CELEX: 32019D0035
Language: fi
Date: 2019-11-28 00:00:00
Title: Euroopan Keskuspankin Päätös (EU) 2019/2215, annettu 28 päivänä marraskuuta 2019, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä annetun päätöksen (EU) 2016/2247 muuttamisesta (EKP/2019/35)

23.12.2019   
               
               
                  FI
               
               
                  Euroopan unionin virallinen lehti
               
               
                  L 332/168
               
            
         EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS (EU) 2019/2215,
         annettu 28 päivänä marraskuuta 2019,
         Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä annetun päätöksen (EU) 2016/2247 muuttamisesta (EKP/2019/35)
         EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
         ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
         ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,
         sekä katsoo seuraavaa:
         
                     (1)
                  
                  
                     Euroopan keskuspankin päätöksessä (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) (1) vahvistetaan Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksen laatimista koskevat säännöt.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Varaus, joka voidaan tehdä päätöksen (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) 8 artiklan nojalla, tulisi laajentaa kattamaan kaikki taloudelliset riskit.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Päätökseen (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) olisi sisällytettävä jälkimarkkinakelpoisiin kantaosakkeisiin sovellettavista arvostussäännöistä erilliset jälkimarkkinakelpoisiin sijoitusrahastoihin sovellettavat arvostussäännöt ja lisäksi olisi selkiytettävä muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa toteutettujen käänteisoperaatioiden käsittelyä.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     Näin ollen päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) olisi muutettava vastaavasti,
                  
               ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:
         
            1 artikla
            Muutokset
            Muutetaan päätös (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) seuraavasti:
            
                        1.
                     
                     
                        korvataan 8 artikla seuraavasti:
                        
                           ”8 artikla
                           Varaus taloudellisten riskien varalta
                           EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä taloudellisten riskien varalta varauksen EKP:n taseessa. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialtistumasta tehdyn perustellun arvion nojalla.”;
                        
                     
                  
                        2.
                     
                     
                        korvataan 11 artikla seuraavasti:
                        
                           ”11 artikla
                           Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
                           Jälkimarkkinakelpoisia kantaosakkeita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 11 artiklan mukaisesti.”;
                        
                     
                  
                        3.
                     
                     
                        lisätään 11 a artikla seuraavasti:
                        
                           ”11 a artikla
                           Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
                           Jälkimarkkinakelpoisia sijoitusrahastoja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 11 a artiklan mukaisesti.”;
                        
                     
                  
                        4.
                     
                     
                        korvataan liite I tämän päätöksen liitteellä I;
                     
                  
                        5.
                     
                     
                        korvataan liite III tämän päätöksen liitteellä II.
                     
                  
         
            2 artikla
            Voimaantulo
            Tämä päätös tulee voimaan 31 päivänä joulukuuta 2019.
         
         
            Tehty Frankfurt am Mainissa 28 päivänä marraskuuta 2019
            
               
                  EKP:n neuvoston puolesta
               
               
                  EKP:n puheenjohtaja
               
               Christine LAGARDE
            
         
         
            (1)  Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2016/2247, annettu 3 päivänä marraskuuta 2016, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2016/35) (EUVL L 347, 20.12.2016, s. 1).
      
      
         
            LIITE I
            Korvataan päätöksen (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) liite I seuraavasti:
            
               
                  
                     ‘LIITE I
                     TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET
                     SAAMISET
                     
                                  
                              
                              
                                 Tase-erä
                              
                              
                                 Tase-erien sisältöluokat
                              
                              
                                 Arvostusperiaate
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Kulta ja kultasaamiset
                                 
                              
                              
                                 Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: a) kultapitoisuuden muuttumiset ja b) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä
                              
                              
                                 Markkina-arvo
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                                 
                              
                              
                                 Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF)
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                                             
                                             Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                                             
                                             Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Erityiset nosto-oikeudet (SDR:t)
                                             
                                             Erityiset nosto-oikeudet (brutto)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Erityiset nosto-oikeudet (SDR)
                                             
                                             Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut saamiset
                                             
                                             GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, talletukset IMF:n hallinnoimiin trusteihin
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut saamiset
                                             
                                             Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset, valuuttamääräiset lainat ja muut valuuttamääräiset saamiset
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                                             
                                             Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit, kantaosakkeet ja sijoitusrahastot, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
                                                         
                                                         Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
                                                         
                                                         Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Valuuttamääräiset lainat (talletukset) euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Valuuttamääräiset lainat
                                             
                                             Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut valuuttamääräiset saamiset
                                             
                                             Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut valuuttamääräiset saamiset
                                             
                                             Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Arvopaperisijoitukset euroalueella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             
                                             Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit, kantaosakkeet ja sijoitusrahasto-osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
                                                         
                                                         Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
                                                         Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Muut saamiset euroalueelta, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut saamiset
                                             
                                             Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                                          
                                       
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4.1
                              
                              
                                 
                                    Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             
                                             Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                                             
                                             Nimellisarvoon
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             
                                             Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat kantaosakkeet, sijoitusrahastot, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Markkinahinta
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
                                                         
                                                         Markkinahinta
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
                                                         
                                                         Markkinahinta
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Lainat euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Lainat euroalueen ulkopuolelle
                                             
                                             Talletukset nimellisarvoon
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat arvopaperit, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” ja erään 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” kuuluvia saamisia
                                             Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, joita ei ole hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Markkinahinta
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                                         
                                                         Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 4.2
                              
                              
                                 
                                    ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                                 
                              
                              
                                 Luotonanto ERM II:n ehdoilla.
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                                 
                              
                              
                                 Erät 5.1–5.5:Euroopan keskuspankin suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) (*) kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Perusrahoitusoperaatiot
                                 
                              
                              
                                 Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                                 
                              
                              
                                 Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joiden maturiteetti on pitempi kuin perusrahoitusoperaatioissa.
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 5.3
                              
                              
                                 
                                    Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                                 
                              
                              
                                 Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 5.4
                              
                              
                                 
                                    Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                                 
                              
                              
                                 Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 5.5
                              
                              
                                 
                                    Maksuvalmiusluotot
                                 
                              
                              
                                 Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä)
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 5.6
                              
                              
                                 
                                    Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                                 
                              
                              
                                 Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai hankintahintaan
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                                 
                              
                              
                                 Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin.
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai hankintahintaan
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7.1
                              
                              
                                 
                                    Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit
                                 
                              
                              
                                 Arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten (ml. ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden tai kansainvälisten kehityspankkien – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, jotka on hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten). Hienosäätöoperaatioita varten hankitut Euroopan keskuspankin (EKP) velkasitoumukset
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Kirjataan riippuen rahapoliittisista näkökohdista:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         Markkinahinta
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä (hankintameno, jos arvonalennuksen kattaa velka-erässä 13 b) ”Varaukset” tarkoitettu varaus)
                                                         Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                                      
                                                   
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                             Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                          
                                       
                           
                                 7.2
                              
                              
                                 
                                    Muut arvopaperit
                                 
                              
                              
                                 Muut kuin vastaavaa-puolen eriin 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” ja 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit: joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat euromääräiset arvopaperit ajalta ennen EMUa. Kantaosakkeet ja sijoitusrahastot
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Markkinahinta
                                             Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                             Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                             Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
                                             
                                             Markkinahinta
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
                                             
                                             Markkinahinta
                                          
                                       
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                                 
                              
                              
                                 Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat)
                              
                              
                                 Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9.1
                              
                              
                                 
                                    EKP:n liikkeeseen laskemat velkasitoumukset
                                 
                              
                              
                                 Eurojärjestelmän sisäiset, EKP:n velkasitoumusten liikkeeseenlaskuun perustuvat saamiset kansallisilta keskuspankeilta
                              
                              
                                 Hankintahintaan
                              
                           
                                 9.2
                              
                              
                                 
                                    Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                                 
                              
                              
                                 EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät saamiset Euroopan keskuspankin päätöksen EKP/2010/29  (**) mukaisesti
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 9.3
                              
                              
                                 
                                    Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                                 
                              
                              
                                 Seuraavien alaerien nettopositiot:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen yhteismäärä Ks. myös vastattavaa-puolen erä 10.2 ”Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset saamiset, myös EKP:n tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon
                                          
                                       
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Selvitettävänä olevat erät
                                 
                              
                              
                                 Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Muut saamiset
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 11.1
                              
                              
                                 
                                    Euroalueen metallirahat
                                 
                              
                              
                                 Eurokolikot
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 11.2
                              
                              
                                 
                                    Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                                 
                              
                              
                                 Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien tietokoneet, niihin liittyvät laitteet ja ohjelmistot
                              
                              
                                 Hankintahintaan poistot vähennettyinä
                              
                           
                                 Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin voi sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.
                                 Aineettoman omaisuuden kustannukset sisältävät aineettoman omaisuuden hankintahinnan. Muita suoria tai epäsuoria kustannuksia käsitellään kuluina.
                                 Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (jos meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000  euron, sitä ei aktivoida).
                              
                           
                                 11.3
                              
                              
                                 
                                    Muut rahoitusvarat
                                 
                              
                              
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin sekä strategisista/poliittisista syistä hallussa olevat kantaosakkeet ja sijoitusrahastot
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Arvopaperit, mukaan lukien kantaosakkeet ja sijoitusrahastot sekä muut rahoitusinstrumentit ja talletukset, ml. määräaikaistalletukset ja sekkitilit, joita hoidetaan korvamerkittynä salkkuna
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset rahoituslaitosten kanssa
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Tähän erään kuulumattomien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät euromääräiset takaisinmyyntisopimukset euroalueen ulkopuolella olevien muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
                                             
                                             Markkinahintaan
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Jälkimarkkinakelpoiset sijoitusrahastot
                                             
                                             Markkinahintaan
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet sekä muut osakkeet ja osuudet, jotka edustavat pysyviä investointeja
                                             
                                             Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä
                                             
                                             Omaisuuden nettoarvoon
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Markkinahintaan Preemiot/diskontot jaksotetaan
                                          
                                       
                                             f)
                                          
                                          
                                             
                                                Eräpäivään saakka pidettävät tai pysyvinä investointeina pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                             Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                          
                                       
                                             g)
                                          
                                          
                                             
                                                Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                             Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          
                                       
                                             h)
                                          
                                          
                                             
                                                Pankkitalletukset ja lainat
                                             
                                             Nimellisarvoon, muunnetaan valuutan markkinakurssiin, jos saldot/talletukset ovat valuuttamääräisiä
                                          
                                       
                           
                                 11.4
                              
                              
                                 
                                    Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                                 
                              
                              
                                 Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään
                              
                              
                                 Termiinin ja avistan ero käyttäen valuutan markkinakurssia
                              
                           
                                 11.5
                              
                              
                                 
                                    Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                                 
                              
                              
                                 Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot)
                              
                              
                                 Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                              
                           
                                 11.6
                              
                              
                                 Sekalaiset erät
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis).
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Nettoeläkesaamiset
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Eurojärjestelmän luottotoimien yhteydessä eurojärjestelmän vastapuolten laiminlyönneistä johtuvat avoimet saamiset
                                          
                                       
                           
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon tai hankintahintaan
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Markkina-arvoon
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             25 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon/kerrytettävissä olevaan arvoon (ennen/jälkeen tappioiden kirjaamisen)
                                          
                                       
                           
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Hankintahintaan (jos rahoitusomaisuus on valuuttamääräistä, käytetään muuntamisessa valuutan markkinakurssia hankintahetkellä)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Varat tai kolmansilta olevat saamiset, jotka on otettu omaksi ja/tai hankittu laiminlyöntiin syyllistyneen eurojärjestelmän vastapuolen asettaman vakuuden realisoinnin yhteydessä
                                          
                                       
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Tilikauden tappio
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           VELAT
                     
                                  
                              
                              
                                 Tase-erä
                              
                              
                                 Tase-erien sisältöluokat
                              
                              
                                 Arvostusperiaate
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Liikkeessä olevat setelit
                                 
                              
                              
                                 EKP:n päätöksen EKP/2010/29 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                                 
                              
                              
                                 Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5:Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut euromääräiset talletukset
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset)
                                 
                              
                              
                                 Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön (EKPJ:n perussääntö) mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Talletusmahdollisuus
                                 
                              
                              
                                 Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä)
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 2.3
                              
                              
                                 
                                    Määräaikaistalletukset
                                 
                              
                              
                                 Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 2.4
                              
                              
                                 
                                    Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                                 
                              
                              
                                 Rahapolitiikkaan liittyvät liiketapahtumat, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 2.5
                              
                              
                                 
                                    Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                                 
                              
                              
                                 Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                                 
                              
                              
                                 Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyen. Muut operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapolitiikkaan. Ei luottolaitosten sekkitilejä
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    EKP:n liikkeeseen laskemat velkasitoumukset
                                 
                              
                              
                                 Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut velkasitoumukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa
                              
                              
                                 Hankintahintaan
                                 Mahdolliset diskontot jaksotetaan
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Julkisyhteisöt
                                 
                              
                              
                                 Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Muut velat
                                 
                              
                              
                                 Henkilöstön, yhtiöiden ja asiakkaiden, vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset mukaan luettuina (ks. vastattavien erä 2.1) käyttötilit; repo-operaatiot muiden rahoituslaitosten kuin luottolaitosten kanssa arvopapereiden hallintaa varten, lukuun ottamatta erään 11.3 ’Muut rahoitusvarat’ kuuluvia arvopapereita; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                                 
                              
                              
                                 Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, mukaan lukien Euroopan komissio, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikennettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit; muiden tallettajien sekkitilit. Euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät repo-operaatiot. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET2-tilien saldot, joiden rahayksikkö ei ole euro
                              
                              
                                 Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                                 
                              
                              
                                 Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa
                              
                              
                                 Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8.1
                              
                              
                                 
                                    Talletukset ja muut velat
                                 
                              
                              
                                 Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa
                              
                              
                                 Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
                              
                           
                                 8.2
                              
                              
                                 
                                    ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                                 
                              
                              
                                 Lainanotto ERM II:n ehdoilla.
                              
                              
                                 Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    IMF:n myöntämien erityisten nosto-oikeuksien vastaerä
                                 
                              
                              
                                 SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty
                              
                              
                                 Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Eurojärjestelmän sisäiset velat
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10.1
                              
                              
                                 
                                    Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                                 
                              
                              
                                 EKP:n taseessa – euromääräinen
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 10.2
                              
                              
                                 
                                    Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                                 
                              
                              
                                 Seuraavien alaerien nettopositiot:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettovelat eli saamisten ja velkojen yhteismäärä Ks. myös vastaavaa-puolen erä 9.3 ”Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset velat, myös EKP:n tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon
                                          
                                       
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Selvitettävänä olevat erät
                                 
                              
                              
                                 Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Muut velat
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 12.1
                              
                              
                                 
                                    Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                                 
                              
                              
                                 Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään
                              
                              
                                 Termiinin ja avistan erotus käyttäen valuutan markkinakurssia
                              
                           
                                 12.2
                              
                              
                                 
                                    Siirtovelat ja saadut ennakot
                                 
                              
                              
                                 Raportointikauteen liittyvät menot, jotka erääntyvät tulevina tilikausina. Raportointikaudella saadut tulot, jotka liittyvät tuleviin tilikausiin
                              
                              
                                 Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                              
                           
                                 12.3
                              
                              
                                 
                                    Sekalaiset erät
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot rahoituslaitosten kanssa vastaavien erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyen. Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis).
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Asiakkaiden kultatalletukset
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Nettoeläkevelat
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                                          
                                       
                           
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Markkina-arvo
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             25 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                                          
                                       
                           
                                 13
                              
                              
                                 
                                    Varaukset
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Taloudellisia riskejä ja muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Rahamarkkinaoperaatioista johtuvia vastapuoli- tai luottoriskejä varten
                                          
                                       
                           
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Hankintahintaan/nimellisarvoon
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nimellisarvoon (perustuu EKP:n neuvoston kunkin vuoden lopussa tekemään arvostukseen)
                                          
                                       
                           
                                 14
                              
                              
                                 
                                    Arvonmuutostilit
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, euromääräisten arvopapereiden, valuuttamääräisten arvopapereiden ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityiset nosto-oikeudet
                                             Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu. Ks. 14 artiklan 2 kohta
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Työsuhteen jälkeisten etujen osalta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) uudelleen määrittämisen tulos, joka on seuraavien alaerien nettopositio:
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, valuutan muuntamisessa käytetään markkinakurssia
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot etuuspohjaisen velvoitteen nykyarvon mukaan
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         järjestelyyn kuuluvien varojen tuotto lukuun ottamatta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) nettokorkoon sisältyviä määriä
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         omaisuuserän enimmäismäärän vaikutuksen muutokset lukuun ottamatta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) nettokorkoon sisältyviä määriä
                                                      
                                                   
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             25 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                                          
                                       
                           
                                 15
                              
                              
                                 
                                    Pääoma ja rahastot
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 15.1
                              
                              
                                 
                                    Pääoma
                                 
                              
                              
                                 Maksettu pääoma
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 15.2
                              
                              
                                 
                                    Rahastot
                                 
                              
                              
                                 Lainmukaiset varaukset EKPJ:n perussäännön 33 artiklan mukaan ja EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
                                 16
                              
                              
                                 
                                    Tilikauden voitto
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nimellisarvoon
                              
                           
               ’
            
               (*)  Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2015/510, annettu 19 päivänä joulukuuta 2014, eurojärjestelmän rahapolitiikan kehyksen täytäntöönpanosta (EKP/2014/60) (EUVL L 91, 2.4.2015, s. 3).
            
               (**)  Euroopan keskuspankin päätös EKP/2010/29, annettu 13 päivänä joulukuuta 2010, eurosetelien liikkeeseenlaskusta (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 26).
         
      
      
         
            LIITE II
            Korvataan päätöksen (EU) 2016/2247 (EKP/2016/35) liite III seuraavasti:
            
               
                  
                     ‘LIITE III
                     EKP:n julkaistava tuloslaskelma
                     
                                 (miljoonaa euroa)
                              
                           
                                 Tuloslaskelma 31. joulukuuta ... päättyvälle tilikaudelle
                              
                              
                                 Tilikausi
                              
                              
                                 Edellinen tilikausi
                              
                           
                                 
                                    1.1.1
                                 
                              
                              
                                 
                                    Korkotuotot valuuttavarannoista
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.1.2
                                 
                              
                              
                                 
                                    Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.1.3
                                 
                              
                              
                                 
                                    Muut korkotuotot
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.1
                                 
                              
                              
                                 
                                    Korkotuotot
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.2.1
                                 
                              
                              
                                 
                                    Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.2.2
                                 
                              
                              
                                 
                                    Muut korkomenot
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.2
                                 
                              
                              
                                 
                                    Korkomenot
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Korkokate
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    2.1
                                 
                              
                              
                                 
                                    Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    2.2
                                 
                              
                              
                                 
                                    Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    2.3
                                 
                              
                              
                                 
                                    Siirto varauksista/varauksiin taloudellisia riskejä varten
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Rahoituskate
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    3.1
                                 
                              
                              
                                 
                                    Tuotot palkkioista ja maksuista
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    3.2
                                 
                              
                              
                                 
                                    Kulut palkkioista ja maksuista
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 Maksukate (2)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 Muut tuotot
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Tuotot yhteensä
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 Henkilöstökulut (3)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 Toimintakulut (3)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 Ulkoistettu setelinvalmistus (4)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 Muut kulut
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Tilikauden (tappio)/voitto
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               ’
            
               (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
            
               (2)  Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.
            
               (3)  Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.
            
               (4)  Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne laskutetaan tai ne ovat muutoin aiheutuneet, ks. myös suuntaviivat (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) ”.