CELEX: 32008D0022(01)
Language: sv
Date: 2008-12-11 00:00:00
Title: 2009/98/EG: Europeiska centralbankens beslut av den 11 december 2008 om ändring av beslut ECB/2006/17 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2008/22)

5.2.2009   
            
            
               SV
            
            
               Europeiska unionens officiella tidning
            
            
               L 36/22
            
         
      EUROPEISKA CENTRALBANKENS BESLUT
   
   av den 11 december 2008
   om ändring av beslut ECB/2006/17 om Europeiska centralbankens årsbokslut
   (ECB/2008/22)
   (2009/98/EG)
   EUROPEISKA CENTRALBANKENS RÅD HAR FATTAT DETTA BESLUT
   med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artikel 26.2, och
   av följande skäl:
   
               (1)
            
            
               Beslut ECB/2006/17 av den 10 november 2006 om Europeiska centralbankens årsbokslut (1) behöver ändras för att spegla policybeslut och utvecklingen på marknaderna.
            
         
               (2)
            
            
               För att ytterligare förbättra förståelsen för Europeiska centralbankens (ECB) årsredovisning har ECB ändrat reglerna för hur den redovisar sina värdepapperstransaktioner. Bland annat har ECB beslutat att värdepapper som tidigare klassats som finansiella anläggningstillgångar i framtiden inte längre ska återfinnas under rubriken ”Övriga finansiella tillgångar” i balansräkningen utan i stället redovisas i en post under rubriken ”Tillgångar”, klassificerade efter emittentens hemvist, valutan på innehavet och huruvida värdepappren innehas fram till förfallodagen. Därutöver ska alla finansiella instrument som ingår i en öronmärkt portfölj redovisas under rubriken ”Övriga finansiella tillgångar”.
            
         
               (3)
            
            
               Beslut ECB/2006/17 innehåller inte några specifika regler för redovisning av räntesvappar på termin, valutaterminer och aktieterminer. Sådana instrument används i allt större utsträckning på finansmarknaderna och kan ha betydelse för förvaltningen av ECB:s reservtillgångar. Räntesvappar på termin bör redovisas på samma sätt som vanliga räntesvappar, medan valutaterminer och aktieterminer bör redovisas på samma sätt som ränteterminer.
            
         HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
   Artikel 1
   Ändringar
   Beslut ECB/2006/17 ska ändras på följande sätt:
   
               1.
            
            
               Artikel 8 ska ändras på följande sätt:
               
                           a)
                        
                        
                           Punkt 2 ska ersättas med följande:
                           ”2.   Omvärdering av guld, instrument i utländsk valuta, andra värdepapper än sådana som klassats som ’innehas till förfallodagen’ och ej omsättningsbara värdepapper samt finansiella instrument, både i och utanför balansräkningen, ska ske vid årets slut till marknadens mittkurs respektive mittpris.”
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           Följande punkt 4 ska läggas till:
                           ”4.   Värdepapper som klassats som ’innehas till förfallodagen’ och ej omsättningsbara värdepapper ska värderas till anskaffningskostnad minus eventuella förluster och anges minus eventuella förluster.”
                        
                     
         
               2.
            
            
               Artikel 10 ska ersättas med följande:
               ”Artikel 10
               Omsättningsbara egetkapitalinstrument
               Omsättningsbara egetkapitalinstrument ska redovisas i enlighet med artikel 9 i riktlinje ECB/2006/16.”
            
         
               3.
            
            
               Artikel 16 ska ersättas med följande:
               ”Artikel 16
               Terminskontrakt
               Terminskontrakt ska redovisas i enlighet med artikel 16 i riktlinje ECB/2006/16.”
            
         
               4.
            
            
               I artikel 17 ska följande mening läggas till:
               ”När det gäller räntesvappar på termin börjar avskrivningen av dessa på transaktionens valutadag.”
            
         
               5.
            
            
               Bilagorna I och III till beslut ECB/2006/17 ska ändras i enlighet med bilagan till det här beslutet.
            
         Artikel 2
   Slutbestämmelse
   Detta beslut träder i kraft den 31 december 2008.
   
      Utfärdat i Frankfurt am Main den 11 december 2008.
      
         Jean-Claude TRICHET
         
         
            ECB:s ordförande
         
      
   
   
      (1)  EUT L 348, 11.12.2006, s. 38.
   
      BILAGA
      Bilagorna I och III till beslut ECB/2006/17 ska ändras på följande sätt:
      
                  1.
               
               
                  Tabellen ”Tillgångar” i bilaga I ska ersättas med följande:
                  ”TILLGÅNGAR
                  
                              Balansräkningspost
                           
                           
                              Beskrivning av balansposten
                           
                           
                              Värderingsprincip
                           
                        
                              Tillgångar
                           
                        
                              
                                          1
                                       
                                       
                                          Guld och guldfordringar
                                       
                                    
                           
                              Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ’på ingående’. Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: i) upp- eller nedgraderingstransaktioner och ii) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag
                           
                           
                              Marknadskurs
                           
                        
                              
                                          2
                                       
                                       
                                          Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet mellan- och överstatliga institutioner samt centralbanker utanför euroområdet
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1
                                       
                                       
                                          Fordringar på Internationella valutafonden (IMF)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Dragningsrätter inom reservtranchen (netto)
                                          Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över. IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i posten ’Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet’
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Dragningsrätter inom reservtranchen (netto)
                                          Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Särskilda dragningsrätter
                                          Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto)
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Särskilda dragningsrätter
                                          Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Övriga fordringar
                                          Det allmänna lånearrangemanget, lån enligt särskilda låneavtal, inlåning inom ramen för IMF:s Poverty Reduction and Growth Facility
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Övriga fordringar
                                          Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          2.2
                                       
                                       
                                          Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet
                                          Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen
                                          Marknadskurs och aktuell valutakurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara instrument som klassas som ’innehas till förfallodagen’
                                          Anskaffningskostnaden minus eventuella förluster och aktuell valutakurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Ej omsättningsbara värdepapper
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara egetkapitalinstrument
                                          Marknadskurs och aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Andra externa lån (inlåning) till hemmahörande utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Externa lån
                                          Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Övriga externa tillgångar
                                          Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet.
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Övriga externa tillgångar
                                          Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          3
                                       
                                       
                                          Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Investeringar i värdepapper inom euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, egetkapitalinstrument som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)i)
                                       
                                       
                                          Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen
                                          Marknadskurs och aktuell valutakurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)ii)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara instrument som klassas som ’innehas till förfallodagen’
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iii)
                                       
                                       
                                          Ej omsättningsbara värdepapper
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster och aktuell valutakurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iv)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara egetkapitalinstrument
                                          Marknadskurs och aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Övriga fordringar på hemmahörande i euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Lån, inlåning, omvända repor, och diverse utlåning
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Övriga fordringar
                                          Inlåning till övrig utlåning till nominellt värde, omräknade till aktuell valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          4
                                       
                                       
                                          Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          4.1
                                       
                                       
                                          Banktillgodohavanden, värdepapper och lån
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till hanteringen av värdepapper noterade i euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Tillgodohavanden hos banker utanför euroområdet
                                          Nominellt värde
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investeringar i värdepapper utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Egetkapitalinstrument, skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, utgivna av hemmahörande utanför euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen
                                          Marknadskurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara instrument som klassas som ’innehas till förfallodagen’
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Ej omsättningsbara värdepapper
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara egetkapitalinstrument
                                          Marknadskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Andra lån till hemmahörande utanför euroområdet än sådana som ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Lån utanför euroområdet
                                          Inlåning till nominellt värde
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Värdepapper emitterade av enheter utanför euroområdet (som inte ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’)
                                          Värdepapper utgivna av över- eller mellanstatliga organisationer som t.ex. Europeiska investeringsbanken, oberoende av deras geografiska belägenhet
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)i)
                                       
                                       
                                          Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen
                                          Marknadskurs
                                          Överkurser och underkurser avskrivs
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)ii)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara instrument som klassas som ’innehas till förfallodagen’
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)iii)
                                       
                                       
                                          Ej omsättningsbara värdepapper
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.2
                                       
                                       
                                          Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom ERM II
                                       
                                    
                           
                              Utlåning enligt villkoren för ERM II
                           
                           
                              Nominellt värde
                           
                        
                              
                                          5
                                       
                                       
                                          Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner
                                       
                                    
                           
                              Posterna 5.1–5.5: Transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i bilaga I till riktlinje ECB/2000/7 av den 31 augusti 2000 om Eurosystemets penningpolitiska instrument och förfaranden (1)
                              
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1
                                       
                                       
                                          Huvudsakliga refinansieringstransaktioner
                                       
                                    
                           
                              Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid
                           
                           
                              Nominellt värde eller repokostnaden
                           
                        
                              
                                          5.2
                                       
                                       
                                          Långfristiga refinansieringstransaktioner
                                       
                                    
                           
                              Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs månadsvis, oftast med tre månaders löptid
                           
                           
                              Nominellt värde eller repokostnaden
                           
                        
                              
                                          5.3
                                       
                                       
                                          Finjusterande reverserade transaktioner
                                       
                                    
                           
                              Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte
                           
                           
                              Nominellt värde eller repokostnaden
                           
                        
                              
                                          5.4
                                       
                                       
                                          Strukturella reverserade transaktioner
                                       
                                    
                           
                              Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn
                           
                           
                              Nominellt värde eller repokostnaden
                           
                        
                              
                                          5.5
                                       
                                       
                                          Utlåningsfacilitet
                                       
                                    
                           
                              Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet)
                           
                           
                              Nominellt värde eller repokostnaden
                           
                        
                              
                                          5.6
                                       
                                       
                                          Fordringar avseende marginalsäkerheter
                                       
                                    
                           
                              Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut
                           
                           
                              Nominellt värde eller anskaffningskostnad
                           
                        
                              
                                          6
                                       
                                       
                                          Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångsposten ’Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet’ (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penningpolitiska transaktioner i Eurosystemet
                           
                           
                              Nominellt värde eller anskaffningskostnad
                           
                        
                              
                                          7
                                       
                                       
                                          Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Andra värdepapper än sådana som ingår i tillgångsposten ’Övriga finansiella tillgångar’: egetkapitalinstrument, skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning, inbegripet statspapper från tiden före EMU, ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen
                                          Marknadskurs
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara instrument som klassas som ’innehas till förfallodagen’
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Ej omsättningsbara värdepapper
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara egetkapitalinstrument
                                          Marknadskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          8
                                       
                                       
                                          Fordringar i euro på den offentliga sektorn
                                       
                                    
                           
                              Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före EMU (ej omsättningsbara värdepapper, lån)
                           
                           
                              In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden
                           
                        
                              
                                          9
                                       
                                       
                                          Fordringar inom Eurosystemet
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          9.1
                                       
                                       
                                          Fordringar med anknytning till skuldebrev som täcker emission av ECB-skuldcertifikat
                                       
                                    
                           
                              Balanspost endast för ECB
                              Skuldebrev utgivna av nationella centralbanker p.g.a. back-to-back-avtalet i samband med ECB-skuldcertifikat
                           
                           
                              Nominellt värde
                           
                        
                              
                                          9.2
                                       
                                       
                                          Fordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet
                                       
                                    
                           
                              Fordringar p.g.a. ECB:s utgivning av sedlar i enlighet med beslut ECB/2001/15 av den 6 december 2001 om utgivningen av eurosedlar (2)
                              
                           
                           
                              Nominellt värde
                           
                        
                              
                                          9.3
                                       
                                       
                                          Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto)
                                       
                                    
                           
                              Nettopositionen för följande delposter:
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nettofordringar härrörande från TARGET-konton och motsvarande konton tillhörande de nationella centralbankerna, dvs. nettot av fordringar och skulder – se även skuldposten ’Övriga skulder inom Eurosystemet (netto)’
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominellt värde
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Andra fordringar inom Eurosystemet, inbegripet den interimistiska fördelningen på de nationella centralbankerna av ECB:s inkomster från utelöpande sedlar
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Nominellt värde
                                       
                                    
                        
                              
                                          10
                                       
                                       
                                          Poster under avveckling
                                       
                                    
                           
                              Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar
                           
                           
                              Nominellt värde
                           
                        
                              
                                          11
                                       
                                       
                                          Övriga tillgångar
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          11.1
                                       
                                       
                                          Euroområdets mynt
                                       
                                    
                           
                              Euromynt
                           
                           
                              Nominellt värde
                           
                        
                              
                                          11.2
                                       
                                       
                                          Materiella och immateriella anläggningstillgångar
                                       
                                    
                           
                              Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara
                           
                           
                              Anskaffningskostnad minus avskrivning
                              Avskrivning är den systematiska fördelningen av en tillgångs avskrivningsbara belopp över dess livslängd. Livslängden är den period under vilken en anläggningstillgång förväntas vara till nytta för enheten. Livslängden för enskilda materiella anläggningstillgångar får revideras om förväntningarna förändras jämfört med tidigare bedömningar. Större tillgångar kan bestå av olika komponenter som har olika lång livslängd. Livslängden för dessa olika komponenter bör bedömas individuellt.
                              Kostnaden för immateriella tillgångar inkluderar priset för förvärvet av den immateriella tillgången. Övriga direkta eller indirekta kostnader ska kostnadsföras.
                              Kapitalisering av utgifter: beloppsbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering)
                           
                        
                              
                                          11.3
                                       
                                       
                                          Övriga finansiella tillgångar
                                       
                                    
                           
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          Andelar och investeringar i dotterbolag, aktier som innehas av strategiska orsaker eller policyskäl
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Värdepapper inklusive aktier, andra finansiella instrument, saldon inklusive inlåning med fast löptid samt avistakonton som innehas som en öronmärkt portfölj
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Omvända repor med kreditinstitut i samband med förvaltningen av värdepappersportföljer i denna post
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara egetkapitalinstrument
                                          Marknadskurs
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Andelar och illikvida aktier samt egetkapitalinstrument som innehas som permanenta investeringar
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                       
                                    
                                          c)
                                       
                                       
                                          Investeringar i dotterbolag eller betydande intressen
                                          Substansvärde
                                       
                                    
                                          d)
                                       
                                       
                                          Andra omsättningsbara instrument än sådana som innehas till förfallodagen
                                          Marknadskurs
                                          Överkurser och underkurser avskrivs
                                       
                                    
                                          e)
                                       
                                       
                                          Omsättningsbara instrument som klassas som ’innehas till förfallodagen’ eller som innehas som permanent investering
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                          Eventuella över- eller underkurser amorteras
                                       
                                    
                                          f)
                                       
                                       
                                          Ej omsättningsbara värdepapper
                                          Anskaffningskostnad minus eventuella förluster
                                       
                                    
                                          g)
                                       
                                       
                                          Banktillgodohavanden och lån
                                          Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs om tillgodohavandena är i utländsk valuta
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.4
                                       
                                       
                                          Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen
                                       
                                    
                           
                              Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar, FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen
                           
                           
                              Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen
                           
                        
                              
                                          11.5
                                       
                                       
                                          Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader
                                       
                                    
                           
                              Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper)
                           
                           
                              Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen
                           
                        
                              
                                          11.6
                                       
                                       
                                          Diverse
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Förskott, lån, andra mindre poster. Lån på förtroendebasis
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominellt värde eller anskaffningskostnad
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investeringar med anknytning till kunders guldinlåning
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Marknadskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Nettopensionstillgångar
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Enligt artikel 22.3
                                       
                                    
                        
                              
                                          12
                                       
                                       
                                          Årets förlust
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Nominellt värde
                           
                        
            
                  2.
               
               
                  I bilaga III ska orden ”Överföring till/från avsättningar för valutakurs- och prisrisker” i tabellens första kolumn, underrubrik 2.3, ersättas med orden ”Överföring till/från avsättningar för valutakurs-, ränte- och guldprisrisker”.
               
            
         (1)  EGT L 310, 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  EGT L 337, 20.12.2001, s. 52.”