CELEX: 32021R0453
Language: pl
Date: 2021-03-15 00:00:00
Title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/453 z dnia 15 marca 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do szczegółowych wymogów dotyczących sprawozdawczości z tytułu ryzyka rynkowego (Tekst mający znaczenie dla EOG)

16.3.2021   
               
               
                  PL
               
               
                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
               
               
                  L 89/3
               
            
         ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/453
         z dnia 15 marca 2021 r.
         ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do szczegółowych wymogów dotyczących sprawozdawczości z tytułu ryzyka rynkowego
         (Tekst mający znaczenie dla EOG)
         KOMISJA EUROPEJSKA,
         uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
         uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 430b ust. 6,
         a także mając na uwadze, co następuje:
         
                     (1)
                  
                  
                     W 2019 r. Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego opublikował zmienione minimalne wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka rynkowego, za pomocą których wyeliminowano dotychczasowe słabe punkty ostrożnościowego sposobu traktowania działalności prowadzonej przez banki w ramach portfela handlowego oraz wprowadzono, między innymi, wymóg dotyczący uwzględniającej ryzyko metody standardowej w odniesieniu do ryzyka rynkowego, która została opracowana i skalibrowana w taki sposób, by mogła służyć jako wiarygodne rozwiązanie awaryjne w stosunku do metody modeli wewnętrznych.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 (2) zmieniono rozporządzenie (UE) nr 575/2013, aby wprowadzić do ram ostrożnościowych Unii wymóg przedstawiania przez instytucje informacji na temat wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z tą alternatywną, uwzględniającą ryzyko metodą standardową.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Należy ustanowić jednolite wymogi dotyczące sprawozdawczości w zakresie funduszy własnych zgodnie z tą alternatywną metodą standardową w odniesieniu do przedstawiania informacji właściwym organom zgodnie z art. 430b rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz zgodnie z aktem delegowanym, o którym mowa w art. 461a tego rozporządzenia.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     Zgodnie z art. 430b ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 szczegółowe wymogi dotyczące sprawozdawczości z tytułu ryzyka rynkowego określone w tym artykule powinny mieć zastosowanie od dnia rozpoczęcia stosowania aktu delegowanego, o którym mowa w art. 461a tego rozporządzenia. Należy zatem dostosować datę rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia do daty rozpoczęcia stosowania tego aktu delegowanego.
                  
               
                     (5)
                  
                  
                     Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB).
                  
               
                     (6)
                  
                  
                     EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych kosztów i korzyści z nimi związanych oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (3),
                  
               PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
         
            Artykuł 1
            Dni odniesienia oraz dni przekazania informacji
            
               1.   Instytucje przedstawiają właściwym organom informacje, o których mowa w art. 430b, art. 94 ust. 1 i art. 325a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w ujęciu kwartalnym według stanu na dzień 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia.
            
            
               2.   Instytucje przekazują informacje, o których mowa w ust. 1, do końca godzin urzędowania w następujące dni: 12 maja, 11 sierpnia, 11 listopada i 11 lutego.
            
            
               3.   Jeżeli dzień, o którym mowa w ust. 2, nie jest dniem roboczym w państwie członkowskim właściwego organu, któremu należy przekazać informacje, bądź jest sobotą lub niedzielą, informacje przekazuje się do końca godzin urzędowania w następnym dniu roboczym.
            
            
               4.   Instytucje bez zbędnej zwłoki przekazują właściwym organom wszelkie korekty przekazanych informacji.
            
         
         
            Artykuł 2
            Sprawozdawczość w odniesieniu do progów określonych w art. 94 ust. 1 i art. 325a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
            Instytucje przedstawiają informacje na temat wielkości prowadzonej przez nie działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym oraz wielkości ich portfela handlowego na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, stosownie do przypadku, przy zastosowaniu wzoru 90 zawartego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia i zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II sekcja 1 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.
         
         
            Artykuł 3
            Sprawozdawczość w odniesieniu do alternatywnej metody standardowej
            Instytucje przedstawiają informacje dotyczące wyników obliczeń dokonanych przy użyciu alternatywnej metody standardowej, o czym mowa w art. 430b ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, stosownie do przypadku, przy zastosowaniu wzoru 91 zawartego w załączniku I do niniejszego rozporządzenia i zgodnie z instrukcjami zawartymi w części II sekcja 2 załącznika II do niniejszego rozporządzenia.
         
         
            Artykuł 4
            Formaty wymiany danych oraz informacje towarzyszące przekazywanym informacjom
            
               1.   Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w art. 2 i 3 niniejszego rozporządzenia, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwy dla nich organ oraz przestrzegają określonych w załączniku III definicji punktów danych zawartych w modelu punktów danych oraz zasad walidacji.
            
            
               2.   W przekazywanych informacjach nie uwzględnia się informacji, które nie są wymagane ani nie mają zastosowania.
            
            
               3.   Wartości liczbowe podaje się w następujący sposób:
               
                           a)
                        
                        
                           punkty danych obejmujące rodzaj danych „kwota pieniężna” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           punkty danych obejmujące rodzaj danych „procent” wyraża się zgodnie z jednostką, z dokładnością do co najmniej czwartego miejsca po przecinku;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczba całkowita” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.
                        
                     
            
               4.   Instytucje identyfikuje się wyłącznie za pomocą ich identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). Podmioty prawne i kontrahentów innych niż instytucje identyfikuje się za pomocą ich LEI, jeżeli jest dostępny.
            
            
               5.   Informacjom przekazywanym przez instytucje towarzyszą następujące informacje:
               
                           a)
                        
                        
                           sprawozdawczy dzień odniesienia oraz okres sprawozdawczy;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           waluta sprawozdawcza;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           standard rachunkowości;
                        
                     
                           d)
                        
                        
                           identyfikator podmiotu prawnego (LEI) instytucji sprawozdającej;
                        
                     
                           e)
                        
                        
                           zakres konsolidacji.
                        
                     
         
         
            Artykuł 5
            Wejście w życie i data rozpoczęcia stosowania
            Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
            Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 5 października 2021 r.
         
         
            Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
            Sporządzono w Brukseli dnia 15 marca 2021 r.
            
               
                  W imieniu Komisji
               
               Ursula VON DER LEYEN
               
                  Przewodnicząca
               
            
         
         
            (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.
         
            (2)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/876 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wskaźnika dźwigni, wskaźnika stabilnego finansowania netto, wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rynkowego, ekspozycji wobec kontrahentów centralnych, ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, dużych ekspozycji, wymogów dotyczących sprawozdawczości i ujawniania informacji, a także rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 1).
         
            (3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
      
      
         
            ZAŁĄCZNIK I
            SZCZEGÓŁOWE WYMOGI DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI Z TYTUŁU RYZYKA RYNKOWEGO
            
                        
                           WZORY COREP
                        
                     
                  
                        
                           Numer wzoru
                        
                     
                     
                        
                           Kod wzoru
                        
                     
                     
                        
                           Oznaczenie wzoru / grupy wzorów
                        
                     
                     
                        
                           Nazwa skrócona
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                        
                           Progi
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        90
                     
                     
                        C 90.00
                     
                     
                        PROGI DOTYCZĄCE PORTFELA HANDLOWEGO I RYZYKA RYNKOWEGO
                     
                     
                        TBT
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                        
                           Alternatywna metoda standardowa w odniesieniu do ryzyka rynkowego
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        91
                     
                     
                        C 91.00
                     
                     
                        WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
                     
                     
                        MKR ASA SUM
                     
                  
                        
                           C 90.00 Progi dotyczące portfela handlowego i ryzyka rynkowego (TBT)
                        
                     
                  
                         
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                        
                           Działalność bilansowa i pozabilansowa obciążona ryzykiem rynkowym
                        
                     
                     
                        
                           Całkowita kwota aktywów
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                        
                           Podział według portfela
                        
                     
                     
                        
                           w % całkowitej kwoty aktywów
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                        
                           Portfel handlowy
                        
                     
                     
                        
                           Portfel bankowy
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                        
                           w tym: Działalność zaliczana do portfela handlowego do celów art. 94 CRR
                        
                     
                     
                        
                           Pozycje obciążone ryzykiem walutowym
                        
                     
                     
                        
                           Pozycje obciążone ryzykiem cen towarów
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                        
                           Ogółem
                        
                     
                     
                        
                           w % całkowitej kwoty aktywów
                        
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        0020
                     
                     
                        0030
                     
                     
                        0040
                     
                     
                        0050
                     
                     
                        0060
                     
                     
                        0070
                     
                     
                        0080
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        
                           Miesiąc 3
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0020
                     
                     
                        
                           Miesiąc 2
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0030
                     
                     
                        
                           Miesiąc 1
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                           C 91.00 Alternatywna metoda standardowa – Informacje zbiorcze (MKR ASA SUM)
                        
                     
                  
                         
                     
                     
                        
                           Pozycje podlegające metodzie opartej na wskaźnikach wrażliwości
                        
                     
                  
                        
                           Nieważone wskaźniki wrażliwości delta
                        
                     
                     
                        
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych w ramach różnych scenariuszy
                        
                     
                  
                        
                           Scenariusz niskiej korelacji
                        
                     
                     
                        
                           Scenariusz średniej korelacji
                        
                     
                     
                        
                           Scenariusz wysokiej korelacji
                        
                     
                  
                        
                           Dodatnie
                        
                     
                     
                        
                           Ujemne
                        
                     
                     
                        
                           Wskaźniki wrażliwości netto według klasy ryzyka
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko delta
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko vega
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko zakrzywienia
                        
                     
                     
                        
                           Ogółem
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko delta
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko vega
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko zakrzywienia
                        
                     
                     
                        
                           Ogółem
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko delta
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko vega
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko zakrzywienia
                        
                     
                     
                        
                           Ogółem
                        
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        0020
                     
                     
                        0030
                     
                     
                        0040
                     
                     
                        0050
                     
                     
                        0060
                     
                     
                        0070
                     
                     
                        0080
                     
                     
                        0090
                     
                     
                        0100
                     
                     
                        0110
                     
                     
                        0120
                     
                     
                        0130
                     
                     
                        0140
                     
                     
                        0150
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        
                           Ogółem (alternatywna metoda standardowa)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0020
                     
                     
                        
                           Metoda oparta na wskaźnikach wrażliwości
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko ogólne stopy procentowej (GIRR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0030
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych (CSR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0040
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0050
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0060
                     
                     
                        
                           Ryzyko cen akcji (EQU)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0070
                     
                     
                        
                           Ryzyko cen towarów (COM)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0080
                     
                     
                        
                           Ryzyko walutowe (FX)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0090
                     
                     
                        
                           Ryzyko niewykonania zobowiązania
                        
                     
                     
                        
                           Pozycje niesekurytyzacyjne
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0100
                     
                     
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne niewłączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0110
                     
                     
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne włączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0120
                     
                     
                        
                           Ryzyko rezydualne
                        
                     
                     
                        
                           Egzotyczne instrumenty bazowe
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0130
                     
                     
                        
                           Inne ryzyka rezydualne
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
               
            
                         
                     
                     
                        
                           Pozycje obciążone ryzykiem niewykonania zobowiązania
                        
                     
                     
                        
                           Pozycje obciążone ryzykiem rezydualnym
                        
                     
                     
                        
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych
                        
                     
                     
                        
                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko
                        
                     
                  
                        
                           Kwoty brutto z tytułu niespodziewanego niewykonania zobowiązania
                        
                     
                     
                        
                           Wartość referencyjna brutto
                        
                     
                  
                        
                           Długie
                        
                     
                     
                        
                           Krótkie
                        
                     
                  
                        0160
                     
                     
                        0170
                     
                     
                        0180
                     
                     
                        0190
                     
                     
                        0200
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        
                           Ogółem (alternatywna metoda standardowa)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0020
                     
                     
                        
                           Metoda oparta na wskaźnikach wrażliwości
                        
                     
                     
                        
                           Ryzyko ogólne stopy procentowej (GIRR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0030
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych (CSR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0040
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0050
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0060
                     
                     
                        
                           Ryzyko cen akcji (EQU)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0070
                     
                     
                        
                           Ryzyko cen towarów (COM)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0080
                     
                     
                        
                           Ryzyko walutowe (FX)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0090
                     
                     
                        
                           Ryzyko niewykonania zobowiązania
                        
                     
                     
                        
                           Pozycje niesekurytyzacyjne
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0100
                     
                     
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne niewłączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0110
                     
                     
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne włączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP)
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0120
                     
                     
                        
                           Ryzyko rezydualne
                        
                     
                     
                        
                           Egzotyczne instrumenty bazowe
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
                        0130
                     
                     
                        
                           Inne ryzyka rezydualne
                        
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                     
                         
                     
                  
      
      
         
            ZAŁĄCZNIK II
            
               INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA WZORÓW W ZAŁĄCZNIKU I W ODNIESIENIU DO SZCZEGÓŁOWYCH WYMOGÓW DOTYCZĄCYCH SPRAWOZDAWCZOŚCI Z TYTUŁU RYZYKA RYNKOWEGO
            
            
               CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
            
            1.   Struktura i konwencje
            1.1.   Struktura
            
                     
                        1.
                     
                     
                        W celu przedstawienia informacji zgodnie z niniejszym rozporządzeniem wykonawczym instytucje są zobowiązane do wypełnienia dwóch odrębnych wzorów:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    wzoru służącego do przedstawienia informacji na temat progów określonych w art. 94 i 325a rozporządzenia (UE) nr 575/2013; oraz
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    wzoru służącego do przedstawienia podsumowania pozycji i teoretycznych wymogów w zakresie funduszy własnych w oparciu o alternatywną metodę standardową.
                                 
                              
                  1.2.   Konwencja numeracji
            
                     
                        2.
                     
                     
                        Stosuje się następujące konwencje w celu dokonania w niniejszych instrukcjach odniesienia do kolumn, wierszy i komórek wzorów oraz do zasad walidacji stosowanych do walidowania przedstawianych informacji:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    w instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna};
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    w przypadku odniesień lub zasad walidacji zawartych we wzorze, które odnoszą się wyłącznie do punktów danych tego wzoru lub korzystają wyłącznie z takich punktów, wzór nie jest określony: {wiersz;kolumna};
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    w przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz};
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    znak gwiazdki stosuje się w celu wyrażenia, że odniesienie lub zasada walidacji ma zastosowanie do określonych wcześniej wierszy lub kolumn.
                                 
                              
                  1.3.   Konwencja znaków
            
                     
                        3.
                     
                     
                        Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wymogi w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza sumę funduszy własnych lub wymogów w zakresie funduszy własnych, przedstawia się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.
                     
                  1.4.   Skróty
            Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie (UE) nr 575/2013 określane jest jako „CRR”.
            
               CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
            
            1.   C 90.00 – Progi dotyczące portfela handlowego i ryzyka rynkowego
            1.1.   Uwagi ogólne
            
                     
                        4.
                     
                     
                        Informacje przedstawiane w tym wzorze odzwierciedlają wynik obliczeń, o których mowa w art. 94 CRR (odstępstwo w odniesieniu do działalności zaliczanej do portfela handlowego prowadzonej na małą skalę), oraz wielkość prowadzonej przez instytucje działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym obliczoną zgodnie z art. 325a CRR. Informacje te stanowią podstawę do określenia, czy zastosowanie ma obowiązek przedstawienia informacji zgodnie z „alternatywną metodą standardową” czy też zgodnie z „alternatywną metodą modeli wewnętrznych”, o której mowa w art. 430 CRR.
                     
                  1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
            
                     
                        5.
                     
                     
                        Wynik obliczeń, o których mowa w art. 94 CRR, oraz informacje na temat wielkości prowadzonej przez instytucje działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym, obliczonej zgodnie z art. 325a CRR, przedstawia się odrębnie dla końca każdego miesiąca w kwartale, którego dotyczą przedstawione informacje, w wierszach 0010–0030.
                        
                                    
                                       Wiersz
                                    
                                 
                                 
                                    
                                       Odniesienia prawne i instrukcje
                                    
                                 
                              
                                    0010
                                 
                                 
                                    
                                       Miesiąc 3
                                    
                                    Dane na koniec trzeciego miesiąca kwartału, którego dotyczą przedstawione informacje
                                 
                              
                                    0020
                                 
                                 
                                    
                                       Miesiąc 2
                                    
                                    Dane na koniec drugiego miesiąca kwartału, którego dotyczą przedstawione informacje
                                 
                              
                                    0030
                                 
                                 
                                    
                                       Miesiąc 1
                                    
                                    Dane na koniec pierwszego miesiąca kwartału, którego dotyczą przedstawione informacje
                                 
                              
                                    
                                       Kolumna
                                    
                                 
                                 
                                    
                                       Odniesienia prawne i instrukcje
                                    
                                 
                              
                                    0010
                                 
                                 
                                    
                                       Działalność bilansowa i pozabilansowa obciążona ryzykiem rynkowym
                                    
                                    Art. 325a ust. 2 CRR
                                    Instytucje zgłaszają kwotę bezwzględną odzwierciedlającą wielkość prowadzonej przez nie działalności bilansowej i pozabilansowej obciążonej ryzykiem rynkowym obliczoną zgodnie z art. 325a ust. 2 CRR.
                                 
                              
                                    0020–0060
                                 
                                 
                                    
                                       Podział według portfela
                                    
                                    Działalność bilansowa i pozabilansowa obciążona ryzykiem rynkowym dzieli się na działalność zaliczaną do portfela handlowego oraz działalność zaliczaną do portfela bankowego.
                                 
                              
                                    0020
                                 
                                 
                                    
                                       Portfel handlowy
                                    
                                    Art. 325a ust. 2 lit. a), c) i f) CRR
                                 
                              
                                    0030–0040
                                 
                                 
                                    
                                       w tym: Działalność zaliczana do portfela handlowego do celów art. 94 CRR
                                    
                                    Art. 94 ust. 3 CRR
                                    Zgodnie z art. 94 ust. 3 lit. b) CRR instytucje zgłaszają wartości rynkowe na ostatni dzień miesiąca; jeżeli wartości rynkowe nie są dostępne, instytucje zgłaszają wartości godziwe na ten dzień lub, jeżeli wartości rynkowe i wartości godziwe nie są dostępne na dany dzień, ostatnią dostępną wartość rynkową lub wartość godziwą.
                                 
                              
                                    0030
                                 
                                 
                                    
                                       Ogółem
                                    
                                    Art. 94 ust. 3 CRR
                                    Kwotę bezwzględną pozycji długich i pozycji krótkich sumuje się zgodnie z art. 94 ust. 3 lit. c) CRR.
                                 
                              
                                    0040
                                 
                                 
                                    
                                       w % całkowitej kwoty aktywów
                                    
                                    Art. 94 ust. 1 lit. a) CRR
                                    Wielkość działalności zaliczanej do portfela handlowego do celów art. 94 CRR wyraża się jako odsetek całkowitej kwoty aktywów.
                                 
                              
                                    0050–0060
                                 
                                 
                                    
                                       Portfel bankowy
                                    
                                    Art. 325a ust. 2 lit. d), e) i f) CRR
                                    Obciążone ryzykiem rynkowym pozycje zaliczane do portfela bankowego zgłasza się w podziale na pozycje obciążone ryzykiem walutowym i pozycje obciążone ryzykiem cen towarów.
                                    Odpowiednie kwoty określa się zgodnie z art. 325a ust. 2 lit. d) i e) CRR.
                                 
                              
                                    0070
                                 
                                 
                                    
                                       w % całkowitej kwoty aktywów
                                    
                                    Art. 325a ust. 1 lit. a) CRR
                                    Wielkość bilansowej i pozabilansowej działalności obciążonej ryzykiem rynkowym wyraża się jako odsetek całkowitej kwoty aktywów.
                                 
                              
                                    0080
                                 
                                 
                                    
                                       Całkowita kwota aktywów
                                    
                                    Art. 94 ust. 1 lit. a) CRR
                                    Art. 325a ust. 1 lit. a) CRR
                                 
                              
                  2.   C 91.00 – Ryzyko rynkowe: Alternatywna metoda standardowa – Informacje zbiorcze (MKR ASA SUM)
            2.1.   Uwagi ogólne
            
                     
                        6.
                     
                     
                        Wzór ten służy do przedstawienia zbiorczych informacji na temat obliczeń wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z alternatywną metodą standardową (ASA) określoną w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a CRR.
                     
                  
                     
                        7.
                     
                     
                        Zgodnie z alternatywną metodą standardową (ASA) instytucje obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego w odniesieniu do zbioru pozycji należących do portfela handlowego lub zbioru pozycji należących do portfela bankowego, które są obciążone ryzykiem walutowym lub ryzykiem cen towarów, jako sumę następujących trzech składników:
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    wymogu w zakresie funduszy własnych wyznaczonego według metody opartej na wskaźnikach wrażliwości określonej w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 CRR;
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka niewykonania zobowiązania określonych w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 CRR dla pozycji w portfelu handlowym;
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rezydualnego określonych w części trzeciej tytuł IV rozdział 1a sekcja 4 CRR dla pozycji w portfelu handlowym.
                                 
                              
                  2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
            
                        
                           Kolumna
                        
                     
                     
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                  
                        0010–0150
                     
                     
                        
                           Pozycje podlegające metodzie opartej na wskaźnikach wrażliwości
                        
                        Obliczone zgodnie z metodą opartą na wskaźnikach wrażliwości wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka delta, ryzyka vega i ryzyka zakrzywienia dla instrumentów cechujących się opcjonalnością oraz instrumentów pozbawionych opcjonalności, stosownie do przypadku, zgłasza się we wzorze odrębnie oraz jako sumę.
                        Proces obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla określonej klasy ryzyka przeprowadza się dla trzech różnych scenariuszy dla każdej klasy ryzyka, co jest odzwierciedlone w odrębnej sekcji wzoru:
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    scenariusz niskiej korelacji w kolumnach 0040–0070;
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    scenariusz średniej korelacji w kolumnach 0080–0110;
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    scenariusz wysokiej korelacji w kolumnach 0120–0150.
                                 
                              
                  
                        0010–0030
                     
                     
                        
                           Nieważone wskaźniki wrażliwości delta
                        
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        
                           Nieważone wskaźniki wrażliwości delta – Dodatnie
                        
                        Art. 325f ust. 3 i art. 325r CRR.
                        Instytucje obliczają wrażliwość swojego portfela dla każdego czynnika ryzyka w ramach danej klasy ryzyka zgodnie z art. 325f ust. 3 CRR. Instytucje zgłaszają sumę wszystkich dodatnich wskaźników wrażliwości dla czynnika ryzyka delta w ramach danej klasy ryzyka.
                     
                  
                        0020
                     
                     
                        
                           Nieważone wskaźniki wrażliwości delta – Ujemne
                        
                        Art. 325f ust. 3 i art. 325r CRR.
                        Instytucje obliczają wrażliwość swojego portfela dla każdego czynnika ryzyka w ramach danej klasy ryzyka zgodnie z art. 325f ust. 3 CRR. Instytucje zgłaszają sumę wszystkich ujemnych wskaźników wrażliwości dla czynnika ryzyka delta w ramach danej klasy ryzyka.
                     
                  
                        0030
                     
                     
                        
                           Nieważone wskaźniki wrażliwości delta – Wskaźniki wrażliwości netto według klasy ryzyka
                        
                        Instytucje zgłaszają sumę netto wszystkich dodatnich i wszystkich ujemnych wskaźników wrażliwości dla różnych czynników ryzyka delta w ramach danej klasy ryzyka.
                     
                  
                        0040, 0080, 0120
                     
                     
                        
                           Ryzyko delta
                        
                        Art. 325e ust. 1 lit. a) i art. 325f CRR.
                        Instytucje zgłaszają wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka delta dla określonej klasy ryzyka, o którym to wymogu mowa w art. 325f ust. 8 CRR, dla mającego zastosowanie scenariusza.
                     
                  
                        0050, 0090, 0130
                     
                     
                        
                           Ryzyko vega
                        
                        Art. 325e ust. 1 lit. b) i art. 325f CRR
                        Instytucje zgłaszają wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka vega dla określonej klasy ryzyka, o którym to wymogu mowa w art. 325f ust. 8 CRR, dla mających zastosowanie scenariuszy.
                     
                  
                        0060, 0100, 0140
                     
                     
                        
                           Ryzyko zakrzywienia
                        
                        Art. 325e ust. 1 lit. c) i art. 325 g CRR
                     
                  
                        0070, 0110, 0150
                     
                     
                        
                           Ogółem
                        
                        Art. 325h ust. 3 CRR
                        Instytucje zgłaszają sumę wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka delta, ryzyka vega i ryzyka zakrzywienia dla określonej klasy ryzyka dla każdego scenariusza.
                     
                  
                        0160–0170
                     
                     
                        
                           Pozycje obciążone ryzykiem niewykonania zobowiązania – Kwoty brutto z tytułu niespodziewanego niewykonania zobowiązania
                        
                        Instytucje zgłaszają kwoty brutto z tytułu niespodziewanego niewykonania zobowiązania w odniesieniu do swoich ekspozycji z tytułu instrumentów niesekurytyzacyjnych obliczone zgodnie z art. 325w CRR, w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do ACTP określone zgodnie z art. 325z CRR oraz w odniesieniu do ekspozycji sekurytyzacyjnych i ekspozycji niesekurytyzacyjnych włączonych do ACTP określone zgodnie z art. 325ac CRR w podziale na ekspozycje długie i krótkie.
                     
                  
                        0160
                     
                     
                        
                           Długie
                        
                     
                  
                        0170
                     
                     
                        
                           Krótkie
                        
                     
                  
                        0180
                     
                     
                        
                           Pozycje obciążone ryzykiem rezydualnym – Wartość referencyjna brutto
                        
                        Art. 325u CRR
                        Instytucje zgłaszają kwoty referencyjne brutto, o których mowa w art. 325u ust. 3 CRR, instrumentów, o których mowa w art. 325u ust. 2 CRR, które podlegają wymogowi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rezydualnego, o którym to wymogu mowa w art. 325u ust. 1 i 4 CRR.
                     
                  
                        0190
                     
                     
                        
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych
                        
                        Art. 325h ust. 4, art. 325w–325ad i art. 325u CRR
                        Narzut kapitałowy określony zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 1a CRR dla pozycji objętych zakresem stosowania alternatywnej metody standardowej.
                     
                  
                        0200
                     
                     
                        
                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko
                        
                        Art. 92 ust. 3 lit. b) oraz art. 92 ust. 4 CRR
                     
                  
               
            
                        
                           Wiersz
                        
                     
                     
                        
                           Odniesienia prawne i instrukcje
                        
                     
                  
                        0010
                     
                     
                        
                           Ogółem (alternatywna metoda standardowa)
                        
                     
                  
                        0020–0080
                     
                     
                        
                           Metoda oparta na wskaźnikach wrażliwości
                        
                        Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 2 CRR
                     
                  
                        0020
                     
                     
                        
                           Ryzyko ogólne stopy procentowej (GIRR)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (i) CRR
                     
                  
                        0030
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji niesekurytyzacyjnych (CSR)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (ii) CRR
                     
                  
                        0040
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych niewłączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP CSR)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (iii) CRR
                     
                  
                        0050
                     
                     
                        
                           Ryzyko spreadu kredytowego pozycji sekurytyzacyjnych włączonych do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP CSR)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (iv) CRR
                     
                  
                        0060
                     
                     
                        
                           Ryzyko cen akcji (EQU)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (v) CRR
                     
                  
                        0070
                     
                     
                        
                           Ryzyko cen towarów (COM)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (vi) CRR
                     
                  
                        0080
                     
                     
                        
                           Ryzyko walutowe (FX)
                        
                        Art. 325d pkt 1 ppkt (vii) CRR
                     
                  
                        0090–0110
                     
                     
                        
                           Ryzyko niewykonania zobowiązania
                        
                        Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 CRR
                     
                  
                        0090
                     
                     
                        
                           Pozycje niesekurytyzacyjne
                        
                        Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 podsekcja 1 CRR
                     
                  
                        0100
                     
                     
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne niewłączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (non-ACTP)
                        
                        Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 podsekcja 2 CRR
                     
                  
                        0110
                     
                     
                        
                           Pozycje sekurytyzacyjne włączone do alternatywnego korelacyjnego portfela handlowego (ACTP)
                        
                        Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 5 podsekcja 3 CRR
                     
                  
                        0120–0130
                     
                     
                        
                           Ryzyko rezydualne
                        
                        Część trzecia tytuł IV rozdział 1a sekcja 4 CRR
                     
                  
                        0120
                     
                     
                        
                           Egzotyczne instrumenty bazowe
                        
                        Art. 325u ust. 2 lit. a) CRR
                     
                  
                        0130
                     
                     
                        
                           Inne ryzyka rezydualne
                        
                        Art. 325u ust. 2 lit. b) CRR