CELEX: 32017D0036
Language: hr
Date: 2017-11-16 00:00:00
Title: Odluka (EU) 2017/2239 Europske središnje banke оd 16. studenoga 2017. o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)

6.12.2017   
            
            
               HR
            
            
               Službeni list Europske unije
            
            
               L 320/18
            
         ODLUKA (EU) 2017/2239 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
   оd 16. studenoga 2017.
   o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)
   UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,
   uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,
   uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 26. stavak 2.,
   budući da:
   
               (1)
            
            
               Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke (ESB/2016/35) (1) određuje pravila za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja Europske središnje banke (ESB).
            
         
               (2)
            
            
               Okvir za financijsko izvješćivanje ESB-a treba biti razjašnjen radi osiguravanja da se financijski izvještaji prikazuju u skladu s opće prihvaćenim revizorskim standardima.
            
         
               (3)
            
            
               Odluku (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) potrebno je stoga na odgovarajući način izmijeniti,
            
         DONIJELO JE OVU ODLUKU:
   Članak 1.
   Izmjene
   Odluka (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) mijenja se kako slijedi:
   
               1.
            
            
               u članku 25. dodaje se sljedeći stavak 3.:
               „3.   U iznimno rijetkim slučajevima kada Upravno vijeće zaključi da bi sukladnost sa zahtjevom iz ove Odluke imala za posljedicu nepravilno prikazivanje godišnjih financijskih izvještaja, ESB će odstupiti od tog zahtjeva i navesti razloge u bilješkama uz godišnje financijske izvještaje.”;
            
         
               2.
            
            
               Prilog I. se zamjenjuje Prilogom ovoj Odluci.
            
         Članak 2.
   Stupanje na snagu
   Ova Odluka stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
   
      Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 16. studenog 2017.
      
         
            Upravno vijeće ESB-a
         
         
            Predsjednik ESB-a
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke od 3. studenog 2016. o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (SL L 347, 20.12.2016., str. 1.).
   
      PRILOG
      Prilog I. Odluci EU 2016/2247 (ESB/2016/35) zamjenjuje se sljedećim:
      „
            PRILOG I.
            
               SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE
            
            IMOVINA
            
                         
                     
                     
                        Bilančna stavka
                     
                     
                        Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki
                     
                     
                        Načelo vrednovanja
                     
                  
                        1.
                     
                     
                        
                           Zlato i potraživanja u zlatu
                        
                     
                     
                        Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili ‚u izradi’. Nefizičko zlato, poput salda u zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi), oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane transakcije; i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka veća od jednoga radnog dana.
                     
                     
                        Tržišna vrijednost
                     
                  
                        2.
                     
                     
                        
                           Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u stranoj valuti
                        
                     
                     
                        Potraživanja nominirana u stranoj valuti od drugih ugovornih strana koje su rezidenti izvan europodručja, uključujući međunarodne i nadnacionalne institucije i središnje banke izvan europodručja
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1.
                     
                     
                        
                           Potraživanja od Međunarodnoga monetarnog fonda (MMF)
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto)
                                    
                                    Nacionalna kvota minus stanja u eurima na raspolaganju MMF-u. Račun br. 2 MMF-a (račun za administrativne troškove u eurima) može biti uključen u tu stavku ili u stavku ‚Obveze u eurima prema rezidentima izvan europodručja’
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto)
                                    
                                    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Posebna prava vučenja (PPV)
                                    
                                    Udjeli u posebnim pravima vučenja (bruto)
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Posebna prava vučenja
                                    
                                    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostala potraživanja
                                    
                                    Opći sporazumi o zaduživanju, krediti iz posebnih sporazuma o zaduživanju, depoziti u fondovima kojima upravlja MMF
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostala potraživanja
                                    
                                    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        2.2.
                     
                     
                        
                           Salda kod banaka i ulaganja u vrijednosne papire, inozemni krediti i ostala inozemna imovina
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Salda kod banaka izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                    Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Salda kod banaka izvan europodručja
                                    
                                    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Ulaganja u vrijednosne papire izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                    Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od rezidenata izvan europodručja
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Tržišna cijena i tržišni tečaj
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Neutrživi vrijednosni papiri
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iv.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vlasnički instrumenti
                                                
                                                Tržišna cijena i tržišni tečaj
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Inozemni krediti (depoziti) rezidentima izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Inozemni krediti
                                    
                                    Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostala inozemna imovina
                                    
                                    Novčanice i kovanice izvan euro područja
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostala inozemna imovina
                                    
                                    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        3.
                     
                     
                        
                           Potraživanja od rezidenata europodručja nominirana u stranoj valuti
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Ulaganja u vrijednosne papire unutar europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                    Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od strane rezidenata europodručja
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Tržišna cijena i tržišni devizni tečaj
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni devizni tečaj
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Neutrživi vrijednosni papiri
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iv.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vlasnički instrumenti
                                                
                                                Tržišna cijena i tržišni tečaj
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostala potraživanja od rezidenata europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                    Krediti, depoziti, obratne repo transakcije, ostalo kreditiranje
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Ostala potraživanja
                                    
                                    Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju
                                 
                              
                  
                        4.
                     
                     
                        
                           Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u eurima
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        4.1.
                     
                     
                        
                           Salda kod banaka, ulaganja u vrijednosne papire i krediti
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Salda kod banaka izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                    Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem vrijednosnim papirima nominiranim u eurima
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Salda kod banaka izvan europodručja
                                    
                                    Nominalna vrijednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Ulaganja u vrijednosne papire izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                    Vlasnički vrijednosni papiri, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, svi izdani od strane rezidenata izvan europodručja
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Tržišna cijena
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Neutrživi dužnički vrijednosni papiri
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iv.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi vlasnički instrumenti
                                                
                                                Tržišna cijena
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Krediti rezidentima izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Krediti izvan europodručja
                                    
                                    Depoziti po nominalnoj vrijednosti
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Vrijednosni papiri koje izdaju subjekti izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’ i stavkom imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike’
                                    
                                    Vrijednosni papiri koje izdaju nadnacionalne i međunarodne organizacije, npr. Europska investicijska banka, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju, a koji nisu kupljeni za potrebe monetarne politike
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Tržišna cijena
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Neutrživi dužnički vrijednosni papiri
                                                
                                                Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                              
                  
                        4.2.
                     
                     
                        
                           Potraživanja koja proizlaze iz kredita u sklopu Europskog tečajnog mehanizma (ERM) II
                        
                     
                     
                        Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        5.
                     
                     
                        
                           Krediti kreditnim institucijama iz europodručja, vezani uz operacije monetarne politike, nominirani u eurima
                        
                     
                     
                        Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovarajućim instrumentima monetarne politike, opisane u Smjernici (EU) 2015/510 Europske središnje banke (ESB/2014/60) (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1.
                     
                     
                        
                           Glavne operacije refinanciranja
                        
                     
                     
                        Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospijećem od tjedan dana
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        5.2.
                     
                     
                        
                           Operacije dugoročnijeg refinanciranja
                        
                     
                     
                        Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, obično s mjesečnom učestalošću, s dospijećem dužim od dospijeća glavnih operacija refinanciranja
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        5.3.
                     
                     
                        
                           Obratne operacije fine prilagodbe
                        
                     
                     
                        Obratne transakcije koje se provode kao povremene transakcije za potrebe fine prilagodbe
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        5.4.
                     
                     
                        
                           Obratne strukturne operacije
                        
                     
                     
                        Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski sektor
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        5.5.
                     
                     
                        
                           Mogućnost posudbe na kraju dana
                        
                     
                     
                        Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed određenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine (stalno raspoloživa mogućnost)
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        5.6.
                     
                     
                        
                           Krediti vezani uz poziv na uplatu marže
                        
                     
                     
                        Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji proizlazi iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom na drugi kredit tim kreditnim institucijama
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili trošak nabave
                     
                  
                        6.
                     
                     
                        
                           Ostala potraživanja od kreditnih institucija iz europodručja, nominirana u eurima
                        
                     
                     
                        Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’, uključujući transakcije koje proizlaze iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva europodručja i druga potraživanja. Korespondentni računi u drugim stranim kreditnim institucijama europodručja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili trošak nabave
                     
                  
                        7.
                     
                     
                        
                           Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        7.1.
                     
                     
                        
                           Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike
                        
                     
                     
                        Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike (uključujući vrijednosne papire kupljene za potrebe monetarne politike koje izdaju nadnacionalne ili međunarodne organizacije ili multilateralne razvojne banke, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju). Dužnički certifikati Europske središnje banke (ESB) koji su kupljeni za potrebe fine prilagodbe
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi dužnički vrijednosni papiri
                                       
                                    
                                    Evidentiraju se ovisno o stajalištima monetarne politike:
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Tržišna cijena
                                                
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Trošak nabave koji podliježe umanjenju (trošak nabave kada se umanjenje pokriva rezervacijom pod stavkom obveza 13. točkom (b) ‚Rezervacije’)
                                                
                                                Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                             
                                          
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Neutrživi dužnički vrijednosni papiri
                                       
                                    
                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                 
                              
                  
                        7.2.
                     
                     
                        
                           Ostali vrijednosni papiri
                        
                     
                     
                        Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike’ i pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uključujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz vremena prije ekonomske i monetarne unije (EMU), nominirani u eurima. Vlasnički instrumenti
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća
                                       
                                    
                                    Tržišna cijena
                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća
                                       
                                    
                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Neutrživi dužnički vrijednosni papiri
                                       
                                    
                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi vlasnički instrumenti
                                       
                                    
                                    Tržišna cijena
                                 
                              
                  
                        8.
                     
                     
                        
                           Dug opće države nominiran u eurima
                        
                     
                     
                        Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije EMU-a (neutrživi vrijednosni papiri, krediti)
                     
                     
                        Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi vrijednosni papiri po trošku nabave
                     
                  
                        9.
                     
                     
                        
                           Obveze unutar Eurosustava
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        9.1.
                     
                     
                        
                           Potraživanja vezana uz izdavanje dužničkih certifikata ESB-a
                        
                     
                     
                        Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središnjih banka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih certifikata ESB-a
                     
                     
                        Trošak
                     
                  
                        9.2.
                     
                     
                        
                           Potraživanja koja se odnose na raspodjelu euro novčanica unutar Eurosustava
                        
                     
                     
                        Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        9.3.
                     
                     
                        
                           Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)
                        
                     
                     
                        Neto pozicija sljedećih podstavki:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    neto potraživanja koja proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku obveza 10.2. ‚Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)’
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    ostala potraživanja unutar Eurosustava, nominirana u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje prihoda ESB-a nacionalnim središnjim bankama
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost
                                 
                              
                  
                        10.
                     
                     
                        
                           Stavke u postupku namire
                        
                     
                     
                        Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući čekove u optjecaju
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        11.
                     
                     
                        
                           Ostala imovina
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        11.1.
                     
                     
                        
                           Kovanice europodručja
                        
                     
                     
                        Eurokovanice
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        11.2.
                     
                     
                        
                           Materijalna i nematerijalna dugotrajna imovina
                        
                     
                     
                        Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući računalnu opremu, softver
                     
                     
                        Trošak nabave umanjen za amortizaciju
                        Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe. Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno procijeniti
                        Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neizravne troškove treba tretirati kao rashod
                        Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od 10 000  eura bez PDV-a: bez kapitalizacije)
                     
                  
                        11.3.
                     
                     
                        
                           Ostala financijska aktiva
                        
                     
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Sudjelujući udjeli i ulaganja u društva kćeri, vlasnički vrijednosni papiri koji se drže iz strateških razloga/razloga politike
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Vrijednosni papiri, uključujući vlasničke vrijednosne papire i drugi financijski instrumenti i salda, uključujući oročene depozite i tekuće račune, koji se drže kao namjenski portfelj
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Obratne repo transakcije s kreditnim institucijama, vezane uz upravljanje portfeljima vrijednosnih papira iz ove stavke
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi vlasnički instrumenti
                                       
                                    
                                    Tržišna cijena
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Sudjelujući udjeli i nelikvidne dionice i svi ostali vlasnički instrumenti koji se drže kao trajno ulaganje
                                       
                                    
                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Ulaganje u društva kćeri ili značajni udjeli
                                       
                                    
                                    Neto vrijednost imovine
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća
                                       
                                    
                                    Tržišna cijena
                                    Premije/diskonti se amortiziraju.
                                 
                              
                                    (e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Utrživi dužnički vrijednosni papiri razvrstani kao oni koji se drže do dospijeća ili kao trajno ulaganje
                                       
                                    
                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju
                                 
                              
                                    (f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Neutrživi dužnički vrijednosni papiri
                                       
                                    
                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju
                                 
                              
                                    (g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Salda u bankama i krediti
                                       
                                    
                                    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju ako su salda/depoziti nominirani u stranim valutama
                                 
                              
                  
                        11.4.
                     
                     
                        
                           Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente
                        
                     
                     
                        Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire
                     
                     
                        Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju
                     
                  
                        11.5.
                     
                     
                        
                           Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi
                        
                     
                     
                        Prihod koji nije dospio u izvještajnom razdoblju, no može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate, odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim papirom
                     
                     
                        Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju
                     
                  
                        11.6.
                     
                     
                        
                           Razno
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Predujmovi, krediti i druge manje stavke. Zajmovi na povjereničkoj osnovi
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Ulaganja povezana s depozitima u zlatu klijenata
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Neto mirovinska sredstva
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    Nepodmirena potraživanja koja proizlaze iz statusa neispunjavanja obveza drugih ugovornih strana Eurosustava u sklopu kreditnih operacija Eurosustava
                                 
                              
                                    (e)
                                 
                                 
                                    Imovina ili potraživanja (od trećih strana) prisvojena i/ili stečena u sklopu realizacije kolaterala koji su ponudile druge ugovorne strane Eurosustava koje nisu ispunile svoju obvezu
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost ili trošak nabave
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Tržišna vrijednost
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Kao u članku 25. stavku 2.
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    Nominalna/nadoknadiva vrijednost (prije/nakon podmirenja gubitaka)
                                 
                              
                                    (e)
                                 
                                 
                                    Trošak nabave (preračunat po tržišnom tečaju u vrijeme stjecanja ako je financijska imovina nominirana u stranim valutama)
                                 
                              
                  
                        12.
                     
                     
                        
                           Gubitak tekuće godine
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  OBVEZE
            
                         
                     
                     
                        Bilančna stavka
                     
                     
                        Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki
                     
                     
                        Načelo vrednovanja
                     
                  
                        1.
                     
                     
                        
                           Novčanice u optjecaju
                        
                     
                     
                        Euro novčanice koje izdaje ESB, u skladu s Odlukom ESB/2010/29
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        2.
                     
                     
                        
                           Obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja vezane uz operacije monetarne politike, nominirane u eurima
                        
                     
                     
                        Stavke 2.1., 2.2., 2.3. i 2.5.: depoziti u eurima, kao što je opisano u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60)
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1.
                     
                     
                        
                           Tekući računi (koji obuhvaćaju sustav obveznih pričuva)
                        
                     
                     
                        Eurski računi kreditnih institucija koji su uključeni u popis financijskih institucija koje podliježu minimalnim pričuvama prema Statutu Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke (‚Statut ESSB-a’). Ova stavka ponajprije sadržava račune koji se upotrebljavaju radi držanja minimalnih pričuva
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        2.2.
                     
                     
                        
                           Novčani depozit
                        
                     
                     
                        Prekonoćni depoziti uz unaprijed određenu kamatnu stopu (stalno raspoloživa mogućnost)
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        2.3.
                     
                     
                        
                           Oročeni depoziti
                        
                     
                     
                        Naplata za potrebe apsorpcije likvidnosti zbog operacija fine prilagodbe
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        2.4.
                     
                     
                        
                           Obratne operacije fine prilagodbe
                        
                     
                     
                        Transakcije povezane s monetarnom politikom s ciljem apsorpcije likvidnosti
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        2.5.
                     
                     
                        
                           Depoziti vezani uz poziv na uplatu marže
                        
                     
                     
                        Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze iz smanjenja vrijednosti odnosne imovine po kreditima tim kreditnim institucijama
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        3.
                     
                     
                        
                           Ostale obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja, nominirane u eurima
                        
                     
                     
                        Repo transakcije u vezi s istodobnim obratnim repo transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira u sklopu stavke imovine pod točkom 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’. Ostale operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava. Bez tekućih računa kreditnih institucija
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        4.
                     
                     
                        
                           Izdani dužnički certifikati ESB-a
                        
                     
                     
                        Dužnički certifikati kao što su opisani u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60). Diskontni zapis, izdan s ciljem apsorpcije likvidnosti
                     
                     
                        Trošak
                        Svi diskonti se amortiziraju
                     
                  
                        5.
                     
                     
                        
                           Obveze prema ostalim rezidentima europodručja, nominirane u eurima
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1.
                     
                     
                        
                           Opća država
                        
                     
                     
                        Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        5.2.
                     
                     
                        
                           Ostale obveze
                        
                     
                     
                        Tekući računi osoblja, trgovačkih društava i klijenata, uključujući financijske institucije na popisu institucija izuzetih od obveze držanja obveznih pričuva (vidjeti stavku obveza pod točkom 2.1); oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        6.
                     
                     
                        
                           Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u eurima
                        
                     
                     
                        Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev, uključujući račune koji se drže za potrebe plaćanja i računi koji se drže za potrebe upravljanja pričuvama: drugih banaka, središnjih banaka, međunarodnih/nadnacionalnih institucija, uključujući Europsku komisiju; tekući računi ostalih deponenata. Repo transakcije vezane uz istodobne obratne repo transakcije za upravljanje vrijednosnim papirima nominiranima u eurima. Salda na računima sustava TARGET2 središnjih banaka država članica čija valuta nije euro
                     
                     
                        Nominalna vrijednost ili repo trošak
                     
                  
                        7.
                     
                     
                        
                           Obveze prema rezidentima europodručja, nominirane u stranoj valuti
                        
                     
                     
                        Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato
                     
                     
                        Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine
                     
                  
                        8.
                     
                     
                        
                           Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u stranoj valuti
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        8.1.
                     
                     
                        
                           Depoziti, salda i ostale obveze
                        
                     
                     
                        Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato
                     
                     
                        Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine
                     
                  
                        8.2.
                     
                     
                        
                           Obveze koje proizlaze iz kredita u sklopu ERM II
                        
                     
                     
                        Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II
                     
                     
                        Nominalna vrijednost, preračunavanje po deviznom tržišnom tečaju na kraju godine
                     
                  
                        9.
                     
                     
                        
                           Protustavka posebnim pravima vučenja koja dodjeljuje MMF
                        
                     
                     
                        Stavka nominirana u posebnim pravima vučenja koja pokazuje iznos posebnih prava vučenja koja je prvobitno dodijelio MMF određenoj državi/NSB-u
                     
                     
                        Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine
                     
                  
                        10.
                     
                     
                        
                           Obveze unutar Eurosustava
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        10.1.
                     
                     
                        
                           Obveze koje odgovaraju prijenosu deviznih pričuva
                        
                     
                     
                        Bilančna stavka ESB-a, nominirana u eurima
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        10.2.
                     
                     
                        
                           Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)
                        
                     
                     
                        Neto pozicija sljedećih podstavki:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    neto obveze koje proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku imovine 9.3. ‚Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)’
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    ostale moguće obveze unutar Eurosustava, nominirane u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje dohotka ESB-a nacionalnim središnjim bankama
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost
                                 
                              
                  
                        11.
                     
                     
                        
                           Stavke u postupku namire
                        
                     
                     
                        Salda na računima za namiru (obveze), uključujući tokove žirodoznaka
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        12.
                     
                     
                        
                           Ostale obveze
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        12.1.
                     
                     
                        
                           Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente
                        
                     
                     
                        Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire
                     
                     
                        Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju
                     
                  
                        12.2.
                     
                     
                        
                           Obračunati rashodi i odgođeni prihodi
                        
                     
                     
                        Troškovi koji dospijevaju u budućem razdoblju, no odnose se na izvještajno razdoblje. Prihod primljen u izvještajnom razdoblju, no odnosi se na buduće razdoblje
                     
                     
                        Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju
                     
                  
                        12.3.
                     
                     
                        
                           Razno
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Prolazni porezni računi. Računi za pokriće kredita ili garancija u stranoj valuti. Repo transakcije s kreditnim institucijama u vezi s istovremenim obratnim repo transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 11.3.‚Ostala financijska imovina’. Obvezni depoziti, osim depozita pričuve. Ostale manje stavke. Obveze na povjereničkoj osnovi.
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost ili (repo) trošak
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Depoziti u zlatu klijenata
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Tržišna vrijednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Neto mirovinske obveze
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Kao u članku 25. stavku 2.
                                 
                              
                  
                        13.
                     
                     
                        
                           Rezervacije
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Za rizike tečaja, kamatnih stopa, kredita i cijene zlata i za ostale svrhe, npr. očekivani budući rashodi i doprinosi u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Trošak nabave/nominalna vrijednost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Za rizik druge ugovorne strane ili kreditni rizik koji proizlazi iz operacija monetarne politike
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Nominalna vrijednost (na temelju vrednovanja Upravnog vijeća na kraju godine)
                                 
                              
                  
                        14.
                     
                     
                        
                           Računi revalorizacije
                        
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Računi revalorizacije koji se odnose na kretanje cijena za zlato, za sve vrste vrijednosnih papira nominiranih u eurima, za sve vrste vrijednosnih papira nominiranih u stranoj valuti, za opcije; razlike u tržišnom vrednovanju koje se odnose na izvedenice za kamatni rizik, računi revalorizacije koji se odnose na kretanje tečaja za svaku neto valutnu poziciju, uključujući valutne ugovore o razmjeni/terminske ugovore u stranoj valuti i posebna prava vučenja
                                    Posebni računi revalorizacije koji proizlaze iz doprinosa u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala. Vidjeti članak 14. stavak 2.
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Revalorizacijska razlika između prosječnog troška i tržišne vrijednosti, preračunata po tržišnom tečaju.
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Rezultati revalorizirane vrijednosti neto obveze (imovine) u odnosu na primanja nakon prestanka zaposlenja, a koji predstavljaju neto poziciju sljedećih podstavki:
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                Aktuarska dobit i gubici u sadašnjoj vrijednosti definiranih primanja
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                Prinos na imovinu plana, isključujući iznose uključene u neto kamate na neto obvezu (imovinu) na temelju definiranih primanja
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                Svaku promjenu učinka gornje granice vrijednosti imovine, isključujući iznose uključene u neto kamate na neto obvezu (imovinu) na temelju definiranih primanja
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Kao u članku 25. stavku 2.
                                 
                              
                  
                        15.
                     
                     
                        
                           Kapital i pričuve
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        15.1.
                     
                     
                        
                           Kapital
                        
                     
                     
                        Uplaćeni kapital
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        15.2.
                     
                     
                        
                           Pričuve
                        
                     
                     
                        Zakonske pričuve, u skladu s člankom 33. Statuta ESSB-a i doprinosi, u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  
                        16.
                     
                     
                        
                           Dobit tekuće godine
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nominalna vrijednost
                     
                  ”
      
         (1)  Smjernica (EU) 2015/510 Europske središnje banke od 19. prosinca 2014. o provedbi okvira monetarne politike Eurosustava (ESB/2014/60) (SL L 91, 2.4.2015., str. 3.).
      
         (2)  Odluka ESB/2010/29 Europske središnje banke od 13. prosinca 2010. o izdavanju euronovčanica (SL L 35, 9.2.2011., str. 26.).