CELEX: 32021R0528
Language: sk
Date: 2020-12-16 00:00:00
Title: Delegované nariadenie Komisie (EÚ) 2021/528 zo 16. decembra 2020, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1129, pokiaľ ide o minimálny informačný obsah dokumentu, ktorý sa má uverejniť na účely výnimky z prospektu v súvislosti s prevzatím prostredníctvom ponuky na výmenu, zlúčením a splynutím alebo rozdelením (Text s významom pre EHP)

26.3.2021   
               
               
                  SK
               
               
                  Úradný vestník Európskej únie
               
               
                  L 106/32
               
            
         DELEGOVANÉ NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2021/528
         zo 16. decembra 2020,
         ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1129, pokiaľ ide o minimálny informačný obsah dokumentu, ktorý sa má uverejniť na účely výnimky z prospektu v súvislosti s prevzatím prostredníctvom ponuky na výmenu, zlúčením a splynutím alebo rozdelením
         (Text s významom pre EHP)
         EURÓPSKA KOMISIA,
         so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,
         so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1129 zo 14. júna 2017 o prospekte, ktorý sa má uverejniť pri verejnej ponuke cenných papierov alebo ich prijatí na obchodovanie na regulovanom trhu, a o zrušení smernice 2003/71/ES (1), a najmä na jeho článok 1 ods. 7,
         keďže:
         
                     (1)
                  
                  
                     S cieľom zabezpečiť najvyššie normy ochrany investorov v celej Únii a umožniť investorom, aby prijímali informované investičné rozhodnutia, by dokument uvedený v článku 1 ods. 4 písm. f) a g) a článku 1 ods. 5 prvom pododseku písm. e) a f) nariadenia (EÚ) 2017/1129 (ďalej len „dokument o výnimke“) mal obsahovať dostatočné, objektívne a zrozumiteľné informácie o spoločnostiach zapojených do transakcie, právach spojených s majetkovými cennými papiermi, vyhliadkach emitenta týchto majetkových cenných papierov a v závislosti od druhu transakcie aj o cieľovej spoločnosti, nadobúdanej spoločnosti alebo rozdeľovanej spoločnosti.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     S cieľom zabezpečiť, aby sa investorom poskytli informácie potrebné na prijatie informovaného investičného rozhodnutia, by sa mal vyžadovať komplexnejší dokument o výnimke vtedy, ak ide o prevzatie prostredníctvom ponuky na výmenu, ktorá spĺňa podmienku článku 1 ods. 6a písm. b) nariadenia (EÚ) 2017/1129, keď v uvedenom prípade ponúkané majetkové cenné papiere nie sú zastupiteľné s existujúcimi cennými papiermi, ktoré už boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu pred prevzatím a s ním súvisiacou transakciou, alebo keď sa prevzatie považuje za spätnú akvizičnú transakciu. V takýchto situáciách by sa mal špecifikovať rozšírený obsah dokumentu o výnimke.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     S cieľom obmedziť zbytočné náklady pre emitentov by mal byť dokument o výnimke jednoduchší, ak sú v súvislosti s transakciou majetkové cenné papiere, ktoré sa ponúkajú verejnosti alebo majú prijať na obchodovanie na regulovanom trhu, zastupiteľné s majetkovými cennými papiermi, ktoré už boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, a predstavujú malý percentuálny podiel uvedených majetkových cenných papierov. V takejto situácii by sa mal špecifikovať znížený obsah dokumentu o výnimke. V takejto situácii by sa však emitentovi nemalo brániť v tom, aby využíval výnimky stanovené v článku 1 ods. 5 prvom pododseku písm. a) alebo b) nariadenia (EÚ) 2017/1129.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     S cieľom zjednodušiť prípravu návrhu a znížiť náklady na vypracovanie dokumentu o výnimke by emitenti mali mať možnosť zahrnúť do tohto dokumentu prostredníctvom odkazu určité informácie, ktoré už boli uverejnené v elektronickej forme, a to za predpokladu, že takéto informácie sú ľahko dostupné a sú napísané v rovnakom jazyku ako dokument o výnimke.
                  
               
                     (5)
                  
                  
                     Investori by mali byť schopní pochopiť situáciu emitenta s komplexnou finančnou históriou alebo emitenta, ktorý prijal významný finančný záväzok, pričom v takom prípade môže byť potrebné zverejniť informácie aj o inom subjekte než len o emitentovi. Emitenti by preto mali byť povinní opísať v dokumente o výnimke svoju komplexnú finančnú históriu alebo vplyv prijatého významného finančného záväzku na emitenta alebo na jeho činnosť.
                  
               
                     (6)
                  
                  
                     S cieľom zabezpečiť, aby bol dokument o výnimke pre investorov použiteľný, treba spresniť, že je úlohou vnútroštátneho príslušného orgánu, aby určil, v akom jazyku sa tento dokument vypracuje,
                  
               PRIJALA TOTO NARIADENIE:
         
            Článok 1
            Vymedzenie pojmov
            Na účely tohto nariadenia sa uplatňuje toto vymedzenie pojmov:
            
                        a)
                     
                     
                        „transakcia“ je prevzatie prostredníctvom ponuky na výmenu, zlúčením a splynutím alebo rozdelením podľa článku 1 ods. 4 písm. f) alebo g) alebo článku 1 ods. 5 prvého pododseku písm. e) alebo f) nariadenia (EÚ) 2017/1129, v súvislosti s ktorým boli splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 6a alebo článku 1 ods. 6b uvedeného nariadenia;
                     
                  
                        b)
                     
                     
                        „dokument o výnimke“ je dokument, ktorý sa má sprístupniť verejnosti v súlade s článkom 21 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2017/1129 a ktorý má byť oprávnený na výnimku z povinnosti uverejniť prospekt v prípade transakcie;
                     
                  
                        c)
                     
                     
                        „cieľová spoločnosť“ je cieľová spoločnosť v zmysle vymedzenia v článku 2 ods. 1 písm. b) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2004/25/ES (2);
                     
                  
                        d)
                     
                     
                        „nadobúdaná spoločnosť“ je spoločnosť, ktorá prevádza aktíva a záväzky na nadobúdajúcu spoločnosť v dôsledku akéhokoľvek zlúčenia a splynutia, v súvislosti s ktorými boli splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 6b nariadenia (EÚ) 2017/1129;
                     
                  
                        e)
                     
                     
                        „rozdeľovaná spoločnosť“ je spoločnosť, ktorá prevádza aktíva a záväzky na spoločnosť prijímajúcu príspevky v dôsledku akéhokoľvek rozdelenia, v súvislosti s ktorým boli splnené podmienky uvedené v článku 1 ods. 6b nariadenia (EÚ) 2017/1129;
                     
                  
                        f)
                     
                     
                        „ponúkajúci“ je ponúkajúci v zmysle vymedzenia v článku 2 písm. i) nariadenia (EÚ) 2017/1129.
                     
                  
         
            Článok 2
            Minimálny informačný obsah dokumentu o výnimke
            
               1.   Dokument o výnimke musí obsahovať relevantné informácie, ktoré sú potrebné na to, aby investori mohli pochopiť:
               
                           a)
                        
                        
                           vyhliadky emitenta a v závislosti od druhu transakcie aj cieľovej spoločnosti, nadobúdanej spoločnosti alebo rozdeľovanej spoločnosti a akékoľvek významné zmeny v obchodnej a finančnej situácii každej z týchto spoločností, ku ktorým došlo od konca predchádzajúceho účtovného roka;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           práva spojené s majetkovými cennými papiermi;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           opis transakcie a jej vplyv na emitenta.
                        
                     Informácie obsiahnuté v dokumente o výnimke sa uvádzajú písomne a sú prezentované v ľahko analyzovateľnej, stručnej a zrozumiteľnej podobe a umožňujú investorom prijať informované investičné rozhodnutie.
               Dokument o výnimke musí obsahovať minimálne informácie uvedené v prílohe I k tomuto nariadeniu.
               Dokument o výnimke však musí obsahovať minimálne informácie uvedené v prílohe II k tomuto nariadeniu, ak sú splnené všetky tieto podmienky:
               
                           a)
                        
                        
                           dokument o výnimke sa týka prevzatia prostredníctvom ponuky na výmenu, v súvislosti s ktorou boli splnené podmienky stanovené v článku 1 ods. 6a písm. b) nariadenia (EÚ) 2017/1129;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           ponúkané majetkové cenné papiere nie sú zastupiteľné s existujúcimi cennými papiermi už prijatými na obchodovanie na regulovanom trhu pred prevzatím a s ním súvisiacou transakciou alebo prevzatie sa považuje za spätnú akvizičnú transakciu v zmysle odseku B19 medzinárodného štandardu finančného výkazníctva (IFRS) 3 Podnikové kombinácie prijatého nariadením Komisie (ES) č. 1126/2008 (3).
                        
                     
            
               2.   Odchylne od odseku 1 a bez toho, aby bol dotknutý článok 1 ods. 5 prvý pododsek písm. a) alebo b) nariadenia (EÚ) 2017/1129, ak sa v súvislosti s transakciou majetkové cenné papiere ponúkajú verejnosti alebo sa majú prijať na obchodovanie na regulovanom trhu a ak sú zastupiteľné s majetkovými cennými papiermi, ktoré už boli prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, a predstavujú najviac 10 % z nich, dokument o výnimke musí obsahovať len minimálne informácie uvedené v oddieloch 1, 3 a 5 a v bodoch 2.2 a 4.2 prílohy I k tomuto nariadeniu.
            
         
         
            Článok 3
            Zahrnutie prostredníctvom odkazu
            
               1.   Informácie môžu byť do dokumentu o výnimke zahrnuté prostredníctvom odkazu, ak boli takéto informácie predtým alebo súčasne uverejnené elektronicky, vyhotovené v jazyku spĺňajúcom požiadavky uvedené v článku 5 tohto nariadenia a ak sú takéto informácie obsiahnuté v jednom z týchto dokumentov:
               
                           a)
                        
                        
                           dokumenty uvedené v článku 19 ods. 1 nariadenia (EÚ) 2017/1129;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           dokumenty, ktoré sa vyžadujú vo vnútroštátnych právnych predpisoch, ktorými sa transponuje smernica 2004/25/ES;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           dokumenty, ktoré sa vyžadujú vo vnútroštátnych právnych predpisoch, ktorými sa transponuje smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1132 (4);
                        
                     
                           d)
                        
                        
                           iné dokumenty, ktoré sú uverejnené v súlade s vnútroštátnym právom, ak sú tieto dokumenty relevantné pre transakciu.
                        
                     Informácie uvedené v prvom pododseku musia byť najaktuálnejšie informácie, ktoré majú emitent, cieľová spoločnosť, nadobúdaná spoločnosť alebo rozdeľovaná spoločnosť k dispozícii.
            
            
               2.   Ak sa prostredníctvom odkazu zahrnú len určité informácie, dokument o výnimke musí obsahovať vyhlásenie, že nezahrnuté časti buď nie sú relevantné pre investora, alebo sú zahrnuté inde v dokumente o výnimke.
            
            
               3.   Osoby zodpovedné za dokument o výnimke zabezpečia, aby informácie zahrnuté do tohto dokumentu o výnimke prostredníctvom odkazu boli ľahko dostupné.
            
            
               4.   Dokument o výnimke, ktorý obsahuje informácie zahrnuté prostredníctvom odkazu, musí obsahovať zoznam krížových odkazov, ktorý investorom umožní ľahko identifikovať konkrétne položky informácií, a musí obsahovať hypertextové odkazy na všetky dokumenty obsahujúce informácie, ktoré sú zahrnuté prostredníctvom odkazu.
            
         
         
            Článok 4
            Komplexná finančná história a významný finančný záväzok
            
               1.   Ak má emitent majetkových cenných papierov komplexnú finančnú históriu, ako sa uvádza v článku 18 ods. 3 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2019/980 (5), alebo ak prijal významný finančný záväzok, ako sa uvádza v článku 18 ods. 4 uvedeného nariadenia, dokument o výnimke musí obsahovať všetky informácie uvedené v prílohe I alebo prípadne prílohe II k tomuto nariadeniu o subjekte inom než samotný emitent, akoby uvedený subjekt bol emitentom majetkových cenných papierov, a to v rozsahu, v akom investori uvedené informácie potrebujú na to, aby prijali informované investičné rozhodnutie, ako sa uvádza v článku 2 ods. 1 tohto nariadenia.
               V takýchto dodatočných informáciách sa uvedú predpokladané účinky transakcie vymedzenej v článku 1 písm. a) tohto nariadenia na emitenta alebo na jeho činnosť a účinky komplexnej finančnej histórie alebo významného finančného záväzku na emitenta alebo na jeho činnosť.
            
            
               2.   K dodatočným informáciám uvedeným v odseku 1 sa pripojí jasné vysvetlenie, prečo investori potrebujú tieto informácie na prijatie informovaného investičného rozhodnutia.
            
            
               3.   Emitent, ktorý nedokáže poskytnúť dodatočné informácie uvedené v odseku 1, v dokumente o výnimke vysvetlí, prečo to nedokáže spraviť.
            
         
         
            Článok 5
            Používanie jazykov
            Dokument o výnimke sa vyhotovuje v jazyku, ktorý akceptuje príslušný orgán vymedzený v článku 2 písm. o) nariadenia (EÚ) 2017/1129.
         
         
            Článok 6
            Nadobudnutie účinnosti
            Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
         
         
            Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.
            V Bruseli 16. decembra 2020
            
               
                  Za Komisiu
               
               
                  predsedníčka
               
               Ursula VON DER LEYEN
            
         
         
            (1)  Ú. v. EÚ L 168, 30.6.2017, s. 12.
         
            (2)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2004/25/ES z 21. apríla 2004 o ponukách na prevzatie (Ú. v. EÚ L 142, 30.4.2004, s. 12).
         
            (3)  Nariadenie Komisie (ES) č. 1126/2008 z 3. novembra 2008, ktorým sa v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 prijímajú určité medzinárodné účtovné štandardy (Ú. v. EÚ L 320, 29.11.2008, s. 1).
         
            (4)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1132 zo 14. júna 2017 týkajúca sa niektorých aspektov práva obchodných spoločností (Ú. v. EÚ L 169, 30.6.2017, s. 46).
         
            (5)  Delegované nariadenie Komisie (EÚ) 2019/980 zo 14. marca 2019, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1129, pokiaľ ide o formát, obsah, preskúmanie a schvaľovanie prospektu, ktorý sa má uverejniť pri verejnej ponuke cenných papierov alebo ich prijatí na obchodovanie na regulovanom trhu, a ktorým sa zrušuje nariadenie Komisie (ES) č. 809/2004 (Ú. v. EÚ L 166, 21.6.2019, s. 26).
      
      
         
            PRÍLOHA I
            MINIMÁLNY INFORMAČNÝ OBSAH DOKUMENTU O VÝNIMKE
            Článok 2 ods. 1 tretí pododsek a článok 2 ods. 2
            
                        
                           ODDIEL 1
                        
                     
                     
                        
                           OSOBY ZODPOVEDNÉ ZA VYPRACOVANIE DOKUMENTU O VÝNIMKE, INFORMÁCIE TRETÍCH STRÁN A SPRÁVA ZNALCA
                        
                     
                  
                        
                           Bod 1.1.
                        
                     
                     
                        
                           Identifikácia osôb zodpovedných za vypracovanie dokumentu o výnimke
                        
                        Identifikujte všetky osoby zodpovedné za informácie alebo akékoľvek ich časti uvedené v dokumente o výnimke, pričom v druhom uvedenom prípade uveďte, o aké časti ide. V prípade fyzických osôb vrátane členov správnych, riadiacich alebo kontrolných orgánov emitenta uveďte meno a funkciu osoby; v prípade právnických osôb uveďte názov a registrované sídlo.
                     
                  
                        
                           Bod 1.2.
                        
                     
                     
                        
                           Vyhlásenie o zodpovednosti
                        
                        Vyhlásenie osôb zodpovedných za dokument o výnimke, že informácie obsiahnuté v dokumente o výnimke sú podľa ich najlepšieho vedomia v súlade so skutočnosťou a že dokument o výnimke neobsahuje žiadne opomenutie, ktoré by mohlo ovplyvniť jeho význam.
                        Ak je to relevantné, vyhlásenie osôb zodpovedných za určité časti dokumentu o výnimke, že informácie obsiahnuté v tých častiach dokumentu o výnimke, za ktoré sú zodpovedné, sú podľa ich najlepšieho vedomia v súlade so skutočnosťou a že dané časti dokumentu o výnimke neobsahujú žiadne opomenutia, ktoré by mohli ovplyvniť jeho význam.
                     
                  
                        
                           Bod 1.3.
                        
                     
                     
                        
                           Vyhlásenie alebo správa znalca
                        
                        Ak je vyhlásenie alebo správa, pripisovaná určitej osobe ako znalcovi, zahrnutá do dokumentu o výnimke, o tejto osobe uveďte tieto podrobné údaje:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    meno;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    obchodná adresa;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    kvalifikácie;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    významné záujmy v súvislosti s emitentom, ak existujú.
                                 
                              Ak boli vyhlásenie alebo správa vypracované na základe žiadosti emitenta, uveďte, že takéto vyhlásenie alebo správa boli zahrnuté do dokumentu o výnimke so súhlasom osoby, ktorá autorizovala obsah danej časti dokumentu o výnimke.
                     
                  
                        
                           Bod 1.4.
                        
                     
                     
                        
                           Informácie získané treťou stranou
                        
                        Ak sa informácie získali od tretej strany, uveďte potvrdenie o tom, že uvedené informácie boli presne zreprodukované a že pokiaľ je emitentovi známe a je schopný to zistiť z informácií uverejnených touto treťou stranou, neboli vynechané žiadne skutočnosti, ktoré by spôsobili, že reprodukované informácie budú nesprávne alebo zavádzajúce. Okrem toho uveďte zdroj/zdroje informácií.
                     
                  
                        
                           Bod 1.5.
                        
                     
                     
                        
                           Regulačné vyhlásenia
                        
                        Vyhlásenie, že:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    dokument o výnimke nepredstavuje prospekt v zmysle nariadenia (EÚ) 2017/1129;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    dokument o výnimke nebol predmetom preskúmania a schválenia dotknutým príslušným orgánom v súlade s článkom 20 nariadenia (EÚ) 2017/1129;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    podľa článku 1 ods. 6a písm. b) nariadenia (EÚ) 2017/1129, ak je to relevantné, orgán dohľadu, ktorý má právomoc preskúmať dokument k ponuke podľa smernice 2004/25/ES, vopred schválil dokument o výnimke.
                                 
                              
                  
                        
                           ODDIEL 2
                        
                     
                     
                        
                           INFORMÁCIE O EMITENTOVI A O CIEĽOVEJ SPOLOČNOSTI, NADOBÚDANEJ SPOLOČNOSTI ALEBO ROZDEĽOVANEJ SPOLOČNOSTI
                        
                     
                  
                        
                           
                              Pokiaľ nie je uvedené inak, body uvedené v oddiele 2 sa poskytnú emitentovi a v závislosti od druhu transakcie aj cieľovej spoločnosti, nadobúdanej spoločnosti alebo rozdeľovanej spoločnosti. Ak je jeden z uvedených subjektov skupinou a konsolidovaná účtovná závierka už bola uverejnená, informácie uvedené v tomto oddiele sa prezentujú na konsolidovanom základe.
                           
                        
                        
                           
                              V prípade iných majetkových cenných papierov než akcie sa položky uvedené v oddiele 2 poskytnú aj za emitentova podkladových akcií, ak sa líši od emitenta majetkových cenných papierov.
                           
                        
                        
                           
                              Ak v prípade prevzatia prostredníctvom ponuky na výmenu požadované informácie o cieľovej spoločnosti nie sú k dispozícii, uvedie sa vyhlásenie v tomto zmysle.
                           
                        
                     
                  
                        
                           Bod 2.1.
                        
                     
                     
                        
                           Všeobecné informácie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 2.1.1.
                        
                     
                     
                        Úradný a obchodný názov
                     
                  
                        
                           Bod 2.1.2.
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Sídlo a právna forma;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    identifikátor právneho subjektu (LEI);
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    právo krajiny založenia;
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    krajina založenia a adresa a telefónne číslo jej registrovaného sídla (alebo hlavného miesta podnikania, ak sa líši od registrovaného sídla);
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    hypertextový odkaz na webovú lokalitu s vyhlásením o odmietnutí zodpovednosti v zmysle, že informácie na webovej lokalite nie sú súčasťou dokumentu o výnimke, pokiaľ tieto informácie nie sú do dokumentu o výnimke zahrnuté prostredníctvom odkazu.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 2.1.3.
                        
                     
                     
                        Mená audítorov za obdobie, na ktoré sa vzťahuje účtovná závierka, a názov profesijnej komory (komôr), ktorých sú členmi.
                     
                  
                        
                           Bod 2.2.
                        
                     
                     
                        
                           Prehľad podnikateľskej činnosti
                        
                     
                  
                        
                           Bod 2.2.1.
                        
                     
                     
                        Hlavné činnosti vrátane hlavných kategórií výrobkov predávaných a/alebo služieb poskytovaných v poslednom účtovnom roku.
                     
                  
                        
                           Bod 2.2.2.
                        
                     
                     
                        Akékoľvek významné zmeny, ktoré majú vplyv na operácie a hlavné činnosti od konca obdobia, na ktoré sa vzťahuje posledná uverejnená auditovaná účtovná závierka.
                     
                  
                        
                           Bod 2.2.3.
                        
                     
                     
                        Stručný opis hlavných trhov vrátane členenia celkových výnosov podľa prevádzkových segmentov a geografického trhu za posledný účtovný rok.
                        V prípade rozdelenia sa opis uvedený v prvom odseku vzťahuje na hlavné trhy, na ktorých sa nachádzajú hlavné aktíva a záväzky rozdeľovanej spoločnosti.
                     
                  
                        
                           Bod 2.3.
                        
                     
                     
                        
                           Investície
                        
                        Opis významných investícií, ku ktorým došlo od dátumu poslednej uverejnenej účtovnej závierky a ktoré prebiehajú a/alebo pre ktoré už boli poskytnuté pevné záväzky, spolu s očakávaným zdrojom finančných prostriedkov.
                     
                  
                        
                           Bod 2.4.
                        
                     
                     
                        
                           Správa a riadenie spoločnosti
                        
                     
                  
                        
                           Bod 2.4.1.
                        
                     
                     
                        Mená, obchodné adresy a funkcie v rámci emitenta alebo – v závislosti od druhu transakcie, cieľovej spoločnosti, nadobúdanej spoločnosti alebo rozdeľovanej spoločnosti – členov správnych, riadiacich alebo kontrolných orgánov a v prípade komanditnej spoločnosti na akcie spoločníkov s neobmedzeným ručením.
                     
                  
                        
                           Bod 2.4.2.
                        
                     
                     
                        Totožnosť hlavných akcionárov
                     
                  
                        
                           Bod 2.4.3.
                        
                     
                     
                        Počet zamestnancov
                     
                  
                        
                           Bod 2.5.
                        
                     
                     
                        
                           Finančné informácie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 2.5.1.
                        
                     
                     
                        Účtovná závierka
                        Účtovná závierka (ročná a polročná), ktorá bola uverejnená za obdobie 12 mesiacov pred uverejnením dokumentu o výnimke.
                        Ak bola uverejnená aj ročná aj polročná účtovná závierka, vyžaduje sa len ročná účtovná závierka, ak je uverejnená k neskoršiemu dátumu ako polročná účtovná závierka.
                        Účtovná závierka musí obsahovať audítorské správy.
                        Ak štatutárni audítori odmietli audítorské správy o účtovnej závierke alebo ak takéto audítorské správy obsahujú výhrady, zmeny stanoviska, odmietnutia zodpovednosti alebo zdôraznenia skutočnosti, uvedie sa dôvod a tieto výhrady, zmeny, odmietnutia zodpovednosti alebo zdôraznenia skutočnosti musia byť zreprodukované v úplnom znení.
                     
                  
                        
                           Bod 2.5.1.a.
                        
                        (Len zlúčenia a splynutia)
                     
                     
                        Odchylne od bodu 2.5.1, ak nadobúdaná spoločnosť nemá majetkové cenné papiere, ktoré sú už prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu, spoločnosť predkladá auditovanú účtovnú závierku (ročnú a polročnú), ktorá bola prijatá v priebehu 12 mesiacov pred uverejnením dokumentu o výnimke.
                        Ak bola uverejnená aj ročná aj polročná účtovná závierka, vyžaduje sa len ročná účtovná závierka, ak je uverejnená k neskoršiemu dátumu ako polročná účtovná závierka.
                        Účtovná závierka musí obsahovať audítorské správy.
                        Ak štatutárni audítori odmietli audítorské správy o účtovnej závierke alebo ak takéto audítorské správy obsahujú výhrady, zmeny stanoviska, odmietnutia zodpovednosti alebo zdôraznenia skutočnosti, uvedie sa dôvod a tieto výhrady, zmeny, odmietnutia zodpovednosti alebo zdôraznenia skutočnosti musia byť zreprodukované v úplnom znení.
                        Ak nadobúdaná spoločnosť nemá auditovanú účtovnú závierku, predkladá účtovnú závierku zostavenú za posledných 12 mesiacov a vyhlásenie, v ktorom uvedie, že účtovná závierka nebola preskúmaná alebo auditovaná.
                     
                  
                        
                           Bod 2.5.2.
                        
                     
                     
                        Účtovné štandardy
                        Finančné informácie sa zostavujú v súlade s medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva, ako sú schválené v Únii v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002  (1).
                        Ak sa nariadenie (ES) č. 1606/2002 neuplatňuje, finančné informácie sa zostavujú v súlade s:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    vnútroštátnymi účtovnými štandardmi členského štátu v prípade emitentov z EHP, ako sa vyžaduje v smernici Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ  (2);
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    vnútroštátnymi účtovnými štandardmi tretej krajiny rovnocennými s nariadením (ES) č. 1606/2002 v prípade emitentov z tretích krajín. Ak vnútroštátne účtovné štandardy takejto tretej krajiny nie sú rovnocenné s nariadením (ES) č. 1606/2002, účtovná závierka sa prepracuje v súlade s uvedeným nariadením.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 2.5.3.
                        
                     
                     
                        Opis každej významnej zmeny finančnej situácie, ku ktorej došlo od konca posledného účtovného obdobia, za ktoré bola uverejnená buď auditovaná účtovná závierka alebo priebežné finančné informácie, alebo ak k takejto významnej zmene nedošlo, vyhlásenie v tomto zmysle.
                        Ak je to relevantné, informácie o všetkých známych trendoch, neistotách, požiadavkách, záväzkoch alebo udalostiach, pri ktorých je odôvodnene pravdepodobné, že budú mať podstatný vplyv na emitenta, a v závislosti od druhu transakcie na cieľovú spoločnosť, nadobúdanú spoločnosť alebo rozdeľovanú spoločnosť aspoň počas bežného účtovného roka.
                     
                  
                        
                           Bod 2.5.4.
                        
                     
                     
                        Ak je to relevantné, správa o hospodárení uvedená v článkoch 19 a 29 smernice 2013/34/EÚ.
                     
                  
                        
                           Bod 2.6.
                        
                     
                     
                        
                           Súdne a rozhodcovské konania
                        
                        Informácie o všetkých vládnych, súdnych alebo rozhodcovských konaniach (vrátane všetkých takých konaní, ktoré sú doteraz prerokúvané alebo ktoré hrozia a ktorých sú si emitent, cieľová spoločnosť, nadobúdaná spoločnosť alebo rozdeľovaná spoločnosť vedomí) počas obdobia vzťahujúceho sa aspoň na predchádzajúcich 12 mesiacov, ktoré mohli mať alebo mali v nedávnej minulosti významný vplyv na emitenta, cieľovú spoločnosť, nadobúdanú spoločnosť alebo rozdeľovanú spoločnosť alebo skupinu a/alebo jej finančnú situáciu či ziskovosť, alebo uveďte príslušné vyhlásenie, že takéto konania neexistujú.
                        V prípade rozdelenia sa informácie o súdnych a rozhodcovských konaniach vzťahujú na aktíva a záväzky, ktoré sú predmetom rozdelenia.
                     
                  
                        
                           Bod 2.7.
                        
                     
                     
                        
                           Súhrn informácií zverejňovaných na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 596/2014
                            (3)
                        
                        V prípade subjektov, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 596/2014, súhrn informácií zverejňovaných na základe uvedeného nariadenia za posledných 12 mesiacov, ak sú uvedené informácie relevantné k dátumu vydania dokumentu o výnimke.
                        Súhrn sa prezentuje v ľahko analyzovateľnej, stručnej a zrozumiteľnej forme a nesmie byť zopakovaním informácií už uverejnených na základe nariadenia (EÚ) č. 596/2014. Súhrn sa uvádza v obmedzenom počte kategórií v závislosti od ich predmetu.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 3
                        
                     
                     
                        
                           OPIS TRANSAKCIE
                        
                     
                  
                        
                           Bod 3.1.
                        
                     
                     
                        
                           Účel a ciele transakcie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 3.1.1.
                        
                     
                     
                        Účel transakcie pre emitenta a jeho akcionárov.
                     
                  
                        
                           Bod 3.1.2.
                        
                     
                     
                        Účel transakcie pre cieľovú spoločnosť, nadobúdanú spoločnosť alebo rozdeľovanú spoločnosť a ich akcionárov.
                     
                  
                        
                           Bod 3.1.3.
                        
                     
                     
                        Opis akýchkoľvek očakávaných prínosov vyplývajúcich z transakcie.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.
                        
                     
                     
                        
                           Podmienky transakcie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.1.
                        
                     
                     
                        Informácie o postupoch a podmienkach transakcie a o rozhodnom práve dohody, ktorou sa transakcia vykonáva.
                        V prípade prevzatia prostredníctvom ponuky na výmenu musí dokument o výnimke obsahovať informácie požadované podľa článku 6 ods. 3 smernice 2004/25/ES alebo údaj o tom, kde možno tieto informácie nájsť na účely nahliadnutia.
                        V prípade zlúčenia a splynutia musí dokument o výnimke obsahovať informácie požadované podľa článku 91 ods. 2 alebo článku 122 smernice (EÚ) 2017/1132 v závislosti od druhu zlúčenia a splynutia alebo údaj o tom, kde možno tieto informácie nájsť na účely nahliadnutia.
                        V prípade rozdelenia musí dokument o výnimke obsahovať informácie požadované podľa článku 137 ods. 2 smernice (EÚ) 2017/1132 alebo údaj o tom, kde možno tieto informácie nájsť na účely nahliadnutia.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.2.
                        
                     
                     
                        Ak je to relevantné, všetky podmienky, od ktorých závisí úspech transakcie, vrátane akejkoľvek záruky.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.3.
                        
                     
                     
                        Ak je to relevantné, akékoľvek informácie o poplatkoch za neuskutočnenie transakcie alebo o iných sankciách, ktoré môžu byť splatné, ak sa transakcia nedokončí.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.4.
                        
                     
                     
                        Ak transakcia podlieha akýmkoľvek oznámeniam a/alebo žiadostiam o povolenie, opis týchto oznámení a/alebo žiadostí o povolenie.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.5.
                        
                     
                     
                        Ak je to relevantné, všetky informácie potrebné na úplné pochopenie štruktúry financovania transakcie.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.6.
                        
                     
                     
                        Harmonogram transakcie.
                     
                  
                        
                           Bod 3.3.
                        
                     
                     
                        
                           Rizikové faktory
                        
                        Opis významných rizík, ktoré sú špecifické pre transakciu, v obmedzenom počte kategórií v oddiele s názvom „Rizikové faktory súvisiace s transakciou“.
                        V každej kategórii sa najprv uvedú najvýznamnejšie rizikové faktory, a to v posúdení emitenta, berúc do úvahy negatívny vplyv na emitenta a pravdepodobnosť ich výskytu.
                        Rizikové faktory musia byť doložené obsahom dokumentu o výnimke.
                     
                  
                        
                           Bod 3.4.
                        
                     
                     
                        
                           Konflikt záujmov
                        
                        Podrobnosti o akomkoľvek konflikte záujmov, do ktorého sa emitent, cieľová spoločnosť, nadobúdaná spoločnosť alebo rozdeľovaná spoločnosť a ktorýkoľvek z jej akcionárov môžu dostať v súvislosti s transakciou.
                     
                  
                        
                           Bod 3.5.
                        
                     
                     
                        
                           Posúdenie ponuky
                        
                     
                  
                        
                           Bod 3.5.1.
                        
                     
                     
                        Adresáti ponuky alebo pridelenia majetkových cenných papierov súvisiacich s transakciou.
                     
                  
                        
                           Bod 3.5.2.
                        
                     
                     
                        Protihodnota ponúkaná za každý majetkový cenný papier alebo triedu majetkových cenných papierov, a najmä výmenný pomer a suma akejkoľvek hotovostnej platby.
                     
                  
                        
                           Bod 3.5.3.
                        
                     
                     
                        Informácie týkajúce sa akéhokoľvek podmieneného plnenia dohodnutého v súvislosti s transakciou vrátane, v prípade zlúčenia a splynutia, akejkoľvek povinnosti nadobúdajúcej spoločnosti previesť dodatočné cenné papiere alebo peňažné prostriedky na bývalých vlastníkov nadobúdanej spoločnosti, ak sa vyskytnú budúce udalosti alebo ak sú splnené podmienky.
                     
                  
                        
                           Bod 3.5.4.
                        
                     
                     
                        Metódy oceňovania a predpoklady použité na určenie protihodnoty ponúkanej za každý majetkový cenný papier alebo triedu majetkových cenných papierov, a najmä pokiaľ ide o výmenný pomer.
                     
                  
                        
                           Bod 3.5.5.
                        
                     
                     
                        Údaje o všetkých hodnoteniach alebo správach vypracovaných nezávislými znalcami a informácie o tom, kde možno tieto hodnotenia alebo správy nájsť na nahliadnutie.
                        V prípade zlúčenia a splynutia musí dokument o výnimke obsahovať informácie požadované podľa článku 96 alebo článku 125 smernice (EÚ) 2017/1132 v závislosti od druhu zlúčenia a splynutia alebo údaj o tom, kde možno tieto informácie nájsť na účely nahliadnutia.
                        V prípade rozdelenia musí dokument o výnimke obsahovať informácie požadované podľa článku 142 smernice (EÚ) 2017/1132 alebo údaj o tom, kde možno tieto informácie nájsť na účely nahliadnutia.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 4
                        
                     
                     
                        
                           MAJETKOVÉ CENNÉ PAPIERE PONÚKANÉ VEREJNOSTI ALEBO PRIJATÉ NA OBCHODOVANIE NA REGULOVANOM TRHU NA ÚČELY TRANSAKCIE
                        
                     
                  
                        
                           
                              V prípade iných majetkových cenných papierov než akcie musia byť poskytované informácie úplné a musia obsahovať nižšie uvedené údaje o podkladových akciách.
                           
                        
                     
                  
                        
                           Bod 4.1.
                        
                     
                     
                        
                           Rizikové faktory
                        
                        Opis významných rizík, ktoré sú špecifické pre majetkové cenné papiere ponúkané a/alebo prijaté na obchodovanie, v obmedzenom počte kategórií, v oddiele s nadpisom „Rizikové faktory súvisiace s majetkovými cennými papiermi“.
                        V každej kategórii sa najprv stanovia najvýznamnejšie riziká, a to v posúdení emitenta, ponúkajúceho alebo osoby žiadajúcej o prijatie na obchodovanie na regulovanom trhu, berúc do úvahy negatívny vplyv na emitenta a majetkové cenné papiere a pravdepodobnosť ich výskytu.
                        Rizikové faktory musia byť doložené obsahom dokumentu o výnimke.
                     
                  
                        
                           Bod 4.2.
                        
                     
                     
                        
                           Vyhlásenie o prevádzkovom kapitáli
                        
                        Vyhlásenie emitenta, že podľa jeho názoru prevádzkový kapitál postačuje pre súčasné požiadavky emitenta, alebo ak nepostačuje, vyhlásenie o tom, ako navrhuje zaistiť potrebný dodatočný prevádzkový kapitál.
                     
                  
                        
                           Bod 4.3.
                        
                     
                     
                        
                           Informácie o majetkových cenných papieroch, ktoré majú byť ponúknuté a/alebo prijaté na obchodovanie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 4.3.1.
                        
                     
                     
                        Všeobecné informácie, ktoré sa majú poskytnúť:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Opis druhu, triedy a sumy majetkových cenných papierov ponúkaných a/alebo prijímaných na obchodovanie vrátane medzinárodného identifikačného čísla cenného papiera (ISIN).
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    Mena emitovaných majetkových cenných papierov.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 4.3.2.
                        
                     
                     
                        Vyhlásenie o uzneseniach, povoleniach a schváleniach, na základe ktorých boli alebo budú majetkové cenné papiere vytvorené a/alebo emitované.
                     
                  
                        
                           Bod 4.3.3.
                        
                     
                     
                        Opis akýchkoľvek obmedzení týkajúcich sa voľnej prevoditeľnosti majetkových cenných papierov.
                     
                  
                        
                           Bod 4.3.4.
                        
                     
                     
                        Uvedenie verejných ponúk na prevzatie tretími stranami, pokiaľ ide o základné imanie emitenta, ktoré sa vyskytli počas posledného účtovného roka a bežného účtovného roka. Musia sa uviesť podmienky týkajúce sa ceny alebo výmeny pripojené k takýmto ponukám a ich výsledok.
                     
                  
                        
                           Bod 4.4.
                        
                     
                     
                        
                           Prijatie na obchodovanie a dohody o obchodovaní
                        
                     
                  
                        
                           Bod 4.4.1.
                        
                     
                     
                        Uveďte, či ponúkané majetkové cenné papiere sú alebo budú predmetom žiadosti o prijatie na obchodovanie s cieľom ich distribúcie na regulovanom trhu alebo na iných rovnocenných trhoch tretích krajín, ako sú vymedzené v článku 1 písm. b) delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2019/980  (4), a uveďte dotknuté trhy.
                        Ak sú známe, uveďte najskoršie dátumy, ku ktorým budú majetkové cenné papiere prijaté na obchodovanie.
                     
                  
                        
                           Bod 4.4.2.
                        
                     
                     
                        Všetky regulované trhy alebo rovnocenné trhy tretích krajín, ako sú vymedzené v článku 1 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2019/980, na ktorých sú podľa vedomostí emitenta majetkové cenné papiere rovnakej triedy majetkových cenných papierov, ktoré sa majú ponúknuť alebo prijať na obchodovanie, už prijaté na obchodovanie, v prípade potreby vrátane vkladových potvrdeniek a podkladových akcií.
                     
                  
                        
                           Bod 4.4.3.
                        
                     
                     
                        Podrobné údaje o subjektoch, ktoré sa pevne zaviazali konať ako sprostredkovatelia v sekundárnom obchodovaní, poskytujúcich likviditu pomocou sadzieb ponúk na kúpu a predaj a opis hlavných podmienok ich záväzku.
                     
                  
                        
                           Bod 4.4.4.
                        
                     
                     
                        Dohody o blokácii (lock up):
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    zúčastnené strany;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    obsah a výnimky z dohody;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    uvedenie doby blokácie.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 4.5.
                        
                     
                     
                        
                           Zriedenie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 4.5.1.
                        
                     
                     
                        Porovnanie čistej hodnoty aktív na akciu k dátumu poslednej súvahy pred transakciou a emisnej ceny na akciu v rámci uvedenej transakcie.
                     
                  
                        
                           Bod 4.5.2.
                        
                     
                     
                        Dodatočné informácie, ak existuje súbežná alebo takmer súbežná ponuka alebo prijatie majetkových cenných papierov rovnakej triedy na obchodovanie.
                     
                  
                        
                           Bod 4.5.3.
                        
                     
                     
                        Tabuľka uvádzajúca počet majetkových cenných papierov a hlasovacích práv, ako aj základné imanie pred transakciou aj po nej. Údaj o zriedení (vrátane zriedenia hlasovacích práv), ktoré existujúci akcionári emitenta zaznamenajú v dôsledku ponuky.
                     
                  
                        
                           Bod 4.6.
                        
                     
                     
                        
                           Poradcovia
                        
                        Ak sa v dokumente o výnimke uvádzajú poradcovia spojení s emisiou, vyhlásenie o funkcii, v akej poradcovia pôsobili.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 5
                        
                     
                     
                        
                           VPLYV TRANSAKCIE NA EMITENTA
                        
                     
                  
                        
                           Bod 5.1.
                        
                     
                     
                        
                           Stratégia a ciele
                        
                        Emitent predloží opis svojich zámerov, pokiaľ ide o budúcu činnosť po transakcii, vrátane uvedenia akýchkoľvek významných zmien, ktoré majú v dôsledku transakcie vplyv na operácie, hlavné činnosti, ako aj produkty a služby.
                        Ak je to relevantné, tieto informácie zahŕňajú opis obchodných vyhliadok a akejkoľvek reštrukturalizácie a/alebo reorganizácie.
                     
                  
                        
                           Bod 5.2.
                        
                     
                     
                        
                           Významné zmluvy
                        
                        Stručné zhrnutie všetkých významných zmlúv emitenta, cieľovej spoločnosti, nadobúdanej spoločnosti alebo rozdeľovanej spoločnosti, okrem zmlúv uzavretých v rámci bežného chodu podnikania, na ktoré má transakcia významný vplyv.
                     
                  
                        
                           Bod 5.3.
                        
                     
                     
                        
                           Zníženie miery investícií
                        
                     
                  
                        
                           Bod 5.3.1.
                        
                     
                     
                        Pokiaľ sú známe, informácie o významných zníženiach miery investícií, ako sú významné predaje dcérskych spoločností alebo akýchkoľvek hlavných skupín činnosti po nadobudnutí účinnosti transakcie, spolu s opisom možných vplyvov na skupinu emitenta.
                     
                  
                        
                           Bod 5.3.2.
                        
                     
                     
                        Informácie o každom významnom zrušení budúcich investícií alebo znížení miery investícií, ktoré boli predtým oznámené.
                     
                  
                        
                           Bod 5.4.
                        
                     
                     
                        
                           Správa a riadenie spoločnosti
                        
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    V rozsahu, v akom sú emitentovi známe, mená, obchodné adresy a funkcie v rámci emitenta tých osôb, ktoré bezprostredne po transakcii budú členmi správnych, riadiacich alebo kontrolných orgánov a v prípade komanditnej spoločnosti na akcie spoločníkov s neobmedzeným ručením;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    jasne sa uvedú akékoľvek potenciálne konflikty záujmov, ktoré môžu vzniknúť v dôsledku vykonávania akýchkoľvek povinností v mene emitenta osobami uvedenými v písmene a), a ich súkromné záujmy alebo iné povinnosti. Ak žiadne takéto konflikty neexistujú, urobí sa vyhlásenie v tomto zmysle;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    podrobnosti o akýchkoľvek obmedzeniach, na ktorých sa dohodli osoby uvedené v písmene a) a ktoré sa týkajú nakladania s majetkovými cennými papiermi emitenta, ktoré majú v držbe, v určitom časovom období po transakcii.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 5.5.
                        
                     
                     
                        
                           Akcionári
                        
                        Štruktúra akcionárov bezprostredne po transakcii.
                     
                  
                        
                           Bod 5.6.
                        
                     
                     
                        
                           
                              Pro forma finančné informácie
                        
                     
                  
                        
                           Bod 5.6.1.
                        
                     
                     
                        V prípade významnej celkovej zmeny, ako je vymedzená v článku 1 písm. e) delegovaného nariadenia (EÚ) 2019/980, opis toho, ako by mohla transakcia ovplyvniť aktíva, záväzky a výnosy emitenta, ak by sa transakcia bola vykonala na začiatku vykazovaného obdobia alebo k dátumu výkazu.
                        Táto požiadavka sa obvykle splní zahrnutím pro forma finančných informácií. Takéto pro forma finančné informácie sa predkladajú v podobe stanovenej v bodoch 5.7 až 5.9 a musia zahŕňať informácie stanovené v uvedených bodoch.
                        
                           Pro forma finančné informácie musí sprevádzať správa, ktorú vypracovali nezávislí účtovníci alebo audítori.
                     
                  
                        
                           Bod 5.6.2.
                        
                     
                     
                        Ak sa pro forma finančné informácie neuplatňujú, emitent poskytne opisné a finančné informácie o významných vplyvoch, ktoré transakcia bude mať na účtovnú závierku emitenta. Tieto opisné a finančné informácie si nevyžadujú audit.
                        Opisné a finančné informácie sa vypracúvajú spôsobom, ktorý je v súlade s platným rámcom finančného vykazovania a účtovnými politikami, ktoré prijal emitent vo svojej poslednej účtovnej závierke alebo prijme vo svojej nadchádzajúcej účtovnej závierke. Ak sú tieto informácie podrobené auditu, v dokumente o výnimke sa uvedie, že tieto informácie boli podrobené auditu, pričom sa uvedú aj informácie o audítoroch, ktorí vykonali takýto audit.
                     
                  
                        
                           Bod 5.7.
                        
                     
                     
                        
                           Obsah pro forma finančných informácií
                        
                        
                           Pro forma finančné informácie zahŕňajú:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    úvod, v ktorom sa uvedie:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                účel, na ktorý sa pro forma finančné informácie vypracovali, vrátane opisu prevzatia prostredníctvom ponuky na výmenu, zlúčenia a splynutia alebo rozdelenia alebo významného záväzku a zapojených podnikov či subjektov;
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                lehota a/alebo dátum, na ktoré sa pro forma finančné informácie vzťahujú;
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                skutočnosť, že pro forma finančné informácie boli vypracované len na ilustračné účely;
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                vysvetlenie, že:
                                                
                                                            A)
                                                         
                                                         
                                                            
                                                               pro forma finančné informácie ukazujú vplyv transakcie, akoby k nej bolo došlo k skoršiemu dátumu;
                                                         
                                                      
                                                            B)
                                                         
                                                         
                                                            hypotetická finančná situácia alebo výsledky zahrnuté do pro forma finančných informácií sa môžu od skutočnej finančnej situácie alebo výsledkov subjektu líšiť;
                                                         
                                                      
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    výkaz ziskov a strát, súvaha alebo oba tieto výkazy v závislosti od okolností, prezentované vo forme stĺpcov a pozostávajúce z:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                historických neupravených informácií;
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                úprav účtovnej politiky, ak je to nevyhnutné;
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   pro forma úprav;
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                výsledkov pro forma finančných informácií v poslednom stĺpci;
                                             
                                          
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    príslušných poznámok, v ktorých sa vysvetlia:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                zdroje, z ktorých boli vybrané neupravené finančné informácie, a či bola uverejnená audítorská správa alebo správa o preskúmaní zdrojov;
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                na akom základe boli pro forma finančné informácie vypracované;
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                zdroj a vysvetlenie každej úpravy;
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                či sa očakáva, že každá úprava týkajúca sa pro forma výkazu ziskov a strát bude mať trvalý vplyv na emitenta alebo nie;
                                             
                                          
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    ak je to relevantné, v rozsahu, v akom sa tomu nevenuje iná časť dokumentu o výnimke, sa do dokumentu o výnimke musia zahrnúť finančné informácie a priebežné finančné informácie o nadobudnutých podnikoch či subjektoch (alebo podnikoch či subjektoch, ktoré sa majú nadobudnúť) použité pri vypracúvaní pro forma finančných informácií. Podobne sa v prípade rozdelenia uvedú aj finančné informácie o rozdeľovanej spoločnosti.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 5.8.
                        
                     
                     
                        
                           Zásady vypracúvania a prezentácie pro forma finančných informácií
                        
                     
                  
                        
                           Bod 5.8.1.
                        
                     
                     
                        
                           Pro forma finančné informácie sa za také označujú preto, aby bolo možné ich odlíšiť od historických finančných informácií.
                        
                           Pro forma finančné informácie musia byť vypracované spôsobom, ktorý je v súlade s účtovnými politikami, ktoré prijal emitent vo svojej poslednej účtovnej závierke alebo prijme vo svojej nadchádzajúcej účtovnej závierke.
                     
                  
                        
                           Bod 5.8.2.
                        
                     
                     
                        
                           Pro forma informácie sa môžu uverejňovať iba vzhľadom na jedno z týchto období:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    posledné ukončené účtovné obdobie;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    posledné priebežné obdobie, za ktoré sa uverejnili príslušné neupravené informácie alebo za ktoré sa v dokumente o výnimke uvádzajú príslušné neupravené informácie.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 5.8.3.
                        
                     
                     
                        
                           Pro forma úpravy musia:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    byť jasne uvedené a vysvetlené;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    prezentovať všetky významné účinky priamo prisúditeľné transakcii;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    byť podporiteľné faktami.
                                 
                              
                  
                        
                           Bod 5.9.
                        
                     
                     
                        
                           Požiadavky na správu účtovníka/audítorskú správu
                        
                        Dokument o výnimke musí obsahovať správu vypracovanú nezávislými účtovníkmi alebo audítormi, v ktorej sa uvádza, že podľa ich názoru:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       pro forma finančné informácie boli riadne kompilované na uvedenom základe;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    základ uvedený v písmene a) je v súlade s účtovnými politikami emitenta.
                                 
                              
                  
                        
                           ODDIEL 6
                        
                     
                     
                        
                           DOSTUPNÉ DOKUMENTY
                        
                     
                  
                        
                           Bod 6.1.
                        
                     
                     
                        Informácie o tom, kde možno počas 12 mesiacov od uverejnenia dokumentu o výnimke nahliadnuť do nasledujúcich dokumentov, ak je to relevantné:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    aktuálny zakladateľský dokument a stanovy emitenta;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    všetky správa, listy a iné dokumenty, historické finančné informácie, ocenenia a vyhlásenia vypracované znalcom na žiadosť emitenta, ktorých každá časť je zahrnutá do dokumentu o výnimke alebo na ktorú sa v dokumente o výnimke odkazuje;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    všetky správy, listy a iné dokumenty, ocenenia a vyhlásenia, ktoré nie sú uvedené v písmenách a) alebo b) tohto bodu alebo v akýchkoľvek iných bodoch tejto prílohy, vypracované v súlade so smernicou 2004/25/ES alebo smernicou (EÚ) 2017/1132.
                                 
                              Uvedie sa webová lokalita, na ktorej možno do týchto dokumentov nahliadnuť.
                     
                  
               (1)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1).
            
               (2)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).
            
               (3)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 596/2014 zo 16. apríla 2014 o zneužívaní trhu (nariadenie o zneužívaní trhu) a o zrušení smernice Európskeho parlamentu a Rady 2003/6/ES a smerníc Komisie 2003/124/ES, 2003/125/ES a 2004/72/ES (Ú. v. EÚ L 173, 12.6.2014, s. 1).
            
               (4)  Delegované nariadenie Komisie (EÚ) 2019/980 zo 14. marca 2019, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1129, pokiaľ ide o formát, obsah, preskúmanie a schvaľovanie prospektu, ktorý sa má uverejniť pri verejnej ponuke cenných papierov alebo ich prijatí na obchodovanie na regulovanom trhu, a ktorým sa zrušuje nariadenie Komisie (ES) č. 809/2004 (Ú. v. EÚ L 166, 21.6.2019, s. 26).
         
      
      
         
            PRÍLOHA II
            MINIMÁLNY INFORMAČNÝ OBSAH DOKUMENTU O VÝNIMKE
            Článok 2 ods. 1 štvrtý pododsek
            
                        
                           ODDIEL 1
                        
                     
                     
                        
                           INFORMÁCIE O EMITENTOVI
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                        Uvádzajú sa tieto informácie:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    informácie požadované v oddiele 1 prílohy I k tomuto nariadeniu;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    informácie požadované v prílohe 1 k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2019/980, s výnimkou oddielu 1 uvedenej prílohy. Ak je to relevantné, uvedené informácie sa poskytnú aj za emitenta podkladových akcií, ak sa líši od emitenta majetkových cenných papierov.
                                 
                              Každý odkaz na „registračný dokument“ alebo na „prospekt“ uvedený v prílohe 1 k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2019/980 sa považuje za odkaz na dokument o výnimke uvedený v tomto nariadení.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 2
                        
                     
                     
                        
                           INFORMÁCIE O CIEĽOVEJ SPOLOČNOSTI, NADOBÚDANEJ SPOLOČNOSTI ALEBO ROZDEĽOVANEJ SPOLOČNOSTI
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                        Informácie požadované v oddiele 2 prílohy I k tomuto nariadeniu sa v závislosti od druhu transakcie poskytujú o cieľovej spoločnosti, nadobúdanej spoločnosti alebo rozdeľovanej spoločnosti.
                        Ak je jeden z uvedených subjektov skupinou a konsolidovaná účtovná závierka už bola uverejnená, informácie uvedené v tomto oddiele sa prezentujú na konsolidovanom základe.
                        Ak v prípade prevzatia prostredníctvom ponuky na výmenu požadované informácie o cieľovej spoločnosti nie sú k dispozícii, uvedie sa vyhlásenie v tomto zmysle.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 3
                        
                     
                     
                        
                           INFORMÁCIE O MAJETKOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH PONÚKANÝCH VEREJNOSTI ALEBO PRIJATÝCH NA OBCHODOVANIE NA REGULOVANOM TRHU NA ÚČELY TRANSAKCIE
                        
                     
                  
                        
                           Bod 3.1.
                        
                     
                     
                        Poskytujú sa informácie požadované v prílohe 11 k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2019/980, s výnimkou oddielu 1 uvedenej prílohy.
                        Ak je to relevantné, tieto informácie sa poskytnú aj o podkladových akciách.
                        Každý odkaz na „opis cenných papierov“ alebo na „prospekt“ uvedený v prílohe 11 k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2019/980 sa považuje za odkaz na dokument o výnimke uvedený v tomto nariadení.
                     
                  
                        
                           Bod 3.2.
                        
                     
                     
                        Odchylne od bodu 3.1 sa tieto informácie poskytujú v týchto prípadoch:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    v prípade cenných papierov uvedených v článku 19 ods. 1 alebo 2 alebo v článku 20 ods. 1 alebo 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2019/980, ak tieto cenné papiere nie sú akciami alebo inými prevoditeľnými cennými papiermi rovnocennými s akciami, sa poskytnú informácie požadované v prílohe 14 k uvedenému nariadeniu (s výnimkou oddielu 1 uvedenej prílohy), ako aj dodatočné informácie uvedené v článku 19 ods. 1 alebo 2 alebo v článku 20 ods. 1 alebo 2;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    v prípade vkladových potvrdeniek vydaných na akcie sa poskytujú informácie požadované v prílohe 13 k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2019/980.
                                 
                              Každý odkaz na „opis cenných papierov“ alebo na „prospekt“ uvedený v príslušných prílohách k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2019/980 sa považuje za odkaz na dokument o výnimke uvedený v tomto nariadení.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 4
                        
                     
                     
                        
                           OPIS TRANSAKCIE
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                        Poskytujú sa informácie požadované v oddiele 3 prílohy I k tomuto nariadeniu.
                     
                  
                        
                           ODDIEL 5
                        
                     
                     
                        
                           VPLYV TRANSAKCIE NA EMITENTA
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                        Poskytujú sa informácie požadované v oddiele 5 prílohy I k tomuto nariadeniu.