CELEX: 32017D0036
Language: hu
Date: 2017-11-16 00:00:00
Title: Az Európai Központi Bank (EU) 2017/2239 határozata (2017. november 16.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló (EU) 2016/2247 határozat módosításáról (EKB/2017/36)

6.12.2017   
            
            
               HU
            
            
               Az Európai Unió Hivatalos Lapja
            
            
               L 320/18
            
         AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2017/2239 HATÁROZATA
   (2017. november 16.)
   az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló (EU) 2016/2247 határozat módosításáról (EKB/2017/36)
   AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
   tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
   tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
   mivel:
   
               (1)
            
            
               Az (EU) 2016/2247 európai központi banki határozat (EKB/2016/35) (1) rendelkezik az Európai Központi Bank (EKB) éves beszámolója elkészítésének szabályairól.
            
         
               (2)
            
            
               Az EKB pénzügyi beszámolási keretét pontosítani kell annak biztosítása érdekében, hogy pénzügyi kimutatásai az általánosan elfogadott számviteli standardoknak megfelelően kerüljenek bemutatásra.
            
         
               (3)
            
            
               Ezért az (EU) 2016/2247 határozatot (EKB/2016/35) megfelelően módosítani kell,
            
         ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
   1. cikk
   Módosítások
   Az (EU) 2016/2247 határozat (EKB/2016/35) a következőképpen módosul:
   
               1.
            
            
               A 25. cikk a következő (3) bekezdéssel egészül ki:
               „(3)   Abban a rendkívül ritka esetben, ha a Kormányzótanács megállapítja, hogy az e határozatban rögzített valamely követelménynek való megfelelés nem vezetne az éves beszámoló valós bemutatásához, az EKB eltér a szóban forgó követelménytől és az éves beszámolóhoz kapcsolódó megjegyzésekben megjelöli az indokokat.”
            
         
               2.
            
            
               Az I. melléklet helyébe ezen határozat melléklete lép.
            
         2. cikk
   Hatálybalépés
   Ez a határozat az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
   
      Kelt Frankfurt am Mainban, 2017. november 16-án.
      
         
            az EKB Kormányzótanácsa részéről
         
         
            az EKB elnöke
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Az Európai Központi Bank (EU) 2016/2247 határozata (2016. november 3.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2016/35) (HL L 347., 2016.12.20., 1. o.).
   
      MELLÉKLET
      Az (EU) 2016/2247 határozat (EKB/2016/35) I. melléklete helyébe a következő szöveg lép:
      „
            I. MELLÉKLET
            
               A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
            
            ESZKÖZÖK
            
                         
                     
                     
                        Mérlegtétel
                     
                     
                        A mérlegtételek tartalmának osztályozása
                     
                     
                        Az értékelés elve
                     
                  
                        1.
                     
                     
                        
                           Arany és aranykövetelések
                        
                     
                     
                        Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével vagy tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
                     
                     
                        Piaci értéken
                     
                  
                        2.
                     
                     
                        
                           Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
                        
                     
                     
                        Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1.
                     
                     
                        
                           Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
                                    
                                    A nemzeti kvóta, csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az »Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek« közé
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
                                    
                                    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Különleges lehívási jogok (SDR)
                                    
                                    SDR-ek állományai (bruttó)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDR-ek
                                    
                                    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Egyéb követelések
                                    
                                    Általános hitelmegállapodások, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek az IMF kezelésében lévő alapoknak
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Egyéb követelések
                                    
                                    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        2.2.
                     
                     
                        
                           Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
                                    
                                    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repoügyletek
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések
                                    
                                    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
                                    
                                    A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                
                                                Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iv.
                                             
                                             
                                                
                                                   Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
                                                
                                                Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Külső hitelek
                                    
                                    Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Egyéb külső eszközök
                                    
                                    Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Egyéb külső eszközök
                                    
                                    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        3.
                     
                     
                        
                           Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten belüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
                                    
                                    A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                
                                                Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iv.
                                             
                                             
                                                
                                                   Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
                                                
                                                Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett egyéb követelések
                                    
                                    Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Egyéb követelések
                                    
                                    Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                 
                              
                  
                        4.
                     
                     
                        
                           Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        4.1.
                     
                     
                        
                           Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett számlakövetelések
                                    
                                    Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések
                                    
                                    Névértéken
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
                                    
                                    Euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                
                                                Piaci áron
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iv.
                                             
                                             
                                                
                                                   Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
                                                
                                                Piaci áron
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett hitelek
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek
                                    
                                    Betétek névértéken
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« és a 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok
                                    
                                    Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, például az Európai Beruházási Bank által kibocsátott és nem monetáris politikai célokból vásárolt értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                
                                                Piaci áron
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                
                                                Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                              
                  
                        4.2.
                     
                     
                        
                           A második árfolyammechanizmus (ERM II) alapján nyújtott hitelből származó követelések
                        
                     
                     
                        Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        5.
                     
                     
                        
                           Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére
                        
                     
                     
                        5.1. - 5.5. tételek: az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatásában (EKB/2014/60) (1) meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1.
                     
                     
                        
                           Irányadó refinanszírozási műveletek
                        
                     
                     
                        Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        5.2.
                     
                     
                        
                           Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek
                        
                     
                     
                        Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, általában havi gyakorisággal, és az irányadó refinanszírozási műveletekénél hosszabb lejárattal
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        5.3.
                     
                     
                        
                           Finomhangoló penziós műveletek
                        
                     
                     
                        Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        5.4.
                     
                     
                        
                           Strukturális penziós műveletek
                        
                     
                     
                        Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        5.5.
                     
                     
                        
                           Aktív oldali rendelkezésre állás
                        
                     
                     
                        Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        5.6.
                     
                     
                        
                           Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek
                        
                     
                     
                        Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered
                     
                     
                        Névértéken vagy bekerülési értéken
                     
                  
                        6.
                     
                     
                        
                           Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
                        
                     
                     
                        Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek, beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket és egyéb követeléseket. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek
                     
                     
                        Névértéken vagy bekerülési értéken
                     
                  
                        7.
                     
                     
                        
                           Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        7.1.
                     
                     
                        
                           Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok
                        
                     
                     
                        Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül a szervezet földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt európai központi banki (EKB) kötvények
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                       
                                    
                                    Monetáris politikai megfontolásoktól függően az alábbiak szerint elszámolva:
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                
                                                   Piaci áron
                                                
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                
                                                   Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken (bekerülési értéken, amikor az értékvesztést a céltartalék fedezi a 13. b) »Céltartalékok« tételben a forrásoldalon)
                                                
                                                Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                       
                                    
                                    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                 
                              
                  
                        7.2.
                     
                     
                        
                           Egyéb értékpapírok
                        
                     
                     
                        A 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok: euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok, beleértve a Gazdasági és Monetáris Unió (EMU) előtti időszakból származó állampapírokat. Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                       
                                    
                                    Piaci áron
                                    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                       
                                    
                                    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                       
                                    
                                    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
                                       
                                    
                                    Piaci áron
                                 
                              
                  
                        8.
                     
                     
                        
                           Euróban denominált államháztartási adósság
                        
                     
                     
                        Az EMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)
                     
                     
                        Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken
                     
                  
                        9.
                     
                     
                        
                           Eurorendszerbeli követelések
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        9.1.
                     
                     
                        
                           EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések
                        
                     
                     
                        Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, a nemzeti központi bankokkal (NKB-kkal) szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések
                     
                     
                        Bekerülési értéken
                     
                  
                        9.2.
                     
                     
                        
                           Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések
                        
                     
                     
                        Az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések, az Európai Központi Bank EKB/2010/29 határozatnak (2) megfelelően
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        9.3.
                     
                     
                        
                           Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)
                        
                     
                     
                        Az alábbi altételek nettó pozíciója:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 10.2. »Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)« tételt a forrásoldalon.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Névértéken
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB bevételének NKB-k számára való év közbeni felosztását
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Névértéken
                                 
                              
                  
                        10.
                     
                     
                        
                           Elszámolás alatti tételek
                        
                     
                     
                        Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        11.
                     
                     
                        
                           Egyéb eszközök
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        11.1.
                     
                     
                        
                           Euroövezetbeli érmék
                        
                     
                     
                        Euroérmék
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        11.2.
                     
                     
                        
                           Tárgyi eszközök és immateriális eszközök
                        
                     
                     
                        Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver
                     
                     
                        Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken
                        Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll. Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg.
                        Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni.
                        A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (héa nélkül számított 10 000  euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)
                     
                  
                        11.3.
                     
                     
                        
                           Egyéb pénzügyi eszközök
                        
                     
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Az előirányzott portfólió részeként tartott értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegeket, ideértve a lekötött betéteket és a folyószámlákat is
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Fordított repoügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
                                       
                                    
                                    Piaci áron
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
                                       
                                    
                                    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek
                                       
                                    
                                    Nettó eszközértéken
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                       
                                    
                                    Piaci áron
                                    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Lejáratig tartottként besorolt vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                       
                                    
                                    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                    Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                       
                                    
                                    Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek
                                       
                                    
                                    Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg vagy betét devizában denominált
                                 
                              
                  
                        11.4.
                     
                     
                        
                           Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei
                        
                     
                     
                        Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között)
                     
                     
                        A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
                     
                  
                        11.5.
                     
                     
                        
                           Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek
                        
                     
                     
                        Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat
                     
                     
                        Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
                     
                  
                        11.6.
                     
                     
                        
                           Vegyes tételek
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek. Hitelek kezelése megbízásos alapon.
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    Nyugdíjpénztárak nettó eszközei
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    Az eurorendszer nemteljesítő szerződő felei által biztosított fedezet végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben)
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Névértéken/bekerülési értéken
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    Piaci értéken
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után)
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    Bekerülési értéken (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak)
                                 
                              
                  
                        12.
                     
                     
                        
                           Mérleg szerinti tárgyévi veszteség
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  FORRÁSOK
            
                         
                     
                     
                        Mérlegtétel
                     
                     
                        A mérlegtételek tartalmának osztályozása
                     
                     
                        Az értékelés elve
                     
                  
                        1.
                     
                     
                        
                           Forgalomban lévő bankjegyek
                        
                     
                     
                        Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        2.
                     
                     
                        
                           Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezeti hitelintézetekkel szemben
                        
                     
                     
                        A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1.
                     
                     
                        
                           Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)
                        
                     
                     
                        Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmánya (a KBER Alapokmánya) szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        2.2.
                     
                     
                        
                           Betéti rendelkezésre állás
                        
                     
                     
                        Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        2.3.
                     
                     
                        
                           Lekötött betétek
                        
                     
                     
                        Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        2.4.
                     
                     
                        
                           Finomhangoló penziós műveletek
                        
                     
                     
                        Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        2.5.
                     
                     
                        
                           Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek
                        
                     
                     
                        Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        3.
                     
                     
                        
                           Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek
                        
                     
                     
                        Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        4.
                     
                     
                        
                           Kibocsátott EKB-kötvények
                        
                     
                     
                        Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok
                     
                     
                        Bekerülési értéken
                        Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                     
                  
                        5.
                     
                     
                        
                           Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1.
                     
                     
                        
                           Államháztartás
                        
                     
                     
                        Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        5.2.
                     
                     
                        
                           Egyéb kötelezettségek
                        
                     
                     
                        Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); lekötött betétek, látra szóló betétek
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        6.
                     
                     
                        
                           Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                        
                     
                     
                        Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege
                     
                     
                        Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                     
                  
                        7.
                     
                     
                        
                           Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                        
                     
                     
                        Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek
                     
                     
                        Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
                     
                  
                        8.
                     
                     
                        
                           Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        8.1.
                     
                     
                        
                           Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek
                        
                     
                     
                        Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek
                     
                     
                        Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
                     
                  
                        8.2.
                     
                     
                        
                           Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek
                        
                     
                     
                        Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel
                     
                     
                        Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
                     
                  
                        9.
                     
                     
                        
                           Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése
                        
                     
                     
                        SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott SDR-ek összegét mutatja
                     
                     
                        Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon
                     
                  
                        10.
                     
                     
                        
                           Eurorendszerbeli kötelezettségek
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        10.1.
                     
                     
                        
                           A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek
                        
                     
                     
                        EKB-mérlegtétel, euróban denominálva
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        10.2.
                     
                     
                        
                           Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)
                        
                     
                     
                        Az alábbi altételek nettó pozíciója:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 9.3. »Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)« eszköztételt
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Névértéken
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB bevételének év közben történő felosztását az NKB-k között
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Névértéken
                                 
                              
                  
                        11.
                     
                     
                        
                           Elszámolás alatti tételek
                        
                     
                     
                        Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        12.
                     
                     
                        
                           Egyéb kötelezettségek
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        12.1.
                     
                     
                        
                           Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei
                        
                     
                     
                        Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (a kötési nap és az elszámolási nap között)
                     
                     
                        A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
                     
                  
                        12.2.
                     
                     
                        
                           Passzív időbeli elhatárolások
                        
                     
                     
                        Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik
                     
                     
                        Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
                     
                  
                        12.3.
                     
                     
                        
                           Vegyes tételek
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek hitelintézetekkel, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Ügyfelek aranybetétei
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Piaci értéken
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Nyugdíjpénztárak nettó kötelezettségei
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően
                                 
                              
                  
                        13.
                     
                     
                        
                           Céltartalékok
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Árfolyam-, kamat-, hitel- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Bekerülési értéken vagy névértéken
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Monetáris politikai műveletekből származó partner- vagy hitelkockázatokra
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Névértéken (a Kormányzótanács általi év végi értékelés alapján)
                                 
                              
                  
                        14.
                     
                     
                        
                           Átértékelési számlák
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi pénznemben denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogokat)
                                    Az olyan tagállamok központi bankjainak a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték. Lásd a 14. cikk (2) bekezdését
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    A munkaviszony megszűnése utáni juttatásokkal kapcsolatos nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) újraértékelésének eredménye, amely az alábbi altételek nettó pozíciója:
                                    
                                                i.
                                             
                                             
                                                Az aktuáriusi nyereségek és veszteségek a meghatározott juttatási kötelem jelenértékében
                                             
                                          
                                                ii.
                                             
                                             
                                                A program eszközeinek hozama, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát
                                             
                                          
                                                iii.
                                             
                                             
                                                Az eszközértékhatár hatásában bekövetkezett bármilyen változás, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően
                                 
                              
                  
                        15.
                     
                     
                        
                           Tőke és tartalékok
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        15.1
                     
                     
                        
                           Tőke
                        
                     
                     
                        Befizetett tőke
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        15.2
                     
                     
                        
                           Tartalékok
                        
                     
                     
                        A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  
                        16.
                     
                     
                        
                           Mérleg szerinti tárgyévi nyereség
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Névértéken
                     
                  ”
      
         (1)  Az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatása (2014. december 19.) az eurorendszer monetáris politikához kötődő keretének végrehajtásáról (EKB/2014/60) (HL L 91., 2015.4.2., 3. o.).
      
         (2)  Az Európai Központi Bank EKB/2010/29 határozata (2010. december 13.) az eurobankjegyek kibocsátásáról (HL L 35., 2011.2.9., 26. o.).