CELEX: 32016D0035(01)
Language: sl
Date: 2016-11-03 00:00:00
Title: Sklep Evropske centralne banke (EU) 2016/2247 z dne 3. novembra 2016 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (ECB/2016/35)

20.12.2016   
            
            
               SL
            
            
               Uradni list Evropske unije
            
            
               L 347/1
            
         SKLEP EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2016/2247
   z dne 3. novembra 2016
   o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (ECB/2016/35)
   (prenovitev)
   SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
   ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
   ob upoštevanju Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke ter zlasti člena 26.2 Statuta,
   ob upoštevanju naslednjega:
   
               (1)
            
            
               Sklep ECB/2010/21 (1) je bil večkrat bistveno spremenjen. Ker so potrebne nadaljnje spremembe, je treba navedeni sklep zaradi jasnosti prenoviti.
            
         
               (2)
            
            
               Smernica ECB/2010/20 (2), na katero se Sklep ECB/2010/21 sklicuje, je bila prenovljena in razveljavljena s Smernico Evropske centralne banke (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (3) –
            
         SPREJEL NASLEDNJI SKLEP:
   POGLAVJE I
   
      SPLOŠNE DOLOČBE
   
   Člen 1
   Opredelitev pojmov
   1.   Pojmi, opredeljeni v členu 1 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), imajo enak pomen, kadar se uporabljajo v tem sklepu.
   2.   Drugi tehnični pojmi, ki se uporabljajo v tem sklepu, imajo enak pomen kot v Prilogi II k Smernici (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 2
   Področje uporabe
   Pravila iz tega sklepa se uporabljajo za letne računovodske izkaze Evropske centralne banke (ECB), ki zajemajo bilanco stanja, postavke, evidentirane v poslovnih knjigah zabilančnih računov ECB, izkaz poslovnega izida in pojasnila k letnim računovodskim izkazom ECB.
   Člen 3
   Kakovostne značilnosti
   Za potrebe tega sklepa se uporabljajo kakovostne značilnosti, opredeljene v členu 3 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 4
   Temeljne računovodske predpostavke
   Temeljne računovodske predpostavke, opredeljene v členu 4 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), se uporabljajo tudi za potrebe tega sklepa.
   Z odstopanjem od prvega stavka člena 4(3) Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se dogodki po datumu bilance stanja upoštevajo samo do datuma, ko Izvršilni odbor dovoli, da se letni računovodski izkazi ECB predložijo Svetu ECB v odobritev.
   Člen 5
   Pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum sklenitve posla in pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum plačila/poravnave
   Za ta sklep se uporabljajo pravila iz člena 5 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 6
   Priznavanje sredstev in obveznosti
   Finančna ali druga sredstva/obveznosti se priznajo v bilanci stanja ECB samo v skladu s členom 6 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   POGLAVJE II
   
      SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA
   
   Člen 7
   Sestava bilance stanja
   Sestava bilance stanja temelji na strukturi, ki je določena v Prilogi I.
   Člen 8
   Rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje ter tveganje cene zlata
   Svet ECB lahko ob upoštevanju narave dejavnosti ECB oblikuje v bilanci stanja ECB rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje ter tveganje cene zlata. Svet ECB odloči o velikosti in uporabi rezervacij na podlagi obrazložene ocene izpostavljenosti ECB tem tveganjem.
   Člen 9
   Pravila vrednotenja bilance stanja
   1.   Za vrednotenje bilance stanja se uporabljajo tekoči tržni tečaji in cene, razen če je v Prilogi I določeno drugače.
   2.   Prevrednotenje zlata, instrumentov v tuji valuti, vrednostnih papirjev (razen vrednostnih papirjev, razvrščenih med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, netržnih vrednostnih papirjev in vrednostnih papirjev v imetju za namene denarne politike, ki se evidentirajo po odplačni vrednosti) in finančnih instrumentov, tako bilančnih kot zabilančnih, se izvede ob koncu leta po srednjih tržnih tečajih in cenah.
   3.   Pri zlatu se razlike zaradi spremembe cene in tečaja ne obravnavajo različno, temveč se evidentira ena sama razlika zaradi prevrednotenja zlata, ki temelji na ceni določene enote teže zlata v eurih, pridobljeni na osnovi tečaja EUR/USD na datum četrtletnega prevrednotenja. Za tuje valute, kar vključuje bilančne in zabilančne transakcije, se prevrednotenje izvaja za vsako valuto posebej. Za namene tega člena se imetja posebnih pravic črpanja, vključno z imetji v posameznih določenih tujih valutah, ki so osnova košarici valut za posebne pravice črpanja, obravnavajo kot eno imetje. Za vrednostne papirje se prevrednotenje izvaja po posameznih kodah, tj. enaka številka ISIN/tip, morebitne vgrajene opcije pa se za potrebe vrednotenja ne ločijo. Vrednostni papirji, ki so v imetju za namene denarne politike ali so vključeni v postavko „druga finančna sredstva“ ali „razno“, se obravnavajo kot ločeno imetje.
   4.   Tržni vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike se obravnavajo kot ločeno imetje in se vrednotijo po tržni ceni ali po odplačni vrednosti (ki je predmet oslabitve), odvisno od vidikov denarne politike.
   5.   Vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, se obravnavajo kot ločeno imetje in se vrednotijo po odplačni vrednosti (ki je predmet oslabitve). Enako se obravnavajo netržni vrednostni papirji. Vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, se lahko prodajo pred zapadlostjo v katerem koli od naslednjih primerov:
   
               (a)
            
            
               če se prodana količina v primerjavi s skupnim zneskom portfelja vrednostnih papirjev, razvrščenih med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, šteje za zanemarljivo;
            
         
               (b)
            
            
               če se vrednostni papirji prodajo v enem mesecu pred datumom zapadlosti;
            
         
               (c)
            
            
               v izjemnih okoliščinah, kot je znatno poslabšanje izdajateljeve kreditne sposobnosti.
            
         Člen 10
   Povratne transakcije
   Povratne transakcije se evidentirajo v skladu s členom 10 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 11
   Tržni lastniški instrumenti
   Tržni lastniški instrumenti se evidentirajo v skladu s členom 11 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 12
   Varovanje pred obrestnim tveganjem pri vrednostnih papirjih z izvedenimi finančnimi instrumenti
   Varovanje pred obrestnim tveganjem se evidentira v skladu s členom 12 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 13
   Sintetični instrumenti
   Sintetični instrumenti se evidentirajo v skladu s členom 13 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   POGLAVJE III
   
      PRIZNAVANJE PRIHODKOV
   
   Člen 14
   Priznavanje prihodkov
   1.   Za priznavanje prihodkov se uporablja člen 15(1), (2), (3), (5) in (7) Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   2.   Imetja na posebnih računih prevrednotenja, ki izhajajo iz prispevkov v skladu s členom 48.2 Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke (v nadaljnjem besedilu: Statut ESCB) v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanje je bilo odpravljeno, se uporabijo za pokritje nerealizirane izgube, kadar ta presega predhodne prihodke prevrednotenja, evidentirane na ustreznem standardnem računu prevrednotenja, kakor je določeno v členu 15(1)(c) Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), preden se taka izguba pokrije v skladu s členom 33.2 Statuta ESCB. Imetja na posebnih računih prevrednotenja za zlato, tuje valute in vrednostne papirje se ob zmanjšanju imetij ustreznih sredstev sorazmerno zmanjšajo.
   Člen 15
   Stroški transakcij
   Za ta sklep se uporablja člen 16 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   POGLAVJE IV
   
      RAČUNOVODSKA PRAVILA ZA ZABILANČNE INSTRUMENTE
   
   Člen 16
   Splošna pravila
   Za ta sklep se uporablja člen 17 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 17
   Terminske transakcije v tuji valuti
   Terminske transakcije v tuji valuti se evidentirajo v skladu s členom 18 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 18
   Valutne zamenjave
   Valutne zamenjave se evidentirajo v skladu s členom 19 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 19
   Terminske pogodbe na obrestno mero
   Terminske pogodbe na obrestno mero se evidentirajo v skladu s členom 20 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 20
   Obrestne zamenjave
   Obrestne zamenjave se evidentirajo v skladu s členom 21 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Nerealizirana izguba, izkazana v izkazu poslovnega izida ob koncu leta, se amortizira v naslednjih letih v skladu z linearno metodo. Amortizacija se za terminske obrestne zamenjave začne od datuma valute transakcije.
   Člen 21
   Dogovori o terminski obrestni meri
   Dogovori o terminski obrestni meri se evidentirajo v skladu s členom 22 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 22
   Terminske transakcije z vrednostnimi papirji
   Terminske transakcije z vrednostnimi papirji se evidentirajo v skladu z metodo A v členu 23(1) Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Člen 23
   Opcije
   Opcije se evidentirajo v skladu s členom 24 Smernice (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   POGLAVJE V
   
      LETNA OBJAVLJENA BILANCA STANJA IN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA
   
   Člen 24
   Oblike
   1.   Oblika objavljene letne bilance stanja ECB sledi obliki v Prilogi II.
   2.   Oblika objavljenega izkaza poslovnega izida ECB mora biti skladna s Prilogo III.
   POGLAVJE VI
   
      KONČNE DOLOČBE
   
   Člen 25
   Priprava, uporaba in razlaga pravil
   1.   Pri razlagi tega sklepa se upoštevajo pripravljalno delo, računovodska načela, harmonizirana s pravom Unije, in splošno sprejeta računovodska načela.
   2.   Če v tem sklepu ni določena posebna računovodska obravnava in če Svet ECB ne sprejme drugačne odločitve, ECB upošteva načela vrednotenja v skladu z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja, kakor jih sprejme Evropska unija in ki so pomembni za dejavnosti in računovodske izkaze ECB.
   Člen 26
   Razveljavitev
   1.   Sklep ECB/2010/21 se razveljavi.
   2.   Sklicevanja na razveljavljeni sklep se štejejo kot sklicevanja na ta sklep in se berejo v skladu s korelacijsko tabelo iz Priloge V.
   Člen 27
   Začetek veljavnosti
   Ta sklep začne veljati 31. decembra 2016.
   
      V Frankfurtu na Majni, 3. novembra 2016
      
         
            Predsednik ECB
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Sklep ECB/2010/21 z dne 11. novembra 2010 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (UL L 35, 9.2.2011, str. 1).
   
      (2)  Smernica ECB/2010/20 z dne 11. novembra 2010 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (UL L 35, 9.2.2011, str. 31).
   
      (3)  Smernica Evropske centralne banke (EU) 2016/2249 z dne 3. novembra 2016 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2016/34) (glej stran 37 tega Uradnega lista).
   
      PRILOGA I
      
         SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA
      
      SREDSTVA
      
                   
               
               
                  Bilančna postavka
               
               
                  Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
               
               
                  Načelo vrednotenja
               
            
                  1
               
               
                  
                     Zlato in terjatve v zlatu
                  
               
               
                  Fizično zlato, tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah, na zalogi ali „v izdelavi“. Nefizično zlato, kot so stanja na računih na vpogled za zlato (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) transakcije zvišanja ali znižanja vrednosti in (b) zamenjave lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan
               
               
                  Tržna vrednost
               
            
                  2
               
               
                  
                     Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  
               
               
                  Terjatve do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami ter centralnimi bankami zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS)
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
                              
                              Državna kvota minus stanja v eurih na razpolago za MDS. Račun št. 2 MDS (račun za upravne stroške v eurih) se lahko vključi v to postavko ali v postavko „obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih“
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
                              
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Posebne pravice črpanja
                              
                              Imetja posebnih pravic črpanja (bruto)
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Posebne pravice črpanja
                              
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Druge terjatve
                              
                              Splošni sporazumi o izposojanju, posojila iz posebnih dogovorov o izposojanju, depoziti v sklade, ki jih upravlja MDS
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Druge terjatve
                              
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  2.2
               
               
                  
                     Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                              Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
                              
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                              Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni dolžniški vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni lastniški instrumenti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                       
                                    
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Zunanja posojila (depoziti) rezidentom zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Zunanja posojila
                              
                              Depoziti po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (d)
                           
                           
                              
                                 Druga zunanja sredstva
                              
                              Bankovci in kovanci iz držav zunaj euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (d)
                           
                           
                              
                                 Druga zunanja sredstva
                              
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  3
               
               
                  
                     Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Naložbe v vrednostne papirje znotraj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                              Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni dolžniški vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni lastniški instrumenti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                       
                                    
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Druge terjatve do rezidentov euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                              Posojila, depoziti, transakcije začasnega nakupa, razno posojanje
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Druge terjatve
                              
                              Depoziti in drugo posojanje po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  4
               
               
                  
                     Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1
               
               
                  
                     Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                              Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
                              
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                              Lastniški instrumenti, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni dolžniški vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iv)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Tržni lastniški instrumenti
                                             
                                          
                                          Tržna cena
                                       
                                    
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Posojila rezidentom zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“
                              
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Posojila zunaj euroobmočja
                              
                              Depoziti po nominalni vrednosti
                           
                        
            
                  
                              (d)
                           
                           
                              
                                 Vrednostni papirji, ki jih izdajo subjekti zunaj euroobmočja, razen tistih v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“ in postavki sredstev 7.1 „vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike“
                              
                              Vrednostni papirji, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije, npr. Evropska investicijska banka, ne glede na njihovo geografsko lokacijo, in niso kupljeni za namene denarne politike
                           
                        
               
                  
                              (d)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                             
                                          
                                          Tržna cena
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                             
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni dolžniški vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                        
            
                  4.2
               
               
                  
                     Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru mehanizma deviznih tečajev II (ERM II)
                  
               
               
                  Posojila v skladu s pogoji ERM II
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  5
               
               
                  
                     Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih
                  
               
               
                  Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Smernici Evropske centralne banke (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Operacije glavnega refinanciranja
                  
               
               
                  Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, ki so organizirane tedensko in imajo običajno zapadlost en teden
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Operacije dolgoročnejšega refinanciranja
                  
               
               
                  Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, ki so običajno organizirane mesečno in imajo zapadlost, ki je daljša kot pri operacijah glavnega refinanciranja
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  5.3
               
               
                  
                     Povratne operacije finega uravnavanja
                  
               
               
                  Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  5.4
               
               
                  
                     Povratne strukturne operacije
                  
               
               
                  Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  5.5
               
               
                  
                     Odprta ponudba mejnega posojila
                  
               
               
                  Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba)
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  5.6
               
               
                  
                     Krediti v povezavi s pozivi h kritju
                  
               
               
                  Dodatni krediti kreditnim institucijam, ki izhajajo iz zvišanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam
               
               
                  Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
               
            
                  6
               
               
                  
                     Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                  
               
               
                  Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 „vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih“, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema
               
               
                  Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
               
            
                  7
               
               
                  
                     Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7.1
               
               
                  
                     Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike
                  
               
               
                  Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike (vključno z vrednostnimi papirji, kupljenimi za namene denarne politike, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije ali multilateralne razvojne banke, ne glede na njihovo geografsko lokacijo). Dolžniški certifikati Evropske centralne banke (ECB), kupljeni za namene finega uravnavanja
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Tržni dolžniški vrednostni papirji
                              
                              Evidentirani v odvisnosti od vidikov denarne politike:
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          Tržna cena
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve (nabavna vrednost, kadar se oslabitev pokriva z rezervacijo v postavki obveznosti 13(b) „rezervacije“)
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                        
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Netržni dolžniški vrednostni papirji
                              
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
            
                  7.2
               
               
                  
                     Drugi vrednostni papirji
                  
               
               
                  Vrednostni papirji, razen tistih v postavki sredstev 7.1 „vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike“ in postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“: menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo iz časa pred ekonomsko in monetarno unijo (EMU), denominirani v eurih. Lastniški instrumenti
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                              
                              Tržna cena
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                              
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Netržni dolžniški vrednostni papirji
                              
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (d)
                           
                           
                              
                                 Tržni lastniški instrumenti
                              
                              Tržna cena
                           
                        
            
                  8
               
               
                  
                     Javni dolg, denominiran v eurih
                  
               
               
                  Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila)
               
               
                  Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti
               
            
                  9
               
               
                  
                     Terjatve znotraj Eurosistema
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1
               
               
                  
                     Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB
                  
               
               
                  Terjatve znotraj Eurosistema do nacionalnih centralnih bank (NCB), ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB
               
               
                  Nabavna vrednost
               
            
                  9.2
               
               
                  
                     Terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema
                  
               
               
                  Terjatve, povezane z izdajo bankovcev ECB, v skladu s Sklepom ECB/2010/29 (2)
                  
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  9.3
               
               
                  
                     Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)
                  
               
               
                  Neto pozicija naslednjih podpostavk:
               
               
                   
               
            
                  
                              (a)
                           
                           
                              neto terjatve, ki izhajajo iz stanj računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti. Glej tudi postavko obveznosti 10.2 „druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)“
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              druge mogoče terjatve znotraj Eurosistema, denominirane v eurih, vključno z vmesno razdelitvijo prihodka ECB nacionalnim centralnim bankam
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  10
               
               
                  
                     Postavke v postopku poravnave
                  
               
               
                  Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  11
               
               
                  
                     Druga sredstva
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1
               
               
                  
                     Kovanci euroobmočja
                  
               
               
                  Eurokovanci
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  11.2
               
               
                  
                     Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
                  
               
               
                  Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema
               
               
                  Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo
                  Depreciacija je sistematična dodelitev odpisane vrednosti nekega sredstva v teku njegove dobe koristnosti. Doba koristnosti je obdobje, za katero se pričakuje, da bo subjekt lahko uporabljal neko osnovno sredstvo. Doba koristnosti posameznih opredmetenih osnovnih sredstev se lahko preverja sistematično, če se pričakovanja razlikujejo od prejšnjih izračunov. Večja sredstva lahko zajemajo sestavne dele z različno dobo koristnosti. Dobo takih sestavnih delov je treba oceniti posamično.
                  Nabavna vrednost neopredmetenih osnovnih sredstev vključuje ceno za pridobitev neopredmetenega osnovnega sredstva. Drugi neposredni ali posredni stroški se odštejejo.
                  Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000  EUR brez DDV: kapitalizacije ni)
               
            
                  11.3
               
               
                  
                     Druga finančna sredstva
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Udeležbe v drugih družbah in naložbe v odvisne družbe, lastniški vrednostni papirji v imetju zaradi strateških razlogov/razlogov politike
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Vrednostni papirji, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, in drugi finančni instrumenti ter stanja, vključno z vezanimi depoziti in tekočimi računi, ki so v namenskem portfelju
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Transakcije začasnega nakupa s kreditnimi institucijami v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v tej postavki
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                 Tržni lastniški instrumenti
                              
                              Tržna cena
                           
                        
                              (b)
                           
                           
                              
                                 Udeležbe v drugih družbah in nelikvidne delnice ter vsi ostali lastniški instrumenti, ki so trajna naložba
                              
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                           
                        
                              (c)
                           
                           
                              
                                 Naložbe v odvisne družbe ali pomembni deleži
                              
                              Čista vrednost sredstev
                           
                        
                              (d)
                           
                           
                              
                                 Tržni dolžniški vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                              
                              Tržna cena
                              Premije/diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (e)
                           
                           
                              
                                 Tržni dolžniški vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, ali ki so trajna naložba
                              
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (f)
                           
                           
                              
                                 Netržni dolžniški vrednostni papirji
                              
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                           
                        
                              (g)
                           
                           
                              
                                 Stanja pri bankah in posojila
                              
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju, če so stanja ali depoziti denominirani v tujih valutah
                           
                        
            
                  11.4
               
               
                  
                     Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                  
               
               
                  Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
               
               
                  Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  11.5
               
               
                  
                     Aktivne časovne razmejitve
                  
               
               
                  Prihodek, ki ne zapade v obravnavanem obdobju, ampak se pripiše v obravnavano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti, tj. natečene obresti, pridobljene z vrednostnim papirjem
               
               
                  Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  11.6
               
               
                  
                     Razno
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Predplačila, posojila, druge manjše postavke. Posojila na zaupanje
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Tržna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Neto pokojninska sredstva
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Po členu 25(2)
                           
                        
            
                  
                              (d)
                           
                           
                              Neporavnane terjatve, ki izhajajo iz neizpolnitve obveznosti nasprotnih strank Eurosistema v okviru kreditnih poslov Eurosistema
                           
                        
               
                  
                              (d)
                           
                           
                              Nominalna/izterljiva vrednost (pred poravnavo izgube/po njej)
                           
                        
            
                  
                              (e)
                           
                           
                              Sredstva ali terjatve (v razmerju do tretjih oseb), prisvojene in/ali pridobljene v okviru izvršitve zavarovanja, ki so ga predložile nasprotne stranke Eurosistema, ki niso izpolnile svojih obveznosti
                           
                        
               
                  
                              (e)
                           
                           
                              Nabavna vrednost (preračunana po tržnem deviznem tečaju v času pridobitve, če so finančna sredstva denominirana v tujih valutah)
                           
                        
            
                  12
               
               
                  
                     Izguba tekočega leta
                  
               
               
                   
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            OBVEZNOSTI
      
                   
               
               
                  Bilančna postavka
               
               
                  Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
               
               
                  Načelo vrednotenja
               
            
                  1
               
               
                  
                     Bankovci v obtoku
                  
               
               
                  Eurobankovci, ki jih izda ECB v skladu s Sklepom ECB/2010/29
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  2
               
               
                  
                     Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih
                  
               
               
                  Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kakor so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv)
                  
               
               
                  Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij, ki morajo imeti obvezne rezerve v skladu s Statutom ESCB. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za izpolnjevanje obveznih rezerv
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  2.2
               
               
                  
                     Odprta ponudba mejnega depozita
                  
               
               
                  Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba)
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  2.3
               
               
                  
                     Vezani depoziti
                  
               
               
                  Zbiranje za zmanjšanje likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  2.4
               
               
                  
                     Povratne operacije finega uravnavanja
                  
               
               
                  Transakcije, povezane z denarno politiko, z namenom zmanjševanja likvidnosti
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  2.5
               
               
                  
                     Depoziti v povezavi s pozivi h kritju
                  
               
               
                  Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  3
               
               
                  
                     Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                  
               
               
                  Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 „vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih“. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Brez tekočih računov kreditnih institucij
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  4
               
               
                  
                     Izdani dolžniški certifikati ECB
                  
               
               
                  Dolžniški certifikati, kakor so opisani v Smernici (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskontirani vrednostni papir, izdan z namenom zmanjšanja likvidnosti
               
               
                  Nabavna vrednost
                  Vsi diskonti se amortizirajo
               
            
                  5
               
               
                  
                     Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Država
                  
               
               
                  Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Druge obveznosti
                  
               
               
                  Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, ki so navedene kot izjeme od obveznosti vzdrževanja obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1); vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  6
               
               
                  
                     Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                  
               
               
                  Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za plačevanje in računi za upravljanje rezerv: drugih bank, centralnih bank, mednarodnih/nadnacionalnih institucij, vključno z Evropsko komisijo; tekoči računi drugih vlagateljev. Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih. Stanja računov centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro, v sistemu TARGET2
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  7
               
               
                  
                     Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  
               
               
                  Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  8
               
               
                  
                     Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1
               
               
                  
                     Depoziti, stanja in druge obveznosti
                  
               
               
                  Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  8.2
               
               
                  
                     Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                  
               
               
                  Izposojanje v skladu s pogoji ERM II
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  9
               
               
                  
                     Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS
                  
               
               
                  Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, ki prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene zadevni državi/NCB
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  10
               
               
                  
                     Obveznosti znotraj Eurosistema
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1
               
               
                  
                     Obveznosti, enakovredne prenosu deviznih rezerv
                  
               
               
                  Postavka v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  10.2
               
               
                  
                     Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)
                  
               
               
                  Neto pozicija naslednjih podpostavk:
               
               
                   
               
            
                  
                              (a)
                           
                           
                              neto obveznosti, ki izhajajo iz stanj računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti. Glej tudi postavko sredstev 9.3 „druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)“
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              druge mogoče obveznosti znotraj Eurosistema, denominirane v eurih, vključno z vmesno razdelitvijo prihodka ECB nacionalnim centralnim bankam
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  11
               
               
                  
                     Postavke v postopku poravnave
                  
               
               
                  Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  12
               
               
                  
                     Druge obveznosti
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1
               
               
                  
                     Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                  
               
               
                  Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
               
               
                  Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  12.2
               
               
                  
                     Pasivne časovne razmejitve
                  
               
               
                  Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v obravnavanem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje
               
               
                  Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  12.3
               
               
                  
                     Razno
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Prehodni računi za davčne obveznosti. Kritni računi za kredite in garancije v tuji valuti. Transakcije začasne prodaje s kreditnimi institucijami v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 11.3 „druga finančna sredstva“. Obvezni depoziti, razen depozitov rezerv. Druge manjše postavke. Obveznosti na zaupanje
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost ali (repo) cena
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Depoziti v zlatu strank
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Tržna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Neto pokojninske obveznosti
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Po členu 25(2)
                           
                        
            
                  13
               
               
                  
                     Rezervacije
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata ter za druge namene, npr. pričakovani bodoči odhodki in prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanje je bilo odpravljeno
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nabavna vrednost/nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Za tveganje nasprotne stranke ali kreditno tveganje, ki izhaja iz operacij denarne politike
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Nominalna vrednost (na podlagi ovrednotenja ob koncu leta, ki ga opravi Svet ECB)
                           
                        
            
                  14
               
               
                  
                     Računi prevrednotenja
                  
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Računi prevrednotenja, povezani z gibanjem cen, za zlato, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja, povezani z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja
                              Posebni računi prevrednotenja, ki izhajajo iz prispevkov v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanje je bilo odpravljeno. Glej člen 14(2)
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Razlika zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Rezultati ponovnega merjenja čiste obveznosti za določene zaslužke (sredstva določenega zaslužka) iz naslova pozaposlitvenih zaslužkov, ki so neto pozicija naslednjih podpostavk:
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          aktuarski dobički in izgube v zvezi s sedanjo vrednostjo obveznosti za določene zaslužke
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          donos sredstev programa, razen zneskov, ki so vključeni v čiste obresti na čisto obveznost za določene zaslužke (sredstvo določenega zaslužka)
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          vse spremembe učinka zgornje meje sredstva, razen zneskov, ki so vključeni v čiste obresti na čisto obveznost za določene zaslužke (sredstvo določenega zaslužka)
                                       
                                    
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Po členu 25(2)
                           
                        
            
                  15
               
               
                  
                     Kapital in rezerve
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1
               
               
                  
                     Kapital
                  
               
               
                  Vplačani kapital
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  15.2
               
               
                  
                     Rezerve
                  
               
               
                  Zakonske rezerve v skladu s členom 33 Statuta ESCB in prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanje je bilo odpravljeno
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  16
               
               
                  
                     Dobiček tekočega leta
                  
               
               
                   
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
         (1)  Smernica Evropske centralne banke (EU) 2015/510 z dne 19. decembra 2014 o izvajanju okvira denarne politike Eurosistema (Smernica o splošni dokumentaciji) (ECB/2014/60) (UL L 91, 2.4.2015, str. 3).
      
         (2)  Sklep ECB/2010/29 z dne 13. decembra 2010 o izdajanju eurobankovcev (UL L 35, 9.2.2011, str. 26).
   
   
      PRILOGA II
      
         Letna bilanca stanja ECB
      
      
                  (v milijonih EUR)
               
            
                  Sredstva (2)
                  
               
               
                  Obravnavano leto
               
               
                  Predhodno leto
               
               
                  Obveznosti
               
               
                  Obravnavano leto
               
               
                  Predhodno leto
               
            
                  1.   Zlato in terjatve v zlatu
                  2.   Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  
                              2.1
                           
                           
                              Terjatve do MDS
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva
                           
                        3.   Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  4.   Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                  
                              4.1
                           
                           
                              Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                           
                        5.   Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih
                  
                              5.1
                           
                           
                              Operacije glavnega refinanciranja
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Operacije dolgoročnejšega refinanciranja
                           
                        
                              5.3
                           
                           
                              Povratne operacije finega uravnavanja
                           
                        
                              5.4
                           
                           
                              Povratne strukturne operacije
                           
                        
                              5.5
                           
                           
                              Odprta ponudba mejnega posojila
                           
                        
                              5.6
                           
                           
                              Krediti v povezavi s pozivi h kritju
                           
                        6.   Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                  7.   Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih
                  
                              7.1
                           
                           
                              Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike
                           
                        
                              7.2
                           
                           
                              Drugi vrednostni papirji
                           
                        8.   Javni dolg, denominiran v eurih
                  9.   Terjatve znotraj Eurosistema
                  
                              9.1
                           
                           
                              Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB
                           
                        
                              9.2
                           
                           
                              Terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema
                           
                        
                              9.3
                           
                           
                              Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)
                           
                        10.   Postavke v postopku poravnave
                  11.   Druga sredstva
                  
                              11.1
                           
                           
                              Kovanci euroobmočja
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
                           
                        
                              11.3
                           
                           
                              Druga finančna sredstva
                           
                        
                              11.4
                           
                           
                              Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                           
                        
                              11.5
                           
                           
                              Aktivne časovne razmejitve
                           
                        
                              11.6
                           
                           
                              Razno
                           
                        12.   Izguba tekočega leta
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  1.   Bankovci v obtoku
                  2.   Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih
                  
                              2.1
                           
                           
                              Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv)
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Odprta ponudba mejnega depozita
                           
                        
                              2.3
                           
                           
                              Vezani depoziti
                           
                        
                              2.4
                           
                           
                              Povratne operacije finega uravnavanja
                           
                        
                              2.5
                           
                           
                              Depoziti v povezavi s pozivi h kritju
                           
                        3.   Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                  4.   Izdani dolžniški certifikati ECB
                  5.   Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih
                  
                              5.1
                           
                           
                              Država
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Druge obveznosti
                           
                        6.   Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                  7.   Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  8.   Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                  
                              8.1
                           
                           
                              Depoziti, stanja in druge obveznosti
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                           
                        9.   Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS
                  10.   Obveznosti znotraj Eurosistema
                  
                              10.1
                           
                           
                              Obveznosti, enakovredne prenosu deviznih rezerv
                           
                        
                              10.2
                           
                           
                              Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)
                           
                        11.   Postavke v postopku poravnave
                  12.   Druge obveznosti
                  
                              12.1
                           
                           
                              Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                           
                        
                              12.2
                           
                           
                              Pasivne časovne razmejitve
                           
                        
                              12.3
                           
                           
                              Razno
                           
                        13.   Rezervacije
                  14.   Računi prevrednotenja
                  15.   Kapital in rezerve
                  
                              15.1
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
                              15.2
                           
                           
                              Rezerve
                           
                        16.   Dobiček tekočega leta
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Skupaj sredstva
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     Skupaj obveznosti
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB lahko namesto tega objavi točne zneske v eurih ali zneske drugače zaokroži.
      
         (2)  Tabela sredstev se lahko objavi tudi nad tabelo obveznosti.
   
   
      PRILOGA III
      
         OBJAVLJENI IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ECB
      
      
                  (v milijonih EUR)
               
            
                  Izkaz poslovnega izida za leto, ki se je končalo 31. decembra …
               
               
                  Obravnavano leto
               
               
                  Predhodno leto
               
            
                  
                              
                                 1.1.1
                              
                           
                           
                              Obrestni prihodki od deviznih rezerv
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2
                              
                           
                           
                              Obrestni prihodki, ki izhajajo iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3
                              
                           
                           
                              Drugi obrestni prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1
                              
                           
                           
                              Obrestni prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1
                              
                           
                           
                              Obrestovanje terjatev NCB v zvezi s prenesenimi deviznimi rezervami
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2
                              
                           
                           
                              Drugi obrestni odhodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2
                              
                           
                           
                              Obrestni odhodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Neto obrestni prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1
                              
                           
                           
                              Realizirani dobiček/izguba, ki izhaja iz finančnih operacij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2
                              
                           
                           
                              Delni odpis finančnih sredstev in pozicij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3
                              
                           
                           
                              Prenos v rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje ter tveganje cene zlata oziroma prenos iz teh rezervacij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Neto rezultat finančnih operacij, delnih odpisov in rezervacij za tveganja
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1
                              
                           
                           
                              Prihodki iz provizij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2
                              
                           
                           
                              Odhodki iz provizij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Neto prihodki/odhodki iz provizij (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Prihodki iz delnic in udeležb v drugih družbah
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Drugi prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Skupaj neto prihodki
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Stroški dela (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Administrativni stroški (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Depreciacija opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Storitve proizvodnje bankovcev (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Drugi stroški
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     (Izguba)/dobiček tekočega leta
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB lahko namesto tega objavi točne zneske v eurih ali zneske drugače zaokroži.
      
         (2)  Razčlenitev na prihodke in odhodke je lahko namesto tega prikazana v pojasnilih k letnim računovodskim izkazom.
      
         (3)  To vključuje rezervacije za administrativne stroške.
      
         (4)  Ta postavka se uporablja pri proizvodnji bankovcev pri zunanjih izvajalcih (za stroške teh storitev, ki jih opravljajo zunanje družbe, pooblaščene za proizvodnjo v imenu centralnih bank). Priporoča se, da se stroški, nastali v zvezi z izdajo eurobankovcev, izkažejo v izkazu poslovnega izida, ko se fakturirajo ali kako drugače nastanejo, glej tudi Smernico (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   
   
      PRILOGA IV
      
         RAZVELJAVLJENI SKLEP S SEZNAMOM NAKNADNIH SPREMEMB
      
      
                  Sklep ECB/2010/21
               
               
                  
                     UL L 35, 9.2.2011, str. 1.
               
            
                  Sklep ECB/2012/30
               
               
                  
                     UL L 356, 22.12.2012, str. 93.
               
            
                  Sklep ECB/2013/52
               
               
                  
                     UL L 33, 4.2.2014, str. 7.
               
            
                  Sklep ECB/2014/55
               
               
                  
                     UL L 68, 13.3.2015, str. 53.
               
            
                  Sklep ECB/2015/26
               
               
                  
                     UL L 193, 21.7.2015, str. 134.
               
            
   
      PRILOGA V
      
         KORELACIJSKA TABELA
      
      
                  Sklep ECB/2010/21
               
               
                  Ta sklep
               
            
                  Člen 3
               
               
                  Člen 4
               
            
                  Člen 6
               
               
                  Člen 7
               
            
                  Člen 7
               
               
                  Člen 8
               
            
                  Člen 8
               
               
                  Člen 9
               
            
                  Člen 9
               
               
                  Člen 10
               
            
                  Člen 10
               
               
                  Člen 11
               
            
                  Člen 11
               
               
                  Člen 12
               
            
                  Člen 12
               
               
                  Člen 13
               
            
                  Člen 13
               
               
                  Člen 14
               
            
                  Člen 14
               
               
                  Člen 15
               
            
                  Člen 15
               
               
                  Člen 16
               
            
                  Člen 16
               
               
                  Člen 17
               
            
                  Člen 17
               
               
                  Člen 18
               
            
                  Člen 18
               
               
                  Člen 19
               
            
                  Člen 19
               
               
                  Člen 20
               
            
                  Člen 20
               
               
                  Člen 21
               
            
                  Člen 21
               
               
                  Člen 22
               
            
                  Člen 22
               
               
                  Člen 23
               
            
                  Člen 23
               
               
                  Člen 24
               
            
                  Člen 24
               
               
                  Člen 25
               
            
                  Člen 25
               
               
                  Člen 26
               
            
                  Člen 26
               
               
                  Člen 27