CELEX: 32006D0017(01)
Language: fi
Date: 2006-11-10 00:00:00
Title: 2006/888/EY: Euroopan keskuspankin päätös, tehty 10 päivänä marraskuuta 2006 , Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2006/17)

11.12.2006   
            
            
               FI
            
            
               Euroopan unionin virallinen lehti
            
            
               L 348/38
            
         
      EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS,
   
   tehty 10 päivänä marraskuuta 2006,
   Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä
   (EKP/2006/17)
   (2006/888/EY)
   EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
   ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,
   sekä katsoo seuraavaa:
   
               (1)
            
            
               Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksestä 5 päivänä joulukuuta 2002 tehtyyn päätökseen EKP/2002/11 (1) on tarpeen tehdä olennaisia muutoksia. Tammikuun 1 päivästä 2007 Euroopan keskuspankkijärjestelmä (EKPJ) soveltaa kirjanpitoa ja tietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 10 päivänä marraskuuta 2006 annetuissa suuntaviivoissa EKP/2006/16 (2) määriteltyä talousperusteista kirjaustapaa kirjatessaan valuuttakauppoja, valuuttamääräisiä rahoitusinstrumentteja ja niihin liittyviä siirtosaamisia ja -velkoja. Selkeyden vuoksi on asianmukaista muotoilla päätös uudestaan yhdeksi päätökseksi.
            
         
               (2)
            
            
               Päätökset EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3, jotka korvataan tällä päätöksellä, tulisi kumota,
            
         ON PÄÄTTÄNYT SEURAAVAA:
   I LUKU
   YLEISIÄ SÄÄNNÖKSIÄ
   1 artikla
   Määritelmät
   1.   Tässä päätöksessä ilmaisuilla ”eurojärjestelmä” ja ”kansalliset keskuspankit” on sama merkitys kuin niille on määritelty suuntaviivojen EKP/2006/16 1 artiklassa.
   2.   Tässä päätöksessä käytetyillä kirjanpitoteknisillä käsitteillä on sama merkitys kuin niille on annettu suuntaviivojen EKP/2006/16 liitteessä II.
   2 artikla
   Soveltamisala
   Tämän päätöksen sääntöjä sovelletaan EKP:n tilinpäätökseen, joka käsittää EKP:n taseen, taseen ulkopuoliset erät, tuloslaskelman ja EKP:n tilinpäätöksen liitetiedot.
   3 artikla
   Perusoletukset
   Suuntaviivojen EKP/2006/16 3 artiklassa määriteltyjä tilinpäätöstä koskevia perusoletuksia noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.
   4 artikla
   Saamisten ja velkojen kirjaaminen
   Rahoitusvarat ja -velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan EKP:n taseeseen ainoastaan suuntaviivojen EKP/2006/16 4 artiklan mukaisesti.
   5 artikla
   Talousperuste ja kassaperuste (maksuperuste)
   Suuntaviivojen EKP/2006/16 5 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   II LUKU
   TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
   6 artikla
   Taseen sisältö
   Tase-erät käyvät ilmi liitteestä I.
   7 artikla
   Valuuttakursseista, koroista ja kullan hinnoista johtuvien riskien varalta tehtävä varaus
   EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä valuuttakursseista, koroista ja kullan hinnoista johtuvien riskien varalta varauksen EKP:n taseessa. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialttiudesta tehdyn perustellun arvion nojalla.
   8 artikla
   Tase-erien arvostaminen
   1.   Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.
   2.   Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit ja rahoitusinstrumentit arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskihintoihin ja -kursseihin. Arvostus koskee sekä taseessa olevia että taseen ulkopuolisia eriä.
   3.   Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät, ja arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain ISIN-koodeittain; ”Muut rahoitusvarat” -erään kuuluvat arvopaperit käsitellään kuitenkin erillisinä.
   9 artikla
   Käänteisoperaatiot
   Käänteisoperaatioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 8 artiklan mukaisesti.
   10 artikla
   Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
   Jälkimarkkinakelpoisia osakkeita ja osuuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 9 artiklan mukaisesti. EKP:hen sovelletaan 9 artiklan 3 kohdan kaikkia alakohtia.
   III LUKU
   TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET
   11 artikla
   Tuottojen kirjaaminen
   1.   Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan suuntaviivojen EKP/2006/16 11 artiklan 1, 2, 3, 5 ja 7 alakohtaa.
   2.   Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien, joita koskeva poikkeus on kumottu, perussäännön 49.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoitumattomien tappioiden kattamiseen, kun nämä tappiot ylittävät suuntaviivojen EKP/2006/16 11 artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat, tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot, ennen näiden tappioiden kattamista perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti. Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten, valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhteellisesti kyseisiä omaisuuseriä koskevien saamisten pienentyessä.
   12 artikla
   Transaktiomenot
   Suuntaviivojen EKP/2006/16 12 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   IV LUKU
   TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
   13 artikla
   Yleissäännöt
   Suuntaviivojen EKP/2006/16 13 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.
   14 artikla
   Valuuttatermiinit
   Valuuttatermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 14 artiklan mukaisesti.
   15 artikla
   Valuuttaswapit
   Valuuttaswapeja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 15 artiklan mukaisesti.
   16 artikla
   Korkofutuurit
   Korkofutuureja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 16 artiklan mukaisesti.
   17 artikla
   Koronvaihtosopimukset
   Koronvaihtosopimuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 17 artiklan mukaisesti. Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraavina tilikausina tasapoistoina.
   18 artikla
   Korkotermiinit
   Korkotermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 18 artiklan mukaisesti.
   19 artikla
   Arvopapereiden termiinikaupat
   Arvopapereiden termiinikauppoja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 19 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun menetelmä A:n mukaisesti.
   20 artikla
   Optiot
   Optioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 20 artiklan mukaisesti.
   V LUKU
   VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA
   21 artikla
   Kaavat
   1.   EKP:n vuosittain julkaistavan taseen kaava annetaan liitteessä II.
   2.   EKP:n julkaistavan tuloslaskelman kaava annetaan liitteessä III.
   VI LUKU
   LOPPUSÄÄNNÖKSET
   22 artikla
   Sääntöjen kehittäminen, soveltaminen ja tulkinta
   1.   EKPJ:n Kirjanpito- ja rahoitustulokomitea (AMICO) raportoi johtokunnan välityksellä EKP:n neuvostolle EKPJ:n kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevien sääntöjen kehittämistä, soveltamista ja täytäntöönpanoa koskevista kysymyksistä.
   2.   Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö, yhteisön lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit.
   3.   Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon sovellettavia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten IAS-tilinpäätösstandardien mukaisia arvostamisperiaatteita.
   23 artikla
   Kumoaminen
   Kumotaan päätökset EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3. Viittauksia kumottuihin päätöksiin pidetään viittauksina tähän päätökseen ja luetaan liitteen IV vastaavuustaulukon mukaisesti.
   24 artikla
   Loppusäännös
   Tämä päätös tulee voimaan 1 päivänä tammikuuta 2007.
   
      Tehty Frankfurt am Mainissa 10 päivänä marraskuuta 2006.
      
         Jean-Claude TRICHET
         
         
            EKP:n puheenjohtaja
         
      
   
   
      (1)  EUVL L 58, 3.3.2003, s. 38. Päätös sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna päätöksellä EKP/2006/3 (EUVL L 89, 28.3.2006, s. 56).
   
      (2)  Ei vielä julkaistu.
   
      LIITE I
      TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET
      
         Huomautus: numerointi viittaa liitteessä II esitettyyn tasekaavaan.
      SAAMISET
      
                  Tase-erä
               
               
                  Tase-erien sisältöluokat
               
               
                  Arvostusperiaate
               
            
                  1
               
               
                  
                     Kulta ja kultasaamiset
                  
               
               
                  Fyysinen kulta (eli kultaharkot, kultarahat, kultadubleet, kultakimpaleet), joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta) avistatileillä (ilman irtisanomisaikaa tai nostorajoituksia), määräaikaistilit, ja seuraavanlaisista liiketoimista aiheutuvat kultasaamiset: kultapitoisuuden muuttumiset ja kultaswapit (kullan sijaintipaikan swapit tai laatuswapit), joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä
               
               
                  Markkinahintaan
               
            
                  2
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                  
               
               
                  Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina.
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Saamiset IMF:ltä
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                              Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko vähentää tässä tai se voidaan kirjata erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto)
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Erityiset nosto-oikeudet
                              Erityiset nosto-oikeudet (brutto)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Erityiset nosto-oikeudet
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, köyhyyden vähentämisen ja kasvun nopeuttamisen ohjelman (PRGF) piiriin kuuluvat talletukset
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia
                           
                        
            
                  2.2
               
               
                  
                     Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta kantaosakkeita, voitto-osuuksia ja muita vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia arvopapereita
                              Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat jälkimarkkinakelpoiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat ja rahamarkkinapaperit
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Markkinahintaan ja valuutan vuoden lopun markkinakurssia käyttäen
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Valuuttamääräiset lainat (talletukset)
                              Euroalueen ulkopuolella oleville myönnetyt lainat ja euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Valuuttamääräiset lainat
                              Talletukset nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan; molempien muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia.
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Muut valuuttamääräiset saamiset
                              Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Muut valuuttamääräiset saamiset
                              Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia
                           
                        
            
                  3
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Arvopaperit
                              Jälkimarkkinakelpoiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat, rahamarkkinapaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Markkinahintaan ja valuutan vuoden lopun markkinakurssia käyttäen
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit, myönnetyt lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Muut saamiset
                              Talletukset nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan; molempien muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia.
                           
                        
            
                  4
               
               
                  
                     Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1
               
               
                  
                     Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuunottamatta kantaosakkeita, voitto-osuuksia ja muita vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia arvopapereita
                              Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat jälkimarkkinakelpoiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat ja rahamarkkinapaperit
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Vuoden lopun markkinahintaan
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Lainat euroalueen ulkopuolelle
                              Lainat euroalueen ulkopuolella oleville ja euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Lainat euroalueen ulkopuolelle
                              Talletukset nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Euroalueen ulkopuolisten tahojen liikkeeseenlaskemat arvopaperit
                              Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) liikkeeseenlaskemat arvopaperit organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Euroalueen ulkopuolisten tahojen liikkeeseenlaskemat arvopaperit
                              Vuoden lopun markkinahintaan
                           
                        
            
                  4.2
               
               
                  
                     ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                  
               
               
                  Luotonanto ERM II:n ehdoilla.
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  5
               
               
                  
                     Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                  
               
               
                  Erät 5.1-5.5: Eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä 31 päivänä elokuuta 2000 annettujen suuntaviivojen EKP/2000/7 (1) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Perusrahoitusoperaatiot
                  
               
               
                  Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                  
               
               
                  Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.3
               
               
                  
                     Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                  
               
               
                  Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa.
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.4
               
               
                  
                     Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                  
               
               
                  Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.5
               
               
                  
                     Maksuvalmiusluotot
                  
               
               
                  Osa eurojärjestelmän maksuvalmiusjärjestelmää, jossa vastapuolet voivat saada yön yli -likviditeettiä vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  5.6
               
               
                  
                     Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                  
               
               
                  Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta.
               
               
                  Nimellisarvoon tai hankintahintaan
               
            
                  6
               
               
                  
                     Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                  
               
               
                  Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään ”euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin
               
               
                  Nimellisarvoon tai hankintahintaan
               
            
                  7
               
               
                  
                     Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                  
               
               
                  Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit: euromääräiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat, rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseenlaskemat arvopaperit ajalta ennen EMUa; hienosäätötarkoituksessa hankitut EKP:n sijoitustodistukset
               
               
                  Vuoden viimeisen päivän markkinahintaan
               
            
                  8
               
               
                  
                     Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                  
               
               
                  Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat)
               
               
                  Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan
               
            
                  9
               
               
                  
                     Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1
               
               
                  
                     EKP:n sijoitustodistusten liikkeellelaskun perusteella annettuihin velkakirjoihin liittyvät saamiset
                  
               
               
                  Vain EKP:n taseessa
                  Kansallisten keskuspankkien antamat velkakirjat EKP:n sijoitustodistuksia koskevan back-to-back -sopimuksen perusteella
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  9.2
               
               
                  
                     Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                  
               
               
                  EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät, euroseteleiden liikkeeseenlaskusta 6 päivänä joulukuuta 2001 tehdyn päätöksen EKP/2001/15 (2) mukaiset saamiset
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  9.3
               
               
                  
                     Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                  
               
               
                  Seuraavien alaerien nettopositiot:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              TARGET-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen yhteismäärä – katso myös vastattavien erä ”Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset saamiset, myös EKP:n seignioragetulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  10
               
               
                  
                     Selvitettävänä olevat erät
                  
               
               
                  Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  11
               
               
                  
                     Muut saamiset
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1
               
               
                  
                     Euroalueen metallirahat
                  
               
               
                  Eurokolikot
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  11.2
               
               
                  
                     Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                  
               
               
                  Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot
               
               
                  Hankintahintaan poistot vähennettyinä
                  Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin saattaa sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.
                  Menojen aktivoinnissa raja-arvo (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida)
               
            
                  11.3
               
               
                  
                     Muut rahoitusvarat
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Kantaosakkeet, voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin
                           
                        
                              —
                           
                           
                              arvopaperit joita pidetään korvamerkittynä salkkuna
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Muut kuin luovutettaviksi tarkoitetut varat
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset luottolaitosten kanssa
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet
                              Markkinahintaan
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet
                              Hankintahintaan vähennettynä mahdollisella arvon alentumisella
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä
                              Omaisuuden nettoarvoon
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Markkinahintaan
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit
                              Hankintahintaan
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              Muut kuin luovutettaviksi tarkoitetut varat
                              Hankintahintaan vähennettynä mahdollisella arvon alentumisella
                           
                        Preemiot/diskontot jaksotetaan.
                  Osakkeiden ja osuuksien osalta yksityiskohtaiset säännöt on esitetty tämän päätöksen 10 artiklassa.
               
            
                  11.4
               
               
                  
                     Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                  
               
               
                  Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostuksen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään
               
               
                  Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
               
            
                  11.5
               
               
                  
                     Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                  
               
               
                  Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja maksetut kertyneet korot (3)
                  
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinavaluuttakurssia
               
            
                  11.6
               
               
                  
                     Sekalaiset erät
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Ennakot, lainat, muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon/hankintahintaan
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              markkinahintaan
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nettoeläkesaamiset
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              22 artiklan 3 kohdan mukaisesti
                           
                        
            
                  12
               
               
                  
                     Tilikauden tappio
                  
               
               
                   
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
         
      VELAT
      
                  Tase-erä
               
               
                  Tase-erien sisältöluokat
               
               
                  Arvostusperiaate
               
            
                  1
               
               
                  
                     Liikkeessä olevat setelit
                  
               
               
                  EKP:n päätöksen EKP/2001/15 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                  
               
               
                  Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut euromääräiset talletukset
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset)
                  
               
               
                  Perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2.2
               
               
                  
                     Talletusmahdollisuus
                  
               
               
                  Yön yli-talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä)
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2.3
               
               
                  
                     Määräaikaistalletukset
                  
               
               
                  Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  2.4
               
               
                  
                     Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                  
               
               
                  Rahapolitiikkaan liittyvät liiketoimet, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  2.5
               
               
                  
                     Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                  
               
               
                  Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  3
               
               
                  
                     Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                  
               
               
                  Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvienarvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut eurojärjestelmän rahapolitiikkaan liittymättömät operaatiot. Ei luottolaitosten sekkitilejä
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  4
               
               
                  
                     EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                  
               
               
                  Vain EKP:n taseessa.
                  Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut sijoitustodistukset.
                  Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  5
               
               
                  
                     Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Julkisyhteisöt
                  
               
               
                  Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Muut
                  
               
               
                  Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, mukaan lukien vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset, ks. vastattavien erä 2.1, ja muiden hallussa olevat sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  6
               
               
                  
                     Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                  
               
               
                  Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, Euroopan yhteisöjen komissio mukaan luettuna, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit: muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET-tilien saldot, jotka eivät ole ottaneet euroa käyttöön
               
               
                  Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
               
            
                  7
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                  
               
               
                  Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  8
               
               
                  
                     Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1
               
               
                  
                     Talletukset ja muut velat
                  
               
               
                  Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  8.2
               
               
                  
                     ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                  
               
               
                  Luoton ERM II:n ehdoilla
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  9
               
               
                  
                     Myönnettyjen erityisnosto-oikeuksien vastaerä
                  
               
               
                  SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alunperin myönnetty
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia
               
            
                  10
               
               
                  
                     Eurojärjestelmän sisäiset velat
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1
               
               
                  
                     Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                  
               
               
                  EKP:n taseessa – euromääräinen
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  10.2
               
               
                  
                     Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                  
               
               
                  Seuraavien alaerien nettopositiot
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              TARGET-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista aiheutuvat nettovelat eli saamisten ja velkojen yhteismäärä – ks. myös vastaavien erä ”Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)”
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset saamiset, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nimellisarvoon
                           
                        
            
                  11
               
               
                  
                     Selvitettävänä olevat erät
                  
               
               
                  Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  12
               
               
                  
                     Muut velat
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1
               
               
                  
                     Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                  
               
               
                  Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostustulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään
               
               
                  Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia
               
            
                  12.2
               
               
                  
                     Siirtovelat ja saadut ennakot
                  
               
               
                  Tilikaudella toteutuneet menot, joista ei ole saatu maksua. Tilikaudella saadut maksut tuloista, jotka toteutuvat tulevina tilikausina
               
               
                  Nimellisarvoon, muuntamisessa valuutan markkinakurssia
               
            
                  12.3
               
               
                  
                     Sekalaiset erät
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa samanaikaisten, vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien salkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Asiakkaiden kultatalletukset.
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markkinahintaan
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Nettoeläkevelat
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              22 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
                           
                        
            
                  13
               
               
                  
                     Varaukset
                  
               
               
                  Valuuttakursseista, koroista tai kullan hinnasta johtuvia riskejä sekä muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai perussäännön 49.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu
               
               
                  Hankintahintaan/nimellisarvoon
               
            
                  14
               
               
                  
                     Arvonmuutostilit
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, kaikenlaisten euromääräisten arvopaperien, kaikenlaisten valuuttamääräisten arvopaperien ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityisnosto-oikeudet
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat perussäännön 49.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu – ks. 11 artiklan 2 kohta.
                           
                        
               
                  Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, muuntamisessa käytetään markkinakurssia
               
            
                  15
               
               
                  
                     Oma pääoma ja rahastot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1
               
               
                  
                     Pääoma
                  
               
               
                  Maksettu pääoma
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  15.2
               
               
                  
                     Rahastot
                  
               
               
                  Lainmukaiset varaukset perussäännön 33 artiklan mukaan ja perussäännön 49.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
                  16
               
               
                  
                     Tilikauden voitto
                  
               
               
                   
               
               
                  Nimellisarvoon
               
            
         (1)  EYVL 310, 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  EYVL L 337, 20.12.2001, s. 52.
      
         (3)  Arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot.
   
   
      LIITE II
      EKP:n vuositase
      
                  (miljoonina euroina)
               
            
                  Vastaavaa
               
               
                  Tilivuosi
               
               
                  Edellinen vuosi
               
               
                  Vastattavaa
               
               
                  Tilivuosi
               
               
                  Edellinen vuosi
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Kulta ja kultasaamiset
                           
                        
                              2
                           
                           
                              Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Saamiset IMF:ltä
                                       
                                    
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset
                                       
                                    
                        
                              3
                           
                           
                              Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta
                           
                        
                              4
                           
                           
                              Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta
                              
                                          4.1
                                       
                                       
                                          Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat
                                       
                                    
                                          4.2
                                       
                                       
                                          ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset
                                       
                                    
                        
                              5
                           
                           
                              Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Perusrahoitusoperaatiot
                                       
                                    
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot
                                       
                                    
                                          5.3
                                       
                                       
                                          Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                                       
                                    
                                          5.4
                                       
                                       
                                          Käänteiset rakenteelliset operaatiot
                                       
                                    
                                          5.5
                                       
                                       
                                          Maksuvalmiusluotot
                                       
                                    
                                          5.6
                                       
                                       
                                          Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot
                                       
                                    
                        
                              6
                           
                           
                              Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta
                           
                        
                              7
                           
                           
                              Euromääräiset arvopaperit euroalueelta
                           
                        
                              8
                           
                           
                              Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä
                           
                        
                              9
                           
                           
                              Eurojärjestelmän sisäiset saamiset
                              
                                          9.1
                                       
                                       
                                          EKP:n velkasitoumusten liikkeellelaskun perusteella annettuihin velkakirjoihin liittyvät saamiset
                                       
                                    
                                          9.2
                                       
                                       
                                          Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset
                                       
                                    
                                          9.3
                                       
                                       
                                          Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)
                                       
                                    
                        
                              10
                           
                           
                              Selvitettävänä olevat erät
                           
                        
                              11
                           
                           
                              Muut saamiset
                              
                                          11.1
                                       
                                       
                                          Euroalueen metallirahat
                                       
                                    
                                          11.2
                                       
                                       
                                          Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus
                                       
                                    
                                          11.3
                                       
                                       
                                          Muut rahoitusvarat
                                       
                                    
                                          11.4
                                       
                                       
                                          Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                                       
                                    
                                          11.5
                                       
                                       
                                          Siirtosaamiset ja maksetut ennakot
                                       
                                    
                                          11.6
                                       
                                       
                                          Sekalaiset erät
                                       
                                    
                        
                              12
                           
                           
                              Tilikauden tappio
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                              1
                           
                           
                              Liikkeessä olevat setelit
                           
                        
                              2
                           
                           
                              Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Sekkitilit ml. vähimmäisvarantotalletukset
                                       
                                    
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Talletusmahdollisuus
                                       
                                    
                                          2.3
                                       
                                       
                                          Määräaikaistalletukset
                                       
                                    
                                          2.4
                                       
                                       
                                          Käänteiset hienosäätöoperaatiot
                                       
                                    
                                          2.5
                                       
                                       
                                          Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset
                                       
                                    
                        
                              3
                           
                           
                              Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille
                           
                        
                              4
                           
                           
                              EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset
                           
                        
                              5
                           
                           
                              Euromääräiset velat muille euroalueella oleville
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Julkisyhteisöt
                                       
                                    
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Muut
                                       
                                    
                        
                              6
                           
                           
                              Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                           
                        
                              7
                           
                           
                              Valuuttamääräiset velat euroalueelle
                           
                        
                              8
                           
                           
                              Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle
                              
                                          8.1
                                       
                                       
                                          Talletukset ja muut velat
                                       
                                    
                                          8.2
                                       
                                       
                                          ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat
                                       
                                    
                        
                              9
                           
                           
                              IMF:n myöntämien erityisnosto-oikeuksien vastaerä
                           
                        
                              10
                           
                           
                              Eurojärjestelmän sisäiset velat
                              
                                          10.1
                                       
                                       
                                          Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat
                                       
                                    
                                          10.2
                                       
                                       
                                          Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)
                                       
                                    
                        
                              11
                           
                           
                              Selvitettävänä olevat erät
                           
                        
                              12
                           
                           
                              Muut velat
                              
                                          12.1
                                       
                                       
                                          Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot
                                       
                                    
                                          12.2
                                       
                                       
                                          Siirtovelat ja saadut ennakot
                                       
                                    
                                          12.3
                                       
                                       
                                          Sekalaiset erät
                                       
                                    
                        
                              13
                           
                           
                              Varaukset
                           
                        
                              14
                           
                           
                              Arvonmuutostilit
                           
                        
                              15
                           
                           
                              P ääoma ja rahastot
                              
                                          15.1
                                       
                                       
                                          Pääoma
                                       
                                    
                                          15.2
                                       
                                       
                                          Rahastot
                                       
                                    
                        
                              16
                           
                           
                              Tilikauden voitto
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  Vastaavaa yhtensä
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  Vastattavaa yhteensä
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
   
   
      LIITE III
      EKP:N JULKAISTAVA TULOSLASKELMA
      
                  (miljoonina euroina)
               
            
                  Tuloslaskelma 31 joulukuuta… päättyvälle tilikaudelle
               
               
                  Tilivuosi
               
               
                  Edellinenvuosi
               
            
                  1.1.1
               
               
                  
                     Korkotuotot valuuttavarannoista
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.1.2
               
               
                  
                     Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.1.3
               
               
                  
                     Muut korkotuotot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.1
               
               
                  
                     Korkotuotot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.2.1
               
               
                  
                     Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.2.2
               
               
                  
                     Muut korkomenot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1.2
               
               
                  
                     Korkomenot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  1
               
               
                  Korkokate
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.2
               
               
                  
                     Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2.3
               
               
                  
                     Siirto varauksista/varauksiin valuuttakurssi- ja hintariskiä varten
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  2
               
               
                  Rahoituskate
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  3.1
               
               
                  
                     Tuotot palkkioista ja maksuista
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  3.2
               
               
                  
                     Kulut palkkioista ja maksuista
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  3
               
               
                  Maksukate (2)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4
               
               
                  Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5
               
               
                  Muut tuotot
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tuotot yhteensä
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  6
               
               
                  Henkilöstökulut (3)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7
               
               
                  Toimintakulut (3)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8
               
               
                  Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9
               
               
                  Ulkoistettu setelinvalmistus (4)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10
               
               
                  Muut kulut
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tilikauden tappio/voitto
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.
      
         (2)  Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.
      
         (3)  Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.
      
         (4)  Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat setelien valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne ovat realisoituneet, ks. myös suuntaviivat EKP/2006/16.
   
   
      LIITE IV
      VASTAAVUUSTAULUKKO
      
                  Päätös EKP/2002/11
               
               
                  Tämä päätös
               
            
                  —
               
               
                  7 artikla
               
            
                  7 artikla
               
               
                  8 artikla
               
            
                  8 artikla
               
               
                  9 artikla
               
            
                  9 artikla
               
               
                  10 artikla
               
            
                  10 artikla
               
               
                  11 artikla
               
            
                  11 artikla
               
               
                  12 artikla
               
            
                  12 artikla
               
               
                  13 artikla
               
            
                  13 artikla
               
               
                  14 artikla
               
            
                  14 artikla
               
               
                  15 artikla
               
            
                  15 artikla
               
               
                  16 artikla
               
            
                  16 artikla
               
               
                  17 artikla
               
            
                  17 artikla
               
               
                  18 artikla
               
            
                  18 artikla
               
               
                  19 artikla
               
            
                  —
               
               
                  20 artikla
               
            
                  19 artikla
               
               
                  21 artikla
               
            
                  20 artikla
               
               
                  22 artikla
               
            
                  21 artikla
               
               
                  23 artikla
               
            
                  22 artikla
               
               
                  24 artikla