CELEX: 32008D0022
Language: sk
Date: 2007-12-19 00:00:00
Title: 2008/22/ES: Rozhodnutie Komisie z  19. decembra 2007 ustanovujúce pravidlá vykonávania rozhodnutia Európskeho parlamentu a Rady č. 573/2007/ES, ktorým sa zriaďuje Európsky fond pre utečencov na obdobie rokov 2008 až 2013 ako súčasť všeobecného programu Solidarita a riadenie migračných tokov, pokiaľ ide o systémy riadenia a kontroly v členských štátoch, pravidlá administratívneho a finančného hospodárenia a oprávnenosť výdavkov na projekty spolufinancované týmto fondom [oznámené pod číslom K(2007) 6396]

10.1.2008   
            
            
               SK
            
            
               Úradný vestník Európskej únie
            
            
               L 7/1
            
         
      ROZHODNUTIE KOMISIE
   
   z 19. decembra 2007
   ustanovujúce pravidlá vykonávania rozhodnutia Európskeho parlamentu a Rady č. 573/2007/ES, ktorým sa zriaďuje Európsky fond pre utečencov na obdobie rokov 2008 až 2013 ako súčasť všeobecného programu Solidarita a riadenie migračných tokov, pokiaľ ide o systémy riadenia a kontroly v členských štátoch, pravidlá administratívneho a finančného hospodárenia a oprávnenosť výdavkov na projekty spolufinancované týmto fondom
   [oznámené pod číslom K(2007) 6396]
   (Iba anglické, bulharské, české, estónske, fínske, francúzske, grécke, holandské, litovské, lotyšské, maďarské, maltské, nemecké, poľské, portugalské, rumunské, slovenské, slovinské, španielske, švédske a talianske znenie je autentické)
   (2008/22/ES)
   KOMISIA EURÓPSKYCH SPOLOČENSTIEV,
   so zreteľom na Zmluvu o založení Európskeho spoločenstva,
   so zreteľom na rozhodnutie Európskeho parlamentu a Rady č. 573/2007/ES z 23. mája 2007, ktorým sa zriaďuje Európsky fond pre utečencov na obdobie rokov 2008 až 2013 ako súčasť všeobecného programu „Solidarita a riadenie migračných tokov“ a ktorým sa ruší rozhodnutie Rady 2004/904/ES (1), a najmä na jeho článok 23, článok 31 ods. 5, článok 33 ods. 6 a článok 35 ods. 4,
   keďže:
   
               (1)
            
            
               Je nutné stanoviť podmienky, za ktorých by členské štáty mali uskutočniť činnosť v rámci fondu, najmä určiť, za akých okolností môže zodpovedný orgán uskutočňovať projekty priamo. Mali by sa tiež stanoviť ďalšie ustanovenia pre poverené orgány.
            
         
               (2)
            
            
               Je nutné určiť zoznam postupov a/alebo praktických opatrení, ktoré by mali stanoviť a ktorými by sa mali riadiť rôzne určené orgány pri využívaní prostriedkov z fondu.
            
         
               (3)
            
            
               Je nutné stanoviť povinnosti, ktoré by mali mať zodpovedné orgány, pokiaľ ide o konečných príjemcov vo fáze, ktorá vedie k výberu a schváleniu projektov, ktoré sa majú financovať, a pokiaľ ide o aspekty, na ktoré by sa mali vzťahovať overenia výdavkov vykazované konečným príjemcom pomoci a/alebo partnermi projektu, vrátane administratívnych overení žiadostí o preplatenie prostriedkov a overení jednotlivých projektov priamo na mieste.
            
         
               (4)
            
            
               Aby sa zabezpečil riadny audit výdavkov v rámci ročných programov, je nutné stanoviť kritériá, ktoré by mali spĺňať revízne záznamy, aby mohli byť považované za primerané.
            
         
               (5)
            
            
               Za audity projektov a systémov je zodpovedný orgán auditu. Aby sa zabezpečilo, že audity budú poskytovať primeraný prehľad a účinnosť a že sa budú vo všetkých členských štátoch vykonávať v súlade s rovnakými normami, je nutné stanoviť podmienky, ktoré by mali audity spĺňať, vrátane základu pre výber vzorky.
            
         
               (6)
            
            
               Členské štáty musia predložiť Komisii spolu so svojim viacročným programom opis svojich systémov riadenia a kontroly. Keďže tento dokument je jedným z hlavných základov, na ktoré sa Komisia spolieha, v kontexte spoločného riadenia rozpočtu Spoločenstva, aby určila, či príslušnú finančnú pomoc využívajú členské štáty v súlade s príslušnými pravidlami a zásadami na ochranu finančných záujmov Spoločenstva, je nutné podrobne stanoviť informácie, ktoré by tento dokument mal obsahovať.
            
         
               (7)
            
            
               Aby sa zosúladili normy programovania, následnej kontroly využívania prostriedkov z fondu, auditu a osvedčovania výdavkov, je nutné jasne vymedziť obsah viacročného programu, ročného programu, správy o dosiahnutom pokroku, záverečnej správy, žiadostí o platby, ako aj stratégie auditu, výročnej správy o audite, vyhlásenia platnosti a osvedčenia výdavkov.
            
         
               (8)
            
            
               Keďže členské štáty musia oznámiť a monitorovať nezrovnalosti a vymáhať sumy, ktoré boli neoprávnene vyplatené v súvislosti s financovaním z fondu, je nutné vymedziť požiadavky na údaje zasielané Komisii.
            
         
               (9)
            
            
               Skúsenosti ukázali, že obyvatelia Európskej únie nie sú dostatočne informovaní o úlohe, ktorú zohráva Spoločenstvo vo financovaní programov. Je preto vhodné podrobne vymedziť opatrenia týkajúce sa informovania a propagácie, ktoré sú potrebné na prekonanie tohto komunikačného a informačného nedostatku.
            
         
               (10)
            
            
               Aby sa zaručilo, že informácie o potenciálnych možnostiach financovania sa budú v značnej miere šíriť medzi všetkými zainteresovanými stranami a v záujme transparentnosti, mali by sa stanoviť minimálne opatrenia, ktoré sú potrebné na informovanie potenciálnych príjemcov finančnej pomoci o možnostiach financovania, ktoré poskytuje spoločne Spoločenstvo a členské štáty prostredníctvom fondu. Aby sa zlepšila transparentnosť vo využívaní prostriedkov z fondu, mal by sa uverejniť zoznam konečných príjemcov, názvy projektov a čiastka verejného financovania pridelená projektom.
            
         
               (11)
            
            
               Z hľadiska smernice Európskeho parlamentu a Rady 95/46/ES z 24. októbra 1995 o ochrane fyzických osôb pri spracovaní osobných údajov a voľnom pohybe týchto údajov (2) a nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 45/2001 z 18. decembra 2000 o ochrane jednotlivcov so zreteľom na spracovanie osobných údajov inštitúciami a orgánmi Spoločenstva a o voľnom pohybe takýchto údajov (3) je nutné zabezpečiť, pokiaľ ide o opatrenia týkajúce sa informovania a propagácie a audítorskú prácu v rámci tohto rozhodnutia, aby Komisia a členské štáty zabránili akémukoľvek neoprávnenému prezradeniu osobných údajov a prístupu k nim a určili účel, na ktorý môže Komisia a členské štáty takéto údaje spracovať.
            
         
               (12)
            
            
               Používanie elektronických prostriedkov na výmenu informácií a finančných údajov medzi členskými štátmi a Komisiou vedie k zjednodušeniu, zvýšenej účinnosti, transparentnosti a úspore času. Aby sa úplne využili tieto výhody pri zachovaní bezpečnosti výmen informácií, Komisia môže vytvoriť spoločný počítačový systém.
            
         
               (13)
            
            
               Aby sa zabezpečilo účinné využívanie prostriedkov z fondu v členských štátoch v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia, mala by sa prijať séria spoločných pravidiel týkajúcich sa oprávnenosti výdavkov z fondu. Aby sa znížilo administratívne zaťaženie príjemcov finančnej pomoci a určených orgánov, za určitých podmienok by v prípade nepriamych nákladov mali byť oprávnené paušálne sadzby.
            
         
               (14)
            
            
               V súlade s článkom 3 protokolu o postavení Spojeného kráľovstva a Írska, ktorý tvorí prílohu k Zmluve o Európskej únii a k Zmluve o založení Európskeho spoločenstva, je Spojené kráľovstvo viazané základným aktom a v dôsledku toho týmto rozhodnutím.
            
         
               (15)
            
            
               V súlade s článkom 3 protokolu o postavení Spojeného kráľovstva a Írska, ktorý tvorí prílohu k Zmluve o Európskej únii a k Zmluve o založení Európskeho spoločenstva, je Írsko viazané základným aktom a v dôsledku toho týmto rozhodnutím
            
         
               (16)
            
            
               V súlade s článkom 2 protokolu o postavení Dánska, ktorý tvorí prílohu k Zmluve o Európskej únii a k Zmluve o založení Európskeho spoločenstva, nie je Dánsko viazané týmto rozhodnutím, ani nepodlieha jeho uplatňovaniu.
            
         
               (17)
            
            
               Opatrenia uvedené v tomto rozhodnutí sú v súlade so stanoviskom riadiaceho výboru fondu,
            
         PRIJALA TOTO ROZHODNUTIE:
   OBSAH
   
               Časť I
            
            Úvod
         
               Kapitola 1
            
            Predmet úpravy a definície
         
               Článok 1
            
            Predmet úpravy
         
               Článok 2
            
            Definície
         
               Časť II
            
            Ustanovenia spoločné pre štyri fondy
         
               Kapitola 1
            
            Určené orgány
         
               Článok 3
            
            Spoločné orgány
         
               Článok 4
            
            Poverený orgán
         
               Článok 5
            
            Zadanie úloh dodávateľovi
         
               Kapitola 2
            
            Systémy kontroly a riadenia
         
               Článok 6
            
            Príručka postupov
         
               Článok 7
            
            Využívanie prostriedkov z fondu zodpovedným orgánom
         
               Článok 8
            
            Podmienky, za ktorých zodpovedný orgán pôsobí ako výkonný orgán
         
               Článok 9
            
            Postup výberu a udeľovania, ak zodpovedný orgán pôsobí ako udeľujúci orgán
         
               Článok 10
            
            Dohody o grante s konečnými príjemcami, keď zodpovedný orgán pôsobí ako udeľujúci orgán
         
               Článok 11
            
            Vykonávacie zmluvy
         
               Článok 12
            
            Stanovenie konečného príspevku Spoločenstva
         
               Článok 13
            
            Technická pomoc
         
               Článok 14
            
            Výdavky na technickú pomoc v prípade spoločného orgánu
         
               Článok 15
            
            Overenia vykonávané zodpovedným orgánom
         
               Článok 16
            
            Revízny záznam
         
               Článok 17
            
            Audity systémov a audity projektov
         
               Článok 18
            
            Overenia vykonávané certifikačným orgánom
         
               Kapitola 3
            
            Informácie, ktoré sa majú poskytovať o využití fondu
         
               Článok 19
            
            Zásada proporcionality
         
               Článok 20
            
            Opis systémov riadenia a kontroly
         
               Článok 21
            
            Revízia opisu systémov riadenia a kontroly
         
               Článok 22
            
            Programovacie dokumenty
         
               Článok 23
            
            Revízia finančného rozpisu v ročných programoch
         
               Článok 24
            
            Správy o dosiahnutom pokroku pri plnení ročných programov a záverečné správy o plnení ročných programov
         
               Článok 25
            
            Dokumenty vypracúvané orgánom auditu
         
               Článok 26
            
            Dokumenty vypracúvané certifikačným orgánom
         
               Kapitola 4
            
            Oznamovanie nezrovnalostí
         
               Článok 27
            
            Počiatočná správa – výnimky
         
               Článok 28
            
            Podávanie správ o následných opatreniach – nevymáhanie prostriedkov
         
               Článok 29
            
            Kontakty s členskými štátmi
         
               Článok 30
            
            Využívanie informácií
         
               Kapitola 5
            
            Informovanie a propagácia
         
               Článok 31
            
            Informácie pre potenciálnych konečných príjemcov
         
               Článok 32
            
            Informácie pre konečných príjemcov
         
               Článok 33
            
            Povinnosti zodpovedného orgánu týkajúce sa informovania a propagácie určených širokej verejnosti
         
               Článok 34
            
            Povinnosti konečných príjemcov týkajúce sa informovania a propagácie určených širokej verejnosti
         
               Článok 35
            
            Technické charakteristiky informovania o činnosti a jej propagácie
         
               Kapitola 6
            
            Osobné údaje
         
               Článok 36
            
            Ochrana osobných údajov
         
               Kapitola 7
            
            Elektronická výmena dokumentov
         
               Článok 37
            
            Elektronická výmena dokumentov
         
               Článok 38
            
            Počítačový systém na výmenu dokumentov
         
               Časť III
            
            Ustanovenia osobitné pre Európsky fond pre utečencov
         
               Kapitola 1
            
            Pravidlá oprávnenosti
         
               Článok 39
            
            Pravidlá oprávnenosti
         
               Kapitola 2
            
            Systémy riadenia a kontroly
         
               Článok 40
            
            Mimoriadne opatrenia
         
               Článok 41
            
            Pevná suma pre presídlencov
         
               Článok 42
            
            Plnenie ročných programov
         
               Časť IV
            
            Záverečné ustanovenia
         
               Článok 43
            
            Adresáti
         
               PRÍLOHY
            
            
                
            
         ČASŤ I
   ÚVOD
   KAPITOLA 1
   Predmet úpravy a definície
   Článok 1
   Predmet úpravy
   1.   Toto rozhodnutie stanovuje pravidlá využívania finančných prostriedkov z fondu, pokiaľ ide o:
   
               a)
            
            
               určené orgány;
            
         
               b)
            
            
               systémy riadenia a kontroly;
            
         
               c)
            
            
               informácie, ktoré majú poskytovať členské štáty Komisii, pokiaľ ide o využívanie finančných prostriedkov z fondu;
            
         
               d)
            
            
               oznamovanie nezrovnalostí;
            
         
               e)
            
            
               informovanie a propagáciu;
            
         
               f)
            
            
               osobné údaje;
            
         
               g)
            
            
               elektronickú výmenu dokumentov.
            
         2.   Ustanovenia stanovené ďalej v texte sa uplatňujú bez vplyvu na nariadenie Rady (Euratom, ES) č. 2185/96 z 11. novembra 1996 o kontrolách a inšpekciách na mieste vykonávaných Komisiou s cieľom ochrany finančných záujmov Európskych spoločenstiev pred spreneverou a inými nezrovnalosťami (4).
   Článok 2
   Definície
   Na účely tohto rozhodnutia platia tieto definície:
   
               —
            
            
               „základný akt“: rozhodnutie Európskeho parlamentu a Rady č. 573/2007/ES,
            
         
               —
            
            
               „fond“: Európsky fond pre utečencov zriadený základným aktom,
            
         
               —
            
            
               „štyri fondy“: Európsky fond pre utečencov, Fond pre vonkajšie hranice, Európsky fond pre návrat a Európsky fond pre integráciu oprávnene sa zdržiavajúcich štátnych príslušníkov tretích krajín, ktoré boli zriadené rozhodnutím č. 573/2007/ES, rozhodnutím Európskeho parlamentu a Rady č. 574/2007/ES (5), rozhodnutím Európskeho parlamentu a Rady č. 575/2007/EC (6) a rozhodnutím Rady 2007/435/ES (7) ako súčasť všeobecného programu „Solidarita a riadenie migračných tokov“,
            
         
               —
            
            
               „zodpovedný orgán“: orgán určený členským štátom podľa článku 25 ods. 1 písm. a) základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „certifikačný orgán“: orgán určený členským štátom podľa článku 25 ods. 1 písm. b) základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „orgán auditu“: orgán určený členským štátom podľa článku 25 ods. 1 písm. c) základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „poverený orgán“: orgán určený členským štátom podľa článku 25 ods. 1 písm. d) základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „určené orgány“: všetky orgány určené členským štátom podľa článku 25 základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „akcia“: akcia v rámci fondu definovaná v článkoch 3 a 5 základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „projekt“: osobitný, praktický prostriedok rozdelený tak, aby koneční príjemcovia grantov uskutočnili celú akciu alebo jej časť,
            
         
               —
            
            
               „konečný príjemca“: právnická osoba zodpovedná za uskutočnenie projektov, napríklad, mimovládne organizácie, federálne, národné, regionálne alebo miestne orgány, iné neziskové organizácie, súkromné alebo verejnoprávne spoločnosti alebo medzinárodné organizácie,
            
         
               —
            
            
               „partner projektu“: akákoľvek právnická osoba, ktorá uskutočňuje projekt v spolupráci s konečným príjemcom tým, že poskytuje projektu finančné prostriedky a dostáva od Spoločenstva časť príspevku prostredníctvom konečného príjemcu,
            
         
               —
            
            
               „strategické usmernenia“: rámec na intervenciu fondu prijatý rozhodnutím Komisie 2007/815/ES (8),
            
         
               —
            
            
               „priorita“: súbor akcií, ktoré sú v strategických usmerneniach definované ako priorita,
            
         
               —
            
            
               „osobitná priorita“: súbor akcií, ktoré sú v strategických usmerneniach definované ako osobitná priorita a ktoré umožňujú spolufinancovanie pri zvýšenej miere v súlade s článkom 14 ods. 4 základného aktu,
            
         
               —
            
            
               „prvý správny alebo súdny nález“: prvé písomné hodnotenie príslušného orgánu, buď správne alebo súdne, v ktorom sa na základe osobitných skutočností dospelo k záveru, že došlo k nezrovnalosti, bez vplyvu na možnosť, že tento záver sa musí následne skontrolovať alebo zrušiť v dôsledku vývoja v priebehu správneho alebo súdneho konania,
            
         
               —
            
            
               „nezrovnalosť“: akékoľvek porušenie ustanovenia právnych predpisov Spoločenstva vyplývajúce z konania alebo zanedbania hospodárskeho subjektu, ktoré má alebo by mohlo mať poškodzujúci vplyv na všeobecný rozpočet Európskej únie účtovaním neoprávneného výdavku všeobecnému rozpočtu,
            
         
               —
            
            
               „podozrenie z podvodu“: nezrovnalosť, ktorá vyvoláva začatie správneho alebo súdneho konania na vnútroštátnej úrovni s cieľom stanoviť existenciu úmyselného správania, najmä podvodu, ako je uvedené v článku 1 ods. 1 písm. a) dohovoru vypracovaného na základe článku K.3 Zmluvy o Európskej únii o ochrane finančných záujmov Európskych spoločenstiev (9),
            
         
               —
            
            
               „konkurzné konanie“: konanie vo veci platobnej neschopnosti definované v článku 2 písm. a) nariadenia Rady (ES) č. 1346/2000 (10),
            
         
               —
            
            
               „dohoda o grante“: dohoda alebo obdobná forma právneho dokumentu, na základe ktorého členské štáty poskytujú granty konečnému príjemcovi na účely uskutočnenia projektu v rámci fondu.
            
         ČASŤ II
   USTANOVENIA SPOLOČNÉ PRE ŠTYRI FONDY
   KAPITOLA 1
   Určené orgány
   Článok 3
   Spoločné orgány
   Členské štáty môžu pre dva alebo viac zo štyroch fondov určiť rovnaký zodpovedný orgán, orgán auditu alebo certifikačný orgán.
   Článok 4
   Poverený orgán
   1.   Akékoľvek zverenie úloh je v súlade so zásadou riadneho finančného hospodárenia, ktorá si vyžaduje efektívnu a účinnú vnútornú kontrolu, a zabezpečuje súlad so zásadou nediskriminácie a zviditeľnenia financovania zo Spoločenstva. Neplnenie zverených úloh môže spôsobiť konflikt záujmov.
   2.   Rozsah úloh zverených zodpovedným orgánom na poverený orgán a podrobné postupy plnenia zverených úloh sa formálne zaznamenáva v písomnej forme.
   V poverovacom akte sa uvádzajú aspoň:
   
               a)
            
            
               odkazy na príslušné právne predpisy Spoločenstva;
            
         
               b)
            
            
               úloha, ktorá bola zverená poverenému orgánu;
            
         
               c)
            
            
               práva a povinnosti povereného orgánu a zodpovednosť, ktorú na seba preberá;
            
         
               d)
            
            
               povinnosť povereného orgánu zaviesť a zachovať organizačnú štruktúru a systém riadenia a kontroly prispôsobený plneniu jeho povinností;
            
         
               e)
            
            
               uistenie o riadnom finančnom hospodárení a zákonnosti a správnosti zverených úloh.
            
         3.   Zabezpečenie komunikácie s Komisiou uvedené v článku 25 ods. 1 písm. a) základného aktu sa nezveruje. Poverený orgán komunikuje s Komisiou prostredníctvom zodpovedného orgánu.
   4.   Ak povereným orgánom nie je orgán verejnej správy alebo orgán, ktorý sa riadi súkromným právom členského štátu a ktorý plní úlohu štátnej služby, zodpovedný orgán nesmie zverovať tomuto orgánu žiadne výkonné právomoci zahŕňajúce značnú mieru uváženia, ktoré si vyžaduje politickú voľbu.
   5.   Zverenie úloh na poverené orgány nemá vplyv na záväzok zodpovedného orgánu, ktorý je naďalej zodpovedný za úlohy, ktoré mu boli zverené.
   6.   V prípade, že zodpovedný orgán poveril úlohami poverený orgán, všetky ustanovenia tohto rozhodnutia týkajúce sa zodpovedného orgánu sa vzťahujú mutatis mutandis na poverený orgán.
   Článok 5
   Zadanie úloh dodávateľovi
   Poverené orgány môžu zadať niektoré svoje úlohy dodávateľovi, ale sú naďalej za tieto úlohy zodpovedné v súlade s povinnosťami definovanými v článkoch 27, 29 a 30 základného aktu.
   KAPITOLA 2
   Systémy kontroly a riadenia
   Článok 6
   Príručka postupov
   V súlade s článkom 31 ods. 2 základného aktu a so zreteľom na zásadu proporcionality členské štáty vypracujú príručku, v ktorej budú stanovené postupy a praktické opatrenia týkajúce sa:
   
               a)
            
            
               fungovania poverených orgánov;
            
         
               b)
            
            
               opatrení zabezpečujúcich primerané rozdelenie funkcií;
            
         
               c)
            
            
               v prípade potreby monitorovania poverených orgánov a iných úloh zadaných dodávateľovi;
            
         
               d)
            
            
               vypracovania viacročných a ročných programov;
            
         
               e)
            
            
               vypracovania stratégie auditu a ročných plánov auditu;
            
         
               f)
            
            
               výberu projektov, pridelenia grantov a monitorovania a finančného hospodárenia projektov;
            
         
               g)
            
            
               riadenia nezrovnalostí, opráv a vymáhania v oblasti finančných prostriedkov;
            
         
               h)
            
            
               prípravy a vykonania misií zameraných na audit;
            
         
               i)
            
            
               prípravy správ a vyhlásení týkajúcich sa auditu;
            
         
               j)
            
            
               osvedčenia výdavkov;
            
         
               k)
            
            
               hodnotenia programu;
            
         
               l)
            
            
               podávania správ Komisii;
            
         
               m)
            
            
               revízneho záznamu.
            
         Článok 7
   Využívanie prostriedkov z fondu zodpovedným orgánom
   1.   Pri využívaní prostriedkov z fondu môže zodpovedný orgán pôsobiť ako udeľujúci orgán/alebo výkonný orgán.
   2.   Zodpovedný orgán pôsobí ako udeľujúci orgán v prípadoch, keď uskutočňuje projekty, spravidla na základe ročných otvorených výziev na podávanie návrhov.
   Podať žiadosť v reakcii na tieto výzvy na podávanie návrhov nemôže zodpovedný orgán ani poverený orgán.
   V riadne odôvodnených prípadoch, medzi ktoré patrí pokračovanie viacročných projektov v súlade s článkom 14 ods. 6 základného aktu, ktoré boli vybrané po predchádzajúcej výzve na podávanie návrhov alebo v mimoriadnych situáciách, sa granty môžu poskytnúť bez výzvy na podávanie návrhov.
   3.   Zodpovedný orgán pôsobí ako výkonný orgán v prípadoch, keď sa rozhodne uskutočniť projekty priamo, pretože charakteristiky projektov neposkytujú žiadnu inú možnosť výberu na realizáciu, napríklad, monopolné situácie de jure alebo bezpečnostné dôvody. V týchto prípadoch sa na zodpovedný orgán primerane vzťahujú pravidlá týkajúce sa konečného príjemcu.
   Článok 8
   Podmienky, za ktorých zodpovedný orgán pôsobí ako výkonný orgán
   1.   Dôvody, ktoré viedli k tomu, aby zodpovedný orgán pôsobil pri uskutočňovaní projektov ako výkonný orgán, sa stanovujú a oznamujú Komisii v rámci príslušného ročného programu.
   2.   Zodpovedný orgán zabezpečuje pri uskutočňovaní projektov zásadu hospodárnosti a predchádza konfliktom záujmov.
   3.   Zodpovedný orgán môže uskutočniť projekty určené v súlade s článkom 7 ods. 3 priamo a/alebo v spolupráci s akýmkoľvek príslušným vnútroštátnym orgánom kvôli jeho technickej odbornosti, vysokému stupňu špecializácie alebo jeho administratívnym právomociam. Hlavné vnútroštátne orgány zapojené do uskutočnenia projektov sa uvádzajú aj v príslušnom ročnom programe.
   4.   Administratívne rozhodnutie o spolufinancovaní projektu v rámci fondu má obsahovať informácie potrebné na monitorovanie spolufinancovaných výrobkov a služieb a na kontrolu vzniknutých výdavkov. Všetky príslušné ustanovenia stanovené pre dohodu o grante v článku 10 ods. 2 sa uvádzajú v ekvivalentnej forme právneho dokumentu.
   5.   Záverečná správa o plnení ročného programu obsahuje informácie o uplatňovaných postupoch a praktikách na zabezpečenie primeraného rozdelenia funkcií, účinnej kontroly a uspokojivej ochrany finančných záujmov Európskych spoločenstiev a poskytuje vysvetlenia o tom, ako sa predišlo konfliktom záujmov.
   6.   Ak sa predpokladá, že výkonným orgánom pre projekty spolufinancované z fondu bude pravidelne zodpovedný orgán, potom:
   
               a)
            
            
               orgán auditu nemá byť súčasťou toho istého subjektu ako zodpovedný orgán, okrem prípadu, keď je zaručená jeho audítorská nezávislosť, a ak podlieha aj inému orgánu mimo subjektu, ktorého je orgán auditu a zodpovedný orgán súčasťou;
            
         
               b)
            
            
               úlohy zodpovedného orgánu definované v článku 27 základného aktu nesmú byť dotknuté, ak zodpovedný orgán uskutočňuje projekty aj priamo.
            
         7.   Ak sa predpokladá, že výkonným orgánom je pre projekty spolufinancované z fondu poverený orgán, tento poverený orgán nesmie byť jediným konečným príjemcom rozpočtových prostriedkov, ktorých hospodárením bol poverený.
   Článok 9
   Postup výberu a udeľovania, ak zodpovedný orgán pôsobí ako udeľujúci orgán
   1.   Výzvy na podávanie návrhov definované v článku 7 ods. 2 sa uverejňujú spôsobom, ktorý zabezpečuje maximálne rozšírenie medzi potenciálnymi príjemcami. Akákoľvek zmena obsahu výziev na podávanie návrhov sa uverejňuje za rovnakých podmienok.
   Vo výzvach na podávanie návrhov sa uvádzajú:
   
               a)
            
            
               ciele;
            
         
               b)
            
            
               kritériá výberu, ktoré musia byť v súlade s článkom 14 ods. 5 základného aktu, a príslušné podporné dokumenty;
            
         
               c)
            
            
               opatrenia týkajúce sa financovania zo Spoločenstva,, a podľa potreby vnútroštátneho financovania;
            
         
               d)
            
            
               opatrenia a konečný dátum na predloženie návrhov.
            
         2.   Na účely výberu projektov a pridelenia grantov zodpovedný orgán zabezpečuje, aby potenciálni príjemcovia boli informovaní o týchto osobitných podmienkach týkajúcich sa projektov, ktoré sa majú uskutočniť:
   
               a)
            
            
               pravidlá oprávnenosti výdavkov;
            
         
               b)
            
            
               lehota na uskutočnenie a
            
         
               c)
            
            
               finančné a ďalšie informácie, ktoré sa majú uchovávať a oznamovať.
            
         Pred prijatím rozhodnutia o udelení grantu sa zodpovedný orgán presvedčí o tom, či konečný príjemca a/alebo partneri projektu sú schopní splniť tieto podmienky.
   3.   Zodpovedný orgán zabezpečí, aby projekty, ktorým boli pridelené granty, boli podrobené formálnej, technickej a rozpočtovej analýze a kvalitatívnemu hodnoteniu uplatňujúc kritériá stanovené vo výzve na podávanie návrhov. Je potrebné zaznamenať dôvody zamietnutia ostatných projektov.
   4.   Členské štáty určia, kto má mať právomoc rozhodnúť o pridelení projektov, a zabezpečia, aby sa vo všetkých prípadoch predišlo konfliktu záujmov, najmä, ak sú žiadateľmi vnútroštátne orgány.
   5.   V rozhodnutí o poskytnutí finančných prostriedkov musí byť uvedené prinajmenšom meno konečného príjemcu a/alebo partnerov projektu, základné podrobnosti o projekte a jeho operačných cieľoch, maximálna výška čiastky na spolufinancovanie z fondu a maximálna miera spolufinancovania celkových oprávnených nákladov.
   6.   Písomné informácie o výsledkoch výberového procesu, ktoré obsahujú vysvetlenie rozhodnutí o výbere, sa zasielajú každému žiadateľovi. Ak to stanovujú vnútroštátne právne predpisy, uvádza sa príslušný postup preskúmania.
   Článok 10
   Dohody o grante s konečnými príjemcami, keď zodpovedný orgán pôsobí ako udeľujúci orgán
   1.   Zodpovedný orgán stanovuje podrobné postupy riadenia projektov, ktoré okrem iného zahŕňajú:
   
               a)
            
            
               podpis dohôd o grante s vybranými konečnými príjemcami;
            
         
               b)
            
            
               následnú kontrolu dohôd a akýchkoľvek zmien a doplnení týchto dohôd zavedením systému administratívneho monitorovania projektov (výmena korešpondencie, vydanie a monitorovanie zmien a doplnení a upomienok, prijímanie a spracovanie správ atď.).
            
         2.   V dohodách o grante sú okrem iného stanovené tieto údaje:
   
               a)
            
            
               maximálna výška sumy grantu;
            
         
               b)
            
            
               maximálne percento príspevku zo Spoločenstva v súlade s článkom 14 ods. 4 alebo článkom 21 ods. 3 základného aktu;
            
         
               c)
            
            
               podrobný opis a harmonogram podporovaného projektu;
            
         
               d)
            
            
               v prípadoch, keď sa to vyžaduje, časť úloh a súvisiacich nákladov, ktoré konečný príjemca mieni zadať vo forme subdodávky tretím stranám;
            
         
               e)
            
            
               dohodnutý predbežný rozpočet a plán financovania projektu, vrátane pevne stanoveného percenta nepriamych nákladov, ako je definované v prílohe 11 týkajúcej sa pravidiel oprávnenosti výdavkov;
            
         
               f)
            
            
               harmonogram a ustanovenia týkajúce sa plnenia dohody (oznamovacia povinnosť, zmeny a doplnenia a ukončenie);
            
         
               g)
            
            
               operačné ciele projektu a ukazovatele, ktoré sa majú používať;
            
         
               h)
            
            
               definícia oprávnených nákladov;
            
         
               i)
            
            
               podmienky týkajúce sa platby grantu a požiadaviek na vedenie účtovníctva;
            
         
               j)
            
            
               podmienky týkajúce sa revízneho záznamu;
            
         
               k)
            
            
               príslušné ustanovenia týkajúce sa ochrany údajov;
            
         
               l)
            
            
               príslušné ustanovenia týkajúce sa propagácie.
            
         3.   V prípade potreby príjemcovia zabezpečujú, aby všetci partneri projektu mali rovnaké povinnosti ako oni. Partneri sa zaväzujú k zodpovednosti prostredníctvom konečného príjemcu, ktorý v konečnom dôsledku zostáva zodpovedný za dodržanie zmluvných podmienok za seba a všetkých partnerov projektu.
   Koneční príjemcovia uchovávajú overené kópie účtovných dokumentov, ktorými sa odôvodňujú príjmy a výdavky, ktoré vznikli partnerom v súvislosti s príslušným projektom.
   4.   V dohodách o grante sa výslovne stanovuje, že Komisia a Dvor audítorov vykonávajú svoje právomoci v oblasti kontroly všetkých konečných príjemcov, partnerov projektu a subdodávateľov na základe dokumentov a priamo na mieste.
   Článok 11
   Vykonávacie zmluvy
   Bez vplyvu na príslušné pravidlá Spoločenstva o verejnom obstarávaní a vnútroštátne pravidlá o verejnom obstarávaní sa v dohodách o grante stanovuje, že pri uskutočňovaní projektov koneční príjemcovia a/alebo partneri projektu zadávajú zákazku po verejnom obstarávaní ponuke s najlepšou hodnotou za peniaze, a že sa prijmú opatrenia zabraňujúce akémukoľvek konfliktu záujmov. Bez vplyvu na príslušné pravidlá Spoločenstva o verejnom obstarávaní a vnútroštátne pravidlá o verejnom obstarávaní sa však zmluvy s hodnotou menej ako 5 000 EUR môžu zadať na základe jedinej ponuky bez výzvy na podávanie ponúk.
   Článok 12
   Stanovenie konečného príspevku Spoločenstva
   Pri výpočte konečnej platby konečnému príjemcovi sa celkový príspevok Spoločenstva každému projektu rovná najnižšej z týchto troch súm:
   
               a)
            
            
               maximálnej sume uvedenej v dohode o grante;
            
         
               b)
            
            
               maximálnemu spolufinancovaniu, ktoré je výsledkom vynásobenia celkových oprávnených nákladov príslušného projektu percentom stanoveným v článku 14 ods. 4 a článku 21 ods. 3 základného aktu (t. j. 50 %, 75 % alebo 80 %), a
            
         
               c)
            
            
               ktorá vyplýva z uplatňovania zásady neziskovosti, definovanej v bode I.3.3 prílohy 11.
            
         Článok 13
   Technická pomoc
   1.   Technická pomoc z iniciatívy Komisie definovaná v článku 15 základného aktu sa môže financovať z fondu až do sumy 100 %.
   2.   Technická pomoc z iniciatívy členských štátov definovaná v článku 16 základného aktu sa môže financovať z fondu až do sumy 100 %.
   3.   Technická pomoc z iniciatívy Komisie alebo členských štátov môže mať formu zákaziek vo verejnom obstarávaní, odmien pre odborníkov a/alebo akýchkoľvek administratívnych výdavkov, ktoré podliehajú pravidlám oprávnenosti definovaným v časti III kapitole 1.
   Článok 14
   Výdavky na technickú pomoc v prípade spoločného orgánu
   1.   Ak jeden alebo viac určených orgánov sú spoločnými orgánmi pre dva alebo viac zo štyroch fondov, rozpočtové prostriedky na výdavky na technickú pomoc pre každý z príslušných ročných programov sa môžu zlúčiť čiastočne alebo úplne.
   2.   Výdavky na technickú pomoc sa rozdeľujú medzi príslušné fondy prednostne na základe vzorcov jednoduchého a reprezentatívneho rozdelenia. Použitie vzorcov nevedie k žiadnemu zvýšeniu maximálnej sumy výdavkov na technickú pomoc pre každý príslušný ročný program.
   Článok 15
   Overenia vykonávané zodpovedným orgánom
   1.   Overenia, ktoré má vykonať zodpovedný orgán alebo za ktoré je tento orgán zodpovedný podľa článku 27 ods. 1 písm. g) základného aktu sa v prípade potreby vzťahujú na administratívne, finančné, technické a materiálne aspekty.
   Overenia zabezpečujú, aby deklarované výdavky boli skutočné a oprávnené na účely projektu, aby udelené granty boli použité v súlade s dohodami o grante, aby príspevok Spoločenstva bol v súlade s pravidlami, najmä pokiaľ ide o štruktúru financovania definovanú v článku 14 základného aktu, aby žiadosti konečného príjemcu o preplatenie výdavkov boli správne a aby projekty a výdavky boli v súlade s pravidlami Spoločenstva a vnútroštátnymi pravidlami a aby sa zabránilo dvojitému financovaniu výdavkov spolu s inými schémami Spoločenstva alebo vnútroštátnymi schémami a s inými programovacími obdobiami.
   Ďalej sa overenia týkajú:
   
               a)
            
            
               administratívne a finančné overenia každej žiadosti o preplatenie výdavkov zaslané konečnými príjemcami;
            
         
               b)
            
            
               overenia prinajmenšom reprezentatívnej vzorky podporných dokumentov týkajúcich sa všetkých rozpočtových kapitol pripojených k dohode o grante, platnosti, správnosti a oprávnenosti výdavkov, príjmov a nákladov účelovo určených príjmov deklarovaných konečnými príjemcami;
            
         
               c)
            
            
               overenia jednotlivých projektov priamo na mieste, aspoň vzorky, ktorá predstavuje primeranú kombináciu druhov a veľkostí projektov a zohľadňuje akékoľvek už určené rizikové faktory s cieľom dosiahnuť primerané uistenie, pokiaľ ide o zákonnosť a správnosť základných transakcií, zohľadňujúc úroveň rizika, ktorú učil zodpovedný orgán.
            
         Overenia uvedené v písmenách a) a b) sa nemusia vykonať, ak je konečnému príjemcovi uložená povinnosť poskytnúť osvedčenie o audite od nezávislého audítora, ktoré pokrýva všetky aspekty uvedené v písmenách a) a b).
   2.   O každom overení sa vedú záznamy, v ktorých sa uvádza vykonaná práca, dátum, výsledky a opatrenia prijaté v reakcii na zistené chyby. Zodpovedný orgán zabezpečuje, aby všetky podporné dokumenty týkajúce sa vykonaných overení sa uchovávali tak, aby boli k dispozícii Komisii a Dvoru audítorov počas obdobia piatich rokov po skončení projektu. Toto obdobie sa preruší v prípade súdneho konania alebo na základe riadne odôvodnenej žiadosti Komisie.
   3.   V prípade, že zodpovedný orgán pôsobí v rámci ročného programu ako výkonný orgán, ako je uvedené v článku 7 ods. 3, overenia uvedené v odseku 1 sa vykonávajú v súlade so zásadou primeraného rozdelenia funkcií.
   Článok 16
   Revízny záznam
   1.   Na účely článku 27 ods. 1 písm. k) základného aktu sa revízny záznam považuje za primeraný, ak spĺňa tieto kritériá:
   
               a)
            
            
               umožňuje zosúladiť sumy potvrdené Komisii s podrobnými účtovnými záznamami a podpornými dokumentmi uchovávanými certifikačným orgánom, zodpovedným orgánom, poverenými orgánmi a konečnými príjemcami o projektoch spolufinancovaných z fondu;
            
         
               b)
            
            
               umožňuje overiť platbu verejného príspevku konečnému príjemcovi, pridelenie a prevod finančných prostriedkov Spoločenstva poskytnutých z fondu a zdrojov spolufinancovania projektu;
            
         
               c)
            
            
               umožňuje overiť uplatňovanie kritérií výberu stanovených pre ročný program;
            
         
               d)
            
            
               v prípade každého projektu podľa potreby obsahuje technické špecifikácie a plán financovania, dokumenty týkajúce sa schválenia grantu, dokumenty týkajúce sa postupov verejného obstarávania a správy o vykonaných overeniach a auditoch.
            
         2.   Zodpovedný orgán zabezpečuje, aby sa záznam uchovával na mieste, na ktorom sú všetky dokumenty týkajúce sa osobitných platieb uskutočnených v rámci fondu.
   Článok 17
   Audity systémov a audity projektov
   1.   Auditom uvedeným v článku 30 ods. 1 písm. a) a b) základného aktu sa podrobujú systémy riadenia a kontroly zavedené členskými štátmi a vzorka projektov vybraná spôsobom schváleným orgánom auditu.
   Spôsob výberu vzorky projektov:
   
               a)
            
            
               zahŕňa vhodnú kombináciu rôznych druhov a veľkostí projektov;
            
         
               b)
            
            
               zohľadňuje akékoľvek rizikové faktory, ktoré boli stanovené vnútroštátnou kontrolou alebo kontrolou Spoločenstva, a aspekty overenia nákladov a výnosov.
            
         Vzorka tiež zahrňuje projekty uskutočnené zodpovedným orgánom pôsobiacim ako výkonný orgán, prinajmenšom na pomernom základe.
   Spôsob použitý na výber vzorky sa dokumentuje.
   2.   Audit systémov riadenia a kontroly sa vzťahuje na každý z týchto postupov aspoň raz pred rokom 2013: programovanie, zverenie úloh, výber a udeľovanie, monitorovanie projektov, platba, osvedčenie výdavkov, podávanie správ Komisii, zistenie a náprava potenciálnych nezrovnalostí a hodnotenie programov.
   3.   Audity projektov sa vykonávajú priamo na mieste na základe dokumentácie a záznamov uchovávaných konečným príjemcom a/alebo partnermi projektu. Pomocou auditov sa overuje, či:
   
               a)
            
            
               projekt spĺňa kritériá výberu platné pre ročný program, či bol uskutočnený v súlade s dohodou o grante a spĺňa všetky príslušné podmienky týkajúce sa jeho funkcionality a použitia alebo cieľov, ktoré sa majú dosiahnuť;
            
         
               b)
            
            
               deklarované výdavky zodpovedajú účtovným záznamom a podporným dokumentom uchovávaným konečným príjemcom a/alebo partnermi projektu, a či uvedené záznamy zodpovedajú podporným dokumentom uchovávaným zodpovedným orgánom alebo akýmkoľvek povereným orgánom;
            
         
               c)
            
            
               výdavkové položky zodpovedajú požiadavkám oprávnenosti stanoveným v prílohe 11, požiadavkám stanoveným počas vnútroštátneho postupu výberu, podmienkam dohody o grante a práci, ktorá bola skutočne vykonaná, a v prípade potreby ďalším pravidlám Spoločenstva a vnútroštátnym pravidlám;
            
         
               d)
            
            
               využitie alebo zamýšľané využitie projektu je v súlade s cieľmi, činnosťami alebo opatreniami stanovenými v článkoch 3, 5 a 16 základného aktu a v prípade potreby zahŕňa cieľové obyvateľstvo;
            
         
               e)
            
            
               verejný alebo súkromný príspevok bol zaplatený konečnému príjemcovi v súlade s článkom 14 ods. 2 základného aktu;
            
         
               f)
            
            
               existuje primeraný revízny záznam;
            
         
               g)
            
            
               neexistujú žiadne konflikty záujmov, a či sa dosiahol výhodný pomer medzi kvalitou a cenou, najmä v prípadoch, keď zodpovedný orgán pôsobí ako výkonný orgán projektu.
            
         4.   Do výdavkov, ktoré sa podrobujú auditu na účely článku 30 ods. 1 písm. b) základného aktu, sa zahŕňajú iba výdavky spadajúce pod rozsah pôsobnosti auditu vykonávaného podľa odseku 3. Ak sa audit vykonáva pred ukončením projektu, na účely výpočtu miery pokrytia sa zohľadňujú iba výdavky, ktoré boli skutočne skontrolované auditom.
   5.   V prípade, že sa ukáže, zistené problémy sú svojou povahou systematické a môžu preto ohroziť iné projekty, orgán auditu zabezpečí, aby sa uskutočnilo ďalšie preskúmanie, vrátane, podľa potreby, dodatočných auditov, aby sa určil rozsah takýchto problémov. Príslušné orgány prijímajú potrebné preventívne a nápravné opatrenia.
   6.   Orgán auditu dospeje k záveru na základe výsledkov auditov výdavkov deklarovaných Komisii a oznámi závery Komisii vo výročnej správe o audite. Ak miera chybovosti je v ročných programoch nad úrovňou závažnosti 2% príspevku Spoločenstva, orgán auditu analyzuje závažnosť tejto chyby a prijme potrebné opatrenia, vrátane uvedenia vhodných odporúčaní, ktoré oznámi aspoň vo výročnej správe o audite.
   Článok 18
   Overenia vykonávané certifikačným orgánom
   1.   V prípadoch, keď orgán auditu uvedie stanovisko s výhradami alebo nepriaznivé stanovisko k fungovaniu systému riadenia a kontroly, certifikačný orgán overí, či táto informácia bola zaslaná Komisii. Tiež zabezpečí, aby zodpovedný orgán uskutočnil plán primeraných opatrení s cieľom obnoviť účinne fungovanie systémov riadenia a kontroly a posúdiť dosah nesprávneho fungovania na vykazovanie výdavkov.
   2.   Ak orgán auditu nepotvrdí žiadosť o platbu alebo vyhlásenie o refundácii pre záverečnú správu o plnení ročného programu, certifikačný orgán zabezpečí, aby bola bezodkladne vypracovaná správna žiadosť o platbu alebo vyhlásenie o refundácii.
   KAPITOLA 3
   Informácie, ktoré sa majú poskytovať o využití fondu
   Článok 19
   Zásada proporcionality
   1.   Podľa článku 9 ods. 2 základného aktu môže byť rozsah, v akom sa informácie, ktoré má členský štát k dispozícii o využívaní fondu, odosielajú Komisii v dokumentoch uvedených v tejto kapitole, úmerný výške sumy príspevku Spoločenstva prideleného príslušnému členskému štátu a v prípade potreby sa tieto informácie môžu poskytnúť v súhrnnej forme.
   2.   Na žiadosť Komisie však členský štát poskytuje podrobnejšie informácie. Komisia môže požiadať o tieto informácie vtedy, ak sa ukáže, že je to nutné, aby Komisia účinne plnila svoje povinnosti podľa základného aktu a nariadenia o rozpočtových pravidlách.
   Článok 20
   Opis systémov riadenia a kontroly
   1.   Opis systémov riadenia a kontroly uvedený v článku 31 ods. 4 a článku 32 ods. 2 základného aktu sa predkladá v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 1.
   2.   Zodpovedný orgán overí opis systémov uplatňovaných akýmkoľvek povereným orgánom. Každý z poverených orgánov potvrdí správnosť opisu systémov riadenia a kontroly, ktorý sa ho týka. Orgán auditu okrem toho potvrdzuje aj úplnosť opisu.
   3.   Komisia môže pri preskúmaní opisu požiadať o objasnenie a navrhnúť opatrenia na splnenie ustanovení definovaných v základnom akte. Ak je to nutné, úradníci Komisie alebo poverení zástupcovia Komisie môžu vykonať kontroly priamo na mieste.
   4.   Ak zodpovedný orgán je rovnaký pre dva alebo viac zo štyroch fondov alebo ak sa spoločné systémy vzťahujú na dva alebo viac z fondov, môže sa predložiť opis spoločných systémov riadenia a kontroly, v ktorom budú v prípade potreby zdôraznené osobitné vlastnosti.
   Článok 21
   Revízia opisu systémov riadenia a kontroly
   1.   Zodpovedný orgán:
   
               a)
            
            
               pri predkladaní návrhu ročného programu informuje, či došlo k zmenám v systémoch riadenia a kontroly;
            
         
               b)
            
            
               oznámi Komisii akékoľvek podstatné zmeny najneskôr vtedy, keď takáto zmena nadobudne účinnosť;
            
         
               c)
            
            
               poskytne na žiadosť Komisie upravený opis v prípade viacerých podstatných zmien.
            
         2.   Podstatnými zmenami sú zmeny, v prípade ktorých je pravdepodobné, že budú mať vplyv na rozdelenie funkcií, na účinnosť mechanizmov výberu, zadania, kontroly a platieb a na komunikáciu s Komisiou. Zahŕňajú najmä zmeny jedného z určených orgánov, účtovného systému a platobných a certifikačných postupov.
   3.   Revízia systémov riadenia a kontroly sa riadi rovnakým postupom ako je postup stanovený v článku 20.
   Článok 22
   Programovacie dokumenty
   1.   Členské štáty predkladajú Komisii viacročný program, ako je stanovené v článku 18 základného aktu v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 2.
   2.   Členské štáty predkladajú Komisii ročné programy, ako je stanovené v článku 20 základného aktu v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 3.
   3.   Finančné plány spojené s viacročným programom obsahujú rozpis rozpočtových súm podľa priority, ktorý je uvedený v strategických usmerneniach.
   Finančné plány spojené s ročnými programami obsahujú rozpis rozpočtových súm podľa kategórie činnosti, ktorý je uvedený v článku 3 ods. 1 základného aktu, s odkazom na priority.
   Článok 23
   Revízia finančného rozpisu v ročných programoch
   1.   Za účelom revízie ročného programu schváleného Komisiou podľa článku 20 ods. 5 základného aktu predkladá príslušný členský štát Komisii revidovaný návrh ročného programu pred 1. májom roka, ktorý nasleduje po referenčnom roku. Komisia preskúma a čo najskôr schváli revidovaný program v súlade s postupom stanoveným v článku 20 ods. 5 základného aktu.
   2.   Zmeny vo finančnom rozpise bez revízie ročného programu podľa odseku 1 nepresahujú 10 % celkového príspevku z fondu a povoľujú sa iba za okolností odôvodnených príčinami, ktoré presahujú rámec kontroly zodpovedného orgánu. Primerané vysvetlenie akýchkoľvek takýchto zmien sa uvádza v správe o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu a/alebo v záverečnej správe o plnení ročného programu.
   Článok 24
   Správy o dosiahnutom pokroku pri plnení ročných programov a záverečné správy o plnení ročných programov
   1.   Členské štáty predkladajú Komisii správy o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu a žiadosti o platby, ako je stanovené v článku 39 ods. 4 základného aktu, v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 4.
   2.   Členské štáty predkladajú Komisii záverečnú správu o plnení ročného programu a žiadosti o platby, ako je stanovené v článku 40 ods. 1 písm. b) základného aktu, v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 5.
   3.   Finančné tabuľky spojené so správami o dosiahnutom pokroku a záverečnými správami obsahujú rozpis súm podľa priority, ktorý je uvedený v strategických usmerneniach, aj podľa projektov pre každú kategóriu činnosti, ako je uvedené v článku 3 ods. 1 základného aktu.
   Článok 25
   Dokumenty vypracúvané orgánom auditu
   1.   Stratégia auditu uvedená v článku 30 ods. 1 písm. c) základného aktu sa vypracúva v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 6.
   2.   Okrem prípadu, keď každý z posledných dvoch ročných programov schválených Komisiou zodpovedá ročnému príspevku Spoločenstva menej ako 1 milión EUR, orgán auditu predkladá od roku 2009 každý rok pred 15.februárom ročný plán auditu. Plán auditu sa vypravuje ako príloha k stratégii auditu v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 6. V prípade spoločnej stratégie auditu stanovenej v článku 30 ods. 2 základného aktu sa môže predložiť spoločný ročný plán auditu.
   3.   Správa o audite a stanoviská uvedené v článkoch 30 ods. 3 písm. a) a 30 ods. 3 písm. b) základného aktu sú založené na auditoch systémov a auditoch projektov vykonaných v súlade so stratégiou auditu a vypracúvajú sa v súlade so vzormi uvedenými v prílohách 7.A a 7.B.
   4.   Vyhlásenie o platnosti uvedené v článku 30 ods. 3 písm. c) základného aktu je založené na všetkých auditoch vykonaných orgánom auditu a v prípade potreby na dodatočných kontrolách. Vyhlásenie o platnosti sa vypracúva v súlade so vzorom uvedeným v prílohe 7.C.
   5.   Ak existuje nejaké obmedzenie rozsahu preskúmania alebo ak úroveň zistených neoprávnených výdavkov neumožňuje poskytnúť v prípade ročného stanoviska uvedeného v článku 30 ods. 3 písm. b) základného aktu alebo vo vyhlásení uvedenom v písmene c) rovnakého článku stanovisko bez výhrad, orgán auditu uvedie dôvody a odhadne rozsah problému a jeho finančný dosah.
   Článok 26
   Dokumenty vypracúvané certifikačným orgánom
   1.   Potvrdený výkaz výdavkov týkajúcich sa žiadosti o druhú predbežnú platbu uvedenú v článku 39 ods. 4 základného aktu sa vypracúva a zasiela Komisii vo formáte uvedenom v prílohe 8.
   2.   Potvrdený výkaz výdavkov týkajúcich sa žiadosti o konečnú platbu uvedenú v článku 40 ods. 1 písm. a) základného aktu sa vypracúva a zasiela Komisii vo formáte uvedenom v prílohe 9.
   KAPITOLA 4
   Oznamovanie nezrovnalostí
   Článok 27
   Počiatočná správa – výnimky
   1.   V súlade so vzormi v prílohách 4 a 5 členské štáty informujú Komisiu o akejkoľvek nezrovnalosti, ktorá bola predmetom prvotného správneho alebo súdneho nálezu, v správe o dosiahnutom pokroku pri plnení ročných programov alebo v záverečnej správe o plnení ročných programov.
   V správe sa uvádza:
   
               a)
            
            
               fond, ročný program a príslušný projekt;
            
         
               b)
            
            
               ustanovenie, ktoré sa porušilo;
            
         
               c)
            
            
               dátum a zdroj prvej informácie, ktorá viedla k podozreniu, že došlo k nezrovnalosti;
            
         
               d)
            
            
               praktiky použité na spáchanie podvodu;
            
         
               e)
            
            
               v prípade potreby, či uvedená praktika vyvoláva podozrenie z podvodu;
            
         
               f)
            
            
               spôsob, akým sa nezrovnalosť zistila;
            
         
               g)
            
            
               výška čiastky príslušného príspevku Spoločenstva.
            
         Okrem prípadov podozrenia z podvodu sa však nemusia oznamovať:
   
               a)
            
            
               prípady, keď sa nezrovnalosti týkajú súm nižších ako 10 000 EUR, ktoré možno účtovať všeobecnému rozpočtu Európskych spoločenstiev;
            
         
               b)
            
            
               prípady, keď nezrovnalosť spočíva výlučne v úplnom alebo čiastočnom neuskutočnení projektu zahrnutom v ročnom programe v dôsledku konkurzného konania konečného príjemcu;
            
         
               c)
            
            
               prípady, na ktoré zodpovedný orgán upozornil konečný príjemca dobrovoľne a skôr, ako to zistil zodpovedný orgán, či už pred alebo po zaplatení verejného príspevku;
            
         
               d)
            
            
               prípady, ktoré zistil a napravil zodpovedný orgán pred akýmkoľvek zaplatením verejného príspevku konečnému príjemcovi a pred zahrnutím príslušných výdavkov do výkazu výdavkov predkladaného Komisii.
            
         2.   Na žiadosť Komisie poskytujú členské štáty vo všetkých prípadoch ďalšie podrobnosti:
   
               a)
            
            
               v prípade potreby, o ostatných zainteresovaných členských štátov a tretích krajinách;
            
         
               b)
            
            
               o období alebo okamihu, v ktorom došlo k nezrovnalosti;
            
         
               c)
            
            
               o vnútroštátnych orgánoch, ktoré vypracovali úradnú správu o nezrovnalosti, a orgánoch, ktoré sú zodpovedné za následné administratívne alebo súdne opatrenia;
            
         
               d)
            
            
               o dátume vydania prvého správneho alebo súdneho nálezu o nezrovnalosti;
            
         
               e)
            
            
               o totožnosti zúčastnených fyzických a právnických osôb alebo o akýchkoľvek iných zúčastnených subjektoch, okrem prípadov, keď sú tieto informácie bezvýznamné na účely boja proti nezrovnalostiam, s prihliadnutím na charakter príslušnej nezrovnalosti;
            
         
               f)
            
            
               o celkovom rozpočte a schválenom verejnom príspevku na projekt a o rozdelení jeho spolufinancovania medzi príspevky Spoločenstva a vnútroštátne príspevky;
            
         
               g)
            
            
               o výške čiastky verejného príspevku dotknutého nezrovnalosťou a zodpovedajúcom ohrozenom príspevku Spoločenstva;
            
         
               h)
            
            
               v prípade, že osobám alebo iným určených subjektom nebol zaplatený žiadny verejný príspevok uvedený v písmene g), o sumách, ktoré by boli neoprávnene zaplatené, ak by sa nezrovnalosť nezistila;
            
         
               i)
            
            
               v prípade potreby o pozastavení platieb a možnostiach vymáhania;
            
         
               j)
            
            
               o charaktere neoprávnených výdavkov.
            
         3.   V prípade, že nie sú k dispozícii niektoré z informácií uvedené v odseku 2, najmä informácie o praktikách použitých na spáchanie podvodu a o spôsobe, akým sa nezrovnalosť zistila, poskytnú členské štáty, pokiaľ je to možné, chýbajúce informácie pri zaslaní následných správ o nezrovnalostiach Komisii.
   Článok 28
   Podávanie správ o následných opatreniach – nevymáhanie prostriedkov
   1.   Členské štáty informujú Komisiu s odkazom na akúkoľvek predchádzajúcu správu vypracovanú podľa článku 27 o postupoch zavedených s ohľadom na všetky predtým oznámené nezrovnalosti a o závažných zmenách, ktoré z nich vyplývajú. Tieto informácie sa uvádzajú v správach o dosiahnutom pokroku pri plnení ročných programov alebo v záverečných správach o plnení ročných programov v súlade so vzormi uvedenými v prílohách 4 a 5.
   V správe sa uvádzajú sumy, ktoré sa vymohli alebo sa majú vymôcť.
   2.   Na žiadosť Komisie poskytujú členské štáty vo všetkých prípadoch ďalšie podrobnosti o:
   
               a)
            
            
               akýchkoľvek dočasných opatreniach prijatých členskými štátmi na zabezpečenie vymáhania neoprávnene vyplatených súm;
            
         
               b)
            
            
               akýchkoľvek súdnych a správnych postupoch zavedených s cieľom vymôcť neoprávnene vyplatené sumy a uložiť sankcie;
            
         
               c)
            
            
               dôvodoch akéhokoľvek zrieknutia sa postupov vymáhania;
            
         
               d)
            
            
               dôvodoch akéhokoľvek zrieknutia sa trestného konania.
            
         Členské štáty informujú Komisiu o všetkých správnych alebo súdnych rozhodnutiach, ktorými sa končia takéto konania, alebo o ich hlavných bodoch, a najmä uvádzajú, či zistenia potvrdzujú alebo nepotvrdzujú podozrenie z podvodu.
   Článok 29
   Kontakty s členskými štátmi
   1.   Komisia udržiava primerané kontakty s príslušnými členskými štátmi na účely doplnenia informácií poskytnutých o nezrovnalostiach uvedených v článku 27 a o postupoch uvedených v článku 28 týkajúcich sa možnosti vymáhania.
   2.   Nezávisle od kontaktov uvedených v odseku 1 Komisia informuje členské štáty v prípadoch, keď povaha nezrovnalosti je taká, že sa predpokladá, že ku rovnakým alebo podobným praktikám mohlo dôjsť aj v iných členských štátoch.
   Článok 30
   Využívanie informácií
   1.   Komisia môže využiť akékoľvek informácie všeobecného alebo operačného charakteru oznámené členskými štátmi na základe tohto rozhodnutia, aby vykonala analýzy rizika a na základe získaných informácií môže vypracovať správy a vytvoriť systémy včasného varovania slúžiace na účinnejšie určenie rizík.
   2.   Komisia pravidelne informuje príslušné členské štáty o tom, ako použila informácie podľa odseku 1.
   KAPITOLA 5
   Informovanie a propagácia
   Článok 31
   Informácie pre potenciálnych konečných príjemcov
   1.   Zodpovedný orgán zabezpečí, aby sa kľúčové údaje týkajúce sa viacročných a ročných programov šírili v značnej miere spolu s podrobnosťami o príslušných finančných príspevkoch a aby sa sprístupnili všetkým zainteresovaným stranám.
   Zodpovedný orgán sa však môže rozhodnúť, že uchová v tajnosti vnútorné riadiace opatrenia stanovené vo viacročnom programe alebo v ročnom programe a akékoľvek ďalšie informácie týkajúce sa využívania prostriedkov z fondu z dôvodu verejnej bezpečnosti.
   2.   Zodpovedný orgán poskytuje potenciálnym konečným príjemcom aspoň tieto informácie:
   
               a)
            
            
               podmienky oprávnenosti, ktoré sa majú splniť, aby potenciálni koneční príjemcovia boli oprávnení získať finančné prostriedky v rámci ročného programu;
            
         
               b)
            
            
               opis postupov na preskúmanie žiadostí o financovanie a príslušných lehôt;
            
         
               c)
            
            
               kritériá výberu projektov, ktoré sa majú financovať;
            
         
               d)
            
            
               kontaktné osoby, ktoré môžu poskytnúť informácie o ročných programoch.
            
         Zodpovedný orgán okrem toho informuje potenciálnych konečných príjemcov o uverejnení príjemcov v zozname konečných príjemcov uvedenom v článku 33 ods. 2 písm. b).
   Článok 32
   Informácie pre konečných príjemcov
   Zodpovedný orgán informuje konečných príjemcov o tom, že prijatie financovania znamená aj súhlas s ich zaradením do uverejneného zoznamu konečných príjemcov v súlade s článkom 33 ods. 2 písm. b).
   Článok 33
   Povinnosti zodpovedného orgánu týkajúce sa informovania a propagácie určených širokej verejnosti
   1.   Zodpovedný orgán zabezpečuje, aby sa uskutočnili opatrenia týkajúce sa informovania a propagácie s cieľom čo najširšieho pokrytia médiami pomocou rôznych foriem a spôsobov komunikácie na príslušnej územnej úrovni.
   2.   Zodpovedný orgán organizuje aspoň tieto činnosti týkajúce sa informovania a propagácie:
   
               a)
            
            
               aspoň jednu informačnú aktivitu za rok, na ktorej bude od roku 2008 informovať o začatí viacročného programu alebo o úspechoch dosiahnutých v ročnom programe/ročných programoch;
            
         
               b)
            
            
               každoročné uverejnenie, aspoň na internetovej stránke, zoznamu konečných príjemcov, názvov projektov a čiastky verejného financovania a financovania zo Spoločenstva, ktoré im bolo pridelené. Jednotlivci patriaci do cieľovej skupiny definovanej v článku 6 základného aktu sa neuvádzajú. Adresa internetovej stránky sa oznámi Komisii.
            
         Článok 34
   Povinnosti konečných príjemcov týkajúce sa informovania a propagácie určených širokej verejnosti
   1.   Konečný príjemca je zodpovedný za informovanie verejnosti o pomoci získanej z fondu prostredníctvom opatrení stanovených v odsekoch 2, 3 a 4.
   2.   Konečný príjemca vystaví trvalú nápadnú tabuľu značnej veľkosti najneskôr do troch mesiacov po dokončení akéhokoľvek projektu, ktorý spĺňa tieto podmienky:
   
               a)
            
            
               celkový príspevok Spoločenstva na projekt presahuje 100 000 EUR a
            
         
               b)
            
            
               operácia pozostáva z nákupu fyzického predmetu alebo financovania infraštruktúry alebo stavebných projektov.
            
         Na tabuli sa uvádza druh a názov projektu. Informácie uvedené v článku 35 majú okrem toho zaberať aspoň 25 % plochy tabule.
   3.   V prípade, že projekt dostáva finančné prostriedky v rámci ročného programu spolufinancovaného z fondu, konečný príjemca zabezpečí, aby subjekty zapojené do projektu boli informované o uvedenom financovaní.
   4.   Akýkoľvek dokument, vrátane akejkoľvek účasti alebo iného osvedčenia, týkajúci sa takýchto projektov obsahuje vyhlásenie, v ktorom je uvedené, že projekt je spolufinancovaný z fondu.
   Článok 35
   Technické charakteristiky informovania o činnosti a jej propagácie
   Všetky opatrenia týkajúce sa informovania a propagácie zamerané na konečných príjemcov, potenciálnych konečných príjemcov a širokú verejnosť obsahujú:
   
               1.
            
            
               znak Európskej únie v súlade s grafickými normami uvedenými v prílohe 10 a odkaz na Európsku úniu;
            
         
               2.
            
            
               odkaz na fond;
            
         
               3.
            
            
               vyhlásenie vybrané zodpovednými orgánom, ktoré bude zdôrazňovať pridanú hodnotu príspevku Spoločenstva.
            
         V prípade malých propagačných predmetov alebo propagačných predmetov spojených s dvoma alebo viacerými zo štyroch fondov sa neuplatňujú body 1 a 3.
   KAPITOLA 6
   Osobné údaje
   Článok 36
   Ochrana osobných údajov
   1.   Členské štáty a Komisia prijmú všetky potrebné opatrenia, aby zabránili akémukoľvek neoprávnenému prezradeniu informácií alebo prístupu k informáciám uvedených v článku 27 ods. 1 písm. h) základného aktu, k informáciám zhromaždených Komisiou v priebehu jej kontrol priamo na mieste a k informáciám uvedeným v kapitole 4.
   2.   Informácie uvedené v kapitole 4 sa nesmú zasielať iným osobám, ako osobám v členských štátoch alebo v rámci inštitúcií Spoločenstva, ktorých povinnosti vyžadujú, aby k nim mali prístup, pokiaľ s tým členské štáty poskytujúce takéto informácie výslovne nesúhlasili.
   KAPITOLA 7
   Elektronická výmena dokumentov
   Článok 37
   Elektronická výmena dokumentov
   Okrem riadne podpísaných papierových verzií dokumentov uvedených v kapitole 3 sa informácie zasielajú vždy, keď je to možné, aj elektronicky.
   Článok 38
   Počítačový systém na výmenu dokumentov
   1.   Ak Komisia bude vytvárať počítačový systém na bezpečnú výmenu údajov medzi Komisiou a každým členským štátom o využívaní fondu, členské štáty budú informované o tejto skutočnosti a na základe svojej žiadosti budú zapojené do vývoja takéhoto počítačového systému.
   2.   Komisia a určené orgány spolu s orgánmi, ktorým boli zverené úlohy, zaznamenajú dokumenty uvedené v kapitole 3 do počítačového systému uvedeného v odseku 1.
   3.   Členské štáty okrem toho možno vyzvať, aby dobrovoľne poskytli informácie uvedené v článkoch 27 a 28 pomocou existujúceho osobitného systému spravovaného Komisiou na účely zhromaždenia nezrovnalostí zistených v rámci štrukturálnych fondov.
   4.   Akékoľvek náklady na prepojenie medzi spoločným počítačovým systémom a národnými, regionálnymi a miestnymi počítačovými systémami a akékoľvek náklady na prispôsobenie národných, regionálnych a miestnych systémov technickým požiadavkám spoločného systému sú oprávnenými nákladmi podľa článku 16 základného aktu.
   ČASŤ III
   USTANOVENIA OSOBITNÉ PRE EURÓPSKY FOND PRE UTEČENCOV
   KAPITOLA 1
   Pravidlá oprávnenosti
   Článok 39
   Pravidlá oprávnenosti
   1.   Pravidlá stanovené v prílohe 11 sa uplatňujú na stanovenie oprávnenosti výdavkov na akciu financovanú v rámci ročných programov, ako je uvedené v článku 35 ods. 4 základného aktu.
   2.   Pravidlá sa vzťahujú na výdavky, ktoré vznikli konečným príjemcom a uplatňujú sa mutatis mutandis na výdavky partnerov projektu.
   3.   Členské štáty môžu uplatňovať vnútroštátne pravidlá oprávnenosti, ktoré sú prísnejšie ako pravidlá stanovené v tomto rozhodnutí.
   Je na Komisii, aby posúdila, či uplatňované vnútroštátne pravidlá oprávnenosti sú v súlade s touto podmienkou.
   KAPITOLA 2
   Systémy riadenia a kontroly
   Článok 40
   Mimoriadne opatrenia
   1.   Žiadosti o mimoriadne opatrenia podáva zodpovedný orgán v súlade so vzorom v prílohe 12.
   2.   Akékoľvek schválenie mimoriadnych opatrení Komisiou vedie k zmene a doplneniu rozhodnutia o financovaní, ktorým sa schvaľuje ročný program príslušného členského štátu. V zmene a doplnení sa uvádza výška čiastky poskytnutá príslušnému členskému štátu, obdobie, na ktoré je výdavok oprávnený, a ak je to vhodné, výnimka z pravidiel oprávnenosti výdavkov definovaných v prílohe 11 vo vzťahu k činnosti uvedenej v článku 5 základného aktu.
   3.   Správa o uskutočnení týchto opatrení sa zahŕňa do správy o dosiahnutom pokroku pri plnení príslušného ročného programu a do záverečnej správy o plnení príslušného ročného programu.
   4.   Prvá predbežná platba rovnajúca sa 80 % sumy poskytnutej na mimoriadne opatrenia sa vypláca členskému štátu do šesťdesiatich dní po schválení rozhodnutia uvedeného v odseku 2. Zostatok sa vypláca, keď sa uskutoční rovnaká platba za príslušný ročný program.
   Článok 41
   Pevná suma pre presídlencov
   1.   V prípade pevnej čiastky pre presídlencov stanovenej v článku 13 ods. 3 základného aktu zodpovedný orgán počas obdobia uvedeného v článku 43 základného aktu uchová:
   
               a)
            
            
               informácie potrebné na riadnu identifikáciu presídlencov a dátum ich presídlenia;
            
         
               b)
            
            
               potrebné dôkazy o tom, že tieto osoby spadajú do jednej zo štyroch kategórií vymedzených v článku 13 ods. 3 základného aktu.
            
         2.   Osoby sa presídľujú počas kalendárneho roka, ktorý zodpovedá ročnému programu.
   3.   V správe o dosiahnutom pokroku pri plnení ročných programov a v záverečnej správe o plnení ročných programov sa uvádza počet presídlencov podľa štyroch kategórií vymedzených v článku 13 ods. 3 základného aktu.
   Článok 42
   Plnenie ročných programov
   1.   Na základe výnimky z článku 23 sa pri plnení ročného programu:
   
               a)
            
            
               príspevok Spoločenstva poskytnutý presídlencom uvedený v článku 13 ods. 3 základného aktu nepoužíva na inú činnosť;
            
         
               b)
            
            
               príspevok Spoločenstva poskytnutý na mimoriadne opatrenia uvedené v článku 21 základného aktu nepoužíva na inú činnosť.
            
         2.   Celkový súčet ročných finančných zdrojov uvedený v článku 14 ods. 7 základného aktu týkajúci sa 15 % prahu na akciu uskutočnenú podľa článku 3 ods. 4 uvedeného rozhodnutia sa vypočíta s odkazom na sumu stanovenú v rozhodnutí Komisie, ktorým sa schvaľuje ročný program, bez zohľadnenia akýchkoľvek dodatočných zdrojov poskytnutých na mimoriadne opatrenia.
   ČASŤ IV
   ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
   Článok 43
   Adresáti
   Toto rozhodnutie je určené Belgickému kráľovstvu, Bulharskej republike, Českej republike, Spolkovej republike Nemecko, Estónskej republike, Írsku, Gréckej republike, Španielskemu kráľovstvu, Francúzskej republike, Talianskej republike, Cyperskej republike, Lotyšskej republike, Litovskej republike, Luxemburskému veľkovojvodstvu, Maďarskej republike, Maltskej republike, Holandskému kráľovstvu, Rakúskej republike, Poľskej republike, Rumunsku, Slovinskej republike, Slovenskej republike, Fínskej republike, Švédskemu kráľovstvu a Spojenému kráľovstvu Veľkej Británie a Severného Írska.
   
      V Bruseli 19. decembra 2007
      
         
            Za Komisiu
         
         Franco FRATTINI
         
         
            podpredseda
         
      
   
   
      (1)  Ú. v. EÚ L 144, 6.6.2007, s. 1.
   
      (2)  Ú. v. ES L 281, 23.11.1995, s. 31. Smernica zmenená a doplnená nariadením (ES) č. 1882/2003 (Ú. v. EÚ L 284, 31.10.2003, s. 1).
   
      (3)  Ú. v. ES L 8, 12.1.2001, s. 1.
   
      (4)  Ú. v. ES L 292, 15.11.1996, s. 2.
   
      (5)  Ú. v. EÚ L 144, 6.6.2007, s. 22.
   
      (6)  Ú. v. EÚ L 144, 6.6.2007, s. 45.
   
      (7)  Ú. v. EÚ L 168, 28.6.2007, s. 18.
   
      (8)  Ú. v. EÚ L 326, 12.12.2007, s. 29.
   
      (9)  Ú. v. ES C 316, 27.11.1995, s. 49.
   
      (10)  Ú. v. ES L 160, 30.6.2000, s. 1. Nariadenie naposledy zmenené a doplnené nariadením (ES) č. 681/2007 (Ú. v. EÚ L 159, 20.6.2007, s. 1).
   
      PRÍLOHY
      
                  PRÍLOHA 1
               
               
                  Vzor opisu systémov riadenia a kontroly
               
            
                  PRÍLOHA 2
               
               
                  Vzor viacročného programu
               
            
                  PRÍLOHA 3
               
               
                  Vzor ročného programu
               
            
                  PRÍLOHA 4
               
               
                  Vzor správy o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu
               
            
                  A.
               
               Technická správa
            
                  B.
               
               Žiadosť o druhú predbežnú platbu
            
                  PRÍLOHA 5
               
               
                  Vzor záverečnej správy o plnení ročného programu
               
            
                  A.
               
               Technická správa
            
                  B.
               
               Žiadosť o vyplatenie zostatku/Vyhlásenie o refundácii
            
                  PRÍLOHA 6
               
               
                  Vzor stratégie auditu
               
            Príloha/Prílohy k stratégii auditu: Ročné plány
      
                  PRÍLOHA 7
               
               
                  Vzor správy orgánu auditu
               
            
                  A.
               
               Výročná správa o audite
            
                  B.
               
               Stanovisko k fungovaniu systémov riadenia a kontroly
            
                  C.
               
               Potvrdenie žiadosti o platbu
            
                  PRÍLOHA 8
               
               
                  Vzor výkazu výdavkov pre druhú predbežnú platbu
               
            
                  PRÍLOHA 9
               
               
                  Vzor výkazu výdavkov pre vyplatenie zostatku
               
            
                  PRÍLOHA 10
               
               
                  Pokyny týkajúce sa znaku a vymedzenia štandardných farieb
               
            
                  PRÍLOHA 11
               
               
                  Pravidlá oprávnenosti výdavkov európskeho fondu pre utečencov
               
            
                  PRÍLOHA 12
               
               
                  Žiadosť o mimoriadne opatrenia
               
            
         PRÍLOHA 1
         VZOR OPISU SYSTÉMOV RIADENIA A KONTROLY
         
                     
                  
                  
                     Prvotná verzia
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná (číslo, dátum vo formáte dd/mm/rok) po diskusii s Komisiou
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná z iných dôvodov
                  
               
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND(-Y):
         
         
            HLAVNÉ KONTAKTNÉ MIESTO:
         
         
            POSKYTNUTÉ INFORMÁCIE OPISUJÚ TÚTO SITUÁCIU: …
         
         1.   TOTOŽNOSŤ URČENÝCH ORGÁNOV
         1.1.   Všeobecné informácie o určených orgánoch:
         1.1.1.   Krátky opis možností zvolených pri určovaní rozličných orgánov
         1.1.2.   Údaj o tom, či sú tieto systémy riadenia a kontroly už funkčné
         Ak nie sú funkčné, údaj o dátume sfunkčnenia
         1.1.3.   Údaj o tom, či tieto systémy riadenia a kontroly boli akreditované Komisiou pre iné finančné nástroje (ak uplatniteľné)
         1.2.   Organizačná štruktúra(-y) celej inštitúcie(-ií), v rámci ktorej(-ých) určené orgány fungujú
         1.3.   Zodpovedný orgán
         1.3.1.   Dátum a podoba oficiálneho určenia zodpovedného orgánu
         1.3.2.   Právny štatút zodpovedného orgánu
         1.3.3.   Špecifikácia funkcií vykonávaných priamo zodpovedným orgánom a (ak uplatniteľné a/alebo predpokladané) ostatnými orgánmi na zodpovednosť zodpovedného orgánu [zadávanie úloh externým subjektom s výnimkou úloh zverených poverenému(-ým) orgánu(-om) z bodu 1.4]
         1.3.4.   Organizačná štruktúra a špecifikácia funkcií útvarov (vrátane orientačného počtu pridelených miest)
         1.3.5.   Informácia o tom, či zodpovedný orgán môže vykonávať činnosť výkonného orgánu pre projekty spolufinancované týmto fondom
         1.3.6.   Ak pod zodpovedný orgán spadá viac ako jeden zo štyroch fondov: opis spoločných funkcií a systémov
         1.4.   Poverený(-é) orgán(-y)
         1.4.1.   Dôvod zriadenia povereného orgánu
         1.4.2.   Dátum a podoba oficiálneho určenia povereného(-ých) orgánu(-ov)
         1.4.3.   Právny štatút povereného(-ých) orgánu(-ov)
         1.4.4.   Špecifikácia funkcií vykonávaných priamo povereným(-ými) orgánom(-mi) a (ak uplatniteľné a/alebo predpokladané) ostatnými subjektmi na zodpovednosť povereného orgánu (zadávanie úloh externým subjektom)
         1.4.5.   Organizačná štruktúra a špecifikácia funkcií útvarov (vrátane orientačného počtu pridelených miest)
         1.4.6.   Informácia o tom, či poverený(-é) orgán(-y) môže vykonávať činnosť výkonného orgánu pre projekty spolufinancované týmto fondom
         1.4.7.   Ak pod poverený orgán spadá viac ako jeden zo štyroch fondov: opis spoločných funkcií a systémov
         1.5.   Certifikačný orgán
         1.5.1.   Dátum a podoba oficiálneho určenia certifikačného orgánu
         1.5.2.   Právny štatút certifikačného orgánu
         1.5.3.   Špecifikácia funkcií vykonávaných priamo certifikačným orgánom a (ak uplatniteľné a/alebo predpokladané) ostatnými subjektmi na zodpovednosť certifikačného orgánu (zadávanie úloh externým subjektom)
         1.5.4.   Organizačná štruktúra a špecifikácia funkcií útvarov (vrátane orientačného počtu pridelených miest)
         1.5.5.   Ak pod certifikačný orgán spadá viac ako jeden zo štyroch fondov: opis spoločných funkcií a systémov
         1.6.   Orgán auditu
         1.6.1.   Dátum a podoba oficiálneho určenia orgánu auditu
         1.6.2.   Právny štatút orgánu auditu
         1.6.3.   Špecifikácia funkcií vykonávaných priamo orgánom auditu a (ak uplatniteľné a/alebo predpokladané) ostatnými subjektmi na zodpovednosť orgánu auditu (zadávanie úloh externým subjektom)
         1.6.4.   Organizačná štruktúra a špecifikácia funkcií útvarov (vrátane orientačného počtu pridelených miest)
         1.6.5.   Kvalifikácia pracovníkov orgánu auditu a (ak uplatniteľné a/alebo predpokladané) ostatných orgánov, od ktorých sa očakáva, že budú vykonávať audit (zadávanie úloh externým subjektom)
         1.6.6.   Ak pod orgán auditu spadá viac ako jeden zo štyroch fondov: opis spoločných funkcií a systémov
         1.6.7.   Ak zodpovedný orgán môže vykonávať činnosť výkonného orgánu pre projekty spolufinancované týmto fondom: opis opatrení zabezpečujúcich nezávislé postavenie orgánu auditu v súlade s článkom 8
         
            Usmernenia pre oddiely 2 až 4
         
         
            
               Prvá časť každej tabuľky
            
         
         
            Opis postupov by mal obsahovať úlohy vykonávané každým z určených orgánov (alebo subjektov, ktoré vykonávajú tieto úlohy na zodpovednosť určeného orgánu) a interakciu medzi nimi. Opis by mal byť stručný, avšak natoľko, aby zreteľne objasnil fungovanie daných postupov v praxi.
         
         
            
               Druhá časť každej tabuľky
            
         
         
            V kontrolnom stĺpci by malo byť uvedené, či daný cieľ bol alebo nebol dosiahnutý, ako aj akékoľvek dôležité doplňujúce údaje. Ak cieľ nebol dosiahnutý, vysvetlite prečo a prípadne uveďte aj predpokladaný dátum jeho splnenia.
         
         
            V prípade formalizovaných postupov by mal byť uvedený odkaz na príslušný dokument.
         
         2.   FUNGOVANIE URČENÝCH ORGÁNOV
         2.1.   Určovanie orgánov a dohľad nad nimi
                  
               
                     Krátky opis postupu pri zriaďovaní jednotlivých určených orgánov
                     
                        [Opis má zahŕňať všetky orgány]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Pravidlami upravujúcimi vzťahy členských štátov s určenými orgánmi sú vymedzené ich príslušné povinnosti.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Členské štáty poskytli určeným orgánom usmernenia na zabezpečenie riadneho finančného hospodárenia (pomocou školenia a/alebo príručiek).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Každý orgán poinformuje svojich pracovníkov o úlohách pre danú organizáciu, ako aj o pracovnej náplni a očakávaných výsledkoch.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Boli prijaté kroky na zabezpečenie pracovníkov v primeranom počte a s adekvátnou kvalifikáciou a skúsenosťami, aby to zodpovedalo vykonávaným úlohám.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         2.2.   Oddelenie funkcií
                  
               
                     Krátky opis opatrení na zabezpečenie náležitého oddelenia funkcií
                     
                        [Opis má zahŕňať všetky orgány]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Sú vymedzené pravidlá na zabezpečenie náležitého oddelenia funkcií medzi jednotlivými stranami v rámci zodpovedného orgánu pri podpisovaní zmlúv alebo dohôd o financovaní.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú vymedzené pravidlá na zabezpečenie náležitého oddelenia funkcií medzi jednotlivými stranami v rámci zodpovedného orgánu pri iniciovaní, overovaní a schvaľovaní finančných transakcií.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Orgán auditu bude funkčne nezávislý od zodpovedného orgánu aj od certifikačného orgánu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Certifikačný orgán sa nezúčastní na výbere, implementácii ani na finančných transakciách, pokiaľ ide o zdroje Spoločenstva.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         2.3.   Monitorovanie určeného(-ých) orgánu(-ov) – ak uplatniteľné
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať zodpovedný orgán a poverený orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Úlohy, ktorými je poverený iný orgán, sú jasne vymedzené.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú zavedené postupy, pokiaľ ide o úlohy, ktorými je poverený iný orgán, a o ich súlad s pravidlami stanovenými v základnom právnom akte/boli skontrolované vykonávacie predpisy.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Budú prebiehať dozorné kontroly toho, či sa úlohy vykonávajú v súlade so zavedenými postupmi.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         2.4.   Monitorovanie ostatných úloh nevykonávaných samotnými určenými orgánmi – ak uplatniteľné
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať všetky orgány]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Ak isté funkcie vykonávajú na zodpovednosť zodpovedného orgánu iné subjekty (ktoré sa nepovažujú za poverené orgány), sú zavedené dozorné mechanizmy na zabezpečenie riadneho finančného hospodárenia.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Ak sú externým subjektom zadávané audítorské činnosti a ak ich vykonávajú na zodpovednosť orgánu auditu, sú zavedené dozorné mechanizmy na zabezpečenie jednotnej audítorskej metodiky a systematickosti auditu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Ak sú externým subjektom zadávané certifikačné činnosti a ak ich vykonávajú na zodpovednosť certifikačného orgánu, sú zavedené dozorné mechanizmy na zabezpečenie jednotného prístupu k certifikačnej práci.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Ak sú úlohy zadávané súkromným externým subjektom, ktoré neplnia poslanie subjektu na vykonávanie služieb vo verejnom záujme, sú vymedzené mechanizmy na zabezpečenie toho, aby úlohy, ktorými môžu byť poverené, nezahŕňali výkon činnosti orgánu verejnej moci ani nevyžadovali použiť právomoc rozhodnúť podľa vlastného uváženia.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               3.   OPERAČNÉ A FINANČNÉ POSTUPY
         3.1.   Zavedenie viacročných programov
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Plánujú sa opatrenia na zabezpečenie implementácie zásady partnerstva v súlade so súčasnými vnútroštátnymi pravidlami a praxou
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú vymedzené postupy na kontrolu toho, že vo viacročnom programe sú dôsledne dodržané strategické usmernenia a právne predpisy Spoločenstva, najmä právne predpisy Spoločenstva zamerané na zabezpečenie voľného pohybu osôb v spojení s priamo súvisiacimi sprievodnými opatreniami, ktoré sa týkajú kontrol na vonkajších hraniciach, azylu a prisťahovalectva
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Viacročný program bude schválený osobou na to riadne oprávnenou
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.2.   Zavedenie ročných programov
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie:
                     
                                 —
                              
                              
                                 dôsledného súladu medzi ročnými programami a viacročným programom,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 oprávnenosti výkonu činností plánovaných v ročných programoch,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 dôsledného súladu a komplementarity týchto činností s ostatnými vnútroštátnymi nástrojmi a nástrojmi Spoločenstva,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 dodržania pravidiel týkajúcich sa percentuálnych podielov pri spolufinancovaní,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 dôsledného súladu s prioritami, respektíve špecifickými prioritami uvedenými v strategických usmerneniach.
                              
                           
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na umožnenie revízie ročného programu v prípadoch, keď nastanú riadne odôvodnené núdzové situácie opísané v základnom právnom akte, ak uplatniteľné.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na umožnenie predloženia revízie ročného programu, keď sa to vyžaduje v súlade s článkom 23 ods. 1 tohto rozhodnutia.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Akákoľvek úprava rozdelenia financií v ročnom programe, ako aj dôvody na túto úpravu sú zdokladované.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Akákoľvek úprava plnenia ročného programu nesúvisiaca s rozdelením financií (napr. úprava výziev na predloženie návrhu a ich časového rozvrhu alebo úprava rozsahu technickej pomoci), ako aj dôvody na túto úpravu sú zdokladované.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.3.   Vypracovanie auditovej stratégie a ročných auditových plánov
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis sa týka orgánu auditu]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Sú vymedzené pravidlá na zabezpečenie transparentnej a adekvátnej komunikácie zodpovedného orgánu s orgánom auditu v oblasti zavedených postupov riadenia a o projektoch pred programovým obdobím aj počas neho.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na vypracovanie ročných auditových plánov (treba ich každoročne prikladať k auditovej stratégii) a postupy na včasné zasielanie týchto plánov Komisii (ak uplatniteľné).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Auditová stratégia a ročné auditové plány sú schvaľované osobou na to riadne oprávnenou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.4.   Zodpovedný orgán vykonávajúci činnosť výkonného orgánu – ak uplatniteľné
                  
               
                     Krátky opis dôvodov vedúcich k tomu, že zodpovedný orgán vykonáva projekty priamo, a špecifických opatrení plánovaných na posilnenie systémov riadenia a kontroly
                     
                        [Opis má zahŕňať všetky orgány]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Odôvodnenosť potreby, aby zodpovedný orgán vykonával projekty, bude zdokladovaná a oficiálne potvrdená na zodpovedajúcej úrovni.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú zavedené špecifické opatrenia na zabezpečenie súladu charakteru a cieľov projektov s ustanoveniami zadefinovanými pre tento fond.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Sú zavedené špecifické opatrenia na zabránenie konfliktu záujmov pri projektoch vykonávaných zodpovedným orgánom.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Sú zavedené špecifické opatrenia na zabezpečenie toho, že pri vykonávaní projektov zodpovedným orgánom sa rešpektuje zásada rozumného vynakladania financií.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Sú vymedzené postupy na zabezpečenie zrozumiteľnosti a úplnosti zmluvných podmienok pre dané projekty, najmä pokiaľ ide o podmienky financovania, platobné podmienky, pravidlá oprávnenosti nároku na financovanie a záväzky týkajúce sa operačného a finančného výkazníctva.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     6
                  
                  
                     Sú zavedené špecifické opatrenia na zabezpečenie toho, že v súvislosti s vykonávaním projektov zodpovedným orgánom nie sú ovplyvnené hlavné funkcie zodpovedného orgánu ustanovené v základnom právnom akte.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     7
                  
                  
                     Keď zodpovedný orgán vykonáva činnosť výkonného orgánu, orgán auditu je umiestnený v inom subjekte ako zodpovedný orgán (ak nie, opíšte, aké doplňujúce záruky sú zavedené na zabezpečenie riadnej nezávislosti orgánu auditu).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     8
                  
                  
                     Auditová stratégia bude pokrývať špecifické riziká, ktoré sa môžu vzťahovať na vykonávanie projektov zodpovedným orgánom.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.5.   Výber a realizácia projektov (zodpovedný orgán vykonáva činnosť orgánu udeľujúceho financie)
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     V prípade výzvy na predloženie návrhu (alebo ponuky) sú vymedzené pravidlá na zabezpečenie verejnej súťaže a adekvátnej publicity.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Výberové kritériá budú v súlade s minimálnymi kritériami vymedzenými v základnom právnom akte.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Sú vymedzené postupy na prijímanie návrhov (alebo ponúk).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Sú vymedzené postupy na zabezpečenie toho, že návrhy (alebo ponuky) sú posúdené podľa vopred vymedzených pravidiel a kritérií transparentným a nediskriminačným spôsobom.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Rozhodnutia udeliť financie a zmluvy, resp. dohody o udelení finančného príspevku budú schvaľované osobou na to riadne oprávnenou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     6
                  
                  
                     Sú vymedzené postupy na zabezpečenie adekvátneho informovania účastníkov výberového konania o jeho výsledkoch.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     7
                  
                  
                     Sú vymedzené postupy na zabezpečenie monitorovania plnenia dohôd, resp. zmlúv o udelení finančného príspevku podľa zmluvných podmienok.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.6.   Monitorovanie projektov realizovaných konečnými príjemcami
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Pre každý projekt budú stanovené hlavné operačné a finančné ukazovatele, ktoré budú sledované a oznámené zodpovednému orgánu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Plánuje sa overovanie zodpovedným orgánom priamo na mieste, aby sa umožnilo monitorovanie projektov (z hľadiska operačného aj finančného).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Zodpovedný orgán zabezpečí, že koneční príjemcovia použijú príslušný účtovný systém v softwarovej podobe.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Zodpovedný orgán zabezpečí, že koneční príjemcovia vykonávajú ustanovenia o zviditeľňovaní financovania z prostriedkov EÚ.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.7.   Finančné hospodárenie projektu
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Finančné transakcie budú schvaľované osobami na to riadne oprávnenými.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Akémukoľvek vyplácaniu/vymáhaniu financií budú predchádzať kontroly, ktorými sa overí najmä:
                     
                                 —
                              
                              
                                 správnosť a regulárnosť žiadostí o vyplatenie financií so zreteľom na pravidlá týkajúce sa oprávnenosti nároku na prostriedky fondu,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 či produkty a/alebo služby spolufinancované v rámci projektu boli skutočne dodané,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 správnosť, úplnosť a realizácia vyplatenia ostatných príspevkov prijímaných z verejných alebo súkromných zdrojov,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 zohľadnenie výsledkov akéhokoľvek auditu.
                              
                           
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Budú sa overovať podkladové transakcie na získanie primeranej istoty, že prebehli zákonne a regulárne.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Počas programového obdobia budú prebiehať dozorné kontroly na zabezpečenie rešpektovania zavedených finančných postupov.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Bude sa overovať komplementarita s ostatnými finančnými programami Spoločenstva, aby sa zabránilo duplicitnému financovaniu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.8.   Nezrovnalosti, opravy a vymáhanie financií
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať zodpovedný orgán, poverený(-é) orgán(-y) a certifikačný orgán]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Sú zavedené definície nezrovnalostí, a tieto sú v súlade s požiadavkami Spoločenstva.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú zavedené mechanizmy na zabezpečenie toho, aby nezrovnalosti boli zaregistrované včas a aby sa bezodkladne prijali opravné opatrenia.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie informovanosti Komisie o zaregistrovaných nezrovnalostiach a v prípade potreby o akýchkoľvek opravných opatreniach prijatých v súlade s záväzkami stanovenými v tomto rozhodnutí.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie riadneho plnenia vydaných inkasných príkazov, prípadne aj úrokov z omeškania.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Ak nie je možné vymôcť financie inkasnými príkazmi, budú sa zisťovať príčiny tejto situácie, aby sa zhodnotilo, či členské štáty majú alebo nemajú vrátiť predmetné prostriedky do rozpočtu Spoločenstva.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.9.   Príprava a plnenie auditov
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať orgán auditu a, ako potenciálne subjekty auditu, zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y) a, ako príjemcu záverov, certifikačný orgán]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Audítorská prax je v súlade s medzinárodne akceptovaným štandardom.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Na základe požiadaviek vymedzených v základnom právnom akte je pre audítorov vypracovaný audítorský manuál.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Budú vykonané audity na overenie účinného fungovania systémov riadenia a kontroly.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Kontroly oprávnenosti výdavkov, ktoré sa majú vykonávať, budú vychádzať z náležitej vzorky podkladových materiálov a budú pokrývať aspoň 10 % oprávnených výdavkov.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Preverovaním oprávnenosti výdavkov sa overí minimálne súlad s pravidlami, účinnosť a efektívnosť v týchto oblastiach: výberové konanie, ciele projektu, reálnosť dosiahnutých výsledkov, oprávnenosť výdavkov, platné podporné dokumenty dokladujúce výdavky, vnútroštátne spolufinancovanie, audit trail.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     6
                  
                  
                     Pravidelne sa budú prijímať opatrenia nadväzujúce na predchádzajúce odporúčania.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     7
                  
                  
                     Projekty vykonávané zodpovedným orgánom budú podliehať podrobnému preskúmaniu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.10.   Audítorská správa o ročných programoch a súvisiace vyhlásenia
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis má zahŕňať orgán auditu]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Pre každý ročný program sú zavedené postupy na konsolidáciu záverov auditu systémov a auditu projektov.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Budú vykonané kontroly potrebné na posúdenie platnosti žiadostí o vyplatenie financií.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     V prípade zaregistrovania systémových chýb alebo chýb ohľadom prahu vecnosti sa pristúpi k ďalšiemu preskúmaniu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Správa a súvisiace vyhlásenia budú schválené osobou na to riadne oprávnenou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.11.   Osvedčovanie výdavkov
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa predovšetkým certifikačný orgán, ale takisto aj zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie toho, aby zodpovedný orgán poskytoval nevyhnutné informácie na účely osvedčovania.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie toho, aby zodpovedný orgán poskytoval audítorskú správu o každom ročnom programe a súvisiace vyhlásenia.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie toho, aby sa v záverečnom výkaze výdavkov brali do úvahy inkasné príkazy, ako aj postupy na sledovanie prebiehajúcich právnych šetrení alebo administratívnych odvolacích prostriedkov s odkladným účinkom, pokiaľ ide o vymáhanie financií inkasnými príkazmi.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Bude prebiehať overovanie na zabezpečenie správnosti a úplnosti výkazu výdavkov (najmä overovanie akýchkoľvek úrokov získaných z predbežných platieb vykonaných Komisiou, ako aj ich účinného využitia ako štátneho príspevku).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Pokiaľ ide o miestnu menu, metódy používané na prepočet do EUR sú v súlade s pravidlami vymedzenými Komisiou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         3.12.   Hodnotenie programu
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa zodpovedný orgán a poverený(-é) orgán(-y)]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Usmerňujúce materiály z Komisie týkajúce sa hodnotenia sú rozširované v maximálne možnej miere a sprístupnené všetkým potenciálnym konečným príjemcom a ostatným zainteresovaným stranám.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Hlavné operačné a finančné ukazovatele poskytnuté konečnými príjemcami na meranie výsledkov projektu budú zaznamenané.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Zodpovedný orgán (a/alebo poverené orgány) zabezpečí, že poskytnuté ukazovatele sú vhodné na meranie výstupu a výsledkov jednotlivých projektov.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie toho, aby sa vykonalo potrebné hodnotenie, ako sa vyžaduje v základnom právnom akte.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               4.   SPRÁVA ÚDAJOV
         4.1.   Dokladovanie postupov
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa všetky orgány]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Orgány zabezpečia, že zavedené postupy uvedené v článku 7 tohto rozhodnutia sú v súlade s vnútroštátnymi právnymi predpismi a s právnymi predpismi Spoločenstva (napr. verejné obstarávanie, účtovné pravidlá atď.).
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Postupy sú schvaľované osobou na to riadne oprávnenou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     V zavedených postupoch sú jasne stanovené inštrukcie týkajúce sa každej hlavnej procedúry a sú v nich vysvetlené rozhodovacie procesy týkajúce sa výkonu jednotlivých funkcií.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Sú zavedené opatrenia na zabezpečenie toho, že všetci zainteresovaní pracovníci sú informovaní o zavedených postupoch.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     V prípade potreby je do postupov zahrnuté aj používanie kontrolných zoznamov sumarizujúcich hlavné typy kontrol, ktoré sa majú vykonávať.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     6
                  
                  
                     Sú zavedené opatrenia na zabezpečenie ochrany osobných údajov.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         4.2.   Účtovníctvo a účtovné záznamy
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa zodpovedný orgán, poverený(-é) orgán(-y) a certifikačný orgán]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Sú zavedené postupy na zabezpečenie úplnosti, spoľahlivosti a správnosti účtovných záznamov. Účtovný systém umožní najmä:
                     
                                 —
                              
                              
                                 úplné odsledovanie prostriedkov Spoločenstva na úrovni konečných príjemcov a projektov,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 zistenie akýchkoľvek úrokov získaných z predbežných platieb vykonaných Komisiou,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 zistenie vydaných inkasných príkazov a v prípade potreby aj to, či boli preplatené.
                              
                           
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Systém účtovníctva a finančného výkazníctva je v súlade s vnútroštátnymi právnymi predpismi týkajúcimi sa ochrany údajov.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Používaný systém účtovníctva a finančného výkazníctva bude mať softwarovú podobu.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     4
                  
                  
                     Existuje zálohový systém, ktorý v prípade potreby zabezpečí kontinuitu prevádzky.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     5
                  
                  
                     Pokiaľ ide o miestnu menu, metódy používané na prepočet do EUR sú v súlade s pravidlami vymedzenými Komisiou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         4.3.   Podávanie správ Komisii
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa všetky orgány]
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Hlavné ciele
                  
                  
                     Dosiahnutý?
                  
                  
                     Poznámky
                  
               
                     1
                  
                  
                     Boli stanovené povinnosti, pokiaľ ide o podávanie správ, a identifikovaný následný dopad na zdroje.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     2
                  
                  
                     Zavedené postupy umožňujú dôkladné, včasné a úplné informovanie poverenými orgánmi.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
                     3
                  
                  
                     Správy sú schvaľované osobou na to riadne oprávnenou.
                  
                  
                     ÁNO/NIE
                  
                  
                      
                  
               
            
         4.4.   Audit trail
                  
               
                     Krátky opis postupu
                     
                        [Opis zahŕňa všetky orgány]
                     
                  
               
                     Kde sa uchovávajú tieto dokumenty?
                  
                  
                     Zodpovedný subjekt/oddelenie
                  
                  
                     Na ako dlho?
                  
               
                     Opis systémov riadenia a kontroly vrátane príručiek/manuálov s postupmi
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Auditová stratégia
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Štátny viacročný program a prípadné revízie
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Štátny ročný program a prípadné revízie
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Rozhodnutia Európskej komisie o viacročných a ročných programoch
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Výzvy na predloženie návrhu/výzvy na predloženie ponuky
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Žiadosti/zmluvy
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Administratívna, technická a finančná analýza obdržaných návrhov/ponúk (hodnotiace schémy) a správy hodnotiaceho výboru
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Rozhodnutia o financovaní alebo zamietnutí
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Dohody o financovaní projektu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Rozhodnutia o prísľube finančného príspevku pre každý projekt
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Správy o napredovaní a záverečné správy predložené príjemcami financií
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Finančné správy a žiadosti o udelenie finančného príspevku predložené za financovaný projekt
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Podporné dokumenty dokladujúce výdavky a príjmy za financovaný projekt
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Povolenia na vyplatenie, resp. inkasovanie financií (dôkaz o vykonaných kontrolách)
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Platobné príkazy/inkasné príkazy
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Doklad o vyplatení financií, resp. inkasovaní vymáhaných financií
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Dokumentácia súvisiaca s metodikou výberu vzorových podkladov pre audit
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Správy o auditoch vykonaných pre jednotlivé projekty
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Správy o auditoch štátnych systémov riadenia a kontroly
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Audítorské správy o ročných programoch
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Audítorské stanoviská k systémom riadenia a kontroly
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Audítorské vyhlásenia k platnosti žiadostí o vyplatenie financií
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Žiadosti o vyplatenie financií zaslané Európskej komisii
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Osvedčenie výdavkov zaslané Európskej komisii
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Správy o napredovaní v implementácii zaslané Európskej komisii
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Záverečné správy o implementácii zaslané Európskej komisii
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Doklad o vyplatení financií obdržaný od Európskej komisie
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Hodnotiace správy zaslané Európskej komisii
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               5.   SCHVÁLENIE OPISU SYSTÉMOV RIADENIA A KONTROLY
         
                     Orgán
                  
                  
                     Vyhlásenie
                  
                  
                     Dátum a podpis
                  
               
                     Zodpovedný orgán
                  
                  
                     Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov o totožnosti a o vnútorných kontrolných systémoch zodpovedného orgánu
                  
                  
                     Názov:
                     Funkcia
                     Dátum:
                     
                        podpis
                     
                  
               
                     Certifikačný orgán
                  
                  
                     Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov o totožnosti a o vnútorných kontrolných systémoch certifikačného orgánu
                  
                  
                     Názov:
                     Funkcia:
                     Dátum:
                     
                        podpis
                     
                  
               
                     Orgán auditu
                  
                  
                     Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov o totožnosti a o vnútorných kontrolných systémoch orgánu auditu
                     a
                     potvrdzujem tiež, že tento opis poskytuje spoľahlivý obraz o všetkých systémoch riadenia a kontroly
                  
                  
                     Názov:
                     Funkcia:
                     Dátum:
                     
                        podpis
                     
                  
               
      
         PRÍLOHA 2
         VZOR VIACROČNÉHO PROGRAMU
         
                     
                  
                  
                     Prvotná verzia
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná (číslo, dátum vo formáte dd/mm/rok) po diskusii s Komisiou
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná na základe hodnotení a/alebo po ťažkostiach s vykonávaním programu
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná po revízii strategických usmernení
                  
               
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         
            PRÍSLUŠNÉ OBDOBIE:
         
         1.   SITUÁCIA V ČLENSKOM ŠTÁTE
         Opis východiskovej situácie členského štátu v oblasti politiky, ktorá je predmetom cieľov fondu
         1.1.   Vnútroštátna situácia a migračné toky, ktoré ju ovplyvňujú
         1.2.   Opatrenia, ktoré doteraz prijal členský štát
         1.3.   Celkové pridelené vnútroštátne zdroje
         2.   ANALÝZA POŽIADAVIEK V ČLENSKOM ŠTÁTE
         2.1.   Požiadavky členského štátu vo vzťahu k východiskovej situácii
         2.2.   Operačné ciele členského štátu určené na splnenie jeho požiadaviek
         3.   STRATÉGIA NA DOSIAHNUTIE CIEĽOV
         Opis, ako prispieva fond k splneniu týchto požiadaviek, ktoré priority boli zvolené a prečo
         3.1.   Priorita 1
         3.2.   Priorita 2
         3.3.   atď.
         Rozpis prezentácie informácií o vybraných prioritách
         
                     a)
                  
                  
                     Strategické ciele a príklady kľúčových akcií
                  
               
                     b)
                  
                  
                     Opis príslušných cieľov a použitých ukazovateľov
                  
               
                     c)
                  
                  
                     V prípade potreby údaj o tom, ktoré kľúčové akcie vedú k dosiahnutiu špecifických priorít v rámci zvolenej priority
                  
               4.   ZLUČITEĽNOSŤ S OSTATNÝMI NÁSTROJMI
         Údaj o tom, ako je táto stratégia kompatibilná s ostatnými regionálnymi nástrojmi, vnútroštátnymi nástrojmi a nástrojmi Spoločenstva
         4.1.   Priorita 1
         4.2.   Priorita 2
         4.3.   atď.
         5.   RÁMEC PRE IMPLEMENTÁCIU STRATÉGIE
         5.1.   Zverejnenie programu
         5.2.   Prístup, zvolený na uplatňovanie zásady partnerstva
         6.   ORIENTAČNÝ FINANČNÝ PLÁN
         6.1.   Príspevok Spoločenstva
         6.1.1.   Tabuľka
         Viacročný program — návrh finančného plánu
         Tabuľka 1
         Príspevok Spoločenstva
         Členský štát: […]
         Fond: […]
         
            
         
                     (v tisícoch EUR — v bežných cenách)
                  
                  
                     2007
                  
                  
                     2008
                  
                  
                     2009
                  
                  
                     2010
                  
                  
                     2011
                  
                  
                     2012
                  
                  
                     2013
                  
                  
                     Spolu
                  
               
                     Priorita 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
               
                     Priorita 2: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
               
                     Priorita 3: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
               
                     Priorita […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
               
                     Technická pomoc
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
               
                     Spolu
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
               6.1.2.   Pripomienky k číslam/trendom
         6.2.   Celkový finančný plán
         6.2.1.   Tabuľka
         Viacročný program — návrh finančného plánu
         Tabuľka 2
         Celkový finančný plán
         Členský štát: […]
         Fond: […]
         
            
         
                     (v tisícoch EUR — v bežných cenách)
                  
                  
                     2007
                  
                  
                     2008
                  
                  
                     2009
                  
                  
                     2010
                  
                  
                     2011
                  
                  
                     2012
                  
                  
                     2013
                  
                  
                     Spolu
                  
               
                     Príspevok Spoločenstva
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Verejné spolufinancovanie
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Súkromné spolufinancovanie
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Spolu
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
               
                     Príspevok Spoločenstva v %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
                  
                     %
                  
               6.2.2.   Pripomienky k číslam/trendom
         
            [podpis zodpovednej osoby]
         
      
      
         PRÍLOHA 3
         VZOR ROČNÉHO PROGRAMU
         
                     
                  
                  
                     Prvotná verzia
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná (číslo, dátum vo formáte dd/mm/rok) po diskusii s Komisiou
                  
               
                     
                  
                  
                     Verzia zrevidovaná z iných dôvodov
                  
               
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         
            PRÍSLUŠNÝ ROK:
         
         1.   VŠEOBECNÉ PRAVIDLÁ PRE VÝBER PROJEKTOV, KTORÉ SA MAJÚ FINANCOVAŤ V RÁMCI PROGRAMU
         2.   ZMENY V SYSTÉMOCH RIADENIA A KONTROLY (v prípade potreby)
         3.   AKCIE, KTORÉ MAJÚ BYŤ Z PROGRAMU PODPOROVANÉ V RÁMCI VYBRANÝCH PRIORÍT
         3.1.   Akcie na splnenie priority 1
         3.2.   Akcie na splnenie priority 2
         3.3.   atď.
         
            Pri uvádzaní akcií v rámci bodov 3.1 atď. poskytnite, kde je to vhodné, rozpis podľa kategórií akcií opísaných v základnom akte.
         
         Náležitosti akcie uvádzané pri opise každej akcie v rámci bodov 3.1 atď.
         
                     
                        1.
                     
                  
                  
                     
                        Účel a rozsah akcie
                     
                  
               
                     
                        2.
                     
                  
                  
                     
                        Očakávaní príjemcovia grantu
                     
                  
               
                     
                        3.
                     
                  
                  
                     
                        V prípade potreby odôvodnenie projektov realizovaných priamo zodpovedným orgánom, ktorý vykonáva činnosť výkonného orgánu
                     
                  
               
                     
                        4.
                     
                  
                  
                     
                        Očakávané merateľné výsledky a ukazovatele, ktoré sa majú použiť
                     
                  
               
                     
                        5.
                     
                  
                  
                     
                        Viditeľnosť financovania ES
                     
                  
               
                     
                        6.
                     
                  
                  
                     
                        V prípade potreby, dopĺňanie sa s podobnými akciami financovanými inými nástrojmi ES
                     
                  
               
                     
                        7.
                     
                  
                  
                     
                        Finančné informácie
                     
                  
               4.   TECHNICKÁ POMOC
         4.1.   Účel technickej pomoci
         4.2.   Očakávané merateľné výsledky
         4.3.   Viditeľnosť financovania ES
         5.   NÁVRH FINANČNÉHO PLÁNU
         Ročný program - návrh finančného plánu
         Tabuľka 1
         Tabuľka prehľadu
         Členský štát: […]
         Príslušný ročný program: […]
         Fond: […]
         
            
         
                     (všetky údaje v EUR)
                  
                  
                     Ref. priorita
                  
                  
                     Ref. špecifická priorita (1)
                     
                  
                  
                     Príspevok Spoločenstva
                     (a)
                  
                  
                     Pridelené verejné finančné prostriedky
                     (b)
                  
                  
                     Súkromné finančné prostriedky
                     (c)
                  
                  
                     Spolu
                     (d=a+b+c)
                  
                  
                     ES v %
                     (e=a/d)
                  
                  
                     Podiel na celkovej hodnote
                     (d/d spolu)
                  
               
                     Akcia 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 2: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 3: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 4: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 5: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia …: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Technická pomoc
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Iné opatrenia (2)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Spolu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     %
                  
                  
                     100 %
                  
               [podpis zodpovednej osoby]
         
            (1)  Ak je to relevantné.
         
            (2)  V prípade potreby špecifické opatrenia ako núdzové opatrenia, ktoré sú definované v základnom akte.
      
      
         PRÍLOHA 4
         VZOR SPRÁVY O DOSIAHNUTOM POKROKU PRI PLNENÍ ROČNÉHO PROGRAMU
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN
         
         
            PRÍSLUŠNÝ ROK:
         
         A.   Technická správa
         1.   OPERAČNÁ IMPLEMENTÁCIA
         1.1.   Časový harmonogram implementácie programu
         1.2.   Opis organizovania výberu projektov, výberových konaní a ich výsledkov
         1.3.   Pokrok dosiahnutý pri implementácií akcií programu v rámci zvolených priorít
         1.3.1.   Akcie na splnenie priority 1
         1.3.2.   Akcie na splnenie priority 2
         1.3.3.   atď.
         1.4.   Využívanie technickej pomoci
         1.5.   Zistené problémy a prijaté opatrenia
         2.   FINANČNÉ PLNENIE
         Správa o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu
         Tabuľka 1
         Finančná správa
         Členský štát: […]
         Príslušný ročný program: […]
         Stav k: [deň/mesiac/rok]
         Predbežné platby prijaté od ES: [suma]
         
            
         
                     (všetky údaje v EUR)
                  
                  
                     Ref. priorita
                  
                  
                     Ref. špecific. priorita (1)
                     
                  
                  
                     Plánované členskými štátmi
                  
                  
                     Viazané na úrovni členských štátov
                  
                  
                     Príspevok ES zaplatený členským štátom konečným príjemcom
                  
                  
                     Celkové oprávnené náklady vzniknuté konečným príjemcom k dátumu
                  
               
                     Celkové plánované náklady
                     (a)
                  
                  
                     Príspevok ES
                     (b)
                  
                  
                     Príspevok ES v %
                     (c = b/a)
                  
                  
                     Celkové oprávnené náklady
                     (d)
                  
                  
                     Príspevok ES
                     (e)
                  
                  
                     Príspevok ES v %
                     (f = e/d)
                  
               
                     Akcia 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 2: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 3: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 4: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 5: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tech. pomoc
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Iné operácie (2)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     SPOLU
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
               
            
         
                      
                  
                  
                     ↓
                  
                  
                     ↓
                  
               
                      
                  
                  
                     Bolo prijatých > 60 % predbežných platieb?
                  
               
                      
                  
                  
                     Áno/Nie
                  
                  
                     Áno/Nie
                  
               3.   OZNAMOVANIE NEZROVNALOSTÍ
         
                     Oznámenie nových nezrovnalostí (3)?
                  
                  
                     Nie
                  
                  
                     Áno (ak áno, vyplňte tabuľku 2)
                  
               
            
         Správa o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu
         Tabuľka 2
         Prvá správa o nezrovnalosti
         
                     Členský štát: […]
                  
               
                     Stav k: [deň/mesiac/rok]
                  
               
                     Fond: […]
                  
               
                     Ref. číslo
                  
                  
                     Ročný program
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Porušené ustanovenie
                  
                  
                     Druh nezrovnalosti
                  
                  
                     Dátum/Zdroj prvej informácie
                  
                  
                     Spôsob zistenia
                  
                  
                     Možný podvod
                     (Á/N)
                  
                  
                     Príslušná suma v EUR
                     (príspevok Spoločenstva)
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     Následné opatrenia po predchádzajúcich nezrovnalostiach?
                  
                  
                     Nie
                  
                  
                     Áno (ak áno, vyplňte tabuľku 3)
                  
               
            
         Správa o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu
         Tabuľka 3
         Podávanie správ o následných opatreniach po zistení nezrovnalostí
         
                     Členský štát: […]
                  
               
                     Stav k: [deň/mesiac/rok]
                  
               
                     Fond: […]
                  
               
                     Ref. číslo
                  
                  
                     Ročný program
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Porušené ustanovenie
                  
                  
                     Príslušná suma
                     (Príspev. ES v EUR)
                  
                  
                     Následné opatrenia
                  
                  
                     Príkaz na vymáhanie finančných prostriedkov
                     (sumy v EUR)
                  
                  
                     Zrušenie príspev. ES
                  
               
                     Vydaný
                  
                  
                     Uhradený
                  
                  
                     Úroky z omeškania
                  
                  
                     Odpustené
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               B.   Žiadosť o druhú predbežnú platbu
         Ja, podpísaný [meno zodpovednej osoby veľkými písmenami],
         ako zástupca orgánu zodpovedného za riadenie a implementáciu [názov fondu] týmto žiadam o druhú predbežnú platbu v tejto výške.
         
                     EUR (4)
                     
                  
                  
                      
                  
               
                     [suma sa zaokrúhli na dve desatinné miesta]
                  
               Táto žiadosť o platbu je prípustná, pretože:
         
                     a)
                  
                  
                     Komisii bola predložená alebo je priložená správa o dosiahnutom pokroku pri uskutočňovaní ročného pracovného programu;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     bol predložený alebo je priložený certifikovaný výkaz výdavkov, podľa ktorého bolo vydaných minimálne 60 % zo sumy prvej predbežnej platby;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     ročný program bol implementovaný podľa zásad riadneho finančného hospodárenia a existuje dostatočná záruka, že príslušné transakcie sú zákonné a správne;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     neexistuje žiadne odôvodnené stanovisko Komisie v súvislosti s porušením článku 226 zmluvy, pokiaľ ide o akcie, pre ktoré sú výdavky deklarované v žiadosti.
                  
               Komisia by mala platbu poskytnúť:
         
                     Orgán zodpovedný za prijímanie platieb
                  
                  
                      
                  
               
                     Banka
                  
                  
                      
                  
               
                     Bankový účet č.
                  
                  
                      
                  
               
                     Majiteľ účtu (ak ním nie je orgán zodpovedný za prijímanie platieb)
                  
                  
                      
                  
               Dátum:
         Meno veľkými písmenami, pečiatka, funkcia a podpis kompetentného orgánu
         
            (1)  Uveďte v prípade potreby.
         
            (2)  Prípadné osobitné opatrenia vymedzené v základnom akte, ako napr. mimoriadne opatrenia alebo presídlené osoby.
         
            (3)  Od odoslania poslednej správy o dosiahnutom pokroku/záverečnej správy Komisii.
         
            (4)  Celková suma požadovaná na doplnenie prvého predbežného financovania.
      
      
         PRÍLOHA 5
         VZOR ZÁVEREČNEJ SPRÁVY O PLNENÍ ROČNÉHO PROGRAMU
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         
            PRÍSLUŠNÝ ROK:
         
         A.   Technická správa
         1.   OPERAČNÁ IMPLEMENTÁCIA
         1.1.   Časový harmonogram implementácie programu
         1.2.   Aktualizácia správy o dosiahnutom pokroku, v ktorej sa opisuje organizácia výberu projektov, výberové konania a ich výsledky
         1.3.   Pokrok dosiahnutý pri implementácií akcií programu v rámci zvolených priorít
         1.3.1.   Akcie na splnenie priority 1
         1.3.2.   Akcie na splnenie priority 2
         1.3.3.   atď.
         
            Náležitosti akcie, ktoré treba uviesť pri opise každej akcie v rámci bodov 1.3 atď.
         
         
                     
                        1.
                     
                  
                  
                     
                        Účel a rozsah akcie
                     
                  
               
                     
                        2.
                     
                  
                  
                     
                        (V prípade potreby) zmeny v porovnaní s programom schváleným Komisiou
                     
                  
               
                     
                        3.
                     
                  
                  
                     
                        Monitorovacie opatrenia počas a po implementácii
                     
                  
               
                     
                        4.
                     
                  
                  
                     
                        Skutočné výsledky
                     
                  
               
                     
                        5.
                     
                  
                  
                     
                        Hodnotenie skutočných výsledkov v porovnaní s cieľmi a ukazovateľmi stanovenými v programe
                     
                  
               1.4.   Výsledky technickej pomoci
         1.5.   Zistené problémy a prijaté opatrenia na implementáciu programu
         1.6.   Postupy, ktoré sa uplatňovali pri realizácii projektov priamo zodpovedným orgánom, ktorý vystupoval ako výkonný orgán (v prípade potreby)
         1.7.   Koherencia a dopĺňanie sa s inými nástrojmi
         2.   HODNOTENIE DOSIAHNUTÉHO POKROKU PRI PLNENÍ VIACROČNÉHO PROGRAMU
         3.   OPATRENIA PRIJATÉ NA POSKYTOVANIE INFORMÁCIÍ O PROGRAME
         3.1.   Opatrenia prijaté na propagáciu viacročného (1) a ročného programu
         3.2.   Implementácia zásady viditeľnosti
         4.   FINANČNÉ PLNENIE
         Záverečná správa o plnení ročného programu
         Tabuľka 1
         Podrobná finančná správa
         Členský štát: […]
         Príslušný ročný program: […]
         Priorita/iné akcie: […]
         Stav k: [deň/mesiac/rok]
         
            
         
                     (všetky údaje v EUR)
                  
                  
                     Plánované členskými štátmi
                  
                  
                     Viazané na úrovni členských štátov
                  
                  
                     Skutočné údaje uznané zodpovedným orgánom
                     (náklady, ktoré vznikli príjemcom a konečný príspevok ES)
                  
               
                     Akcie
                  
                  
                     Projekty
                  
                  
                     Ref. priorita
                  
                  
                     Ref. špec. priorita (2)
                     
                  
                  
                     Celkové plánované náklady
                     (a)
                  
                  
                     Príspevok ES
                     (b)
                  
                  
                     Príspevok ES v %
                     (c = b/a)
                  
                  
                     Celkové oprávnené náklady
                     (d)
                  
                  
                     Príspevok ES
                     (e)
                  
                  
                     Príspevok ES v %
                     (f = e/d)
                  
                  
                     Celkové oprávnené náklady
                     (g)
                  
                  
                     Splatný príspevok ES
                     (h)
                  
                  
                     Príspevok ES v %
                     (i = h/g)
                  
                  
                     Vyplatený príspevok ES
                     (j)
                  
                  
                     Prostriedky ES, ktoré sa majú vyplatiť/spätne vymáhať zodpovedným orgánom
                     (k = h–j)
                  
               
                     Akcia 1: […]
                  
                  
                     projekt 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     projekt N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia 1 spolu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia: […]
                  
                  
                     projekt 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     projekt N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia spolu… […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia N: […]
                  
                  
                     projekt 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     projekt N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Akcia N spolu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Technická pomoc
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Iné operácie (3)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     SPOLU
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0 %
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0 %
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0 %
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
               4.1.   Zoznam všetkých prípadov vymáhania finančných prostriedkov neukončených k 30. júnu roka N + 2 (N = rok ročného programu)
         Záverečná správa o plnení ročného programu
         Tabuľka 2
         Zoznam neukončených príkazov na vymáhanie
         
                     Členský štát: […]
                  
               
                     Fond: […]
                  
               
                     Situácia k: [deň/mesiac/rok]
                  
               
                     Ref. číslo
                  
                  
                     Ročný program
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Celková vymáhaná suma
                  
                  
                     Suma vymáhaná z príspevku ES
                  
                  
                     Odčítané od príslušnej finančnej správy
                     (Á/N)
                  
                  
                     Dôvody vymáhania
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               4.2.   Zoznam príkazov na vymáhanie finančných prostriedkov, ktoré 
               neboli
             zahrnuté vo finančných správach predchádzajúcich ročných programov (v prípade potreby)
         Záverečná správa o plnení ročného programu
         Tabuľka 3
         Zoznam príkazov na vymáhanie, ktoré zatiaľ neboli odčítané od predchádzajúcich výkazov výdavkov
         
                     Členský štát: […]
                  
               
                     Fond: […]
                  
               
                     Stav k: [deň/mesiac/rok]
                  
               
                     Ref. číslo
                  
                  
                     Ročný program
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Celková vymáhaná suma
                  
                  
                     Suma vymáhaná z príspevku ES
                  
                  
                     Dátum vymáhania
                  
                  
                     Dôvody vymáhania
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               5.   OZNAMOVANIE NEZROVNALOSTÍ
         
                     Oznámenie nových nezrovnalostí (4)?
                  
                  
                     Nie
                  
                  
                     Áno (ak áno, vyplňte tabuľku 4)
                  
               
            
         Záverečná správa o plnení ročného programu
         Tabuľka 4
         Prvá správa o nezrovnalosti
         
                     Členský štát: […]
                  
               
                     Stav k: [deň/mesiac/rok]
                  
               
                     Fond: […]
                  
               
                     Ref. číslo
                  
                  
                     Ročný program
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Porušené ustanovenie
                  
                  
                     Druh nezrovnalosti
                  
                  
                     Dátum/zdroj prvej informácie
                  
                  
                     Spôsob zistenia
                  
                  
                     Možný podvod
                     (Á/N)
                  
                  
                     Príslušná suma v EUR
                     (príspevok Spoločenstva)
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     Následné opatrenia po predchádzajúcich nezrovnalostiach?
                  
                  
                     Nie
                  
                  
                     Áno (ak áno, vyplňte tabuľku 5)
                  
               
            
         Záverečná správa o plnení ročného programu
         Tabuľka 5
         Podávanie správ o následných opatreniach po zistení nezrovnalostí
         
                     Členský štát: […]
                  
               
                     Stav k: [deň/mesiac/rok]
                  
               
                     Fond: […]
                  
               
                     Ref. číslo
                  
                  
                     Ročný program
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Porušené ustanovenie
                  
                  
                     Príslušná suma
                     (príspev. ES v EUR)
                  
                  
                     Následné opatrenia
                  
                  
                     Príkaz na vymáhanie
                     (sumy v EUR)
                  
                  
                     Zrušenie príspev. ES
                  
               
                     Vydaný
                  
                  
                     Uhradený
                  
                  
                     Úroky z omeškania
                  
                  
                     Odpustené
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               6.   PRÍLOHY
         Súhrnný opis jednotlivých projektov (jedna strana na každý projekt) prezentujúci ciele, výsledky, príslušné ukazovatele, finanč. tabuľku
         
            
         B.   Žiadosť o vyplatenie zostatku/Vyhlásenie o refundácii
         Ja, podpísaný [meno zodpovednej osoby veľkými písmenami], ako zástupca zodpovedného orgánu [názov fondu]
         
                     —
                  
                  
                     žiadam o platbu v nasledujúcej výške:
                     
                                 EUR (5)
                                 
                              
                              
                                 +
                              
                           
                                 [suma sa zaokrúhli na dve desatinné miesta]
                              
                           ALEBO
                  
               
                     —
                  
                  
                     vyhlasujem refundáciu v tejto výške:
                     
                                 EUR (6)
                                 
                              
                              
                                 –
                              
                           
                                 [suma sa zaokrúhli na dve desatinné miesta]
                              
                           
               Táto suma je rozdielom celkovej sumy predbežných platieb prijatých na tento ročný program a skutočných vykázaných výdavkov.
         Táto žiadosť o platbu je prípustná, pretože:
         
                     a)
                  
                  
                     Komisii bola predložená alebo je priložená záverečná správa o uskutočnení ročného pracovného programu;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     bol predložený alebo je priložený certifikovaný výkaz výdavkov;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     boli predložené alebo sú priložené výročná správa auditu, stanovisko k pôsobeniu systémov riadenia a kontroly a vyhlásenie k platnosti žiadosti o vyplatenie financií, ktoré pripravil orgán auditu;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     akékoľvek úroky získané z predbežných platieb boli zaznamenané v ročnom programe ako vnútroštátny príspevok a zohľadnené vo výkaze výdavkov;
                  
               
                     e)
                  
                  
                     ročný program bol implementovaný podľa zásad riadneho finančného hospodárenia a existuje dostatočná záruka, že príslušné transakcie sú zákonné a správne;
                  
               
                     f)
                  
                  
                     neexistuje žiadne odôvodnené stanovisko Komisie v súvislosti s porušením článku 226 zmluvy, pokiaľ ide o akcie, pre ktoré sú výdavky deklarované v žiadosti.
                  
               Komisia má platbu uskutočniť voči:
         
                     Orgán zodpovedný za prijímanie platieb
                  
                  
                      
                  
               
                     Banka
                  
                  
                      
                  
               
                     Bankový účet č.
                  
                  
                      
                  
               
                     Majiteľ účtu (ak ním nie je orgán zodpovedný za prijímanie platieb)
                  
                  
                      
                  
               Dátum:
         Meno veľkými písmenami, pečiatka, funkcia a podpis kompetentného orgánu
         
            (1)  Použiteľné len pre záverečnú správu o uskutočnení prvého ročného programu.
         
            (2)  Uveďte v prípade potreby.
         
            (3)  Prípadné osobitné opatrenia vymedzené v základnom akte, ako napr. mimoriadne opatrenia alebo presídlené osoby.
         
            (4)  Od odoslania poslednej správy o dosiahnutom pokroku/záverečnej správy Komisii.
         
            (5)  Celková suma požadovaná na doplnenie predbežných platieb.
         
            (6)  Celková suma, ktorá sa má uhradiť po zúčtovaní predbežných platieb.
      
      
         PRÍLOHA 6
         VZOR STRATÉGIE AUDITU
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND(-Y):
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         1.   OBLASŤ AUDITU
         1.1.   Rozsah stratégie (zahrnuté fondy)
         1.2.   Obdobie, na ktoré sa stratégia vzťahuje
         1.3.   Uplatňované audítorské normy
         2.   HODNOTENIE RIZIKA
         2.1.   Identifikácia a hodnotenie rizika
         2.2.   Odozva na riziko a reziduálne riziko
         3.   CIELE A PRIORITY
         3.1.   Ciele auditu
         3.2.   Priority auditu
         4.   PRÍSTUP KU KONTROLE
         4.1.   Systémové audity
         4.1.1.   Orgán/orgány zodpovedný/zodpovedné za audítorskú prácu
         4.1.2.   Orgány, v ktorých sa má audit vykonať
         4.1.3.   Horizontálne otázky, ktorými sa systémové audity majú zaoberať
         4.1.4.   Orientačný viacročný plán pre systémové audity (ak je to možné)
         4.2.   Audity projektov
         4.2.1.   Orgán/orgány zodpovedný/zodpiovedné za audítorskú prácu
         4.2.2.   Opis metodiky výberu vzoriek
         5.   PLÁNY AUDITU NA KALENDÁRNE ROKY 2007 A 2008
         5.1.   Rok 2007 (1)
         
         Rok 2007
         Systémové audity
         
                     Fondy
                  
                  
                     Príslušné orgány
                  
                  
                     Príslušné procesy
                  
                  
                     Rozsah auditu
                  
                  
                     Osobodni
                  
                  
                     Plánovanie
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
            
         Audity projektov
         
                     Fondy
                  
                  
                     Programový rok
                  
                  
                     Priorita
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Konečný príjemca
                  
                  
                     Celkové oprávnené náklady projektu
                  
                  
                     Náklady, ktoré majú prejsť auditom
                  
                  
                     Osobodni
                  
                  
                     Plánovanie
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               5.2.   Rok 2008
         Doplňte údaje použitím vzorovej tabuľky na rok 2007
         Príloha/Prílohy ku koncepcii auditu (2)
         
         Ročné plány auditu
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         
            KALENDÁRNY ROK, NA KTORÝ SA PLÁN VZŤAHUJE:
         
         1.   ZMENY STRATÉGIE AUDITU V PRÍPADE POTREBY
         2.   HLAVNÉ VÝSLEDKY AUDITOV ZA PREDCHÁDZAJÚCI ROK
         3.   PLÁN AUDITU NA ROK 20XX
         Doplňte údaje použitím vzorovej tabuľky na rok 2007
         
            (1)  Podľa potreby.
         
            (2)  Na predloženie po stratégii auditu v súlade s článkom 25 ods. 2.
      
      
         PRÍLOHA 7
         VZOR SPRÁVY ORGÁNU AUDITU
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         
            ROČNÝ PROGRAM, NA KTORÝ SA VZŤAHUJE SPRÁVA: …
         
         A.   Výročná správa o audite
         1.   VŠEOBECNÉ INFORMÁCIE
         1.1.   Orgány, ktoré sa zúčastnili na príprave správy
         1.2.   Identifikácia a odôvodnenie hlavných zmien v implementácii plánov auditu, ktoré sa vzťahujú na príslušný ročný program
         1.3.   Súhrnná tabuľka výsledkov auditov
         Správa o audite
         
            Členský štát: […]
         
         
            Príslušný ročný program: […]
         
         
            Stav k: [deň/mesiac/rok]
         
         Systémové audity uzavreté od poslednej správy
         
                     Fond(-y)
                  
                  
                     Príslušné orgány
                  
                  
                     Príslušné postupy
                  
                  
                     Rozsah auditu
                  
                  
                     Vynaložené osobodni
                  
                  
                     Dátum záverečnej správy
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
            
         Audity projektov spojených s ročným programom 20xx
         
                     Fond(-y)
                  
                  
                     Projekt
                  
                  
                     Konečný príjemca
                  
                  
                     Celkové oprávnené náklady
                     (a)
                  
                  
                     Oprávnené náklady, ktoré boli predmetom auditu
                     (b)
                  
                  
                     Finančná oprava
                     (c)
                  
                  
                     Chybovosť
                     (d = c/b)
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Spolu
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     %
                  
               
                     Ročný program spolu
                  
                  
                     (e)
                  
                  
                     (f)
                  
                  
                     Úroveň pokrytia:
                     (= f/e)
                  
               2.   SYSTÉMOVÉ AUDITY
         2.1.   Orgány, ktoré vykonali audity
         2.2.   Súhrnný zoznam vykonaných auditov
         2.3.   Najdôležitejšie nálezy, odporúčania a závery vyplývajúce z auditov zameraných na systémy riadenia a kontroly
         2.4.   Finančný dosah výsledkov auditu
         2.5.   Ďalšie audity v prípade potreby
         2.6.   Údaje o tom, či niektoré zo zistených problémov boli považované za systémové problémy a údaje o prijatých opatreniach vrátane vyčíslenia prípadných finančných opráv
         2.7.   Informácie o následných opatreniach na základe odporúčaní vyplývajúcich z auditu
         3.   AUDITY PROJEKTOV
         3.1.   Orgány, ktoré vykonali audity
         3.2.   Súhrnný zoznam vykonaných auditov a percentuálny podiel skontrolovaných výdavkov vo vzťahu k oprávneným výdavkom, ktoré boli vykázané Komisii
         3.3.   Najdôležitejšie nálezy, odporúčania a závery auditov so zreteľom na vykonané projekty
         3.4.   Závery získané z výsledkov auditu so zreteľom na účinnosť systémov riadenia a kontroly
         3.5.   Finančný dosah výsledkov auditu
         3.6.   Ďalšie audity v prípade potreby
         3.7.   Informácie o následných opatreniach na základe odporúčaní vyplývajúcich z auditu
         3.8.   Údaje o tom, či niektoré zo zistených problémov boli považované za systémové problémy a údaje o prijatých opatreniach vrátane vyčíslenia prípadných finančných opráv
         4.   PRÍPADNÉ OPATRENIA PRIJATÉ V NADVÄZNOSTI NA AUDITY, KTORÉ BOLI PREDMETOM PREDCHÁDZAJÚCICH SPRÁV
         4.1.   Informácie o opatreniach prijatých v nadväznosti na odporúčania predchádzajúcich systémových auditov
         4.2.   Informácie o výsledkoch auditov akcií systémovej povahy z predchádzajúcich ročných programov
         
            [podpis zodpovednej osoby]
         
         B.   Stanovisko k fungovaniu systémov riadenia a kontroly
         Pre Európsku komisiu
         1.   ÚVOD
         Ja, podpísaný zástupca [názov orgánu auditu určeného členským štátom], som skúmal fungovanie systémov riadenia a kontroly zavedených pre [názov fondu] v súvislosti s akciami vykonanými v rámci ročného programu na rok [20XX], aby som vydal stanovisko k účinnosti fungovania týchto systémov, teda k tomu, či poskytujú dostatočnú záruku, že výkazy výdavkov predložené Komisii sú správne, a teda, či poskytujú dostatočnú záruku, že príslušné transakcie sú zákonné a správne.
         2.   ROZSAH SKÚMANIA
         Skúmanie bolo vykonané v súlade so stratégiou auditu pre tento fond počas obdobia od [dd/mm/rok] do [dd/mm/rok]; správa o tomto audite je obsiahnutá v časti A výročnej správy o audite.
         Buď
         neexistovali žiadne obmedzenia pre rozsah tohto skúmania
         alebo
         rozsah tohto skúmania bol obmedzený týmito faktormi:
         
                     a)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     c)
                  
                  
                     atď.
                  
               (Uveďte akékoľvek obmedzenia rozsahu skúmania, napríklad systémové problémy, nedostatky systémov riadenia a kontroly, chýbajúcu podkladovú dokumentáciu, prípady v súdnom konaní atď. a odhadnite príslušné sumy výdavkov a príspevku Spoločenstva. Ak sa orgán auditu domnieva, že tieto obmedzenia nemajú vplyv na vykázané výdavky, toto konštatovanie by malo byť uvedené.)
         3.   STANOVISKO
         Buď (stanovisko bez výhrad)
         Na základe uvedeného skúmania konštatujem, že v rámci zmieneného ročného programu boli systémy riadenia a kontroly zavedené pre [názov fondu] v súlade s uplatniteľnými požiadavkami základného aktu [referencia] [a s rozhodnutím Komisie č. XXX/2007/ES] a fungovali účinne, teda poskytli dostatočnú záruku, že výkazy výdavkov predložené Komisii sú správne, a teda poskytujú dostatočnú záruku, že príslušné transakcie sú zákonné a správne.
         alebo (stanovisko s výhradami)
         Na základe uvedeného skúmania konštatujem, že v rámci zmieneného ročného programu boli systémy riadenia a kontroly zavedené pre [názov fondu] v súlade s uplatniteľnými požiadavkami základného aktu [referencia] [a s rozhodnutím Komisie č. XXX/2007/ES] a fungovali účinne, teda poskytli dostatočnú záruku, že výkazy výdavkov predložené Komisii sú správne, a teda poskytujú dostatočnú záruku, že príslušné transakcie sú zákonné a správne okrem nasledujúcich aspektov:
         
                     a)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     c)
                  
                  
                     atď.
                  
               Dôvody, pre ktoré sa domnievam, že tento aspekt/tieto aspekty systémov nie je/nie sú v súlade s požiadavkami a/alebo nefungujú tak, aby poskytli dostatočnú záruku o správnosti výkazov výdavkov predložených Komisii, sú tieto:
         
                     a)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     c)
                  
                  
                     atď.
                  
               Podľa mojich odhadov vplyv týchto výhrad predstavuje […] % z celkových vykázaných výdavkov. Príspevok Spoločenstva týmto ovplyvnený je teda […].
         alebo (nepriaznivé stanovisko)
         Na základe uvedeného skúmania konštatujem, že v rámci zmieneného ročného programu neboli systémy riadenia a kontroly zavedené pre [názov fondu] v súlade s požiadavkami článkov […] základného aktu [referencia] [a s rozhodnutím Komisie č. XXX/2007/ES] a nefungovali účinne, teda neposkytli dostatočnú záruku, že výkazy výdavkov predložené Komisii sú správne, a teda neposkytujú dostatočnú záruku, že príslušné transakcie sú zákonné a správne.
         Toto nepriaznivé stanovisko sa zakladá na týchto skutočnostiach:
         
                     a)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     c)
                  
                  
                     atď.
                  
               Dátum:
         Podpis:
         
            [podpis zodpovednej osoby]
         
         C.   Potvrdenie žiadosti o platbu
         Pre Európsku komisiu
         1.   ÚVOD
         Ja, podpísaný zástupca (názov orgánu auditu určeného členským štátom), som v rámci ročného programu na rok [20xx] pre [názov fondu] skúmal výsledky audítorských prác, ktoré boli vykonané v rámci tohto ročného programu [a ako sa uvádza v správe, vykonal som ďalšie práce, ktoré som považoval za potrebné].
         Tieto práce som naplánoval a vykonal, aby som zhodnotil, či žiadosť o vyplatenie zostatku príspevku Spoločenstva na tento ročný program [20xx] je platná a či príslušné transakcie zahrnuté vo výkaze výdavkov týkajúceho sa tohto ročného programu sú zákonné a správne.
         2.   ROZSAH SKÚMANIA
         Buď
         neexistovali žiadne obmedzenia pre rozsah tohto skúmania
         alebo
         rozsah tohto skúmania bol obmedzený týmito faktormi:
         
                     a)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     c)
                  
                  
                     atď.
                  
               3.   STANOVISKO
         Buď(stanovisko bez výhrad)
         Na základe uvedeného skúmania konštatujem, že výkazy výdavkov uvádzajú objektívne, a to vo všetkých závažných hľadiskách, výdavky zaplatené v rámci ročného programu, a že žiadosť o vyplatenie zostatku príspevku Spoločenstva na tento ročný program je platná.
         alebo (stanovisko s výhradami)
         Na základe uvedeného skúmania konštatujem, že výkazy výdavkov uvádzajú objektívne, a to vo všetkých závažných hľadiskách, výdavky zaplatené v rámci ročného programu, a že žiadosť o vyplatenie zostatku príspevku Spoločenstva na tento ročný program je platná s výnimkou týchto bodov:
         
                     a)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […];
                  
               
                     c)
                  
                  
                     atď.
                  
               Podľa mojich odhadov vplyv týchto výhrad predstavuje sumu … z celkových vykázaných výdavkov. Príspevok Spoločenstva, týmto ovplyvnený, je teda …
         alebo (nepriaznivé stanovisko)
         Na základe uvedeného skúmania konštatujem, že výkazy výdavkov neuvádzajú objektívne, a to vo všetkých závažných hľadiskách, výdavky zaplatené v rámci ročného programu, a teda že žiadosť o vyplatenie zostatku príspevku Spoločenstva na tento ročný program nie je platná.
         Dátum:
         Podpis:
         
            [podpis zodpovednej osoby]
         
      
      
         PRÍLOHA 8
         VZOR VÝKAZU VÝDAVKOV PRE DRUHÚ PREDBEŽNÚ PLATBU
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            CERTIFIKAČNÝ ORGÁN:
         
         
            ROČNÝ PROGRAM, KTORÝ PREŠIEL CERTIFIKÁCIOU:
         
         Ja, podpísaný [meno zodpovednej osoby],
         ako zástupca certifikačného orgánu určeného pre [názov fondu]
         týmto osvedčujem, že všetky výdavky zahrnuté v správe o dosiahnutom pokroku pri plnení ročného programu predstavujú sumu:
         
                     EUR (1)
                     
                  
                  
                      
                  
               
                     [suma sa zaokrúhli na dve desatinné miesta]
                  
               Súčasne osvedčujem, že akcie sa vyvíjajú smerom k dosiahnutiu cieľov stanovených v rozhodnutí Komisii o prijatí ročného programu a v súlade so základným aktom a s jeho vykonávacími pravidlami, a najmä že:
         
                     1.
                  
                  
                     výkaz výdavkov je presný, vyplýva zo spoľahlivých účtovných systémov a je založený na overiteľných podkladových dokumentoch;
                  
               
                     2.
                  
                  
                     vykazované výdavky sú v súlade s platnými pravidlami Spoločenstva a vnútroštátnymi pravidlami a vznikli v súvislosti s akciami vybranými na financovanie v súlade s kritériami uplatniteľnými na ročný program a s platnými pravidlami Spoločenstva a vnútroštátnymi pravidlami, najmä s pravidlami verejného obstarávania;
                  
               
                     3.
                  
                  
                     na účely certifikácie som od zodpovedného orgánu dostal náležité informácie o postupoch a overeniach vykonaných v súvislosti s výdavkami uvedenými vo výkazoch výdavkov;
                  
               
                     4.
                  
                  
                     výkaz výdavkov a žiadosť o druhú predbežnú platbu zohľadňujú v prípade potreby všetky vrátené sumy a všetky prijaté úroky v rámci ročného programu.
                  
               Tento výkaz výdavkov sa zakladá na účtoch predbežne uzavretých k [dd/mm/20rr].
         V súlade s článkom 43 základného aktu podkladové dokumenty sú a budú dostupné najmenej päť rokov po uzavretí ročného programu Komisiou.
         Dátum
         Meno veľkými písmenami, pečiatka, funkcia, podpis certifikačného orgánu
         
            (1)  Celková suma oprávnených výdavkov zaplatených konečnými príjemcami alebo použitá na technickú pomoc.
      
      
         PRÍLOHA 9
         VZOR VÝKAZU VÝDAVKOV PRE VYPLATENIE ZOSTATKU
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            FOND:
         
         
            CERTIFIKAČNÝ ORGÁN:
         
         
            ROČNÝ PROGRAM, KTORÝ PREŠIEL CERTIFIKÁCIOU:
         
         Ja, podpísaný [meno zodpovednej osoby],
         ako zástupca certifikačného orgánu určeného pre [názov fondu]
         týmto osvedčujem, že všetky výdavky zahrnuté v záverečnej správe o plnení ročného programu predstavujú sumu:
         
                     EUR (1)
                     
                  
                  
                      
                  
               
                     [suma sa zaokrúhli na dve desatinné miesta].
                  
               Súčasne osvedčujem, že akcie sa vyvíjajú smerom k dosiahnutiu cieľov stanovených v rozhodnutí Komisii o prijatí ročného programu a v súlade so základným aktom, a najmä že:
         
                     1.
                  
                  
                     výkaz výdavkov je presný, vyplýva zo spoľahlivých účtovných systémov a je založený na overiteľných podkladových dokumentoch;
                  
               
                     2.
                  
                  
                     vykázané výdavky sú v súlade s platnými pravidlami Spoločenstva a vnútroštátnymi pravidlami a vyskytli sa v súvislosti s akciami vybranými na financovanie v súlade s kritériami uplatniteľnými na ročný program a s platnými pravidlami Spoločenstva a vnútroštátnymi pravidlami, najmä s pravidlami verejného obstarávania;
                  
               
                     3.
                  
                  
                     mám dostatočnú záruku, že príslušné transakcie sú zákonné a správne;
                  
               
                     4.
                  
                  
                     na účely certifikácie som od zodpovedného orgánu dostal náležité informácie o postupoch a overeniach vykonaných v súvislosti s výdavkami uvedenými vo výkazoch výdavkov;
                  
               
                     5.
                  
                  
                     výsledky všetkých auditov vykonané orgánom auditu alebo v rámci jeho zodpovednosti sa náležite zohľadnili;
                  
               
                     6.
                  
                  
                     výkaz výdavkov a žiadosť o vyplatenie zostatku zohľadňujú v prípade potreby všetky vrátené sumy a všetky prijaté úroky v rámci ročného programu.
                  
               Tento výkaz výdavkov sa zakladá na účtoch uzavretých k [dd/mm/20rr].
         V súlade s článkom 43 základného aktu podkladové dokumenty sú a budú dostupné najmenej päť rokov po uzavretí ročného programu Komisiou.
         Dátum
         Meno veľkými písmenami, pečiatka, funkcia a podpis certifikačného orgánu
         
            (1)  Celková suma oprávnených výdavkov zaplatených konečnými príjemcami alebo použitá na technickú pomoc.
      
      
         PRÍLOHA 10
         POKYNY TÝKAJÚCE SA ZNAKU A VYMEDZENIA ŠTANDARDNÝCH FARIEB
         Opis symbolov
         Na pozadí modrej oblohy je dvanásť zlatých hviezd usporiadaných do kruhu, ktoré predstavujú úniu európskych národov. Počet hviezd je nemenný, pričom dvanásť symbolizuje dokonalosť a jednotu.
         Heraldický opis
         Na azúrovom poli je kruh z dvanástich zlatých päťcípych hviezd, pričom ich cípy sa nedotýkajú.
         Geometrický opis
         
            
         Znak má tvar modrej obdĺžnikovej vlajky, ktorej šírka je jedenapolkrát dlhšia ako výška. Dvanásť zlatých hviezd je rozmiestnených v rovnakých vzdialenostiach na neviditeľnom kruhu, ktorého stred je priesečníkom uhlopriečok obdĺžnika. Polomer kruhu sa rovná jednej tretine výšky vlajky. Každá z hviezd má päť cípov, ktoré sú umiestnené po obvode neviditeľného kruhu, ktorého polomer je jedna osemnástina z výšky vlajky. Všetky hviezdy sú vo zvislej polohe, t. j. jeden cíp kolmo a dva cípy v pravom uhle so sťažňom vlajky. Kruh je usporiadaný tak, že hviezdy sú položené ako číslice na hodinovom ciferníku. Ich počet je nemenný.
         Regulačné farby
         Znak má tieto farby: PANTONE REFLEX MODRÁ na ploche obdĺžnika; PANTONE ŽLTÁ pre hviezdy.
         Postup štyroch farieb
         Ak sa používa postup štyroch farieb, znovu vytvorte tieto dve štandardné farby s použitím štyroch farieb z postupu štyroch farieb. Farbu PANTONE ŽLTÁ získame použitím 100 % „Process Yellow“. Farbu PANTONE REFLEX MODRÁ získame zmiešaním 100 % „Process Cyan“ a 80 % „Process Magenta“.
         Internet
         Na internetovej palete PANTONE REFLEX MODRÁ zodpovedá farbe RGB:0/0/153 (hexadecimal: 000099) a PANTONE ŽLTÁ farbe RGB:255/204/0 (hexadecimal: FFCC00).
         Monochromatický reprodukčný proces
         Ak používate čiernu farbu, orámujte obdĺžnik čiernou a hviezdy vytlačte čiernou farbou na bielom pozadí.
         
            
         Ak používate modrú farbu (Reflex modrá), použite ju na 100 % a hviezdy sú reprodukované v bielom negatíve.
         
            
         Reprodukcia na farebnom pozadí
         Ak nemáte inú možnosť ako farebné pozadie, orámujte obdĺžnik bielym pruhom so šírkou, ktorá sa rovná 1/25 výšky obdĺžnika.
         
            
      
      
         PRÍLOHA 11
         PRAVIDLÁ OPRÁVNENOSTI VÝDAVKOV
         EURÓPSKEHO FONDU PRE UTEČENCOV
         I.   Všeobecné zásady
         I.1.   HLAVNÉ ZÁSADY
         
                     1.
                  
                  
                     V súlade so základným aktom výdavky, aby boli oprávnené, musia spĺňať tieto podmienky:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 spadať do pôsobnosti fondu a jeho cieľov podľa článkov 1 a 2 základného aktu;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 vzniknúť v súvislosti s oprávnenými akciami uvedenými v článku 3 základného aktu alebo v prípade mimoriadnych opatrení v súvislosti s oprávnenými akciami zahrnutými v článku 5 základného aktu;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 byť potrebné k vykonávaniu činností v rámci projektu, tvoriť časť viacročných a ročných programov schválených Komisiou alebo sa vzťahovať na mimoriadne opatrenia definované v článku 5 základného aktu, ak predstavujú zmenu a doplnenie príslušného ročného programu;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 byť odôvodnené a spĺňať zásady riadneho finančného hospodárenia, najmä pokiaľ ide o hospodárnosť a účinné vynakladanie prostriedkov;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 vzniknúť konečnému príjemcovi a/alebo partnerom projektu, ktorí majú sídlo a registráciu v niektorom členskom štáte s výnimkou medzinárodných vládnych organizácií, ktoré sledujú tie isté ciele ako ciele stanovené v základnom akte. V súlade s článkom 39 ods. 2 tohto rozhodnutia pravidlá týkajúce sa konečného príjemcu sa uplatňujú obdobne na partnerov projektu;
                              
                           
                                 f)
                              
                              
                                 byť spojené s cieľovým skupinami definovanými v článku 6 základného aktu;
                              
                           
                                 g)
                              
                              
                                 vzniknúť v súlade s osobitnými ustanoveniami dohody o poskytnutí grantu.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     V prípade viacročných akcií podľa článku 14 ods. 6 základného aktu je možné za projekt, na ktorý sa vzťahujú tieto pravidlá o oprávnenosti výdavkov, považovať len tú časť akcie, ktorá je spolufinancovaná z ročného programu.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Projekty podporované fondom nebudú financované z iných zdrojov patriacich do rozpočtu Spoločenstva. Projekty podporované fondom budú spolufinancované z verejných alebo súkromných zdrojov.
                  
               I.2.   Rozpočet projektu
         Rozpočet projektu sa uvádza takto:
         
                     Výdavky
                  
                  
                     Príjmy
                  
               
                     
                                 +
                              
                              
                                 
                                    priame náklady (PN)
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 
                                    nepriame náklady (fixný percentuálny podiel PN definovaný v dohode o poskytovaní grantu)
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 náklady kryté účelovo určenými príjmami (v prípade potreby)
                              
                           
                  
                     
                                 +
                              
                              
                                 
                                    príspevok ES (definovaný ako najnižšia z troch súm uvedených v článku 12 tohto rozhodnutia)
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 príspevok konečného príjemcu a partnerov projektu
                                  (1)
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 príspevok tretích strán
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 príjmy vytvorené projektom
                              
                           
               
                     = celkové oprávnené náklady (CON)
                  
                  
                     = celkový príjem
                     
                  
               Rozpočet je vyrovnaný: Celkové oprávnené náklady sa rovnajú celkovému príjmu.
         I.3.   PRÍJMY A ZÁSADA NEZISKOVOSTI
         
                     1.
                  
                  
                     Projekty podporované fondom nesmú prinášať zisk. Ak na konci projektu, zdroje príjmov vrátane príjmov vytvorených projektom, prevýšia náklady, príspevok fondu na projekt bude zodpovedajúco znížený. Všetky zdroje príjmov z projektu musia byť zanesené v účtovníctve konečného príjemcu alebo v daňových dokladoch a musia sa dať zistiť a overiť.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Príjmy projektu pochádzajú z finančných príspevkov poskytnutých na projekt z fondu, z verejných alebo súkromných zdrojov vrátane vlastného príspevku konečného príjemcu, ako aj z príjmov vytvorených projektom. „Príjmy“ na účel tohto pravidla pokrývajú tržby, ktoré získal projekt počas obdobia oprávnenosti podľa bodu I.4 z predaja, prenájmu, služieb, zápisného alebo iný obdobný príjem.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Príspevok Spoločenstva vyplývajúci z uplatnenia zásady neziskovosti, ako je uvedené v článku 12 písm. c) tohto rozhodnutia, sa vypočíta nasledovne: „celkové oprávnené náklady“ mínus „príspevok tretích strán“„“ a „príjmy vytvorené projektom“.
                  
               I.4.   OBDOBIE OPRÁVNENOSTI
         
                     1.
                  
                  
                     Náklady súvisiace s projektom sa musia vyskytnúť a príslušné platby (okrem odpisovania) vykonať po 1. januári toho roka, na ktorý sa vzťahuje rozhodnutie o financovaní schvaľujúce ročné programy členských štátov. Obdobie oprávnenosti trvá do 31. decembra roka N (2) + 1, čo znamená, že náklady súvisiace s projektom musia vzniknúť pred týmto dátumom.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Výnimku z uvedeného obdobia oprávnenosti tvoria mimoriadne opatrenia (pozri článok 21 ods. 3 základného aktu) a technická pomoc členským štátom (pozri bod V.3).
                  
               I.5.   ZÁZNAM O VÝDAVKOCH
         
                     1.
                  
                  
                     Výdavky musia zodpovedať platbám, ktoré vykonal konečný príjemca. Tieto, s výnimkou odpisov musia mať formu finančných (hotovostných) transakcií.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Výdavky budú podložené oficiálnymi faktúrami. Ak toto nie je možné dodržať, výdavky budú podložené účtovnými alebo podpornými dokladmi obdobnej dôkazovej hodnoty.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Výdavky sa musia dať zistiť a overiť. Najmä:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 musia byť zaznamenané v účtovných záznamoch konečného príjemcu;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 musia byť určené v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi krajiny, v ktorej má konečný príjemca sídlo a v súlade s bežnými postupmi konečného príjemcu pre účtovanie nákladov, a
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 musia byť vykazované v súlade s požiadavkami platných daňových a sociálnych právnych predpisov.
                              
                           
               
                     4.
                  
                  
                     Koneční príjemcovia sú prípadne povinní uchovať kópie účtovných dokladov, ktorými sú odôvodnené príjmy a výdavky, ktoré partnerom vznikli v súvislosti s príslušným projektom.
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Uchovávanie a spracovanie týchto záznamov musí byť v súlade s vnútroštátnymi právnymi predpismi týkajúcimi sa ochrany údajov.
                  
               I.6.   ÚZEMNÁ PÔSOBNOSŤ
         
                     1.
                  
                  
                     Výdavky na akcie opísané v článkoch 3 a 5 základného aktu musia:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 vzniknúť konečným príjemcom, ako je to uvedené v bode I.1.e), a
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 vzniknúť na území členského štátu s výnimkou akcií týkajúcich sa presídlenia podľa článku 3 ods. 5 základného aktu, ktoré môžu vzniknúť na území členského štátu alebo v hostiteľskej krajine.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Partneri projektu so sídlom a registráciou v tretích krajinách sa môžu zúčastňovať na projektoch, ak s tým nie sú spojené žiadne náklady. Výnimku tvoria medzinárodné vládne organizácie. Preto sú náklady u týchto partnerov oprávnené.
                  
               II.   Kategórie oprávnených nákladov (v rámci projektu)
         II.1.   PRIAME OPRÁVNENÉ NÁKLADY
         Priame oprávnené náklady projektu sú náklady, ktoré sú so zreteľom na všeobecné podmienky oprávnenosti stanovené v časti I oprávnené ako osobitné náklady spojené priamo s implementáciou projektu. Priame náklady budú zahrnuté do odhadovaného celkového rozpočtu projektu.
         Oprávnené sú tieto priame náklady:
         II.1.1.   Náklady na zamestnancov
         II.1.1.1.   Všeobecné pravidlá
         
                     1.
                  
                  
                     Priame náklady na zamestnancov sú oprávnené len pre osoby, ktoré majú kľúčovú a priamu úlohu v rámci projektu ako riadiaci pracovníci projektu alebo iní zamestnanci, ktorí sa zúčastňujú na jednotlivých operačných činnostiach projektu, ako sú napríklad plánovanie, implementácia (alebo monitorovanie), poskytovanie služieb konečným príjemcom projektu atď.
                     Náklady na iných zamestnancov v organizácii konečného príjemcu, ktorí vykonávajú len podpornú úlohu (napr. riaditeľ, účtovník, pomocné sily v oblasti obstarávania, ľudských zdrojov, informačnej technológie, administratívny, recepčný pracovník atď.), nie sú oprávnené ako priame náklady a považujú sa za nepriame náklady (pozri bod II.2).
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Náklady na zamestnancov budú podrobne rozpísané v predbežnom rozpočte s uvedením funkcií, počtu zamestnancov a mien.
                     Ak mená osôb zatiaľ nie sú známe alebo nemôžu byť poskytnuté, uvádza sa odborná a technická spôsobilosť osôb, ktoré boli určené na implementáciu príslušných funkcií/úloh v rámci projektu.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Náklady na zamestnancov zúčastňujúcich sa na projekte, t. j. mzdy a odvody do systému sociálneho zabezpečenia, ako aj ostatné zákonné náklady, sú oprávnené, ak nepresahujú priemerné sadzby zodpovedajúce bežnej mzdovej politike konečného príjemcu. Tieto údaje môžu prípadne zahŕňať všetky bežné príspevky, ktoré platí zamestnávateľ okrem bonusov, stimulačných platieb alebo programov podieľania sa na zisku. Odvody, dane alebo poplatky (najmä priame dane a príspevky sociálneho zabezpečenia zo mzdy) vyplývajúce z projektov spolufinancovaných výškou fondu predstavujú oprávnené náklady iba vtedy, keď ich znáša konečný príjemca grantu.
                  
               II.1.1.2.   Osobitné podmienky pre náklady na zamestnancov orgánov verejnej správy
         Náklady na zamestnancov orgánov verejnej správy, ktorí sa zúčastňujú na implementácii projektu, sú považované za priame oprávnené náklady len v týchto situáciách:
         
                     a)
                  
                  
                     ak ide o osobu, ktorá má zmluvu s konečným príjemcom iba na účely implementácie projektu;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     ak ide o osobu, ktorú konečný príjemca zamestnal na stálom základe a ktorá:
                     
                                 —
                              
                              
                                 spĺňa úlohy špecificky spojené s implementáciou projektu na báze odmeny za prácu nadčas alebo
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 je riadne dokladovaným rozhodnutím organizácie poverená úlohami, ktoré sú špecificky spojené s implementáciou projektu a nie sú súčasťou jej obvyklej pracovnej náplne a jej obvyklé úlohy vykonáva iná osoba zamestnaná organizáciou.
                              
                           
               II.1.2.   Cestovné náklady a náklady na pobyt
         
                     1.
                  
                  
                     Cestovné náklady a náklady na pobyt sú oprávnené ako priame náklady, pokiaľ ide:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 o zamestnancov konečného príjemcu, ktorého náklady sú definované ako oprávnené v bode II.1.1;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 vo výnimočných a náležite odôvodnených prípadoch o zamestnancov konečného príjemcu, ktorí vykonávajú podpornú úlohu definovanú v bode II.1.1;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 o iné osoby, ktoré nie sú zamestnancami konečného príjemcu a zúčastňujú sa na činnostiach projektu. V tomto prípade prezenčné zoznamy by sa mali uchovať ako podporné dôkazy.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Cestovné náklady sú oprávnené na základe skutočne vzniknutých nákladov. Sadzby cestovných náhrad vychádzajú z cenovo najvýhodnejšieho spôsobu verejnej dopravy a leteckú dopravu je možné povoliť spravidla iba v prípade ciest dlhších než 800 km (cesta tam a späť), alebo v prípade, ak je použitie leteckej dopravy odôvodnené zemepisnou polohou. Palubné lístky sa musia uchovať. Ak sa použije súkromné osobné vozidlo, náhrada sa bežne realizuje podľa nákladov na miestnu dopravu alebo na základe kilometrových sadzieb v súlade s uverejnenými úradnými predpismi v príslušnom členskom štáte alebo s predpismi uplatnenými konečným príjemcom.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Náklady na pobyt sú oprávnené na základe skutočných nákladov alebo denných náhrad. Ak má organizácia svoje vlastné sadzby denných náhrad (náhrady za pobyt), tak sa uplatňujú v rámci stropov ustanovených členským štátom v súlade s vnútroštátnymi právnymi predpismi a praxou. Náhrady za pobyt znamenajú obvykle úhradu nákladov na miestnu dopravu (vrátane taxíkov), ubytovanie, stravu, miestne telefonické hovory a rôzne drobné výdavky.
                  
               II.1.3.   Vybavenie
         II.1.3.1.   Všeobecné pravidlá
         
                     1.
                  
                  
                     Náklady súvisiace so získaním vybavenia (založené na odpísaní kúpeného majetku, leasingu alebo prenájmu) sú oprávnené len vtedy, ak sú nevyhnutné na implementáciu projektu. Vybavenie musí mať technické parametre vyžadované projektom a musí zodpovedať platným normám a štandardom.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Náklady na každodenné administratívne vybavenie (ako tlačiareň, prenosný počítač, fax, kopírovací stroj, telefón, kabeláž atď.) nie sú oprávnené ako priame náklady a treba ich považovať za nepriame náklady (pozri bod II.2).
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Výber medzi leasingom, prenájmom alebo kúpou sa musí vždy zakladať na najlacnejšej možnosti. Ak však leasing alebo prenájom nie sú možné pre krátke trvanie projektu alebo rýchly odpis hodnoty, nákup je akceptovaný a náklady spojené s odpisom, ako je dole uvedené, môžu byť oprávnené na základe vnútroštátnych pravidiel odpisovania.
                  
               II.1.3.2.   Prenájom a leasing
         Náklady súvisiace s operáciami prenájmu a leasingu sú oprávnené pre spolufinancujúci subjekt podľa pravidiel stanovených členským štátom, vnútroštátnymi právnymi predpismi a praxou a pre trvanie prenájmu alebo leasingu na účel projektu.
         II.1.3.3.   Nákup
         
                     1.
                  
                  
                     Ak je vybavenie kúpené pred alebo počas trvania projektu, je oprávnená len tá časť odpisov, ktorá zodpovedá dobe používania zariadenia pre projekt a miere jeho použitia.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Náklady vybavenia zakúpeného pred obdobím trvania projektu, ale ktoré sa použilo na účely projektu, sú oprávnené na základe odpisovania. Tieto náklady sú však neoprávnené, ak bolo vybavenie pôvodne kúpené pomocou grantu Spoločenstva.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Obstarávacie náklady na vybavenie zodpovedajú bežným trhovým cenám a hodnota príslušných vecí sa odpíše v súlade s platnými daňovými a účtovnými pravidlami uplatniteľnými na konečného príjemcu.
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Úplné obstarávacie náklady na jednotlivé veci pod 1 000 EUR sú oprávnené, ak bolo vybavenie kúpené počas prvých troch mesiacoch trvania projektu.
                  
               II.1.4.   Nehnuteľnosti
         II.1.4.1.   Všeobecné pravidlá
         V prípade nákupu, výstavby alebo rekonštrukcie nehnuteľnosti alebo prenájmu nehnuteľnosti, musí mať nehnuteľnosť technické parametre vyžadované projektom a musí zodpovedať platným normám a štandardom.
         II.1.4.2.   Nákup, výstavba alebo renovácia
         
                     1.
                  
                  
                     Ak je nadobudnutie nehnuteľnosti nevyhnutné na implementáciu projektu a je jasne spojené s jeho cieľmi, nákup nehnuteľnosti, t. j. už postavených budov, alebo výstavba nehnuteľnosti sú oprávnené na spolufinancovanie za ďalej uvedených podmienok a bez toho, aby bolo dotknuté uplatnenie prísnejších vnútroštátnych pravidiel:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 nezávislý odborný znalec alebo riadne poverený orgán musí vyhotoviť znalecký posudok, v ktorom potvrdí, že cena nepresahuje trhovú hodnotu a buď osvedčí, že nehnuteľnosť zodpovedá vnútroštátnym predpisom, alebo bližšie určí body, v rámci ktorých vnútroštátnym predpisom nezodpovedá, a pri ktorých konečný príjemca plánuje nápravu ako súčasť projektu;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 nehnuteľnosť nebola kúpená prostredníctvom grantu Spoločenstva v čase pred implementáciou projektu;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 nehnuteľnosť sa bude používať výhradne na účel stanovený v rámci projektu počas obdobia najmenej piatich rokov od konečného dátumu projektu, pokiaľ Komisia osobitne neschváli iné využitie;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 oprávnená je len tá časť odpisov takéhoto majetku, ktorá zodpovedá obdobiu, počas ktorého sa používal, a miere jeho použitia. Výpočet odpisov sa uskutoční podľa vnútroštátnych účtovných pravidiel.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     V prípade renovácie sa uplatnia iba podmienky uvedené v písmenách c) a d).
                  
               II.1.4.3.   Prenájom
         Prenájom nehnuteľnosti je oprávnený na spolufinancovanie, ak existuje jasná spojitosť medzi prenájmom a cieľmi príslušného projektu, za podmienok uvedených ďalej a bez toho, aby bolo dotknuté uplatnenie prísnejších vnútroštátnych pravidiel:
         
                     a)
                  
                  
                     nehnuteľnosť nebola zakúpená prostredníctvom grantu Spoločenstva;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     nehnuteľnosť by sa mala použiť len na implementáciu projektu. V opačnom prípade je oprávnená iba tá časť nákladov, ktorá súvisí s využitím nehnuteľnosti na účely projektu.
                  
               II.1.4.4.   Kancelárske priestory pre konečného príjemcu
         Náklady na nákup, výstavbu, renováciu alebo prenájom kancelárskych priestorov na bežné činnosti konečného príjemcu nie sú oprávnené. Tieto náklady sa považujú za nepriame náklady (pozri bod II.2).
         II.1.5.   Spotrebný materiál, zásoby a všeobecné služby
         
                     1.
                  
                  
                     Náklady na spotrebný materiál, zásoby a všeobecné služby sú oprávnené, ak sú zistiteľné a priamo potrebné na implementáciu projektu.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Avšak kancelárske potreby, ako aj všetky druhy drobného spotrebného materiálu, zásob, nákladov na pohostenie a všeobecné služby (ako telefón, internet, poštové poplatky, upratovanie kancelárií, pomocné programy, poistenie, školenie a prijímanie pracovníkov atď.) nie sú priame oprávnené náklady; sú zaradené do nepriamych nákladov, ako je uvedené v bode II.2.
                  
               II.1.6.   Subdodávateľské zmluvy
         
                     1.
                  
                  
                     Koneční príjemcovia musia mať spravidla vlastné kapacity na vykonanie činností súvisiacich s projektom. Preto musia byť subdodávateľské zmluvy obmedzené a nesmú presiahnuť 40 % z priamych oprávnených nákladov projektu, pokiaľ nie sú riadne odôvodnené a schválené vopred zodpovedným orgánom.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Náklady súvisiace s nasledujúcimi subdodávateľskými zmluvami nie sú oprávnené na spolufinancovanie z fondu:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 subdodávateľské zmluvy, ktorých predmetom sú úlohy všeobecného riadenia projektu;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 subdodávateľské zmluvy, ktoré zvyšujú náklady vykonávania projektu bez toho, aby primerane zvýšili jeho hodnotu;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 subdodávateľské zmluvy so sprostredkovateľmi alebo konzultantmi, v ktorých je platba stanovená ako percentuálny podiel z celkových nákladov projektu, pokiaľ takáto platba nie je konečným príjemcom podložená uvedením skutočnej hodnoty vykonanej práce alebo poskytnutej služby.
                              
                           
               
                     3.
                  
                  
                     Pre všetky subdodávateľské zmluvy sa subdodávatelia zaviažu poskytnúť všetkým orgánom auditu a kontroly všetky potrebné informácie súvisiace so subdodávateľskými činnosťami.
                  
               II.1.7.   Náklady vyplývajúce priamo z požiadaviek spojených so spolufinancovaním EÚ
         Náklady na splnenie požiadaviek súvisiacich so spolufinancovaním EÚ ako sú náklady na propagáciu, transparentnosť, hodnotenie projektu, vonkajší audit, bankové záruky, preklad, atď. sú oprávnené ako priame náklady.
         II.1.8.   Honoráre pre odborníkov
         Poplatky za právne poradenstvo, notárske poplatky a náklady na odmenu technických alebo finančných expertov sú oprávnené.
         II.1.9.   Osobitné náklady súvisiace s cieľovými skupinami
         Pokiaľ konečný príjemca vykoná kúpu na účel pomoci cieľovým skupinám alebo uhradí náklady, ktoré vznikli na strane cieľových skupín, dané náklady patria tiež medzi oprávnené, avšak za týchto osobitných podmienok:
         
                     a)
                  
                  
                     konečný príjemca uchová počas obdobia uvedeného v článku 43 základného aktu potrebné informácie a dôkazy o tom, že osoby, ktoré získali túto pomoc, sa podľa článku 6 základného aktu pokladajú za cieľovú skupinu;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     konečný príjemca musí uchovať počas obdobia uvedeného v článku 43 základného aktu dôkazy o poskytnutí pomoci (ako faktúry a príjmové doklady) o tom, že tieto osoby získali uvedenú pomoc.
                  
               II.1.10.   Mimoriadne opatrenia
         
                     1.
                  
                  
                     Výnimky z pravidiel oprávnenosti definovaných v tomto rozhodnutí môžu byť z oprávnených dôvodov povolené pre náklady súvisiace s mimoriadnymi opatreniami, pokiaľ sú takéto výnimky schválené v rozhodnutí Komisie povoľujúcom tieto mimoriadne opatrenia.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     V súlade s článkom 21 ods. 3 základného aktu, obdobie oprávnenosti trvá maximálne 6 mesiacov, čo znamená, že náklady súvisiace s projektom musia vzniknúť počas tohto obdobia.
                  
               II.2.   NEPRIAME OPRÁVNENÉ NÁKLADY
         
                     1.
                  
                  
                     Nepriame oprávnené náklady sa vzťahujú na výdavky, ktoré nie je možné označiť ako osobitné náklady spojené priamo s projektom. Pevný percentuálny podiel celkovej sumy priamych oprávnených nákladov môže byť oprávnený ako nepriame náklady za predpokladu, že:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 nepriame náklady sú udržované na minime a presný percentuálny podiel nepriamych nákladov je stanovený členským štátom podľa jeho potrieb;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 nepriame náklady sa predvídajú v predbežnom rozpočte projektu;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 nepriame náklady nezahŕňajú náklady pridelené do iných položiek rozpočtu pre projekt;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 nepriame náklady nie sú financované z iných zdrojov. Organizácia, ktorá dostáva operačný grant z rozpočtu EÚ a/alebo od iných členských štátov, nemôže zahrnúť nepriame náklady do svojho predbežného rozpočtu;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 pevný percentuálny podiel nepriamych nákladov z celkovej sumy priamych oprávnených nákladov spravidla nepresahuje 20 %. Pevný percentuálny podiel nepriamych nákladov však nesmie presiahnuť 10 % v týchto prípadoch:
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             ak zodpovedný orgán vykonáva činnosť výkonného orgánu definovaného v článku 7 ods. 3 alebo
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             ak subdodávateľské zmluvy presahujú 40 % z oprávnených priamych nákladov.
                                          
                                       
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Percentuálny podiel, ktorý pripadá na nepriame náklady, pokrýva predovšetkým tieto náklady:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 náklady na zamestnancov, ktoré sú oprávnené ako priame náklady podľa bodu II.1.1.1 ods. 1;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 výdavky na správu a riadenie ako náklady podľa bodu II.1.5.2;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 bankové poplatky a sadzby (okrem bankových záruk, ako sú definované v oddiele II.1.7);
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 odpisy nehnuteľnosti a náklady na údržbu spojené s každodennými administratívnymi činnosťami ako náklady podľa II.1.4.4;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 všetky náklady spojené s projektom, ale vylúčené z oddielu II.1 „Priame oprávnené náklady“.
                              
                           
               III.   Neoprávnené výdavky
         Nasledujúce náklady nie sú oprávnené:
         
                     a)
                  
                  
                     DPH, s výnimkou prípadu, kde konečný príjemca preukáže, že mu nemôže byť vrátená;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     kapitálové výnosy, dlhy a poplatky za dlhovú službu, debetný úrok, poplatky za výmenu meny a devízové straty, rezervy na pokrytie strát alebo potenciálne budúce záväzky, dlžné úroky, pochybné pohľadávky, pokuty, finančné sankcie, náklady na súdne spory, a neprimerane vysoké alebo neodôvodnené výdavky;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     náklady na pohostenie určené výhradne pre zamestnancov projektu. Primerané náklady na pohostenie pri spoločenských udalostiach odôvodnené v rámci projektu ako ukončenie projektu alebo stretnutia riadiacej skupiny projektu sú povolené;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     náklady vykázané konečným príjemcom v súvislosti s iným projektom alebo pracovným programom, ktoré financuje Spoločenstvo;
                  
               
                     e)
                  
                  
                     kúpa pozemku;
                  
               
                     f)
                  
                  
                     náklady na tých zamestnancov, ktorí sa podieľali na implementácii projektu vykonávaním úloh, ktoré sú súčasťou ich obvyklej pracovnej náplne;
                  
               
                     g)
                  
                  
                     nepeňažné príspevky.
                  
               IV.   Náklady kryté účelovo určenými príjmami
         
                     1.
                  
                  
                     V riadne odôvodnených prípadoch časť spolufinancovania, pokiaľ ide o príspevok konečného príjemcu a partnerov projektu, môže byť vo forme práce vykonanej stálymi zamestnancami týchto orgánov, ktorí sa podieľajú na projekte. V takom prípade nie sú náklady oprávnené ako priame alebo nepriame náklady na zamestnancov podľa bodov II.1.1 a II.2, ale ako náklady kryté účelovo určenými príjmami.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Tieto príspevky nesmú presiahnuť 50 % z celkového príspevku konečného príjemcu. V tomto prípade sa uplatnia tieto pravidlá:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 úlohy zamestnancov orgánov verejnej správy sú osobitne spojené s implementáciou projektu a nevyplývajú zo zákonných povinností verejného orgánu;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 zamestnanci orgánov verejnej správy sú poverení realizáciou projektu na základe riadne doloženého rozhodnutia kompetentného orgánu;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 hodnota týchto príspevkov môže prejsť auditom a nesmie presahovať náklady, ktoré boli skutočne znášané a riadne odôvodnené účtovnými dokladmi orgánu verejnej správy.
                              
                           
               V.   Technická pomoc na podnet členských štátov
         
                     1.
                  
                  
                     Na podnet každého členského štátu nasledujúce opatrenia technickej pomoci sú oprávnené pre každý ročný program v rámci ohraničení uvedených v článku 16 základného aktu:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 výdavky vzťahujúce sa na prípravu, výber, posúdenie, riadenie a monitorovanie akcií (vrátane počítačového vybavenia a spotrebného materiálu);
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 výdavky vzťahujúce sa na audity a kontroly akcií alebo projektov na mieste;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 výdavky vzťahujúce sa na hodnotenie akcií alebo projektov;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 výdavky vzťahujúce sa na poskytovanie informácií o akciách, propagáciu a transparentnosť akcií;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 výdavky na nadobudnutie, inštaláciu a údržbu počítačových systémov pre riadenie, monitorovanie a hodnotenie fondov;
                              
                           
                                 f)
                              
                              
                                 výdavky na zasadnutia monitorovacích výborov a podvýborov, týkajúce sa implementácie akcií. Tieto výdavky tiež môžu zahŕňať náklady na expertov a iných účastníkov v týchto výboroch vrátane účastníkov z tretích krajín, ak sa ich prítomnosť považuje za nevyhnutnú pre účinnú implementáciu akcií;
                              
                           
                                 g)
                              
                              
                                 výdavky na platy vrátane odvodov sociálneho zabezpečenia avšak iba v týchto prípadoch:
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             úradníci alebo iní zamestnanci verejnej správy poverení prostredníctvom riadne dokladovaného rozhodnutia zodpovedného orgánu vykonávaním úloh uvedených v bodoch a) až f),
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             ostatní zamestnanci zapojení do vykonávania úloh uvedených v bodoch a) až f),
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             doba poverenia alebo zamestnania nesmie prekročiť konečný termín oprávnenosti výdavkov stanovený v rozhodnutí, ktorým sa schvaľuje pomoc.
                                          
                                       
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Technická pomoc môže financovať výdavky vzniknuté ktorémukoľvek z týchto orgánov: zodpovednému orgánu, poverenému orgánu, orgánu auditu, certifikačnému orgánu.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Akcie spojené s technickou pomocou musia vzniknúť a príslušné platby sa musia vykonať po 1. januári toho roka, na ktorý sa vzťahuje rozhodnutie o financovaní schvaľujúce ročné programy členských štátov. Obdobie oprávnenosti trvá do konca júna roka N + 2 (3) alebo do iného neskoršieho dátumu, ktorý je v súlade s lehotou na predloženie záverečnej správy o uskutočnení ročného programu.
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Každý proces obstarávania sa musí vykonať v súlade s vnútroštátnymi pravidlami verejného obstarávania v členskom štáte.
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Členské štáty môžu použiť opatrenia technickej pomoci pre tento fond spolu s opatreniami technickej pomoci niektorého iného alebo všetkých štyroch fondov. V takom prípade je však na financovanie v rámci tohto fondu oprávnená len tá časť nákladov použitia spoločných opatrení, ktorá súvisí týmto fondom, pričom členské štáty zabezpečia, že:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 podiel nákladov na spoločné opatrenia sa pripíše príslušnému fondu primeraným a overiteľným spôsobom a
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 nedôjde k dvojitému financovaniu nákladov.
                              
                           
               
            (1)  Vrátane účelovo určených príjmov podľa bodu IV.
         
            (2)  Pričom „N“ je rok, na ktorý sa vzťahuje rozhodnutie o financovaní schvaľujúce ročné programy členských štátov.
         
            (3)  Pričom „N“ je rok, na ktorý sa vzťahuje rozhodnutie o financovaní schvaľujúce ročné programy členských štátov.
      
      
         PRÍLOHA 12
         ŽIADOSŤ O MIMORIADNE OPATRENIA
         
            ČLENSKÝ ŠTÁT:
         
         
            ZODPOVEDNÝ ORGÁN:
         
         
            PRÍSLUŠNÝ ROK:
         
         
            ROČNÝ PROGRAM, KTORÝ SA MÁ ZMENIŤ A DOPLNIŤ:
         
         1.   Opis osobitne naliehavej situácie, ktorá si vyžaduje mimoriadne opatrenia
         
                     1.1.
                  
                  
                     Vysvetlenie výnimočného charakteru situácie
                  
               
                     1.2.
                  
                  
                     Počet a druh príchodzích
                  
               
                     1.3.
                  
                  
                     Dosah týchto príchodzích na prijímacie kapacity, azylový systém alebo infraštruktúru
                  
               
                     1.4.
                  
                  
                     Naliehavé potreby
                  
               
                     1.5.
                  
                  
                     Krátkodobé ciele
                  
               2.   Plánované mimoriadne opatrenia
         
                     2.1.
                  
                  
                     Opatrenie 1
                  
               
                     2.2.
                  
                  
                     Opatrenie 2
                  
               
                     2.3.
                  
                  
                     atď.
                  
               
            Náležitosti opatrenia, ktoré treba uviesť pri opise každého opatrenia v rámci bodov 2.1 atď.
         
         
                     
                        1.
                     
                  
                  
                     
                        Účel a rozsah opatrenia
                         (1)
                        vrátane cieľových skupín
                     
                  
               
                     
                        2.
                     
                  
                  
                     
                        Trvanie opatrenia
                         (2)
                     
                  
               
                     
                        3.
                     
                  
                  
                     
                        V prípade potreby odôvodnenie projektov realizovaných priamo zodpovedným orgánom, ktorý vykonáva činnosť výkonného orgánu
                     
                  
               
                     
                        4.
                     
                  
                  
                     
                        Predpokladaní príjemcovia grantu
                     
                  
               
                     
                        5.
                     
                  
                  
                     
                        Predpokladané merateľné výsledky a ukazovatele, ktoré sa majú použiť
                     
                  
               
                     
                        6.
                     
                  
                  
                     
                        Viditeľnosť financovania ES
                     
                  
               
                     
                        7.
                     
                  
                  
                     
                        Dopĺňanie sa s existujúcimi akciami podporovanými Európskym fondom pre utečencov
                     
                  
               3.   Pravidlá oprávnenosti
         
                     3.1.
                  
                  
                     Dátum začatia a dátum skončenia všetkých opatrení
                  
               
                     3.2.
                  
                  
                     Výnimky od pravidiel týkajúcich sa oprávnenosti výdavkov uvedené v prílohe 11 tohto rozhodnutia v súlade s článkom 5 základného aktu
                  
               4.   Orientačný finančný plán
         Finančné tabuľky, ktoré nahrádzajú tabuľky v prílohe 3 v kapitole „iné operácie“ (s príslušnými podrobnosťami)
         
            (1)  V súlade s osobitnými pravidlami oprávnenosti v rámci základného aktu.
         
            (2)  Maximálne šesť mesiacov.