CELEX: 32008D0022(01)
Language: sk
Date: 2008-12-11 00:00:00
Title: 2009/98/ES: Rozhodnutie Európskej centrálnej banky z  11. decembra 2008 , ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie ECB/2006/17 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (ECB/2008/22)

5.2.2009   
            
            
               SK
            
            
               Úradný vestník Európskej únie
            
            
               L 36/22
            
         
      ROZHODNUTIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY
   
   z 11. decembra 2008,
   ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie ECB/2006/17 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky
   (ECB/2008/22)
   (2009/98/ES)
   RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,
   so zreteľom na Štatút Európskeho systému centrálnych bánk a Európskej centrálnej banky, a najmä na jeho článok 26.2,
   keďže:
   
               (1)
            
            
               Rozhodnutie ECB/2006/17 z 10. novembra 2006 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (1) je potrebné zmeniť a doplniť s cieľom zohľadniť strategické rozhodnutia a vývoj na trhu.
            
         
               (2)
            
            
               Európska centrálna banka (ďalej len „ECB“) prehodnotila svoju politiku zverejňovania informácií o transakciách s cennými papiermi, aby ešte viac posilnila princíp transparentnosti vo vzťahu k ročnej účtovnej závierke ECB. V rámci tejto revidovanej politiky by mali byť cenné papiere, ktoré boli predtým zatriedené ako finančné fixné aktíva, preklasifikované z položky súvahy označenej ako „ostatné finančné aktíva“ do zodpovedajúcej položky s názvom „aktívum“, a to v závislosti od pôvodu emitenta, denominácie meny a podľa toho, či sú cenné papiere držané až do splatnosti. Navyše, všetky finančné nástroje, ktoré sú súčasťou označeného portfólia, by mali byť zahrnuté do položky „ostatné finančné aktíva“.
            
         
               (3)
            
            
               Rozhodnutie ECB/2006/17 neobsahuje osobitné pravidlá o účtovaní forwardových úrokových swapov, devízových futures a kapitálových futures. Takéto nástroje sa na finančných trhoch používajú v čoraz väčšej miere a môžu byť zaujímavé z pohľadu správy devízových rezerv ECB. Zatiaľ čo forwardové úrokové swapy by mali byť účtované rovnako ako „štandardné“ („plain vanilla“) úrokové swapy, devízové futures a kapitálové futures by mali byť účtované rovnako ako úrokové futures,
            
         ROZHODLA TAKTO:
   Článok 1
   Zmeny a doplnenia
   Rozhodnutie ECB/2006/17 sa mení a dopĺňa takto:
   
               1.
            
            
               Článok 8 sa mení a dopĺňa takto:
               
                           a)
                        
                        
                           Odsek 2 sa nahrádza takto:
                           „2.   Preceňovanie zlata, nástrojov v cudzej mene, cenných papierov iných ako tie, ktoré sú klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti a neobchodovateľné cenné papiere, ako aj finančných nástrojov sa tak v súvahe, ako aj v podsúvahe, vykonáva strednými trhovými kurzami a cenami ku koncu roka.“
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           Dopĺňa sa tento odsek 4:
                           „4.   Cenné papiere, ktoré sú klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti a neobchodovateľné cenné papiere, sa oceňujú pri amortizačných nákladoch a podliehajú testu na znehodnotenie.“
                        
                     
         
               2.
            
            
               Článok 10 sa nahrádza takto:
               „Článok 10
               Obchodovateľné kapitálové nástroje
               Obchodovateľné kapitálové nástroje sa účtujú v súlade s článkom 9 usmernenia ECB/2006/16.“
            
         
               3.
            
            
               Článok 16 sa nahrádza takto:
               „Článok 16
               Futures
               Futures sa účtujú v súlade s článkom 16 usmernenia ECB/2006/16.“
            
         
               4.
            
            
               V článku 17 sa dopĺňa táto veta:
               „V prípade forwardových úrokových swapov sa amortizácia začína od dátumu splatnosti transakcie.“
            
         
               5.
            
            
               Prílohy I a III k rozhodnutiu ECB/2006/17 sa menia a dopĺňajú v súlade s prílohou k tomuto rozhodnutiu.
            
         Článok 2
   Záverečné ustanovenie
   Toto rozhodnutie nadobúda účinnosť 31. decembra 2008.
   
      Vo Frankfurte nad Mohanom 11. decembra 2008
      
         
            Prezident ECB
         
         Jean-Claude TRICHET
         
      
   
   
      (1)  Ú. v. EÚ L 348, 11.12.2006, s. 38.
   
      PRÍLOHA
      Prílohy I a III k rozhodnutiu ECB/2006/17 sa menia a dopĺňajú takto:
      
                  1.
               
               
                  Tabuľka v prílohe I s názvom „Aktíva“ sa nahrádza takto:
                  „AKTÍVA
                  
                              Súvahová položka
                           
                           
                              Zatriedenie obsahu súvahových položiek
                           
                           
                              Zásada oceňovania
                           
                        
                              Aktíva
                           
                        
                              
                                          1
                                       
                                       
                                          Zlato a pohľadávky v zlate
                                       
                                    
                           
                              Fyzické zlato, t. j. tehličky, mince, platničky, zrnká na sklade alebo ‚na ceste‘. Nefyzické zlato, ako zostatky na netermínovaných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z týchto transakcií: navýšenie (‚upgrading‘) alebo zníženie (‚downgrading‘) transakcie a umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata (‚purity swaps‘), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň
                           
                           
                              Trhová hodnota
                           
                        
                              
                                          2
                                       
                                       
                                          Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene
                                       
                                    
                           
                              Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Pohľadávky voči Medzinárodnému menovému fondu (MMF)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení)
                                          Národná kvóta znížená o zostatky v eurách k dispozícii pre MMF. Účet číslo 2 MMF (eurový účet pre administratívne výdavky) by sa mohol zahrnúť pod túto položku alebo pod položku ‚Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách‘
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení)
                                          Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštne práva čerpania
                                          Stavy zvláštnych práv čerpania (v hrubom vyjadrení)
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštne práva čerpania
                                          Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ostatné pohľadávky
                                          Všeobecné mechanizmy prijímania pôžičiek, úvery podľa osobitných mechanizmov prijímania úverov, vklady v rámci Programu na zníženie chudoby a možnosť rastu
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ostatné pohľadávky
                                          Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné pôžičky a ostatné zahraničné aktíva
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú zatriedené pod položkou aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách mimo eurozóny
                                          Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investície do cenných papierov mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú zatriedené pod položkou aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi mimo eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          b) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Trhová cena a devízový trhový kurz
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie a devízový trhový kurz
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie a devízový trhový kurz
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                          Trhová cena a devízový trhový kurz
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zahraničné úvery (vklady) v prospech nerezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú zatriedené v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zahraničné pôžičky
                                          Vklady v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Ostatné zahraničné aktíva
                                          Bankovky a mince mimo eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Ostatné zahraničné aktíva
                                          Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          3
                                       
                                       
                                          Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Investície do cenných papierov v rámci eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          a) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Trhová cena a devízový trhový kurz
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          a) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie a devízový trhový kurz
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          a) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie a devízový trhový kurz
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          a iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                          Trhová cena a devízový trhový kurz
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Ostatné pohľadávky rezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Úvery, vklady, reverzné repo obchody, ostatné úvery
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Ostatné pohľadávky
                                          Vklady a ostatné úvery v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu
                                       
                                    
                        
                              
                                          4
                                       
                                       
                                          Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          4.1
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách mimo eurozóny
                                          Nominálna hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investície do cenných papierov mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Kapitálové nástroje, zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky emitované nerezidentmi eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          b) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Trhová cena
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          b) iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                          Trhová cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Úvery v prospech nerezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Úvery mimo eurozóny
                                          Vklady v nominálnej hodnote
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Cenné papiere vydané subjektmi mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘
                                          Cenné papiere vydané nadnárodnými alebo medzinárodnými organizáciami, napr. Európskou investičnou bankou, bez ohľadu na ich geografické umiestnenie
                                       
                                    
                           
                              
                                          d) i)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Trhová cena
                                          Prémie/diskonty sa amortizujú.
                                       
                                    
                        
                              
                                          d) ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          d) iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.2
                                       
                                       
                                          Pohľadávky z úverových operácií v mechanizme ERM II
                                       
                                    
                           
                              Poskytovanie úverov podľa podmienok ERM II
                           
                           
                              Nominálna hodnota
                           
                        
                              
                                          5
                                       
                                       
                                          Úvery v eurách poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách
                                       
                                    
                           
                              Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7 z 31. augusta 2000 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému (1)
                              
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Hlavné refinančné operácie
                                       
                                    
                           
                              Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a s bežnou splatnosťou jeden týždeň
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Dlhodobejšie refinančné operácie
                                       
                                    
                           
                              Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a s bežnou splatnosťou tri mesiace
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          5.3
                                       
                                       
                                          Reverzné dolaďovacie operácie
                                       
                                    
                           
                              Reverzné transakcie vykonávané ako ad hoc transakcie na dolaďovacie účely
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          5.4
                                       
                                       
                                          Štrukturálne reverzné operácie
                                       
                                    
                           
                              Reverzné transakcie upravujúce štrukturálnu pozíciu Eurosystému voči finančnému sektoru
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          5.5
                                       
                                       
                                          Jednodňové refinančné obchody
                                       
                                    
                           
                              Jednodňové poskytovanie likvidity za vopred určenú úrokovú mieru oproti akceptovateľným aktívam (automatické operácie)
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo repo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          5.6
                                       
                                       
                                          Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie
                                       
                                    
                           
                              Dodatočný úver pre úverové inštitúcie, ktorý vyplýva z nárastov hodnôt podkladových aktív týkajúcich sa iných úverov poskytnutých týmto úverovým inštitúciám
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          6
                                       
                                       
                                          Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách
                                       
                                    
                           
                              Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov v položke aktív ‚Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách‘ vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie pôvodných devízových rezerv eurozóny a ostatné pohľadávky. Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny. Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému
                           
                           
                              Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena
                           
                        
                              
                                          7
                                       
                                       
                                          Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách
                                       
                                    
                           
                              Cenné papiere iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív ‚Ostatné finančné aktíva‘: kapitálové nástroje, zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách; dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Trhová cena
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Obstarávacia cena podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                          Trhová cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          8
                                       
                                       
                                          Dlh verejnej správy v eurách
                                       
                                    
                           
                              Pohľadávky voči verejnej správe, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ (neobchodovateľné cenné papiere, úvery)
                           
                           
                              Vklady/úvery v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere podľa obstarávacej ceny
                           
                        
                              
                                          9
                                       
                                       
                                          Pohľadávky v rámci Eurosystému
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          9.1
                                       
                                       
                                          Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB
                                       
                                    
                           
                              Iba súvahová položka ECB
                              Vlastné zmenky vydané národnými centrálnymi bankami na základe vzájomných dohôd v súvislosti s dlhovými certifikátmi ECB
                           
                           
                              Nominálna hodnota
                           
                        
                              
                                          9.2
                                       
                                       
                                          Pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému
                                       
                                    
                           
                              Pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek ECB podľa rozhodnutia ECB/2001/15 zo 6. decembra 2001 o vydaní eurobankoviek (2)
                              
                           
                           
                              Nominálna hodnota
                           
                        
                              
                                          9.3
                                       
                                       
                                          Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)
                                       
                                    
                           
                              Čistá pozícia týchto podpoložiek:
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov – pozri tiež položku pasív ‚Ostatné pasíva v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)‘
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominálna hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania výnosov ECB z emisie peňazí v prospech národných centrálnych bánk
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Nominálna hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          10
                                       
                                       
                                          Položky súvisiace s vysporiadaním
                                       
                                    
                           
                              Zostatky na zúčtovacích účtoch (pohľadávky) vrátane šekov v procese inkasa
                           
                           
                              Nominálna hodnota
                           
                        
                              
                                          11
                                       
                                       
                                          Ostatné aktíva
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          11.1
                                       
                                       
                                          Mince eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Euromince
                           
                           
                              Nominálna hodnota
                           
                        
                              
                                          11.2
                                       
                                       
                                          Hmotné a nehmotné fixné aktíva
                                       
                                    
                           
                              Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie vrátane počítačového vybavenia, programové vybavenie
                           
                           
                              Obstarávacia cena znížená o odpisy
                              Odpisovanie je systematické znižovanie odpisovanej čiastky aktíva počas jeho životnosti. Životnosť je obdobie, počas ktorého sa predpokladá, že fixné aktívum je daným subjektom použiteľné. Životnosť individuálneho významného fixného aktíva môže byť systematicky prehodnocovaná, ak sa očakávania líšia od predchádzajúcich odhadov. Významné aktíva môžu obsahovať zložky s rôznou životnosťou. Životnosť takýchto zložiek by sa mala hodnotiť individuálne.
                              Obstarávacia cena nehmotných aktív zahŕňa cenu nadobudnutia nehmotných aktív. Iné priame alebo nepriame náklady sa zaúčtujú
                              Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10 000 EUR bez DPH: žiadna kapitalizácia)
                           
                        
                              
                                          11.3
                                       
                                       
                                          Ostatné finančné aktíva
                                       
                                    
                           
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          Podielové účasti a investície do dcérskych spoločností, kapitálové nástroje držané zo strategických/politických dôvodov
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Cenné papiere vrátane kapitálových nástrojov a iné finančné nástroje, ako aj zostatky vrátane termínovaných vkladov a bežných účtov držaných ako označené portfólio
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Reverzné repo obchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so správou portfólií cenných papierov pod touto položkou
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné akciové nástroje
                                          Trhová hodnota
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Podielové účasti a nelikvidné akcie a všetky ostatné kapitálové nástroje držané ako trvalé investície
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                       
                                    
                                          c)
                                       
                                       
                                          Investície do dcérskych spoločností alebo majetkových účastí s významným vplyvom
                                          Čistá hodnota aktíva
                                       
                                    
                                          d)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                          Trhová cena
                                          Prémie/diskonty sa amortizujú.
                                       
                                    
                                          e)
                                       
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti alebo cenné papiere držané ako trvalé investície
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                          Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                       
                                    
                                          f)
                                       
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                          Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                       
                                    
                                          g)
                                       
                                       
                                          Zostatky v bankách a úvery
                                          Nominálna hodnota prepočítaná podľa devízového trhového kurzu, ak sú zostatky/vklady denominované v cudzej mene
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.4
                                       
                                       
                                          Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov
                                       
                                    
                           
                              Výsledky oceňovania devízových forwardov, devízových swapov, úrokových swapov, dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, devízových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa zúčtovania
                           
                           
                              Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa devízového trhového kurzu
                           
                        
                              
                                          11.5
                                       
                                       
                                          Časové rozlíšenie a náklady budúcich období
                                       
                                    
                           
                              Príjem, ktorý nie je splatný vo vykazovanom období, avšak je možné ho k nemu pripísať. Náklady budúcich období a platený naakumulovaný úrok (t. j. naakumulovaný úrok kúpený s cenným papierom)
                           
                           
                              Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu
                           
                        
                              
                                          11.6
                                       
                                       
                                          Ostatné
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Preddavky, úvery a ostatné menšie položky. Fiduciárne úvery
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Trhová hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Čisté aktíva z dôchodkov
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Podľa článku 22 ods. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          12
                                       
                                       
                                          Strata za rok
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Nominálna hodnota
                           
                        
            
                  2.
               
               
                  V prílohe III prvom stĺpci tabuľky podnadpise 2.3 sa slová „Tvorba a použitie rezerv na kurzové a cenové riziká“ nahrádzajú slovami „Tvorba a použitie rezerv na krytie kurzového a úrokového rizika a rizika spojeného s cenou zlata“.
               
            
         (1)  Ú. v. ES L 310, 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  Ú. v. ES L 337, 20.12.2001, s. 52.“