CELEX: 32015R0534
Language: ro
Date: 2015-03-17
Title: Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)

31.3.2015   
            
            
               RO
            
            
               Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
            
            
               L 86/13
            
         REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE
   din 17 martie 2015
   privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
   CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,
   având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,
   având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),
   întrucât:
   
               (1)
            
            
               Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere.
            
         
               (2)
            
            
               Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament.
            
         
               (3)
            
            
               Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate.
            
         
               (4)
            
            
               În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
            
         
               (5)
            
            
               În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (7), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013.
            
         
               (6)
            
            
               Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
            
         
               (7)
            
            
               În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (8), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
            
         
               (8)
            
            
               Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala.
            
         
               (9)
            
            
               Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice.
            
         
               (10)
            
            
               Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme.
            
         
               (11)
            
            
               În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013.
            
         
               (12)
            
            
               În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare.
            
         
               (13)
            
            
               BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii,
            
         ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
   TITLUL I
   
      OBIECT ȘI DEFINIȚII
   
   Articolul 1
   Obiect
   (1)   Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:
   
               (a)
            
            
               grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
            
         
               (b)
            
            
               grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
            
         
               (c)
            
            
               entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;
            
         
               (d)
            
            
               grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;
            
         
               (e)
            
            
               grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
            
         
               (f)
            
            
               grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
            
         
               (g)
            
            
               entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
            
         (2)   Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.
   (3)   Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.
   (4)   ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.
   (5)   Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.
   (6)   Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.
   Articolul 2
   Definiții
   În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:
   
               (1)
            
            
               „IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
            
         
               (2)
            
            
               „filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
            
         
               (3)
            
            
               „subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant;
            
         
               (4)
            
            
               „bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
            
         
               (5)
            
            
               „bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
            
         Articolul 3
   Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat
   (1)   În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).
   (2)   În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.
   TITLUL II
   
      GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE
   
   
      CAPITOLUL I
   
   
      
         Grupuri supravegheate semnificative
      
   
   Articolul 4
   Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
   În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
   Articolul 5
   Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE
   În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
   
      CAPITOLUL II
   
   
      
         Entități supravegheate semnificative
      
   
   Articolul 6
   Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
   (1)   Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
   (2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.
   (3)   Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
   (4)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.
   (5)   Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:
   
               (a)
            
            
               active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;
            
         
               (b)
            
            
               expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;
            
         
               (c)
            
            
               alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;
            
         
               (d)
            
            
               reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată.
            
         (6)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
   Articolul 7
   Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
   (1)   Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
   (2)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (3)   Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
   (4)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
   (5)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (6)   Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
   (7)   ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
   Articolul 8
   Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative
   (1)   Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:
   
               (a)
            
            
               pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
            
         
               (b)
            
            
               pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
            
         
               (c)
            
            
               pentru raportare anuală, 31 decembrie.
            
         (2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
   (3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
   (4)   ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
   
               (a)
            
            
               pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
            
         
               (b)
            
            
               pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
            
         (5)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
   
      CAPITOLUL III
   
   
      
         Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
      
   
   Articolul 9
   Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
   (1)   Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:
   
               (a)
            
            
               pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;
            
         
               (b)
            
            
               pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
            
         (2)   Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
   (3)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
   Articolul 10
   Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
   (1)   Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.
   (2)   ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
   (3)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.
   TITLUL III
   
      GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE
   
   
      CAPITOLUL I
   
   
      
         Grupuri supravegheate mai puțin semnificative
      
   
   Articolul 11
   Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
   (1)   Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.
   (2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
   (3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (4)   Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.
   (5)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (6)   Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
   (7)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
   (8)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
   (9)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
   Articolul 12
   Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
   (1)   Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:
   
               (a)
            
            
               pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
            
         
               (b)
            
            
               pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
            
         
               (c)
            
            
               pentru raportare anuală, 31 decembrie.
            
         (2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
   (3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
   (4)   ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
   
               (a)
            
            
               pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
            
         
               (b)
            
            
               pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
            
         (5)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
   
      CAPITOLUL II
   
   
      
         Entități supravegheate mai puțin semnificative
      
   
   Articolul 13
   Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup
   (1)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
   (2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
   (3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (4)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
   (5)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.
   (6)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (7)   Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:
   
               (a)
            
            
               raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);
            
         
               (b)
            
            
               o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR.
            
         (8)   În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
   (9)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
   (10)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
   (11)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
   Articolul 14
   Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ
   (1)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
   (2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
   (3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (4)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
   (5)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
   (6)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
   (7)   Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
   (8)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
   (9)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
   (10)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
   Articolul 15
   Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative
   (1)   Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:
   
               (a)
            
            
               pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
            
         
               (b)
            
            
               pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
            
         
               (c)
            
            
               pentru raportare anuală, 31 decembrie.
            
         (2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
   (3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
   (4)   ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
   
               (a)
            
            
               pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
            
         
               (b)
            
            
               pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
            
         (5)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
   TITLUL IV
   
      CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC
   
   Articolul 16
   Verificări privind calitatea datelor
   ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.
   Articolul 17
   Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE
   ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.
   TITLUL V
   
      DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE
   
   Articolul 18
   Primele date de referință pentru raportare
   (1)   31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
   
               (a)
            
            
               grupurile supravegheate semnificative;
            
         
               (b)
            
            
               entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat.
            
         (2)   30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
   
               (a)
            
            
               entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat;
            
         
               (b)
            
            
               filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță.
            
         (3)   30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
   
               (a)
            
            
               grupurile supravegheate mai puțin semnificative;
            
         
               (b)
            
            
               entitățile supravegheate mai puțin semnificative.
            
         Articolul 19
   Dispoziții tranzitorii
   Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.
   Articolul 20
   Dispoziție finală
   Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
   
      Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre, în conformitate cu tratatele.
      Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.
      
         
            Pentru Consiliul guvernatorilor BCE
         
         
            Președintele BCE
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  JO L 287, 29.10.2013, p. 63.
   
      (2)  JO L 141, 14.5.2014, p. 1.
   
      (3)  Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).
   
      (4)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
   
      (5)  Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).
   
      (6)  Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
   
      (7)  Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
   
      (8)  Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).
   
      ANEXA I
      
         Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere
      
      
               
                  1.
               
               
                  Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1.
               
            
               
                  2.
               
               
                  Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
               
            
               
                  4.
               
               
                  Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup.
               
            
               
                  5.
               
               
                  Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
               
            
         Tabelul 1
      
      
                  
                     Numărul formularului
                  
               
               
                  
                     Denumirea formularului sau a grupului de formulare
                  
               
            
                  
                     PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
                  
               
            
                  
                     Bilanț [situația poziției financiare]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanț: active
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanț: datorii
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanț: capitaluri proprii
               
            
                  2
               
               
                  
                     Contul de profit sau pierdere
                  
               
            
                  
                     Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
                  
               
            
                  4.1
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
               
            
                  4.2
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
               
            
                  4.3
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
               
            
                  4.4
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
               
            
                  4.5
               
               
                  Active financiare subordonate
               
            
                  5
               
               
                  
                     Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
                  
               
            
                  6
               
               
                  
                     Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
                  
               
            
                  
                     Clasificarea datoriilor financiare
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
               
            
                  8.2
               
               
                  Datorii financiare subordonate
               
            
                  
                     Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
                  
               
            
                  9.1
               
               
                  Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
               
            
                  9.2
               
               
                  Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate – tranzacționare
                  
               
            
                  
                     Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
                  
               
            
                  11.1
               
               
                  Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
               
            
                  12
               
               
                  
                     Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
                  
               
            
                  
                     Garanții reale și garanții primite
                  
               
            
                  13.1
               
               
                  Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
               
            
                  13.2
               
               
                  Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
               
            
                  13.3
               
               
                  Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
               
            
                  14
               
               
                  
                     Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
                  
               
            
                  
                     Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
                  
               
            
                  16.1
               
               
                  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
               
            
                  16.3
               
               
                  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
               
            
                  
                     Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
                  
               
            
                  17.1
               
               
                  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
               
            
                  17.2
               
               
                  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
               
            
                  17.3
               
               
                  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
               
            
                  18
               
               
                  
                     Expuneri performante și neperformante
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
                  
               
            
                  
                     PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
                  
               
            
                  
                     Repartizare geografică
                  
               
            
                  20.4
               
               
                  Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
               
            
                  20.5
               
               
                  Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
               
            
                  20.6
               
               
                  Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
               
            
                  
                     PARTEA 4 [ANUALE]
                  
               
            
                  
                     Structura grupului
                  
               
            
                  40.1
               
               
                  Structura grupului: „entitate cu entitate”
               
            
         
      
         Tabelul 2
      
      
                  
                     Numărul formularului
                  
               
               
                  
                     Denumirea formularului sau a grupului de formulare
                  
               
            
                  
                     PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
                  
               
            
                  
                     Bilanț [situația poziției financiare]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanț: active
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanț: datorii
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanț: capitaluri proprii
               
            
                  2
               
               
                  
                     Contul de profit sau pierdere
                  
               
            
                  
                     Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
                  
               
            
                  4.1
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
               
            
                  4.2
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
               
            
                  4.3
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
               
            
                  4.4
               
               
                  Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
               
            
                  4.5
               
               
                  Active financiare subordonate
               
            
                  4.6
               
               
                  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
               
            
                  4.7
               
               
                  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
               
            
                  4.8
               
               
                  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
               
            
                  4.9
               
               
                  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
               
            
                  4.10
               
               
                  Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
               
            
                  5
               
               
                  
                     Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
                  
               
            
                  6
               
               
                  
                     Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
                  
               
            
                  
                     Clasificarea datoriilor financiare
                  
               
            
                  8.1
               
               
                  Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
               
            
                  8.2
               
               
                  Datorii financiare subordonate
               
            
                  
                     Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
                  
               
            
                  9.1
               
               
                  Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
               
            
                  9.2
               
               
                  Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate – tranzacționare
                  
               
            
                  
                     Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
                  
               
            
                  11.2
               
               
                  Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
               
            
                  12
               
               
                  
                     Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
                  
               
            
                  
                     Garanții reale și garanții primite
                  
               
            
                  13.1
               
               
                  Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
               
            
                  13.2
               
               
                  Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
               
            
                  13.3
               
               
                  Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
               
            
                  14
               
               
                  
                     Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
                  
               
            
                  
                     Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
                  
               
            
                  16.1
               
               
                  Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
               
            
                  16.4
               
               
                  Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
               
            
                  
                     Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
                  
               
            
                  17.1
               
               
                  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
               
            
                  17.2
               
               
                  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
               
            
                  17.3
               
               
                  Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
               
            
                  18
               
               
                  
                     Expuneri performante și neperformante
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
                  
               
            
                  
                     PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
                  
               
            
                  
                     Repartizare geografică
                  
               
            
                  20.4
               
               
                  Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
               
            
                  20.5
               
               
                  Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
               
            
                  20.6
               
               
                  Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
               
            
                  
                     PARTEA 4 [ANUALE]
                  
               
            
                  
                     Structura grupului
                  
               
            
                  40.1
               
               
                  Structura grupului: „entitate cu entitate”
               
            
   
      ANEXA II
      
         Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere
      
      
               
                  1.
               
               
                  Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3.
                  
                     Tabelul 3
                  
                  
                              
                                 Numărul formularului
                              
                           
                           
                              
                                 Denumirea formularului sau a grupului de formulare
                              
                           
                        
                              
                                 PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
                              
                           
                        
                              
                                 Bilanț [situația poziției financiare]
                              
                           
                        
                              1.1
                           
                           
                              Bilanț: active
                           
                        
                              1.2
                           
                           
                              Bilanț: datorii
                           
                        
                              1.3
                           
                           
                              Bilanț: capitaluri proprii
                           
                        
                              2
                           
                           
                              
                                 Contul de profit sau pierdere
                              
                           
                        
                              
                                 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
                              
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                           
                        
                              4.3
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
                           
                        
                              4.4
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
                           
                        
                              4.5
                           
                           
                              Active financiare subordonate
                           
                        
                              5
                           
                           
                              
                                 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
                              
                           
                        
                              
                                 Clasificarea datoriilor financiare
                              
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Datorii financiare subordonate
                           
                        
                              
                                 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
                              
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
                           
                        
                              10
                           
                           
                              
                                 Instrumente financiare derivate – tranzacționare
                              
                           
                        
                              
                                 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
                              
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
                           
                        
                              12
                           
                           
                              
                                 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
                              
                           
                        
                              14
                           
                           
                              
                                 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
                              
                           
                        
                              18
                           
                           
                              
                                 Expuneri performante și neperformante
                              
                           
                        
                              19
                           
                           
                              
                                 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
                              
                           
                        
            
               
                  2.
               
               
                  Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4.
                  
                     Tabelul 4
                  
                  
                              
                                 Numărul formularului
                              
                           
                           
                              
                                 Denumirea formularului sau a grupului de formulare
                              
                           
                        
                              
                                 PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
                              
                           
                        
                              
                                 Bilanț [situația poziției financiare]
                              
                           
                        
                              1.1
                           
                           
                              Bilanț: active
                           
                        
                              1.2
                           
                           
                              Bilanț: datorii
                           
                        
                              1.3
                           
                           
                              Bilanț: capitaluri proprii
                           
                        
                              2
                           
                           
                              
                                 Contul de profit sau pierdere
                              
                           
                        
                              
                                 Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
                              
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                           
                        
                              4.3
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
                           
                        
                              4.4
                           
                           
                              Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
                           
                        
                              4.5
                           
                           
                              Active financiare subordonate
                           
                        
                              4.6
                           
                           
                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
                           
                        
                              4.7
                           
                           
                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                           
                        
                              4.8
                           
                           
                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
                           
                        
                              4.9
                           
                           
                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
                           
                        
                              4.10
                           
                           
                              Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
                           
                        
                              5
                           
                           
                              
                                 Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
                              
                           
                        
                              
                                 Clasificarea datoriilor financiare
                              
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Datorii financiare subordonate
                           
                        
                              
                                 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
                              
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
                           
                        
                              10
                           
                           
                              
                                 Instrumente financiare derivate – tranzacționare
                              
                           
                        
                              
                                 Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
                              
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc.
                           
                        
                              12
                           
                           
                              
                                 Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
                              
                           
                        
                              18
                           
                           
                              
                                 Expuneri performante și neperformante
                              
                           
                        
                              19
                           
                           
                              
                                 Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
                              
                           
                        
            
               
                  3.
               
               
                  Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
               
            
   
      ANEXA III
      
         Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere
      
      
               
                  1.
               
               
                  Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV.
               
            
               
                  2.
               
               
                  Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V.
               
            
               
                  3.
               
               
                  Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
               
            
   
      ANEXA IV
      
         „Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS
      
      
                  
                     NUMĂRUL FORMULARULUI
                  
               
               
                  
                     Denumirea formularului sau a grupului de formulare
                  
               
            
                  
                     PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
                  
               
            
                  
                     Bilanț [situația poziției financiare]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanț: active
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanț: datorii
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanț: capitaluri proprii
               
            
                  2
               
               
                  
                     Contul de profit și pierdere
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
                  
               
            
                  
                     Clasificarea datoriilor financiare
                  
               
            
                  8,1
               
               
                  Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
               
            
                  8,2
               
               
                  Datorii financiare subordonate
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate — tranzacționare
                  
               
            
                  
                     Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
                  
               
            
                  11,1
               
               
                  Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
               
            
                  18
               
               
                  
                     Expuneri performante și neperformante
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
                  
               
            
         
      
                  CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
               
            
                   
               
               
                  Punct de date care urmează a fi transmis
               
            1.   Bilanț [situația poziției financiare]
      
      1.1   Active
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(i)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Numerar
               
               
                  
                     Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Solduri de numerar la bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.2
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Alte depozite la vedere
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.3
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Active financiare deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Instrumente financiare derivate
               
               
                  
                     IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Active financiare disponibile pentru vânzare
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(d); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Credite și creanțe
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Investiții păstrate până la scadență
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
                  
               
               
                  
                     IAS 39.89A(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Imobilizări corporale
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Imobilizări corporale
               
               
                  
                     IAS 16.6, IAS 1.54(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Investiții imobiliare
               
               
                  
                     IAS 40.5, IAS 1.54(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Imobilizări necorporale
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”)
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Fond comercial
               
               
                  
                     IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113)
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Alte imobilizări necorporale
               
               
                  
                     IAS 38.8, 118
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Creanțe privind impozitele
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(n-o)
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Creanțe privind impozitul curent
               
               
                  
                     IAS 1.54(n); IAS 12.5
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Creanțe privind impozitul amânat
               
               
                  
                     IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Alte active
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.5
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  
                     Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     TOTAL ACTIVE
                  
               
               
                  
                     IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6
                  
               
               
                   
               
            1.2   Datorii
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Instrumente financiare derivate
               
               
                  
                     IAS 39.9, AG 15(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Poziții scurte
               
               
                  
                     IAS 39, AG 15 (b)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Depozite
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Alte datorii financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Depozite
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Alte datorii financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Datorii financiare evaluate la costul amortizat
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(f); IAS 39.47
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Depozite
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Alte datorii financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
                  
               
               
                  
                     IAS 39.89 A(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Provizioane
                  
               
               
                  
                     IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
               
               
                  
                     IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
               
               
                  
                     IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Restructurare
               
               
                  
                     IAS 37.71, 84(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
               
               
                  
                     IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Angajamente și garanții date
               
               
                  
                     IAS 37. Apendicele C.9
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Alte provizioane
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Datorii privind impozitele
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(n-o)
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Datorii privind impozitul curent
               
               
                  
                     IAS 1.54(n); IAS 12.5
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Datorii privind impozitul amânat
               
               
                  
                     IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108)
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Capital social rambursabil la cerere
                  
               
               
                  
                     Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Alte datorii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.10
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     TOTAL DATORII
                  
               
               
                  
                     IAS 1.9(b); IG 6
                  
               
               
                   
               
            1.3   Capitaluri proprii
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Capital
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Capital vărsat
               
               
                  
                     IAS 1.78(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Capital subscris nevărsat
               
               
                  
                     IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Prime de capital
                  
               
               
                  
                     IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124)
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.15-16
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
               
               
                  
                     IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Instrumente de capital emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.16
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Alte capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Alte elemente cumulate ale rezultatului global
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (100)
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
               
               
                  
                     IAS 1.82A(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Imobilizări corporale
                  
               
               
                  
                     IAS 16.39-41
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Imobilizări necorporale
                  
               
               
                  
                     IAS 38.85-87
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
                  
               
               
                  
                     IAS 1.7
                  
               
               
                   
               
            
                  122
               
               
                  
                     Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
                  
               
               
                  
                     IFRS 5.38, IG Exemplul 12
                  
               
               
                   
               
            
                  124
               
               
                  
                     Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(h); IAS 28.11
                  
               
               
                   
               
            
                  128
               
               
                  Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere
               
               
                  
                     IAS 1.82A(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
                  
               
               
                  
                     IAS 39.102(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Conversie valutară
                  
               
               
                  
                     IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Active financiare disponibile pentru vânzare
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
                  
               
               
                  
                     IFRS 5.38, IG Exemplul 12
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(h); IAS 28.11
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Rezultatul reportat
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (123)
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Rezerve din reevaluare
                  
               
               
                  
                     IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Alte rezerve
                  
               
               
                  
                     IAS 1.54; IAS 1.78(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
               
               
                  
                     IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Altele
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.19
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Acțiuni proprii
                  
               
               
                  
                     IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
                  
               
               
                  
                     IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Dividende interimare
                  
               
               
                  
                     IAS 32.35
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Interese minoritare [interese care nu controlează]
                  
               
               
                  
                     IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Alte elemente cumulate ale rezultatului global
               
               
                  
                     IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Alte elemente
               
               
                  
                     IAS 27.27-28
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     TOTAL CAPITALURI PROPRII
                  
               
               
                  
                     IAS 1.9(c), IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
                  
               
               
                  
                     IAS 1. IG6
                  
               
               
                   
               
            2.   Contul de profit și pierdere
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Perioada curentă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Venituri din dobânzi
                  
               
               
                  
                     IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Active financiare deținute în vederea tranzacționării
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Active financiare disponibile pentru vânzare
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Credite și creanțe
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Investiții păstrate până la scadență
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
               
               
                  
                     IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Alte active
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.25
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Cheltuieli cu dobânzile)
                  
               
               
                  
                     IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21
                  
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  (Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
                  
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  (Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  (Datorii financiare evaluate la costul amortizat)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(b); IAS 39.47
                  
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  (Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
               
               
                  
                     IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
                  
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  (Alte datorii)
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.26
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
                  
               
               
                  
                     IFRIC 2.11
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Venituri din dividende
                  
               
               
                  
                     IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Active financiare deținute în vederea tranzacționării
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Active financiare disponibile pentru vânzare
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Venituri din taxe și comisioane
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(c)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Cheltuieli cu taxe și comisioane)
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(c)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Active financiare disponibile pentru vânzare
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Credite și creanțe
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Investiții păstrate până la scadență
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Datorii financiare evaluate la costul amortizat
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Altele
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
                  
               
               
                  
                     IAS 21.28, 52 (a)
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
                  
               
               
                  
                     IAS 1.34
                  
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Alte venituri din exploatare
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Alte cheltuieli de exploatare)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Cheltuieli administrative)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Cheltuieli cu personalul)
               
               
                  
                     IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Alte cheltuieli administrative)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Amortizare)
                  
               
               
                  
                     IAS 1.102, 104
                  
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Imobilizări corporale)
               
               
                  
                     IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Investiții imobiliare)
               
               
                  
                     IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Alte imobilizări necorporale)
               
               
                  
                     IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
                  
               
               
                  
                     IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
                  
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Angajamente și garanții date)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Alte provizioane)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
                  
               
               
                  
                     IAS 7.20(e)
                  
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  (Active financiare evaluate la cost)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.66
                  
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  (Active financiare disponibile pentru vânzare)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.67
                  
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  (Credite și creanțe)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.63
                  
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  (Investiții păstrate până la scadență)
               
               
                  
                     IFRS 7.20(e); IAS 39.63
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
                  
               
               
                  
                     IAS 28.40-43
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
                  
               
               
                  
                     IAS 36.126(a)(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Imobilizări corporale)
               
               
                  
                     IAS 16.73(e)(v-vi)
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Investiții imobiliare)
               
               
                  
                     IAS 40.79(d)(v)
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Fond comercial)
               
               
                  
                     IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Alte imobilizări necorporale)
               
               
                  
                     IAS 38.118 (e)(iv)(v)
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Altele)
               
               
                  
                     IAS 36.126(a)(b)
                  
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     IFRS 3. Apendicele B64(n)(i)
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82 (c)
                  
               
               
                   
               
            
                  600
               
               
                  
                     Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
                  
               
               
                  
                     IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
                  
               
               
                  
                     IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
                  
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(d); IAS 12.77
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
                  
               
               
                  
                     IAS 1, IG 6
                  
               
               
                   
               
            
                  640
               
               
                  
                     Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
                  
               
               
                   
               
            
                  650
               
               
                  Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare
               
               
                  
                     IFRS 5.33 (b) (i)
                  
               
               
                   
               
            
                  660
               
               
                  (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte)
               
               
                  
                     IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
                  
               
               
                  
                     IAS 1.82(f)
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
               
               
                  
                     IAS 1.83(a)(i)
                  
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
               
               
                  
                     IAS 1.83 (a) (ii)
                  
               
               
                   
               
            5.   Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Bănci centrale
                  
               
               
                  
                     Administrația publică
                  
               
               
                  
                     Instituții de credit
                  
               
               
                  
                     Alte societăți financiare
                  
               
               
                  
                     Societăți nefinanciare
                  
               
               
                  
                     Gospodăriile populației
                  
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Pe tipuri de produs
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Datoria aferentă cărților de credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Creanțe comerciale
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Contracte de leasing financiar
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Alte credite la termen
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(g)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     CREDITE ȘI AVANSURI
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Pe tipuri de garanții reale
                  
               
               
                  090
               
               
                  din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(h)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  din care: alte credite colateralizate
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(i)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Pe tipuri de destinație
                  
               
               
                  110
               
               
                  din care: credite pentru consum
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(j)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(k)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Pe tipuri de subordonare
                  
               
               
                  130
               
               
                  din care: credite de finanțare a proiectelor
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(l)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Clasificarea datoriilor financiare
      
      8.1   Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
               
                  
                     Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit
                  
               
               
                  
                     Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
                  
               
            
                  
                     Deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     Cost amortizat
                  
               
               
                  
                     Contabilitatea de acoperire
                  
               
            
                  
                     IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(f); IAS 39.47
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.10(a);CRR articolul 30 alineatul (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.10(b)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9, AG 15(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Poziții scurte
                  
               
               
                  
                     IAS 39 AG 15(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Depozite
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Titluri de datorie emise
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Certificate de depozit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Titluri garantate cu active
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (61)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Obligațiuni garantate
               
               
                  
                     CRR articolul 129 alineatul (1)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Contracte hibride
               
               
                  
                     IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Alte titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Instrumente financiare compuse convertibile
                  
               
               
                  
                     IAS 32.AG 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Neconvertibile
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Alte datorii financiare
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     DATORII FINANCIARE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2.   Datorii financiare subordonate
      
      
                   
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     La costuri amortizate
                  
               
            
                  
                     IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.8(f); IAS 39.47
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Depozite
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Titluri de datorie emise
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.53-54
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Instrumente financiare derivate — tranzacționare
      
      
                  
                     Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
                  
               
               
                  
                     NUMĂRUL FORMULARULUI
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
               
                  
                     Valoarea noțională
                  
               
            
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Active financiare deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Total tranzacționare
                  
               
               
                  
                     din care: vândute
                  
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2.69
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.69
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.70-71
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Rata dobânzii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Schimb valutar și aur
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Instrumente de tip credit default swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Opțiune pe marja de credit
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Instrumente de tip total return swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Mărfuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Altele
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  din care: Extrabursier – instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  din care: Extrabursier – altele
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.75 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
      
      11.1.   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
      
      
                  
                     Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe
                  
               
               
                  
                     
                        Referințe
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
               
                  
                     Valoarea noțională
                  
               
            
                  
                     Active
                  
               
               
                  
                     Datorii
                  
               
               
                  
                     Total instrumente de acoperire
                  
               
               
                  
                     din care: vândute
                  
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2.69
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.69
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.70, 71
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Rata dobânzii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Schimb valutar și aur
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Instrumente de tip credit default swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Opțiune pe marja de credit
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Instrumente de tip total return swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Mărfuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Altele
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     ACOPERIREA VALORII JUSTE
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Rata dobânzii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Schimb valutar și aur
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     Credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Instrumente de tip credit default swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Opțiune pe marja de credit
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Instrumente de tip total return swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Mărfuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     Altele
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  
                     ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
                  
               
               
                  
                     IAS 39.89A, IE 1-31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  
                     OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
                  
               
               
                  
                     IAS 39 IG F6 1-3
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  
                     INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
                  
               
               
                  
                     IFRS 7.22(b); IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  din care: Extrabursier – instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  din care: Extrabursier – altele
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.75 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Informații privind expuneri performante și neperformante
      
      
                   
               
               
                  
                     Referințe
                  
               
               
                  
                     Valoare contabilă brută
                  
               
               
                  
                     Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
                  
               
               
                  
                     Colateral primit și garanții financiare primite
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Performante
                  
               
               
                  
                     Neperformante
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     la expuneri performante
                  
               
               
                  
                     la expuneri neperformante
                  
               
            
                   
               
               
                  Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
               
               
                  Restante > 30 zile <= 60 zile
               
               
                  Restante > 60 zile <= 90 zile
               
               
                   
               
               
                  Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante <= 90 zile
               
               
                  Restante > 90 zile <= 180 zile
               
               
                  Restante > 180 zile <= 1 an
               
               
                  Restante > 1 an
               
               
                  Din care: în stare de nerambursare
               
               
                  Din care: depreciate
               
               
                   
               
               
                  Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
               
               
                  Restante > 90 zile <= 180 zile
               
               
                  Restante > 180 zile <= 1 an
               
               
                  Restante > 1 an
               
               
                  Colateral primit la expuneri neperformante
               
               
                  Garanții financiare primite la expuneri neperformante
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 158
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 158
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 158
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
                  
               
               
                  
                     IAS 39. 58-70
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 46
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
               
               
                  
                     articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Din care: Bunuri imobile comerciale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Din care: Credite ipotecare rezidențiale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Din care: Credite pentru consum
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Angajamente de creditare date
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Garanții financiare date
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Alte angajamente date
                  
               
               
                  
                     CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.55
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Informații privind expunerile cu perioadă de grație
      
      
                   
               
               
                  
                     Referințe
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                  
                     Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
                  
               
               
                  
                     Colateral primit și garanții financiare primite
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                  
                     Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                  
                     la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
            
                   
               
               
                  Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
               
               
                  Refinanțare
               
               
                  din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă
               
               
                   
               
               
                  Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
               
               
                  Refinanțare
               
               
                  din care: În stare de nerambursare
               
               
                  din care: Depreciate
               
               
                  din care: Toleranța expunerilor neperformante
               
               
                   
               
               
                  Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
               
               
                  Refinanțare
               
               
                  Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
               
               
                  Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180, 182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
                  
               
               
                  
                     IAS 39. 58-70
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 46, 183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
               
               
                  
                     Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Din care: Bunuri imobile comerciale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Din care: Credite ipotecare rezidențiale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Din care: Credite pentru consum
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Angajamente de creditare date
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
   
      ANEXA V
      
         RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
      
      
                  
                     FORMULARE FINREP PENTRU GAAP
                  
               
            
                  
                     NUMĂRUL FORMULARULUI
                  
               
               
                  
                     Denumirea formularului sau a grupului de formulare
                  
               
            
                  
                     PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
                  
               
            
                  
                     Bilanț [situația poziției financiare]
                  
               
            
                  1.1
               
               
                  Bilanț: active
               
            
                  1.2
               
               
                  Bilanț: datorii
               
            
                  1.3
               
               
                  Bilanț: capitaluri proprii
               
            
                  2
               
               
                  
                     Contul de profit și pierdere
                  
               
            
                  5
               
               
                  
                     Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
                  
               
            
                  
                     Clasificarea datoriilor financiare
                  
               
            
                  8,1
               
               
                  Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
               
            
                  8,2
               
               
                  Datorii financiare subordonate
               
            
                  10
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate — tranzacționare
                  
               
            
                  
                     Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
                  
               
            
                  11,2
               
               
                  Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
               
            
                  18
               
               
                  
                     Expuneri performante și neperformante
                  
               
            
                  19
               
               
                  
                     Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
                  
               
            
         
      
                  CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
               
            
                   
               
               
                  Punct de date care urmează a fi transmis
               
            1.   Bilanț [situația poziției financiare]
      
      1.1   Active
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Numerar în casă
               
               
                  
                     Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Solduri de numerar la bănci centrale
               
               
                  
                     BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2
                  
               
               
                   
               
            
                  091
               
               
                  
                     Active financiare tranzacționate
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.15
                  
               
               
                   
               
            
                  092
               
               
                  Instrumente financiare derivate
               
               
                  
                     Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15
                  
               
               
                   
               
            
                  093
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  094
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  095
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  
                     Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”)
                  
               
               
                   
               
            
                  172
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  173
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  174
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  175
               
               
                  
                     Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
                  
               
               
                   
               
            
                  176
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  177
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  178
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  231
               
               
                  
                     Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
                  
               
               
                  
                     BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16
                  
               
               
                   
               
            
                  232
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  233
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  234
               
               
                  
                     Alte active financiare nederivate, netranzacționate
                  
               
               
                  
                     BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
            
                  236
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
            
                  237
               
               
                  Credite și avansuri
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active alineatele (7)-(8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Imobilizări corporale
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active alineatul (10)
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Imobilizări corporale
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Investiții imobiliare
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Imobilizări necorporale
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115)
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Fond comercial
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113)
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  Alte imobilizări necorporale
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Creanțe privind impozitele
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  Creanțe privind impozitul curent
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Creanțe privind impozitul amânat
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
                  
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Alte active
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.5
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  
                     TOTAL ACTIVE
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Active
                  
               
               
                   
               
            1.2   Datorii
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  010
               
            
                  061
               
               
                  
                     Datorii financiare tranzacționate
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
                  
               
               
                   
               
            
                  062
               
               
                  Instrumente financiare derivate
               
               
                  
                     CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
                  
               
               
                   
               
            
                  063
               
               
                  Poziții scurte
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  064
               
               
                  Depozite
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
            
                  065
               
               
                  Titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
            
                  066
               
               
                  Alte datorii financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  141
               
               
                  
                     Datorii financiare nederivate, netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
                  
               
               
                   
               
            
                  142
               
               
                  Depozite
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
            
                  143
               
               
                  Titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
            
                  144
               
               
                  Alte datorii financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.23
                  
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Provizioane
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (6)
                  
               
               
                   
               
            
                  171
               
               
                  Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]
               
               
                  
                     BAD articolul 38.1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (112); Anexa V. Partea 2.12
                  
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.7
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.8
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Restructurare
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Angajamente și garanții date
               
               
                  
                     BAD articolele 24-25, articolul 33 alineatul (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Alte provizioane
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Datorii privind impozitele
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  Datorii privind impozitul curent
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Datorii privind impozitul amânat
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (108)
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Alte datorii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.10
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     TOTAL DATORII
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            1.3   Capitaluri proprii
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Capital
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (9), BAD articolul 22
                  
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Capital vărsat
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Capital subscris nevărsat
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Prime de capital
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (10); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (124)
                  
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.15-16
                  
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (5a); Anexa V. Partea 2.15
                  
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Instrumente de capital emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.16
                  
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Alte capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.17
                  
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Rezultat reportat
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (123)
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Rezerve din reevaluare
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (12)
                  
               
               
                   
               
            
                  201
               
               
                  Imobilizări corporale
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
                  
               
               
                   
               
            
                  202
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
                  
               
               
                   
               
            
                  203
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
                  
               
               
                   
               
            
                  204
               
               
                  Altele
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
                  
               
               
                   
               
            
                  205
               
               
                  
                     Rezerve de valoare justă
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  206
               
               
                  Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (b)
                  
               
               
                   
               
            
                  207
               
               
                  Instrumente financiare derivate de acoperire – acoperirea fluxurilor de numerar
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)
                  
               
               
                   
               
            
                  208
               
               
                  Instrumente financiare derivate de acoperire – alte acoperiri
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a)
                  
               
               
                   
               
            
                  209
               
               
                  Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Alte rezerve
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatele (11)-(13)
                  
               
               
                   
               
            
                  215
               
               
                  Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]
               
               
                  
                     BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 alineatul (112); Anexa V. Partea 1.38
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 59 alineatul (4); Anexa V. Partea 2.19
                  
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Altele
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.19
                  
               
               
                   
               
            
                  235
               
               
                  
                     Diferențe din prima consolidare
                  
               
               
                  
                     Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Directiva 83/349/CEE (denumită în continuare „Directiva a VII-a”)
                  
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     (-) Acțiuni proprii
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 9 C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20
                  
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii alineatul (14)
                  
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  
                     (-) Dividende interimare
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 26 alineatul (2b)
                  
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Interese minoritare [interese care nu controlează]
                  
               
               
                  
                     Articolul 21 din Directiva a VII-a
                  
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Alte elemente cumulate ale rezultatului global
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (100)
                  
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Alte elemente
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     TOTAL CAPITALURI PROPRII
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 4. Datorii
                  
               
               
                   
               
            2.   Contul de profit și pierdere
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Perioada curentă
                  
               
            
                  010
               
            
                  010
               
               
                  
                     Venituri din dobânzi
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (1); Anexa V. Partea 2.21
                  
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     (Cheltuieli cu dobânzile)
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21
                  
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Venituri din dividende
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (3); Anexa V. Partea 2.28
                  
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Venituri din taxe și comisioane
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (4)
                  
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     (Cheltuieli cu taxe și comisioane)
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (5)
                  
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
                  
               
               
                   
               
            
                  285
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare tranzacționate – net
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
                  
               
               
                   
               
            
                  295
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării – net
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
                  
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)
                  
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  
                     Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 39
                  
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocierilor în participație și entităților asociate – net
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
                  
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Alte venituri din exploatare
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (7); Anexa V. Partea 2.141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     (Alte cheltuieli de exploatare)
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (10); Anexa V. Partea 2.141-143
                  
               
               
                   
               
            
                  355
               
               
                  
                     VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     (Cheltuieli administrative)
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8)
                  
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  (Cheltuieli cu personalul)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (a)
                  
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  (Alte cheltuieli administrative)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (b)
                  
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  
                     (Amortizare)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  (Imobilizări corporale)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  (Investiții imobiliare)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  415
               
               
                  (Fond comercial)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  (Alte imobilizări necorporale)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     (Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  (Angajamente și garanții date)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (11)-(12)
                  
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  (Alte provizioane)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  455
               
               
                  
                     [Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 38 alineatul (2)
                  
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  
                     (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
                  
               
               
                  
                     BAD articolele 35-37
                  
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  
                     (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
                  
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  
                     (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  (Imobilizări corporale)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  (Investiții imobiliare)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  (Fond comercial)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  560
               
               
                  (Alte imobilizări necorporale)
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
                  
               
               
                   
               
            
                  570
               
               
                  (Altele)
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  580
               
               
                  
                     Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
                  
               
               
                  
                     Directiva a VII-a articolul 31
                  
               
               
                   
               
            
                  590
               
               
                  
                     Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
                  
               
               
                   
               
            
                  610
               
               
                  
                     PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  620
               
               
                  
                     (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (15)
                  
               
               
                   
               
            
                  630
               
               
                  
                     PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (16)
                  
               
               
                   
               
            
                  632
               
               
                  
                     Profit sau (-) pierdere extraordinară după impozitare
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (21)
                  
               
               
                   
               
            
                  633
               
               
                  Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (19)
                  
               
               
                   
               
            
                  634
               
               
                  [Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare]
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (20)
                  
               
               
                   
               
            
                  670
               
               
                  
                     PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
                  
               
               
                  
                     BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (23)
                  
               
               
                   
               
            
                  680
               
               
                  Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  690
               
               
                  Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
               
               
                   
               
               
                   
               
            5.   Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
      
      
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Bănci centrale
                  
               
               
                  
                     Administrația publică
                  
               
               
                  
                     Instituții de credit
                  
               
               
                  
                     Alte societăți financiare
                  
               
               
                  
                     Societăți nefinanciare
                  
               
               
                  
                     Gospodăriile populației
                  
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
            
                  
                     Pe tipuri de produs
                  
               
               
                  010
               
               
                  
                     La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Datoria aferentă cărților de credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     Creanțe comerciale
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  
                     Contracte de leasing financiar
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Alte credite la termen
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(g)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     CREDITE ȘI AVANSURI
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Pe tipuri de garanții reale
                  
               
               
                  090
               
               
                  din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(h)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  din care: alte credite colateralizate
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(i)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Pe tipuri de destinație
                  
               
               
                  110
               
               
                  din care: credite pentru consum
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(j)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(k)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Pe tipuri de subordonare
                  
               
               
                  130
               
               
                  din care: credite de finanțare a proiectelor
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.41(l)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.   Clasificarea datoriilor financiare
      
      8.1   Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
               
                  
                     Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
                  
               
               
                  
                     Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
                  
               
            
                  
                     Destinate tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Pe baza unei metode bazate pe costuri
                  
               
               
                  
                     Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
                  
               
            
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3); Anexa V. Partea 1.15
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 30 litera (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
                  
               
               
                  
                     Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
            
                  034
               
               
                  035
               
               
                  037
               
               
                  040
               
               
                  050
               
            
                  010
               
               
                  
                     Instrumente financiare derivate
                  
               
               
                  
                     CRR anexa II
                  
               
               
                  
                     Îndrumări de aplicare IAS 39.9 (denumite în continuare „AG”) 15 litera (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Poziții scurte
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     IAS 39 AG 15 litera (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Instrumente de capital
               
               
                  
                     Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     IAS 32.11
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Titluri de datorie
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  
                     Depozite
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.51
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     Conturi curente/depozite overnight
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     Depozite la termen
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Depozite rambursabile cu preaviz
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  
                     Acorduri de răscumpărare
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  
                     Titluri de datorie emise
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Certificate de depozit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Titluri garantate cu active
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Obligațiuni garantate
               
               
                  
                     CRR articolul 129 alineatul (1)
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 129 alineatul (1)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Contracte hibride
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(d)
                  
               
               
                  
                     IAS 39.10-11, AG27, AG29; Interpretarea 9 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.52(d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  Alte titluri de datorie emise
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.52(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  
                     Instrumente financiare compuse convertibile
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     IAS 32.AG 31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  
                     Neconvertibile
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  
                     Alte datorii financiare
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.32-34
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  
                     DATORII FINANCIARE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            8.2   Datorii financiare subordonate
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Valoarea contabilă
                  
               
            
                  
                     La costuri amortizate
                  
               
               
                  
                     Pe baza unei metode bazate pe costuri
                  
               
            
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3), alineatul (5a); IAS 39.47
                  
               
               
                  
                     Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
                  
               
            
                  020
               
               
                  030
               
            
                  010
               
               
                  
                     Depozite
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                  
                     Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  
                     Titluri de datorie emise
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.31
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  
                     DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.53-54
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.53-54
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            10.   Instrumente financiare derivate — tranzacționare
      
      
                  
                     Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
                  
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Valoarea de marcare la piață [marcare la model]
                  
               
               
                  
                     Valoarea noțională
                  
               
            
                  
                     Valoare pozitivă. Tranzacționare
                  
               
               
                  
                     Valoare negativă. Tranzacționare
                  
               
               
                  
                     Total tranzacționare
                  
               
               
                  
                     din care: vândute
                  
               
            
                  
                     CRR articolul 105
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 105
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.70-71
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.72
                  
               
            
                  022
               
               
                  025
               
               
                  030
               
               
                  040
               
            
                  010
               
               
                  
                     Rata dobânzii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  
                     Schimb valutar și aur
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Instrumente de tip credit default swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Opțiune pe marja de credit
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Instrumente de tip total return swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Mărfuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  
                     Altele
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  din care: operațiuni de acoperire economică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.74
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  
                     INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
                  
               
               
                  
                     CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  din care: Extrabursier – instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  din care: Extrabursier – altele
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.75 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.75 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            11.   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
      
      11.2   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
      
      
                  
                     Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe
                  
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                  
                     Valoarea noțională
                  
               
            
                  
                     Total instrumente de acoperire
                  
               
               
                  
                     din care: vândute
                  
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2.70, 71
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.72
                  
               
            
                  010
               
               
                  020
               
            
                  010
               
               
                  
                     Rata dobânzii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  
                     Capitaluri proprii
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  
                     Schimb valutar și aur
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Opțiuni extrabursiere
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Extrabursier – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Opțiuni pe piețe organizate
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Piețe organizate – altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  
                     Credit
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Instrumente de tip credit default swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  Opțiune pe marja de credit
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  Instrumente de tip total return swap
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Altele
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  
                     Mărfuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  
                     Altele
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.67 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  
                     INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  din care: Extrabursier – instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  din care: Extrabursier – altele
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.75 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            18.   Informații privind expuneri performante și neperformante
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Valoare contabilă brută
                  
               
               
                  
                     Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
                  
               
               
                  
                     Colateral primit și garanții financiare primite
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Performante
                  
               
               
                  
                     Neperformante
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     la expuneri performante
                  
               
               
                  
                     la expuneri neperformante
                  
               
            
                   
               
               
                  Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
               
               
                  Restante > 30 zile <= 60 zile
               
               
                  Restante > 60 zile <= 90 zile
               
               
                   
               
               
                  Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
               
               
                  Restante > 90 zile <= 180 zile
               
               
                  Restante > 180 zile <= 1 an
               
               
                  Restante > 1 an
               
               
                  Din care: în stare de nerambursare
               
               
                  Din care: depreciate
               
               
                   
               
               
                  Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
               
               
                  Restante > 90 zile <= 180 zile
               
               
                  Restante > 180 zile <= 1 an
               
               
                  Restante > 1 an
               
               
                  Colateral primit la expuneri neperformante
               
               
                  Garanții financiare primite la expuneri neperformante
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
               
                  190
               
               
                  200
               
               
                  210
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 158
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 158
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 158
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 46
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 159.161
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
               
               
                  
                     Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
                  
               
               
                  
                     IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Din care: Bunuri imobile comerciale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Din care: Credite ipotecare rezidențiale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Din care: Credite pentru consum
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Angajamente de creditare date
                  
               
               
                  
                     CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  350
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  360
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  370
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  380
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  390
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  400
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  410
               
               
                  
                     Garanții financiare date
                  
               
               
                  
                     CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
                  
               
               
                  
                     IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  420
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  430
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  440
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  450
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  460
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  470
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  480
               
               
                  
                     Alte angajamente date
                  
               
               
                  
                     CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
                  
               
               
                  
                     CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  490
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  500
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  510
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  520
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  530
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  540
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  550
               
               
                  
                     EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.55
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2.55
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            19.   Informații privind expunerile cu perioadă de grație
      
      
                   
               
               
                  
                     
                        Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
                     
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                  
                     Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
                  
               
               
                  
                     Colateral primit și garanții financiare primite
                  
               
            
                   
               
               
                  
                     Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                  
                     Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                   
               
               
                  
                     la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
               
                  
                     la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
                  
               
            
                   
               
               
                  Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
               
               
                  Refinanțare
               
               
                  din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă
               
               
                   
               
               
                  Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
               
               
                  Refinanțare
               
               
                  din care: În stare de nerambursare
               
               
                  din care: Depreciate
               
               
                  din care: Toleranța expunerilor neperformante
               
               
                   
               
               
                  Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
               
               
                  Refinanțare
               
               
                  Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
               
               
                  Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
               
            
                  010
               
               
                  020
               
               
                  030
               
               
                  040
               
               
                  050
               
               
                  060
               
               
                  070
               
               
                  080
               
               
                  090
               
               
                  100
               
               
                  110
               
               
                  120
               
               
                  130
               
               
                  140
               
               
                  150
               
               
                  160
               
               
                  170
               
               
                  180
               
            
                  
                     Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
                  
               
               
                  
                     CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 46, 183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 145-183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 2. 162
                  
               
            
                  010
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  020
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  030
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  040
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  050
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  060
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  070
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  080
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  090
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  100
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  110
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  120
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  130
               
               
                  Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
               
               
                  
                     IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
                  
               
               
                  
                     IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  140
               
               
                  Din care: Bunuri imobile comerciale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  150
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  160
               
               
                  Din care: Credite ipotecare rezidențiale
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  170
               
               
                  Din care: Credite pentru consum
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  180
               
               
                  
                     INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  190
               
               
                  
                     Titluri de datorie
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 26
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  200
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  210
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  220
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  230
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  240
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  250
               
               
                  
                     Credite și avansuri
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.24, 27
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  260
               
               
                  Bănci centrale
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (a)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  270
               
               
                  Administrația publică
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (b)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  280
               
               
                  Instituții de credit
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  290
               
               
                  Alte societăți financiare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (d)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  300
               
               
                  Societăți nefinanciare
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  310
               
               
                  Gospodăriile populației
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea 1.35 (f)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  320
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  330
               
               
                  
                     TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                  
                     Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  340
               
               
                  
                     Angajamente de creditare date
                  
               
               
                  
                     CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
                  
               
               
                  
                     IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57