CELEX: 32019R1140
Language: nl
Date: 2019-07-03 00:00:00
Title: Uitvoeringsverordening (EU) 2019/1140 van de Commissie van 3 juli 2019 tot vaststelling van de modellen voor de controleverslagen en de jaarlijkse controleverslagen betreffende financiële instrumenten die worden uitgevoerd door de EIB en andere internationale financiële instellingen waarvan een lidstaat aandeelhouder is, in overeenstemming met Verordening (EU) nr. 1303/2013 van het Europees Parlement en de Raad

4.7.2019   
               
               
                  NL
               
               
                  Publicatieblad van de Europese Unie
               
               
                  L 180/15
               
            
         UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2019/1140 VAN DE COMMISSIE
         van 3 juli 2019
         tot vaststelling van de modellen voor de controleverslagen en de jaarlijkse controleverslagen betreffende financiële instrumenten die worden uitgevoerd door de EIB en andere internationale financiële instellingen waarvan een lidstaat aandeelhouder is, in overeenstemming met Verordening (EU) nr. 1303/2013 van het Europees Parlement en de Raad
         DE EUROPESE COMMISSIE,
         Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
         Gezien Verordening (EU) nr. 1303/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 17 december 2013 houdende gemeenschappelijke bepalingen inzake het Europees Fonds voor regionale ontwikkeling, het Europees Sociaal Fonds, het Cohesiefonds, het Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling en het Europees Fonds voor maritieme zaken en visserij en algemene bepalingen inzake het Europees Fonds voor regionale ontwikkeling, het Europees Sociaal Fonds, het Cohesiefonds en het Europees Fonds voor maritieme zaken en visserij, en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 1083/2006 van de Raad (1), als gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2018/1046 (2), en met name artikel 40, lid 1, vierde alinea,
         Na raadpleging van het Coördinatiecomité voor de Europese structuur- en investeringsfondsen,
         Overwegende hetgeen volgt:
         
                     (1)
                  
                  
                     In artikel 40, lid 1, derde alinea, van Verordening (EU) nr. 1303/2013, als gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2018/1046, is vastgesteld dat de EIB en andere internationale financiële instellingen waarvan een lidstaat aandeelhouder is, de autoriteiten die overeenkomstig artikel 124 van die verordening en artikel 65 van Verordening (EU) nr. 1305/2013 van het Europees Parlement en de Raad (3) zijn aangewezen, bij elke betalingsaanvraag een controleverslag bezorgen, en tevens jaarlijks bij de Commissie en de aangewezen autoriteiten een door hun externe controleurs opgesteld auditverslag indienen.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Om te zorgen voor samenhang, kwaliteit en een tijdige indiening van de informatie die door de EIB of andere internationale financiële instellingen waarvan een lidstaat aandeelhouder is, moet worden verstrekt aan de aangewezen instanties en de Commissie, vooral met het oog op de uiterste termijn voor de indiening van het verslag als bedoeld in artikel 127, lid 5, van Verordening (EU) nr. 1303/2013 en in artikel 9, lid 2, van Verordening (EU) nr. 1306/2013 van het Europees Parlement en de Raad (4), moet voor zowel het controleverslag als het jaarlijkse auditverslag een standaardformaat met eenvormige vereisten voor de structuur, het tijdschema en de inhoud van de informatie worden vastgesteld.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Om de aangewezen autoriteiten in staat te stellen hun verplichtingen met betrekking tot verificaties, controles en audits uit te voeren, is het passend dat de EIB of andere internationale financiële instellingen waarvan een lidstaat aandeelhouder is, de noodzakelijke documenten verstrekken aan de aangewezen autoriteiten.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     Om ervoor te zorgen dat de aangewezen autoriteiten daadwerkelijk gebruik kunnen maken van de nieuwe bepalingen die overeenkomstig artikel 282 van Verordening (EU, Euratom) 2018/1046 vanaf 2 augustus 2018 van toepassing zijn, moet deze verordening in werking treden op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie,
                  
               HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:
         
            Artikel 1
            Model voor het controleverslag
            Het controleverslag als bedoeld in artikel 40, lid 1, derde alinea, van Verordening (EU) nr. 1303/2013 wordt opgesteld overeenkomstig het model in bijlage I bij deze verordening.
         
         
            Artikel 2
            Model voor het jaarlijkse auditverslag
            Het jaarlijkse controleverslag als bedoeld in artikel 40, lid 1, derde alinea, van Verordening (EU) nr. 1303/2013 wordt opgesteld overeenkomstig het model in bijlage II bij deze verordening en uiterlijk op 31 december volgend op het einde van het boekjaar ingediend bij de aangewezen autoriteiten en de Commissie.
         
         
            Artikel 3
            Voor verificaties en audits benodigde documenten
            De EIB of andere internationale financiële instellingen waarvan een lidstaat aandeelhouder is, bezorgen de aangewezen autoriteiten alle beschikbare documenten die deze autoriteiten nodig hebben om de verplichtingen uit hoofde van artikel 125, lid 5, en artikel 127 van Verordening (EU) nr. 1303/2013 en van artikel 9 en artikel 59, lid 1, van Verordening (EU) nr. 1306/2013 na te komen.
         
         
            Artikel 4
            Inwerkingtreding
            Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
         
         
            Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.
            Gedaan te Brussel, 3 juli 2019.
            
               
                  Voor de Commissie
               
               
                  De voorzitter
               
               Jean-Claude JUNCKER
            
         
         
            (1)  PB L 347 van 20.12.2013, blz. 320.
         
            (2)  Verordening (EU, Euratom) 2018/1046 van het Europees Parlement en de Raad van 18 juli 2018 tot vaststelling van de financiële regels van toepassing op de algemene begroting van de Unie, tot wijziging van Verordeningen (EU) nr. 1296/2013, (EU) nr. 1301/2013, (EU) nr. 1303/2013, (EU) nr. 1304/2013, (EU) nr. 1309/2013, (EU) nr. 1316/2013, (EU) nr. 223/2014, (EU) nr. 283/2014 en Besluit nr. 541/2014/EU en tot intrekking van Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 (PB L 193 van 30.7.2018, blz. 1).
         
            (3)  Verordening (EU) nr. 1305/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 17 december 2013 inzake steun voor plattelandsontwikkeling uit het Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling (Elfpo) en tot intrekking van Verordening (EG) nr. 1698/2005 van de Raad (PB L 347 van 20.12.2013, blz. 487).
         
            (4)  Verordening (EU) nr. 1306/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 17 december 2013 inzake de financiering, het beheer en de monitoring van het gemeenschappelijk landbouwbeleid en tot intrekking van de Verordeningen (EEG) nr. 352/78, (EG) nr. 165/94, (EG) nr. 2799/98, (EG) nr. 814/2000, (EG) nr. 1290/2005 en (EG) nr. 485/2008 van de Raad (PB L 347 van 20.12.2013, blz. 549).
      
      
         
            BIJLAGE I
            
               Model voor het controleverslag
            
            
                     
                        A.
                     
                     
                        Controleverslag met betrekking tot de betalingsaanvraag aan de Commissie: [referentie] [geplande datum]
                     
                  
                     
                        B.
                     
                     
                        Datum van verzoek om controleverslag door de lidstaat (ten minste twee maanden vóór de geplande datum in punt A hierboven): [datum]
                     
                  
                     
                        C.
                     
                     
                        Referentieperiode:
                        
                                    1.
                                 
                                 
                                    Totaalbedrag aan betalingen aan eindontvangers, en in de in artikel 37, lid 7, van Verordening (EU) nr. 1303/2013 bedoelde gevallen, aan betalingen ten gunste van de eindontvangers, met aparte vermelding van de ESI-fondsen, nationale publieke en private bijdragen.
                                 
                              
                                    2.
                                 
                                 
                                    Totale hoeveelheid middelen die voor garantiecontracten zijn vastgelegd, ongeacht of de garanties nog uitstaan of reeds verlopen zijn, om aan mogelijke aanspraken op garanties voor verliezen te kunnen voldoen, berekend op grond van een prudente voorafgaande risicobeoordeling, waarmee een meervoudig bedrag van onderliggende nieuwe leningen of andere risicodragende instrumenten voor nieuwe investeringen in eindontvangers wordt gedekt, met aparte vermelding van de ESI-fondsen, nationale publieke en private bijdragen.
                                 
                              
                                    3.
                                 
                                 
                                    Totaalbedrag aan gemaakte beheerskosten en/of door het financieringsinstrument betaalde beheersvergoedingen, met aparte vermelding van de ESI-fondsen, nationale publieke en private bijdragen.
                                 
                              
                                    4.
                                 
                                 
                                    Stand van de uitvoering van de investeringsstrategie of een soortgelijke documentatie zoals omschreven in de financieringsovereenkomst.
                                 
                              
                                    5.
                                 
                                 
                                    Voortgangsanalyse: volume van de vastgelegde bedragen uit het operationele programma en uitbetalingen aan de financiële intermediairs.
                                 
                              
                                    6.
                                 
                                 
                                    Monitoring en follow-up.
                                 
                              
                                    7.
                                 
                                 
                                    Hoogte van de rente en andere voordelen die kunnen worden toegeschreven aan steun uit de ESI-fondsen die wordt uitbetaald aan financieringsinstrumenten als bedoeld in artikel 43 van Verordening (EU) nr. 1303/2013.
                                 
                              
                                    8.
                                 
                                 
                                    Hoogte van de kapitaalmiddelen die aan financieringsinstrumenten worden terugbetaald uit investeringen of doordat middelen vrijkomen die voor garantiecontracten zijn vastgelegd, met inbegrip van terugbetaald kapitaal, voordelen en andere inkomsten en opbrengsten, zoals rente, garantievergoedingen, dividenden, kapitaalwinsten of andere door investeringen gegenereerde inkomsten die kunnen worden toegeschreven aan de steun uit de ESI-fondsen, als bedoeld in artikel 44 van Verordening (EU) nr. 1303/2013.
                                 
                              
                  Bijlage: lijst van de transacties met eindontvangers die steun van het financieringsinstrument hebben ontvangen, waarvan de som overeen moet komen met de bedragen als bedoeld in de bovenstaande punten 1 en 2, en gedetailleerde uitsplitsing naar financieringsinstrument van de bedragen als bedoeld in bovenstaand punt 3.
         
      
      
         
            BIJLAGE II
            
               Model voor het jaarlijkse auditverslag
            
            1.   INLEIDING
            1.1.   Gegevens van de externe auditonderneming die betrokken was bij het opstellen van het verslag
            1.2.   Referentieperiode (bv. 1 juli N-1 tot en met 30 juni N)
            1.3.   Gegevens van het (de) financieringsinstrument(en)/manda(a)t(en) en het (de) operationele programma('s) of plattelandsontwikkelingsprogramma('s) waarop het auditverslag betrekking heeft Gegevens van de financieringsovereenkomst waarop het verslag betrekking heeft (“financieringsovereenkomst”).
            2.   AUDIT VAN INTERNE CONTROLESYSTEMEN TOEGEPAST DOOR DE EIB/HET EIF OF ANDERE INTERNATIONALE FINANCIËLE INSTELLINGEN
            Resultaten van de externe audit van het interne controlesysteem van de EIB of andere internationale financiële instellingen (IFI's) waarvan een lidstaat aandeelhouder is, waarin de opzet en doeltreffendheid van dit interne controlesysteem zijn beoordeeld en de volgende elementen zijn opgenomen:
            
                        2.1.
                     
                     
                        Proces voor de aanvaarding van het mandaat.
                     
                  
                        2.2.
                     
                     
                        Proces voor de beoordeling en selectie van financiële intermediairs: formele en kwalitatieve beoordeling.
                     
                  
                        2.3.
                     
                     
                        Procedure voor de goedkeuring van transacties met financiële intermediairs en ondertekening van de betrokken financieringsovereenkomsten.
                     
                  
                        2.4.
                     
                     
                        In het geval van een financiële bijdrage aan financieringsinstrumenten op het niveau van de Unie, met inbegrip van instrumenten van het Kmo-initiatief en in geval van de combinatie van de ESI-fondsen en het EFSI uit hoofde van artikel 39 bis van Verordening (EU) nr. 1303/2013, het proces voor het opzetten van het instrument overeenkomstig de regels die zijn vastgelegd in de desbetreffende artikelen (bv. artikel 39, artikel 39 bis van Verordening (EU) nr. 1303/2013).
                     
                  
                        2.5.
                     
                     
                        Processen voor de monitoring van financiële intermediairs in verband met:
                        
                                    2.5.1.
                                 
                                 
                                    verslaglegging door de financiële intermediairs;
                                 
                              
                                    2.5.2.
                                 
                                 
                                    bijhouden van gegevens;
                                 
                              
                                    2.5.3.
                                 
                                 
                                    uitbetalingen aan eindontvangers;
                                 
                              
                                    2.5.4.
                                 
                                 
                                    voorwaarden voor de ondersteuning van eindontvangers;
                                 
                              
                                    2.5.5.
                                 
                                 
                                    beheerskosten en kosten die door de financiële intermediairs in rekening worden gebracht;
                                 
                              
                                    2.5.6.
                                 
                                 
                                    eisen ten aanzien van de zichtbaarheid;
                                 
                              
                                    2.5.7.
                                 
                                 
                                    toepassing van voorwaarden voor staatssteun door de financiële intermediairs en, in het geval van het Elfpo (die gedeeltelijk van staatssteunregels is vrijgesteld), de uitvoering van fondsspecifieke eisen, waaronder regels voor de cumulering van steun, indien van toepassing;
                                 
                              
                                    2.5.8.
                                 
                                 
                                    gedifferentieerde behandeling van investeerders, indien relevant;
                                 
                              
                                    2.5.9.
                                 
                                 
                                    naleving van de fiscale eisen van artikel 38 van Verordening (EU) nr. 1303/2013 zoals bijgewerkt bij Verordening (EU) 2018/1046.
                                 
                              
                  
                        2.6.
                     
                     
                        Systemen voor de verwerking van betalingen die zijn ontvangen van de beheersautoriteit.
                     
                  
                        2.7.
                     
                     
                        Systemen voor de berekening en uitbetaling van bedragen in verband met beheerskosten en –vergoedingen.
                     
                  
                        2.8.
                     
                     
                        Systemen voor de verwerking van betalingen aan financiële intermediairs.
                     
                  
                        2.9.
                     
                     
                        Systemen voor de verwerking van rente en andere voordelen als gevolg van steun uit de ESI-fondsen voor financieringsinstrumenten.
                     
                  Met betrekking tot de punten 2.1 tot en met 2.4 hierboven na de indiening van het eerste jaarlijkse auditverslag: informatie die uitsluitend betrekking heeft op de bijwerkingen of wijzigingen van de geldende procedures of regelingen en de beoordeling ervan voor volgende jaarlijkse verslagen.
            Met betrekking tot de punten 2.5 tot en met 2.9 hierboven: resultaten van de controles in het kader van de audit die betrekking hebben op de relevante interne systemen en processen.
            
                        2.10.
                     
                     
                        Bij de afsluiting worden de volgende elementen opgenomen in het laatste jaarlijkse auditverslag naast de elementen die in de punten 2.1 tot en met 2.9 hierboven zijn genoemd:
                        
                                    2.10.1.
                                 
                                 
                                    gedifferentieerde behandeling van investeerders;
                                 
                              
                                    2.10.2.
                                 
                                 
                                    bereikte multiplicatorratio vergeleken met de overeengekomen multiplicatorratio in de garantieovereenkomsten voor financieringsinstrumenten die garanties bieden;
                                 
                              
                                    2.10.3.
                                 
                                 
                                    hoogte van gekapitaliseerde rentesubsidies of subsidies voor garantievergoedingen overeenkomstig artikel 42, lid 1, onder c), van Verordening (EU) nr. 1303/2013;
                                 
                              
                                    2.10.4.
                                 
                                 
                                    hoogte van gekapitaliseerde beheerskosten en -vergoedingen overeenkomstig artikel 42, lid 2, van Verordening (EU) nr. 1303/2013;
                                 
                              
                                    2.10.5.
                                 
                                 
                                    hoogte van de programmabijdrage die op een geblokkeerde rekening wordt gezet overeenkomstig artikel 42, lid 3, van Verordening (EU) nr. 1303/2013;
                                 
                              
                                    2.10.6.
                                 
                                 
                                    gebruik van de rente en andere voordelen die kunnen worden toegeschreven aan steun uit de ESI-fondsen die wordt uitbetaald aan financieringsinstrumenten overeenkomstig artikel 43 van Verordening (EU) nr. 1303/2013;
                                 
                              
                                    2.10.7.
                                 
                                 
                                    gebruik van aan financieringsinstrumenten terugbetaalde kapitaalmiddelen, die kunnen worden toegeschreven aan steun uit de ESI-fondsen, tot het einde van de subsidiabiliteitsperiode en regelingen die zijn ingesteld voor het gebruik van die middelen na het einde van de subsidiabiliteitsperiode overeenkomstig de artikelen 44 en 45 van Verordening (EU) nr. 1303/2013.
                                 
                              
                  3.   CONCLUSIES VAN DE AUDIT
            3.1.   Conclusie over de vraag of de externe auditonderneming redelijke zekerheid kan bieden over de opzet en de doeltreffendheid van het interne controlesysteem van de EIB of andere IFI's waarvan een lidstaat aandeelhouder is, overeenkomstig de toepasselijke regels, op basis van de in afdeling 2 genoemde elementen.
            3.2.   Bevindingen en aanbevelingen die voortvloeien uit de verrichte auditwerkzaamheden
            Bij de punten 3.1 en 3.2 moet worden uitgegaan van de resultaten van de auditwerkzaamheden als bedoeld in afdeling 2 en in voorkomend geval rekening worden gehouden met de resultaten van andere nationale of EU-auditwerkzaamheden die zijn verricht met betrekking tot dezelfde instantie die financieringsinstrumenten uitvoert en/of hetzelfde mandaat voor de financieringsinstrumenten.