CELEX: 32008D0492
Language: pl
Date: 2008-06-23 00:00:00
Title: 2008/492/WE: Decyzja Rady z dnia 23 czerwca 2008 r. dotycząca przystąpienia Bułgarii i Rumunii do Konwencji z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych

3.7.2008   
            
            
               PL
            
            
               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
            
            
               L 174/1
            
         
      DECYZJA RADY
   
   z dnia 23 czerwca 2008 r.
   dotycząca przystąpienia Bułgarii i Rumunii do Konwencji z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych
   (2008/492/WE)
   RADA UNII EUROPEJSKIEJ,
   uwzględniając Akt przystąpienia z 2005 r., w szczególności jego art. 3 ust. 4,
   uwzględniając zalecenie Komisji,
   uwzględniając opinię Parlamentu Europejskiego,
   a także mając na uwadze, co następuje:
   
               (1)
            
            
               Konwencja 90/436/EWG z dnia 23 lipca 1990 r. w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych (1) (zwana dalej „Konwencją Arbitrażową”) została podpisana w Brukseli w dniu 23 lipca 1990 r. i weszła w życie dnia 1 stycznia 1995 r.
            
         
               (2)
            
            
               Konwencja Arbitrażowa została zmieniona Protokołem (2) podpisanym w dniu 25 maja 1999 r., który wszedł w życie dnia 1 listopada 2004 r., Konwencją z dnia 21 grudnia 1995 r. (3) podpisaną w dniu 21 grudnia 1995 r. oraz Konwencją z dnia 8 grudnia 2004 r. (4) podpisaną w dniu 8 grudnia 2004 r.
            
         
               (3)
            
            
               Artykuł 3 ust. 3 Aktu przystąpienia z 2005 r. stanowi, że Bułgaria i Rumunia przystępują do konwencji i protokołów zawartych pomiędzy państwami członkowskimi, wymienionych w załączniku I do Aktu przystąpienia z 2005 r. Załącznik ten, uzupełniony decyzją Rady 2008/493/WE z dnia 23 czerwca 2008 r. (5) zmieniającą załącznik I do Aktu przystąpienia Bułgarii i Rumunii, obejmuje Konwencję Arbitrażową, Protokół podpisany w dniu 25 maja 1999 r., Konwencję z dnia 21 grudnia 1995 r. oraz Konwencję z dnia 8 grudnia 2004 r. Mają one wejść w życie w odniesieniu do Bułgarii i Rumunii w dniu określonym przez Radę.
            
         
               (4)
            
            
               Zgodnie z art. 3 ust. 4 Aktu przystąpienia z 2005 r. Rada dokonuje wszelkich dostosowań wymaganych w związku z przystąpieniem do wymienionych konwencji i protokołów,
            
         STANOWI, CO NASTĘPUJE:
   Artykuł 1
   W Konwencji Arbitrażowej wprowadza się następujące zmiany:
   
               1)
            
            
               w art. 2 ust. 2 lit. a)–y) otrzymują brzmienie:
               
                           „(i)
                        
                        
                           w Belgii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       impôt des personnes physiques/personenbelasting;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       impôt des sociétés/vennootschapsbelasting;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       impôt des personnes morales/rechtspersonenbelasting;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       impôt des non-résidents/belasting der niet-verblijfhouders;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       taxe communale et la taxe d'agglomération additionnelles à l'impôt des personnes physiques/aanvullende gemeentebelasting en agglomeratiebelasting op de personenbelasting;
                                    
                                 
                     
                           (ii)
                        
                        
                           w Bułgarii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       данък върху доходите на физическите лица;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       корпоративен данък;
                                    
                                 
                     
                           (iii)
                        
                        
                           w Republice Czeskiej:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       daň z příjmů fyzických osob;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       daň z příjmů právnických osob;
                                    
                                 
                     
                           (iv)
                        
                        
                           w Danii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       indkomstskat til staten;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       den kommunale indkomstskat;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       den amtskommunale indkomstskat;
                                    
                                 
                     
                           (v)
                        
                        
                           w Niemczech:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Einkommensteuer;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Koerperschaftsteuer;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       Gewerbesteuer, o ile podatek ten jest ustalany w oparciu o zyski z działalności gospodarczej;
                                    
                                 
                     
                           (vi)
                        
                        
                           w Estonii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       tulumaks;
                                    
                                 
                     
                           (vii)
                        
                        
                           w Irlandii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Cáin Ioncaim;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Cáin Chorparáide;
                                    
                                 
                     
                           (viii)
                        
                        
                           w Grecji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       εισφορά υπέρ των επιχειρήσεων ύδρευσης και αποχέτευσης;
                                    
                                 
                     
                           (ix)
                        
                        
                           w Hiszpanii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Impuesto sobre Sociedades;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       Impuesto sobre la Renta de no Residentes;
                                    
                                 
                     
                           (x)
                        
                        
                           we Francji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       impôt sur le revenu;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       impôt sur les sociétés;
                                    
                                 
                     
                           (xi)
                        
                        
                           we Włoszech:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       imposta sul reddito delle persone fisiche;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       imposta sul reddito delle società;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       imposta regionale sulle attività produttive;
                                    
                                 
                     
                           (xii)
                        
                        
                           na Cyprze:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Φόρος Εισοδήματος;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα της Δημοκρατίας;
                                    
                                 
                     
                           (xiii)
                        
                        
                           na Łotwie:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       uzņēmumu ienākuma nodoklis;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
                                    
                                 
                     
                           (xiv)
                        
                        
                           na Litwie:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Gyventojų pajamų mokestis;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Pelno mokestis;
                                    
                                 
                     
                           (xv)
                        
                        
                           w Luksemburgu:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       impôt sur le revenu des personnes physiques;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       impôt sur le revenu des collectivités;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       impôt commercial, o ile podatek ten jest ustalany w oparciu o zyski z działalności gospodarczej;
                                    
                                 
                     
                           (xvi)
                        
                        
                           na Węgrzech:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       személyi jövedelemadó;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       társasági adó;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       osztalékadó;
                                    
                                 
                     
                           (xvii)
                        
                        
                           na Malcie:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       taxxa fuq l-income;
                                    
                                 
                     
                           (xviii)
                        
                        
                           w Niderlandach:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       inkomstenbelasting;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       vennootschapsbelasting;
                                    
                                 
                     
                           (xix)
                        
                        
                           w Austrii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Einkommensteuer;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Körperschaftsteuer;
                                    
                                 
                     
                           (xx)
                        
                        
                           w Polsce:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       podatek dochodowy od osób fizycznych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       podatek dochodowy od osób prawnych;
                                    
                                 
                     
                           (xxi)
                        
                        
                           w Portugalii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       imposto sobre o rendimento das pessoas singulares;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       derrama para os municípios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas;
                                    
                                 
                     
                           (xxii)
                        
                        
                           w Rumunii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       impozitul pe venit;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       impozitul pe profit;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți;
                                    
                                 
                     
                           (xxiii)
                        
                        
                           w Słowenii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       dohodnina;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       davek od dobička pravnih oseb;
                                    
                                 
                     
                           (xxiv)
                        
                        
                           w Słowacji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       daň z príjmov právnických osôb;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       daň z príjmov fyzických osôb;
                                    
                                 
                     
                           (xxv)
                        
                        
                           w Finlandii:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       valtion tuloverot/de statliga inkomstskatterna;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       kunnallisvero/kommunalskatten;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       kirkollisvero/kyrkoskatten;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       korkotulon lähdevero/källskatten å ränteinkomst;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       rajoitetusti verovelvollisen lähdevero/källskatten för begränsat skattskyldig;
                                    
                                 
                     
                           (xxvi)
                        
                        
                           w Szwecji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       statlig inkomstskatt;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kupongskatt;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       kommunal inkomstskatt;
                                    
                                 
                     
                           (xxvii)
                        
                        
                           w Zjednoczonym Królestwie:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Income Tax;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Corporation Tax.”;
                                    
                                 
                     
         
               2)
            
            
               w art. 3 ust. 1 dodaje się tiret w brzmieniu:
               
                           „—
                        
                        
                           w Bułgarii:
                           Министъра на финансите или негов упълномощен представител
                        
                     
                           —
                        
                        
                           w Rumunii:
                           Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală sau un reprezentant autorizat.”.
                        
                     
         Artykuł 2
   Teksty Konwencji Arbitrażowej oraz Protokołu z dnia 25 maja 1999 r., wraz z konwencjami z dnia 21 grudnia 1995 r. i dnia 8 grudnia 2004 r., sporządzone w językach bułgarskim i rumuńskim (6) są autentyczne na tych samych warunkach, jak pozostałe wersje językowe tych konwencji i protokołów.
   Artykuł 3
   Konwencja Arbitrażowa oraz Protokół z dnia 25 maja 1999 r., wraz z konwencjami z dnia 21 grudnia 1995 r. i z dnia 8 grudnia 2004 r., wchodzi w życie w odniesieniu do Bułgarii i Rumunii w dniu 1 lipca 2008 r.
   Artykuł 4
   Niniejsza decyzja staje się skuteczna z dniem 1 lipca 2008 r.
   
      Sporządzono w Luksemburgu dnia 23 czerwca 2008 r.
      
         
            W imieniu Rady
         
         I. JARC
         
         
            Przewodniczący
         
      
   
   
      (1)  Dz.U. L 225 z 20.8.1990, s. 10.
   
      (2)  Dz.U. C 202 z 16.7.1999, s. 1.
   
      (3)  Dz.U. C 26 z 31.1.1996, s. 1.
   
      (4)  Dz.U. C 160 z 30.6.2005, s. 1.
   
      (5)  Zob. s. 6 niniejszego Dziennika Urzędowego.
   
      (6)  Teksty konwencji i protokołów w języku bułgarskim i rumuńskim zostaną opublikowane w wydaniu specjalnym Dziennika Urzędowego w późniejszym terminie.
   
      DEKLARACJE JEDNOSTRONNE DOTYCZĄCE KONWENCJI Z DNIA 23 LIPCA 1990 R. W SPRAWIE ELIMINOWANIA PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA W PRZYPADKU KOREKTY ZYSKÓW PRZEDSIĘBIORSTW POWIĄZANYCH
      Deklaracje jednostronne dotyczące art. 7 Konwencji w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych:
      Włochy, Litwa i Malta deklarują, że będą stosować art. 7 ust. 3.
      Deklaracje jednostronne dotyczące art. 8 Konwencji w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych:
      Deklaracja Bułgarii:
      Termin „surowa kara” oznacza wszelkie sankcje nakładane za czyn stanowiący naruszenie administracyjne lub podatkowe, w tym naruszenie prawa procesowego w odniesieniu do obliczenia podstawy wymiaru podatku lub poboru podatku, i za przestępstwa wobec systemu podatkowego. Uznaje się, że istnieją również „surowe kary” nakładane na przedsiębiorstwa, w przypadku gdy sankcje są nakładane za przestępstwa wobec systemu podatkowego popełnione przez osobę pracującą w tym przedsiębiorstwie, której czyny wpłynęły na wysokość zobowiązań podatkowych tego przedsiębiorstwa lub ich pobór.
      Deklaracja Rumunii:
      Termin „surowa kara” obejmuje sankcje nakładane za każdy czyn niedozwolony przewidziany w ustawie o unikaniu opodatkowania, ustawie o rachunkowości, prawie spółek lub ustawodawstwie podatkowym. Obejmuje również sankcje administracyjne za:
      
                  —
               
               
                  odmowę złożenia zeznań (deklaracji) podatkowych lub oświadczeń informacyjnych, o które wystąpiły organy podatkowe,
               
            
                  —
               
               
                  odmowę złożenia dokumentów i ksiąg wymaganych przez organu nadzoru podatkowego,
               
            
                  —
               
               
                  niezłożenie okresowych dokumentów finansowych i sprawozdań księgowych lub złożenie takich dokumentów lub sprawozdań zawierających nieprawidłowe dane,
               
            
                  —
               
               
                  czyny zawarte w rejestrze podatkowym, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem.
               
            Deklaracja Republiki Słowackiej:
      Termin „surowa kara” oznacza sankcje nakładane zgodnie z kodeksem karnym za przestępstwa popełniane przez naruszenie stosownych przepisów podatkowych, ustawy o administracji podatkowej lub ustawy o rachunkowości.
      Deklaracja Królestwa Hiszpanii:
      „Surowe kary” oznaczają sankcje karne za poważne i bardzo poważne naruszenia podatkowe oraz wyroki za przestępstwa mające wpływ na finanse publiczne.