CELEX: 32020H1039
Language: bg
Date: 2020-07-14 00:00:00
Title: Препоръка (ЕС) 2020/1039 на Комисията от 14 юли 2020 година за обвързване на получаването на финансова подкрепа от предприятия в Съюза с липсата на връзки с юрисдикции, които не оказват съдействие

16.7.2020   
            
            
               BG
            
            
               Официален вестник на Европейския съюз
            
            
               L 227/76
            
         
      ПРЕПОРЪКА (ЕС) 2020/1039 НА КОМИСИЯТА
      от 14 юли 2020 година
      за обвързване на получаването на финансова подкрепа от предприятия в Съюза с липсата на връзки с юрисдикции, които не оказват съдействие
      ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
      като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз, и по-специално член 292 от него,
      като има предвид, че:
      
                  (1)
               
               
                  Отклоняването на финансова помощ към данъчни убежища може да навреди на целостта на публичните финанси на държавите членки, както и на правилното функциониране на финансовата система на Съюза и на вътрешния му пазар. През последните години Комисията зае ясна позиция срещу данъчните убежища чрез своята външна стратегия за ефективно данъчно облагане (1).
               
            
                  (2)
               
               
                  Пандемията от COVID-19 доведе до безпрецедентни действия на национално равнище и на равнището на Съюза за подкрепа на икономиките на държавите членки и улесняване на тяхното възстановяване. Това включва държавна намеса за осигуряване на ликвидност и достъп до финансиране за предприятия, значителна част от което е предмет на правилата на Съюза за държавната помощ.
               
            
                  (3)
               
               
                  Обемът на финансовата подкрепа, по-специално подкрепата за ликвидността, отпускана на предприятия при настоящите обстоятелства, свързани с пандемията от COVID-19, изисква незабавни и координирани действия за предотвратяване на злоупотребите с публично финансиране. Досега такива действия бяха предприети предимно в контекста на правилата на Съюза за държавната помощ. Освен това, извън свързаните с COVID-19 обстоятелства, предоставянето на финансова подкрепа следва да отговори на необходимостта от справяне с отклонението от данъчно облагане и данъчните измами, както и със злоупотребите с националните бюджети и бюджета на Съюза за сметка на данъкоплатците и системите за социална сигурност.
               
            
                  (4)
               
               
                  За да може ефективно да се полагат усилия в посока на ограничаване на отклонението от данъчно облагане, данъчните измами и злоупотреби, е също толкова важно да се намери решение за правилното функциониране на вътрешния пазар. За тази цел държавите членки следва да координират своите действия, за да предотвратят неоправданото свиване на данъчните си основи и да гарантират, че приемат решения, които не създават значителни несъответствия или изкривявания на пазара.
               
            
                  (5)
               
               
                  Списъкът на Съюза на юрисдикции, които не оказват съдействие за данъчни цели („списък на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие“) (2) е изготвен за преодоляване на заплахите за данъчните основи на държавите — членки на ЕС. В този контекст би било целесъобразно да се препоръча на държавите членки да обвържат своята финансова подкрепа за предприятията в Съюза с липсата на връзки между тези предприятия и юрисдикциите, включени в списъка на Съюза. Освен това Комисията отбелязва, че в контекста на предоставянето на държавна помощ под формата на рекапитализации няколко държави членки са заявили намерението си да създадат тясна връзка между финансовата подкрепа и справедливия дял от данъка, платен от бенефициера.
               
            
                  (6)
               
               
                  Въпреки това е от решаващо значение държавите членки да защитават реалните икономически дейности в юрисдикции, включени в списъка на юрисдикции, които не оказват съдействие, и да гарантират, че тези икономически дейности не са неволно засегнати. За тази цел държавите членки следва да включат подходящи изключения в своето законодателство, за да гарантират, че финансовата подкрепа не се възпрепятства в случаите на реална икономическа дейност.
               
            
                  (7)
               
               
                  С цел да се гарантира, че отговарящите на условията предприятия могат да получават финансова подкрепа, държавите членки следва да въведат разумни изисквания за доказване на липсата на връзки с юрисдикция, включена в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие. В същото време е от съществено значение да се гарантира, че предприятията не могат да заобикалят изискванията, за да получат правото на финансова подкрепа.
               
            
                  (8)
               
               
                  В усилията си да създадат всеобхватна рамка държавите членки следва да разширят условията за предоставяне на финансова подкрепа извън липсата на връзки с юрисдикции, включени в списъка на юрисдикции, които не оказват съдействие, за да обхванат случаите, в които е установено, че дадено предприятие или неговите собственици са били осъждани за тежко престъпление или за неизпълнение на задължения, свързани с плащането на данъци или социалноосигурителни вноски.
               
            ПРИЕ НАСТОЯЩАТА ПРЕПОРЪКА:
      1.   ПРЕДМЕТ И ОБХВАТ
      
      С настоящата препоръка се създава координиран подход към определянето на условия, съгласно които отпускането на финансова подкрепа от държавите членки се обвързва с липсата на връзки между предприятието получател и юрисдикциите, включени в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие.
      2.   ОПРЕДЕЛЕНИЯ
      
      „Собственост“ означава пряко и непряко притежаване, както и действителният собственик съгласно определението в член 3, точка 6 от Директива 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета (3).
      „Финансова подкрепа“ означава всеки вид финансова помощ на разположение на всички предприятия или избирателни мерки, включително държавна помощ, отпускана съгласно новата Временна рамка за държавната помощ (4).
      „Предприятие“ означава всеки субект или физическо лице, което участва в икономически дейности, независимо от правната си форма или сектор на дейност.
      3.   ОБВЪРЗВАНЕ НА ПОЛУЧАВАНЕТО НА ДЪРЖАВНА ФИНАНСОВА ПОДКРЕПА ОТ ПРЕДПРИЯТИЯ В СЪЮЗА С ЛИПСАТА НА ВРЪЗКИ С ЮРИСДИКЦИИ, ВКЛЮЧЕНИ В СПИСЪКА НА ЕС НА ЮРИСДИКЦИИ, КОИТО НЕ ОКАЗВАТ СЪДЕЙСТВИЕ
      
      В случаите, когато държавите членки приемат мерки за предоставяне на финансова подкрепа на отговарящи на изискванията предприятия в своята юрисдикция, те следва да обвързват правото на такава финансова подкрепа с редица условия. Следователно предприятията , които получават финансовата подкрепа, следва да не:
      
                  а)
               
               
                  са местни лица за данъчни цели в юрисдикции или учредени съгласно законодателството на юрисдикции, включени в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие;
               
            
                  б)
               
               
                  са контролирани, пряко или косвено, от акционери в юрисдикции, включени в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие, до действителния собственик по смисъла на член 3, точка 6 от Директива 2015/849;
               
            
                  в)
               
               
                  контролират, пряко или косвено, дъщерни предприятия или собствени места на стопанска дейност в юрисдикции, включени в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие; или
               
            
                  г)
               
               
                  са съсобственици с предприятия в юрисдикции, включени в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие.
               
            За да се провери спазването на правилото за липса на връзки с юрисдикции, включени в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие, държавите членки следва да гарантират, че не само преките акционери, но и крайният собственик и всички други предприятия, притежавани от същия собственик, не са местни лица за данъчни цели в юрисдикции или учредени съгласно законодателството на такива юрисдикции. Собствениците на предприятието, което получава финансова подкрепа, могат да бъдат юридически лица (например дружества, партньорства и др.), правни форми (напр. доверителна собственост) или физически лица.
      При определянето на това дали дадено предприятие може да получи финансова подкрепа следва да е без значение броят на правните субекти или правните форми, които биха могли да съществуват между предприятието, установено в държавата членка, която предоставя финансовата подкрепа, и субекта в юрисдикция, която е включена в списъка на ЕС.
      4.   ИЗКЛЮЧЕНИЯ
      
      Държавите членки могат да не вземат под внимание съществуващите връзки с включените в списъка юрисдикции, които не оказват съдействие, когато предприятието представи доказателства, че е изпълнено едно от следните обстоятелства:
      
                  а)
               
               
                  когато равнището на данъчното задължение в държавата членка, предоставяща финансова подкрепа за определен период от време (напр. последните три години), се счита за адекватно спрямо общия оборот или равнището на дейностите на предприятието, което получава подкрепата, през същия период на местно и групово равнище.
               
            
                  б)
               
               
                  когато предприятието поема правно обвързващи ангажименти за прекъсване на връзките си с юрисдикции, включени в списъка на ЕС на юрисдикциите, които не оказват съдействие, в рамките на кратък срок, при условие че се прилагат подходящи последващи действия и санкции в случай на неспазване.
               
            Държавите членки следва да не вземат под внимание съществуването на връзки с юрисдикциите, включени в списъка на юрисдикции, които не оказват съдействие, когато предприятието има значително икономическо присъствие (подкрепено от персонал, оборудване, активи и помещения, което се доказва от съответните факти и обстоятелства) и извършва съществена стопанска дейност в юрисдикции, включени в списъка на юрисдикции, които не оказват съдействие.
      Държавите членки не следва да прилагат тези изключения, ако не са в състояние да проверят точността на информацията. Това може да се дължи на недостатъчния обмен на информация при поискване със съответната трета държава, по-специално липсата на данъчна спогодба, която позволява обмен на информация, или липсата на сътрудничество от страна на юрисдикцията на съответната трета държава.
      5.   ИЗПЪЛНЕНИЕ И ПРИЛАГАНЕ
      
      Държавите членки следва да се съгласят с разумни изисквания, доказващи липсата на връзки с юрисдикция, включена в списъка на ЕС на юрисдикции, които не оказват съдействие. Следните принципи имат за цел да се помогне на държавите членки да гарантират бързото изпълнение и ефективното прилагане на изискванията:
      
                  а)
               
               
                  С цел опростяване на процедурите и улесняване на достъпа до финансова подкрепа, държавите членки биха могли да приемат лични декларации от заявителите като доказателство, че отговарят напълно на изискванията за получаване на финансовата подкрепа. Този процес следва да бъде допълнен от засилени одити/проверки на по-късен етап, като се използват пълноценно наличните инструменти за намаляване на риска от неспазване, като например доклади по държави, автоматичен обмен на информация за финансови сметки, обмен на информация при поискване или достъп до информация относно действителните собственици.
               
            
                  б)
               
               
                  Държавите членки следва да предвидят ефективни, пропорционални и възпиращи санкции с цел предотвратяване на невярна или неточна информация от страна на заявителите, като например най-малкото възстановяване на неправомерно предоставената финансова подкрепа.
               
            
                  в)
               
               
                  Държавите членки не следва да приемат лични декларации и следва да извършват засилени проверки, когато въпросното предприятие има връзки с юрисдикции, включени в списъка на ЕС, и иска да се ползва от изключение.
               
            6.   ДРУГИ ОГРАНИЧЕНИЯ
      
      Държавите членки следва да се въздържат от предоставяне на финансова подкрепа на предприятия в следните случаи:
      
                  —
               
               
                  когато е установено, че дадено предприятие или неговите собственици са били осъждани с окончателна присъда за някое от престъпленията, посочени в член 57, параграф 1 от Директива 2014/24/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (5);
               
            
                  —
               
               
                  когато с окончателно съдебно решение или окончателно административно решение е установено, че дадено предприятие или неговите собственици са нарушили задълженията си по отношение на плащането на данъци или социалноосигурителни вноски в съответствие с приложимото право.
               
            7.   ПОСЛЕДВАЩИ ДЕЙСТВИЯ
      
      От държавите членки се изисква да информират Комисията за мерките, предприети в допълнение към настоящата препоръка.
      Комисията е готова да обсъди с държавите членки техните планове, които имат за цел да гарантират, че предоставянето на държавна помощ, по-специално под формата на рекапитализации, следва да бъде ограничено до предприятията, които плащат своя справедлив дял от данъка.
      Комисията ще публикува доклад за прилагането на настоящата препоръка в рамките на три години след нейното приемане.
      
         Съставено в Брюксел на 14 юли 2020 година.
         
            
               За Комисията
            
            Paolo GENTILONI
            
               Член на Комисията
            
         
      
      
         (1)  Съобщение на Комисията до Европейския парламент и Съвета относно външна стратегия за ефективно данъчно облагане, 28 януари 2016 г. (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/BG/TXT/HTML/?uri=CELEX:52016DC0024&qid=1594634821802&from=EN)
      
         (2)  Юрисдикции, включени в приложение I към съответните заключения на Съвета (т.нар. „черен списък“). Списъкът се актуализира редовно: https://ec.europa.eu/taxation_customs/tax-common-eu-list_en
      
         (3)  Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2015 г. за предотвратяване използването на финансовата система за целите на изпирането на пари и финансирането на тероризма (ОВ L 141, 5.6.2015 г., стр. 73).
      
         (4)  Съобщение на Комисията — Временна рамка за мерки за държавна помощ в подкрепа на икономиката в условията на сегашния епидемичен взрив от COVID-19 (C/2020/1863, ОВ C 91I, 20.3.2020 г., .стр 1, изменено на 3 април, 8 май и 29 юни 2020 г.
      
         (5)  Директива 2014/24/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 февруари 2014 г. за обществените поръчки (ОВ L 94, 28.3.2014 г., стр. 65—242).