvärdighet för systemen för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Amerikas förenta stater i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG
            
            
               (Text av betydelse för EES)
            
            
               EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DETTA BESLUT
            
            
               med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
            
            
               med beaktande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG av den 17 maj 2006 om lagstadgad revision av årsredovisning, årsbokslut och koncernredovisning och om ändring av rådets direktiv 78/660/EEG och 83/349/EEG samt om upphävande av rådets direktiv 84/253/EEG
                  1
               , särskilt artikel 46.2 första stycket, och
            
            
               av följande skäl:
            
            
               (1)Genom kommissionens genomförandebeslut (EU) 2016/1155
                  2
                beslutade kommissionen att, för tillämpningen av artikel 46.1 i direktiv 2006/43/EG, de system för offentlig tillsyn, kvalitetssäkring, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som tillämpas av de behöriga myndigheterna i Amerikas förenta stater, närmare bestämt Securities and Exchange Commission och Public Company Accounting Oversight Board, ska anses uppfylla krav som är likvärdiga med dem som fastställs i artiklarna 29, 30 och 32 i det direktivet. Genomförandebeslut (EU) 2016/1155 upphör att vara tillämpligt den 31 juli 2022. Därför bör likvärdigheten för dessa system omprövas. 
            
            
               (2)När det gäller företag som är registrerade i Förenta staterna vars överlåtbara värdepapper är upptagna till handel på en reglerad marknad i en medlemsstat, men inte är upptagna till handel i Förenta staterna, bör medlemsstaterna se till att alla revisionsuppdrag i samband med de finansiella rapporterna för sådana företag omfattas av deras system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner. Om sådana företag är börsnoterade i mer än en medlemsstat bör de berörda medlemsstaterna samarbeta för att se till att revisionsuppdraget omfattas av något av deras system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner. Sådana överenskommelser bör inte hindra medlemsstaterna från att ingå överenskommelser om samarbete kring kvalitetskontroller mellan sina behöriga myndigheter och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna.
            
            
               (3)En slutsats om likvärdighet för ett tredjelands system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner enligt artikel 46.2 i direktiv 2006/43/EG föregriper inte ett beslut som kommissionen kan komma att anta om huruvida de krav som uppfylls av de behöriga myndigheterna i det tredjelandet är tillräckliga i enlighet med artikel 47.3 första stycket i det direktivet.
            
            
               (4)Det slutliga målet för samarbetet mellan de behöriga myndigheterna i medlemsstaterna och i Förenta staterna när det gäller offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag är att skapa ömsesidigt förtroende för varandras tillsynssystem på grundval av systemens likvärdighet.
            
            
               (5)I enlighet med Sarbanes-Oxley Act från 2002
                  3
                godkänner Public Company Accounting Oversight Board i Förenta staterna registrering av externa revisorer och revisionsföretag och kontrollerar registrerade företags revisioner och system för kvalitetskontroll. Securities and Exchange Commission är behörig tillsynsmyndighet för verksamheten vid Public Company Accounting Oversight Board. Securities and Exchange Commission och Public Accounting Oversight Board ansvarar för att anta revisionsstandarder och för att utreda och utfärda sanktioner mot registrerade offentliga redovisningsföretag och dem närstående personer vid överträdelser av vissa regler eller yrkesnormer. 
            
            
               (6)Kommittén för europeiska tillsynsorgan för revisorer har, i enlighet med artikel 30.7 c i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 537/2014
                  4
               , omprövat systemen för offentlig tillsyn, kvalitetssäkring, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Förenta staterna, på grundval av Sarbanes-Oxley Act från 2002, vilken inte har ändrats väsentligt sedan genomförandebeslut (EU) 2016/1155 antogs. Mot bakgrund av denna tekniska utvärdering uppfyller systemen för offentlig tillsyn, kvalitetssäkring, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som tillämpas av Securities and Exchange Commission och Public Company Accounting Oversight Board fortfarande krav som är likvärdiga med dem som fastställs i artiklarna 29, 30 och 32 i direktiv 2006/43/EG.
            
            
               (7)Till följd av genomförandebeslut (EU) 2016/1155 har flera medlemsstaters behöriga myndigheter och Förenta staternas behöriga myndigheter anordnat gemensamma kontroller. Vissa behöriga myndigheter i medlemsstaterna har delvis tillämpat ömsesidigt förtroende, bland annat genom att utföra kvalitetskontroller som Public Company Accounting Oversight Board delvis har förlitat sig på och genom att dela upp vissa fokusområden mellan sig vid kontroller av handlingar. För kapitalmarknadernas funktion är det viktigt att de behöriga myndigheterna i medlemsstaterna och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna kan fortsätta det goda samarbetet efter den 31 juli 2022 med sikte på att uppnå ömsesidigt förtroende för varandras tillsynssystem. I avsaknad av fullständigt ömsesidigt förtroende och med hänsyn till att undantaget i artikel 46 i direktiv 2006/43/EG grundar sig på principen om ömsesidighet, bör dock detta beslut tillämpas under en begränsad period.
            
            
               (8)Trots tidsbegränsningen kommer kommissionen, biträdd av kommittén för europeiska tillsynsorgan för revision, att regelbundet övervaka marknadsutvecklingen, utvecklingen av tillsyns- och regleringsramarna samt effektiviteten i och erfarenheterna från tillsynssamarbetet, däribland framstegen mot ömsesidigt förtroende för varandras tillsynssystem. I synnerhet kan kommissionen göra en särskild översyn av detta beslut när som helst före slutet av dess tillämpningsperiod, om relevant utveckling gör det nödvändigt att ompröva den likvärdighet som fastställs genom detta beslut. En sådan omprövning kan leda till att detta beslut upphävs.
            
            
               (9)De åtgärder som föreskrivs i detta beslut är förenliga med yttrandet från den kommitté som har inrättats i enlighet med artikel 48.1 i direktiv 2006/43/EG.
            
            
               HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE. 
            
            
               Artikel 1
            
         
         
            
               Vid tillämpning av artikel 46.1 i direktiv 2006/43/EG ska system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som tillämpas av Securities and Exchange Commission of the United States of America och Public Company Accounting oversight Board of the United States of America anses uppfylla krav som är likvärdiga med kraven i artiklarna 29, 30 och 32 i det direktivet.
            
            
               Artikel 2
            
            
               Artikel 1 ska inte hindra medlemsstaterna från att ingå överenskommelser om samarbete kring individuella kvalitetskontroller mellan de behöriga myndigheterna i en medlemsstat och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna.
            
            
               Artikel 3
            
            
               Detta beslut ska tillämpas från och med den 1 augusti 2022 till och med den 31 juli 2028.
            
            
               Artikel 4
            
            
               Detta beslut riktar sig till medlemsstaterna.
            
            
            
               Utfärdat i Bryssel den 22.7.2022
            
            
               
                     På kommissionens vägnar
               
               
                     Mairead McGUINNESS
                     Ledamot av kommissionen
               
               
            
            
                     
                        
                           
                     
                  
               
         
         
            
                  
                     (1)
                  
                        EUT L 157, 9.6.2006, s. 87.
               
               
                  
                     (2)
                  
                        Kommissionens genomförandebeslut (EU) 2016/1155 av den 14 juli 2016 om likvärdighet för vissa tredjeländers system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Amerikas förenta stater i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG (EUT L 190, 15.7.2016, s. 80).
               
               
                  
                     (3)
                  
                        Public Law 107–204 av den 30 juli 2002, 116 Stat 745.
               
               
                  
                     (4)
                  
                        Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 537/2014 av den 16 april 2014 om särskilda krav avseende lagstadgad revision av företag av allmänt intresse och om upphävande av kommissionens beslut 2005/909/EG (
                  
                     EUT L 158, 27.5.2014, s. 77
                  
                  ).