CELEX: 32014D0055
Language: ro
Date: 2014-12-15 00:00:00
Title: Decizia (UE) 2015/425 a Băncii Centrale Europene din 15 decembrie 2014 de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2014/55)

13.3.2015   
            
            
               RO
            
            
               Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
            
            
               L 68/54
            
         DECIZIA (UE) 2015/425 A BĂNCII CENTRALE EUROPENE
   din 15 decembrie 2014
   de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2014/55)
   CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,
   având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene, în special articolul 26.2,
   întrucât:
   
               (1)
            
            
               Decizia BCE/2010/21 (1) stabilește normele pentru întocmirea conturilor anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE).
            
         
               (2)
            
            
               Este necesară clarificarea suplimentară a metodei de evaluare a titlurilor de valoare deținute în scopuri de politică monetară.
            
         
               (3)
            
            
               Trebuie încorporate clarificări tehnice în Decizia BCE/2010/21 ca urmare a adoptării Deciziei BCE/2014/40 (2) și a Deciziei BCE/2014/45 (3).
            
         
               (4)
            
            
               În plus, sunt necesare anumite modificări suplimentare de natură tehnică ale Deciziei BCE/2010/21.
            
         
               (5)
            
            
               Prin urmare, Decizia BCE/2010/21 ar trebui modificată în mod corespunzător,
            
         ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:
   Articolul 1
   Modificare
   Decizia BCE/2010/21 se modifică după cum urmează:
   
               1.
            
            
               Articolul 8 se înlocuiește cu următorul text:
               „Articolul 8
               Norme de evaluare a elementelor din bilanț
               (1)   Pentru evaluarea elementelor din bilanț se utilizează cursurile și prețurile curente de pe piață, cu excepția dispozițiilor contrare prevăzute în anexa I.
               (2)   Reevaluarea aurului, a instrumentelor în monedă străină, a titlurilor de valoare (altele decât titlurile de valoare clasificate ca păstrate până la scadență, titlurile de valoare netranzacționabile și titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară care sunt contabilizate cu costurile amortizate), precum și a instrumentelor financiare, atât în bilanț, cât și în afara bilanțului, se efectuează la sfârșitul anului, la cursurile și prețurile medii ale pieței.
               (3)   Nu se face distincție între diferențele din reevaluare la preț și la cursul de schimb pentru aur, dar se contabilizează o singură diferență din reevaluare pentru aur, bazată pe prețul în euro pe unitate de măsură definită a aurului, preț determinat de cursul de schimb EUR/USD valabil la data reevaluării trimestriale. În cazul schimburilor valutare, inclusiv tranzacțiile din bilanț și din afara bilanțului, reevaluarea se efectuează pentru fiecare monedă în parte. În sensul prezentului articol, deținerile de DST, inclusiv pozițiile în monedă externă individuale desemnate care stau la baza coșului DST, sunt înregistrate ca o singură poziție. Pentru titluri de valoare, reevaluarea se efectuează pentru fiecare cod în parte, adică același tip/număr ISIN, în timp ce orice opțiuni incluse nu vor fi separate în scopul evaluării. Titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară sau incluse la posturile «Alte active financiare» sau «Diverse» sunt înregistrate ca poziții separate.
               (4)   Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență sunt înregistrate ca poziții separate, se evaluează la costurile amortizate și fac obiectul deprecierii. Același tratament se aplică titlurilor de valoare netranzacționabile și titlurilor de valoare deținute în scopuri de politică monetară care sunt contabilizate la costurile amortizate. Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență pot fi vândute înainte de scadență în oricare dintre următoarele cazuri:
               
                           (a)
                        
                        
                           în cazul în care cantitatea vândută este considerată a fi nesemnificativă în comparație cu suma totală a portofoliului de titluri de valoare păstrate până la scadență;
                        
                     
                           (b)
                        
                        
                           în cazul în care titlurile de valoare sunt vândute în luna dinaintea datei scadenței;
                        
                     
                           (c)
                        
                        
                           în circumstanțe excepționale, precum o deteriorare semnificativă a solvabilității creditorului.”
                        
                     
         
               2.
            
            
               Anexa I se înlocuiește cu textul prevăzut în anexa la prezenta decizie.
            
         Articolul 2
   Intrare în vigoare
   Prezenta decizie intră în vigoare la 31 decembrie 2014.
   
      Adoptată la Frankfurt pe Main, 15 decembrie 2014.
      
         
            Președintele BCE
         
         Mario DRAGHI
      
   
   
      (1)  Decizia BCE/2010/21 din 11 noiembrie 2010 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (JO L 35, 9.2.2011, p. 1).
   
      (2)  Decizia BCE/2014/40 din 15 octombrie 2014 privind punerea în aplicare a celui de al treilea program de achiziționare de obligațiuni garantate (JO L 335, 22.11.2014, p. 22).
   
      (3)  Decizia (UE) 2015/5 a Băncii Centrale Europene din 19 noiembrie 2014 privind punerea în aplicare a programului de achiziționare de titluri garantate cu active (BCE/2014/45) (JO L 1, 6.1.2015, p. 4).
   
      ANEXĂ
      
         
            „ANEXA I
            
               STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ
            
            ACTIVE
            
                        Post de bilanț
                     
                     
                        Clasificarea conținutului posturilor din bilanț
                     
                     
                        Principiu de evaluare
                     
                  
                        
                                    1
                                 
                                 
                                    Aur și creanțe în aur
                                 
                              
                     
                        Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau «în curs de transport». Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swap-uri cu aur cu localizări diferite sau swap-uri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare
                     
                     
                        Valoarea de piață
                     
                  
                        
                                    2
                                 
                                 
                                    Creanțe exprimate în monedă străină asupra rezidenților din afara zonei euro
                                 
                              
                     
                        Creanțe exprimate în monedă străină asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1
                                 
                                 
                                    Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI)
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
                                    
                                    Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul «Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro»
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
                                    
                                    Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       DST
                                    
                                    Dețineri de DST (brut)
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       DST
                                    
                                    Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Alte creanțe
                                    
                                    Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Alte creanțe
                                    
                                    Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    2.2
                                 
                                 
                                    Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions)
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Conturi la bănci din afara zonei euro
                                    
                                    Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
                                                
                                                Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare netranzacționabile
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
                                                
                                                Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Împrumuturi externe (depozite) acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Împrumuturi externe
                                    
                                    Depozite la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Alte active externe
                                    
                                    Bancnote și monede din afara zonei euro
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Alte active externe
                                    
                                    Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    3
                                 
                                 
                                    Creanțe în monedă străină asupra rezidenților din zona euro
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Plasamente în titluri de valoare din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
                                                
                                                Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare netranzacționabile
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
                                                
                                                Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Alte creanțe
                                    
                                    Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței
                                 
                              
                  
                        4   Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro
                        
                     
                  
                        
                                    4.1
                                 
                                 
                                    Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi, tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       Conturi la bănci din afara zonei euro
                                    
                                    Valoarea nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
                                                
                                                Prețul pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare netranzacționabile
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iv)
                                             
                                             
                                                
                                                   Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
                                                
                                                Prețul pieței
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Împrumuturi acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       Împrumuturi acordate în afara zonei euro
                                    
                                    Depozite la valoare nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»
                                    
                                    
                                       Titluri de valoare emise de organizații internaționale sau supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
                                                
                                                Prețul pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                
                                                   Titluri de valoare netranzacționabile
                                                
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                              
                  
                        
                                    4.2
                                 
                                 
                                    Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II
                                 
                              
                     
                        Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    5
                                 
                                 
                                    Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară
                                 
                              
                     
                        Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în anexa I la Orientarea BCE/2011/14 (1)
                        
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    5.1
                                 
                                 
                                    Operațiuni principale de refinanțare
                                 
                              
                     
                        Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate regulate, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    5.2
                                 
                                 
                                    Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung
                                 
                              
                     
                        Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate regulate cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    5.3
                                 
                                 
                                    Operațiuni reversibile de reglaj fin
                                 
                              
                     
                        Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad-hoc în scopuri de reglaj fin
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    5.4
                                 
                                 
                                    Operațiuni reversibile structurale
                                 
                              
                     
                        Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    5.5
                                 
                                 
                                    Facilitatea de creditare marginală
                                 
                              
                     
                        Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă)
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    5.6
                                 
                                 
                                    Credite legate de apeluri în marjă
                                 
                              
                     
                        Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul
                     
                  
                        
                                    6
                                 
                                 
                                    Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro
                                 
                              
                     
                        Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro», inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în monedă străină ale zonei euro și alte creanțe. Conturi de corespondent cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară din Eurosistem
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul
                     
                  
                        7   Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro
                        
                     
                  
                        
                                    7.1
                                 
                                 
                                    Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară
                                 
                              
                     
                        
                           Titluri de valoare emise în zona euro deținute în scopuri de politică monetară. Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de reglaj fin
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare tranzacționabile
                                       
                                    
                                    Contabilizate în funcție de considerentele de politică monetară:
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                Prețul pieței
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                Cost ce poate face obiectul deprecierii (cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion în cadrul postului de pasiv 13 (b) «Provizioane»)
                                                Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                             
                                          
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare netranzacționabile
                                       
                                    
                                    Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                    Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                 
                              
                  
                        
                                    7.2
                                 
                                 
                                    Alte titluri de valoare
                                 
                              
                     
                        Titluri de valoare altele decât cele din postul de activ 7.1 «Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară» și din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»; obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat provenite din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii
                     
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
                                       
                                    
                                    Prețul pieței
                                    Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență
                                       
                                    
                                    Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                    Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare netranzacționabile
                                       
                                    
                                    Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                    Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
                                       
                                    
                                    Prețul pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    8
                                 
                                 
                                    Datorii în euro ale administrației publice
                                 
                              
                     
                        Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi)
                     
                     
                        Depozite/împrumuturi la valoarea nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost
                     
                  
                        9   Creanțe intra-Eurosistem
                        
                     
                  
                        
                                    9.1
                                 
                                 
                                    Creanțe legate de emisiunea certificate de creanță ale BCE
                                 
                              
                     
                        Creanțe intra-Eurosistem asupra BCN, rezultate din emisiunea de certificate de creanță ale BCE
                     
                     
                        Cost
                     
                  
                        
                                    9.2
                                 
                                 
                                    Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului
                                 
                              
                     
                        Creanțe legate de emisiunile BCE de bancnote, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 (2)
                        
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    9.3
                                 
                                 
                                    Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)
                                 
                              
                     
                        Poziția netă a următoarelor subposturi:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică valoarea netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de pasiv 10.2 «Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)»
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Valoarea nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Valoare nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    10
                                 
                                 
                                    Elemente în curs de decontare
                                 
                              
                     
                        Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        11   Alte active
                        
                     
                  
                        
                                    11.1
                                 
                                 
                                    Monede din zona euro
                                 
                              
                     
                        Monede euro
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    11.2
                                 
                                 
                                    Imobilizări corporale și necorporale
                                 
                              
                     
                        Teren și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software
                     
                     
                        Cost minus amortizare
                        Amortizarea este alocarea sistematică a valorii depreciabile a unui activ pe parcursul duratei sale de viață utilă. Durata de viață utilă este perioada în care un activ fix poate fi folosit de entitatea în cauză. Durata de viață utilă a activelor imobilizate individuale poate fi revizuită în mod sistematic, în cazul în care previziunile diferă de estimările precedente. Activele principale pot include componente cu durate diferite de viață utilă. Durata de viață a respectivelor componente se evaluează individual.
                        Costul activelor necorporale cuprinde prețul corespunzător achiziției activului necorporal. Alte costuri directe sau indirecte se trec pe cheltuieli.
                        Capitalizarea cheltuielilor: limitată (pentru cheltuieli mai mici de 10 000  EUR fără TVA nu se capitalizează)
                     
                  
                        
                                    11.3
                                 
                                 
                                    Alte active financiare
                                 
                              
                     
                        
                                    —
                                 
                                 
                                    Participații și investiții în filiale, instrumente de capitaluri proprii deținute din motive strategice/de politică
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii, și alte instrumente financiare și solduri, inclusiv depozite la termen și conturi curente deținute ca un portofoliu separat
                                 
                              
                                    —
                                 
                                 
                                    Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din acest post
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
                                       
                                    
                                    Prețul pieței
                                 
                              
                                    (b)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Participații și acțiuni nelichide și orice alte instrumente de capitaluri proprii deținute ca investiții permanente
                                       
                                    
                                    Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                 
                              
                                    (c)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Investiții în filiale sau interese semnificative
                                       
                                    
                                    Valoarea netă a activului
                                 
                              
                                    (d)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență
                                       
                                    
                                    Prețul pieței
                                    Primele/disconturile sunt amortizate
                                 
                              
                                    (e)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență sau deținute ca investiții permanente
                                       
                                    
                                    Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                    Toate primele sau disconturile sunt amortizate
                                 
                              
                                    (f)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Titluri de valoare netranzacționabile
                                       
                                    
                                    Cost ce poate face obiectul deprecierii
                                 
                              
                                    (g)
                                 
                                 
                                    
                                       
                                          Conturi la bănci și împrumuturi
                                       
                                    
                                    Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile/depozitele sunt exprimate în monede străine
                                 
                              
                  
                        
                                    11.4
                                 
                                 
                                    Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului
                                 
                              
                     
                        Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swapurilor valutare, a swapurilor pe rata dobânzii (cu excepția cazului în care se aplică o marjă de variație zilnică), a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a tranzacțiilor valutare la vedere, de la data tranzacției la data decontării
                     
                     
                        Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței
                     
                  
                        
                                    11.5
                                 
                                 
                                    Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate
                                 
                              
                     
                        Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite, adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare
                     
                     
                        Valoarea nominală, monedă străină convertită la cursul pieței
                     
                  
                        
                                    11.6
                                 
                                 
                                    Diverse
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore. Împrumuturi în contul unor terți
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Valoare nominală sau cost
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Investiții legate de depozitele în aur ale clienților
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Valoare de piață
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Active nete cu titlu de pensii
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)
                                 
                              
                  
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    Creanțe exigibile care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de către contrapărțile Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului
                                 
                              
                     
                        
                                    (d)
                                 
                                 
                                    Valoare nominală/recuperabilă (înainte/după decontarea pierderilor)
                                 
                              
                  
                        
                                    (e)
                                 
                                 
                                    Active sau creanțe (în raport cu terți) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de contrapărțile Eurosistemului care nu și-au îndeplinit obligațiile
                                 
                              
                     
                        
                                    (e)
                                 
                                 
                                    Cost (convertit la cursul de schimb al pieței și la momentul achiziționării în cazul în care activele financiare sunt exprimate în valute externe)
                                 
                              
                  
                        
                                    12
                                 
                                 
                                    Pierderea exercițiului financiar
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  PASIVE
            
                        Post din bilanț
                     
                     
                        Clasificarea conținutului posturilor din bilanț
                     
                     
                        Principiu de evaluare
                     
                  
                        
                                    1
                                 
                                 
                                    Bancnote în circulație
                                 
                              
                     
                        Bancnote euro emise de BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    2
                                 
                                 
                                    Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară
                                 
                              
                     
                        Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2011/14
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    2.1
                                 
                                 
                                    Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)
                                 
                              
                     
                        Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse în lista instituțiilor financiare care au obligația de a constitui rezerve minime obligatorii în conformitate cu Statutul SEBC. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    2.2
                                 
                                 
                                    Facilitatea de depozit
                                 
                              
                     
                        Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă)
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    2.3
                                 
                                 
                                    Depozite la termen
                                 
                              
                     
                        Fond pentru absorbția de lichiditate în cadrul operațiunilor de reglaj fin
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    2.4
                                 
                                 
                                    Operațiuni reversibile de reglaj fin
                                 
                              
                     
                        Tranzacții în scopuri de politică monetară destinate absorbției de lichiditate
                     
                     
                        Valoare nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    2.5
                                 
                                 
                                    Depozite legate de apeluri în marjă
                                 
                              
                     
                        Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    3
                                 
                                 
                                    Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro
                                 
                              
                     
                        Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro». Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit.
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    4
                                 
                                 
                                    Certificate de creanță emise de BCE
                                 
                              
                     
                        Certificate de creanță astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2011/14. Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichiditate
                     
                     
                        Cost
                        Toate disconturile sunt amortizate
                     
                  
                        5   Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți din zona euro
                        
                     
                  
                        
                                    5.1
                                 
                                 
                                    Administrații publice
                                 
                              
                     
                        Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    5.2
                                 
                                 
                                    Alte pasive
                                 
                              
                     
                        Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii (a se vedea postul de pasiv 2.1); depozite la termen, depozite la vedere
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    6
                                 
                                 
                                    Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro
                                 
                              
                     
                        Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Europeană; conturi curente ale altor deponenți. Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro. Soldurile conturilor TARGET2 ale băncilor centrale ale statelor membre a căror monedă nu este euro
                     
                     
                        Valoarea nominală sau costul repo
                     
                  
                        
                                    7
                                 
                                 
                                    Angajamente exprimate în monedă străină față de rezidenți din zona euro
                                 
                              
                     
                        Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în monedă străină sau aur
                     
                     
                        Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului
                     
                  
                        8   Angajamente exprimate în monedă străină față de rezidenți din afara zonei euro
                        
                     
                  
                        
                                    8.1
                                 
                                 
                                    Depozite, solduri și alte angajamente
                                 
                              
                     
                        Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în monedă străină sau aur
                     
                     
                        Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului
                     
                  
                        
                                    8.2
                                 
                                 
                                    Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II
                                 
                              
                     
                        Împrumuturi în condițiile MCS II
                     
                     
                        Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului
                     
                  
                        
                                    9
                                 
                                 
                                    Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI
                                 
                              
                     
                        Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective
                     
                     
                        Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului
                     
                  
                        10   Angajamente intra-Eurosistem
                        
                     
                  
                        
                                    10.1
                                 
                                 
                                    Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare
                                 
                              
                     
                        Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    10.2
                                 
                                 
                                    Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)
                                 
                              
                     
                        Poziția netă a următoarelor subposturi:
                     
                     
                         
                     
                  
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    angajamente nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică valoarea netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de activ 9.3 «Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)»
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Valoarea nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Valoarea nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    11
                                 
                                 
                                    Elemente în curs de decontare
                                 
                              
                     
                        Soldurile conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        12   Alte pasive
                        
                     
                  
                        
                                    12.1
                                 
                                 
                                    Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului
                                 
                              
                     
                        Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swapurilor valutare, a swapurilor pe rata dobânzii (cu excepția cazului în care se aplică o marjă de variație zilnică), a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a tranzacțiilor valutare la vedere, de la data tranzacției la data decontării
                     
                     
                        Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței
                     
                  
                        
                                    12.2
                                 
                                 
                                    Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans
                                 
                              
                     
                        Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri încasate în perioada de raportare, dar care privesc o perioadă viitoare
                     
                     
                        Valoarea nominală, monedă străină convertită la cursul pieței
                     
                  
                        
                                    12.3
                                 
                                 
                                    Diverse
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Impozite de plătit (conturi tranzitorii). Conturi de acoperire a creditului sau garanției, în monedă străină. Tranzacții de report cu instituții de credit în legătură cu tranzacții de deport simultane pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 11.3 «Alte active financiare». Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Angajamente în contul unor terți.
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Valoarea nominală sau costul (repo)
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Depozite în aur ale clienților
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Valoarea de piață
                                 
                              
                  
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    Pasive nete cu titlu de pensii
                                 
                              
                     
                        
                                    (c)
                                 
                                 
                                    În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)
                                 
                              
                  
                        
                                    13
                                 
                                 
                                    Provizioane
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului, precum și în alte scopuri, de exemplu cheltuieli viitoare estimate și contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Cost/valoare nominală
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Pentru riscurile de contraparte sau de credit care rezultă din operațiunile de politică monetară
                                 
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Valoare nominală (pe baza unei evaluări efectuate la sfârșitul anului de Consiliul guvernatorilor BCE)
                                 
                              
                  
                        
                                    14
                                 
                                 
                                    Conturi de reevaluare
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Conturi de reevaluare legate de fluctuațiile prețului pentru aur, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în monedă străină, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swapurile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST.
                                    Conturi de reevaluare speciale provenite din contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate. A se vedea articolul 13 alineatul (2).
                                 
                              
                     
                        
                                    (a)
                                 
                                 
                                    Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței
                                 
                              
                  
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    Rezultatele reevaluărilor datoriei (activului) net(e) privind beneficiul determinat în ceea ce privește beneficiile postangajare, care sunt poziția netă a următoarelor subposturi:
                                    
                                                (i)
                                             
                                             
                                                Câștigurile și pierderile actuariale în valoarea actualizată a unei obligații privind beneficiul determinat
                                             
                                          
                                                (ii)
                                             
                                             
                                                Rentabilitatea activelor planului, excluzându-se sumele incluse în dobânda netă aferentă datoriei (activului) net(e) privind beneficiul determinat
                                             
                                          
                                                (iii)
                                             
                                             
                                                Orice modificare a efectului plafonului activului, excluzându-se sumele incluse în dobânda netă aferentă datoriei (activului) net(e) privind beneficiul determinat
                                             
                                          
                              
                     
                        
                                    (b)
                                 
                                 
                                    În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)
                                 
                              
                  
                        15   Capital și rezerve
                        
                     
                  
                        
                                    15.1
                                 
                                 
                                    Capital
                                 
                              
                     
                        Capital vărsat
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    15.2
                                 
                                 
                                    Rezerve
                                 
                              
                     
                        Rezerve legale, în conformitate cu articolul 33 din Statutul SEBC și contribuțiile în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC pentru băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate
                     
                     
                        Valoarea nominală
                     
                  
                        
                                    16
                                 
                                 
                                    Profitul exercițiului financiar
                                 
                              
                     
                         
                     
                     
                        Valoarea nominală”
                     
                  
      
      
         (1)  Orientarea BCE/2011/14 din 20 septembrie 2011 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (JO L 331, 14.12.2011, p. 1).
      
         (2)  Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (JO L 35, 9.2.2011, p. 26).