CELEX: 31977L0435
Language: es
Date: 1977-06-27 00:00:00
Title: Directiva 77/435/CEE del Consejo, de 27 de junio de 1977, relativa a los controles, por los Estados miembros, de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación por el Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola, sección "Garantía"

Avis juridique important

|

31977L0435

Directiva 77/435/CEE del Consejo, de 27 de junio de 1977, relativa a los controles, por los Estados miembros, de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación por el Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola, sección "Garantía"  

Diario Oficial n° L 172 de 12/07/1977 p. 0017 - 0019 Edición especial griega: Capítulo 03 Tomo 18 p. 0192  Edición especial en español: Capítulo 03 Tomo 12 p. 0230  Edición especial en portugués: Capítulo 03 Tomo 12 p. 0230 

 DIRECTIVA DEL CONSEJO    de 27 de junio de 1977    relativa a los controles , por los Estados miembros ,   de las operaciones comprendidas en el sistema de   financiación por el Fondo Europeo de Orientación   y de Garantía Agrícola , sección « Garantía »     ( 77/435/CEE )    EL CONSEJO DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS ,    Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad   Económica Europea y , en particular , sus artículos   43 y 100 ,    Vista la propuesta de la Comisión ,    Visto el dictamen del Parlamento Europeo (1) ,    Visto el dictamen del Comité económico y social (2) ,    Considerando que , en virtud de lo dispuesto en el   artículo 8 del Reglamento ( CEE ) n º 729/70 del   Consejo , de 21 de abril de 1970 , relativo a la   financiación de la política agrícola común (3) ,    Modificado en último lugar por el Reglamento ( CEE )   n º 2788/72 (4) , los Estados miembros adoptarán las   medidas necesarias para garantizar la realidad y la   regularidad de las operaciones financiadas por el   Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola   ( FEOGA ) , para prevenir y perseguir las irregularidades   y para recuperar las sumas peridas como consecuencia de   irregularidades o de negligencia ;    Considerando que el control de los documentos   comerciales de las empresas beneficiarias o deudoras   puede constituir un medio muy eficaz de control de las   operaciones comprendidas en el sistema de financiación del   FEOGA , sección « Garantía » , y que , por tanto ,   es conveniente que se generalice en toda la Comunidad ;   que dicho control completa los demás controles ya   efectuados por los Estados miembros y , en particular ,   el control físico en el momento de realizar las   operaciones de que se trate y el control de la contabilidad   « de existencias » , previsto en determinados casos ;   que , además , la presente Directiva no afecta a las   disposiciones nacionales en materia de control que   sean más amplias que las previstas en la presente   Directiva ;    Considerando que los documentos en función de los   cuales se efectúa dicho control deben determinarse ,   de forma que sea posible un control completo de las   actividades de que se trate en las empresas ;    Considerando que compone a los Estados miembros la   determinación de la frecuencia y de la amplitud de   dichos controles ; que es necesario que tal elección   se efectúe teniendo en cuenta , en particular , el   carácter de las operaciones que tengan lugar bajo su   responsabilidad y la distribución de las empresas   beneficiarias o deudoras en función de su importancia   financiera en el marco del sistema de financiación   del FEOGA , sección « Garantía » ;    Considerando que , además , es conveniente prever un   número mínimo de controles de los documentos   comerciales ; que dicho número debe determinarse mediante   un método que evite diferencias importantes entre los   Estados miembros por razón de la estructura especial   de sus gastos en el marco del FEOGA , sección   « Garantía » ; que , en función de los elementos   de información disponibles , dicho método   puede adoptarse tomando como referencia el   número de empresas que tengan determinada   importancia en el marco del sistema de financiación   del FEOGA , sección « Garantía » ;    Considerando que el control de la contabilidad   « de existencias » específica llevada por las   empresas debe completarse , en los casos apropiados ,   con el cotejo de dicha contabilidad con otros elementos   que permitan verificar su exactitud ;    Considerando que es importante que se definan los   poderes de los agentes encargados de los controles , así   como las obligaciones de las empresas de mantener a   disposición de los mismos , durante un período   determinado , los documentos comerciales y de facilitarles   los datos que soliciten ; que es conveniente , además   prever que los documentos comerciales puedan ser   embargados en determinados casos ;    Considerando que es conveniente organizar la   cooperación entre los Estados miembros con objeto   de tener en cuenta la estructura internacional del   comercio agrícola ;    Considerando que las informaciones recogidas en el   marco de los controles de los documentos comerciales   deben estar amparadas por el secreto profesional ;    Considerando que es conveniente establecer un   intercambio de información a nivel comunitario , con   objeto de poder aprovechar con la mayor eficacia los   resultados de la aplicación de la presente Directiva ;    Considerando que determinados Estados miembros , en   aplicación de la presente Directiva , deben aplicar un   nuevo sistema de control que exige , en particular , la   formación de un equipo de inspectores especializados ;   que , por tanto , resulta oportuno prever un   período transitorio , durante el cual sea más   limitado el número de controles que deban efectuarse ,    HA ADOPTADO LA PRESENTE DIRECTIVA :    Artículo 1    1 . La presente Directiva se aplicará al control de la   realidad y de la regularidad de las operaciones   comprendidas en el sistema de financiación por el   FEOGA , sección « Garantía » , en función de   los documentos comerciales de los beneficiarios o   deudores , en lo sucesivo denominados « empresas » .    2 . Por documentos comerciales , con arreglo a la   presente Directiva , se entenderá el conjunto de libros ,   registros , notas y justificantes , la contabilidad , así   como la correspondencia relativa a la actividad   profesional de la empresa , siempre que dichos documentos   puedan ser útiles para el control contemplado en el   apartado 1 .    Artículo 2    1 . Los Estados miembros procederán a controles   sistemáticos de los documentos comerciales de las   empresas con la amplitud y la frecuencia que determinen   las autoridades competentes de los mismos , teniendo en   cuenta el carácter de las operaciones que deban   controlarse . Los Estados miembros velarán por que la   selección de las empresas que hayan de controlar sea   representativa de la distribución de las mismas con   arreglo a su importancia financiera en el marco del   sistema de financiación del FEOGA , sección   « Garantía » .    2 . Los controles sistemáticos contemplados en el   apartado 1 se referirán anualmente a un número de   empresas que no podrá ser inferior de la mitad del   número de aquéllas cuyos ingresos o deudas , o la suma   de ambos , en el marco del sistema del FEOGA , sección   « Garantía » , hayan sido superiores a 100 000   unidades de cuenta durante el año anterior al del   control .    3 . Los controles sistemáticos efectuados en aplicación   de la presente Directiva se entenderán sin perjuicio   de los controles efectuados con arreglo al artículo 6 del   Reglamento ( CEE ) n º 283/72 (5) y de los efectuados   con arreglo al artículo 9 del Reglamento ( CEE )   n º 729/70 .    Artículo 3    Cuando las empresas estén obligadas a llevar una   contabilidad de existencias específica con arreglo a las   disposiciones comunitarias o nacionales , el control de dicha   contabilidad incluirá , en los casos oportunos , el   cotejo de ésta con los documentos comerciales y , en su   caso , con las cantidades en existencias de la empresa .    Artículo 4    Los Estados miembros preverán que las empresas   conserven los documentos comerciales contemplados en el   apartado 2 del artículo 1 y en el artículo 3 durante   tres años civiles por lo menos , a partir del final del   año civil en que hayan sido extendidos .    Artículo 5    1 . Los Estados miembros adoptarán todas las medidas   precisas para que los responsables de las empresas   estén obligados a garantizar que se facilitarán todos   los documentos comerciales y las informaciones   complementarias a los agentes encargados del control o   a las personas facultadas a tal fin .    2 . Los Estados miembros preverán que los agentes   encargados del control o las personas facultadas a tal fin   puedan solicitar extractos o copias de los documentos   contemplados en el apartado 1 .    Artículo 6    Los Estados miembros adoptarán todas las medidas   precisas para que en cualquier caso que pueda   constituir una irregularidad cometida por la empresa   controlada en detrimento del FEOGA , sean de   aplicación las disposiciones nacionales en materia   de embargo de documentos comerciales .    Artículo 7    Los Estados miembros se prestarán mutuamente   la asistencia necesaria para proceder a los controles   previstos en los artículos 2 y 3 cuando una empresa   esté establecida en un Estado miembro distinto de   aquél en el que se haya producido o deba producirse   el pago o el abono del importe de que se trate .    Artículo 8    1 . Las informaciones recogidas en el marco de los   controles previstos en la presente Directiva estarán   amparadas por el secreto profesional . No podrán   comunicarse a personas distintas de las que , por sus   funciones en los Estados miembros o en las instituciones   de las Comunidades , estén destinadas a conocerlas en   cumplimiento de dichas funciones .    2 . El presente artículo se entenderá sin perjuicio   de las disposiciones nacionales referentes al procedimiento   judicial .    Artículo 9    1 . Los estados miembros dedicarán a la aplicación   de la presente Directiva un capítulo especial en los   informes que establezcan en virtud del apartado 3 del   artículo 4 del Reglamento ( CEE ) n º 729/70 .    2 . Los Estados miembros y la Comisión procederán   regularmente a un intercambio de puntos de vista sobre   la aplicación de la presente Directiva .    Artículo 10    Durante los dos primeros años siguientes al año   de aplicación de la presente Directiva , previsto en el   artículo 11 , los controles sistemáticos contemplados   en el apartado 1 del artículo 2 podrán limitarse   a la mitad del número de empresas resultante de la   aplicación del apartado 2 del artículo 2 .    Artículo 11    Los Estados miembros pondrán en vigor las disposiciones   necesarias para cumplir la presente Directiva a más   tardar el 1 de julio de 1979 e informarán inmediatamente   de ello a la Comisión .    Artículo 12    Los destinatarios de la presente Directiva serán   los Estados miembros .    Hecho en Luxemburgo , el 27 de junio de 1977 .    Por el Consejo    El Presidente    J. SILKIN    (1) DO n º C 133 de 6 . 6 . 1977 , p. 8 .    (2) DO n º C 56 de 7 . 3 . 1977 , p. 80 .    (3) DO n º L 94 de 28 . 4 . 1970 , p. 13 .    (4) DO n º L 295 de 30 . 12 . 1972 , p. 1 .    (5) DO n º L 36 de 10 . 2 . 1972 , p. 1 .