CELEX: 32015D0026
Language: sl
Date: 2015-07-02 00:00:00
Title: Sklep Evropske centralne banke (EU) 2015/1196 z dne 2. julija 2015 o spremembi Sklepa ECB/2010/21 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (ECB/2015/26)

21.7.2015   
            
            
               SL
            
            
               Uradni list Evropske unije
            
            
               L 193/134
            
         SKLEP EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2015/1196
   z dne 2. julija 2015
   o spremembi Sklepa ECB/2010/21 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (ECB/2015/26)
   SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
   ob upoštevanju Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke ter zlasti člena 26.2 Statuta,
   ob upoštevanju naslednjega:
   
               (1)
            
            
               Sklep ECB/2010/21 (1) določa pravila za sestavo letnih računovodskih izkazov Evropske centralne banke.
            
         
               (2)
            
            
               Razjasniti je treba finančno poročanje o vrednostnih papirjih, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije, kupljenih v okviru programa nakupa vrednostnih papirjev javnega sektorja na sekundarnih trgih, vzpostavljenega s Sklepom Evropske centralne banke (EU) 2015/774 (ECB/2015/10) (2), da bi zagotovili poročanje o teh imetjih pod postavko sredstev 7.1.
            
         
               (3)
            
            
               Potrebne so tudi nekatere dodatne tehnične spremembe Priloge I k Sklepu ECB/2010/21.
            
         
               (4)
            
            
               Sklep ECB/2010/21 bi bilo torej treba ustrezno spremeniti –
            
         SPREJEL NASLEDNJI SKLEP:
   Člen 1
   Sprememba
   Priloga I k Sklepu ECB/2010/21 se nadomesti s Prilogo k temu sklepu.
   Člen 2
   Začetek veljavnosti
   Ta sklep začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
   
      V Frankfurtu na Majni, 2. julija 2015
      
         
            Predsednik ECB
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Sklep ECB/2010/21 z dne 11. novembra 2010 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (UL L 35, 9.2.2011, str. 1).
   
      (2)  Sklep Evropske centralne banke (EU) 2015/774 z dne 4. marca 2015 o programu nakupa vrednostnih papirjev javnega sektorja na sekundarnih trgih (ECB/2015/10) (UL L 121, 14.5.2015, str. 20).
   
      PRILOGA
      
         
            „PRILOGA I
            
               SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA
            
            SREDSTVA
            
                         
                     
                     
                        Bilančna postavka
                     
                     
                        Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
                     
                     
                        Načelo vrednotenja
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Zlato in terjatve v zlatu
                        
                     
                     
                        Fizično zlato (tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah) na zalogi ali ‚v izdelavi‘. Nefizično zlato, kot so stanja na računih na vpogled za zlato (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) višje ali nižje vrednotene transakcije; in (b) zamenjave lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan
                     
                     
                        Tržna vrednost
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                        
                     
                     
                        Terjatve v tuji valuti do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami ter centralnimi bankami zunaj euroobmočja
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS)
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
                                    
                                    Državna kvota minus stanja v eurih na razpolago za MDS. Račun št. 2 MDS (račun za upravne stroške v eurih) se lahko vključi v to postavko ali v postavko ‚Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti‘
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
                                    
                                    Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Posebne pravice črpanja
                                    
                                    Imetja posebnih pravic črpanja (bruto)
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Posebne pravice črpanja
                                    
                                    Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Druge terjatve
                                    
                                    Splošni sporazumi o izposojanju, posojila iz posebnih dogovorov o izposojanju, depoziti v sklade, ki jih upravlja MDS
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Druge terjatve
                                    
                                    Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                    Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
                                    
                                    Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                    Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Netržni vrednostni papirji
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni lastniški instrumenti
                                                
                                                Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Zunanja posojila (depoziti) rezidentom zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Zunanja posojila
                                    
                                    Depoziti po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Druga zunanja sredstva
                                    
                                    Bankovci in kovanci iz držav zunaj euroobmočja
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Druga zunanja sredstva
                                    
                                    Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Naložbe v vrednostne papirje znotraj euroobmočja, razen tistih pod postavko 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                    Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov euroobmočja
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Netržni vrednostni papirji
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni lastniški instrumenti
                                                
                                                Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Druge terjatve do rezidentov euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                    Posojila, depoziti, transakcije začasnega nakupa, drugo posojanje
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Druge terjatve
                                    
                                    Depoziti in drugo posojanje po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
                                 
                              
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        4.1
                     
                     
                        
                           Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                    Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
                                    
                                    Nominalna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                    Lastniški instrumenti, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Tržna cena
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Netržni vrednostni papirji
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni lastniški instrumenti
                                                
                                                Tržna cena
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Posojila rezidentom zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Posojila zunaj euroobmočja
                                    
                                    Depoziti po nominalni vrednosti
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Vrednostni papirji, ki jih izdajo subjekti zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘ in postavko sredstev 7.1 ‚Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘
                                    
                                    Vrednostni papirji, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije, npr. Evropska investicijska banka, ne glede na njihovo geografsko lokacijo, in niso kupljeni za namene denarne politike
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Tržna cena
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Netržni vrednostni papirji
                                                
                                                Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                              
                  
                        4.2
                     
                     
                        
                           Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                        
                     
                     
                        Posojila v skladu s pogoji ERM II
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih
                        
                     
                     
                        Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Smernici Evropske centralne banke (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Operacije glavnega refinanciranja
                        
                     
                     
                        Redne tedenske povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane tedensko in z običajno zapadlostjo enega tedna
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Operacije dolgoročnejšega refinanciranja
                        
                     
                     
                        Redne mesečne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane mesečno in z običajno zapadlostjo treh mesecev
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        5.3
                     
                     
                        
                           Povratne operacije finega uravnavanja
                        
                     
                     
                        Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        5.4
                     
                     
                        
                           Povratne strukturne operacije
                        
                     
                     
                        Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        5.5
                     
                     
                        
                           Odprta ponudba mejnega posojila
                        
                     
                     
                        Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba)
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        5.6
                     
                     
                        
                           Krediti v povezavi s pozivi h kritju
                        
                     
                     
                        Dodatni kredit kreditnim institucijam, ki izhaja iz zvišanih vrednosti osnovnih sredstev v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                        
                     
                     
                        Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev 7 ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        7.1
                     
                     
                        
                           Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike
                        
                     
                     
                        Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike (vključno z vrednostnimi papirji, kupljenimi za namene denarne politike, ki so jih izdale nadnacionalne ali mednarodne organizacije ali multilateralne razvojne banke, ne glede na njihovo geografsko lokacijo). Dolžniški certifikati ECB, kupljeni za namene finega uravnavanja
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni vrednostni papirji
                                       
                                    
                                    Evidentirani v odvisnosti od usmeritev denarne politike
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržna cena
                                                
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve (nabavna vrednost, kadar se oslabitev pokriva z rezervacijo pod podstavko obveznosti 13(b) ‚Rezervacije‘)
                                                
                                                Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                             
                                          
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Netržni vrednostni papirji
                                       
                                    
                                    Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                    Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                 
                              
                  
                        7.2
                     
                     
                        
                           Drugi vrednostni papirji
                        
                     
                     
                        Vrednostni papirji, razen tistih pod postavko sredstev 7.1 ‚Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘ in pod podstavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘: menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo iz časa pred EMU, denominirani v eurih. Lastniški instrumenti
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                       
                                    
                                    Tržna cena
                                    Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                       
                                    
                                    Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                    Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Netržni vrednostni papirji
                                       
                                    
                                    Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                    Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni lastniški instrumenti
                                       
                                    
                                    Tržna cena
                                 
                              
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Javni dolg, denominiran v eurih
                        
                     
                     
                        Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila)
                     
                     
                        Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Terjatve znotraj Eurosistema
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        9.1
                     
                     
                        
                           Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB
                        
                     
                     
                        Terjatve znotraj Eurosistema do NCB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB
                     
                     
                        Nabavna vrednost
                     
                  
                        9.2
                     
                     
                        
                           Terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema
                        
                     
                     
                        Terjatve v zvezi z izdajo bankovcev ECB v skladu s Sklepom ECB/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        9.3
                     
                     
                        
                           Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)
                        
                     
                     
                        Neto pozicija naslednjih podpostavk:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    neto terjatve, ki izhajajo iz saldov računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti. Glej tudi postavko obveznosti 10.2 ‚Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)‘
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    druge mogoče terjatve znotraj Eurosistema, vključno z začasno porazdelitvijo prihodka ECB od izdajanja bankovcev posameznim NCB
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost
                                 
                              
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Postavke v postopku poravnave
                        
                     
                     
                        Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Druga sredstva
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        11.1
                     
                     
                        
                           Kovanci euroobmočja
                        
                     
                     
                        Eurokovanci
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        11.2
                     
                     
                        
                           Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
                        
                     
                     
                        Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema
                     
                     
                        Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo
                     
                  
                        Depreciacija je sistematična dodelitev odpisane vrednosti nekega sredstva glede na njegovo dobo koristnosti. Doba koristnosti je obdobje, za katero se pričakuje, da bo subjekt lahko uporabljal neko osnovno sredstvo. Doba koristnosti posameznih opredmetenih osnovnih sredstev se lahko preverja sistematično, če se pričakovanja razlikujejo od prejšnjih izračunov. Večja sredstva lahko zajemajo sestavne dele z različno dobo koristnosti. Dobo takih sestavnih delov je treba oceniti posamično.
                        Nabavna vrednost neopredmetenih osnovnih sredstev vključuje ceno za pridobitev neopredmetenega osnovnega sredstva. Drugi neposredni ali posredni stroški se odštejejo.
                        Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni)
                     
                  
                        11.3
                     
                     
                        
                           Druga finančna sredstva
                        
                     
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Udeležbe v drugih družbah in naložbe v hčerinske družbe; lastniški vrednostni papirji v imetju zaradi strateških razlogov/razlogov politike
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Vrednostni papirji, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, in drugi finančni instrumenti ter stanja, vključno z vezanimi depoziti in tekočimi računi, ki so v namenskem portfelju
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Transakcije začasnega nakupa s kreditnimi institucijami v zvezi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev pod to postavko
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni lastniški instrumenti
                                       
                                    
                                    Tržna cena
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Udeležbe v drugih družbah in nelikvidne delnice ter vsi ostali lastniški instrumenti, ki so trajna naložba
                                       
                                    
                                    Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Naložbe v hčerinske družbe ali pomembni deleži
                                       
                                    
                                    Čista vrednost sredstev
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                       
                                    
                                    Tržna cena
                                    Premije/diskonti se amortizirajo
                                 
                              
                                    (e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, ali ki so trajna naložba
                                       
                                    
                                    Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                    Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                 
                              
                                    (f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Netržni vrednostni papirji
                                       
                                    
                                    Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                 
                              
                                    (g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Stanja pri bankah in posojila
                                       
                                    
                                    Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju, če so stanja ali depoziti denominirani v tujih valutah
                                 
                              
                  
                        11.4
                     
                     
                        
                           Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                        
                     
                     
                        Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
                     
                     
                        Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
                     
                  
                        11.5
                     
                     
                        
                           Aktivne časovne razmejitve
                        
                     
                     
                        Prihodek, ki ne zapade v obravnavanem obdobju, ampak se pripiše v obravnavano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti, tj. natečene obresti, kupljene z vrednostnim papirjem
                     
                     
                        Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
                     
                  
                        11.6
                     
                     
                        
                           Razno
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Predplačila, posojila, druge manjše postavke. Posojila na zaupanje
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Tržna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Neto pokojninska sredstva
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Kot v členu 24(2)
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    Neporavnane terjatve, ki izhajajo iz neizpolnitve obveznosti nasprotnih strank Eurosistem v okviru kreditnih operacij Eurosistema
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    Nominalna/izterljiva vrednost (pred poravnavo izgube/po njej)
                                 
                              
                  
                        
                                    (e)
                                 
                                 
                                    Sredstva ali terjatve (do tretjih oseb), prisvojene in/ali pridobljene v okviru unovčenja zavarovanja, ki so ga predložile nasprotne stranke Eurosistema, ki niso izpolnile svojih obveznosti
                                 
                              
                     
                        
                                    (e)
                                 
                                 
                                    Nabavna vrednost (preračunana po tržnem deviznem tečaju v času pridobitve, če so finančna sredstva denominirana v tujih valutah)
                                 
                              
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Izguba tekočega leta
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
               
            OBVEZNOSTI
            
                         
                     
                     
                        Bilančna postavka
                     
                     
                        Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
                     
                     
                        Načelo vrednotenja
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Bankovci v obtoku
                        
                     
                     
                        Eurobankovci, ki jih izda ECB v skladu s Sklepom ECB/2010/29
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih
                        
                     
                     
                        Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kot so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv)
                        
                     
                     
                        Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij obveznikov obveznih rezerv v skladu s Statutom ESCB. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za vzdrževanje obveznih rezerv
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Odprta ponudba mejnega depozita
                        
                     
                     
                        Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba)
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        2.3
                     
                     
                        
                           Vezani depoziti
                        
                     
                     
                        Zbiranje za namen umikanja likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        2.4
                     
                     
                        
                           Povratne operacije finega uravnavanja
                        
                     
                     
                        Transakcije, povezane z denarno politiko, z namenom umikanja likvidnosti
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        2.5
                     
                     
                        
                           Depoziti v povezavi s pozivi h kritju
                        
                     
                     
                        Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                        
                     
                     
                        Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa in prodaje za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev 7 ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Brez tekočih računov kreditnih institucij
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Izdani dolžniški certifikati ECB
                        
                     
                     
                        Dolžniški certifikati, kot so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskontirani vrednostni papir, izdan z namenom umikanja likvidnosti
                     
                     
                        Nabavna vrednost
                        Vsi diskonti se amortizirajo
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Država
                        
                     
                     
                        Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Druge obveznosti
                        
                     
                     
                        Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, ki so naštete kot izjeme od obveznosti vzdrževanja obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1); vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                        
                     
                     
                        Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za plačevanje in računi za upravljanje rezerv: drugih bank, centralnih bank, mednarodnih/nadnacionalnih institucij, vključno z Evropsko komisijo; tekoči računi drugih vlagateljev. Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih. Saldi računov v sistemu TARGET2 centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro
                     
                     
                        Nominalna vrednost ali repo cena
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                        
                     
                     
                        Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato
                     
                     
                        Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
                     
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        8.1
                     
                     
                        
                           Depoziti, stanja in druge obveznosti
                        
                     
                     
                        Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato
                     
                     
                        Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
                     
                  
                        8.2
                     
                     
                        
                           Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                        
                     
                     
                        Izposojanje v skladu s pogoji ERM II
                     
                     
                        Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS
                        
                     
                     
                        Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene upoštevni državi/NCB
                     
                     
                        Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
                     
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Obveznosti znotraj Eurosistema
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        10.1
                     
                     
                        
                           Obveznosti, ustrezne prenosu deviznih rezerv
                        
                     
                     
                        Postavka v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        10.2
                     
                     
                        
                           Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)
                        
                     
                     
                        Neto pozicija naslednjih podpostavk:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    neto obveznosti, ki izhajajo iz saldov računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti. Glej tudi postavko sredstev 9.3 ‚Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)‘
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    druge mogoče obveznosti znotraj Eurosistema, denominirane v eurih, vključno z začasno porazdelitvijo prihodka ECB iz eurobankovcev posameznim NCB
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost
                                 
                              
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Postavke v postopku poravnave
                        
                     
                     
                        Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Druge obveznosti
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        12.1
                     
                     
                        
                           Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                        
                     
                     
                        Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
                     
                     
                        Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
                     
                  
                        12.2
                     
                     
                        
                           Pasivne časovne razmejitve
                        
                     
                     
                        Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v obravnavanem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje
                     
                     
                        Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
                     
                  
                        12.3
                     
                     
                        
                           Razno
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Prehodni računi za davčne obveznosti. Kritni računi za kredite in garancije v tuji valuti. Transakcije začasne prodaje s kreditnimi institucijami v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘. Obvezni depoziti, razen depozitov rezerv. Druge manjše postavke. Obveznosti na zaupanje.
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost ali nabavna vrednost (repo cena)
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Depoziti v zlatu strank.
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Tržna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Neto pokojninske obveznosti
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Kot v členu 24(2)
                                 
                              
                  
                        13
                     
                     
                        
                           Rezervacije
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje ter tveganje cene zlata ter za druge namene, npr. pričakovani bodoči odhodki in prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nabavna vrednost/nominalna vrednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Tveganje nasprotne stranke ali kreditno tveganje, ki izhaja iz operacij denarne politike
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrednost (osnovana na ovrednotenju Sveta ECB ob koncu leta)
                                 
                              
                  
                        14
                     
                     
                        
                           Računi prevrednotenja
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Računi prevrednotenja, povezani z gibanjem cen zlata, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja v zvezi z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja
                                    Posebni računi prevrednotenja, ki izhajajo iz prispevkov v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena. Glej člen 13(2)
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Rezultati ponovnega merjenja čiste obveznosti za določene zaslužke (sredstva določenega zaslužka) iz naslova pozaposlitvenih zaslužkov, ki so neto pozicija naslednjih podpostavk:
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                aktuarski dobički in izgube v zvezi s sedanjo vrednostjo obveze za določene zaslužke
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                donos sredstev programa, razen zneskov, ki so vključeni v čiste obresti na čisto obveznost za določene zaslužke (sredstvo določenega zaslužka)
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                vse spremembe učinka zgornje meje sredstva, razen zneskov, ki so vključeni v čiste obresti na čisto obveznost za določene zaslužke (sredstvo določenega zaslužka)
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Kot v členu 24(2)
                                 
                              
                  
                        15
                     
                     
                        
                           Kapital in rezerve
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        15.1
                     
                     
                        
                           Kapital
                        
                     
                     
                        Vplačani kapital
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        15.2
                     
                     
                        
                           Rezerve
                        
                     
                     
                        Zakonske rezerve v skladu s členom 33 Statuta ESCB in prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena
                     
                     
                        Nominalna vrednost
                     
                  
                        16
                     
                     
                        
                           Dobiček tekočega leta
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nominalna vrednost“
                     
                  
      
      
         (1)  Smernica Evropske centralne banke (EU) 2015/510 z dne 19. decembra 2014 o izvajanju okvira denarne politike Eurosistema (ECB/2014/60) (UL L 91, 2.4.2015, str. 3).
      
         (2)  Sklep Evropske centralne banke ECB/2010/29 z dne 13. decembra 2010 o izdajanju eurobankovcev (UL L 35, 9.2.2011, str. 26).