CELEX: 32009D0029(01)
Language: da
Date: 2009-12-14 00:00:00
Title: Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 14 december 2009 om ændring af afgørelse ECB/2006/17 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2009/29)

29.12.2009   
            
            
               DA
            
            
               Den Europæiske Unions Tidende
            
            
               L 348/57
            
         
      DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE
   
   af 14 december 2009
   om ændring af afgørelse ECB/2006/17 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab
   (ECB/2009/29)
   (2009/1018/EU)
   STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
   under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
   ud fra følgende betragtninger:
   
               (1)
            
            
               Beslutning ECB/2009/16 af 2. juli 2009 om indførelse af programmet vedrørende køb af dækkede obligationer (1) giver grundlag for oprettelse af et program for køb af dækkede obligationer. Gennemførelse af dette program kræver yderligere ændringer af afgørelse ECB/2006/17 af 10. november 2006 om om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (2).
            
         
               (2)
            
            
               Der er behov for at præcisere den bogføringsmæssige behandling af udestående tilgodehavender, der opstår som følge af misligholdelse fra Eurosystemets modparter i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet og hermed forbundne aktiver, samt den bogføringsmæssige behandling af hensættelser til risiko på modparter, der opstår som følge af sådanne operationer.
            
         
               (3)
            
            
               Nogle yderligere tekniske ændringer af afgørelse ECB/2006/17 er påkrævede.
            
         
               (4)
            
            
               Afgørelse ECB/2006/17 skal ændres i overensstemmelse hermed —
            
         VEDTAGET FØLGENDE AFGØRELSE:
   Artikel 1
   Afgørelse ECB/2006/17 ændres som følger:
   
               1.
            
            
               Artikel 7 erstattes af følgende:
               »Artikel 7
               Hensættelse for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko
               Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB’s opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisiko i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.«
            
         
               2.
            
            
               Artikel 8 affattes således:
               
                           a)
                        
                        
                           Stk. 3 erstattes af følgende:
                           »3.   Der skelnes ikke mellem forskel i pris- og valutakursregulering for guld, men en enkel forskel i guldrevalueringsbeløb begrundes, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta (såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner), og revalueringen af værdipapirer foretages pr. fondskode dvs. samme ISIN-nummer/type), undtagen for de værdipapirer, der indgår i posten »Andre finansielle aktiver«, i posten »Øvrige poster« eller værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål, som behandles som særskilte beholdninger.«
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           Stk. 4 erstattes af følgende:
                           »4.   Værdipapirer, som er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger, værdiansættes til det amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen:
                           
                                       i)
                                    
                                    
                                       hvis den solgte mængde anses ubetydelig i sammenligning med den samlede mængde i beholdningen af værdipapirer holdt-til-udløb, eller
                                    
                                 
                                       ii)
                                    
                                    
                                       hvis værdipapirerne er solgt i løbet af den måned, hvor udløbsdatoen falder, eller
                                    
                                 
                                       iii)
                                    
                                    
                                       under særlige omstændigheder, såsom en betydeligt forringelse af udstederens kreditværdighed eller efter en udtrykkelig pengepolitisk beslutning i ECB's Styrelsesråd.«
                                    
                                 
                     
         
               3.
            
            
               Bilag I og III til afgørelse ECB/2006/17 ændres i overensstemmelse med bilaget til denne afgørelse.
            
         Artikel 2
   Afsluttende bestemmelse
   Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2009.
   
      Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 14. december 2009.
      
         Jean-Claude TRICHET
         
         
            Formand for ECB
         
      
   
   
      (1)  EUT L 175 af 4.7.2009, s. 18.
   
      (2)  EUT L 348 af 11.12.2006, s. 38.
   
      BILAG
      
                  1.
               
               
                  Tabellerne indeholdt i bilag I og III til afgørelse ECB/2006/17 erstattes af følgende:
                  »AKTIVER
                  
                  
                              Balancepost
                           
                           
                              Kategorisering af indholdet af balanceposterne
                           
                           
                              Værdiansættelsesprincip
                           
                        
                              
                                          1.
                                       
                                       
                                          Guld og tilgodehavender i guld
                                       
                                    
                           
                              Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende forretninger: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
                           
                           
                              Kursværdi
                           
                        
                              
                                          2.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender hos Den Internationale Valutafond (IMF)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                                          Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                                          Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Særlige trækningsrettigheder
                                          Beholdninger af særlige trækningsrettigheder (brutto)
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Særlige trækningsrettigheder
                                          Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Andre tilgodehavender
                                          Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån inden for rammerne af Lånefacilitet til fattigdomsbegrænsning og vækst (Poverty Reduction and Growth Facility).
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Andre tilgodehavender
                                          Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          2.2.
                                       
                                       
                                          Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Anfordringskonti, tidsindskud, dag til dag-indskud, omvendte genkøbsforretninger.
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Saldi i forhold til banker uden for euroområdet
                                          Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedspris og markedskurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          b(iv)
                                       
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                          Markedspris og markedskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Eksterne udlån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Eksterne lån
                                          Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Andre eksterne aktiver
                                          Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Andre eksterne aktiver
                                          Nominel værdi, omregnet til markedskurs ultimo året
                                       
                                    
                        
                              
                                          3.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)i)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedspris og markedskurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)ii)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iii)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                          Markedspris og markedskurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Andre tilgodehavender
                                          Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          4.1.
                                       
                                       
                                          Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Anfordringskonti, tidsindskud, dag til dag-indskud, omvendte genkøbsforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                                          Nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedskurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                          Markedspris
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Eksterne lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Udlån uden for euroområdet
                                          Udlån til nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivposten »Andre finansielle aktiver«
                                          Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)i)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedspris
                                          Overkurser/underkurser amortiseres
                                       
                                    
                                          d)ii)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udlø
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          (d)iii)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.2.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                                       
                                    
                           
                              Udlån i overensstemmelse med ERM II-betingelserne
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          5.
                                       
                                       
                                          Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                                       
                                    
                           
                              Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1)
                              
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1.
                                       
                                       
                                          Primære markedsoperationer
                                       
                                    
                           
                              Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          5.2.
                                       
                                       
                                          Langfristede markedsoperationer
                                       
                                    
                           
                              Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedlige auktioner, som regel med en løbetid på tre måneder
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          5.3.
                                       
                                       
                                          Finjusterende tilbageførselsforretninger
                                       
                                    
                           
                              Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          5.4.
                                       
                                       
                                          Strukturelle tilbageførselsforretninger
                                       
                                    
                           
                              Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          5.5.
                                       
                                       
                                          Marginal udlånsfacilitet
                                       
                                    
                           
                              Facilitet, som modparter kan anvende til at opnå dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          5.6.
                                       
                                       
                                          Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                                       
                                    
                           
                              Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter
                           
                           
                              Nominel værdi eller anskaffelsespris
                           
                        
                              
                                          6.
                                       
                                       
                                          Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Anfordringskonti, tidsindskud, dag til dag-indskud, omvendte genkøbsforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivposten »værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder forretninger i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta, og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.
                           
                           
                              Nominel værdi eller anskaffelsespris
                           
                        
                              
                                          7.
                                       
                                       
                                          Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          7.1.
                                       
                                       
                                          Værdipapirer til pengepolitiske formål
                                       
                                    
                           
                              Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedspris
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
                              
                                          7.2.
                                       
                                       
                                          Andre værdipapirer
                                       
                                    
                           
                              Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedspris
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                          Markedspris
                                       
                                    
                        
                              
                                          8.
                                       
                                       
                                          Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                                       
                                    
                           
                              Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)
                           
                           
                              Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
                           
                        
                              
                                          9.
                                       
                                       
                                          Eurosystem-interne tilgodehavender
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          9.1.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender i tilknytning til egenveksler til støtte for udstedte ECB-gældsbeviser
                                       
                                    
                           
                              Kun en ECB-balancepost.
                              Egenveksler udstedt af de nationale centralbanker i henhold til back-to-back-aftalen i forbindelse med ECB-gældsbeviser
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          9.2.
                                       
                                       
                                          Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                                       
                                    
                           
                              Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2001/15 af 6. december 2001 om udstedelse af eurosedler (2)
                              
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          9.3.
                                       
                                       
                                          Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                                       
                                    
                           
                              Nettoposition for følgende delposter:
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos de nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også passivposten »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s møntningsgevinst til de nationale centralbanker
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          10.
                                       
                                       
                                          Poster under afviklin
                                       
                                    
                           
                              Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          11.
                                       
                                       
                                          Andre aktiver
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          11.1.
                                       
                                       
                                          Mønter fra euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Euromønter
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          11.2.
                                       
                                       
                                          Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                                       
                                    
                           
                              Grunde og bygninger, møbler og udstyr, herunder computere og relateret hardware, software.
                           
                           
                              Anskaffelsespris minus afskrivninger
                              Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt.
                              Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger bogføres som udgift
                              Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under EUR 10 000 ekskl. moms: ingen kapitalisering)
                           
                        
                              
                                          11.3.
                                       
                                       
                                          Andre finansielle aktiver
                                       
                                    
                           
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                          Markedsværdi
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                       
                                    
                                          c)
                                       
                                       
                                          Investering i datterselskaber eller betydelige interesser
                                          Bogført værdi
                                       
                                    
                                          d)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          Markedspris
                                          Overkurser/underkurser amortiseres
                                       
                                    
                                          e)
                                       
                                       
                                          Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          f)
                                       
                                       
                                          Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                       
                                    
                                          g)
                                       
                                       
                                          Saldi overfor for banker og udlån
                                          Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.4.
                                       
                                       
                                          Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                                       
                                    
                           
                              Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
                           
                           
                              Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen
                           
                        
                              
                                          11.5.
                                       
                                       
                                          Periodeafgræns-ningsposter
                                       
                                    
                           
                              Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter (dvs. renter købt sammen med et værdipapir)
                           
                           
                              Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs
                           
                        
                              
                                          11.6.
                                       
                                       
                                          Øvrige poster
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominel værdi eller anskaffelsespris
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Markedsværdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Nettopensionsaktiver
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Ifølge artikel 22, stk. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Nominel/erholdelig værdi (før/efter afskrivning af tab)
                                       
                                    
                        
                              
                                          e)
                                       
                                       
                                          Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse
                                       
                                    
                           
                              
                                          e)
                                       
                                       
                                          Omkostninger (omregnet til markedsværdien på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer
                                       
                                    
                        
                              
                                          12.
                                       
                                       
                                          Årets tab
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                     
                  
                     PASSIVER
                  
                  
                              Balancepost
                           
                           
                              Kategorisering af indholdet af balanceposterne
                           
                           
                              Værdiansættelsesprincip
                           
                        
                              
                                          1.
                                       
                                       
                                          Seddelomløb
                                       
                                    
                           
                              Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2001/15
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          2.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                                       
                                    
                           
                              Post 2.1, 2.2, 2.3, og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1.
                                       
                                       
                                          Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)
                                       
                                    
                           
                              Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravsordningen i henhold til statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          2.2.
                                       
                                       
                                          Indlånsfaciliteten
                                       
                                    
                           
                              Dag til dag-indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          2.3.
                                       
                                       
                                          Tidsindskud
                                       
                                    
                           
                              Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          2.4.
                                       
                                       
                                          Finjusterende genkøbsforretninger
                                       
                                    
                           
                              Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          2.5.
                                       
                                       
                                          Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                                       
                                    
                           
                              Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          3.
                                       
                                       
                                          Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Genkøbsforretninger i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivposten: »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter.
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          4.
                                       
                                       
                                          Udstedte ECB-gældsbeviser
                                       
                                    
                           
                              Kun en ECB-balancepost.
                              Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          5.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1.
                                       
                                       
                                          Offentlig forvaltning og service
                                       
                                    
                           
                              Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          5.2.
                                       
                                       
                                          Andre forpligtelser
                                       
                                    
                           
                              Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver, jf. passivpost 2,1, m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          6.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Genkøbsforretninger i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro
                           
                           
                              Nominel værdi eller repopris
                           
                        
                              
                                          7.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                                       
                                    
                           
                              Løbende konti. Forpligtelser i henhold til genkøbsforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
                           
                           
                              Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
                           
                        
                              
                                          8.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          8.1.
                                       
                                       
                                          Indlån og andre forpligtelser
                                       
                                    
                           
                              Løbende konti. Forpligtelser i henhold til genkøbsforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
                           
                           
                              Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
                           
                        
                              
                                          8.2.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                                       
                                    
                           
                              Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
                           
                           
                              Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
                           
                        
                              
                                          9.
                                       
                                       
                                          Modregning af tildelte særlige trækningsrettigheder (SDR) i IMF)
                                       
                                    
                           
                              SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank
                           
                           
                              Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
                           
                        
                              
                                          10.
                                       
                                       
                                          Eurosystem-interne forpligtelser
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          10.1.
                                       
                                       
                                          Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                                       
                                    
                           
                              Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          10.2.
                                       
                                       
                                          Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)
                                       
                                    
                           
                              Nettoposition for følgende delposter:
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser — jf. også. aktivposten »Andre tilgodehavender inden for Eurosystemet (netto)«
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Andre intra-Eurosystem forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling til de nationale centralbanker af ECB’s indtægt fra eurosedler*
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.
                                       
                                       
                                          Poster under afvikling
                                       
                                    
                           
                              Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          12.
                                       
                                       
                                          Andre forpligtelser
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          12.1.
                                       
                                       
                                          Revalueringsdifferencer på Ikke-balanceførte instrumenter
                                       
                                    
                           
                              Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
                           
                           
                              Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen
                           
                        
                              
                                          12.2.
                                       
                                       
                                          Periodeafgrænsningsposter
                                       
                                    
                           
                              Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden
                           
                           
                              Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs
                           
                        
                              
                                          12.3.
                                       
                                       
                                          Øvrige poster
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte genkøbsforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Nominel værdi eller (repo)pris
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Kunders deponering af guld..
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Kursværdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Netto pensionsforpligtelser.
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          I henhold til artikel 22, stk. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          13.
                                       
                                       
                                          Hensættelser
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Til kurs-, rente-, kredit- og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Anskaffelsespris/nominel værdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          For modspartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Markedsværdi
                                       
                                    
                        
                              
                                          14.
                                       
                                       
                                          Revalueringskonti
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, de forskellige typer euro-denominerede værdipapirer og typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Særlige revalueringskonti hidrørende fra bidrag i medfør af statuttens artikel 49.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet — f. artikel 11.2.
                                       
                                    
                           
                              Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs.
                           
                        
                              
                                          15.
                                       
                                       
                                          Kapital og reserver
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          15.1.
                                       
                                       
                                          Kapital
                                       
                                    
                           
                              Indbetalt kapital
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          15.2.
                                       
                                       
                                          Reserver
                                       
                                    
                           
                              Lovpligtige reserver i henhold til artikel 33 i statutten og bidrag i henhold til artikel 49.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
                              
                                          16.
                                       
                                       
                                          Årets overskud
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Nominel værdi«
                           
                        
            
                  2.
               
               
                  Bilag III erstattes af følgende:
                  
                     »BILAG III
                     
                        ECB’s OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
                     
                     
                                 (mio. EUR)
                              
                           
                                 Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december …
                              
                              
                                 Indberetning år
                              
                              
                                 Foregående år
                              
                           
                                 
                                             1.1.1.
                                          
                                          
                                             Renteindtægter fra valutareserveaktiver
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.2.
                                          
                                          
                                             Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for eurosystemet
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.3.
                                          
                                          
                                             Andre renteindtægter
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.
                                          
                                          
                                             Renteindtægter
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.1.
                                          
                                          
                                             Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.2.
                                          
                                          
                                             Andre renteudgifter
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.
                                          
                                          
                                             Renteudgifter
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.
                                          
                                          
                                             Nettorenteindtægter
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.1.
                                          
                                          
                                             Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.2.
                                          
                                          
                                             Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.3.
                                          
                                          
                                             Overførsler til/fra hensættelser for valutakurs-, rente, kredit og guldprisrisiko
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.
                                          
                                          
                                             Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.1.
                                          
                                          
                                             Indtægter fra gebyrer og provisioner
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.2.
                                          
                                          
                                             Udgifter til gebyrer og provisioner
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.
                                          
                                          
                                             Nettoindtægter/-udgifter vedrørende gebyrer og provisioner (4)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             4.
                                          
                                          
                                             Indtægter fra aktier og kapitalindskud
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             5.
                                          
                                          
                                             Andre indtægter
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Nettoindtægter i alt
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             6.
                                          
                                          
                                             Personaleomkostninger (5)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             7.
                                          
                                          
                                             Administrationsomkostninger (5)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             8.
                                          
                                          
                                             Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             9.
                                          
                                          
                                             Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (6)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             10.
                                          
                                          
                                             Øvrige omkostninger
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Årets overskud/(tab)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               
            
         (1)  EFT L 310 af 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  EFT L 337 af 20.12.2001, s. 52.
      
         (3)  Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet.
      
         (4)  ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde.
      
         (5)  Herunder administrative hensættelser.
      
         (6)  Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler opføres i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. retningslinje ECB/2006/16.«