CELEX: 32006D0017(01)
Language: ro
Date: 2006-11-10 00:00:00
Title: Decizia Băncii Centrale Europene din 10 noiembrie 2006 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2006/17)

Anunţ juridic important

|

32006D0017(01)

Jurnalul Oficial L 348 , 11/12/2006 p. 0038 - 0051

		20061110Decizia Băncii Centrale Europenedin 10 noiembrie 2006privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene(BCE/2006/17)(2006/888/CE)CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene, în special articolul 26.2,întrucât:(1) Decizia BCE/2002/11 din 5 decembrie 2002 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene [1] (BCE) necesită modificări semnificative. De la 1 ianuarie 2007, Sistemul European al Băncilor Centrale (SEBC) folosește abordarea economică definită de Orientarea BCE/2006/16 din 10 noiembrie 2006 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale [2] pentru înregistrarea tranzacțiilor valutare, a instrumentelor financiare exprimate în valută externă și a dobânzilor acumulate aferente. Din motive de claritate, este de dorit reformarea deciziei într-un singur text.(2) Deciziile BCE/2002/11, BCE/2005/12 și BCE/2006/3, care sunt înlocuite de prezenta decizie, ar trebui să fie abrogate,DECIDE:CAPITOLUL IDISPOZIȚII GENERALEArticolul 1Definiții(1) În sensul prezentei decizii, "Eurosistemul" și "băncile centrale naționale" (BCN) au același înțeles cu termenii din articolul 1 din Orientarea BCE/2006/16.(2) Alți termeni tehnici folosiți în prezenta decizie au același înțeles cu termenii din anexa II la Orientarea BCE/2006/16.Articolul 2Domeniu de aplicareNormele prevăzute de prezenta decizie se aplică conturilor anuale ale BCE, care includ bilanțul, elementele înscrise în registrele BCE în afara bilanțului, contul de profit și pierdere, precum și anexele la conturile anuale ale BCE.Articolul 3Principii contabile fundamentalePrincipiile contabile fundamentale definite la articolul 3 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică, de asemenea, în sensul prezentei decizii.Articolul 4Înregistrarea elementelor de activ și pasivUn activ/pasiv financiar sau de alt tip este recunoscut în bilanțul BCE numai în conformitate cu articolul 4 din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 5Criteriul economic și criteriul dateiArticolul 5 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică prezentei decizii.CAPITOLUL IISTRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚArticolul 6Structura bilanțuluiStructura bilanțului se bazează pe structura stabilită în anexa I.Articolul 7Provizion pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii și riscul privind prețul auruluiLuând în considerare natura activităților BCE, Consiliul guvernatorilor poate constitui un provizion pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii și riscul privind prețul aurului în bilanțul BCE. Consiliul guvernatorilor decide cu privire la nivelul și utilizarea provizionului pe baza unei estimări motivate a expunerilor BCE la risc.Articolul 8Norme de evaluare a elementelor din bilanț(1) Pentru evaluarea elementelor din bilanț se utilizează cursurile și ratele curente de pe piață, cu excepția dispozițiilor contrare prevăzute în anexa I.(2) Reevaluarea aurului, a instrumentelor în valută externă, a valorilor mobiliare și a instrumentelor financiare, atât în bilanț, cât și în afara bilanțului, se efectuează la sfârșitul anului, la cursurile și ratele medii ale pieței.(3) Nu se face distincție între diferențele din reevaluare la preț și la curs de schimb pentru aur, ci se înregistrează o singură diferență din reevaluare pentru aur, bazată pe prețul monedei euro per unitate de măsură definită a aurului, preț determinat de cursul de schimb EUR/USD valabil la data de reevaluare. Reevaluarea se efectuează pentru fiecare monedă în parte în cazul schimburilor valutare, inclusiv tranzacțiile din bilanț și din afara bilanțului și pentru fiecare cod în parte (același tip/număr ISIN) pentru valorile mobiliare, cu excepția valorilor mobiliare incluse la postul "Alte active financiare", care sunt tratate în mod separat.Articolul 9Tranzacții reversibileTranzacțiile reversibile se înregistrează în conformitate cu articolul 8 din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 10Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabileTitluri de capital negociabile se înregistrează în conformitate cu articolul 9 din Orientarea BCE/2006/16. Toate literele de la articolul 9 alineatul (3) se aplică la BCE.CAPITOLUL IIICONSTATAREA REZULTATELORArticolul 11Constatarea rezultatelor(1) Articolul 11 alineatele (1), (2), (3), (5) și (7) din Orientarea BCE/2006/16 se aplică la constatarea rezultatelor.(2) Disponibilitățile din conturile speciale de reevaluare provenite din contribuțiile prevăzute la articolul 49.2 din Statut în privința băncilor centrale ale statelor membre pentru care derogările au fost abrogate se utilizează pentru a compensa descreșterile de valoare rezultate din reevaluare, atunci când acestea depășesc câștigurile anterioare din reevaluare înregistrate în contul standard de reevaluare corespunzător, prevăzut la articolul 11 alineatul (1) litera (c) din Orientarea BCE/2006/16, înainte de compensarea acestor descreșteri de valoare în conformitate cu articolul 33.2 din Statut. Disponibilitățile din conturile speciale de reevaluare în aur, valută externă și titluri de valoare se reduc pro rata în cazul unei reduceri a disponibilităților în activele respective.Articolul 12Costul tranzacțiilorArticolul 12 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică prezentei decizii.CAPITOLUL IVNORME CONTABILE PENTRU INSTRUMENTELE DIN AFARA BILANȚULUIArticolul 13Norme generaleArticolul 13 din Orientarea BCE/2006/16 se aplică prezentei decizii.Articolul 14Tranzacții valutare la termen (forward)Tranzacțiile valutare la termen se înregistrează în conformitate cu articolul 14 din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 15Swap-uri valutareSwap-urile valutare se înregistrează în conformitate cu articolul 15 din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 16Contracte futures pe rata dobânziiContractele futures pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 16 din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 17Swap-uri pe rata dobânziiSwap-urile pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 17 din Orientarea BCE/2006/16. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului se amortizează în anii ulteriori prin metoda liniară.Articolul 18Contracte forward pe rata dobânziiAcordurile la termen pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 18 din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 19Tranzacții la termen (forward) cu titluri de valoareTranzacțiile la termen cu titluri de valoare se înregistrează în conformitate cu metoda A de la articolul 19 alineatul (1) din Orientarea BCE/2006/16.Articolul 20OpțiuniOpțiunile se înregistrează în conformitate cu articolul 20 din Orientarea BCE/2006/16.CAPITOLUL VBILANȚUL ANUAL PUBLICAT ȘI CONTUL ANUAL DE PROFIT ȘI PIERDERE PUBLICATArticolul 21Formate(1) Structura bilanțului anual publicat al BCE respectă modelul din anexa II.(2) Structura contului anual de profit și pierdere publicat respectă modelul din anexa III.CAPITOLUL VIDISPOZIȚII FINALEArticolul 22Dezvoltarea, aplicarea și interpretarea normelor(1) Comitetul pentru contabilitate și venituri monetare (AMICO) al SEBC raportează Consiliului guvernatorilor, prin intermediul Comitetului executiv, cu privire la evoluția, introducerea și aplicarea normelor contabile și de raportare financiară ale SEBC.(2) La interpretarea prezentei decizii, se ține seama de lucrările pregătitoare, de principiile contabile armonizate de dreptul comunitar și de standardele internaționale de contabilitate general acceptate.(3) În cazul în care un anumit tratament contabil nu este prevăzut de prezenta decizie și în absența unei decizii contrare a Consiliului guvernatorilor, BCE respectă principiile de evaluare în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate, astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană, aplicabile activităților și conturilor BCE.Articolul 23AbrogarePrin urmare, Deciziile BCE/2002/11, BC/2005/12 și BCE/2006/3 se abrogă. Trimiterile la deciziile abrogate se interpretează ca trimiteri la prezenta decizie și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa IV.Articolul 24Dispoziție finalăPrezenta decizie intră în vigoare la 1 ianuarie 2007.Adoptată la Frankfurt pe Main, 10 noiembrie 2006.Președintele BCEJean-Claude Trichet[1] JO L 58, 3.3.2003, p. 38. Decizie modificată ultima dată prin Decizia BCE/2006/3 (JO L 89, 28.3.2006, p. 56).[2] JO L 348, 11.12.2006, p. …--------------------------------------------------20061110ANEXA ISTRUCTURA BULANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚNotă: numerotarea se raportează la modelul de bilanț prezentat în anexa II.ACTIVEPost de bilanț | Clasificarea conținutului posturilor de bilanț | Principiu de evaluare |1. | Aur și creanțe în aur | Aur fizic (lingouri, monede, plăcuțe, pepite) în stoc sau "în curs de transport". Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: operațiuni de revalorizare sau de devalorizare și swap cu aur cu localizări diferite sau swap cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps),, în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare | Valoare de piață |2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro | Creanțe exprimate în valută externă asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro | |2.1. | Creanțe asupra FMI | (a)Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus în această poziție sau la postul "Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro" | (a)Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |(b)Drepturi speciale de tragereDețineri de drepturi speciale de tragere (brut) | (b)Drepturi speciale de tragereValoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |(c)Alte creanțeAcorduri generale de împrumut (AGI) (General Agreement to borrow/GAB), credite în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite în cadrul Instrumentului de Reducere a Sărăciei si de Crestere (IRSC) (Poverty Reduction and Growth Facility/PRGF) | (c)Alte creanțeValoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |2.2. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe | (a)Conturi la bănci din afara zonei euroConturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo) | (a)Conturi la bănci din afara zonei euroValoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |(b)Plasamente în titluri de valoare, altele decât acțiuni, participații și alte titluri din postul de activ "Alte active financiare", din afara zonei euroObligațiuni pe termen lung și pe termen mediu negociabile, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), toate emise de rezidenți din afara zonei euro | (b)Titluri de valoare tranzacționabilePrețul pieței și cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |(c)Împrumuturi externe (depozite)Împrumuturi acordate rezidenților din afara zonei euro și titluri netranzacționabile, altele decât acțiuni, participații și alte titluri din postul de activ "Alte active financiare", emise de rezidenți din afara zonei euro | (c)Împrumuturi externeDepozite la valoare nominală, titluri netranzacționabile înregistrate la cost, ambele convertite la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |(d)Alte active externeBancnote și monede din afara zonei euro | (d)Alte active externeValoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro | (a)Titluri de valoareObligațiuni pe termen mediu și lung negociabile, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, altele decât acțiuni, participații și alte titluri din postul de activ "Alte active financiare" | (b)Titluri de valoare tranzacționabilePrețul pieței și cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |(b)Alte creanțeTitluri de valoare netranzacționabile, altele decât acțiuni, participații și alte titluri din postul de activ "Alte active financiare", credite, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse | (b)Alte creanțeDepozite la valoare nominală, titluri netranzacționabile înregistrate la cost, ambele convertite la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro | | |4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi | (a)Conturi la bănci din afara zonei euroConturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro | (a)Conturi la bănci din afara zonei euroValoare nominală |(b)Plasamente în titluri, altele decât acțiuni, participații și alte titluri din postul de activ "Alte active financiare" din afara zonei euroObligațiuni pe termen lung și pe termen mediu negociabile, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), toate emise de rezidenți din afara zonei euro | (b)Titluri tranzacționabilePrețul pieței la sfârșitul anului |(c)Împrumuturi acordate în afara zonei euroÎmprumuturi acordate rezidenților din afara zonei euro și titluri de valoare netranzacționabile emise de rezidenți din afara zonei euro | (c)Împrumuturi acordate în afara zonei euroDepozite la valoare nominală, titluri netranzacționabile înregistrate la cost |(d)Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euroTitluri emise de organizații internaționale și supranaționale, ca de exemplu BEI, indiferent de localizarea geografică | (d)Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euroPrețul pieței la sfârșitul anului |4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) (mecanismul de schimb valutar) | Împrumuturi acordate în conformitate cu condițiile MCS II | Valoare nominală |5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară | Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele respective de politică monetară descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului [1] | |5.1. | Operațiuni principale de refinanțare | Tranzacții reveresibile regulate în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență săptămânală și o scadență normală de o săptămână | Valoare nominală sau costul repo |5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung | Tranzacții reveresibile regulate în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență lunară și o scadență normală de trei luni | Valoare nominală sau costul repo |5.3. | Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile | Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad hoc în scopuri de ajustare | Valoare nominală sau costul repo |5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile | Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar | Valoare nominală sau costul repo |5.5. | Facilitate de creditare marginală | Facilitate de a obține lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă) | Valoare nominală sau costul repo |5.6. | Credite legate de apeluri în marjă | Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit | Valoare nominală sau cost |6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro | Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ "Titluri ale rezidenților din zona euro exprimate în euro", inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în valută externă ale zonei euro și alte creanțe. Conturi corespondente cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului | Valoare nominală sau cost |7. | Titluri de valoare ale rezidenților din zona euro exprimate în euro | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât acțiuni, participații și alte titluri din postul de activ "Alte active financiare": obligațiuni pe termen lung și pe termen mediu, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat provenite din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro; certificate de depozit emise de BCE cumpărate în scopuri de ajustare | Prețul pieței la sfârșitul anului |8. | Datorii în euro ale administrațiilor publice | Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri netranzacționabile, împrumuturi) | Depozite/împrumuturi la valoare nominală, titluri netranzacționabile înregistrate la cost |9. | Creanțe intra-Eurosistem | | |9.1. | Creanțe legate de biletele la ordin în contrapartidă cu emisiunile BCE de certificate de creanță | Post numai în bilanțul BCE Bilete la ordin emise de BCN în cadrul acordului de andosare (back-to-back agreement) în legătură cu certificatele de creanță emise de către BCE | Valoare nominală |9.2. | Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului | Creanțe legate de emisiunile de bancnote de către BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2001/15 din 6 decembrie 2001 privind emisiunea de bancnote euro [2] | Valoare nominală |9.3. | Alte creanțe din cadrul Eurosistemului (net) | Poziție netă a următoarelor subposturi: | |(a)Creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET și ale conturilor corespondente ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și angajamentelor - a se vedea, de asemenea, postul de pasiv "Alte pasive în cadrul Eurosistemului" (net) | (a)Valoare nominală |(b)Alte creanțe intra-Eurosistem care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE din emisiunea bancnotelor euro | (b)Valoare nominală |10. | Elemente în curs de decontare | Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare | Valoare nominală |11. | Alte active | | |11.1. | Monede din zona euro | Monede euro | Valoare nominală |11.2. | Imobilizări corporale și necorporale | Terenuri și clădiri, mobilier și echipamente (inclusiv echipamente informatice ), software | Cost minus amortizarea Amortizarea este alocarea sistematică a valorii depreciabile a unui activ pe parcursul duratei sale de viață utilă. Durata de viață utilă este perioada în care un activ fix poate fi folosit de entitatea în cauză. Durata de viață utilă a activelor imobilizate individuale poate fi revizuită în mod sistematic, în cazul în care previziunile diferă de estimările precedente. Activele principale pot include componente cu durate diferite de viață utilă. Durata de viață a respectivelor componente se evaluează individual. Capitalizarea cheltuielilor: limitată (pentru cheltuieli mai mici de 10000 EUR fără TVA nu se capitalizează) |11.3. | Alte active financiare | Instrumente de capitaluri proprii, participații și investiții în filialeTitluri de valoare deținute ca un portofoliu cu destinațieImobilizări financiareTranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri din acest post | (a)Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabileValoare de piață(b)Participații și acțiuni nelichideCost, sub rezerva deprecierii(c)Investiții în filiale sau interese semnificativeValoare netă a activului(d)Titluri tranzacționabileValoare de piață(e)Titluri netranzacționabileCost(f)Imobilizări financiareCost, sub rezerva deprecieriiPrimele/disconturile sunt amortizate În cazul instrumentelor de capitaluri proprii, normele detaliate sunt prevăzute la articolul 10 din prezenta decizie. |11.4. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului | Rezultatele evaluării tranzacțiilor valutare la termen, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, tranzacțiilor la termen cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere de la data tranzacției la data decontării | Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței |11.5. | Dobânzi acumulate și cheltuieli anticipate | Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli anticipate și dobânzi acumulate plătite [3] | Valoare nominală, valută externă convertită la cursul pieței |11.6. | Diverse | (a)Avansuri, împrumuturi, alte elemente minore. Împrumuturi în contul unor terți | (a)Valoare nominală/cost |(b)Investiții legate de depozitele în aur ale clienților | (b)Valoare de piață |(c)Active nete cu titlu de pensii | (c)În conformitate cu articolul 22 alineatul (3) |12. | Pierderea exercițiului financiar | | Valoare nominală |PASIVEPost de bilanț | Clasificarea conținutului posturilor de bilanț | Principiu de evaluare |1. | Bancnote în circulație | Bancnote euro emise de BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2001/15 | Valoare nominală |2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară | Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 | |2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) | Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse pe lista instituțiilor financiare care intră sub incidența regimului rezervelor minime obligatorii, în conformitate cu Statutul. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii. | Valoare nominală |2.2. | Facilitate de depozit | Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă) | Valoare nominală |2.3. | Depozite la termen | Fond pentru absorbția de lichidități în cadrul operațiunilor de ajustare | Valoare nominală |2.4. | Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile | Tranzacții în scopuri de politică monetară, destinate absorbției de lichidități | Valoare nominală sau costul repo |2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă | Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit | Valoare nominală |3. | Alte angajamente, exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro | Tranzacții de report legate de tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din elementul de active "Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro". Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară a Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit | Valoare nominală sau cost ul repo |4. | Certificate de creanță emise de BCE | Element numai în bilanțul BCE Certificate de creanță descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichidități | Valoare nominală |5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro | | |5.1. | Administrație publică | Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere | Valoare nominală |5.2. | Alte angajamente | Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii – a se vedea postul de pasiv 2.1 etc.; depozite la termen, depozite la vedere | Valoare nominală |6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro | Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Comunităților Europene; conturi curente ale altor deponenți. Operațiuni repo legate de operațiuni de deport simultane pentru gestionarea titlurilor exprimate în euro. Soldurile conturilor TARGET ale băncilor centrale ale statelor membre care nu au adoptat euro | Valoare nominală sau costul repo |7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro | Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor repo; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur | Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro | | |8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente | Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor repo; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur | Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II (mecanismul de schimb valutar) | Împrumuturi în condițiile MCS II (mecanismului de schimb valutar) | Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI | Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective | Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |10. | Angajamente intra-Eurosistem | | |10.1. | Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare | Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro | Valoare nominală |10.2. | Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net) | Poziția netă a următoarelor subposturi: | |(a)Angajamente nete provenite din soldurile conturilor TARGET și ale conturilor corespondente ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și angajamentelor - a se vedea și postul de activ "Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)" | (a)Valoare nominală |(b)Alte angajamente intra-Eurosistem care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE din bancnotele euro | (b)Valoare nominală |11. | Elemente în curs de decontare | Solduri conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs | Valoare nominală |12. | Alte pasive | | |12.1. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului | Rezultatele evaluării tranzacțiilor valutare la termen, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor la termen pe rata dobânzii, a tranzacțiilor la termen cu titluri, a operațiunilor de schimb valutar la vedere de la data tranzacției la data decontării | Poziția netă între poziția la termen și poziția spot, la cursul de schimb al pieței |12.2. | Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans | Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri încasate în perioada de raportare, dar sunt aferente unei perioade viitoare | Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |12.3. | Diverse | (a)Impozite de plătit (conturi de așteptare). Conturi de acoperire a creditelor (în valută externă) sau a garanțiilor. Operațiuni de report cu instituții de credit legate în legătură cu tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ "Alte active financiare". Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Angajamente în contul terților. | (b)Valoare nominală sau costul repo |(b)Depozite în aur ale clienților | (b)Valoare de piață |(c)Pasive nete cu titlu de pensii | (c)În conformitate cu articolul 22 alineatul (3) |13. | Provizioane | Pentru riscurile asociate cursului de schimb, ratei dobânzii și prețului aurului și în alte scopuri, de exemplu cheltuieli viitoare estimate și contribuții în conformitate cu articolul 49.2 din Statut în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate | Cost/valoare nominală |14. | Conturi de reevaluare | (a)Conturi de reevaluare legate de fluctuații de preț pentru aur, pentru fiecare tip de valoare mobiliară exprimată în euro, pentru fiecare tip de tiltu exprimat în valută externă, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swap-urile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST(b)Conturi de reevaluare speciale provenite din contribuțiile în conformitate cu articolul 49.2 din Statut în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate - a se vedea articolul 11 alineatul (2) | Diferența de reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței |15. | Capital și rezerve | | |15.1. | Capital | Capital vărsat | Valoare nominală |15.2. | Rezerve | Rezerve legale, în conformitate cu articolul 33 din Statut și contribuțiile în conformitate cu articolul 49.2 din Statut pentru băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate | Valoare nominală |16. | Profitul exercițiului financiar | | Valoare nominală |[1] JO L 310, 11.12.2000, p. 1.[2] JO L 337, 20.12.2001, p. 52.[3] Adică dobânda acumulată achiziționată cu un titlu.--------------------------------------------------20061110ANEXA IIBilanțul anual al BCE(milioane EUR) [1] |Active | Anul de raportare | Anul precedent | Pasive | Anul de raportare | Anul precedent |1Active și creanțe în aur2Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro2.1Creanțe asupra FMI2.2Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe3Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro4Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro4.1Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi4.2Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (mecanismul de schimb valutar)5Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară5.1Operațiuni principale de refinanțare5.2Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung5.3Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile5.4Operațiuni structurale reversibile5.5Facilitate de creditare marginală5.6Credite legate de apeluri în marjă6Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro7Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro8Datorii în euro ale administrației publice9Creanțe intra-Eurosistem9.1Creanțe legate de biletele la ordin în contrapartidă cu emisiunile BCE de certificate de creanță9.2Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului9.3Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)10Elemente în curs de decontare11Alte active11.1Monede din zona euro11.2Imobilizări corporale și necorporale11.3Alte active financiare11.4Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului11.5Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate11.6Diverse12Pierderea exercițiului financiar | | | 1Bancnote în circulație2Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară2.1Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)2.2Facilitate de depozit2.3Depozite la termen2.4Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile2.5Depozite legate de apeluri în marjă3Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro4Certificate de creanță emise de BCE5Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro5.1Administrație publică5.2Alte angajamente6Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro7Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro8Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro8.1Depozite, solduri și alte angajamente8.2Angajamente rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (mecanismul de schimb valutar)9Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI10Angajamente intra-Eurosistem10.1Angajamente echivalente cu transferul de rezerve valutare10.2Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)11Elemente în curs de decontare12Alte pasive12.1Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului12.2Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans12.3Diverse13Provizioane14Conturi de reevaluare15Capital și rezerve15.1Capital15.2Rezerve16Profitul exercițiului financiar | | |Total active | | | Total pasive | | |[1] BCE poate publica alternativ sume exacte în euro sau sume rotunjite în alt mod.--------------------------------------------------20061110ANEXA IIICONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PUBLICAT AL BCE(milioane EUR) [1] |Contul de profit și pierdere pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie … | Anul de raportare | Anul precedent |1.1.1. | Venituri din dobânzi la activele din rezervele valutare | | |1.1.2. | Venituri din dobânzi rezultate din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului | | |1.1.3. | Alte venituri din dobânzi | | |1.1. | Venituri din dobânzi | | |1.2.1. | Remunerarea creanțelor BCN cu privire la rezervele valutare transferate | | |1.2.2. | Alte cheltuieli privind dobânzile | | |1.2. | Cheltuieli privind dobânzile | | |1. | Venit net din dobânzi | | |2.1. | Câștiguri/pierderi realizate din operațiuni financiare | | |2.2. | Reduceri ale valorii activelor și pozițiilor financiare | | |2.3. | Transfer către/din provizioane pentru riscul valutar și riscul privind prețurile | | |2. | Rezultatul net al operațiunilor financiare, al reducerilor de valoare și al provizioanelor pentru riscuri | | |3.1 | Venituri din taxe și comisioane | | |3.2 | Cheltuieli cu taxe și comisioane | | |3. | Venituri/cheltuieli nete din/cu taxe și comisioane [2] | | |4. | Venituri din acțiuni și participații | | |5. | Alte venituri | | |Venit net total | | |6. | Cheltuieli de personal [3] | | |7. | Cheltuieli administrative [3] | | |8. | Amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale | | |9. | Servicii de producere a bancnotelor [4] | | |10. | Alte cheltuieli | | |(Pierderea)/Profitul exercițiului financiar | | |[1] BCE poate publica alternativ sumele exacte în euro sau sumele rotunjite în alt mod.[2] Defalcarea între venituri și cheltuieli poate fi oferită alternativ în notele explicative la conturile anuale.[3] Inclusiv provizioanele administrative.[4] Acest post se utilizează în cazul în care producția de bancnote este încredințată unui terț (pentru costul serviciilor oferite de companii externe care produc bancnote în numele băncilor centrale). Se recomandă să se înregistreze costurile apărute în legătură cu emisiunea de bancnote euro în contul de profit și pierdere pe măsură ce acestea sunt facturate sau efectuate în alt mod; a se vedea de asemenea Orientarea BCE/2006/16.--------------------------------------------------20061110ANEXA IVTABEL DE CORESPONDENȚĂDecizia BCE/2002/11 | Prezenta decizie |— | Articolul 7 |Articolul 7 | Articolul 8 |Articolul 8 | Articolul 9 |Articolul 9 | Articolul 10 |Articolul 10 | Articolul 11 |Articolul 11 | Articolul 12 |Articolul 12 | Articolul 13 |Articolul 13 | Articolul 14 |Articolul 14 | Articolul 15 |Articolul 15 | Articolul 16 |Articolul 16 | Articolul 17 |Articolul 17 | Articolul 18 |Articolul 18 | Articolul 19 |— | Articolul 20 |Articolul 19 | Articolul 21 |Articolul 20 | Articolul 22 |Articolul 21 | Articolul 23 |Articolul 22 | Articolul 24 |--------------------------------------------------