CELEX: 32017R1443
Language: pl
Date: 2017-06-29 00:00:00
Title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)

17.8.2017   
               
               
                  PL
               
               
                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
               
               
                  L 213/1
               
            ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/1443
      z dnia 29 czerwca 2017 r.
      zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
      (Tekst mający znaczenie dla EOG)
      KOMISJA EUROPEJSKA,
      uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
      uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 99 ust. 6 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci i art. 394 ust. 4 akapit trzeci,
      a także mając na uwadze, co następuje:
      
                  (1)
               
               
                  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) określa tryb przekazywania przez instytucje obowiązkowych informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W art. 99 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 uprawniono Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) do opracowania wykonawczych standardów technicznych w celu określenia jednolitych formatów na potrzeby przekazywania informacji finansowych przez instytucje objęte przepisami art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (3) oraz przez instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w tym artykule, sporządzające swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. W art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 upoważniono również EUNB do opracowania wykonawczych standardów technicznych w celu określenia jednolitych formatów na potrzeby przekazywania informacji finansowych przez instytucje podlegające standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (4), na które to instytucje właściwe organy mogą rozszerzyć wymogi dotyczące sprawozdawczości. Każdy z wymienionych przepisów dotyczy aspektów ram sprawozdawczości nadzorczej w Unii, które należy dostosować do nowo obowiązujących standardów międzynarodowych.
               
            
                  (2)
               
               
                  Międzynarodowe standardy rachunkowości przyjęte zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 opierają się na Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) opracowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).
               
            
                  (3)
               
               
                  W lipcu 2014 r. RMSR wydała MSSF 9 „Instrumenty finansowe” („MSSF 9”) jako nowy standard w zakresie rachunkowości instrumentów finansowych z myślą o stosowaniu tego standardu na szczeblu międzynarodowym od dnia 1 stycznia 2018 r. MSSF 9 przyjęto w Unii w dniu 22 listopada 2016 r. rozporządzeniem Komisji (UE) 2016/2067 (5).
               
            
                  (4)
               
               
                  MSSF 9 zasadniczo zmienia zasady rachunkowości instrumentów finansowych dla instytucji, które podlegają przepisom art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W MSSF 9 zawarto logiczny model klasyfikacji i wyceny, pojedynczy perspektywiczny model przewidywanej utraty wartości w oparciu o koncepcję „oczekiwanej straty” oraz zreformowane w znacznym stopniu podejście do rachunkowości zabezpieczeń. Dlatego też należy odpowiednio zmienić zakres sprawozdawczości prowadzonej przez instytucje.
               
            
                  (5)
               
               
                  Ponadto należy zaktualizować wzory i instrukcje dotyczące zgłaszania wartości bilansowej brutto aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. Wynika to z potrzeby doprecyzowania definicji „wartości bilansowej brutto” do celów monitorowania ryzyka kredytowego, zwiększenia jakości zgłaszanych informacji oraz ograniczenia obciążeń sprawozdawczych.
               
            
                  (6)
               
               
                  Należy również zaktualizować wzory i instrukcje stosowane przez instytucje, które podlegają standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zadbać o to, by zgłaszane informacje finansowe były wciąż istotne i jednolite dla wszystkich instytucji, oraz wyeliminować luki informacyjne związane z konkretnymi krajowymi standardami rachunkowości, których uprzednio nie w pełni uwzględniono we wzorach.
               
            
                  (7)
               
               
                  Ze względu na nierozerwalny związek między sprawozdawczością finansową i obowiązującymi standardami rachunkowości konieczne jest, aby data rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia pokrywała się z datą rozpoczęcia stosowania MSSF 9. Z tego samego powodu konieczne jest również, aby w przypadku instytucji stosujących rok obrotowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, data rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia pokrywała się z datą rozpoczęcia stosowania MSSF 9, czyli z dniem roku kalendarzowego stanowiącym dla tych instytucji początek roku obrotowego.
               
            
                  (8)
               
               
                  Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.
               
            
                  (9)
               
               
                  Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje publiczne w zakresie projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (6).
               
            
                  (10)
               
               
                  Należy odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,
               
            PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
      Artykuł 1
      W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:
      
                  a)
               
               
                  załącznik III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;
               
            
                  b)
               
               
                  załącznik IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;
               
            
                  c)
               
               
                  załącznik V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.
               
            Artykuł 2
      Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
      Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 stycznia 2018 r.
      W odniesieniu do następujących instytucji – w przypadku gdy instytucje te stosują rok obrotowy niepokrywający się z rokiem kalendarzowym – przepisy załączników I i III do niniejszego rozporządzenia stosuje się od początku roku obrotowego rozpoczynającego się po dniu 1 stycznia 2018 r.:
      
                  a)
               
               
                  instytucje podlegające przepisom art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;
               
            
                  b)
               
               
                  instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, które sporządzają swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 6 ust. 2 tego rozporządzenia;
               
            
                  c)
               
               
                  instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości stosownie do przepisów rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 na potrzeby przekazywania informacji dotyczących funduszy własnych w ujęciu skonsolidowanym na podstawie art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
               
            
         Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
         Sporządzono w Brukseli dnia 29 czerwca 2017 r.
         
            
               W imieniu Komisji
            
            Jean-Claude JUNCKER
            
               Przewodniczący
            
         
      
      
         (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.
      
         (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
      
         (3)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
      
         (4)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
      
         (5)  Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 (Dz.U. L 323 z 29.11.2016, s. 1).
      
         (6)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
      
         ZAŁĄCZNIK I
         
            
               „ZAŁĄCZNIK III
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF
               
               
                           
                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF
                           
                        
                     
                           
                              NUMER WZORU
                           
                        
                        
                           
                              KOD WZORU
                           
                        
                        
                           
                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                           
                        
                     
                           1.1
                        
                        
                           F 01.01
                        
                        
                           Bilans: aktywa
                        
                     
                           1.2
                        
                        
                           F 01.02
                        
                        
                           Bilans: zobowiązania
                        
                     
                           1.3
                        
                        
                           F 01.03
                        
                        
                           Bilans: kapitał własny
                        
                     
                           2
                        
                        
                           F 02.00
                        
                        
                           
                              Rachunek zysków i strat
                           
                        
                     
                           3
                        
                        
                           F 03.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów
                           
                        
                      
                        
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                           
                        
                     
                           4.1
                        
                        
                           F 04.01
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           4.2.1
                        
                        
                           F 04.02.1
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.2.2
                        
                        
                           F 04.02.2
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.3.1
                        
                        
                           F 04.03.1
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                     
                           4.4.1
                        
                        
                           F 04.04.1
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                     
                           4.5
                        
                        
                           F 04.05
                        
                        
                           Podporządkowane aktywa finansowe
                        
                     
                           5.1
                        
                        
                           F 05.01
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
                           
                        
                     
                           6.1
                        
                        
                           F 06.01
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           F 07.00
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
                           
                        
                     
                           7.1
                        
                        
                           F 07.01
                        
                        
                           Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
                        
                      
                        
                           
                              Podział zobowiązań finansowych
                           
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           F 08.01
                        
                        
                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           F 08.02
                        
                        
                           Podporządkowane zobowiązania finansowe
                        
                      
                        
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                           
                        
                     
                           9.1.1
                        
                        
                           F 09.01.1
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           F 09.02
                        
                        
                           Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                        
                     
                           10
                        
                        
                           F 10.00
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
                           
                        
                      
                        
                           
                              Rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           11.1
                        
                        
                           F 11.01
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
                        
                     
                           11.3
                        
                        
                           F 11.03
                        
                        
                           Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
                        
                     
                           11.4
                        
                        
                           F 11.04
                        
                        
                           Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
                        
                      
                        
                           
                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
                           
                        
                     
                           12.1
                        
                        
                           F 12.01
                        
                        
                           Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
                        
                     
                           12.2
                        
                        
                           F 12.02
                        
                        
                           Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
                        
                      
                        
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
                           
                        
                     
                           13.1
                        
                        
                           F 13.01
                        
                        
                           Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           13.2
                        
                        
                           F 13.02
                        
                        
                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
                        
                     
                           13.3
                        
                        
                           F 13.03
                        
                        
                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
                        
                     
                           14
                        
                        
                           F 14.00
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
                           
                        
                     
                           15
                        
                        
                           F 15.00
                        
                        
                           
                              Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
                           
                        
                      
                        
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                           
                        
                     
                           16.1
                        
                        
                           F 16.01
                        
                        
                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           16.2
                        
                        
                           F 16.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.3
                        
                        
                           F 16.03
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów
                        
                     
                           16.4
                        
                        
                           F 16.04
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka
                        
                     
                           16.4.1
                        
                        
                           F 16.04.1
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.5
                        
                        
                           F 16.05
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.6
                        
                        
                           F 16.06
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
                        
                     
                           16.7
                        
                        
                           F 16.07
                        
                        
                           Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
                        
                      
                        
                           
                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
                           
                        
                     
                           17.1
                        
                        
                           F 17.01
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
                        
                     
                           17.2
                        
                        
                           F 17.02
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                        
                     
                           17.3
                        
                        
                           F 17.03
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
                        
                     
                           18
                        
                        
                           F 18.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           19
                        
                        
                           F 19.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje restrukturyzowane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Podział pod względem geograficznym
                           
                        
                     
                           20.1
                        
                        
                           F 20.01
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.2
                        
                        
                           F 20.02
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.3
                        
                        
                           F 20.03
                        
                        
                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.4
                        
                        
                           F 20.04
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.5
                        
                        
                           F 20.05
                        
                        
                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.6
                        
                        
                           F 20.06
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.7.1
                        
                        
                           F 20.07.1
                        
                        
                           Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           21
                        
                        
                           F 21.00
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
                           
                        
                      
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
                           
                        
                     
                           22.1
                        
                        
                           F 22.01
                        
                        
                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
                        
                     
                           22.2
                        
                        
                           F 22.02
                        
                        
                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                           
                        
                     
                           30.1
                        
                        
                           F 30.01
                        
                        
                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                        
                     
                           30.2
                        
                        
                           F 30.02
                        
                        
                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
                        
                      
                        
                           
                              Jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           31.1
                        
                        
                           F 31.01
                        
                        
                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
                        
                     
                           31.2
                        
                        
                           F 31.02
                        
                        
                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Struktura grupy
                           
                        
                     
                           40.1
                        
                        
                           F 40.1
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne podmioty
                        
                     
                           40.2
                        
                        
                           F 40.02
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty
                        
                      
                        
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                     
                           41.1
                        
                        
                           F 41.01
                        
                        
                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                     
                           41.2
                        
                        
                           F 41.02
                        
                        
                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
                        
                     
                           42
                        
                        
                           F 42.00
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
                           
                        
                     
                           43
                        
                        
                           F 43.00
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                      
                        
                           
                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
                           
                        
                     
                           44.1
                        
                        
                           F 44.01
                        
                        
                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.2
                        
                        
                           F 44.02
                        
                        
                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.3
                        
                        
                           F 44.03
                        
                        
                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
                        
                      
                        
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                           45.1
                        
                        
                           F 45.01
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
                        
                     
                           45.2
                        
                        
                           F 45.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                     
                           45.3
                        
                        
                           F 45.03
                        
                        
                           Inne przychody i koszty operacyjne
                        
                     
                           46
                        
                        
                           F 46.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
                           
                        
                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
               
               1.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           5
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           40
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.2   Zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Restrukturyzacja
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne rezerwy
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.3   Kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Kapitał wpłacony
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 39–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 85–87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przeliczenie waluty obcej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           165
                        
                        
                           
                              Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           2
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Skumulowane inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne pozycje
                        
                        
                            
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     2.   Rachunek zysków i strat
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           025
                        
                        
                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           051
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne aktywa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           (Inne zobowiązania)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                           31
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192
                        
                        
                           Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           241
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           287
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
                           
                        
                        
                           16, 45
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 47
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           355
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           (Koszty personelu)
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;
                           
                        
                        
                           44
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           (Pozostałe koszty administracyjne)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           425
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           426
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           427
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           (Inne rezerwy)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53
                           
                        
                        
                           12
                        
                        
                            
                        
                     
                           481
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
                           
                        
                        
                           12
                        
                        
                            
                        
                     
                           491
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
                           
                        
                        
                           12
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           (Wartość firmy)
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           580
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           590
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           600
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           650
                        
                        
                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           660
                        
                        
                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           670
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           680
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           690
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           081
                        
                        
                           Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           084
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           086
                        
                        
                           Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przeliczenie waluty obcej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 32, 38–47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           241
                        
                        
                           Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           251
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           261
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 WS przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Całkowite dochody ogółem za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.2.1   Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.2.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.3.1   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.4.1   Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78, 100
                           
                        
                        
                            
                        
                     5.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
               
               5.1   Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           
                              Według produktów
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           
                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Należności z tytułu dostaw i usług
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Leasing finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne kredyty terminowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zaliczki niebędące kredytami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           090
                        
                        
                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według celów
                           
                        
                        
                           110
                        
                        
                           w tym: kredyty konsumpcyjne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według podporządkowania
                           
                        
                        
                           130
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     6.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
               
               6.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
                           
                        
                        
                           
                              w tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 93
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213-232
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70–71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
               
               7.1   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 94–95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Należności z tytułu dostaw i usług
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Leasing finansowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne kredyty terminowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zaliczki niebędące kredytami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           w tym: kredyty konsumpcyjne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.   Podział zobowiązań finansowych
               
               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Koszt zamortyzowany
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
                           
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           037
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Certyfikaty depozytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Obligacje zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Art. 129 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kontrakty hybrydowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Zamienne złożone instrumenty finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32, OS31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Niewymienne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99–100
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               9.1.1   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 106–109
                           
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej
                           
                        
                     
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.2   Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota gwarancji
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne otrzymane zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                           
                              Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              w tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.   Rachunkowość zabezpieczeń
               
               11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
               
               
                           
                              Według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem zabezpieczenie
                           
                        
                        
                           
                              w tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 71
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.3   Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Zabezpieczenie wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     F11.4   Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Mikrozabezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              Mikrozabezpieczenia - zabezpieczenie pozycji netto
                           
                        
                        
                           
                              Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Makrozabezpieczenia
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)
                           
                        
                        
                           
                              Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto
                           
                        
                        
                           
                              Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; załącznik V część 2 pkt 147, 151
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 148, 149
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 148, 150
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; załącznik V część 2 pkt 152
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); załącznik V część 2 pkt 146, 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Stopa procentowa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Akcje
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyt
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Towar
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); załącznik V część 2 pkt 146, 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Stopa procentowa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Akcje
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Kredyt
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Towar
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); załącznik V część 2 pkt 146, 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Stopa procentowa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Akcje
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Kredyt
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Towar
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
               
               12.1   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty
                           
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe
                           
                        
                        
                           
                              Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 161–162
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 163
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 166
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 165
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–232
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt B8E
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           
                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt B8E; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.2   Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170
                           
                        
                     
                           
                              Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2
                           
                        
                        
                           
                              Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3
                           
                        
                        
                           
                              Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3
                           
                        
                     
                           
                              Z fazy 1 do fazy 2
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 2 do fazy 1
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 2 do fazy 3
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 3 do fazy 2
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 1 do fazy 3
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 3 do fazy 1
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 168–169
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.   Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
               
               13.1   Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
               
               
                           
                              Gwarancje i zabezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174
                           
                        
                     
                           
                              kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                           
                        
                        
                           
                              Inne kredyty zabezpieczone
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                           
                              Mieszkalne
                           
                        
                        
                           
                              Komercyjne
                           
                        
                        
                           
                              Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.2   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 175
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe i dłużne
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.3   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 176
                           
                        
                        
                            
                        
                     14.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiana wartości godziwej za dany okres
                              Załącznik V część 2 pkt 178
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
                              Załącznik V część 2 pkt 179
                           
                        
                     
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11,
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           056
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           057
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           058
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           059
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           102
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           103
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           104
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     15.   Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych
                           
                        
                     
                           
                              Przeniesione aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Powiązane zobowiązania
                              WST V część 2 pkt 181
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna pierwotnych aktywów
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f); załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           045
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           046
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           047
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           048
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           133
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
               
               16.1   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 187, 189
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 188, 190
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; załącznik V część 2 pkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 192
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ODSETKI
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; załącznik V część 2 pkt 194
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.2   Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 195–196
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.3   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 197–198
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); załącznik V część 2 pkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.6.2; załącznik V część 2 pkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.4   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne związane z towarami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.4.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 201
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.5.2; załącznik V część 2 pkt 202
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.5   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 203
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 203
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           071
                        
                        
                           
                              w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); załącznik V część 2 pkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           072
                        
                        
                           
                              w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.6   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 205
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); załącznik V część 2 pkt 206
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.7   Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Zwiększenia
                           
                        
                        
                           
                              Odwrócenia
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 208
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 208
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           040
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Jednostki zależne
                        
                        
                           
                              Załącznik A do MSSF 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wspólne przedsięwzięcia
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Jednostki stowarzyszone
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.   Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
               
               17.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 211
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     17.2   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 118, 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.3   Zobowiązania i kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 212
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 33, D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 10 pkt B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     18.   Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Obsługiwane
                           
                        
                        
                           
                              Nieobsługiwane
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
                        
                        
                           Przeterminowane > 5 lat
                        
                        
                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           W tym: o utraconej wartości
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
                        
                        
                           Przeterminowane > 5 lat
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
                        
                        
                           Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           105
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           195
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 239
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 220
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     19.   Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           w tym: o utraconej wartości
                        
                        
                           w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
                        
                        
                           Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 259-263
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 268
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 268
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 247
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.   Podział pod względem geograficznym
               
               20.1   Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 Załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 Załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.2   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.3   Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 47–48
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); załącznik V część 2 pkt 51, 53
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.4   Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              W tym: przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości
                           
                        
                        
                           
                              W tym: restrukturyzowane
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), część 2 pkt 273
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 273
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           031
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.5   Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              W tym: restrukturyzowane
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 118, 271
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 240–258
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 276
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.6   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 271
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA7 lit. b); załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     20.7.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 2 pkt 271, 277
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 273
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     21.   Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 278–279
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.   Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
               
               22.1   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 280
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 281–283
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Emisje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Polecenia przelewów
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zarządzanie aktywami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Transakcje powiernicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Usługi płatnicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Produkty ubezpieczeniowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Finansowanie strukturyzowane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Działalność związana z obsługą zadłużenia
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Udzielone gwarancje finansowe
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 113–115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           (Usługi przechowywania)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           (Działalność związana z obsługą zadłużenia)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           (Otrzymane gwarancje finansowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.2   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Fundusze emerytalne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instrumenty inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           W tym: powierzone innym jednostkom
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Transakcje powiernicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Usługi płatnicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Produkty ubezpieczeniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.   Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               30.1   Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a); załącznik V część 2 pkt 286
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 B26 lit. b); załącznik V część 2 pkt 287
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           080
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.2   Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
               
               
                           
                              
                                 Według charakteru działalności
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami
                           
                        
                        
                           
                              Inna działalność
                           
                        
                     
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Kwota nominalna
                              
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e); załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.   Jednostki powiązane
               
               31.1   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 288–291
                           
                        
                        
                           
                              Saldo należności
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c); załącznik V część 2 pkt 289
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e); załącznik V część 2 pkt 289
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Wybrane zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 290
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna instrumentów pochodnych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 1 lit. c); załącznik V część 2 pkt 69–71, 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132
                        
                        
                           
                              Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.2   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Koszty odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Koszty z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 292
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. d); załącznik V część 2 pkt 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 50, 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.   Struktura grupy
               
               40.1   Struktura grupy: poszczególne podmioty
               
               
                           
                              Kod LEI
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa jednostki
                           
                        
                        
                           
                              Data wejścia
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Kod NACE
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]
                           
                        
                        
                           
                              Prawa głosu [%]
                           
                        
                        
                           
                              Struktura grupy [powiązania]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa CRR]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                        
                           
                              Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 18 CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           095
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.2.   Struktura grupy: poszczególne instrumenty
               
               
                           
                              Kod papieru wartościowego
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki
                           
                        
                        
                           
                              Kod LEI jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.   Wartość godziwa
               
               41.1   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 298
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                              MSSF 7 pkt 25–26
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)
                           
                        
                     
                           
                              Poziom 1
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           016
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           017
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.2   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Niedopasowanie księgowe
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Kontrakty hybrydowe
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 9 pkt B4.1.29
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B4.1.33
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; załącznik V część 2 pkt 300
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); załącznik V część 2 pkt 301
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     42.   Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 302
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 31, 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 30, 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5, 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 56, 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118, 122 ; załącznik V część 2 pkt 303
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 75–87, 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     43.   Rezerwy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                           
                        
                        
                           
                              Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                           
                        
                        
                           
                              Restrukturyzacja
                           
                        
                        
                           
                              Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4
                           
                        
                        
                           
                              Inne rezerwy
                           
                        
                     
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 70–83
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 304–305
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           (-) Wykorzystane kwoty
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zmiany
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     44   Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
               
               44.1   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 306–307
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty dłużne
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Nieruchomości
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Efekt pułapu aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; załącznik V część 2 pkt 308
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63, MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.2   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 306, 309
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Koszty bieżącego zatrudnienia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Koszty odsetek
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Zapłacone składki
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wypłacone świadczenia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 310
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.3   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Emerytura i podobne koszty
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Płatności w formie akcji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 44; załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     45   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
               
               45.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 312
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     45.2   Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 313
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.3   Inne przychody i koszty operacyjne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 76 lit. d); załącznik V część 2 pkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 75 lit. f); załącznik V część 2 pkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); załącznik V część 2 pkt 315
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     46.   Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
               
               
                           
                              Źródła zmian w kapitale własnym
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Akcje własne (-)
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego (-)
                           
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości
                           
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                     
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Inne pozycje
                           
                        
                     
                           
                              MSR 1 pkt 106, 54 lit. r)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, 78 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30 D5–D8
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, 54 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [przed przekształceniem]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Skutki korygowania błędów
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 8 pkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Skutki zmian zasad rachunkowości
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [bieżący okres]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emisja akcji zwykłych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Emisja akcji uprzywilejowanych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Emisja innych instrumentów kapitałowych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Zamiana długu na kapitał własny
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Obniżenie kapitału
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Dywidendy
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Zakup akcji własnych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Transfery między składnikami kapitału własnego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 318
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Płatności w formie akcji
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Całkowite dochody ogółem za dany rok
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [bieżący okres]”
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
         
      
      
         ZAŁĄCZNIK II
         
            
               „ZAŁĄCZNIK IV
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI
               
               
                           
                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
                           
                        
                     
                           
                              NUMER WZORU
                           
                        
                        
                           
                              KOD WZORU
                           
                        
                        
                           
                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                           
                        
                     
                           1.1
                        
                        
                           F 01.01
                        
                        
                           Bilans: aktywa
                        
                     
                           1.2
                        
                        
                           F 01.02
                        
                        
                           Bilans: zobowiązania
                        
                     
                           1.3
                        
                        
                           F 01.03
                        
                        
                           Bilans: kapitał własny
                        
                     
                           2
                        
                        
                           F 02.00
                        
                        
                           
                              Rachunek zysków i strat
                           
                        
                     
                           3
                        
                        
                           F 03.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                           
                        
                     
                           4.1
                        
                        
                           F 04.01
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           4.2.1
                        
                        
                           F 04.02.1
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.2.2
                        
                        
                           F 04.02.2
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.3.1
                        
                        
                           F 04.03.1
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                     
                           4.4.1
                        
                        
                           F 04.04.1
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                     
                           4.5
                        
                        
                           F 04.05
                        
                        
                           Podporządkowane aktywa finansowe
                        
                     
                           4.6
                        
                        
                           F 04.06
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           4.7
                        
                        
                           F 04.07
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.8
                        
                        
                           F 04.08
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                        
                     
                           4.9
                        
                        
                           F 04.09
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                        
                     
                           4.10
                        
                        
                           F 04.10
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                        
                     
                           5.1
                        
                        
                           F 05.01
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
                           
                        
                     
                           6.1
                        
                        
                           F 06.01
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           F 07.00
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
                           
                        
                     
                           7.1
                        
                        
                           F 07.01
                        
                        
                           Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
                        
                     
                           7.2
                        
                        
                           F 07.02
                        
                        
                           Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Podział zobowiązań finansowych
                           
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           F 08.01
                        
                        
                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           F 08.02
                        
                        
                           Podporządkowane zobowiązania finansowe
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                           
                        
                     
                           9.1
                        
                        
                           F 09.01
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                        
                     
                           9.1.1
                        
                        
                           F 09.01.1
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           F 09.02
                        
                        
                           Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
                        
                     
                           10
                        
                        
                           F 10.00
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           11.1
                        
                        
                           F 11.01
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
                        
                     
                           11.2
                        
                        
                           F 11.02
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
                        
                     
                           11.3
                        
                        
                           F 11.03
                        
                        
                           Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
                        
                     
                           11.3.1
                        
                        
                           F 11.03.1
                        
                        
                           Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego
                        
                     
                           11.4
                        
                        
                           F 11.04
                        
                        
                           Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
                           
                        
                     
                           12
                        
                        
                           F 12.00
                        
                        
                           Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                        
                     
                           12.1
                        
                        
                           F 12.01
                        
                        
                           Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
                        
                     
                           12.2
                        
                        
                           F 12.02
                        
                        
                           Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
                           
                        
                     
                           13.1
                        
                        
                           F 13.01
                        
                        
                           Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           13.2
                        
                        
                           F 13.02
                        
                        
                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
                        
                     
                           13.3
                        
                        
                           F 13.03
                        
                        
                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
                        
                     
                           14
                        
                        
                           F 14.00
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
                           
                        
                     
                           15
                        
                        
                           F 15.00
                        
                        
                           
                              Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                           
                        
                     
                           16.1
                        
                        
                           F 16.01
                        
                        
                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           16.2
                        
                        
                           F 16.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.3
                        
                        
                           F 16.03
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów
                        
                     
                           16.4
                        
                        
                           F 16.04
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka
                        
                     
                           16.4.1
                        
                        
                           F 16.04.1
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.5
                        
                        
                           F 16.05
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.6
                        
                        
                           F 16.06
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
                        
                     
                           16.7
                        
                        
                           F 16.07
                        
                        
                           Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
                           
                        
                     
                           17.1
                        
                        
                           F 17.01
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
                        
                     
                           17.2
                        
                        
                           F 17.02
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                        
                     
                           17.3
                        
                        
                           F 17.03
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
                        
                     
                           18
                        
                        
                           F 18.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           19
                        
                        
                           F 19.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje restrukturyzowane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Podział pod względem geograficznym
                           
                        
                     
                           20.1
                        
                        
                           F 20.01
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.2
                        
                        
                           F 20.02
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.3
                        
                        
                           F 20.03
                        
                        
                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.4
                        
                        
                           F 20.04
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.5
                        
                        
                           F 20.05
                        
                        
                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.6
                        
                        
                           F 20.06
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.7.1
                        
                        
                           F 20.07.1
                        
                        
                           Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           21
                        
                        
                           F 21.00
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
                           
                        
                     
                           22.1
                        
                        
                           F 22.01
                        
                        
                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
                        
                     
                           22.2
                        
                        
                           F 22.02
                        
                        
                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                           
                        
                     
                           30.1
                        
                        
                           F 30.01
                        
                        
                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                        
                     
                           30.2
                        
                        
                           F 30.02
                        
                        
                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           31.1
                        
                        
                           F 31.01
                        
                        
                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
                        
                     
                           31.2
                        
                        
                           F 31.02
                        
                        
                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Struktura grupy
                           
                        
                     
                           40.1
                        
                        
                           F 40.1
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne podmioty
                        
                     
                           40.2
                        
                        
                           F 40.02
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                     
                           41.1
                        
                        
                           F 41.01
                        
                        
                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                     
                           41.2
                        
                        
                           F 41.02
                        
                        
                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
                        
                     
                           42
                        
                        
                           F 42.00
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
                           
                        
                     
                           43
                        
                        
                           F 43.00
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
                           
                        
                     
                           44.1
                        
                        
                           F 44.01
                        
                        
                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.2
                        
                        
                           F 44.02
                        
                        
                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.3
                        
                        
                           F 44.03
                        
                        
                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                           45.1
                        
                        
                           F 45.01
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
                        
                     
                           45.2
                        
                        
                           F 45.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                     
                           45.3
                        
                        
                           F 45.03
                        
                        
                           Inne przychody i koszty operacyjne
                        
                     
                           46
                        
                        
                           F 46.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
                           
                        
                     
                           
                              
                                              
                                          
                                          
                                             Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                                          
                                       
                                              
                                          
                                          
                                             Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości
                                          
                                       
                        
                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
               
               1.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           5 
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 36 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                           11 
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           40 
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5, 6
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           375
                        
                        
                           
                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.2   Zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           11 
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Restrukturyzacja
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne rezerwy
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           295
                        
                        
                           
                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.3   Kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Kapitał wpłacony
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 39–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 85–87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przeliczenie waluty obcej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 39 ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           165
                        
                        
                           
                              Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           202
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           203
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           204
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           205
                        
                        
                           
                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           206
                        
                        
                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           207
                        
                        
                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           208
                        
                        
                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           209
                        
                        
                           Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
                        
                        
                           
                              Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 29
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           
                              Pierwsze różnice z konsolidacji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           2 
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Skumulowane inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne pozycje
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     2.   Rachunek zysków i strat
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           025
                        
                        
                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           051
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne aktywa
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           (Inne zobowiązania)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145 
                        
                        
                           (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 39
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                           31 
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175 
                        
                        
                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192 
                        
                        
                           Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 42
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22 
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22 
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           241 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260 
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270 
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           285 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           287 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
                           
                        
                        
                           16, 45
                        
                        
                            
                        
                     
                           295 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           300 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 47
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           310 
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 39 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 48
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48
                           
                        
                        
                           45 
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           45 
                        
                        
                            
                        
                     
                           350 
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           45 
                        
                        
                            
                        
                     
                           355 
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360 
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370 
                        
                        
                           (Koszty personelu)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;
                           
                        
                        
                           44 
                        
                        
                            
                        
                     
                           380 
                        
                        
                           (Pozostałe koszty administracyjne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390 
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400 
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410 
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           415 
                        
                        
                           (Wartość firmy)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420 
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           425 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           426 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           427 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430 
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           440 
                        
                        
                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450 
                        
                        
                           (Inne rezerwy)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           455 
                        
                        
                           
                              (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460 
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53
                           
                        
                        
                           12 
                        
                        
                            
                        
                     
                           481 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8
                           
                        
                        
                           12 
                        
                        
                            
                        
                     
                           491 
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8
                           
                        
                        
                           12 
                        
                        
                            
                        
                     
                           510 
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           520 
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           530 
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540 
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550 
                        
                        
                           (Wartość firmy)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560 
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570 
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           580 
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           590 
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           600 
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610 
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620 
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630 
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           632 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           633 
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           634 
                        
                        
                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640 
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           650 
                        
                        
                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           660 
                        
                        
                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           670 
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           680 
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           690 
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           081
                        
                        
                           Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           084
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           086
                        
                        
                           Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           
                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Przeliczenie waluty obcej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 32, 38–47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230 
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           232 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           233 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           234 
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           241 
                        
                        
                           Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           251 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           261 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270 
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280 
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290 
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300 
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310 
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320 
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Całkowite dochody ogółem za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350 
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360 
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.2.1   Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.2.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: według ceny nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 MSR 39 pkt 46 lit. c)
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.3.1   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1, 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.4.1.   Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. f); załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 78, 100
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78, 100
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.6   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 68
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.7   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           021
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 36 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.8   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niepodlegające utracie wartości
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d), część 2 pkt 79
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 79
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które utraciły wartość
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           030
                        
                        
                           035
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.9   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które utraciły wartość
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 80
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 80
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 80
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 80
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           041
                        
                        
                           045
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           006
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           007
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           008
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           009
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.10   Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. e),34 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności częściowo spisane
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane należności całkowicie spisane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które utraciły wartość
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74
                           
                        
                     
                           015
                        
                        
                           016
                        
                        
                           020
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           010
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     5.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
               
               5.1   Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           
                              Według produktów
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           
                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Należności z tytułu dostaw i usług
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Leasingi finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne kredyty terminowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zaliczki niebędące kredytami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           090
                        
                        
                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według celów
                           
                        
                        
                           110 
                        
                        
                           w tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według podporządkowania
                           
                        
                        
                           130 
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     6.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
               
               6.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 93
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213-232
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70–71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
               
               7.1   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 94–95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Należności z tytułu dostaw i usług
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Leasing finansowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne kredyty terminowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zaliczki niebędące kredytami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           w tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.2   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           
                              Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Przeterminowane, które utraciły wartość
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni
                           
                        
                     
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 96
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 94–95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Należności z tytułu dostaw i usług
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Leasing finansowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne kredyty terminowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zaliczki niebędące kredytami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           w tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.   Podział zobowiązań finansowych
               
               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Koszt zamortyzowany
                           
                        
                        
                           
                              Obrót
                           
                        
                        
                           
                              Metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6
                           
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
                           
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           034
                        
                        
                           035
                        
                        
                           037
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Certyfikaty depozytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Obligacje zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Art. 129 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 129 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kontrakty hybrydowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Zamienne złożone instrumenty finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32, OS31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Niewymienne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Metodą ceny nabycia
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99–100
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99–100
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               9.1.1   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 106–109
                           
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.1   Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 118
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.2   Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota gwarancji
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne otrzymane zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                           
                              Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość dodatnia
                           
                        
                        
                           
                              Wartość ujemna
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              w tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 132
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 132
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           020
                        
                        
                           016
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195 
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 140
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–140
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230 
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240 
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250 
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260 
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270 
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280 
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300 
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310 
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320 
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.   Rachunkowość zabezpieczeń
               
               11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
               
               
                           
                              Według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem zabezpieczenie
                           
                        
                        
                           
                              w tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 71
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.2   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
               
               
                           
                              Według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość dodatnia
                           
                        
                        
                           
                              Wartość ujemna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem zabezpieczenie
                           
                        
                        
                           
                              w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
                           
                        
                        
                           
                              w tym: sprzedane
                           
                        
                        
                           
                              w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 132
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 132
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           006
                        
                        
                           007
                        
                        
                           008
                        
                        
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           020
                        
                        
                           021
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Towar
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 22, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia wartości godziwej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ceny nabycia
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143, 144
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.3   Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Zabezpieczenie wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     F11.3.1   Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              Art. 36 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           w tym: Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           w tym: Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                     F11.4   Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Mikrozabezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              Mikrozabezpieczenia - zabezpieczenie pozycji netto
                           
                        
                        
                           
                              Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Makrozabezpieczenia
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)
                           
                        
                        
                           
                              Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto
                           
                        
                        
                           
                              Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; załącznik V część 2 pkt 147, 151
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 148, 149
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 148, 150
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; załącznik V część 2 pkt 152
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); załącznik V część 2 pkt 146, 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Stopa procentowa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Akcje
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyt
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Towar
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); załącznik V część 2 pkt 146, 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Stopa procentowa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Akcje
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Kredyt
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Towar
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); załącznik V część 2 pkt 146, 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Stopa procentowa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Akcje
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Kredyt
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Towar
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
               
               12.0   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                              Art. 442 lit. i) CRR Załącznik V część 2 pkt 153
                           
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem
                           
                        
                        
                           
                              Transfery między odpisami aktualizującymi
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty
                           
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe
                           
                        
                        
                           
                              Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                        
                           
                              Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 154
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 154
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 155
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100 
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 2 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.1   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty
                           
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe
                           
                        
                        
                           
                              Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 161–162
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 163
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 166
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 165
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100 
                        
                        
                           110 
                        
                        
                           120 
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–232
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt B8E
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           
                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt B8E; załącznik V część 2 pkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.2   Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170
                           
                        
                     
                           
                              Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2
                           
                        
                        
                           
                              Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3
                           
                        
                        
                           
                              Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3
                           
                        
                     
                           
                              Z fazy 1 do fazy 2
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 2 do fazy 1
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 2 do fazy 3
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 3 do fazy 2
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 1 do fazy 3
                           
                        
                        
                           
                              Z fazy 3 do fazy 1
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 168–169
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.   Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
               
               13.1   Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
               
               
                           
                              Gwarancje i zabezpieczenia
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              kredyty zabezpieczone nieruchomościami
                           
                        
                        
                           
                              Inne kredyty zabezpieczone
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Mieszkalne
                           
                        
                        
                           
                              Komercyjne
                           
                        
                        
                           
                              Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.2   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 175
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe i dłużne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.3   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 176
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 176
                           
                        
                        
                            
                        
                     14.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiana wartości godziwej za dany okres
                              Załącznik V część 2 pkt 178
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
                              Załącznik V część 2 pkt 179
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11,
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           051
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           052
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           053
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              EBC/2013/33; załącznik 2 część 2 pkt 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           054
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           055
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           056
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           057
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           058
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           059
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           102 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           103 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           104 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           121 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           123 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           125 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           126 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           127 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4, art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           202 
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           203 
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           204 
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           205 
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           206 
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230 
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240 
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250 
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     15.   Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych
                           
                        
                     
                           
                              Przeniesione aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Powiązane zobowiązania
                              WST V część 2 pkt 181
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna pierwotnych aktywów
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f); załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           042
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           043
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           044
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           045
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           046
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           047
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           048
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           121 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           123 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           125 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           126 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           127 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           133 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181 
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184 
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185 
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186 
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           187 
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
               
               16.1   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 187, 189
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 188, 190
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 2 pkt 193
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; załącznik V część 2 pkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 193
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 192
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 192
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ODSETKI
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 1, 2 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; załącznik V część 2 pkt 194
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.2   Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 195–196
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.3   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 197–198
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); załącznik V część 2 pkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.6.2; załącznik V część 2 pkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.4   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne związane z towarami
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne związane z towarami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.4.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 201
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.5.2; załącznik V część 2 pkt 202
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.5   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 203
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 203
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           071
                        
                        
                           
                              w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); załącznik V część 2 pkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           072
                        
                        
                           
                              w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.6   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 205
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); załącznik V część 2 pkt 206
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.7   Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia
                           
                        
                        
                           
                              Odwrócenia
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 208
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 208
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           040
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Jednostki zależne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik A do MSSF 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wspólne przedsięwzięcia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Jednostki stowarzyszone
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.   Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
               
               17.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 36 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 211
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 211
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5, 6
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           365
                        
                        
                           
                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     17.2   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 118, 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.3   Zobowiązania i kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 212
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 212
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           245
                        
                        
                           
                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 33, D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           325
                        
                        
                           
                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              Pierwsze różnice z konsolidacji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                                       (-)
                                    
                                    
                                       Akcje własne
                                    
                                 
                        
                           
                              Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 10 pkt B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                                       (-)
                                    
                                    
                                       Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego
                                    
                                 
                        
                           
                              Art. 26 ust. 2 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     18.   Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Obsługiwane
                           
                        
                        
                           
                              Nieobsługiwane
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
                        
                        
                           Przeterminowane > 5 lat
                        
                        
                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           W tym: o utraconej wartości
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat
                        
                        
                           Przeterminowane > 5 lat
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
                        
                        
                           Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           105
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           195
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 239
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 239
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181 
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191 
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211 
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221 
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 217
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 220
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410 
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480 
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550 
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 217
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     19.   Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           w tym: o utraconej wartości
                        
                        
                           w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
                        
                        
                           Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 259–263
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 268
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 268
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 259–263
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 207
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 268
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 268
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181 
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191 
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211 
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221 
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222 
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223 
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224 
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225 
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226 
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227 
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 246
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335 
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 247
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.   Podział pod względem geograficznym
               
               20.1   Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 Załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 Załącznik A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 36 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5, 6
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           315
                        
                        
                           (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.2   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           
                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.3   Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 47–48
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 39 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); załącznik V część 2 pkt 51, 53
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           275
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.4   Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości
                           
                        
                        
                           
                              W tym: restrukturyzowane
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), 16 lit. a), 17, część 2 pkt 273
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 273
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           031
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP
                           
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.5   Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje
                           
                        
                     
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              W tym: restrukturyzowane
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 118, 271
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 240–258
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 276
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.6   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28, 2.271
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, 44 lit. e), część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt BA7 lit. b); załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     20.7.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 2 pkt 271, 277
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odesłania
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości
                           
                        
                        
                           
                              W tym: nieobsługiwane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 273
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 275
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 274
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     21.   Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 278–279
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.   Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
               
               22.1   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 280
                           
                        
                     
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 4, 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 281–283
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Emisje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Polecenia przelewów
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zarządzanie aktywami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Transakcje powiernicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Usługi płatnicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Produkty ubezpieczeniowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Finansowanie strukturyzowane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Działalność związana z obsługą zadłużenia
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Udzielone gwarancje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 113–115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           (Usługi przechowywania)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           (Działalność związana z obsługą zadłużenia)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           (Otrzymane gwarancje finansowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.2   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Fundusze emerytalne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instrumenty inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           W tym: powierzone innym jednostkom
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Transakcje powiernicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Usługi płatnicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Produkty ubezpieczeniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.   Działalność pozabilansowa: Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               30.1   Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a); załącznik V część 2 pkt 286
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 B26 lit. b); załącznik V część 2 pkt 287
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           080
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.2   Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
               
               
                           
                              
                                 Według charakteru działalności
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami
                           
                        
                        
                           
                              Inna działalność
                           
                        
                     
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e); załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.   Jednostki powiązane
               
               31.1   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Saldo należności
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c); załącznik V część 2 pkt 289
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e); załącznik V część 2 pkt 289
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 289
                           
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 289
                           
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 288–291
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 288–291
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–239
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Wybrane zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           w tym: nieobsługiwane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 102–103, 113–115, 290
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 290
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna instrumentów pochodnych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 133–135
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 1 lit. c); załącznik V część 2 pkt 69–71, 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132
                        
                        
                           
                              Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.2   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Koszty odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Koszty z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 292
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 292
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 293
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. d); załącznik V część 2 pkt 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 50, 293
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 50, 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.   Struktura grupy
               
               40.1   Struktura grupy: poszczególne podmioty
               
               
                           
                              Kod LEI
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa jednostki
                           
                        
                        
                           
                              Data wejścia
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Kod NACE
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]
                           
                        
                        
                           
                              Prawa głosu [%]
                           
                        
                        
                           
                              Struktura grupy [powiązania]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa CRR]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                        
                           
                              Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 18 CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 423 lit. b) CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           095
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.2.   Struktura grupy: poszczególne instrumenty
               
               
                           
                              Kod papieru wartościowego
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki
                           
                        
                        
                           
                              Kod LEI jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.   Wartość godziwa
               
               41.1   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD Załącznik V część 2 pkt 298
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości Załącznik V część 2 pkt 298
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                              MSSF 7 pkt 25–26
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)
                           
                        
                     
                           
                              Poziom 1
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           016
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           017
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           022
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           023
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           024
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           031
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           032
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           033
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           034
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           102
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           103
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           104
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.2   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           
                              Niedopasowanie księgowe
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Kontrakty hybrydowe
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 9 pkt B4.1.29
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt B4.1.33
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; załącznik V część 2 pkt 300
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); załącznik V część 2 pkt 301
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     42.   Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              Załącznik V część 2 pkt 302
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118, 122; załącznik V część 2 pkt 303
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     43.   Rezerwy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28
                           
                        
                     
                           
                              Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                           
                        
                        
                           
                              Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                           
                        
                        
                           
                              Restrukturyzacja
                           
                        
                        
                           
                              Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania i gwarancje zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4
                           
                        
                        
                           
                              Inne rezerwy
                           
                        
                     
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 70–83
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 304–305
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           (-) Wykorzystane kwoty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zmiany
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     44.   Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
               
               44.1   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 306–307
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty kapitałowe
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty dłużne
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Nieruchomości
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wartość bieżąca zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Efekt pułapu aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; załącznik V część 2 pkt 308
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.2   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 306, 309
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Koszty bieżącego zatrudnienia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Koszty odsetek
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Zapłacone składki
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wypłacone świadczenia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 310
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.3   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Emerytura i podobne koszty
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Płatności w formie akcji
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 311b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 44; załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
               
               45.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 312
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     45.2   Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 313
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.3   Inne przychody i koszty operacyjne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 76 lit. d); załącznik V część 2 pkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 75 lit. f); załącznik V część 2 pkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 315
                           
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); załącznik V część 2 pkt 315
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 316
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     46.   Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
               
               
                           
                              Źródła zmian w kapitale własnym
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Pierwsze różnice z konsolidacji
                           
                        
                        
                           
                              Akcje własne (-)
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego (-)
                           
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości
                           
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                     
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Inne pozycje
                           
                        
                     
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 18–19
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                           
                              Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           075
                        
                        
                           080
                        
                        
                           085
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [przed przekształceniem]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Skutki korygowania błędów
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 8 pkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Skutki zmian zasad rachunkowości
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [bieżący okres]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emisja akcji zwykłych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Emisja akcji uprzywilejowanych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Emisja innych instrumentów kapitałowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Zamiana długu na kapitał własny
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Obniżenie kapitału
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Dywidendy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           Zakup akcji własnych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Transfery między składnikami kapitału własnego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 318
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           Płatności w formie akcji
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           Całkowite dochody ogółem za dany rok
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [bieżący okres]”
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
         
      
      
         ZAŁĄCZNIK III
         
            
               „ZAŁĄCZNIK V
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH
               
               
                  Spis treści
               
               
                           Instrukcje ogólne
                        
                        478
                     
                           1.
                        
                        Odniesienia
                        478
                     
                           2.
                        
                        Konwencje
                        479
                     
                           3.
                        
                        Konsolidacja
                        480
                     
                           4.
                        
                        Portfele księgowe instrumentów finansowych
                        480
                     
                           4.1.
                        
                        Aktywa finansowe
                        481
                     
                           4.2.
                        
                        Zobowiązania finansowe
                        482
                     
                           5.
                        
                        Instrumenty finansowe
                        482
                     
                           5.1.
                        
                        Aktywa finansowe
                        482
                     
                           5.2.
                        
                        Wartość bilansowa brutto
                        483
                     
                           5.3.
                        
                        Zobowiązania finansowe
                        484
                     
                           6.
                        
                        Podział według kontrahentów
                        484
                     
                           Instrukcje dotyczące wzorów
                        
                        485
                     
                           1.
                        
                        Bilans
                        485
                     
                           1.1.
                        
                        Aktywa (1.1)
                        485
                     
                           1.2.
                        
                        Zobowiązania (1.2)
                        486
                     
                           1.3.
                        
                        Kapitał własny (1.3)
                        486
                     
                           2.
                        
                        Rachunek zysków i strat (2)
                        488
                     
                           3.
                        
                        Sprawozdanie z całkowitych dochodów (3)
                        491
                     
                           4.
                        
                        Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów (4)
                        492
                     
                           5.
                        
                        Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów (5)
                        494
                     
                           6.
                        
                        Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE (6)
                        495
                     
                           7.
                        
                        Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane (7)
                        495
                     
                           8.
                        
                        Podział zobowiązań finansowych (8)
                        497
                     
                           9.
                        
                        Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania (9)
                        497
                     
                           10.
                        
                        Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń (10 i 11)
                        499
                     
                           10.1.
                        
                        Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka
                        499
                     
                           10.2.
                        
                        Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych
                        501
                     
                           10.3.
                        
                        Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako »zabezpieczenia ekonomiczne«
                        502
                     
                           10.4.
                        
                        Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów
                        502
                     
                           10.5.
                        
                        Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2)
                        502
                     
                           10.6.
                        
                        Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)
                        503
                     
                           10.7.
                        
                        Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)
                        503
                     
                           11.
                        
                        Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe (12)
                        503
                     
                           11.1.
                        
                        Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)
                        503
                     
                           11.2.
                        
                        Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)
                        504
                     
                           11.3.
                        
                        Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)
                        505
                     
                           12.
                        
                        Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje (13)
                        506
                     
                           12.1.
                        
                        Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)
                        506
                     
                           12.2.
                        
                        Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)
                        506
                     
                           12.3.
                        
                        Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)
                        506
                     
                           13.
                        
                        Hierarchia wartości godziwej: Instrumenty finansowe według wartości godziwej (14)
                        507
                     
                           14.
                        
                        Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi (15)
                        507
                     
                           15.
                        
                        Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (16)
                        507
                     
                           15.1.
                        
                        Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)
                        507
                     
                           15.2.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)
                        508
                     
                           15.3.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów (16.3)
                        508
                     
                           15.4.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka (16.4)
                        509
                     
                           15.5.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)
                        509
                     
                           15.6.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)
                        509
                     
                           15.7.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)
                        510
                     
                           15.8.
                        
                        Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)
                        510
                     
                           16.
                        
                        Uzgodnienie rachunkowego zakresu konsolidacji i zakresu konsolidacji na podstawie CRR (17)
                        510
                     
                           17.
                        
                        Ekspozycje nieobsługiwane (18)
                        510
                     
                           18.
                        
                        Ekspozycje restrukturyzowane (19)
                        514
                     
                           19.
                        
                        Podział pod względem geograficznym (20)
                        517
                     
                           19.1.
                        
                        Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)
                        517
                     
                           19.2.
                        
                        Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4-20.7)
                        517
                     
                           20.
                        
                        Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu (21)
                        518
                     
                           21.
                        
                        Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne usługi (22)
                        518
                     
                           21.1.
                        
                        Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)
                        518
                     
                           21.2.
                        
                        Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)
                        519
                     
                           22.
                        
                        Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (30)
                        520
                     
                           23.
                        
                        Jednostki powiązane (31)
                        520
                     
                           23.1.
                        
                        Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)
                        520
                     
                           23.2.
                        
                        Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)
                        521
                     
                           24.
                        
                        Struktura grupy (40)
                        521
                     
                           24.1.
                        
                        Struktura grupy: »poszczególne podmioty« (40.1)
                        521
                     
                           24.2.
                        
                        Struktura grupy: »poszczególne instrumenty« (40.2)
                        522
                     
                           25.
                        
                        Wartość godziwa (41)
                        522
                     
                           25.1.
                        
                        Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)
                        522
                     
                           25.2.
                        
                        Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)
                        522
                     
                           26.
                        
                        Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny (42)
                        523
                     
                           27.
                        
                        Rezerwy (43)
                        523
                     
                           28.
                        
                        Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze (44)
                        523
                     
                           28.1.
                        
                        Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)
                        523
                     
                           28.2.
                        
                        Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)
                        523
                     
                           28.3.
                        
                        Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)
                        523
                     
                           29.
                        
                        Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (45)
                        524
                     
                           29.1.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)
                        524
                     
                           29.2.
                        
                        Zyski lub (–) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)
                        524
                     
                           29.3.
                        
                        Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)
                        524
                     
                           30.
                        
                        Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (46)
                        524
                     
                           Przyporządkowanie kategorii ekspozycji i sektorów kontrahentów
                        
                        524
                     CZĘŚĆ 1
               
                  INSTRUKCJE OGÓLNE
               
               1.   ODNIESIENIA
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych (»FINREP«) w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik stanowi uzupełnienie instrukcji przedstawionych we wzorach w załącznikach III i IV w formie odniesień.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe standardy rachunkowości zgodne z MSSF (»odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«) stosują wspólne instrukcje oraz instrukcje dotyczące MSSF zawarte w niniejszym załączniku. Powyższe pozostaje bez uszczerbku dla zgodności wymogów odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości z wymogami BAD. O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, które są niezgodne z MSSF lub w przypadku których nie zapewniono jeszcze zgodności z wymogami zawartymi w MSSF 9, stosują wspólne instrukcje i instrukcje dotyczące BAD zawarte w niniejszym załączniku.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           Punkty danych wskazane we wzorach opracowuje się zgodnie z zasadami dotyczącymi ujmowania, kompensowania i wyceny określonymi w odpowiednich mających zastosowanie standardach rachunkowości zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 77 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           Instytucje przedkładają wyłącznie te części wzorów, które dotyczą:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są ujmowane przez instytucję;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycji i działań pozabilansowych, w których instytucja uczestniczy;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       transakcji przeprowadzonych przez instytucję;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka kredytowego stosowanych przez instytucję.
                                    
                                 
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się następujące skróty i nazwy skrócone:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »CRR«: rozporządzenie (UE) nr 575/2013;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »MSR« lub »MSSF«: »międzynarodowe standardy rachunkowości« zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia w sprawie MSR nr 1606/2002 (1), przyjęte przez Komisję;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych« lub »EBC/2013/33«: rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (2);
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »rozporządzenie w sprawie NACE«: rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (3);
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Kody NACE«: kody zawarte w rozporządzeniu w sprawie NACE;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »BAD«: dyrektywa Rady 86/635/EWG (4);
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       »dyrektywa o rachunkowości«: dyrektywa 2013/34/UE (5);
                                    
                                 
                                       h)
                                    
                                    
                                       »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«: krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości opracowane zgodnie z BAD;
                                    
                                 
                                       i)
                                    
                                    
                                       »MŚP«: mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie przedsiębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji C(2003)1422 (6);
                                    
                                 
                                       j)
                                    
                                    
                                       »kod ISIN«: międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych;
                                    
                                 
                                       k)
                                    
                                    
                                       »kod LEI«: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalający na jednoznaczną identyfikację strony transakcji finansowej;
                                    
                                 
                                       l)
                                    
                                    
                                       »fazy utraty wartości«: kategorie utraty wartości zdefiniowane w MSSF 9 pkt 5.5. »Faza 1« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.5. »Faza 2« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.3. »Faza 3« odnosi się do utraty wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicją w załączniku A do MSSF 9.
                                    
                                 
                     2.   KONWENCJE
               
                        
                           6.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV punkt danych zaznaczony na szaro oznacza, że ten punkt danych nie jest wymagany lub że przekazanie odnośnych informacji nie jest możliwe. W załączniku IV wiersz lub kolumna z odniesieniami zaznaczonymi na czarno oznacza, że instytucje korzystające z odniesień podanych w danym wierszu lub kolumnie nie przedkładają powiązanych punktów danych.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           Wzory przedstawione w załącznikach III i IV zawierają dorozumiane zasady walidacji, które są określone w samych wzorach zgodnie z odpowiednią konwencją.
                        
                     
                        
                           8.
                        
                        
                           Zastosowanie nawiasów w nagłówku pozycji we wzorze oznacza, że daną pozycję należy odjąć w celu uzyskania łącznej kwoty, ale nie oznacza to konieczności zgłoszenia wartości tej pozycji jako ujemnej.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           Pozycje, które należy zgłaszać w wartości ujemnej, są oznaczone we wzorach kompilacyjnych znakiem »(–)« na początku opisującego je nagłówka, np. »(–) Akcje własne«.
                        
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           W »modelu punktów danych« (»DPM«) dotyczącym wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych w załącznikach III i IV każdy punkt danych (komórka) posiada »pozycję bazową«, której przypisuje się zmienną »ma/winien«. Przypisanie takiej zmiennej gwarantuje, że wszystkie podmioty, które zgłaszają punkty danych, stosują się do »konwencji znaków« oraz pozwala zapoznać się z wartością zmiennej »ma/winien«, która odpowiada każdemu punktowi danych.
                        
                     
                        
                           11.
                        
                        
                           Schemat funkcjonowania tej konwencji przedstawiono w tabeli 1.
                           
                              Tabela 1
                           
                           
                              Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne
                           
                           
                                       Składnik
                                    
                                    
                                       Ma/winien
                                    
                                    
                                       Saldo/zmiana
                                    
                                    
                                       Zgłoszona wartość
                                    
                                 
                                       Aktywa
                                    
                                    
                                       Winien
                                    
                                    
                                       Saldo aktywów
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie aktywów
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo aktywów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie aktywów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Koszty
                                    
                                    
                                       Saldo kosztów
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie kosztów
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo kosztów (w tym odwrócenia)
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie kosztów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Zobowiązania
                                    
                                    
                                       Ma
                                    
                                    
                                       Saldo zobowiązań
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie zobowiązań
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo zobowiązań
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie zobowiązań
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Kapitał własny
                                    
                                    
                                       Saldo kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Przychody
                                    
                                    
                                       Saldo przychodów
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie przychodów
                                    
                                    
                                       Dodatnia (»normalna«, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo przychodów (w tym odwrócenia)
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie przychodów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus »–«)
                                    
                                 
                     3.   KONSOLIDACJA
               
                        
                           12.
                        
                        
                           O ile przepisy niniejszego załącznika nie stanowią inaczej, wzory FINREP opracowuje się z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. Instytucje uwzględniają swoje jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując takie same metody jak w przypadku konsolidacji ostrożnościowej:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody praw własności w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych będących jednostkami zależnymi i w niefinansowych jednostkach zależnych lub mogą zostać zobowiązane do zastosowania tej metody;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zależnych;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mogą zostać zobowiązane do zastosowania metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.
                                    
                                 
                     4.   PORTFELE KSIĘGOWE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
               
                        
                           13.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »portfele księgowe« oznaczają instrumenty finansowe agregowane według zasad wyceny. Agregacje takie nie obejmują inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych, sald płatnych na żądanie sklasyfikowanych jako »Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie«, jak również instrumentów finansowych sklasyfikowanych jako »Przeznaczone do sprzedaży« i przedstawionych w pozycjach »Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży« i »Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży«.
                        
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instytucje, które otrzymały zezwolenie na zastosowanie określonych zasad wyceny instrumentów finansowych zgodnie z MSSF lub które zostały zobowiązane do zastosowania takich zasad, przedkładają odpowiednie portfele księgowe zgodne z MSSF w zakresie, w jakim są one stosowane. Jeżeli zasady wyceny instrumentów finansowych, na których stosowanie instytucje otrzymały zezwolenie lub do których stosowania zostały zobowiązane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD, odwołują się do zasad wyceny zawartych w MSR 39, instytucje przedstawiają informacje na temat portfeli księgowych w oparciu o BAD w odniesieniu do wszystkich swoich instrumentów finansowych, dopóki stosowane przez nie zasady wyceny nie będą odwoływać się do zasad wyceny w MSSF 9.
                        
                     4.1.   Aktywa finansowe
               
               
                        
                           15.
                        
                        
                           W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«.
                                    
                                 
                     
                        
                           16.
                        
                        
                           W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«; oraz
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«.
                                    
                                 
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           »Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują wszystkie aktywa finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 22 niniejszej części, zgłasza się jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika.
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, w odniesieniu do aktywów finansowych »metody ceny nabycia« obejmują te zasady wyceny, zgodnie z którymi instrument dłużny jest wyceniany według ceny nabycia wraz z naliczonymi odsetkami i z pomniejszeniem o wartość odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« obejmują instrumenty finansowe wyceniane według metod cen nabycia oraz instrumenty wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej (»LOCOM«) w sposób nieciągły (»LOCOM w trybie warunkowym«) bez względu na ich faktyczną wycenę w sprawozdawczym dniu odniesienia. Aktywa wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym to aktywa, w przypadku których wycenę LOCOM stosuje się wyłącznie w szczególnych okolicznościach. Okoliczności te, takie jak np. utrata wartości, przedłużający się spadek wartości godziwej w porównaniu z kosztem nabycia lub zmiana zamierzeń zarządczych, przewidziano w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                        
                     
                        
                           20.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« obejmują aktywa finansowe, które nie kwalifikują się do ujęcia w innych portfelach księgowych. Ten portfel księgowy obejmuje m.in. aktywa finansowe wyceniane według metody LOCOM w sposób ciągły (»LOCOM w trybie bezwarunkowym«). Aktywa wyceniane według metody LOCOM w trybie bezwarunkowym to aktywa, w przypadku których mające zastosowanie standardy rachunkowości przewidują albo początkową i późniejszą wycenę według LOCOM, albo początkową wycenę według kosztu nabycia i późniejszą wycenę według LOCOM.
                        
                     
                        
                           21.
                        
                        
                           Niezależnie od metody ich wyceny inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, które nie zostały całkowicie lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, zgłasza się w pozycji »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, z wyjątkiem sytuacji, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.
                        
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń« obejmują instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.
                        
                     4.2.   Zobowiązania finansowe
               
               
                        
                           23.
                        
                        
                           W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«.
                                    
                                 
                     
                        
                           24.
                        
                        
                           W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«.
                                    
                                 
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           »Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują wszystkie zobowiązania finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 26 niniejszej części, zgłasza się jako zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika.
                        
                     
                        
                           26.
                        
                        
                           »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń« obejmują instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.
                        
                     5.   INSTRUMENTY FINANSOWE
               
                        
                           27.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »wartość bilansowa« oznacza kwotę podlegającą wykazaniu w bilansie. Wartość bilansowa instrumentów finansowych obejmuje odsetki naliczone. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową instrumentów pochodnych stanowi wartość bilansowa zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, w tym, w stosownych przypadkach, rozliczenia międzyokresowe, wartości nadwyżki ze sprzedaży powyżej wartości nominalnej i rezerwy, albo wynosi ona zero, w przypadku gdy instrumentów pochodnych nie ujęto w bilansie.
                        
                     
                        
                           28.
                        
                        
                           Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe instrumentów finansowych, w tym narosłe odsetki, nadwyżki ze sprzedaży i dyskonta lub koszty transakcyjne, jeżeli zostały ujęte zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się razem z danym instrumentem, a nie w pozycji »inna aktywa« bądź »inne zobowiązania«.
                        
                     
                        
                           29.
                        
                        
                           W stosownych przypadkach na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgłasza się »Redukcje wartości w odniesieniu do pozycji przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej«. Redukcje wartości pomniejszają wartość aktywów przeznaczonych do obrotu i powiększają wartość zobowiązań przeznaczonych do obrotu.
                        
                     5.1.   Aktywa finansowe
               
               
                        
                           30.
                        
                        
                           Aktywa finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: »Gotówka w kasie«, »Instrumenty pochodne«, »Instrumenty kapitałowe«, »Dłużne papiery wartościowe« oraz »Kredyty i zaliczki«.
                        
                     
                        
                           31.
                        
                        
                           »Dłużne papiery wartościowe« są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych.
                        
                     
                        
                           32.
                        
                        
                           »Kredyty i zaliczki« są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi; pozycja ta obejmuje »kredyty« zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako »kredyty« na mocy tego rozporządzenia. »Zaliczki niebędące kredytami« zostały opisane bardziej szczegółowo w części 2 pkt 85 lit. g) niniejszego załącznika.
                        
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           W FINREP »instrumenty dłużne« obejmują »kredyty i zaliczki« oraz »dłużne papiery wartościowe«.
                        
                     5.2.   Wartość bilansowa brutto
               
               
                        
                           34.
                        
                        
                           Wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych ma następujące znaczenie:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezaliczonych do portfela instrumentów przeznaczonych do obrotu lub portfela handlowego, wartość bilansowa brutto zależy od tego, czy sklasyfikowano je jako obsługiwane bądź nieobsługiwane. W przypadku obsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. W przypadku nieobsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych ujemnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe, jak określono w części 2 pkt 69 niniejszego załącznika. Do celów określenia wartości bilansowej brutto wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       zgodnie z MSSF w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody wartość bilansowa brutto oznacza wartość bilansową przed korektą o odpis na straty;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« wartość bilansowa brutto aktywów, które utraciły wartość, jest równa wartości bilansowej przed korektą o indywidualne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa brutto aktywów, które nie utraciły wartości, odpowiada wartości bilansowej przed korektą o ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego i ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego, o ile wpływają one na wartość bilansową;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały« zależy do tego, czy te aktywa finansowe podlegają wymogom z zakresu utraty wartości. Jeżeli wspomniane aktywa podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed korektą o wszelką skumulowaną utratę wartości, stosując wymogi określone w lit. c) powyżej w odniesieniu do aktywów, które utraciły wartość, oraz aktywów, które nie utraciły wartości, bądź o skumulowaną kwotę korekty wartości godziwej, którą uznano za odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Jeżeli te aktywa finansowe nie podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto tych aktywów finansowych stanowi wartość godziwa w przypadku ekspozycji obsługiwanych, a w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych – wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych negatywnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową brutto instrumentów dłużnych wycenionych według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub warunkowym stanowi cena nabycia, jeżeli w okresie sprawozdawczym wyceniano je według ceny nabycia. Jeżeli te instrumenty dłużne wycenia się według wartości rynkowej, wartość bilansową brutto stanowi wartość rynkowa przed korektą o korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do instrumentów dłużnych zgłaszanych w pozycji »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« według metod wyceny innych niż LOCOM wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wyceny, które kwalifikują się jako utrata wartości;
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       w przypadku aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z MSSF wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. Jeżeli z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD wynika wymóg redukcji wartości w odniesieniu do instrumentów przeznaczonych do obrotu i wycenianych według wartości godziwej, wartość bilansową instrumentów finansowych stanowi wartość godziwa przed wspomnianymi redukcjami wartości.
                                    
                                 
                     5.3.   Zobowiązania finansowe
               
               
                        
                           35.
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: »Instrumenty pochodne«, »Pozycje krótkie«, »Depozyty«, »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« oraz »Inne zobowiązania finansowe«.
                        
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się definicję »depozytów« zawartą w części 2 w załączniku II do rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych.
                        
                     
                        
                           37.
                        
                        
                           »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« są to instrumenty dłużne wyemitowane przez instytucję jako papiery wartościowe niebędące depozytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych.
                        
                     
                        
                           38.
                        
                        
                           »Inne zobowiązania finansowe« obejmują wszystkie zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, pozycjami krótkimi, depozytami i wyemitowanymi dłużnymi papierami wartościowymi.
                        
                     
                        
                           39.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF »Inne zobowiązania finansowe« obejmują udzielone gwarancje finansowe, jeżeli są one wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)] albo według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii)]. Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się jako »Inne zobowiązania finansowe«, w przypadku gdy zostały one wyznaczone jako zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)] lub w przypadku gdy stanowią one zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej [MSSF 9 pkt 2.3 lit. c) i MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d)].
                        
                     
                        
                           40.
                        
                        
                           Jeżeli udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej przez wynik finansowy, każdą zmianę wartości godziwej, w tym zmiany wynikające z ryzyka kredytowego, zgłasza się jako »inne zobowiązania finansowe«, a nie jako rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje«.
                        
                     
                        
                           41.
                        
                        
                           »Inne zobowiązania finansowe« obejmują również dywidendy do wypłacenia, kwoty przypadające do zapłaty z tytułu pozycji przejściowych i tranzytowych oraz kwoty przypadające do zapłaty z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji obejmujących papiery wartościowe lub transakcji walutowych, w przypadku gdy zobowiązania z tytułu transakcji ujęto przed terminem płatności.
                        
                     6.   PODZIAŁ WEDŁUG KONTRAHENTÓW
               42.   W przypadku gdy wymagany jest podział według kontrahentów, stosuje się następujące sektory kontrahentów:
               
                           a)
                        
                        
                           banki centralne;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           sektor instytucji rządowych i samorządowych: rządy centralne, krajowe lub regionalne i samorządy lokalne, w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyjątkiem posiadanych przez te organy administracyjne spółek publicznych i prywatnych prowadzących działalność komercyjną (które należy zgłaszać w pozycji »instytucje kredytowe«, »inne instytucje finansowe« lub »przedsiębiorstwa niefinansowe« w zależności od prowadzonej przez nie działalności); fundusze zabezpieczenia społecznego; oraz organizacje międzynarodowe, takie jak instytucje Unii Europejskiej, Międzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank Rozrachunków Międzynarodowych;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           instytucje kredytowe: instytucje objęte definicją określoną w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR (»przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów pieniężnych lub innych funduszy podlegających zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój własny rachunek«) i wielostronne banki rozwoju;
                        
                     
                           d)
                        
                        
                           inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu »captive« oraz instytucje udzielające pożyczek;
                        
                     
                           e)
                        
                        
                           przedsiębiorstwa niefinansowe: przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych;
                        
                     
                           f)
                        
                        
                           gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych będące konsumentami lub będące producentami wyrobów i usług niefinansowych wyłącznie na użytek własny lub będące producentami wyrobów rynkowych oraz usług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem, że ich działalność nie jest tożsama z działalnością jednostek typu przedsiębiorstwo. Do tej kategorii zalicza się instytucje niekomercyjne obsługujące gospodarstwa domowe i zajmujące się głownie wytwarzaniem towarów i usług nierynkowych przeznaczonych dla konkretnych grup gospodarstw domowych.
                        
                     43.   Przypisanie do sektora kontrahentów opiera się wyłącznie na charakterze bezpośredniego kontrahenta. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Spośród innych klasyfikacji podział wspólnie utworzonych ekspozycji według sektora kontrahentów, kraju siedziby i kodów NACE opiera się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie.
               44.   W poniższych transakcjach bezpośrednim kontrahentem jest:
               
                           a)
                        
                        
                           w przypadku kredytów i zaliczek – bezpośredni kredytobiorca. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług bezpośrednim kredytobiorcą jest kontrahent zobowiązany do zapłaty należności, z wyjątkiem transakcji z prawem regresu, w przypadku których bezpośrednim kredytobiorcą jest cedent należności, jeżeli instytucja sprawozdająca nie nabywa zasadniczo całego ryzyka i pełni korzyści wynikających z własności przeniesionych należności;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           w przypadku dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych – emitent tych papierów wartościowych;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           w przypadku depozytów – deponent;
                        
                     
                           d)
                        
                        
                           w przypadku pozycji krótkich – kontrahent będący stroną transakcji zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych lub umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu;
                        
                     
                           e)
                        
                        
                           w przypadku instrumentów pochodnych – bezpośredni kontrahent będący stroną instrumentu pochodnego. W przypadku rozliczanych centralnie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym bezpośrednim kontrahentem jest izba rozliczeniowa pełniąca rolę kontrahenta centralnego. Podział instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego według kontrahentów odnosi się do sektora, do którego należy kontrahent będący stroną kontraktu (nabywca lub sprzedawca ochrony);
                        
                     
                           f)
                        
                        
                           w przypadku udzielonych gwarancji finansowych kontrahentem jest bezpośredni kontrahent będący stroną gwarantowanego instrumentu dłużnego;
                        
                     
                           g)
                        
                        
                           w przypadku udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki lub innych zobowiązań – kontrahent, którego ryzyko przejmuje instytucja sprawozdająca;
                        
                     
                           h)
                        
                        
                           w przypadku otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań – gwarant lub kontrahent, który udzielił zobowiązania instytucji sprawozdającej.
                        
                     CZĘŚĆ 2
               
                  INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
               
               1.   BILANS
               1.1.   Aktywa (1.1)
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           »Gotówka w kasie« obejmuje portfele krajowych i zagranicznych banknotów i monet w obiegu, które są powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           »Środki w bankach centralnych« obejmują salda w bankach centralnych płatne na żądanie.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           »Inne depozyty płatne na żądanie« obejmują salda w instytucjach kredytowych płatne na żądanie.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« obejmują inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach zależnych, które nie zostały w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, z wyjątkiem przypadków, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, niezależnie od sposobu ich wyceny, w tym w przypadku gdy standardy rachunkowości dopuszczają zaliczenie ich do różnych portfeli księgowych wykorzystywanych na potrzeby instrumentów finansowych. Wartość bilansowa inwestycji uwzględnianych zgodnie z metodą praw własności obejmuje powiązaną wartość firmy.
                        
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           Aktywa niebędące aktywami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji »Inne aktywa«. Inne aktywa obejmują m.in. złoto, srebro i inne towary, nawet jeżeli są one utrzymywane z przeznaczeniem do obrotu.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową odkupionych akcji własnych ujmuje się w pozycji »inne aktywa«, jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości dopuszczają ich prezentację jako składnik aktywów.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           »Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży« mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.
                        
                     1.2.   Zobowiązania (1.2)
               
               
                        
                           8.
                        
                        
                           Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się albo w wierszu »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego, albo w wierszu »Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej«, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczanej pozycji. W przypadku braku możliwości dokonania rozróżnienia między stratami wynikającymi z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego a stratą wynikającą z wyceny zabezpieczanej pozycji wszystkie rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się w wierszu »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           Rezerwy na »Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia« obejmują kwotę zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto.
                        
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF rezerwy na »Inne długoterminowe świadczenia pracownicze« obejmują kwotę deficytów w programach długoterminowych świadczeń pracowniczych wymienionych w MSR 19 pkt 153. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych [MSR 19 pkt 11 lit. a)], programów o zdefiniowanej składce [MSR 19 pkt 51 lit. a)] oraz świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy [MSR 19 pkt 169 lit. a)] ujmuje się w pozycji »Inne zobowiązania«.
                        
                     
                        
                           11.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje« obejmują rezerwy związane z wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami, niezależnie od tego, czy ich utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub czy tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też czy traktuje się je jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4. Zobowiązań wynikających z zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie zgłasza się jako rezerw, nawet jeśli zawiązano je ze względu na ryzyko kredytowe, lecz jako »inne zobowiązania finansowe« zgodnie z częścią 1 pkt 40 niniejszego załącznika. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje« obejmują rezerwy związane ze wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami.
                        
                     
                        
                           12.
                        
                        
                           »Kapitał podstawowy płatny na żądanie« obejmuje instrumenty kapitałowe wyemitowane przez instytucję, które nie spełniają kryteriów pozwalających zaliczyć je do kategorii kapitału własnego. Instytucje uwzględniają w tej pozycji udziały w spółdzielniach, które nie spełniają kryteriów pozwalających sklasyfikować je jako kapitał własny.
                        
                     
                        
                           13.
                        
                        
                           Zobowiązania niebędące zobowiązaniami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji »Inne zobowiązania«.
                        
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           »Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży« mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.
                        
                     
                        
                           15.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Fundusze ogólnego ryzyka bankowego« są to kwoty, które zostały przypisane zgodnie z art. 38 BAD. Po ujęciu kwoty te pojawiają się oddzielnie jako zobowiązania w pozycji »rezerwy« albo jako kapitał własny w pozycji »pozostałe kapitały rezerwowe« zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
                        
                     1.3.   Kapitał własny (1.3)
               
               
                        
                           16.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi obejmują kontrakty wchodzące w zakres MSR 32.
                        
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           Zgodnie odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Niewniesiony kapitał zadeklarowany« obejmuje wartość bilansową wyemitowanego przez instytucję kapitału, do którego wniesienia subskrybenci zostali wezwani, ale który nie został wniesiony według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia. Jeżeli podwyższenie kapitału, którego jeszcze nie opłacono, ujęto jako podwyższenie kapitału podstawowego, niewniesiony kapitał zadeklarowany zgłasza się w pozycji »Niewniesiony kapitał zadeklarowany« we wzorze 1.3, jak również w pozycji »inne aktywa« we wzorze 1.1. Jeżeli zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD podwyższenie kapitału można ująć dopiero po otrzymaniu płatności od akcjonariuszy lub udziałowców, niewniesionego kapitału nie zgłasza się we wzorze 1.3.
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           »Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych« obejmuje wyemitowany przez instytucję element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych (tj. instrumentów finansowych zawierających zarówno element zobowiązaniowy, jak i element kapitałowy), sklasyfikowany zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (uwzględniając złożone instrumenty finansowe z wieloma wbudowanymi instrumentami pochodnymi, których wartości są ze sobą wzajemnie powiązane).
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           »Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe« obejmują instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi, inne niż »Kapitał« i »Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych«.
                        
                     
                        
                           20.
                        
                        
                           »Pozostałe udziały kapitałowe« obejmują wszystkie instrumenty kapitałowe niebędące instrumentami finansowymi, w tym m.in. transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych [MSSF 2 pkt 10].
                        
                     
                        
                           21.
                        
                        
                           »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują skumulowane zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej z tytułu inwestycji w instrumenty kapitałowe, w odniesieniu do których jednostka sprawozdawcza dokonała nieodwracalnego wyboru, by prezentować zmiany wartości godziwej w innych całkowitych dochodach.
                        
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           »Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmuje skumulowaną nieefektywność zabezpieczeń zaistniałą w przypadku zabezpieczeń wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Nieefektywność zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między skumulowaną zmianą wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszaną w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]« a skumulowanymi zmianami wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanymi w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]« [MSSF 9 pkt 6.5.3 i MSSF 9 pkt 6.5.8].
                        
                     
                        
                           23.
                        
                        
                           »Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ryzyku kredytowym« obejmują skumulowane zyski i straty ujęte w innych całkowitych dochodach i dotyczące własnego ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezależnie od tego, czy wyznaczenie to ma miejsce przy początkowym ujęciu czy też w późniejszym terminie.
                        
                     
                        
                           24.
                        
                        
                           »Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]« obejmuje rezerwy z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, jak i zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, które nie mają już zastosowania, o ile jednostki działające za granicą pozostają ujęte w bilansie.
                        
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           »Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]« obejmuje rezerwę z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla efektywnej części zmiany wartości godziwej zabezpieczających instrumentów pochodnych w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych, zarówno w odniesieniu do bieżących zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jak i zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które nie mają już zastosowania.
                        
                     
                        
                           26.
                        
                        
                           »Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, po odliczeniu odpisu na straty wycenianego na dzień sprawozdawczy zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.
                        
                     
                        
                           27.
                        
                        
                           »Instrumenty zabezpieczające [elementy niewydzielone]« obejmują skumulowane zmiany wartości godziwej wszystkich poniższych elementów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       wartości czasowej opcji, w przypadku gdy zmiany wartości czasowej i wartości wewnętrznej danej opcji następują odrębnie, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę wartości wewnętrznej [MSSF 9 pkt 6.5.15];
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       elementu terminowego (forward) kontraktu terminowego typu forward, w przypadku gdy element terminowy i element bieżący (spot) tego kontraktu terminowego typu forward są rozdzielone, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę elementu bieżącego kontraktu terminowego typu forward;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       walutowego spreadu bazowego z tytułu instrumentu finansowego, w przypadku gdy spread ten pominięto przy wyznaczaniu tego instrumentu finansowego jako instrumentu zabezpieczającego [MSSF 9 pkt 6.5.15, MSSF 9 pkt 6.5.16].
                                    
                                 
                     
                        
                           28.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF »Kapitał z aktualizacji wyceny« obejmuje kwotę rezerw wynikających z zastosowania MSR po raz pierwszy, które nie zostały rozwiązane na potrzeby innego rodzaju rezerw.
                        
                     
                        
                           29.
                        
                        
                           »Pozostałe kapitały rezerwowe« dzieli się na »Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności« oraz na »Inne«. »Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności« obejmują łączną kwotę przychodów i kosztów wygenerowanych przez wspomniane inwestycje przez wynik finansowy w ostatnich latach, w przypadku gdy uwzględniono je zgodnie z metodą praw własności. Pozycja »Inne« obejmuje rezerwy inne niż te ujawnione oddzielnie w pozostałych pozycjach i może obejmować ustawowy kapitał rezerwowy oraz statutowy kapitał rezerwowy.
                        
                     
                        
                           30.
                        
                        
                           »Akcje własne« obejmują wszystkie instrumenty finansowe wykazujące cechy własnych instrumentów kapitałowych, które zostały wykupione przez instytucję, gdy nie zostały sprzedane lub zamortyzowane, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłasza się je w pozycji »pozostałe aktywa«.
                        
                     2.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (2)
               
                        
                           31.
                        
                        
                           Przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub z tytułu zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń« zgłasza się albo oddzielnie od innych zysków i strat ujętych w pozycjach »przychody odsetkowe« i »koszty odsetkowe« (»cena czysta«), albo jako część zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (»cena brudna«). Podejście oparte na cenie czystej lub brudnej stosuje się konsekwentnie w odniesieniu do wszystkich instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń«.
                        
                     
                        
                           32.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają następujące pozycje, które obejmują przychody i koszty związane z jednostkami powiązanymi, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, w podziale na portfele księgowe:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Przychody odsetkowe«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Koszty odsetkowe«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Przychody z tytułu dywidend«;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Zyski lub (–) straty z tytułu zmian, netto«;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«.
                                    
                                 
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           »Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« oraz »Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii »przeznaczone do obrotu«, które są instrumentami zabezpieczającymi z ekonomicznego, lecz nie z księgowego punktu widzenia, mające na celu prezentację prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu zabezpieczanych instrumentów finansowych.
                        
                     
                        
                           34.
                        
                        
                           W przypadku zastosowania ceny czystej »Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« oraz »Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują również opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całego instrumentu finansowego lub jego części, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej [MSSF 9 pkt 6.7].
                        
                     
                        
                           35.
                        
                        
                           »Przychody odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« oraz »Wydatki odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń«, które pokrywają ryzyko stopy procentowej, w tym zabezpieczeniami grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto), w przypadku których zabezpieczone ryzyko wywiera wpływ na różne pozycje w rachunku zysków i strat. W przypadku zastosowania ceny czystej kwoty te zgłasza się jako przychody i koszty odsetkowe w ujęciu brutto w celu przedstawienia prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu pozycji zabezpieczonych, z którymi są one powiązane. W przypadku zastosowania ceny czystej, jeżeli zabezpieczona pozycja generuje przychody (koszty) odsetkowe, kwoty te zgłasza się jako przychody (koszty) odsetkowe, nawet jeśli wspomniana kwota ma wartość ujemną (dodatnią).
                        
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           »Przychody odsetkowe – inne aktywa« obejmują kwoty przychodów odsetkowych nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak przychody odsetkowe związane ze środkami pieniężnymi, środkami w bankach centralnych i innymi depozytami płatnymi na żądanie oraz z aktywami trwałymi i grupami do zbycia sklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży, a także z wynikiem odsetkowym netto z aktywów netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.
                        
                     
                        
                           37.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji »Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań«. Zobowiązania te i odsetki od nich generują dodatnią stopę zwrotu dla instytucji.
                        
                     
                        
                           38.
                        
                        
                           »Koszty odsetkowe – inne zobowiązania« obejmują kwoty kosztów odsetkowych związane z zobowiązaniami nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak koszty odsetkowe związane ze zobowiązaniami uwzględnionymi w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, koszty z tytułu zwiększenia wartości bilansowej rezerwy wskutek upływu czasu lub koszty odsetkowe netto z tytułu zobowiązań netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.
                        
                     
                        
                           39.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji »Koszty odsetkowe z tytułu aktywów«. Aktywa te i odsetki od nich generują ujemną stopę zwrotu dla instytucji.
                        
                     
                        
                           40.
                        
                        
                           Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się albo jako »przychody z tytułu dywidend« oddzielnie od innych zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę czystą), albo jako część zysków lub strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę brudną).
                        
                     
                        
                           41.
                        
                        
                           Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmują dywidendy związane z instrumentami, które zaprzestano ujmować w trakcie danego okresie, oraz dywidendy związane z instrumentami utrzymywanymi na koniec okresu sprawozdawczego.
                        
                     
                        
                           42.
                        
                        
                           Przychody z tytułu dywidend z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych obejmują dywidendy z tych inwestycji, jeżeli ujmuje się je przy użyciu metody innej niż metoda praw własności.
                        
                     
                        
                           43.
                        
                        
                           »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« obejmują zyski i straty przy ponownej wycenie i zaprzestaniu ujmowania instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu. W pozycji tej uwzględnia się również zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego, który wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, a także przychody z tytułu dywidend oraz przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną.
                        
                     
                        
                           44.
                        
                        
                           »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmują również kwotę ujętą w rachunku zysków i strat w odniesieniu do własnego ryzyka kredytowego związanego z zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej, w przypadku gdy ujęcie zmian własnego ryzyka kredytowego w innych całkowitych dochodach prowadzi do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego [MSSF 9 pkt 5.7.8]. Pozycja ta obejmuje również zyski i straty na instrumentach zabezpieczanych, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy wyznaczenia dokonano w celu zrządzania ryzykiem kredytowym, jak również przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną.
                        
                     
                        
                           45.
                        
                        
                           »Zyski lub (–) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« nie obejmują zysków z instrumentów kapitałowych, które jednostka sprawozdawcza postanowiła wyceniać według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [MSSF 9 pkt 5.7.1 lit. b)].
                        
                     
                        
                           46.
                        
                        
                           W przypadku gdy zmiana modelu działalności gospodarczej prowadzi do przekwalifikowania składnika aktywów finansowych do innego portfela księgowego, zysku lub straty z tego przeklasyfikowania zgłasza się w odpowiednich wierszach portfela księgowego, do którego przeklasyfikowano dany składnik aktywów finansowych, zgodnie z następującymi zasadami:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2], zyski lub straty z przeklasyfikowania zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7], skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowane do wyniku finansowego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«.
                                    
                                 
                     
                        
                           47.
                        
                        
                           »Zyski lub (–) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto« obejmują zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających i pozycji zabezpieczanych, w tym zyski lub straty z tytułu pozycji zabezpieczanych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody innych niż instrumenty kapitałowe, w zabezpieczeniu wartości godziwej zgodnie z MSSF 9 pkt 6.5.8. Pozycja ta obejmuje również nieefektywną część zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych. Przeklasyfikowanie rezerwy z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych lub rezerwy z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostce działającej za granicą ujmuje się w tych samych wierszach »Rachunku zysków i strat« co pozycje, na które wpływ mają przepływy pieniężne związane z pozycjami zabezpieczonymi. »Zyski lub (–) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto« obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. W pozycji tej uwzględnia się również zyski z tytułu zabezpieczeń pozycji netto.
                        
                     
                        
                           48.
                        
                        
                           »Zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych« obejmują zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, z wyjątkiem przypadków, gdy składniki te zaklasyfikowano jako przeznaczone do sprzedaży lub jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych.
                        
                     
                        
                           49.
                        
                        
                           »Zyski lub (–) straty z tytułu zmian, netto« obejmują kwoty wynikające z dostosowania wartości bilansowej brutto aktywów finansowych w celu odzwierciedlenia renegocjowanych lub zmienionych przepływów pieniężnych wynikających z umowy [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A]. Zyski lub straty z tytułu zmiany nie obejmują wpływu zmian na wysokość oczekiwanych strat kredytowych, które zgłasza się w pozycji »Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«.
                        
                     
                        
                           50.
                        
                        
                           »Rezerwy lub (–) odwrócenie rezerw«. Udzielone zobowiązania i gwarancje” obejmują obciążenia netto w »Rachunku zysku i strat« z tytułu rezerw na wszystkie zobowiązania i gwarancje wchodzące w zakres MSSF 9, MSR 37 lub MSSF 4 zgodnie z pkt 11 niniejszej części bądź przewidziane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Zgodnie z MSSF każdą zmianę wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej zgłasza się w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«. Rezerwy obejmują zatem kwotę utraty wartości zobowiązań i gwarancji, w przypadku których utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub w przypadku których tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też które traktuje się jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4.
                        
                     
                        
                           51.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF w pozycji »Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« uwzględnia się wszystkie zyski lub straty z tytułu utraty wartości instrumentów dłużnych wynikające z zastosowania przepisów dotyczących utraty wartości przewidzianych w MSR 9 pkt 5.5, niezależnie od tego, czy oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5 szacuje się w perspektywie 12 miesięcy czy też w całym okresie życia, w tym także zyski lub straty z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów oraz należności leasingowych [MSSF 9 pkt 5.5.15].
                        
                     
                        
                           52.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w pozycji »Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« uwzględnia się wszystkie odpisy aktualizujące i odwrócenia odpisów aktualizujących wartość instrumentów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia ze względu na zmianę wiarygodności kredytowej dłużnika lub emitenta, jak również – w zależności od specyfikacji krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości – odpisy aktualizujące ze względu na utratę wartości instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności oraz zgodnie z innymi metodami wyceny, w tym LOCOM.
                        
                     
                        
                           53.
                        
                        
                           »Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmuje również kwoty spisane – zgodnie z definicją w pkt 72, 74 i 165 lit. b) niniejszej części w niniejszym załączniku – które przekraczają wysokość odpisu na straty na dzień spisania i są zatem ujmowane jako strata bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak również odzyskania uprzednio spisanych kwot ujętych bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
                        
                     
                        
                           54.
                        
                        
                           Udział w zysku lub stracie jednostek zależnych, jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujętych zgodnie z metodą praw własności w regulacyjnym zakresie konsolidacji zgłasza się w pozycji »Udział w zysku lub (–) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych ujętych zgodnie z metodą praw własności«. Zgodnie z MSR 28 pkt 10 wartość bilansową inwestycji pomniejsza się o kwotę dywidend wypłaconych przez te jednostki. Utratę wartość tych inwestycji zgłasza się w pozycji »(Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)«. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania tych inwestycji zgłasza się zgodnie z pkt 55 i 56 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           55.
                        
                        
                           »Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana« obejmuje zysk lub stratę z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana.
                        
                     
                        
                           56.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych zgłasza się w pozycji »Zysk lub (–) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej«, jeżeli zgodnie z MSSF 5 uznaje się je za działalność zaniechaną. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD te zyski i straty zgłasza się w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto«.
                        
                     3.   SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (3)
               
                        
                           57.
                        
                        
                           »Zyski lub (–) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują zmianę skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń w zabezpieczeniach wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiana skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między zmianami zmiany wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszanej w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana«] a zmianami zmiany wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanej w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]«.
                        
                     
                        
                           58.
                        
                        
                           »Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]« obejmuje zmianę skumulowanych rezerw z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących, jak i zakończonych zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą.
                        
                     
                        
                           59.
                        
                        
                           W odniesieniu do zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą i zabezpieczeń przepływów pieniężnych odnośne kwoty zgłaszane w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« obejmują kwoty przeniesione w związku z tym, że wystąpiły zabezpieczone przepływy, które wedle oczekiwań nie powinny już więcej wystąpić.
                        
                     
                        
                           60.
                        
                        
                           »Instrumenty zabezpieczające [elementy niewydzielone]« obejmują zmiany skumulowanych zmian wartości godziwej wszystkich poniższych elementów, których nie wskazano jako elementu zabezpieczającego:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       wartość czasowa opcji;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       elementy terminowe (forward) kontraktów terminowych typu forward;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       walutowy spread bazowy instrumentów finansowych.
                                    
                                 
                     
                        
                           61.
                        
                        
                           W przypadku opcji kwoty przeklasyfikowane do zysku lub straty i zgłoszone w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« obejmują przeklasyfikowania z powodu opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z transakcją, oraz opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z okresem.
                        
                     
                        
                           62.
                        
                        
                           »Instrumenty dłużne według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody inne niż zyski lub straty z tytułu utraty wartości oraz zyski i straty z tytułu różnic kursowych, które zgłasza się odpowiednio w pozycji »(Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)« oraz »Różnice kursowe [zysk lub (–) strata], netto« we wzorze 2. W pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« uwzględnia się w szczególności przeniesienie do zysku lub straty ze względu na zaprzestanie ujmowania lub przeklasyfikowanie do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.
                        
                     
                        
                           63.
                        
                        
                           W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [MSSF 9 pkt 5.6.4] zyski i straty wynikające z przeklasyfikowania zgłasza się w pozycji »Instrumenty dłużne według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«.
                        
                     
                        
                           64.
                        
                        
                           W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7] lub do kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego [MSSF 9 pkt 5.6.5] skumulowane zyski i straty z przeklasyfikowania uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach zgłasza się odpowiednio w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« oraz w pozycji »Inne przeklasyfikowania«, korygując w tym drugim przypadku wartość bilansową składnika aktywów finansowych.
                        
                     
                        
                           65.
                        
                        
                           W odniesieniu do wszystkich innych składników innych całkowitych dochodów w pozycji »Inne przeklasyfikowania« uwzględnia się przeniesienia inne niż przeklasyfikowania z innych całkowitych dochodów do zysku lub straty bądź też do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
                        
                     
                        
                           66.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF »Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane« oraz »Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (–) straty« [MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6] zgłasza się jako odrębne pozycje.
                        
                     4.   PODZIAŁ AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG INSTRUMENTÓW I WEDŁUG SEKTORÓW KONTRAHENTÓW (4)
               
                        
                           67.
                        
                        
                           Aktywa finansowe dzieli się według portfeli księgowych i instrumentów oraz – w stosownych przypadkach – według kontrahentów. W przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody i według kosztu zamortyzowanego wartość bilansową brutto aktywów i skumulowaną utratę wartości zgłasza się w podziale na fazy utraty wartości.
                        
                     
                        
                           68.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne zgłaszane jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmują instrumenty wyceniane według wartości godziwej, jak również instrumenty wyceniane według metod cen nabycia lub LOCOM.
                        
                     
                        
                           69.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego« oznaczają – w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych – skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego, w przypadku gdy skumulowana zmiana netto ma wartość ujemną. Skumulowaną zmianę netto wartości godziwej wynikającą z ryzyka kredytowego oblicza się poprzez zsumowanie wszystkich ujemnych i dodatnich zmian wartości godziwej wynikających z ryzyka kredytowego, które miały miejsce od momentu ujęcia instrumentu dłużnego. Kwotę tę zgłasza się wyłącznie wówczas, gdy wynikiem zsumowania dodatnich i ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego jest wartość ujemna. Wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych. Dla każdego instrumentu dłużnego »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« zgłasza się, dopóki nie zaprzestano ujmowania danego instrumentu.
                        
                     
                        
                           70.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »skumulowana utrata wartości« oznacza:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według metody ceny nabycia – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości – po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto – w stosownych przypadkach – w odniesieniu do każdej fazy utraty wartości. Skumulowana utrata wartości zmniejsza wartość bilansową instrumentu dłużnego poprzez zastosowanie konta odpisów z tytułu utraty wartości zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF – sumę oczekiwanych strat kredytowych i ich zmian uznanych jako zmniejszenie wartości godziwej danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, podlegających utracie wartości – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto. Zmniejszenia wartości bilansowej dokonuje się albo poprzez wykorzystanie konta odpisów z tytułu utraty wartości, albo poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania.
                                    
                                 
                     
                        
                           71.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF skumulowana utrata wartości obejmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych w ramach każdej z faz utraty wartości określonych w MSSF 9. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona indywidualne i ogólne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego, jak również ogólne odpisy z tytułu ryzyka bankowego, jeżeli pomniejszają wartość bilansową instrumentów dłużnych. Skumulowana utrata obejmuje również spowodowane ryzykiem kredytowym korekty wartości aktywów finansowych na podstawie LOCOM.
                        
                     
                        
                           72.
                        
                        
                           »Skumulowane należności częściowo spisane« i »Skumulowane należności całkowicie spisane« obejmują, odpowiednio, skumulowaną częściową i całkowitą kwotę (na sprawozdawczy dzień odniesienia) kwoty głównej i naliczonych zaległych odsetek i opłat z tytułu każdego instrumentu dłużnego, którego do tej pory zaprzestano ujmować z wykorzystaniem którejkolwiek z metod opisanych w pkt 74, ponieważ instytucja nie może zasadnie oczekiwać odzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Kwoty te zgłasza się do momentu całkowitego wygaśnięcia wszystkich praw instytucji sprawozdającej (wskutek upływu terminu przedawnienia, umorzenia lub z innych przyczyn) lub do momentu ich odzyskania. W związku z tym w przypadku nieodzyskania spisanych kwot podlegają one zgłoszeniu, gdy pozostają przedmiotem czynności egzekucyjnych.
                        
                     
                        
                           73.
                        
                        
                           Jeżeli instrument dłużny zostanie ostatecznie całkowicie spisany w rezultacie kolejnych skutecznych częściowych spisań, skumulowaną spisaną kwotę przeklasyfikuje się z kolumny »Skumulowane należności częściowo spisane« do kolumny »Skumulowane należności całkowicie spisane«.
                        
                     
                        
                           74.
                        
                        
                           Spisania stanowią zdarzenie prowadzące do zaprzestania ujmowania i dotyczą całego składnika aktywów finansowych lub jego części, w tym również wówczas, gdy modyfikacja składnika aktywów sprawia, że instytucja rezygnuje z przysługującego jej prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z części lub całości tego składnika, jak dokładniej wyjaśniono w pkt 72. Spisania obejmują kwoty będące wynikiem zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych ujmowanego bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak i obniżenia kwot na kontach odpisów z tytułu utraty wartości z uwagi na straty kredytowe wpisane w ciężar wartości bilansowej aktywów finansowych.
                        
                     
                        
                           75.
                        
                        
                           Kolumna »w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym« obejmuje instrumenty, które uznano za charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym na dzień sprawozdawczy i w stosunku do których instytucja zakłada, że ryzyko kredytowe nie uległo znacznemu zwiększeniu od początkowego ujęcia zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.10.
                        
                     
                        
                           76.
                        
                        
                           Należności z tytułu dostaw i usług w rozumieniu MSR 1 pkt 54 lit. h), aktywa z tytułu umów oraz należności leasingowe, wobec których zastosowano uproszczone podejście, o którym mowa w MSSF 9 pkt 5.5.15, do oszacowania odpisów na straty, zgłasza się w pozycji »kredyty i zaliczki« we wzorze 4.4.1. Odnośny odpis na straty z tytułu tych aktywów zgłasza się albo w pozycji »Skumulowana utrata wartości aktywów, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)«, albo w pozycji »Skumulowana utrata wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)«, w zależności od tego, czy należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umów lub należności leasingowe uznaje się za aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
                        
                     
                        
                           77.
                        
                        
                           Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe w momencie początkowego ujęcia zgłasza się osobno w pozycji 4.3.1 i 4.4.1. W przypadku tych kredytów skumulowana utrata wartości obejmuje wyłącznie skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od początkowego ujęcia [MSSF 9 pkt 5.5.13].
                        
                     
                        
                           78.
                        
                        
                           We wzorze 4.5 instytucje zgłaszają wartość bilansową »Kredytów i zaliczek« i »Dłużnych papierów wartościowych«, które są objęte definicją »długu podporządkowanego« przedstawioną w pkt 100 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           79.
                        
                        
                           We wzorze 4.8 informacje podlegające zgłoszeniu zależą od tego, czy aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały mogą podlegać wymogom w zakresie utraty wartości w zastosowaniu krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Jeżeli te aktywa finansowe podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają w tym wzorze informacje dotyczące wartości bilansowej, wartości bilansowej brutto aktywów, które nie utraciły wartości, i aktywów, które utraciły wartość, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych spisań. Jeżeli wspomniane aktywa finansowe nie podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych.
                        
                     
                        
                           80.
                        
                        
                           We wzorze 4.9 aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym oraz dotyczące ich korekty wartości ujmuje się odrębnie od innych aktywów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia i związanych z nimi odpisów z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe wyceniane metodą ceny nabycia, w tym aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym, zgłasza się jako aktywa, które nie utraciły wartości, jeżeli nie wiążą się z nimi korekty wartości lub odpisy z tytułu utraty wartości, oraz jako aktywa, które utraciły wartość, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości lub jeżeli wiążą się z nimi odpisy z tytułu utraty wartości. Korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości to korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym odzwierciedlające pogorszenie się wiarygodności kredytowej kontrahenta. Aktywów finansowych wycenianych według metody LOCOM w trybie warunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym odzwierciedlające wpływ zmian warunków rynkowych na wartość danego składnika aktywów, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno.
                        
                     
                        
                           81.
                        
                        
                           We wzorze 4.10 aktywa wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym, jak również związane z nimi korekty wartości zgłasza się odrębnie od aktywów wycenianych według innych metod wyceny. Aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym oraz aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny zgłasza się jako aktywa, które utraciły wartość, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, jak określono w pkt 80, lub odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywów finansowych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym, jak określono w pkt 80, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno.
                        
                     
                        
                           82.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwotę ogólnych odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka bankowego podlegającą zgłoszeniu w odpowiednich wzorach stanowi wyłącznie ta część tych odpisów, która wpływa na wartość bilansową instrumentów dłużnych [art. 37 ust. 2 BAD].
                        
                     5.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WEDŁUG PRODUKTÓW (5)
               
                        
                           83.
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu lub aktywa przeznaczone do obrotu dzieli się według rodzaju produktów i według sektora kontrahenta w odniesieniu do wartości bilansowej oraz wyłącznie według rodzaju produktów w odniesieniu do wartości bilansowej brutto.
                        
                     
                        
                           84.
                        
                        
                           Salda płatne na żądanie sklasyfikowane jako »Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie« również zgłasza się w tym wzorze niezależnie od sposobu ich wyceny.
                        
                     
                        
                           85.
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki przypisuje się do następujących produktów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycja »na żądanie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bieżący)« obejmuje salda płatne na żądanie (wezwanie), w krótkim terminie (do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym wystosowano wezwanie), rachunki bieżące i podobne salda, które mogą obejmować kredyty będące depozytami O/N na rzecz kredytobiorcy (kredyty podlegające spłacie do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym je udzielono), niezależnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja obejmuje również »kredyty w rachunku bieżącym« będące saldami ujemnymi na saldach obrotów bieżących;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Zadłużenie z tytułu kart kredytowych« obejmuje kredyty udzielone za pośrednictwem kart obciążeniowych z odroczoną płatnością albo za pośrednictwem kart kredytowych [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Należności z tytułu dostaw i usług« obejmują kredyty udzielone innym dłużnikom na podstawie weksli lub innych dokumentów przyznających prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzedaży towarów lub z tytułu świadczenia usług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringu i podobne transakcje, takie jak akcepty, bezpośredni zakup należności z tytułu dostaw i usług, forfaiting, dyskonto faktur, weksle, papiery komercyjne i inne roszczenia, w ramach których instytucja sprawozdająca kupuje należności z tytułu dostaw i usług (zarówno z regresem, jak i bez regresu);
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Leasingi finansowe« obejmują wartość bilansową należności z tytułu leasingu finansowego. Zgodnie z MSSF »należności z tytułu leasingu finansowego« definiuje się w taki sam sposób jak w MSR 17;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« obejmują finansowanie przyznane w zamian za papiery wartościowe lub złoto zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone na mocy umów pożyczki papierów wartościowych, jak określono w pkt 183 i 184 niniejszej części;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Inne kredyty terminowe« obejmują salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalności lub terminach nieuwzględnione w innych pozycjach;
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       »Zaliczki niebędące kredytami« obejmują zaliczki, które nie mogą zostać sklasyfikowane jako »kredyty« zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja ta obejmuje m.in. należne kwoty brutto z tytułu pozycji przejściowych (takich jak środki przeznaczone na inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy płatności przesłane do zrealizowania).
                                    
                                 
                     
                        
                           86.
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o otrzymane zabezpieczenie zgodnie z poniższym:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »współczynnikiem LTV« – ang. loan-to-value);
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Inne kredyty zabezpieczone« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem, niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »współczynnikiem LTV«) i formy prawnej zabezpieczenia, inne niż »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami«. Wspomniane zabezpieczenie obejmuje zastawy papierów wartościowych, środki pieniężne oraz inne zabezpieczenia niezależnie od formy prawnej zabezpieczenia.
                                    
                                 
                     
                        
                           87.
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o zabezpieczenie niezależnie od przeznaczenia kredytu. Kredyty i zaliczki zabezpieczone więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia klasyfikuje się, a ich wartość bilansową zgłasza jako zabezpieczone nieruchomościami, w przypadku gdy zabezpieczono je nieruchomością, niezależnie od tego, czy zabezpieczono je również innym rodzajem zabezpieczenia.
                        
                     
                        
                           88.
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o ich przeznaczenie jako:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Kredyt konsumpcyjny« obejmujący kredyty udzielane głównie na potrzeby konsumpcji końcowej towarów i usług [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej« obejmujące kredyty udzielane gospodarstwom domowym na inwestycję w nieruchomości mieszkalne na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych].
                                    
                                 
                     
                        
                           89.
                        
                        
                           Kredyty klasyfikuje się w oparciu o możliwy sposób ich odzyskania. »Kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych« obejmują kredyty, które mają cechy ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, jak określono w art. 147 ust. 8 CRR.
                        
                     6.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU NA RZECZ PRZEDSIĘBIORSTW NIEFINANSOWYCH WEDŁUG KODÓW NACE (6)
               
                        
                           90.
                        
                        
                           Wartość bilansową brutto kredytów i zaliczek udzielonych na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych innych niż kredyty i zaliczki uwzględnione w portfelach aktywów przeznaczonych do obrotu klasyfikuje się według sektora działalności gospodarczej z zastosowaniem kodów NACE w oparciu o główną działalność kontrahenta.
                        
                     
                        
                           91.
                        
                        
                           Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się zgodnie z częścią 1 pkt 43 niniejszego załącznika.
                        
                     
                        
                           92.
                        
                        
                           Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). Instytucje zgłaszają kredyty i zaliczki udzielone przedsiębiorstwom niefinansowym, które prowadzą działalność finansową lub ubezpieczeniową w pozycji »K – Działalność finansowa i ubezpieczeniowa«.
                        
                     
                        
                           93.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują (i) aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia, w tym według metody LOCOM. W zależności od specyfikacji zawartych w krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości mogą one obejmować (i) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez kapitały oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny.
                        
                     7.   AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI, KTÓRE SĄ PRZETERMINOWANE (7)
               
                        
                           94.
                        
                        
                           Wartość bilansową instrumentów dłużnych, które są uwzględnione w portfelach księgowych podlegających utracie wartości, zgłasza się we wzorze 7.1 tylko wówczas, gdy są one przeterminowane. Instrumenty przeterminowane przypisuje się do odpowiednich klas przeterminowania w oparciu o ich indywidualną sytuację.
                        
                     
                        
                           95.
                        
                        
                           Portfele księgowe podlegające utracie wartości określa się zgodnie z pkt 93 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           96.
                        
                        
                           Aktywa finansowe kwalifikują się jako przeterminowane, jeżeli jakakolwiek część kwoty głównej, odsetek lub opłat nie została zapłacona w terminie wymagalności. Ekspozycje przeterminowane zgłasza się w ich całej wartości bilansowej. Wartości bilansowe tych składników aktywów zgłasza się według faz utraty wartości lub statusu pod względem utraty wartości zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz w podziale według liczby dni przeterminowania najstarszej przeterminowanej i niezapłaconej kwoty na sprawozdawczy dzień odniesienia.
                        
                     8.   PODZIAŁ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (8)
               
                        
                           97.
                        
                        
                           »Depozyty« i podział według produktów definiuje się tak samo jak w rozporządzeniu EBC w sprawie pozycji bilansowych, a zatem regulowane lokaty oszczędnościowe klasyfikuje się zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych oraz przyporządkowuje odpowiednim kontrahentom. W szczególności nierozliczeniowe depozyty oszczędnościowe, które mimo że zgodnie z prawem mogą być realizowane na żądanie, to ich realizacja pociąga za sobą znaczące kary finansowe i ograniczenia, i których cechy są bardzo podobne do cech charakteryzujących depozyty O/N, klasyfikuje się jako depozyty zwrotne za wypowiedzeniem.
                        
                     
                        
                           98.
                        
                        
                           »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« dezagreguje się na następujące rodzaje produktów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Certyfikaty depozytowe« są to papiery wartościowe dające ich posiadaczom możliwość podjęcia środków z rachunku;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami« zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Obligacje zabezpieczone« zgodnie z art. 129 ust. 1 CRR;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Kontrakty hybrydowe« obejmują kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe« obejmują dłużne papiery wartościowe nieujęte we wcześniejszych pozycjach, z rozróżnieniem na zamienne złożone instrumenty finansowe i instrumenty niezamienne.
                                    
                                 
                     
                        
                           99.
                        
                        
                           Wyemitowane »Podporządkowane zobowiązania finansowe« traktuje się w taki sam sposób jak inne zaciągnięte zobowiązania finansowe. Zobowiązania podporządkowane wyemitowane w postaci papierów wartościowych klasyfikuje się jako »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe«, natomiast zobowiązania podporządkowane w postaci depozytów – jako »Depozyty«.
                        
                     
                        
                           100.
                        
                        
                           Wzór 8.2 obejmuje wartość bilansową »Depozytów« i »Wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych«, które spełniają kryteria definicji długu podporządkowanego sklasyfikowanego według portfeli księgowych. »Podporządkowane instrumenty dłużne« umożliwiają dodatkowe roszczenie wobec emitenta, które może zostać zrealizowane dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych].
                        
                     
                        
                           101.
                        
                        
                           »Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu zmian we własnym ryzyku kredytowym« obejmują wszystkie wspomniane skumulowane zmiany wartości godziwej, niezależnie od tego, czy ujęto je w zyskach lub stratach, czy też w innych całkowitych dochodach.
                        
                     9.   ZOBOWIĄZANIA DO UDZIELENIA POŻYCZKI, GWARANCJE FINANSOWE I INNE ZOBOWIĄZANIA (9)
               
                        
                           102.
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe obejmują pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR. We wzorach 9.1, 9.1.1 i 9.2 wszystkie ekspozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR dzieli się na zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania.
                        
                     
                        
                           103.
                        
                        
                           Informacje na temat udzielonych i otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań obejmują zarówno zobowiązania odwołalne, jak i nieodwołalne.
                        
                     
                        
                           104.
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wymienione w załączniku I do CRR mogą być instrumentami, które wchodzą w zakres MSSF 9, jeżeli wycenia się je według wartości godziwej przez wynik finansowy lub jeżeli podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, jak również instrumentami, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.
                        
                     
                        
                           105.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania zgłasza się we wzorze 9.1.1, jeżeli spełniony jest którykolwiek z następujących warunków:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       wyznaczono je jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.
                                    
                                 
                     
                        
                           106.
                        
                        
                           Zobowiązania, które ujmuje się jako straty kredytowe z tytułu udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań, o których mowa w pkt 105 lit. a) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się jako rezerwy niezależnie od zastosowanych kryteriów wyceny.
                        
                     
                        
                           107.
                        
                        
                           Instytucje podlegające MSSF zgłaszają kwotę nominalną i rezerwy dotyczące instrumentów, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, w tym instrumentów wycenianych według kosztu początkowego pomniejszonego o ujęte skumulowane dochody, w podziale na fazy utraty wartości.
                        
                     
                        
                           108.
                        
                        
                           We wzorze 9.1.1 zgłasza się wyłącznie nominalną kwotę zobowiązania, jeżeli instrument dłużny składa się zarówno z instrumentu ujętego w bilansie, jak i składnika pozabilansowego. Jeżeli jednostka sprawozdająca nie jest w stanie wyodrębnić oczekiwanych strat kredytowych z tytułu składników bilansowych i pozabilansowych, oczekiwane straty kredytowe z tytułu zobowiązania zgłasza się łącznie ze skumulowaną utratą wartości składnika bilansowego. Jeżeli łączne oczekiwane straty kredytowe przewyższają wartość bilansową brutto instrumentu dłużnego, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości we wzorze 9.1.1 [MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E].
                        
                     
                        
                           109.
                        
                        
                           Jeżeli gwarancję finansową lub zobowiązanie do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej wycenia się zgodnie z MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d), a odpis na straty z ich tytułu ustala się zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5, zgłasza się je w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości.
                        
                     
                        
                           110.
                        
                        
                           Jeżeli zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej zgodnie z MSSF 9, instytucje zgłaszają we wzorze 9.1.1 w odpowiednich kolumnach kwotę nominalną tych gwarancji finansowych i zobowiązań i skumulowane ujemne zmiany ich wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego. »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« zgłasza się, stosując kryteria określone w pkt 69 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           111.
                        
                        
                           Kwotę nominalną innych zobowiązań lub gwarancji, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4, oraz utworzone na nie rezerwy zgłasza się w odpowiednich kolumnach.
                        
                     
                        
                           112.
                        
                        
                           Instytucje podlegające krajowym ogólnie przyjętym zasadom rachunkowości opartym na BAD zgłaszają we wzorze 9.1 nominalną kwotę zobowiązań i gwarancji finansowych, o których mowa w pkt 102 i 103, jak również kwotę rezerw, które należy obowiązkowo utrzymywać z tytułu tych ekspozycji pozabilansowych.
                        
                     
                        
                           113.
                        
                        
                           »Zobowiązania do udzielenia pożyczki« są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego. Jako »Zobowiązania do udzielenia pożyczki« klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Depozyty terminowe typu forward«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania do »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu« na ustalonych wcześniej warunkach.
                                    
                                 
                     
                        
                           114.
                        
                        
                           »Gwarancje finansowe« są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego, w tym gwarancje udzielone w stosunku do innych gwarancji finansowych. Zgodnie z MSSF te umowy muszą spełniać kryteria definicji umów gwarancji finansowych zawartej w MSSF 9 pkt 2.1 lit. e) i MSSF 4 pkt A. Jako »gwarancje finansowe« klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Gwarancje mające charakter substytutu kredytu«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Kredytowe instrumenty pochodne«, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu«.
                                    
                                 
                     
                        
                           115.
                        
                        
                           »Inne zobowiązania« obejmują następujące pozycje załącznika I do CRR:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu«;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysyłka towaru stanowi zabezpieczenie akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samospłaty«;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Gwarancje i zabezpieczenia« (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia należytego wykonania umowy) oraz »gwarancje niemające charakteru substytutu kredytu«;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Gwarancje zapłaty za wysłane towary, gwarancje zapłaty cła i gwarancje zapłaty podatku«;
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       »Programy gwarancji emisji krótkoterminowych« (NIF) i »Odnawialne gwarancje emisji« (RUF);
                                    
                                 
                                       h)
                                    
                                    
                                       »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu«, w przypadku gdy warunki nie zostały wcześniej ustalone;
                                    
                                 
                                       i)
                                    
                                    
                                       »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują umowy »zakupu papierów wartościowych« lub »udzielenia gwarancji«;
                                    
                                 
                                       j)
                                    
                                    
                                       »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe dotyczące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia należytego wykonania umowy«;
                                    
                                 
                                       k)
                                    
                                    
                                       »Inne pozycje pozabilansowe« w załączniku I do CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           116.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF poniższe pozycje ujmuje się w bilansie i w związku z tym nie należy ich zgłaszać jako ekspozycji pozabilansowych:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Kredytowe instrumenty pochodne«, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Akcepty« stanowią zobowiązania instytucji do wypłacenia w terminie zapadalności wartości nominalnej weksla, zazwyczaj obejmującego sprzedaż towarów. W związku z tym klasyfikuje się je w bilansie jako »należności z tytułu dostaw i usług«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Poręczenia wekslowe«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Transakcje z prawem regresu«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych« stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Umowy sprzedaży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG«. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmująca może, ale nie musi, zwrócić aktywa po wcześniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie lub w terminie, który zostanie wyznaczony w przyszłości. Dlatego też takie umowy spełniają kryteria definicji instrumentów pochodnych przedstawionej w MSSF 9 załącznik A.
                                    
                                 
                     
                        
                           117.
                        
                        
                           W pozycji »w tym: nieobsługiwane« ujmuje się kwotę nominalną tych udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań, które uznaje się za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           118.
                        
                        
                           W odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań »Kwota nominalna« oznacza kwotę najlepiej odzwierciedlającą maksymalną ekspozycję instytucji na ryzyko kredytowe, nie uwzględniając żadnych ustanowionych zabezpieczeń lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej. W szczególności w odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych kwota nominalna oznacza maksymalną kwotę, którą jednostka musiałaby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki kwota nominalna oznacza niewykorzystaną kwotę, którą instytucja zobowiązała się pożyczyć. Kwoty nominalne są to wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynników konwersji i technik ograniczania ryzyka kredytowego.
                        
                     
                        
                           119.
                        
                        
                           We wzorze 9.2, w odniesieniu do otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, kwota nominalna oznacza całkowitą niewykorzystaną kwotę, którą kontrahent zobowiązał się pożyczyć instytucji. W odniesieniu do innych otrzymanych zobowiązań kwota nominalna oznacza całkowitą kwotę, do której zobowiązała się druga strona transakcji. W odniesieniu do otrzymanych gwarancji finansowych »maksymalna uznawalna kwota gwarancji« oznacza maksymalną kwotę, którą kontrahent musiałby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. Jeżeli otrzymana gwarancja finansowa została wystawiona przez więcej niż jednego gwaranta, kwotę objętą gwarancją zgłasza się w tym wzorze tylko raz; kwotę objętą gwarancją przypisuje się gwarantowi, który ma większe znaczenie dla ograniczenia ryzyka kredytowego.
                        
                     10.   INSTRUMENTY POCHODNE I RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ (10 I 11)
               
                        
                           120.
                        
                        
                           Do celów wzorów 10 i 11 instrumenty pochodne uznaje się albo za zabezpieczające instrumenty pochodne, jeżeli wykorzystuje się je w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego zgodnie MSSF lub mającymi zastosowanie krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, albo – w pozostałych przypadkach – za przeznaczone do obrotu.
                        
                     
                        
                           121.
                        
                        
                           Wartość bilansową i kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, w tym zabezpieczeń ekonomicznych, oraz instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń zgłasza się we wzorze 10 i 11 w podziale według rodzaju ryzyka bazowego, rodzaju rynku oraz rodzaju produktu. Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń również według rodzaju zabezpieczenia. Informacje na temat instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi zgłasza się osobno w podziale na rodzaje zabezpieczeń.
                        
                     
                        
                           122.
                        
                        
                           Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w tych wzorach zgłasza się wszystkie instrumenty pochodne, niezależnie od tego, czy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości ujmuje się je w bilansie czy też nie.
                        
                     
                        
                           123.
                        
                        
                           Podziału wartości bilansowej, wartości godziwej i kwoty referencyjnej instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu i zabezpieczających instrumentów pochodnych według portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń dokonuje się z uwzględnieniem portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń, które mają zastosowanie w MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, w zależności od tego, które ramy mają zastosowanie do jednostki sprawozdającej.
                        
                     
                        
                           124.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu i zabezpieczające instrumenty pochodne, które zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wycenia się według ceny nabycia lub LOCOM, identyfikuje się oddzielnie.
                        
                     
                        
                           125.
                        
                        
                           We wzorze 11 ujmuje się instrumenty zabezpieczające oraz pozycje zabezpieczane, niezależnie od standardu rachunkowości użytego w celu ujęcia kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, w tym również w przypadku, gdy to kwalifikujące się powiązanie zabezpieczające odnosi się do pozycji netto. Jeżeli instytucja postanowiła nadal stosować MSR 39 do celów rachunkowości zabezpieczeń [MSSF 9 pkt 7.2.21], odniesienia do rodzajów zabezpieczeń i portfeli księgowych oraz ich nazwy odczytuje się jako odpowiednie odniesienia i nazwy w MSR 39 pkt 9: »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« odnoszą się do »Aktywów dostępnych do sprzedaży«, a »Aktywa wyceniane według kosztu zamortyzowanego« obejmują »Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności« oraz »Pożyczki i należności«.
                        
                     
                        
                           126.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne stanowiące element instrumentów hybrydowych, które zostały oddzielone od umowy zasadniczej, zgłasza się we wzorach 10 i 11 zgodnie z charakterem instrumentu pochodnego. We wspomnianych wzorach nie uwzględnia się kwoty umowy zasadniczej. Jeżeli jednak instrument hybrydowy jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, umowę zgłasza się jako całość, a wbudowanych instrumentów pochodnych nie zgłasza się we wzorach 10 i 11.
                        
                     
                        
                           127.
                        
                        
                           Zobowiązania uznawane za instrumenty pochodne [MSSF 9 pkt 2.3 lit. b)] oraz kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się we wzorach 10 i 11 z zastosowaniem tych samych podziałów jak w przypadku innych instrumentów pochodnych, natomiast nie zgłasza się ich we wzorze 9.
                        
                     
                        
                           128.
                        
                        
                           Wartość bilansową aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi lub zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, które ujmuje się jako instrument zabezpieczający zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się osobno we wzorze 11.3.
                        
                     10.1.   Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka
               
               
                        
                           129.
                        
                        
                           Wszystkie instrumenty pochodne klasyfikuje się do jednej z następujących kategorii ryzyka:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych są to kontrakty związane z oprocentowanym instrumentem finansowym, których przepływy pieniężne ustala się w oparciu o referencyjne stopy procentowe lub inny kontrakt na stopę procentową, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których wszystkie składniki posiadają ekspozycję wyłącznie na stopę procentową jednej waluty. Tym samym z kategorii tej wyłączone są kontrakty zawierające element wymiany jednej lub większej liczby walut obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechujące się głównie narażeniem na ryzyko walutowe, które należy zgłaszać jako kontrakty walutowe. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy swapy walutowe wykorzystuje się w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej, w którym to przypadku zgłasza się je w odpowiednich wierszach przewidzianych dla tych rodzajów zabezpieczeń. Kontrakty na stopę procentową obejmują kontrakty terminowe na stopę procentową, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje na stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), opcje swapowe na stopy procentowe oraz warranty oparte na stopach procentowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną danej akcji lub z indeksem cen akcji;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ryzyko związane z kursem walutowym i złotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty zawierające element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na złoto. Dlatego też obejmują one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procentowe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, walutowe opcje swapowe i warranty walutowe. Walutowe instrumenty pochodne obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na więcej niż jedną walutę, zarówno na kursy wymiany, jak i na stopy procentowe, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. Umowy dotyczące złota obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na ten towar;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne są to kontrakty niespełniające kryteriów definicji gwarancji finansowych [MSSF 9], w ramach których wypłata jest powiązana głównie z określoną miarą wiarygodności kredytowej określonego kredytu odniesienia. Kontrakty określają wymianę płatności, w ramach której wartość co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala się na podstawie jakości spłaty kredytu referencyjnego. Wypłaty mogą zostać zainicjowane szeregiem zdarzeń, w tym niewykonaniem zobowiązania, obniżeniem oceny wiarygodności kredytowej lub przewidzianą w umowie zmianą spreadu kredytowego referencyjnego składnika aktywów. Kredytowe instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się wyłącznie we wzorze 9;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną lub z indeksem cen określonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny niż złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, które nie wiążą się z ekspozycją na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne odnoszące się do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne.
                                    
                                 
                     
                        
                           130.
                        
                        
                           Jeżeli więcej niż jeden rodzaj ryzyka bazowego wywiera wpływ na dany instrument pochodny, instrument ten przypisuje się do najbardziej wrażliwego rodzaju ryzyka. W przypadku instrumentów pochodnych z wieloma ekspozycjami w razie braku pewności transakcje przypisuje się zgodnie z następującą hierarchią ważności:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       towary: w tej kategorii zgłasza się wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związanych z ekspozycją towarową lub ekspozycją na indeks towarów, niezależnie od tego, czy wiążą się ze wspólną ekspozycją towarową oraz jakąkolwiek inną kategorią ryzyka, która może obejmować ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej czy ryzyko związane z inwestowaniem w akcje;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       akcje: z wyjątkiem kontraktów charakteryzujących się wspólną ekspozycją towarową i ekspozycją na akcje, które należy zgłaszać jako towary, wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związane z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zgłasza się w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charakteryzujące się ekspozycją na kursy walutowe lub stopy procentowe należy uwzględniać w tej kategorii;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       kurs walutowy i złoto: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych (z wyłączeniem transakcji już zgłoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzujące się ekspozycją na więcej niż jedną walutę, niezależnie od tego, czy dotyczą oprocentowanych instrumentów finansowych czy kursów walutowych, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej.
                                    
                                 
                     10.2.   Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych
               
               
                        
                           131.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF »wartością bilansową« dla wszystkich instrumentów pochodnych (zabezpieczających lub przeznaczonych do obrotu) jest wartość godziwa. Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej (powyżej zera) są »aktywami finansowymi«, a instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej (poniżej zera) – »zobowiązaniami finansowymi«. »Wartość bilansową« zgłasza się oddzielnie dla instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej (»aktywów finansowych«) i oddzielnie dla tych o ujemnej wartości godziwej (»zobowiązań finansowych«). W momencie początkowego ujęcia instrument pochodny klasyfikuje się jako »składnik aktywów finansowych« lub jako »zobowiązanie finansowe« zgodnie z jego początkową wartością godziwą. Po początkowym ujęciu, w miarę zwiększania lub zmniejszania się wartości godziwej instrumentu pochodnego, warunki wymiany mogą stać się korzystne (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako »składnik aktywów finansowych«) albo niekorzystne dla instytucji (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako »zobowiązanie finansowe«). Wartość bilansową zabezpieczających instrumentów pochodnych stanowi ich cała wartość godziwa, wliczając w to, w stosownych przypadkach, elementy tej wartości godziwej, których nie określono jako zabezpieczających instrumentów pochodnych.
                        
                     
                        
                           132.
                        
                        
                           Oprócz wartości bilansowych zgodnie z definicją w części 1 pkt 27 w niniejszym załączniku instytucje sprawozdające zgłaszają wartości godziwe zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do wszystkich instrumentów pochodnych, bez względu na to, czy zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty te należy ujmować w bilansie czy też jako pozycje pozabilansowe.
                        
                     
                        
                           133.
                        
                        
                           »Kwota referencyjna« oznacza kwotę nominalną brutto wszystkich zawartych transakcji, których jeszcze nie rozliczono na sprawozdawczy dzień odniesienia, niezależnie od tego, czy transakcje te prowadzą do ujęcia w bilansie ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych. Przy ustalaniu kwoty referencyjnej bierze się pod uwagę w szczególności następujące elementy:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie głównej podstawę sprawozdawczości stanowi kwota nominalna lub referencyjna w dniu odniesienia;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       wartość kwoty referencyjnej, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze składnikiem mnożnikowym, jest efektywną kwotą referencyjną kontraktu lub wartością nominalną kontraktu;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie głównej, w oparciu o którą ustalono kurs wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       kontrakty związane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu związanego z akcją lub towarem, odpowiada ilości towaru lub akcji zakontraktowanej na zakup lub sprzedaż pomnożonej przez wynikającą z umowy cenę jednostki. Kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotną wymianą kwoty głównej, jest to kwota umowna pomnożona przez liczbę pozostałych wymian kwoty głównej przewidzianych w umowie;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, którą należy zgłosić w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, odpowiada wartości nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       opcje binarne cechują się określoną wartością opcji w terminie wygaśnięcia – wartość ta może odpowiadać kwocie pieniężnej lub liczbie kontraktów na instrument bazowy. Wartość nominalną opcji binarnych określa się jako wyznaczoną z góry kwotę pieniężną lub jako wartość godziwą instrumentu bazowego w dniu odniesienia.
                                    
                                 
                     
                        
                           134.
                        
                        
                           Kolumna »Kwota referencyjna« instrumentów pochodnych obejmuje w odniesieniu do każdej pozycji sumę kwot referencyjnych wszystkich kontraktów, w ramach których instytucja jest kontrahentem, niezależnie od tego, czy instrumenty pochodne są uznawane za aktywa czy za zobowiązania w bilansie czy też nie są w nim ujmowane. Zgłasza się wszystkie kwoty referencyjne, niezależnie od tego, czy wartość godziwa instrumentów pochodnych jest dodatnia, ujemna czy równa zeru. Kompensowanie kwot referencyjnych nie jest dozwolone.
                        
                     
                        
                           135.
                        
                        
                           »Kwotę referencyjną« zgłasza się w kolumnie »Ogółem« oraz »w tym: sprzedane« dla pozycji: »Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«, »Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym«, »Kredyty«, »Towary« oraz »Inne«. Pozycja »w tym: sprzedane« obejmuje kwoty referencyjne (kurs wykonania) umów, w ramach których kontrahentom (posiadaczom opcji) instytucji (wystawcy opcji) przysługuje prawo do wykonania opcji, a w odniesieniu do pozycji związanych z instrumentami pochodnymi ryzyka kredytowego – kwoty referencyjne umów, na mocy których instytucja (sprzedawca zabezpieczenia) dokonuje sprzedaży (przyznaje) zabezpieczenia swoim kontrahentom (nabywcom zabezpieczenia).
                        
                     
                        
                           136.
                        
                        
                           Transakcję przypisuje się do pozycji »Będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym« lub »Będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym« w oparciu o charakter rynku, na którym transakcja ma miejsce, a nie w oparciu o to, czy w stosunku do danej transakcji istnieje bezwzględny obowiązek rozliczania. »Rynek regulowany« jest rynkiem regulowanym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 92 CRR. W związku z tym, w przypadku gdy jednostka sprawozdająca zawiera kontrakt pochodny na rynku pozagiełdowym, na którym centralne rozliczanie jest obowiązkowe, klasyfikuje ten kontrakt pochodny jako »Będący przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«, a nie jako »Będący przedmiotem obrotu na rynku regulowanym«.
                        
                     10.3.   Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako »zabezpieczenia ekonomiczne«
               
               
                        
                           137.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne, które są utrzymywane w celach zabezpieczenia, lecz które nie spełniają kryteriów pozwalających uznać ja za efektywne instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9, MSR 39 (jeżeli MSR 39 jest stosowany do celów rachunkowości zabezpieczeń) lub standardami rachunkowości przewidzianymi w krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, zgłasza się we wzorze 10 jako »zabezpieczenia ekonomiczne«. Powyższe stosuje się również do wszystkich poniższych instrumentów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       instrumentów pochodnych zabezpieczających nienotowane instrumenty kapitałowe, w przypadku których cena nabycia może stanowić odpowiedni szacunek wartości godziwej;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy nie jest on ujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       instrumentów pochodnych, które sklasyfikowano jako »przeznaczone do obrotu« zgodnie z MSSF 9 załącznik A lub aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, lecz które nie wchodzą w skład portfela handlowego zdefiniowanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           138.
                        
                        
                           »Zabezpieczenia ekonomiczne« nie obejmują instrumentów pochodnych przeznaczonych do przeprowadzania operacji giełdowych na rachunek własny.
                        
                     
                        
                           139.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji »zabezpieczeń ekonomicznych«, zgłasza się oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka we wzorze 10.
                        
                     
                        
                           140.
                        
                        
                           Kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy pozostaje on nieujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się w odpowiednim wierszu we wzorze 10 w ramach pozycji »ryzyko kredytowe«. Inne zabezpieczenia ekonomiczne z tytułu ryzyka kredytowego, w stosunku do których jednostka sprawozdająca nie stosuje MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się osobno.
                        
                     10.4.   Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów
               
               
                        
                           141.
                        
                        
                           Kontrahent zgłasza wartość bilansową oraz całkowitą kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, jak również instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń, które są przedmiotem obrotu na rynku pozagiełdowym, z zastosowaniem następujących kategorii kontrahentów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »instytucje kredytowe«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »inne instytucje finansowe«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »pozostałe« – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów.
                                    
                                 
                     
                        
                           142.
                        
                        
                           Wszystkie instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, niezależnie od rodzaju ryzyka, z którym są powiązane, dzieli się według tych kontrahentów.
                        
                     10.5.   Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2):
               
               
                        
                           143.
                        
                        
                           Jeżeli zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wymagane jest przypisanie zabezpieczających instrumentów pochodnych do poszczególnych kategorii zabezpieczeń, zabezpieczające instrumenty pochodne zgłasza się osobno dla każdej z właściwych kategorii: »zabezpieczenia wartości godziwej«, »zabezpieczenia przepływów pieniężnych«, »zabezpieczenia ceny nabycia«, »zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą«, »zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej« oraz »zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej«.
                        
                     
                        
                           144.
                        
                        
                           W stosownych przypadkach zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD pozycja »Zabezpieczenia ceny nabycia« odnosi się do kategorii zabezpieczeń, w ramach której zabezpieczający instrument pochodny zasadniczo wycenia się według ceny nabycia.
                        
                     10.6.   Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)
               
               
                        
                           145.
                        
                        
                           W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi kwotą podlegającą zgłoszeniu jest ich wartość bilansowa ustalona zgodnie z zasadami wyceny mającymi zastosowanie do portfeli księgowych, do których należą na podstawie MSSF lub ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi nie zgłasza się »kwoty referencyjnej«.
                        
                     10.7.   Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)
               
               
                        
                           146.
                        
                        
                           Wartość bilansową pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniach wartości godziwej ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje się w podziale na portfele księgowe i rodzaj zabezpieczanego ryzyka w odniesieniu do zabezpieczanych składników aktywów finansowych i zabezpieczanych zobowiązań finansowych. Jeżeli instrument finansowy jest zabezpieczany przed więcej niż jednym rodzajem ryzyka, zgłasza się go w kategorii rodzaju ryzyka, w której zgłoszeniu podlega instrument zabezpieczający zgodnie z pkt 129.
                        
                     
                        
                           147.
                        
                        
                           »Mikrozabezpieczenia« to zabezpieczenia inne niż zabezpieczanie portfela przed ryzykiem stopy procentowej zgodnie z MSR 39 pkt 89A. Mikrozabezpieczenia obejmują zabezpieczenia pozycji netto zgodnie z MSSF 9 pkt 6.6.
                        
                     
                        
                           148.
                        
                        
                           »Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń« obejmują wszystkie korekty zabezpieczenia dla wszystkich mikrozabezpieczeń, jak określono w pkt 147.
                        
                     
                        
                           149.
                        
                        
                           »Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań« stanowią skumulowaną kwotę zysków i strat z tytułu pozycji zabezpieczanych, o które skorygowano wartość bilansową tych pozycji i które ujęto w zysku lub stracie. Korekty zabezpieczenia dla pozycji zabezpieczanych będących instrumentami kapitałowymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgłasza się we wzorze 1.3. Nie zgłasza się korekt zabezpieczenia dla nieujętych uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań lub ich części składowych.
                        
                     
                        
                           150.
                        
                        
                           »Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń, w tym zabezpieczeń pozycji netto« obejmują te korekty zabezpieczenia, które – po ustaniu powiązania zabezpieczającego i na koniec procesu korekty pozycji zabezpieczanych o zyski i straty z tytułu zabezpieczania – pozostają do zamortyzowania w ciężar zysku lub straty za pośrednictwem przeliczonej efektywnej stopy procentowej dla pozycji zabezpieczanych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub w ciężar kwoty, która stanowi uprzednio ujęte skumulowane zyski lub straty z tytułu zabezpieczenia – dla zabezpieczanych składników aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
                        
                     
                        
                           151.
                        
                        
                           Jeżeli grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w tym grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, które stanowią pozycję netto, kwalifikuje się jako pozycja zabezpieczana, aktywa finansowe i zobowiązania finansowe składające się na tę grupę zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami w ramach grupy, w pozycji »Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)«.
                        
                     
                        
                           152.
                        
                        
                           »Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej« obejmują aktywa finansowe i zobowiązania finansowe uwzględnione w zabezpieczeniu wartości godziwej ekspozycji na ryzyko stopy procentowej portfela aktywów finansowych i zobowiązań finansowych. Te instrumenty finansowe zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami wchodzącymi w skład portfela.
                        
                     11.   ZMIANY W ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU STRAT KREDYTOWYCH I REZERWACH NA STRATY KREDYTOWE (12)
               11.1.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)
               
               
                        
                           153.
                        
                        
                           Wzór 12.0 zawiera uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według metod cen nabycia, jak również dla aktywów finansowych wycenianych według innych metod wyceny lub wycenianych według wartości godziwej przez kapitały, jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD stanowią, że te składniki aktywów mają podlegać utracie wartości. Korekt wartości aktywów wycenianych według LOCOM nie zgłasza się we wzorze 12.0.
                        
                     
                        
                           154.
                        
                        
                           »Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zwiększenia utraty wartości za dany okres przekraczają zmniejszenia. »Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zmniejszenia utraty wartości za dany okres przekraczają zwiększenia.
                        
                     
                        
                           155.
                        
                        
                           Zmiany kwot odpisów aktualizujących w wyniku spłaty i zbycia aktywów finansowych zgłasza się w pozycji »Inne korekty«. Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74.
                        
                     11.2.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)
               
               
                        
                           156.
                        
                        
                           Wzór 12.1 zawiera uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz według wartości godziwej przez inne całkowite dochody w podziale według faz utraty wartości, instrumentów i kontrahentów.
                        
                     
                        
                           157.
                        
                        
                           Rezerwy na ekspozycje pozabilansowe, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, zgłasza się według faz utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zobowiązań do udzielenia pożyczki zgłasza się jako rezerwy tylko wówczas, gdy nie traktuje się ich łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości aktywów bilansowych zgodnie z MSSF 9 pkt 7.B8E oraz pkt 108 niniejszej części. Zmiany stanu rezerw z tytułu zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych zgodnie z MSR 37 oraz gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia zgodnie z MSSF 4 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz we wzorze 43. Wynikających z ryzyka kredytowego zmian wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz w pozycji »Zyski lub (–) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto« zgodnie z pkt 50 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           158.
                        
                        
                           W pozycji »w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo« oraz »w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie« uwzględnia się zmiany skumulowanej kwoty odpisów z tytułu utraty wartości w odniesieniu do aktywów finansowych, które wyceniono odpowiednio grupowo lub indywidualnie.
                        
                     
                        
                           159.
                        
                        
                           »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« obejmują kwotę zwiększeń oczekiwanych strat rozliczonych przy początkowym ujęciu utworzonych lub nabytych aktywów finansowych. To zwiększenie odpisu zgłasza się w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po utworzeniu lub nabyciu tych aktywów finansowych. Zwiększenia lub zmniejszenia oczekiwanych strat z tytułu tych aktywów finansowych po ich początkowym ujęciu zgłasza się, stosownie do przypadku, w innych kolumnach. Utworzone lub nabyte aktywa obejmują aktywa będące wynikiem wykorzystania udzielonych zobowiązań pozabilansowych.
                        
                     
                        
                           160.
                        
                        
                           »Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania« obejmują kwotę zmian oczekiwanych strat w związku z aktywami finansowymi, które w całości zaprzestano ujmować w okresie sprawozdawczym ze względów innych niż spisania, w tym ze względu na przeniesienia na rzecz osób trzecich lub wygaśnięcie praw umownych w związku z całkowitą spłatą, zbycie tych aktywów finansowych lub ich przeniesienie do innego portfela księgowego. Zmianę w odpisach ujmuje się w tej kolumnie w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po spłacie, zbyciu lub przeniesieniu. W przypadku ekspozycji pozabilansowych w pozycji tej uwzględnia się również zmniejszenia odpisów z tytułu utraty wartości w związku z ujęciem pozycji pozabilansowej w bilansie jako składnika aktywów.
                        
                     
                        
                           161.
                        
                        
                           »Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)« obejmują kwotę netto zmian oczekiwanych strat na koniec okresu sprawozdawczego ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, niezależnie od tego, czy spowodowały one przeniesie składnika aktywów finansowych do innej fazy. W tej kolumnie zgłasza się wpływ na kwotę odpisu ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie kwoty aktywów finansowych w związku z naliczonymi i zapłaconymi przychodami odsetkowymi. W pozycji tej uwzględnia się również wpływ upływu czasu na oczekiwane straty zgodnie MSSF 9 pkt 5.4.1 lit. a) i b). Zmiany szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmiany prognostycznych danych gospodarczych również zgłasza się w tej kolumnie. Zmiany oczekiwanych strat z powodu częściowej spłaty ekspozycji w drodze płatności ratalnych zgłasza się w tej kolumnie, z wyjątkiem ostatniej raty, którą zgłasza się w kolumnie »Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania«.
                        
                     
                        
                           162.
                        
                        
                           Wszystkie zmiany oczekiwanych strat kredytowych z tytułu ekspozycji odnawialnych zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)«, z wyjątkiem tych zmian, które dotyczą spisań i aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania strat kredytowych. Ekspozycje odnawialne to ekspozycje, w przypadku których salda należności od klientów mogą ulegać wahaniom w zależności od ich decyzji co do zaciągania i spłacania kredytu do wysokości limitu określonego przez instytucję.
                        
                     
                        
                           163.
                        
                        
                           »Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)« obejmują zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania oczekiwanych strat z powodu zmian w dotychczasowych modelach lub ustanowienia nowych modeli stosowanych do szacowania utraty wartości. Aktualizacje metody uwzględniają również wpływ przyjęcia nowych standardów. Zmiany metody, które powodują przeklasyfikowanie składnika aktywów do innej fazy utraty wartości, uznaje się za zmianę modelu w całości. W tej kolumnie nie zgłasza się zmian szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmian prognostycznych danych gospodarczych.
                        
                     
                        
                           164.
                        
                        
                           Sposób zgłaszania zmian oczekiwanych strat związanych ze zmodyfikowanymi składnikami aktywów [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A] uzależniony jest od charakteru modyfikacji zgodnie z poniższym:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       jeżeli modyfikacja prowadzi do częściowego lub całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów ze względu na spisania, jak określono w pkt 74, wpływ na oczekiwane straty z powodu tego zaprzestania ujmowania zgłasza się w pozycji »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«, a wszelki inny wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe – w innych odpowiednich kolumnach;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       jeżeli modyfikacja prowadzi do całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów z przyczyn innych niż spisanie, jak określono w pkt 74, oraz do zastąpienia go nowym składnikiem aktywów, wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z zaprzestania ujmowania« w przypadku zmian z powodu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano, oraz w pozycji »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« – w przypadku zmian z powodu nowo ujętego zmodyfikowanego składnika aktywów. Zaprzestanie ujmowania z przyczyn innych niż spisania obejmuje zaprzestanie ujmowania w przypadku, gdy warunki zmodyfikowanych składników aktywów uległy istotnym zmianom;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       jeżeli modyfikacja nie prowadzi do zaprzestania ujmowania zmodyfikowanego składnika aktywów w całości lub części, jej wpływ na oczekiwane straty zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania«.
                                    
                                 
                     
                        
                           165.
                        
                        
                           Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74 niniejszej części w niniejszym załączniku oraz zgodnie z następującymi zasadami:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       jeżeli instrument dłużny zaprzestano ujmować częściowo lub w całości, ponieważ nie można zasadnie oczekiwać odzyskania należnych z jego tytułu kwot, zmniejszenie odpisu na straty zgłaszane ze względu na spisane kwoty zgłasza się w pozycji: »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat« stanowią kwoty aktywów finansowych spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, które przekraczają stan konta odpisów z tytułu utraty wartości dla danych składników aktywów finansowych na dzień zaprzestania ujmowania. Obejmują one wszystkie kwoty spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, a nie tylko te, które nadal są przedmiotem czynności egzekucyjnych.
                                    
                                 
                     
                        
                           166.
                        
                        
                           »Inne korekty« obejmują wszelkie kwoty niezgłoszone w poprzednich kolumnach, w tym m.in. korekty oczekiwanych strat kredytowych z powodu różnic kursowych, jeżeli jest to spójne ze zgłoszeniem wpływu transakcji walutowych we wzorze 2.
                        
                     11.3.   Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)
               
               
                        
                           167.
                        
                        
                           W przypadku aktywów finansowych – wartość bilansową brutto, a w przypadku ekspozycji pozabilansowych, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9 – kwotę nominalną, którą przeniesiono między fazami utraty wartości w trakcie okresu sprawozdawczego, zgłasza się we wzorze 12.2.
                        
                     
                        
                           168.
                        
                        
                           Zgłoszeniu podlega wyłącznie wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna tych aktywów finansowych lub ekspozycji pozabilansowych, które na sprawozdawczy dzień odniesienia znajdują się w innej fazie utraty wartości niż na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia. W odniesieniu do ekspozycji bilansowych, w przypadku których utrata wartości zgłoszona we wzorze 12.1 obejmuje komponent pozabilansowy [MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E], uwzględnia się zmianę fazy, w której znajduje się komponent bilansowy i pozabilansowy.
                        
                     
                        
                           169.
                        
                        
                           Do celów zgłaszania przeniesień, które nastąpiły w trakcie roku obrotowego, aktywa finansowe lub ekspozycje pozabilansowe, które od początku danego roku obrotowego lub od momentu ich początkowego ujęcia wielokrotnie zmieniły fazy utraty wartości, zgłasza się jako przeniesione z fazy utraty wartości, w której znajdowały się na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia, do fazy utraty wartości, w której są ujęte na sprawozdawczy dzień odniesienia.
                        
                     
                        
                           170.
                        
                        
                           Wartość bilansową brutto lub kwotę nominalną podlegającą zgłoszeniu we wzorze 12.2 stanowi wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna według stanu na dzień sprawozdawczy, niezależnie od tego, czy kwota ta była wyższa lub niższa w dniu przeniesienia.
                        
                     12.   OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I GWARANCJE (13)
               12.1.   Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)
               
               
                        
                           171.
                        
                        
                           Zabezpieczenia i gwarancje służące zabezpieczeniu kredytów i zaliczek, bez względu na ich formę prawną, zgłasza się według rodzaju zastawów: kredyty zabezpieczone nieruchomościami i inne kredyty zabezpieczone, a także według otrzymanych gwarancji finansowych. Kredyty i zaliczki dzieli się według kontrahentów i przeznaczenia.
                        
                     
                        
                           172.
                        
                        
                           We wzorze 13.1 zgłasza się »maksymalną uznawalną kwotę zabezpieczenia lub gwarancji«. Suma kwot gwarancji finansowej lub zabezpieczenia przedstawiona w powiązanych kolumnach wzoru 13.1 nie może przekraczać wartości bilansowej powiązanego kredytu.
                        
                     
                        
                           173.
                        
                        
                           Do celów przekazywania informacji dotyczących kredytów i zaliczek według rodzaju zastawu stosuje się następujące definicje:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w ramach pozycji »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« pozycja »Mieszkalne« obejmuje kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, a pozycja »Komercyjne« obejmuje kredyty zabezpieczone zastawem na nieruchomościach innych niż mieszkalne, w tym zabezpieczone na lokalach biurowych i użytkowych oraz innych rodzajach nieruchomości komercyjnych. Ustalenia, czy zabezpieczeniem w formie nieruchomości jest nieruchomość mieszkalna czy też komercyjna, dokonuje się zgodnie z CRR;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       w ramach pozycji »Inne kredyty zabezpieczone« pozycja »Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]« obejmuje: a) depozyty w instytucji sprawozdającej, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu; b) lub dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu. Pozycja »Pozostałe« obejmuje zastawy na innych papierach wartościowych wyemitowanych przez osobę trzecią lub zastawy na innych aktywach;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują umowy, które zgodnie z pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku zobowiązują wystawcę do dokonania określonych płatności w celu zrekompensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.
                                    
                                 
                     
                        
                           174.
                        
                        
                           W przypadku kredytów i zaliczek zabezpieczonych jednocześnie więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia lub gwarancji kwotę »Maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji« przypisuje się zgodnie z jakością takiego zabezpieczenia lub gwarancji, począwszy od tych o najwyższej jakości. W odniesieniu do kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zabezpieczenie w formie nieruchomości zawsze zgłasza się w pierwszej kolejności niezależnie od jego jakości w porównaniu z innymi zabezpieczeniami. W przypadku gdy kwota z pozycji »Maksymalne uznawalne zabezpieczenie/gwarancja« przekracza wartość zabezpieczenia w formie nieruchomości, nadwyżkę tej kwoty przypisuje się do innych rodzajów zabezpieczeń i gwarancji według ich jakości, począwszy od tych najwyższej jakości.
                        
                     12.2.   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)
               
               
                        
                           175.
                        
                        
                           Przedmiotowy wzór obejmuje wartość bilansową zabezpieczenia, które uzyskano pomiędzy początkiem i końcem danego okresu odniesienia, i które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia.
                        
                     12.3.   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)
               
               
                        
                           176.
                        
                        
                           »Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]« jest to łączna wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako »Rzeczowe aktywa trwałe«.
                        
                     13.   HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ: INSTRUMENTY FINANSOWE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (14)
               
                        
                           177.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają wartość instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze.
                        
                     
                        
                           178.
                        
                        
                           »Zmiana wartości godziwej za dany okres« obejmuje zyski lub straty z tytułu przeprowadzonych w danym okresie aktualizacji wyceny – stosownie do przypadku zgodnie z MSSF 9, MSSF 13 lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości – instrumentów, które nadal istnieją na dzień sprawozdawczy. Te zyski i straty zgłasza się w postaci, w jakiej ujmuje się je w rachunku zysków i strat lub, w stosownych przypadkach, w sprawozdaniu z całkowitych dochodów; tym samym zgłaszane kwoty są kwotami przed opodatkowaniem.
                        
                     
                        
                           179.
                        
                        
                           »Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem« obejmuje kwotę zysków lub strat z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów skumulowaną od dnia początkowego ujęcia do dnia odniesienia.
                        
                     14.   ZAPRZESTANIE UJMOWANIA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ZWIĄZANE Z PRZENIESIONYMI AKTYWAMI FINANSOWYMI (15)
               
                        
                           180.
                        
                        
                           We wzorze 15 uwzględnia się informacje na temat przeniesionych aktywów finansowych, których część lub całość nie kwalifikuje się do tego, by zaprzestano ich uznawania, oraz na temat aktywów finansowych, których uznawania zaprzestano w całości, w odniesieniu do których instytucja zachowuje prawa obsługi.
                        
                     
                        
                           181.
                        
                        
                           Powiązane zobowiązania zgłasza się zgodnie z portfelem, do którego włączono powiązane przeniesione aktywa finansowe po stronie aktywów, nie zaś zgodnie z portfelem, do którego zostały one włączone po stronie zobowiązań.
                        
                     
                        
                           182.
                        
                        
                           Kolumna »Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych« obejmuje wartość bilansową aktywów finansowych, które ujęto do celów rachunkowych, ale zaprzestano ujmować do celów ostrożnościowych, ponieważ instytucja traktuje je jako pozycje sekurytyzacyjne do celów kapitałowych zgodnie z art. 109, 243 i 244 CRR.
                        
                     
                        
                           183.
                        
                        
                           »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) są to transakcje, w ramach których instytucja otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po ustalonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w ustalonym przyszłym terminie. Za »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) uznawane są również transakcje związane z tymczasowym przeniesieniem złota pod zabezpieczenie gotówkowe. Kwoty otrzymane przez instytucję w zamian za aktywa finansowe przeniesione na osobę trzecią (»tymczasową jednostkę przejmującą«) klasyfikuje się jako »umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu«, o ile ustanowiono zobowiązanie do przeprowadzania transakcji odwrotnej, a nie tylko uwzględniono taką opcję. Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu obejmują również operacje typu repo, które mogą obejmować:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci pożyczek papierów wartościowych udzielanych pod zastaw gotówki;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci umów sprzedaży/odkupu.
                                    
                                 
                     
                        
                           184.
                        
                        
                           »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) i »kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« (»umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu«) obejmują gotówkę otrzymaną lub pożyczoną przez instytucję.
                        
                     
                        
                           185.
                        
                        
                           W ramach transakcji sekurytyzacyjnej w przypadku zaprzestania ujmowania przeniesionych aktywów finansowych instytucje zgłaszają zyski (straty) z tytułu pozycji w rachunku zysków i strat odpowiadających »portfelom księgowym«, w których aktywa finansowe zostały uwzględnione przed zaprzestaniem ich ujmowania.
                        
                     15.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (16)
               
                        
                           186.
                        
                        
                           W odniesieniu do wybranych pozycji rachunku zysków i strat zgłasza się dalsze podziały zysków (lub przychodów) i strat (lub kosztów).
                        
                     15.1.   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)
               
               
                        
                           187.
                        
                        
                           Przychody odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i innych aktywów;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
                                    
                                 
                     
                        
                           188.
                        
                        
                           Koszty odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i innych zobowiązań;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
                                    
                                 
                     
                        
                           189.
                        
                        
                           Przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek, a także z tytułu depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
                        
                     
                        
                           190.
                        
                        
                           Koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują koszty odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych, a także z tytułu dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.
                        
                     
                        
                           191.
                        
                        
                           Na potrzeby wzoru 16.1 pozycje krótkie są uwzględniane w ramach innych zobowiązań finansowych. Pod uwagę bierze się wszystkie instrumenty uwzględnione w poszczególnych portfelach, z wyjątkiem instrumentów uwzględnionych w pozycjach »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«, które nie są wykorzystywane do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej.
                        
                     
                        
                           192.
                        
                        
                           W pozycji »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« uwzględnia się przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów zabezpieczających, w przypadku gdy pozycje zabezpieczane generują odsetki.
                        
                     
                        
                           193.
                        
                        
                           Jeżeli stosowana jest cena czysta, odsetki od instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu obejmują kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi przeznaczonymi do obrotu, które kwalifikują się jako »zabezpieczenia ekonomiczne«, uwzględnione jako przychody lub koszty odsetkowe w celu skorygowania przychodów i kosztów generowanych przez zabezpieczane instrumenty finansowe z ekonomicznego, ale nie z księgowego punktu widzenia. W takim przypadku przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne zgłasza się osobno w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu. Opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej, również zgłasza się w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu.
                        
                     
                        
                           194.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF w pozycji »w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe« uwzględnia się przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, w tym zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona przychody odsetkowe z tytułu aktywów dotkniętych utratą wartości objętych indywidualnym lub ogólnymi odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego.
                        
                     15.2.   Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)
               
               
                        
                           195.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów finansowych i według portfeli księgowych. W odniesieniu do każdej pozycji zgłasza się zrealizowane zyski lub straty netto z tytułu transakcji, której ujmowania zaprzestano. Kwota netto odpowiada różnicy między zrealizowanymi zyskami a zrealizowanymi stratami.
                        
                     
                        
                           196.
                        
                        
                           Wzór 16.2 stosuje się zgodnie z MSSF do aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wzór 16.2 stosuje się do aktywów finansowych wycenianych według metody ceny nabycia, według wartości godziwej przez kapitały oraz według innych metod wyceny, takich jak LOCOM. W tym wzorze nie zgłasza się zysków lub strat z tytułu instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako »przeznaczone do obrotu« zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD niezależnie od zasad wyceny mających zastosowanie do tych instrumentów.
                        
                     15.3.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów (16.3)
               
               
                        
                           197.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zgłasza się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.
                        
                     
                        
                           198.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu transakcji walutowych na rynku kasowym, z wyłączeniem wymiany zagranicznych banknotów i monet, uwzględnia się jako zyski i straty handlowe. Zysków lub strat z tytułu obrotu metalami szlachetnymi lub zaprzestania ujmowania i ponownej wyceny nie uwzględnia się w zyskach i stratach handlowych, lecz w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           199.
                        
                        
                           W pozycji »w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej« uwzględnia się wyłącznie zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7. Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy lub do portfela aktywów przeznaczonych do obrotu [MSSF 9 pkt 5.6.2] zgłasza się w pozycji: »w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego«.
                        
                     15.4.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka (16.4)
               
               
                        
                           200.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu dzieli się również według rodzaju ryzyka; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) ryzyka bazowego (stopa procentowa, akcje, wymiana walut, kredyty, towary i inne) powiązanego z ekspozycją, uwzględniając powiązane instrumenty pochodne. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych uwzględnia się w pozycji, w której uwzględniono pozostałe zyski i straty z tytułu zamienionego instrumentu. Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż instrumenty pochodne uwzględnia się w kategoriach ryzyka w następujący sposób:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ryzyko stopy procentowej: obejmujące obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz dłużnymi papierami wartościowymi (posiadanymi lub emitowanymi);
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: obejmujące obrót udziałami, jednostkami UCITS oraz innymi instrumentami udziałowymi;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ryzyko związane z kursem walutowym: obejmujące wyłącznie obrót walutami;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       ryzyko kredytowe: obejmujące obrót obligacjami powiązanymi z ryzykiem kredytowym;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       ryzyko towarowe: w pozycji tej uwzględnia się wyłącznie instrumenty pochodne, ponieważ zyski i straty z tytułu towarów utrzymywanych z przeznaczeniem do obrotu zgłasza się w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie można sklasyfikować w ramach pozostałych podziałów.
                                    
                                 
                     15.5.   Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)
               
               
                        
                           201.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.
                        
                     
                        
                           202.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego skupiającego aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2] zgłasza się w pozycji: »w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego«.
                        
                     15.6.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)
               
               
                        
                           203.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów. Instytucje zgłaszają zrealizowane i niezrealizowane zyski lub straty netto, jak również kwotę odpowiadającą zmianie wartości godziwej zobowiązań finansowych w danym okresie z powodu zmiany ryzyka kredytowego (własne ryzyko kredytowe kredytobiorcy lub emitenta), w przypadku gdy własnego ryzyka kredytowego nie zgłoszono w ramach innych całkowitych dochodów.
                        
                     
                        
                           204.
                        
                        
                           Jeżeli kredytowy instrument pochodny wyceniany według wartości godziwej jest wykorzystywany do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, zyski lub straty z tytułu instrumentu finansowego w momencie tego wyznaczenia zgłasza się w pozycji »w tym: zyski lub (–) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto«. Późniejsze zyski lub straty z tytułu zmian wartości godziwej tych instrumentów finansowych zgłasza się w pozycji »w tym: zyski lub (–) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto«.
                        
                     15.7.   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)
               
               
                        
                           205.
                        
                        
                           Wszystkie zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, z wyjątkiem przychodów lub kosztów odsetkowych w przypadku zastosowania ceny czystej, dzieli się według rodzaju rachunkowości zabezpieczeń: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. Zyski i straty związane z zabezpieczeniem wartości godziwej dzieli się na instrument zabezpieczający i pozycję zabezpieczaną. Zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających nie obejmują zysków i strat związanych z elementami instrumentów zabezpieczających, których nie wyznaczono jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 pkt 6.2.4. Te niewyznaczone instrumenty zabezpieczające zgłasza się zgodnie z pkt 60 niniejszej części. Zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto).
                        
                     
                        
                           206.
                        
                        
                           W pozycji »Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka« uwzględnia się również zyski i straty z tytułu pozycji zabezpieczanych, w przypadku gdy pozycje te są instrumentami dłużnymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF 9 pkt 4.1.2A [MSSF 9 pkt 6.5.8].
                        
                     
                        
                           207.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłoszenia podziału według rodzaju zabezpieczeń przewidzianego w tym wzorze dokonuje się, o ile podział ten jest zgodny z obowiązującymi wymogami w zakresie rachunkowości.
                        
                     15.8.   Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)
               
               
                        
                           208.
                        
                        
                           »Zwiększenia« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto. »Odwrócenia« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto.
                        
                     16.   UZGODNIENIE RACHUNKOWEGO ZAKRESU KONSOLIDACJI I ZAKRESU KONSOLIDACJI NA PODSTAWIE CRR (17)
               
                        
                           209.
                        
                        
                           »Rachunkowy zakres konsolidacji« obejmuje wartość bilansową aktywów, zobowiązań i kapitału własnego, jak również kwoty nominalne ekspozycji pozabilansowych przygotowane z zastosowaniem rachunkowego zakresu konsolidacji; oznacza to, że zakresem konsolidacji objęte są jednostki zależne, które są zakładami ubezpieczeń i przedsiębiorstwami niefinansowymi. Instytucje uwzględniają jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując tę samą metodę jak w swoim sprawozdaniu finansowym.
                        
                     
                        
                           210.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze pozycja »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« nie obejmuje jednostek zależnych, ponieważ zgodnie z rachunkowym zakresem konsolidacji wszystkie jednostki zależne są w pełni skonsolidowane.
                        
                     
                        
                           211.
                        
                        
                           »Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia« obejmują aktywa scedowane w ramach umowy reasekuracji, jak również ewentualne aktywa związane ze sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.
                        
                     
                        
                           212.
                        
                        
                           »Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji« obejmują zobowiązania objęte sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.
                        
                     17.   EKSPOZYCJE NIEOBSŁUGIWANE (18)
               
                        
                           213.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 za ekspozycje nieobsługiwane uznaje się ekspozycje, które spełniają dowolne z poniższych kryteriów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       przeterminowanie istotnych ekspozycji o ponad 90 dni;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       małe prawdopodobieństwo wywiązania się w całości przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych bez konieczności realizacji zabezpieczenia, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub liczby dni przeterminowania.
                                    
                                 
                     
                        
                           214.
                        
                        
                           Takie sklasyfikowanie ekspozycji jako nieobsługiwanej obowiązuje niezależnie od sklasyfikowania ekspozycji jako ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, do celów regulacyjnych zgodnie z art. 178 CRR lub jako ekspozycji o utraconej wartości do celów rachunkowości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                        
                           215.
                        
                        
                           Ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR, oraz ekspozycje, w odniesieniu do których stwierdzono utratę wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, zawsze uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane. Zgodnie z MSSF do celów wzoru 18 ekspozycje dotknięte utratą wartości to ekspozycje, które uznano za dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupione lub utworzone aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Ekspozycje znajdujące się w fazach utraty wartości innych niż faza 3 uznaje się za nieobsługiwane, jeżeli spełniają kryteria pozwalające uznać je za nieobsługiwane.
                        
                     
                        
                           216.
                        
                        
                           Ekspozycje klasyfikuje się w odniesieniu do ich pełnej kwoty i nie uwzględniając zabezpieczenia. Istotność ocenia się zgodnie z art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           217.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 »ekspozycje« obejmują wszystkie instrumenty dłużne (dłużne papiery wartościowe oraz kredyty i zaliczki, w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie) i ekspozycje pozabilansowe, z wyjątkiem przeznaczonych do obrotu.
                        
                     
                        
                           218.
                        
                        
                           Instrumenty dłużne ujmuje się w następujących portfelach księgowych: a) instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego, b) instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości oraz c) instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości, zgodnie z kryteriami określonymi w pkt 233 niniejszej części. Każdą kategorię dzieli się według instrumentów oraz według kontrahentów.
                        
                     
                        
                           219.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF i odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD ekspozycje pozabilansowe obejmują następujące odwołalne i nieodwołalne pozycje:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       udzielone gwarancje finansowe;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       inne udzielone zobowiązania.
                                    
                                 
                     
                        
                           220.
                        
                        
                           Instrumenty dłużne sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 zgłasza się osobno.
                        
                     
                        
                           221.
                        
                        
                           W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 18 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 w niniejszym załączniku. W odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku.
                        
                     
                        
                           222.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 ekspozycja jest »przeterminowana«, jeżeli spełnia kryteria określone w pkt 96 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           223.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 »dłużnik« oznacza dłużnika w rozumieniu art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           224.
                        
                        
                           Zobowiązanie uznaje się za ekspozycję nieobsługiwaną w jej kwocie nominalnej, jeżeli jej wykorzystanie lub uruchomienie w inny sposób doprowadziłoby do powstania ekspozycji, w przypadku których istniałoby ryzyko, że nie zostaną spłacone w pełni bez konieczności realizacji zabezpieczenia.
                        
                     
                        
                           225.
                        
                        
                           Udzielone gwarancje finansowe uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane w ich kwocie nominalnej, jeżeli istnieje ryzyko wezwania przez stronę korzystającą z gwarancji do wykonania danej gwarancji finansowej, w tym w szczególności w przypadku, gdy ekspozycja gwarantowana spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną, o których mowa w pkt 213. Jeżeli stronie korzystającej z gwarancji nie wypłacono w terminie wymagalności świadczenia wynikającego z umowy gwarancji finansowej, instytucja sprawozdająca ocenia, czy wynikająca stąd wierzytelność spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną.
                        
                     
                        
                           226.
                        
                        
                           Ekspozycje uznane za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213 klasyfikuje się jako nieobsługiwane na zasadzie indywidualnej (»w oparciu o transakcję«) lub jako nieobsługiwane w odniesieniu do ogólnej ekspozycji wobec danego dłużnika (»w oparciu o dłużnika«). Przy klasyfikacji ekspozycji nieobsługiwanych na zasadzie indywidualnej lub wobec danego dłużnika w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji nieobsługiwanych stosuje się następujące rodzaje klasyfikacji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, stosuje się klasyfikację określoną we wspomnianym artykule;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jako nieobsługiwane z powodu utraty wartości stosuje się kryteria dotyczące ujmowania utraty wartości określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ani ekspozycje o utraconej wartości, stosowane są przepisy art. 178 CRR dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
                                    
                                 
                     
                        
                           227.
                        
                        
                           Jeżeli dana instytucja posiada ekspozycje bilansowe wobec dłużnika, które są przeterminowane o ponad 90 dni, a wartość bilansowa ekspozycji przeterminowanych brutto stanowi ponad 20 % wartości bilansowej brutto wszystkich ekspozycji bilansowych wobec tego dłużnika, wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje wobec tego dłużnika uznaje się za nieobsługiwane. Jeżeli dłużnik należy do grupy, ocenia się potrzebę uznania za nieobsługiwane również ekspozycji wobec innych podmiotów należących do tej grupy, jeżeli nie zostały one już uznane za ekspozycje dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR, z wyjątkiem ekspozycji będących przedmiotem odrębnych sporów niezwiązanych z wypłacalnością kontrahenta.
                        
                     
                        
                           228.
                        
                        
                           Uznaje się, że ekspozycje przestały być nieobsługiwane, jeżeli wszystkie poniższe warunki są spełnione:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje spełniają stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycje dotknięte utratą wartości lub ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       sytuacja dłużnika poprawiła się w takim stopniu, że pełna spłata, zgodnie z pierwotnymi lub – w stosownych przypadkach – zmienionymi warunkami, zostanie prawdopodobnie dokonana;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       dłużnik nie posiada żadnych kwot przeterminowanych o ponad 90 dni.
                                    
                                 
                     
                        
                           229.
                        
                        
                           Jeżeli warunki określone w pkt 228 lit. a), b) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku nie są spełnione, daną ekspozycję nadal klasyfikuje się jako nieobsługiwaną, nawet jeśli ekspozycja spełnia już stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycja dotknięta utratą wartości lub ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           230.
                        
                        
                           Klasyfikacja ekspozycji nieobsługiwanej jako składnik aktywów trwałych przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nie prowadzi do zaprzestania jej klasyfikacji jako ekspozycja nieobsługiwana.
                        
                     
                        
                           231.
                        
                        
                           Objęcie ekspozycji nieobsługiwanej działaniami restrukturyzacyjnymi nie pozbawia tej ekspozycji statusu ekspozycji nieobsługiwanej. Jeżeli ekspozycje mają status ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi, jak określono w pkt 262, uznaje się, że ekspozycje te przestały być nieobsługiwane, pod warunkiem że wszystkie poniższe warunki są spełnione:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       instytucja sprawozdająca nie uznaje ekspozycji za dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       upłynął rok od momentu, gdy podjęto działania restrukturyzacyjne, lub momentu, gdy ekspozycje zaklasyfikowano jako nieobsługiwane, przy czym liczy się późniejszy z tych dwóch terminów;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       po podjęciu działań restrukturyzacyjnych nie pozostały żadne kwoty przeterminowane ani nie istnieją obawy co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji. Brak obaw co do pełnej spłaty ekspozycji stwierdza się po analizie sytuacji finansowej dłużnika przez instytucję. Brak obaw można stwierdzić, jeżeli dłużnik uiścił – w drodze regularnych płatności zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji – kwotę równą kwocie uprzednio przeterminowanej (w przypadku istnienia kwot przeterminowanych) lub kwocie odpisanej (w przypadku braku kwot przeterminowanych) w ramach działań restrukturyzacyjnych lub jeżeli dłużnik w inny sposób wykazał swoją zdolność do spełnienia warunków mających zastosowanie po restrukturyzacji.
                                    
                                 Powyższe szczególne warunki, o których mowa w lit. a), b) i c), mają zastosowanie w uzupełnieniu do stosowanych przez instytucje sprawozdające kryteriów dotyczących ekspozycji o utraconej wartości lub ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           232.
                        
                        
                           Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 231 niniejszej części w niniejszym załączniku, nie są spełnione na koniec okresu jednego roku, o którym mowa w lit. b) niniejszego punktu, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za nieobsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.
                        
                     
                        
                           233.
                        
                        
                           Portfele księgowe przewidziane w MSSF, które wymieniono w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika, oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, które wymieniono w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika, zgłasza się we wzorze 18 w następujący sposób:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:
                                       
                                                   (i)
                                                
                                                
                                                   »aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego« (MSSF);
                                                
                                             
                                                   (ii)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«, w tym instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
                                                
                                             
                                                   (iii)
                                                
                                                
                                                   »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« z wyjątkiem instrumentów dłużnych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
                                                
                                             
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:
                                       
                                                   (i)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« (MSSF);
                                                
                                             
                                                   (ii)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty z tej kategorii wyceny mogą podlegać utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;
                                                
                                             
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:
                                       
                                                   (i)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF);
                                                
                                             
                                                   (ii)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; (MSSF);
                                                
                                             
                                                   (iii)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
                                                
                                             
                                                   (iv)
                                                
                                                
                                                   »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«, jeżeli instrumenty dłużne wycenia się według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);
                                                
                                             
                                                   (v)
                                                
                                                
                                                   »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty dłużne z tej kategorii wyceny nie podlegają utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD.
                                                
                                             
                                 
                     
                        
                           234.
                        
                        
                           Jeżeli MSSF lub odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują wyznaczenie zobowiązań jako wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość bilansową każdego składnika aktywów wynikającą z takiego wyznaczenia i wyceny według wartości godziwej zgłasza się w pozycji »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF) lub w pozycji »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD). Wartości bilansowej jakiegokolwiek zobowiązania wynikającej z takiego wyznaczenia nie zgłasza się we wzorze F18. Kwotę referencyjną wszystkich zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się we wzorze 9.
                        
                     
                        
                           235.
                        
                        
                           Ekspozycje przeterminowane zgłasza się oddzielnie w kategoriach ekspozycji obsługiwanych i ekspozycji nieobsługiwanych w ich pełnej kwocie, jak określono w pkt 96 niniejszej części. Ekspozycje przeterminowane o ponad 90 dni, które nie są jednak istotne w rozumieniu art. 178 CRR, zgłasza się w ramach ekspozycji obsługiwanych w pozycji »Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni«.
                        
                     
                        
                           236.
                        
                        
                           Ekspozycje nieobsługiwane zgłasza się w podziale na przedziały okresu przeterminowania. Ekspozycje nieprzeterminowane lub przeterminowane o 90 dni lub mniej, uznane jednak za ekspozycje nieobsługiwane ze względu na prawdopodobieństwo niepełnej spłaty, zgłasza się w odrębnej kolumnie. Ekspozycje wykazujące zarówno kwoty przeterminowane, jak i prawdopodobieństwo niepełnej spłaty klasyfikuje się do przedziałów okresu przeterminowania w zależności od liczby dni ich przeterminowania.
                        
                     
                        
                           237.
                        
                        
                           Następujące ekspozycje zgłasza się w odrębnych kolumnach:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości; zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           238.
                        
                        
                           Dane liczbowe z pozycji »skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw« zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           239.
                        
                        
                           Odrębnie zgłasza się informacje o zabezpieczeniach posiadanych i gwarancjach otrzymanych w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej lub kwoty nominalnej ekspozycji powiązanej.
                        
                     18.   EKSPOZYCJE RESTRUKTURYZOWANE (19)
               
                        
                           240.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 ekspozycje restrukturyzowane są umowami dłużnymi, w odniesieniu do których podjęto działania restrukturyzacyjne. Działania restrukturyzacyjne obejmują ugody z dłużnikiem, który doświadcza lub wkrótce zacznie doświadczać trudności z wywiązywaniem się ze swoich zobowiązań finansowych (»trudności finansowe«).
                        
                     
                        
                           241.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 ugoda może wiązać się ze stratą dla kredytodawcy i dotyczy jednego z poniższych działań:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmiany dotychczasowych warunków umowy, z których – jak się uznaje – dłużnik nie może się wywiązać z powodu trudności finansowych (»dług zagrożony«), prowadzących do niedostatecznej zdolności do obsługi długu, a która to zmiana nie miałaby miejsca, jeżeli dłużnik nie doświadczałby trudności finansowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       całkowitego lub częściowego refinansowania zagrożonej umowy dłużnej, które nie miałoby miejsca, gdyby dłużnik nie doświadczał trudności finansowych.
                                    
                                 
                     
                        
                           242.
                        
                        
                           Dowody świadczące o ugodzie obejmują przynajmniej którąkolwiek z poniższych pozycji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmianę dotychczasowych warunków umowy na korzyść dłużnika;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       zawarcie w zmienionej umowie bardziej korzystnych warunków niż warunki, które uzyskaliby od tej samej instytucji w tym czasie inni dłużnicy o podobnym profilu ryzyka.
                                    
                                 
                     
                        
                           243.
                        
                        
                           Skorzystanie z klauzul, które – jeśli dłużnik korzysta z nich według swojego uznania – umożliwiają mu zmianę warunków umowy (»wbudowane klauzule restrukturyzacyjne«), uznaje się za ugodę, jeżeli instytucja zezwala na skorzystanie z tych klauzul i stwierdza, że dłużnik doświadcza trudności finansowych.
                        
                     
                        
                           244.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »refinansowanie« oznacza korzystanie z umów dłużnych w celu zapewnienia całkowitej lub częściowej spłaty innych umów dłużnych, z których dłużnik nie jest w stanie się wywiązać na dotychczasowych warunkach.
                        
                     
                        
                           245.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 »dłużnik« obejmuje wszystkie podmioty prawne należące do tej samej grupy co dłużnik, które są objęte rachunkowym zakresem konsolidacji, oraz osoby fizyczne, które kontrolują tę grupę.
                        
                     
                        
                           246.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 »dług« obejmuje kredyty i zaliczki (w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie), dłużne papiery wartościowe oraz odwołalne i nieodwołalne udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, w tym te zobowiązania do udzielenia pożyczki wyznaczone jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, które są aktywami na dzień sprawozdawczy. Z »długu« wyłączone są ekspozycje przeznaczone do obrotu.
                        
                     
                        
                           247.
                        
                        
                           »Dług« obejmuje również kredyty i zaliczki oraz dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako aktywa trwałe, a także grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.
                        
                     
                        
                           248.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 »ekspozycja« oznacza to samo co »dług« w pkt 247 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           249.
                        
                        
                           Portfele księgowe przewidziane w MSSF i wymienione w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD i wymienione w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika zgłasza się we wzorze 19 w sposób określony w pkt 233 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           250.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 »instytucja« oznacza instytucję, która zastosowała działania restrukturyzacyjne.
                        
                     
                        
                           251.
                        
                        
                           W odniesieniu do »długu« we wzorze 19 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 niniejszego załącznika. W odniesieniu do udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki będących ekspozycjami pozabilansowymi zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku.
                        
                     
                        
                           252.
                        
                        
                           Jeżeli zawarto ugodę, ekspozycje uznaje się za restrukturyzowane, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji o utraconej wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub jako ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. Ekspozycji nie uznaje się za restrukturyzowane, jeżeli dłużnik nie doświadcza trudności finansowych. Zgodnie z MSSF zmodyfikowane aktywa finansowe [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A] traktuje się jako restrukturyzowane, pod warunkiem zawarcia ugody zdefiniowanej w pkt 240 i 241 niniejszej części w niniejszym załączniku, niezależnie od wpływu modyfikacji na zmianę ryzyka kredytowego składnika aktywów finansowych od momentu początkowego ujęcia. Za działania restrukturyzacyjne uznaje się którekolwiek z poniższych środków:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       zmianę umowy obejmującą całkowite lub częściowe umorzenie długu w drodze spisania;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       zezwolenie instytucji na skorzystanie z wbudowanych klauzuli restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużnika zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania lub który zostałby uznany za zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania w przypadku nieskorzystania z tych klauzuli;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       dokonanie przez dłużnika – w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego momentu – spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub – w przypadku brak refinansowania – zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana.
                                    
                                 
                     
                        
                           253.
                        
                        
                           Zmianę prowadzącą do spłat dokonanych dzięki realizacji zabezpieczenia uznaje się za działanie restrukturyzacyjne, jeżeli zmiana taka stanowi przedmiot ugody.
                        
                     
                        
                           254.
                        
                        
                           W każdym z poniższych przypadków istnieje domniemanie (o ile nie udowodniono inaczej), że restrukturyzacja miała miejsce:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       w momencie zawarcia z instytucją ugody dotyczącej przyznania dodatkowego długu przez instytucję lub blisko tego momentu, dłużnik dokonał spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z tą instytucją, która to umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o 30 dni co najmniej raz podczas trzymiesięcznego okresu poprzedzającego jej refinansowanie;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       instytucja zezwala na korzystanie z wbudowanych klauzul restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużników będących stroną umowy przeterminowanej o 30 dni lub dłużników będących stroną umowy, która byłaby przeterminowana o 30 dni, gdyby nie skorzystano z tych klauzul.
                                    
                                 
                     
                        
                           255.
                        
                        
                           Trudności finansowe ocenia się na poziomie dłużnika zgodnie z pkt 245. Jedynie ekspozycje, względem których podjęto działania restrukturyzacyjne, określa się jako ekspozycje restrukturyzowane.
                        
                     
                        
                           256.
                        
                        
                           Ekspozycje restrukturyzowane uwzględnia się w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych lub w kategorii ekspozycji obsługiwanych zgodnie z pkt 213–224 i 260 niniejszej części. Klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji restrukturyzowanej zaprzestaje się, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycję restrukturyzowaną uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że ekspozycja ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       od daty uznania ekspozycji restrukturyzowanej za obsługiwaną upłynął co najmniej dwuletni okres (»okres warunkowy«);
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       przez co najmniej połowę okresu warunkowego dokonywane były regularne płatności w wyższej niż nieznaczna łącznej kwocie z tytułu odsetek lub kwoty głównej;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       na koniec okresu warunkowego żadna z ekspozycji wobec dłużnika nie była przeterminowana o ponad 30 dni.
                                    
                                 
                     
                        
                           257.
                        
                        
                           Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 256, nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za obsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną w okresie warunkowym. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.
                        
                     
                        
                           258.
                        
                        
                           Ekspozycje restrukturyzowane sklasyfikowane jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nadal klasyfikuje się jako ekspozycje restrukturyzowane.
                        
                     
                        
                           259.
                        
                        
                           Ekspozycja restrukturyzowana może być uznana za ekspozycję obsługiwaną od daty podjęcia działań restrukturyzacyjnych, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       przedłużenie okresu ekspozycji nie doprowadziło do uznania jej za nieobsługiwaną;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       na dzień podjęcia działań restrukturyzacyjnych ekspozycja nie została uznana za nieobsługiwaną.
                                    
                                 
                     
                        
                           260.
                        
                        
                           Jeżeli dodatkowe działania restrukturyzacyjne są podejmowane w odniesieniu do obsługiwanej ekspozycji restrukturyzowanej w okresie warunkowym, która została usunięta z kategorii nieobsługiwanych, lub ekspozycja ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, klasyfikuje się ją jako nieobsługiwaną.
                        
                     
                        
                           261.
                        
                        
                           »Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi« (obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które nie spełniają kryteriów uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji obsługiwanych. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane są objęte okresem warunkowym zgodnie z pkt 256, w tym gdy ma zastosowanie pkt 259. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych, zgłasza się odrębnie w ramach ekspozycji obsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi w kolumnie »w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych«.
                        
                     
                        
                           262.
                        
                        
                           »Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi« (nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które spełniają kryteria uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych. Te nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane obejmują:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ekspozycje restrukturyzowane, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji obsługiwanych, w tym ekspozycje usunięte w wyniku zastosowania pkt 260.
                                    
                                 
                     
                        
                           263.
                        
                        
                           Jeżeli zakres działań restrukturyzacyjnych rozszerzono na ekspozycje, które były nieobsługiwane przed objęciem ich tymi działaniami, kwotę tych ekspozycji restrukturyzowanych zgłasza się odrębnie w kolumnie »w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją«.
                        
                     
                        
                           264.
                        
                        
                           Następujące ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odrębnych kolumnach:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           265.
                        
                        
                           Kolumna »Refinansowanie« obejmuje wartość bilansową brutto nowej umowy (»dług refinansujący«) przyznaną w ramach transakcji refinansowania, która kwalifikuje się jako działanie restrukturyzacyjne, a także wartość bilansową brutto starej spłaconej umowy, która jest nadal należna.
                        
                     
                        
                           266.
                        
                        
                           Ekspozycje restrukturyzowane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie »Refinansowanie« w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do zaprzestania jej ujmowania i ujęcia nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług restrukturyzowany.
                        
                     
                        
                           267.
                        
                        
                           Skumulowaną utratę wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           268.
                        
                        
                           Zabezpieczenia i gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odniesieniu do wszystkich ekspozycji objętych tymi działaniami, niezależnie od tego, czy mają one status ekspozycji obsługiwanych czy nieobsługiwanych. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej ekspozycji powiązanej.
                        
                     19.   PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (20)
               
                        
                           269.
                        
                        
                           Instytucja korzysta ze wzoru 20 w przypadku przekroczenia progu opisanego w art. 5 ust. 1 lit. a) ppkt (iv) niniejszego rozporządzenia.
                        
                     19.1.   Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)
               
               
                        
                           270.
                        
                        
                           W podziale działalności pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności we wzorach 20.1–20.3 dokonuje się rozróżnienia między »działalnością krajową« a »działalnością zagraniczną«. Do celów niniejszej części »miejsce wykonywania działalności« oznacza jurysdykcję, w której został zarejestrowany podmiot prawny, który ujął odpowiedni składnik aktywów lub zobowiązanie; w przypadku oddziałów pozycja ta odnosi się do jurysdykcji ich siedziby. Do tych celów »działalność krajowa« obejmuje działalność ujmowaną w państwie członkowskim, w którym mieści się instytucja sprawozdająca.
                        
                     19.2.   Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4-20.7)
               
               
                        
                           271.
                        
                        
                           Wzory 20.4–20.7 zawierają informacje dotyczące »poszczególnych państw« z podziałem według siedziby bezpośredniego kontrahenta, jak określono w części 1 pkt 43 niniejszego załącznika. Przedstawiony podział obejmuje ekspozycje lub zobowiązania wobec rezydentów w każdym państwie obcym, w którym instytucja posiada ekspozycje. Ekspozycji lub zobowiązań wobec organizacji międzynarodowych i wielostronnych banków rozwoju nie przypisuje się do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego »Inne państwa«.
                        
                     
                        
                           272.
                        
                        
                           »Instrumenty pochodne« obejmują zarówno instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu, w tym zabezpieczenia ekonomiczne, jak i zabezpieczające instrumenty pochodne zgodnie z MSSF i zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, zgłaszane we wzorach 10 i 11.
                        
                     
                        
                           273.
                        
                        
                           Aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF i aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości zgłasza się odrębnie. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości mają takie samo znaczenie jak w pkt 93 niniejszej części. Aktywa wyceniane według LOCOM, z którymi wiążą się korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, uznaje się za dotknięte utratą wartości.
                        
                     
                        
                           274.
                        
                        
                           We wzorach 20.4 i 20.7 »Skumulowaną utratę wartości« oraz »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« zgłasza się w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           275.
                        
                        
                           W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 w niniejszym załączniku. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. W kolumnie »W tym: nieobsługiwane« instrumenty dłużne zgłasza się w sposób określony w pkt 213–232 niniejszej części. Restrukturyzowane zadłużenie obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem działań restrukturyzacyjnych zdefiniowanych w pkt 240–255 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           276.
                        
                        
                           We wzorze 20.5 w pozycji »Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje« uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37, straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4 oraz rezerwy na zobowiązania do udzielenia pożyczki i gwarancje finansowe zgodnie z wymogami z zakresu utraty wartości przewidzianymi w MSSF 9, a także rezerwy na zobowiązania i gwarancje na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgodnie z pkt 11 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           277.
                        
                        
                           We wzorze 20.7 kredyty i zaliczki nieprzeznaczone do obrotu zgłasza się z zastosowaniem klasyfikacji zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). Kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości odnoszą się do tych samych portfeli, o których mowa w pkt 93 niniejszej części.
                        
                     20.   NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: AKTYWA PODLEGAJĄCE LEASINGOWI OPERACYJNEMU (21)
               
                        
                           278.
                        
                        
                           Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e) niniejszego rozporządzenia, nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych.
                        
                     
                        
                           279.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF aktywa, które instytucja (leasingodawca) oddała w leasing osobom trzecim w ramach umów leasingu operacyjnego, zgłasza się w podziale według metody wyceny.
                        
                     21.   ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, USŁUGI PRZECHOWYWANIA I INNE USŁUGI (22)
               
                        
                           280.
                        
                        
                           Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. f) niniejszego rozporządzenia, kwota »przychodów z tytułu opłat i prowizji netto« odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między »przychodami z tytułu opłat i prowizji« a »kosztami z tytułu opłat i prowizji«. Do tych samych celów kwota »odsetek netto« odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między »przychodami odsetkowymi« a »kosztami odsetkowymi«.
                        
                     21.1.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)
               
               
                        
                           281.
                        
                        
                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgłasza się według rodzaju działalności. Zgodnie z MSSF w tym wzorze uwzględnia się przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji inne niż obie poniższe pozycje:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       kwoty uwzględniane przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych [MSSF 7 pkt 20 lit. c)];
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kwoty wynikające z instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)].
                                    
                                 
                     
                        
                           282.
                        
                        
                           Koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie są uwzględniane; koszty te stanowią składnik początkowej wartości nabycia/emisji tych instrumentów i podlegają amortyzacji w zyskach lub stratach przez cały okres ich zbywalności z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej [zob. MSSF 9 pkt 5.1.1].
                        
                     
                        
                           283.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględnia się jako część pozycji »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto«, »Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto« i »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«, w zależności od portfela księgowego, do którego je zaklasyfikowano. Nie są one częścią początkowej wartości nabycia lub emisji tych instrumentów i podlegają natychmiastowemu ujęciu w rachunku zysków i strat.
                        
                     
                        
                           284.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgodnie z następującymi kryteriami:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Papiery wartościowe. Emisje« obejmują opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję papierów wartościowych, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez instytucję;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Papiery wartościowe. Polecenia przelewów« obejmują opłaty i prowizje z tytułu przyjęcia, przekazania i wykonania zleceń kupna lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniu klientów;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Papiery wartościowe. Inne« obejmują opłaty i prowizje wygenerowane przez instytucję świadczącą inne usługi związane z papierami wartościowymi, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez tę instytucję;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (pobierane od instytucji) przy udziale w systemach rozliczeń, rozrachunków i kontrahenta;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Zarządzanie aktywami«, »Usługi przechowywania«, »Centralna obsługa administracyjna przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania«, »Transakcje powiernicze«, »Usługi płatnicze« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji) przy świadczeniu tych usług;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Finansowanie zintegrowane« obejmuje opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję instrumentów finansowych innych niż papiery wartościowe tworzone lub emitowane przez instytucję;
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       Pozycja »Działalność związana z obsługą zadłużenia« obejmuje, po stronie przychodów, przychody z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję świadczącą usługi w zakresie obsługi zadłużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytułu opłat i prowizji pobierane od instytucji przez podmioty świadczące usługi obsługi zadłużenia;
                                    
                                 
                                       h)
                                    
                                    
                                       »Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki« oraz »Udzielone gwarancje finansowe« obejmują kwotę, ujętą jako przychody za dany okres, amortyzacji opłat i prowizji z tytułu tych działań wstępnie ujętych jako »inne zobowiązania«;
                                    
                                 
                                       i)
                                    
                                    
                                       »Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki« i »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują opłaty i prowizje ujęte jako koszty przez instytucję w trakcie danego okresu w konsekwencji uiszczenia opłaty na rzecz kontrahenta, który zobowiązał się do udzielenia pożyczki lub udzielił gwarancji finansowej pierwotnie ujętej jako »inne aktywa«;
                                    
                                 
                                       j)
                                    
                                    
                                       »Inne« obejmują pozostałe przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), takie jak opłaty i prowizje z tytułu »innych zobowiązań«, z tytułu usług wymiany walut (takich jak wymiana banknotów lub monet w walutach obcych) lub z tytułu świadczenia (korzystania z) innych odpłatnych porad i usług.
                                    
                                 
                     21.2.   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)
               
               
                        
                           285.
                        
                        
                           Działalność związaną z zarządzaniem aktywami, świadczeniem usług przechowywania oraz świadczeniem innych usług przez instytucję zgłasza się, korzystając z następujących definicji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Zarządzanie aktywami« dotyczy aktywów należących bezpośrednio do klientów, w odniesieniu do których instytucja zapewnia usługi zarządzania. »Zarządzanie aktywami« zgłasza się według rodzaju klienta: przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości oraz inne instrumenty inwestycyjne;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Przechowywane aktywa« dotyczą świadczonych przez instytucję usług w zakresie przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz usług pokrewnych do usług powierniczych, takich jak zarządzanie gotówką i zabezpieczeniem. »Przechowywane aktywa« zgłasza się według rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonując rozróżnienia między przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja »w tym: powierzone innym jednostkom« dotyczy kwoty aktywów uwzględnionych w przechowywanych aktywach, których efektywne przechowywanie instytucja powierzyła innym podmiotom;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania« dotyczy usług administracyjnych świadczonych przez instytucję na rzecz przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania. Usługi te obejmują m.in. świadczenie usług agenta transferowego; sporządzanie dokumentów księgowych; przygotowywanie prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; dokonywanie emisji i wykupów oraz prowadzenie rejestru inwestorów; a także obliczanie wartości aktywów netto;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Transakcje powiernicze« dotyczą działań, w ramach których instytucja występuje w swoim własnym imieniu, działając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych instytucja często świadczy usługi takie jak usługi zarządzania powierzonymi aktywami na rzecz jednostki strukturyzowanej lub usługi zarządzania portfelami na zasadzie uznaniowości. Wszystkie transakcje powiernicze zgłasza się wyłącznie w tej pozycji, niezależnie od tego, czy instytucja świadczy dodatkowo inne usługi;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Usługi płatnicze« dotyczą pobierania, w imieniu klientów, płatności z tytułu instrumentów dłużnych, które nie zostały ujęte w bilansie instytucji ani nie zostały przez nią utworzone;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane« dotyczą produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy objętej konsolidacją ostrożnościową, które instytucja podzieliła pomiędzy swoich aktualnych klientów. Pozycję tę zgłasza się według rodzajów produktów;
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       »Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi« obejmuje kwotę aktywów, w odniesieniu do której instytucja podejmuje działania, z zastosowaniem wartości godziwej. Jeżeli wartość godziwa nie jest dostępna, można skorzystać z innych podstaw wyceny, w tym wartości nominalnej. Jeżeli instytucja świadczy usługi na rzecz podmiotów takich jak przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania i fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa można wykazać według wartości, po której podmioty te ujmują aktywa w swoim bilansie. Zgłoszone kwoty obejmują, w stosownych przypadkach, odsetki naliczone.
                                    
                                 
                     22.   UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STRUKTURYZOWANYCH NIEPODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI (30)
               
                        
                           286.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej« oznacza sumę wartości bilansowej kredytu i zaliczek udzielonych jednostkom strukturyzowanym niepodlegającym konsolidacji oraz wartości bilansowej posiadanych dłużnych papierów wartościowych, które zostały wyemitowane przez jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji.
                        
                     
                        
                           287.
                        
                        
                           »Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie« obejmują straty z tytułu utraty wartości oraz wszelkie inne straty poniesione w okresie sprawozdawczym przez instytucję sprawozdającą w odniesieniu do jej udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.
                        
                     23.   JEDNOSTKI POWIĄZANE (31)
               
                        
                           288.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają kwoty lub transakcje związane z ekspozycjami bilansowymi i pozabilansowymi, w przypadku których kontrahent jest jednostką powiązaną zgodnie z MSR 24.
                        
                     
                        
                           289.
                        
                        
                           Transakcje wewnątrzgrupowe i salda należności wewnątrz grupy objętej konsolidacją ostrożnościową podlegają eliminacji. W pozycji »Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy« instytucje uwzględniają salda i transakcje z jednostkami zależnymi, które nie zostały wyeliminowane, ponieważ jednostki zależne nie są w pełni skonsolidowane w ramach zakresu konsolidacji ostrożnościowej albo ponieważ, zgodnie z art. 19 CRR, jednostki zależne są wyłączone z zakresu konsolidacji ostrożnościowej ze względu na fakt, że są nieistotne, bądź też, w przypadku instytucji będących częścią większej grupy, z uwagi na fakt, że ostateczna jednostka dominująca nad jednostkami zależnymi nie jest jednostką dominującą nad instytucją. W pozycji »Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia« instytucje uwzględniają części sald i transakcji ze wspólnymi przedsięwzięciami i jednostkami stowarzyszonymi grupy, do której należy jednostka, które nie zostały wyeliminowane po przeprowadzeniu konsolidacji proporcjonalnej.
                        
                     23.1.   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)
               
               
                        
                           290.
                        
                        
                           W przypadku »Otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań« kwoty, które należy zgłosić, odpowiadają sumie »kwoty nominalnej« otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań oraz »maksymalnej uznawalnej kwocie gwarancji« otrzymanych gwarancji finansowych, jak określono w pkt 119 niniejszej części.
                        
                     
                        
                           291.
                        
                        
                           »Skumulowaną utratę wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« zgłasza się w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części wyłącznie w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych. »Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe« obejmują rezerwy określone w pkt 11, 106 i 111 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.
                        
                     23.2.   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)
               
               
                        
                           292.
                        
                        
                           »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe« obejmują wszystkie zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi. Pozycja ta obejmuje zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi i stanowiące element którejkolwiek z następujących pozycji »Rachunku zysków i strat«:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, w przypadku sprawozdawczości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych«;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży niekwalifikujących się jako działalność zaniechana«;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Zysk lub strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej«.
                                    
                                 
                     
                        
                           293.
                        
                        
                           »Utrata wartości lub (–) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« obejmuje odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości określone w pkt 51–53 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. »Rezerwy lub (–) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« obejmują rezerwy określone w pkt 50 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.
                        
                     24.   STRUKTURA GRUPY (40)
               
                        
                           294.
                        
                        
                           Instytucje przedkładają szczegółowe informacje według stanu na dzień sprawozdawczy dotyczące jednostek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i jednostek stowarzyszonych w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowanych w ramach rachunkowego zakresu konsolidacji, jak również jednostek zgłaszanych w pozycji »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« zgodnie z pkt 4 niniejszej części, w tym również jednostek, w których inwestycje są przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Zgłasza się wszystkie jednostki niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nie działalności.
                        
                     
                        
                           295.
                        
                        
                           Z zakresu tego wzoru wyłączone są instrumenty kapitałowe, które nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, oraz akcje własne instytucji sprawozdającej (»akcje własne«).
                        
                     24.1.   Struktura grupy: »poszczególne podmioty« (40.1)
               
               
                        
                           296.
                        
                        
                           Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych podmiotów z osobna oraz następujące definicje stosuje się do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Kod LEI« obejmuje kod LEI jednostki, w której dokonano inwestycji; Jeżeli dla jednostki, w której dokonano inwestycji, istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Kod podmiotu« obejmuje kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod podmiotu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze 40.1.
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Nazwa podmiotu« obejmuje nazwę jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       »Data wejścia« oznacza dzień, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, weszła w »zakres grupy«;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       »Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza całkowitą kwotę kapitału wyemitowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, według stanu na dzień odniesienia;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       »Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji«, »Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem« oraz »Zysk lub (–) strata jednostki, w której dokonano inwestycji« obejmują kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       g)
                                    
                                    
                                       »Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       h)
                                    
                                    
                                       »Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza sektor kontrahenta zdefiniowany w części 1 pkt 42 niniejszego załącznika;
                                    
                                 
                                       i)
                                    
                                    
                                       »Kod NACE« przedstawia się w oparciu o podstawową działalność jednostki, w której dokonano inwestycji. W przypadku przedsiębiorstw niefinansowych kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«); w przypadku instytucji finansowych kody NACE zgłasza się na drugim poziomie szczegółowości (według »działu«);
                                    
                                 
                                       j)
                                    
                                    
                                       »Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)« odpowiadają odsetkowi instrumentów własnościowych posiadanych przez instytucję w dniu odniesienia;
                                    
                                 
                                       k)
                                    
                                    
                                       »Prawa głosu (%)« oznaczają odsetek praw głosu powiązanych z instrumentami własnościowymi posiadanymi przez instytucję w dniu odniesienia;
                                    
                                 
                                       l)
                                    
                                    
                                       »Struktura grupy [powiązania]« oznacza powiązania między jednostką dominującą najwyższego poziomu a jednostką, w której dokonano inwestycji (jednostką dominującą lub jednostką sprawującą wspólną kontrolę nad instytucją sprawozdającą, jednostką zależną, wspólnym przedsięwzięciem lub jednostką stowarzyszoną);
                                    
                                 
                                       m)
                                    
                                    
                                       »Podejście księgowe [grupa rachunkowa]« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny);
                                    
                                 
                                       n)
                                    
                                    
                                       »Podejście księgowe [grupa CRR]« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z zakresem konsolidacji na podstawie CRR (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny);
                                    
                                 
                                       o)
                                    
                                    
                                       »Wartość bilansowa« oznacza kwoty zgłoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w których dokonano inwestycji, które nie zostały skonsolidowane w pełni ani częściowo;
                                    
                                 
                                       p)
                                    
                                    
                                       »Cena przejęcia« oznacza kwotę zapłaconą przez inwestorów;
                                    
                                 
                                       q)
                                    
                                    
                                       »Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji« oznacza kwotę wartości firmy zgłoszoną w skonsolidowanym bilansie instytucji sprawozdającej w odniesieniu do jednostki, w której dokonano inwestycji, w pozycjach »wartość firmy« lub »inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«;
                                    
                                 
                                       r)
                                    
                                    
                                       »Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen« oznacza cenę w dniu odniesienia; przedstawia się ją wyłącznie w przypadku, gdy instrumenty są notowane.
                                    
                                 
                     24.2.   Struktura grupy: »poszczególne instrumenty« (40.2)
               
               
                        
                           297.
                        
                        
                           Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych instrumentów z osobna:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Kod papieru wartościowego« obejmuje kod ISIN papieru wartościowego. W przypadku papierów wartościowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru wartościowego oznacza inny kod pozwalający jednoznacznie zidentyfikować dany papier wartościowy. »Kod papieru wartościowego« i »Kod jednostki dominującej« stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie są unikatowe dla każdego wiersza we wzorze 40.2;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Kod jednostki dominującej« oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posiadaczem inwestycji; »Kod LEI jednostki dominującej« obejmuje kod LEI jednostki dominującej posiadającej dany papier wartościowy. Jeżeli dla jednostki dominującej istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       »Kod podmiotu«, »Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)«, »Wartość bilansowa« oraz »Cena przejęcia« zostały zdefiniowane powyżej. Kwoty te powinny odpowiadać wartości papierów wartościowych posiadanych przez powiązaną jednostkę dominującą.
                                    
                                 
                     25.   WARTOŚĆ GODZIWA (41)
               25.1.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)
               
               
                        
                           298.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72, 76, 81 i 86. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze.
                        
                     25.2.   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)
               
               
                        
                           299.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje na temat stosowania opcji wyceny według wartości godziwej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.
                        
                     
                        
                           300.
                        
                        
                           Pozycja »Kontrakty hybrydowe« obejmuje – w odniesieniu do zobowiązań – wartość bilansową hybrydowych instrumentów finansowych sklasyfikowanych w całości w tych portfelach księgowych, tj. uwzględnia w całości nierozdzielone instrumenty hybrydowe.
                        
                     
                        
                           301.
                        
                        
                           W pozycji »Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego« uwzględnia się wartość bilansową instrumentów, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy przy okazji ich zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym za pomocą kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7.
                        
                     26.   NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: WARTOŚĆ BILANSOWA WEDŁUG METODY WYCENY (42)
               
                        
                           302.
                        
                        
                           »Rzeczowe aktywa trwałe«, »Nieruchomości inwestycyjne« oraz »Inne wartości niematerialne i prawne« zgłasza się zgodnie z kryteriami stosowanymi przy dokonywaniu ich wyceny.
                        
                     
                        
                           303.
                        
                        
                           »Inne wartości niematerialne i prawne« obejmują wszystkie inne wartości niematerialne i prawne poza wartością firmy.
                        
                     27.   REZERWY (43)
               
                        
                           304.
                        
                        
                           Przedmiotowy wzór obejmuje uzgodnienie wartości bilansowej pozycji »Rezerwy« na początku i na koniec danego okresu według charakteru zmian, z wyjątkiem rezerw wycenianych zgodnie z MSSF 9, które zgłasza się we wzorze 12.
                        
                     
                        
                           305.
                        
                        
                           W pozycji »Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4« uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37 oraz straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4.
                        
                     28.   PROGRAMY O ZDEFINIOWANYM ŚWIADCZENIU I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (44)
               
                        
                           306.
                        
                        
                           W przedmiotowych wzorach uwzględnia się skumulowane informacje na temat wszystkich programów instytucji o zdefiniowanym świadczeniu. W przypadku istnienia więcej niż jednego programu o zdefiniowanym świadczeniu zgłasza się zagregowaną kwotę wszystkich tych programów.
                        
                     28.1.   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)
               
               
                        
                           307.
                        
                        
                           Wzór dotyczące składników aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu przedstawia uzgodnienie skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań (aktywów) netto programu o zdefiniowanym świadczeniu, a także praw do rekompensaty [MSR 19 pkt 140 lit. a), b)].
                        
                     
                        
                           308.
                        
                        
                           »Aktywa netto programu zdefiniowanych świadczeń« obejmują, w przypadku wystąpienia nadwyżki, kwoty nadwyżki, które ujmuje się w bilansie, ponieważ nie wpływają na nie limity ustanowione w MSR 19 pkt 63. Kwotę tej pozycji i kwotę ujętą w pozycji uzupełniającej »Wartość godziwa wszelkiego prawa do rekompensaty ujętego jako składnik aktywów« uwzględnia się w pozycji »Inne aktywa« w bilansie.
                        
                     28.2.   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)
               
               
                        
                           309.
                        
                        
                           Wzór dotyczący zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń przedstawia uzgodnienie bilansów otwarcia i zamknięcia skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań instytucji z tytułu zdefiniowanych świadczeń. Wpływ różnych składników wymienionych w MSR 19 pkt 141 w danym okresie przedstawia się oddzielnie.
                        
                     
                        
                           310.
                        
                        
                           Kwota pozycji »Bilans zamknięcia [wartość bieżąca]« we wzorze dotyczącym zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń odpowiada »Wartości bieżącej zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń«.
                        
                     28.3.   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)
               
               
                        
                           311.
                        
                        
                           Do celów zgłaszania pozycji uzupełniających związanych z kosztami personelu stosuje się następujące definicje:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z wszelkimi zobowiązaniami z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »Płatności w formie akcji« obejmują kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z płatnościami w formie akcji.
                                    
                                 
                     29.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (45)
               29.1.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)
               
               
                        
                           312.
                        
                        
                           »Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmują wyłącznie zyski i straty wynikające ze zmiany własnego ryzyka kredytowego emitentów zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca postanowiła ujmować je w wyniku finansowym, ponieważ ujęcie ich w innych całkowitych dochodach doprowadziłoby do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego.
                        
                     29.2.   Zyski lub (–) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)
               
               
                        
                           313.
                        
                        
                           »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych« dzieli się według rodzajów aktywów; każda pozycja obejmuje zysk lub stratę z tytułu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano. W pozycji »Inne aktywa« uwzględnia się rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne i prawne oraz inwestycje, których nie zgłoszono w innym miejscu.
                        
                     29.3.   Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)
               
               
                        
                           314.
                        
                        
                           Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.
                        
                     
                        
                           315.
                        
                        
                           »Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne« obejmują, w kolumnie »przychody«, osiągnięty zysk, a w kolumnie »koszty« – koszty poniesione przez instytucję jako leasingodawcę w ramach działań w zakresie leasingu operacyjnego innych niż te, w których aktywa klasyfikuje się jako nieruchomości inwestycyjne. Koszty ponoszone przez instytucję jako leasingobiorcę uwzględnia się w pozycji »Pozostałe koszty administracyjne«.
                        
                     
                        
                           316.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania i aktualizacji wyceny portfeli złota, innych metali szlachetnych i innych towarów wycenianych według wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży zgłasza się w pozycjach uwzględnionych w sekcji »Inne przychody operacyjne. Inne« lub »Inne koszty operacyjne. Inne«.
                        
                     30.   SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (46)
               
                        
                           317.
                        
                        
                           W sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym ujawnia się uzgodnienie między wartością bilansową na początku okresu (bilans otwarcia) i na koniec okresu (bilans zamknięcia) w odniesieniu do każdego składnika kapitału własnego.
                        
                     
                        
                           318.
                        
                        
                           W pozycji »Transfery między składnikami kapitału własnego« uwzględnia się wszystkie kwoty przeniesione w ramach kapitału własnego, w tym zarówno zyski i straty spowodowane własnym ryzykiem kredytowym związanym ze zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, jak również skumulowane zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które przenosi się do pozostałych składników kapitału własnego w momencie zaprzestania ich ujmowania.
                        
                     CZĘŚĆ 3
               
                  PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           W tabelach 2 i 3 przyporządkowuje się kategorie ekspozycji wykorzystywane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektorów kontrahentów stosowanych w tabelach FINREP.
                           
                              Tabela 2
                           
                           
                              Metoda standardowa
                           
                           
                                       Kategorie ekspozycji wg metody standardowej (art. 112 CRR)
                                    
                                    
                                       Sektory kontrahentów w FINREP
                                    
                                    
                                       Uwagi
                                    
                                 
                                       
                                                   a)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   b)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   c)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   d)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   e)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   f)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec instytucji
                                                   (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych)
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   g)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   h)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje detaliczne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   i)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   j)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   ja)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   k)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   l)
                                                
                                                
                                                   Pozycje sekurytyzacyjne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem sekurytyzacji. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.
                                    
                                 
                                       
                                                   m)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   n)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania
                                                
                                             
                                    
                                       Instrumenty udziałowe
                                    
                                    
                                       Inwestycje w przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania klasyfikuje się jako instrumenty udziałowe w FINREP, niezależnie od tego, czy przepisy CRR dopuszczają możliwość przeprowadzenia pełnego przeglądu.
                                    
                                 
                                       
                                                   o)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje kapitałowe
                                                
                                             
                                    
                                       Instrumenty udziałowe
                                    
                                    
                                       W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.
                                    
                                 
                                       
                                                   p)
                                                
                                                
                                                   Inne pozycje
                                                
                                             
                                    
                                       Różne pozycje w bilansie
                                    
                                    
                                       W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.
                                    
                                 
                              
                           
                              Tabela 3
                           
                           
                              Metoda wewnętrznych ratingów
                           
                           
                                       Kategorie ekspozycji wg metody IRB (art. 147 CRR)
                                    
                                    
                                       Sektory kontrahentów w FINREP
                                    
                                    
                                       Uwagi
                                    
                                 
                                       
                                                   a)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   b)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec instytucji
                                                   (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, a także wobec niektórych podmiotów sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków wielostronnych)
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   c)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   d)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje detaliczne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   e)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje kapitałowe
                                                
                                             
                                    
                                       Instrumenty udziałowe
                                    
                                    
                                       W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.
                                    
                                 
                                       
                                                   f)
                                                
                                                
                                                   Pozycje sekurytyzacyjne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem pozycji sekurytyzacyjnych. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.
                                    
                                 
                                       
                                                   g)
                                                
                                                
                                                   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
                                                
                                             
                                    
                                       Różne pozycje w bilansie
                                    
                                    
                                       W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.”
                                    
                                 
                     
         
         
            (1)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
         
            (2)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (wersja przekształcona) (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
         
            (3)  Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).
         
            (4)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
         
            (5)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).
         
            (6)  Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (C(2003)1422) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).