CELEX: 32015R0534
Language: et
Date: 2015-03-17
Title: Euroopa Keskpanga määrus (EL) 2015/534, 17. märts 2015 , järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)

31.3.2015   
            
            
               ET
            
            
               Euroopa Liidu Teataja
            
            
               L 86/13
            
         EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534,
   17. märts 2015,
   järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
   EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
   võttes arvesse nõukogu 15. oktoobri 2013. aasta määrust (EL) nr 1024/2013, millega antakse Euroopa Keskpangale eriülesanded seoses krediidiasutuste usaldatavusnõuete täitmise järelevalve poliitikaga (1), eelkõige selle artikli 4 lõikeid 1 ja 3, artikli 6 lõiget 2 ja lõike 5 punkti d ning artiklit 10,
   võttes arvesse Euroopa Keskpanga 16. aprilli 2014. aasta määrust (EL) nr 468/2014, millega kehtestatakse raamistik Euroopa Keskpanga ja riiklike pädevate asutuste vaheliseks ning riiklike määratud asutustega tehtavaks koostööks ühtse järelevalvemehhanismi raames (SSM raammäärus) (EKP/2014/17) (2), eelkõige selle artikli 21 lõiget 1, artiklit 140 ja artikli 140 lõiget 1,
   ning arvestades järgmist:
   
               (1)
            
            
               krediidiasutuste suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (3) (kapitalinõuete määrus) ja komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (4). Aruandlusteavet kogub EKP otsuse EKP/2014/29 alusel (5). See määrus täiendab otsust EKP/2014/29, täpsustades järelevalvealase finantsteabe aruandlusnõudeid.
            
         
               (2)
            
            
               Rakendusmäärus (EL) 680/2014 kehtestab ühtsed nõuded kõikidele krediidiasutustele, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) nr 575/2013, seoses järelevalvealase aruandlusega pädevatele asutustele konkreetsetes rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 1 osutatud valdkondades. Üks nendest valdkondadest on finantsteave konsolideeritud alusel. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõike 2 kohaselt peavad krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1606/2002 (6) artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, esitama aruande järelevalvealase finantsteabe kohta konsolideeritult. Praegu edastavad riiklikud pädevad asutused järelevalvealast finantsteavet EKP-le rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel nii oluliste kui ka vähem oluliste järelevalve alla kuuluvate üksuste osas kooskõlas otsusega EKP/2014/29 ning see jätkub muutusteta, kuna see ei ole käesoleva määruse reguleerimisese.
            
         
               (3)
            
            
               Kaalutlusruumi kasutamine, mis puudutab krediidiasutustelt rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kasutamise nõudmist määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt seoses järelevalvelise aruandlusega määruse (EL) 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, jääb käesoleva määruse reguleerimisesemest välja. Võttes arvesse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artiklit 150, ei mõjuta see varasemaid riiklike pädevate asutuste kaalutlusõiguse kasutamise või mittekasutamise otsuseid.
            
         
               (4)
            
            
               Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel määrust (EÜ) nr 1606/2002.
            
         
               (5)
            
            
               Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad riigi raamatupidamistava nõukogu direktiivi 86/635/EMÜ (7) alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Euroopa Pangandusjärelevalvega on konsulteeritud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikele 6.
            
         
               (6)
            
            
               Rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 sätestab ühtsed järelevalvealased aruandlusnõuded oma kohaldamisalal. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõigete 5 ja 6 kohaselt käsitleb rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 ainult konsolideeritud järelevalvealast finantsteavet. Järelevalvealase finantsteabe aruandlus individuaalsel alusel jääb selle kohadamisalast välja ja seega võivad pädevad asutused kehtestada nõudeid järelevalvealase finantsteabe aruandluseks individuaalsel alusel. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähem oluliste üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida järelevalve alla kuuluvad olulised ja vähem olulised üksused peavad individuaalselt riiklikele pädevatele asutustele esitama. Riiklikud pädevad asutusted peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3.
            
         
               (7)
            
            
               Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (8) artikli 40 kohaselt võivad vastuvõtva liikmesriigi pädevad asutused nõuda krediidiasutustelt, kellel on selle liikmesriigi territooriumil filiaale, perioodilist aruandlust nende tegevuse kohta vastuvõtvas liikmesriigis. Kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 2 lõikega 20 kuuluvad mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid järelevalve alla. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid peavad esitama riiklikele pädevatele asutustele. Riiklikud pädevad asutused peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3.
            
         
               (8)
            
            
               Määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõige 4 kohaselt on EKP-l järelevalvepädevus krediidiasutuste, finantsvaldusettevõtjate või segafinantsvaldusettevõtjate või filiaalide üle, mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt. Seega ei ole kolmandas riigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid EKP-le antud järelevalveülesannetega hõlmatud. Seetõttu ei kohaldata nende filiaalide suhtes käesoleva määruse aruandlusnõudeid. Lisaks sellele jäävad osutatud aruandlusnõuetest välja teises osalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, kuna kavandatud on nõuete kohaldamine filiaali asutanud järelevalve alla kuuluva üksuse tasandil.
            
         
               (9)
            
            
               Käesolevas määruses sätestatud nõuete eesmärk järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähemoluliste üksuste osas, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, on tagada ühtse miinimumteabekogumi esitamine järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele, mitte üldiste aruandlusnõuete kehtestamine. Kohastel juhtudel võivad riiklikud pädevad asutused koguda vajalikku miinimumteavet osana laiemast aruandlusraamistikust, mille nad kehtestavad asjakohaste liidu või riigisiseste õigusaktide alusel ja mille eesmärk võib järelevalveeesmärkide kõrval olla näiteks ka statistika.
            
         
               (10)
            
            
               EKP ülesannete täitmiseks tuleb saada finantsteavet järelevalve alla kuuluvatelt vähem olulistelt gruppidelt, v.a need, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, mis on vastu võetud kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikega 2. Seetõttu peab käesolev määrus sätestama järelevalvealase finantsteabe, mida need grupid peavad riiklikele pädevatele asutustele esitama. Eelkõige tuleb täpsustada esitatava teabe vormingud, sagedused, aruandekuupäevad ja aruande esitamise perioodid ning tähtajad. Need nõuded peavad tagama, et järelevalve alla kuuluvad grupid esitavad riiklikele pädevatele asutustele ühtse miinimumteabe kogumi, mitte kehtestama üldiseid aruandlusnõudeid.
            
         
               (11)
            
            
               Kooskõlas määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõikega 2 ja määruse (EL) nr 468/2014 artikliga 21 peavad nii EKP kui riiklikud pädevad asutused omavahel teavet vahetama. Ilma et see mõjutaks EKP pädevust saada aruandlusteavet vahetult krediidiasutustelt või saada sellele teabele pidevat juurdepääsu, peavad riiklikud pädevad asutused eelkõige edastama EKP-le kogu teabe, mis on vajalik EKP-le määrusega (EL) nr 1024/2014 pandud ülesannete täitmiseks.
            
         
               (12)
            
            
               Kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artikli 2 lõikega 3 võivad asutused järelevalvealase finantsteabe konsolideeritult esitamisel kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat. Ka käesolev määrus lubab aruandluses kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat.
            
         
               (13)
            
            
               EKP on käesoleva määruse osas läbi viinud avaliku konsulteerimise ning teinud võimaliku kulu-tulu analüüsi,
            
         ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
   I JAOTIS
   
      REGULEERIMISESE JA MÕISTED
   
   Artikkel 1
   Reguleerimisese
   1.   Käesolev määrus kehtestab aruandlusnõuded järelevalvealase finantsteabe esitamisele riiklikele pädevatele asutustele järgmiste üksuste poolt:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a punktis a nimetatud, kes kohaldavad riigisisese raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid;
            
         
               c)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid;
            
         
               d)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised grupid tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis;
            
         
               e)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a punktis e nimetatud, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid;
            
         
               f)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid;
            
         
               g)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid;
            
         2.   Erandina artiklitest 7 ja 14 ei pea käesoleva määruse alusel järelevalvealast finantsteavet esitama järelevalve alla kuuluvad üksused, kellele on individuaalselt antud erand usaldatavusnõuete kohaldamisest kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 7 või 10.
   3.   Kui pädevad asutused, sh EKP, nõuavad asutustelt kohustuste täitmist määruse (EL) nr 575/2013 teise kuni neljanda ja kuuenda osa kohaselt ning direktiivi 2013/36/EL VII jaotise kohaselt allkonsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikega 5, peavad need asutused täitma käesolevas määruses allkonsolideerimise kohta sätestatud nõudeid.
   4.   Riiklikud pädevad asutused ja/või keskpangad võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.
   5.   Käesolev määrus ei mõjuta raamatupidamisstandardeid, mida järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad oma konsolideeritud aruannetes või raamatupidamise aastaaruannetes, samuti ei muuda see raamatupidamisstandardeid, mida kohaldatakse järelevalvelises aruandluses. Kuna järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad mitmesuguseid raamatupidamisstandardeid, peavad need järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused esitama teabe ainult nende poolt asjaomase raamatupidamisstandardi alusel kasutatavate hindamisreeglite kohta, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetod. Selleks koostatakse konkreetsed aruandevormid järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Vormidel ei tule esitada andmepunkte, mida ei kohaldata vastavate järelevalve alla kuuluvate üksuste suhtes.
   6.   Mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid võivad esitada käesoleva määruse alusel neilt nõutavat teavet asjaomasele riiklikule pädevale asutusele krediidiasutuse kaudu, kes ta asutas.
   Artikkel 2
   Mõisted
   Käesoleva määruses kasutatakse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) mõisteid koos järgmiste mõistetega, kui ei ole sätestatud teisiti:
   1.   „IAS” ja „IFRS”– määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 osutatud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid;
   2.   „tütarettevõtja”– tütarettevõtja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 16, mis on krediidiasutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 1 määratluses;
   3.   „alagrupp”– grupp, mille emaettevõtja ei ole ise samas liikmesriigis tegevusloa alusel tegutseva asutuse tütarettevõtja, või samas liikmesriigis asutatud finantsvaldusettevõtja või segafinantsvaldusettevõtja;
   4.   „konsolideeritud alusel”– konsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 48 määratluses;
   5.   „allkonsolideeritud alusel”– allkonsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 49 määratluses.
   Artikkel 3
   Järelevalve alla kuuluva üksuse või grupi seisundimuutus
   1.   Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp oluliseks 18 kuud pärast seda, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõike 1 kohaselt. Järelevalve alla kuuluva olulise üksusena või järelevalve alla kuuluva olulise grupina esitab ta teabe kooskõlas käesoleva määruse II jaotisega esimesel aruandekuupäeval pärast tema oluliseks liigitamist.
   2.   Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp vähem oluliseks, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 46 lõike 1 kohaselt. Seejärel alustab ta teabe aruandlust kooskõlas käesoleva määruse III jaotisega.
   II JAOTIS
   
      JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED
   
   
      1. PEATÜKK
   
   
      
         Järelevalve alla kuuluvad olulised grupid
      
   
   Artikkel 4
   Konsolideeritud alusel aruannete esitamise vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses IFRSi kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.
   Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad IFRSi määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe esitavad konsolideeritud alusel ka nende alagrupid, kes määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks IFRSi.
   Artikkel 5
   Konsolideeritud alusel aruannete esitamise kuupäevade vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ
   Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 11 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a artiklis 4 nimetatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
   
      II PEATÜKK
   
   
      
         Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused
      
   
   Artikkel 6
   Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa
   1.   Järelevalvealase finantsteabe esitavad individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutuse järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad rahvusvahelisi finantsaruandlusstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel põhjusel, et nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles määruses sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Siia kuuluvad ka mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid.
   2.   Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
   3.   Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, sh mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
   4.   Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
   5.   Lõigetes 2 ja 4 osutatud teave hõlmab ainult teavet, mis on seotud järgmisega:
   
               a)
            
            
               varad, kohustused, omakapital, tulu ja kulu, mida järelevalve alla kuuluv üksus käsitleb kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel;
            
         
               b)
            
            
               bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles järelevalve alla kuuluv üksus osaleb;
            
         
               c)
            
            
               järelevalve alla kuuluva üksuse poolt tehtavad tehingud, v.a punktides a ja b osutatud;
            
         
               d)
            
            
               hindamisreeglid, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetodid, mida järelevalve alla kuuluv üksus kasutab kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.
            
         6.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2 ja 4 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
   Artikkel 7
   Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa
   1.   Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel. Selliste üksuste järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
   2.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   3.   Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
   4.   Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
   5.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   6.   Lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
   7.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud EKP-le esitatavaid andmeid koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
   Artikkel 8
   Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele
   1.   Artiklites 6 ja 7 osutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
   
               a)
            
            
               kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
            
         
               b)
            
            
               poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
            
         
               c)
            
            
               aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.
            
         2.   Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
   3.   Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad olulised üksused võivad koostada oma aastaaruandeid kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
   4.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 6 ja 7 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 40s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomase aruande esitamise kuupäeva.
            
         5.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
   
      III PEATÜKK
   
   
      
         Järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide aruandlus seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
      
   
   Artikkel 9
   Aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
   1.   Emaettevõtjad osalevas liikmesriigis ja asutused, keda kontrollib finantsvaldusettevõtja või finantsvaldusettevõtja osalevas liikmesriigis, esitavad järelevalvealase finantsteabe mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjate kohta asjaomastele riiklikele pädevatele asutustele järgmiselt:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, osalevas liikmesriigis kõrgeimal konsolideerimistasemel, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisas sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud sagedusega;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, v.a eespool osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ kõrgeimal konsolideerimistasemel osalevas liikmesriigis, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisa punktis 2 sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud sagedusega;
            
         2.   Erandina lõikest 1 ei esita selles lõikes osutatud emaettevõtja finantsteavet tütarettevõtjate kohta, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle. Sellel eesmärgil määratakse varade koguväärtus määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa jaotises 3 sätestatud kriteeriumide alusel.
   3.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa 2. jaotise 3. peatükiga selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, tuleb tütarettevõtja kohta esitada lõikes 1 osutatud teavet esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab emaettevõtja teabe edastamist kooskõlas lõikega 2 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
   Artikkel 10
   Aruandekuupäevad ja aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
   1.   Artiklis 9 osutatud teavet kogutakse samadel aruandekuupäevadel, mis kehtivad järelevalvealasele finantsteabele järelevalve alla kuuluva olulise grupi osas. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni finantsteabe aruandluse aruandekuupäevani.
   2.   Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le artiklis 9 osutatud teabe järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta, mis on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis, 55nda tööpäeva lõpuks pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.
   3.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
   III JAOTIS
   
      JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD VÄHEM OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED
   
   
      1. PEATÜKK
   
   
      
         Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid
      
   
   Artikkel 11
   Konsolideeritud alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele
   1.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel.
   2.   Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
   3.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   4.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. See järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
   5.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad määruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   6.   Erandina lõigetest 4 ja 5 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte käesoleva artikli lõikes 4 täpsustatud teabe. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluvate gruppide varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
   7.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see grupp esitama lõigetes 4 ja 5 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab grupp teabe edastamist kooskõlas lõikega 6 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
   8.   Lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
   9.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
   Artikkel 12
   Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele gruppidele
   1.   Artiklis 11 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppidega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
   
               a)
            
            
               kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
            
         
               b)
            
            
               poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
            
         
               c)
            
            
               aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.
            
         2.   Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
   3.   Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne ja hõlmab ajavahemiku aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
   4.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklis 11 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, k.a konsolideeritud alusel aruandlusega alagrupid – 55ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul aruandlusega artikli 1 lõike 3 kohaselt allkonsolideeritud alusel – 65ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
            
         5.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
   
      II PEATÜKK
   
   
      
         Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused
      
   
   Artikkel 13
   Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele, kes ei ole grupi osa
   1.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.
   2.   Lõikes 1 osutatud järelevalvealane aruandlus toimub rakendusmääruse (EL) 680/2013 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 osutatud miinimumteabe.
   3.   Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le iga täiendava tema poolt kogutava vormi rakendusmääruse (EL) nr 680/2013 III lisas. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette oma kavatsusest esitada täiendavaid vorme.
   4.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes kohaldavad direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riiklikku raamatupidamistava ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
   5.   Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtse miinimumteabe.
   6.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   7.   Lõigete 2, 3, 5 ja 6 osas kohaldatakse järgmisi erandeid:
   
               a)
            
            
               järelevalveline finantsaruandlus hõlmab järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte lõigetes 2, 3, 5 ja 6 täpsustatud teabe;
            
         
               b)
            
            
               mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaal ei pea esitama järelevalvealast finantsteavet, kui tema varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle.
            
         8.   Lõike 7 eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
   9.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimeses aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
   10.   Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
   11.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
   Artikkel 14
   Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa
   1.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähema olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.
   2.   Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.
   3.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   4.   Üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
   5.   Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.
   6.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
   7.   Erandina lõigetest 2, 3, 5 ja 6 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus III lisas täpsustatud teavet järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kelle varade koguväärtus on alla 3 miljardit euro. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
   8.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
   9.   Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
   10.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
   Artikkel 15
   Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele
   1.   Artiklites 13 ja 14 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
   
               a)
            
            
               kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
            
         
               b)
            
            
               poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
            
         
               c)
            
            
               aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.
            
         2.   Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
   3.   Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud andmete aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
   4.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 13 ja 14 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel päeva lõpuks:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.
            
         5.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
   IV JAOTIS
   
      ANDMETE KVALITEET JA IT-KEEL
   
   Artikkel 16
   Andmete kvaliteedi kontroll
   Riiklikud pädevad asutused jälgivad ja tagavad EKP-le esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artiklite 4 ja 5 sätteid.
   Artikkel 17
   IT-keel teabe edastamiseks riikide pädevate asutuste poolt EKP-le
   Riiklikud pädevad asutused edastavad käesolevas määruses osutatud teabe EKP-le kooskõlas aruandluskeele eXtensible Business Reporting Language taksonoomiaga, et võimaldada rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 teabevahetuse osas ühtne tehniline vorming. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artikli 6 sätteid.
   V JAOTIS
   
      ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED
   
   Artikkel 18
   Aruandluse alguse aruandekuupäevad
   1.   31. detsember 2015 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised grupid;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa.
            
         2.   30. juuni 2016 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis on järelevalve alla kuuluva grupi osa;
            
         
               b)
            
            
               mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide tütarettevõtjad.
            
         3.   30. juuni 2017 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
   
               a)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid;
            
         
               b)
            
            
               järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused.
            
         Artikkel 19
   Üleminekusätted
   Riiklike pädevate asutuste poolt tehtud otsused järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide ja üksuste poolt käesoleva määruse reguleerimisesemesse kuuluva järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta jäävad kehtima aruandeperioodide osas enne artiklis 18 osutatud aruandluse algust.
   Artikkel 20
   Lõppsäte
   Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
   
      Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides kooskõlas aluslepingutega.
      Frankfurt Maini ääres, 17. märts 2015
      
         
            EKP nõukogu nimel
         
         
            EKP president
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  ELT L 287, 29.10.2013, lk 63.
   
      (2)  ELT L 141, 14.5.2014, lk 1.
   
      (3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).
   
      (4)  Komisjoni rakendusmäärus (EL) millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1)
   
      (5)  Euroopa Keskpanga 2. juuli 2014. aasta otsus EKP/2014/29 komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele esitatud andmete edastamise kohta Euroopa Keskpangale (ELT L 214, 19.7.2014, lk 34).
   
      (6)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta, EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1.
   
      (7)  Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja teiste finantseerimisasutuste raamatupidamise ja konsolideeritud aastaaruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).
   
      (8)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/36/EL, 26. juuni 2013, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi 2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).
   
      I LISA
      
         Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus
      
      
               
                  1.
               
               
                  Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 1 järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
               
            
               
                  2.
               
               
                  Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 2, järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Lõigetes 1 ja 2 osutatud teave esitatakse kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
               
            
               
                  4.
               
               
                  Tabelite 1 ja 2 vormid 17.1, 17.2 ja 17.3 on ainult järelevalve alla kuuluvate gruppide jaoks ning tabelite 1 ja 2 vorm 40.1 on järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes ei ole grupi osa.
               
            
               
                  5.
               
               
                  Käesoleva lisa 2. osa tabelites 1 ja 2 osutatud piirmäära arvutamisel kohaldatakse rakendusmääruse (EL) 680/2014 artikli 5 punkti a alapunkti 4.
               
            
         Tabel 1
      
      
                  
                     Vormi number
                  
               
               
                  
                     Vormi või vormide rühma nimi
                  
               
            
                  
                     1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
                  
               
            
                  
                     Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanss: varad
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanss: kohustused
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanss: omakapital
               
            
                  2
               
               
                  
                     Kasumiaruanne
                  
               
            
                  
                     Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
                  
               
            
                  4.1
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
               
            
                  4.2
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
            
                  4.3
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
               
            
                  4.4
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
               
            
                  4.5
               
               
                  Allutatud finantsvarad
               
            
                  5
               
               
                  
                     Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
                  
               
            
                  6
               
               
                  
                     Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel
                  
               
            
                  
                     Finantskohustuste jaotus
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
               
            
                  8.2
               
               
                  Allutatud finantskohustused
               
            
                  
                     Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
                  
               
            
                  9.1
               
               
                  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
            
                  9.2
               
               
                  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
               
            
                  10
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid: Kauplemine
                  
               
            
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
                  
               
            
                  11.1
               
               
                  Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
               
            
                  12
               
               
                  
                     Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
                  
               
            
                  
                     Saadud tagatised ja garantiid
                  
               
            
                  13.1
               
               
                  Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa
               
            
                  13.2
               
               
                  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
               
            
                  13.3
               
               
                  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
               
            
                  14
               
               
                  
                     Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
                  
               
            
                  
                     Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
                  
               
            
                  16.1
               
               
                  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
               
            
                  16.3
               
               
                  Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes
               
            
                  
                     Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss
                  
               
            
                  17.1
               
               
                  Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad
               
            
                  17.2
               
               
                  Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused
               
            
                  17.3
               
               
                  Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused
               
            
                  18
               
               
                  
                     Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Restruktureeritud nõuded
                  
               
            
                  
                     2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]
                  
               
            
                  
                     Geograafiline jaotus
                  
               
            
                  20.4
               
               
                  Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
            
                  20.5
               
               
                  Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
            
                  20.6
               
               
                  Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
            
                  
                     4. OSA [KORD AASTAS]
                  
               
            
                  
                     Konsolideerimisgrupi struktuur
                  
               
            
                  40.1
               
               
                  Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes”
               
            
         
      
         Tabel 2
      
      
                  
                     Vormi number
                  
               
               
                  
                     Vormi või vormide rühma nimi
                  
               
            
                  
                     1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
                  
               
            
                  
                     Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanss: varad
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanss: kohustused
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanss: omakapital
               
            
                  2
               
               
                  
                     Kasumiaruanne
                  
               
            
                  
                     Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
                  
               
            
                  4.1
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
               
            
                  4.2
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
            
                  4.3
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
               
            
                  4.4
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
               
            
                  4.5
               
               
                  Allutatud finantsvarad
               
            
                  4.6
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad
               
            
                  4.7
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
            
                  4.8
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
            
                  4.9
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel
               
            
                  4.10
               
               
                  Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
            
                  5
               
               
                  
                     Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
                  
               
            
                  6
               
               
                  
                     Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel
                  
               
            
                  
                     Finantskohustuste jaotus
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
               
            
                  8.2
               
               
                  Allutatud finantskohustused
               
            
                  
                     Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
                  
               
            
                  9.1
               
               
                  Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
            
                  9.2
               
               
                  Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
               
            
                  10
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Kauplemine
                  
               
            
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
                  
               
            
                  11.2
               
               
                  Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel
               
            
                  12
               
               
                  
                     Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
                  
               
            
                  
                     Saadud tagatised ja garantiid
                  
               
            
                  13.1
               
               
                  Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa
               
            
                  13.2
               
               
                  Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
               
            
                  13.3
               
               
                  Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
               
            
                  14
               
               
                  
                     Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
                  
               
            
                  
                     Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
                  
               
            
                  16.1
               
               
                  Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
               
            
                  16.4
               
               
                  Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes
               
            
                  
                     Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss
                  
               
            
                  17,1
               
               
                  Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad
               
            
                  17.2
               
               
                  Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused
               
            
                  17.3
               
               
                  Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused
               
            
                  18
               
               
                  
                     Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Restruktureeritud nõuded
                  
               
            
                  
                     2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]
                  
               
            
                  
                     Geograafiline jaotus
                  
               
            
                  20.4
               
               
                  Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
            
                  20.5
               
               
                  Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
            
                  20.6
               
               
                  Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
            
                  
                     4. OSA [KORD AASTAS]
                  
               
            
                  
                     Konsolideerimisgrupi struktuur
                  
               
            
                  40.1
               
               
                  Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes”
               
            
   
      II LISA
      
         Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus
      
      
               
                  1.
               
               
                  Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 3 järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
                  
                     Tabel 3
                  
                  
                              
                                 Vormi number
                              
                           
                           
                              
                                 Vormi või vormide rühma nimi
                              
                           
                        
                              
                                 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
                              
                           
                        
                              
                                 Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
                              
                           
                        
                              1.1
                           
                           
                              Bilanss: varad
                           
                        
                              1.2
                           
                           
                              Bilanss: kohustused
                           
                        
                              1.3
                           
                           
                              Bilanss: omakapital
                           
                        
                              2
                           
                           
                              
                                 Kasumiaruanne
                              
                           
                        
                              
                                 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
                              
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                              4.3
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
                           
                        
                              4.4
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
                           
                        
                              4.5
                           
                           
                              Allutatud finantsvarad
                           
                        
                              5
                           
                           
                              
                                 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
                              
                           
                        
                              
                                 Finantskohustuste jaotus
                              
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Allutatud finantskohustused
                           
                        
                              
                                 Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
                              
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                              10
                           
                           
                              
                                 Tuletisinstrumendid – Kauplemine
                              
                           
                        
                              
                                 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
                              
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
                           
                        
                              12
                           
                           
                              
                                 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
                              
                           
                        
                              14
                           
                           
                              
                                 Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
                              
                           
                        
                              18
                           
                           
                              
                                 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
                              
                           
                        
                              19
                           
                           
                              
                                 Restruktureeritud nõuded
                              
                           
                        
            
               
                  2.
               
               
                  Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 4, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
                  
                     Tabel 4
                  
                  
                              
                                 Vormi number
                              
                           
                           
                              
                                 Vormi või vormide rühma nimi
                              
                           
                        
                              
                                 1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
                              
                           
                        
                              
                                 Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
                              
                           
                        
                              1.1
                           
                           
                              Bilanss: varad
                           
                        
                              1.2
                           
                           
                              Bilanss: kohustused
                           
                        
                              1.3
                           
                           
                              Bilanss: omakapital
                           
                        
                              2
                           
                           
                              
                                 Kasumiaruanne
                              
                           
                        
                              
                                 Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
                              
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                              4.3
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
                           
                        
                              4.4
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
                           
                        
                              4.5
                           
                           
                              Allutatud finantsvarad
                           
                        
                              4.6
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                           
                        
                              4.7
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                              4.8
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                              4.9
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                              4.10
                           
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                              5
                           
                           
                              
                                 Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
                              
                           
                        
                              
                                 Finantskohustuste jaotus
                              
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Allutatud finantskohustused
                           
                        
                              
                                 Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
                              
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                              10
                           
                           
                              
                                 Tuletisinstrumendid – Kauplemine
                              
                           
                        
                              
                                 Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
                              
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa
                           
                        
                              12
                           
                           
                              
                                 Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
                              
                           
                        
                              18
                           
                           
                              
                                 Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
                              
                           
                        
                              19
                           
                           
                              
                                 Restruktureeritud nõuded
                              
                           
                        
            
               
                  3.
               
               
                  Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
               
            
   
      III LISA
      
         Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid
      
      
               
                  1.
               
               
                  Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid, mis on toodud IV lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
               
            
               
                  2.
               
               
                  Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid, mis on toodud V lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
               
            
   
      IV LISA
      
         „FINREP Andmepunktid” IFRS või IFRSiga kooskõlas oleva riigi hea raamatupidamistava kohaselt
      
      
                  
                     Vormi nr
                  
               
               
                  
                     Vormi või vormide kogumi nimi
                  
               
            
                  
                     1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
                  
               
            
                  
                     BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanss: varad
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanss: kohustused
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanss: omakapital
               
            
                  2
               
               
                  
                     Kasumiaruanne
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
                  
               
            
                  
                     Finantskohustuste jaotus
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
               
            
                  8.2
               
               
                  Allutatud finantskohustused
               
            
                  10
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Kauplemine
                  
               
            
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
                  
               
            
                  11.1
               
               
                  Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
               
            
                  18
               
               
                  
                     Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Restruktureeritud nõuded
                  
               
            
         
      
                  VORMIDE VÄRVIKOOD:
               
            
                   
               
               
                  Esitatavad andmepunktid
               
            1.   BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
      
      1.1   Varad
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Sularaha, nõuded keskpankadele ja muud tähtajatud hoiused
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54 (i)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Sularaha
               
               
                  
                     Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sularaha nõuded keskpankadele
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 2
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Muud nõudmiseni hoiused
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 3
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, kohaldamissuunise (AG) 14
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Tuletisinstrumendid
               
               
                  
                     IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Müügivalmis finantsvarad
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(d); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Laenud ja nõuded
                  
               
               
                  
                     IFRS7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; V lisa 1.osa punkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Lõpptähtajani hoitavad investeeringud
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                  
               
               
                  
                     IAS 39.89A(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(e); V lisa 2.osa punkt 4
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Materiaalsed varad
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Materiaalsed põhivarad
               
               
                  
                     IAS 16.6; IAS 1.54(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Kinnisvarainvesteeringud
               
               
                  
                     IAS 40.5; IAS 1.54(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Immateriaalsed varad
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(c); Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 115 (edaspidi „CRR”)
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Firmaväärtus
               
               
                  
                     IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 punkt 113
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Muu immateriaalne vara
               
               
                  
                     IAS 38.8, 118
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Tulumaksu varad
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(n-o)
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Tasumisele kuuluva tulumaksu vara
               
               
                  
                     IAS 1.54(n); IAS 12.5
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Edasilükkunud tulumaksuvara
               
               
                  
                     IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR artikkel 4(1) (106)
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Muud varad
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 5
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  
                     Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                  
               
               
                  
                     IAS1.54(j); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     VARAD KOKKU
                  
               
               
                  
                     IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, rakendamissuunise (IG) 6
                  
               
               
                   
               
            1.2   Kohustused
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Tuletisinstrumendid
               
               
                  
                     IAS 39.9, AG 15(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Lühikesed positsioonid
               
               
                  
                     IAS 39.AG 15(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Hoiused
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Muud finantskohustused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Hoiused
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Muud finantskohustused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(f); IAS 39.47
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Hoiused
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Muud finantskohustused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9; V lisa 1.osa punkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                  
               
               
                  
                     IAS 39.89A(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Eraldised
                  
               
               
                  
                     IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
               
               
                  
                     IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 7
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
               
               
                  
                     IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 8
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Restruktureerimine
               
               
                  
                     IAS 37.71, 84(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
               
               
                  
                     IAS 37 lisa C näited 6 ja 10
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid
               
               
                  
                     IAS 37 liide C.9
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muud eraldised
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Tulumaksu kohustused
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(n-o)
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
               
               
                  
                     IAS 1.54(n); IAS 12.5
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Edasilükkunud tulumaksu kohustused
               
               
                  
                     IAS1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 punkt 108
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                  
               
               
                  
                     IAS 32, illustreerivad näited (IE) 33; rahvusvahelise finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee (IFRIC) tõlgendus 2; V lisa 2. osa punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Muud kohustused
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 10
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54 (p); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 11
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     KOHUSTUSED KOKKU
                  
               
               
                  
                     IAS 1.9(b);IG 6
                  
               
               
                   
               
            1.3   Omakapital
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kapital
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(r); Määruse (EL) nr 635/2013 artikkel 22 (edaspidi „BAD”)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Sissemakstud kapital
               
               
                  
                     IAS 1.78(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital
               
               
                  
                     IAS 1.78(e); V lisa 2.osa punkt 14
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Ülekurss
                  
               
               
                  
                     IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 punkt 124
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punktid 15-16
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent
               
               
                  
                     IAS 32.28-29; V lisa 2.osa punkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Muu omakapital
                  
               
               
                  
                     IFRS 2.10; V lisa 2.osa punkt 17
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Muu akumuleeritud koondkasum
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 4 punkt 100
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse
               
               
                  
                     IAS 1.82A(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Materiaalsed varad
                  
               
               
                  
                     IAS 16.39-41
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Immateriaalsed varad
                  
               
               
                  
                     IAS 38.85-87
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Aktuaarsed kasumid või (-) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest
                  
               
               
                  
                     IAS 1.7
                  
               
               
                   
               
            
                  122
               
               
                  
                     Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                  
               
               
                  
                     IFRS 5.38, IG näide 12
                  
               
               
                   
               
            
                  124
               
               
                  
                     Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust
                  
               
               
                  
                     IAS1.82(h); IAS 28.11
                  
               
               
                   
               
            
                  128
               
               
                  Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse
               
               
                  
                     IAS 1.82A(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]
                  
               
               
                  
                     IAS 39.102(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Välisvaluuta ümberarvestamine
                  
               
               
                  
                     IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Müügivalmis finantsvarad
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                  
               
               
                  
                     IFRS 5.38, IG näide 12
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust
                  
               
               
                  
                     IAS1.82(h); IAS 28.11
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Jaotamata kasum
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 4 punkt 123
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Ümberhindluse reservid
                  
               
               
                  
                     IFRS 1.30, D5-D8; V lisa 2.osa punkt 18
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Muud reservid
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54; IAS 1.78(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
               
               
                  
                     IAS 28.11; V lisa 2.osa punkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muu
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Omaaktsiad
                  
               
               
                  
                     IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2.osa punkt 20
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
                  
               
               
                  
                     IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Vahedividendid
                  
               
               
                  
                     IAS 32.35
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
                  
               
               
                  
                     IAS 27.4; IAS1.54(q); IAS 27.27
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Muu akumuleeritud koondkasum
               
               
                  
                     IAS 27.27(e); CRRi artikli 4 punkt 100
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Muud kirjed
               
               
                  
                     IAS 27.27-28
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     OMAKAPITAL KOKKU
                  
               
               
                  
                     IAS 1.9(c), IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
                  
               
               
                  
                     IAS 1.IG6
                  
               
               
                   
               
            2.   Kasumiaruanne
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Käesolev periood
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Intressitulu
                  
               
               
                  
                     IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); V lisa 2.osa punkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Müügivalmis finantsvarad
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Laenud ja nõuded
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Lõpptähtajani hoitavad investeeringud
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk
               
               
                  
                     IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Muud varad
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 25
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Intressikulu)
                  
               
               
                  
                     IAS 1.97; V lisa 2.osa punkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.47
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)
               
               
                  
                     IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  (Muud kohustused)
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 26
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)
                  
               
               
                  
                     IFRIC 2.11
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Dividenditulu
                  
               
               
                  
                     IAS 18.35(b)(v); V lisa 2.osa punkt 28
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Müügivalmis finantsvarad
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Teenus- ja vahendustasude tulu
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(c)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(c)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a) (ii-v); V lisa 2.osa punkt 97
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Müügivalmis finantsvarad
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Laenud ja nõuded
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Lõpptähtajani hoitavad investeeringud
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Muu
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.24; V lisa 2.osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto
                  
               
               
                  
                     IAS 21.28, 52(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest
                  
               
               
                  
                     IAS 1.34
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Muud tegevuskulud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Muud tegevuskulud)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     NETO TEGEVUSKULUD KOKKU
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Halduskulud)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Personalikulud)
               
               
                  
                     IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Muud halduskulud)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Kulum)
                  
               
               
                  
                     IAS 1.102, 104
                  
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Materiaalsed põhivarad)
               
               
                  
                     IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Kinnisvarainvesteeringud)
               
               
                  
                     IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Muu immateriaalne vara)
               
               
                  
                     IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Eraldised või (-) eraldiste tühistamine)
                  
               
               
                  
                     IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
                  
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Muud eraldised)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  (Soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.66
                  
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  (Müügivalmis finantsvarad)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.67
                  
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  (Laenud ja nõuded
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.63
                  
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  (Lõpptähtajani hoitavad investeeringud)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.63
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
                  
               
               
                  
                     IAS 28.40-43
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
                  
               
               
                  
                     IAS 36.126(a)(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Materiaalsed põhivarad)
               
               
                  
                     IAS 16.73(e)(v-vi)
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Kinnisvarainvesteeringud)
               
               
                  
                     IAS 40.79(d)(v)
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Firmaväärtus)
               
               
                  
                     IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Muu immateriaalne vara)
               
               
                  
                     IAS 38.118 (e)(iv)(v)
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Muu)
               
               
                  
                     IAS 36.126 (a)(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
                  
               
               
                  
                     IFRS 3 lisa B B64(n)(i)
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(c)
                  
               
               
                   
               
            
                  600
               
               
                  
                     Kasum või (-) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele
                  
               
               
                  
                     IFRS 5.37; V lisa 2.osa punkt 27
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
                  
               
               
                  
                     IAS 1.102, IG 6 IFRS 5.33 A
                  
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(d); IAS 12.77
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
                  
               
               
                  
                     IAS 1, IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  640
               
               
                  
                     Lõpetatud tegevuste kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
                  
               
               
                   
               
            
                  650
               
               
                  Lõpetatud tegevuste kasum või kahjum enne tulumaksu
               
               
                  
                     IFRS 5.33(b)(i)
                  
               
               
                   
               
            
                  660
               
               
                  (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
               
               
                  
                     IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     AASTA KASUM VÕI KAHJUM
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(f)
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]
               
               
                  
                     IAS 1.83(a)(i)
                  
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Emaettevõtja omanikele omistatav
               
               
                  
                     IAS 1.83(a)(ii)
                  
               
               
                   
               
            5.   Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Keskpangad
                  
               
               
                  
                     Valitsemissektor
                  
               
               
                  
                     Krediidiasutused
                  
               
               
                  
                     Muud finantsettevõtjad
                  
               
               
                  
                     Mittefinantsettevõtjad
                  
               
               
                  
                     Kodumajapidamised
                  
               
            
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Toote alusel
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Krediitkaardi võlg
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Kaubandusest saadavad laekumised
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Kapitalirent
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Pöördrepolaenud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Muud tähtajalised laenud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Ettemaksed, mis ei ole laenud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(g)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     LAENUD JA ETTEMAKSED
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tagatise alusel
                  
               
               
                  090
               
               
                  millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud]
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(h)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  millest: muud tagatisega laenud
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(i)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Otstarbe alusel
                  
               
               
                  110
               
               
                  millest: tarbimislaen
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(j)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  millest: eluasemelaen
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(k)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Allutatuse alusel
                  
               
               
                  130
               
               
                  millest: projekti rahastamise laenud
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(l)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Finantskohustuste jaotus
      
      8.1   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
               
                  
                     Krediidiriski muutusest tuleneva õiglase väärtuse kumulatiivse muutuse summa
                  
               
               
                  
                     Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa
                  
               
            
                  
                     Kauplemiseks hoitavad
                  
               
               
                  
                     Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                  
               
               
                  
                     Amortiseeritud soetusmaksumus
                  
               
               
                  
                     Riskimaandamise arvestus
                  
               
            
                  
                     IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(f); IAS 39.47
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.10(a);CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.10(b)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9, AG 15(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Lühikesed positsioonid
                  
               
               
                  
                     IAS 39 AG 15(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Emiteeritud võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Hoiusesertifikaadid
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Varaga tagatud väärtpaberid
               
               
                  
                     CRR artikli 4 punkt 61
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Pandikirjad
               
               
                  
                     CRR artikli 129 punkt 1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Hübriidlepingud
               
               
                  
                     IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; V lisa 2.osa punkt 52(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Muud emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Vahetatavad liitfinantsinstrumendid
                  
               
               
                  
                     IAS 32.AG 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Mittevahetatavad
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Muud finantskohustused
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     FINANTSKOHUSTUSED
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2   Allutatud finantskohustused
      
      
                   
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                  
               
               
                  
                     Amortiseeritud soetusmaksumus
                  
               
            
                  
                     IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(f); IAS 39.47
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Emiteeritud võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Allutatud finantskohustused
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 53-54
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Tuletisinstrumendid – Kauplemine
      
      
                  
                     Riski liigi/Toote või turu liigi alusel
                  
               
               
                  
                     VORMI NR
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
               
                  
                     Tinglik väärtus
                  
               
            
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                  
               
               
                  
                     Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                  
               
               
                  
                     Kauplemine kokku
                  
               
               
                  
                     millest: müüdud
                  
               
            
                  
                     V lisa 2.osa punkt 69
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 69
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 70-71
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Intressimäär
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Omakapital
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Valuutad ja kuld
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Kreedit
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Krediidiriski vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Krediidiriski marginaali optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Kogutulu vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Muu
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kaup
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Muu
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     TULETISINSTRUMENDID
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  millest: börsivälised – krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  millest: börsivälised – ülejäänud
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 75(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
      
      11.1   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus: Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
      
      
                  
                     Toote või turu liigi alusel
                  
               
               
                  
                     
                        Viited
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
               
                  
                     Tinglik väärtus
                  
               
            
                  
                     Varad
                  
               
               
                  
                     Kohustused
                  
               
               
                  
                     Kogu riskimaandus
                  
               
               
                  
                     millest: müüdud
                  
               
            
                  
                     V lisa 2.osa punkt 69
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 69
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 70 ja 71
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Intressimäär
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Omakapital
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Valuutad ja kuld
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Kreedit
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Krediidiriski vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Krediidiriski marginaali optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Kogutulu vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Muu
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Kaup
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Muu
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Õiglase väärtuse riskimaandus
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Intressimäär
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Omakapital
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Valuutad ja kuld
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     Kreedit
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Krediidiriski vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Krediidiriski marginaali optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Kogutulu vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Muu
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Kaup
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     Muu
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  
                     VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS
                  
               
               
                  
                     IAS 39.89A, IE 1-31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  
                     PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
                  
               
               
                  
                     IAS 39 IG F6 1-3
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  
                     TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  millest: börsivälised – krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  millest: börsivälised – ülejäänud
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 75(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
      
      
                   
               
               
                  
                     Viited
                  
               
               
                  
                     Bilansiline brutoväärtus
                  
               
               
                  
                     Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                  
               
               
                  
                     Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Nõuetekohaselt teenindatavad
                  
               
               
                  
                     Viivisnõuded
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     nõuetekohaselt teenindatavate nõuete osas
                  
               
               
                  
                     viivisnõuete osas
                  
               
            
                   
               
               
                  Tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud <= 30 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 30 päeva ≤ 60 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 60 päeva ≤ 90 päeva
               
               
                   
               
               
                  Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
               
               
                  millest: Makseviivituses olevad riskipositsioonid
               
               
                  millest: langenud väärtusega
               
               
                   
               
               
                  Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
               
               
                  Saadud tagatis ja viivisnõuded
               
               
                  Saadus finantsgarantiid ja viivisnõuded
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     V lisa 2. osa 45, 109, 145-162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 158
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 158
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 158
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
                  
               
               
                  
                     IAS 39 58 -70
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 46
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Millest: Väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
               
               
                  
                     VKEde soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Millest: Ärikinnisvara
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Millest: Tarbimislaen
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
                  
               
               
                  
                     IV lisa 1. osa 13 (d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Antud finantsgarantiid
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Muud võetud siduvad kohustused
                  
               
               
                  
                     CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 55
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
      
      
                   
               
               
                  
                     Viited
                  
               
               
                  
                     Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete bilansiline brutoväärtus
                  
               
               
                  
                     Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                  
               
               
                  
                     Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                  
               
               
                  
                     Viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
                  
               
               
                  
                     seoses viivisnõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
                  
               
            
                   
               
               
                  Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
               
               
                  Refinantseerimine
               
               
                  millest: Katseajaga nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded
               
               
                   
               
               
                  Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
               
               
                  Refinantseerimine
               
               
                  millest: Makseviivituses
               
               
                  millest: Langenud väärtusega
               
               
                  millest: Viivisnõuete restruktureerimine
               
               
                   
               
               
                  Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
               
               
                  Refinantseerimine
               
               
                  Restruktureerimismeetmete osas saadud tagatis
               
               
                  Restruktureerimismeetmete osas saadud finantsgarantiid
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     V lisa 2. osa 45, 109, 163-182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164(a), 177, 178, 182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164 (b), 177, 178, 181, 182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 176(b), 177, 180
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164 (a), 179-180,182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164(b), 179, -182
                  
               
               
                  
                     CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
                  
               
               
                  
                     IAS 39 58 -70
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 172(a), 157
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 46, 183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164 (a), 179-180, 182, 183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164(b), 179, -183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
               
               
                  
                     Komisjoni soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Millest: Ärikinnisvara
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Millest: Tarbimislaen
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 13(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va HFT
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
   
      V LISA
      
         FINANTSTEABE ARUANDLUS RIIGI RAAMATUPIDAMISTAVA KOHASELT
      
      
                  
                     FINANTSARUANDLUSVORMID ÜLDTUNNUSTATUD RAAMATUPIDAMISPÕHIMÕTETE(GAAP) KOHASELT
                  
               
            
                  
                     Vormi nr
                  
               
               
                  
                     Vormi või vormide kogumi nimi
                  
               
            
                  
                     1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
                  
               
            
                  
                     BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanss: varad
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanss: kohustused
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanss: omakapital
               
            
                  2
               
               
                  
                     Kasumiaruanne
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
                  
               
            
                  
                     Finantskohustuste jaotus
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
               
            
                  8.2
               
               
                  Allutatud finantskohustused
               
            
                  10
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Kauplemine
                  
               
            
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
                  
               
            
                  11.2
               
               
                  Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa
               
            
                  18
               
               
                  
                     Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Restruktureeritud nõuded
                  
               
            
         
      
                  VORMIDE VÄRVIKOOD:
               
            
                   
               
               
                  Esitatavad andmepunktid
               
            1   BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
      
      1.1   Varad
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad direktiivist 86/635/EMÜ (edaspidi BAD)
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Sularaha ja nõuded keskpankadele
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4 Varad(1)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Sularaha
               
               
                  
                     Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sularaha nõuded keskpankadele
               
               
                  
                     BAD artikli 13 lõige 2; V lisa 2.2 osa
                  
               
               
                   
               
            
                  091
               
               
                  
                     Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  092
               
               
                  Tuletisinstrumendid
               
               
                  
                     Määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi CRR) II lisa; V lisa 1. osa punkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  093
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
                  
               
               
                   
               
            
                  094
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  
                     Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                  
               
               
                  
                     Direktiivi 78/660/EMÜ (edaspidi 4. direktiiv) artikli 42a lõiked 1, 4
                  
               
               
                   
               
            
                  172
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
                  
               
               
                   
               
            
                  173
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  174
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõiked 1, 4b; V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  175
               
               
                  
                     Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõige 2
                  
               
               
                   
               
            
                  176
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
                  
               
               
                   
               
            
                  177
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  178
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõiked 1, 4b; V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  231
               
               
                  
                     Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 37 lõige 1, artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  232
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  233
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  234
               
               
                  
                     Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                  
               
               
                  
                     BAD artiklid 35 -37; V lisa 1. osa punkt 17
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
                  
               
               
                   
               
            
                  236
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  237
               
               
                  Laenud ja ettemaksed
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 5 punkt a; artikli 42c lõige 1 punkt a, IAS 39.9, V lisa 1. osa punkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, varad (7-8); 4. direktiivi artikkel 17, V lisa osa 2.4
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Materiaalsed varad
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, varad (10)
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Materiaalsed põhivarad
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Kinnisvarainvesteeringud
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Immateriaalsed varad
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, varad (9); CRR artikli 4 punkt 115
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Firmaväärtus
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, varad (9); CRR artikli 4 punkt 113
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Muu immateriaalne vara
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, varad (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Tulumaksu varad
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Tasumisele kuuluva tulumaksu vara
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Edasilükkunud tulumaksu varad
               
               
                  
                     4. direktiiv artikkel 43(1) (11); CRR artikli 4 punkt 106
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Muud varad
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 5
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     VARAD KOKKU
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, varad
                  
               
               
                   
               
            1.2   Kohustused
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  010
               
            
                  061
               
               
                  
                     Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 3
                  
               
               
                   
               
            
                  062
               
               
                  Tuletisinstrumendid
               
               
                  
                     CRR II lisa; V lisa 1. osa punkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  063
               
               
                  Lühikesed positsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  064
               
               
                  Hoiused
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  065
               
               
                  Emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  066
               
               
                  Muud finantskohustused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  141
               
               
                  
                     Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 3
                  
               
               
                   
               
            
                  142
               
               
                  Hoiused
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
            
                  143
               
               
                  Emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
            
                  144
               
               
                  Muud finantskohustused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 5 punkt a; artikli 42c lõige 1 punkt a, V lisa 1. osa punkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Eraldised
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (6)
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega]
               
               
                  
                     BAD artikkel 38 lõige 1; CRR artikli 4 punkt 1.112; V lisa 2. osa punkt 12
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 7
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 8
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Restruktureerimine
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid
               
               
                  
                     BAD artiklid 24-25, 33 lõige 1
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muud eraldised
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Tulumaksu kohustused
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Edasilükkunud tulumaksu kohustused
               
               
                  
                     4. direktiiv artikkel 43(1) (11); CRR artikli 4 punkt 1.108
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Muud kohustused
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 10
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     KOHUSTUSED KOKKU
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            1.3   Omakapital
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Kapital
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (9), BAD artikkel 22
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Sissemakstud kapital
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Ülekurss
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (10); CRR artikli 4 punkt 1.124
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punktid 15-16
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 5a; V lisa 1. osa punkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Muu omakapital
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 17
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Jaotamata kasum
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (13); CRR artikli 4 punkt 1.123
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Ümberhindluse reservid
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (12)
                  
               
               
                   
               
            
                  201
               
               
                  Materiaalsed varad
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
                  
               
               
                   
               
            
                  202
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
                  
               
               
                   
               
            
                  203
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
                  
               
               
                   
               
            
                  204
               
               
                  Muud
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
                  
               
               
                   
               
            
                  205
               
               
                  
                     Õiglase väärtuse reservid
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1
                  
               
               
                   
               
            
                  206
               
               
                  Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõike 1 punkt b
                  
               
               
                   
               
            
                  207
               
               
                  Riskimaanduse tuletisinstrumendid – rahavoogude riskimaandus
               
               
                  
                     4. direktiiv artikli 42a lõige 1, artikli 42c lõike 1 punkt a; CRR artikkel 30a
                  
               
               
                   
               
            
                  208
               
               
                  Riskimaanduse tuletisinstrumendid – muu riskimaandus
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõike 1 punkt b
                  
               
               
                   
               
            
                  209
               
               
                  Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõige 2
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Muud reservid
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (11- 33)
                  
               
               
                   
               
            
                  215
               
               
                  Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga]
               
               
                  
                     BAD artikkel 38 lõige 1; CRR artikli 4 punkt 1.112; V lisa 1. osa punkt 38
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
               
               
                  
                     4. direktiivi artikkel 59.4; V lisa 2. osa punkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muu
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  
                     Esimese konsolideerimise vahe
                  
               
               
                  
                     Direktiivi 83/349/EMÜ (edaspidi 7. direktiiv) artikli 19 lõike 1 punkt c
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Omaaktsiad
                  
               
               
                  
                     4. direktiiv. Artikkel 9 C (III)(7), D (III)(2); V lisa 2. osa punkt 20
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused (14)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Vahedividendid
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 26 lõige 2b
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
                  
               
               
                  
                     7. direktiivi artikkel 21
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Muu akumuleeritud koondkasum
               
               
                  
                     CRR artikli 4 punkt 1.100
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Muud kirjed
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     OMAKAPITAL KOKKU
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 4, kohustused
                  
               
               
                   
               
            2   Kasumiaruanne
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                  
                     Käesolev periood
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Intressitulu
                  
               
               
                  
                     BAD artikli 27 lõige 1; püstskeemi punkt 1, V lisa 2. osa punkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Intressikulu)
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 2, V lisa 2. osa punkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Dividenditulu
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 3, V lisa 2. osa punkt 28
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Teenus- ja vahendustasude tulu
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 4
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 5
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                  
               
               
                   
               
            
                  285
               
               
                  
                     Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) kahjum
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                  
               
               
                   
               
            
                  295
               
               
                  
                     Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) kahjum
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artiklel 42a(1) ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 39
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Muud tegevuskulud
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 7, V lisa 2. osa punktid 141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Muud tegevuskulud)
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 10, V lisa 2. osa punktid 141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     NETO TEGEVUSKULUD KOKKU
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Halduskulud)
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 8
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Personalikulud)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Muud halduskulud)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b
                  
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Kulum)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Materiaalsed põhivarad)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Kinnisvarainvesteeringud)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  415
               
               
                  (Firmaväärtus)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Muu immateriaalne vara)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Eraldised või (-) eraldiste tühistamine)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12
                  
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Muud eraldised)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  455
               
               
                  
                     (Üldise pangandusreservi suurenemised või (-) vähenemised, neto)
                  
               
               
                  
                     BAD artikli 38 lõige 22
                  
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                  
               
               
                  
                     BAD artiklid 35 -37
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Materiaalsed põhivarad)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Kinnisvarainvesteeringud)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Firmaväärtus)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Muu immateriaalne vara)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Muu)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
                  
               
               
                  
                     7. direktiivi artikkel 31
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 15
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 16
                  
               
               
                   
               
            
                  632
               
               
                  
                     Erakorraline kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 21
                  
               
               
                   
               
            
                  633
               
               
                  Erakorraline kasum või (-) kahjum enne tulumaksu
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 19
                  
               
               
                   
               
            
                  634
               
               
                  (Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 20
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     AASTA KASUM VÕI KAHJUM
                  
               
               
                  
                     BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 23
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Emaettevõtja omanikele omistatav
               
               
                   
               
               
                   
               
            5.   Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                  
                     Keskpangad
                  
               
               
                  
                     Valitsemissektor
                  
               
               
                  
                     Krediidiasutused
                  
               
               
                  
                     Muud finantsettevõtjad
                  
               
               
                  
                     Mittefinantsettevõtjad
                  
               
               
                  
                     Kodumajapidamised
                  
               
            
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Toote alusel
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Krediitkaardi võlg
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Kaubandusest saadavad laekumised
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Kapitalirent
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Pöördrepolaenud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Muud tähtajalised laenud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Ettemaksed, mis ei ole laenud
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(g)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     LAENUD JA ETTEMAKSED
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Tagatise alusel
                  
               
               
                  090
               
               
                  millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud]
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(h)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  millest: muud tagatisega laenud
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(i)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Otstarbe alusel
                  
               
               
                  110
               
               
                  millest: tarbimislaen
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(j)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  millest: eluasemelaen
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(k)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Allutatuse alusel
                  
               
               
                  130
               
               
                  millest: projekti rahastamise laenud
               
               
                  
                     V lisa 2. osa punkt 41(l)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Finantskohustuste jaotus
      
      8.1   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
               
                  
                     Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                  
               
               
                  
                     Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa
                  
               
            
                  
                     Kauplemine
                  
               
               
                  
                     Soetusmaksumusepõhisel meetodil
                  
               
               
                  
                     Riskimaandamise arvestus
                  
               
            
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 3; V lisa 1.osa punkt 15
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 3
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artiklel 42a(1) ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a
                  
               
               
                  
                     CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 artikkel 7 lõige 2
                  
               
            
                  034
               
               
                  035
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Tuletisinstrumendid
                  
               
               
                  
                     CRR II lisa
                  
               
               
                  
                     ISA 39.9 kohaldamissuunise (Application Guidance, AG) 15(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Lühikesed positsioonid
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     IAS 39 AG 15(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Omakapitaliinstrumendid
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
                  
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 1. osa punkt 51
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Arvelduskontod/ üleööhoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Repolepingud
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Emiteeritud võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Hoiusesertifikaadid
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Varaga tagatud väärtpaberid
               
               
                  
                     CRR artikli 4 punkt 1.61
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 4 punkt 1.61
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Pandikirjad
               
               
                  
                     CRR artikli 129 lõige 1
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 129 lõige 1
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Hübriidlepingud
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(d)
                  
               
               
                  
                     IAS 39.10-11, AG27, AG29; rahvusvahelise finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee (IFRIC) tõlgendus 9; V lisa 2. osa punkt 52(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Muud emiteeritud võlaväärtpaberid
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 52(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Vahetatavad liitfinantsinstrumendid
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     IAS 32.AG 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Mittevahetatavad
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Muud finantskohustused
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 32-34
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     FINANTSKOHUSTUSED
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2   Allutatud finantskohustused
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Bilansiline väärtus
                  
               
            
                  
                     Amortiseeritud soetusmaksumus
                  
               
               
                  
                     Soetusmaksumusepõhisel meetodil
                  
               
            
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõiked 3 ja 5a; IAS 39.47
                  
               
               
                  
                     4. direktiivi artikli 42a lõige 3
                  
               
            
                  020
               
               
                  030
               
            
                  010
               
               
                  
                     Hoiused
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                  
                     Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Emiteeritud võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Allutatud finantskohustused
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 53-54
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 53-54
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Tuletisinstrumendid – Kauplemine
      
      
                  
                     Riski liigi/Toote või turu liigi alusel
                  
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Turuväärtus [mudelipõhine hindamine]
                  
               
               
                  
                     Tinglik väärtus
                  
               
            
                  
                     Positiivne väärtus. Kauplemine
                  
               
               
                  
                     Negatiivne väärtus. Kauplemine
                  
               
               
                  
                     Kauplemine kokku
                  
               
               
                  
                     millest: müüdud
                  
               
            
                  
                     CRRi artikkel 105
                  
               
               
                  
                     CRRi artikkel 105
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punktid 70-71
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 72
                  
               
            
                  022
               
               
                  025
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Intressimäär
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Aktsiad
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Valuutad ja kuld
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Kreedit
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Krediidiriski vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Krediidiriski marginaali optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Kogutulu vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Muu
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Kaup
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Muu
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  millest: majanduslik riskimaandus
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     TULETISINSTRUMENDID
                  
               
               
                  
                     CRR II lisa; V lisa 1. osa punkt 15
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  millest: börsivälised – krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  millest: börsivälised – ülejäänud
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 75(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 75(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
      
      11.2   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa
      
      
                  
                     Toote või turu liigi alusel
                  
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                  
                     Tinglik väärtus
                  
               
            
                  
                     Kogu riskimaandus
                  
               
               
                  
                     millest: müüdud
                  
               
            
                  
                     V lisa 2.osa punktid 70 ja 71
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Intressimäär
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Aktsiad
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Valuutad ja kuld
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Börsivälised optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Muud börsivälised tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Reguleeritud turu optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Kreedit
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Krediidiriski vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Krediidiriski marginaali optsioonid
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Kogutulu vahetustehingud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Muu
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Kaup
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Muu
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 67(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  millest: börsivälised – krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  millest: börsivälised – ülejäänud
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 75(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Bilansiline brutoväärtus
                  
               
               
                  
                     Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                  
               
               
                  
                     Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Nõuetekohaselt teenindatavad
                  
               
               
                  
                     Viivisnõuded
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     nõuetekohaselt teenindatavate nõuete osas
                  
               
               
                  
                     viivisnõuete osas
                  
               
            
                   
               
               
                  Tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud <= 30 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 30 päeva ≤ 60 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 60 päeva ≤ 90 päeva
               
               
                   
               
               
                  Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud ≤ 90 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
               
               
                  millest: Makseviivituses olevad riskipositsioonid
               
               
                  millest: langenud väärtusega
               
               
                   
               
               
                  Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud ≤ 30 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
               
               
                  Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
               
               
                  Saadud tagatis ja viivisnõuded
               
               
                  Saadus finantsgarantiid ja viivisnõuded
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     IV lisa 2. osa 45, 109/145-162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 158
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 158
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 158
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159
                  
               
               
                  
                     CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 4 lõike 1 punkt 95
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 46
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 159, 161
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
               
               
                  
                     Komisjoni soovituse 2003/361/EC (edaspidi VKE soovitus) artikli 1 lõike 2 punkt a
                  
               
               
                  
                     VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Millest: rikinnisvara
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Millest: tarbimislaen
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 13(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b) ja (c), 14(b) ja (c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e), 14(b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                  
               
               
                  
                     CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56-57
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), järelduste alus (Basis for Conclusions, BC) 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Antud finantsgarantiid
                  
               
               
                  
                     CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Muud võetud siduvad kohustused
                  
               
               
                  
                     CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59
                  
               
               
                  
                     CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 55
                  
               
               
                  
                     V lisa 2.osa punkt 55
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete bilansiline brutoväärtus
                  
               
               
                  
                     Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                  
               
               
                  
                     Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                  
               
               
                  
                     Viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
                  
               
               
                  
                     seoses viivisnõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
                  
               
            
                   
               
               
                  Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
               
               
                  Refinantseerimine
               
               
                  millest: Katseajaga nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded
               
               
                   
               
               
                  Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
               
               
                  Refinantseerimine
               
               
                  millest: Makseviivituses
               
               
                  millest: Langenud väärtusega
               
               
                  millest: Viivisnõuete restruktureerimine
               
               
                   
               
               
                  Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
               
               
                  Refinantseerimine
               
               
                  Restruktureerimismeetmete osas saadud tagatis
               
               
                  Restruktureerimismeetmete osas saadud finantsgarantiid
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     V lisa 2. osa 45, 109, 163-182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164(a), 177, 178, 182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164 (b), 177, 178, 181, 182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 176(b), 177, 180
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164 (a), 179-180,182
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164(b), 179, -182
                  
               
               
                  
                     CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
                  
               
               
                  
                     CRR artikli 4 lõige 95
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 172(a), 157
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 46, 183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 145 -183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164 (a), 179-180, 182, 183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 164(b), 179, -183
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
               
                  
                     V lisa 2. osa 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
               
               
                  
                     VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                  
               
               
                  
                     VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Millest: rikinnisvara
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Millest: tarbimislaen
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 13(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Võlaväärtpaberid
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Laenud ja ettemaksed
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Keskpangad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Valitsemissektor
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1 osa punkt 35(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Krediidiasutused
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Muud finantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Mittefinantsettevõtjad
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Kodumajapidamised
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punkt 35(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b) ja (c), 14(b) ja (c)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e), 14(b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                  
                     V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                  
               
               
                  
                     CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56-57
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57