CELEX: 32008D0456
Language: fi
Date: 2008-03-05 00:00:00
Title: 2008/456/EY: Komission päätös, tehty 5 päivänä maaliskuuta 2008 , ulkorajarahaston perustamisesta vuosiksi 2007–2013 osana yhteisvastuuta ja maahanmuuttovirtojen hallintaa koskevaa yleisohjelmaa tehdyn Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksen N:o 574/2007/EY soveltamissäännöistä jäsenvaltioiden hallinnointi- ja valvontajärjestelmien, rahastosta myönnetyn yhteisrahoituksen avulla täytäntöön pantavien hankkeiden yleis- ja taloushallintoa koskevien sääntöjen sekä menojen tukikelpoisuuden osalta (tiedoksiannettu numerolla K(2008) 789)

27.6.2008   
            
            
               FI
            
            
               Euroopan unionin virallinen lehti
            
            
               L 167/1
            
         
      KOMISSION PÄÄTÖS,
   
   tehty 5 päivänä maaliskuuta 2008,
   ulkorajarahaston perustamisesta vuosiksi 2007–2013 osana yhteisvastuuta ja maahanmuuttovirtojen hallintaa koskevaa yleisohjelmaa tehdyn Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksen N:o 574/2007/EY soveltamissäännöistä jäsenvaltioiden hallinnointi- ja valvontajärjestelmien, rahastosta myönnetyn yhteisrahoituksen avulla täytäntöön pantavien hankkeiden yleis- ja taloushallintoa koskevien sääntöjen sekä menojen tukikelpoisuuden osalta
   (tiedoksiannettu numerolla K(2008) 789)
   (ainoastaan bulgarian-, englannin-, espanjan-, hollannin-, italian-, kreikan-, latvian-, liettuan-, maltan-, portugalin-, puolan-, ranskan-, romanian-, ruotsin-, saksan-, slovakin-, sloveenin-, suomen-, tanskan, tšekin-, unkarin- ja vironkieliset tekstit ovat todistusvoimaisia)
   (2008/456/EY)
   EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO, joka
   ottaa huomioon Euroopan yhteisön perustamissopimuksen,
   ottaa huomioon ulkorajarahaston perustamisesta vuosiksi 2007–2013 osana yhteisvastuuta ja maahanmuuttovirtojen hallintaa koskevaa yleisohjelmaa 23 päivänä toukokuuta 2007 tehdyn Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksen N:o 574/2007/EY (1) ja erityisesti sen 25 artiklan, 33 artiklan 5 kohdan, 35 artiklan 6 kohdan ja 37 artiklan 4 kohdan,
   sekä katsoo seuraavaa:
   
               (1)
            
            
               On tarpeen vahvistaa edellytykset, joilla jäsenvaltioiden olisi pantava täytäntöön rahaston alaiset toimet ja erityisesti määritettävä ne olosuhteet, joissa vastuuviranomainen voi panna hankkeita täytäntöön suoraan. Valtuutetuille viranomaisille olisi vahvistettava lisäsäännöksiä.
            
         
               (2)
            
            
               On tarpeen laatia luettelo niistä menettelyistä ja/tai käytännön järjestelyistä, jotka nimettyjen eri viranomaisten olisi vahvistettava ja joita niiden olisi noudatettava rahaston täytäntöönpanossa.
            
         
               (3)
            
            
               On tarpeen vahvistaa vastuuviranomaisten velvollisuudet suhteessa lopullisiin tuensaajiin rahoitettavien hankkeiden valintaa ja hyväksymistä edeltävässä vaiheessa ja lopullisten tuensaajien ja/tai hankekumppanien ilmoittamien menojen varmennuksissa huomioon otettavat näkökohdat, mukaan lukien korvaushakemusten hallinnolliset tarkastukset ja yksittäisten toimien paikalla tehtävät varmennukset.
            
         
               (4)
            
            
               Vuosiohjelmien menojen moitteettomien tarkastusten varmistamiseksi on tarpeen vahvistaa perusteet, jotka kirjausketjujen on täytettävä, jotta ne voidaan katsoa asianmukaisiksi.
            
         
               (5)
            
            
               Tarkastusviranomainen vastaa hankkeiden ja järjestelmien tarkastusten tekemisestä. Jotta voidaan varmistaa, että kyseiset tarkastukset ovat riittävän laajoja ja tehokkaita ja että ne toteutetaan samojen vaatimusten mukaisesti kaikissa jäsenvaltioissa, on tarpeen vahvistaa edellytykset, jotka tarkastusten olisi täytettävä, otannan perusteet mukaan luettuna.
            
         
               (6)
            
            
               Jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle monivuotisen ohjelman lisäksi hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvaus. Koska kyseinen asiakirja on eräitä tärkeimpiä perusteita, joihin komissio yhteisön talousarvion yhteisen hallinnoinnin puitteissa nojautuu varmistuakseen siitä, että jäsenvaltiot käyttävät kyseessä olevaa rahoitustukea niiden asiaan sovellettavien säännösten ja periaatteiden mukaisesti, jotka ovat tarpeen yhteisön taloudellisten etujen suojelemiseksi, on tarpeen vahvistaa kyseisessä asiakirjassa annettavat yksityiskohtaiset tiedot.
            
         
               (7)
            
            
               Jotta suunnittelua koskevia vaatimuksia, rahaston täytäntöönpanon seurantaa sekä todentamis- ja tarkastusmenoja voidaan yhdenmukaistaa, on tarpeen selkeästi määritellä monivuotisen ohjelman, vuosiohjelman, väliselvityksen, loppukertomuksen ja maksupyyntöjen sisältö sekä tarkastusstrategia, vuotuinen tilintarkastuskertomus, tarkastuslausuma ja menojen todentaminen.
            
         
               (8)
            
            
               Koska jäsenvaltioilla on velvollisuus ilmoittaa sääntöjenvastaisuuksista ja seurata niitä ja periä takaisin rahastolta saadun rahoituksen yhteydessä aiheettomasti maksettuja summia, on tarpeen määritellä komissiolle lähetettäviä tietoja koskevat vaatimukset.
            
         
               (9)
            
            
               Kokemusten mukaan Euroopan unionin kansalaiset eivät ole riittävän hyvin tietoisia yhteisön tehtävistä rahoitusohjelmissa. Sen vuoksi on asianmukaista määritellä yksityiskohtaisesti tarpeelliset tiedotus- ja julkistamiskeinot tämän viestintä- ja tiedotusvajeen korjaamiseksi.
            
         
               (10)
            
            
               Jotta voidaan varmistaa, että mahdollisia rahoitusmahdollisuuksia koskeva tieto levitetään laajasti kaikille asianomaisille osapuolille, ja avoimuuden turvaamiseksi olisi vahvistettava vähimmäiskeinot, joita tarvitaan, jotta voidaan tiedottaa mahdollisille lopullisille tuensaajille yhteisön ja jäsenvaltioiden yhdessä tarjoamista rahoitusmahdollisuuksista. Lopullisten tuensaajien luettelo, hankkeiden nimet ja hankkeisiin myönnetyn julkisen rahoituksen määrä olisi rahaston käytön avoimuuden lisäämiseksi julkaistava.
            
         
               (11)
            
            
               Yksilöiden suojelusta henkilötietojen käsittelyssä ja näiden tietojen vapaasta liikkuvuudesta 24 päivänä lokakuuta 1995 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 95/46/EY (2) sekä yksilöiden suojelusta yhteisöjen toimielinten ja elinten suorittamassa henkilötietojen käsittelyssä ja näiden tietojen vapaasta liikkuvuudesta 18 päivänä joulukuuta 2000 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 45/2001 (3) perusteella on tämän päätöksen mukaisten tiedotus- ja julkistamistoimenpiteiden sekä tarkastusten osalta tarpeen säätää, että komission ja jäsenvaltioiden olisi estettävä henkilötietojen luvaton luovuttaminen tai saaminen sekä täsmentää tarkoitus, jota varten komissio ja jäsenvaltiot voivat käsitellä tällaisia tietoja.
            
         
               (12)
            
            
               Rahoitus- ja muiden tietojen vaihtaminen sähköisessä muodossa jäsenvaltioiden ja komission välillä johtaa yksinkertaistumiseen, tehokkuuden ja avoimuuden paranemiseen ja ajan säästöön. Jotta näitä etuja voitaisiin hyödyntää täysipainoisesti ja varmistaa samalla tiedonvaihdon turvallisuus, komissio voi perustaa yhteisen tietojärjestelmän.
            
         
               (13)
            
            
               Jotta rahasto voitaisiin panna täytäntöön jäsenvaltioissa tehokkaasti ja moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti, olisi vahvistettava yhteisiä sääntöjä, jotka koskevat rahastosta katettavien menojen tukikelpoisuutta. Tietyillä ehdoilla pitäisi olla mahdollista maksaa kiinteä osuus välillisistä kustannuksista, jotta voidaan vähentää hallinnollista taakkaa, joka kohdistuu lopullisiin tuensaajiin ja nimettyihin viranomaisiin.
            
         
               (14)
            
            
               On tarpeen vahvistaa yksityiskohtaiset säännöt neuvoston asetuksilla (EY) N:o 693/2003 (4) ja (EY) N:o 694/2003 (5) perustetulle erityiselle kauttakulkujärjestelylle myönnettävän tuen täytäntöönpanemiseksi.
            
         
               (15)
            
            
               Euroopan unionista tehtyyn sopimukseen ja Euroopan yhteisön perustamissopimukseen liitetyn, Tanskan asemasta tehdyn pöytäkirjan 1 ja 2 artiklan mukaisesti tämä päätös ei sido Tanskaa eikä sitä sovelleta Tanskaan. Koska päätöksen N:o 574/2007/EY tarkoituksena on Schengenin säännöstön kehittäminen Euroopan yhteisön perustamissopimuksen kolmannen osan IV osaston määräysten nojalla, Tanska päättää mainitun pöytäkirjan 5 artiklan mukaisesti kuuden kuukauden kuluessa siitä, kun komission on tehnyt tämän päätöksen, saattaako se päätöksen osaksi kansallista lainsäädäntöään.
            
         
               (16)
            
            
               Tällä päätöksellä kehitetään sellaisia Schengenin säännöstön määräyksiä, joihin Yhdistynyt kuningaskunta ei osallistu Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistyneen kuningaskunnan pyynnöstä saada osallistua joihinkin Schengenin säännöstön määräyksiin 29 päivänä toukokuuta 2000 tehdyn neuvoston päätöksen 2000/365/EY (6) ja myöhemmin Schengenin säännöstön osien voimaansaattamisesta Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistyneessä kuningaskunnassa 22 päivänä joulukuuta 2004 tehdyn neuvoston päätöksen 2004/926/EY (7) mukaisesti. Tämän vuoksi päätös ei sido Yhdistynyttä kuningaskuntaa eikä päätöstä sovelleta siihen.
            
         
               (17)
            
            
               Tällä päätöksellä kehitetään sellaisia Schengenin säännöstön määräyksiä, joihin Irlanti ei osallistu Irlannin pyynnöstä saada osallistua joihinkin Schengenin säännöstön määräyksiin 28 päivänä helmikuuta 2002 tehdyn neuvoston päätöksen 2002/192/EY (8) mukaisesti. Tämän vuoksi päätös ei sido Irlantia eikä päätöstä sovelleta siihen.
            
         
               (18)
            
            
               Islannin ja Norjan osalta päätöksellä N:o 574/2007/EY kehitetään Schengenin säännöstön määräyksiä Euroopan unionin neuvoston sekä Islannin tasavallan ja Norjan kuningaskunnan välillä viimeksi mainittujen osallistumisesta Schengenin säännöstön täytäntöönpanoon, soveltamiseen ja kehittämiseen tehdyn sopimuksen (9) mukaisesti aloilla, joita tarkoitetaan tietyistä Euroopan unionin neuvoston, Islannin tasavallan ja Norjan kuningaskunnan välillä näiden kahden valtion osallistumisesta Schengenin säännöstön täytäntöönpanoon, soveltamiseen ja kehittämiseen tehdyn sopimuksen yksityiskohtaisista soveltamissäännöistä 17 päivänä toukokuuta 1999 tehdyn neuvoston päätöksen 1999/437/EY (10) 1 artiklan A ja B alakohdassa.
            
         
               (19)
            
            
               Sveitsin osalta päätöksellä N:o 574/2007/EY kehitetään Schengenin säännöstön määräyksiä Euroopan unionin, Euroopan yhteisön ja Sveitsin valaliiton välillä Sveitsin valaliiton osallistumisesta Schengenin säännöstön täytäntöönpanoon, soveltamiseen ja kehittämiseen tehdyn sopimuksen mukaisesti aloilla, joita tarkoitetaan kyseisen sopimuksen allekirjoittamisesta Euroopan yhteisön puolesta sekä sopimuksen tiettyjen määräysten väliaikaisesta soveltamisesta tehdyn neuvoston päätöksen 2004/860/EY (11) 4 artiklan 1 kohdassa.
            
         
               (20)
            
            
               Tässä päätöksessä säädetyt toimenpiteet ovat rahaston hallintokomitean lausunnon mukaiset,
            
         ON TEHNYT TÄMÄN PÄÄTÖKSEN:
   SISÄLLYSLUETTELO
   
               I osa
            
            Johdanto
         
               I luku
            
            Kohde ja määritelmät
         
               1 artikla
            
            Kohde
         
               2 artikla
            
            Määritelmät
         
               II osa
            
            Neljälle rahastolle yhteiset säännökset
         
               1 luku
            
            Nimetyt viranomaiset
         
               3 artikla
            
            Yhteiset viranomaiset
         
               4 artikla
            
            Valtuutettu viranomainen
         
               5 artikla
            
            Tehtävien ulkoistaminen
         
               2 luku
            
            Hallinnointi- ja valvontajärjestelmät
         
               6 artikla
            
            Menettelyohjeet
         
               7 artikla
            
            Vastuuviranomaisen suorittama rahaston täytäntöönpano
         
               8 artikla
            
            Vastuuviranomaiseen sovellettavat toimeenpanevana elimenä toimimista koskevat edellytykset
         
               9 artikla
            
            Valinta- ja myöntämismenettely vastuuviranomaisen toimiessa myöntävänä elimenä
         
               10 artikla
            
            Tukisopimukset lopullisten tuensaajien kanssa vastuuviranomaisen toimiessa myöntävänä elimenä
         
               11 artikla
            
            Täytäntöönpanoa koskevat sopimukset
         
               12 artikla
            
            Yhteisön lopullisen osuuden määrittely
         
               13 artikla
            
            Tekninen apu
         
               14 artikla
            
            Teknisen avun kustannukset yhteisten viranomaisten tapauksessa
         
               15 artikla
            
            Vastuuviranomaisen suorittamat varmennukset
         
               16 artikla
            
            Kirjausketju
         
               17 artikla
            
            Järjestelmien tarkastukset ja hankkeiden tarkastukset
         
               18 artikla
            
            Todentamisviranomaisen suorittamat varmennukset
         
               3 luku
            
            Rahaston käyttöä koskevien tietojen toimittaminen
         
               19 artikla
            
            Suhteellisuusperiaate
         
               20 artikla
            
            Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvaus
         
               21 artikla
            
            Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvauksen tarkistaminen
         
               22 artikla
            
            Ohjelma-asiakirjat
         
               23 artikla
            
            Vuosiohjelmien rahoituserittelyn tarkistaminen
         
               24 artikla
            
            Vuosiohjelmien täytäntöönpanoa koskeva väliselvitys ja loppukertomus
         
               25 artikla
            
            Tarkastusviranomaisen laatimat asiakirjat
         
               26 artikla
            
            Todentamisviranomaisen laatimat asiakirjat
         
               4 luku
            
            Sääntöjenvastaisuuksia koskevat ilmoitukset
         
               27 artikla
            
            Alustavat ilmoitukset — poikkeukset
         
               28 artikla
            
            Seurannasta ilmoittaminen — takaisinperinnästä luopuminen
         
               29 artikla
            
            Yhteydenpito jäsenvaltioiden kanssa
         
               30 artikla
            
            Tietojen käyttö
         
               5 luku
            
            Tiedotus ja julkistaminen
         
               31 artikla
            
            Mahdollisille lopullisille tuensaajille suunnattu tiedotus
         
               32 artikla
            
            Lopullisille tuensaajille suunnattu tiedotus
         
               33 artikla
            
            Vastuuviranomaisen velvoitteet yleisölle suunnatussa tiedotuksessa ja julkistamisessa
         
               34 artikla
            
            Lopullisten tuensaajien velvoitteet yleisölle suunnatussa tiedotuksessa ja julkistamisessa
         
               35 artikla
            
            Toimenpidettä koskevien tiedotus- ja julkistamistoimien tekniset ominaisuudet
         
               6 luku
            
            Henkilötiedot
         
               36 artikla
            
            Henkilötietojen suojaaminen
         
               7 luku
            
            Sähköinen asiakirjojen vaihto
         
               37 artikla
            
            Sähköinen asiakirjojen vaihto
         
               38 artikla
            
            Asiakirjojen vaihtoon tarkoitettu tietojärjestelmä
         
               III osa
            
            Ulkorajarahastoa koskevat erityissäännökset
         
               1 luku
            
            Tukikelpoisuussäännöt
         
               39 artikla
            
            Tukikelpoisuussäännöt
         
               2 luku
            
            Erityinen kauttakulkujärjestely
         
               40 artikla
            
            Tuki erityisen kauttakulkujärjestelyn täytäntöönpanemiseksi
         
               IV osa
            
            Loppusäännökset
         
               41 artikla
            
            Osoitus
         
               LIITTEET
            
            
                
            
         I OSA
   JOHDANTO
   I LUKU
   Kohde ja määritelmät
   1 artikla
   Kohde
   1.   Tässä päätöksessä vahvistetaan rahaston täytäntöönpanoa koskevat säännöt seuraavilta osin:
   
               a)
            
            
               nimetyt viranomaiset;
            
         
               b)
            
            
               hallinnointi- ja valvontajärjestelmät;
            
         
               c)
            
            
               jäsenvaltioiden komissiolle toimittamat tiedot, jotka koskevat rahaston käyttöä;
            
         
               d)
            
            
               sääntöjenvastaisuuksista ilmoittaminen;
            
         
               e)
            
            
               tiedottaminen ja julkistaminen;
            
         
               f)
            
            
               henkilötiedot;
            
         
               g)
            
            
               sähköinen asiakirjojen vaihto.
            
         2.   Jäljempänä esitetyt säännökset eivät rajoita komission paikan päällä suorittamista tarkastuksista ja todentamisista Euroopan yhteisöjen taloudellisiin etuihin kohdistuvien petosten ja muiden sääntöjenvastaisuuksien estämiseksi 11 päivänä marraskuuta 1996 annetun neuvoston asetuksen (Euratom, EY) N:o 2185/96 (12) soveltamista.
   2 artikla
   Määritelmät
   Tässä päätöksessä tarkoitetaan
   
               —
            
            
               ’perussäädöksellä’ päätöstä N:o 574/2007/EY,
            
         
               —
            
            
               ’rahastolla’ ulkorajarahastoa, sellaisena kuin se on perussäädöksellä perustettuna,
            
         
               —
            
            
               ’neljällä rahastolla’ Euroopan pakolaisrahastoa, ulkorajarahastoa, Euroopan paluurahastoa ja kolmansien maiden kansalaisten kotouttamista koskevaa eurooppalaista rahastoa, sellaisina kuin ne ovat perustettuina Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksillä N:o 573/2007/EY (13), N:o 574/2007/EY, N:o 575/2007/EY (14) ja neuvoston päätöksellä 2007/435/EY (15) osana yhteisvastuuta ja maahanmuuttovirtojen hallintaa koskevaa yleisohjelmaa,
            
         
               —
            
            
               ’vastuuviranomaisella’ viranomaista, jonka jäsenvaltio nimeää perussäädöksen 27 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti,
            
         
               —
            
            
               ’todentamisviranomaisella’ viranomaista, jonka jäsenvaltio nimeää perussäädöksen 27 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti,
            
         
               —
            
            
               ’tarkastusviranomaisella’ viranomaista, jonka jäsenvaltio nimeää perussäädöksen 27 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti,
            
         
               —
            
            
               ’valtuutetulla viranomaisella’ viranomaista, jonka jäsenvaltio nimeää perussäädöksen 27 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti,
            
         
               —
            
            
               ’nimetyillä viranomaisilla’ kaikkia viranomaisia, jotka on nimetty perussäädöksen 27 artiklan mukaisesti,
            
         
               —
            
            
               ’toimilla’ rahaston alaisia toimia, sellaisina kuin ne on määritelty perussäädöksen 4 artiklassa ja 6 artiklassa,
            
         
               —
            
            
               ’hankkeella’ keinoja, joilla lopulliset tuensaajat panevat täytäntöön toimia tai osia niistä käytännössä,
            
         
               —
            
            
               ’lopullisella tuensaajalla’ hankkeiden täytäntöönpanosta vastaavia oikeudellisia yksiköitä, kuten valtiosta riippumattomia järjestöjä, kansallisia, alue- tai paikallisviranomaisia, muita voittoa tavoittelemattomia järjestöjä, yksityis- tai julkisoikeudellisia yhtiöitä tai kansainvälisiä organisaatioita,
            
         
               —
            
            
               ’hankekumppanilla’ oikeudellisia yksiköitä, jotka panevat hankkeen täytäntöön yhteistyössä lopullisen tuensaajan kanssa toimittamalla hankkeelle resursseja ja vastaanottamalla osan yhteisön tuesta lopullisen tuensaajan kautta,
            
         
               —
            
            
               ’strategisilla suuntaviivoilla’ rahaston toiminnan puitteita sellaisina kuin niistä säädetään komission päätöksessä 2007/599/EY (16),
            
         
               —
            
            
               ’painopisteellä’ strategisissa suuntaviivoissa painopisteeksi määritettyjä toimia,
            
         
               —
            
            
               ’erityisellä painopisteellä’ strategisissa suuntaviivoissa painopisteeksi määritettyjä toimia, joiden yhteydessä yhteisrahoituksen osuutta voidaan korottaa perussäädöksen 16 artiklan 4 kohdan mukaisesti,
            
         
               —
            
            
               ’ensimmäisellä hallinnollisella tai oikeudellisella päätelmällä’ toimivaltaisen hallinto- tai oikeusviranomaisen ensimmäistä kirjallista arviointia, jossa päätellään konkreettisten tietojen perusteella, että sääntöjenvastaisuuksia on tapahtunut, rajoittamatta kuitenkaan mahdollisuutta tarkistaa tätä päätelmää taikka kumota se hallinnollisen tai oikeudellisen menettelyn aikana esiin tulevien seikkojen perusteella,
            
         
               —
            
            
               ’sääntöjenvastaisuudella’ yhteisön oikeuden säännösten tai määräysten rikkomista, joka johtuu talouden toimijan teosta tai laiminlyönnistä, jonka tuloksena on tai voisi olla perusteettomasta menoerästä Euroopan unionin yleiselle talousarviolle aiheutuva vahinko,
            
         
               —
            
            
               ’petosepäilyllä’ sääntöjenvastaisuutta, jonka johdosta kansallisella tasolla aloitetaan hallinnollinen tai oikeudellinen menettely sen selvittämiseksi, onko sääntöjenvastaisuus tahallinen ja erityisesti, onko se Euroopan unionista tehdyn sopimuksen K.3 artiklan perusteella yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisesta tehdyn yleissopimuksen (17) 1 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettu petos,
            
         
               —
            
            
               ’konkurssilla’ neuvoston asetuksen (EY) N:o 1346/2000 (18) 2 artiklan a alakohdassa määriteltyjä maksukyvyttömyysmenettelyjä,
            
         
               —
            
            
               ’tukisopimuksella’ sopimusta tai vastaavaa oikeudellista välinettä, jonka perusteella jäsenvaltio myöntää tukea lopulliselle tuensaajalle rahaston alaisen hankkeen täytäntöönpanoa varten.
            
         II OSA
   NELJÄLLE RAHASTOLLE YHTEISET SÄÄNNÖKSET
   1 LUKU
   Nimetyt viranomaiset
   3 artikla
   Yhteiset viranomaiset
   Jäsenvaltiot voivat nimetä saman vastuuviranomaisen, tarkastusviranomaisen tai todentamisviranomaisen neljästä rahastosta kahdelle tai useammalle.
   4 artikla
   Valtuutettu viranomainen
   1.   Tehtävien siirtämisessä on noudatettava moitteettoman varainhoidon periaatetta, mikä edellyttää vaikuttavaa ja tehokasta sisäistä valvontaa, ja siinä on varmistettava syrjimättömyyden periaatteen noudattaminen ja yhteisön rahoituksen näkyvyys. Siirretyt täytäntöönpanotehtävät eivät saa johtaa eturistiriitaan.
   2.   Vastuuviranomaiselta valtuutetulle viranomaiselle siirrettävien tehtävien laajuus ja tehtävien täytäntöönpanoa koskevat yksityiskohtaiset menettelyt on laadittava muodollisesti kirjalliseen muotoon.
   Valtuutusasiakirjassa on mainittava vähintään
   
               a)
            
            
               viittaukset asianomaiseen yhteisön lainsäädäntöön;
            
         
               b)
            
            
               valtuutetulle viranomaiselle uskotut tehtävät;
            
         
               c)
            
            
               valtuutetun viranomaisen oikeudet ja velvollisuudet ja sille siirtyvät vastuut;
            
         
               d)
            
            
               valtuutetulle viranomaiselle asetettu vaatimus perustaa ja pitää voimassa organisaatiorakenne ja hallinnointi- ja valvontajärjestelmä, joka on mukautettu sen velvollisuuksien täyttämiseen;
            
         
               e)
            
            
               tarjottava varmistus sille, että siirretyt tehtävät suoritetaan noudattaen moitteetonta varainhoitoa sekä laillisuutta ja asianmukaisuutta.
            
         3.   Perussäädöksen 27 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettua komission kanssa suoritettavaa yhteydenpitoa ei voi siirtää. Valtuutettu viranomainen pitää yhteyttä komissioon vastuuviranomaisen kautta.
   4.   Jos valtuutettu viranomainen ei ole julkishallinnon laitos tai kyseisen jäsenvaltion yksityisoikeuden alainen laitos, joka suorittaa julkisen palvelun tehtävää, vastuuviranomainen ei voi siirtää kyseiselle viranomaiselle täytäntöönpanovaltuuksia, jos niihin sisältyy laajaa poliittista harkintavaltaa.
   5.   Tehtävien siirto valtuutetulle viranomaiselle ei vaikuta vastuuviranomaisen vastuuseen, vaan se on edelleen vastuussa siirtämistään tehtävistä.
   6.   Kun vastuuviranomainen on siirtänyt tehtäviä valtuutetulle viranomaiselle, kaikkia tämän päätöksen vastuuviranomaista koskevia säännöksiä sovelletaan soveltuvin osin valtuutettuun viranomaiseen.
   5 artikla
   Tehtävien ulkoistaminen
   Nimetyt viranomaiset voivat ulkoistaa osan tehtävistään, mutta ne ovat niistä edelleen vastuussa perussäädöksen 29, 31 ja 32 artiklassa määriteltyjen vastuiden mukaisesti.
   2 LUKU
   Hallinnointi- ja valvontajärjestelmät
   6 artikla
   Menettelyohjeet
   Jäsenvaltiot laativat perussäädöksen 33 artiklan 2 kohdan mukaisesti ja suhteellisuusperiaatetta noudattaen ohjeet menettelyistä ja käytännön järjestelyistä, jotka koskevat
   
               a)
            
            
               nimettyjen viranomaisten tehtäviä;
            
         
               b)
            
            
               järjestelyjä, joiden avulla varmistetaan asianmukainen tehtävien erottelu;
            
         
               c)
            
            
               tarvittaessa valtuutettujen viranomaisten ja muiden ulkoistettujen tehtävien valvontaa;
            
         
               d)
            
            
               monivuotisten ohjelmien ja vuosiohjelmien vahvistamista;
            
         
               e)
            
            
               tarkastusstrategian ja vuosittaisten tarkastussuunnitelmien vahvistamista;
            
         
               f)
            
            
               hankkeiden valintaa, tuen myöntämistä sekä hankkeiden valvontaa ja taloushallintoa;
            
         
               g)
            
            
               sääntöjenvastaisuuksien, rahoitusoikaisujen ja takaisinperinnän hallinnointia;
            
         
               h)
            
            
               tarkastuskäyntien valmistelua ja täytäntöönpanoa;
            
         
               i)
            
            
               tarkastuskertomusten ja ilmoitusten valmistelua;
            
         
               j)
            
            
               menojen todentamista;
            
         
               k)
            
            
               ohjelman arviointia;
            
         
               l)
            
            
               komissiolle toimitettavia selvityksiä;
            
         
               m)
            
            
               kirjausketjua.
            
         7 artikla
   Vastuuviranomaisen suorittama rahaston täytäntöönpano
   1.   Rahaston täytäntöönpanon osalta vastuuviranomainen voi toimia myöntävänä elimenä ja/tai toimeenpanevana elimenä.
   2.   Vastuuviranomainen toimii myöntävänä elimenä silloin, kun se panee hankkeet täytäntöön, mikä pääsääntöisesti tapahtuu avoimien ehdotuspyyntöjen perusteella.
   Vastuuviranomainen tai valtuutettu viranomainen ei voi esittää hakemusta vastauksena kyseisiin ehdotuspyyntöihin.
   Tukea voidaan myöntää ilman ehdotuspyyntöä asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa, kuten silloin, kun aiemman ehdotuspyynnön perusteella aloitettuja monivuotisia hankkeita jatketaan perussäädöksen 16 artiklan 6 kohdan mukaisesti, tai hätätapauksissa.
   3.   Vastuuviranomainen toimii toimeenpanevana elimenä päättäessään panna hankkeet täytäntöön suoraan, koska hankkeen ominaispiirteet eivät anna muuta täytäntöönpanomahdollisuutta esimerkiksi oikeudellisen monopoliaseman tai turvallisuussyiden vuoksi. Näissä tapauksissa lopullista tuensaajaa koskevia sääntöjä sovelletaan soveltuvin osin vastuuviranomaiseen.
   8 artikla
   Vastuuviranomaiseen sovellettavat toimeenpanevana elimenä toimimista koskevat edellytykset
   1.   Syyt, joiden vuoksi vastuuviranomainen toimi hankkeiden täytäntöönpanosta vastaavana toimeenpanevana elimenä, on yksilöitävä ja ilmoitettava komissiolle kyseisen vuosiohjelman puitteissa.
   2.   Vastuuviranomaisen on varmistettava, että hankkeiden täytäntöönpanossa noudatetaan taloudellisuuden periaatetta ja että eturistiriidat estetään.
   3.   Vastuuviranomainen voi panna 7 artiklan 3 kohdan mukaisesti yksilöidyt hankkeet täytäntöön suoraan ja/tai yhdessä sellaisen kansallisen viranomaisen kanssa, joka on toimivaltainen teknisen asiantuntemuksensa, korkean erikoistumisasteensa tai hallinnollisten valtuuksiensa vuoksi. Täytäntöönpanoon pääasiallisesti osallistuneet kansalliset viranomaiset on yksilöitävä kyseisessä vuosiohjelmassa.
   4.   Hallinnollisessa päätöksessä, jonka perusteella rahaston alainen hanke yhteisrahoitetaan, on oltava tarpeelliset tiedot, joiden avulla voidaan seurata yhteisrahoitettuja tuotteita ja palveluja sekä tarkastaa aiheutuneet menot. Tukisopimukselle 10 artiklan 2 kohdassa säädetyt olennaiset säännökset on eriteltävä vastaavien oikeudellisten asiakirjojen muodossa.
   5.   Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevan loppukertomuksen on sisällettävä tiedot, jotka koskevat tehtävien riittävän erottamisen ja Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen tehokkaan valvonnan ja riittävän suojaamisen varmistamiseksi käytettyjä menettelyjä ja käytäntöjä, ja siinä on annettava selvitys eturistiriitojen välttämiseksi toteutetuista toimista.
   6.   Kun vastuuviranomaisen edellytetään säännöllisesti toimivan rahaston yhteisrahoittamien hankkeiden toimeenpanevana elimenä,
   
               a)
            
            
               tarkastusviranomainen ei voi kuulua samaan elimeen kuin vastuuviranomainen muutoin kuin silloin, kun sen tarkastustoiminnan riippumattomuus on varmistettu ja se on velvollinen toimittamaan selvityksiä myös toiselle elimelle, joka ei kuulu samaan elimeen, johon tarkastusviranomainen ja vastuuviranomainen kuuluvat;
            
         
               b)
            
            
               se, että myös vastuuviranomainen panee hankkeita täytäntöön suoraan, ei vaikuta perussäädöksen 29 artiklassa määriteltyihin vastuuviranomaisen tehtäviin.
            
         7.   Kun valtuutetun viranomaisen edellytetään toimivan rahaston yhteisrahoittamien hankkeiden toimeenpanevana elimenä, kyseinen viranomainen ei voi olla niiden määrärahojen, joiden hallinnointi on sille siirretty, ainoa lopullinen tuensaaja.
   9 artikla
   Valinta- ja myöntämismenettely vastuuviranomaisen toimiessa myöntävänä elimenä
   1.   Edellä 7 artiklan 2 kohdassa määritellyt ehdotuspyynnöt on julkaistava siten, että varmistetaan niiden mahdollisimman laaja levitys mahdollisten tuensaajien keskuudessa. Ehdotuspyyntöjen sisältöön tehdyt muutokset on julkaistava samalla tavalla.
   Ehdotuspyynnössä on esitettävä
   
               a)
            
            
               tavoitteet;
            
         
               b)
            
            
               perussäädöksen 16 artiklan 5 kohdan mukaiset valintaperusteet ja olennaiset liiteasiakirjat;
            
         
               c)
            
            
               järjestelyt, jotka koskevat yhteisön ja tarvittaessa kansallista rahoitusta;
            
         
               d)
            
            
               ehdotusten jättämiseen liittyvät järjestelyt ja määräpäivä.
            
         2.   Vastuuviranomaisen on varmistettava hankkeiden valintaa ja tuen myöntämistä varten, että mahdollisille tuensaajille ilmoitetaan seuraavista erityisehdoista, jotka koskevat täytäntöön pantavia hankkeita:
   
               a)
            
            
               menojen tukikelpoisuutta koskevat säännöt;
            
         
               b)
            
            
               täytäntöönpanon määräaika; ja
            
         
               c)
            
            
               säilytettävät ja toimitettavat rahoitus- ja muut tiedot.
            
         Vastuuviranomaisen on ennen hyväksymispäätöksen tekemistä varmistettava, että lopullisella tuensaajalla ja/tai hankekumppaneilla on valmiudet täyttää nämä ehdot.
   3.   Vastuuviranomaisen on varmistettava, että ne hankkeet, joille on myönnetty tukea, on arvioitu niiden muodon, teknisten seikkojen, talousarvion ja laadun kannalta ehdotuspyynnöissä määriteltyjen perusteiden mukaisesti. Muiden hankkeiden hylkäämisperusteet on kirjattava.
   4.   Jäsenvaltiot määrittelevät, kenellä on valtuudet myöntää hankkeille tukea, ja niiden on varmistettava, että eturistiriidat vältetään kaikissa tilanteissa ja erityisesti silloin, kun hakijat ovat kansallisia elimiä.
   5.   Hyväksymispäätöksessä on mainittava vähintään lopullisen tuensaajan ja/tai hankekumppaneiden nimet, hankkeen olennaiset yksityiskohdat ja sen toiminnalliset tavoitteet, rahaston yhteisrahoituksen enimmäismäärä ja tukikelpoisten kokonaiskustannusten yhteisrahoituksen enimmäismäärä.
   6.   Valintamenettelyn tulokset ilmoitetaan ja valintapäätös perustellaan kirjallisesti kullekin hakijalle. Jos kansallisessa lainsäädännössä niin säädetään, annetaan muutoksenhakuohjeet.
   10 artikla
   Tukisopimukset lopullisten tuensaajien kanssa vastuuviranomaisen toimiessa myöntävänä elimenä
   1.   Vastuuviranomaisen on vahvistettava hankkeiden hallinnoimista varten yksityiskohtaiset menettelyt, joiden on sisällettävä muun muassa seuraavat:
   
               a)
            
            
               tukisopimusten allekirjoittaminen lopullisten tuensaajien kanssa;
            
         
               b)
            
            
               sopimusten ja niihin tehtyjen muutosten seuranta ottamalla käyttöön järjestelmä, jolla varmistetaan hankkeiden hallinnollinen seuranta (kirjeenvaihto, muutosten tekeminen ja muistutuskirjeiden lähettäminen ja niiden seuranta, kertomusten vastaanottaminen ja käsittely, jne.).
            
         2.   Tukisopimuksissa on vahvistettava muun muassa
   
               a)
            
            
               tuen enimmäismäärä;
            
         
               b)
            
            
               yhteisön tuen enimmäisprosenttiosuus perussäädöksen 16 artiklan 4 kohdan mukaisesti;
            
         
               c)
            
            
               tuetun hankkeen yksityiskohtainen kuvaus ja aikataulu;
            
         
               d)
            
            
               tarvittaessa se osa tehtävistä ja niihin liittyvistä kustannuksista, jotka lopullinen tuensaaja aikoo suorittaa kolmansien osapuolten kanssa tehtävillä alihankintasopimuksilla;
            
         
               e)
            
            
               hankkeen talousarvio ja rahoitussuunnitelma, johon sisältyy välillisten kustannusten kiinteä prosenttiosuus sellaisena kuin se on määriteltynä menojen tukikelpoisuutta koskevien sääntöjen liitteessä 11;
            
         
               f)
            
            
               aikataulu ja sopimuksen täytäntöönpanoa koskevat määräykset (kertomusten esittämistä koskevat velvoitteet, muutokset ja sopimuksen päättyminen);
            
         
               g)
            
            
               hankkeen toiminnalliset tavoitteet ja käytettävät indikaattorit;
            
         
               h)
            
            
               tukikelpoisten kustannusten määritelmä;
            
         
               i)
            
            
               tuen maksamiseen liittyvät edellytykset ja kirjanpitovaatimukset;
            
         
               j)
            
            
               kirjausketjuun liittyvät edellytykset;
            
         
               k)
            
            
               tietosuojaan liittyvät olennaiset säännökset;
            
         
               l)
            
            
               julkisuuteen liittyvät olennaiset säännökset.
            
         3.   Lopullisten tuensaajien on tarpeen vaatiessa varmistettava, että kaikkia hankekumppaneita koskevat samat velvoitteet kuin heitä. Kumppanit ovat vastuussa lopullisen tuensaajan kautta, joka pysyy viime kädessä vastuullisena siitä, että se ja kaikki hankkeessa olevat kumppanit noudattavat sopimusehtoja.
   Lopullisten tuensaajien on säilytettävä oikeaksi todistetut jäljennökset kirjanpitoasiakirjoista, joilla todennetaan hankekumppaneille kyseisen hankkeen yhteydessä muodostuneet tulot ja menot.
   4.   Tukisopimuksissa määrätään erikseen komission ja tilintarkastustuomioistuimen valtuuksista tarkastaa kaikkien lopullisten tuensaajien, hankekumppanien ja alihankkijoiden tositteet ja tehdä näiden luo tarkastuskäyntejä.
   11 artikla
   Täytäntöönpanoa koskevat sopimukset
   Tukisopimuksissa vahvistetaan, että hankkeen lopulliset tuensaajat ja/tai hankekumppanit tekevät hankkeen täytäntöönpanoa varten hankintasopimuksen tarjouskilpailun jälkeen sen tarjoajan kanssa, joka tarjoaa parhaan vastineen rahalle, ja että eturistiriitojen välttämisestä on huolehdittu, sanotun kuitenkaan rajoittamatta julkisia hankintoja koskevien yhteisön ja kansallisten sääntöjen soveltamista. Sopimukset, joiden arvo on alle 5 000 euroa, voidaan kuitenkin tehdä yhden tarjouksen perusteella ilman tarjouskilpailua, sanotun kuitenkaan rajoittamatta julkisia hankintoja koskevien yhteisön ja kansallisten sääntöjen soveltamista.
   12 artikla
   Yhteisön lopullisen osuuden määrittely
   Lopulliselle tuensaajalle maksettavan loppumaksun laskemiseksi yhteisön kokonaisrahoitusosuus jokaista hanketta kohden on seuraavista kolmesta määrästä pienin:
   
               a)
            
            
               tukisopimuksessa mainittu tuen enimmäismäärä,
            
         
               b)
            
            
               yhteisrahoituksen enimmäismäärä, joka saadaan kertomalla kyseisen hankkeen tukikelpoiset kokonaiskustannukset perussäädöksen 16 artiklan 4 kohdassa säädetyillä prosenttimäärillä (eli 50 tai 75 prosenttia), ja
            
         
               c)
            
            
               voitontavoittelun kiellon periaatteen soveltamisen tuloksena saatava määrä, sellaisena kuin se määritellään liitteessä XI olevassa I.3.3 kohdassa.
            
         13 artikla
   Tekninen apu
   1.   Rahastosta voidaan rahoittaa enintään 100 prosenttia perussäädöksen 17 artiklassa määritellystä komission aloitteesta annetusta teknisestä avusta.
   2.   Rahastosta voidaan rahoittaa enintään 100 prosenttia perussäädöksen 18 artiklassa määritellystä jäsenvaltioiden aloitteesta annetusta teknisestä avusta.
   3.   Komission tai jäsenvaltioiden aloitteesta annettava tekninen apu voidaan toteuttaa hankintasopimuksina, asiantuntijapalkkioina ja/tai hallinnollisina maksuina, joita koskevat III osan 1 luvussa määritellyt tukikelpoisuutta koskevat säännöt.
   14 artikla
   Teknisen avun kustannukset yhteisten viranomaisten tapauksessa
   1.   Kun neljästä rahastosta kahdella tai useammalla on yksi tai useampi yhteinen nimetty viranomainen, teknisen avun menoja varten myönnettävät määrärahat kullekin kyseessä olevalle vuosiohjelmalle voidaan yhdistää kokonaan tai osittain.
   2.   Teknisen avun kustannukset osoitetaan kyseisille rahastoille mieluiten yksinkertaisen ja edustavan jakokaavan perusteella. Kullekin kyseessä olevalle vuosiohjelmalle teknisen avun kustannuksia varten myönnettävien määrärahojen enimmäismäärää ei saa kasvattaa kaavan käyttämisen vuoksi.
   15 artikla
   Vastuuviranomaisen suorittamat varmennukset
   1.   Varmennusten, jotka vastuuviranomaisen on perussäädöksen 29 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti tehtävä, tai jotka ovat saman säännöksen mukaan sen vastuulla, on katettava tapauksen mukaan hankkeiden hallinnolliset, taloudelliset, tekniset ja fyysiset näkökohdat.
   Varmennuksissa tarkastetaan, että ilmoitetut kulut ovat todellisia ja perusteltuja hankkeen tarkoitusta varten, tukipäätöksen kohteena olevat hankkeet on pantu täytäntöön tukisopimusten ehtojen mukaisesti, yhteisön osuus on sääntöjen mukainen erityisesti perussäädöksen 16 artiklassa määritellyn rahoituksen rakenteen osalta, lopullisten tuensaajien korvaushakemukset ovat oikeat ja hankkeissa sekä kuluissa noudatetaan yhteisön ja kansallisia sääntöjä sekä vältetään kulujen kaksoisrahoittaminen muista yhteisön tai kansallisista ohjelmista tai ohjelmakausista.
   Lisäksi varmennuksiin on kuuluttava
   
               a)
            
            
               kullekin lopullisen tuensaajan lähettämälle korvaushakemukselle tehtävät hallinnolliset ja taloudelliset varmennukset;
            
         
               b)
            
            
               lopullisten tuensaajien ilmoittamien kulujen, tulojen ja käyttötarkoitukseensa sidotuilla tuloilla katettujen kustannusten olennaisuuden, oikeellisuuden ja tukikelpoisuuden varmennukset tutkimalla ainakin tukisopimukseen liitetyn talousarvion kaikkien budjettikohtien tositteiden edustavaa näytettä;
            
         
               c)
            
            
               yksittäisten hankkeiden paikalla tehtävät varmennukset otoksella, joka edustaa vähintään asianmukaista valikoimaa erityyppisiä ja -kokoisia hankkeita ja jossa otetaan huomioon havaitut erityiset riskitekijät, jotta voidaan saada kohtuullinen varmuus sen taustalla olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ottaen huomioon vastuuviranomaisen määrittelemä riskitaso.
            
         Edellä a ja b alakohdassa tarkoitettuja varmennuksia ei tarvitse tehdä, jos lopullinen tuensaaja on velvollinen toimittamaan riippumattoman tilintarkastajan antaman tilintarkastustodistuksen, joka kattaa kaikki a ja b alakohdassa mainitut seikat.
   2.   Jokaisesta varmennuksesta pidetään pöytäkirjaa, josta käyvät ilmi toteutetut toimet, päivämäärä, tulokset ja ne toimet, joihin on ryhdytty havaittujen virheiden korjaamiseksi. Vastuuviranomaisen on varmistettava, että kaikki varmentamista koskevat tositteet pidetään komission ja tilintarkastustuomioistuimen saatavilla viiden vuoden ajan hankkeen päättymisestä. Kyseisen määräajan laskeminen keskeytyy mahdollisen oikeuskäsittelyn ajaksi tai komission asianmukaisesti perustellusta pyynnöstä.
   3.   Kun vastuuviranomainen toimii toimeenpanevana elimenä vuosiohjelman perusteella kuten 7 artiklan 3 kohdassa on määritelty, 1 kohdassa tarkoitetut varmennukset pannaan täytäntöön noudattaen tehtävien riittävän erottamisen periaatetta.
   16 artikla
   Kirjausketju
   1.   Perussäädöksen 29 artiklan 1 kohdan k alakohdan soveltamiseksi kirjausketju katsotaan asianmukaiseksi, jos se täyttää seuraavat vaatimukset:
   
               a)
            
            
               sen avulla voidaan varmistaa, että komissiolle ilmoitetut menojen todennetut määrät vastaavat yksityiskohtaista kirjanpitoaineistoa sekä todentamis- ja vastuuviranomaisten, valtuutettujen viranomaisten ja lopullisten tuensaajien hallussa olevia rahastosta yhteisrahoitettuja hankkeita koskevia tositteita;
            
         
               b)
            
            
               sen avulla voidaan varmistaa lopulliselle tuensaajalle maksettu julkinen rahoitusosuus, rahastosta myönnettyjen yhteisön varojen myöntäminen ja siirto sekä muut hankkeen yhteisrahoituksen rahoituslähteet;
            
         
               c)
            
            
               se mahdollistaa vuosiohjelmia varten vahvistettujen valintaperusteiden soveltamisen varmentamisen;
            
         
               d)
            
            
               se sisältää jokaisen hankkeen osalta tapauksen mukaan tekniset eritelmät ja rahoitussuunnitelman, tuen hyväksymistä koskevat asiakirjat, julkisiin hankintamenettelyihin liittyvät asiakirjat sekä tehtyjä varmennuksia ja tarkastuksia koskevat kertomukset.
            
         2.   Vastuuviranomaisen on varmistettava, että kaikkien rahastosta suoritettuihin maksuihin liittyvien asiakirjojen säilytyspaikka tunnetaan.
   17 artikla
   Järjestelmien tarkastukset ja hankkeiden tarkastukset
   1.   Perussäädöksen 32 artiklan 1 kohdan a ja b alakohdassa tarkoitetut jäsenvaltioiden perustamien hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tarkastukset on tehtävä otoksella hankkeita, jotka on valittu tarkastusviranomaisen hyväksymällä menetelmällä.
   Otantamenetelmässä
   
               a)
            
            
               on oltava mukana asianmukainen valikoima erityyppisiä ja -kokoisia hankkeita;
            
         
               b)
            
            
               on otettava huomioon kansallisissa tai yhteisön varmennuksissa havaitut riskitekijät ja kustannus-hyötysuhde.
            
         Otoksen on lisäksi sisällettävä hankkeet, jotka vastuuviranomainen on pannut täytäntöön toimeenpanevana elimenä, vähintään niitä vastaavassa suhteessa.
   Menetelmä, jota käytetään otoksen valitsemiseksi, on dokumentoitava.
   2.   Hallinnointi- ja valvontajärjestelmän tarkastuksen on katettava jokainen seuraavista prosesseista vähintään kerran ennen vuotta 2013: suunnittelu, tehtävien siirto, hankkeiden valinta ja myöntäminen, hankkeiden valvonta, maksaminen, menojen todentaminen, komissiolle toimitettavat selvitykset, mahdollisten sääntöjenvastaisuuksien havaitseminen ja käsittely sekä ohjelmien arviointi.
   3.   Hankkeiden tarkastukset on tehtävä paikalla lopullisen tuensaajan ja/tai hankekumppaneiden hallussa olevien asiakirjojen ja aineiston pohjalta. Tarkastuksissa on varmennettava, että
   
               a)
            
            
               hanke täyttää vuosiohjelman valintaperusteet, se on pantu täytäntöön tukisopimuksen mukaisesti ja se täyttää kaikki siihen sovellettavat ehdot, jotka koskevat sen toimintaa ja käyttöä tai saavutettavia tavoitteita;
            
         
               b)
            
            
               ilmoitetut menot vastaavat lopullisen tuensaajan ja/tai hankekumppaneiden hallussa olevaa kirjanpitoaineistoa ja tositteita ja että ne puolestaan vastaavat vastuuviranomaisen ja mahdollisen valtuutetun elimen hallussa olevia tositteita;
            
         
               c)
            
            
               menoerät vastaavat liitteessä XI vahvistettuja tukikelpoisuusvaatimuksia, kansallisessa valintamenettelyssä vahvistettuja vaatimuksia, tukisopimuksen määräyksiä, tosiasiallisesti toteutettuja toimia ja tarvittaessa muita yhteisön ja kansallisia sääntöjä;
            
         
               d)
            
            
               hankkeen kohde tai aiottu kohde vastaa perussäädöksen 3, 4, 5, 6 ja 18 artiklassa vahvistettuja tavoitteita, toimia ja toimenpiteitä;
            
         
               e)
            
            
               julkinen tai yksityinen tuki on maksettu lopulliselle tuensaajalle perussäädöksen 16 artiklan 2 kohdan mukaisesti;
            
         
               f)
            
            
               riittävä kirjausketju on olemassa;
            
         
               g)
            
            
               eturistiriitoja ei ole ja taloudellisuuden periaatetta on noudatettu erityisesti silloin, kun vastuuviranomainen toimii hankkeen toimeenpanevana elimenä.
            
         4.   Vain menot, jotka kuuluvat 3 kohdan mukaisesti tarkastuksen piiriin, lasketaan mukaan tarkastettujen menojen määrään perussäädöksen 32 artiklan 1 kohdan b alakohtaa sovellettaessa. Jos tarkastus tehdään ennen hankkeen päättämistä, ainoastaan tosiasiallisesti tarkastetut menot otetaan huomioon, kun lasketaan kattavuusastetta.
   5.   Jos havaitut ongelmat liittyvät itse järjestelmään ja aiheuttavat siksi muita hankkeita koskevan riskin, tarkastusviranomaisen on varmistettava, että tällaisten ongelmien laajuuden määrittämiseksi suoritetaan lisätutkimuksia, ylimääräiset tarkastukset mukaan luettuina. Toimivaltaisten viranomaisten on toteutettava tarvittavat ennalta ehkäisevät ja korjaavat toimenpiteet.
   6.   Tarkastusviranomaisen on tehtävä päätelmänsä niiden tarkastusten tulosten perusteella, jotka koskevat komissiolle ilmoitettuja menoja, ja esitettävä ne komissiolle vuotuisessa tarkastuskertomuksessa. Vuosiohjelmissa, joiden osalta komission rahoitusosuutta koskevien virheiden määrä on 2 prosentin olennaisuustasoa korkeampi, tarkastusviranomaisen on arvioitava virheen merkityksellisyyttä ja toteutettava tarvittavat toimenpiteet, joihin kuuluu vuotuisessa tarkastuskertomuksessa esitettävien suositusten antaminen.
   18 artikla
   Todentamisviranomaisen suorittamat varmennukset
   1.   Jos tarkastusviranomainen antaa varauksellisen tai kielteisen lausunnon hallinnointi- ja valvontajärjestelmien toiminnasta, todentamisviranomaisen on varmennettava, että tämä tieto on lähetetty komissiolle. Sen on myös varmistettava, että vastuuviranomainen on pannut täytäntöön asianmukaisen toimintasuunnitelman palauttaakseen hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tehokkaan toiminnan ennalleen ja arvioidakseen puutteiden vaikutuksen menoilmoitukseen.
   2.   Jos tarkastusviranomainen ei vahvista maksupyyntöä tai maksuilmoitusta vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevassa loppukertomuksessa, todentamisviranomaisen on varmistettava, että oikea maksupyyntö tai maksuilmoitus toimitetaan välittömästi.
   3 LUKU
   Rahaston käyttöä koskevien tietojen toimittaminen
   19 artikla
   Suhteellisuusperiaate
   1.   Perussäädöksen 10 artiklan 2 kohdan mukaan se, minkä verran rahaston käyttöä koskevaa ja jäsenvaltion saatavilla olevaa tietoa toimitetaan komissiolle tässä luvussa tarkoitetuissa asiakirjoissa, voi vaihdella kyseiselle jäsenvaltiolle kohdennetun yhteisön rahoitusosuuden mukaan ja kyseinen tieto voidaan tarvittaessa toimittaa tiivistelmänä.
   2.   Jäsenvaltion on kuitenkin komission pyynnöstä toimitettava yksityiskohtaisempia tietoja. Komissio voi pyytää kyseisiä tietoja, jos se vaikuttaa tarpeelliselta, jotta komissio voi täyttää tehokkaasti perussäädöksen ja varainhoitoasetuksen mukaiset velvoitteensa.
   20 artikla
   Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvaus
   1.   Perussäädöksen 33 artiklan 4 kohdassa ja 34 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvaus on toimitettava liitteessä I olevan mallin mukaisesti.
   2.   Vastuuviranomaisen on vahvistettava valtuutetun viranomaisen laatima järjestelmien kuvaus. Kunkin nimetyn viranomaisen on vahvistettava, että sitä koskeva hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvaus on täsmällinen. Lisäksi tarkastusviranomaisen on vahvistettava, että kuvaus on täydellinen.
   3.   Tarkastellessaan kuvausta komissio voi pyytää selvennyksiä ja ehdottaa toimenpiteitä perussäädöksessä määriteltyjen säännösten noudattamiseksi. Komission virkamiehet tai komission valtuuttamat edustajat voivat tarpeen vaatiessa vierailla paikan päällä.
   4.   Jos vastuuviranomainen on sama useammassa kuin yhdessä neljästä rahastosta tai jos kahteen tai useampaan rahastoon sovelletaan yhteisiä järjestelmiä, voidaan toimittaa yhteisiä hallinnointi- ja valvontajärjestelmiä koskeva kuvaus, jossa erityispiirteet tarvittaessa esitetään korostettuina.
   21 artikla
   Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien kuvauksen tarkistaminen
   1.   Vastuuviranomainen
   
               a)
            
            
               ilmoittaa vuosiohjelman luonnosta toimittaessaan, onko hallinnointi- ja valvontajärjestelmiin tehty muutoksia;
            
         
               b)
            
            
               ilmoittaa komissiolle olennaisista muutoksista viimeistään, kun kyseinen muutos on tullut voimaan;
            
         
               c)
            
            
               toimittaa tarkistetun kuvauksen komission pyynnöstä, jos merkittäviä muutoksia on paljon.
            
         2.   Merkittävät muutokset ovat muutoksia, joilla on todennäköisesti vaikutusta tehtävien erottamiseen, valinta-, myöntämis-, tarkastus- ja maksumenettelyjen tehokkuuteen sekä viestintään komission kanssa. Niitä ovat erityisesti muutokset, jotka tapahtuvat yhdessä nimetyistä viranomaisista, kirjanpitojärjestelmässä sekä maksu- ja todentamismenettelyissä.
   3.   Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tarkistaminen suoritetaan 20 artiklassa säädettyä menettelyä noudattaen.
   22 artikla
   Ohjelma-asiakirjat
   1.   Jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle perussäädöksen 21 artiklassa tarkoitettu monivuotinen ohjelma liitteessä II olevan mallin mukaisesti.
   2.   Jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle perussäädöksen 23 artiklassa tarkoitettu vuosiohjelma liitteessä III olevan mallin mukaisesti.
   3.   Monivuotiseen ohjelmaan liittyvissä rahoitussuunnitelmissa on esitettävä budjetoitujen määrien jaottelu painopisteittäin, kuten ne on strategisissa suuntaviivoissa määritelty.
   Vuosiohjelmiin liitetyissä rahoitussuunnitelmissa on esitettävä budjetoitujen määrien jaottelu perussäädöksen 3 artiklan 1 kohdassa määriteltyjen toimiluokkien mukaisesti, sekä viittaus painopisteisiin.
   23 artikla
   Vuosiohjelmien rahoituserittelyn tarkistaminen
   1.   Jotta komission perussäädöksen 23 artiklan 4 kohdan mukaisesti hyväksymää vuosiohjelmaa voidaan tarkistaa, asianomaisten jäsenvaltioiden on toimitettava ohjelman tarkistettu luonnos komissiolle ennen 1 päivää toukokuuta viitevuotta seuraavana vuonna. Komissio tutkii tarkistetun ohjelman perussäädöksen 23 artiklan 4 kohdassa tarkoitettua menettelyä noudattaen ja hyväksyy sen niin pian kuin mahdollista.
   2.   Jos vuosiohjelmaa ei ole tarkistettu 1 kohdan mukaisesti, rahoituserittelyn muutokset saavat olla enintään 10 prosenttia rahaston rahoitusosuuden kokonaismäärästä, ja ne voidaan hyväksyä vain vastuuviranomaisista riippumattomista syistä johtuvissa olosuhteissa. Kaikista tällaisista muutoksista toimitetaan asianmukainen selvitys vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevassa väliselvityksessä ja/tai loppukertomuksessa.
   24 artikla
   Vuosiohjelmien täytäntöönpanoa koskeva väliselvitys ja loppukertomus
   1.   Jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle perussäädöksen 41 artiklan 4 kohdassa tarkoitetut väliselvitykset vuosiohjelman täytäntöönpanosta ja maksupyynnöt liitteessä IV olevan mallin mukaisesti.
   2.   Jäsenvaltioiden on toimitettava komissiolle perussäädöksen 42 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitetut loppukertomukset vuosiohjelman täytäntöönpanosta ja maksupyynnöt liitteessä V olevan mallin mukaisesti.
   3.   Väliselvityksiin ja loppukertomuksiin liittyvissä rahoitustaulukoissa esitetään budjetoitujen määrien jaottelu painopisteittäin, kuten ne on strategisissa suuntaviivoissa määritelty, ja hankkeittain perussäädöksen 3 artiklan 1 kohdassa määriteltyjen toimiluokkien mukaisesti.
   25 artikla
   Tarkastusviranomaisen laatimat asiakirjat
   1.   Perussäädöksen 32 artiklan 1 kohdan c alakohdassa tarkoitettu tarkastusstrategia on laadittava liitteessä VI olevan mallin mukaisesti.
   2.   Tarkastusviranomaisen on laadittava vuotuinen tarkastussuunnitelma vuosittain ennen 15 päivää helmikuuta alkaen vuodesta 2009, paitsi silloin kun komission antamat kaksi viimeisintä ohjelmaa vastaavat vuotuista yhteisön rahoitusosuutta, joka on alle miljoona euroa. Tarkastussuunnitelma on laadittava tarkastusstrategian liitteessä VI olevan mallin mukaisesti. Kun kyse on yhteisestä tarkastusstrategiasta, josta säädetään perussäädöksen 32 artiklan 2 kohdassa, voidaan toimittaa yhteinen vuotuinen tarkastussuunnitelma.
   3.   Perussäädöksen 32 artiklan 3 kohdan a alakohdassa ja 32 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen tarkastuskertomuksen ja lausunnon on perustuttava tarkastusstrategian mukaisesti tehtyihin järjestelmien tarkastuksiin ja hankkeiden tarkastuksiin, ja ne on laadittava liitteessä VII.A ja VII.B esitettyjen mallien mukaisesti.
   4.   Perussäädöksen 32 artiklan 3 kohdan c alakohdassa tarkoitetun pätevyyttä koskevan ilmoituksen on perustuttava kaikkiin tarkastusviranomaisen tekemiin tarkastuksiin ja tarvittaessa lisätarkistuksiin. Pätevyyttä koskeva ilmoitus on laadittava liitteessä VII.C esitetyn mallin mukaisesti.
   5.   Jos tutkimuksen laajuutta on rajoitettu tai jos havaittujen sääntöjenvastaisten menojen määrän perusteella perussäädöksen 32 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun vuotuiseen lausuntoon tai saman artiklan 3 kohdan c alakohdassa tarkoitettuun ilmoitukseen ei ole mahdollista antaa varauksetonta lausuntoa, tarkastusviranomaisen on ilmoitettava syyt ja arvioitava ongelman laajuus ja sen taloudellinen vaikutus.
   26 artikla
   Todentamisviranomaisen laatimat asiakirjat
   1.   Todennettu menoilmoitus, joka liittyy perussäädöksen 41 artiklan 4 kohdassa tarkoitettuun pyyntöön maksaa toinen ennakkomaksu, laaditaan ja toimitetaan komissiolle liitteessä VIII esitetyssä muodossa.
   2.   Todennettu menoilmoitus, joka liittyy perussäädöksen 42 artiklan 1 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun pyyntöön maksaa loppumaksu, laaditaan ja toimitetaan komissiolle liitteessä IX esitetyssä muodossa.
   4 LUKU
   Sääntöjenvastaisuuksia koskevat ilmoitukset
   27 artikla
   Alustavat ilmoitukset — poikkeukset
   1.   Jäsenvaltioiden on vuosiohjelmien täytäntöönpanoa koskevassa väliselvityksessä ja loppukertomuksessa ilmoitettava komissiolle kaikista sääntöjenvastaisuuksista, joista on tehty alustava hallinnollinen tai oikeudellinen päätelmä liitteessä IV ja V olevien mallien mukaisesti.
   Kertomuksessa on mainittava seuraavat tiedot:
   
               a)
            
            
               kyseinen rahasto, vuosiohjelma ja hanke;
            
         
               b)
            
            
               säännös, jota on rikottu;
            
         
               c)
            
            
               mahdolliseen sääntöjenvastaisuuteen viittaavan ensimmäisen tiedon päivämäärä ja lähde;
            
         
               d)
            
            
               menettely, jolla sääntöjenvastaisuuteen on syyllistytty;
            
         
               e)
            
            
               tarvittaessa tieto siitä, aiheuttaako menettely petosepäilyn;
            
         
               f)
            
            
               miten sääntöjenvastaisuus havaittiin;
            
         
               g)
            
            
               kyseessä olevan yhteisön rahoitustuen määrä.
            
         Seuraavista tapauksista ei tarvitse kuitenkaan ilmoittaa, paitsi jos kyse on petosepäilystä:
   
               a)
            
            
               tapaukset, joissa sääntöjenvastaisuudet liittyvät Euroopan yhteisöjen yleisestä talousarviosta maksettuihin alle 10 000 euron summiin;
            
         
               b)
            
            
               tapaukset, joissa sääntöjenvastaisuus johtuu ainoastaan siitä, ettei vuosiohjelmaan kuuluvaa hanketta ole pantu täytäntöön osittain tai kokonaan lopullisen tuensaajan konkurssin vuoksi;
            
         
               c)
            
            
               tapaukset, jotka lopullinen tuensaaja on tuonut vapaaehtoisesti vastuuviranomaisen tietoon, ennen kuin vastuuviranomainen on sitä havainnut, riippumatta siitä, tapahtuiko tämä ennen julkisen tuen maksamista vai sen jälkeen;
            
         
               d)
            
            
               tapaukset, jotka vastuuviranomainen on havainnut ja korjannut ennen kuin lopulliselle tuensaajalle on maksettu kertaakaan julkista tukea ja ennen kuin kyseiset menot on sisällytetty komissiolle toimitettuun menoilmoitukseen.
            
         2.   Jäsenvaltioiden on kaikissa tapauksissa annettava komission pyynnöstä lisätietoja seuraavista seikoista:
   
               a)
            
            
               tarvittaessa muut asiaan liittyvät jäsenvaltiot ja kolmannet maat;
            
         
               b)
            
            
               ajanjakso, jonka kuluessa, tai hetki, jona sääntöjenvastaisuus tapahtui;
            
         
               c)
            
            
               sääntöjenvastaisuutta koskevan virallisen kertomuksen laatineet kansalliset viranomaiset tai elimet sekä hallinnollisesta tai oikeudellisesta seurannasta vastaavat viranomaiset;
            
         
               d)
            
            
               sääntöjenvastaisuutta koskevan alustavan hallinnollisen tai oikeudellisen päätelmän laatimispäivämäärä;
            
         
               e)
            
            
               asianomaisten luonnollisten ja oikeushenkilöiden tai muiden asiaan liittyvien yksiköiden tunnistetiedot, lukuun ottamatta tapauksia, joissa näillä tiedoilla ei ole merkitystä sääntöjenvastaisuuksien ehkäisyssä kyseisen sääntöjenvastaisuuden luonteen vuoksi;
            
         
               f)
            
            
               kokonaisbudjetti ja hankkeelle myönnetty julkinen tuki sekä sen yhteisrahoituksen jakautuminen yhteisön ja kansallisen rahoitusosuuden kesken;
            
         
               g)
            
            
               julkisen rahoitusosuuden määrä, johon sääntöjenvastaisuus liittyy, sekä vastaava yhteisön rahoitusosuus, joka on vaarantunut;
            
         
               h)
            
            
               siinä tapauksessa, että henkilöille tai muille yksiköille ei ole maksettu g alakohdassa tarkoitettua julkista tukea, määrät, jotka olisi maksettu aiheetta, jos sääntöjenvastaisuutta ei olisi havaittu;
            
         
               i)
            
            
               maksujen keskeyttäminen tarvittaessa sekä perintämahdollisuudet;
            
         
               j)
            
            
               sääntöjenvastaisten menojen luonne.
            
         3.   Jos joitakin 2 kohdassa tarkoitettuja, erityisesti sääntöjenvastaisuuden toteuttamistapaa ja havaitsemiskeinoja koskevia tietoja ei ole saatavilla, jäsenvaltioiden on täydennettävä tietoja kaikin mahdollisin keinoin antaessaan komissiolle seuraavia sääntöjenvastaisuuksia koskevia selvityksiä.
   28 artikla
   Seurannasta ilmoittaminen — takaisinperinnästä luopuminen
   1.   Jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle mihin tahansa aikaisempaan 27 artiklan mukaisesti annettuun selvitykseen liittyvistä menettelyistä, jotka on pantu vireille kaikkien aikaisemmin ilmoitettujen sääntöjenvastaisuuksien vuoksi, sekä niistä aiheutuneista merkittävistä muutoksista. Tämä tieto on annettava vuosiohjelmien täytäntöönpanoa koskevassa väliselvityksessä ja loppukertomuksessa liitteissä IV ja V olevien mallien mukaisesti.
   Selvityksessä on ilmoitettava takaisin perityt tai todennäköisesti takaisin perittävät määrät.
   2.   Jäsenvaltioiden on kaikissa tapauksissa annettava komission pyynnöstä lisätietoja seuraavista seikoista:
   
               a)
            
            
               kaikki jäsenvaltioiden toteuttamat väliaikaiset toimenpiteet aiheettomasti maksettujen summien takaisinperinnän turvaamiseksi;
            
         
               b)
            
            
               hallinnolliset ja oikeudelliset menettelyt, jotka on aloitettu aiheettomasti maksettujen summien takaisinperimiseksi ja seuraamusten määräämiseksi;
            
         
               c)
            
            
               takaisinperintämenettelyn keskeyttämisen syyt;
            
         
               d)
            
            
               rikosoikeudellisen tutkintamenettelyn keskeyttämisen syyt.
            
         Jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle hallinnollisista tai oikeudellisista päätöksistä, joilla tällaiset menettelyt on lopetettu, tai niiden tärkeimmistä kohdista, ja niiden on erityisesti ilmoitettava, antavatko päätelmät aihetta epäillä petosta.
   29 artikla
   Yhteydenpito jäsenvaltioiden kanssa
   1.   Komissio ylläpitää asianomaisten jäsenvaltioiden kanssa asianmukaisia yhteyksiä täydentääkseen 27 artiklassa tarkoitettuja tietoja sääntöjenvastaisuuksista sekä tietoja 28 artiklan mukaisista takaisinperintämahdollisuuksista.
   2.   Komissio antaa 1 kohdassa tarkoitetun yhteydenpidon lisäksi tiedon jäsenvaltioille, jos sääntöjenvastaisuuden luonne antaa aiheen epäillä, että samoja tai samankaltaisia menettelyjä saattaisi esiintyä muissa jäsenvaltioissa.
   30 artikla
   Tietojen käyttö
   1.   Komissio voi riskianalyysejä tehdäkseen käyttää kaikkia tietoja, jotka ovat luonteeltaan yleisiä tai toimeen liittyviä ja joita jäsenvaltiot ovat ilmoittaneet sille tämän päätöksen mukaisesti, ja saamiensa tietojen perusteella se voi laatia kertomuksia ja kehittää ennakkovaroitusjärjestelmiä, joilla pyritään tunnistamaan riskejä tehokkaammin.
   2.   Komissio ilmoittaa asianomaisille jäsenvaltioille säännöllisesti siitä, miten 1 kohdassa tarkoitettuja tietoja on käytetty.
   5 LUKU
   Tiedotus ja julkistaminen
   31 artikla
   Mahdollisille lopullisille tuensaajille suunnattu tiedotus
   1.   Vastuuviranomaisen on varmistettava, että monivuotista ohjelmaa ja vuosiohjelmaa koskevista keskeisistä seikoista tiedotetaan laajalti antaen yksityiskohtaiset tiedot kyseisistä rahoitusosuuksista ja että ne annetaan kaikkien asianomaisten osapuolten saataville.
   Vastuuviranomainen voi kuitenkin yleisen turvallisuuden vuoksi päättää pitää luottamuksellisina monivuotisessa ohjelmassa tai vuosiohjelmassa määrätyt sisäiset hallintojärjestelyt tai muun tiedon, joka liittyy rahaston täytäntöönpanoon.
   2.   Vastuuviranomaisen on toimitettava mahdollisille lopullisille tuensaajille tiedot ainakin seuraavista seikoista:
   
               a)
            
            
               tukikelpoisuusedellytykset, jotka on täytettävä vuosiohjelmasta myönnettävän rahoituksen saamiseksi;
            
         
               b)
            
            
               kuvaus rahoitushakemusten tarkastelumenettelyistä ja asiaan liittyvistä määräajoista;
            
         
               c)
            
            
               rahoitettavien hankkeiden valintaperusteet;
            
         
               d)
            
            
               yhteyshenkilöt, joilta saa tietoa vuosiohjelmista.
            
         Vastuuviranomaisen on lisäksi ilmoitettava mahdollisille lopullisille tuensaajille 33 artiklan 2 kohdan b alakohdassa säädetystä julkistamisesta.
   32 artikla
   Lopullisille tuensaajille suunnattu tiedotus
   Vastuuviranomaisen on ilmoitettava lopullisille tuensaajille, että rahoituksen hyväksyntä merkitsee myös hyväksyntää näiden 33 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti julkaistuun lopullisten tuensaajien luetteloon sisällyttämistä varten.
   33 artikla
   Vastuuviranomaisen velvoitteet yleisölle suunnatussa tiedotuksessa ja julkistamisessa
   1.   Vastuuviranomaisen on varmistettava, että tiedotus- ja julkistamistoimenpiteet pannaan täytäntöön ja että niillä pyritään mahdollisimman laajaan näkyvyyteen viestimissä käyttäen erilaisia viestintämuotoja ja -menetelmiä tarkoituksenmukaisella alueellisella tasolla.
   2.   Vastuuviranomaisen on järjestettävä vähintään seuraavat tiedotus- ja julkistamistoimenpiteet:
   
               a)
            
            
               vuosittain vähintään yksi tiedotuskampanja monivuotisten ohjelmien tai vuosiohjelmien aloittamisesta alkaen vuodesta 2008;
            
         
               b)
            
            
               lopullisia tuensaajia koskevan luettelon, hankkeiden nimien ja hankkeisiin myönnetyn julkisen ja yhteisön rahoituksen määrän julkaiseminen vuosittain ainakin internetsivustolla. Internetsivuston osoite on ilmoitettava komissiolle.
            
         34 artikla
   Lopullisten tuensaajien velvoitteet yleisölle suunnatussa tiedotuksessa ja julkistamisessa
   1.   Lopullisen tuensaajan on tiedotettava yleisölle rahastosta saadusta tuesta 2, 3 ja 4 kohdassa säädettyjen toimenpiteiden avulla.
   2.   Lopullisen tuensaajan on pystytettävä näkyvälle paikalle suurikokoinen pysyvä tiedotuskyltti viimeistään kolmen kuukauden kuluttua sellaisen hankkeen päätökseen saattamisesta, joka täyttää seuraavat ehdot:
   
               a)
            
            
               hankkeelle myönnetty yhteisön kokonaisrahoitus on enemmän kuin 100 000 euroa; ja
            
         
               b)
            
            
               toimenpide koostuu jonkin fyysisen esineen hankinnasta taikka infrastruktuurin tai rakentamistoiminnan rahoittamisesta.
            
         Kyltissä on ilmoitettava hankkeen tyyppi ja nimi. Lisäksi jäljempänä olevassa 35 artiklassa tarkoitetuille tiedoille on varattava vähintään 25 prosenttia kyltin kokonaisalasta.
   3.   Jos hanke saa rahoitusta rahaston yhteisrahoittamasta vuosiohjelmasta, lopullisen tuensaajan on varmistettava, että hankkeeseen osallistujille on tiedotettu kyseisestä rahoituksesta.
   4.   Kaikissa tällaista hanketta koskevissa asiakirjoissa, mukaan lukien osallistumistodistukset ja muut todistukset, on mainittava, että hanke on rahaston yhteisrahoittama.
   35 artikla
   Toimenpidettä koskevien tiedotus- ja julkistamistoimien tekniset ominaisuudet
   Kaikissa lopullisille tuensaajille, mahdollisille lopullisille tuensaajille ja suurelle yleisölle suunnatuissa tiedotus- ja julkistamistoimenpiteissä on oltava seuraavat tiedot:
   
               1.
            
            
               liitteessä X vahvistettujen graafisten tietojen mukainen Euroopan unionin tunnus ja viittaus Euroopan unioniin;
            
         
               2.
            
            
               viittaus rahastoon;
            
         
               3.
            
            
               vastuuviranomaisen valitsema lause, jossa korostetaan yhteisön rahoitustuesta saatavaa lisäarvoa.
            
         Edellä 1 ja 3 kohtaa ei sovelleta pienimuotoiseen tiedotusmateriaaliin tai tiedotusmateriaaliin, joka liittyy kahteen tai useampaan neljästä rahastosta.
   6 LUKU
   Henkilötiedot
   36 artikla
   Henkilötietojen suojaaminen
   1.   Jäsenvaltioiden ja komission on toteutettava kaikki tarvittavat toimenpiteet, joilla estetään perussäädöksen 29 artiklan 1 kohdan h alakohdassa tarkoitettujen tietojen, komission paikan päällä keräämien tietojen ja 4 luvussa tarkoitettujen tietojen luvaton luovutus tai käyttö.
   2.   Tämän päätöksen 4 luvussa tarkoitettuja tietoja ei saa lähettää muille kuin sellaisille henkilöille, jotka työskentelevät jäsenvaltioissa tai yhteisön toimielimissä ja joiden työtehtävät edellyttävät näiden tietojen saamista, paitsi jos tällaisia tietoja antava jäsenvaltio on antanut siihen nimenomaisesti luvan.
   7 LUKU
   Sähköinen asiakirjojen vaihto
   37 artikla
   Sähköinen asiakirjojen vaihto
   Edellä 3 luvussa tarkoitettujen asiakirjojen asianmukaisesti allekirjoitettujen paperiversioiden lisäksi tiedot lähetetään sähköisesti aina kun se on mahdollista.
   38 artikla
   Asiakirjojen vaihtoon tarkoitettu tietojärjestelmä
   1.   Jos komissio kehittää tietojärjestelmän komission ja jäsenvaltioiden välistä turvallista tiedonvaihtoa varten rahaston täytäntöönpanoa varten, jäsenvaltioille ilmoitetaan tietojärjestelmästä ja ne otetaan pyynnöstä mukaan sen kehittämiseen.
   2.   Komission ja nimettyjen viranomaisten sekä elinten, joille tehtävä on siirretty, on talletettava 3 luvussa tarkoitetut asiakirjat 1 kohdassa tarkoitettuun tietojärjestelmään.
   3.   Lisäksi jäsenvaltioita voidaan pyytää antamaan 27 ja 28 artiklassa tarkoitettuja tietoja vapaaehtoisesti käyttäen nykyisiä komission hallinnoimia erityisiä järjestelmiä rakennerahastojen yhteydessä havaittujen sääntöjenvastaisuuksien kokoamiseksi.
   4.   Kustannukset, joita aiheutuu tiedonvaihtoon tarkoitetun yhteisen tietojärjestelmän sekä kansallisten, alueellisten ja paikallisten tietojärjestelmien välisestä liitännästä, sekä kustannukset, joita aiheutuu kansallisten, alueellisten ja paikallisten järjestelmien muuttamisesta yhteisen tietojärjestelmän teknisten vaatimusten mukaisiksi, ovat perussäädöksen 18 artiklan nojalla tukikelpoisia.
   III OSA
   ULKORAJARAHASTOA KOSKEVAT ERITYISSÄÄNNÖKSET
   1 LUKU
   Tukikelpoisuussäännöt
   39 artikla
   Tukikelpoisuussäännöt
   1.   Perussäädöksen 37 artiklan 4 kohdassa tarkoitetuista vuosiohjelmista rahoitettuihin toimiin liittyvien menojen tukikelpoisuuden määrittämiseksi sovelletaan tämän päätöksen liitteessä XI olevia sääntöjä.
   2.   Sääntöjä sovelletaan lopullisiin tuensaajiin ja niitä on sovellettava soveltuvin osin hankekumppaneihin.
   3.   Jäsenvaltiot voivat soveltaa tukikelpoisuuteen tämän päätöksen säännöksiä tiukempia kansallisia säännöksiä.
   Komission tehtävänä on arvioida, ovatko kansalliset tukikelpoisuussäännöt tämän edellytyksen mukaisia.
   2 LUKU
   Erityinen kauttakulkujärjestely
   40 artikla
   Tuki erityisen kauttakulkujärjestelyn täytäntöönpanemiseksi
   1.   Perussäädöksen 6 artiklassa tarkoitettu tuki erityisen kauttakulkujärjestelyn täytäntöönpanemiseksi myönnetään Liettuan tasavallan monivuotisesta ohjelmasta ja pannaan täytäntöön Liettuan tasavallan vuosiohjelmien perusteella.
   Tämän vuoksi perussäädöksen ja tämän päätöksen säännöksiä, jotka koskevat vuosiohjelmien täytäntöönpanoa, sovelletaan soveltuvin osin tukeen erityisen kauttakulkujärjestelyn täytäntöönpanemiseksi. Rahastosta korvataan mahdolliset ylimääräiset kustannukset, joita säännöstön tällaista kauttakulkua koskevan erityissäännöksen täytäntöönpanosta aiheutuu.
   2.   Kustakin vuosiohjelmasta tähän tarkoitukseen kohdennettava tukimäärä vahvistetaan perussäädöksen 6 artiklan mukaisesti ja perussäädöksen 14 artiklan 12 kohdassa tarkoitetuissa määrärahojen rajoissa.
   3.   Menetettyjen maksujen osalta toimen katsotaan alkavan vuosiohjelman hyväksymisestä tehdyssä rahoituspäätöksessä mainitun vuoden tammikuun 1 päivänä ja päättyvän saman vuoden joulukuun 31 päivänä.
   Ylimääräisten kustannusten osalta toimen katsotaan alkavan vuosiohjelman hyväksymisestä tehdyssä rahoituspäätöksessä mainitun vuoden tammikuun 1 päivänä ja päättyvän
   
               a)
            
            
               saman vuoden joulukuun 31 päivänä, kun kyse on erityisen kauttakulkujärjestelyn täytäntöönpanosta erityisesti vastaavan henkilöstön palkoista;
            
         
               b)
            
            
               seuraavan vuoden joulukuun 31 päivänä, kun kyse on muista ylimääräisistä kustannuksista.
            
         4.   Kustakin vuosiohjelmasta tähän tarkoitukseen kohdennettua tukea ei saa käyttää muihin toimiin.
   IV OSA
   LOPPUSÄÄNNÖKSET
   41 artikla
   Osoitus
   Tämä päätös on osoitettu Belgian kuningaskunnalle, Bulgarian tasavallalle, Tšekin tasavallalle, Saksan liittotasavallalle, Viron tasavallalle, Helleenien tasavallalle, Espanjan kuningaskunnalle, Ranskan tasavallalle, Italian tasavallalle, Kyproksen tasavallalle, Latvian tasavallalle, Liettuan tasavallalle, Luxemburgin suurherttuakunnalle, Unkarin tasavallalle, Maltan tasavallalle, Alankomaiden kuningaskunnalle, Itävallan tasavallalle, Puolan tasavallalle, Portugalin tasavallalle, Romanialle, Slovenian tasavallalle, Slovakian tasavallalle, Suomen tasavallalle ja Ruotsin kuningaskunnalle.
   
      Tehty Brysselissä 5 päivänä maaliskuuta 2008.
      
         
            Komission puolesta
         
         Franco FRATTINI
         
         
            Varapuheenjohtaja
         
      
   
   
      (1)  EUVL L 144, 6.6.2007, s. 22.
   
      (2)  EYVL L 281, 23.11.1995, s. 31, direktiivi sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (EY) N:o 1882/2003 (EUVL L 284, 31.10.2003, s. 1).
   
      (3)  EYVL L 8, 12.1.2001, s. 1.
   
      (4)  EUVL L 99, 17.4.2003, s. 8.
   
      (5)  EUVL L 99, 17.4.2003, s. 15.
   
      (6)  EYVL L 131, 1.6.2000, s. 43.
   
      (7)  EUVL L 395, 31.12.2004, s. 70.
   
      (8)  EYVL L 64, 7.3.2002, s. 20.
   
      (9)  EYVL L 176, 10.7.1999, s. 36.
   
      (10)  EYVL L 176, 10.7.1999, s. 31.
   
      (11)  EUVL L 370, 17.12.2004, s. 78.
   
      (12)  EYVL L 292, 15.11.1996, s. 2.
   
      (13)  EUVL L 144, 6.6.2007, s. 1.
   
      (14)  EUVL L 144, 6.6.2007, s. 45.
   
      (15)  EUVL L 168, 28.6.2007, s. 18.
   
      (16)  EUVL L 233, 5.9.2007, s. 3.
   
      (17)  EYVL C 316, 27.11.1995, s. 49.
   
      (18)  EYVL L 160, 30.6.2000, s. 1, asetus sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna asetuksella (EY) N:o 681/2007 (EUVL L 159, 20.6.2007, s. 1).
   
      LIITTEET
      
                  LIITE I
               
               
                  Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien mallikuvaus
               
            
                  LIITE II
               
               
                  Monivuotisen ohjelman malli
               
            
                  LIITE III
               
               
                  Vuosiohjelman malli
               
            
                  LIITE IV
               
               
                  Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevan väliselvityksen malli
               
            
                  A.
               
               Tekninen raportti
            
                  B.
               
               Toista ennakkomaksua koskeva maksupyyntö
            
                  LIITE V
               
               
                  Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevan loppukertomuksen malli
               
            
                  A.
               
               Tekninen raportti
            
                  B.
               
               Loppumaksupyyntö/Maksuilmoitus
            
                  LIITE VI
               
               
                  Tarkastusstrategiaa koskeva malli
               
            
                   
               
               Tarkastusstrategian liite (liitteet): Vuotuiset suunnitelmat
            
                  LIITE VII
               
               
                  Tarkastusviranomaisen kertomuksen malli
               
            
                  A.
               
               Vuosittainen tarkastuskertomus
            
                  B.
               
               Lausunto hallinnointi- ja valvontajärjestelmien toiminnasta
            
                  C.
               
               Maksupyynnön vahvistaminen
            
                  LIITE VIII
               
               
                  Menoilmoituksen malli toista ennakkomaksua varten
               
            
                  LIITE IX
               
               
                  Menoilmoituksen malli loppumaksupyyntöä varten
               
            
                  LIITE X
               
               
                  EU:n tunnuksen käyttöohjeet ja standardivärin määritelmä
               
            
                  LIITE XI
               
               
                  Menojen tukikelpoisuutta koskevat säännöt — ulkorajarahasto
               
            
         LIITE I
         HALLINNOINTI- JA VALVONTAJÄRJESTELMIEN MALLIKUVAUS
         
                     
                  
                  
                     Alkuperäinen versio
                  
               
                     
                  
                  
                     Komission kanssa käydyn vuoropuhelun jälkeen tarkistettu versio (numero, päivämäärä pv/kk/vuosi)
                  
               
                     
                  
                  
                     Muista syistä tarkistettu versio
                  
               
            JÄSENVALTIO:RAHASTO(T):PÄÄASIALLINEN YHTEYSHENKILÖ:TOIMITETUT TIEDOT KUVAAVAT TILANNETTA: (pv/kk/vv) …
         
         1.   NIMETTYJEN VIRANOMAISTEN YKSILÖINTI
         
                     1.1
                  
                  
                     Yleistietoa nimetyistä viranomaisista
                  
               
                     1.1.1
                  
                  
                     Lyhyt kuvaus eri viranomaisten nimeämistä koskevista valinnoista
                  
               
                     1.1.2
                  
                  
                     Ovatko kyseiset hallinnointi- ja valvontajärjestelmät käytössä?
                     Jos eivät, on ilmoitettava päivä, jolloin järjestelmät otetaan käyttöön.
                  
               
                     1.1.3
                  
                  
                     Ovatko kyseiset hallinnointi- ja valvontajärjestelmät komission hyväksymiä yhteisön muita rahoitusvälineitä varten (jos sovellettavissa)?
                  
               
                     1.2
                  
                  
                     Organisaatiokaavio(t) elimestä/elimistä, joissa nimetyt viranomaiset toimivat
                  
               
                     1.3
                  
                  
                     Vastuuviranomainen
                  
               
                     1.3.1
                  
                  
                     Vastuuviranomaisen virallisen nimeämisen päivämäärä ja muoto
                  
               
                     1.3.2
                  
                  
                     Vastuuviranomaisen oikeudellinen asema
                  
               
                     1.3.3
                  
                  
                     Vastuuviranomaisen ja (jos sovellettavissa ja/tai suunnitteilla) muiden elimien vastuuviranomaisen vastuulla suorittamien tehtävien erittely (ulkoistetut tehtävät 1.4 kohdassa tarkoitettuja valtuutetun viranomaisen / valtuutettujen viranomaisten tehtäviä lukuun ottamatta).
                  
               
                     1.3.4
                  
                  
                     Organisaatiokaavio ja yksiköiden tehtävien erittely (mukaan luettuna osoitettujen tointen ohjeellinen määrä)
                  
               
                     1.3.5
                  
                  
                     Tiedot siitä, voiko vastuuviranomainen toimia myös toimeenpanevana elimenä rahaston yhteisrahoittamissa hankkeissa
                  
               
                     1.3.6
                  
                  
                     Jos vastuuviranomainen on sama useammassa kuin yhdessä neljästä rahastosta, kuvataan yhteiset tehtävät ja järjestelmät
                  
               
                     1.4
                  
                  
                     Valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset
                  
               
                     1.4.1
                  
                  
                     Syyt mahdollisen valtuutetun viranomaisen asettamiseen
                  
               
                     1.4.2
                  
                  
                     Mahdollisen valtuutetun viranomaisen / mahdollisten valtuutettujen viranomaisten virallisen nimeämisen päivämäärä ja muoto
                  
               
                     1.4.3
                  
                  
                     Valtuutetun viranomaisen / valtuutettujen viranomaisten oikeudellinen asema
                  
               
                     1.4.4
                  
                  
                     Valtuutetun viranomaisen / valtuutettujen viranomaisten ja (jos sovellettavissa ja/tai suunnitteilla) muiden elimien valtuutetun viranomaisen / valtuutettujen viranomaisten vastuulla suorittamien tehtävien erittely (tehtävien ulkoistaminen)
                  
               
                     1.4.5
                  
                  
                     Organisaatiokaavio ja yksiköiden tehtävien erittely (mukaan luettuna osoitettujen tointen ohjeellinen määrä)
                  
               
                     1.4.6
                  
                  
                     Tiedot siitä, voiko valtuutettu viranomainen / voivatko valtuutetut viranomaiset toimia myös toimeenpanevana elimenä rahaston yhteisrahoittamissa hankkeissa
                  
               
                     1.4.7
                  
                  
                     Jos valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset ovat samoja useammassa kuin yhdessä neljästä rahastosta, kuvataan yhteiset tehtävät ja järjestelmät
                  
               
                     1.5
                  
                  
                     Todentamisviranomainen
                  
               
                     1.5.1
                  
                  
                     Todentamisviranomaisen virallisen nimeämisen päivämäärä ja muoto
                  
               
                     1.5.2
                  
                  
                     Todentamisviranomaisen oikeudellinen asema
                  
               
                     1.5.3
                  
                  
                     Todentamisviranomaisen ja (jos sovellettavissa ja/tai suunnitteilla) muiden elimien todentamisviranomaisen vastuulla suorittamien tehtävien erittely (tehtävien ulkoistaminen)
                  
               
                     1.5.4
                  
                  
                     Organisaatiokaavio ja yksiköiden tehtävien erittely (mukaan luettuna osoitettujen tointen ohjeellinen määrä)
                  
               
                     1.5.5
                  
                  
                     Jos todentamisviranomainen on sama useammassa kuin yhdessä neljästä rahastosta, kuvataan yhteiset tehtävät ja järjestelmät
                  
               
                     1.6
                  
                  
                     Tarkastusviranomainen
                  
               
                     1.6.1
                  
                  
                     Tarkastusviranomaisen virallisen nimeämisen päivämäärä ja muoto
                  
               
                     1.6.2
                  
                  
                     Tarkastusviranomaisen oikeudellinen asema
                  
               
                     1.6.3
                  
                  
                     Tarkastusviranomaisen/tarkastusviranomaisten ja (jos sovellettavissa ja/tai suunnitteilla) muiden elimien tarkastusviranomaisen vastuulla suorittamien tehtävien erittely (tehtävien ulkoistaminen)
                  
               
                     1.6.4
                  
                  
                     Organisaatiokaavio ja yksiköiden tehtävien erittely (mukaan luettuna osoitettujen tointen ohjeellinen määrä)
                  
               
                     1.6.5
                  
                  
                     Tarkastusviranomaisen ja (jos sovellettavissa ja/tai suunnitteilla) muiden tarkastusta suorittavien elinten henkilöstön pätevyys (tehtävien ulkoistaminen)
                  
               
                     1.6.6
                  
                  
                     Jos tarkastusviranomainen on sama useammassa kuin yhdessä neljästä rahastosta, kuvataan yhteiset tehtävät ja järjestelmät
                  
               
                     1.6.7
                  
                  
                     Jos vastuuviranomainen voi toimia myös rahaston yhteisrahoittamien hankkeiden toimeenpanevana elimenä, kuvataan järjestelyt, joilla varmistetaan tarkastusviranomaisen riippumattomuus 8 artiklan mukaisesti.
                  
               
            Ohjeet osioihin 2–4Taulukoiden 1. osaProsessien kuvauksen tulisi sisältää jokaisen nimetyn viranomaisen (tai tarkastusviranomaisen vastuulla toimivien elimien) suorittamat tehtävät ja niiden välinen vuorovaikutus. Kuvauksen tulisi olla tiivis niin, että sen perusteella voi selkeästi käsittää, miten prosessit toimivat käytännössä.Taulukoiden 2. osaTarkistuslistaa olisi täydennettävä ilmoittamalla kunkin tavoitteen osalta, onko se toteutunut ja antamalla asiaan liittyvät olennaiset tiedot. Jos tavoitetta ei ole saavutettu, annetaan asiasta selvitys ja tarvittaessa ilmoitetaan ennakoitu aikataulu.Jos menettelyt on vahvistettu, olisi sisällytettävä viittaus asianomaiseen asiakirjaan.
         
         2.   NIMETTYJEN VIRANOMAISTEN TOIMINTA
         
                     
                                 2.1
                              
                              
                                 Nimettyjen viranomaisten nimeäminen ja valvonta
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus kunkin nimetyn viranomaisen asettamisprosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Jäsenvaltion ja nimettyjen viranomaisten välisiä suhteita säätelevissä säännöissä yksilöidään kunkin osapuolen velvollisuudet.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Jäsenvaltio on antanut opastusta nimetyille viranomaisille moitteettoman varainhoidon varmistamiseksi (koulutusta ja/tai kirjallisia ohjeita).
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Kukin viranomainen ilmoittaa henkilöstölleen järjestön toiminta-ajatuksen sekä näiden tehtäväkuvauksen ja tuloksia koskevat odotukset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     On ryhdytty toimiin sen varmistamiseksi, että eri viranomaisilla on tehtäviensä suorittamiseen riittävästi henkilöstöä lukumäärän, palvelusajan ja kokemuksen osalta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 2.2
                              
                              
                                 Tehtävien erottelu
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus järjestelyistä, joiden avulla varmistetaan asianmukainen tehtävien erottelu
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Määritellään säännöt asianmukaisen tehtävien erottelun varmistamiseksi vastuuviranomaisen sisäisten toimijoiden välillä sopimusten/tukisopimusten allekirjoittamista varten.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Määritellään säännöt asianmukaisen tehtävien erottelun varmistamiseksi vastuuviranomaisen sisäisten toimijoiden välillä rahoitustapahtumien aloittamista, todentamista ja hyväksymistä varten.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Tarkastusviranomainen on toiminnassaan riippumaton vastuuviranomaisesta ja todentamisviranomaisesta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Todentamisviranomainen ei osallistu yhteisön varoihin liittyviin valinta-, täytäntöönpano- tai rahoitusmenettelyihin.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 2.3
                              
                              
                                 Valtuutetun viranomaisen / valtuutettujen viranomaisten seuranta — jos sovellettavissa
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa vastuuviranomainen ja valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Valtuutuksen piiriin kuuluvat tehtävät on selkeästi määritelty.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt valtuutuksen piiriin kuuluvia tehtäviä varten ja tarkistetaan, että ne ovat perussäädöksen soveltamissäännöissä määriteltyjen sääntöjen mukaiset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Varmistetaan yleisvalvonnalla, että tehtävät suoritetaan vahvistettujen menettelyjen mukaisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 2.4
                              
                              
                                 Muiden kuin viranomaisten suorittamien tehtävien seuranta — jos sovellettavissa
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Kun kyseessä ovat vastuuviranomaisen vastuulla toimivat elimet (joita ei katsota valtuutetuiksi viranomaisiksi), käytössä on valvontamekanismit, joiden avulla varmistetaan moitteeton varainhoito.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Kun tarkastustoimet on ulkoistettu ja kyseessä ovat tarkastusviranomaisen vastuulla toimivat elimet, käytössä on valvontamekanismit, joiden avulla varmistetaan yhteinen tarkastusmenettely ja tarkastustyön johdonmukaisuus.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Kun todentamistoimet on ulkoistettu ja kyseessä ovat todentamisviranomaisen vastuulla toimivat elimet, käytössä on valvontamekanismit, joiden avulla varmistetaan todentamiselle yhteinen toimintatapa.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Kun tehtäviä ulkoistetaan yksityisille elimille, joilla ei ole julkisen palvelun tehtäviä, on määritelty mekanismit, joiden avulla varmistetaan, että osoitettavat tehtävät eivät edellytä julkisen vallan tai arviointiin liittyvän harkintavallan käyttöä.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               3.   TOIMINNALLISET JA TALOUDELLISET PROSESSIT
         
                     
                                 3.1
                              
                              
                                 Monivuotisten ohjelmien laatiminen
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa vastuuviranomainen ja valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Laaditaan järjestelyt, joiden avulla voidaan varmistaa kumppanuusperiaatteen noudattaminen nykyisten kansallisten sääntöjen ja käytäntöjen mukaisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Määritellään menettelyt sen varmistamiseksi, että monivuotinen ohjelma on yhdenmukainen strategisten suuntaviivojen kanssa ja noudattaa yhteisön lainsäädäntöä erityisesti sellaisen yhteisön lainsäädännön osalta, jonka tarkoituksena on varmistaa henkilöiden vapaa liikkuvuus, sekä siihen suoraan liittyviä, ulkorajavalvontaa ja turvapaikka- ja maahanmuuttoasioita koskevia rinnakkaistoimenpiteitä.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutettu henkilö hyväksyy monivuotisen ohjelman.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.2
                              
                              
                                 Vuosiohjelmien laatiminen
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa vastuuviranomainen ja valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt, joiden avulla varmistetaan
                     
                                 —
                              
                              
                                 johdonmukaisuus vuosiohjelmien ja monivuotisten ohjelmien välillä,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 vuosiohjelmissa suunniteltujen toimien tukikelpoisuus,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 näiden toimien yhdenmukaisuus ja täydentävyys muiden kansallisten ja yhteisön välineiden kanssa,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 yhteisrahoituksen osuutta koskevien sääntöjen noudattaminen,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 yhdenmukaisuus strategisissa suuntaviivoissa ilmoitettujen painopisteiden / erityisten painopisteiden kanssa.
                              
                           
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt vuosiohjelman tarkistamiseksi asianmukaisesti perustelluissa hätätilanteissa perussäädöksessä kuvatulla tavalla, jos sovellettavissa.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt vuosiohjelman tarkistamisen esittämiseksi, kun sitä pyydetään tämän päätöksen 23 artiklan 1 kohdan nojalla.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Muutokset vuosiohjelman rahoituserittelyyn ja muutosten syyt kirjataan ylös.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Rahoituserittelyyn kuulumattomat muutokset vuosiohjelman täytäntöönpanossa (esim. ehdotuspyyntöjen luonne ja ajoitus tai teknisen avun soveltamisala) ja muutosten syyt kirjataan ylös
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.3
                              
                              
                                 Tarkastusstrategian ja vuosittaisten tarkastussuunnitelmien laatiminen
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvaus koskee tarkastusviranomaista)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Määritellään säännöt, joiden mukaan vastuuviranomainen toimittaa tarkastusviranomaiselle avoimesti ja asianmukaisesti tiedot täytäntöön pannuista hallintomenettelyistä ja hankkeista ennen ohjelmakautta ja sen aikana.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt vuosittaisten tarkastussuunnitelmien määrittämiseksi (liitetään vuosittain tarkastusstrategiaan) ja niiden lähettämiseksi komissioon ajoissa (jos sovellettavissa).
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutettu henkilö hyväksyy tarkastusstrategian ja vuosittaiset tarkastussuunnitelmat.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.4
                              
                              
                                 Toimeenpanevana elimenä toimiva vastuuviranomainen — jos sovellettavissa
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus syistä, joiden takia vastuuviranomainen panee hankkeita täytäntöön suoraan, ja suunnitellut erityisjärjestelyt hallinnointi- ja valvontajärjestelmien vahvistamiseksi
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Perusteet sille, että vastuuviranomaisen on tarpeen panna hankkeita täytäntöön, kirjataan ylös ja vahvistetaan asianmukaisella tasolla.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Otetaan käyttöön erityisjärjestelyjä sen varmistamiseksi, että hankkeiden luonne ja tavoitteet ovat rahastoa varten määritettyjen sääntöjen mukaisia.
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Otetaan käyttöön erityisjärjestelyjä sen estämiseksi, ettei vastuuviranomaisen täytäntöön panemiin hankkeisiin liity eturistiriitoja.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Otetaan käyttöön erityisjärjestelyjä sen varmistamiseksi, että vastuuviranomainen noudattaa hankkeiden täytäntöönpanossa taloudellisuuden periaatetta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Laaditaan menettelyt sen varmistamiseksi, että hankkeita säätelevät sopimusehdot ovat selkeitä ja täydellisiä erityisesti rahoitus- ja maksuehtojen, tukikelpoisuussääntöjen sekä toimintaa ja taloutta koskevien selvitysten osalta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     6.
                  
                  
                     Otetaan käyttöön erityisjärjestelyt sen varmistamiseksi, että vastuuviranomaisen täytäntöön panemat hankkeet eivät vaikuta perussäädöksessä säädettyihin vastuuviranomaisen päätehtäviin.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     7.
                  
                  
                     Kun vastuuviranomainen toimii myös toimeenpanevana elimenä, tarkastusviranomainen sijoitetaan muualle kuin vastuuviranomaisen yhteyteen (jos näin ei ole, on kuvattava käyttöön otetut lisätakeet siitä, että tarkastusviranomainen on asianmukaisella tavalla riippumaton).
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     8.
                  
                  
                     Tarkastusstrategia kattaa erityiset riskit, jotka voivat liittyä vastuuviranomaisen täytäntöön panemiin hankkeisiin.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.5
                              
                              
                                 Hankkeiden valinta ja täytäntöönpano (vastuuviranomainen toimii myöntävänä elimenä)
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa vastuuviranomainen ja valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Kun kyseessä on ehdotuspyyntö (tai tarjouskilpailu), määritellään säännöt avoimen kilpailun ja riittävän julkisuuden varmistamiseksi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Valintakriteerit noudattavat perussäädöksessä määriteltyjä vähimmäisvaatimuksia.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Määritellään menettelyt ehdotusten (tai tarjousten) vastaanottamista varten.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Määritellään menettelyt sen varmistamiseksi, että ehdotukset (tai tarjoukset) arvioidaan avoimesti ja syrjimättömästi ennalta määriteltyjen sääntöjen ja arviointiperusteiden pohjalta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutettu henkilö hyväksyy myöntämispäätökset ja sopimukset/tukisopimukset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     6.
                  
                  
                     Määritellään menettelyt sen varmistamiseksi, että hakijoille tiedotetaan riittävästi tehdyistä valinnoista.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     7.
                  
                  
                     Määritellään menettelyt sen varmistamiseksi, että sopimusten/tukisopimusten täytäntöönpanoa seurataan sopimusehtojen mukaisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.6
                              
                              
                                 Lopullisten tuensaajien täytäntöön panemien hankkeiden seuranta
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa vastuuviranomainen ja valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Vahvistetaan keskeiset toimintaa ja rahoitusta kuvaavat indikaattorit, seurataan niitä ja ilmoitetaan ne kunkin hankkeen vastuuviranomaiselle.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Suunnitellaan paikalla tapahtuvat vastuuviranomaisen suorittamat todentamiset hankkeiden seuraamiseksi (sekä toimintaa että rahoitusta koskevat näkökohdat).
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Vastuuviranomainen varmistaa, että lopulliset tuensaajat käyttävät asianmukaista sähköistä kirjanpitojärjestelmää.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Vastuuviranomainen varmistaa, että lopulliset tuensaajat noudattavat EU:n rahoituksen näkyvyyttä koskevia sääntöjä.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.7
                              
                              
                                 Hankkeen taloushallinto
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Koskee vastuuviranomaista ja valtuutettua viranomaista / valtuutettuja viranomaisia)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutetut henkilöt hyväksyvät rahoitustapahtumat.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Ennen maksujen maksamista / perintätoimia suoritetaan todentamisia erityisesti seuraavien seikkojen seuraamiseksi:
                     
                                 —
                              
                              
                                 maksupyynnön täsmällisyys ja sääntöjenmukaisuus ottaen huomioon rahasto(je)n tukikelpoisuussäännöt,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 hankkeella yhteisrahoitettujen tuotteiden ja/tai palvelujen tosiasiallinen toimittaminen,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 julkisista tai yksityisistä lähteistä saatujen rahoitusosuuksien täsmällisyys, täydellisyys ja tosiasiallinen maksaminen,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 kaikkien tarkastustoimien tulosten huomioon ottaminen.
                              
                           
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Suoritetaan todentamisia sen varmistamiseksi, että tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta on kohtuullinen varmuus.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Suoritetaan yleisvalvontaa koko ohjelmakauden ajan sen varmistamiseksi, että vahvistettuja rahoituskäytäntöjä noudatetaan.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Suoritetaan todentamisia, joiden avulla tarkistetaan täydentävyys yhteisön muiden rahoitusohjelmien kanssa päällekkäisen rahoituksen välttämiseksi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.8
                              
                              
                                 Sääntöjenvastaisuudet, oikaisut ja takaisinperinnät
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa vastuuviranomainen, valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset sekä todentamisviranomainen)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Vahvistetaan sääntöjenvastaisuuden määritelmät ja niiden yhdenmukaisuus yhteisön vaatimusten kanssa.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Käytössä on mekanismeja sen varmistamiseksi, että sääntöjenvastaisuudet havaitaan ajoissa ja oikaisuihin ryhdytään välittömästi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Käytössä on menettelyt sen varmistamiseksi, että komissiolle ilmoitetaan havaituista sääntöjenvastaisuuksista ja mahdollisista oikaisutoimista tähän päätökseen perustuvien velvoitteiden mukaisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Käytössä on menettelyt sen varmistamiseksi, että annettuja perintämääräyksiä ja mahdollisia viivästyskorkoja seurataan asianmukaisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Kun perintämääräysten täytäntöönpano ei onnistu, selvitetään syyt sen arvioimiseksi, tulisiko jäsenvaltioiden maksaa tuki takaisin yhteisön talousarvioon.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.9
                              
                              
                                 Tarkastuskäyntien valmistelu ja täytäntöönpano
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi kattaa tarkastusviranomainen, vastuuviranomainen ja valtuutettu viranomainen / valtuutetut viranomaiset mahdollisina tarkastettavina sekä todentamisviranomainen päätelmien vastaanottajana)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Tarkastuskäytäntö noudattaa kansainvälisesti hyväksyttyjä vaatimuksia.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Tarkastuskäsikirja on laadittu tarkastajien käyttöön perussäädöksessä määriteltyjen vaatimusten pohjalta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Tarkastuksilla todennetaan, että hallinnointi- ja valvontajärjestelmät toimivat tehokkaasti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Tukikelpoisiin menoihin kohdistuvat tarkastukset perustuvat asianmukaiseen otokseen ja käsittävät ainakin 10 prosenttia tukikelpoisista kustannuksista.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Tukikelpoisista kustannuksista todennetaan ainakin seuraavien tekijöiden osalta niiden noudattaminen, tehokkuus ja vaikuttavuus: valintamenettely, hankkeen tavoitteet, saavutusten todenmukaisuus, kustannusten tukikelpoisuus sekä pätevät tositteet kuluista, kansallisesta yhteisrahoituksesta ja kirjausketjusta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     6.
                  
                  
                     Aikaisempia suosituksia seurataan säännöllisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     7.
                  
                  
                     Vastuuviranomaisen täytäntöön panemat hankkeet tarkastetaan perusteellisesti.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.10
                              
                              
                                 Vuosiohjelmia ja niihin liittyviä ilmoituksia koskeva tarkastuskertomus
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kuvauksen tulisi koskea tarkastusviranomaista)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt, joiden avulla voidaan laatia yhteenveto järjestelmätarkastuksen ja hanketarkastuksen päätelmistä jokaisen vuosiohjelman osalta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Tehdään tarkastuksia maksupyyntöjen pätevyyden arvioimiseksi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Käynnistetään lisätutkimuksia, jos havaitaan järjestelmävirheitä tai olennaisuusrajaa koskevia virheitä.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutettu henkilö hyväksyy kertomuksen ja siihen liittyvät ilmoitukset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.11
                              
                              
                                 Menojen todentaminen
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Koskee ensisijaisesti todentamisviranomaista, mutta myös vastuuviranomaista sekä valtuutettua viranomaista / valtuutettuja viranomaisia)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt sen varmistamiseksi, että vastuuviranomaiselta saadaan tarvittavat tiedot todentamista varten.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt sen varmistamiseksi, että tarkastusviranomaiselta saadaan tarkastuskertomus jokaisen vuosiohjelman ja siihen liittyvien ilmoitusten osalta.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Vahvistetaan menettelyt sen varmistamiseksi, että perintätoimet otetaan huomioon lopullista menoilmoitusta varten ja seurataan meneillään olevia oikeudellisia menettelyjä tai hallinnollisia muutoksenhakuja, joilla on perintätoimia lykkäävä vaikutus.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Tehdään todentamisia menoilmoitusten täsmällisyyden ja täydellisyyden varmistamiseksi (erityisesti komissiolta saatujen ennakkomaksuerien tuottamista koroista sekä niiden tehokkaasta käytöstä kansallisena rahoitusosuutena).
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Jos kyseessä on kansallinen valuutta, euromäärän laskemisessa käytetyt menetelmät ovat komission määrittelemien sääntöjen mukaiset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 3.12
                              
                              
                                 Ohjelman arviointi
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Koskee vastuuviranomaista ja valtuutettua viranomaista / valtuutettuja viranomaisia)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Arviointia koskevilla komission ohjausasiakirjoilla on laaja jakelu, ja ne ovat kaikkien mahdollisten lopullisten tuensaajien ja muiden asianomaisten saatavilla.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Lopullisten tuensaajien antamat keskeiset toimintaa ja rahoitusta kuvaavat indikaattorit kirjataan hankkeiden saavutusten mittaamiseksi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Vastuuviranomainen (ja/tai valtuutetut viranomaiset) varmistavat, että annetut indikaattorit ovat sopivia mittaamaan kunkin hankkeen lopputulosta ja tuloksia.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Käytössä on menettelyt sen varmistamiseksi, että tarpeellinen arviointi suoritetaan perussäädöksen edellyttämällä tavalla.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               4.   TIEDONHALLINTA
         
                     
                                 4.1
                              
                              
                                 Menettelyjen dokumentointi
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Viranomaiset varmistavat, että tämän päätöksen 7 artiklassa mainitut menettelyt noudattavat kansallista ja yhteisön lainsäädäntöä (esim. julkisten hankintojen ja kirjanpitosääntöjen osalta).
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutettu henkilö hyväksyy menettelyt.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Menettelyissä annetaan täsmälliset ohjeet kutakin päätoimintaa varten ja selostetaan tehtävien suorittamiseen liittyvät päätöksentekoprosessit.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Käytössä on järjestelyt sen varmistamiseksi, että menettelyistä tiedotetaan asianomaiselle henkilöstölle.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Tarpeen mukaan näissä menettelyissä käytetään tarkistuslistoja, joissa on yhteenveto suoritettavista keskeisistä tarkastuksista.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     6.
                  
                  
                     Käytössä on järjestelyt henkilötietojen suojaamisen varmistamiseksi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 4.2
                              
                              
                                 Tilinpäätös ja kirjanpito
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Koskee vastuuviranomaista, valtuutettua viranomaista / valtuutettuja viranomaisia sekä todentamisviranomaista)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     Keskeiset tavoitteet
                  
                  
                     Toteutunut?
                  
                  
                     Huomioita
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Käytössä on järjestelyt sen varmistamiseksi, että tilinpäätöksen tiedot ovat täydellisiä, luotettavia ja oikeita. Kirjanpitojärjestelmä mahdollistaa erityisesti
                     
                                 —
                              
                              
                                 kaikkien yhteisön varojen jäljitettävyyden lopullisten tuensaajien ja hankkeiden tasolla,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 komissiolta saatujen ennakkomaksuerien mahdollisesti tuottamien korkojen yksilöinnin,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 annettujen perintämääräysten ja tarvittaessa niiden maksamisen yksilöinnin.
                              
                           
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Kirjanpitojärjestelmä ja taloushallinnon raportointijärjestelmä ovat kansallisen tietosuojalainsäädännön mukaisia.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Käytössä on sähköiset kirjanpitojärjestelmät ja taloushallinnon raportointijärjestelmät.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Tarpeen vaatiessa on olemassa varmistusjärjestelmä toimintojen jatkuvuuden turvaamiseksi.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Jos kyseessä on kansallinen valuutta, euromäärän laskemisessa käytetyt menetelmät ovat komission määrittelemien sääntöjen mukaiset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 4.3
                              
                              
                                 Komissiolle toimitettavat selvitykset
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                      
                  
                  
                     
                        Keskeiset tavoitteet
                     
                  
                  
                     
                        Toteutunut?
                     
                  
                  
                     
                        Huomioita
                     
                  
               
                     1.
                  
                  
                     Selvitysten toimittamista koskevat velvollisuudet on yksilöity samoin kuin niiden vaikutus varoihin.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Vahvistetut menettelyt mahdollistavat nimettyjen viranomaisten asianmukaisen, oikea-aikaisen ja täydellisen panoksen.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Asianmukaisesti valtuutettu henkilö hyväksyy selvitykset.
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     
                                 4.4
                              
                              
                                 Kirjausketju
                              
                           
               
                     Lyhyt kuvaus prosessista
                     
                        (Kattaa kaikki viranomaiset)
                     
                  
               
                     Mikä taho säilyttää seuraavia asiakirjoja?
                  
                  
                     Vastuussa oleva elin/yksikkö
                  
                  
                     Kuinka kauan?
                  
               
                     Kuvaus hallinnointi- ja valvontajärjestelmistä menettelyohjeet mukaan luettuina
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tarkastusstrategia
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Kansalliset monivuotiset ohjelmat ja niiden mahdolliset tarkistukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Kansalliset vuosiohjelmat ja niiden mahdolliset tarkistukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Euroopan komission päätökset monivuotisista ohjelmista ja vuosiohjelmista
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Ehdotuspyynnöt/tarjouskilpailut
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Hakemus-/sopimusasiakirjat
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Saatujen ehdotusten/tarjousten hallinnollinen, tekninen ja taloudellinen tarkastelu (arviointilomakkeet) ja arviointikomitean kertomukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Päätökset tuen myöntämisestä tai hylkäämisestä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Hankkeiden tukisopimukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Päätökset rahoitussitoumuksista kunkin hankkeen osalta
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Edunsaajien esittämät väliselvitykset ja loppukertomukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tuettujen hankkeiden taloutta koskevat selvitykset ja maksupyynnöt
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tositteet tuettujen hankkeiden menoista ja tuloista
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Etujen maksu-/perintävaltuutukset (todiste suoritetuista todentamisista)
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tukien maksu-/takaisinperintämääräykset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tositteet tukien maksamisesta/perinnästä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tarkastustyössä sovellettua otantamenetelmää koskevat asiakirjat
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Hankkeiden tarkastuskertomukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Kertomukset jäsenvaltiossa suoritetuista hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tarkastuksista
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Vuosiohjelmien tarkastuskertomukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tarkastuslausunnot hallinnointi- ja valvontajärjestelmistä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tarkastusilmoitukset maksupyyntöjen pätevyydestä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Euroopan komissiolle toimitetut maksupyynnöt
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Euroopan komissiolle toimitettu menojen todentaminen
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Euroopan komissiolle toimitetut väliselvitykset täytäntöönpanon edistymisestä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Euroopan komissiolle toimitetut täytäntöönpanoa koskevat loppukertomukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tositteet Euroopan komissiolta saaduista maksuista
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Euroopan komissiolle toimitetut arviointikertomukset
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               5.   HALLINNOINTI- JA VALVONTAJÄRJESTELMIEN KUVAUKSEN HYVÄKSYMINEN
         
                     Viranomainen
                  
                  
                     Ilmoitus
                  
                  
                     Päiväys ja allekirjoitus
                  
               
                     Vastuuviranomainen
                  
                  
                     Allekirjoittanut todentaa vastuuviranomaisen tunnistus- ja sisäisiä valvontajärjestelmiä koskevien tietojen täsmällisyyden ja täydellisyyden
                  
                  
                     Nimi:
                     Virka-asema:
                     Päiväys:
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     
                        allekirjoitus
                     
                  
               
                     Todentamisviranomainen
                  
                  
                     Allekirjoittanut todentaa todentamisviranomaisen tunnistus- ja sisäisiä valvontajärjestelmiä koskevien tietojen täsmällisyyden ja täydellisyyden
                  
                  
                     Nimi:
                     Virka-asema:
                     Päiväys:
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     
                        allekirjoitus
                     
                  
               
                     Tarkastusviranomainen
                  
                  
                     Allekirjoittanut todentaa tarkastusviranomaisen tunnistus- ja sisäisiä valvontajärjestelmiä koskevien tietojen täsmällisyyden ja täydellisyyden
                     
                        ja
                     
                     voi vahvistaa, että edellä kuvattu antaa luotettavan kuvan kaikista hallinnointi- ja valvontajärjestelmistä.
                  
                  
                     Nimi:
                     Virka-asema:
                     Päiväys:
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     
                        allekirjoitus
                     
                  
               
      
         LIITE II
         MONIVUOTISEN OHJELMAN MALLI
         
                     
                  
                  
                     Alkuperäinen versio
                  
               
                     
                  
                  
                     Komission kanssa käydyn vuoropuhelun jälkeen tarkistettu versio (numero, päivämäärä pv/kk/vuosi)
                  
               
                     
                  
                  
                     Arviointien perusteella ja/tai täytäntöönpanossa esiintyneiden vaikeuksien vuoksi tarkistettu versio
                  
               
                     
                  
                  
                     Strategisten suuntaviivojen tarkistamisen vuoksi tarkistettu versio
                  
               
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:VASTUUVIRANOMAINEN:RAPORTOINTIJAKSO:
         
         1.   TILANNE JÄSENVALTIOSSA
         Jäsenvaltion lähtötilanteen kuvaus rahaston tavoitteiden kattamalla politiikan alalla
         
                     1.1
                  
                  
                     Kansallinen tilanne ja siihen vaikuttavat muuttajavirrat
                  
               
                     1.2
                  
                  
                     Jäsenvaltion tähän mennessä toteuttamat toimet
                  
               
                     1.3
                  
                  
                     Kohdennettujen kansallisten resurssien kokonaismäärä
                  
               2.   ANALYYSI JÄSENVALTION TARPEISTA
         
                     2.1
                  
                  
                     Jäsenvaltion tarpeet suhteessa lähtötilanteeseen
                  
               
                     2.2
                  
                  
                     Jäsenvaltion toiminnalliset tavoitteet, joiden avulla tarpeisiin on tarkoitus vastata
                  
               3.   STRATEGIA TAVOITTEISIIN PÄÄSEMISEKSI
         Kuvaus siitä, miten rahaston avulla edistetään tarpeisiin vastaamista, mitä painopisteitä on valittu ja miksi
         
                     3.1
                  
                  
                     Painopiste 1
                  
               
                     3.2
                  
                  
                     Painopiste 2
                  
               
                     3.3
                  
                  
                     jne.
                     Valittuja painopisteitä koskevat tiedot jaoteltuina
                     
                                 a)
                              
                              
                                 Strategian tavoite (tavoitteet) ja esimerkkejä avaintoiminnoista
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 Tavoitteen (tavoitteiden) sekä käytetyn (käytettyjen) indikaattorin (indikaattorien) kuvaus
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 Tarvittaessa arvio siitä, minkä avaintoimintojen avulla valitulle painopistealueelle kuuluvat erityiset painopisteet voidaan panna täytäntöön
                              
                           
               4.   YHTEENSOPIVUUS MUIDEN VÄLINEIDEN KANSSA
         Arvio siitä, miten strategia sopii yhteen muiden alueellisten, kansallisten ja yhteisön välineiden kanssa
         
                     4.1
                  
                  
                     Painopiste 1
                  
               
                     4.2
                  
                  
                     Painopiste 2
                  
               
                     4.3
                  
                  
                     jne.
                  
               5.   STRATEGIAN TÄYTÄNTÖÖNPANOPUITTEET
         
                     5.1
                  
                  
                     Ohjelman julkistaminen
                  
               
                     5.2
                  
                  
                     Valittu lähestymistapa kumppanuusperiaatteen täytäntöönpanemiseksi
                  
               6.   OHJEELLINEN RAHOITUSSUUNNITELMA
         
                     6.1
                  
                  
                     Yhteisön rahoitusosuus
                  
               
                     6.1.1
                  
                  
                     Taulukko
                     
                                 
                                    Monivuotinen ohjelma — alustava rahoitussuunnitelma
                                 
                              
                           
                                 
                                    Taulukko 1
                                 
                                 
                                    Yhteisön rahoitusosuus
                                 
                              
                           
                                 Jäsenvaltio: […]
                              
                           
                                 Rahasto: […]
                              
                           
                                 
                                    (tuhansina EUR — nykyhintoina)
                                 
                              
                              
                                 2007
                              
                              
                                 2008
                              
                              
                                 2009
                              
                              
                                 2010
                              
                              
                                 2011
                              
                              
                                 2012
                              
                              
                                 2013
                              
                              
                                 Yhteensä
                              
                           
                                 Painopiste 1: […]
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 0
                              
                           
                                 Painopiste 2: […]
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 0
                              
                           
                                 Painopiste 3: […]
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 0
                              
                           
                                 Painopiste…: […]
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 0
                              
                           
                                 Tekninen apu
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 0
                              
                           
                                 Yhteensä
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                           
               
                     6.1.2
                  
                  
                     Huomioita luvuista/suuntauksista
                  
               
                     6.2
                  
                  
                     Kokonaisrahoitussuunnitelma
                  
               
                     6.2.1
                  
                  
                     Taulukko
                     
                                 
                                    Monivuotinen ohjelma — alustava rahoitussuunnitelma
                                 
                              
                           
                                 
                                    Taulukko 2
                                 
                                 
                                    Kokonaisrahoitussuunnitelma
                                 
                              
                           
                                 Jäsenvaltio: […]
                              
                           
                                 Rahasto: […]
                              
                           
                                 
                                    (tuhansina EUR — nykyhintoina)
                                 
                              
                              
                                 2007
                              
                              
                                 2008
                              
                              
                                 2009
                              
                              
                                 2010
                              
                              
                                 2011
                              
                              
                                 2012
                              
                              
                                 2013
                              
                              
                                 Yhteensä
                              
                           
                                 Yhteisön rahoitusosuus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 Julkinen yhteisrahoitus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 Yksityinen yhteisrahoitus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 Yhteensä
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                           
                                 Yhteisön rahoitusosuus, %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                           
               
                     6.2.2
                  
                  
                     Huomioita luvuista/suuntauksista
                     
                        [vastuuhenkilön allekirjoitus]
                     
                  
               
      
         LIITE III
         VUOSIOHJELMAN MALLI
         
                     
                  
                  
                     Alkuperäinen versio
                  
               
                     
                  
                  
                     Komission kanssa käydyn vuoropuhelun jälkeen tarkistettu versio (numero, päivämäärä pv/kk/vuosi)
                  
               
                     
                  
                  
                     Muista syistä tarkistettu versio
                  
               
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:VASTUUVIRANOMAINEN:RAPORTOINTIVUOSI:
         
         
                     1.
                  
                  
                     OHJELMAN PERUSTEELLA RAHOITETTAVIEN HANKKEIDEN VALINTAA KOSKEVAT YLEISET SÄÄNNÖT
                  
               
                     2.
                  
                  
                     HALLINNOINTI- JA VALVONTAJÄRJESTELMIEN MUUTOKSET (tarvittaessa)
                  
               3.   OHJELMASTA TUETTAVAT VALITTUIHIN PAINOPISTEISIIN LIITTYVÄT TOIMET
         
                     3.1
                  
                  
                     Painopisteen 1 täytäntöönpanotoimet
                  
               
                     3.2
                  
                  
                     Painopisteen 2 täytäntöönpanotoimet
                  
               
                     3.3
                  
                  
                     jne.
                  
               
            
               Kun esitetään toimia kohdassa 3.1 jne., on tarvittaessa noudatettava perussäädöksen mukaista toimien jaottelua eri ryhmiin.
            
         
         Seikat, jotka on mainittava kuvailtaessa toimia kohdassa 3.1 jne.
         
            
               
                           1.
                        
                        
                           Toimen tavoite ja soveltamisala
                        
                     
                           2.
                        
                        
                           Oletetut tuensaajat
                        
                     
                           3.
                        
                        
                           Tarvittaessa perustelut sellaisen (sellaisten) hankkeen (hankkeiden) osalta, joiden täytäntöönpanossa vastuuviranomainen on toiminut suoraan toimeenpanevana elimenä
                        
                     
                           4.
                        
                        
                           Odotetut määrälliset tulokset ja käytettävät indikaattorit
                        
                     
                           5.
                        
                        
                           Yhteisön rahoituksen näkyvyys
                        
                     
                           6.
                        
                        
                           Täydentävyys vastaavien muista yhteisön välineistä rahoitettujen toimien kanssa (tarvittaessa)
                        
                     
                           7.
                        
                        
                           Taloudelliset tiedot
                        
                     
         
         4.   TEKNINEN APU
         
                     4.1
                  
                  
                     Teknisen avun tarkoitus
                  
               
                     4.2
                  
                  
                     Odotetut määrälliset tulokset
                  
               
                     4.3
                  
                  
                     Yhteisön rahoituksen näkyvyys
                  
               5.   ALUSTAVA RAHOITUSSUUNNITELMA
         
                     
                        Vuosiohjelma — alustava rahoitussuunnitelma
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 1
                     
                     
                        Yhteenvetotaulukko
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Vuosiohjelma: […]
                  
               
                     Rahasto: […]
                  
               
                      
                  
                  
                     Painopisteen nro
                  
                  
                     Erityisen painopisteen nro (1)
                     
                  
                  
                     Yhteisön rahoitusosuus
                  
                  
                     Julkinen rahoitus
                  
                  
                     Yksityinen rahoitus
                  
                  
                     Yhteensä
                  
                  
                     % EY
                  
                  
                     Osuus kokonaismäärästä
                  
               
                     
                        (kaikki luvut euroina)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     (a)
                  
                  
                     (b)
                  
                  
                     (c)
                  
                  
                     (d =a+b+c)
                  
                  
                     (e = a/d)
                  
                  
                     (d/kokonaismäärä d)
                  
               
                     Toimi 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 2: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 3: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 4: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 5: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi …: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tekninen apu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Muu toiminta (2)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Yhteensä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     %
                  
                  
                     100 %
                  
               
            [vastuuhenkilön allekirjoitus]
         
         
            (1)  Tarvittaessa.
         
            (2)  Tarvittaessa.
      
      
         LIITE IV
         VUOSIOHJELMAN TÄYTÄNTÖÖNPANOA KOSKEVAN VÄLISELVITYKSEN MALLI
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:VASTUUVIRANOMAINEN:RAPORTOINTIVUOSI:
         
         A.   Tekninen raportti
         1.   KÄYTÄNNÖN TÄYTÄNTÖÖNPANO
         
                     1.1
                  
                  
                     Ohjelman täytäntöönpanoaikataulu
                  
               
                     1.2
                  
                  
                     Hankkeiden ja tarjousten valintamenettelyjen sekä niiden tulosten kuvaus
                  
               
                     1.3
                  
                  
                     Edistyminen valittuihin painopisteisiin kuuluvien ohjelmatoimien täytäntöönpanossa
                  
               
                     1.3.1
                  
                  
                     Painopisteen 1 täytäntöönpanotoimet
                  
               
                     1.3.2
                  
                  
                     Painopisteen 2 täytäntöönpanotoimet
                  
               jne.
         
                     1.4
                  
                  
                     Teknisen avun käyttö
                  
               
                     1.5
                  
                  
                     Kohdatut ongelmat ja toteutetut toimenpiteet
                  
               2.   RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO
         
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva väliselvitys
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 1
                     
                     
                        Taloutta koskeva selvitys
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Vuosiohjelma: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
               
                     EY:ltä saadut ennakkomaksut: [määrä]
                  
               
                     (kaikki luvut euroina)
                  
                  
                     Painopisteen nro
                  
                  
                     Erityisen painopisteen nro (1)
                     
                  
                  
                     Jäsenvaltion suunnitelma
                  
                  
                     Sidottu jäsenvaltion tasolla
                  
                  
                     Jäsenvaltion lopullisille tuensaajille maksama EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     Lopullisille tuensaajille tähän mennessä aiheutuneet tukikelpoiset kokonaiskustannukset
                  
               
                     Suunnitellut kokonaiskustannukset
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus, %
                  
                  
                     Tukikelpoiset kokonaiskustannukset
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus, %
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     (a)
                  
                  
                     (b)
                  
                  
                     (c = b/a)
                  
                  
                     (d)
                  
                  
                     (e)
                  
                  
                     (f = e/d)
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 2: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 3: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 4: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 5: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tekninen apu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Muu toiminta (2)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Yhteensä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
               
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     ↓
                  
                  
                     ↓
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     > 60 % ennakkomaksu(i)sta saatu?
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
                  
                     Kyllä/Ei
                  
               3.   SÄÄNTÖJENVASTAISUUKSISTA ILMOITTAMINEN
         
                     Koskeeko ilmoitus uusia sääntöjenvastaisuuksia (3)?
                  
                  
                     Ei
                  
                  
                     Kyllä (jos ”Kyllä”, täyttäkää taulukko 2)
                  
               
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva väliselvitys
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 2
                     
                     
                        Alustava ilmoitus sääntöjenvastaisuuksista
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
               
                     Rahasto: […]
                  
               
                     Viite
                  
                  
                     Vuosiohjelma
                  
                  
                     Hanke
                  
                  
                     Säännös, jota rikottu
                  
                  
                     Sääntöjenvastaisuuden luonne
                  
                  
                     Ensimmäisten tietojen päivämäärä/lähde
                  
                  
                     Miten havaittu
                  
                  
                     Petoksen mahdollisuus (Kyllä/Ei)
                  
                  
                     Kyseessä oleva määrä euroina (yhteisön rahoitusosuus)
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     Koskeeko ilmoitus aikaisempien sääntöjenvastaisuuksien seurantaa?
                  
                  
                     Ei
                  
                  
                     Kyllä (jos ”Kyllä”, täyttäkää taulukko 3)
                  
               
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva väliselvitys
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 3
                     
                     
                        Sääntöjenvastaisuuksien seuranta
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
               
                     Rahasto: […]
                  
               
                     Viite
                  
                  
                     Vuosiohjelma
                  
                  
                     Hanke
                  
                  
                     Säännös, jota rikottu
                  
                  
                     Kyseessä oleva määrä (EY:n rahoitus) euroina
                  
                  
                     Seurantatoimet
                  
                  
                     Perintämääräys (määrät euroina)
                  
                  
                     EY:n rahoituksen peruutus
                  
               
                     Annettu
                  
                  
                     Maksettu
                  
                  
                     Viivästyskorot
                  
                  
                     Perinnästä luovuttu
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               B.   Toista ennakkomaksua koskeva maksupyyntö
         Allekirjoittanut [vastuuhenkilön nimi suuraakkosin],
         joka edustaa [rahaston nimi] hallinnoinnista ja täytäntöönpanosta vastaavaa viranomaista, pyytää maksamaan seuraavan summan toisena ennakkomaksuna:
         
                     euroa (4)
                     
                  
                  
                      
                  
               (määrä kahden desimaalin tarkkuudella)
         Maksupyyntö voidaan esittää, sillä
         
                     a)
                  
                  
                     vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva väliselvitys on toimitettu komissiolle tai on liitteenä;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     todennettu menoilmoitus, jonka mukaan toteutuneet menot kattavat vähintään 60 prosenttia ensimmäisen ennakkomaksun määrästä, on toimitettu tai on liitteenä;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     vuosiohjelma on pantu täytäntöön moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti ja on kohtuullinen varmuus siitä, että taustalla olevat taloustoimet ovat laillisia ja sääntöjenmukaisia;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     komissio ei ole antanut perustamissopimuksen 226 artiklassa tarkoitettua rikkomista koskevaa lausuntoa perusteluineen niiden toimien osalta, joihin liittyviä menoja pyyntö koskee.
                  
               Komissiota pyydetään suorittamaan maksu:
         
                     Maksujen vastaanottamisesta vastaava viranomainen
                  
                  
                      
                  
               
                     Pankki
                  
                  
                      
                  
               
                     Tilinumero
                  
                  
                      
                  
               
                     Tilin haltija (jos ei sama kuin maksujen vastaanottamisesta vastaava viranomainen)
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     Päiväys
                  
                  
                     Toimivaltaisen viranomaisen nimi suuraakkosin, leima, asema ja allekirjoitus
                  
               
            (1)  Tarvittaessa.
         
            (2)  Tarvittaessa.
         
            (3)  Komissiolle viimeksi lähetetyn väliselvityksen/loppukertomuksen jälkeen.
         
            (4)  Kokonaismäärä, joka pyydetään ensimmäisen ennakkomaksun lisäksi.
      
      
         LIITE V
         VUOSIOHJELMAN TÄYTÄNTÖÖNPANOA KOSKEVAN LOPPUKERTOMUKSEN MALLI
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:VASTUUVIRANOMAINEN:RAPORTOINTIVUOSI:
         
         A.   Tekninen raportti
         1.   KÄYTÄNNÖN TÄYTÄNTÖÖNPANO
         
                     1.1
                  
                  
                     Ohjelman täytäntöönpanoaikataulu
                  
               
                     1.2
                  
                  
                     Väliselvityksessä annetun hankkeiden ja tarjousten valintamenettelyjen sekä niiden tulosten kuvauksen päivitys (tarvittaessa)
                  
               
                     1.3
                  
                  
                     Valittuihin painopisteisiin kuuluvien ohjelmatoimien täytäntöönpanon tulokset
                  
               
                     1.3.1
                  
                  
                     Painopisteen 1 täytäntöönpanotoimet
                  
               
                     1.3.2
                  
                  
                     Painopisteen 2 täytäntöönpanotoimet
                  
               
                     1.3.3
                  
                  
                     jne.
                  
               
            
               Seikat, jotka on mainittava, kun esitetään toimia kohdassa 1.3 jne.
               
                           1.
                        
                        
                           Toimen tavoite ja soveltamisala
                        
                     
                           2.
                        
                        
                           Komission hyväksymät ohjelman muutokset (tarvittaessa)
                        
                     
                           3.
                        
                        
                           Täytäntöönpanon aikana ja sen jälkeen toteutetut seurantatoimenpiteet
                        
                     
                           4.
                        
                        
                           Tosiasialliset tulokset
                        
                     
                           5.
                        
                        
                           Tosiasiallisten tulosten arviointi ohjelmassa asetettuihin tavoitteisiin ja indikaattoreihin verrattuna
                        
                     
         
         
                     1.4.
                  
                  
                     Teknisen avun tulokset
                  
               
                     1.5.
                  
                  
                     Havaitut ongelmat ja ohjelman täytäntöönpanoa varten toteutetut toimenpiteet
                  
               
                     1.6
                  
                  
                     Sovelletut menettelyt sellaisen (sellaisten) hankkeen (hankkeiden) osalta, joiden täytäntöönpanossa vastuuviranomainen on toiminut suoraan toimeenpanevana elimenä (tarvittaessa)
                  
               
                     1.7
                  
                  
                     Johdonmukaisuus ja täydentävyys muiden välineiden kanssa
                  
               
                     2.
                  
                  
                     MONIVUOTISEN OHJELMAN TÄYTÄNTÖÖNPANON EDISTYMISEN ARVIOINTI
                  
               3.   OHJELMAA KOSKEVIEN TIETOJEN JULKISTAMISEKSI TOTEUTETUT TOIMENPITEET
         
                     3.1
                  
                  
                     Monivuotisen ohjelman (1) ja vuosiohjelman julkistamiseksi toteutetut toimenpiteet
                  
               
                     3.2
                  
                  
                     Näkyvyysperiaatteen toteuttaminen
                  
               4.   RAHOITUKSEN TÄYTÄNTÖÖNPANO
         
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 1
                     
                     
                        Taloutta koskeva yksityiskohtainen kertomus
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Vuosiohjelma: […]
                  
               
                     Painopiste / muut toimet: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
               
                     
                        (kaikki luvut euroina)
                     
                  
                  
                     Jäsenvaltion suunnittelema
                  
                  
                     Sidottu jäsenvaltion tasolla
                  
                  
                     Vastuuviranomaisen hyväksymät luvut
                     (tuensaajille aiheutuneet kustannukset ja EY:n lopullinen rahoitusosuus)
                  
               
                     Toimet
                  
                  
                     Hankkeet
                  
                  
                     Painopisteen nro
                  
                  
                     Erityisen painopisteen nro
                     
                         (2)
                     
                  
                  
                     Suunnitellut kokonaiskustannukset
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus, %
                  
                  
                     Tukikelpoiset kokonaiskustannukset
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus, %
                  
                  
                     Tukikelpoiset kokonaiskustannukset
                  
                  
                     Erääntyvä EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     EY:n rahoitusosuus, %
                  
                  
                     Maksettu EY:n rahoitusosuus
                  
                  
                     EY:n vielä maksettava / VV:n perittävä
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                     (a)
                  
                  
                     (b)
                  
                  
                     (c = b/a)
                  
                  
                     (d)
                  
                  
                     (e)
                  
                  
                     (f = e/d)
                  
                  
                     (g)
                  
                  
                     (h)
                  
                  
                     (i = h/g)
                  
                  
                     (j)
                  
                  
                     (k = h - j)
                  
               
                     Toimi 1: […]
                  
                  
                     hanke 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                     hanke N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi 1 yhteensä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi …: […]
                  
                  
                     hanke 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                     hanke N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi … yhteensä: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi N: […]
                  
                  
                     hanke 1: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                     hanke N: […]
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Toimi N yhteensä
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Tekninen apu
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Muu toiminta (3)
                     
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     Yhteensä
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0 %
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0 %
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0 %
                  
                  
                     0
                  
                  
                     0
                  
               
                     4.1
                  
                  
                     Luettelo kaikista 30 päivänä kesäkuuta vuonna N + 2 vireillä olevista perintämenettelyistä (N = tämän vuosiohjelman vuosi)
                     
                                 
                                    Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus
                                 
                              
                           
                                 
                                    Taulukko 2
                                 
                                 
                                    Luettelo vireillä olevista perintämääräyksistä
                                 
                              
                           
                                 Jäsenvaltio: […]
                              
                           
                                 Rahasto: […]
                              
                           
                                 Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                              
                           
                                 Viite
                              
                              
                                 Vuosiohjelma
                              
                              
                                 Hanke
                              
                              
                                 Takaisin perittävä määrä yhteensä
                              
                              
                                 Takaisin perittävä EY:n rahoitusosuus
                              
                              
                                 Vähennetty ao. menoilmoituksesta (Kyllä/Ei)
                              
                              
                                 Perinnän syyt
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               
                     4.2
                  
                  
                     Luettelo perintämääräyksistä, jotka eivät sisälly edellisten vuosiohjelmien taloutta koskeviin selvityksiin (tarvittaessa)
                     
                                 
                                    Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus
                                 
                              
                           
                                 
                                    Taulukko 3
                                 
                                 
                                    Luettelo perintämääräyksistä, joita ei vielä ole vähennetty aikaisemmista menoilmoituksista
                                 
                              
                           
                                 Jäsenvaltio: […]
                              
                           
                                 Rahasto: […]
                              
                           
                                 Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                              
                           
                                 Viite
                              
                              
                                 Vuosiohjelma
                              
                              
                                 Hanke
                              
                              
                                 Takaisin peritty määrä yhteensä
                              
                              
                                 Takaisin peritty EY:n rahoitusosuus
                              
                              
                                 Perintäpäivämäärä
                              
                              
                                 Perinnän syyt
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               5.   SÄÄNTÖJENVASTAISUUKSISTA ILMOITTAMINEN
         
                     Koskeeko ilmoitus uusia sääntöjenvastaisuuksia (4)?
                  
                  
                     Ei
                  
                  
                     Kyllä (jos ”Kyllä”, täyttäkää taulukko 4)
                  
               
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 4
                     
                     
                        Alustava ilmoitus sääntöjenvastaisuuksista
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
               
                     Rahasto: […]
                  
               
                     Viite
                  
                  
                     Vuosiohjelma
                  
                  
                     Hanke
                  
                  
                     Säännös, jota rikottu
                  
                  
                     Sääntöjenvastaisuuden luonne
                  
                  
                     Ensimmäisten tietojen päivämäärä/lähde
                  
                  
                     Miten havaittu
                  
                  
                     Petoksen mahdollisuus
                     (Kyllä/Ei)
                  
                  
                     Kyseessä oleva määrä euroina (yhteisön rahoitusosuus)
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     Koskeeko ilmoitus aikaisempien sääntöjenvastaisuuksien seurantaa?
                  
                  
                     Ei
                  
                  
                     Kyllä (jos ”Kyllä”, täyttäkää taulukko 5)
                  
               
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 5
                     
                     
                        Sääntöjenvastaisuuksien seuranta
                     
                  
               
                     Jäsenvaltio: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
               
                     Rahasto: […]
                  
               
                     Viite
                  
                  
                     Vuosiohjelma
                  
                  
                     Hanke
                  
                  
                     Säännös, jota rikottu
                  
                  
                     Kyseessä oleva määrä
                  
                  
                     Seurantatoimet
                  
                  
                     Perintämääräys (määrät euroina)
                  
                  
                     EY:n rahoituksen peruutus
                  
               
                     (EY:n rahoitus) euroina
                  
                  
                     Annettu
                  
                  
                     Maksettu
                  
                  
                     Viivästyskorot
                  
                  
                     Perinnästä luovuttu
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               6.   LIITTEET
         Yhteenveto yksittäisistä hankkeista (sivu/hanke) siten, että esitetään tavoitteet, tulokset, asiaankuuluvat indikaattorit ja rahoitustaulukko.
         
                     
                        Vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus
                     
                  
               
                     
                        Taulukko 6
                     
                     
                        Hankekohtainen kertomus
                     
                  
               
                     Hankkeen viite ja nimi: […]
                  
                  
                     Painopiste: […]
                  
               
                     Lopullinen tuensaaja: […]
                  
                  
                     Erityinen painopiste: […]
                  
               
                     Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                  
                  
                     Toimet: […]
                  
               
                     
                        TEKNINEN YHTEENVETO
                     
                  
               
                     Tavoitteet/tulokset:
                  
               
                     Asiaankuuluvat indikaattorit:
                  
               
                     Perustelut (erityisen painopisteen osalta):
                  
               
                     
                        YHTEENVETO RAHOITUKSESTA
                     
                     
                                 
                                    (kaikki luvut euroina)
                                 
                              
                              
                                 Vastuuviranomaisen sitomat
                              
                              
                                 Lopullisen tuensaajan pyytämät
                              
                              
                                 Vastuuviranomaisen hyväksymät
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Vastuuviranomaisen maksama EY:n rahoitusosuus
                              
                           
                                 a: Välittömät kustannukset
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 1. ennakkomaksu
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 b: Välilliset kustannukset
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 2. ennakkomaksu
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 c: Käyttötarkoitukseensa sidotuilla tuloilla katettavat kustannukset (tarvittaessa)
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Viimeinen maksuerä
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 a + b + c: Tukikelpoiset kokonaiskustannukset
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Perintämääräys
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 d: EY:n rahoitusosuus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 e: Lopullisten tuensaajien ja kumppaneiden (julkiset elimet) rahoitusosuus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 josta käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 f: Lopullisten tuensaajien ja kumppaneiden (muut kuin julkiset elimet) rahoitusosuus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 g: Kolmansien osapuolten rahoitusosuus
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 h: Hankkeen tuottamat tulot
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Erääntyvä EY:n rahoitusosuus
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 d + e + f + g + h: Tulot yhteensä
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                 0
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 EY:n rahoitusosuus vielä maksettava/perittävä
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 EY:n rahoitusosuus, % / kokonaiskustannukset (d / (a + b + c))
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                 %
                              
                              
                                  
                              
                           
               B.   Loppumaksupyyntö/Maksuilmoitus
         Allekirjoittanut [vastuuhenkilön nimi suuraakkosin],
         joka edustaa [rahaston nimi] vastaavaa viranomaista,
         
                     —
                  
                  
                     pyytää maksamaan seuraavan summan:
                     
                                 euroa (5)
                                 
                              
                              
                                 +
                              
                           (määrä kahden desimaalin tarkkuudella)
                     
                        
                           TAI
                        
                     
                  
               
                     —
                  
                  
                     ilmoittaa seuraavan summan palauttamisesta:
                     
                                 euroa (6)
                                 
                              
                              
                                 —
                              
                           (määrä kahden desimaalin tarkkuudella)
                  
               Tämä summa on tätä vuosiohjelmaa varten saadun (saatujen) ennakkomaksu(je)n yhteissumman ja tosiasiallisten ilmoitettujen menojen välinen erotus.
         Maksupyyntö voidaan esittää, sillä
         
                     a)
                  
                  
                     vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskeva loppukertomus on toimitettu komissiolle tai esitetään ohessa;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     todennettu menoilmoitus on toimitettu tai esitetään ohessa;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     tarkastusviranomaisen laatima vuosittainen tarkastuskertomus, lausunto hallinnointi- ja valvontajärjestelmän toiminnasta ja lausuma maksupyynnön pätevyydestä on toimitettu tai ne esitetään ohessa;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     ennakkomaksuista kertyneet korot on kirjattu vuosiohjelmaan, ne katsotaan kansalliseksi rahoitusosuudeksi ja ne on otettu huomioon menoilmoituksessa;
                  
               
                     e)
                  
                  
                     vuosiohjelma on pantu täytäntöön moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti ja on kohtuullinen varmuus siitä, että taustalla olevat taloustoimet ovat laillisia ja sääntöjenmukaisia;
                  
               
                     f)
                  
                  
                     komissio ei ole antanut perustamissopimuksen 226 artiklassa tarkoitettua rikkomista koskevaa lausuntoa perusteluineen niiden toimien osalta, joihin liittyviä menoja pyyntö koskee.
                  
               Komissiota pyydetään suorittamaan maksu:
         
                     Maksujen vastaanottamisesta vastaava viranomainen
                  
                  
                      
                  
               
                     Pankki
                  
                  
                      
                  
               
                     Tilinumero
                  
                  
                      
                  
               
                     Tilin haltija (jos ei sama kuin maksujen vastaanottamisesta vastaava viranomainen)
                  
                  
                      
                  
               
            
         
                     Päiväys
                  
                  
                     Toimivaltaisen viranomaisen nimi suuraakkosin, leima, asema ja allekirjoitus
                  
               
            (1)  Sovelletaan ainoastaan ensimmäisen vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevaan loppukertomukseen.
         
            (2)  Tarvittaessa.
         
            (3)  Tarvittaessa
         
            (4)  Komissiolle viimeksi lähetetyn väliselvityksen/loppukertomuksen jälkeen.
         
            (5)  Kokonaismäärä, joka pyydetään ennakkomaksu(je)n lisäksi.
         
            (6)  Maksettava kokonaismäärä ennakkomaksu(je)n tilityksen jälkeen.
      
      
         LIITE VI
         TARKASTUSSTRATEGIAA KOSKEVA MALLI
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO(T):VASTUUVIRANOMAINEN:
         
         1.   TARKASTUSYMPÄRISTÖ
         
                     1.1
                  
                  
                     Strategian soveltamisala (kyseiset rahastot)
                  
               
                     1.2
                  
                  
                     Ajanjakso, jota strategia koskee
                  
               
                     1.3
                  
                  
                     Sovelletut tarkastusstandardit
                  
               2.   RISKINARVIOINTI
         
                     2.1
                  
                  
                     Riskien tunnistaminen ja arviointi
                  
               
                     2.2
                  
                  
                     Riskeihin vastaaminen ja jäljelle jäävä riski
                  
               3.   TAVOITTEET JA PAINOPISTEET
         
                     3.1
                  
                  
                     Tarkastusten tavoitteet
                  
               
                     3.2
                  
                  
                     Tarkastusten painopisteet
                  
               4.   TILINTARKASTUKSEN SUORITTAMINEN
         4.1   Järjestelmätarkastukset
         
                     4.1.1
                  
                  
                     Tarkastustyöstä vastaava(t) elin (elimet)
                  
               
                     4.1.2
                  
                  
                     Tarkastettavat viranomaiset
                  
               
                     4.1.3
                  
                  
                     Järjestelmätarkastusten kattamat horisontaaliset aiheet
                  
               
                     4.1.4
                  
                  
                     Alustava monivuotinen suunnitelma järjestelmätarkastusta varten (jos mahdollinen)
                  
               4.2   Hankkeiden tarkastukset
         
                     4.2.1
                  
                  
                     Tarkastustyöstä vastaava(t) elin (elimet)
                  
               
                     4.2.2
                  
                  
                     Otantamenetelmän kuvaus
                  
               5.   TARKASTUSSUUNNITELMAT KALENTERIVUOSILLE 2007 JA 2008
         5.1   Vuosi 2007 (1)
         
         
                     
                        Vuosi 2007
                     
                  
               
                     
                        Järjestelmätarkastukset
                     
                  
               
                     Rahastot
                  
                  
                     Asianomaiset viranomaiset
                  
                  
                     Asianomaiset menettelyt
                  
                  
                     Tarkastuksen sisältö
                  
                  
                     Henkilötyöpäivää
                  
                  
                     Suunnittelu
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                     
                        Hankkeiden tarkastukset
                     
                  
               
                     Rahastot
                  
                  
                     Ohjelmavuosi
                  
                  
                     Painopiste
                  
                  
                     Hanke
                  
                  
                     Lopullinen tuensaaja
                  
                  
                     Hankkeen tukikelpoiset kustannukset yhteensä
                  
                  
                     Tarkastettavat kustannukset
                  
                  
                     Henkilötyöpäivää
                  
                  
                     Suunnittelu
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
                  
                      
                  
               5.2   Vuosi 2008
         Tiedot lisätään vuodelle 2007 tarkoitetun mallitaulukon mukaisesti.
         Tarkastusstrategian liite (liitteet)
                (2)
            : vuotuiset suunnitelmat
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:VASTUUVIRANOMAINEN:KALENTERIVUOSI:
         
         
                     1.
                  
                  
                     MUUTOKSET TARKASTUSSTRATEGIAAN (tarvittaessa)
                  
               
                     2.
                  
                  
                     EDELLISEN VUODEN TARKASTUSTEN TÄRKEIMMÄT TULOKSET
                  
               
                     3.
                  
                  
                     TARKASTUSSUUNNITELMA VUODELLE 20XX
                  
               Tiedot lisätään vuodelle 2007 tarkoitetun mallitaulukon mukaisesti.
         
            (1)  Soveltuvin osin.
         
            (2)  Toimitettava tarkastusstrategian jälkeen, 25 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
      
      
         LIITE VII
         TARKASTUSVIRANOMAISEN KERTOMUKSEN MALLI
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:VASTUUVIRANOMAINEN:VUOSIOHJELMA, JOTA KERTOMUS KOSKEE:
         
         A.   Vuosittainen tarkastuskertomus
         1.   YLEISET TIEDOT
         
                     1.1
                  
                  
                     Kertomuksen valmisteluun osallistuneet elimet
                  
               
                     1.2
                  
                  
                     Asianomaiseen vuosiohjelmaan liittyvien tarkastussuunnitelmien täytäntöönpanoa koskevat tärkeimmät muutokset ja niiden perustelut
                  
               
                     1.3
                  
                  
                     Yhteenveto tarkastusten tuloksista taulukkona
                     
                                 
                                    Tarkastuskertomus
                                 
                              
                           
                                 Jäsenvaltio: […]
                              
                           
                                 Vuosiohjelma: […]
                              
                           
                                 Tilanne: [päivä/kuukausi/vuosi]
                              
                           
                                 
                                    Edellisen kertomuksen jälkeen suoritetut järjestelmätarkastukset
                                 
                              
                           
                                 Rahasto(t):
                              
                              
                                 Asianomaiset viranomaiset
                              
                              
                                 Asianomaiset menettelyt
                              
                              
                                 Tarkastuksen sisältö
                              
                              
                                 Käytetyt henkilötyöpäivät
                              
                              
                                 Loppukertomuksen päivämäärä
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Vuosiohjelmaan 20XX liittyvien hankkeiden tarkastukset
                                 
                              
                           
                                 Rahasto(t):
                              
                              
                                 Hanke
                              
                              
                                 Lopullinen tuensaaja
                              
                              
                                 Tukikelpoiset kustannukset yhteensä
                              
                              
                                 Tarkastetut tukikelpoiset kustannukset
                              
                              
                                 Rahoitusoikaisu
                              
                              
                                 Virheiden määrä
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 (a)
                              
                              
                                 (b)
                              
                              
                                 (c)
                              
                              
                                 (d = c/b)
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Yhteensä
                                 
                              
                              
                                 
                                    0
                                 
                              
                              
                                 
                                    0
                                 
                              
                              
                                 
                                    0
                                 
                              
                              
                                 %
                              
                           
                                 Vuosiohjelma yhteensä
                              
                              
                                 (e)
                              
                              
                                 (f)
                              
                              
                                 Kattavuusaste: (=f/e)
                              
                           
               2.   JÄRJESTELMÄTARKASTUKSET
         
                     2.1
                  
                  
                     Elimet, jotka suorittivat tarkastukset
                  
               
                     2.2
                  
                  
                     Lyhyt luettelo tehdyistä tarkastuksista
                  
               
                     2.3
                  
                  
                     Hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tarkastuksissa tehdyt tärkeimmät havainnot, suositukset ja päätelmät
                  
               
                     2.4
                  
                  
                     Tarkastuksessa tehtyjen havaintojen taloudellinen vaikutus
                  
               
                     2.5
                  
                  
                     Muut toimet (tarvittaessa)
                  
               
                     2.6
                  
                  
                     Havaitut ongelmat, joiden katsottiin olevan järjestelmää koskevia, ja toteutetut toimenpiteet, mahdollisten rahoitusoikaisujen rahallinen määrä mukaan luettuna
                  
               
                     2.7
                  
                  
                     Tiedot tarkastuksen suositusten seurannasta
                  
               3.   HANKKEIDEN TARKASTUKSET
         
                     3.1
                  
                  
                     Elimet, jotka suorittivat tarkastukset
                  
               
                     3.2
                  
                  
                     Lyhyt luettelo tehdyistä tarkastuksista ja tarkastettujen menojen prosenttiosuus suhteessa komissiolle ilmoitettujen tukikelpoisten menojen kokonaismäärään
                  
               
                     3.3
                  
                  
                     Tarkastuksissa tehdyt tärkeimmät havainnot, suositukset ja päätelmät täytäntöön pantujen hankkeiden osalta
                  
               
                     3.4
                  
                  
                     Tarkastusten tuloksista tehdyt päätelmät hallinnointi- ja valvontajärjestelmien tehokkuuden osalta
                  
               
                     3.5
                  
                  
                     Tarkastuksessa tehtyjen havaintojen taloudellinen vaikutus
                  
               
                     3.6
                  
                  
                     Muut toimet (tarvittaessa)
                  
               
                     3.7
                  
                  
                     Tiedot tarkastuksen suositusten seurannasta
                  
               
                     3.8
                  
                  
                     Havaitut ongelmat, joiden katsottiin olevan järjestelmää koskevia, ja toteutetut toimenpiteet, mahdollisten rahoitusoikaisujen rahallinen määrä mukaan luettuna
                  
               4.   AIKAISEMPIIN KERTOMUKSIIN SISÄLTYVÄN TARKASTUSTOIMINNAN SEURANTA (tarvittaessa)
         
                     4.1
                  
                  
                     Tiedot aikaisempien järjestelmätarkastusten suositusten seurannasta
                  
               
                     4.2
                  
                  
                     Tiedot aikaisempien vuosiohjelmien järjestelmää koskevien toimien tarkastusten tuloksista
                     
                        [vastuuhenkilön allekirjoitus]
                     
                  
               B.   Lausunto hallinnointi- ja valvontajärjestelmien toiminnasta
         Euroopan komissiolle
         1.   JOHDANTO
         Allekirjoittanut, joka edustaa [jäsenvaltion nimeämän tarkastusviranomaisen nimi], on tarkastellut [rahaston nimi] hallinnointi- ja valvontajärjestelmien toimintaa vuosiohjelmassa [20XX] täytäntöön pantujen toimien osalta antaakseen lausunnon siitä, toimivatko järjestelmät tehokkaasti siten, että voidaan saada kohtuullinen varmuus komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta ja näin kohtuullinen varmuus niiden taustalla olevien taloustoimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta.
         2.   TUTKIMUKSEN LAAJUUS
         Tutkimus tehtiin tätä rahastoa koskevan tarkastusstrategian mukaisesti ajanjaksona [pv/kk/vuosi]–[pv/kk/vuosi] ja siitä annettiin selvitys vuotuisen tarkastuskertomuksen A osassa.
         
            Joko
         
         Mitkään rajoitukset eivät vaikuttaneet tarkasteluun.
         
            Tai
         
         Tarkastelua ovat rajoittaneet seuraavat seikat:
         
                     a)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     c)
                  
                  
                     jne.
                  
               (Ilmoitetaan kaikki tarkasteluun mahdollisesti vaikuttaneet rajoitukset, kuten järjestelmään liittyvät ongelmat, hallinnointi- ja valvontajärjestelmän puutteet, tositeasiakirjojen puuttuminen, oikeudellisten menettelyjen kohteena olevat tapaukset jne., ja arvioidaan niiden menojen määrä ja yhteisön rahoitusosuus, joihin nämä rajoitukset ovat vaikuttaneet. Jos tarkastusviranomainen ei katso rajoitusten vaikuttaneen ilmoitettuihin menoihin, on tämä mainittava.)
         3.   LAUSUNTO
         Joko (Varaukseton lausunto)
         Edellä esitetyn tarkastelun perusteella käsityksenäni on, että [rahaston nimi] hallinnointi- ja valvontajärjestelmät vastasivat edellä mainitun vuosiohjelman osalta perussäädöksessä päätöksessä N:o 574/2007/EY ja komission päätöksessä 2008/456/EY säädettyjä vaatimuksia ja toimivat tehokkaasti siten, että saatiin kohtuullinen varmuus komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta ja näin kohtuullinen varmuus niiden taustalla olevien taloustoimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta.
         Tai (Varauksellinen lausunto)
         Edellä esitetyn tarkastelun perusteella käsityksenäni on, että [rahaston nimi] hallinnointi- ja valvontajärjestelmät vastasivat edellä mainitun vuosiohjelman osalta perussäädöksessä päätöksessä N:o 574/2007/EY ja komission päätöksessä 2008/456/EY säädettyjä vaatimuksia ja toimivat tehokkaasti siten, että saatiin kohtuullinen varmuus komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta ja näin kohtuullinen varmuus niiden taustalla olevien taloustoimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta, seuraavia seikkoja lukuun ottamatta:
         
                     a)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     c)
                  
                  
                     jne.
                  
               Olen tätä mieltä siksi, että tämä (nämä) järjestelmän osa (osat) ei täyttänyt (eivät täyttäneet) vaatimuksia ja/tai ei toiminut (eivät toimineet) siten, että voitaisiin saada kohtuullinen varmuus komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta, seuraavilta osin:
         
                     a)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     c)
                  
                  
                     jne.
                  
               Arvioni mukaan päätelmäni (päätelmieni) vaikutukset ovat […] prosenttia ilmoitetuista kokonaismenoista. Yhteisön rahoitusosuus, johon tämä vaikuttaa, on siis […].
         Tai (Kielteinen lausunto)
         Edellä esitetyn tarkastelun perusteella käsityksenäni on, että [rahaston nimi] hallinnointi- ja valvontajärjestelmä ei vastannut edellä mainitun vuosiohjelman osalta perussäädöksessä päätöksessä N:o 574/2007/EY ja komission päätöksessä 2008/456/EY säädettyjä vaatimuksia eikä toiminut tehokkaasti siten, että olisi saatu kohtuullinen varmuus komissiolle esitettyjen menoilmoitusten oikeellisuudesta ja näin kohtuullinen varmuus niiden taustalla olevien taloustoimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta.
         Tämä kielteinen lausunto perustuu seuraavaan:
         
                     a)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     c)
                  
                  
                     jne.
                  
               Päiväys
         Allekirjoitus
         
            [vastuuhenkilön allekirjoitus]
         
         C.   Maksupyynnön vahvistaminen
         Euroopan komissiolle
         1.   JOHDANTO
         Allekirjoittanut, joka edustaa [jäsenvaltion nimeämän tarkastusviranomaisen nimi], on tarkastellut [rahaston nimi] vuosiohjelman [20XX] osalta tehdyn tarkastustyön tuloksia [ja tehnyt tarpeelliseksi katsomansa lisätarkastukset kertomuksessa esitetyllä tavalla].
         Allekirjoittanut on suunnitellut ja suorittanut tarkastelun arvioidakseen, onko vuosiohjelmaa [20XX] koskeva yhteisön rahoitusosuuden loppumaksua koskeva maksupyyntö pätevä ja ovatko tätä vuosiohjelmaa koskevien menoilmoitusten perusteena olevat taloustoimet laillisia ja sääntöjenmukaisia.
         2.   TUTKIMUKSEN LAAJUUS
         
            Joko
         
         Mitkään rajoitukset eivät vaikuttaneet tarkasteluun.
         
            Tai
         
         Tarkastelua ovat rajoittaneet seuraavat seikat:
         
                     a)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     c)
                  
                  
                     jne.
                  
               3.   LAUSUNTO
         Joko (Varaukseton lausunto)
         Edellä tarkoitetun tutkimuksen perusteella käsityksenäni on, että menoilmoituksissa on kaikissa olennaisissa suhteissa esitetty asianmukaisesti vuosiohjelman mukaisesti maksetut menot ja että tätä vuosiohjelmaa koskeva yhteisön rahoitusosuuden loppumaksua koskeva maksupyyntö on pätevä.
         Tai (Varauksellinen lausunto)
         Edellä tarkoitetun tutkimuksen perusteella käsityksenäni on, että menoilmoituksissa on kaikissa olennaisissa suhteissa esitetty asianmukaisesti vuosiohjelman mukaisesti maksetut menot ja että tätä vuosiohjelmaa koskeva yhteisön rahoitusosuuden loppumaksua koskeva maksupyyntö on pätevä, seuraavia seikkoja lukuun ottamatta:
         
                     a)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     b)
                  
                  
                     […]
                  
               
                     c)
                  
                  
                     jne.
                  
               Arvioni mukaan päätelmäni (päätelmieni) vaikutukset ovat … ilmoitetuista kokonaismenoista. Yhteisön rahoitusosuus, johon tämä vaikuttaa, on siis ….
         Tai (Kielteinen lausunto)
         Edellä tarkoitetun tutkimuksen perusteella käsityksenäni on, että menoilmoituksissa ei ole kaikissa olennaisissa suhteissa esitetty asianmukaisesti vuosiohjelman mukaisesti maksettuja menoja ja näin ollen tätä vuosiohjelmaa koskeva yhteisön rahoitusosuuden loppumaksua koskeva maksupyyntö ei ole pätevä.
         Päiväys
         Allekirjoitus
         
            [vastuuhenkilön allekirjoitus]
         
      
      
         LIITE VIII
         MENOILMOITUKSEN MALLI TOISTA ENNAKKOMAKSUA VARTEN
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:TODENTAMISVIRANOMAINEN:VUOSIOHJELMA, JOTA TODENTAMINEN KOSKEE:
         
         Allekirjoittanut [vastuuhenkilön nimi],
         joka edustaa [rahaston nimi] varten nimettyä todentamisviranomaista,
         todistaa, että vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevaan väliselvitykseen sisältyvien menojen kokonaismäärä on
         
                     euroa (1)
                     
                  
                  
                      
                  
               (määrä kahden desimaalin tarkkuudella)
         Allekirjoittanut todistaa myös, että toimet edistyvät vuosiohjelman hyväksymisestä tehdyssä komission päätöksessä asetettujen tavoitteiden sekä perussäädöksen ja sen soveltamissääntöjen mukaisesti ja erityisesti että
         
                     1)
                  
                  
                     menoilmoitus on todenmukainen ja laadittu luotettavan kirjanpitojärjestelmän ja todennettavissa olevien tositteiden perusteella;
                  
               
                     2)
                  
                  
                     ilmoitetut menot ovat sovellettavien yhteisön ja kansallisten sääntöjen mukaisia ja aiheutuneet vuosiohjelmaan sovellettavien perusteiden ja sovellettavien yhteisön ja kansallisten sääntöjen, erityisesti julkisia hankintoja koskevien sääntöjen, mukaisesti rahoitettaviksi valituista toimista;
                  
               
                     3)
                  
                  
                     allekirjoittanut on saanut vastuuviranomaiselta todentamista varten tarvitsemansa tiedot menoilmoituksiin sisältyviä menoja koskevista menettelyistä ja tarkastuksista;
                  
               
                     4)
                  
                  
                     menoilmoituksessa ja pyynnössä maksaa toinen ennakkomaksu otetaan soveltuvin osin huomioon kaikki vuosiohjelman aikana takaisinperityt määrät ja mahdollisesti saadut korkotulot.
                  
               Tämä menoilmoitus perustuu tileihin, joiden väliaikainen tilinpäätös on tehty [pv/kk/20vv].
         Perussäädöksen 45 artiklan mukaisesti tositteet ovat saatavilla vähintään viiden vuoden ajan sen jälkeen, kun komissio on päättänyt vuosiohjelman.
         
                     Päiväys
                  
                  
                     Todentamisviranomaisen nimi suuraakkosin, leima, asema ja allekirjoitus
                  
               
            (1)  Lopullisten tuensaajien maksamien tai tekniseen apuun käytettyjen tukikelpoisten menojen kokonaismäärä.
      
      
         LIITE IX
         MENOILMOITUKSEN MALLI LOPPUMAKSUPYYNTÖÄ VARTEN
         
            JÄSENVALTIO:RAHASTO:TODENTAMISVIRANOMAINEN:VUOSIOHJELMA, JOTA TODENTAMINEN KOSKEE:
         
         Allekirjoittanut [vastuuhenkilön nimi],
         joka edustaa [rahaston nimi] varten nimettyä todentamisviranomaista,
         todistaa, että vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevaan loppukertomukseen sisältyvien menojen kokonaismäärä on
         
                     euroa (1)
                     
                  
                  
                      
                  
               (määrä kahden desimaalin tarkkuudella)
         Allekirjoittanut todistaa myös, että toimet edistyvät vuosiohjelman hyväksymisestä tehdyssä komission päätöksessä asetettujen tavoitteiden sekä perussäädöksen mukaisesti ja erityisesti että
         
                     1)
                  
                  
                     menoilmoitus on todenmukainen ja laadittu luotettavan kirjanpitojärjestelmän ja todennettavissa olevien tositteiden perusteella;
                  
               
                     2)
                  
                  
                     ilmoitetut menot ovat sovellettavien yhteisön ja kansallisten sääntöjen mukaisia ja aiheutuneet vuosiohjelmaan sovellettavien perusteiden ja sovellettavien yhteisön ja kansallisten sääntöjen, erityisesti julkisia hankintoja koskevien sääntöjen, mukaisesti rahoitettaviksi valituista toimista;
                  
               
                     3)
                  
                  
                     allekirjoittaneella on kohtuullinen varmuus taustalla olevien taloustoimien laillisuudesta ja sääntöjenmukaisuudesta;
                  
               
                     4)
                  
                  
                     allekirjoittanut on saanut vastuuviranomaiselta todentamista varten tarvitsemansa tiedot menoilmoituksiin sisältyviä menoja koskevista menettelyistä ja tarkastuksista;
                  
               
                     5)
                  
                  
                     tarkastusviranomaisen tekemien tai sen vastuulla tehtyjen tarkastusten tulokset on otettu asianmukaisesti huomioon;
                  
               
                     6)
                  
                  
                     menoilmoituksessa ja pyynnössä maksaa loppuerä otetaan soveltuvin osin huomioon kaikki vuosiohjelman aikana takaisinperityt määrät ja mahdollisesti saadut korkotulot.
                  
               Tämä menoilmoitus perustuu tileihin, joiden tilinpäätös on tehty [pv/kk/20vv].
         Perussäädöksen 45 artiklan mukaisesti tositteet ovat saatavilla vähintään viiden vuoden ajan sen jälkeen, kun komissio on päättänyt vuosiohjelman.
         
                     Päiväys
                  
                  
                     Todentamisviranomaisen nimi suuraakkosin, leima, asema ja allekirjoitus
                  
               
            (1)  Lopullisten tuensaajien maksamien tai tekniseen apuun käytettyjen tukikelpoisten menojen kokonaismäärä.
      
      
         LIITE X
         EU:N TUNNUKSEN KÄYTTÖOHJEET JA STANDARDIVÄRIN MÄÄRITELMÄ
         Symbolikuvaus
         Taivaansinisellä pohjalla kaksitoista kultaista tähteä muodostavat ympyrän, joka edustaa Euroopan kansojen unionia. Tähtien lukumääräksi on vahvistettu kaksitoista, joka on täydellisyyden ja yhtenäisyyden vertauskuva.
         Heraldinen kuvaus
         Taivaansinisellä pohjalla oleva ympyrä, joka muodostuu kahdestatoista kultaisesta viisisakaraisesta tähdestä, joiden kärjet eivät kosketa toisiaan.
         Geometrinen kuvaus
         
            
         Tunnus muodostuu sinisestä suorakulmiosta, jonka vaakasivu on puolitoista kertaa pystysivu. Kaksitoista kultaista tähteä asettuvat tasaisesti näkymättömän ympyrän kehälle. Ympyrän keskipiste sijaitsee suorakulmion lävistäjien leikkauspisteessä. Ympyrän säde on kolmasosa pystysivun korkeudesta. Kukin viisisakaraisista tähdistä on näkymättömän ympyrän sisällä, jonka säde on 1/18 pystysivun korkeudesta. Kaikki tähdet sijaitsevat kohtisuoraan, toisin sanoen yksi sakara ylöspäin ja kaksi sakaraa tangosta kohtisuoraan sijaitsevalla näkymättömällä viivalla. Tähdet sijaitsevat kuten kellotaulun tunnit. Niiden lukumäärä on muuttumaton.
         Määräykset väreistä
         Tunnuksen värit ovat seuraavat: suorakulmion pohja on PANTONE REFLEX BLUE ja tähdet PANTONE YELLOW.
         Neliväripainatus
         Neliväripainatusta käytettäessä kaksi vakioväriä on saatava neliväripainatuksen neljän värin pohjalta.
         PANTONE YELLOW saadaan 100-prosenttisesta ”Process Yellow’sta”.
         PANTONE REFLEX BLUE saadaan sekoittamalla 100-prosenttista ”Process Cyania” 80-prosenttiseen ”Process Magentaan”.
         Internet
         PANTONE REFLEX BLUE vastaa web-paletin väriä RGB:0/0/153 (heksadesimaali: 000099) ja PANTONE YELLOW vastaa web-paletin väriä RGB:255/204/0 (heksadesimaali: FFCC00).
         Yksivärimenetelmä
         Jos käytetään vain mustaa, suorakulmion ääriviivat ja tähdet painetaan mustalla valkoiselle pohjalle.
         
            
         Jos käytetään vain sinistä (Reflex Blue), tausta painetaan 100-prosenttisella sinisellä ja tähdet negatiivivalkoisina.
         
            
         Tulostaminen värillisellä pohjalla
         Jos on pakko käyttää värillistä pohjaa, merkki rajataan valkoisella, jonka leveys on 1/25 suorakulmion korkeudesta.
         
            
      
      
         LIITE XI
         MENOJEN TUKIKELPOISUUTTA KOSKEVAT SÄÄNNÖT
         ULKORAJARAHASTO
         I   Yleiset periaatteet
         I.1   Perusperiaatteet
         
                     1.
                  
                  
                     Perussäädöksen mukaisesti tukikelpoisten menojen on täytettävä seuraavat ehdot:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 niiden on kuuluttava rahaston soveltamisalaan ja sen tavoitteiden piiriin perussäädöksen 1 ja 3 artiklassa kuvatulla tavalla;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 niiden on liityttävä perussäädöksen 4 ja 6 artiklassa lueteltuihin tukikelpoisiin toimiin;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 niiden on oltava tarpeellisia niiden toimien toteuttamiseksi, jotka sisältyvät komission hyväksymään monivuotiseen ohjelmaan ja vuosiohjelmiin liittyvään hankkeeseen;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 niiden on oltava kohtuullisia ja moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisia erityisesti taloudellisuuden ja kustannustehokkuuden osalta;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 niiden on täytynyt aiheutua lopulliselle tuensaajalle ja/tai hankekumppaneille, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon ja rekisteröityneet siellä, lukuun ottamatta kansainvälisiä hallitustenvälisiä järjestöjä, jotka pyrkivät samoihin, perussäädöksessä vahvistettuihin tavoitteisiin. Tämän päätöksen 39 artikla huomioon ottaen lopulliseen tuensaajaan sovellettavia sääntöjä on sovellettava soveltuvin osin myös hankekumppaneihin;
                              
                           
                                 f)
                              
                              
                                 niiden on täytynyt aiheutua tukisopimuksen erityismääräysten mukaisesti.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Perussäädöksen 16 artiklan 6 kohdassa tarkoitettujen monivuotisten toimien osalta ainoastaan vuosiohjelmasta yhteisrahoitusta saava osa toimista katsotaan hankkeeksi, johon näitä tukikelpoisuussääntöjä sovelletaan.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Rahastosta tuettuja hankkeita ei saa rahoittaa muista yhteisön talousarviosta rahoitettavista lähteistä. Rahastosta tuetuille hankkeille on hankittava yhteisrahoitusta julkisista tai yksityisistä lähteistä.
                  
               I.2   Hankkeen budjetti
         Hankkeen budjetti on esitettävä seuraavasti:
         
                     Menot
                  
                  
                     Tulot
                  
               
                     
                                 +
                              
                              
                                 välittömät kustannukset
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 välilliset kustannukset (tukisopimuksessa määritelty kiinteä prosenttiosuus välittömistä kustannuksista)
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 käyttötarkoitukseensa sidotuilla tuloilla katettavat kustannukset (tarvittaessa)
                              
                           
                  
                     
                                 +
                              
                              
                                 EY:n rahoitusosuus (määritelty pienimmäksi niistä kolmesta summasta, jotka mainitaan tämän päätöksen 12 artiklassa)
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 lopullisen tuensaajan ja hankekumppaneiden rahoitusosuus (1)
                                 
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 kolmansien osapuolten rahoitusosuus
                              
                           
                                 +
                              
                              
                                 hankkeen tuotto
                              
                           
               
                     
                        = tukikelpoiset kokonaiskustannukset
                     
                  
                  
                     
                        = kokonaistulot
                     
                  
               Budjetin on oltava tasapainossa: tukikelpoisten kokonaiskustannusten on vastattava kokonaistuloja.
         I.3   Tulot ja voitontavoittelun kiellon periaate
         
                     1.
                  
                  
                     Rahastosta tuettujen hankkeiden on oltava voittoa tavoittelemattomia. Jos hankkeen päättyessä tulot, tuotto mukaan luettuna, ovat menoja suuremmat, hankkeelle rahastosta myönnettävää rahoitusosuutta vähennetään vastaavasti. Hankkeen kaikkien tulolähteiden osuudet on kirjattava lopullisen tuensaajan tilikirjanpitoon tai veroasiakirjoihin, ja ne on voitava eritellä ja tarkastaa.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Hankkeen tuloiksi katsotaan kaikki rahoitusosuudet, jotka on myönnetty sille rahastosta taikka julkisista tai yksityisistä lähteistä, mukaan luettuna lopullisen tuensaajan oma rahoitusosuus, sekä hankkeen mahdollinen tuotto. ”Tuotolla” tarkoitetaan tämän säännön osalta hankkeelle I.4 kohdassa kuvattuna tukikelpoisuusaikana muodostuneita tuloja myynnistä, vuokrauksesta, palveluista, maksuista tai muista vastaavista lähteistä.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Tämän päätöksen 12 artiklan c alakohdassa tarkoitettu yhteisön rahoitusosuus, joka muodostuu voitontavoittelun kiellon periaatteen soveltamisen tuloksena, lasketaan vähentämällä ”tukikelpoisista kokonaiskustannuksista” sekä ”kolmansien osapuolten rahoitusosuus” että ”hankkeen tuotto”.
                  
               I.4   Tukikelpoisuusaika
         
                     1.
                  
                  
                     Hankkeeseen liittyvien kustannusten on täytynyt aiheutua ja niitä vastaavat maksut (poistoja lukuun ottamatta) on täytynyt suorittaa 1 päivän tammikuuta jälkeen sinä vuonna, joka on mainittu rahoituspäätöksessä, jolla hyväksytään jäsenvaltioiden vuosiohjelmat. Tukikelpoisuusaika päättyy 31 päivänä joulukuuta vuonna N (2) + 1, mikä tarkoittaa, että hankkeeseen liittyvien kustannusten on täytynyt aiheutua ennen tätä päivämäärää.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Edellä mainittua tukikelpoisuusaikaa koskee poikkeus seuraavien toimien osalta:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 perussäädöksen 37 artiklan 3 kohdassa tarkoitetut, vuoden 2007 vuosiohjelmasta tukea saavat hankkeet;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 jäsenvaltioille annettava tekninen apu (ks. V luvun 3 kohta).
                              
                           
               I.5   Menojen kirjaaminen
         
                     1.
                  
                  
                     Menojen on vastattava lopullisen tuensaajan suorittamia maksuja. Niiden on oltava (käteis)maksutapahtumia, lukuun ottamatta poistoja.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Pääsääntöisesti menot on todennettava virallisilla laskuilla. Jos tämä ei ole mahdollista, menojen tueksi on esitettävä vastaavalla tavalla todistusvoimaiset kirjanpitoasiakirjat tai tositteet.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Menot on voitava eritellä ja todentaa. Erityisesti on huolehdittava siitä, että ne on
                     
                                 a)
                              
                              
                                 kirjattu lopullisen tuensaajan kirjanpitoon,
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 määritetty lopullisen tuensaajan sijoittautumisvaltiossa sovellettavien kirjanpitosäännösten ja lopullisen tuensaajan tavanomaisten kustannuslaskentakäytäntöjen mukaisesti, sekä
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 ilmoitettu sovellettavan vero- ja sosiaalilainsäädännön vaatimusten mukaisesti.
                              
                           
               
                     4.
                  
                  
                     Tarvittaessa lopullisten tuensaajien on säilytettävä oikeaksi todistetut jäljennökset kirjanpitoasiakirjoista, joilla todennetaan hankekumppaneille kyseisen hankkeen yhteydessä muodostuneet tulot ja menot.
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Tällaisen asiakirja-aineiston säilytyksessä ja käsittelyssä on noudatettava kansallista tietosuojalainsäädäntöä.
                  
               I.6   Alueellinen kattavuus
         
                     1.
                  
                  
                     Perussäädöksen 4 ja 6 artiklassa kuvattuihin toimiin liittyvien menojen on täytynyt aiheutua jäsenvaltioiden alueella I.1 kohdan e alakohdassa määritellyille lopullisille tuensaajille, seuraavia poikkeuksia lukuun ottamatta:
                     
                                 —
                              
                              
                                 perussäädöksen 3 artiklan 1 kohdan d alakohdassa määriteltyyn yleistavoitteeseen liittyvien toimien täytäntöönpanosta aihetuvat menot. Näihin toimiin liittyvät menot voivat aiheutua jäsenvaltioiden ja kolmansien maiden alueella,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 ulkorajojen valvontaan liittyvät toimet. Näihin toimiin liittyvät menot voivat aiheutua sekä jäsenvaltioiden alueella että sen ulkopuolella.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Kolmansiin maihin rekisteröityneet ja sijoittautuneet hankekumppanit voivat osallistua hankkeisiin ilman kustannuksia, lukuun ottamatta kansainvälisiä hallitustenvälisiä järjestöjä. Tämän vuoksi näille kumppaneille aiheutuneet kustannukset eivät ole tukikelpoisia.
                  
               II   Hankkeen tukikelpoiset menolajit
         II.1   Tukikelpoiset välittömät kustannukset
         Hankkeen tukikelpoisia välittömiä kustannuksia ovat kustannukset, jotka täyttävät edellä olevassa I luvussa vahvistetut yleiset tukikelpoisuusedellytykset ja jotka voidaan yksilöidä hankkeen täytäntöönpanoon välittömästi liittyviksi erityiskustannuksiksi. Välittömät kustannukset on otettava huomioon hankkeen arvioidussa kokonaisbudjetissa.
         Tukikelpoisia ovat seuraavat välittömät kustannukset:
         II.1.1   Henkilöstökulut
         
         II.1.1.1   Yleiset säännöt
         
                     1.
                  
                  
                     Välittömät henkilöstökulut ovat tukikelpoisia ainoastaan sellaisten henkilöiden osalta, joilla on hankkeessa tärkeä ja välitön asema, kuten hankevastaavat ja muu henkilöstö, joka on mukana hankkeeseen liittyvässä varsinaisessa toiminnassa, esimerkiksi hankkeen toiminnan suunnittelussa, operatiivisten toimien täytäntöönpanossa (tai seurannassa) tai palvelujen tarjoamisessa hankkeen lopullisille edunsaajille.
                     Lopullisen tuensaajan organisaatioon kuuluvan muun henkilöstön, joka toimii ainoastaan tukitehtävissä (kuten toimitusjohtaja, tilintarkastaja, hankintamenettelyn tukihenkilö, henkilöstöhallinnon tukihenkilö, tietotekniikan tukihenkilö, hallintoavustaja tai vastaanottovirkailija) osalta kulut eivät ole tukikelpoisia välittöminä kuluina, vaan ne katsotaan välillisiksi kuluiksi (ks. II.2 kohta).
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Henkilöstökulut on esitettävä yksityiskohtaisesti budjetissa siten, että ilmoitetaan tehtävät, henkilöstön lukumäärä ja nimet.
                     Jos henkilöiden nimet eivät vielä ole tiedossa tai niitä ei voida julkistaa, on ilmoitettava niiden henkilöiden ammatilliset ja tekniset valmiudet, joiden on määrä panna kyseiset hankkeeseen liittyvät toimet/tehtävät täytäntöön.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Hankkeen täytäntöönpanoon osallistuvasta henkilöstöstä aiheutuvat kustannukset eli palkkakustannukset, joihin on lisätty sosiaaliturvamaksut ja muut lakisääteiset kustannukset, ovat tukikelpoisia, jos ne eivät ylitä lopullisen tuensaajan tavanomaisen palkkauskäytännön mukaista keskitasoa. Lukuun voidaan tarvittaessa sisällyttää kaikki tavanomaiset työnantajamaksut, mutta siihen ei voida sisällyttää mahdollisia bonuksia, kannustimia tai voitonjako-ohjelmia. Verot ja maksut (erityisesti välittömät verot ja palkkojen sosiaaliturvamaksut), jotka aiheutuvat rahastosta yhteisrahoitetuista hankkeista, ovat kuitenkin tukikelpoisia menoja vain, jos lopullinen tuensaaja on ne todella maksanut.
                  
               II.1.1.2   Julkisten elinten henkilöstökuluja koskevat erityisehdot
         Hankkeen täytäntöönpanosta vastaavien julkisten elinten henkilöstökulut katsotaan tukikelpoisiksi välittömiksi kustannuksiksi ainoastaan seuraavissa tilanteissa:
         
                     1.
                  
                  
                     Hankkeen yhteydessä toteutettujen tehtävien perusteella ja hankkeen keston ajan tukikelpoisiksi välittömiksi kustannuksiksi katsotaan henkilöstökulut, jotka aiheutuvat kolmansien maiden kansalaisten virtoja jäsenvaltioiden alueelle hallinnoivien, kolmansissa maissa toimivien jäsenvaltioiden konsuli- ja muiden virastojen henkilöstöstä, kuten konsulivirkamiehistä, lentoyhtiöiden asiantuntijoista ja maahanmuuttoalan yhteyshenkilöistä, kun hankkeen tarkoituksena on kehittää jäsenvaltioiden välistä yhteistyötä ja siihen sisältyy tehtävien ja vastuiden jakoa useamman kuin kahden osallistuvan jäsenvaltion hyväksi.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Muiden perussäädöksen soveltamisalaan kuuluvien jäsenvaltioiden viranomaisten ja virastojen henkilöstökulut, kuten rajavartioista aiheutuvat kulut, seuraavin edellytyksin:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 hanke ei liity pääasiassa jäljempänä II.1.3 ja II.1.4 kohdassa tarkoitettuun laitteiden tai kiinteän omaisuuden hankkimiseen; ja
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 hanke koostuu pääasiassa tehtävistä, jotka edellyttävät henkilöstön aktiivista ja jatkuvaa toimintaa, kuten kokousten järjestämisestä, tietojenvaihtoa tai parhaita käytänteitä koskevista hallintaprosesseista, konsultointi- ja koordinointimekanismeista, henkilöstön koulutuksesta ja siirto- ja vaihto-ohjelmista.
                              
                           Tällöin henkilöstökulut katsotaan tukikelpoisiksi välittömiksi kustannuksiksi ainoastaan seuraavissa tilanteissa:
                     
                                 —
                              
                              
                                 lopullinen tuensaaja on palkannut työntekijän ainoastaan hoitamaan hankkeen täytäntöönpanoa,
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 henkilö on lopullisen tuensaajan vakinainen työntekijä, joka
                                 
                                             i)
                                          
                                          
                                             suorittaa nimenomaisesti hankkeen täytäntöönpanoon liittyviä tehtäviä ylityökorvausta vastaan, tai
                                          
                                       
                                             ii)
                                          
                                          
                                             on virallisesti siirretty hoitamaan nimenomaisesti hankkeen täytäntöönpanoon liittyviä tehtäviä, jotka eivät kuulu työntekijän normaaliin työnkuvaan, ja kyseisen työntekijän varsinaisia työtehtäviä hoitaa toinen organisaation työntekijä.
                                          
                                       
                           
               II.1.2   Matka- ja oleskelukulut
         
         
                     1.
                  
                  
                     Matka- ja oleskelukulut ovat tukikelpoisia välittöminä kuluina ainoastaan
                     
                                 a)
                              
                              
                                 lopullisen tuensaajan sen henkilöstön osalta, jonka kulut ovat II.1.1 kohdan mukaan tukikelpoisia;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 asianmukaisesti perustelluissa poikkeustapauksissa lopullisen tuensaajan sen henkilöstön osalta, joka toimii II.1.1 kohdassa määritellyissä tukitehtävissä;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 lopullisen tuensaajan henkilöstöön kuulumattomien muiden henkilöiden osalta, jotka osallistuvat hankkeen toimiin. Tässä tapauksessa on säilytettävä osallistujaluettelot todistusasiakirjoina.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Matkakulut korvataan toteutuneiden kustannusten perusteella. Korvauksen perustana on oltava halvin julkinen liikenneväline, ja lentomatkat on periaatteessa sallittava ainoastaan silloin, kun edestakaisen matkan pituus on yli 800 km, paitsi silloin kun matkakohteen sijainti edellyttää lentämistä. Tarkastuskortit (boarding pass) on säilytettävä. Korvaus oman auton käytöstä lasketaan yleensä joko julkisten liikennevälineiden käytöstä aiheutuvien kustannusten perusteella tai kyseisessä jäsenvaltiossa julkaistujen virallisten sääntöjen mukaisten taikka lopullisen tuensaajan käyttämien kilometrikorvaustaksojen perusteella.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Oleskelukulut ovat tukikelpoisia todellisten kustannusten tai päivärahojen perusteella. Jos organisaatiolla on oma päivärahojen korvaustaulukko, korvaukset eivät kuitenkaan saa ylittää jäsenvaltion lainsäädäntöön ja käytäntöön perustuvia ylärajoja. Oleskelukorvausten on yleensä katettava paikalliset matkat (taksimatkat mukaan luettuina), majoitus, ateriat, paikallispuhelut ja muut satunnaiset kulut.
                  
               II.1.3   Laitteet
         
         II.1.3.1   Yleiset säännöt
         
                     1.
                  
                  
                     Laitteiden hankintaan liittyvät kulut (jotka perustuvat ostetun omaisuuden vuokraamiseen, leasingiin, oston kokonaiskustannukseen tai osakustannukseen tai poistoihin) ovat tukikelpoisia ainoastaan, jos ne ovat olennaisen tärkeitä hankkeen täytäntöönpanoa varten. Laitteiden teknisten ominaisuuksien on täytettävä hankkeen täytäntöönpanoa koskevat tekniset vaatimukset, ja niiden on vastattava asianmukaisia normeja ja standardeja.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Tavanomaisia toimistolaitteita (kuten tulostin, kannettava tietokone, faksi, kopiokone, puhelin ja kaapelit) koskevat kulut eivät ole tukikelpoisia välittöminä kustannuksina, vaan ne on katsottava välillisiksi kustannuksiksi (ks. II.2 kohta).
                  
               II.1.3.2   Vuokraus ja leasing
         Vuokraus- ja leasingtoimiin liittyvät menot ovat kelpoisia yhteisrahoitukseen, jollei jäsenvaltiossa voimassa olevista säännöistä, kansallisesta lainsäädännöstä ja käytännöstä eikä hankkeeseen liittyvän vuokrauksen tai leasingin kestosta muuta johdu.
         II.1.3.3   Ostaminen
         
                     1.
                  
                  
                     Laitteiden hankintaan liittyvät kulut (mm. perussäädöksen 5 artiklan 1 kohdan c–f alakohdassa tarkoitetut järjestelmät, toimintavälineet, kulkuneuvot) ovat tukikelpoisia kansallisten sääntöjen mukaan. Tällaiset kulut ovat kelpoisia yhteisrahoitukseen oston kokonaiskustannuksen tai osakustannuksen perusteella, jos
                     
                                 a)
                              
                              
                                 ne liittyvät suoraan hankkeen täytäntöönpanoon;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 ne ovat aiheutuneet jäsenvaltiossa vahvistettujen kansallisten hankintasääntöjen mukaisesti;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 laitteen tekniset ominaisuudet täyttävät hankkeen täytäntöönpanoa koskevat tekniset vaatimukset ja vastaavat asianmukaisia normeja ja standardeja;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 laitetta käytetään hankkeella tavoiteltuun päämäärään edelleen hankkeen loppumisen jälkeen vähintään
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             kolmen vuoden ajan, kun kyse on tieto- ja viestintätekniikan laitteesta,
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             viiden vuoden ajan, kun kyse on muuntyyppisestä laitteesta, kuten toimintavälineestä ja kulkuneuvosta, edellä mainittuja lukuun ottamatta,
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             kymmenen vuoden ajan, kun kyse on helikopterista, laivasta tai lentokoneesta.
                                          
                                       
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Edellä mainituista laitteista aiheutuvat kulut voivat olla tukikelpoisia kansallisten poistosääntöjen perusteella. Tällöin sovelletaan edellä olevassa a, b ja c alakohdassa vahvistettuja edellytyksiä. Lisäksi on täytettävä seuraavat edellytykset:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 jos laitteet on ostettu ennen hankkeen aloittamista tai sen kestoaikana, tukikelpoista on se osuus laitteiden poistoista, joka vastaa laitteiden käyttöaikaa hankkeessa ja niiden tosiasiallista käyttöastetta hankkeessa;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 jos laitteet on ostettu ennen hankkeen aloittamista, mutta niitä käytetään hanketta varten, ne ovat tukikelpoisia poistojen perusteella. Nämä kulut eivät kuitenkaan ole tukikelpoisia, jos laitteet ostettiin alun perin yhteisön avustuksella;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 laitteiden hankintakustannusten on vastattava tavanomaisia markkinoilla vallitsevia kustannuksia, ja kyseisiä kohteita koskevat poistot tehdään lopulliseen tuensaajaan sovellettavien vero- ja kirjanpitosääntöjen mukaisesti.
                              
                           
               II.1.4   Kiinteä omaisuus
         
         II.1.4.1   Yleiset säännöt
         Kun kyse on kiinteistön ostamisesta, rakentamisesta, kunnostuksesta tai vuokrauksesta, sen on täytettävä hankkeen täytäntöönpanon edellyttämät tekniset vaatimukset ja vastattava asianmukaisia normeja ja standardeja.
         II.1.4.2   Ostaminen, rakentaminen tai kunnostus
         
                     1.
                  
                  
                     Jos kiinteistön hankinta on olennaisen tärkeää hankkeen täytäntöönpanoa varten ja liittyy selkeästi sen tavoitteisiin, kiinteistön eli jo rakennettujen rakennusten ostosta tai kiinteistön rakentamisesta aiheutuneet kulut ovat kelpoisia yhteisrahoitukseen kokonaiskustannuksen tai osakustannuksen tai poistojen perusteella jäljempänä esitettyjen ehtojen täyttyessä. Tämä ei kuitenkaan estä soveltamasta tiukempia kansallisia sääntöjä.
                     
                                 a)
                              
                              
                                 Riippumattomalta pätevältä arvioijalta tai asianmukaisesti valtuutetulta viranomaiselta on hankittava todistus siitä, että hankintahinta ei ylitä markkina-arvoa. Todistuksessa on joko todettava kiinteistö kansallisten määräysten mukaiseksi tai yksilöitävä epäkohdat, jotka lopullinen tuensaaja aikoo korjata osana hanketta.
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 Kiinteistöä ei ole ostettu yhteisön avustuksella hankkeen täytäntöönpanoa edeltävänä aikana.
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 Kiinteistöä on käytettävä yksinomaan hankkeen kuvauksessa määriteltyyn tarkoitukseen vähintään kymmenen vuoden ajan hankkeen päättymispäivästä, ellei komissio nimenomaisesti anna lupaa muuhun käyttöön, kun kyse on kokonaiskustannukseen tai osakustannukseen perustuvasta yhteisrahoituksesta. Poistoihin perustuvan yhteisrahoituksen tapauksessa tämä aika on viisi vuotta.
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 Kiinteistön ostossa noudatetaan taloudellisuuden ja kustannustehokkuuden periaatteita ja sen voidaan katsoa olevan oikeassa suhteessa hankkeen täytäntöönpanolla saavutettuun päämäärään.
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 Poistoihin perustuvan yhteisrahoituksen tapauksessa tukikelpoista on ainoastaan se osuus tämän omaisuuden poistoista, joka vastaa omaisuuden käyttöaikaa hankkeessa ja sen tosiasiallista käyttöastetta hankkeessa. Poistot lasketaan kansallisten kirjanpitosäännösten mukaisesti.
                              
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Kiinteistön kunnostamisesta aiheutuvat kustannukset ovat kelpoisia yhteisrahoitukseen kokonaiskustannuksen tai osakustannuksen tai poistojen perusteella. Kunnostuskustannuksiin sovelletaan ainoastaan edellä olevan c ja d alakohdan edellytyksiä.
                  
               II.1.4.3   Vuokraus
         Kiinteistön vuokraukseen liittyvät menot ovat kelpoisia yhteisrahoitukseen, jos vuokraaminen liittyy suoraan kyseisen hankkeen tavoitteisiin jäljempänä esitettyjen ehtojen täyttyessä; tämä ei kuitenkaan estä soveltamasta tiukempia kansallisia sääntöjä:
         
                     a)
                  
                  
                     kiinteistöä ei ole hankittu yhteisön avustuksella;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     kiinteistöä on käytettävä ainoastaan hankkeen täytäntöönpanoa varten. Jollei näin tehdä, tukikelpoista on ainoastaan se osuus kuluista, joka vastaa käyttöä hanketta varten.
                  
               II.1.4.4   Lopullisen tuensaajan toimistotilat
         Lopullisen tuensaajan tavanomaiseen toimintaan tarvittavien toimistotilojen ostamisesta, rakentamisesta, kunnostamisesta ja vuokraamisesta aiheutuneet kulut eivät ole tukikelpoisia. Nämä kulut katsotaan välillisiksi kuluiksi (ks. II.2 kohta).
         II.1.5   Kulutushyödykkeet, tarvikkeet ja yleiset palvelut
         
         
                     1.
                  
                  
                     Kulutushyödykkeistä, tarvikkeista ja yleisistä palveluista aiheutuvat kulut ovat tukikelpoisia, jos ne ovat yksilöitävissä ja välittömästi tarpeen hankkeen täytäntöönpanoa varten.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Toimistotarvikkeista sekä kaikenlaisista pienistä hallinnossa tarvittavista kulutushyödykkeistä, muista tarvikkeista, sairaalakuluista ja yleisistä palveluista (kuten puhelin, internet, postimaksut, toimistosiivous, yleishyödylliset palvelut, vakuutus, henkilöstön koulutus ja rekrytointi) aiheutuvat kulut eivät kuitenkaan ole tukikelpoisia välittömiä kustannuksia, vaan ne sisältyvät II.2 kohdassa tarkoitettuihin välillisiin kustannuksiin.
                  
               II.1.6   Alihankinta
         
         
                     1.
                  
                  
                     Pääsääntöisesti lopullisilla tuensaajilla on oltava valmiudet toteuttaa hankkeeseen liittyvät toimet itse. Tämän vuoksi alihankintaa on rajoitettava ja se saa olla enintään 40 prosenttia hankkeen tukikelpoisten välittömien kustannusten määrästä, paitsi asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa, jotka vastuuviranomainen on etukäteen hyväksynyt.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Seuraaviin alihankintasopimuksiin liittyvät menot eivät ole kelpoisia yhteisrahoitettaviksi rahastosta:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 hankkeen yleiseen johtamiseen liittyvien tehtävien suorittaminen alihankintana;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 alihankinta, joka lisää hankkeen kustannuksia tuomatta sille vastaavaa lisäarvoa;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 välittäjien tai konsulttien kanssa tehdyt alihankintasopimukset, joissa korvaus määritellään prosenttiosuutena hankkeen kokonaiskustannuksista, jollei lopullinen tuensaaja pysty perustelemaan maksua suoritetun työn tai palvelun tosiasiallisella arvolla.
                              
                           
               
                     3.
                  
                  
                     Alihankkijoiden on sitouduttava toimittamaan kaikille tilintarkastajille ja tarkastajille kaikki tarvittavat tiedot alihankintatoiminnasta kaikkien alihankintasopimusten osalta.
                  
               II.1.7   EU:n yhteisrahoituksen edellytyksistä suoraan aiheutuvat kustannukset
         
         EU:n yhteisrahoitukseen liittyvien vaatimusten täyttämisestä kuten tiedottamisesta, avoimuudesta, hankkeen arvioinnista, ulkoisesta tarkastuksesta, pankkivakuuksista ja käännöskuluista aiheutuneet kustannukset ovat tukikelpoisia välittöminä kustannuksina.
         II.1.8   Asiantuntijoiden palkkiot
         
         Oikeudellisten neuvonantajien, notaarien sekä teknisten ja talousasiantuntijoiden palkkiot ovat tukikelpoisia.
         II.2   Tukikelpoiset välilliset kustannukset
         
                     1.
                  
                  
                     Välilliset kustannukset liittyvät menolajeihin, jotka eivät ole yksilöitävissä suoraan hankkeeseen liittyviksi erityiskustannuksiksi. Kiinteä prosenttiosuus tukikelpoisten välittömien kustannusten kokonaismäärästä voi olla tukikelpoinen välillisinä kustannuksina edellyttäen, että
                     
                                 a)
                              
                              
                                 välilliset kustannukset pidetään mahdollisimman pieninä ja jäsenvaltio vahvistaa välillisten kustannusten täsmällisen prosenttiosuuden tarpeiden mukaisesti;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 välilliset kustannukset ennakoidaan hankkeen budjetissa;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 välillisiin kustannuksiin ei sisälly kustannuksia, jotka on sidottu johonkin hankebudjetin toiseen kohtaan;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 välillisiä kustannuksia ei rahoiteta muista lähteistä. EU:n talousarviosta ja/tai jäsenvaltioilta toiminta-avustusta saavat organisaatiot eivät voi sisällyttää välillisiä kustannuksia talousarvioonsa;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 välillisten kustannusten kiinteä prosenttiosuus tukikelpoisten välittömien kustannusten kokonaismäärästä on pääsääntöisesti enintään 5 prosenttia. Välillisten kustannusten kiinteä prosenttiosuus ei kuitenkaan saa olla suurempi kuin 2,5 prosenttia, jos
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             vastuuviranomainen toimii toimeenpanevana elimenä 7 artiklan 3 kohdan mukaisesti, tai
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             yhteenlasketut alihankinta- (II.1.6) ja ostokustannukset (II.1.3. ja II.1.4) käsittävät enemmän kuin 40 prosenttia tukikelpoisten välittömien kustannusten määrästä.
                                          
                                       
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Välillisiin kustannuksiin varatun prosenttiosuuden on katettava erityisesti seuraavat kulut:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 henkilöstökulut, jotka eivät II.1.1.1 kohdan 1 alakohdan mukaan ole tukikelpoisia välittöminä kustannuksina;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 hallintokulut kuten II.1.5.2 kohdassa mainitut kulut;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 pankkikulut (lukuun ottamatta II.1.7 kohdan mukaisia pankkivakuuksia);
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 kiinteän omaisuuden kustannukset ja ylläpitokustannukset, kun ne liittyvät päivittäiseen hallintoon, kuten II.1.4.4 kohdassa mainitut kulut;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 kaikki hankkeeseen liittyvät kulut, jotka eivät sisälly lukuun II.1 — Tukikelpoiset välittömät kustannukset.
                              
                           
               III   Kustannukset, jotka eivät ole tukikelpoisia
         Seuraavat kustannukset eivät ole tukikelpoisia:
         
                     a)
                  
                  
                     arvonlisävero, paitsi jos lopullinen tuensaaja voi todistaa, ettei saa siitä palautusta;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     sijoitetun pääoman tuotto, lainoihin ja lainanhoitoon liittyvät kustannukset, ottolainauskorot, valuutanvaihtopalkkiot ja kurssitappiot, varaukset tulevia tappioita tai velkoja varten, korkokustannukset, epävarmat saatavat, sakot, taloudelliset seuraamukset, oikeudenkäyntikulut ja kohtuuttomat tai perusteettomat kustannukset;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     yksinomaan hankkeen henkilöstön kestitsemisestä ja viihdyttämisestä aiheutuvat kulut. Vieraanvaraisuudesta aiheutuvat kohtuulliset kulut hankkeeseen liittyvissä sosiaalisissa tilaisuuksissa, esimerkiksi hankkeen päätöstilaisuudessa tai ohjausryhmän kokouksessa, ovat sallittuja;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     lopullisen tuensaajan ilmoittamat, toiseen yhteisön tukemaan hankkeeseen tai toimintasuunnitelmaan liittyvät kustannukset;
                  
               
                     e)
                  
                  
                     maa-alueiden osto;
                  
               
                     f)
                  
                  
                     henkilöstökulut sellaisten virkamiesten osalta, jotka auttavat hankkeen täytäntöönpanossa suorittamalla normaaliin toimenkuvaansa kuuluvia tehtäviä;
                  
               
                     g)
                  
                  
                     luontoissuoritukset.
                  
               IV   Käyttötarkoitukseensa sidotuilla tuloilla katetut kustannukset
         
                     1.
                  
                  
                     Asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa osa hankkeen yhteisrahoituksesta voi lopullisen tuensaajan ja hankekumppaneiden rahoitusosuuden osalta muodostua kyseisten elimien palveluksessa olevien, hankkeessa mukana olevien vakinaisten virkamiesten työsuorituksesta. Tässä tapauksessa nämä kustannukset eivät ole tukikelpoisia II.1.1 ja II.2 kohdan mukaisina välittöminä tai välillisinä henkilöstökuluina, vaan käyttötarkoitukseensa sidotuilla tuloilla katettuina kustannuksina.
                  
               
                     2.
                  
                  
                     Tällaisten työsuoritusten arvo saa olla enintään 50 prosenttia lopullisen tuensaajan rahoitusosuuden kokonaismäärästä. Tällaisissa tapauksissa sovelletaan seuraavia sääntöjä:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 virkamiesten tehtävät liittyvät nimenomaisesti hankkeen täytäntöönpanoon eivätkä johdu kyseisen viranomaisen lakisääteisistä velvoitteista;
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 hankkeen täytäntöönpanosta vastaavat virkamiehet on siirretty hoitamaan näitä tehtäviä toimivaltaisen viranomaisen asianmukaisesti todennetulla päätöksellä;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 työsuoritusten arvo voidaan tarkastaa eikä se saa ylittää kustannuksia, jotka ovat tosiasiallisesti aiheutuneet ja joiden tueksi voidaan esittää viranomaisen kirjanpitoasiakirjat.
                              
                           
               V   Tekninen apu jäsenvaltioiden aloitteesta
         
                     1.
                  
                  
                     Kunkin jäsenvaltion aloitteesta kutakin vuosiohjelmaa varten voidaan myöntää tukea seuraaviin teknisen avun toimenpiteisiin perussäädöksen 18 artiklassa säädetyissä rajoissa:
                     
                                 a)
                              
                              
                                 toimien valmisteluun, valintaan, arviointiin, hallinnointiin ja valvontaan liittyvät menot (mukaan luettuina atk-laitteet ja kulutushyödykkeet);
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 toimien tai hankkeiden tarkastukseen ja paikan päällä tehtäviin tarkastuksiin liittyvät menot;
                              
                           
                                 c)
                              
                              
                                 toimien tai hankkeiden arviointeihin liittyvät menot;
                              
                           
                                 d)
                              
                              
                                 toimiin liittyvään tiedotukseen, levitykseen ja avoimuuteen liittyvät menot;
                              
                           
                                 e)
                              
                              
                                 rahastojen hallinnointia, seurantaa ja arviointia varten tarvittavien tietokonejärjestelmien hankintaan, asennukseen ja ylläpitoon liittyvät menot;
                              
                           
                                 f)
                              
                              
                                 toimien täytäntöönpanoon liittyvien seurantakomiteoiden tai alakomiteoiden kokousmenot. Tähän menolajiin voidaan sisällyttää myös näiden komiteoiden käyttämien asiantuntijoiden ja muiden komitean työhön osallistuvien henkilöiden kulut, mukaan luettuina kolmansista maista tulevien osallistujien kulut, jos heidän mukanaolonsa on olennaisen tärkeää toimien tehokkaan täytäntöönpanon kannalta;
                              
                           
                                 g)
                              
                              
                                 palkkamenot, sosiaaliturvamaksut mukaan luettuina, kuitenkin ainoastaan seuraavissa tapauksissa:
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             kun virkamies tai muu toimihenkilö on määrätty suorittamaan a–f alakohdassa tarkoitettuja tehtäviä toimivaltaisen viranomaisen asianmukaisesti todennetulla päätöksellä,
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             kun muu henkilöstö on suorittanut a–f alakohdassa tarkoitettuja tehtäviä,
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             tilapäisen tehtävien suorittamisen on päätyttävä viimeistään tukipäätöksessä määrättynä tukikelpoisuuden päättymispäivänä.
                                          
                                       
                           
               
                     2.
                  
                  
                     Teknisellä avulla voidaan rahoittaa menoja, jotka ovat aiheutuneet seuraaville elimille: vastuuviranomainen, valtuutettu viranomainen, tarkastusviranomainen ja todentamisviranomainen.
                  
               
                     3.
                  
                  
                     Tekniseen apuun liittyvien toimien ja vastaavien maksujen on oltava suoritettuja 1 päivän tammikuuta jälkeen sinä vuonna, joka on mainittu rahoituspäätöksessä, jolla hyväksytään jäsenvaltioiden vuosiohjelmat. Tukikelpoisuusaika kestää kesäkuun loppuun vuonna N (3) + 2 tai myöhempään päivämäärään, joka on yhdenmukainen vuosiohjelman täytäntöönpanoa koskevan loppukertomuksen toimittamisen määräpäivän kanssa.
                  
               
                     4.
                  
                  
                     Hankinnat on suoritettava jäsenvaltiossa vahvistettujen kansallisten hankintoja koskevien sääntöjen mukaisesti.
                  
               
                     5.
                  
                  
                     Jäsenvaltiot voivat toteuttaa tätä rahastoa koskevia teknisen avun toimenpiteitä yhdessä sellaisten teknisen avun toimenpiteiden kanssa, jotka koskevat useampia neljästä rahastosta tai niitä kaikkia. Siinä tapauksessa tästä rahastosta voidaan kuitenkin myöntää rahoitusta ainoastaan tätä rahastoa vastaavaan osuuteen kuluista, jotka ovat aiheutuneet yhteisen toimenpiteen toteuttamisesta, ja jäsenvaltioiden on varmistettava, että
                     
                                 a)
                              
                              
                                 osuus yhteisistä toimenpiteistä aiheutuneista kuluista veloitetaan vastaavalta rahastolta kohtuudenmukaisella ja todennettavalla tavalla; ja
                              
                           
                                 b)
                              
                              
                                 kuluja ei rahoiteta kahteen kertaan.
                              
                           
               VI   Erityinen kauttakulkujärjestely
         Erityiseen kauttakulkujärjestelyyn sovelletaan seuraavia erityissääntöjä:
         
                     a)
                  
                  
                     menon tukikelpoisuusaika määräytyy tämän päätöksen 40 artiklan 3 kohdan mukaan;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     perussäädöksen 6 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti erityisen kauttakulkujärjestelyn toiminnasta vastaavan henkilöstön palkkakustannukset katsotaan tukikelpoisiksi välittömiksi kustannuksiksi II.1.1.1 kohdan 2 ja 3 alakohdassa kuvailtujen yleisten sääntöjen mukaan;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     perussäädöksen 6 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaisesti erityisen kauttakulkujärjestelyn toiminnasta vastaavan henkilöstön matka- ja oleskelukustannukset katsotaan tukikelpoisiksi välittömiksi kustannuksiksi;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     II.1.3.1 kohdan 2 alakohtaa ei sovelleta;
                  
               
                     e)
                  
                  
                     II.1.4.4 kohtaa ei sovelleta;
                  
               
                     f)
                  
                  
                     II.1.5 kohdan 2 alakohtaa ei sovelleta;
                  
               
                     g)
                  
                  
                     välilliset kustannukset (II.2 kohta) eivät ole tukikelpoisia;
                  
               
                     h)
                  
                  
                     III jakson f alakohtaa ei sovelleta.
                  
               
            (1)  Sisältää käyttötarkoitukseensa sidotut tulot kohdassa IV kuvatulla tavalla.
         
            (2)  ”N” tarkoittaa vuotta, joka on mainittu rahoituspäätöksessä, jolla hyväksytään jäsenvaltioiden vuosiohjelmat.
         
            (3)  ”N” tarkoittaa vuotta, joka on mainittu rahoituspäätöksessä, jolla hyväksytään jäsenvaltioiden vuosiohjelmat.