CELEX: 32016D0035(01)
Language: da
Date: 2016-11-03 00:00:00
Title: Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2016/2247 af 3. november 2016 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35)

20.12.2016   
            
            
               DA
            
            
               Den Europæiske Unions Tidende
            
            
               L 347/1
            
         DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2016/2247
   af 3. november 2016
   om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2016/35)
   (omarbejdning)
   STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
   under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
   under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og
   ud fra følgende betragtninger:
   
               (1)
            
            
               Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/21 (1) har flere gange undergået betydelige ændringer. Da der skal foretages yderligere ændringer, bør afgørelsen omarbejdes af hensyn til klarhed.
            
         
               (2)
            
            
               Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 (2), som afgørelse ECB/2010/21 henviser til, er blevet omarbejdet og ophævet ved Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) (3) —
            
         VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:
   KAPITEL I
   
      GENERELLE BESTEMMELSER
   
   Artikel 1
   Definitioner
   1.   De begreber, der er defineret i artikel 1 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), har samme betydning i denne afgørelse.
   2.   Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, har samme betydning som i bilag II til retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 2
   Anvendelsesområde
   De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på Den Europæiske Centralbanks (ECB) årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB's regnskaber, resultatopgørelsen og noterne til ECB's årsregnskab.
   Artikel 3
   Kvalitetskriterier
   De kvalitetskriterier, der er defineret i artikel 3 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), har samme betydning i denne afgørelse.
   Artikel 4
   Grundlæggende regnskabsprincipper
   De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 4 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), finder også anvendelse på denne afgørelse.
   Som en undtagelse til artikel 4, stk. 3, første punktum, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) skal der kun tages højde for begivenheder efter balancetidspunktet indtil den dag, hvor Direktionen træffer beslutning om at fremsende ECB's årsregnskab til godkendelse i Styrelsesrådet.
   Artikel 5
   Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
   Bestemmelserne i artikel 5 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
   Artikel 6
   Indregning af aktiver og passiver
   Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB's balance i overensstemmelse med artikel 6 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITEL II
   
      REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
   
   Artikel 7
   Balancens sammensætning
   Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
   Artikel 8
   Hensættelse til valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko
   Under behørig hensyntagen til arten af de opgaver, som ECB udfører, kan Styrelsesrådet foretage en hensættelse for valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisiko i ECB's balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB's risikoeksponering.
   Artikel 9
   Regler for værdiansættelse af balanceposter
   1.   Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
   2.   Revaluering af guld, valutainstrumenter, værdipapirer (andre end de værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi), samt finansielle instrumenter, såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets udgang ved anvendelse af middelkurser og -priser.
   3.   Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta, såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner, revalueres pr. valuta. Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Hvad angår værdipapirer, skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type, mens indbyggede optioner ikke skal udskilles med henblik på værdiansættelse. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.
   4.   Omsættelige værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, skal behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes enten til deres markedspris eller til deres amortiserede anskaffelsesværdi (med fradrag af en evt. værdiforringelse), i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn.
   5.   Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris (med fradrag af en evt. værdiforringelse). Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen, hvis et af følgende tilfælde indtræffer:
   
               a)
            
            
               Hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i forhold til den samlede beholdning af værdipapirer holdt-til-udløb.
            
         
               b)
            
            
               Hvis værdipapirerne sælges inden for en måned før udløbsdato.
            
         
               c)
            
            
               Under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed.
            
         Artikel 10
   Tilbageførselsforretninger
   Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 10 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 11
   Omsættelige kapitalandele
   Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 12
   Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater
   Afdækning af renterisiko bogføres i overensstemmelse med artikel 12 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 13
   Syntetiske instrumenter
   Syntetiske instrumenter bogføres i overensstemmelse med artikel 13 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITEL III
   
      RESULTATFØRING
   
   Artikel 14
   Resultatføring
   1.   Artikel 15, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på resultatføring.
   2.   Indeståender på særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af artikel 48.2 i statutten for Det Europæiske system af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«) vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, såfremt disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på den tilsvarende standardrevalueringskonto som beskrevet i artikel 15, stk. 1, litra c) i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34), førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med ESCB-statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata i tilfælde af nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
   Artikel 15
   Transaktionsomkostninger
   Artikel 16 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
   KAPITEL IV
   
      BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
   
   Artikel 16
   Almindelige regler
   Artikel 17 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) finder anvendelse på denne afgørelse.
   Artikel 17
   Valutaterminsforretninger
   Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 18
   Valutaswaps
   Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 19 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 19
   Futureskontrakter
   Futureskontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 20
   Renteswaps
   Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 21 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Urealiserede tab, som medtages i resultatopgørelsen ultimo året, amortiseres i de efterfølgende år efter den lineære metode. For renteswap-futures begynder amortiseringen fra transaktionens valørdato.
   Artikel 21
   FRA'er (forward rate agreements)
   FRA'er bogføres i overensstemmelse med artikel 22 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 22
   Terminsforretninger i værdipapirer
   Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 23, stk. 1, i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   Artikel 23
   Optioner
   Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 24 i retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   KAPITEL V
   
      ÅRLIGE OFFENTLIGGJORTE BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
   
   Artikel 24
   Formater
   1.   Formatet for ECB's offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
   2.   Formatet for ECB's offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
   KAPITEL VI
   
      AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
   
   Artikel 25
   Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
   1.   Ved fortolkningen af denne afgørelse tages der hensyn til det forberedende arbejde og de regnskabsprincipper, der er harmoniseret af EU-lovgivningen, samt til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
   2.   Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med International Financial Reporting Standards, som er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB's aktiviteter og regnskaber.
   Artikel 26
   Ophævelse
   1.   Afgørelse ECB/2010/21 ophæves hermed.
   2.   Henvisninger til den ophævede afgørelse skal forstås som henvisninger til denne afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.
   Artikel 27
   Ikrafttrædelse
   Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2016.
   
      Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 3. november 2016.
      
         Mario DRAGHI
         
            Formand for ECB
         
      
   
   
      (1)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/21 af 11. november 2010 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 1).
   
      (2)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 31).
   
      (3)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2016/2249 af 3. november 2016 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (ECB/2016/34) (se side 37 i denne EUT).
   
      BILAG I
      
         REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
      
      AKTIVER
      
                   
               
               
                  Balancepost
               
               
                  Kategorisering af indholdet af balanceposterne
               
               
                  Værdiansættelsesprincip
               
            
                  1.
               
               
                  
                     Guld og tilgodehavender i guld
                  
               
               
                  Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- eller purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
               
               
                  Markedsværdi
               
            
                  2.
               
               
                  
                     Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                  
               
               
                  Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner samt centralbanker uden for euroområdet
               
               
                   
               
            
                  2.1.
               
               
                  
                     Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                              
                              Den nationale kvote fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan indregnes i denne post eller i posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                              
                              Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Særlige trækningsrettigheder (SDR)
                              
                              Beholdning af SDR (brutto)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 SDR'er
                              
                              Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Andre tilgodehavender
                              
                              Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Andre tilgodehavender
                              
                              Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  2.2.
               
               
                  
                     Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              
                              Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                              
                              Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              
                              Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedspris og aktuel valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige kapitalandele
                                          
                                          Markedspris og aktuel valutakurs
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Eksterne lån
                              
                              Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Andre eksterne aktiver
                              
                              Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Andre eksterne aktiver
                              
                              Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  3.
               
               
                  
                     Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                              
                              Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter i euroområdet
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedspris og aktuel valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige kapitalandele
                                          
                                          Markedspris og aktuel valutakurs
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              
                              Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Andre tilgodehavender
                              
                              Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs
                           
                        
            
                  4.
               
               
                  
                     Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  4.1.
               
               
                  
                     Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              
                              Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet
                              
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              
                              Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedspris
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Omsættelige kapitalandele
                                             
                                          
                                          Markedspris
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                              
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              
                                 Lån uden for euroområdet
                              
                              Indskud til nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                 Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver« og aktivpost 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål«
                              
                              Værdipapirer udstedt af overnationale eller internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset deres geografiske placering, og som ikke er købt til pengepolitiske formål
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                             
                                          
                                          Markedspris
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             
                                                Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                             
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
            
                  4.2.
               
               
                  
                     Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                  
               
               
                  Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  5.
               
               
                  
                     Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro
                  
               
               
                  Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de respektive pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  5.1.
               
               
                  
                     Primære markedsoperationer
                  
               
               
                  Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  5.2.
               
               
                  
                     Langfristede markedsoperationer
                  
               
               
                  Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der normalt udføres månedligt, med en længere løbetid end den for de primære markedsoperationer
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  5.3.
               
               
                  
                     Finjusterende markedsoperationer
                  
               
               
                  Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  5.4.
               
               
                  
                     Strukturelle markedsoperationer
                  
               
               
                  Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  5.5.
               
               
                  
                     Marginal udlånsfacilitet
                  
               
               
                  Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  5.6.
               
               
                  
                     Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                  
               
               
                  Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter
               
               
                  Nominel værdi eller pris
               
            
                  6.
               
               
                  
                     Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                  
               
               
                  Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.
               
               
                  Nominel værdi eller pris
               
            
                  7.
               
               
                  
                     Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  7.1.
               
               
                  
                     Værdipapirer til pengepolitiske formål
                  
               
               
                  Værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål (herunder værdipapirer købt til pengepolitiske formål, som er udstedt af overnationale eller internationale organisationer eller multilaterale udviklingsbanker, uanset deres geografiske placering). ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige gældsinstrumenter
                              
                              Bogføres i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Markedspris
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse under passivpost 13, litra b) (»Hensættelser«)
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                              
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
            
                  7.2.
               
               
                  
                     Andre værdipapirer
                  
               
               
                  Andre værdipapirer end under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder offentlige gældsbeviser fra tiden før Den Økonomiske og Monetære Union (ØMU), denomineret i euro. Kapitalandele
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                              
                              Markedspris
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                              
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                              
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige kapitalandele
                              
                              Markedspris
                           
                        
            
                  8.
               
               
                  
                     Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                  
               
               
                  Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)
               
               
                  Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
               
            
                  9.
               
               
                  
                     Eurosystem-interne tilgodehavender
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  9.1.
               
               
                  
                     Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser
                  
               
               
                  Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser
               
               
                  Anskaffelsespris
               
            
                  9.2.
               
               
                  
                     Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                  
               
               
                  Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 (2)
                  
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  9.3.
               
               
                  
                     Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                  
               
               
                  Nettoposition for følgende delposter:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  10.
               
               
                  
                     Poster under afvikling
                  
               
               
                  Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  11.
               
               
                  
                     Andre aktiver
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  11.1.
               
               
                  
                     Mønter fra euroområdet
                  
               
               
                  Euromønter
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  11.2.
               
               
                  
                     Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                  
               
               
                  Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software.
               
               
                  Anskaffelsespris minus afskrivninger
                  Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt.
                  Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres.
                  Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er EUR 10 000  ekskl. moms.
               
            
                  11.3.
               
               
                  
                     Andre finansielle aktiver
                  
               
               
                  
                              —
                           
                           
                              Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige kapitalandele
                              
                              Markedspris
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              
                                 Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital samt andre kapitalandele holdt som varige investeringer
                              
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              
                                 Investering i datterselskaber eller betydelige interesser
                              
                              Bogført værdi
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige gældsværdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                              
                              Markedspris
                              Overkurser/underkurser amortiseres
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              
                                 Omsættelige gældsværdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering
                              
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              
                                 Ikke-omsættelige gældsværdipapirer
                              
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              
                                 Saldi overfor for banker og udlån
                              
                              Nominel værdi omregnet til aktuel valutakurs, hvis tilgodehavende/indlån er denomineret i udenlandsk valuta
                           
                        
            
                  11.4.
               
               
                  
                     Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                  
               
               
                  Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
               
               
                  Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs
               
            
                  11.5.
               
               
                  
                     Periodeafgrænsningsposter
                  
               
               
                  Indtægter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir
               
               
                  Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs
               
            
                  11.6.
               
               
                  
                     Øvrige poster
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi eller pris
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markedsværdi
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Netto pensionsaktiver
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              I henhold til artikel 25, stk. 2
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Anskaffelsespris (omregnet til den aktuelle valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis de finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)
                           
                        
            
                  12.
               
               
                  
                     Årets tab
                  
               
               
                   
               
               
                  Nominel værdi
               
            PASSIVER
      
                   
               
               
                  Balancepost
               
               
                  Kategorisering af indholdet af balanceposterne
               
               
                  Værdiansættelsesprincip
               
            
                  1.
               
               
                  
                     Seddelomløb
                  
               
               
                  Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  2.
               
               
                  
                     Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                  
               
               
                  Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)
               
               
                   
               
            
                  2.1.
               
               
                  
                     Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)
                  
               
               
                  Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten. Denne post viser primært konti, der anvendes til reservekrav
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  2.2.
               
               
                  
                     Indlånsfacilitet
                  
               
               
                  Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  2.3.
               
               
                  
                     Tidsindskud
                  
               
               
                  Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  2.4.
               
               
                  
                     Finjusterende markedsoperationer
                  
               
               
                  Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  2.5.
               
               
                  
                     Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                  
               
               
                  Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  3.
               
               
                  
                     Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                  
               
               
                  Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  4.
               
               
                  
                     Udstedte ECB-gældsbeviser
                  
               
               
                  Gældsbeviser som beskrevet i retningslinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet
               
               
                  Anskaffelsespris
                  Eventuelle underkurser amortiseres
               
            
                  5.
               
               
                  
                     Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  5.1.
               
               
                  
                     Offentlig forvaltning og service
                  
               
               
                  Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  5.2.
               
               
                  
                     Andre forpligtelser
                  
               
               
                  Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, der er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1); tidsindskud, anfordringsindlån
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  6.
               
               
                  
                     Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                  
               
               
                  Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  7.
               
               
                  
                     Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                  
               
               
                  Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
               
               
                  Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
               
            
                  8.
               
               
                  
                     Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  8.1.
               
               
                  
                     Indlån, saldi og andre forpligtelser
                  
               
               
                  Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
               
               
                  Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
               
            
                  8.2.
               
               
                  
                     Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                  
               
               
                  Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
               
               
                  Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
               
            
                  9.
               
               
                  
                     Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF
                  
               
               
                  SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank
               
               
                  Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året
               
            
                  10.
               
               
                  
                     Eurosystem-interne forpligtelser
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  10.1.
               
               
                  
                     Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                  
               
               
                  ECB-balancepost, denomineret i euro
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  10.2.
               
               
                  
                     Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)
                  
               
               
                  Nettoposition for følgende delposter:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også aktivpost 9.3 »Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)«
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder den foreløbige fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  11.
               
               
                  
                     Poster under afvikling
                  
               
               
                  Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  12.
               
               
                  
                     Andre forpligtelser
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  12.1.
               
               
                  
                     Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                  
               
               
                  Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
               
               
                  Nettopositionen mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs
               
            
                  12.2.
               
               
                  
                     Periodeafgrænsningsposter
                  
               
               
                  Udgifter, som forfalder til betaling i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode
               
               
                  Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen
               
            
                  12.3.
               
               
                  
                     Øvrige poster
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi eller (repo)pris
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Kunders deponering af guld
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markedsværdi
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Netto pensionsforpligtelser
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              I henhold til artikel 25, stk. 2
                           
                        
            
                  13.
               
               
                  
                     Hensættelser
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Til kurs-, rente-, kredit og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til ESCB-statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Anskaffelsespris/nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              For modpartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af Styrelsesrådet ultimo året)
                           
                        
            
                  14.
               
               
                  
                     Revalueringskonti
                  
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR
                              Særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 14, stk. 2
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Revalueringsdifferencen mellem den gennemsnitlige anskaffelsespris og markedsværdien, valuta omregnet til markedskursen
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter:
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Enhver ændring i aktivloftets effekt, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)
                                       
                                    
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              I henhold til artikel 25, stk. 2
                           
                        
            
                  15.
               
               
                  
                     Kapital og reserver
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  15.1.
               
               
                  
                     Kapital
                  
               
               
                  Indbetalt kapital
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  15.2.
               
               
                  
                     Reserver
                  
               
               
                  Lovpligtige reserver i henhold til ESCB-statuttens artikel 33 og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  16.
               
               
                  
                     Årets overskud
                  
               
               
                   
               
               
                  Nominel værdi
               
            
         (1)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje (EU) 2015/510 af 19. december 2014 om gennemførelsen af Eurosystemets pengepolitiske ramme (ECB/2014/60) (EUT L 91 af 2.4.2015, s. 3).
      
         (2)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26).
   
   
      BILAG II
      
         ECB's årsbalance
      
      
                  (millioner EUR)
               
            
                  Aktiver (2)
                  
               
               
                  Rapporteringsår
               
               
                  Foregående år
               
               
                  Passiver
               
               
                  Rapporteringsår
               
               
                  Foregående år
               
            
                  1.   Guld og tilgodehavender i guld
                  2.   Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                  
                              2.1.
                           
                           
                              Tilgodehavender hos IMF
                           
                        
                              2.2.
                           
                           
                              Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                           
                        3.   Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                  4.   Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                  
                              4.1.
                           
                           
                              Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                           
                        
                              4.2.
                           
                           
                              Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                           
                        5.   Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro
                  
                              5.1.
                           
                           
                              Primære markedsoperationer
                           
                        
                              5.2.
                           
                           
                              Langfristede markedsoperationer
                           
                        
                              5.3.
                           
                           
                              Finjusterende markedsoperationer
                           
                        
                              5.4.
                           
                           
                              Strukturelle markedsoperationer
                           
                        
                              5.5.
                           
                           
                              Marginal udlånsfacilitet
                           
                        
                              5.6.
                           
                           
                              Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                           
                        6.   Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                  7.   Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                  
                              7.1.
                           
                           
                              Værdipapirer til pengepolitiske formål
                           
                        
                              7.2.
                           
                           
                              Andre værdipapirer
                           
                        8.   Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                  9.   Eurosystem-interne tilgodehavender
                  
                              9.1.
                           
                           
                              Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser
                           
                        
                              9.2.
                           
                           
                              Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                           
                        
                              9.3.
                           
                           
                              Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                           
                        10.   Poster under afvikling
                  11.   Andre aktiver
                  
                              11.1.
                           
                           
                              Mønter fra euroområdet
                           
                        
                              11.2.
                           
                           
                              Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                           
                        
                              11.3.
                           
                           
                              Andre finansielle aktiver
                           
                        
                              11.4.
                           
                           
                              Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                           
                        
                              11.5.
                           
                           
                              Periodeafgrænsningsposter
                           
                        
                              11.6.
                           
                           
                              Øvrige poster
                           
                        12.   Årets tab
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  1.   Sedler i omløb
                  2.   Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                  
                              2.1.
                           
                           
                              Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)
                           
                        
                              2.2.
                           
                           
                              Indlånsfacilitet
                           
                        
                              2.3.
                           
                           
                              Tidsindskud
                           
                        
                              2.4.
                           
                           
                              Finjusterende markedsoperationer
                           
                        
                              2.5.
                           
                           
                              Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                           
                        3.   Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                  4.   Udstedte ECB-gældsbeviser
                  5.   Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                  
                              5.1.
                           
                           
                              Offentlig forvaltning og service
                           
                        
                              5.2.
                           
                           
                              Andre forpligtelser
                           
                        6.   Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                  7.   Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                  8.   Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                  
                              8.1.
                           
                           
                              Indlån, saldi og andre forpligtelser
                           
                        
                              8.2.
                           
                           
                              Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                           
                        9.   Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF
                  10.   Eurosystem-interne forpligtelser
                  
                              10.1.
                           
                           
                              Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                           
                        
                              10.2.
                           
                           
                              Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)
                           
                        11.   Poster under afvikling
                  12.   Andre forpligtelser
                  
                              12.1.
                           
                           
                              Revalueringsdifferencer på ikke-balanceførte instrumenter
                           
                        
                              12.2.
                           
                           
                              Periodeafgrænsningsposter
                           
                        
                              12.3.
                           
                           
                              Øvrige poster
                           
                        13.   Hensættelser
                  14.   Revalueringskonti
                  15.   Kapital og reserver
                  
                              15.1.
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
                              15.2.
                           
                           
                              Reserver
                           
                        16.   Årets overskud
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Aktiver i alt
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                     Passiver i alt
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB kan angive enten de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde.
      
         (2)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres oven over tabellen med passiver.
   
   
      BILAG III
      
         ECB'S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
      
      
                  (millioner EUR)
               
            
                  Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december …
               
               
                  Indberetningsår
               
               
                  Foregående år
               
            
                  
                              
                                 1.1.1.
                              
                           
                           
                              Renteindtægter fra valutareserveaktiver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2.
                              
                           
                           
                              Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3.
                              
                           
                           
                              Andre renteindtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.
                              
                           
                           
                              Renteindtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1.
                              
                           
                           
                              Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2.
                              
                           
                           
                              Andre renteudgifter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.
                              
                           
                           
                              Renteudgifter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Nettorenteindtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1.
                              
                           
                           
                              Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2.
                              
                           
                           
                              Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3.
                              
                           
                           
                              Overførsler til/fra hensættelser for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisici
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1.
                              
                           
                           
                              Indtægter fra gebyrer og provisioner
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2.
                              
                           
                           
                              Udgifter til gebyrer og provisioner
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Nettoindtægter/-udgifter fra gebyrer og provisioner (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Indtægter fra aktier og kapitalindskud
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Andre indtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Nettoindtægter i alt
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Personaleomkostninger (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Administrationsomkostninger (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Øvrige omkostninger
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                   
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Årets overskud/(tab)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB kan enten angive de nøjagtige beløb i euro eller beløb afrundet på anden måde.
      
         (2)  Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet.
      
         (3)  Dette omfatter de administrative hensættelser.
      
         (4)  Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler indregnes i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. også retningslinje (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34).
   
   
      BILAG IV
      
         OPHÆVET AFGØRELSE MED LISTE OVER DENS EFTERFØLGENDE ÆNDRINGER
      
      
                  Afgørelse ECB/2010/21
               
               
                  
                     EUT L 35 af 9.2.2011, s. 1
                  
               
            
                  Afgørelse ECB/2012/30
               
               
                  
                     EUT L 356 af 22.12.2012, s. 93
                  
               
            
                  Afgørelse ECB/2013/52
               
               
                  
                     EUT L 33 af 4.2.2014, s. 7
                  
               
            
                  Afgørelse ECB/2014/55
               
               
                  
                     EUT L 68 af 13.3.2015, s. 53
                  
               
            
                  Afgørelse ECB/2015/26
               
               
                  
                     EUT L 193 af 21.7.2015, s. 134
                  
               
            
   
      BILAG V
      
         SAMMENLIGNINGSTABEL
      
      
                  Afgørelse ECB/2010/21
               
               
                  Denne afgørelse
               
            
                  Artikel 3
               
               
                  Artikel 4
               
            
                  Artikel 6
               
               
                  Artikel 7
               
            
                  Artikel 7
               
               
                  Artikel 8
               
            
                  Artikel 8
               
               
                  Artikel 9
               
            
                  Artikel 9
               
               
                  Artikel 10
               
            
                  Artikel 10
               
               
                  Artikel 11
               
            
                  Artikel 11
               
               
                  Artikel 12
               
            
                  Artikel 12
               
               
                  Artikel 13
               
            
                  Artikel 13
               
               
                  Artikel 14
               
            
                  Artikel 14
               
               
                  Artikel 15
               
            
                  Artikel 15
               
               
                  Artikel 16
               
            
                  Artikel 16
               
               
                  Artikel 17
               
            
                  Artikel 17
               
               
                  Artikel 18
               
            
                  Artikel 18
               
               
                  Artikel 19
               
            
                  Artikel 19
               
               
                  Artikel 20
               
            
                  Artikel 20
               
               
                  Artikel 21
               
            
                  Artikel 21
               
               
                  Artikel 22
               
            
                  Artikel 22
               
               
                  Artikel 23
               
            
                  Artikel 23
               
               
                  Artikel 24
               
            
                  Artikel 24
               
               
                  Artikel 25
               
            
                  Artikel 25
               
               
                  Artikel 26
               
            
                  Artikel 26
               
               
                  Artikel 27