CELEX: 32018R1291
Language: mt
Date: 2018-05-16 00:00:00
Title: Regolament Delegat tal-Kummissjoni (UE) 2018/1291 tas-16 ta' Mejju 2018 li jemenda r-Regolament ta' Delega (UE) Nru 1042/2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tar-responsabbiltajiet tan-nomina u tal-ġestjoni u tal-kontroll ta' Awtoritajiet Responsabbli u fir-rigward tal-istatus u tal-obbligi tal-Awtoritajiet tal-Awditjar

26.9.2018   
               
               
                  MT
               
               
                  Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea
               
               
                  L 241/1
               
            
         REGOLAMENT DELEGAT TAL-KUMMISSJONI (UE) 2018/1291
         tas-16 ta' Mejju 2018
         li jemenda r-Regolament ta' Delega (UE) Nru 1042/2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tar-responsabbiltajiet tan-nomina u tal-ġestjoni u tal-kontroll ta' Awtoritajiet Responsabbli u fir-rigward tal-istatus u tal-obbligi tal-Awtoritajiet tal-Awditjar
         IL-KUMMISSJONI EWROPEA,
         Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,
         Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi dispożizzjonijiet ġenerali dwar il-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni u dwar l-istrument għal appoġġ finanzjarju għall-kooperazzjoni tal-pulizija, il-prevenzjoni u l-ġlieda kontra l-kriminalità u l-ġestjoni tal-kriżijiet (1), u b'mod partikolari l-Artikoli 26(4) u 29(1) tiegħu,
         Billi:
         
                     (1)
                  
                  
                     Sabiex tingħata ċertezza legali, hemm bżonn li jiġi ċċarat li Awtorità Delegata tista' taġixxi wkoll bħala korp eżekuttiv. F'dan il-każ, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tiffunzjona b'mod indipendenti mill-Awtorità Delegata, inkluż meta din tal-aħħar taġixxi bħala korp eżekuttiv.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     L-ewwel eżerċizzji tal-approvazzjoni tal-kontijiet imwettqa f'konformità mal-Artikolu 1 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378 (2) enfasizzaw il-ħtieġa li tiġi pprovduta ċarezza dwar l-ambitu tal-awditi tas-sistema li għandhom jitwettqu mill-Awtorità tal-Awditjar u biex dan ir-Regolament jiġi allinjat mar-rekwiżiti ewlenin stabbiliti fl-Anness tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) 2015/378. Billi jiġi ċċarat l-ambitu tal-awditi tas-sistema, jenħtieġ li jiġu stabbiliti t-tipi ta' nuqqasijiet u li jiġu ddeterminati l-livelli korrispondenti ta' korrezzjonijiet finanzjarji minħabba nuqqasijiet fis-sistema u applikat b'mod konsistenti u komparabbli mill-Istati Membri.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Sabiex ir-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014 (3) jinġieb konformi mal-Artikolu 29 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u mal-Artikolu 59 (5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (4) jeħtieġ tiġi inkluża referenza għall-obbligu fuq l-Awtorità tal-Awditjar li twettaq awditi fuq in-nefqa.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     Għall-fini tal-awditjar tan-nefqa, hemm bżonn li jiġi stabbilit li l-popolazzjoni verifikabbli jenħtieġ li tinkludi d-dejta finanzjarja li tirrappreżenta l-pagamenti magħmula mill-Awtorità Responsabbli matul is-sena finanzjarja, kif ukoll, għall-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni, l-għadd ta' persuni rikolati, risistemati, trasferiti u ammessi legalment.
                  
               
                     (5)
                  
                  
                     Sabiex jiġi żgurat li l-ambitu u l-effikaċja tal-awditjar fuq in-nefqa ikun adegwat u li jiġi mwettqa skont l-istess standards mill-Awtoritajiet tal-Awditjar kollha, huwa meħtieġ li jiġu stabbiliti rekwiżiti minimi għat-teħid ta' kampjuni, li jenħtieġ li jiġu osservati minn Awtorità tal-Awditjar meta din tistabbilixxi jew tapprova metodu tat-teħid ta' kampjuni.
                  
               
                     (6)
                  
                  
                     Skont l-Artikolu 30 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014, għall-iskop tar-rapportar ta' riżultati tal-awditi lill-Kummissjoni, huwa meħtieġ li jiġi ppreżentat il-mudell għar-rapport ta' kontroll annwali, li jistabbilixxi l-informazzjoni u d-dejta tal-awditu li għandha tiġi pprovduta kull sena biex tapoġġa l-opinjonijiet tal-Awtorità tal-Awditjar ippreżentati mal-kontijiet. Dan ir-rapport annwali ta' kontroll jenħtieġ li jintbagħat lill-Kummissjoni permezz tas-sistema tal-iskambju tad-dejta elettronika imsemmija fl-Artikolu 2 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 802/2014 (5) (“SFC2014”) u, b'mod partikolari, permezz tal-modul għal awdituri nazzjonali u servizzi tal-awditjar tal-Kummissjoni,
                  
               ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:
         
            Artikolu 1
            Ir-Regolament ta' Delega (UE) Nru 1042/2014 jiġi emendat kif ġej:
            
                        (1)
                     
                     
                        Fil-paragrafu 1 tal-Artikolu 5, jiżdied it-tieni subparagrafu li ġej:
                        “Fejn tkun awtorizzata mill-Awtorità Responsabbli, l-Awtorità Delegata tista' taġixxi bħala korp eżekuttiv kif imsemmi fl-Artikolu 8.”
                     
                  
                        (2)
                     
                     
                        L-Artikolu 5.2(b) huwa sostitwit b'dan li ġej:
                        
                                    “(b)
                                 
                                 
                                    il-kompitu/i delegat(i) lill-Awtorità Delegata, inkluż fejn applikabbli, il-proġetti li għalihom l-Awtorità Delegata tista' taġixxi bħala korp eżekuttiv kif imsemmi fl-Artikolu 8;”
                                 
                              
                  
                        (3)
                     
                     
                        L-Artikolu 14 huwa sostitwit b'dan li ġej:
                        
                           “Artikolu 14
                           Awditjar
                           
                              1.   Biex tingħata l-opinjoni msemmija fit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (*1), l-Awtorità tal-Awditjar għandha twettaq awditi tas-sistema, awditjar tan-nefqa u awditjar tal-kontijiet.
                           
                           
                              2.   L-awditi tas-sistema għandhom jivverfikaw jekk is-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll tal-Awtorità Responsabbli ħadmitx effettivament b'tali mod li jagħtu assigurazzjoni raġonevoli li d-dejta finanzjarja inkluża fit-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali ppreżentata lill-Kummissjoni f'konformità mal-Artikolu 44 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 hija legali u regolari.
                              Fuq il-bażi ta' dawn l-awditi tas-sistema, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tivverifika l-konformità mar-rekwiżiti prinċipali stabbiliti fl-Anness tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378 (*2) u jekk l-Awtorità Responsabbli tkomplix tirrispetta l-kriterji tan-nomina stabbiliti fl-Anness I ta' dan ir-Regolament.
                           
                           
                              3.   L-awditjar tan-nefqa għandu jitwettaq fir-rigward ta' kull sena finanzjarja fuq kampjun xieraq magħżul minn dejta finanzjarja kkunsidrata eliġibbli mill-Awtorità Responsabbli (“abbozz ta' kontijiet”) wara tlestija tal-kontrolli kollha tagħha msemmija fl-Artikolu 27 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u r-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/840 (*3).
                              Id-dejta finanzjarja għandha tinkludi kull tip ta' pagament li sar mill-Awtorità Responsabbli matul is-sena finanzjarja kif definit fl-Artikolu 38 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014, inklużi pagamenti minn qabel, pagamenti interim, pagamenti finali u pagamenti marbutin mal-għajnuna teknika u appoġġ operattiv. Id-dejta finanzjarja għandha tinkludi wkoll, għall-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni, l-għadd ta' persuni rilokati, risistemati, trasferiti jew ammessi legalment.
                              L-awditjar tan-nefqa għandu:
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          jitwettaq fuq il-bażi ta' dokumenti ta' sostenn li jikkostitwixxu r-rendikont tal-awditjar u għandu jivverifika l-legalità u r-regolarità tad-dejta finanzjarja fl-abbozz tal-kontijiet;
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          fejn applikabbli, jinkludi verifika fuq il-post tan-nefqa mġarrba mill-benefiċjarji, inkluż mutatis mutandis għal pagamenti li saru fl-ambitu tal-assistenza teknika u tal-appoġġ operattiv.
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          fejn applikabbli, jinkludi verifika tal-konformità mar-rekwiżiti stabbiliti għal persuni li ġew rilokati f'konformità mad-Deċiżjonijiet tal-Kunsill (UE) 2015/1523 u (UE) 2015/1601, risistemati f'konformità mal-Artikolu 17 tar-Regolament (UE) Nru 516/2014, trasferiti f'konformità mal-Artikolu 18 tar-Regolament (UE) Nru 516/2014 u legalment ammessi f'konformità mad-Deċiżjonijeit tal-Kunsill (UE) 2015/1601, li għalihom hi mitluba somma f'daqqa.
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          jivverfika l-preċiżjoni u l-kompletezza tal-pagamenti lill-benefiċjarji u li ġew irreġistrati mill-Awtorità Responsabbli fis-sistema ta' kontabilità tagħha u r-rikonċiljazzjoni tar-rendikont tal-awditjar fil-livelli kollha tiegħu.
                                       
                                    Meta l-Awtorità tal-Awditjar tidentifika rata ta' żball fl-abbozz tal-kontijiet li tkun materjali jew il-problemi skoperti jidher li huma ta' natura sistemika u għalhekk jinvolvu riskju għal pagamenti oħra ffinanzjati mill-programm nazzjonali, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tiżgura eżami ulterjuri, inkluż, fejn hu meħtieġ, verifiki addizzjonali biex jistabbilixxu l-iskala tal-problemi. Il-livell massimu ta' materjalità għandu jkun ta' 2 % tal-kontribuzzjoni tal-Unjoni għad-dejta finanzjarja fl-“abbozz tal-kontijiet”.
                              L-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrakkomanda l-azzjonijiet korrettivi meħtieġa lill-Awtorità Responsabbli, inkluż fejn applikabbli, rata fissa ta' korrrezzjonijiet finanzjarji f'konformità mar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378. L-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrapporta r-riżultati tal-awditjar tan-nefqa u r-rakkomandazzjonijiet u l-miżuri korrettivi assoċjati fir-rapport annwali ta' kontroll imsemmi fl-Artikolu 14(8).
                           
                           
                              4.   L-Awtorità tal-Awditjar għandha tistabbilixxi l-metodu għall-għażla tal-kampjun xieraq (“il-metodu tat-teħid ta' kampjuni”) f'konformità mal-istandards tal-awditjar aċċettati internazzjonalment. Il-metodu tat-teħid ta' kampjuni għandu jippermetti lill-Awtorità tal-Awditjar tagħmel stima tar-rata ta' żball totali fl-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja.
                              L-Awtorità tal-Awditjar għandha tiddokumenta, fir-rapport annwali ta' kontroll imsemmi fl-Artikolu 14(8), il-ġudizzju professjonali li użat biex tistabbilixxi l-metodu statistiku jew mhux statistiku tat-teħid ta' kampjuni u l-parametri tat-teħid ta' kampjuni applikabbli. L-Awtorità tal-Awditjar għandha żżomm rekords tal-metodoloġija tat-teħid ta' kampjuni applikata fl-istadji tal-ippjanar, l-għażla, l-ittestjar u l-evalwazzjoni, sabiex turi li l-metodu ta' teħid ta' kampjuni magħżul huwa xieraq.
                              Meta ma jistgħux jintużaw metodi tat-teħid ta' kampjuni, jista' jintuża metodu tat-teħid ta' kampjuni mhux statistiku fuq il-ġudizzju professjonali tal-Awtorità tal-Awditjar. Kwalunkwe metodu tat-teħid ta' kampjuni mhux statistiku għandu jipprevedi għażla aleatorja tal-entrati fil-kampun u jkopri tal-anqas 10 % tal-valur tad-dejta finanzjarja inkluża fl-“abbozz tal-kontijiet”.
                              Il-metodu tat-teħid ta' kampjuni magħżul u d-daqs tal-kampjun għandhom jippermettu lill-Awtorità tal-Awditjar tislet konklużjonijiet dwar il-popolazzjoni totali li minnu ttieħed il-kampjun.
                              Għal dan il-għan u jekk applikabbli, l-Awtorità tal-Awditjar tista' tqassam id-dejta finanzjarja fi gruppi billi tiddeviedi fi strati, fejn kull strata tkun grupp ta' unitajiet tat-teħid ta' kampjuni li jkollhom karatteristiċi simili.
                              Meta l-kampjun tal-awditjar ikun jinkludi pagamenti interim u/jew pagamenti finali li jikklerjaw pagamenti iddikjarati fil-kontijiet ta' snin finanzjarji preċedenti, dawn il-pagamenti bil-quddiem għandhom jaqgħu fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa.
                              Madankollu, għar-rapportar fit-Tabella 10.2 “Riżultati tal-awditjar tan-nefqa” fir-rapport annwali ta' kontroll imsemmi fl-Artikolu 14.8, ir-rati ta' żball u l-kopertura tal-awditjar għandhom jiġi kkalkulati biss fuq il-bażi tal-kampjun tal-awditjar meħud mid-dejta finanzjarja fl-“abbozz ta' kontijiet” tas-sena finanzjarja kurrenti.
                           
                           
                              5.   L-awditjar fuq il-kontijiet għandu jitwettaq biex jipprovdi aċċertament raġonevoli li l-kontijiet annwali jagħtu stampa reali u ġusta tad-dejta finanzjarja li ġiet irraportata fit-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali (“il-kontijiet finali”) imressqa mill-Awtorità Responsabbli lill-Kummissjoni f'konformità mal-Artikolu 44 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014.
                              Sabiex tikkonkludi jekk il-kontijiet finali jagħtux stampa reali u ekwa, l-Awtorità tal-Awditjar tivverifika li d-dejta finanzjarja kollha mħallsa u l-kontribuzzjonijiet pubbliċi riċevuti u mdaħħla fil-kontijiet li tħejjew mill-Awtorità Responsabbli għas-sena finanzjarja huma rreġistrati korrettament fis-sistema tal-kontabilità u jikkorrispondu għar-rekords tal-kontabilità ta' sostenn miżmuma mill-Awtorità Responsabbli. L-Awtorità tal-Awditjar għandha b'mod partikolari, abbażi ta' dawn il-kontijiet:
                              
                                          (a)
                                       
                                       
                                          tivverifika li l-ammont totali ta' dejta finanzjarja rapportata fit-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali jaqbel mas-sistema kontabilistika tal-Awtorità Reponsabbli u, jekk hemm differenti, li spjegazzjonijiet adegwati jkunu ġew dokumentati għall-ammonti tar-rikonċiljazzjoni;
                                       
                                    
                                          (b)
                                       
                                       
                                          tivverifika li l-ammonti miġbuda u rkuprati, l-ammonti li għandhom jiġu rkuprati, u l-ammonti irrekuperabbli sa tmiem is-sena finanzjarja, jikkorrispondu għall-ammonti imdaħħla fis-sistema tal-kontabilità tal-Awtorità Responsabbli u huma appoġġati minn deċiżjonijiet dokumentati tal-Awtorità Responsabbli;
                                       
                                    
                                          (c)
                                       
                                       
                                          taċċerta li l-Awtorità Responsabbli tkun wettqet il-kontrolli amministrattivi u finanzjarji u operattivi fuq il-post skont l-Artikolu 27 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u r-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) 2015/840.
                                       
                                    Il-verifiki msemmija fil-punti (a), (b) u (c) jistgħu jitwettqu fuq bażi ta' kampjun.
                              Fuq il-bażi tar-rata ta' żball totali determinata mill-awditjar tan-nefqa u mir-riżultati tal-awditjar tal-kontijiet, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tikkalkola r-rata ta' żbalji residwi biex tingħata l-opinjoni msemmija fit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012. Il-kalkolu tar-rata ta' żbalji residwi għandu jiġi dokumentat fir-rapport annwali ta' kontroll imsemmi fil-paragrafu 8.
                           
                           
                              6.   Jekk is-sejbiet tal-awditjar tal-Awtorità tal-Awditjar, malli jitlesta x-xogħol tal-awditjar, ikunu jissuġġerixxu dgħufijiet materjali fit-tħaddim effettiv tas-sistemi ta' ġestjoni u kontroll tal-Awtorità Responsabbli, l-Awtorità tal-Awditjar għandha:
                              
                                          (a)
                                       
                                       
                                          tivvaluta l-impatt finanzjarju ta' dawn id-dgħufijiet f'konformità mar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378;
                                       
                                    
                                          (b)
                                       
                                       
                                          tagħmel rakkomandazzjonijiet xierqa lill-Awtorità Responsabbli għal miżuri korrettivi u preventivi;
                                       
                                    
                                          (c)
                                       
                                       
                                          tissorvelja l-implimentazzjoni tal-Awtorità Responsabbli tal-miżuri msemmija fil-punt (b) aktar 'il fuq u tivvaluta jekk hux fis-seħħ pjan ta' azzjoni biex jerġa' jkun hemm funzjonament effettiv tas-sistemi ta' ġestjoni u ta' kontroll.
                                       
                                    
                           
                              7.   Skont l-Artikolu 3(2), l-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrapporta s-sejbiet tagħha lill-Awtorità ta' Nomina, inkluż jekk, fl-opinjoni tagħha, l-Awtorità Responsabbli tkomplix tikkonforma mal-kriterji ta' nomina.
                           
                           
                              8.   L-Awtorità tal-Awditjar għandha tiżgura li l-informazzjoni kollha relatata mal-attività ta' awditjar tagħha msemmija fil-paragrafi 1, 2, 3, 4, 5, 6 u 7 tiġi rapportata b'mod xieraq lill-Kummissjoni Ewropea. Għal dan il-għan, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tfassal rapport annwali ta' kontroll li jistabbilixxi s-sejbiet prinċipali tax-xogħol tal-awditjar tagħha. Ir-rapport annwali ta' kontroll għandu jitfassal f'konformità mal-mudell stabbilit fl-Anness ta' dan ir-Regolament u għandu jintbagħat lill-Kummissjoni permezz ta' sistema ta' skambju ta' dejta elettronika msemmija fl-Artikolu 2 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 802/2014. Ir-rapport annwali ta' kontroll għandu jintbagħat lill-Kummissjoni mhux aktar tard minn tlett (3) ijiem tax-xogħol wara li l-Awtorità Responsabbli tippreżenta t-talba għal pagament tal-bilanċ annwali lill-Kummissjoni f'konformità mal-Artikolu 44 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014.
                           
                        
                        
                           (*1)  Ir-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-25 ta' Ottubru 2012 dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni u li jħassar ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002 (ĠU L 298, 26.10.2012, p. 1)."
                        
                        
                           (*2)  Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378 tat-2 ta' Marzu 2015 li jistabbilixxi r-regoli għall-applikazzjoni tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tal-implimentazzjoni għall-ikklerjar tal-proċedura ta' kontijiet u fir-rigward tal-implimentazzjoni tar-regoli dwar l-ikklerjar tal-konformità (ĠUL 64, 7.3.2015, p. 30)."
                        
                        
                           (*3)  Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/840 tad-29 ta' Mejju 2015 dwar il-kontrolli li jsiru mill-Awtoritajiet Responsabbli skont ir-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill li jistabbilixxi dispożizzjonijiet ġenerali dwar il-Fond għall-Ażil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni u dwar l-istrument għal appoġġ finanzjarju għall-kooperazzjoni tal-pulizija, il-prevenzjoni u l-ġlieda kontra l-kriminalità, u l-ġestjoni tal-kriżijiet (ĠU L 134, 30.5.2015, p. 1).”"
                        
                     
                  
                        (4)
                     
                     
                        Jiżdied Anness II ġdid ma' dan ir-Regolament.
                     
                  
         
            Artikolu 2
            Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fl-għoxrin jum wara dak tal-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
         
         
            Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri f'konformità mat-Trattati.
            Magħmul fi Brussell, is-16 ta' Mejju 2018.
            
               
                  Għall-Kummissjoni
               
               
                  Il-President
               
               Jean-Claude JUNCKER
            
         
         
            (1)  ĠU L 150, 20.5.2014, p. 112
         
         
            (2)  Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378 tat- 2 ta' Marzu 2015 li jistabbilixxi r-regoli għall-applikazzjoni tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tal-implimentazzjoni għall-ikklerjar tal-proċedura ta' kontijiet u fir-rigward tal-implimentazzjoni tar-regoli dwar l-ikklerjar tal-konformità (ĠU L 64, 7.3.2015, p. 30).
         
            (3)  Ir-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014 tal-25 ta' Lulju 2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 514/2014 fir-rigward tar-responsabbiltajiet tan-nomina u tal-ġestjoni u tal-kontroll ta' Awtoritajiet Responsabbli u fir-rigward tal-istatus u tal-obbligi tal-Awtoritajiet tal-Awditjar (ĠU L 289, 3.10.2014, p. 3).
         
            (4)  Ir-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal- 25 ta' Ottubru 2012 dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni u li jħassar ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002 (ĠU L 298, 26.10.2012, p. 1).
         
            (5)  Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 802/2014 tal-24 ta' Lulju 2014 li jistabbilixxi mudelli għal programmi nazzjonali u li jistabbilixxi t-termini u l-kundizzjonijiet tas-sistema tal-iskambju tad-dejta elettronika bejn il-Kummissjoni u l-Istati Membri skont ir-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill li jistabbilixxi dispożizzjonijiet ġenerali dwar il-Fond għall-Ażil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni u dwar l-istrument għal sostenn finanzjarju għall-kooperazzjoni tal-pulizija, il-prevenzjoni u l-ġlieda kontra l-kriminalità, u l-ġestjoni tal-kriżijiet (ĠU L 219, 25.7.2014, p. 22).
      
      
         
            ANNESS
            “
                  
                     ANNESS II
                     Mudell għar-rapport annwali ta' kontroll
                     
                        Rapport annwali ta' kontroll (FOND)
                     
                     (1)   INTRODUZZJONI
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 1.1.
                              
                              
                                 Identifikazzjoni tal-Awtorità tal-Awditjar responsabbli u ta' korpi oħrajn li kienu involuti fit-tħejjija tar-rapport.
                              
                           
                                 1.2.
                              
                              
                                 Il-perjodu ta' referenza (jiġifieri s-sena finanzjarja (1)).
                              
                           (2)   KONFORMITÀ MAL-KRITERJI TA' NOMINA U BIDLIET IMPORTANTI FIS-SISTEMA/(I) TAL-ĠESTJONI U TAL-KONTROLL (jekk applikabbli)
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 2.1.
                              
                              
                                 Dettalji ta' kwalunkwe tibdil sinifikanti fis-sistemi tal-ġestjoni u tal-kontroll relatat mar-responsabbiltajiet tal-awtoritajiet kompetenti (inkluż, fejn applikabbli, kwalunkwe delega ta' funzjonijiet), id-data effettiva ta' dan it-tibdil, kif ukoll l-impatt ta' dan it-tibdil fuq ix-xogħol tal-awditjar.
                              
                           
                                 2.2.
                              
                              
                                 Fuq il-bażi tax-xogħol tal-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar, konferma dwar jekk il-ġestjoni tas-sistema tal-kontroll għadhiex konformi mal-kriterji ta' nomina definiti fl-Artikolu 2 tal-Anness I tar-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014.
                              
                           
                                 2.3.
                              
                              
                                 Informazzjoni dwar ir-rapportar lill-Awtorità ta' Nomina dwar il-konformità tal-Awtorità Responsabbli mal-kriterji ta' nomina stabbiliti fl-Artikolu 2.2. u fl-Anness I tar-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014.
                              
                           (3)   TIBDIL FL-ISTRATEĠIJA TAL-AWDITJAR
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 3.1.
                              
                              
                                 Id-dettalji tal-bidliet li saru fl-istrateġija tal-awditjar u spjegazzjoni tar-raġunijiet għal dawk il-bidliet, b'mod partikolari d-dettalji ta' kull modifika fil-metodu ta' teħid ta' kampjuni użat għal awditjar tan-nefqa (ara t-taqsima 5 aktar 'l isfel).
                              
                           (4)   AWDITI TAS-SISTEMA
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 4.1.
                              
                              
                                 Dettalji tal-korpi li wettqu l-awditi tas-sistema biex jivverifikaw jekk is-sistemi tal-ġestjoni u tal-kontroll tal-fond ħadmux effettivament (kif previst fl-Artikolu 14(2) tar-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014).
                              
                           
                                 4.2.
                              
                              
                                 Fir-rigward tat-Tabella 10.1 “Riżultati tal-awditi tas-sistema” annessa mar-rapport annwali ta' kontroll, deskrizzjoni tas-sejbiet u l-konklużjonijiet ewlenin meħudin minn awditi tas-sistema dwar ir-rekwiżiti ewlenin.
                              
                           
                                 4.3.
                              
                              
                                 Indikazzjoni dwar jekk kwalunkwe problema identifikata ġietx ikkunsidrata li hija ta' natura sistemika, kwantifikazzjoni ta' dejta finanzjarja irregolari u miżuri korrettivi applikabbli biex jindirizzaw żbalji sistemiċi bħal dawn, inkluż kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja relatata magħmula f'konformità mal-Artikolu 46 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u r-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) 2015/378.
                              
                           
                                 4.4.
                              
                              
                                 Informazzjoni dwar is-segwitu tar-rakkomandazzjonijiet tal-awditjar minn awditi tas-sistema mwettqa fis-snin preċedenti.
                              
                           (5)   AWDITJAR TAN-NEFQA
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 5.1.
                              
                              
                                 Dettalji tal-korpi li wettqu l-awditjar tan-nefqa (kif previst fl-Artikoli 14.3 u 14.4 tar-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014).
                              
                           
                                 5.2.
                              
                              
                                 Deskrizzjoni tal-metodoloġija tat-teħid tal-kampjuni applikata, li tispeċifika l-parametri tat-teħid ta' kampjuni (2) użati, il-kalkoli sottostanti u l-ġudizzju professjonali applikat għall-għażla tal-kampjun (3), il-kalkolu tar-rata ta' żball totali (inkluż l-istratifikazzjoni, fejn applikabbli) u informazzjoni dwar jekk il-metodoloġija hijiex konformi mal-istrateġija tal-awditjar. Jekk tiġi applikata l-istratifikazzjoni, hemm bżonn li jiġu deskritti l-parametri tal-istrati.
                              
                           
                                 5.3.
                              
                              
                                 Analiżi tar-riżultati prinċipali tal-awditjar tan-nefqa, li jiddeskrivu l-għadd ta' entrati tal-kampjun li ġew awditjati, l-ammonti rispettivi u t-tip ta' dejta finanzjarja awditjata, in-natura (4) u t-tip (5) ta' żbalji identifikati u l-miżuri korrettivi applikabbli proposti mill-Awtorità tal-Awditjar (inklużi miżuri biex jiġu evitati żbalji simili fil-futur, korrezzjonijiet finanzjarji għall-irregolaritajiet individwali identifikati, kif ukoll kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja b'rata fissa jew estrapolata applikabbli (6)). Jekk tiġi applikata l-istratifikazzjoni, għandha tiġi pprovduta informazzjoni ulterjuri skont l-istrat f'din it-taqsima u miġbura fil-qosor fit-Tabella 10.2 “Riżultati tal-awditjar tan-nefqa” annessa mar-rapport annwali tal-kontroll.
                              
                           
                                 5.4.
                              
                              
                                 Jekk il-kampjun tal-verifika jinkludi pagamenti interim u/jew pagamenti finali li jikklerjaw pagamenti bil-quddiem ddikjarati fil-kontijiet tas-snin finanzjarji preċedenti, l-ammont ta' pagamenti bil-quddiem li jaqgħu fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa, l-iżbalji identifikati u l-korrezzjonijiet finanzjarji applikabbli marbuta ma' dawn il-pagamenti bil-quddiem għandhom ikunu ippreżentati f'Tabella 10.3 “Riżultati tal-awditjar dwar in-nefqa addizzjonali” annessa mar-rapport annwali ta' kontroll.
                              
                           
                                 5.5.
                              
                              
                                 Spjegazzjonijiet dwar kif ir-rati ta' żball ippreżentati fit-Tabella 10.2 huma kkalkulati u, jekk applikabbli, informazzjoni dwar l-awditjar tan-nefqa addizzjonali ppreżentat fit-Tabella 10.3.
                              
                           
                                 5.6.
                              
                              
                                 Informazzjoni dwar jekk kwalunkwe irregolarità identifikata mill-awditjar tan-nefqa hijiex ikkunsidrata ta' natura sistemika u għalhekk tinvolvi riskju għal pagamenti oħra, inkluża l-kwantifikazzjoni tal-impatt tagħha fuq il-popolazzjoni u kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja relatata.
                              
                           
                                 5.7.
                              
                              
                                 Informazzjoni dwar l-istatus tal-implimentazzjoni mill-Awtorità Responsabbli ta' miżuri korrettivi, inklużi l-korrezzjonijiet finanzjarji proposti mill-Awtorità tal-Awditjar bħala riżultat tal-awditjar tan-nefqa qabel is-sottomissjoni tal-“kontijiet finali” lill-Kummissjoni. Jenħtieġ li kwalunkwe devjazzjoni possibbli bejn il-korrezzjonijiet proposti mill-Awtorità tal-Awditjar u l-korrezzjonijiet implimentati mill-Awtorità Responsabbli jiġu żvelati.
                              
                           
                                 5.8.
                              
                              
                                 Informazzjoni dwar is-segwitu tal-awditjar tan-nefqa li twettaq fi snin preċedenti, b'mod partikolari dwar nuqqasijiet ta' natura sistemika.
                              
                           (6)   AWDITJAR TAL-KONTIJIET
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 6.1.
                              
                              
                                 Dettalji tal-korpi li wettqu awditjar tal-kontijiet (kif previst fl-Artikolu 14.5 tar-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014).
                              
                           
                                 6.2.
                              
                              
                                 Deskrizzjoni tal-approċċ tal-awditjar użat biex jivverifika d-dejta finanzjarja fil-kontijiet li takkumpanja t-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali sottmomessa mill-Awtorità Responsabbli definita fl-Artikolu 14.5 tar-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni tar-Regolament (UE) Nru 1042/2014. Dan għandu jinkludi referenza għall-ħidma tal-awditjar imwettqa bħala parti mill-awditi tas-sistema (spjegati fit-taqsima 4 hawn fuq) u mill-awditjar tan-nefqa (spjegat fit-taqsima 5 hawn fuq) b'rilevanza għall-assigurazzjoni rikjesta dwar il-kontijiet.
                              
                           
                                 6.3.
                              
                              
                                 Konklużjonijiet misluta mill-awditjar tal-kontijiet rigward stampa vera u ġusta tad-dejta finanzjarja fil-kontijiet li takkumpanja t-talba għall-pagament tal-bilanċ annwali sottomessa mill-Awtorità Responsabbli, kif ukoll il-korrezzjonijiet finanzjarji magħmula u riflessi fil-kontijiet bħala riżultat ta' awditjar bħal dan.
                              
                           
                                 6.4.
                              
                              
                                 Indikazzjoni dwar jekk kwalunkwe irregolarità identifikata kinitx meqjusa li hija ta' natura sistemika, u l-miżuri korrettivi applikabbli li ttieħdu.
                              
                           (7)   KOORDINAZZJONI BEJN IL-KORPI TAL-AWDITJAR U X-XOGĦOL SUPERVIŻORJU MILL-AWTORITÀ TAL-AWDITJAR (fejn applikabbli)
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 7.1.
                              
                              
                                 Deskrizzjoni tal-proċedura għall-koordinazzjoni bejn l-awtorità tal-awditjar nazzjonali u kwalunkwe korp tal-awditjar li jwettaq awditi kif previst fl-Artikolu 13 tar-Regolament (UE) Nru 1042/2014, fejn xieraq.
                              
                           
                                 7.2.
                              
                              
                                 Deskrizzjoni tal-proċedura għas-superviżjoni u għar-reviżjoni ta' kwalità applikati mill-Awtorità tal-Awditjar imwettqa minn tali korpi tal-awditjar.
                              
                           (8)   INFORMAZZJONI OĦRA
                     Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
                     
                                 8.1.
                              
                              
                                 Fejn applikabbli, informazzjoni dwar frodi u suspetti ta' frodi rrappurtati identifikati bħala parti mill-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar (inkluż il-każijiet irrappurtati minn korpi nazzjonali oħra jew korpi tal-UE u relatati mal-operazzjonijiet awditjati mill-Awtorità tal-Awditjar), flimkien mal-miżuri meħuda.
                              
                           
                                 8.2.
                              
                              
                                 Fejn applikabbli, avvenimenti sussegwenti li seħħew wara l-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja ġew trażmessi lill-Awtorità tal-Awditjar u qabel ir-rapport annwali ta' kontroll assoċjat ġie trażmess lill-Kummissjoni, li jistgħu jkunu rilevanti għall-opinjoni maħruġa mill-Awtorità tal-Awditjar. B'mod partikolari, kwalunkwe varjazzjoni bejn id-data finanzjarja ppreżentata mill-Awtorità Responsabbli f'“l-abbozz tal-kontijiet” (jiġifieri l-popolazzjoni li minnha ttieħed il-kampjun tal-awditjar (7)) u l-kontijiet finali sottomessi lill-Kummissjoni għandha tiġi żvelata u spjegata.
                              
                           (9)   LIVELL ĠENERALI TA' AĊĊERTAMENT
                     
                              
                                 9.1.
                              
                              
                                 Indikazzjoni tal-livell ġenerali tal-aċċertament dwar il-funzjonament xieraq tas-sistema tal-ġestjoni u tal-kontroll (8), u spjegazzjoni dwar kif dan il-livell inkiseb mill-kombinazzjoni tar-riżultati tal-awditi tas-sistema, l-awditjar tan-nefqa u tal-kontijiet. Fejn rilevanti, l-Awtorità tal-Awditjar għandha wkoll tikkunsidra r-riżultati tax-xogħol tal-awditjar imwettaq minn korpi tal-awditjar nazzjonali jew tal-UE li jista' jkollhom impatt fuq id-dejta finanzjarja rapportata għas-sena finanzjarja.
                              
                           
                              
                                 9.2.
                              
                              
                                 Il-valutazzjoni ta' kwalunkwe miżura mitiganti u korrettiva implimentata mill-Awtorità Responsabbli bħal korrezzjonijiet finanzjarji, u indikazzjoni jekk hemmx bżonn ta' miżuri korrettivi addizzjonali kemm minn perspettiva tas-sistema, kif ukoll minn perspettiva finanzjarja.
                              
                           (10)   ANNESSI TAR-RAPPORT TA' KONTROLL ANNWALI
                     
                              
                                 10.1.
                              
                              
                                 Riżultati ta' awditi tas-sistema (mudell ipprovdut iktar 'l isfel)
                              
                           
                              
                                 10.2.
                              
                              
                                 Riżultati ta' awditjar tan-nefqa (mudell ipprovdut iktar 'l isfel)
                              
                           
                              
                                 10.3.
                              
                              
                                 Riżultati tal-awditjar dwar in-nefqa addizzjonali (jekk applikabbli)
                              
                           
                              
                                 10.1.
                              
                              
                                 Riżultati tal-awditi tas-sistema
                                 
                                             Entità Awditjata (eż. Awtorità Responsabbli, Awtorità Delegata, eċċ.)
                                          
                                          
                                             Titolu tal-awditjar
                                          
                                          
                                             Data tar-rapport tal-awditu finali
                                          
                                          
                                             Rekwiżiti ewlenin (fejn applikabbli)
                                             [kif definiti fit-Tabella 1- Anness I tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378]
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                                             KR 1
                                          
                                          
                                             KR2
                                          
                                          
                                             KR3
                                          
                                          
                                             KR4
                                          
                                          
                                             KR5
                                          
                                          
                                             KR6
                                          
                                          
                                             KR7
                                          
                                          
                                             KR8
                                          
                                          
                                             KR9
                                          
                                          
                                             Valutazzjoni ġenerali (kategoriji 1, 2, 3, 4) (kif definiti fit-Tabella 2 — Anness I tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378)
                                          
                                          
                                             Kummenti
                                          
                                       
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                             
                                                 (9)
                                             
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                           
                              
                                 10.2.
                              
                              
                                 Riżultati tal-awditjar tan-nefqa
                                 
                                             A
                                          
                                          
                                             B
                                          
                                          
                                             C
                                          
                                          
                                             D
                                          
                                          
                                             E
                                          
                                          
                                             F
                                          
                                          
                                             G
                                          
                                          
                                             H
                                          
                                          
                                             I
                                          
                                          
                                             J
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                                             Fond/tip ta' pagament (1)
                                          
                                          
                                             Ammont f'EUR li jikkorrispondi għall-popolazzjoni jew sottopopolazzjoni fl-“abbozz tal-kontijiet” li minnha ttieħed il-kampjun (2)
                                          
                                          
                                             Kampjun tal-awditjar (ammont f'EUR) (3)
                                          
                                          
                                             Kampjun tal-awditjar (bħala % tal-popolazzjoni) [D = C/B]
                                          
                                          
                                             Ammont (EUR) tal-iżbalji li nstabu mill-Awtorità tal-Awditjar fil-kampjun (4)
                                          
                                          
                                             Rata' ta' żball f'% fil-kampjun
                                             [F = E/C] (4)
                                          
                                          
                                             Rata ta' żball totali fil-popolazzjoni (5)
                                          
                                          
                                             Total tal-iżbalji fil-popolazzjoni (ammont f'EUR)
                                             [H = G * B]
                                          
                                          
                                             Korrezzjonijiet finanzjarji
                                             (Ammont f'EUR) implimentat mill-Awtorità Responsabbli riżultat tar-rata ta' żball totali (6)
                                          
                                          
                                             Rata totali residwa ta' żbalji (7)
                                             [J = (H – I)/B]
                                          
                                          
                                             Kummenti
                                          
                                       
                                             Strata (jekk applikabbli) (1)
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                                             Total (A)
                                          
                                          
                                             Total (B)
                                          
                                          
                                             Ammont EUR
                                          
                                          
                                             %
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                           
                              
                                 10.3.
                              
                              
                                 Riżultati tal-awditjar fuq in-nefqa addizzjonali (8)
                                 
                                             K
                                          
                                          
                                             L
                                          
                                          
                                             M
                                          
                                          
                                             N
                                          
                                          
                                             O
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                                             Deskrizzjoni
                                          
                                          
                                             Nruo ta' referenza tal-fond/proġett/pagament.
                                          
                                          
                                             Nefqa addizzjonali awditjata (3)
                                          
                                          
                                             Ammont tal-iżbalji fin-nefqa addizzjonali awditjata (4)
                                          
                                          
                                             Korrezzjonijiet finanzjarji implimentati mill-Awtorità Responsabbli dwar in-nefqa addizzjonali awditjata (6)
                                          
                                          
                                             Kummenti
                                          
                                       
                                             Nefqa marbuta ma' pagamenti interim jew pagamenti finali inklużi fil-kampjun aleatorju/statistiku
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                                             Oħrajn (li jridu jiġu deskritti)…
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                          
                                              
                                          
                                       
                           
                                 (1)
                              
                              
                                 Jekk id-dejta finanzjarja — jiġifieri l-popolazzjoni tal-awditjar— tkun maqsuma fi strati differenti (eż. pagamenti bil-quddiem, pagamenti interim jew pagamenti finali, oħrajn), l-informazzjoni għandha tiġi pprovduta skont l-istrati fejn applikabbli. Linja għal kull strata u l-parametri tal-istrati jridu jiġu deskritti fit-taqsima 5 tar-rapport annwali ta' kontroll.
                              
                           
                                 (2)
                              
                              
                                 Il-kolonna B għandha tirreferi għall-popolazzjoni verifikabbli, jiġifieri l-“abbozz tal-kontijiet” li jirrappreżenta l-pagamenti kollha magħmula mill-Awtorità Responsabbli fis-sena finanzjarja kurrenti li minnhom ittieħed il-kampjun.
                              
                           
                                 (3)
                              
                              
                                 Jekk il-kampjun tal-awditjar meħud mis-sena finanzjarja kurrenti jinkludi pagamenti interim u/jew pagamenti finali li jikklerjaw pagamenti bil-quddiem iddikjarati fil-kontijiet ta' snin finanzjarji preċedenti, dawn il-pagamenti bil-quddiem għandhom jaqgħu fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa għall-pagamenti interim fil-kampjun u/jew pagament finali.
                                 Madankollu, għal skopijiet ta' rapportar huma biss il-pagamenti interim jew pagamenti finali fil-kampjun mill-abbozz tal-kontijiet tas-sena finanzjarja kurrenti li għandhom jiġu rapportati fit-Tabella 10.2 (il-Kolonna C) u kkunsidrati biex tiġi kkalkolata l-kopertura tal-awditjar għas-sena finanzjarja kurrenti (il-Kolonna D).
                                 
                                    L-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati minn pagamenti interim u/jew pagamenti finali u vverifikati fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa għandu jiġu rapportat fit-Tabella 10.3, il-Kolonna M. Ara wkoll in-nota f'qiegħ il-paġna 8.
                                 
                              
                           
                                 (4)
                              
                              
                                 L-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrapporta l-iżbalji li ġew identifikati fil-kampjun (bħala ammonti u bħala perċentwal tal-kampjun) qabel ma tiġi applikata kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja mill-Awtorità Responsabbli bħala riżultat tax-xogħol tal-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar.
                                 Huwa biss l-ammont tal-iżbalji relatati mal-pagamenti interim jew mal-pagamenti finali awditjati meħuda mill-abbozz tal-kontijiet tas-sena finanzjarja kurrenti li għandu jiġi kkunsidrat għall-kalkolu u r-rapportar tal-ammont ta' żbalji u r-rata ta' żball fit-Tabella 10.2, il-kolonni E u F.
                                 
                                    L-ammont tal-iżbalji li nstabu li għandhom impatt fuq l-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati jenħtieġ li jiġi rapportat fit-Tabella 10.3, il-Kolonna N.
                                 
                              
                           
                                 (5)
                              
                              
                                 Ir-rata ta' żball totali fil-popolazzjoni hija l-istima tal-Awtorità tal-Awditjar tar-rata ta' żball totali fl-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja kurrenti. Ir-rata ta' żball totali għandha tiġi kkalkolata qabel ma tiġi applikata kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja mill-Awtorità Responsabbli.
                                 L-Awtorità tal-Awditjar għandha tiddeskrivi l-metodoloġija użata biex tagħmel stima tar-rata ta' żball totali, kif ukoll il-kalkoli sottostanti (inkluż informazzjoni dwar l-istratifikazzjoni, fejn applikabbli) fit-taqsima 5 tar-rapport annwali ta' kontroll. Fil-prinċipju, ir-rata ta' żball totali għandha tkun it-total tal-iżbalji aleatorji pproġettati u, jekk applikabbli, l-ammont totali ta' żbalji sistemiċi fil-popolazzjoni u kwalunkwe żball anomalu mhux ikkoreġut, diviżi bil-popolazzjoni.
                              
                           
                                 (6)
                              
                              
                                 Il-Kolonna I għandha tiżvela l-korrezzjonijiet finanzjarji implimentati mill-Awtorità Responsabbli biss fuq il-popolazzjoni verifikabbli, jiġifieri l-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja kurrenti li minnha ttieħed il-kampjun.
                                 
                                    Kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja relatata mal-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati jenħtieġ li tiġi rapportata fit-Tabella 10.3, il-Kolonna O.
                                 
                              
                           
                                 (7)
                              
                              
                                 Il-Kolonna J jenħtieġ li tiżvela r-rata ta' żbalji residwi fil-kontijiet wara li l-Awtorità Responsabbli tkun implimentat il-korrezzjonijiet finanzjarji għas-sena finanzjarja kurrenti biss.
                                 
                                 
                                    Kwalunkwe żball mhux ikkoreġut fl-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati jenħtieġ li ma jkunx inkluż fil-kalkolu tar-rata ta' żbalji residwi għall-kontijiet għas-sena finanzjarja kurrenti.
                                 
                              
                           
                                 (8)
                              
                              
                                 Fit-Tabella 10.3, l-Awtorità tal-Awditjar trid tirrapporta r-riżultati ta' kwalunkwe awditjar imwettaq fuq entrati li mhumiex l-ammonti fil-kampjun rapportati fit-Tabella 10.2. Jekk l-Awtorità tal-Awditjar tikkunsidra li huwa meħtieġ li twettaq awditjar addizzjonali (eż. Awditjar ibbażat fuq ir-riskju, awditjar fuq pagamenti negattivi jew żero), ir-riżultati ta' dan l-awditjar addizzjonali jenħtieġ li jiġi ppreżentat fit-Tabella 10.3.
                              
                           
               ”
            
               (1)  Kif definit fl-Artikolu 38 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014.
            
               (2)  Il-parametri tat-teħid ta' kampjuni jinkludu l-unità tat-teħid ta' kampjuni, il-valur u d-daqs tal-popolazzjoni, il-valur u d-daqs tal-kampjun, il-kopertura tal-awditjar (f'€ u l-perċentwal ta' entrati u ta' ammonti koperti) u l-kriterji tat-teħid ta' kampjuni. Għal teħid ta' kampjuni statistiċi, il-livell ta' materjalità, il-livell ta' kunfidenza, ir-rata ta' żbalji mistennija u l-intervall iridu jiġu indikati wkoll.
            
               (3)  Jekk jiġi applikat teħid ta' kampjuni mhux statistiku, l-Awtorità tal-Awditjar jenħtieġ li tindika l-passi meħuda biex tiżgura l-każwalità tal-kampjun (u r-rappreżentattività tiegħu) u tipprovdi daqs ta' kampjun suffiċjenti biex jippermetti lill-Awtorità tal-Awditjar tagħmel stima tal-iżball totali tal-popolazzjoni u tfassal opinjoni tal-awditjar valida.
            
               (4)  Pereżempju: l-eliġibilità, l-akkwist pubbliku, l-għajnuna mill-Istat.
            
               (5)  Żbalji aleatorji, sistemiċi jew anomali.
            
               (6)  Pereżempju, wieħed jista' japplika korrezzjonijiet finanzjarji estrapolati u/jew b'rata fissa jekk ikun hemm żbalji sistemiċi u/jew ir-rata tal-iżball totali fuq l-abbozz tal-kontijiet tkun materjali.
            
               (7)  Kolonna B tat-Tabella 10.2.
            
               (8)  Il-livell globali ta' aċċertament jikkorrispondi għal wieħed mill-erba' kategoriji definiti fir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2017/646: Kategorija 1 (Taħdem sew. M'hemmx bżonn ta' titjib jew hemm bżonn biss ta' titjib minuri), Kategorija 2 (Taħdem. Hemm bżonn xi titjib), Kategorija 3 (Taħdem parzjalment. Hemm bżonn ta' titjib sostanzjali) u Kategorija 4 (Essenzjalment ma taħdimx).
            
               (9)  Kategoriji 1, 2, 3, 4 kif definiti fit-Tabella 2 — Anness I tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378