CELEX: 32021D2040
Language: nl
Date: 2021-11-11 00:00:00
Title: Besluit (EU) 2021/2040 van de Europese Centrale Bank van 11 november 2021 tot wijziging van Besluit (EU) 2016/2247 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2021/52)

24.11.2021   
               
               
                  NL
               
               
                  Publicatieblad van de Europese Unie
               
               
                  L 419/1
               
            
         BESLUIT (EU) 2021/2040 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
         van 11 november 2021
         tot wijziging van Besluit (EU) 2016/2247 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2021/52)
         DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
         Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
         Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, en met name artikel 26.2,
         Overwegende hetgeen volgt:
         
                     (1)
                  
                  
                     Besluit (EU) 2016/2247 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/35) (1) stelt regels vast voor het opstellen van de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB).
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Er zijn technische wijzigingen van bijlage I noodzakelijk met het oog op: a) het waarborgen van consistentie binnen het Eurosysteem met betrekking tot de financiële rapportage van saldi met en effecten uitgegeven door internationale organisaties; b) het toestaan van de indeling van effecten in wanbetaling als onderdeel van diverse posten aan de actiefzijde van de balans, en c) verduidelijking van de indeling van tegoeden en rekeningen van kredietinstellingen en financiële instellingen aan de passiefzijde van de balans.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Derhalve moet Besluit (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) dienovereenkomstig worden gewijzigd,
                  
               HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:
         
            Artikel 1
            Wijziging
            Bijlage I bij Besluit (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) wordt vervangen door de bijlage bij dit besluit.
         
         
            Artikel 2
            Inwerkingtreding
            Dit besluit treedt in werking op 31 december 2021.
         
         
            Gedaan te Frankfurt am Main, 11 november 2021.
            
               
                  De president van de ECB
               
               Christine LAGARDE
            
         
         
            (1)  Besluit (EU) 2016/2247 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/35) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 1).
      
      
         
            BIJLAGE
            Bijlage I bij Besluit (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) wordt vervangen door:
            
               
                  
                     “BIJLAGE I
                     SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS
                     ACTIVA
                     
                                  
                              
                              
                                 Balanspost (1)
                                 
                              
                              
                                 Indeling van de balansposten
                              
                              
                                 Waarderingsgrondslag
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Goud en goudvorderingen
                                 
                              
                              
                                 Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of “nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: a) op- of afwaarderingen, en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is
                              
                              
                                 Marktwaarde
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                              
                                 In vreemde valuta luidende vorderingen op tegenpartijen ingezeten buiten het eurogebied, inclusief centrale banken van buiten het eurogebied
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
                                             
                                             Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kunnen onder deze post worden opgevoerd of onder de post “Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
                                             
                                             Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Bijzondere trekkingsrechten (SDR’s)
                                             
                                             Aangehouden SDR’s (bruto)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Bijzondere trekkingsrechten (SDR’s)
                                             
                                             Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Overige vorderingen
                                             
                                             Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito’s in door het IMF beheerde trusts
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Overige vorderingen
                                             
                                             Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                             Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
                                             
                                             Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                             Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, gewone aandelen, als een deel van de externe reserves aangehouden beleggingsfondsen
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                                         
                                                         Marktprijs en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                                         
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Niet-verhandelbare schuldbewijzen
                                                         
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare gewone aandelen
                                                         
                                                         Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare beleggingsfondsen
                                                         
                                                         Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Externe leningen (deposito’s) aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Externe leningen
                                             
                                             Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Overige externe activa
                                             
                                             Bankbiljetten en munten van buiten het eurogebied
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Overige externe activa
                                             
                                             Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                             Door ingezetenen van het eurogebied uitgegeven promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, gewone aandelen, als een deel van de externe reserves aangehouden beleggingsfondsen
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                                         
                                                      
                                                   Marktprijs en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                             
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                                         
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Niet-verhandelbare schuldbewijzen
                                                         
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten
                                                         
                                                         Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare beleggingsfondsen
                                                         
                                                         Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                             Leningen, deposito’s, repotransacties met wederverkoopverplichting, diverse verstrekte leningen
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Overige vorderingen
                                             
                                             Deposito’s en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt
                                          
                                       
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    In euro luidende vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4.1
                              
                              
                                 
                                    Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tegoeden bij banken buiten het eurogebied anders deze onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                             In euro luidende rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
                                             
                                             Nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Effecten uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. effecten onder de actiefpost 11.3 “Overige financiële activa” of actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten”
                                             
                                             Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven gewone aandelen, beleggingsfondsen, promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                              
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                                         
                                                         Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                                         
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Niet-verhandelbare schuldbewijzen
                                                         
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         iv)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare gewone aandelen
                                                         
                                                         Marktprijs
                                                      
                                                   
                                                         v)
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Verhandelbare beleggingsfondsen
                                                         
                                                         Marktprijs
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Leningen buiten het eurogebied
                                             
                                             Deposito’s tegen nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 4.2
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder het Wisselkoers-mechanisme II (ERM II)
                                 
                              
                              
                                 Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties
                                 
                              
                              
                                 Posten 5.1 tot en met 5.5: transacties volgens de respectieve monetairbeleidsinstrumenten als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/60) (2)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Basisherfinancieringstransacties
                                 
                              
                              
                                 Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van één week
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Langerlopende herfinancieringstransacties
                                 
                              
                              
                                 Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, gewoonlijk met een maandelijkse frequentie en een langere looptijd dan die van de basisherfinancieringstransacties
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 5.3
                              
                              
                                 
                                    Finetuningtransacties met wederinkoop
                                 
                              
                              
                                 Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 5.4
                              
                              
                                 
                                    Structurele transacties met wederinkoop
                                 
                              
                              
                                 Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 5.5
                              
                              
                                 
                                    Marginale beleningsfaciliteit
                                 
                              
                              
                                 Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit)
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 5.6
                              
                              
                                 
                                    Kredieten uit hoofde van margestortingen
                                 
                              
                              
                                 Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet
                              
                              
                                 Nominale waarde of kostprijs
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                              
                                 Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen met niet-binnenlandse kredietinstellingen in het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem
                              
                              
                                 Nominale waarde of kostprijs
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7.1
                              
                              
                                 
                                    Voor monetairbeleids-doeleinden aangehouden effecten
                                 
                              
                              
                                 Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten (waaronder voor monetairbeleidsdoeleinden aangekochte effecten die zijn uitgegeven door supranationale of internationale organisaties of multilaterale ontwikkelingsbanken, ongeacht het land van vestiging). Voor finetuning aangekochte schuldbewijzen van de Europese Centrale Bank (ECB)
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare schuldbewijzen
                                             
                                             Verantwoord afhankelijk van monetairbeleids-overwegingen:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) “Voorzieningen”. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                                      
                                                   
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Niet-verhandelbare schuldbewijzen
                                             
                                             Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                          
                                       
                           
                                 7.2
                              
                              
                                 
                                    Overige effecten
                                 
                              
                              
                                 Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (“outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen in euro luidende overheidsobligaties daterend van vóór de Europese Monetaire Unie (EMU). Gewone aandelen en beleggingsfondsen
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                             
                                             Marktprijs. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                             
                                             Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Niet-verhandelbare schuldbewijzen
                                             
                                             Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare gewone aandelen
                                             
                                             Marktprijs
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare beleggingsfondsen
                                             
                                             Marktprijs
                                          
                                       
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Overheidsschuld, luidende in euro
                                 
                              
                              
                                 Vorderingen op overheden daterend van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen)
                              
                              
                                 Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen binnen het Eurosysteem
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9.1
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen in verband met de uitgifte van ECB-schuldbewijzen
                                 
                              
                              
                                 Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens nationale centrale banken (NCB’s) die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen
                              
                              
                                 Kostprijs
                              
                           
                                 9.2
                              
                              
                                 
                                    Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem
                                 
                              
                              
                                 Vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 van de Europese Centrale Bank (3)
                                 
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 9.3
                              
                              
                                 
                                    Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)
                                 
                              
                              
                                 Nettopositie van de volgende subposten:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook passiefpost 10.2 “Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB’s
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Vereveningsposten
                                 
                              
                              
                                 Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Overige activa
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 11.1
                              
                              
                                 
                                    Munten uit het eurogebied
                                 
                              
                              
                                 Euromuntstukken
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 11.2
                              
                              
                                 
                                    Materiële en immateriële vaste activa
                                 
                              
                              
                                 Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software
                              
                              
                                 Kostprijs minus afschrijving
                                 Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit componenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld.
                                 De kostprijs van immateriële activa omvat de aanschafprijs van het immateriële actief. Overige directe of indirecte kosten dienen als uitgaven te worden geboekt
                                 Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000  EUR, excl. btw: geen kapitalisering)
                              
                           
                                 11.3
                              
                              
                                 
                                    Overige financiële activa
                                 
                              
                              
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen; gewone aandelen aangehouden voor strategische/beleidsdoeleinden
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Effecten met inbegrip van gewone aandelen en beleggingsfondsen, en overige financiële instrumenten en tegoeden, zoals bijv. deposito’s met vaste looptijd en lopende rekeningen aangehouden als een geoormerkte portefeuille
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze actiefpost
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting met financiële instellingen van het eurogebied die geen kredietinstelling zijn in verband met het beheer van andere effectenportefeuilles dan die welke onder deze post worden gehouden
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare gewone aandelen
                                             
                                             Marktprijs
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare beleggingsfondsen
                                             
                                             Marktprijs
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en enige andere effecten aangehouden als permanente investeringen
                                             
                                             Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen
                                             
                                             Netto activawaarde
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare schuldbewijzen m.u.v. tot de vervaldag aangehouden schuldbewijzen
                                             
                                             Marktprijs. Agio’s/disagio’s worden afgeschreven
                                          
                                       
                                             f)
                                          
                                          
                                             
                                                Verhandelbare schuldbewijzen ingedeeld als schuldbewijzen aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering
                                             
                                             Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Enige agio of disagio wordt afgeschreven
                                          
                                       
                                             g)
                                          
                                          
                                             
                                                Niet-verhandelbare schuldbewijzen
                                             
                                             Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                          
                                       
                                             h)
                                          
                                          
                                             
                                                Tegoeden bij banken en leningen
                                             
                                             Nominale waarde uitgedrukt in de koers op de deviezenmarkt als de tegoeden/deposito’s luiden in vreemde valuta’s
                                          
                                       
                           
                                 11.4
                              
                              
                                 
                                    Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten-de-balans
                                 
                              
                              
                                 Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum
                              
                              
                                 Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt
                              
                           
                                 11.5
                              
                              
                                 
                                    Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten
                                 
                              
                              
                                 Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect
                              
                              
                                 Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers
                              
                           
                                 11.6
                              
                              
                                 
                                    Diversen
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde of kostprijs
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Marktwaarde
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Netto pensioenactiva
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Conform artikel 25, lid 2
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Openstaande vorderingen en effecten die voortvloeien uit wanbetaling van in aanmerking komende wederpartijen of emittenten in het kader van monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)
                                          
                                       
                           
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning van de door wederpartijen van het Eurosysteem aangeboden onderpand ingeval van wanbetaling
                                          
                                       
                              
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde munteenheden luiden)
                                          
                                       
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Verlies over het boekjaar
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           PASSIVA
                     
                                  
                              
                              
                                 Balanspost (4)
                                 
                              
                              
                                 Indeling van de balansposten
                              
                              
                                 Waarderingsgrondslag
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Bankbiljetten in omloop
                                 
                              
                              
                                 Eurobankbiljetten uitgegeven door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleids-transacties
                                 
                              
                              
                                 Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)
                                 
                              
                              
                                 Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank (de “ESCB-statuten”) minimumreserves moeten aanhouden, met uitzondering van kredietinstellingen die zijn vrijgesteld van minimumreserveverplichtingen. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves en omvat geen tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn.
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Depositofaciliteit
                                 
                              
                              
                                 Girale deposito’s tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit)
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 2.3
                              
                              
                                 
                                    Termijndeposito’s
                                 
                              
                              
                                 Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquiditeitsverkrapping
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 2.4
                              
                              
                                 
                                    Finetuningtransacties met wederinkoop
                                 
                              
                              
                                 Monetairbeleidstransacties gericht op liquiditeitsverkrapping
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 2.5
                              
                              
                                 
                                    Deposito’s uit hoofde van margestortingen
                                 
                              
                              
                                 Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa in verband met aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                              
                                 Repotransacties met kredietinstellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Middelen van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn, en rekeningen van kredietinstellingen die vrijgesteld zijn van minimumreserverplichtingen.
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Uitgegeven ECB-schuldbewijzen
                                 
                              
                              
                                 Schuldbewijzen als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Discontopapier dat is uitgegeven voor liquiditeitsverkrapping
                              
                              
                                 Kostprijs. Enige disagio wordt afgeschreven
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Overheid
                                 
                              
                              
                                 Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Overige passiva
                                 
                              
                              
                                 Rekening-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die niet onderworpen zijn aan minimumreserveverplichtingen (zie passiefpost 2.1); repotransacties met financiële instellingen m.u.v. kredietinstellingen voor het beheer van effecten m.u.v. effecten onder passiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro
                                 
                              
                              
                                 Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben
                              
                              
                                 Nominale waarde of repokostprijs
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                              
                                 Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud
                              
                              
                                 Nominale waarde; omgerekend tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8.1
                              
                              
                                 
                                    Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen
                                 
                              
                              
                                 Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud
                              
                              
                                 Nominale waarde; omgerekend tegen de koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                              
                           
                                 8.2
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder ERM II
                                 
                              
                              
                                 Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden
                              
                              
                                 Nominale waarde; omgerekend tegen de koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Tegenwaarde van door het IMF toegewezen bijzondere trekkingsrechten
                                 
                              
                              
                                 In SDR luidende post, die de SDR’s aangeeft die oorspronkelijk aan het desbetreffende land/de desbetreffende NCB waren toegewezen
                              
                              
                                 Nominale waarde; omgerekend tegen de koers op deviezenmarkt per jaarultimo
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen binnen het eurosysteem
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10.1
                              
                              
                                 
                                    Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves
                                 
                              
                              
                                 Balanspost van de ECB, luidende in euro
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 10.2
                              
                              
                                 
                                    Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)
                                 
                              
                              
                                 Nettopositie van de volgende subposten:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op TARGET2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook actiefpost 9.3 “Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)”
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB’s
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Vereveningsposten
                                 
                              
                              
                                 Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Overige passiva
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 12.1
                              
                              
                                 
                                    Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten de balans
                                 
                              
                              
                                 Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum
                              
                              
                                 Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt
                              
                           
                                 12.2
                              
                              
                                 
                                    Overlopende passiva
                                 
                              
                              
                                 Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode
                              
                              
                                 Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers
                              
                           
                                 12.3
                              
                              
                                 
                                    Diversen
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met financiële instellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Verplichtingen op trustbasis
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde of (repo-)kostprijs
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Gouddeposito’s van rekeninghouders
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Marktwaarde
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Nettopensioenverplichtingen
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Conform artikel 25, lid 2
                                          
                                       
                           
                                 13
                              
                              
                                 
                                    Voorzieningen
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Voor financiële risico’s, en voor andere doeleinden, bijv. verwachte toekomstige uitgaven en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Kostprijs/nominale waarde
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Voor uit monetairbeleidstransacties voortvloeiende wederpartij- of kredietrisico’s
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Nominale waarde (gebaseerd op een waardering per jaarultimo door de Raad van bestuur)
                                          
                                       
                           
                                 14
                              
                              
                                 
                                    Herwaarderingsrekeningen
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s.
                                             Specifieke herwaarderingsrekeningen in verband met bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken. Zie artikel 14, lid 2.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Herwaarderingen van de nettoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (actief) met betrekking tot uitkeringen na afloop van het dienstverband zijn de nettopositie van de volgende subposten:
                                             
                                                         i)
                                                      
                                                      
                                                         actuariële winsten en verliezen in de contante waarde van de brutoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten;
                                                      
                                                   
                                                         ii)
                                                      
                                                      
                                                         het rendement op fondsbeleggingen, exclusief bedragen die in de nettorente op de nettoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (actief) zijn opgenomen;
                                                      
                                                   
                                                         iii)
                                                      
                                                      
                                                         enigerlei wijziging in de gevolgen van het actiefplafond, exclusief bedragen die in de nettorente op de nettoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (actief) zijn opgenomen.
                                                      
                                                   
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Conform artikel 25, lid 2
                                          
                                       
                           
                                 15
                              
                              
                                 
                                    Kapitaal en reserves
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 15.1
                              
                              
                                 
                                    Kapitaal
                                 
                              
                              
                                 Volgestort kapitaal
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 15.2
                              
                              
                                 
                                    Reserves
                                 
                              
                              
                                 Wettelijke reserves overeenkomstig artikel 33 van de ESCB-statuten en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
                                 16
                              
                              
                                 
                                    Winst over het boekjaar
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Nominale waarde
                              
                           
               ”.
            
               (1)  Met uitzondering van actiefpost 7.1 is de toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.
            
               (2)  Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank van 19 december 2014 betreffende de tenuitvoerlegging van het monetairbeleidskader van het Eurosysteem (ECB/2014/60) (PB L 91 van 2.4.2015, blz. 3).
            
               (3)  Besluit ECB/2010/29 van de Europese Centrale Bank van 13 december 2010 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 26).
            
               (4)  De toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector is gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.