CELEX: 32009D0029(01)
Language: cs
Date: 2009-12-14 00:00:00
Title: Rozhodnutí Evropské centrální banky ze dne 14. prosince 2009 , kterým se mění rozhodnutí ECB/2006/17 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2009/29)

29.12.2009   
            
            
               CS
            
            
               Úřední věstník Evropské unie
            
            
               L 348/57
            
         
      ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY
   
   ze dne 14. prosince 2009,
   kterým se mění rozhodnutí ECB/2006/17 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky
   (ECB/2009/29)
   (2009/1018/EU)
   RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
   s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 26.2 tohoto statutu,
   vzhledem k těmto důvodům:
   
               (1)
            
            
               Rozhodnutí ECB/2009/16 ze dne 2. července 2009 o provádění programu nákupu krytých dluhopisů (1) upravuje zavedení programu nákupu krytých dluhopisů. Provádění tohoto programu vyžaduje další změny rozhodnutí ECB/2006/17 ze dne 10. listopadu 2006 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (2).
            
         
               (2)
            
            
               Je třeba stanovit způsob účtování o nevyrovnaných pohledávkách, které vznikají v důsledku selhání protistran Eurosystému v kontextu úvěrových operací Eurosystému, a o souvisejících aktivech, jakož i způsob účtování o rezervách na rizika protistrany, která vyplývají z těchto operací.
            
         
               (3)
            
            
               V rozhodnutí ECB/2006/17 je třeba provést některé další technické změny.
            
         
               (4)
            
            
               Rozhodnutí ECB/2006/17 je třeba odpovídajícím způsobem změnit,
            
         ROZHODLA TAKTO:
   Článek 1
   Rozhodnutí ECB/2006/17 se mění takto:
   
               1)
            
            
               Článek 7 se nahrazuje tímto:
               „Článek 7
               Rezerva na krytí kurzového, úrokového a úvěrového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata
               S patřičným ohledem na povahu činnosti ECB může Rada guvernérů v rozvaze ECB vytvořit rezervu na krytí kurzového, úrokového a úvěrového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata. Rada guvernérů rozhodne o výši a použití této rezervy na základě odůvodněného odhadu rizik, kterým je ECB vystavena.“
            
         
               2)
            
            
               Článek 8 se mění takto:
               
                           a)
                        
                        
                           odstavec 3 se nahrazuje tímto:
                           „3.   U zlata se nerozlišuje mezi cenovými a kurzovými rozdíly z přecenění, ale zaúčtovává se celkový rozdíl z přecenění zlata založený na ceně v eurech za stanovenou jednotku hmotnosti zlata, která je odvozena ze směnného kurzu eura vůči americkému dolaru ke dni čtvrtletního přecenění. Přecenění se provádí u cizích měn pro každou měnu zvlášť, včetně rozvahových a podrozvahových položek, u cenných papírů podle kódu, tj. vždy u všech cenných papírů téhož druhu se stejným ISIN, kromě cenných papírů zahrnutých do položky „ostatní finanční aktiva“ nebo „ostatní“ anebo cenných papírů držených pro účely měnové politiky, které se zaúčtují jako samostatná aktiva.“;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           odstavec 4 se nahrazuje tímto:
                           „4.   Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti se zaúčtují jako samostatná aktiva, oceňují se v naběhlé hodnotě a zohlední se u nich znehodnocení. Stejně se postupuje u neobchodovatelných cenných papírů. Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti mohou být prodány před splatností:
                           
                                       i)
                                    
                                    
                                       považuje-li se prodávané množství za nevýznamné v poměru k celkovému portfoliu cenných papírů držených do splatnosti nebo
                                    
                                 
                                       ii)
                                    
                                    
                                       jsou-li cenné papíry prodány během měsíce, v němž nastává datum splatnosti, nebo
                                    
                                 
                                       iii)
                                    
                                    
                                       za výjimečných okolností, jako je významné zhoršení úvěrové způsobilosti emitenta, nebo po výslovném měnověpolitickém rozhodnutí Rady guvernérů ECB.“
                                    
                                 
                     
         
               3)
            
            
               Přílohy I a III rozhodnutí ECB/2006/17 se mění v souladu s přílohou tohoto rozhodnutí.
            
         Článek 2
   Závěrečné ustanovení
   Toto rozhodnutí vstupuje v platnost dnem 31. prosince 2009.
   
      Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 14. prosince 2009.
      
         
            prezident ECB
         
         Jean-Claude TRICHET
         
      
   
   
      (1)  Úř. věst. L 175, 4.7.2009, s. 18.
   
      (2)  Úř. věst. L 348, 11.12.2006, s. 38.
   
      PŘÍLOHA
      Přílohy I a III rozhodnutí ECB/2006/17 se mění takto:
      
                  1)
               
               
                  Tabulky obsažené v příloze I rozhodnutí ECB/2006/17 se nahrazují tímto:
                  „AKTIVA
                  
                  
                              Položka rozvahy
                           
                           
                              Obsah položky rozvahy
                           
                           
                              Princip ocenění
                           
                        
                              
                                          1.
                                       
                                       
                                          Zlato a pohledávky ve zlatě
                                       
                                    
                           
                              Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: i) operací revalvace nebo devalvace a ii) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
                           
                           
                              Tržní hodnota
                           
                        
                              
                                          2.
                                       
                                       
                                          Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
                                          Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny“
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštní práva čerpání
                                          Stavy zvláštních práv čerpání (brutto)
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštní práva čerpání
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky
                                          Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady v rámci facility na snížení chudoby a podporu růstu
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zahraniční úvěry (vklady) nerezidentům eurozóny jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zahraniční úvěry
                                          Vklady v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Ostatní zahraniční aktiva
                                          Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Ostatní zahraniční aktiva
                                          Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          3.
                                       
                                       
                                          Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky
                                          Vklady a ostatní úvěry v jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.
                                       
                                       
                                          Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          4.1
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank mimo eurozónu
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Úvěry nerezidentům eurozóny jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Úvěry mimo eurozónu
                                          Vklady v jmenovité hodnotě
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu jiné než v položce „ostatní finanční aktiva“
                                          Cenné papíry vydané nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie/diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          d)ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          d)iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.2
                                       
                                       
                                          Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II
                                       
                                    
                           
                              Poskytování úvěrů podle podmínek ERM II
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          5.
                                       
                                       
                                          Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                                       
                                    
                           
                              Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v příloze I obecných zásad ECB/2000/7 ze dne 31. srpna 2000 o nástrojích a postupech měnové politiky Eurosystému (1)
                              
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Hlavní refinanční operace
                                       
                                    
                           
                              Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Dlouhodobější refinanční operace
                                       
                                    
                           
                              Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s měsíční frekvencí a splatností obvykle tři měsíce
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.3
                                       
                                       
                                          Reverzní repo operace jemného dolaďování
                                       
                                    
                           
                              Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.4
                                       
                                       
                                          Strukturální reverzní repo operace
                                       
                                    
                           
                              Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.5
                                       
                                       
                                          Mezní zápůjční facilita
                                       
                                    
                           
                              Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          5.6
                                       
                                       
                                          Pohledávky z vyrovnání marže
                                       
                                    
                           
                              Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                           
                        
                              
                                          6.
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů položky aktiv „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“, včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny, a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                           
                        
                              
                                          7.
                                       
                                       
                                          Cenné papíry rezidentů euro-zóny v eurech
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          7.1
                                       
                                       
                                          Cenné papíry držené pro účely měnové politiky
                                       
                                    
                           
                              Cenné papíry vydané v eurozóně a držené pro účely měnové politiky. Dluhopisy ECB nakoupené za účelem jemného dolaďování
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                        
                              
                                          7.2
                                       
                                       
                                          Ostatní cenné papíry
                                       
                                    
                           
                              Cenné papíry jiné než v položce 7.1 „cenné papíry držené pro účely měnové politiky“ a v položce 11.3 „ostatní finanční aktiva“; směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů, které pochází z období před začátkem HMU, v eurech. Akciové nástroje
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          8.
                                       
                                       
                                          Pohledávky v eurech za vládními institucemi
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky vůči vládním institucím z doby před HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)
                           
                           
                              Vklady/úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně
                           
                        
                              
                                          9.
                                       
                                       
                                          Pohledávky uvnitř Eurosystému
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          9.1
                                       
                                       
                                          Pohledávky z vlastních směnek na krytí emise dluhopisů ECB
                                       
                                    
                           
                              Položka pouze pro rozvahy ECB
                              Vlastní směnky vydané národními centrálními bankami na základě vzájemné dohody (back-to-back agreement) v souvislosti s dluhopisy ECB
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          9.2
                                       
                                       
                                          Pohledávky související s přidělováním eurobankovek v rámci Eurosystému
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky související s vydáním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2001/15 ze dne 6. prosince 2001 o vydávání eurobankovek (2)
                              
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          9.3
                                       
                                       
                                          Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)
                                       
                                    
                           
                              Čistá pozice těchto podpoložek:
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          pohledávky netto ze zůstatků účtů systému TARGET2 a korespondentských účtů národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz též položka pasiv „ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)“
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování měnového příjmu ECB národním centrálním bankám
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          10.
                                       
                                       
                                          Nevypořádané položky
                                       
                                    
                           
                              Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          11.
                                       
                                       
                                          Ostatní aktiva
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          11.1
                                       
                                       
                                          Mince eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Euromince
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          11.2
                                       
                                       
                                          Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva
                                       
                                    
                           
                              Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení
                           
                           
                              Pořizovací cena snížená o odpisy
                              Odpisy jsou systematickou alokací odepisovatelné částky aktiva během doby jeho použitelnosti. Dobou použitelnosti je období, během kterého se očekává, že aktivum bude daným subjektem používáno. Liší-li se očekávání od původních odhadů, lze dobu použitelnosti jednotlivých dlouhodobých hmotných aktiv systematicky přezkoumávat. Soubory aktiv mohou zahrnovat složky s různou dobou použitelnosti. Doba použitelnosti těchto složek by měla být posuzována jednotlivě
                              Náklady nehmotných aktiv zahrnují pořizovací cenu nehmotného aktiva. Jiné přímé či nepřímé náklady je třeba vyúčtovat
                              Kapitalizace výdajů: limitována (méně než 10 000 EUR bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)
                           
                        
                              
                                          11.3
                                       
                                       
                                          Ostatní finanční aktiva
                                       
                                    
                           
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie držené ze strategických důvodů
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Cenné papíry včetně akcií a ostatní finanční nástroje a zůstatky, včetně termínových vkladů a běžných účtů, držené jako účelové portfolio
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné akciové nástroje
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                       
                                    
                                          c)
                                       
                                       
                                          Investice do dceřiných společností nebo významné účasti
                                          Hodnota aktiva netto
                                       
                                    
                                          d)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          e)
                                       
                                       
                                          Obchodovatelné cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se odpisují
                                       
                                    
                                          f)
                                       
                                       
                                          Neobchodovatelné cenné papíry
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                       
                                    
                                          g)
                                       
                                       
                                          Zůstatky u bank a úvěry
                                          Jmenovitá hodnota, přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky/vklady v cizích měnách
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.4
                                       
                                       
                                          Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                                       
                                    
                           
                              Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
                           
                           
                              Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu
                           
                        
                              
                                          11.5
                                       
                                       
                                          Položky časového rozlišení aktivní
                                       
                                    
                           
                              Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků (tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem
                           
                        
                              
                                          11.6
                                       
                                       
                                          Ostatní
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Úvěry poskytnuté na základě správy majetku
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investice související s vklady klientů ve zlatě
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Tržní hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Čistá penzijní aktiva
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Podle čl. 22 odst. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Nevyrovnané pohledávky vzniklé v důsledku selhání protistran Eurosystému v kontextu úvěrových operací Eurosystému
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá/návratná hodnota (před/po úhradě ztrát)
                                       
                                    
                        
                              
                                          e)
                                       
                                       
                                          Aktiva nebo pohledávky (vůči třetím osobám) přivlastněné a/nebo nabyté v souvislosti s realizací zajištění poskytnutého protistranami Eurosystému, u nichž došlo k selhání
                                       
                                    
                           
                              
                                          e)
                                       
                                       
                                          Pořizovací cena (v případě finančních aktiv denominovaných v cizí měně se přepočte kurzem devizového trhu v okamžiku nabytí)
                                       
                                    
                        
                              
                                          12.
                                       
                                       
                                          Ztráta za rok
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                     
                  
                     PASIVA
                  
                  
                              Položka rozvahy
                           
                           
                              Obsah položky rozvahy
                           
                           
                              Princip ocenění
                           
                        
                              
                                          1.
                                       
                                       
                                          Bankovky v oběhu
                                       
                                    
                           
                              Eurobankovky vydané ECB podle rozhodnutí ECB/2001/15
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          2.
                                       
                                       
                                          Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                                       
                                    
                           
                              Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurech popsané v příloze I obecných zásad ECB/2000/7
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Běžné účty (systém minimálních rezerv)
                                       
                                    
                           
                              Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí, které podléhají povinnosti minimálních rezerv podle statutu. Tato položka obsahuje v prvé řadě účty používané k držení minimálních rezerv
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Vkladová facilita
                                       
                                    
                           
                              Vklady přes noc – jednodenní vklady za předem stanovenou úrokovou sazbu (stálá facilita)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          2.3
                                       
                                       
                                          Termínové vklady
                                       
                                    
                           
                              Inkaso za účelem absorpce likvidity na základě operací jemného dolaďování
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          2.4
                                       
                                       
                                          Repo operace jemného dolaďování
                                       
                                    
                           
                              Transakce související s měnovou politikou za účelem absorpce likvidity
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          2.5
                                       
                                       
                                          Závazky z vyrovnání marže
                                       
                                    
                           
                              Vklady úvěrových institucí vzniklé ze snížení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění úvěrů pro tyto úvěrové instituce
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          3.
                                       
                                       
                                          Ostatní závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Repo transakce v souvislosti se současnými reverzními repy v rámci správy portfolií cenných papírů v položce aktiv „cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“. Ostatní operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému. Běžné účty úvěrových institucí jsou vyloučeny
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          4.
                                       
                                       
                                          Emitované dluhopisy ECB
                                       
                                    
                           
                              Pouze položka rozvahy ECB.
                              Dluhopisy popsané v příloze I obecných zásad ECB/2000/7. Bezkupónové cenné papíry vydané za účelem absorpce likvidity
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          5.
                                       
                                       
                                          Závazky v eurech vůči jiným rezidentům eurozóny
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Závazky vůči vládním institucím
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Ostatní závazky
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty zaměstnanců, společností a klientů (včetně finančních institucí uvedených v seznamu institucí osvobozených od povinnosti držet minimální rezervy – viz položka pasiv 2.1) atd.; termínové vklady, vklady splatné na požádání
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          6.
                                       
                                       
                                          Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání včetně účtů pro účely platebního styku a účtů pro správu rezerv: jiných bank, centrálních bank, mezinárodních nebo nadnárodních institucí včetně Evropské komise; běžné účty jiných vkladatelů. Repa v souvislosti se současnými reverzními repy pro správu cenných papírů v eurech. Zůstatky na účtech systému TARGET 2 národních centrálních bank členských států, které nepřijaly euro
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                           
                        
                              
                                          7.
                                       
                                       
                                          Závazky v cizí měně vůči rezidentům eurozóny
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo zlatem
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku
                           
                        
                              
                                          8.
                                       
                                       
                                          Závazky v cizí měně vůči nerezidentům eurozóny
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          8.1
                                       
                                       
                                          Vklady, zůstatky a jiné závazky
                                       
                                    
                           
                              Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo zlatem
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku
                           
                        
                              
                                          8.2
                                       
                                       
                                          Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II
                                       
                                    
                           
                              Výpůjčky podle podmínek ERM II
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku
                           
                        
                              
                                          9.
                                       
                                       
                                          Vyrovnávací položka zvláštních práv čerpání udělená MMF
                                       
                                    
                           
                              Částka zvláštních práv čerpání, která byla původně přidělena dané zemi nebo národní centrální bance
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, přepočet kurzem devizového trhu na konci roku
                           
                        
                              
                                          10.
                                       
                                       
                                          Závazky uvnitř Eurosystému
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          10.1
                                       
                                       
                                          Závazky z převodu devizových rezerv
                                       
                                    
                           
                              Položka rozvahy ECB (v eurech)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          10.2
                                       
                                       
                                          Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)
                                       
                                    
                           
                              Čistá pozice těchto podpoložek:
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          závazky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků – viz také položka aktiv „ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)“
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          ostatní případné závazky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování příjmů ECB z eurobankovek národním centrálním bankám
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.
                                       
                                       
                                          Nevypořádané položky
                                       
                                    
                           
                              Závazky z platebních operací, které se v bance zpracovávají (včetně žirových převodů)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          12.
                                       
                                       
                                          Ostatní pasiva
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          12.1
                                       
                                       
                                          Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                                       
                                    
                           
                              Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů, dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
                           
                           
                              Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu
                           
                        
                              
                                          12.2
                                       
                                       
                                          Položky časového rozlišení pasivní
                                       
                                    
                           
                              Náklady, které dosud nejsou splatné, ale vztahují se k vykazovanému období. Výnosy získané ve vykazovaném období, vztahující se k budoucímu období
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota, cizí měna přepočtena za tržní kurz
                           
                        
                              
                                          12.3
                                       
                                       
                                          Ostatní
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Daňové závazky. Účty v cizí měně ke krytí úvěrů nebo záruk. Repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se současnými reverzními repy pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv „ostatní finanční aktiva“. Povinné vklady kromě minimálních rezerv. Jiné menší položky. Závazky ze správy svěřeného majetku
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota nebo cena repa
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Vklady klientů ve zlatě
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Tržní hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Čisté závazky z penzí
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Podle čl. 22 odst. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          13.
                                       
                                       
                                          Rezervy
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Na kurzová, úroková a úvěrová rizika a rizika související s cenou zlata a na ostatní účely, např. očekávané budoucí náklady a příspěvky podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Pořizovací cena nebo jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Na rizika protistran vyplývající z operací měnové politiky
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Jmenovitá hodnota
                                       
                                    
                        
                              
                                          14.
                                       
                                       
                                          Účty přecenění
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Účty přecenění související s cenovými pohyby zlata, všech typů cenných papírů v eurech, všech typů cenných papírů v cizí měně, opcí, rozdíly z tržního ocenění u úrokových derivátů; účty přecenění související s pohyby směnných kurzů pro každou jednotlivou měnu, včetně měnových swapů nebo forwardů a zvláštních práv čerpání
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Zvláštní účty přecenění vyplývající z příspěvků podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka – viz čl. 11 odst. 2
                                       
                                    
                           
                              Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz
                           
                        
                              
                                          15.
                                       
                                       
                                          Kapitál a rezervní fondy
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          15.1
                                       
                                       
                                          Kapitál
                                       
                                    
                           
                              Splacený základní kapitál
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          15.2
                                       
                                       
                                          Rezervní fondy
                                       
                                    
                           
                              Zákonné rezervy podle článku 33 statutu a příspěvky podle článku 49.2 statutu ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
                              
                                          16.
                                       
                                       
                                          Zisk za rok
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota“
                           
                        
            
                  2.
               
               
                  Příloha III se nahrazuje tímto:
                  
                     „PŘÍLOHA III
                     
                        ZVEŘEJNĚNÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ECB
                     
                     
                                 (v milionech EUR)
                              
                           
                                 Výkaz zisku a ztráty za rok končící dnem 31. prosince …
                              
                              
                                 Vykazovaný rok
                              
                              
                                 Předchozí rok
                              
                           
                                 
                                             1.1.1
                                          
                                          
                                             Úrokové výnosy z devizových rezerv
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.2
                                          
                                          
                                             Úrokové výnosy z rozdělení eurobankovek v rámci Eurosystému
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.3
                                          
                                          
                                             Ostatní úrokové výnosy
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1
                                          
                                          
                                             Úrokové výnosy
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.1
                                          
                                          
                                             Úročení pohledávek národních centrálních bank z převedených devizových rezerv
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.2
                                          
                                          
                                             Ostatní úrokové náklady
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2
                                          
                                          
                                             Úrokové náklady
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.
                                          
                                          
                                             Čistý úrokový výnos
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.1
                                          
                                          
                                             Realizované zisky nebo ztráty z finančních operací
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.2
                                          
                                          
                                             Snížení hodnoty finančních aktiv a pozic
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.3
                                          
                                          
                                             Převod do/z rezerv na kurzová, úroková a úvěrová rizika a rizika související s cenou zlata
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.
                                          
                                          
                                             Čistý výsledek finančních operací, snížení hodnoty a rezerv ke krytí rizik
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.1
                                          
                                          
                                             Výnosy z poplatků a provizí
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.2
                                          
                                          
                                             Náklady na poplatky a provize
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.
                                          
                                          
                                             Čistý výnos/náklad z poplatků a provizí (4)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             4.
                                          
                                          
                                             Výnos z akcií a majetkových účastí
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             5.
                                          
                                          
                                             Ostatní výnosy
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Čisté výnosy celkem
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             6.
                                          
                                          
                                             Osobní náklady (5)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             7.
                                          
                                          
                                             Správní náklady (5)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             8.
                                          
                                          
                                             Odpisy dlouhodobých hmotných a nehmotných aktiv
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             9.
                                          
                                          
                                             Náklady na bankovky (6)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             10.
                                          
                                          
                                             Ostatní náklady
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    (Ztráta)/zisk za rok
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               
            
         (1)  Úř. věst. L 310, 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  Úř. věst. L 337, 20.12.2001, s. 52.
      
         (3)  ECB může případně zveřejnit přesné částky v eurech nebo částky jinak zaokrouhlené.
      
         (4)  Rozdělení na výnosy a náklady může být případně uvedeno ve vysvětlivkách k roční účetní závěrce.
      
         (5)  Včetně rezerv na správní náklady.
      
         (6)  Tato položka se používá, zadává-li se výroba bankovek externím subjektům (zachycují se v ní náklady služeb poskytnutých externími společnostmi, kterým byla svěřena výroba bankovek jménem centrálních bank). Doporučuje se, aby náklady vzniklé v souvislosti s vydáváním eurobankovek byly zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku, kdy jsou fakturovány nebo jinak vzniknou, viz též obecné zásady ECB/2006/16.“