CELEX: 32015D0026
Language: de
Date: 2015-07-02 00:00:00
Title: Beschluss (EU) 2015/1196 der Europäischen Zentralbank vom 2. Juli 2015 zur Änderung des Beschlusses EZB/2010/21 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/26)

21.7.2015   
            
            
               DE
            
            
               Amtsblatt der Europäischen Union
            
            
               L 193/134
            
         BESCHLUSS (EU) 2015/1196 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK
   vom 2. Juli 2015
   zur Änderung des Beschlusses EZB/2010/21 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/26)
   DER EZB-RAT —
   gestützt auf die Satzung des Europäischen Systems der Zentralbanken und der Europäischen Zentralbank, insbesondere auf Artikel 26.2 —
   in Erwägung nachstehender Gründe:
   
               (1)
            
            
               Der Beschluss EZB/2010/21 (1) legt die Vorschriften für die Aufstellung des Jahresabschlusses der Europäischen Zentralbank fest.
            
         
               (2)
            
            
               Das Meldewesen im Bereich der Wertpapiere, die von supranationalen oder internationalen Organisationen begeben und im Rahmen des durch den Beschluss (EU) 2015/774 der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/10) (2) eingerichteten Programms zum Ankauf von Wertpapieren des öffentlichen Sektors an den Sekundärmarkten erworben wurden, muss klargestellt werden, um sicherzustellen, dass diese Bestände unter der Aktivposition 7.1 gemeldet werden.
            
         
               (3)
            
            
               Ebenso sind einige zusätzlichen technischen Änderungen des Anhangs I des Beschlusses EZB/2010/21 erforderlich.
            
         
               (4)
            
            
               Daher sollte der Beschluss EZB/2010/21 entsprechend geändert werden —
            
         HAT FOLGENDEN BESCHLUSS ERLASSEN:
   Artikel 1
   Änderung
   Anhang I des Beschlusses EZB/2010/21 erhält die Fassung des Anhangs des vorliegenden Beschlusses.
   Artikel 2
   Inkrafttreten
   Dieser Beschluss tritt am zwanzigsten Tag nach seiner Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
   
      Geschehen zu Frankfurt am Main am 2. Juli 2015.
      
         
            Der Präsident der EZB
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Beschluss EZB/2010/21 vom 11. November 2010 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (ABl. L 35 vom 9.2.2011, S. 1).
   
      (2)  Beschluss (EU) 2015/774 der Europäischen Zentralbank vom 4. März 2015 über ein Programm zum Ankauf von Wertpapieren des öffentlichen Sektors an den Sekundärmärkten (EZB/2015/10) (ABl. L 121 vom 14.5.2015, S. 20).
   
      ANHANG
      
         
            „ANHANG I
            
               GLIEDERUNGS- UND BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN FÜR DIE BILANZ
            
            AKTIVA
            
                         
                     
                     
                        Bilanzposition
                     
                     
                        Inhalt der Bilanzposition
                     
                     
                        Bewertungsprinzip
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Gold und Goldforderungen
                        
                     
                     
                        Physisches Gold, d. h. Barren, Münzen, Platten, Klumpen auf Lager oder auf dem Transportweg zwischen Lagern. Nicht physisch vorhandenes Gold wie beispielsweise Goldsichtkonten (nicht zugewiesene Konten), Termineinlagen und Goldforderungen aus folgenden Transaktionen: a) Upgrading- oder Downgrading-Transaktionen, und b) nicht taggleich abgewickelte Goldlagerstellen- und Goldgehaltswaps
                     
                     
                        Marktwert
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Forderungen in Fremdwährung gegen Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                        
                     
                     
                        Forderungen gegen Geschäftspartner mit Sitz außerhalb des Euro-Währungsgebiets, einschließlich internationaler und supranationaler Institutionen und nicht zum Euro-Währungsgebiet gehörender Zentralbanken, in Fremdwährung
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Forderungen gegen den Internationalen Währungsfonds (IWF)
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Ziehungsrechte in der Reservetranche (netto)
                                    
                                    Nationale Quote abzüglich des Euro-Guthabens des IWF. Das IWF-Konto Nr. 2 — Euro-Konto für Verwaltungsaufwand — kann in diese Position eingestellt bzw. unter der Position ‚Verbindlichkeiten in Euro gegenüber Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets‘ gebucht werden.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Ziehungsrechte in der Reservetranche (netto)
                                    
                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SZR
                                    
                                    Bestände an SZR (brutto)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SZR
                                    
                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Sonstige Forderungen
                                    
                                    Kredite aufgrund der Allgemeinen Kreditvereinbarungen, Kredite im Rahmen von Sonderfazilitäten, Einlagen bei vom IWF verwalteten Treuhandfonds
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Sonstige Forderungen
                                    
                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Guthaben bei Banken, Wertpapieranlagen, Auslandskredite und sonstige Auslandsaktiva
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Guthaben der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                    Girokonten, Termineinlagen, Tagesgeld, Reverse-Repo-Geschäfte
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                                    
                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Wertpapieranlagen außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Wertpapieranlagen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                    Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, Geldmarktpapiere, als Teil der Währungsreserven bewertete Eigenkapitalinstrumente (jeweils begeben von Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren
                                                
                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Eigenkapitalinstrumente
                                                
                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Auslandskredite (Einlagen) an Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Auslandskrediten (Einlagen) der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Auslandskredite
                                    
                                    Einlagen zum Nennwert, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Sonstige Auslandsaktiva
                                    
                                    Banknoten und Münzen von Ländern außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Sonstige Auslandsaktiva
                                    
                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Forderungen in Fremdwährung gegen Ansässige im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Wertpapieranlagen innerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Wertpapieranlagen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                    Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, Geldmarktpapiere, als Teil der Währungsreserven bewertete Eigenkapitalinstrumente (jeweils begeben von Ansässigen des Euro-Währungsgebiets)
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren
                                                
                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Eigenkapitalinstrumente
                                                
                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Sonstige Forderungen gegen Ansässige des Euro-Währungsgebiets außer Forderungen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                    Kredite, Einlagen, Reverse-Repo-Geschäfte, Sonstiges
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Sonstige Forderungen
                                    
                                    Einlagen und sonstige Kredite zum Nennwert, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs
                                 
                              
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Forderungen in Euro gegen Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        4.1
                     
                     
                        
                           Guthaben bei Banken, Wertpapieranlagen und Kredite
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Guthaben der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                    Girokonten, Termineinlagen, Tagesgeld, Reverse-Repo-Geschäfte in Verbindung mit der Verwaltung von Wertpapieren in Euro
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                                    
                                    Nennwert
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Wertpapieranlagen außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Wertpapieranlagen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                    Eigenkapitalinstrumente, Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, Geldmarktpapiere (jeweils begeben von Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren
                                                
                                                Marktpreis
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Eigenkapitalinstrumente
                                                
                                                Marktpreis
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Kredite an Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Krediten der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Kredite außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                                    
                                    Einlagen zum Nennwert
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Wertpapiere, die von Einrichtungen außerhalb des Euro-Währungsgebiets begeben wurden, außer Wertpapieren der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘ und der Aktivposition 7.1 ‚Zu geldpolitischen Zwecken gehaltene Wertpapiere‘
                                    
                                    Von supranationalen oder internationalen Organisationen (z. B. der Europäischen Investitionsbank) begebene und nicht zu geldpolitischen Zwecken erworbene Wertpapiere, unabhängig von deren Sitz
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren
                                                
                                                Marktpreis
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere
                                                
                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                              
                  
                        4.2
                     
                     
                        
                           Forderungen aus der Kreditfazilität im Rahmen des WKM II
                        
                     
                     
                        Kreditgewährung zu den Bedingungen des WKM II
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Kreditgewährung in Euro im Zusammenhang mit geldpolitischen Operationen an Kreditinstitute im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                        Positionen 5.1 bis 5.5: Transaktionen im Sinne der geldpolitischen Instrumente, die in der Leitlinie (EU) 2015/510 der Europäischen Zentralbank (EZB/2014/60) (1) aufgeführt sind.
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Hauptrefinanzierungsgeschäfte
                        
                     
                     
                        Reguläre befristete Transaktionen zur Bereitstellung von Liquidität mit wöchentlicher Frequenz und einer Regellaufzeit von einer Woche
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Längerfristige Refinanzierungsgeschäfte
                        
                     
                     
                        Reguläre befristete Transaktionen zur Bereitstellung von Liquidität mit monatlicher Frequenz und einer Regellaufzeit von drei Monaten
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        5.3
                     
                     
                        
                           Feinsteuerungsoperationen in Form von befristeten Transaktionen
                        
                     
                     
                        Befristete Transaktionen, ausgeführt als Ad-hoc-Geschäfte zu Feinsteuerungszwecken
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        5.4
                     
                     
                        
                           Strukturelle Operationen in Form von befristeten Transaktionen
                        
                     
                     
                        Befristete Transaktionen zur Anpassung der strukturellen Position des Eurosystems gegenüber dem Finanzsektor
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        5.5
                     
                     
                        
                           Spitzenrefinanzierungsfazilität
                        
                     
                     
                        Bereitstellung von Liquidität über Nacht zu vorgegebenem Zinssatz gegen Beleihung refinanzierungsfähiger Vermögenswerte (ständige Fazilität)
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        5.6
                     
                     
                        
                           Forderungen aus Margenausgleich
                        
                     
                     
                        Aufstockung von Krediten an Kreditinstitute, die sich aus Wertsteigerungen der Vermögenswerte ergibt, die zur Besicherung sonstiger, diesen Kreditinstituten gewährten Krediten hinterlegt werden
                     
                     
                        Nennwert oder Anschaffungskosten
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Sonstige Forderungen in Euro gegen Kreditinstitute im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                        Girokonten, Termineinlagen, Tagesgeld, Reverse-Repo-Geschäfte im Rahmen der Verwaltung der unter der Aktivposition 7 ‚Wertpapiere in Euro von Ansässigen im Euro-Währungsgebiet‘ eingestellten Wertpapierportfolios, einschließlich Transaktionen, die aus der Konversion alter Währungsreserven des Euro-Währungsgebiets resultieren, und sonstiger Forderungen. Korrespondenzkonten bei Kreditinstituten außerhalb des Euro-Währungsgebiets. Sonstige Forderungen und Geschäfte, die nicht im Zusammenhang mit geldpolitischen Operationen des Eurosystems stehen.
                     
                     
                        Nennwert oder Anschaffungskosten
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Wertpapiere in Euro von Ansässigen im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        7.1
                     
                     
                        
                           Zu geldpolitischen Zwecken gehaltene Wertpapiere
                        
                     
                     
                        Zu geldpolitischen Zwecken gehaltene Wertpapiere (einschließlich zu geldpolitischen Zwecken erworbener Wertpapiere, die von supranationalen oder internationalen Organisationen oder multilateralen Entwicklungsbanken begeben werden, unabhängig von deren Sitz). Für Feinsteuerungsmaßnahmen erworbene Schuldverschreibungen der EZB
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Wertpapiere
                                       
                                    
                                    In Abhängigkeit von geldpolitischen Erwägungen verbucht:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Marktpreis
                                                
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung (Anschaffungskosten, wenn die Wertminderung durch eine in der Passivposition 13 b ‚Rückstellungen‘ ausgewiesene Rückstellung gedeckt wird).
                                                
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Nicht marktgängige Wertpapiere
                                       
                                    
                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                 
                              
                  
                        7.2
                     
                     
                        
                           Sonstige Wertpapiere
                        
                     
                     
                        Wertpapiere außer Wertpapieren der Aktivpositionen 7.1 ‚Zu geldpolitischen Zwecken gehaltene Wertpapiere‘ und 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘; Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, endgültig erworbene Geldmarktpapiere in Euro (einschließlich vor Beginn der WWU begebener staatlicher Wertpapiere). Eigenkapitalinstrumente
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren
                                       
                                    
                                    Marktpreis
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden
                                       
                                    
                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Nicht marktgängige Wertpapiere
                                       
                                    
                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Eigenkapitalinstrumente
                                       
                                    
                                    Marktpreis
                                 
                              
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Forderungen in Euro gegen öffentliche Haushalte
                        
                     
                     
                        Vor Beginn der WWU begründete Forderungen gegen den öffentlichen Sektor (nicht marktgängige Wertpapiere, Kredite)
                     
                     
                        Einlagen/Kredite zum Nennwert, nicht marktgängige Wertpapiere zu Anschaffungskosten
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Intra-Eurosystem-Forderungen
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        9.1
                     
                     
                        
                           Forderungen im Zusammenhang mit der Emission von EZB-Schuldverschreibungen
                        
                     
                     
                        Forderungen innerhalb des Eurosystems gegenüber NZBen, die sich aus der Emission von EZB-Schuldverschreibungen ergeben
                     
                     
                        Anschaffungskosten
                     
                  
                        9.2
                     
                     
                        
                           Forderungen im Zusammenhang mit der Verteilung von Euro-Banknoten innerhalb des Eurosystems
                        
                     
                     
                        Forderungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von Banknoten durch die EZB gemäß dem Beschluss EZB/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        9.3
                     
                     
                        
                           Sonstige Intra-Eurosystem-Forderungen (netto)
                        
                     
                     
                        Nettoposition der folgenden Unterpositionen:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nettoforderungen aus Guthaben von TARGET2-Konten und Korrespondenzkonten von NZBen, d. h. Saldo aus Forderungen und Verbindlichkeiten; vgl. Passivposition 10.2 ‚Sonstige Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten (netto)‘
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nennwert
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Sonstige Forderungen innerhalb des Eurosystems in Euro, einschließlich Gewinnvorauszahlungen aus EZB-Einkünften an die NZBen
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nennwert
                                 
                              
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Schwebende Verrechnungen
                        
                     
                     
                        Forderungen aus Zahlungsvorgängen, die in der Bank in Abwicklung befindlich sind (insbesondere aus Scheckeinzug)
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Sonstige Aktiva
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        11.1
                     
                     
                        
                           Scheidemünzen des Euro-Währungsgebiets
                        
                     
                     
                        Euro-Münzen
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        11.2
                     
                     
                        
                           Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte
                        
                     
                     
                        Grundstücke und Gebäude, Betriebs- und Geschäftsausstattung, einschließlich EDV-Ausstattung, Software
                     
                     
                        Anschaffungskosten abzüglich Abschreibung
                     
                  
                        Abschreibung ist die systematische Zuweisung des Abschreibungsvolumens eines Vermögenswerts im Lauf seiner Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer ist der Zeitraum, während dessen ein Anlagewert dem Wirtschaftssubjekt voraussichtlich zur Nutzung zur Verfügung steht. Die Nutzungsdauer einzelner wesentlicher Anlagewerte kann systematisch überprüft werden, falls die Voraussagen von früheren Schätzungen abweichen. Größere Vermögenswerte können Bestandteile mit unterschiedlicher Nutzungsdauer aufweisen. Die Nutzungsdauer dieser Bestandteile sollte einzeln bewertet werden.
                        Die Kosten der immateriellen Anlagewerte beinhalten den Anschaffungspreis des immateriellen Anlagewerts. Sonstige unmittelbare oder mittelbare Kosten sind aufwandswirksam zu erfassen.
                        Aktivierungsuntergrenze (keine Aktivierung von Anlagegütern unter 10 000 EUR exklusive Umsatzsteuer)
                     
                  
                        11.3
                     
                     
                        
                           Sonstige Finanzanlagen
                        
                     
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Anteile und Beteiligungen an Tochtergesellschaften; aus strategischen/politischen Gründen gehaltene Eigenkapitalinstrumente
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Wertpapiere, einschließlich Eigenkapitalinstrumente, und sonstige Finanzinstrumente und Guthaben (z. B. Termineinlagen und Girokonten), die in einem zweckgebundenen Portfolio gehalten werden
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Reverse-Repo-Geschäfte mit Kreditinstituten im Rahmen der Verwaltung der in dieser Position eingestellten Wertpapierportfolios
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Eigenkapitalinstrumente
                                       
                                    
                                    Marktpreis
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Beteiligungen und nicht marktgängige Eigenkapitalinstrumente und sonstige als dauerhafte Anlagen gehaltene Eigenkapitalinstrumente
                                       
                                    
                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Beteiligungen an Tochtergesellschaften oder wesentliche Anteile
                                       
                                    
                                    Substanzwert
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren
                                       
                                    
                                    Marktpreis
                                    Etwaige Agio/Disagiobeträge werden amortisiert.
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert oder als dauerhafte Anlage gehalten werden
                                       
                                    
                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Nicht marktgängige Wertpapiere
                                       
                                    
                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Bankguthaben und Kredite
                                       
                                    
                                    Nennwert, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs, soweit die Guthaben oder Einlagen auf Fremdwährungen lauten
                                 
                              
                  
                        11.4
                     
                     
                        
                           Neubewertungsposten aus außerbilanziellen Geschäften
                        
                     
                     
                        Bewertungsergebnisse aus Devisentermingeschäften, Devisenswaps, Zinsswaps (es sei denn, die täglichen Nachschussleistungen sind anzuwenden), Terminsatz-Vereinbarungen, Wertpapiertermingeschäften, Devisenkassageschäften vom Abschluss- bis zum Erfüllungstag
                     
                     
                        Nettoposition zwischen Termin und Kassa, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs
                     
                  
                        11.5
                     
                     
                        
                           Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
                        
                     
                     
                        Noch nicht fällige Einnahmen, die der Berichtsperiode als Ertrag zuzurechnen sind; Vorauszahlungen, gezahlte Stückzinsen, d. h. Anspruch auf aufgelaufene Zinsen, der mit einem Wertpapier erworben wird
                     
                     
                        Nennwert, bei Fremdwährungspositionen, zum Marktpreis umgerechnet.
                     
                  
                        11.6
                     
                     
                        
                           Sonstiges
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Vorschüsse, Darlehen, andere geringfügige Positionen. Treuhandforderungen
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nennwert oder Anschaffungskosten
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Anlagen aus Goldeinlagen von Kunden
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Marktwert
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Nettovermögen von Pensionskassen
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Gemäß Artikel 24 Absatz 2
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Offene Forderungen, die sich aus der Nichterfüllung von Geschäftspartnern des Eurosystems im Zusammenhang mit Kreditgeschäften des Eurosystems ergeben
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Nennwert/erzielbarer Wert (vor/nach Abrechnung der Verluste)
                                 
                              
                  
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Vermögenswerte oder Forderungen (gegenüber Dritten), die im Zusammenhang mit der Verwertung von Sicherheiten, die säumige Geschäftspartner des Eurosystems begeben haben, angeeignet und/oder erworben wurden
                                 
                              
                     
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Anschaffungskosten zum aktuellen Währungskurs zur Zeit des Erwerbs, wenn die finanziellen Vermögenswerte auf fremde Währungen lauten)
                                 
                              
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Bilanzverlust
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
               
            PASSIVA
            
                         
                     
                     
                        Bilanzposition
                     
                     
                        Inhalt der Bilanzposition
                     
                     
                        Bewertungsprinzip
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Banknotenumlauf
                        
                     
                     
                        Von der EZB ausgegebene Euro-Banknoten gemäß dem Beschluss EZB/2010/29
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten aus geldpolitischen Operationen in Euro gegenüber Kreditinstituten im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                        Positionen 2.1, 2.2, 2.3 und 2.5: Einlagen in Euro gemäß der Leitlinie (EU) 2015/510 (EZB/2014/60)
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Girokonten (einschließlich Mindestreserveguthaben)
                        
                     
                     
                        Euro-Konten von Kreditinstituten, die im Verzeichnis der Finanzinstitute aufgeführt sind, die gemäß der ESZB-Satzung den Mindestreservevorschriften des Eurosystems unterliegen. Diese Position enthält in erster Linie Konten für Mindestreserveguthaben
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Einlagefazilität
                        
                     
                     
                        Hereinnahme von Einlagen über Nacht zu vorgegebenem Zinssatz (ständige Fazilität)
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        2.3
                     
                     
                        
                           Termineinlagen
                        
                     
                     
                        Hereinnahme von Einlagen zum Zweck der Liquiditätsabsorption aufgrund von Feinsteuerungsoperationen
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        2.4
                     
                     
                        
                           Feinsteuerungsoperationen in Form von befristeten Transaktionen
                        
                     
                     
                        Geldpolitische Transaktionen zum Zweck der Liquiditätsabsorption
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        2.5
                     
                     
                        
                           Einlagen aus Margenausgleich
                        
                     
                     
                        Einlagen von Kreditinstituten zur Abdeckung eines Wertverlusts für Vermögenswerte, die für Kredite an diese Kreditinstitute hinterlegt werden
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Sonstige Verbindlichkeiten in Euro gegenüber Kreditinstituten im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                        Repo-Geschäfte in Verbindung mit gleichzeitigen Reverse-Repo-Geschäften im Rahmen der Verwaltung der unter der Aktivposition 7 ‚Wertpapiere in Euro von Ansässigen im Euro-Währungsgebiet‘ eingestellten Wertpapier-Portfolios. Sonstige Geschäfte, die keinen Bezug zu den geldpolitischen Operationen des Eurosystems haben. Girokonten von Kreditinstituten sind ausgeschlossen.
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Begebene EZB-Schuldverschreibungen
                        
                     
                     
                        Schuldverschreibungen gemäß der Leitlinie (EU) 2015/510 (EZB/2014/60). Zum Zweck der Liquiditätsabsorption begebene Diskontpapiere
                     
                     
                        Anschaffungskosten
                        Etwaige Disagiobeträge werden amortisiert.
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten in Euro gegenüber sonstigen Ansässigen im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Öffentliche Haushalte
                        
                     
                     
                        Girokonten, Termineinlagen, Sichteinlagen
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Sonstige Verbindlichkeiten
                        
                     
                     
                        Girokonten von Mitarbeitern, Unternehmen und Kunden einschließlich Finanzinstituten, die von der Mindestreservehaltung befreit sind (vgl. Passivposition 2.1); Termineinlagen, Sichteinlagen
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten in Euro gegenüber Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                        
                     
                     
                        Girokonten, Termineinlagen, Sichteinlagen, einschließlich Konten für Zahlungsverkehrszwecke und zur Reservehaltung: von anderen Banken, Zentralbanken, internationalen/supranationalen Institutionen, einschließlich der Europäischen Kommission; Girokonten anderer Einleger. Repo-Geschäfte in Verbindung mit gleichzeitigen Reverse-Repo-Geschäften im Rahmen der Verwaltung von Wertpapieren in Euro. Guthaben von TARGET2-Konten von Zentralbanken der Mitgliedstaaten, deren Währung nicht der Euro ist.
                     
                     
                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten in Fremdwährung gegenüber Ansässigen im Euro-Währungsgebiet
                        
                     
                     
                        Girokonten. Verbindlichkeiten aus Repo-Geschäften; in der Regel Anlagegeschäfte mit Währungsreserven oder Gold
                     
                     
                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende
                     
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten in Fremdwährung gegenüber Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        8.1
                     
                     
                        
                           Einlagen, Guthaben und sonstige Verbindlichkeiten
                        
                     
                     
                        Girokonten. Verbindlichkeiten aus Repo-Geschäften; in der Regel Anlagegeschäfte mit Währungsreserven oder Gold
                     
                     
                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende
                     
                  
                        8.2
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten aus der Kreditfazilität im Rahmen des WKM II
                        
                     
                     
                        Kreditaufnahmen zu den Bedingungen des WKM II
                     
                     
                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Ausgleichsposten für vom IWF zugeteilte Sonderziehungsrechte
                        
                     
                     
                        Auf Sonderziehungsrechte lautende Position, die den Betrag der dem jeweiligen Land/der jeweiligen NZB ursprünglich zugeteilten Sonderziehungsrechte enthält
                     
                     
                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende
                     
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        10.1
                     
                     
                        
                           Verbindlichkeiten aus der Übertragung von Währungsreserven
                        
                     
                     
                        EZB-Bilanzposition in Euro
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        10.2
                     
                     
                        
                           Sonstige Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten (netto)
                        
                     
                     
                        Nettoposition der folgenden Unterpositionen:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nettoverbindlichkeiten aus Guthaben von TARGET2-Konten und Korrespondenzkonten von NZBen, d. h. Saldo aus Forderungen und Verbindlichkeiten; vgl. Aktivposition 9.3 ‚Sonstige Intra-Eurosystem-Forderungen (netto)‘
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nennwert
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Sonstige Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten in Euro, einschließlich Gewinnvorauszahlungen aus EZB-Einkünften an die NZBen
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nennwert
                                 
                              
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Schwebende Verrechnungen
                        
                     
                     
                        Verbindlichkeiten aus Zahlungsvorgängen, die in der Bank in Abwicklung befindlich sind (inklusive Überweisungen)
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Sonstige Passiva
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        12.1
                     
                     
                        
                           Neubewertungsposten aus außerbilanziellen Geschäften
                        
                     
                     
                        Bewertungsergebnisse aus Devisentermingeschäften, Devisenswaps, Zinsswaps (es sei denn, die täglichen Nachschussleistungen sind anzuwenden), Terminsatz-Vereinbarungen, Wertpapiertermingeschäften, Devisenkassageschäften vom Abschluss- bis zum Erfüllungstag
                     
                     
                        Nettoposition zwischen Termin und Kassa, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs
                     
                  
                        12.2
                     
                     
                        
                           Passive Rechnungsabgrenzungsposten
                        
                     
                     
                        Noch nicht fällige Ausgaben, die der Berichtsperiode als Aufwand zuzurechnen sind. Einnahmen der Berichtsperiode, die zukünftigen Perioden zuzurechnen sind.
                     
                     
                        Nennwert, bei Fremdwährungspositionen, zum Marktpreis umgerechnet.
                     
                  
                        12.3
                     
                     
                        
                           Sonstiges
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Steuerzwischenkonten. Kredit- oder Garantiedeckungskonten in Fremdwährung. Repo-Geschäfte mit Kreditinstituten in Verbindung mit gleichzeitigen Reverse-Repo-Geschäften im Rahmen der Verwaltung der Wertpapierportfolios unter der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘. Verpflichtende Einlagen neben der Mindestreservehaltung. Andere geringfügige Positionen. Treuhandverbindlichkeiten.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nennwert oder (Repo-Geschäfte) Anschaffungskosten
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Goldeinlagen von Kunden
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Marktwert
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Nettoverbindlichkeiten von Pensionskassen
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Gemäß Artikel 24 Absatz 2
                                 
                              
                  
                        13
                     
                     
                        
                           Rückstellungen
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Für Wechselkurs-, Zinskurs-, Kredit- und Goldpreisrisiken und für andere Zwecke (z. B. absehbare (künftige) Ausgaben) und Beiträge im Sinne von Artikel 48.2 der ESZB-Satzung von Zentralbanken von Mitgliedstaaten, deren Ausnahmeregelungen aufgehoben wurden
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Anschaffungskosten/Nennwert
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Für Adressrisiken aus geldpolitischen Operationen
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nennwert (auf der Grundlage einer Bewertung zum Jahresende durch den EZB-Rat)
                                 
                              
                  
                        14
                     
                     
                        
                           Ausgleichsposten aus Neubewertung
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Ausgleichsposten aus Neubewertung wegen Preisänderungen für Gold, für jede Wertpapiergattung in Euro, für jede Wertpapiergattung in Fremdwährung, für Optionen; Marktpreisunterschiede bei Zinsderivaten; Ausgleichsposten aus Neubewertung wegen Währungskursbewegungen für jede gehaltene Nettowährungsposition einschließlich Devisenswaps/-termingeschäften und Sonderziehungsrechten.
                                    Spezielle Ausgleichsposten aus Neubewertung zur Erfassung von Beiträgen im Sinne von Artikel 48.2 der ESZB-Satzung von Zentralbanken von Mitgliedstaaten, deren Ausnahmeregelungen aufgehoben wurden — siehe Artikel 13 Absatz 2.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Neubewertungsdifferenz zwischen den durchschnittlichen Anschaffungskosten und dem Marktwert, Fremdwährungspositionen umgerechnet zum Marktpreis
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Ergebnisse der Neubewertungen der Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen (Vermögenswert) in Bezug auf Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses sind die Nettoposition der folgenden Unterpositionen:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                versicherungsmathematische Gewinne und Verluste des Barwerts der definierten Leistungsverpflichtung
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                Ertrag aus Planvermögen unter Ausschluss von Beträgen, die in den Nettozinsen auf die Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen (Vermögenswert) enthalten sind
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                Veränderungen bei der Auswirkung der Vermögensobergrenze unter Ausschluss von Beträgen, die in den Nettozinsen auf die Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen (Vermögenswert) enthalten sind
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Gemäß Artikel 24 Absatz 2
                                 
                              
                  
                        15
                     
                     
                        
                           Kapital und Rücklagen
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        15.1
                     
                     
                        
                           Kapital
                        
                     
                     
                        Eingezahltes Kapital
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        15.2
                     
                     
                        
                           Rücklagen
                        
                     
                     
                        Gesetzliche Rücklagen im Sinne von Artikel 33 der ESZB-Satzung und Beiträge im Sinne von Artikel 48.2 der ESZB-Satzung von Zentralbanken von Mitgliedstaaten, deren Ausnahmeregelungen aufgehoben wurden
                     
                     
                        Nennwert
                     
                  
                        16
                     
                     
                        
                           Bilanzgewinn
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nennwert“
                     
                  
      
      
         (1)  Leitlinie (EU) 2015/510 der Europäischen Zentralbank vom 19. Dezember 2014 über die Umsetzung des geldpolitischen Handlungsrahmens des Eurosystems (EZB/2014/60) (ABl. L 91 vom 2.4.2015, S. 3).
      
         (2)  Beschluss EZB/2010/29 der Europäischen Zentralbank vom 13. Dezember 2010 über die Ausgabe von Euro-Banknoten (ABl. L 35 vom 9.2.2011, S. 26).