CELEX: 32010D0021
Language: fi
Date: 2010-11-11 00:00:00
Title: 2011/65/EU: Euroopan keskuspankin päätös, annettu 11 päivänä marraskuuta 2010 , Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2010/21)

9.2.2011   
            
            
               FI
            
            
               Euroopan unionin virallinen lehti
            
            
               L 35/1
            
         EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS,
   annettu 11 päivänä marraskuuta 2010,
   Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä
   (uudelleenlaadittu)
   (EKP/2010/21)
   (2011/65/EU)
   EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
   ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,
   sekä katsoo seuraavaa:
   
               (1)
            
            
               Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksestä 10 päivänä marraskuuta 2006 tehtyä päätöstä EKP/2006/17 (1) on muutettu olennaisesti useamman kerran. Kun päätökseen nyt tehdään uusia, pääasiassa korkoriskeiltä suojautumista koskevia muutoksia, päätös tulisi selvyyden vuoksi laatia uudelleen.
            
         
               (2)
            
            
               Kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 10 päivänä marraskuuta 2006 annetut suuntaviivat EKP/2006/16 (2), johon viitataan päätöksessä EKP/2006/17, on laadittu uudelleen ja kumottu kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 11 päivänä marraskuuta 2010 annetuilla suuntaviivoilla EKP/2010/20 (3),
            
         ON HYVÄKSYNYT SEURAAVAN PÄÄTÖKSEN:
   I   LUKU
   
      YLEISIÄ SÄÄNNÖKSIÄ
   
   1 artikla
   Määritelmät
   1.   Kun tässä päätöksessä käytetään suuntaviivojen EKP/2010/20 1 artiklassa määriteltyjä käsitteitä, niillä on sama merkitys kuin niille on edellä mainitussa artiklassa määritetty.
   2.   Tässä päätöksessä käytetyillä kirjanpitoteknisillä käsitteillä on sama merkitys kuin niille on annettu suuntaviivojen EKP/2010/20 liitteessä II.
   2 artikla
   Soveltamisala
   Tämän päätöksen sääntöjä sovelletaan EKP:n tilinpäätökseen, joka käsittää Euroopan keskuspankin (EKP) taseen, taseen ulkopuoliset erät, tuloslaskelman ja EKP:n tilinpäätöksen liitetiedot.
   3 artikla
   Perusoletukset
   Suuntaviivojen EKP/2010/20 3 artiklassa määriteltyjä tilinpäätöstä koskevia perusoletuksia noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
   4 artikla
   Saamisten ja velkojen kirjaaminen
   Rahoitusvarat ja -velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan EKP:n taseeseen ainoastaan suuntaviivojen EKP/2010/20 4 artiklan mukaisesti.
   5 artikla
   Talousperuste ja kassaperuste (maksuperuste)
   Suuntaviivojen EKP/2010/20 5 artiklassa määritettyjä sääntöjä sovelletaan tähän päätökseen.
   II   LUKU
   
      TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
   
   6 artikla
   Taseen sisältö
   Tase-erät käyvät ilmi liitteestä I.
   7 artikla
   Varaus valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskien sekä kullan hintariskin varalta
   EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä EKP:n taseeseen varauksen valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskien sekä kullan hintariskin varalta. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialttiudesta tehdyn perustellun arvion nojalla.
   8 artikla
   Tase-erien arvostaminen
   1.   Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.
   2.   Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit ja rahoitusinstrumentit arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskihintoihin ja -kursseihin. Arvostus koskee sekä taseessa olevia että taseen ulkopuolisia eriä.
   3.   Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan neljännesvuosittaisen arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät. Tässä artiklassa erityiset nosto-oikeudet (SDR), erityisten nosto-oikeuksien valuuttakorin pohjana olevat yksittäiset valuutat mukaan luettuina, katsotaan yhdeksi saamiseksi. Arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain eli ISIN-koodeittain. Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit sekä eriin ”Muut rahoitussaatavat” ja ”Sekalaiset erät” kuuluvat arvopaperit käsitellään kuitenkin erillisinä.
   4.   Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan jaksotetun hankintamenon perusteella ja arvonalennus huomioon ottaen. Ei-jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita käsitellään samalla tavalla. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita voidaan myydä ennen eräpäivää kaikissa seuraavissa tapauksissa:
   
               a)
            
            
               jos myytävää määrää pidetään merkityksettömänä koko eräpäivään saakka pidettävien arvopapereiden salkkuun verrattuna,
            
         
               b)
            
            
               jos arvopaperit myydään sen kuukauden aikana, jossa niillä on eräpäivä,
            
         
               c)
            
            
               poikkeuksellisissa olosuhteissa kuten liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden heikentyessä merkittävästi tai EKP:n neuvoston nimenomaisen rahapoliittisen päätöksen seurauksena.
            
         9 artikla
   Käänteisoperaatiot
   Käänteisoperaatioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 8 artiklan mukaisesti.
   10 artikla
   Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
   Jälkimarkkinakelpoisia osakkeita ja osuuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 9 artiklan mukaisesti.
   11 artikla
   Arvopaperien korkoriskiltä suojautuminen johdannaisten avulla
   Korkoriskiltä suojautumista käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 10 artiklan mukaisesti.
   12 artikla
   Synteettiset instrumentit
   Synteettisiä instrumentteja käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 11 artiklan mukaisesti.
   III   LUKU
   
      TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET
   
   13 artikla
   Tuottojen kirjaaminen
   1.   Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan suuntaviivojen EKP/2010/20 13 artiklan 1, 2, 3, 5 ja 7 alakohtaa.
   2.   Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien, joita koskeva poikkeus on kumottu, EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoitumattomien tappioiden kattamiseen, kun nämä tappiot ylittävät suuntaviivojen EKP/2010/20 13 artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat, tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot, ennen näiden tappioiden kattamista EKPJ:n perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti. Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten, valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhteellisesti kyseisiä omaisuuseriä koskevien saamisten pienentyessä.
   14 artikla
   Transaktiomenot
   Suuntaviivojen EKP/2010/20 14 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   IV   LUKU
   
      TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
   
   15 artikla
   Yleissäännöt
   Suuntaviivojen EKP/2010/20 15 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   16 artikla
   Valuuttatermiinit
   Valuuttatermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 16 artiklan mukaisesti.
   17 artikla
   Valuuttaswapit
   Valuuttaswapeja käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 17 artiklan mukaisesti.
   18 artikla
   Futuurisopimukset
   Futuurisopimuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 18 artiklan mukaisesti.
   19 artikla
   Koronvaihtosopimukset
   Koronvaihtosopimuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 19 artiklan mukaisesti. Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraavina tilikausina tasapoistoina. Kun kyse on koronvaihtosopimusten termiinikaupoista, jaksotus aloitetaan liiketoimen arvostuspäivästä.
   20 artikla
   Korkotermiinit
   Korkotermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 20 artiklan mukaisesti.
   21 artikla
   Arvopapereiden termiinikaupat
   Arvopapereiden termiinikauppoja käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 21 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun menetelmä A:n mukaisesti.
   22 artikla
   Optiot
   Optioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2010/20 22 artiklan mukaisesti.
   V   LUKU
   
      VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA
   
   23 artikla
   Kaavat
   1.   EKP:n vuosittain julkaistavan taseen kaava annetaan liitteessä II.
   2.   EKP:n julkaistavan tuloslaskelman kaava annetaan liitteessä III.
   VI   LUKU
   
      LOPPUSÄÄNNÖKSET
   
   24 artikla
   Sääntöjen kehittäminen, soveltaminen ja tulkinta
   1.   Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö, unionin lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit.
   2.   Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon soveltuvia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten IAS-tilinpäätösstandardien mukaisia arvostamisperiaatteita.
   25 artikla
   Kumoaminen
   Kumotaan päätös EKP/2006/17. Viittauksia kumottuun päätökseen pidetään viittauksina tähän päätökseen ja luetaan liitteen V vastaavuustaulukon mukaisesti.
   26 artikla
   Voimaantulo
   Tämä päätös tulee voimaan 31 päivänä joulukuuta 2010.
   
      Tehty Frankfurt am Mainissa 11 päivänä marraskuuta 2010.
      
         
            EKP:n puheenjohtaja
         
         Jean-Claude TRICHET
      
   
   
      (1)  EUVL L 348, 11.12.2006, s. 38.
   
      (2)  EUVL L 348, 11.12.2006, s. 1.
   
      (3)  Katso tämän 31 virallisen lehden sivu
   
      LIITE I
      
         TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
      
      
         Huomautus: numerointi viittaa liitteessä II esitettyyn tasekaavaan.
      SAAMISET
      
                  Tase-erä
               
               
                  Tase-erien sisältöluokat
               
               
                  Arvostusperiaate
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Kulta ja kultasaamiset
                           
                        
               
                  Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: a) kultapitoisuuden muuttumiset ja b) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä.
               
               
                  Markkinahintaan
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                           
                        
               
                  Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, mukaan luettuina kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit.
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                              Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Erityiset nosto-oikeudet
                              Erityiset nosto-oikeudet (brutto).
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Erityiset nosto-oikeudet
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, talletukset IMF:n hallinnoimiin trusteihin.
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset, valuuttamääräiset lainat ja muut valuuttamääräiset saamiset
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit sekä osakkeet ja osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Valuuttamääräiset lainat (talletukset) euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Valuuttamääräiset lainat
                              Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Muut valuuttamääräiset saamiset
                              Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta.
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Muut valuuttamääräiset saamiset
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              3
                           
                           
                              Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Arvopaperisijoitukset euroalueella, lukuun ottamatta erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit sekä osakkeet ja osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Muut saamiset euroalueella olevilta, lukuun ottamatta erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              4
                           
                           
                              Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.1
                           
                           
                              Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat osakkeet ja osuudet, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Markkinahintaan
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                                          
                                          Markkinahintaan
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Lainat euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia lainoja
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Lainat euroalueen ulkopuolelle
                              Talletukset nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Euroalueen ulkopuolisten tahojen liikkeeseen laskemat arvopaperit, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) liikkeeseen laskemat arvopaperit organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta.
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Markkinahintaan
                                          Preemiot/diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                        
            
                  
                              4.2
                           
                           
                              ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                           
                        
               
                  Luotonanto ERM II:n ehdoilla.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
               
                  Erät 5.1–5.5: Eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä 31 päivänä elokuuta 2000 annettujen suuntaviivojen EKP/2000/7 (1) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet.
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Perusrahoitusoperaatiot
                           
                        
               
                  Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                           
                        
               
                  Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              5.3
                           
                           
                              Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                           
                        
               
                  Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              5.4
                           
                           
                              Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                           
                        
               
                  Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              5.5
                           
                           
                              Maksuvalmiusluotot
                           
                        
               
                  Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä)
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              5.6
                           
                           
                              Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                           
                        
               
                  Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta.
               
               
                  Nimellisarvoon tai hankintahintaan
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                           
                        
               
                  Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin.
               
               
                  Nimellisarvoon tai hankintahintaan
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.1
                           
                           
                              Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit
                           
                        
               
                  Euroalueella liikkeeseen lasketut arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten. Hienosäätöoperaatioita varten hankitut EKP:n velkasitoumukset
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Markkinahintaan
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä (hankintameno jos arvonalennus on katettu vastattavaa-erässä 13 tarkoitetulla varauksella.)
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
            
                  
                              7.2
                           
                           
                              Muut arvopaperit
                           
                        
               
                  Muut kuin erään 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” ja erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit; joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan luettuina euromääräiset valtion velkakirjat ajalta ennen EMUa. Osakkeet ja osuudet.
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Markkinahintaan
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              iv)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                              Markkinahintaan
                           
                        
            
                  
                              8
                           
                           
                              Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                           
                        
               
                  Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat)
               
               
                  Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.1
                           
                           
                              EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                           
                        
               
                  Kansallisiin keskuspankkeihin kohdistuvia EKP:n velkasitoumuksiin perustuvia eurojärjestelmän sisäisiä saamisia.
               
               
                  Hankintahintaan
               
            
                  
                              9.2
                           
                           
                              Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                           
                        
               
                  EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät saamiset euroseteleiden liikkeeseenlaskusta 13 päivänä joulukuuta 2010 tehdyn päätöksen EKP/2010/29 (2) mukaisesti
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              9.3
                           
                           
                              Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                           
                        
               
                  Seuraavien alaerien nettopositiot:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen nettosumma – katso myös erä 10.2 ”Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset saamiset, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              10
                           
                           
                              Selvitettävänä olevat erät
                           
                        
               
                  Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              11
                           
                           
                              Muut saamiset
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              11.1
                           
                           
                              Euroalueen metallirahat
                           
                        
               
                  Eurokolikot.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              11.2
                           
                           
                              Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                           
                        
               
                  Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot.
               
               
                  Hankintahintaan poistot vähennettyinä
                  Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin voi sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.
                  Aineettoman omaisuuden kustannukset sisältävät aineettoman omaisuuden hankintahinnan. Muita suoria tai epäsuoria kustannuksia käsitellään kuluina
                  Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida)
               
            
                  
                              11.3
                           
                           
                              Muut rahoitusvarat
                           
                        
               
                  
                              —
                           
                           
                              Voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin sekä strategisista tai poliittisista syistä hallussa olevat osakkeet ja osuudet
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Arvopaperit, mukaan lukien osakkeet ja osuudet, sekä muut rahoitusinstrumentit ja saldot, mukaan lukien määräaikaistalletukset ja sekkitilit, joita pidetään korvamerkittynä salkkuna
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset luottolaitosten kanssa.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                              Markkinahintaan
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet sekä muut oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka edustavat pysyviä investointeja
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä
                              Omaisuuden nettoarvoon
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Markkinahintaan
                              Preemiot/diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              Eräpäivään saakka tai pysyvinä investointeina pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              Pankkitalletukset ja lainat
                              Nimellisarvoon, muunnetaan valuutan markkinakurssiin, jos saldot/talletukset ovat valuuttamääräisiä
                           
                        
            
                  
                              11.4
                           
                           
                              Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                           
                        
               
                  Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostuksen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään.
               
               
                  Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
               
            
                  
                              11.5
                           
                           
                              Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                           
                        
               
                  Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot)
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
               
            
                  
                              11.6
                           
                           
                              Sekalaiset erät
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon tai hankintahintaan
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markkinahintaan
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nettoeläkesaamiset.
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              24 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Eurojärjestelmän luottotoimien yhteydessä eurojärjestelmän vastapuolten laiminlyönneistä johtuvat avoimet saamiset
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Nimellisarvoon/kerrytettävissä olevaan arvoon (ennen/jälkeen tappioiden kirjaamisen)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Varat tai kolmansilta olevat saamiset, jotka on otettu omaksi ja/tai hankittu laiminlyöntiin syyllistyneen eurojärjestelmän vastapuolen asettaman vakuuden realisoinnin yhteydessä
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Hankintahintaan (jos rahoitusomaisuus on valuuttamääräistä, käytetään muuntamisessa valuutan markkinakurssia hankintahetkellä)
                           
                        
            
                  
                              12
                           
                           
                              Tilikauden tappio
                           
                        
               
                   
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
         
      VELAT
      
                  Tase-erä
               
               
                  Tase-erien sisältöluokat
               
               
                  Arvostusperiaate
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Liikkeessä olevat setelit
                           
                        
               
                  EKP:n päätöksen EKP/2010/29 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
               
                  Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut euromääräiset talletukset
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset)
                           
                        
               
                  EKPJ:n perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Talletusmahdollisuus
                           
                        
               
                  Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä)
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              2.3
                           
                           
                              Määräaikaistalletukset
                           
                        
               
                  Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              2.4
                           
                           
                              Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                           
                        
               
                  Rahapolitiikkaan liittyvät liiketoimet, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              2.5
                           
                           
                              Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                           
                        
               
                  Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
               
                  Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut eurojärjestelmän rahapolitiikkaan liittymättömät operaatiot. Ei luottolaitosten sekkitilejä.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                           
                        
               
                  Vain EKP:n taseessa. Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut sijoitustodistukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa.
               
               
                  Hankintahintaan.
                  Diskontot jaksotetaan.
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Julkisyhteisöt
                           
                        
               
                  Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Muut
                           
                        
               
                  Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, mukaan lukien vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset, (ks. vastattavien erä 2.1), sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                           
                        
               
                  Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, Euroopan komissio mukaan luettuna, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit: muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET2-tilien saldot, jotka eivät ole ottaneet euroa käyttöön
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                           
                        
               
                  Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa.
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.1
                           
                           
                              Talletukset ja muut velat
                           
                        
               
                  Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa.
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  
                              8.2
                           
                           
                              ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                           
                        
               
                  Lainanotto ERM II:n ehdoilla.
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Myönnettyjen erityisten nosto-oikeuksien vastaerä
                           
                        
               
                  SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty.
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Eurojärjestelmän sisäiset velat
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.1
                           
                           
                              Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                           
                        
               
                  EKP:n taseessa – euromääräinen
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              10.2
                           
                           
                              Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                           
                        
               
                  Seuraavien alaerien nettopositiot:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista aiheutuvat nettovelat eli saamisten ja velkojen yhteismäärä – ks. myös vastaavien erä 9.3 ”Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)”.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset saamiset, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              11
                           
                           
                              Selvitettävänä olevat erät
                           
                        
               
                  Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              12
                           
                           
                              Muut velat
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              12.1
                           
                           
                              Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                           
                        
               
                  Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostustulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään.
               
               
                  Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
               
            
                  
                              12.2
                           
                           
                              Siirtovelat ja saadut ennakot
                           
                        
               
                  Tilikaudella toteutuneet menot, joista ei ole saatu maksua. Tilikaudella saadut maksut tuloista, jotka toteutuvat tulevina tilikausina.
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinakurssia
               
            
                  
                              12.3
                           
                           
                              Sekalaiset erät
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa samanaikaisten, vastaavien erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien salkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis).
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Asiakkaiden kultatalletukset.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markkinahintaan
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nettoeläkevelat
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              24 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                           
                        
            
                  
                              13
                           
                           
                              Varaukset
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskiä sekä kullan hintariskiä ja muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Hankintahintaan/nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Rahamarkkinaoperaatioista johtuvia vastapuoliriskejä varten
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon (perustuu EKP:n neuvoston kunkin vuoden lopussa tekemään arvostukseen)
                           
                        
            
                  
                              14
                           
                           
                              Arvonmuutostilit
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, kaikenlaisten euromääräisten arvopaperien, kaikenlaisten valuuttamääräisten arvopaperien ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityiset nosto-oikeudet
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu – ks. 13 artiklan 2 kohta.
                           
                        
               
                  Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, muuntamisessa käytetään markkinakurssia
               
            
                  
                              15
                           
                           
                              Oma pääoma ja rahastot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              15.1
                           
                           
                              Pääoma
                           
                        
               
                  Maksettu pääoma
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              15.2
                           
                           
                              Rahastot
                           
                        
               
                  Lainmukaiset varaukset EKPJ:n perussäännön 33 artiklan mukaan ja EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  
                              16
                           
                           
                              Tilikauden voitto
                           
                        
               
                   
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
         (1)  EYVL L 310, 11.12.2000. s. 1.
      
         (2)  Katso tämän virallisen lehden sivu 26 Päätös EKP/2010/29 annettiin ennen päätöksen EKP/2010/21 julkaisemista.
   
   
      LIITE II
      
         EKP:N VUOSITASE
      
      
                  (miljoonina euroina)
               
            
                  Vastaavaa (2)
                  
               
               
                  Tilivuosi
               
               
                  Edellinen vuosi
               
               
                  Vastattavaa
               
               
                  Tilivuosi
               
               
                  Edellinen vuosi
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Kulta ja kultasaamiset
                           
                        
                              2
                           
                           
                              Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Saamiset IMF:ltä
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset
                           
                        
                              3
                           
                           
                              Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                           
                        
                              4
                           
                           
                              Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                           
                        
                              5
                           
                           
                              Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Perusrahoitusoperaatiot
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                           
                        
                              5.3
                           
                           
                              Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                           
                        
                              5.4
                           
                           
                              Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                           
                        
                              5.5
                           
                           
                              Maksuvalmiusluotot
                           
                        
                              5.6
                           
                           
                              Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                           
                        
                              6
                           
                           
                              Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                           
                        
                              7
                           
                           
                              Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                           
                        
                              7.1
                           
                           
                              Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit
                           
                        
                              7.2
                           
                           
                              Muut arvopaperit
                           
                        
                              8
                           
                           
                              Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                           
                        
                              9
                           
                           
                              Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                           
                        
                              9.2
                           
                           
                              Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                           
                        
                              9.3
                           
                           
                              Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                           
                        
                              10
                           
                           
                              Selvitettävänä olevat erät
                           
                        
                              11
                           
                           
                              Muut saamiset
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Euroalueen metallirahat
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                           
                        
                              11.3
                           
                           
                              Muut rahoitusvarat
                           
                        
                              11.4
                           
                           
                              Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                           
                        
                              11.5
                           
                           
                              Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                           
                        
                              11.6
                           
                           
                              Sekalaiset erät
                           
                        
                              12
                           
                           
                              Tilikauden tappio
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                              1
                           
                           
                              Liikkeessä olevat setelit
                           
                        
                              2
                           
                           
                              Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Sekkitilit ml. vähimmäisvarantotalletukset
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Talletusmahdollisuus
                           
                        
                              2.3
                           
                           
                              Määräaikaistalletukset
                           
                        
                              2.4
                           
                           
                              Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                           
                        
                              2.5
                           
                           
                              Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                           
                        
                              3
                           
                           
                              Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
                              4
                           
                           
                              EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                           
                        
                              5
                           
                           
                              Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Julkisyhteisöt
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Muut
                           
                        
                              6
                           
                           
                              Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                           
                        
                              7
                           
                           
                              Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                           
                        
                              8
                           
                           
                              Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Talletukset ja muut velat
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                           
                        
                              9
                           
                           
                              IMF:n myöntämien erityisten nosto-oikeuksien vastaerä
                           
                        
                              10
                           
                           
                              Eurojärjestelmän sisäiset velat
                           
                        
                              10.1
                           
                           
                              Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                           
                        
                              10.2
                           
                           
                              Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                           
                        
                              11
                           
                           
                              Selvitettävänä olevat erät
                           
                        
                              12
                           
                           
                              Muut velat
                           
                        
                              12.1
                           
                           
                              Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                           
                        
                              12.2
                           
                           
                              Siirtovelat ja saadut ennakot
                           
                        
                              12.3
                           
                           
                              Sekalaiset erät
                           
                        
                              13
                           
                           
                              Varaukset
                           
                        
                              14
                           
                           
                              Arvonmuutostilit
                           
                        
                              15
                           
                           
                              Pääoma ja rahastot
                           
                        
                              15.1
                           
                           
                              Pääoma
                           
                        
                              15.2
                           
                           
                              Rahastot
                           
                        
                              16
                           
                           
                              Tilikauden voitto
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  Vastaavaa yhteensä
               
               
                  Vastattavaa yhteensä
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
      
         (2)  Vastaavaataulukko voidaan vaihtoehtoisesti esittää vastattavaataulukon yläpuolella.
   
   
      LIITE III
      
         EKP:N JULKAISTAVA TULOSLASKELMA
      
      
                  (miljoonina euroina)
               
            
                  Tuloslaskelma 31. joulukuuta … päättyvälle tilikaudelle
               
               
                  Tilikausi
               
               
                  Edellinen tilikausi
               
            
                  
                              
                                 1.1.1
                              
                           
                           
                              Korkotuotot valuuttavarannoista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2
                              
                           
                           
                              Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3
                              
                           
                           
                              Muut korkotuotot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1
                              
                           
                           
                              Korkotuotot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1
                              
                           
                           
                              Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2
                              
                           
                           
                              Muut korkomenot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2
                              
                           
                           
                              Korkomenot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Korkokate
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1
                              
                           
                           
                              Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2
                              
                           
                           
                              Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3
                              
                           
                           
                              Siirto varauksista/varauksiin valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskiä sekä kullan hintariskiä varten
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Rahoituskate
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1
                              
                           
                           
                              Tuotot palkkioista ja maksuista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2
                              
                           
                           
                              Kulut palkkioista ja maksuista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Maksukate (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Muut tuotot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tuotot yhteensä
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Henkilöstökulut (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Toimintakulut (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Ulkoistettu setelinvalmistus (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Muut kulut
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tilikauden (tappio)/voitto
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
      
         (2)  Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.
      
         (3)  Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.
      
         (4)  Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat setelien valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne laskutetaan tai ne ovat muutoin aiheutuneet, ks. myös suuntaviivat EKP/2010/20.
   
   
      LIITE IV
      
         KUMOTTU PÄÄTÖS JA LUETTELO MUUTOKSISTA
      
      
                  Päätös EKP/2006/17
               
               
                  
                     EUVL L 348, 11.12.2006, s. 38.
               
            
                  Päätös EKP/2007/21
               
               
                  
                     EUVL L 42, 16.2.2008, s. 83.
               
            
                  Päätös EKP/2008/22
               
               
                  
                     EUVL L 36, 5.2.2009, s. 22.
               
            
                  Päätös EKP/2009/19
               
               
                  
                     EUVL L 202, 4.8.2009, s. 54.
               
            
                  Päätös EKP/2009/29
               
               
                  
                     EUVL L 348, 29.12.2009, s. 57.
               
            
   
      LIITE V
      
         VASTAAVUUSTAULUKKO
      
      
                  Päätös EKP/2006/17
               
               
                  Tämä päätös
               
            
                  —
               
               
                  11 artikla
               
            
                  10 a artikla
               
               
                  12 artikla
               
            
                  11 artikla
               
               
                  13 artikla
               
            
                  12 artikla
               
               
                  14 artikla
               
            
                  13 artikla
               
               
                  15 artikla
               
            
                  14 artikla
               
               
                  16 artikla
               
            
                  15 artikla
               
               
                  17 artikla
               
            
                  16 artikla
               
               
                  18 artikla
               
            
                  17 artikla
               
               
                  19 artikla
               
            
                  18 artikla
               
               
                  20 artikla
               
            
                  19 artikla
               
               
                  21 artikla
               
            
                  20 artikla
               
               
                  22 artikla
               
            
                  21 artikla
               
               
                  23 artikla
               
            
                  22 artikla
               
               
                  24 artikla
               
            
                  23 artikla
               
               
                  25 artikla
               
            
                  24 artikla
               
               
                  26 artikla