CELEX: 32021D2040
Language: pl
Date: 2021-11-11 00:00:00
Title: Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2021/2040 z dnia 11 listopada 2021 r. zmieniająca decyzję (UE) 2016/2247 w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2021/52)

24.11.2021   
               
               
                  PL
               
               
                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
               
               
                  L 419/1
               
            
         DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2021/2040
         z dnia 11 listopada 2021 r.
         zmieniająca decyzję (UE) 2016/2247 w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2021/52)
         
         RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
         uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
         uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 26 ust. 2,
         a także mając na uwadze, co następuje:
         
                     (1)
                  
                  
                     Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35) (1) określa zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC).
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Konieczne jest wprowadzenie do tej decyzji poprawek technicznych w załączniku I, których celem jest: a) zapewnienie spójności w ramach całego Eurosystemu w odniesieniu do sprawozdawczości finansowej dotyczącej sald z organizacjami międzynarodowymi i papierów wartościowych wyemitowanych przez takie organizacje; b) umożliwienie klasyfikacji papierów wartościowych, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w ramach pozycji różnych po aktywnej stronie bilansu; oraz c) doprecyzowanie klasyfikacji środków i rachunków instytucji kredytowych i finansowych po pasywnej stronie bilansu.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Należy zatem odpowiednio zmienić decyzję (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35),
                  
               PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:
         
            Artykuł 1
            Zmiana
            Załącznik I do decyzji (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35) otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszej decyzji.
         
         
            Artykuł 2
            Wejście w życie
            Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem 31 grudnia 2021 r.
         
         
            Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 11 listopada 2021 r.
            
               Christine LAGARDE
               
                  Prezes EBC
               
            
         
         
            (1)  Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2247 z dnia 3 listopada 2016 r. w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2016/35) (Dz.U. L 347 z 20.12.2016, s. 1).
      
      
         
            ZAŁĄCZNIK
            Załącznik I do decyzji (UE) 2016/2247 (EBC/2016/35) otrzymuje brzmienie:
            
               
                  
                     „ZAŁĄCZNIK I
                     STRUKTURA BILANSU I ZASADY WYCENY BILANSOWEJ
                     AKTYWA
                     
                                  
                              
                              
                                 Pozycja bilansu  (1)
                                 
                              
                              
                                 Klasyfikacja składników pozycji bilansu
                              
                              
                                 Zasada wyceny
                              
                           
                                 1.
                              
                              
                                 
                                    Złoto i należności w złocie
                                 
                              
                              
                                 Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: a) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości, oraz b) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy
                              
                              
                                 Wartość rynkowa
                              
                           
                                 2.
                              
                              
                                 
                                    Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych
                                 
                              
                              
                                 Należności od kontrahentów spoza strefy euro, w tym banków centralnych spoza strefy euro, w walutach obcych
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1.
                              
                              
                                 
                                    Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)
                                             
                                             Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro rachunek na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji „Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)
                                             
                                             Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Specjalne prawa ciągnienia (SDR)
                                             
                                             Posiadane zasoby SDR (brutto)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                SDR
                                             
                                             Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Pozostałe należności
                                             
                                             Ogólne porozumienia pożyczkowe, pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień, lokaty powiernicze zarządzane przez MFW
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Pozostałe należności
                                             
                                             Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 2.2.
                              
                              
                                 
                                    Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                             Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro
                                             
                                             Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                             Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         (i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności
                                                         
                                                         Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                                         (ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                                         
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                                         (iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nierynkowe dłużne papiery wartościowe
                                                         
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                                         (iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Akcje rynkowe
                                                         
                                                         Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                                      
                                                   
                                                         (v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe fundusze inwestycyjne
                                                         
                                                         Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Kredyty zagraniczne (depozyty) udzielone nierezydentom strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Kredyty zagraniczne
                                             
                                             Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Pozostałe aktywa zagraniczne
                                             
                                             Banknoty i monety spoza strefy euro
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Pozostałe aktywa zagraniczne
                                             
                                             Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 3.
                              
                              
                                 
                                    Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                             Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         (i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności
                                                         
                                                      
                                                   Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                             
                                                         (ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                                         
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                                         (iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nierynkowe dłużne papiery wartościowe
                                                         
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                                         (iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Akcje rynkowe
                                                         
                                                         Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                                      
                                                   
                                                         (v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe fundusze inwestycyjne
                                                         
                                                         Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             (b)
                                          
                                          
                                             
                                                Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                             Kredyty, depozyty, transakcje reverse repo, kredyty różne
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Pozostałe należności
                                             
                                             Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 4.
                              
                              
                                 
                                    Należności od nierezydentów strefy euro w euro
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4.1.
                              
                              
                                 
                                    Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                             Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro
                                             
                                             Wartość nominalna
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Papiery wartościowe wyemitowane przez nierezydentów strefy euro, nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe” oraz w pozycji 7.1 „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej”
                                             
                                             Akcje, fundusze inwestycyjne, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         (i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności
                                                         
                                                         Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                                      
                                                   
                                                         (ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                                         
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                                         (iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nierynkowe dłużne papiery wartościowe
                                                         
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                                      
                                                   
                                                         (iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Akcje rynkowe
                                                         
                                                         Cena rynkowa
                                                      
                                                   
                                                         (v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Rynkowe fundusze inwestycyjne
                                                         
                                                         Cena rynkowa
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Kredyty udzielone nierezydentom strefy euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Kredyty poza strefą euro
                                             
                                             Depozyty według wartości nominalnej
                                          
                                       
                           
                                 4.2.
                              
                              
                                 
                                    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego (ERM) II
                                 
                              
                              
                                 Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 5.
                              
                              
                                 
                                    Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej
                                 
                              
                              
                                 Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje stosownie do właściwych instrumentów polityki pieniężnej opisanych w wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) (2)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1.
                              
                              
                                 
                                    Podstawowe operacje refinansujące
                                 
                              
                              
                                 Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 5.2.
                              
                              
                                 
                                    Dłuższe operacje refinansujące
                                 
                              
                              
                                 Standardowe transakcje odwracalne zasilające w płynność, przeprowadzane z częstotliwością miesięczną, z terminem zapadalności dłuższym niż termin podstawowych operacji refinansujących
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 5.3.
                              
                              
                                 
                                    Odwracalne operacje dostrajające
                                 
                              
                              
                                 Transakcje odwracalne przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 5.4.
                              
                              
                                 
                                    Odwracalne operacje strukturalne
                                 
                              
                              
                                 Transakcje odwracalne dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 5.5.
                              
                              
                                 
                                    Kredyt w banku centralnym
                                 
                              
                              
                                 Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu, zabezpieczony kwalifikowanymi aktywami (instrument o charakterze stałym)
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 5.6.
                              
                              
                                 
                                    Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego
                                 
                              
                              
                                 Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt
                              
                           
                                 6.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro
                                 
                              
                              
                                 Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt
                              
                           
                                 7.
                              
                              
                                 
                                    Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7.1.
                              
                              
                                 
                                    Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej
                                 
                              
                              
                                 Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną (w tym papiery wartościowe nabyte w celach związanych z polityką pieniężną, wyemitowane przez ponadnarodowe lub międzynarodowe organizacje lub wielostronne banki rozwoju, bez względu na ich położenie). Certyfikaty dłużne Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zakupione w celach związanych z dostrajaniem
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe
                                             
                                             Ujmowane w zależności od ustaleń polityki pieniężnej:
                                             
                                                         (i)
                                                      
                                                      
                                                         Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                                      
                                                   
                                                         (ii)
                                                      
                                                      
                                                         Koszt z uwzględnieniem utraty wartości (koszt, gdy utrata wartości pokrywana jest przez rezerwę celową Eurosystemu zgodnie z pozycją pasywów 13 b) „Rezerwy celowe”). Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                                      
                                                   
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Nierynkowe dłużne papiery wartościowe
                                             
                                             Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                          
                                       
                           
                                 7.2.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe papiery wartościowe
                                 
                              
                              
                                 Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1. „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej” ani w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”: skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do unii gospodarczej i walutowej (UGW), w euro. Akcje i fundusze inwestycyjne
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności
                                             
                                             Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                             
                                             Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Nierynkowe dłużne papiery wartościowe
                                             
                                             Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Akcje rynkowe
                                             
                                             Cena rynkowa
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe fundusze inwestycyjne
                                             
                                             Cena rynkowa
                                          
                                       
                           
                                 8.
                              
                              
                                 
                                    Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro
                                 
                              
                              
                                 Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do UGW (nierynkowe papiery wartościowe, kredyty)
                              
                              
                                 Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, nierynkowe papiery wartościowe po kosztach
                              
                           
                                 9.
                              
                              
                                 
                                    Należności w ramach Eurosystemu
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9.1.
                              
                              
                                 
                                    Należności wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC
                                 
                              
                              
                                 Należności w ramach Eurosystemu względem krajowych banków centralnych (KBC) wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC
                              
                              
                                 Koszt
                              
                           
                                 9.2.
                              
                              
                                 
                                    Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie
                                 
                              
                              
                                 Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją Europejskiego Banku Centralnego EBC/2010/29 (3)
                                 
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 9.3.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)
                                 
                              
                              
                                 Pozycja netto następujących kategorii:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań. Patrz także pozycja pasywów 10.2 „Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Inne należności w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC pomiędzy KBC
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna
                                          
                                       
                           
                                 10.
                              
                              
                                 
                                    Pozycje w trakcie rozliczenia
                                 
                              
                              
                                 Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 11.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe aktywa
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 11.1.
                              
                              
                                 
                                    Monety strefy euro
                                 
                              
                              
                                 Monety euro
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 11.2.
                              
                              
                                 
                                    Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne
                                 
                              
                              
                                 Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie
                              
                              
                                 Koszt minus amortyzacja
                                 Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie.
                                 Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu do wydatków.
                                 Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie (poniżej 10 000  EUR bez podatku VAT: brak kapitalizacji)
                              
                           
                                 11.3.
                              
                              
                                 
                                    Inne aktywa finansowe
                                 
                              
                              
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Udziały partycypacyjne i inwestycje w jednostkach zależnych, akcje i fundusze inwestycyjne, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Papiery wartościowe, w tym akcje i fundusze inwestycyjne, oraz inne instrumenty finansowe i salda, w tym depozyty terminowe i rachunki bieżące należące do portfeli wyodrębnionych
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Transakcje reverse repo z instytucjami finansowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji aktywów
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Transakcje reverse repo w euro z instytucjami finansowymi ze strefy euro innymi niż instytucje kredytowe w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych innymi niż ujęte w ramach niniejszej pozycji
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Akcje rynkowe
                                             
                                             Cena rynkowa
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe fundusze inwestycyjne
                                             
                                             Cena rynkowa
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja
                                             
                                             Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały
                                             
                                             Wartość aktywów netto
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności
                                             
                                             Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                          
                                       
                                             f)
                                          
                                          
                                             
                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja
                                             
                                             Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                          
                                       
                                             g)
                                          
                                          
                                             
                                                Nierynkowe dłużne papiery wartościowe
                                             
                                             Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          
                                       
                                             h)
                                          
                                          
                                             
                                                Środki w bankach i kredyty
                                             
                                             Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków lub depozytów w walutach obcych
                                          
                                       
                           
                                 11.4.
                              
                              
                                 
                                    Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych
                                 
                              
                              
                                 Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dziennny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia
                              
                              
                                 Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 11.5.
                              
                              
                                 
                                    Rozliczenia międzyokresowe czynne
                                 
                              
                              
                                 Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz naliczone odsetki zapłacone (tj. odsetki naliczone zakupione wraz z papierem wartościowym)
                              
                              
                                 Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 11.6.
                              
                              
                                 
                                    Pozycje różne
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna lub koszt
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Wartość rynkowa
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Aktywa emerytalne netto
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Zgodnie z art. 25 ust. 2
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Zaległe należności i papiery wartościowe wynikające z niewykonania zobowiązań przez kwalifikowanych kontrahentów lub emitentów w kontekście operacji polityki pieniężnej Eurosystemu
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna/faktyczna (przed/po rozliczeniu straty)
                                          
                                       
                           
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Aktywa bądź należności (względem podmiotów trzecich) przejęte lub nabyte w ramach realizacji zabezpieczenia złożonego przez kontrahentów Eurosystemu, którzy dopuścili się niewykonania zobowiązań
                                          
                                       
                              
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Koszt (przeliczenie po kursie rynkowym w momencie nabycia w przypadku aktywów finansowych w walutach obcych)
                                          
                                       
                           
                                 12.
                              
                              
                                 
                                    Strata za rok bieżący
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           PASYWA
                     
                                  
                              
                              
                                 Pozycja bilansu  (4)
                                 
                              
                              
                                 Klasyfikacja składników pozycji bilansu
                              
                              
                                 Zasada wyceny
                              
                           
                                 1.
                              
                              
                                 
                                    Banknoty w obiegu
                                 
                              
                              
                                 Banknoty euro emitowane przez EBC na mocy decyzji EBC/2010/29
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 2.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej
                                 
                              
                              
                                 Pozycje 2.1, 2.2, 2.3 i 2.5: depozyty w euro wymienione w wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60)
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1.
                              
                              
                                 
                                    Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych)
                                 
                              
                              
                                 Rachunki w euro instytucji kredytowych znajdujących się na liście instytucji finansowych podlegających obowiązkowi utrzymywania rezerwy obowiązkowej zgodnie z postanowieniami Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanego dalej „Statutem ESBC”), z wyjątkiem instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej. Pozycja ta zawiera głównie rachunki służące do utrzymywania rezerwy obowiązkowej i nie obejmuje środków instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować.
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 2.2.
                              
                              
                                 
                                    Depozyt w banku centralnym
                                 
                              
                              
                                 Depozyty bieżące z określonym oprocentowaniem (instrument o charakterze stałym)
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 2.3.
                              
                              
                                 
                                    Depozyty terminowe
                                 
                              
                              
                                 Przyjmowanie depozytów w celu absorpcji płynności w związku z operacjami dostrajania
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 2.4.
                              
                              
                                 
                                    Odwracalne operacje dostrajające
                                 
                              
                              
                                 Transakcje związane z polityką pieniężną, których celem jest absorpcja płynności
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 2.5.
                              
                              
                                 
                                    Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego
                                 
                              
                              
                                 Depozyty instytucji kredytowych wynikające ze spadku wartości aktywów zabezpieczających kredyty udzielone tym instytucjom kredytowym
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 3.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro
                                 
                              
                              
                                 Transakcje repo z instytucjami kredytowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”. Pozostałe operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Środki instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować oraz rachunki instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 4.
                              
                              
                                 
                                    Emisja certyfikatów dłużnych EBC
                                 
                              
                              
                                 Certyfikaty dłużne zgodnie z wytycznymi (UE) 2015/510 (EBC/2014/60). Papier wartościowy z dyskontem, wyemitowany w celu absorpcji płynności
                              
                              
                                 Koszt. Dyskonto podlega amortyzacji
                              
                           
                                 5.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1.
                              
                              
                                 
                                    Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                 
                              
                              
                                 Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 5.2.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe pasywa
                                 
                              
                              
                                 Rachunki bieżące pracowników, firm i klientów, w tym instytucji finansowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy (zob. pasywna pozycja 2.1); transakcje repo z instytucjami finansowymi innymi niż instytucje kredytowe, związane z zarządzaniem papierami wartościowymi innymi niż ujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”; depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 6.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro
                                 
                              
                              
                                 Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie, w tym rachunki prowadzone w celach płatniczych oraz rachunki prowadzone w celach związanych z zarządzaniem rezerwą. Transakcje repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi w euro. Salda rachunków w TARGET2 banków centralnych państw członkowskich, których walutą nie jest euro
                              
                              
                                 Wartość nominalna lub koszt transakcji
                              
                           
                                 7.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych
                                 
                              
                              
                                 Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie
                              
                              
                                 Wartość nominalna, przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 8.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8.1.
                              
                              
                                 
                                    Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania
                                 
                              
                              
                                 Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie
                              
                              
                                 Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 8.2.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II
                                 
                              
                              
                                 Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II
                              
                              
                                 Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 9.
                              
                              
                                 
                                    Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW
                                 
                              
                              
                                 Pozycja wyrażona w specjalnych prawach ciągnienia (SDR) wskazująca na ilość SDR przydzielonych pierwotnie danemu krajowi/KBC
                              
                              
                                 Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 10.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania w ramach Eurosystemu
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10.1.
                              
                              
                                 
                                    Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych
                                 
                              
                              
                                 Pozycja bilansu EBC, wyrażona w euro
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 10.2.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)
                                 
                              
                              
                                 Pozycja netto następujących kategorii:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             zobowiązania netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (patrz także pozycja aktywów 9,3: „Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)”)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             inne zobowiązania w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC pomiędzy KBC
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna
                                          
                                       
                           
                                 11.
                              
                              
                                 
                                    Pozycje w trakcie rozliczenia
                                 
                              
                              
                                 Salda na rachunkach rozliczeniowych (zobowiązania), w tym przepływ transferów bezgotówkowych
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 12.
                              
                              
                                 
                                    Pozostałe pasywa
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 12.1.
                              
                              
                                 
                                    Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych
                                 
                              
                              
                                 Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dzienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia
                              
                              
                                 Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 12.2.
                              
                              
                                 
                                    Rozliczenia międzyokresowe bierne
                                 
                              
                              
                                 Wydatki, których termin płatności przypada w okresie przyszłym, ale które odnoszą się do okresu, którego dotyczy sprawozdanie. Dochody otrzymane w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale odnoszące się do okresu przyszłego
                              
                              
                                 Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                              
                           
                                 12.3.
                              
                              
                                 
                                    Pozycje różne
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Konta przejściowe podatkowe. Kredyty walutowe lub rachunki gwarancyjne. Transakcje repo z instytucjami finansowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętymi w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”. Depozyty obowiązkowe inne niż depozyty rezerw. Inne drobne pozycje. Zobowiązania na zasadzie powiernictwa
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna lub koszt transakcji
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Depozyty klientów w złocie.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Wartość rynkowa
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Zobowiązania emerytalne netto.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Zgodnie z art. 25 ust. 2
                                          
                                       
                           
                                 13.
                              
                              
                                 
                                    Rezerwy celowe
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Na ryzyka finansowe oraz na inne cele, np. przewidywane przyszłe wydatki i wpłaty zgodnie art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Koszt/wartość nominalna
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Na poczet ryzyka kontrahenta lub ryzyka kredytowego związanego z operacjami polityki pieniężnej
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Wartość nominalna (na podstawie wyceny na koniec roku dokonywanej przez Radę Prezesów)
                                          
                                       
                           
                                 14.
                              
                              
                                 
                                    Różnice z wyceny
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Różnice z wyceny związane ze zmianami cen na złoto, każdy rodzaj papierów wartościowych w euro, każdy rodzaj papierów wartościowych w walutach obcych, opcje; różnice wyceny rynkowej odnoszące się do ryzyka stopy procentowej instrumentów pochodnych; różnice z wyceny związane ze zmianami kursów walutowych dla każdej pozycji walutowej netto, w tym walutowych transakcji terminowych, swapów walutowych i SDR.
                                             Specjalne rachunki z aktualizacji wyceny wynikające z wpłat zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację. Zob. art. 14 ust. 2
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Różnica z aktualizacji wyceny pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Wyniki ponownej wyceny wartości zobowiązania (składnika aktywów) netto w odniesieniu do świadczeń po okresie zatrudnienia, które stanowią pozycję netto następujących podpozycji:
                                             
                                                         (i)
                                                      
                                                      
                                                         Zyski i straty aktuarialne wartości bieżącej zobowiązań z tytułu określonych świadczeń
                                                      
                                                   
                                                         (ii)
                                                      
                                                      
                                                         Zwrot z aktywów programu, z wyłączeniem kwot uwzględnionych jako odsetki netto od zobowiązania (składnika aktywów) netto
                                                      
                                                   
                                                         (iii)
                                                      
                                                      
                                                         Wszelkie zmiany wysokości pułapu aktywów, z wyłączeniem kwot uwzględnionych jako odsetki netto od zobowiązania (składnika aktywów) netto z tytułu określonych świadczeń
                                                      
                                                   
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Zgodnie z art. 25 ust. 2
                                          
                                       
                           
                                 15.
                              
                              
                                 
                                    Kapitał i rezerwy kapitałowe
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 15.1.
                              
                              
                                 
                                    Kapitał
                                 
                              
                              
                                 Kapitał wpłacony
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 15.2.
                              
                              
                                 
                                    Rezerwy kapitałowe
                                 
                              
                              
                                 Rezerwy statutowe zgodnie z art. 33 Statutu ESBC i wpłaty zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
                                 16.
                              
                              
                                 
                                    Zysk za rok bieżący
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Wartość nominalna
                              
                           
               ”.
            
               (1)  Z wyjątkiem pozycji aktywów 7.1 alokacja sald do pozycji bilansowych odnoszących się do rezydentów oraz przynależności sektorowej jest oparta na klasyfikacji na potrzeby statystyczne.
            
               (2)  Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 z dnia 19 grudnia 2014 r. w sprawie implementacji ram prawnych polityki pieniężnej Eurosystemu (EBC/2014/60) (Dz.U. L 91 z 2.4.2015, s. 3).
            
               (3)  Decyzja Europejskiego Banku Centralnego EBC/2010/29 z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie emisji banknotów euro (Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 26).
            
               (4)  Alokacja sald do pozycji bilansowych odnoszących się do rezydentów oraz przynależności sektorowej jest oparta na klasyfikacji na potrzeby statystyczne.