CELEX: 32010D0021
Language: hr
Date: 2010-11-11 00:00:00
Title: 2011/65/EU: Odluka Europske središnje banke od 11. studenoga 2010. o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2010/21)

01/Sv. 15               HR                                Službeni list Europske unije                                                  211
32010D0021
9.2.2011.                                              SLUŽBENI LIST EUROPSKE UNIJE                                                  L 35/1
                                                 ODLUKA EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
                                                           od 11. studenoga 2010.
                                       o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke
                                                                 (preinačeno)
                                                               (ESB/2010/21)
                                                                (2011/65/EU)
UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,                                    2.    Ostali stručni pojmovi koji se upotrebljavaju u ovoj
                                                                            Odluci imaju isto značenje kao i u Prilogu II. Smjernici
                                                                            ESB/2010/20.
uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i
Europske središnje banke (dalje u tekstu „Statut ESSB-a”), a
posebno njegov članak 26. stavak 2.,
                                                                                                          Članak 2.
budući da:                                                                                          Područje primjene
                                                                            Pravila navedena u ovoj Odluci primjenjuju se na godišnje
                                                                            financijske izvještaje Europske središnje banke (ESB-a), koji
(1)     Odluka ESB/2006/17 od 10. studenoga 2006. o godiš­                  obuhvaćaju bilancu, stavke koje se knjiže u izvanbilančnoj
        njim financijskim izvještajima Europske središnje                   evidenciji ESB-a, račun dobiti i gubitka te bilješke uz godišnje
        banke (1) već je nekoliko puta znatno izmijenjena.                  financijske izvještaje ESB-a.
        Budući da treba biti dodatno izmijenjena, posebno
        vezano uz zaštitu od kamatnog rizika, trebalo bi je radi
        jasnoće preinačiti.
                                                                                                          Članak 3.
(2)     Smjernica ESB/2006/16 od 10. studenoga 2006. o
                                                                                       Osnovne računovodstvene pretpostavke
        pravnom okviru za računovodstvo i financijsko izvješta­
        vanje u Europskom sustavu središnjih banaka (2), na koju            Osnovne računovodstvene pretpostavke definirane u članku 3.
        se odnosi Odluka ESB/2006/17, preinačena je i stavljena             Smjernice ESB/2010/20 primjenjuju se i za potrebe ove Odluke.
        izvan snage Smjernicom ESB/2010/20 od 11. studenoga
        2010. o pravnom okviru za računovodstvo i financijsko
        izvještavanje u Europskom sustavu središnjih banaka (3),
                                                                                                          Članak 4.
DONIJELO JE OVU ODLUKU:
                                                                                             Priznavanje imovine i obveza
                                                                            Financijska ili druga imovina/obveza priznaju se u bilanci ESB-a
                             POGLAVLJE I.                                   samo u skladu s člankom 4. Smjernice ESB/2010/20.
                           OPĆE ODREDBE
                                Članak 1.
                               Definicije                                                                 Članak 5.
1.     Pojmovi definirani u članku 1. Smjernice ESB/2010/20                 Pristup evidentiranja poslovnih događaja prema datumu
imaju isto značenje kada se upotrebljavaju u ovoj Odluci.                   sklapanja posla i pristup evidentiranja poslovnih događaja
                                                                                             prema datumu plaćanja/namire
(1) SL L 348, 11.12.2006., str. 38.
(2) SL L 348, 11.12.2006., str. 1.                                          Pravila navedena u članku 5. Smjernice ESB/2010/20 primje­
(3) Vidjeti SL L 35, 9.2.2011.,str. 35.                                     njuju se na ovu Odluku.
 ---pagebreak--- 212                   HR                                 Službeni list Europske unije                                                01/Sv. 15
                            POGLAVLJE II.                                  (b) ako se vrijednosni papiri prodaju u mjesecu datuma dospi­
                                                                                jeća;
          SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE
                               Članak 6.
                                                                           (c) u iznimnim okolnostima, kao što je značajno pogoršanje
                           Sastav bilance                                       kreditne sposobnosti izdavatelja, ili nakon izričite odluke
                                                                                Upravnog vijeća o monetarnoj politici.
Sastav bilance temelji se na strukturi navedenoj u Prilogu I.
                               Članak 7.                                                                 Članak 9.
Rezervacije za tečajni, kamatni, kreditni rizik i rizik cijene                                    Obratne transakcije
                                 zlata                                     Obratne transakcije evidentiraju se u skladu s člankom 8. Smjer­
Uzimajući u obzir karakter djelatnosti ESB-a, Upravno vijeće               nice ESB/2010/20.
može uvesti rezervacije za tečajni, kamatni, kreditni rizik i
rizik cijene zlata u bilanci ESB-a. Upravno vijeće odlučuje o
veličini i korištenju rezervacija na temelju utemeljene procjene                                        Članak 10.
izloženosti riziku ESB-a.
                                                                                             Utrživi vlasnički instrumenti
                                                                           Utrživi vlasnički instrumenti evidentiraju se u skladu s člankom
                               Članak 8.
                                                                           9. Smjernice ESB/2010/20.
                   Pravila vrednovanja bilance
1.     Za vrednovanje bilance upotrebljavaju se tekući tržišni
tečajevi i cijene, osim ako je u Prilogu I. drukčije navedeno.                                          Članak 11.
                                                                           Zaštita od kamatnog rizika kod vrijednosnih papira s
                                                                                                     izvedenicama
2.     Revalorizacija zlata, instrumenata u stranoj valuti, vrijed­
nosnih papira osim onih koji su razvrstani kao vrijednosni                 Zaštita od kamatnog rizika evidentira se u skladu s člankom 10.
papiri koji se drže do dospijeća i neutrživi vrijednosni papiri,           Smjernice ESB/2010/20.
kao i financijskih instrumenata, bilančnih i izvanbilančnih,
provodi se na kraju godine po srednjim tržišnim tečajevima i
cijenama.                                                                                               Članak 12.
                                                                                                 Sintetski instrumenti
3.     Za zlato se revalorizacijske razlike zbog promjene cijene i
                                                                           Sintetski instrumenti evidentiraju se u skladu s člankom 11.
tečaja ne tretiraju različito, već se evidentira samo jedna razlika
                                                                           Smjernice ESB/2010/20.
zbog revalorizacije zlata, koja se temelji na cijeni određene
jedinice težine zlata u eurima, dobivenoj na temelju tečaja
EUR/USD na datum tromjesečne revalorizacije. Za stranu
valutu, uključujući bilančne i izvanbilančne transakcije, revalori­                                   POGLAVLJE III.
zacija se provodi za svaku valutu posebno. Za potrebe ovog
članka, udjeli u posebnim pravima vučenja, uključujući određene                                PRIZNAVANJE PRIHODA
pojedinačne udjele u stranim valutama, koja su osnovica za
košaricu valuta za posebna prava vučenja, tretiraju se kao                                              Članak 13.
jedan udjel. Za vrijednosne papire revalorizacija se provodi                                      Priznavanje prihoda
prema pojedinim oznakama, odnosno prema istom ISIN broju/
vrsti. Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne                1.     Članak 13. stavci 1., 2., 3., 5. i 7. Smjernice ESB/2010/20
politike ili koji su uključeni u stavke „Ostala financijska                primjenjuju se na priznavanje prihoda.
imovina” ili „Razno” tretiraju se kao zasebni udjeli.
                                                                           2.     Udjeli na posebnim računima revalorizacije koja proizlaze
4.     Vrijednosni papiri koji se razvrstavaju kao oni koji se drže        iz doprinosa, u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-
do dospijeća tretiraju se kao zasebni udjeli, koji se vrednuju po          a, s obzirom na središnje banke država članica čije je odstupanje
amortiziranom trošku i podliježu umanjenju. Neutrživi vrijed­              prestalo, upotrebljavaju se za prebijanje nerealiziranih gubitaka
nosni papiri tretiraju se jednako. Vrijednosni papiri koji su              kada oni premašuju prethodne revalorizacijske prihode eviden­
razvrstani u one koji se drže do dospijeća mogu se prodati                 tirane na odgovarajućem standardnom računu revalorizacije,
prije njihova dospijeća u svakom od navedenih slučajeva:                   kao što je utvrđeno člankom 13. stavkom 1. točkom (c) Smjer­
                                                                           nice ESB/2010/20, prije prebijanja takvih gubitaka u skladu s
                                                                           člankom 33. stavkom 2. Statuta ESSB-a. Udjeli na posebnim
(a) ako se smatra da prodana količina nije značajna, u uspo­               računima revalorizacije za zlato, valute i vrijednosne papire
     redbi s ukupnim iznosom portfelja vrijednosnih papira koji            smanjuju se proporcionalno u slučaju smanjenja udjela rele­
     se drže do dospijeća;                                                 vantne imovine.
 ---pagebreak--- 01/Sv. 15           HR                                 Službeni list Europske unije                                                   213
                           Članak 14.                                                                Članak 22.
                      Trošak transakcija                                                               Opcije
Na ovu Odluku        primjenjuje   se   članak    14.   Smjernice        Opcije se evidentiraju u skladu s člankom 22. Smjernice
ESB/2010/20.                                                             ESB/2010/20.
                         POGLAVLJE IV.                                                              POGLAVLJE V.
RAČUNOVODSTVENA           PRAVILA       ZA     IZVANBILANČNE             GODIŠNJA       OBJAVLJENA     BILANCA       I  RAČUN  DOBITI     I
                        INSTRUMENTE                                                                   GUBITKA
                           Članak 15.                                                                Članak 23.
                         Opća pravila                                                                 Formati
Na ovu Odluku        primjenjuje   se   članak    15.   Smjernice        1.    Format godišnje bilance koju objavljuje ESB slijedi format
ESB/2010/20.                                                             iz Priloga II.
                           Članak 16.                                    2.    Format računa dobiti i gubitka koji objavljuje ESB uskla­
                                                                         đuje se s Prilogom III.:
            Terminske transakcije u stranoj valuti
Terminske transakcije u stranoj valuti evidentiraju se u skladu s                                   POGLAVLJE VI.
člankom 16. Smjernice ESB/2010/20.
                                                                                                ZAVRŠNE ODREDBE
                           Članak 17.
                                                                                                     Članak 24.
                 Valutni ugovori o razmjeni
                                                                                      Razvoj, primjena i tumačenje pravila
Valutni ugovori o razmjeni evidentiraju se u skladu s člankom
17. Smjernice ESB/2010/20.                                               1.    Pri tumačenju ove Odluke uzimaju se u obzir pripremni
                                                                         rad, računovodstvena načela usklađena s pravom Unije i opće­
                           Članak 18.                                    prihvaćeni međunarodni računovodstveni standardi.
                            Ročnice                                      2.    U slučaju da određeni računovodstveni postupak nije
                                                                         utvrđen ovom Odlukom, te ako ne postoji odluka Upravnog
Ročnice se evidentiraju u skladu s člankom 18. Smjernice                 vijeća koja je u suprotnosti s njima, ESB poštuje načela vredno­
ESB/2010/20.                                                             vanja u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima
                                                                         koje je prihvatila Europska unija, a koji su relevantni za djelat­
                           Članak 19.                                    nosti i izvještaje ESB-a.
                Kamatni ugovori o razmjeni
                                                                                                     Članak 25.
Kamatni ugovori o razmjeni evidentiraju se u skladu s člankom
19. Smjernice ESB/2010/20. Nerealizirani gubici, iskazani u                                   Stavljanje izvan snage
računu dobiti i gubitka na kraju godine, amortiziraju se u
                                                                         Stavlja se izvan snage Odluka ESB/2006/17. Upućivanja na
idućim godinama, u skladu s linearnom metodom amortizacije.
                                                                         Odluku stavljenu izvan snage smatraju se upućivanjima na
U slučaju terminskih kamatnih ugovora o razmjeni, amortizacija
                                                                         ovu Odluku i čitaju se u skladu s korelacijskom tablicom u
započinje od datuma valute transakcije.
                                                                         Prilogu V.
                           Članak 20.
                                                                                                     Članak 26.
             Terminski ugovori o kamatnoj stopi
                                                                                                 Stupanje na snagu
Terminski ugovori o kamatnoj stopi evidentiraju se u skladu s
člankom 20. Smjernice ESB/2010/20.                                       Ova Odluka stupa na snagu 31. prosinca 2010.
                           Članak 21.
                                                                         Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 11. studenoga 2010.
       Terminske transakcije vrijednosnim papirima
Terminske transakcije vrijednosnim papirima evidentiraju se u
skladu s Metodom A iz članka 21. stavka 1. Smjernice                                                         Predsjednik ESB-a
ESB/2010/20.                                                                                               Jean-Claude TRICHET
 ---pagebreak--- 214                    HR                                   Službeni list Europske unije                                                            01/Sv. 15
                                                                        PRILOG I.
                                               SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE
Napomena: Numeriranje prati format bilance iz Priloga II.
                                                                        IMOVINA
           Bilančna stavka                     Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                              Načelo vrednovanja
1.   Zlato i potraživanja u zlatu   Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u    Tržišna vrijednost.
                                    pohrani ili „u izradi”. Nefizičko zlato, poput salda u
                                    zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi),
                                    oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze
                                    iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane
                                    transakcije; i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće
                                    zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka
                                    veća od jednoga radnog dana.
2.   Potraživanja od rezidenata     Potraživanja u stranoj valuti od drugih ugovornih stra­
     izvan euro područja nomi­      naka, koje su rezidenti izvan euro područja, uključu­
     nirana u stranoj valuti        jući međunarodne i nadnacionalne institucije i
                                    središnje banke izvan euro područja.
2.1. Potraživanja       od  Među­   (a) Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto)           (a) Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto)
     narodnog monetarnog
     fonda (MMF)                        Nacionalna kvota minus stanja u eurima na raspo­           Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom
                                        laganju MMF-u. Račun br. 2 MMF-a (račun u                  tečaju.
                                        eurima za administrativne troškove) može biti
                                        uključen u tu stavku ili u stavku „Obveze nomini­
                                        rane u eurima prema rezidentima izvan euro
                                        područja”.
                                    (b) Posebna prava vučenja                                  (b) Posebna prava vučenja
                                        Udjeli u posebnim pravima vučenja (bruto).                 Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom
                                                                                                   tečaju.
                                    (c) Ostala potraživanja                                    (c) Ostala potraživanja
                                        Opći sporazumi o zaduživanju, krediti iz posebnih          Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom
                                        sporazuma o zaduživanju, depoziti u fondovima              tečaju.
                                        kojima upravlja MMF.
2.2. Salda kod banaka i ulaganja    (a) Salda kod banaka izvan euro područja osim onih pod     (a) Salda kod banaka izvan euro područja
     u vrijednosne papire,              stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”
     inozemni krediti i ostala                                                                     Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom
     inozemna imovina                   Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depo­          tečaju.
                                        zit, obratne repo transakcije.
                                    (b) Ulaganja u vrijednosne papire izvan euro područja osim (b) i. Utrživi vrijednosni papiri, osim onih koji se drže do
                                        onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska              dospijeća
                                        imovina”                                                        Tržišna cijena i tržišni tečaj.
                                                                                                        Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                        Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice
                                        bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta,
                                                                                                    ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se
                                        vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih
                                                                                                        drže do dospijeća
                                        pričuva, svi izdani od rezidenata izvan euro podru­
                                        čja.                                                            Trošak nabave koji podliježe umanjenju i trži­
                                                                                                        šnom tečaju.
                                                                                                        Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                                   iii. Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                                        Trošak nabave koji podliježe umanjenju i trži­
                                                                                                        šnom tečaju.
                                                                                                        Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                                   iv. Utrživi vlasnički instrumenti
                                                                                                        Tržišna cijena i tržišni tečaj.
 ---pagebreak--- 01/Sv. 15              HR                               Službeni list Europske unije                                                                  215
           Bilančna stavka                 Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                              Načelo vrednovanja
                                (c) Inozemni krediti (depoziti) rezidentima izvan euro     (c) Inozemni krediti
                                    područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.               Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po
                                    „Ostala financijska imovina”                               tržišnom tečaju.
                                (d) Ostala inozemna imovina                                (d) Ostala inozemna imovina
                                    Novčanice i kovanice izvan euro područja.                  Nominalna vrijednost preračunata po tržišnom
                                                                                               tečaju.
3.   Potraživanja od rezidenata (a) Ulaganja u vrijednosne papire unutar euro područja     (a) i. Utrživi vrijednosni papiri, osim onih koji se drže do
     euro područja nominirana       osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala                     dospijeća
     u stranoj valuti               financijska imovina”                                            Tržišna cijena i tržišni tečaj.
                                    Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice              Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                    bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta,
                                    vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih         ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se
                                    pričuva, svi izdani od rezidenata euro područja.                drže do dospijeća
                                                                                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju i trži­
                                                                                                    šnom tečaju.
                                                                                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                               iii. Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju i trži­
                                                                                                    šnom tečaju.
                                                                                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                               iv. Utrživi vlasnički instrumenti
                                                                                                    Tržišna cijena i tržišni tečaj
                                (b) Ostala potraživanja od rezidenata euro područja osim   (b) Ostala potraživanja
                                    onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska
                                    imovina”                                                   Depoziti i ostalo kreditiranje po nominalnoj vrijed­
                                                                                               nosti, preračunatoj po tržišnom tečaju.
                                    Krediti, depoziti, obratne repo transakcije, ostalo
                                    kreditiranje.
4.   Potraživanja od rezidenata
     izvan euro područja nomi­
     nirana u eurima
4.1. Salda kod banaka, ulaganja (a) Salda kod banaka izvan euro područja osim onih pod     (a) Salda kod banaka izvan euro područja
     u vrijednosne papire i         stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”
     krediti                                                                                   Nominalna vrijednost.
                                    Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depo­
                                    ziti, obratne repo transakcije povezane s upravlja­
                                    njem vrijednosnim papirima nominiranima u euri­
                                    ma.
                                (b) Ulaganja u vrijednosne papire izvan euro područja osim (b) i. Utrživi vrijednosni papiri, osim onih koji se drže do
                                    onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska              dospijeća
                                    imovina”                                                        Tržišna cijena.
                                                                                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                    Vlasnički vrijednosni papiri, mjenice i obveznice,
                                    blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijed­
                                                                                                ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se
                                    nosni papiri novčanog tržišta, svi izdani od rezide­
                                                                                                    drže do dospijeća
                                    nata izvan euro područja.
                                                                                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                               iii. Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                                    Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                                    Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                               iv. Utrživi vlasnički instrumenti
                                                                                                    Tržišna cijena.
 ---pagebreak--- 216                    HR                                   Službeni list Europske unije                                                           01/Sv. 15
           Bilančna stavka                     Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                             Načelo vrednovanja
                                    (c) Krediti rezidentima izvan euro područja osim onih pod (c) Krediti izvan euro područja
                                        stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”
                                                                                                  Depoziti po nominalnoj vrijednosti.
                                    (d) Vrijednosni papiri koje izdaju subjekti izvan euro    (d) i. Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do
                                        područja osim onih pod stavkom imovine 11.3.                   dospijeća
                                        „Ostala financijska imovina”                                   Tržišna cijena.
                                        Vrijednosni papiri koje izdaju nadnacionalne i                 Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                        međunarodne organizacije, npr. Europska investi­
                                        cijska banka, bez obzira na njihovu geografsku             ii. Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se
                                        lokaciju                                                       drže do dospijeća
                                                                                                       Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                                       Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                                  iii. Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                                       Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                                       Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
4.2. Potraživanja koja proizlaze    Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II.                  Nominalna vrijednost.
     iz kredita u sklopu ERM II
5.   Krediti kreditnim instituci­   Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovara­
     jama iz euro područja,         jućim instrumentima monetarne politike, opisane u
     vezani uz operacije            Prilogu I. Smjernici ESB/2000/7 od 31. kolovoza
     monetarne politike, nomi­      2000. o instrumentima i postupcima monetarne poli­
     nirani u eurima                tike Eurosustava. (1)
5.1. Glavne operacije refinanci­    Redovite obratne transakcije kojima se osigurava          Nominalna vrijednost ili repo trošak.
     ranja                          likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospi­
                                    jećem od tjedan dana.
5.2. Operacije dugoročnijeg refi­   Redovite obratne transakcije kojima se osigurava          Nominalna vrijednost ili repo trošak.
     nanciranja                     likvidnost, s mjesečnom učestalošću i uobičajenim
                                    dospijećem od 3 mjeseca.
5.3. Obratne operacije fine prila­  Obratne transakcije koje se provode kao povremene         Nominalna vrijednost ili repo trošak.
     godbe                          transakcije za potrebe fine prilagodbe.
5.4. Obratne strukturne opera­      Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija         Nominalna vrijednost ili repo trošak.
     cije                           Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski
                                    sektor.
5.5. Mogućnost             granične Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed odre­        Nominalna vrijednost ili repo trošak.
     posudbe od središnje banke     đenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine
                                    (stalno raspoloživa mogućnost).
5.6. Krediti vezani uz poziv na     Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji proizlazi    Nominalna vrijednost ili trošak nabave.
     uplatu marže                   iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom
                                    na drugi kredit tim kreditnim institucijama.
6.   Ostala     potraživanja     od Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti,     Nominalna vrijednost ili trošak nabave.
     kreditnih institucija iz euro  obratne repo transakcije povezane s upravljanjem
     područja, nominirana u         portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine
     eurima                         7. „Vrijednosni papiri rezidenata euro područja nomi­
                                    nirani u eurima”, uključujući transakcije koje proizlaze
                                    iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva euro
                                    područja i druga potraživanja. Korespondentni računi
                                    u drugim stranim kreditnim institucijama euro podru­
                                    čja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane
                                    s operacijama monetarne politike Eurosustava..
 ---pagebreak--- 01/Sv. 15              HR                                 Službeni list Europske unije                                                               217
           Bilančna stavka                   Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                         Načelo vrednovanja
7.   Vrijednosni papiri rezide­
     nata euro područja nomini­
     rani u eurima
7.1. Vrijednosni papiri koji se   Vrijednosni papiri izdani u euro području koji se drže (a) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do
     drže za potrebe              za potrebe monetarne politike. Dužnički certifikati        dospijeća
     monetrarne politike          ESB-a koji su kupljen za potrebe fine prilagodbe.
                                                                                             Tržišna cijena.
                                                                                             Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                         (b) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže
                                                                                             do dospijeća
                                                                                             Trošak nabave koji podliježe umanjenju (trošak
                                                                                             nabave kada se umanjenje pokriva rezervacijom
                                                                                             pod stavkom obveza 13 (b) „Rezervacije”).
                                                                                             Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                         (c) Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                             Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                             Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
7.2. Ostali vrijednosni papiri    Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine       (a) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do
                                  7.1. „Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe           dospijeća
                                  monetarne politike” i pod stavkom imovine 11.3.
                                  „Ostala financijska imovina”: mjenice i obveznice,         Tržišna cijena.
                                  blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni      Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                  papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uklju­
                                  čujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz  (b) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže
                                  vremena prije EMU, nominirani u eurima. Vlasnički          do dospijeća
                                  vrijednosni papiri.
                                                                                             Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                             Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                         (c) Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                             Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                             Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                         (d) Utrživi vlasnički instrumenti
                                                                                             Tržišna cijena.
8.   Dug opće države nominiran    Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi
     u eurima                     EMU (neutrživi vrijednosni papiri, krediti).           vrijednosni papiri po trošku nabave.
9.   Potraživanja unutar Eurosu­
     stava
9.1. Potraživanja vezana uz       Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središ­ Trošak nabave.
     izdavanje dužničkih certifi­ njih banaka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih
     kata ESB-a                   certifikata ESB-a.
9.2. Potraživanja koja se odnose  Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od        Nominalna vrijednost.
     na raspodjelu euro novča­    strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 od
     nica unutar Eurosustava      13. prosinca 2010. o izdavanju euro novčanica. (2)
9.3. Ostala potraživanja unutar   Neto pozicija sljedećih podstavki:
     Eurosustava (neto)
                                  (a) neto potraživanja koja proizlaze iz salda na raču­ (a) Nominalna vrijednost.
                                      nima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim
                                      računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto
                                      iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također
                                      stavku obveza 10.2. „Ostale obveze unutar Euro­
                                      sustava (neto)”;
 ---pagebreak--- 218                    HR                                 Službeni list Europske unije                                                          01/Sv. 15
           Bilančna stavka                   Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                           Načelo vrednovanja
                                  (b) ostala moguća potraživanja unutar Eurosustava,       (b) Nominalna vrijednost.
                                      nominirana u eurima, uključujući privremeno
                                      raspoređivanje prihoda ESB-a NSB-u.
10.   Stavke u postupku namire    Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući    Nominalna vrijednost.
                                  čekove u optjecaju.
11.   Ostala imovina
11.1. Kovanice euro područja      Euro kovanice.                                           Nominalna vrijednost.
11.2. Materijalna i nematerijalna Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući       Trošak nabave umanjen za amortizaciju.
      dugotrajna imovina          računalnu opremu, softver.
                                                                                           Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji
                                                                                           se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe
                                                                                           jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna
                                                                                           imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe
                                                                                           pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se
                                                                                           sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u
                                                                                           odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može
                                                                                           obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe.
                                                                                           Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno
                                                                                           procijeniti.
                                                                                           Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu
                                                                                           stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neiz­
                                                                                           ravne troškove treba tretirati kao rashod.
                                                                                           Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od
                                                                                           10 000 eura bez PDV-a: bez kapitalizacije).
11.3. Ostala financijska imovina  — Sudjelujući udjeli i ulaganja u podređena društva;     (a) Utrživi vlasnički instrumenti
                                      vlasnički vrijednosni papiri koji se drže iz strate­
                                      ških razloga/razloga politike,                           Tržišna cijena.
                                  — Vrijednosni papiri, uključujući vlasničke vrijed­      (b) Sudjelujući udjeli i nelikvidne dionice i svi ostali vlasnički
                                      nosne papire i drugi financijski instrumenti i           instrumenti koji se drže kao trajno ulaganje
                                      salda, uključujući oročene depozite i tekuće
                                      račune, koji se drže kao namjenski portfelj,             Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                  — Obratne repo transakcije s kreditnim institucijama,    (c) Ulaganje u podređena društva ili značajni udjeli
                                      vezane uz upravljanje portfeljima vrijednosnih
                                      papira iz ove stavke.                                    Neto vrijednost imovine.
                                                                                           (d) Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do
                                                                                               dospijeća
                                                                                               Tržišna cijena.
                                                                                               Premije/diskonti se amortiziraju.
                                                                                           (e) Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže
                                                                                               do dospijeća ili kao trajno ulaganje
                                                                                               Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                               Sve premije ili diskonti se amortiziraju.
                                                                                           (f) Neutrživi vrijednosni papiri
                                                                                               Trošak nabave koji podliježe umanjenju.
                                                                                           (g) Salda u bankama i krediti
                                                                                               Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom
                                                                                               tečaju ako su salda/depoziti nominirani u stranim
                                                                                               valutama.
 ---pagebreak--- 01/Sv. 15                  HR                                          Službeni list Europske unije                                                            219
               Bilančna stavka                            Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                            Načelo vrednovanja
11.4. Revalorizacijske razlike za             Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj           Neto pozicija između terminskog i promptnog, po trži­
        izvanbilančne instrumente             valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih                šnom tečaju.
                                              ugovora o razmjeni, terminskih ugovora o kamatnoj
                                              stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima,
                                              promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma
                                              trgovanja do datuma namire.
11.5. Obračunati           prihodi        i   Prihod koji ne dospijeva u izvještajnom razdoblju, no        Nominalna vrijednost, preračunata u devize po trži­
        unaprijed plaćeni troškovi            može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed          šnom tečaju.
                                              plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate,
                                              odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim
                                              papirom.
11.6. Razno                                   (a) Predujmovi, krediti i druge manje stavke. Zajmovi        (a) Nominalna vrijednost ili trošak nabave;
                                                   na povjereničkoj osnovi;
                                              (b) Ulaganja povezana s depozitima u zlatu klijenata;        (b) Tržišna vrijednost;
                                              (c) Neto mirovinska sredstva;                                (c) Kao u članku 24. stavku 2.;
                                              (d) Nepodmirena potraživanja koja proizlaze iz               (d) Nominalna/nadoknadiva       vrijednost  (prije/nakon
                                                   statusa neispunjavanja obveza drugih ugovornih              podmirenja gubitaka);
                                                   stranki Eurosustava u sklopu kreditnih operacija
                                                   Eurosustava;
                                              (e) Imovina ili potraživanja (od trećih osoba) prisvo­       (e) Trošak nabave (preračunat po tržišnom tečaju u
                                                   jena i/ili stečena u sklopu realizacije kolaterala koji     vrijeme stjecanja ako je financijska imovina nomi­
                                                   su ponudile druge ugovorne stranke Eurosustava              nirana u stranim valutama).
                                                   koje nisu ispunile svoju obvezu.
12.     Gubitak tekuće godine                                                                              Nominalna vrijednost
(1) SL L 310, 11.12.2000., str. 1.
(2) Vidjeti SL L 35, 9.2.2011., str. 26. Odluka ESB/2010/29 donesena prije objavljivanja Odluke ESB/2010/21.
                                                                                    OBVEZE
               Bilančna stavka                            Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                            Načelo vrednovanja
1.      Novčanice u optjecaju                 (a) Euro novčanice koje izdaje ESB, u skladu s               (a) Nominalna vrijednost.
                                              Odlukom ESB/2010/29.
2.      Obveze prema kreditnim                Stavke 2.1., 2.2., 2.3. i 2.5.: depoziti u eurima, kao što
        institucijama euro područja           je opisano u Prilogu I. Smjernici ESB/2000/7.
        vezane uz operacije
        monetarne politike, nomi­
        nirane u eurima
2.1.    Tekući računi (koji obuhva­           Računi u eurima kreditnih institucija koje su uključene      Nominalna vrijednost.
        ćaju sustav obveznih priču­           u popis financijskih institucija koje podliježu
        va)                                   obveznim pričuvama u skladu sa Statutom ESSB-a.
                                              Ova stavka ponajprije sadržava račune koji se rabe
                                              radi držanja obveznih pričuva.
2.2.    Novčani depoziti                      Prekonoćni depoziti uz unaprijed određenu kamatnu            Nominalna vrijednost.
                                              stopu (stalno raspoloživa mogućnost).
2.3.    Oročeni depoziti                      Povlačenje za potrebe apsorpcije likvidnosti zbog            Nominalna vrijednost.
                                              operacija fine prilagodbe.
2.4.    Obratne operacije fine prila­         Transakcije povezane s monetarnom politikom s                Nominalna vrijednost ili repo trošak.
        godbe                                 ciljem apsorpcije likvidnosti.
2.5.    Depoziti vezani uz poziv              Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze iz             Nominalna vrijednost.
        na uplatu marže                       smanjenja vrijednosti odnosne imovine po kreditima
                                              tim kreditnim institucijama.
 ---pagebreak--- 220                     HR                                    Službeni list Europske unije                                             01/Sv. 15
            Bilančna stavka                      Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                         Načelo vrednovanja
3.    Ostale      obveze       prema  Repo transakcije u vezi s istodobnim obratnim repo        Nominalna vrijednost ili repo trošak.
      kreditnim institucijama iz      transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih
      euro područja, nominirane       papira u sklopu stavke imovine pod točkom 7. „Vri­
      u eurima                        jednosni papiri rezidenata euro područja nominirani u
                                      eurima”. Ostale operacije koje nisu povezane s opera­
                                      cijama monetarne politike Eurosustava. Bez tekućih
                                      računa kreditnih institucija.
4.    Izdani dužnički certifikati     Dužnički certifikati kao što su opisani u Prilogu I.      Trošak nabave.
      ESB-a                           Smjernici ESB/2000/7. Diskontni zapis, izdan s            Svi diskonti se amortiziraju.
                                      ciljem apsorpcije likvidnosti.
5.    Obveze prema ostalim rezi­
      dentima euro područja,
      nominirane u eurima
5.1.  Opća država                     Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se         Nominalna vrijednost.
                                      vraćaju na zahtjev.
5.2.  Ostale obveze                   Tekući računi osoblja, trgovačkih društava i klijenata,   Nominalna vrijednost.
                                      uključujući financijske institucije na popisu institucija
                                      izuzetih od obveze držanja obveznih pričuva (vidjeti
                                      stavku obveza pod točkom 2.1.); oročeni depoziti,
                                      depoziti koji se vraćaju na zahtjev.
6.    Obveze prema rezidentima        Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se         Nominalna vrijednost ili repo trošak.
      izvan euro područja, nomi­      vraćaju na zahtjev, uključujući račune koji se drže za
      nirane u eurima                 potrebe plaćanja i računi koji se drže za potrebe
                                      upravljanja pričuvama: drugih banaka, središnjih
                                      banaka, međunarodnih/nadnacionalnih institucija,
                                      uključujući Europsku komisiju; tekući računi ostalih
                                      deponenata. Repo transakcije vezane uz istodobne
                                      obratne repo transakcije za upravljanje vrijednosnim
                                      papirima nominiranima u eurima. Salda na računima
                                      sustava TARGET2 središnjih banaka država članica
                                      čija valuta nije euro.
7.    Obveze prema rezidentima        Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija;          Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom
      euro područja, nominirane       obično, investicijske transakcije u kojima se upotreb­    tečaju na kraju godine.
      u stranoj valuti                ljava imovina u stranoj valuti ili zlato.
8.    Obveze prema rezidentima
      izvan euro područja, nomi­
      nirane u stranoj valuti
8.1.  Depoziti,    salda     i ostale Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija;          Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom
      obveze                          obično investicijske transakcije u kojima se upotreb­     tečaju na kraju godine.
                                      ljava imovina u stranoj valuti ili zlato.
8.2.  Obveze koje proizlaze iz        Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II..                  Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom
      kredita u okviru ERM II                                                                   tečaju na kraju godine.
9.    Protustavka           posebnim  Stavka nominirana u posebnim pravima vučenja koja         Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom
      pravima vučenja koja            pokazuje iznos posebnih prava vučenja koja je prvo­       tečaju na kraju godine.
      dodjeljuje MMF                  bitno dodijelio MMF određenoj državi/NSB-u.
10.   Obveze unutar Eurosustava
10.1. Obveze koje odgovaraju          Bilančna stavka ESB-a, nominirana u eurima.               Nominalna vrijednost.
      prijenosu deviznih pričuva
 ---pagebreak--- 01/Sv. 15              HR                                 Službeni list Europske unije                                                        221
           Bilančna stavka                   Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                          Načelo vrednovanja
10.2. Ostale obveze unutar Euro­  Neto pozicija sljedećih podstavki:
      sustava (neto)
                                  (a) neto obveze koje proizlaze iz salda na računima u    (a) Nominalna vrijednost;
                                      sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima
                                      NSB-a, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti
                                      također stavku imovine 9.3. „Ostala potraživanja
                                      unutar Eurosustava (neto)”;
                                  (b) ostale moguće obveze unutar Eurosustava, nomi­       (b) Nominalna vrijednost.
                                      nirane u eurima, uključujući privremeno raspore­
                                      đivanje dohotka ESB-a NSB-u.
11.   Stavke u postupku namire    Salda na računima za namiru (obveze), uključujući        Nominalna vrijednost.
                                  tokove žirodoznaka.
12.   Ostale obveze
12.1. Revalorizacijske razlike za Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj       Neto pozicija između terminskog i promptnog, po trži­
      izvanbilančne instrumente   valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih            šnom tečaju.
                                  ugovora o razmjeni, terminskih ugovora o kamatnoj
                                  stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima,
                                  promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma
                                  trgovanja do datuma namire.
12.2. Obračunati rashodi i odgo­  Troškovi koji dospijevaju u budućem razdoblju, no        Nominalna vrijednost, preračunata u devize po trži­
      đeni prihodi                odnose se na izvještajno razdoblje. Prihod primljen      šnom tečaju.
                                  u izvještajnom razdoblju, no odnosi se na buduće
                                  razdoblje.
12.3. Razno                       (a) Prolazni porezni računi. Računi za pokriće kredita   (a) Nominalna vrijednost ili (repo) trošak;
                                      ili jamstava u stranoj valuti. Repo transakcije s
                                      kreditnim institucijama u vezi s istodobnim
                                      obratnim repo transakcijama za upravljanje port­
                                      feljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine
                                      11.3. „Ostala financijska imovina”. Obvezni depo­
                                      ziti, osim depozita pričuve. Ostale manje stavke.
                                      Obveze na povjereničkoj osnovi;
                                  (b) Depoziti u zlatu klijenata;                          (b) Tržišna vrijednost;
                                  (c) Neto mirovinske obveze.                              (c) Kao u članku 24. stavku 2.
13.   Rezervacije                 (a) Za rizike tečaja, kamatnih stopa, kredita i cijene   (a) Trošak nabave/nominalna vrijednost.
                                      zlata i za ostale svrhe, npr. očekivani budući
                                      rashodi i doprinosi u skladu s člankom 48.
                                      stavkom 2. Statuta ESSB-a, s obzirom na središnje
                                      banke država članica čija su odstupanja prestala.
                                  (b) Za rizik druge ugovorne strane ili kreditni rizik    (b) Nominalna vrijednost (na temelju vrednovanja
                                      koji proizlazi iz operacija monetarne politike.          Upravnog vijeća ESB-a na kraju godine).
14.   Računi revalorizacije       (a) Računi revalorizacije koji se odnose na kretanje     Revalorizacijska razlika između prosječnog troška i
                                      cijena za zlato, za sve vrste vrijednosnih papira    tržišne vrijednosti, preračunata po tržišnom tečaju.
                                      nominiranih u eurima, sve vrste vrijednosnih
                                      papira nominiranih u stranoj valuti, opcije;
                                      razlike u tržišnom vrednovanju koje se odnose
                                      na izvedenice za kamatni rizik; računi revaloriza­
                                      cije koji se odnose na kretanje tečaja za svaku neto
                                      valutnu poziciju, uključujući valutne ugovore o
                                      razmjeni/terminske ugovore u stranoj valuti i
                                      posebna prava vučenja
                                  (b) Posebni računi revalorizacije koji proizlaze iz
                                      doprinosa u skladu s člankom 48. stavkom 2.
                                      Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke
                                      država članica čija su odstupanja prestala. Vidjeti
                                      članak 13. stavak 2.
 ---pagebreak--- 222                    HR                          Službeni list Europske unije                                      01/Sv. 15
           Bilančna stavka            Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki                    Načelo vrednovanja
15.   Kapital i pričuve
15.1. Kapital              Uplaćeni kapital.                                     Nominalna vrijednost.
15.2. Pričuve              Zakonske pričuve, u skladu s člankom 33. Statuta      Nominalna vrijednost.
                           ESSB-a i doprinosi, u skladu s člankom 48. stavkom
                           2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država
                           članica čija su odstupanja prestala.
16.   Dobit tekuće godine                                                        Nominalna vrijednost.
 ---pagebreak---                                                                                                                                                                                                                    01/Sv. 15
                                                                                                 PRILOG II.
                                                                                         GODIŠNJA BILANCA ESB-a
                                                                                                                                                                                         (u milijunima eura) (1)
                                                                           Izvještajna    Prethodna                                                                        Izvještajna          Prethodna
                              Imovina 2 (2)                                                                                            Obveze
                                                                             godina         godina                                                                           godina               godina              HR
1. Zlato i potraživanja u zlatu                                                                        1. Novčanice u optjecaju
2. Potraživanja od rezidenata izvan euro područja nominirana u                                         2. Obveze prema kreditnim institucijama euro područja vezane uz
   stranoj valuti                                                                                         operacije monetarne politike, nominirane u eurima
   2.1.   Potraživanja od Međunarodnoga monetarnog fonda (MMF)                                            2.1.   Tekući računi (koji obuhvaćaju sustav obveznih pričuva)
   2.2.   Salda kod banaka i ulaganja u vrijednosne papire, inozemni                                      2.2.   Novčani depoziti
          krediti i ostala inozemna imovina
                                                                                                          2.3.   Oročeni depoziti
3. Potraživanja od rezidenata euro područja nominirana u stranoj
                                                                                                          2.4.   Obratne operacije fine prilagodbe
   valuti
                                                                                                          2.5.   Depoziti vezani uz poziv na uplatu marže
4. Potraživanja od rezidenata izvan euro područja nominirana u
                                                                                                                                                                                                                   Službeni list Europske unije
   eurima                                                                                              3. Ostale obveze prema kreditnim institucijama iz euro područja,
                                                                                                          nominirane u eurima
   4.1.   Salda kod banaka, ulaganja u vrijednosne papire i krediti
                                                                                                       4. Izdani dužnički certifikati ESB-a
   4.2.   Potraživanja koja proizlaze iz kredita u okviru ERM II
                                                                                                       5. Obveze prema ostalim rezidentima euro područja, nominirane u
5. Krediti kreditnim institucijama iz euro područja, vezani uz operacije
                                                                                                          eurima
   monetarne politike, nominirani u eurima
                                                                                                          5.1.   Opća država
   5.1.   Glavne operacije refinanciranja
                                                                                                          5.2.   Ostale obveze
   5.2.   Operacije dugoročnijeg refinanciranja
                                                                                                       6. Obveze prema rezidentima izvan euro područja, nominirane u
   5.3.   Obratne operacije fine prilagodbe
                                                                                                          eurima
   5.4.   Obratne strukturne operacije
                                                                                                       7. Obveze prema rezidentima euro područja, nominirane u stranoj
   5.5.   Mogućnost granične posudbe od središnje banke                                                   valuti
   5.6.   Krediti vezani uz poziv na uplatu marže                                                      8. Obveze prema rezidentima izvan euro područja, nominirane u
                                                                                                          stranoj valuti
6. Ostala potraživanja od kreditnih institucija iz euro područja, nomi­
   nirana u eurima                                                                                        8.1.   Depoziti, salda i ostale obveze
7. Vrijednosni papiri rezidenata euro područja nominirani u eurima                                        8.2.   Obveze koje proizlaze iz kredita u okviru ERM II
   7.1.   Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike                                9. Protustavka posebnim pravima vučenja koja dodjeljuje MMF
   7.2.   Ostali vrijednosni papiri                                                                   10. Obveze unutar Eurosustava
8. Dug opće države nominiran u eurima                                                                     10.1. Obveze koje odgovaraju prijenosu deviznih pričuva
9. Potraživanja unutar Eurosustava                                                                        10.2. Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)
   9.1.   Potraživanja vezana uz izdavanje dužničkih certifikata ESB-a                                11. Stavke u postupku namire
   9.2.   Potraživanja koja se odnose na raspodjelu euro novčanica                                    12. Ostale obveze
          unutar Eurosustava
                                                                                                          12.1. Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente
   9.3.   Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)
                                                                                                          12.2. Obračunati rashodi i odgođeni prihodi
                                                                                                                                                                                                                   223
 ---pagebreak---                                                                                                                                                                                    (u milijunima eura) (1)
                                                                                                                                                                                                             224
                                                                                     Izvještajna    Prethodna                                                        Izvještajna          Prethodna
                                  Imovina 2 (2)                                                                                             Obveze
                                                                                       godina         godina                                                           godina               godina
10. Stavke u postupku namire                                                                                        12.3. Razno
11. Ostala imovina                                                                                              13. Rezervacije
    11.1. Kovanice euro područja                                                                                14. Računi revalorizacije
    11.2. Materijalna i nematerijalna dugotrajna imovina                                                        15. Kapital i pričuve                                                                           HR
    11.3. Ostala financijska imovina                                                                                15.1. Kapital
    11.4. Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente                                                     15.2. Pričuve
    11.5. Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi                                                       16. Dobit tekuće godine
    11.6. Razno
12. Gubitak tekuće godine
                                                                                               Ukupno imovina                                        Ukupno obveze
(1) ESB može objavljivati točne iznose u eurima ili iznose zaokružene na drukčiji način.
(2) Tablica imovine može također biti objavljena iznad tablice obveza.
                                                                                                                                                                                                             Službeni list Europske unije
                                                                                                                                                                                                             01/Sv. 15
 ---pagebreak--- 01/Sv. 15           HR                                         Službeni list Europske unije                                                               225
                                                                       PRILOG III.
                                                 OBJAVLJENI RAČUN DOBITI I GUBITKA ESB-a
                                                                                                                                  (u milijunima eura) (1)
           Račun dobiti i gubitka za godinu koja završava 31. prosinca …                                Izvještajna godina       Prethodna godina
          1.1.1. Kamatni prihod od deviznih pričuva
          1.1.2. Kamatni prihod koji proizlazi iz raspodjele euro novčanica unutar Eurosustava
          1.1.3. Ostali kamatni prihodi
          1.1.    Kamatni prihod
          1.2.1. Naknada na potraživanja nacionalnih središnjih banaka s obzirom na
                  prenesenu deviznu pričuvu
          1.2.2. Ostali kamatni rashodi
          1.2.    Kamatni rashod
          1.      Neto kamatni prihod
          2.1.    Realizirani dobici/gubici od financijskih operacija
          2.2.    Umanjenje financijske imovine i pozicija
          2.3.    Prijenos na/iz rezervacija za valutni, kamatni, kreditni rizik i rizik
                  cijene zlata
          2.      Neto rezultat financijskih operacija, umanjenja i rezervacija za rizike
          3.1.    Prihodi od naknada i provizija
          3.2.    Rashodi naknada i provizija
          3.      Neto prihod/rashod od naknada i provizija (2)
          4.      Prihod od dionica i sudjelujućih udjela
          5.      Ostali prihodi
                                                                        Ukupni neto prihod
          6.      Troškovi osoblja (3)
          7.      Administrativni troškovi (3)
          8.      Amortizacija materijalne i nematerijalne dugotrajne imovine
          9.      Usluge proizvodnje novčanica (4)
          10.     Ostali troškovi
                                                              (Gubitak)/dobit tekuće godine
          (1) ESB može alternativno objavljivati točne iznose u eurima ili iznose zaokružene na drugačiji način.
          (2) Pregled po prihodima i rashodima može se alternativno navesti u bilješkama uz godišnje financijske izvještaje.
          (3) To uključuje rezervacije za administrativne troškove.
          (4) Ova se stavka upotrebljava u slučaju eksternalizirane proizvodnje novčanica (za troškove usluga koje pružaju inozemna trgovačka
              društva zadužena za proizvodnju novčanica u ime središnjih banaka). Preporučuje se da se troškovi nastali u vezi s izdavanjem euro
              novčanica iskazuju u računu dobiti i gubitka onda kada su fakturirani ili kada su nastali na neki drugi način, vidjeti također Smjernicu
              ESB/2010/20.
 ---pagebreak--- 226        HR                            Službeni list Europske unije                       01/Sv. 15
                                                 PRILOG IV.
                     ODLUKA STAVLJENA IZVAN SNAGE I NJEZINE UZASTOPNE IZMJENE
    Odluka ESB/2006/17                                   SL L 348, 11.12.2006., str. 38.
    Odluka ESB/2007/21                                   SL L 42, 16.2.2008., str. 83.
    Odluka ESB/2008/22                                   SL L 36, 5.2.2009., str. 22.
    Odluka ESB/2009/19                                   SL L 202, 4.8.2009., str. 54.
    Odluka ESB/2009/29                                   SL L 348, 29.12.2009., str. 57.
                                                 PRILOG V.
                                         KORELACIJSKA TABLICA
                      Odluka ESB/2006/17                                         Ova Odluka
    —                                                    Članak 11.
    Članak 10.a                                          Članak 12.
    Članak 11.                                           Članak 13.
    Članak 12.                                           Članak 14.
    Članak 13.                                           Članak 15.
    Članak 14.                                           Članak 16.
    Članak 15.                                           Članak 17.
    Članak 16.                                           Članak 18.
    Članak 17.                                           Članak 19.
    Članak 18.                                           Članak 20.
    Članak 19.                                           Članak 21.
    Članak 20.                                           Članak 22.
    Članak 21.                                           Članak 23.
    Članak 22.                                           Članak 24.
    Članak 23.                                           Članak 25.
    Članak 24.                                           Članak 26.