CELEX: 32016D1155
Language: sv
Date: 2016-07-14 00:00:00
Title: Kommissionens genomförandebeslut (EU) 2016/1155 av den 14 juli 2016 om likvärdighet för vissa tredjeländers system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Amerikas förenta stater i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG [delgivet med nr C(2016) 4363] (Text av betydelse för EES)

15.7.2016   
            
            
               SV
            
            
               Europeiska unionens officiella tidning
            
            
               L 190/80
            
         KOMMISSIONENS GENOMFÖRANDEBESLUT (EU) 2016/1155
   av den 14 juli 2016
   om likvärdighet för vissa tredjeländers system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Amerikas förenta stater i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG
   
      
         [delgivet med nr C(2016) 4363]
      
   
   (Text av betydelse för EES)
   EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DETTA BESLUT
   med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
   med beaktande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG av den 17 maj 2006 om lagstadgad revision av årsredovisning, årsbokslut och koncernredovisning och om ändring av rådets direktiv 78/660/EEG och 83/349/EEG samt om upphävande av rådets direktiv 84/253/EEG (1), särskilt artikel 46.2 första stycket, och
   av följande skäl:
   
               (1)
            
            
               Enligt artikel 45.1 i direktiv 2006/43/EG ska de behöriga myndigheterna i en medlemsstat registrera alla revisorer och revisionsföretag i tredjeland som avger revisionsberättelser beträffande årsredovisning, årsbokslut eller koncernredovisning för bolag som är registrerade utanför unionen och vars överlåtbara värdepapper är upptagna till handel på en reglerad marknad inom unionen. Enligt artikel 45.3 i direktiv 2006/43/EG ska medlemsstaterna se till att sådana revisorer och revisionsföretag omfattas av deras system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner.
            
         
               (2)
            
            
               Medlemsstaterna får på ömsesidig basis bortse från eller ändra kraven i artikel 45.1 och 45.3 i direktiv 2006/43/EG i fråga om revisorer och revisionsföretag i tredjeland, under förutsättning att systemen för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som är registrerade i det berörda tredjelandet anses vara likvärdiga med kraven i direktivet. Villkoren för att bortse från eller ändra kraven i artikel 45.1 och 45.3 i direktiv 2006/43/EG på grundval av likvärdighet måste som allmän princip fastställas i en överenskommelse om samarbete enligt artikel 46.3 i direktiv 2006/43/EG mellan medlemsstaten och det berörda tredjelandets system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll och utredningar och sanktioner, och delges kommissionen.
            
         
               (3)
            
            
               I genomförandebeslut 2013/281/EU (2) drog kommissionen slutsatsen att de system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som används av de behöriga amerikanska myndigheterna, nämligen Securities and Exchange Commission of the United States of America och Public Company Accounting oversight Board of the United States of America, var likvärdiga med systemen för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i medlemsstaterna. Detta beslut upphör att gälla den 31 juli 2016. Därför bör likvärdigheten mellan dessa system omprövas.
            
         
               (4)
            
            
               Den tidsbegränsade tillämpningen av genomförandebeslut 2013/281/EU berodde på brister i det ömsesidiga förtroendet parterna emellan i fråga om tillsynssystem. Således har samarbetsmekanismen mellan de behöriga myndigheterna i medlemsstaterna och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna granskats, i syfte att bedöma vilka framsteg som gjorts för att skapa ömsesidigt förtroende. Efter att genomförandebeslut 2013/281/EU antogs har vissa rutiner för att stärka förtroendet inrättats. Bland annat har man ingått ett åtagande som syftar till att minska onödigt dubbelarbete och utforma strategier för samarbete som förväntas stärka förtroendet i framtiden.
            
         
               (5)
            
            
               När det gäller ett företag som är registrerat i Förenta staterna vars överlåtbara värdepapper är upptagna till handel på en reglerad marknad i en medlemsstat, men inte är upptagna till handel i Förenta staterna, bör medlemsstaterna se till att alla revisionsuppdrag i samband med de finansiella rapporterna i ett sådant företag omfattas av de överenskommelser om samarbete som sluts med Förenta staterna för att avgöra vilket system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner som kommer att tillämpas på de revisorer som granskar sådana företag. Om en revisor eller ett revisionsföretag från en annan medlemsstat åtar sig sådana revisionsuppdrag bör den berörda medlemsstaten samarbeta för att se till att revisionsuppdraget omfattas av något av deras system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner. Sådana överenskommelser bör inte hindra medlemsstaterna från att införa överenskommelser om samarbete kring individuella kvalitetskontroller mellan de behöriga myndigheterna i en medlemsstat och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna.
            
         
               (6)
            
            
               En eventuell slutsats om likvärdighet för vissa tredjeländers system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll och utredningar och sanktioner i ett tredjeland enligt artikel 46.2 i direktiv 2006/43/EG föregriper inte ett beslut som kommissionen kan komma att anta om huruvida kraven uppfylls av de behöriga myndigheterna i det tredjelandet i enlighet med artikel 47.3 första stycket i det direktivet.
            
         
               (7)
            
            
               Det slutliga målet för samarbetet mellan de behöriga myndigheterna i medlemsstaterna och i Förenta staterna när det gäller offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag är att skapa ömsesidigt förtroende för varandras tillsynssystem på grundval av systemens likvärdighet.
            
         
               (8)
            
            
               Kommissionen har gjort en bedömning av likvärdigheten mellan offentliga tillsynssystem, system för kvalitetskontroll samt utrednings- och sanktionssystem för revisorer och revisionsföretag som används av Securities and Exchange Commission of the United States of America och Public Company Accounting Oversight Board of the United States of America, med hjälp av Europeiska gruppen av tillsynsorgan för revisorer. Bedömningen genomfördes utifrån kriterierna i artiklarna 29, 30 och 32 i direktiv 2006/43/EG, vilka reglerar offentliga tillsynssystem, system för kvalitetskontroll samt utrednings- och sanktionssystem för revisorer och revisionsföretag i medlemsstaterna. De system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som används av Securities and Exchange Commission of the United States of America och Public Company Accounting Oversight Board of the United States of America uppfyller krav som är likvärdiga med dem som anges i artiklarna 29, 30 och 32 i ovan nämnda direktiv.
            
         
               (9)
            
            
               
                  Public Company Accounting Oversight Board of the United States of America har behörighet att utöva offentlig tillsyn, utföra kvalitetskontroll och genomföra utredningar av revisorer och revisionsföretag. Securities and Exchange Commission of the United States of America är behörig att utöva tillsyn över verksamheten vid Public Company Accounting Oversight Board.
            
         
               (10)
            
            
               De behöriga myndigheterna i Förenta staterna avser att ytterligare utvärdera medlemsstaternas system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll och sanktioner innan de bestämmer sig för att sätta fullständig tillit till den tillsyn som genomförs av medlemsstaternas behöriga myndigheter. Med tanke på att undantaget i artikel 46 i direktiv 2006/43/EG bygger på ömsesidighet, bör därför samarbetsmekanismen mellan de behöriga myndigheterna i medlemsstaterna och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna granskas, i syfte att bedöma vilka framsteg som gjorts för att varje part ska ha förtroende för den andra partens tillsynssystem. Vid denna granskning bör man även ta hänsyn till om medlemsstaterna har erfarit problem med att uppnå erkännande av likvärdighet i fråga om sina system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag från de behöriga myndigheterna i Förenta staterna. Därför bör det här beslutet vara tillämpligt under en begränsad tid.
            
         
               (11)
            
            
               Trots denna tidsbegränsning kommer kommissionen att övervaka utvecklingen av tillsyns- och regleringsarbetet regelbundet. Detta beslut ska på lämpligt sätt ses över mot bakgrund av tillsyns- och regleringsmässiga förändringar i Förenta staterna, utifrån tillgänglig relevant information. Ovan nämnda granskning skulle kunna leda till att förklaringen om likvärdighet annulleras.
            
         
               (12)
            
            
               Åtgärderna i detta beslut är förenliga med yttrandet från den kommitté som har inrättats i enlighet med artikel 48.1 i direktiv 2006/43/EG.
            
         HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
   Artikel 1
   Vid tillämpningen av artikel 46.1 i direktiv 2006/43/EG ska system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag som utförs av Securities and Exchange Commission of the United States of America och Public Company Accounting oversight Board of the United States of America anses uppfylla krav som är likvärdiga med kraven i artiklarna 29, 30 och 32 i det direktivet.
   Artikel 2
   Artikel 1 ska inte hindra medlemsstaterna från att införa överenskommelser om samarbete kring individuella kvalitetskontroller mellan de behöriga myndigheterna i en medlemsstat och de behöriga myndigheterna i Förenta staterna.
   Artikel 3
   Detta beslut ska tillämpas från och med den 1 augusti 2016 till och med den 31 juli 2022.
   Artikel 4
   Detta beslut riktar sig till medlemsstaterna.
   
      Utfärdat i Bryssel den 14 juli 2016.
      
         
            På kommissionens vägnar
         
         Jonathan HILL
         
            Ledamot av kommissionen
         
      
   
   
      (1)  EUT L 157, 9.6.2006, s. 87.
   
      (2)  Kommissionens genomförandebeslut 2013/281/EU av den 11 juni 2013 om likvärdighet för vissa tredjeländers system för offentlig tillsyn, kvalitetskontroll, utredningar och sanktioner för revisorer och revisionsföretag i Amerikas förenta stater i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG (EUT L 161, 13.6.2013, s. 8).