CELEX: 32017R0646
Language: fi
Date: 2017-04-05 00:00:00
Title: Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2017/646, annettu 5 päivänä huhtikuuta 2017, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 514/2014 soveltamissäännöistä vuotuista tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevan menettelyn täytäntöönpanon ja sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevan täytäntöönpanon osalta annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/378 muuttamisesta

6.4.2017   
               
               
                  FI
               
               
                  Euroopan unionin virallinen lehti
               
               
                  L 92/36
               
            KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/646,
      annettu 5 päivänä huhtikuuta 2017,
      Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 514/2014 soveltamissäännöistä vuotuista tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevan menettelyn täytäntöönpanon ja sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevan täytäntöönpanon osalta annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/378 muuttamisesta
      EUROOPAN KOMISSIO, joka
      ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,
      ottaa huomioon turvapaikka-, maahanmuutto- ja kotouttamisrahastoon sekä poliisiyhteistyön, rikollisuuden ehkäisemisen ja torjumisen sekä kriisinhallinnan rahoitusvälineeseen sovellettavista yleisistä säännöksistä 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 514/2014 (1) ja erityisesti sen 47 artiklan 6 kohdan,
      sekä katsoo seuraavaa:
      
                  (1)
               
               
                  Ensimmäisessä komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/378 (2) 1 artiklan mukaisessa vuotuisessa tilien tarkastamis- ja hyväksymismenettelyssä tuli esiin tarve selkeyttää tilannetta sellaisten vuotuisten ennakkomaksujen osalta, joita ei ole esitetyissä tilinpäätöstiedoissa kaikilta osin selvitetty.
               
            
                  (2)
               
               
                  On tarpeen luoda sääntöjenmukaisuuden tarkastamiseen sovellettavat järjestelyt ja erityisesti säännöt, joiden perusteella määritetään sen rahoitusoikaisun suuruus, jota komissio voi soveltaa asetuksen (EU) N:o 514/2014 47 artiklan nojalla tämän menettelyn päättymisen jälkeen.
               
            
                  (3)
               
               
                  Oikeusvarmuuden ja kaikkien jäsenvaltioiden yhdenvertaisen kohtelun turvaamiseksi on tärkeää selventää hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tehokkaassa toiminnassa olevien puutteiden määritysperusteita, määritellä tällaisten puutteiden pääasialliset tyypit sekä vahvistaa sovellettavan rahoitusoikaisun tason määritysperusteet.
               
            
                  (4)
               
               
                  Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) 2015/378 olisi muutettava.
               
            
                  (5)
               
               
                  Tässä asetuksessa säädetyt toimenpiteet ovat turvapaikka-, maahanmuutto- ja kotouttamisrahaston sekä sisäisen turvallisuuden rahaston komitean lausunnon mukaiset,
               
            ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
      1 artikla
      Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/378 seuraavasti:
      
                  1)
               
               
                  Muutetaan 1 artikla seuraavasti:
                  
                              a)
                           
                           
                              Korvataan 6 kohta seuraavasti:
                              ”6.   Jos määrä, jonka komissio hyväksyy varainhoitovuoden n tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevassa päätöksessä, on pienempi kuin varainhoitovuoden n vuotuinen ennakkomaksu, viimeksi mainittu määrä kuitataan edellisestä. Mahdollisesti avoinna oleva ennakkomaksun määrä selvitetään tulevissa tilien tarkastamis- ja hyväksymismenettelyissä.
                              Ensimmäistä alakohtaa sovelletaan myös silloin, kun jäsenvaltion esittämässä tilinpäätöksessä ei ole ollenkaan maksuja.”
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Poistetaan 7 kohta.
                           
                        
            
                  2)
               
               
                  Lisätään artiklat seuraavasti:
                  ”3 a artikla
                  Hallinnointi- ja valvontajärjestelmän tehokkaan toiminnan puutteiden määritysperusteet
                  1.   Komissio perustaa hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tehokkaasta toiminnasta tekemänsä arvioinnin kaikkien saatavilla olevien, jäsenvaltioiden, komission yksiköiden ja tilintarkastustuomioistuimen tekemien tarkastusten tuloksiin, Euroopan petostentorjuntaviraston tutkimusten tuloksiin tai mahdollisiin muihin tietoihin, jotka koskevat komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1042/2014 (*1) 2 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja nimeämisperusteita.
                  Komission arvioinnin on katettava kansallisen ohjelman sisäinen valvontaympäristö, vastuuviranomaisen harjoittama hallinto- ja valvontatoiminta ja tarkastusviranomaisen harjoittama valvonta- ja tarkastustoiminta, ja sen on perustuttava sen todentamiseen, että liitteessä olevassa taulukossa 1 vahvistettuja keskeisiä vaatimuksia noudatetaan.
                  2.   Sen perusteella, miten 1 kohdassa tarkoitettuja keskeisiä vaatimuksia on liitteessä olevan taulukon 2 luokkien mukaisesti noudatettu, arvioidaan kunkin toimivaltaisen viranomaisen tehokasta toimintaa ja muodostetaan hallinto- ja valvontajärjestelmästä yleispäätelmä. Hallinnointi- ja valvontajärjestelmää koskevassa yleispäätelmässä otetaan huomioon mahdolliset lieventävät tai raskauttavat tekijät.
                  3.   Jos arvioidaan, että jokin liitteessä olevan taulukon 1 keskeisistä vaatimuksista 2, 4, 5, 8, 11, 12 tai 14 tai vähintään kaksi kyseisen taulukon muista keskeisistä vaatimuksista kuuluu liitteessä olevan taulukon 2 luokkiin 3 tai 4, sitä on pidettävä hallinto- ja valvontajärjestelmän tehokkaan toiminnan vakavana puutteena.
                  3 b artikla
                  Rahoitusoikaisun suuruuden soveltamis- ja määritysperusteet
                  1.   Komissio soveltaa rahoitusoikaisuja, jos se havaitsee yhden tai useamman yksittäisen tai systeemisen sääntöjenvastaisuuden tai yhden tai useamman puutteen hallinto- ja valvontajärjestelmän tehokkaassa toiminnassa, jäljempänä ’järjestelmäpuutteet’.
                  Tässä asetuksessa sääntöjenvastaisuudella tarkoitetaan tuensaajan tai tuensaajien teosta tai laiminlyönnistä johtuvaa unionin tai kansallisen lainsäädännön rikkomista tai kansallisten sääntöjen rikkomista, jonka tuloksena on tai olisi vahinko Euroopan unionin yleiselle talousarviolle siihen kohdistuvan perusteettoman menon vuoksi.
                  Rahoitusoikaisun suuruus on määritettävä mahdollisuuksien mukaan tapauskohtaisesti, ja sen on oltava täsmälleen saman suuruinen kuin unionin yleisestä talousarviosta väärin perustein maksetun menon määrä.
                  Jos komissio havaitsee menojen edustavassa otoksessa sääntöjenvastaisuuksia kansallisessa ohjelmassa tai sen osassa, mutta muiden menojen sääntöjenmukaisuuden tarkastaminen ei ole kustannustehokasta, oikaisu voidaan määrittää ekstrapoloimalla otoksen tarkastuksen tulokset sen perusjoukon muihin osajoukkoihin, josta otos on peräisin.
                  Jos komissio havaitsee systeemisiä sääntöjenvastaisuuksia tai järjestelmäpuutteita, mutta oikaisun täsmällistä määrää ei ole mahdollista arvioida edes ekstrapoloimalla, asianomaisen järjestelmän osan ilmoitettuihin menoihin sovelletaan kiinteämääräistä rahoitusoikaisua 2 ja 3 kohdassa esitettyjen ohjeellisten perusteiden ja asteikkojen mukaisesti.
                  Kiinteämääräisiä oikaisuja voidaan soveltaa myös yksittäisiin sääntöjenvastaisuuksiin.
                  2.   Kiinteämääräisten rahoitusoikaisujen suuruus on määritettävä ottaen huomioon seuraavat tekijät:
                  
                              a)
                           
                           
                              sääntöjenvastaisuuden tai järjestelmäpuutteen vakavuus suhteessa koko järjestelmään tai sen osaan taikka ilmoitettuihin menolajeihin;
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              tappioriski, joka unionin talousarvioon kohdistuu sääntöjenvastaisuuden tai järjestelmäpuutteen takia;
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              petosuhka, joka menoihin kohdistuu sääntöjenvastaisuuden tai järjestelmäpuutteen takia;
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              mahdolliset lieventävät tai raskauttavat tekijät.
                           
                        3.   Oikaisun suuruus on määritettävä seuraavasti:
                  
                              a)
                           
                           
                              Jos yksi tai useampi sääntöjenvastaisuus tai järjestelmäpuute on niin merkittävä, yleinen tai laaja-alainen, että se haittaa koko järjestelmän toimintaa ja vaarantaa kaikkien kyseisten menojen laillisuuden ja sääntöjenmukaisuuden, on sovellettava 100 prosentin kiinteää prosenttiosuutta.
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Jos yksi tai useampi sääntöjenvastaisuus tai järjestelmäpuute on niin yleinen ja laaja-alainen, että se haittaa erittäin vakavasti järjestelmän toimintaa ja vaarantaa erittäin suurelta osin kyseisten menojen laillisuuden ja sääntöjenmukaisuuden, on sovellettava 25 prosentin kiinteää prosenttiosuutta.
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Jos yksi tai useampi sääntöjenvastaisuus tai järjestelmäpuute johtuu siitä, että järjestelmä toimii vain osittain tai toimii niin heikosti tai epäsäännöllisesti, että se vaarantaa suurelta osin kyseisten menojen laillisuuden ja sääntöjenmukaisuuden, on sovellettava 10 prosentin kiinteää prosenttiosuutta.
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Jos yksi tai useampi sääntöjenvastaisuus tai järjestelmäpuute johtuu siitä, että järjestelmä toimii niin epäjohdonmukaisesti, että se vaarantaa huomattavalta osin kyseisten menojen laillisuuden ja sääntöjenmukaisuuden, on sovellettava 5 prosentin kiinteää prosenttiosuutta.
                           
                        Prosenttiosuus voidaan suhteellisuusperiaatetta noudattaen alentaa 2 prosenttiin, jos 5 prosentin oikaisuprosenttia ei sääntöjenvastaisuuden tai järjestelmäpuutteen luonteen ja vakavuuden takia pidetä perusteltuna.
                  4.   Jos toimivaltaiset viranomaiset ovat laiminlyöneet riittävien korjaavien toimenpiteiden toteuttamisen varainhoitovuonna tehdyn rahoitusoikaisun jälkeen ja sama sääntöjenvastaisuus tai järjestelmäpuute havaitaan tämän vuoksi seuraavana varainhoitovuonna, kiinteämääräisen oikaisun taso voidaan korottaa yhden tai useamman sääntöjenvastaisuuden tai järjestelmäpuutteen jatkuvuuden vuoksi tasolle, joka ei ylitä 3 kohdassa esitetyn asteikon seuraavaa tasoa.
                  
                     (*1)  Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1042/2014, annettu 25 päivänä heinäkuuta 2014, asetuksen (EU) N:o 514/2014 täydentämisestä vastuuviranomaisten nimeämisen ja hallinnointi- ja valvontavastuiden osalta sekä tarkastusviranomaisten aseman ja velvoitteiden osalta (EUVL L 289, 3.10.2014, s. 3).”"
						
               
            
                  3)
               
               
                  Lisätään uusi liite tämän asetuksen liitteen mukaisesti.
               
            2 artikla
      Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
      
         Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.
         Tehty Brysselissä 5 päivänä huhtikuuta 2017.
         
            
               Komission puolesta
            
            
               Puheenjohtaja
            
            Jean-Claude JUNCKER
         
      
      
         (1)  EUVL L 150, 20.5.2014, s. 112.
      
         (2)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2015/378, annettu 2 päivänä maaliskuuta 2015, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 514/2014 soveltamissäännöistä vuotuista tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevan menettelyn täytäntöönpanon ja sääntöjenmukaisuuden tarkastamista koskevan täytäntöönpanon osalta (EUVL L 64, 7.3.2015, s. 30).
      
         LIITE
         ”
               LIITE
               
                  Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien keskeiset vaatimukset ja niiden tehokasta toimintaa koskeva luokitus
               
               (täytäntöönpanoasetuksen (EU) 2015/378 3 a artikla)
               
                  Taulukko 1
               
               
                  Keskeiset vaatimukset
               
               
                            
                        
                        
                           Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien keskeiset vaatimukset
                        
                        
                           Asianomaiset elimet/viranomaiset
                        
                        
                           Soveltamisala
                        
                     
                           1
                        
                        
                           Tehtävien riittävä kuvailu ja eriyttäminen sekä riittävät raportointi- ja seurantajärjestelmät, jos vastuuviranomainen siirtää tehtävien suorittamisen toiselle elimelle
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Sisäinen ympäristö
                        
                     
                           2
                        
                        
                           
                              Hankkeiden asianmukainen valinta
                           
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           3
                        
                        
                           Riittävä tiedotus tuensaajille, mahdollisille tuensaajille ja yleisölle
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Sisäinen tiedotus ja viestintä
                        
                     
                           4
                        
                        
                           
                              Riittävä valvonta
                           
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           5
                        
                        
                           
                              Tehokkaat järjestelmät ja menettelyt, joilla varmistetaan, että kaikki menoja ja valvontaa koskevat asiakirjat säilytetään riittävän jäljitysketjun turvaamiseksi
                           
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           6
                        
                        
                           Luotettavat sähköiset järjestelmät kirjanpitoa, rahoitustietojen ja indikaattoreita koskevien tietojen säilyttämistä ja siirtämistä sekä seurantaa ja raportointia varten
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet / Sisäinen tiedotus ja viestintä
                        
                     
                           7
                        
                        
                           Sääntöjenvastaisuuksien ehkäisy-, toteamis- ja oikaisumenettelyjen tehokas täytäntöönpano ja oikeasuhteiset petostentorjuntatoimenpiteet
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           8
                        
                        
                           
                              Asianmukaiset menettelyt tilinpäätöksen, johdon vahvistuslausuman sekä lopullisia tarkastuskertomuksia ja suoritettua valvontaa koskevan vuotuisen tiivistelmän laatimista varten
                           
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           9
                        
                        
                           Asianmukainen ja täydellinen kirjanpito takaisin perittävistä, takaisin perityistä ja peruutetuista määristä
                        
                        
                           Vastuuviranomainen / valtuutettu viranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           10
                        
                        
                           Tehtävien riittävä kuvailu ja eriyttäminen, toiminnallinen riippumattomuus vastuuviranomaisesta ja riittävät järjestelmät sen varmistamiseksi, että millä tahansa muulla elimellä, joka tekee tarkastuksia, on riittävä toiminnallinen riippumattomuus ja että se ottaa huomioon kansainvälisesti hyväksytyt tilintarkastusstandardit
                        
                        
                           Tarkastusviranomainen
                        
                        
                           Sisäinen ympäristö
                        
                     
                           11
                        
                        
                           
                              Riittävät järjestelmätarkastukset
                           
                        
                        
                           Tarkastusviranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           12
                        
                        
                           
                              Riittävät menojen tarkastukset
                           
                        
                        
                           Tarkastusviranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           13
                        
                        
                           Riittävät tilien tarkastukset
                        
                        
                           Tarkastusviranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                           14
                        
                        
                           
                              Riittävät menettelyt luotettavien tarkastuslausuntojen ja tarkastuskertomusten laatimiseksi
                           
                        
                        
                           Tarkastusviranomainen
                        
                        
                           Valvontatoimet
                        
                     
                  
               
                  Taulukko 2
               
               
                  Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien keskeisten vaatimusten luokittelu niiden toimivuuden kannalta
               
               
                           Luokka 1
                        
                        
                           Toimii hyvin. Parannuksia ei tarvita tai tarvitaan vain pieniä parannuksia.
                        
                     
                           Luokka 2
                        
                        
                           Toimii. Joitakin parannuksia tarvitaan.
                        
                     
                           Luokka 3
                        
                        
                           Toimii osittain. Huomattavia parannuksia tarvitaan.
                        
                     
                           Luokka 4
                        
                        
                           Ei toimi olennaisilta osin.
                        
                     ”