CELEX: 31977L0435
Language: it
Date: 1977-06-27 00:00:00
Title: Direttiva 77/435/CEE del Consiglio, del 27 giugno 1977, relativa ai controlli, da parte degli Stati Membri, delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento del Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia, sezione garanzia

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31977L0435

Direttiva 77/435/CEE del Consiglio, del 27 giugno 1977, relativa ai controlli, da parte degli Stati Membri, delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento del Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia, sezione garanzia  

Gazzetta ufficiale n. L 172 del 12/07/1977 pag. 0017 - 0019 edizione speciale greca: capitolo 03 tomo 18 pag. 0192  edizione speciale spagnola: capitolo 03 tomo 12 pag. 0230  edizione speciale portoghese: capitolo 03 tomo 12 pag. 0230 

++++CONSIGLIO  DIRETTA DEL CONSIGLIO  del 27 giugno 1977  relativa ai controlli , da parte degli Stati membri , delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento del Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia , sezione garanzia  ( 77/435/CEE )  IL CONSIGLIO DELLE COMUNITÀ EUROPEE ,  visto il trattato che istituisce la Comunità economica europea , in particolare gli articoli 43 e 100 ,  vista la proposta della Commissione ,  visto il parere del Parlamento europeo ( 1 ) ,  visto il parere del Comitato economico e sociale ( 2 ) ,  considerando che , a norma dell ' articolo 8 del regolamento ( CEE ) n . 729/70 del Consiglio , del 21 aprile 1970 , relativo al finanziamento della politica agricola comune ( 3 ) , modificato da ultimo dal regolamento ( CEE ) n . 2788/72 ( 4 ) , gli Stati membri adottano le misure necessarie per accertare che le operazioni finanziate dal Fondo europeo agricolo di orientamento e di garanzia ( FEAOG ) siano reali e regolari , nonchù per prevenire e perseguire le irregolarità e per recuperare le somme perse a seguito di irregolarità o di negligenze ;  considerando che il controllo dei documenti commerciali delle imprese beneficiarie o debitrici può costituire un efficacissimo mezzo di sorveglianza delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento del FEAOG , sezione garanzia , e che è pertanto opportuno generalizzarlo in tutta la Comunità ; che tale controllo completa quelli che sono già effettuati dagli Stati membri , in particolare il controllo fisico esercitato durante operazioni del genere ed il controllo della contabilità di magazzino previsto per taluni casi ; che , inoltre , la presente direttiva non incide sulle disposizioni nazionali in materia di controlli che siano di portata più ampia di quelle contenute nella presente direttiva ;  considerando che i documenti sulla base dei quali il controllo viene effettuato devono essere determinati in modo da consentire una verifica completa delle attività in questione delle aziende ;  considerando che compete agli Stati membri determinare la frequenza e la portata dei controlli ; che è necessario giungere a tale determinazione in funzione segnatamente del carattere delle operazioni effettuate sotto la loro responsabilità e della ripartizione delle imprese beneficiarie o debitrici secondo la loro importanza finanziaria nell ' ambito del sistema di finanziamento del FEAOG , sezione garanzia ;  considerando , inoltre , che occorre stabilire il numero minimo di controlli dei documenti commerciali ; che tale numero deve essere fissato applicando un metodo che permetta di evitare differenze notevoli tra i vari Stati membri a causa della particolare struttura delle spese rispettive nel quadro del FEAOG , sezione garanzia ; che , in base ai dati disponibili , tale metodo può essere definito riferendosi al numero di imprese che rivestono una certa importanza nell ' ambito del sistema di finanziamento del FEAOG , sezione garanzia ;  considerando che il controllo della contabilità specifica di magazzino tenuta dalle imprese deve essere integrato , nei casi opportuni , dal raffronto di tale contabilità con altri elementi che consentano di verificarne l ' esattezza ;  considerando che occorre definire i poteri dei funzionari incaricati dei controlli , nonchù l ' obbligo delle imprese di tenere i documenti commerciali a loro disposizione per un certo periodo e di dare le informazioni da essi richieste ; che si deve , in particolare , prevedere la possibilità di sequestrare i documenti commerciali in determinati casi ;  considerando che , data la struttura internazionale del commercio agricolo , è necessario prevedere una certa forma di cooperazione tra gli Stati membri ;  considerando che le informazioni raccolte nell ' ambito dei controlli dei documenti commerciali debbono essere coperte dal segreto professionale ;  considerando che è opportuno predisporre uno scambio di informazioni a livello comunitario , affinche i risultati dell ' applicazione della presente direttiva possano essere utilizzati con maggiore efficacia ;  considerando che , in applicazione della presente direttiva , taluni Stati membri devono istituire un nuovo sistema di controllo che richiede , in particolare , la formazione di un gruppo di controllori specializzati ; che e pertanto opportuno prevedere un periodo transitorio durante il quale si potrà procedere a un numero più ridotto di controlli ,  HA ADOTTATO LA PRESENTE DIRETTIVA :  Articolo 1  1 . La presente direttiva riguarda il controllo della realtà e della regolarità delle operazioni che rientrano nel sistema di finanziamento del FEAOG , sezione garanzia , sulla base dei documenti commerciali delle imprese beneficiarie o debitrici , in appresso denominate « imprese » .  2 . Ai sensi della presente direttiva , per « documenti commerciali » s ' intende il complesso dei libri , registri , note e documenti giustificativi , la contabilità , nonchù la corrispondenza relativa all ' attività professionale dell ' impresa , semprechù questi documenti possano rivelarsi utili per il controllo di cui al paragrafo 1 .  Articolo 2  1 . Gli Stati membri procedono a controlli sistematici dei documenti commerciali delle imprese nei limiti e con la frequenza stabiliti dalle autorità competenti degli Stati membri , tenendo conto del carattere delle operazioni da sottoporre a verifica . Gli Stati membri vigilano affinchù la scelta delle imprese da controllare sia rappresentativa della ripartizione delle imprese secondo la loro importanza finanziaria nell ' ambito del sistema di finanziamento del FEAOG , sezione garanzia .  2 . I controlli sistematici di cui al paragrafo 1 riguardano ogni anno un numero di imprese che non può essere inferiore alla metà del numero di imprese i cui introiti o debiti o la somma di essi , nell ' ambito del sistema FEAOG , sezione garanzia , sono stati superiori a 100 000 unità di conto nell ' anno precedente quello del controllo .  3 . I controlli sistematici effettuati in applicazione della presente direttiva non pregiudicano i controlli effettuati conformemente all ' articolo 6 del regolamento ( CEE ) n . 283/72 ( 5 ) e quelli effettuati conformemente all ' articolo 9 del regolamento ( CEE ) n . 729/70 .  Articolo 3  Qualora le imprese abbiano l ' obbligo di tenere una contabilità di magazzino specifica in conformità delle disposizioni comunitarie o nazionali , il controllo della medesima comprende , nei casi opportuni , il raffronto con i documenti commerciali e , all ' occorrenza , con le scorte detenute dall ' impresa .  Articolo 4  Gli Stati membri provvedono affinchù le imprese conservino i documenti commerciali di cui all ' articolo 1 , paragrafo 2 e all ' articolo 3 per un periodo di almeno tre anni civili , a decorrere dalla fine dell ' anno civile in cui sono stati compilati .  Articolo 5  1 . Gli Stati membri prendono i provvedimenti necessari affinchù i responsabili delle imprese siano obbligati a far sì che tutti i documenti commerciali e le informazioni complementari siano forniti ai funzionari incaricati del controllo o alle persone a tal fine abilitate .  2 . Gli Stati membri provvedono affinchù i funzionari incaricati del controllo o le persone a tal fine abilitate possano ottenere estratti o copie dei documenti di cui al paragrafo 1 .  Articolo 6  Gli Stati membri prendono i provvedimenti necessari affinchù , nei casi che possono costituire un ' irregolarità commessa dall ' impresa controllata ai danni del FEAOG , si applichino le disposizioni nazionali in materia di sequestro dei documenti commerciali .  Articolo 7  Qualora un ' impresa abbia sede in uno Stato membro diverso da quello in cui il pagamento e/o la riscossione dell ' importo considerato ha avuto o avrebbe dovuto aver luogo , gli Stati membri si prestano reciprocamente l ' assistenza necessaria per procedere ai controlli di cui agli articoli 2 e 3 .  Articolo 8  1 . Le informazioni raccolte nell ' ambito dei controlli di cui alla presente direttiva sono coperte dal segreto professionale . Esse possono essere comunicate soltanto alle persone che , a motivo delle funzioni da esse svolte negli Stati membri o nelle Istituzioni delle Comunità , sono autorizzate a venirne a conoscenza per l ' espletamento delle loro funzioni .  2 . Il presente articolo lascia impregiudicate le disposizioni nazionali in materia di procedura giudiziaria .  Articolo 9  1 . Gli Stati membri includono nelle relazioni di cui all ' articolo 4 , paragrafo 3 , del regolamento ( CEE ) n . 729/70 un capitolo speciale dedicato all ' applicazione della presente direttiva .  2 . Gli Stati membri e la Commissione si consultano regolarmente in merito all ' applicazione della presente direttiva .  Articolo 10  Nel corso del biennio successivo all ' anno di entrata in applicazione della presente direttiva in conformità dell ' articolo 11 , i controlli sistematici di cui all ' articolo 2 , paragrafo 1 , possono essere limitati alla metà del numero di imprese risultante dall ' applicazione dell ' articolo 2 , paragrafo 2 .  Articolo 11  Gli Stati membri mettono in vigore le disposizioni necessarie per conformarsi alla presente direttiva al più tardi il 1° luglio 1979 e ne informano immediatamente la Commissione .  Articolo 12  Gli Stati membri sono destinatari della presente direttiva .  Fatto a Lussemburgo , addì 27 giugno 1977 .  Per il Consiglio  Il Presidente  J . SILKIN  ( 1 ) GU n . C 133 del 6 . 6 . 1977 , pag . 8 .  ( 2 ) GU n . C 56 del 7 . 3 . 1977 , pag . 80 .  ( 3 ) GU n . L 94 del 28 . 4 . 1970 , pag . 13 .  ( 4 ) GU n . L 295 del 30 . 12 . 1972 , pag . 1 .  ( 5 ) GU n . L 36 del 10 . 2 . 1972 , pag . 1 .