CELEX: E1996C0112
Language: nl
Date: 1996-09-11 00:00:00
Title: BESLUIT VAN DE TOEZICHTHOUDENDE AUTORITEIT VAN DE EVA Nr. 112/96/COL van 11 september 1996 betreffende de tiende wijziging van de formele en materiële regels op het gebied van overheidssteun

Avis juridique important

|

E1996C0112

BESLUIT VAN DE TOEZICHTHOUDENDE AUTORITEIT VAN DE EVA Nr. 112/96/COL van 11 september 1996 betreffende de tiende wijziging van de formele en materiële regels op het gebied van overheidssteun  

Publicatieblad Nr. L 042 van 13/02/1997 blz. 0033 - 0038

BESLUIT VAN DE TOEZICHTHOUDENDE AUTORITEIT VAN DE EVA Nr. 112/96/COL van 11 september 1996 betreffende de tiende wijziging van de formele en materiële regels op het gebied van overheidssteun DE TOEZICHTHOUDENDE AUTORITEIT VAN DE EVAheeft de formele en materiële regels op het gebied van overheidssteun (1), welke op 19 januari 1994 zijn vastgesteld (2) en laatstelijk op 15 mei 1996 zijn gewijzigd (3), als volgt gewijzigd:Hoofdstuk 10 van de richtsnoeren inzake overheidssteun wordt vervangen door de onderstaande tekst:"10. STEUN TEN BEHOEVE VAN KLEINE EN MIDDELGROTE ONDERNEMINGEN (KMO'S) (1)(1) De regels in dit hoofdstuk hebben geen invloed op de regelingen die bij de aanneming ervan reeds zijn goedgekeurd. Wel kunnen deze regelingen uit hoofde van artikel 1, lid 1, van Protocol 3 bij de Toezichtovereenkomst worden herbeoordeeld (2).(2) De regels in dit hoofdstuk zijn van toepassing op steun ten behoeve van KMO's in alle sectoren, met uitzondering van deze waarvoor specifieke sectorale voorschriften gelden. Alle steun aan KMO's in deze sectoren is onderworpen aan de desbetreffende voorschriften voor de specifieke industrie. Momenteel bestaan dergelijke voorschriften voor de staalindustrie, de scheepsbouw, de automobielindustrie en de sectoren synthetische vezels en vervoer.10.1. Inleiding(1) KMO's spelen een doorslaggevende rol bij het creëren van banen en fungeren meer in het algemeen als factor van sociale stabiliteit en economische dynamiek. Het wordt algemeen erkend dat KMO's met een aantal handicaps te kampen hebben die hun ontwikkeling kunnen remmen. Een van deze handicaps is de moeilijke toegang tot kapitaal en krediet; de voornaamste oorzaken daarvan zijn gebrekkige voorlichting, het risicomijdend gedrag van de financiële markten en de beperkte garanties die KMO's te bieden hebben. Voorts beperken de geringe middelen waarover KMO's beschikken hun toegang tot informatie over met name nieuwe technologieën en potentiële markten. De invoering van nieuwe regelgeving brengt voor deze ondernemingen veelal hogere kosten met zich. De marktonvolkomenheden belemmeren de sociaal wenselijke ontwikkeling van KMO's en rechtvaardigen de gunstige behandeling van overheidssteun ten behoeve van KMO's door de Autoriteit, mits deze steun, overeenkomstig artikel 61, lid 3, van de EER-Overeenkomst, het handelsverkeer niet ongunstig beïnvloedt in een mate die niet in verhouding staat tot de bijdrage die de steun beïnvloedt in een mate die niet in verhouding staat tot de bijdrage die de steun levert aan de verwezenlijking van doelstellingen van gemeenschappelijk belang.(2) Behoudens bepaalde afwijkingen verbiedt artikel 61, lid 1, van de EER-Overeenkomst alle "steunmaatregelen van de Lidstaten van de EG, de EVA-Staten of in welke vorm ook met staatsmiddelen bekostigd, die de mededinging door begunstiging van bepaalde ondernemingen of bepaalde producties vervalsen of dreigen te vervalsen (. . .) voor zover deze steun het handelsverkeer tussen de overeenkomstsluitende partijen ongunstig beïnvloedt". De aan KMO's toegekende overheidssteun valt doorgaans onder deze bepaling. Dergelijke steunmaatregelen bevoordelen immers specifieke ondernemingen, terwijl algemene maatregelen het bedrijfsleven als geheel ten goede komen. Zij kunnen het handelsverkeer in de EER nadelig beïnvloeden omdat veel KMO's een deel van kun producten uitvoeren en omdat een versterking van de positie van de KMO's in de meeste sectoren op de lokale of nationale markt deze markt moeilijker toegankelijk maakt voor producenten van elders in de EER.(3) Sommige KMO's, met name bepaalde micro-ondernemingen, verrichten echter werkzaamheden waarbij geen handelsverkeer plaatsvindt tussen de partijen die de EER-Overeenkomst hebben gesloten (bijvoorbeeld plaatselijke dienstverlening). De steun die hun voor dit type activiteiten wordt verleend, valt niet onder artikel 61, lid 1, van de EER-Overeenkomst.(4) Iedere vorm van steun die aan ondernemingen wordt toegekend, kan de concurrentie vervalsen, maar niet alle steun heeft een merkbare invloed op het handelsverkeer en de mededinging in de EER. Dit geldt met name voor geringe steunbedragen, hoewel deze over het algemeen niet uitsluitend aan KMO's worden toegekend. Krachtens de zogeheten "de minimis"-regel (3) wordt een drempelbedrag vastgesteld: op lagere steunbedragen is artikel 61, lid 1, van de EER-Overeenkomst niet van toepassing, zodat deze niet vooraf bij de Autoriteit behoeven te worden aangemeld uit hoofde van artikel 1, lid 3, van Protocol 3 bij de Toezichtovereenkomst.10.2. Definitie van KMO's(1) Met het oog op de toepassing van deze richtsnoeren worden KMO's gedefinieerd (4) als ondernemingen:- met minder dan 250 werknemers (5), en waarvan- ofwel de jaaromzet (6) (7) 40 miljoen ecu niet overschrijdt,- ofwel het jaarlijks balanstotaal 27 miljoen ecu niet overschrijdt en- die het zelfstandigheidscriterium in acht nemen zoals dit hieronder wordt omschreven.(2) Indien een onderscheid moet worden gemaakt tussen een kleine en een middelgrote onderneming, wordt onder "kleine onderneming" verstaan, een onderneming:- met minder dan 50 werknemers, en waarvan- ofwel de jaaromzet 7 miljoen ecu niet overschrijdt,- ofwel het jaarlijks balanstotaal 5 miljoen ecu niet overschrijdt en- die het zelfstandigheidscriterium in acht neemt zoals dit hieronder wordt omschreven.(3) Als "zelfstandig" wordt beschouwd de onderneming die niet voor 25 % of meer van het kapitaal of van de stemrechten in handen is van één onderneming of van verscheidene ondernemingen gezamenlijk die niet aan de definitie van de KMO of van de kleine onderneming, naar gelang van het geval, beantwoorden. Deze drempelwaarde mag in twee gevallen worden overschreden:- indien de onderneming in handen is van openbare participatiemaatschappijen, van ondernemingen van risicokapitaal of van institutionele beleggers, mits deze individueel noch gezamenlijk in enig opzicht zeggenschap over de onderneming hebben,- indien het wegens de spreiding van het kapitaal onmogelijk is te weten in wiens handen het is, en de onderneming verklaart dat zij redelijkerwijs mag aannemen niet voor 25 % of meer in handen te zijn van één onderneming of van verscheidene ondernemingen die niet aan de definitie van de KMO of van de kleine onderneming, naar gelang van het geval, beantwoorden.(4) De drie criteria (aantal werknemers, omzet of balanstotaal, zelfstandigheid) zijn cumulatief: er moet aan alle drie worden voldaan. Het zelfstandigheidscriterium, dat bepaalt dat een grote onderneming niet voor 25 % of meer van het kapitaal van de KMO in handen mag hebben, is gebaseerd op de in een aantal EER-Staten gebruikelijke praktijk om dit percentage als het niveau te beschouwen waarboven zeggenschap mogelijk is. Om te bereiken dat alleen daadwerkelijk zelfstandige KMO's in aanmerking komen, moeten juridische constructies worden uitgesloten waarbij KMO's een economische groep vormen met veel meer macht dan een individuele KMO. Bij de berekening van de bovengenoemde drempelwaarden dienen bijgevolg de desbetreffende gegevens voor de steunontvangende onderneming en die voor alle ondernemingen waarvan zij direct of indirect voor 25 % of meer van het kapitaal of van de stemrechten in handen heeft, te worden samengeteld.10.3. Criteria voor de beoordeling van de steun10.3.1. Algemene beginselen(1) Overeenkomstig artikel 61, lid 3, onder c), van de EER-Overeenkomst kan de Autoriteit de steun als verenigbaar met de interne markt beschouwen als hij bedoeld is om "de ontwikkeling van bepaalde vormen van economische bedrijvigheid (. . .) te vergemakkelijken, mits de voorwaarden waaronder het handelsverkeer plaatsvindt daardoor niet zodanig worden veranderd dat het gemeenschappelijk belang wordt geschaad". Om voor deze afwijking in aanmerking te komen, dient een steunmaatregel van de overheid in de eerste plaats een stimulerend karakter te hebben: de steun mag in geen geval als enig gevolg hebben dat de kosten die de onderneming normaal moet dragen, permanent of periodiek worden verminderd terwijl de status quo gehandhaafd blijft, zoals het geval is bij productiesteun (8), en de steun moet noodzakelijk zijn om doelstellingen te verwezenlijken die de marktkrachten alleen niet zouden kunnen bereiken. De nagestreefde doelstellingen moeten van gemeenschappelijk belang zijn. Tenslotte moet de steun evenredig zijn met de problemen die moeten worden opgelost om de vanuit het gemeenschappelijk belang wenselijk geachte sociaal-economische voordelen tot stand te brengen: de positieve gevolgen moeten opwegen tegen de schadelijke gevolgen van de overheidssteun voor de mededinging en het handelsverkeer.10.3.2. Voorwerp van de steun en toelaatbare steunintensiteiten10.3.2.1. Steun voor materiële investeringen(1) Een "materiële investering" wordt gedefinieerd (9) als een investering in vaste activa:- "bij vestiging van een nieuwe onderneming, de uitbreiding van een bestaande onderneming of de inschakeling van een onderneming bij een activiteit die een fundamentele wijziging meebrengt in de productie of het productieproces van een bestaande onderneming (door middel van rationalisatie, herstructurering of modernisering)" of- "door overneming van een onderneming die gesloten is of die zou hebben moeten sluiten indien een dergelijke overneming achterwege was gebleven".(2) De voor de berekening van de intensiteit te gebruiken grondslag omvat de reële kosten van terreinen, gebouwen en uitrusting. In geval van overname dienen de kosten van overname van die activa in aanmerking te worden genomen.(3) Uit hoofde van artikel 61, lid 3, onder c), van de EER-Overeenkomst kan de Autoriteit een afwijking toestaan en haar goedkeuring hechten aan steun aan KMO's die niet in de voor nationale regionale steun in aanmerking komende regio's (10) zijn gevestigd, indien de steunintensiteit in bruto-subsidie-equivalent (11) als percentage van de in het vorige punt genoemde kosten niet hoger is dan 15 % voor kleine ondernemingen of 7,5 % voor middelgrote ondernemingen.(4) In gesteunde regio's kan de Autoriteit steun ten behoeve van KMO's goedkeuren die het niveau van de voor grote ondernemingen in de desbetreffende regio toegestane regionale investeringssteun overschrijdt met:- 10 procentpunten bruto in de regio's die onder artikel 61, lid 3, onder c), van de EER-Overeenkomst vallen, mits het totaal niet meer dan 30 % netto bedraagt;- 15 procentpunten bruto in de regio's die onder artikel 61, lid 3, onder a), van de EER-Overeenkomst vallen, mits het totaal niet meer dan 75 % netto bedraagt.(5) Wanneer de door de EVA-Staten voorgenomen financieringen betrekking hebben op uitgaven die geen deel uitmaken van de hierboven omschreven grondslag van in aanmerking komende kosten, dient de voorgenomen steun opnieuw te worden berekend op basis van deze grondslag (12). Het staat de EVA-Staten tevens vrij om voor uitgaven die volgens de definities in deze richtsnoeren niet voor steun in aanmerking komen, steun te verlenen binnen de in de "de minimis"-regel vastgestelde grenzen.10.3.2.2. Steun voor immateriële investeringen in de vorm van technologieoverdracht(1) De Autoriteit neemt een gunstige houding aan tegenover steun voor onderzoek en ontwikkeling (O& O). De steun voor opleiding en advies omvat daarom ook steun die bedoeld is om de KMO's aan te moedigen geavanceerde technologieën te gebruiken die zij zelf niet hadden kunnen ontwikkelen, door beperkte steun toe te staan voor technologieoverdracht aan KMO's door onderzoeklaboratoria of andere ondernemingen. De asymmetrische informatiestroom over nieuwe technologieën tussen licentiegevers en licentienemers en andere marktonvolkomenheden die met technologieoverdracht samenhangen, alsook het feit dat de kosten voor het verwerven van specifieke technologieën of know-how niet kunnen worden teruggevorderd, kunnen eventueel het verlenen van overheidssteun voor dit soort uitgaven van KMO's rechtvaardigen, waarbij tegelijkertijd de gevolgen van dergelijke steun voor de mededinging worden beperkt. Voor KMO's die niet zijn gevestigd in regio's die voor nationale regionale steun in aanmerking komen, kan de Autoriteit derhalve steun toestaan voor zover deze de volgende bruto-intensiteiten als percentage van de kosten voor de verwerving van octrooirechten, licenties, know-how of de concessie van niet-geoctrooieerde technische kennis (13) niet overschrijdt: 15 % voor kleine ondernemingen of 7,5 % voor middelgrote ondernemingen.(2) In gesteunde regio's kan de Autoriteit steun ten behoeve van KMO's goedkeuren die het niveau van de voor grote ondernemingen in de desbetreffende regio toegestane regionale investeringssteun overschrijdt met:- 10 procentpunten bruto in de regio's die onder artikel 61, lid 3, onder c), van de EER-Overeenkomst vallen, mits het totaal niet meer dan 30 % netto bedraagt;- 15 procentpunten bruto in de regio's die onder artikel 61, lid 3, onder a), van de EER-Overeenkomst vallen, mits het totaal niet meer dan 75 % netto bedraagt.10.3.2.3. Steun voor advies, opleiding en de verspreiding van kennis(1) Over het algemeen wordt steun van ten hoogste 50 % bruto toegestaan wanneer deze bestemd is voor advies van externe consulenten aan nieuwe of bestaande KMO's of voor de opleiding van het personeel van deze KMO's op het gebied van management, financiële aangelegenheden, nieuwe technologieën (met name informatietechnologie), bestrijding van milieuverontreiniging, bescherming van intellectuele-eigendomsrechten of soortgelijke rechten, of voor de beoordeling van de uitvoerbaarheid van nieuwe ventures. Iedere regeling wordt echter afzonderlijk beoordeeld, waarbij met name de afstand van de activiteit ten opzichte van de markt, de kostenlimieten per onderneming, de combinatiemogelijkheden met andere steunvormen en andere relevante factoren in aanmerking worden genomen. In uitzonderlijke omstandigheden kan de Autoriteit steun van meer dan 50 % toestaan. Dit geldt bijvoorbeeld voor gesteunde regio's. Ook voor algemene voorlichtingscampagnes kan een hogere steunintensiteit worden toegestaan, indien het financiële voordeel voor de individuele onderneming gering is.(2) Daarbij dient te worden benadrukt dat dergelijke maatregelen niet van toepassing zijn op:- steun die betrekking heeft op investeringen die als immateriële activa aan de actiefzijde van de ondernemingsbalans kunnen worden geboekt (kosten voor O& O, concessies, octrooien, licenties enz.), en die wordt behandeld in punt 10.3.2.2 en 10.3.2.6, of- steun die van permanente of periodieke aard is, geen stimulerend karakter heeft en betrekking heeft op de gewone bedrijfsuitgaven van de onderneming (routinematig belastingadvies, regelmatige dienstverlening op juridisch gebied, reclame enz.).10.3.2.4. Steun voor de overdracht van KMO's(1) De Autoriteit is zich bewust van de problemen van KMO's, en met name familiebedrijven, die zich verplicht zien hun deuren te sluiten wegens onoverkomelijke moeilijkheden bij de overdracht van de onderneming. Wanneer de overnemer ook een KMO is, kan met inachtneming van de in punt 10.3.2.1 vastgestelde regels inzake steun voor materiële investeringen overnamesteun worden verleend.10.3.2.5. Steun voor milieubescherming(1) Steun voor milieubescherming wordt onderzocht op basis van de regels die zijn vastgelegd in hoofdstuk 15 van deze richtsnoeren. De milieusteun ten behoeve van KMO's mag met 10 procentpunten bruto worden verhoogd ten opzichte van het gewoonlijk voor grote ondernemingen toegestane niveau.10.3.2.6. Steun voor O& O(1) Steun voor O& O wordt onderzocht op basis van de regels die zijn vastgelegd in hoofdstuk 14 van deze richtsnoeren. De O& O-steun ten behoeve van KMO's mag met 10 procentpunten bruto worden verhoogd ten opzichte van het gewoonlijk voor grote ondernemingen toegestane niveau.10.3.2.7. Steun voor werkgelegenheid(1) Steun voor werkgelegenheid wordt onderzocht op basis van de regels die zijn vastgelegd in hoofdstuk 18 van deze richtsnoeren. De Autoriteit staat met name positief tegenover steun waarmee wordt beoogd nieuwe arbeidsplaatsen in KMO's te scheppen.10.3.2.8. Steun voor andere doelstellingen(1) De meeste bij de Autoriteit aangemelde steunregelingen voor KMO's behoren tot de hierboven beschreven categorieën. De Autoriteit kan evenwel bereid zijn steun voor andere gerechtvaardigde maatregelen ter ondersteuning van KMO's toe te staan, bijvoorbeeld maatregelen om onderlinge samenwerking te stimuleren of maatregelen die erop gericht zijn de cultuur en het behoud van het erfgoed te bevorderen, mits de voorwaarden waaronder het handelsverkeer plaatsvindt en de mededinging daardoor niet zodanig worden veranderd dat het gemeenschappelijk belang wordt geschaad.(1) Dit hoofdstuk stemt overeen met de op 20 maart 1996 door de Commissie aangenomen communautaire kaderregeling inzake overheidssteun voor kleine en middelgrote ondernemingen (PB nr. C 213 van 23. 7. 1996, blz. 4). Na drie jaar zal de toepassing van de communautaire kaderregeling worden geëvalueerd en op grond van deze evaluatie zo nodig worden aangepast.(2) Zie hoofdstuk 7 van deze richtsnoeren.(3) Zie hoofdstuk 12 van deze richtsnoeren.(4) Overeenkomstig Aanbeveling 96/280/EG van de Commissie van 3 april 1996 betreffende de definitie van de kleine en middelgrote ondernemingen (PB nr. L 107 van 30. 4. 1996, blz. 4). De Commissie stelt telkens wanneer daaraan behoefte bestaat en gewoonlijk om de vier jaar te rekenen vanaf de vaststelling van deze aanbeveling, de voor de omzet en het balanstotaal gekozen maxima bij, teneinde met de veranderende omstandigheden in de Gemeenschap rekening te houden.(5) Het aantal werknemers komt overeen met het aantal jaararbeidseenheden (JAE's), dat wil zeggen het aantal gedurende een jaar voltijds werkende werknemers, waarbij deeltijd- of seizoenarbeid in fracties van JAE wordt uitgedrukt. Het in aanmerking te nemen referentiejaar is het laatste afgesloten boekjaar.(6) Onder "omzet" wordt hier verstaan de "netto-omzet" in de zin van artikel 28 van de Vierde Vennootschapsrichtlijn 78/660/EEG van de Raad (waarnaar in bijlage XXII.4 bij de EER-Overeenkomst wordt verwezen) betreffende de jaarrekening van bepaalde vennootschapsvormen (PB nr. L 222 van 14. 8. 1978, blz. 11), laatstelijk gewijzigd bij Richtlijn 94/8/EG (PB nr. L 82 van 25. 3. 1994, blz. 33), namelijk "de bedragen met betrekking tot de verkoop van goederen en de verlening van diensten in het kader van de normale bedrijfsuitoefening, onder aftrek van kortingen en dergelijke, alsmede van belasting over de toegevoegde waarde en andere rechtstreeks met de omzet samenhangende belastingen".(7) Indien ondernemingen op de balansdatum boven of onder de aangegeven werknemersdrempels of financiële maxima blijven, verkrijgen respectievelijk verliezen zij de hoedanigheid van "KMO", "middelgrote onderneming", "kleine onderneming" of "micro-onderneming" (minder dan tien werknemers) eerst indien die omstandigheid zich gedurende twee opeenvolgende boekjaren voordoet. De voor de omzet en het balanstotaal te hanteren drempels zijn die welke betrekking hebben op het laatste afgesloten boekjaar van twaalf maanden. Bij recent opgerichte ondernemingen waarvan de jaarrekening nog niet is afgesloten, dienen de in aanmerking te nemen bedragen te worden bepaald door middel van een in de loop van het boekjaar te goeder trouw gemaakte schatting.(8) In uitzonderlijke omstandigheden is productiesteun toelaatbaar in regio's die uit hoofde van artikel 61, lid 3, onder a) en c), van de EER-Overeenkomst voor regionale steun in aanmerking komen. Zie hoofdstuk 28 van deze richtsnoeren.(9) Overeenkomstig punt 25. (11) van deze richtsnoeren.(10) Zie hoofdstuk 28 van deze richtsnoeren.(11) Dat wil zeggen de nominale waarde, zonder belastingen, van de subsidies en de geactualiseerde waarde, zonder belastingen, van de rentesubsidies, in verhouding tot de investeringskosten. De nettocijfers zijn de cijfers na aftrek van belastingen.(12) Deze regel geldt niet voor uitgaven die in aanmerking komen uit hoofde van de hieronder beschreven soorten steun.(13) De hierna volgende regels hebben geen betrekking op de kosten voor de verwerving van onder meer octrooien en licenties, die deel uitmaken van de voor steun in aanmerking komende kosten van een O& O-project van de steunontvangende onderneming uit hoofde van punt 14.6.(1) van deze richtsnoeren; het met betrekking tot deze kosten toelaatbare steunpercentage verschilt naar gelang van het soort O& O-project waarvoor de kosten zijn gemaakt."Gedaan te Brussel, 11 september 1996.Voor de Toezichthoudende Autoriteit van de EVADe VoorzitterKnut ALMESTAD(1) Hierna de richtsnoeren inzake overheidssteun genoemd.(2) PB nr. L 231 van 3. 9. 1994, blz. 1.(3) PB nr. L 245 van 26. 9. 1996, blz. 28.