CELEX: 
Language: et
Date: 2004-12-28 00:00:00
Title: 2004/903/: 2004/903/EÜ:#Nõukogu otsus, 29. november 2004, Euroopa Ühenduse ja San Marino Vabariigi vahel nõukogu direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta sätestatud meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamist käsitleva lepingu allakirjutamise ja sellele lisatud vastastikuse mõistmise memorandumi heakskiitmise ja allakirjutamise kohta#Leping Euroopa Ühenduse ja San Marino Vabariigi vahel nõukogu direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta sätestatud meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamise kohta#Vastastikuse mõistmise memorandum

28.12.2004   
            
            
               ET
            
            
               Euroopa Liidu Teataja
            
            
               L 381/32
            
         
      NÕUKOGU OTSUS,
   29. november 2004,
   Euroopa Ühenduse ja San Marino Vabariigi vahel nõukogu direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta sätestatud meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamist käsitleva lepingu allakirjutamise ja sellele lisatud vastastikuse mõistmise memorandumi heakskiitmise ja allakirjutamise kohta
   (2004/903/EÜ)
   EUROOPA LIIDU NÕUKOGU,
   võttes arvesse Euroopa Ühenduse asutamislepingut, eriti selle artiklit 94 koostoimes artikli 300 lõike 2 esimese lõiguga,
   võttes arvesse komisjoni ettepanekut,
   ning arvestades järgmist:
   
               (1)
            
            
               16. oktoobril 2001 andis nõukogu komisjonile volitused pidada läbirääkimisi San Marino Vabariigiga lepingu sõlmimiseks, et San Marino Vabariik kindlustaks ühenduses kohaldatavate meetmetega samaväärsete meetmete vastuvõtmise hoiuste intresside tegeliku maksustamise tagamiseks.
            
         
               (2)
            
            
               Läbirääkimistel kokkulepitud lepingu tekst vastab nõukogu poolt vastuvõetud läbirääkimissuunistele. Lepingu tekstile on lisatud Euroopa Ühenduse ja selle liikmesriikide ning San Marino Vabariigi vaheline vastastikuse mõistmise memorandum.
            
         
               (3)
            
            
               Arvestades, et edaspidi võetakse vastu otsus lepingu sõlmimise kohta, on soovitav allkirjastada mõlemad 12. juulil 2004. aastal parafeeritud dokumendid ja saada kinnitus nõukogu poolt vastastikuse mõistmise memorandumi heakskiitmise kohta,
            
         ON TEINUD JÄRGMISE OTSUSE:
   Artikkel 1
   Arvestades, et edaspidi võetakse vastu otsus Euroopa Ühenduse ja San Marino Vabariigi vahel nõukogu direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta sätestatud meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamist käsitleva lepingu sõlmimise kohta, on nõukogu eesistujal õigus määrata isikud, kes on ühenduse nimel volitatud alla kirjutama lepingule ja sellele lisatud vastastikuse mõistmise memorandumile ning Euroopa Ühenduse kirjadele, millele viidatakse lepingu artikli 21 lõikes 2 ja vastastikuse mõistmise memorandumi viimases lõigus.
   Nõukogu kiidab vastastikuse mõistmise memorandumi teksti heaks.
   Lepingu ja sellele lisatud vastastikuse mõistmise memorandumi tekst on lisatud käesolevale otsusele.
   Artikkel 2
   Käesolev otsus avaldatakse Euroopa Liidu Teatajas.
   
      Brüssel, 29. november 2004
      
         
            Nõukogu nimel
         
         
            eesistuja
         
         L. J. BRINKHORST
         
      
   
   
      
         LEPING
      
      Euroopa Ühenduse ja San Marino Vabariigi vahel nõukogu direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta sätestatud meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamise kohta
      EUROOPA ÜHENDUS, edaspidi “ühendus”,
      ja
      SAN MARINO VABARIIK, edaspidi “ San Marino”
      edaspidi “lepingupool” või “lepingupooled”,
      ON KOKKU LEPPINUD JÄRGMISES:
      Artikkel 1
      Eesmärk
      1.   Ühenduse ja San Marino vahelise käesoleva lepingu eesmärk on tugevdada ja laiendada olemasolevaid tihedaid suhteid lepingupoolte vahel kehtestades nõukogu 3. juuni 2003. aasta direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta, edaspidi “direktiiv”, sätestatud meetmetega samaväärsed meetmed intresside suhtes, mida makstakse tegelikust tulusaajast füüsilisele isikule, kes on Euroopa Ühenduse liikmesriigi resident.
      2.   San Marino võtab vajalikud meetmed ja näeb eelkõige ette menetlused ja trahvid, mis võimaldavad tagada käesoleva lepingu rakendamiseks vajalike ülesannete täitmise tema territooriumil asutatud intressi maksjate poolt, olenemata intressi tootva võlanõude võlgniku asutamiskohast.
      Artikkel 2
      Tegelik tulusaaja
      1.   Käesolevas lepingus tähendab “tegelik tulusaaja” füüsilist isikut, kellele makstakse intressi või kellele intressimaksed on tagatud, kui ta ei esita tõendeid selle kohta, et intressi ei ole makstud või intressimaksed ei ole talle tagatud, see tähendab kui:
      
                  a)
               
               
                  isik tegutseb intressi maksjana artikli 4 tähenduses; või
               
            
                  b)
               
               
                  tegutseb juriidilise isiku, investeerimisfondi või võrreldava või võrdväärse väärtpaberitesse investeeriva üksuse nimel või
               
            
                  c)
               
               
                  tegutseb teise füüsilise isiku nimel, kes on tegelik tulusaaja, ja teeb intressi maksjale kooskõlas artikliga 3 teatavaks tegeliku tulusaaja isiku.
               
            2.   Kui intressi maksjal on andmeid, mille kohaselt isik, kellele makstakse intressi või kellele on intressimaksed tagatud, ei pruugi olla tegelik tulusaaja ega isik, kellele kohaldatakse lõike 1 punkte a ja b, võtab intressi maksja mõistlikke meetmeid, et teha kooskõlas artikliga 3 kindlaks tegeliku tulusaaja isik. Kui intressi maksja ei suuda tegeliku tulusaaja isikut kindlaks teha, käsitab ta kõnealust isikut tegeliku tulusaajana.
      Artikkel 3
      Tegeliku tulusaaja isik ja elukoht
      Artiklis 2 määratletud tegeliku tulusaaja isiku ja elukoha kindlakstegemiseks peab intressi maksja vastavalt San Marino liigkasuvõtmist ja rahapesu tõkestamist käsitlevatele õigusaktidele arvestust tegeliku tulusaaja perekonnanime, eesnime ning aadressi ja elukoha staatust käsitlevate andmete üle. 1. jaanuaril 2004 või pärast seda sõlmitud lepingute või nende puudumisel tehtud tehingute korral, kui Euroopa Liidu liikmesriigi (edaspidi “liikmesriik”) poolt väljastatud passi või isikutunnistust esitav füüsiline isik teatab, et ta on muu riigi kui liikmesriigi või San Marino elanik, tehakse elukoht kindlaks residentsuse tõendi põhjal, mille väljastab selle riigi pädev ametivõim, mille elanik isik väidab end olevat. Kui sellist tõendit ei esitata, loetakse elukohariigiks liikmesriik, kes on välja andnud passi või muu isikut tõendava dokumendi.
      Artikkel 4
      Intressi maksja
      Käesolevas lepingus tähendab San Marino “intressi maksja” pankasid San Marino pangaseaduse kohaselt, samuti ettevõtjaid, sealhulgas San Marinos elavaid või asutatud füüsilisi või juriidilisi isikuid, seltsinguid ja välisriigi äriühingute püsivaid tegevuskohti, kes kas või mõnikord võtavad vastu, valdavad, investeerivad või kannavad üle kolmandate osapoolte varasid või üksnes maksavad intressi või tagavad intressi maksmise oma majandustegevuse käigus.
      Artikkel 5
      Pädev ametivõim
      1.   Käesolevas lepingus tähendab lepingupoole pädev ametivõim I lisas loetletud isikuid ja asutusi.
      2.   Kolmandate riikide pädev ametivõim tähendab nende riikide sellist ametivõimu, kes on pädev kahe- või mitmepoolsete lepingute tähenduses, või nende puudumisel, kes on pädev väljastama residentsuse tõendit.
      Artikkel 6
      Intressimakse
      1.   Käesolevas lepingus tähendab intressimakse:
      
                  a)
               
               
                  kontole makstud või krediteeritud intressi, mis tuleneb igasugusest võlanõudest olenemata sellest, kas nõue on tagatud hüpoteegiga või kas sellega kaasneb õigus saada osa võlgniku kasumist, ning eelkõige tulu riigi võlakirjadest või muudest võlakirjadest, kaasa arvatud selliste võlakirjadega seotud ülekursid ja lisatasud; makse hilinemise eest määratud trahve ei loeta intressimakseteks;
               
            
                  b)
               
               
                  punktis a osutatud võlanõuete müügi, tagasimaksmise või väljaostmise korral kogunenud või kapitaliseeritud intressi;
               
            
                  c)
               
               
                  intressimaksetest vahetult või direktiivi artikli 4 lõikes 2 osutatud üksuse vahendusel saadavat tulu, mida jaotavad:
                  
                              i)
                           
                           
                              investeerimisfondid või võrreldavad või samaväärsed väärtpaberitesse ühiselt investeerivad üksused, mis on asutatud artiklis 19 osutatud territooriumil,
                           
                        
                              ii)
                           
                           
                              üksused, mille asukoht on liikmesriigis ja mis kasutavad direktiivi artikli 4 lõikes 3 sätestatud võimalust ning teatavad sellest intressi maksjale,
                           
                        
                              iii)
                           
                           
                              investeerimisfondid või võrreldavad või samaväärsed väärtpaberitesse ühiselt investeerivad üksused, mis on asutatud väljaspool artiklis 19 osutatud territooriumil;
                           
                        
            
                  d)
               
               
                  järgmistes ettevõtjates ja üksustes osaluse müügist, tagasimaksmisest või väljaostmisest saadav tulu, kui nad investeerivad rohkem kui 40 % oma varadest otse või muude investeerimisfondide või allnimetatud üksuste kaudu punktis a nimetatud võlanõuetesse:
                  
                              i)
                           
                           
                              investeerimisfondid või võrreldavad või samaväärsed väärtpaberitesse ühiselt investeerivad üksused, mis on asutatud artiklis 19 osutatud territooriumil,
                           
                        
                              ii)
                           
                           
                              üksused, mille asukoht on liikmesriigis ja mis kasutavad direktiivi artikli 4 lõikes 3 sätestatud võimalust ning teatavad sellest intressi maksjale,
                           
                        
                              iii)
                           
                           
                              investeerimisfondid või võrreldavad või samaväärsed väärtpaberitesse ühiselt investeerivad üksused, mis on asutatud väljaspool artiklis 19 osutatud territooriumil.
                           
                        
            San Marino võib punktis d osutatud tulu lugeda intressimakseks üksnes ulatuses, milles see vastab tulule, mis on otse või kaudselt saadud punktides a ja b määratletud intressimaksetest.
      2.   Kui intressi maksjal ei ole lõike 1 punktide c ja d kohaldamisel teavet selle kohta, kui suur osa tulust saadakse intressimaksetest, loetakse kogu tulu intressimakseks.
      3.   Kui intressi maksjal ei ole lõike 1 punkti d kohaldamisel teavet selle kohta, kui suur osa varast on investeeritud võlanõuetesse või kõnealuses punktis määratletud osalusse, loetakse see suuremaks kui 40 %. Kui intressi maksja ei suuda teha kindlaks tegeliku tulusaaja realiseeritud tulu, loetakse tuluks osaluse müügist, tagasimaksmisest või väljaostmisest saadud summa.
      4.   Lõike 1 punktides b ja d nimetatud tulude puhul võib San Marino nõuda oma territooriumil asuvatelt intressi maksjatelt, et nad muudaksid intressi aasta- või lühema perioodi põhiseks ja käsitleda sellist intressi intressimaksena ka siis, kui selle ajavahemiku jooksul ei toimu müüki, tagasimaksmist või väljaostmist.
      5.   Erandina lõike 1 punktidest c ja d võib San Marino jätta intressimakse määratlusest välja nimetatud punktides osutatud tulu, mis tema territooriumil asutatud ettevõtjad või üksused said, kui kõnealused üksused ei ole lõike 1 punktis a osutatud võlanõuetesse investeerinud üle 15 % oma varast.
      Kui San Marino kõnealust võimalust kasutab, muutub see pärast teisele lepingupoolele teatamist mõlema lepingupoole jaoks siduvaks.
      6.   Pärast 31. detsembrit 2010 on lõike 1 punktis d ja lõikes 3 osutatud määr 25 %.
      7.   Lõike 1 punktis d ja lõikes 5 nimetatud määrad määratakse kindlaks, lähtudes asjaomaste ettevõtjate või üksuste fonditingimustes või põhikirjas kehtestatud investeerimispõhimõtetest, nende puudumisel asjaomaste ettevõtjate või üksuste varade tegelikust koosseisust.
      Artikkel 7
      Maksu kinnipidamine
      1.   Kui tegeliku tulusaaja elukoht on liikmesriigis, on San Marino poolt kinnipeetava maksu määr esimesel kolmel aastal alates käesoleva lepingu kohaldamise kuupäevast 15 %, järgneval kolmel aastal 20 % ja pärast seda 35 % tulust.
      2.   Intressi maksja peab maksu kinni järgmisel viisil:
      
                  a)
               
               
                  kui tegemist on intressimaksetega artikli 6 lõike 1 punkti a tähenduses, siis makstud või krediteeritud intressisummalt;
               
            
                  b)
               
               
                  kui tegemist on intressimaksetega artikli 6 lõike 1 punktide b või d tähenduses, siis neis punktides osutatud intresside või tulude summalt või samaväärse toimega maksu kaudu, mida saaja tasub kogu müügist, tagasimaksmisest või väljaostmisest saadud tulult;
               
            
                  c)
               
               
                  kui tegemist on intressimaksetega artikli 6 lõike 1 punkti c tähenduses, siis selles punktis osutatud tulude summalt;
               
            
                  d)
               
               
                  kui San Marino kasutab artikli 6 lõikes 4 ettenähtud võimalust, siis aastapõhiseks arvestatud intresside summalt.
               
            3.   Lõike 2 punktide a ja b kohaldamisel arvutatakse kinnipeetav summa proportsionaalselt ajavahemikuga, mil tegelikul tulusaajal võlanõue oli. Kui intressi maksja ei suuda kindlaks teha tema nõudeõiguse ajalist kestust oma käsutuses oleva teabe põhjal, siis loeb ta tegeliku tulusaaja õigustatud subjektiks kogu võlanõude olemasolu ajaks, välja arvatud juhul kui tegelik tulusaaja esitab tõendi võlanõude omandamise kuupäeva kohta.
      4.   Muid samade intressimaksete suhtes kohaldatavaid makse kui käesoleva lepingu alusel kinnipeetav maks, eelkõige maks, mille San Marino peab kinni San Marinos makstavatelt intressidelt, krediteeritakse käesoleva artikli kohaselt arvutatud kinnipeetava maksu summa ulatuses.
      5.   San Marino Vabariigis asuva intressi maksja kehtestatud kinnipeetav maks ei takista tegeliku tulusaaja residendiriigist liikmesriigil maksustada tulu oma siseriiklike õigusnormide kohaselt. Kui maksumaksja deklareerib selle liikmesriigi maksuhaldurile, kus on tema elukoht, tulu intressidest, mida on maksnud San Marinos asuv intressi maksja, maksustatakse seda tulu sama määra järgi, mida kohaldatakse seal saadud intresside suhtes.
      Artikkel 8
      Tulu jaotamine
      1.   Artiklis 7 nimetatud maksu kinnipidamisest saadud tulust jääb San Marinole 25 % ning 75 % neist tuludest kannab ta üle liikmesriigile, mille elanik tegelik tulusaaja on.
      2.   Sellised ülekanded tehakse liikmesriigile ühe maksena hiljemalt kuue kuu jooksul pärast San Marino maksuaasta lõppu.
      3.   San Marino võtab vajalikud meetmed, et tagada tulude jaotamise süsteemi nõuetekohane toimimine.
      Artikkel 9
      Andmete vabatahtlik avaldamine
      1.   San Marino sätestab menetluse, mis võimaldab artiklis 2 määratletud tegelikul tulusaajal vältida artiklis 7 määratletud lepingualuse maksu kinnipidamist, andes San Marinos asutatud intressi maksjale selge volituse edastada intressimakseid käsitlev teave asjaomase riigi pädevale ametivõimule. Selline volitus hõlmab kõiki intressimakseid, mida asjaomane intressi maksja on tegelikule tulusaajale tasunud või talle koheselt taganud.
      2.   Tegelikult tulusaajalt selgesõnalise volituse saamisel peab intressi maksja esitama vähemalt järgmised andmed:
      
                  a)
               
               
                  käesoleva lepingu artikli 3 kohaselt kindlaks tehtud tegeliku tulusaaja isik ja elukoht, millele on võimalusel lisatud tegeliku tulusaaja elukohajärgse liikmesriigi poolt määratud maksukohustuslase number;
               
            
                  b)
               
               
                  intressi maksja nimi ja aadress;
               
            
                  c)
               
               
                  tegeliku tulusaaja kontonumber või kui see puudub, siis intresside aluseks oleva võlanõude andmed, ja
               
            
                  d)
               
               
                  käesoleva lepingu artikli 6 kohaselt arvutatud intressimakse summa.
               
            3.   San Marino pädev ametivõim edastab lõikes 2 nimetatud andmed tegeliku tulusaaja elukohariigist liikmesriigi pädevale ametivõimule. Andmed edastatakse automaatselt vähemalt kord aastas kuue kuu jooksul pärast San Marino maksuaasta lõppu kõigi kõnealuse aasta jooksul tehtud intressimaksete kohta.
      Artikkel 10
      Topeltmaksustamise vältimine
      1.   Tegeliku tulusaaja residendiriigist liikmesriik tagab artiklis 7 osutatud maksu kinnipidamisest tuleneda võiva topeltmaksustamise vältimise vastavalt käesoleva artikli lõigetele 2 ja 3.
      2.   Kui tegeliku tulusaaja intressidelt on San Marinos artikli 7 kohaselt maks kinni peetud, võimaldab tegeliku tulusaaja residendiriigist liikmesriik talle siseriiklike õigusnormide kohaselt maksukrediiti kinnipeetud maksuga võrdses summas. Kui kinnipeetud summa ületab maksusummat, mis kuulub tasumisele tema siseriikliku õiguse kohaselt, mis käsitleb intresside kogusummat, millelt artikli 7 kohaselt peetakse kinni maks, maksab residendiriigist liikmesriik kinnipeetud maksu ülemäärase summa tegelikule tulusaajale tagasi.
      3.   Kui lisaks artiklis 7 nimetatud kinnipeetavale maksule on tegeliku tulusaaja intressidelt kinni peetud muud liiki maks ja kui residendiriigist liikmesriik võimaldab sellise kinnipeetava maksu osas maksukrediiti oma siseriiklike õigusnormide või topeltmaksustamise vältimise lepingute kohaselt, krediteeritakse selline kinnipeetav maks enne lõikes 2 osutatud menetluse rakendamist.
      4.   Tegeliku tulusaaja residendiriigist liikmesriik võib asendada lõigetes 2 ja 3 osutatud maksukrediidi artiklis 7 nimetatud kinnipeetud maksu tagasimaksmisega.
      Artikkel 11
      Üleminekusätted käibevõlakirjade kohta
      1.   Käesoleva lepingu kohaldamise kuupäevast alates ja seni kui vähemalt üks liikmesriik samuti kohaldab sarnaseid sätteid ning hiljemalt kuni 31. detsembrini 2010 ei loeta riigisiseseid ja rahvusvahelisi võlakirju ning muid käibevõlakirju, mis on esmakordselt emiteeritud enne 1. märtsi 2001 või mille esialgsed emissiooniprospektid on enne nimetatud kuupäeva heaks kiitnud emiteeriva riigi pädev ametivõim, võlanõueteks artikli 6 lõike 1 punkti a tähenduses, tingimusel et selliseid käibevõlakirju ei ole täiendavalt emiteeritud 1. märtsil 2002 ega pärast seda kuupäeva.
      Niikaua kuni vähemalt üks liikmesriik kohaldab samuti käesoleva lepingu artiklile 7 sarnaseid sätteid, kohaldatakse jätkuvalt käesoleva artikli sätteid ka pärast 2010. aasta 31. detsembrit sellistele käibevõlakirjadele:
      
                  —
               
               
                  mis sisaldavad brutointressiklauslit ja varase väljaostmise klausleid ning
               
            
                  —
               
               
                  mille artiklis 4 määratletud intressi maksja on asutatud San Marinos ning
               
            
                  —
               
               
                  mille puhul kõnealune intressi maksja maksab intresse otse või tagab intressimakse liikmesriigis elavale tegelikule tulusaajale.
               
            Kui kõik liikmesriigid lõpetavad käesoleva lepingu artiklile 7 sarnaste sätete kohaldamise, jätkatakse käesoleva artikli kohaldamist ainult sellistele käibevõlakirjadele:
      
                  —
               
               
                  mis sisaldavad brutointressiklauslit ja varase väljaostmise klausleid ning
               
            
                  —
               
               
                  mille emitendist intressi maksja on asutatud San Marinos ning
               
            
                  —
               
               
                  mille puhul kõnealune intressi maksja maksab intresse otse või tagab intressimakse liikmesriigis elavale tegelikule tulusaajale.
               
            Kui 1. märtsil 2002 või pärast seda toimub riigi või käesoleva lepingu II lisas loetletud seotud ja avalik-õiguslikke ülesandeid täitva või rahvusvahelise lepinguga tunnustatud üksuse eespool nimetatud käibevõlakirjade täiendav emissioon, loetakse kogu selliste võlakirjade emissioon, mis koosneb esialgsest emissioonist ja täiendavatest emissioonidest, võlanõudeks artikli 6 lõike 1 punkti a tähenduses.
      Kui eespool nimetatud käibevõlakirjade täiendava emissiooni teostab 1. märtsil 2002 või pärast seda neljandas lõigus nimetamata emitent, käsitatakse seda täiendavat emissiooni võlanõudena artikli 6 lõike 1 punkti a tähenduses.
      2.   Käesolev artikkel ei takista San Marinol ja liikmesriikidel jätkata kooskõlas oma õigusaktidega eespool lõikes 1 osutatud võlanõuetest saadud tulude maksustamist.
      Artikkel 12
      Muud kinnipeetavad maksud – seosed muude lepingutega
      1.   Käesolev leping ei takistata lepingupooltel oma siseriiklike õigusaktide või topeltmaksustamist käsitlevate lepingute kohaselt pidamast kinni muud liiki maksu kui käesolevas lepingus nimetatud maks.
      2.   San Marino ja liikmesriikide vahel sõlmitud topeltmaksustamise lepingud ei välista maksu kinnipidamist vastavalt käesolevale lepingule.
      Artikkel 13
      Teabevahetus taotluse alusel
      1.   San Marino ja liikmesriikide pädevad ametivõimud vahetavad teavet käitumisest, mis kujutab endast taotluse saanud riigi õigusaktide kohaselt maksupettust või sarnast õigusrikkumist käesoleva lepinguga hõlmatud tulude osas. “Sarnased õigusrikkumised” hõlmavad ainult rikkumisi, mille korral õigusvastasuse tase on samaväärne maksupettusega taotluse saanud riigi õigusaktide kohaselt ning mis rikuvad taotluse saanud riigi intresside maksustamist. Vastuseks nõuetekohaselt põhjendatud taotlusele peab taotluse saanud riik andma teavet seoses küsimustega, mida taotluse esitanud riik uurib või võib uurida kriminaalasja või muu kui kriminaalasja uurimise raames.
      2.   Otsustades, kas taotluse alusel võib teavet edastada, peab taotluse saanud riik kohaldama taotluse esitanud riigi õigusaktide alusel kohaldatavaid aegumistähtaegu.
      3.   Taotluse saanud riik peab esitama teavet juhtumi korral, kus taotluse esitanud riigil on põhjendatud kahtlus, et vastav käitumine kujutab endast maksupettust või sarnast õigusrikkumist. Taotluse esitanud riigi maksupettuse või sarnase õigusrikkumise põhjendatud kahtlus võib põhineda:
      
                  a)
               
               
                  kinnitatud või kinnitamata dokumentidel, sealhulgas, kuid mitte ainult, äridokumentidel, raamatupidamisdokumentidel või pangakonto andmetel;
               
            
                  b)
               
               
                  maksumaksja poolt antud tunnistusel;
               
            
                  c)
               
               
                  teabel, mis on saadud informaatorilt või muult kolmandalt isikult, kes on sõltumatult kinnitatud või on muul põhjusel tõenäoliselt usaldusväärne, või
               
            
                  d)
               
               
                  kaudsetel tõenditel.
               
            4.   Taotluse esitanud riigi pädev ametivõim esitab taotluse saanud riigi pädevale ametivõimule käesoleva lepingu kohast teabetaotlust tehes selle teabe eeldatava asjakohasuse kinnituseks järgmised andmed:
      
                  a)
               
               
                  kontrollitava või uurimisaluse isiku andmed;
               
            
                  b)
               
               
                  selgitus soovitava teabe kohta, sealhulgas selle kohta, mis laadi teavet ja millisel kujul taotluse esitanud riik taotluse saanud riigilt soovib;
               
            
                  c)
               
               
                  maksueesmärk, mille kohta teavet otsitakse;
               
            
                  d)
               
               
                  põhjendus, miks arvatakse, et soovitav teave on kättesaadav taotluse saanud riigis või on taotluse saanud riigi jurisdiktsiooni alla kuuluva isiku valduses või kontrolli all;
               
            
                  e)
               
               
                  kui see on teada, isiku nimi ja aadress, kelle valduses arvatakse olevat nõutav teave;
               
            
                  f)
               
               
                  selgitus, et taotlus on taotluse esitanud riigi õigus- ja haldusnormidega kooskõlas ning et juhul, kui vastav teave kuuluks taotluse esitanud riigi jurisdiktsiooni alla, oleks taotluse esitanud riigi pädeval ametivõimul võimalik vastavalt taotluse esitanud riigi õigusaktidele või haldustavadele sellist teavet saada ning et see on käesoleva lepinguga kooskõlas;
               
            
                  g)
               
               
                  selgitus, et taotluse esitanud riik on ammendanud võimalused oma territooriumil vastavat teavet saada, välja arvatud võimalused, mis tekitavad ebaproportsionaalseid raskusi.
               
            5.   Taotluse saanud riigi pädev ametivõim edastab taotluse esitanud riigile nõutava teabe võimalikult kiiresti.
      6.   San Marino alustab kahepoolseid läbirääkimisi iga liikmesriigiga, et määratleda individuaalsed “sarnaste õigusrikkumiste” kategooriad vastavalt nendes riikides kehtivale maksukorraldusele.
      Artikkel 14
      Konfidentsiaalsus
      Lepingupoole poolt käesoleva lepingu alusel saadud teavet käsitatakse salajasena ning seda võib avaldada ainult lepingupoole jurisdiktsiooni alla kuuluvatele isikutele või asutustele (sealhulgas kohtud ja haldusorganid), kes on seotud käesoleva lepinguga hõlmatud maksude kohta esitatud kaebuste hindamise või vastuvõtmise, täitmise, menetlemise või määratlemisega. Kõnealused isikud või asutused kasutavad seda teavet ainult kõnealustel eesmärkidel. Nad võivad teavet avaldada avalikul kohtuistungil või kohtuotsuse tegemiseks. Kõnealust teavet ei tohi avaldada muudele isikutele, üksustele, asutustele ega jurisdiktsioonidele ilma taotluse saanud lepingupoole pädeva ametivõimu selgesõnalise kirjaliku nõusolekuta.
      Artikkel 15
      Konsulteerimine ja läbivaatamine
      1.   Mis tahes erimeelsuse korral San Marino pädeva ametivõimu ja ühe või mitme muu I lisas viidatud pädeva ametivõimu vahel käesoleva lepingu tõlgendamisel või kohaldamisel, püütakse erimeelsus lahendada vastastikuse kokkuleppega. Kõnealused ametivõimud teavitavad viivitamata Euroopa Ühenduste Komisjoni ja teiste liikmesriikide pädevaid ametivõime konsultatsioonide tulemustest. Komisjon võib osaleda konsultatsioonidel tõlgendamisega seotud küsimustes mis tahes I lisas viidatud pädeva ametivõimu taotlusel.
      2.   Lepingupooled konsulteerivad üksteisega vähemalt kord kolme aasta jooksul või kummagi lepingupoole taotlusel, eesmärgiga vaadata läbi ja kui lepingupooled peavad seda vajalikuks, parandada käesolevat lepingut tehnilise toimimise seisukohast ning hinnata rahvusvahelist olukorda. Konsulteeritakse ühe kuu jooksul pärast taotluse esitamist või kiireloomulistel juhtudel võimalikult kiiresti.
      3.   Sellise hindamise alusel võivad lepingupooled omavahel konsulteerida, et teha kindlaks, kas rahvusvahelist olukorda arvestades on tarvis teha muudatusi käesolevasse lepingusse.
      4.   Niipea kui on olemas piisavalt kogemusi käesoleva lepingu täieliku rakendamise osas, konsulteerivad lepingupooled omavahel, et uurida, kas rahvusvahelist olukorda arvestades on tarvis teha muudatusi käesolevasse lepingusse.
      5.   Seoses lõigetes 1, 2 ja 3 viidatud konsultatsioonidega teavitab iga lepingupool teist lepingupoolt võimalikest arengutest, mis võivad mõjutada käesoleva lepingu nõuetekohast toimimist. See hõlmab ka mis tahes asjassepuutuvat lepingut ühe lepingupoole ja kolmanda riigi vahel.
      Artikkel 16
      Allakirjutamine, jõustumine ja lõpetamine
      1.   Käesolev leping nõuab ratifitseerimist või heakskiitmist lepingupoolte poolt nende oma menetluse kohaselt. Lepingupooled teavitavad teineteist nende menetluste lõpuleviimisest. Käesolev leping jõustub viimasele teavitamisele järgneva teise kuu esimesel päeval.
      2.   Arvestades rahvusvaheliste lepingute sõlmimist käsitlevate põhiseaduslike nõuete täitmist ning piiramata artikli 17 kohaldamist, rakendab ja kohaldab San Marino tõhusalt käesolevat lepingut 1. juulist 2005 ning teavitab sellest ühendust.
      3.   Käesolev leping kehtib, kuni üks lepingupooltest selle lõpetab.
      4.   Kumbki lepingupool võib käesoleva lepingu lõpetada, teatades sellest teisele poolele. Sellisel juhul kaotab käesolev leping kehtivuse 12 kuu möödumisel teatamise kuupäevast.
      Artikkel 17
      Kohaldamine ja kohaldamise peatamine
      1.   Käesoleva lepingu kohaldamine sõltub direktiivis või käesolevas lepingus hõlmatud meetmete või nendega samaväärsete meetmete vastuvõtmisest ja rakendamisest liikmesriikide sõltlas- või assotsieerunud territooriumide poolt, mida on nimetatud 19. ja 20. juunil 2000 Santa Maria da Feiras toimunud Euroopa Ülemkogule nõukogu (majandus- ja finantsküsimused) esitatud aruandes, samuti vastavalt Ameerika Ühendriikide, Šveitsi Konföderatsiooni, Andorra, Liechtensteini ja Monaco poolt, nähes ette samad rakendamiskuupäevad.
      2.   Lepingupooled otsustavad ühise kokkuleppega vähemalt kuus kuud enne käesoleva lepingu artikli 16 lõikes 2 osutatud kuupäeva, kas eelmises lõikes sätestatud tingimust täidetakse, võttes arvesse vastavate meetmete jõustumiskuupäeva kolmandates riikides ning kõnealustel sõltlas- või assotsieerunud territooriumidel. Kui lepingupooled ei otsusta, et tingimus täidetakse, määravad lepingupooled ühisel kokkuleppel uue kuupäeva artikli 16 lõike 2 kohaldamiseks.
      3.   Käesoleva lepingu või selle osade kohaldamise võib üks lepingupool otsekohe peatada vastava teate edastamisega teisele lepingupoolele, kui direktiiv või direktiivi osa kaotab kehtivuse kas ajutiselt või alaliselt kooskõlas ühenduse õigusega, või juhul, kui liikmesriik peatab oma rakendusaktide kohaldamise.
      4.   Kumbki lepingupool võib peatada käesoleva lepingu kohaldamise sellekohase teate esitamisega teisele lepingupoolele juhul, kui üks lõikes 1 viidatud kolmandatest riikidest või territooriumidest peatab kõnealuses lõikes viidatud meetmete kohaldamise. Kohaldamine ei peatu varem kui kaks kuud pärast teatamist. Käesoleva lepingu kohaldamine jätkub niipea, kui meetmete kohaldamine on taastatud.
      Artikkel 18
      Nõuded ja lõplik lahendamine
      1.   Käesoleva lepingu lõpetamine või selle kohaldamise täielik või osaline peatamine ei mõjuta artikliga 10 kooskõlas olevaid füüsiliste isikute nõudeid.
      2.   San Marino koostab sellisel juhul käesoleva lepingu kohaldamise perioodi lõpuks lõpliku aruande ja teeb liikmesriikidele lõppmakse.
      Artikkel 19
      Territoriaalne ulatus
      Käesolevat lepingut kohaldatakse ühelt poolt nende territooriumide suhtes, kus kohaldatakse Euroopa Ühenduse asutamislepingut, nimetatud asutamislepingus sätestatud tingimustel, ja teiselt poolt San Marino territooriumi suhtes.
      Artikkel 20
      Lisad
      1.   Lisad on käesoleva lepingu lahutamatu osa.
      2.   I lisas toodud pädevate ametivõimude loetelu võib kõnealuse lisa punktis a viidatud isiku osas muuta San Marino ning muude isikute osas ühendus, lihtsalt teavitades sellest teist lepingupoolt.
      II lisas toodud seotud üksuste loetelu võib muuta vastastikusel kokkuleppel.
      Artikkel 21
      Keeled
      1.   Käesolev leping on koostatud kahes eksemplaris eesti, hispaania, hollandi, inglise, itaalia, kreeka, leedu, läti, poola, portugali, prantsuse, rootsi, saksa, slovaki, sloveeni, soome, taani, tšehhi ja ungari keeles, kusjuures kõik erinevates keeltes tekstid on võrdselt autentsed.
      2.   Maltakeelne tekst kinnitatakse lepingupoolte poolt vastava kirjavahetuse põhjal. Maltakeelne tekst on autentne samal viisil nagu tekstid lõikes 1 viidatud keeltes.
      
         EN FE DE LO CUAL, los plenipotenciarios abajo firmantes suscriben el presente Acuerdo.
         NA DŮKAZ ČEHOŽ připojili níže podepsaní zplnomocnění zástupci k této smlouvě své podpisy.
         TIL BEKRÆFTELSE HERAF har undertegnede befuldmægtigede underskrevet denne aftale.
         ZU URKUND DESSEN haben die unterzeichneten Bevollmächtigten ihre Unterschriften unter dieses Abkommen gesetzt.
         SELLE KINNITUSEKS on täievolilised esindajad käesolevale lepingule alla kirjutanud.
         ΣΕ ΠΙΣΤΩΣΗ ΤΩΝ ΑΝΩΤΕΡΩ, οι υπογράφοντες πληρεξούσιοι έθεσαν την υπογραφή τους κάτω από την παρούσα συμφωνία.
         IN WITNESS WHEREOF, the undersigned Plenipotentiaries have hereunto set their hands.
         EN FOI DE QUOI, les plénipotentiaires soussignés ont apposé leurs signatures au bas du présent accord.
         IN FEDE DI CHE, i plenipotenziari sottoscritti hanno apposto la propria firma in calce al presente accordo.
         TO APLIECINOT, attiecīgi pilnvarotas personas ir parakstījušas šo nolīgumu.
         TAI PALIUDYDAMI, šį Susitarimą pasirašė toliau nurodyti įgaliotieji atstovai.
         FENTIEK HITELÉÜL e megállapodást az alulírott meghatalmazottak alább kézjegyükkel látták el.
         B'XIEHDA TA' DAN, il-Plenipotenzjari hawn taħt iffirmati ffirmaw dan il-Ftehim.
         TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekende gevolmachtigden hun handtekening onder deze overeenkomst hebben geplaatst.
         W DOWÓD CZEGO, niżej podpisani pełnomocnicy złożyli swoje podpisy.
         EM FÉ DO QUE, os plenipotenciários abaixo assinados apuserem as suas assinaturas no final do presente Acordo.
         NA DÔKAZ ČOHO dolupodpísaní splnomocnení zástupcovia podpísali túto dohodu.
         V POTRDITEV TEGA so spodaj podpisani pooblaščenci podpisali ta sporazum.
         TÄMÄN VAKUUDEKSI allamainitut täysivaltaiset edustajat ovat allekirjoittaneet tämän sopimuksen.
         TILL BEVIS HÄRPÅ har undertecknade befullmäktigade undertecknat detta avtal.
         Hecho en Bruselas, el siete de diciembre del dos mil cuatro.
         V Bruselu dne sedmého prosince dva tisíce čtyři.
         Udfærdiget i Bruxelles den syvende december to tusind og fire.
         Geschehen zu Brüssel am siebten Dezember zweitausendundvier.
         Kahe tuhande neljanda aasta detsembrikuu seitsmendal päeval Brüsselis.
         Έγινε στις Βρυξέλλες, στις εφτά Δεκεμβρίου δύο χιλιάδες τέσσερα.
         Done at Brussels on the seventh day of December in the year two thousand and four.
         Fait à Bruxelles, le sept décembre deux mille quatre.
         Fatto a Bruxelles, addì sette dicembre duemilaquattro.
         Briselē, divi tūkstoši ceturtā gada septītajā decembrī.
         Pasirašyta du tūkstančiai ketvirtų metų gruodžio septintą dieną Briuselyje.
         Kelt Brüsszelben, a kettőezer negyedik év december hetedik napján.
         Magħmul fi Brussel fis-seba' jum ta' Diċembru tas-sena elfejn u erbgħa.
         Gedaan te Brussel, de zevende december tweeduizendvier.
         Sporządzono w Brukseli dnia siódmego grudnia roku dwutysięcznego czwartego.
         Feito em Bruxelas, em sete de Dezembro de dois mil e quatro.
         V Bruseli siedmeho decembra dvetisícštyri.
         V Bruslju, dne sedmega decembra leta dva tisoč štiri.
         Tehty Brysselissä seitsemäntenä päivänä joulukuuta vuonna kaksituhattaneljä.
         Som skedde i Bryssel den sjunde december tjugohundrafyra.
         
            Por la Comunidad Europea
            Za Evropské společenství
            For Det Europæiske Fællesskab
            Für die Europäische Gemeinschaft
            Euroopa Ühenduse nimel
            Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
            For the European Community
            Pour la Communauté européenne
            Per la Comunità europea
            Eiropas Kopienas vārdā
            Europos bendrijos vardu
            az Európai Közösség részéről
            Għall-Komunità Ewropea
            Voor de Europese Gemeenschap
            W imieniu Wspólnoty Europejskiej
            Pela Comunidade Europeia
            Za Európske spoločenstvo
            za Evropsko skupnost
            Euroopan yhteisön puolesta
            På Europeiska gemenskapens vägnar
            
               
            
               
            Per la Repubblica di San Marino
            
               
         
      
      
         I LISA
         LEPINGUPOOLTE PÄDEVATE AMETIVÕIMUDE LOETELU
         Käesoleva lepingu kohaldamisel pädevad ametivõimud:
         
                     a)
                  
                  
                     San Marino Vabariigis: Il Segretario di Stato per le Finanze e il Bilancio või volitatud esindaja;
                  
               
                     b)
                  
                  
                     Belgia Kuningriigis: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances või volitatud esindaja;
                  
               
                     c)
                  
                  
                     Tšehhi Vabariigis: Ministr financí või volitatud esindaja;
                  
               
                     d)
                  
                  
                     Taani Kuningriigis: Skatteministeren või volitatud esindaja;
                  
               
                     e)
                  
                  
                     Saksamaa Liitvabariigis: Der Bundesminister der Finanzen või volitatud esindaja;
                  
               
                     f)
                  
                  
                     Eesti Vabariigis: rahandusminister või volitatud esindaja;
                  
               
                     g)
                  
                  
                     Kreeka Vabariigis: Ο Υπουργός των Οικονομικών või volitatud esindaja;
                  
               
                     h)
                  
                  
                     Hispaania Kuningriigis: El Ministro de Hacienda või volitatud esindaja;
                  
               
                     i)
                  
                  
                     Prantsuse Vabariigis: Le Ministre chargé du budget või volitatud esindaja;
                  
               
                     j)
                  
                  
                     Iirimaal: The Revenue Commissioners või nende volitatud esindaja;
                  
               
                     k)
                  
                  
                     Itaalia Vabariigis: Il Capo del Dipartimento per le Politiche Fiscali või volitatud esindaja;
                  
               
                     l)
                  
                  
                     Küprose Vabariigis: Υπουργός Οικονομικών või volitatud esindaja;
                  
               
                     m)
                  
                  
                     Läti Vabariigis: Finanšu ministrs või volitatud esindaja;
                  
               
                     n)
                  
                  
                     Leedu Vabariigis: Finansų ministras või volitatud esindaja;
                  
               
                     o)
                  
                  
                     Luksemburgi Suurhertsogiriigis: Le Ministre des Finances või volitatud esindaja; seejuures artikli 10 osas on pädevaks ametivõimuks “le Procureur Général d'Etat luxembourgeois”;
                  
               
                     p)
                  
                  
                     Ungari Vabariigis: A pénzügyminiszter või volitatud esindaja;
                  
               
                     q)
                  
                  
                     Malta Vabariigis: Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi või volitatud esindaja;
                  
               
                     r)
                  
                  
                     Madalmaade Kuningriigis: De Minister van Financiën või volitatud esindaja;
                  
               
                     s)
                  
                  
                     Austria Vabariigis: Der Bundesminister für Finanzen või volitatud esindaja;
                  
               
                     t)
                  
                  
                     Poola Vabariigis: Minister Finansów või volitatud esindaja;
                  
               
                     u)
                  
                  
                     Portugali Vabariigis: O Ministro das Finanças või volitatud esindaja;
                  
               
                     v)
                  
                  
                     Sloveenia Vabariigis: Minister za finance või volitatud esindaja;
                  
               
                     w)
                  
                  
                     Slovakkia Vabariigis: Minister financií või volitatud esindaja;
                  
               
                     x)
                  
                  
                     Soome Vabariigis: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet või volitatud esindaja;
                  
               
                     y)
                  
                  
                     Rootsi Kuningriigis: Chefen för Finansdepartementet või volitatud esindaja;
                  
               
                     z)
                  
                  
                     Suurbritannia ja Põhja-Iiri Ühendkuningriigis ja Euroopa territooriumidel, mille välissuhete eest vastutab Ühendkuningriik: The Commissioners of Inland Revenue või nende volitatud esindaja ja pädev ametivõim Gibraltaril, kelle Ühendkuningriik määrab kooskõlas Gibraltari ametiasutusi käsitleva kokkulepitud korraga EL ja EÜ dokumentide ning asjassepuutuvate lepingute, millest liikmesriike on teavitatud, ja Euroopa Liidu 19. aprilli 2000. aasta institutsioonide kontekstis, millest Euroopa Liidu Nõukogu peasekretariaat teavitab Šveitsi, ning mida kohaldatakse seoses käesoleva lepinguga.
                  
               
      
         II LISA
         SEOTUD ÜKSUSTE LOETELU
         Käesoleva lepingu artikli 11 kohaldamisel loetakse järgmisi üksusi “seotud ja avalik-õiguslikke ülesandeid täitvateks või rahvusvahelise lepinguga tunnustatud üksusteks”:
         
                      
                  
                  
                     ÜKSUSED EUROOPA LIIDUS:
                     
                                  
                              
                              
                                 Belgia
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Vlaams Gewest (Flaami piirkond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Région wallonne (Vallooni piirkond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Région bruxelloise/Brussels Gewest (Brüsseli piirkond) Communauté française (prantsuskeelne kogukond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Vlaamse Gemeenschap (flaamikeelne kogukond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Deutschsprachige Gemeinschaft (saksakeelne kogukond)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Hispaania
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Xunta de Galicia (Galicia piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Junta de Andalusía (Andaluusia piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Junta de Extremadura (Extremadura piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Junta de Castilla-La Mancha (Castilla-La Mancha piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Junta de Castilla-León (Castilla-Leóni piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Gobierno Foral de Navarra (Navarra piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Govern de les Illes Balears (Baleaari saarte piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Generalitat de Catalunya (Kataloonia piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Generalitat de Valencia (Valencia piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Diputación General de Aragón (Aragoni piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Gobierno de las Islas Canarias (Kanaari saarte piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Gobierno de Murcia (Murcia piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Gobierno de Madrid (Madridi piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Gobierno de la Comunidad Autónoma del País Vasco/Euzkadi (Baski autonoomse piirkonna valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Diputación Foral de Guipúzcoa (Guipuzkoa piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Diputación Foral de Vizcaya/Bizkaia (Vizcaya piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Diputación Foral de Alava (Alava piirkondlik valitsus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Ayuntamiento de Madrid (Madridi linnavolikogu)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Ayuntamiento de Barcelona (Barcelona linnavolikogu)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Cabildo Insular de Gran Canaria (Gran Canaria saare volikogu)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Cabildo Insular de Tenerife (Tenerife saare volikogu)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Instituto de Crédito Oficial (riiklik krediidiasutus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Instituto Catalán de Finanzas (Kataloonia finantsasutus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Instituto Valenciano de Finanzas (Valencia finantsasutus)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Kreeka
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Оργανισμός Тηλεπικοινωνιών Ελλάδος (riiklik telekommunikatsiooni organisatsioon)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Оργανισμός Σιδηροδρόμων Ελλάδος (riiklik raudteeorganisatsioon)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Δημόσια Επιχείρηση Ηλεκτρισμού (riiklik elektrienergiaettevõte)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Prantsusmaa
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             La Caisse d'amortissement de la dette sociale (CADES) (sotsiaalkindlustusvõlgade väljaostmise fond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             L'Agence française de développement (AFD) (Prantsusmaa arenguasutus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Réseau Ferré de France (RFF) (Prantsusmaa raudteevõrk)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Caisse Nationale des Autoroutes (CNA) (riiklik kiirteede fond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Assistance publique Hôpitaux de Paris (APHP) (Pariisi haiglate avaliku toetuse asutus)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Charbonnages de France (CDF) (Prantsusmaa söeamet)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Entreprise minière et chimique (EMC) (kaevandus- ja keemiatööstusettevõtja)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Itaalia
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Piirkonnad
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Provintsid
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Kohalikud omavalitsused
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Cassa Depositi e Prestiti (hoiuste ja laenude fond)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Läti
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Pašvaldības (kohalikud omavalitsused)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Poola
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             gminy (kommuunid)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             powiaty (ringkonnad)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             województwa (provintsid)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             związki gmin (kommuunide ühendused)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             związki powiatów (ringkondade ühendused)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             związki województw (provintside ühendused)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             miasto stołeczne Warszawa (pealinn Varssavi)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (põllumajanduse restruktureerimise ja moderniseerimise agentuur)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Agencja Nieruchomości Rolnych (põllumajandusliku omandi agentuur)
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Portugal
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Região Autónoma da Madeira (Madeira autonoomne piirkond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Região Autónoma dos Açores (Assooride autonoomne piirkond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Kohalikud omavalitsused
                                          
                                       
                           
                                  
                              
                              
                                 Slovakkia
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             mestá a obce (kohalikud omavalitsused)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Železnice Slovenskej republiky (Slovakkia raudteekompanii)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Štátny fond cestného hospodárstva (riiklik teedehoiu fond)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Slovenské elektrárne (Slovakkia energiajaamad)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Vodohospodárska výstavba (säästva veekasutuse arendamise ettevõte)
                                          
                                       
                           
               
                      
                  
                  
                     RAHVUSVAHELISED ÜKSUSED:
                     
                                 —
                              
                              
                                 Euroopa Rekonstruktsiooni- ja Arengupank
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Euroopa Investeerimispank
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Aasia Arengupank
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Aafrika Arengupank
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Maailmapank/IBRD/IMF
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Rahvusvaheline finantskorporatsioon
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Ameerika Arengupank
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Euroopa Nõukogu Sotsiaalse Arengu Fond
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Euratom
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Euroopa Ühendus
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Corporación Andina de Fomento (CAF) (Andide arengu korporatsioon)
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Eurofima
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Euroopa Söe- ja Teraseühendus
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Põhjamaade Investeerimispank
                              
                           
                                 —
                              
                              
                                 Kariibi Arengupank
                              
                           Artikli 11 sätted ei piira rahvusvahelisi kohustusi, mida lepingupooled võivad olla endale võtnud seoses eespool nimetatud rahvusvaheliste üksustega.
                  
               
                      
                  
                  
                     ÜKSUSED KOLMANDATES RIIKIDES:
                     
                                  
                              
                              
                                 Üksused, mis vastavad järgmistele tingimustele:
                                 
                                             1.
                                          
                                          
                                             Üksust peetakse siseriiklike kriteeriumide kohaselt selgelt avalik-õiguslikuks üksuseks.
                                          
                                       
                                             2.
                                          
                                          
                                             Selline avalik-õiguslik üksus on turuväline tootja, kes haldab ja rahastab toiminguid, peamiselt pakkudes turuväliseid kaupu ja teenuseid, mis on mõeldud ühiskondliku hüvena ja mida tegelikult kontrollib valitsemissektor.
                                          
                                       
                                             3.
                                          
                                          
                                             Selline avalik-õiguslik üksus on suur ja regulaarne võlakirjade emiteerija.
                                          
                                       
                                             4.
                                          
                                          
                                             Asjaomane riik suudab tagada, et selline üksus ei kasuta brutointressiklauslite korral varajast väljaostmist.
                                          
                                       
                           
               
   
   
      
         VASTASTIKUSE MÕISTMISE MEMORANDUM
      
      Euroopa Ühenduse, Belgia Kuningriigi, Tšehhi Vabariigi, Taani Kuningriigi, Saksamaa Liitvabariigi, Eesti Vabariigi, Kreeka Vabariigi, Hispaania Kuningriigi, Prantsuse Vabariigi, Iirimaa, Itaalia Vabariigi, Küprose Vabariigi, Läti Vabariigi, Leedu Vabariigi, Luksemburgi Suurhertsogiriigi, Ungari Vabariigi, Malta Vabariigi, Madalmaade Kuningriigi, Austria Vabariigi, Poola Vabariigi, Portugali Vabariigi, Sloveenia Vabariigi, Slovaki Vabariigi, Soome Vabariigi, Rootsi Kuningriigi, Suurbritannia ja Põhja-Iiri Ühendkuningriigi ning San Marino Vürstiriigi vahel
      EUROOPA ÜHENDUS, edaspidi “ühendus”,
      BELGIA KUNINGRIIK,
      TŠEHHI VABARIIK,
      TAANI KUNINGRIIK,
      SAKSAMAA LIITVABARIIK,
      EESTI VABARIIK,
      KREEKA VABARIIK,
      HISPAANIA KUNINGRIIK,
      PRANTSUSE VABARIIK,
      IIRIMAA,
      ITAALIA VABARIIK,
      KÜPROSE VABARIIK,
      LÄTI VABARIIK,
      LEEDU VABARIIK,
      LUKSEMBURGI SUURHERTSOGIRIIK,
      UNGARI VABARIIK,
      MALTA VABARIIK,
      MADALMAADE KUNINGRIIK,
      AUSTRIA VABARIIK,
      POOLA VABARIIK,
      PORTUGALI VABARIIK,
      SLOVEENIA VABARIIK,
      SLOVAKI VABARIIK,
      SOOME VABARIIK,
      ROOTSI KUNINGRIIK,
      SUURBRITANNIA JA PÕHJA-IIRI ÜHENDKUNINGRIIK
      JA
      SAN MARINO VABARIIK, edaspidi “San Marino”,
      ON KOKKU LEPPINUD JÄRGMISES:
      Kui sõlmiti leping, mis käsitleb nõukogu 3. juuni 2003. aasta direktiivis 2003/48/EÜ hoiuste intresside maksustamise kohta (edaspidi “direktiiv”) sätestatud meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamist, sõlmisid Euroopa Ühendus, Belgia Kuningriik, Tšehhi Vabariik, Taani Kuningriik, Saksamaa Liitvabariik, Eesti Vabariik, Kreeka Vabariik, Hispaania Kuningriik, Prantsuse Vabariik, Iirimaa, Itaalia Vabariik, Küprose Vabariik, Läti Vabariik, Leedu Vabariik, Luksemburgi Suurhertsogiriik, Ungari Vabariik, Malta Vabariik, Madalmaade Kuningriik, Austria Vabariik, Poola Vabariik, Portugali Vabariik, Sloveenia Vabariik, Slovaki Vabariik, Soome Vabariik, Rootsi Kuningriik, Suurbritannia ja Põhja-Iiri Ühendkuningriik ning San Marino Vabariik käesoleva vastastikuse mõistmise memorandumi, mis on nimetatud lepingule lisatud.
      
                  1.
               
               
                  Käesolevale vastastikuse mõistmise memorandumile allakirjutanud leiavad, et San Marino Vabariigi ja Euroopa Ühenduse vaheline leping, millega nähakse ette direktiivis sätestatud meetmetega samaväärsed meetmed, on tasakaalustatud ja sobiv leping, millega on kaitstud mõlema lepingupoole huvid. Seega kohaldavad nad heas usus kokkulepitud meetmeid ning hoiduvad ühepoolsetest meetmetest, mis võiksid käesolevat lepingut põhjendamatult kahjustada. Kui 3. juunil 2003 vastuvõetud direktiivi ja lepingu reguleerimisalade vahel leitakse olulisi erinevusi, eelkõige lepingu artiklite 4 ja 6 osas, peavad lepingupooled vastavalt lepingu artikli 15 lõikele 1 viivitamatult omavahel nõu, et tagada lepinguga ettenähtud meetmete samaväärsus. Käesolevale vastastikuse mõistmise memorandumile allakirjutanud märgivad, et lepingu artikli 13 kohaldamisel kehtib maksupettuse selline määratlus üksnes seoses hoiuste maksustamise vajadusega lepingu raames ning see ei piira mingil moel arenguid ja/või otsuseid, mis on maksupettusega seotud teistel asjaoludel ja teistes valdkondades.
               
            
                  2.
               
               
                  Ühendus alustab direktiiviga ettenähtud üleminekuaja jooksul läbirääkimisi teiste tähtsate rahanduskeskustega, et tagada ühenduse kohaldatavate meetmetega samaväärsete meetmete kohaldamine nende jurisdiktsioonide poolt.
               
            
                  3.
               
               
                  Võttes arvesse, et San Marino soovib olla rohkem integreeritud Euroopa majanduskeskkonda ning et ta peab asjakohaseks ja vajalikuks enda täielikku osalemist Euroopa pangandus- ja rahandussüsteemis, alustavad San Marino ja ühendus võimalikult kiiresti konsultatsioone, eesmärgiga teha kindlaks vastava poole finantsteenustega, sealhulgas kindlustusega seonduvate usaldatavusmeetmete ja -süsteemide vastastikuse tunnustamise tingimused. Seoses sellega kohustub San Marino kõnealustes sektorites siseturu nõuetekohase toimimise säilitamiseks asjakohastes ettevõtlussektorites vastu võtma ja rakendama olemasoleva ja tulevikus vastuvõetava aquis communataire’i, sealhulgas asjakohased usaldatavusnormatiivid ning asjaomaste San Marino ettevõtjate järelevalve. Kõigi võimalike selle valdkonna kokkulepetega võib samuti ette näha, et San Marino Vabariik kohustub näiteks konkurentsi ja maksustamise küsimustes rakendama muid, nii kehtivaid kui ka tulevikus vastuvõetavaid, asjakohaseid ühenduse eeskirju.
               
            
                  4.
               
               
                  Suhete süvendamisega seoses võiks rahanduslepingute sõlmimine Euroopa Liidu liikmesriikidega (edaspidi “liikmesriigid”) ja San Marino kohustus näha selle raames ette OECD standarditele vastav teabevahetus edendada tihedamat majanduslikku ja maksustamisega seonduvat koostööd. San Marino jõupingutusi tunnustades võiks korraldada San Marino ja liikmesriikide vahel konsultatsioone, eesmärgiga kahepoolselt kõrvaldada või vähendada erinevate sissetulekute topeltmaksustamist.
               
            
                  5.
               
               
                  Ühendus ja San Marino alustavad konsultatsioone eesmärgiga:
                  
                              —
                           
                           
                              määratleda nende tolliliidu- ja -koostöölepingus sätestatud menetluste lihtsustamise võimalused. Selles osas on San Marino valmis vastu võtma isegi Intrastat süsteemile sarnanevad arvutipõhised menetlused;
                           
                        
                              —
                           
                           
                              paremini uurida San Marino kodanike ja ettevõtete jaoks olemasolevaid võimalusi ühenduse teadus- ja arendusprogrammides ja -tegevustes osalemiseks.
                           
                        
            
         Koostatud Brüsselis [koht] 7. detsembril 2004 [kuupäev] kahes eksemplaris eesti, hispaania, hollandi, inglise, itaalia, kreeka, leedu, läti, poola, portugali, prantsuse, rootsi, saksa, slovaki, sloveeni, soome, taani, tšehhi ja ungari keeles, kusjuures kõik erinevates keeltes tekstid on võrdselt autentsed.
         Maltakeelne tekst kinnitatakse lepinguosaliste poolt vastava kirjavahetuse põhjal. Maltakeelne tekst on autentne samal viisil nagu tekstid eelmises lõikes viidatud keeltes.
         
            Pour le Royaume de Belgique
            Voor het Koninkrijk België
            Für das Königreich Belgien
            
               
            Za Českou republiku
            
               
            På Kongeriget Danmarks vegne
            
               
            Für die Bundesrepublik Deutschland
            
               
            Eesti Vabariigi nimel
            
               
            Για την Ελληνική Δημοκρατία
            
               
            Por el Reino de España
            
               
            Pour la République française
            
               
            Thar cheann Na hÉireann
            For Ireland
            
               
            Per la Repubblica italiana
            
               
            Για την Κυπριακή Δημοκρατία,
            
               
            Latvijas Republikas vārdā
            
               
            Lietuvos Respublikos vardu
            
               
            Pour le Grand-Duché de Luxembourg
            
               
            A Magyar Köztársaság részéről
            
               
            Għar-Republikka ta' Malta
            
               
            Voor het Koninkrijk der Nederlanden
            
               
            Für die Republik Österreich
            
               
            W imieniu Rzeczypospolitej Polskiej
            
               
            Pela República Portuguesa
            
               
            Za Republiko Slovenijo
            
               
            Za Slovenskú republiku
            
               
            Suomen tasavallan puolesta
            För Republiken Finland
            
               
            För Konungariket Sverige
            
               
            For the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland
            
               
         
         
            Por la Comunidad Europea
            Za Evropské společenství
            For Det Europæiske Fællesskab
            Für die Europäische Gemeinschaft
            Euroopa Ühenduse nimel
            Για την Ευρωπαϊκή Κοινότητα
            For the European Community
            Pour la Communauté européenne
            Per la Comunità europea
            Eiropas Kopienas vārdā
            Europos bendrijos vardu
            az Európai Közösség részéről
            Għall-Komunità Ewropea
            Voor de Europese Gemeenschap
            W imieniu Wspólnoty Europejskiej
            Pela Comunidade Europeia
            Za Európske spoločenstvo
            za Evropsko skupnost
            Euroopan yhteisön puolesta
            På Europeiska gemenskapens vägnar
            
               
            
               
            Per la Repubblica di San Marino