CELEX: 51988PC0015
Language: da
Date: 1988-01-15
Title: AENDRET FORSLAG TIL RAADETS DIREKTIV OM KREDITINSTITUTTERS EGENKAPITAL

Nr. C 32/2                                      De Europæiske Fællesskabers Tidende                                               5. 2. 88
                                                                         II
                                                           (Forberedende retsakter)
                                                  KOMMISSIONEN
                             Ændret forslag til Rådets direktiv om kreditinstitutters egenkapital (')
                                                          KOM(88) 15 endelig udg.
                (Forelagt af Kommissionen i henhold til EØF-traktatens artikel 149, stk. 3, den 21. januar 1988)
                                                                   (88/C 32/02)
              O EFT nr. C 243 af 27. 9. 1986, s. 4.
                     OPRINDELIGT FORSLAG                                                              ÆNDRET FORSLAG
RÅDET FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER HAR —                                    RÅDET FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER HAR —
under henvisning til traktaten om oprettelse af Det euro-                     under henvisning til Traktaten om Oprettelse af Det
pæiske økonomiske Fællesskab, særlig artikel 57, stk. 2,                      Europæiske Fællesskab, særlig artikel 57, stk. 2, tredje
                                                                              punktum —
                                 R e s t e n af p r æ a m b l e n og b e t r a g t n i n g 1 til 8 u æ n d r e t
Betragtning 9                                                                 Betragtning 9
de fælles normer defineres i første omgang meget vidt,                        de fælles normer defineres i første omgang meget vidt,
således at der tages hensyn til de forskellige elementer,                     således at der tages hensyn til de forskellige elementer,
der indgår i egenkapitalen i forskellige medlemsstater;                       der indgår i egenkapitalen i forskellige medlemsstater;
hensigten med dette direktiv er, at det skal være det før-
                                                                              (resten udgår)
ste skridt på vejen mod en styrkelse af kapitalgrundlaget
i de kreditinstitutter, der udøver virksomhed i Fællesska-
bet, og mod en mere præcis definition af kriterierne for
de elementer, der kan henregnes til egenkapitalen, navn-
lig de interne elementer; udviklingen henimod en styr-
kelse af kapitalgrundlaget bør desuden føre til, at også
eksterne elementer skal kunne medgå til dækning af et
kreditinstituts eventuelle tab;
                                                  B e t r a g t n i n g 10 til 12 u æ n d r e t
Betragtning 13                                                                Betragtning 13
indtil forslaget til direktiv om bankers og andre penge-                      ved egenkapitalens beregning anvendes de regnskabsme-
og finansieringsinstitutters årsregnskaber, der indeholder                    toder, der er angivet i bestemmelserne i Rådets direktiv
visse tilpasninger af bestemmelserne i Rådets syvende di-                     86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre
rektiv 83/349/EØF af 13. juni 1983 på grundlag af trak-                       penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og kon-
tatens artikel 54, stk. 3, litra g), om konsoliderede regn-                   soliderede regnskaber ('), der indeholder visse tilpasinger
skaber (2), er vedtaget, overlades det til medlemsstaterne                    af bestemmelserne i Rådets direktiv 83/349/EØF ( 2 ); ind-
at bestemme, hvilke regnskabsmetoder der skal anvendes                        til bestemmelserne i nævnte direktiver er gennemført i
ved egenkapitalens beregning; efter gennemførelsen af                         medlemsstaternes interne lovgivning, overlades det til
nævnte direktiv skal der tages hensyn til det opstillings-                    medlemsstaterne at bestemme, hvilke regnskabsmetoder
skema for status, som er nævnt i det;                                         der skal anvendes ved egenkapitalens beregning;
                                                                              (') EFT nr. L 372 af 31. 12. 1986, s. 1.
O EFTnr. L 193, af 18. 7. 1983, s. 1.                                         O EFT nr. L 193 af 18. 7. 1983, s. 1.
 ---pagebreak--- 5.2.88                                       De Europæiske Fællesskabers Tidende                                   Nr. C 32/3
                       OPRINDELIGT FORSLAG                                               ÆNDRET FORSLAG
                                                 Betragtning 14 uændret
Betragtning 15                                                   Betragtning 15
Kommissionen skal under hensyntagen til nævnte perio-            Kommissionen bør under hensyntagen til nævnte perio-
diske genovervejelser og efter konsultation af Det rådgi-        diske genovervejelser bemyndiges til at foretage de nød-
vende Udvalg for Banklovgivning vedtage ændringer til            vendige tekniske tilpasninger af dette direktiv efter kon-
dette direktiv —                                                 sultation af Det Rådgivende Udvalg for Banklovgivning
                                                                 og inden for rammerne af de gennemførelsesbeføjelser,
                                                                 der er tildelt Kommissionen ved Traktatens bestemmel-
                                                                 ser; dette udvalg bør fungere som et »forskriftsudvalg« i
                                                                 overensstemmelse med den procedure, som er fastlagt i
                                                                 artikel 2, Procedure III, variant a), i Rådets afgørelse
                                                                 87/373/EØF ('), da medlemsstaternes kompetente myn-
                                                                 digheder bevarer det primære ansvar for anvendelsen af
                                                                 bestemmelserne i dette direktiv inden for denne følsomme
                                                                 sektor; den af Kommissionen udarbejdede rapport bør
                                                                 forelægges Europa-Parlamentet —
                                                                 O EFT nr. L 197 af 18. 7. 1987, s. 33.
UDSTEDT FØLGENDE DIREKTIV:                                       UDSTEDT FØLGENDE DIREKTIV:
                                                    Artikel 1 uændret
                            Artikel 2                                                       Artikel 2
                    Almindelige principper                                          Almindelige principper
1.      Et kreditinstituts egenkapital skal være sammensat        1.    Et kreditinstituts egenkapital skal være sammensat
af følgende elementer:                                           af følgende elementer:
a) interne elementer:                                            a) interne elementer:
      i) indbetalt kapital plus overskud ved emission, men           i) indbetalt kapital, idet kapital forstås i artikel 22 i
         fratrukket kreditinstituttets beholdning af egne               direktiv 86/635/EØF anvendte betydning, plus
         aktier,                                                        overskud ved emission, men fratrukket kreditinsti-
                                                                        tuttets beholdning af egne aktier,
     ii) reserver inklusive lovmæssige reserver, vedtægts-
         mæssige reserver og andre reserver samt regn-
                                                                 Resten afstk. 1 uændret
         skabsårets driftsresultat efter udlodning af ud-
         bytte, men fratrukket hensættelser til imødegåelse
         af almindelige bankrisici,
    iii) opskrivningshenlæggelser (formelt anerkendt som
         hørende til aktionærerne),
    iv) andre interne elementer som defineret i artikel 3;
b) exsterne elementer som defineret i artikel 4.
2.      Egenkapitalbegrebet som defineret i dette direktiv       2.     Egenkapitalbegrebet som defineret i dette direktiv
angiver et maksimum for, hvilke elementer, der kan               angiver et maksimum for, hvilke elementer, der kan
indgå, og med hvilke beløb, men overlader det til de en-         indgå og med hvilke beløb. Inden for den i artikel 5 an-
kelte medlemsstaters skøn, om de vil lade alle de nævnte         givne periode overlades det til de enkelte medlemsstaters
elementer indgå; eller om de vil fastsætte lavere lofter for     skøn, hvilke af de nævnte elementer, der skal indgå i
de pågældende beløb.                                             egenkapitalen, eller om de vil fastsætte lavere lofter for
                                                                 de pågældende beløb, dog således at medlemsstaterne skal
                                                                 bestræbe sig på at tilvejebringe større konvergens med
                                                                 det formål at nå frem til en fælles definition på egenkapi-
                                                                 tal, samt træffe foranstaltninger med henblik herpå. Der
                                                                  skal gives underretning om sådanne foranstaltninger til
                                                                  Kommissionen, som skal tage hensyn hertil ved anven-
                                                                  delsen af bestemmelserne i artikel 5.
 ---pagebreak--- Nr. C 32/4                                      De Europæiske Fællesskabers Tidende                                       5.2.88
                     OPRINDELIGT FORSLAG                                                    ÆNDRET FORSLAG
3.     De under stk. 1, litra a), nævnte elementer skal             3.     uændret
være til det pågældende kreditinstituts frie disposition og
må ikke på det tidspunkt, hvor de beregnes være eller
forventes underkastet skattepligt.
                           Artikel 3                                                           Artikel 3
Andre interne elementer, jf. artikel 2, stk. 1, litra a),           Andre interne elementer, jf. artikel 2, stk. 1, litra a),
                            nr. iv)                                                             nr. iv)
Det i en medlemsstat anvendte egenkapitalbegreb kan                 1.     uændret
omfatte andre interne elementer, uanset disses juridiske
eller regnskabsmæssige benævnelser, på betingelse af føl-
gende:
a) kreditinstituttet skal frit kunne disponere over så-
    danne midler med henblik på at dække normale bank-
    risici, når tab eller værdiforringelse endnu ikke er
    nærmere identificeret;
b) deres tilstedeværelse skal fremgå af de regnskabsop-
    lysninger, kreditinstituttet stiller til rådighed for myn-
    dighederne;
c) deres størrelse skal være fastsat af ledelsen, kontrolle-
    ret af uafhængige revisorer, meddelt myndigheden,
    og underkastet dennes tilsyn; hvad angår kontrol kan
    intern revision, så længe fællesskabsbestemmelser om
    obligatorisk ekstern revision endnu ikke er gennem-
    ført, anses at opfylde nævnte krav.
                                                                    2.    Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre lig-
                                                                    nende instrumenter kan også accepteres som interne ele-
                                                                    menter, forudsat at de opfylder følgende betingelser:
                                                                    a) gælden må ikke kræves tilbagebetalt på ihændehave-
                                                                       rens initiativ eller uden tilsynsmyndighedens forhånds-
                                                                       goldkendelse;
                                                                    b) gælden skal kunne medgå til dækning af tab også i
                                                                       tilfælde, hvor kreditinstituttet ikke ophører med at
                                                                       drive virksomhed;
                                                                    c) aftalen i forbindelse med gældens stiftelse skal inde-
                                                                       holde bestemmelse om, at kreditinstituttet har ret til
                                                                       at udskyde betaling af renter på gælden;
                                                                    d) långiverens krav mod det låntagende kreditinstitut
                                                                       skal efterstilles al anden ikke-efterstillet gæld;
                                                                    e) de for udstedelsen af værdipapirerne gældende doku-
                                                                       menter skal indeholde bestemmelse om, at gælden og
                                                                       ikke-betalte renter skal kunne medgå til dækning af
                                                                       tab, selvom kreditinstituttet fortsat kan drive sin virk-
                                                                       somhed;
 ---pagebreak---  5.2.88                                       De Europæiske Fællesskabers Tidende                                       Nr. C 32/5
                     OPRINDELIGT FORSLAG                                                 ÆNDRET FORSLAG
                                                                      værdipapirernes beløbsmæssige størrelse må ikke over-
                                                                      stige en bestemt procentdel af de samlede elementer,
                                                                      der er angivet i artikel 2, stk. 1, litra a), nr. i), ii) og
                                                                      iii); denne procentdel skal beregnes således, at den i
                                                                      artikel 4, stk. 2, fastsatte procentdel indbefatter ek-
                                                                      sterne elementer samt værdipapirer med ubestemt lø-
                                                                      betid og andre lignende instrumenter, der er omfattet
                                                                      af dette stykke.
                            Artikel 4                                                       Artikel 4
       Eksterne elementer, jf. artikel 2, stk. 1, litra b)                Eksterne elementer, jf. artikel 2, stk. 1, litra b)
 1.    Eksterne elementer er midler, som stilles til rådig-        1.    uændret
hed for et kreditinstitut, men som ikke ejes og kontrolle-
res fuldt ud af kreditinstituttet, eller som kun stilles til
rådighed for kreditinstituttet for en begrænset periode.
Midler, som medlemmerne af et andelskreditinstitut hæf-
ter solidarisk for, men som ikke er indbetalt, kan med-
regnes til de eksterne elementer, jf. dog stk. 3.
2.     Eksterne elementer må medregnes til egenkapitalen                     idret
med et beløb på ikke mere end 50 % af de samlede in-
terne elementer. Dette mål skal være nået senest den
1. januar 1995. Tilsynsmyndighederne skal påse, at kre-
ditinstitutter, der for øjeblikket overskrider dette loft,
gradvist og definitivt kommer ned på det foreskrevne ni-
veau, og at de kreditinstitutter, der for øjeblikket ligger
under dette loft, ikke i mellemtiden forøger deres eks-
terne kapital, således at loftet dermed overskrides.
3.     Den kapital, som medlemmerne af et andelskredit-           3.     Den kapital, som medlemmerne af et andelskredit-
institut hæfter for, men som ikke er fuldt indbetalt, kan         institut hæfter for, og som ikke er fuldt indbetalt, kan
kun henregnes under egenkapitalen, i det omfang den pr.           kun henregnes under egenkapitalen, i det omfang den pr.
31. december 1984 kunne medregnes i de pågældende in-             31. december 1984 kunne medregnes i de pågældende in-
stitutters egenkapital.                                           stitutters egenkapital og op til det beløb, der er tilladt i
                                                                  henhold til den på denne dato gældende lovgivning, jf.
                                                                  dog bestemmelserne i stk. 2.
4.     En medlemsstat må ikke til offentlige kreditinstitut-             uændret
ters egenkapital medregne de garantier, som staten eller
de lokale, nationale myndigheder stiller for sådanne in-
stitutter.
5.     Medlemsstaterne eller tilsynsmyndighederne må til                     idret
egenkapitalen kun medregne andre eksterne midler end
dem, for hvilke der gælder solidarisk hæftelse, hvis der
med hensyn til sådanne midler er indgået en bindende
aftale om, at de i tilfælde af et kreditinstituts konkurs
eller likvidation efterstilles al anden gæld og først fyl-
destgøres, når al anden udestående gæld er betalt.
 ---pagebreak--- Nr. C 32/6                                   De Europæiske Fællesskabers Tidende                                       5.2.
                      OPRINDELIGT FORSLAG                                               ÆNDRET FORSLAG
Sådanne andre eksterne midler skal opfylde følgende be-
tingelser:
a) de skal være fuldt indbetalt;
b) de skal have en oprindelig løbetid på mindst fem år
    og skal kunne nedbringes gradvist; er gældens løbetid
    ikke fastsat, skal der gælde et opsigelsesvarsel på
    mindst fem år, medmindre midlerne ikke længere
    henregnes til egenkapitalen, eller medmindre myndig-
    hedernes forudgående samtykke er specielt krævet til
    tilbagebetaling før tiden; myndighederne kan give til-
    ladelse til anticiperet tilbagebetaling af sådanne mid-
    ler, når anmodning herom indgives af indskyderen,
    og kreditinstituttets solvens ikke derved forringes;
c) den udstrækning, hvori de kan medregnes til egenka-
    pitalen, indskrænkes gradvist de sidste fem år inden
    tilbagebetalingsdagen;
d) myndighederne skal have mulighed for effektivt at
    kontrollere om ovenstående betingelser er opfyldt, og
    navnlig skal de aftaler, hvorved der træffes bestem-
    melser om, at de indskudte midler skal medgå til
    dækning af tab, forelægges for og godkendes af så-
    danne myndigheder, eller også skal indholdet af så-
    danne aftaler fastlægges af den nationale lovgivning.
                           Artikel 5                                                       Artikel 5
Senest tre år efter bekendtgørelsen af dette direktiv skal       Senest tre år efter meddelelsen af dette direktiv skal
Kommissionen udarbejde en rapport om direktivets an-             Kommissionen udarbejde en rapport om direktivets an-
vendelse. Hvis det findes hensigtsmæssigt, skal Kommis-          vendelse. Den pågældende rapport forelægges Europa-
sionen på grundlag af resultaterne i rapporten påny vur-         Parlamentet. Kommissionen foreslår de fornødne ændrin-
dere bestemmelserne i dette direktiv og skal, efter kon-         ger på grundlag af rapportens resultater.
sultation af Det rådgivende Udvalg for Banklovgivning,
nedsat i henhold til artikel 11 i direktiv 77/780/EØF,
vedtage de nødvendige ændringer i det. Det rådgivende
udvalg skal afgive sin udtalelse på dets næste ordinære
møde og under ingen omstændigheder senere end seks
måneder efter, at Kommissionen har konsulteret det.
                                                                                          Artikel 5a
                                                                 1.     Om fornødent og uanset den i artikel 5 omhandlede
                                                                 rapport foretages de nødvendige tekniske tilpasninger af
                                                                 dette direktiv vedrørende
                                                                 — udviklingen af og nyskabelser på det finansielle mar-
                                                                     ked,
                                                                 — udviklingen af fællesskabslovgivning vedrørende kre-
                                                                     ditinstitutter og områder med tilknytning hertil,
                                                                 — særlige karakteristika ved visse typer af kreditinstitut-
                                                                     ter,
                                                                 — tekniske ændringer som er nødvendige for at forbedre
                                                                     tilnærmelsen inden for Fællesskabet af definitionen på
                                                                     egenkapital,
                                                                 — afklaring af definitionerne af de enkelte elementer i
                                                                     egenkapitalen, som indgår i dette direktiv, for at sikre
                                                                     en ens anvendelse af direktivet inden for hele Fælles-
                                                                     skabet,
 ---pagebreak--- 5.2.88                                     De Europæiske Fællesskabers Tidende                                   Nr. C 32/7
                      OPRINDELIGT FORSLAG                                                 ÆNDRET FORSLAG
                                                                — tilbagekaldelsen af den udskudte anvendelse af direk-
                                                                    tivet for realkreditinstitutter i henhold til artikel 1,
                                                                    stk. 2,
                                                                efter den i stk. 2 fastsatte procedure.
                                                                2.    Kommissionen bistås af et udvalg, der består af re-
                                                                præsentanter for medlemsstaterne, og som har Kommis-
                                                                sionens repræsentant som formand. Kommissionens re-
                                                                præsentant forelægger Udvalget et udkast til de foran-
                                                                staltninger, der skal træffes. Udvalget afgiver en udtalelse
                                                                om dette udkast inden for en frist, som formanden kan
                                                                fastsætte under hensyntagen til det pågældende spørgs-
                                                                måls hastende karakter. Det udtaler sig med det flertal,
                                                                som er fastsat i Traktatens artikel 148, stk. 2, for vedta-
                                                                gelse af de afgørelser, som Rådet skal træffe på forslag af
                                                                Kommissionen. Under afstemningen i Udvalget tildeles de
                                                                stemmer, der afgives af repræsentanterne for medlemssta-
                                                                terne, den vægt, som er fastlagt i nævnte artikel. Forman-
                                                                den deltager ikke i afstemningen.
                                                                Kommissionen vedtager de påtænkte foranstaltninger,
                                                                når de er i overensstemmelse med Udvalgets udtalelse.
                                                                Er de påtænkte foranstaltninger ikke i overensstemmelse
                                                                med Udvalgets udtalelse, eller hvis der ikke er afgivet no-
                                                                gen udtalelse, forelægger Kommissionen straks Rådet et
                                                                forslag til de foranstaltninger, der skal træffes. Rådet
                                                                træffer afgørelse med kvalificeret flertal.
                                                                Har Rådet efter udløbet af en frist, som fastsættes i hver
                                                                enkelt retsakt, der skal vedtages af Rådet i henhold til
                                                                dette stykke, men som under ingen omstændigheder kan
                                                                være på over tre måneder regnet fra forslagets forelæg-
                                                                gelse for Rådet, ikke truffet nogen afgørelse, vedtages de
                                                                foreslåede foranstaltninger af Kommissionen.
                          Artikel 6                                                         Artikel 6
1.    Medlemsstaterne skal senest den 31. december 1987          1.    Medlemsstaterne skal senest den 1. juli 1988 træffe
træffe de nødvendige foranstaltninger for at efterleve          de nødvendige foranstaltninger for at efterkomme dette
dette direktiv. De skal efterfølgende meddele Kommis-           direktiv. De underretter straks Kommissionen herom.
sionen herom.
2.    Medlemsstaterne skal senest ét år efter meddelelsen       2.     uændret
af dette direktiv meddele Kommissionen teksten til de
vigtigste nationale love og administrative forskrifter, som
de vedtager på dette område, der er omfattet af dette
direktiv.
3.    Den af stk. 2 omfattede meddelelse skal også ved-          3.    uændret
lægges en erklæring med tilhørende forklarende be-
mærkninger, hvori Kommissionen underrettes om de
specifikke bestemmelser og elementer, som medlemssta-
ternes respektive kompetente myndigheder har vedtaget
eller valgt at medregne til egenkapitalen.
                                                     Artikel 7 uændret