CELEX: 32016D0035(01)
Language: fi
Date: 2016-11-03 00:00:00
Title: Euroopan keskuspankin päätös (EU) 2016/2247, annettu 3 päivänä marraskuuta 2016, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2016/35)

20.12.2016   
            
            
               FI
            
            
               Euroopan unionin virallinen lehti
            
            
               L 347/1
            
         EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS (EU) 2016/2247,
   annettu 3 päivänä marraskuuta 2016,
   Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2016/35)
   (uudelleenlaadittu)
   EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
   ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
   ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,
   sekä katsoo seuraavaa:
   
               (1)
            
            
               Päätöstä EKP/2010/21 (1) on muutettu olennaisesti useamman kerran. Koska lisämuutoksia on edelleen tehtävä, päätös olisi selkeyden vuoksi laadittava uudelleen.
            
         
               (2)
            
            
               Suuntaviivat EKP/2010/20 (2), joihin viitataan päätöksessä EKP/2010/21, on kumottu ja laadittu uudelleen Euroopan keskuspankin suuntaviivoilla (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) (3),
            
         ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:
   I LUKU
   
      YLEISET SÄÄNNÖKSET
   
   1 artikla
   Määritelmät
   1.   Kun tässä päätöksessä käytetään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 1 artiklassa määriteltyjä käsitteitä, niillä on sama merkitys, kuin niille on edellä mainitussa artiklassa määritetty.
   2.   Tässä päätöksessä käytetyillä kirjanpitoteknisillä käsitteillä on sama merkitys, kuin niille on annettu suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) liitteessä II.
   2 artikla
   Soveltamisala
   Tämän päätöksen sääntöjä sovelletaan EKP:n tilinpäätökseen, joka käsittää Euroopan keskuspankin (EKP) taseen, taseen ulkopuoliset erät, tuloslaskelman ja EKP:n tilinpäätöksen liitetiedot.
   3 artikla
   Tiedon laatua koskevat periaatteet
   Suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 3 artiklassa määriteltyjä tiedon laatua koskevia periaatteita noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
   4 artikla
   Perusoletukset
   Suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 4 artiklassa määriteltyjä tilinpäätöstä koskevia perusoletuksia noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
   Suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 4 artiklan 3 kohdan ensimmäisestä virkkeestä poiketen, tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat otetaan huomioon vain siihen päivään asti, jona EKP:n johtokunta päättää antaa tilinpäätöksen EKP:n neuvostolle hyväksyttäväksi.
   5 artikla
   Talousperuste ja kassaperuste (maksuperuste)
   Suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 5 artiklassa määritettyjä sääntöjä sovelletaan tähän päätökseen.
   6 artikla
   Saamisten ja velkojen kirjaaminen
   Rahoitusvarat ja -velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan EKP:n taseeseen ainoastaan suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 6 artiklan mukaisesti.
   II LUKU
   
      TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET
   
   7 artikla
   Taseen sisältö
   Tase-erät käyvät ilmi liitteestä I.
   8 artikla
   Varaus valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskien sekä kullan hintariskin varalta
   EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä EKP:n taseeseen varauksen valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskien sekä kullan hintariskin varalta. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialttiudesta tehdyn perustellun arvion nojalla.
   9 artikla
   Tase-erien arvostaminen
   1.   Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.
   2.   Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit (muut kuin eräpäivään saakka pidettävät arvopaperit, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit sekä rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit, jotka kirjataan jaksotetun hankintamenon perusteella) sekä rahoitusinstrumentit riippumatta siitä, ovatko nämä erät taseessa vai taseen ulkopuolella, arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskikursseihin ja -hintoihin.
   3.   Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan neljännesvuosittaisen arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät. Tässä artiklassa erityiset nosto-oikeudet (SDR), erityisten nosto-oikeuksien valuuttakorin pohjana olevat yksittäiset valuutat mukaan luettuina, katsotaan yhdeksi saamiseksi. Arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain, eli ISIN-koodeittain; niiden rakenteen osana olevia mahdollisia optioita ei arvosteta erikseen. Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit sekä eriin ”Muut rahoitusvarat” ja ”Sekalaiset erät” kuuluvat arvopaperit käsitellään erillisinä.
   4.   Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan markkinahinnan tai jaksotettuun hankintamenon perusteella (arvonalennus huomioon ottaen) riippuen rahapoliittisista näkökohdista.
   5.   Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan jaksotetun hankintamenon perusteella (arvonalennus huomioon ottaen). Ei-jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita käsitellään samalla tavalla. Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita voidaan myydä ennen eräpäivää kaikissa seuraavissa tapauksissa:
   
               a)
            
            
               jos myytävää määrää pidetään merkityksettömänä koko eräpäivään saakka pidettävien arvopapereiden salkkuun verrattuna;
            
         
               b)
            
            
               jos arvopaperien myynti tapahtuu kuukauden sisällä ennen eräpäivää;
            
         
               c)
            
            
               poikkeuksellisissa olosuhteissa kuten liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden heikentyessä merkittävästi.
            
         10 artikla
   Käänteisoperaatiot
   Käänteisoperaatioita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 10 artiklan mukaisesti.
   11 artikla
   Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
   Jälkimarkkinakelpoisia osakkeita ja osuuksia käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 11 artiklan mukaisesti.
   12 artikla
   Arvopaperien korkoriskiltä suojautuminen johdannaisten avulla
   Korkoriskiltä suojautumista käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 12 artiklan mukaisesti.
   13 artikla
   Synteettiset instrumentit
   Synteettisiä instrumentteja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 13 artiklan mukaisesti.
   III LUKU
   
      TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET
   
   14 artikla
   Tuottojen kirjaaminen
   1.   Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 15 artiklan 1, 2, 3, 5 ja 7 kohtaa.
   2.   Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien, joita koskeva poikkeus on kumottu, Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön (jäljempänä ’EKPJ:n perussääntö’) 48.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoitumattomien tappioiden kattamiseen, jos nämä tappiot ylittävät suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 15 artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat, tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot, ennen näiden tappioiden kattamista EKPJ:n perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti. Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten, valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhteellisesti kyseisiä omaisuuseriä koskevien saamisten pienentyessä.
   15 artikla
   Transaktiomenot
   Suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 16 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   IV LUKU
   
      TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
   
   16 artikla
   Yleiset säännökset
   Suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 17 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   17 artikla
   Valuuttatermiinit
   Valuuttatermiinejä käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 18 artiklan mukaisesti.
   18 artikla
   Valuuttaswapit
   Valuuttaswapeja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 19 artiklan mukaisesti.
   19 artikla
   Futuurisopimukset
   Futuurisopimuksia käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 20 artiklan mukaisesti.
   20 artikla
   Koronvaihtosopimukset
   Koronvaihtosopimuksia käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 21 artiklan mukaisesti.
   Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraavina tilikausina tasapoistoina. Kun kyse on koronvaihtosopimusten termiinikaupoista, jaksotus aloitetaan liiketoimen arvostuspäivästä.
   21 artikla
   Korkotermiinit
   Korkotermiinejä käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 22 artiklan mukaisesti.
   22 artikla
   Arvopapereiden termiinikaupat
   Arvopapereiden termiinikauppoja käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 23 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun menetelmä A:n mukaisesti.
   23 artikla
   Optiot
   Optioita käsitellään suuntaviivojen (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34) 24 artiklan mukaisesti.
   V LUKU
   
      VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA
   
   24 artikla
   Kaavat
   1.   EKP:n vuosittain julkaistavan taseen kaava annetaan liitteessä II.
   2.   EKP:n julkaistavan tuloslaskelman kaava annetaan liitteessä III.
   VI LUKU
   
      LOPPUSÄÄNNÖKSET
   
   25 artikla
   Sääntöjen kehittäminen, soveltaminen ja tulkinta
   1.   Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö, unionin lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt tilinpäätösperiaatteet.
   2.   Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon soveltuvia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisia arvostamisperiaatteita.
   26 artikla
   Kumoaminen
   1.   Kumotaan päätös EKP/2010/21.
   2.   Kumottuun päätökseen tehtyjen viittausten katsotaan koskevan tätä päätöstä ja niitä tulkitaan liitteessä V olevan vastaavuustaulukon mukaisesti.
   27 artikla
   Voimaantulo
   Tämä päätös tulee voimaan 31 päivänä joulukuuta 2016.
   
      Tehty Frankfurt am Mainissa 3 päivänä marraskuuta 2016.
      
         
            EKP:n puheenjohtaja
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Päätös EKP/2010/21, tehty 11 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 1).
   
      (2)  Suuntaviivat EKP/2010/20, annettu 11 päivänä marraskuuta 2010, kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 31).
   
      (3)  Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2016/2249, annettu 3 päivänä marraskuuta 2016, kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä (EKP/2016/34) (ks. tämän virallisen lehden s. 37).
   
      LIITE I
      
         TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET
      
      SAAMISET
      
                   
               
               
                  Tase-erä
               
               
                  Tase-erien sisältöluokat
               
               
                  Arvostusperiaate
               
            
                  1
               
               
                  
                     Kulta ja kultasaamiset
                  
               
               
                  Fyysinen kulta eli kultaharkot, -rahat, -levyt ja -kimpaleet, joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta), esimerkiksi kulta avistatileillä (yhteistileillä), määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset: a) kultapitoisuuden muuttumiset ja b) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit, joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä.
               
               
                  Markkina-arvo
               
            
                  2
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                  
               
               
                  Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina.
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta (IMF)
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                              
                              Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                              
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Erityiset nosto-oikeudet (SDR:t)
                              
                              Erityiset nosto-oikeudet (brutto)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Erityiset nosto-oikeudet (SDR)
                              
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Muut saamiset
                              
                              GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, talletukset IMF:n hallinnoimiin trusteihin
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Muut saamiset
                              
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  2.2
               
               
                  
                     Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset, valuuttamääräiset lainat ja muut valuuttamääräiset saamiset
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                              Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                              Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit ja osakkeet tai osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Valuuttamääräiset lainat (talletukset) euroalueen ulkopuolella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Valuuttamääräiset lainat
                              
                              Talletukset nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Muut valuuttamääräiset saamiset
                              
                              Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Muut valuuttamääräiset saamiset
                              
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  3
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Arvopaperisijoitukset euroalueella, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                              Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, rahamarkkinapaperit ja osakkeet ja osuudet, joita hoidetaan osana valuuttavarantoja
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                                          
                                          Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Muut saamiset euroalueelta, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                              Lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Muut saamiset
                              
                              Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
                           
                        
            
                  4
               
               
                  
                     Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1
               
               
                  
                     Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                              Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia saamisia
                              
                              Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat osakkeet tai osuudet, joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Markkinahinta
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet ja osuudet
                                             
                                          
                                          Markkinahinta
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Lainat euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia lainoja
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Lainat euroalueen ulkopuolelle
                              
                              Talletukset nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat arvopaperit, lukuun ottamatta erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” ja erään 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” kuuluvia saamisia
                              
                              Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, joita ei ole hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                          
                                          Markkinahinta
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                             
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                                          
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                        
            
                  4.2
               
               
                  
                     ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                  
               
               
                  Luotonanto ERM II:n ehdoilla.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  5
               
               
                  
                     Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                  
               
               
                  Erät 5.1–5.5:Euroopan keskuspankin suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) (1) kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Perusrahoitusoperaatiot
                  
               
               
                  Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                  
               
               
                  Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joiden maturiteetti on pitempi kuin perusrahoitusoperaatioissa.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.3
               
               
                  
                     Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                  
               
               
                  Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.4
               
               
                  
                     Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                  
               
               
                  Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.5
               
               
                  
                     Maksuvalmiusluotot
                  
               
               
                  Yön yli -likviditeetti vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmä)
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.6
               
               
                  
                     Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                  
               
               
                  Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta
               
               
                  Nimellisarvoon tai hankintahintaan
               
            
                  6
               
               
                  
                     Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                  
               
               
                  Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset. Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin.
               
               
                  Nimellisarvoon tai hankintahintaan
               
            
                  7
               
               
                  
                     Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7.1
               
               
                  
                     Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit
                  
               
               
                  Arvopaperit, joita pidetään rahapolitiikan harjoittamista varten (ml. ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden tai kansainvälisten kehityspankkien – organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta – liikkeeseen laskemat arvopaperit, jotka on hankittu rahapolitiikan harjoittamista varten). Hienosäätöoperaatioita varten hankitut Euroopan keskuspankin (EKP) velkasitoumukset
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit:
                              
                              Kirjataan riippuen rahapoliittisista näkökohdista:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Markkinahinta
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä (hankintameno, jos arvonalennuksen kattaa velkaerässä 13 b) ”Varaukset” tarkoitettu varaus)
                                          Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                                       
                                    
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
            
                  7.2
               
               
                  
                     Muut arvopaperit
                  
               
               
                  Muut kuin eriin 7.1 ”Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit” ja 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit; joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjat, suoraan pidettävät rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseen laskemat euromääräiset arvopaperit ajalta ennen EMUa. Osakkeilla tai osuuksilla
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Markkinahinta
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
                              
                              Markkinahinnalla
                           
                        
            
                  8
               
               
                  
                     Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                  
               
               
                  Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat)
               
               
                  Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan
               
            
                  9
               
               
                  
                     Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1
               
               
                  
                     EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                  
               
               
                  Eurojärjestelmän sisäisiä kansallisiin keskuspankkeihin kohdistuvat EKP:n velkakirjojen liikkeeseenlaskuun perustuvat saamiset
               
               
                  Hankintahintaan
               
            
                  9.2
               
               
                  
                     Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                  
               
               
                  EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät saamiset päätöksen EKP/2010/29 (2) mukaisesti
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  9.3
               
               
                  
                     Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                  
               
               
                  Seuraavien alaerien nettopositiot:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen nettosumma – katso myös erä 10.2 ”Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset saamiset, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  10
               
               
                  
                     Selvitettävänä olevat erät
                  
               
               
                  Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  11
               
               
                  
                     Muut saamiset
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1
               
               
                  
                     Euroalueen metallirahat
                  
               
               
                  Eurokolikot
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  11.2
               
               
                  
                     Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                  
               
               
                  Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot
               
               
                  Hankintahintaan poistot vähennettyinä
                  Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin voi sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.
                  Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen. Aineettoman omaisuuden kustannukset sisältävät aineettoman omaisuuden hankintahinnan.
                  Menojen aktivoinnissa sovelletaan raja-arvoa (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000  euron, sitä ei aktivoida).
               
            
                  11.3
               
               
                  
                     Muut rahoitusvarat
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin sekä strategisista tai poliittisista syistä hallussa olevat osakkeet ja osuudet
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Arvopaperit, mukaan lukien osakkeet ja osuudet, sekä muut rahoitusinstrumentit ja saldot, mukaan lukien määräaikaistalletukset ja sekkitilit, joita pidetään korvamerkittynä salkkuna
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset luottolaitosten kanssa
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
                              
                              Markkinahinnalla
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet sekä muut osakkeet ja osuudet, jotka edustavat pysyviä investointeja
                              
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä
                              
                              Omaisuuden nettoarvoon
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Markkinahinta
                              Preemiot/diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              
                                 Eräpäivään saakka pidettävät tai pysyvinä investointeina pidettävät jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                              Preemiot tai diskontot jaksotetaan
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              
                                 Ei-jälkimarkkinakelpoiset velkapaperit
                              
                              Hankintameno arvonalennuksella vähennettynä
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              
                                 Pankkitalletukset ja lainat
                              
                              Nimellisarvoon, muunnetaan valuutan markkinakurssiin, jos saldot/talletukset ovat valuuttamääräisiä
                           
                        
            
                  11.4
               
               
                  
                     Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                  
               
               
                  Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään
               
               
                  Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
               
            
                  11.5
               
               
                  
                     Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                  
               
               
                  Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja kertyneet korot (eli arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot)
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
               
            
                  11.6
               
               
                  
                     Sekalaiset erät
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Ennakot, lainat ja muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon tai hankintahintaan
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markkina-arvoon
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nettoeläkesaamiset
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              25 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Eurojärjestelmän luottotoimien yhteydessä eurojärjestelmän vastapuolten laiminlyönneistä johtuvat avoimet saamiset
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Nimellisarvoon/kerrytettävissä olevaan arvoon (ennen/jälkeen tappioiden kirjaamisen)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Varat tai kolmansilta olevat saamiset, jotka on otettu omaksi ja/tai hankittu laiminlyöntiin syyllistyneen eurojärjestelmän vastapuolen asettaman vakuuden realisoinnin yhteydessä
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Hankintahintaan (jos rahoitusomaisuus on valuuttamääräistä, käytetään muuntamisessa valuutan markkinakurssia hankintahetkellä)
                           
                        
            
                  12
               
               
                  
                     Tilikauden tappio
                  
               
               
                   
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            VELAT
      
                   
               
               
                  Tase-erä
               
               
                  Tase-erien sisältöluokat
               
               
                  Arvostusperiaate
               
            
                  1
               
               
                  
                     Liikkeessä olevat setelit
                  
               
               
                  EKP:n päätöksen EKP/2010/29 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                  
               
               
                  Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut euromääräiset talletukset
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Sekkitilit (ml. Vähimmäisvarantotalletukset)
                  
               
               
                  EKPJ:n perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2.2
               
               
                  
                     Talletusmahdollisuus
                  
               
               
                  Yön yli -talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä)
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2.3
               
               
                  
                     Määräaikaistalletukset
                  
               
               
                  Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2.4
               
               
                  
                     Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                  
               
               
                  Rahapolitiikkaan liittyvät liiketapahtumat, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  2.5
               
               
                  
                     Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                  
               
               
                  Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  3
               
               
                  
                     Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                  
               
               
                  Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään 7 ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapolitiikkaan. Ei luottolaitosten sekkitilejä.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  4
               
               
                  
                     EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                  
               
               
                  Suuntaviivoissa (EU) 2015/510 (EKP/2014/60) tarkoitetut velkasitoumukset. Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa
               
               
                  Hankintahintaan
                  Mahdolliset diskontot jaksotetaan
               
            
                  5
               
               
                  
                     Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Julkisyhteisöt
                  
               
               
                  Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Muut
                  
               
               
                  Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, mukaan lukien vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset, (ks. vastattavien erä 2.1), sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  6
               
               
                  
                     Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                  
               
               
                  Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, mukaan lukien Euroopan komissio, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit; muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET2-tilien saldot, joiden rahayksikkö ei ole euro
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  7
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                  
               
               
                  Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  8
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1
               
               
                  
                     Talletukset ja muut velat
                  
               
               
                  Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  8.2
               
               
                  
                     ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                  
               
               
                  Lainanotto ERM II:n ehdoilla.
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  9
               
               
                  
                     IMF:n myöntämien erityisten nosto-oikeuksien vastaerä
                  
               
               
                  SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alun perin myönnetty
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  10
               
               
                  
                     Eurojärjestelmän sisäiset velat
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1
               
               
                  
                     Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                  
               
               
                  EKP:n taseessa – euromääräinen
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  10.2
               
               
                  
                     Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                  
               
               
                  Seuraavien alaerien nettopositiot:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              TARGET2-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettovelat eli saamisten ja velkojen nettosumma – katso myös vastaavaa-puolen erä 9.3 ”Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset euromääräiset velat, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  11
               
               
                  
                     Selvitettävänä olevat erät
                  
               
               
                  Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  12
               
               
                  
                     Muut velat
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1
               
               
                  
                     Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                  
               
               
                  Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten (paitsi jos sovelletaan vaihtelumarginaalia), korkotermiinien, arvopaperien termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään
               
               
                  Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
               
            
                  12.2
               
               
                  
                     Siirtovelat ja saadut ennakot
                  
               
               
                  Tilikauteen liittyvät menot, jotka erääntyvät tulevina tilikausina. Tilikaudella saadut tulot, jotka liittyvät tuleviin tilikausiin
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
               
            
                  12.3
               
               
                  
                     Sekalaiset erät
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa samanaikaisten, vastaavien erään 11.3 ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis).
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Asiakkaiden kultatalletukset
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markkina-arvoon
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nettoeläkevelat
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              25 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                           
                        
            
                  13
               
               
                  
                     Varaukset
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskiä sekä kullan hintariskiä ja muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Hankintahintaan/nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Rahamarkkinaoperaatioista johtuvia vastapuoli- tai luottoriskejä varten
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon (perustuu EKP:n neuvoston kunkin vuoden lopussa tekemään arvostukseen)
                           
                        
            
                  14
               
               
                  
                     Arvonmuutostilit
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, euromääräisten arvopapereiden, valuuttamääräisten arvopapereiden ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityiset nosto-oikeudet
                              Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu. Ks. 14 artiklan 2 kohta.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, valuutan muuntamisessa käytetään markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Työsuhteen jälkeisten etujen osalta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) uudelleen määrittämisen tulos, joka on seuraavien alaerien nettopositio:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot etuuspohjaisen velvoitteen nykyarvon mukaan
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          järjestelyyn kuuluvien varojen tuotto lukuun ottamatta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) nettokorkoon sisältyviä määriä
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          omaisuuserän enimmäismäärän vaikutuksen muutokset lukuun ottamatta etuuspohjaisen nettovelan (tai -saamisen) nettokorkoon sisältyviä määriä
                                       
                                    
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              25 artiklan 2 kohdan mukaisesti
                           
                        
            
                  15
               
               
                  
                     Pääoma ja rahastot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1
               
               
                  
                     Pääoma
                  
               
               
                  Maksettu pääoma
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  15.2
               
               
                  
                     Rahastot
                  
               
               
                  Lainmukaiset varaukset EKPJ:n perussäännön 33 artiklan mukaan ja EKPJ:n perussäännön 48.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  16
               
               
                  
                     Tilikauden voitto
                  
               
               
                   
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
         (1)  Euroopan keskuspankin suuntaviivat (EU) 2015/510, annettu 19 päivänä joulukuuta 2014, eurojärjestelmän rahapolitiikan kehyksen täytäntöönpanosta (EKP/2014/60) (EUVL L 91, 2.4.2015, s. 3).
      
         (2)  Päätös EKP/2010/29, tehty 13 päivänä joulukuuta 2010, euroseteleiden liikkeeseenlaskusta (EUVL L 35, 9.2.2011, s. 26).
   
   
      LIITE II
      
         EKP:n vuositase
      
      
                  (miljoonaa euroa)
               
            
                  Vastaavaa (2)
                  
               
               
                  Tilikausi
               
               
                  Edellinen tilikausi
               
               
                  Vastattavaa
               
               
                  Tilikausi
               
               
                  Edellinen tilikausi
               
            
                  1   Kulta ja kultasaamiset
                  2   Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                  
                              2.1
                           
                           
                              Saamiset IMF:ltä
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset
                           
                        3   Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                  4   Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                  
                              4.1
                           
                           
                              Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                           
                        5   Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                  
                              5.1
                           
                           
                              Perusrahoitusoperaatiot
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                           
                        
                              5.3
                           
                           
                              Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                           
                        
                              5.4
                           
                           
                              Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                           
                        
                              5.5
                           
                           
                              Maksuvalmiusluotot
                           
                        
                              5.6
                           
                           
                              Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                           
                        6   Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                  7   Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                  
                              7.1
                           
                           
                              Rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit
                           
                        
                              7.2
                           
                           
                              Muut arvopaperit
                           
                        8   Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                  9   Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                  
                              9.1
                           
                           
                              EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                           
                        
                              9.2
                           
                           
                              Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                           
                        
                              9.3
                           
                           
                              Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                           
                        10   Selvitettävänä olevat erät
                  11   Muut saamiset
                  
                              11.1
                           
                           
                              Euroalueen metallirahat
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                           
                        
                              11.3
                           
                           
                              Muut rahoitusvarat
                           
                        
                              11.4
                           
                           
                              Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                           
                        
                              11.5
                           
                           
                              Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                           
                        
                              11.6
                           
                           
                              Sekalaiset erät
                           
                        12   Tilikauden tappio
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  1   Liikkeessä olevat setelit
                  2   Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                  
                              2.1
                           
                           
                              Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset)
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Talletusmahdollisuus
                           
                        
                              2.3
                           
                           
                              Määräaikaistalletukset
                           
                        
                              2.4
                           
                           
                              Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                           
                        
                              2.5
                           
                           
                              Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                           
                        3   Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                  4   EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                  5   Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                  
                              5.1
                           
                           
                              Julkisyhteisöt
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Muut velat
                           
                        6   Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                  7   Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                  8   Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                  
                              8.1
                           
                           
                              Talletukset ja muut velat
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                           
                        9   IMF:n myöntämien erityisten nosto-oikeuksien vastaerä
                  10   Eurojärjestelmän sisäiset velat
                  
                              10.1
                           
                           
                              Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                           
                        
                              10.2
                           
                           
                              Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                           
                        11   Selvitettävänä olevat erät
                  12   Muut velat
                  
                              12.1
                           
                           
                              Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                           
                        
                              12.2
                           
                           
                              Siirtovelat ja saadut ennakot
                           
                        
                              12.3
                           
                           
                              Sekalaiset erät
                           
                        13   Varaukset
                  14   Arvonmuutostileillä
                  15   Pääoma ja rahastot
                  
                              15.1
                           
                           
                              Pääoma
                           
                        
                              15.2
                           
                           
                              Rahastot
                           
                        16   Tilikauden voitto
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Vastaavaa yhtensä
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     Vastattavaa yhteensä
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
      
         (2)  Taulukko ”vastaavaa” voidaan julkaista myös taulukon ”vastattavaa” yläpuolella.
   
   
      LIITE III
      
         EKP:N JULKAISTAVA TULOSLASKELMA
      
      
                  (miljoonaa euroa)
               
            
                  Tuloslaskelma 31. joulukuuta … päättyvälle tilikaudelle
               
               
                  Tilikausi
               
               
                  Edellinen tilikausi
               
            
                  
                              
                                 1.1.1
                              
                           
                           
                              Korkotuotot valuuttavarannoista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2
                              
                           
                           
                              Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3
                              
                           
                           
                              Muut korkotuotot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1
                              
                           
                           
                              Korkotuotot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1
                              
                           
                           
                              Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2
                              
                           
                           
                              Muut korkomenot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2
                              
                           
                           
                              Korkomenot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Korkokate
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1
                              
                           
                           
                              Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2
                              
                           
                           
                              Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3
                              
                           
                           
                              Siirto varauksista/varauksiin valuuttakurssi-, korko- ja luottoriskiä sekä kullan hintariskiä varten
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Rahoituskate
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1
                              
                           
                           
                              Tuotot palkkioista ja maksuista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2
                              
                           
                           
                              Kulut palkkioista ja maksuista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Maksukate (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Muut tuotot
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tuotot yhteensä
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Henkilöstökulut (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Toimintakulut (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Ulkoistettu setelinvalmistus (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Muut kulut
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tilikauden (tappio)/voitto
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
      
         (2)  Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.
      
         (3)  Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.
      
         (4)  Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne laskutetaan tai ne ovat muutoin aiheutuneet, ks. myös suuntaviivat (EU) 2016/2249 (EKP/2016/34)
   
   
      LIITE IV
      
         KUMOTTU PÄÄTÖS JA LUETTELO SEN MUUTOKSISTA
      
      
                  Päätös EKP/2010/21
               
               
                  
                     EUVL L 35, 9.2.2011, s. 1.
               
            
                  Päätös EKP/2012/30
               
               
                  
                     EUVL L 356, 22.12.2012, s. 93.
               
            
                  Päätös EKP/2013/52
               
               
                  
                     EUVL L 33, 4.2.2014, s. 7.
               
            
                  Päätös EKP/2014/55
               
               
                  
                     EUVL L 68, 13.3.2015, s. 53.
               
            
                  Päätös EKP/2015/26
               
               
                  
                     EUVL L 193, 21.7.2015, s. 134.
               
            
   
      LIITE V
      
         VASTAAVUUSTAULUKKO
      
      
                  Päätös EKP/2010/21
               
               
                  Tämä päätös
               
            
                  3 artikla
               
               
                  4 artikla
               
            
                  6 artikla
               
               
                  7 artikla
               
            
                  7 artikla
               
               
                  8 artikla
               
            
                  8 artikla
               
               
                  9 artikla
               
            
                  9 artikla
               
               
                  10 artikla
               
            
                  10 artikla
               
               
                  11 artikla
               
            
                  11 artikla
               
               
                  12 artikla
               
            
                  12 artikla
               
               
                  13 artikla
               
            
                  13 artikla
               
               
                  14 artikla
               
            
                  14 artikla
               
               
                  15 artikla
               
            
                  15 artikla
               
               
                  16 artikla
               
            
                  16 artikla
               
               
                  17 artikla
               
            
                  17 artikla
               
               
                  18 artikla
               
            
                  18 artikla
               
               
                  19 artikla
               
            
                  19 artikla
               
               
                  20 artikla
               
            
                  20 artikla
               
               
                  21 artikla
               
            
                  21 artikla
               
               
                  22 artikla
               
            
                  22 artikla
               
               
                  23 artikla
               
            
                  23 artikla
               
               
                  24 artikla
               
            
                  24 artikla
               
               
                  25 artikla
               
            
                  25 artikla
               
               
                  26 artikla
               
            
                  26 artikla
               
               
                  27 artikla