CELEX: 51988PC0118
Language: it
Date: 1988-03-07
Title: PROPOSTA MODIFICATA DI DIRETTIVA DEL CONSIGLIO RELATIVA AGLI OBBLIGHI IN MATERIA DI PUBBLICITA' DEI DOCUMENTI CONTABILI DELLE SUCCURSALI STABILITE IN UNO STATO MEMBRO DI ENTI CREDITIZI ED ISTITUTI FINANZIARI AVENTI SEDE SOCIALE FUORI DI TALE STATO MEMBRO (presentata dalla Commissione ai sensi dell'articolo 149, paragrafo 3 del Trattato CEE)

ARCHIVES HISTORIQUES
DE LA COMMISSION
COLLECTION RELIEE DES
DOCUMENTS "COM"
COM (88) 118
Vol. 1988/0033
 ---pagebreak--- Disclaimer
Conformément au règlement (CEE, Euratom) n° 354/83 du Conseil du 1er février 1983 concernant
l'ouverture au public des archives historiques de la Communauté économique européenne et de
la Communauté européenne de l'énergie atomique (JO L 43 du 15.2.1983, p. 1) modifié en dernier
lieu par le règlement (UE) 2015/496 du Conseil du 17 mars 2015 (JO L79 du 25. 3.2015, p. 1), ce
dossier est ouvert au public. Le cas échéant, les documents classifiés présents dans ce dossier
ont été déclassifiés conformément à l'article 5 dudit règlement ou sont considérés déclassifiés
conformément aux articles 26(3) et 59(2) de la décision (UE, Euratom) 2015/444 de la
Commission du 13 mars 2015 concernant les règles de sécurité aux fins de la protection des
informations classifiées de l'Union européenne.
In accordance with Council Regulation (EEC, Euratom) No 354/83 of 1 February 1983 concerning
the opening to the public of the historical archives of the European Economic Community and the
European Atomic Energy Community (OJ L 43, 15.2.1983, p. 1), as last amended by Council
Regulation (EU) 2015/496 of 17 March 2015 (OJ L 79, 27.3.2015, p. 1), this file is open to the
public. Where necessary, classified documents in this file have been declassified in conformity
with Article 5 of the aforementioned regulation or are considered declassified in conformity with
Articles (26.3) and 59(2) of the Commission Decision (EU, Euratom) 2015/444 of 13 March 2015
on the security rules for protecting EU classified information.
In Übereinstimmung mit der Verordnung (EWG, Euratom) Nr. 354/83 des Rates vom 1. Februar
1983 über die Freigabe der historischen Archive der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft und
der Europäischen Atomgemeinschaft (ABI. L 43 vom 15.2.1983, S. 1), zuletzt geändert durch die
Verordnung (EU) Nr. 2015/496 vom 17. März 2015 (ABI. L 79 vom 25.3.2015, S. 1), ist dieser Akt
der Öffentlichkeit zugänglich. Soweit erforderlich, wurden die Verschlusssachen in diesem Akt in
Übereinstimmung mit Artikel 5 der genannten Verordnung freigegeben; beziehungsweise werden
sie auf Grundlage von Artikel 26(3) und 59(2) der Entscheidung der Kommission (EU, Euratom)
2015/444 vom      13.   März 2015     über die   Sicherheitsvorschriften für den Schutz von  EU-
Verschlusssachen als herabgestuft angesehen.
 ---pagebreak--- COMMISSIONE DELLE COMUNITÀ EUROPEE
                                             COM(88 ) 118 def .
                                             Bruxelles ? marzo 1988
                        PROPOSTA MODIFICATA DI
                       DIRETTIVA DEL CONSIGLIO
          RELATIVA AGLI OBBLIGHI IN MATERIA DI PUBBLICITÀ'
 DEI DOCUMENTI CONTABILI DELLE SUCCURSALI STABILITE IN UNO STATO
   MEMBRO DI ENTI CREDITIZI ED ISTITUTI FINANZIARI AVENTI SEDE
                 SOCIALE FUORI DI TALE STATO MEMBRO
    ( presentata dalla Commissione ai sensi dell' articolo 149 ,
                   paragrafo 3 del Trattato CEE )
                            ! –3
                             \a     '           Jr:
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                                       PROPOSTA MODIFICATA
                                  DELLA DIRETTIVA DEL CONSIGLIO
             RELATIVA AGLI OBBLIGHI IN MATERIA DI PUBBLICITÀ * DEI DOCUMENTI
  CONTABILI DELLE SUCCURSALI STABILITE IN UNO STATO MEMBRO DI ENTI CREDITIZI E
          ISTITUTI FINANZIARI AVENTI SEDE SOCIALE FUORI DI TALE STATO MEMBRO
I. Relazione
     1 . Il 7 agosto 1986 la Commissione ha trasmesso al Consiglio una proposta
         di direttiva sui conti delle succursali " ( 1 ).
    2 . Il Comitato economico e sociale ha espresso il suo parere ( 2 ) il 24
         settembre     1987 e     il  Parlamento  europeo nella   sua sessione    del  16
         novembre 1987 ( 3 ).
    3 . Al fine di tener conto , nei limiti del possibile , dei pareri espressi da
         queste due istituzioni , la proposta è stata modificata .
    4 . La    Commissione      ha  potuto  accettare  praticamente tutte     le modifiche
         proposte dal          Parlamento   europeo ,   la maggioranza delle quali
         contribuiscono a chiarire          il testo o apportano le modifiche rese
         necessarie dai recenti sviluppi della normativa comunitaria .
    5 . Sulle principali modifiche vengono fatte le seguenti osservazioni :
         a ) nel testo della proposta sono stati introdotti i riferimenti esatti a
             vari articoli della direttiva del Consiglio relativa ai conti annuali
             e ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti
             finanziari , che è stata adottata solo di recente ;
    ( 1 ) COM ( 86 ) 396 def ., GU C 230 de 11*11 settembre 1986 , pag . 4 .
    (?) CES 805 / 87 IT .
    ( 3 ) PF 113 / 305 / def .
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b ) si chiarisce che , in quanto applicabili , le banche dovranno osservare
    taluni obblighi di pubblicazione contemplati dalla undicesima
    direttiva sulle società relativamente alle succursali , obblighi che
    dovranno essere osservati in generale da tutte le società ;
c ) il Comitato di contatto già istituito a norma della quarta direttiva
    sulle società ( 78 / 660/ CEE ) è la sede opportuna per discutere i
    problemi pratici collegati alla comparabilità o all' equivalenza dei
    conti   annuali nel caso di      enti creditizi che abbiano la loro sede
    sociale al di fuori della Comunità ed i cui documenti contabili siano
    redatti conformemente alla legge nazionale . Il Comitato è incaricato
    di agevolare le decisioni da prendersi in materia ;
 d ) nelle disposizioni finali le date di trasposizione della direttiva
    nell' ordinamento nazionale e di applicazione delle relative
    disposizioni sono state adattate a quelle stabilite dalla direttiva
    del Consiglio ( 86 / 735 / CEE ) relativa ai conti annuali e ai conti
    consolidati .
 ---pagebreak---                                          - 4 -
                             PROPOSTA MODIFICIATA DELLA
                               DIRETTIVA DEL CONSIGLIO
                 RELATIVA AGLI OBBLIGHI IN MATERIA DI PUBBLICITÀ'
                DEI DOCUMENTI CONTABILI DELLE SUCCURSALI STABILITE
                 IN UNO STATO MEMBRO DI ENTI CREDITIZI ED ISTITUTI
                    FINANZIARI AVENTI SEDE SOCIALE FUORI DI TALE
                                     STATO MEMBRO
 II . Testo della proposta
      Proposta originale                          Proposta modificata
CONSIGLIO DELLE COMUNITÀ' EUROPEE ,                    Invariato
visto il trattato che istituisce la Comuni ¬
tà economica europea , in particolare l' arti ¬
colo 54 , paragrafo 3 , lettera g ),
vista la proposta della Commissione ,
visto il parere del Parlamento europeo ,
visto il parere del Comitato economico e
sociale ,
considerando che la creazione di un mercato
interno europeo presuppone che le succursali
di enti creditizi ed istituti finanziari
aventi sede in un altro Stato membro      vengano
trattate allo stesso modo delle succursali
di enti creditizi ed istituti finanziari con
sede nello stesso Stato membro ; che
 ---pagebreak---       Proposta originale                         Proposta modificata
per quanto riguarda la pubblicazione dei
bilanci è sufficiente che le succursali
di questi istituti aventi sede in un altro
Stato membro pubblichino i bilanci della
impresa nel suo insieme ;
considerando che la proposta dell' undice¬  considerando che la proposta della
sima direttiva del Consiglio relativa       undicesima direttiva del Consiglio
alla pubblicità delle succursali preve¬     relativa alla pubblicità delle suc¬
de alcuni obblighi di pubblicità in mate ¬  cursali prevede alcuni obblighi di
ria di atti e di informazioni concernenti   pubblicità in materia di atti e di
le succursali create in uno Stato membro    informazioni concernenti le succur¬
da alcuni tipi di società soggette al       sali create in uno Stato membro da
diritto di un altro Stato ; che per quanto  alcuni tipi di società soggette al
concerne la pubblicità dei documenti        diritto di un altro Stato ; che per
contabili , l' articolo 11 di tale propos¬  quanto concerne la pubblicità dei
ta di direttiva fa riferimento a disposi ¬  documenti contabili , l' articolo 11
zioni specifiche da stabilirsi per le       di tale proposta di direttiva fa
banche e per gli altri istituti finan¬      riferimento a disposizioni specifi ¬
ziari ,                                     che da stabilirsi per le banche e
                                            per gli altri istituti finanziari ,
                                            soprattutto per le questioni di cui
                                            agli articoli 3 e 7 di tale propos¬
                                            ta di direttiva ,
considerando che dopo l' adozione           invariato
della direttiva del Consiglio sui conti
annuali delle banche e degli altri
istituti finanziari non appare più giusti ¬
ficata la prassi attuale di alcuni Stati
membri consistente nell' esigere dalle
succursali di enti creditizi ed altri is ¬
tituti finanziari con sede sociale in un
altro Stato membro la pubblicazione di
conti annuali propri , che inoltre i conti
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        Proposta originale                                Proposta modificata
 delle succursali non consentono al pubbli ¬
 co , in particolare ai creditori , di farsi
un' idea precisa della situatione finanzia ¬
 ria dell' impresa , poiché la parte di un
tutto organico non può essere considerata
 i solatamente ;
considerando d' altra parte che nell' attuale
stadio dell' integrazione non può essere
trascurata la necessità di certe informazio¬
ni sull' attività delle succursali di enti
creditizi e di istituti finanziari aventi
sede in un altro Stato membro ; che tuttavia
queste informazioni devono essere limitate
per evitare distorsioni della concorrenza ;
                                              5 . considerando ( aggiunto )
                                              considerando tuttavia che le dispo¬
                                              sizioni della presente direttiva
                                              non ostano in alcun modo agli
                                              obblighi delle succursali di enti
                                              creditizi e di istituti finanziari
                                              a fornire informazioni a norma del ¬
                                              la legislazione sociale , soprattut ¬
                                              to   in materia  di  diritti  all' in -
                                              formazione dei dipendenti , nell' am¬
                                              bito della vigilanza dei paesi
                                              ospitanti sugli enti creditizi e
                                              sugli istituti finanziari nonché a
                                              norma della legislazione fiscale ;
considerando che , per le succursali di
enti creditizi e di istituti finanziari
aventi sede sociale in un paese terzo , la
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       Proposta originale                          Proposta modificata
parità delle condizioni di concorrenza
implica che tali succursali devono os ¬
servare , per la pubblicazione dei bilanci ,
criteri eguali o equivalenti a quelli del ¬
la Comunità ; che , d' altro lato , neppure
queste succursali sono tenute a pubblicare
bilanci propri quando soddisfino alla sud¬
detta condizione ;
considerando che l' equivalenza dei bilanci
degli enti creditizi e degli istituti fi ¬
nanziari con sede in un paese terzo , ri ¬
chiesta dalla presente direttiva , può porre
problemi di valutazione ; che pertanto è
necessario che questi ed altri problemi che
si presentano nella materia oggetto della
presente direttiva , in particolare per quanto
riguarda la sua applicazione , vengano trattati
dai rappresentanti degli Stati membri e da
quelli della Commissione in seno ad un comi ¬
tato ; che per evitare una proliferazione di
questi comitati è auspicabile che la coopera ¬
zione avvenga in seno al comitato previsto
dall' articolo 52 della direttiva 78 / 660 / CEE
del Consiglio ( 1 ); che , tuttavia , in quanto
si tratti di problemi relativi agli enti
creditizi il comitato dovrebbe avere una
composizione appropriata ,
HA ADOTTATO LA PRESENTE DIRETTIVA
( 1 ) GU n . L 222 del 14 . 8 . 1978 , pag . 11 .
 ---pagebreak---                                             - 8 -
      Proposta originale                                      Proposta modificata
        Articolo 1                                                Articolo 1
    Campo d' applicazione                                     Campo d' applicazione
1 . Le misure di coordinamento stabilite          1 . Le misure di coordinamento stabi ¬
dalla presente direttiva si applicano             lite dalla presente direttiva si
alle succursali stabilite in uno Stato            applicano alle succursali stabilite
membro di enti creditizi e di istituti            in uno Stato membro di enti crediti ¬
finanziari ai sensi dell' articolo 2              zi e di istituti finanziari ai sensi
della direttiva .../.. . / C.EE del Consi ¬       dell' articolo 2 della direttiva
glio ( 1 ) aventi la loro sede sociale            86 / 635 / CEE del Consiglio ( 1 ) aventi
fuori di detto Stato membro . Quando un           la loro sede sociale fuori di detto
ente creditizio o un istituto finanzia ¬          Stato membro . Quando un ente credi -
rio ha sede in uno Stato terzo , la               zio o un istituto finanziario ha
presente direttiva trova applicazione             sede in uno Stato terzo , la presente
nella misura in cui l’ente creditizio             direttiva trova applicazione nella
o l' istituto finanziario abbia una               misura in cui l' ente creditizio o
forma giuridica comparabile a quelle              l' istituto finanziario abbia una
previste dall' articolo 2 della diret ¬           forma giuridica comparabile a quelle
tiva .../.../ CEE .                               previste dall' articolo 2 della
                                                  direttiva 86 / 635 / CEE .
2 . L' articolo 1 , terzo trattino , della        2 . invariato
direttiva 77 / 780 / CEE ( 2 ) si applica
mutatis mutandis alle succursali di enti
creditizi e di istituti finanziari ai
sensi della presente direttiva .
( 1 ) Proposta di direttiva del Consiglio         ( 1 ) GU n . L 372 del 31 . 12.1986,p.1
concernente i conti annuali delle banche
e degli altri istituti finanziari ( Gl) n .
C 130 del l ' 1 . 6 . 1981 e proposte modifica ¬
tive in GU n . C 83 del 24.3.1984 e GU n .
351 del     31.12.1985 )
( 2 ) GU n . L 322 del 17.12.1977 , pag . 30
 ---pagebreak---                                          - 9 -
       Proposta originale                                 Proposta modificata
          Articolo 2                                            Articolo 2
 Disposizioni relative alle succursali di
enti creditizi e di istituti finanziari
con sede in un altro Stato membro
1 . Gli Stati membri dispongono che le         1 . Gli Stati membri dispongono che
succursali di enti creditizi e di isti ¬       le succursali di enti creditizi e
tuti finanziari con sede in un altro           di istituti finanziari con sede in
Stato membro pubblichino la documenta ¬        un altro Stato membro pubblichino
zione prescritta dall' articolo 42 della       la documentazione prescritta dallo
direttiva .../.../ CEE ( conti annuali ,       articolo 44 , in particolare dai
conti consolidati , relazione sulla            paragrafi 2 e 4 , della direttiva
gestione , relazioni delle persone inca ¬      86 / 635 / CEE ( conti annuali , conti
ricate della revisione dei conti annuali       consolidati , relazione sulla ges¬
e dei conti consolidati ) del loro ente        tione , relazioni delle persone in¬
creditizio o del loro istituto finan¬          caricate della revisione dei conti
ziario , secondo le disposizioni ivi           annuali e dei conti consolidati )
previste .                                     del loro ente creditizio o del
                                               istituto finanziario , secondo le
                                               disposizioni ivi previste .
2 . Questi documenti devono essere redat ¬     2 . Questi documenti devono essere
ti e controllati secondo le norme vi ¬         redatti e controllati secondo le
genti nello Stato membro in cui l' ente        norme vigenti nello Stato membro in
creditizio o l' istituto finanziario ha        cui l' ente creditizio o l' istituto
la propria sede , conformemente alla di ¬      finanziario ha la propria sede ,
rettiva .../ _ / CEE .                         conformemente alla direttiva
                                               86 / 635 / CEE .
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          Proposta originate                         Proposta modificata
                                               2a . Si applicheranno per quanto di
                                               ragione gli articoli 2 e 4 della
                                               proposta di undicesima direttiva
                                               del Consiglio sulla pubblicità
                                              delle succursali create in uno Sta ¬
                                              to membro da alcuni tipi di società
                                              disciplinati dalla legislazione di
                                              un altro Stato .
3 . Le succursali non possono essere te ¬
nute a pubblicare conti annuali relativi
alla loro attività .
4 . Fino a ulteriore coordinamento gli
Stati membri possono esigere dalle suc ¬
cursali le seguenti informazioni
supplementari :
( a ) dati riguardanti :
- il capitale di dotazione della suc ¬
    cursale ,
- i profitti e le perdite della suc ¬
    cursale ,
- i proventi della succursale menzionati      - i proventi della succursale men ¬
   nelle voci da 1 a 3 dell' articolo 29 o       zionati nelle voci 1 , 3 , 4 , 6 e 7
   delle voci da B 1 a B.3 e B.6 dello           dell' articolo 27 o delle voci da
   articolo 30 della direttiva _ /.../ CEE       B.4 e B.7 dell' articolo 28 della
                                                 direttiva 86 / 635 / CEE ,
    l' importo complessivo dei crediti e
   debiti imputabili alla succursale , ri ¬
   partiti secondo enti creditizi e clienti ,
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       Proposta originale                     Proposta modificata
- l' importo complessivo del saldo attivo    - invariato
   o passivo della succursale verso la
   sede centrale , le altre succursali e
   le imprese incluse nei conti consolida ¬
   ti dell' ente creditizio o dell' istituto
   finanziario ;
Cb ) una descrizione dell' attività della    - invariato
     succursale , con indicazione dei
     principali settori , durante l' eser¬
     cizio finanziario .
Queste informazioni , ove vengano ri ¬
chieste , devono essere esaminate da una
o più persone abilitate , secondo le norme
vigenti nello Stato membro in cui è stata
stabilita la succursale , alla revisione
dei conti annuali .
                 Articolo 3                        Articolo 3
Disposizioni relative alle succursali di     - invariato
enti creditizi e di istituti finanziari
con sede in un paese terzo
1 . Gli Stati membri dispongono che le       - invariato
succursali di enti creditizi e di istitu ¬
ti finanziari con sede in un paese terzo
pubblichino conformemente al disposto
dell' articolo 2 , paragrafo 1 , i documenti
che vi sono indicati e che sono stati
redatti e certificati secondo le disposi ¬
zioni di legge del paese terzo .
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 Proposta originale                                   Proposta modificata
 2 . Se questi documenti corrispondono         2 . Se questi documenti corrispondono
 a quelli redatti secondo le disposi ¬         a quelli redatti secondo le disposi ¬
 zioni della direttiva .../ _ / CEE o          zioni della direttiva 86 / 635 / CEE o
sono ad essi equivalenti , si applica          sono ad essi equivalenti , si applica
 l' articolo 2 , paragrafo 3 .                 l' articolo 2 , paragrafo 3 .
3 . Se i documenti di cui al paragrafo 1      3 . Se i documenti di cui al paragra ¬
non corrispondono ai documenti redatti        fo 1 non corrispondono ai documenti
secondo le disposizioni della diret ¬         redatti secondo le disposizioni del ¬
tiva _ /.../ CEE oppure non sono ad            la direttiva 86 / 635 / CEE oppure non
essi equivalenti , gli Stati membri           sono ad essi equivalenti , gli Stati
possono esigere che le succursali pub¬        membri possono esigere che le suc ¬
blichino i loro conti annuali .               cursali pubblichino i loro conti
                                              annuali .
4 . Nei casi previsti dai paragrafi 2 e       4 . invariato
3 si applica l' articolo 2 , paragrafo 4 .
5 . Gli Stati membri si astengono dello       5 . invariato
applicare alle succursali di enti credi ¬
tizi e di istituti finanziari con sede
in un paese terzo disposizioni che fa ¬
vorirebbero tali succursali rispetto
agli enti creditizi o istituti    finanzia ¬
ri con sede in un altro Stato membro .
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        Proposta originale                                   Proposta modificata
             Articolo 4                                             Articolo 4
Lingua nella quale devono essere pub ¬          Lingua nella quale devono essere
blicati i conti                                 pubblicati i conti
                                                                        .        {
Gli Stati membri possono esigere che i          invariato
documenti previsti dalla presente di ¬
rettiva vengano pubblicati nella loro
lingua ufficiale e che la traduzione
di detti documenti venga autenticata .
             Articolo 5                                             Articolo 5
Comitato di contatto                            Comitato di contatto
Il comitato di contatto istituito a             Il comitato di contatto istituito a
norma dell' articolo 52 della direttiva         norma dell' articolo 52 della diret ¬
78 / 660 / CEE , nella composizione appro¬      tiva 78 / 660 / CEE , nella composizione
priata ha altresì il compito :                  appropriata ha altresì il compito :
( a ) di agevolare , fatti salvi gli arti ¬     ( a ) di agevolare , fatti salvi gli
      coli 169 e 170 del trattato , un' ap¬           articoli 169 e 170 del trattato ,
      plicazione armonizzata della diret ¬            un' applicazione armonizzata
      tiva mediante regolare concertazione ,          della direttiva mediante regola¬
      in particolare sui problemi concreti            re concertazione , in particolare
      della sua applicazione , quali la               sui problemi concreti della sua
      valutazione dell' equivalenza ;                 applicazione , quali la valuta¬
                                                      zione dell' equivalenza ; di age¬
                                                      volare le decisioni relative
                                                      alla comparabilità e all' equiva¬
                                                      lenza delle forme giuridiche di
                                                      cui all' articolo 1 , paragrafo 1 .
( b ) di consigliare , se necessario , la       ( b ) invariato
      Commissione sui complementi e sulle
      modifiche da apportare alla presente
      di rettiva .
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Proposta originale                                  Proposta modificata
          Articolo 6                                        Articolo 6
Disposizioni finali                         Disposizioni finali
1 . Gli Stati membri adottano le disposi-   1 . Gli Stati membri adottano le
zioni legislative , regolamentari e am-     disposizioni legislative , regola-
ministrative per conformarsi alla pre-      mentari e amministrative per confor
sente direttiva entro il 1 . gennaio 1990 . marsi alla presente direttiva entro
Essi ne informano immediatamente la         il 31 dicembre 1990 . Essi ne infor-
Commissione .                               mano immediatamente la Commissione .
2 . Gli Stati membri possono prescrivere    2 . Gli Stati membri possono prescri
che le disposizioni di cui al paragra-      vere che le disposizioni di cui al
fo 1 trovino per la prima volta applica-    paragrafo 1 trovino per la prima
zione ai conti annuali dell'esercizio       volta applicazione ai conti annuali
che inizierà il 1 . gennaio 1992 oppure     dell'esercizio che inizierà il
nel corso del 1992 .                        1 . gennaio 1993 oppure nel corso del
                                            1993 .
3 . Gli Stati membri comunicano alla Com¬   3 . invariato
missione il testo delle disposizioni
essenziali di diritto    interno che essi
adottano nel campo disciplinato dalla
presente direttiva .
          Articolo 7                                        Articolo 7
Gli Stati membri sono destinatari della     invariato .
presente direttiva .