CELEX: 32003Q0401(01)
Language: pl
Date: 2003-03-27 00:00:00
Title: Rozporządzenie finansowe z dnia 27 marca 2003 r. mające zastosowanie do 9 Europejskiego Funduszu Rozwoju

11/t. 46              PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                             131

32003Q0401(01)

L 83/1                                         DZIENNIK URZĘDOWY UNII EUROPEJSKIEJ                                            1.4.2003

                                                  ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE
                                                       z dnia 27 marca 2003 r.
                                      mające zastosowanie do 9 Europejskiego Funduszu Rozwoju

RADA UNII EUROPEJSKIEJ,                                                (4)    Należy ustanowić zasady odnoszące się do postępowania
                                                                              ze wszystkimi saldami pozostałymi z poprzednich EFR,
uwzględniając Traktat ustanawiający Wspólnotę Europejską,                     w szczególności odnoszące się do szczegółowych regula-
uwzględniając Umowę o Partnerstwie między członkami Grupy                     cji ich przeniesienia do 9. EFR, ich podziału między różne
Państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku z jednej strony a Wspólnotą                instrumenty współpracy przewidziane w Umowie
Europejską i jej Państwami Członkowskimi, z drugiej strony, pod-              AKP-WE lub w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim,
pisaną w Cotonou w dniu 23 czerwca 2000 r. (1) (zwaną dalej                   a także zasady mające zastosowanie do ich wykonania.
„Umową AKP-WE”),
uwzględniając decyzję Rady 2001/822/WE z dnia 27 listopada             (5)    Niezbędne jest zapewnienie spójności między niniejszym
2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamor-                   rozporządzeniem i środkami przyjętymi przez Komisję
skich ze Wspólnotą Europejską („Decyzja o Stowarzyszeniu                      w celu wykonania Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.
Zamorskim”) (2),
uwzględniając Umowę wewnętrzną między przedstawicielami                (6)    Właściwe jest zapewnienie odpowiedniego, szybkiego
rządów Państw Członkowskich, zebranymi w Radzie, w sprawie                    i skutecznego wykonywania programów i projektów
finansowania i zarządzania pomocą Wspólnoty na mocy Proto-                    finansowanych w ramach Umowy AKP-WE oraz ustano-
kołu finansowego do Umowy o Partnerstwie między Państwami                     wienie przejrzystych i łatwych w stosowaniu procedur
Afryki, Karaibów i Pacyfiku a Wspólnotą Europejską i jej Pań-                 zarządzania, które ułatwiają decentralizację zadań i obo-
stwami Członkowskimi, podpisanej w Cotonou (Benin) dnia                       wiązków.
23 czerwca 2000 r. oraz przyznania pomocy finansowej przezna-
czonej dla krajów i terytoriów zamorskich, do których stosują się
przepisy czwartej części Traktatu ustanawiającego Wspólnotę            (7)    Decyzja 2/2002 Rady Ministrów AKP-WE z dnia 7 paź-
Europejską (3) (zwaną dalej „Umową wewnętrzną”) w szczegól-                   dziernika 2002 r. w sprawie wykonania art. 28, 29 i 30
ności jej art. 31,                                                            załącznika IV do Umowy Cotonou (6) określiła ogólne
                                                                              przepisy i ogólne warunki mające zastosowanie do umów
uwzględniając wniosek Komisji (4);                                            na roboty budowlane, dostawy i usługi, finansowanych
                                                                              przez EFR, a także zasad regulujących procedury, postępo-
uwzględniając opinię Trybunału Obrachunkowego (5),                            wanie pojednawcze i arbitrażowe w stosunku do takich
uwzględniając opinię Europejskiego Banku Inwestycyjnego,                      umów.

a także mając na uwadze, co następuje:
                                                                       (8)    Niezbędne jest ustanowienie szczegółowych zasad, zgod-
(1)      Niezbędne jest ustalenie szczegółowych zasad płatności               nie z którymi główny intendent EFR, mianowany przez
         składek przez Państwa Członkowskie na rzecz 9 Europej-               Komisję, odpowiedzialny między innymi za rozliczanie
         skiego Funduszu Rozwoju (zwanego dalej „EFR”), ustano-               wydatków w ramach EFR, musi, w ścisłej współpracy z
         wionego przez Umowę wewnętrzną, oraz na rzecz przy-                  krajowym intendentem, udowodnić, że są one konieczne
         znania pomocy finansowej przeznaczonej dla krajów                    do zapewnienia właściwej realizacji działań.
         i terytoriów zamorskich terytoria zamorskie, do których
         stosują się przepisy czwartej części Traktatu ustanawiają-
         cego Wspólnotę Europejską.                                    (9)    Tak dalece, jak to możliwe, rozporządzenie Rady (WE,
                                                                              Euratom) nr 1605/2002 z dnia 25 czerwca 2002 r. w spra-
(2)      Niezbędne jest ustanowienie warunków, zgodnie z któ-                 wie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie
         rymi Trybunał Obrachunkowy ma wykonywać swoje                        do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich (7) (zwane
         kompetencje w odniesieniu do EFR.                                    dalej „Ogólnym Rozporządzeniem Finansowym”),
                                                                              powinno, jako podstawa reformy wewnętrznego zarządza-
(3)      Przepisy dotyczące przeprowadzanej przez Trybunał                    nia w Komisji, być wzięte pod uwagę przy opracowywa-
         Obrachunkowy kontroli zasobów zarządzanych przez EBI                 niu rozporządzenia finansowego EFR, szczególnie z myślą
         są zgodne z charakterem umownym Umowy trójstronnej                   o możliwym włączeniu środków EFR do ogólnego budżetu
         przewidzianej w art. 248 Traktatu.                                   Wspólnot. W świetle doświadczeń nabytych z wykonywa-
                                                                              nia tego rozporządzenia, Komisja może zaproponować
(1)   Dz.U. L 317 z 15.12.2000, str. 3.                                       jego zmiany,
(2)   Dz.U. L 314 z 30.11.2001, str. 1.
(3)   Dz.U. L 317 z 15.12.2000, str. 355.
(4)   Dz.U. C 262 E z 29.10.2002, str. 533.                            (6) Dz.U. L 320 z 23.11.2002, str. 1.
(5)   Dz.U. C 12 z 17.1.2003, str. 19.                                 (7) Dz.U. L 248 z 16.9.2002, str. 1.
 ---pagebreak--- 132                PL                             Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                       11/t. 46

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE FINANSOWE:

                                                           CZĘŚĆ PIERWSZA
                                                     PRZEPISY PODSTAWOWE

                             TYTUŁ I                                                           ROZDZIAŁ 2

                        PRZEPISY OGÓLNE                                          ZASADA JEDNOSTKI ROZLICZENIOWEJ

                                                                                                 Artykuł 2

                                                                      Środki EFR określane i realizowane są w euro; także rozliczenia
                                                                      przedstawiane są w euro.
                          ROZDZIAŁ 1
                                                                      Jednakże do celów zarządzania skarbowego, określonego
                    PRZEDMIOT I ZAKRES                                w art. 26, księgowy może przeprowadzać operacje w euro,
                                                                      w innych walutach i w walutach krajowych.

                            Artykuł 1

1. Niniejsze rozporządzenie ustanawia zasady utworzenia i rea-
lizacji finansowej środków 9 EFR.
                                                                                               ROZDZIAŁ 3

2. Komisja podejmuje obowiązki Wspólnoty określone w art. 57                             ZASADA SPECYFIKACJI
Umowy AKP-WE oraz w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.
W tym celu, podejmuje realizację finansową działań realizowa-
nych przy pomocy środków EFR, przydzielonych w formie                                            Artykuł 3
pomocy bezzwrotnej, wyłączając dotacje na spłatę oprocentowa-
nia, oraz dokonuje płatności zgodnie z niniejszym rozporządze-        Środki EFR są przeznaczone do szczególnych celów zgodnie z
niem.                                                                 głównymi instrumentami współpracy, opisanymi w protokole
                                                                      finansowym Umowy AKP-WE i w Decyzji o Stowarzyszeniu
Stosując niniejsze rozporządzenie, Komisja działa na własną           Zamorskim.
odpowiedzialność i w granicach przydzielonych środków.
                                                                      W odniesieniu do państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (zwanych
3. EBI, działając w imieniu Wspólnoty, zarządza instrumentem          dalej „państwami AKP”), instrumenty te zostały ustanowione
inwestycyjnym, a także dotacjami na spłatę oprocentowania oraz        w protokole finansowym określonym w załączniku I do Umowy
prowadzi działania w jego ramach, zgodnie z zasadami określo-         AKP-WE. Przeznaczenie środków jest również oparte o przepisy
nymi w części drugiej. W tym kontekście, EBI działa w imieniu         umowy wewnętrznej i uwzględnia nie przyznaną rezerwę
i na ryzyko Wspólnoty.                                                przewidzianą w art. 2 ust. 2 tej umowy oraz środki przeznaczone
                                                                      na koszty związane z realizacją na mocy jego art. 4.

EBI podejmuje się finansowej realizacji operacji przeprowadza-        W odniesieniu do krajów i terytoriów zamorskich, (zwanych dalej
nych w drodze pożyczek z jego środków własnych, w odpowied-           „KTZ”), instrumenty te są ustanowione w załączniku II A do
nim przypadku połączonych z dotacjami na spłatę oprocentowa-          Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim. Przeznaczenie tych
nia pozyskiwanymi ze środków EFR.                                     środków uwzględnia nieprzyznaną rezerwę przewidzianą w art. 3
                                                                      ust. 3 tego załącznika oraz środki przeznaczone na badania
4. Przepisy niniejszej części, razem z przepisami części trzeciej,    i pomoc techniczną na mocy jego art. 1 ust. 1 lit. c).
stosuje się wyłącznie do realizacji finansowej środków EFR zarzą-
dzanych przez Komisję. Przepisy te nie mogą być interpretowane
w sposób stanowiący podstawę do jakichkolwiek zobowiązań ze
strony Komisji w odniesieniu do realizacji finansowej środków
EFR, zarządzanych przez EBI.
                                                                                               ROZDZIAŁ 4

5. Jeżeli nie ustalono inaczej, odniesienia w niniejszym rozporzą-         ZASADA NALEŻYTEGO ZARZĄDZANIA FINANSAMI
dzeniu do państw AKP uważa się również za odniesienia do orga-
nów lub przedstawicieli określonych w art. 13 i 14 załącznika IV
do Umowy AKP-WE, których mogą one należycie upoważnić do                                         Artykuł 4
wykonywania ich obowiązków w ramach tej Umowy.
                                                                      1. Środki EFR są wykorzystywane zgodnie z zasadami należytego
6. Rok budżetowy zaczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia           zarządzania finansami, to znaczy, zgodnie z zasadami gospodar-
31 grudnia.                                                           ności, wydajności i skuteczności.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                            Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                              133

2. Zasada gospodarności wymaga, aby środki wykorzystywane            się na dobro jednego lub więcej rachunków bankowych otwar-
w celu umożliwienia prowadzenia działalności były udostępniane       tych w imieniu Komisji i wykorzystuje się zgodnie z przepisami
w odpowiednim czasie, we właściwej ilości i jakości oraz po naj-     art. 9 Umowy wewnętrznej oraz z niniejszym rozporządzeniem.
lepszej cenie.

Zasada wydajności związana jest z optymalną zależnością pomię-       3. Struktura przydziałów przewidzianych w Umowie AKP-WE
dzy poniesionymi nakładami a osiągniętym wynikiem.                   oraz w umowie wewnętrznej jest określona w Załączniku do
                                                                     niniejszego rozporządzenia do celów informacyjnych.
Zasada skuteczności związana jest z osiąganiem poszczególnych
celów oraz z uzyskaniem założonych efektów.
                                                                                                 Artykuł 7
3. Cele są ustalane, a osiągnięcie tych celów jest monitorowane
poprzez mierzalne wskaźniki. W tym celu, wykorzystanie środ-
ków EFR musi być poprzedzone oceną ex-ante działań, które mają       Kwota ustanowiona w art. 4 Umowy wewnętrznej jest
zostać podjęte oraz muszą one również zostać poddane ocenie          zarezerwowana na finansowanie kosztów poniesionych przez
ex-post, w celu zapewnienia, że zamierzone wyniki uzasadniają        Komisję, które powstały przy realizacji Umowy AKP-WE. Jest ona
wykorzystane środki.                                                 wykorzystywana zgodnie z zasadami określonymi w art. 9
                                                                     umowy wewnętrznej.
4. Programy lub działania są okresowo badane, szczególnie
w stosunku do szacunków wezwań do płacenia składek, określo-         Środki te są wykorzystywane między innymi w celu wzmocnienia
nych w art. 38 ust. 1, tak aby można było stwierdzić, że są one      możliwości administracyjnych Komisji i jej delegacji, aby
uzasadnione.                                                         zapewnić sprawne przygotowanie i realizację działań
                                                                     finansowanych z EFR.

                           ROZDZIAŁ 5
                                                                                               ROZDZIAŁ 2
                  ZASADA PRZEJRZYSTOŚCI

                                                                                            SKŁADKI NA EFR

                            Artykuł 5

1. Środki EFR są określane i realizowane, a rozliczenia są przed-                                Artykuł 8
stawiane zgodnie z zasadą przejrzystości.
                                                                     1. Każdego roku Komisja ustala i przekazuje Radzie, najpóźniej
2. Roczne szacunki zobowiązań i płatności na mocy art. 10            do dnia 15 października, oświadczenie o płatnościach, które mają
umowy wewnętrznej, łącznie z rozliczeniami EFR określonymi           zostać zrealizowane w następnym roku budżetowym oraz har-
w art. 96 niniejszego rozporządzenia, zostają opublikowane           monogram wezwań do płacenia składek. Czyniąc to Komisja bie-
w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.                             rze pod uwagę szacunki dostarczone jej przez EBI, zgodnie
                                                                     z przepisami art. 121, dotyczącymi działań zarządzanych przez
                                                                     EBI, włączając w to dotacje na spłatę oprocentowania.

                            TYTUŁ II
                                                                     Komisja uzasadnia żądaną kwotę na podstawie swojej możliwości
                                                                     skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków. EBI
           ŚRODKI I WYDATKI ADMINISTRACYJNE
                                                                     uzasadnia żądaną kwotę na podstawie swoich potrzeb operacyj-
                                                                     nych. Rada podejmuje decyzję w sprawie tych uzasadnień
                                                                     i w sprawie każdego wezwania do płacenia składek zgodnie
                                                                     z zasadami określonymi w art. 10 umowy wewnętrznej i ustano-
                           ROZDZIAŁ 1                                wionymi w art. 38 niniejszego rozporządzenia.
                       SKŁAD ŚRODKÓW EFR
                                                                     2. W odniesieniu do sald pozostających z poprzednich EFR, które
                                                                     są przeniesione do 9 EFR zgodnie z przepisami art. 6, składki każ-
                            Artykuł 6                                dego Państwa Członkowskiego są obliczane proporcjonalnie do
                                                                     składek tego państwa płaconych do danego EFR.
1. EFR składa się z:

                                                                     3. Roczne szacunki składek przygotowywane przez Komisję
a) kwoty ustanowionej w art. 1 umowy wewnętrznej;                    obejmują:

b) zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej, wszystkie      a) jej szacunki zobowiązań na następny rok budżetowy, jak rów-
   salda pozostałe z poprzednich EFR, których definicję przed-          nież szacunki EBI;
   stawiono w części trzeciej tytuł I niniejszego rozporządzenia.
                                                                     b) jej szacunki zobowiązań i płatności na każdy rok z czterech
2. Przychód uzyskany z odsetek z funduszy określonych w ust. 1          lat następujących po roku odnoszącym się do wezwania do
złożonych do depozytu agentom rozliczeniowym w Europie,                 płacenia składek jak również szacunki EBI. Rada corocznie
określonym w art. 37 załącznika IV do Umowy AKP-WE zapisuje             zatwierdza i poddaje przeglądowi harmonogram.
 ---pagebreak--- 134                PL                             Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                          11/t. 46

Informacje finansowe dotyczące EFR przygotowywane przez                                         ROZDZIAŁ 2
Komisję dla władzy budżetowej w kontekście rocznej procedury
budżetowej, włącznie z szacunkami składek na obecny i następny
                                                                                           METODY REALIZACJI
rok budżetowy, zostają udostępnione Radzie do 15 czerwca.
Informacje te stanowią podstawę do średniookresowej prognozy
zobowiązań i płatności.
                                                                                                 Artykuł 12
4. W przypadku gdy składki okażą się niewystarczające, by spro-
stać rzeczywistym potrzebom EFR w danym roku budżetowym,
można zadecydować o dodatkowych płatnościach zgodnie                  Komisja podejmuje finansową realizację środków EFR poprzez
z przepisami art. 10 ust. 4 umowy wewnętrznej.                        zarządzanie zdecentralizowane z państwami AKP, zgodnie
                                                                      z warunkami określonymi w Umowie AKP-WE oraz stosując
                                                                      podział obowiązków przewidziany w art. 57 tej Umowy oraz
5. Płatności składek przez Państwa Członkowskie dokonuje się
                                                                      w art. 34, 35, i 36 jej załącznika IV.
zgodnie z przepisami art. 38.

                                                                      Komisja podejmuje finansową realizację środków EFR poprzez
                                                                      zarządzanie zdecentralizowane z KTZ zgodnie z warunkami
                            TYTUŁ III                                 wymienionymi w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz
                                                                      w środkach wdrażających tę decyzję.
                 REALIZACJA ŚRODKÓW EFR
                                                                      W przypadkach przewidzianych w Umowie AKP-WE, w umowie
                                                                      wewnętrznej, w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz
                                                                      w środkach wdrażających tę decyzję, Komisja może podjąć
                          ROZDZIAŁ 1                                  finansową realizację środków EFR poprzez zarządzanie
                                                                      zdecentralizowane.
                        PRZEPISY OGÓLNE

                                                                      W niektórych szczególnych przypadkach przewidzianych
                            Artykuł 9                                 w Umowie AKP-WE, w umowie wewnętrznej, w Decyzji
                                                                      o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz w środkach wdrażających tę
Komisja może, w ramach swoich służb, przekazać swoje                  decyzję, Komisja może podjąć finansową realizację środków
kompetencje realizacji środków EFR, zgodnie z warunkami               EFR poprzez wspólne zarządzanie z organizacjami
przewidzianymi w niniejszym rozporządzeniu oraz w granicach           międzynarodowymi.
ustanowionych przez Komisję w dokumencie delegującym.
Delegowani mogą działać jedynie w granicach kompetencji
wyraźnie im powierzonych.                                             Środki EFR mogą być również połączone z funduszami z innych
                                                                      źródeł w celu osiągnięcia wspólnego celu.

                           Artykuł 10
                                                                                                 Artykuł 13
Wszystkim podmiotom finansowym, których definicję
przedstawiono w rozdziale 3 zakazuje się podejmowania
jakichkolwiek środków realizacji EFR, które mogą spowodować,          1. W kontekście zarządzania zdecentralizowanego, Komisja
że ich własne interesy są sprzeczne z interesami Wspólnoty. Jeżeli    podejmuje finansową realizację środków EFR zgodnie ze szcze-
taki przypadek ma miejsce, dany podmiot musi powstrzymać się          gółowymi zasadami ustanowionymi w ust. 2, 3 i 4.
od podejmowania takich środków i przekazać sprawę
właściwemu organowi.
                                                                      2. Komisja oraz beneficjenci – państwa AKP lub KTZ:

                           Artykuł 11                                 a) sprawdzają regularnie czy działania finansowane z EFR zostały
                                                                         poprawnie zrealizowane;
1. Zgodnie z procedurami ustanowionymi dla propozycji finan-          b) podejmują właściwe środki aby zapobiec nieprawidłowościom
sowych w art. 24 ust. 1 i 3 umowy wewnętrznej, oraz w celu               i nadużyciom finansowym, oraz w razie potrzeby podejmują
przyspieszenia tych procedur, Komisja składa propozycje finan-           kroki prawne w celu uzyskania zwrotu nieprawidłowo wypła-
sowe dotyczące upoważnień co do całkowitych kwot przydzielo-             conych funduszy.
nych na finansowanie działań określonych w art. 16 ust. 7 załącz-
nika IV do Umowy AKP-WE. Po przyjęciu propozycji, Komisja
może podjąć decyzje finansowe na podstawie globalnego upo-            3. W celu zapewnienia, że fundusze są wykorzystywane zgodnie
ważnienia.                                                            ze stosowanymi zasadami i w granicach powierzonych jej kom-
                                                                      petencji, Komisja wykonuje procedury rozliczania wydatków lub
2. Propozycje finansowe określone w ust. 1 określają cele             mechanizmy korekty finansowej umożliwiające jej dokonanie
i w odpowiednim przypadku zamierzony wpływ wkładu wspól-              płatności w ramach Umowy AKP-WE, w szczególności na mocy
notowego. Opisują one również efektywność działań, poprzed-           art. 34 ust. 1 jej załącznika IV, oraz na mocy Decyzji o Stowarzy-
nie doświadczenia i wcześniejsze oceny oraz koordynację z dzia-       szeniu Zamorskim, w szczególności na mocy jej art. 20 i 32,
łaniami innych dawców.                                                w celu rozliczania wydatków finansowanych ze środków EFR.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                               135

Realizacja przez państwa AKP i KTZ działań finansowanych ze         3. W granicach ustanowionych w ust. 2, Komisja może powie-
środków EFR podlega kontroli Komisji, która może być przepro-       rzyć zadania obejmujące sprawowanie władzy publicznej,
wadzona po uprzedniej zgodzie, na zasadach kontroli ex-post, lub    w szczególności zadania realizacji finansowej:
procedury połączonej, zgodnie z przepisami Umowy AKP-WE,
Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz środkami wdrażają-
                                                                    a) agencjom wykonawczym, określonym w art. 15;
cymi tę decyzję.

                                                                    b) krajowym podmiotom sektora państwowego lub podmiotom
4. W zależności od stopnia decentralizacji przewidzianej w Umo-        prawa prywatnego, które świadczą usługi użyteczności
wie AKP-WE, Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim oraz środ-              publicznej i posiadającym odpowiednie gwarancje finansowe
kach wdrażających tę decyzję, Komisja zachęca beneficjentów –          w celu realizacji zadań powierzonych im w granicach określo-
państwa AKP i KTZ podczas wykonywania kompetencji powie-               nych w niniejszym ustępie.
rzonych im na mocy Umowy AKP-WE i na mocy decyzji
o Stowarzyszeniu Zamorskim, do przestrzegania zasad należy-
tego zarządzania finansami, określonych w art. 4, w szczegól-       W przypadku, o którym mowa w pierwszym akapicie lit. b),
ności stopniowego stosowania następujących kryteriów:               odnoszącym się do programów lub projektów współfinansowa-
                                                                    nych przez Państwa Członkowskie lub ich organy wykonawcze
                                                                    i odzwierciedlających priorytety ustanowione w krajowych stra-
a) skutecznego podziału obowiązków intendenta i księgowego;
                                                                    tegiach współpracy, przewidzianych w rozdziale III umowy
                                                                    wewnętrznej i w art. 20 Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim,
b) istnienie skutecznego systemu kontroli wewnętrznej działań       Komisja może powierzyć obowiązki zarządzania pomocą wspól-
   zarządczych;                                                     notową Państwom Członkowskim lub ich organom wykonaw-
                                                                    czym. Komisja może korzystać ze środków EFR przewidzianych
                                                                    w art. 1 ust. 2 lit. a) i) oraz ii) umowy wewnętrznej w celu rekom-
c) osobne procedury przedstawiania rozliczeń, pokazujące spo-
                                                                    pensaty finansowej za poniesione koszty administracyjne.
   sób wykorzystania środków EFR;

d) istnienie niezależnego publicznego lub prywatnego zewnętrz-      Zadania dotyczące realizacji mogą być powierzone organom
   nego systemu audytu;                                             określonym w pierwszym akapicie lit. b) tylko w przypadku gdy
                                                                    przekazanie zadań realizacji finansowej jest reakcją na wymaga-
                                                                    nia należytego zarządzania finansami, jak wykazano we wcześ-
e) przejrzyste, niedyskryminujące procedury udzielania              niejszej analizie, oraz gdy zapewnia zgodność z zasadą niedyskry-
   zamówień publicznych, które zapobiegają jakimkolwiek kon-        minacji i zauważalność działania Wspólnoty. Żadne zadania
   fliktom interesów;                                               dotyczące realizacji powierzone w ten sposób nie mogą prowa-
                                                                    dzić do konfliktu interesów. W przypadku gdy analiza wskazuje,
f) w przypadku realizacji bezpośredniego zarządu własnego           że przekazanie uprawnień najlepiej realizuje wymagania należy-
   zgodnie z art. 80 ust. 2, odpowiednie przepisy dotyczące         tego zarządzania finansami, Komisja zwraca się o opinię do Komi-
   zarządzania i kontroli rachunków zaliczkowych oraz określe-      tetu EFR przewidzianego w art. 21 Umowy wewnętrznej przed
   nie obowiązków dysponenta zaliczek i księgowego.                 rozpoczęciem postępowania realizującego przekazanie upraw-
                                                                    nień. Komitet EFR może także wydać swoją opinię w sprawie pla-
                                                                    nowanego stosowania kryteriów wyboru.
Do celów stosowania akapitu pierwszego, Komisja, w porozumie-
niu z beneficjentami- państwami AKP i KTZ, wprowadzi właściwe
przepisy w umowach finansowych, określonych w art. 51 ust. 3.       Gwarancje finansowe określone w akapicie pierwszym lit. b) sto-
                                                                    suje się w szczególności w odniesieniu do pełnego odzyskania
                                                                    kwot należących się Komisji.

                          Artykuł 14
                                                                    4. W przypadku wykorzystywania pośrednich metod realizacji,
                                                                    przewidzianych w ust. 3, organy odpowiedzialne za realizację:
1. W przypadku gdy Komisja realizuje środki EFR w sposób
scentralizowany, zadania dotyczące realizacji wykonywane są
bezpośrednio przez jej służby lub pośrednio zgodnie z ust. 2–7      a) prowadzą regularne kontrole do zapewnienia, że działania,
niniejszego artykułu oraz z art. 16 i 17.                              które mają być finansowane są prawidłowo realizowane;

                                                                    b) podejmują właściwe środki zapobiegające nieprawidłowo-
2. Komisja nie może powierzyć swoich kompetencji wykonaw-
                                                                       ściom i nadużyciom finansowym a w razie potrzeby podej-
czych stronom trzecim w ramach Umowy AKP-WE lub Decyzji
                                                                       mują kroki prawne w celu uzyskania zwrotu funduszy niepra-
o Stowarzyszeniu Zamorskim, w przypadku gdy kompetencje te
                                                                       widłowo wypłaconych lub źle wykorzystanych.
zawierają szeroki zakres swobodnego uznania odnoszący się do
wyboru opcji politycznych.
                                                                    5. Decyzje, określone w ust. 3, powierzające zadania dotyczące
Pierwszy akapit stosuje się w szczególności do decyzji finanso-     realizacji, obejmują wszystkie odpowiednie uzgodnienia zapew-
wych przewidzianych w art. 51 ust. 2.                               niające przejrzystość prowadzonych działań i muszą zawierać:

                                                                    a) niezależny audyt zewnętrzny;
W przypadku stosowania pośrednich metod realizacji, przewi-
dzianych w ust. 3, delegowane zadania dotyczące realizacji muszą
być wyraźnie określone i nadzorowane.                               b) skuteczny system kontroli wewnętrznej działań zarządczych;
 ---pagebreak--- 136                  PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                         11/t. 46

c) ustalenia księgowe dotyczące tych działań i procedur w celu        rachunkowości, audytu, kontroli i udzielania zamówień
   przedstawienia rozliczeń, które umożliwią właściwe wyko-           publicznych, stosują normy, które oferują gwarancje
   rzystanie środków EFR oraz odzwierciedlenie prawdziwego            równoważne do międzynarodowo uznanych norm. Realizacja
   zakresu wykorzystywania środków na rachunkach;                     działań finansowanych ze środków EFR przez organizacje
                                                                      międzynarodowe podlega kontroli Komisji. Taka kontrola jest
d) procedury udzielania zamówień publicznych i przyznawania
                                                                      wykonywana po uprzedniej zgodzie, na zasadach kontroli ex-post
   dotacji, które są zgodne z przepisami tytułów IV i VI.
                                                                      lub procedury połączonej.

Komisja może przyjąć, że systemy audytu, księgowości
i zamówień publicznych organów krajowych określonych
w ust. 3 są równoważne jej systemom, z należytym uwzględnie-                                     ROZDZIAŁ 3
niem międzynarodowo uznanych norm.
                                                                                           PODMIOTY FINANSOWE
6. Komisja zapewnia okresowy nadzór, ocenę i kontrolę realiza-
cji zadań powierzonych organom określonym w ust. 3. Europej-
ski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) posiada
takie same kompetencje w odniesieniu do tych organów, jak
w przypadku służb Komisji. Dane organy przyjmują niezbędne                                        Sekcja 1
środki aby pomóc OLAF przeprowadzać dochodzenia
wewnętrzne. Każde działanie podjęte przez taki organ w celu rea-                        Zasada rozdzielenia obowiązków
lizacji finansowej środków EFR, w szczególności każda decyzja
lub każda zawarta przez nie umowa musi wyraźnie przewidywać
takie same kontrole jak art. 51 ust. 4.                                                           Artykuł 17

7. Komisja nie może powierzyć działań realizujących fundusze          1. Obowiązki intendenta i księgowego są rozdzielone i nie
pochodzące ze środków EFR, takich jak płatności lub zwrotu            można ich ze sobą łączyć.
należności, zewnętrznym podmiotom lub jednostkom sektora
prywatnego innym niż te określone w ust. 3 akapit pierwszy            2. Jeżeli nie wskazano inaczej, odniesienia w niniejszym rozpo-
lit. b).                                                              rządzeniu do intendenta lub intendenta odpowiedzialnego uważa
                                                                      się za odnoszące się do intendentów Komisji określonych w sek-
                                                                      cji 2. Odniesienia do księgowych uważa się za dotyczące księgo-
Zadania, które Komisja może powierzyć w ramach umowy                  wych Komisji określonych w sekcji 3.
zewnętrznym podmiotom lub jednostkom sektora prywatnego
innym niż te określone w ust. 3 akapit pierwszy lit. b), to zadania
z zakresu technicznej wiedzy fachowej oraz zadania administra-
cyjne, przygotowawcze lub pomocnicze, nieobejmujące ani spra-
wowania władzy publicznej ani wykorzystywania władzy uzna-                                        Sekcja 2
niowej.
                                                                                                  Intendent

                             Artykuł 15
                                                                                                  Artykuł 18

Agencje wykonawcze są osobami prawnymi zgodnie z prawem
                                                                      1. W kontekście realizacji finansowej działań określonej w art. 1
wspólnotowym, utworzonymi na podstawie decyzji
                                                                      ust. 2, Komisja wykonuje obowiązki intendenta.
wspólnotowej, którym można przekazać uprawnienia
wykonawcze w całości lub w części w imieniu Komisji i na jej
odpowiedzialność, zgodnie z rozporządzeniem Rady (WE)                 2. Komisja ustala personel na odpowiednim poziomie, któremu
nr 58/2003 z dnia 19 grudnia 2002 r. ustanawiającym statut            przekaże obowiązki intendenta oraz rozgranicza przekazane
agencji wykonawczych, którym zostaną powierzone niektóre              kompetencje i określa okoliczności, w których delegowani mogą
zadania w zakresie zarządzania programami wspólnotowymi (1)           subdelegować te kompetencje.
i określającym warunki i uzgodnienia dotyczące ich stworzenia
i działania.                                                          3. Zgodnie z przepisami art. 34 załącznika IV do Umowy AKP-
                                                                      WE, Komisja mianuje intendenta przez delegację jako głównego
                                                                      intendenta EFR. Określa również jego obowiązki w odniesieniu
                                                                      do wykonywania decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim. Główny
                             Artykuł 16                               intendent może przekazać swoje kompetencje intendentom przez
                                                                      subdelegację.
W kontekście wspólnego zarządzania z organizacjami
międzynarodowymi, te ostatnie w swoich procedurach                    4. Kompetencje intendenta są przekazywane lub subdelegowane
                                                                      wyłącznie osobom, o których mowa w regulaminie pracowni-
                                                                      czym urzędników i warunków zatrudnienia innych pracowników
                                                                      Wspólnot Europejskich (zwanym dalej „regulaminem pracowni-
(1) Dz.U. L 11 z 16.1.2003, str. 1.                                   czym”).
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                            Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                                137

5. Zasady dotyczące sfer kompetencji przyjętych w niniejszym                                     Artykuł 22
tytule mają zastosowanie do intendentów w drodze przekazania
uprawnień lub subdelegacji. Intendenci w drodze przekazania
uprawnień lub subdelegacji mogą działać wyłącznie w granicach
ustanowionych w dokumencie przekazania uprawnień lub sub-            1. Główny intendent podejmuje środki niezbędne dla wykona-
delegacji. Każda decyzja przekazania uprawnień lub subdelegacji      nia załącznika IV do Umowy AKP-WE oraz art. 18 i 33 Decyzji
wskazuje granicę oraz w odpowiednim przypadku okres przeka-          o Stowarzyszeniu Zamorskim i jej załączników IIA-IID.
zania uprawnień. Intendentowi, w drodze przekazania uprawnień
lub subdelegacji, w wykonywaniu jego zadań, szczególnie niektó-
rych działań wymaganych przy realizacji EFR i opracowaniu spra-
                                                                     2. Główny intendent podejmuje środki niezbędne do zapewnie-
wozdań, może pomagać jeden lub więcej upoważnionych pra-
                                                                     nia, że krajowi, regionalni lub lokalni intendenci wykonują zada-
cowników, działających na odpowiedzialność tego pierwszego.
                                                                     nia, za które są odpowiedzialni na mocy Umowy AKP-WE,
                                                                     w szczególności jej załącznika IV, oraz na mocy Decyzji o Stowa-
                                                                     rzyszeniu Zamorskim lub środków wdrażających tę decyzję.
6. O decyzjach podjętych na podstawie ust. 2, 3 i 5 informuje się    W ścisłej współpracy z krajowym intendentem, podejmuje on
delegowanych, księgowego, wewnętrznego biegłego rewidenta            takie decyzje dotyczące zobowiązań oraz środki finansowe, które
oraz Trybunał Obrachunkowy.                                          okażą się niezbędne z ekonomicznego i technicznego punktu
                                                                     widzenia do zapewnienia właściwego wykonywania działań.

                           Artykuł 19
                                                                                                 Artykuł 23
Intendent upoważniony do zarządzania środkami EFR jest
odpowiedzialny za realizację dochodów i wydatków zgodnie
z zasadą należytego zarządzania finansami oraz za zapewnienie,       W przypadku gdy główny intendent stwierdza problemy
że spełnione są wymogi legalności i prawidłowości.                   w realizacji procedur odnoszących się do zarządzania środkami
                                                                     EFR, w powiązaniu z krajowym lub regionalnym intendentem
                                                                     nawiązuje wszystkie niezbędne kontakty aby zaradzić sytuacji
                                                                     i podjąć wszystkie niezbędne kroki. Na przykład, w przypadkach,
                           Artykuł 20                                gdy krajowy lub regionalny intendent nie wykonuje lub nie jest
                                                                     w stanie wykonywać spoczywających na nim obowiązków
                                                                     w ramach Umowy AKP-WE, główny intendent może czasowo
1. W celu realizacji wydatków, główny intendent i intendenci         zająć jego miejsce, a Komisja w takim przypadku może otrzymać
w drodze subdelegacji podejmują zobowiązania, zatwierdzają           ze środków przyznanych danemu państwu AKP, rekompensatę
wydatki i zezwalają na dokonanie płatności oraz podejmują dzia-      finansową za powstałą dodatkową pracę administracyjną.
łania wstępne odnoszące się do realizacji środków EFR.

                                                                     Wszelkie środki podjęte przez głównego intendenta na podstawie
2. Realizacja przychodu obejmuje opracowanie szacunków
                                                                     akapitu pierwszego są podejmowane w imieniu danego
należnych kwot, ustalenie tytułów do należności, które mają być
                                                                     krajowego lub regionalnego intendenta.
uzyskane i wydawanie poleceń pobrania. Obejmuje to również
zrzeczenie się ustalonych tytułów przychodów budżetowych,
w odpowiednim przypadku.

                                                                                                 Artykuł 24

                           Artykuł 21
                                                                     1. Zgodnie z minimalnymi normami przyjętymi przez Komisję
                                                                     oraz z należytym uwzględnieniem ryzyka związanego z zarządza-
1. Z wyjątkiem przypadków zarządzania scentralizowanego,
                                                                     niem środowiskiem i charakterem finansowanych działań,
działania odnoszące się do realizacji programów lub projektów są
                                                                     główny intendent wprowadza strukturę organizacyjną
prowadzone przez krajowego lub regionalnego intendenta, zgod-
                                                                     i wewnętrzny system zarządzania i kontroli oraz procedury dosto-
nie z definicją zawartą w art. 35 załącznika IV do Umowy
                                                                     sowane do wykonywania jego obowiązków, włączając w odpo-
AKP-WE oraz w środkach wdrażających Decyzję o Stowarzysze-
                                                                     wiednim przypadku kontrolę ex-post. Przez zatwierdzeniem dzia-
niu Zamorskim, w ścisłej współpracy, w państwach AKP,
                                                                     łania, pracownicy, inni niż ci, którzy podjęli działanie, sprawdzają
z przewodniczącym delegacji, zgodnie z art. 35 i 36 załącznika IV
                                                                     aspekty operacyjne i finansowe. Rozpoczęcie działania oraz
do Umowy AKP-WE.
                                                                     sprawdzenie ex-ante i ex-post tego działania są osobnymi funk-
                                                                     cjami.
2. Przewodniczący delegacji jest intendentem w drodze subdele-
gacji i w wykonywaniu przekazanych mu uprawnień podlega
niniejszemu rozporządzeniu. Otrzymuje on niezbędne instrukcje        2. Wszyscy pracownicy odpowiedzialni za kontrolę zarządzania
i kompetencje aby wykonywać swoje obowiązki, określone               operacji finansowych mają niezbędne umiejętności zawodowe.
w art. 36 załącznika IV do Umowy AKP-WE i środkach wdraża-           Przestrzegają oni szczególnego kodeksu norm zawodowych usta-
jących Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim.                           nowionego przez Komisję.
 ---pagebreak--- 138                PL                            Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                        11/t. 46

3. Każdy członek personelu zaangażowany w zarządzanie finan-         3. Księgowy jest jedynym upoważnionym do operowania środ-
sami i kontrolę działań, który uważa, że decyzja, której zastoso-    kami pieniężnymi i pozostałymi aktywami. Jest on odpowie-
wania wymaga od niego jego przełożony lub na którą jego prze-        dzialny za ich bezpieczne przechowywanie.
łożony wymaga jego zgody, jest nieprawidłowa lub sprzeczna
z zasadami należytego zarządzania finansami lub z zasadami
wykonywania zawodu, którymi jest on związany, informuje                                        Artykuł 27
pisemnie głównego intendenta i jeśli ten ostatni nie podejmie
działań komitet określony w art. 35 ust. 5. W przypadku nadużyć
                                                                     Księgowy jest mianowany przez Komisję. Księgowy może do
finansowych, korupcji lub innych nielegalnych działań, które
                                                                     wykonywania swoich obowiązków, przekazać niektóre zadania
mogą zaszkodzić interesowi Wspólnoty, informuje on OLAF oraz
                                                                     podwładnym, którzy podlegają regulaminowi pracowniczemu.
władze wyznaczone przez regulamin pracowniczy.
                                                                     Dokument przekazujący zadania określa zadania powierzone
                                                                     delegowanemu.
                           Artykuł 25
Główny intendent składa Komisji sprawozdanie z wykonywanych          O decyzjach podjętych na podstawie pierwszego akapitu
obowiązków w formie rocznego sprawozdania z działalności,            zawiadamia się delegowanych, głównego intendenta,
który zawiera informacje finansowe i zarządcze. Sprawozdanie         wewnętrznego biegłego rewidenta oraz Trybunał Obrachunkowy.
obejmuje wyniki jego działań w odniesieniu do ustalonych celów,
ryzyka towarzyszącego tym działaniom, wykorzystania
dostępnych środków oraz funkcjonowania wewnętrznego
systemu kontroli. O rocznym sprawozdaniu z działalności lub                                     Sekcja 4
o innych szczegółowych informacjach powiadamia się
wewnętrznego biegłego rewidenta Komisji. Komisja, najpóźniej                             Agent rozliczeniowy
do 15 czerwca każdego roku, wysyła do Parlamentu
Europejskiego i do Rady streszczenie rocznego sprawozdania
z działalności za rok poprzedni.
                                                                                               Artykuł 28

                           Sekcja 3                                  W celu dokonania płatności, przewidzianych w art. 37 ust. 1 i 4
                                                                     załącznika IV do Umowy AKP-WE lub w środkach wdrażających
                           Księgowy                                  Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim, dla płatności w walutach
                                                                     krajowych państw AKP lub walutach lokalnych KTZ, księgowy
                           Artykuł 26                                otwiera rachunki w instytucjach finansowych państw AKP i KTZ,
                                                                     a dla płatności w euro i innych walutach – w instytucjach
1. Księgowy jest odpowiedzialny za:                                  finansowych Państw Członkowskich. Zgodnie z art. 37 ust. 2
                                                                     załącznika IV do Umowy AKP-WE, lokaty na rachunkach
a) prawidłową realizację płatności, gromadzenie przychodu            instytucji finansowych państw AKP i KTZ nie przynoszą odsetek,
   i uzyskiwanie kwot ustalonych jako należności;                    a te ostatnie nie otrzymują wynagrodzenia za swoje usługi.
                                                                     Zgodnie z art. 1 ust. 3 umowy wewnętrznej, lokaty na rachunkach
b) przygotowywanie i przedstawianie deklaracji i sprawozdań          instytucji finansowych Państw Członkowskich przynoszą odsetki,
   finansowych dotyczących realizacji finansowej zgodnie z           a odsetki te zapisuje się na dobro jednego z rachunków
   art. 100 i 101;                                                   przewidzianych w tym artykule.

c) prowadzenie rachunków dla:
                                                                                               Artykuł 29
   i) przydziałów określonych w art. 6, z wyjątkiem tych dla
      Instrumentu Inwestycyjnego oraz dotacji na spłatę opro-        Stosunki między Komisją a agentami rozliczeniowymi,
      centowania;                                                    przewidziane w art. 37 załącznika IV do Umowy AKP-WE lub
   ii) zobowiązań określonych w art. 51;                             w środkach wdrażających Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim
                                                                     są przedmiotem umów. Po podpisaniu, kopie umów są przesyłane
   iii) płatności, przychodu i długów;                               do celów informacyjnych do Trybunału Obrachunkowego.

d) ustanawianie, zgodnie z tytułem VII, zasad rachunkowości
   oraz metod i plany kont;                                                                    Artykuł 30

e) określanie i zatwierdzanie systemów rachunkowości i w odpo-       1. Komisja przekazuje ze specjalnego rachunku otwartego na
   wiednim przypadku zatwierdzanie systemów określonych              podstawie art. 40 ust. 3 kwoty potrzebne do uzupełnienia rachun-
   przez głównego intendenta do celów dostarczania lub wyja-         ków otwartych w jej imieniu zgodnie z art. 28. Takie przekazy są
   śniania informacji księgowych;                                    dokonywane w oparciu o potrzeby pieniężne wynikające z pro-
                                                                     jektów i programów.
f) zarządzanie środkami finansowymi.
                                                                     2. Komisja dokłada wszelkich starań w celu dokonywania wypłat
2. Księgowy otrzymuje od głównego intendenta oraz od EBI             z rachunków specjalnych wymienionych w pierwszym akapicie
wszystkie informacje, których wiarygodność została przez nich z      art. 40 ust. 3, w taki sposób, aby zachować dystrybucję swoich
osobna zagwarantowana, konieczne do utworzenia rachunków,            aktywów na tych rachunkach proporcjonalnie do składek
dających prawdziwy obraz realizacji finansowej środków EFR.          poszczególnych Państw Członkowskich do EFR.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                               139

                          Artykuł 31                                Wspólnotom w wyniku poważnych wykroczeń służbowych
                                                                    z jego strony powstałych w ramach lub w związku
Podpisy    urzędników        Komisji    oraz   przedstawicieli      z wykonywaniem jego obowiązków, w szczególności
upoważnionych do prowadzenia czynności związanych                   w przypadku nie stosowania się do niniejszego rozporządzenia
z rachunkami EFR, zostają złożone w bankach, których to             finansowego przy ustalaniu tytułów do należności i wydawanie
dotyczy, w momencie otwierania rachunku lub w przypadku             poleceń pobrania, zaciąganiu zobowiązań finansowych lub
urzędników i przedstawicieli upoważnionych później                  podpisywaniu poleceń zapłaty. Te same przepisy stosuje się
w momencie gdy są wyznaczeni. Procedura ta ma zastosowanie          w przypadku gdy nie sporządzą oni dokumentu ustanawiającego
również do składania podpisów krajowych i regionalnych              dług, lub gdy zaniechają wydania poleceń pobrania albo bez
intendentów, a także ich zastępców do prowadzenia czynności na      uzasadnienia opóźniają ich wydanie, lub gdy zaniechają wydania
rachunkach agentów rozliczeniowych zakładanych w państwach          polecenia zapłaty albo bez uzasadnienia opóźniają ich wydanie,
AKP lub KTZ oraz, gdzie sytuacja tego wymaga, na rachunkach         przez co instytucja została narażona na wytoczenie powództwa
otwieranych w Państwach Członkowskich.                              cywilnego ze strony osób trzecich.

                         ROZDZIAŁ 4                                                             Artykuł 35
    ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODMIOTÓW FINANSOWYCH
                                                                    1. W przypadku gdy główny intendent lub intendent powołany
                                                                    w drodze subdelegacji uważa, że decyzja, której podjęcie należy
                                                                    do jego obowiązków, jest nieprawidłowa lub sprzeczna z zasa-
                           Sekcja 1                                 dami należytego zarządzania finansami, informuje o tym na piś-
                                                                    mie organ, który przekazał uprawnienia. Jeżeli organ przekazu-
                         Zasady ogólne                              jący uprawnienia wyda po tym głównemu intendentowi lub
                                                                    intendentowi powołanemu w drodze subdelegacji, pisemną, uza-
                                                                    sadnioną instrukcję do podjęcia danej decyzji to ten ostatni nie
                          Artykuł 32                                może być pociągnięty do odpowiedzialności.
1. Bez uszczerbku dla wszelkich postępowań dyscyplinarnych,
organ przekazujący uprawnienia lub subdelegację głównemu            2. W przypadku wewnętrznej subdelegacji, główny intendent jest
intendentowi i intendentom, może w dowolnym momencie                nadal odpowiedzialny za skuteczność wprowadzonych
wycofać czasowo lub ostatecznie to przekazanie uprawnień lub        wewnętrznych systemów zarządzania i kontroli oraz za wybór
subdelegację.                                                       intendenta w drodze subdelegacji.

2. Bez uszczerbku dla wszelkich postępowań dyscyplinarnych,         3. Specjalistyczny komitet powołany przez Komisję zgodnie
Komisja może w dowolnym momencie zawiesić czasowo lub               z ogólnym rozporządzeniem finansowym posiada kompetencje
ostatecznie księgowego w jego obowiązkach.                          do określania w stosunku do EFR czy nastąpiły nieprawidłowości
                                                                    finansowe, oraz jeśli tak, powstałe skutki. W odniesieniu do zarzą-
                          Artykuł 33                                dzania środkami EFR przez Komisję, przypadki przewidziane
                                                                    w szczegółowych zasadach wykonania ogólnego rozporządzenia
1. Przepisy niniejszego rozdziału są stosowane bez uszczerbku       finansowego odnosi się do tego komitetu.
dla odpowiedzialności karnej, którą mogą ponieść osoby okreś-
lone w art. 32, na mocy obowiązującego prawa krajowego oraz         Na podstawie opinii komitetu Komisja podejmuje decyzję o wszczę-
obowiązującego prawodawstwa w sprawie ochrony interesów             ciu postępowania dyscyplinarnego lub procedury wypłacenia
finansowych Wspólnot Europejskich i w sprawie walki z korup-        odszkodowania. W przypadku gdy komitet wykryje problemy
cją wśród urzędników Wspólnot Europejskich lub urzędników           uwarunkowane systemem przesyła głównemu intendentowi oraz
Państw Członkowskich,.                                              wewnętrznemu biegłemu rewidentowi sprawozdanie wraz z zale-
                                                                    ceniami.
2. Każdy intendent lub księgowy podlegają postępowaniu dyscy-
plinarnemu oraz wypłaceniu odszkodowania przewidzianego
w regulaminie pracowniczym, bez uszczerbku dla art. 34, 35 lub                                  Sekcja 3
36 niniejszego rozporządzenia. W przypadku nadużycia finanso-
wego, korupcji lub innych nielegalnych działań, które mogą nara-
                                                                               Zasady mające zastosowanie do księgowych
zić interes Wspólnoty, informuje się OLAF oraz władze wyzna-
czone przez regulamin pracowniczy.

                                                                                                Artykuł 36

                           Sekcja 2
                                                                    Księgowy podlega postępowaniu dyscyplinarnym i jest zobowią-
           Zasady mające zastosowanie do intendentów                zany do wypłacenia odszkodowania, przewidzianych w i zgod-
                                                                    nie z procedurami ustanowionymi w regulaminie pracowniczym,
                                                                    w szczególności w przypadku gdy:
                          Artykuł 34
                                                                    a) zmarnotrawi środki pieniężne lub zniszczy aktywa i doku-
Intendenci są zobowiązani do wypłacenia odszkodowania                  menty powierzone jego pieczy;
zgodnie z warunkami ustanowionymi w regulaminie
pracowniczym, na mocy którego od urzędnika wymaga się               b) w niewłaściwy sposób zmienia rachunki bankowe lub pocz-
naprawienia w całości lub częściowo szkód wyrządzonych                 towe rachunki żyro;
 ---pagebreak--- 140                PL                             Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                          11/t. 46

c) odzyska lub wypłaci kwoty, które nie są zgodne z odpowied-         b) kwoty składek wymagane na finansowanie działań EFR zarzą-
   nimi poleceniami pobrania lub zapłaty;                                dzanych EBI, łącznie z dotacjami na spłatę oprocentowania.

d) nie zbierze należnych przychodów.
                                                                      4. Kwoty, które mają być zapłacone przez każde Państwo Człon-
                                                                      kowskie i określone w ust. 3 są ustalone w sposób proporcjo-
                                                                      nalny do składek tego państwa na EFR ustalonych w art. 1 ust. 2
                          ROZDZIAŁ 5                                  umowy wewnętrznej oraz wskazane w Załączniku do niniejszego
                                                                      rozporządzenia, dla każdej z kwot określonych w ust. 3 tego arty-
           OPERACJE PO STRONIE PRZYCHODÓW                             kułu.

                            Sekcja 1                                                             Artykuł 39

                  Udostępnianie środków EFR
                                                                      Ta część i część trzecia mają zastosowanie wyłącznie do
                                                                      przychodów uzyskanych przez Komisję na podstawie art. 40.
                           Artykuł 37

Środki EFR składają się z płatności dokonanych przez Państwa
Członkowskie zgodnie z umową wewnętrzną i niniejszym                                             Artykuł 40
rozporządzeniem, dochód uzyskany z lokat zgodnie z przepisami
art. 6 ust. 2 niniejszego rozporządzenia oraz wszystkich
pozostałych kwot, których przyjęcie ustanowiła Rada.                  1. Składki finansowe Państw Członkowskich określane są w euro.

                           Artykuł 38                                 2. Każde Państwo Członkowskie wpłaca kwotę swojej składki
                                                                      w euro.
1. Roczna składka Państw Członkowskich jest na wniosek Komi-
sji ustalona przez Radę, stanowiącą kwalifikowaną większością
przewidzianą w art. 21 i składa się z trzech rat płatnych zgodnie     3. W odniesieniu do kwot należnych Komisji na mocy art. 38
z następującymi procedurami.                                          ust. 2 lit. a), składki finansowe są zapisywane przez każde Pań-
                                                                      stwo Członkowskie na dobro specjalnego rachunku zatytułowa-
2. Propozycja pierwszej raty na następny rok jest przedstawiana       nego „Komisja Wspólnot Europejskich – Europejski Fundusz Roz-
przez Komisję w tym samym czasie, co komunikat określony              woju” otwartego w banku emisyjnym tego Państwa
w art. 8 ust. 1. Rada podejmuje decyzję w sprawie tej raty najpóź-    Członkowskiego lub w instytucji finansowej przez niego wyzna-
niej do końca bieżącego roku a Państwa Członkowskie opłacają          czonej. Kwoty takich składek pozostają na tych specjalnych
należną składkę najpóźniej do dnia 21 stycznia następnego roku.       rachunkach do czasu kiedy trzeba dokonać płatności przewidzia-
                                                                      nych w art. 37 załącznika IV do Umowy AKP-WE lub w środkach
Propozycja drugiej raty na rok bieżący jest przedstawiana przez       wdrażających Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim.
Komisję w tym samym czasie co komunikat określony w art. 8
ust. 3. Rada podejmuje decyzję w sprawie tej raty najpóźniej
w ciągu 21 dni kalendarzowych następujących po przedstawie-           W odniesieniu do kwot należnych EBI na mocy art. 38 ust. 2
niu propozycji Komisji. Państwa Członkowskie opłacają należną         lit. b) składki finansowe są zapisywane przez każde Państwo
składkę w ramach tej raty najpóźniej w ciągu 21 dni od daty           Członkowskie zgodnie ze szczegółowymi zasadami ustanowio-
zawiadomienia ich o decyzji Rady.                                     nymi w art. 122 na dobro rachunku otwartego w EBI w imieniu
                                                                      każdego Państwa Członkowskiego.
Propozycja trzeciej raty na rok bieżący jest przedstawiana przez
Komisję do dnia 10 października. Rada podejmuje decyzję w spra-
wie tej raty najpóźniej w ciągu 21 dni kalendarzowych następu-        W miarę potrzeby Komisja dostarcza właściwą pomoc techniczną
jących po przedstawieniu propozycji Komisji. Państwa Człon-           przy wykonywaniu decyzji Rady określonych w art. 38.
kowskie opłacają należną składkę w ramach tej raty najpóźniej
w ciągu 21 dni od daty zawiadomienia ich o decyzji Rady.
                                                                      4. W przypadku gdy rata składki płatnej na mocy niniejszego
Składki uzupełniające na dany rok budżetowy, o których decy-          artykułu nie jest zapłacona do terminu płatności określonego
duje Rada zgodnie z art. 10 ust. 4 umowy wewnętrznej, stają się       w art. 38 ust. 1 od danego Państwa Członkowskiego wymaga się
wymagalne i są dokonywane, chyba że Rada postanowi inaczej,           zapłacenia odsetek od niezapłaconej kwoty. Odsetki te pobiera się
w okresie najkrótszym z możliwych, określonym w decyzji wzy-          w wysokości dwóch punktów procentowych powyżej stopy pro-
wającej do takiej składki, określającej termin, który nie może        centowej stosowanej przez Europejski Bank Centralny w sto-
przekroczyć trzech miesięcy.                                          sunku do jego głównych operacji refinansowych w pierwszym
                                                                      dniu roboczym miesiąca w którym kwota staje się wymagalna, jak
3. Każda rata składki proponowanej przez Komisję i przyjętej          opublikowano w serii C Dziennika Urzędowego Unii Europejskiej. Za
przez Radę określa, zgodnie z art. 1:                                 każdy miesiąc zwłoki stopa ta jest podwyższana o ćwierć punktu
                                                                      procentowego. Odsetki płatne są za cały okres zwłoki i oblicza się
a) kwoty składek wymagane na finansowanie działań EFR zarzą-          je od pierwszego dnia kalendarzowego następującego po termi-
   dzanych przez Komisję;                                             nie płatności raty zgodnie z art. 38.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                            Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            141

W odniesieniu do kwoty należnej Komisji na mocy art. 38 ust. 2                                  Sekcja 5
lit. a), takie odsetki od płatności ze zwłoką są zapisywane na
dobro jednego z rachunków przewidzianych w art. 6 ust. 2.                              Zarządzenie uzyskania zwrotu

W odniesieniu do kwot należnych EBI na mocy art. 38 ust. 2
lit. b), takie odsetki od płatności ze zwłoką są zapisywane na                                  Artykuł 44
dobro na rachunku EBI.
5. Po wygaśnięciu Protokołu finansowego określonego w załącz-        1. Zarządzenie uzyskania zwrotu jest działaniem, w ramach któ-
niku I do Umowy AKP-WE, Komisja, zgodnie z warunkami usta-           rego właściwy intendent udziela instrukcji księgowemu poprzez
nowionymi w niniejszym rozporządzeniu, wzywa Państwo                 wydanie polecenia uzyskania zwrotu, w celu uzyskania zwrotu
Członkowskie do zapłacenia pozostałej wymagalnej części              należności, którą ustalił.
składki, zgodnie z art. 38 niniejszego rozporządzenia.
                                                                     2. Bez uszczerbku dla obowiązków państw AKP lub KTZ, Komi-
                                                                     sja może formalnie określić kwotę należną od podmiotów innych
                             Sekcja 2                                niż państwa poprzez decyzję, która podlega wykonaniu na takich
                                                                     samych warunkach, jak ustanowione w art. 256 Traktatu.
                        Szacunki należności

                            Artykuł 41                                                          Artykuł 45

Właściwy intendent przygotowuje najpierw prognozę należności
w odniesieniu do każdego środka lub sytuacji, które mogą je uza-     Każdy dług, który został określony jako pewny, o stałej kwocie
sadnić lub zmienić, kwoty należne EFR, o których poinformuje         i należny w kontekście realizacji środków EFR jest ustalony
Komisję krajowy intendent lub które Komisja sama ustali. Takie       poprzez polecenie uzyskania zwrotu wystawione księgowemu,
szacunki są przesyłane księgowemu w celu zapisania na rachun-        po którym do dłużnika wysłana zostaje nota debetowa; oba doku-
kach. Szacunki te informują o rodzaju przychodu, pozycji księ-       menty wystawia właściwy księgowy. Poleceniu uzyskania zwrotu
gowej, na której zostanie to zaksięgowane oraz, o ile to możliwe,    towarzyszą dokumenty uzupełniające poświadczające powstanie
szacowaną kwotę oraz nazwę i opis dłużnika. Podczas sporządza-       należności. Przy sporządzaniu polecenia uzyskania zwrotu wła-
nia szacunków należności, księgowy sprawdza, czy:                    ściwy intendent zapewnia, aby:

                                                                     a) dochód zaksięgowano na właściwej pozycji;
a) dochód zaksięgowano na właściwej pozycji;
                                                                     b) polecenie uzyskania zwrotu jest prawidłowe i zgodne z obo-
b) szacowana należność jest prawidłowa i zgodna z odnośnymi
                                                                        wiązującymi przepisami;
   przepisami dotyczącymi zarządzania EFR i z wszystkimi
   aktami przyjętymi na ich podstawie oraz z zasadą należytego
                                                                     c) dokumenty towarzyszące są prawidłowe;
   zarządzania finansami określoną w art. 4.
                                                                     d) dane dłużnika są poprawne;

                             Sekcja 3                                e) termin płatności został wskazany;

                   Określenie należnych kwot                         f) polecenie jest zgodne z zasadą należytego zarządzania finan-
                                                                        sami określoną w art. 4;
                            Artykuł 42                               g) kwota i waluta sumy podlegającej zwrotowi są prawidłowe.
Określenie należnych kwot jest czynnością, w ramach której wła-
ściwy intendent:                                                     Takie polecenia uzyskania zwrotu są zapisane na rachunkach
                                                                     przez księgowego.
a) sprawdza czy dług istnieje;

b) określa i sprawdza istnienie i wysokość długu;

c) sprawdza warunki, w których dług jest należny.                                               Sekcja 6

                                                                                            Uzyskanie zwrotu
                             Sekcja 4

                          Zasada zwrotu                                                         Artykuł 46

                            Artykuł 43                               1. Księgowy działa na podstawie poleceń uzyskania zwrotu kwot
                                                                     należnych, które zostały należycie ustalone przez właściwego
1. Kwoty nieprawidłowo wypłacone są zwracane.                        intendenta. Z należytą starannością zapewnia, że EFR otrzymuje
                                                                     swoje przychody w terminach płatności wskazanych w polece-
2. Komisja określa warunki, w których Wspólnotom należą się          niach uzyskania zwrotu oraz zapewnia, że właściwe prawa
odsetki za płatność ze zwłoką.                                       Wspólnoty są zabezpieczone.
 ---pagebreak--- 142                PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                         11/t. 46

2. Jeśli uzyskanie zwrotu nie miało rzeczywiście miejsca przed                                 Sekcja 2
terminem płatności określonym w poleceniu uzyskania zwrotu,
księgowy informuje właściwego intendenta i niezwłocznie wsz-                    Przyznanie wydatków: zasady i definicje
czyna procedurę ściągania należności wszelkimi dostępnymi
środkami prawnymi, łącznie, w odpowiednim przypadku, przez
kompensację. W przypadku gdy nie jest to możliwe, księgowy                                     Artykuł 49
wprowadza w życie decyzję uzyskania zwrotu zabezpieczoną
albo zgodnie z przepisami art. 44 ust. 2 albo postępowaniami        Przyznanie wydatków jest poprzedzane decyzją w sprawie
sądowymi.                                                           finansowania przyjętą przez Komisję lub organy, którym Komisja
                                                                    przekazała uprawnienia.
3. Księgowy dokonuje uzyskania zwrotu należności poprzez ich
kompensację z równoważnymi roszczeniami, które EFR lub
Wspólnoty posiadają względem dłużnika, który z kolei posiada                                   Artykuł 50
roszczenie względem EFR lub Wspólnot, które jest pewne, o usta-
lonej kwocie i wymagalne.                                           1. Zobowiązanie finansowe Komisji jest operacją polegającą na
                                                                    rezerwacji środków niezbędnych do pokrycia płatności będących
4. W związku z bezpośrednim zarządem własnym określonym             następstwem zobowiązania prawnego.
w tytule V, w przypadku gdy roszczenia, które EFR ma w sto-
sunku do krajowego intendenta przez instytucje publiczne lub        Zobowiązanie prawne Komisji jest czynnością, poprzez którą
półpubliczne albo urzędy zainteresowanych państw AKP lub            właściwy intendent zaciąga zobowiązanie, w odniesieniu do stron
KTZ, nie są odzyskane w ciągu określonych terminów, właściwy        trzecich, którego skutkiem mogą być wydatki poniesione
intendent podejmuje niezbędne środki w celu uzyskania rzeczy-       w ramach EFR.
wistej spłaty należnych sum, w odpowiednim przypadku łącznie
z zawieszeniem przez głównego intendenta korzystania z tego
rodzaju postanowień przez państwa lub KTZ.                          Zobowiązania finansowe oraz zobowiązania prawne zaciąga ten
                                                                    sam intendent. Od tej zasady można odstąpić:

                          Artykuł 47                                a) w przypadku wydatków administracyjnych poniesionych
                                                                       przez Komisję w rozumieniu ust. 4, w odniesieniu do których
1. W przypadku gdy właściwy intendent zamierza odstąpić od             zobowiązania finansowe zostały podzielone zgodnie ust. 3;
uzyskania zwrotu ustalonej należności, zapewnia on, że odstąpie-
nie jest właściwe i zgodne z zasadami należytego zarządzania        b) w przypadku globalnych zobowiązań odnoszących się do
finansami i proporcjonalności zgodnie z procedurami i kryteriami       finansowania umów na mocy art. 51 ust. 3.
ustanowionymi przez Komisję w tym celu. Decyzja dotycząca
odstąpienia musi być uzasadniona. Intendent może przekazać
uprawnienia związane z podjęciem tej decyzji wyłącznie w spo-       2. Zobowiązanie finansowe Komisji ma charakter indywidualny
sób ustanowiony przez Komisję w zasadach określonych w ust. 2.      wówczas, gdy beneficjent oraz kwota wydatków są znane.

2. Szczegółowe zasady wykonania ogólnego rozporządzenia             Zobowiązanie finansowe Komisji ma charakter globalny wów-
finansowego mają zastosowanie mutatis mutandis do wykonania         czas, gdy przynajmniej jeden z elementów potrzebnych do okreś-
niniejszego artykułu.                                               lenia zobowiązania indywidualnego nie jest wciąż znany.

                                                                    3. Zobowiązania finansowe dotyczące wydatków administracyj-
                                                                    nych Komisji mogą być podzielone na roczne raty, płatne przez
                                                                    kilka lat. Odpowiednie zobowiązania prawne przewidują ten
                         ROZDZIAŁ 6                                 podział.

            OPERACJE PO STRONIE WYDATKÓW                            4. Następujące wydatki uważa się za wydatki administracyjne
                                                                    do celów ust. 1 akapit trzeci lit. a):

                                                                    a) wydatki na zasoby ludzkie inne niż stały personel;
                           Sekcja 1
                                                                    b) wydatki na szkolenia;
                        Przepisy ogólne
                                                                    c) wydatki na wykonanie określonego zadania;

                          Artykuł 48                                d) wydatki reprezentacyjne;

1. Każda pozycja wydatków jest przyznawana, uznana, zatwier-        e) wydatki związane z posiedzeniami;
dzona i wypłacona.
                                                                    f)   wydatki odnoszące się do tłumaczy ustnych i pisemnych,
2. Decyzje i procedury przyznania, uznania, zatwierdzenia                wykonujących wolny zawód;
i wypłaty wydatków przez Komisję są określone w niniejszym
rozdziale.                                                          g) wydatki odnoszące się do wymiany urzędników;
 ---pagebreak--- 11/t. 46            PL                              Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            143

h) koszty stałe wynajmu mienia nieruchomego i ruchomego;                b) wydatki są zgodne z odpowiednimi przepisami, w szczegól-
                                                                           ności z Umową AKP-WE, Decyzją o Stowarzyszeniu Zamor-
i)   koszty różnych ubezpieczeń;                                           skim, umową wewnętrzną, niniejszym rozporządzeniem oraz
                                                                           wszystkimi aktami przyjętymi w drodze wykonywania tych
j)   koszty sprzątania i utrzymania;                                       przepisów;
                                                                        c) istnieje zgodność z zasadą należytego zarządzania finansami.
k) koszty odnoszące się do korzystania z usług telekomunika-
   cyjnych;

l)   koszty wody, gazu oraz energia elektrycznej;
                                                                                                   Sekcja 3
m) koszty publikacji okresowych.
                                                                                Zobowiązania w zarządzaniu scentralizowanym
                           Artykuł 51

1. Właściwy intendent musi najpierw zaciągnąć zobowiązanie                                        Artykuł 53
finansowe zanim zaciągnie zobowiązanie prawne względem osób
trzecich, wiążące Komisję.
                                                                        1. W przypadku gdy środki EFR są zarządzanie przez Komisję na
2. Decyzje finansowe podejmowane przez Komisję, zgodnie                 płaszczyźnie scentralizowanej lub wspólnie zobowiązania podle-
z Umową AKP-WE lub Decyzją o Stowarzyszeniu Zamorskim,                  gają przepisom niniejszej sekcji.
które uprawniają ją do przyznania pomocy finansowej z EFR, sta-
nowią podstawę zobowiązania finansowego Komisji.
                                                                        2. Z zastrzeżeniem art. 50 ust. 3, indywidualne zobowiązania
3. Następujące działania stanowią zobowiązania prawne                   prawne odnoszące się do indywidualnych zobowiązań finanso-
Komisji:                                                                wych podejmowane są przez Komisję najpóźniej do dnia 31 grud-
                                                                        nia roku N, gdzie rok N to rok, w którym Komisja przyjęła indy-
a) umowa finansowa między Komisją działającą w imieniu                  widualne zobowiązanie finansowe.
   Wspólnoty a beneficjentami – państwem lub państwami AKP
   lub beneficjentami — KTZ lub organami, które one powołały;
                                                                        Co do zasady, z zastrzeżeniem art. 50 ust. 3, globalne zobowią-
b) umowa lub umowa w sprawie przyznania dotacji między                  zania finansowe pokrywają koszt całkowity odpowiadającego
   Komisją a krajowymi lub międzynarodowymi organami sek-               indywidualnego zobowiązania prawnego zawartego przez Komi-
   tora publicznego lub osobami fizycznymi albo prawnymi                sję do dnia 31 grudnia roku N + 1, gdzie rok N to rok, w którym
   odpowiedzialnymi za realizację działania.                            Komisja przyjęła globalne zobowiązanie finansowe.

4. Każda umowa finansowa, umowa lub umowa w sprawie przy-
znania dotacji wyraźnie stwierdzają, że Komisja, OLAF i Trybu-          Jednakże w przypadku gdy zobowiązania globalne określone
nał Obrachunkowy wykonują swoje kompetencje kontrolne                   w art. 51 ust. 3 są wykonywane, Komisja zawiera odpowiadające
w odniesieniu do dokumentów i kontroli dokonywanych na                  indywidualne umowy i porozumienia nie później niż 3 lata od
miejscu, w stosunku do wszystkich wykonawców i podwykonaw-              daty zobowiązania finansowego. Indywidualne umowy i porozu-
ców, którzy otrzymali finansowanie ze środków EFR.                      mienia odnoszące się do audytu i oceny mogą być zawarte póź-
                                                                        niej.

                           Artykuł 52
                                                                        Pod koniec okresów określonych w pierwszym i drugim akapicie
W chwili zaciągania zobowiązania finansowego, właściwy inten-           właściwy intendent umarza niewykorzystane saldo tych zobowią-
dent zapewnia, aby:                                                     zań finansowych.

a) wydatki zostały prawidłowo uwzględnione w pozycji budże-
   towej;                                                               3. Kwota każdego indywidualnego zobowiązania prawnego
                                                                        przyjętego przez Komisję w następstwie zobowiązania globalne-
b) środki są dostępne;                                                  go, przed podpisaniem, podlega rejestracji przez właściwego
                                                                        intendenta na kontach finansowych EFR oraz wpisaniu do zobo-
c) wydatki są zgodne z odpowiednimi przepisami, w szczegól-             wiązań globalnych.
   ności Umową AKP-WE, Decyzją o Stowarzyszeniu Zamorski,
   umową wewnętrzną, niniejszym rozporządzeniem oraz
   wszystkimi aktami przyjętymi w drodze wykonywania tych               4. Ostateczny termin realizacji zobowiązań prawnych z tytułu
   przepisów;                                                           działań trwających dłużej niż jeden rok budżetowy oraz odpowia-
                                                                        dających im zobowiązań finansowych, z wyjątkiem wydatków
d) zasada należytego zarządzania finansami jest przestrzegana.          administracyjnych określonych w art. 50 ust. 3, ustala się zgod-
                                                                        nie z wymogami należytego zarządzania finansami.
W przypadku gdy zobowiązanie finansowe jest zaciągnięte, inten-
dent zapewnia, że:
                                                                        Wszelkie części takich zobowiązań, które nie zostały wykonane
a) zobowiązanie ma pokrycie w odpowiadającym mu zobowią-                w ciągu sześciu miesięcy następujących po tym terminie zostają
   zaniu finansowym;                                                    umorzone, a odpowiednie środki unieważnione.
 ---pagebreak--- 144                PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                           11/t. 46

W przypadku gdy zobowiązanie prawne nie zostało opłacone            b) przyznane fundusze odpowiadające indywidualnym zobowią-
w okresie trzech lat intendent wszczyna postępowanie umarza-           zaniom prawnym zaciągniętym w celu wykonania umowy
jące zobowiązanie finansowe i unieważnia środki.                       w sprawie finansowania, określonej w ust. 2, które nie spowo-
                                                                       dowały powstania żadnych płatności w okresie trzech lat, są
                                                                       umorzone.
5. Zakończenie projektu oraz umorzenie środków przyznanych
zgodnie z ust. 1–4 następuje w przypadku gdy zobowiązania
prawne podjęte przez Komisję w związku z tym projektem odno-        Indywidualne zobowiązania prawne wskazane w pierwszym aka-
szące się do stron trzecich zostały zawarte a odnośne płatności     picie to umowy, umowy w sprawie dotacji lub szacunki progra-
i wpływy zostały odnotowane na rachunkach.                          mów zawarte przez państwa AKP, KTZ lub ich władze albo przez
                                                                    Komisję działającą w ich imieniu i na ich rzecz.
6. Przepisy ust. 4 mają zastosowanie bez uszczerbku dla decyzji,
które mogą być przyjęte przez Radę na mocy art. 96 i 97 Umowy       Do celów stosowania pierwszego i drugiego akapitu, Komisja
Partnerskiej AKP-WE.                                                w porozumieniu z beneficjentami – państwami AKP i KTZ, włą-
                                                                    czy odpowiednie przepisy do umów w sprawie finansowania,
                                                                    określonych w ust. 2.
                           Sekcja 4
                                                                    5. Zakończenie projektu oraz umorzenie środków przyznanych
       Zobowiązania w zarządzaniu zdecentralizowanym                zgodnie z ust. 1–4 następuje po zakończeniu zobowiązań praw-
                                                                    nych podjętych przez państwa AKP lub KTZ lub ich władze lub/i
                                                                    przez Komisję działającą w ich imieniu i na ich rzecz przy tym
                          Artykuł 54                                projekcie, w odniesieniu do stron trzecich oraz po odnotowaniu
                                                                    na rachunkach odnośnych płatności i wpływów.
1. W przypadku gdy środki EFR są zarządzane na płaszczyźnie
zdecentralizowanej, zobowiązania Komisji podlegają przepisom        6. Przepisy ust. 4 mają zastosowanie bez uszczerbku dla decyzji,
niniejszej sekcji.                                                  które mogą być przyjęte przez Radę na mocy art. 96 i 97 Umowy
                                                                    Partnerskiej AKP-WE.
2. Umowy w sprawie finansowania z beneficjentami – pań-
stwami AKP lub KTZ zawierane są najpóźniej do dnia 31 grudnia
roku N + 1, gdzie rok N oznacza rok, w którym przyjęto zobo-                                   Sekcja 5
wiązanie finansowe Komisji.
                                                                                Stwierdzanie prawidłowości wydatków
W przypadku gdy umowy w sprawie finansowania nie zostały
zawarte w nieprzekraczalnym terminie ustanowionym w pierw-
szym akapicie, odpowiadające środki zostają umorzone.
                                                                                              Artykuł 55
3. Komisja ma obowiązek dokonywać płatności ze środków EFR
w każdym przypadku, gdy przewodniczący delegacji, pełniący          Stwierdzanie prawidłowości wydatków jest działaniem, w ramach
obowiązki intendenta w drodze subdelegacji:                         którego właściwy intendent:
a) zatwierdza umowy i szacunki programu, przewidziane               a) sprawdza istnienie tytułu wierzyciela do należności;
   w art. 80 ust. 4 niniejszego rozporządzenia, zgodnie z posta-
   nowieniami art. 36 ust. 2 lit. i) załącznika IV do Umowy         b) określa lub sprawdza istnienie i kwotę roszczenia;
   AKP-WE lub odpowiednich przepisów środków wdrażających
   Decyzję o Stowarzyszeniu Zamorskim;                              c) sprawdza warunki, w których płatność jest należna.
b) zatwierdza umowy dotacji.

                                                                                              Artykuł 56
W odniesieniu do każdego zatwierdzenia właściwy intendent
zapisuje na rachunku wartość umowy, prognozę programu lub
daną dotację. Taki zapis nazywa się „przyznane fundusze”.           1. Stwierdzanie prawidłowości wydatków oparte jest na doku-
                                                                    mentach uzupełniających, potwierdzających tytuł wierzyciela do
Zapisane przyznane fundusze są zaliczane przez Komisję na           należności, na podstawie oświadczenia o usługach faktycznie
poczet zobowiązań globalnych odpowiadających danym decy-            świadczonych, dostawach faktycznie zrealizowanych lub robo-
zjom w sprawie finansowania.                                        tach faktycznie wykonanych lub na podstawie innych dokumen-
                                                                    tów uzasadniających płatność. Rodzaj dokumentów uzupełniają-
                                                                    cych dołączonych do zleceń płatności oraz dane szczegółowe,
4. Zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami określoną      musi umożliwiać przeprowadzenie kontroli przewidzianych
w art. 4 oraz działając w ramach swoich kompetencji Komisja         w art. 55, 58 i 60.
podejmuje starania aby ustalić czy:
a) indywidualne zobowiązania prawne wykonujące umowy                2. Przed podjęciem decyzji stwierdzającej prawidłowość wydat-
   w sprawie finansowania, określone w ust. 2 zostały zawarte       ków, właściwy intendent osobiście sprawdza dokumenty uzupeł-
   nie później niż 3 lata od daty odpowiadającego zobowiązania      niające lub na własną odpowiedzialność stwierdza, że zostało to
   finansowego Komisji;                                             zrobione.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                          Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            145

3. Decyzja o stwierdzeniu prawidłowości wydatków wyrażona          c) odniesienia do zobowiązania prawnego, stanowiącego pod-
jest poprzez podpisanie przez właściwego intendenta dowodu            stawę tytułu do płatności;
kasowego „zatwierdzono do dokonania płatności”.
                                                                   d) odniesienia do zobowiązania finansowego, w odniesieniu do
                                                                      którego ma ono zostać zapisane;
                          Artykuł 57
                                                                   e) sumę, która ma zostać wypłacona, ze wskazaniem waluty,
Główny intendent ustanawia kryteria podpisania dowodu                 w jakiej ma zostać wypłacona;
kasowego „zatwierdzono do dokonania płatności” przez analogię
z odpowiednimi przepisami szczegółowych przepisów                  f) nazwę i adres odbiorcy płatności;
wykonawczych ogólnego rozporządzenia finansowego.
                                                                   g) rachunek bankowy, na który ma zostać dokonana płatność;

                          Artykuł 58                               h) przedmiot wydatków;

W systemach nieskomputeryzowanych, „zatwierdzono do                i) środki płatności.
dokonania płatności” ma formę pieczęci, której towarzyszy
podpis właściwego intendenta. W systemach skomputeryzo-            Polecenie zapłaty opatrzone jest datą i podpisane przez właści-
wanych, „zatwierdzono do dokonania płatności” ma formę             wego intendenta, a następnie przesłane księgowemu.
potwierdzenia przy użyciu osobistego hasła właściwego
intendenta.
                                                                                             Artykuł 62

                                                                   Dokumenty uzupełniające są przechowywane przez właściwego
                                                                   intendenta.
                           Sekcja 6

                   Zatwierdzenie wydatków                                                     Sekcja 7

                                                                                     Płatność na rzecz wydatków

                          Artykuł 59
                                                                                             Artykuł 63
Zatwierdzenie wydatków jest działaniem, w ramach którego
właściwy intendent, poprzez wydanie polecenia zapłaty, zleca       1. Płatności dokonuje się wyłącznie po przedłożeniu dowodu, że
księgowemu dokonanie płatności pozycji wydatków, która             dane działanie jest zgodne z przepisami zawartymi w akcie pod-
została przez niego zatwierdzona.                                  stawowym lub w umowie i obejmuje przynajmniej jedną z nastę-
                                                                   pujących operacji:

                          Artykuł 60                               a) płatność całej kwoty należnej;

                                                                   b) płatność całej kwoty należnej na jeden z następujących spo-
Przy sporządzaniu zlecenia płatności, właściwy intendent zapew-
                                                                      sobów:
nia, aby:
a) polecenie zapłaty zostało poprawnie wystawione, to znaczy,         i) finansowanie wstępne, które może być podzielone na
   że podjęta została odpowiednia decyzja zatwierdzająca w for-          kilka płatności;
   mie „zatwierdzono do dokonania płatności”;
                                                                      ii) jedna lub kilka płatności przejściowych;
b) zgodność polecenia zapłaty ze zobowiązaniem finansowym
   w odniesieniu do którego jest zapisane;                            iii) płatność salda kwot należnych.

c) wydatek został zaliczony do prawidłowej pozycji na rachun-      2. Na rachunkach należy dokonać rozróżnienia między różnymi
   kach;                                                           rodzajami płatności określone w ust. 1, w momencie gdy są
                                                                   dokonywane.
d) dysponowanie środkami;
                                                                   3. Finansowanie wstępne ma na celu wyposażenie beneficjenta
e) dane szczegółowe odbiorcy płatności są poprawne.                początkową wypłacalność. Może ono być podzielone na szereg
                                                                   płatności.

                          Artykuł 61                               4. Płatność przejściowa, która może się powtarzać, ma na celu
                                                                   zwrócenie wydatków poniesionych przez beneficjenta na podsta-
Polecenie zapłaty musi określać:                                   wie zestawienia wydatków w trakcie trwania działań. Może ono
                                                                   rozliczyć finansowanie wstępne w całości lub częściowo, bez
a) rok budżetowy, w odniesieniu do którego wydatki mają być        uszczerbku dla przepisów aktu podstawowego lub umowy.
   zapisane;
                                                                   5. Zamknięcie wydatków przyjmuje formę płatności salda, która
b) instrument i alokację, w odniesieniu do których wydatki mają    nie może się powtórzyć i rozlicza wszystkie poprzedzające płat-
   być zapisane zgodnie z art. 3;                                  ności lub polecenie pobrania.
 ---pagebreak--- 146                PL                            Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                        11/t. 46

                           Artykuł 64                                2. W przypadku gdy systemy i podsystemy komputerowe są
                                                                     wykorzystywane do wykonywania operacji realizacji finansowej,
Płatność na rzecz wydatków dokonywana jest przez księgowego          wymagany jest pełny opis każdego systemu lub podsystemu.
w granicach dostępnych środków finansowych.
                                                                     Każdy opis określa zawartość wszystkich obszarów danych i opi-
                           Artykuł 65                                suje, w jaki sposób system traktuje każdą indywidualną operację.
                                                                     Pokazuje on szczegółowo, w jaki sposób system gwarantuje ist-
                                                                     nienie pełnej ścieżki kontrolnej dla każdej operacji.
Płatności dokonuje się na rachunki bankowe określone w art. 28.
Szczegółowe zasady otwierania, zarządzania i korzystania
z takich rachunków ustala Komisja.                                   3. Dane w systemach i podsystemach komputerowych są okre-
                                                                     sowo zabezpieczane i przechowywane w bezpiecznym miejscu.
Zasady te wymagają w szczególności wspólnych podpisów
dwóch należycie upoważnionych urzędników na poleceniach
przelewu i wszystkich płatnościach bankowych.
                                                                                              ROZDZIAŁ 8

                           Artykuł 66                                             WEWNĘTRZNY BIEGŁY REWIDENT

1. W przypadku gdy przewodniczący delegacji wykonuje obo-
wiązki intendenta w drodze subdelegacji zgodnie z art. 21 ust. 2,
odpowiadające płatności mogą by dokonane przez księgowego                                      Artykuł 69
w drodze subdelegacji, w odpowiednim przypadku na miejscu.
                                                                     Wewnętrznym biegłym rewidentem EFR jest wewnętrzny biegły
Księgowy może dokonać płatności w walucie lokalnej z rachunku        rewident Komisji. Wykonuje on swe obowiązki zgodnie z
agenta rozliczeniowego w państwie AKP lub KTZ oraz płatności         odpowiednimi międzynarodowymi normami. Jest on
w walucie obcej z jednego lub więcej rachunków agenta rozlicze-      odpowiedzialny przed Komisją za sprawdzenie poprawnego
niowego we Wspólnocie.                                               działania systemów i procedur realizowania środków EFR
                                                                     zarządzanych przez Komisję na mocy art. 1. Wewnętrzny biegły
2. Właściwy intendent zapewnia, że dla wypłat dokonanych             rewident nie może być ani intendentem ani księgowym.
przez księgowego w drodze subdelegacji, kontrole są prowadzone
albo przed albo po ich realizacji lub ich zaksięgowaniu.
                                                                                               Artykuł 70

                           Sekcja 8                                  1. Wewnętrzny biegły rewident doradza Komisji w sprawach
                                                                     związanych z ryzykiem, poprzez wydawanie niezależnych opinii
                 Terminy dotyczące wydatków                          na temat jakości zarządzania i systemów kontrolnych oraz przez
                                                                     wydawanie zaleceń mających na celu poprawę warunków wyko-
                                                                     nywania operacji oraz wspieranie należytego zarządzania finan-
                           Artykuł 67                                sami. Może on być skierowany do doradzania w tych samych
                                                                     sprawach władzom państw AKP i KTZ.
Stwierdzenie prawidłowości, zatwierdzenie i realizacja wydatków
musi zostać zakończona w terminie nie dłuższym niż 90 dni od
dnia, w którym płatność staje się wymagalna. Krajowy intendent       W szczególności jest odpowiedzialny za:
zatwierdza wydatki i informuje o nich przewodniczącego
                                                                     a) ocenę stosowności i skuteczności wewnętrznych systemów
delegacji odpowiednio nie później niż 45 dni przed wygaśnięciem
                                                                        zarządzania oraz działania służb odnośnie do realizacji poli-
tego terminu.
                                                                        tyk, programów i działań poprzez odniesienie do związanych
                                                                        z nimi zagrożeń;
Roszczenia z tytułu opóźnionych płatności, za które odpowiada
Komisja zgodnie z art. 37 załącznika IV do Umowy AKP-WE są           b) ocenę stosowności i jakości wewnętrznych systemów kontroli
pokrywane z rachunku lub rachunków określonych w art. 6 ust. 2          mających zastosowanie do każdej operacji realizacji środków
niniejszego rozporządzenia.                                             EFR.

                                                                     2. Wewnętrzny biegły rewident korzysta z pełnego i nieograni-
                          ROZDZIAŁ 7                                 czonego dostępu do wszystkich informacji niezbędnych do wyko-
                                                                     nywania swoich obowiązków, w razie potrzeby na miejscu, także
                  SYSTEMY KOMPUTEROWE                                w Państwach Członkowskich oraz w państwach trzecich.

                                                                     3. Wewnętrzny biegły rewident składa Komisji sprawozdanie
                           Artykuł 68                                w sprawie ustaleń i zaleceń. Komisja podejmuje działania w spra-
                                                                     wie zaleceń wynikających z przeprowadzonego audytu. Wew-
1. W przypadku gdy zarządzanie w zakresie przychodów                 nętrzny biegły rewident składa również sprawozdanie roczne
i wydatków dokonywane jest przy pomocy systemów kompute-             Komisji dotyczące audytu wewnętrznego, wykazujące liczbę
rowych, dokumenty mogą być podpisywane przy użyciu proce-            i rodzaj przeprowadzonych kontroli wewnętrznych, przedsta-
dury komputerowej lub elektronicznej.                                wione zalecenia i działania podjęte odnośnie do tych zaleceń.
 ---pagebreak--- 11/t. 46            PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            147

4. Każdego roku Komisja przesyła organowi udzielającemu abso-                                 ROZDZIAŁ 2
lutorium sprawozdanie podsumowujące liczbę i rodzaj przepro-
wadzonych kontroli wewnętrznych, przedstawione zalecenia                  PROCEDURY I ZASADY DOTYCZĄCE UDZIELANIA
i działania podjęte odnośnie do tych zaleceń.                                            ZAMÓWIEŃ

                            Artykuł 71                                                         Artykuł 74
Szczególne zasady mające zastosowanie do wewnętrznego
biegłego rewidenta to te ustanowione w szczegółowych zasadach        1. Procedury udzielania zamówień odnoszące się do działań
wykonania      ogólnego        rozporządzenia    finansowego,        finansowanych przez EFR w celu udzielenia pomocy państwom
w szczególności w zakresie jego niezależności w wykonywaniu          AKP to procedury określone w art. 28 załącznika IV do Umowy
obowiązków i okoliczności, w których może on zostać                  AKP-WE.
pociągnięty do odpowiedzialności.
                                                                     Procedury udzielania zamówień odnoszące się do działań finan-
                                                                     sowanych przez EFR w celu udzielenia pomocy KTZ to procedury
                                                                     określone w środkach wdrażających Decyzję o Stowarzyszeniu
                                                                     Zamorskim.
                             TYTUŁ IV

                   ZAMÓWIENIA PUBLICZNE                              2. W przypadku gdy Komisja działa jako zamawiający na rzecz
                                                                     wdrożenia pomocy humanitarnej lub pomocy nadzwyczajnej
                                                                     w ramach Umowy AKP-WE lub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamor-
                                                                     skim, wymaga się dostosowania do odpowiednich zasad wspól-
                           ROZDZIAŁ 1                                notowych dotyczących zamówień publicznych.

                  ZAKRES OBOWIĄZYWANIA

                                                                                              ROZDZIAŁ 3
                            Artykuł 72
                                                                                    UCZESTNICTWO W UMOWACH
1. Zamówienia publiczne są umowami o charakterze pienięż-
nym zawieranymi na piśmie przez zamawiającego w rozumieniu
art. 73, w celu uzyskania, po dokonaniu opłaty w całości lub
                                                                                               Artykuł 75
w części ze środków EFR, ruchomości lub nieruchomości, reali-
zacji robót lub świadczenia usług.
                                                                     1. Uczestnictwo w procedurach przetargowych w odniesieniu do
Umowy te obejmują:                                                   umów finansowanych przez EFR jest dozwolone na jednakowych
                                                                     warunkach zgodnie z warunkami ustanowionymi w art. 20
a) umowy dostawy;                                                    załącznika IV do Umowy AKP-WE.

b) umowy dotyczące realizacji robót;                                 2. Obywatele państw innych niż państwa AKP i Państwa Człon-
                                                                     kowskie, łącznie z KTZ, mogą być upoważnieni do uczestnicze-
c) umowy o świadczenie usług.                                        nia w procedurach przetargowych zgodnie z warunkami ustano-
                                                                     wionymi w art. 22 załącznika IV do Umowy AKP-WE.
2. Niniejszy tytuł nie stosuje się do dotacji.
                                                                                               Artykuł 76
                            Artykuł 73
                                                                     W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę
1. Zamawiającymi do celów niniejszego tytułu są:                     AKP-WE oraz zgodnie z warunkami ustanowionymi w art. 21 jej
                                                                     załącznika IV, Komisja zapewnia jak najszersze uczestnictwo, na
a) beneficjent – państwo lub państwa AKP lub należycie przez         równych warunkach, w procedurach przetargowych kontraktom
   nie umocowane organy lub ich przedstawiciele;                     finansowanym przez EFR oraz zapewnia zgodność z zasadami
                                                                     przejrzystości, proporcjonalności, równego traktowania
b) Komisja w przypadku umów przyznawanych na własny                  i niedsykryminacji.
   rachunek;

c) Komisja w imieniu i na rachunek jednego lub więcej benefi-                                  Artykuł 77
   cjentów – państw AKP;
                                                                     W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę
d) podmiot krajowego lub międzynarodowego sektora publicz-           AKP-WE Komisja podejmuje kroki w celu ustanowienia, poprzez
   nego lub osoby fizyczne lub prawne, które podpisały umowy         analogię do odpowiednich zasad ogólnego rozporządzenia
   o finansowaniu lub umowę o dotacji z jednym lub więcej pań-       finansowego, centralną bazę danych zawierającą szczegółowe
   stw AKP lub z Komisją na rzecz realizacji programu lub pro-       informacje dotyczące kandydatów i oferentów, którzy znajdują
   jektu.                                                            się, zgodnie z zasadami określonymi w art. 28 załącznika IV do
                                                                     Umowy AKP-WE, w sytuacji, która wyklucza ich z uczestnictwa
2. Procedury udzielania zamówień publicznych są ustanawiane          w procedurach udzielania zamówień odnoszących się do działań
w umowach o finansowaniu określonych w art. 51 ust. 3.               finansowanych przez EFR.
 ---pagebreak--- 148                PL                             Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                         11/t. 46

                         ROZDZIAŁ 4                                   Zarządzanie finansami projektu realizowanego przez bezpośredni
                                                                      zarząd zgodnie z pierwszym i drugim akapitem jest dokonywane
                         PUBLIKACJA                                   przez konta zaliczkowe administrowane przez dysponenta zali-
                                                                      czek oraz księgowego, wyznaczonych przez krajowego inten-
                                                                      denta za uprzednią zgodą przewodniczącego delegacji.
                          Artykuł 78
                                                                      3. W przypadku zewnętrznego bezpośredniego zarządu wła-
W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę                  snego zamawiający w rozumieniu art. 73 ust. 1 lit. a) powierzają
AKP-WE oraz zgodnie z warunkami ustanowionymi w art. 21 i 34          zadania odnoszące się do realizacji projektów lub programów
jej załącznika IV, Komisja podejmuje niezbędne kroki dla              publicznym, półprywatnym lub prywatnym instytucjom, które są
ogłoszenia procedur przetargowych w Dzienniku Urzędowym Unii          prawnie wydzielone z danego państwa lub państw AKP. W takich
Europejskiej oraz w Internecie.                                       przypadkach, dana instytucja przejmuje odpowiedzialność za
                                                                      zarządzanie i realizację programu lub projektu za krajowego
                                                                      intendenta. Zadania przekazane w ten sposób mogą obejmować
                                                                      kompetencje do zawierania umów oraz zarządzania umowami,
                          Artykuł 79                                  a także nadzór prac w imieniu i na rachunek danego państwa lub
                                                                      państw AKP.
1. W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę
AKP-WE, Komisja podejmuje właściwe środki dla zapewnienia
skutecznego rozpowszechniania informacji wśród zainteresowa-          4. Bezpośredni zarząd własny jest realizowany na zasadach pro-
nych podmiotów gospodarcze, szczególnie poprzez okresową              gramu podejmowanych środków oraz prognozy ich kosztów,
publikację programów i projektów, które mają być finansowane          zwanej dalej „prognozą programu”. Prognoza programu jest
ze środków EFR.                                                       dokumentem określającym wymagane zasoby ludzkie i mate-
                                                                      rialne, budżet i szczegółowe techniczne i administracyjne uzgod-
                                                                      nienia wdrażające, dotyczące realizacji projektu w określonym
2. Komisja zapewnia zwłaszcza że następujące informacje są            czasie poprzez bezpośredni zarząd i o ile to możliwe, poprzez
ogłaszane w najbardziej odpowiednich mediach, z podaniem              zamówienia publiczne i przyznanie szczególnych dotacji. Każda
przedmiotu, zawartości oraz wartości proponowanych umów:              prognoza programu jest przygotowywana dysponenta zaliczek
                                                                      i księgowego określonego w ust. 2, w przypadku bezpośredniego
a) arkusze informacyjne identyfikujące projekt;                       zarządu własnego lub przez organizację strony trzeciej określoną
                                                                      w ust. 3, w przypadku zewnętrznego bezpośredniego zarządu
                                                                      własnego, i jest zatwierdzana przez krajowego intendenta oraz
b) podsumowanie propozycji finansowych przyjętych przez
                                                                      przez przewodniczącego delegacji przed rozpoczęciem działań,
   Komisję po konsultacji Komitetu EFR.
                                                                      które przewiduje.

3. W granicach kompetencji powierzonych jej przez Umowę               5. W kontekście realizacji prognoz programów określonych
AKP-WE, Komisja zapewnia, że wyniki procedur przetargowych            w ust. 4, procedury przyznawania zamówień publicznych i dota-
są ogłaszane w możliwie najkrótszym czasie.                           cji są zgodne z ustanowionymi odpowiednio w tytułach IV i VI.
                                                                      W szczególności propozycje udzielenia zamówień muszą być
                                                                      zatwierdzone przez przewodniczącego delegacji zgodnie z art. 36
                                                                      załącznika IV do Umowy AKP-WE. To samo odnosi się do pro-
                           TYTUŁ V                                    pozycji przyznania dotacji.

              BEZPOŚREDNI ZARZĄD WŁASNY
                                                                      6. Umowy o finansowaniu określone w art. 51 ust. 3 muszą usta-
                                                                      nawiać przepisy odnośnie do realizacji projektów lub programów
                                                                      przez bezpośredni zarząd własny.
                          Artykuł 80

1. Niniejszy tytuł reguluje bezpośredni zarząd własny przewi-                                    Artykuł 81
dziany w art. 24 załącznika IV do Umowy AKP-WE. Stosuje się
go mutatis mutandis do współpracy finansowej z KTZ.
                                                                      W przypadku zewnętrznego bezpośredniego zarządu własnego
                                                                      zamawiający określony w art. 73 ust. 1 lit. a) zawiera umowę
2. W przypadku bezpośredniego zarządu własnego, projekty              o świadczenie usług z organizacją strony trzeciej. Komisja zapew-
i programy są realizowane bezpośrednio przez służby publiczne         nia, że umowa określa:
danego państwa lub państw AKP.
                                                                      a) odpowiednie przepisy dotyczące kontroli wykorzystania środ-
Wspólnota partycypuje w kosztach zaangażowanego organu                   ków EFR przez głównego intendenta, przewodniczącego dele-
administracyjnego poprzez dostarczanie wyposażenia i/lub mate-           gacji, OLAF, krajowego intendenta, Trybunał Obrachunkowy
riałów, których im brakuje i/lub środków umożliwiających                 oraz krajowe instytucje przeprowadzające audyt danego pań-
zatrudnienie dodatkowego wymaganego personelu, takiego jak               stwa lub państw AKP;
eksperci z danego państwa AKP lub z innego państwa AKP. Udział
Wspólnoty pokrywa wyłącznie koszty poniesione przez środki            b) wyraźne określenie i dokładne rozgraniczenie kompetencji
uzupełniające oraz okresowe wydatki odnoszące się do realizacji,         przekazanych danym organizacjom oraz kompetencji krajo-
które są ściśle ograniczone do wymagań danego projektu.                  wego intendenta;
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            149

c) procedury, które mają być przestrzegane w wykonywaniu            e) dokonane wypłaty na rzecz organów, do których zostały prze-
   w ten sposób przekazanych kompetencji, takich jak wybór             kazane przez Komisję kompetencje przewidziane w art. 14
   działań, które mają być finansowane, udzielenie zamówień lub        i 15 lub w ramach wspólnego zarządzania określonego
   nadzór prac;                                                        w art. 16.

d) możliwość przeprowadzenia przeglądu ex-post i nałożenia kar
   finansowych w przypadku gdy przyznanie funduszy lub
                                                                                             ROZDZIAŁ 2
   udzielenie zamówienia przez organizację strony trzeciej nie
   odpowiada procedurom ustanowionym w lit. c);
                                                                                 ZASADY PRZYZNAWANIA DOTACJI

e) efektywny podział obowiązków intendenta i księgowego;
                                                                                              Artykuł 83

f) istnienie efektywnego systemu wewnętrznej kontroli działań       1. Przyznawanie dotacji podlega zasadom przejrzystości i rów-
   zarządczych;                                                     ności traktowania. Dotacje nie mogą się kumulować ani też zostać
                                                                    przyznane z mocą wsteczną, a ponadto muszą pociągać za sobą
                                                                    współfinansowanie.
g) istnienie systemu rachunkowości dla działań zarządczych
   i osobnych procedur dla przedstawiania sprawozdań,
   umożliwiających zapewnienie właściwego korzystania ze            2. Celem ani też skutkiem dotacji nie może być osiągnięcie
   środków EFR.                                                     korzyści przez beneficjenta.

                                                                                              Artykuł 84
                            TYTUŁ VI

                           DOTACJE                                  1. W przypadku gdy w kontekście zarządzania scentralizowa-
                                                                    nego działanie przewiduje finansowanie w formie dotacji, plan
                                                                    operacyjny dla tego działania zawiera program, z wyjątkiem środ-
                                                                    ków pomocowych przeznaczonych na zarządzanie kryzysami
                          ROZDZIAŁ 1                                lub działania pomocy humanitarnej.

                        PRZEPISY OGÓLNE                             Ten program realizowany jest poprzez ogłaszanie zaproszeń do
                                                                    składania ofert, z wyjątkiem właściwie uzasadnionych, nagłych
                                                                    przypadków lub jeżeli sytuacja beneficjenta nie pozostawia
                           Artykuł 82
                                                                    innego wyboru dla danego działania.
1. W kontekście zarządzania scentralizowanego dotacje
                                                                    2. Przyznane dotacje podlegają opublikowaniu corocznie z nale-
są bezpośrednimi składkami finansowymi, przyznawanymi
                                                                    żytym przestrzeganiem wymogów zachowania poufności i bez-
przez Komisję w drodze darowizny ze środków EFR w celu
                                                                    pieczeństwa.
finansowania:

a) działania zmierzającego do osiągnięcia celu Umowy AKP-WE                                   Artykuł 85
   lub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim lub programu czy
   projektu przyjętego zgodnie z tą Umową lub decyzją; lub          1. Jedno działanie może spowodować przyznanie tylko jednej
                                                                    dotacji ze środków EFR jednemu beneficjentowi.

b) funkcjonowania organu, który dąży do osiągnięcia takiego         2. W ciągu roku budżetowego można przyznać beneficjentowi
   celu. Dotacje są przedmiotem umowy pisemnej.                     tylko jedną dotację operacyjną ze środków EFR.

2. W rozumieniu niniejszego tytułu dotacjami nie są:
                                                                                              Artykuł 86

a) umowy o finansowaniu określone w art. 51 ust. 3 lit. a);         1. Dotację można przyznać na działanie, które już się rozpoczęło
                                                                    jedynie w przypadku gdy ubiegający się o nią wykaże koniecz-
                                                                    ność rozpoczęcia działania przed podpisaniem umowy.
b) zamówienia publiczne określone w tytule IV lub bezpośredni
   zarząd własny określony w tytule V;
                                                                    W takich przypadkach, wydatków kwalifikujących się do finan-
                                                                    sowania nie można ponieść przed dniem przedłożenia wniosku
c) pożyczki, gwarancje, składki, zamówienia publiczne, dotacje      o przyznanie dotacji, z wyjątkiem należycie umotywowanych
   na spłatę oprocentowania lub wszystkie inne operacje finan-      wyjątkowych przypadków lub wydatków niezbędnych do właści-
   sowe, którymi zarządza EBI;                                      wej realizacji pomocy przeznaczonej na zarządzanie kryzysami
                                                                    lub pomocy humanitarnej przewidzianych w Umowie AKP-WE
                                                                    lub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim.
d) bezpośrednie lub pośrednie wsparcie budżetowe lub pomoc
   mająca na celu zmniejszenie długu lub wsparcie przychodów        Nie można przyznać z mocą wsteczną dotacji na działania już
   z wywozu w przypadku krótkoterminowych wahań;                    zakończone.
 ---pagebreak--- 150                PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                           11/t. 46

2. Nie można podpisać umowy w sprawie dotacji operacyjnej           3. Właściwy intendent powiadamia na piśmie wnioskodawców
później niż w ciągu czterech miesięcy po rozpoczęciu roku budże-    o decyzji w sprawie ich wniosków. W przypadku gdy dotacja,
towego beneficjenta. Wydatki kwalifikujące się do finansowania      o którą się ubiegano nie została przyznana, podaje on powody
nie mogły zostać poniesione przed terminem, w których złożono       odrzucenia wniosku, odnosząc się w szczególności do wcześniej
wniosek o przyznanie dotacji ani też przed rozpoczęciem roku        ogłoszonych kryteriów wyboru i przyznawania dotacji. Wniosko-
budżetowego beneficjenta.                                           dawcy są powiadamiani w ciągu 15 dni od przekazania decyzji
                                                                    o przyznaniu dotacji beneficjentom.

                          Artykuł 87

Działanie może być w pełni finansowane ze środków EFR jedynie
                                                                                               ROZDZIAŁ 4
wówczas, gdy jego realizacja okaże się istotna.

                                                                                               PŁATNOŚĆ

                         ROZDZIAŁ 3
                                                                                                Artykuł 91
           PROCEDURA UDZIELANIA ZAMÓWIEŃ
                                                                    Tempo dokonywania płatności określane jest przez istniejące
                                                                    ryzyko finansowe, okres trwania i postęp w realizacji działania lub
                          Artykuł 88                                kosztów poniesionych przez beneficjenta.

1. Wnioski o dotacje kwalifikują się w przypadku gdy podlegają
Umowie AKP-WE lub Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim lub                                        Artykuł 92
programowi czy projektowi przyjętemu zgodnie z tą Umową lub
Decyzją oraz gdy zostały złożone na piśmie przez osoby prawne.      Właściwy intendent może zażądać, aby beneficjent złożył
Na zasadzie wyjątku, w zależności od charakteru działania lub       gwarancję z wyprzedzeniem, w celu ograniczenia ryzyka
celu realizowanego przez ubiegającego się, osoby fizyczne mogą      finansowego łączącego się z płatnością finansowania wstępnego.
otrzymać dotacje zgodnie z warunkami ustanowionymi w Umo-
wie lub Decyzji.
                                                                    Uwzględniając trudności w dostępie do lokalnych usług
                                                                    bankowych, dla podmiotów niepaństwowych gwarancji tej
2. Dotacji nie można przyznać wnioskodawcom, których sytua-
                                                                    wymaga się w odniesieniu do finansowania wstępnego
cja, w trakcie procedury przyznawania dotacji, jest taka, iż nie
                                                                    przekraczającego jeden milion euro lub stanowiącego ponad 90 %
zostają uznani jako kwalifikujący się na podstawie wspólnoto-
                                                                    całkowitej kwoty dotacji. Jednakże właściwy intendent może
wych zasad mających zastosowanie do zamówień publicznych.
                                                                    zwolnić z tego zobowiązania beneficjentów, którzy zawarli
                                                                    ramowe umowy o partnerstwie.
Wnioskodawcy muszą zaświadczyć, że nie znajdują się w żadnej
z sytuacji, o których mowa w pierwszym akapicie.
                                                                                                Artykuł 93
3. Skuteczne, proporcjonalne i odstraszające kary administra-
cyjne i finansowe mogą zostać nałożone przez głównego inten-        1. Kwota dotacji nie jest ostatecznie określona do momentu
denta na wnioskodawców, którzy zostali wykluczeni na mocy           zatwierdzenia przez Komisję końcowych sprawozdań i rozliczeń,
ust. 2.                                                             bez uszczerbku dla dalszych kontroli przeprowadzanych przez
                                                                    Komisję.
                          Artykuł 89
                                                                    2. Jeżeli beneficjent nie wywiąże się ze zobowiązań prawnych lub
                                                                    wynikających z umowy, dotacja ulega zawieszeniu i zmniejsze-
1. Kryteria wyboru są takie, że umożliwiają ocenę możliwości        niu lub przerwaniu, po umożliwieniu beneficjentowi przedstawie-
spełnienia proponowanego działania lub programu pracy przez         nia swoich uwag.
wnioskodawcę.

2. Kryteria przyznawania dotacji są takie, że umożliwiają ocenę
jakości przedłożonych wniosków w świetle wyznaczonych celów
i priorytetów.                                                                                 ROZDZIAŁ 5

                                                                                              REALIZACJA
                          Artykuł 90

1. Wnioski są oceniane na podstawie wcześniej ogłoszonych kry-                                  Artykuł 94
teriów wyboru i przyznawania dotacji, przez komitet oceniający
w tym celu powołany, aby wyłonić wnioski, które mogą podle-         1. W przypadku gdy realizacja działania wymaga od beneficjenta
gać finansowaniu.                                                   udzielenia zamówienia, umowa o dotacji określona w art. 82
                                                                    ust. 1 przewiduje procedury, które są zgodne ze wspólnotowymi
2. Następnie właściwy intendent, na podstawie oceny określonej      zasadami zamówień publicznych mającymi zastosowanie do
w ust. 1, sporządza listę beneficjentów oraz przyznane kwoty.       współpracy z państwami trzecimi.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            151

2. Każda umowa o przyznaniu dotacji wyraźnie przewiduje, że         b) ostrożnej wyceny;
Komisja, OLAF i Trybunał Obrachunkowy wykonują swoje kom-
petencje kontrolne w odniesieniu do dokumentów i na miejscu,
                                                                    c) jednolitych metod rachunkowości;
w stosunku do wszystkich wykonawców i podwykonawców, któ-
rzy otrzymali pomoc finansową ze środków EFR.
                                                                    d) porównywalności informacji;
                          Artykuł 95
W kontekście zarządzania zdecentralizowanego, określonego           e) istotności;
w art. 13, Komisja stara się wspierać zarządzanie przez
beneficjentów – państwa AKP i KTZ, które jest skierowane na         f) niesaldowania;
stosowanie przepisów równoważnych do tych ustanowionych
w niniejszym tytule.
                                                                    g) nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną;

                           TYTUŁ VII                                h) w ujęciu memoriałowym.
              SPRAWOZDANIE RACHUNKOWE

                                                                                              Artykuł 99
                         ROZDZIAŁ 1
    PRZEDŁOŻENIE SPRAWOZDANIA RACHUNKOWEGO                          1. Zgodnie z zasadą rozliczania przyszłych okresów sprawozda-
                                                                    nia finansowe określone w art. 100 wykazują wydatki i dochody
                                                                    na rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzyma-
                          Artykuł 96                                nia kwoty.
1. Komisja opracowuje, najpóźniej do dnia 31 lipca każdego
roku, sprawozdania rachunkowe EFR, opisujące sytuację finan-        2. Wartość aktywów i pasywów ustala się zgodnie z zasadami
sową Funduszu na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. Spra-          wyceny przewidzianymi w art. 111.
wozdania rachunkowe EFR obejmują:
                                                                                              Artykuł 100
a) sprawozdania finansowe określone w art. 100;
                                                                    1. Sprawozdania finansowe są sporządzane przez księgowego
b) sprawozdania z realizacji finansowej określone w art. 101;       i przedstawiane w milionach euro. Obejmują one:
c) sprawozdania finansowe oraz informacje dostarczone przez
   EBI zgodnie z przepisami art. 125 ust. 2.                        a) bilans, który przedstawia aktywa i pasywa, sytuację finansową
                                                                       oraz wynik ekonomiczny EFR na dzień 31 grudnia roku
2. Sprawozdaniom rachunkowym EFR towarzyszy sprawozda-                 poprzedniego; sporządza się go według struktury przewidzia-
nie o zarządzaniu finansami podczas poprzedniego roku zawie-           nej w dyrektywach Parlamentu Europejskiego i Rady w spra-
rające dokładny opis:                                                  wie rocznych sprawozdań finansowych niektórych typów
                                                                       spółek, z uwzględnieniem szczególnego charakteru działalno-
a) osiągnięcia celów na dany rok budżetowy, zgodnie z zasadą           ści EFR;
   należytego zarządzania finansami;

b) sytuację finansową oraz wydarzenia, które miały istotny          b) tabelę przepływu środków wykazującą kwoty otrzymane
   wpływ na działania prowadzone podczas roku budżetowego.             i wydatkowane w ciągu roku oraz końcową sytuację finan-
                                                                       sową oraz sprawozdanie o źródłach i wykorzystaniu fundu-
                                                                       szy obejmujące poprzedni rok budżetowy;
                          Artykuł 97
Sprawozdania muszą być zgodne z zasadami, muszą być                 c) tabelę pozycji płatnych na rzecz EFR wykazującą:
dokładne i wyczerpujące oraz muszą przedstawiać prawdziwy
i rzetelny obraz:                                                      i) kwoty pozostające jeszcze do pobrania na początku roku
                                                                          budżetowego;
a) w zakresie sprawozdań finansowych, aktywów i pasywów,
   nakładów i dochodów, wierzytelności oraz zobowiązań nie             ii) należności ustalone w trakcie roku budżetowego;
   wykazanych jako aktywa lub pasywa oraz przepływu środ-
   ków pieniężnych;                                                    iii) kwoty odzyskane w trakcie roku budżetowego;

b) w zakresie sprawozdań z realizacji finansowej, operacje po          iv) anulowanie ustanowionych należności;
   stronie dochodów i wydatków ze środków EFR.
                                                                       v) kwoty pozostające jeszcze do pobrania na koniec roku
                          Artykuł 98                                      budżetowego.

Sprawozdania finansowe określone w art. 100 sporządza się           2. Załącznik do sprawozdania finansowego uzupełnia i objaśnia
zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, a miano-       informacje przedstawione w sprawozdaniach określone w ust. 1
wicie:                                                              oraz zawiera uwagi wskazujące, które zasady rachunkowości
                                                                    zostały zastosowane przy przygotowaniu i przedstawieniu spra-
a) kontynuacji działalności;                                        wozdań.
 ---pagebreak--- 152                PL                            Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                        11/t. 46

                          Artykuł 101                                                         ROZDZIAŁ 2

                                                                         INFORMACJA NA TEMAT REALIZACJI ŚRODKÓW EFR
1. Sprawozdania dotyczące realizacji finansowej są przygotowy-
wane przez księgowego i przedstawione w milionach euro. Obej-
mują one rachunek wyniku finansowego, który określa wszystkie
operacje finansowe w danym roku pod względem dochodów                                          Artykuł 104
i wydatków. Załącznik do rachunku wyniku finansowego uzupeł-
nia i objaśnia informacje w nim przedstawione.
                                                                     1. Komisja i EBI monitorują, każdy w zakresie, który go dotyczy,
                                                                     wykorzystanie pomocy EFR przez państwa AKP, KTZ lub innych
2. Sprawozdania dotyczące realizacji finansowej obejmują nastę-      beneficjentów oraz realizację projektów finansowanych przez
pujące tabele przedstawione w milionach euro oraz przygoto-          EFR, uwzględniając w szczególności cele określone w art. 55 i 56
wane przez głównego intendenta w powiązaniu z księgowym:             Umowy AKP-WE oraz w odpowiednich przepisach Decyzji o
                                                                     Stowarzyszeniu Zamorskim.

a) tabelę opisującą zmiany, które zaszły w poprzednim roku
   budżetowym w przyznanych środkach wskazanych w Załącz-            2. EBI okresowo informuje Komisję odnośnie do realizacji pro-
   niku;                                                             jektów finansowanych ze środków EFR, którymi zarządza, zgod-
                                                                     nie z procedurami określonymi w wytycznych działania Instru-
                                                                     mentu Inwestycyjnego.
b) tabelę przedstawiającą sumę z podziałem na środki przyznane
   na zobowiązania, przekazane fundusze i płatności zrealizo-
                                                                     3. Komisja i EBI dostarczają Komitetowi EFR informacji dotyczą-
   wane podczas roku budżetowego oraz łączną sumę od otwar-
                                                                     cych realizacji działań finansowanych ze środków EFR poprzez
   cia EFR;
                                                                     krajowy i regionalny przydział wymieniony w Załączniku. Takie
                                                                     informacje obejmują również projekty i programy finansowane
                                                                     przez Instrument Inwestycyjny. Komisja wysyła te informacje do
c) tabele przedstawiające z podziałem na środki przyznane, pań-
                                                                     Trybunału Obrachunkowego zgodnie z art. 32 ust. 4 umowy
   stwo, terytorium, region lub subregion, całkowitą wysokość
                                                                     wewnętrznej.
   zobowiązań, przekazane fundusze i płatności zrealizowane
   w roku budżetowym oraz łączną sumę od początku EFR.

                          Artykuł 102                                                         ROZDZIAŁ 3

Komisja przesyła tymczasowe sprawozdania do Trybunału                                      RACHUNKOWOŚĆ
Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 marca następnego
roku budżetowego. Do dnia 30 kwietnia przesyła sprawozdanie
do Parlamentu Europejskiego, Rady oraz Trybunału                                               Artykuł 105
Obrachunkowego, określone w art. 96, dotyczące zarządzania
finansami w ciągu roku.
                                                                     1. System rachunkowości jest systemem służącym do organiza-
                                                                     cji informacji finansowych w taki sposób, aby dane mogły być
                          Artykuł 103                                wprowadzane, klasyfikowane i rejestrowane.

                                                                     2. Konta dzielą się na konta główne i finansowe. Konta te pro-
1. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej do dnia 15 czerwca,
                                                                     wadzone są w euro według roku budżetowego.
przedstawia swoje uwagi w sprawie tymczasowych sprawozdań
w części dotyczącej środków EFR, dla których Komisja jest odpo-
wiedzialna za zarządzanie finansami na mocy art. 1 ust. 2, tak,
                                                                     3. Dane liczbowe na kontach głównych i finansowych są przyj-
aby Komisja mogła wprowadzić poprawki uważane za niezbędne
                                                                     mowane z końcem roku budżetowego, tak aby można był przy-
przy sporządzaniu ostatecznych sprawozdań.
                                                                     gotować sprawozdania określone w rozdziale 1.

2. Komisja zatwierdza końcowe sprawozdania i przesyła je do          4. Nie naruszając ust. 2 i 3, główny intendent przez delegację
Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego            może prowadzić konta analityczne.
najpóźniej do dnia 31 lipca następnego roku budżetowego.

3. Końcowe sprawozdania są publikowane w Dzienniku Urzędo-                                     Artykuł 106
wym Wspólnot Europejskich najpóźniej do dnia 31 października
następnego roku budżetowego wraz z poświadczeniem o wiary-
godności przedłożonym przez Trybunał Obrachunkowy w odnie-           Księgowy odpowiada za nadzorowanie i zapisywanie na kontach
sieniu do części dotyczącej środków EFR, dla których Komisja jest    wpłat dokonywanych przez Państwa Członkowskie oraz innych
odpowiedzialna za zarządzanie finansami na mocy art. 1 ust. 2.       dochodów.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                          Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            153

                          Artykuł 107                              a) rezerwę na płatność z tytułu wydatków podlegających zwro-
                                                                      towi po przedstawieniu dokumentów towarzyszących;
Na kontach głównych księgowane są, w porządku
chronologicznym i przy wykorzystaniu metody podwójnego             b) rezerwę na zmiany cen i wydatki nieprzewidziane określone
zapisu, wszelkie zdarzenia i operacje wpływające na sytuację          w umowach finansowanych z funduszy EFR;
ekonomiczną i finansową oraz aktywa i pasywa EFR i te, które
składają się na bilans EFR.                                        c) rezerwę finansową na wahania kursów walutowych.

                                                                   4. Kursy przeliczeniowe stosowane do końcowego księgowania
                                                                   wypłat dokonanych w ramach projektów lub programów wymie-
                          Artykuł 108
                                                                   nionych w części 4 Umowy AKP-WE i jej z załączniku IV lub
                                                                   w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim stanowią kursy stoso-
1. Operacje na rachunkach i salda wpisywane są do ksiąg rachun-    wane w dniu, w którym rachunki Komisji określone w art. 28
kowych.                                                            niniejszego rozporządzenia zostały obciążone.

2. Wszystkie wpisy rachunkowe, włączając zmiany na rachun-         5. Cała dokumentacja księgowa dotycząca wypełniania zobowią-
kach, oparte są na dokumentach uzupełniających, do których się     zań jest przechowywana przez okres pięciu lat od dnia decyzji o
odnoszą.                                                           udzieleniu absolutorium z finansowej realizacji środków EFR,
                                                                   wymienionej w art. 119, w odniesieniu do roku budżetowego,
                                                                   w którym zawarte zostało zobowiązanie do celów księgowych.
3. System rachunkowości musi umożliwiać pozostawianie
w nim śladu po każdym wpisie rachunkowym.
                                                                                             Artykuł 111

                          Artykuł 109                              1. Księgowy przyjmuje metody i reguły rachunkowości. Przygo-
                                                                   towuje i po konsultacji z głównym intendentem przyjmuje plan
Po zamknięciu roku budżetowego i do czasu przedstawienia           kont mający zastosowanie do działań EFR. Czyniąc to księgowy
sprawozdań księgowy wprowadza wszelkie zapisy korygujące,          kieruje się przyjętymi w skali międzynarodowej normami rachun-
niepociągające za sobą żadnych wypłat ani wpłat w odniesieniu      kowości dla sektora publicznego, ale może odstąpić od nich
do tego roku, które są niezbędne do prawidłowego, rzetelnego       w przypadku gdy jest to uzasadnione szczególnym charakterem
i zgodnego z zasadami przedstawienia sprawozdań.                   działań EFR.

                                                                   2. Księgowanie na rachunkach przeprowadzane jest na podsta-
                          Artykuł 110                              wie systemu księgowości obejmującego nomenklaturę, która
                                                                   dokonuje wyraźnego podziału między kontami głównymi i kon-
                                                                   tami finansowymi. Plan kont zostaje wysłany do Trybunału
1. Konta finansowe umożliwiają szczegółowy monitoring reali-       Obrachunkowego.
zacji finansowej środków EFR.

Pokazują one wszystkie:
                                                                                             TYTUŁ VIII
a) alokacje;
                                                                    KONTROLA ZEWNĘTRZNA I UDZIELENIE ABSOLUTORIUM
b) zobowiązania;

c) przyznane fundusze;                                                                      ROZDZIAŁ 1

d) płatności i stwierdzone zadłużenie oraz czynności inkasa                              PRZEPISY OGÓLNE
   należności za rok budżetowy w pełnej kwocie, bez wzajem-
   nego saldowania.
                                                                                             Artykuł 112
2. W przypadku gdy zobowiązania, płatności i zadłużenie poda-
wane są w walutach krajowych, system księgowy powinien umoż-       Działania finansowane ze środków EFR i zarządzane przez EBI
liwić, w miarę potrzeby, ich księgowanie w walutach krajowych,     zgodnie z art. 1 ust. 3 podlegają procedurom audytu i udzielenia
a także w euro.                                                    absolutorium, ustanowionym w Statucie EBI dla wszystkich jego
                                                                   działań. Szczegółowe zasady rewizji ksiąg przez Trybunał
                                                                   Obrachunkowy są wymienione w Umowie trójstronnej. Są one
3. Zobowiązania określone w art. 51 księgowane są w euro,          wynikiem wspólnego porozumienia między EBI, Komisją oraz
w wartości określonej w decyzjach finansowych podjętych przez      Trybunałem Obrachunkowym w Umowie obecnie obowiązującej
Komisję.                                                           lub w nowej Umowie lub każdej innej umowie, która może ją
                                                                   zastąpić.
Przekazane fundusze określone w art. 54 ust. 3 księgowane są
w euro jako ekwiwalent wartości kontraktów, dotacji i prognoz      W zakresie zadań finansowanych ze środków EFR zarządzanych
programów zawartych przez beneficjanta, którym jest kraj AKP       przez Komisję zgodnie z art. 1 ust. 5, Trybunał Obrachunkowy
lub KTZ lub przez Komisję przy realizacji projektu. Wartość ta     wykonuje swoje uprawnienia działając zgodnie z niniejszym
obejmuje w odpowiednim przypadku:                                  tytułem.
 ---pagebreak--- 154               PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                         11/t. 46

                         ROZDZIAŁ 2                                5. Komisja zapewnia Trybunałowi Obrachunkowemu wszelkie
                                                                   udogodnienia oraz udziela mu wszelkich informacji, jakie Trybu-
                   AUDYT ZEWNĘTRZNY                                nał uzna za niezbędne do wykonania swoich zadań. Obowiązana
                                                                   jest udostępnić do dyspozycji Trybunału Obrachunkowego
                                                                   wszystkie dokumenty dotyczące udzielania i wykonywania
                                                                   zamówień oraz wszystkie rozliczenia środków pieniężnych
                         Artykuł 113                               i materiałów, wszystkie rejestry księgowe i dokumenty pomocni-
                                                                   cze oraz związane z nimi dokumenty administracyjne, wszystkie
Komisja zawiadamia Trybunał Obrachunkowy, tak szybko, jak to       dokumenty dotyczące dochodów i wydatków, wszystkie spisy
możliwe, o wszystkich decyzjach i zasadach przyjętych na mocy      inwentarza, wszystkie schematy organizacyjne komórek organi-
niniejszego rozporządzenia.                                        zacyjnych, które Trybunał Obrachunkowy uzna za niezbędne do
                                                                   kontroli sprawozdań finansowych dotyczących wyniku na pod-
                                                                   stawie dokumentów oraz kontroli na miejscu, jak również do
                         Artykuł 114                               tych samych celów wszystkie dokumenty i dane stworzone lub
                                                                   przechowywane na nośnikach magnetycznych.
Wykonując swoje zadania, Trybunał Obrachunkowy Trybunał
zawiadamia Komisję oraz władze, do których stosuje niniejsze       Urzędnicy, których działania są kontrolowane przez Trybunał
rozporządzenie, o nazwiskach członków jego personelu, którzy       Obrachunkowy obowiązani są do:
są upoważnieni do kontrolowania ich oraz o zadaniach
powierzonych tym osobom.                                           a) okazania prowadzonej przez siebie ewidencji środków pie-
                                                                      niężnych w kasie, innych środków pieniężnych, papierów
                                                                      wartościowych i wszelkiego rodzaju materiałów oraz doku-
                         Artykuł 115                                  mentów towarzyszących dotyczących gospodarowania
                                                                      powierzonymi im środkami, jak również wszystkie księgi,
1. W odniesieniu do współpracy z państwami AKP, Trybunał              rejestry i inne związane z nimi dokumenty;
Obrachunkowy kontrolując czy wszystkie dochody zostały osiąg-
nięte i wszystkie wydatki poniesione zgodnie z prawem i prawi-     b) przedstawienia korespondencji oraz wszelkich innych doku-
dłowo, uwzględnia przepisy Umowy AKP-WE, niniejsze rozpo-             mentów niezbędnych do pełnej realizacji kontroli określonej
rządzenie, oraz wszystkie inne akty przyjęta na podstawie tych        w ust. 1.
dokumentów.
                                                                   Informacji określonych w akapicie drugim lit. b) może żądać tylko
W odniesieniu do współpracy z KTZ, Trybunał Obrachunkowy,          Trybunał Obrachunkowy.
kontrolując, czy wszystkie dochody zostały osiągnięte i wszyst-
kie wydatki poniesione zgodnie z prawem i prawidłowo,
uwzględnia przepisy Traktatu WE, Decyzji o Stowarzyszeniu          Trybunał Obrachunkowy ma prawo badać pod kątem dochodów
Zamorskim, niniejsze rozporządzenie oraz wszystkie inne akty       i wydatków EFR dokumenty będące w posiadaniu właściwych
mające zastosowanie.                                               służb Komisji.

2. Wykonując swoje zadania, Trybunał Obrachunkowy ma               6. Zadanie ustalenia czy uzyskanie dochodów i poniesienie
prawo zapoznać się, w sposób przewidziany w ust. 6, ze wszyst-     wydatków nastąpiło zgodnie z prawem i prawidłowo oraz czy
kimi dokumentami i informacjami dotyczącymi zarządzania            zarządzanie finansami było prawidłowe obejmuje wykorzystanie
finansami służb lub organów w odniesieniu do działań finanso-      przez jednostki spoza Komisji środków EFR otrzymanych i zarzą-
wanych lub współfinansowanych ze środków EFR. Ma on upraw-         dzanych na zasadzie dotacji zgodnie z tytułem VI. Całe finanso-
nienia do zasięgania informacji u każdego urzędnika odpowie-       wanie ze środków EFR udzielane beneficjentom spoza Komisji
dzialnego za operacje po stronie dochodów lub wydatków oraz        podlega wyrażeniu na piśmie zgody przez beneficjentów lub
do stosowania dowolnych procedur kontroli właściwych dla tych      w przypadku braku zgody z ich strony przez wykonawców lub
służb lub instytucji.                                              podwykonawców, na przeprowadzenie przez Trybunał Obra-
                                                                   chunkowy kontroli wykorzystania udzielonych środków finanso-
W celu uzyskania wszystkich informacji niezbędnych do wyko-        wych.
nania zadania, Trybunał Obrachunkowy może brać udział, na
swoje żądanie, w działaniach kontrolnych przeprowadzanych
w ramach realizacji finansowej przez Komisję lub w jej imieniu.    7. Wykorzystanie zintegrowanych systemów komputerowych
                                                                   nie może mieć wpływu na ograniczenie dostępu Trybunału
                                                                   Obrachunkowego do dokumentów towarzyszących.
3. Trybunał Obrachunkowy ustala czy wszystkie papiery warto-
ściowe i środki pieniężne w banku lub w kasie są sprawdzane
z dowodami podpisanymi przez depozytariuszy lub z notami           8. Krajowe władze kontrolne państwa beneficjenta zachęca się do
dotyczącymi posiadanych środków pieniężnych i papierów war-        uczestniczenia w pracach Trybunału Obrachunkowego.
tościowych. Trybunał może przeprowadzać te kontrole we wła-
snym zakresie.
                                                                                             Artykuł 116
4. Na żądanie Trybunału Obrachunkowego, Komisja upoważnia
instytucje finansowe posiadające depozyty EFR aby umożliwiały
Trybunałowi ustalenie, czy dane zewnętrzne są zgodne z księgami    1. Po zamknięciu każdego roku budżetowego Trybunał Obra-
rachunkowymi.                                                      chunkowy sporządza roczne sprawozdanie zgodnie z ust. 2–6.
 ---pagebreak--- 11/t. 46           PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                              155

2. Trybunał Obrachunkowy przekazuje Komisji, nie później niż                                  ROZDZIAŁ 3
do dnia 15 czerwca, wszelkie uwagi, których charakter wymaga
jego zdaniem zamieszczenia ich w sprawozdaniu rocznym. Uwagi                               ABSOLUTORIUM
te muszą pozostać poufne. Komisja kieruje swoje odpowiedzi do
Trybunału Obrachunkowego nie później niż do dnia 30 września.

                                                                                              Artykuł 119
3. Sprawozdanie roczne zawiera ocenę prawidłowości zarządza-
nia finansami.
                                                                    1. Parlament Europejski, na zalecenie Rady stanowiącej większo-
4. Trybunał Obrachunkowy może dodać sprawozdanie podsu-             ścią kwalifikowaną, w terminie do dnia 30 kwietnia roku N + 2
mowujące lub ogólne uwagi, które uważa za stosowne.                 udziela Komisji absolutorium z realizacji finansowej w roku n
                                                                    środków EFR, którymi zarządza zgodnie z art. 1 ust. 2. Jeżeli ter-
                                                                    min ten nie może być dotrzymany, Parlament Europejski lub Rada
5. Trybunał Obrachunkowy podejmuje wszelkie niezbędne czyn-         powiadamia Komisję o przyczynach odroczenia. W przypadku
ności w celu zapewnienia opublikowania odpowiedzi Komisji na        gdy Parlament Europejski odracza swą decyzję w sprawie udzie-
jego uwagi niezwłocznie po uwagach, do których się odnoszą.         lenia absolutorium, Komisja dokłada wszelkich starań zmierzają-
                                                                    cych do podjęcia kroków mających jak najszybciej ułatwić usu-
                                                                    nięcie przeszkód do podjęcia tej decyzji.
6. Trybunał Obrachunkowy przekazuje władzom odpowiedzial-
nym za udzielenie absolutorium oraz Komisji, nie później niż do
dnia 31 października, swoje sprawozdanie roczne wraz z odpo-        2. Decyzja o udzieleniu absolutorium obejmuje księgi rachun-
wiedziami Komisji oraz zapewnia ich opublikowanie w Dzienniku       kowe określone w art. 96, z wyjątkiem części dostarczanej prze
Urzędowym Wspólnot Europejskich.                                    EBI zgodnie z przepisami art. 125 ust. 2. Decyzja o absolutorium
                                                                    zawiera ocenę odpowiedzialności Komisji w zakresie zarządzania
                                                                    finansami w okresie poprzedzającym.
                          Artykuł 117
                                                                    3. W celu udzielenia absolutorium, Parlament Europejski, po
1. Trybunał Obrachunkowy zawiadamia Komisję o wszelkich             dokonaniu tego przez Radę, sprawdza rachunki EFR określone
uwagach, których charakter wymaga jego zdaniem zamieszcze-          w art. 96. Sprawdza również sprawozdanie roczne Trybunału
nia ich w sprawozdaniu specjalnym. Uwagi te muszą pozostać          Obrachunkowego wraz z odpowiedziami Komisji, wszelkie spra-
poufne.                                                             wozdania specjalne Trybunału Obrachunkowego odnoszące się
                                                                    do danego roku budżetowego oraz oświadczenie o wiarygodno-
                                                                    ści Trybunału Obrachunkowego, potwierdzające rzetelność oraz
Komisja w terminie dwóch i pół miesiąca zawiadomi Trybunał          legalność i prawidłowość transakcji leżących u ich podstaw.
Obrachunkowy o wszelkich komentarzach, jakie pragnie poczy-
nić względem uwag, o których mowa.
                                                                    4. Komisja podejmuje wszelkie działania w celu uwzględnienia
Trybunał Obrachunkowy przyjmuje ostateczną wersję odnośnego         uwag towarzyszących decyzji Parlamentu Europejskiego o abso-
sprawozdania specjalnego w ciągu następnego miesiącu.               lutorium oraz komentarzy towarzyszących zaleceniu o absoluto-
                                                                    rium przyjętemu przez Radę.

2. Sprawozdanie specjalne, o którym mowa w ust. 1 wraz
z odpowiedziami Komisji, jest niezwłocznie przekazywane Parla-      5. Na żądanie Parlamentu Europejskiego lub Rady, Komisja
mentowi Europejskiemu i Radzie, z których każdy zadecyduje,         składa sprawozdanie w sprawie środków podjętych w kontekście
w odpowiednim przypadku wspólnie z Komisją, jakie działania         tych uwag i komentarzy, a w szczególności w sprawie instrukcji
należy podjąć w odpowiedzi.                                         udzielonych służbom odpowiedzialnym za realizację finansową
                                                                    środków EFR. Raport ten jest przesyłany także do Trybunału
                                                                    Obrachunkowego.
W przypadku podjęcia przez Trybunał Obrachunkowy decyzji
o opublikowaniu tych specjalnych sprawozdań w Dzienniku Urzę-
dowym Wspólnot Europejskich, do sprawozdań tych zostaną załą-       6. Decyzja o udzieleniu absolutorium zostaje opublikowana
czone odpowiedzi Komisji.                                           Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

3. Trybunał Obrachunkowy może, na wniosek jednej z innych
instytucji, wydawać opinie w sprawach odnoszących się do EFR.                                 Artykuł 120

                          Artykuł 118                               Komisja przedkłada Parlamentowi Europejskiemu, na jego
                                                                    wniosek, wszelkie informacje za dany rok niezbędne do kontroli
                                                                    realizacji środków EFR zarządzanych przez Komisję zgodnie art. 1
Jednocześnie ze sprawozdaniem rocznym określonym w art. 116         ust. 2. Dostęp do poufnych informacji oraz uzgodnienia
Trybunał Obrachunkowy przedkłada Parlamentowi Europejs-             dotyczące posługiwania się nimi są zgodne z podstawowymi
kiemu i Radzie oświadczenie o wiarygodności dotyczące               prawami człowieka, ochroną tajemnicy handlowej, przepisami
rzetelności rachunków oraz legalności i prawidłowości transakcji    dotyczącymi postępowania sądowego i dyscyplinarnego oraz
leżących u ich podstaw.                                             z interesami Wspólnoty.
 ---pagebreak--- 156                PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                       11/t. 46

                                                           CZĘŚĆ DRUGA

                  PRZEPISY SZCZEGÓLNE DOTYCZĄCE ŚRODKÓW EFR ZARZĄDZANYCH PRZEZ EBI

                          Artykuł 121                               z szczegółowymi zasadami ustanowionymi w              umowie
                                                                    o zarządzaniu środkami przewidzianej w art. 128.
Co roku, przed dniem 1 września EBI przesyła Komisja swoje
szacunki zobowiązań i płatności, które są niezbędne do
sporządzenia komunikatu określonego w art. 8 ust. 1,                                         Artykuł 125
w odniesieniu do działań Instrumentu Inwestycyjnego, łącznie
z dotacjami na spłatę oprocentowania, zgodnie z Umową
wewnętrzną.                                                         1. EBI prowadzi rachunkowość Instrumentu Inwestycyjnego,
                                                                    łącznie z dotacjami na spłatę oprocentowania, finansowanymi
Co roku, przed dniem 1 maja, EBI przesyła Komisji uaktualnione      z EFR w celu śledzenia całego cyklu przepływu funduszy, od
szacunki zobowiązań i płatności, które są niezbędne do              otrzymania do rozchodu środków pieniężnych, a następnie od
sporządzenia komunikatu określonego w art. 8 ust. 3.                uzyskanego przychodu do wszystkich kolejnych wpłat. EBI oraz
                                                                    Komisja opracowują odpowiednie zasady i metody rachunko-
                                                                    wości za wspólnym porozumieniem i stosowanie informują Pań-
                                                                    stwa Członkowskie.
                          Artykuł 122

1. Składki określone w art. 39 i przyjęte przez Radę są wpłacane    2. Co roku EBI przesyła Radzie i Komisji sprawozdanie z reali-
przez Państwa Członkowskie do EBI przez specjalny rachunek          zacji działań finansowanych ze środków EFR zarządzanych przez
otwarty w imieniu każdego Państwa Członkowskiego.                   niego, łącznie ze sprawozdaniami finansowymi przygotowanymi
                                                                    zgodnie z zasadami i metodami określonymi w ust. 1 oraz infor-
2. Z wyjątkiem przypadków gdy Rada zadecyduje inaczej               macjami określonymi w art. 101 ust. 2.
w odniesieniu do wynagrodzenia EBI zgodnie z art. 8 Umowy
wewnętrznej, wpływy otrzymane przez bank przez saldo kredy-
towe specjalnych rachunków określonych w ust. 1 niniejszego         Dokumenty te zostają złożone w wersji projektu nie później niż
artykułu zostają zaksięgowane na rachunku w imieniu Komisji         28 lutego oraz w wersji ostatecznej nie później niż 30 czerwca
i są wykorzystywane do celów określonych w art. 9 Umowy.            następnego roku budżetowego, tak aby mogły być wykorzystane
                                                                    przez Komisję przy opracowywaniu sprawozdań określonych
                                                                    w art. 96 niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 32 ust. 1
3. Wszystkie prawa wynikające z działań prowadzonych przez          Umowy wewnętrznej. Sprawozdanie z finansowej realizacji środ-
EBI przy wykorzystaniu środków EFR, w szczególności prawa           ków zarządzanych przez EBI zostaje złożone przez niego Komi-
wierzyciela lub właściciela, nabywają Państwa Członkowskie.         sji nie później niż 31 marca następnego roku budżetowego.

4. EBI podejmuje się zarządzania środkami pieniężnym składek
określonych w ust. 1 zgodnie ze szczegółowymi zasadami usta-
nowionymi w umowie o zarządzaniu środkami przewidzianej                                      Artykuł 126
w art. 128.
                                                                    Własne zasady EBI mają zastosowanie do umów finansowanych
5. Instrument Inwestycyjny jest zarządzany zgodnie z warun-         ze środków EFR, którymi zarządza.
kami ustanowionymi w Umowie AKP-WE, Decyzji o Stowarzy-
szeniu Zamorskim i Umowie wewnętrznej.

                                                                                             Artykuł 127
                          Artykuł 123

EBI otrzymuje wynagrodzenie na zasadzie pełnej rekompensaty         W przypadku gdy programy lub projekty są współfinansowane
za zarządzanie operacjami Instrumentu Finansowego. Rada             przez Państwa Członkowskie lub ich agendy wykonawcze
podejmuje decyzje w sprawie środków i mechanizmów                   i odpowiadają priorytetom ustanowionym w Krajowych
wynagrodzenia banku zgodnie z przepisami art. 8 ust. 2 Umowy        Strategiach Współpracy przewidzianym w rozdziale III Umowy
wewnętrznej. Środki służące do wykonania tej decyzji są             wewnętrznej oraz w art. 20 Decyzji o Stowarzyszeniu
włączone do umowy o zarządzaniu środkami przewidzianej              Zamorskim, EBI może powierzyć odpowiedzialność za
w art. 128.                                                         zarządzanie pomocą wspólnotową Państwom Członkowskim lub
                                                                    ich agendom wykonawczym.

                          Artykuł 124
                                                                                             Artykuł 128
EBI regularnie powiadamia Komisję o działaniach prowadzonych
w ramach Instrumentu Inwestycyjnego, łącznie z dotacjami na
spłatę oprocentowania, o wykorzystaniu każdego wezwania do          Szczegółowe zasady wykonania tej części są przedmiotem
wnoszenia składek do EBI oraz, szczególnie, o całkowitych           umowy o zarządzaniu środkami między Komisją, działającą
kwartalnych kwotach zobowiązań, umów i płatności, zgodnie           w imieniu Wspólnoty a EBI.
 ---pagebreak--- 11/t. 46              PL                       Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            157

                                                             CZĘŚĆ 3
                                             PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE

                                TYTUŁ I                            3. Saldo przychodów powstałych z odsetek od środków
                                                                   z poprzednich EFR zostaje przetransferowane do 9 EFR i przy-
                      PRZEPISY PRZEJŚCIOWE                         znane na te same cele jak przychód przewidziany w art. 1 ust. 3
                                                                   Umowy wewnętrznej. To samo ma zastosowanie do pozostałych
                                                                   przychodów poprzednich EFR zawierających na przykład odsetki
                                                                   za zwłokę otrzymane w przypadku opóźnionej płatności wkładu
                             ROZDZIAŁ 1                            do tych EFR dokonanej przez Państwa Członkowskie oraz odsetki
                                                                   wygenerowane przez środki EFR zarządzane przez EBI, które są
                                                                   płatne na rzecz Wspólnoty.
      TRANSFER SALD POZOSTAŁYCH Z POPRZEDNICH EFR

                              Artykuł 129                                                      Artykuł 131

                                                                   1. W odniesieniu do państw AKP wszelkie salda, które nie są
1. Przepisy niniejszego tytułu regulują transfer do 9 EFR sald
                                                                   przyznane krajowi lub regionowi z uwzględnieneim środków
pozostałych ze środków utworzonych na mocy Umów wewnętrz-
                                                                   przejściowych stosowanych do czasu wejścia w życie Umowy
nych odnoszących się do 6 (1), 7 (2) i 8 (3) EFR (zwanych dalej
                                                                   AKP-WE, zostają przyznane 9 EFR w ramach kwoty nieprzypo-
„poprzednie EFR”).
                                                                   rządkowanej, zgodnie z decyzją określoną w art. 132 niniejszego
                                                                   rozporządzenia.
2. Salda pozostałe z poprzednich EFR są wykorzystywane do
finansowanie projektów, programów i innych form działań, które
                                                                   Pierwszy akapit stosuje się w szczególności do:
mogą się przyczynić do osiągnięcia celów Umowy AKP-WE oraz
Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim, zgodnie z przepisami tej
                                                                   a) wszelkich sald pozostałych ze środków poprzednich EFR,
Umowy i Decyzji oraz z warunkami ustanowionymi w niniej-
                                                                      które poprzednio nie były przyznane danemu państwu AKP
szym tytule.
                                                                      lub danemu regionowi, łącznie ze środkami dostępnymi na
                                                                      pomoc nadzwyczajną, pomoc dla uchodźców lub na dosto-
                                                                      sowania strukturalne;

W tym celu, wszystkie salda pozostałe z poprzednich EFR w dniu     b) wszelkich sald pozostałych ze środków instrumentów Stabex
wejścia w życie Protokołu Finansowego określonego w załącz-           i Sysmin.
niku I do Umowy AKP-WE, w przypadku państw AKP, lub w dniu
wejścia w życie Umowy wewnętrznej, w przypadku KTZ, razem          2. W odniesieniu do KTZ, wszystkie salda, które nie są przyznane
ze wszystkimi kwotami, które mają być wycofane później z bie-      programowi indykatywnemu w dniu wejścia w życie Umowy
żących projektów w ramach tych EFR, zostają przetransferowane      wewnętrznej są przypisane kwocie nieprzyporządkowanej 9 EFR.
do 9 EFR. Niniejszy ustęp ma zastosowanie bez uszczerbku dla
decyzji nr 2/2000 Rady Ministrów AKP-WE (4).
                                                                   Pierwszy akapit stosuje się w szczególności do wszystkich sald
                                                                   pozostałych z kwot ogólnych, określonych w art. 118 i 142
                                                                   decyzji Rady 91/482/WE (1), które dotyczą, odpowiednio, instru-
                              Artykuł 130
                                                                   mentów Stabex i Sysmin. Jednakże decyzje w sprawie finansowa-
                                                                   nia dotyczące sald w ramach Sysmin mogą być przyjęte do dnia
1. Wszystkie środki przetransferowane do 9 EFR, które poprzed-     wejścia w życie Umowy wewnętrznej, jeśli wniosek o finansowa-
nio były przyznane indykatywnemu programowi państwa AKP            nie został złożony przed wygaśnięciem decyzji 91/482/WE.
lub regionu AKP przed wejściem w życie Protokołu Finansowego
wymienionego w załączniku I do Umowy AKP-WE pozostają
przyznane temu państwu lub regionowi.                                                          Artykuł 132

2. Środki, które były przyznane KTZ przed wejściem w życie         Komisja przyjmuje szczegółowe regulacje w celu wykonania
Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim pozostają im przyznane.         niniejszego tytułu w odniesieniu do ostatecznego traktowania na
Wszystkie środki w ten sposób przetransferowane do 9 EFR po        mocy 9 EFR pozostałych sald i kwot, które mają być wycofane
poprzednim przyznaniu indykatywnemu programowi KTZ lub             i transferowane do 9 EFR.
regionu, pozostają przyznane temu KTZ lub na cele współpracy
regionalnej w kontekście wykonania Decyzji o Stowarzyszeniu
Zamorskim.                                                         Te szczegółowe regulacje przyjmuje się po konsultacji z EBI,
                                                                   w odniesieniu do środków przez niego zarządzanych i zgodnie z
                                                                   regułami ustanowionymi w Umowie AKP-WE, Decyzji o
                                                                   Stowarzyszeniu Zamorskim oraz w niniejszym rozporządzeniu.
(1)   Dz.U. L 86 z 31.3.1986, str. 221.
(2)   Dz.U. L 229 z 17.8.1991, str. 288.
(3)   Dz.U. L 156 z 29.5.1998, str. 108.
(4)   Dz.U. L 17 z 19.1.2001, str. 20.                             (5) Dz.U. L 263 z 19.9.1991, str. 1.
 ---pagebreak--- 158               PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                         11/t. 46

                         ROZDZIAŁ 2                                zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do tych EFR, z wyjąt-
                                                                   kiem obowiązków kontrolera finansowego i przedłożenia spra-
                                                                   wozdania rachunkowego. W przypadku działań zarządzanych
    ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO REALIZACJI                       przez Komisję procedura wezwania do wpłacania wkładów
   POPRZEDNICH EFR ORAZ SALD TRANSFEROWANYCH                       wymagana do wykonania tych decyzji jest ustanowiona w niniej-
                                                                   szym rozporządzeniu.

                         Artykuł 133                                                          Artykuł 134

                                                                   Aby zapewnić, że zobowiązania zaciągnięte w ramach
                                                                   poprzednich EFR są zakończone zgodnie z zasadą należytego
1. Salda pozostałe z poprzednich EFR, które są transferowane do    zarządzania finansami, Komisja wdraża procedury, które
9 EFR są zarządzane zgodnie z warunkami ustanowionymi              zapewniają, w szczególności, że po wejściu niniejszego
w niniejszym tytule oraz w odpowiednich przepisach Umowy           rozporządzenia w życie, umowa o finansowaniu może być
AKP-WE, Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim lub Umowie              odnowiona tylko jednorazowo i nie może pod żadnym względem
wewnętrznej.                                                       być odnowiona na okres dłuższy niż trzy lata od
                                                                   nieprzekraczalnego terminu ustanowionego od momentu
                                                                   wspomnianego wejścia w życie w celu zakończenia programu lub
                                                                   projektu finansowanego przez daną umowę.
2. W odniesieniu do państw AKP, zobowiązania odnoszące się
do poprzednich EFR zaciągnięte przed wejściem w życie Umowy
AKP-WE są nadal realizowane zgodnie z zasadami mającymi
zastosowanie do tych EFR, z wyjątkiem obowiązków kontrolera
finansowego, przedłożenia sprawozdania rachunkowego i proce-
dury wezwania do wpłacania wkładów, do których mają zasto-                                    ROZDZIAŁ 3
sowanie przepisy niniejszego rozporządzenia. Z mocą od dnia,
w którym Umowa AKP-WE wchodzi w życie, salda transferowane                              OKRES PRZEJŚCIOWY
do 9 EFR są wykorzystywane zgodnie z warunkami ustanowio-
nymi w Umowie AKP-WE, Umowie wewnętrznej i w niniejszym
rozporządzeniu.
                                                                                              Artykuł 135

                                                                   1. Procedury dotyczące wkładów Państw Członkowskich ustano-
Jednakże w przypadku gdy transferów z poprzednich EFR doko-        wionych w art. 8, 38 i 40 mają zastosowanie po raz pierwszy
nuje się na rzecz krajowych lub regionalnych programów indy-       w odniesieniu do pierwszej raty, która zostanie zaproponowana
katywnych, przewidzianych w art. 130:                              po wejściu w życie niniejszego rozporządzenia.

                                                                   2. Nieprzekraczalne terminy określone w art. 102, 103, 116
a) jeżeli kwoty przekraczają 10 mln EUR na kraj lub region, te
                                                                   i 125 mają zastosowanie po raz pierwszy w odniesieniu do roku
   środki są zarządzane zgodnie z regułami pochodzenia EFR
                                                                   budżetowego 2005.
   w zakresie kwalifikowania się do udziału w przetargach
   i udzielania zamówień;
                                                                   Dla wcześniejszych lat tymi nieprzekraczalnymi terminami są:

b) jeżeli przekazywane środki są równe lub mniejsze niż 10 mln     a) 30 kwietnia i 31 maja dla art. 102;
   EUR, stosuje się zasady kwalifikowania się mające zastosowa-
   nie do przetargów w ramach 9 EFR.                               b) 15 lipca dla art. 103 ust. 1;

                                                                   c) 15 października dla art. 103 ust. 2;
3. W związku z KTZ zobowiązania odnoszące się do poprzed-
nich EFR zaciągnięte przed wejściem w życie Umowy wewnętrz-        d) 30 listopada dla art. 103 ust. 3;
nej oraz niniejszego rozporządzenia są nadal realizowane zgod-
nie z zasadami mającymi zastosowanie do tych EFR, z wyjątkiem
                                                                   e) 15 lipca i 31 października dla art. 116 ust. 2;
obowiązków kontrolera finansowego, przedłożenia sprawozda-
nia rachunkowego i procedury wezwania do wpłacania wkładów,
do których mają zastosowanie przepisy niniejszego rozporządze-     f) 30 listopada dla art. 116 ust. 6;
nia. Środki z poprzednich EFR są nadal stosowane zgodnie z
odnośnymi przepisami decyzji 91/482/WE, która ma zastosowa-        g) 31 marca, 15 września i 30 kwietnia dla akapitu drugi art. 125
nie do tego celu do wejścia w życie Umowy wewnętrznej.                ust. 2.

                                                                   3. Przepisy części pierwszej tytułu VII mają zastosowanie stop-
4. Decyzje odnoszące się do poprzednich EFR, dla których EBI       niowo, w zależności od możliwości technicznych aby było sku-
podejmuje się realizacji finansowej są nadal wykonywane            teczne w roku budżetowym 2005.
 ---pagebreak--- 11/t. 46          PL                           Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                           159

                           TYTUŁ II:                               2. Przed wygaśnięciem 9 EFR Państwa Członkowskie wyznaczają
                    PRZEPISY KOŃCOWE
                                                                   datę, po której nie można angażować funduszy 9 EFR.

                         Artykuł 136                                                        Artykuł 137
1. Zgodnie z art. 2 i 34 Umowy wewnętrznej, Państwa Człon-
kowskie oceniają stopień, do którego zobowiązania oraz wypłaty     Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po
zostały dokonane przed wygaśnięciem EFR. W tym przypadku           jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
oceniają one również potrzeby Komisji pod względem środków
zarezerwowanych na koszty związane z wdrażaniem na mocy            Niniejsze rozporządzenie jest stosowane w tym samym okresie co
art. 4 i 9 Umowy wewnętrznej. Potrzeba nowych środków mają-        Umowa wewnętrzna.
cych wspierać współpracę finansową i koszty związane z wdra-
żaniem na mocy art. 9 Umowy wewnętrznej są ustalane w świe-
tle tej oceny. Należycie uwzględnia się również niezaangażowane    Sporządzono w Brukseli, dnia 27 marca 2003 r.
i niewypłacone środki w ramach EFR.
Komisja całkowicie uwzględnia tą ocenę wykonania przy uaktu-
                                                                                                  W imieniu Rady
alnianiu przyznawania środków na mocy art. 16 Umowy
wewnętrznej i podejmuje decyzję o każdym ponownym rozdzie-                                         M. STRATAKIS
leniu środków, które jest niezbędne w celu zagwarantowania
optymalnego wykorzystania dostępnych środków.                                                     Przewodniczący
 ---pagebreak--- 160        PL                                Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                             11/t. 46

                                                           ZAŁĄCZNIK

                                              INFORMACJA FINANSOWA O EFR

      1.        Zgodnie z postanowieniami art. 1 Umowy wewnętrznej, EFR składa się z kwoty do 13 800 mln EUR,
                wniesionych przez Państwa Członkowskie w następujący sposób:

                               Państwo Członkowskie                                     Wkład w mln EUR

                Belgia                                                                        540,96
                Dania                                                                         295,32
                Niemcy                                                                      3 223,68
                Grecja                                                                        172,50
                Hiszpania                                                                     805,92
                Francja                                                                     3 353,40
                Irlandia                                                                       85,56
                Włochy                                                                      1 730,52
                Luksemburg                                                                     40,02
                Niderlandy                                                                    720,36
                Austria                                                                       365,70
                Portugalia                                                                    133,86
                Finlandia                                                                     204,24
                Szwecja                                                                       376,74
                Zjednoczone Królestwo                                                       1 751,22
                                                                                          13 800,00

                W ramach tej kwoty całkowitej:

                i) 13 500 mln EUR przeznacza się na rzecz państw AKP;

                ii) 175 mln EUR przeznacza się na rzecz KTZ;

                iii) 125 mln EUR przeznacza się na rzecz Komisji na pokrycie kosztów związanych z wdrażaniem EFR.

      2.1.      Z całkowitej kwoty określonej w art. 1 ust. 2 lit. a) Umowy wewnętrznej, kwotę do 13 500 mln EUR rezerwuje
                się dla Państw AKP i przydziela jak następuje:

                a) do 10 000 mln EUR w formie pomocy bezzwrotnej, na którą składają się do:

                    i) 9 836 mln EUR zarezerwowanych na wspieranie długoterminowego rozwoju zaprogramowanego
                       zgodnie z art. 1–5 załącznika IV Umowy AKP-WE. Te środki mogą być wykorzystane na finansowanie
                       pomocy humanitarnej oraz krótkoterminowej pomocy nadzwyczajnej zgodnie z art. 72 ust. 3 Umowy
                       AKP-WE. Z globalnej dotacji, 195 milionów EUR jest przeznaczone na finansowanie dotacji na spłatę
                       oprocentowania przewidzianych w art. 3 lit. c) załącznika I do Umowy AKP-WE oraz art. 2 i 4 jej
                       załącznika II;

                    ii) 90 mln EUR zarezerwowanych na finansowanie budżetu Centrum Rozwoju Przedsiębiorczości (CRP)
                        zgodnie z postanowieniami załącznika III do Umowy AKP-WE;

                    iii) 70 mln EUR zarezerwowanych na finansowanie budżetu Technicznego Centrum Rolnictwa
                         i Współpracy Obszarów Wiejskich zgodnie z postanowieniami załącznika III do Umowy AKP-WE; oraz

                    iv) 4 mln EUR na wydatki odnoszące się do Wspólnego Zgromadzenia AKP-WE, ustanowionego na mocy
                        art. 17 Umowy AKP-WE.

                b) do 1 300 mln EUR zarezerwowanych na finansowanie wspierania współpracy regionalnej i integracji
                   państw AKP art. 6–14 załącznika IV do Umowy AKP-WE.

                c) do 2 200 mln EUR przeznacza się na finansowanie Instrumentu Inwestycyjnego zgodnie z warunkami
                   określonymi w załączniku II („Warunki finansowania”) do Umowy AKP-WE, bez uszczerbku dla
                   finansowania dotacji na spłatę oprocentowania przewidzianego w art. 2–4 załącznika II do Umowy,
                   finansowanych ze środków określonych w lit. a) i) niniejszej sekcji.
 ---pagebreak--- 11/t. 46        PL                               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej                                            161

           2.2.      Z 13 500 mln EUR określonych w sekcji 2.1, można przekazać sumę 1 000 mln EUR jedynie po przeglądzie
                     wyników działania podjętych przez Radę w 2004 r. na podstawie wnioseku Komisji. Te środki, w przypadku
                     ich uruchomienia, rozdziela się odpowiednio do kopert określonych w sekcji 2.1 lit. a), b) i c).

           3.        Ogólna kwota pomocy finansowej dla KTZ przeznaczonej przez Wspólnotę z ogólnej kwoty określonej w art. 1
                     ust. 2 lit. a) Umowy wewnętrznej wynosi 175 mln EUR, z czego 155 mln EUR w formie pomocy bezzwrotnej,
                     w tym 1 mln EUR przeznaczony na finansowanie dotacji na spłatę oprocentowania przewidzianych w art. 3
                     ust. 3 lit. d) załącznika IIA do Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim i 20 mln EUR w ramach Instrumentu
                     Inwestycyjnego. Zasady rządzące wdrażaniem tej pomocy są ustanawiane decyzją Rady o stowarzyszeniu KTZ
                     ze Wspólnotą, przyjętą na podstawie art. 187 Traktatu.

           4.        Rezerwuje się sumę 125 mln EUR na finansowanie kosztów związanych z wdrożeniem, ponoszonych przez
                     Komisję w ramach Umowy AKP-WE. Tę sumę spożytkowuje się zgodnie z zasadami określonymi w art. 9
                     Umowy wewnętrznej razem ze środkami określonymi w art. 1 ust. 3 tej Umowy.

           5.1.      Do kwoty ustanowionej w pkt 1 akapit drugi dodaje się do 1 720 mln EUR w formie pożyczek udzielanych
                     przez EBI z jego środków własnych. Te pożyczki udziela się do celów określonych w załączniku II do Umowy
                     AKP-WE i w Decyzji o Stowarzyszeniu Zamorskim, zgodnie z warunkami przewidzianymi w jej statucie
                     i istotnymi postanowieniami dotyczącymi warunków finansowania inwestycji ustanowionych w tym
                     załączniku i decyzji.

           5.2.      Pożyczki te przyznaje się w następujący sposób:
                     a) do 1 700 mln EUR na operacje finansujące przeprowadzane w państwach AKP;
                     b) do 20 mln EUR na operacje finansujące przeprowadzane w KTZ.