CELEX: 32017D0036
Language: da
Date: 2017-11-16 00:00:00
Title: Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2017/2239 af 16. november 2017 om ændring af afgørelse (EU) 2016/2247 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2017/36)

6.12.2017   
            
            
               DA
            
            
               Den Europæiske Unions Tidende
            
            
               L 320/18
            
         DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2017/2239
   af 16. november 2017
   om ændring af afgørelse (EU) 2016/2247 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2017/36)
   STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
   under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
   under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
   ud fra følgende betragtninger:
   
               (1)
            
            
               Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) (1) fastsætter reglerne for udarbejdelse af årsregnskabet for Den Europæiske Centralbank.
            
         
               (2)
            
            
               ECB's rammer for regnskabsrapportering skal præciseres med henblik på at sikre, at dens regnskaber præsenteres i overensstemmelse med almindeligt anerkendte revisionsstandarder.
            
         
               (3)
            
            
               Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) bør derfor ændres i overensstemmelse hermed —
            
         VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:
   Artikel 1
   Ændringer
   Afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) ændres som følger:
   
               1)
            
            
               I artikel 25 indsættes følgende som stk. 3:
               »3.   I ekstremt sjældne tilfælde, hvor Styrelsesrådet konkluderer, at overholdelse af et af kravene i denne afgørelse ikke ville give et retvisende billede af årsregnskabet, skal ECB afvige fra det pågældende krav og begrunde dette i noterne til årsregnskabet.«
            
         
               2)
            
            
               Bilag I erstattes af bilaget til denne afgørelse.
            
         Artikel 2
   Ikrafttrædelse
   Denne afgørelse træder i kraft på tyvendedagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
   
      Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 16. november 2017.
      
         
            For ECB's Styrelsesråd
         
         Mario DRAGHI
         
            Formand for ECB
         
      
   
   
      (1)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35) (EUT L 347 af 20.12.2016, s. 1).
   
      BILAG
      Bilag I til afgørelse (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) erstattes af følgende:
      »
            BILAG I
            
               REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
            
            AKTIVER
            
                         
                     
                     
                        Balancepost
                     
                     
                        Kategorisering af indholdet af balanceposterne
                     
                     
                        Værdiansættelsesprincip
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Guld og tilgodehavender i guld
                        
                     
                     
                        Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- eller purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
                     
                     
                        Markedsværdi
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                        
                     
                     
                        Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                                    
                                    Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan indregnes i denne post eller i posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                                    
                                    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Særlige trækningsrettigheder (SDR)
                                    
                                    Beholdning af SDR (brutto)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDR'er
                                    
                                    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Andre tilgodehavender
                                    
                                    Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Andre tilgodehavender
                                    
                                    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                                    
                                    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                
                                                Markedspris og aktuel valutakurs
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige kapitalandele
                                                
                                                Markedspris og aktuel valutakurs
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Eksterne lån
                                    
                                    Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Andre eksterne aktiver
                                    
                                    Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Andre eksterne aktiver
                                    
                                    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                
                                                Markedspris og aktuel valutakurs
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige kapitalandele
                                                
                                                Markedspris og aktuel valutakurs
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                    Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Andre tilgodehavender
                                    
                                    Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                                 
                              
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        4.1
                     
                     
                        
                           Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                                    
                                    Nominel værdi
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                    Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                
                                                Markedspris
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige kapitalandele
                                                
                                                Markedspris
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Lån uden for euroområdet
                                    
                                    Indskud til nominel værdi
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« og aktivpost 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål«
                                    
                                    Værdipapirer udstedt af overnationale eller internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset deres geografiske placering, og som ikke er købt til pengepolitiske formål
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                                
                                                Markedspris
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                                
                                                Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                              
                  
                        4.2
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                        
                     
                     
                        Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro
                        
                     
                     
                        Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Primære markedsoperationer
                        
                     
                     
                        Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Langfristede markedsoperationer
                        
                     
                     
                        Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        5.3
                     
                     
                        
                           Finjusterende markedsoperationer
                        
                     
                     
                        Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        5.4
                     
                     
                        
                           Strukturelle markedsoperationer
                        
                     
                     
                        Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        5.5
                     
                     
                        
                           Marginal udlånsfacilitet
                        
                     
                     
                        Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        5.6
                     
                     
                        
                           Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                        
                     
                     
                        Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter
                     
                     
                        Nominel værdi eller pris
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                        
                     
                     
                        Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.
                     
                     
                        Nominel værdi eller pris
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        7.1
                     
                     
                        
                           Værdipapirer til pengepolitiske formål
                        
                     
                     
                        Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige gældsinstrumenter
                                       
                                    
                                    Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Markedspris
                                                
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13(b) (»Hensættelser«)
                                                
                                                Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                       
                                    
                                    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                    Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                 
                              
                  
                        7.2
                     
                     
                        
                           Andre værdipapirer
                        
                     
                     
                        Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                       
                                    
                                    Markedspris
                                    Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                       
                                    
                                    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                    Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                       
                                    
                                    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                    Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                       
                                    
                                    Markedspris
                                 
                              
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                        
                     
                     
                        Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)
                     
                     
                        Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Eurosystem-interne tilgodehavender
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        9.1
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser
                        
                     
                     
                        Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser
                     
                     
                        Anskaffelsespris
                     
                  
                        9.2
                     
                     
                        
                           Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                        
                     
                     
                        Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        9.3
                     
                     
                        
                           Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                        
                     
                     
                        Nettoposition for følgende delposter:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi
                                 
                              
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Poster under afvikling
                        
                     
                     
                        Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Andre aktiver
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        11.1
                     
                     
                        
                           Mønter fra euroområdet
                        
                     
                     
                        Euromønter
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        11.2
                     
                     
                        
                           Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                        
                     
                     
                        Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software.
                     
                     
                        Anskaffelsespris minus afskrivninger
                        Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt.
                        Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres.
                        Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000  EUR ekskl. moms.
                     
                  
                        11.3
                     
                     
                        
                           Andre finansielle aktiver
                        
                     
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige kapitalandele
                                       
                                    
                                    Markedspris
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital samt andre kapitalandele holdt som varige investeringer
                                       
                                    
                                    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Investering i datterselskaber eller betydelige interesser
                                       
                                    
                                    Bogført værdi
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                       
                                    
                                    Markedspris
                                    Overkurser/underkurser amortiseres
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering
                                       
                                    
                                    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                    Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                       
                                    
                                    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Saldi overfor for banker og udlån
                                       
                                    
                                    Nominel værdi omregnet til aktuel valutakurs, hvis tilgodehavende/indlån er denomineret i udenlandsk valuta
                                 
                              
                  
                        11.4
                     
                     
                        
                           Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                        
                     
                     
                        Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
                     
                     
                        Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs
                     
                  
                        11.5
                     
                     
                        
                           Periodeafgrænsningsposter
                        
                     
                     
                        Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir
                     
                     
                        Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs
                     
                  
                        11.6
                     
                     
                        
                           Øvrige poster
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    Netto pensionsaktiver
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi eller pris
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    Markedsværdi
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    I henhold til artikel 25, stk. 2
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    Anskaffelsespris (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)
                                 
                              
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Årets tab
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  PASSIVER
            
                         
                     
                     
                        Balancepost
                     
                     
                        Kategorisering af indholdet af balanceposterne
                     
                     
                        Værdiansættelsesprincip
                     
                  
                        1
                     
                     
                        
                           Seddelomløb
                        
                     
                     
                        Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        2
                     
                     
                        
                           Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                        
                     
                     
                        Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
                     
                     
                         
                     
                  
                        2.1
                     
                     
                        
                           Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)
                        
                     
                     
                        Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (»ESCB-statutten«). Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        2.2
                     
                     
                        
                           Indlånsfacilitet
                        
                     
                     
                        Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        2.3
                     
                     
                        
                           Tidsindskud
                        
                     
                     
                        Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        2.4
                     
                     
                        
                           Finjusterende markedsoperationer
                        
                     
                     
                        Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        2.5
                     
                     
                        
                           Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                        
                     
                     
                        Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        3
                     
                     
                        
                           Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                        
                     
                     
                        Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        4
                     
                     
                        
                           Udstedte ECB-gældsbeviser
                        
                     
                     
                        Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet
                     
                     
                        Anskaffelsespris
                        Eventuelle underkurser amortiseres
                     
                  
                        5
                     
                     
                        
                           Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        5.1
                     
                     
                        
                           Offentlig forvaltning og service
                        
                     
                     
                        Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        5.2
                     
                     
                        
                           Andre forpligtelser
                        
                     
                     
                        Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, der er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1); tidsindskud, anfordringsindlån
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        6
                     
                     
                        
                           Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                        
                     
                     
                        Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro
                     
                     
                        Nominel værdi eller repopris
                     
                  
                        7
                     
                     
                        
                           Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                        
                     
                     
                        Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
                     
                     
                        Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                     
                  
                        8
                     
                     
                        
                           Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        8.1
                     
                     
                        
                           Indlån, saldi og andre forpligtelser
                        
                     
                     
                        Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
                     
                     
                        Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                     
                  
                        8.2
                     
                     
                        
                           Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                        
                     
                     
                        Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
                     
                     
                        Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                     
                  
                        9
                     
                     
                        
                           Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF
                        
                     
                     
                        SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank
                     
                     
                        Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
                     
                  
                        10
                     
                     
                        
                           Eurosystem-interne forpligtelser
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        10.1
                     
                     
                        
                           Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                        
                     
                     
                        ECB-balancepost, denomineret i euro
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        10.2
                     
                     
                        
                           Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)
                        
                     
                     
                        Nettoposition for følgende delposter:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også aktivpost 9.3 »Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)«
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi
                                 
                              
                  
                        11
                     
                     
                        
                           Poster under afvikling
                        
                     
                     
                        Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        12
                     
                     
                        
                           Andre forpligtelser
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        12.1
                     
                     
                        
                           Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                        
                     
                     
                        Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
                     
                     
                        Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs
                     
                  
                        12.2
                     
                     
                        
                           Periodeafgrænsningsposter
                        
                     
                     
                        Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode
                     
                     
                        Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen
                     
                  
                        12.3
                     
                     
                        
                           Øvrige poster
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi eller (repo)pris
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Kunders deponering af guld
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Markedsværdi
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Netto pensionsforpligtelser
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    I henhold til artikel 25, stk. 2
                                 
                              
                  
                        13
                     
                     
                        
                           Hensættelser
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Til kurs-, rente-, kredit og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til ESCB-statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Anskaffelsespris/nominel værdi
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    For modpartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af Styrelsesrådet ultimo året)
                                 
                              
                  
                        14
                     
                     
                        
                           Revalueringskonti
                        
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR
                                    Særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 14, stk. 2
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                Enhver ændring i aktivloftets effekt, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    I henhold til artikel 25, stk. 2
                                 
                              
                  
                        15
                     
                     
                        
                           Kapital og reserver
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        15.1
                     
                     
                        
                           Kapital
                        
                     
                     
                        Indbetalt kapital
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        15.2
                     
                     
                        
                           Reserver
                        
                     
                     
                        Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  
                        16
                     
                     
                        
                           Årets overskud
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                        Nominel værdi
                     
                  «
      
         (1)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelsen af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).
      
         (2)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26).