CELEX: 32006D0017(01)
Language: bg
Date: 2006-11-10 00:00:00
Title: Решение на Европейската централна банка от 10 ноември 2006 година относно годишните отчети на Европейската централна банка (ЕЦБ/2006/17)

Важна правна забележка

|

32006D0017(01)

Официален вестник n° L 348 , 11/12/2006 стр. 0038 - 0051

		20061110Решение на Европейската централна банкаот 10 ноември 2006 годинаотносно годишните отчети на Европейската централна банка(ЕЦБ/2006/17)(2006/888/ЕО)УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,като взе предвид Устава на Европейската система на централните банки и на Европейската централна банка, и по-специално член 26.2 от него,като има предвид, че:(1) Решение ЕЦБ/2002/11 от 5 декември 2002 г. относно годишните отчети на Европейската централна банка [1] (ЕЦБ) се нуждае от значително изменение. От 1 януари 2007 г. Европейската система на централните банки (ЕСЦБ) ще използва икономическия подход, както е определено в Насоки ЕЦБ/2006/16 от 10 ноември 2006 г. относно правната рамка за счетоводната и финансовата отчетност в Европейската система на централните банки [2] за отчитане на валутни транзакции, финансови инструменти, деноминирани в чуждестранна валута, и свързаните с тях начисления. За по-голяма яснота е желателно решението да се преработи в единен текст.(2) Решения ЕЦБ/2002/11, ЕЦБ/2005/12 и ЕЦБ/2006/3, които се заменят с настоящото решение, следва да бъдат отменени,РЕШИ:ГЛАВА 1ОБЩИ РАЗПОРЕДБИЧлен 1Определения1. По смисъла на настоящото решение "Еуросистема" и "национални централни банки" (НЦБ) имат същото значение както в член 1 от Насоки ЕЦБ/2006/16.2. Другите технически термини, използвани в настоящото решение, имат същото значение както в приложение II към Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 2Приложно полеПравилата, определени в настоящото решение, се прилагат за годишните отчети на ЕЦБ, обхващащи баланса, позициите, отчетени задбалансово в счетоводните книги на ЕЦБ, отчета за приходите и разходите и приложенията към годишните отчети на ЕЦБ.Член 3Основни счетоводни принципиОсновните счетоводни принципи, определени в член 3 от Насоки ЕЦБ/2006/16, се прилагат също така за целите на настоящото решение.Член 4Признаване на активи и пасивиДаден финансов или друг актив/пасив се признава в баланса на ЕЦБ само в съответствие с член 4 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 5Касов/сетълмент и икономически подходЧлен 5 от Насоки ЕЦБ/2006/16 се прилага по отношение на настоящото решение.ГЛАВА IIСТРУКТУРА И ПРАВИЛА ЗА ОЦЕНКА НА БАЛАНСАЧлен 6Структура на балансаСтруктурата на баланса се основава на структурата, установена в приложение I.Член 7Провизия за валутен риск, лихвен риск и рискове свързани с промяна в цената на златотоОтчитайки характера на дейността на ЕЦБ, Управителният съвет може да създаде в баланса на ЕЦБ провизия за валутен риск, лихвен риск и рискове свързани с промяна в цената на златото. Управителният съвет взема решение относно размера и употребата на провизията въз основа на мотивиран разчет на рисковите експозиции на ЕЦБ.Член 8Правила за оценка на баланса1. За целите на оценките при съставянето на баланса се използват текущите пазарни курсове и цени, освен ако не е посочено друго в приложение I.2. Преоценката на злато, валутни инструменти, ценни книжа и финансови инструменти, както балансови, така и задбалансови, се извършва в края на годината по средни пазарни курсове и цени.3. Не се прави разграничение между ценови и валутни разлики от преоценка на златото, а се осчетоводява една единствена разлика от преоценка на златото на база цената в еуро на определена теглова единица злато, получена от обменния курс на еурото спрямо щатския долар на датата на преоценката. Преоценката се извършва по отделни валути за чуждестранната валута, включително балансови и задбалансови транзакции и по отделни кодове, т.е. един и същ ISIN номер/вид на ценните книжа, с изключение на тези ценни книжа, включени в позиция "Други финансови активи", които се разглеждат като отделни наличности.Член 9Обратни транзакцииОбратните транзакции се осчетоводяват в съответствие с член 8 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 10Търгуеми капиталови инструментиТъргуемите капиталови инструменти се осчетоводят в съответствие с член 9 от Насоки ЕЦБ/2006/16. Всички точки от член 9, параграф 3 се прилагат по отношение на ЕЦБ.ГЛАВА IIIПРИЗНАВАНЕ НА ПРИХОДИЧлен 11Признаване на приходи1. При признаването на приходи се прилага член 11, параграфи 1, 2, 3, 5 и 7 от Насоки ЕЦБ/2006/16.2. Наличностите по специални сметки за преоценка, произтичащи от вноски съгласно член 49.2 от Устава по отношение на централни банки на държави-членки, за които дерогацията е била отменена, се използват за покриване на нереализирани загуби, когато надвишават предишни приходи от преоценка, отразени в съответната стандартна сметка за преоценка, както е предвидено в член 11, параграф 1, буква в) от Насоки ЕЦБ/2006/16, преди покриването на такива загуби в съответствие с член 33.2 от Устава. Наличностите по специалните сметки за преоценка на злато, валути и ценни книжа се намаляват пропорционално в случай на намаление на наличностите от съответните активи.Член 12Транзакционни разходиЧлен 12 от Насоки ЕЦБ/2006/16 се прилага по отношение на настоящото решение.ГЛАВА IVСЧЕТОВОДНИ ПРАВИЛА ОТНОСНО ЗАДБАЛАНСОВИТЕ ИНСТРУМЕНТИЧлен 13Общи правилаЧлен 13 от Насоки ЕЦБ/2006/16 се прилага по отношение на настоящото решение.Член 14Валутни форуърдни транзакцииВалутни форуърдните транзакции се осчетоводяват в съответствие с член 14 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 15Валутни суаповеВалутните суапове се осчетоводяват в съответствие с член 15 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 16Лихвени фючърсиЛихвените фючърси се осчетоводяват в съответствие с член 16 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 17Лихвени суаповеЛихвените суапове се осчетоводяват в съответствие с член 17 от Насоки ЕЦБ/2006/16. Нереализираните загуби, отнесени в отчета за приходите и разходите, в края на годината се амортизират през следващите години съгласно метода на линейната амортизация.Член 18Споразумение за лихвен форуърдСпоразуменията за лихвен форуърд се осчетоводяват в съответствие с член 18 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 19Форуърдни транзакции с ценни книжаФоруърдните транзакции с ценни книжа се осчетоводяват съгласно метод А от член 19, параграф 1 от Насоки ЕЦБ/2006/16.Член 20ОпцииОпциите се осчетоводяват в съответствие с член 20 от Насоки ЕЦБ/2006/16.ГЛАВА VПУБЛИКУВАН ГОДИШЕН БАЛАНС И ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕЧлен 21Форма1. Формата на публикувания годишен баланс на ЕЦБ съответства на формата, предвидена в приложение II.2. Формата на публикувания отчет за приходите и разходите на ЕЦБ съответства на приложение III.ГЛАВА VIЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИЧлен 22Развитие, прилагане и тълкуване на правилата1. Комитетът по счетоводство и парични приходи (AMICO) докладва на Управителния съвет, чрез Изпълнителния съвет, относно развитието, прилагането и изпълнението на правилата за счетоводна и финансова отчетност на ЕСЦБ.2. При тълкуването на настоящото решение се вземат предвид подготвителната работа, счетоводните принципи, хармонизирани от правото на Общността, и общоприетите международни счетоводни стандарти.3. Ако в настоящото решение не е предвидено специално счетоводно третиране и ако няма решение на Управителния съвет за противното, ЕЦБ спазва принципи за оценка в съответствие с Международните счетоводни стандарти, както са възприети от Европейския съюз по отношение на дейностите и сметките на ЕЦБ.Член 23ОтмянаОтменят се Решения EЦБ/2002/11, EЦБ/2005/12 и EЦБ/2006/3. Позоваванията на отменените решения се считат за позовавания към настоящото решение и се четат в съответствие с таблицата на съответствията в приложение IV.Член 24Заключителни разпоредбиНастоящото решение влиза в сила на 1 януари 2007 г.Съставено във Франкфурт на Майн на 10 ноември 2006 година.Председател на ЕЦБJean-Claude Trichet[1] ОВ L 58, 3.3.2003 г., стр. 38. Решение, последно изменено с Решение ЕЦБ/2006/3 (ОВ L 89, 28.3.2006 г., стр. 56).[2] ОВ L 348, 11.12.2008 г., стр. …--------------------------------------------------20061110ПРИЛОЖЕНИЕ IСТРУКТУРА И ПРАВИЛА ЗА ОЦЕНКА НА БАЛАНСАЗабележка: номерирането се отнася до формата на баланса, даден в приложение II.АКТИВИБалансова позиция | Категоризиране на съдържанието на балансовите позиции | Принцип на оценка |1 | Злато и вземания в злато | Физическо злато (т.е. кюлчета, монети, слитъци, късове) на съхранение или "на път". Монетарно злато, като салда по сметките на виждане в злато (неразпределени сметки), срочни депозити и вземания в злато, произтичащи от следните транзакции: транзакции за повишаване или понижаване на пробата, промяна на разположението или чистотата на златото, когато има разлика повече от един работен ден между освобождаването и получаването | Пазарна стойност |2. | Вземания на лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута | Вземания на лица, пребиваващи извън еурозоната, включително от международни и наднационални институции и централни банки извън еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута | |2.1. | Вземания от МВФ | а)Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)Национална квота минус салда в еуро на разположение на МВФ. Сметка № 2 на МВФ (сметка в еуро за административни разходи) може да бъде включена в тази позиция или в позиция "Задължения към лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в еуро". | а)Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |б)Специални права на тиражПритежавани специални права на тираж (бруто) | б)Специални права на тиражНоминална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |в)Други вземанияОбщи кредитни споразумения (GAB), заеми по специални кредитни споразумения, депозити в рамките на Улеснението за намаляване на бедността и стимулиране на растежа (PRGF) | в)Други вземанияНоминална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |2.2. | Салда в банки и инвестиции в ценни книжа, външни заеми и други чуждестранни активи | а)Салда в банки извън еурозонатаРазплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки | а)Салда в банки извън еурозонатаНоминална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |б)Инвестиции в ценни книжа различни от акции, дялови участия и други ценни книжа по позиция на актива "Други финансови активи" извън еурозонатаТъргуеми облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар — всичките издадени от лица, пребиваващи извън еурозоната | б)Търгуеми ценни книжаПазарна цена и пазарен обменен курс в края на година |в)Външни заеми (депозити)Заеми на и нетъргуеми ценни книжа, различни от акции, дялови участия и други ценни книжа по позиция на актива "Други финансови активи", издадени от лица, пребиваващи извън еурозоната | в)Външни заемиДепозити по номинална стойност, нетъргуеми ценни книжа по цена на придобиване; и двете конвертирани по пазарен обменен курс в края на годината |г)Други чуждестранни активиБанкноти и монети, издадени извън еурозоната | г)Други чуждестранни активиНоминална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |3. | Вземания на лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута | а)Ценни книжаТъргуеми облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, различни от акции, дялови участия и други ценни книжа по позиция на актива "Други финансови активи" | а)Търгуеми ценни книжаПазарна цена и пазарен обменен курс в края на годината |б)Други вземанияНетъргуеми ценни книжа, различни от акции, дялови участия и други ценни книжа по позиция на актива "Други финансови активи", заеми, депозити, обратни репо-сделки, други заеми | б)Други вземанияДепозити по номинална стойност, нетъргуеми ценни книжа по цена на придобиване; и двете конвертирани по пазарен обменен курс в края на годината |4. | Вземания на лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в еуро | | |4.1. | Салда в банки, инвестиции в ценни книжа и заеми | а)Салда в банки извън еурозонатаРазплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни заеми, обратни репо-сделки във връзка с управлението на ценни книжа, деноминирани в еуро | а)Салда в банки извън еурозонатаНоминална стойност |б)Инвестиции в ценни книжа, различни от акции, дялови участия и други ценни книжа по позиция на актива "Други финансови активи" извън еурозонатаТъргуеми облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, всички издадени от лица, пребиваващи извън еурозоната | б)Търгуеми ценни книжаПазарна цена в края на годината |в)Заеми извън еурозонатаЗаеми на и нетъргуеми ценни книжа, издадени от лица, пребиваващи извън еурозоната | в)Заеми извън еурозонатаДепозити по номинална стойност, нетъргуеми ценни книжа по цена на придобиване |г)Ценни книжа, издадени от юридически лица извън еурозонатаЦенни книжа, издадени от наднационални или международни организации, например Европейската инвестиционна банка, независимо от тяхното географско местоположение | г)Ценни книжа, издадени от юридически лица извън еурозонатаПазарна цена в края на годината |4.2. | Вземания, произтичащи от кредитното улеснение по Механизма на обменните курсове II (ERM II) | Кредитиране в съответствие с условията на Механизма на обменните курсове II (ERM II) | Номинална стойност |5. | Заеми за кредитни институции от еурозоната, свързани с операции по паричната политика, деноминирани в еуро | Позиции от 5.1 до 5.5: транзакции в зависимост от съответните инструменти на паричната политика, описани в приложение I към Насоки ЕЦБ/2000/7 от 31 август 2000 г. относно инструментите и процедурите на паричната политика на Еуросистемата [1] | |5.1. | Основни операции по рефинансиране | Обичайни обратни транзакции за осигуряване на ликвидност със седмична честота и обикновено едноседмичен падеж | Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка |5.2. | Дългосрочни операции по рефинансиране | Обичайни обратни транзакции за осигуряване на ликвидност с месечна честота и обикновено тримесечен падеж | Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка |5.3. | Обратни операции за фино регулиране | Обратни транзакции, осъществявани ad hoc за целите на финото регулиране | Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка |5.4. | Структурни обратни операции | Обратни транзакции, насочени към коригиране на структурната позиция на Еуросистемата спрямо финансовия сектор | Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка |5.5. | Пределно кредитно улеснение | Улеснение за предоставяне на овърнайт ликвидност с предварително определена лихва срещу допустими активи (ликвидно улеснение с постоянен достъп) | Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка |5.6. | Кредити, свързани с искания за допълнителни обезпечения | Допълнителен кредит към кредитни институции, произтичащ от нарастването на стойността на базовите активи по отношение на друг кредит за тези кредитни институции | Номинална стойност или цена на придобиване |6. | Други вземания от кредитни институции в еурозоната, деноминирани в еуро | Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по позиция на актива "Ценни книжа на резиденти от еурозоната, деноминирани в еуро", (включително транзакции, произтичащи от трансформирането на предишни резерви в чуждестранна валута в еурозоната) и други вземания. Кореспондентски сметки при кредитни институции от еурозоната, намиращи се в друга държава-членка. Други вземания и операции, които не са свързани с операции по паричната политика на Еуросистемата. | Номинална стойност или цена на придобиване |7. | Ценни книжа на лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в еуро | Търгуеми ценни книжа, различни от акции, дялови участия и други ценни книжа по позиция от актива "Други финансови активи": облигации, полици, облигации с нулев купон, пряко притежавани книжа на паричния пазар, включително държавни ценни книжа отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз, деноминирани в еуро; дългови сертификати на ЕЦБ, закупени за целите на финото регулиране | Пазарна цена в края на годината |8. | Дълг на сектор "Държавно управление", деноминиран в еуро | Вземания от правителството отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз (нетъргуеми ценни книжа, заеми) | Депозити/заеми по номинална стойност, нетъргуеми ценни книжа по цена на придобиване |9. | Вътрешни за Еуросистемата вземания | | |9.1. | Вземания, свързани със записи на заповед, обезпечаващи издаването на дългови сертификати от ЕЦБ | Позиция само в баланса на ЕЦБ. Записи на заповед, издадени от НЦБ във връзка със споразумението за взаимно обезпечаване при издаване на дългови сертификати от ЕЦБ | Номинална стойност |9.2. | Вземания във връзка с разпределянето на еуробанкноти в рамките на Еуросистемата | Вземания, свързани с емисията на банкноти от ЕЦБ, съгласно Решение ECB/2001/15 от 6 декември 2001 г. относно емитирането на еуробанкноти [2] | Номинална стойност |9.3. | Други вземания в рамките на Еуросистемата (нето) | Нетно състояние на следните подпозиции: | |а)Нетни вземания, произтичащи от салдата по сметките в TARGET и кореспондиращите сметки на НЦБ, т.е. нетната стойност на вземанията и задълженията (виж също позиция от пасива "Други задължения в рамките на Eуросистемата (нето)" | а)Номинална стойност |б)Други вътрешни за Eуросистемата вземания, които могат да възникнат, включително междинно разпределяне на дохода на ЕЦБ от еуробанкноти между НЦБ | б)Номинална стойност |10. | Позиции в процес на сетълмент | Салда по сетълмент сметки (вземания), включително чекове в процес на осребряване | Номинална стойност |11. | Други активи | | |11.1. | Монети от еурозоната | Еуромонети | Номинална стойност |11.2. | Материални и нематериални дълготрайни активи | Земя и сгради, обзавеждане и оборудване (включително компютърно оборудване), софтуер | Цена на придобиване минус амортизация Амортизацията е системно разпределяне на амортизируемата стойност на актива през неговия полезен живот. Полезният живот е периодът, по време на който се очаква даден дълготраен актив да бъде на разположение за употреба от стопанския субект. Полезният живот на отделни материални дълготрайни активи може да бъде преразглеждан системно, ако очакванията се различават от предишните оценки. Големите активи могат да обхващат компоненти с различен полезен живот. Животът на такива компоненти трябва да се оценява индивидуално. Капитализиране на разходите: ограничено (под 10000 еуро без ДДС: не се капитализират) |11.3. | Други финансови активи | Капиталови инструменти, дялови участия и инвестиции в дъщерни дружества.Ценни книжа, държани в целеви портфейлДълготрайни финансови активиОбратни репо-сделки с кредитни институции във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по тази позиция | а)Търгуеми капиталови инструментиПазарна стойностб)Дялово участие и неликвидни акцииЦена на придобиване, подлежаща на обезценкав)Инвестиции в дъщерни дружества или значително участиеНетна стойност на активаг)Търгуеми ценни книжаПазарна стойностд)Нетъргуеми ценни книжаЦена на придобиванеe)Дълготрайни финансови активиЦена на придобиване, подлежаща на обезценкаПремиите/отстъпките се амортизират. За капиталовите инструменти подробните правила са описани в чл. 10 от настоящото решение |11.4. | Разлики от преоценка на задбалансови инструменти | Резултати от преоценка на валутни форуърди, валутни суапове, лихвени суапове, споразумения за лихвен форуърд, форуърдни транзакции с ценни книжа, валутни спот транзакции от датата на сделката до датата на сетълмента | Нетна позиция между форуърд и спот по пазарен обменен курс |11.5. | Начисления и разходи за бъдещи периоди | Доход, който все още не е дължим, но може да бъде отнесен към отчетния период. Разходи за бъдещи периоди и платени начислени лихви [3] | Номинална стойност, чуждестранна валута, конвертирана по пазарен курс |11.6. | Други | а)Аванси, заеми, други второстепенни показатели. Заеми на доверителна основа. | а)Номинална стойност/цена на придобиване |б)Инвестиции, свързани с депозити в злато на клиенти. | б)Пазарната стойност |в)Нетни пенсионни активи | в)Съгласно член 22, параграф 3. |12 | Загуба за годината | | Номинална стойност |ПАСИВИПозиция от баланса | Категоризиране на съдържанието на позициите от баланса | Принцип на оценка |1. | Банкноти в обращение | Еуробанкноти, емитирани от ЕЦБ в съответствие с Решение ЕЦБ/2001/15 | Номинална стойност |2. | Задължения към кредитни институции от еурозоната, свързани с операции по паричната политика, деноминирани в еуро | Позиции 2.1, 2.2, 2.3 и 2.5: депозити в еуро, както са описани в приложение I към Насоки ЕЦБ/2000/7 | |2.1. | Разплащателни сметки (покриващи системата за минимални резерви) | Сметки в еуро на кредитни институции, включени в списъка на финансовите институции, към които се прилагат изисквания за поддържане на минимални резерви съгласно Устава. Тази позиция съдържа главно сметки, използвани за поддържане на минимални резерви | Номинална стойност |2.2. | Депозитно улеснение | Овърнайт депозити с предварително определена лихва (ликвидно улеснение с постоянен достъп) | Номинална стойност |2.3. | Срочни депозити | Инкасиране с цел изтегляне на ликвидност при операции за фино регулиране | Номинална стойност |2.4. | Обратни операции за фино регулиране | Транзакции, свързани с паричната политика и насочени към изтегляне на ликвидност | Номинална стойност или цена на придобиване при репо сделка |2.5. | Депозити, свързани с искания за допълнителни обезпечения | Депозити на кредитни институции, произтичащи от намаляване стойността на базовите активи по отношение на кредити за тези кредитни институции | Номинална стойност |3. | Други задължения към кредитни институции от еурозоната, деноминирани в еуро | Репо-сделки, свързани с едновременни обратни репо-сделки за управление на портфейли от ценни книжа по позиция от актива "Ценни книжа на лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в еуро". Други операции, които не са свързани с операциите по паричната политика на Еуросистемата. Не се включват разплащателни сметки на кредитни институции | Номинална стойност или цена на придобиване при репо сделка |4. | Издадени дългови сертификати на ЕЦБ | Позицията само в баланса на ЕЦБ Дългови сертификати, както са описани в приложение I към Насоки ЕЦБ/2000/7 Сконтови книжа, издадени с цел изтегляне на ликвидността | Номинална стойност |5. | Задължения към други лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в еуро | | |5.1. | Сектор "Държавно управление" | Разплащателни сметки, срочни депозити, депозити платими при поискване | Номинална стойност |5.2. | Други задължения | Разплащателни сметки на персонала, дружества и клиенти, включително финансови институции, които са освободени от задължението да поддържат минимални резерви — виж позиция 2.1 от пасива) и т.н.; срочни депозити, депозити платими при поискване | Номинална стойност |6. | Задължения към лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в еуро | Разплащателни сметки, срочни депозити, депозити на виждане, включително сметки за разплащания и сметки за целите на управлението на резервите: на други банки, централни банки, международни/наднационални институции, включително Комисията на Европейските общности; разплащателни сметки на други вложители. Репо-сделки, свързани с едновременни обратни репо-сделки за управление на ценни книжа, деноминирани в еуро. Салда по сметки в TARGET на централни банки на държави-членки, които не са приели еурото | Номинална стойност или цена на придобиване при репо сделка |7. | Задължения към лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута | Разплащателни сметки, задължения по репо-сделки; обикновено инвестиционни транзакции с използване на активи в чуждестранна валута или злато | Номинална стойност, конвертиране по пазарен валутен курс в края на годината |8. | Задължения към лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута | | |8.1. | Депозити, салда и други задължения | Разплащателни сметки. Задължения по репо-сделки; обикновено инвестиционни сделки с използване на активи в чуждестранна валута или злато | Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |8.2 | Задължения, произтичащи от кредитното улеснение по Механизма на обменните курсове II (ERM II) | Получени заеми в съответствие с условията на Механизма на обменните курсове II (ERM II) | Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс в края на годината |9. | Кореспондираща позиция на специални права на тираж, предоставени от МВФ | Деноминирана в СПТ позиция, показваща сумата в СПТ, която първоначално е предоставена на съответната страна/НЦБ | Номинална стойност, конвертиране по пазарен валутен курс в края на годината |10. | Вътрешни за Еуросистемата задължения | | |10.1. | Задължения, еквивалентни на прехвърляне на валутни резерви | Позиция само в баланса на ЕЦБ (деноминирана в еуро) | Номинална стойност |10.2. | Други задължения в рамките на Еуросистемата (нето) | Нетно състояние на следните подпозиции: | |а)Нетни задължения, произтичащи от салдата по сметките в TARGET и кореспондентските сметки на НЦБ, т.е. нетната стойност на вземанията и задълженията — виж също позицията от актива "Други вземания в рамките на Еуросистемата (нето)" | а)Номинална стойност |б)Други вътрешни за Еуросистемата вземания, които могат да възникнат, включително междинно разпределяне на дохода на ЕЦБ от еуробанкноти за НЦБ | б)Номинална стойност |11. | Позиции в процес на сетълмент | Салда по сетълмент сметките (задължения), включително размера на незавършения сетълмент по джиро преводи | Номинална стойност |12. | Други задължения | | |12.1 | Разлики от преоценка на задбалансови инструменти | Резултати от преоценка на валутни форуърди, валутни суапове, лихвени суапове, споразумения за лихвен форуърд, форуърдни транзакции с ценни книжа, валутни спот транзакции от датата на сделката до датата на сетълмента | Нетна позиция между форуърд и спот, по пазарен обменен курс |12.2. | Начисления и приходи за бъдещи периоди | Разходи, които стават дължими през бъдещ период, но са свързани с отчетния период. Доходи получени през отчетния период, но свързани с бъдещ период | Номинална стойност, чуждестранна валута, конвертирана по пазарен курс |12.3. | Други | а)Данъчни временни сметки. Сметки за обезпечаване на кредити или гаранции (в чуждестранна валута). Репо-сделки с кредитни институции във връзка с едновременни обратни репо-сделки за управление на портфейли от ценни книжа към позиция от актива "Други финансови активи". Задължителни депозити извън депозитите по резервите. Други второстепенни позиции. Задължения на доверителна основа. | а)Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка |б)Депозити на клиенти в злато. | б)Пазарна стойност |в)Нетни пенсионни задължения. | в)Съгласно член 22, параграф 3. |13. | Провизии | За валутнен риск, лихвен риск и рискове свързани с промяна в цената на златото, а също и за други цели, например очаквани бъдещи разходи и вноски съгласно член 49.2 от Устава по отношение на централни банки на държави-членки, за които дерогацията е била отменена. | Цена на придобиване/номинална стойност |14. | Сметки за преоценка | а)Сметки за преоценка, свързани с движението на цените на злато, всякакви видове ценни книжа, деноминирани в еуро, за всякакъв вид ценни книжа, деноминирани в чуждестранна валута, за опции; разлики от пазарна оценка, свързани с деривати за лихвен риск; сметки за преоценка, свързани с движението на валутните курсове за всяка притежавана нетна валутна позиция, включително валутни суапове/форуърди и СПТ.б)Специални сметки за преоценка, свързани с вноските съгласно член 49.2 от Устава по отношение на централни банки на държави-членки, за които дерогацията е била отменена — виж член 11, параграф 2. | Разлика от преоценка между средната цена на придобиване и пазарната стойност, конвертирана по пазарен обменен курс |15. | Капитал и резерви | | |15.1. | Капитал | Внесен капитал | Номинална стойност |15.2. | Резерви | Законови резерви съгласно член 33 от Устава и вноски в съответствие с член 49.2 от Устава по отношение на централни банки на държави-членки, за които дерогацията е била отменена | Номинална стойност |16. | Печалба за годината | | Номинална стойност |[1] ОВ L 310, 11.12.2000 г., стр. 1.[2] ОВ L 337, 20.12.2001 г., стр. 52.[3] Т.е. начислена лихва, закупена заедно с ценните книжа.--------------------------------------------------20061110ПРИЛОЖЕНИЕ IIГодишен баланс на EЦБ(Млн. еуро) [1] |Активи | Отчетна година | Предходна година | Пасиви | Отчетна година | Предходна година |1.Злато и вземания в злато2.Вземания от лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута2.1.Вземания от МВФ2.2.Салда в банки и инвестиции в ценни книжа, външни заеми и други чуждестранни активи3.Вземания от лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута4.Вземания от лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в еуро4.1.Салда в банки, инвестиции в ценни книжа и заеми4.2.Вземания, произтичащи от кредитното улеснение по Механизма на обменните курсове II (ERM II)5.Заеми за кредитни институции от еурозоната, свързани с операции по паричната политика, деноминирани в еуро5.1.Основни операции по рефинансиране5.2.Дългосрочни операции по рефинансиране5.3.Обратни операции за фино регулиране5.4.Структурни обратни операции5.5.Пределно кредитно улеснение (marginal lending facility)5.6.Кредити, свързани с искания за допълнителни обезпечения (margin calls)6.Други вземания от кредитни институции от еурозоната, деноминирани в еуро7.Ценни книжа на лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в еуро8.Дълг на сектор "Държавно управление", деноминиран в еуро9.Вътрешни за Еуросистемата вземания9.1.Вземания, свързани със записи на заповед, обезпечаващи издаването от ЕЦБ на дългови сертификати9.2.Вземания във връзка с разпределянето на еуробанкноти в рамките на Еуросистемата9.3.Други вземания в рамките на Еуросистемата (нето)10.Позиции в процес на сетълмент11.Други активи11.1.Монети от еурозоната11.2.Материални и нематериални дълготрайни активи11.3.Други финансови активи11.4.Разлики от преоценка на задбалансови инструменти11.5.Начисления и разходи за бъдещи периоди11.6.Други12.Загуба за годината | | | 1.Банкноти в обращение2.Задължения към кредитни институции от еурозоната, свързани с операции по паричната политика, деноминирани в еуро2.1.Разплащателни сметки, покриващи системата за минимални резерви2.2.Депозитно улеснение2.3.Срочни депозити2.4.Обратни операции за фино регулиране2.5.Депозити, свързани с искания за допълнителни обезпечения (margin calls)3.Други задължения към кредитни институции от еурозоната, деноминирани в еуро4.Издадени дългови сертификати на ЕЦБ5.Задължения към други лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в еуро5.1.Сектор "Държавно управление"5.2.Други задължения6.Задължения към лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в еуро7.Задължения към лица, пребиваващи в еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута8.Задължения към лица, пребиваващи извън еурозоната, деноминирани в чуждестранна валута8.1.Депозити, салда и други задължения8.2.Задължения, произтичащи от кредитното улеснение по Механизма на обменните курсове II (ERM II)9.Кореспондираща позиция на специалните права на тираж, предоставени от МВФ10.Вътрешни за Еуросистемата задължения10.1.Задължения, еквивалентни на прехвърляне на валутни резерви10.2.Други задължения в рамките на Еуросистемата (нето)11.Позиции в процес на сетълмент12.Други задължения12.1.Разлики от преоценка на задбалансови инструменти12.2.Начисления и приходи за бъдещи периоди12.3.Други13.Провизии14.Сметки за преоценка15.Капитал и резерви15.1.Капитал15.2.Резерви16.Печалба за годината | | |Общо активи | | | Общо пасиви | | |[1] Като алтернатива ЕЦБ може да публикува точните суми в еуро или суми, закръглени по различен начин.--------------------------------------------------20061110ПРИЛОЖЕНИЕ IIIПУБЛИКУВАН ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ НА ЕЦБ(Млн. EUR) [1] |Отчет за приходите и разходите към 31 декември… | Отчетна година | Предходна година |1.1.1. | Приходи от лихви по валутните резерви | | |1.1.2. | Приходи от лихви във връзка с разпределянето на еуробанкноти в рамките на Еуросистемата | | |1.1.3. | Други приходи от лихви | | |1.1. | Лихвени приходи | | |1.2.1. | Олихвяване на вземания на националните централни банки във връзка с прехвърлянето на валутни резерви | | |1.2.2. | Други разходи за лихви | | |1.2. | Разходи за лихви | | |1. | Нетен доход от лихви | | |2.1. | Реализирани печалби/загуби от финансови операции | | |2.2. | Намаляване стойността на финансови активи и позиции | | |2.3. | Прехвърляне към/от провизии за валутен и ценови риск | | |2. | Нетен резултат от финансови операции, намаляване на стойността и провизии за рискове | | |3.1. | Приходи от такси и комисионни | | |3.2. | Разходи за такси и комисионни | | |3. | Нетни доходи от/разходи за такси и комисионни [2] | | |4. | Доход от акции и дялови участия | | |5. | Други приходи | | |Всичко приходи, нето | | |6. | Разходи за персонала [3] | | |7. | Административни разходи [3] | | |8. | Амортизация на дълготрайни материални и нематериални активи | | |9. | Услуги по производство на банкноти [4] | | |10. | Други разходи | | |(Загуба)/печалба за годината | | |[1] ЕЦБ може да публикува като алтернатива точните суми в еуро или суми, закръглени по различен начин.[2] Разбивките в приходите и разходите могат да се представят и като обяснителни бележки към годишните отчети.[3] Включително административните разпоредби.[4] Тази позиция се използва при аутсорсване на производство на банкноти (за разходите по услугите, извършени от външни дружества, ангажирани с производството на банкноти от името на централните банки). Препоръчва се разходите, понесени във връзка с емитирането на еуробанкноти, да се отнасят в отчета за приходите и разходите при тяхното фактуриране или възникване; виж също Насоки ЕЦБ/2006/16.--------------------------------------------------20061110ПРИЛОЖЕНИЕ IVТАБЛИЦАТА НА СЪОТВЕТСТВИЕТОРешение ЕЦБ/2002/11 | Настоящото решение |— | Член 7 |Член 7 | Член 8 |Член 8 | Член 9 |Член 9 | Член 10 |Член 10 | Член 11 |Член 11 | Член 12 |Член 12 | Член 13 |Член 13 | Член 14 |Член 14 | Член 15 |Член 15 | Член 16 |Член 16 | Член 17 |Член 17 | Член 18 |Член 18 | Член 19 |— | Член 20 |Член 19 | Член 21 |Член 20 | Член 22 |Член 21 | Член 23 |Член 22 | Член 24 |--------------------------------------------------