CELEX: 32010D0021
Language: it
Date: 2010-11-11 00:00:00
Title: 2011/65/UE: Decisione della Banca centrale europea, dell’ 11 novembre 2010 , sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2010/21)

9.2.2011   
            
            
               IT
            
            
               Gazzetta ufficiale dell'Unione europea
            
            
               L 35/1
            
         DECISIONE DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
   dell’11 novembre 2010
   sul bilancio della Banca centrale europea
   (rifusione)
   (BCE/2010/21)
   (2011/65/UE)
   IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
   visto lo Statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea (di seguito «Statuto del SEBC»), e in particolare l’articolo 26.2,
   considerando quanto segue:
   
               (1)
            
            
               La decisione BCE/2006/17, del 10 novembre 2006, sui conti annuali della Banca centrale europea (BCE) (1) è stata modificata in modo sostanziale e a più riprese. Essa deve ora essere nuovamente modificata, in particolare con riferimento alla copertura del rischio di tasso d’interesse ed alla rivalutazione delle disponibilità in DSP, ed è quindi opportuno provvedere, per ragioni di chiarezza, alla sua rifusione.
            
         
               (2)
            
            
               L’indirizzo BCE/2006/16, del 10 novembre 2006, relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile e finanziaria nel Sistema europeo di banche centrali (2), cui la decisione BCE/2006/17 fa riferimento, è stato rifuso e abrogato dall’indirizzo BCE/2010/20, dell’11 novembre 2010, relativo al quadro giuridico per la rilevazione e rendicontazione contabile nel Sistema europeo di banche centrali (3),
            
         HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:
   CAPITOLO I
   
      DISPOSIZIONI GENERALI
   
   Articolo 1
   Definizioni
   1.   I termini definiti nell’articolo 1 dell’indirizzo BCE/2010/20 hanno il medesimo significato anche quando utilizzati nella presente decisione.
   2.   Altri termini tecnici utilizzati nella presente decisione hanno il medesimo significato che nell’allegato II dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 2
   Ambito di applicazione
   Le regole stabilite nella presente decisione si applicano al bilancio della Banca centrale europea (BCE), comprensivo dello stato patrimoniale, delle voci iscritte nei conti «fuori bilancio» della BCE, del conto economico e delle note integrative del bilancio della BCE.
   Articolo 3
   Principi contabili fondamentali
   I principi contabili fondamentali definiti nell’articolo 3 dell’indirizzo BCE/2010/20 si applicano anche ai fini della presente decisione.
   Articolo 4
   Rilevazione di attività e passività
   Una attività/passività finanziaria o di altra natura è rilevata nello stato patrimoniale della BCE solo in conformità dell’articolo 4 dell’indirizzo BCE/2010/20
   Articolo 5
   Criterio economico e criterio di cassa
   Le norme di cui all’articolo 5 dell’indirizzo BCE/2010/20 si applicano alla presente decisione.
   CAPITOLO II
   
      COMPOSIZIONE E REGOLE DI VALUTAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE
   
   Articolo 6
   Composizione dello stato patrimoniale
   La composizione dello stato patrimoniale si basa sulla struttura stabilita nell’allegato I.
   Articolo 7
   Accantonamento per i rischi di cambio, di tasso di interesse, di credito, e di prezzo dell’oro
   Tenuta in debita considerazione la natura delle attività della BCE, il consiglio direttivo può costituire nello stato patrimoniale della BCE un accantonamento per i rischi di cambio, di tasso di interesse, di credito e di prezzo dell’oro. Il consiglio direttivo decide sull’ammontare e sull’utilizzo dell’accantonamento in base ad una stima motivata dell’esposizione al rischio della BCE.
   Articolo 8
   Regole di valutazione dello stato patrimoniale
   1.   Se non specificato altrimenti nell’allegato I, per la valutazione degli elementi dello stato patrimoniale vengono utilizzati i tassi di cambio correnti e i prezzi di mercato.
   2.   La rivalutazione di posizioni in oro, di strumenti denominati in valuta estera, di titoli diversi da quelli classificati come detenuti fino a scadenza e titoli non negoziabili così come strumenti finanziari, sia in bilancio sia fuori bilancio, è effettuata a fine esercizio ai tassi e prezzi medi di mercato.
   3.   Per le posizioni in oro non si effettua alcuna distinzione fra le differenze da rivalutazione di prezzo e di cambio, bensì è contabilizzata un’unica differenza da rivalutazione dell’oro, basata sul prezzo in euro per unità di peso di oro, derivante dal cambio euro/dollaro statunitense alla data della rivalutazione trimestrale. La rivalutazione è effettuata distintamente per ogni singola valuta per le posizioni in valuta estera, comprese le operazioni in bilancio e fuori bilancio. Ai fini del presente articolo, la quota detenuta di DSP, ivi incluse le disponibilità indicate in valute estere comprese nel paniere dei DSP, sono trattate come una disponibilità unica. Per i titoli, la rivalutazione è effettuata distintamente per ogni singolo codice, vale a dire con lo stesso numero/tipo ISIN. I titoli detenuti a fini di politica monetaria o ricompresi alle voci «Altre attività finanziarie» o «Varie» sono trattati come disponibilità separate.
   4.   I titoli classificati come detenuti fino a scadenza sono trattati come disponibilità separate, valutati al costo ammortizzato e soggetti a riduzione di valore. Il medesimo trattamento si applica ai titoli non negoziabili. I titoli classificati come detenuti fino a scadenza possono essere venduti prima della loro scadenza in ciascuna delle seguenti circostanze:
   
               a)
            
            
               se la quantità venduta è considerata non significativa rispetto all’ammontare totale del portafoglio titoli detenuto fino a scadenza;
            
         
               b)
            
            
               se i titoli sono venduti durante il mese della data di scadenza;
            
         
               c)
            
            
               in circostanze eccezionali, quali un deterioramento significativo della credibilità dell’emittente, o in seguito ad una decisione esplicita di politica monetaria del consiglio direttivo.
            
         Articolo 9
   Operazioni temporanee
   La contabilizzazione delle operazioni temporanee avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 8 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 10
   Strumenti azionari negoziabili
   La contabilizzazione degli strumenti azionari negoziabili avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 9 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 11
   Copertura del rischio di tasso d’interesse sui titoli con derivati
   La contabilizzazione della copertura del rischio di tasso d’interesse avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 10 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 12
   Strumenti sintetici
   La contabilizzazione degli strumenti sintetici avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 11 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   CAPITOLO III
   
      RILEVAZIONE DELLE RENDITE E DELLE SPESE
   
   Articolo 13
   Rilevazione delle rendite e delle spese
   1.   L’articolo 13, paragrafi 1, 2, 3, 5 e 7 dell’indirizzo BCE/2010/20 si applica alla rilevazione delle rendite e delle spese.
   2.   Le consistenze su speciali conti di rivalutazione, nascenti da contribuzioni effettuate ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali di uno Stato membro la cui deroga è stata abrogata, sono utilizzate per compensare le minusvalenze nel caso in cui eccedano precedenti plusvalenze da rivalutazione iscritte nel corrispondente conto di rivalutazione standard, come stabilito nell’articolo 13, paragrafo 1, lettera c), dell’indirizzo BCE/2010/20, prima della compensazione di tali perdite ai sensi dell’articolo 33.2 dello Statuto del SEBC. Le consistenze su speciali conti di rivalutazione per l’oro, le valute estere e i titoli sono ridotte pro rata nel caso in cui si verifichi una riduzione delle consistenze delle attività pertinenti.
   Articolo 14
   Costo delle operazioni
   L’articolo 14 dell’indirizzo BCE/2010/20 si applica alla presente decisione.
   CAPITOLO IV
   
      NORME CONTABILI PER GLI STRUMENTI FINANZIARI «FUORI BILANCIO»
   
   Articolo 15
   Norme generali
   L’articolo 15 dell’indirizzo BCE/2010/20 si applica alla presente decisione.
   Articolo 16
   Operazioni in valuta a termine
   La contabilizzazione delle operazioni in valuta a termine avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 16 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 17
   Swaps su valute
   La contabilizzazione degli swaps su valute avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 17 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 18
   Contratti futures
   La contabilizzazione dei contratti futures avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 18 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 19
   Swaps sui tassi di interesse
   La contabilizzazione degli swaps sui tassi di interesse avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 19 dell’indirizzo BCE/2010/20. Le minusvalenze imputate al conto economico di fine esercizio sono ammortizzate negli anni successivi secondo il metodo a quote costanti. Nel caso di forward interest rate swaps l’ammortamento ha inizio dalla data di valuta della transazione.
   Articolo 20
   Contratti su tassi a termine
   La contabilizzazione dei contratti su tassi a termine avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 20 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 21
   Operazioni in titoli a termine
   La contabilizzazione delle operazioni in titoli a termine avviene secondo il metodo A stabilito all’articolo 21, paragrafo 1, dell’indirizzo BCE/2010/20.
   Articolo 22
   Opzioni
   La contabilizzazione delle opzioni avviene secondo le modalità stabilite all’articolo 22 dell’indirizzo BCE/2010/20.
   CAPITOLO V
   
      STATO PATRIMONIALE E CONTO ECONOMICO ANNUALI PUBBLICATI
   
   Articolo 23
   Schemi
   1.   Lo schema dello stato patrimoniale annuale pubblicato della BCE deve conformarsi a quello riportato nell’allegato II.
   2.   Lo schema del conto economico pubblicato della BCE deve conformarsi a quello riportato nell’allegato III.
   CAPITOLO VI
   
      DISPOSIZIONI FINALI
   
   Articolo 24
   Elaborazione, applicazione e interpretazione delle norme
   1.   Nell’interpretare le disposizioni della presente decisione si tiene conto dei lavori preparatori, dei principi contabili armonizzati dal diritto dell’Unione e dei principi contabili internazionali generalmente accettati.
   2.   Se un trattamento contabile specifico non è previsto nella presente decisione e non essendovi una decisione contraria del Consiglio direttivo, la BCE segue i principi di valutazione conformi agli International Accounting Standards così come adottati dall’Unione europea, pertinenti alle attività e ai conti della BCE.
   Articolo 25
   Abrogazione
   Con la presente decisione è abrogata la decisione BCE/2006/17. Qualunque riferimento alle decisioni abrogate è da intendersi come effettuato alla presente decisione ed è da interpretarsi ai sensi della tavola di correlazione contenuta nell’allegato V.
   Articolo 26
   Entrata in vigore
   La presente decisione entra in vigore il 31 dicembre 2010.
   
      Fatto a Francoforte sul Meno, l’11 novembre 2010.
      
         
            Il presidente della BCE
         
         Jean-Claude TRICHET
      
   
   
      (1)  GU L 348 dell’11.12.2006, pag. 38.
   
      (2)  GU L 348 dell’11.12.2006, pag. 1.
   
      (3)  Cfr. pag. della 31 presente Gazzetta ufficiale.
   
      ALLEGATO I
      
         COMPOSIZIONE E REGOLE DI VALUTAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE
      
      
         Nota: la numerazione fa riferimento agli schemi di situazioni contabili riportati nell’allegato II.
      ATTIVO
      
                  Voce di bilancio
               
               
                  Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio
               
               
                  Criterio per la valutazione
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Oro e crediti in oro
                           
                        
               
                  Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o «in viaggio». Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (conti non assegnati), depositi a termine e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: a) transazioni volte a modificare lo standard di qualità dell’oro; e b) gli swaps su luogo e purezza dell’oro, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo
               
               
                  Valore di mercato
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Crediti denominati in valuta estera verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell’area dell’euro, comprese le istituzioni internazionali e sovranazionali e le banche centrali di paesi non facenti parte dell’area dell’euro, denominati in valuta estera
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Crediti verso il Fondo monetario internazionale (FMI)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti)
                              Quota nazionale, meno saldi in euro a disposizione del FMI. Il conto n. 2 del FMI (conto in euro per spese amministrative) può essere incluso in questa voce oppure nella voce «Passività verso non residenti nell’area dell’euro denominate in euro»
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti)
                              Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              DSP
                              Disponibilità in diritti speciali di prelievo (lorde)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              DSP
                              Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Altri crediti
                              Accordi generali di prestito, prestiti concessi in base ad accordi speciali, depositi effettuati presso i trusts gestiti dal FMI
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Altri crediti
                              Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Saldi con banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull’estero
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Conti correnti, depositi a tempo determinato, denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi con banche al di fuori dell’area dell’euro
                              Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, tutti emessi da non residenti dell’area euro
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli non negoziabili
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Strumenti azionari negoziabili
                                          
                                          Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Prestiti esteri (depositi) a non residenti dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Prestiti esteri
                              Depositi a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Altre attività sull’estero
                              Banconote e monete metalliche esterne all’area dell’euro
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Altre attività sull’estero
                              Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              3
                           
                           
                              Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Investimenti in titoli all’interno dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, emessi da residenti dell’area euro
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli non negoziabili
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Strumenti azionari negoziabili
                                          
                                          Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Altri crediti verso residenti nell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Prestiti, depositi, operazioni di acquisto a pronti con patto di riacquisto a termine, crediti vari
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Altri crediti
                              Depositi e altri crediti a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato
                           
                        
            
                  
                              4
                           
                           
                              Crediti denominati in euro verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.1
                           
                           
                              Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi presso banche al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine nel quadro della gestione di titoli denominati in euro
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi con banche al di fuori dell’area dell’euro
                              Valore nominale
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Investimenti in titoli al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Strumenti azionari, titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario, emessi da non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Prezzo di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli non negoziabili
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Strumenti azionari negoziabili
                                          
                                          Prezzo di mercato
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Prestiti a non residenti dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Prestiti al di fuori dell’area dell’euro
                              Depositi al valore nominale
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Titoli emessi da soggetti al di fuori dell’area dell’euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»
                              Titoli emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, ad esempio la Banca europea per gli investimenti, a prescindere dalla loro ubicazione geografica
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          i)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Prezzo di mercato
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Titoli non negoziabili
                                          
                                          Costo soggetto a riduzione di valore
                                          Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                                       
                                    
                        
            
                  
                              4.2
                           
                           
                              Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II
                           
                        
               
                  Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Rifinanziamento a favore di enti creditizi dell’area dell’euro in relazione a operazioni di politica monetaria denominate in euro
                           
                        
               
                  Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell’allegato I dell’indirizzo BCE/2000/7, del 31 agosto 2000, sugli strumenti e sulle procedure di politica monetaria dell’Eurosistema (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Operazioni di rifinanziamento principali
                           
                        
               
                  Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza settimanale e con scadenza normalmente a una settimana
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine
                           
                        
               
                  Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza mensile e con scadenza normalmente a tre mesi
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              5.3
                           
                           
                              Operazioni temporanee di fine-tuning
                           
                        
               
                  Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              5.4
                           
                           
                              Operazioni temporanee di tipo strutturale
                           
                        
               
                  Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell’Eurosistema nei confronti del settore finanziario
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              5.5
                           
                           
                              Operazioni di rifinanziamento marginale
                           
                        
               
                  Operazioni volte all’erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti)
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              5.6
                           
                           
                              Crediti connessi a richieste di margini
                           
                        
               
                  Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività alla base di altri crediti verso questi enti creditizi
               
               
                  Valore nominale o costo
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Altri crediti denominati in euro verso enti creditizi dell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce 7 dell’attivo «Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro», comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell’area dell’euro, e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell’area dell’euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell’Eurosistema
               
               
                  Valore nominale o costo
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.1
                           
                           
                              Titoli detenuti a fini di politica monetaria
                           
                        
               
                  Titoli emessi nell’area dell’euro detenuti a fini di politica monetaria. Certificati di debito della BCE acquistati a finalità di fine-tuning
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                              Prezzo di mercato
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza
                              Costo soggetto a riduzione di valore [costo quando la diminuzione è coperta dalla disposizione di cui alla voce del passivo 13, lettera b), «Fondi di accantonamento»]
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Titoli non negoziabili
                              Costo soggetto a diminuzione
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
            
                  
                              7.2
                           
                           
                              Altri titoli
                           
                        
               
                  Titoli diversi dalla voce 7.1 dell’attivo «Titoli detenuti a fini di politica monetaria» e dalla voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie»: titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all’UEM denominati in euro. Strumenti azionari
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                              Prezzo di mercato
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza
                              Costo soggetto a diminuzione
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Titoli non negoziabili
                              Costo soggetto a riduzione di valore
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Strumenti azionari negoziabili
                              Prezzo di mercato
                           
                        
            
                  
                              8
                           
                           
                              Crediti denominati in euro verso le amministrazioni pubbliche
                           
                        
               
                  Crediti verso le amministrazioni pubbliche sorti anteriormente all’UEM (titoli non negoziabili, prestiti)
               
               
                  Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Crediti interni all’Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.1
                           
                           
                              Crediti connessi all’emissione di certificati di debito della BCE
                           
                        
               
                  Crediti interni all’Eurosistema nei confronti delle BCN, derivanti dall’emissione di certificati di debito della BCE
               
               
                  Costo
               
            
                  
                              9.2
                           
                           
                              Crediti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema
                           
                        
               
                  Crediti relativi all’emissione di banconote della BCE, ai sensi della decisione BCE/2010/23, del 13 dicembre 2010, sull’emissione di banconote in euro (2)
                  
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              9.3
                           
                           
                              Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)
                           
                        
               
                  Posizione netta delle seguenti sottovoci:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              Crediti netti risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, vale a dire il saldo fra posizioni creditorie e debitorie. Cfr. anche la voce 10.2 «Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)»
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valore nominale
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Altri crediti interni all’Eurosistema denominati in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE alle BCN
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Valore nominale
                           
                        
            
                  
                              10
                           
                           
                              Partite in corso di regolamento
                           
                        
               
                  Saldi dei conti di regolamento (crediti), compresi gli assegni in corso già negoziati di incasso
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              11
                           
                           
                              Altre attività
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              11.1
                           
                           
                              Monete metalliche dell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Monete metalliche in euro
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              11.2
                           
                           
                              Immobilizzazioni materiali e immateriali
                           
                        
               
                  Terreni e fabbricati, mobili e attrezzatura, compresa attrezzatura informatica, software
               
               
                  Costo meno ammortamento
                  L’ammortamento è l’assegnazione sistemica dell’ammontare ammortizzabile di un’attività durante la sua vita utile. La vita utile è il periodo nel quale ci si aspetta che un’ immobilizzazione rimanga a disposizione per uso da parte dell’istituzione. La vita utile di singole immobilizzazioni rilevanti può essere rivista sistematicamente, se le aspettative divergono dalle stime precedenti. Le attività principali possono essere composte da componenti aventi differenti vite utili. Le vite di tali componenti dovrebbero essere valutate singolarmente
                  Il costo delle attività immateriali include il prezzo per la loro acquisizione. Deve essere incluso qualsiasi altro costo diretto o indiretto
                  Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa: nessuna capitalizzazione)
               
            
                  
                              11.3
                           
                           
                              Altre attività finanziarie
                           
                        
               
                  
                              —
                           
                           
                              Partecipazioni e investimenti in società controllate, azioni detenute per ragioni di natura politica/strategica
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Titoli che comprendono azioni e altri strumenti finanziari e saldi, inclusi i depositi a termine e i conti correnti detenuti come portafoglio a destinazione specifica
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Operazioni con enti creditizi di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse alla gestione dei portafogli titoli ricompresi in questa voce
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Strumenti azionari negoziabili
                              Prezzo di mercato
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Partecipazioni e azioni illiquide e ogni altro strumento azionario detenuto come investimento permanente
                              Costo soggetto a riduzione di valore
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Investimenti in società controllate o partecipazioni rilevanti
                              Valore patrimoniale netto
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza
                              Prezzo di mercato
                              I premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza o detenuti come investimento permanente
                              Costo soggetto a riduzione di valore
                              Tutti i premi/sconti sono ammortizzati
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              Titoli non negoziabili
                              Costo soggetto a riduzione di valore
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              Saldi con banche e prestiti
                              Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato se i saldi/depositi sono denominati in valuta estera
                           
                        
            
                  
                              11.4
                           
                           
                              Differenze da valutazione su operazioni «fuori bilancio»
                           
                        
               
                  Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse, forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento
               
               
                  Posizione netta termine/pronti al tasso di cambio di mercato
               
            
                  
                              11.5
                           
                           
                              Ratei e risconti attivi
                           
                        
               
                  Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. Risconti attivi e importi pagati per interessi maturati, ad esempio interessi maturati su un titolo e pagati al venditore in relazione all’acquisto del titolo stesso
               
               
                  Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato
               
            
                  
                              11.6
                           
                           
                              Varie
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Anticipi, prestiti e altre poste di modesta entità. Prestiti su base fiduciaria
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valore nominale o costo
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Investimenti connessi a depositi in oro di clienti
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Valore di mercato
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Attività nette destinate al finanziamento delle pensioni
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Crediti in essere che derivano dall’insolvenza delle controparti dell’Eurosistema nel contesto delle operazioni di credito dell’Eurosistema
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Valore nominale/valore recuperabile (prima/dopo la compensazione delle perdite)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Attività o crediti (nei confronti dei terzi) soggetti ad appropriazione e/o acquisiti nel contesto della realizzazione di garanzie offerte da controparti dell’Eurosistema insolventi
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Costi (convertiti al tasso di cambio al tempo dell’acquisizione se le attività finanziarie sono denominate in valute estere)
                           
                        
            
                  
                              12
                           
                           
                              Perdita d’esercizio
                           
                        
               
                   
               
               
                  Valore nominale
               
            
         
      PASSIVITÀ
      
                  Voce di bilancio
               
               
                  Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio
               
               
                  Criterio per la valutazione
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Banconote in circolazione
                           
                        
               
                  Banconote in euro emesse dalla BCE, in forza della decisione BCE/2010/29
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Passività denominate in euro relative ad operazioni di politica monetaria verso enti creditizi dell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Voci 2.1, 2.2, 2.3 e 2.5: depositi in euro come descritti nell’allegato I dell’indirizzo BCE/2000/7
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Conti correnti (inclusi i depositi di riserva obbligatoria)
                           
                        
               
                  Conti in euro di enti creditizi compresi nell’elenco delle istituzioni finanziarie soggette a obblighi di riserva in conformità dello Statuto del SEBC. Questa voce comprende principalmente i conti usati per il mantenimento della riserva minima
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Depositi overnight
                           
                        
               
                  Depositi overnight remunerati a tasso d’interesse prestabilito (operazioni su iniziativa delle controparti)
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              2.3
                           
                           
                              Depositi a tempo determinato
                           
                        
               
                  Raccolta a fini di assorbimento di liquidità nel quadro delle operazioni di fine-tuning.
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              2.4
                           
                           
                              Operazioni temporanee di fine-tuning
                           
                        
               
                  Operazioni di politica monetaria finalizzate all’assorbimento di liquidità
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              2.5
                           
                           
                              Depositi connessi a richieste di margini
                           
                        
               
                  Depositi di enti creditizi derivanti da decrementi di valore delle attività alla base di altri crediti concessi a tali enti
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Altre passività denominate in euro verso enti creditizi dell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Operazioni di pronti contro termine collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 7 dell’attivo «Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro». Altre operazioni non collegate alla politica monetaria dell’Eurosistema. Sono esclusi i conti correnti di enti creditizi
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              Certificati di debito della BCE emessi
                           
                        
               
                  Certificati di debito come descritti nell’allegato I dell’indirizzo BCE/2000/7. Titoli a sconto emessi a fini di assorbimento di liquidità
               
               
                  Costo
                  Gli sconti sono ammortizzati
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Passività denominate in euro verso altri residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Amministrazioni pubbliche
                           
                        
               
                  Conti correnti, depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Altre passività
                           
                        
               
                  Conti correnti del personale, di imprese e di clienti, comprese le istituzioni finanziarie esentate dal mantenimento di riserve minime — cfr. la voce 2.1 del passivo; depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Passività denominate in euro verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Conti correnti, depositi a tempo determinato, depositi rimborsabili a vista, compresi i conti detenuti per fini di pagamento o di gestione delle riserve: di altre banche, banche centrali, istituzioni internazionali e sopranazionali, compresa la Commissione europea; conti correnti di altri depositanti. Operazioni di pronti contro termine collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione di titoli denominati in euro. Saldi dei conti TARGET2 di banche centrali degli Stati membri la cui moneta non è l’euro
               
               
                  Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Passività denominate in valuta estera verso residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                  Conti correnti Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l’impiego di attività in valuta estera o in oro
               
               
                  Valore nominale, conversione al tasso di cambio di mercato di fine esercizio
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Passività denominate in valuta estera verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.1
                           
                           
                              Depositi, saldi e altre passività
                           
                        
               
                  Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l’impiego di attività in valuta estera o in oro
               
               
                  Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio
               
            
                  
                              8.2
                           
                           
                              Passività derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II
                           
                        
               
                  Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II
               
               
                  Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Contropartita di diritti speciali di prelievo assegnati dal FMI
                           
                        
               
                  Voce denominata in DSP che mostra l’ammontare di DSP originariamente assegnati al rispettivo paese/BCN
               
               
                  Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Passività interne all’Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.1
                           
                           
                              Passività equivalenti al trasferimento di riserve estere
                           
                        
               
                  Voce del bilancio della BCE, denominata in euro
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              10.2
                           
                           
                              Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)
                           
                        
               
                  Posizione netta delle seguenti sottovoci:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              Passività nette risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, vale a dire il saldo fra posizioni creditorie e debitorie. Cfr. anche la voce 9.3 «Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)»
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valore nominale
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              altre passività interne all’Eurosistema denominate in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE alle BCN
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Valore nominale
                           
                        
            
                  
                              11
                           
                           
                              Partite in corso di regolamento
                           
                        
               
                  Saldi (passivi) sui conti di regolamento, comprese «partite viaggianti» per giroconti
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              12
                           
                           
                              Altre passività
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              12.1
                           
                           
                              Differenze da valutazione su operazioni «fuori bilancio»
                           
                        
               
                  Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse, forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento
               
               
                  Posizione netta tra a termine e a pronti, al tasso di cambio di mercato
               
            
                  
                              12.2
                           
                           
                              Ratei e redditi percepiti in anticipo
                           
                        
               
                  Spese da pagare in un periodo successivo ma imputabili per competenza al periodo di segnalazione. Proventi incassati nel periodo in questione, ma di competenza di un periodo futuro
               
               
                  Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato
               
            
                  
                              12.3
                           
                           
                              Varie
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Conti sospesi per oneri tributari. Conti creditori e conti per garanzie ricevute in valuta estera. Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine nei confronti di enti creditizi, collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 11.3 dell’attivo «Altre attività finanziarie». Depositi obbligatori diversi dalle riserve minime. Altre partite minori. Debiti su base fiduciaria
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Valore nominale o costo per le operazioni di pronti contro termine
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Depositi in oro dei clienti
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Valore di mercato
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Passività nette destinate al finanziamento del sistema pensionistico
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2
                           
                        
            
                  
                              13
                           
                           
                              Fondi di accantonamento
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Per i rischi di cambio, del tasso di interesse del credito e del prezzo dell’oro di credito e per altri scopi, come ad esempio previsti oneri futuri e contribuzioni effettuate ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali degli Stati membri le cui deroghe sono state abrogate
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Costo/valore nominale
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Per i rischi di controparte che derivano da operazioni di politica monetaria
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Valore nominale (basato su una valutazione di fine esercizio del consiglio direttivo della BCE)
                           
                        
            
                  
                              14
                           
                           
                              Conti di rivalutazione
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Conti di rivalutazione relativi a variazioni di prezzo per l’oro, per ciascun tipo di titolo denominato in euro, per ciascun tipo di titolo denominato in valuta estera, per le opzioni; per le differenze di valutazione al mercato relative a derivati riguardanti il rischio di tasso di interesse; conti di rivalutazione relativi alle fluttuazioni del cambio per ciascuna posizione valutaria netta, compresi operazioni di swaps in valuta/contratti a termine e DSP
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Speciali conti di rivalutazione, nascenti da contribuzioni effettuate ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali di Stati membri la cui deroga è stata abrogata. Cfr. l’articolo 13, paragrafo 2
                           
                        
               
                  Differenze di rivalutazione fra costo medio e valore di mercato, convertite al tasso di cambio di mercato
               
            
                  
                              15
                           
                           
                              Capitale e riserve
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              15.1
                           
                           
                              Capitale
                           
                        
               
                  Capitale versato
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              15.2
                           
                           
                              Riserve
                           
                        
               
                  Riserve legali, ai sensi dell’articolo 33 dello Statuto del SEBC e contribuzioni effettuate ai sensi dell’articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali degli Stati membri le cui deroghe sono state abrogate
               
               
                  Valore nominale
               
            
                  
                              16
                           
                           
                              Utile d’esercizio
                           
                        
               
                   
               
               
                  Valore nominale
               
            
         (1)  GU L 310 dell’11.12.2000, pag. 1.
      
         (2)  Cfr. pag. 26 della presente Gazzetta ufficiale. La decisione BCE/2010/29 è stata adottata prima della pubblicazione della decisione BCE/2010/21.
   
   
      ALLEGATO II
      
         STATO PATRIMONIALE ANNUALE DELLA BCE
      
      
                  (milioni di EUR)
               
            
                  Attivo (2)
                  
               
               
                  Esercizio di riferimento
               
               
                  Esercizio precedente
               
               
                  Passivo
               
               
                  Esercizio di riferimento
               
               
                  Esercizio precedente
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Oro e crediti in oro
                           
                        
                              2
                           
                           
                              Crediti denominati in valuta estera verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Crediti verso l’FMI
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Saldi con banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull’estero
                           
                        
                              3
                           
                           
                              Crediti denominati in valuta estera verso residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              4
                           
                           
                              Crediti denominati in euro verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II
                           
                        
                              5
                           
                           
                              Rifinanziamento a favore di enti creditizi dell’area dell’euro in relazione a operazioni di politica monetaria denominate in euro
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Operazioni di rifinanziamento principali
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine
                           
                        
                              5.3
                           
                           
                              Operazioni temporanee di fine-tuning
                           
                        
                              5.4
                           
                           
                              Operazioni temporanee di tipo strutturale
                           
                        
                              5.5
                           
                           
                              Operazioni di rifinanziamento marginale
                           
                        
                              5.6
                           
                           
                              Crediti connessi a richieste di margini
                           
                        
                              6
                           
                           
                              Altri crediti denominati in euro nei confronti di enti creditizi dell’area dell’euro
                           
                        
                              7
                           
                           
                              Titoli denominati in euro emessi da residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              7.1
                           
                           
                              Titoli detenuti a fini di politica monetaria
                           
                        
                              7.2
                           
                           
                              Altri titoli
                           
                        
                              8
                           
                           
                              Crediti denominati in euro verso le amministrazioni pubbliche
                           
                        
                              9
                           
                           
                              Crediti interni all’Eurosistema
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Crediti connessi all’emissione di certificati di debito della BCE
                           
                        
                              9.2
                           
                           
                              Crediti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all’interno dell’Eurosistema
                           
                        
                              9.3
                           
                           
                              Altri crediti nell’ambito dell’Eurosistema (netti)
                           
                        
                              10
                           
                           
                              Partite in corso di regolamento
                           
                        
                              11
                           
                           
                              Altre attività
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Monete metalliche dell’area dell’euro
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Immobilizzazioni materiali e immateriali
                           
                        
                              11.3
                           
                           
                              Altre attività finanziarie
                           
                        
                              11.4
                           
                           
                              Differenze da valutazione su operazioni «fuori bilancio»
                           
                        
                              11.5
                           
                           
                              Ratei e risconti attivi
                           
                        
                              11.6
                           
                           
                              Varie
                           
                        
                              12
                           
                           
                              Perdita d’esercizio
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                              1
                           
                           
                              Banconote in circolazione
                           
                        
                              2
                           
                           
                              Passività denominate in euro relative ad operazioni di politica monetaria verso enti creditizi dell’area dell’euro
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Conti correnti (inclusi i depositi di riserva obbligatoria)
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Depositi overnight
                           
                        
                              2.3
                           
                           
                              Depositi a tempo determinato
                           
                        
                              2.4
                           
                           
                              Operazioni temporanee di fine-tuning
                           
                        
                              2.5
                           
                           
                              Depositi connessi a richieste di margini
                           
                        
                              3
                           
                           
                              Altre passività denominate in euro nei confronti di enti creditizi dell’area dell’euro
                           
                        
                              4
                           
                           
                              Certificati di debito della BCE emessi
                           
                        
                              5
                           
                           
                              Passività denominate in euro verso altri residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Amministrazioni pubbliche
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Altre passività
                           
                        
                              6
                           
                           
                              Passività denominate in euro verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              7
                           
                           
                              Passività denominate in valuta estera verso residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              8
                           
                           
                              Passività denominate in valuta estera verso non residenti nell’area dell’euro
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Depositi, saldi e altre passività
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Passività derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II
                           
                        
                              9
                           
                           
                              Contropartita di diritti speciali di prelievo assegnati dal FMI
                           
                        
                              10
                           
                           
                              Passività interne all’Eurosistema
                           
                        
                              10.1
                           
                           
                              Passività equivalenti al trasferimento di riserve estere
                           
                        
                              10.2
                           
                           
                              Altre passività nell’ambito dell’Eurosistema (nette)
                           
                        
                              11
                           
                           
                              Partite in corso di regolamento
                           
                        
                              12
                           
                           
                              Altre passività
                           
                        
                              12.1
                           
                           
                              Differenze da valutazione su operazioni «fuori bilancio»
                           
                        
                              12.2
                           
                           
                              Ratei e redditi percepiti in anticipo
                           
                        
                              12.3
                           
                           
                              Varie
                           
                        
                              13
                           
                           
                              Fondi di accantonamento
                           
                        
                              14
                           
                           
                              Conti di rivalutazione
                           
                        
                              15
                           
                           
                              Capitale e riserve
                           
                        
                              15.1
                           
                           
                              Capitale
                           
                        
                              15.2
                           
                           
                              Riserve
                           
                        
                              16
                           
                           
                              Utile d’esercizio
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  Totale attivo
               
               
                  Totale passivo
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  La BCE può in alternativa pubblicare importi in euro esatti ovvero importi arrotondati in diversa maniera.
      
         (2)  La tabella dell’attivo può essere pubblicata anche sopra quella del passivo.
   
   
      ALLEGATO III
      
         CONTO ECONOMICO PUBBLICATO DELLA BCE
      
      
                  (milioni di EUR)
               
            
                  Conto economico per l’esercizio che termina il 31 dicembre …
               
               
                  Esercizio di riferimento
               
               
                  Esercizio di riferimento
               
            
                  
                              
                                 1.1.1
                              
                           
                           
                              Interessi attivi su riserve in valuta estera
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2
                              
                           
                           
                              Interessi attivi derivanti dalla distribuzione di banconote in euro nell’ambito dell’Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3
                              
                           
                           
                              Altri interessi attivi
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1
                              
                           
                           
                              Interessi attivi
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1
                              
                           
                           
                              Remunerazione dei crediti delle BCN relativamente alle riserve in valuta estera trasferite
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2
                              
                           
                           
                              Altri interessi passivi
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2
                              
                           
                           
                              Interessi passivi
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Interessi attivi netti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1
                              
                           
                           
                              Utili e perdite realizzati derivanti da operazioni finanziarie
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2
                              
                           
                           
                              Svalutazioni di attività e di posizioni finanziarie
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3
                              
                           
                           
                              Trasferimento verso/da accantonamenti per i rischi di cambio, di tasso di interesse, di credito, e di prezzo dell’oro
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Risultato netto di operazioni finanziare, svalutazioni e accantonamenti per i rischi
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1
                              
                           
                           
                              Provvigioni e commissioni attive
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2
                              
                           
                           
                              Provvigioni e commissioni passive
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Proventi/spese netti da provvigioni e commissioni (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              Proventi da azioni e partecipazioni
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Altri proventi
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Proventi totali netti
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Spese per il personale (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Spese di amministrazione (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Ammortamento di immobilizzazioni materiali e immateriali
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Servizi di produzione di banconote (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Altri oneri
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     (Perdita)/Utile d’esercizio
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  La BCE può in alternativa pubblicare importi in euro esatti ovvero importi arrotondati in diversa maniera.
      
         (2)  La disaggregazione tra proventi e spese può in alternativa essere inclusa nelle note esplicative dei conti annuali.
      
         (3)  Compresi gli accantonamenti amministrativi.
      
         (4)  Questa voce è impiegata nel caso di produzione esterna di banconote (per il costo dei servizi forniti da imprese esterne che producono banconote per conto delle banche centrali). Si raccomanda che i costi sopportati in connessione con l’emissione sia di banconote nazionali che di banconote in euro siano appostati al conto economico nel momento in cui sono fatturati o comunque sopportati, cfr. anche l’indirizzo BCE/2010/20.
   
   
      ALLEGATO IV
      
         DECISIONE ABROGATA E SUCCESSIVE MODIFICHE
      
      
                  Decisione BCE/2006/17
               
               
                  
                     GU L 348 dell’11.12.2006, pag. 38
                  
               
            
                  Decisione BCE/2007/21
               
               
                  
                     GU L 42 del 16.2.2008, pag. 83
                  
               
            
                  Decisione BCE/2008/22
               
               
                  
                     GU L 36 del 5.2.2009, pag. 22
                  
               
            
                  Decisione BCE/2009/19
               
               
                  
                     GU L 202 del 4.8.2009, pag. 54
                  
               
            
                  Decisione BCE/2009/29
               
               
                  
                     GU L 348 del 29.12.2009, pag. 57
                  
               
            
   
      ALLEGATO V
      
         TABELLA DI CORRELAZIONE
      
      
                  Decisione BCE/2006/17
               
               
                  La presente decisione
               
            
                  —
               
               
                  Articolo 11
               
            
                  Articolo 10 bis
                  
               
               
                  Articolo 12
               
            
                  Articolo 11
               
               
                  Articolo 13
               
            
                  Articolo 12
               
               
                  Articolo 14
               
            
                  Articolo 13
               
               
                  Articolo 15
               
            
                  Articolo 14
               
               
                  Articolo 16
               
            
                  Articolo 15
               
               
                  Articolo 17
               
            
                  Articolo 16
               
               
                  Articolo 18
               
            
                  Articolo 17
               
               
                  Articolo 19
               
            
                  Articolo 18
               
               
                  Articolo 20
               
            
                  Articolo 19
               
               
                  Articolo 21
               
            
                  Articolo 20
               
               
                  Articolo 22
               
            
                  Articolo 21
               
               
                  Articolo 23
               
            
                  Articolo 22
               
               
                  Articolo 24
               
            
                  Articolo 23
               
               
                  Articolo 25
               
            
                  Articolo 24
               
               
                  Articolo 26