CELEX: 32019D0035
Language: hu
Date: 2019-11-28 00:00:00
Title: Az Európai Központi Bank (EU) 2019/2215 Határozata (2019. november 28.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló (EU) 2016/2247 határozat módosításáról (EKB/2019/35)

23.12.2019   
               
               
                  HU
               
               
                  Az Európai Unió Hivatalos Lapja
               
               
                  L 332/168
               
            
         AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2019/2215 HATÁROZATA
         (2019. november 28.)
         az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló (EU) 2016/2247 határozat módosításáról (EKB/2019/35)
         AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
         tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
         tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
         mivel:
         
                     (1)
                  
                  
                     Az (EU) 2016/2247 európai központi banki határozat (EKB/2016/35) (1) rendelkezik az Európai Központi Bank (EKB) éves beszámolója elkészítésének szabályairól.
                  
               
                     (2)
                  
                  
                     Az (EU) 2016/2247 határozat (EKB/2016/35) 8. cikkében létrehozott céltartalék hatókörét ki kell terjeszteni minden pénzügyi kockázat fedezésére.
                  
               
                     (3)
                  
                  
                     Az (EU) 2016/2247 határozatnak (EKB/2016/35) a forgalomképes törzsrészvényekre vonatkozóaktól eltérő értékelési szabályokat kell meghatároznia a forgalomképes befektetési alapokra vonatkozóan, valamint pontosítania kell a hitelintézettől eltérő pénzügyi intézményekkel kötött penziós műveletekre vonatkozó adatszolgáltatást.
                  
               
                     (4)
                  
                  
                     Ezért az (EU) 2016/2247 határozatot (EKB/2016/35) megfelelően módosítani kell,
                  
               ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
         
            1. cikk
            Módosítások
            Az (EU) 2016/2247 határozat (EKB/2016/35) a következőképpen módosul:
            
                        1.
                     
                     
                        A 8. cikk helyébe a következő szöveg lép:
                        
                           „8. cikk
                           Céltartalék pénzügyi kockázatokra
                           Figyelembe véve az EKB tevékenységeinek természetét, a Kormányzótanács céltartalékot képezhet a pénzügyi kockázatokra az EKB mérlegében. A Kormányzótanács az EKB kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.”
                        
                     
                  
                        2.
                     
                     
                        A 11. cikk helyébe a következő szöveg lép:
                        
                           „11. cikk
                           Forgalomképes törzsrészvények
                           A forgalomképes törzsrészvényeket az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 11. cikke szerint számolják el.”
                        
                     
                  
                        3.
                     
                     
                        A szöveg a következő 11a. cikkel egészül ki:
                        
                           „11a. cikk
                           Forgalomképes befektetési alapok
                           A forgalomképes befektetési alapokat az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 11a. cikke szerint számolják el.”
                        
                     
                  
                        4.
                     
                     
                        Az I. melléklet helyébe ezen határozat I. melléklete lép.
                     
                  
                        5.
                     
                     
                        A III. melléklet helyébe ezen határozat II. melléklete lép.
                     
                  
         
            2. cikk
            Hatálybalépés
            Ez a határozat 2019. december 31-én lép hatályba.
         
         
            Kelt Frankfurt am Mainban, 2019. november 28-án.
            
               
                  a Kormányzótanács részéről
               
               
                  az EKB elnöke
               
               Christine LAGARDE
            
         
         
            (1)  Az Európai Központi Bank (EU) 2016/2247 határozata (2016. november 3.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2016/35) (HL L 347., 2016.12.20., 1. o.).
      
      
         
            I. MELLÉKLET
            Az (EU) 2016/2247 határozat (EKB/2016/35) I. melléklete helyébe a következő szöveg lép:
            
               
                  
                     ‘I. MELLÉKLET
                     A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
                     ESZKÖZÖK
                     
                                  
                              
                              
                                 Mérlegtétel
                              
                              
                                 A mérlegtételek tartalmának osztályozása
                              
                              
                                 Az értékelés elve
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Arany és aranykövetelések
                                 
                              
                              
                                 Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy »leszállítás alatt«. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
                              
                              
                                 Piaci értéken
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
                                 
                              
                              
                                 Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
                                             
                                             A nemzeti kvóta, csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az »Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek« közé
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
                                             
                                             Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Különleges lehívási jogok (SDR-ek)
                                             
                                             SDR-ek állományai (bruttó)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                SDR-ek
                                             
                                             Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Egyéb követelések
                                             
                                             Általános hitelmegállapodások, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek az IMF kezelésében lévő alapoknak
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Egyéb követelések
                                             
                                             Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Bankokkal szembeni egyenlegek és értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
                                             Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repoügyletek
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések
                                             
                                             Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
                                             
                                             A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír, törzsrészvény és befektetési alap
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                         i.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                         
                                                         Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         ii.
                                                      
                                                      
                                                         Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iv.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes törzsrészvények
                                                         
                                                         Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                      
                                                   
                                                         v.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes befektetési alapok
                                                         
                                                         Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                
                                                   Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)
                                                
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Külső hitelek
                                             
                                             Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Egyéb külső eszközök
                                             
                                             Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Egyéb külső eszközök
                                             
                                             Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten belüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
                                             
                                             A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír, törzsrészvény és befektetési alap
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                         i.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                         
                                                         Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         ii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iv.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes törzsrészvények
                                                         
                                                         Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                      
                                                   
                                                         v.
                                                      
                                                      
                                                         Forgalomképes befektetési alapok
                                                         Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett egyéb követelések
                                             
                                             Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Egyéb követelések
                                             
                                             Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
                                          
                                       
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4.1
                              
                              
                                 
                                    Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett számlakövetelések
                                             
                                             Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések
                                             
                                             Névértéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
                                             
                                             Euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden törzsrészvény, befektetési alap, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                         i.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                         
                                                         Piaci áron
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         ii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iv.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes törzsrészvények
                                                         
                                                         Piaci áron
                                                      
                                                   
                                                         v.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes befektetési alapok
                                                         
                                                         Piaci áron
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett hitelek
                                             
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek
                                             
                                             Betétek névértéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök«, és a 7.1. »Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok
                                             
                                             Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, például az Európai Beruházási Bank által kibocsátott és nem monetáris politikai célokból vásárolt értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                         i.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                                         
                                                         Piaci áron
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         ii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         iii.
                                                      
                                                      
                                                         
                                                            Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                                         
                                                         Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                       
                           
                                 4.2
                              
                              
                                 
                                    A második árfolyam-mechanizmus (ERM II) alapján nyújtott hitelből származó követelések
                                 
                              
                              
                                 Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezeti hitelintézetek részére
                                 
                              
                              
                                 Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatásában (EKB/2014/60) (*) meghatározott, vonatkozó monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Irányadó refinanszírozási műveletek
                                 
                              
                              
                                 Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek
                                 
                              
                              
                                 Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, általában havi gyakorisággal és az irányadó refinanszírozási műveletekénél hosszabb lejárattal
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 5.3
                              
                              
                                 
                                    Finomhangoló penziós műveletek
                                 
                              
                              
                                 Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 5.4
                              
                              
                                 
                                    Strukturális penziós műveletek
                                 
                              
                              
                                 Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 5.5
                              
                              
                                 
                                    Aktív oldali rendelkezésre állás
                                 
                              
                              
                                 Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 5.6
                              
                              
                                 
                                    Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek
                                 
                              
                              
                                 Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered
                              
                              
                                 Névértéken vagy bekerülési értéken
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
                                 
                              
                              
                                 Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek, beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket és egyéb követeléseket. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek
                              
                              
                                 Névértéken vagy bekerülési értéken
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7.1
                              
                              
                                 
                                    Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok
                                 
                              
                              
                                 Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül a szervezet földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt európai központi banki (EKB) kötvények
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                             
                                             Monetáris politikai megfontolásoktól függően az alábbiak szerint elszámolva:
                                             
                                                         i.
                                                      
                                                      
                                                         Piaci áron
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                                         ii.
                                                      
                                                      
                                                         Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken (bekerülési értéken, amikor az értékvesztést a céltartalék fedezi a 13. b) »Céltartalékok« tételben a forrásoldalon)
                                                         Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                                      
                                                   
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                             
                                             Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                             Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                          
                                       
                           
                                 7.2
                              
                              
                                 
                                    Egyéb értékpapírok
                                 
                              
                              
                                 A 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok« és a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok, beleértve a gazdasági és monetáris unió (GMU) előtti időszakból származó állampapírokat. Törzsrészvények és befektetési alapok
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                             
                                             Piaci áron
                                             Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                             
                                             Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                             Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                             
                                             Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                             Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes törzsrészvények
                                             
                                             Piaci áron
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes befektetési alapok
                                             
                                             Piaci áron
                                          
                                       
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Euróban denominált államháztartási adósság
                                 
                              
                              
                                 A GMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)
                              
                              
                                 Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Eurorendszerbeli követelések
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9.1
                              
                              
                                 
                                    EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések
                                 
                              
                              
                                 Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, a nemzeti központi bankokkal (NKB-kkal) szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések
                              
                              
                                 Bekerülési értéken
                              
                           
                                 9.2
                              
                              
                                 
                                    Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések
                                 
                              
                              
                                 Az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések, az Európai Központi Bank EKB/2010/29 határozatának (**) megfelelően
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 9.3
                              
                              
                                 
                                    Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)
                                 
                              
                              
                                 Az alábbi altételek nettó pozíciója:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 10.2. »Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)« tételt a forrásoldalon.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Névértéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB bevételének NKB-k számára való év közbeni felosztását
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Névértéken
                                          
                                       
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Elszámolás alatt álló tételek
                                 
                              
                              
                                 Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Egyéb eszközök
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 11.1
                              
                              
                                 
                                    Euroövezetbeli érmék
                                 
                              
                              
                                 Euroérmék
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 11.2
                              
                              
                                 
                                    Tárgyi eszközök és immateriális eszközök
                                 
                              
                              
                                 Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver
                              
                              
                                 Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken
                              
                           
                                 Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll. Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg
                                 Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni
                                 A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (HÉA nélkül számított 10 000  euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)
                              
                           
                                 11.3
                              
                              
                                 
                                    Egyéb pénzügyi eszközök
                                 
                              
                              
                                 
                                             —
                                          
                                          
                                             Részesedések és leányvállalatokba történő befektetések; stratégiai/politikai célokból tartott törzsrészvények és befektetési alapok
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Az előirányzott portfólió részeként tartott értékpapírok, beleértve a törzsrészvényeket és befektetési alapokat és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegeket (például lekötött betétek és folyószámlák)
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Fordított repoügyletek pénzügyi intézményekkel az ebben az eszköztételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére
                                          
                                       
                                             —
                                          
                                          
                                             Euróban denominált fordított repoügyletek hitelintézettől eltérő euroövezeti pénzügyi intézményekkel az ebben az eszköztételben szereplőektől eltérő értékpapír-portfóliók kezelésére
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes törzsrészvények
                                             
                                             Piaci áron
                                          
                                       
                                             b)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes befektetési alapok
                                             
                                             Piaci áron
                                          
                                       
                                             c)
                                          
                                          
                                             
                                                Részesedések és nem likvid törzsrészvények, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
                                             
                                             Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                          
                                       
                                             d)
                                          
                                          
                                             
                                                Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek
                                             
                                             Nettó eszközértéken
                                          
                                       
                                             e)
                                          
                                          
                                             
                                                Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
                                             
                                             Piaci áron/Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                          
                                       
                                             f)
                                          
                                          
                                             
                                                Lejáratig tartottként besorolt vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                             
                                             Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                             Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
                                          
                                       
                                             g)
                                          
                                          
                                             
                                                Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
                                             
                                             Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                          
                                       
                                             h)
                                          
                                          
                                             
                                                Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek
                                             
                                             Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg vagy betét devizában denominált
                                          
                                       
                           
                                 11.4
                              
                              
                                 
                                    Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei
                                 
                              
                              
                                 Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között
                              
                              
                                 A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
                              
                           
                                 11.5
                              
                              
                                 
                                    Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek
                                 
                              
                              
                                 Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat
                              
                              
                                 Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
                              
                           
                                 11.6
                              
                              
                                 
                                    Vegyes tételek
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek Hitelek kezelése megbízásos alapon
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Névértéken vagy bekerülési értéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Piaci értéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Nyugdíjpénztárak nettó eszközei
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően
                                          
                                       
                           
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések
                                          
                                       
                              
                                 
                                             d)
                                          
                                          
                                             Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után)
                                          
                                       
                           
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Az eurorendszer nemteljesítő szerződő felei által biztosított fedezet végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben)
                                          
                                       
                              
                                 
                                             e)
                                          
                                          
                                             Bekerülési értéken (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak)
                                          
                                       
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Mérleg szerinti tárgyévi veszteség
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           FORRÁSOK
                     
                                  
                              
                              
                                 Mérlegtétel
                              
                              
                                 A mérlegtételek tartalmának osztályozása
                              
                              
                                 Az értékelés elve
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 
                                    Forgalomban lévő bankjegyek
                                 
                              
                              
                                 Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 
                                    Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezeti hitelintézetekkel szemben
                                 
                              
                              
                                 A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2.1
                              
                              
                                 
                                    Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)
                                 
                              
                              
                                 Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmánya (a KBER Alapokmánya) szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 2.2
                              
                              
                                 
                                    Betéti rendelkezésre állás
                                 
                              
                              
                                 Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 2.3
                              
                              
                                 
                                    Lekötött betétek
                                 
                              
                              
                                 Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 2.4
                              
                              
                                 
                                    Finomhangoló penziós műveletek
                                 
                              
                              
                                 Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 2.5
                              
                              
                                 
                                    Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek
                                 
                              
                              
                                 Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 Repoügyletek hitelintézetekkel a 7. »Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 
                                    Kibocsátott EKB-kötvények
                                 
                              
                              
                                 Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok
                              
                              
                                 Bekerülési értéken
                                 A diszázsiót amortizálni kell
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 
                                    Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5.1
                              
                              
                                 
                                    Államháztartás
                                 
                              
                              
                                 Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 5.2
                              
                              
                                 
                                    Egyéb kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); repoügyletek a hitelintézettől eltérő pénzügyi intézményekkel, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplőektől eltérő értékpapírok kezelésére; lekötött betétek, látra szóló betétek
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Repoügyletek az euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege
                              
                              
                                 Névértéken vagy repo bekerülési értéken
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek
                              
                              
                                 Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 
                                    Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8.1
                              
                              
                                 
                                    Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek
                              
                              
                                 Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                              
                           
                                 8.2
                              
                              
                                 
                                    Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel
                              
                              
                                 Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 
                                    Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése
                                 
                              
                              
                                 SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott SDR-ek összegét mutatja
                              
                              
                                 Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 
                                    Eurorendszerbeli kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10.1
                              
                              
                                 
                                    A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                 EKB-mérlegtétel, euróban denominálva
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 10.2
                              
                              
                                 
                                    Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)
                                 
                              
                              
                                 Az alábbi altételek nettó pozíciója:
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 9.3. »Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)« eszköztételt
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Névértéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB bevételének NKB-k számára való év közbeni felosztását
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Névértéken
                                          
                                       
                           
                                 11
                              
                              
                                 
                                    Elszámolás alatt álló tételek
                                 
                              
                              
                                 Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 12
                              
                              
                                 
                                    Egyéb kötelezettségek
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 12.1
                              
                              
                                 
                                    Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei
                                 
                              
                              
                                 Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között
                              
                              
                                 A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
                              
                           
                                 12.2
                              
                              
                                 
                                    Passzív időbeli elhatárolások
                                 
                              
                              
                                 Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik
                              
                              
                                 Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
                              
                           
                                 12.3
                              
                              
                                 
                                    Vegyes tételek
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Repoügyletek pénzügyi intézményekkel, a 11.3. »Egyéb pénzügyi eszközök« eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon.
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Ügyfelek aranybetétei
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Piaci értéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             Nyugdíjpénztárak nettó kötelezettségei
                                          
                                       
                              
                                 
                                             c)
                                          
                                          
                                             A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően
                                          
                                       
                           
                                 13
                              
                              
                                 
                                    Céltartalékok
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Pénzügyi kockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Bekerülési értéken/névértéken
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Monetáris politikai műveletekből származó partner- vagy hitelkockázatokra
                                          
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             Névértéken (a Kormányzótanács általi év végi értékelés alapján)
                                          
                                       
                           
                                 14
                              
                              
                                 
                                    Átértékelési számlák
                                 
                              
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi pénznemben denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogokat)
                                             Az olyan tagállamok központi bankjainak a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték. Lásd a 14. cikk (2) bekezdését
                                          
                                       
                              
                                 
                                             a)
                                          
                                          
                                             Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani
                                          
                                       
                           
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             A munkaviszony megszűnése utáni juttatásokkal kapcsolatos nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) újraértékelésének eredménye, amely az alábbi altételek nettó pozíciója:
                                             
                                                         i.
                                                      
                                                      
                                                         Az aktuáriusi nyereségek és veszteségek a meghatározott juttatási kötelem jelenértékében
                                                      
                                                   
                                                         ii.
                                                      
                                                      
                                                         A program eszközeinek hozama, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát
                                                      
                                                   
                                                         iii.
                                                      
                                                      
                                                         Az eszközértékhatár hatásában bekövetkezett bármilyen változás, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát
                                                      
                                                   
                                       
                              
                                 
                                             b)
                                          
                                          
                                             A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően
                                          
                                       
                           
                                 15
                              
                              
                                 
                                    Tőke és tartalékok
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 15.1
                              
                              
                                 
                                    Tőke
                                 
                              
                              
                                 Befizetett tőke
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 15.2
                              
                              
                                 
                                    Tartalékok
                                 
                              
                              
                                 A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
                                 16
                              
                              
                                 
                                    Mérleg szerinti tárgyévi nyereség
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                 Névértéken
                              
                           
               ’
            
               (*)  Az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatása (2014. december 19.) az eurorendszer monetáris politikához kötődő keretének végrehajtásáról (EKB/2014/60) (HL L 91., 2015.4.2., 3. o.).
            
               (**)  Az Európai Központi Bank EKB/2010/29 határozata (2010. december 13.) az eurobankjegyek kibocsátásáról (HL L 35., 2011.2.9., 26. o.).
         
      
      
         
            II. MELLÉKLET
            Az (EU) 2016/2247 határozat (EKB/2016/35) III. melléklete helyébe a következő szöveg lép:
            
               
                  
                     ‘III. MELLÉKLET
                     AZ EKB NYILVÁNOSSÁGRA HOZOTT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
                     
                                 (millió EUR)
                              
                           
                                 ... december 31-i eredménykimutatás
                              
                              
                                 Tárgy év
                              
                              
                                 Előző év
                              
                           
                                 
                                    1.1.1.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.1.2.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Az eurobankjegyeknek az eurorendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.1.3.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Egyéb kamatbevétel
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.1.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Kamatbevétel
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.2.1.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.2.2.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Egyéb kamatráfordítás
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    1.2.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Kamatráfordítás
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 1
                              
                              
                                 Nettó kamatbevétel
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    2.1.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    2.2.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    2.3.
                                 
                              
                              
                                 
                                    A pénzügyi kockázatra céltartalék képzése és felhasználása
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 2
                              
                              
                                 Pénzügyi műveletek, leírások és kockázati céltartalékok nettó eredménye
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    3.1.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Díj- és jutalékbevétel
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    3.2.
                                 
                              
                              
                                 
                                    Díj- és jutalékráfordítás
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 3
                              
                              
                                 Díjak és jutalékok nettó bevétele (2)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 4
                              
                              
                                 Törzsrészvényekből és részesedésekből származó bevétel
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 5
                              
                              
                                 Egyéb bevétel
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Összes nettó bevétel
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 6
                              
                              
                                 Munkaerő költsége(3)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 7
                              
                              
                                 Igazgatási költségek (3)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 8
                              
                              
                                 Tárgyi eszközök és immateriális eszközök értékcsökkenése
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 9
                              
                              
                                 Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4)
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 10
                              
                              
                                 Egyéb ráfordítások
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Mérleg szerinti tárgyévi eredmény
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               ’
            
               (1)  Az EKB euróban kifejezett pontos összegeket vagy más módon kerekített összegeket egyaránt közzétehet.
            
               (2)  A bevétel és ráfordítások közötti felbontás az éves mérlegek magyarázó megjegyzéseiben is bemutatható.
            
               (3)  Ideértve az igazgatási jellegű céltartalékokat is.
            
               (4)  Ez a tétel külső szolgáltató által végzett bankjegy-előállítás esetén alkalmazandó (a központi bankok nevében bankjegy-előállítással megbízott külső társaságok által nyújtott szolgáltatás költségére). Javasolt az eurobankjegyek kibocsátásával kapcsolatban felmerült költségek felvétele az eredménybe a kiszámlázáskor, illetve felmerülésükkor; lásd még az (EU) 2016/2249 iránymutatást (EKB/2016/34).