CELEX: 32014D0055
Language: sk
Date: 2014-12-15 00:00:00
Title: Rozhodnutie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/425 z  15. decembra 2014 , ktorým sa mení rozhodnutie ECB/2010/21 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (ECB/2014/55)

13.3.2015   
            
            
               SK
            
            
               Úradný vestník Európskej únie
            
            
               L 68/54
            
         ROZHODNUTIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2015/425
   z 15. decembra 2014,
   ktorým sa mení rozhodnutie ECB/2010/21 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (ECB/2014/55)
   RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,
   so zreteľom na Štatút Európskeho systému centrálnych bánk a Európskej centrálnej banky, a najmä na jeho článok 26.2,
   keďže:
   
               (1)
            
            
               V rozhodnutí ECB/2010/21 (1) sa ustanovujú pravidlá zostavovania ročnej účtovnej závierky Európskej centrálnej banky (ECB).
            
         
               (2)
            
            
               Je potrebné ďalej objasniť spôsob oceňovania cenných papierov držaných na účely menovej politiky.
            
         
               (3)
            
            
               Do rozhodnutia ECB/2010/21 je potrebné zapracovať technické vysvetlenia v nadväznosti na rozhodnutie ECB/2014/40 (2) a rozhodnutie ECB/2014/45 (3).
            
         
               (4)
            
            
               V rozhodnutí ECB/2010/21 sú potrebné aj niektoré ďalšie technické zmeny.
            
         
               (5)
            
            
               Rozhodnutie ECB/2010/21 by sa preto malo zmeniť zodpovedajúcim spôsobom,
            
         PRIJALA TOTO ROZHODNUTIE:
   Článok 1
   Zmena
   Rozhodnutie ECB/2010/21 sa mení takto:
   
               1.
            
            
               Článok 8 sa nahrádza takto:
               „Článok 8
               Pravidlá oceňovania súvahových položiek
               1.   Pokiaľ nie je v prílohe I uvedené inak, na účely oceňovania súvahových položiek sa používajú aktuálne trhové kurzy a ceny.
               2.   Preceňovanie zlata, nástrojov v cudzej mene, cenných papierov (okrem cenných papierov klasifikovaných ako cenné papiere držané až do splatnosti, neobchodovateľných cenných papierov a cenných papierov držaných na účely menovej politiky, ktoré sa účtujú v zostatkovej hodnote), ako aj finančných nástrojov sa tak v súvahe, ako aj v podsúvahe, vykonáva strednými trhovými kurzami a cenami ku koncu roka.
               3.   V prípade zlata sa nerozlišuje medzi cenovými a kurzovými preceňovacími rozdielmi, ale zaúčtuje sa celkový preceňovací rozdiel zlata založený na cene v eurách za stanovenú jednotku hmotnosti zlata, ktorá je odvodená od výmenného kurzu eura voči americkému doláru platného v deň štvrťročného preceňovania. Pre cudzie meny vrátane súvahových a podsúvahových transakcií sa preceňovanie vykonáva pre každú menu osobitne, t. j. mena po mene. Na účely tohto článku sa držba SDR vrátane určených jednotlivých držieb mien, ktoré tvoria kôš SDR, považuje za jednu držbu. Preceňovanie cenných papierov sa vykonáva pre jednotlivé druhy cenných papierov osobitne, t. j. kód po kóde pre cenné papiere s rovnakým ISIN, pričom sa vložené opcie na účely ocenenia neoddeľujú. Cenné papiere držané na účely menovej politiky alebo zaradené v položkách ‚Ostatné finančné‘ aktíva alebo ‚Ostatné‘ sa považujú za iné portfólio.
               4.   Cenné papiere, ktoré sú klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti, sa považujú za iné portfólio, oceňujú sa pri amortizačných nákladoch a podliehajú testu na znehodnotenie. Rovnaký postup sa uplatňuje pri neobchodovateľných cenných papieroch a cenných papieroch držaných na účely menovej politiky, ktoré sa účtujú v zostatkovej hodnote. Cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti sa môžu predať pred ich splatnosťou, ak nastane niektorá z týchto okolností:
               
                           a)
                        
                        
                           ak sa predané množstvo nepovažuje za významné v porovnaní s celkovou hodnotou portfólia cenných papierov držaných do splatnosti;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           ak sa cenné papiere predajú počas jedného mesiaca pred dátumom splatnosti;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           za výnimočných okolností, akou je významné zníženie úverovej spôsobilosti emitenta.“
                        
                     
         
               2.
            
            
               Príloha I sa nahrádza textom uvedeným v prílohe k tomuto rozhodnutiu.
            
         Článok 2
   Nadobudnutie účinnosti
   Toto rozhodnutie nadobúda účinnosť 31. decembra 2014.
   
      Vo Frankfurte nad Mohanom 15. decembra 2014
      
         
            Prezident ECB
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Rozhodnutie ECB/2010/21 z 11. novembra 2010 o ročnej účtovnej závierke Európskej centrálnej banky (Ú. v. EÚ L 35, 9.2.2011, s. 1).
   
      (2)  Rozhodnutie ECB/2014/40 z 15. októbra 2014 o vykonávaní tretieho programu nákupu krytých dlhopisov (Ú. v. EÚ L 335, 22.11.2014, s. 22).
   
      (3)  Rozhodnutie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/5 z 19. novembra 2014 o vykonávaní programu nákupu cenných papierov krytých aktívami (ECB/2014/45) (Ú. v. EÚ L 1, 6.1.2015, s. 4).
   
      PRÍLOHA
      
         
            „PRÍLOHA I
            
               PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY
            
            AKTÍVA
            
                        Súvahová položka
                     
                     
                        Zatriedenie obsahu súvahových položiek
                     
                     
                        Zásada oceňovania
                     
                  
                        
                                    1
                                 
                                 
                                    Zlato a pohľadávky v zlate
                                 
                              
                     
                        Fyzické zlato, t. j. tehličky, mince, platničky, zrnká na sklade alebo 'na ceste'. Nefyzické zlato, ako zostatky na netermínovaných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z týchto transakcií: a) navýšenie ('upgrading') alebo zníženie ('downgrading') transakcie a b) umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata ('purity swaps'), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň
                     
                     
                        Trhová hodnota
                     
                  
                        
                                    2
                                 
                                 
                                    Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene
                                 
                              
                     
                        Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1
                                 
                                 
                                    Pohľadávky voči Medzinárodnému menovému fondu (MMF)
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení)
                                    
                                    Národná kvóta znížená o zostatky v eurách k dispozícii pre MMF. Účet číslo 2 MMF (eurový účet pre administratívne výdavky) by sa mohol zahrnúť do tejto položky alebo do položky 'Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách').
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení)
                                    
                                    Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDR
                                    
                                    Držba SDR (v hrubom vyjadrení).
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDR
                                    
                                    Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostatné pohľadávky
                                    
                                    Všeobecné mechanizmy prijímania výpožičiek, úvery podľa osobitných mechanizmov prijímania výpožičiek, vklady u správcov riadené MMF.
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostatné pohľadávky
                                    
                                    Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        
                                    2.2
                                 
                                 
                                    Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Zostatky v bankách mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Zostatky v bankách mimo eurozóny
                                    
                                    Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Investície do cenných papierov mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi mimo eurozóny
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                                
                                                Trhová cena a devízový trhový kurz
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Neobchodovateľné cenné papiere
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                                
                                                Trhová cena a devízový trhový kurz
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Zahraničné úvery (vklady) v prospech nerezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Zahraničné úvery
                                    
                                    Vklady v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu.
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostatné zahraničné aktíva
                                    
                                    Bankovky a mince mimo eurozóny
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostatné zahraničné aktíva
                                    
                                    Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        
                                    3
                                 
                                 
                                    Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Investície do cenných papierov v rámci eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi eurozóny
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                                
                                                Trhová cena a devízový trhový kurz
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Neobchodovateľné cenné papiere
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                                
                                                Trhová cena a devízový trhový kurz
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostatné pohľadávky rezidentov eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Úvery, vklady, reverzné repoobchody, ostatné úvery
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostatné pohľadávky
                                    
                                    Vklady a ostatné úvery v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        4   Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách
                        
                     
                  
                        
                                    4.1
                                 
                                 
                                    Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Zostatky v bankách mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Zostatky v bankách mimo eurozóny
                                    
                                    Nominálna hodnota.
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Investície do cenných papierov mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Kapitálové nástroje, zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky vydané nerezidentmi eurozóny
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                                
                                                Trhová cena
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú.
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Neobchodovateľné cenné papiere
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                                
                                                Trhová cena
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Úvery v prospech nerezidentov eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Úvery mimo eurozóny
                                    
                                    Vklady v nominálnej hodnote
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Cenné papiere vydané subjektmi mimo eurozóny iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'
                                    
                                    Cenné papiere vydané nadnárodnými alebo medzinárodnými organizáciami, napr. Európskou investičnou bankou, bez ohľadu na ich geografické umiestnenie.
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                                
                                                Trhová cena
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Neobchodovateľné cenné papiere
                                                
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    4.2
                                 
                                 
                                    Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II
                                 
                              
                     
                        Poskytovanie úverov podľa podmienok ERM I.
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    5
                                 
                                 
                                    Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách
                                 
                              
                     
                        Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2011/14 (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    5.1
                                 
                                 
                                    Hlavné refinančné operácie
                                 
                              
                     
                        Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a s bežnou splatnosťou jeden týždeň
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    5.2
                                 
                                 
                                    Dlhodobejšie refinančné operácie
                                 
                              
                     
                        Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a s bežnou splatnosťou tri mesiace
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    5.3
                                 
                                 
                                    Reverzné dolaďovacie operácie
                                 
                              
                     
                        Reverzné transakcie vykonávané ako ad hoc transakcie na dolaďovacie účely
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    5.4
                                 
                                 
                                    Štrukturálne reverzné operácie
                                 
                              
                     
                        Reverzné transakcie upravujúce štrukturálnu pozíciu Eurosystému voči finančnému sektoru
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    5.5
                                 
                                 
                                    Jednodňové refinančné obchody
                                 
                              
                     
                        Jednodňové poskytovanie likvidity za vopred určenú úrokovú mieru oproti akceptovateľným aktívam (automatické operácie)
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    5.6
                                 
                                 
                                    Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie
                                 
                              
                     
                        Dodatočný úver pre úverové inštitúcie, ktorý vyplýva z nárastov hodnôt podkladových aktív týkajúcich sa iných úverov poskytnutých týmto úverovým inštitúciám
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    6
                                 
                                 
                                    Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách
                                 
                              
                     
                        Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v položke aktív 7 'Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách' vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie pôvodných devízových rezerv eurozóny, a ostatné pohľadávky. Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny. Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena
                     
                  
                        7   Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách
                        
                     
                  
                        
                                    7.1
                                 
                                 
                                    Cenné papiere držané na účely menovej politiky
                                 
                              
                     
                        Cenné papiere vydané v eurozóne držané na účely menovej politiky. Dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere
                                       
                                    
                                    Účtované v závislosti od zámerov menovej politiky:
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                Trhová cena
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie (cena, pri ktorej je znehodnotenie kryté rezervami, ktoré sú klasifikované v položke pasív 13 písm. b) 'Rezervy')
                                                Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                       
                                    
                                    Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                    Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                 
                              
                  
                        
                                    7.2
                                 
                                 
                                    Ostatné cenné papiere
                                 
                              
                     
                        Cenné papiere iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 7.1 'Cenné papiere držané na účely menovej politiky' a v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva': zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách. Kapitálové nástroje
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                       
                                    
                                    Trhová cena
                                    Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti
                                       
                                    
                                    Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie.
                                    Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú.
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                       
                                    
                                    Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie.
                                    Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                       
                                    
                                    Trhová cena
                                 
                              
                  
                        
                                    8
                                 
                                 
                                    Dlh verejnej správy v eurách
                                 
                              
                     
                        Pohľadávky voči verejnej správe, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ (neobchodovateľné cenné papiere, úvery).
                     
                     
                        Vklady/úvery v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere podľa obstarávacej ceny
                     
                  
                        9   Pohľadávky v rámci Eurosystému
                        
                     
                  
                        
                                    9.1
                                 
                                 
                                    Pohľadávky súvisiace s emisiou dlhových certifikátov ECB
                                 
                              
                     
                        Pohľadávky v rámci Eurosystému voči národným centrálnym bankám, ktoré vznikajú na základe emisie dlhových certifikátov ECB
                     
                     
                        Obstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    9.2
                                 
                                 
                                    Pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému
                                 
                              
                     
                        Pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek ECB podľa rozhodnutia ECB/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    9.3
                                 
                                 
                                    Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)
                                 
                              
                     
                        Čistá pozícia týchto podpoložiek:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov. Pozri tiež položku pasív 10.2 'Ostatné pasíva v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)'
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému v eurách, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z emisie peňazí v prospech národných centrálnych bánk
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    10
                                 
                                 
                                    Položky v procese vyrovnania
                                 
                              
                     
                        Zostatky na účtoch vyrovnania (pohľadávky) vrátane šekov v procese inkas
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        11   Ostatné aktíva
                        
                     
                  
                        
                                    11.1
                                 
                                 
                                    Mince eurozóny
                                 
                              
                     
                        Euromince
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    11.2
                                 
                                 
                                    Hmotné a nehmotné fixné aktíva
                                 
                              
                     
                        Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie vrátane počítačového vybavenia, programové vybavenie.
                     
                     
                        Obstarávacia cena znížená o odpisy
                        Odpisovanie je systematické znižovanie odpisovanej čiastky aktíva počas jeho životnosti. Životnosť je obdobie, počas ktorého sa predpokladá, že fixné aktívum je daným subjektom použiteľné. Životnosť individuálneho významného fixného aktíva sa môže systematicky prehodnocovať, ak sa očakávania líšia od predchádzajúcich odhadov. Významné aktíva môžu obsahovať zložky s rôznou životnosťou. Životnosť takýchto zložiek by sa mala hodnotiť individuálne
                        Obstarávacia cena nehmotných aktív zahŕňa cenu nadobudnutia nehmotných aktív. Iné priame alebo nepriame náklady sa zaúčtujú
                        Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10 000  EUR bez DPH: žiadna kapitalizácia)
                     
                  
                        
                                    11.3
                                 
                                 
                                    Ostatné finančné aktíva
                                 
                              
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Podielové účasti a investície do dcérskych spoločností, kapitálové nástroje držané zo strategických/politických dôvodov
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Cenné papiere vrátane kapitálových nástrojov a iné finančné nástroje a zostatky vrátane termínovaných vkladov a bežných účtov držaných ako označené portfólio
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Reverzné repoobchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v tejto položke
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné kapitálové nástroje
                                       
                                    
                                    Trhová hodnota
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Podielové účasti a nelikvidné akcie a všetky ostatné kapitálové nástroje držané ako trvalé investície
                                       
                                    
                                    Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Investície do dcérskych spoločností alebo významné majetkové účasti
                                       
                                    
                                    Čistá hodnota aktíva
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti
                                       
                                    
                                    Trhová cena
                                    Prémie/diskonty sa amortizujú
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti alebo cenné papiere držané ako trvalé investície
                                       
                                    
                                    Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                    Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Neobchodovateľné cenné papiere
                                       
                                    
                                    Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Zostatky v bankách a úvery
                                       
                                    
                                    Nominálna hodnota prepočítaná podľa devízového trhového kurzu, ak sú zostatky/vklady denominované v cudzej mene
                                 
                              
                  
                        
                                    11.4
                                 
                                 
                                    Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov
                                 
                              
                     
                        Výsledky oceňovania menových forwardov, menových swapov, úrokových swapov (ibaže sa uplatňuje denná variačná marža), dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, menových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania.
                     
                     
                        Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa devízového trhového kurzu
                     
                  
                        
                                    11.5
                                 
                                 
                                    Časové rozlíšenie a náklady budúcich období
                                 
                              
                     
                        Príjem, ktorý nie je splatný vo vykazovanom období, avšak ho možno k nemu pripísať. Náklady budúcich období a platený časovo rozlíšený úrok, t. j. časovo rozlíšený úrok kúpený s cenným papierom.
                     
                     
                        Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu
                     
                  
                        
                                    11.6
                                 
                                 
                                    Ostatné
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Preddavky, úvery a ostatné menšie položky. Úvery poskytnuté na základe správcovstva
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Trhová hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Čisté aktíva z dôchodkov
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Podľa článku 24 ods. 2
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Neuhradené pohľadávky vyplývajúce zo zlyhania zmluvných strán Eurosystému v súvislosti s úverovými operáciami Eurosystému
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Nominálna/návratná hodnota (pred/po vyrovnaní strát)
                                 
                              
                  
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Aktíva alebo pohľadávky (voči tretím osobám) privlastnené a/alebo nadobudnuté v súvislosti s uplatnením zábezpeky poskytnutého zmluvnými stranami Eurosystému, ktoré zlyhali
                                 
                              
                     
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Obstarávacia cena (ak sú finančné aktíva denominované v cudzej mene, prepočíta sa podľa devízového trhového kurzu v čase nadobudnutia)
                                 
                              
                  
                        
                                    12
                                 
                                 
                                    Strata za rok
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  PASÍVA
            
                        Súvahová položka
                     
                     
                        Zatriedenie obsahu súvahových položiek
                     
                     
                        Zásada oceňovania
                     
                  
                        
                                    1
                                 
                                 
                                    Bankovky v obehu
                                 
                              
                     
                        Eurobankovky emitované ECB v súlade s rozhodnutím ECB/2010/29
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    2
                                 
                                 
                                    Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách súvisiace s operáciami menovej politiky
                                 
                              
                     
                        Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurách, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2011/14
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1
                                 
                                 
                                    Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv)
                                 
                              
                     
                        Eurové účty úverových inštitúcií, ktoré sú zahrnuté v zozname finančných inštitúcií a podľa štatútu ESCB podliehajú povinným minimálnym rezervám. Táto položka obsahuje najmä účty používané na vedenie povinných minimálnych rezerv
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    2.2
                                 
                                 
                                    Jednodňové sterilizačné obchody
                                 
                              
                     
                        Jednodňové vklady s vopred určenou úrokovou mierou (automatické operácie)
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    2.3
                                 
                                 
                                    Termínované vklady
                                 
                              
                     
                        Príjem na účely absorbovania likvidity na základe dolaďovacích obchodov
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    2.4
                                 
                                 
                                    Reverzné dolaďovacie obchody
                                 
                              
                     
                        Transakcie týkajúce sa menovej politiky s cieľom absorpcie likvidity
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    2.5
                                 
                                 
                                    Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie
                                 
                              
                     
                        Vklady úverových inštitúcií, ktoré vyplývajú z poklesu hodnôt podkladových aktív spojených s úvermi pre tieto úverové inštitúcie
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    3
                                 
                                 
                                    Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách
                                 
                              
                     
                        Repoobchody v spojení so simultánnymi reverznými repoobchodmi pre správu portfólií cenných papierov v rámci položky aktív 7 'Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách'. Ostatné operácie, ktoré sa netýkajú operácií menovej politiky Eurosystému. Žiadne bežné účty úverových inštitúcií
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    4
                                 
                                 
                                    Vydané dlhové certifikáty ECB
                                 
                              
                     
                        Dlhové certifikáty uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2011/14. Diskontované cenné papiere emitované s cieľom absorbovania likvidity
                     
                     
                        Obstarávacia cena
                        Všetky diskonty sa amortizujú
                     
                  
                        5   Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách
                        
                     
                  
                        
                                    5.1
                                 
                                 
                                    Verejná správa
                                 
                              
                     
                        Bežné účty, termínované vklady, vklady splatné na požiadani.
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    5.2
                                 
                                 
                                    Ostatné záväzky
                                 
                              
                     
                        Bežné účty zamestnancov, spoločností a klientov vrátane finančných inštitúcií uvedených v zozname inštitúcií oslobodených od povinnosti viesť povinné minimálne rezervy (pozri položku pasív 2.1); termínované vklady, vklady splatné na požiadanie
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    6
                                 
                                 
                                    Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách
                                 
                              
                     
                        Bežné účty, termínované vklady, vklady splatné na požiadanie vrátane účtov vedených na účely platobného styku a správy rezerv: ostatných bánk, centrálnych bánk, medzinárodných/nadnárodných inštitúcií vrátane Európskej komisie; bežné účty ostatných vkladateľov. Repoobchody v súvislosti so simultánnymi reverznými repoobchodmi pre správu cenných papierov v eurách Zostatky na účtoch TARGET2 centrálnych bánk členských štátov, ktorých menou nie je euro
                     
                     
                        Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena
                     
                  
                        
                                    7
                                 
                                 
                                    Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene
                                 
                              
                     
                        Bežné účty. Záväzky z repoobchodov; zvyčajne investičné transakcie s aktívami v cudzej mene alebo zlatom.
                     
                     
                        Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka
                     
                  
                        8   Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene
                        
                     
                  
                        
                                    8.1
                                 
                                 
                                    Vklady, zostatky a ostatné záväzky
                                 
                              
                     
                        Bežné účty. Záväzky z repoobchodov; zvyčajne investičné transakcie s aktívami v cudzej mene alebo zlatom
                     
                     
                        Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka
                     
                  
                        
                                    8.2
                                 
                                 
                                    Záväzky z úverových operácií v mechanizme ERM II
                                 
                              
                     
                        Úvery prijaté podľa podmienok ERM II
                     
                     
                        Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka
                     
                  
                        
                                    9
                                 
                                 
                                    Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF
                                 
                              
                     
                        Položka denominovaná v SDR, ktorá prezentuje výšku SDR, ktoré boli pôvodne pridelené príslušnej krajine/NCB
                     
                     
                        Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu ku koncu roka
                     
                  
                        10   Záväzky v rámci Eurosystému
                        
                     
                  
                        
                                    10.1
                                 
                                 
                                    Záväzky z prevodu devízových rezerv
                                 
                              
                     
                        Súvahová položka ECB v eurách
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    10.2
                                 
                                 
                                    Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)
                                 
                              
                     
                        Čistá pozícia týchto podpoložiek:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    čisté záväzky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov. Pozri tiež položku aktív 9.3 'Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení)'
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    ostatné záväzky v eurách v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB v prospech národných centrálnych bánk
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    11
                                 
                                 
                                    Položky v procese vyrovnania
                                 
                              
                     
                        Zostatky na účtoch vyrovnania (pasíva) vrátane prebiehajúcich žíro prevodov
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        12   Ostatné pasíva
                        
                     
                  
                        
                                    12.1
                                 
                                 
                                    Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov
                                 
                              
                     
                        Výsledky oceňovania menových forwardov, menových swapov, úrokových swapov (ibaže sa uplatňuje denná variačná marža), dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, menových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania
                     
                     
                        Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa trhového výmenného kurzu
                     
                  
                        
                                    12.2
                                 
                                 
                                    Časové rozlíšenie a príjmy budúcich období
                                 
                              
                     
                        Výdavok, ktorý bude splatný v budúcom období, ale ktorý súvisí s vykazovaným obdobím. Príjem prijatý vo vykazovanom období, ale ktorý súvisí s budúcim obdobím
                     
                     
                        Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu
                     
                  
                        
                                    12.3
                                 
                                 
                                    Ostatné
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Prechodné účty na daňové účely. Devízové účty na krytie úveru alebo záruky. Repoobchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so simultánnymi reverznými repoobchodmi pre správu portfólií cenných papierov v položke aktív 11.3 'Ostatné finančné aktíva'. Povinné vklady okrem vkladov rezerv. Ostatné menšie položky. Záväzky na základe správcovstva
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota alebo (repo) obstarávacia cena
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Vklady klientov v zlate
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Trhová hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Čisté záväzky z dôchodkov
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Podľa článku 24 ods. 2
                                 
                              
                  
                        
                                    13
                                 
                                 
                                    Rezervy
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Na krytie rizík súvisiacich so zmenou výmenných kurzov, úrokovej miery, úverových rizík a rizík súvisiacich so zmenou ceny zlata a na ostatné účely, napr. očakávané budúce výdavky a príspevky podľa článku 48.2 štatútu ESCB vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Obstarávacia cena/nominálna hodnota
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Na riziká zmluvných strán alebo úverové riziká vyplývajúce z operácií menovej politiky
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominálna hodnota (na základe ocenenia ku koncu roka uskutočneného Radou guvernérov ECB)
                                 
                              
                  
                        
                                    14
                                 
                                 
                                    Účty precenenia
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Účty precenenia, ktoré sa týkajú zmeny ceny zlata, každého druhu cenného papiera v eurách, každého druhu cenného papiera v cudzej mene, opcií; rozdiely v trhovom oceňovaní týkajúce sa rizika úrokovej miery derivátov; účty precenenia, ktoré sa týkajú zmeny výmenného kurzu pre každú držanú čistú pozíciu meny vrátane devízových swapov/forwardov a SDR
                                    Osobitné účty precenenia tvorené z príspevkov podľa článku 48.2 štatútu ESCB v prípade centrálnych bánk členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené. Pozri článok 13 ods. 2
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Preceňovací rozdiel medzi priemernou obstarávacou cenou a trhovou hodnotou, devízy prepočítavané podľa trhového kurzu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Výsledky precenenia čistého záväzku (aktíva) zo zamestnaneckých požitkov, t. j. čistú pozíciu týchto položiek:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                Poistno-matematické zisky a straty v súčasnej hodnote záväzku zo stanovených požitkov
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                Výnosy z aktív programu presahujúce sumy zahrnuté v čistých úrokoch z čistého záväzku (aktíva) zo stanovených požitkov
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                Každá zmena v účinku stropu aktív, okrem súm zahrnutých v čistých úrokoch z čistého záväzku (aktíva) zo stanovených požitkov
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Podľa článku 24 ods. 2
                                 
                              
                  
                        15   Základné imanie a rezervné fondy
                        
                     
                  
                        
                                    15.1
                                 
                                 
                                    Základné imanie
                                 
                              
                     
                        Splatené základné imanie
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    15.2
                                 
                                 
                                    Rezervné fondy
                                 
                              
                     
                        Zákonné rezervné fondy podľa článku 33 štatútu ESCB a príspevky podľa článku 48.2 štatútu ESCB vo vzťahu k centrálnym bankám členských štátov, ktorých výnimky boli zrušené
                     
                     
                        Nominálna hodnota
                     
                  
                        
                                    16
                                 
                                 
                                    Zisk za rok
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Nominálna hodnota“
                     
                  
      
      
         (1)  Usmernenie ECB/2011/14 z 20. septembra 2011 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému (Ú. v. EÚ L 331, 14.12.2011, s. 1).
      
         (2)  Rozhodnutie ECB/2010/29 z 13. decembra 2010 o vydávaní eurobankoviek (Ú. v. EÚ L 35, 9.2.2011, s. 26).