CELEX: 62019CA0544
Language: da
Date: 2021-10-06 00:00:00
Title: Sag C-544/19: Domstolens dom (Første Afdeling) af 6. oktober 2021 — »ЕCOTEX BULGARIA« EOOD mod Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (anmodning om præjudiciel afgørelse fra Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgarien) (Præjudiciel forelæggelse – artikel 63 TEUF – den frie bevægelighed for kapital – direktiv (EU) 2015/849 – anvendelsesområde – national lovgivning, hvorefter der er krav om, at betalinger over et vist beløb udelukkende gennemføres ved bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto – artikel 65 TEUF – begrundelse – bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse – proportionalitet – administrative sanktioner af strafferetlig karakter – artikel 49 i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder – legalitetsprincippet og princippet om proportionalitet mellem lovovertrædelse og straf)

29.11.2021   
            
            
               DA
            
            
               Den Europæiske Unions Tidende
            
            
               C 481/10
            
         
      Domstolens dom (Første Afdeling) af 6. oktober 2021 — »ЕCOTEX BULGARIA« EOOD mod Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (anmodning om præjudiciel afgørelse fra Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgarien)
      (Sag C-544/19) (1)
      
      (Præjudiciel forelæggelse - artikel 63 TEUF - den frie bevægelighed for kapital - direktiv (EU) 2015/849 - anvendelsesområde - national lovgivning, hvorefter der er krav om, at betalinger over et vist beløb udelukkende gennemføres ved bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto - artikel 65 TEUF - begrundelse - bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse - proportionalitet - administrative sanktioner af strafferetlig karakter - artikel 49 i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder - legalitetsprincippet og princippet om proportionalitet mellem lovovertrædelse og straf)
      (2021/C 481/14)
      Processprog: bulgarsk
      
         Den forelæggende ret
      
      Administrativen sad — Blagoevgrad
      
         Parter i hovedsagen
      
      
         Sagsøger:»ЕCOTEX BULGARIA« EOOD
      
         Sagsøgt: Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia
      
         Procesdeltager: Prokuror ot Okrazhna prokuratura — Blagoevgrad
      
         Konklusion
      
      
                  1)
               
               
                  En medlemsstats lovgivning, der — for betalinger på det nationale område af et beløb på en fastsat tærskel eller derover — forbyder fysiske eller juridiske personer at betale i kontanter og stiller krav om, at disse foretager en bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto, er ikke omfattet af anvendelsesområdet for Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015 om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF.
               
            
                  2)
               
               
                  Artikel 63 TEUF, sammenholdt med artikel 49, stk. 3, i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder, skal fortolkes således, at den ikke er til hinder for en medlemsstats lovgivning, der, med henblik på at bekæmpe skattesvig og skatteunddragelse, dels forbyder fysiske og juridiske personer på det nationale område at foretage kontantbetalinger, når disse er på den fastsatte tærskel eller derover, og som med henblik herpå kræver betaling via bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto, herunder når der er tale om et selskabs udlodning af udbytte, dels ved overtrædelse af dette forbud fastsætter en sanktionsordning, inden for rammerne af hvilken det bødebeløb, der kan pålægges, beregnes på grundlag af en fast procentdel af det samlede beløb for den betaling, der er blevet foretaget i strid med forbuddet, uden at denne bøde kan tilpasses i forhold til de konkrete omstændigheder i den pågældende sag, forudsat at denne lovgivning er egnet til at sikre opfyldelsen af de nævnte formål, og ikke går ud over, hvad der er nødvendigt for at nå dem.
               
            
         (1)  EUT C 357 af 21.10.2019.