CELEX: 51988PC0118
Language: nl
Date: 1988-03-07
Title: GEWIJZIGD VOORSTEL VOOR EEN RICHTLIJN VAN DE RAAD INZAKE DE VERPLICHTINGEN VAN DE IN EEN LID-STAAT OPGERICHTE FILIALEN VAN KREDIETINSTELLINGEN EN FINANCIELE INSTELLINGEN MET HET HOOFDKANTOOR BUITEN DEZE LID-STAAT TOT OPENBAARMAKING VAN JAARSTUKKEN

1. 6. 88                               Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                            Nr. C 143/9
                                                                 II
                                                     (Voorbereidende besluiten)
                                                      COMMISSIE
               Gewijzigd voorstel voor een richtlijn van de Raad inzake de verplichtingen van de in een Lid-
               Staat opgerichte filialen van kredietinstellingen en financiële instellingen met het hoofdkantoor
                               buiten deze Lid-Staat tot openbaarmaking van jaarstukken (')
                                                         COM(88) 118 def
               (Door de Commissie bij de Raad ingediend overeenkomstig artikel 149, lid 3, van het EEG-Ver-
                                                      drag op 11 maart 1988)
                                                          (88/C 143/10)
               O PB nr. C 230 van 11. 9. 1986, blz. 4.
                                                II. TEKST VAN HET VOORSTEL
                  OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                                GEWIJZIGD VOORSTEL
DE RAAD VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN,                              Ongewijzigd
Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese
Economische Gemeenschap, inzonderheid op artikel 54,
lid 3, sub g),
Gezien het voorstel van de Commissie,
Gezien het advies van het Europese Parlement,
Gezien het advies, van het Economisch en Sociaal
Comité,
Overwegende dat de verwezenlijking van een Europese
interne markt vergt dat de filialen van krediet- en finan-
ciële instellingen met het hoofdkantoor in een andere
Lid-Staat op gelijke voet behandeld worden als de filia-
len van kredietinstellingen en financiële instellingen met
het hoofdkantoor in dezelfde Lid-Staat; dat dit met be-
trekking tot de openbaarmaking van jaarstukken bete-
kent, dat het volstaat wanneer de filialen van deze instel-
lingen met het hoofdkantoor in een andere Lid-Staat de
jaarstukken van de instelling in haar geheel openbaar
maken;
Overwegende dat het voorstel voor een elfde richtlijn               Overwegende dat het voorstel voor een elfde richtlijn
van de Raad betreffende de voorschriften voor open-                 van de Raad betreffende de voorschriften voor open-
baarmaking met betrekking tot de filialen voorziet in pu-           baarmaking met betrekking tot de filialen voorziet in pu-
bliciteitsregelingen met betrekking tot documenten en in            bliciteitsregelingen met betrekking tot documenten en in
het bijzonder inzake filialen die opgericht zijn in een             het bijzonder inzake filialen die opgericht zijn in een
Lid-Staat naar bepaalde vennootschapsvormen door be-                Lid-Staat naar bepaalde vennootschapsvormen door be-
paalde soorten instellingen die naar het recht van een an-          paalde soorten instellingen die onder het recht van een
dere Staat vallen; overwegende dat inzoverre het de pu-             andere Staat vallen; dat inzoverre het de publikatie be-
blikatie betreft van jaarstukken, artikel 11 van die voor-          treft van jaarstukken, artikel 11 van die voorgestelde
gestelde richtlijn gewaagt van specifieke bepalingen die            richtlijn gewaagt van specifieke bepalingen die voor ban-
voor banken en andere financiële instellingen moeten                ken en andere financiële instellingen moeten worden
worden vastgesteld;                                                 vastgesteld, met name voor onderwerpen waarvan sprake
                                                                    is in de artikelen 3 en 7 van dat voorstel voor een richt-
                                                                    lijn;
 ---pagebreak--- Nr. C 143/10                          Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                                    1. 6. 88
                  OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                             GEWIJZIGD VOORSTEL
Overwegende dat de in enige Lid-Staten thans bestaande           Ongewijzigd
praktijk, van de filialen van kredietinstellingen en finan-
ciële instellingen met het hoofdkantoor buiten deze Lid-
Staten de openbaarmaking van een op het filiaal betrek-
king hebbende jaarrekening te verlangen, na de vaststel-
ling van de richtlijn van de Raad betreffende de jaarre-
kening van banken en andere financiële instellingen zijn
rechtvaardigingsgrond heeft verloren; dat het publiek, en
met name de schuldeisers, hoe dan ook door middel van
jaarrekeningen van filialen geen voldoende inzicht kun-
nen verkrijgen in de financiële situatie van de onderne-
ming, daar een onderdeel van een samenhangend geheel
niet afzonderlijk kan worden beschouwd;
Overwegende dat daartegenover gezien de huidige stand            Ongewijzigd
van de integratie, de behoefte aan bepaalde inlichtingen
over de werkzaamheid van filialen van kredietinstellingen
en financiële instellingen met het hoofdkantoor buiten de
desbetreffende Lid-Staat niet buiten beschouwing kan
worden gelaten; dat de omvang van deze inlichtingen
echter moet worden beperkt, ten einde mededingings-
distorpies te verhinderen;
                                                                 5. Overweging (ingevoegd)
                                                                 Overwegende dat deze Richtlijn volledig onverlet laat de
                                                                 verplichtingen tot informatieverstrekking waaraan filialen
                                                                 van kredietinstellingen en financiële instellingen zich moe-
                                                                 ten houden krachtens de sociale wetgeving — met name
                                                                 wat betreft het recht van de werknemers op informatie
                                                                 —, de wettelijke voorschriften inzake het toezicht op kre-
                                                                 dietinstellingen of financiële instellingen in het gastland
                                                                 en de belastingwetgeving;
Overwegende dat de gelijkheid van de mededingings-               Ongewijzigd
voorwaarden met betrekking tot de filialen van krediet-
instellingen en financiële instellingen met het hoofdkan-
toor in een derde land inhoudt, dat deze zich, enerzijds,
bij de openbaarmaking van de jaarstukken moeten hou-
den aan een standaard, die gelijk of gelijkwaardig is aan
die van de Gemeenschap; dat, anderzijds, echter ook
deze filialen geen eigen jaarrekeningen openbaar behoe-
ven te maken, wanneer zij aan de bovengenoemde voor-
waarde voldoen;
Overwegende dat de in verband met deze richtlijn ver-            Ongewijzigd
eiste gelijkwaardigheid van jaarstukken van kredietinstel-
lingen en financiële instellingen met het hoofdkantoor in
een derde land beoordelingsproblemen kan opleveren;
dat derhalve dit probleem alsmede andere problemen op
het door deze richtlijn bestreken gebied, met name bij de
toepassing daarvan, door vertegenwoordigers van de
Lid-Staten en de Commissie gezamenlijk in een contact-
comité dienen te worden behandeld; dat, ten einde een
uitbreiding van het aantal van dergelijke comités te ver-
mijden, deze samenwerking plaats dient te vinden in het
kader van het bij artikel 52 van Richtlijn 78/660/EEG
van de Raad (') ingestelde comité, zulks echter, wanneer
met banken en andere financiële instellingen verband
houdende problemen moeten worden behandeld in een
daartoe geëigende samenstelling,
O PB nr. L 222 van 14. 8. 1978, blz. 11.
 ---pagebreak--- 1. 6. 88                                    Publikatieblad van de   >ese Gemeenschappen                           Nr. C 143/11
                      OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                            GEWIJZIGD VOORSTEL
HEEFT DE VOLGENDE RICHTLIJN VASTGESTELD:
                               Artikel 1                                                       Artikel 1
                         Toepassingsgebied                                               Toepassingsgebied
1.     De in deze richtlijn voorziene coördinatiemaatrege-          1.     De in deze richtlijn voorziene coördinatiemaatrege-
len zijn van toepassing op de in een Lid-Staat opgerichte           len zijn van toepassing op de in een Lid-Staat opgerichte
filialen van kredietinstellingen in de zin van artikel 2 van        filialen van kredietinstellingen in de zin van Richtlijn
Richtlijn . . . / . . ./EEG van de Raad (x) die hun hoofd-          86/635/EEG (') van de Raad die hun hoofdkantoor bin-
kantoor buiten deze Lid-Staat hebben. Indien het hoofd-             ten deze Lid-Staat hebben. Indien het hoofdkantoor van
kantoor van een kredietinstelling of financiële instelling          een kredietinstelling of financiële instelling zich in een
zich in een derde land bevindt, is deze richtlijn van toe-          derde land bevindt, is deze richtlijn van toepassing indien
passing indien deze kredietinstelling of financiële instel-         deze kredietinstelling of financiële instelling een rechts-
ling een rechtsvorm heeft, die vergelijkbaar is met de in           vorm heeft, die vergelijkbaar is met de in artikel 2 van
artikel 2 van Richtlijn . . . / . . ./EEG genoemde rechtsvor-       Richtlijn 86/635/EEG genoemde rechtsvormen.
men.
2.     Artikel        1,   derde      streepje,   van     Richtlijn 2.      Ongewijzigd
77/780/EEG (2) van de Raad is dienovereenkomstig van
toepassing op filialen van kredietinstellingen en financiële
instellingen in de zin van deze richtlijn.
                               Artikel 2                                                       Artikel 2
Bepalingen betreffende filialen van kredietinstellingen en          Ongewijzigd
financiële instellingen met het hoofdkantoor in een an-
                            dere Lid-Staat
 1.    De Lid-Staten dragen er zorg voor, dat de filialen            1.     De Lid-Staten dragen er zorg voor, dat de filialen
van kredietinstellingen en financiële instellingen met              van kredietinstellingen en financiële instellingen met
hoofdkantoor in een andere Lid-Staat de in artikel 42               hoofdkantoor in een andere Lid-Staat de in artikel 44,
van Richtlijn . . . / . . ./EEG genoemde jaarstukken (jaar-         met name de leden 2 en 4, van Richtlijn 86/635/EEG
rekening, geconsolideerde jaarrekening, jaarverslag, ge-            genoemde jaarstukken (ja a r r e kening, geconsolideerde
consolideerd jaarverslag, verslagen van de met de con-              jaarrekening, jaarverslag, geconsolideerd jaarverslag,
trole op de jaarrekening belaste persoon) van de krediet-           verslagen van de met de controle op de jaarrekening be-
instelling of financiële instelling overeenkomstig de daar          laste persoon) van de kredietinstelling of financiële in-
geldende voorschriften openbaar maken.                              stelling overeenkomstig de daar geldende voorschriften
                                                                    openbaar maken.
2.     Deze stukken moeten conform het recht van de                 2.      Deze stukken moeten conform het recht van de
Lid-Staat, waarin de kredietinstelling of financiële instel-         Lid-Staat, waarin de kredietinstelling of financiële instel-
 ling haar hoofdkantoor heeft, in overeenstemming met                ling haar hoofdkantoor heeft, in overeenstemming met
 het in Richtlijn . . . / . . ./EEG bepaalde zijn opgesteld en       het in Richtlijn 86/635/EEG bepaalde zijn opgesteld en
gecontroleerd.                                                       gecontroleerd.
                                                                     2 bis.    De bepalingen van de artikelen 2 en 4 van het
                                                                    Voorstel voor een elfde richtlijn van de Raad betreffende
                                                                     openbaarmaking met betrekking tot filialen die opgericht
                                                                     zijn in een Lid-Staat naar een bepaalde vennootschaps-
                                                                     vorm die onder het recht van een andere Staat vallen, zijn
                                                                     op analoge wijze van toepassing.
 3.     Een filiaal kan niet worden verplicht een op haar            3.     Ongewijzigd
 eigen bedrijf betrekking hebbende jaarrekening openbaar
 te maken.
 O Voorstel voor een Richtlijn van de Raad inzake de jaarreke-       (') PB nr. L 372 van 31. 12. 1986, blz. 1.
     ning van banken en andere financiële instellingen (PB nr. C
     130 van 1. 6. 1981) en wijzigingsvoorstellen (PB nr. C 83
     van 24. 3. 1984 en PB nr. C 351 van 31. 12. 1985).
 O PB nr. L 322 van 17. 12. 1977, blz. 30.
 ---pagebreak---  Nr. C 143/12                            Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                                1. 6. 88
                       OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                          GEWIJZIGD VOORSTEL
 4.    Tot een latere coördinatie kunnen de Lid-Staten              4.    Ongewijzigd
 van de filialen de volgende aanvullende inlichtingen ver-
 langen:
 a) opgave van                                                      a) opgave van
    — het werkkapitaal van het filiaal                                 — ongewijzigd
    — winst of verlies van het filiaal                                 — ongewijzigd
    — de inkomsten van het filiaal uit de posten 1 tot en              — de inkomsten van het filiaal uit de posten 1, 3, 4, 6
        met 3 en 6 van artikel 29 of de posten B 1 tot en                  en 7 van artikel 27 of de posten B 4 en B 7 van
        met B 3 en B 6 van artikel 30 van Richtlijn                        artikel 28 van Richtlijn 86/635/EEG
        . . . / . . ./EEG
    — het totaal van de aan het filiaal toe te rekenen                 — ongewijzigd
        vorderingen en schulden, uitgesplitst naar die op,
        respectievelijk aan kredietinstellingen en die op,
        respectievelijk aan de clientèle
    — het verrekeningssaldo van de activa en passiva van                   ongewijzigd
        het filiaal ten opzichte van de hoofdvestiging, de
        andere filialen en de in de geconsolideerde reke-
        ning van de kredietinstelling of financiële instel-
        ling opgenomen ondernemingen;
b) een beschrijving van het bedrijf van het filiaal met op-        b) Ongewijzigd
    gave van de voornaamste categorieën werkzaamheden
    die het gedurende het verslagjaar heeft beoefend.
Indien deze inlichtingen worden verlangd, moeten zij
worden gecontroleerd door een of meer personen, die
ingevolge het recht van de Lid-Staat, waarin het filiaal is
opgericht, tot de controle van de jaarrekening is (zijn)
toegelaten.
                              Artikel 3                                                      Artikel 3
Bepalingen betreffende filialen van kredietinstellingen en         Ongewijzigd
financiële instellingen met hoofdkantoor in derde landen
 1.   De Lid-Staten dragen ervoor zorg, dat de filialen             1.    Ongewijzigd
van kredietinstellingen en financiële instellingen met
hoofdkantoor in een derde land de in artikel 2, lid 1,
genoemde en ingevolge het recht van het derde land op-
gestelde en gecontroleerde jaarstukken overeenkomstig
de daar geldende voorschriften openbaar maken.
2.    Indien deze jaarstukken met de ingevolge de bepa-            2.    Indien deze jaarstukken met de ingevolge de bepa-
lingen van Richtlijn . . . / . . ./EEG opgestelde jaarstukken      lingen van Richtlijn 86/635/EEG opgestelde jaarstukken
overeenstemmen of daaraan gelijkwaardig zijn, is artikel           overeenstemmen of daaraan gelijkwaardig zijn, is artikel
2, lid 3, van toepassing.                                          2, lid 3, van toepassing.
3.    Indien de in artikel 1 bedoelde jaarstukken niet met         3.    Indien de in artikel 1 bedoelde jaarstukken niet met
de ingevolge de voorschriften van Richtlijn . . . / . . ./EEG      de ingevolge de voorschriften van Richtlijn 86/635/EEG
opgestelde jaarstukken overeenstemmen of daaraan niet              opgestelde jaarstukken overeenstemmen of daaraan niet
gelijkwaardig zijn, kunnen de Lid-Staten verlangen dat             gelijkwaardig zijn, kunnen de Lid-Staten verlangen dat
de filialen op hun eigen bedrijf betrekking hebbende               de filialen op hun eigen bedrijf betrekking hebbende
jaarrekeningen openbaar maken.                                     jaarrekeningen openbaar maken.
4.    In de in de leden 2 en 3 genoemde gevallen is arti-          4.    Ongewijzigd
kel 2, lid 4, van toepassing.
 ---pagebreak--- 1. 6. 88                             Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen                           Nr. C 143/13
                  OORSPRONKELIJK VOORSTEL                                            GEWIJZIGD VOORSTEL
5.    De Lid-Staten passen op filialen van kredietinstel-       5.     Ongewijzigd
lingen en financiële instellingen met hoofdkantoor in een
derde land geen bepalingen toe, waardoor deze filialen
gunstiger worden behandeld dan die van kredietinstellin-
gen of financiële instellingen met hoofdkantoor in een
andere Lid-Staat.
                          Artikel 4                                                       Artikel 4
                 Taal van openbaarmaking                                         Taal van openbaarmaking
De Lid-Staten kunnen verlangen dat de in deze richtlijn         Ongewijzigd
bedoelde jaarstukken in hun officiële taal openbaar wor-
den gemaakt en dat de vertaling van deze stukken wordt
gewaarmerkt.
                          Artikel 5                                                       Artikel 5
                       Contactcomité                                                   Contactcomité
Het bij artikel 52 van Richtlijn 78/660/EEG ingestelde          Het bij artikel 52 van Richtlijn 78/660/EEG ingestelde
contactcomité heeft in een daarvoor geëigende samen-            contactcomité heeft in een daarvoor geëigende samen-
stelling eveneens tot taak:                                     stelling eveneens tot taak:
a) onverminderd het bepaalde in artikel 169 en 170 van          a) onverminderd het bepaalde in de artikelen 169 en 170
    het Verdrag een geharmoniseerde toepassing van                  van het Verdrag een geharmoniseerde toepassing van
    deze richtlijn door regelmatig overleg over met name            deze richtlijn, door regelmatig overleg over met name
    de concrete problemen die zich bij de beoordeling               de concrete problemen die zich bij de beoordeling
    van de gelijkwaardigheid voordoen, te bevorderen;               van de gelijkwaardigheid voordoen, en de besluitvor-
                                                                    ming over de vergelijkbaarheid en gelijkwaardigheid
                                                                    van de in artikel 1, lid 1, bedoelde rechtsvormen te
                                                                    bevorderen;
b) zo nodig de Commissie van advies te dienen inzake            b) ongewijzigd
    aanvulling op of wijzigingen van deze richtlijn.
                          Artikel 6                                                       Artikel 6
                       Slotbepalingen                                                  Slotbepalingen
 1.    De Lid-Staten doen de nodige wettelijke en be-           1.     De Lid-Staten doen de nodige wettelijke en be-
 stuursrechtelijke bepalingen in werking treden om vóór         stuursrechtelijke bepalingen in werking treden om vóór
 1 januari 1990 aan deze richtlijn te voldoen. Zij stellen      31 december 1990 aan deze richtlijn te voldoen. Zij stel-
 de Commissie daarvan onverwijld in kennis.                     len de Commissie daarvan onverwijld in kennis.
 2.    De Lid-Staten kunnen bepalen, dat lid 1 voor de          2.     De Lid-Staten kunnen bepalen, dat lid 1 voor de
 eerste maal op de jaarrekening van het op 1 januari 1992       eerste maal op de jaarrekening van het op 1 januari 1993
 of het in de loop van het jaar 1992 aanvangende verslag-       of het in de loop van het jaar 1993 aanvangende verslag-
 jaar van toepassing wordt.                                     jaar van toepassing wordt.
 3.    De Lid-Staten delen de Commissie de tekst van de         3.     Ongewijzigd
 voornaamste bepalingen van intern recht mede, die zij op
 het door deze richtlijn bestreken gebied vaststellen.
                          Artikel 7                                                       Artikel 7
 Deze richtlijn is gericht tot de Lid-Staten.                    Ongewijzigd.