CELEX: 32009R0024
Language: it
Date: 2008-12-19 00:00:00
Title: Regolamento (CE) n. 24/2009 della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2008 , riguardante le statistiche sulle attività e passività delle società veicolo finanziarie coinvolte in operazioni di cartolarizzazione (BCE/2008/30)

20.1.2009   
            
            
               IT
            
            
               Gazzetta ufficiale dell’Unione europea
            
            
               L 15/1
            
         
      REGOLAMENTO (CE) N. 24/2009 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
   
   del 19 dicembre 2008
   riguardante le statistiche sulle attività e passività delle società veicolo finanziarie coinvolte in operazioni di cartolarizzazione
   (BCE/2008/30)
   IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
   visto lo statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea (di seguito «Statuto del SEBC»), e in particolare l’articolo 5,
   visto il Regolamento (CE) n. 2533/98 del Consiglio, del 23 novembre 1998, sulla raccolta di informazioni statistiche da parte della Banca centrale europea (1), in particolare l’articolo 5, paragrafo 1, e l’articolo 6, paragrafo 4,
   Considerando quanto segue:
   
               (1)
            
            
               Il Regolamento (CE) n. 2533/98 prevede all’articolo 2, paragrafo 1 che, ai fini dell’adempimento dei propri obblighi di segnalazione statistica, la Banca centrale europea (BCE), assistita dalla banche centrali nazionali (BCN), ha il diritto di raccogliere informazioni statistiche, limitatamente agli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione e a quanto risulti necessario a consentire l’espletamento dei compiti del Sistema europeo di banche centrali (SEBC). In base all’articolo 2, paragrafo 2, lettera a), del Regolamento (CE) n. 2533/98, le società veicolo finanziarie coinvolte nelle operazioni di cartolarizzazione (SV) rientrano tra gli operatori assoggettabili agli obblighi di segnalazione per l’adempimento degli obblighi di segnalazione statistica previsti dalla BCE, tra l’altro, nell’ambito delle statistiche monetarie e bancarie. Inoltre, l’articolo 3 del Regolamento (CE) n. 2533/98 impone alla BCE di precisare quali operatori, tra quelli assoggettabili agli obblighi di segnalazione, siano effettivamente tenuti alla segnalazione e le conferisce la facoltà di esentare totalmente o parzialmente determinate categorie di soggetti dichiaranti dagli obblighi di segnalazione statistica da essa imposti.
            
         
               (2)
            
            
               L’obiettivo di queste informazioni è quello di fornire alla BCE un quadro statistico esaustivo dell’attività del sottosettore delle SV negli Stati membri partecipanti, visti come un unico territorio economico.
            
         
               (3)
            
            
               Dati gli stretti collegamenti tra le attività di cartolarizzazione delle SV e delle istituzioni finanziarie monetarie si richiede una segnalazione coerente, complementare e integrata da parte delle IFM e delle SV. Pertanto, le informazioni statistiche fornite in conformità del presente Regolamento devono considerarsi unitamente agli obblighi di segnalazione per le IFM sui prestiti cartolarizzati, come disposto nel Regolamento (CE) n. 25/2009 della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2008, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2008/32) (2).
            
         
               (4)
            
            
               L’approccio integrato di segnalazione delle SV e delle IFM e le deroghe previste nel presente regolamento, si propongono di minimizzare l’onere di segnalazione per i soggetti segnalanti e di evitare sovrapposizioni nella segnalazione di informazioni statistiche tra SV e IFM.
            
         
               (5)
            
            
               Le BCN devono essere autorizzate ad esentare le SV da quegli obblighi di segnalazione che causerebbero costi irragionevolmente alti rispetto al beneficio statistico che ne deriva.
            
         
               (6)
            
            
               Sebbene i regolamenti adottati ai sensi all’articolo 34.1 dello statuto non conferiscano alcun diritto e non impongano alcun obbligo agli Stati membri non partecipanti, l’articolo 5 dello Statuto SEBC si applica a tutti gli Stati membri, indipendentemente dal fatto che abbiano adottato l’euro. Il considerando 17 del Regolamento (CE) n. 2533/98 chiarisce che l’articolo 5 dello statuto, congiuntamente all’articolo 10 del trattato che istituisce la Comunità europea, comporta l’obbligo di definire e attuare a livello nazionale tutte le misure che gli Stati membri non partecipanti ritengono idonee per la raccolta delle informazioni statistiche necessarie a soddisfare gli obblighi di segnalazione statistica previsti dalla BCE e la realizzazione tempestiva dei preparativi in campo statistico necessari per divenire Stati membri partecipanti.
            
         
               (7)
            
            
               Il regime sanzionatorio della BCE di cui all'articolo 7 del Regolamento (CE) n. 2533/98 si applicherà anche alle SV,
            
         HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
   Articolo 1
   Definizioni
   Ai fini del presente regolamento:
   
               1)
            
            
               Per «SV» si intende un'impresa che è costituita conformemente al diritto nazionale o comunitario secondo una delle seguenti tipologie:
               
                           i)
                        
                        
                           forma legale contrattuale dei fondi comuni di investimento gestiti da società di gestione;
                        
                     
                           ii)
                        
                        
                           forma legale fiduciaria;
                        
                     
                           iii)
                        
                        
                           forma legale societaria quale società di capitale, pubblica o privata;
                        
                     
                           iv)
                        
                        
                           ogni altra tipologia analoga
                        
                     e la cui attività principale soddisfi entrambi i seguenti criteri:
               
                           a)
                        
                        
                           è rivolta ad effettuare, o effettua, uno o più operazioni di cartolarizzazione ed è isolata dal rischio di fallimento o di ogni altro genere di insolvenza che possa riguardare il cedente;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           emette, o è rivolta ad emettere, obbligazioni, partecipazioni di fondi di cartolarizzazione, altri strumenti di debito e/o strumenti finanziari derivati, e/o possiede o potrebbe possedere, in termini giuridici o economici, attività sottostanti l’emissione di obbligazioni, di partecipazioni di fondi di cartolarizzazione, di altri titoli di debito e/o di strumenti finanziari derivati che sono offerti in vendita al pubblico o venduti sulla base di collocamenti diretti.
                        
                     La definizione di SV non comprende:
               
                           —
                        
                        
                           le IFM ai sensi della definizione di cui all’articolo 1 del Regolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32),
                        
                     
                           —
                        
                        
                           i fondi di investimento (FI) ai sensi dell’articolo 1 del Regolamento (CE) n. 958/2007 della Banca centrale europea, del 27 luglio 2007, relativo alle statistiche sulle attività e sulle passività dei fondi di investimento (BCE/2007/8) (3);
                        
                     
         
               2)
            
            
               per «cartolarizzazione» si intende un’operazione o schema in virtù della quale un'attività o un insieme di attività è trasferito ad un soggetto che è distinto dal cedente ed è istituito per la cartolarizzazione, o ne serve comunque gli scopi, e/o in virtù della quale il rischio di credito di un'attività o di un insieme di attività, o di parte di esso, è trasferito agli investitori in obbligazioni, partecipazioni di fondi di cartolarizzazione, altri strumenti di debito e/o strumenti finanziari derivati emessi da un soggetto che è distinto dal cedente ed è istituito per la cartolarizzazione, o ne serve comunque gli scopi, e:
               
                           a)
                        
                        
                           in caso di trasferimento del rischio di credito, il trasferimento è realizzato mediante:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       il trasferimento economico delle attività che vengono cartolarizzate a soggetti distinti dal cedente creati al fine di o che servano allo scopo della cartolarizzazione. Ciò è realizzato mediante il trasferimento, da parte del cedente, della proprietà degli attivi cartolarizzati o attraverso sottopartecipazione, o
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       l’uso dei derivati creditizi, garanzie o qualunque meccanismo simile;
                                    
                                 e
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           laddove tali obbligazioni, partecipazioni di fondi di cartolarizzazione, strumenti di debito e/o strumenti finanziari derivati siano emessi, essi non rappresentano obblighi di pagamento del cedente;
                        
                     
         
               3)
            
            
               per «cedente» si intende chi trasferisce un’attività, un insieme di attività e/o il rischio di credito dell’attività o dell’insieme di attività alla struttura della cartolarizzazione;
            
         
               4)
            
            
               per «Stato membro partecipante» si intende uno Stato membro che ha adottato l’euro;
            
         
               5)
            
            
               per «Stato membro non partecipante» si intende uno Stato membro che non ha adottato l’euro;
            
         
               6)
            
            
               per «soggetto segnalante» si intende un soggetto dichiarante ai sensi dell’articolo 1 del Regolamento (CE) n. 2533/98;
            
         
               7)
            
            
               per «residente» si intende residente ai sensi dell’articolo 1 del Regolamento (CE) n. 2533/98. Ai fini del presente regolamento, e se un soggetto giuridico è privo di una dimensione fisica, la residenza è determinata dal territorio economico secondo il cui diritto il soggetto è stato registrato. Se il soggetto non è registrato, si utilizza il criterio del domicilio legale, ossia il paese il cui sistema giuridico disciplina la creazione e il permanere in esistenza del soggetto;
            
         
               8)
            
            
               per «IFM» si intende un’istituzione finanziaria monetaria ai sensi dell’articolo 1 del Regolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32);
            
         
               9)
            
            
               per «BCN competente» si intende la BCN dello Stato membro partecipante in cui è residente la SV;
            
         
               10)
            
            
               per «inizio dell’attività» si intende ogni attività, inclusa ogni misura preparatoria, connessa alla cartolarizzazione e diversa dalla mera costituzione di un’entità che non è destinata ad iniziare l’attività di cartolarizzazione nei successivi sei mesi. Tutte le attività intraprese dalla SV dopo che l’attività di cartolarizzazione diventa prevedibile costituiscono inizio dell'attività.
            
         Articolo 2
   Operatori segnalanti
   1.   Le SV residenti nel territorio di uno Stato membro partecipante rientrano tra gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione. Gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione sono soggetti agli obblighi fissati dall’articolo 3, paragrafo 2.
   2.   Gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione escluse le SV che ne sono state pienamente esentate ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 1, lettera c), costituiscono gli operatori effettivamente soggetti ad obblighi di segnalazione. Gli operatori effettivamente soggetti ad obblighi di segnalazione sono soggetti agli obblighi di segnalazione stabiliti nell’art. 4, fatte salve le deroghe previste all’articolo 5. Rientrano altresì tra gli operatori effettivamente soggetti ad obblighi di segnalazione, le SV che sono soggette alla segnalazione dei propri bilanci annuali ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 3, o che sono soggette ad obblighi di segnalazione ad hoc ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 5.
   3.   Se una SV non ha personalità giuridica ai sensi del proprio diritto nazionale, i suoi legali rappresentanti, o in assenza di rappresentanza formalizzata le persone che ai sensi del diritto nazionale applicabile sono responsabili per le azioni delle SV, sono responsabili per la segnalazione delle informazioni richieste ai sensi del presente regolamento.
   Articolo 3
   Elenco delle SV a fini statistici
   1.   Il Comitato esecutivo della BCE redige e aggiorna, a fini statistici, un elenco delle SV che costituiscono gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione. Le SV forniscono alle BCN i dati che le BCN richiedono secondo le modalità stabilite dall’indirizzo BCE/2008/31 del 19 dicembre 2008 che modifica l’indirizzo BCE/2007/9 relativo alle statistiche monetarie e delle istituzioni e dei mercati finanziari (rifusione) (4). Le BCN e la BCE devono rendere tale elenco e gli aggiornamenti dello stesso disponibili attraverso mezzi adeguati, inclusi mezzi elettronici, Internet, oppure, su richiesta degli operatori segnalanti, in forma cartacea.
   2.   La SV informa la BCN competente della propria esistenza entro una settimana dalla data in cui essa ha iniziato la propria attività indipendentemente dal fatto se essa si attenda di essere soggetta a regolari obblighi di segnalazione ai sensi del presente regolamento.
   3.   Se la versione elettronica disponibile più recente dell’elenco di cui al paragrafo 1 non è corretta, la BCE si astiene dall'imporre sanzioni agli operatori che non abbiano ottemperato correttamente agli obblighi di segnalazione purché l’obbligo previsto nel paragrafo 2 sia stato rispettato e il soggetto abbia fatto affidamento, in buona fede, sull’elenco errato.
   Articolo 4
   Obblighi di segnalazione statistica trimestrale e regole di segnalazione
   1.   Gli operatori effettivamente soggetti all’obbligo di segnalazione forniscono alla BCN competente, i dati sulle consistenze in essere di fine trimestre, le transazioni finanziarie e le cancellazioni totali/parziali sulle attività e passività delle SV su base trimestrale, conformemente agli allegati I e II.
   2.   LE BCN possono raccogliere le informazioni statistiche richieste sui titoli emessi e detenuti dalle SV titolo per titolo, nei limiti in cui i dati di cui al paragrafo 1 possono essere ricavati nel rispetto dei requisiti statistici minimi specificati nell’allegato III.
   3.   Fatte salve le regole di segnalazione stabilite nell’allegato II, tutte le attività e le passività delle SV sono segnalate ai sensi del presente regolamento in conformità delle regole di segnalazione stabilite nella legislazione nazionale rilevante di recepimento della Direttiva del Consiglio 86/635/CEE dell'8 dicembre 1986 relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (5). I principi contabili della legislazione nazionale di recepimento della quarta direttiva del Consiglio 78/660/CEE del 25 luglio 1978 basata sull’articolo 54, paragrafo 3, lettera g) del Trattato relativa ai conti annuali di taluni tipi di società (6) si applicano alle SV che non rientrano nell’ambito di applicazione della legislazione nazionale di recepimento della Direttiva 86/635/CEE. Alle SV che non ricadono sotto la legislazione nazionale di recepimento delle predette direttive si applica ogni altro principio o pratica contabile nazionale o internazionale rilevante.
   4.   Laddove il paragrafo 3 richieda la segnalazione di strumenti al prezzo corrente di mercato (mark-to-market), le BCN possono esentare le SV dal segnalare tali strumenti su tale base quando i costi in cui incorra la SV siano irragionevolmente alti. In tal caso la SV applicherà la valutazione utilizzata ai fini delle relazioni agli investitori.
   5.   Laddove ai sensi delle pratiche dei mercati nazionali i dati disponibili si riferiscano a una data qualunque all’interno di un trimestre, le BCN possono permettere ai soggetti segnalanti di trasmettere tali dati, se essi sono comparabili e se le operazioni significative che abbiano luogo tra tale data e la fine del trimestre sono tenute in considerazione.
   6.   Invece delle cancellazioni totali/parziali di cui al paragrafo 1, la SV può, in accordo con la BCN competente, fornire altre informazioni che permettano alla BCN di ricavare i dati richiesti su tali cancellazioni.
   Articolo 5
   Deroghe
   1.   Le BCN possono concedere deroghe agli obblighi di segnalazione illustrati nell’articolo 4 nei seguenti casi:
   
               a)
            
            
               Per i prestiti ceduti da IFM dell’area dell’euro e disaggregati per durata, settore e residenza del debitore, e laddove le IFM continuano a gestire i prestiti cartolarizzati ai sensi del regolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32), le BCN possono concedere alle SV deroghe dalla segnalazione dei dati relativi a tali prestiti. Il regolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32) disciplina la segnalazione di tali dati;
            
         
               b)
            
            
               le BCN possono esentare le SV da tutti gli obblighi di segnalazione previsti nell'allegato 1, eccetto dall’obbligo di segnalare, su base trimestrale, i dati sulle consistenze in essere di fine trimestre sulle attività complessive, a condizione che le SV che contribuiscono alle attività/passività trimestrali aggregate rappresentino almeno il 95 % del totale delle attività delle SV in termini di consistenze in essere, in ogni Stato membro partecipante. Le BCN si accertano per tempo che questa condizione sia soddisfatta ai fini della concessione o del ritiro, se necessario, di eventuali deroghe, con decorrenza dall’inizio di ogni anno;
            
         
               c)
            
            
               nei limiti in cui i dati di cui all’articolo 4 possono essere ricavati, in conformità ai requisiti statistici minimi come specificato nell’allegato III, da altre fonti statistiche, pubbliche o prudenziali e fatti salvi i sottoparagrafi a) e b), le BCN possono, dopo aver consultato la BCE, esentare pienamente o parzialmente i soggetti segnalanti dagli obblighi di segnalazione stabiliti nell’allegato I di questo regolamento.
            
         2.   Le SV hanno la facoltà, con il previo assenso della BCN competente, di rinunciare alle deroghe di cui al paragrafo 1 e di ottemperare invece in pieno agli obblighi di segnalazione di cui all’articolo 4.
   3.   Le SV che beneficiano di una deroga ai sensi del paragrafo 1, lettera c), segnalano i propri rendiconti finanziari annuali alla BCN competente, se questa informazione non è disponibile da fonti pubbliche, entro sei mesi successivi alla fine del periodo di riferimento, o al più presto da quel momento, in conformità alle consuetudini giuridiche nazionali applicabili nello Stato membro della SV di residenza. La BCN competente effettua la notifica a quelle SV che siano soggette a tale obbligo di segnalazione.
   4.   La BCN competente revoca la deroga stabilita dal paragrafo 1, lettera c, se dati di qualità conforme ai requisiti statistici minimi indicati nel presente regolamento non sono stati resi disponibili in tempo alla BCN competente per tre periodi di segnalazione consecutivi, indipendentemente da qualsiasi errore attribuibile alla SV coinvolta. Le SV iniziano a segnalare i dati, come stabilito dall’articolo 4, non più tardi di tre mesi dalla data in cui la BCN competente abbia notificato ai soggetti segnalanti che la deroga è stata revocata.
   5.   Fatto salvo il paragrafo 3, al fine di rispettare gli obblighi contenuti nel presente regolamento, le BCN possono sottoporre ad obblighi di segnalazione ad hoc le SV che hanno ottenuto deroghe ai sensi del paragrafo 1, lettera c). Le SV segnalano l’informazione richiesta ad hoc entro i 15 giorni lavorativi seguenti la richiesta fatta dalla BCN competente.
   Articolo 6
   Tempestività
   Le BCN forniscono alla BCE i dati sulle attività e le passività trimestrali aggregate riguardanti le posizioni delle SV in ciascun Stato membro partecipante entro la fine del ventottesimo giorno lavorativo successivo alla fine del trimestre a cui i dati si riferiscono. Le BCN stabiliscono i termini per il ricevimento dei dati dai soggetti segnalanti.
   Articolo 7
   Requisiti minimi e disposizioni nazionali in materia di segnalazione
   1.   Le SV adempiono agli obblighi di segnalazione cui sono soggetti in conformità dei requisiti minimi per la trasmissione, l’accuratezza, la conformità concettuale e la revisione definiti nell’allegato III.
   2.   Le BCN definiscono ed attuano le disposizioni in materia di segnalazione cui devono attenersi gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione, in conformità delle caratteristiche nazionali. Le BCN garantiscono che tali disposizioni forniscano le informazioni statistiche richieste e consentano di effettuare un controllo accurato della conformità concettuale e dei requisiti minimi di trasmissione, accuratezza e revisione definiti nell’allegato III.
   Articolo 8
   Verifica e raccolta obbligatoria
   Le BCN esercitano il diritto di verifica o di raccolta delle informazioni che i soggetti segnalanti devono fornire ai sensi del presente regolamento, senza che questo pregiudichi il diritto della BCE di esercitare essa stessa tali diritti. In particolare, le BCN esercitano tale diritto quando un’istituzione compresa tra gli operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione non soddisfa i requisiti minimi in tema di trasmissione, accuratezza, conformità concettuale e revisione, come specificati nell’allegato III.
   Articolo 9
   Prima segnalazione
   1.   Una SV che ha iniziato la propria attività prima del 24 marzo 2009 incluso, informa la BCN competente della propria esistenza entro la fine del marzo 2009, indipendentemente dal fatto che essa sia soggetta o meno ad effettivi obblighi di segnalazione ai sensi del presente regolamento.
   2.   Una SV che ha iniziato la sua attività dopo il 24 marzo 2009, informa la BCN competente della propria esistenza ai sensi dell’articolo 3, paragrafo 2.
   3.   La prima segnalazione in conformità degli obblighi di segnalazione statistica cui la SV è soggetta ai sensi degli articoli 4 e 5 avrà luogo con i dati trimestrali riferiti a dicembre 2009. Quando vengono segnalati i dati per la prima volta, sono segnalate solo le consistenze in essere.
   4.   Le SV che iniziano l’attività dopo il 31 dicembre 2009, quando segnalano i dati per la prima volta, segnalano i dati su base trimestrale a partire dalla operazione di cartolarizzazione originaria.
   5.   Le SV che iniziano l’attività dopo l’adozione dell’euro da parte del loro Stato membro successivamente al 31 dicembre 2009, quando segnalano i dati per la prima volta, segnalano i dati trimestrali a partire dall’operazione di cartolarizzazione originaria.
   Articolo 10
   Disposizione finale
   Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo al giorno di pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.
   
      Fatto a Francoforte sul Meno, il 19 dicembre 2008.
      
         
            Per il Consiglio direttivo della BCE
         
         
            Il presidente della BCE
         
         Jean-Claude TRICHET
         
      
   
   
      (1)  GU L 318 del 27.11.1998, pag. 8.
   
      (2)  Cfr. pag. 14 della presente Gazzetta ufficiale.
   
      (3)  GU L 211 dell’11.8.2007, pag. 8.
   
      (4)  Non ancora pubblicato nella Gazzetta ufficiale.
   
      (5)  GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1.
   
      (6)  GU L 222 del 14.8.1978, pag 11.
   
      ALLEGATO I
      OBBLIGHI DI SEGNALAZIONE STATISTICA
      Tabella 1
      Consistenze in essere e operazioni
      
                   
               
               
                  
                              A.
                           
                           
                              Residenti nazionali
                           
                        
               
                  
                              B.
                           
                           
                              Altri Stati membri partecipanti
                           
                        
               
                  
                              C.
                           
                           
                              Resto del mondo
                           
                        
               
                  
                              D.
                           
                           
                              Totale
                           
                        
            
                  
                     Totale
                  
               
               
                  IFM
               
               
                  Non-IFM — Totale
               
               
                  
                     Totale
                  
               
               
                  IFM
               
               
                  Non-IFM — Totale
               
            
                   
               
               
                  Amministrazioni pubbliche (S.13)
               
               
                   
               
               
                  Altri residenti
               
               
                   
               
               
                  Amministrazioni pubbliche (S.13)
               
               
                   
               
               
                  Altri residenti
               
            
                  Totale
               
               
                  Altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari (S.123 + S.124)
               
               
                  Imprese di assicurazione e fondi pensione (S.125)
               
               
                  Società non finanziarie (S.11)
               
               
                  Famiglie + istituzioni di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15)
               
               
                  Totale
               
               
                  Altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari (S.123 + S.124)
               
               
                  Imprese di assicurazione e fondi pensione (S.125)
               
               
                  Società non finanziarie (S.11)
               
               
                  Famiglie + istituzioni servizio delle famiglie (S.14 + S.15)
               
            
                   
               
               
                  di cui SV
               
               
                   
               
               
                  di cui SV
               
            
                  
                     ATTIVO
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Depositi e prestiti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Prestiti cartolarizzati
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2a
                           
                           
                              IFM dell'area euro quali cedenti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  fino a 1 anno
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  oltre 1 anno e fino a 5
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  oltre 5 anni
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2b
                           
                           
                              amministrazioni pubbliche dell'area euro quali cedenti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2c
                           
                           
                              AIF (1) e SAFP (2) dell'area euro quali cedenti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2d
                           
                           
                              SNF (3) dell'area euro quali cedenti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2e
                           
                           
                              cedenti esterni all'area euro
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Titoli diversi da azioni
                               (4)
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  fino a 1 anno
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  oltre 1 anno e fino a 2
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  oltre 2 anni
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              Altre attività cartolarizzate
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4a
                           
                           
                              di cui aventi un'amministrazione pubblica dell'area euro quale cedente
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4b
                           
                           
                              di cui aventi una società non finanziaria quale cedente
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Azioni e altre partecipazioni
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Strumenti finanziari derivati
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Capitale fisso
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Altre attività
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     PASSIVO
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Prestiti e depositi ricevuti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Titoli di debito emessi
                               (4)
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  fino a 1 anno
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  oltre l anno e fino a 2
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  oltre 2 anni
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              11
                           
                           
                              Capitale e riserve
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              12
                           
                           
                              Strumenti finanziari derivati
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              13
                           
                           
                              Altre passività
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         
      Tabella 2
      Cancellazioni totali/parziali
      
                   
               
               
                  
                              D.
                           
                           
                              Totale
                           
                        
            
                   
               
               
                   
               
            
                  ATTIVO
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Prestiti cartolarizzati
                           
                        
               
                   
               
            
         (1)  Altri intermediari finanziari, escluse le imprese di assicurazione e i fondi pensione
      
         (2)  Imprese di assicurazione e fondi pensione
      
         (3)  Società non finanziarie
      
         (4)  A norma dell'articolo 4, paragrafo 2, le BCN possono scegliere di raccogliere queste voci titolo per titolo.
   
   
      ALLEGATO II
      DEFINIZIONI
      PARTE 1
      Definizioni delle categorie di strumenti
      Questa tabella fornisce una descrizione dettagliata delle varie categorie di strumenti che le banche centrali nazionali (BCN) traspongono in categorie nazionali conformemente a quanto stabilito dal presente regolamento. La tabella non costituisce un elenco di strumenti finanziari individuali e le descrizioni non sono esaustive. Le definizioni si riferiscono al Sistema europeo dei conti nazionali e regionali nella Comunità (di seguito «SEC 95»).
      Tutte le attività e passività finanziarie devono essere segnalate su base lorda; le attività finanziarie non sono cioè segnalate al netto delle passività.
      Tabella A
      Definizioni di categorie di strumenti di attività e passività delle società veicolo finanziarie coinvolte in operazioni di cartolarizzazione
      CATEGORIE DELL’ATTIVO
      
                  Categoria
               
               
                  Descrizione delle principali caratteristiche
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Depositi e prestiti
                           
                        
               
                  Ai fini dello schema di segnalazione, si tratta di fondi prestati da società veicolo finanziarie coinvolte in operazioni di cartolarizzazione (SV), che non sono rappresentati da certificati o che sono rappresentati da un unico certificato anche se è diventato negoziabile.
                  Comprende le seguenti tipologie di operazioni:
                  
                              —
                           
                           
                              depositi collocati presso istituzioni finanziarie monetarie (IFM)
                           
                        
                              —
                           
                           
                              prestiti concessi ad SV
                           
                        
                              —
                           
                           
                              crediti derivanti da operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine o prestito titoli a fronte di contante a garanzia
                           
                        Contropartita del contante pagato in cambio dell’acquisto di titoli acquistati da SV, o prestito titoli a fronte di contante a garanzia (cfr. il punto 9)
                  Questa voce include anche le disponibilità in euro, banconote e monete estere in circolazione comunemente utilizzate per effettuare pagamenti
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Prestiti cartolarizzati
                           
                        
               
                  Ai fini dello schema di segnalazione, si tratta di fondi prestati ai debitori e che i soggetti segnalanti hanno acquisito dal cedente. Questi fondi non sono rappresentati da certificati o sono rappresentati da un unico certificato anche se è diventato negoziabile. Include anche:
                  
                              —
                           
                           
                              attività di leasing finanziario a favore di terzi: il leasing finanziario è un contratto per il quale il proprietario di un bene durevole (di seguito il «concedente») concede tale bene a un terzo (di seguito il «concessionario») per tutta, o quasi, la vita economica del bene stesso, in cambio di un canone periodico che copre i costi connessi al bene e a un determinato tasso di interesse. Il concessionario riceve tutti i benefici derivabili dall’uso del bene e si accolla tutti i costi e i rischi connessi alla sua titolarità. A fini statistici, i contratti di leasing finanziario sono considerati come crediti dal concedente al concessionario che permettono al concessionario di acquistare il bene. Contratti di leasing finanziario erogati da un cedente che agisce come concedente, sono da iscriversi sotto la voce dell’attivo «prestiti cartolarizzati». Gli attivi (beni durevoli) che sono stati concessi al concessionario non sono da iscriversi
                           
                        
                              —
                           
                           
                              prestiti inesigibili che non sono stati ancora rimborsati o che sono non stati cancellati: sono ritenuti prestiti inesigibili quei prestiti rispetto ai quali il rimborso non è avvenuto nei termini o è comunque considerato compromesso
                           
                        
                              —
                           
                           
                              disponibilità in titoli non negoziabili: disponibilità in titoli diversi dalle azioni e altre partecipazioni che non sono negoziabili e che non possono essere scambiate in mercati secondari, cfr. anche «crediti negoziati»
                           
                        
                              —
                           
                           
                              prestiti negoziati: prestiti che di fatto sono divenuti negoziabili devono essere iscritti sotto la voce dell’attivo «crediti cartolarizzati», a condizione che continuino ad essere rappresentati da un unico certificato e che siano negoziati, in linea di massima, solo occasionalmente
                           
                        
                              —
                           
                           
                              debiti subordinati nella forma di depositi o crediti: gli strumenti di debito subordinato forniscono un credito a titolo sussidiario nei confronti dell’istituzione emittente che può essere solo fatto valere dopo che tutti gli altri crediti di livello superiore ad esempio depositi/crediti siano stati soddisfatti, attribuendo loro alcune delle caratteristiche delle «azioni e altre partecipazioni». A fini statistici, i crediti subordinati devono essere trattati a seconda della natura dello strumento finanziario, vale a dire classificati come «crediti cartolarizzati» o «titoli diversi dalle azioni» a seconda della natura dello strumento. Laddove le disponibilità delle SV in tutte le forme di debiti subordinati siano attualmente identificate in un valore unico a fini statistici, tale valore deve essere classificato nella categoria «titoli diversi da azioni», sulla base del fatto che i debiti subordinati sono costituiti in maniera predominante nella forma di titoli piuttosto che di crediti.
                           
                        I prestiti cartolarizzati si devono segnalare secondo le norme seguenti:
                  
                              —
                           
                           
                              per i prestiti a società non finanziarie ceduti da IFM dell’area dell’euro è richiesta una disaggregazione per durata. Si intende per durata quella al tempo in cui il prestito è stato concesso, vale a dire la durata originaria, e si riferisce al periodo di tempo determinato in cui il prestito deve essere rimborsato
                           
                        
                              —
                           
                           
                              i prestiti devono essere segnalati al valore nominale, anche se acquistati dal cedente ad un prezzo differente. La contropartita alla differenza tra il valore nominale ed il prezzo di acquisto deve essere iscritta alla voce «altre passività»
                           
                        Tale voce comprende i prestiti cartolarizzati, indipendentemente dal fatto se la pratica contabile prevalente richieda l’iscrizione dei prestiti nel bilancio del soggetto segnalante.
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Titoli diversi da azioni
                           
                        
               
                  Disponibilità in titoli diversi da «azioni e altre partecipazioni», che sono negoziabili e che vengono di norma scambiati sui mercati secondari, o che possono essere compensati sul mercato, e che non danno al titolare alcun tipo di diritto di proprietà sull’istituzione emittente.
                  La presente voce include:
                  
                              —
                           
                           
                              disponibilità in titoli rappresentati o meno da certificati che attribuiscono al titolare il diritto incondizionato a un reddito fisso o determinato contrattualmente nella forma di pagamento di cedole e/o a una somma fissa predeterminata a una certa data o date o a partire da una data definita al momento dell’emissione
                           
                        
                              —
                           
                           
                              debito subordinato nella forma di titoli di debito.
                           
                        Titoli dati in prestito mediante operazioni di prestito titoli o venduti mediante un’operazione di pronti contro termine rimangono nel bilancio del titolare originario e non devono essere iscritte nel bilancio dell’acquirente temporaneo, laddove vi sia l’impegno vincolante a effettuare l’operazione inversa e non una semplice opzione in tal senso (cfr. anche la categoria 9). Nel caso in cui l’acquirente temporaneo venda i titoli ricevuti, tale vendita deve essere registrata come un’operazione definitiva in titoli e iscritta nel bilancio dell’acquirente temporaneo come una posizione negativa nel portafoglio titoli.
                  Una disaggregazione per durata è richiesta per le disponibilità in titoli diversi dalle azioni. Si intende per durata quella all’emissione, vale a dire la durata originaria, e si riferisce al periodo durante il quale uno strumento finanziario non può essere rimborsato.
                  Questa voce include i titoli diversi da azioni che sono stati cartolarizzati, indipendentemente dal fatto che la prassi contabile prevalente richieda o meno l’iscrizione dei titoli nel bilancio del soggetto segnalante.
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Altre attività cartolarizzate
                           
                        
               
                  Tale voce comprende le attività cartolarizzate diverse da quelle comprese nelle categorie 2 e 3, come le imposte esigibili o i crediti commerciali, indipendentemente dal fatto che la pratica contabile prevalente richieda l’iscrizione delle attività nel bilancio del soggetto segnalante.
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Azioni e altre partecipazioni
                           
                        
               
                  Disponibilità in titoli che rappresentano diritti di proprietà su società o quasi-società. Questi titoli danno generalmente diritto ai titolari ad una partecipazione agli utili delle società o delle quasi-società e ad una quota dei fondi propri nel caso di liquidazione.
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Strumenti finanziari derivati
                           
                        
               
                  Sotto questa voce, devono essere segnalati tutti i seguenti strumenti finanziari derivati:
                  
                              —
                           
                           
                              opzioni
                           
                        
                              —
                           
                           
                              warrants
                           
                        
                              —
                           
                           
                              futures
                           
                        
                              —
                           
                           
                              swaps, in particolare i credit default swaps.
                           
                        Gli impegni futuri lordi derivanti da contratti derivati non devono essere iscritti quali voci di bilancio.
                  Tale voce non comprende derivati finanziari che, in conformità alle norme nazionali, non sono soggetti alla rilevazione in bilancio.
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Capitale fisso
                           
                        
               
                  Questa voce comprende gli investimenti in immobilizzazioni materiali, ad esempio: abitazioni, altri fabbricati e strutture, fabbricati non residenziali.
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Altre attività
                           
                        
               
                  Questa rappresenta la voce residuale del lato dell’attivo del bilancio, definita come «attività non incluse altrove». Tale voce può includere:
                  
                              —
                           
                           
                              interessi esigibili maturati su depositi e prestiti
                           
                        
                              —
                           
                           
                              interessi maturati su titoli diversi da azioni
                           
                        
                              —
                           
                           
                              ratei maturati su locazioni di capitale fisso
                           
                        
                              —
                           
                           
                              importi esigibili non connessi con l'attività principale della SV
                           
                        
            CATEGORIE DEL PASSIVO
      
                  Categoria
               
               
                  Descrizione delle principali caratteristiche
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Prestiti e depositi ricevuti
                           
                        
               
                  Importi dovuti ai creditori da SV, diversi da quelli derivanti dall’emissione di titoli negoziabili. Questa voce comprende:
                  
                              —
                           
                           
                              prestiti: prestiti concessi alle SV segnalanti che non sono rappresentati da certificati o che sono rappresentati un unico certificato anche se è diventato negoziabile
                           
                        
                              —
                           
                           
                              strumenti di debito non negoziabili emessi da SV: gli strumenti possono essere considerati come «non negoziabili» nel senso che il trasferimento della proprietà dello strumento è soggetto a restrizioni, nel senso che questi non possono essere scambiati o che, sebbene negoziabili, non possono essere scambiati nel mercato data l’assenza di un mercato organizzato. Gli strumenti non negoziabili emessi dai soggetti segnalanti che divengono successivamente negoziabili dovrebbero essere riclassificati come «titoli di debito»
                           
                        
                              —
                           
                           
                              operazioni di pronti contro termine: contropartita di contante ricevuto in cambio di titoli venduti dai soggetti segnalanti a un prezzo prestabilito con l’impegno vincolante a riacquistare quei titoli (o altri simili) a un prezzo prestabilito in una specifica data futura. Gli importi ricevuti dagli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione in cambio di titoli trasferiti a terzi («acquirenti temporanei») devono essere classificati in questa voce nel caso in cui ci sia un impegno vincolante, e non una semplice opzione, a effettuare l’operazione inversa. Ciò implica che essi sostengono tutti i rischi e le soddisfazioni dei titoli sottostanti durante l’operazione
                              Le seguenti varianti dei tipi di operazioni di pronti contro termine sono tutte classificate qui:
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a un terzo sotto forma di prestito titoli contro garanzia in contante
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazione di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d'impiego.
                                       
                                    
                        I titoli sottostanti le operazioni di tipo pronti contro termine sono registrati seguendo le regole nella voce dell’attivo 3 «titoli diversi da azioni».
                  Le operazioni che riguardano il trasferimento temporaneo d’oro a fronte di contante a garanzia sono anch’esse incluse sotto questa voce.
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Titoli di debito emessi
                           
                        
               
                  Titoli diversi da azioni e altre partecipazioni emessi da SV, di norma negoziabili e scambiati sui mercati secondari o che possono essere compensati sul mercato e che non conferiscono al titolare alcun diritto di proprietà sull’ente emittente. Include, tra l’altro, titoli emessi nella forma di:
                  
                              —
                           
                           
                              titoli garantiti da attività (asset-backed securities)
                           
                        
                              —
                           
                           
                              titoli il cui rendimento è legato a prestiti (credit-linked notes)
                           
                        
            
                  
                              11.
                           
                           
                              Capitale e riserve
                           
                        
               
                  Ai fini dello schema di segnalazione, questa voce comprende gli importi derivanti dall’emissione di capitale azionario da parte dei soggetti segnalanti a favore degli azionisti o di altri proprietari, che rappresentano per il detentore diritti di proprietà nella SV e in genere un diritto alla partecipazione ai suoi utili e a una quota dei fondi propri nel caso di liquidazione. Sono altresì compresi in questa categoria i fondi derivanti dalla mancata distribuzione degli utili o quelli accantonati i soggetti segnalanti in previsione di pagamenti o obbligazioni future. Essa include:
                  
                              —
                           
                           
                              capitale azionario
                           
                        
                              —
                           
                           
                              utili o fondi non distribuiti
                           
                        
                              —
                           
                           
                              accantonamenti specifici e generali a fronte di prestiti, titoli e altri tipi di
                           
                        
                              —
                           
                           
                              attività
                           
                        
                              —
                           
                           
                              partecipazioni di fondi di cartolarizzazione
                           
                        
            
                  
                              12.
                           
                           
                              Strumenti finanziari derivati
                           
                        
               
                  Cfr. la categoria 6
               
            
                  
                              13.
                           
                           
                              Altre passività
                           
                        
               
                  Questa rappresenta la voce residuale del lato del passivo del bilancio, definita come «passività non incluse altrove».
                  Tale voce può includere:
                  
                              —
                           
                           
                              interessi maturati dovuti su prestiti e depositi
                           
                        
                              —
                           
                           
                              importi dovuti non connessi con l’attività principale della SV, ad esempio, importi dovuti a fornitori, tasse, salari, contributi sociali, ecc.
                           
                        
                              —
                           
                           
                              accantonamenti a fronte di debiti nei confronti di terzi, ad esempio, pensioni, dividendi, ecc.
                           
                        
                              —
                           
                           
                              posizioni nette derivanti dal prestito di titoli non garantito da contante,
                           
                        
                              —
                           
                           
                              importi netti dovuti a fronte del futuro regolamento di operazioni in titoli
                           
                        
                              —
                           
                           
                              contropartite ad aggiustamenti nella valutazione, ad esempio, valore nominale meno prezzo di acquisto dei prestiti
                           
                        
            PARTE 2
      Definizioni dei settori
      Il SEC 95 fornisce il modello per la classificazione settoriale. Le controparti situate sul territorio degli Stati membri partecipanti sono individuate secondo il proprio settore in coerenza con la lista delle SV, dei fondi d’investimento (FI) e delle IFM a fini statistici e con la guida alla classificazione statistica delle controparti fornita nel Manuale per la settorizzazione delle statistiche monetarie, delle istituzioni e dei mercati finanziari. Guida alla classificazione statistica della clientela della Banca centrale europea (BCE).
      Tabella B
      Definizioni dei settori
      
                  Settore
               
               
                  Definizione
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              IFM
                           
                        
               
                  Le banche centrali nazionali residenti, gli enti creditizi residenti così come definiti dal diritto comunitario e tutte le altre istituzioni finanziarie residenti la cui attività consiste nell’accettare depositi e/o strumenti ad essi strettamente assimilabili da organismi diversi dalle IFM e nell’erogare crediti e/o nell’effettuare investimenti in titoli per conto proprio, quanto meno in termini economici, [regolamento (CE) n. 25/2009) del 19 dicembre 2008 relativo al bilancio delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2008/32)]
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Amministrazioni pubbliche
                           
                        
               
                  Unità residenti la cui funzione principale consiste nella produzione di beni e servizi non destinati al mercato, rivolti al consumo individuale e collettivo, e/o nella redistribuzione del reddito e della ricchezza nazionali (SEC 95, paragrafi 2.68-2.70)
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Altri intermediari finanziari e ausiliari finanziari
                           
                        
               
                  Società e quasi-società finanziarie, escluse le imprese di assicurazione e i fondi pensione, la cui funzione principale consiste nel prestare servizi di intermediazione finanziaria mediante l’assunzione di passività in forme diverse dalla moneta, dai depositi e/o loro sostituti assimilabili da unità istituzionali diverse dalle IFM, o dalle riserve tecniche di assicurazione (SEC 95, paragrafi 2.53-2.56). Sono inclusi in questo settore i FI come definiti nel Regolamento (CE) n. 958/2007 della Banca centrale europea, del 27 luglio 2007, relativo alle statistiche sulle attività e passività dei fondi di investimento (BCE/2007/8) e le SV come definite dal presente regolamento. Sono anche inclusi gli ausiliari finanziari, cioè tutte le società e quasi-società finanziarie la cui funzione principale consiste in attività finanziarie ausiliarie (SEC 95, paragrafi da 2.57 a 2.59)
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Imprese di assicurazione e fondi pensione
                           
                        
               
                  Società e quasi-società finanziarie la cui funzione principale consiste nel fornire servizi di intermediazione finanziaria risultanti dalla trasformazione dei rischi individuali in rischi collettivi (SEC 95, paragrafi 2.60-2.67)
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Società non finanziarie
                           
                        
               
                  Società e quasi-società la cui funzione non è di intermediazione finanziaria, ma principalmente di produzione di beni e servizi non finanziari destinati al mercato (SEC 95 paragrafi 2.21-2.31)
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Famiglie e istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie
                           
                        
               
                  Individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di beni e servizi non finanziari esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività principale consiste nella produzione di beni non destinabili alla vendita e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie (SEC 95, paragrafi da.2.75 a 2.88)
               
            PARTE 3
      Definizione di operazioni finanziarie
      Le operazioni finanziarie, conformemente al SEC 95, sono definite come acquisti netti di attività finanziarie o incremento netto di passività per ogni tipo di strumento finanziario, ossia il totale di tutte le operazioni finanziarie effettuate nel corso del periodo di segnalazione. Il metodo di valutazione delle singole operazioni si deve basare, per le attività, sul valore di acquisizione/cessione e, per le passività, sul loro valore al momento in cui sono poste in essere, estinte o scambiate. Le transazioni finanziarie devono conformarsi in linea di principio con questa metodologia. Cancellazioni totali/parziali e variazioni di valutazione non rappresentano operazioni finanziarie.
      PARTE 4
      Definizione di cancellazioni totali/parziali
      Le cancellazioni totali/parziali sono definite come rettifiche di valore dei prestiti registrate in bilancio che sono causate dalla cancellazione totale/parziale di prestiti. Sono incluse anche le cancellazioni totali/parziali riconosciute nel momento in cui il credito è venduto o trasferito ad un terzo, laddove identificabili. Le cancellazioni si riferiscono ai casi in cui il credito è considerato un’attività priva di valore ed è cancellato dal bilancio. La cancellazione parziale si riferisce ai casi in cui si ritenga che il credito non si recupererà pienamente, e il valore del credito viene ridotto nel bilancio.
   
   
      ALLEGATO III
      REQUISITI MINIMI CHE DEVONO ESSERE OSSERVATI DAGLI OPERATORI EFFETTIVAMENTE SOGGETTI AGLI OBBLIGHI DI SEGNALAZIONE
      Al fine di ottemperare agli obblighi di segnalazione statistica della Banca centrale europea (BCE), i soggetti segnalanti devono soddisfare i seguenti requisiti minimi:
      
                  1.
               
               
                  Requsiti minimi per la trasmissione:
                  
                              a)
                           
                           
                              le segnalazioni alle banche centrali nazionali (BCN) devono essere tempestive ed avvenire entro i termini fissati dalla BCN competente;
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              le segnalazioni statistiche devono essere conformi, sotto il profilo delle specifiche e del formato, ai requisiti tecnici di segnalazione definiti dalle BCN;
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              devono essere identificate le persone che fungono da referenti dei soggetti segnalanti per la trasmissione;
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              le specifiche tecniche per la trasmissione dei dati alle BCN devono essere rispettate.
                           
                        
            
                  2.
               
               
                  Requisiti minimi di accuratezza:
                  
                              a)
                           
                           
                              tutti i vincoli lineari devono essere soddisfatti dove possibile, ad esempio il totale di attivo e passivo di bilancio devono essere uguali, la somma dei totali parziali deve uguagliare i totali generali;
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              i soggetti segnalanti devono essere in grado di fornire informazioni sugli sviluppi desumibili dai dati forniti;
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              le informazioni statistiche devono essere complete;
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              i soggetti segnalanti devono attenersi alle dimensioni e ai decimali fissati dalle BCN per la trasmissione tecnica dei dati;
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              i soggetti segnalanti devono attenersi alla politica di arrotondamento fissata dalle BCN per la trasmissione tecnica dei dati.
                           
                        
            
                  3.
               
               
                  Requisiti minimi per la conformità concettuale:
                  
                              a)
                           
                           
                              le informazioni statistiche devono essere conformi alle definizioni e alle classificazioni previste nel presente regolamento;
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              all'occorrenza, in caso di allontanamento da tali definizioni e classificazioni, gli operatori soggetti ad obblighi di segnalazione devono controllare e quantificare a intervalli regolari la differenza tra le misure utilizzate e le misure previste dal presente regolamento;
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              i soggetti segnalanti devono essere in grado di spiegare le discontinuità nei dati segnalati rispetto a quelli relativi ai periodi precedenti.
                           
                        
            
                  4.
               
               
                  Requisiti minimi per le revisioni:
                  La politica e le procedure di revisione fissate dalla BCE e dalle BCN devono essere rispettate. Le revisioni che non rientrano tra quelle ordinarie devono essere accompagnate da una nota esplicativa.