CELEX: 32009D0029(01)
Language: pl
Date: 2009-12-14 00:00:00
Title: Decyzja Europejskiego Banku Centralnego z dnia 14 grudnia 2009 r. zmieniająca decyzję EBC/2006/17 w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2009/29)

29.12.2009   
            
            
               PL
            
            
               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
            
            
               L 348/57
            
         
      DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO
   
   z dnia 14 grudnia 2009 r.
   zmieniająca decyzję EBC/2006/17 w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego
   (EBC/2009/29)
   (2009/1018/UE)
   RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
   uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych oraz Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności jego art. 26 ust. 2,
   a także mając na uwadze, co następuje:
   
               (1)
            
            
               Decyzja EBC/2009/16 z dnia 2 lipca 2009 r. w sprawie realizacji programu zakupu zabezpieczonych obligacji (1) przewiduje realizację programu zakupu zabezpieczonych obligacji. Realizacja tego programu wymaga wprowadzenia dalszych zmian do decyzji EBC/2006/17 z dnia 10 listopada 2006 r. w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (2).
            
         
               (2)
            
            
               Określenia wymaga sposób księgowania zaległych należności wynikających z niewykonania zobowiązań przez kontrahentów Eurosystemu w kontekście operacji kredytowych Eurosystemu oraz powiązanych aktywów, a także sposób księgowania rezerw na poczet ryzyka kontrahenta związanego z tymi operacjami.
            
         
               (3)
            
            
               W decyzji EBC/2006/17 należy wprowadzić dodatkowe zmiany o charakterze technicznym.
            
         
               (4)
            
            
               Należy odpowiednio zmienić brzmienie decyzji EBC/2006/17,
            
         STANOWI, CO NASTĘPUJE:
   Artykuł 1
   W decyzji EBC/2006/17 wprowadza się następujące zmiany:
   
               1)
            
            
               artykuł 7 otrzymuje brzmienie:
               „Artykuł 7
               Rezerwy na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe i ryzyko ceny złota
               Mając należyty wzgląd na charakter działalności EBC, Rada Prezesów może ustanowić w bilansie EBC rezerwy na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe i ryzyko ceny złota. Przy podejmowaniu decyzji o wielkości i wykorzystaniu rezerw, Rada Prezesów opiera się na rozsądnym oszacowaniu ryzyka ponoszonego przez EBC.”;
            
         
               2)
            
            
               w art. 8 wprowadza się zmiany:
               
                           a)
                        
                        
                           ustęp 3 otrzymuje brzmienie:
                           „3.   Przy przeszacowaniu złota nie wykazuje się odrębnie różnicą cenową i walutową, lecz księguje tylko łączną różnicę z przeszacowania złota wynikającą z ceny w euro za określoną jednostkę wagi złota, wyliczoną na podstawie kursu walutowego euro w stosunku do dolara USA obowiązującego w dniu kwartalnego przeszacowania. W odniesieniu do walut obcych przeszacowania dokonuje się na zasadzie waluta do waluty, zarówno dla transakcji bilansowych jak i pozabilansowych, natomiast w odniesieniu do papierów wartościowych na zasadzie kod do kodu, tj. osobno dla tego samego typu/numeru ISIN, z wyjątkiem papierów wartościowych ujętych w pozycjach »Inne aktywa finansowe« lub »Różne« oraz papierów wartościowych utrzymywanych w celach związanych z polityką pieniężną, które traktuje się jako osobne portfele.”;
                        
                     
                           b)
                        
                        
                           ustęp 4 otrzymuje brzmienie:
                           „4.   Papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności traktuje się jako osobne portfele i wycenia według zamortyzowanych kosztów, z uwzględnieniem utraty wartości. Tak samo traktuje się niezbywalne papiery wartościowe. Papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności mogą zostać zbyte przed terminem zapadalności:
                           
                                       (i)
                                    
                                    
                                       jeżeli zbywany pakiet uznaje się za nieznaczący w porównaniu do całkowitych rozmiarów portfela papierów utrzymywanych do terminu zapadalności; lub
                                    
                                 
                                       (ii)
                                    
                                    
                                       jeżeli papiery są zbywane w czasie miesiąca upływu terminu zapadalności; lub
                                    
                                 
                                       (iii)
                                    
                                    
                                       w wyjątkowych okolicznościach, takich jak znaczące pogorszenie wiarygodności kredytowej emitenta lub w wyniku wyraźnej decyzji Rady Prezesów EBC w zakresie polityki pieniężnej.”;
                                    
                                 
                     
         
               3)
            
            
               zmiany w załącznikach I i III do decyzji EBC/2006/17 wyszczególniono w załączniku do niniejszej decyzji.
            
         Artykuł 2
   Przepis końcowy
   Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem 31 grudnia 2009 r.
   
      Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 14 grudnia 2009 r.
      
         Jean-Claude TRICHET
         
         
            Prezes EBC
         
      
   
   
      (1)  Dz.U. L 175 z 4.7.2009, s. 18.
   
      (2)  Dz.U. L 348 z 11.12.2006, s. 38.
   
      ZAŁĄCZNIK
      W załącznikach I i III do decyzji EBC/2006/17 wprowadza się następujące zmiany:
      
                  1.
               
               
                  Tabele znajdujące się w załączniku I do decyzji EBC/2006/17 otrzymują brzmienie:
                  „AKTYWA
                  
                  
                              Pozycja bilansu
                           
                           
                              Klasyfikacja składników pozycji bilansu
                           
                           
                              Zasada wyceny
                           
                        
                              
                                          1.
                                       
                                       
                                          Złoto i należności w złocie
                                       
                                    
                           
                              Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: i) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości, oraz ii) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy
                           
                           
                              Wartość rynkowa
                           
                        
                              
                                          2.
                                       
                                       
                                          Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych
                                       
                                    
                           
                              Należności od partnerów operacji spoza strefy euro, w tym instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych oraz banków centralnych spoza strefy euro, wyrażone w walutach obcych
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1.
                                       
                                       
                                          Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)
                                          Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji »Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro«
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)
                                          Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Specjalne prawa ciągnienia
                                          Posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (brutto)
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Specjalne prawa ciągnienia
                                          Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Pozostałe należności
                                          Porozumienie państw G10 w sprawie przekazania MFW środków na pokrycie kredytów (GAB), pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień kredytowych, lokaty w ramach instrumentu kredytowego „Poverty Reduction and Growth Facility” (PRGF)
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Pozostałe należności
                                          Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          2.2.
                                       
                                       
                                          Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                          Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (reverse repo)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Środki w bankach spoza strefy euro
                                          Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                          Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Zbywalne instrumenty udziałowe
                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Kredyty zagraniczne (depozyty) udzielone rezydentom spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Kredyty zagraniczne
                                          Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Inne aktywa zagraniczne
                                          Banknoty i monety spoza strefy euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Pozostałe aktywa zagraniczne
                                          Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          3.
                                       
                                       
                                          Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                          Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)i)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)ii)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iii)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                       
                                    
                        
                              
                                          a)iv)
                                       
                                       
                                          Zbywalne instrumenty udziałowe
                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                          Kredyty, depozyty, transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (reverse repo), kredyty różne
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Pozostałe należności
                                          Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.
                                       
                                       
                                          Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          4.1.
                                       
                                       
                                          Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                          Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Środki w bankach spoza strefy euro
                                          Wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”
                                          Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)i)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          b)ii)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          b)iii)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          b)iv)
                                       
                                       
                                          Zbywalne instrumenty udziałowe
                                          Cena rynkowa
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Kredyty udzielone rezydentom spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Kredyty poza strefą euro
                                          Depozyty według wartości nominalnej
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Papiery wartościowe wyemitowane przed podmioty spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«
                                          Papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje ponadnarodowe lub międzynarodowe, np. Europejski Bank Inwestycyjny, bez względu na ich siedzibę
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)i)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          d)ii)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości.
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          d)iii)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                        
                              
                                          4.2.
                                       
                                       
                                          Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II
                                       
                                    
                           
                              Kredyty na warunkach ERM II
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          5.
                                       
                                       
                                          Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                              Pozycje 5.1–5.5: transakcje zgodnie z odpowiednimi instrumentami polityki pieniężnej opisanymi w załączniku I do wytycznych EBC/2000/7 z dnia 31 sierpnia 2000 r. w sprawie instrumentów i procedur polityki pieniężnej Eurosystemu (1)
                              
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1.
                                       
                                       
                                          Podstawowe operacje refinansujące
                                       
                                    
                           
                              Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          5.2.
                                       
                                       
                                          Długoterminowe operacje refinansujące
                                       
                                    
                           
                              Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością miesięczną i trzymiesięcznym terminem zapadalności
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          5.3.
                                       
                                       
                                          Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu
                                       
                                    
                           
                              Transakcje z przyrzeczeniem odkupu przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          5.4.
                                       
                                       
                                          Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu
                                       
                                    
                           
                              Transakcje z przyrzeczeniem odkupu dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          5.5.
                                       
                                       
                                          Kredyty marginalne
                                       
                                    
                           
                              Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu pod zastaw kwalifikowanych aktywów (instrument o charakterze stałym)
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          5.6.
                                       
                                       
                                          Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym
                                       
                                    
                           
                              Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt
                           
                        
                              
                                          6.
                                       
                                       
                                          Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                              Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji »Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro«, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt
                           
                        
                              
                                          7.
                                       
                                       
                                          Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          7.1.
                                       
                                       
                                          Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną
                                       
                                    
                           
                              Papiery wartościowe wyemitowane w strefie euro utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną. Certyfikaty dłużne EBC zakupione w celach związanych z dostrajaniem
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
                                       
                                    
                        
                              
                                          7.2.
                                       
                                       
                                          Pozostałe papiery wartościowe
                                       
                                    
                           
                              Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1 »Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną« oraz w pozycji aktywów 11.3 »Pozostałe aktywa finansowe«: skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej, wyrażone w euro. Instrumenty udziałowe
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          Zbywalne instrumenty udziałowe
                                          Cena rynkowa
                                       
                                    
                        
                              
                                          8.
                                       
                                       
                                          Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                              Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej (niezbywalne papiery wartościowe, kredyty)
                           
                           
                              Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, niezbywalne papiery wartościowe po kosztach
                           
                        
                              
                                          9.
                                       
                                       
                                          Należności wzajemne Eurosystemu
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          9.1.
                                       
                                       
                                          Należności związane ze skryptami dłużnymi zabezpieczającymi emisje certyfikatów dłużnych EBC
                                       
                                    
                           
                              Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC.
                              Skrypty dłużne emitowane przez KBC w ramach operacji równoległej (back-to-back) w powiązaniu z certyfikatami dłużnymi EBC
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          9.2.
                                       
                                       
                                          Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie
                                       
                                    
                           
                              Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2001/15 z dnia 6 grudnia 2001 r. dotyczącą emisji banknotów euro (2)
                              
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          9.3.
                                       
                                       
                                          Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto)
                                       
                                    
                           
                              Pozycja netto następujących kategorii:
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (patrz także pozycja pasywów: »Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto)«)
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          inne potencjalne należności w ramach Eurosystemu wyrażone w euro, w tym tymczasowy podział dochodu z tytułu emisji pieniądza przez EBC na rzecz KBC
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          10.
                                       
                                       
                                          Pozycje w trakcie rozrachunku
                                       
                                    
                           
                              Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          11.
                                       
                                       
                                          Pozostałe aktywa
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          11.1.
                                       
                                       
                                          Monety strefy euro
                                       
                                    
                           
                              Monety euro
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          11.2.
                                       
                                       
                                          Aktywa rzeczowe i wartości niematerialne i prawne
                                       
                                    
                           
                              Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie
                           
                           
                              Koszt minus amortyzacja
                              Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie.
                              Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu na wydatki.
                              Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie; poniżej 10 000 euro bez podatku VAT – brak kapitalizacji
                           
                        
                              
                                          11.3.
                                       
                                       
                                          Pozostałe aktywa finansowe
                                       
                                    
                           
                              
                                          —
                                       
                                       
                                          Udziały i inwestycje w podmioty zależne; instrumenty udziałowe, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Papiery wartościowe, w tym instrumenty udziałowe, oraz inne instrumenty finansowe i salda, w tym depozyty terminowe i rachunki bieżące należące do wyodrębnionych portfeli
                                       
                                    
                                          —
                                       
                                       
                                          Transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (reverse repo) z instytucjami kredytowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zbywalne instrumenty udziałowe
                                          Cena rynkowa
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                       
                                    
                                          c)
                                       
                                       
                                          Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały
                                          Wartość aktywów netto
                                       
                                    
                                          d)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          e)
                                       
                                       
                                          Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.
                                       
                                    
                                          f)
                                       
                                       
                                          Niezbywalne papiery wartościowe
                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                       
                                    
                                          g)
                                       
                                       
                                          Środki w bankach i kredyty
                                          Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków/depozytów wyrażonych w walutach obcych
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.4.
                                       
                                       
                                          Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych
                                       
                                    
                           
                              Wyniki przeszacowania terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów procentowych, transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia
                           
                           
                              Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
                           
                        
                              
                                          11.5.
                                       
                                       
                                          Rozliczenia międzyokresowe czynne
                                       
                                    
                           
                              Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz narosłe odsetki zapłacone (tj. odsetki narosłe zakupione wraz z papierem wartościowym)
                           
                           
                              Wartość nominalna, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
                           
                        
                              
                                          11.6.
                                       
                                       
                                          Różne
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna lub koszt
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Wartość rynkowa
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Aktywa emerytalne netto
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zgodnie z art. 22 ust. 3
                                       
                                    
                        
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Zaległe należności wynikające z niewykonania zobowiązań przez kontrahentów Eurosystemu w kontekście operacji kredytowych Eurosystemu
                                       
                                    
                           
                              
                                          d)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna/faktyczna (przed/po rozliczeniu straty)
                                       
                                    
                        
                              
                                          e)
                                       
                                       
                                          Aktywa bądź należności (względem podmiotów trzecich) przejęte lub nabyte w ramach realizacji zabezpieczenia złożonego przez kontrahentów Eurosystemu, którzy dopuścili się niewykonania zobowiązań
                                       
                                    
                           
                              
                                          e)
                                       
                                       
                                          Koszt (przeliczenie po kursie rynkowym w momencie nabycia w przypadku aktywów finansowych wyrażonych w walutach obcych)
                                       
                                    
                        
                              
                                          12.
                                       
                                       
                                          Strata za dany rok
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                     
                  
                     PASYWA
                  
                  
                              Pozycja bilansu
                           
                           
                              Klasyfikacja składników pozycji bilansu
                           
                           
                              Zasada wyceny
                           
                        
                              
                                          1.
                                       
                                       
                                          Banknoty w obiegu
                                       
                                    
                           
                              Banknoty euro emitowane przez EBC na mocy decyzji EBC/2001/15
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          2.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                              Pozycje 2.1, 2.2, 2.3 i 2.5: depozyty w euro wymienione w załączniku I do wytycznych EBC/2000/7
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          2.1.
                                       
                                       
                                          Rachunki bieżące (systemu rezerwy obowiązkowej)
                                       
                                    
                           
                              Rachunki w euro instytucji kredytowych znajdujących się na liście instytucji finansowych podlegających obowiązkowi odprowadzania rezerwy minimalnej zgodnie z postanowieniami Statutu. Pozycja ta zawiera głównie rachunki służące do utrzymywania rezerwy obowiązkowej
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          2.2.
                                       
                                       
                                          Depozyt w banku centralnym na koniec dnia
                                       
                                    
                           
                              Depozyty bieżące z określonym oprocentowaniem (instrument o charakterze stałym)
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          2.3.
                                       
                                       
                                          Depozyty terminowe
                                       
                                    
                           
                              Przyjmowanie depozytów w celu absorpcji płynności w związku z operacjami dostrajania
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          2.4.
                                       
                                       
                                          Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu
                                       
                                    
                           
                              Transakcje związane z polityką pieniężną, których celem jest absorpcja płynności
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          2.5.
                                       
                                       
                                          Depozyty związane z depozytem zabezpieczającym
                                       
                                    
                           
                              Depozyty instytucji kredytowych wynikające ze spadku wartości aktywów zabezpieczających kredyty udzielone tym instytucjom kredytowym
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          3.
                                       
                                       
                                          Inne zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                              Transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo) powiązane z jednoczesnymi transakcjami z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (reverse repo), związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w pozycji aktywów »Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro«. Pozostałe operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Nie obejmuje rachunków bieżących instytucji kredytowych
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          4.
                                       
                                       
                                          Emisja certyfikatów dłużnych EBC
                                       
                                    
                           
                              Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC.
                              Certyfikaty dłużne zgodnie z załącznikiem I do wytycznych EBC/2000/7. Papier wartościowy z dyskontem, wyemitowany w celu absorpcji płynności
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          5.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          5.1.
                                       
                                       
                                          Sektor instytucji rządowych i samorządowych
                                       
                                    
                           
                              Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          5.2.
                                       
                                       
                                          Pozostałe pasywa
                                       
                                    
                           
                              Rachunki bieżące pracowników, firm i klientów, w tym instytucji finansowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy - patrz pasywna pozycja 2.1 itd.; depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          6.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro
                                       
                                    
                           
                              Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie, w tym rachunki prowadzone w celach płatniczych oraz rachunki prowadzone w celach związanych z zarządzaniem rezerwą: innych banków, banków centralnych, instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych, w tym Komisji Europejskiej; rachunki bieżące innych deponentów. Transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo) powiązane z jednoczesnymi transakcjami z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (reverse repo), związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro. Salda rachunków w TARGET2 banków centralnych państw członkowskich, które nie przyjęły waluty euro
                           
                           
                              Wartość nominalna lub koszt transakcji
                           
                        
                              
                                          7.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych
                                       
                                    
                           
                              Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo); zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie
                           
                           
                              Wartość nominalna, przeliczane z walut obcych po rynkowym kursie walutowym na koniec roku
                           
                        
                              
                                          8.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          8.1.
                                       
                                       
                                          Depozyty, salda i inne zobowiązania
                                       
                                    
                           
                              Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo); zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie
                           
                           
                              Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym na koniec roku
                           
                        
                              
                                          8.2.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II
                                       
                                    
                           
                              Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II
                           
                           
                              Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym na koniec roku
                           
                        
                              
                                          9.
                                       
                                       
                                          Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez MFW
                                       
                                    
                           
                              Pozycja wyrażona w specjalnych prawach ciągnienia (SDR) wskazująca na ilość SDR przydzielonych pierwotnie danemu krajowi/KBC
                           
                           
                              Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym na koniec roku
                           
                        
                              
                                          10.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania wzajemne Eurosystemu
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          10.1.
                                       
                                       
                                          Zobowiązania odpowiadające transferom rezerw zagranicznych
                                       
                                    
                           
                              Pozycja bilansu EBC, wyrażona w euro
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          10.2.
                                       
                                       
                                          Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto)
                                       
                                    
                           
                              Pozycja netto następujących kategorii:
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          zobowiązania netto związane z saldami na rachunkach TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwoty netto należności i zobowiązań (patrz także pozycja aktywów: »Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto)«),
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          inne potencjalne zobowiązania wzajemne Eurosystemu wyrażone w euro, w tym tymczasowy podział dochodu z tytułu emisji pieniądza przez EBC na rzecz krajowych banków centralnych.
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          11.
                                       
                                       
                                          Pozycje w trakcie rozrachunku
                                       
                                    
                           
                              Salda na rachunkach rozliczeniowych (zobowiązania), w tym przepływ transferów bezgotówkowych
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          12.
                                       
                                       
                                          Pozostałe pasywa
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          12.1.
                                       
                                       
                                          Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych
                                       
                                    
                           
                              Wyniki przeszacowania terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów procentowych, transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia
                           
                           
                              Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym
                           
                        
                              
                                          12.2.
                                       
                                       
                                          Rozliczenia międzyokresowe bierne
                                       
                                    
                           
                              Wydatki, których termin płatności przypada w okresie przyszłym, ale które odnoszą się do okresu, którego dotyczy sprawozdanie. Dochody otrzymane w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale odnoszące się okresu przyszłego
                           
                           
                              Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                           
                        
                              
                                          12.3.
                                       
                                       
                                          Różne
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Konta przejściowe podatkowe. Kredyty walutowe lub rachunki gwarancyjne. Zawarte z instytucjami kredytowymi transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo) powiązane z jednoczesnymi transakcjami z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (reverse repo), związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętymi w pozycji aktywów »Pozostałe aktywa finansowe«. Depozyty obowiązkowe inne niż depozyty rezerw. Inne drobne pozycje. Zobowiązania na zasadzie powiernictwa.
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna lub koszt transakcji
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Depozyty klientów w złocie.
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Wartość rynkowa
                                       
                                    
                        
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zobowiązania emerytalne netto.
                                       
                                    
                           
                              
                                          c)
                                       
                                       
                                          Zgodnie z art. 22 ust. 3.
                                       
                                    
                        
                              
                                          13.
                                       
                                       
                                          Rezerwy celowe
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe i ryzyko ceny złota oraz rezerwy utworzone na inne cele, np. przewidywane przyszłe wydatki i wpłaty zgodnie art. 49 ust. 2 Statutu dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Koszt/wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Na poczet ryzyka kontrahenta związanego z operacjami polityki pieniężnej
                                       
                                    
                           
                              
                                          b)
                                       
                                       
                                          Wartość nominalna
                                       
                                    
                        
                              
                                          14.
                                       
                                       
                                          Rachunki rewaluacyjne
                                       
                                    
                           
                              
                                          a)
                                       
                                       
                                          Rachunki rewaluacyjne związane ze zmianami cen na złoto, każdy rodzaj papierów wartościowych wyrażonych w euro, każdy rodzaj papierów wartościowych wyrażonych w walutach obcych, opcje; różnice wyceny rynkowej odnoszące się do ryzyka stopy procentowej instrumentów pochodnych; rachunki rewaluacyjne związane ze zmianami kursów walutowych dla każdej pozycji walutowej netto, w tym walutowych transakcji terminowych, swapów walutowych i SDR
                                       
                                    
                                          b)
                                       
                                       
                                          Specjalne rachunki rewaluacyjne wynikające z wpłat zgodnie z art. 49 ust. 2 Statutu dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację – zob. art. 11 ust. 2
                                       
                                    
                           
                              Różnica z przeszacowania pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym
                           
                        
                              
                                          15.
                                       
                                       
                                          Kapitał i rezerwy
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                               
                           
                        
                              
                                          15.1.
                                       
                                       
                                          Kapitał
                                       
                                    
                           
                              Kapitał wpłacony
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          15.2.
                                       
                                       
                                          Rezerwy
                                       
                                    
                           
                              Rezerwy statutowe zgodnie z art. 33 Statutu i wpłaty zgodnie z art. 49 ust. 2 Statutu dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację
                           
                           
                              Wartość nominalna
                           
                        
                              
                                          16.
                                       
                                       
                                          Zysk za dany rok
                                       
                                    
                           
                               
                           
                           
                              Wartość nominalna”
                           
                        
            
                  2.
               
               
                  Załącznik III otrzymuje brzmienie:
                  
                     „ZAŁĄCZNIK III
                     
                        PUBLIKACYJNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT EBC
                     
                     
                                 (w milionach euro)
                              
                           
                                 Rachunek zysków i strat za rok kończący się 31 grudnia …
                              
                              
                                 Rok bieżący
                              
                              
                                 Rok ubiegły
                              
                           
                                 
                                             1.1.1.
                                          
                                          
                                             Przychody z odsetek od walutowych aktywów rezerwowych
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.2.
                                          
                                          
                                             Przychody z odsetek z tytułu alokacji banknotów euro w ramach Eurosystemu
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.3.
                                          
                                          
                                             Pozostałe przychody z odsetek
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.1.
                                          
                                          
                                             Przychody z odsetek
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.1.
                                          
                                          
                                             Oprocentowanie należności KBC z tytułu przeniesionych rezerw zagranicznych
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.2.
                                          
                                          
                                             Inne koszty odsetek
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.2.
                                          
                                          
                                             Koszty odsetek
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             1.
                                          
                                          
                                             Przychody z odsetek netto
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.1.
                                          
                                          
                                             Zrealizowane straty/zyski z operacji finansowych
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.2.
                                          
                                          
                                             Odpisy na aktywa i pozycje finansowe
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.3.
                                          
                                          
                                             Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka kursowego, ryzyka stopy procentowej, ryzyka kredytowego i ryzyka ceny złota
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             2.
                                          
                                          
                                             Wynik netto z operacji finansowych, odpisów i rezerw na ryzyka
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.1.
                                          
                                          
                                             Przychody z prowizji i opłat
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.2.
                                          
                                          
                                             Koszty prowizji i opłat
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             3.
                                          
                                          
                                             Przychody/koszty netto z prowizji i opłat (4)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             4.
                                          
                                          
                                             Przychody z tytułu akcji i udziałów
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             5.
                                          
                                          
                                             Pozostałe przychody
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Przychody netto ogółem
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             6.
                                          
                                          
                                             Koszty wynagrodzeń pracowników (5)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             7.
                                          
                                          
                                             Koszty administracyjne (5)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             8.
                                          
                                          
                                             Amortyzacja aktywów rzeczowych i wartości niematerialnych i prawnych
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             9.
                                          
                                          
                                             Usługi produkcji banknotów (6)
                                             
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                             10.
                                          
                                          
                                             Pozostałe koszty
                                          
                                       
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
                                 
                                    Strata roczna/zysk roczny
                                 
                              
                              
                                  
                              
                              
                                  
                              
                           
               
            
         (1)  Dz.U. L 310 z 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  Dz.U. L 337 z 20.12.2001, s. 52.
      
         (3)  EBC może podawać albo dokładne kwoty w euro, albo kwoty zaokrąglone na różne sposoby.
      
         (4)  Rozbicie na przychody i koszty można również wykazać w notach wyjaśniających do rocznego sprawozdania finansowego.
      
         (5)  W tym rezerwy administracyjne.
      
         (6)  Pozycja ta jest stosowana w sytuacji, kiedy korzysta się z zewnętrznych usług produkcji banknotów (dla kosztów usług świadczonych przez firmy zewnętrzne w zakresie produkcji banknotów w imieniu banku centralnego). Zaleca się, aby koszty poniesione w związku z emisją banknotów zostały przeniesione do rachunku zysków i strat w takiej formie, w jakiej pojawiły się na fakturze (lub innym dokumencie stwierdzającym ich poniesienie), zob. również wytyczne EBC/2006/16.”