CELEX: 32015R0534
Language: pl
Date: 2015-03-17
Title: Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)

31.3.2015   
            
            
               PL
            
            
               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
            
            
               L 86/13
            
         ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534
   z dnia 17 marca 2015 r.
   w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)
   RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
   uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1, art. 4 ust. 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) i art. 10,
   uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,
   a także mając na uwadze, co następuje:
   
               (1)
            
            
               Instytucje kredytowe są zobowiązane do regularnego przekazywania sprawozdań zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (3) (zwanym dalej także „CRR”) i rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4). EBC gromadzi informacje sprawozdawcze zgodnie z decyzją EBC/2014/29 (5). Niniejsze rozporządzenie uzupełnia decyzję EBC/2014/29 poprzez dalsze określenie obowiązków odnoszących się do sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych.
            
         
               (2)
            
            
               Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki dla wszystkich instytucji podlegających rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w określonych obszarach wskazanych w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Jednym z tych obszarów są skonsolidowane informacje finansowe. Zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej jest obowiązkowe dla instytucji kredytowych, które przygotowują swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą określoną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1606/2002 (6). Obowiązkowe zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 przekazywanie EBC przez właściwe organy krajowe nadzorczych informacji finansowych, dotyczące zarówno istotnych, jak i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, odbywa się obecnie zgodnie z decyzją EBC/2014/29 i powinno być kontynuowane bez zmian, ponieważ nie podlega ono zakresowi zastosowania niniejszego rozporządzenia.
            
         
               (3)
            
            
               Poza zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostaje korzystanie z uprawnienia do żądania od instytucji kredytowych stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości stosowanych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Mając na uwadze art. 150 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wcześniejsze decyzje właściwych organów krajowych w zakresie skorzystania lub nieskorzystania z tego uprawnienia powinny pozostać nienaruszone.
            
         
               (4)
            
            
               Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych, które stosują międzynarodowe standardy rachunkowości stosownie do przepisów rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga wydania przez właściwy organ decyzji w celu rozszerzenia na takie instytucje wymogów dotyczących sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
            
         
               (5)
            
            
               Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (7), przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga uprzedniej decyzji właściwego organu w zakresie rozszerzenia na takie instytucje tej sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG. Zasięgnięto opinii Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
            
         
               (6)
            
            
               Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki w zakresie sprawozdawczości nadzorczej dotyczące obszarów z jego zakresu zastosowania. Stosowanie do art. 99 ust. 5 i ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 dotyczy jedynie skonsolidowanych nadzorczych informacji finansowych. Przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej nie wchodzi w zakres jego zastosowania. Z tego względu właściwe organy mogą nałożyć wymogi dotyczące przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dla istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które istotne i mniej istotne nadzorowane podmioty powinny przekazywać właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać te informacje EBC zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
            
         
               (7)
            
            
               Zgodnie z art. 40 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (8) właściwe organy przyjmujących państw członkowskich mogą wymagać, aby wszystkie instytucje kredytowe posiadające oddziały na ich terytorium przekazywały im okresowo sprawozdania dotyczące działalności prowadzonej przez nie w tych przyjmujących państwach członkowskich. Zgodnie z art. 2 ust. 20 rozporządzenie (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim są nadzorowanymi podmiotami. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dotyczących istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać informacje, które oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim powinny przekazywać właściwym organom krajowym. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać EBC te informacje zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
            
         
               (8)
            
            
               Artykuł 6 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 stanowi, że EBC powinien mieć uprawnienia nadzorcze w odniesieniu do instytucji kredytowych, finansowych spółek holdingowych lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej, lub mających siedzibę w uczestniczących państwach członkowskich oddziałów instytucji kredytowych, które mają siedzibę w nieuczestniczących państwach członkowskich. Dlatego zadania nadzorcze powierzone EBC nie obejmują oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z państwa trzeciego. Oddziały te nie powinny zatem podlegać wymogom sprawozdawczym określonym w niniejszym rozporządzeniu. Z tych wymogów sprawozdawczych powinny ponadto zostać wyłączone oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z innego uczestniczącego państwa członkowskiego, ponieważ należy je stosować na poziomie nadzorowanego podmiotu, który ustanowił oddział.
            
         
               (9)
            
            
               Celem wymogów określonych w niniejszym rozporządzeniu dotyczących istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, w tym oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez te nadzorowane podmioty wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych. Dla właściwych organów krajowych może być odpowiednie, aby zbierały potrzebne minimum informacji w ramach szerszej sprawozdawczości, którą utworzą zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym, a która służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
            
         
               (10)
            
            
               Do celów wykonywania zadań EBC koniecznym jest otrzymywanie informacji finansowych od mniej istotnych nadzorowanych grup innych niż te, które przygotowują skonsolidowane sprawozdania zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. Z tego względu niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które takie grupy powinny przekazywać właściwym organom krajowym. W szczególności należy określić format, częstotliwość, dni odniesienia oraz okresy przekazywania danych i terminy w odniesieniu do przekazywania stosownych informacji. Celem tych wymogów powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez takie nadzorowane grupy wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych.
            
         
               (11)
            
            
               Zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 oraz art. 21 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) zarówno EBC, jak i właściwe organy krajowe podlegają obowiązkowi wymiany informacji. Bez uszczerbku dla uprawnienia EBC do bezpośredniego otrzymywania informacji przekazywanych przez instytucje kredytowe oraz do posiadania bezpośredniego i stałego dostępu do takich informacji właściwe organy krajowe w szczególności przekazują EBC wszystkie informacje niezbędne do celów wykonywania zadań powierzonych EBC na mocy rozporządzenia (UE) nr 1024/2013.
            
         
               (12)
            
            
               Zgodnie z art. 2 ust. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 można zezwolić instytucjom, aby przekazywały nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej na podstawie roku obrotowego, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Także niniejsze rozporządzenia powinno pozwolić na przekazywanie takich informacji w oparciu o rok obrotowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
            
         
               (13)
            
            
               EBC przeprowadził konsultacje publiczne niniejszego rozporządzenia oraz przeprowadził analizę potencjalnych kosztów i korzyści,
            
         PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
   TYTUŁ I
   
      PRZEDMIOT I DEFINICJE
   
   Artykuł 1
   Przedmiot
   1.   Niniejsze rozporządzenia określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:
   
               a)
            
            
               istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy;
            
         
               b)
            
            
               istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. a), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy;
            
         
               c)
            
            
               istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;
            
         
               d)
            
            
               istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do podmiotów zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim albo państwie trzecim;
            
         
               e)
            
            
               mniej istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy;
            
         
               f)
            
            
               mniej istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. e), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy;
            
         
               g)
            
            
               mniej istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.
            
         2.   W drodze wyjątku od art. 7 i art. 14 nadzorowane podmioty, które zostały wyłączone z obowiązku stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z art. 7 lub art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są zobowiązane do przekazywania nadzorczych informacji finansowych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.
   3.   Jeżeli właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji spełniania wymogów przewidzianych w częściach od drugiej do czwartej oraz w częściach od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te spełniają wymogi przewidziane w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie subskonsolidowanej.
   4.   Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą korzystać z danych zebranych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem na potrzeby innych zadań.
   5.   Niniejsze rozporządzenie nie ma wpływu na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane grupy i podmioty w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i rocznych sprawozdaniach finansowych, ani też nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w sprawozdawczości nadzorczej. Ze względu na stosowanie przez nadzorowane grupy i podmioty różnych standardów rachunkowości należy przekazywać jedynie informacje związane z zasadami wyceny, w tym metody szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, które istnieją w ramach odpowiednich standardów rachunkowości i są faktycznie stosowane przez odpowiednie nadzorowane grupy lub podmioty. W tym celu dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zostały określone właściwe wzory sprawozdawcze. Nie trzeba przekazywać informacji z punktów danych zawartych we wzorach, które nie mają zastosowania do określonych nadzorowanych podmiotów.
   6.   Oddziały ustanowione w uczestniczących państwach członkowskich przez instytucje kredytowe ustanowione w nieuczestniczących państwach członkowskich mogą przekazywać odpowiednim właściwym organom krajowym informacje, do których przekazywania zobowiązane są na podstawie niniejszego rozporządzenia, za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały ustanowione.
   Artykuł 2
   Definicje
   O ile nie postanowiono inaczej, na potrzeby niniejszego rozporządzenia stosuje się definicje zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wraz z następującymi definicjami:
   
               (1)
            
            
               „MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;
            
         
               (2)
            
            
               „jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
            
         
               (3)
            
            
               „podgrupa” oznacza grupę, której jednostka dominująca sama nie jest jednostką zależną innej instytucji posiadającej zezwolenie na działalność w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim lub finansowej spółki holdingowej albo finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej ustanowionej w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim;
            
         
               (4)
            
            
               „na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
            
         
               (5)
            
            
               „na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
            
         Artykuł 3
   Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu lub nadzorowanej grupy
   1.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot lub nadzorowaną grupę klasyfikuje się jako istotne 18 miesięcy po poinformowaniu tej instytucji o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Instytucja taka składa sprawozdawczość zgodnie z postanowieniami tytułu II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot lub istotna nadzorowane grupa od pierwszej daty referencyjnej przypadającej po tym, jak została sklasyfikowana jako istotna.
   2.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot lub nadzorowaną grupę klasyfikuje się jako mniej istotne po poinformowaniu tej instytucji o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie instytucja taka składa sprawozdawczość zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.
   TYTUŁ II
   
      ISTOTNE NADZOROWANE GRUPY I PODMIOTY
   
   
      ROZDZIAŁ I
   
   
      
         Istotne nadzorowane grupy
      
   
   Artykuł 4
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej, daty referencyjne oraz daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych grup stosujących MSSF w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
   Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne nadzorowane grupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 10 rozporządzenia (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej. Ich podgrupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej także przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej.
   Artykuł 5
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej, daty referencyjne oraz daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych grup stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG
   Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne nadzorowane grupy inne niż wymienione w art. 4, podlegające krajowym standardom rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, w tym ich wszystkie podgrupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej.
   
      ROZDZIAŁ II
   
   
      
         Istotne nadzorowane podmioty
      
   
   Artykuł 6
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy
   1.   Istotne nadzorowane podmioty, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy stosującej MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Dotyczy to także oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z nieuczestniczącego państwa członkowskiego.
   2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.
   3.   Istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EEC, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z nieuczestniczącego państwa członkowskiego, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym.
   4.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.
   5.   Informacje określone w ust. 2 i ust. 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:
   
               a)
            
            
               aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości;
            
         
               b)
            
            
               ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot;
            
         
               c)
            
            
               transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot;
            
         
               d)
            
            
               zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, faktycznie stosowanych przez nadzorowany podmiot.
            
         6.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i ust. 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
   Artykuł 7
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy
   1.   Istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych podmiotów ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.
   2.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   3.   Istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.
   4.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.
   5.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   6.   Informacje określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
   7.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
   Artykuł 8
   Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych podmiotów
   1.   Informacje dotyczące istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 6 i art. 7 mają następujące daty referencyjne:
   
               a)
            
            
               sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;
            
         
               b)
            
            
               sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;
            
         
               c)
            
            
               sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.
            
         2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.
   3.   Jeżeli istotne nadzorowane podmioty są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.
   4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 6 i art. 7 w następujących datach przekazywania danych:
   
               a)
            
            
               w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, do końca czterdziestego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą;
            
         
               b)
            
            
               w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą.
            
         5.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.
   
      ROZDZIAŁ III
   
   
      
         Sprawozdawczość istotnych nadzorowanych grup w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego
      
   
   Artykuł 9
   Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych nadzorowanych grup w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim
   1.   Instytucje dominujące w uczestniczących państwach członkowskich oraz instytucje kontrolowane przez dominującą finansową spółkę holdingową lub dominującą finansową spółkę holdingową o działalności mieszanej z siedzibą w uczestniczącym państwie członkowskim zapewniają przekazywanie nadzorczych informacji finansowych dotyczących jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej, zgodnie z następującymi zasadami:
   
               a)
            
            
               w przypadku istotnych nadzorowanych grup, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 1 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014;
            
         
               b)
            
            
               w przypadku istotnych nadzorowanych grup innych niż wskazane powyżej, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 2 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014.
            
         2.   W drodze wyjątku od ust. 1 jednostki dominujące, o których mowa w tym ustępie, nie przekazują informacji finansowych dotyczących jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro. W tym celu całkowitą wartość aktywów ustala się na podstawie kryteriów przewidzianych w części IV tytułu 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
   3.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z częścią IV tytuł 2 rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro, jednostka zależna zostaje uwzględniona w informacjach, które przekazuje się zgodnie z ust. 1, w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest mniejsza lub równa 3 mld euro, jednostka dominująca rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
   Artykuł 10
   Daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim
   1.   Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych nadzorowanych grup. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do daty referencyjnej.
   2.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 55. dnia roboczego przypadającego po dacie referencyjnej, której informacje dotyczą.
   3.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.
   TYTUŁ III
   
      MNIEJ ISTOTNE NADZOROWANE GRUPY I PODMIOTY
   
   
      ROZDZIAŁ I
   
   
      
         Mniej istotne nadzorowane grupy
      
   
   Artykuł 11
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych nadzorowanych grup
   1.   Mniej istotne nadzorowane grupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.
   2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.
   3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   4.   Mniej istotne nadzorowane grupy inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Ta nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w punkcie 2 załącznika I.
   5.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   6.   W drodze wyjątku od ust. 4-5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych grup, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. Całkowita wartość aktywów nadzorowanych grup brana w tym celu pod uwagę jest to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
   7.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnej nadzorowanej grupy przekracza 3 mld euro, grupa ta rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i ust. 5 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnej nadzorowanej grupy jest mniejsza lub równa 3 mld euro, grupa ta rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
   8.   Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 4, ust. 5 i ust. 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
   9.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 4, ust. 5 i ust. 6 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
   Artykuł 12
   Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych nadzorowanych grup
   1.   Informacje dotyczące mniej istotnych nadzorowanych grup określone w art. 11 mają następujące daty referencyjne:
   
               a)
            
            
               sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;
            
         
               b)
            
            
               sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;
            
         
               c)
            
            
               sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.
            
         2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.
   3.   Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym nadzorowanym grupom na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.
   4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 w następujących datach przekazywania danych:
   
               a)
            
            
               w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup, w tym podgrup sprawozdających na zasadzie skonsolidowanej, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą;
            
         
               b)
            
            
               w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup sprawozdających na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 1 ust. 3, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą.
            
         5.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.
   
      ROZDZIAŁ II
   
   
      
         Mniej istotne nadzorowane podmioty
      
   
   Artykuł 13
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy
   1.   Mniej istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.
   2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.
   3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   4.   Mniej istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.
   5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.
   6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   7.   W odniesieniu do ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 obowiązują następujące wyjątki:
   
               a)
            
            
               nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, ust. 3, ust. 5 lub ust. 6;
            
         
               b)
            
            
               przy przekazywaniu nadzorczej sprawozdawczości finansowej nie uwzględnia się oddziału ustanowionego w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z siedzibą w nieuczestniczącym państwie członkowskim, jeżeli całkowita wartość jego aktywów jest mniejsza niż 3 mld euro.
            
         8.   Całkowita wartość aktywów nadzorowanego podmiotu na potrzeby ust. 7 jest to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
   9.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu przekracza 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu jest mniejsza lub równa 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
   10.   Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
   11.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
   Artykuł 14
   Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy
   1.   Mniej istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.
   2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.
   3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   4.   Mniej istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.
   5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.
   6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.
   7.   W drodze wyjątku od ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. Całkowita wartość aktywów nadzorowanego podmiotu brana pod uwagę ze względu na powyższy cel to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).
   8.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu przekracza 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu jest mniejsza lub równa 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.
   9.   Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.
   10.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.
   Artykuł 15
   Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych nadzorowanych podmiotów
   1.   Informacje dotyczące mniej istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 13 i art. 14 mają następujące daty referencyjne:
   
               a)
            
            
               sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;
            
         
               b)
            
            
               sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;
            
         
               c)
            
            
               sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.
            
         2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.
   3.   Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym nadzorowanym podmiotom na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.
   4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 13 i art. 14 w następujących datach przekazywania danych:
   
               a)
            
            
               w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią część nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą;
            
         
               b)
            
            
               w odniesieniu mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą.
            
         5.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.
   TYTUŁ IV
   
      JAKOŚĆ DANYCH JĘZYK INFORMATYCZNY
   
   Artykuł 16
   Kontrola jakości danych
   Właściwe organy krajowe monitorują informacje przekazywane EBC oraz zapewniają ich jakość i wiarygodność. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 4 i 5 decyzji EBC/2014/29.
   Artykuł 17
   Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC
   Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 6 decyzji EBC/2014/29.
   TYTUŁ V
   
      PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
   
   Artykuł 18
   Pierwsze sprawozdawcze daty referencyjne
   1.   31 grudnia 2015 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:
   
               a)
            
            
               istotnych nadzorowanych grup;
            
         
               b)
            
            
               istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części nadzorowanej grupy.
            
         2.   30 czerwca 2016 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:
   
               a)
            
            
               istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część nadzorowanej grupy;
            
         
               b)
            
            
               podmiotów zależnych od istotnych nadzorowanych grup ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim..
            
         3.   30 czerwca 2017 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:
   
               a)
            
            
               mniej istotnych nadzorowanych grup;
            
         
               b)
            
            
               mniej istotnych nadzorowanych podmiotów.
            
         Artykuł 19
   Przepisy przejściowe
   Decyzje podjęte przez właściwe organy krajowe dotyczące przekazywania przez istotne nadzorowane grupy i podmioty nadzorczych informacji finansowych objętych zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostają nienaruszone dla wszystkich dat referencyjnych poprzedzających pierwsze daty referencyjne określone w art. 18.
   Artykuł 20
   Przepis końcowy
   Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
   
      Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.
      Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 17 marca 2015 roku.
      
         
            W imieniu Rady Prezesów EBC
         
         Mario DRAGHI
         
            Prezes EBC
         
      
   
   
      (1)  Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.
   
      (2)  Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.
   
      (3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).
   
      (4)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
   
      (5)  Decyzja EBC/2014/29 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 2 lipca 2014 r. w sprawie przedkładania Europejskiemu Bankowi Centralnemu danych nadzorczych przekazywanych właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 214 z 19.7.2014, s. 34).
   
      (6)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
   
      (7)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
   
      (8)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
   
      ZAŁĄCZNIK I
      
         Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa
      
      
               
                  1.
               
               
                  Dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 1.
               
            
               
                  2.
               
               
                  Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 2.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014.
               
            
               
                  4.
               
               
                  Wzory 17.1, 17.2 oraz 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla nadzorowanych grup, podczas gdy wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 jest przeznaczony dla nadzorowanych grup i nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy.
               
            
               
                  5.
               
               
                  Na potrzeby obliczania progów, o którym mowa w części 2 tabela 1 i 2 niniejszego załącznika zastosowanie ma art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
               
            
         Tabela 1
      
      
                  
                     Numer wzoru
                  
               
               
                  
                     Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
                  
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                  
               
            
                  
                     Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilans: aktywa
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilans: zobowiązania
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilans: kapitał własny
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rachunek zysków i strat
                  
               
            
                  
                     Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                  
               
            
                  4.1
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
            
                  4.2
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
            
                  4.3
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
            
                  4.4
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
               
            
                  4.5
               
               
                  Podporządkowane aktywa finansowe
               
            
                  5
               
               
                  
                     Podział kredytów i zaliczek według produktów
                  
               
            
                  6
               
               
                  
                     Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
                  
               
            
                  
                     Podział zobowiązań finansowych
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
            
                  8.2
               
               
                  Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
            
                  
                     Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                  
               
            
                  9.1
               
               
                  Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
            
                  9.2
               
               
                  Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne: Handel
                  
               
            
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
            
                  11.1
               
               
                  Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
               
            
                  12
               
               
                  
                     Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
                  
               
            
                  
                     Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
                  
               
            
                  13.1
               
               
                  Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
               
            
                  13.2
               
               
                  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
               
            
                  13.3
               
               
                  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
               
            
                  14
               
               
                  
                     Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
                  
               
            
                  
                     Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                  
               
            
                  16.1
               
               
                  Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
            
                  16.3
               
               
                  Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów
               
            
                  
                     Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
                  
               
            
                  17.1
               
               
                  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
               
            
                  17.2
               
               
                  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
            
                  17.3
               
               
                  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
               
            
                  18
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne i zagrożone
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Ekspozycje wstrzymane
                  
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
                  
               
            
                  
                     Podział pod względem geograficznym
                  
               
            
                  20.4
               
               
                  Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
            
                  20.5
               
               
                  Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
            
                  20.6
               
               
                  Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
                  
               
            
                  
                     Struktura grupy
                  
               
            
                  40.1
               
               
                  Struktura grupy: poszczególne podmioty
               
            
         
      
         Tabela 2
      
      
                  
                     Numer wzoru
                  
               
               
                  
                     Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
                  
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                  
               
            
                  
                     Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilans: aktywa
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilans: zobowiązania
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilans: kapitał własny
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rachunek zysków i strat
                  
               
            
                  
                     Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                  
               
            
                  4.1
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
            
                  4.2
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
            
                  4.3
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
            
                  4.4
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
               
            
                  4.5
               
               
                  Podporządkowane aktywa finansowe
               
            
                  4.6
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
            
                  4.7
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
            
                  4.8
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
               
            
                  4.9
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
               
            
                  4.10
               
               
                  Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
               
            
                  5
               
               
                  
                     Podział kredytów i zaliczek według produktów
                  
               
            
                  6
               
               
                  
                     Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
                  
               
            
                  
                     Podział zobowiązań finansowych
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
            
                  8.2
               
               
                  Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
            
                  
                     Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                  
               
            
                  9.1
               
               
                  Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
            
                  9.2
               
               
                  Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                  
               
            
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
            
                  11.2
               
               
                  Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
               
            
                  12
               
               
                  
                     Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
                  
               
            
                  
                     Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
                  
               
            
                  13.1
               
               
                  Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
               
            
                  13.2
               
               
                  Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
               
            
                  13.3
               
               
                  Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
               
            
                  14
               
               
                  
                     Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
                  
               
            
                  
                     Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                  
               
            
                  16.1
               
               
                  Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
            
                  16.4
               
               
                  Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka
               
            
                  
                     Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
                  
               
            
                  17.1
               
               
                  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
               
            
                  17.2
               
               
                  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
            
                  17.3
               
               
                  Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
               
            
                  18
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne i zagrożone
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Ekspozycje wstrzymane
                  
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
                  
               
            
                  
                     Podział pod względem geograficznym
                  
               
            
                  20.4
               
               
                  Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
            
                  20.5
               
               
                  Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
            
                  20.6
               
               
                  Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
                  
               
            
                  
                     Struktura grupy
                  
               
            
                  40.1
               
               
                  Struktura grupy: poszczególne podmioty
               
            
   
      ZAŁĄCZNIK II
      
         Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa
      
      
               
                  1.
               
               
                  Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 3.
                  
                     Tabela 3
                  
                  
                              
                                 Numer wzoru
                              
                           
                           
                              
                                 Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
                              
                           
                        
                              
                                 CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                              
                           
                        
                              
                                 Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                              
                           
                        
                              1.1
                           
                           
                              Bilans: aktywa
                           
                        
                              1.2
                           
                           
                              Bilans: zobowiązania
                           
                        
                              1.3
                           
                           
                              Bilans: kapitał własny
                           
                        
                              2
                           
                           
                              
                                 Rachunek zysków i strat
                              
                           
                        
                              
                                 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                              
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                              4.3
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                              4.4
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                              4.5
                           
                           
                              Podporządkowane aktywa finansowe
                           
                        
                              5
                           
                           
                              
                                 Podział kredytów i zaliczek według produktów
                              
                           
                        
                              
                                 Podział zobowiązań finansowych
                              
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Podporządkowane zobowiązania finansowe
                           
                        
                              
                                 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                              
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                              10
                           
                           
                              
                                 Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                              
                           
                        
                              
                                 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                              
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
                           
                        
                              12
                           
                           
                              
                                 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
                              
                           
                        
                              14
                           
                           
                              
                                 Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
                              
                           
                        
                              18
                           
                           
                              
                                 Ekspozycje normalne i zagrożone
                              
                           
                        
                              19
                           
                           
                              
                                 Ekspozycje wstrzymane
                              
                           
                        
            
               
                  2.
               
               
                  Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 4.
                  
                     Tabela 4
                  
                  
                              
                                 Numer wzoru
                              
                           
                           
                              
                                 Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
                              
                           
                        
                              
                                 CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                              
                           
                        
                              
                                 Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                              
                           
                        
                              1.1
                           
                           
                              Bilans: aktywa
                           
                        
                              1.2
                           
                           
                              Bilans: zobowiązania
                           
                        
                              1.3
                           
                           
                              Bilans: kapitał własny
                           
                        
                              2
                           
                           
                              
                                 Rachunek zysków i strat
                              
                           
                        
                              
                                 Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                              
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                              4.3
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                              4.4
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                              4.5
                           
                           
                              Podporządkowane aktywa finansowe
                           
                        
                              4.6
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                              4.7
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                              4.8
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                              4.9
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                              4.10
                           
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                              5
                           
                           
                              
                                 Podział kredytów i zaliczek według produktów
                              
                           
                        
                              
                                 Podział zobowiązań finansowych
                              
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Podporządkowane zobowiązania finansowe
                           
                        
                              
                                 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                              
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                              10
                           
                           
                              
                                 Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                              
                           
                        
                              
                                 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                              
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: Podział ze względu na rodzaj ryzyka
                           
                        
                              12
                           
                           
                              
                                 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
                              
                           
                        
                              18
                           
                           
                              
                                 Ekspozycje normalne i zagrożone
                              
                           
                        
                              19
                           
                           
                              
                                 Ekspozycje wstrzymane
                              
                           
                        
            
               
                  3.
               
               
                  Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
               
            
   
      ZAŁĄCZNIK III
      
         Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej
      
      
               
                  1.
               
               
                  Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku IV.
               
            
               
                  2.
               
               
                  Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku V.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.
               
            
   
      ZAŁĄCZNIK IV
      
         „Punkty danych FINREP” zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości porównywalnymi z MSSF
      
      
                  
                     NUMER WZORU
                  
               
               
                  
                     Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy
                  
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                  
               
            
                  
                     Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilans: aktywa
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilans: zobowiązania
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilans: kapitał własny
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rachunek zysków i strat
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Podział kredytów i zaliczek według produktów
                  
               
            
                  
                     Podział zobowiązań finansowych
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
            
                  8.2
               
               
                  Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                  
               
            
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
            
                  11.1
               
               
                  Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: Podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
               
            
                  18
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne i zagrożone
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Ekspozycje wstrzymane
                  
               
            
         
      
                  KOD BARWNY WE WZORACH:
               
            
                   
               
               
                  Punkt danych, który należy przekazać
               
            1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
      
      1.1   Aktywa
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. (i)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Gotówka w kasie
               
               
                  
                     Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Środki w bankach centralnych
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 2
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Inne depozyty płatne na żądanie
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 3
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, paragraf 14 w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej „OS”)
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Instrumenty pochodne
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Kredyty i wierzytelności
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 89A lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Aktywa trwałe
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Rzeczowe aktywa trwałe
               
               
                  
                     MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Nieruchomości inwestycyjne
               
               
                  
                     MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Wartości niematerialne i prawne
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”)
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Wartość firmy
               
               
                  
                     MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Inne wartości niematerialne i prawne
               
               
                  
                     MSR 38 pkt 8, 118
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Bieżące należności podatkowe
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 pkt 106 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Inne aktywa
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 5
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  
                     Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     Aktywa ogółem
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 9 lit. a), MSR Wytyczne stosowania (zwane dalej „WS”) 6
                  
               
               
                   
               
            1.2   Zobowiązania
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Instrumenty pochodne
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Pozycje krótkie
               
               
                  
                     MSR 39, OS15 lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Depozyty
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Inne zobowiązania finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Depozyty
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Inne zobowiązania finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Depozyty
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Inne zobowiązania finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9, załącznik V część 1 pkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 89A lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Rezerwy
                  
               
               
                  
                     MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia
               
               
                  
                     MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 7
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
               
               
                  
                     MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Restrukturyzacja
               
               
                  
                     MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
               
               
                  
                     MSR 37, załącznik C, Przykłady 6 i 10
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Udzielone zobowiązania i gwarancje
               
               
                  
                     MSR 37, załącznik C pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne rezerwy
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Zobowiązania podatkowe
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Bieżące zobowiązania podatkowe
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1, pkt 108 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                  
               
               
                  
                     MSR 32 Przykład ilustrujący (zwany dalej „PI”) nr 33; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 2; załącznik V część 2 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Inne zobowiązania
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 10
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Zobowiązania razem
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                  
               
               
                   
               
            1.3   Kapitał własny
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kapitał
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54 lit. r), Art. 22 dyrektywy 86/635/EWG (zwanej dalej „BAD”)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Kapitał wpłacony
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 78 lit. e)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Niewniesiony kapitał zadeklarowany
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 78 lit. e); załącznik V część 2 pkt 14
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Agio
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 15–16
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Inne wyemitowane instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Pozostałe udziały kapitałowe
                  
               
               
                  
                     MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 17
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Skumulowane inne całkowite dochody
                  
               
               
                  
                     Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82A lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Aktywa trwałe
                  
               
               
                  
                     MSR 16 pkt 39–41
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Wartości niematerialne i prawne
                  
               
               
                  
                     MSR 38 pkt 85–87
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych z określonymi świadczeniami
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 7
                  
               
               
                   
               
            
                  122
               
               
                  
                     Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                  
               
               
                  
                     MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
                  
               
               
                   
               
            
                  124
               
               
                  
                     Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  128
               
               
                  Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82A lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 102 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Przeliczanie waluty obcej
                  
               
               
                  
                     MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                  
               
               
                  
                     MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Zyski zatrzymane
                  
               
               
                  
                     Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Kapitał z aktualizacji wyceny
                  
               
               
                  
                     MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 18
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Pozostałe rezerwy
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
               
               
                  
                     MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Akcje własne
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 20
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                  
               
               
                  
                     MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Dywidendy tymczasowe
                  
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 35
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                  
               
               
                  
                     MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Skumulowane inne całkowite dochody
               
               
                  
                     MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Inne pozycje
               
               
                  
                     MSR 27 pkt 27–28
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                  
               
               
                  
                     MSR 1, WS6
                  
               
               
                   
               
            2.   Rachunek zysków i strat
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Bieżący okres
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Przychody odsetkowe
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Kredyty i wierzytelności
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Inne aktywa
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 25
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Koszty odsetkowe)
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  (Inne zobowiązania)
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 26
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                  
               
               
                  
                     KIMSF 2 pkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Przychody z tytułu dywidend
                  
               
               
                  
                     MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Przychody z tytułu opłat i prowizji
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); załącznik V część 2 pkt 97
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Kredyty i wierzytelności
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSR 39 pkt 56
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Inne
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 24; załącznik V część 2 pkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                  
               
               
                  
                     MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 34
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Pozostałe przychody operacyjne
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 141–143
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Pozostałe koszty operacyjne)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 141–143
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Koszty administracyjne)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Koszty personelu)
               
               
                  
                     MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS 6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Pozostałe koszty administracyjne)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Amortyzacja)
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 102, 104
                  
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Rzeczowe aktywa trwałe)
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Nieruchomości inwestycyjne)
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Inne wartości niematerialne i prawne)
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                  
               
               
                  
                     MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                  
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Inne rezerwy)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                  
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  (Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia)
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66
                  
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  (Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67
                  
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  (Kredyty i wierzytelności)
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63
                  
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  (Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności)
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                  
               
               
                  
                     MSR 28 pkt 40–43
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                  
               
               
                  
                     MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                  
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Rzeczowe aktywa trwałe)
               
               
                  
                     MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Nieruchomości inwestycyjne)
               
               
                  
                     MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Wartość firmy)
               
               
                  
                     MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Inne wartości niematerialne i prawne)
               
               
                  
                     MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Inne)
               
               
                  
                     MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                  
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                  
               
               
                  
                     MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82 lit. c)
                  
               
               
                   
               
            
                  600
               
               
                  
                     Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujące się jako działalność zaniechana
                  
               
               
                  
                     MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                  
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                  
               
               
                  
                     MSR 1, WS6
                  
               
               
                   
               
            
                  640
               
               
                  
                     Zysk lub (-) strata z tytułu działalności zaniechanej
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A
                  
               
               
                   
               
            
                  650
               
               
                  Zysk lub strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
               
               
                  
                     MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
                  
               
               
                   
               
            
                  660
               
               
                  (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
               
               
                  
                     MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                  
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 82 lit. f)
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i)
                  
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Przypisane właścicielom jednostki dominującej
               
               
                  
                     MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)
                  
               
               
                   
               
            5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Banki centralne
                  
               
               
                  
                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                  
               
               
                  
                     Instytucje kredytowe
                  
               
               
                  
                     Inne instytucje finansowe
                  
               
               
                  
                     Przedsiębiorstwa niefinansowe
                  
               
               
                  
                     Gospodarstwa domowe
                  
               
            
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Według produktów
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Należności z tytułu dostaw i usług
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Leasingi finansowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Inne kredyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Zaliczki niebędące kredytami
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     KREDYTY I ZALICZKI
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Według zabezpieczeń
                  
               
               
                  090
               
               
                  W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  W tym: inne kredyty zabezpieczone
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Według celów
                  
               
               
                  110
               
               
                  W tym: kredyt konsumpcyjny
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Według podporządkowania
                  
               
               
                  130
               
               
                  W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Podział zobowiązań finansowych
      
      8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
               
                  
                     Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                  
               
               
                  
                     Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy
                  
               
            
                  
                     Przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                  
               
               
                  
                     Koszt zamortyzowany
                  
               
               
                  
                     Rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
            
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 10 lit. a); art. 30 lit. b), art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 10 lit. b)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Pozycje krótkie
                  
               
               
                  
                     MSR 39, OS15 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 11
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Depozyty
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Certyfikaty depozytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
               
               
                  
                     Art.. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Obligacje zabezpieczone
               
               
                  
                     Art.. 129 ust. 1 CRR
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Kontrakty hybrydowe
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Zamienne złożone instrumenty finansowe
                  
               
               
                  
                     MSR 32, OS31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Niewymienne
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Inne zobowiązania finansowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe
      
      
                   
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                  
               
               
                  
                     Koszt zamortyzowany
                  
               
            
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Depozyty
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 53 i 54
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
      
      
                  
                     Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku
                  
               
               
                  
                     NUMER WZORU
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
               
                  
                     Kwota referencyjna
                  
               
            
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Ogółem obrót
                  
               
               
                  
                     W tym: sprzedane
                  
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 69
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 69
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 70–71
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Stopa oprocentowania
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Akcje
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Kredyt
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Swapy ryzyka kredytowego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Opcje na spread kredytowy
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Swapy przychodu całkowitego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Inne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Towary
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Inne
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     DERIVATIVES
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
      
      11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
      
      
                  
                     Według produktów lub według rodzaju rynku
                  
               
               
                  
                     
                        Odniesienia
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
               
                  
                     Kwota referencyjna
                  
               
            
                  
                     Aktywa
                  
               
               
                  
                     Zobowiązania
                  
               
               
                  
                     Ogółem zabezpieczenie
                  
               
               
                  
                     W tym: sprzedane
                  
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 69
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 69
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 70, 71
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Stopa oprocentowania
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Akcje
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Kredyt
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Swapy ryzyka kredytowego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Opcje na spread kredytowy
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Swapy przychodu całkowitego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Inne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Towary
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Inne
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Zabezpieczenia wartości godziwej
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Stopa oprocentowania
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Akcje
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     Kredyt
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Swapy ryzyka kredytowego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Opcje na spread kredytowy
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Swapy przychodu całkowitego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Inne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Towary
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     Inne
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  
                     ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Portfel zabezpieczeń wartości godziwej z tytułu ryzyka stopy procentowej
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 89A, IE 1-31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  
                     Portfel zabezpieczeń przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka stopy procentowej
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 89A, PI 1–31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  
                     INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                  
               
               
                  
                     MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Ekspozycje normalne i zagrożone
      
      
                   
               
               
                  
                     Odniesienia
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa brutto
                  
               
               
                  
                     Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw
                  
               
               
                  
                     Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne
                  
               
               
                  
                     Ekspozycje zagrożone
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne
                  
               
               
                  
                     Ekspozycje zagrożone
                  
               
            
                   
               
               
                  Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
               
               
                  Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni
               
               
                  Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni
               
               
                   
               
               
                  Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni
               
               
                  Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
               
               
                  Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
               
               
                  Przeterminowane > 1 rok
               
               
                  W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
               
               
                  W tym: które utraciły wartość
               
               
                   
               
               
                  Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni
               
               
                  Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
               
               
                  Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
               
               
                  Przeterminowane > 1 rok
               
               
                  Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych
               
               
                  Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 158
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 158
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 158
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 58-70
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 46
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa
               
               
                  
                     Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE zwanego dalej „MŚP”)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  W tym: Nieruchomości komercyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Udzielone gwarancje finansowe
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9, OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Inne udzielone zobowiązania
                  
               
               
                  
                     Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 7
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Ekspozycje wstrzymane
      
      
                   
               
               
                  
                     Odniesienia
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                  
                     Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw
                  
               
               
                  
                     Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                  
                     Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                  
                     Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
            
                   
               
               
                  Instrumenty o zmienionych warunkach
               
               
                  Refinansowanie
               
               
                  W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby
               
               
                   
               
               
                  Instrumenty o zmienionych warunkach
               
               
                  Refinansowanie
               
               
                  W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania
               
               
                  W tym: Które utraciły wartość
               
               
                  W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych
               
               
                   
               
               
                  Instrumenty o zmienionych warunkach
               
               
                  Refinansowanie
               
               
                  Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych
               
               
                  Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b) 177, 180
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182
                  
               
               
                  
                     Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 58-70
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 46, 183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa
               
               
                  
                     Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  W tym: Nieruchomości komercyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
   
      ZAŁĄCZNIK V
      
         SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI
      
      
                  
                     WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
                  
               
            
                  
                     NUMER WZORU
                  
               
               
                  
                     NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
                  
               
            
                  
                     CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                  
               
            
                  
                     Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilans: aktywa
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilans: zobowiązania
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilans: kapitał własny
               
            
                  2
               
               
                  
                     Rachunek zysków i strat
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Podział kredytów i zaliczek według produktów
                  
               
            
                  
                     Podział zobowiązań finansowych
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
            
                  8.2
               
               
                  Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                  
               
            
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
            
                  11.2
               
               
                  Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka
               
            
                  18
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne i zagrożone
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Ekspozycje wstrzymane
                  
               
            
         
      
                  KOD BARWNY WE WZORACH:
               
            
                   
               
               
                  Punkt danych, który należy przekazać
               
            1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
      
      1.1   Aktywa
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG (zwaną dalej „BAD”)
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kasa, środki w bankach centralnych
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Gotówka w kasie
               
               
                  
                     Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Środki w bankach centralnych
               
               
                  
                     Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2
                  
               
               
                   
               
            
                  091
               
               
                  
                     Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  092
               
               
                  Instrumenty pochodne
               
               
                  
                     Załącznik II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”); załącznik V część 1 pkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  093
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  094
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  
                     Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, 4 dyrektywy 78/660/EWG (zwanej dalej „czwartą dyrektywą”)
                  
               
               
                   
               
            
                  172
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  173
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  174
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  175
               
               
                  
                     Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 2 czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  176
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  177
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  178
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  231
               
               
                  
                     Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                  
               
               
                  
                     Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  232
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  233
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  234
               
               
                  
                     Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Art. 35–37 BAD; załącznik V część 1 pkt 17
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  236
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  237
               
               
                  Kredyty i zaliczki
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 4
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Aktywa trwałe
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Rzeczowe aktywa trwałe
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Nieruchomość inwestycyjna
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Wartości niematerialne i prawne
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Wartość firmy
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Inne wartości niematerialne i prawne
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Bieżące należności podatkowe
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
               
               
                  
                     Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Inne aktywa
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 5
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     Aktywa razem
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Aktywa BAD
                  
               
               
                   
               
            1.2   Zobowiązania
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  010
               
            
                  061
               
               
                  
                     Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  062
               
               
                  Instrumenty pochodne
               
               
                  
                     Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  063
               
               
                  Pozycje krótkie
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  064
               
               
                  Depozyty
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  065
               
               
                  Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  066
               
               
                  Inne zobowiązania finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
            
                  141
               
               
                  
                     Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  142
               
               
                  Depozyty
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  143
               
               
                  Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  144
               
               
                  Inne zobowiązania finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Rezerwy
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]
               
               
                  
                     Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 12
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 7
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 8
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Restrukturyzacja
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Udzielone zobowiązania i gwarancje
               
               
                  
                     Art. 24-25 BAD, art. 33 ust. 1 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne rezerwy
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Zobowiązania podatkowe
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Bieżące zobowiązania podatkowe
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
               
               
                  
                     Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Inne zobowiązania
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 10
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Zobowiązania razem
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            1.3   Kapitał własny
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kapitał
                  
               
               
                  
                     Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Kapitał wpłacony
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Niewniesiony kapitał zadeklarowany
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Agio
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 15–16
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Inne wyemitowane instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Pozostałe udziały kapitałowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 17
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Zyski zatrzymane
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Kapitał z aktualizacji wyceny
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  201
               
               
                  Aktywa trwałe
               
               
                  
                     Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  202
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  203
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  204
               
               
                  Inne
               
               
                  
                     Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  205
               
               
                  
                     Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  206
               
               
                  Zabezpieczenia inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. b) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  207
               
               
                  Zabezpieczające instrumenty pochodne – zabezpieczenia przepływów pieniężnych
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; art. 30 lit. a) CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  208
               
               
                  Zabezpieczające instrumenty pochodne – inne zabezpieczenia
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  209
               
               
                  Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, art. 42c ust.2 czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Pozostałe kapitały rezerwowe
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  215
               
               
                  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]
               
               
                  
                     Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 1 pkt 38
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
               
               
                  
                     Art. 59 ust. 4 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  
                     Pierwsze różnice z konsolidacji
                  
               
               
                  
                     Art.. 19 ust. 1 lit. c) dyrektywy 83/349/EWG (zwanej dalej „siódmą dyrektywą”)
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Akcje własne
                  
               
               
                  
                     Art. 9, pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 20
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Dywidendy tymczasowe
                  
               
               
                  
                     Art.26 ust. 2b CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                  
               
               
                  
                     Artykuł 21 siódmej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Skumulowane inne całkowite dochody
               
               
                  
                     Art.26 ust. 1 pkt 100 CRR
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Inne pozycje
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                  
               
               
                  
                     Art. 4 Pasywa BAD
                  
               
               
                   
               
            2.   Rachunek zysków i strat
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Bieżący okres
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Przychody odsetkowe
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Koszty odsetkowe)
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Przychody z tytułu dywidend
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 28
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Przychody z tytułu opłat i prowizji
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  285
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  295
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                  
               
               
                  
                     Art. 39 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Pozostałe przychody operacyjne
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Pozostałe koszty operacyjne)
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Koszty administracyjne)
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Koszty personelu)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. a) BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Pozostałe koszty administracyjne)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. b) BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Amortyzacja)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Rzeczowe aktywa trwałe)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Nieruchomości inwestycyjne)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  415
               
               
                  (Wartość firmy)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Inne wartości niematerialne i prawne)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 11–12 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Inne rezerwy)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  455
               
               
                  
                     (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
                  
               
               
                  
                     Art. 38 ust. 2 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                  
               
               
                  
                     Art. 35 -37 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Rzeczowe aktywa trwałe)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Nieruchomości inwestycyjne)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Wartość firmy)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Inne wartości niematerialne i prawne)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Inne)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                  
               
               
                  
                     Art. 31 siódmej dyrektywy
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  632
               
               
                  
                     Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  633
               
               
                  Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 19 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  634
               
               
                  (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 20 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                  
               
               
                  
                     Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Przypisane właścicielom jednostki dominującej
               
               
                   
               
               
                   
               
            5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Banki centralne
                  
               
               
                  
                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                  
               
               
                  
                     Instytucje kredytowe
                  
               
               
                  
                     Inne instytucje finansowe
                  
               
               
                  
                     Przedsiębiorstwa niefinansowe
                  
               
               
                  
                     Gospodarstwa domowe
                  
               
            
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Według produktów
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Należności z tytułu dostaw i usług
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Leasingi finansowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Inne kredyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Zaliczki niebędące kredytami
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     KREDYTY I ZALICZKI
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Według zabezpieczeń
                  
               
               
                  090
               
               
                  W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  W tym: inne kredyty zabezpieczone
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Według celów
                  
               
               
                  110
               
               
                  W tym: kredyt konsumpcyjny
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Według podporządkowania
                  
               
               
                  130
               
               
                  W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Podział zobowiązań finansowych
      
      8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
               
                  
                     Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                  
               
               
                  
                     Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy
                  
               
            
                  
                     Obrót
                  
               
               
                  
                     Metodą ceny nabycia
                  
               
               
                  
                     Rachunkowość zabezpieczeń
                  
               
            
                  
                     Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 15
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 1, i ust. 5a art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                  
               
               
                  
                     Art. 30 lit. b); art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR
                  
               
               
                  
                     Artykuł 7 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 25/2009.
                  
               
            
                  034
               
               
                  035
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Instrumenty pochodne
                  
               
               
                  
                     Załącznik II do CRR
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9, paragraf 15 lit a) w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej 'OS')
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Pozycje krótkie
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     MSR 39, OS 15 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Instrumenty udziałowe
               
               
                  
                     Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009.
                  
               
               
                  
                     MSR 32 pkt 11
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Depozyty
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Rachunki bieżące/depozyty bieżące
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Depozyty terminowe
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Depozyty z terminem wypowiedzenia
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Certyfikaty depozytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
               
               
                  
                     Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR
                  
               
               
                  
                     Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Obligacje zabezpieczone
               
               
                  
                     Art.129 ust. 1 CRR
                  
               
               
                  
                     Art.129 ust. 1 CRR
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Kontrakty hybrydowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 10-11, OS27, OS29; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Zamienne złożone instrumenty finansowe
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     MSR 32, OS31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Niewymienne
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Inne zobowiązania finansowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 32–34
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Wartość bilansowa
                  
               
            
                  
                     Koszt zamortyzowany
                  
               
               
                  
                     Metodą ceny nabycia
                  
               
            
                  
                     Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                  
               
               
                  
                     Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                  
               
            
                  020
               
               
                  030
               
            
                  010
               
               
                  
                     Depozyty
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                  
                     Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 53 i 54
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 53 i 54
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
      
      
                  
                     Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku
                  
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Wartość wyceny według wartości rynkowej [wyceny według modelu]
                  
               
               
                  
                     Kwota referencyjna
                  
               
            
                  
                     Wartość dodatnia. Obrót
                  
               
               
                  
                     Wartość ujemna. Obrót
                  
               
               
                  
                     Ogółem obrót
                  
               
               
                  
                     W tym: sprzedane
                  
               
            
                  
                     Art.26 ust. 105 CRR
                  
               
               
                  
                     Art.26 ust. 105 CRR
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 70–71
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 72
                  
               
            
                  022
               
               
                  025
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Stopa oprocentowania
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Akcje
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Kredyt
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Swapy ryzyka kredytowego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Opcja na spread kredytowy
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Swapy przychodu całkowitego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Inne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Towary
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Inne
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     INSTRUMENTY POCHODNE
                  
               
               
                  
                     Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
      
      11.2   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka
      
      
                  
                     Według produktów lub według rodzaju rynku
                  
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Kwota referencyjna
                  
               
            
                  
                     Ogółem zabezpieczenie
                  
               
               
                  
                     W tym: sprzedane
                  
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 70, 71
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Stopa procentowa
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  20
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Akcje
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Kredyt
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Swapy ryzyka kredytowego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Opcja na spread kredytowy
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Swapy przychodu całkowitego
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Inne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Towary
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Inne
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Ekspozycje normalne i zagrożone
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Wartość bilansowa brutto
                  
               
               
                  
                     Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw
                  
               
               
                  
                     Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne
                  
               
               
                  
                     Ekspozycje zagrożone
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne
                  
               
               
                  
                     Ekspozycje zagrożone
                  
               
            
                   
               
               
                  Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
               
               
                  Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni
               
               
                  Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni
               
               
                   
               
               
                  Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni
               
               
                  Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
               
               
                  Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
               
               
                  Przeterminowane > 1 rok
               
               
                  W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
               
               
                  W tym: które utraciły wartość
               
               
                   
               
               
                  Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni
               
               
                  Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
               
               
                  Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
               
               
                  Przeterminowane > 1 rok
               
               
                  Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych
               
               
                  Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 158
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 158
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 158
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159
                  
               
               
                  
                     Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                  
               
               
                  
                     Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 46
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa
               
               
                  
                     Art. 1 ust. 2 lit. a) rozporządzenia Komisji 2003/361/WE (zwanego dalej „MŚP”)
                  
               
               
                  
                     Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  W tym: Nieruchomości komercyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c); pkt 14 lit. b), c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), Uzasadnienie wniosków (ang. Basis for Conclusions, zwane dalej „BC”) pkt 15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Udzielone gwarancje finansowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 9, OS4, BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Inne udzielone zobowiązania
                  
               
               
                  
                     Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59
                  
               
               
                  
                     Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 55
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 55
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Ekspozycje wstrzymane
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                  
                     Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw
                  
               
               
                  
                     Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Ekspozycja normalne ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                  
                     Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
               
                  
                     Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki
                  
               
            
                   
               
               
                  Instrumenty o zmienionych warunkach
               
               
                  Refinansowanie
               
               
                  W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby
               
               
                   
               
               
                  Instrumenty o zmienionych warunkach
               
               
                  Refinansowanie
               
               
                  W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania
               
               
                  W tym: Które utraciły wartość
               
               
                  W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych
               
               
                   
               
               
                  Instrumenty o zmienionych warunkach
               
               
                  Refinansowanie
               
               
                  Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych
               
               
                  Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt  176 lit. b) 177, 180
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182
                  
               
               
                  
                     Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                  
               
               
                  
                     Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 46, 183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 145-183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 2 pkt 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa
               
               
                  
                     Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                  
               
               
                  
                     Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  W tym: Nieruchomości komercyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e); pkt 14 lit. d), e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e))
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Dłużne papiery wartościowe
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kredyty i zaliczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Banki centralne
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Sektor instytucji rządowych i samorządowych
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instytucje kredytowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Inne instytucje finansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Przedsiębiorstwa niefinansowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodarstwa domowe
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c); pkt 14 lit. b), c)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e)
                  
               
               
                  
                     Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                  
               
               
                  
                     Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57
                  
               
               
                  
                     MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57