CELEX: 32015R0227
Language: pl
Date: 2015-01-09 00:00:00
Title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013  Tekst mający znaczenie dla EOG

20.2.2015   
               
               
                  PL
               
               
                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
               
               
                  L 48/1
               
            ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/227
      z dnia 9 stycznia 2015 r.
      zmieniające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
      (Tekst mający znaczenie dla EOG)
      KOMISJA EUROPEJSKA,
      uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
      uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 99 ust. 6 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci i art. 394 ust. 4 akapit trzeci,
      a także mając na uwadze, co następuje:
      
                  (1)
               
               
                  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) ustanawia wymogi, zgodnie z którymi instytucje powinny przekazywać informacje związane z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
               
            
                  (2)
               
               
                  Przekazywanie spójnych, dokładnych i porównywalnych informacji na temat rezerw na wypadek strat kredytowych i środków dotyczących ekspozycji wstrzymanych zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 stanowi podstawowy warunek umożliwiający uzyskanie kompleksowego obrazu profili ryzyka instytucji i ryzyka systemowego, jakie stanowią one dla sektora finansowego. W kontekście niepewności co do jakości aktywów w całej Unii oraz aby umożliwić Europejskiemu Urzędowi Nadzoru Bankowego (EUNB) i właściwym organom uzyskanie kompleksowego obrazu profilu ryzyka działalności instytucji, a Europejskiej Radzie ds. Ryzyka Systemowego (ESRB) – wykonywanie jej zadań w zakresie nadzoru makroostrożnościowego, instytucje powinny być zobowiązane do przekazywania informacji na temat swoich działań w zakresie udzielania zwłoki i na temat ekspozycji zagrożonych.
               
            
                  (3)
               
               
                  Działania w zakresie udzielania zwłoki i ekspozycje zagrożone są objęte istniejącymi wymogami w zakresie rachunkowości dotyczącymi ujawniania informacji na temat ekspozycji z tytułu pożyczek i dłużnych papierów wartościowe oraz ich jakości kredytowej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (3) i dyrektywą Rady 86/635/EWG (4). Nie istnieją jednak ani kompleksowe, zharmonizowane definicje pojęć udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, ani konkretne i szczegółowe wymogi w zakresie sprawozdawczości nadzorczej.
               
            
                  (4)
               
               
                  W ramach standardów technicznych należy zatem ustanowić konkretne definicje udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, a także wzory sprawozdań, tak aby EUNB, właściwe organy i ERRS mogły polegać na pojęciach dotyczących jakości aktywów, które byłyby jeszcze bardziej zharmonizowane niż pojęcia obecnie istniejące. Dzięki temu przekazywane informacje byłyby jeszcze bardziej porównywalne poprzez ograniczenie do minimum w całej Unii różnic wynikających z różnych pojęć udzielania zwłoki oraz różnic w zakresie wdrażania definicji niewykonania zobowiązania i utraty wartości. W tym zakresie definicja ekspozycji zagrożonych powinna służyć jako zharmonizowany wskaźnik jakości aktywów, czy też narzędzie klasyfikacji ekspozycji, a nie jako substytut istniejących definicji niewykonania zobowiązania i utraty wartości.
               
            
                  (5)
               
               
                  Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczającą ilość czasu na wdrożenie wymogów przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu w odniesieniu do działań w zakresie udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, w sposób, który pozwoli generować dane charakteryzujące się wysoką jakością, dni przepływów gotówkowych mające zastosowanie do wspomnianych wymogów w zakresie sprawozdawczości powinny zostać odroczone.
               
            
                  (6)
               
               
                  W celu zapewnienia prawidłowego stosowania wymogów określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 należy dokładniej określić wzory, instrukcje i definicje stosowane do celów sprawozdawczości nadzorczej instytucji. W związku z tym, dla zachowania jasności prawa, należy zastąpić kilka wzorów w załącznikach I, III i IV oraz zmienić niektóre z instrukcji zawartych w załącznikach II, V, VII i IX. Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez EUNB.
               
            
                  (7)
               
               
                  EUNB przeprowadził otwarte konsultacje społeczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych dotyczących działań w zakresie udzielania zwłoki i ekspozycji zagrożonych, który częściowo stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych związanych z nim kosztów i korzyści oraz zasięgnął opinii Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (5).
               
            
                  (8)
               
               
                  Biorąc pod uwagę, że pozostałe konieczne zmiany rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 nie wymagają istotnych zmian w treści, zgodnie z art. 15 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 1093/2010 EUNB nie przeprowadził żadnych innych otwartych konsultacji społecznych, uznając, że byłoby to nieproporcjonalne w stosunku do zakresu i wpływu odnośnego projektu wykonawczych standardów technicznych.
               
            
                  (9)
               
               
                  Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014.
               
            
                  (10)
               
               
                  W celu zapewnienia, by instytucje jak najszybciej przedkładały dane nadzorcze właściwym organom w celu umożliwienia im uzyskania kompleksowego obrazu sytuacji instytucji, niniejsze rozporządzenie powinno wejść w życie w dniu następującym po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,
               
            PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
      Artykuł 1
      W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:
      
                  1)
               
               
                  art. 5 lit. b) pkt 1 otrzymuje brzmienie:
                  
                              „1)
                           
                           
                              informacje na temat wszelkich ekspozycji sekurytyzacyjnych, jak określono we wzorze 14 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.9.
                              Instytucje są zwolnione z obowiązku przedstawiania tych szczegółowych informacji na temat sekurytyzacji, jeżeli stanowią one część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;”;
                           
                        
            
                  2)
               
               
                  w art. 18 dodaje się ustęp w brzmieniu:
                  „Nie naruszając przepisów art. 2, pierwszy dzień przepływów gotówkowych na potrzeby wzorów 18 i 19 określonych w załączniku III przypada na dzień 31 grudnia 2014 r. Wiersze i kolumny we wzorach 6, 9.1, 20.4, 20.5 i 20.7 w załączniku III odnoszące się do ekspozycji wstrzymanych i ekspozycji zagrożonych są wypełniane na dzień przepływów gotówkowych przypadający dnia 31 grudnia 2014 r.”;
               
            
                  3)
               
               
                  załączniki I–V zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;
               
            
                  4)
               
               
                  załącznik VII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;
               
            
                  5)
               
               
                  załącznik IX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.
               
            Artykuł 2
      Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
      
         Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
         Sporządzono w Brukseli dnia 9 stycznia 2015 r.
         
            
               W imieniu Komisji
            
            Jean-Claude JUNCKER
            
               Przewodniczący
            
         
      
      
         (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.
      
         (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
      
         (3)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).
      
         (4)  Dyrektywa Rady 86/636/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
      
         (5)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
      
         ZAŁĄCZNIK I
         „
               ZAŁĄCZNIK I
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
               
               
                           
                              WZORY COREP
                           
                        
                     
                           
                              Numer wzoru
                           
                        
                        
                           
                              Kod wzoru
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa wzoru / grupy wzorów
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa skrócona
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA
                           
                        
                        
                           
                              CA
                           
                        
                     
                           1
                        
                        
                           C 01.00
                        
                        
                           FUNDUSZE WŁASNE
                        
                        
                           CA1
                        
                     
                           2
                        
                        
                           C 02.00
                        
                        
                           WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                        
                        
                           CA2
                        
                     
                           3
                        
                        
                           C 03.00
                        
                        
                           WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE
                        
                        
                           CA3
                        
                     
                           4
                        
                        
                           C 04.00
                        
                        
                           POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
                        
                        
                           CA4
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              PRZEPISY PRZEJŚCIOWE
                           
                        
                        
                           
                              CA5
                           
                        
                     
                           5.1
                        
                        
                           C 05.01
                        
                        
                           
                              PRZEPISY PRZEJŚCIOWE
                           
                        
                        
                           CA5.1
                        
                     
                           5.2
                        
                        
                           C 05.02
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA
                           
                        
                        
                           CA5.2
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WYPŁACALNOŚĆ GRUPY
                           
                        
                        
                           
                              GS
                           
                        
                     
                           6.1
                        
                        
                           C 06.01
                        
                        
                           WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM
                        
                        
                           GS Razem
                        
                     
                           6.2
                        
                        
                           C 06.02
                        
                        
                           WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH
                        
                        
                           GS
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE
                           
                        
                        
                           
                              CR
                           
                        
                     
                           7
                        
                        
                           C 07.00
                        
                        
                           RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        
                        
                           CR SA
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB
                        
                        
                           CR IRB
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           C 08.01
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB
                           
                        
                        
                           CR IRB 1
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           C 08.02
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub puli dłużników)
                           
                        
                        
                           CR IRB 2
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
                        
                        
                           CR GB
                        
                     
                           9.1
                        
                        
                           C 09.01
                        
                        
                           
                              Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej)
                           
                        
                        
                           CR GB 1
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           C 09.02
                        
                        
                           
                              Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB)
                           
                        
                        
                           CR GB 2
                        
                     
                           9.3
                        
                        
                           C 09.03
                        
                        
                           
                              Tabela 9.3 – Podział wymogów w zakresie całkowitych funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka kredytowego odpowiednich ekspozycji kredytowych według państwa
                           
                        
                        
                           CR GB 3
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB
                        
                        
                           CR EQU IRB
                        
                     
                           10.1
                        
                        
                           C 10.01
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB
                           
                        
                        
                           CR EQU IRB 1
                        
                     
                           10.2
                        
                        
                           C 10.02
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW:
                           
                        
                        
                           CR EQU IRB 2
                        
                     
                           11
                        
                        
                           C 11.00
                        
                        
                           RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                        
                        
                           CR SETT
                        
                     
                           12
                        
                        
                           C 12.00
                        
                        
                           RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        
                        
                           CR SEC SA
                        
                     
                           13
                        
                        
                           C 13.00
                        
                        
                           RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB
                        
                        
                           CR SEC IRB
                        
                     
                           14
                        
                        
                           C 14.00
                        
                        
                           SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI
                        
                        
                           CR SEC Szczegóły
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              RYZYKO OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              OPR
                           
                        
                     
                           16
                        
                        
                           C 16.00
                        
                        
                           RYZYKO OPERACYJNE
                        
                        
                           OPR
                        
                     
                           17
                        
                        
                           C 17.00
                        
                        
                           RYZYKO OPERACYJNE: STRATY BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU
                        
                        
                           OPR Szczegóły
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              RYZYKO RYNKOWE
                           
                        
                        
                           
                              MKR
                           
                        
                     
                           18
                        
                        
                           C 18.00
                        
                        
                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        
                        
                           MKR SA TDI
                        
                     
                           19
                        
                        
                           C 19.00
                        
                        
                           RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        
                        
                           MKR SA SEC
                        
                     
                           20
                        
                        
                           C 20.00
                        
                        
                           RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        
                        
                           MKR SA CTP
                        
                     
                           21
                        
                        
                           C 21.00
                        
                        
                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        
                        
                           MKR SA EQU
                        
                     
                           22
                        
                        
                           C 22.00
                        
                        
                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH
                        
                        
                           MKR SA FX
                        
                     
                           23
                        
                        
                           C 23.00
                        
                        
                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH
                        
                        
                           MKR SA COM
                        
                     
                           24
                        
                        
                           C 24.00
                        
                        
                           MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO
                        
                        
                           MKR IM
                        
                     
                           25
                        
                        
                           C 25.00
                        
                        
                           RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ
                        
                        
                           CVA
                        
                     
                  
               
                  C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
               
               
                           
                              Wiersze
                           
                        
                        
                           
                              Nr identyfikacyjny
                           
                        
                        
                           
                              Pozycja
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              1
                           
                        
                        
                           
                              FUNDUSZE WŁASNE
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              015
                           
                        
                        
                           
                              1.1
                           
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1
                           
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              030
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.1
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              040
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.1
                        
                        
                           Opłacone instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              050
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.2*
                        
                        
                           Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              060
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.3
                        
                        
                           Ażio
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              070
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.4
                        
                        
                           (–) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              080
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.4.1
                        
                        
                           (–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              090
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.4.2
                        
                        
                           (–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              091
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.4.3
                        
                        
                           (–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              092
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.5
                        
                        
                           (–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              130
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.2
                           
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              140
                           
                        
                        
                           1.1.1.2.1
                        
                        
                           Zyski zatrzymane w poprzednich latach
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              150
                           
                        
                        
                           1.1.1.2.2
                        
                        
                           Uznany zysk lub uznana strata
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              160
                           
                        
                        
                           1.1.1.2.2.1
                        
                        
                           Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              170
                           
                        
                        
                           1.1.1.2.2.2
                        
                        
                           (–) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              180
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.3
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              200
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.4
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał rezerwowy
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              210
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.5
                           
                        
                        
                           
                              Fundusze ogólne ryzyka bankowego
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              220
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.6
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              230
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.7
                           
                        
                        
                           
                              Udział mniejszości ujęty w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              240
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.8
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              250
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.9
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              260
                           
                        
                        
                           1.1.1.9.1
                        
                        
                           (–) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              270
                           
                        
                        
                           1.1.1.9.2
                        
                        
                           Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              280
                           
                        
                        
                           1.1.1.9.3
                        
                        
                           Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              285
                           
                        
                        
                           1.1.1.9.4
                        
                        
                           Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              290
                           
                        
                        
                           1.1.1.9.5
                        
                        
                           (–) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              300
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.10
                           
                        
                        
                           
                              (–) Wartość firmy
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              310
                           
                        
                        
                           1.1.1.10.1
                        
                        
                           (–) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              320
                           
                        
                        
                           1.1.1.10.2
                        
                        
                           (–) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              330
                           
                        
                        
                           1.1.1.10.3
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              340
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.11
                           
                        
                        
                           
                              (–) Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              350
                           
                        
                        
                           1.1.1.11.1
                        
                        
                           (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              360
                           
                        
                        
                           1.1.1.11.2
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              370
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.12
                           
                        
                        
                           
                              (–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              380
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.13
                           
                        
                        
                           
                              (–) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              390
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.14
                           
                        
                        
                           
                              (–) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              400
                           
                        
                        
                           1.1.1.14.1
                        
                        
                           (–) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              410
                           
                        
                        
                           1.1.1.14.2
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              420
                           
                        
                        
                           1.1.1.14.3
                        
                        
                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              430
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.15
                           
                        
                        
                           
                              (–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              440
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.16
                           
                        
                        
                           
                              (–) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał podstawowy Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              450
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.17
                           
                        
                        
                           
                              (–) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              460
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.18
                           
                        
                        
                           
                              (–) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              470
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.19
                           
                        
                        
                           
                              (–) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              471
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.20
                           
                        
                        
                           
                              (–) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              472
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.21
                           
                        
                        
                           
                              (–) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              480
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.22
                           
                        
                        
                           
                              (–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              490
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.23
                           
                        
                        
                           
                              (–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              500
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.24
                           
                        
                        
                           
                              (–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              510
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.25
                           
                        
                        
                           
                              (–) Kwota przekraczająca próg 17,65 %
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              520
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.26
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              524
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.27
                           
                        
                        
                           
                              (–) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              529
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1.28
                           
                        
                        
                           
                              Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              530
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2
                           
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              540
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.1
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              550
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.1
                        
                        
                           Opłacone instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              560
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.2*
                        
                        
                           Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              570
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.3
                        
                        
                           Ażio
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              580
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.4
                        
                        
                           (–) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              590
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.4.1
                        
                        
                           (–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              620
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.4.2
                        
                        
                           (–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              621
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.4.3
                        
                        
                           (–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              622
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.5
                        
                        
                           (–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              660
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.2
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              670
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.3
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              680
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.4
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              690
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.5
                           
                        
                        
                           
                              (–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              700
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.6
                           
                        
                        
                           
                              (–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              710
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.7
                           
                        
                        
                           
                              (–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              720
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.8
                           
                        
                        
                           
                              (–) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              730
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.9
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              740
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.10
                           
                        
                        
                           
                              Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              744
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.11
                           
                        
                        
                           
                              (–) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              748
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2.12
                           
                        
                        
                           
                              Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              750
                           
                        
                        
                           
                              1.2
                           
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ TIER II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              760
                           
                        
                        
                           
                              1.2.1
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              770
                           
                        
                        
                           1.2.1.1
                        
                        
                           Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              780
                           
                        
                        
                           1.2.1.2*
                        
                        
                           Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              790
                           
                        
                        
                           1.2.1.3
                        
                        
                           Ażio
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              800
                           
                        
                        
                           1.2.1.4
                        
                        
                           (–) Instrumenty własne w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              810
                           
                        
                        
                           1.2.1.4.1
                        
                        
                           (–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              840
                           
                        
                        
                           1.2.1.4.2
                        
                        
                           (–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              841
                           
                        
                        
                           1.2.1.4.3
                        
                        
                           (–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              842
                           
                        
                        
                           1.2.1.5
                        
                        
                           (–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              880
                           
                        
                        
                           
                              1.2.2
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              890
                           
                        
                        
                           
                              1.2.3
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              900
                           
                        
                        
                           
                              1.2.4
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              910
                           
                        
                        
                           
                              1.2.5
                           
                        
                        
                           
                              Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              920
                           
                        
                        
                           
                              1.2.6
                           
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              930
                           
                        
                        
                           
                              1.2.7
                           
                        
                        
                           
                              (–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              940
                           
                        
                        
                           
                              1.2.8
                           
                        
                        
                           
                              (–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              950
                           
                        
                        
                           
                              1.2.9
                           
                        
                        
                           
                              (–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              960
                           
                        
                        
                           
                              1.2.10
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              970
                           
                        
                        
                           
                              1.2.11
                           
                        
                        
                           
                              Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              974
                           
                        
                        
                           
                              1.2.12
                           
                        
                        
                           
                              (–) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              978
                           
                        
                        
                           
                              1.2.13
                           
                        
                        
                           
                              Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
               
               
                           
                              Wiersze
                           
                        
                        
                           
                              Pozycja
                           
                        
                        
                           
                              Oznaczenie
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              1
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           1*
                        
                        
                           
                              W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              030
                           
                        
                        
                           1**
                        
                        
                           
                              w tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              040
                           
                        
                        
                           
                              1.1
                           
                        
                        
                           
                              KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM W ODNIESIENIU DO RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              050
                           
                        
                        
                           
                              1.1.1
                           
                        
                        
                           
                              Metoda standardowa (SA)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              060
                           
                        
                        
                           1.1.1.1
                        
                        
                           Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              070
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.01
                        
                        
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              080
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.02
                        
                        
                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              090
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.03
                        
                        
                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              100
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.04
                        
                        
                           Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              110
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.05
                        
                        
                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              120
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.06
                        
                        
                           Ekspozycje wobec instytucji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              130
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.07
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              140
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.08
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              150
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.09
                        
                        
                           Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              160
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.10
                        
                        
                           Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              170
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.11
                        
                        
                           Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              180
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.12
                        
                        
                           Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              190
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.13
                        
                        
                           Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              200
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.14
                        
                        
                           Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              210
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.15
                        
                        
                           Ekspozycje kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              211
                           
                        
                        
                           1.1.1.1.16
                        
                        
                           Inne pozycje
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              220
                           
                        
                        
                           1.1.1.2
                        
                        
                           Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              230
                           
                        
                        
                           1.1.1.2*
                        
                        
                           
                              w tym: resekurytyzacja
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              240
                           
                        
                        
                           
                              1.1.2
                           
                        
                        
                           
                              Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              250
                           
                        
                        
                           1.1.2.1
                        
                        
                           Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane oszacowania własne LGD ani współczynniki konwersji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              260
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.01
                        
                        
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              270
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.02
                        
                        
                           Ekspozycje wobec instytucji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              280
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.03
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              290
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.04
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              300
                           
                        
                        
                           1.1.2.1.05
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              310
                           
                        
                        
                           1.1.2.2
                        
                        
                           Metody IRB w przypadku gdy stosowane są oszacowania własne LGD lub współczynniki konwersji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              320
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.01
                        
                        
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              330
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.02
                        
                        
                           Ekspozycje wobec instytucji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              340
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.03
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              350
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.04
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              360
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.05
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              370
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.06
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              380
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.07
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              390
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.08
                        
                        
                           Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              400
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.09
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              410
                           
                        
                        
                           1.1.2.2.10
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              420
                           
                        
                        
                           1.1.2.3
                        
                        
                           Ekspozycje kapitałowe według metody IRB
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              430
                           
                        
                        
                           1.1.2.4
                        
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              440
                           
                        
                        
                           1.1.2.4*
                        
                        
                           
                              W tym: resekurytyzacja
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              450
                           
                        
                        
                           1.1.2.5
                        
                        
                           Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              460
                           
                        
                        
                           
                              1.1.3
                           
                        
                        
                           
                              Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              490
                           
                        
                        
                           
                              1.2
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              500
                           
                        
                        
                           
                              1.2.1
                           
                        
                        
                           
                              Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              510
                           
                        
                        
                           
                              1.2.2
                           
                        
                        
                           
                              Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              520
                           
                        
                        
                           
                              1.3
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              530
                           
                        
                        
                           
                              1.3.1
                           
                        
                        
                           
                              Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              540
                           
                        
                        
                           1.3.1.1
                        
                        
                           Ryzyko w odniesieniu do rynkowych instrumentów dłużnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              550
                           
                        
                        
                           1.3.1.2
                        
                        
                           Ryzyko związane z inwestowaniem w akcje
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              560
                           
                        
                        
                           1.3.1.3
                        
                        
                           Ryzyko walutowe
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              570
                           
                        
                        
                           1.3.1.4
                        
                        
                           Ryzyko cen towarów
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              580
                           
                        
                        
                           
                              1.3.2
                           
                        
                        
                           
                              Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              590
                           
                        
                        
                           
                              1.4
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              600
                           
                        
                        
                           
                              1.4.1
                           
                        
                        
                           
                              Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              610
                           
                        
                        
                           
                              1.4.2
                           
                        
                        
                           
                              Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              620
                           
                        
                        
                           
                              1.4.3
                           
                        
                        
                           
                              Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              630
                           
                        
                        
                           
                              1.5
                           
                        
                        
                           
                              DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              640
                           
                        
                        
                           
                              1.6
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              650
                           
                        
                        
                           
                              1.6.1
                           
                        
                        
                           
                              Metoda zaawansowana
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              660
                           
                        
                        
                           
                              1.6.2
                           
                        
                        
                           
                              Metoda standardowa
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              670
                           
                        
                        
                           
                              1.6.3
                           
                        
                        
                           
                              Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              680
                           
                        
                        
                           
                              1.7
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              690
                           
                        
                        
                           
                              1.8
                           
                        
                        
                           
                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              710
                           
                        
                        
                           
                              1.8.2
                           
                        
                        
                           
                              w tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              720
                           
                        
                        
                           1.8.2*
                        
                        
                           w tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              730
                           
                        
                        
                           1.8.2**
                        
                        
                           w tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              740
                           
                        
                        
                           1.8.2***
                        
                        
                           w tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              750
                           
                        
                        
                           
                              1.8.3
                           
                        
                        
                           
                              w tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              760
                           
                        
                        
                           
                              1.8.4
                           
                        
                        
                           
                              
                                 w tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
               
               
                           
                              Wiersze
                           
                        
                        
                           
                              Nr identyfikacyjny
                           
                        
                        
                           
                              Pozycja
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              1
                           
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              2
                           
                        
                        
                           
                              Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              3
                           
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              4
                           
                        
                        
                           
                              Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              5
                           
                        
                        
                           
                              Łączny współczynnik kapitałowy
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              6
                           
                        
                        
                           
                              Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Pozycje uzupełniające: współczynniki kapitałowe wynikające z korekt w ramach filaru II
                           
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              7
                           
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              8
                           
                        
                        
                           
                              Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              9
                           
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              10
                           
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              11
                           
                        
                        
                           
                              Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              12
                           
                        
                        
                           
                              Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
               
               
                           
                              Wiersz
                           
                        
                        
                           
                              Nr identyfikacyjny
                           
                        
                        
                           
                              Pozycja
                           
                        
                        
                           
                              Kolumna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              010
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           1.1
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           1.2
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           1.3
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           2
                        
                        
                           
                              Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           2.1
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           2.2
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           2.2.1
                        
                        
                           Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           2.2.2
                        
                        
                           Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty
                           
                        
                     
                           100
                        
                        
                           3
                        
                        
                           
                              Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           3.1
                        
                        
                           Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           3.1.1
                        
                        
                           Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           3.1.2
                        
                        
                           Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           3.1.3
                        
                        
                           Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           3.2
                        
                        
                           Oczekiwane uznane straty razem
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           4
                        
                        
                           
                              Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           4.1
                        
                        
                           Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           4.2
                        
                        
                           Oczekiwane uznane straty razem
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           5
                        
                        
                           
                              Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           6
                        
                        
                           
                              Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           7
                        
                        
                           
                              Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I
                           
                        
                     
                           190
                        
                        
                           8
                        
                        
                           
                              Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           9
                        
                        
                           
                              Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           10
                        
                        
                           
                              Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           11
                        
                        
                           
                              Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym i dużymi ekspozycjami
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                     
                           230
                        
                        
                           12
                        
                        
                           
                              Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           12.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           12.1.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           12.1.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           12.2
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           12.2.1
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           12.2.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           291
                        
                        
                           12.3
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           292
                        
                        
                           12.3.1
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           293
                        
                        
                           12.3.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           13
                        
                        
                           
                              Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           13.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           13.1.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           13.1.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           13.2
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           13.2.1
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           13.2.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           361
                        
                        
                           13.3
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           362
                        
                        
                           13.3.1
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           363
                        
                        
                           13.3.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           14
                        
                        
                           
                              Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           14.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           14.1.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           14.1.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           14.2
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           14.2.1
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           14.2.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           431
                        
                        
                           14.3
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           432
                        
                        
                           14.3.1
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           433
                        
                        
                           14.3.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                           
                        
                     
                           440
                        
                        
                           15
                        
                        
                           
                              Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           15.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           15.1.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           15.1.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           15.2
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           15.2.1
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           15.2.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           501
                        
                        
                           15.3
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           502
                        
                        
                           15.3.1
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           503
                        
                        
                           15.3.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           16
                        
                        
                           
                              Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           16.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           16.1.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           16.1.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           16.2
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           16.2.1
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           16.2.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           571
                        
                        
                           16.3
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           572
                        
                        
                           16.3.1
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           573
                        
                        
                           16.3.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           580
                        
                        
                           17
                        
                        
                           
                              Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           590
                        
                        
                           17.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           600
                        
                        
                           17.1.1
                        
                        
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           610
                        
                        
                           17.1.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           620
                        
                        
                           17.2
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           630
                        
                        
                           17.2.1
                        
                        
                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           640
                        
                        
                           17.2.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           641
                        
                        
                           17.3
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           642
                        
                        
                           17.3.1
                        
                        
                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                     
                           643
                        
                        
                           17.3.2
                        
                        
                           (–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału:
                           
                        
                     
                           650
                        
                        
                           18
                        
                        
                           
                              Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           660
                        
                        
                           19
                        
                        
                           
                              Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           670
                        
                        
                           20
                        
                        
                           
                              Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych
                           
                        
                     
                           680
                        
                        
                           21
                        
                        
                           
                              Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           690
                        
                        
                           22
                        
                        
                           
                              Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           700
                        
                        
                           23
                        
                        
                           
                              Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           710
                        
                        
                           24
                        
                        
                           
                              Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           720
                        
                        
                           25
                        
                        
                           
                              Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           730
                        
                        
                           26
                        
                        
                           
                              Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Bufory kapitałowe
                           
                        
                     
                           740
                        
                        
                           27
                        
                        
                           
                              Wymóg połączonego bufora
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           750
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bufor zabezpieczający
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           760
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           770
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           780
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bufor ryzyka systemowego
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           790
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bufor instytucji o znaczeniu systemowym
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           800
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bufor instytucji o globalnym znaczeniu systemowym
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           810
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bufor instytucji o innym znaczeniu systemowym
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Wymogi Filaru II
                           
                        
                     
                           820
                        
                        
                           28
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach Filaru II
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych
                           
                        
                     
                           830
                        
                        
                           29
                        
                        
                           
                              Kapitał założycielski
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           840
                        
                        
                           30
                        
                        
                           
                              Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych
                           
                        
                     
                           850
                        
                        
                           31
                        
                        
                           
                              Zagraniczne ekspozycje pierwotne
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           860
                        
                        
                           32
                        
                        
                           
                              Całkowita wartość ekspozycji pierwotnych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I
                           
                        
                     
                           870
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Korekty sumy funduszy własnych
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           880
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           890
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           900
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I - alternatywa według metody standardowej
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale Tier II
                           
                        
                        
                           
                              Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem
                           
                        
                        
                           
                              Pozycje uzupełniające
                           
                        
                     
                           
                              Mająca zastosowanie wartość procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi
                           
                        
                     
                           
                              Kod
                           
                        
                        
                           
                              Nr identyfikacyjny
                           
                        
                        
                           
                              Pozycja
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1
                        
                        
                           
                              KOREKTY RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           1.1
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH
                           
                        
                        
                           związek z {CA1;r220}
                        
                        
                           związek z {CA1;r660}
                        
                        
                           związek z {CA1;r880}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           1.1.1
                        
                        
                           
                              Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           1.1.1.1
                        
                        
                           Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           1.1.1.2
                        
                        
                           Instrumenty emitowane przez instytucje zarejestrowane w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           1.1.2
                        
                        
                           
                              Instrumenty niestanowiące pomocy państwa
                           
                        
                        
                           związek z {CA5.2;r010;c060}
                        
                        
                           związek z {CA5.2;r020;c060}
                        
                        
                           związek z {CA5.2;r090;c060}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           1.2
                        
                        
                           
                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY
                           
                        
                        
                           związek z {CA1;r240}
                        
                        
                           związek z {CA1;r680}
                        
                        
                           związek z {CA1;r900}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           1.2.1
                        
                        
                           
                              Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           1.2.2
                        
                        
                           
                              Ujęcie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           1.2.3
                        
                        
                           Ujęcie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           1.2.4
                        
                        
                           Ujęcie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           1.3
                        
                        
                           
                              INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM
                           
                        
                        
                           związek z {CA1;r520}
                        
                        
                           związek z {CA1;r730}
                        
                        
                           związek z {CA1;r960}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           1.3.1
                        
                        
                           
                              Niezrealizowane zyski i straty
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           1.3.1.1
                        
                        
                           Niezrealizowane zyski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           1.3.1.2
                        
                        
                           Niezrealizowane straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           133
                        
                        
                           1.3.1.3.
                        
                        
                           Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           136
                        
                        
                           1.3.1.4.
                        
                        
                           Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           138
                        
                        
                           1.3.1.5.
                        
                        
                           Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           1.3.2
                        
                        
                           
                              Odliczenia
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           1.3.2.1
                        
                        
                           Straty za bieżący rok obrachunkowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           1.3.2.2
                        
                        
                           Wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           1.3.2.3
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           1.3.2.4
                        
                        
                           Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           1.3.2.5
                        
                        
                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194
                        
                        
                           1.3.2.5*
                        
                        
                           w tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           198
                        
                        
                           1.3.2.5**
                        
                        
                           w tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           1.3.2.6
                        
                        
                           Instrumenty własne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           1.3.2.6.1
                        
                        
                           Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211
                        
                        
                           1.3.2.6.1**
                        
                        
                           w tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212
                        
                        
                           1.3.2.6.1*
                        
                        
                           w tym: pośrednie udziały kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           1.3.2.6.2
                        
                        
                           Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221
                        
                        
                           1.3.2.6.2**
                        
                        
                           w tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222
                        
                        
                           1.3.2.6.2*
                        
                        
                           w tym: pośrednie udziały kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           1.3.2.6.3
                        
                        
                           Instrumenty własne w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           1.3.2.6.3*
                        
                        
                           w tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           1.3.2.6.3**
                        
                        
                           w tym: pośrednie udziały kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           1.3.2.7
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           1.3.2.7.1
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           1.3.2.7.1.1
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           1.3.2.7.1.2
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           1.3.2.7.2
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           1.3.2.7.2.1
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           1.3.2.7.2.2
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           1.3.2.7.3
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           1.3.2.7.3.1
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           1.3.2.7.3.2
                        
                        
                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           1.3.2.8
                        
                        
                           Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           1.3.2.8.1
                        
                        
                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           1.3.2.8.2
                        
                        
                           Instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           1.3.2.8.3
                        
                        
                           Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           1.3.2.9
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           1.3.2.10
                        
                        
                           Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           1.3.2.10.1
                        
                        
                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           1.3.2.10.2
                        
                        
                           Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           1.3.2.10.3
                        
                        
                           Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           425
                        
                        
                           1.3.2.11
                        
                        
                           Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           1.3.3
                        
                        
                           
                              Dodatkowe filtry i odliczenia
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
               
               
                           
                              CA 5.2 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota instrumentów plus powiązane ażio
                           
                        
                        
                           
                              Podstawa obliczania limitu
                           
                        
                        
                           
                              Mająca zastosowanie wartość procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Limit
                           
                        
                        
                           
                              (–) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych
                           
                        
                        
                           
                              Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych
                           
                        
                     
                           
                              Kod
                           
                        
                        
                           
                              Nr identyfikacyjny
                           
                        
                        
                           
                              Pozycja
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1.
                        
                        
                           
                              Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           związek z {CA5.1;r060;c010)
                        
                     
                           020
                        
                        
                           2.
                        
                        
                           
                              Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           związek z {CA5.1;r060;c020)
                        
                     
                           030
                        
                        
                           2.1
                        
                        
                           Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           2.2.
                        
                        
                           Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           2.2.1
                        
                        
                           Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           2.2.2
                        
                        
                           Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           2.2.3
                        
                        
                           Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           2.3
                        
                        
                           Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           3
                        
                        
                           
                              Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           związek z {CA5.1;r060;c030)
                        
                     
                           100
                        
                        
                           3.1
                        
                        
                           Pozycje bez zachęty do umorzenia razem
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           3.2
                        
                        
                           Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           3.2.1
                        
                        
                           Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           3.2.2
                        
                        
                           Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           3.2.3
                        
                        
                           Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           3.3
                        
                        
                           Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                           
                        
                        
                           
                              BUFORY KAPITAŁOWE
                           
                        
                     
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WYMOGI POŁĄCZONEGO BUFORA
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY
                           
                        
                        
                           
                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O GLOBALNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O INNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                        
                     
                           
                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I
                           
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I
                           
                        
                     
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                        
                           400
                        
                        
                           410
                        
                        
                           420
                        
                        
                           430
                        
                        
                           440
                        
                        
                           450
                        
                        
                           460
                        
                        
                           470
                        
                        
                           480
                        
                     
                           010
                        
                        
                           RAZEM
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
               
               
                           
                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI
                           
                        
                        
                           
                              INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                           
                        
                        
                           
                              BUFORY KAPITAŁOWE
                           
                        
                     
                           
                              NAZWA
                           
                        
                        
                           
                              KOD
                           
                        
                        
                           
                              Kod LEI
                           
                        
                        
                           
                              INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK / NIE)
                           
                        
                        
                           
                              ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”)
                           
                        
                        
                           
                              KOD PAŃSTWA
                           
                        
                        
                           
                              UDZIAŁ WŁASNY (%)
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              FUNDUSZE WŁASNE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WYMOGI POŁĄCZONEGO BUFORA
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ TIER II
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY
                           
                        
                        
                           
                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O GLOBALNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O INNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I
                           
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I
                           
                        
                     
                           
                              
                                 W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II
                              
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                        
                           400
                        
                        
                           410
                        
                        
                           420
                        
                        
                           430
                        
                        
                           440
                        
                        
                           450
                        
                        
                           460
                        
                        
                           470
                        
                        
                           480
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
               
               
                  Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              (–) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z EKSPOZYCJĄ PIERWOTNĄ
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH
                           
                        
                        
                           
                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)
                           
                        
                        
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              (–) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)
                           
                        
                        
                           
                              0 %
                           
                        
                        
                           
                              20 %
                           
                        
                        
                           
                              50 %
                           
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO
                           
                        
                     
                           
                              (–) GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              (–) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA
                           
                        
                        
                           
                              (–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM (+)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           215
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              w tym: Ekspozycje wobec MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje wobec MŚP podlegających współczynnikowi wsparcia MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
                           
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Transakcje finansowania papierów wartościowych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA:
                           
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              0 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              2 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              4 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              10 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              20 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              35 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              50 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              70 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              75 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              150 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              370 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inne wagi ryzyka
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
                           
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
               
               
                  Kategoria ekspozycji według metody IRB:
               
               
                  Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
               
               
                            
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:
                           
                        
                     
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              (–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
                           
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                        
                        
                           
                              (–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                        
                        
                           
                              LICZBA DŁUŻNIKÓW
                           
                        
                     
                           
                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              (–) GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM (+)
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
                           
                           
                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                        
                        
                           
                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                        
                     
                           
                              NIERUCHOMOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE
                           
                        
                        
                           
                              WIERZYTELNOŚCI
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           255
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Komórka związana z CA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Transakcje finansowania papierów wartościowych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:
                           
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              WAGA RYZYKA: 0 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              50 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              70 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              W tym: w kategorii 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              90 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              115 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)
               
               
                  Kategoria ekspozycji według metody IRB:
               
               
                  Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
               
               
                           
                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)
                           
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:
                           
                        
                     
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              (–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
                           
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                        
                        
                           
                              (–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                        
                        
                           
                              LICZBA DŁUŻNIKÓW
                           
                        
                     
                           
                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              (–) GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM (+)
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:
                           
                           
                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                        
                        
                           
                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                        
                     
                           
                              NIERUCHOMOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE
                           
                        
                        
                           
                              WIERZYTELNOŚCI
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           255
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
               
               
                  Państwo:
               
               
                            
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              W tym: odpis
                           
                        
                        
                           
                              Korekty ryzyka kredytowego/odpisy w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           075
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Ekspozycje wobec instytucji
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           075
                        
                        
                           w tym: ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           w tym: ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           w tym: ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Ekspozycje kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne ekspozycje
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
               
               
                  Państwo:
               
               
                            
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              w tym: odpis
                           
                        
                        
                           
                              Korekty ryzyka kredytowego/odpisy w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                        
                        
                           
                              w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           105
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           125
                        
                        
                           130
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ekspozycje wobec instytucji
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Ekspozycje detaliczne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Kwalifikowane ekspozycje odnawialne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne ekspozycje detaliczne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Ekspozycje wobec MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Ekspozycje kapitałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 09.03 – PODZIAŁ CAŁKOWITYCH WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W ODNIESIENIU DO RYZYKA KREDYTOWEGO ODPOWIEDNICH EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA (CR GB 3)
               
               
                  Państwo:
               
               
                            
                        
                        
                           Kwota
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 10.01 - RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
                           
                        
                     
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                        
                     
                           
                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)
                           
                        
                        
                           
                              (–) GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA:
                           
                        
                     
                           070
                        
                        
                           WAGA RYZYKA: 190 %
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           290 %
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           370 %
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 10.02 - RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)
               
               
                           
                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)
                           
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ
                           
                           
                              (%)
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
                           
                        
                     
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                        
                     
                           
                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA
                           
                           
                              (%)
                           
                        
                        
                           
                              (–) GWARANCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 12.00 - RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
                           
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              (–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)
                           
                        
                        
                           
                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:
                           
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI
                           
                        
                     
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)
                           
                        
                        
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              0 %
                           
                        
                        
                           
                              > 0 % i <= 20 %
                           
                        
                        
                           
                              > 20 % i <= 50 %
                           
                        
                        
                           
                              > 50 % i <= 100 %
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                           
                              Z RATINGIEM
                           
                           
                              (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)
                           
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                        
                     
                           
                              (–) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              CQS 1
                           
                        
                        
                           
                              CQS 2
                           
                        
                        
                           
                              CQS 3
                           
                        
                        
                           
                              CQS 4
                           
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE INNE CQS
                           
                        
                        
                           
                              BEZ RATINGU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: DRUGA STRATA W ABCP
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE
                           
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W TYM: RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           POZYCJE BILANSOWE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           PRZEDTERMINOWY WYKUP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           POZYCJE BILANSOWE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           POZYCJE BILANSOWE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:
                           
                        
                     
                           250
                        
                        
                           CQS 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           CQS 2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           CQS 3
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           CQS 4
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 13.00 - RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
                           
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              (–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)
                           
                        
                        
                           
                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                           
                              (–) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI
                           
                        
                     
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)
                           
                        
                        
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              0 %
                           
                        
                        
                           
                              > 0 % i <= 20 %
                           
                        
                        
                           
                              > 20 % i <= 50 %
                           
                        
                        
                           
                              > 50 % i <= 100 %
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA
                           
                        
                        
                           
                              METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)
                           
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                        
                     
                           
                              (–) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)
                           
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              CQS 1 i S/T CQS 1
                           
                        
                        
                           
                              CQS 2
                           
                        
                        
                           
                              CQS 3
                           
                        
                        
                           
                              CQS 4 i S/T CQS 2
                           
                        
                        
                           
                              CQS 5
                           
                        
                        
                           
                              CQS 6
                           
                        
                        
                           
                              CQS 7 i S/T CQS 3
                           
                        
                        
                           
                              CQS 8
                           
                        
                        
                           
                              CQS 9
                           
                        
                        
                           
                              CQS 10
                           
                        
                        
                           
                              CQS 11
                           
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE INNE CQS
                           
                        
                        
                           
                              BEZ RATINGU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE
                           
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                        
                           400
                        
                        
                           410
                        
                        
                           420
                        
                        
                           430
                        
                        
                           440
                        
                        
                           450
                        
                        
                           460
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W TYM: RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           POZYCJE BILANSOWE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                           A
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           B
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           C
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                           D
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           E
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                           A
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           B
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           C
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                           D
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           E
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           PRZEDTERMINOWY WYKUP
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           POZYCJE BILANSOWE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                           A
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           B
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           C
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                           D
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           E
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                           A
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           B
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           C
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                           D
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           E
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           POZYCJE BILANSOWE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                           A
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           B
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           C
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                           D
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           E
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                           A
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           B
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           C
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                           D
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           E
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:
                           
                        
                     
                           430
                        
                        
                           CQS 1 i S/T CQS 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           CQS 2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           CQS 3
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           CQS 4 i S/T CQS 2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           CQS 5
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           CQS 6
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           CQS 7 i S/T CQS 3
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           CQS 8
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           CQS 9
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           CQS 10
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           CQS 11
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)
               
               
                           
                              NUMER WIERSZA
                           
                        
                        
                           
                              KOD WEWNĘTRZNY
                           
                        
                        
                           
                              IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI
                           
                        
                        
                           
                              IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ
                           
                        
                        
                           
                              RODZAJ SEKURYTYZACJI:
                           
                           
                              (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA)
                           
                        
                        
                           
                              PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane?
                           
                        
                        
                           
                              SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych?
                           
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA
                           
                        
                        
                           
                              UTRZYMANIE
                           
                        
                        
                           
                              ROLA INSTYTUCJI
                           
                           
                              (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR)
                           
                        
                        
                           
                              PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA CAŁKOWITA EKSPOZYCJE SEKURYTYZOWANE
                           
                        
                        
                           
                              PROGRAM SEKURYTYZACYJNY
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY
                           
                        
                     
                           
                              RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA
                           
                        
                        
                           
                              % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM
                           
                        
                        
                           
                              ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA
                           
                        
                        
                           
                              DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA
                           
                        
                        
                           
                              KWOTA CAŁKOWITA
                           
                        
                        
                           
                              UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)
                           
                        
                        
                           
                              RODZAJ
                           
                        
                        
                           
                              STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)
                           
                        
                        
                           
                              LICZBA EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              PAŃSTWO
                           
                        
                        
                           
                              ELGD (%)
                           
                        
                        
                           
                              (–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE BILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              TERMIN ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              PRZEDTERMINOWY WYKUP
                           
                        
                        
                           
                              UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA)
                           
                        
                     
                           
                              UPRZYWILEJOWANE
                           
                        
                        
                           
                              TYPU MEZZANINE
                           
                        
                        
                           
                              PIERWSZEJ STRATY
                           
                        
                        
                           
                              UPRZYWILEJOWANE
                           
                        
                        
                           
                              TYPU MEZZANINE
                           
                        
                        
                           
                              PIERWSZEJ STRATY
                           
                        
                        
                           
                              PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY
                           
                        
                        
                           
                              USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE BILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU
                           
                        
                        
                           
                              IRS / CRS
                           
                        
                        
                           
                              UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności)
                           
                        
                        
                           
                              STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI
                           
                        
                     
                           
                              UPRZYWILEJOWANE
                           
                        
                        
                           
                              TYPU MEZZANINE
                           
                        
                        
                           
                              PIERWSZEJ STRATY
                           
                        
                        
                           
                              UPRZYWILEJOWANE
                           
                        
                        
                           
                              TYPU MEZZANINE
                           
                        
                        
                           
                              PIERWSZEJ STRATY
                           
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              RYZYKO SZCZEGÓLNE
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                        
                           400
                        
                        
                           410
                        
                        
                           420
                        
                        
                           430
                        
                        
                           440
                        
                        
                           450
                        
                        
                           460
                        
                        
                           470
                        
                        
                           480
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
               
               
                           
                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA
                           
                        
                        
                           
                              ODPOWIEDNI WSKAŹNIK
                           
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)
                           
                        
                        
                           
                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH
                           
                        
                     
                           
                              ROK-3
                           
                        
                        
                           
                              ROK-2
                           
                        
                        
                           
                              OSTATNI ROK
                           
                        
                        
                           
                              ROK-3
                           
                        
                        
                           
                              ROK-2
                           
                        
                        
                           
                              OSTATNI ROK
                           
                        
                        
                           
                              W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI
                           
                        
                        
                           
                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA
                           
                        
                        
                           
                              (–) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              (–) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI
                           
                        
                        
                           
                              (–) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)
                           
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              030
                           
                        
                        
                           
                              040
                           
                        
                        
                           
                              050
                           
                        
                        
                           
                              060
                           
                        
                        
                           
                              070
                           
                        
                        
                           
                              071
                           
                        
                        
                           
                              080
                           
                        
                        
                           
                              090
                           
                        
                        
                           
                              100
                           
                        
                        
                           
                              110
                           
                        
                        
                           
                              120
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       1.
                                    
                                    
                                       DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       2.
                                    
                                    
                                       DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ / ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ:
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           HANDEL I SPRZEDAŻ
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           BANKOWOŚĆ DETALICZNA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           USŁUGI POŚREDNICTWA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           ZARZĄDZANIE AKTYWAMI
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           BANKOWOŚĆ DETALICZNA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       3.
                                    
                                    
                                       DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJE ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR Szczegóły)
               
               
                           
                              PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH
                           
                        
                        
                           
                              RODZAJE ZDARZEŃ
                           
                        
                        
                           
                              RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH
                           
                        
                     
                           
                              OSZUSTWO WEWNĘTRZNE
                           
                        
                        
                           
                              OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE
                           
                        
                        
                           
                              ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY
                           
                        
                        
                           
                              KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH
                           
                        
                        
                           
                              ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU
                           
                        
                        
                           
                              WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI
                           
                        
                        
                           
                              NAJNIŻSZY
                           
                        
                        
                           
                              NAJWYŻSZY
                           
                        
                     
                           Wiersze
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              HANDEL I SPRZEDAŻ
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              BANKOWOŚĆ DETALICZNA
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           
                              PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610
                        
                        
                           
                              USŁUGI POŚREDNICTWA
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           710
                        
                        
                           
                              ZARZĄDZANIE AKTYWAMI
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           720
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           730
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           740
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           810
                        
                        
                           
                              POZYCJE KORPORACYJNE
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           820
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           830
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           840
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           910
                        
                        
                           
                              LINIE BIZNESOWE RAZEM
                           
                        
                        
                           Liczba zdarzeń
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           920
                        
                        
                           Całkowita kwota straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           930
                        
                        
                           Maksymalna kwota pojedynczej straty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           940
                        
                        
                           Suma pięciu największych strat
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
               
               
                  Waluta:
               
               
                            
                        
                        
                           
                              POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                     
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA2
                        
                     
                           011
                        
                        
                           
                              Ryzyko ogólne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           012
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           013
                        
                        
                           Inne aktywa i zobowiązania
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Metoda terminów zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Strefa 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           0 ≤ 1 miesiąc
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           > 1 ≤ 3 miesiące
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           > 3 ≤ 6 miesięcy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           > 6 ≤ 12 miesięcy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Strefa 2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           > 1 ≤ 2 lata (1,9 lata w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           > 2 ≤ 3 lata (gt; 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           > 3 ≤ 4 lata (gt; 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Strefa 3
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           > 4 ≤ 5 lat (gt; 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           > 5 ≤ 7 lat (gt; 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           > 7 ≤ 10 lat (gt; 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           > 10 ≤ 15 lat (gt; 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           > 15 ≤ 20 lat (gt; 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           > 20 lat (gt; 10,6 ≤ 12,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           (gt; 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           (gt; 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Podejście oparte na duracji
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Strefa 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Strefa 2
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Strefa 3
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Ryzyko szczególne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           251
                        
                        
                           Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           O terminie rezydualnym > 24 miesiące
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           321
                        
                        
                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           325
                        
                        
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Metoda uproszczona
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB
                           
                        
                        
                           
                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                     
                           
                              WAGI RYZYKA < 1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                        
                        
                           
                              WAGI RYZYKA < 1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              (–) DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              7 - 10 %
                           
                        
                        
                           
                              12 - 18 %
                           
                        
                        
                           
                              20 - 35 %
                           
                        
                        
                           
                              40 - 75 %
                           
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                        
                           
                              150 %
                           
                        
                        
                           
                              200 %
                           
                        
                        
                           
                              225 %
                           
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                        
                        
                           
                              300 %
                           
                        
                        
                           
                              350 %
                           
                        
                        
                           
                              425 %
                           
                        
                        
                           
                              500 %
                           
                        
                        
                           
                              650 %
                           
                        
                        
                           
                              750 %
                           
                        
                        
                           
                              850 %
                           
                        
                        
                           
                              Z RATINGIEM
                           
                        
                        
                           
                              BEZ RATINGU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                           
                              7 - 10 %
                           
                        
                        
                           
                              12 - 18 %
                           
                        
                        
                           
                              20 - 35 %
                           
                        
                        
                           
                              40 - 75 %
                           
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                        
                           
                              150 %
                           
                        
                        
                           
                              200 %
                           
                        
                        
                           
                              225 %
                           
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                        
                        
                           
                              300 %
                           
                        
                        
                           
                              350 %
                           
                        
                        
                           
                              425 %
                           
                        
                        
                           
                              500 %
                           
                        
                        
                           
                              650 %
                           
                        
                        
                           
                              750 %
                           
                        
                        
                           
                              850 %
                           
                        
                        
                           
                              Z RATINGIEM
                           
                        
                        
                           
                              BEZ RATINGU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                        
                           400
                        
                        
                           410
                        
                        
                           420
                        
                        
                           430
                        
                        
                           440
                        
                        
                           450
                        
                        
                           460
                        
                        
                           470
                        
                        
                           480
                        
                        
                           490
                        
                        
                           500
                        
                        
                           510
                        
                        
                           520
                        
                        
                           530
                        
                        
                           540
                        
                        
                           550
                        
                        
                           560
                        
                        
                           570
                        
                        
                           580
                        
                        
                           590
                        
                        
                           600
                        
                        
                           610
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z MKR SA TDI {325:060}
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           RESEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW:
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       1.
                                    
                                    
                                       Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       2.
                                    
                                    
                                       Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       3.
                                    
                                    
                                       Wierzytelności z tytułu kart kredytowych
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       4.
                                    
                                    
                                       Leasing
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       5.
                                    
                                    
                                       Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       6.
                                    
                                    
                                       Kredyty konsumenckie
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       7.
                                    
                                    
                                       Należności z tytułu dostaw i usług
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                                       8.
                                    
                                    
                                       Inne aktywa
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                                       9.
                                    
                                    
                                       Obligacje zabezpieczone
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                                       10.
                                    
                                    
                                       Inne zobowiązania
                                    
                                 
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB
                           
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB
                           
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                     
                           
                              WAGI RYZYKA < 1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                        
                        
                           
                              WAGI RYZYKA < 1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              (–) DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              (–) KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              7 - 10 %
                           
                        
                        
                           
                              12 - 18 %
                           
                        
                        
                           
                              20 - 35 %
                           
                        
                        
                           
                              40- 75 %
                           
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                        
                        
                           
                              350 %
                           
                        
                        
                           
                              425 %
                           
                        
                        
                           
                              650 %
                           
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Z RATINGIEM
                           
                        
                        
                           
                              BEZ RATINGU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                           
                              7 - 10 %
                           
                        
                        
                           
                              12 - 18 %
                           
                        
                        
                           
                              20 - 35 %
                           
                        
                        
                           
                              40 - 75 %
                           
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                        
                        
                           
                              350 %
                           
                        
                        
                           
                              425 %
                           
                        
                        
                           
                              650 %
                           
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Z RATINGIEM
                           
                        
                        
                           
                              BEZ RATINGU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                        
                           220
                        
                        
                           230
                        
                        
                           240
                        
                        
                           250
                        
                        
                           260
                        
                        
                           270
                        
                        
                           280
                        
                        
                           290
                        
                        
                           300
                        
                        
                           310
                        
                        
                           320
                        
                        
                           330
                        
                        
                           340
                        
                        
                           350
                        
                        
                           360
                        
                        
                           370
                        
                        
                           380
                        
                        
                           390
                        
                        
                           400
                        
                        
                           410
                        
                        
                           420
                        
                        
                           430
                        
                        
                           440
                        
                        
                           450
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z MKR SA TDI {330:060}
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           SEKURYTYZACJE
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA:
                           
                        
                     
                           110
                        
                        
                           KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
               
               
                  Rynek krajowy:
               
               
                            
                        
                        
                           
                              POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                     
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ryzyko ogólne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           022
                        
                        
                           Inne aktywa i zobowiązania
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Ryzyko szczególne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Metoda uproszczona
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                           
                              (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych)
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                        
                           
                              DOPASOWANE
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              POZYCJE W WALUTACH INNYCH NIŻ WALUTY SPRAWOZDAWCZE RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Waluty silnie ze sobą skorelowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Złoto
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Metoda uproszczona
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI
                           
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Pozycje pozabilansowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE
                           
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Euro
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Lek
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Peso argentyńskie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dolar australijski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Real brazylijski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Lew bułgarski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dolar kanadyjski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Korona czeska
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Korona duńska
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Funt egipski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Funt szterling
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Forint
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Jen
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Lit litewski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Denar
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Peso meksykańskie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Złoty
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Lej rumuński
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Rubel rosyjski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Dinar serbski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Korona szwedzka
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Frank szwajcarski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Lira turecka
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Hrywna
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Dolar amerykański
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Korona islandzka
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Korona norweska
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Dolar Hongkongu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Nowy dolar tajwański
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Dolar nowozelandzki
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           Dolar singapurski
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           Won
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           Yuan renminbi
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                     
                           
                              DŁUGIE
                           
                        
                        
                           
                              KRÓTKIE
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Metale szlachetne (z wyjątkiem złota)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Metale nieszlachetne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Produkty rolne (nietrwałe)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Metoda terminów zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Rozszerzona metoda terminów zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Metoda uproszczona: wszystkie pozycje
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Metoda uproszczona
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH
                           
                        
                        
                           
                              NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI
                           
                        
                        
                           
                              WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                           
                              Liczba przekroczeń w ciągu ostatnich 250 dni roboczych
                           
                        
                        
                           
                              Mnożnik wartości zagrożonej (mc)
                           
                        
                        
                           
                              Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)
                           
                        
                        
                           
                              NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                        
                           
                              NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                        
                     
                           
                              MNOŻNIK (mc) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)
                           
                        
                        
                           
                              POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)
                           
                        
                        
                           
                              MNOŻNIK (ms) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)
                           
                        
                        
                           
                              OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI
                           
                        
                        
                           
                              OSTATNIA WARTOŚĆ
                           
                        
                        
                           
                              DOLNA GRANICA
                           
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI
                           
                        
                        
                           
                              OSTATNIA WARTOŚĆ
                           
                        
                     
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              POZYCJE RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Komórka związana z CA
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Rynkowe instrumenty dłużne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Papiery kapitałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Ryzyko walutowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Ryzyko cen towarów
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                  
               
                  C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA
                           
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH
                           
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE
                           
                        
                        
                           
                              KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              w tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                           
                        
                        
                           
                              w tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych
                           
                        
                        
                           
                              MNOŻNIK (mc) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)
                           
                        
                        
                           
                              POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)
                           
                        
                        
                           
                              MNOŻNIK (ms) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)
                           
                        
                        
                           
                              OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)
                           
                        
                        
                           
                              Liczba kontrahentów
                           
                        
                        
                           
                              w tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                        
                           
                              INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Ryzyko związane z korektą wyceny kredytowej razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Związek z {CA2;r640;c010}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Według metody zaawansowanej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Związek z {CA2;r650;c010}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Według metody standardowej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Związek z {CA2;r660;c010}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           Związek z {CA2;r670;c010}
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
            
               ZAŁĄCZNIK II
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
               
               
                  Spis treści
               
               
                           
                                       
                                          CZĘŚĆ I:
                                       
                                    
                                    
                                       INSTRUKCJE OGÓLNE
                                    
                                 
                        127
                     
                           1.
                        
                        STRUKTURA I KONWENCJE
                        127
                     
                           1.1.
                        
                        STRUKTURA
                        127
                     
                           1.2.
                        
                        KONWENCJA NUMERACJI
                        127
                     
                           1.3.
                        
                        KONWENCJA ZNAKÓW
                        127
                     
                           
                                       
                                          CZĘŚĆ II:
                                       
                                    
                                    
                                       INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
                                    
                                 
                        127
                     
                           1.
                        
                        PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
                        127
                     
                           1.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        127
                     
                           1.2.
                        
                        C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
                        129
                     
                           1.2.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        129
                     
                           1.3.
                        
                        C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
                        143
                     
                           1.3.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        143
                     
                           1.4.
                        
                        C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
                        149
                     
                           1.4.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        149
                     
                           1.5.
                        
                        C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
                        150
                     
                           1.5.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        150
                     
                           1.6.
                        
                        PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
                        165
                     
                           1.6.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        165
                     
                           1.6.2.
                        
                        C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
                        165
                     
                           1.6.2.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        166
                     
                           1.6.3.
                        
                        C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
                        174
                     
                           1.6.3.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        174
                     
                           2.
                        
                        WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
                        176
                     
                           2.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        176
                     
                           2.2.
                        
                        SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                        176
                     
                           2.3.
                        
                        INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                        176
                     
                           2.4.
                        
                        C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
                        177
                     
                           2.5.
                        
                        C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
                        177
                     
                           3.
                        
                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
                        185
                     
                           3.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        185
                     
                           3.1.1.
                        
                        SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH
                        185
                     
                           3.1.2.
                        
                        SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
                        185
                     
                           3.2.
                        
                        C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
                        186
                     
                           3.2.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        186
                     
                           3.2.2.
                        
                        ZAKRES WZORU CR SA
                        186
                     
                           3.2.3.
                        
                        KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        187
                     
                           3.2.4.
                        
                        WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR
                        190
                     
                           3.2.4.1.
                        
                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI”
                        190
                     
                           3.2.4.2.
                        
                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH”
                        190
                     
                           3.2.4.3.
                        
                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA”
                        191
                     
                           3.2.5.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        191
                     
                           3.3.
                        
                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
                        198
                     
                           3.3.1.
                        
                        ZAKRES WZORU CR IRB
                        198
                     
                           3.3.2.
                        
                        PODZIAŁ WZORU CR IRB
                        199
                     
                           3.3.3.
                        
                        C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
                        200
                     
                           3.3.3.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        200
                     
                           3.3.4.
                        
                        C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2)
                        208
                     
                           3.4.
                        
                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (CR GB)
                        209
                     
                           3.4.1.
                        
                        C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
                        209
                     
                           3.4.1.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        209
                     
                           3.4.2.
                        
                        C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
                        211
                     
                           3.4.2.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        211
                     
                           3.4.3.
                        
                        C 09.03 – PODZIAŁ CAŁKOWITYCH WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W ODNIESIENIU DO RYZYKA KREDYTOWEGO ODPOWIEDNICH EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA (CR GB 3)
                        214
                     
                           3.4.3.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        214
                     
                           3.4.3.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        214
                     
                           3.5.
                        
                        C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
                        214
                     
                           3.5.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        214
                     
                           3.5.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2)
                        215
                     
                           3.6.
                        
                        C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
                        218
                     
                           3.6.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        218
                     
                           3.6.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        219
                     
                           3.7.
                        
                        C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
                        221
                     
                           3.7.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        221
                     
                           3.7.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        221
                     
                           3.8.
                        
                        C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
                        228
                     
                           3.8.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        228
                     
                           3.8.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        228
                     
                           3.9.
                        
                        C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
                        235
                     
                           3.9.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        235
                     
                           3.9.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        236
                     
                           4.
                        
                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
                        246
                     
                           4.1.
                        
                        C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
                        246
                     
                           4.1.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        246
                     
                           4.1.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        246
                     
                           4.2.
                        
                        C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJE ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (SZCZEGÓŁY OPR)
                        249
                     
                           4.2.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        249
                     
                           4.2.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        249
                     
                           5.
                        
                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
                        251
                     
                           5.1.
                        
                        C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
                        251
                     
                           5.1.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        251
                     
                           5.1.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        252
                     
                           5.2.
                        
                        C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
                        254
                     
                           5.2.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        254
                     
                           5.2.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        254
                     
                           5.3.
                        
                        C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
                        256
                     
                           5.3.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        256
                     
                           5.3.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        257
                     
                           5.4.
                        
                        C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
                        259
                     
                           5.4.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        259
                     
                           5.4.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        259
                     
                           5.5.
                        
                        C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
                        261
                     
                           5.5.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        261
                     
                           5.5.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        261
                     
                           5.6.
                        
                        C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
                        264
                     
                           5.6.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        264
                     
                           5.6.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        264
                     
                           5.7.
                        
                        C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
                        265
                     
                           5.7.1.
                        
                        UWAGI OGÓLNE
                        265
                     
                           5.7.2.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        265
                     
                           5.8.
                        
                        C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
                        267
                     
                           5.8.1.
                        
                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        267
                     
                  CZĘŚĆ I:   INSTRUKCJE OGÓLNE
               
               1.   STRUKTURA I KONWENCJE
               1.1.   STRUKTURA
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       ryzyka operacyjnego.
                                    
                                 
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsze wytyczne dla celów wdrożenia wspólnych ram sprawozdawczości obejmują dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzoru, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także przykłady i zasady walidacji.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
                        
                     1.2.   KONWENCJA NUMERACJI
               
                        
                           4.
                        
                        
                           W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji.
                        
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           W instrukcjach stosuje się następującą adnotację ogólną: {wzór;wiersz;kolumna}.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}.
                        
                     
                        
                           8.
                        
                        
                           Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.
                        
                     1.3.   KONWENCJA ZNAKÓW
               
                        
                           9.
                        
                        
                           Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.
                        
                     
                  CZĘŚĆ II:   INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
               
               1.   PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
               1.1.   UWAGI OGÓLNE
               
                        
                           10.
                        
                        
                           Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko (zgodnie z art. 92 ust. 3 CRR);
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.
                                    
                                 
                     
                        
                           11.
                        
                        
                           Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
                        
                     
                        
                           12.
                        
                        
                           Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.
                        
                     
                        
                           13.
                        
                        
                           Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR odpowiednio), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.
                                    
                                 
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD IV musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.
                                    
                                 
                     1.2.   C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
               1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Wiersz
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1.   Fundusze własne
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR
                           Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.
                        
                     
                           015
                        
                        
                           1.1   Kapitał Tier I
                           
                           Art. 25 CRR
                           Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           1.1.1   Kapitał podstawowy Tier I
                           
                           Art. 50 CRR
                        
                     
                           030
                        
                        
                           1.1.1.1   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I
                           
                           Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR
                        
                     
                           040
                        
                        
                           1.1.1.1.1   Opłacone instrumenty kapitałowe
                           
                           Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR
                           Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).
                           Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                           Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           1.1.1.1.2*   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
                           
                           Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           1.1.1.1.3   Ażio emisyjne
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           1.1.1.1.4   (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           1.1.1.1.4.1   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           1.1.1.1.4.2   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                        
                     
                           091
                        
                        
                           1.1.1.1.4.3   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                        
                     
                           092
                        
                        
                           1.1.1.1.5   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           1.1.1.2   Zyski zatrzymane
                           
                           Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR
                           Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           1.1.1.2.1   Zyski zatrzymane w poprzednich latach
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR
                           W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.
                        
                     
                           150
                        
                        
                           1.1.1.2.2   Uznany zysk lub uznana strata
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
                           Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.
                           Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
                        
                     
                           160
                        
                        
                           1.1.1.2.2.1   Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                           Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           1.1.1.2.2.2   (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego
                           
                           Art. 26 ust. 2 CRR
                           W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
                           Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).
                           Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy tymczasowe.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           1.1.1.3   Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.
                        
                     
                           200
                        
                        
                           1.1.1.4   Kapitał rezerwowy
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR
                           Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.
                        
                     
                           210
                        
                        
                           1.1.1.5   Fundusze ogólnego ryzyka bankowego
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           1.1.1.6   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                           Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           230
                        
                        
                           1.1.1.7   Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR
                           Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.
                        
                     
                           240
                        
                        
                           1.1.1.8   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości
                           
                           Art. 479 i 480 CRR
                           Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           250
                        
                        
                           1.1.1.9   Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych
                           
                           Art. 32–35 CRR
                        
                     
                           260
                        
                        
                           1.1.1.9.1   (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych
                           
                           Art. 32 ust. 1 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                           Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                           270
                        
                        
                           1.1.1.9.2   Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne
                           
                           Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.
                        
                     
                           280
                        
                        
                           1.1.1.9.3   Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej
                           
                           Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.
                        
                     
                           285
                        
                        
                           1.1.1.9.4   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi
                           
                           Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.
                        
                     
                           290
                        
                        
                           1.1.1.9.5   (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny
                           
                           Art. 34 i 105 CRR
                           Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR.
                        
                     
                           300
                        
                        
                           1.1.1.10   (-) Wartość firmy
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR
                        
                     
                           310
                        
                        
                           1.1.1.10.1   (-) Wartość firmy rozliczana jako wartości niematerialne i prawne
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
                           Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.
                        
                     
                           320
                        
                        
                           1.1.1.10.2   (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji
                           
                           Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR
                        
                     
                           330
                        
                        
                           1.1.1.10.3   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy
                           
                           Art. 37 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                           340
                        
                        
                           1.1.1.11   (-) Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR
                           Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                           350
                        
                        
                           1.1.1.11.1   (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
                           Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy.
                        
                     
                           360
                        
                        
                           1.1.1.11.2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi
                           
                           Art. 37 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                           370
                        
                        
                           1.1.1.12   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR
                        
                     
                           380
                        
                        
                           1.1.1.13   (-) Niedobór korekt z tytułu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR
                           Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR).
                        
                     
                           390
                        
                        
                           1.1.1.14   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR
                        
                     
                           400
                        
                        
                           1.1.1.14.1   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).
                        
                     
                           410
                        
                        
                           1.1.1.14.2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                           420
                        
                        
                           1.1.1.14.3   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, z których instytucja może korzystać w sposób nieograniczony
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR
                           W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.
                           Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.
                        
                     
                           430
                        
                        
                           1.1.1.15   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.
                        
                     
                           440
                        
                        
                           1.1.1.16   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
                        
                     
                           450
                        
                        
                           1.1.1.17   (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR
                           Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %.
                        
                     
                           460
                        
                        
                           1.1.1.18   (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR
                           Pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250 %, lecz ma to miejsce w ramach rozwiązania alternatywnego, można odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR). W tym ostatnim przypadku pozycje te zgłasza się w tej pozycji.
                        
                     
                           470
                        
                        
                           1.1.1.19   (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR
                           Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250 % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.
                        
                     
                           471
                        
                        
                           1.1.1.20   (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %.
                        
                     
                           472
                        
                        
                           1.1.1.21   (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 %
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %.
                        
                     
                           480
                        
                        
                           1.1.1.22   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h); art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
                           Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3).
                        
                     
                           490
                        
                        
                           1.1.1.23   (–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.
                        
                     
                           500
                        
                        
                           1.1.1.24   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 27; art. 36 ust. 1 lit. i); art. 43, 45; art. 47; art. 48 ust. 1 lit. b); art. 49 ust. 1–3 i art. 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.
                           Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3).
                        
                     
                           510
                        
                        
                           1.1.1.25   (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %
                           
                           Art. 48 ust. 1 CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           520
                        
                        
                           1.1.1.26   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR
                           Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           524
                        
                        
                           1.1.1.27   Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
                           
                           Art. 3 CRR
                        
                     
                           529
                        
                        
                           1.1.1.28   Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne
                           
                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).
                        
                     
                           530
                        
                        
                           1.1.2   KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                           Art. 61 CRR
                        
                     
                           540
                        
                        
                           1.1.2.1   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I
                           
                           Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                        
                     
                           550
                        
                        
                           1.1.2.1.1   Opłacone instrumenty kapitałowe
                           
                           Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                        
                     
                           560
                        
                        
                           1.1.2.1.2   (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe
                           
                           Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                        
                     
                           570
                        
                        
                           1.1.2.1.3   Ażio emisyjne
                           
                           Art. 51 lit. b) CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.
                        
                     
                           580
                        
                        
                           1.1.2.1.4   (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.
                        
                     
                           590
                        
                        
                           1.1.2.1.4.1   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
                        
                     
                           620
                        
                        
                           1.1.2.1.4.2   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                        
                     
                           621
                        
                        
                           1.1.2.1.4.3   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                        
                     
                           622
                        
                        
                           1.1.2.1.5   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.
                        
                     
                           660
                        
                        
                           1.1.2.2   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                           Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           670
                        
                        
                           1.1.2.3   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznawane w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 83, 85 i 86 CRR
                           Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.
                           Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).
                        
                     
                           680
                        
                        
                           1.1.2.4   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 480 CRR
                           Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           690
                        
                        
                           1.1.2.5   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.
                        
                     
                           700
                        
                        
                           1.1.2.6   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I.
                        
                     
                           710
                        
                        
                           1.1.2.7   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR
                           Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.
                        
                     
                           720
                        
                        
                           1.1.2.8   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II
                           
                           Art. 56 lit. e) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”.
                        
                     
                           730
                        
                        
                           1.1.2.9   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 474, 475, 478 i 481 CRR
                           Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           740
                        
                        
                           1.1.2.10   Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
                           Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.
                           Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.
                        
                     
                           744
                        
                        
                           1.1.2.11   Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR
                           
                           Art. 3 CRR
                        
                     
                           748
                        
                        
                           1.1.2.12   Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne
                           
                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).
                        
                     
                           750
                        
                        
                           1.2   KAPITAŁ TIER II
                           
                           Art. 71 CRR
                        
                     
                           760
                        
                        
                           1.2.1   Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II
                           
                           Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                        
                     
                           770
                        
                        
                           1.2.1.1   Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
                           
                           Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                        
                     
                           780
                        
                        
                           1.2.1.2   (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane
                           
                           Art. 63 lit. c), e) i f) CRR; i art. 64 CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                        
                     
                           790
                        
                        
                           1.2.1.3   Ażio emisyjne
                           
                           Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.
                        
                     
                           800
                        
                        
                           1.2.1.4   (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II
                           
                           Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II.
                           Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.
                        
                     
                           810
                        
                        
                           1.2.1.4.1   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
                           
                           Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
                        
                     
                           840
                        
                        
                           1.2.1.4.2   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                        
                     
                           841
                        
                        
                           1.2.1.4.3   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                        
                     
                           842
                        
                        
                           1.2.1.5   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II
                           
                           Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.
                        
                     
                           880
                        
                        
                           1.2.2   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                           Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           890
                        
                        
                           1.2.3   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznawane w kapitale Tier II
                           
                           Art. 83, 87 i 88 CRR
                           Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.
                           Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).
                        
                     
                           900
                        
                        
                           1.2.4   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II
                           
                           Art. 480 CRR
                           Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           910
                        
                        
                           1.2.5   Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB
                           
                           Art. 62 lit. d) CRR
                           W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.
                        
                     
                           920
                        
                        
                           1.2.6   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej
                           
                           Art. 62 lit. c) CRR
                           W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.
                        
                     
                           930
                        
                        
                           1.2.7   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.
                        
                     
                           940
                        
                        
                           1.2.8   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału Tier II.
                        
                     
                           950
                        
                        
                           1.2.9   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR
                           Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.
                        
                     
                           960
                        
                        
                           1.2.10   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II
                           
                           Art. 476–478 i art. 481 CRR
                           Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.
                        
                     
                           970
                        
                        
                           1.2.11   Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)
                           
                           Art. 56 lit. e) CRR
                           Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.
                           Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.
                        
                     
                           974
                        
                        
                           1.2.12   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR
                           
                           Art. 3 CRR
                        
                     
                           978
                        
                        
                           1.2.13   Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne
                           
                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).
                        
                     1.3.   C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
               1.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Wiersz
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR
                        
                     
                           020
                        
                        
                           1*   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR
                           
                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR
                        
                     
                           030
                        
                        
                           1**   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR
                           
                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR
                        
                     
                           040
                        
                        
                           1.1   KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR
                        
                     
                           050
                        
                        
                           1.1.1   Metoda standardowa
                           
                           Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           1.1.1.1   Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych
                           
                           Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           1.1.1.1.01   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           080
                        
                        
                           1.1.1.1.02   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           090
                        
                        
                           1.1.1.1.03   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           100
                        
                        
                           1.1.1.1.04   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           110
                        
                        
                           1.1.1.1.05   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           120
                        
                        
                           1.1.1.1.06   Ekspozycje wobec instytucji
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           130
                        
                        
                           1.1.1.1.07   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           140
                        
                        
                           1.1.1.1.08   Ekspozycje detaliczne
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           150
                        
                        
                           1.1.1.1.09   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           160
                        
                        
                           1.1.1.1.10   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           170
                        
                        
                           1.1.1.1.11   Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           180
                        
                        
                           1.1.1.1.12   Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           190
                        
                        
                           1.1.1.1.13   Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           200
                        
                        
                           1.1.1.1.14   Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           210
                        
                        
                           1.1.1.1.15   Ekspozycje kapitałowe
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           211
                        
                        
                           1.1.1.1.16   Inne pozycje
                           
                           Zob. wzór CR SA
                        
                     
                           220
                        
                        
                           1.1.1.2   Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej
                           
                           Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji
                        
                     
                           230
                        
                        
                           1.1.1.2.*   W tym: resekurytyzacja
                           
                           Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                                       1.1.2
                                    
                                    
                                       Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)
                                    
                                 
                     
                           250
                        
                        
                           1.1.2.1   Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji
                           
                           Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)
                        
                     
                           260
                        
                        
                           1.1.2.1.01   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           270
                        
                        
                           1.1.2.1.02   Ekspozycje wobec instytucji
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           280
                        
                        
                           1.1.2.1.03   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           290
                        
                        
                           1.1.2.1.04   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           300
                        
                        
                           1.1.2.1.05   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           310
                        
                        
                           1.1.2.2   Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji
                           
                           Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)
                        
                     
                           320
                        
                        
                           1.1.2.2.01   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           330
                        
                        
                           1.1.2.2.02   Ekspozycje wobec instytucji
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           340
                        
                        
                           1.1.2.2.03   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           350
                        
                        
                           1.1.2.2.04   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           360
                        
                        
                           1.1.2.2.05   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           370
                        
                        
                           1.1.2.2.06   Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           380
                        
                        
                           1.1.2.2.07   Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           390
                        
                        
                           1.1.2.2.08   Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           400
                        
                        
                           1.1.2.2.09   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           410
                        
                        
                           1.1.2.2.10   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                           
                           Zob. wzór CR IRB
                        
                     
                           420
                        
                        
                           1.1.2.3   Ekspozycje kapitałowe według metody IRB
                           
                           Zob. wzór CR EQU IRB
                        
                     
                           430
                        
                        
                           1.1.2.4   Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB
                           
                           Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji
                        
                     
                           440
                        
                        
                           1.1.2.4*   W tym: resekurytyzacja
                           
                           Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji
                        
                     
                           450
                        
                        
                           1.1.2.5   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR.
                        
                     
                           460
                        
                        
                           1.1.3   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania
                           
                           Art. 307–309 CRR
                        
                     
                           490
                        
                        
                           1.2   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
                        
                     
                           500
                        
                        
                           1.2.1   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym
                           
                           Zob. wzór CR SETT
                        
                     
                           510
                        
                        
                           1.2.2   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym
                           
                           Zob. wzór CR SETT
                        
                     
                           520
                        
                        
                           1.3   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
                        
                     
                           530
                        
                        
                           
                                       1.3.1
                                    
                                    
                                       Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)
                                    
                                 
                     
                           540
                        
                        
                           1.3.1.1   Rynkowe instrumenty dłużne
                           
                           Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.
                        
                     
                           550
                        
                        
                           1.3.1.2   Ryzyko związane z inwestowaniem w akcje
                           
                           Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.
                        
                     
                           560
                        
                        
                           1.3.1.3   Ryzyko walutowe
                           
                           Zob. wzór MKR SA FX
                        
                     
                           570
                        
                        
                           1.3.1.4   Ryzyko cen towarów
                           
                           Zob. wzór MKR SA COM
                        
                     
                           580
                        
                        
                           1.3.2   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych
                           
                           Zob. wzór MKR IM
                        
                     
                           590
                        
                        
                           1.4   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero.
                        
                     
                           600
                        
                        
                           1.4.1   Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego
                           
                           Zob. wzór OPR
                        
                     
                           610
                        
                        
                           1.4.2   Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej
                           
                           Zob. wzór OPR
                        
                     
                           620
                        
                        
                           1.4.3   Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego
                           
                           Zob. wzór OPR
                        
                     
                           630
                        
                        
                           1.5   DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH
                           
                           Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
                           Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR
                           Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.
                           Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.
                                    
                                 
                     
                           640
                        
                        
                           1.6   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA.
                        
                     
                           650
                        
                        
                           1.6.1   Metoda zaawansowana
                           
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA.
                        
                     
                           660
                        
                        
                           1.6.2   Metoda standardowa
                           
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA.
                        
                     
                           670
                        
                        
                           1.6.3.   Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
                           
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA.
                        
                     
                           680
                        
                        
                           1.7   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR
                        
                     
                           690
                        
                        
                           1.8   KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.
                           Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:
                           bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR;
                           dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR.
                           Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.
                        
                     
                           710
                        
                        
                           1.8.2   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458
                           
                           Art. 458 CRR
                        
                     
                           720
                        
                        
                           1.8.2*   W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji
                           
                           Art. 458 CRR
                        
                     
                           730
                        
                        
                           1.8.2**   W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych
                           
                           Art. 458 CRR
                        
                     
                           740
                        
                        
                           1.8.2***   W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego
                           
                           Art. 458 CRR
                        
                     
                           750
                        
                        
                           1.8.3   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459
                           
                           Art. 459 CRR
                        
                     
                           760
                        
                        
                           1.8.4   W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR
                           
                           Art. 3 CRR
                           Należy zgłosić dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Pozycja ta obejmuje wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy podać, wynosi 30).
                        
                     1.4.   C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
               1.4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1   Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
                           
                           Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR
                           Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           2   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I
                           
                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           3   Współczynnik kapitału Tier I
                           
                           Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR
                           Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           4   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I
                           
                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           5   Łączny współczynnik kapitałowy
                           
                           Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.
                           Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           6   Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału
                           
                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
                           
                           Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału podstawowego Tier I.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II
                           
                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
                           
                           Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału Tier I.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II
                           
                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału Tier I.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II
                           
                           Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na łączny współczynnik kapitałowy.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II
                           
                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy łączny współczynnik kapitałowy.
                        
                     1.5.   C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
               1.5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           1.1   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności
                           
                           Art. 39 CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           1.2   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).
                        
                     
                           040
                        
                        
                           1.3   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           2.1   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
                           
                           Art. 38 ust. 3 i 4 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           2.2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności
                           
                           Art. 38 CRR
                        
                     
                           080
                        
                        
                           2.2.1   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych
                           
                           Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           2.2.2   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych
                           
                           Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           3.   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           3.1   Całkowite korekty z tytułu ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty
                           
                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           3.1.1   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
                           
                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           3.1.2   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
                           
                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           131
                        
                        
                           3.1.3   Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych
                           
                           Art. 34, 110 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           3.2   Oczekiwane uznane straty razem
                           
                           Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.
                        
                     
                           145
                        
                        
                           4   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           150
                        
                        
                           4.1   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób
                           
                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.
                        
                     
                           155
                        
                        
                           4.2   Oczekiwane uznane straty razem
                           
                           Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
                        
                     
                           160
                        
                        
                           5   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
                           
                           Art. 62 lit. d) CRR
                           Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           6   Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem
                           
                           Art. 62 lit. c) CRR
                           Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           7   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II
                           
                           Art. 62 lit. c) CRR
                           Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.
                        
                     
                           190
                        
                        
                           8   Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR
                           Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.
                        
                     
                           200
                        
                        
                           9   Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR
                           Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.
                           Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.
                        
                     
                           210
                        
                        
                           10   Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 48 ust. 1 CRR
                           Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.
                           Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % kapitału podstawowego Tier I, obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           11   Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym i dużymi ekspozycjami
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 71
                           Do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym i dużymi ekspozycjami „uznany kapitał” definiuje się jako sumę kapitału Tier I i Tier II, przy czym kapitał Tier II jest równy jednej trzeciej kapitału Tier I lub mniejszy.
                        
                     
                           230
                        
                        
                           12   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                           Art. 44–46 i art. 49 CRR
                        
                     
                           240
                        
                        
                           12.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 44, 45, 46 i 49 CRR
                        
                     
                           250
                        
                        
                           12.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 44, 46 i 49 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR
                                    
                                 
                     
                           260
                        
                        
                           12.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 45 CRR
                           Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           270
                        
                        
                           12.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR
                        
                     
                           280
                        
                        
                           12.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.
                        
                     
                           290
                        
                        
                           12.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           291
                        
                        
                           12.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR
                        
                     
                           292
                        
                        
                           12.3.2   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR
                        
                     
                           293
                        
                        
                           12.3.3   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR
                        
                     
                           300
                        
                        
                           13   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                           Art. 58–60 CRR
                        
                     
                           310
                        
                        
                           13.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR
                        
                     
                           320
                        
                        
                           13.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.
                                    
                                 
                     
                           330
                        
                        
                           13.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           340
                        
                        
                           13.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           350
                        
                        
                           13.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
                        
                     
                           360
                        
                        
                           13.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           361
                        
                        
                           13.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           362
                        
                        
                           13.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           363
                        
                        
                           13.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR
                        
                     
                           370
                        
                        
                           14.   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                           Art. 68–70 CRR
                        
                     
                           380
                        
                        
                           14.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR
                        
                     
                           390
                        
                        
                           14.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.
                                    
                                 
                     
                           400
                        
                        
                           14.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           410
                        
                        
                           14.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           420
                        
                        
                           14.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
                        
                     
                           430
                        
                        
                           14.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           431
                        
                        
                           14.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           432
                        
                        
                           14.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           433
                        
                        
                           14.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR
                        
                     
                           440
                        
                        
                           15   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
                        
                     
                           450
                        
                        
                           15.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
                        
                     
                           460
                        
                        
                           15.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR
                                    
                                 
                     
                           470
                        
                        
                           15.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           480
                        
                        
                           15.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR
                        
                     
                           490
                        
                        
                           15.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.
                        
                     
                           500
                        
                        
                           15.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           501
                        
                        
                           15.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR
                        
                     
                           502
                        
                        
                           15.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR
                        
                     
                           503
                        
                        
                           15.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR
                        
                     
                           510
                        
                        
                           16   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                           Art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           520
                        
                        
                           16.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           530
                        
                        
                           16.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 58 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.
                                    
                                 
                     
                           540
                        
                        
                           16.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           550
                        
                        
                           16.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           560
                        
                        
                           16.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
                        
                     
                           570
                        
                        
                           16.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           571
                        
                        
                           16.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           572
                        
                        
                           16.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR
                        
                     
                           573
                        
                        
                           16.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR
                        
                     
                           580
                        
                        
                           17   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich
                           
                           Art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           590
                        
                        
                           17.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           600
                        
                        
                           17.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 68 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.
                                    
                                 
                     
                           610
                        
                        
                           17.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           620
                        
                        
                           17.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           630
                        
                        
                           17.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.
                        
                     
                           640
                        
                        
                           17.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.
                        
                     
                           641
                        
                        
                           17.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           642
                        
                        
                           17.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR
                        
                     
                           643
                        
                        
                           17.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR
                        
                     
                           650
                        
                        
                           18   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji
                           
                           Art. 46 ust. 4 CRR
                        
                     
                           660
                        
                        
                           19   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji
                           
                           Art. 60 ust. 4 CRR
                        
                     
                           670
                        
                        
                           20   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji
                           
                           Art. 70 ust. 4 CRR
                        
                     
                           680
                        
                        
                           21   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.
                        
                     
                           690
                        
                        
                           22   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.
                        
                     
                           700
                        
                        
                           23   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.
                        
                     
                           710
                        
                        
                           24   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.
                        
                     
                           720
                        
                        
                           25   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.
                        
                     
                           730
                        
                        
                           26   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu
                           
                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.
                        
                     
                           740
                        
                        
                           27   Wymóg połączonego bufora
                           
                           Art. 128 ust. 6 CRD
                        
                     
                           750
                        
                        
                           
                              Bufor zabezpieczający
                           
                           Art. 128 ust. 1 i art. 129 CRD
                           Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.
                        
                     
                           760
                        
                        
                           
                              Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego
                           
                           Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.
                        
                     
                           770
                        
                        
                           
                              Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny
                           
                           Art. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD
                        
                     
                           780
                        
                        
                           
                              Bufor ryzyka systemowego
                           
                           Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD
                        
                     
                           790
                        
                        
                           
                              Bufor instytucji o znaczeniu systemowym
                           
                           Art. 131 CRD
                           Instytucje zgłaszają kwotę bufora instytucji o znaczeniu systemowym mającą zastosowanie na zasadzie skonsolidowanej.
                        
                     
                           800
                        
                        
                           
                              Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym
                           
                           Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD
                        
                     
                           810
                        
                        
                           
                              Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym
                           
                           Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD
                        
                     
                           820
                        
                        
                           28   Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II
                           
                           Art. 104 ust. 2 CRD
                           Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce.
                        
                     
                           830
                        
                        
                           29   Kapitał założycielski
                           
                           Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR
                        
                     
                           840
                        
                        
                           30   Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich
                           
                           Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
                        
                     
                           850
                        
                        
                           31   Zagraniczne pierwotne ekspozycje
                           
                           Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 wykonawczych standardów technicznych. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
                           Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.
                        
                     
                           860
                        
                        
                           32   Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji
                           
                           Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 wykonawczych standardów technicznych. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
                           Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.
                        
                     
                           870
                        
                        
                           
                              Korekty sumy funduszy własnych
                           
                           Art. 500 ust. 4 CRR
                        
                     
                           880
                        
                        
                           
                              Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I
                           
                           Art. 500 ust. 1 lit. b) i ust. 4 CRR
                        
                     
                           890
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I
                           
                           Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR
                        
                     
                           900
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I - alternatywa według metody standardowej
                           
                           Art. 500 ust. 2 i 3 CRR
                        
                     1.6.   PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
               1.6.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           15.
                        
                        
                           Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.
                        
                     
                        
                           16.
                        
                        
                           Struktura CA5 jest następująca:
                           
                                       a.
                                    
                                    
                                       wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;
                                    
                                 
                                       b.
                                    
                                    
                                       wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.
                                    
                                 
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR.
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
                        
                     1.6.2.   C 05.01 – Przepisy przejściowe (CA5.1)
               
                        
                           20.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.
                        
                     
                        
                           21.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–060 w wierszu 030 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2.
                        
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).
                        
                     
                        
                           23.
                        
                        
                           W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.
                        
                     
                        
                           24.
                        
                        
                           Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.
                        
                     1.6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Korekty w kapitale Tier II
                           
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzkiem
                           
                           Kolumna 050 obejmuje odpowiednią kwotę rezydualną, tj. przed zastosowaniem przepisów określonych w części trzeciej rozdział 2 lub 3 CRR.
                           Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty aktywów ważonych ryzykiem wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB lub CR EQU IRB. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Mająca zastosowanie wartość procentowa
                           
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi
                           
                           Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1.   Korekty razem
                           
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt
                        
                     
                           020
                        
                        
                           1.1   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych
                           
                           Art. 483–491 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           1.1.1   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa
                           
                           Art. 483 CRR
                        
                     
                           040
                        
                        
                           1.1.1.1   Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE
                           
                           Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR
                        
                     
                           050
                        
                        
                           1.1.1.2   Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych
                           
                           Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR
                        
                     
                           060
                        
                        
                           1.1.2   Instrumenty niestanowiące pomocy państwa
                           
                           Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           1.2   Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty
                           
                           Art. 479 i 480 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           1.2.1   Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości
                           
                           Art. 479 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           1.2.2   Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
                           
                           Art. 84 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
                        
                     
                           091
                        
                        
                           1.2.3   Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
                           
                           Art. 85 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
                        
                     
                           092
                        
                        
                           1.2.4   Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym
                           
                           Art. 87 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           1.3   Inne korekty w okresie przejściowym
                           
                           Art. 467–478 i art. 481 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           1.3.1   Niezrealizowane zyski i straty
                           
                           Art. 467 i 468 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           1.3.1.1   Niezrealizowane zyski
                           
                           Art. 468 ust. 1 CRR
                        
                     
                           130
                        
                        
                           1.3.1.2   Niezrealizowane straty
                           
                           Art. 467 ust. 1 CRR
                        
                     
                           133
                        
                        
                           1.3.1.3   Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39
                           
                           Art. 468 CRR
                        
                     
                           136
                        
                        
                           1.3.1.4   Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39
                           
                           Art. 467 CRR
                        
                     
                           138
                        
                        
                           1.3.1.5   Zyski i straty wartości godziwej wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z instrumentami pochodnymi będącymi zobowiązaniami
                           
                           Art. 468 CRR
                        
                     
                           140
                        
                        
                           1.3.2   Odliczenia
                           
                           Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.
                        
                     
                           150
                        
                        
                           1.3.2.1.   Straty za bieżący rok obrachunkowy
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
                           Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       w przypadku gdy strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona.
                                    
                                 
                     
                           160
                        
                        
                           1.3.2.2.   Wartości niematerialne i prawne
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. b) CRR.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           1.3.2.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. c) CRR.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           1.3.2.4.   Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. d) CRR
                        
                     
                           190
                        
                        
                           1.3.2.5.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami
                           
                           Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
                        
                     
                           194
                        
                        
                           1.3.2.5.*   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia
                           
                           Art. 473 CRR
                        
                     
                           198
                        
                        
                           1.3.2.5.**   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna
                           
                           Art. 473 CRR
                        
                     
                           200
                        
                        
                           1.3.2.6.   Instrumenty własne
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. f) CRR
                        
                     
                           210
                        
                        
                           1.3.2.6.1   Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.
                        
                     
                           211
                        
                        
                           1.3.2.6.1**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 469 ust. 1 lit. b) oraz art. 472 ust. 8 lit. a) CRR.
                        
                     
                           212
                        
                        
                           1.3.2.6.1*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 469 ust. 1 lit. b) oraz art. 472 ust. 8 lit. b) CRR.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           1.3.2.6.2   Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. a) CRR.
                        
                     
                           221
                        
                        
                           1.3.2.6.2**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR.
                        
                     
                           222
                        
                        
                           1.3.2.6.2*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR.
                        
                     
                           230
                        
                        
                           1.3.2.6.3   Instrumenty własne w kapitale Tier II
                           
                           Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. a) CRR.
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR
                        
                     
                           232
                        
                        
                           
                              W tym: pośrednie udziały kapitałowe
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR
                        
                     
                           240
                        
                        
                           1.3.2.7.   Krzyżowe powiązania kapitałowe
                           
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne.
                        
                     
                           250
                        
                        
                           1.3.2.7.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. g) CRR
                        
                     
                           260
                        
                        
                           1.3.2.7.1.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR
                        
                     
                           270
                        
                        
                           1.3.2.7.1.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR
                        
                     
                           280
                        
                        
                           1.3.2.7.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I
                           
                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. b) CRR
                        
                     
                           290
                        
                        
                           1.3.2.7.2.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR
                        
                     
                           300
                        
                        
                           1.3.2.7.2.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR
                        
                     
                           310
                        
                        
                           1.3.2.7.3   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II
                           
                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. b) CRR
                        
                     
                           320
                        
                        
                           1.3.2.7.3.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR
                        
                     
                           330
                        
                        
                           1.3.2.7.3.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                                       1.3.2.8.
                                    
                                    
                                       Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                                    
                                 
                     
                           350
                        
                        
                           1.3.2.8.1   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. h) CRR
                        
                     
                           360
                        
                        
                           1.3.2.8.2   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. c) CRR
                        
                     
                           370
                        
                        
                           1.3.2.8.3   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. c) CRR
                        
                     
                           380
                        
                        
                           1.3.2.9   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 470 ust. 2 i 3 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                                       1.3.2.10
                                    
                                    
                                       Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                                    
                                 
                     
                           400
                        
                        
                           1.3.2.10.1   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. i) CRR
                        
                     
                           410
                        
                        
                           1.3.2.10.2   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. d) CRR
                        
                     
                           420
                        
                        
                           1.3.2.10.2   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji
                           
                           Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. d) CRR
                        
                     
                           425
                        
                        
                           1.3.2.11   Wyjątek od odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I
                           
                           Art. 471 CRR
                        
                     
                           430
                        
                        
                           1.3.3   Dodatkowe filtry i odliczenia
                           
                           Art. 481 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.
                        
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.
                        
                     1.6.3.   C 05.02 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa (CA5.2)
               
                        
                           26.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).
                        
                     1.6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne
                           
                           Art. 484 ust. 3–5 CRR
                           Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Podstawa obliczania limitu
                           
                           Art. 486 ust. 2–4 CRR
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Mająca zastosowanie wartość procentowa
                           
                           Art. 486 ust. 5 CRR
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Limit
                           
                           Art. 486 ust. 2–5 CRR
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              (–) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych
                           
                           Art. 486 ust. 2–5 CRR
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           1.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE
                           
                           Art. 484 ust. 3 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           2.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489
                           
                           Art. 484 ust. 4 CRR
                        
                     
                           030
                        
                        
                           2.1   Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia
                           
                           Art. 489 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           2.2   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia
                           
                           Art. 489 CRR
                        
                     
                           050
                        
                        
                           2.2.1   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                           
                           Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           2.2.2   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                           
                           Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           2.2.3   Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                           
                           Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           2.3   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                           Art. 487 ust. 1 CRR
                           Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           3.   Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490
                           
                           Art. 484 ust. 5 CRR
                        
                     
                           100
                        
                        
                           3.1   Pozycje bez zachęty do umorzenia razem
                           
                           Art. 490 CRR
                        
                     
                           110
                        
                        
                           3.2   Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia
                           
                           Art. 490 CRR
                        
                     
                           120
                        
                        
                           3.2.1   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                           
                           Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           3.2.2   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                           
                           Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           3.2.3   Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności
                           
                           Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.
                        
                     
                           150
                        
                        
                           3.3   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych
                           
                           Art. 487 ust. 2 CRR
                           Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.
                        
                     2.   WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
               2.1.   UWAGI OGÓLNE
               
                        
                           27.
                        
                        
                           Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       podmioty objęte zakresem konsolidacji;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       informacje na temat buforów kapitałowych.
                                    
                                 
                     
                        
                           28.
                        
                        
                           Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.
                        
                     2.2.   SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
               
                        
                           29.
                        
                        
                           Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.
                        
                     
                        
                           30.
                        
                        
                           W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.
                        
                     2.3.   INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
               
                        
                           31.
                        
                        
                           Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.
                        
                     
                        
                           32.
                        
                        
                           Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.
                        
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.
                        
                     
                        
                           34.
                        
                        
                           Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.
                        
                     
                        
                           35.
                        
                        
                           Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.
                        
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.
                        
                     
                        
                           37.
                        
                        
                           Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).
                        
                     2.4.   C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
               
                           Kolumny
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           250 - 400
                        
                        
                           
                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI
                           
                           Zob. instrukcje dla C 06.02
                        
                     
                           410-480
                        
                        
                           
                              BUFORY KAPITAŁOWE
                           
                           Zob. instrukcje dla C 06.02
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                           Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.
                        
                     2.5.   C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
               
                           Kolumny
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           010-060
                        
                        
                           
                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI
                           
                           Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR.
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              NAZWA
                           
                           Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              KOD
                           
                           Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
                           Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.
                           Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej.
                        
                     
                           025
                        
                        
                           
                              KOD LEI
                           
                           Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.
                           Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROU – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).
                           Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY: TAK/NIE
                           
                           „TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.
                           W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.
                           
                               Udziały mniejszości:
                           Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii)
                           W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”)
                           
                           „SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.
                           „SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              KOD PAŃSTWA
                           
                           Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              UDZIAŁ WŁASNY (%)
                           
                           Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.
                        
                     
                           070-240
                        
                        
                           
                              INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”).
                           Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.
                           Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.
                           
                              Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:
                           
                           W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.
                           Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Zgłaszana jest suma kolumn 080–110.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE ROZLICZENIA ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              RYZYKO OPERACYJNE
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2.
                           W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2.
                        
                     
                           120-240
                        
                        
                           
                              SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE
                           
                           Zgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              FUNDUSZE WŁASNE
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE
                           
                           Art. 82 CRR
                           Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
                           W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY
                           
                           Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I
                           
                           Art. 25 CRR
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I
                           
                           Art. 82 CRR
                           Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
                           W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE
                           
                           Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
                           
                           Art. 50 CRR
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI
                           
                           Art. 81 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY
                           
                           Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                           Art. 61 CRR
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                           Art. 82 i 83 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ TIER II
                           
                           Art. 71 CRR
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II
                           
                           Art. 82 i 83 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą.
                        
                     
                           250-400
                        
                        
                           
                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                           
                        
                     
                           250-290
                        
                        
                           
                              WKŁAD W RYZYKO
                           
                           Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Zgłaszana jest suma kolumn 260–290.
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE ROZLICZENIA ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY
                           
                           Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW
                           
                           Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym.
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              RYZYKO OPERACYJNE
                           
                           W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.
                           W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej.
                        
                     
                           300-400
                        
                        
                           
                              WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE
                           
                           Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.
                           Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, podczas gdy kolumny 360–400 zgłasza się w odniesieniu do wszystkich pozostałych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.
                           Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy.
                           Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.
                        
                     
                           300-350
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
                           
                           Kwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH
                           
                           Art. 87 CRR
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I
                           
                           Art. 85 CRR
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I
                           
                           Art. 84 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I
                           
                           Art. 86 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II
                           
                           Art. 89 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
                           
                        
                     
                           360-400
                        
                        
                           
                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
                           
                           Art. 18 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE
                           
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I
                           
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I
                           
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY
                           
                           Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY
                           
                           W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.
                        
                     
                           410-480
                        
                        
                           
                              BUFORY KAPITAŁOWE
                           
                           Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się po obliczeniu wymogów w zakresie buforów, to znaczy w zależności od tego, czy wymogi oblicza się na poziomie skonsolidowanym, subskonsolidowanym czy nieskonsolidowanym.
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORA
                           
                           Art. 128 ust. 2 CRD
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY
                           
                           Art. 128 ust. 1 oraz art. 129 CRD
                           Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY
                           
                           Art. 128 ust. 7, art. 130 oraz art. 135–140 CRD
                           W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO
                           
                           Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO
                           
                           Art. 133 i 134 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                           Art. 128 ust. 4 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora instytucji o znaczeniu systemowym.
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                           Art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM
                           
                           Art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.
                        
                     3.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
               3.1.   UWAGI OGÓLNE
               
                        
                           38.
                        
                        
                           W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4.
                        
                     3.1.1.   Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych
               
                        
                           39.
                        
                        
                           W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.
                        
                     
                        
                           40.
                        
                        
                           W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
                        
                     
                        
                           41.
                        
                        
                           Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.
                        
                     
                        
                           42.
                        
                        
                           Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.
                        
                     
                        
                           43.
                        
                        
                           Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.
                        
                     
                        
                           44.
                        
                        
                           Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.
                        
                     
                        
                           45.
                        
                        
                           Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.
                        
                     3.1.2.   Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta
               
                        
                           46.
                        
                        
                           Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.
                        
                     3.2.   C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
               3.2.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           47.
                        
                        
                           Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.
                                    
                                 
                     3.2.2.   Zakres wzoru CR SA
               
                        
                           48.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
                        
                     
                        
                           49.
                        
                        
                           Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.
                        
                     
                        
                           50.
                        
                        
                           Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.
                                    
                                 
                     
                        
                           51.
                        
                        
                           Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.
                                    
                                 
                     
                        
                           52.
                        
                        
                           Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.
                        
                     
                        
                           53.
                        
                        
                           Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
                        
                     
                        
                           54.
                        
                        
                           Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).
                                    
                                 
                     
                        
                           55.
                        
                        
                           Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA.
                        
                     
                        
                           56.
                        
                        
                           Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”.
                        
                     
                        
                           57.
                        
                        
                           Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.
                        
                     3.2.3.   Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej
               
                        
                           58.
                        
                        
                           W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.
                                    
                                 
                     
                        
                           59.
                        
                        
                           Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.
                        
                     
                        
                           60.
                        
                        
                           Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).
                        
                     
                        
                           61.
                        
                        
                           Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.
                        
                     
                        
                           62.
                        
                        
                           Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.
                        
                     
                        
                           63.
                        
                        
                           Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego.
                        
                     
                        
                           64.
                        
                        
                           W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:
                           
                                       1.
                                    
                                    
                                       pozycje sekurytyzacyjne;
                                    
                                 
                                       2.
                                    
                                    
                                       pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;
                                    
                                 
                                       3.
                                    
                                    
                                       ekspozycje kapitałowe;
                                    
                                 
                                       4.
                                    
                                    
                                       ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;
                                    
                                 
                                       5.
                                    
                                    
                                       ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);
                                    
                                 
                                       6.
                                    
                                    
                                       ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;
                                    
                                 
                                       7.
                                    
                                    
                                       inne pozycje;
                                    
                                 
                                       8.
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;
                                    
                                 
                                       9.
                                    
                                    
                                       wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych; ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych; ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego; ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju; ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych; ekspozycje wobec instytucji; ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.
                                    
                                 
                     
                        
                           65.
                        
                        
                           W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”.
                        
                     
                        
                           66.
                        
                        
                           W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR.
                        
                     
                        
                           67.
                        
                        
                           Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
                           SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR
                           
                                       Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Pozycje sekurytyzacyjne
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128)
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133)
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz j)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
                                       Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129)
                                       Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124)
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Inne pozycje
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)?
                                    
                                    TAK

                                          
                                    
                                    
                                       Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                                    
                                 NIE

                                          
                                    
                                    
                                        
                                    
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
                                       Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                                       Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                                       Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                                       Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                                       Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                                       Ekspozycje wobec instytucji
                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                                       Ekspozycje detaliczne
                                    
                                 
                     3.2.4.   Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR
               3.2.4.1.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”
               
                        
                           68.
                        
                        
                           Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób:
                        
                     
                        
                           69.
                        
                        
                           Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy.
                        
                     
                        
                           70.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.
                        
                     3.2.4.2.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”
               
                        
                           71.
                        
                        
                           Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób:
                        
                     
                        
                           72.
                        
                        
                           Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR.
                        
                     3.2.4.3.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”
               
                        
                           73.
                        
                        
                           W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.
                        
                     3.2.5.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Wartość ekspozycji bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:
                           W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.
                           Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.
                           W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.
                           W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją
                           
                           Art. 24 i 110 CRR
                           Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw
                           
                           Suma kolumn 010 i 030.
                        
                     
                           050-100
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.
                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
                           Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.
                                    
                                 Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1.
                        
                     
                           050-060
                        
                        
                           
                              Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (Ga)
                           
                           Art. 235 CRR
                           W art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Gwarancje
                           
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       Αρτ. 203 CRR
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne.
                                    
                                 
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Kredytowe instrumenty pochodne
                           
                           Art. 204 CRR.
                        
                     
                           070–080
                        
                        
                           
                              Ochrona kredytowa rzeczywista
                           
                           Kolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie finansowe: metoda uproszczona
                           
                           Art. 222 ust. 1–2 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej
                           
                           Art. 232 CRR.
                        
                     
                           090-100
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                           Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                        
                     
                           120-140
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH
                           
                           Art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR)
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Korekta z tytułu zmienności ekspozycji
                           
                           Art. 223 ust. 2–3 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              (-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam)
                           
                           Art. 239 ust. 2 CRR.
                           W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności
                           
                           Art. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)
                           
                           Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           160-190
                        
                        
                           
                              Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji
                           
                           Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Wartość ekspozycji
                           
                           Część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.
                           Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta
                           
                           W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR.
                        
                     
                           215
                        
                        
                           
                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP
                           
                           Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP
                           
                           Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR.
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI
                           
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego
                           
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Ekspozycje całkowite
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              W tym: ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Ten wiersz zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do całkowitej ekspozycji oraz do kategorii ekspozycji detalicznych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw i ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach.
                           W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              W tym: ekspozycje wobec MŚP podlegających współczynnikowi wsparcia MŚP
                           
                           Ten wiersz zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do całkowitej ekspozycji oraz do kategorii ekspozycji detalicznych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw i ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach.
                           W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje wobec MŚP, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne
                           
                           Art. 125 CRR.
                           Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie
                           
                           Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB
                           
                           Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR
                        
                     
                           070-130
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI
                           
                           Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
                           Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                           Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
                           Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.
                           Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                           Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
                           Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Transakcje finansowania papierów wartościowych
                           
                           Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
                           
                           Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.
                           Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
                           
                           Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.
                           Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.
                           W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych
                           
                           Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR
                           Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
                           
                           W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowania papierów wartościowych.
                        
                     
                           140-280
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA
                           
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              0 %
                           
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              2 %
                           
                           Art. 306 ust. 1 CRR
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              4 %
                           
                           Art. 305 ust. 3 CRR
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              10 %
                           
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              20 %
                           
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              35 %
                           
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              50 %
                           
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              70 %
                           
                           Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              75 %
                           
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              100 %
                           
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              150 %
                           
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              250 %
                           
                           Art. 133 ust. 2 CRR
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              370 %
                           
                           Art. 471 CRR
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                           Art. 133 ust. 2 CRR
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inne wagi ryzyka
                           
                           Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.
                           Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.
                           Art. 113 ust. 1–5 CRR.
                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.
                           Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.
                        
                     
                           290-320
                        
                        
                           
                              Pozycje uzupełniające
                           
                           Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych
                           
                           Art. 112 lit. i) CRR.
                           Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %
                           
                           Art. 112 lit. j) CRR.
                           Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych
                           
                           Art. 112 lit. i) CRR.
                           Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %
                           
                           Art. 112 lit. j) CRR.
                           Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.
                        
                     3.3.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
               3.3.1.   Zakres wzoru CR IRB
               
                        
                           74.
                        
                        
                           Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:
                           
                                       i.
                                    
                                    
                                       ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:
                                       
                                                   —
                                                
                                                
                                                   ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;
                                                
                                             
                                                   —
                                                
                                                
                                                   ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;
                                                
                                             
                                 
                                       ii.
                                    
                                    
                                       ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;
                                    
                                 
                                       iii.
                                    
                                    
                                       dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.
                                    
                                 
                     
                        
                           75.
                        
                        
                           Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).
                        
                     
                        
                           76.
                        
                        
                           Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:
                           
                                       i.
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;
                                    
                                 
                                       ii.
                                    
                                    
                                       pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;
                                    
                                 
                                       iii.
                                    
                                    
                                       „Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;
                                    
                                 
                                       iv.
                                    
                                    
                                       ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
                                       Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.
                                    
                                 
                     
                        
                           77.
                        
                        
                           Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:
                           
                                       „NIE”
                                    
                                    
                                       =
                                    
                                    
                                       w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)
                                    
                                 
                                       „TAK”
                                    
                                    
                                       =
                                    
                                    
                                       w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)
                                    
                                 W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.
                           Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.
                        
                     3.3.2.   Podział wzoru CR IRB
               
                        
                           78.
                        
                        
                           Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:
                           
                                       1)
                                    
                                    
                                       wartość całkowita
                                       (wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);
                                    
                                 
                                       2)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                                       (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);
                                    
                                 
                                       3)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec instytucji
                                       (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);
                                    
                                 
                                       4.1)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);
                                    
                                 
                                       4.1)*
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw – ekspozycje wobec MŚP podlegających współczynnikowi wsparcia MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR w związku z art. 501 ust. 2);
                                    
                                 
                                       4.2)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                                       (art. 147 ust. 8 CRR);
                                    
                                 
                                       4.3)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                                       (wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);
                                    
                                 
                                       5.1)
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);
                                    
                                 
                                       5.1)*
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne – ekspozycje wobec MŚP podlegających współczynnikowi wsparcia MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);
                                    
                                 
                                       5.2)
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);
                                    
                                 
                                       5.3)
                                    
                                    
                                       kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);
                                    
                                 
                                       5.4)
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);
                                    
                                 
                                       5.4)*
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP podlegających współczynnikowi wsparcia MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 501 ust. 2 CRR, niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);
                                    
                                 
                                       5.5)
                                    
                                    
                                       ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).
                                    
                                 W przypadku kategorii subekspozycji 4.1)*, 5.1)* oraz 5.4)* zgłasza się wyłącznie wiersz 010 (ekspozycje całkowite). Reprezentują one pozycje „w tym” odpowiednich kategorii ekspozycji, wskutek czego dane dotyczące tych kategorii subekspozycji uwzględnia się również w kategoriach ekspozycji 4.1, 5.1 oraz 5.4.
                        
                     3.3.3.   C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
                           
                           PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.
                           Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.
                           W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
                           Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.
                           Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.
                           Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.
                           Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                           Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           040–080
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”.
                        
                     
                           040–050
                        
                        
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                           Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.
                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              GWARANCJE:
                           
                           Jeżeli efekt stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego związanych z gwarancją oblicza się poprzez uwzględnienie efektu substytucyjnego, przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3. Zgłasza się nominalną kwotę gwarancji.
                           Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:
                           
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.
                           W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.
                           W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 232 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.
                           Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170.
                        
                     
                           070-080
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.
                           Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.
                        
                     
                           100, 120
                        
                        
                           
                              W tym: pozycje pozabilansowe
                           
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                           Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
                           W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.
                           W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „w tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta
                           
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                           Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           150-210
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA
                           
                           W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – art. 164 ust. 2 CRR;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.
                                    
                                 
                     
                           150
                        
                        
                           
                              GWARANCJE
                           
                           Zob. instrukcje dla kolumny 040.
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                           Zob. instrukcje dla kolumny 050.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ
                           
                           Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.
                           Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE
                           
                           W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.
                        
                     
                           190-210
                        
                        
                           
                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE
                           
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              NIERUCHOMOŚCI
                           
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE
                           
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              WIERZYTELNOŚCI
                           
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                           Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”.
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                           Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
                           Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.
                           Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).
                           W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.
                           Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.
                           W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
                           Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.
                           Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240.
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH
                           
                           Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)
                           
                           Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.
                           Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.
                        
                     
                           255
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                           W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
                           Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                           W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
                           Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE
                           
                           Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                           Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                           Zgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              LICZBA DŁUŻNIKÓW
                           
                           Art. 172 ust. 1 i 2 CRR.
                           Dla wszystkich kategorii ekspozycji z wyjątkiem ekspozycji detalicznej instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.
                           W obrębie kategorii ekspozycji detalicznej instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.
                           Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE
                           
                        
                     
                           020-060
                        
                        
                           PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                           Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
                           Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040-060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu
                           
                           Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
                           Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040-060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.
                        
                     
                           040-060
                        
                        
                           
                              Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta
                           
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Transakcje finansowania papierów wartościowych
                           
                           Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
                           W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowania papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia
                           
                           Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym
                           
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM
                           
                           W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.
                           Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.
                           Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
                           Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM
                           
                           Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych.
                        
                     
                           090-150
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              w tym: w kategorii 1
                           
                           Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1.
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ
                           
                           Art. 193 ust. 1 i 2), art. 194 ust. 1-7 oraz art. 230 ust. 3 CRR.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
                           
                           Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM
                           
                           Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.
                           Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego.
                        
                     3.3.4.   C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)
               
                           Kolumna
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)
                           
                           Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
                        
                     
                           010-300
                        
                        
                           Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1.
                        
                     
                  
               
                           Wiersz
                        
                        
                           Instrukcje
                        
                     
                           010-001 – 010-NNN
                        
                        
                           Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.
                        
                     3.4.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (CR GB)
               
                        
                           79.
                        
                        
                           Instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje dotyczące państwa pochodzenia jak również dowolnego innego państwa niebędącego państwem pochodzenia. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2.
                        
                     
                        
                           80.
                        
                        
                           Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.
                        
                     
                        
                           81.
                        
                        
                           Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.
                        
                     3.4.1.   C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                           
                           Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
                           Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategorii „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
                           Ekspozycje zgłasza się w przypadku, gdy zgłoszono by dłużników, gdyby ekspozycje te nie zostały przypisane do kategorii „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
                           Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
                           
                           Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
                           
                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
                        
                     
                           055
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
                           
                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Odpisy
                           
                           Odpisy obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. (d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/odpisy w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
                           
                           Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i odpisów dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.
                        
                     
                           075
                        
                        
                           
                              Wartość ekspozycji
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                           
                           Art. 112 lit. a) CRR.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                           
                           Art. 112 lit. b) CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                           
                           Art. 112 lit. c) CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                           
                           Art. 112 lit. d) CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                           
                           Art. 112 lit. e) CRR.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec instytucji
                           
                           Art. 112 lit. f) CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                           
                           Art. 112 lit. g) CRR.
                        
                     
                           075
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Ekspozycje detaliczne
                           
                           Art. 112 lit. h) CRR.
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
                           
                           Art. 112 lit. i) CRR.
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                           
                           Art. 112 lit. j) CRR.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
                           
                           Art. 112 lit. k) CRR.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
                           
                           Art. 112 lit. l) CRR.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                           
                           Art. 112 lit. n) CRR.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania
                           
                           Art. 112 lit. o) CRR.
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Ekspozycje kapitałowe
                           
                           Art. 112 lit. p) CRR.
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Inne ekspozycje
                           
                           Art. 112 lit. q) CRR.
                        
                     3.4.2.   C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              w tym cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                           Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania
                           
                           Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego
                           
                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
                        
                     
                           055
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego
                           
                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Odpisy
                           
                           Odpisy obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. (d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/odpisy w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania
                           
                           Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i odpisów dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 230 wzoru CR IRB. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                           Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                              Wartość ekspozycji
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              w tym cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.
                        
                     
                           125
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                           Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                           
                           (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec instytucji
                           
                           (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                           
                           (Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c))
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym
                           
                           (art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              w tym: ekspozycje wobec MŚP
                           
                           (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR)
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Ekspozycje detaliczne
                           
                           Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d).
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością
                           
                           Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                           
                           Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
                           
                           (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Inne ekspozycje detaliczne
                           
                           Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070-100.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec MŚP
                           
                           Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                           
                           Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Ekspozycje kapitałowe
                           
                           Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.
                        
                     3.4.3.   C 09.03 – Podział całkowitych wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka kredytowego odpowiednich ekspozycji kredytowych według państwa (CR GB 3)
               3.4.3.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           82.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 128 ust. 7 w związku z art. 130 i art. 140 ust. 1 CRD wskaźnik bufora antycyklicznego jest to „średnia ważona wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których znajdują się stosowne ekspozycje kredytowe instytucji”. Średnia ważona obliczana jest w następujący sposób:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       licznik: łączne wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego, określone zgodnie z częścią trzecią tytuły II i IV CRR, związane z odnośnymi ekspozycjami kredytowymi na danym terytorium;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       mianownik: łączne wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego związane z odnośnymi ekspozycjami kredytowymi.
                                    
                                 
                     
                        
                           83.
                        
                        
                           Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznych dla instytucji bufora antycyklicznego. Informacje, które należy przekazać, dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, które obejmują ryzyko kredytowe i zabezpieczenie obliczane na podstawie odpowiednich ekspozycji kredytowych z podziałem na państwa.
                        
                     
                        
                           84.
                        
                        
                           Informacje przekazuje się dla każdego państwa. Próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie ma znaczenia dla zgłaszania tego podziału.
                        
                     3.4.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka kredytowego
                           
                           Część trzecia tytuł II CRR
                        
                     3.5.   C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           85.
                        
                        
                           Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: Wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział całkowitych ekspozycji przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”.
                        
                     
                        
                           86.
                        
                        
                           Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.
                        
                     
                        
                           87.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).
                                    
                                 
                     
                        
                           88.
                        
                        
                           Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.
                        
                     
                        
                           89.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       metodę opartą na PD/LGD; lub
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       metodę modeli wewnętrznych.
                                    
                                 Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).
                        
                     
                        
                           90.
                        
                        
                           Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR).
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.
                                    
                                 
                     3.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)
               
                           Kolumny
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)
                           
                           Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO
                           
                           
                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)
                           
                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.
                           PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. „całkowite ekspozycje”) przedstawia się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
                           W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).
                           Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030-040
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                           
                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA
                           
                           
                              GWARANCJE
                           
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                           Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                           W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                           Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).
                           Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)
                           
                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                           Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.
                           W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).
                           W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR).
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY
                           
                           W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.
                        
                     
                        
                           91.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego.
                           
                                       Wiersze
                                    
                                 
                                       CR EQU IRB 1 – wiersz 020
                                    
                                    
                                       
                                          METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM
                                       
                                       Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1.
                                    
                                 
                                       CR EQU IRB 1 – wiersze 050- 090
                                    
                                    
                                       
                                          UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM
                                       
                                       
                                          PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA
                                       
                                       W wierszach 050-090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają żądane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.
                                    
                                 
                                       CR EQU IRB 1 – wiersz 100
                                    
                                    
                                       
                                          METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH
                                       
                                       Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 100.
                                    
                                 
                                       CR EQU IRB 1 – wiersz 110
                                    
                                    
                                       
                                          EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA
                                       
                                       Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:
                                       
                                                   —
                                                
                                                
                                                   kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również
                                                
                                             
                                                   —
                                                
                                                
                                                   pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR zgłaszane są w wierszu 110.
                                                
                                             
                                 
                                       CR EQU IRB 2
                                    
                                    
                                       
                                          PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW
                                       
                                       Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.
                                       W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.
                                    
                                 
                     3.6.   C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
               3.6.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           92.
                        
                        
                           W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
                        
                     
                        
                           93.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.
                        
                     
                        
                           94.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.
                        
                     
                        
                           95.
                        
                        
                           W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
                        
                     
                        
                           96.
                        
                        
                           Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.
                        
                     
                        
                           97.
                        
                        
                           Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.
                        
                     
                        
                           98.
                        
                        
                           Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; wymogi te zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).
                        
                     3.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO
                           
                           Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI
                           
                           Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
                           
                           W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA
                           
                           Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem
                           
                           W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
                           Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).
                        
                     
                           020 do 060
                        
                        
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
                           
                           W wierszach 020-060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
                           W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem
                           
                           W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
                           Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).
                        
                     
                           080 do 120
                        
                        
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)
                           
                           
                              Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)
                           
                           W wierszach 080-120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
                           W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.
                        
                     3.7.   C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
               3.7.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           99.
                        
                        
                           W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
                        
                     
                        
                           100.
                        
                        
                           We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR.
                        
                     3.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
                           
                           Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.
                           W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR.
                        
                     
                           020-040
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI
                           
                           Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)
                           
                           Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)
                           
                           Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
                           Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ
                           
                           Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
                           Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
                           Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
                           W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010-040.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           080-110
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                           Art. 4 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)
                           
                           Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                           Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).
                        
                     
                           100-110
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:
                           
                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                           Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
                           Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              (–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)
                           
                           Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
                           Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           150-180
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.
                           Zob. kolumny 160-190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                           Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] i [50 %, 100 %].
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA
                           
                           Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.
                        
                     
                           220-320
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA
                           
                        
                     
                           220-260
                        
                        
                           
                              Z RATINGIEM
                           
                           W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.
                           Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1).
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              1 250 % (BEZ RATINGU)
                           
                           W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu.
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                           Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.
                           Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP
                           
                           W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.
                           Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP).
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                           Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań.
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)
                           
                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE
                           
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI
                           
                           Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców.
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                           Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.
                        
                     
                           370-380
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności.
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI
                           
                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                        
                           101.
                        
                        
                           Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji.
                        
                     
                        
                           102.
                        
                        
                           Ekspozycje całkowite (na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
                           
                                       Wiersze
                                    
                                 
                                       010
                                    
                                    
                                       
                                          EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.
                                    
                                 
                                       020
                                    
                                    
                                       
                                          W TYM: RESEKURYTYZACJE
                                       
                                       Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.
                                    
                                 
                                       030
                                    
                                    
                                       
                                          JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.
                                    
                                 
                                       040-060
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE BILANSOWE
                                       
                                       Artykuł 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
                                       Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060).
                                    
                                 
                                       070-090
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                                       
                                       W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
                                       Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
                                       W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
                                       W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
                                       Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR.
                                    
                                 
                                       100
                                    
                                    
                                       
                                          PRZEDTERMINOWY WYKUP
                                       
                                       Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.
                                    
                                 
                                       110
                                    
                                    
                                       
                                          INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
                                       CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.
                                    
                                 
                                       120-140
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE BILANSOWE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       150-170
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       180
                                    
                                    
                                       
                                          JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.
                                    
                                 
                                       190-210
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE BILANSOWE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       220-240
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       250-290
                                    
                                    
                                       
                                          PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ
                                       
                                       W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
                                       Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190-270 i 330-340.
                                    
                                 
                     3.8.   C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           103.
                        
                        
                           W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca.
                        
                     
                        
                           104.
                        
                        
                           Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
                        
                     
                        
                           105.
                        
                        
                           Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.
                        
                     3.8.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH
                           
                           W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA.
                        
                     
                           020-040
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI
                           
                           Art. 249 i 250 CRR.
                           Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)
                           
                           Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)
                           
                           Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
                           Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ
                           
                           Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
                           Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
                           Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
                           W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010-040.
                        
                     
                           060-090
                        
                        
                           
                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI
                           
                           Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)
                           
                           Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.
                           W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
                           Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              (–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA
                           
                           Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.
                           Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           080-090
                        
                        
                           
                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:
                           
                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              (–) ODPŁYWY RAZEM
                           
                           Art. 236 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
                           Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              WPŁYWY RAZEM
                           
                           Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              (–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)
                           
                           Art. 218-222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.
                        
                     
                           130-160
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.
                           W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.
                           Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] i (50 %, 100 %].
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI
                           
                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA
                           
                        
                     
                           200-320
                        
                        
                           
                              METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)
                           
                           Art. 261 CRR.
                           Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.
                           Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4).
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                           W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.
                           Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami.
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA
                           
                           Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).
                           Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.
                           W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                           Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).
                           W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.
                           Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.
                           Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.
                           W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR.
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA
                           
                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                           W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP.
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA
                           
                           W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              (–) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW
                           
                           Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.
                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM
                           
                           Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE
                           
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI
                           
                           W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR.
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                           Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.
                           W kolumnie tej zgłasza się wartości ujemne.
                        
                     
                           440-450
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności).
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI
                           
                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                        
                           106.
                        
                        
                           Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji.
                        
                     
                        
                           107.
                        
                        
                           Ekspozycje całkowite (na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
                           
                                       Wiersze
                                    
                                 
                                       010
                                    
                                    
                                       
                                          EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.
                                    
                                 
                                       020
                                    
                                    
                                       
                                          W TYM: RESEKURYTYZACJE
                                       
                                       Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.
                                    
                                 
                                       030
                                    
                                    
                                       
                                          JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.
                                    
                                 
                                       040-090
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE BILANSOWE
                                       
                                       Artykuł 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.
                                       Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050-070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080-090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.
                                    
                                 
                                       100-150
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                                       
                                       W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
                                       Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
                                       W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
                                       W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
                                       Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110-130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140-150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.
                                    
                                 
                                       160
                                    
                                    
                                       
                                          PRZEDTERMINOWY WYKUP
                                       
                                       Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.
                                    
                                 
                                       170
                                    
                                    
                                       
                                          INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
                                       CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.
                                    
                                 
                                       180-230
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE BILANSOWE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       240-290
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       300
                                    
                                    
                                       
                                          JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                                       
                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.
                                    
                                 
                                       310-360
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE BILANSOWE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       370-420
                                    
                                    
                                       
                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                                       
                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.
                                    
                                 
                                       430-540
                                    
                                    
                                       
                                          PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ
                                       
                                       W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
                                       Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170-320 i 400-410.
                                    
                                 
                     3.9.   C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
               3.9.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           108.
                        
                        
                           We wzorze tym gromadzone są informacje o podstawie transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC i MKR SA CTP) w odniesieniu do wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Wymagane jest podanie głównych cech każdej sekurytyzacji, takich jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.
                        
                     
                        
                           109.
                        
                        
                           Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:
                           
                                       a.
                                    
                                    
                                       sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;
                                    
                                 
                                       b.
                                    
                                    
                                       sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku, którego dotyczy to sprawozdanie (1), w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;
                                    
                                 
                                       c.
                                    
                                    
                                       Sekurytyzacje, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.
                                    
                                 
                                       d.
                                    
                                    
                                       posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).
                                    
                                 
                     
                        
                           110.
                        
                        
                           Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne (2) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.
                        
                     
                        
                           111.
                        
                        
                           W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.
                        
                     
                        
                           112.
                        
                        
                           Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.
                        
                     3.9.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              NUMER WIERSZA
                           
                           Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              KOD WEWNĘTRZNY
                           
                           Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)
                           
                           Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się osiem znaków wspólnych dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)
                           
                           W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.
                           W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)
                           
                           Należy zgłosić następujące skróty:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej.
                                    
                                 Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?
                           
                           Należy zgłosić następujące skróty:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „N”, jeżeli nie dotyczy.
                                    
                                 W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji.
                           W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu.
                           We wszystkich przypadkach inwestorzy zgłaszają „N” (nie dotyczy).
                           W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.
                           Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSR 39.30-35.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?
                           
                           Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       „N”
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       „B”
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       portfel bankowy;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       „T”
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       portfel handlowy;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       „A”
                                    
                                    
                                       –
                                    
                                    
                                       częściowo w obu portfelach.
                                    
                                 Art. 109, 243 i 244 CRR.
                           W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy).
                           Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.
                           Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).
                           W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?
                           
                           Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       „S” w przypadku sekurytyzacji;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „R” w przypadku resekurytyzacji.
                                    
                                 
                     
                           080-100
                        
                        
                           
                              UTRZYMANIE
                           
                           Art. 404-410 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA
                           
                           W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR:
                           
                                       A
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”.
                                       
                                    
                                 
                                       V
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe.
                                    
                                 
                                       B
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.
                                    
                                 
                                       C
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”.
                                    
                                 
                                       D
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.
                                    
                                 
                                       E
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR.
                                    
                                 
                                       N
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR.
                                    
                                 
                                       U
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.
                                    
                                 
                     
                           090
                        
                        
                           
                              % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM
                           
                           Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).
                           Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są koniecznie wymagane.
                           Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?
                           
                           Art. 405 ust. 1 CRR.
                           Należy zgłosić następujące skróty:
                           
                                       Y
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       tak;
                                    
                                 
                                       N
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       nie.
                                    
                                 Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)
                           
                           Należy zgłosić następujące skróty:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       „O” w przypadku jednostki inicjującej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „S” w przypadku jednostki sponsorującej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „I” w przypadku inwestora.
                                    
                                 Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR.
                        
                     
                           120-130
                        
                        
                           
                              PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP
                           
                           Programy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)
                           
                           Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.
                           W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA
                           
                           W kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                        
                     
                           140-220
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE
                           
                           W kolumnach 140-220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              KWOTA CAŁKOWITA
                           
                           Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)
                           
                           Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              RODZAJ
                           
                           W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych:
                           
                                       1
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;
                                    
                                 
                                       2
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;
                                    
                                 
                                       3
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       wierzytelności z tytułu kart kredytowych;
                                    
                                 
                                       4
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       leasing;
                                    
                                 
                                       5
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);
                                    
                                 
                                       6
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       kredyty konsumenckie;
                                    
                                 
                                       7
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       należności z tytułu dostaw i usług;
                                    
                                 
                                       8
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       inne aktywa;
                                    
                                 
                                       9
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       obligacje zabezpieczone;
                                    
                                 
                                       10
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       inne zobowiązania.
                                    
                                 W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)
                           
                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody, którą w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.
                           Należy zgłosić następujące skróty:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       „S” w przypadku metody standardowej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „I” w przypadku metody wewnętrznych ratingów;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       „M” w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB).
                                    
                                 Jeżeli w przypadku metody standardowej w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC SA.
                           Jeżeli w przypadku metody wewnętrznych ratingów w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC IRB.
                           Jeżeli w przypadku łączenia obu tych metod w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się zarówno we wzorze CR SEC SA, jak i we wzorze CR SEC IRB.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              LICZBA EKSPOZYCJI
                           
                           Art. 261 ust. 1 CRR.
                           Ta kolumna jest obowiązkowa tylko dla instytucji stosujących metodę IRB do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających skrót „I” w kolumnie 170). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie wypełniają inwestorzy.
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              PAŃSTWO
                           
                           Należy zgłosić kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Jeśli żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się skrót „OT” (inne).
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              ELGD (%)
                           
                           Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (ELGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę formuły nadzorczej (a zatem zgłaszające skrót „I” w kolumnie 170). ELGD oblicza się w sposób określony w art. 262 ust. 1 CRR.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się również, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY
                           
                           Zob. kolumna 060 we wzorze CR SEC SA i kolumna 390 we wzorze CR SEC IRB.
                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                           Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)
                           
                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzowanego portfela, gdyby te ekspozycje nie były objęte sekurytyzacją, powiększonej o kwotę oczekiwanych strat związanych z tym ryzykiem (kirb), jako odsetek (z dwoma miejscami po przecinku) łącznych sekurytyzowanych ekspozycji w dniu powstania. kirb zdefiniowany jest w art. 242 pkt 4 CRR.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                           Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.
                        
                     
                           230-300
                        
                        
                           
                              PROGRAM SEKURYTYZACYJNY
                           
                           W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji według pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi w odniesieniu do transzy pierwszej straty zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej.
                        
                     
                           230-250
                        
                        
                           
                              POZYCJE BILANSOWE
                           
                           W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              UPRZYWILEJOWANE
                           
                           Do kategorii tej zalicza się wszystkie transze, które nie kwalifikują się do transz typu mezzanine ani pierwszej straty.
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              TYPU MEZZANINE
                           
                           Zob. art. 243 ust. 3 (sekurytyzacje tradycyjne) i art. 244 ust. 3 (sekurytyzacje syntetyczne) CRR.
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              PIERWSZEJ STRATY
                           
                           Transze pierwszej straty zdefiniowane są w art. 242 pkt 15 CRR.
                        
                     
                           260-280
                        
                        
                           
                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                           W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).
                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY
                           
                           Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat:
                           
                                       (i)
                                    
                                    
                                       termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne;
                                    
                                 
                                       (ii)
                                    
                                    
                                       termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji.
                                    
                                 Miesiąc i rok pierwszego przewidywalnego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI
                           
                           Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).
                           Miesiąc i rok pierwszego ustawowego ostatecznego terminu zapadalności zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.
                        
                     
                           310-400
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI
                           
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy.
                        
                     
                           310-330
                        
                        
                           
                              POZYCJE BILANSOWE
                           
                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.
                        
                     
                           340-360
                        
                        
                           
                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji pozabilansowych.
                        
                     
                           370-400
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340-360).
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU
                           
                           Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.
                           Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       
                                          gwarancje mające charakter substytutu kredytu;
                                       
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       
                                          nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu.
                                       
                                    
                                 
                     
                           380
                        
                        
                           
                              IRS/CRS
                           
                           Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR.
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI
                           
                           Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 CRR muszą spełnić sześć warunków określonych w art. 255 ust. 1 CRR, aby można było traktować je jak instrumenty uznane (niezależnie od metody stosowanej przez instytucję – metody standardowej lub IRB).
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              INNE (W TYM NIEUZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI)
                           
                           Kolumna ta jest poświęcona pozostałym pozycjom pozabilansowym, takim jak nieuznane instrumenty wsparcia płynności (tj. te instrumenty wsparcia płynności, które nie spełniają warunków wymienionych w art. 255 ust. 1 CRR).
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              PRZEDTERMINOWY WYKUP: STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI
                           
                           W art. 242 pkt 12 i art. 256 ust. 5 CRR (w odniesieniu do metody standardowej) oraz w art. 265 ust. 1 CRR (w odniesieniu do metody IRB) przewidziano zbiór współczynników konwersji, które należy stosować do kwoty udziału inwestorów (w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem).
                           Kolumna ta dotyczy programów sekurytyzacyjnych z opcją przedterminowej spłaty należności (tj. sekurytyzacji odnawialnych).
                           Zgodnie z art. 256 ust. 6 CRR współczynnik konwersji, który należy zastosować, określa się zgodnie z poziomem faktycznej marży nadwyżkowej z trzech miesięcy.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informacja ta związana jest z wierszem 100 we wzorze CR SEC SA oraz z wierszem 160 we wzorze CR SEC IRB.
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Informacja ta jest ściśle związana z kolumną 200 we wzorze CR SEC SA oraz z kolumną 180 we wzorze CR SEC IRB.
                           W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną.
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU
                           
                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana jest zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane są zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
                        
                     
                           450-510
                        
                        
                           
                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY
                           
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?
                           
                           Należy zgłosić następujące skróty:
                           
                                       C
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;
                                    
                                 
                                       N
                                    
                                    
                                       —
                                    
                                    
                                       nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym.
                                    
                                 
                     
                           460-470
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE
                           
                           Zob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) – RYZYKO SZCZEGÓLNE
                           
                           Zob. odpowiednio kolumna 610 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP.
                        
                     4.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
               4.1.   C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
               4.1.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           113.
                        
                        
                           Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312-324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.
                        
                     
                        
                           114.
                        
                        
                           Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.
                        
                     
                        
                           115.
                        
                        
                           Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne.
                        
                     
                        
                           116.
                        
                        
                           W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
                        
                     
                        
                           117.
                        
                        
                           W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.
                        
                     
                        
                           118.
                        
                        
                           Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
                        
                     4.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010–030
                        
                        
                           
                              ODPOWIEDNI WSKAŹNIK
                           
                           Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010-030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.
                           Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1.
                           Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku + 2).
                           Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe.
                        
                     
                           040-060
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)
                           
                           Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).
                           W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312-324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070.
                        
                     
                           071
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE
                           
                           Art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI
                           
                           Artykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej).
                        
                     
                           090-120
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH
                           
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA
                           
                           Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej).
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
                           
                           W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI
                           
                           Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)
                           
                           W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO
                           
                           W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR).
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
                           
                           Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR).
                        
                     
                           030-100
                        
                        
                           
                              OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA
                           
                           W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030-100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR.
                        
                     
                           110-120
                        
                        
                           
                              OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ
                           
                           Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030-050 i 080-100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”.
                           Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową).
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU
                           
                           Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR).
                           W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.
                        
                     4.2.   C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJE ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (SZCZEGÓŁY OPR)
               4.2.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           119.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze streszczono informacje dotyczące strat brutto odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych w oparciu o pierwszą datę księgowania straty.
                        
                     
                        
                           120.
                        
                        
                           Informacje przedstawiono, rozkładając straty brutto przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (zdefiniowane w art. 317 w tabeli 2 CRR, w tym dodatkową linię biznesową „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń (zdefiniowane w art. 324 CRR), dopuszczając możliwość rozłożenia strat odpowiadających jednemu zdarzeniu na kilka linii biznesowych.
                        
                     
                        
                           121.
                        
                        
                           W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.
                        
                     
                        
                           122.
                        
                        
                           W wierszach przedstawiono linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń, kwoty całkowitej straty, maksymalnej pojedynczej straty oraz sumy pięciu największych strat (niezależnie od liczby strat).
                        
                     
                        
                           123.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają przedmiotowy wzór, stosując metodę zaawansowanego pomiaru lub metodę standardową/alternatywną metodę standardową do obliczania swoich wymogów w zakresie funduszy własnych.
                        
                     
                        
                           124.
                        
                        
                           Instytucje podlegające art. 5 lit. b) pkt 2 ppkt (ii) niniejszego rozporządzenia mogą jedynie zgłaszać następujące informacje dotyczące sumy wszystkich rodzajów zdarzeń (kolumna 080) wzoru OPR Szczegóły:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       liczbę zdarzeń (wiersz 910);
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kwotę całkowitych strat (wiersz 920);
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       maksymalną pojedynczą stratę (wiersz 930); oraz
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       sumę pięciu największych strat (wiersz 940).
                                    
                                 
                     4.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010-070
                        
                        
                           
                              RODZAJE ZDARZEŃ
                           
                           Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR.
                           Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową lub alternatywną metodą standardową, mogą zgłaszać straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, w kolumnie 080.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM
                           
                           W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń” i łączną „kwotę całkowitych strat” jako prostą agregację liczby zdarzeń straty i całkowitych kwot strat brutto zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070. „Maksymalna pojedyncza strata” w kolumnie 080 oznacza maksymalną wartość „maksymalnej pojedynczej straty brutto” zgłoszonej w kolumnach od 010 do 070. W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej.
                        
                     
                           090-100
                        
                        
                           
                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH
                           
                           W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR. Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090. W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100).
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010-840
                        
                        
                           
                              LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE
                           
                           W odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów: liczbę zdarzeń, kwotę całkowitych strat, maksymalną pojedynczą stratę i sumę pięciu największych strat. W odniesieniu do zdarzenia, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę całkowitych strat” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.
                        
                     
                           910-940
                        
                        
                           
                              LINIE BIZNESOWE RAZEM
                           
                           W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia (kolumny od 010 do 080) należy zgłosić następujące informacje (art. 322 ust. 3 lit. b), c) i e) CRR) dotyczące linii biznesowych razem (wiersze od 910 do 940):
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       liczbę zdarzeń (wiersz 910): liczbę zdarzeń przekraczających próg według rodzajów zdarzeń w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       kwotę całkowitych strat (wiersz 920): kwota całkowitych strat oznacza prostą agregację kwoty całkowitych strat w odniesieniu do każdej linii biznesowej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       maksymalną pojedynczą stratę (wiersz 930): maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie wpływa na różne linie biznesowe;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       sumę pięciu największych strat (wiersz 940): sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat.
                                    
                                 
                     
                           910-940/080
                        
                        
                           
                              LINIE BIZNESOWE RAZEM – RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM
                           
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       Liczba zdarzeń: jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w wierszu 910, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie. Przedmiotowa liczba nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie.
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       Kwota całkowitych strat: jest równa zarówno poziomej agregacji kwot całkowitych strat według rodzajów w wierszu 920, jak i pionowej agregacji kwot całkowitych strat według linii biznesowych w kolumnie 080.
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       Maksymalna kwota pojedynczej straty: jak zauważono wcześniej, kiedy zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota dotycząca „maksymalnej pojedynczej straty” w ramach „linii biznesowych razem” w odniesieniu do tego konkretnego rodzaju zdarzenia może być wyższa niż kwoty „maksymalnej pojedynczej straty” w każdej linii biznesowej. W związku z tym kwota w przedmiotowej komórce jest równa najwyższej z wartości „maksymalnej pojedynczej straty” w ramach „linii biznesowych razem”, która niekoniecznie musi być równa najwyższej wartości „maksymalnej pojedynczej straty” we wszystkich liniach biznesowych w kolumnie 080.
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       Suma pięciu największych strat: jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w ramach „linii biznesowych razem” lub maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w kolumnie 080.
                                    
                                 
                     5.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
               
                        
                           125.
                        
                        
                           W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).
                        
                     
                        
                           126.
                        
                        
                           Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR.
                        
                     5.1.   C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           127.
                        
                        
                           Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060 (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy).
                        
                     
                        
                           128.
                        
                        
                           Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.
                        
                     5.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010-020
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030–040
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                           Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010–350
                        
                        
                           
                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM
                           
                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.
                        
                     
                           011
                        
                        
                           
                              RYZYKO OGÓLNE
                           
                        
                     
                           012
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                           Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331.
                        
                     
                           013
                        
                        
                           Inne aktywa i zobowiązania
                           Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym.
                        
                     
                           020-200
                        
                        
                           
                              METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.
                        
                     
                           210-240
                        
                        
                           
                              RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI
                           
                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              RYZYKO SZCZEGÓLNE
                           
                           Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.
                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR.
                        
                     
                           251-321
                        
                        
                           
                              Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych
                           
                           Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.
                           Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.
                           Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR
                           Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.
                           Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347.
                        
                     
                           325
                        
                        
                           
                              Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne
                           
                           Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego
                           
                           Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              SZCZEGÓLNA METODA STOSOWANA W ODNIESIENIU DO RYZYKA POZYCJI W PRZEDSIĘBIORSTWACH ZBIOROWEGO INWESTOWANIA
                           
                           Art. 348–350 CRR. Pozycje te ujmuje się w przypadku, gdy pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania lub instrumenty bazowe nie są ujmowane zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 5 CRR. W odpowiednim przypadku obejmują one wpływ pułapów stosowanych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych.
                           W przypadku zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 zdanie drugie CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.
                        
                     
                           350-390
                        
                        
                           
                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
                           
                           Art. 329 ust. 3 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.
                        
                     5.2.   C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           129.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.
                        
                     
                        
                           130.
                        
                        
                           We wzorze MKR SA SEC określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
                        
                     
                        
                           131.
                        
                        
                           Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
                        
                     5.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010-020
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030-040
                        
                        
                           
                              (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 258 CRR.
                        
                     
                           050-060
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           070-520
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA
                           
                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich.
                        
                     
                           230-240 i 460-470
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.
                        
                     
                           250-260 i 480-490
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                           Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.
                           Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy.
                        
                     
                           270 i 500
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                           SA: Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
                           IRB: Art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.
                        
                     
                           280-290/510-520
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                           Art. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR.
                           Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania.
                        
                     
                           530-540
                        
                        
                           
                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI
                           
                           Art. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR
                        
                     
                           550-570
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO
                           
                           Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.
                        
                     
                           580-600
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO
                           
                           Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.
                        
                     
                           610
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                           
                           Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.
                        
                     
                           040, 070 i 100
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJE
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR
                        
                     
                           020, 050, 080 i 110
                        
                        
                           
                              RESEKURYTYZACJE
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR.
                        
                     
                           030-050
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR
                        
                     
                           060-080
                        
                        
                           
                              INWESTOR
                           
                           Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.
                        
                     
                           090-110
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.
                        
                     
                           120-210
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCH
                           
                           Art. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR.
                           Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”):
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       1-zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       2-zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       3-wierzytelności z tytułu kart kredytowych;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       4-leasing;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       5-kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa);
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       6-kredyty konsumenckie;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       7-należności z tytułu dostaw i usług;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       8-inne aktywa;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       9-obligacje zabezpieczone;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       10-inne zobowiązania.
                                    
                                 W odniesieniu do każdej sekurytyzacji, jeżeli pula składa się z różnych rodzajów aktywów, instytucja bierze pod uwagę ich najistotniejszy rodzaj.
                        
                     5.3.   C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           132.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.
                        
                     
                        
                           133.
                        
                        
                           We wzorze MKR SA CTP określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
                        
                     
                        
                           134.
                        
                        
                           Struktura wzoru umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. W konsekwencji pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio „powiązane” (z uwagi na zamiar zabezpieczenia) z jedną z tych dwóch pozycji. Z tego względu ujmuje się je w podpozycji „sekurytyzacja” lub „kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania”.
                        
                     
                        
                           135.
                        
                        
                           Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
                        
                     5.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010-020
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030-040
                        
                        
                           
                              (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 258 CRR.
                        
                     
                           050-060
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           070-400
                        
                        
                           
                              PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB)
                           
                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.
                        
                     
                           160 i 330
                        
                        
                           
                              INNE
                           
                           Inne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach.
                           Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka.
                        
                     
                           170–180 i 360–370
                        
                        
                           
                              1 250 %
                           
                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.
                        
                     
                           190-200 i 340-350
                        
                        
                           
                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ
                           
                           Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.
                        
                     
                           210/380
                        
                        
                           
                              PEŁNY PRZEGLĄD
                           
                           SA: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
                           IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.
                        
                     
                           220–230 i 390–400
                        
                        
                           
                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ
                           
                           Art. 259 ust. 3 i 4 CRR
                        
                     
                           410-420
                        
                        
                           
                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO
                           
                           Art. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR.
                        
                     
                           430–440
                        
                        
                           
                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO
                           
                           Art. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440).
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE
                           
                           Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.
                        
                     
                           020-040
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR
                        
                     
                           050-070
                        
                        
                           
                              INWESTOR
                           
                           Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.
                        
                     
                           080-100
                        
                        
                           
                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.
                        
                     
                           030, 060 i 090
                        
                        
                           
                              SEKURYTYZACJE
                           
                           Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.
                           Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA
                           
                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.
                           Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.
                        
                     
                           040, 070, 100 i 120
                        
                        
                           
                              INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM
                           
                           Pozycje w:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR;
                                    
                                 są uwzględniane.
                        
                     5.4.   C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           136.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.
                        
                     
                        
                           137.
                        
                        
                           W odniesieniu do pozycji „Razem” należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Austria, Belgia, Bułgaria, Cypr, Republika Czeska, Dania, Estonia, Egipt, Finlandia, Francja, Niemcy, Grecja, Węgry, Islandia, Irlandia, Włochy, Łotwa, Litwa, Liechtenstein, Luksemburg, Malta, Niderlandy, Norwegia, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Słowenia, Hiszpania, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Na potrzeby tego wymogu w zakresie sprawozdawczości termin „rynek” oznacza „państwo”.
                        
                     5.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010–020
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR).
                        
                     
                           030–040
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                           Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010-130
                        
                        
                           
                              PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM
                           
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.
                        
                     
                           020–040
                        
                        
                           
                              RYZYKO OGÓLNE
                           
                           Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.
                           Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.
                           W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040.
                        
                     
                           021
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                           Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332.
                        
                     
                           022
                        
                        
                           
                              Inne aktywa i zobowiązania
                           
                           Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej
                           
                           Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050).
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe
                           
                           Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              RYZYKO SZCZEGÓLNE
                           
                           Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              SZCZEGÓLNA METODA STOSOWANA W ODNIESIENIU DO RYZYKA POZYCJI W PRZEDSIĘBIORSTWACH ZBIOROWEGO INWESTOWANIA
                           
                           Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje. Do celów sprawozdawczości przedmiotowe pozycje zgłasza się we wzorze MKR SA EQU.
                           Pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR. Pozycje te ujmuje się w przypadku, gdy pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania lub instrumenty bazowe nie są ujmowane zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 5 (odniesienie do „wykorzystywania modeli wewnętrznych do celów określania wymogów w zakresie funduszy własnych”) CRR.
                           W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 1 CRR zgłaszana kwota odpowiada 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.
                           Jeżeli zastosowanie mają metody szczególne przewidziane w art. 350 CRR, pozycje te zgłasza się zgodnie z inwestycjami bazowymi. W konsekwencji pozycje te należałoby zgłaszać w odpowiednich wierszach wzoru MKR SA TDI lub MKR SA EQU.
                        
                     
                           090-130
                        
                        
                           
                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
                           
                           Art. 329 ust. 3 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.
                        
                     5.5.   C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
               5.5.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           138.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu walut traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym euro), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania. Wiersze 100–470 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR.
                        
                     
                        
                           139.
                        
                        
                           Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.
                        
                     5.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           020-030
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.
                        
                     
                           040-050
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Art. 352 ust. 3 i 4 zdanie pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR.
                           Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie.
                        
                     
                           060-080
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                           Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR.
                        
                     
                           060-070
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.
                           Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.
                           Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.
                           Pozycje niedopasowane dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)
                           
                           Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU RYZYKA (%)
                           
                           Jak określono w art. 351 i 354 narzuty kapitałowe z tytułu ryzyka w procentach.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              POZYCJE W WALUTACH INNYCH NIŻ WALUTY SPRAWOZDAWCZE RAZEM
                           
                           Pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą).
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE
                           
                           Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)
                           
                           Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.
                           Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR:
                           Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:
                           
                                       1.
                                    
                                    
                                       zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);
                                    
                                 
                                       2.
                                    
                                    
                                       jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).
                                    
                                 Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              ZŁOTO
                           
                           Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.
                        
                     
                           050-090
                        
                        
                           
                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
                           
                           Art. 352 ust. 5 i 6 CRR
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.
                        
                     
                           100-120
                        
                        
                           
                              Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji
                           
                           Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne
                           
                           Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe
                           
                           Pozycje wymienione w załączniku I CRR z wyjątkiem tych wymienionych jako transakcje finansowania papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia lub z wyjątkiem kompensowania międzyproduktowego.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                           Pozycje wycenione zgodnie z art. 352 CRR.
                        
                     
                           130-470
                        
                        
                           
                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE
                           
                           Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.
                        
                     5.6.   C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
               5.6.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           140.
                        
                        
                           Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.
                        
                     5.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010-020
                        
                        
                           
                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR).
                        
                     
                           030–040
                        
                        
                           
                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)
                           
                           Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU
                           
                           Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM
                           
                           Pozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.
                        
                     
                           020–060
                        
                        
                           
                              POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU
                           
                           Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                           Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI
                           
                           Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              METODA UPROSZCZONA
                           
                           Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR.
                        
                     
                           100-140
                        
                        
                           
                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)
                           
                           Art. 358 ust. 4 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.
                        
                     5.7.   C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
               5.7.1.   Uwagi ogólne
               
                        
                           141.
                        
                        
                           Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.
                        
                     
                        
                           142.
                        
                        
                           Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdawczość zależy od struktury modelu instytucji, od tego, czy zgłaszają dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego osobno bądź razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia podziału wspomnianego powyżej, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.
                        
                     5.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           030-040
                        
                        
                           
                              Wartość zagrożona
                           
                           Oznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)
                           
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       Αρτ. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.
                                    
                                 
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)
                           
                           Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           050-060
                        
                        
                           
                              Wartość zagrożona w warunkach skrajnych
                           
                           Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)
                           
                           Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Ostatnie dostępne (SVaRt-1)
                           
                           Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           070-080
                        
                        
                           
                              NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI
                           
                           Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Średnia wartość z 12 tygodni
                           
                           Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Ostatnia wartość
                           
                           Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.
                        
                     
                           090-110
                        
                        
                           
                              WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO
                           
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              DOLNA GRANICA
                           
                           Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR.
                           = 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”.
                        
                     
                           100-110
                        
                        
                           
                              ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ
                           
                           Art. 364 ust. 3 lit. b).
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              OSTATNIA WARTOŚĆ
                           
                           Art. 364 ust. 3 lit. a).
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           O których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)
                           
                           O których mowa w art. 366 CRR.
                        
                     
                           150-160
                        
                        
                           
                              Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)
                           
                           O których mowa w art. 366 CRR.
                        
                     
                           170-180
                        
                        
                           
                              NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU
                           
                           Zgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              POZYCJE RAZEM
                           
                           Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.
                           Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE
                           
                           Odpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE
                           
                           Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE
                           
                           Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              PAPIERY KAPITAŁOWE
                           
                           Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE
                           
                           Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE
                           
                           Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              RYZYKO WALUTOWE
                           
                           Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              RYZYKO CEN TOWARÓW
                           
                           Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO
                           
                           Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach).
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO
                           
                           Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach).
                        
                     5.8.   C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
               5.8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wartość ekspozycji
                           
                           Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR.
                           Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                           
                           Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR.
                           Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              W tym: transakcje finansowania papierów wartościowych
                           
                           Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR.
                           Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)
                           
                           Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.
                           Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)
                           
                           Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)
                           
                           Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1)
                           
                           Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                           
                           Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody.
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO
                           
                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5.
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Pozycje uzupełniające
                           
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Liczba kontrahentów
                           
                           Art. 382 CRR
                           Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.
                           Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę.
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego
                           
                           Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych.
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ
                           
                           Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych.
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                           Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR.
                           Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO
                           
                           Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR.
                           Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Ryzyko CVA razem
                           
                           Suma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zgodnie z metodą zaawansowaną
                           
                           Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Według metody standardowej
                           
                           Metoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji
                           
                           Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR.
                        
                     
            
               ZAŁĄCZNIK III
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF
               
               
                           
                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF
                           
                        
                     
                           
                              NUMER WZORU
                           
                        
                        
                           
                              KOD WZORU
                           
                        
                        
                           
                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                           
                        
                     
                           
                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                           
                        
                     
                           1.1
                        
                        
                           F 01.01
                        
                        
                           Bilans: aktywa
                        
                     
                           1.2
                        
                        
                           F 01.02
                        
                        
                           Bilans: zobowiązania
                        
                     
                           1.3
                        
                        
                           F 01.03
                        
                        
                           Bilans: kapitał własny
                        
                     
                           2
                        
                        
                           F 02.00
                        
                        
                           
                              Rachunek zysków i strat
                           
                        
                     
                           3
                        
                        
                           F 03.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów
                           
                        
                     
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                           
                        
                     
                           4.1
                        
                        
                           F 04.01
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           4.2
                        
                        
                           F 04.02
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.3
                        
                        
                           F 04.03
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                     
                           4.4
                        
                        
                           F 04.04
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                     
                           4.5
                        
                        
                           F 04.05
                        
                        
                           Podporządkowane aktywa finansowe
                        
                     
                           5
                        
                        
                           F 05.00
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek według produktów
                           
                        
                     
                           6
                        
                        
                           F 06.00
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
                           
                        
                     
                           7
                        
                        
                           F 07.00
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość
                           
                        
                     
                           
                              Podział zobowiązań finansowych
                           
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           F 08.01
                        
                        
                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           F 08.02
                        
                        
                           Podporządkowane zobowiązania finansowe
                        
                     
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                           
                        
                     
                           9.1
                        
                        
                           F 09.01
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           F 09.02
                        
                        
                           Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
                        
                     
                           10
                        
                        
                           F 10.00
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                           
                        
                     
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           11.1
                        
                        
                           F 11.01
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
                        
                     
                           12
                        
                        
                           F 12.00
                        
                        
                           
                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
                           
                        
                     
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
                           
                        
                     
                           13.1
                        
                        
                           F 13.01
                        
                        
                           Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
                        
                     
                           13.2
                        
                        
                           F 13.02
                        
                        
                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
                        
                     
                           13.3
                        
                        
                           F 13.03
                        
                        
                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
                        
                     
                           14
                        
                        
                           F 14.00
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
                           
                        
                     
                           15
                        
                        
                           F 15.00
                        
                        
                           
                              Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
                           
                        
                     
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                           
                        
                     
                           16.1
                        
                        
                           F 16.01
                        
                        
                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           16.2
                        
                        
                           F 16.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.3
                        
                        
                           F 16.03
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów
                        
                     
                           16.4
                        
                        
                           F 16.04
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka
                        
                     
                           16.5
                        
                        
                           F 16.05
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.6
                        
                        
                           F 16.06
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
                        
                     
                           16.7
                        
                        
                           F 16.07
                        
                        
                           Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych
                        
                     
                           
                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Bilans
                           
                        
                     
                           17.1
                        
                        
                           F 17.01
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa
                        
                     
                           17.2
                        
                        
                           F 17.02
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
                        
                     
                           17.3
                        
                        
                           F 17.03
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
                        
                     
                           18
                        
                        
                           F 18.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje niezagrożone i zagrożone
                           
                        
                     
                           19
                        
                        
                           F 19.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wstrzymane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
                           
                        
                     
                           
                              Podział pod względem geograficznym
                           
                        
                     
                           20.1
                        
                        
                           F 20.01
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.2
                        
                        
                           F 20.02
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.3
                        
                        
                           F 20.03
                        
                        
                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.4
                        
                        
                           F 20.04
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.5
                        
                        
                           F 20.05
                        
                        
                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.6
                        
                        
                           F 20.06
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.7
                        
                        
                           F 20.07
                        
                        
                           Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           21
                        
                        
                           F 21.00
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
                           
                        
                     
                           
                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
                           
                        
                     
                           22.1
                        
                        
                           F 22.01
                        
                        
                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
                        
                     
                           22.2
                        
                        
                           F 22.02
                        
                        
                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]
                           
                        
                     
                           
                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                           
                        
                     
                           30.1
                        
                        
                           F 30.01
                        
                        
                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                        
                     
                           30.2
                        
                        
                           F 30.02
                        
                        
                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
                        
                     
                           
                              Jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           31.1
                        
                        
                           F 31.01
                        
                        
                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
                        
                     
                           31.2
                        
                        
                           F 31.02
                        
                        
                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
                           
                        
                     
                           
                              Struktura grupy
                           
                        
                     
                           40.1
                        
                        
                           F 40.01
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne podmioty
                        
                     
                           40.2
                        
                        
                           F 40.02
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty
                        
                     
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                     
                           41.1
                        
                        
                           F 41.01
                        
                        
                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego
                        
                     
                           41.2
                        
                        
                           F 41.02
                        
                        
                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
                        
                     
                           41.3
                        
                        
                           F 41.03
                        
                        
                           Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           42
                        
                        
                           F 42.00
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
                           
                        
                     
                           43
                        
                        
                           F 43.00
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                     
                           
                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
                           
                        
                     
                           44.1
                        
                        
                           F 44.01
                        
                        
                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.2
                        
                        
                           F 44.02
                        
                        
                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.3
                        
                        
                           F 44.03
                        
                        
                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
                        
                     
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                           
                        
                     
                           45.1
                        
                        
                           F 45.01
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
                        
                     
                           45.2
                        
                        
                           F 45.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży
                        
                     
                           45.3
                        
                        
                           F 45.03
                        
                        
                           Inne przychody i koszty operacyjne
                        
                     
                           46
                        
                        
                           F 46.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
                           
                        
                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
               
               1.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           5
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           4, 40
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.2   Zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 8
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Restrukturyzacja
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje
                        
                        
                           
                              MSR 37, załącznik C pkt 9
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne rezerwy
                        
                        
                            
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.3   Kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Kapitał wpłacony
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15–16
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Inne wyemitowane instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 39–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 85–87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przeliczanie na walutę obcą
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 18
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           2
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy tymczasowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Skumulowane inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne pozycje
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     2.   Rachunek zysków i strat
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyty i wierzytelności
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne aktywa
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           (Inne zobowiązania)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); Załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty i wierzytelności
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSR 39 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                           16, 45
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24; Załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           355
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           (Koszty personelu)
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6
                           
                        
                        
                           44
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           (Pozostałe koszty administracyjne)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           (Inne rezerwy)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           (Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           (Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           (Kredyty i wierzytelności)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           (Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności)
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           (Wartość firmy)
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           580
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           590
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           600
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           650
                        
                        
                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           660
                        
                        
                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           670
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           680
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           690
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), pkt 83 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39-40
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85-86
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 93A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przeliczanie na walutę obcą
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 32, 38-47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSR 39 pkt 97–101
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 97–101
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Całkowite dochody ogółem za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: według ceny nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 9 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: według ceny nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.3   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów, które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                     
                           
                              MSR 39 pkt 58–62
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           MSR 32 pkt 11
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: według ceny nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.4   Kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które nie utraciły wartości [wartość bilansowa brutto]
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które utraciły wartość [wartość bilansowa brutto]
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo
                           
                        
                        
                           
                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 37 lit. b); MSSF 7, WS29 lit. a); MSR 39 pkt 58-59
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 39
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              KREDYTY I WIERZYTELNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              UTRZYMYWANE DO UPŁYWU TERMINU ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE [EMITENTOWI] AKTYWA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40, 54
                           
                        
                        
                            
                        
                     5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           
                              Według produktów
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           
                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Należności z tytułu dostaw i usług
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Leasingi finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne kredyty terminowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zaliczki niebędące kredytami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           090
                        
                        
                           W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           W tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według celów
                           
                        
                        
                           110
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według podporządkowania
                           
                        
                        
                           130
                        
                        
                           W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     6.   Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           012
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27, 42, 43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo
                           
                        
                        
                           
                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane odpisy
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 60 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 60 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni ≤ 180 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 180 dni ≤ 1 rok
                           
                        
                        
                           
                              > 1 rok
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 37 lit. a); WS 26–28; Załącznik V część 2 pkt 47–48
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 58-70
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 16, pkt 37 lit. b); pkt B5 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 49–50
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: według ceny nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
                           
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Należności z tytułu dostaw i usług
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Leasingi finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne kredyty terminowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zaliczki niebędące kredytami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           W tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.   Podział zobowiązań finansowych
               
               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy
                           
                        
                     
                           
                              Przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Koszt zamortyzowany
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Art. 30 lit. b), art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           037
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31; Załącznik V część 2 pkt 52
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Certyfikaty depozytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Obligacje zabezpieczone
                        
                        
                           
                              art. 129 ust. 1 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kontrakty hybrydowe
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Zamienne złożone instrumenty finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32, OS31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Niewymienne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 53-54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               9.1   Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. a), pkt B10 lit. c), d); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           W tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           W tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           W tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     9.2   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota gwarancji
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 63
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 63
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne otrzymane zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
               
               
                           
                              Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem obrót
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70–71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 72
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           W tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
               
               11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
               
               
                           
                              Według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem zabezpieczenie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70, 71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 72
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              PORTFEL ZABEZPIECZEŃ WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A, PI 1–31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              PORTFEL ZABEZPIECZEŃ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z TYTUŁU RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, WS F6 1–3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Odniesienia
                           
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia z tytułu kwot wpisanych w ciężar odpisów aktualizujących
                           
                        
                        
                           
                              Transfery między odpisami aktualizującymi
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty
                           
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe
                           
                        
                        
                           
                              Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                        
                           
                              Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 63–70, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 59, 64; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat z tytułu aktywów finansowych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 59, 64; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.   Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
               
               13.1   Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                           
                        
                     
                           
                              Gwarancje i zabezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
                           
                        
                        
                           
                              Inne kredyty zabezpieczone
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                           
                              Mieszkalne
                           
                        
                        
                           
                              Komercyjne
                           
                        
                        
                           
                              Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           W tym: Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.2   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe i dłużne
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.3   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Udzielenie zwłoki [rzeczowe aktywa trwałe]
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 84
                           
                        
                        
                            
                        
                     14.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiana wartości godziwej za dany okres
                              WST V część 2 pkt 86
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
                              WST V część 2 pkt 87
                           
                        
                     
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86, pkt 93 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h), d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     15.   Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych całkowicie usuniętych z bilansu, do których instytucja zachowuje prawa obsługi
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty usunięte z bilansu do celów kapitałowych
                           
                        
                     
                           
                              Przeniesione aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Powiązane zobowiązania
                              WST V część 2 pkt 89
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna pierwotnych aktywów
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 91, 92
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 91, 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f); Załącznik V część 2 pkt 89
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 90
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
               
               16.1   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 96
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ODSETKI
                           
                        
                        
                           
                              MSR 18 pkt 35 lit. b); MSR 1 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.2   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v)–(vii); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.3   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                            
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.4   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                            
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne związane z towarami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.5   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Załącznik V część 2 pkt 100
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.6   Zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.7   Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia
                           
                           Załącznik V część 2 pkt 102
                        
                        
                           
                              Odwrócenia
                           
                           Załącznik V część 2 pkt 102
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67–70
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i wierzytelności
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63–65
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63–65
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Jednostki zależne
                        
                        
                           
                              Załącznik A do MSSF 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wspólne przedsięwzięcia
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Jednostki stowarzyszone
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Naliczone przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych, które utraciły wartość
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. d); MSR 39, OS93
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.   Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
               
               17.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. b)–c); Załącznik V część 2 pkt 105
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     17.2   Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.3   Zobowiązania i kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 106
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15–16
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy tymczasowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     18.   Informacje na temat ekspozycji niezagrożonych i zagrożonych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Odniesienia
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Niezagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Zagrożone
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami niezagrożonymi
                           
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami zagrożonymi
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok
                        
                        
                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           W tym: o utraconej wartości
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami zagrożonymi
                        
                        
                           Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami zagrożonymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 58-70
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159, 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: nieruchomości komercyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           W tym: hipoteczne kredyty mieszkaniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     19.   Informacje na temat ekspozycji wstrzymanych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Odniesienia
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje niezagrożone objęte środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zagrożone objęte środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami niezagrożonymi objętymi środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami zagrożonymi objętymi środkami wstrzymującymi
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           W tym: Niezagrożone ekspozycje wstrzymane objęte okresem warunkowym
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           W tym: o utraconej wartości
                        
                        
                           W tym: Udzielenie zwłoki w odniesieniu do ekspozycji zagrożonych
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi środkami wstrzymującymi
                        
                        
                           Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi środkami wstrzymującymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 177, 178, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 177, 178, 181, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b), pkt 177, 180
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-182
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 58-70
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), pkt 157
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46, 183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182, 183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: nieruchomości komercyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           W tym: hipoteczne kredyty mieszkaniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.   Podział pod względem geograficznym
               
               20.1   Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.2   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 09
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.3   Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i): MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.4   Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 109
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 163-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           031
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.5   Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              W tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 163-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.6   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 28, część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     20.7   Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 109
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           012
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     21.   Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 110–111
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.   Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
               
               22.1   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 113–115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Emisje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Polecenia przelewów
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zarządzanie aktywami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Transakcje powiernicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Usługi płatnicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Produkty ubezpieczeniowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Finansowanie zintegrowane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Obsługa działalności sekurytyzacyjnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 47 lit. d) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Udzielone gwarancje finansowe
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 47 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 113–115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           (Usługi przechowywania)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           (Obsługa działalności sekurytyzacyjnej)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           (Otrzymane gwarancje finansowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.2   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Fundusze emerytalne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instrumenty inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           W tym: powierzone innym jednostkom
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Transakcje powiernicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Usługi płatnicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Produkty ubezpieczeniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.   Działalność pozabilansowa: Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               30.1   Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna pozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. b)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.2   Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
               
               
                           
                              
                                 Według charakteru działalności
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami
                           
                        
                        
                           
                              Inna działalność
                           
                        
                     
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Wartość bilansowa
                              
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 12 pkt 28, pkt B6 lit. a)
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           W tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Kwota nominalna
                              
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           W tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.   Jednostki powiązane
               
               31.1   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Saldo należności
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e); Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: aktywa finansowe, które utraciły wartość
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Wybrane zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych udzielonych zobowiązań
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 63, 121
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna instrumentów pochodnych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70–71
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Odpisy z tytułu instrumentów dłużnych, które utraciły wartość, gwarancji zagrożonych niewykonaniem zobowiązania i zobowiązań zagrożonych niewykonaniem zobowiązania oraz rezerwy na te pozycje
                              [W przypadku przedstawiania informacji na temat ekspozycji zagrożonych w wersji ostatecznej należy zastąpić pozycją „Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerwy na ekspozycje zagrożone”]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.2   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Koszty odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Koszty z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 122
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Zwiększenie lub (-) zmniejszenie w danym okresie utraty wartości i rezerw na instrumenty dłużne, które utraciły wartość, gwarancje zagrożone niewykonaniem zobowiązania i zobowiązania zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.   Struktura grupy
               
               40.1   Struktura grupy: poszczególne podmioty
               
               
                           
                              Kod LEI
                           
                        
                        
                           
                              Kod podmiotu
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa podmiotu
                           
                        
                        
                           
                              Data wejścia do grupy
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Kod NACE
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]
                           
                        
                        
                           
                              Prawa głosu [%]
                           
                        
                        
                           
                              Struktura grupy [powiązania]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa CRR]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                        
                           
                              Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12, pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12, pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12, pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. m)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 18 CRR; Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. n)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. o)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. p)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. r)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           095
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.2   Struktura grupy: poszczególne instrumenty
               
               
                           
                              Kod papieru wartościowego
                           
                        
                        
                           
                              Kod podmiotu
                           
                        
                        
                           
                              Kod LEI jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 125 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. b), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 125 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. j), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. o), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. p), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.   Wartość godziwa
               
               41.1   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego
               
               
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                           
                           
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b), pkt BC216
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 25–26
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                           
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.2   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Niedopasowanie księgowe
                           
                        
                        
                           
                              Wycena według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Kontrakty hybrydowe
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt B5 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11A–12
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.3   Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Pozostałe odrębne kontrakty hybrydowe [niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy]
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 129
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dostępne do sprzedaży [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 129
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     42.   Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118, 122; Załącznik V część 2 pkt 132
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     43.   Rezerwy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                           
                        
                        
                           
                              Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                           
                        
                        
                           
                              Restrukturyzacja
                           
                        
                        
                           
                              Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania i gwarancje
                           
                        
                        
                           
                              Inne rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                     
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 8
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 70–83
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 załącznik C pkt 6-10
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 załącznik C 9; MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 47 lit. c), d), pkt BC15, OS4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           (-) Wykorzystane kwoty
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zmiany
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     44.   Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
               
               44.1   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty dłużne
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Nieruchomości
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wartość bieżąca zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Efekt pułapu aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.2   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Koszty bieżącego zatrudnienia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Koszty odsetek
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Zapłacone składki
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wypłacone świadczenia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 138
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.3   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Emerytura i podobne koszty
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 139 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Płatności w formie akcji
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 44; Załącznik V część 2 pkt 139 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
               
               45.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     45.2   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.3   Inne przychody i koszty operacyjne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 76 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 141
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 75 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 141
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141-142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     46.   Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
               
               
                           
                              Źródła zmian w kapitale własnym
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy tymczasowe
                           
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości
                           
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                     
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Inne pozycje
                           
                        
                     
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR1 pkt 106, Załącznik V część 2 pkt 15–16
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. a), pkt 83 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a); MSR 27 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a); MSR 27 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [przed przekształceniem]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Skutki korygowania błędów
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 8 pkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Skutki zmian zasad rachunkowości
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [bieżący okres]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emisja akcji zwykłych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Emisja akcji uprzywilejowanych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Emisja innych instrumentów udziałowych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów udziałowych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Zamiana długu na kapitał własny
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Obniżenie kapitału
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Dywidendy
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Zakup akcji własnych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Transfery między składnikami kapitału własnego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Płatności w formie akcji
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Całkowite dochody ogółem za dany rok
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [bieżący okres]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
            
               ZAŁĄCZNIK IV
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI
               
               
                           
                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
                           
                        
                     
                           
                              NUMER WZORU
                           
                        
                        
                           
                              KOD WZORU
                           
                        
                        
                           
                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]
                           
                        
                     
                           
                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
                           
                        
                     
                           1.1
                        
                        
                           F 01.01
                        
                        
                           Bilans: aktywa
                        
                     
                           1.2
                        
                        
                           F 01.02
                        
                        
                           Bilans: zobowiązania
                        
                     
                           1.3
                        
                        
                           F 01.03
                        
                        
                           Bilans: kapitał własny
                        
                     
                           2
                        
                        
                           F 02.00
                        
                        
                           
                              Rachunek zysków i strat
                           
                        
                     
                           3
                        
                        
                           F 03.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów
                           
                        
                     
                           
                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                           
                        
                     
                           4.1
                        
                        
                           F 04.01
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           4.2
                        
                        
                           F 04.02
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.3
                        
                        
                           F 04.03
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                     
                           4.4
                        
                        
                           F 04.04
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                     
                           4.5
                        
                        
                           F 04.05
                        
                        
                           Podporządkowane aktywa finansowe
                        
                     
                           4.6
                        
                        
                           F 04.06
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                     
                           4.7
                        
                        
                           F 04.07
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           4.8
                        
                        
                           F 04.08
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                        
                     
                           4.9
                        
                        
                           F 04.09
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                        
                     
                           4.10
                        
                        
                           F 04.10
                        
                        
                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                        
                     
                           5
                        
                        
                           F 05.00
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek według produktów
                           
                        
                     
                           6
                        
                        
                           F 06.00
                        
                        
                           
                              Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
                           
                        
                     
                           7
                        
                        
                           F 07.00
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość
                           
                        
                     
                           
                              Podział zobowiązań finansowych
                           
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           F 08.01
                        
                        
                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           F 08.02
                        
                        
                           Podporządkowane zobowiązania finansowe
                        
                     
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
                           
                        
                     
                           9.1
                        
                        
                           F 09.01
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           F 09.02
                        
                        
                           Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
                        
                     
                           10
                        
                        
                           F 10.00
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                           
                        
                     
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           11.1
                        
                        
                           F 11.01
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
                        
                     
                           11.2
                        
                        
                           F 11.02
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
                        
                     
                           12
                        
                        
                           F 12.00
                        
                        
                           
                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
                           
                        
                     
                           
                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
                           
                        
                     
                           13.1
                        
                        
                           F 13.01
                        
                        
                           Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
                        
                     
                           13.2
                        
                        
                           F 13.02
                        
                        
                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
                        
                     
                           13.3
                        
                        
                           F 13.03
                        
                        
                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
                        
                     
                           14
                        
                        
                           F 14.00
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
                           
                        
                     
                           15
                        
                        
                           F 15.00
                        
                        
                           
                              Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
                           
                        
                     
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
                           
                        
                     
                           16.1
                        
                        
                           F 16.01
                        
                        
                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
                        
                     
                           16.2
                        
                        
                           F 16.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.3
                        
                        
                           F 16.03
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów
                        
                     
                           16.4
                        
                        
                           F 16.04
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka
                        
                     
                           16.5
                        
                        
                           F 16.05
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
                        
                     
                           16.6
                        
                        
                           F 16.06
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
                        
                     
                           16.7
                        
                        
                           F 16.07
                        
                        
                           Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych
                        
                     
                           
                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
                           
                        
                     
                           17.1
                        
                        
                           F 17.01
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa
                        
                     
                           17.2
                        
                        
                           F 17.02
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
                        
                     
                           17.3
                        
                        
                           F 17.03
                        
                        
                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania
                        
                     
                           18
                        
                        
                           F 18.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje niezagrożone i zagrożone
                           
                        
                     
                           19
                        
                        
                           F 19.00
                        
                        
                           
                              Ekspozycje wstrzymane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]
                           
                        
                     
                           
                              Podział pod względem geograficznym
                           
                        
                     
                           20.1
                        
                        
                           F 20.01
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.2
                        
                        
                           F 20.02
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.3
                        
                        
                           F 20.03
                        
                        
                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
                        
                     
                           20.4
                        
                        
                           F 20.04
                        
                        
                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.5
                        
                        
                           F 20.05
                        
                        
                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.6
                        
                        
                           F 20.06
                        
                        
                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           20.7
                        
                        
                           F 20.07
                        
                        
                           Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
                        
                     
                           21
                        
                        
                           F 21.00
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
                           
                        
                     
                           
                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
                           
                        
                     
                           22.1
                        
                        
                           F 22.01
                        
                        
                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
                        
                     
                           22.2
                        
                        
                           F 22.02
                        
                        
                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]
                           
                        
                     
                           
                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                           
                        
                     
                           30.1
                        
                        
                           F 30.01
                        
                        
                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
                        
                     
                           30.2
                        
                        
                           F 30.02
                        
                        
                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
                        
                     
                           
                              Jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           31.1
                        
                        
                           F 31.01
                        
                        
                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
                        
                     
                           31.2
                        
                        
                           F 31.02
                        
                        
                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]
                           
                        
                     
                           
                              Struktura grupy
                           
                        
                     
                           40.1
                        
                        
                           F 40.1
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne podmioty
                        
                     
                           40.2
                        
                        
                           F 40.02
                        
                        
                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty
                        
                     
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                     
                           41.1
                        
                        
                           F 41.01
                        
                        
                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego
                        
                     
                           41.2
                        
                        
                           F 41.02
                        
                        
                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
                        
                     
                           41.3
                        
                        
                           F 41.03
                        
                        
                           Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                     
                           42
                        
                        
                           F 42.00
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
                           
                        
                     
                           43
                        
                        
                           F 43.00
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                     
                           
                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
                           
                        
                     
                           44.1
                        
                        
                           F 44.01
                        
                        
                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.2
                        
                        
                           F 44.02
                        
                        
                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                     
                           44.3
                        
                        
                           F 44.03
                        
                        
                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
                        
                     
                           
                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                           45.1
                        
                        
                           F 45.01
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
                        
                     
                           45.2
                        
                        
                           F 45.02
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży
                        
                     
                           45.3
                        
                        
                           F 45.03
                        
                        
                           Inne przychody i koszty operacyjne
                        
                     
                           46
                        
                        
                           F 46.00
                        
                        
                           
                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
                           
                        
                     
                           
                              
                                              
                                          
                                          
                                             Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                                          
                                       
                                              
                                          
                                          
                                             Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości
                                          
                                       
                        
                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
               
               1.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                           5
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, 4 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 2 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. a), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           4, 40
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); Art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.2   Zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 8
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 8
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Restrukturyzacja
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 załącznik C, przykłady 6 i 10
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania i gwarancje
                        
                        
                           
                              Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37, załącznik C pkt 9
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne rezerwy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; Art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.3   Kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Podział w tabeli
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Kapitał wpłacony
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15-16
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15-16
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 15
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 28-29; Załącznik V część 2 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Inne wyemitowane instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 16
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 39–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 85–87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przeliczanie na walutę obcą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 39 ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 18
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           202
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           203
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           204
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           205
                        
                        
                           
                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           206
                        
                        
                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           207
                        
                        
                           Zabezpieczające instrumenty pochodne.Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a); art. 30 lit. a) CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           208
                        
                        
                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           209
                        
                        
                           Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 1 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                        
                           
                              Art. 59 ust. 4 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           
                              Pierwsze różnice z konsolidacji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 19 ust. 1 lit. c) siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           2
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy tymczasowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 21 siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Skumulowane inne całkowite dochody
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 27–28; Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne pozycje
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     2.   Rachunek zysków i strat
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           Podział w tabeli
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyty i wierzytelności
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne aktywa
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           (Inne zobowiązania)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); Załącznik V część 2 pkt 97
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty i wierzytelności
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSR 39 pkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           285
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                           16, 45
                        
                        
                            
                        
                     
                           295
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24; Załącznik V część 2 pkt 30
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 39 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           355
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           (Koszty personelu)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. a) BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6
                           
                        
                        
                           44
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           (Pozostałe koszty administracyjne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. b) BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           415
                        
                        
                           (Wartość firmy)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 11–12 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           (Inne rezerwy)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           455
                        
                        
                           
                              (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           (Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           (Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           (Kredyty i wierzytelności)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           (Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           (Rzeczowe aktywa trwałe)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           (Nieruchomości inwestycyjne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           (Wartość firmy)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           (Inne wartości niematerialne i prawne)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           580
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 31 siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           590
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           600
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           632
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           633
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 19 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           634
                        
                        
                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 20 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           650
                        
                        
                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           660
                        
                        
                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           670
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           680
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           690
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), pkt 83 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39-40
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85-86
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 93A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 39 pkt 102 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przeliczanie na walutę obcą
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 32, 38-47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSR 39 pkt 97–101
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 97–101
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Przeniesione do zysku lub straty
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Inne przeklasyfikowania
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 5, WS Przykład 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Całkowite dochody ogółem za dany rok
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: według ceny nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 9 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: według ceny nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.3   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów, które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                     
                           
                              MSR 39 pkt 58–62
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                        
                        
                           MSR 32 pkt 11
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: według ceny nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.4   Kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Aktywa, które nie utraciły wartości [wartość bilansowa brutto]
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które utraciły wartość [wartość bilansowa brutto]
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo
                           
                        
                        
                           
                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 37 lit. b); MSSF 7, WS29 lit. a); MSR 39 pkt 58-59
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 39
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 39
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              KREDYTY I WIERZYTELNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              UTRZYMYWANE DO UPŁYWU TERMINU ZAPADALNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. a), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE [EMITENTOWI] AKTYWA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40, 54
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 40, 54
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.6   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Załącznik V część 2 pkt 46
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.7   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Załącznik V część 2 pkt 46
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, 4 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.8   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Załącznik V część 2 pkt 46
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.9   Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa, które utraciły wartość [wartość bilansowa brutto]
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           Załącznik V część 2 pkt 39
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.10   Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: nienotowane
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           
                              Według produktów
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           
                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Należności z tytułu dostaw i usług
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Leasingi finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne kredyty terminowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zaliczki niebędące kredytami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           090
                        
                        
                           w tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według celów
                           
                        
                        
                           110
                        
                        
                           w tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Według podporządkowania
                           
                        
                        
                           130
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     6.   Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           012
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27, część 2 pkt 42-43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo
                           
                        
                        
                           
                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat
                           
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane odpisy
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 30 dni ≤ 60 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 60 dni ≤ 90 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 90 dni ≤ 180 dni
                           
                        
                        
                           
                              > 180 dni ≤ 1 rok
                           
                        
                        
                           
                              > 1 rok
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 37 lit. a); WS 26–28; Załącznik V część 2 pkt 47–48
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 58-70
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 16, pkt 37 lit. b); pkt B5 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 49–50
                           
                        
                     
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 47–48
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 2 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 49–50
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           102
                        
                        
                           103
                        
                        
                           104
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: według ceny nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 46 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania
                           
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Należności z tytułu dostaw i usług
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Leasingi finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Inne kredyty terminowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Zaliczki niebędące kredytami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           w tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: inne kredyty zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           w tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.   Podział zobowiązań finansowych
               
               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy
                           
                        
                     
                           
                              Przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Koszt zamortyzowany
                           
                        
                        
                           
                              Obrót
                           
                        
                        
                           
                              Metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 7 ust. 2 rozporządzenia ECB/2008/32
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           034
                        
                        
                           035
                        
                        
                           037
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Rachunki bieżące / depozyty O/N
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31; Załącznik V część 2 pkt 52
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31; Załącznik V część 2 pkt 52
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Certyfikaty depozytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Obligacje zabezpieczone
                        
                        
                           
                              Art. 129 ust. 1 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 129 ust. 1 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kontrakty hybrydowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Zamienne złożone instrumenty finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32, OS 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Niewymienne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Metodą ceny nabycia
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 53-54
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 53-54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
               
               9.1   Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. a), pkt B10 lit. c), d); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 Załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           w tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           w tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     9.2   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota gwarancji
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 63
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 63
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 63
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 63
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 Załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne otrzymane zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
               
               
                           
                              Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Wartość wyceny według wartości rynkowej [wyceny według modelu]
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Wartość dodatnia. Obrót
                           
                        
                        
                           
                              Wartość ujemna. Obrót
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem obrót
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70-71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 72
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 105 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 105 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70-71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 72
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
               
               11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
               
               
                           
                              Według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Ogółem zabezpieczenie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 69
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70, 71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 72
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              PORTFEL ZABEZPIECZEŃ WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A, PI 1–31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              PORTFEL ZABEZPIECZEŃ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z TYTUŁU RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39, WS F6 1–3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.2   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
               
               
                           
                              Według produktów lub według rodzaju rynku
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna
                           
                        
                     
                           
                              Ogółem zabezpieczenie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sprzedane
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70, 71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 72
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Stopa procentowa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Akcje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kredyt
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Swap ryzyka kredytowego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Opcja na spread kredytowy
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Swap przychodu całkowitego
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Towary
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości
                              
                           
                           
                              art. 428 lit. i) CRR
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                           
                              MSSF 7 pkt 16, pkt B5 lit. d); art. 428 lit. i) CRR
                           
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe
                           
                        
                        
                           
                              Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie
                           
                        
                        
                           
                              Zmniejszenia z tytułu kwot wpisanych w ciężar odpisów aktualizujących
                           
                        
                        
                           
                              Transfery między odpisami aktualizującymi
                           
                        
                        
                           
                              Inne korekty
                           
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe
                           
                        
                        
                           
                              Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                        
                           
                              Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 77
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 78
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 63–70, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 59, 64; Załącznik V część 2 pkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat z tytułu aktywów finansowych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 59, 64; Załącznik V część 2 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Banki centralne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Instytucje kredytowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Inne instytucje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Gospodarstwa domowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 2 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.   Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
               
               13.1   Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
               
               
                           
                              Gwarancje i zabezpieczenia
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kredyty hipoteczne
                           
                           
                              [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]
                           
                        
                        
                           
                              Inne kredyty zabezpieczone
                           
                        
                        
                           
                              Otrzymane gwarancje finansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Mieszkalne
                           
                        
                        
                           
                              Komercyjne
                           
                        
                        
                           
                              Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 36 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81 lit. c)
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 80
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 81
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           w tym: Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           w tym: Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.2   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe i dłużne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.3   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Udzielenie zwłoki [rzeczowe aktywa trwałe]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 84
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 38 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 84
                           
                        
                        
                            
                        
                     14.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Zmiana wartości godziwej za dany okres Załącznik V część 2 pkt 86
                        
                        
                           
                              Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem Załącznik V część 2 pkt 87
                        
                     
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86, pkt 93 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. h), d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     15.   Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji
                           
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych całkowicie usuniętych z bilansu, do których instytucja zachowuje prawa obsługi
                           
                        
                        
                           
                              Kwoty usunięte z bilansu do celów kapitałowych
                           
                        
                     
                           
                              Przeniesione aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Powiązane zobowiązania
                           
                           Załącznik V część 2 pkt 89
                        
                        
                           
                              Główna kwota należna pierwotnych aktywów
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań
                           
                        
                     
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              W tym: sekurytyzacje
                           
                        
                        
                           
                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 91, 92
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 91, 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 42D lit. f); Załącznik V część 2 pkt 89
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 90
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 91, 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 91, 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 90
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           042
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           043
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           044
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           121
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, 4 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           123
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           125
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 2 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           126
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           127
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. a), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           187
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
               
               16.1   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 96
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 96
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 51
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 51
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ODSETKI
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 1, 2 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 18 pkt 35 lit. b); MSR 1 pkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.2   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v)–(vii); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.3   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.4   Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne związane z towarami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne związane z towarami
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 99 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.5   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           Załącznik V część 2 pkt 100
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.6   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.7   Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Zwiększenia Załącznik V część 2 pkt 102
                        
                        
                           
                              Odwrócenia Załącznik V część 2 pkt 102
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67–70
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i wierzytelności
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63–65
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63–65
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Jednostki zależne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik A do MSSF 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wspólne przedsięwzięcia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Jednostki stowarzyszone
                        
                        
                           
                              Art. 17 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Rzeczowe aktywa trwałe
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Nieruchomości inwestycyjne
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Naliczone przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych, które utraciły wartość
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. d); MSR 39, OS 93
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.   Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
               
               17.1   Aktywa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, 4 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. a), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. b)–c); Załącznik V część 2 pkt 105
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); Art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Wartość firmy
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Inne wartości niematerialne i prawne
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Bieżące należności podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              AKTYWA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     17.2   Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.3   Zobowiązania i kapitał własny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 4, WS20 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 106
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Bieżące zobowiązania podatkowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; Art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 78 lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15-16
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15-16
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           325
                        
                        
                           
                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              Pierwsze różnice z konsolidacji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 19 ust. 1 lit. c) siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy tymczasowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 26 ust. 2 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 21 siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                     18.   Informacje na temat ekspozycji niezagrożonych i zagrożonych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Niezagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Zagrożone
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami niezagrożonymi
                           
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami zagrożonymi
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok
                        
                        
                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           W tym: o utraconej wartości
                        
                        
                            
                        
                        
                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni
                        
                        
                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok
                        
                        
                           Przeterminowane > 1 rok
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami zagrożonymi
                        
                        
                           Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami zagrożonymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 58-70
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 158
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 159,161
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: nieruchomości komercyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           W tym: hipoteczne kredyty mieszkaniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e); pkt 14 lit. d), e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c); pkt 14 lit. b), c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           
                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     19.   Informacje na temat ekspozycji wstrzymanych
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw
                           
                        
                        
                           
                              Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Ekspozycje niezagrożone objęte środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje zagrożone objęte środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami niezagrożonymi objętymi środkami wstrzymującymi
                           
                        
                        
                           
                              w związku z ekspozycjami zagrożonymi objętymi środkami wstrzymującymi
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           w tym: niezagrożone ekspozycje wstrzymane objęte okresem warunkowym
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           w tym: o utraconej wartości
                        
                        
                           w tym: udzielenie zwłoki w odniesieniu do ekspozycji zagrożonych
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione
                        
                        
                           Refinansowanie
                        
                        
                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi środkami wstrzymującymi
                        
                        
                           Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi środkami wstrzymującymi
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 177, 178, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 177, 178, 181, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b), pkt 177, 180
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-182
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 58-70
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), pkt 157
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46, 183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182, 183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 177, 178, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 177, 178, 181, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b), pkt 177, 180
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-182
                           
                        
                        
                           
                              Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), pkt 157
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46, 183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182, 183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 162
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           W tym: nieruchomości komercyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           W tym: hipoteczne kredyty mieszkaniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e); pkt 14 lit. d), e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c); pkt 14 lit b), c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.   Podział pod względem geograficznym
               
               20.1   Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Gotówka w kasie
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Środki w bankach centralnych
                        
                        
                           
                              Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Inne depozyty płatne na żądanie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, 4 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. a), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; art. 42c ust. 1 lit. a); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. c); Art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.2   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Pozycje krótkie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 5 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 89A lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Zobowiązania podatkowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 09
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.3   Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Działalność krajowa
                           
                        
                        
                           
                              Działalność zagraniczna
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (Koszty odsetkowe)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              KIMSF 2 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i): MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 39 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Pozostałe przychody operacyjne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Pozostałe koszty operacyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141–143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              (Koszty administracyjne)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              (Amortyzacja)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 38 ust. 2 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 35–37 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 28 pkt 40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie
                           
                        
                        
                           
                              Art. 31 siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           275
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 81A lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.4   Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 109
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 163-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 15
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Dłużne papiery wartościowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Kredyty i zaliczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                           
                              Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           W tym: kredyt konsumpcyjny
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.5   Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna
                           
                        
                        
                           
                              W tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 163-183
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Udzielone gwarancje finansowe
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Inne udzielone zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.6   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 28, część 2 pkt 107
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Pozycje krótkie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 39, OS15 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           W tym: instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           W tym: inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Depozyty
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Banki centralne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Instytucje kredytowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne instytucje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Przedsiębiorstwa niefinansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Gospodarstwa domowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     20.7   Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta
               
               
                           Oś z
                        
                        
                           Kraj siedziby kontrahenta
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa brutto
                           
                        
                        
                           
                              W tym: zagrożone
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 109
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 109
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 46
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           012
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Górnictwo i wydobywanie
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Przetwórstwo przemysłowe
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Dostawa wody
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Budownictwo
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Handel hurtowy i detaliczny
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Transport i gospodarka magazynowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Informacja i komunikacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Edukacja
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Pozostała działalność usługowa
                                    
                                 
                        
                           
                              Rozporządzenie w sprawie NACE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KREDYTY I ZALICZKI
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     21.   Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 110–111
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.   Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
               
               22.1   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 4, 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WST V część 2 pkt 10–12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Papiery wartościowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Emisje
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Polecenia przelewów
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zarządzanie aktywami
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Transakcje powiernicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Usługi płatnicze
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Zbiorowe inwestowanie
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Produkty ubezpieczeniowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Finansowanie zintegrowane
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Obsługa działalności sekurytyzacyjnej
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 47 lit. d) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Udzielone gwarancje finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 47 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              WST V część 2 pkt 10–12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           (Usługi przechowywania)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           (Obsługa działalności sekurytyzacyjnej)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           (Otrzymane gwarancje finansowe)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           (Inne)
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.2   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Fundusze emerytalne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Inne instrumenty inwestycyjne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           W tym: powierzone innym jednostkom
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Transakcje powiernicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Usługi płatnicze
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Zbiorowe inwestowanie
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Produkty ubezpieczeniowe
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Inne
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.   Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               30.1   Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie
                           
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna pozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                           
                              W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki
                           
                        
                        
                           
                              Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. b)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.2   Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
               
               
                           
                              
                                 Według charakteru działalności
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji
                           
                        
                        
                           
                              Zarządzanie aktywami
                           
                        
                        
                           
                              Inna działalność
                           
                        
                     
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Wartość bilansowa
                              
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 28, pkt B6 lit. a)
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           w tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-163
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 6
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane instrumenty udziałowe
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Instrumenty pochodne
                        
                        
                           
                              Załącznik II do CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Kwota nominalna
                              
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           w tym: zagrożone
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 145-162
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.   Jednostki powiązane
               
               31.1   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Saldo należności
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e); Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 7a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 7a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 7a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 7a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 43 ust. 7a czwartej dyrektywy
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wybrane aktywa finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           w tym: aktywa finansowe, które utraciły wartość
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Wybrane zobowiązania finansowe
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Kwota nominalna zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych udzielonych zobowiązań
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 62
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 63, 121
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 63, 121
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kwota referencyjna instrumentów pochodnych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70-71
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 70-71
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Odpisy z tytułu instrumentów dłużnych, które utraciły wartość, gwarancji zagrożonych niewykonaniem zobowiązania i zobowiązań zagrożonych niewykonaniem zobowiązania oraz rezerwy na te pozycje
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.2   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           
                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy
                           
                        
                        
                           
                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia
                           
                        
                        
                           
                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Inne jednostki powiązane
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 19 lit. g)
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 120
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Przychody odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Koszty odsetkowe
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu dywidend
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Przychody z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Koszty z tytułu opłat i prowizji
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 122
                           
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 122
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Zwiększenie lub (-) zmniejszenie w danym okresie utraty wartości i rezerw na instrumenty dłużne, które utraciły wartość, gwarancje zagrożone niewykonaniem zobowiązania i zobowiązania zagrożone niewykonaniem zobowiązania
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 24 pkt 18 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.   Struktura grupy
               
               40.1   Struktura grupy: poszczególne podmioty
               
               
                           
                              Kod LEI
                           
                        
                        
                           
                              Kod podmiotu
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa podmiotu
                           
                        
                        
                           
                              Data wejścia do grupy
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał podstawowy
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Kod NACE
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]
                           
                        
                        
                           
                              Prawa głosu [%]
                           
                        
                        
                           
                              Struktura grupy [powiązania]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]
                           
                        
                        
                           
                              Podejście księgowe [grupa CRR]
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                        
                           
                              Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12, pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12, pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12, pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. g)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. m)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 423 lit. b) CRR; Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. n)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. o)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. p)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. r)
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. d)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. f)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. h)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. i)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. j)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. k)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. l)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. m)
                           
                        
                        
                           
                              Art. 423 lit. b) CRR; Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. n)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. o)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. p)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. q)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 123, pkt 124 lit. r)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           095
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.2.   Struktura grupy: poszczególne instrumenty
               
               
                           
                              Kod papieru wartościowego
                           
                        
                        
                           
                              Kod podmiotu
                           
                        
                        
                           
                              Kod LEI jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Kod jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                        
                           
                              Cena przejęcia
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 125 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. b), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 125 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. j), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. o), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. p), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                     
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 125 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. b), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 125 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. j), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. o), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 124 lit. p), pkt 125 lit. c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.   Wartość godziwa
               
               41.1   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego
               
               
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa
                           
                        
                        
                           
                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b), pkt BC216
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt 25–26
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 1
                              MSSF 13 pkt 76
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 2
                              MSSF 13 pkt 81
                           
                        
                        
                           
                              Poziom 3
                              MSSF 13 pkt 86
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. a), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.2   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Niedopasowanie księgowe
                           
                        
                        
                           
                              Wycena według wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Kontrakty hybrydowe
                           
                        
                     
                           
                              MSSF 7 pkt B5 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 lit. b) ppkt (i)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9 lit. b) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11A–12; Załącznik V część 2 pkt 127
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32
                           
                        
                        
                           
                              MSR 32 pkt 11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kredyty i zaliczki
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Depozyty
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                           
                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Inne zobowiązania finansowe
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 1 pkt 32–34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.3   Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Pozostałe odrębne kontrakty hybrydowe [niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy]
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              AKTYWA FINANSOWE
                           
                        
                        
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 129
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 129
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Dostępne do sprzedaży [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kredyty i wierzytelności [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 129
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 129
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego [umowy zasadnicze]
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 4 lit. b), art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                           
                              MSR 39 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 130
                           
                        
                        
                            
                        
                     42.   Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Rzeczowe aktywa trwałe
                           
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Model wartości godziwej
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Inne wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 8, 118, 122; Załącznik V część 2 pkt 132
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Model oparty na wartości przeszacowanej
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Model oparty na cenie nabycia
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 74
                           
                        
                        
                            
                        
                     43.   Rezerwy
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Wartość bilansowa
                           
                        
                     
                           
                              Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń pracowniczych
                           
                        
                        
                           
                              Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
                           
                        
                        
                           
                              Restrukturyzacja
                           
                        
                        
                           
                              Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe
                           
                        
                        
                           
                              Udzielone zobowiązania i gwarancje
                           
                        
                        
                           
                              Inne rezerwy
                           
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 8
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 70–83
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 załącznik C pkt 6–10
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 załącznik C 9; MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 47 lit. c), d), pkt BC15, OS4
                           
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           (-) Wykorzystane kwoty
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne zmiany
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 37 pkt 84 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     44   Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze
               
               44.1   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kwota
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Wartość godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Instrumenty udziałowe
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Instrumenty dłużne
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Nieruchomości
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 142 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Efekt pułapu aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; Załącznik V część 2 pkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.2   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Koszty bieżącego zatrudnienia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Koszty odsetek
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Zapłacone składki
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Wypłacone świadczenia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 141 lit. h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [wartość bieżąca]
                           
                        
                        
                           
                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 138
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.3   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Emerytura i podobne koszty
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 139 lit. a)
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 139 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Płatności w formie akcji
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 139 lit. b)
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 2 pkt 44; Załącznik V część 2 pkt 139 lit. b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     45   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat
               
               45.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY
                           
                        
                        
                           
                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     45.2   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bieżący okres
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Wartości niematerialne i prawne
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne aktywa
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34 lit. a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 34
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.3   Inne przychody i koszty operacyjne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              Przychody
                           
                        
                        
                           
                              Koszty
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Zmiany wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 76 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 141
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141
                           
                        
                        
                           
                              MSR 40 pkt 75 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 141
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 142
                           
                        
                        
                           
                              MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Inne
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141-142
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 141-142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     46.   Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
               
               
                           
                              Źródła zmian w kapitale własnym
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Ażio
                           
                        
                        
                           
                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe udziały kapitałowe
                           
                        
                        
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Zyski zatrzymane
                           
                        
                        
                           
                              Kapitał z aktualizacji wyceny
                           
                        
                        
                           
                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
                           
                        
                        
                           
                              Pozostałe kapitały rezerwowe
                           
                        
                        
                           
                              Pierwsze różnice z konsolidacji
                           
                        
                        
                           
                              (-) Akcje własne
                           
                        
                        
                           
                              Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej
                           
                        
                        
                           
                              (-) Dywidendy tymczasowe
                           
                        
                        
                           
                              Udziały mniejszości
                           
                        
                        
                           
                              Razem
                           
                        
                     
                           
                              Skumulowane inne całkowite dochody
                           
                        
                        
                           
                              Inne pozycje
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości
                              
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; Załącznik V część 2 pkt 15–16
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                           
                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. a), pkt 83 lit. a) ppkt (ii)
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a); MSR 27 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a); MSR 27 pkt 27–28
                           
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 15–17
                           
                        
                        
                           
                              Załącznik V część 2 pkt 17
                           
                        
                        
                           
                              Art. 42a ust. 1 i 5a czwartej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Art. 19 ust. 1 lit. c) siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Aktywa pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; Załącznik V część 2 pkt 20
                           
                        
                        
                           
                              Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD
                           
                        
                        
                           
                              Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR
                           
                        
                        
                           
                              Art. 21 siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                           
                              Art. 21 siódmej dyrektywy
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           075
                        
                        
                           080
                        
                        
                           085
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [przed przekształceniem]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Skutki korygowania błędów
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 8 pkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Skutki zmian zasad rachunkowości
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Saldo początkowe [bieżący okres]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emisja akcji zwykłych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Emisja akcji uprzywilejowanych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Emisja innych instrumentów udziałowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów udziałowych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Zamiana długu na kapitał własny
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Obniżenie kapitału
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Dywidendy
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Zakup akcji własnych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Transfery między składnikami kapitału własnego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Płatności w formie akcji
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Całkowite dochody ogółem za dany rok
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Saldo końcowe [bieżący okres]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
            
               ZAŁĄCZNIK V
               
                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH
               
               
                  Spis treści
               
               
                           INSTRUKCJE OGÓLNE
                        
                        581
                     
                           1.
                        
                        Odniesienia
                        581
                     
                           2.
                        
                        Konwencja
                        582
                     
                           3.
                        
                        Konsolidacja
                        583
                     
                           4.
                        
                        Portfele księgowe
                        583
                     
                           4.1.
                        
                        Aktywa
                        583
                     
                           4.2.
                        
                        Zobowiązania
                        584
                     
                           5.
                        
                        Instrumenty finansowe
                        584
                     
                           5.1.
                        
                        Aktywa finansowe
                        584
                     
                           5.2.
                        
                        Zobowiązania finansowe
                        585
                     
                           6.
                        
                        Podział według kontrahentów
                        585
                     
                           INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
                        
                        586
                     
                           1.
                        
                        Bilans
                        586
                     
                           1.1.
                        
                        Aktywa (1.1)
                        586
                     
                           1.2.
                        
                        Zobowiązania (1.2)
                        586
                     
                           1.3.
                        
                        Kapitał własny (1.3)
                        587
                     
                           2.
                        
                        Rachunek zysków I strat (2)
                        587
                     
                           3.
                        
                        Sprawozdanie z całkowitych dochodów (3)
                        588
                     
                           4.
                        
                        Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów (4)
                        588
                     
                           5.
                        
                        Podział kredytów i zaliczek według produktów (5)
                        589
                     
                           6.
                        
                        Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE (6)
                        590
                     
                           7.
                        
                        Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość (7)
                        590
                     
                           8.
                        
                        Podział zobowiązań finansowych (8)
                        591
                     
                           9.
                        
                        Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania (9)
                        591
                     
                           10.
                        
                        Instrumenty pochodne (10 oraz 11)
                        593
                     
                           10.1.
                        
                        Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka
                        593
                     
                           10.2.
                        
                        Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych
                        594
                     
                           10.3.
                        
                        Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako „zabezpieczenia ekonomiczne”
                        595
                     
                           10.4.
                        
                        Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów
                        595
                     
                           11.
                        
                        Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych (12)
                        595
                     
                           12.
                        
                        Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje (13)
                        596
                     
                           12.1.
                        
                        Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji (13.1)
                        596
                     
                           12.2.
                        
                        Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)
                        596
                     
                           12.3.
                        
                        Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)
                        596
                     
                           13.
                        
                        Hierarchia wartości godziwej: Instrumenty finansowe według wartości godziwej (14)
                        596
                     
                           14.
                        
                        Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi (15)
                        597
                     
                           15.
                        
                        Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (16)
                        597
                     
                           15.1.
                        
                        Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)
                        597
                     
                           15.2.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)
                        598
                     
                           15.3.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów (16.3)
                        598
                     
                           15.4.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka (16.4)
                        598
                     
                           15.5.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)
                        598
                     
                           15.6.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)
                        598
                     
                           15.7.
                        
                        Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych (16.7)
                        598
                     
                           16.
                        
                        Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR (17)
                        599
                     
                           17.
                        
                        Podział pod względem geograficznym (20)
                        599
                     
                           18.
                        
                        Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu (21)
                        599
                     
                           19.
                        
                        Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne usługi (22)
                        599
                     
                           19.1.
                        
                        Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)
                        599
                     
                           19.2.
                        
                        Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)
                        600
                     
                           20.
                        
                        Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (30)
                        601
                     
                           21.
                        
                        Jednostki powiązane (31)
                        601
                     
                           21.1.
                        
                        Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)
                        601
                     
                           21.2.
                        
                        Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)
                        602
                     
                           22.
                        
                        Struktura grupy (40)
                        602
                     
                           22.1.
                        
                        Struktura grupy: „poszczególne podmioty” (40.1)
                        602
                     
                           22.2.
                        
                        Struktura grupy: „poszczególne instrumenty” (40.2)
                        603
                     
                           23.
                        
                        Wartość godziwa (41)
                        603
                     
                           23.1.
                        
                        Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)
                        603
                     
                           23.2.
                        
                        Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)
                        603
                     
                           23.3.
                        
                        Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (41.3)
                        603
                     
                           24.
                        
                        Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny (42)
                        604
                     
                           25.
                        
                        Rezerwy (43)
                        604
                     
                           26.
                        
                        Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze (44)
                        604
                     
                           26.1.
                        
                        Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)
                        604
                     
                           26.2.
                        
                        Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)
                        604
                     
                           26.3.
                        
                        Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)
                        604
                     
                           27.
                        
                        Podział wybranych pozycji na rachunku zysków i strat (45)
                        604
                     
                           27.1.
                        
                        Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży (45.2)
                        604
                     
                           27.2.
                        
                        Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)
                        605
                     
                           28.
                        
                        Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (46)
                        605
                     
                           29.
                        
                        Ekspozycje zagrożone (18)
                        605
                     
                           30.
                        
                        Ekspozycje wstrzymane (19)
                        607
                     
                           PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW
                        
                        610
                     
                  CZĘŚĆ 1
               
               INSTRUKCJE OGÓLNE
               1.   ODNIESIENIA
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych („FINREP”) w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik stanowi uzupełnienie instrukcji przedstawionych we wzorach w załącznikach III i IV w formie odniesień.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           Punkty danych wskazane we wzorach opracowuje się zgodnie z zasadami dotyczącymi ujmowania, kompensowania i wyceny określonymi w odpowiednich mających zastosowanie standardach rachunkowości zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           Instytucje przedkładają wyłącznie te części wzorów, które dotyczą:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są ujmowane przez instytucję;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       ekspozycji pozabilansowych i działań, w których instytucja uczestniczy;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       transakcji przeprowadzonych przez instytucję;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka kredytowego stosowanych przez instytucję.
                                    
                                 
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się następujące skróty i nazwy skrócone:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „rozporządzenie w sprawie MSR”: rozporządzenie (WE) nr 1606/2002;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „MSR” lub „MSSF”: „międzynarodowe standardy rachunkowości” zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia w sprawie MSR przyjętego przez Komisję;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych” lub „EBC/2008/32”: rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 25/2009 (3);
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „rozporządzenie w sprawie NACE”: rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (4);
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „BAD”: dyrektywa Rady 86/635/EWG (5);
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „czwarta dyrektywa”: czwarta dyrektywa Rady 78/660/EWG (6);
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości”: krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości opracowane zgodnie z BAD;
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „MŚP”: mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie przedsiębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji C(2003)1422 (7);„kod ISIN”: międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „kod LEI”: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalający na jednoznaczną identyfikację strony transakcji finansowej.
                                    
                                 
                     2.   KONWENCJA
               
                        
                           5.
                        
                        
                           Do celów załączników III i IV punkt danych zaznaczony na szaro oznacza, że ten punkt danych nie jest wymagany lub że przekazanie odnośnych informacji nie jest możliwe. W załączniku IV wiersz lub kolumna z odniesieniami zaznaczonymi na czarno oznacza, że instytucje korzystające z odniesień podanych w danym wierszu lub kolumnie nie powinny przedkładać powiązanych punktów danych.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           Wzory przedstawione w załącznikach III i IV zawierają dorozumiane zasady walidacji, które są określone w samych wzorach zgodnie z odpowiednią konwencją.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           Zastosowanie nawiasów w nagłówku pozycji we wzorze oznacza, że daną pozycję należy odjąć w celu uzyskania łącznej kwoty, ale nie oznacza to konieczności zgłoszenia wartości tej pozycji jako ujemnej.
                        
                     
                        
                           8.
                        
                        
                           Pozycje, które należy zgłaszać w wartości ujemnej, są oznaczone we wzorach kompilacyjnych znakiem „(-)” na początku opisującego je nagłówka, np. „(-) Akcje własne”.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           W „modelu punktów danych” („DPM”) dotyczącym wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych w załącznikach III i IV każdy punkt danych (komórka) posiada „pozycję bazową”, której przypisuje się zmienną „ma/winien”. Przypisanie takiej zmiennej gwarantuje, że wszystkie podmioty, które zgłaszają punkty danych, stosują się do „konwencji znaków” oraz pozwala zapoznać się z wartością zmiennej „ma/winien”, która odpowiada każdemu punktowi danych.
                        
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           Schemat funkcjonowania tej konwencji przedstawiono w tabeli 1.
                           
                              Tabela 1
                           
                           
                              Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne
                           
                           
                                       Składnik
                                    
                                    
                                       Ma/winien
                                    
                                    
                                       Saldo/zmiana
                                    
                                    
                                       Zgłoszona wartość
                                    
                                 
                                       Aktywa
                                    
                                    
                                       Winien
                                    
                                    
                                       Saldo aktywów
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie aktywów
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo aktywów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie aktywów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Koszty
                                    
                                    
                                       Saldo kosztów
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie kosztów
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo kosztów (w tym odwrócenia)
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie kosztów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Zobowiązania
                                    
                                    
                                       Ma
                                    
                                    
                                       Saldo zobowiązań
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie zobowiązań
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo zobowiązań
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie zobowiązań
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Kapitał własny
                                    
                                    
                                       Saldo kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie kapitału własnego
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Przychód
                                    
                                    
                                       Saldo przychodów
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Zwiększenie przychodów
                                    
                                    
                                       Dodatnia („normalna”, bez znaku)
                                    
                                 
                                       Ujemne saldo przychodów (w tym odwrócenia)
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                                       Zmniejszenie przychodów
                                    
                                    
                                       Ujemna (konieczny znak minus „-”)
                                    
                                 
                     3.   KONSOLIDACJA
               
                        
                           11.
                        
                        
                           O ile przepisy niniejszego załącznika nie stanowią inaczej, wzory FINREP opracowuje się z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. Instytucje uwzględniają swoje jednostki zależne i wspólne przedsięwzięcia, stosując takie same metody jak w przypadku konsolidacji ostrożnościowej:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody praw własności w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych będących jednostkami zależnymi i w niefinansowych jednostkach zależnych lub mogą zostać zobowiązane do zastosowania tej metody;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zależnych;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mogą zostać zobowiązane do zastosowania metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.
                                    
                                 
                     4.   PORTFELE KSIĘGOWE
               4.1.   Aktywa
               
               
                        
                           12.
                        
                        
                           „Portfele księgowe” oznaczają instrumenty finansowe agregowane według zasad wyceny. Agregacje takie nie obejmują inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych, sald płatnych na żądanie sklasyfikowanych jako „Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie”, jak również instrumentów finansowych sklasyfikowanych jako „Przeznaczone do sprzedaży” i przedstawionych w pozycjach „Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży” i „Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży”.
                        
                     
                        
                           13.
                        
                        
                           W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży”;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Kredyty i wierzytelności”;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności”.
                                    
                                 
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       „Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności”;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       „Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia”; oraz
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       „Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu”.
                                    
                                 
                     
                        
                           15.
                        
                        
                           „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” mają takie samo znaczenie jak w ramach odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne, które nie są przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń, ujmuje się w tej pozycji niezależnie od metody zastosowanej do wyceny tych kontraktów. Instytucje uwzględniają kontrakty na instrumenty pochodne w bilansie wyłącznie w przypadku, gdy kontrakty takie ujmuje się zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości.
                        
                     
                        
                           16.
                        
                        
                           W odniesieniu do aktywów finansowych „metody ceny nabycia” obejmują te zasady wyceny, zgodnie z którymi składnik aktywów finansowych jest wyceniany według ceny nabycia wraz z naliczonymi odsetkami i z pomniejszeniem o wartość odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.
                        
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD „Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu” obejmują aktywa finansowe, które nie kwalifikują się do ujęcia w innych portfelach księgowych. Przedmiotowy portfel księgowy obejmuje m.in. aktywa finansowe wyceniane według niższej spośród dwóch wartości: kwoty w momencie początkowego ujęcia lub wartości godziwej (tzw. „wycena według ceny nabycia lub wartości rynkowej” lub „LOCOM”).
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instytucje, które otrzymały zezwolenie na zastosowanie określonych zasad wyceny instrumentów finansowych w MSSF lub które zostały zobowiązane do zastosowania takich zasad, przedkładają odpowiednie portfele księgowe w zakresie, w jakim są one stosowane.
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń” obejmują instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z odpowiednimi mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     4.2.   Zobowiązania
               
               
                        
                           20.
                        
                        
                           W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego”.
                                    
                                 
                     
                        
                           21.
                        
                        
                           W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       „Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”; oraz
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       „Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia”.
                                    
                                 
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instytucje, które otrzymały zezwolenie na zastosowanie określonych zasad wyceny instrumentów finansowych w MSSF lub które zostały zobowiązane do zastosowania takich zasad, przedkładają odpowiednie portfele księgowe w zakresie, w jakim są one stosowane.
                        
                     
                        
                           23.
                        
                        
                           W ramach zarówno MSSF, jak i krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń” obejmują instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z odpowiednimi mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     5.   INSTRUMENTY FINANSOWE
               5.1.   Aktywa finansowe
               
               
                        
                           24.
                        
                        
                           Wartość bilansowa oznacza kwotę, którą należy zgłosić po stronie aktywów bilansu. Wartość bilansowa aktywów finansowych obejmuje odsetki naliczone.
                        
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           Aktywa finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: „Gotówka w kasie”, „Instrumenty pochodne”, „Instrumenty udziałowe”, „Dłużne papiery wartościowe” oraz „Kredyty i zaliczki”.
                        
                     
                        
                           26.
                        
                        
                           „Dłużne papiery wartościowe” są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych.
                        
                     
                        
                           27.
                        
                        
                           „Kredyty i zaliczki” są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi; pozycja ta obejmuje „kredyty” zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako „kredyty” na mocy tego rozporządzenia. „Zaliczki niebędące kredytami” zostały opisane bardziej szczegółowo w części 1 pkt 41 lit. g) niniejszego załącznika. W rezultacie „instrumenty dłużne” obejmują „kredyty i zaliczki” oraz „dłużne papiery wartościowe”.
                        
                     5.2.   Zobowiązania finansowe
               
               
                        
                           28.
                        
                        
                           Wartość bilansowa oznacza kwotę, którą należy zgłosić po stronie zobowiązań bilansu. Wartość bilansowa zobowiązań finansowych obejmuje odsetki naliczone.
                        
                     
                        
                           29.
                        
                        
                           Zobowiązania finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: „Instrumenty pochodne”, „Pozycje krótkie”, „Depozyty”, „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe” oraz „Inne zobowiązania finansowe”.
                        
                     
                        
                           30.
                        
                        
                           „Depozyty” definiuje się w taki sam sposób jak w rozporządzeniu EBC w sprawie pozycji bilansowych.
                        
                     
                        
                           31.
                        
                        
                           „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe” są to instrumenty dłużne wyemitowane przez instytucję jako papiery wartościowe niebędące depozytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych.
                        
                     
                        
                           32.
                        
                        
                           „Inne zobowiązania finansowe” obejmują wszystkie zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, pozycjami krótkimi, depozytami i wyemitowanymi dłużnymi papierami wartościowymi.
                        
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości „Inne zobowiązania finansowe” mogą obejmować gwarancje finansowe, jeżeli są one wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSR 39 pkt 47 lit. a)] albo według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne [MSR 39 pkt 47 lit. c) ppkt (ii)]. Zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się jako „Inne zobowiązania finansowe”, w przypadku gdy zostały one wycenione jako zobowiązania finansowe według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSR 39 pkt 4 lit. a)] lub w przypadku gdy stanowią one zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej [MSR 39 pkt 4 lit. b) i pkt 47 lit. d)]. Rezerwy z tytułu tych kontraktów [MSR 39 pkt 47 lit. c) ppkt (i) i pkt 47 lit. d) ppkt (i)] zgłasza się jako rezerwy na „Zobowiązania i udzielone gwarancje”.
                        
                     
                        
                           34.
                        
                        
                           „Inne zobowiązania finansowe” mogą również obejmować dywidendy do wypłacenia, kwoty przypadające do zapłaty z tytułu pozycji przejściowych i tranzytowych oraz kwoty przypadające do zapłaty z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji obejmujących papiery wartościowe lub transakcji walutowych (zobowiązania z tytułu transakcji ujętych przed terminem płatności).
                        
                     6.   PODZIAŁ WEDŁUG KONTRAHENTÓW
               
                        
                           35.
                        
                        
                           W przypadku gdy wymagany jest podział według kontrahentów, stosuje się następujące sektory kontrahentów:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       banki centralne;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       sektor instytucji rządowych i samorządowych: rządy centralne, krajowe lub regionalne i samorządy lokalne, w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyjątkiem posiadanych przez te organy administracyjne spółek publicznych i prywatnych prowadzących działalność komercyjną (które należy zgłaszać w kategorii „przedsiębiorstwa niefinansowe”); fundusze zabezpieczenia społecznego; oraz organizacje międzynarodowe, takie jak Wspólnota Europejska, Międzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank Rozrachunków Międzynarodowych;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       instytucje kredytowe: instytucje objęte definicją określoną w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR („przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów pieniężnych lub innych funduszy podlegających zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój własny rachunek”) i wielostronne banki rozwoju;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi i pomocnicze instytucje finansowe;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       przedsiębiorstwa niefinansowe: przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych będące konsumentami lub będące producentami wyrobów i usług niefinansowych wyłącznie na użytek własny lub będące producentami wyrobów rynkowych oraz usług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem że ich działalność nie jest tożsama z działalnością jednostek typu przedsiębiorstwo. Uwzględnia się organizacje nienastawione na zysk, które obejmują organizacje działające na rzecz gospodarstw domowych i których podstawową działalnością jest produkcja nierynkowych wyrobów i usług przeznaczonych dla określonych grup gospodarstw domowych.
                                    
                                 
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           Przypisanie do sektora kontrahentów opiera się wyłącznie na charakterze bezpośredniego kontrahenta. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Spośród innych klasyfikacji podział wspólnie utworzonych ekspozycji według sektora kontrahentów, kraju siedziby i kodów NACE powinien opierać się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie.
                        
                     
                  CZĘŚĆ 2
               
               INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
               1.   BILANS
               1.1.   Aktywa (1.1)
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           „Gotówka w kasie” obejmuje portfele krajowych i zagranicznych banknotów i monet w obiegu, które są powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           „Środki w bankach centralnych” obejmują salda w bankach centralnych płatne na żądanie.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           „Inne depozyty płatne na żądanie” obejmują salda w instytucjach kredytowych płatne na żądanie.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           „Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” obejmują inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach zależnych, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane. Wartość bilansowa inwestycji uwzględnianych zgodnie z metodą praw własności obejmuje powiązaną wartość firmy.
                        
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           Aktywa niebędące aktywami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji „Inne aktywa”. Inne aktywa mogą obejmować złoto, srebro i inne towary, nawet jeżeli są one przeznaczone do obrotu.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           „Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży” mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.
                        
                     1.2.   Zobowiązania (1.2)
               
               
                        
                           7.
                        
                        
                           Rezerwy na „Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia” obejmują kwotę zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto.
                        
                     
                        
                           8.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości rezerwy na „Inne długoterminowe świadczenia pracownicze” obejmują kwotę deficytów w programach długoterminowych świadczeń pracowniczych wymienionych w MSR 19 pkt 153. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych [MSR 19 pkt 11 lit. a)], programów o zdefiniowanej składce [MSR 19 pkt 51 lit. a)] oraz świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy [MSR 19 pkt 169 lit. a)] ujmuje się w pozycji „Inne zobowiązania”.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           „Kapitał podstawowy płatny na żądanie” obejmuje instrumenty kapitałowe wyemitowane przez instytucję, które nie spełniają kryteriów pozwalających zaliczyć je do kategorii kapitału własnego. Instytucje uwzględniają w tej pozycji udziały w spółdzielniach, które nie spełniają kryteriów pozwalających sklasyfikować je jako kapitał własny.
                        
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           Zobowiązania niebędące zobowiązaniami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji „Inne zobowiązania”.
                        
                     
                        
                           11.
                        
                        
                           „Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży” mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.
                        
                     
                        
                           12.
                        
                        
                           „Fundusze ogólnego ryzyka bankowego” są to kwoty, które zostały przypisane zgodnie z art. 38 BAD. Po ujęciu kwoty te pojawiają się oddzielnie jako zobowiązania w pozycji „rezerwy” albo jako kapitał własny w pozycji „pozostałe kapitały rezerwowe”.
                        
                     1.3.   Kapitał własny (1.3)
               
               
                        
                           13.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instrumenty udziałowe będące instrumentami finansowymi obejmują kontrakty wchodzące w zakres MSR 32.
                        
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           „Niewniesiony kapitał zadeklarowany” obejmuje wartość bilansową wyemitowanego przez instytucję kapitału, do którego wniesienia subskrybenci zostali wezwani, ale który nie został wniesiony przed upływem daty odniesienia.
                        
                     
                        
                           15.
                        
                        
                           „Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych” obejmuje wyemitowany przez instytucję element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych (tj. instrumentów finansowych zawierających zarówno element zobowiązaniowy, jak i element kapitałowy), sklasyfikowany zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (uwzględniając złożone instrumenty finansowe z wieloma wbudowanymi instrumentami pochodnymi, których wartości są ze sobą wzajemnie powiązane).
                        
                     
                        
                           16.
                        
                        
                           „Inne wyemitowane instrumenty udziałowe” obejmują instrumenty udziałowe będące instrumentami finansowymi, inne niż „Kapitał” i „Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych”.
                        
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           „Pozostałe udziały kapitałowe” obejmują wszystkie instrumenty udziałowe niebędące instrumentami finansowymi, w tym m.in. transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych [MSSF 2 pkt 10].
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości „Kapitał z aktualizacji wyceny” obejmuje kwotę rezerw wynikających z zastosowania MSR lub odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości po raz pierwszy, które nie zostały rozwiązane na potrzeby innego rodzaju rezerw.
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           „Pozostałe kapitały rezerwowe” dzieli się na „Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” oraz na „Inne”. „Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” obejmują łączną kwotę przychodów i kosztów wygenerowanych przez wspomniane inwestycje przez wynik finansowy w ostatnich latach. Pozycja „Inne” obejmuje rezerwy inne niż te ujawnione oddzielnie w pozostałych pozycjach i może obejmować ustawowy kapitał rezerwowy oraz statutowy kapitał rezerwowy.
                        
                     
                        
                           20.
                        
                        
                           „Akcje własne” obejmują wszystkie instrumenty finansowe wykazujące cechy własnych instrumentów udziałowych, które zostały wykupione przez instytucję.
                        
                     2.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (2)
               
                        
                           21.
                        
                        
                           Przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu oraz z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się oddzielnie od innych zysków i strat ujętych w pozycjach „przychody odsetkowe” i „koszty odsetkowe” („cena czysta”) albo jako część zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów („cena brudna”).
                        
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają następujące pozycje z podziałem na portfele księgowe:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Przychody odsetkowe”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Koszty odsetkowe”;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       „Przychody z tytułu dywidend”;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       „Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       „Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.
                                    
                                 
                     
                        
                           23.
                        
                        
                           „Przychody odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej” i „Koszty odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej” obejmują kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii „rachunkowość zabezpieczeń”, które obejmują ryzyko stopy procentowej. Zgłasza się je jako przychody i koszty odsetkowe w ujęciu brutto w celu przedstawienia prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu pozycji zabezpieczonych, z którymi są one powiązane.
                        
                     
                        
                           24.
                        
                        
                           Kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii „przeznaczone do obrotu”, które są instrumentami zabezpieczającymi z ekonomicznego, ale nie z księgowego punktu widzenia, mogą być zgłaszane jako przychody i koszty odsetkowe w celu przedstawienia prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu zabezpieczonych instrumentów finansowych. Kwoty te uwzględnia się jako część pozycji „Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” oraz „Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”.
                        
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           „Przychody odsetkowe – inne aktywa” obejmują kwoty przychodów odsetkowych nieuwzględnionych w pozostałych pozycjach. Pozycja ta może obejmować przychody odsetkowe związane z kasą, środkami w bankach centralnych i innymi depozytami płatnymi na żądanie oraz z aktywami trwałymi i grupami do zbycia sklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży, a także z wynikiem odsetkowym netto z aktywów netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.
                        
                     
                        
                           26.
                        
                        
                           „Koszty odsetkowe – inne zobowiązania” obejmują kwoty kosztów odsetkowych nieuwzględnionych w pozostałych pozycjach. Pozycja ta może obejmować koszty odsetkowe związane z zobowiązaniami uwzględnionymi w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, koszty z tytułu zwiększenia wartości bilansowej rezerwy wskutek upływu czasu lub koszty odsetkowe netto z zobowiązań netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.
                        
                     
                        
                           27.
                        
                        
                           „Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana” obejmuje zysk lub stratę z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana.
                        
                     
                        
                           28.
                        
                        
                           Przychody z tytułu dywidendy wygenerowane przez aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się jako „przychody z tytułu dywidend” oddzielnie od innych zysków i strat z tych kategorii albo jako część zysków lub strat z tytułu tych kategorii instrumentów. Przychody z tytułu dywidendy wygenerowane przez jednostki zależne, jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia nieobjęte zakresem konsolidacji zgłasza się w pozycji „Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” oraz – zgodnie z MSR 28 pkt 10 – wartość bilansowa inwestycji jest zmniejszana w przypadku inwestycji uwzględnianych zgodnie z metodą praw własności. Zgodnie z MSSF zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych zgłasza się w pozycji „Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych”.
                        
                     
                        
                           29.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości utrata wartości z tytułu „Aktywów finansowych wycenianych według ceny nabycia” obejmuje odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości poniesione wskutek zastosowania przepisów dotyczących trwałej utraty wartości przewidzianych w MSR 39 pkt 66.
                        
                     
                        
                           30.
                        
                        
                           W odniesieniu do „Zysków lub (-) strat z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto” instytucje zgłaszają zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających i pozycji zabezpieczanych, w tym rezultat nieefektywności wynikającej z instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne oraz z instrumentów zabezpieczających inwestycje netto w jednostkach działających za granicą.
                        
                     3.   SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (3)
               
                        
                           31.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości „Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane” oraz „Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty” [MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6] zgłasza się jako odrębne pozycje.
                        
                     4.   PODZIAŁ AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG INSTRUMENTÓW I WEDŁUG SEKTORÓW KONTRAHENTÓW (4)
               
                        
                           32.
                        
                        
                           Aktywa finansowe dzieli się według instrumentów oraz – w stosownych przypadkach – według kontrahentów.
                        
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instrumenty udziałowe zgłasza się ze szczegółowym podziałem („w tym”), tak aby zidentyfikować wyłącznie instrumenty wyceniane metodą ceny nabycia oraz konkretne sektory kontrahentów. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty udziałowe zgłasza się ze szczegółowym podziałem („w tym”), tak aby zidentyfikować wyłącznie instrumenty nienotowane oraz konkretne sektory kontrahentów.
                        
                     
                        
                           34.
                        
                        
                           W odniesieniu do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży instytucje zgłaszają odpowiednio wartość godziwą aktywów, które utraciły wartość, i aktywów, które nie utraciły wartości, oraz łączną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości ujętą w rachunku zysków i strat na dzień sprawozdawczy. Suma wartości godziwej aktywów, które nie utraciły wartości, i wartości godziwej aktywów, które utraciły wartość, odpowiada wartości bilansowej tych aktywów.
                        
                     
                        
                           35.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości w przypadku aktywów sklasyfikowanych jako „Kredyty i wierzytelności” lub jako „Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności” zgłasza się wartość bilansową brutto aktywów, które nie utraciły wartości, i aktywów, które utraciły wartość. Odpisy aktualizujące dzieli się na „Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie”, „Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo” oraz „Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat”. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do aktywów finansowych sklasyfikowanych jako „aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia” zgłasza się wartość bilansową brutto aktywów, które nie utraciły wartości, i aktywów, które utraciły wartość.
                        
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           „Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie” obejmują łączną kwotę utraty wartości związanej z aktywami finansowymi, które zostały ocenione indywidualnie.
                        
                     
                        
                           37.
                        
                        
                           „Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo” obejmują łączną kwotę zbiorowej utraty wartości naliczaną od nieistotnych kredytów, które utraciły wartość na zasadzie indywidualnej oraz w odniesieniu do których instytucja decyduje się zastosować podejście statystyczne (poziom portfela). Stosowanie tego podejścia nie wyklucza możliwości przeprowadzenia indywidualnej oceny utraty wartości kredytów, których kwoty są indywidualnie nieistotne, oraz zgłoszenia ich w związku z tym jako indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie.
                        
                     
                        
                           38.
                        
                        
                           „Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat” obejmują łączną kwotę zbiorowej utraty wartości obliczoną na podstawie aktywów finansowych, które nie utraciły wartości na zasadzie indywidualnej. W odniesieniu do „odpisów aktualizujących z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat” można stosować przepisy MSR 39 pkt 59 lit. f), OS87 i OS90.
                        
                     
                        
                           39.
                        
                        
                           Suma aktywów, które nie utraciły wartości, i aktywów, które utraciły wartość, po odliczeniu wszystkich odpisów aktualizujących powinna odpowiadać wartości bilansowej.
                        
                     
                        
                           40.
                        
                        
                           We wzorze 4.5 uwzględniono wartość bilansową „Kredytów i zaliczek” i „Dłużnych papierów wartościowych”, które są objęte definicją „długu podporządkowanego” przedstawioną w pkt 54 niniejszej części.
                        
                     5.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK WEDŁUG PRODUKTÓW (5)
               
                        
                           41.
                        
                        
                           „Wartość bilansową” kredytów i zaliczek zgłasza się według rodzaju produktu po odliczeniu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Salda płatne na żądanie sklasyfikowane jako „Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie” również zgłasza się w tym wzorze; niezależnie od „portfela księgowego”, w którym są one uwzględnione, przypisuje się je do następujących produktów:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „na żądanie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bieżący)” obejmuje salda płatne na żądanie (wezwanie), w krótkim terminie, rachunki bieżące i podobne salda, które mogą obejmować kredyty będące depozytami O/N na rzecz kredytobiorcy, niezależnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja obejmuje również „kredyty w rachunku bieżącym” będące saldami ujemnymi na saldach obrotów bieżących;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Zadłużenie z tytułu kart kredytowych” obejmuje kredyty udzielone za pośrednictwem kart obciążeniowych z odroczoną płatnością albo za pośrednictwem kart kredytowych [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Należności z tytułu dostaw i usług” obejmują kredyty udzielone innym dłużnikom na podstawie weksli lub innych dokumentów przyznających prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzedaży towarów lub z tytułu świadczenia usług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringowe (zarówno z regresem, jak i bez regresu);
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Leasingi finansowe” obejmują wartość bilansową należności z tytułu leasingu finansowego. Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości „należności z tytułu leasingu finansowego” definiuje się w taki sam sposób jak w MSR 17;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu” obejmują finansowanie przyznane w zamian za papiery wartościowe zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone na mocy umów pożyczki papierów wartościowych;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „Inne kredyty terminowe” obejmują salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalności lub terminach nieuwzględnione w innych pozycjach;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „Zaliczki niebędące kredytami” obejmują zaliczki, które nie mogą zostać sklasyfikowane jako „kredyty” zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja ta obejmuje m.in. należne kwoty brutto z tytułu pozycji przejściowych (takich jak środki przeznaczone na inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy płatności przesłane do zrealizowania);
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „Kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]” obejmują kredyty formalnie zabezpieczone nieruchomościami, niezależnie od wartości współczynnika kredytu do zabezpieczenia (zwanego powszechnie „współczynnikiem LTV” – ang. loan-to-value);
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „Inne kredyty zabezpieczone” obejmują kredyty formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (tzw. „współczynnik LTV”), inne niż „Kredyty zabezpieczone nieruchomościami”, „Leasingi finansowe” i „Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu”. Zabezpieczenie to obejmuje oddane w zastaw papiery wartościowe, gotówkę i inne zabezpieczenia;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „Kredyt konsumpcyjny” obejmuje kredyty udzielane głównie na potrzeby konsumpcji końcowej towarów i usług [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];
                                    
                                 
                                       (k)
                                    
                                    
                                       „Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej” obejmują kredyty udzielane gospodarstwom domowym na inwestycję w nieruchomości mieszkalne na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];
                                    
                                 
                                       (l)
                                    
                                    
                                       „Kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych” obejmują kredyty spłacane wyłącznie z dochodu z projektów, na realizację których ich udzielono.
                                    
                                 
                     6.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK UDZIELONYCH PRZEDSIĘBIORSTWOM NIEFINANSOWYM WEDŁUG KODÓW NACE (6)
               
                        
                           42.
                        
                        
                           Wartość bilansową brutto kredytów i zaliczek udzielonych na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych klasyfikuje się według sektora działalności gospodarczej z zastosowaniem kodów zawartych w rozporządzeniu w sprawie NACE („kody NACE”) w oparciu o główną działalność kontrahenta.
                        
                     
                        
                           43.
                        
                        
                           Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się zgodnie z częścią 1 pkt 36.
                        
                     
                        
                           44.
                        
                        
                           Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według „sekcji”).
                        
                     
                        
                           45.
                        
                        
                           W odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody „Wartość bilansowa brutto” oznacza wartość bilansową z wyłączeniem „Skumulowanej utraty wartości”. W odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy „Wartość bilansowa brutto” oznacza wartość bilansową z wyłączeniem „Skumulowanych zmian wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego”.
                        
                     
                        
                           46.
                        
                        
                           „Skumulowaną utratę wartości” zgłasza się w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Dane dotyczące „Skumulowanych zmian wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego” zgłasza się w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. „Skumulowana utrata wartości” obejmuje indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie i aktywów finansowych ocenianych zbiorowo zdefiniowanych w pkt 36 i 37, a także „Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat” zdefiniowane w pkt 38, ale nie obejmuje kwot „Skumulowanych odpisów” zdefiniowanych w pkt 49.
                        
                     7.   AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI, KTÓRE SĄ PRZETERMINOWANE LUB KTÓRE UTRACIŁY WARTOŚĆ (7)
               
                        
                           47.
                        
                        
                           Instrumenty dłużne, które są przeterminowane, ale które nie utraciły wartości w terminie przekazywania sprawozdań, zgłasza się w portfelach księgowych podlegających utracie wartości. Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości przedmiotowe portfele księgowe obejmują kategorie „Dostępne do sprzedaży”, „Kredyty i wierzytelności” oraz „Utrzymywane do upływu terminu zapadalności”. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD przedmiotowe portfele księgowe obejmują również „Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia” oraz „Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu”.
                        
                     
                        
                           48.
                        
                        
                           Aktywa kwalifikuje się jako przeterminowane w przypadku, gdy kontrahenci nie dokonali płatności w umownym terminie wymagalności. Zgłasza się całkowite kwoty takich aktywów i dokonuje się ich podziału zgodnie z liczbą dni najstarszej przeterminowanej transzy. Analiza przeterminowania nie obejmuje aktywów, które utraciły wartość. Wartość bilansową aktywów finansowych, które utraciły wartość, zgłasza się oddzielnie od aktywów przeterminowanych.
                        
                     
                        
                           49.
                        
                        
                           Kolumna „Skumulowane odpisy” obejmuje łączną kwotę kwoty głównej oraz zaległe odsetki od każdego instrumentu dłużnego, którego instytucja już nie ujmuje, ponieważ został uznany za nieściągalny, niezależnie od portfela, w którym został uwzględniony. Kwoty te zgłasza się do momentu całkowitego wygaśnięcia wszystkich praw instytucji (wskutek upływu terminu przedawnienia, umorzenia lub z innych przyczyn) lub do momentu ich odzyskania.
                        
                     
                        
                           50.
                        
                        
                           „Odpisy” mogą być spowodowane zarówno zmniejszeniem wartości bilansowej aktywów finansowych ujmowanym bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak i obniżeniem kwot na kontach odpisów z tytułu utraty wartości z uwagi na straty kredytowe wpisane w ciężar wartości bilansowej aktywów finansowych.
                        
                     8.   PODZIAŁ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (8)
               
                        
                           51.
                        
                        
                           Ponieważ definicja „Depozytów” pokrywa się z definicją przedstawioną w rozporządzeniu EBC w sprawie pozycji bilansowych, regulowane lokaty oszczędnościowe klasyfikuje się zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych oraz przyporządkowuje odpowiednim kontrahentom. W szczególności nierozliczeniowe depozyty oszczędnościowe, które mimo że zgodnie z prawem mogą być realizowane na żądanie, to ich realizacja pociąga za sobą znaczące kary finansowe i ograniczenia, i których cechy są bardzo podobne do cech charakteryzujących depozyty O/N, klasyfikuje się jako depozyty zwrotne za wypowiedzeniem.
                        
                     
                        
                           52.
                        
                        
                           „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe” dezagreguje się na następujące rodzaje produktów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       „Certyfikaty depozytowe” są to papiery wartościowe dające ich posiadaczom możliwość podjęcia środków z rachunku;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       „Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami” zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       „Obligacje zabezpieczone” zgodnie z art. 129 ust. 1 CRR;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       „Kontrakty hybrydowe” obejmują kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       „Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe” obejmują dłużne papiery wartościowe nieujęte we wcześniejszych pozycjach, z rozróżnieniem na instrumenty zamienne i niezamienne.
                                    
                                 
                     
                        
                           53.
                        
                        
                           Wyemitowane „Podporządkowane zobowiązania finansowe” traktuje się w taki sam sposób jak inne zaciągnięte zobowiązania finansowe. Zobowiązania podporządkowane wyemitowane w postaci papierów wartościowych klasyfikuje się jako „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe”, natomiast zobowiązania podporządkowane w postaci depozytów – jako „Depozyty”.
                        
                     
                        
                           54.
                        
                        
                           Wzór 8.2 obejmuje wartość bilansową „Depozytów” i „Wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych”, które spełniają kryteria definicji długu podporządkowanego sklasyfikowanego według portfeli księgowych. „Podporządkowane instrumenty dłużne” umożliwiają dodatkowe roszczenie wobec emitenta, które może zostać zrealizowane dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych].
                        
                     9.   ZOBOWIĄZANIA DO UDZIELENIA POŻYCZKI, GWARANCJE FINANSOWE I INNE ZOBOWIĄZANIA (9)
               
                        
                           55.
                        
                        
                           Ekspozycje pozabilansowe obejmują pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR. Ekspozycje pozabilansowe dzieli się na udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, przyznane gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania.
                        
                     
                        
                           56.
                        
                        
                           Informacje na temat zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych udzielonych oraz otrzymanych zobowiązań obejmują zarówno zobowiązania odwołalne, jak i nieodwołalne.
                        
                     
                        
                           57.
                        
                        
                           „Zobowiązania do udzielenia pożyczki” są wyraźnymi zobowiązaniami do udzielenia pożyczki na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczone netto w środkach pieniężnych lub poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego. Jako „Zobowiązania do udzielenia pożyczki” klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Depozyty terminowe typu forward”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które obejmują zobowiązania „udzielenia kredytu” lub „udzielenia akceptu” na ustalonych wcześniej warunkach.
                                    
                                 
                     
                        
                           58.
                        
                        
                           „Gwarancje finansowe” są to umowy zobowiązujące wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości umowy takie spełniają kryteria definicji umów gwarancji finansowych przedstawionej w MSR 39 pkt 9 i MSSF 4 załącznik A. Jako „Gwarancje finansowe” klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Gwarancje mające charakter substytutu kredytu”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Kredytowe instrumenty pochodne”, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu”;
                                    
                                 
                     
                        
                           59.
                        
                        
                           „Inne zobowiązania” obejmują następujące pozycje załącznika I do CRR:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone”;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       Pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysyłka towaru stanowi zabezpieczenie akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samospłaty”;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Gwarancje i zabezpieczenia” (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia należytego wykonania umowy) oraz „gwarancje niemające charakteru substytutu kredytu”;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „Gwarancje zapłaty za wysłane towary, gwarancje zapłaty cła i gwarancje zapłaty podatku”;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       Programy gwarancji emisji krótkoterminowych (NIF) i odnawialne gwarancje emisji (RUF);
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „Niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które obejmują zobowiązania „udzielenia pożyczki” lub „udzielenia akceptu”, w przypadku gdy warunki nie zostały wcześniej ustalone;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „Niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które obejmują umowy „zakupu papierów wartościowych” lub „udzielenia gwarancji”;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „Niewykorzystane zobowiązania kredytowe dotyczące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia należytego wykonania umowy”;
                                    
                                 
                                       (k)
                                    
                                    
                                       „Inne pozycje pozabilansowe” w załączniku I do CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           60.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości poniższe pozycje ujmuje się w bilansie i w związku z tym nie należy ich zgłaszać jako ekspozycje pozabilansowe:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Kredytowe instrumenty pochodne”, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowią „instrumenty pochodne” zgodnie z MSR 39;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Akcepty” stanowią zobowiązania instytucji do wypłacenia w terminie zapadalności wartości nominalnej weksla, zazwyczaj obejmującego sprzedaż towarów. W związku z tym klasyfikuje się je w bilansie jako „należności z tytułu dostaw i usług”;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Poręczenia wekslowe”, które nie spełniają kryteriów usunięcia z bilansu przewidzianych w MSR 39;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Transakcje z prawem regresu”, które nie spełniają kryteriów usunięcia z bilansu przewidzianych w MSR 39;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych” stanowią „instrumenty pochodne” zgodnie z MSR 39;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „Umowy sprzedaży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG”. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmująca może, ale nie musi, zwrócić aktywa po wcześniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie (lub w terminie, który zostanie wyznaczony w przyszłości). Dlatego też takie umowy spełniają kryteria definicji instrumentów pochodnych przedstawionej w MSR 39 pkt 9.
                                    
                                 
                     
                        
                           61.
                        
                        
                           Pozycja „w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania” obejmuje kwotę nominalną tych udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, przyznanych gwarancji finansowych i innych udzielonych zobowiązań, w przypadku których kontrahent nie wykonał zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           62.
                        
                        
                           W odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych „Kwota nominalna” oznacza kwotę najlepiej odzwierciedlającą maksymalną ekspozycję instytucji na ryzyko kredytowe, nie uwzględniając żadnych ustanowionych zabezpieczeń lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej. W szczególności w odniesieniu do przyznanych gwarancji finansowych kwota nominalna oznacza maksymalną kwotę, którą jednostka musiałaby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki kwota nominalna oznacza niewykorzystaną kwotę, którą instytucja zobowiązała się pożyczyć. Kwoty nominalne są to wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynników konwersji i technik ograniczania ryzyka kredytowego.
                        
                     
                        
                           63.
                        
                        
                           We wzorze 9.2, w odniesieniu do otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, kwota nominalna oznacza całkowitą niewykorzystaną kwotę, którą kontrahent zobowiązał się pożyczyć instytucji. W odniesieniu do innych otrzymanych zobowiązań kwota nominalna oznacza całkowitą kwotę, do której zobowiązała się druga strona transakcji. W odniesieniu do otrzymanych gwarancji finansowych „maksymalna uznawalna kwota gwarancji” oznacza maksymalną kwotę, którą kontrahent musiałby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. Jeżeli otrzymana gwarancja finansowa została wystawiona przez więcej niż jednego gwaranta, kwotę objętą gwarancją zgłasza się w tym wzorze tylko raz; kwotę objętą gwarancją przypisuje się gwarantowi, który ma większe znaczenie dla ograniczenia ryzyka kredytowego.
                        
                     10.   INSTRUMENTY POCHODNE (10 ORAZ 11)
               
                        
                           64.
                        
                        
                           Wartość bilansową i kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu oraz instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń zgłasza się w podziale według rodzaju ryzyka bazowego, rodzaju rynku (rynki pozagiełdowe a rynki regulowane) oraz rodzaju produktu.
                        
                     
                        
                           65.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń według rodzaju zabezpieczenia.
                        
                     
                        
                           66.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne stanowiące element instrumentów hybrydowych, które zostały oddzielone od umowy zasadniczej, zgłasza się we wzorach 10 i 11 zgodnie z charakterem instrumentu pochodnego. We wspomnianych wzorach nie uwzględnia się kwoty umowy zasadniczej. Jeżeli jednak instrument hybrydowy jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, umowę jako całość uwzględnia się w kategorii przeznaczone do obrotu lub instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (tym samym wbudowane instrumenty pochodne nie są zgłaszane we wzorach 10 i 11).
                        
                     10.1.   Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka
               
               
                        
                           67.
                        
                        
                           Wszystkie instrumenty pochodne klasyfikuje się do następujących kategorii ryzyka:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych są to kontrakty związane z oprocentowanym instrumentem finansowym, których przepływy pieniężne ustala się w oparciu o referencyjne stopy procentowe lub inny kontrakt na stopę procentową, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których wszystkie składniki posiadają ekspozycję wyłącznie na stopę procentową jednej waluty. Tym samym z kategorii tej wyłączone są kontrakty zawierające element wymiany jednej lub większej liczby walut obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechujące się głównie narażeniem na ryzyko walutowe, które należy zgłaszać jako kontrakty walutowe. Kontrakty na stopę procentową obejmują kontrakty terminowe na stopę procentową, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe typu future, opcje na stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), opcje swapowe na stopy procentowe oraz warranty oparte na stopach procentowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną danej akcji lub z indeksem cen akcji;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ryzyko związane z kursem walutowym i złotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty zawierające element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na złoto. Dlatego też obejmują one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procentowe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, walutowe opcje swapowe i warranty walutowe. Walutowe instrumenty pochodne obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na więcej niż jedną walutę, zarówno na stopy procentowe, jak i na kursy wymiany. Umowy dotyczące złota obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na ten towar;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne są to kontrakty niespełniające kryteriów definicji gwarancji finansowych, w ramach których wypłata jest powiązana głównie z pewną miarą wiarygodności kredytowej określonego kredytu odniesienia. Kontrakty określają wymianę płatności, w ramach której wartość co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala się na podstawie jakości spłaty kredytu referencyjnego. Wypłaty mogą zostać zainicjowane szeregiem zdarzeń, w tym niewykonaniem zobowiązania, obniżeniem oceny wiarygodności kredytowej lub przewidzianą w umowie zmianą spreadu kredytowego referencyjnego składnika aktywów;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną lub z indeksem cen określonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny niż złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, które nie wiążą się z ekspozycją na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne odnoszące się do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne.
                                    
                                 
                     
                        
                           68.
                        
                        
                           Jeżeli więcej niż jeden rodzaj ryzyka bazowego wywiera wpływ na dany instrument pochodny, instrument ten przypisuje się do najbardziej wrażliwego rodzaju ryzyka. W przypadku instrumentów pochodnych z wieloma ekspozycjami w razie braku pewności transakcje przypisuje się zgodnie z następującą hierarchią ważności:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       towary: w tej kategorii zgłasza się wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związanych z ekspozycją towarową lub ekspozycją na indeks towarów, niezależnie od tego, czy wiążą się ze wspólną ekspozycją towarową oraz jakąkolwiek inną kategorią ryzyka, która może obejmować ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej czy ryzyko związane z inwestowaniem w akcje;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       akcje: z wyjątkiem kontraktów charakteryzujących się wspólną ekspozycją towarową i ekspozycją na akcje, które należy zgłaszać jako towary, wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związane z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zgłasza się w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charakteryzujące się ekspozycją na kursy walutowe lub stopy procentowe należy uwzględniać w tej kategorii;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       kurs walutowy i złoto: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych (z wyłączeniem transakcji już zgłoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzujące się ekspozycją na więcej niż jedną walutę, niezależnie od tego, czy dotyczą oprocentowanych instrumentów finansowych czy kursów walutowych.
                                    
                                 
                     10.2.   Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych
               
               
                        
                           69.
                        
                        
                           „Wartością bilansową” dla wszystkich instrumentów pochodnych (zabezpieczających lub handlowych) jest wartość godziwa. Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej (powyżej zera) są „aktywami finansowymi”, a instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej (poniżej zera) – „zobowiązaniami finansowymi”. „Wartość bilansową” zgłasza się oddzielnie dla instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej („aktywów finansowych”) i oddzielnie dla tych o ujemnej wartości godziwej („zobowiązań finansowych”). W momencie początkowego ujęcia instrument pochodny klasyfikuje się jako „składnik aktywów finansowych” lub jako „zobowiązanie finansowe” zgodnie z jego początkową wartością godziwą. Po początkowym ujęciu, w miarę zwiększania lub zmniejszania się wartości godziwej instrumentu pochodnego, warunki wymiany mogą stać się korzystne (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako „składnik aktywów finansowych”) albo niekorzystne dla instytucji (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako „zobowiązanie finansowe”).
                        
                     
                        
                           70.
                        
                        
                           „Kwota referencyjna” jest to kwota nominalna brutto wszystkich zawartych transakcji, których nie były jeszcze rozliczone w dniu odniesienia. Przy ustalaniu kwoty referencyjnej bierze się pod uwagę w szczególności następujące elementy:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie głównej podstawę sprawozdawczości stanowi kwota nominalna lub referencyjna w dniu odniesienia;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       wartość kwoty referencyjnej, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze składnikiem mnożnikowym, jest efektywną kwotą referencyjną kontraktu lub wartością nominalną;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie głównej, w oparciu o którą ustalono kurs wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       kontrakty związane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu związanego z akcją lub towarem, odpowiada ilości towaru lub akcji zakontraktowanej na zakup lub sprzedaż pomnożonej przez wynikającą z umowy cenę jednostki. Kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotną wymianą kwoty głównej, jest to kwota umowna pomnożona przez liczbę pozostałych wymian kwoty głównej przewidzianych w umowie;
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, którą należy zgłosić w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, odpowiada wartości nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego;
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       opcje binarne cechują się określoną wartością opcji w terminie wygaśnięcia – wartość ta może odpowiadać kwocie pieniężnej lub liczbie kontraktów na instrument bazowy. Wartość nominalną opcji binarnych określa się jako kwotę pieniężną lub jako wartość godziwą instrumentu bazowego w dniu odniesienia.
                                    
                                 
                     
                        
                           71.
                        
                        
                           Kolumna „Kwota referencyjna” instrumentów pochodnych obejmuje w odniesieniu do każdej pozycji sumę kwot referencyjnych wszystkich kontraktów, w ramach których instytucja jest kontrahentem, niezależnie od tego, czy instrumenty pochodne są uznawane za aktywa czy za zobowiązania w bilansie. Zgłasza się wszystkie kwoty referencyjne, niezależnie od tego, czy wartość godziwa instrumentów pochodnych jest dodatnia, ujemna czy równa zeru. Kompensowanie kwot referencyjnych nie jest dozwolone.
                        
                     
                        
                           72.
                        
                        
                           „Kwotę referencyjną” zgłasza się w kolumnie „Ogółem” oraz „w tym: sprzedane” dla pozycji: „Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym”, „Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym”, „Towary” oraz „Inne”. Pozycja „w tym: sprzedane” obejmuje kwoty referencyjne (kurs wykonania) umów, w ramach których kontrahentom (posiadaczom opcji) instytucji (wystawcy opcji) przysługuje prawo do wykonania opcji, a w odniesieniu do pozycji związanych z instrumentami pochodnymi ryzyka kredytowego – kwoty referencyjne umów, na mocy których instytucja (sprzedawca zabezpieczenia) dokonuje sprzedaży (przyznaje) zabezpieczenia swoim kontrahentom (nabywcom zabezpieczenia).
                        
                     10.3.   Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako „zabezpieczenia ekonomiczne”
               
               
                        
                           73.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne niebędące efektywnymi instrumentami zabezpieczającymi, o których mowa w MSR 39, należy włączyć do portfela „przeznaczone do obrotu”. Dotyczy to również instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów zabezpieczeń, które nie spełniają wymogów MSR 39 i nie mogą zostać uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające, a także instrumentów pochodnych związanych z instrumentami udziałowymi nienotowanymi na rynku, których wartość godziwa nie może zostać wyceniona w wiarygodny sposób.
                        
                     
                        
                           74.
                        
                        
                           Instrumenty pochodne „przeznaczone do obrotu”, które spełniają kryteria definicji „zabezpieczeń ekonomicznych”, zgłasza się oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka. Pozycja „zabezpieczenia ekonomiczne” obejmuje te instrumenty pochodne, które klasyfikuje się jako „przeznaczone do obrotu”, ale które nie wchodzą w skład portfela handlowego zdefiniowanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR. Pozycja ta nie obejmuje instrumentów pochodnych przeznaczonych do przeprowadzania operacji giełdowych na rachunek własny.
                        
                     10.4.   Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów
               
               
                        
                           75.
                        
                        
                           Kontrahent zgłasza wartość bilansową oraz całkowitą kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, jak również instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń, które są przedmiotem obrotu na rynku pozagiełdowym, z zastosowaniem następujących kategorii kontrahentów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       „instytucje kredytowe”;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       „inne instytucje finansowe”; oraz
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       „pozostałe” – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów.
                                    
                                 
                     
                        
                           76.
                        
                        
                           Wszystkie instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, niezależnie od rodzaju ryzyka, z którym są powiązane, dzieli się według tych kontrahentów. Podział instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego według kontrahentów odnosi się do sektora, do którego kontrahent danej instytucji w ramach umowy (nabywca lub sprzedawca zabezpieczenia) został przypisany.
                        
                     11.   ZMIANY W ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH I UTRATY WARTOŚCI INSTRUMENTÓW UDZIAŁOWYCH (12)
               
                        
                           77.
                        
                        
                           „Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zwiększenia utraty wartości za dany okres przekraczają zmniejszenia. „Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zmniejszenia utraty wartości za dany okres przekraczają zwiększenia.
                        
                     
                        
                           78.
                        
                        
                           Jak wyjaśniono w pkt 50 niniejszej części, „odpisania” można dokonać, ujmując obniżenie kwoty składnika aktywów finansowych bezpośrednio w rachunku zysków i strat (z pominięciem konta odpisów z tytułu utraty wartości) albo obniżając kwotę na kontach odpisów z tytułu utraty wartości powiązanych z danym składnikiem aktywów finansowych. „Zmniejszenia z tytułu kwot wpisanych w ciężar odpisów aktualizujących” oznaczają zmniejszenia łącznej kwoty odpisów aktualizujących wynikające z „odpisań” dokonanych w danym okresie z uwagi na fakt, że powiązane instrumenty dłużne uznano za nieściągalne. „Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat” stanowią „odpisania” dokonane w danym okresie bezpośrednio w ciężar kwoty powiązanego składnika aktywów finansowych.
                        
                     12.   OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I GWARANCJE (13)
               12.1.   Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji (13.1)
               
               
                        
                           79.
                        
                        
                           Zastawy i gwarancje służące zabezpieczeniu kredytów i zaliczek zgłasza się według rodzaju zastawów, tj. kredyty hipoteczne i inne kredyty zabezpieczone, oraz według rodzajów gwarancji finansowych. Kredyty i zaliczki dzieli się według kontrahentów.
                        
                     
                        
                           80.
                        
                        
                           We wzorze 13.1 zgłasza się „maksymalną uznawalną kwotę zabezpieczenia lub gwarancji”. Suma kwot gwarancji finansowej lub zabezpieczenia przedstawiona w powiązanych kolumnach wzoru 13.1 nie może przekraczać wartości bilansowej powiązanego kredytu.
                        
                     
                        
                           81.
                        
                        
                           Do celów przekazywania informacji dotyczących kredytów i zaliczek według rodzaju zastawu stosuje się następujące definicje:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]”: „Mieszkalne” obejmują kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, a „Komercyjne” obejmują kredyty zabezpieczone zastawem na nieruchomości komercyjnej; w obydwu przypadkach zgodnie z definicją przedstawioną w CRR;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Inne kredyty zabezpieczone”: „Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]” obejmują zastawy na depozytach instytucji lub na dłużnych papierach wartościowych wyemitowanych przez instytucję, a „Pozostałe” obejmują zastawy na innych papierach wartościowych lub aktywach. Termin „instytucja” należy tutaj rozumieć jako odniesienie do instytucji, która dostarcza dłużny papier wartościowy wykorzystywany jako zabezpieczenie (będącej jego faktycznym emitentem) oraz otrzymuje kredyty i zaliczki, a nie do instytucji sprawozdającej, która otrzymuje zabezpieczenie oraz udziela kredytu i zaliczki;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Otrzymane gwarancje finansowe” obejmują umowy zobowiązujące wystawcę do dokonania określonych płatności w celu zrekompensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.
                                    
                                 
                     
                        
                           82.
                        
                        
                           W przypadku kredytów i zaliczek zabezpieczonych jednocześnie więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia lub gwarancji kwotę „Maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji” przypisuje się zgodnie z jakością takiego zabezpieczenia lub gwarancji, począwszy od tych o najwyższej jakości.
                        
                     12.2.   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)
               
               
                        
                           83.
                        
                        
                           Przedmiotowy wzór obejmuje wartość bilansową zabezpieczenia, które uzyskano pomiędzy początkiem i końcem danego okresu odniesienia, i które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia.
                        
                     12.3.   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)
               
               
                        
                           84.
                        
                        
                           „Przejęcie [rzeczowych aktywów trwałych]” jest to łączna wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako „Rzeczowe aktywa trwałe”.
                        
                     13.   HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ: INSTRUMENTY FINANSOWE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (14)
               
                        
                           85.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają wartość instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72.
                        
                     
                        
                           86.
                        
                        
                           „Zmiana wartości godziwej za dany okres” obejmuje zyski lub straty z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów, które nadal istnieją na dzień sprawozdawczy, w danym okresie. Wspomniane zyski i straty zgłasza się w taki sam sposób jak przy ich włączaniu do sprawozdania z zysków lub strat; tym samym zgłaszane kwoty są kwotami przed opodatkowaniem.
                        
                     
                        
                           87.
                        
                        
                           „Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem” obejmuje kwotę zysków lub strat z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów skumulowaną od dnia początkowego ujęcia do dnia odniesienia.
                        
                     14.   USUNIĘCIE Z BILANSU I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ZWIĄZANE Z PRZENIESIONYMI AKTYWAMI FINANSOWYMI (15)
               
                        
                           88.
                        
                        
                           We wzorze 15 uwzględnia się informacje na temat przeniesionych aktywów finansowych, których część lub całość nie kwalifikuje się do usunięcia z bilansu, oraz na temat aktywów finansowych w całości usuniętych z bilansu, w odniesieniu do których instytucja zachowuje prawa obsługi.
                        
                     
                        
                           89.
                        
                        
                           Powiązane zobowiązania zgłasza się zgodnie z portfelem, do którego włączono powiązane przeniesione aktywa finansowe po stronie aktywów, nie zaś zgodnie z portfelem, do którego zostały one włączone po stronie zobowiązań.
                        
                     
                        
                           90.
                        
                        
                           Kolumna „Kwoty usunięte z bilansu do celów kapitałowych” obejmuje wartość bilansową aktywów finansowych ujętych do celów rachunkowych, ale usuniętych z bilansu ze względów ostrożnościowych, ponieważ instytucja traktuje je jako pozycje sekurytyzacyjne do celów kapitałowych zgodnie z art. 109 CRR w związku z przeniesieniem istotnej części ryzyka zgodnie z art. 243 i 244 CRR.
                        
                     
                        
                           91.
                        
                        
                           „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) są to transakcje, w ramach których instytucja otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po ustalonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w ustalonym przyszłym terminie. Za „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) uznawane są również transakcje związane z tymczasowym przeniesieniem złota pod zabezpieczenie gotówkowe. Kwoty otrzymane przez instytucję w zamian za aktywa finansowe przeniesione na osobę trzecią („tymczasową jednostkę przejmującą”) klasyfikuje się jako „umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu”, o ile ustanowiono zobowiązanie do przeprowadzania transakcji odwrotnej, a nie tylko uwzględniono taką opcję. Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu obejmują również operacje typu repo, które mogą obejmować:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci pożyczek papierów wartościowych udzielanych pod zastaw gotówki;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci umów sprzedaży/odkupu.
                                    
                                 
                     
                        
                           92.
                        
                        
                           „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) i „kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu” („umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu”) obejmują gotówkę otrzymaną lub pożyczoną przez instytucję.
                        
                     
                        
                           93.
                        
                        
                           W ramach transakcji sekurytyzacyjnej w przypadku usunięcia przeniesionych aktywów finansowych z bilansu instytucje zgłaszają zyski (straty) z tytułu pozycji w rachunku zysków i strat odpowiadających „portfelom księgowym”, w których aktywa finansowe zostały uwzględnione przed ich usunięciem z bilansu.
                        
                     15.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (16)
               
                        
                           94.
                        
                        
                           W odniesieniu do wybranych pozycji rachunku zysków i strat zgłasza się dalsze podziały zysków (lub przychodów) i strat (lub kosztów).
                        
                     15.1.   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)
               
               
                        
                           95.
                        
                        
                           Odsetki dzieli się według przychodu odsetkowego z tytułu aktywów finansowych i innych aktywów oraz kosztów odsetkowych z tytułu zobowiązań finansowych i innych zobowiązań. Przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych obejmują przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek. Koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych obejmują koszty odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych. Na potrzeby wzoru 16.1 pozycje krótkie są uwzględniane w ramach innych zobowiązań finansowych. Pod uwagę bierze się wszystkie instrumenty uwzględnione w poszczególnych portfelach, z wyjątkiem instrumentów uwzględnionych w pozycjach „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń”, które nie są wykorzystywane do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej.
                        
                     
                        
                           96.
                        
                        
                           Odsetki od instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu obejmują kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi przeznaczonymi do obrotu, które kwalifikują się jako „zabezpieczenia ekonomiczne”, uwzględnione jako przychody lub koszty odsetkowe w celu skorygowania przychodów i kosztów generowanych przez zabezpieczane instrumenty finansowe z ekonomicznego, ale nie z księgowego punktu widzenia.
                        
                     15.2.   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)
               
               
                        
                           97.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów finansowych i według portfeli księgowych. W odniesieniu do każdej pozycji zgłasza się zrealizowane zyski lub straty netto z tytułu transakcji usuniętej z bilansu. Kwota netto odpowiada różnicy między zrealizowanymi zyskami a zrealizowanymi stratami.
                        
                     15.3.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów (16.3)
               
               
                        
                           98.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zgłasza się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.
                        
                     15.4.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka (16.4)
               
               
                        
                           99.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu dzieli się również według rodzaju ryzyka; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) ryzyka bazowego (stopa procentowa, akcje, wymiana walut, kredyty, towary i inne) powiązanego z ekspozycją, uwzględniając powiązane instrumenty pochodne. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych uwzględnia się w pozycji, w której uwzględniono pozostałe zyski i straty z tytułu zamienionego instrumentu. Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań innych niż instrumenty pochodne uwzględnia się w następujący sposób:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       instrumenty na stopę procentową: w tym obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz dłużnymi papierami wartościowymi (posiadanymi lub emitowanymi);
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       instrumenty udziałowe: w tym obrót udziałami, jednostkami UCITS oraz innymi instrumentami udziałowymi;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       transakcje walutowe: obejmujące wyłącznie obrót walutami;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       instrumenty na ryzyko kredytowe: w tym obrót obligacjami powiązanymi z ryzykiem kredytowym;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       instrumenty pochodne związane z towarami: pozycja ta obejmuje wyłącznie instrumenty pochodne, ponieważ towary przeznaczone do obrotu zgłasza się w pozycji „Inne aktywa”, a nie „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu”;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie można sklasyfikować w ramach pozostałych podziałów.
                                    
                                 
                     15.5.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)
               
               
                        
                           100.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów. Instytucje zgłaszają zrealizowane i niezrealizowane zyski i straty netto, jak również kwotę odpowiadającą zmianie wartości godziwej w danym okresie z powodu zmiany ryzyka kredytowego (własne ryzyko kredytowe kredytobiorcy lub emitenta).
                        
                     15.6.   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)
               
               
                        
                           101.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń dzieli się według rodzaju rachunkowości zabezpieczeń: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczenie inwestycji netto w jednostki działające za granicą. Zyski i straty związane z zabezpieczeniem wartości godziwej dzieli się na instrument zabezpieczający i pozycję zabezpieczaną.
                        
                     15.7.   Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych (16.7)
               
               
                        
                           102.
                        
                        
                           „Zwiększenia” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto. „Odwrócenia” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto.
                        
                     16.   UZGODNIENIE ZAKRESÓW KONSOLIDACJI NA PODSTAWIE RACHUNKOWOŚCI I CRR (17)
               
                        
                           103.
                        
                        
                           „Zakres konsolidacji na podstawie rachunkowości” obejmuje wartość bilansową aktywów, zobowiązań i kapitału własnego, jak również kwoty nominalne ekspozycji pozabilansowych przygotowane z zastosowaniem zakresu konsolidacji na podstawie rachunkowości; oznacza to, że zakresem konsolidacji objęte są zakłady ubezpieczeń i przedsiębiorstwa niefinansowe.
                        
                     
                        
                           104.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze pozycja „Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” nie obejmuje jednostek zależnych, ponieważ zgodnie z zakresem konsolidacji na podstawie rachunkowości wszystkie jednostki zależne są w pełni skonsolidowane.
                        
                     
                        
                           105.
                        
                        
                           „Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia” obejmują aktywa scedowane w ramach umowy reasekuracji, jak również ewentualne aktywa związane ze sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.
                        
                     
                        
                           106.
                        
                        
                           „Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji” obejmują zobowiązania objęte sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.
                        
                     17.   PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (20)
               
                        
                           107.
                        
                        
                           Instytucja korzysta ze wzoru 20 w przypadku przekroczenia progu opisanego w art. 5 ust. 1 lit. a) ppkt (iv). W podziale działalności pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności we wzorach 20.1–20.3 dokonuje się rozróżnienia między „działalnością krajową” a „działalnością zagraniczną”. „Miejsce wykonywania działalności” oznacza jurysdykcję, w której został zarejestrowany podmiot prawny, który ujął odpowiedni składnik aktywów lub zobowiązanie; w przypadku oddziałów pozycja ta odnosi się do jurysdykcji ich siedziby. Do tych celów „Działalność krajowa” obejmuje działalność ujmowaną w państwie członkowskim, w którym instytucja wykonuje swoją działalność.
                        
                     
                        
                           108.
                        
                        
                           Wzory 20.4–20.7 zawierają informacje dotyczące „poszczególnych państw” z podziałem według siedziby bezpośredniego kontrahenta. Przedstawiony podział obejmuje ekspozycje lub zobowiązania wobec rezydentów w każdym państwie obcym, w którym instytucja posiada ekspozycje. Ekspozycje lub zobowiązania wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”.
                        
                     
                        
                           109.
                        
                        
                           W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się „wartość bilansową brutto” zgodnie z definicją przedstawioną w części 2 pkt 45. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. Pozycję kredytów i zaliczek „w tym: zagrożone” zgłasza się w sposób określony w pkt 145–157 niniejszego załącznika. Udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem środków wstrzymujących zdefiniowanych w pkt 163–179 niniejszego załącznika. Ze wzoru 20.7 korzysta się przy zgłaszaniu informacji związanych z klasyfikowaniem zgodnie z kodami NACE według „poszczególnych państw”. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według „sekcji”).
                        
                     18.   RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: AKTYWA PODLEGAJĄCE LEASINGOWI OPERACYJNEMU (21)
               
                        
                           110.
                        
                        
                           Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e), rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę rzeczowych aktywów trwałych.
                        
                     
                        
                           111.
                        
                        
                           Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości aktywa, które instytucja (leasingodawca) oddała w leasing osobom trzecim w ramach transakcji leasingu operacyjnego, zgłasza się w podziale według metody wyceny.
                        
                     19.   ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, USŁUGI PRZECHOWYWANIA I INNE USŁUGI (22)
               
                        
                           112.
                        
                        
                           Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. f), kwota „przychodów z tytułu opłat i prowizji netto” odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między „przychodami z tytułu opłat i prowizji” a „kosztami z tytułu opłat i prowizji”. Do tych samych celów kwota „odsetek netto” odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między „przychodami odsetkowymi” a „kosztami odsetkowymi”.
                        
                     19.1.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)
               
               
                        
                           113.
                        
                        
                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgłasza się według rodzaju działalności. Zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości niniejszy wzór obejmuje przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji z wyjątkiem:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kwot uwzględnianych przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych [MSSF 7 pkt 20 lit. c)] oraz
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kwot wynikających z instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)].
                                    
                                 
                     
                        
                           114.
                        
                        
                           Koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie są uwzględniane; koszty te stanowią składnik początkowej wartości nabycia/emisji tych instrumentów i podlegają amortyzacji w zyskach lub stratach przez cały okres ich zbywalności z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej [zob. MSR 39 pkt 43].
                        
                     
                        
                           115.
                        
                        
                           Koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględnia się jako część pozycji „Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto” lub „Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”. Nie są one częścią początkowej wartości nabycia lub emisji tych instrumentów i podlegają natychmiastowemu ujęciu w rachunku zysków i strat.
                        
                     
                        
                           116.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgodnie z następującymi kryteriami:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Papiery wartościowe. Emisje” obejmują opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję papierów wartościowych, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez instytucję;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Papiery wartościowe. Polecenia przelewów” obejmują opłaty i prowizje z tytułu przyjęcia, przekazania i wykonania zleceń kupna lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniu klientów;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Papiery wartościowe. Inne” obejmują opłaty i prowizje wygenerowane przez instytucję świadczącą inne usługi związane z papierami wartościowymi, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez tę instytucję;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe” obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (pobierane od instytucji) przy udziale w systemach rozliczeń i rozrachunków kontrahenta;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Zarządzanie aktywami”, „Usługi przechowywania”, „Centralna obsługa administracyjna przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania”, „Transakcje powiernicze”, „Usługi płatnicze” obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji) przy świadczeniu tych usług;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „Finansowanie zintegrowane” obejmuje opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję instrumentów finansowych innych niż papiery wartościowe tworzone lub emitowane przez instytucję;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „Obsługa działalności sekurytyzacyjnej” obejmuje, po stronie przychodów, przychody z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję świadczącą usługi w zakresie obsługi zadłużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytułu opłat i prowizji pobierane od instytucji przez podmioty świadczące usługi obsługi zadłużenia;
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki” oraz „Udzielone gwarancje finansowe” obejmują kwotę, ujętą jako przychody za dany okres, amortyzacji opłat i prowizji z tytułu tych działań wstępnie ujętych jako „inne zobowiązania finansowe”;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki” i „Otrzymane gwarancje finansowe” obejmują koszty z tytułu opłat i prowizji ujęte przez instytucję w konsekwencji uiszczenia opłaty przez kontrahenta, który zobowiązał się do udzielenia pożyczki lub udzielił gwarancji finansowej;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „Inne” obejmują pozostałe przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), takie jak opłaty i prowizje z tytułu „innych zobowiązań”, z tytułu usług wymiany walut (takich jak wymiana banknotów lub monet w walutach obcych) lub z tytułu świadczenia (korzystania) z innych odpłatnych porad i usług.
                                    
                                 
                     19.2.   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)
               
               
                        
                           117.
                        
                        
                           Działalność związaną z zarządzaniem aktywami, świadczeniem usług przechowywania oraz świadczeniem innych usług przez instytucję zgłasza się, korzystając z następujących definicji:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Zarządzanie aktywami” dotyczy aktywów należących bezpośrednio do klientów, w odniesieniu do których instytucja zapewnia usługi zarządzania. „Zarządzanie aktywami” zgłasza się według rodzaju klienta: przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości oraz inne instrumenty inwestycyjne;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Przechowywane aktywa” dotyczą świadczonych przez instytucję usług w zakresie przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz usług pokrewnych do usług powierniczych, takich jak zarządzanie gotówką i zabezpieczeniem. „Przechowywane aktywa” zgłasza się według rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonując rozróżnienia między przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja „W tym: powierzone innym jednostkom” dotyczy kwoty aktywów uwzględnionej w przechowywanych aktywach, której efektywne przechowywanie instytucja powierzyła innym podmiotom;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania” dotyczy usług administracyjnych świadczonych przez instytucję na rzecz przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania. Usługi te obejmują m.in. świadczenie usług agenta transferowego; sporządzanie dokumentów księgowych; przygotowywanie prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; dokonywanie emisji i wykupów oraz prowadzenie rejestru inwestorów; a także obliczanie wartości aktywów netto;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Transakcje powiernicze” dotyczą działań, w ramach których instytucja występuje w swoim własnym imieniu, działając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych instytucja często świadczy usługi takie jak usługi zarządzania powierzonymi aktywami na rzecz jednostki strukturyzowanej lub usługi zarządzania portfelami na zasadzie uznaniowości. Wszystkie transakcje powiernicze zgłasza się wyłącznie w tej pozycji, niezależnie od tego, czy instytucja świadczy dodatkowo inne usługi;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Usługi płatnicze” dotyczą pobierania, w imieniu klientów, płatności z tytułu instrumentów dłużnych, które nie zostały ujęte w bilansie instytucji ani przez nią utworzone;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane” dotyczą produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy, które instytucja podzieliła pomiędzy swoich aktualnych klientów. Pozycję tę zgłasza się według rodzajów produktów;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi” obejmuje kwotę aktywów, w odniesieniu do której instytucja podejmuje działania, z zastosowaniem wartości godziwej. Jeżeli wartość godziwa nie jest dostępna, można skorzystać z innych podstaw wyceny, w tym wartości nominalnej. Jeżeli instytucja świadczy usługi na rzecz podmiotów takich jak przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania i fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa można wykazać według wartości, po której podmioty te ujmują aktywa w swoim bilansie. Zgłoszone kwoty obejmują, w stosownych przypadkach, odsetki naliczone.
                                    
                                 
                     20.   UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STRUKTURYZOWANYCH NIEPODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI (30)
               
                        
                           118.
                        
                        
                           „Wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej” oznacza sumę wartości bilansowej kredytu i zaliczek udzielonych jednostkom strukturyzowanym niepodlegającym konsolidacji oraz wartości bilansowej posiadanych dłużnych papierów wartościowych, które zostały wyemitowane przez jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji.
                        
                     21.   JEDNOSTKI POWIĄZANE (31)
               
                        
                           119.
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają kwoty lub transakcje związane z ekspozycjami bilansowymi i pozabilansowymi, w przypadku których kontrahent jest jednostką powiązaną.
                        
                     
                        
                           120.
                        
                        
                           Należy wyeliminować transakcje wewnątrzgrupowe i saldo należności wewnątrz grupy. W pozycji „Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy” instytucje uwzględniają salda i transakcje z jednostkami zależnymi, które nie zostały wyeliminowane, ponieważ jednostki zależne nie są w pełni skonsolidowane w ramach zakresu konsolidacji ostrożnościowej albo ponieważ, zgodnie z art. 19 CRR, jednostki zależne są wyłączone z zakresu konsolidacji ostrożnościowej ze względu na fakt, że są nieistotne, bądź też, w przypadku instytucji będących częścią większej grupy, z uwagi na fakt, że ostateczna jednostka dominująca nad jednostkami zależnymi nie jest jednostką dominującą nad instytucją. W pozycji „Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia” instytucje uwzględniają części sald i transakcji ze wspólnymi przedsięwzięciami i jednostkami stowarzyszonymi grupy, do której należy jednostka, które nie zostały wyeliminowane po przeprowadzeniu konsolidacji proporcjonalnej lub zastosowaniu metody praw własności.
                        
                     21.1.   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)
               
               
                        
                           121.
                        
                        
                           W przypadku „Zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych otrzymanych zobowiązań” kwota, którą należy zgłosić, odpowiada sumie „kwoty nominalnej” otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, „maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji” otrzymanych gwarancji finansowych oraz „kwoty nominalnej” pozostałych otrzymanych zobowiązań.
                        
                     21.2.   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)
               
               
                        
                           122.
                        
                        
                           „Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych” obejmują wszystkie zyski i straty z tytułu usunięcia aktywów niefinansowych z bilansu wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi. Pozycja ta obejmuje zyski i straty z tytułu usunięcia aktywów niefinansowych z bilansu, wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi i stanowiące element następujących pozycji „Rachunku zysków i strat”:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych”;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży”;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana”; oraz
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Zysk lub strata z tytułu działalności zaniechanej”.
                                    
                                 
                     22.   STRUKTURA GRUPY (40)
               
                        
                           123.
                        
                        
                           Instytucje przedkładają szczegółowe informacje na temat jednostek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i jednostek stowarzyszonych według stanu na dzień sprawozdawczy. Należy zgłosić wszystkie jednostki zależne, niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nie działalności. Papiery wartościowe klasyfikowane jako „Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu”, „Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”, „Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży” i „Akcje własne”, tzn. udziały własne należące do instytucji instytucji sprawozdającej, są wyłączone z zakresu tego wzoru.
                        
                     22.1.   Struktura grupy: „poszczególne podmioty” (40.1)
               
               
                        
                           124.
                        
                        
                           Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych podmiotów z osobna:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Kod LEI” obejmuje kod LEI jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Kod podmiotu” obejmuje kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod podmiotu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze 40.1.
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Nazwa podmiotu” obejmuje nazwę jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „Data wejścia” oznacza dzień, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, weszła w „zakres grupy”;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „Kapitał podstawowy” oznacza całkowitą kwotę kapitału wyemitowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, według stanu na dzień odniesienia;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji”, „Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem” oraz „Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji” obejmują kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano inwestycji;
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza sektor kontrahenta zdefiniowany w części 1 pkt 35;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „Kod NACE” przedstawia się w oparciu o podstawową działalność jednostki, w której dokonano inwestycji. W przypadku przedsiębiorstw niefinansowych kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według „sekcji”); w przypadku instytucji finansowych kody NACE zgłasza się na drugim poziomie szczegółowości (według „działu”);
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)” odpowiadają odsetkowi instrumentów własnościowych posiadanych przez instytucję w dniu odniesienia;
                                    
                                 
                                       (k)
                                    
                                    
                                       „Prawa głosu (%)” oznaczają odsetek praw głosu powiązanych z instrumentami własnościowymi posiadanymi przez instytucję w dniu odniesienia;
                                    
                                 
                                       (l)
                                    
                                    
                                       „Struktura grupy [powiązania]” oznacza powiązania między jednostką dominującą a jednostką, w której dokonano inwestycji (jednostką zależną, wspólnym przedsięwzięciem lub jednostką stowarzyszoną);
                                    
                                 
                                       (m)
                                    
                                    
                                       „Podejście księgowe [grupa rachunkowa]” wskazuje podejście księgowe wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna lub metoda praw własności);
                                    
                                 
                                       (n)
                                    
                                    
                                       „Podejście księgowe [grupa CRR]” wskazuje podejście księgowe wraz z zakresem konsolidacji na podstawie CRR (pełna integracja, integracja proporcjonalna lub metoda praw własności);
                                    
                                 
                                       (o)
                                    
                                    
                                       „Wartość bilansowa” oznacza kwoty zgłoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w których dokonano inwestycji, które nie zostały skonsolidowane w pełni ani częściowo;
                                    
                                 
                                       (p)
                                    
                                    
                                       „Cena przejęcia” oznacza kwotę zapłaconą przez inwestorów;
                                    
                                 
                                       (q)
                                    
                                    
                                       „Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji” oznacza kwotę wartości firmy zgłoszoną w skonsolidowanym bilansie instytucji w odniesieniu do jednostki, w której dokonano inwestycji, w pozycjach „wartość firmy” lub „inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych”;
                                    
                                 
                                       (r)
                                    
                                    
                                       „Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen” oznacza cenę w dniu odniesienia; przedstawia się ją wyłącznie w przypadku, gdy instrumenty są notowane.
                                    
                                 
                     22.2.   Struktura grupy: „poszczególne instrumenty” (40.2)
               
               
                        
                           125.
                        
                        
                           Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych instrumentów z osobna:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Kod papieru wartościowego” obejmuje kod ISIN papieru wartościowego. W przypadku papierów wartościowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru wartościowego oznacza inny kod pozwalający jednoznacznie zidentyfikować dany papier wartościowy. „Kod papieru wartościowego” i „Kod jednostki dominującej” stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie są unikatowe dla każdego wiersza we wzorze 40.2;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Kod jednostki dominującej” oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posiadaczem inwestycji;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „Kod podmiotu”, „Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)”, „Wartość bilansowa” oraz „Cena przejęcia” zostały zdefiniowane powyżej. Kwoty te powinny odpowiadać wartości papierów wartościowych posiadanych przez powiązaną jednostkę dominującą.
                                    
                                 
                     23.   WARTOŚĆ GODZIWA (41)
               23.1.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)
               
               
                        
                           126.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 7 pkt 27 A.
                        
                     23.2.   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)
               
               
                        
                           127.
                        
                        
                           W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje na temat stosowania opcji wyceny według wartości godziwej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. „Kontrakty hybrydowe” obejmują wartość bilansową instrumentów hybrydowych klasyfikowanych jako całość w tych portfelach księgowych, tj. uwzględniają w całości wartość nierozdzielonych instrumentów hybrydowych.
                        
                     23.3.   Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy (41.3)
               
               
                        
                           128.
                        
                        
                           Przy pomocy przedmiotowego wzoru zgłasza się informacje na temat instrumentów hybrydowych z wyjątkiem tych kontraktów hybrydowych, które są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy w ramach „opcji wyceny według wartości godziwej”, zgłaszanych przy pomocy wzoru 41.2.
                        
                     
                        
                           129.
                        
                        
                           „Przeznaczone do obrotu” obejmuje wartość bilansową instrumentów hybrydowych sklasyfikowanych, jako całość, jako „aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” lub „zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu” – oznacza to, że pozycja ta uwzględnia w całości wartość nierozdzielonych instrumentów hybrydowych.
                        
                     
                        
                           130.
                        
                        
                           W pozostałych wierszach uwzględnia się wartość bilansową umów zasadniczych, które zostały oddzielone od wbudowanych instrumentów pochodnych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości wartości bilansowe wbudowanych instrumentów pochodnych, które zostały oddzielone od tych umów zasadniczych, zgłasza się we wzorach 10 i 11.
                        
                     24.   RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: WARTOŚĆ BILANSOWA WEDŁUG METODY WYCENY (42)
               
                        
                           131.
                        
                        
                           „Rzeczowe aktywa trwałe”, „Nieruchomości inwestycyjne” oraz „Inne wartości niematerialne i prawne” zgłasza się zgodnie z kryteriami stosowanymi przy dokonywaniu ich wyceny.
                        
                     
                        
                           132.
                        
                        
                           „Inne wartości niematerialne i prawne” obejmują wszystkie inne wartości niematerialne i prawne poza wartością firmy.
                        
                     25.   REZERWY (43)
               
                        
                           133.
                        
                        
                           Przedmiotowy wzór obejmuje uzgodnienie wartości bilansowej pozycji „Rezerwy” na początku i na koniec danego okresu według charakteru zmian.
                        
                     26.   PROGRAMY O ZDEFINIOWANYM ŚWIADCZENIU I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (44)
               
                        
                           134.
                        
                        
                           W przedmiotowych wzorach uwzględnia się skumulowane informacje na temat wszystkich programów instytucji o zdefiniowanym świadczeniu. W przypadku istnienia więcej niż jednego programu o zdefiniowanym świadczeniu zgłasza się zagregowaną kwotę wszystkich tych programów.
                        
                     26.1.   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)
               
               
                        
                           135.
                        
                        
                           „Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu” przedstawiają uzgodnienie skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań (aktywów) netto programu o zdefiniowanym świadczeniu, a także praw do rekompensaty [MSR 19 pkt 140 lit. a), b)].
                        
                     
                        
                           136.
                        
                        
                           „Aktywa netto programu zdefiniowanych świadczeń” obejmują, w przypadku wystąpienia nadwyżki, kwoty nadwyżki, które ujmuje się w bilansie, ponieważ nie wpływają na nie limity ustanowione w MRS 19 pkt 63. Kwotę tej pozycji i kwotę ujętą w pozycji uzupełniającej „Wartość godziwa wszelkiego prawa do rekompensaty ujętego jako składnik aktywów” uwzględnia się w pozycji „Inne aktywa” w bilansie.
                        
                     26.2.   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)
               
               
                        
                           137.
                        
                        
                           „Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń” przedstawiają uzgodnienie bilansów otwarcia i zamknięcia skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań instytucji z tytułu zdefiniowanych świadczeń. Wpływ różnych składników wymienionych w MRS 19 pkt 141 w danym okresie przedstawia się oddzielnie.
                        
                     
                        
                           138.
                        
                        
                           Kwota pozycji „Bilans zamknięcia [wartość bieżąca]” we wzorze dotyczącym zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń odpowiada „Wartości bieżącej zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń”.
                        
                     26.3.   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)
               
               
                        
                           139.
                        
                        
                           Do celów zgłaszania pozycji uzupełniających związanych z kosztami personelu stosuje się następujące definicje:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „Emerytura i podobne koszty” obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z dowolnym stanowiskiem – zobowiązania z tytułu świadczeń w okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Płatności w formie akcji” obejmują kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z płatnościami w formie akcji.
                                    
                                 
                     27.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI NA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (45)
               27.1.   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży (45.2)
               
               
                        
                           140.
                        
                        
                           Zyski i straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży dzieli się według rodzajów aktywów; każda pozycja obejmuje zysk lub stratę z tytułu składnika aktywów (takiego jak nieruchomość, oprogramowanie, sprzęt, złoto, inwestycje), który został usunięty z bilansu.
                        
                     27.2.   Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)
               
               
                        
                           141.
                        
                        
                           Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.
                        
                     
                        
                           142.
                        
                        
                           „Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne” obejmują, w kolumnie „przychody”, osiągnięty zysk, a w kolumnie „koszty” – koszty poniesione przez instytucję jako leasingodawcę w ramach działań w zakresie leasingu operacyjnego innych niż te, w których aktywa klasyfikuje się jako nieruchomości inwestycyjne. Koszty ponoszone przez instytucję jako leasingobiorcę uwzględnia się w pozycji „Pozostałe koszty administracyjne”.
                        
                     
                        
                           143.
                        
                        
                           Zyski lub straty z tytułu aktualizacji wyceny portfeli metali szlachetnych i innych towarów wycenianych według wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży zgłasza się w pozycjach uwzględnionych w sekcji „Inne przychody operacyjne. Inne” lub „Inne koszty operacyjne. Inne”.
                        
                     28.   SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (46)
               
                        
                           144.
                        
                        
                           W sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym ujawnia się uzgodnienie między wartością bilansową na początku okresu (bilans otwarcia) i na koniec okresu (bilans zamknięcia) w odniesieniu do każdego składnika kapitału własnego.
                        
                     29.   EKSPOZYCJE ZAGROŻONE (18)
               
                        
                           145.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 za ekspozycje zagrożone uznaje się ekspozycje, które spełniają dowolne z poniższych kryteriów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       przeterminowanie istotnych ekspozycji o ponad 90 dni;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       małe prawdopodobieństwo wywiązania się w całości przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych bez konieczności realizacji zabezpieczenia, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub liczby dni przeterminowania.
                                    
                                 
                     
                        
                           146.
                        
                        
                           Takie sklasyfikowanie ekspozycji jako zagrożonej obowiązuje niezależnie od sklasyfikowania ekspozycji jako ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, do celów regulacyjnych zgodnie z art. 178 CRR lub jako ekspozycji o utraconej wartości do celów rachunkowości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                        
                           147.
                        
                        
                           Ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR, oraz ekspozycje, w odniesieniu do których stwierdzono utratę wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, zawsze uznaje się za ekspozycje zagrożone. Ekspozycji objętych „zbiorowymi odpisami aktualizującymi z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat”, o których mowa w pkt 38 niniejszego załącznika, nie uznaje się za ekspozycje zagrożone, chyba że spełniają kryteria uznania ich za ekspozycje zagrożone.
                        
                     
                        
                           148.
                        
                        
                           Ekspozycje klasyfikuje się w odniesieniu do ich pełnej kwoty i nie uwzględniając zabezpieczenia. Istotność ocenia się zgodnie z art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           149.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 „ekspozycje” obejmują wszystkie instrumenty dłużne (kredyty i zaliczki oraz dłużne papiery wartościowe) i ekspozycje pozabilansowe, z wyjątkiem przeznaczonych do obrotu. Ekspozycje pozabilansowe obejmują następujące pozycje, o charakterze odwołalnym i nieodwołalnym:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       udzielone gwarancje finansowe;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       inne udzielone zobowiązania.
                                    
                                 
                     
                        
                           150.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 ekspozycja jest „przeterminowana”, jeżeli jakakolwiek część kwoty głównej, odsetek lub opłat nie została zapłacona w terminie wymagalności.
                        
                     
                        
                           151.
                        
                        
                           Do celów wzoru 18 „dłużnik” oznacza dłużnika w rozumieniu art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           152.
                        
                        
                           Zobowiązanie uznaje się za ekspozycję zagrożoną w jej kwocie nominalnej, jeżeli jej wykorzystanie lub uruchomienie w inny sposób doprowadziłoby do powstania ekspozycji, w przypadku których istniałoby ryzyko, że nie zostaną spłacone w pełni bez konieczności realizacji zabezpieczenia.
                        
                     
                        
                           153.
                        
                        
                           Udzielone gwarancje finansowe uznaje się za ekspozycje zagrożone w ich kwocie nominalnej, jeżeli istnieje ryzyko wezwania przez kontrahenta („strona korzystająca z gwarancji”) do wykonania danej gwarancji finansowej, w tym w szczególności w przypadku, gdy ekspozycja gwarantowana spełnia kryteria uznania jej za zagrożoną, o których mowa w pkt 145. Jeżeli stronie korzystającej z gwarancji nie wypłacono w terminie wymagalności świadczenia wynikającego z umowy gwarancji finansowej, instytucja sprawozdająca ocenia, czy wynikająca stąd wierzytelność spełnia kryteria uznania jej za zagrożoną.
                        
                     
                        
                           154.
                        
                        
                           Ekspozycje uznane za zagrożone zgodnie z pkt 145 klasyfikuje się jako zagrożone na zasadzie indywidualnej („w oparciu o transakcję”) lub jako zagrożone w odniesieniu do ogólnej ekspozycji wobec danego dłużnika („w oparciu o dłużnika”). Przy klasyfikacji ekspozycji zagrożonych na zasadzie indywidualnej lub wobec danego dłużnika w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji zagrożonych stosuje się następujące rodzaje klasyfikacji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       w przypadku ekspozycji zagrożonych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, stosuje się klasyfikację określoną w art. 178;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jako zagrożone z powodu utraty wartości stosuje się kryteria dotyczące ujmowania utraty wartości określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       w przypadku ekspozycji zagrożonych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ani ekspozycje o utraconej wartości, stosowane są przepisy art. 178 CRR dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
                                    
                                 
                     
                        
                           155.
                        
                        
                           Jeżeli dana instytucja posiada ekspozycje bilansowe wobec dłużnika, które są przeterminowane o ponad 90 dni, a wartość bilansowa ekspozycji przeterminowanych brutto stanowi ponad 20 % wartości bilansowej wszystkich ekspozycji bilansowych wobec tego dłużnika brutto, wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje wobec tego dłużnika uznaje się za zagrożone. Jeżeli dłużnik należy do grupy, ocenia się potrzebę uznania za zagrożone również ekspozycji wobec innych podmiotów należących do tej grupy, jeżeli nie zostały one już uznane za ekspozycje o utraconej wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR, z wyjątkiem ekspozycji będących przedmiotem odrębnych sporów niezwiązanych z wypłacalnością kontrahenta.
                        
                     
                        
                           156.
                        
                        
                           Uznaje się, że ekspozycje przestały być zagrożone, jeżeli wszystkie poniższe warunki są spełnione:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje spełniają stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycje o utraconej wartości lub ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       sytuacja dłużnika poprawiła się w takim stopniu, że pełna spłata, zgodnie z pierwotnymi lub – w stosownych przypadkach – zmienionymi warunkami, zostanie prawdopodobnie dokonana;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       dłużnik nie posiada żadnych kwot przeterminowanych o ponad 90 dni.
                                    
                                 Jeżeli powyższe warunki nie są spełnione, daną ekspozycję nadal klasyfikuje się jako zagrożoną, nawet jeśli ekspozycja spełnia już stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycja o utraconej wartości lub ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           157.
                        
                        
                           Jeżeli w odniesieniu do ekspozycji zagrożonych zastosowane zostały środki wstrzymujące uznaje się, że ekspozycje te przestały być zagrożone, pod warunkiem że wszystkie poniższe warunki są spełnione:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       stosowanie środków wstrzymujących nie prowadzi do ujmowania utraty wartości lub niewykonania zobowiązania;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       od zastosowania środków wstrzymujących upłynął rok;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       po zastosowaniu środków wstrzymujących nie pozostały żadne kwoty przeterminowane ani istnieją obawy co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po udzieleniu zwłoki. Brak obaw co do pełnej spłaty ekspozycji stwierdza się po analizie sytuacji finansowej dłużnika przez instytucję. Brak obaw można stwierdzić, jeżeli dłużnik uiścił – w drodze regularnych płatności zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po udzieleniu zwłoki – kwotę równą kwocie uprzednio przeterminowanej (w przypadku istnienia kwot przeterminowanych) lub kwocie odpisanej (w przypadku braku kwot przeterminowanych) w ramach środków wstrzymujących lub jeżeli dłużnik w inny sposób wykazał swoją zdolność do spełnienia warunków mających zastosowanie po udzieleniu zwłoki.
                                    
                                 Powyższe szczególne warunki mają zastosowanie w uzupełnieniu do stosowanych przez instytucje sprawozdające kryteriów dotyczących ekspozycji o utraconej wartości lub ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z, odpowiednio, mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.
                        
                     
                        
                           158.
                        
                        
                           Ekspozycje przeterminowane zgłasza się oddzielnie w kategoriach ekspozycji niezagrożonych i ekspozycji zagrożonych w ich pełnej kwocie. Niezagrożone ekspozycje przeterminowane o mniej niż 90 dni zgłasza się odrębnie w ich pełnej kwocie.
                        
                     
                        
                           159.
                        
                        
                           Ekspozycje zagrożone zgłasza się w podziale na przedziały okresu przeterminowania. Ekspozycje nieprzeterminowane lub przeterminowane o 90 dni lub mniej, uznane jednak za ekspozycje zagrożone ze względu na prawdopodobieństwo niepełnej spłaty, zgłasza się w odrębnej kolumnie. Ekspozycje wykazujące zarówno kwoty przeterminowane, jak i prawdopodobieństwem niepełnej spłaty klasyfikuje się do przedziałów okresu przeterminowania w zależności od liczby dni ich przeterminowania.
                        
                     
                        
                           160.
                        
                        
                           Następujące ekspozycje zgłasza się w odrębnych kolumnach:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje uznane za ekspozycje o utraconej wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem ekspozycji, w przypadku których poniesiono, ale nie zgłoszono strat;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           161.
                        
                        
                           Dane liczbowe dotyczące „skumulowanej utraty wartości” i „skumulowanych zmian wartości godziwej wynikających z ryzyka kredytowego” zgłasza się zgodnie z pkt 46. „Skumulowana utrata wartości” oznacza zmniejszenie wartości bilansowej ekspozycji, bezpośrednio albo przy użyciu konta odpisów z tytułu utraty wartości. Skumulowana utrata wartości zgłoszona w odniesieniu do ekspozycji zagrożonej nie obejmuje poniesionych, ale niezgłoszonych strat. Poniesione, ale niezgłoszone straty zgłasza się w kolumnie dotyczącej skumulowanej utraty wartości w odniesieniu do ekspozycji niezagrożonych. „Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego” zgłasza się w odniesieniu do ekspozycji wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                        
                           162.
                        
                        
                           Odrębnie zgłasza się informacje o zabezpieczeniach posiadanych lub gwarancjach finansowych otrzymanych w związku z ekspozycjami zagrożonymi. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji finansowych oblicza się zgodnie z pkt 79–82. W związku z powyższym suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji finansowych razem jest ograniczona do wartości bilansowej ekspozycji powiązanej.
                        
                     30.   EKSPOZYCJE WSTRZYMANE (19)
               
                        
                           163.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 ekspozycje wstrzymane są umowami dłużnymi, w odniesieniu do których zastosowano środki wstrzymujące. Środki wstrzymujące obejmują ugody z dłużnikiem, który doświadcza lub wkrótce zacznie doświadczać trudności z wywiązywaniem się ze swoich zobowiązań finansowych („trudności finansowe”).
                        
                     
                        
                           164.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 ugoda dotyczy jednego z poniższych działań:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmiany dotychczasowych warunków umowy, z których – jak się uznaje – dłużnik nie może się wywiązać z powodu trudności finansowych („dług zagrożony”), prowadzących do niedostatecznej zdolności do obsługi długu, a która to zmiana nie miałaby miejsca, jeżeli dłużnik nie doświadczałby trudności finansowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       całkowitego lub częściowego refinansowania zagrożonej umowy dłużnej, które nie miałoby miejsca, gdyby dłużnik nie doświadczał trudności finansowych.
                                    
                                 Ugoda może spowodować poniesienie straty przez kredytodawcę.
                        
                     
                        
                           165.
                        
                        
                           Dowody świadczące o ugodzie obejmują:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmianę dotychczasowych warunków umowy na korzyść dłużnika;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       zawarcie w zmienionej umowie bardziej korzystnych warunków niż warunki, które uzyskaliby od tej samej instytucji w tym czasie inni dłużnicy o podobnym profilu ryzyka.
                                    
                                 
                     
                        
                           166.
                        
                        
                           Skorzystanie z klauzul, które – jeśli dłużnik korzysta z nich według swojego uznania – umożliwiają mu zmianę warunków umowy („wbudowane klauzule wstrzymujące”), uznaje się za ugodę, jeżeli instytucja zezwala na skorzystanie z tych klauzul i stwierdza, że dłużnik doświadcza trudności finansowych.
                        
                     
                        
                           167.
                        
                        
                           „Refinansowanie” oznacza korzystanie z umów dłużnych w celu zapewnienia całkowitej lub częściowej spłaty innych umów dłużnych, z których dłużnik nie jest w stanie się wywiązać na dotychczasowych warunkach.
                        
                     
                        
                           168.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 „dłużnik” obejmuje wszystkie podmioty fizyczne i prawne należące do tej samej grupy co dłużnik, które są objęte rachunkowym zakresem konsolidacji.
                        
                     
                        
                           169.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 „dług” obejmuje kredyty, dłużne papiery wartościowe oraz odwołalne i nieodwołalne udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, ale nie obejmuje ekspozycji przeznaczonych do obrotu.
                        
                     
                        
                           170.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 „ekspozycja” oznacza to samo co „dług” w pkt 169.
                        
                     
                        
                           171.
                        
                        
                           Do celów wzoru 19 „instytucja” oznacza instytucję, która zastosowała środki wstrzymujące.
                        
                     
                        
                           172.
                        
                        
                           Jeżeli zawarto ugodę, ekspozycje uznaje się za wstrzymane, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji o utraconej wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub jako ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR. Ekspozycji nie uznaje się za wstrzymane, jeżeli dłużnik nie doświadcza trudności finansowych. Następujące środki uznaje się jednak za środki wstrzymujące:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako zagrożona przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako zagrożona, jeżeli nie zostałaby zmieniona;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       zmianę umowy obejmującą całkowite lub częściowe umorzenie długu w drodze odpisów;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       zezwolenie instytucji na skorzystanie z wbudowanych klauzuli wstrzymujących w odniesieniu do dłużnika zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania lub który zostałby uznany za zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania w przypadku nieskorzystania z tych klauzuli;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       dokonanie przez dłużnika – w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego okresu – spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była zagrożona lub – w przypadku brak refinansowania – zostałaby sklasyfikowana jako zagrożona.
                                    
                                 
                     
                        
                           173.
                        
                        
                           Zmianę prowadzącą do spłat dokonanych dzięki realizacji zabezpieczenia uznaje się za środek wstrzymujący, jeżeli zmiana taka stanowi przedmiot ugody.
                        
                     
                        
                           174.
                        
                        
                           W następujących okolicznościach przyjmuje się możliwe do odrzucenia w pewnych warunkach założenie, że wstrzymanie miało miejsce:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak zagrożoną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       w momencie zawarcia z instytucją ugody dotyczącej przyznania dodatkowego długu przez instytucję lub blisko tego okresu, dłużnik dokonał spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z tą instytucją, która to umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o 30 dni co najmniej raz podczas trzymiesięcznego okresu poprzedzającego jej refinansowanie;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       instytucja zezwala na korzystanie z wbudowanych klauzuli wstrzymujących w odniesieniu do dłużników będących stroną umowy przeterminowanej o 30 dni lub dłużników będących stroną umowy, która byłaby przeterminowana o 30 dni, gdyby nie skorzystano z tych klauzul.
                                    
                                 
                     
                        
                           175.
                        
                        
                           Trudności finansowe ocenia się na poziomie dłużnika, zgodnie z pkt 168. Jedynie ekspozycje, względem których zastosowano środki wstrzymujące, określa się jako ekspozycje wstrzymane.
                        
                     
                        
                           176.
                        
                        
                           Uznaje się, że ekspozycje przestały być wstrzymane, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       umowę uznaje się za niezagrożoną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii umów zagrożonych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że umowa ta nie spełnia już warunków uznania jej za zagrożoną;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       od daty uznania ekspozycji wstrzymanej za niezagrożoną upłynął co najmniej dwuletni okres warunkowy;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       przez co najmniej połowę okresu warunkowego dokonywane były regularne płatności w wyższej niż nieznaczna łącznej kwocie z tytułu odsetek lub kwoty głównej;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       na koniec okresu warunkowego żadna z ekspozycji wobec dłużnika nie była przeterminowana o ponad 30 dni.
                                    
                                 
                     
                        
                           177.
                        
                        
                           Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 176, nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycje nadal uznaje się za niezagrożone ekspozycje wstrzymane w okresie warunkowym. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.
                        
                     
                        
                           178.
                        
                        
                           Ekspozycja wstrzymana może być uznana za ekspozycję niezagrożoną od daty zastosowania środków wstrzymujących, jeżeli spełniony jest jeden z poniższych warunków:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       przedłużenie okresu ekspozycji nie doprowadziło do uznania jej za zagrożoną;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       na dzień zastosowania środków wstrzymujących ekspozycja nie została uznana za zagrożoną.
                                    
                                 
                     
                        
                           179.
                        
                        
                           Jeżeli dodatkowe środki wstrzymujące są stosowane w odniesieniu do niezagrożonej umowy wstrzymanej w okresie warunkowym lub jeżeli umowa ta ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, zostaje ona sklasyfikowana jako zagrożona.
                        
                     
                        
                           180.
                        
                        
                           „Ekspozycje niezagrożone objęte środkami wstrzymującymi” obejmują ekspozycje wstrzymane, które nie spełniają kryteriów uznania ich za zagrożone. Ekspozycje wstrzymane, które zostały usunięte z kategorii „zagrożonych ekspozycji wstrzymanych”, zgłasza się odrębnie w ramach ekspozycji niezagrożonych objętych środkami wstrzymującymi w kolumnie „w tym: niezagrożone ekspozycje wstrzymane w okresie warunkowym”. Ekspozycje zagrożone objęte środkami wstrzymującymi obejmują ekspozycje wstrzymane, które spełniają kryteria uznania ich za zagrożone. Ekspozycje zagrożone objęte środkami wstrzymującymi obejmują:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako zagrożone z powodu zastosowania środków wstrzymujących;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako zagrożone przed zastosowaniem środków wstrzymujących;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ekspozycje, w odniesieniu do których zastosowanie mają warunki określone w pkt 157;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       ekspozycje wstrzymane, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji niezagrożonych, w tym ekspozycje w okresie warunkowym, które zostały ponownie wstrzymane lub które uległy przeterminowaniu o ponad 30 dni.
                                    
                                 Ekspozycje, do których ma zastosowanie pkt 157, zgłasza się odrębnie w kolumnie „w tym: udzielenie zwłoki w odniesieniu do ekspozycji zagrożonych”.
                        
                     
                        
                           181.
                        
                        
                           Kolumna „Refinansowanie” obejmuje wartość bilansową brutto nowej umowy („dług refinansujący”) przyznaną w ramach transakcji refinansowania, która kwalifikuje się jako środek wstrzymujący, a także wartość bilansową brutto starej spłaconej umowy, która jest nadal należna.
                        
                     
                        
                           182.
                        
                        
                           Ekspozycje wstrzymane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie „Instrumenty, których warunki zostały zmienione” lub w kolumnie „Refinansowanie” w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie „Refinansowanie” w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli udzielenie zwłoki w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do jej usunięcia z bilansu i ujęcia w nim nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług wstrzymany.
                        
                     
                        
                           183.
                        
                        
                           Skumulowaną utratę wartości i skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego zgłasza się zgodnie z pkt 46. „Skumulowana utrata wartości” oznacza zmniejszenie wartości bilansowej ekspozycji, bezpośrednio albo przy użyciu konta odpisów z tytułu utraty wartości. Kwota „skumulowanej utraty wartości” zgłaszana w kolumnie „w związku z ekspozycjami zagrożonymi objętymi środkami wstrzymującymi” w odniesieniu do ekspozycji zagrożonych nie obejmuje poniesionych, ale niezgłoszonych strat. Poniesione, ale niezgłoszone straty zgłasza się w kolumnie „w związku z ekspozycjami niezagrożonymi objętymi środkami wstrzymującymi”. „Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego” zgłasza się w odniesieniu do ekspozycji wycenionych według wartości godziwej jako wynik finansowy zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                        
                     
                  CZĘŚĆ 3
               
               PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW
               
                        
                           1.
                        
                        
                           W poniższych tabelach przyporządkowuje się kategorie ekspozycji wykorzystywane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektorów kontrahentów stosowanych w tabelach FINREP.
                           
                              Tabela 2
                           
                           
                              Metoda standardowa
                           
                           
                                       Kategorie ekspozycji wg metody standardowej (art. 112 CRR)
                                    
                                    
                                       Sektory kontrahentów w FINREP
                                    
                                    
                                       Uwagi
                                    
                                 
                                       
                                                   a)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   b)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       
                                                   c)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       
                                                   d)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       
                                                   e)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       
                                                   f)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec instytucji
                                                   (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych)
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   g)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                        
                                    
                                 
                                       
                                                   h)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje detaliczne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   i)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   j)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   ja)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   k)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   l)
                                                
                                                
                                                   Pozycje sekurytyzacyjne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje należy przypisać do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem sekurytyzacji. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.
                                    
                                 
                                       
                                                   m)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   n)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania
                                                
                                             
                                    
                                       Instrumenty udziałowe
                                    
                                    
                                       Inwestycje w przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania klasyfikuje się jako instrumenty udziałowe w FINREP, niezależnie od tego, czy przepisy CRR dopuszczają możliwość przeprowadzenia pełnego przeglądu.
                                    
                                 
                                       
                                                   o)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje kapitałowe
                                                
                                             
                                    
                                       Instrumenty udziałowe
                                    
                                    
                                       W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.
                                    
                                 
                                       
                                                   p)
                                                
                                                
                                                   Inne pozycje
                                                
                                             
                                    
                                       Różne pozycje w bilansie
                                    
                                    
                                       W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.
                                    
                                 
                              Tabela 3
                           
                           
                              Metoda wewnętrznych ratingów
                           
                           
                                       Kategorie ekspozycji wg metody IRB (art. 147 CRR)
                                    
                                    
                                       Sektory kontrahentów w FINREP
                                    
                                    
                                       Uwagi
                                    
                                 
                                       
                                                   a)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Banki centralne
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   b)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec instytucji
                                                   (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, a także wobec niektórych podmiotów sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków wielostronnych)
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   c)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   d)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje detaliczne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.
                                    
                                 
                                       
                                                   e)
                                                
                                                
                                                   Ekspozycje kapitałowe
                                                
                                             
                                    
                                       Instrumenty udziałowe
                                    
                                    
                                       W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.
                                    
                                 
                                       
                                                   f)
                                                
                                                
                                                   Pozycje sekurytyzacyjne
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Instytucje kredytowe
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Inne instytucje finansowe
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Przedsiębiorstwa niefinansowe
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Gospodarstwa domowe
                                                
                                             
                                    
                                       Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem pozycji sekurytyzacyjnych. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.
                                    
                                 
                                       
                                                   g)
                                                
                                                
                                                   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego
                                                
                                             
                                    
                                       Różne pozycje w bilansie
                                    
                                    
                                       W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.
                                    
                                 
                     ”
         
            (1)  Dane, które instytucja powinna przedstawić w tym wzorze, zgłasza się w ujęciu skumulowanym w odniesieniu do roku kalendarzowego lub okresu sprawozdawczego (tj. od dnia 1 stycznia bieżącego roku).
         
            (2)  „Jednostki samodzielne” nie należą do grupy skonsolidowanej, ani nie konsolidują się samodzielnie w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.
         
            (3)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (WE) nr 25/2009 z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie bilansu skonsolidowanego sektora monetarnych instytucji finansowych (wersja przekształcona) (EBC/2008/32) (Dz.U. L 15 z 20.1.2009, s. 14).
         
            (4)  Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).
         
            (5)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).
         
            (6)  Czwarta dyrektywa Rady 78/660/EWG z dnia 25 lipca 1978 r. wydana na podstawie art. 54 ust. 3 lit. g) Traktatu, w sprawie rocznych sprawozdań finansowych niektórych rodzajów spółek (Dz.U. L 222 z 14.8.1978, s. 11).
         
            (7)  Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (C(2003)1422) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).
      
      
         ZAŁĄCZNIK II
         
            
               „ZAŁĄCZNIK VII
               
                  INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące tabel zawartych w załączniku VI niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik uzupełnia instrukcje w formie odniesień zawarte w tabelach załącznika VI.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           Stosuje się również wszystkie instrukcje ogólne zawarte w załączniku II część I.
                        
                     1.   Zakres sprawozdawczości
               
                        
                           3.
                        
                        
                           Dane określone w art. 101 ust. 1 CRR podlegają sprawozdawczości wszystkich instytucji, które korzystają z nieruchomości do celów części trzeciej tytuł II CRR.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           Zakres niniejszego wzoru obejmuje wszystkie rynki krajowe, wobec których instytucja/grupa instytucji posiada ekspozycję (zob. art. 101 ust. 1 CRR). Zgodnie z art. 101 ust. 2 zdanie trzecie przedmiotowe dane należy zgłaszać oddzielnie dla każdego rynku nieruchomości w obrębie Unii.
                        
                     2.   Definicje i instrukcje ogólne
               
                        
                           5.
                        
                        
                           »Strata« oznacza »stratę ekonomiczną« zgodnie z definicją zawartą w art. 5 pkt 2 CRR. Przepływy kwot odzyskanych z innych źródeł (np. gwarancji bankowych, ubezpieczeń na życie itd.) nie są uznawane przy obliczaniu strat z tytułu nieruchomości. Strat z tytułu jednej pozycji nie kompensuje się z zyskiem udanego odzyskania innej pozycji.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           W przypadku ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi i komercyjnymi obliczenie straty ekonomicznej należy rozpocząć od należności z tytułu ekspozycji w dniu sprawozdawczym, a obliczenie to powinno zawierać: (i) wpływy z realizacji zabezpieczenia; (ii) koszty bezpośrednie (w tym płatności odsetek i koszty odzyskiwania związane z upłynnianiem zabezpieczenia); oraz (iii) koszty pośrednie (w tym koszty operacyjne jednostki prowadzącej odzyskiwanie). Wszystkie elementy dyskontuje się na sprawozdawczy dzień odniesienia.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           wartość ekspozycji jest zgodna z zasadami określonymi w części trzeciej tytuł II CRR (zob. rozdział 2 w przypadku instytucji stosujących metodę standardową i rozdział 3 w przypadku instytucji stosujących metodę IRB).
                        
                     
                        
                           8.
                        
                        
                           wartość nieruchomości jest zgodna z zasadami określonymi w części trzeciej tytuł II CRR.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           walutę sprawozdawczą stosuje się przy wykorzystaniu kursu walutowego w dniu sprawozdawczym. Ponadto jeżeli ekspozycja lub zabezpieczenie jest denominowane w innej walucie, przy oszacowaniach strat ekonomicznych należy uwzględnić wpływ wymiany walut.
                        
                     3.   Podział pod względem geograficznym
               
                        
                           10.
                        
                        
                           Zgodnie z zakresem sprawozdawczości sprawozdawczość w zakresie ekspozycji i strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami (»straty CR IP«) składa się z następujących wzorów:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       jednego pełnego wzoru;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       jednego wzoru dla każdego rynku krajowego w obrębie Unii, w którym instytucja posiada ekspozycję; oraz
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       jednego wzoru agregującego dane dla każdego rynku krajowego poza terytorium Unii, w którym instytucja posiada ekspozycję.
                                    
                                 
                     4.   Sprawozdawczość w zakresie ekspozycji i strat
               
                        
                           11.
                        
                        
                           Ekspozycje: wszelkie ekspozycje, które traktuje się zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR i w przypadku których stosowane jest zabezpieczenie w celu obniżenia wymogów w zakresie funduszy własnych, zgłasza się w stratach CR IP. Oznacza to również, że jeżeli skutek ograniczenia ryzyka nieruchomości jest stosowany wyłącznie do celów wewnętrznych (tj. w ramach filaru 2) lub do dużych ekspozycji (zob. część czwarta CRR), takie ekspozycje i straty nie podlegają zgłoszeniu.
                        
                     
                        
                           12.
                        
                        
                           Straty: instytucja posiadająca ekspozycję na koniec okresu sprawozdawczego zgłasza straty. Straty zgłasza się natychmiast, gdy mają zostać zaksięgowane rezerwy, zgodnie z zasadami rachunkowości. Należy zgłaszać także szacowane straty. Dane na temat strat gromadzi się na zasadzie »kredyt po kredycie«, tj. poprzez zagregowanie danych na temat pojedynczych strat wynikających z ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami.
                        
                     
                        
                           13.
                        
                        
                           Dzień odniesienia: do zgłaszania strat stosuje się wartość ekspozycji od daty niewykonania zobowiązania.
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       Straty należy zgłaszać w odniesieniu do wszystkich przypadków niewykonania zobowiązania z tytułu kredytów zabezpieczonych nieruchomościami, jakie wystąpią w trakcie odpowiedniego okresu sprawozdawczego (tj. niezależnie od tego, czy spłatę zakończono w trakcie danego okresu). Ponieważ może mieć miejsce duże przesunięcie czasowe między niewykonaniem zobowiązania a realizacją strat, oszacowania strat (obejmujące niekompletny proces odzyskania) zgłasza się w przypadkach, w których odzyskanie nie zostało zakończone w okresie sprawozdawczym.
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       We wszystkich przypadkach niewykonania zobowiązania odnotowanych w okresie sprawozdawczym stosuje się następujące trzy scenariusze: (i) kredyt, którego dotyczy niewykonanie zobowiązania, może zostać zrestrukturyzowany, tak aby nie był już traktowany jako niewykonane zobowiązanie (nie odnotowano straty); (ii) realizacja wszystkich zabezpieczeń zostaje zakończona (zakończono odzyskanie, znana jest rzeczywista strata); lub (iii) niepełne odzyskanie (należy zastosować oszacowania strat). Sprawozdawczość w zakresie strat obejmuje wyłącznie straty z tytułu ppkt (ii) realizacja zabezpieczenia (odnotowane straty) oraz ppkt (iii) niepełne odzyskanie (oszacowania strat).
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       Ponieważ straty zgłasza się jedynie w odniesieniu do ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania w okresie sprawozdawczym, w zgłaszanych danych nie odzwierciedla się zmian w stratach z tytułu ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania w poprzednim okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że dochody uzyskane z realizacji zabezpieczenia w późniejszym okresie sprawozdawczym lub po niższych niż wcześniej zakładano kosztach nie podlegają zgłoszeniu.
                                    
                                 
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           Rola wyceny nieruchomości: do zgłaszania części ekspozycji zabezpieczonej hipotekami na nieruchomościach jako data odniesienia niezbędna jest ostatnia wycena nieruchomości przed datą niewykonania zobowiązania wynikającego z ekspozycji. Po przypadku niewykonania zobowiązania wycenę nieruchomości można zaktualizować. Przedmiotowa nowa wartość nie powinna jednak być wykorzystywana do celów zidentyfikowania części ekspozycji, która była pierwotnie w pełni (i całkowicie) zabezpieczona hipotekami na nieruchomościach. Nową wartość nieruchomości uwzględnia się jednak w sprawozdawczości w zakresie straty ekonomicznej (obniżona wartość nieruchomości jest częścią kosztów ekonomicznych). Innymi słowy ostatnią wycenę nieruchomości przed datą niewykonania zobowiązania stosuje się, aby określić, jaką część straty należy zgłosić w komórce 010 (identyfikacja wartości ekspozycji, która jest w pełni (i całkowicie) zabezpieczona), a wartość nieruchomości, której wycenę zaktualizowano, stosuje się w odniesieniu do kwoty, która ma zostać zgłoszona w komórkach 010 i 030 (oszacowanie możliwej kwoty odzyskania wynikającej z zabezpieczeń).
                        
                     
                        
                           15.
                        
                        
                           Ujmowanie sprzedaży pożyczek w okresie sprawozdawczym: instytucja posiadająca ekspozycję na koniec okresu sprawozdawczego, zgłasza straty, ale tylko wówczas, gdy w odniesieniu do tej ekspozycji zidentyfikowano niewykonanie zadania.
                        
                     5.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
               
                           Kolumny
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Suma strat z tytułu udzielonych kredytów do referencyjnych wartości procentowych
                           
                           Odpowiednio art. 101 ust. 1 lit. a) i d) CRR.
                           Wartość rynkowa i wartość bankowo-hipoteczna zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 74 i 76 CRR.
                           Niniejsza kolumna obejmuje wszystkie straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi do części ekspozycji traktowanej jako w pełni i całkowicie zabezpieczona zgodnie z art. 124 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              W tym: nieruchomości wycenione za pomocą wartości bankowo-hipotecznej
                           
                           Zgłaszanie strat, w przypadku których wartość zabezpieczenia została obliczona jako wartość bankowo-hipoteczna.
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Suma całkowitych strat
                           
                           Odpowiednio art. 101 ust. 1 lit. b) i e) CRR.
                           Wartość rynkowa i wartość bankowo-hipoteczna zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 74 i 76 CRR.
                           Niniejsza kolumna obejmuje wszystkie straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi do części ekspozycji traktowanej jako w pełni zabezpieczona zgodnie z art. 124 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              W tym: nieruchomości wycenione za pomocą wartości bankowo-hipotecznej
                           
                           Zgłaszanie strat, w przypadku których wartość zabezpieczenia została obliczona jako wartość bankowo-hipoteczna.
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Suma ekspozycji
                           
                           Odpowiednio art. 101 ust. 1 lit. c) i f) CRR.
                           Wartością, którą należy zgłosić, jest tylko ta część wartości ekspozycji, którą traktuje się jako w pełni zabezpieczoną nieruchomością, tj. część traktowana jako niezabezpieczona jest nieistotna do celów sprawozdawczości w zakresie strat.
                        
                     
                  
               
                           Wiersze
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Nieruchomości mieszkalne
                           
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Nieruchomości komercyjne”
                        
                     
         
      
      
         ZAŁĄCZNIK III
         
            
               „ZAŁĄCZNIK IX
               
                  INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DUŻYCH EKSPOZYCJI ORAZ RYZYKA KONCENTRACJI
               
               
                  Spis treści
               
               
                           CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
                        
                        617
                     
                           1.
                        
                        
                           Struktura i konwencje
                        
                        617
                     
                           CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
                        
                        617
                     
                           1.
                        
                        
                           Zakres i poziom sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji
                        
                        617
                     
                           2.
                        
                        
                           Struktura wzoru dla dużych ekspozycji
                        
                        618
                     
                           3.
                        
                        
                           Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji
                        
                        619
                     
                           4.
                        
                        
                           C 26.00 - Wzór Limity LE
                        
                        620
                     
                           4.1.
                        
                        
                           Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy
                        
                        620
                     
                           5.
                        
                        
                           C 27.00 - Dane wskazujące kontrahenta (LE1)
                        
                        620
                     
                           5.1.
                        
                        
                           Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
                        
                        620
                     
                           6.
                        
                        
                           C 28.00 - Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)
                        
                        622
                     
                           6.1.
                        
                        
                           Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
                        
                        622
                     
                           7.
                        
                        
                           C 29.00 - Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE3)
                        
                        628
                     
                           7.1.
                        
                        
                           Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
                        
                        628
                     
                           8.
                        
                        
                           C 30.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4)
                        
                        629
                     
                           8.1.
                        
                        
                           Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
                        
                        629
                     
                           9.
                        
                        
                           C 31.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5)
                        
                        630
                     
                           9.1.
                        
                        
                           Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
                        
                        630
                     
                  CZĘŚĆ I:   INSTRUKCJE OGÓLNE
               
               1.   Struktura i konwencje
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Ramy sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji (LE – ang. large exposure) składają się z sześciu wzorów, które zawierają następujące informacje:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       limity dużych ekspozycji;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       dane wskazujące kontrahenta (wzór LE1);
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (wzór LE2);
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE3);
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4);
                                    
                                 
                                       f)
                                    
                                    
                                       klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5).
                                    
                                 
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           Instrukcje obejmują podstawy prawne, a także szczegółowe informacje dotyczące danych, które są zgłaszane w każdym wzorze.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w instrukcjach i zasadach walidacji przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w kolejnych punktach.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           Zasadniczo w instrukcjach i zasadach walidacji stosuje się następującą konwencję: {wzór;wiersz;kolumna}. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wszystkich zgłoszonych wierszy.
                        
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           ABS(wartość): wartość bezwzględna bez znaku. Każdą kwotę, która zwiększa ekspozycje, zgłasza się jako wartość dodatnią. Natomiast każdą kwotę, która zmniejsza ekspozycje, zgłasza się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie zgłasza się wartości dodatniej.
                        
                     
                  CZĘŚĆ II:   INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
               
               W niniejszym załączniku instrukcje dotyczące sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji mają również zastosowanie do sprawozdawczości w zakresie istotnych ekspozycji zgodnie z wymogami art. 9 i 11, zgodnie z zakresem określonym w tych artykułach.
               1.   Zakres i poziom sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           W celu zgłoszenia informacji dotyczących dużych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (»CRR«) na zasadzie nieskonsolidowanej instytucje stosują wzory LE1, LE2 i LE3.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           W celu zgłoszenia informacji dotyczących dużych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE1, LE2 i LE3.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           Zgłoszeniu podlega każda duża ekspozycja zdefiniowana zgodnie z art. 392 CRR, w tym duże ekspozycje, których nie uwzględnia się do celów zgodności z limitami dużych ekspozycji określonymi w art. 395 CRR.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           W celu zgłoszenia informacji dotyczących 20 największych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 zdanie ostatnie CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego, które podlegają przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR, stosują wzory LE1, LE2 i LE3. Kwotą stosowaną do określenia tych 20 największych ekspozycji jest wartość ekspozycji wynikająca z odjęcia kwoty w kolumnie 320 (»kwoty wyłączone«) wzoru LE2 od kwoty w kolumnie 210 (»wartość całkowita«) w tym samym wzorze.
                        
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           W celu zgłoszenia informacji dotyczących dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji oraz dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a)–d) CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE1, LE2 i LE3. Na potrzeby sprawozdawczości dotyczącej struktury zapadalności tych ekspozycji zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. e) CRR dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE4 i LE5. Kwotą stosowaną do określenia tych 20 największych ekspozycji jest wartość ekspozycji obliczona w kolumnie 210 (»wartość całkowita«) wzoru LE2.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           Dane dotyczące dużych ekspozycji i odpowiednich największych ekspozycji wobec grup powiązanych klientów i pojedynczych klientów nienależących do grup powiązanych klientów zgłasza się we wzorze LE2 (w którym grupę powiązanych klientów zgłasza się jako pojedynczą ekspozycję).
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           We wzorze LE3 instytucje zgłaszają dane dotyczące ekspozycji wobec pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów, które są zgłaszane we wzorze LE2. Zgłoszenia ekspozycji wobec pojedynczego klienta we wzorze LE2 nie powiela się we wzorze LE3.
                        
                     2.   Struktura wzoru dla dużych ekspozycji
               
               
                        
                           8.
                        
                        
                           W kolumnach wzoru LE1 przedstawiane są informacje dotyczące danych wskazujących pojedynczych klientów lub grupy powiązanych klientów, wobec których instytucja posiada ekspozycję.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           W kolumnach wzorów LE2 i LE3 przedstawiane są następujące zestawienia informacji:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w tym bezpośredniej i pośredniej ekspozycji oraz dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       skutek zastosowania wyłączeń i technik ograniczania ryzyka kredytowego;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i po uwzględnieniu skutku ograniczania ryzyka kredytowego obliczana do celów art. 395 ust. 1 CRR.
                                    
                                 
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           W kolumnach wzorów LE4 i LE5 przedstawiane są informacje dotyczące klas zapadalności, do których przyporządkowuje się oczekiwane kwoty zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji oraz dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.
                        
                     3.   Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji
               
               
                        
                           11.
                        
                        
                           »Grupa powiązanych klientów« jest zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 39 CRR.
                        
                     
                        
                           12.
                        
                        
                           »Nieuregulowany podmiot sektora finansowego« jest zdefiniowany w art. 142 ust. 1 pkt 5 CRR.
                        
                     
                        
                           13.
                        
                        
                           »Instytucje« są zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 3 CRR.
                        
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           Ekspozycje wobec spółek prawa cywilnego podlegają zgłoszeniu. Ponadto instytucje dodają kwoty kredytów spółki prawa cywilnego do poziomu zadłużenia każdego z partnerów. Ekspozycje wobec spółek prawa cywilnego, którym towarzyszą kwoty, dzieli się lub przyporządkowuje do partnerów według ich odpowiednich kwot. Takiemu zgłoszeniu podlegają także określone konstrukcje (np. rachunki wspólne, wspólnoty spadkowe, kredyty na »podstawioną osobę«) funkcjonujące w praktyce tak jak spółki prawa cywilnego.
                        
                     
                        
                           15.
                        
                        
                           Aktywa i pozycje pozabilansowe stosuje się bez wag ryzyka i stopni ryzyka zgodnie z art. 389 CRR. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej.
                        
                     
                        
                           16.
                        
                        
                           »Ekspozycje« są zdefiniowane w art. 389 CRR.
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       każdy składnik aktywów lub każdą pozycję pozabilansową w portfelu bankowym i handlowym, w tym pozycje określone w art. 400 CRR, ale z wyłączeniem pozycji, które wchodzą w zakres stosowania art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       »ekspozycje pośrednie« oznaczają ekspozycje przyporządkowane do gwaranta lub wystawcy zabezpieczenia a nie do bezpośredniego kredytobiorcy zgodnie z art. 403 CRR. [Podane tutaj definicje nie mogą się pod żadnym względem różnić od definicji określonych w głównym akcie.]
                                    
                                 Ekspozycje wobec grup powiązanych klientów oblicza się zgodnie z art. 390 ust. 5.
                        
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           Zezwala się na uwzględnianie »umów o kompensowaniu zobowiązań« w skutkach wartości dużych ekspozycji, jak określono w art. 390 ust. 1, 2 i 3 CRR. Wartość ekspozycji z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II do CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR z uwzględnieniem skutków umów nowacji oraz innych umów o kompensowaniu zobowiązań do celów tych metod zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji z tytułu transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia i transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego można ustalać zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 lub 6 CRR. Zgodnie z art. 296 CRR wartość ekspozycji z tytułu indywidualnego zobowiązania prawnego wynikającego z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym z kontrahentem instytucji dokonującej zgłoszenia zgłasza się we wzorach dla dużych ekspozycji jako »inne zobowiązania«.
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           »Wartość ekspozycji« oblicza się zgodnie z art. 390 CRR.
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           Skutek pełnego lub częściowego zastosowania wyłączeń i uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego na potrzeby obliczania ekspozycji do celów art. 395 ust. 1 CRR opisano w art. 399–403 CRR.
                        
                     
                        
                           20.
                        
                        
                           Umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, które podlegają sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji, zgłasza się zgodnie z art. 402 ust. 3 CRR. Jeżeli kryteria przewidziane w art. 402 ust. 3 CRR są spełnione, instytucja zgłasza duże ekspozycje wobec każdej osoby trzeciej na kwotę roszczenia, które dany kontrahent transakcji ma wobec tej osoby trzeciej, a nie na kwotę ekspozycji wobec kontrahenta.
                        
                     4.   C 26.00 - Wzór Limity LE
               
               4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy
               
                           Wiersze
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              Klienci niebędący instytucjami
                           
                           Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.
                           Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów niebędących instytucjami. Wysokość limitu wynosi 25 % wartości uznanego kapitału zgłaszanego w wierszu 220 we wzorze 4 z załącznika I, chyba że zastosowanie ma bardziej restrykcyjna wartość procentowa w rezultacie zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR.
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              Instytucje
                           
                           Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.
                           Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów będących instytucjami. Zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR wysokość limitu jest następująca:
                           
                                       —
                                    
                                    
                                       jeżeli 25 % wartości uznanego kapitału przekracza kwotę 150 mln EUR (lub wartość niższą niż kwota 150 mln EUR ustaloną przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR), zgłasza się 25 % wartości uznanego kapitału;
                                    
                                 
                                       —
                                    
                                    
                                       jeżeli kwota 150 mln EUR (lub niższy limit określony przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR) jest wyższa niż 25 % wartości uznanego kapitału instytucji, zgłasza się kwotę 150 mln EUR (lub niższy limit, jeśli został on określony przez właściwy organ). Jeżeli instytucja ustanowiła niższy limit odnoszący się do jej uznanego kapitału, zgodnie z wymogiem w art. 395 ust. 1 akapit drugi CRR, zgłasza się ten niższy limit.
                                    
                                 Limity te mogą być bardziej rygorystyczne w przypadku zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 395 ust. 6 lub art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR.
                        
                     
                           
                              030
                           
                        
                        
                           
                              Instytucje wyrażone w %
                           
                           Art. 395 ust. 1 i art. 459 lit. a) CRR
                           Wartość, która podlega zgłoszeniu, to wartość limitu bezwzględnego (zgłaszanego w wierszu 020) wyrażonego jako wartość procentowa uznanego kapitału.
                        
                     5.   C 27.00 - Dane wskazujące kontrahenta (LE1)
               
               5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
               
                           Kolumna
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           
                              010-070
                           
                        
                        
                           
                              Dane wskazujące kontrahenta
                           
                           Instytucje zgłaszają dane wskazujące każdego kontrahenta, w odniesieniu do którego przedkładają informacje. Zgłoszenie obejmuje wszystkie kody, jakie przedkłada się zgodnie z kolumną 010 we wzorach LE2–LE5.
                           Zgodnie z art. 394 ust. 1 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają dużą ekspozycję, jak zdefiniowano w art. 392 CRR.
                           Zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają największe ekspozycje (w przypadkach, w których kontrahentem jest instytucja lub nieregulowany podmiot sektora finansowego).
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              Kod
                           
                           Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
                           Kod odpowiada kodowi grupy w każdym przypadku, w którym istnieje grupa powiązanych klientów. W każdym innym przypadku kod ten odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.
                           Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie Unii.
                           W odniesieniu do grupy powiązanych klientów zgłaszanym kodem jest kod jednostki dominującej. W przypadku gdy grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej zgłaszanym kodem jest kod pojedynczego podmiotu, który jest uważany przez instytucję za najbardziej znaczący w ramach grupy powiązanych klientów. Kod ten stosuje się konsekwentnie w czasie.
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              Nazwa
                           
                           Nazwa odpowiada nazwie grupy w każdym przypadku, w którym istnieje grupa powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.
                           W odniesieniu do grupy powiązanych klientów zgłaszaną nazwą jest nazwa jednostki dominującej lub – jeżeli grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej – zgłasza się nazwę handlową tej grupy.
                        
                     
                           
                              030
                           
                        
                        
                           
                              Kod LEI
                           
                           Jest to identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta (LEI).
                           W odniesieniu do grupy powiązanych klientów zgłaszanym identyfikatorem podmiotu prawnego jest kod jednostki dominującej. Jeżeli grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej, zgłaszanym kodem jest kod pojedynczego podmiotu, który jest uważany przez instytucję za najbardziej znaczący w ramach grupy powiązanych klientów. Kod ten stosuje się konsekwentnie w czasie.
                        
                     
                           
                              040
                           
                        
                        
                           
                              Siedziba kontrahenta
                           
                           Stosuje się kod kraju założenia kontrahenta określony w normie ISO 3166–1 alfa–2 (w tym pseudokody ISO przeznaczone dla organizacji międzynarodowych dostępne w najnowszej wersji »Vademecum bilansu płatności publikowanego przez Eurostat«)
                           W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się ich siedzib.
                        
                     
                           
                              050
                           
                        
                        
                           
                              Sektor kontrahenta
                           
                           Na podstawie podziału sektorowego gospodarki według FINREP każdemu kontrahentowi przydziela się jeden sektor:
                           (i) banki centralne; (ii) instytucje rządowe szczebla centralnego; (iii) instytucje kredytowe; (iv) pozostałe instytucje sektora finansowego; (v) instytucje sektora niefinansowego; (vi) gospodarstwa domowe.
                           W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się sektorów.
                        
                     
                           
                              060
                           
                        
                        
                           
                              Kod NACE
                           
                           W odniesieniu do sektora gospodarki stosuje się kody NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statystyczna klasyfikacja działalności gospodarczej w Unii Europejskiej).
                           Niniejsza kolumna odnosi się wyłącznie do kontrahentów będących »pozostałymi instytucjami sektora finansowego« i »instytucjami sektora niefinansowego«. Kody NACE stosuje się, używając jednopoziomowego stopnia szczegółowości (np. »F — Budownictwo«) w przypadku »instytucji sektora niefinansowego« oraz dwupoziomowego stopnia szczegółowości w przypadku »pozostałych instytucji sektora finansowego«, który zapewnia oddzielne informacje odnośnie do działalności ubezpieczeniowej (np. »K65 — Ubezpieczenia, reasekuracja oraz fundusze emerytalne, z wyłączeniem obowiązkowego ubezpieczenia społecznego«).
                           Sektory gospodarki »pozostałe instytucje sektora finansowego« i »instytucje sektora niefinansowego« klasyfikuje się na podstawie podziału kontrahentów według FINREP.
                           W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się kodów NACE.
                        
                     
                           
                              070
                           
                        
                        
                           
                              Rodzaj kontrahenta
                           
                           Art. 394 ust. 2 CRR
                           Rodzaj kontrahenta w odniesieniu do dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zostaje określony poprzez zastosowanie oznaczenia »I« dla instytucji lub »U« dla nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.
                        
                     6.   C 28.00 - Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)
               
               6.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
               
                           Kolumna
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              Kod
                           
                           Zob. kolumna 010 we wzorze LE1.
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              Grupa lub pojedynczy klient
                           
                           Instytucja zgłasza »1« w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec pojedynczych klientów lub »2« w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.
                        
                     
                           
                              030
                           
                        
                        
                           
                              Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych
                           
                           Art. 390 ust. 7 CRR
                           Zgodnie z dalszymi specyfikacjami technicznymi właściwych organów krajowych, jeżeli instytucja posiada ekspozycje wobec zgłoszonego kontrahenta w drodze transakcji, w przypadku której istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych, zgłasza się oznaczenie równoważne z »Tak«; w przeciwnym razie zgłasza się oznaczenie równoważne z »Nie«.
                        
                     
                           
                              040-180
                           
                        
                        
                           
                              Pierwotne ekspozycje
                           
                           Art. 24, 389, 390 i 392 CRR.
                           W tej grupie kolumn instytucja zgłasza pierwotne ekspozycje w odniesieniu do ekspozycji bezpośrednich, ekspozycji pośrednich i dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.
                           Zgodnie z art. 389 CRR składniki aktywów i pozycje pozabilansowe stosuje się bez zastosowania wag ryzyka i stopni ryzyka. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej.
                           Kolumny te zawierają pierwotną ekspozycję, tj. wartość ekspozycji bez uwzględniania korekt wartości i rezerw, które odlicza się w kolumnie 210.
                           Definicję i obliczanie wartości ekspozycji określono w art. 389 i 390 CRR. Wyceny składników aktywów i pozycji pozabilansowych dokonuje się zgodnie ze standardami rachunkowości, którym podlega instytucja, zgodnie z art. 24 CRR.
                           W kolumnach tych umieszcza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych, które nie są ekspozycjami zgodnie z art. 390 ust. 6 lit. e). Przedmiotowe ekspozycje odlicza się w kolumnie 200.
                           W kolumnach tych nie umieszcza się ekspozycji, o których mowa w art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR.
                           Do pierwotnych ekspozycji należą każdy składnik aktywów i wszystkie pozycje pozabilansowe zgodnie z art. 400 CRR. Wyłączenia odlicza się do celów art. 395 ust. 1 CRR w kolumnie 320.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające zarówno z portfela bankowego, jak i handlowego.
                           W przypadku podziału ekspozycji w instrumentach finansowych, jeżeli różne ekspozycje wynikające z umów o kompensowaniu zobowiązań stanowią pojedynczą ekspozycję, taką ekspozycję przyporządkowuje się instrumentowi finansowemu odpowiadającemu głównemu składnikowi aktywów zawartemu w umowie o kompensowaniu zobowiązań (zob. również część wprowadzająca).
                        
                     
                           
                              040
                           
                        
                        
                           
                              Całkowita pierwotna wartość ekspozycji
                           
                           Instytucja zgłasza sumę ekspozycji bezpośrednich i pośrednich oraz ekspozycji dodatkowych wynikających z ekspozycji na transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.
                        
                     
                           
                              050
                           
                        
                        
                           
                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania
                           
                           Art. 178 CRR.
                           Instytucja zgłasza część całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji, która odpowiada ekspozycjom cechującym się niewykonaniem zobowiązania.
                        
                     
                           
                              060-110
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje bezpośrednie
                           
                           Ekspozycje bezpośrednie oznaczają ekspozycje na poziomie »bezpośrednich kredytobiorców«.
                        
                     
                           
                              060
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne
                           
                           Część 2, tabela, kategorie 2 i 3 w załączniku II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 (»EBC/2008/32«).
                           Do instrumentów dłużnych należą dłużne papiery wartościowe, kredyty i zaliczki.
                           Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii »kredyty z terminem do jednego roku włącznie/powyżej jednego roku i do pięciu lat włącznie/powyżej pięciu lat« lub »dłużne papiery wartościowe«, zgodnie z EBC/2008/32.
                           W tej kolumnie umieszcza się transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów (transakcje finansowania papierów wartościowych) i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego.
                        
                     
                           
                              070
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                           Część 2, tabela, kategorie 4 i 5 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32.
                           Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii »Papiery wartościowe z prawem do kapitału i udziały« lub »Jednostki uczestnictwa funduszy rynku pieniężnego« zgodnie z EBC/2008/32.
                        
                     
                           
                              080
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                           Art. 272 ust. 2 CRR i załącznik II do CRR.
                           Do instrumentów zgłaszanych w tej kolumnie należą instrumenty pochodne wymienione w załączniku II do CRR i transakcje z długim terminem rozliczenia określone w art. 272 pkt 2 CRR.
                           W tej kolumnie umieszcza się kredytowe instrumenty pochodne podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
                        
                     
                           
                              090-110
                           
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe
                           
                           Załącznik I do CRR.
                           Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i bez stosowania współczynników konwersji.
                        
                     
                           
                              090
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                           Załącznik I pkt 1 lit. c) i h), pkt 2 lit. b) ppkt (ii), pkt 3 lit. b) ppkt (i) i pkt 4 lit. a) CRR.
                           Zobowiązania do udzielenia pożyczki są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego.
                        
                     
                           
                              100
                           
                        
                        
                           
                              Gwarancje finansowe
                           
                           Załącznik I pkt 1 lit. a), b) i f) CRR.
                           Gwarancje finansowe są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. W tej kolumnie zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne, które nie zostały uwzględnione w kolumnie »instrumenty pochodne«.
                        
                     
                           
                              110
                           
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                           Inne zobowiązania są pozycjami w załączniku I do CRR, które nie należą do wcześniej wspomnianych kategorii. W tej kolumnie zgłasza się wartość ekspozycji z tytułu pojedynczego zobowiązania prawnego wynikającą z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zawartej z kontrahentem instytucji.
                        
                     
                           
                              120-180
                           
                        
                        
                           
                              Ekspozycje pośrednie
                           
                           Art. 403 CRR.
                           Zgodnie z art. 403 CRR instytucja kredytowa może zastosować metodę substytucyjną, jeżeli ekspozycja wobec klienta jest objęta gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią.
                           W tej grupie kolumn instytucja zgłasza kwoty ekspozycji bezpośrednich przekazanych gwarantowi lub emitentowi zabezpieczenia, pod warunkiem że temu ostatniemu zostałaby przypisana taka sama lub niższa waga ryzyka jak waga ryzyka, którą stosowano by wobec osoby trzeciej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. Zabezpieczoną pierwotną ekspozycję referencyjną (ekspozycja bezpośrednia) odlicza się od ekspozycji wobec pierwotnego kredytobiorcy w kolumnach »Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego«. Ekspozycja pośrednia zwiększa ekspozycję wobec gwaranta lub emitenta zabezpieczenia poprzez efekt substytucyjny. Ma to również zastosowanie do gwarancji przyznanych w ramach grupy powiązanych klientów.
                           Instytucja zgłasza pierwotną kwotę ekspozycji pośredniej w kolumnie odpowiadającej rodzajowi gwarantowanej lub zabezpieczonej ekspozycji bezpośredniej; na przykład, jeżeli gwarantowana ekspozycja bezpośrednia jest instrumentem dłużnym, kwotę »ekspozycji pośredniej« przypisaną gwarantowi zgłasza się w kolumnie »Instrumenty dłużne«.
                           W tej grupie kolumn zgłasza się również ekspozycje z tytułu obligacji powiązanych z ryzykiem kredytowym, zgodnie z art. 399 CRR.
                        
                     
                           
                              120
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty dłużne
                           
                           Zob. kolumna 060.
                        
                     
                           
                              130
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty udziałowe
                           
                           Zob. kolumna 070.
                        
                     
                           
                              140
                           
                        
                        
                           
                              Instrumenty pochodne
                           
                           Zob. kolumna 080.
                        
                     
                           
                              150-170
                           
                        
                        
                           
                              Pozycje pozabilansowe
                           
                           Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i przed zastosowaniem współczynników konwersji.
                        
                     
                           
                              150
                           
                        
                        
                           
                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                           Zob. kolumna 090.
                        
                     
                           
                              160
                           
                        
                        
                           
                              Gwarancje finansowe
                           
                           Zob. kolumna 100.
                        
                     
                           
                              170
                           
                        
                        
                           
                              Inne zobowiązania
                           
                           Zob. kolumna 110.
                        
                     
                           
                              180
                           
                        
                        
                           
                              Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych
                           
                           Art. 390 ust. 7 CRR.
                           Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.
                        
                     
                           
                              190
                           
                        
                        
                           
                              (-) Korekty wartości i rezerwy
                           
                           Art. 34, 24, 110 i 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                           Korekta wartości i rezerwy zawarte w odpowiednich standardach rachunkowości (dyrektywa 86/635/EWG lub rozporządzenie (WE) nr 1606/2002), które mają wpływ na wycenę ekspozycji zgodnie z art. 24 i 110 CRR.
                           W niniejszej kolumnie zgłasza się korekty wartości i rezerwy w odniesieniu do wartości ekspozycji brutto podanej w kolumnie 040.
                        
                     
                           
                              200
                           
                        
                        
                           
                              (-) Ekspozycje odliczane od funduszy własnych
                           
                           Art. 390 ust. 6 lit. e) CRR.
                           Zgłasza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych zawarte w różnych kolumnach całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji.
                        
                     
                           
                              210-230
                           
                        
                        
                           
                              Wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego
                           
                           Art. 394 ust. 1 lit. b) CRR.
                           Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w stosownych przypadkach.
                        
                     
                           
                              210
                           
                        
                        
                           
                              Wartość całkowita
                           
                           Wartością ekspozycji, która jest zgłaszana w niniejszej kolumnie, jest kwota stosowana do określenia, czy dana ekspozycja jest dużą ekspozycją zgodnie z definicją zawartą w art. 392 CRR.
                           Wyżej wymieniona wartość obejmuje pierwotną ekspozycję po odjęciu korekt wartości i rezerw oraz kwoty ekspozycji odliczanych od funduszy własnych.
                        
                     
                           
                              220
                           
                        
                        
                           
                              W tym: portfel bankowy
                           
                           Kwota portfela bankowego w ramach łącznej kwoty ekspozycji przed wyłączeniami i ograniczaniem ryzyka kredytowego.
                        
                     
                           
                              230
                           
                        
                        
                           
                              % wartości uznanego kapitału
                           
                           Art. 4 ust. 1 pkt 71 i art. 395 CRR.
                           Zgłaszana kwota stanowi udział procentowy wartości ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 CRR.
                        
                     
                           
                              240-310
                           
                        
                        
                           
                              (-) Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego
                           
                           Art. 399 i 401–403 CRR.
                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                           Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości techniki ograniczania ryzyka kredytowego, które zostały uznane w części trzeciej tytuł II rozdział 3 i 4 CRR, stosuje się zgodnie z art. 401–403 CRR.
                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą mieć trzy różne efekty w systemie dużych ekspozycji: efekt substytucyjny; ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny; oraz ujmowanie nieruchomości.
                        
                     
                           
                              240-290
                           
                        
                        
                           
                              (-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego
                           
                           Art. 403 CRR.
                           Kwota ochrony kredytowej rzeczywistej i nierzeczywistej zgłaszana w niniejszych kolumnach odpowiada ekspozycjom objętym gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią, jeżeli instytucja decyduje się ujmować ekspozycję jako ponoszoną z gwarantem lub z emitentem zabezpieczenia.
                        
                     
                           
                              240
                           
                        
                        
                           
                              (-) Instrumenty dłużne
                           
                           Zob. kolumna 060.
                        
                     
                           
                              250
                           
                        
                        
                           
                              (-) Instrumenty udziałowe
                           
                           Zob. kolumna 070.
                        
                     
                           
                              260
                           
                        
                        
                           
                              (-) Instrumenty pochodne
                           
                           Zob. kolumna 080.
                        
                     
                           
                              270-290
                           
                        
                        
                           
                              (-) Pozycje pozabilansowe
                           
                           Do wartości w niniejszych kolumnach nie zastosowano współczynników konwersji.
                        
                     
                           
                              270
                           
                        
                        
                           
                              (-) Zobowiązania do udzielenia pożyczki
                           
                           Zob. kolumna 090.
                        
                     
                           
                              280
                           
                        
                        
                           
                              (-) Gwarancje finansowe
                           
                           Zob. kolumna 100.
                        
                     
                           
                              290
                           
                        
                        
                           
                              (-) Inne zobowiązania
                           
                           Zob. kolumna 110.
                        
                     
                           
                              300
                           
                        
                        
                           
                              (-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny
                           
                           Art. 401 CRR.
                           Instytucja zgłasza kwoty ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, które są odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 401 CRR.
                        
                     
                           
                              310
                           
                        
                        
                           
                              (-) Nieruchomości
                           
                           Art. 402 CRR.
                           Instytucja zgłasza kwoty odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 402 CRR.
                        
                     
                           
                              320
                           
                        
                        
                           
                              (-) Kwoty wyłączone
                           
                           Art. 400 CRR.
                           Instytucja zgłasza kwoty wyłączone z systemu dużych ekspozycji.
                        
                     
                           
                              330-350
                           
                        
                        
                           
                              Wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego
                           
                           Art. 394 ust. 1 lit. d) CRR.
                           Instytucja zgłasza wartość ekspozycji po uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego obliczonego do celów art. 395 ust. 1 CRR.
                        
                     
                           
                              330
                           
                        
                        
                           
                              Wartość całkowita
                           
                           Niniejsza kolumna zawiera kwotę, która jest uwzględniana w celu przestrzegania limitu dużych ekspozycji określonego w art. 395 CRR.
                        
                     
                           
                              340
                           
                        
                        
                           
                              W tym: portfel bankowy
                           
                           Instytucja zgłasza całkowitą wartość ekspozycji należącej do portfela bankowego po zastosowaniu wyłączeń i uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego.
                        
                     
                           
                              350
                           
                        
                        
                           
                              % wartości uznanego kapitału
                           
                           Instytucja zgłasza udział procentowy wartości ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 CRR.
                        
                     7.   C 29.00 - Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE3)
               
               7.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
               
                           Kolumna
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           
                              010-360
                           
                        
                        
                           Instytucje zgłaszają we wzorze LE3 dane dotyczące pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze L2.
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              Kod
                           
                           Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
                           Zgłasza się kod pojedynczego kontrahenta należącego do grup powiązanych klientów.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze LE1.
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              Kod grupy
                           
                           Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze LE1.
                           W przypadku gdy klient przynależy do wielu grup powiązanych klientów, jest on zgłaszany jako członek wszystkich grup powiązanych klientów.
                        
                     
                           
                              030
                           
                        
                        
                           
                              Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych
                           
                           Zob. kolumna 030 we wzorze LE2.
                        
                     
                           
                              040
                           
                        
                        
                           
                              Rodzaj powiązania
                           
                           Rodzaj powiązania między pojedynczym podmiotem a grupą powiązanych klientów określa się, stosując:
                           
                                        
                                    
                                    
                                       »a« w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. a) CRR (kontrola); lub
                                    
                                 
                                        
                                    
                                    
                                       »b« w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. b) CRR (wzajemne powiązanie).
                                    
                                 
                     
                           
                              050-360
                           
                        
                        
                           Jeżeli instrumenty finansowe ze wzoru LE2 są przekazywane całej grupie powiązanych klientów, przydziela się je pojedynczym kontrahentom wymienionym we wzorze LE3 zgodnie z kryteriami instytucji w zakresie prowadzenia działalności.
                           Pozostałe instrukcje są takie same jak w przypadku wzoru LE2.
                        
                     8.   C 30.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4)
               
               8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
               
                           Kolumna
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              Kod
                           
                           Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze LE1.
                        
                     
                           
                              020-250
                           
                        
                        
                           
                              Klasy zapadalności ekspozycji
                           
                           Art. 394 ust. 2 lit. e) CRR
                           Instytucja zgłasza przedmiotowe informacje dla dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.
                           Miesięczne klasy zapadalności definiuje się do jednego roku, kwartalne – od jednego roku do trzech lat, a dłuższe klasy zapadalności – od trzech lat.
                           Dla każdej wartości ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego (kolumna 210 we wzorze LE2) oczekiwane kwoty przypisuje się do odpowiedniej klasy zapadalności. W rezultacie ekspozycja może być rozłożona na różne kolumny. Instrumenty, które nie mają ustalonego terminu zapadalności, takie jak instrumenty kapitałowe, umieszcza się w kolumnie »nieokreślony termin zapadalności«.
                           Przewidywany termin zapadalności ekspozycji zgłasza się zarówno dla ekspozycji bezpośrednich, jak i pośrednich.
                           W przypadku ekspozycji bezpośrednich, dokonując przypisania oczekiwanych kwot instrumentów udziałowych, instrumentów dłużnych i instrumentów pochodnych do różnych klas zapadalności w niniejszym wzorze, należy postępować zgodnie z instrukcjami dla wzoru metod terminów zapadalności dotyczącego dodatkowych wskaźników płynności (zob. dokument konsultacyjny CP18 opublikowany dnia 23.5.2013 r.).
                           W przypadku pozycji pozabilansowych przy przypisywaniu oczekiwanych kwot do klas zapadalności stosuje się termin zapadalności ryzyka bazowego. W szczególności, w przypadku depozytów terminowych typu forward oznacza to strukturę zapadalności depozytu; w przypadku gwarancji finansowych – strukturę zapadalności bazowych aktywów finansowych; w przypadku niewykorzystanych zobowiązań do udzielenia pożyczki – strukturę zapadalności pożyczki; a w przypadku innych zobowiązań – strukturę zapadalności danego zobowiązania.
                           W przypadku ekspozycji pośrednich przypisania kwot do klas zapadalności dokonuje się na podstawie terminu zapadalności operacji gwarantowanych, które generują ekspozycje bezpośrednie.
                        
                     9.   C 31.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5)
               
               9.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn
               
                           Kolumna
                        
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                           
                              010-260
                           
                        
                        
                           Instytucja zgłasza we wzorze LE5 dane dotyczące pojedynczych kontrahentów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze LE4.
                        
                     
                           
                              010
                           
                        
                        
                           
                              Kod
                           
                           Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze LE3.
                        
                     
                           
                              020
                           
                        
                        
                           
                              Kod grupy
                           
                           Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
                           Zob. kolumna 020 we wzorze LE3.
                        
                     
                           
                              030-260
                           
                        
                        
                           
                              Klasy zapadalności ekspozycji
                           
                           Zob. kolumny 020-250 we wzorze LE4.”