CELEX: 32014D0055
Language: et
Date: 2014-12-15 00:00:00
Title: Euroopa Keskpanga otsus (EL) 2015/425, 15. detsember 2014 , millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2014/55)

13.3.2015   
            
            
               ET
            
            
               Euroopa Liidu Teataja
            
            
               L 68/54
            
         EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2015/425,
   15. detsember 2014,
   millega muudetakse otsust EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2014/55)
   EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
   võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,
   ning arvestades järgmist:
   
               (1)
            
            
               Otsuses EKP/2010/21 (1) sätestatakse Euroopa Keskpanga (EKP) raamatupidamise aastaaruannete koostamise reeglid.
            
         
               (2)
            
            
               Rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite hindamispõhimõtteid tuleb täpsustada.
            
         
               (3)
            
            
               Otsust EKP/2010/21 tuleb tehniliselt täpsustada kooskõlas otsustega EKP/2014/40 (2) ja EKP/2014/45 (3).
            
         
               (4)
            
            
               Samuti tuleb otsusesse EKP/2010/21 teha täiendavaid tehnilisi muudatusi.
            
         
               (5)
            
            
               Seetõttu tuleb otsust EKP/2010/21 vastavalt muuta,
            
         ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:
   Artikkel 1
   Muudatus
   Otsust EKP/2010/21 muudetakse järgmiselt:
   
               1)
            
            
               Artikkel 8 asendatakse järgmisega:
               „Artikkel 8
               Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad
               1.   Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu, kui I lisas ei ole märgitud teisiti.
               2.   Kulla, välisvaluutainstrumentide, väärtpaberite (v.a väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks, mittekaubeldavad väärtpaberid ja amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatavad rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid) ja finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub aasta lõpus turu keskmise kursi ja hinna alusel.
               3.   Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud euro ja USA dollari vahetuskursist ümberhindluspäeval. Valuutavahetuse, sealhulgas bilansiliste ja bilansiväliste tehingute puhul toimub ümberhindamine valuutapõhiselt. Käesolevas artiklis käsitletakse SDR positsioone, sealhulgas SDR korvi aluseks olevaid erinevaid sihtotstarbelisi välisvaluutapositsioone, ühe positsioonina. Väärtpaberite puhul toimub ümberhindamine koodipõhiselt, st sama ISIN-koodi/liigi alusel, kusjuures kaasnevaid optsioone hindamisel ei eraldata. Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid või kirjete „Muud finantsvarad” või „Mitmesugused muud varad” all kajastatavaid väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena.
               4.   Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, loetakse eraldi positsioonideks, neid hinnatakse amortisatsioonikulude põhjal ja nende suhtes kohaldatakse väärtuse langusest tulenevat kulu. Sama käsitlust kohaldatakse mittekaubeldavate väärtpaberite ning amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatavate rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite puhul. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, võib müüa enne nende tähtaja lõppu järgmistel juhtudel:
               
                           a)
                        
                        
                           kui müüdavat kogust ei peeta oluliseks võrreldes tähtaja lõpuni hoitavate väärtpaberite portfelli kogumahuga;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           kui need väärtpaberid müüakse ühe kuu jooksul enne tähtpäeva;
                        
                     
                           c)
                        
                        
                           erandlikus olukorras, nagu näiteks emitendi krediidivõime olulise halvenemise korral.”
                        
                     ;
         
               2)
            
            
               I lisa asendatakse käesoleva otsuse lisas sätestatud tekstiga.
            
         Artikkel 2
   Jõustumine
   Käesolev otsus jõustub 31. detsembril 2014.
   
      Frankfurt Maini ääres, 15. detsember 2014
      
         
            EKP president
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  11. novembri 2010. aasta otsus EKP/2010/21 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaruannete kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 1).
   
      (2)  15. oktoobri 2014. aasta otsus EKP/2014/40 tagatud võlakirjade kolmanda ostukava rakendamise kohta (ELT L 335, 22.11.2014, lk 22).
   
      (3)  19. novembri 2014. aasta otsus (EL) 2015/5 varaga tagatud väärtpaberite ostukava rakendamise kohta (EKP/2014/45) (ELT L 1, 6.1.2015, lk 4).
   
      LISA
      
         
            „I LISA
            
               BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD
            
            VARAD
            
                        Bilansikirje
                     
                     
                        Bilansikirjete sisu liigitus
                     
                     
                        Hindamispõhimõte
                     
                  
                        
                                    1
                                 
                                 
                                    Kuld ja kulla nõuded
                                 
                              
                     
                        Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel”. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahel on üle ühe pangapäeva.
                     
                     
                        Turuväärtus
                     
                  
                        
                                    2
                                 
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                                 
                              
                     
                        Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate tehingupoolte vastu, sealhulgas rahvusvahelised ja riigiülesed asutused ning keskpangad väljaspool euroala
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1
                                 
                                 
                                    Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (International Monetary Fund, IMF)
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)
                                    
                                    Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kirje „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele” all.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenuõigused reservkvoodi piires (neto)
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDRid
                                    
                                    SDR positsioonid (bruto)
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       SDRid
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded
                                    
                                    Üldised laenuvõtmise kokkulepped, erilaenukokkulepete kohased laenud, IMFi juhtimisel usaldusfondidesse tehtud hoiused.
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    2.2
                                 
                                 
                                    Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Välislaenud (hoiused) euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Välislaenud
                                    
                                    Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud välisvarad
                                    
                                    Euroalavälised pangatähed ja mündid
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud välisvarad
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    3
                                 
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Euroala residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad aktsiainstrumendid
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                                
                                                Turuhind ja valuutavahetuse turukurss
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Muud nõuded
                                    
                                    Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        4   Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu
                        
                     
                  
                        
                                    4.1
                                 
                                 
                                    Saldod pankades, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud, mis on seotud eurodes vääringustatud väärtpaberite haldusega
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       Saldod pankades väljaspool euroala
                                    
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiainstrumendid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                                
                                                Turuhind
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenud euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       Laenud väljaspool euroala
                                    
                                    Hoiused nimiväärtuses
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all
                                    
                                    Riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide, näiteks Euroopa Investeerimispanga, emiteeritud väärtpaberid, olenemata emitentide geograafilisest asukohast
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                                
                                                Turuhind
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                                
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    4.2
                                 
                                 
                                    ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded
                                 
                              
                     
                        Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    5
                                 
                                 
                                    Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega
                                 
                              
                     
                        Kirjed 5.1–5.5: tehingud kooskõlas asjaomaste rahapoliitika instrumentidega, mis on kirjeldatud suunise EKP/2011/14 I lisas (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    5.1
                                 
                                 
                                    Põhilised refinantseerimistehingud
                                 
                              
                     
                        Regulaarsed iganädalased likviidsust andvad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    5.2
                                 
                                 
                                    Pikemaajalised refinantseerimistehingud
                                 
                              
                     
                        Regulaarsed igakuised likviidsust andvad ja üldjuhul kolmekuulise tähtajaga pöördtehingud
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    5.3
                                 
                                 
                                    Tasanduse pöördtehingud
                                 
                              
                     
                        Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    5.4
                                 
                                 
                                    Struktuursed pöördtehingud
                                 
                              
                     
                        Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    5.5
                                 
                                 
                                    Laenamise püsivõimalus
                                 
                              
                     
                        Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatise vastu (püsivõimalus)
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    5.6
                                 
                                 
                                    Lisatagatise nõuetega seotud laenud
                                 
                              
                     
                        Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses kõnealustele krediidiasutustele antud muu laenuga
                     
                     
                        Nimiväärtus või kulu
                     
                  
                        
                                    6
                                 
                                 
                                    Eurodes vääringustatud muud nõuded euroala krediidiasutuste vastu
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega, mis on aktivakirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muud nõuded. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika tehingutega
                     
                     
                        Nimiväärtus või kulu
                     
                  
                        7   Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid
                        
                     
                  
                        
                                    7.1
                                 
                                 
                                    Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid
                                 
                              
                     
                        Euroalal emiteeritud väärtpaberid, mida hoitakse rahapoliitika eesmärgil. Tasanduseks ostetud EKP võlasertifikaadid
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kajastatakse sõltuvalt rahapoliitika kaalutlustest:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                Turuhind
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse kohustuste kirjel 13 b) „Eraldised” kajastatud eraldistega)
                                                Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                             
                                          
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                  
                        
                                    7.2
                                 
                                 
                                    Muud väärtpaberid
                                 
                              
                     
                        Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid” ning varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad” all; eurodes vääringustatud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses, sealhulgas valitsemissektori väärtpaberid EMU-eelsest ajast. Aktsiainstrumendid
                     
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks
                                       
                                    
                                    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                 
                              
                  
                        
                                    8
                                 
                                 
                                    Eurodes vääringustatud valitsemissektori võlakirjad
                                 
                              
                     
                        EMU-eelsed nõuded valitsemissektori vastu (mittekaubeldavad väärtpaberid, laenud)
                     
                     
                        Hoiused/laenud nimiväärtuses, mittekaubeldavad väärtpaberid soetusmaksumuses
                     
                  
                        9   Eurosüsteemisisesed nõuded
                        
                     
                  
                        
                                    9.1
                                 
                                 
                                    EKP võlasertifikaatide emissiooniga seotud nõuded
                                 
                              
                     
                        Eurosüsteemisisesed nõuded RKPde vastu, mis tulenevad EKP võlasertifikaatide emissioonist
                     
                     
                        Kulu
                     
                  
                        
                                    9.2
                                 
                                 
                                    Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis
                                 
                              
                     
                        EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded, vastavalt otsusele EKP/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    9.3
                                 
                                 
                                    Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)
                                 
                              
                     
                        Järgmiste allkirjete netoseisud:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    netonõuded, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka kohustuste kirjet 10.2 „Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)”
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed nõuded, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    10
                                 
                                 
                                    Lõpetamata arveldused
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontode saldode (nõuded), arveldamine, sh kogumisel olevad tšekid
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        11   Muud varad
                        
                     
                  
                        
                                    11.1
                                 
                                 
                                    Euroala mündid
                                 
                              
                     
                        Euro mündid
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    11.2
                                 
                                 
                                    Materiaalne ja immateriaalne põhivara
                                 
                              
                     
                        Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara
                     
                     
                        Kulud miinus amortisatsioon
                        Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul põhivara on eelduslikult võimalik üksuse poolt kasutada. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.
                        Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid.
                        Kulude kapitaliseerimine: piirmäärani (ilma käibemaksuta alla 10 000  euro: ei kapitaliseerita)
                     
                  
                        
                                    11.3.
                                 
                                 
                                    Muud finantsvarad
                                 
                              
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtetesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiad
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiad, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad aktsiainstrumendid
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                 
                              
                                    b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad aktsiainstrumendidKulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                       
                                    
                                    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                 
                              
                                    c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Investeeringud tütarettevõtetesse või olulised osalused
                                       
                                    
                                    Puhasväärtus
                                 
                              
                                    d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad
                                       
                                    
                                    Turuhind
                                    Üle-/alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Kaubeldavad väärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna
                                       
                                    
                                    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                    Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse
                                 
                              
                                    f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Mittekaubeldavad väärtpaberid
                                       
                                    
                                    Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust
                                 
                              
                                    g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Saldod pankades ja laenud
                                       
                                    
                                    Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas
                                 
                              
                  
                        
                                    11.4
                                 
                                 
                                    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                                 
                              
                     
                        Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute (kui igapäevaste kõikumiste marginaali ei kohaldata), intressimäära tähtpäevatehingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani
                     
                     
                        Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon valuutavahetuse turukursiga
                     
                  
                        
                                    11.5
                                 
                                 
                                    Viitlaekumised ja ettemakstud kulud
                                 
                              
                     
                        Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel
                     
                  
                        
                                    11.6
                                 
                                 
                                    Mitmesugused muud varad
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Ettemaksed, laenud, muud vähem tähtsad kirjed. Usalduslaenud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus või kulu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Klientide kullahoiustega seotud investeeringud
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Turuväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Pensioni netovara
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Artikli 24 lõike 2 kohaselt
                                 
                              
                  
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Eurosüsteemi vastaspoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded eurosüsteemi krediiditehingute kontekstis
                                 
                              
                     
                        
                                    d)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)
                                 
                              
                  
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Kolmandate osapooltega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate eurosüsteemi vastaspoolte antud tagatise realiseerimise raames
                                 
                              
                     
                        
                                    e)
                                 
                                 
                                    Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)
                                 
                              
                  
                        
                                    12
                                 
                                 
                                    Aruandeaasta kahjum
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  KOHUSTUSED
            
                        Bilansikirje
                     
                     
                        Bilansikirjete sisu liigitus
                     
                     
                        Hindamispõhimõte
                     
                  
                        
                                    1
                                 
                                 
                                    Ringluses olevad pangatähed
                                 
                              
                     
                        EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    2
                                 
                                 
                                    Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                                 
                              
                     
                        Punktid 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunise EKP/2011/14 I lisas
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1
                                 
                                 
                                    Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)
                                 
                              
                     
                        Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    2.2
                                 
                                 
                                    Hoiustamise püsivõimalus
                                 
                              
                     
                        Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    2.3
                                 
                                 
                                    Tähtajalised hoiused
                                 
                              
                     
                        Tasandustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    2.4
                                 
                                 
                                    Tasanduse pöördtehingud
                                 
                              
                     
                        Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    2.5
                                 
                                 
                                    Lisatagatise nõuetega seotud hoiused
                                 
                              
                     
                        Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    3
                                 
                                 
                                    Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele
                                 
                              
                     
                        Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid”. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Ei sisalda krediidiasutuste arvelduskontosid
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    4
                                 
                                 
                                    Emiteeritud EKP võlasertifikaadid
                                 
                              
                     
                        Võlasertifikaadid, mis on kirjeldatud suunise EKP/2011/14 I lisas. Nullkupongiga väärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil
                     
                     
                        Kulu
                        Alakurss amortiseeritakse
                     
                  
                        5   Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele
                        
                     
                  
                        
                                    5.1
                                 
                                 
                                    Valitsemissektor
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    5.2
                                 
                                 
                                    Muud kohustused
                                 
                              
                     
                        Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantsasutuste jooksvad arved – vt kohustuste kirje 2.1 jne., arvelduskontod; samuti tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    6
                                 
                                 
                                    Eurodes vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused, sealhulgas makse eesmärgiga kontod ja reservi juhtimise kontod, mis kuuluvad teistele pankadele, keskpankadele, rahvusvahelistele/riigiülestele asutustele, sealhulgas Euroopa Komisjonile; samuti teiste hoiustajate arvelduskontod. Repotehingud seoses samaaegsete pöördrepotehingutega eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamiseks. Nende liikmesriikide, mille vääringuks ei ole euro, keskpankade TARGET2 kontode saldod
                     
                     
                        Nimiväärtus või repokulu
                     
                  
                        
                                    7
                                 
                                 
                                    Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        8   Välisvaluutas vääringustatud võlad mitte-euroala residentidele
                        
                     
                  
                        
                                    8.1
                                 
                                 
                                    Hoiused, saldod ja muud kohustused
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontod. Repotehingute; tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute, võlad
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        
                                    8.2
                                 
                                 
                                    ERM II laenudest tulenevad kohustused
                                 
                              
                     
                        Laenamine vastavalt ERM II tingimustele
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        
                                    9
                                 
                                 
                                    Rahvusvahelise Valuutafondi eraldatud eriarveldusühikute vastaskirje
                                 
                              
                     
                        Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKPle algselt eraldatud SDRide summat
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        10   Eurosüsteemisisesed kohustused
                        
                     
                  
                        
                                    10.1
                                 
                                 
                                    Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused
                                 
                              
                     
                        EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    10.2
                                 
                                 
                                    Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)
                                 
                              
                     
                        Järgmiste allkirjete netoseisud:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    netokohustused, mis tulenevad TARGET2-kontode ja RKPde korrespondentkontode saldodest, st nõuete ja kohustuste netosumma. Vt ka varade kirjet 9.3 „Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)”.
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    muud tekkida võivad eurodes vääringustatud eurosüsteemisisesed kohustused, sealhulgas EKP emissioonitulu vahepealne jaotamine RKPdele
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    11
                                 
                                 
                                    Arveldused teel
                                 
                              
                     
                        Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        12   Muud kohustused
                        
                     
                  
                        
                                    12.1
                                 
                                 
                                    Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused
                                 
                              
                     
                        Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute (kui igapäevaste kõikumiste marginaali ei kohaldata), intressimäära tähtpäevalepingute, väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused kauplemispäevast arvelduspäevani
                     
                     
                        Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon valuutavahetuse turukursiga
                     
                  
                        
                                    12.2
                                 
                                 
                                    Viitvõlad ja ettemakstud tulud
                                 
                              
                     
                        Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu
                     
                     
                        Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                     
                  
                        
                                    12.3
                                 
                                 
                                    Mitmesugused muud varad
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega seoses samaaegsete pöördrepotehingutega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad”. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähemtähtsad kirjed. Usalduskohustused
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus või (repo) kulu
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Klientide kullahoiused
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Turuväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Pensionikohustuste netoväärtus
                                 
                              
                     
                        
                                    c)
                                 
                                 
                                    Artikli 24 lõike 2 kohaselt
                                 
                              
                  
                        
                                    13
                                 
                                 
                                    Eraldised
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Valuutakursi, intressimäära ja kulla hinna riski ning krediidiriski ja muude kulude, nt oodatud tulevaste kulude ja sissemaksete, katteks vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Kulu/nimiväärtus
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Rahapoliitika operatsioonidest tulenevate vastaspoolte riski või krediidiriski katteks
                                 
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Nimiväärtus (vastavalt EKP nõukogu aastalõpu hinnangule)
                                 
                              
                  
                        
                                    14
                                 
                                 
                                    Ümberhindluskontod
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid
                                    Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud. Vt artikli 13 lõige 2
                                 
                              
                     
                        
                                    a)
                                 
                                 
                                    Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel
                                 
                              
                  
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) ümberhindamised seoses töösuhte lõpetamise hüvitistega, mis on järgmiste allkirjete netopositsioon:
                                    
                                                i)
                                             
                                             
                                                kindlaksmääratud hüvitiste kohustuse nüüdisväärtuse aktuaarsed kasumid ja kahjumid
                                             
                                          
                                                ii)
                                             
                                             
                                                tulu plaani varadest, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                             
                                          
                                                iii)
                                             
                                             
                                                vara ülemmäära mõju muutus, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    b)
                                 
                                 
                                    Artikli 24 lõike 2 kohaselt.
                                 
                              
                  
                        15   Kapital ja reservid
                        
                     
                  
                        
                                    15.1
                                 
                                 
                                    Kapital
                                 
                              
                     
                        Sissemakstud kapital
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    15.2
                                 
                                 
                                    Reservid
                                 
                              
                     
                        Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud
                     
                     
                        Nimiväärtus
                     
                  
                        
                                    16
                                 
                                 
                                    Aruandeaasta kasum
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Nimiväärtus”
                     
                  
      
      
         (1)  20. septembri 2011. aasta suunis eurosüsteemi rahapoliitika instrumentide ja menetluste kohta (EKP/2011/14) (ELT L 331, 14.12.2011, lk 1).
      
         (2)  13. detsembri 2010. aasta otsus euro pangatähtede emiteerimise kohta (EKP/2010/29) (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).