CELEX: 32004R0809
Language: fi
Date: 2004-04-29 00:00:00
Title: Komission asetus (EY) N:o 809/2004, annettu 29 päivänä huhtikuuta 2004, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2003/71/EY täytäntöönpanosta esitteiden sisältämien tietojen, esitteiden muodon, viittauksina esitettävien tietojen, julkistamisen ja mainonnan osalta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

30.4.2004          FI                         Euroopan unionin virallinen lehti                                      L 149/1
                                                             I
                                          (Säädökset, jotka on julkaistava)
                                   KOMISSION ASETUS (EY) N:o 809/2004,
                                       annettu 29 päivänä huhtikuuta 2004,
       Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2003/71/EY täytäntöönpanosta esitteiden
       sisältämien tietojen, esitteiden muodon, viittauksina esitettävien tietojen, julkistamisen ja
                                                   mainonnan osalta
                                    (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO, joka
ottaa huomioon Euroopan yhteisön perustamissopimuksen,
ottaa huomioon arvopapereiden yleisölle tarjoamisen tai kaupankäynnin kohteeksi ottamisen yhteydessä
julkistettavasta esitteestä ja direktiivin 2001/34/EY muuttamisesta 4 päivänä marraskuuta 2003 annetun
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2003/71/EY1, ja erityisesti sen 5 artiklan 5 kohdan, 7
artiklan, 10 artiklan 4 kohdan, 11 artiklan 3 kohdan, 14 artiklan 8 kohdan ja 15 artiklan 7 kohdan,
on kuullut teknisissä kysymyksissä Euroopan arvopaperimarkkinavalvojien komiteaa2,
sekä katsoo seuraavaa:
(1)       Direktiivissä 2003/71/EY säädetään esitteitä laadittaessa noudatettavista periaatteista.
          Periaatteita on täydennettävä esitteissä annettavien tietojen, esitteiden muodon ja julkistamisen,
          viittauksina esitettävän tiedon ja mainosten levittämisen osalta.
(2)       Kyseessä            olevasta       liikkeeseenlaskijasta              ja     arvopaperilajista          riippuen
          vähimmäistiedonantovelvollisuus olisi vahvistettava käytännössä eniten käytettyjen luettelojen
          mallien       mukaan.       Näiden      luettelojen      olisi      perustuttava     arvopaperimarkkinoiden
          valvontaviranomaisten kansainvälisen yhteistyöjärjestön IOSCO:n (International Organisation
          of Securities Commissions) tiedonantostandardien (International Disclosure Standards for cross-
          border offering and initial listing) I osan vaatimuksiin ja arvopaperien ottamisesta viralliselle
          pörssilistalle sekä siihen liittyvästä tiedonantovelvollisuudesta 28 päivänä toukokuuta 2001
          annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2001/34/EY mukaisiin luetteloihin.
(3)       Liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
          hakevan osapuolen antamiin tietoihin olisi tämän asetuksen mukaan sovellettava tietosuojaa
          koskevia Euroopan unionin säännöksiä.
1
         EYVL L 184, 6.7.2001, s. 1 Direktiivi sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna direktiivillä 2003/71/EY (EUVL L
         345, 31.12.2003, s. 64).
2
         Euroopan arvopaperimarkkinavalvojien komitea (CESR) perustettiin 6 päivänä kesäkuuta 2001 tehdyllä komission
         päätöksellä 2001/71/EY, EYCL L 191, 13.7.2001, s. 43.
 ---pagebreak--- L 149/2          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
(4)     Olisi huolehdittava siitä, että tietojen toistamista vältetään silloin, kun esite koostuu erillisistä
        asiakirjoista; kaikkien arvopaperilajien huomioon ottamiseksi perusesitettä ja arvopaperiliitettä
        varten olisi tästä syystä laadittava erilliset yksityiskohtaiset luettelot, jotka on mukautettu
        kyseessä olevan liikkeeseenlaskijan ja arvopaperin tyypin perusteella.
(5)     Liikkeeseenlaskijalla, tarjoajalla tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
        hakevalla osapuolella on oikeus liittää esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen lisätietoja, jotka
        ylittävät luetteloissa ja lisätieto-osissa esitetyt tiedonantovaatimukset. Annettujen lisätietojen
        olisi oltava asianmukaisia arvopaperin tai liikkeeseenlaskijan tyyppiin nähden.
(6)     Ainoastaan yhden luettelon käyttäminen ei useinkaan antaisi sijoittajalle tarvittavia tietoja
        sijoituspäätöksen tekemiseen, sillä liikkeeseenlaskuun liittyvät olosuhteet vaihtelevat
        (erityyppiset liikkeeseenlaskijat ja arvopaperit, osallistuuko kolmas osapuoli liikkeeseenlaskuun
        takaajana, onko kyseessä julkisesti noteerattu arvopaperi jne.). Tästä syystä eri luettelojen
        yhdistelmien käytön pitäisi olla mahdollista. Esitettä laativien liikkeeseenlaskijoiden tehtävän
        helpottamiseksi olisi laadittava viitteellinen yhdistelmätaulukko, jossa esitetään eri luettelojen ja
        lisätieto-osien yhdistelmät useimpien arvopaperilajien osalta.
(7)     Osakkeita koskevaan perusesitteeseen liittyvää luetteloa olisi sovellettava osakkeisiin ja
        osakkeita vastaaviin muihin siirtokelpoisiin arvopapereihin sekä muihin arvopapereihin, joihin
        liittyy oikeus liikkeeseenlaskijan pääomaan muuntamisen tai vaihtamisen kautta. Jälkimmäisessä
        tapauksessa tätä luetteloa ei pitäisi käyttää, kun luovutettavat kohde-etuutena olevat osakkeet on
        laskettu liikkeeseen ennen niiden arvopapereiden liikkeeseenlaskua, joihin liittyy oikeus
        liikkeeseenlaskijan pääomaan; tätä luetteloa olisi kuitenkin käytettävä, kun luovutettavat kohde-
        etuutena olevat osakkeet on laskettu liikkeeseen, mutta niitä ei ole vielä otettu kaupankäynnin
        kohteeksi säännellyllä markkinalla.
(8)     Jos osakkeita koskevassa perusesitteessä halutaan esittää tulosennuste, se olisi esitettävä
        johdonmukaisella ja vertailukelpoisella tavalla, ja siihen olisi liitettävä riippumattomien
        kirjanpitäjien tai tilintarkastajien lausunto. Näitä tietoja ei pitäisi sekoittaa havaituista trendeistä
        annettavaan tietoon tai muuhun asiatietoon, joka vaikuttaa merkittävällä tavalla
        liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin. Kun esitettä täydennetään tai laaditaan uusi esite, olisi
        esitettävä selvitys mahdollisista muutoksista tulosennusteiden julkistamista koskevaan
        toimintalinjaan.
(9)     Pro forma –muotoisia taloudellisia tietoja tarvitaan, jos liikkeeseenlaskijan tilanteessa tapahtuu
        tietyn transaktion vuoksi merkittävä bruttomääräinen muutos eli yli 25 prosentin muutos yhteen
        tai useampaan liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan laajuutta kuvaavaan indikaattoriin, lukuun
        ottamatta sulautumisen yhteydessä edellytettävää laskentaa.
(10)    Osakkeita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvää luetteloa olisi sovellettava kaikkiin
        osakelajeihin, sillä se sisältää tietoja arvopapereihin liittyvien oikeuksien ja oikeuksien käytön
        kuvailemisesta.
(11)    Koska       jotkin      velkapaperit,    kuten        strukturoidut    joukkovelkakirjat,      sisältävät
        johdannaisarvopaperien ominaisuuksia, velkapapereita koskevan arvopaperiliitteen luetteloon
        olisi sisällytettävä lisää tiedonantovaatimuksia, jotka liittyvät johdannaisosaan yhteydessä
        olevaan koronmaksuun.
(12)    Takuuseen liittyvää lisätieto-osaa olisi sovellettava kaikkiin velvoitteisiin, jotka koskevat eri
        arvopaperilajeja.
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                          Euroopan unionin virallinen lehti                                       L 149/3
(13)      Omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asset backed securities) koskevaa perusesitettä ei pitäisi
          soveltaa kiinteistövakuudellisiin joukkovelkakirjoihin, kuten direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan
          4 kohdan b alakohdassa säädetään, eikä muihin vakuudellisiin joukkovelkakirjoihin. Tätä
          periaatetta olisi sovellettava myös omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskevaan lisätieto-
          osaan, joka on yhdistettävä velkapapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen.
(14)      Suursijoittajien olisi voitava tehdä sijoituspäätöksensä eri seikkojen perusteella kuin
          piensijoittajien. Tästä syystä velkapapereita ja johdannaisarvopapereita koskevan esitteen
          sisällölle olisi tarpeen asettaa eri vaatimukset silloin kun se on suunnattu sijoittajille, jotka
          hankkivat velkapapereita tai johdannaisarvopapereita, joiden yksikkökohtainen nimellisarvo on
          vähintään 50 000 euroa tai vastaa vähintään 50 000 euroa, kun se muunnetaan toisesta valuutasta
          euroiksi.
(15)      Talletustodistusten yhteydessä olisi korostettava kohde-etuutena olevan osakkeen
          liikkeeseenlaskijaa eikä talletustodistuksen liikkeeseenlaskijaa. Jos talletusasiamiehen voi saattaa
          oikeudelliseen vastuuseen muusta kuin asiamiesvelvollisuuksien rikkomisesta, riskitekijöitä
          koskevassa esitteen osassa on esitettävä asiasta kattava selvitys ja kuvailtava tällaisen vastuun
          syntymiseen johtavia olosuhteita. Jos esite laaditaan kolmiosaisena asiakirjana (eli laaditaan
          perusesite, arvopaperiliite ja tiivistelmä), perusesitteessä olisi esitettävä ainoastaan
          talletusasiamiestä koskevia tietoja.
(16)      Pankkeja koskevaan perusesitteeseen liittyvää luetteloa olisi sovellettava kolmansien maiden
          pankkeihin, jotka eivät kuulu luottolaitosten liiketoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta 20
          päivänä maaliskuuta 2000 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2000/12/EY3
          1 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitetun luottolaitoksen määritelmän soveltamisalaan, mutta
          joiden rekisteriin merkitty toimipaikka sijaitsee OECD:n jäsenvaltiossa.
(17)      Jos erillisyhtiö laskee liikkeeseen pankin takaamia velkapapereita ja johdannaisarvopapereita,
          sen ei pitäisi käyttää pankkeja koskevaan perusesitteeseen liittyvää luetteloa.
(18)      Johdannaisarvopapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvää luetteloa pitäisi soveltaa
          arvopapereihin, jotka eivät kuulu muiden luettelojen tai lisätieto-osien soveltamisalaan. Tämän
          luettelon soveltamisala määritellään viittauksella kahteen muuhun osakkeiden ja velkapapereiden
          yleiseen luokkaan. Jotta voidaan antaa selkeä ja kattava selvitys, joka auttaa sijoittajia
          ymmärtämään, miten kohde-etuuden arvo vaikuttaa sijoituksen arvoon, liikkeeseenlaskijoiden
          olisi voitava käyttää halutessaan soveltuvia esimerkkejä. Esimerkiksi eräiden monimutkaisten
          johdannaisarvopapereiden osalta esimerkit saattavat olla tehokkain tapa havainnollistaa kyseessä
          olevien arvopaperien ominaisuuksia.
(19)      Eräiden oman pääoman ehtoisten arvopapereiden kohde-etuutena olevaa osaketta koskeva
          lisätieto-osa olisi liikkeeseenlaskettavien arvopapereiden ominaisuuksista riippuen lisättävä joko
          velkapapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen tai nämä tiedot olisi korvattava viittaamalla
          johdannaisarvopapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvän luettelon ”kohde-etuudesta
          vaaditut tiedot” kohtaan.
(20)      Jäsenvaltiot ja alue- tai paikallisviranomaiset eivät kuulu direktiivin 2003/71/EY
          soveltamisalaan. Ne voivat kuitenkin laatia direktiivin mukaisen esitteen. Yhteisön ulkopuoliset
          valtiot ja niiden alue- tai paikallisviranomaiset kuuluvat liikkeeseenlaskijoina direktiivin
          2003/71/EY soveltamisalaan ja niiden edellytetään laativan sen mukainen esite, jos ne haluavat
          tarjota yleisölle arvopapereita tai hakea arvopapereidensa ottamista kaupankäynnin kohteeksi
3
         EYVL L 126, 26.5.2000, s. 1; direktiivi sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna vuoden 2003 liittymisasiakirjalla.
 ---pagebreak--- L 149/4          FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
        säännellyillä markkinoilla yhteisössä. Kun arvopapereiden liikkeeseenlaskijoina toimivat valtiot,
        niiden alue- ja paikallisviranomaiset ja kansainväliset julkisyhteisöt, olisikin käytettävä tähän
        varattuja erityisiä luetteloja.
(21)    Ohjelmaesitteen ja sen lopullisten ehtojen olisi sisällettävä samat tiedot kuin esitteen. Kaikkia
        esitteeseen sovellettavia yleisperiaatteita sovelletaan myös lopullisiin ehtoihin. Jos lopullisia
        ehtoja ei kuitenkaan esitetä ohjelmaesitteessä, niiden ei tarvitse olla toimivaltaisen viranomaisen
        hyväksymiä.
(22)    Toimivaltaisilla viranomaisilla pitäisi olla oikeus vaatia tietyiltä liikkeeseenlaskijaryhmiltä
        niiden harjoittaman toiminnan erityispiirteiden vuoksi mukautettua tiedonantovelvollisuutta, joka
        on laaja-alaisempi kuin luetteloissa ja lisätieto-osissa edellytetään. On tarpeen laatia täsmällinen
        ja tyhjentävä luettelo liikkeeseenlaskijoista, joihin mukautettua tiedonantovelvollisuutta voidaan
        soveltaa. Kutakin tähän luetteloon sisältyvää liikkeeseenlaskijaryhmää koskevien mukautettujen
        vaatimusten olisi oltava asianmukaisia ja oikeasuhteisia harjoitettuun liiketoimintaan nähden.
        Euroopan arvopaperimarkkinavalvojien komitea voisi pyrkiä aktiivisesti lähentämään
        tiedonantovelvollisuuksia yhteisössä. Uusien ryhmien sisällyttäminen luetteloon olisi rajoitettava
        ainoastaan asianmukaisesti perusteltuihin tapauksiin.
(23)    Liikkeeseenlaskijan olisi voitava toimittaa esitteensä hyväksyttäväksi, vaikka kyse olisi täysin
        uudentyyppisistä arvopapereista, jotka eivät kuulu nykyisten luettelojen tai niiden yhdistelmien
        piiriin. Tällöin liikkeeseenlaskijan olisi voitava neuvotella toimivaltaisen viranomaisen kanssa
        esitteessä vaadituista tiedoista. Esitettä, jonka toimivaltainen viranomainen hyväksyy kyseisissä
        olosuhteissa, olisi voitava käyttää koko yhteisön alueella direktiivin 2003/71/EY mukaisesti.
        Toimivaltaisen viranomaisen olisi aina pyrittävä löytämään nykyisten luettelojen kanssa
        yhteneviä vaatimuksia ja hyödynnettävä luetteloja mahdollisimman paljon. Mahdollisten
        lisätietovaatimusten olisi oltava asianmukaisia ja oikeassa suhteessa kyseessä olevaan
        arvopaperilajiin nähden.
(24)    Jotkin luetteloissa ja lisätieto-osissa edellytetyt tiedot tai vastaavat tiedot eivät ole
        merkityksellisiä kaikkien arvopaperilajien osalta, ja tästä syystä näiden vaatimusten
        soveltaminen saattaa eräissä erityistapauksissa olla turhaa; tällaisissa tapauksissa
        liikkeeseenlaskijan olisi voitava jättää tiedot antamatta.
(25)    Vaikka ohjelmaesitteen ja sen lopullisten ehtojen esitystapaan sovelletaan joustavampaa
        lähestymistapaa kuin esitteeseen, tämän ei pitäisi estää sitä, että sijoittajat saavat helposti
        käyttöönsä olennaiset tiedot.
(26)    Ohjelmaesitteessä olisi esitettävä selkeästi, minkä tyyppisiä tietoja on sisällytettävä lopullisiin
        ehtoihin. Tämä vaatimus olisi voitava täyttää monin tavoin, esimerkiksi jättämällä
        ohjelmaesitteeseen tyhjiä kohtia täytettäväksi lopullisissa ehdoissa tai liittämällä siihen luettelo
        puuttuvista tiedoista.
(27)    Jos yksi asiakirja sisältää enemmän kuin yhden ohjelmaesitteen ja kukin ohjelmaesite edellyttää
        eri kotijäsenvaltion toimivaltaisen viranomaisen hyväksyntää, näiden toimivaltaisten
        viranomaisten olisi tehtävä yhteistyötä ja tarvittaessa siirrettävä esitteen hyväksyminen toiselle
        viranomaiselle direktiivin 2003/71/EY 13 artiklan 5 kohdan mukaisesti siten, että riittää, kun
        yksi toimivaltainen viranomainen hyväksyy koko asiakirjan.
 ---pagebreak--- 30.4.2004                   FI                  Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/5
(28)          Luetteloissa edellytetyt historialliset taloudelliset tiedot olisi esitettävä         pääsääntöisesti
              kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta 19 päivänä heinäkuuta            2002 annetun
              Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/20024 tai                   jäsenvaltioiden
              tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoille           olisi kuitenkin
              asetettava erityisvaatimuksia.
(29)          Direktiivin 2003/71/EY 10 artiklassa tarkoitetun asiakirjan julkistamista varten
              liikkeeseenlaskijoiden olisi voitava valita julkistamistapa, jonka ne katsovat kyseisen direktiivin
              14 artiklassa tarkoitetuista vaihtoehdoista sopivimmaksi. Julkistamistapaa valitessaan niiden olisi
              otettava huomioon asiakirjan tarkoitus ja se, että sijoittajien olisi saatava nopeasti ja edullisesti
              käyttöönsä asiakirjassa esitetyt tiedot.
(30)          Direktiivin 2003/71/EY 11 artiklassa säädetään tietojen esittämisestä viittauksina; näin pyritään
              yksinkertaistamaan esitteen laatimista ja vähentämään siitä aiheutuvia kustannuksia; tähän
              tavoitteeseen ei kuitenkaan pitäisi pyrkiä niiden muiden etujen kustannuksella, joita esitteen
              laatimisella on tarkoitus suojata. Olisi myös otettava huomioon esimerkiksi se, että edellytetyt
              tiedot on luontevaa antaa esitteessä ja että tiedot on esitettävä helposti analysoitavassa ja
              ymmärrettävässä muodossa. Erityistä huomiota olisi kiinnitettävä viittauksina esitettyjen tietojen
              kieleen ja sen yhdenmukaisuuteen varsinaisen esitteen kanssa. Viittauksina esitetyt tiedot voivat
              olla historiallisia tietoja, mutta jos tiedot ovat menettäneet merkityksensä huomattavan
              muutoksen vuoksi, tästä olisi mainittava selkeästi esitteessä ja annettava ajantasaistetut tiedot.
(31)          Jos esite julkistetaan sähköisessä muodossa, tarvitaan ylimääräisiä turvatoimenpiteitä perinteisiin
              julkistamismenetelmiin verrattuna, käyttäen parhaita saatavilla olevia käytäntöjä, jotta tietojen
              koskemattomuus voidaan turvata, estää asiattomien henkilöiden tekemät manipulaatiot tai
              muutokset, estää muutokset niiden ymmärrettävyyteen ja välttää mahdolliset kielteiset
              seuraukset erilaisista lähestymistavoista, joita kolmansissa maissa sovelletaan arvopapereiden
              tarjoamiseen yleisölle.
(32)          Esitteen julkistamiskanavaksi valitulla sanomalehdellä pitäisi olla laaja levikkialue ja suuri
              lukijakunta.
(33)          Kotijäsenvaltion olisi voitava vaatia ilmoituksen julkistamista siitä, missä muodossa esite on
              annettu yleisön saataville ja mistä sen voi saada. Jos kotijäsenvaltion lainsäädännössä
              edellytetään ilmoitusten julkistamista, ilmoituksen sisältö olisi rajattava tarpeellisiin tietoihin,
              jotta voidaan välttää tiivistelmässä esitettävien tietojen toistaminen. Tällaiset kotijäsenvaltiot
              voivat myös edellyttää, että ohjelmaesitteen lopullisista ehdoista on julkistettava ylimääräinen
              ilmoitus.
(34)          Jotta voidaan edistää sijoittajille hyödyllisen tiedon keskittämistä, kotijäsenvaltion toimivaltaisen
              viranomaisen kotisivuilla julkaistavaan hyväksyttyjen esitteiden luetteloon olisi lisättävä
              maininta siitä, missä muodossa esite on julkistettu ja mistä sen voi saada.
(35)          Jäsenvaltioiden olisi varmistettava sellaisten mainontaa koskevien sääntöjen tehokas
              noudattaminen, jotka koskevat arvopapereiden tarjoamista yleisölle ja kaupankäynnin kohteeksi
              ottamista säännellyllä markkinalla. Asianmukainen koordinointi toimivaltaisten viranomaisten
              välillä olisi toteutettava valtioiden rajat ylittävän tarjoamisen tai kaupankäynnin kohteeksi
              ottamisen osalta.
4 EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1
 ---pagebreak--- L 149/6           FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
(36)     Koska joitakin asetuksessa (EY) N:o 1606/2002 säädettyjä velvoitteita on noudatettava vasta
         jonkin ajan kuluttua sen voimaantulosta, olisi säädettävä siirtymäjärjestelyjä, jotka koskevat
         esitteisiin sisältyviä historiallisia taloudellisia tietoja, jotta voidaan välttää kohtuuttomien
         rasitusten aiheuttaminen liikkeeseenlaskijoille ja antaa niille mahdollisuus sopeuttaa
         historiallisten taloudellisten tietojen laatimis- ja esitystapaa kohtuullisen ajan kuluessa direktiivin
         2003/71/EY voimaantulosta.
(37)     Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukainen velvoite oikaista esitteessä historialliset taloudelliset
         tiedot ei kata arvopapereita, joiden yksikkökohtainen nimellisarvo on vähintään 50 000 euroa;
         tämän vuoksi tällaisia siirtymäjärjestelyjä ei tarvita näiden arvopaperien osalta.
(38)     Yhdenmukaisuuden vuoksi tätä asetusta olisi asianmukaista soveltaa siitä päivästä alkaen kun
         direktiivi 2003/71/EY on saatettu osaksi kansallista lainsäädäntöä.
(39)     Tässä asetuksessa säädetyt toimenpiteet ovat Euroopan arvopaperikomitean lausunnon mukaisia,
ON ANTANUT TÄMÄN ASETUKSEN:
                                                   I LUKU
                                      Tarkoitus ja määritelmät
                                                     1 artikla
                                                    Tarkoitus
Tässä asetuksessa säädetään
         (1)    direktiivin 2003/71/EY 5 artiklassa tarkoitetun esitteen muodosta;
         (2)    direktiivin 2003/71/EY 7 artiklassa tarkoitetuista esitteen vähimmäistietovaatimuksista;
         (3)    direktiivin 2003/71/EY 10 artiklassa tarkoitetusta julkistamistavasta;
         (4)    direktiivin 2003/71/EY 11 artiklassa tarkoitetuista edellytyksistä, joiden mukaan tiedot
                voidaan esittää viittauksina esitteessä;
         (5)    esitteen julkistamistavoista, joiden perusteella voidaan varmistaa, että se on yleisön
                saatavilla direktiivin 2003/71/EY 14 artiklassa tarkoitetulla tavalla;
         (6)    direktiivin 2003/71/EY 15 artiklassa tarkoitetuista mainosten levittämistavoista.
                                                     2 artikla
                                                   Määritelmät
Tässä asetuksessa sovelletaan direktiivissä 2003/71/EY säädettyjen määritelmien lisäksi seuraavia
määritelmiä:
(1)     ’Luettelolla’ tarkoitetaan vähimmäistietovaatimuksia, jotka on                 sopeutettu  vastaamaan
        erityyppisten liikkeeseenlaskijoiden ja/tai arvopaperien ominaisuuksia.
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/7
(2)     ’Lisätieto-osalla’ tarkoitetaan sellaisia lisätietovaatimuksia, jotka eivät sisälly mihinkään
        luetteloon ja jotka on tarvittaessa lisättävä yhteen tai useampaan luetteloon, riippuen
        rahoitusväline- ja/tai transaktiotyypistä, jota varten esite tai ohjelmaesite laaditaan.
(3)     ’Riskitekijöillä’ tarkoitetaan luetteloa riskeistä, jotka liittyvät liikkeeseenlaskijaan ja/tai
        arvopapereihin ja jotka ovat olennaisia sijoituspäätösten tekemisen kannalta.
(4)     ’Erillisyhtiöllä’ tarkoitetaan liikkeeseenlaskijaa, jonka pääasiallisena tavoitteena ja tehtävänä on
        arvopapereiden liikkeeseenlasku.
(5)     ’Omaisuusvakuudellisilla arvopapereilla’ (asset backed securities) tarkoitetaan arvopapereita,
          (a)   jotka edustavat omaisuuseriin liittyvää intressiä, mukaan lukien oikeudet, joilla pyritään
                varmistamaan niiden nojalla omaisuuserien haltijoille kuuluvien määrien hoitaminen,
                maksaminen ja näiden maksujen ajantasaisuus, tai
          (b)   joiden vakuutena on omaisuuseriä ja joita koskevissa ehdoissa vahvistetaan maksuja, jotka
                liittyvät yksilöityjen tai yksilöitävissä olevien omaisuuserien perusteella laskettuihin
                maksuihin tai kohtuullisiin maksuennusteisiin.
(6)     ’Sateenvarjomuotoisella yhteissijoitusyrityksellä’ tarkoitetaan yhteissijoitusyritystä, joka
        muodostuu yhdestä tai useammasta yhteissijoitusyrityksestä ja jonka omaisuuserät koostuvat eri
        arvopaperilajeista tai -nimekkeistä.
(7)     ’Kiinteistöihin sijoittavalla yhteissijoitusyrityksellä’ tarkoitetaan yhteissijoitusyritystä, jonka
        sijoitustoiminnan tarkoituksena on kiinteistöjen omistaminen pitkällä aikavälillä.
(8)     ’Kansainvälisellä julkisyhteisöllä’ tarkoitetaan julkisoikeudellista yhteisöä, joka on perustettu
        itsenäisten valtioiden välisellä kansainvälisellä sopimuksella ja jonka jäsenenä on yksi tai useampi
        jäsenvaltio.
(9)     ’Mainonnalla’ tarkoitetaan ilmoituksia,
          (a)   jotka liittyvät tiettyyn arvopapereiden tarjoamiseen yleisölle tai kaupankäynnin kohteeksi
                ottamiseen säännellyllä markkinalla; ja
          (b)   joilla pyritään nimenomaan edistämään arvopapereiden merkintää tai hankkimista.
(10)    ’Tulosennusteella’ tarkoitetaan ilmaisua, jossa eksplisiittisesti tai implisiittisesti mainitaan
        kuluvan katsauskauden ja/tai sitä seuraavien katsauskausien todennäköistä liikevoittoa tai -
        tappiota kuvaava luku tai vähimmäis- tai enimmäisluku tai joka sisältää tietoja, joista tulevaa
        liikevoittoa tai -tappiota kuvaavaa lukua koskeva laskelma voidaan tehdä, vaikka ei mainittaisi
        mitään erityistä lukua eikä käytettäisi ”tulos”-sanaa.
(11)    ’Tulosarviolla’ tarkoitetaan tulosennustetta jo päättyneeltä katsauskaudelta, jonka tulosta ei ole
        vielä julkistettu.
(12)    ’Säännellyillä tiedoilla’ tarkoitetaan tietoja, jotka liikkeeseenlaskijan tai jokaisen henkilön, joka on
        hakenut arvopapereiden ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ilman
        liikkeeseenlaskijan suostumusta, on annettava direktiivin 2001/34/EY tai direktiivin 2003/6/EY 6
        artiklan nojalla.
 ---pagebreak--- L 149/8           FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
                                                 II LUKU
                                           Vähimmäistiedot
                                                    3 artikla
                                           Esitteen vähimmäistiedot
Esite on laadittava käyttäen yhtä 4–20 artiklassa tarkoitettua luetteloa tai 4–20 artiklassa tarkoitettujen
luetteloiden ja lisätieto-osien yhdistelmää siten kuin 21 artiklassa säädetään erityyppisten arvopaperien
osalta.
Esitteen on sisällettävä liikkeeseenlaskijan ja arvopaperilajien ominaisuuksista riippuen 4–20 artiklan
mukaisiin luetteloihin ja lisätieto-osiin sisältyvät liitteissä I–XVII vaaditut tiedot. Toimivaltainen
viranomainen ei saa vaatia, että esitteen on sisällettävä muita kuin liitteissä I–XVII edellytettyjä tietoja.
Hyväksyessään esitettä direktiivin 2003/71/EY 13 artiklan nojalla kotijäsenvaltion toimivaltainen
viranomainen voi direktiivin 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun velvoitteen noudattamisen varmistamiseksi
vaatia liikkeeseenlaskijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
hakevaa osapuolta tarvittaessa täydentämään kaikkia toimitettuja tietoja liitteiden vaatimusten mukaisesti.
                                                    4 artikla
                            Osakkeita koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo
1.        Osakkeita koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen I sisältyvän luettelon mukaiset
          tiedot.
2.        Edellä 1 kohdassa säädettyä luetteloa sovelletaan seuraaviin arvopapereihin:
          (1)   osakkeet ja osakkeita vastaavat muut siirtokelpoiset arvopaperit;
          (2)   muut arvopaperit, jotka täyttävät seuraavat edellytykset:
                (a)   ne ovat muunnettavissa tai vaihdettavissa osakkeiksi tai osakkeita vastaaviksi muiksi
                      siirtokelpoisiksi arvopapereiksi liikkeeseenlaskijan tai sijoittajan harkinnan mukaan
                      tai liikkeeseenlaskun yhteydessä määrättyjen ehtojen mukaan taikka ne antavat
                      muulla tavoin mahdollisuuden hankkia osakkeita tai osakkeita vastaavia muita
                      siirtokelpoisia arvopapereita, ja
                (b)   kohde-etuutena olevat osakkeet tai osakkeita vastaavat muut siirtokelpoiset
                      arvopaperit voidaan luovuttaa fyysisen toteutuksen kautta ja arvopaperin
                      liikkeeseenlaskija on tai tulee olemaan näiden osakkeiden tai osakkeita vastaavien
                      muiden siirtokelpoisten arvopaperien liikkeeseenlaskija, eikä kyseisillä
                      arvopapereilla tai osakkeita vastaavilla muilla siirtokelpoisilla arvopapereilla vielä
                      arvopapereita koskevan esitteen hyväksymisajankohtana käydä kauppaa säännellyllä
                      markkinalla tai vastaavalla markkinalla yhteisön ulkopuolella.
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/9
                                                      5 artikla
                                   Pro forma –tietoja koskeva lisätieto-osa
          Pro forma –muotoisista taloudellisista tiedoista on annettava liitteeseen II sisältyvän lisätieto-
          osan mukaiset tiedot.
          Esitteessä on ennen pro forma –muotoisia taloudellisia tietoja esitettävä johdantokappale, jossa
          kerrotaan selvästi, miksi nämä tiedot on sisällytetty esitteeseen.
                                                      6 artikla
                          Osakkeita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvä luettelo
1.        Osakkeita koskevassa arvopaperiliitteessä on annettava liitteeseen III sisältyvän luettelon
          mukaiset tiedot.
2.        Luetteloa sovelletaan osakkeisiin ja osakkeita vastaaviin muihin siirtokelpoisiin arvopapereihin.
                                                      7 artikla
    Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan alle 50 000 euron velkapapereita ja johdannaisarvopapereita
                                 koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo
          Velkapapereita ja johdannaisarvopapereita, jotka eivät kuulu 4 artiklan soveltamisalaan ja joiden
          yksikkökohtainen nimellisarvo on alle 50 000 euroa, tai jos yksikkökohtaista nimellisarvoa ei ole
          määrätty, joita voidaan hankkia liikkeeseenlaskun yhteydessä alle 50 000 euron yksikköhinnalla,
          koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen IV sisältyvän luettelon mukaiset tiedot.
                                                      8 artikla
 Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan alle 50 000 euron velkapapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen
                                                 liittyvä luettelo
1.        Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan alle 50 000 euron velkapapereita                   koskevassa
          arvopaperiliitteessä on annettava liitteeseen V sisältyvän luettelon mukaiset tiedot.
2.        Luetteloa koskevia vaatimuksia sovelletaan velkaan, jonka nimellisarvosta liikkeeseenlaskija on
          liikkeeseenlaskun ehtojen mukaan velvollinen maksamaan 100 prosenttia sijoittajalle, minkä
          lisäksi voidaan maksaa myös korkoa tai muuta hyvitystä.
                                                      9 artikla
                                       Takauksia koskeva lisätieto-osa
          Takauksista on annettava liitteeseen VI sisältyvän lisätieto-osan mukaiset tiedot.
                                                     10 artikla
              Omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo
          Omaisuusvakuudellisten arvopaperien perusesitteessä on annettava liitteeseen VII sisältyvän
          luettelon mukaiset tiedot.
 ---pagebreak--- L 149/10          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                       30.4.2004
                                                    11 artikla
                          Omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskeva lisätieto-osa
         Omaisuusvakuudellisia arvopapereita koskevan arvopaperiliitteen lisätieto-osassa on annettava
         liitteeseen VIII sisältyvän lisätieto-osan mukaiset tiedot.
                                                    12 artikla
         Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron arvoisia velkapapereita ja
                     johdannaisarvopapereita koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo
         Velkapapereita ja johdannaisarvopapereita, jotka eivät kuulu 4 artiklan soveltamisalaan ja joiden
         yksikkökohtainen nimellisarvo on vähintään 50 000 euroa, tai jos yksikkökohtaista nimellisarvoa
         ei ole määrätty, joita voidaan hankkia liikkeeseenlaskun yhteydessä vähintään 50 000 euron
         yksikköhinnalla, koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen IX sisältyvän luettelon
         mukaiset tiedot.
                                                    13 artikla
                                      Talletustodistuksia koskeva luettelo
         Osakkeista annetuista talletustodistuksista on annettava liitteeseen X sisältyvän luettelon
         mukaiset tiedot.
                                                    14 artikla
                             Pankkeja koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo
1.       Asetuksen        4    artiklan     soveltamisalan         ulkopuolelle jääviä  velkapapereita    ja
         johdannaisarvopapereita koskevassa pankkien perusesitteessä on annettava liitteeseen XI
         sisältyvän luettelon mukaiset tiedot.
2.       Tämän artiklan 1 kohdassa säädettyä luetteloa sovelletaan direktiivin 2000/12/EY 1 artiklan 1
         kohdan a alakohdassa määriteltyihin luottolaitoksiin sekä kolmansien maiden luottolaitoksiin,
         jotka eivät kuulu kyseisen määritelmän soveltamisalaan, mutta joiden rekisteriin merkitty
         toimipaikka sijaitsee OECD:n jäsenvaltiossa.
         Nämä yhteisöt voivat vaihtoehtoisesti käyttää 7 ja 12 artiklassa säädettyjä perusesitteeseen
         liittyviä luetteloja.
                                                    15 artikla
                 Johdannaisarvopapereita koskevaan arvopaperiliitteeseen liittyvä luettelo
1.       Johdannaisarvopaperien arvopaperiliitteessä on annettava liitteeseen XII sisältyvän luettelon
         mukaiset tiedot.
2.       Luetteloa sovelletaan arvopapereihin, jotka eivät kuulu 6, 8, ja 16 artiklassa tarkoitettujen
         muiden arvopaperiliitettä koskevien luetteloiden soveltamisalaan, mukaan lukien eräät
         arvopaperit, joita koskevat maksu- ja/tai luovutusvelvoitteet liittyvät kohde-etuuteen.
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/11
                                                     16 artikla
          Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron velkapapereita koskevaan
                                      arvopaperiliitteeseen liittyvä luettelo
1.        Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron velkapapereita koskevassa
          arvopaperiliitteessä on annettava liitteeseen XIII sisältyvän luettelon mukaiset tiedot.
2.        Luetteloa koskevia vaatimuksia sovelletaan velkaan, jonka nimellisarvosta liikkeeseenlaskija on
          liikkeeseenlaskun ehtojen mukaan velvollinen maksamaan 100 prosenttia sijoittajalle, minkä
          lisäksi voidaan maksaa myös korkoa tai muuta hyvitystä.
                                                     17 artikla
                             Kohde-etuutena olevaa osaketta koskeva lisätieto-osa
1.        Kohde-etuutena olevista osakkeista on annettava lisätietoina liitteeseen XIV sisältyvän lisätieto-
          osan mukainen kuvaus.
          Jos kohde-etuutena olevan osakkeen liikkeeseenlaskija on samaan konserniin kuuluva yhteisö,
          kyseisestä liikkeeseenlaskijasta on lisäksi annettava 4 artiklassa tarkoitetun luettelon mukaiset
          tiedot.
2.        Tämän artiklan 1 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja lisätietoja sovelletaan
          ainoastaan niihin arvopapereihin, jotka täyttävät molemmat seuraavat ehdot:
          (1)    ne ovat muunnettavissa tai vaihdettavissa osakkeiksi tai osakkeita vastaaviksi muiksi
                 siirtokelpoisiksi arvopapereiksi liikkeeseenlaskijan tai sijoittajan harkinnan mukaan tai
                 liikkeeseenlaskun yhteydessä määrättyjen ehtojen mukaan taikka tai ne antavat muulla
                 tavoin mahdollisuuden hankkia osakkeita tai osakkeita vastaavia muita siirtokelpoisia
                 arvopapereita; ja
          (2)    kohde-etuutena olevat osakkeet tai osakkeita vastaavat muut siirtokelpoiset arvopaperit
                 voidaan luovuttaa fyysisen toteutuksen kautta ja arvopaperien liikkeeseenlaskija tai tämän
                 konserniin kuuluva yhteisö on tai tulee olemaan näiden osakkeiden tai osakkeita vastaavien
                 muiden siirtokelpoisten arvopaperien liikkeeseenlaskija, eikä kyseisillä osakkeilla tai
                 osakkeita vastaavilla muilla siirtokelpoisilla arvopapereilla vielä arvopapereita koskevan
                 esitteen hyväksymisajankohtana käydä kauppaa säännellyllä markkinalla tai vastaavalla
                 markkinalla yhteisön ulkopuolella.
                                                     18 artikla
                        Suljettujen yhteissijoitusyritysten perusesitettä koskeva luettelo
1.        Liitteessä I olevassa 1, 2, 3, 4, 5.1, 7, 9.1, 9.2.1, 9.2.3, 10.4, 13, 14, 15, 16, 17.2, 18, 19, 20, 21,
          22, 23, 24 ja 25 kohdassa vaadittujen tietojen lisäksi suljettujen yhteissijoitusyritysten
          liikkeeseen laskemia arvopapereita koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen XV
          sisältyvän luettelon mukaiset tiedot.
2.        Luetteloa sovelletaan suljettuihin yhteissijoitusyrityksiin,              jotka    pitävät   hallussaan
          varallisuussalkkua sijoittajien puolesta, ja jotka
          (1)    tunnustetaan suljetuksi yhteissijoitusyritykseksi sen               jäsenvaltion    kansallisessa
                 lainsäädännössä, missä yrityksen kotipaikka sijaitsee; tai
 ---pagebreak--- L 149/12          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
         (2)    eivät hanki tai pyri hankkimaan oikeudellista tai liikkeenjohdollista määräysvaltaa
                yhteissijoitusyrityksen hoitamien sijoitusten liikkeeseenlaskijoissa. Tässä tapauksessa
                oikeudellinen määräysvalta ja/tai osallistuminen yhteissijoitusyrityksen hoitamien
                sijoitusten liikkeeseenlaskijan/liikkeeseenlaskijoiden hallinto-, johto- tai valvontaelimien
                toimintaan on sallittua, jos kyseinen toiminta on toissijaista sijoitustoiminnan ensisijaiseen
                tavoitteeseen nähden, tarpeellista osakkeenomistajien etujen suojaamiseksi ja sitä
                harjoitetaan ainoastaan siten, että yhteissijoitusyritys ei käytä merkittävää
                liikkeenjohdollista          määräysvaltaa                sen    hoitamien         sijoitusten
                liikkeeseenlaskijan/liikkeeseenlaskijoiden toiminnassa.
                                                     19 artikla
   Jäsenvaltioita, kolmansia maita sekä niiden alue- ja paikallisviranomaisia koskevaan perusesitteeseen
                                                 liittyvä luettelo
1.       Jäsenvaltioiden, kolmansien maiden sekä niiden alue- ja paikallisviranomaisten liikkeeseen
         laskemia arvopapereita koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen XVI sisältyvän
         luettelon mukaiset tiedot.
2.       Luetteloa sovelletaan kaikkiin jäsenvaltioiden, kolmansien maiden sekä niiden alue- ja
         paikallisviranomaisten liikkeeseen laskemiin arvopapereihin.
                                                     20 artikla
  Kansainvälisiä julkisyhteisöjä ja OECD:n jäsenvaltion takaamien velkapapereiden liikkeeseenlaskijaa
                                  koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo
1.       Kansainvälisten julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemia arvopapereita ja OECD:n jäsenvaltion
         ehdottomasti ja peruuttamattomasti kansallisen lainsäädäntönsä nojalla takaamia velkapapereita
         koskevassa perusesitteessä on annettava liitteeseen XVII sisältyvän luettelon mukaiset tiedot.
2.       Luetteloa sovelletaan
         -kaikkiin kansainvälisten julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemiin arvopapereihin;
         -OECD:n jäsenvaltion ehdottomasti ja peruuttamattomasti kansallisen lainsäädäntönsä nojalla
         takaamiin velkapapereihin.
                                                     21 artikla
                                  Luetteloiden ja lisätieto-osien yhdistäminen
1.       Liitteeseen XVIII sisältyvässä taulukossa esitettyjen yhdistelmien käyttö on pakollista
         laadittaessa arvopaperiesitteitä sen tyyppisistä arvopapereista, joita yhdistelmät taulukon mukaan
         vastaavat.
         Arvopapereissa, joita kyseiset yhdistelmät eivät kata, voidaan käyttää muitakin yhdistelmiä.
2.       Yksittäisten tietojen lukumäärän ja tietojen laajuuden osalta kattavinta ja vaatimuksiltaan
         tiukinta perusesitteeseen liittyvää luetteloa voidaan seuraavan järjestyksen mukaisesti aina
         käyttää laskettaessa liikkeeseen arvopapereita, joilta muuten vaaditaan vähemmän kattavaa ja
         tiukkaa perusesitteeseen liittyvää luetteloa:
 ---pagebreak--- 30.4.2004           FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                        L 149/13
          (1)     osakkeita koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo;
          (2)     yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan alle 50 000 euron arvoisia velkapapereita ja
                  johdannaisarvopapereita koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo;
          (3)     yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron arvoisia velkapapereita ja
                  johdannaisarvopapereita koskevaan perusesitteeseen liittyvä luettelo.
                                                       22 artikla
          Ohjelmaesitteeseen ja siihen liittyviin lopullisiin ehtoihin sisällytettävät vähimmäistiedot
1.        Ohjelmaesite on laadittava käyttäen yhtä 4–20 artiklassa tarkoitettua luetteloa tai 4–20 artiklassa
          tarkoitettujen luetteloiden ja lisätieto-osien yhdistelmää liitteessä XVIII erityyppisille
          arvopapereille määritetyn yhdistelmätaulukon mukaisesti.
          Ohjelmaesitteen on sisällettävä liikkeeseenlaskijan ja arvopaperien ominaisuuksista riippuen
          liitteissä I–XVII vaaditut tiedot, jotka sisältyvät 4–20 artiklassa säädettyihin luetteloihin ja
          lisätieto-osiin. Toimivaltainen viranomainen ei saa vaatia, että ohjelmaesitteen on sisällettävä
          muita kuin liitteissä I–XVII edellytettyjä tietoja.
          Hyväksyessään esitettä direktiivin 2003/71/EY 13 artiklan nojalla kotijäsenvaltion
          toimivaltainen viranomainen voi direktiivin 5 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun velvoitteen
          noudattamisen varmistamiseksi vaatia liikkeeseenlaskijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinalla
          kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevaa osapuolta tarvittaessa täydentämään toimitettuja
          tietoja liitteiden vaatimusten mukaisesti.
2.        Liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
          hakeva osapuoli voi jättää pois tiedot, jotka eivät ole saatavilla ohjelmaesitettä hyväksyttäessä ja
          jotka voidaan määrittää vasta liikkeeseenlaskun yhteydessä.
3.        Liitteeseen XVIII sisältyvässä taulukossa esitettyjen yhdistelmien käyttö on pakollista
          laadittaessa esitteitä sen tyyppisistä arvopaperilajeista, joita yhdistelmät taulukon mukaan
          vastaavat.
          Niiden arvopaperien osalta, jotka eivät kuulu kyseisiin yhdistelmiin, voidaan kuitenkin käyttää
          muitakin yhdistelmiä.
4.        Ohjelmaesitteeseen liitettyihin lopullisiin ehtoihin saa sisältyä tietoja ainoastaan ohjelmaesitteen
          laadinnassa käytettyjä arvopaperiliitteitä koskevista luetteloista.
5.        Ohjelmaesitteeseen on sisällytettävä 4–20 artiklassa tarkoitettujen luetteloiden ja lisätieto-osien
          mukaisten tietojen lisäksi seuraavat tiedot:
          (1)     ilmoitus lopullisiin ehtoihin sisällytettävistä tiedoista;
          (2)     lopullisten ehtojen julkistamismenetelmä; jos liikkeeseenlaskija ei esitteen hyväksymisen
                  ajankohtana pysty määrittämään lopullisten ehtojen julkistamismenetelmää, ilmoitus
                  tavasta, jolla yleisölle tiedotetaan lopullisten ehtojen julkistamismenetelmästä;
          (3)     yleinen kuvaus ohjelmasta laskettaessa liikkeeseen direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4
                  kohdan a alakohdan mukaisia muita kuin oman pääoman ehtoisia arvopapereita.
 ---pagebreak--- L 149/14          FI                     Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
6.       Ainoastaan seuraavat arvopaperiryhmät voidaan sisällyttää eri arvopaperilajien liikkeeseenlaskua
         koskevaan ohjelmaesitteeseen ja siihen liittyviin lopullisiin ehtoihin:
         (1)    omaisuusvakuudelliset arvopaperit;
         (2)    17 artiklan soveltamisalaan kuuluvat warrantit tai optio-oikeudet;
         (3)    direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 kohdan b alakohdassa tarkoitetut muut kuin oman
                pääoman ehtoiset arvopaperit;
         (4)    muut kuin oman pääoman ehtoiset arvopaperit mukaan lukien warrantit, mutta pois lukien
                2 alakohdassa mainitut warrantit tai optio-oikeudet.
         Liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyillä markkinoilla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
         hakevan osapuolen on ohjelmaesitettä laatiessaan selvästi eriteltävä kutakin näihin ryhmiin
         kuuluvaa arvopaperia koskevat erityistiedot.
7.       Direktiivin 2003/71/EY 16 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun tapahtuman sattuessa ohjelmaesitteen
         hyväksymisen jälkeen mutta ennen ohjelmaesitteen alla tapahtuvan yksittäisen arvopaperien
         liikkeeseenlaskua koskevan tarjouksen voimassaolon lopullista päättymistä tai, soveltuvissa
         tapauksissa, kyseisillä arvopapereilla säännellyllä markkinalla käytävän kaupan aloittamista,
         liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamista
         hakevan osapuolen on julkaistava täydennys ennen tarjouksen voimassaolon lopullista
         päättymistä tai kyseisten arvopaperien ottamista kaupankäynnin kohteeksi.
                                                  23 artikla
               Esitteissä ja ohjelmaesitteissä annettavien vähimmäistietojen mukauttaminen
1.       Sen estämättä, mitä 3 artiklan toisessa kohdassa ja 22 artiklan 1 kohdan toisessa alakohdassa
         säädetään, jos liikkeeseenlaskijan harjoittama toiminta kuuluu johonkin liitteeseen XIX
         sisältyvistä ryhmistä, jäsenvaltion toimivaltainen viranomainen voi direktiivin 2003/71/EY 5
         artiklan 1 kohdan mukaisen velvoitteen noudattamiseksi pyytää kyseessä olevan toiminnan
         erityispiirteiden perusteella 4–20 artiklassa säädettyihin luetteloihin ja lisätieto-osiin sisältyvien
         vaatimusten lisäksi mukautettujen tietojen antamista, mukaan lukien tarvittaessa arviointi
         liikkeeseenlaskijan omaisuuserien arvosta tai muu asiantuntijalausunto. Toimivaltaisen
         viranomaisen on ilmoitettava tästä komissiolle viipymättä.
         Jotta uusi ryhmä voidaan sisällyttää liitteeseen XIX, jäsenvaltion on esitettävä tätä koskeva
         pyyntö komissiolle. Komissio ajantasaistaa luettelon direktiivin 2003/71/EY 24 artiklassa
         tarkoitettua komiteamenettelyä noudattaen.
2.       Poiketen siitä, mitä 3–22 artiklassa säädetään, jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai osapuoli, joka
         hakee arvopaperin ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla, pyytää esitteen
         tai ohjelmaesitteen hyväksymistä sellaisen arvopaperin osalta, joka ei vastaa liitteeseen XVIII
         sisältyvässä yhdistelmätaulukossa mainittuja arvopapereita mutta on niihin verrattavissa,
         liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai osapuolen, joka hakee arvopaperin ottamista kaupankäynnin
         kohteeksi säännellyllä markkinalla, on lisättävä valittuun pääasialliseen arvopaperiliitettä
         koskevaan luetteloon tarvittavat tiedot jostakin muusta 4–20 artiklan mukaisesta
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/15
          arvopaperiliitettä koskevasta luettelosta. Lisäys on tehtävä kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä
          markkinalla otettavien tai yleisölle tarjottavien arvopaperien keskeiset ominaispiirteet huomioon
          ottaen.
3.        Poiketen siitä, mitä 3–22 artiklassa säädetään, jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai osapuoli, joka
          hakee arvopaperin ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla, pyytää esitteen
          tai ohjelmaesitteen hyväksymistä uudentyyppisen arvopaperin osalta, liikkeeseenlaskijan,
          tarjoajan tai osapuolen, joka hakee arvopaperin ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä
          markkinalla, on toimitettava esitteen tai ohjelmaesitteen luonnos kotijäsenvaltion toimivaltaiselle
          viranomaiselle.
          Toimivaltaisen viranomaisen on määritettävä yhteistyössä liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai
          arvopaperin ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla hakevan osapuolen
          kanssa esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen sisällytettävät tiedot, joita direktiivin 2003/71/EY 5
          artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen velvoitteiden noudattaminen edellyttää. Toimivaltaisen
          viranomaisen on ilmoitettava tästä komissiolle viipymättä.
          Ensimmäisessä alakohdassa mainittua poikkeusta sovelletaan ainoastaan sellaisen
          uudentyyppisen arvopaperin osalta, jonka ominaispiirteet poikkeavat täysin liitteessä XVIII
          mainituista arvopapereista, jos kyseisen uuden arvopaperin ominaispiirteiden vuoksi ei voida
          hyödyntää 4–20 artiklan mukaisissa luetteloissa ja lisätieto-osissa mainittujen tietojen
          yhdistelmiä.
4.        Jos joku 4–20 artiklassa mainituissa luetteloissa tai lisätieto-osissa vaadittu tieto tai muu
          vastaava tieto ei ole liikkeeseenlaskijan, tarjouksen tai esitteessä tarkoitettujen arvopaperien
          kannalta merkityksellinen, se voidaan 3–22 artiklan säännöksistä poiketen jättää pois.
                                                     24 artikla
                                 Esitteen ja ohjelmaesitteen tiivistelmän sisältö
Liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai osapuolen, joka hakee kaupankäynnin kohteeksi ottamista säännellyllä
markkinalla, on itsenäisesti määritettävä direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 2 kohdassa mainitun esitteen
tai ohjelmaesitteen tiivistelmän yksityiskohtainen sisältö.
                                                   III Luku
                      Esitteen, ohjelmaesitteen ja täydennyksien muoto
                                                     25 artikla
                                                  Esitteen muoto
1.        Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
          hakeva osapuoli laatii esitteen yhtenä asiakirjana direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 3 kohdan
          mukaisesti, sen on sisällettävä seuraavat osat annetussa järjestyksessä:
          (1)    selkeä ja yksityiskohtainen sisällysluettelo,
          (2)    direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 2 kohdan mukainen tiivistelmä,
          (3)    liikkeeseenlaskijaan ja liikkeeseen laskettavaan arvopaperilajiin liittyvät riskitekijät,
 ---pagebreak--- L 149/16          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
         (4)    muut tiedot, jotka sisältyvät esitteen laadinnassa käytettyihin luetteloihin ja lisätieto-osiin.
2.       Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
         hakeva osapuoli päättää laatia erillisistä asiakirjoista koostuvan esitteen direktiivin 2003/71/EY 5
         artiklan 3 kohdan mukaisesti, tällöin arvopaperiliitteen ja perusesitteen on sisällettävä seuraavat
         osat annetussa järjestyksessä:
         (1)    selkeä ja yksityiskohtainen sisällysluettelo,
         (2)    tapauskohtaisesti liikkeeseenlaskijaan tai liikkeeseen laskettavaan arvopaperilajiin liittyvät
                riskitekijät,
         (3)    muut tiedot, jotka sisältyvät esitteen laadinnassa käytettyihin luetteloihin ja lisätieto-osiin.
3.       Edellä 1 ja 2 kohdassa mainituissa tapauksissa liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä
         markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakeva osapuoli voi vapaasti määritellä, missä
         järjestyksessä esitteen laadinnassa käytettyjen luetteloiden ja lisätieto-osien mukaiset tiedot
         esitetään.
4.       Mikäli tietojen esittämisjärjestys ei vastaa esitteen laadinnassa käytettyjen luettelojen ja lisätieto-
         osien mukaista tietojen esittämisjärjestystä, kotijäsenvaltion toimivaltainen viranomainen voi
         pyytää liikkeeseenlaskijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi
         ottamista hakevaa osapuolta toimittamaan viittausluettelon, jota käyttäen esite voidaan tarkastaa
         ennen sen hyväksymistä. Luettelossa on ilmoitettava esitteen sivut, joilla yksittäiset tiedot ovat.
5.       Jos esitteen tiivistelmää on täydennettävä direktiivin 2003/71/EY 16 artiklan 1 kohdassa
         tarkoitetulla tavalla, liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin
         kohteeksi ottamista hakevan osapuolen on tapauskohtaisesti päätettävä, liitetäänkö uudet tiedot
         alkuperäiseen tiivistelmään laatimalla uusi tiivistelmä vai tiivistelmän täydennys.
         Jos uudet tiedot liitetään alkuperäiseen tiivistelmään, liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai
         säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen on varmistettava
         erityisesti alaviitteitä käyttämällä, että sijoittajat havaitsevat muutokset helposti.
                                                     26 artikla
                         Ohjelmaesitteen ja siihen liittyvien lopullisten ehtojen muoto
1.       Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
         hakeva osapuoli päättää laatia direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 kohdan mukaisen
         ohjelmaesitteen, sen on sisällettävä seuraavat osat annetussa järjestyksessä:
         (1)    selkeä ja yksityiskohtainen sisällysluettelo,
         (2)    direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 2 kohdan mukainen tiivistelmä,
         (3)    liikkeeseenlaskijaan tai liikkeeseenlaskijoihin sekä ohjelman alla liikkeeseen laskettaviin
                arvopapereihin liittyvät riskitekijät;
         (4)    muut tiedot, jotka sisältyvät esitteen laadinnassa käytettyihin luetteloihin ja lisätieto-osiin.
2.       Edellä 1 kohdasta poiketen liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla
         kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakeva osapuoli voi vapaasti määritellä, missä järjestyksessä
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/17
          esitteen laadinnassa käytettyjen luetteloiden ja lisätieto-osien mukaiset tiedot esitetään. Eri
          arvopapereita koskevat tiedot on eriteltävä selvästi ohjelmaesitteessä.
3.        Jos tietojen esittämisjärjestys ei vastaa esitteen laadinnassa käytettyjen luettelojen ja lisätieto-
          osien mukaista tietojen esittämisjärjestystä, kotijäsenvaltion toimivaltainen viranomainen voi
          pyytää liikkeeseenlaskijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi
          ottamista hakevaa osapuolta toimittamaan viittausluettelon, jota käyttäen esite voidaan tarkastaa
          ennen sen hyväksymistä. Kyseisessä luettelossa on ilmoitettava esitteen sivut, joilla yksittäiset
          tiedot ovat.
4.        Jos liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
          hakeva osapuoli on aiemmin toimittanut tietyntyyppistä arvopaperia koskevan perusesitteen ja
          päättää myöhemmässä vaiheessa laatia direktiivin 2003/71/EY 5 artiklan 4 kohdan a ja b
          alakohdassa säädettyjen ehtojen mukaisen ohjelmaesitteen, sen on sisällettävä seuraavat tiedot:
          (1)    tiedot, jotka sisältyvät aiemmin tai samaan aikaan toimitettuun ja hyväksyttyyn
                 perusesitteeseen, on sisällytettävä ohjelmaesitteeseen käyttäen viittauksia tämän asetuksen
                 28 artiklassa säädettyjen ehtojen mukaisesti;
          (2)    tiedot, jotka muuten sisältyisivät arvopaperiliitteeseen, lukuun ottamatta lopullisia ehtoja,
                 jos ne eivät sisälly ohjelmaesitteeseen.
5.        Ohjelmaesitteeseen liittyvät lopulliset ehdot on esitettävä erillisenä asiakirjana, joka sisältää
          ainoastaan lopulliset ehdot, tai ne on liitettävä ohjelmaesitteeseen.
          Jos lopulliset ehdot esitetään erillisenä asiakirjana, joka sisältää ainoastaan kyseiset lopulliset
          ehdot, niissä voidaan toistaa joitakin tietoja, jotka on sisällytetty hyväksyttyyn
          ohjelmaesitteeseen sen laadinnassa käytetyn arvopaperiliitteen mukaisesti. Tässä tapauksessa
          lopullisten ehtojen esitystavan on oltava sellainen, että ne on helppo tunnistaa.
          Lopullisiin ehtoihin on sisällytettävä selkeä ja näkyvä lausunto siitä, että saadakseen täydelliset
          tiedot liikkeeseenlaskijasta ja tarjouksesta on tutustuttava sekä ohjelmaesitteeseen että lopullisiin
          ehtoihin, sekä siitä, mistä ohjelmaesite on saatavilla.
6.        Jos ohjelmaesite koskee useita arvopapereita, liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä
          markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen on sisällytettävä
          ohjelmaesitteeseen kaikkia arvopapereita koskeva yhteinen tiivistelmä. Eri arvopapereita
          koskevat tiedot on kuitenkin eriteltävä selvästi tiivistelmässä.
7.        Jos uudet tiedot liitetään ohjelmaesitteen alkuperäiseen tiivistelmään laatimalla uusi tiivistelmä,
          liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
          hakevan osapuolen on varmistettava erityisesti alaviitteitä käyttämällä, että sijoittajat havaitsevat
          muutokset helposti.
8.        Liikkeeseenlaskijat, tarjoajat tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
          hakevat osapuolet voivat koota yhteen asiakirjaan kaksi eri ohjelmaesitettä tai useampia eri
          ohjelmaesitteitä.
 ---pagebreak--- L 149/18          FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
                                                  IV LUKU
                           Tiedot ja niiden esittäminen viittauksina
                                                     27 artikla
             Direktiivin 2003/71/EY 10 artiklan 1 kohdassa mainitun asiakirjan julkistaminen
1.       Direktiivin 2003/71/EY 10 artiklan 1 kohdassa mainittu asiakirja on julkistettava
         liikkeeseenlaskijan kotijäsenvaltiossa liikkeeseenlaskijan, tarjoajan tai säännellyllä markkinalla
         kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen valinnan mukaan jotakin kyseisen
         direktiivin 14 artiklassa sallittua tapaa käyttäen.
2.       Asiakirja on toimitettava kotijäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle ja annettava yleisön
         saataville 20 arkipäivän kuluessa siitä, kun tilinpäätös on julkistettu kotijäsenvaltiossa.
3.       Asiakirjan on sisällettävä tarvittaessa lausunto siitä, että jotkin tiedot saattavat olla
         vanhentuneita.
                                                     28 artikla
                              Tietojen esittämistä viittauksina koskevat järjestelyt
1.       Tietoja voidaan sisällyttää esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen käyttämällä viittauksia, varsinkin
         jos tiedot sisältyvät johonkin seuraavista asiakirjoista:
         (1)    vuosittaiset tai osavuosittaiset taloudelliset tiedot;
         (2)    erityisen tapahtuman kuten sulautumisen tai jakautumisen yhteydessä laaditut asiakirjat;
         (3)    tilintarkastuskertomukset ja tilinpäätökset;
         (4)    perustamiskirja ja yhtiöjärjestys;
         (5)    aiemmin hyväksytyt ja julkaistut esitteet ja/tai ohjelmaesitteet;
         (6)    säännellyt tiedot;
         (7)    arvopaperinhaltijoille suunnatut säännellyt tiedotteet (circulars).
2.       Asiakirjat, jotka sisältävät tietoja, jotka voidaan sisällyttää esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen tai
         sen muodostaviin asiakirjoihin, on laadittava direktiivin 2003/71/EY 19 artiklan säännösten
         mukaisesti.
3.       Jos asiakirja, joka voidaan sisällyttää viittauksia käyttämällä, sisältää tietoja, jotka ovat
         muuttuneet olennaisesti, esitteessä tai ohjelmaesitteessä on mainittava asiasta selkeästi ja
         annettava ajantasaiset tiedot.
4.       Liikkeeseenlaskija, tarjoaja tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista
         hakeva osapuoli voi sisällyttää esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen tietoja viittaamalla ainoastaan
         asiakirjan tiettyihin osiin edellyttäen, että se toteaa kyseisen asiakirjan muiden tietojen olevan
         joko tarpeettomia sijoittajan kannalta tai löytyvän muualta esitteestä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/19
5.        Kun tietoja sisällytetään asiakirjoihin viittauksia käyttämällä, liikkeeseenlaskijoiden, tarjoajien
          tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevien osapuolten on pyrittävä
          varmistamaan sijoittajansuoja tietojen ymmärrettävyyden ja saatavuuden osalta.
                                                    V LUKU
          Mainontaan liittyvien ilmoitusten julkistaminen ja levittäminen
                                                      29 artikla
                                       Julkistaminen sähköisessä muodossa
1.        Julkistettaessa esitettä tai ohjelmaesitettä sähköisessä muodossa joko direktiivin 2003/71/EY 14
          artiklan 2 kohdan c, d ja e alakohdan mukaisesti tai muulla tavalla on noudatettava seuraavia
          vaatimuksia:
          (1)    esitteen tai ohjelmaesitteen on oltava verkkosivustolla helposti saatavilla;
          (2)    tiedoston on oltava muodoltaan sellainen, että esitettä ja ohjelmaesitettä ei voida muuttaa;
          (3)    esite tai ohjelmaesite ei saa sisältää hyperlinkkejä lukuun ottamatta linkkejä sähköisiin
                 osoitteisiin, joissa viittauksina esitetyt tiedot ovat saatavilla;
          (4)    sijoittajilla on oltava mahdollisuus ladata esite tai ohjelmaesite sähköisesti ja tulostaa se.
          Tämän artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa mainittu poikkeus koskee ainoastaan asiakirjoja, joiden
          tiedot on esitetty viittauksina; näiden asiakirjojen on oltava saatavilla helppoja ja nopeita teknisiä
          järjestelyjä käyttäen.
2.        Jos arvopaperien tarjoamiseksi yleisölle laadittu esite tai ohjelmaesite on saatavilla
          liikkeeseenlaskijoiden, rahoituksenvälittäjien tai säänneltyjen markkinoiden verkkosivustossa,
          näiden on ryhdyttävä toimiin sen varmistamiseksi, että tietoja ei suunnata niiden jäsenvaltioiden
          tai kolmansien maiden asukkaille, joissa arvopapereita ei tarjota yleisölle, esimerkiksi
          asettamalla verkkosivustoon vastuuvapauslausekkeen, jossa mainitaan tarjouksen kohderyhmä.
                                                      30 artikla
                                           Julkistaminen sanomalehdissä
1.        Direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 2 kohdan a alakohdan noudattamiseksi arvopaperiesite tai
          ohjelmaesite on julkistettava yleisluonteisessa tai talousalan sanomalehdessä, joka ilmestyy koko
          valtion alueella tai useilla alueilla.
2.        Jos toimivaltainen viranomainen katsoo, että julkistamisvälineeksi valittu sanomalehti ei ole 1
          kohdassa asetettujen vaatimusten mukainen, sen on määritettävä sanomalehti, jonka levikki on
          julkistamisen kannalta riittävän laaja ottaen erityisesti huomioon kunkin jäsenvaltion
          maantieteelliset alueet, asukasmäärät ja lukutottumukset.
 ---pagebreak--- L 149/20          FI                          Euroopan unionin virallinen lehti                     30.4.2004
                                                       31 artikla
                                              Ilmoituksen julkistaminen
1.       Jos jäsenvaltio käyttää direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 3 kohdassa mainittua mahdollisuutta ja
         vaatii julkistamaan ilmoituksen siitä, miten esite tai ohjelmaesite on annettu yleisön saataville ja
         mistä sen voi saada, kyseinen ilmoitus on julkistettava sanomalehdessä, joka täyttää tämän
         asetuksen 30 artiklan mukaiset esitteiden julkistamista koskevat vaatimukset.
         Jos ilmoitus liittyy esitteeseen tai ohjelmaesitteeseen, joka julkistetaan ainoastaan arvopaperien
         ottamiseksi kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla, jolla samanlajisia arvopapereita
         on jo otettu kaupankäynnin kohteeksi, se voidaan julkistaa kyseisen säännellyn markkinan
         virallisessa lehdessä riippumatta siitä, julkaistaanko kyseinen virallinen lehti paperiversiona vai
         sähköisessä muodossa.
2.       Ilmoitus on julkistettava viimeistään direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 1 kohdan mukaista
         esitteen tai ohjelmaesitteen julkistamista seuraavana arkipäivänä.
3.       lmoituksen on sisällettävä seuraavat tiedot:
         (1)    liikkeeseenlaskijan tunnistetiedot;
         (2)    niiden arvopaperien tyyppi, laji ja määrä, joita tarjotaan tai joita haetaan kaupankäynnin
                kohteeksi edellyttäen, että kyseiset tiedot ovat käytettävissä ilmoituksen julkistamisen
                ajankohtana;
         (3)    tarjouksen/kaupankäynnin kohteeksi ottamisen suunniteltu aikataulu;
         (4)    tieto siitä, että esite tai ohjelmaesite on julkistettu ja mistä sen voi saada;
         (5)    jos esite tai ohjelmaesite on julkistettu painetussa muodossa, tieto siitä missä ja milloin
                kyseiset painetut versiot ovat yleisön saatavilla;
         (6)    jos esite tai ohjelmaesite on julkistettu sähköisessä muodossa, tieto siitä mistä sijoittajat
                voivat pyytää paperikopion;
         (7)    ilmoituksen päiväys.
                                                       32 artikla
                                           Luettelo hyväksytyistä esitteistä
Toimivaltaisen viranomaisen verkkosivustossa direktiivin 2003/71/EY 14 artiklan 4 kohdan mukaisesti
julkaistussa hyväksyttyjen esitteiden ja ohjelmaesitteiden luettelossa on oltava maininta siitä, miten
kyseiset esitteet ja ohjelmaesitteet on julkistettu ja mistä ne ovat saatavilla.
                                                       33 artikla
                                Ohjelmaesitteiden lopullisten ehtojen julkistaminen
Ohjelmaesitteeseen liittyvien lopullisten ehtojen julkistamisessa ei tarvitse käyttää samaa menetelmää
kuin ohjelmaesitettä julkistettaessa edellyttäen, että julkistamisessa käytetään jotakin direktiivin
2003/71/EY 14 artiklassa mainituista menetelmistä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                     L 149/21
                                                    34 artikla
                               Mainontaan liittyvien ilmoitusten levittäminen
Arvopaperien tarjoamiseen yleisölle tai kaupankäynnin kohteeksi ottamiseen säännellyillä markkinoilla
liittyvät mainokset voidaan levittää yleisölle asianomaisten osapuolten, kuten liikkeeseenlaskijan,
tarjoajan tai kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevan osapuolen tai arvopaperiannin järjestämiseen
ja/tai merkintäsitoumusten antamiseen osallistuvien rahoituksenvälittäjien toimesta käyttäen erityisesti
jotain seuraavista tiedonvälitystavoista:
          (1)  painotuote, jossa on osoite tai jossa ei ole osoitetta;
          (2)  sähköinen viesti tai mainos, joka on saatu matkapuhelimen tai kaukohakulaitteen kautta;
          (3)  vakiokirje;
          (4)  lehtimainos, jossa on tilauskuponki tai jossa ei ole tilauskuponkia;
          (5)  luettelo;
          (6)  ihmisen käyttämä puhelin tai puhelin, joka ei edellytä inhimillistä toimintaa;
          (7)  seminaarit ja esittelytilaisuudet;
          (8)  radio;
          (9)  näköpuhelin;
          (10) videotekstilaite;
          (11) sähköposti;
          (12) telefaksi;
          (13) televisio;
          (14) tiedote;
          (15) ilmoitus;
          (16) juliste;
          (17) markkinointiesite;
          (18) ilmoitus www-sivustossa, mukaan lukien Internetin mainospalkit.
 ---pagebreak--- L 149/22          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
                                                 VI LUKU
                                   Siirtymä- ja loppusäännökset
                                                    35 artikla
                                       Historialliset taloudelliset tiedot
1.       iitteessä I olevan 20.1 kohdan, liitteessä IV olevan 13.1 kohdan, liitteessä VII olevan 8.2 kohdan,
         liitteessä X olevan 20.1 kohdan ja liitteessä XI olevan 11.1 kohdan mukaista yhteisön
         liikkeeseenlaskijoiden velvoitetta esittää esitteessä historialliset taloudelliset tiedot asetuksen
         (EY) N:o 1606/2002 mukaisiksi oikaistuina ei sovelleta ennen 1 päivää tammikuuta 2004
         alkaviin tilikausiin, tai jos liikkeeseenlaskijalla on arvopapereita kaupankäynnin kohteena
         säännellyllä markkinalla 1 päivänä heinäkuuta 2005, velvoitetta ei sovelleta ennen kuin
         liikkeeseenlaskija on julkistanut ensimmäisen konsolidoidun tilinpäätöksensä asetuksen (EY)
         N:o 1606/2002 mukaisesti.
2.       Jos yhteisön liikkeeseenlaskijaan sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla kansallisia
         siirtymäsäännöksiä, velvoitetta esittää esitteessä oikaistut tilinpäätöstiedot ei sovelleta ennen 1
         päivää tammikuuta 2006 alkaviin tilikausiin, tai jos liikkeeseenlaskijalla on arvopapereita
         kaupankäynnin kohteena säännellyllä markkinalla 1 päivänä heinäkuuta 2005, velvoitetta ei
         sovelleta ennen kuin liikkeeseenlaskija on julkistanut ensimmäisen konsolidoidun
         tilinpäätöksensä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti.
3.       Liitteessä I olevan 20.1 kohdan, liitteessä IV olevan 13.1 kohdan, liitteessä VII olevan 8.2
         kohdan, liitteessä X olevan 20.1 kohdan ja liitteessä XI olevan 11.1 kohdan mukaista velvoitetta
         esittää esitteessä historialliset taloudelliset tiedot asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisiksi
         oikaistuina ei sovelleta 1 päivään tammikuuta 2007 asti kolmansien maiden
         liikkeeseenlaskijoihin,
         (1)    joiden arvopaperit ovat kaupankäynnin kohteena säännellyllä markkinalla 1 päivänä
                tammikuuta 2007;
         (2)    jotka ovat laatineet ja esittäneet historialliset taloudelliset tiedot kolmannen maan
                kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti.
         Tässä tapauksessa historiallisiin taloudellisiin tietoihin on liitettävä yksityiskohtaisempia ja/tai
         täydentäviä tietoja, jos esitteeseen liitetyt tilinpäätöstiedot eivät anna oikeaa ja riittävää kuvaa
         liikkeeseenlaskijan varoista ja vastuista, rahoitusasemasta sekä toiminnan tuloksesta.
4.       Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijat, jotka ovat laatineet historialliset taloudelliset tiedot
         asetuksen (EY) N:o 1606/2002 9 artiklassa tarkoitettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien
         mukaisesti, voivat käyttää kyseisiä tietoja ennen 1 päivää tammikuuta 2007 toimitetuissa
         esitteissä ilman oikaisuvelvoitetta.
5.       Edellä 3 ja 4 kohdassa tarkoitettujen kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on 1 päivästä
         tammikuuta 2007 alkaen esitettävä 3.1 kohdassa mainitut historialliset taloudelliset tiedot
         komission määrittämää menetelmää noudattaen. Menetelmästä päätetään direktiivin 2003/71/EY
         24 artiklassa tarkoitetussa komiteamenettelyssä.
6.       Tämän artiklan säännöksiä sovelletaan myös liitteessä VI olevaan 3 kohtaan.
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                             L 149/23
                                                  36 artikla
                                                Voimaantulo
Tämä direktiivi tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu
Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Sitä sovelletaan 1 päivästä heinäkuuta 2005.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
Tehty Brysselissä 29 päivänä huhtikuuta 2004.
                                              Komission puolesta
                                             Frederik BOLKESTEIN
                                             Komission jäsen
 ---pagebreak--- L 149/24         FI                        Euroopan unionin virallinen lehti 30.4.2004
                                                  LIITTEET
Liitteet I–XVII: Luettelot ja lisätieto-osat
Liite XVIII: Luetteloiden ja lisätieto-osien yhdistelmätaulukko
Liite XIX: Luettelo erityisalojen liikkeeseenlaskijoista
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/25
                                                  LIITE I
        Osakkeita koskeva perusesite - vähimmäistiedonantovelvollisuus
                                                (luettelo)
 1.       VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1.     On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin
          siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
          asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
          hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden
          nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
          merkitty toimipaikka.
 1.2.     Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti,
          että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä
          tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä
          perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa
          riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset perusesitteen
          tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti
          vaikuttavaa.
 2.       TILINTARKASTAJAT
 2.1.     Liikkeeseenlaskijoiden käyttämien tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys
          tilintarkastajien yhdistyksessä) taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla on mainittava.
 2.2.     Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitetty uudelleen
          taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia tietoja, jos
          niillä on asian kannalta merkitystä.
 3.       KESKEISET TALOUDELLISET TIEDOT
 3.1.     Liikkeeseenlaskijaa koskevat keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä jokaiselta
          tilikaudelta, joka kuuluu historiallisten taloudellisten tietojen kattamalle jaksolle, ja
          seuraavalta osavuosikaudelta saman valuutan määräisinä kuin taloudelliset tiedot.
          Historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä keskeiset tiedot, jotka antavat yleiskuvan
          liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta.
 3.2.     Jos keskeisiä taloudellisia tietoja esitetään osavuosijaksoilta, on esitettävä vastaavaa jaksoa
          edeltävällä tilikaudella koskevat vertailevat tiedot. Vertailevia tasetietoja ei kuitenkaan
          tarvitse esittää, vaan tämä vaatimus täyttyy kun esitetään vuoden lopun tasetiedot.
 4.       RISKITEKIJÄT
          ”Riskitekijät”-otsakkeen alla esitetään selkeästi riskit, jotka liittyvät liikkeeseenlaskijaan tai
          sen toimialaan.
 ---pagebreak--- L 149/26       FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
 5.      LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 5.1.    Liikkeeseenlaskijan toimintahistoria ja kehitys
 5.1.1.  Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnassa käytetty toiminimi;
 5.1.2.  liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus;
 5.1.3.  perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty;
 5.1.4.  liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki,
         perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin
         kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero;
 5.1.5.  liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan kehityksen kannalta merkittävät tapahtumat.
 5.2.    Investointitoiminta
 5.2.1.  Selvitys (myös määrät) liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä investoinneista jokaisena
         historiallisten taloudellisten tietojen kattamana tilikautena perusesitteen päiväykseen asti;
 5.2.2.  selvitys liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä käynnissä olevista investoinneista sekä näiden
         investointien maantieteellinen jakauma kotimaassa ja ulkomailla ja rahoitustapa (sisäinen vai
         ulkoinen);
 5.2.3.  tiedot liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä tulevista investoinneista, joista sen johtoelimet ovat jo
         tehneet lopullisen päätöksen.
 6.      LIIKETOIMINNAN KUVAUS
 6.1.    Päätoimialat
 6.1.1.  Kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan luonteesta ja päätoimialoista (ja niihin liittyvistä
         avaintekijöistä) ilmoittamalla myytyjen tuotteiden ja/tai tarjottujen palvelujen pääryhmät
         jokaisena historiallisten taloudellisten tietojen kattamana tilikautena; ja
 6.1.2.  selvitys mahdollisista merkittävistä uusista olemassa olevista tuotteista ja/tai palveluista; jos
         uusien tuotteiden tai palveluiden kehittämisestä on tiedotettu yleisölle, on ilmoitettava
         kehitystoiminnan vaihe.
 6.2.    Päämarkkinat
         Selvitys päämarkkinoista, joilla liikkeeseenlaskija kilpailee; selvityksessä on esitettävä
         tulojen jakautuminen toimialoittain ja maantieteellisten markkina-alueiden mukaan jokaisena
         historiallisten taloudellisten tietojen kattamana tilikautena.
 6.3.    Jos poikkeukselliset seikat ovat vaikuttaneet 6.1. ja 6.2. kohdan nojalla annettuihin tietoihin,
         siitä on mainittava.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                                L 149/27
 6.4.     Pääpiirteittäinen selvitys siitä, miten liikkeeseenlaskijan toiminta tai tulos mahdollisesti
          riippuu patenteista tai lisensseistä, tuotanto-, toimitus- tai rahoitussopimuksista taikka uusista
          tuotantomenetelmistä, jos nämä vaikuttavat olennaisesti liikkeeseenlaskijan liiketoimintaan
          tai kannattavuuteen.
 6.5.     Perusteet lausuntoihin, joita liikkeeseenlaskija esittää kilpailutilanteestaan.
 7.       ORGANISAATIORAKENNE
 7.1.     Jos liikkeeseenlaskija kuuluu konserniin, on esitettävä pääpiirteittäin kuvaus konsernista ja
          liikkeeseenlaskijan asemasta siinä.
 7.2.     On toimitettava luettelo liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä tytäryrityksistä sekä niiden nimet,
          perustamismaa tai päätoimipaikan sijainti, osuus omistusoikeuksista ja tarvittaessa
          äänioikeuksista, jos osuus ei ole sama.
 8.       AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET
 8.1.     Tiedot tärkeimmistä nykyisistä tai suunnitelluista aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä,
          vuokrakiinteistöt ja tärkeimmät niihin liittyvät rasitteet mukaan luettuina.
 8.2.     Selvitys ympäristökysymyksistä, jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan mahdollisuuksiin
          käyttää aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä.
 9.       TOIMINNALLINEN JA TALOUDELLINEN ASEMA
 9.1.     Taloudellinen asema
          Jos asiaa koskevia tietoja ei anneta muualla perusesitteessä, on esitettävä selvitys
          liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta, siinä tapahtuvista muutoksista ja liiketoiminnan
          tuloksesta kunakin tilikautena ja osavuosikautena, jolta taloudellisten tietojen antamista
          edellytetään; lisäksi on ilmoitettava tilikausitasolla syyt merkittäviin muutoksiin
          taloudellisissa tiedoissa, jos tämä on tarpeen liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan
          ymmärtämiseksi kokonaisuudessaan.
 9.2.     Liiketoiminnan tulos
 9.2.1.   Tiedot merkittävistä tekijöistä, mukaan luettuina epätavalliset tapahtumat tai muutokset, jotka
          vaikuttavat olennaisesti liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan tuottoihin. Lisäksi on mainittava,
          missä laajuudessa nämä tekijät ovat vaikuttaneet tuottoihin.
 9.2.2.   Jos tilinpäätösasiakirjat osoittavat, että liikevaihdossa tai tuotoissa on tapahtunut merkittäviä
          muutoksia, on annettava selostus tällaisten muutosten syistä.
 9.2.3.   Tiedot valtion politiikasta, talous-, finanssi- ja rahapoliittisista strategioista tai seikoista, jotka
          ovat vaikuttaneet tai voivat merkittävästi vaikuttaa liikkeeseenlaskijan liiketoimintaan
          suoraan tai välillisesti.
 10.      PÄÄOMARAKENNE
 10.1.    Tiedot liikkeeseenlaskijan pääomarakenteesta (sekä lyhyellä että pitkällä aikavälillä);
 ---pagebreak--- L 149/28       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
 10.2.   selvitys liikkeeseenlaskijan rahavirtojen lähteistä ja määristä sekä niiden kuvaus;
 10.3.   tiedot liikkeeseenlaskijan ulkoisen rahoituksen tarpeista ja rahoitusrakenteesta;
 10.4.   tiedot pääoman käyttöä koskevista rajoituksista, jotka ovat vaikuttaneet tai voivat
         merkittävästi vaikuttaa liikkeeseenlaskijan liiketoimintaan suoraan tai välillisesti;
 10.5.   tiedot 5.2.3. ja 8.1. kohdassa tarkoitettujen sitoumusten täyttämiseen tarvittavista
         ennakoiduista rahoituksen lähteistä.
 11.     TUTKIMUS JA KEHITTÄMINEN, PATENTIT JA LISENSSIT
         Liikkeeseenlaskijan tutkimus- ja kehityspolitiikkaa jokaisena tilikautena toimintahistoriaa
         koskevien taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla on kuvailtava, mukaan luettuna määrä,
         jolla liikkeeseenlaskija on rahoittanut T&K-toimintaansa, jos tiedot ovat merkittäviä.
 12.     KEHITYSNÄKYMÄT
 12.1.   Tuotannon, myynnin, varastojen, kustannusten ja myyntihintojen kehityksen merkittävimmät
         viimeaikaiset suuntaukset edeltävän tilikauden lopusta perusesitteen päiväykseen asti.
 12.2.   Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekijöistä, vaateista,
         sitoumuksista tai tapahtumista, joiden voidaan kohtuullisen todennäköisesti odottaa
         vaikuttavan merkittävällä tavalla liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin.
 13.     TULOSENNUSTEET TAI –ARVIOT
         Jos liikkeeseenlaskija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion,
         perusesitteen on sisällyttävä seuraavat 13.1 ja 13.2 kohdassa mainitut tiedot:
 13.1.   Selvitys, jossa esitetään tärkeimmät oletukset, joihin liikkeeseenlaskija on perustanut
         ennusteensa tai arvionsa.
         On eroteltava selkeästi toisistaan oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai
         valvontaelinten jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai
         valvontaelinten jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa; oletusten on oltava sijoittajien
         helposti ymmärrettävissä; niiden on oltava yksityiskohtaisia ja täsmällisiä eivätkä ne saa
         liittyä ennusteen taustalla olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
 13.2.   Riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa todetaan, että
         riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai arvio on
         asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -arviossa
         esitetyt laskelmat noudattavat liikkeeseenlaskijan tilinpäätöksen laatimisperiaatteita.
 13.3.   Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen
         perusteella.
 13.4.   Jos vielä voimassa olevassa esitteessä on julkaistu tulosennuste, on annettava lausunto siitä,
         onko kyseinen ennuste vielä asianmukainen perusesitteen päiväyksen aikaan ja jos näin ei
         ole, selvitys syystä tähän.
 14.     HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET SEKÄ YLIN JOHTO
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                         Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/29
 14.1.    Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän
          päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä
          liikkeeseenlaskijan kannalta:
                   (a)     hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,
                   (b)     kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet;
                   (c)     perustajat, jos liikkeeseenlaskijan perustamisesta on kulunut vähemmän kuin
                           viisi vuotta, ja
                   (d)     ylimpään johtoon kuuluvat henkilöt, joiden perusteella voidaan osoittaa, että
                           liikkeeseenlaskijalla       on        liiketoiminnan johtamiseen      tarvittavaa
                           asiantuntemusta ja kokemusta.
          Kyseisten henkilöiden väliset perhesuhteet on selvitettävä.
          Jokaisen liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenen sekä ensimmäisen
          alakohdan b ja d alakohdassa mainitun henkilön soveltuvasta johtamisen asiantuntemuksesta
          ja kokemuksesta on annettava yksityiskohtaiset tiedot. Lisäksi on annettava seuraavat tiedot:
          a) niiden yhtiöiden ja henkilöyhtiöiden nimet, joiden hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen
          tai yhtiömies kyseinen henkilö on ollut viiden viimeisen vuoden aikana; lisäksi on
          ilmoitettava, onko kyseinen henkilö edelleen hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen tai
          yhtiömies; ei kuitenkaan ole tarpeen luetella kaikkia liikkeeseenlaskijan tytäryhtiöitä, joiden
          hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen kyseinen henkilö myös on;
          b) kaikki petoksista saadut tuomiot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta;
          c) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta konkursseista,
          pesänhoidosta tai selvitystiloista, joihin ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa kuvailtu
          henkilö kyseisissä alakohdissa mainituissa tehtävissään toimiessaan on ollut osallisena;
          d) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta tällaisia henkilöitä
          koskevista oikeus- tai sääntelyviranomaisten (myös ammattialajärjestöjen) esittämistä
          virallisista julkisista syytöksistä ja/tai määräämistä seuraamuksista ja siitä, onko tuomioistuin
          todennut ettei henkilö saa toimia jonkin liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai
          valvontaelimen jäsenenä tai kieltänyt toimimasta jonkin liikkeeseenlaskijan johdossa tai
          hoitamasta sen liiketoimintaa.
          Jos tällaisia tietoja ei ole, tästä on mainittava.
 ---pagebreak--- L 149/30       FI                          Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
 14.2.   Hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten ja ylimmän johdon eturistiriidat
         Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 14.1. kohdassa mainituilla henkilöillä on
         liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on
         mainittava yksiselitteisesti. Jos tällaisia eturistiriitoja ei ole, myös tästä on mainittava.
         Lisäksi on ilmoitettava kaikista pääosakkaiden, asiakkaiden, toimittajien tai muiden kanssa
         tehdyistä järjestelyistä tai sopimuksista, joiden perusteella 14.1. kohdassa mainittu henkilö on
         valittu hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäseneksi tai ylimpään johtoon.
         Yksityiskohtaiset tiedot rajoituksista, joista 14.1. kohdassa mainitut henkilöt ovat sopineet ja
         jotka koskevat niiden hallussa olevien liikkeeseenlaskijoiden arvopaperien luovuttamista
         tiettynä ajanjaksona.
 15.     PALKAT JA LUONTOISEDUT
         Edellä 14.1. kohdan ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa tarkoitettujen henkilöiden
         osalta on ilmoitettava seuraavat viimeisintä kokonaista tilikautta koskevat tiedot:
 15.1.   Liikkeeseenlaskijan ja sen tytäryritysten tällaisille henkilöille vastineena niiden suorittamista
         tehtävistä maksamien palkkojen määrä (satunnais- tai siirtoerät mukaan luettuina) ja
         myöntämät luontoisetuudet.
         Tiedot on annettava henkilötasolla, ellei liikkeeseenlaskijan kotijäsenvaltioissa edellytetä
         tällaisten henkilöiden julkistavan itse tiedot tai ellei liikkeeseenlaskija aseta tietoja muuten
         yleisön saataville.
 15.2.   Lisäksi on ilmoitettava liikkeeseenlaskijan tai sen tytäryritysten eläke- tai muista vastaavista
         sitoumuksista johtuvien vastuiden kokonaismäärä.
 16.     HALLINTONEUVOSTON JA HALLITUKSEN TOIMINTATAPA
         Liikkeeseenlaskijan viimeksi kuluneen tilikauden ajalta ja, ellei toisin edellytetä, edellä 14.1.
         kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohdassa mainittujen henkilöiden osalta on annettava
         seuraavat tiedot:
 16.1.   Nykyisen toimikauden päättyminen ja tarvittaessa aika, jonka kyseinen henkilö on ollut
         tehtävässä.
 16.2.   Tiedot hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten työsopimuksista liikkeeseenlaskijan tai sen
         tytäryrityksen kanssa, joista johtuu etuja työsopimuksen päättyessä, tai muussa tapauksessa
         tieto siitä, ettei tällaisesta ole sovittu.
 16.3.   Tiedot liikkeeseenlaskijan tilintarkastuskomiteasta ja palkkakomiteasta, mukaan luettuina
         komitean jäsenten nimet ja tiivistelmä komitean toimintaperiaatteista.
 16.4.   Maininta siitä, noudattaako liikkeeseenlaskija perustamismaansa päätöksenteko- ja
         valvontajärjestelmää (corporate governance). Jos liikkeeseenlaskija ei noudata tällaista
         järjestelmää, tästä on mainittava ja samalla on annettava selvitys siitä, miksi järjestelmää ei
         noudateta.
 17.     TYÖNTEKIJÄT
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                        L 149/31
 17.1.    Ilmoitetaan joko työntekijöiden määrä jakson lopulla tai keskimäärin jokaisena historiallisten
          taloudellisten tietojen kattamalla tilikaudella perusesitteen päiväykseen asti (myös
          merkittävistä muutoksista mainittava); lisäksi mainitaan henkilöstöjakauma päätoimialoittain
          ja maantieteellisen sijainnin mukaan, jos erottelu on mahdollista ja tiedolla merkitystä. Jos
          liikkeeseenlaskijan palveluksessa on huomattava määrä väliaikaisia työntekijöitä, on
          mainittava heidän keskimääräinen lukumääränsä viimeisimmän tilikauden aikana.
 17.2.    Osakeomistus ja osakeoptiot
          Edellä 14.1. kohdan ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa mainittujen henkilöiden
          osalta on ilmoitettava mahdollisimman tuoreet tiedot liikkeeseenlaskijan osakkeiden
          omistamisesta ja osakkeita koskevista optio-oikeuksista.
 17.3.    On kuvailtava järjestelyitä, jotka koskevat työntekijöiden osallistumista liikkeeseenlaskijan
          pääomaan.
 18.      PÄÄOSAKKAAT
 18.1.    Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos ne ovat sen tiedossa, kaikkien muiden sellaisten
          henkilöiden kuin hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenten nimet, joilla on suoraan tai
          välillisesti kansallisen lain mukaan ilmoitettava osuus liikkeeseenlaskijan pääomasta tai
          äänioikeuksista. Lisäksi on ilmoitettava kunkin henkilön osuuden suuruus tai se, että tällaisia
          henkilöitä ei ole.
 18.2.    On mainittava, onko liikkeeseenlaskijan pääosakkailla erilaiset äänioikeudet, tai mainittava
          äänioikeuksien olevan samanarvoiset.
 18.3.    Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija
          suoraan tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on sekä
          kuvailtava määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön
          otettuja toimenpiteitä.
 18.4.    Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat
          tulevaisuudessa johtaa määräysvallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa.
 19.      LÄHIPIIRILIIKETOIMET
          Yksityiskohtaiset tiedot liikkeeseenlaskijan lähipiiriliiketoimista (kuten ne on määritelty
          asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisissa standardeissa) taloudellisten tietojen kattamalla
          jaksolla perusesitteen päiväykseen asti on julkistettava asetuksen (EY) N:o 1606/2002
          mukaan vahvistettua asiaa koskevaa standardia noudattaen, jos sitä sovelletaan
          liikkeeseenlaskijaan.
          Jos standardia ei sovelleta liikkeeseenlaskijaan, sen on annettava seuraavat tiedot:
          a) Liikkeeseenlaskijan kannalta joko yksittäisinä tai kokonaisuudessaan merkittävien
              liiketoimien luonne ja laajuus. Jos tällaisia lähipiiriliiketoimia ei tehdä tavanomaisia
              ehtoja noudattaen, on selvitettävä, miksi näin ei ole tehty. Myönnettyjen lainojen ja
              takausten osalta on ilmoitettava maksamaton määrä.
          b) Lähipiiriliiketoimien määrä tai prosenttiosuus liikkeeseenlaskijan liikevaihdosta.
 ---pagebreak--- L 149/32    FI             Euroopan unionin virallinen lehti           30.4.2004
 20.     TIEDOT   LIIKKEESEENLASKIJAN                 VAROISTA JA VASTUISTA,
         RAHOITUSASEMASTA SEKÄ TOIMINNAN TULOKSESTA
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/33
 20.1.    Historialliset taloudelliset tiedot
          On annettava tilintarkastajan tarkastamat taloudelliset tiedot vähintään kolmelta viimeksi
          kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on
          harjoittanut liiketoimintaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset
          tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
          tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava
          tiedot asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
          kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
          kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Jos nämä taloudelliset tiedot
          eivät vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, tiedot on esitettävä oikaistuna tilinpäätöksenä.
          Kahta viimeksi kulunutta tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja
          laadittava samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva
          julkistettu tilinpäätös. Tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä
          tilinpäätöksiin sovellettava lainsäädäntö.
          Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialalla alle vuoden ajan, kyseistä kautta
          koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla
          tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen. Jos niitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
          tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava
          tiedot asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
          kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
          kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Edellytyksenä on, että
          historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena.
          Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän
          otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista:
          (a) tase
          (b) tuloslaskelma
          c) selvitys, josta käyvät ilmi joko kaikki muutokset omassa pääomassa tai muut muutokset
          omassa pääomassa kuin ne, jotka johtuvat pääomatransaktioista omistajien kanssa ja
          voitonjaosta omistajille
          d) rahavirtalaskelma
          e) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
          Edellytetään, että edeltäviä tilikausia koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
          riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne
          jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti
          oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten.
 ---pagebreak--- L 149/34        FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 20.2.   Pro forma -muotoiset taloudelliset tiedot
         Merkittävän bruttomääräisen muutoksen tapauksessa on esitettävä selvitys siitä, miten
         liiketoimi olisi voinut vaikuttaa liikkeeseenlaskijan varoihin ja vastuisiin sekä tulokseen, jos
         se olisi toteutettu raportointijakson alussa tai raportointipäivänä.
         Tämä vaatimus voidaan yleensä täyttää antamalla pro forma -muotoiset taloudelliset tiedot.
         Nämä pro forma -tiedot on laadittava liitteessä II mainittujen vaatimusten mukaisesti.
         Pro forma -tietojen yhteydessä on toimitettava riippumattomien kirjanpitäjien tai
         tilintarkastajien laatima lausunto.
 20.3.   Tilinpäätös
         Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen
         on sisällytettävä perusesitteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.
 20.4    Vuosittaisten historiallisten taloudellisten tietojen tarkastaminen
 20.4.1. Selvitys siitä, että toimintahistoriaa koskevat taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen
         kohteena. Jos tilintarkastajat eivät ole puoltaneet aikaisempia tilikausia koskevien tietojen
         vahvistamista tai jos tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai vastuuvapautta
         ei ole myönnetty, tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai vastuuvapauden epääminen
         perusteluineen on toistettava täydellisenä.
 20.4.2. Maininta muista tilintarkastajien tarkastamista perusesitteen tiedoista.
 20.4.3. Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan
         tarkastetusta tilinpäätöksestä, on ilmoitettava tietojen lähde ja mainittava, etteivät ne ole
         olleet tilintarkastuksen kohteena.
 20.5.   Viimeisimpien taloudellisten tietojen ikä
 20.5.1. Viimeisimmät tarkastetut taloudelliset tiedot eivät saa olla vanhempia kuin toinen
         seuraavista:
         a)18 kuukautta perusesitteen päivämäärästä, jos liikkeeseenlaskija liittää perusesitteeseen
         tarkastetun osavuosikatsauksen,
         b) 15 kuukautta perusesitteen päivämäärästä, jos liikkeeseenlaskija liittää perusesitteeseen
         tarkastamattoman osavuosikatsauksen.
 20.6.   Osavuosittaiset ja muut taloudelliset tiedot
 20.6.1. Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai puolivuosittain
         viimeisen tarkastetun tilinpäätöksen päiväyksen jälkeen, nämä tiedot on liitettävä
         perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
         suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai lausunto on
         liitettävä perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot
         eivät ole olleet suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myös tästä on
         ilmoitettava.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/35
 20.6.2.  Jos perusesite on päivätty yli yhdeksän kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden
          päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuosittaisia taloudellisia tietoja, jotka voivat
          olla tarkastamattomia (tästä on mainittava erikseen) ja jotka kattavat vähintään tilikauden
          ensimmäiset kuusi kuukautta.
          Osavuosilta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta
          edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää
          esittämällä tilikauden lopun tasetiedot.
 20.7.    Osingonjakoperiaatteet
          Kuvaus liikkeeseenlaskijan osingonjakoperiaatteista ja mahdollisista rajoituksista.
 20.7.1.  Osinko osaketta kohden jokaiselta historiallisten taloudellisten tietojen kattamalta tilikaudelta
          tarvittaessa oikaistuna vertailukelpoiseksi, jos osakkeiden määrä liikkeeseenlaskijassa on
          muuttunut.
 20.8.    Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
          Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
          meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on
          tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut
          lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin
          taloudelliseen asemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on
          mainittava.
 20.9.    Merkittävä         muutos        liikkeeseenlaskijan             taloudellisessa asemassa      tai
          kaupankäyntipositiossa
          Selvitys konsernin taloudellisen aseman tai kaupankäyntiposition merkittävistä muutoksista,
          jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu
          tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tämä
          on mainittava.
 21.      LISÄTIEDOT
 21.1.    Osakepääoma
          Historiallisiin taloudellisiin tietoihin on sisällytettävä viimeisimmältä tilinpäätöspäivältä
          seuraavat tiedot:
 21.1.1.  Merkityn pääoman määrä ja jokaisen osakelajin osalta:
          (a) yhtiöjärjestyksen mukainen osakkeiden lukumäärä,
          (b) liikkeeseenlaskettujen täysin maksettujen osakkeiden ja liikkeeseenlaskettujen
              osakkeiden, joita ei ole täysin maksettu, lukumäärä,
          (c) osakkeen nimellisarvo tai ilmoitus siitä, että osakkeella ei ole nimellisarvoa, ja
          (d) liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärä tilikauden alussa ja lopussa. Jos yli 10 prosenttia
              pääomasta on historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla maksettu muilla
              kuin käteisvaroilla, tästä on mainittava.
 ---pagebreak--- L 149/36       FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                        30.4.2004
 21.1.2. Jos yritys on laskenut liikkeeseen osakkeita, jotka eivät muodosta osaa sen pääomasta,
         tällaisten osakkeiden lukumäärä ja tärkeimmät ominaisuudet on ilmoitettava.
 21.1.3. Liikkeeseenlaskijan tai sen tytäryhtiöiden hallussa olevien tai liikkeeseenlaskijan lukuun
         hallussa pidettyjen liikkeeseenlaskijan osakkeiden lukumäärä, kirjanpitoarvo ja nimellisarvo.
 21.1.4. Sellaisten arvopapereiden määrä, jotka ovat muunnettavissa, vaihdettavissa tai joihin liittyy
         optio-oikeus, sekä selvitys muuntamisen, vaihdon tai merkinnän ehdoista ja menettelyistä.
 21.1.5. Tiedot hankintaoikeuksien ja –velvollisuuksien ehdoista, jos on voimassa valtuus pääoman
         korottamiseksi, mutta korotusta ei ole vielä merkitty, tai jos on annettu sitoumus pääoman
         korottamisesta.
 21.1.6. Tiedot konserniin kuuluvan yrityksen pääomasta, joka on optio-oikeuden kohteena tai joka
         on varauksin tai varauksetta sovittu annettavaksi optio-oikeuden kohteeksi, ja
         yksityiskohtaiset tiedot tällaisista optio-oikeuksista ja henkilöistä, joille optio-oikeuksia
         myönnetään.
 21.1.7. Historiallisten taloudellisten tietojen kattamalta jaksolta on myös esitettävä aikaisempaa
         kehitystä kuvaavat tiedot osakepääomasta ja korostettava muutoksia koskevia tietoja.
 21.2.   Perustamiskirja ja yhtiöjärjestys
 21.2.1. Kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan tavoitteista ja tarkoituksesta ja maininta siitä, mistä
         perustamiskirjan ja yhtiöjärjestyksen kohdasta nämä tiedot löytyvät..
 21.2.2. Tiivistelmä liikkeeseenlaskijan perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen            tai  sääntöjen
         määräyksistä, jotka koskevat hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäseniä.
 21.2.3. Selvitys kuhunkin olemassa olevaan osakelajiin liittyvistä oikeuksista, etuoikeuksista ja
         rajoituksista.
 21.2.4. Selvitys toimenpiteistä, jotka ovat tarpeen osakkeiden haltijoiden oikeuksien muuttamiseksi;
         lisäksi on mainittava, mitkä ehdot ovat ankarampia kuin laissa edellytetään.
 21.2.5. Selvitys ehdoista, joita noudatetaan osakkeenomistajien tavanomaisten vuotuisten
         yhtiökokousten ja ylimääräisten yhtiökokousten koolle kutsumisessa, osallistumisehdot
         mukaan luettuina.
 21.2.6. Lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen
         määräyksistä, jotka voivat viivästyttää, siirtää tai estää määräysvallan vaihtumisen
         liikkeeseenlaskijassa.
 21.2.7. Maininta perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen määräyksistä, jotka koskevat rajaa,
         jonka ylittyessä osakkeiden omistamisesta on ilmoitettava, jos tällaisia määräyksiä on
         annettu.
 21.2.8. Kuvaus perustamiskirjassa, yhtiöjärjestyksessä tai säännöissä asetetuista pääomassa
         tapahtuvia muutoksia koskevista ehdoista, jos ne ovat ankarampia kuin laissa edellytetään.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/37
 22.      MERKITTÄVÄT SOPIMUKSET
          Tiivistelmä kaikista muista kuin tavanomaisen liiketoiminnan osana tehdyistä merkittävistä
          sopimuksista, joiden sopimuspuolena liikkeeseenlaskija tai konserniin kuuluva yritys on,
          kahden välittömästi perusesitteen julkistamista edeltävän tilikauden aikana.
          Tiivistelmä kaikista muista konserniin kuuluvien yritysten tekemistä sopimuksista (joita ei
          ole tehty osana tavanomaista liiketoimintaa), jotka sisältävät määräyksiä, joista jollekin
          konserniin kuuluvalle yritykselle johtuu velvollisuuksia tai oikeuksia, jotka ovat merkittäviä
          konsernille perusesitteen julkistamispäivänä.
 23       KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT, ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA
          KOSKEVAT ILMOITUKSET
 23.1     Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
          perusesitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä
          koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu
          liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty
          perusesitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen
          julkaisemiseen ja hyväksynyt perusesitteen kyseisen osion sisällön.
 23.2     Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on toistettu asianmukaisesti
          ja siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan, kyseisen kolmannen
          julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista
          harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Liikkeeseenlaskijan on lisäksi mainittava tietolähteensä.
 24.      NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
          On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden
          kopioihin) on mahdollista tutustua:
          (a)      liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys,
          (b)      kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot sekä
                   liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laadittujen asiantuntija-arvioiden ja -lausuntojen osat,
                   jotka sisältyvät perusesitteeseen tai joihin siinä viitataan,
          (c)      liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseessä on konserni,
                   liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta
                   perusesitteen julkistamista edeltävältä tilikaudelta.
          Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona
          tai sähköisessä muodossa.
 25.      OSAKEOMISTUKSIA KOSKEVAT TIEDOT
          Tiedot yrityksistä, joiden pääomasta liikkeeseenlaskija omistaa osuuden, jolla on
          todennäköisesti merkittävä vaikutus sen omien varojen ja vastuiden, taloudellisen aseman tai
          toiminnan tuloksen arviointiin.
 ---pagebreak--- L 149/38        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                    30.4.2004
                                                    LIITE II
                             Pro forma -tietoja koskeva lisätieto-osa
 1.       Pro forma -muotoiset taloudelliset tiedot sisältävät kuvauksen liiketoimista, yrityksistä tai
         yksiköistä sekä ajanjaksosta, jota tiedot koskevat. On mainittava selvästi,
         a) mitä tarkoitusta varten tiedot on koottu,
         b) että tiedot annetaan havainnollistamistarkoituksessa,
         c) että luonteensa vuoksi pro forma -muotoiset taloudelliset tiedot koskevat hypoteettista
         tilannetta ja siksi ne eivät anna kuvaa yrityksen todellisesta taloudellisesta tilanteesta tai
         tuloksesta.
 2.      Esitettäessä pro forma –muotoisia tietoja niihin voi sisällyttää taseen, tuloslaskelman ja
         liitetiedot olosuhteista riippuen.
 3.      Pro forma -muotoiset tiedot esitetään yleensä taulukossa, joka koostuu seuraavista
         sarakkeista:
         a) oikaisemattomat historialliset taloudelliset tiedot,
         b) pro forma -oikaisut,
         c) viimeisessä sarakkeessa esitetään yhteenlasketut pro forma -tiedot.
         Pro forma -tietojen lähteet on mainittava ja soveltuvin osin hankittujen yritysten tai
         yhteisöjen tilinpäätösasiakirjat on sisällytettävä esitteeseen.
 4.      Pro forma -tiedot on laadittava noudattaen samoja tilinpäätöksen laatimisperiaatteita kuin
         liikkeeseenlaskijan viimeisimmissä tai seuraavissa tilinpäätösasiakirjoissa; tiedoissa on
         mainittava
         a) niiden perusta
         b) jokaisen tiedon ja oikaisun lähde.
 5.      Pro forma -muotoisia tietoja voidaan julkistaa vain
         a) kuluvalta tilikaudelta,
         b) viimeksi päättyneeltä tilikaudelta, ja/tai
         c) viimeisimmältä osavuosijaksolta, jolta relevantit oikaisemattomat tiedot on julkistettu tai
         julkistetaan samassa asiakirjassa.
 6.      Pro forma - taloudellisiin tietoihin tehdyt pro forma -oikaisut on
          a)       osoitettava selvästi ja selitettävä,
          b)       voitava kohdentaa suoraan liiketapahtumaan,
          c)       voitava vahvistaa tosiseikoin.
         Lisäksi laadittaessa pro forma –muotoista tuloslaskelmaa tai rahavirtalaskelmaa on
         osoitettava selkeästi sellaiset oikaisut, joilla odotetaan olevan jatkuvaa vaikutusta
         liikkeeseenlaskijaan, ja sellaiset, joilla tällaista vaikutusta ei odoteta olevan.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                     Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/39
 7.       Riippumattomien kirjanpitäjien tai tilintarkastajien laatimassa lausunnossa on todettava, että
          a) pro forma -tiedot on asianmukaisesti johdettu lähtökohtana olevista tiedoista
          b) lähtökohtana olevat tiedot ovat koottu liikkeeseenlaskijan tilinpäätöksen
              laatimisperiaatteita noudattaen.
 ---pagebreak--- L 149/40     FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
                                               LIITE III
    Osakkeita koskeva arvopaperiliite – vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
 1.           VASTUULLISET HENKILÖT
       1.1.       On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan
                  joistakin siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava,
                  mistä tiedoista asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä,
                  liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on
                  mainittava henkilöjen nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on
                  mainittava nimi ja kaupparekisteriin merkitty kotipaikka.
       1.2.       Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
                  huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan esitteen tiedot vastaavat
                  tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti
                  vaikuttavaa. Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on
                  vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan
                  ymmärryksensä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista
                  ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
 2.           RISKITEKIJÄT
                  ”Riskitekijät”–otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat
                  merkityksellisiä tarjottavien ja/tai kaupankäynniksi kohteeksi otettujen
                  arvopapereiden kannalta niihin liittyvän markkinariskin arvioimiseksi.
 3.           KESKEISET TIEDOT
 3.1          Käyttöpääomaa koskeva lausunto
              Liikkeeseenlaskijan on annettava lausunto, jossa todetaan, että käyttöpääoman määrä
              vastaa sen mielestä tämänhetkisiä tarpeita, tai jos näin ei ole, esitetään tarvittavan
              lisäkäyttöpääoman hankkimista koskevia ehdotuksia.
 3.2          Pääomarakenne ja velkaantuneisuus
              Lausunto pääomarakenteesta ja velkaantuneisuudesta (erottaen toisistaan taatut ja
              takaamattomat sekä vakuudelliset ja vakuudettomat velat) enintään 90 päivää ennen
              lausunnon päiväystä. Velkaantuneisuus kattaa myös välillisen ja satunnaisen
              velkaantuneisuuden.
 3.3          Liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvien luonnollisten ja oikeushenkilöiden
              etu
              On ilmoitettava kaikki liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kannalta olennaiset
              etunäkökohdat, eturistiriidat mukaan luettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys
              liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvista henkilöistä ja edun luonteesta.
 ---pagebreak--- 30.4.2004 FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/41
 3.4       Syyt tarjoamiseen ja tuottojen käyttö
           On eriteltävä syyt tarjouksen tekemiseen ja tarvittaessa esitettävä arvio nettotuotoista
           jaoteltuna pääasiallisen käyttötarkoituksen mukaan ja asettaen käyttötarkoitukset
           tärkeysjärjestykseen. Jos liikkeeseenlaskija on tietoinen siitä, etteivät ennakoidut tuotot
           riitä kaikkien ehdotettujen käyttötarkoitusten rahoittamiseen, sen on ilmoitettava
           muiden tarvittavien varojen määrä ja lähteet. Tuottojen käytöstä on annettava
           yksityiskohtainen selvitys erityisesti siinä tapauksessa, että ne käytetään omaisuuserien
           hankkimiseen muun kuin tavanomaisen liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä,
           julkistettujen yrityskauppojen rahoittamiseen tai velkojen maksamiseen tai
           vähentämiseen.
 4.        TARJOTTAVIA/KAUPANKÄYNNIN                                 KOHTEEKSI         OTETTAVIA
           ARVOPAPEREITA KOSKEVAT TIEDOT
 4.1       Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden tyypistä
           ja lajista, mukaan lukien ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai
           muu vastaava tunniste.
 4.2       Lainsäädäntö, jonka nojalla arvopaperit on annettu.
 4.3       Selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijalle asetetussa
           muodossa ja arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimmäisessä tapauksessa on
           ilmoitettava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite.
 4.4       Arvopapereiden liikkeeseenlaskun valuutta.
 ---pagebreak--- L 149/42 FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
 4.5      Kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista
          rajoituksista sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellettava menettely.
              Osinko-oikeudet:
                    – määräpäivät, joina osinko-oikeus alkaa,
                    – osinko-oikeuden vanhentumisaika ja selvitys siitä, kenelle osinko kuuluu
                       vanhentumisen jälkeen,
                    – osinko-oikeuteen        liittyvät      rajoitukset    ja   ulkomailla    asuviin
                       arvopaperinhaltijoihin sovellettavat menettelyt,
                    – osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai
                       ei-kumulatiivinen luonne.
              Äänioikeudet.
              Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisessa.
              Oikeus osuuteen liikkeeseenlaskijan voitoista.
              Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautuessa.
              Lunastuslausekkeet.
              Muuntolausekkeet.
 4.6          Uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja
              hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka
              aiotaan antaa ja/tai laskea liikkeeseen.
 4.7          Uusien        liikkeeseenlaskujen          tapauksessa       arvopapereiden     arvioitu
              liikkeeseenlaskupäivä.
 4.8          Kuvaus mahdollisista        arvopapereiden          vapaata luovutettavuutta  koskevista
              rajoituksista.
 4.9          Ilmoitus arvopapereihin liittyviä pakottavia ostotarjouksia ja/tai lunastusoikeutta ja
              -velvollisuutta koskevien sääntöjen olemassaolosta.
 4.10         Ilmoitus liikkeeseenlaskijan osakkeita koskevista julkisista ostotarjouksista, joita
              kolmannet ovat tehneet edellisen ja meneillään olevan tilikauden aikana. Tiedot
              ostotarjouksessa tarjotusta hinnasta ja vaihtotarjouksen ehdoista sekä tarjoamisen
              lopputuloksesta.
 4.11         Sen maan osalta, jossa liikkeeseenlaskijan kaupparekisteriin merkitty toimipaikka
              sijaitsee, ja sen maan tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai
              kaupankäynnin kohteeksi ottaminen toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot:
              - arvopapereiden tuotosta perittävää lähdeveroa koskevat tiedot,
              - selvitys siitä, huolehtiiko liikkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             L 149/43
 5.           TARJOAMISELLE ASETETUT EHDOT
 5.1          Ehdot, tarjoamiseen liittyvät tilastot, arvioitu aikataulu ja merkintäohjeet
 5.1.1        Tarjoamiselle asetetut ehdot.
 5.1.2        Liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kohteena olevien arvopapereiden kokonaismäärä
              eriteltynä sen mukaan, onko arvopaperit tarjottu myyntiin vai merkittäviksi; jos määrää
              ei ole päätetty, kuvaus järjestelyistä ja aikataulusta, joita sovelletaan tarjouksen
              lopullisen määrän ilmoittamiseksi yleisölle.
 5.1.3        Jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdollisesti tehtävät muutokset mukaan
              luettuina, ja kuvaus hakumenettelystä.
 5.1.4        Ilmoitus siitä, milloin ja missä olosuhteissa tarjous voidaan peruuttaa tai keskeyttää ja
              voidaanko tarjous peruuttaa kaupinnan jo alettua.
 5.1.5        Mahdollisuus alentaa merkintöjen määrää ja hakijoiden suorittamien ylimääräisten
              maksujen palauttamisessa noudatettava menettely.
 5.1.6        Yksityiskohtainen       selvitys      hakemuksen          kattamasta   vähimmäis-      ja/tai
              enimmäismäärästä (joko arvopapereiden lukumäärä tai sijoitusten kokonaisarvo).
 5.1.7        Jos sijoittajilla on mahdollisuus peruuttaa merkintänsä, jakso, jonka aikana hakemus
              voidaan peruuttaa.
 5.1.8        Arvopapereiden maksutapa ja -aikataulu sekä toimitustapa ja -aikataulu.
 5.1.9        Yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava tarjouksen
              julkistamisessa.
 5.1.10       Mahdollisen        merkintäetuoikeuden          käyttämisessä     noudatettava    menettely,
              merkintäoikeuksien siirtokelpoisuus ja käyttämättömien merkintäoikeuksien kohtelu.
 5.2          Jakelu- ja allokaatiosuunnitelma
 5.2.1        Potentiaalisten sijoittajien ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan. Jos tarjous toteutetaan
              samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos joillekin näistä
              markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä kiintiöstä.
 5.2.2        Jos liikkeeseenlaskija on asiasta tietoinen, ilmoitus siitä, aikovatko pääosakkaat tai
              liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet merkitä tarjottavia
              arvopapereita tai aikooko joku henkilö merkitä yli viisi prosenttia tarjotuista
              arvopapereista.
 5.2.3        Allokaatioperiaatteet:
          a)               tarjouksen jakaminen kiintiöihin (institutionaalisille sijoittajille,
                           piensijoittajille ja liikkeeseenlaskijan työntekijöille varatut kiintiöt sekä
                           mahdolliset muut kiintiöt mukaan luettuina),
 ---pagebreak--- L 149/44    FI                     Euroopan unionin virallinen lehti                              30.4.2004
         b)            takaisinperinnän        käyttöön       sovellettavat     ehdot,   takaisinperinnän
                       enimmäismäärä ja yksittäisiin kiintiöihin mahdollisesti sovellettavat
                       vähimmäisprosentit,
         c)            allokaatiomenetelmä tai -menetelmät, joita käytetään piensijoittajien ja
                       liikkeeseenlaskijan työntekijöiden kiintiöiden ylimerkinnän tapauksessa,
         d)            kuvaus ennalta määritetystä suosituimmuuskohtelusta, jota sovelletaan
                       allokaatiossa tiettyihin sijoittajaluokkiin tai lähipiireihin (ystävä- ja
                       perheohjelmat mukaan luettuina), suosituimmuuskohtelun piiriin kuuluville
                       varattu prosenttiosuus tarjouksesta ja kyseisiin luokkiin tai ryhmiin
                       kuulumiseen sovellettavat perusteet,
         e)            selvitys siitä, voidaanko merkintöjen tai merkintätarjousten kohtelu
                       allokaatiossa määrittää sen perusteella, mikä yritys on vastannut niiden
                       välityksestä tai toteutuksesta,
         f)            mahdollinen tavoitteeksi asetettu              yksilöllinen   vähimmäisallokaatio
                       vähittäissijoittajien kiintiössä,
         g)            tarjousajan päättymistä koskevat ehdot ja ajankohta, jona tarjousaika voi
                       aikaisintaan päättyä,
         h)            selvitys siitä, hyväksytäänkö moninkertaiset merkinnät ja jos ei, millaista
                       kohtelua mahdollisiin moninkertaisiin merkintöihin sovelletaan.
 5.2.4            Menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoittamisessa hakijoille, ja
                  selvitys siitä, voidaanko kaupinta aloittaa ennen ilmoituksen antamista.
 5.2.5.           Yliallokointi ja lisäosakeoptio ("green shoe"):
 (a)                   yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn olemassaolo ja koko,
 (b)                   yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn olemassaoloaika,
 (c)                   yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn käytölle asetetut ehdot.
 5.3.          Hinnoittelu
 5.3.1            Ilmoitus hinnasta, jolla arvopaperit tarjotaan. Jos hinta ei ole tiedossa tai jos
                  arvopaperimarkkinat eivät ole vakiintuneet ja/tai likvidit, selvitys tarjoushinnan
                  määritysmenetelmästä ja siitä, kuka on asettanut määritysperusteet tai on
                  virallisesti vastuussa niiden määrityksestä. Merkitsijältä tai ostajalta
                  mahdollisesti erikseen veloitettavien kustannusten ja verojen määrä.
 5.3.2            Tarjoushinnan ilmoittamisessa noudatettava menettely.
 5.3.3            Jos liikkeeseenlaskijan oman pääoman haltijoilla on etuosto-oikeudet ja
                  kyseisiä oikeuksia rajoitetaan tai ne peruutetaan, ilmoitus merkintähinnan
                  määritysperusteista, jos arvopaperit lasketaan liikkeeseen käteissuoritusta
                  vastaan, ja syistä oikeuksien rajoittamiseen tai peruuttamiseen sekä
                  rajoittamisen tai peruuttamisen edunsaajat.
 5.3.4            Jos julkisen tarjoushinnan ja hallinto-, johto- tai valvontaelimen tai ylimmän
                  johdon jäsenille taikka lähipiirille edellisen vuoden aikana hankituista
                  arvopapereista aiheutuneiden efektiivisten käteiskustannusten välinen ero on tai
                  voi olla huomattava, julkisen tarjouksen yhteydessä maksetun hinnan ja
                  mainittujen henkilöiden efektiivisen käteissuorituksen välinen vertailu.
 ---pagebreak--- 30.4.2004 FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                               L 149/45
 5.4         Annin järjestäminen ja merkintäsitoumukset
 5.4.1           Koko       tarjouksesta      ja     tarjouksen        yksittäisistä   osista   vastaavan
                 koordinaattorin/vastaavien koordinaattoreiden nimi ja osoite sekä
                 liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien liikkeeseenlaskun järjestäjien
                 nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan.
 5.4.2           Kussakin maassa mahdollisesti                     käytettävien     maksuasiamiesten    ja
                 talletusasiamiesten nimi ja osoite.
 5.4.3           Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille
                 merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen
                 nimi ja osoite, jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää
                 sitoumusta tai parhaan yrityksen pohjalta ("best efforts"). Sopimusten
                 pääpiirteet, kiintiöt mukaan luettuina. Jos merkintäsitoumus ei koske koko
                 liikkeeseenlaskua, selvitys siitä, mitä osaa liikkeeseenlaskusta sitoumus ei
                 koske. Selvitys merkintäsitoumuksesta ja annin järjestämisestä maksettavien
                 palkkioiden kokonaismäärästä.
 5.4.4           Ajankohta, jona merkintäsitoumusta koskeva sopimus tehtiin tai tehdään.
 6.
           KAUPANKÄYNNIN               KOHTEEKSI                OTTAMISTA            JA     KAUPINTAA
           KOSKEVAT JÄRJESTELYT
 6.1.        On annettava selvitys siitä, onko tarjotuista arvopapereista tehty tai aiotaanko niistä
             tehdä kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi
             säännellyillä tai muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitettava lisäksi tietoja
             kyseisistä markkinoista. Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että
             kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus hyväksytään ilman muuta.
             Lisäksi on ilmoitettava ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan
             aikaisintaan ottaa kaupankäynnin kohteiksi.
 6.2.        On ilmoitettava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjottavien tai
             kaupankäynnin kohteiksi otettavien arvopapereiden kanssa samaan luokkaan
             kuuluvia arvopapereita on liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan jo otettu
             kaupankäynnin kohteeksi.
 6.3.        Jos samanaikaisesti tai lyhyen ajan kuluessa niiden arvopapereiden antamisen
             kanssa, joiden hyväksymistä säännellyille markkinoille haetaan, samaan luokkaan
             kuuluvia arvopapereita merkitään julkisessa tai suljetulle sijoittajajoukolle
             suunnatussa annissa taikka jos toiseen luokkaan kuuluvia arvopapereita annetaan
             julkista tai suljetulle sijoittajajoukolle suunnattua antia varten, on annettava
             yksityiskohtaisia tietoja tällaisten toimenpiteiden luonteesta ja kyseisten
             arvopapereiden lukumäärästä ja ominaisuuksista.
 6.4.        On eriteltävä tahot, jotka ovat antaneet sitoumuksen toimimisestaan välittäjinä
             jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeetin parantamisesta osto- ja
             myyntikurssien kautta, ja kuvailtava kyseisten sitoumusten pääehtoja.
 6.5.        Vakauttaminen: jos liikkeeseenlaskija tai myyvä osakas on myöntänyt
             yliallokaatio-option tai ehdotetaan, että tarjouksen yhteydessä voidaan toteuttaa
             hintoja vakauttavia toimenpiteitä:
 6.5.1           ilmoitus siitä, että vakauttamistoimenpiteitä voidaan toteuttaa, ettei ole takeita
                 siitä, että niitä toteutetaan, ja että niiden toteuttaminen voidaan lopettaa milloin
                 tahansa;
 ---pagebreak--- L 149/46 FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
 6.5.2             päivämäärät, joiden välisenä aikana vakauttamista voidaan harjoittaa;
 6.5.3             kunkin merkityksellisen lainkäyttöalueen osalta vakauttamista johtavan
                   henkilöllisyys, jos se on tiedossa julkistamisen aikaan;
 6.5.4             tieto siitä, että vakauttamistoimet voivat johtaa tavanomaisia olosuhteita
                   korkeampaan markkinahintaan.
 7        MYYVÄT ARVOPAPEREIDEN HALTIJAT
 7.1          Arvopapereita myyntiin tarjoavan henkilön tai yksikön nimi ja työosoite,
              virkasuhde tai muu olennainen suhde, joka myyvillä henkilöillä on ollut edeltävien
              kolmen vuoden aikana liikkeeseenlaskijaan tai sen edeltäjiin tai liitännäisjäseniin.
 7.2          Kunkin myyvän arvopapereiden haltijan tarjoamien arvopapereiden lukumäärä ja
              laji.
 7.3          Myyntirajoitussopimukset.
                   Sopimuspuolet.
                   Sopimuksen sisältö ja siihen sovellettavat poikkeukset.
                   Myyntirajoitusjaksoa koskevat tiedot.
 8
          LIIKKEESEENLASKIJALLE/TARJOAJALLE AIHEUTUNEET
          KUSTANNUKSET
 8.1      Liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kokonaisnettotuotot ja arvioidut kokonaiskustannukset.
 9        OMISTUKSEN LAIMENTUMINEN
 9.1          Tarjoamisesta johtuvan välittömän laimentumisen aste ja prosenttiosuus.
 9.2          Nykyisille arvopaperinhaltijoille tehtävän merkintätarjouksen tapauksessa
              omistuksen välittömän laimentumisen aste ja prosenttiosuus, jos nykyiset osakkaat
              eivät merkitse uudessa annissa tarjottavia arvopapereita.
 10
          LISÄTIEDOT
 10.1         Jos liikkeeseenlaskuun liittyvät neuvonantajat mainitaan arvopaperiliitteessä, on
              annettava selvitys neuvonantajien hoitamista tehtävistä.
 10.2         On annettava selvitys muista arvopaperiliitteeseen sisältyvistä tilintarkastuksen tai
              suppeamman tarkastuksen tiedoista ja tilintarkastajien mahdollisesti laatima
              tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitettava jäljennös kertomuksesta tai
              toimivaltaisen viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siitä.
 10.3         Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
              arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite,
              pätevyystiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskussa. Jos kertomus on
              laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on
              liitetty arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen
              henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja hyväksynyt arvopaperiliitteen kyseisen
              osion sisällön.
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/47
 10.4                  Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on
                       asianmukaisesti toistettu ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on
                       pystynyt varmistamaan, kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty
                       pois sellaisia seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai
                       epätarkkoja. Lisäksi on mainittava tietolähteet.
                                                LIITE IV
              Velkapapereita ja johdannaisarvopapereita koskeva perusesite –
                            vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
       (Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan alle 50 000 euron velkapaperit ja johdannaisarvopaperit)
 1.       VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1.     On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin
          siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
          asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan hallinto-
          , johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden nimet ja
          tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin merkitty
          toimipaikka.
 1.2.     Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti,
          että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä
          tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä
          perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa
          riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset perusesitteen
          tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti
          vaikuttavaa.
 2        TILINTARKASTAJAT
 2.1.     Liikkeeseenlaskijoiden käyttämien tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys
          tilintarkastajien yhdistyksessä) taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla on mainittava.
 2.2.     Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitetty uudelleen
          taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia tietoja, jos niillä
          on asian kannalta merkitystä.
 3.       KESKEISET TALOUDELLISET TIEDOT
 3.1.     Liikkeeseenlaskijaa koskevat keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä jokaiselta tilikaudelta,
          joka kuuluu historiallisten taloudellisten tietojen kattamalle jaksolle, ja seuraavalta
          osavuosikaudelta saman valuutan määräisinä kuin taloudelliset tiedot.
          Keskeisten historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä tunnusluvut, jotka antavat
          yleiskuvan liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta.
 3.2.     Jos keskeisiä taloudellisia tietoja esitetään osavuosijaksoilta, on esitettävä vastaavaa jaksoa
          edeltävällä tilikaudella koskevat vertailevat tiedot. Vertailevia tasetietoja ei kuitenkaan tarvitse
          esittää, vaan tämä vaatimus täyttyy kun esitetään tilikauden lopun tasetiedot.
 ---pagebreak--- L 149/48        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
 4.      RISKITEKIJÄT
         ”Riskitekijät”-otsakkeen alla esitetään selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa
         liikkeeseenlaskijan kykyyn vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittajille.
 5.      LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 5.1.    Liikkeeseenlaskijan toimintahistoria ja kehitys
 5.1.1.  Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnassa käytetty toiminimi;
 5.1.2.  liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus;
 5.1.3.  perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty;
 5.1.4.  liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki,
         perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin
         kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero;
 5.1.5.  liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan kehityksen kannalta merkittävät tapahtumat.
 5.2.    Investointitoiminta
 5.2.1.  Selvitys tärkeimmistä viimeisen tilinpäätöspäivän jälkeen tehdyistä investoinneista.
 5.2.2.  Tiedot sellaisista liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä tulevista investoinneista, joista sen
         johtoelimet ovat jo tehneet lopullisen päätöksen.
 5.2.3.  Tiedot 5.2.2. kohdassa tarkoitettujen sitoumusten täyttämiseen tarvittavista ennakoiduista
         rahoituksen lähteistä.
 6.      LIIKETOIMINNAN KUVAUS
 6.1.    Päätoimialat
 6.1.1.  Kuvaus liikkeeseenlaskijan päätoimialoista ilmoittamalla myytyjen tuotteiden ja/tai tarjottujen
         palvelujen pääryhmät, ja
 6.1.2.  selvitys mahdollisista merkittävistä uusista tuotteista ja/tai palveluista.
 6.2.    Päämarkkinat
         Selvitys päämarkkinoista, joilla liikkeeseenlaskija kilpailee;
 6.3.    perusteet lausuntoihin, joita liikkeeseenlaskija esittää kilpailutilanteestaan.
 7.      ORGANISAATIORAKENNE
 7.1.    Jos liikkeeseenlaskija kuuluu konserniin, on esitettävä pääpiirteittäin kuvaus konsernista ja
         liikkeeseenlaskijan asemasta siinä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/49
 7.2.     Jos liikkeeseenlaskija on riippuvainen muista konserniin kuuluvista yksiköistä, tämä on
          mainittava selkeästi ja riippuvuussuhteesta on annettava selvitys.
 8.       KEHITYSNÄKYMÄT
 8.1.     Selvitys siitä, että liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymissä ei ole tapahtunut merkittäviä kielteisiä
          muutoksia viimeksi julkaistun tarkastetun tilinpäätöksen jälkeen.
          Jos liikkeeseenlaskija ei voi antaa tällaista lausuntoa, sen on esitettävä yksityiskohtaiset tiedot
          tapahtuneesta merkittävästä kielteisestä muutoksesta.
 8.2.     Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekijöistä, vaateista,
          sitoumuksista tai tapahtumista, joiden voidaan kohtuullisen todennäköisesti odottaa
          vaikuttavan merkittävällä tavalla liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin.
 9.       TULOSENNUSTEET TAI -ARVIOT
          Jos liikkeeseenlaskija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion,
          perusesitteessä on tällöin esitettävä seuraavat 9.1 ja 9.2 kohdassa mainitut tiedot:
 9.1.     Selvitys, jossa esitetään tärkeimmät oletukset, joihin liikkeeseenlaskija on perustanut
          ennusteensa tai arvionsa.
          On eroteltava selkeästi toisistaan oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai valvontaelinten
          jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai valvontaelinten
          jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa; oletusten on oltava sijoittajien helposti
          ymmärrettävissä, niiden on oltava yksityiskohtaisia ja täsmällisiä eivätkä ne saa liittyä
          ennusteen taustalla olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
 9.2.     Perusesitteeseen on liitettävä riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa
          todetaan, että riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai
          arvio on asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -
          arviossa esitetyt laskelmat noudattavat liikkeeseenlaskijan tilinpäätöksen laatimisperiaatteita.
 9.3.     Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen
          perusteella.
 10.      HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET
 10.1.    Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän
          päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä
          liikkeeseenlaskijan kannalta:
          (a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,
          (b) kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet.
 10.2.    Hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten eturistiriidat
          Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 10.1. kohdassa mainituilla henkilöillä on
          liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on
          mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriitoja ei ole, myös tästä on mainittava.
 ---pagebreak--- L 149/50        FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
 11.     HALLINTONEUVOSTON JA HALLITUKSEN TOIMINTATAPA
 11.1.   Tiedot liikkeeseenlaskijan tilintarkastuskomiteasta, mukaan luettuina komitean jäsenten nimet
         ja yhteenveto komitean toimintaperiaatteista.
 11.2.   Maininta siitä, noudattaako liikkeeseenlaskija perustamismaansa päätöksenteko- ja
         valvontajärjestelmää (corporate governance). Jos liikkeeseenlaskija ei noudata tällaista
         järjestelmää, tästä on mainittava ja samalla on esitettävä selitys siitä, miksi liikkeeseenlaskija
         ei noudata järjestelmää.
 12.     PÄÄOSAKKAAT
 12.1.   Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija suoraan
         tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä kuvailtava
         määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön otettuja
         toimenpiteitä.
 12.2.   Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat
         tulevaisuudessa johtaa määräysvallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa.
 13.     TIEDOT             LIIKKEESEENLASKIJAN                    VAROISTA        JA        VASTUISTA,
         RAHOITUSASEMASTA SEKÄ TOIMINNAN TULOKSESTA
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/51
 13.1.    Historialliset taloudelliset tiedot
          On annettava tilintarkastajan tarkastamat taloudelliset tiedot vähintään kahdelta viimeksi
          kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on
          harjoittanut liiketoimintaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset
          tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
          tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava tiedot
          asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
          kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
          kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Jos nämä taloudelliset tiedot
          eivät vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, tiedot on esitettävä oikaistuna tilinpäätöksenä.
          Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava
          samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva julkistettu
          tilinpäätös. Tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin
          sovellettava lainsäädäntö.
          Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialalla alle vuoden ajan, kyseistä kautta
          koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla
          tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen. Jos niitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
          tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava tiedot
          asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
          kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
          kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Edellytyksenä on, että
          historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena.
          Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän
          otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista:
          (a) tase
          (b) tuloslaskelma
          c) rahavirtalaskelma
          (d) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
          Edellytetään, että edeltäviä tilikausia koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
          riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne
          jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti
          oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten.
 13.2.    Tilinpäätös
          Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen on
          sisällytettävä perusesitteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.
 13.3.    Vuosittaisten historiallisten taloudellisten tietojen tarkastaminen
 ---pagebreak--- L 149/52         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
 13.3.1 Selvitys siitä, että historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena. Jos
 .       tilintarkastajat eivät ole puoltaneet historiallisten taloudellisten tietojen vahvistamista tai jos
         tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai vastuuvapautta ei ole myönnetty,
         tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai vastuuvapauden epääminen perusteluineen on
         toistettava täydellisenä.
 13.3.2 Maininta muista tilintarkastajien tarkastamista perusesitteen tiedoista.
 .
 13.3.3 Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan
 .       tarkastetusta tilinpäätöksestä, on ilmoitettava tietojen lähde ja mainittava, etteivät ne ole olleet
         tilintarkastuksen kohteena.
 13.4.   Viimeisimpien taloudellisten tietojen ikä
 13.4.1 Tarkastettujen taloudellisten tietojen on oltava peräisin enintään 18 kuukautta perusesitteen
 .       päiväystä edeltävältä ajankohdalta.
 13.5.   Osavuosittaiset ja muut taloudelliset tiedot
 13.5.1 Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai puolivuosittain
 .       viimeisen tarkastetun tilinpäätöksensä jälkeen, nämä tiedot on liitettävä perusesitteeseen. Jos
         neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet suppeamman tai
         varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai suppeampi kertomus on
         liitettävä perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot
         eivät ole olleet suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myös tästä on
         ilmoitettava.
 13.5.2 Jos perusesite on päivätty yli yhdeksän kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden
 .       päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuosittaisia taloudellisia tietoja, jotka kattavat
         vähintään tilikauden ensimmäiset kuusi kuukautta. Jos osavuosikatsausta ei ole tarkastettu,
         myös tästä on ilmoitettava.
         Osavuosilta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta
         edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää
         esittämällä tilikauden lopun tasetiedot.
 13.6.   Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
         Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
         meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on
         tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut
         lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin taloudelliseen
         asemaan tai kannattavuuteen. Jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on mainittava.
 13.7.   Merkittävä         muutos        liikkeeseenlaskijan              taloudellisessa asemassa       tai
         kaupankäyntipositiossa
         Selvitys konsernin taloudellisen aseman tai kaupankäyntiposition merkittävistä muutoksista,
         jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu
         tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tämä
         on mainittava.
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                     Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/53
 14.      LISÄTIEDOT
 14.1.    Osakepääoma
 14.1.1 Merkityn pääoman määrä, pääoman muodostavien osakkeiden määrä ja osakelajit sekä
 .        yksityiskohtaiset tiedot lajien pääominaisuuksista, vielä maksamatta oleva osa liikkeeseen
          lasketusta pääomasta ilmoittamalla niiden osakkeiden, joita ei ole täysin maksettu, lukumäärä
          tai nimellisarvo yhteensä sekä laji, jos mahdollista eriteltynä sen mukaan, kuinka suuri osuus
          on maksettu.
 14.2.    Perustamiskirja ja yhtiöjärjestys
 14.2.1 Mahdollinen rekisteri ja tunnus sekä kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan tavoitteista ja
 .        tarkoituksesta ja maininta siitä, mistä perustamiskirjan ja yhtiöjärjestyksen kohdasta nämä
          tiedot löytyvät.
 15.      MERKITTÄVÄT SOPIMUKSET
          Tiivistelmä muista kuin liikkeeseenlaskijan tavanomaisen liiketoiminnan osana tehdyistä
          merkittävistä sopimuksista, joista voi johtua konsernin jäsenelle velvollisuuksia tai oikeuksia,
          jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan kykyyn täyttää liikkeeseen laskettaviin
          arvopapereihin liittyvät velvoitteensa suhteessa arvopapereiden haltijoihin.
 16       KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT, ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA
          KOSKEVAT ILMOITUKSET
 16.1     Jos perusesitteeseen sisällytetään asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai
          kertomus, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä koskevat
          tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu
          liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty
          perusesitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen
          julkaisemiseen ja hyväksynyt perusesitteen kyseisen osion sisällön.
 16.2     Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on toistettu asianmukaisesti
          ja siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan, kyseisen kolmannen
          julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista
          harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Liikkeeseenlaskijan on lisäksi mainittava tietolähteensä.
 ---pagebreak--- L 149/54         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
 17.     NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
         On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden
         kopioihin) on mahdollista tutustua:
         (a) liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys,
         (b) kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot sekä
               liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laadittujen asiantuntija-arvioiden ja -lausuntojen osat, jotka
               sisältyvät perusesitteeseen tai joihin siinä viitataan,
         (c) liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseessä on konserni,
               liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta
               perusesitteen julkistamista edeltävältä tilikaudelta.
         Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona
         tai sähköisessä muodossa.
 ---pagebreak--- 30.4.2004   FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/55
                                               LIITE V
Velkapapereita koskeva arvopaperiliite – vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
               (yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan alle 50 000 euron velkapaperit)
 1.         VASTUULLISET HENKILÖT
        1.1      On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin
                 siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä
                 tiedoista asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä,
                 liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on
                 mainittava henkilöjen nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava
                 nimi ja kaupparekisteriin merkitty kotipaikka.
        1.2      Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
                 huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan esitteen tiedot vastaavat
                 tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
                 Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastuullisten henkilöiden on
                 vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan
                 ymmärryksensä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista
                 ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
 2.         RISKITEKIJÄT
        2.1      ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat merkityksellisiä
                 tarjottavien ja/tai kaupankäynniksi kohteeksi otettujen arvopapereiden kannalta
                 niihin liittyvän markkinariskin arvioimiseksi.
 3.         KESKEISET TIEDOT
        3.1 Liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvien luonnollisten ja oikeushenkilöiden
            etu
            On kuvailtava liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kannalta olennaisista etunäkökohtia,
            eturistiriidat     mukaan     luettuina,       ja     annettava  yksityiskohtainen   selvitys
            liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvista henkilöistä ja edun luonteesta.
        3.2 Syyt tarjoamiseen ja tuottojen käyttö
            Jos tavoitteena ei ole voitto ja/tai tietyiltä riskeiltä suojautuminen, on eriteltävä syyt
            tarjouksen tekemiseen. Tarvittaessa on esitettävä arvio liikkeeseenlaskun/tarjoamisen
            aiheuttamista kustannuksista ja arvioiduista kokonaisnettotuotoista. Kustannukset ja
            tuotot on jaoteltava pääasiallisen käyttötarkoituksen mukaan ja käyttötarkoitukset on
            asettava tärkeysjärjestykseen. Jos liikkeeseenlaskija on tietoinen siitä, etteivät
            ennakoidut tuotot riitä kaikkien ehdotettujen käyttötarkoitusten rahoittamiseen, sen on
            ilmoitettava muiden tarvittavien varojen määrä ja lähteet.
 4.         TARJOTTAVIA/KAUPANKÄYNNIN                                   KOHTEEKSI          OTETTAVIA
            ARVOPAPEREITA KOSKEVAT TIEDOT
        4.1 Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden tyypistä
            ja lajista, mukaan lukien ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai
            muu vastaava tunniste.
 ---pagebreak--- L 149/56    FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
        4.2 Lainsäädäntö, jonka nojalla arvopaperit on annettu.
        4.3    Selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijalle asetetussa
               muodossa ja arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimmäisessä tapauksessa
               on ilmoitettava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite.
        4.4     Arvopapereiden liikkeeseenlaskun valuutta.
        4.5    Tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden
               etuoikeusjärjestys sekä tiivistelmä mahdollisista määräyksistä, joiden tarkoituksena
               on     vaikuttaa     etuoikeusjärjestykseen           tai joilla   arvopaperi    asetetaan
               etuoikeusjärjestyksessä liikkeeseenlaskijan mahdollisia nykyisiä tai tulevia velkoja
               alemmalle tasolle.
       4.6     Kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista
               rajoituksista sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellettava menettely.
       4.7     Nimellinen korkokanta ja maksettavaa korkoa koskevat määräykset.
                   #   Päivä, josta korko lasketaan, ja koron erääntymispäivät.
                   #   Korkojen       ja    pääoman         takaisinmaksua      koskevien    vaatimusten
                       vanhentumisajat.
                    Jos korko ei ole kiinteä, kuvaus koron perusteesta ja menetelmästä, jota
                    käytetään koron ja sen perusteen liittämiseksi toisiinsa, ja tieto siitä, mistä tiedot
                    koron perusteen menneestä ja tulevasta arvokehityksestä ja volatiliteetista voi
                    hankkia.
                   #   Kuvaus mahdollisista koron perusteeseen vaikuttavista markkina- tai
                       toimintahäiriöistä.
                   #   Koron perustetta koskeviin tapahtumiin sovellettavat mukauttamissäännöt.
                   #   Laskenta-asiamiehen nimi.
               Jos arvopaperista maksettava korko on yhteydessä johdannaiseen, sijoittajille on
               annettava selkeät ja kattavat tiedot siitä, kuinka kohde-etuuden/kohde-etuuksien
               arvo vaikuttaa sijoitusten arvoon erityisesti silloin, kun riskit ovat suurimmillaan.
       4.8     Laina-aika ja lainan kuolettamista koskevat järjestelyt, takaisinmaksumenettely
               mukaan luettuina. Jos lainan kuoletusta ennakkoon harkitaan liikkeeseenlaskijan tai
               arvopapereiden haltijan aloitteesta, kuvaus tästä ja kuoletusehdoista.
       4.9     Selvitys tuotoista. Tuotonlaskemismenetelmä on kuvattava pääpiirteittäin.
      4.10     Velkapaperien haltijoiden edustamista koskevat järjestelyt, sijoittajia edustava
               organisaatio ja kyseisiin edustussuhteisiin sovellettavat määräykset mukaan
               luettuina. Selvitys paikoista, joissa tällaista edustusta koskevat sopimusasiakirjat
               ovat yleisön nähtävänä.
      4.11     Uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja
               hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka
               aiotaan antaa ja/tai laskea liikkeeseen.
      4.12     Uusien        liikkeeseenlaskujen           tapauksessa       arvopapereiden      arvioitu
               liikkeeseenlaskupäivä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/57
       4.13        Kuvaus mahdollisista          arvopapereiden         vapaata luovutettavuutta   koskevista
                   rajoituksista.
       4.14        Sen maan osalta, jossa liikkeeseenlaskijan kaupparekisteriin merkitty toimipaikka
                   sijaitsee, ja sen maan tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai
                   kaupankäynnin kohteeksi ottaminen toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot:
                   - arvopapereiden tuotosta perittävää lähdeveroa koskevat tiedot,
                   - selvitys siitä, huolehtiiko liikkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä.
 5              TARJOAMISELLE ASETETUT EHDOT
      5.1          Tarjoamiseen liittyvät tilastot, arvioitu aikataulu ja merkintäohjeet
          5.1.1        Tarjoamiselle asetetut ehdot.
          5.1.2        Liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kohteena oleva kokonaismäärä; jos määrää ei ole
                       päätetty, kuvaus järjestelyistä ja aikataulusta, joita sovelletaan tarjouksen
                       lopullisen määrän ilmoittamiseksi yleisölle.
          5.1.3        Jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdollisesti tehtävät muutokset
                       mukaan luettuina, ja kuvaus hakumenettelystä.
          5.1.4        Mahdollisuus alentaa merkintöjen määrää ja hakijoiden                     suorittamien
                       ylimääräisten maksujen palauttamisessa noudatettava menettely.
          5.1.5        Yksityiskohtainen       selvitys hakemuksen kattamasta vähimmäis- ja/tai
                       enimmäismäärästä         (joko arvopapereiden lukumäärä tai sijoituksen
                       kokonaisarvo).
          5.1.6        Arvopapereiden maksutapa ja -aikataulu sekä toimitustapa ja –aikataulu.
          5.1.7        Yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava
                       tarjouksen julkistamisessa.
          5.1.8        Mahdollisen merkintäetuoikeuden käyttämisessä noudatettava menettely,
                       merkintäoikeuksien siirtokelpoisuus ja käyttämättömien merkintäoikeuksien
                       kohtelu.
      5.2          Jakelu- ja allokaatiosuunnitelma
          5.2.1        Potentiaalisten sijoittajien ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan. Jos tarjous
                       toteutetaan samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos
                       joillekin näistä markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä
                       kiintiöstä.
          5.2.2        Menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoittamisessa hakijoille, ja
                       selvitys siitä, voidaanko kaupinta aloittaa ennen ilmoituksen antamista.
      5.3          Hinnoittelu
          5.3.1        Tietoja hinnasta, jolla arvopaperit todennäköisesti tarjotaan, tai hinnan määritys-
                       ja julkistamismenettelystä. Merkitsijältä tai ostajalta mahdollisesti erikseen
                       veloitettavien kustannusten ja verojen määrä.
      5.4          Annin järjestäminen ja merkintäsitoumukset
 ---pagebreak--- L 149/58        FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                              30.4.2004
          5.4.1         Koko      tarjouksesta      ja     tarjouksen        yksittäisten   osista    vastaavan
                        koordinaattorin/vastaavien        koordinaattorien         nimi    ja    osoite    sekä
                        liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien liikkeeseenlaskun järjestäjien
                        nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan.
          5.4.2         Kussakin      maassa      mahdollisesti          käytettävien    maksuasiamiesten     ja
                        talletusasiamiesten nimi ja osoite.
          5.4.3         Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille
                        merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen
                        nimi ja osoite, jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää
                        sitoumusta tai parhaan yrityksen pohjalta ("best efforts"). Sopimusten
                        pääpiirteet, kiintiöt mukaan luettuina. Jos merkintäsitoumus ei koske koko
                        liikkeeseenlaskua, selvitys siitä, mitä osaa liikkeeseenlaskusta sitoumus ei
                        koske. Selvitys merkintäsitoumuksesta ja annin järjestämisestä maksettavien
                        palkkioiden kokonaismäärästä.
          5.4.4         Ajankohta, jona merkintäsitoumusta koskeva sopimus tehtiin tai tehdään.
 6              KAUPANKÄYNNIN KOHTEEKSI OTTAMISTA JA KAUPINTAA KOSKEVAT
                JÄRJESTELYT
        6.1        On annettava selvitys siitä, onko tarjotuista arvopapereista tehty tai aiotaanko niistä
                   tehdä kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi
                   säännellyillä tai muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitettava lisäksi tietoja
                   kyseisistä markkinoista. Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että
                   kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus hyväksytään ilman muuta.
                   Lisäksi on ilmoitettava ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan
                   aikaisintaan ottaa kaupankäynnin kohteiksi.
        6.2        On ilmoitettava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjottavien tai
                   kaupankäynnin kohteiksi otettavien arvopapereiden kanssa samaan luokkaan
                   kuuluvia arvopapereita on liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan jo otettu
                   kaupankäynnin kohteeksi.
        6.3        On annettava sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat antaneet sitoumuksen
                   toimimisestaan       välittäjinä jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeetin
                   parantamisesta osto- ja myyntikurssien kautta, ja kuvailtava kyseisten sitoumusten
                   pääehtoja.
 7.             LISÄTIEDOT
        7.1        Jos liikkeeseenlaskuun liittyvät neuvonantajat mainitaan arvopaperiliitteessä, on
                   annettava selvitys neuvonantajien hoitamista tehtävistä.
        7.2        On annettava selvitys muista arvopaperiliitteeseen sisältyvistä tilintarkastuksen tai
                   suppeamman tarkastuksen tiedoista ja tilintarkastajien mahdollisesti laatima
                   tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitettava jäljennös kertomuksesta tai
                   toimivaltaisen viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siitä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004   FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/59
        7.3    Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
               arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite,
               pätevyystiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus
               on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto
               on liitetty arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen
               henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja hyväksynyt arvopaperiliitteen kyseisen
               osion sisällön.
        7.4    Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on asianmukaisesti
               toistettu ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan,
               kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois sellaisia seikkoja, jotka
               tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi
               liikkeeseenlaskijan on mainittava tietolähteensä.
        7.5    On ilmoitettava liikkeeseenlaskijalle tai sen joukkovelkakirjoille laaditut
               luottokelpoisuusluokitukset,          jotka        on    määritetty luokitusmenettelyssä
               liikkeeseenlaskijan pyynnöstä tai yhteistyössä sen kanssa. Lisäksi on annettava lyhyt
               selvitys luokitusten merkityksestä, jos luokittelija on julkaissut aiemmin tietoja siitä.
 ---pagebreak--- L 149/60         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                        30.4.2004
                                                  LIITE VI
                Takauksiin liittyvä vähimmäistiedonantovelvollisuus
                                              (lisätieto-osa)
 1.      TAKAUKSEN LUONNE
         On kuvailtava järjestelyitä, joilla pyritään varmistamaan, että kaikki liikkeeseenlaskun kannalta
         olennaiset velvollisuudet täytetään asianmukaisesti, ja jotka voidaan toteuttaa takauksena,
         vakuutena, Keep well -sopimuksena, luottovakuutussopimuksena (Mono-line Insurance) tai
         muuna vastaavana sitoumuksena (selvyyden vuoksi näistä käytetään jäljempänä yleisesti
         nimitystä ”takaukset” ja niiden antajasta nimitystä ”takaaja”).
         Rajoittamatta tämän yleissäännön soveltamista kyseiset järjestelyt kattavat myös sitoumukset,
         joiden tarkoituksena on varmistaa velkapaperien takaisinmaksua koskevien velvoitteiden
         noudattaminen ja/tai koronmaksu. Järjestelyitä kuvattaessa on annettava tietoja myös siitä,
         kuinka niillä aiotaan varmistaa, että takauksen kattamat maksut suoritetaan asianmukaisesti.
 2.      TAKAUKSEN SOVELTAMISALA
         On annettava yksityiskohtaisia tietoja takauksen ehdoista ja sen soveltamisalasta. Rajoittamatta
         tämän yleissäännön soveltamista on annettava tietoja myös takauksen soveltamiselle asetetuista
         ehdoista siinä tapauksessa, että arvopaperia koskevia määräyksiä ja luottovakuutuksen (Mono-
         line Insurance) tai liikkeeseenlaskijan ja takaajan välisen Keep well -sopimuksen keskeisiä
         määräyksiä rikotaan. Lisäksi on annettava yksityiskohtaisia tietoja takaajan mahdollisesta veto-
         oikeudesta, joka koskee arvopaperin haltijan oikeuksiin tehtäviä muutoksia. Tällaisesta veto-
         oikeudesta määrätään usein luottovakuutussopimuksissa.
 3       TAKAAJASTA ANNETTAVAT TIEDOT
         Takaajan on annettava itsestään samat tiedot kuin takauksen kohteena olevan arvopaperin lajia
         vastaavan arvopaperin liikkeeseenlaskija.
 4       NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
         Selvitys paikoista, joissa takausta koskevat keskeiset sopimusasiakirjat ja muut asiakirjat ovat
         yleisön nähtävänä.
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/61
                                                  LIITE VII
  Omaisuusvakuudellisia arvopapereita (asset backed securities) koskeva perusesite
                             - vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
 1.      VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1     On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin siinä
         esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista asianomainen on
         vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai
         valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden nimet ja tehtävät. Jos kyse on
         oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin merkitty toimipaikka.
 1.2     Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että
         heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista
         ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä perusesitteessä esitetyistä
         tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän
         parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista
         ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
 2.      TILINTARKASTAJAT
 2.1     Liikkeeseenlaskijoiden tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys tilintarkastajien
         yhdistyksessä) taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla.
 3.      RISKITEKIJÄT
 3.1     ”Riskitekijät”–otsakkeen alla esitetään selkeästi riskit, jotka liittyvät liikkeeseenlaskijaan tai sen
         toimialaan.
 4.      LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 4.1     Selvitys siitä, onko liikkeeseenlaskija perustettu erillisyhtiöksi                (SPV     tai   SPE)
         omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskua varten;
 4.2     liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnassa käytetty toiminimi;
 4.3     liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus;
 4.4     perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty;
 4.5     liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki,
         perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin
         kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero.
 4.6     Liikkeeseenlaskijan yhtiöjärjestyksen mukaisen ja merkityn pääoman määrä                          sekä
         liikkeeseenlaskettavaksi sovitun pääoman määrä, arvopapereiden lukumäärä ja lajit.
 5.      LIIKETOIMINNAN KUVAUS
 ---pagebreak--- L 149/62           FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
 5.1     Pääpiirteittäinen kuvaus liikkeeseenlaskijan päätoimialoista.
 5.2     Pääpiirteittäinen kuvaus arvopaperistamisohjelman osapuolista, mukaan lukien tiedot suorasta tai
         välillisestä omistusyhteydestä tai määräysvallasta näiden osapuolten välillä.
 6.      HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET
 6.1      Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän
          päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä
          liikkeeseenlaskijan kannalta:
         a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet;
         b) kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet.
 7.      PÄÄOSAKKAAT
 7.1     Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija suoraan tai
         välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä kuvailtava
         määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön otettuja
         toimenpiteitä.
 8.      TIEDOT            LIIKKEESEENLASKIJAN                        VAROISTA         JA          VASTUISTA,
         RAHOITUSASEMASTA SEKÄ TOIMINNAN TULOKSESTA
 8.1     Jos liikkeeseenlaskija ei ole aloittanut liiketoimintaa perustamispäivänsä jälkeen eikä
         perusesitteen päiväykseen mennessä ole laadittu yhtään tilinpäätöstä, tästä on mainittava
         perusesitteessä.
 8.2     Historialliset taloudelliset tiedot
         Jos liikkeeseenlaskija on aloittanut liiketoiminnan rekisteröimis- tai perustamispäivänsä jälkeen ja
         laatinut tilinpäätösasiakirjat, perusesitteen on sisällettävä tarkastetut taloudelliset tiedot vähintään
         viimeiseltä kahdelta tilikaudelta (tai lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on harjoittanut
         liiketoimintaa) ja tilintarkastuskertomus kummaltakin tilikaudelta. Taloudelliset tiedot on
         laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä jäsenvaltiossa,
         tiedot     on     esitettävä     yhteisön     liikkeeseenlaskijoihin     sovellettavien     kansallisten
         tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava tiedot
         asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
         kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
         kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Jos nämä taloudelliset tiedot eivät
         vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, tiedot on esitettävä oikaistuna tilinpäätöksenä.
         Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava samassa
         muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva julkistettu tilinpäätös. Tässä
         on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä vuositilinpäätöksiin sovellettava
         lainsäädäntö.
         Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialalla alle vuoden ajan, kyseistä kautta
         koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla
         tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen. Jos niitä ei sovelleta kyseisessä
         jäsenvaltiossa, tiedot on annettava yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
 ---pagebreak--- 30.4.2004           FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             L 149/63
         tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava tiedot
         asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
         kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
         kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Edellytyksenä on, että historialliset
         taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena.
         Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän
         otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista:
         a) tase
         b) tuloslaskelma
         c) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
         Edellytetään, että edeltäviä tilikausia koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
         riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne
         jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti oikeat
         ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten.
 8.2     Tätä kohtaa sovelletaan vain yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron
 a       omaisuusvakuudellisten arvopapereiden liikkeeseenlaskuihin.
         Jos liikkeeseenlaskija on aloittanut liiketoiminnan rekisteröimis- tai perustamispäivänsä jälkeen ja
         laatinut tilinpäätösasiakirjat, perusesitteen on sisällettävä tarkastetut taloudelliset tiedot vähintään
         viimeiseltä kahdelta tilikaudelta (tai lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on harjoittanut
         liiketoimintaa) ja tilintarkastuskertomus kummaltakin tilikaudelta. Taloudelliset tiedot on
         laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä jäsenvaltiossa,
         tiedot      on     esitettävä     yhteisön     liikkeeseenlaskijoihin    sovellettavien      kansallisten
         tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava tiedot
         asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan tai asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista
         menettelyä noudattaen annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä
         tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan.
         Muussa tapauksessa perusesitteessä on annettava seuraavat tiedot:
              (a) selkeä maininta siitä, että perusesitteeseen sisältyviä taloudellisia tietoja ei ole laadittu
                  asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
                  kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan ja että aikaisempia tilikausia koskevissa
                  taloudellisissa tiedoissa saattaisi olla merkittäviä eroja, jos niihin olisi sovellettu kyseistä
                  asetusta.
              (b) välittömästi taloudellisten tietojen antamisen jälkeen on esitettävä kuvaus eroista, joita on
                  asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
                  kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja niiden laskentaperiaatteiden välillä, joita
                  noudattaen liikkeeseenlaskija on laatinut tilinpäätöksensä.
         Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava samassa
         muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva tilinpäätös. Tässä on otettava
         huomioon tilinpäätösstandardit ja –periaatteet sekä tilinpäätöksiin sovellettava lainsäädäntö.
         Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän
         otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista:
 ---pagebreak--- L 149/64           FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                        30.4.2004
         a) tase
         b) tuloslaskelma
         c) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
         Edellytetään, että vuosittaiset historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet riippumattoman
         tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne jäsenvaltiossa
         sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti oikeat ja riittävät
         tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten. Muussa tapauksessa perusesitteessä
         on annettava seuraavat tiedot:
         a) selkeä maininta siitä, mitä tilinpäätösstandardeja on sovellettu.
         b) selvitys mahdollisista merkittävistä eroista kansainvälisiin tilintarkastussuosituksiin
         (International Standards on Auditing, ISA) verrattuna.
 8.3     Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
         Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
         meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta yritys on tietoinen) vähintään
         edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut lähimenneisyydessä merkittäviä
         vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin rahoitusasemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia
         menettelyjä ei ole, tästä on mainittava.
 8.4     Merkittävä kielteinen muutos liikkeeseenlaskijan taloudellisessa asemassa
         Jos liikkeeseenlaskija on laatinut tilinpäätösasiakirjat, perusesitteessä on mainittava, että
         liikkeeseenlaskijan taloudellisessa asemassa tai tulevaisuudennäkymissä ei ole tapahtunut
         merkittäviä kielteisiä muutoksia viimeisen tarkastetun tilinpäätöksen julkistamispäivän jälkeen.
         Jos merkittävä kielteinen muutos on tapahtunut, tästä on ilmoitettava perusesitteessä.
   9.    KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT, ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA
         KOSKEVAT ILMOITUKSET
 9.1     Jos perusesitteeseen sisällytetään asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus,
         siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä koskevat tiedot ja
         mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan
         pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty perusesitteeseen sellaisessa
         muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja hyväksynyt
         perusesitteen kyseisen osion sisällön.
 9.2     Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta osapuolelta, on varmistettava, että tiedot on asianmukaisesti
         toistettu ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan, kyseisen
         kolmannen osapuolen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois sellaisia seikkoja, jotka tekisivät
         toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan on mainittava
         tietolähteensä.
  10. NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
 10.1 On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden kopioihin)
         on mahdollista tutustua:
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                        L 149/65
         a)   liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys,
         b)   kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot sekä
              liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laadittujen asiantuntija-arvioiden ja -lausuntojen osat, jotka
              sisältyvät perusesitteeseen tai joihin siinä viitataan,
         c)   liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseessä on konserni,
              liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta perusesitteen
              julkistamista edeltävältä tilikaudelta.
         Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona tai
         sähköisessä muodossa.
 ---pagebreak--- L 149/66        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
                                             LIITE VIII
              Omaisuusvakuudelliset arvopaperit (asset backed securities) –
                         vähimmäistiedonantovelvollisuus (lisätieto-osa)
 1       ARVOPAPERIT
 1.1     Liikkeeseenlaskun vähimmäisnimellisarvo.
 1.2     Jos julkistetaan tietoja yrityksestä/velallisesta, joka ei osallistu liikkeeseenlaskuun, on
         vahvistettava, että yritystä/velallista koskevat tiedot on toistettu asianmukaisesti
         yrityksen/velkojan julkistamista tiedoista. Sikäli kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt
         varmistamaan, yrityksen/velallisen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois mitään sellaisia
         seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia.
         Lisäksi liikkeeseenlaskijan on mainittava tietolähteensä arvopaperiliitteessä, jossa on toistettu
         yrityksen/velallisen julkistamia tietoja.
 2       KOHDE-ETUUTENA OLEVAT OMAISUUSERÄT
 2.1     On vahvistettava, että liikkeeseenlaskun kohde-etuutena olevat arvopaperistetut omaisuuserät
         ovat ominaisuuksiltaan sellaisia, että ne pystyvät tuottamaan varoja, joilla voidaan maksaa
         arvopapereita koskevat erääntyvät maksut.
 2.2     Jos liikkeeseenlaskun vakuutena on erillisten omaisuuserien muodostama pooli, on annettava
         seuraavat tiedot:
 2.2.1   Lainkäyttöalue, joka sääntelee omaisuuserien muodostamaa poolia;
 2.2.2   (a)    jos kyseessä on pieni joukko helposti tunnistettavia velallisia, jokaisesta velallisesta on
                annettava pääpiirteittäinen kuvaus,
         (b)    kaikissa muissa tapauksissa on kuvailtava velallisten yleisiä ominaisuuksia ja
                taloudellista ympäristöä sekä arvopaperistettuihin omaisuuseriin liittyviä tilastotietoja;
 2.2.3   omaisuuserien oikeudellinen muoto;
 2.2.4   omaisuuserien päättymispäivä tai eräpäivä;
 2.2.5   omaisuuserien määrä;
 2.2.6   markkina-arvon ja lainan suhde (loan-to-value) tai vakuuksien taso;
 2.2.7   omaisuuserien alullepano- tai luomistapa; lainojen ja luottosopimusten osalta tärkeimmät
         lainaehdot ja maininta lainoista, jotka eivät täytä näitä ehtoja, sekä mahdolliset oikeudet tai
         velvoitteet lisälainoihin;
 2.2.8   maininta merkittävistä kirjallisista lausumista tai vakuutuksista sekä vakuuksista, jotka liittyvät
         omaisuuseriin;
 2.2.9   mahdolliset oikeudet korvata omaisuuserät ja kuvaus tavasta, jolla korvaaminen voidaan
         toteuttaa sekä selvitys siitä, mitkä omaisuuserät voidaan korvata; jos omaisuuserät voidaan
         korvata erilajisilla tai -laatuisilla omaisuuserillä, tästä on mainittava ja lisäksi on esitettävä
         selvitys tällaisen korvaamisen vaikutuksista,
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/67
 2.2.10 Kuvaus omaisuuseriin liittyvistä mahdollisista vakuutussopimuksista; kaikesta keskittämisestä
          yhdelle vakuuttajalle on mainittava, jos tällä on merkitystä transaktion kannalta.
 2.2.11 Jos omaisuuserät koostuvat enintään viiden oikeushenkilömuotoisen velallisen velvoitteista,
          jos yhden velallisen osuus on vähintään 20 prosenttia omaisuuseristä tai jos yhdellä velallisella
          on merkittävä osuus omaisuuseristä, liikkeeseenlaskijan on annettava toinen seuraavista
          tiedoista, siltä osin kuin ne ovat sen tiedossa ja/tai se on pystynyt ne varmistamaan velallisen
          (velallisten) julkistaman tiedon perusteella:
          (a)    jokaisesta velallisesta on annettava samat tiedot kuin liikkeeseenlaskijasta, joka laatii
                 perusesitteen yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron
                 velkapapereista ja johdannaisarvopapereista,
          (b)    jos velallisen tai takaajan arvopapereita on jo otettu kaupankäynnin kohteeksi
                 säännellyillä tai vastaavilla markkinoilla tai jos velvoitteet on taannut yhteisö, jonka
                 arvopapereita on otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyillä tai vastaavilla
                 markkinoilla, on mainittava sen nimi, osoite, perustamismaa, liiketoiminnan ala ja
                 markkinat, joilla sen arvopapereilla voidaan käydä kauppaa.
 2.2.12 Jos liikkeeseenlaskijan, takaajan ja velallisen välillä on liikkeeseenlaskun kannalta merkittävä
          suhde, on esitettävä kyseisen suhteen pääehtoja koskevat yksityiskohtaiset tiedot.
 2.2.13 Jos omaisuuserät käsittävät velvoitteita, joilla ei käydä kauppaa säännellyillä tai vastaavilla
          markkinoilla, on esitettävä kuvaus tärkeimmistä velvoitteisiin liittyvistä ehdoista.
 2.2.14 Jos omaisuuserät käsittävät oman pääoman ehtoisia arvopapereita, jotka on otettu
          kaupankäynnin kohteeksi säännellyillä tai vastaavilla markkinoilla, on esitettävä
              a) kuvaus arvopapereista,
              b) kuvaus markkinoista, joilla ne ovat kaupankäynnin kohteena, mukaan luettuina niiden
                  perustamispäivä, hintatietojen julkistamista koskevat tiedot, maininta päivittäisestä
                  kaupankäyntivolyymistä, tiedot markkinoiden asemasta maassa ja markkinoiden
                  sääntelyviranomaisen nimi,
              c) tiedot siitä, miten usein kyseisten arvopapereiden hinnat julkistetaan.
 2.2.15 Jos yli 10 prosenttia omaisuuseristä koostuu oman pääoman ehtoisista arvopapereista, jotka
          eivät ole kaupankäynnin kohteena säännellyillä tai vastaavilla markkinoilla, on kuvailtava näitä
          oman pääoman ehtoisia arvopapereita ja annettava kaikista näiden arvopaperien
          liikkeeseenlaskijoista vastaavat tiedot kuin osakkeita koskevassa perusesitteessä edellytetään.
 2.2.16 Jos merkittävä osa omaisuuseristä on kiinteistövakuudellisia, on annettava kiinteistöä koskeva
          arviointikertomus, jossa esitetään sekä sen arvo että siihen liittyvät raha/tulovirrat.
          Tätä vaatimusta ei tarvitse noudattaa, jos liikkeeseenlaskun kohteena ovat arvopaperistetut
          kiinteistövakuudelliset lainat, omaisuutta ei ole uudelleenarvostettu liikkeeseenlaskua varten ja
          on selvästi todettu, että mainitut arvot ovat samat kuin alkuperäisen kiinnelainan
          myöntämisajankohtana.
 2.3      Jos liikkeeseenlaskun vakuutena on aktiivisesti hoidettujen erillisten omaisuuserien
          muodostama pooli, on annettava seuraavat tiedot:
 2.3.1    2.1 ja 2.2 kohtaa vastaavat tiedot, joiden perusteella voidaan arvioida liikkeeseenlaskun
          vakuutena olevaan arvopaperisalkkuun kuuluvien omaisuuserien lajia, laatua, riittävyyttä ja
          likvidiyttä.
 ---pagebreak--- L 149/68         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                               30.4.2004
 2.3.2   Sijoittamista koskevat säännöt, tällaisesta omaisuudenhoidosta vastaavan yhteisön nimi ja
         kuvaus sen toiminnasta mukaan luettuna selvitys yhteisön asiantuntemuksesta ja
         kokemuksesta,         yhteenveto      määräyksistä,        jotka       koskevat    tällaisen    yhteisön
         toimeksiantosopimuksen päättämistä ja toisen omaisuudenhoitoyhtiön nimittämistä sekä
         kuvaus kyseessä olevan yhteisön sidoksista liikkeeseenlaskun muihin osapuoliin.
 2. 4    Jos liikkeeseenlaskija ehdottaa laskevansa liikkeeseen lisää arvopapereita, joiden vakuutena
         ovat samat omaisuuserät, tästä on mainittava selvästi ja elleivät kyseiset arvopaperit ole
         samanarvoisia tai huonommassa etuoikeusasemassa kuin olemassa oleva velka, on selvitettävä,
         miten tästä tiedotetaan näiden velan lajien haltijoille.
 3       TRANSAKTIORAKENNE JA RAHAVIRTA
 3.1     Kuvaus transaktiorakenteesta; tarvittaessa kuvausta selvennetään kaaviolla.
 3.2     Kuvaus liikkeeseenlaskuun osallistuvista yhteisöistä ja kuvaus niiden suorittamista tehtävistä.
 3.3     Selvitys omaisuuserien tai niihin liittyvien liikkeeseenlaskijaa koskevien oikeuksien ja/tai
         velvoitteiden myymisen, siirtämisen, uudistamisen tai luovuttamisen tavasta ja ajankohdasta,
         tai tarvittaessa tapa ja ajanjakso, jonka kuluessa liikkeeseenlaskija sijoittaa kaikki
         liikkeeseenlaskusta saadut tuotot.
 3.4     Rahavirtaa koskeva selvitys, joka sisältää seuraavat asiat:
 3.4.1   miten omaisuuseristä saatavaa rahavirtaa käytetään vastaamaan liikkeeseenlaskijan
         velvoitteista arvopaperien haltijoita kohtaan, sisältäen tarvittaessa maksuerätaulukon ja
         kuvauksen taulukon laatimisessa käytetyistä oletuksista;
 3.4.2   tiedot mahdollisista järjestelyistä luottokelpoisuuden parantamiseksi, maininta siitä, voiko
         merkittäviä maksuvalmiusvaikeuksia esiintyä ja onko maksuvalmiustukea saatavilla; selvitys
         järjestelyistä korkoriskien ja lainapääoman vajausta koskevien riskien kattamiseksi;
 3.4.3   yksityiskohtaiset tiedot mahdollisesta huonommassa etuoikeusasemassa                            olevasta
         velkarahoituksesta; tämä ei vaikuta 3.4.2 kohdassa asetettuihin vaatimuksiin;
 3.4.4   maininta tilapäisten likviditeettiylijäämien sijoittamista koskevista säännöistä ja kuvaus
         tällaisista sijoituksista vastaavista osapuolista;
 3.4.5   miten omaisuuseriä koskevat maksut kerätään;
 3.4.6   etuoikeusjärjestys maksuille, jotka liikkeeseenlaskija suorittaa kyseessä olevan arvopaperilajin
         haltijoille;
 3.4.7   yksityiskohtaiset tiedot mahdollisista muista järjestelyistä, joista korkojen ja lainapääoman
         maksu sijoittajille riippuu;
 3.5     arvopaperistettujen omaisuuserien alullepanijoiden nimi, osoite ja päätoimialat;
 3.6     jos arvopaperin tuotto ja/tai takaisinmaksu riippuu muiden kuin liikkeeseenlaskijan
         omaisuuserien tuotosta tai luottokelpoisuudesta, 2.2 ja 2.3 kohdassa vaaditut tiedot on
         annettava;
 3.7     hallinnoijan, laskenta-asiamiehen tai vastaavan nimi, osoite ja päätoimialat sekä tiivistelmä
         hallinnoijan/laskenta-asiamiehen        velvollisuuksista,         niiden    suhteesta     omaisuuserien
         alullepanijaan tai luojaan ja tiivistelmä järjestelyistä, jotka koskevat hallinnoijan/laskenta-
         asiamiehen toimeksiannon päättämistä ja toisen hallinnoijan/laskenta-asiamiehen nimittämistä;
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                             L 149/69
 3.8      nimi, osoite ja lyhyt kuvaus seuraavista:
          (a)     mahdolliset      swap-vastapuolet       ja       muut      luottokelpoisuuden/maksuvalmiuden
          parantamiseksi tarkoitettujen järjestelyjen toteuttajat,
          (b)     pankit, joissa tärkeimmät transaktioon liittyvät tilit ovat.
 4.       LIIKKEESEENLASKUN JÄLKEINEN RAPORTOINTI
 4.1      Esitteessä on mainittava, aiotaanko liikkeeseenlaskun jälkeen julkistaa tietoja arvopapereista,
          jotka otetaan kaupankäynnin kohteeksi, ja vakuutena olevien omaisuuserien suorituskyvystä.
          Jos liikkeeseenlaskija on maininnut aikovansa raportoida nämä tiedot, sen on täsmennettävä
          esitteessä, mitä tietoja se antaa, mistä tiedot voi saada ja kuinka usein se päivittää tiedot.
 ---pagebreak--- L 149/70         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
                                                LIITE IX
             Velkapapereita ja johdannaisarvopapereita koskeva perusesite –
                           vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
   (Yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron velkapaperit ja johdannaisarvopaperit)
 1.        VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1.      On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin
             siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
             asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
             hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden
             nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
             merkitty toimipaikka.
 1.2.      Perusesitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
           huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat
           tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain
           tietyistä perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastuullisten henkilöiden on vakuutettava
           varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset
           perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan
           todennäköisesti vaikuttavaa.
 2.        TILINTARKASTAJAT
 2.1.      On mainittava liikkeeseenlaskijoiden käyttämien tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä
           jäsenyys tilintarkastajien yhdistyksessä) taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla.
 2.2.      Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitetty uudelleen
           taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia tietoja, jos
           niillä on asian kannalta merkitystä.
 3         RISKITEKIJÄT
 3.1       ”Riskitekijät”-otsakkeen alla esitetään selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa
           liikkeeseenlaskijan kykyyn vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittajille.
 4.        LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 4.1.      Liikkeeseenlaskijan toimintahistoria ja kehitys
 4.1.1.    Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnassa käytetty toiminimi;
 4.1.2.    liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus;
 4.1.3.    perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty;
 4.1.4.    liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki,
           perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin
           kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero,
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/71
 4.1.5.   liikkeeseenlaskijaan liittyvät viimeaikaiset tapahtumat, jotka ovat ratkaisevan tärkeitä
          arvioitaessa liikkeeseenlaskijan maksukykyä.
 5.       LIIKETOIMINNAN KUVAUS
 5.1.     Päätoimialat
 5.1.1.   Pääpiirteittäinen kuvaus liikkeeseenlaskijan päätoimialoista           ilmoittamalla  myytyjen
          tuotteiden ja/tai tarjottujen palvelujen pääryhmät,
 5.1.2.   perusteet lausuntoihin, joita liikkeeseenlaskija mahdollisesti esittää perusesitteessä
          kilpailutilanteestaan, on ilmoitettava.
 6.       ORGANISAATIORAKENNE
 6.1.     Jos liikkeeseenlaskija kuuluu konserniin, on esitettävä pääpiirteittäinen kuvaus konsernista ja
          liikkeeseenlaskijan asemasta siinä.
 6.2.     Jos liikkeeseenlaskija on riippuvainen muista konserniin kuuluvista yksiköistä, tämä on
          mainittava selkeästi ja riippuvuussuhteesta on annettava selvitys.
 7.       KEHITYSNÄKYMÄT
          Selvitys siitä, että liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymissä ei ole tapahtunut merkittäviä
 7.1.
          kielteisiä muutoksia viimeksi julkaistun tarkastetun tilinpäätöksen jälkeen.
          Jos liikkeeseenlaskija ei voi antaa tällaista lausuntoa, sen on esitettävä yksityiskohtaiset
          tiedot tapahtuneesta merkittävästä kielteisestä muutoksesta.
 8.       TULOSENNUSTEET TAI –ARVIOT
          Jos liikkeeseenlaskija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion,
          perusesitteessä on tällöin esitettävä seuraavat 8.1 ja 8.2 kohdassa mainitut tiedot:
 8.1.     Selvitys, jossa esitetään tärkeimmät oletukset, joihin liikkeeseenlaskija on perustanut
          ennusteensa tai arvionsa.
          On eroteltava toisistaan selkeästi oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai
          valvontaelinten jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai
          valvontaelinten jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa; oletusten on oltava sijoittajien
          helposti ymmärrettävissä; niiden on oltava yksityiskohtaisia ja täsmällisiä eivätkä ne saa
          liittyä ennusteen taustalla olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
 8.2.     Perusesitteessä esitettyyn tulosennusteeseen on liitettävä lausunto, jossa vahvistetaan, että
          ennuste on asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että sovelletut
          laskentaperiaatteet noudattavat liikkeeseenlaskijan tilinpäätösperiaatteita.
 8.3.     Tulosennuste tai –arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen
          perusteella.
 9.       HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET
 ---pagebreak--- L 149/72      FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 9.1     Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän
         päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä
         liikkeeseenlaskijan kannalta:
                 (a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,
                 (b) kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet.
 9.2     Hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten eturistiriidat
         Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 9.1. kohdassa mainituilla henkilöillä on
         liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on
         mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriitoja ei ole, myös tästä on mainittava.
 10.     PÄÄOSAKKAAT
 10.1.   Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija
         suoraan tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä
         kuvailtava määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön
         otettuja toimenpiteitä.
 10.2.   Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat
         tulevaisuudessa johtaa määräysvallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa.
 11.     TIEDOT           LIIKKEESEENLASKIJAN                       VAROISTA        JA        VASTUISTA,
         RAHOITUSASEMASTA SEKÄ TOIMINNAN TULOKSESTA
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/73
 11.1.    Historialliset taloudelliset tiedot
          On annettava tilintarkastajan tarkastamat taloudelliset tiedot vähintään kahdelta viimeksi
          kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on
          harjoittanut liiketoimintaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset
          tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaan. Jos sitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
          tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden on laadittava
          tiedot asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
          kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien
          kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Muussa tapauksessa
          perusesitteessä on annettava seuraavat tiedot:
          (a) selkeä maininta siitä, että perusesitteeseen sisältyviä taloudellisia tietoja ei ole laadittu
               asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
               kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan ja että aikaisempia tilikausia koskevissa
               taloudellisissa tiedoissa saattaisi olla merkittäviä eroja, jos niihin olisi sovellettu kyseistä
               asetusta
          (b) välittömästi taloudellisten tietojen antamisen jälkeen on esitettävä kuvaus eroista, joita on
               asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen
               kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja niiden laskentaperiaatteiden välillä, joita
               noudattaen liikkeeseenlaskija on laatinut tilinpäätöksensä.
          Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava
          samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava koko tilikautta koskeva julkistettu
          tilinpäätös. Tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä
          tilinpäätöksiin sovellettava lainsäädäntö.
          Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan,
          tämän otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietoja antamista:
          (a) tase
          (b) tuloslaskelma
          d) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
          Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
          riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne
          jäsenvaltioissa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti
          oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten. Muussa
          tapauksessa perusesitteessä on annettava seuraavat tiedot:
               a) selkeä maininta siitä, mitä tilinpäätösstandardeja on sovellettu.
               b) selvitys mahdollisista merkittävistä eroista kansainvälisiin tilintarkastussuosituksiin
                   (International Standards on Auditing, ISA) verrattuna.
 11.2.    Tilinpäätös
          Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen
          on sisällytettävä perusesitteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.
 ---pagebreak--- L 149/74       FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
 11.3.   Vuosittaisten historiallisten taloudellisten tietojen tarkastaminen
 11.3.1. Selvitys siitä, että historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena. Jos
         tilintarkastajat eivät ole puoltaneet historiallisten taloudellisten tietojen vahvistamista tai jos
         tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai vastuuvapautta ei ole myönnetty,
         tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai vastuuvapauden epääminen perusteluineen on
         toistettava täydellisenä.
 11.3.2. Maininta muista tilintarkastajien tarkastamista perusesitteen tiedoista.
 11.3.3. Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan
         tarkastetusta tilinpäätöksestä, liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava tietojen lähde ja mainittava,
         etteivät ne ole olleet tilintarkastuksen kohteena.
 11.4.   Viimeisimpien taloudellisten tietojen ikä
 11.4.1. Tarkastettujen taloudellisten tietojen on oltava peräisin enintään 18 kuukautta perusesitteen
         päiväystä edeltävältä ajankohdalta.
 11.5.   Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
         Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
         meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on
         tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta ja joilla voi olla tai joilla on ollut
         lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin
         taloudelliseen asemaan tai kannattavuuteen. Jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on
         mainittava.
 11.6.   Merkittävä         muutos         liikkeeseenlaskijan             taloudellisessa  asemassa       tai
         kaupankäyntipositiossa
         Selvitys konsernin taloudellisen aseman tai kaupankäyntiposition merkittävistä muutoksista,
         jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu
         tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tämä
         on mainittava.
 12.     MERKITTÄVÄT SOPIMUKSET
         Pääpiirteittäinen kuvaus muista kuin liikkeeseenlaskijan tavanomaisen liiketoiminnan osana
         tehdyistä merkittävistä sopimuksista, joista voi johtua konsernin jäsenelle velvollisuuksia tai
         oikeuksia, jotka voivat vaikuttaa liikkeeseenlaskijan kykyyn vastata arvopapereiden
         haltijoille liikkeeseenlaskettaviin arvopapereihin liittyvistä velvoitteista.
 13.     KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT, ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA
         KOSKEVAT ILMOITUKSET
 13.1    Jos perusesitteeseen sisällytetään asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai
         kertomus, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä koskevat
         tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu
         liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty
         perusesitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen
         julkaisemiseen ja hyväksynyt perusesitteen kyseisen osion sisällön.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                         L 149/75
 13.2     KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT
          Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on asianmukaisesti toistettu
          ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan, kyseisen
          kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois sellaisia seikkoja, jotka tekisivät
          toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan on
          mainittava tietolähteensä.
 14.      NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
          On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden
          kopioihin) on mahdollista tutustua:
               (a) liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys,
               (b) kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, edeltäviä tilikausia koskevat
                   taloudelliset tiedot, liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laadittujen asiantuntijoiden
                   arvioiden ja lausuntojen osat, jotka sisältyvät perusesitteeseen tai joihin siinä
                   viitataan,
               (c) liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseessä on konserni,
                   liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta
                   perusesitteen julkistamista edeltävältä tilikaudelta.
          Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paperiversiona
          tai sähköisessä muodossa.
 ---pagebreak--- L 149/76      FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
                                                 LIITE X
   Osakkeista annettu talletustodistus – vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
                          TIEDOT KOHDE-ETUUTENA OLEVIEN OSAKKEIDEN
                                           LIIKKEESEENLASKIJASTA
 1.         VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1.      On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin siinä
           esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
           asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
           hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöjen
           nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
           merkitty kotipaikka.
 1.2.      Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti,
           että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä
           tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä esitteessä
           esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
           huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat
           tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
 2.        TILINTARKASTAJAT
 2.1.      Liikkeeseenlaskijoiden tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys tilintarkastajien
           yhdistyksessä) historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla.
 2.2.      Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitetty uudelleen
           historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä
           yksityiskohtaisia tietoja, jos niillä on merkitystä asian kannalta.
 3.        KESKEISET TALOUDELLISET TIEDOT
 3.1.      Liikkeeseenlaskijaa koskevat keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä jokaiselta
           tilikaudelta, joka kuuluu historiallisten taloudellisten tietojen kattamalle jaksolle, ja
           seuraavalta osavuosijaksolta saman valuutan määräisinä kuin taloudelliset tiedot.
           Keskeisten historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä tunnusluvut, jotka antavat
           yleiskuvan liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta.
 3.2.      Jos keskeisiä taloudellisia tietoja esitetään osavuosijaksoilta, on esitettävä vastaavaa jaksoa
           edeltävällä tilikaudella koskevat vertailevat tiedot. Vertailevia tasetietoja ei kuitenkaan
           tarvitse esittää, vaan tämä vaatimus täyttyy esittämällä tilikauden lopun tasetiedot.
 4.        RISKITEKIJÄT
           ”Riskitekijät"-otsakkeen alla on esitettävä                   selkeästi riskit, jotka  liittyvät
           liikkeeseenlaskijaan tai sen toimialaan.
 5.        LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/77
 5.1.     Liikkeeseenlaskijan toimintahistoria ja kehitys
 5.1.1.   liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnassa käytetty toiminimi;
 5.1.2.   liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus;
 5.1.3.   perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty;
 5.1.4.   liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki,
          perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin
          kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero;
 5.1.5.   liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan kehityksen kannalta merkittävät tapahtumat.
 5.2.     Investointitoiminta
 5.2.1.   Selvitys (myös määrät) liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä investoinneista jokaisena
          historiallisten taloudellisten tietojen kattamana tilikautena esitteen päiväykseen asti;
 5.2.2.   selvitys liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä käynnissä olevista investoinneista sekä näiden
          investointien maantieteellinen jakauma kotimaassa ja ulkomailla ja rahoitustapa (sisäinen
          vai ulkoinen);
 5.2.3.   tiedot liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä tulevista investoinneista, joista sen johtoelimet
          ovat jo tehneet lopullisen päätöksen.
 6.       LIIKETOIMINNAN KUVAUS
 6.1.     Päätoimialat
 6.1.1.   Kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan luonteesta ja päätoimialoista (ja niihin liittyvistä
          avaintekijöistä) ilmoittamalla myytyjen tuotteiden ja/tai tarjottujen palvelujen pääryhmät
          jokaisena historiallisten taloudellisten tietojen kattamana tilikautena;
 6.1.2.   selvitys mahdollisista merkittävistä uusista olemassa olevista tuotteista ja/tai palveluista;
          jos uusien tuotteiden tai palvelujen kehittämisestä on tiedotettu yleisölle, on ilmoitettava
          kehitystoiminnan vaihe.
 6.2.     Päämarkkinat
          Selvitys päämarkkinoista, joilla liikkeeseenlaskija kilpailee. Selvityksessä on kuvailtava
          tuottojen jakautumista toimialoittain ja maantieteellisten markkina-alueiden mukaan
          jokaisena historiallisten taloudellisten tietojen kattamana tilikautena.
 6.3.     Jos poikkeukselliset seikat ovat vaikuttaneet 6.1. ja 6.2. kohdan nojalla annettuihin
          tietoihin, siitä on mainittava.
 6.4.     Pääpiirteittäinen selvitys siitä, miten liikkeeseenlaskijan toiminta mahdollisesti riippuu
          patenteista tai lisensseistä, tuotanto-, toimitus- tai rahoitussopimuksista taikka uusista
          tuotantomenetelmistä,       jos     nämä      vaikuttavat     olennaisesti liikkeeseenlaskijan
          liiketoimintaan tai kannattavuuteen.
 ---pagebreak--- L 149/78    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
 6.5.    Perusteet lausuntoihin, joita liikkeeseenlaskija antaa kilpailutilanteestaan.
 7.      ORGANISAATIORAKENNE
 7.1.    Jos liikkeeseenlaskija kuuluu konserniin, on esitettävä pääpiirteittäinen kuvaus konsernista
         ja liikkeeseenlaskijan asemasta siinä.
 7.2.    Luettelo liikkeeseenlaskijan tärkeimmistä tytäryrityksistä sekä niiden nimet,
         perustamismaa tai päätoimipaikan sijainti, osuus omistusoikeuksista ja tarvittaessa
         äänioikeuksista, jos osuus ei ole sama.
 8.      AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET
 8.1.    Tiedot          tärkeimmistä       nykyisistä            tai   suunnitelluista      aineellisista
         käyttöomaisuushyödykkeistä, mukaan luettuina vuokrakiinteistöt ja tärkeimmät niihin
         liittyvät rasitteet.
 8.2.    Selvitys      ympäristökysymyksistä,        jotka       voivat  vaikuttaa    liikkeeseenlaskijan
         mahdollisuuksiin käyttää aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä.
 9.      TOIMINNALLINEN JA TALOUDELLINEN ASEMA
 9.1.    Taloudellinen asema
         Jos asiaa koskevia tietoja ei anneta muualla esitteessä, on esitettävä selvitys
         liikkeeseenlaskijan taloudellisesta asemasta, siinä tapahtuvista muutoksista ja
         liiketoiminnan tuloksesta kunakin tilikautena ja osavuosikautena, jolta taloudellisten
         tietojen antamista edellytetään; lisäksi on ilmoitettava tilikausitasolla syyt merkittäviin
         muutoksiin taloudellisissa tiedoissa, jos tämä on tarpeen liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan
         ymmärtämiseksi kokonaisuudessaan.
 9.2.    Liiketoiminnan tulos
 9.2.1.  Tiedot merkittävistä tekijöistä, mukaan luettuina epätavalliset tapahtumat tai muutokset,
         jotka vaikuttavat olennaisesti liikkeeseenlaskijan liiketoiminnan tuottoihin; lisäksi on
         mainittava, missä laajuudessa nämä tekijät ovat vaikuttaneet tuottoihin.
 9.2.2.  Jos tilinpäätösasiakirjat osoittavat, että liikevaihdossa tai tuotoissa on tapahtunut
         merkittäviä muutoksia, on annettava selostus tällaisten muutosten syistä.
 9.2.3.  Tiedot valtion politiikasta, talous-, finanssi- ja rahapoliittisista strategioista tai seikoista,
         jotka ovat vaikuttaneet tai voivat merkittävästi vaikuttaa liikkeeseenlaskijan
         liiketoimintaan suoraan tai välillisesti.
 10.     PÄÄOMARAKENNE
 10.1.   Tiedot liikkeeseenlaskijan pääomarakenteesta (sekä lyhyellä että pitkällä aikavälillä);
 10.2.   selvitys liikkeeseenlaskijan rahavirran lähteistä ja määristä sekä niiden kuvaus;
 10.3.   tiedot liikkeeseenlaskijan ulkoisen rahoituksen tarpeista ja rahoitusrakenteesta;
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             L 149/79
 10.4.    tiedot pääoman käyttöä koskevista rajoituksista, jotka ovat vaikuttaneet tai voivat
          merkittävästi vaikuttaa liikkeeseenlaskijan liiketoimintaan suoraan tai välillisesti.
 10.5.    Tiedot 5.2.3. ja 8.1. kohdassa tarkoitettujen sitoumusten täyttämiseen tarvittavista
          ennakoiduista rahoituksen lähteistä.
 11.      TUTKIMUS JA KEHITTÄMINEN, PATENTIT JA LISENSSIT
          Liikkeeseenlaskijan tutkimus- ja kehityspolitiikkaa jokaisena tilikautena historiallisten
          taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla on kuvailtava, mukaan luettuna varat, jotka
          liikkeeseenlaskija on kohdentanut T&K-toimintaansa, jos tiedot ovat merkittäviä.
 12.      KEHITYSNÄKYMÄT
 12.1.    Tuotannon, myynnin, varastojen ja tilauskannan, kustannusten ja myyntihintojen
          kehityksen merkittävimmät viimeaikaiset suuntaukset edeltävän tilikauden lopusta esitteen
          päiväykseen asti.
 12.2.    Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekijöistä, vaateista,
          sitoumuksista tai tapahtumista, joiden voidaan kohtuullisen todennäköisesti odottaa
          vaikuttavan merkittävällä tavalla liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin.
 13.      TULOSENNUSTEET TAI -ARVIOT
          Jos liikkeeseenlaskija haluaa sisällyttää tulosennusteen tai tulosarvion, esitteessä on tällöin
          esitettävä 13.1 ja 13.2 kohtaan sisältyvät tiedot:
 13.1.    Selvitys, jossa esitetään tärkeimmät oletukset, joihin liikkeeseenlaskija on perustanut
          ennusteensa tai arvionsa.
          On eroteltava selkeästi oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai valvontaelinten
          jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto- tai valvontaelinten
          jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa; oletusten on oltava sijoittajien helposti
          ymmärrettävissä, niiden on oltava yksityiskohtaisia ja täsmällisiä, eivätkä ne saa liittyä
          ennusteen lähtökohtana olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
 13.2.    Riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa todetaan, että
          riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai arvio on
          asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -arviossa
          esitetyt laskelmat noudattavat liikkeeseenlaskijan soveltamia tilinpäätösperiaatteita.
 13.3.    Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten
          tietojen perusteella.
 13.4.    Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut tulosennusteen vielä voimassa olevassa esitteessä, on
          annettava lausunto siitä, onko kyseinen ennuste vielä asianmukainen esitteen päiväyksen
          aikaan ja jos näin ei ole, selvitys syystä tähän.
 14.      HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET SEKÄ YLIN JOHTO
 ---pagebreak--- L 149/80    FI                         Euroopan unionin virallinen lehti                        30.4.2004
 14.1.   Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys
         heidän päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä
         liikkeeseenlaskijan kannalta:
         a)           hallinto-,            johto-              ja       valvontaelimien       jäsenet,
         b)      kommandiittiosakeyhtiön           henkilökohtaisesti      vastuunalaiset yhtiömiehet,
         c) perustajat, jos liikkeeseenlaskijan perustamisesta on kulunut vähemmän kuin viisi
         vuotta,
         d) ylimpään johtoon kuuluvat henkilöt, joiden perusteella voidaan osoittaa, että
         liikkeeseenlaskijalla on liiketoiminnan johtamiseen tarvittavaa sopivaa asiantuntemusta ja
         kokemusta.
         Kyseisten henkilöiden väliset perhesuhteet on selvitettävä.
         Jokaisen liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenen sekä ensimmäisen
         alakohdan b ja d alakohdassa kuvaillun henkilön soveltuvasta johtamisen
         asiantuntemuksesta ja kokemuksesta on esitettävä yksityiskohtaiset tiedot; lisäksi on
         annettava seuraavat tiedot:
         a) kaikkien yhtiöiden ja henkilöyhtiöiden nimet, joiden hallinto-, johto- tai valvontaelimen
         jäsen tai yhtiömies kyseinen henkilö on ollut viiden viimeisen vuoden aikana; lisäksi on
         ilmoitettava, onko kyseinen henkilö edelleen hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen tai
         yhtiömies. Ei kuitenkaan ole tarpeen luetella kaikkia liikkeeseenlaskijan tytäryhtiöitä,
         joiden hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsen kyseinen henkilö myös on;
         b) kaikki petoksista saadut tuomiot vähintään viimeisen viiden vuoden ajalta;
         c) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisten viiden vuoden ajalta konkursseista,
         pesänhoidosta tai selvitystiloista, joihin ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa
         kuvailtu hallinto-, johto- ja valvontaelimeen kuuluva henkilö on ensimmäisen alakohdan a
         ja d kohdassa mainituissa tehtävissä toimiessaan ollut osallisena;
         d) yksityiskohtaiset tiedot vähintään viimeisten viiden vuoden ajalta tällaisia henkilöjä
         koskevasta oikeus- tai sääntelyviranomaisten (myös ammattialajärjestöjen) esittämistä
         virallisista julkisista syytöksistä ja/tai määräämistä seuraamuksista ja siitä, onko
         tuomioistuin todennut ettei henkilö saa toimia jonkin liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto-
         tai valvontaelimen jäsenenä tai kieltänyt toimimasta jonkin liikkeeseenlaskijan johdossa tai
         hoitamasta tällaisen liiketoimintaa.
         Jos tällaisia tietoja ei ole, asiasta on mainittava.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/81
 14.2.    Hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten ja ylimmän johdon eturistiriidat
          Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 14.1. kohdan ensimmäisessä
          alakohdassa mainituilla henkilöillä on liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten
          etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriitoja
          ei ole, myös tästä on mainittava.
          Lisäksi on ilmoitettava kaikista pääosakkaiden, asiakkaiden, toimittajien tai muiden kanssa
          tehdyistä järjestelyistä tai sopimuksista, joiden perusteella joku 14.1. kohdan
          ensimmäisessä alakohdassa mainittu henkilö on valittu hallinto-, johto- tai valvontaelimen
          jäseneksi tai ylimpään johtoon.
 15.      PALKAT JA LUONTOISEDUT
          Edellä 14.1. kohdan ensimmäisen alakohdan a ja d alakohdassa tarkoitettujen henkilöiden
          osalta on ilmoitettava seuraavat viimeisintä kokonaista tilikautta koskevat tiedot:
 15.1.    Liikkeeseenlaskijan ja sen tytäryritysten tällaisille henkilöille vastineena heidän
          suorittamistaan tehtävistä maksamien palkkojen määrä (mukaan luettuna tulosperusteiset
          palkkiot tai myöhemmin maksettavaksi tulevat palkkiot) ja myöntämät luontoisetuudet.
          Tiedot on annettava henkilötasolla, ellei liikkeeseenlaskijan kotijäsenvaltioissa edellytetä
          tällaisten henkilöjen julkistavan itse tiedot tai ellei liikkeeseenlaskija anna tietoja muuten
          yleisön saataville.
 15.2.    Lisäksi on ilmoitettava liikkeeseenlaskijan tai sen tytäryhtiöiden eläke- tai muista
          vastaavista sitoumuksista johtuvien vastuiden kokonaismäärä.
 16.      HALLINTONEUVOSTON JA HALLITUKSEN TOIMINTATAPA
          Liikkeeseenlaskijan viimeksi kuluneen tilikauden ja, ellei toisin edellytetä, edellä 14.1.
          kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohdassa mainittujen henkilöjen osalta on
          ilmoitettava seuraavat tiedot:
 16.1.    Nykyisen toimikauden päättyminen ja tarvittaessa aika, jonka kyseinen henkilö on ollut
          tehtävässä.
 16.2.    Tiedot hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten sellaisista työsopimuksista
          liikkeeseenlaskijan tai jonkin sen tytäryrityksen kanssa, joista johtuu etuja työsopimuksen
          päättyessä, tai muussa tapauksessa tieto siitä, ettei tällaisesta ole sovittu.
 16.3.    Tiedot liikkeeseenlaskijan tilintarkastuskomiteasta ja palkkakomiteasta, mukaan luettuina
          komitean jäsenten nimet ja yhteenveto komitean toimintaperiaatteista.
 16.4.    Maininta siitä, noudattaako liikkeeseenlaskija perustamismaansa päätöksenteko- ja
          valvontajärjestelmää (corporate governance). Jos liikkeeseenlaskija ei noudata tällaista
          järjestelmää, tästä on mainittava ja samalla on esitettävä selitys siitä, miksi
          liikkeeseenlaskija ei noudata järjestelmää.
 17.      TYÖNTEKIJÄT
 ---pagebreak--- L 149/82    FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
 17.1.   Ilmoitetaan joko työntekijöiden määrä jakson lopulla tai keskimäärin jokaisella
         historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla tilikaudella esitteen päiväykseen asti (myös
         merkittävistä muutoksista on mainittava); lisäksi on mainittava henkilöstöjakauma
         päätoimialoittain ja maantieteellisen sijainnin mukaan, jos tällainen erottelu on
         mahdollinen ja tieto on merkittävä. Jos liikkeeseenlaskijan palveluksessa on huomattava
         määrä määräaikaisia työntekijöitä, heidän keskimääräinen lukumääränsä viimeisimmän
         tilikauden aikana on mainittava.
 17.2.   Osakeomistus ja osakeoptiot
         14.1. kohdan ensimmäisen alakohdan a ja b alakohdassa mainittujen henkilöjen osalta on
         ilmoitettava mahdollisimman tuoreet tiedot liikkeeseenlaskijan osakkeiden omistamisesta
         ja osakkeita koskevista optio-oikeuksista.
 17.3.   Kuvaus järjestelyistä, jotka koskevat työntekijöiden osallistumista liikkeeseenlaskijan
         pääomaan.
 18.     PÄÄOSAKKAAT
 18.1.   Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos ne ovat sen tiedossa, kaikkien muiden sellaisten
         henkilöjen kuin hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenten nimet, joilla on suoraan tai
         välillisesti kansallisen lain mukaan ilmoitettava osuus liikkeeseenlaskijan pääomasta tai
         äänioikeuksista; lisäksi on ilmoitettava kunkin henkilön osuuden suuruus tai se, että
         tällaisia henkilöitä ei ole.
 18.2.   On mainittava, onko liikkeeseenlaskijan pääosakkailla erilaiset äänioikeudet, tai
         mainittava äänioikeuksien olevan samanarvoiset.
 18.3.   Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija
         suoraan tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on sekä
         kuvailtava määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön
         otettuja toimenpiteitä.
 18.4.   Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat
         tulevaisuudessa johtaa määräysvallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/83
 19.      LÄHIPIIRILIIKETOIMET
          On ilmoitettava liikkeeseenlaskijan lähipiiriliiketoimet (kuten ne on määritelty asetuksen
          (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti hyväksytyissä standardeissa) historiallisten taloudellisten
          tietojen kattamalla jaksolla esitteen päiväykseen asti asetuksen (EY) N:o 1606/2002
          mukaisesti vahvistettua asiaa koskevaa standardia noudattaen.
          Jos kyseisiä standardeja ei sovelleta liikkeeseenlaskijaan, sen on annettava seuraavat
          tiedot:
          a) Liikkeeseenlaskijan kannalta joko yksittäisinä tai kokonaisuudessaan merkittävien
          liiketoimien luonne ja laajuus. Jos tällaisia lähipiiriliiketoimia ei tehdä markkinaehtoja
          noudattaen, on selvitettävä, miksi näin ei ole tehty. Jäljellä olevien lainojen ja takausten
          osalta on ilmoitettava maksamaton määrä.
          b) Lähipiiriliiketoimien määrä tai prosenttiosuus liikkeeseenlaskijan liikevaihdosta.
 20.      TIEDOT           LIIKKEESEENLASKIJAN                      VAROISTA      JA     VASTUISTA,
          RAHOITUSASEMASTA SEKÄ TOIMINNAN TULOKSESTA
 20.1.    Historialliset taloudelliset tiedot
          On annettava tilintarkastajan tarkastamat taloudelliset tiedot vähintään kolmelta viimeksi
          kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on
          harjoittanut liiketoimintaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus.
          Taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; jos niitä ei
          sovelleta kyseisessä jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin
          sovellettavien kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kolmansien maiden
          liikkeeseenlaskijoista kyseiset taloudelliset tiedot on esitettävä asetuksen (EY) N:o
          1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen annettujen kansainvälisten
          tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen
          maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Jos kyseiset taloudelliset tiedot eivät
          vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, ne on esitettävä oikaistun tilinpäätöksen muodossa.
          Kahta viimeksi kulunutta tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja
          laadittava samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava julkistettava tilinpäätös;
          tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin
          sovellettava lainsäädäntö.
          Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialalla vähemmän kuin vuoden ajan,
          kyseistä jaksoa koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o
          1606/2002 nojalla tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen; jos niitä ei
          sovelleta kyseisessä jäsenvaltiossa, tiedot annetaan kansallisten tilinpäätösstandardien
          mukaisesti, jos kyseessä on yhteisön liikkeeseenlaskija. Kolmansien maiden
          liikkeeseenlaskijoiden osalta tilinpäätöstiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002
          3 artiklan      mukaista       menettelyä         noudattaen    annettujen     kansainvälisten
          tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen
          maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Edellytetään, että historialliset
          taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena.
 ---pagebreak--- L 149/84    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                             30.4.2004
         Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan,
         tämän otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista:
         a) tase,
         b) tuloslaskelma,
         c) selvitys, josta käyvät ilmi joko kaikki muutokset omassa pääomassa tai muut muutokset
         omassa pääomassa kuin ne, jotka johtuvat pääomatransaktioista omistajien kanssa ja
         voitonjaosta omistajille,
         d) rahavirtalaskelma,
         e) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
         Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
         riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne
         jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien
         mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta esitettä varten.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                         Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/85
 20.1.a   Tätä kohtaa voidaan soveltaa vain yksikkökohtaiselta nimellisarvoltaan vähintään 50
          000 euron talletustodistusten liikkeeseenlaskuihin
          On annettava tilintarkastajan tarkastamat taloudelliset tiedot vähintään kolmelta viimeksi
          kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on
          harjoittanut liiketoimintaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus.
          Taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; jos niitä ei
          sovelleta kyseisessä jäsenvaltiossa, tiedot esitetään yhteisön liikkeeseenlaskijoihin
          sovellettavien kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan. Kolmansien maiden
          liikkeeseenlaskijoista kyseiset taloudelliset tiedot esitetään asetuksen (EY) N:o 1606/2002
          3       artiklan     mukaista      menettelyä          noudattaen annettujen   kansainvälisten
          tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen
          maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Muussa tapauksessa esitteessä on
          esitettävä seuraavat tiedot:
                a) selkeä maininta siitä, että perusesitteeseen sisältyviä taloudellisia tietoja ei ole
                    laadittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen
                    annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti ja että aikaisempia
                    tilikausia koskevissa taloudellisissa tiedoissa saattaisi olla merkittäviä eroja, jos
                    niihin olisi sovellettu kyseistä asetusta;
                b) välittömästi historiallisten taloudellisten tietojen antamisen jälkeen on esitettävä
                    kuvaus eroista, joita on asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista
                    menettelyä noudattaen annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja niiden
                    laskentaperiaatteiden välillä, joita noudattaen liikkeeseenlaskija on laatinut
                    tilinpäätöksensä.
          Kahta viimeksi kulunutta tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja
          laadittava samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava julkistettava tilinpäätös;
          tässä on otettava huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin
          sovellettava lainsäädäntö.
          Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan,
          tämän otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista:
          a) tase,
          b) tuloslaskelma,
          c) selvitys, josta käyvät ilmi joko kaikki muutokset omassa pääomassa tai muut muutokset
                 omassa pääomassa kuin ne, jotka johtuvat pääomatransaktioista omistajien kanssa ja
                 voitonjaosta omistajille,
          d) rahavirtalaskelma,
          e) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
          Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
          riippumattoman tilintarkastuksen kohteena, sen toteamiseksi, että ne antavat jäsenvaltiossa
          sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti oikeat ja
          riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta esitettä varten. Lisäksi esitteessä on
          esitettävä seuraavat tiedot:
                a) selkeä maininta siitä, mitä tilinpäätösstandardeja on sovellettu;
                b) selvitys mahdollisista merkittävistä eroista kansainvälisiin
                    tilintarkastusstandardeihin (International Standards on Auditing, ISA) verrattuna.
 ---pagebreak--- L 149/86    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                                   30.4.2004
 20.2.   Tilinpäätös
         Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman tilinpäätöksen että konsolidoidun tilinpäätöksen,
         sen on sisällytettävä esitteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.
 20.3.   Historiallisten vuosittaisten taloudellisten tietojen tarkastaminen
 20.3.1. Selvitys siitä, että historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena.
         Jos tilintarkastajat eivät ole puoltaneet aikaisempia tilikausia koskevien taloudellisten
         tietojen vahvistamista tai jos tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai
         vastuuvapautta ei ole myönnetty, tällainen kieltäytyminen tai muistutus tai
         vastuuvapauden epääminen perusteluineen on toistettava täydellisenä.
 20.3.2. On mainittava muut tilintarkastajien tarkastamat esitteen tiedot.
 20.3.3. Jos esitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan
         tarkastetusta tilinpäätöksestä, on ilmoitettava tietojen lähde ja mainittava, etteivät ne ole
         olleet tilintarkastuksen kohteena.
 20.4.   Viimeisimpien taloudellisten tietojen ikä
 20.4.1. Viimeisimmät tarkastetut taloudelliset tiedot eivät saa olla vanhempia kuin
                                          a)     18      kuukautta           esitteen     päivämäärästä,      jos
                                          liikkeeseenlaskija           liittää      esitteeseen     tarkastetun
                                          osavuosikatsauksen,
                                          b)     15      kuukautta           esitteen     päivämäärästä,      jos
                                          liikkeeseenlaskija           liittää      esitteeseen     tarkastetun
                                          osavuosikatsauksen,
 20.5.   Osavuosittaiset ja muut taloudelliset tiedot
 20.5.1. Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai
         puolivuosittain viimeisen tarkastetun tilinpäätöksensä jälkeen, nämä tiedot on liitettävä
         esitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
         suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai
         suppeammasta tarkastuksesta annettu lausunto on myös liitettävä esitteeseen. Jos
         neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot eivät ole olleet suppeamman
         tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myös tästä on ilmoitettava.
 20.5.2. Jos esite on päivätty yli yhdeksän kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden
         päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuosittaisia taloudellisia tietoja, jotka
         voivat olla tarkastamattomia (tästä on mainittava erikseen) ja jotka kattavat vähintään
         tilikauden ensimmäiset kuusi kuukautta.
         Osavuosilta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta
         edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää
         esittämällä tilikauden lopun tasetiedot.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/87
 20.6.    Osingonjakoperiaatteet
          Kuvaus liikkeeseenlaskijan osingonjakoperiaatteista ja mahdollisista rajoituksista.
 20.6.1.  Osinko osaketta kohtaan jokaiselta taloudellisten tietojen kattamalta tilikaudelta
          tarvittaessa oikaistuna vertailukelpoiseksi, jos osakkeiden määrä liikkeeseenlaskijassa on
          muuttunut.
 20.7.    Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
          Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
          meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on
          tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut
          lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin
          taloudelliseen asemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on
          mainittava.
 20.8.    Merkittävä        muutos       liikkeeseenlaskijan            taloudellisessa asemassa      tai
          kaupankäyntipositiossa
          Selvitys konsernin taloudellisen aseman tai kaupankäyntiposition merkittävistä
          muutoksista, jotka ovat aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on
          julkistettu tarkastetut tilinpäätöstiedot tai osavuositiedot; jos tällaisia muutoksia ei ole
          tapahtunut, tämä on mainittava.
 21.      LISÄTIEDOT
 21.1.    Osakepääoma
          Historiallisten taloudellisten tietojen on sisällettävä seuraavat tiedot viimeisimmältä
          tilinpäätöspäivältä:
 21.1.1.  Merkityn pääoman määrä ja jokaisen osakelajin osalta:
          a) yhtiöjärjestyksen mukainen osakkeiden lukumäärä;
          b) liikkeeseen laskettujen täysin maksettujen osakkeiden ja liikkeeseen laskettujen mutta
          vain osittain maksettujen osakkeiden lukumäärä;
          c) osakekohtainen nimellisarvo tai ilmoitus siitä, että osakkeilla ei ole nimellisarvoa; ja
          d) liikkeessä olevien osakkeiden lukumäärän täsmäytys tilikauden alussa ja lopussa. Jos yli
          10 prosenttia pääomasta on historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla
          maksettu muilla varoilla kuin käteisvaroilla, tästä on mainittava.
 21.1.2.  Jos yritys on laskenut liikkeeseen osakkeita, jotka eivät muodosta osaa sen pääomasta,
          tällaisten osakkeiden lukumäärä ja tärkeimmät ominaisuudet on ilmoitettava.
 21.1.3.  Liikkeeseenlaskijan tai sen tytäryritysten hallussa olevien tai liikkeeseenlaskijan lukuun
          hallussa pidettyjen liikkeeseenlaskijan osakkeiden lukumäärä, kirjanpitoarvo ja
          nimellisarvo.
 ---pagebreak--- L 149/88    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           30.4.2004
 21.1.4. Sellaisten arvopapereiden määrä, jotka ovat muunnettavissa, vaihdettavissa tai joihin
         liittyy optio-oikeus, sekä selvitys muuntamisen, vaihdon tai merkinnän ehdoista ja
         menettelyistä.
 21.1.5. Tiedot hankintaoikeuksien ja –velvollisuuksien ehdoista, jos on voimassa valtuus
         pääoman korottamiseksi, mutta korotusta ei ole vielä merkitty, tai jos on annettu sitoumus
         pääoman korottamisesta.
 21.1.6. Tiedot konserniin kuuluvan yrityksen pääomasta, joka on optio-oikeuden kohteena tai
         joka on varauksin tai varauksetta sovittu annettavaksi optio-oikeuden kohteeksi, ja
         yksityiskohtaiset tiedot tällaisista optio-oikeuksista, mukaan luettuna henkilöt, joille optio-
         oikeuksia myönnetään.
 21.1.7. Historiallisten taloudellisten tietojen kattamalta jaksolta on myös esitettävä aikaisempaa
         kehitystä kuvaavat tiedot osakepääomasta ja korostettava muutoksia koskevia tietoja.
 21.2.   Perustamiskirja ja yhtiöjärjestys
 21.2.1. Kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnan tavoitteista ja tarkoituksesta ja maininta siitä, mistä
         perustamiskirjan ja yhtiöjärjestyksen kohdasta nämä tiedot löytyvät.
 21.2.2. Tiivistelmä liikkeeseenlaskijan perustamiskirjaan, yhtiöjärjestykseen tai sääntöihin
         mahdollisesti sisältyvistä määräyksistä, jotka koskevat hallinto-, johto- ja valvontaelinten
         jäseniä.
 21.2.3. Selvitys kuhunkin olemassa olevaan osakelajiin liittyvistä oikeuksista, etuoikeuksista ja
         rajoituksista.
 21.2.4. Selvitys toimenpiteistä, jotka ovat tarpeen osakkeiden haltijoiden oikeuksien
         muuttamiseksi; lisäksi on mainittava, mitkä ehdot ovat ankarampia kuin laissa
         edellytetään.
 21.2.5. Selvitys ehdoista, joita noudattaen osakkeenomistajien tavanomaiset vuotuiset
         yhtiökokoukset ja ylimääräiset yhtiökokoukset kutsutaan koolle; lisäksi on esitettävä
         osallistumisehdot.
 21.2.6. Lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan perustamiskirjan, yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen
         määräyksistä, jotka voivat viivästyttää, siirtää tai estää määräysvallan vaihtumisen
         liikkeeseenlaskijassa.
 21.2.7. Selvitys perustamiskirjaan, yhtiöjärjestykseen tai sääntöihin mahdollisesti sisältyvistä
         määräyksistä, jotka koskevat rajaa, jonka ylittyessä omistusosuuksista on ilmoitettava, jos
         tällaisia määräyksiä on annettu.
 21.2.8. Kuvaus perustamiskirjaan, yhtiöjärjestykseen tai sääntöihin mahdollisesti sisältyvistä
         ehdoista, jotka koskevat pääomassa tapahtuvia muutoksia, jos kyseiset ehdot ovat
         lakisääteisiä ehtoja tiukempia.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                          Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/89
 22.      MERKITTÄVÄT SOPIMUKSET
          Tiivistelmä muista kuin tavanomaisen liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä tehdyistä
          merkittävistä sopimuksista, joissa liikkeeseenlaskija tai konserniin kuuluva yritys on
          sopimuspuoli esitteen julkaisemista välittömästi edeltävien kahden tilikauden aikana.
          Tiivistelmä muista konserniin kuuluvien yritysten tekemistä sopimuksista (joita ei ole
          tehty tavanomaisen liiketoiminnan harjoittamisen yhteydessä), jotka sisältävät määräyksiä
          konserniin kuuluvia yrityksiä koskevista velvollisuuksista tai oikeuksista, joilla on
          merkitystä konsernille esitteen julkistamispäivänä.
 23.      KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT, ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA
          KOSKEVAT ILMOITUKSET
 23.1     Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
          esitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä
          koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on
          laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty
          esitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen
          julkaisemiseen ja hyväksynyt esitteen kyseisen osion sisällön.
 23.2     Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on asianmukaisesti
          toistettu ja että siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan,
          kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois sellaisia seikkoja, jotka
          tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan
          on mainittava tietolähteensä.
 24.      NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
          On annettava lausunto, jonka mukaan esitteen voimassaoloaikana voidaan tarvittaessa
          asettaa käyttöön seuraavat asiakirjat (tai niiden jäljennökset):
                (a) liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys;
                (b) asiantuntijoiden liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laatimat selonteot, kirjeet ja muut
                    asiakirjat, historialliset taloudelliset tiedot, arviot ja lausuntojen osiot, jotka on
                    sisällytetty esitteeseen tai joihin siinä viitataan;
                (c) liikkeeseenlaskijaa koskevat historialliset taloudelliset tiedot tai jos kyse on
                    konsernista, liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot
                    esitteen julkaisemista edeltäviltä kahdelta tilikaudelta.
          Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan päällä
          tai sähköisesti.
 25.      OSAKEOMISTUKSIA KOSKEVAT TIEDOT
 25.1.    Tiedot yrityksistä, joiden pääomasta liikkeeseenlaskija omistaa osuuden, jolla on
          todennäköisesti merkittävä vaikutus sen omien varojen ja vastuiden, taloudellisen aseman
          tai toiminnan tuloksen arviointiin.
 26.      TALLETUSTODISTUSTEN LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 ---pagebreak--- L 149/90    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
 26.1.   Nimi, kaupparekisteriin merkitty toimipaikka ja päätoimipaikka, jos se on muu kuin
         kaupparekisteriin merkitty toimipaikka.
 26.2.   Perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty.
 26.3.   Liikkeeseenlaskijan toimintaan sovellettava lainsäädäntö ja sen oikeudellinen muoto
         kyseisen lainsäädännön nojalla.
 27.     KOHDE-ETUUTENA OLEVIA OSAKKEITA KOSKEVAT TIEDOT
 27.1.   Kuvaus kohde-etuutena olevien osakkeiden tyypistä ja lajista, mukaan lukien ISIN
         (International Security Identification Number) -koodi tai muu vastaava tunniste.
 27.2.   Lainsäädäntö, jonka nojalla kohde-etuutena oleva osakkeet on annettu.
 27.3.   Selvitys siitä, ovatko kohde-etuutena olevat osakkeet nimetylle henkilölle vai haltijalle
         asetetussa muodossa ja ovatko ne arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimmäisessä
         tapauksessa on ilmoitettava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite.
 27.4.   Kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskun valuutta.
 27.5.   Kuvaus kohde-etuutena oleviin osakkeisiin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti
         asetetuista rajoituksista sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellettava menettely.
 27.6.   Osinko-oikeudet:
         a) määräpäivät, joina osinko-oikeus alkaa,
         b) osinko-oikeuden vanhentumisaika               ja    selvitys siitä, kenelle osinko kuuluu
         vanhentumisen jälkeen,
         c) osinko-oikeuteen liittyvät rajoitukset ja ulkomailla asuviin arvopaperinhaltijoihin
         sovellettavat menettelyt,
         d) osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai ei-
         kumulatiivinen luonne.
 27.7.   Äänioikeudet.
         Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisessa.
         Oikeus osuuteen liikkeeseenlaskijan voitoista.
         Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautuessa.
         Lunastuslausekkeet.
         Muuntolausekkeet.
 27.8.   Kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskupäivä, jos annetaan uusia kohde-
         etuutena olevia osakkeita talletustodistusten liikkeeseenlaskua varten eikä kyseisiä
         osakkeita ole vielä annettu talletustodistusten liikkeeseenlaskun aikaan.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                         L 149/91
 27.9.    Jos annetaan uusia kohde-etuutena olevia osakkeita talletustodistusten liikkeeseenlaskua
          varten, ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja hyväksymisistä, joiden nojalla kohde-
          etuutena olevat osakkeet on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka aiotaan antaa ja/tai
          laskea liikkeeseen.
 27.10.   Kuvaus mahdollisista kohde-etuutena olevien osakkeiden vapaata luovutettavuutta
          koskevista rajoituksista.
 27.11.   Liikkeeseenlaskijan kaupparekisteriin merkityn kotipaikan sijaintimaan osalta ja sen maan
          tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai kaupankäynnin kohteeksi ottaminen
          toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot:
          a) kohde-etuutena olevien osakkeiden tuotosta perittävää lähdeveroa koskevat tiedot,
          b) selvitys siitä, huolehtiiko liikkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä.
 27.12.   Ilmoitus kohde-etuutena oleviin osakkeisiin liittyviä pakottavia ostotarjouksia ja/tai
          lunastusoikeutta ja -velvollisuutta koskevien sääntöjen olemassaolosta.
 27.13.   Ilmoitus liikkeeseenlaskijan osakkeita koskevista julkisista ostotarjouksista, joita
          kolmannet ovat tehneet edellisen ja meneillään olevan tilikauden aikana. Tiedot
          ostotarjouksessa tarjotusta hinnasta ja vaihtotarjouksen ehdoista sekä tarjoamisen
          lopputuloksesta on myös annettava.
 27.14.   Myyntirajoitussopimukset:
          sopimuspuolet,
          sopimuksen sisältö ja siihen sovellettavat poikkeukset,
          myyntirajoitusjaksoa koskevat tiedot.
 27.15.   Mahdollisia myyviä osakkeenomistajia koskevat tiedot
 27.15.1  Kohde-etuutena olevia osakkeita myyntiin tarjoavan henkilön tai yksikön nimi ja
          työosoite, virkasuhde tai muu olennainen suhde, joka myyvillä henkilöillä on ollut
          edeltävän kolmen vuoden aikana liikkeeseenlaskijaan tai sen edeltäjiin tai
          liitännäisjäseniin.
 27.16.   Omistuksen laimentuminen
 27.16.1  Talletustodistusten     tarjoamisesta      johtuvan        välittömän laimentumisen aste    ja
          prosenttiosuus.
 27.16.2  Nykyisille osakkaille suunnatun talletustodistuksia koskevan merkintätarjouksen
          tapauksessa omistuksen välittömän laimentumisen aste ja prosenttiosuus, jos nykyiset
          osakkaat eivät merkitse talletustodistuksia.
 27.17.   Lisätietoja kohde-etuutena olevista osakkeista, jotka kuuluvat samaan lajiin kuin ne kohde-
          etuutena olevat osakkeet, joita tarjotaan tai otetaan kaupankäynnin kohteeksi
          samanaikaisesti tai lähes samanaikaisesti niiden kohde-etuutena olevien osakkeiden
          kanssa, joiden talletustodistukset lasketaan liikkeeseen.
 ---pagebreak--- L 149/92    FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 27.17.1 Jos samanaikaisesti tai lähes samanaikaisesti niiden talletustodistusten antamisen kanssa,
         joiden hyväksymistä säännellyille markkinoille haetaan, merkitään tai hankitaan suljetulle
         sijoittajajoukolle suunnatun annin kautta kohde-etuutena olevia osakkeita, jotka kuuluvat
         samaan lajiin kuin osakkeet, joiden talletustodistukset lasketaan liikkeeseen, on tällaisten
         toimenpiteiden luonteesta ja kyseisten kohde-etuutena olevien osakkeiden lukumäärästä ja
         ominaisuuksista annettava yksityiskohtaiset tiedot.
 27.17.2 Tiedot kaikista säännellyistä tai vastaavista markkinoista, joilla talletustodistusten
         liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan tarjotaan tai otetaan kaupankäynnin kohteeksi kohde-
         etuutena olevia osakkeita, jotka kuuluvat samaan lajiin kuin osakkeet, joiden
         talletustodistukset lasketaan liikkeeseen.
 27.17.3 Jos talletustodistusten liikkeeseenlaskija on asiasta tietoinen, ilmoitus siitä, aikovatko
         pääosakkaat, hallinto-, johto- tai valvontaelinten jäsenet tai merkitä tarjottavia osakkeita
         tai aikooko joku henkilö merkitä yli viisi prosenttia tarjotuista osakkeista.
 28.     TALLETUSTODISTUKSIA KOSKEVAT TIEDOT
 28.1.   Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien talletustodistusten tyypistä
         ja lajista.
 28.2.   Lainsäädäntö, jonka nojalla talletustodistukset on annettu.
 28.3.   Selvitys siitä, ovatko talletustodistukset nimetylle henkilölle vai haltijalle asetetussa
         muodossa ja ovatko ne arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimmäisessä
         tapauksessa on ilmoitettava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite.
 28.4.   Talletustodistusten liikkeeseenlaskun valuutta.
 28.5.   Kuvaus talletustodistuksiin liittyvistä oikeuksista ja niihin mahdollisesti liittyvistä
         rajoituksista ja näiden oikeuksien soveltamisessa mahdollisesti noudatettava menettely.
 28.6.   Jos talletustodistuksiin liittyvät osinko-oikeudet eroavat kohde-etuutena olevien
         osakkeiden yhteydessä ilmoitetuista, on annettava seuraavat tiedot osinko-oikeuksista:
         a) määräpäivät, joina osinko-oikeus alkaa,
         b) osinko-oikeuden vanhentumisaika              ja    selvitys siitä, kenelle osinko  kuuluu
         vanhentumisen jälkeen,
         c) osinko-oikeuteen liittyvät rajoitukset ja ulkomailla asuviin arvopaperinhaltijoihin
         sovellettavat menettelyt,
         d) osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai ei-
         kumulatiivinen luonne.
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                        L 149/93
 28.7.    Jos talletustodistuksiin liittyvät äänioikeudet eroavat kohde-etuutena olevien osakkeiden
          yhteydessä ilmoitetuista, on annettava seuraavat tiedot kyseisistä oikeuksista:
          Äänioikeudet.
          Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisessa.
          Oikeus osuuteen liikkeeseenlaskijan voitoista.
          Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautuessa.
          Lunastuslausekkeet.
          Muuntolausekkeet.
 28.8.    Kuvaus kohde-etuutena oleviin osakkeisiin liittyvien oikeuksien, erityisesti
          äänioikeuksien, käytöstä ja niistä saatavasta hyödystä, ehdoista, joilla talletustodistusten
          liikkeeseenlaskija voi käyttää kyseisiä oikeuksia, ja toimenpiteistä, jotka toteuttamalla
          talletustodistusten haltijoiden on tarkoitus antaa oikeuksien käyttämistä koskevat ohjeet
          sekä oikeus osuuteen talletustodistuksen haltijalle siirtämättömistä voitoista ja
          mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautuessa.
 28.9.    Talletustodistusten arvioitu liikkeeseenlaskupäivä.
 28.10.   Kuvaus mahdollisista talletustodistusten vapaata luovutettavuutta koskevista rajoituksista.
 28.11.   Liikkeeseenlaskijan kaupparekisteriin merkityn kotipaikan sijaintimaan osalta ja sen maan
          tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai kaupankäynnin kohteeksi ottaminen
          toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot:
          a) talletustodistusten tuotosta perittävää lähdeveroa koskevat tiedot,
          b) selvitys siitä, huolehtiiko liikkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä.
 28.12.   Talletustodistuksiin liittyvät pankkitakaukset ja muut takaukset, jotka on tarkoitettu
          vakuudeksi liikkeeseenlaskijan velvoitteiden täyttämisestä.
 28.13.    Mahdollisuus vaihtaa talletustodistukset alkuperäisiksi osakkeiksi ja vaihtomenettely.
 29.      TALLETUSTODISTUSTEN TARJOAMISELLE ASETETUT EHDOT
 29.1.    Tarjoamiseen liittyvät tilastot, arvioitu aikataulu ja merkintäohjeet
 29.1.1.  Liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kohteena olevien arvopapereiden kokonaismäärä eriteltynä
          sen mukaan, onko arvopaperit tarjottu myyntiin vai merkittäviksi; jos määrää ei ole
          päätetty, kuvaus järjestelyistä ja aikataulusta, joita sovelletaan tarjouksen lopullisen
          määrän ilmoittamiseksi yleisölle.
 29.1.2.  Jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdollisesti tehtävät muutokset mukaan
          luettuina, ja kuvaus hakumenettelystä.
 ---pagebreak--- L 149/94      FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 29.1.3.   Ilmoitus siitä, milloin ja missä olosuhteissa tarjous voidaan peruuttaa tai keskeyttää ja
           voidaanko tarjous peruuttaa kaupinnan jo alettua.
 29.1.4.   Mahdollisuus alentaa merkintöjen määrää ja hakijoiden suorittamien ylimääräisten
           maksujen palauttamisessa noudatettava menettely.
 29.1.5.   Yksityiskohtainen selvitys hakemuksen kattamasta vähimmäis- ja/tai enimmäismäärästä
           (joko arvopapereiden lukumäärä tai sijoitusten kokonaisarvo).
 29.1.6.   Jos sijoittajilla on mahdollisuus peruuttaa merkintänsä, jakso, jonka aikana hakemus
           voidaan peruuttaa.
 29.1.7.   Arvopapereiden maksutapa ja -aikataulu sekä toimitustapa ja -aikataulu.
 29.1.8.   Yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava tarjouksen
           julkistamisessa.
 29.1.9.   Mahdollisen         merkintäetuoikeuden          käyttämisessä     noudatettava    menettely,
           merkintäoikeuksien siirtokelpoisuus ja käyttämättömien merkintäoikeuksien kohtelu.
 29.2.     Jakelu- ja allokaatiosuunnitelma
 29.2.1.   Potentiaalisten sijoittajien ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan. Jos tarjous toteutetaan
           samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos joillekin näistä
           markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä kiintiöstä.
 29.2.2.   Jos liikkeeseenlaskija on asiasta tietoinen, ilmoitus siitä, aikovatko pääosakkaat tai
           liikkeeseenlaskijan hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet merkitä tarjottavia
           arvopapereita tai aikooko joku henkilö merkitä yli viisi prosenttia tarjotuista
           arvopapereista.
 29.2.3.   Allokaatioperiaatteet:
 29.2.3.1. Tarjouksen jakaminen kiintiöihin (institutionaalisille sijoittajille, vähittäissijoittajille ja
           liikkeeseenlaskijan työntekijöille varatut kiintiöt sekä mahdolliset muut kiintiöt mukaan
           luettuina).
 29.2.3.2. Takaisinperinnän käyttöön sovellettavat ehdot, takaisinperinnän enimmäismäärä ja
           yksittäisiin kiintiöihin mahdollisesti sovellettavat vähimmäisprosentit.
 29.2.3.3. Allokaatiomenetelmä tai -menetelmät, joita käytetään vähittäissijoittajien                   ja
           liikkeeseenlaskijan työntekijöiden kiintiöiden ylimerkinnän tapauksessa.
 29.2.3.4. Kuvaus ennalta määritetystä suosituimmuuskohtelusta, jota sovelletaan allokaatiossa
           tiettyihin sijoittajaluokkiin tai lähipiireihin (ystävä- ja perheohjelmat mukaan luettuina),
           suosituimmuuskohtelun piiriin kuuluville varattu prosenttiosuus tarjouksesta ja kyseisiin
           luokkiin tai ryhmiin kuulumiseen sovellettavat perusteet.
 29.2.3.5. Selvitys siitä, voidaanko merkintöjen tai merkintätarjousten kohtelu allokaatiossa
           määrittää sen perusteella, mikä yritys on vastannut niiden välityksestä tai toteutuksesta.
 ---pagebreak--- 30.4.2004     FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                       L 149/95
 30.2.3.6. Mahdollinen tavoitteeksi asetettu yksilöllinen vähimmäisallokaatio vähittäissijoittajien
           kiintiössä.
 29.2.3.7. Tarjousajan päättymistä koskevat ehdot ja ajankohta, jona tarjousaika voi aikaisintaan
           päättyä.
 29.2.3.8. Selvitys siitä, hyväksytäänkö moninkertaiset merkinnät ja jos ei, millaista kohtelua
           mahdollisiin monikertaisiin merkintöihin sovelletaan.
 29.2.3.9. Menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoittamisessa hakijoille, ja selvitys siitä,
           voidaanko kaupinta aloittaa ennen ilmoituksen antamista.
 29.2.4.   Yliallokointi ja lisäosakeoptio (’green shoe’):
 29.2.4.1. Yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn olemassaolo ja koko.
 29.2.4.2. Yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn olemassaoloaika.
 29.2.4.3. Yliallokointi- ja/tai lisäosakeoptiojärjestelyn käytölle asetetut ehdot.
 29.3.     Hinnoittelu
 29.3.1.   Ilmoitus hinnasta, jolla arvopaperit tarjotaan. Jos hinta ei ole tiedossa tai jos
           arvopaperimarkkinat eivät ole vakiintuneet ja/tai likvidit, selvitys tarjoushinnan
           määritysmenetelmästä ja siitä, kuka on asettanut määritysperusteet tai on virallisesti
           vastuussa niiden määrityksestä. Merkitsijältä tai ostajalta mahdollisesti erikseen
           veloitettavien kustannusten ja verojen määrä.
 29.3.2.   Tarjoushinnan ilmoittamisessa noudatettava menettely.
 29.3.3    Jos julkisen tarjoushinnan ja hallinto-, johto- tai valvontaelimen tai ylimmän johdon
           jäsenille taikka lähipiirille edellisen vuoden aikana hankituista arvopapereista
           aiheutuneiden efektiivisten käteiskustannusten välinen ero on tai voi olla huomattava,
           julkisen tarjouksen yhteydessä maksetun hinnan ja mainittujen henkilöiden efektiivisen
           käteissuorituksen välinen vertailu.
 29.4.     Annin järjestäminen ja merkintäsitoumukset
 29.4.1.   Koko tarjouksesta ja tarjouksen yksittäisistä osista vastaavan koordinaattorin/vastaavien
           koordinaattoreiden nimi ja osoite sekä liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien
           sijoittajien nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan.
 29.4.2.   Kussakin maassa mahdollisesti käytettävien maksuasiamiesten ja talletusasiamiesten nimi
           ja osoite.
 29.4.3.   Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille
           merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite,
           jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää sitoumusta tai parhaan yrityksen
           pohjalta (”best efforts”). Sopimusten pääpiirteet, kiintiöt mukaan luettuina. Jos
           merkintäsitoumus ei koske koko liikkeeseenlaskua, selvitys siitä, mitä osaa
           liikkeeseenlaskusta sitoumus ei koske. Selvitys merkintäsitoumuksesta ja annin
           järjestämisestä maksettavien palkkioiden kokonaismäärästä.
 ---pagebreak--- L 149/96    FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                        30.4.2004
 29.4.4. Ajankohta, jona merkintäsitoumusta koskeva sopimus tehtiin tai tehdään.
 30.     TALLETUSTODISTUSTEN OTTAMISTA KAUPANKÄYNNIN KOHTEEKSI JA
         KAUPINTAA KOSKEVAT JÄRJESTELYT
 30.1.   On annettava selvitys siitä, onko tarjotuista arvopapereista tehty tai aiotaanko niistä tehdä
         kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi säännellyillä tai
         muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitettava lisäksi tietoja kyseisistä markkinoista.
         Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että kaupankäynnin kohteeksi ottamista
         koskeva hakemus hyväksytään ilman muuta. Lisäksi on ilmoitettava ajankohdat, jos ne
         ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan aikaisintaan ottaa kaupankäynnin kohteiksi.
 30.2.   On ilmoitettava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjottavien tai
         kaupankäynnin kohteiksi otettavien arvopapereiden kanssa samaan luokkaan kuuluvia
         arvopapereita on liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan jo otettu kaupankäynnin kohteeksi.
 30.3.   Jos samanaikaisesti tai lyhyen ajan kuluessa niiden arvopapereiden antamisen kanssa,
         joiden hyväksymistä säännellyille markkinoille haetaan, samaan luokkaan kuuluvia
         arvopapereita merkitään julkisessa tai suljetulle sijoittajajoukolle suunnatussa annissa
         taikka jos toiseen luokkaan kuuluvia arvopapereita annetaan julkista tai suljetulle
         sijoittajajoukolle suunnattua antia varten, on annettava yksityiskohtaisia tietoja tällaisten
         toimenpiteiden luonteesta ja kyseisten arvopapereiden lukumäärästä ja ominaisuuksista.
 30.4.   On annettava sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat antaneet sitoumuksen
         toimimisestaan välittäjinä jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeetin parantamisesta
         osto- ja myyntikurssien kautta, ja kuvailtava kyseisten sitoumusten pääehtoja.
 30.5.   Vakauttaminen: jos liikkeeseenlaskija tai myyvä osakas on myöntänyt yliallokaatio-option
         tai ehdotetaan, että tarjouksen yhteydessä voidaan toteuttaa hintoja vakauttavia
         toimenpiteitä:
 30.6.   ilmoitus siitä, että vakauttamistoimenpiteitä voidaan toteuttaa, ettei ole takeita siitä, että
         niitä toteutetaan, ja että niiden toteuttaminen voidaan lopettaa milloin tahansa;
 30.7.   päivämäärät, joiden välisenä aikana vakauttamista voidaan harjoittaa;
 30.8.   kunkin merkityksellisen lainkäyttöalueen osalta vakauttamista johtavan henkilöllisyys, jos
         se on tiedossa julkistamisen aikaan;
 30.9.   tieto siitä, että vakauttamistoimet voivat johtaa tavanomaisia olosuhteita korkeampaan
         markkinahintaan.
 31.     TALLETUSTODISTUSTEN LIIKKEESEENLASKUA KOSKEVAT KESKEISET
         TIEDOT
 31.1.   Syyt tarjoamiseen ja tuottojen käyttö
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                             L 149/97
 31.1.1.  On eriteltävä syyt tarjouksen tekemiseen ja tarvittaessa esitettävä arvio nettotuotoista
          jaoteltuna pääasiallisen käyttötarkoituksen mukaan ja asettaen käyttötarkoitukset
          tärkeysjärjestykseen. Jos liikkeeseenlaskija on tietoinen siitä, etteivät ennakoidut tuotot
          riitä kaikkien ehdotettujen käyttötarkoitusten rahoittamiseen, sen on ilmoitettava muiden
          tarvittavien varojen määrä ja lähteet. Tuottojen käytöstä on annettava yksityiskohtainen
          selvitys erityisesti siinä tapauksessa, että ne käytetään omaisuuserien hankkimiseen muun
          kuin      tavanomaisen       liiketoiminnan         harjoittamisen  yhteydessä,    julkistettujen
          yrityskauppojen rahoittamiseen tai velkojen maksamiseen tai vähentämiseen.
 31.2.    Merkintään/myyntiin osallistuvien luonnollisten ja oikeushenkilöiden etu
 31.2.1.  On ilmoitettava kaikki liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kannalta olennaiset etunäkökohdat,
          eturistiriidat    mukaan        luettuina,      ja      annettava  yksityiskohtainen     selvitys
          liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvista henkilöistä ja edun luonteesta.
 31.3.    Riskitekijät
 31.3.1.  ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat merkityksellisiä
          tarjottavien ja/tai kaupankäynniksi kohteeksi otettujen arvopapereiden kannalta niihin
          liittyvän markkinariskin arvioimiseksi.
 32.      TALLETUSTODISTUSTEN                        LIIKKEESEENLASKUSTA/TARJOAMISESTA
          AIHEUTUVAT KUSTANNUKSET
 32.1.    Liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kokonaisnettotuotot ja arvioidut kokonaiskustannukset.
 ---pagebreak--- L 149/98         FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
                                                    LIITE XI
PANKKEJA KOSKEVA PERUSESITE – VÄHIMMÄISTIEDONANTOVELVOLLISUUS
         (LUETTELO)
 1.       VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1.     On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin
          siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
          asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
          hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöjen
          nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
          merkitty kotipaikka.
 1.2.     Perusesitteestä vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti,
          että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä
          tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain tietyistä
          perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa
          riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset perusesitteen
          tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti
          vaikuttavaa.
 2.       TILINTARKASTAJAT
 2.1.     Liikkeeseenlaskijoiden tilintarkastajien nimet ja osoitteet (sekä jäsenyys tilintarkastajien
          yhdistyksessä) historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla.
 2.2.     Jos tilintarkastajat ovat eronneet, ne on erotettu tai niitä ei ole nimitetty uudelleen
          historiallisten taloudellisten tietojen kattamalla jaksolla, tästä on esitettävä yksityiskohtaisia
          tietoja, jos niillä on merkitystä asian kannalta.
 3.       RISKITEKIJÄT
 3.1.     ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa
          liikkeeseenlaskijan kykyyn täyttää arvopapereihin liittyvät velvoitteensa suhteessa sijoittajaan.
 4.       LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 4.1.     Liikkeeseenlaskijan toimintahistoria ja kehitys:
 4.1.1.   liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja muu liiketoiminnassa käytetty toiminimi;
 4.1.2.   liikkeeseenlaskijan rekisteröimispaikka ja tunnus;
 4.1.3.   perustamispäivä ja liikkeeseenlaskijan toimintakausi, jos se on määrätty;
 4.1.4.   liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto, liikkeeseenlaskijaan sovellettava laki,
          perustamismaa, kaupparekisteriin merkityn toimipaikan (tai päätoimipaikan, jos muu kuin
          kaupparekisteriin merkitty toimipaikka) osoite ja puhelinnumero,
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                              L 149/99
 4.1.5.   liikkeeseenlaskijaan liittyvät viimeaikaiset tapahtumat, jotka ovat ratkaisevia arvioitaessa
          liikkeeseenlaskijan maksukykyä.
 5.       LIIKETOIMINNAN KUVAUS
 5.1.     Päätoimialat
 5.1.1.   Pääpiirteittäinen kuvaus liikkeeseenlaskijan päätoimialoista ilmoittamalla myytyjen tuotteiden
          ja/tai tarjottujen palvelujen pääryhmät, ja
 5.1.2.   selvitys mahdollisista merkittävistä uusista tuotteista ja/tai toiminnoista.
 5.1.3.   Päämarkkinat
          Pääpiirteittäinen kuvaus tärkeimmistä markkinoista, joilla liikkeeseenlaskija kilpailee.
 5.1.4.   Perusteet lausuntoihin, joita liikkeeseenlaskija antaa perusesitteessä kilpailutilanteestaan.
 6.       ORGANISAATIORAKENNE
 6.1.     Jos liikkeeseenlaskija kuuluu konserniin, on esitettävä pääpiirteittäinen kuvaus konsernista ja
          liikkeeseenlaskijan asemasta siinä.
 6.2.     Jos liikkeeseenlaskija on riippuvainen muista konserniin kuuluvista yksiköistä, tämä on
          mainittava selkeästi ja samalla on selvitettävä tätä riippuvuussuhdetta.
 7.       KEHITYSNÄKYMÄT
 7.1.     On mainittava, että liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymissä ei ole tapahtunut merkittäviä
          kielteisiä muutoksia viimeisen tarkastetun tilinpäätöksen julkistamispäivän jälkeen.
          Jos liikkeeseenlaskija ei voi antaa tällaista lausuntoa, sen on esitettävä yksityiskohtaiset tiedot
          tapahtuneesta merkittävästä kielteisestä muutoksesta.
 7.2.     Ainakin kuluvaa tilikautta koskevat tiedot suuntauksista, epävarmuustekijöistä, vaateista,
          sitoumuksista tai tapahtumista, joiden voidaan kohtuullisen todennäköisesti odottaa
          vaikuttavan merkittävällä tavalla liikkeeseenlaskijan kehitysnäkymiin.
 8.       TULOSENNUSTEET TAI –ARVIOT
          Jos liikkeeseenlaskija haluaa sisällyttää perusesitteeseen tulosennusteen tai tulosarvion, on
          esitettävä 8.1 ja 8.2 kohtaan sisältyvät tiedot:
 8.1.     Selvitys, jossa esitetään tärkeimmät oletukset, joihin liikkeeseenlaskija on perustanut
          ennusteensa tai arvionsa.
          Käytetyissä oletuksissa on eroteltava toisistaan selkeästi oletukset seikoista, joihin hallinto-,
          johto- tai valvontaelinten jäsenet voivat vaikuttaa, ja oletukset seikoista, joihin hallinto-, johto-
          tai valvontaelinten jäsenet eivät voi millään tavoin vaikuttaa; oletusten on oltava sijoittajien
          helposti ymmärrettävissä; niiden on oltava yksityiskohtaisia ja täsmällisiä, eivätkä ne saa
          liittyä ennusteen lähtökohtana olevien estimaattien yleiseen täsmällisyyteen.
 ---pagebreak--- L 149/100        FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 8.2.     Perusesitteeseen on liitettävä riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan lausunto, jossa
          todetaan, että riippumattoman kirjanpitäjän tai tilintarkastajan käsityksen mukaan ennuste tai
          arvio on asianmukaisesti laadittu esitettyjen tietojen perusteella ja että tulosennusteessa tai -
          arviossa esitetyt laskelmat noudattavat liikkeeseenlaskijan tilinpäätösperiaatteita.
 8.3.     Tulosennuste tai -arvio on laadittava taloudellisten tietojen kanssa vertailukelpoisten tietojen
          perusteella.
 9.       HALLINTO-, JOHTO- JA VALVONTAELIMET
 9.1.     Seuraavien henkilöiden nimet, työosoitteet ja tehtävät liikkeeseenlaskijassa ja selvitys heidän
          päätehtävistään liikkeeseenlaskijan ulkopuolella, jos näillä tehtävillä on merkitystä
          liikkeeseenlaskijan kannalta:
          (a) hallinto-, johto- ja valvontaelimien jäsenet,
          (b) kommandiittiosakeyhtiön henkilökohtaisesti vastuunalaiset yhtiömiehet.
 9.2.     Hallinto-, johto- ja valvontaelinten jäsenten eturistiriidat.
          Mahdollisista eturistiriidoista niiden tehtävien, joita 9.1 kohdassa mainituilla henkilöillä on
          liikkeeseenlaskijayhtiössä, ja heidän yksityisten etujensa ja/tai muiden tehtäviensä välillä, on
          mainittava selvästi. Jos tällaisia eturistiriitoja ei ole, myös tästä on mainittava.
 10.      PÄÄOSAKKAAT
 10.1.    Liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava, jos se on asiasta tietoinen, onko liikkeeseenlaskija suoraan
          tai välillisesti jonkun omistuksessa tai määräysvallassa ja mikä tämä taho on, sekä kuvailtava
          määräysvallan luonnetta ja määräysvallan väärinkäytön estämiseksi käyttöön otettuja
          toimenpiteitä.
 10.2.    Liikkeeseenlaskijan on esitettävä kuvaus tiedossaan olevista järjestelyistä, jotka voivat
          tulevaisuudessa johtaa määräysvallan vaihtumiseen liikkeeseenlaskijassa.
 11.      TIEDOT             LIIKKEESEENLASKIJAN                     VAROISTA          JA      VASTUISTA,
          RAHOITUSASEMASTA SEKÄ TOIMINNAN TULOKSESTA
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                        L 149/101
 11.1.    Historialliset taloudelliset tiedot
          On annettava tilintarkastajan tarkastamat taloudelliset tiedot vähintään kahdelta viimeksi
          kuluneelta tilikaudelta (tai vastaavalta lyhyemmältä jaksolta, jona liikkeeseenlaskija on
          harjoittanut liiketoimintaa) ja jokaista tilikautta koskeva tilintarkastuskertomus. Taloudelliset
          tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; jos niitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot on esitettävä yhteisön liikkeeseenlaskijoihin sovellettavien kansallisten
          tilinpäätösstandardien mukaisesti. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoista kyseiset
          taloudelliset tiedot on esitettävä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä
          noudattaen annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti tai näitä
          tilinpäätösstandardeja vastaavien kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien
          mukaisesti. Jos kyseiset taloudelliset tiedot eivät vastaa näitä tilinpäätösstandardeja, ne on
          esitettävä oikaistun tilinpäätöksen muodossa.
          Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on esitettävä ja laadittava
          samassa muodossa kuin liikkeeseenlaskijan seuraava julkistettava tilinpäätös; tässä on otettava
          huomioon tilinpäätösstandardit ja -periaatteet sekä tilinpäätöksiin sovellettava lainsäädäntö.
          Jos liikkeeseenlaskija on toiminut nykyisellä toimialalla vähemmän kuin vuoden ajan, kyseistä
          jaksoa koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002
          nojalla tilinpäätöksiin sovellettavia standardeja noudattaen; jos niitä ei sovelleta kyseisessä
          jäsenvaltiossa, tiedot annetaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti, jos kyseessä on
          yhteisön liikkeeseenlaskija. Kolmansien maiden liikkeeseenlaskijoiden osalta tilinpäätöstiedot
          on laadittava asetuksen (EY) N:o 1606/2002 3 artiklan mukaista menettelyä noudattaen
          annettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaan tai näitä tilinpäätösstandardeja
          vastaavien kolmannen maan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaisesti. Edellytetään, että
          historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena.
          Jos tarkastetut taloudelliset tiedot laaditaan kansallisten tilinpäätösstandardien mukaan, tämän
          otsakkeen nojalla edellytetään vähintään seuraavien tietojen antamista:
          (a) tase,
          (b) tuloslaskelma,
          (c) jos arvopaperit otetaan kaupankäynnin kohteeksi vain säännellyillä markkinoilla,
                rahavirtalaskelma,
          (d) selvitys tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja liitetiedot.
          Edellytetään, että toimintahistoriaa koskevat vuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet
          riippumattoman tilintarkastuksen kohteena tai niihin sisältyy lausunto siitä, antavatko ne
          jäsenvaltiossa sovellettavien tilintarkastusstandardien tai vastaavien standardien mukaisesti
          oikeat ja riittävät tiedot yrityksen taloudellisesta asemasta perusesitettä varten.
 11.2.    Tilinpäätös
          Jos liikkeeseenlaskija laatii sekä oman että konsolidoidun tilinpäätöksen, sen on sisällytettävä
          perusesitteeseen ainakin konsolidoitu tilinpäätös.
 11.3.    Historiallisten vuosittaisten taloudellisten tietojen tarkastaminen
 ---pagebreak--- L 149/102         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 11.3.1 Selvitys siitä, että historialliset taloudelliset tiedot ovat olleet tilintarkastuksen kohteena. Jos
          tilintarkastajat eivät ole puoltaneet aikaisempia tilikausia koskevien taloudellisten tietojen
          vahvistamista tai jos tilintarkastuskertomuksessa on esitetty muistutuksia tai vastuuvapautta ei
          ole myönnetty, tällainen kieltäytyminen, muistutus tai vastuuvapauden epääminen
          perusteluineen on toistettava täydellisenä.
 11.3.2 Maininta muista tilintarkastajien tarkastamista perusesitteen tiedoista.
 11.3.3   Jos perusesitteeseen sisältyvät taloudelliset tiedot eivät ole peräisin liikkeeseenlaskijan
          tarkastetusta tilinpäätöksestä, liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava tietojen lähde ja mainittava,
          etteivät ne ole olleet tilintarkastuksen kohteena.
 11.4.    Viimeisimpien taloudellisten tietojen ikä
 11.4.1 Viimeisintä tilikautta koskevat tarkastetut taloudelliset tiedot saavat olla enintään 18 kuukautta
          vanhempia kuin perusesitteen päiväys.
 11.5.    Osavuosittaiset ja muut taloudelliset tiedot
 11.5.1 Jos liikkeeseenlaskija on julkaissut taloudellisia tietoja neljännesvuosittain tai puolivuosittain
          viimeisen tarkastetun tilinpäätöksensä jälkeen, nämä tiedot on liitettävä perusesitteeseen. Jos
          neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot ovat olleet suppeamman tai
          varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, tilintarkastuskertomus tai lausunto on liitettävä
          perusesitteeseen. Jos neljännesvuosittaiset tai puolivuosittaiset taloudelliset tiedot eivät ole
          olleet suppeamman tai varsinaisen tilintarkastuksen kohteena, myös tästä on ilmoitettava.
 11.5.2 Jos perusesite on päivätty yli yhdeksän kuukautta viimeksi kuluneen tarkastetun tilikauden
          päättymisen jälkeen, siihen on sisällytettävä osavuosittaisia taloudellisia tietoja, jotka kattavat
          vähintään tilikauden ensimmäiset kuusi kuukautta. Jos osavuosittaisia taloudellisia tietoja ei
          ole tarkastettu, siitä on ilmoitettava.
          Osavuosilta esitettyihin taloudellisiin tietoihin on lisättävä vertailevat tiedot vastaavalta
          edeltävän tilikauden jaksolta. Vertailevia tasetietoja koskeva vaatimus voidaan täyttää
          esittämällä tilikauden lopun tasetiedot.
 11.6.    Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
          Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
          meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta liikkeeseenlaskija on
          tietoinen) vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut
          lähimenneisyydessä merkittäviä            vaikutuksia liikkeeseenlaskijan ja/tai konsernin
          rahoitusasemaan tai kannattavuuteen; jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on mainittava.
 11.7.    Merkittävä muutos liikkeeseenlaskijan rahoitusasemassa
          On annettava selvitys konsernin taloudellisen aseman merkittävistä muutoksista, jotka ovat
          aiheutuneet sellaisen viimeksi kuluneen jakson jälkeen, jolta on julkistettu tarkastetut
          taloudelliset tiedot tai osavuositiedot. Jos tällaisia muutoksia ei ole tapahtunut, tästä on
          mainittava.
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                         L 149/103
 12.      MERKITTÄVÄT SOPIMUKSET
          Pääpiirteittäinen kuvaus kaikista sellaista merkittävistä sopimuksista, joita ei ole tehty osana
          liikkeeseenlaskijan tavanomaista liiketoimintaa ja joista voi seurata, että jollekin konserniin
          kuuluvalle yritykselle aiheutuu velvollisuus tai oikeus, joka vaikuttaa merkittävästi
          liikkeeseenlaskijan kykyyn vastata arvopaperin haltijoille liikkeeseen laskettaviin
          arvopapereihin liittyvistä velvoitteista.
 13       KOLMANSIEN ANTAMAT TIEDOT, ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA
          KOSKEVAT ILMOITUKSET
 13.1     Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
          perusesitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite, pätevyyttä
          koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos kertomus on laadittu
          liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty
          perusesitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen
          julkaisemiseen ja hyväksynyt perusesitteen kyseisen osion sisällön.
 13.2     Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että ne on toistettu asianmukaisesti ja
          siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan, kyseisen kolmannen
          julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois seikkoja, joiden puuttuminen aiheuttaisi sen, että
          toistetut tiedot ovat harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Lisäksi liikkeeseenlaskijan on ilmoitettava
          tietolähteensä.
 14.      NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
          On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden
          jäljennöksiin) on mahdollista tutustua:
          a)    liikkeeseenlaskijan perustamiskirja ja yhtiöjärjestys;
          b)   kaikki kertomukset, kirjeet ja muut asiakirjat, edeltäviä tilikausia koskevat taloudelliset
               tiedot, liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laadittujen asiantuntijoiden arvioiden ja lausuntojen
               osat, jotka sisältyvät perusesitteeseen tai joihin siinä viitataan;
          c)   liikkeeseenlaskijan historialliset taloudelliset tiedot, tai jos kyseessä on konserni,
               liikkeeseenlaskijaa ja sen tytäryrityksiä koskevat taloudelliset tiedot kahdelta
               perusesitteen julkistamista edeltävältä tilikaudelta.
          Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan päällä tai
          sähköisesti.
 ---pagebreak--- L 149/104         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
                                                  LIITE XII:
JOHDANNAISARVOPAPEREITA             KOSKEVA ARVOPAPERILIITE           –   VÄHIMMÄISTIEDONANTOVELVOLLISUUS
          (LUETTELO)
     1       VASTUULLISET HENKILÖT
     1.1.        On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin
                 siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
                 asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
                 hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden
                 nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
                 merkitty toimipaikka.
     1.2.        Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
                 huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan esitteen tiedot vastaavat
                 tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
                 Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava
                 varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan
                 kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan
                 todennäköisesti vaikuttavaa.
     2       RISKITEKIJÄT
                 ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat merkityksellisiä
                 tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden kannalta niihin
                 liittyvän markkinariskin arvioimiseksi. Sijoittajia on varoitettava riskistä menettää
                 sijoituksensa koko arvo tai osa siitä tilanteen mukaan, ja/tai jos sijoittajan vastuu ei ole
                 rajattu sijoituksensa arvoon, tästä on mainittava. Lisäksi on kuvattava olosuhteet, jotka
                 johtavat tällaisen lisävastuun syntymiseen ja siitä johtuvat todennäköiset taloudelliset
                 vaikutukset.
 3           KESKEISET TIEDOT
     3.1.    Liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvien luonnollisten ja oikeushenkilöiden etu
             On ilmoitettava kaikki liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kannalta olennaiset etunäkökohdat,
             eturistiriidat      mukaan     luettuina,       ja      annettava   yksityiskohtainen     selvitys
             liikkeeseenlaskuun/tarjoamiseen osallistuvista henkilöistä ja edun luonteesta.
     3.2.    Syyt tarjouksen esittämiseen ja varojen käyttö, jos muita kuin voiton tavoittelu ja/tai
             tietyiltä riskeiltä suojautuminen.
             Jos      syyt     tarjouksen   esittämiseen        ja     varojen  käyttö    annetaan    tiedoksi,
             liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kokonaisnettotuotot ja arvioidut kokonaiskustannukset on
             mainittava.
 4.          TARJOTTAVIA/KAUPANKÄYNNIN                                   KOHTEEKSI              OTETTAVIA
             ARVOPAPEREITA KOSKEVAT TIEDOT
     4.1     Arvopapereita koskevat tiedot
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                         L 149/105
 4.1.1.       Kuvaus tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden tyypistä ja
              lajista, mukaan lukien ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai
              muu vastaava tunniste;
 4.1.2        selkeä ja kattava selvitys, joka auttaa sijoittajia ymmärtämään, miten kohde-etuuden
              (kohde-etuuksien) arvo vaikuttaa heidän sijoituksensa arvoon etenkin tilanteissa, joissa
              riskit ovat suurimpia, ellei arvopapereiden yksikkökohtainen nimellisarvo ole vähintään
              50 000 euroa tai jos niitä voidaan hankkia vain vähintään 50 000 eurolla arvopaperia
              kohden;
 4.1.3        lainsäädäntö, jonka nojalla arvopaperit on annettu;
 4.1.4        selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijalle asetetussa muodossa
              ja arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa; jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava
              rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite;
 4.1.5        arvopapereiden liikkeeseenlaskun valuutta;
 4.1.6        tarjottavien ja/tai kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden etuoikeusjärjestys
              sekä tiivistelmä mahdollisista määräyksistä, joiden tarkoituksena on vaikuttaa
              etuoikeusjärjestykseen tai joilla arvopaperi asetetaan etuoikeusjärjestyksessä
              liikkeeseenlaskijan mahdollisia nykyisiä tai tulevia velkoja alemmalle tasolle;
 4.1.7         kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista
               rajoituksista sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellettava menettely;
 4.1.8        uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja
              hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka
              aiotaan antaa ja/tai laskea liikkeeseen;
 4.1.9        arvopapereiden liikkeeseenlaskupäivä;
    4.1.10    kuvaus mahdollisista arvopapereiden vapaata luovutettavuutta koskevista rajoituksista;
 4.1.11      - arvopaperin päättymispäivä tai eräpäivä,
             - toteutuspäivä tai viimeinen arvostuspäivä;
 4.1.12      kuvaus johdannaisarvopapereiden selvitysmenettelystä;
 4.1.13      kuvaus siitä, miten johdannaisarvopapereista saadaan tuottoa, maininta sen maksu- tai
                toimituspäivästä ja laskutavasta;
 4.1.14       Sen maan, jossa liikkeeseenlaskijalla on kaupparekisteriin merkitty toimipaikka, osalta ja
              sen maan tai niiden maiden osalta, joissa tarjous tehdään tai kaupankäynnin kohteeksi
              ottaminen toteutetaan, on annettava seuraavat tiedot:
              a) arvopapereiden tuotosta perittävää lähdeveroa koskevat tiedot,
              b) selvitys siitä, huolehtiiko liikkeeseenlaskija lähdeverojen perimisestä.
      4.2  Kohde-etuutta koskevat tiedot
 4.2.1        Kohde-etuuden toteutushinta tai lopullinen arvostushinta.
 ---pagebreak--- L 149/106    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
 4.2.2            Selvitys kohde-etuuden tyypistä ja yksityiskohtaiset tiedot siitä, mistä kohde-etuutta
                  koskevia tietoja voi saada,
                     $ maininta siitä, mistä voi saada tietoja kohde-etuuden aikaisemmasta ja
                         tulevasta tuotosta ja volatiliteetista,
                     $ jos kohde-etuutena on osake
                               " arvopaperin liikkeeseenlaskijan nimi
                               " ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai muu
                                 vastaava tunniste
                     $ jos kohde-etuutena on indeksi
                               " indeksin nimi ja kuvaus siitä, jos se on liikkeeseenlaskijan
                                 muodostama; jos indeksi ei ole liikkeeseenlaskijan muodostama, on
                                 ilmoitettava, mistä indeksiä koskevia tietoja voi saada
                     $ jos kohde-etuutena on korko
                               " korkotason kuvaus
                     $ muut kohde-etuudet.
                  Jos kohde-etuus ei kuulu edellä mainittuihin ryhmiin, arvopaperiliitteessä on
                      annettava vastaavat tiedot
                     $ jos kohde-etuutena on useampien kohde-etuuksien muodostama kori
                               " jokaisen koriin kuuluvan kohde-etuuden painotus on mainittava.
 4.2.3      Kuvaus mahdollisista kohde-etuuteen vaikuttavista markkina- tai toimintahäiriöistä.
 4.2.4      Kohde-etuutta koskeviin tapahtumiin sovellettavat mukauttamissäännöt.
 5.       TARJOAMISELLE ASETETUT EHDOT
 5.1      Ehdot, tarjoamiseen liittyvät tilastot, arvioitu aikataulu ja merkintäohjeet
   5.1.      Tarjoamiselle asetetut ehdot;
      1
   5.1.     liikkeeseenlaskun/tarjoamisen kohteena oleva kokonaismäärä; jos määrää ei ole päätetty,
      2     kuvaus järjestelyistä ja aikataulusta, joita sovelletaan tarjouksen määrän ilmoittamiseksi
            yleisölle;
   5.1.     jakso, jonka ajan tarjous on voimassa, siihen mahdollisesti tehtävät muutokset mukaan
      3     luettuina, ja kuvaus hakumenettelystä;
   5.1.     yksityiskohtainen selvitys hakemuksen kattamasta vähimmäis- ja/tai enimmäismäärästä
      4     (joko arvopapereiden lukumäärä tai sijoituksen kokonaisarvo);
   5.1.     arvopapereiden maksutapa ja –aikataulu sekä toimitustapa ja -aikataulu;
      5
   5.1.     yksityiskohtainen selvitys tavasta ja ajankohdasta, joita on noudatettava tarjouksen
      6     julkistamisessa.
 5.2             Jakelu- ja allokaatiosuunnitelma
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/107
 5.2.1          Potentiaalisten sijoittajien ryhmät, joille arvopapereita tarjotaan; jos tarjous toteutetaan
                samanaikaisesti kahden tai useamman valtion markkinoilla ja jos joillekin näistä
                markkinoista on varattu tai varataan tietty kiintiö, selvitys tästä kiintiöstä;
 5.2.2          menettely, jota noudatetaan myönnetyn määrän ilmoittamisessa hakijoille, ja selvitys
                siitä, voidaanko kaupinta aloittaa ennen ilmoituksen antamista.
 5.3.           Hinnoittelu
                Tietoja hinnasta, jolla arvopaperit todennäköisesti tarjotaan, tai hinnan määritys- ja
                julkistamismenettelystä; merkitsijältä tai ostajalta mahdollisesti erikseen veloitettavien
                kustannusten ja verojen määrä.
 5.4.           Annin järjestäminen ja merkintäsitoumukset
 5.4.1          Koko tarjouksesta ja tarjouksen yksittäisten osista vastaavan koordinaattorin/vastaavien
                koordinaattorien nimi ja osoite sekä liikkeeseenlaskijan tai tarjoajan tiedossa olevien
                liikkeeseenlaskun järjestäjien nimi ja osoite maissa, joissa tarjoaminen toteutetaan;
 5.4.2          kussakin maassa mahdollisesti käytettävien maksuasiamiesten ja talletusasiamiesten
                nimi ja osoite;
 5.4.3          Sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat valmiit antamaan osakeannille
                merkintäsitoumuksen kiinteän sitoumuksen pohjalta, ja sellaisten yhteisöjen nimi ja
                osoite, jotka ovat valmiit toteuttamaan osakeannin ilman kiinteää sitoumusta tai parhaan
                yrityksen pohjalta ("best efforts"); jos merkintäsitoumus ei koske koko
                liikkeeseenlaskua, selvitys siitä, mitä osaa liikkeeseenlaskusta sitoumus ei koske;
 5.4.4.         ajankohta, jona merkintäsitoumusta koskeva sopimus tehtiin tai tehdään,
 5.4.5          laskenta-asiamiehen nimi ja osoite.
 6.          KAUPANKÄYNNIN KOHTEEKSI OTTAMISTA JA KAUPINTAA KOSKEVAT
             JÄRJESTELYT
        6.      On annettava selvitys siitä, onko tarjotuista arvopapereista tehty tai aiotaanko niistä
        1       tehdä kaupankäynnin kohteeksi ottamista koskeva hakemus niiden jakelemiseksi
                säännellyillä tai muilla vastaavilla markkinoilla, ja toimitettava lisäksi tietoja kyseisistä
                markkinoista. Tämä seikka on mainittava antamatta vaikutelmaa, että kaupankäynnin
                kohteeksi ottamista koskeva hakemus hyväksytään ilman muuta. Lisäksi on ilmoitettava
                ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina arvopaperit voidaan aikaisintaan ottaa
                kaupankäynnin kohteiksi.
        6.      On ilmoitettava kaikki säännellyt tai vastaavat markkinat, joilla tarjottavien tai
        2       kaupankäynnin kohteiksi otettavien arvopapereiden kanssa samaan luokkaan kuuluvia
                arvopapereita on liikkeeseenlaskijan tietojen mukaan jo otettu kaupankäynnin kohteeksi.
        6.      On annettava sellaisten yhteisöjen nimi ja osoite, jotka ovat antaneet sitoumuksen
        3       toimimisestaan välittäjinä jälkimarkkinakaupankäynnissä ja likviditeetin parantamisesta
                osto- ja myyntikurssien kautta, ja kuvailtava kyseisten sitoumusten pääehtoja.
 7.          LISÄTIEDOT
        7.1.    Jos liikkeeseenlaskuun liittyvät neuvonantajat mainitaan arvopaperiliitteessä, on
                annettava selvitys neuvonantajien hoitamista tehtävistä.
 ---pagebreak--- L 149/108     FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
        7.2. On annettava selvitys muista arvopaperiliitteeseen sisältyvistä tilintarkastuksen tai
             suppeamman tarkastuksen tiedoista ja tilintarkastajien mahdollisesti laatima
             tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitettava jäljennös kertomuksesta tai toimivaltaisen
             viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siitä.
        7.3. Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
             arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite,
             pätevyyttä koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos
             kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai
             lausunto on liitetty arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että
             kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja hyväksynyt arvopaperiliitteen
             kyseisen osion sisällön.
        7.4. Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on toistettu
             asianmukaisesti ja siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt varmistamaan,
             kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois seikkoja, jotka tekisivät
             toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja. Liikkeeseenlaskijan on lisäksi
             mainittava tietolähteensä.
        7.5. Esitteessä on mainittava, aikooko liikkeeseenlaskija liikkeeseenlaskun jälkeen julkistaa
             tietoja arvopapereista. Jos liikkeeseenlaskija on maininnut aikovansa raportoida nämä
             tiedot, sen on täsmennettävä esitteessä, mitä tietoja se antaa ja mistä tiedot voi saada.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                         L 149/109
                                                LIITE XIII:
YKSIKKÖKOHTAISELTA NIMELLISARVOLTAAN VÄHINTÄÄN 50 000 EURON VELKAPAPEREITA KOSKEVA
          ARVOPAPERILIITE – VÄHIMMÄISTIEDONANTOVELVOLLISUUS
                                                (LUETTELO)
 1          VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1           On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa esitteestä tai ainoastaan joistakin
               siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
               asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
               hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden
               nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
               merkitty toimipaikka.
 1.2           Esitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
               huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan esitteen tiedot vastaavat
               tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
               Vain tietyistä esitteessä esitetyistä tiedoista vastuullisten henkilöiden on
               vakuutettava varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan
               ymmärryksensä mukaan kyseiset esitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista
               ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa.
 2          RISKITEKIJÄT
               ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka ovat
               merkityksellisiä kaupankäynnin kohteeksi otettujen arvopapereiden kannalta niihin
               liittyvän markkinariskin arvioimiseksi.
 3.         KESKEISET TIEDOT
            Liikkeeseenlaskuun osallistuvien luonnollisten ja oikeushenkilöiden etu
            On ilmoitettava kaikki liikkeeseenlaskun kannalta olennaiset etunäkökohdat, eturistiriidat
            mukaan luettuina, ja annettava yksityiskohtainen selvitys liikkeeseenlaskuun osallistuvista
            henkilöistä ja edun luonteesta.
 4          KAUPANKÄYNNIN KOHTEEKSI OTETTAVIA ARVOPAPEREITA KOSKEVAT
            TIEDOT
 4.1           Kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden kokonaismäärä.
 4.2           Kuvaus kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden tyypistä ja lajista,
               mukaan lukien ISIN (International Security Identification Number) -koodi tai muu
               vastaava tunniste.
 4.3           Lainsäädäntö, jonka nojalla arvopaperit on annettu.
 4.4           Selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijalle asetetussa
               muodossa ja arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa; jälkimmäisessä tapauksessa on
               ilmoitettava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite.
 ---pagebreak--- L 149/110   FI                         Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
 4.5        Arvopapereiden liikkeeseenlaskun valuutta.
 4.6        Kaupankäynnin kohteeksi otettavien arvopapereiden etuoikeusjärjestys sekä
            tiivistelmä mahdollisista määräyksistä, joiden tarkoituksena on vaikuttaa
            etuoikeusjärjestykseen tai joilla arvopaperi asetetaan etuoikeusjärjestyksessä
            liikkeeseenlaskijan mahdollisia nykyisiä tai tulevia velkoja alemmalle tasolle.
 4.7        Kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista
            rajoituksista sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellettava menettely.
 4.8        Nimellinen korkokanta ja maksettavaa korkoa koskevat määräykset;
                 - päivä, josta korko lasketaan, ja koron erääntymispäivät,
                 - korkojen ja pääoman takaisinmaksua koskevien vaatimusten vanhentumisajat,
                  jos korko ei ole kiinteä, kuvaus koron perusteesta ja menetelmästä, jota
                  käytetään koron ja sen perusteen liittämiseksi toisiinsa;
                 - kuvaus mahdollisista koron perusteeseen vaikuttavista markkina- tai
                 toimintahäiriöistä,
                 - koron perustetta koskeviin tapahtumiin sovellettavat mukauttamissäännöt,
                 - laskenta-asiamiehen nimi.
 4.9        Laina-aika ja lainan kuolettamista koskevat järjestelyt, takaisinmaksumenettely
            mukaan luettuina; jos lainan kuoletusta ennakkoon harkitaan liikkeeseenlaskijan tai
            arvopapereiden haltijan aloitteesta, kuvaus tästä ja kuoletusehdoista.
 4.10       Selvitys tuotoista.
 4.11       Velkapaperien haltijoiden edustamista koskevat järjestelyt, sijoittajia edustava
            organisaatio ja kyseisiin edustussuhteisiin sovellettavat määräykset mukaan
            luettuina; selvitys paikoista, joissa tällaista edustusta koskevat sopimusasiakirjat
            ovat sijoittajien nähtävänä.
 4.12       Selvitys päätöksistä, valtuutuksista ja hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on
            annettu ja/tai laskettu liikkeeseen.
 4.13       Arvopapereiden liikkeeseenlaskupäivä.
 4.14       Kuvaus mahdollisista          arvopapereiden        vapaata    luovutettavuutta  koskevista
            rajoituksista.
 5        KAUPANKÄYNNIN               KOHTEEKSI               OTTAMISTA           JA     KAUPINTAA
          KOSKEVAT JÄRJESTELYT
 5.1        Markkinat, joilla arvopaperit otetaan kaupankäynnin kohteeksi ja joita varten esite
            on julkistettu; lisäksi on ilmoitettava ajankohdat, jos ne ovat tiedossa, joina
            arvopaperit voidaan aikaisintaan ottaa kaupankäynnin kohteiksi.
 5.2        Kussakin        maassa      mahdollisesti          käytettävien    maksuasiamiesten      ja
            talletusasiamiesten nimi ja osoite.
 6        KAUPANKÄYNNIN                 KOHTEEKSI                   OTTAMISESTA             AIHEUTUVAT
          KUSTANNUKSET
 ---pagebreak--- 30.4.2004    FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                            L 149/111
             Arvio kaupankäynnin kohteeksi ottamisen aiheuttamista kokonaiskustannuksista.
 7        LISÄTIEDOT
 7.1         Jos neuvonantajat mainitaan arvopaperiliitteessä,                 on  annettava  selvitys
             neuvonantajien hoitamista tehtävistä.
 7.2         On annettava selvitys muista arvopaperiliitteeseen sisältyvistä tilintarkastuksen tai
             suppeamman tarkastuksen kohteena olevista tiedoista ja tilintarkastajien
             mahdollisesti laatima tilintarkastuskertomus. Lisäksi on toimitettava jäljennös
             kertomuksesta tai toimivaltaisen viranomaisen luvalla annettu tiivistelmä siitä.
 7.3         Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
             arvopaperiliitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite,
             pätevyyttä koskevat tiedot ja mahdolliset merkittävät edut liikkeeseenlaskijassa. Jos
             kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä, on mainittava, että kertomus tai
             lausunto on liitetty arvopaperiliitteeseen sellaisessa muodossa ja yhteydessä, että
             kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja hyväksynyt arvopaperiliitteen
             kyseisen osion sisällön.
 7.4         Jos tiedot ovat peräisin kolmannelta, on varmistettava, että tiedot on toistettu
             asianmukaisesti ja siltä osin kuin liikkeeseenlaskija tietää ja on pystynyt
             varmistamaan, kyseisen kolmannen julkistamista tiedoista ei ole jätetty pois
             seikkoja, jotka tekisivät toistetuista tiedoista harhaanjohtavia tai epätarkkoja.
             Lisäksi on mainittava tietolähde/tietolähteet.
 7.5         On ilmoitettava liikkeeseenlaskijalle tai sen velkapapereille laaditut
             luottokelpoisuusluokitukset,       jotka       on       määritetty   luokitusmenettelyssä
             liikkeeseenlaskijan pyynnöstä tai yhteistyössä sen kanssa.
 ---pagebreak--- L 149/112         FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
                                                   LIITE XIV
LISÄTIEDOT     JOIDENKIN OMAN PÄÄOMAN EHTOISTEN ARVOPAPERIEN KOHDE-ETUUKSINA OLEVISTA
          OSAKKEISTA
1.        Kohde-etuutena oleva osake
          1.1. Kuvaus osakkeiden tyypistä ja lajista.
          1.2. Lainsäädäntö, jonka nojalla osakkeet on annettu tai aiotaan antaa.
          1.3. Selvitys siitä, ovatko arvopaperit nimetylle henkilölle vai haltijalle asetetussa muodossa ja
                siitä, ovatko ne arvopapereina vai arvo-osuusmuodossa. Jälkimmäisessä tapauksessa on
                ilmoitettava rekisteritietojen ylläpidosta vastaavan tahon nimi ja osoite.
          1.4. Osakkeiden liikkeeseenlaskussa käytettävä valuutta.
          1.5. Kuvaus arvopapereihin liittyvistä oikeuksista ja niille mahdollisesti asetetuista rajoituksista
                sekä kyseisten oikeuksien käyttöön sovellettava menettely.
                –       Osinko-oikeudet:
                          –       määräpäivät, joina osinko-oikeus alkaa,
                          –       osinko-oikeuden vanhentumisaika ja selvitys siitä, kenelle osinko kuuluu
                                  vanhentumisen jälkeen,
                          –       osinko-oikeuteen       liittyvät       rajoitukset ja ulkomailla     asuviin
                                  arvopaperinhaltijoihin sovellettavat menettelyt,
                          –       osingon määrä tai laskentatapa, jaksotus sekä maksujen kumulatiivinen tai
                                  ei-kumulatiivinen luonne.
                –       Äänioikeudet.
                –       Merkintäetuoikeudet samaan lajiin kuuluvien arvopapereiden tarjoamisessa.
                –       Oikeus osuuteen liikkeeseenlaskijan voitoista.
                –       Oikeudet osuuteen mahdollisista ylijäämistä yhtiön purkautuessa.
                –       Lunastuslausekkeet
                –       Muuntolausekkeet
          1.6. Uusien liikkeeseenlaskujen tapauksessa ilmoitus päätöksistä, valtuutuksista ja
                hyväksymisistä, joiden nojalla arvopaperit on annettu tai laskettu liikkeeseen taikka aiotaan
                antaa ja/tai laskea liikkeeseen ja maininta liikkeeseenlaskupäivästä.
          1.7. Osakkeiden kaupankäynnin kohteeksi ottamisen paikka ja aika tai suunniteltu paikka ja
                aika
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/113
          1.8. Kuvaus mahdollisista osakkeiden vapaata luovutettavuutta koskevista rajoituksista
          1.9. Ilmoitus osakkeisiin liittyviä pakottavia ostotarjouksia tai lunastusoikeutta ja -
                velvollisuutta koskevien sääntöjen olemassaolosta
          1.10. Ilmoitus liikkeeseenlaskijan osakkeita koskevista julkisista ostotarjouksista, joita
                kolmannet ovat tehneet edellisen ja meneillään olevan tilikauden aikana. Tiedot
                ostotarjouksessa tarjotusta hinnasta ja vaihtotarjouksen ehdoista sekä tarjoamisen
                lopputuloksesta.
          1.11. Tiedot    oikeuksien     käytön      vaikutuksesta          kohde-etuutena olevan  osakkeen
                liikkeeseenlaskijaan sekä potentiaalisen laimentumisen vaikutus osakkeenomistajiin.
2.        Jos kohde-etuuden liikkeeseenlaskija on samaan konserniin kuuluva yhteisö, kyseisestä
          liikkeeseenlaskijasta on annettava osakkeita koskevan perusesitteen luettelossa vaaditut tiedot.
 ---pagebreak--- L 149/114         FI                         Euroopan unionin virallinen lehti                              30.4.2004
          LIITE XV
Suljettujen yhteissijoitusyritysten liikkeeseen laskemia arvopapereita koskeva perusesite –
          vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
        Tässä luettelossa vaadittujen tietojen lisäksi yhteissijoitusyrityksen on esitettävä seuraavat
        liitteessä I olevassa 1, 2, 3, 4, 5.1, 7, 9.1, 9.2.1, 9.2.3, 10.4, 13, 14, 15, 16, 17.2, 18, 19, 20, 21, 22,
        23, 24 ja 25 kohdassa (Osakkeita koskeva perusesite – vähimmäistiedonantovelvollisuus
        (luettelo)) vaaditut tiedot.
 1.0    Sijoitustavoitteet ja -politiikka
 1.1.   Yksityiskohtainen kuvaus yhteissijoitusyrityksen noudattamista sijoitustavoitteista ja -politiikasta
        ja kuvaus tavasta, jolla sijoitustavoitteita ja –politiikkaa voidaan muuttaa mukaan lukien
        olosuhteet, joiden vallitessa kyseinen muutos edellyttää sijoittajien hyväksyntää. Kuvaus
        tekniikoista ja välineistä, joita voidaan käyttää yhteissijoitusyrityksen johtamisessa.
 1.2    Yhteissijoitusyrityksen lainanoton ja velkaantuneisuuden enimmäismäärät. Jos enimmäismääriä ei
        ole, tästä on mainittava.
 1.3    Yhteissijoitusyrityksen lainsäädännöllinen asema sekä sen perustamismaan sääntelyviranomaisen
        nimi.
 1.4    Kuvaus tyypillisestä sijoittajasta, jolle yhteissijoitusyrityksen palvelut on suunnattu.
 2.     Sijoituksia koskevat rajoitukset
 2.1    Selvitys yhteissijoitusyrityksen tekemiin sijoituksiin mahdollisesti sovellettavista rajoituksista
        sekä tieto siitä, kuinka arvopaperinhaltijoille tiedotetaan toimista, joihin sijoitusten hoitaja ryhtyy
        sääntöjenvastaisuuksien tapahtuessa.
 2.2    Jos yli 20 prosenttia yhteissijoitusyrityksen bruttovaroista (paitsi sovellettaessa 2.3 tai 2.5 kohtaa)
        a) voidaan sijoittaa suoraan tai välillisesti johonkin yhteissijoituksen hoitamien sijoitusten
        liikkeeseenlaskijaan tai lainattu tälle (mukaan lukien kyseisen liikkeeseenlaskijan tytäryhtiöt tai
        osakkuusyhtiöt); tai
        b) voidaan sijoittaa yhteen tai useampaan yhteissijoitusyritykseen, joka voi sijoittaa yli 20
        prosenttia bruttovaroistaan muihin yhteissijoitusyrityksiin (avoimiin ja/tai suljettuihin); tai
        c) voi olla sidoksissa yhden vastapuolen luottokelpoisuuteen tai maksuvalmiuteen (mukaan lukien
        kyseisen sen tytäryhtiöt tai osakkuusyhtiöt;),
        seuraavat tiedot on julkistettava:
        i)              yhteissijoitusyrityksen                hoidossa                olevien           sijoitusten
        liikkeeseenlaskijaa/yhteissijoitusyritystä/vastapuolta koskevat tiedot ikään kuin se olisi
        liikkeeseenlaskija,      johon      sovelletaan      osakkeita         koskevan    perusesitteen   luettelon
        vähimmäistiedonantovelvollisuutta (a alakohdassa tarkoitettu tapaus) tai suljetun
        yhteissijoitusyrityksen liikkeeseen laskemia arvopapereita koskevan perusesitteen luettelon
        vähimmäistiedonantovelvollisuutta (b alakohdassa tarkoitettu tapaus) tai yksikkökohtaiselta
        nimellisarvoltaan vähintään 50 000 euron velkapapereita ja johdannaisarvopapereita koskevan
        perusesitteen luettelon vähimmäistiedonantovelvollisuutta (c alakohdassa tarkoitettu tapaus); tai
        ii)          jos          yhteissijoitusyrityksen              hoidossa           olevien        sijoitusten
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/115
         liikkeeseenlaskijan/yhteissijoitusyrityksen/vastapuolen liikkeeseen laskemat arvopaperit on jo
         otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä tai vastaavalla markkinalla tai velvoitteet on taannut
         yhteisö, jonka arvopapereita on otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä tai vastaavalla
         markkinalla, on mainittava sen nimi, osoite, perustamismaa, liiketoiminnan ala ja markkinat, joilla
         sen arvopapereilla voidaan käydä kauppaa.
         Tätä vaatimusta ei sovelleta, jos 20 prosentin raja-arvo ylittyy arvonkorotusten tai -alennusten tai
         valuuttakurssimuutosten vuoksi tai kyseisen sijoituksen kaikkia haltijoita koskevien oikeuksien,
         bonusten, pääomamuotoisten etuuksien tai muiden toimien vuoksi edellyttäen, että sijoitusten
         hoitaja ottaa huomioon viitearvon harkitessaan sijoitussalkkuun tehtäviä muutoksia.
 2.3     Jos yhteissijoitusyritys voi sijoittaa yli 20 prosenttia bruttovaroistaan muihin (avoimiin ja/tai
         suljettuihin) yhteissijoitusyrityksiin, on ilmoitettava onko kyseisiin sijoituksiin kohdistuva riski
         hajautettu ja millä tavalla. Lisäksi 2.2 kohtaa sovelletaan kokonaisuudessaan sen hoidossa oleviin
         sijoituksiin ikään kuin kyseiset sijoitukset olisi tehty suoraan.
 2.4.    Jos 2.2 kohdan ensimmäisen alakohdan c alakohdassa tarkoitetussa tapauksessa asetetaan vakuus
         kattamaan riski, joka kohdistuu 20 prosenttia ylittävään osaan yhteissijoitusyrityksen sijoituksista
         yhteen vastapuoleen, on annettava tiedot näistä vakuusjärjestelyistä.
 2.5     Jos yhteissijoitusyritys voi sijoittaa yli 40 prosenttia bruttovaroistaan                       toiseen
         yhteissijoitusyritykseen, on annettava joko a tai b alakohdan mukaiset tiedot:
         a) tiedot, jotka liittyvät kuhunkin yhteissijoitusyrityksen sijoituskohteena olevaan
         yhteissijoitusyritykseen ikään kuin se olisi liikkeeseenlaskija, johon sovelletaan suljettujen
         yhteissijoitusyritysten liikkeeseen laskeman arvopapereita koskevan perusesitteen luettelon
         vähimmäistiedonantovelvollisuutta; tai
         b) jos yhteissijoitusyrityksen sijoituskohteena olevan yhteissijoitusyrityksen liikkeeseen laskemat
         arvopaperit on jo otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä tai vastaavalla markkinalla tai
         velvoitteet on taannut yhteisö, jonka arvopapereita on otettu kaupankäynnin kohteeksi
         säännellyillä tai vastaavilla markkinoilla, on mainittava sen nimi, osoite, perustamismaa,
         liiketoiminnan ala ja markkinat, joilla sen arvopapereilla voidaan käydä kauppaa.
 2.6     Fyysiset hyödykkeet
         Jos yhteissijoitusyritys sijoittaa suoraan fyysisiin hyödykkeisiin, asiasta on mainittava sekä
         ilmoitettava näin sijoitettavien varojen prosenttiosuus.
 2.7.    Kiinteistöihin sijoittavat yhteissijoitusyritykset
         Jos yhteissijoitusyritys sijoittaa kiinteistöihin, asiasta on mainittava ja ilmoitettava kiinteistöihin
         tehtävien sijoitusten osuus koko sijoitussalkusta; lisäksi on annettava tiedot hankittavasta
         kiinteistöstä, hankintahinnasta ja kiinteistön hallinnan aiheuttamista merkittävistä kustannuksista.
         Tietoihin on myös raportti kiinteistön arvostuksesta.
         4.1 kohdan tiedonantovelvollisuutta sovelletaan
         a) arvostuksen suorittavaan yhteisöön; ja
         b) muuhun yhteisöön, joka vastaa kiinteistön hallinnasta.
 2.8     Rahoitusjohdannaiset/rahamarkkinainstrumentit/valuutat
 ---pagebreak--- L 149/116          FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                          30.4.2004
        Jos yhteissijoitusyritys sijoittaa rahoitusjohdannaisiin, rahamarkkinainstrumentteihin tai
        valuuttoihin muun syyn kuin tehokkaan salkunhallinnan vuoksi (jolloin tarkoituksena on
        yksinomaan yhteissijoitusyrityksen hoidossa oleviin sijoituksiin liittyvän riskin pienentäminen,
        siirtäminen tai poistaminen mukaan lukien tekniikat tai välineet, joilla suojaudutaan
        valuuttakurssi- ja luottoriskiltä), on annettava selvitys siitä, tehdäänkö kyseiset sijoitukset
        suojaamis- vai sijoitustarkoituksessa, ja kuvaus siitä, onko sijoituksiin liittyvä riski hajautettu ja
        millä tavalla.
 2.9.   Edellä 2.2 kohtaan sisältyviä vaatimuksia ei sovelleta niihin arvopapereihin tehtäviin sijoituksiin,
        joiden liikkeeseenlaskija tai takaaja on valtio, jonkin jäsenvaltion virasto tai muu elin tai alue- tai
        paikallisviranomainen tai OECD:n jäsenvaltio.
 2.10 Edellä 2.2 kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohtaa ei sovelleta yhteissijoitusyritykseen, jonka
 .      sijoitusten tavoite on jäljitellä lähes ilman muutoksia jonkin yleisesti käytetyn ja tunnustetun
        indeksin tavoitteita. Indeksin sisällöstä on annettava tiedot.
 3      Hakijan palveluntarjoajat
 3.1.   Tiedot toteutuneiden tai arvioitujen merkittävien palkkioiden enimmäismäärästä, jotka
        yhteissijoitusyritys joutuu suoraan tai välillisesti maksamaan palveluista, jotka liittyvät
        perusesitteen laatimispäivänä tai sitä ennen toteutettuihin järjestelyihin sekä kuvaus palkkioiden
        laskentamenetelmästä.
 3.2.   Kuvaus merkittävästä tai mahdollisesti merkittävästä palkkiosta, jonka yhteissijoitusyritys joutuu
        maksamaan suoraan tai välillisesti, mutta jota ei pystytä määrittämään 3.1 kohdan mukaisesti.
 3.3.   Jos joku yhteissijoitusyrityksen palveluntarjoajista saa kolmansilta (pois lukien
        yhteissijoitusyritys) etuuksia, jotka perustuvat palvelujen tarjoamiseen yhteissijoitusyritykselle, ja
        kyseiset etuudet eivät kenties koidu yhteissijoitusyrityksen hyväksi, asiasta on mainittava ja
        ilmoitettava mahdollisuuksien mukaan kyseisen kolmannen nimi ja kuvailtava saatavat etuudet.
 3.4.   Sijoitusyrityksen nettovarallisuuden määrittämisestä ja laskemisesta vastaavan palveluntarjoajan
        nimi.
 3.5.   Kuvaus mahdollisista eturistiriidoista, joita saattaa syntyä yhteissijoitusyrityksen
        palveluntarjoajille näiden velvoitteista yhteissijoitusyritystä kohtaan ja velvoitteista kolmansia ja
        muita tahoja kohtaan. Kuvaus käytössä olevista järjestelyistä, joilla vältetään kyseiset
        eturistiriidat.
 4.     Sijoitusten hoitajat/neuvonantajat
 4.1.   Sijoitusten hoitajasta on annettava tiedot, jotka vaaditaan liitteessä 1 olevan 5.1.1–5.1.4 kohdan ja
        tarvittaessa 5.1.5 kohdan mukaisesti sekä kuvaus sijoitusten hoitajan lainsäädännöllisestä
        asemasta ja kokemuksesta.
 4.2.   Yhteissijoitusyrityksen varallisuuteen liittyviä palveluja koskevaa sijoitusneuvontaa tarjoavan
        yhteisön nimi ja lyhyt kuvaus siitä.
 5.     Varojen säilytys
 5.1.   Yksityiskohtainen kuvaus siitä, kuinka yhteissijoitusyrityksen varoja säilytetään ja kuka siitä
        vastaa sekä kuvaus yhteissijoitusyrityksen ja kolmannen välisestä luottamussuhteesta tai
 ---pagebreak--- 30.4.2004          FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                          L 149/117
         vastavasta suhteesta, joka liittyy arvopaperisäilytykseen:
         Jos säilyttäjä, edunvalvoja (trustee) tai muu asiamies (fiduciary) nimitetään, on annettava
         a) tiedot, jotka vaaditaan liitteen I 5.1.1–5.1.4 kohdassa ja, jos tiedot ovat merkittäviä, 5.1.5
         kohdassa;
         b) kuvaus kyseisen tahon velvoitteista, joista määrätään säilytyssopimuksessa tai vastaavassa
         sopimuksessa;
         c) kuvaus mahdollisesta säilytysjärjestelyjen delegoinnista;
         d) kuvaus kyseisen tahon ja delegoitujen velvoitteiden suorittajien lainsäädännöllisestä asemasta.
 5.2.    Jos muu kuin 5.1 kohdassa mainittu yhteisö pitää hallussaan yhteissijoitusyrityksen varoja,
         kuvaus siitä kuinka kyseisiä varoja säilytetään ja kuvaus mahdollisista lisäriskeistä.
 6.      Arvostus
 6.1.    Kuvaus siitä, kuinka usein ja mitä arvostusperiaatteita ja -menetelmää käyttäen
         yhteissijoitusyrityksen nettovarojen arvo määritetään; erittely sijoituslajeista ja ilmoitus siitä,
         miten kyseinen nettoarvo ilmoitetaan sijoittajille.
 6.2.    Yksityiskohtaiset tiedot olosuhteista, joissa arvostukset voidaan kumota ja tapa, jolla tieto
         kumoamisesta toimitetaan sijoittajille tai asetetaan näiden saataville.
 7       Ristikkäiset vastuut
 7.1.    Sateenvarjomuotoisen yhteissijoitusyrityksen osalta lausunto mahdollisista ristikkäisistä vastuista,
         joita saattaa esiintyä sijoituslajien tai muihin yhteissijoitusyrityksiin tehtävien sijoitusten välillä
         sekä kyseisten vastuiden rajoittamiseksi toteutetut toimet.
 8.      Taloudelliset tiedot
 8.1.    Jos yhteissijoitusyritys ei ole aloittanut toimintaansa perustamispäivänsä jälkeen eikä tilinpäätöstä
         ole laadittu perusesitteen päivämäärään mennessä, asiasta on mainittava.
         Kun yhteissijoitusyritys on aloittanut toimintansa, sovelletaan osakkeita koskevan perusesitteen
         liitteessä I olevan 20 kohdan vähimmäistiedonantovelvollisuutta.
 8.2.    Kattava ja asiantunteva analyysi yhteissijoitusyrityksen sijoitussalkusta (jos tarkastamaton, asiasta
         ilmoitettava selvästi).
 8.3.    Arvopaperiliitteen luetteloon on sisällytettävä tieto yksittäisen arvopaperin tuoreimmasta
         nettoarvosta (jos tarkastamaton, asiasta ilmoitettava selvästi)
 ---pagebreak--- L 149/118        FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
                                                LIITE XVI
     Jäsenvaltioiden, kolmansien maiden sekä niiden alue- ja paikallisviranomaisten liikkeeseen
          laskemia arvopapereita koskeva perusesite – vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
 1.          VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1         On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteessä tai ainoastaan joistakin
             siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
             asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
             hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden
             nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
             merkitty toimipaikka.
 1.2         Perusesitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
             huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat
             tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain
             tietyistä perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava
             varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan kyseiset
             perusesitteen tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan
             todennäköisesti vaikuttavaa.
 2           RISKITEKIJÄT
             ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa
             liikkeeseenlaskijan kykyyn vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittajille.
 3.          LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 3.1.        Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan asemasta
             kansallisessa hallintokehyksessä.
 3.2.        Liikkeeseenlaskijan kotipaikka ja oikeusmuoto sekä osoite ja puhelinnumero.
 3.3.        Tieto liikkeeseenlaskijan maksuvalmiuteen vaikuttaneista viimeaikaisista tapahtumista.
 3.4.        Kuvaus liikkeeseenlaskijan talouden tilasta mukaan lukien
             a) kansantalouden rakenne ja tiedot talouden keskeisistä sektoreista,
             b) bruttokansatuote jaoteltuna liikkeeseenlaskijan taloudellisten sektorien mukaan
             viimeisten kahden talousarviovuoden aikana.
 3.5.        Yleiskuvaus liikkeeseenlaskijan poliittisesta ja hallintojärjestelmästä mukaan lukien tiedot
             liikkeeseenlaskijan hallintoelimestä.
 4.          JULKINEN TALOUS JA KAUPPA
 ---pagebreak--- 30.4.2004     FI                        Euroopan unionin virallinen lehti                         L 149/119
          Seuraavat tiedot kahdelta perusesitteen päivämäärää edeltävältä talousarviovuodelta:
               a) verojärjestelmä ja talousarviojärjestelmä,
               b) julkinen bruttovelka mukaan lukien tiivistelmä velan sisällöstä, jäljellä olevan velan
                   laina-aika (erityisesti on mainittava velka, jonka takaisinmaksuajasta on jäljellä alle
                   vuosi) ja takaisinmaksutiedot sekä liikkeeseenlaskijan kotimaanvaluutan ja
                   ulkomaanvaluutan määräiset osat velasta,
               c) ulkomaankauppa- ja maksutasetiedot,
               d) ulkomaanvaluuttavarannot, mukaan lukien mahdolliset rasitteet kuten termiini- ja
                   johdannaissopimukset tällaisia ulkomaanvaluuttavarantoja kohtaan,
               e) rahoitusasema ja varallisuus, mukaan lukien kotimaanvaluutan määräiset likvidit
                   talletukset,
               f) tiedot tuloista ja menoista.
          Kuvaus liikkeeseenlaskijan tilinpitoon kohdistettavista tilintarkastuksista tai muista
          riippumattomista tarkastusmenettelyistä.
 5.       MERKITTÄVÄT MUUTOKSET
 5.1.     Tiedot merkittävistä muutoksista edellä 4 kohdassa annettuihin tietoihin, jotka ovat
          tapahtuneet viimeksi kuluneen talousarviovuoden päättymisen jälkeen, tai maininta jos
          muutoksia ei ole.
 6.1      Oikeudenkäynnit ja välimiesmenettelyt
          Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
          meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta yritys on tietoinen)
          vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut
          lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan rahoitusasemaan; jos
          tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on mainittava.
 6.2      Tieto      liikkeeseenlaskijan      mahdollisesta          oikeudenkäyntimenettelyjä koskevasta
          immuniteetista.
 7.       ASIANTUNTIJALAUSUNNOT                     JA       ETUJA        KOSKEVAT         ILMOITUKSET
          (a)      Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
                   perusesitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite ja
                   pätevyyttä koskevat tiedot. Jos kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä,
                   on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty perusesitteeseen sellaisessa
                   muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja
                   hyväksynyt perusesitteen kyseisen osion sisällön.
          (b)      Siinä määrin kuin asia on liikkeeseenlaskijan tiedossa, on annettava tiedot kyseiseen
                   asiantuntijaan liittyvistä eduista, jotka voivat vaikuttaa asiantuntijan
                   riippumattomuuteen tämän laatiessa kertomustaan.
 ---pagebreak--- L 149/120     FI                      Euroopan unionin virallinen lehti                         30.4.2004
 8.       NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
          On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden
          kopioihin) on mahdollista tutustua:
          (a) liikkeeseenlaskijaa koskevat talous- ja tilintarkastuskertomukset kahdelta viimeksi
               kuluneelta talousarviovuodelta sekä kuluvan vuoden talousarvio;
          (b) asiantuntijoiden liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laatimat kertomukset, kirjeet ja muut
               asiakirjat, arvostukset ja lausunnot, jotka on sisällytetty esitteeseen tai joihin siinä
               viitataan.
          Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan päällä
          tai sähköisesti.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                           L 149/121
                                                LIITE XVII
     Kansainvälisten julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemia arvopapereita ja OECD:n jäsenvaltion
          takaamia velkapapereita koskeva perusesite – vähimmäistiedonantovelvollisuus (luettelo)
 1.           VASTUULLISET HENKILÖT
 1.1          On mainittava kaikki henkilöt, jotka ovat vastuussa perusesitteestä tai ainoastaan joistakin
              siinä esitetyistä tiedoista. Jälkimmäisessä tapauksessa on ilmoitettava, mistä tiedoista
              asianomainen on vastuussa. Jos kyse on luonnollisista henkilöistä, liikkeeseenlaskijan
              hallinto-, johto- tai valvontaelimen jäsenet mukaan luettuina, on mainittava henkilöiden
              nimet ja tehtävät. Jos kyse on oikeushenkilöstä, on mainittava nimi ja kaupparekisteriin
              merkitty toimipaikka.
 1.2          Perusesitteestä vastuullisten henkilöiden on vakuutettava varmistaneensa riittävän
              huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan perusesitteen tiedot vastaavat
              tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan todennäköisesti vaikuttavaa. Vain
              tietyistä perusesitteessä esitetyistä tiedoista vastaavien henkilöiden on vakuutettava
              varmistaneensa riittävän huolellisesti, että heidän parhaan ymmärryksensä mukaan
              kyseiset tiedot vastaavat tosiseikkoja eikä tiedoista ole jätetty pois mitään asiaan
              todennäköisesti vaikuttavaa.
 2.           RISKITEKIJÄT
              ”Riskitekijät”-otsakkeen alla on esitettävä selkeästi riskit, jotka voivat vaikuttaa
              liikkeeseenlaskijan kykyyn vastata arvopapereihin liittyvistä velvoitteistaan sijoittajille.
 3.           LIIKKEESEENLASKIJAA KOSKEVAT TIEDOT
 3.1          Liikkeeseenlaskijan virallinen nimi ja lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan oikeudellisesta
              asemasta;
 3.2          liikkeeseenlaskijan oikeusmuoto ja päätoimipaikan sijainti sekä osoite ja puhelinnumero;
 3.3          tiedot liikkeeseenlaskijan hallintoelimestä ja kuvaus mahdollisista hallintojärjestelyistä;
 3.4          lyhyt kuvaus liikkeeseenlaskijan toiminnoista ja toiminnan tarkoituksesta;
 3.5          rahoituslähteet, takaukset ja muut velvoitteet, joita liikkeeseenlaskijan jäsenillä on
              liikkeeseenlaskijaa kohtaan;
 3.6          viimeaikaiset tapahtumat, joilla on merkitystä liikkeeseenlaskijan maksuvalmiutta
              määritettäessä;
 3.7          luettelo liikkeeseenlaskijan jäsenistä.
 4.           TALOUDELLISET TIEDOT
 4.1          Kaksi viimeksi julkistettua tarkastettua tilinpäätöstä, jotka on laadittu liikkeeseenlaskijan
              hyväksymien tilinpäätös- ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti, ja lyhyt kuvaus
              kyseisistä periaatteista.
 ---pagebreak--- L 149/122   FI                       Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
          Tiedot liikkeeseenlaskijan taloudellisen aseman merkittävästä muuttumisesta, joka on
          tapahtunut viimeisimmän tarkastetun tilinpäätöksen julkistamisen jälkeen; jos muutoksia
          ei ole tapahtunut, tämä on mainittava.
 5.       OIKEUDENKÄYNNIT JA VÄLIMIESMENETTELYT
 5.1      Tiedot kaikista hallintomenettelyistä, oikeudenkäynneistä tai välimiesmenettelyistä (ml.
          meneillään olevat ja sellaiset menettelyt, joiden alkamisen uhkasta yritys on tietoinen)
          vähintään edeltävän 12 kuukauden ajalta, joilla voi olla tai joilla on ollut
          lähimenneisyydessä merkittäviä vaikutuksia liikkeeseenlaskijan taloudelliseen asemaan;
          jos tällaisia menettelyjä ei ole, tästä on mainittava.
 5.2      Tieto liikkeeseenlaskijan mahdollisesta oikeudenkäyntimenettelyjä                   koskevasta
          immuniteetista, joka perustuu sen perustamiskirjaan.
 6.       ASIANTUNTIJALAUSUNNOT JA ETUJA KOSKEVAT ILMOITUKSET
               a) Jos asiantuntijana toimivan henkilön laatima lausunto tai kertomus sisällytetään
                   perusesitteeseen, siinä on ilmoitettava kyseisten henkilöiden nimi, työosoite ja
                   pätevyyttä koskevat tiedot. Jos kertomus on laadittu liikkeeseenlaskijan pyynnöstä,
                   on mainittava, että kertomus tai lausunto on liitetty perusesitteeseen sellaisessa
                   muodossa ja yhteydessä, että kyseinen henkilö on suostunut sen julkaisemiseen ja
                   hyväksynyt perusesitteen kyseisen osion sisällön.
               b) Siinä määrin kuin asia on liikkeeseenlaskijan tiedossa, on annettava tiedot
                   kyseiseen asiantuntijaan liittyvistä eduista, jotka voivat vaikuttaa asiantuntijan
                   riippumattomuuteen tämän laatiessa kertomustaan.
 7.       NÄHTÄVILLÄ OLEVAT ASIAKIRJAT
          On mainittava, että perusesitteen voimassaolon ajan seuraaviin asiakirjoihin (tai niiden
          jäljennöksiin) on mahdollista tutustua:
               a) liikkeeseenlaskijaa koskevat talous- ja tilintarkastuskertomukset kahdelta viimeksi
                   kuluneelta talousarviovuodelta sekä kuluvan vuoden talousarvio;
               b) asiantuntijoiden liikkeeseenlaskijan pyynnöstä laatimat kertomukset, kirjeet ja
                   muut asiakirjat, arvostukset ja lausunnot, jotka on sisällytetty esitteeseen tai joihin
                   siinä viitataan.
               c) liikkeeseenlaskijan perustamisasiakirja.
          Lisäksi on mainittava, missä nähtävillä oleviin asiakirjoihin voi tutustua joko paikan
          päällä tai sähköisesti.
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI               Euroopan unionin virallinen lehti                    L 149/123
LIITE XVIII: Yhdistelmätaulukko
                                                       PERUSESITE
          LIITE XVIII                                                               LISÄTIE-
                                                  LUETTELOT                         TO-OSA
                            OSAK
    ARVOPAPERILAJIT           -   VELKAPA-          VELKAPA-        OMAI- PANKKIEN    PRO
                            KEET   PERIT JA          PERIT JA       SUUS- VELKAPA-  FORMA -
                                  ARVOPAPE-        ARVOPAPE-       VAKUU-  PERIT JA TIEDOT
                                   RISTETUT         RISTETUT       DELLI-  ARVOPA-
                                 JOHDANNAI-       JOHDANNAIS         SET   PERISTE-
                                      SET                ET         ARVO-    TUT
                                  (YKSIKKÖ-        (YKSIKKÖ-        PAPE-  JOHDAN-
                                 KOHTAINEN        KOHTAINEN          RIT    NAISET
                                  NIMELLIS-        NIMELLIS-
                                 ARVO < 50 000         ARVO
                                       €)            ≥ 50 000 €)
 Osakkeet (etuoikeutetut
 osakkeet, lunastusehtoiset
 osakkeet,
 merkintäetuoikeuksiin
 oikeuttavat osakkeet jne.)
 Joukkovelkakirjat
 (tavanomaiset/tulok-seen
 sidotut/strukturoidut
 jne.), joiden
 yksikkökohtainen
 nimellisarvo on alle
 50 000 €                             TAI                                    TAI
 Joukkovelkakirjat
 (tavanomaiset/tulok-seen
 sidotut/strukturoidut
 jne.), joiden
 yksikkökohtainen
 nimellisarvo on vähintään
 50 000 €                                                TAI                 TAI
 Kolmannen takaamat
 velkapaperit                         TAI                TAI                 TAI
 Kolmannen takaamat
 johdannaisarvopaperit                TAI                TAI                 TAI
 Omaisuusvakuudelliset
 arvopaperit
 ---pagebreak--- L 149/124         FI        Euroopan unionin virallinen lehti     30.4.2004
 Kolmansien osakkeiksi
 tai liikkeeseenlaskijoiden
 tai konsernin osakkeiksi,
 joita on otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä
 markkinoilla,
 vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat
 joukkovelkakirjat              TAI                 TAI       TAI
 Liikkeeseenlaskijan
 osakkeiksi, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla,
 vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat
 joukkovelkakirjat
 Konsernin osakkeiksi,
 joita ei ole otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä
 markkinoilla,
 vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat
 joukkovelkakirjat              TAI                 TAI       TAI
 Joukkovelkakirjat, joihin
 liittyy optio-oikeus
 hankkia
 liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla
 Osakkeet, joihin liittyy
 optio-oikeus hankkia
 liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla
 Johdannaisarvopaperit,
 joihin liittyy oikeus
 merkitä tai hankkia
 liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI        Euroopan unionin virallinen lehti     L 149/125
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla
 Johdannaisarvopaperit,
 joihin liittyy oikeus
 merkitä tai hankkia
 liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla                   TAI                 TAI       TAI
 Johdannaisarvopaperit,
 joihin liittyy oikeus
 merkitä tai hankkia
 liikkeeseenlaskijan tai
 konsernin osakkeita,
 jotka on otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä
 markkinoilla, sekä
 johdannaisarvopaperit,
 jotka ovat yhteydessä
 muihin kohde-etuuksiin
 kuin liikkeeseenlaskijan
 tai konsernin osakkeisiin,
 joita ei ole otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä
 markkinoilla (ml.
 johdannaisarvopaperit,
 jotka oikeuttavat
 käteistoteutukseen)            TAI                 TAI       TAI
 ---pagebreak--- L 149/126         FI                 Euroopan unionin virallinen lehti                            30.4.2004
                                                                       PERUSESITE
              LIITE XVIII
                                                                       LUETTELOT
         ARVOPAPERILAJIT                   SULJETTU                VALTIOT JA NIIDEN  KANSAINVÄLISET
                                       YHTEISSIJOITUS-                   ALUE- JA     JULKISYHTEISÖT/
                                            YRITYS                  PAIKALLISVIRAN-   OECD:n jäsenvaltion
                                                                         OMAISET     takaamat velkapaperit
 Osakkeet (etuoikeutetut osakkeet,
 lunastusehtoiset osakkeet,
 merkintäetuoikeuksiin oikeuttavat
 osakkeet jne.)
 Joukkovelkakirjat
 (tavanomaiset/tulokseen
 sidotut/strukturoidut jne.), joiden
 yksikkökohtainen nimellisarvo on
 alle 50 000 €
 Joukkovelkakirjat
 (tavanomaiset/tulokseen
 sidotut/strukturoidut jne.), joiden
 yksikkökohtainen nimellisarvo on
 vähintään 50 000 €
 Kolmannen takaamat
 velkapaperit
 Kolmannen takaamat
 johdannaisarvopaperit
 Omaisuusvakuudelliset
 arvopaperit
 Kolmansien osakkeiksi tai
 liikkeeseenlaskijoiden tai
 konsernin osakkeiksi, jotka on
 otettu kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä markkinoilla,
 vaihdettavissa tai muunnettavissa
 olevat joukkovelkakirjat
 Liikkeeseenlaskijan osakkeiksi,
 joita ei ole otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla, vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat
 joukkovelkakirjat
 ---pagebreak--- 30.4.2004        FI                   Euroopan unionin virallinen lehti L 149/127
 Konsernin osakkeiksi, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä markkinoilla,
 vaihdettavissa tai muunnettavissa
 olevat joukkovelkakirjat
 Joukkovelkakirjat, joihin liittyy
 optio-oikeus hankkia
 liikkeeseenlaskijan osakkeita, joita
 ei ole otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla
 Osakkeet, joihin liittyy optio-
 oikeus hankkia liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä markkinoilla
 Johdannaisarvopaperit, joihin
 liittyy oikeus merkitä tai hankkia
 liikkeeseenlaskijan osakkeita, joita
 ei ole otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla
 Johdannaisarvopaperit, joihin
 liittyy oikeus hankkia konsernin
 osakkeita, joita ei ole otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä markkinoilla
 Johdannaisarvopaperit, joihin
 liittyy oikeus merkitä tai hankkia
 liikkeeseenlaskijan tai konsernin
 osakkeita, jotka on otettu
 kaupankäynnin kohteeksi
 säännellyillä markkinoilla, sekä
 johdannaisarvopaperit, jotka ovat
 yhteydessä muihin kohde-
 etuuksiin kuin liikkeeseenlaskijan
 tai konsernin osakkeisiin, joita ei
 ole otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla (ml.
 johdannaisarvopaperit, jotka
 oikeuttavat käteistoteutukseen)
 ---pagebreak--- L 149/128       FI             Euroopan unionin virallinen lehti                    30.4.2004
                                               ARVOPAPERILIITE
         LIITE XVIII
                                    LUETTELOT                        LISÄTIETO-OSAT
   ARVOPAPERILAJIT       OSA  VELKA-       VELKA-          ARVO-  TAKAUK-    OMAI-  KOHDE-
                          K- PAPERIT      PAPERIT          PAPE-    SET      SUUS-   ETUU-
                         KEE  (YKSIK-      (YKSIK-         RISTE-           VAKUU-   TENA
                          T  KÖARVO       KÖARVO             TUT             DELLI- OLEVA
                             < 50 000 €)  ≥ 50 000 €)    JOHDAN-              SET   OSAKE
                                                          NAISET             ARVO-
                                                                            PAPERIT
 Osakkeet (etuoikeutetut
 osakkeet,
 lunastusehtoiset
 osakkeet,
 merkintäetuoikeuksiin
 oikeuttavat osakkeet
 jne.)
 Joukkovelkakirjat
 (tavanomaiset/tulok-
 seen
 sidotut/strukturoidut
 jne.), joiden
 yksikkökohtainen
 nimellisarvo on alle
 50 000 €
 Joukkovelkakirjat
 (tavanomaiset/tulok-
 seen
 sidotut/strukturoidut
 jne.), joiden
 yksikkökohtainen
 nimellisarvo on
 vähintään 50 000 €
 Kolmannen takaamat
 velkapaperit                   TAI          TAI
 Kolmannen takaamat
 johdannaisarvopaperit
 Omaisuusvakuudelliset
 arvopaperit                    TAI          TAI
 ---pagebreak--- 30.4.2004         FI       Euroopan unionin virallinen lehti    L 149/129
 Kolmansien osakkeiksi
 tai
 liikkeeseenlaskijoiden
 tai konsernin osakkeiksi,
 jotka on otettu
 kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla,
 vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat                               vain 4.2.2
 joukkovelkakirjat          TAI          TAI            kohta
 Liikkeeseenlaskijan
 osakkeiksi, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla,
 vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat
 joukkovelkakirjat          TAI          TAI
 Konsernin osakkeiksi,
 joita ei ole otettu
 kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla,
 vaihdettavissa tai
 muunnettavissa olevat
 joukkovelkakirjat          TAI          TAI
 Joukkovelkakirjat,
 joihin liittyy optio-
 oikeus hankkia
 liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole
                                                         JA
 otettu kaupankäynnin                                   paitsi
 kohteeksi säännellyillä                                4.2.2
 markkinoilla               TAI          TAI            kohta
 Osakkeet, joihin liittyy
 optio-oikeus hankkia
 liikkeeseenlaskijan
 osakkeita, joita ei ole
                                                         JA
 otettu kaupankäynnin                                   paitsi
 kohteeksi säännellyillä                                4.2.2
 markkinoilla                                           kohta
Johdannaissopimukset,
 joihin liittyy oikeus                                  paitsi
 merkitä tai hankkia                                    4.2.2
                                                        kohta
 liikkeeseenlaskijan
 ---pagebreak--- L 149/130        FI        Euroopan unionin virallinen lehti   30.4.2004
 osakkeita, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla
 Johdannaisarvopaperit,
 joihin liittyy oikeus
 hankkia konsernin
 osakkeita, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin                                   paitsi
 kohteeksi säännellyillä                                4.2.2
 markkinoilla                                           kohta
 Johdannaisarvopaperit,
 joihin liittyy oikeus
 merkitä tai hankkia
 liikkeeseenlaskijan tai
 konsernin osakkeita,
 jotka on otettu
 kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla, sekä
 johdannaisarvopaperit,
 jotka ovat yhteydessä
 muihin kohde-etuuksiin
 kuin liikkeeseenlaskijan
 tai konsernin
 osakkeisiin, joita ei ole
 otettu kaupankäynnin
 kohteeksi säännellyillä
 markkinoilla (ml.
 johdannaisarvopaperit,
 jotka oikeuttavat
 käteistoteutukseen)
 ---pagebreak--- 30.4.2004       FI                      Euroopan unionin virallinen lehti L 149/131
LIITE XIX – Luettelo erityisalojen liikkeeseenlaskijoista
– Kiinteistöyritykset
– Kaivannaisteollisuuden yritykset
– Sijoituspalveluyritykset
– Tieteelliseen tutkimustoimintaan perustuvat yritykset
– Alle 3 vuotta toimineet yritykset (uudet yritykset)
– Varustamot