CELEX: 32021D2040
Language: da
Date: 2021-11-11 00:00:00
Title: Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2021/2040 af 11. november 2021 om ændring af afgørelse (EU) 2016/2247 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2021/52)

24.11.2021   
               
               
                  DA
               
               
                  Den Europæiske Unions Tidende
               
               
                  L 419/1
               
            
         DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2021/2040
         af 11. november 2021
         om ændring af afgørelse (EU) 2016/2247 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2021/52)
         STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
         under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
         under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
         ud fra følgende betragtninger:
         
                     (1)
                  
                  
                     Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) (1) fastsætter reglerne for udarbejdelse af årsregnskabet for Den Europæiske Centralbank.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Tekniske ændringer af bilag I er nødvendige med henblik på: a) at sikre konsekvens i hele Eurosystemet med hensyn til regnskabsrapporteringen af saldi over for og værdipapirer udstedt af internationale organisationer, b) at gøre det muligt at klassificere misligholdte værdipapirer som en del af diverse poster på balancens aktivside, og c) at præcisere klassificeringen af kredit- og finansieringsinstitutters midler og konti på balancens passivside.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —
                  
               VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:
         
            Artikel 1
            Ændring
            Bilag I til afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) erstattes af bilaget til denne afgørelse.
         
         
            Artikel 2
            Ikrafttrædelse
            Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2021.
         
         
            Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 11. november 2021.
            
               Christine LAGARDE
               
                  Formand for ECB
               
            
         
         
            (1)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35) (EUT L 347 af 20.12.2016, s. 1).
      
      
         
            BILAG
            Bilag I til afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) erstattes af følgende:
            
               
                  
                     »BILAG I
                     REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
                     AKTIVER
                     
                                  
                              
                              
                                 Balancepost (1)
                                 
                              
                              
                                 Kategorisering af indholdet af balanceposterne
                              
                              
                                 Værdiansættelsesprincip
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Guld og tilgodehavender i guld
                                 
                              
                              
                                 Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvis der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
                              
                              
                                 Markedsværdi
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                                 
                              
                              
                                 Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder centralbanker uden for euroområdet
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                                             
                                             Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                                             
                                             Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Særlige trækningsrettigheder (SDR)
                                             
                                             Beholdning af SDR (brutto)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                SDR'er
                                             
                                             Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Andre tilgodehavender
                                             
                                             Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, indskud i fonde administreret af IMF
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Andre tilgodehavender
                                             
                                             Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                             Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                                             
                                             Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                             Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele, investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                                          
                                       
                              
                                 
                                             (b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                         
                                                         Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                         
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                         
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige kapitalandele
                                                         
                                                         Markedspris og aktuel valutakurs
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige investeringsfonde
                                                         
                                                         Markedspris og aktuel valutakurs
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Eksterne lån
                                             
                                             Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Andre eksterne aktiver
                                             
                                             Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Andre eksterne aktiver
                                             
                                             Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                             Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele og investeringsfonde holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet
                                          
                                       
                              
                                 
                                             (a)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                         
                                                      
                                                   Markedspris og aktuel valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                         
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                         
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige kapitalandele
                                                         
                                                         Markedspris og aktuel valutakurs
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige investeringsfonde
                                                         
                                                         Markedspris og aktuel valutakurs
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Andre tilgodehavender hos residenter i euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                             Udlån, indskud, omvendte repoforretninger, udlån i øvrigt
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Andre tilgodehavender
                                             
                                             Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                          
                                       
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4.1
                              
                              
                                 
                                    Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                             Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                                             
                                             Nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« eller aktivpost 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål«
                                             
                                             Kapitalandele, investeringsfonde, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                         
                                                         Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                         
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                         
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige kapitalandele
                                                         
                                                         Markedspris
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Omsættelige investeringsfonde
                                                         
                                                         Markedspris
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Udlån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Lån uden for euroområdet
                                             
                                             Indskud til nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 4.2
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                                 
                              
                              
                                 Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro
                                 
                              
                              
                                 Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (2)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Primære markedsoperationer
                                 
                              
                              
                                 Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Langfristede markedsoperationer
                                 
                              
                              
                                 Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 5.3
                              
                              
                                 
                                    Finjusterende markedsoperationer
                                 
                              
                              
                                 Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 5.4
                              
                              
                                 
                                    Strukturelle markedsoperationer i form af tilbageførselsforretninger
                                 
                              
                              
                                 Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 5.5
                              
                              
                                 
                                    Marginal udlånsfacilitet
                                 
                              
                              
                                 Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 5.6
                              
                              
                                 
                                    Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                                 
                              
                              
                                 Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter
                              
                              
                                 Nominel værdi eller pris
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                                 
                              
                              
                                 Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.
                              
                              
                                 Nominel værdi eller pris
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7.1
                              
                              
                                 
                                    Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål
                                 
                              
                              
                                 Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsinstrumenter
                                             
                                             Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         Markedspris Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«) Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                                      
                                                   
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                             
                                             Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                          
                                       
                           
                                 7.2
                              
                              
                                 
                                    Andre værdipapirer
                                 
                              
                              
                                 Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«; gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele og investeringsfonde
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                             
                                             Markedspris. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                             
                                             Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                             
                                             Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige kapitalandele
                                             
                                             Markedspris
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige investeringsforeninger
                                             
                                             Markedspris
                                          
                                       
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                                 
                              
                              
                                 Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)
                              
                              
                                 Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Eurosystem-interne tilgodehavender
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9.1
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender i tilknytning til udstedelsen af ECB-gældsbeviser
                                 
                              
                              
                                 Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser
                              
                              
                                 Anskaffelsespris
                              
                           
                                 9.2
                              
                              
                                 
                                    Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                                 
                              
                              
                                 Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 (3)
                                 
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 9.3
                              
                              
                                 
                                    Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                                 
                              
                              
                                 Nettoposition for følgende delposter:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Poster under afvikling
                                 
                              
                              
                                 Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Andre aktiver
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 11.1
                              
                              
                                 
                                    Mønter fra euroområdet
                                 
                              
                              
                                 Euromønter
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 11.2
                              
                              
                                 
                                    Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                                 
                              
                              
                                 Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software
                              
                              
                                 Anskaffelsespris minus afskrivninger
                                 Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt.
                                 Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres.
                                 Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000  EUR ekskl. moms.
                              
                           
                                 11.3
                              
                              
                                 
                                    Andre finansielle aktiver
                                 
                              
                              
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer og investeringsfonde holdt af strategiske/politiske grunde
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Værdipapirer inkl. kapitalandele og investeringsfonde, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne aktivpost
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Eurodenominerede omvendte repoforretninger med finansielle institutioner i euroområdet ud over kreditinstitutter i forbindelse med forvaltningen af værdipapirbeholdninger andre end dem, der fremgår under denne post
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige kapitalandele
                                             
                                             Markedspris
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige investeringsfonde
                                             
                                             Markedspris
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer
                                             
                                             Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Investering i datterselskaber eller betydelige interesser
                                             
                                             Nettoaktivværdi
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                             
                                             Markedspris. Overkurser/underkurser amortiseres
                                          
                                       
                                             f)
                                          
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering
                                             
                                             Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                          
                                       
                                             g)
                                          
                                          
                                             
                                                Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                             
                                             Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          
                                       
                                             h)
                                          
                                          
                                             
                                                Banktilgodehavender og lån
                                             
                                             Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis banktilgodehavender/lån er denomineret i udenlandsk valuta
                                          
                                       
                           
                                 11.4
                              
                              
                                 
                                    Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                                 
                              
                              
                                 Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
                              
                              
                                 Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs
                              
                           
                                 11.5
                              
                              
                                 
                                    Periodeafgrænsningsposter
                                 
                              
                              
                                 Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir
                              
                              
                                 Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen
                              
                           
                                 11.6
                              
                              
                                 
                                    Øvrige poster
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi eller pris
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Markedsværdi
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Netto pensionsaktiver
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             I henhold til artikel 25, stk. 2
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Udestående tilgodehavender og værdipapirer opstået pga. modparters eller udstederes misligholdelse i forbindelse med Eurosystemets pengepolitiske operationer
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)
                                          
                                       
                           
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), som er overtaget og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse
                                          
                                       
                              
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)
                                          
                                       
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Årets tab
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           PASSIVER
                     
                                  
                              
                              
                                 Balancepost (4)
                                 
                              
                              
                                 Kategorisering af indholdet af balanceposterne
                              
                              
                                 Værdiansættelsesprincip
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Sedler i omløb
                                 
                              
                              
                                 Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                                 
                              
                              
                                 Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)
                                 
                              
                              
                                 Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (»ESCB-statutten«), med undtagelse af kreditinstitutter, der er fritaget for reservekravene. Denne post omfatter primært konti, der anvendes til at holde mindstereserver, og omfatter ikke kreditinstitutters midler, som ikke er frit til rådighed.
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Indlånsfacilitet
                                 
                              
                              
                                 Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 2.3
                              
                              
                                 
                                    Tidsindskud
                                 
                              
                              
                                 Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 2.4
                              
                              
                                 
                                    Finjusterende markedsoperationer
                                 
                              
                              
                                 Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 2.5
                              
                              
                                 
                                    Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                                 
                              
                              
                                 Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                                 
                              
                              
                                 Repoforretninger med kreditinstitutter som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitiske operationer. Midler fra kreditinstitutter, der ikke er frit til rådighed, og kreditinstitutters konti, der er fritaget for reservekravene.
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Udstedte ECB-gældsbeviser
                                 
                              
                              
                                 Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet
                              
                              
                                 Anskaffelsespris. Eventuel underkurs amortiseres
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Offentlig forvaltning og service
                                 
                              
                              
                                 Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Andre forpligtelser
                                 
                              
                              
                                 Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som ikke er underlagt reservekravene (jf. passivpost 2.1), repoforretninger med finansielle institutioner ud over kreditinstitutter som led i forvaltningen af andre værdipapirer end dem, der er opført under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«, tidsindskud, anfordringsindlån
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                                 
                              
                              
                                 Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver. Repoforretninger til forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har euroen som valuta
                              
                              
                                 Nominel værdi eller repopris
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                                 
                              
                              
                                 Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
                              
                              
                                 Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8.1
                              
                              
                                 
                                    Indlån, saldi og andre forpligtelser
                                 
                              
                              
                                 Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
                              
                              
                                 Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                              
                           
                                 8.2
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                                 
                              
                              
                                 Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
                              
                              
                                 Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF
                                 
                              
                              
                                 SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank
                              
                              
                                 Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Eurosystem-interne forpligtelser
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10.1
                              
                              
                                 
                                    Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                                 
                              
                              
                                 ECB-balancepost, denomineret i euro
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 10.2
                              
                              
                                 
                                    Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)
                                 
                              
                              
                                 Nettoposition for følgende delposter:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også aktivpost 9.3 »Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)«
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Andre Eurosystem-interne forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Poster under afvikling
                                 
                              
                              
                                 Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Andre forpligtelser
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 12.1
                              
                              
                                 
                                    Værdireguleringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                                 
                              
                              
                                 Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
                              
                              
                                 Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs
                              
                           
                                 12.2
                              
                              
                                 
                                    Periodeafgrænsningsposter
                                 
                              
                              
                                 Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode
                              
                              
                                 Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen
                              
                           
                                 12.3
                              
                              
                                 
                                    Øvrige poster
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med finansielle institutioner som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi eller (repo)pris
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Kunders deponering af guld
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Markedsværdi
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Netto pensionsforpligtelser
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             I henhold til artikel 25, stk. 2
                                          
                                       
                           
                                 13
                              
                              
                                 
                                    Hensættelser
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Til finansielle risici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Anskaffelsespris/nominel værdi
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Til modparts- eller kreditrisici opstået som følge af pengepolitiske operationer
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af Styrelsesrådet ultimo året)
                                          
                                       
                           
                                 14
                              
                              
                                 
                                    Værdireguleringskonti
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Værdireguleringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; værdireguleringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR.
                                             Særlige værdireguleringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 14, stk. 2
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Værdireguleringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         Enhver ændring i aktivloftets effekt, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
                                                      
                                                   
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             I henhold til artikel 25, stk. 2
                                          
                                       
                           
                                 15
                              
                              
                                 
                                    Kapital og reserver
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 15.1
                              
                              
                                 
                                    Kapital
                                 
                              
                              
                                 Indbetalt kapital
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 15.2
                              
                              
                                 
                                    Reserver
                                 
                              
                              
                                 Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
                                 16
                              
                              
                                 
                                    Årets resultat
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nominel værdi
                              
                           
               «
            
               (1)  Med undtagelse af aktivpost 7.1 er allokeringen af saldi til de balanceposter, der vedrører hjemsted og/eller økonomisk sektor, baseret på klassificeringen til statistiske formål.
            
               (2)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelse af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).
            
               (3)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26).
            
               (4)  Allokeringen af saldi til de balanceposter, der vedrører hjemsted og/eller økonomisk sektor, er baseret på klassificeringen til statistiske formål.