CELEX: 32016D0035(01)
Language: cs
Date: 2016-11-03 00:00:00
Title: Rozhodnutí Evropské centrální banky (EU) 2016/2247 ze dne 3. listopadu 2016 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2016/35)

20.12.2016   
            
            
               CS
            
            
               Úřední věstník Evropské unie
            
            
               L 347/1
            
         ROZHODNUTÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2016/2247
   ze dne 3. listopadu 2016
   o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (ECB/2016/35)
   (přepracované znění)
   RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
   s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
   s ohledem na statut Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky, a zejména na článek 26.2 tohoto statutu,
   vzhledem k těmto důvodům:
   
               (1)
            
            
               Rozhodnutí ECB/2010/21 (1) bylo několikrát zásadním způsobem změněno. Vzhledem k tomu, že je v něm třeba provést další změny, mělo by být toto rozhodnutí v zájmu srozumitelnosti přepracováno.
            
         
               (2)
            
            
               Obecné zásady (2), na které rozhodnutí ECB/2010/21 odkazuje, byly přepracovány a zrušeny obecnými zásadami Evropské centrální banky (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (3),
            
         PŘIJALA TOTO ROZHODNUTÍ:
   KAPITOLA I
   
      OBECNÁ USTANOVENÍ
   
   Článek 1
   Definice
   1.   Pojmy definované v článku 1 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) mají při použití v tomto rozhodnutí stejný význam.
   2.   Ostatní technické pojmy použité v tomto rozhodnutí mají stejný význam jako v příloze II obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 2
   Oblast působnosti
   Pravidla stanovená v tomto rozhodnutí se vztahují na roční účetní závěrku Evropské centrální banky (ECB), kterou tvoří rozvaha, podrozvahové položky, výkaz zisku a ztráty a komentáře k roční účetní závěrce ECB.
   Článek 3
   Kvalitativní požadavky
   Kvalitativní požadavky vymezené v článku 3 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se uplatňují pro účely tohoto rozhodnutí.
   Článek 4
   Základní účetní zásady
   Základní účetní zásady vymezené v článku 4 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se uplatňují rovněž pro účely tohoto rozhodnutí.
   Odchylně od čl. 4 odst. 3 první věty obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) se k událostem po rozvahovém dnu přihlíží jen do dne, kdy Výkonná rada schválí předložení roční účetní závěrky ECB Radě guvernérů ke schválení.
   Článek 5
   Metoda zúčtování podle způsobu ekonomického posouzení a metoda zúčtování ke dni vypořádání
   Na toto rozhodnutí se vztahují pravidla stanovená v článku 5 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 6
   Vykazování aktiv a pasiv
   Finanční či jiná aktiva nebo pasiva se vykazují v rozvaze ECB pouze v souladu s článkem 6 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITOLA II
   
      PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY
   
   Článek 7
   Obsah rozvahy
   Obsah rozvahy je založen na členění uvedeném v příloze I.
   Článek 8
   Rezerva na krytí kurzového, úrokového a úvěrového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata
   S patřičným ohledem na povahu činnosti ECB může Rada guvernérů v rozvaze ECB vytvořit rezervu na krytí kurzového, úrokového a úvěrového rizika a rizika souvisejícího s cenou zlata. Rada guvernérů rozhodne o výši a použití této rezervy na základě odůvodněného odhadu rizik, kterým je ECB vystavena.
   Článek 9
   Pravidla pro oceňování rozvahy
   1.   Není-li v příloze I uvedeno jinak, použijí se pro účely oceňování rozvahy aktuální tržní kurzy a ceny.
   2.   Přecenění zlata, měnových nástrojů, cenných papírů (kromě cenných papírů klasifikovaných jako cenné papíry držené do splatnosti, neobchodovatelných cenných papírů a cenných papírů držených pro účely měnové politiky, které se účtují v naběhlé hodnotě), jakož i finančních nástrojů, a to jak rozvahové, tak podrozvahové, se provádí na konci roku za střední tržní kurzy a ceny.
   3.   U zlata se nerozlišuje mezi cenovými a kurzovými rozdíly z přecenění, ale zaúčtovává se celkový rozdíl z přecenění zlata založený na ceně v eurech za stanovenou jednotku hmotnosti zlata, která je odvozena ze směnného kurzu eura vůči americkému dolaru ke dni čtvrtletního přecenění. U cizích měn včetně rozvahových a podrozvahových položek se přecenění provádí pro každou měnu zvlášť. Pro účely tohoto článku se zvláštní práva čerpání včetně držby jednotlivých určených měn, které tvoří měnový koš zvláštních práv čerpání, považují za jedno aktivum. U cenných papírů se přecenění provádí podle kódu, tj. vždy u všech cenných papírů téhož druhu se stejným ISIN, přičemž vložené opce se pro účely ocenění neoddělují. Cenné papíry držené pro účely měnové politiky nebo zahrnuté do položky „ostatní finanční aktiva“ nebo „ostatní“ se zaúčtují jako samostatná aktiva.
   4.   Obchodovatelné cenné papíry držené pro účely měnové politiky se zaúčtují jako samostatná aktiva a oceňují se v závislosti na směřování měnové politiky buď v tržní ceně, nebo v naběhlé hodnotě (zohlední se u nich znehodnocení).
   5.   Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti se zaúčtují jako samostatná aktiva a oceňují se v naběhlé hodnotě (zohlední se u nich znehodnocení). Stejně se postupuje u neobchodovatelných cenných papírů. Cenné papíry klasifikované jako cenné papíry držené do splatnosti mohou být prodány před splatností v těchto případech:
   
               a)
            
            
               považuje-li se prodávané množství za nevýznamné v poměru k celkovému objemu portfolia cenných papírů držených do splatnosti;
            
         
               b)
            
            
               jsou-li tyto cenné papíry prodány během jednoho měsíce před datem splatnosti;
            
         
               c)
            
            
               za výjimečných okolností, jako je významné zhoršení úvěrové způsobilosti emitenta.
            
         Článek 10
   Repo obchody
   Repo obchody se účtují v souladu s článkem 10 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 11
   Obchodovatelné akciové nástroje
   Obchodovatelné akciové nástroje se účtují v souladu s článkem 11 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 12
   Zajištění proti úrokovému riziku u cenných papírů prostřednictvím derivátů
   Zajištění proti úrokovému riziku se účtuje v souladu s článkem 12 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 13
   Syntetické nástroje
   Syntetické nástroje se účtují v souladu s článkem 13 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITOLA III
   
      ZACHYCOVÁNÍ VÝNOSŮ
   
   Článek 14
   Zachycování výnosů
   1.   Výnosy se zachycují podle ustanovení čl. 15 odst. 1, 2, 3, 5 a 7 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   2.   Stavy na zvláštním účtu přecenění vyplývající z příspěvků podle článku 48.2 statutu Evropského systému centrálních bank a Evropské centrální banky (dále jen „statut ESCB“) ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka, se použijí k úhradě nerealizovaných ztrát, pokud překročí zisky z předešlého přecenění zachycené na příslušném běžném účtu přecenění podle čl. 15 odst. 1 písm. c) obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), před úhradou těchto ztrát podle článku 33.2 statutu ESCB. Stavy zlata, měn a cenných papírů na zvláštních účtech přecenění se sníží poměrným způsobem v případě snížení stavů příslušných aktiv.
   Článek 15
   Oceňování transakcí
   Na toto rozhodnutí se vztahuje článek 16 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITOLA IV
   
      ÚČETNÍ PRAVIDLA PRO PODROZVAHOVÉ NÁSTROJE
   
   Článek 16
   Obecná pravidla
   Na toto rozhodnutí se vztahuje článek 17 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 17
   Forwardové měnové transakce
   Forwardové měnové transakce se účtují v souladu s článkem 18 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 18
   Měnové swapy
   Měnové swapy se účtují v souladu s článkem 19 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 19
   Futures
   Futures se účtují v souladu s článkem 20 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 20
   Úrokové swapy
   Úrokové swapy se účtují v souladu s článkem 21 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Nerealizované ztráty zachycené ve výkazu zisku a ztráty na konci roku se v následujících letech amortizují lineární metodou. V případě forwardových úrokových swapů začíná amortizace ode dne valuty transakce.
   Článek 21
   Dohody o forwardové úrokové míře
   Dohody o forwardové úrokové míře se účtují v souladu s článkem 22 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 22
   Forwardové transakce s cennými papíry
   Forwardové transakce s cennými papíry se účtují v souladu s metodou A v čl. 23 odst. 1 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Článek 23
   Opce
   Opce se účtují v souladu s článkem 24 obecných zásad (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITOLA V
   
      ZVEŘEJŇOVANÁ ROČNÍ ROZVAHA A VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
   
   Článek 24
   Formáty
   1.   Formát zveřejňované roční rozvahy ECB musí být v souladu s formátem uvedeným v příloze II.
   2.   Formát zveřejňovaného výkazu zisku a ztráty ECB musí být v souladu s přílohou III.
   KAPITOLA VI
   
      ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
   
   Článek 25
   Vývoj, uplatňování a výklad pravidel
   1.   Při výkladu tohoto rozhodnutí je třeba přihlédnout k přípravným pracím, účetním zásadám harmonizovaným právem Unie a obecně uznávaným účetním zásadám.
   2.   Pokud v tomto rozhodnutí není stanoven zvláštní účetní postup a pokud Rada guvernérů nerozhodne jinak, dodržuje ECB zásady oceňování podle mezinárodních účetních standardů přijatých Evropskou unií, které jsou pro činnosti a účty ECB relevantní.
   Článek 26
   Zrušení
   1.   Rozhodnutí ECB/2010/21 se zrušuje.
   2.   Odkazy na zrušené rozhodnutí se považují za odkazy na toto rozhodnutí v souladu se srovnávací tabulkou v příloze V.
   Článek 27
   Vstup v platnost
   Toto rozhodnutí vstupuje v platnost dnem 31. prosince 2016.
   
      Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 3. listopadu 2016.
      
         
            Prezident ECB
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Rozhodnutí ECB/2010/21 ze dne 11. listopadu 2010 o ročních účetních závěrkách Evropské centrální banky (Úř. věst. L 35, 9.2.2011, s. 1).
   
      (2)  Obecné zásady ECB/2010/20 ze dne 11. listopadu 2010 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank (Úř. věst. L 35, 9.2.2011, s. 31).
   
      (3)  Obecné zásady (EU) 2016/2249 ze dne 3. listopadu 2016 o právním rámci pro účetnictví a finanční vykazování v Evropském systému centrálních bank (ECB/2016/34) (viz strana 37 v tomto čísle Úředního věstníku).
   
      PŘÍLOHA I
      
         PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ A OCEŇOVÁNÍ ROZVAHY
      
      AKTIVA
      
                   
               
               
                  Položka rozvahy
               
               
                  Obsah položky rozvahy
               
               
                  Princip ocenění
               
            
                  1
               
               
                  
                     Zlato a pohledávky ve zlatě
                  
               
               
                  Fyzické zlato, tj. pruty, mince, plátky, nugety v zásobě nebo „na cestě“. Fyzicky neexistující zlato jako např. zůstatky na vista účtech zlata (nerozdělené účty), termínové vklady a pohledávky týkající se zlata z těchto transakcí: a) operací revalvace nebo devalvace a b) swapů umístění a ryzosti zlata, je-li rozdíl mezi uvolněním a převzetím větší než jeden pracovní den
               
               
                  Tržní hodnota
               
            
                  2
               
               
                  
                     Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
                  
               
               
                  Pohledávky za protistranami, které nejsou rezidenty eurozóny (včetně mezinárodních a nadnárodních institucí a centrálních bank mimo eurozónu) v cizí měně
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Pohledávky za Mezinárodním měnovým fondem (MMF)
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
                              
                              Národní kvóta snížená o zůstatky v eurech u MMF. Účet č. 2 MMF (euroúčet pro správní výdaje) lze zahrnout do této položky nebo pod položku „Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny“
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Práva čerpání v rámci rezervních tranší (netto)
                              
                              Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Zvláštní práva čerpání
                              
                              Stavy zvláštních práv čerpání (brutto)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Zvláštní práva čerpání
                              
                              Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Ostatní pohledávky
                              
                              Všeobecný systém výpůjček, půjčky podle zvláštních úvěrových dohod, vklady do svěřeneckých fondů pod správou MMF
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Ostatní pohledávky
                              
                              Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  2.2
               
               
                  
                     Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                              Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Zůstatky u bank mimo eurozónu
                              
                              Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                              Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané nerezidenty eurozóny
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné akciové nástroje
                                          
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Zahraniční úvěry (vklady) nerezidentům eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Zahraniční úvěry
                              
                              Vklady ve jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Ostatní zahraniční aktiva
                              
                              Bankovky a mince měnových oblastí mimo eurozónu
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Ostatní zahraniční aktiva
                              
                              Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  3
               
               
                  
                     Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Investice do cenných papírů uvnitř eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                              Směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, akciové nástroje držené jako součást devizových rezerv, všechny vydané rezidenty eurozóny
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení, a kurz devizového trhu
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné akciové nástroje
                                          
                                          Tržní cena a kurz devizového trhu
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Ostatní pohledávky za rezidenty eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                              Úvěry, vklady, reverzní repa, ostatní
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Ostatní pohledávky
                              
                              Vklady a ostatní úvěry ve jmenovité hodnotě, přepočtené kurzem devizového trhu
                           
                        
            
                  4
               
               
                  
                     Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1
               
               
                  
                     Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Zůstatky u bank mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                              Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou cenných papírů v eurech
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Zůstatky u bank mimo eurozónu
                              
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Investice do cenných papírů mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                              Akciové nástroje, směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu, všechny vydané nerezidenty eurozóny
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                          
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Obchodovatelné akciové nástroje
                                             
                                          
                                          Tržní cena
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Úvěry nerezidentům eurozóny jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Úvěry mimo eurozónu
                              
                              Vklady ve jmenovité hodnotě
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Cenné papíry vydané subjekty mimo eurozónu jiné než v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“ a v položce aktiv 7.1 „Cenné papíry držené pro účely měnové politiky“
                              
                              Cenné papíry, které byly vydány nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi, např. Evropskou investiční bankou, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění, a které nebyly nakoupeny pro účely měnové politiky
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                                             
                                          
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                                             
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                                          
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                        
            
                  4.2
               
               
                  
                     Pohledávky z úvěrové facility v rámci mechanismu směnných kurzů (ERM) II
                  
               
               
                  Poskytování úvěrů podle podmínek ERM II
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  5
               
               
                  
                     Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                  
               
               
                  Položky 5.1 až 5.5: transakce podle příslušných nástrojů měnové politiky popsaných v obecných zásadách Evropské centrální banky (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Hlavní refinanční operace
                  
               
               
                  Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity s týdenní frekvencí a splatností obvykle jeden týden
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Dlouhodobější refinanční operace
                  
               
               
                  Pravidelné reverzní transakce k poskytnutí likvidity obvykle s měsíční frekvencí se splatností delší, než je splatnost hlavních refinančních operací
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  5.3
               
               
                  
                     Reverzní repo operace jemného dolaďování
                  
               
               
                  Reverzní transakce prováděné jako ad hoc transakce pro účely jemného dolaďování
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  5.4
               
               
                  
                     Strukturální reverzní repo operace
                  
               
               
                  Reverzní transakce k úpravě strukturální pozice Eurosystému vůči finančnímu sektoru
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  5.5
               
               
                  
                     Mezní zápůjční facilita
                  
               
               
                  Poskytnutí likvidity přes noc za předem stanovenou úrokovou sazbu proti způsobilým aktivům (stálá facilita)
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  5.6
               
               
                  
                     Pohledávky z vyrovnání marže
                  
               
               
                  Dodatečné úvěry pro úvěrové instituce vyplývající ze zvýšení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění jiných úvěrů pro tyto úvěrové instituce
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
               
            
                  6
               
               
                  
                     Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny
                  
               
               
                  Běžné účty, termínové vklady, peníze půjčené na den, reverzní repa v souvislosti se správou portfolií cenných papírů pod položkou aktiv 7 „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“, včetně transakcí vyplývajících z transformace dřívějších devizových rezerv eurozóny, a ostatní pohledávky. Korespondentské účty u zahraničních úvěrových institucí eurozóny. Ostatní pohledávky a operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
               
            
                  7
               
               
                  
                     Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7.1
               
               
                  
                     Cenné papíry držené pro účely měnové politiky
                  
               
               
                  Cenné papíry držené pro účely měnové politiky (včetně cenných papírů nakoupených pro účely měnové politiky, které byly vydány nadnárodními nebo mezinárodními organizacemi anebo mezinárodními rozvojovými bankami, bez ohledu na jejich zeměpisné umístění). Dluhové cenné papíry Evropské centrální banky (ECB) nakoupené za účelem jemného dolaďování
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné dluhové cenné papíry
                              
                              Účtované v závislosti na směřování měnové politiky
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Tržní cena
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení (pořizovací cena, je-li znehodnocení kryto rezervou v položce pasiv 13b) „Rezervy“)
                                          Prémie nebo diskonty se amortizují
                                       
                                    
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                              
                              Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                              Prémie nebo diskonty se amortizují
                           
                        
            
                  7.2
               
               
                  
                     Ostatní cenné papíry
                  
               
               
                  Cenné papíry jiné než v položce aktiv 7.1 „Cenné papíry držené pro účely měnové politiky“ a v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“: směnky a kupónové dluhopisy, bezkupónové dluhopisy, papíry peněžního trhu držené přímo, včetně státních dluhopisů z doby před začátkem hospodářské a měnové unie (HMU), v eurech. Akciové nástroje
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                              
                              Tržní cena
                              Prémie nebo diskonty se amortizují
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti
                              
                              Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                              Prémie nebo diskonty se amortizují
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                              
                              Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                              Prémie nebo diskonty se amortizují
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné akciové nástroje
                              
                              Tržní cena
                           
                        
            
                  8
               
               
                  
                     Pohledávky v eurech za vládními institucemi
                  
               
               
                  Pohledávky vůči vládním institucím z doby před HMU (neobchodovatelné cenné papíry, úvěry)
               
               
                  Vklady/úvěry ve jmenovité hodnotě, neobchodovatelné cenné papíry v pořizovací ceně
               
            
                  9
               
               
                  
                     Pohledávky uvnitř Eurosystému
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1
               
               
                  
                     Pohledávky související s emisí dluhových cenných papírů ECB
                  
               
               
                  Pohledávky uvnitř Eurosystému vůči národním centrálním bankám vyplývající z emise dluhových cenných papírů ECB
               
               
                  Pořizovací cena
               
            
                  9.2
               
               
                  
                     Pohledávky související s přidělováním eurobankovek v rámci Eurosystému
                  
               
               
                  Pohledávky související s vydáváním bankovek Evropskou centrální bankou podle rozhodnutí ECB/2010/29 (2)
                  
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  9.3
               
               
                  
                     Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)
                  
               
               
                  Čisté pozice těchto podpoložek:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              pohledávky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET2 a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků. Viz též položka pasiv 10.2 „Ostatní závazky uvnitř Eurosystému (netto)“
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              ostatní případné pohledávky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování měnového příjmu ECB národním centrálním bankám
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  10
               
               
                  
                     Nevypořádané položky
                  
               
               
                  Pohledávky z platebních operací, které se v bance zpracovávají, včetně šeků k inkasu
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  11
               
               
                  
                     Ostatní aktiva
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1
               
               
                  
                     Mince eurozóny
                  
               
               
                  Euromince
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  11.2
               
               
                  
                     Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva
                  
               
               
                  Pozemky a budovy, zařízení a vybavení včetně počítačového vybavení, programové vybavení
               
               
                  Pořizovací cena snížená o odpisy
                  Odpisy jsou systematickou alokací odepisovatelné částky aktiva během doby jeho použitelnosti. Dobou použitelnosti je období, během kterého se očekává, že aktivum bude daným subjektem používáno. Liší-li se očekávání od původních odhadů, lze dobu použitelnosti jednotlivých dlouhodobých hmotných aktiv systematicky přezkoumávat. Soubory aktiv mohou zahrnovat složky s různou dobou použitelnosti. Doba použitelnosti těchto složek by měla být posuzována jednotlivě.
                  Náklady nehmotných aktiv zahrnují pořizovací cenu nehmotného aktiva. Jiné přímé či nepřímé náklady je třeba vyúčtovat.
                  Kapitalizace výdajů: omezena (méně než 10 000  eur bez DPH: nedochází ke kapitalizaci)
               
            
                  11.3
               
               
                  
                     Ostatní finanční aktiva
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Majetkové účasti a investice do dceřiných společností, akcie držené ze strategických důvodů
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Cenné papíry, včetně akcií, a ostatní finanční nástroje a zůstatky, včetně termínových vkladů a běžných účtů, držené jako účelové portfolio
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Reverzní repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se správou portfolií cenných papírů v této položce
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné akciové nástroje
                              
                              Tržní cena
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Majetkové účasti a neobchodovatelné akcie a jakékoli jiné akciové nástroje držené jako stálá investice
                              
                              Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Investice do dceřiných společností nebo významné majetkové účasti
                              
                              Hodnota aktiva netto
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné dluhové cenné papíry jiné než držené do splatnosti
                              
                              Tržní cena
                              Prémie nebo diskonty se amortizují
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              
                                 Obchodovatelné dluhové cenné papíry klasifikované jako držené do splatnosti nebo držené jako stálá investice
                              
                              Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                              Prémie nebo diskonty se amortizují
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              
                                 Neobchodovatelné dluhové cenné papíry
                              
                              Pořizovací cena, v níž se zohlední znehodnocení
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              
                                 Zůstatky u bank a úvěry
                              
                              Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu, pokud jsou zůstatky/vklady denominovány v cizích měnách
                           
                        
            
                  11.4
               
               
                  
                     Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                  
               
               
                  Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů (pokud se neuplatňuje denní variační marže), dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
               
               
                  Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu
               
            
                  11.5
               
               
                  
                     Položky časového rozlišení aktivní
                  
               
               
                  Příjmy, které dosud nejsou splatné, ale které musí být připočteny k vykazovanému období. Náklady příštích období a časové rozlišení úroků, tj. naběhlý úrok nabytý s cenným papírem
               
               
                  Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem
               
            
                  11.6
               
               
                  
                     Ostatní
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Zálohy, úvěry a ostatní menší položky. Úvěry poskytnuté na základě správy svěřeného majetku
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Investice související s vklady klientů ve zlatě
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Tržní hodnota
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Čistá penzijní aktiva
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Podle čl. 25 odst. 2
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Nevyrovnané pohledávky vzniklé v důsledku selhání protistran Eurosystému v kontextu úvěrových operací Eurosystému
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Jmenovitá/návratná hodnota (před/po úhradě ztrát)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Aktiva nebo pohledávky (vůči třetím osobám) přivlastněné a/nebo nabyté v souvislosti s realizací zajištění poskytnutého protistranami Eurosystému, u nichž došlo k selhání
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Pořizovací cena (v případě finančních aktiv denominovaných v cizí měně se přepočte kurzem devizového trhu v okamžiku nabytí)
                           
                        
            
                  12
               
               
                  
                     Ztráta za rok
                  
               
               
                   
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            PASIVA
      
                   
               
               
                  Položka rozvahy
               
               
                  Obsah položky rozvahy
               
               
                  Princip ocenění
               
            
                  1
               
               
                  
                     Bankovky v oběhu
                  
               
               
                  Eurobankovky vydané ECB podle rozhodnutí ECB/2010/29
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  2
               
               
                  
                     Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                  
               
               
                  Položky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.5: vklady v eurech popsané v obecných zásadách (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
               
               
                   
               
            
                  2.1
               
               
                  
                     Běžné účty (systém minimálních rezerv)
                  
               
               
                  Euroúčty úvěrových institucí uvedených v seznamu finančních institucí, které podléhají povinnosti minimálních rezerv podle statutu ESCB. Tato položka obsahuje v první řadě účty používané k držení minimálních rezerv
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  2.2
               
               
                  
                     Vkladová facilita
                  
               
               
                  Vklady přes noc – jednodenní vklady za předem stanovenou úrokovou sazbu (stálá facilita)
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  2.3
               
               
                  
                     Termínové vklady
                  
               
               
                  Inkaso za účelem absorpce likvidity na základě operací jemného dolaďování
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  2.4
               
               
                  
                     Repo operace jemného dolaďování
                  
               
               
                  Transakce související s měnovou politikou za účelem absorpce likvidity
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  2.5
               
               
                  
                     Závazky z vyrovnání marže
                  
               
               
                  Vklady úvěrových institucí vzniklé ze snížení hodnoty aktiv poskytnutých k zajištění úvěrů pro tyto úvěrové instituce
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  3
               
               
                  
                     Ostatní závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny
                  
               
               
                  Repo transakce v souvislosti se současnými reverzními repy v rámci správy portfolií cenných papírů v položce aktiv 7 „Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech“. Ostatní operace, které nesouvisejí s operacemi měnové politiky Eurosystému. Běžné účty úvěrových institucí jsou vyloučeny
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  4
               
               
                  
                     Emitované dluhové cenné papíry ECB
                  
               
               
                  Dluhové cenné papíry popsané v obecných zásadách (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Bezkupónové cenné papíry vydané za účelem absorpce likvidity
               
               
                  Pořizovací cena
                  Prémie nebo diskonty se amortizují
               
            
                  5
               
               
                  
                     Závazky v eurech vůči jiným rezidentům eurozóny
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1
               
               
                  
                     Závazky vůči vládním institucím
                  
               
               
                  Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  5.2
               
               
                  
                     Ostatní závazky
                  
               
               
                  Běžné účty zaměstnanců, společností a zákazníků, včetně finančních institucí uvedených v seznamu institucí osvobozených od povinnosti držet minimální rezervy (viz položka pasiv 2.1); termínové vklady, vklady splatné na požádání
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  6
               
               
                  
                     Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny
                  
               
               
                  Běžné účty, termínové vklady, vklady splatné na požádání včetně účtů pro účely platebního styku a účtů pro správu rezerv: jiných bank, centrálních bank, mezinárodních nebo nadnárodních institucí včetně Evropské komise; běžné účty jiných vkladatelů. Repa v souvislosti se současnými reverzními repy pro správu cenných papírů v eurech. Zůstatky na účtech systému TARGET2 národních centrálních bank členských států, jejichž měnou není euro
               
               
                  Jmenovitá hodnota nebo cena repa
               
            
                  7
               
               
                  
                     Závazky v cizí měně vůči rezidentům eurozóny
                  
               
               
                  Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo se zlatem
               
               
                  Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu na konci roku
               
            
                  8
               
               
                  
                     Závazky v cizí měně vůči nerezidentům eurozóny
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1
               
               
                  
                     Vklady, zůstatky a jiné závazky
                  
               
               
                  Běžné účty. Závazky z rep; obvykle investiční transakce s aktivy v cizí měně nebo se zlatem
               
               
                  Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu na konci roku
               
            
                  8.2
               
               
                  
                     Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II
                  
               
               
                  Výpůjčky podle podmínek ERM II
               
               
                  Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu na konci roku
               
            
                  9
               
               
                  
                     Vyrovnávací položka zvláštních práv čerpání MMF
                  
               
               
                  Částka zvláštních práv čerpání, která byla původně přidělena dané zemi/národní centrální bance
               
               
                  Jmenovitá hodnota přepočtená kurzem devizového trhu na konci roku
               
            
                  10
               
               
                  
                     Závazky uvnitř Eurosystému
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1
               
               
                  
                     Závazky z převodu devizových rezerv
                  
               
               
                  Položka rozvahy ECB (v eurech)
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  10.2
               
               
                  
                     Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)
                  
               
               
                  Čisté pozice těchto podpoložek:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              závazky netto ze zůstatků na účtech systému TARGET2 a na korespondentských účtech národních centrálních bank, tj. částka netto pohledávek a závazků. Viz též položka pasiv 9.3 „Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)“
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              ostatní případné závazky uvnitř Eurosystému denominované v eurech, včetně prozatímního přerozdělování měnového příjmu ECB národním centrálním bankám
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  11
               
               
                  
                     Nevypořádané položky
                  
               
               
                  Závazky z platebních operací, které se v bance zpracovávají (včetně žirových převodů)
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  12
               
               
                  
                     Ostatní závazky
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1
               
               
                  
                     Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                  
               
               
                  Rozdíly z přecenění měnových forwardů, měnových swapů, úrokových swapů (pokud se neuplatňuje denní variační marže), dohod o forwardové úrokové míře, forwardových transakcí s cennými papíry, měnových spotových transakcí ode dne sjednání transakce do dne vypořádání
               
               
                  Čistá pozice mezi forwardovým a spotovým obchodem za kurz devizového trhu
               
            
                  12.2
               
               
                  
                     Položky časového rozlišení pasivní
                  
               
               
                  Náklady, které dosud nejsou splatné, ale vztahují se k vykazovanému období. Výnosy získané ve vykazovaném období, vztahující se k budoucímu období
               
               
                  Jmenovitá hodnota, cizí měna se přepočte tržním kurzem
               
            
                  12.3
               
               
                  
                     Ostatní
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Daňové závazky. Účty v cizí měně ke krytí úvěrů nebo záruk. Repa s úvěrovými institucemi v souvislosti se současnými reverzními repy pro správu portfolií cenných papírů v položce aktiv 11.3 „Ostatní finanční aktiva“. Povinné vklady mimo minimálních rezerv. Jiné menší položky. Závazky ze správy svěřeného majetku
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota nebo pořizovací cena (cena repa)
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Vklady klientů ve zlatě
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Tržní hodnota
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Čisté závazky z penzí.
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Podle čl. 25 odst. 2
                           
                        
            
                  13
               
               
                  
                     Rezervy
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Na kurzová, úroková a úvěrová rizika a rizika související s cenou zlata a na ostatní účely, např. očekávané budoucí náklady a příspěvky podle článku 48.2 statutu ESCB ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Pořizovací cena/jmenovitá hodnota
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Na rizika protistran nebo úvěrové riziko vyplývající z operací měnové politiky
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Jmenovitá hodnota (podle ocenění provedeného Radou guvernérů ECB na konci roku)
                           
                        
            
                  14
               
               
                  
                     Účty přecenění
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Účty přecenění související s cenovými pohyby zlata, všech typů cenných papírů v eurech, všech typů cenných papírů v cizí měně, opcí; rozdíly z tržního ocenění úrokových derivátů; účty přecenění související s pohyby směnných kurzů pro každou jednotlivou měnu, včetně měnových swapů nebo forwardů a zvláštních práv čerpání
                              Zvláštní účty přecenění vyplývající z příspěvků podle článku 48.2 statutu ESCB ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka. Viz čl. 14 odst. 2
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Rozdíl přecenění mezi průměrnou cenou a tržní hodnotou, cizí měna přepočtena za tržní kurz
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Výsledky přecenění čistých závazků (aktiv) z definovaných požitků, pokud jde o požitky po skončení pracovního poměru, tj. čistá pozice následujících dílčích položek:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          pojistně-matematické zisky a ztráty současné hodnoty závazků z definovaných požitků
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          výnosy z aktiv plánu, kromě částek zahrnutých do čistého úroku z čistých závazků (aktiv) z definovaných požitků
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          jakákoliv změna účinku maximální výše aktiv, kromě částek zahrnutých do čistého úroku z čistých závazků (aktiv) z definovaných požitků
                                       
                                    
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Podle čl. 25 odst. 2
                           
                        
            
                  15
               
               
                  
                     Kapitál a rezervní fondy
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1
               
               
                  
                     Kapitál
                  
               
               
                  Splacený základní kapitál
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  15.2
               
               
                  
                     Rezervní fondy
                  
               
               
                  Zákonné rezervní fondy podle článku 33 statutu ESCB a příspěvky podle článku 48.2 statutu ESCB ve vztahu k centrálním bankám členských států, pro které byla zrušena výjimka
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
                  16
               
               
                  
                     Zisk za rok
                  
               
               
                   
               
               
                  Jmenovitá hodnota
               
            
         (1)  Obecné zásady Evropské centrální banky (EU) 2015/510 ze dne 19. prosince 2014 o provádění rámce měnové politiky Eurosystému (ECB/2014/60) (Úř. věst. L 91, 2.4.2015, s. 3).
      
         (2)  Rozhodnutí ECB/2010/29 ze dne 13. prosince 2010 o vydávání eurobankovek (Úř. věst. L 35, 9.2.2011, s. 26).
   
   
      PŘÍLOHA II
      
         Roční rozvaha ECB
      
      
                  (v milionech EUR)
               
            
                  Aktiva (2)
                  
               
               
                  Vykazovaný rok
               
               
                  Předchozí rok
               
               
                  Pasiva
               
               
                  Vykazovaný rok
               
               
                  Předchozí rok
               
            
                  1.   Zlato a pohledávky ve zlatě
                  2.   Pohledávky v cizí měně za nerezidenty eurozóny
                  
                              2.1.
                           
                           
                              Pohledávky za MMF
                           
                        
                              2.2.
                           
                           
                              Zůstatky u bank, investice do cenných papírů, zahraniční úvěry a jiná zahraniční aktiva
                           
                        3.   Pohledávky v cizí měně za rezidenty eurozóny
                  4.   Pohledávky v eurech za nerezidenty eurozóny
                  
                              4.1.
                           
                           
                              Zůstatky u bank, investice do cenných papírů a úvěry
                           
                        
                              4.2.
                           
                           
                              Pohledávky z úvěrové facility v rámci ERM II
                           
                        5.   Úvěry v eurech úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                  
                              5.1.
                           
                           
                              Hlavní refinanční operace
                           
                        
                              5.2.
                           
                           
                              Dlouhodobější refinanční operace
                           
                        
                              5.3.
                           
                           
                              Reverzní repo operace jemného dolaďování
                           
                        
                              5.4.
                           
                           
                              Strukturální reverzní repo operace
                           
                        
                              5.5.
                           
                           
                              Mezní zápůjční facilita
                           
                        
                              5.6.
                           
                           
                              Pohledávky z vyrovnání marže
                           
                        6.   Ostatní pohledávky v eurech za úvěrovými institucemi eurozóny
                  7.   Cenné papíry rezidentů eurozóny v eurech
                  
                              7.1.
                           
                           
                              Cenné papíry držené pro účely měnové politiky
                           
                        
                              7.2.
                           
                           
                              Ostatní cenné papíry
                           
                        8.   Pohledávky v eurech za vládními institucemi
                  9.   Pohledávky uvnitř Eurosystému
                  
                              9.1.
                           
                           
                              Pohledávky související s emisí dluhových cenných papírů ECB
                           
                        
                              9.2.
                           
                           
                              Pohledávky související s přidělováním eurobankovek v rámci Eurosystému
                           
                        
                              9.3.
                           
                           
                              Ostatní pohledávky v rámci Eurosystému (netto)
                           
                        10.   Nevypořádané položky
                  11.   Ostatní aktiva
                  
                              11.1.
                           
                           
                              Mince eurozóny
                           
                        
                              11.2.
                           
                           
                              Hmotná a nehmotná dlouhodobá aktiva
                           
                        
                              11.3.
                           
                           
                              Ostatní finanční aktiva
                           
                        
                              11.4.
                           
                           
                              Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                           
                        
                              11.5.
                           
                           
                              Položky časového rozlišení aktivní
                           
                        
                              11.6.
                           
                           
                              Ostatní
                           
                        12.   Ztráta za rok
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  1.   Bankovky v oběhu
                  2.   Závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny související s operacemi měnové politiky
                  
                              2.1.
                           
                           
                              Běžné účty (systém minimálních rezerv)
                           
                        
                              2.2.
                           
                           
                              Vkladová facilita
                           
                        
                              2.3.
                           
                           
                              Termínové vklady
                           
                        
                              2.4.
                           
                           
                              Repo operace jemného dolaďování
                           
                        
                              2.5.
                           
                           
                              Závazky z vyrovnání marže
                           
                        3.   Ostatní závazky v eurech vůči úvěrovým institucím eurozóny
                  4.   Emitované dluhové cenné papíry ECB
                  5.   Závazky v eurech vůči jiným rezidentům eurozóny
                  
                              5.1.
                           
                           
                              Závazky vůči vládním institucím
                           
                        
                              5.2.
                           
                           
                              Ostatní závazky
                           
                        6.   Závazky v eurech vůči nerezidentům eurozóny
                  7.   Závazky v cizí měně vůči rezidentům eurozóny
                  8.   Závazky v cizí měně vůči nerezidentům eurozóny
                  
                              8.1.
                           
                           
                              Vklady, zůstatky a jiné závazky
                           
                        
                              8.2.
                           
                           
                              Závazky z úvěrové facility v rámci ERM II
                           
                        9.   Vyrovnávací položka zvláštních práv čerpání MMF
                  10.   Závazky uvnitř Eurosystému
                  
                              10.1.
                           
                           
                              Závazky z převodu devizových rezerv
                           
                        
                              10.2.
                           
                           
                              Ostatní závazky v rámci Eurosystému (netto)
                           
                        11.   Nevypořádané položky
                  12.   Ostatní závazky
                  
                              12.1.
                           
                           
                              Rozdíly z přecenění podrozvahových nástrojů
                           
                        
                              12.2.
                           
                           
                              Položky časového rozlišení pasivní
                           
                        
                              12.3.
                           
                           
                              Ostatní
                           
                        13.   Rezervy
                  14.   Účty přecenění
                  15.   Kapitál a rezervní fondy
                  
                              15.1.
                           
                           
                              Kapitál
                           
                        
                              15.2.
                           
                           
                              Rezervní fondy
                           
                        16.   Zisk za rok
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Aktiva celkem
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     Pasiva celkem
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB může případně zveřejnit přesné částky v eurech nebo částky jinak zaokrouhlené.
      
         (2)  Tabulka aktiv může být též zveřejněna nad tabulkou pasiv.
   
   
      PŘÍLOHA III
      
         ZVEŘEJNĚNÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ECB
      
      
                  (v milionech EUR)
               
            
                  Výkaz zisku a ztráty za rok končící dnem 31. prosince …
               
               
                  Vykazovaný rok
               
               
                  Předchozí rok
               
            
                  
                              
                                 1.1.1.
                              
                           
                           
                              Úrokové výnosy z devizových rezerv
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2.
                              
                           
                           
                              Úrokové výnosy z rozdělení eurobankovek v rámci Eurosystému
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3.
                              
                           
                           
                              Ostatní úrokové výnosy
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.
                              
                           
                           
                              Úrokové výnosy
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1.
                              
                           
                           
                              Úročení pohledávek národních centrálních bank z převedených devizových rezerv
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2.
                              
                           
                           
                              Ostatní úrokové náklady
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.
                              
                           
                           
                              Úrokové náklady
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Čistý úrokový výnos
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1.
                              
                           
                           
                              Realizované zisky nebo ztráty z finančních operací
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2.
                              
                           
                           
                              Snížení hodnoty finančních aktiv a pozic
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3.
                              
                           
                           
                              Převod do/z rezerv na kurzová, úroková a úvěrová rizika a rizika související s cenou zlata
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Čistý výsledek finančních operací, snížení hodnoty a rezervy ke krytí rizik
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1.
                              
                           
                           
                              Výnosy z poplatků a provizí
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2.
                              
                           
                           
                              Náklady na poplatky a provize
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Čistý výnos/náklad z poplatků a provizí (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Výnos z akcií a majetkových účastí
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Ostatní výnosy
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Čisté výnosy celkem
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Osobní náklady (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Správní náklady (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Odpisy dlouhodobých hmotných a nehmotných aktiv
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Náklady na bankovky (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Ostatní náklady
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     (Ztráta)/zisk za rok
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB může případně zveřejnit přesné částky v eurech nebo částky jinak zaokrouhlené.
      
         (2)  Rozdělení na výnosy a náklady může být případně uvedeno ve vysvětlivkách k roční účetní závěrce.
      
         (3)  Včetně rezerv na správní náklady.
      
         (4)  Tato položka se používá, zadává-li se výroba bankovek externím subjektům (zachycují se v ní náklady služeb poskytnutých externími společnostmi, kterým byla svěřena výroba jménem centrálních bank). Doporučuje se, aby náklady vzniklé v souvislosti s vydáváním eurobankovek byly zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku, kdy jsou fakturovány nebo jinak vzniknou, viz též obecné zásady (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   
   
      PŘÍLOHA IV
      
         ZRUŠENÉ ROZHODNUTÍ A SEZNAM JEHO NÁSLEDNÝCH ZMĚN
      
      
                  Rozhodnutí ECB/2010/21
               
               
                  
                     Úř. věst. L 35, 9.2.2011, s. 1.
               
            
                  Rozhodnutí ECB/2012/30
               
               
                  
                     Úř. věst. L 356, 22.12.2012, s. 93.
               
            
                  Rozhodnutí ECB/2013/52
               
               
                  
                     Úř. věst. L 33, 4.2.2014, s. 7.
               
            
                  Rozhodnutí ECB/2014/55
               
               
                  
                     Úř. věst. L 68, 13.3.2015, s. 53.
               
            
                  Rozhodnutí ECB/2015/26
               
               
                  
                     Úř. věst. L 193, 21.7.2015, s. 134.
               
            
   
      PŘÍLOHA V
      
         SROVNÁVACÍ TABULKA
      
      
                  Rozhodnutí ECB/2010/21
               
               
                  Toto rozhodnutí
               
            
                  Článek 3
               
               
                  Článek 4
               
            
                  Článek 6
               
               
                  Článek 7
               
            
                  Článek 7
               
               
                  Článek 8
               
            
                  Článek 8
               
               
                  Článek 9
               
            
                  Článek 9
               
               
                  Článek 10
               
            
                  Článek 10
               
               
                  Článek 11
               
            
                  Článek 11
               
               
                  Článek 12
               
            
                  Článek 12
               
               
                  Článek 13
               
            
                  Článek 13
               
               
                  Článek 14
               
            
                  Článek 14
               
               
                  Článek 15
               
            
                  Článek 15
               
               
                  Článek 16
               
            
                  Článek 16
               
               
                  Článek 17
               
            
                  Článek 17
               
               
                  Článek 18
               
            
                  Článek 18
               
               
                  Článek 19
               
            
                  Článek 19
               
               
                  Článek 20
               
            
                  Článek 20
               
               
                  Článek 21
               
            
                  Článek 21
               
               
                  Článek 22
               
            
                  Článek 22
               
               
                  Článek 23
               
            
                  Článek 23
               
               
                  Článek 24
               
            
                  Článek 24
               
               
                  Článek 25
               
            
                  Článek 25
               
               
                  Článek 26
               
            
                  Článek 26
               
               
                  Článek 27