CELEX: 32017R1443
Language: et
Date: 2017-06-29 00:00:00
Title: Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2017/1443, 29. juuni 2017, millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (EMPs kohaldatav tekst)

17.8.2017   
               
               
                  ET
               
               
                  Euroopa Liidu Teataja
               
               
                  L 213/1
               
            KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2017/1443,
      29. juuni 2017,
      millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013
      (EMPs kohaldatav tekst)
      EUROOPA KOMISJON,
      võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,
      võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 99 lõike 5 neljandat lõiku, artikli 99 lõike 6 neljandat lõiku, artikli 101 lõike 4 kolmandat lõiku ja artikli 394 lõike 4 kolmandat lõiku,
      ning arvestades järgmist:
      
                  (1)
               
               
                  Komisjoni rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 (2) on sätestatud nõuded, mille kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama määruse (EL) nr 575/2013 sätete järgimiseks vajaliku teabe. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 5 on Euroopa Pangandusjärelevalvele antud õigus töötada välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks finantsteabe esitamise ühtsed vormid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EÜ) nr 1606/2002 (3) artikli 4 kohaldamisalasse kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul ning selliste samas artiklis osutamata krediidiasutuste puhul, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on Euroopa Pangandusjärelevalvele samuti antud õigus töötada välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks finantsteabe esitamise ühtsed vormid selliste krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldatakse nõukogu direktiivil 86/635/EMÜ (4) põhinevat raamatupidamistava ja kellele pädevad asutused võivad laiendada aruande esitamise nõudeid. Mõlemad sätted on seotud liidu järelevalvelise aruandluse aspektidega, mida tuleb ühtlustada kohaldatavate uute rahvusvaheliste standarditega.
               
            
                  (2)
               
               
                  Määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid põhinevad Rahvusvaheliste Raamatupidamisstandardite Nõukogu (IASB) välja töötatud rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS).
               
            
                  (3)
               
               
                  2014. aasta juulis andis IASB finantsinstrumentide raamatupidamises kajastamiseks välja uue standardi IFRS 9 „Finantsinstrumendid“ (edaspidi „IFRS 9“), et see alates 1. jaanuarist 2018 rahvusvaheliselt kasutusele võtta. Liidus võeti IFRS 9 vastu 22. novembril 2016 komisjoni määrusega (EL) 2016/2067 (5).
               
            
                  (4)
               
               
                  IFRS 9-ga muudetakse põhimõtteliselt finantsinstrumentide raamatupidamisarvestust, mida peavad järgima krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõiget 2. IFRS 9 hõlmab loogilist klassifitseerimis- ja mõõtmismeetodit, ühtset tulevikku suunatud oodatava kahjumi arvutamise mudelit ning põhjalikult reformitud meetodit riskimaandamise arvestuseks. Seetõttu tuleb vastavalt muuta ka krediidiasutuste ja investeerimisühingute aruandlust.
               
            
                  (5)
               
               
                  Lisaks on vaja ajakohastada vorme ja juhiseid, mis seonduvad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud finantsvarade bilansilise brutoväärtuse teabe esitamisega. Selle tingib vajadus täpsustada krediidiriski järelevalve valdkonnas „bilansilise brutoväärtuse“ määratlust, parandada esitatava teabega saadavate andmete kvaliteeti ja vähendada aruandluskoormust.
               
            
                  (6)
               
               
                  Samuti on vaja ajakohastada vorme ja juhiseid, mida peavad kasutama krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse nõukogu direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat raamatupidamistava, et tagada esitatud finantsteabe asjakohasus ja ühilduvus kõikide krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul ning kõrvaldada teabelüngad, mis seonduvad konkreetsete siseriiklike raamatupidamistavadega, mida varem vormides täiel määral arvesse ei võetud.
               
            
                  (7)
               
               
                  Arvestades finantsaruandluse ja kohaldatavate raamatupidamisstandardite olemuslikku seotust, on vajalik, et käesoleva määruse kohaldamise kuupäev langeks kokku IFRS 9 kohaldamise kuupäevaga. Samal põhjusel on vajalik, et kalendriaastast erinevat majandusaastat kasutavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul langeks käesoleva määruse kohaldamise kuupäev kokku IFRS 9 kohaldamise kuupäevaga, milleks on kalendriaasta kuupäev, millega algab nende krediidiasutuste ja investeerimisühingute majandusaasta.
               
            
                  (8)
               
               
                  Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas komisjonile.
               
            
                  (9)
               
               
                  Euroopa Pangandusjärelevalve on korraldanud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (6) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult.
               
            
                  (10)
               
               
                  Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 vastavalt muuta,
               
            ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
      Artikkel 1
      Rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 muudetakse järgmiselt:
      
                  a)
               
               
                  rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa asendatakse käesoleva määruse I lisas sätestatud tekstiga;
               
            
                  b)
               
               
                  rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa asendatakse käesoleva määruse II lisas sätestatud tekstiga;
               
            
                  c)
               
               
                  rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa asendatakse käesoleva määruse III lisas sätestatud tekstiga.
               
            Artikkel 2
      Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
      Seda kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2018.
      Kui järgmised krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad kalendriaastast erinevat majandusaastat, siis kohaldatakse käesoleva määruse I ja III lisa nende suhtes pärast 1. jaanuari 2018 algava majandusaasta algusest:
      
                  a)
               
               
                  krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kuuluvad määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 4 kohaldamisalasse;
               
            
                  b)
               
               
                  määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 4 osutamata krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas nimetatud määruse artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega;
               
            
                  c)
               
               
                  krediidiasutused, kes kohaldavad omavahendite nõuete kohta konsolideeritud aruande esitamise suhtes määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel kohaldatavaid rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt.
               
            
         Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.
         Brüssel, 29. juuni 2017
         
            
               Komisjoni nimel
            
            
               president
            
            Jean-Claude JUNCKER
         
      
      
         (1)  ELT L 176, 27.6.2013, lk 1.
      
         (2)  Komisjoni 16. aprilli 2014. aasta rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1).
      
         (3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).
      
         (4)  Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).
      
         (5)  Komisjoni 22. novembri 2016. aasta määrus (EL) 2016/2067, millega muudetakse määrust (EÜ) nr 1126/2008 (millega võetakse vastu teatavad rahvusvahelised raamatupidamisstandardid kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EÜ) nr 1606/2002) seoses rahvusvahelise finantsaruandlusstandardiga (IFRS) 9 (ELT L 323, 29.11.2016, lk 1).
      
         (6)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1093/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).
      
         III LISA
         
            
               „III LISA
               
                  FINANTSTEABE ESITAMINE IFRSi KOHASELT
               
               
                           
                              FINREP VORMID IFRSi PUHUL
                           
                        
                     
                           
                              VORMI NUMBER
                           
                        
                        
                           
                              VORMI KOOD
                           
                        
                        
                           
                              VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              1. OSA [KORD KVARTALIS]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Bilanss [finantsseisundi aruanne]
                           
                        
                     
                           1.1
                        
                        
                           F 01.01
                        
                        
                           Bilanss: varad
                        
                     
                           1.2
                        
                        
                           F 01.02
                        
                        
                           Bilanss: kohustused
                        
                     
                           1.3
                        
                        
                           F 01.03
                        
                        
                           Bilanss: omakapital
                        
                     
                           2
                        
                        
                           F 02.00
                        
                        
                           
                              Kasumiaruanne
                           
                        
                     
                           3
                        
                        
                           F 03.00
                        
                        
                           
                              Koondkasumiaruanne
                           
                        
                      
                        
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
                           
                        
                     
                           4.1
                        
                        
                           F 04.01
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                     
                           4.2.1
                        
                        
                           F 04.02.1
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                     
                           4.2.2
                        
                        
                           F 04.02.2
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                     
                           4.3.1
                        
                        
                           F 04.03.1
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                     
                           4.4.1
                        
                        
                           F 04.04.1
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                     
                           4.5
                        
                        
                           F 04.05
                        
                        
                           Allutatud finantsvarad
                        
                     
                           5.1
                        
                        
                           F 05.01
                        
                        
                           
                              Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                     
                           6.1
                        
                        
                           F 06.01
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           F 07.00
                        
                        
                           
                              Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                     
                           7.1
                        
                        
                           F 07.01
                        
                        
                           Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                        
                      
                        
                           
                              Finantskohustuste jaotus
                           
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           F 08.01
                        
                        
                           Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           F 08.02
                        
                        
                           Allutatud finantskohustused
                        
                      
                        
                           
                              Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
                           
                        
                     
                           9.1.1
                        
                        
                           F 09.01.1
                        
                        
                           Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           F 09.02
                        
                        
                           Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
                        
                     
                           10
                        
                        
                           F 10.00
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
                           
                        
                      
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestus
                           
                        
                     
                           11.1
                        
                        
                           F 11.01
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
                        
                     
                           11.3
                        
                        
                           F 11.03
                        
                        
                           Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel
                        
                     
                           11.4
                        
                        
                           F 11.04
                        
                        
                           Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid
                        
                      
                        
                           
                              Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
                           
                        
                     
                           12.1
                        
                        
                           F 12.01
                        
                        
                           Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
                        
                     
                           12.2
                        
                        
                           F 12.02
                        
                        
                           Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)
                        
                      
                        
                           
                              Saadud tagatised ja garantiid
                           
                        
                     
                           13.1
                        
                        
                           F 13.01
                        
                        
                           Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)
                        
                     
                           13.2
                        
                        
                           F 13.02
                        
                        
                           Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
                        
                     
                           13.3
                        
                        
                           F 13.03
                        
                        
                           Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
                        
                     
                           14
                        
                        
                           F 14.00
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
                           
                        
                     
                           15
                        
                        
                           F 15.00
                        
                        
                           
                              Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused
                           
                        
                      
                        
                           
                              Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
                           
                        
                     
                           16.1
                        
                        
                           F 16.01
                        
                        
                           Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
                        
                     
                           16.2
                        
                        
                           F 16.02
                        
                        
                           Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                     
                           16.3
                        
                        
                           F 16.03
                        
                        
                           Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa
                        
                     
                           16.4
                        
                        
                           F 16.04
                        
                        
                           Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa
                        
                     
                           16.4.1
                        
                        
                           F 16.04.1
                        
                        
                           Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
                        
                     
                           16.5
                        
                        
                           F 16.05
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
                        
                     
                           16.6
                        
                        
                           F 16.06
                        
                        
                           Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid
                        
                     
                           16.7
                        
                        
                           F 16.07
                        
                        
                           Mittefinantsvarade väärtuse langus
                        
                      
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss
                           
                        
                     
                           17.1
                        
                        
                           F 17.01
                        
                        
                           Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad
                        
                     
                           17.2
                        
                        
                           F 17.02
                        
                        
                           Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
                        
                     
                           17.3
                        
                        
                           F 17.03
                        
                        
                           Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused
                        
                     
                           18
                        
                        
                           F 18.00
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
                           
                        
                     
                           19
                        
                        
                           F 19.00
                        
                        
                           
                              Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Geograafiline jaotus
                           
                        
                     
                           20.1
                        
                        
                           F 20.01
                        
                        
                           Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
                        
                     
                           20.2
                        
                        
                           F 20.02
                        
                        
                           Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
                        
                     
                           20.3
                        
                        
                           F 20.03
                        
                        
                           Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
                        
                     
                           20.4
                        
                        
                           F 20.04
                        
                        
                           Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
                        
                     
                           20.5
                        
                        
                           F 20.05
                        
                        
                           Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
                        
                     
                           20.6
                        
                        
                           F 20.06
                        
                        
                           Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
                        
                     
                           20.7.1
                        
                        
                           F 20.07.1
                        
                        
                           Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
                        
                     
                           21
                        
                        
                           F 21.00
                        
                        
                           
                              Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad
                           
                        
                      
                        
                           
                              Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid
                           
                        
                     
                           22.1
                        
                        
                           F 22.01
                        
                        
                           Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa
                        
                     
                           22.2
                        
                        
                           F 22.02
                        
                        
                           Osutatud teenustega seotud varad
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              3. OSA [KORD POOLAASTAS]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
                           
                        
                     
                           30.1
                        
                        
                           F 30.01
                        
                        
                           Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
                        
                     
                           30.2
                        
                        
                           F 30.02
                        
                        
                           Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa
                        
                      
                        
                           
                              Seotud osapooled
                           
                        
                     
                           31.1
                        
                        
                           F 31.01
                        
                        
                           Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad
                        
                     
                           31.2
                        
                        
                           F 31.02
                        
                        
                           Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              4. OSA [KORD AASTAS]
                           
                        
                      
                        
                           
                              Konsolideerimisgrupi struktuur
                           
                        
                     
                           40.1
                        
                        
                           F 40.1
                        
                        
                           Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa
                        
                     
                           40.2
                        
                        
                           F 40.02
                        
                        
                           Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa
                        
                      
                        
                           
                              Õiglane väärtus
                           
                        
                     
                           41.1
                        
                        
                           F 41.01
                        
                        
                           Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid
                        
                     
                           41.2
                        
                        
                           F 41.02
                        
                        
                           Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine
                        
                     
                           42
                        
                        
                           F 42.00
                        
                        
                           
                              Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel
                           
                        
                     
                           43
                        
                        
                           F 43.00
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                      
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
                           
                        
                     
                           44.1
                        
                        
                           F 44.01
                        
                        
                           Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid
                        
                     
                           44.2
                        
                        
                           F 44.02
                        
                        
                           Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes
                        
                     
                           44.3
                        
                        
                           F 44.03
                        
                        
                           Memokirjed [personalikuludega seoses]
                        
                      
                        
                           
                              Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
                           
                        
                     
                           45.1
                        
                        
                           F 45.01
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa
                        
                     
                           45.2
                        
                        
                           F 45.02
                        
                        
                           Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest
                        
                     
                           45.3
                        
                        
                           F 45.03
                        
                        
                           Muud tegevustulud ja -kulud
                        
                     
                           46
                        
                        
                           F 46.00
                        
                        
                           
                              Omakapitali muutuste aruanne
                           
                        
                     1.   Bilanss [finantsseisundi aruanne]
               
               1.1.   Varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           Esitatud tabelis
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sularaha
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nõuded keskpankadele
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud nõudmiseni hoiused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                           5
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4
                           
                        
                        
                           40
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Materiaalsed põhivarad
                        
                        
                           
                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Kinnisvarainvesteeringud
                        
                        
                           
                              IAS 40.5; IAS 1.54(b)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Firmaväärtus
                        
                        
                           
                              IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Muu immateriaalne vara
                        
                        
                           
                              IAS 38.8,118
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Tulumaksu varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              VARAD KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(a), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.2.   Kohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Esitatud tabelis
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                           10
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b)
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           8
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                           11
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
                        
                        
                           
                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
                        
                        
                           
                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Restruktureerimine
                        
                        
                           
                              IAS 37.71, 84(a)
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
                        
                        
                           
                              IAS 37. Lisa C, näited 6 ja 10
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Muud eraldised
                        
                        
                           
                              IAS 37.14
                           
                        
                        
                           43
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tulumaksu kohustused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu kohustused
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(b);IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.3.   Omakapital
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Esitatud tabelis
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kapital
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(r), BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sissemakstud kapital
                        
                        
                           
                              IAS 1.78(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ülekurss
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18–19
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent
                        
                        
                           
                              IAS 32.28–29; V lisa 2. osa punkt 18
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Muu omakapital
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 16.39–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.85–87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38, IG näide 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           
                              Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V lisa 2. osa punkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Välisvaluuta ümberarvestamine
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           165
                        
                        
                           
                              Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38, IG näide 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Jaotamata kasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Ümberhindluse reservid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Muud reservid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt
                        
                        
                           
                              IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              (–) Omaaktsiad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.81B(b)(ii)
                           
                        
                        
                           2
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (–) Vahedividendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Muu akumuleeritud koondkasum
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Muud kirjed
                        
                        
                            
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(c), IG 6
                           
                        
                        
                           46
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     2.   Kasumiaruanne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Esitatud tabelis
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressitulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           025
                        
                        
                           Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           051
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud varad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           Kohustustest kogunenud intressitulu
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (Intressikulu)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused)
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)
                        
                        
                           
                              IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           (Muud kohustused)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           (Varadega seotud intressikulu)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)
                           
                        
                        
                           
                              IFRIC 2,11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Dividenditulu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                           31
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192
                        
                        
                           Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                           22
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           241
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           287
                        
                        
                           
                              Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44
                           
                        
                        
                           16, 45
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 47
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.28, 52(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Muud tegevustulud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              (Muud tegevuskulud)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           45
                        
                        
                            
                        
                     
                           355
                        
                        
                           
                              NETO TEGEVUSTULUD KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (Halduskulud)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           (Personalikulud)
                        
                        
                           
                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
                           
                        
                        
                           44
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           (Muud halduskulud)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              (Kulum)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           (Materiaalsed põhivarad)
                        
                        
                           
                              IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           (Kinnisvarainvesteeringud)
                        
                        
                           
                              IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           (Muu immateriaalne vara)
                        
                        
                           
                              IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           425
                        
                        
                           
                              Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           426
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           427
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 50
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           (Muud eraldised)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51, 53
                           
                        
                        
                           12
                        
                        
                            
                        
                     
                           481
                        
                        
                           (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
                           
                        
                        
                           12
                        
                        
                            
                        
                     
                           491
                        
                        
                           (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
                           
                        
                        
                           12
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           
                              (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.40–43
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a)(b)
                           
                        
                        
                           16
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           (Materiaalsed põhivarad)
                        
                        
                           
                              IAS 16.73(e)(v–vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           (Kinnisvarainvesteeringud)
                        
                        
                           
                              IAS 40.79(d)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           (Firmaväärtus)
                        
                        
                           
                              IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 36.124
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           (Muu immateriaalne vara)
                        
                        
                           
                              IAS 38.118(e)(iv)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           (Muu)
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a)(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           580
                        
                        
                           
                              Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3. Lisa B64(n)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           590
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           600
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620
                        
                        
                           
                              (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(d); IAS 12.77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1, IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640
                        
                        
                           
                              Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           650
                        
                        
                           Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu
                        
                        
                           
                              IFRS 5.33(b)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           660
                        
                        
                           (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                        
                        
                           
                              IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           670
                        
                        
                           
                              AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.81A(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           680
                        
                        
                           Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]
                        
                        
                           
                              IAS 1.81B(b)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           690
                        
                        
                           Emaettevõtja omanikele omistatav
                        
                        
                           
                              IAS 1.81B(b)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     3.   Koondkasumiaruanne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aasta kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Muu koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Materiaalsed varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Immateriaalsed varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.7; IAS 38.85–86
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           081
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           084
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           086
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber
                        
                        
                           
                              IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Välisvaluuta ümberarvestamine
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.32, 38–47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           241
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           251
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           261
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.IG näide 12;IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.IG näide 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse
                        
                        
                           
                              IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Aasta koondkasum kokku
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 81A(a), IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus]
                        
                        
                           
                              IAS 1.83(b)(i), IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Emaettevõtja omanikele omistatav
                        
                        
                           
                              IAS 1.83(b)(ii), IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.   Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
               
               4.1.   Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.2.1.   Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.2.2.   Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.3.1.   Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34(b)
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                              V lisa 2. osa punktid 70(b), 71
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud mahakandmised kokku
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                     
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              millest: väikese krediidiriskiga instrumendid
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.4.1.   Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34(b)
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                              V lisa 2. osa punktid 70(a), 71
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud mahakandmised kokku
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                     
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              millest: väikese krediidiriskiga instrumendid
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72–74
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.5.   Allutatud finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              [EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 78, 100
                           
                        
                        
                            
                        
                     5.   Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
               
               5.1.   Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           
                              Toodete kaupa
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           
                              Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Krediitkaardivõlg
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Nõuded klientide vastu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kapitalirent
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Pöördrepolaenud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud tähtajalised laenud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Ettemaksed, mis ei ole laenud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              LAENUD JA ETTEMAKSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Tagatise alusel
                           
                        
                        
                           090
                        
                        
                           millest: kinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           millest: muud tagatisega laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(b), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Otstarbe alusel
                           
                        
                        
                           110
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Allutatuse alusel
                           
                        
                        
                           130
                        
                        
                           millest: projekti rahastamise laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     6.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel
               
               6.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                              V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                        
                           
                              millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 93
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–232
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 70–71
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Mäetööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Töötlev tööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Veevarustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Ehitus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Hulgi- ja jaekaubandus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Veondus ja laondus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Majutus ja toitlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Info ja side
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Finants- ja kindlustustegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus, V lisa 2. osa punkt 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Kinnisvaraalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Haldus- ja abitegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Haridus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Kunst, meelelahutus ja vaba aeg
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Muud teenindavad tegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              LAENUD JA ETTEMAKSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32, 2. osa punkt 90
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
               
               7.1.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 94–95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediitkaardivõlg
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Nõuded klientide vastu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kapitalirent
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Pöördrepolaenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Muud tähtajalised laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Ettemaksed, mis ei ole laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           millest: kinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           millest: muud tagatisega laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(b), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           millest: projekti rahastamise laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.   Finantskohustuste jaotus
               
               8.1.   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                           
                        
                     
                           
                              Kauplemiseks hoitavad
                           
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumus
                           
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestus
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. Lisa A, IFRS 9.BA.6–BA.7, IFRS 9.6.7
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           037
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                           
                              FRS 9.BA.7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c),44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d),44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Hoiusesertifikaadid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Varaga tagatud väärtpaberid
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Pandikirjad
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 129
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Hübriidlepingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Muud emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Vahetatavad liitfinantsinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.AG 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Mittevahetatavad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              FINANTSKOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.2.   Allutatud finantskohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 99–100
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.   Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
               
               9.1.1.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse kohaldamisel
                              V lisa 2. osa punktid 107–108, 118
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse kohaldamisel
                              V lisa 2. osa punktid 106–109
                           
                        
                        
                           
                              Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid
                           
                        
                     
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Eraldis
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivises kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111, 118
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106, 111
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110, 118
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.2.   Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Saadud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 114
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     10.   Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
               
               
                           
                              Riski liigi / toote või turu liigi alusel
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Tinglik väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Kauplemine kokku
                           
                        
                        
                           
                              millest: müüdud
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195
                        
                        
                           millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           millest: muud majanduslikud riskimaandused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              TULETISINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           millest: börsivälised – krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           millest: börsivälised – ülejäänud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.   Riskimaandamise arvestus
               
               11.1.   Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
               
               
                           
                              Toote või turu liigi kaupa
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Tinglik väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Varad
                           
                        
                        
                           
                              Kohustused
                           
                        
                        
                           
                              Kogu riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              millest: müüdud
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.71
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           millest: börsivälised – krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           millest: börsivälised – ülejäänud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.3.   Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Õiglase väärtuse riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              Rahavoogude riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     F11.4.   Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Riski mikromaandused
                           
                        
                        
                           
                              Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              Riski mikromaanduste korrigeerimine
                           
                        
                        
                           
                              Riski makromaandused
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)
                           
                        
                        
                           
                              Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.24B(a), V lisa 2. osa punktid 146, 147
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147, 151
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148, 149
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148, 150
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Intressimäär
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktsiad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Välisvaluutad ja kuld
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediit
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kaup
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Intressimäär
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Aktsiad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Välisvaluutad ja kuld
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Krediit
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kaup
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Intressimäär
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Aktsiad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Välisvaluutad ja kuld
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Krediit
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kaup
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
               
               12.1.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Algsaldo
                           
                        
                        
                           
                              Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine
                           
                        
                        
                           
                              Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)
                           
                        
                        
                           
                              Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto)
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused
                           
                        
                        
                           
                              Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine
                           
                        
                        
                           
                              Muud korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo
                           
                        
                        
                           
                              Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad
                           
                        
                        
                           
                              Otse kasumiaruandes maha kantud summad
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159, 164(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160, 164(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161–162
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a), 165
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–232
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              Allahindlused võlainstrumentidele kokku
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.B8E
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           
                              Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.2.   Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170
                           
                        
                     
                           
                              Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel
                           
                        
                        
                           
                              Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel
                           
                        
                        
                           
                              Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel
                           
                        
                     
                           
                              1. etapist 2. etappi
                           
                        
                        
                           
                              2. etapist 1. etappi
                           
                        
                        
                           
                              2. etapist 3. etappi
                           
                        
                        
                           
                              3. etapist 2. etappi
                           
                        
                        
                           
                              1. etapist 3. etappi
                           
                        
                        
                           
                              3. etapist 1. etappi
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 168–169
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Võlainstrumendid kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.   Saadud tagatised ja garantiid
               
               13.1.   Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)
               
               
                           
                              Garantiid ja tagatised
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
                              V lisa 2. osa punktid 171–172, 174
                           
                        
                     
                           
                              Kinnisvaraga tagatud laenud
                           
                        
                        
                           
                              Muud tagatisega laenud
                           
                        
                        
                           
                              Saadud finantsgarantiid
                           
                        
                     
                           
                              Elamukinnisvara
                           
                        
                        
                           
                              Ärikinnisvara
                           
                        
                        
                           
                              Raha [emiteeritud võlainstrumendid]
                           
                        
                        
                           
                              Ülejäänud
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.36(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.2.   Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 175
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Müügiks hoitavad põhivarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Materiaalsed põhivarad
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Kinnisvarainvesteeringud
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Omakapitali- ja võlainstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.3.   Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Tagatise üleminek [materiaalne vara]
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176
                           
                        
                        
                            
                        
                     14.   Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse hierarhia
                              IFRS 13.93 (b)
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul
                              V lisa 2. osa punkt 178
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist
                              V lisa 2. osa punkt 179
                           
                        
                     
                           
                              1. tase
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                           
                        
                        
                           
                              1. tase
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 13.76
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.86
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.86, 93(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.76
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.86
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11,
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           056
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           057
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           058
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           059
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           102
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           103
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           104
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     15.   Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses
                           
                        
                        
                           
                              Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused
                           
                        
                        
                           
                              Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil
                           
                        
                     
                           
                              Ülekantud varad
                           
                        
                        
                           
                              Seotud kohustused
                              Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181
                           
                        
                        
                           
                              Algsete varade tasumata põhisumma
                           
                        
                        
                           
                              Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus]
                           
                        
                        
                           
                              Seotud kohustuste bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: väärtpaberistamised
                           
                        
                        
                           
                              millest: repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: väärtpaberistamised
                           
                        
                        
                           
                              millest: repolepingud
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.42D.(e), V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           045
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           046
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           047
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           048
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           133
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
               
               16.1.   Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Tulud
                           
                        
                        
                           
                              Kulud
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 187, 189
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 188, 190
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – kauplemine
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 192
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              INTRESSID
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.2.   Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 195–196
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.3.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 197–198
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.4.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kaupadega seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.4.1.   Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 201
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.5.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 203
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 203
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           071
                        
                        
                           
                              millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           072
                        
                        
                           
                              millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.6.   Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 205
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.7.   Mittefinantsvarade väärtuse langus
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Lisandumine
                           
                        
                        
                           
                              Tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 208
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 208
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           040
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Tütarettevõtjad
                        
                        
                           
                              IFRS 10. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ühisettevõtjad
                        
                        
                           
                              IAS 28.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sidusettevõtjad
                        
                        
                           
                              IAS 28.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a),(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Materiaalsed põhivarad
                        
                        
                           
                              IAS 16.73(e)(v–vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Kinnisvarainvesteeringud
                        
                        
                           
                              IAS 40.79(d)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Firmaväärtus
                        
                        
                           
                              IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3. Lisa B67(d)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muu immateriaalne vara
                        
                        
                           
                              IAS 38.118(e)(iv)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a),(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.   Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss
               
               17.1.   Varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sularaha
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nõuded keskpankadele
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud nõudmiseni hoiused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4, 210
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4.IG20.(b)–(c); V lisa 2. osa punkt 211
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Firmaväärtus
                        
                        
                           
                              IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Muu immateriaalne vara
                        
                        
                           
                              IAS 38.8,118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Tulumaksu varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              VARAD KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(a), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     17.2.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus]
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 118, 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.3.   Kohustused ja omakapital
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Tulumaksu kohustused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu kohustused
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(b);IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Kapital
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(r), BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Ülekurss
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18–19
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Muu omakapital
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Jaotamata kasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Ümberhindluse reservid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 1.33, D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Muud reservid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              (–) Omaaktsiad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 10.B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              (–) Vahedividendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.35
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(c), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     18.   Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva
                        
                        
                            
                        
                        
                           Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat
                        
                        
                           millest: makseviivituses
                        
                        
                           millest: langenud väärtusega
                        
                        
                            
                        
                        
                           Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat
                        
                        
                           Seoses viivisnõuetega saadud tagatised
                        
                        
                           Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           105
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           195
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 221
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 238(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 239
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 233(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 233(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 233(c), 234
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 220
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116, 225
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116, 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           
                              BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
                        
                        
                           Refinantseerimine
                        
                        
                           millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
                        
                        
                           Refinantseerimine
                        
                        
                           millest: makseviivituses
                        
                        
                           millest: langenud väärtusega
                        
                        
                           millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
                        
                        
                           Refinantseerimine
                        
                        
                           Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                        
                        
                           Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 256, 259–262
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a), 266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 256(b), 261
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 259–263
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a), 266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a), 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(b), 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 268
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 268
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 247
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.   Geograafiline jaotus
               
               20.1.   Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Riigisisesed tegevused
                           
                        
                        
                           
                              Riigivälised tegevused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sularaha
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nõuded keskpankadele
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud nõudmiseni hoiused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Tulumaksu varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(a), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.2.   Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Riigisisesed tegevused
                           
                        
                        
                           
                              Riigivälised tegevused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Tulumaksu kohustused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n–o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(b);IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.3.   Kasumiaruande kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Riigisisesed tegevused
                           
                        
                        
                           
                              Riigivälised tegevused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressitulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (Intressikulu)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)
                           
                        
                        
                           
                              IFRIC 2.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Dividenditulu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           
                              Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 47–48
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.28, 52(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Muud tegevustulud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Muud tegevuskulud)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              NETO TEGEVUSTULUD KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              (Halduskulud)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              (Kulum)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. osa punktid 51, 53
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.40–43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a)(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3. Lisa B64(n)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(d); IAS 12.77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1, IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.81A(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.4.   Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              millest: hoitakse kauplemise eesmärgil või kaubeldakse
                           
                        
                        
                           
                              millest: finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                        
                           
                              millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine
                           
                        
                        
                           
                              millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 271, 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 15(a), 2. osa punkt 273
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 273
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           031
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a), 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.5.   Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine
                           
                        
                        
                           
                              millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 118, 271
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 240–258
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 276
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.6.   Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 271
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     20.7.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                              V lisa 2. osa punktid 271, 277
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                        
                           
                              millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 273
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Mäetööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Töötlev tööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Veevarustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Ehitus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Hulgi- ja jaekaubandus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Veondus ja laondus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Majutus ja toitlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Info ja side
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Finants- ja kindlustustegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Kinnisvaraalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Haldus- ja abitegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Haridus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Kunst, meelelahutus ja vaba aeg
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Muud teenindavad tegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              LAENUD JA ETTEMAKSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     21.   Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 278–279
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Materiaalsed põhivarad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Õiglase väärtuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 40.33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Muu immateriaalne vara
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 38.75–87, 124(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 38.74
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.   Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid
               
               22.1.   Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 280
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 281–283
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Väärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Emiteerimised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ülekandekorraldused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kliiring ja arveldus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Varade valitsemine
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoidmine [kliendi liigi alusel]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Usaldustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Makseteenused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kindlustustooted
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Struktureeritud rahastamine
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Laenuteenindus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Antud finantsgarantiid
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 113–115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           (Kliiring ja arveldus)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           (Hoidmine)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           (Laenuteenindus)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           (Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           (Saadud finantsgarantiid)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           (Muu)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.2.   Osutatud teenustega seotud varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viide
                              
                           
                        
                        
                           
                              Osutatud teenustega seotud varade summa
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Varade valitsemine [kliendi liigi alusel]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pensionifondid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud investeerimisvahendid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           millest: muudele üksustele hoidmiseks antud
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Usaldustehingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Makseteenused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Kindlustustooted
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.   Bilansivälised tegevused: Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
               
               30.1.   Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansis kajastatud finantsvarade bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: kasutatud likviidsustoetus
                           
                        
                        
                           
                              Kasutatud likviidsustoetuse õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansis kajastatud finantskohustuste bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 12.29(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a); V lisa 2. osa punkt 286
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B26(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12 B26(b); V lisa 2. osa punkt 287
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           080
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.2.   Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa
               
               
                           
                              
                                 Tegevuste laadi alusel
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Väärtpaberistamise eriotstarbelised ettevõtjad
                           
                        
                        
                           
                              Varade valitsemine
                           
                        
                        
                           
                              Muud tegevused
                           
                        
                     
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              IFRS 12.24, B6.(a)
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a), (b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatav omakapital ja finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a), (b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Emiteeritud omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Nimiväärtus
                              
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansivälised riskipositsioonid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B26(e) CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.   Seotud osapooled
               
               31.1.   Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited V lisa 2. osa punktid 288–291
                           
                        
                        
                           
                              Laekumata ja tasumata saldod
                           
                        
                     
                           
                              Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud
                           
                        
                        
                           
                              Muud seotud osapooled
                           
                        
                     
                           
                              IAS 24.19(a),(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(c); V lisa 2. osa punkt 289
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(d),(e); V lisa 2. osa punkt 289
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(f)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Valitud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Valitud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 290
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumentide tinglik väärtus
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.1(c); V lisa 2. osa punktid 69–71, 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132
                        
                        
                           
                              Bilansiväliste viivisnõuete eraldised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 11, 106, 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.2.   Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud
                           
                        
                        
                           
                              Muud seotud osapooled
                           
                        
                     
                           
                              IAS 24.19(a),(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(c)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(d),(e)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(f)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressitulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Intressikulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dividenditulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude kulu
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 292
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(d); V lisa 2. osa punkt 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 50, 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.   Konsolideerimisgrupi struktuur
               
               40.1.   Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa
               
               
                           
                              LEI kood
                           
                        
                        
                           
                              Üksuse kood
                           
                        
                        
                           
                              Üksuse nimi
                           
                        
                        
                           
                              Sissearvamise kuupäev
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor
                           
                        
                        
                           
                              NACE kood
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalus omakapitalis [%]
                           
                        
                        
                           
                              Hääleõigus [%]
                           
                        
                        
                           
                              Konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]
                           
                        
                        
                           
                              Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]
                           
                        
                        
                           
                              Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumus
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(c) V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(e)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(g)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(h)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(j)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(k)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(l)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(m)
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(n)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(0)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(p)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(q)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(r) V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(r)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           095
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.2.   Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa
               
               
                           
                              Väärtpaberi kood
                           
                        
                        
                           
                              Üksuse kood
                           
                        
                        
                           
                              Valdusettevõtja LEI kood
                           
                        
                        
                           
                              Valdusettevõtja kood
                           
                        
                        
                           
                              Valdusettevõtja nimi
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalus omakapitalis (%)
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(b), 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(j), 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(o), 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(p), 297(c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.   Õiglane väärtus
               
               41.1.   Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited V lisa 2. osa punkt 298
                           
                        
                        
                           
                              Õiglane väärtus
                              IFRS 7.25–26
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse hierarhia
                              IFRS 13.97, 93(b)
                           
                        
                     
                           
                              1. tase
                              IFRS 13.76
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                              IFRS 13.86
                           
                        
                     
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           016
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           017
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.2.   Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Arvestuse mittevastavus
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse alusel valitsetavad
                           
                        
                        
                           
                              Hübriidlepingud
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriski maandamine
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 9.B4.1.29
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B4.1.33
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; V lisa 2. osa punkt 300
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); V lisa 2. osa punkt 301
                           
                        
                     
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     42.   Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited V lisa 2. osa punkt 302
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Materiaalsed põhivarad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 16.31, 73(a),(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 16.30, 73(a),(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Õiglase väärtuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 40.33–55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 40.56, 79(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Muu immateriaalne vara
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 38.75–87, 124(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 38.74
                           
                        
                        
                            
                        
                     43.   Eraldised
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
                           
                        
                        
                           
                              Restruktureerimine
                           
                        
                        
                           
                              Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
                           
                        
                        
                           
                              Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid
                           
                        
                        
                           
                              Muud eraldised
                           
                        
                     
                           
                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.70–83
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.14
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 304–305
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.14
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Algsaldo [bilansiline väärtus perioodi alguses]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.84(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Lisandumine, sealhulgas olemasolevate eraldiste suurendamine
                        
                        
                           
                              IAS 37.84(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           (–) Kasutatud summad
                        
                        
                           
                              IAS 37.84(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           (–) Perioodi jooksul tühistatud kasutamata summad
                        
                        
                           
                              IAS 37.84(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Diskonteeritud summa kasv [aja möödumine] ja diskontomäära mis tahes muutuse mõju
                        
                        
                           
                              IAS 37.84(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud muutused
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo [bilansiline väärtus perioodi lõpus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.84(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     44.   Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
               
               44.1.   Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Summa
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 306–307
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(i), 142
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 19.143
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 19.142(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Võlainstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 19.142(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kinnisvara
                        
                        
                           
                              IAS 19.142(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Vara ülemmäära mõju
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 308
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline väärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.2.   Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 306, 309
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Algsaldo [nüüdisväärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Jooksva tööalase teenistuse kulutus
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Intressikulu
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Tehtud sissemaksed
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(c)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(c)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Valuutakursside tõus või (–) langus
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Makstud hüvitised
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud suurenemised või (–) vähenemised
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo [nüüdisväärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 310
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.3.   Memokirjed [personalikuludega seoses]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Pension ja sarnased kulud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 311(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Aktsiapõhised maksed
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 2,44; V lisa 2. osa punkt 311(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
               
               45.1.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 312
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     45.2.   Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 313
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40,69; IAS 1.34(a), 98(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.34(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTSVARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.34
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.3.   Muud tegevustulud ja -kulud
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Tulud
                           
                        
                        
                           
                              Kulud
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.76(d); V lisa 2. osa punkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.75(f); V lisa 2. osa punkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent
                           
                        
                        
                           
                              IAS 17.50, 51, 56(b); V lisa 2. osa punkt 315
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     46.   Omakapitali muutuste aruanne
               
               
                           
                              Omakapitali muutuste allikad
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kapital
                           
                        
                        
                           
                              Ülekurss
                           
                        
                        
                           
                              Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                           
                        
                        
                           
                              Muu omakapital
                           
                        
                        
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              Jaotamata kasum
                           
                        
                        
                           
                              Ümberhindluse reservid
                           
                        
                        
                           
                              Muud reservid
                           
                        
                        
                           
                              Omaaktsiad (–)
                           
                        
                        
                           
                              Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              Vahedividendid (–)
                           
                        
                        
                           
                              Vähemusosalused
                           
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                     
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              Muud kirjed
                           
                        
                     
                           
                              IAS 1.106, 54(r)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106, 78(e)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106, V lisa 2. osa punktid 18–19
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1,106; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 1.30 D5–D8
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106, 54(c)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1,106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1,106; IAS 32.35
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q), 106(a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q), 106(a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(c), IG6
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Algsaldo [enne korrigeerimist]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Vigade korrigeerimiste mõju
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(b); IAS 8.42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Arvestusmeetodite muudatuste mõju
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Algsaldo [käesolev periood]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Lihtaktsiate emiteerimine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Eelisaktsiate emiteerimine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Võla konverteerimine omakapitaliks
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Kapitali vähendamine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Dividendid
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Omaaktsiate ostmine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Omaaktsiate müük või tühistamine
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Ülekandmised omakapitali komponentide vahel
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa punkt 318
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühendustest
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Aktsiapõhised maksed
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Aasta koondkasum kokku
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 1.81A(c); IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo [käesolev periood]“
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
         
      
      
         II LISA
         
            
               „IV LISA
               
                  FINANTSTEABE ESITAMINE SISERIIKLIKU RAAMATUPIDAMISTAVA KOHASELT
               
               
                           
                              FINREP VORMID GAAPi PUHUL
                           
                        
                     
                           
                              VORMI NUMBER
                           
                        
                        
                           
                              VORMI KOOD
                           
                        
                        
                           
                              VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              1. OSA [KORD KVARTALIS]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilanss [finantsseisundi aruanne]
                           
                        
                     
                           1.1
                        
                        
                           F 01.01
                        
                        
                           Bilanss: varad
                        
                     
                           1.2
                        
                        
                           F 01.02
                        
                        
                           Bilanss: kohustused
                        
                     
                           1.3
                        
                        
                           F 01.03
                        
                        
                           Bilanss: omakapital
                        
                     
                           2
                        
                        
                           F 02.00
                        
                        
                           
                              Kasumiaruanne
                           
                        
                     
                           3
                        
                        
                           F 03.00
                        
                        
                           
                              Koondkasumiaruanne
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
                           
                        
                     
                           4.1
                        
                        
                           F 04.01
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                     
                           4.2.1
                        
                        
                           F 04.02.1
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                     
                           4.2.2
                        
                        
                           F 04.02.2
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                     
                           4.3.1
                        
                        
                           F 04.03.1
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                     
                           4.4.1
                        
                        
                           F 04.04.1
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                     
                           4.5
                        
                        
                           F 04.05
                        
                        
                           Allutatud finantsvarad
                        
                     
                           4.6
                        
                        
                           F 04.06
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                        
                     
                           4.7
                        
                        
                           F 04.07
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                     
                           4.8
                        
                        
                           F 04.08
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                     
                           4.9
                        
                        
                           F 04.09
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                     
                           4.10
                        
                        
                           F 04.10
                        
                        
                           Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                     
                           5.1
                        
                        
                           F 05.01
                        
                        
                           
                              Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                     
                           6.1
                        
                        
                           F 06.01
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           F 07.00
                        
                        
                           
                              Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                     
                           7.1
                        
                        
                           F 07.01
                        
                        
                           Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                        
                     
                           7.2
                        
                        
                           F 07.02
                        
                        
                           Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi kohaselt
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Finantskohustuste jaotus
                           
                        
                     
                           8.1
                        
                        
                           F 08.01
                        
                        
                           Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
                        
                     
                           8.2
                        
                        
                           F 08.02
                        
                        
                           Allutatud finantskohustused
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
                           
                        
                     
                           9.1
                        
                        
                           F 09.01
                        
                        
                           Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
                        
                     
                           9.1.1
                        
                        
                           F 09.01.1
                        
                        
                           Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
                        
                     
                           9.2
                        
                        
                           F 09.02
                        
                        
                           Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
                        
                     
                           10
                        
                        
                           F 10.00
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestus
                           
                        
                     
                           11.1
                        
                        
                           F 11.01
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
                        
                     
                           11.2
                        
                        
                           F 11.02
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel
                        
                     
                           11.3
                        
                        
                           F 11.03
                        
                        
                           Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel
                        
                     
                           11.3.1
                        
                        
                           F 11.03.1
                        
                        
                           Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus arvestusportfelli alusel
                        
                     
                           11.4
                        
                        
                           F 11.04
                        
                        
                           Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
                           
                        
                     
                           12
                        
                        
                           F 12.00
                        
                        
                           Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt
                        
                     
                           12.1
                        
                        
                           F 12.01
                        
                        
                           Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
                        
                     
                           12.2
                        
                        
                           F 12.02
                        
                        
                           Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Saadud tagatised ja garantiid
                           
                        
                     
                           13.1
                        
                        
                           F 13.01
                        
                        
                           Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)
                        
                     
                           13.2
                        
                        
                           F 13.02
                        
                        
                           Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
                        
                     
                           13.3
                        
                        
                           F 13.03
                        
                        
                           Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
                        
                     
                           14
                        
                        
                           F 14.00
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
                           
                        
                     
                           15
                        
                        
                           F 15.00
                        
                        
                           
                              Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
                           
                        
                     
                           16.1
                        
                        
                           F 16.01
                        
                        
                           Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
                        
                     
                           16.2
                        
                        
                           F 16.02
                        
                        
                           Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                     
                           16.3
                        
                        
                           F 16.03
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes
                        
                     
                           16.4
                        
                        
                           F 16.04
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid riskide lõikes
                        
                     
                           16.4.1
                        
                        
                           F 16.04.1
                        
                        
                           Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
                        
                     
                           16.5
                        
                        
                           F 16.05
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa
                        
                     
                           16.6
                        
                        
                           F 16.06
                        
                        
                           Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid
                        
                     
                           16.7
                        
                        
                           F 16.07
                        
                        
                           Muude kui finantsvarade väärtuse langus
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss
                           
                        
                     
                           17.1
                        
                        
                           F 17.01
                        
                        
                           Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad
                        
                     
                           17.2
                        
                        
                           F 17.02
                        
                        
                           Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused
                        
                     
                           17.3
                        
                        
                           F 17.03
                        
                        
                           Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused
                        
                     
                           18
                        
                        
                           F 18.00
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
                           
                        
                     
                           19
                        
                        
                           F 19.00
                        
                        
                           
                              Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Geograafiline jaotus
                           
                        
                     
                           20.1
                        
                        
                           F 20.01
                        
                        
                           Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
                        
                     
                           20.2
                        
                        
                           F 20.02
                        
                        
                           Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
                        
                     
                           20.3
                        
                        
                           F 20.03
                        
                        
                           Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
                        
                     
                           20.4
                        
                        
                           F 20.04
                        
                        
                           Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
                        
                     
                           20.5
                        
                        
                           F 20.05
                        
                        
                           Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
                        
                     
                           20.6
                        
                        
                           F 20.06
                        
                        
                           Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
                        
                     
                           20.7.1
                        
                        
                           F 20.07.1
                        
                        
                           Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
                        
                     
                           21
                        
                        
                           F 21.00
                        
                        
                           
                              Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid
                           
                        
                     
                           22.1
                        
                        
                           F 22.01
                        
                        
                           Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste lõikes
                        
                     
                           22.2
                        
                        
                           F 22.02
                        
                        
                           Osutatud teenustega seotud varad
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              3. OSA [KORD POOLAASTAS]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
                           
                        
                     
                           30.1
                        
                        
                           F 30.01
                        
                        
                           Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
                        
                     
                           30.2
                        
                        
                           F 30.02
                        
                        
                           Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Seotud osapooled
                           
                        
                     
                           31.1
                        
                        
                           F 31.01
                        
                        
                           Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad
                        
                     
                           31.2
                        
                        
                           F 31.02
                        
                        
                           Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              4. OSA [KORD AASTAS]
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Konsolideerimisgrupi struktuur
                           
                        
                     
                           40.1
                        
                        
                           F 40.1
                        
                        
                           Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa
                        
                     
                           40.2
                        
                        
                           F 40.02
                        
                        
                           Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Õiglane väärtus
                           
                        
                     
                           41.1
                        
                        
                           F 41.01
                        
                        
                           Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid
                        
                     
                           41.2
                        
                        
                           F 41.02
                        
                        
                           Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine
                        
                     
                           42
                        
                        
                           F 42.00
                        
                        
                           
                              Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel
                           
                        
                     
                           43
                        
                        
                           F 43.00
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
                           
                        
                     
                           44.1
                        
                        
                           F 44.01
                        
                        
                           Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid
                        
                     
                           44.2
                        
                        
                           F 44.02
                        
                        
                           Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes
                        
                     
                           44.3
                        
                        
                           F 44.03
                        
                        
                           Memokirjed [personalikuludega seoses]
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
                           
                        
                     
                           45.1
                        
                        
                           F 45.01
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum arvestusportfellide kaupa
                        
                     
                           45.2
                        
                        
                           F 45.02
                        
                        
                           Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest
                        
                     
                           45.3
                        
                        
                           F 45.03
                        
                        
                           Muud tegevustulud ja -kulud
                        
                     
                           46
                        
                        
                           F 46.00
                        
                        
                           
                              Omakapitali muutuste aruanne
                           
                        
                     
                           
                              
                                              
                                          
                                          
                                             Osad, mida täidavad siseriikliku GAAPi alusel aruannete esitajad
                                          
                                       
                                              
                                          
                                          
                                             Lahter, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei pea kohaldatava raamatupidamistava kohaselt täitma
                                          
                                       
                        
                     1.   Bilanss [finantsseisundi aruanne]
               
               1.1.   Varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           Esitatud tabelis
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 1
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sularaha
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nõuded keskpankadele
                        
                        
                           
                              BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud nõudmiseni hoiused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                           5 
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 26
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 32–33 V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 36 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           4 
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                           11 
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4
                           
                        
                        
                           40 
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Materiaalsed põhivarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Kinnisvarainvesteeringud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 40.5; IAS 1.54(b)
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Firmaväärtus
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Muu immateriaalne vara
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.8,118
                           
                        
                        
                           21, 42
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Tulumaksu varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n-o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu varad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu varad
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 5 ja 6
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           375
                        
                        
                           
                              (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              VARAD KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(a), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.2.   Kohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Esitatud tabelis
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b)
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           10 
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           8 
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                           11 
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega]
                        
                        
                           
                              BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 10
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Restruktureerimine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.71, 84(a)
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.Lisa C. Näited 6 ja 10
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed, artikli 27 lõige 11, artikli 28 lõige 8, artikkel 33
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Muud eraldised
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.14
                           
                        
                        
                           43 
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tulumaksu kohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n-o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu kohustused
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           295
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(b);IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     1.3.   Omakapital
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Esitatud tabelis
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kapital
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(r), BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sissemakstud kapital
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.78(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 9; V lisa 2. osa punkt 17
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ülekurss
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 6; V lisa 2. osa punkt 18
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.28-29; V lisa 2. osa punkt 18
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 19
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Muu omakapital
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 16.39-41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 38.85-87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38, IG näide 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           
                              Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(f); IAS 9, IFRS 7, V lisa 2. osa punkt 23
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128
                        
                        
                           Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a) (ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8
                           
                        
                        
                           
                              IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Välisvaluuta ümberarvestamine
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 39 lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           165
                        
                        
                           
                              Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38, IG näide 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Jaotamata kasum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Ümberhindluse reservid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 12
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201
                        
                        
                           Materiaalsed varad
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           202
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           203
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           204
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           205
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse reservid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           206
                        
                        
                           Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt b
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           207
                        
                        
                           Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a; CRRi artikli 30 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           208
                        
                        
                           Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Muu riskimaandus
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           209
                        
                        
                           Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Muud reservid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54; IAS 1.78(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga]
                        
                        
                           
                              BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 9 lõike 7 punkt a; artikkel 27; V lisa 2. osa punkt 29
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 29
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           
                              Esimese konsolideerimise vahe
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              (–) Omaaktsiad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 14
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.81B (b)(ii)
                           
                        
                        
                           2 
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (–) Vahedividendid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Muu akumuleeritud koondkasum
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           Muud kirjed
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(c), IG 6
                           
                        
                        
                           46 
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     2.   Kasumiaruanne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           Esitatud tabelis
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressitulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           025
                        
                        
                           Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           051
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud varad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           Kohustustelt kogunenud intressitulu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              (Intressikulu)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           (Muud kohustused)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 38
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145 
                        
                        
                           (Varadega seotud intressikulu)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 39
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           
                              (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRIC 2.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           
                              Dividenditulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3; V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                           31 
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175 
                        
                        
                           Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191 
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192 
                        
                        
                           Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 42
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                           22 
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           
                              (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                           22 
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           241 
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260 
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270 
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280 
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           285 
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           287 
                        
                        
                           
                              Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290 
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) -netokahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44
                           
                        
                        
                           16, 45
                        
                        
                            
                        
                     
                           295 
                        
                        
                           
                              Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           300 
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 47
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           310 
                        
                        
                           
                              Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 39
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.28, 52 (a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320 
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 48
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48
                           
                        
                        
                           45 
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Muud tegevustulud
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           45 
                        
                        
                            
                        
                     
                           350 
                        
                        
                           
                              (Muud tegevuskulud)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           45 
                        
                        
                            
                        
                     
                           355 
                        
                        
                           
                              NETO TEGEVUSTULUD KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360 
                        
                        
                           
                              (Halduskulud)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370 
                        
                        
                           (Personalikulud)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a;
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
                           
                        
                        
                           44 
                        
                        
                            
                        
                     
                           380 
                        
                        
                           (Muud halduskulud)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b;
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390 
                        
                        
                           
                              (Kulum)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400 
                        
                        
                           (Materiaalsed põhivarad)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410 
                        
                        
                           (Kinnisvarainvesteeringud)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           415 
                        
                        
                           (Firmaväärtus)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420 
                        
                        
                           (Muu immateriaalne vara)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           425 
                        
                        
                           
                              Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           426 
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           427 
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35J
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430 
                        
                        
                           
                              (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
                           
                        
                        
                           9 12 43
                        
                        
                            
                        
                     
                           440 
                        
                        
                           (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, lisa V. Osa 2.50
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450 
                        
                        
                           (Muud eraldised)
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           455 
                        
                        
                           
                              (Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 38 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460 
                        
                        
                           
                              (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51 ja 53
                           
                        
                        
                           12 
                        
                        
                            
                        
                     
                           481 
                        
                        
                           (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
                           
                        
                        
                           12 
                        
                        
                            
                        
                     
                           491 
                        
                        
                           (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
                           
                        
                        
                           12 
                        
                        
                            
                        
                     
                           510 
                        
                        
                           
                              (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.40-43
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           520 
                        
                        
                           
                              (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a)(b)
                           
                        
                        
                           16 
                        
                        
                            
                        
                     
                           530 
                        
                        
                           (Materiaalsed põhivarad)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 16.73(e)(v-vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540 
                        
                        
                           (Kinnisvarainvesteeringud)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.79(d)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550 
                        
                        
                           (Firmaväärtus)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560 
                        
                        
                           (Muu immateriaalne vara)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.118 (e)(iv)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570 
                        
                        
                           (Muu)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 36.126 (a)(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           580 
                        
                        
                           
                              Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3, lisa B64(n)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           590 
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           600 
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           610 
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           620 
                        
                        
                           
                              (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(d); IAS 12.77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           630 
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1, IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           632 
                        
                        
                           
                              Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           633 
                        
                        
                           Erakorraline kasum või (–) kahjum enne tulumaksu
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           634 
                        
                        
                           (Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           640 
                        
                        
                           
                              Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           650 
                        
                        
                           Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 5.33(b)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           660 
                        
                        
                           (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           670 
                        
                        
                           
                              AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.81A(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           680 
                        
                        
                           Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.81B (b)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           690 
                        
                        
                           Emaettevõtja omanikele omistatav
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.81B (b)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     3.   Koondkasumiaruanne
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aasta kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Muu koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Materiaalsed varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Immateriaalsed varad
                        
                        
                           
                              IAS 1.7; IAS 38.85-86
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           081
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           084
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           086
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber
                        
                        
                           
                              IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           
                              Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82A(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Välisvaluuta ümberarvestamine
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.32, 38-47
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230 
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           232 
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           233 
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           234 
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           241 
                        
                        
                           Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           251 
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           261 
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270 
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.IG näide 12; IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280 
                        
                        
                           Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290 
                        
                        
                           
                              Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300 
                        
                        
                           
                              Kasumisse või kahjumisse üle kantud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310 
                        
                        
                           
                              Muud ümberliigitamised
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.IG näide 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320 
                        
                        
                           Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6; IAS 28.10
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse
                        
                        
                           
                              IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Aasta koondkasum kokku
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.7, 81A(a), IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350 
                        
                        
                           Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus]
                        
                        
                           
                              IAS 1.83(b)(i), IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360 
                        
                        
                           Emaettevõtja omanikele omistatav
                        
                        
                           
                              IAS 1.83(b)(ii), IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.   Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
               
               4.1.   Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 15(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.2.1.   Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.2.2.   Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: soetusmaksumuses
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 IAS 39.46(c)
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 38(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 38(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 38(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.3.1.   Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34(b)
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                              V lisa 2. osa punktid 70(b) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud täielikud mahakandmised
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                     
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              millest: väikese krediidiriskiga instrumendid
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.4.1.   Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34(b)
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                              V lisa 2. osa punktid 70(a) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud täielikud mahakandmised
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                     
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              millest: väikese krediidiriskiga instrumendid
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); V lisa 2. osa punkt 77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.5.   Allutatud finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              [EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a; V lisa 2. osa punktid 78 ja 100
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 78 ja 100
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.6.   Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 68
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: noteerimata
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSVARAD
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                     4.7.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           021
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: noteerimata
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 36 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.8.   Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Finantsvarad, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust
                              V lisa 1. osa punkt 34(d), 2. osa punkt 79
                           
                        
                        
                           
                              Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                              V lisa 2. osa punkt 79
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34(d)
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust
                           
                        
                        
                           
                              Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud täielikud mahakandmised
                           
                        
                     
                           
                              Langemata väärtusega varad
                           
                        
                        
                           
                              Langenud väärtusega varad
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           030
                        
                        
                           035
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: noteerimata
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.9.   Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punktid 34(c) ja 34(e)
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust
                           
                        
                        
                           
                              Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – tururiskist tingitud
                           
                        
                        
                           
                              LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – krediidiriskist tingitud
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud täielikud mahakandmised
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad
                           
                        
                     
                           
                              Langemata väärtusega varad
                           
                        
                        
                           
                              millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad
                           
                        
                        
                           
                              Langenud väärtusega varad
                           
                        
                        
                           
                              millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 80
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 19
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 80
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 19
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 19
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 80
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 80
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           015
                        
                        
                           020
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           041
                        
                        
                           045
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                     
                           005
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           006
                        
                        
                           millest: noteerimata
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           007
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           008
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           009
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              SOETUSMAKSUMUSEPÕHISEL MEETODIL MÕÕDETUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     4.10.   Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                              V lisa 1. osa punktid 34(e) ja 34(f)
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust
                           
                        
                        
                           
                              Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – tururiskist tingitud
                           
                        
                        
                           
                              LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – krediidiriskist tingitud
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalised mahakandmised
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud täielikud mahakandmised
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad
                           
                        
                     
                           
                              Langemata väärtusega varad
                           
                        
                        
                           
                              millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad
                           
                        
                        
                           
                              Langenud väärtusega varad
                           
                        
                        
                           
                              millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 81
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 81
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 81
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 81
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74
                           
                        
                     
                           015
                        
                        
                           016
                        
                        
                           020
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           010
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: noteerimata
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     5.   Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
               
               5.1.   Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           
                              Toote alusel
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           
                              Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Krediitkaardivõlg
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Nõuded klientide vastu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kapitalirent
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Pöördrepolaenud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud tähtajalised laenud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Ettemaksed, mis ei ole laenud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              LAENUD JA ETTEMAKSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Tagatise alusel
                           
                        
                        
                           090
                        
                        
                           millest: kinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           millest: muud tagatisega laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Otstarbe alusel
                           
                        
                        
                           110 
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              Allutatuse alusel
                           
                        
                        
                           130 
                        
                        
                           millest: projekti rahastamise laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     6.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel
               
               6.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                              V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                        
                           
                              Millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 93
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa 213–232
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 70–71
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Mäetööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Töötlev tööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Veevarustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Ehitus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Hulgi- ja jaekaubandus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Veondus ja laondus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Majutus ja toitlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Info ja side
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Finants- ja kindlustustegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus, V lisa 2. osa punkt 92
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Kinnisvaraalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Haldus- ja abitegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Haridus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Kunst, meelelahutus ja vaba aeg
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Muud teenindavad tegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              LAENUD JA ETTEMAKSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32, 2. osa punkt 90
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
               
               7.1.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                     
                           
                              Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I; V lisa 2. osa punkt 96
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 94-95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediitkaardivõlg
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Nõuded klientide vastu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kapitalirent
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Pöördrepolaenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Muud tähtajalised laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Ettemaksed, mis ei ole laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           millest: kinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           millest: muud tagatisega laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           millest: projekti rahastamise laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     7.2.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi kohaselt
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           
                              Tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega
                           
                        
                        
                           
                              Langenud väärtusega tähtajaks tasumata
                           
                        
                     
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              ≤ 30 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 30 päeva ≤ 90 päeva
                           
                        
                        
                           
                              > 90 päeva
                           
                        
                     
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 96
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 94-95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediitkaardivõlg
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Nõuded klientide vastu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Kapitalirent
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Pöördrepolaenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Muud tähtajalised laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Ettemaksed, mis ei ole laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 85(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           millest: kinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           millest: muud tagatisega laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           millest: projekti rahastamise laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.   Finantskohustuste jaotus
               
               8.1.   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
                           
                        
                     
                           
                              Kauplemiseks hoitavad
                           
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumus
                           
                        
                        
                           
                              Kauplemine
                           
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil
                           
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestus
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 lisa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3; V lisa 1. osa punkt 25
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 102
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           034
                        
                        
                           035
                        
                        
                           037
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              FRS 9.BA.7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Arvelduskontod/üleööhoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Kokkulepitud tähtajaga hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Hoiusesertifikaadid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Varaga tagatud väärtpaberid
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           Pandikirjad
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 129
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 129
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Hübriidlepingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Muud emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 98(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Vahetatavad liitfinantsinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.AG 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Mittevahetatavad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              FINANTSKOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     8.2.   Allutatud finantskohustused
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses
                           
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriiklikule GAAPile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 99-100
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 99-100
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.   Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
               
               9.1.1.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase väärtuse languse kohaldamisel
                              V lisa 2. osa punktid 107-108 ja 118
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase väärtuse languse kohaldamisel
                              V lisa 2. osa punktid 106-109
                           
                        
                        
                           
                              Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Eraldis
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Viivises siduvate kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111-118
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106-111
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110-118
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 69
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.1.   Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriiklikule GAAPile
                              
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 2. osa punkt 118
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 2. osa punkt 11
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           millest: viivises
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     9.2.   Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta
                           
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriiklikule GAAPile
                              
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 113
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 113
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Saadud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 114
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 114
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 115
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     10.   Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
               
               
                           
                              Riski liigi / toote või turu liigi alusel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Tinglik väärtus
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Positiivne väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Negatiivne väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Kauplemine kokku
                           
                        
                        
                           
                              millest: müüdud
                           
                        
                     
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad ja kauplemine
                           
                        
                        
                           
                              millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused ja kauplemine
                           
                        
                        
                           
                              millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantskohustused
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 120 ja 131
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120 ja 131
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133-135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 132
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 132
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           020
                        
                        
                           016
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137-139
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195 
                        
                        
                           millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 140
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           millest: muud majanduslikud riskimaandused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–140
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137-140
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230 
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240 
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250 
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260 
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270 
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280 
                        
                        
                           millest: majanduslik riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 137–139
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290 
                        
                        
                           
                              TULETISINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 16(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300 
                        
                        
                           millest: börsivälised – krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310 
                        
                        
                           millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320 
                        
                        
                           millest: börsivälised – ülejäänud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.   Riskimaandamise arvestus
               
               11.1.   Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
               
               
                           
                              Toote või turu liigi alusel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Tinglik väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Varad
                           
                        
                        
                           
                              Kohustused
                           
                        
                        
                           
                              Kogu riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              millest: müüdud
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120 ja 131
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120 ja 131
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.71
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           millest: börsivälised – krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           millest: börsivälised – ülejäänud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.2.   Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel
               
               
                           
                              Toote või turu liigi alusel
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Tinglik väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Õiglane väärtus
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Positiivne väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Negatiivne väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Varad
                           
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud varad
                           
                        
                        
                           
                              Kohustused
                           
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              Kogu riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              millest: müüdud
                           
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 132
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 132
                           
                        
                     
                           005
                        
                        
                           006
                        
                        
                           007
                        
                        
                           008
                        
                        
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           020
                        
                        
                           021
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäär
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Aktsiad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Välisvaluutad ja kuld
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Börsivälised optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Muud börsivälised tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Reguleeritud turu optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Krediit
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Krediidiriski vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Krediidiriski marginaali optsioonid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Kogutulu vahetustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 136
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kaup
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 22 ja 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           millest: õiglase väärtuse riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           millest: rahavoogude riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           millest: soetusmaksumuse riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 143 144
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           millest: välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väärtuse riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 143
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           millest: börsivälised – krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           millest: börsivälised – ülejäänud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     11.3.   Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Õiglase väärtuse riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              Rahavoogude riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     F11.3.1.   Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus arvestusportfelli alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 145
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              BADi artikli 36 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           millest: kauplemisel kasutatavad finantskohustused
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     F11.4.   Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Riski mikromaandused
                           
                        
                        
                           
                              Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus
                           
                        
                        
                           
                              Riski mikromaanduste korrigeerimine
                           
                        
                        
                           
                              Riski makromaandused
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)
                           
                        
                        
                           
                              Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 7.24B(a); V lisa 2. osa punktid 146 ja 147
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147 ja 151
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148 ja 149
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148 ja 150
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Intressimäär
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Aktsiad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Välisvaluutad ja kuld
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediit
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kaup
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Intressimäär
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Aktsiad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Välisvaluutad ja kuld
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Krediit
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kaup
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Intressimäär
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Aktsiad
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Välisvaluutad ja kuld
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Krediit
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Kaup
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 129(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
               
               12.0.   Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                              CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa punkt 153
                           
                        
                        
                           
                              Algsaldo
                           
                        
                        
                           
                              Suurenemised seoses summadega, mis on kõrvale pandud hinnangulise laenukahjumi jaoks perioodi jooksul
                           
                        
                        
                           
                              Vähenemised seoses summadega, mis on hinnangulise laenukahjumi puhul perioodi jooksul tühistatud
                           
                        
                        
                           
                              Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine
                           
                        
                        
                           
                              Ülekandmised allahindluste vahel
                           
                        
                        
                           
                              Muud korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo
                           
                        
                        
                           
                              Otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad
                           
                        
                        
                           
                              Otse kasumiaruandes kajastatud väärtuste korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Otse kasumiaruandes maha kantud summad
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 154
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 154
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 155
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 78
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100 
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 428 lõike 1 punkti g alapunkt ii
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           
                              Pangandusriskidega seotud üldine allahindlus
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 37 lõige 2; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.1.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Algsaldo
                           
                        
                        
                           
                              Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine
                           
                        
                        
                           
                              Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)
                           
                        
                        
                           
                              Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto)
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused
                           
                        
                        
                           
                              Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine
                           
                        
                        
                           
                              Muud korrigeerimised
                           
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo
                           
                        
                        
                           
                              Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad
                           
                        
                        
                           
                              Otse kasumiaruandes maha kantud summad
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159 ja 164(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160 ja 164(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161-162
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a) ja 165
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100 
                        
                        
                           110 
                        
                        
                           120 
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast kasvanud (1. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Allahindlused võlainstrumentide puhul, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213-232
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Allahindlused võlainstrumentide puhul, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500
                        
                        
                           millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510
                        
                        
                           millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520
                        
                        
                           
                              Allahindlused võlainstrumentide puhul kokku
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.B8E
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           560
                        
                        
                           Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp)
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           570
                        
                        
                           
                              Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     12.2.   Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118,167 ja 170
                           
                        
                     
                           
                              Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel
                           
                        
                        
                           
                              Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel
                           
                        
                        
                           
                              Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel
                           
                        
                     
                           
                              1. etapist 2. etappi
                           
                        
                        
                           
                              2. etapist 1. etappi
                           
                        
                        
                           
                              2. etapist 3. etappi
                           
                        
                        
                           
                              3. etapist 2. etappi
                           
                        
                        
                           
                              1. etapist 3. etappi
                           
                        
                        
                           
                              3. etapist 1. etappi
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 168-169
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Keskpangad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Valitsemissektor
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Krediidiasutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Muud finantssektori äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Kodumajapidamised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Võlainstrumendid kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.   Saadud tagatised ja garantiid
               
               13.1.   Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)
               
               
                           
                              Garantiid ja tagatised
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
                              V lisa 2. osa punktid 171–172 ja 174
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kinnisvaraga tagatud laenud
                           
                        
                        
                           
                              Muud tagatisega laenud
                           
                        
                        
                           
                              Saadud finantsgarantiid
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Elamukinnisvara
                           
                        
                        
                           
                              Ärikinnisvara
                           
                        
                        
                           
                              Raha [emiteeritud võlainstrumendid]
                           
                        
                        
                           
                              Ülejäänud
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.36(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 173(c)
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           millest: kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: eluasemelaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.2.   Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 175
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Müügiks hoitavad põhivarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Materiaalsed põhivarad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Kinnisvarainvesteeringud
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Omakapitali- ja võlainstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     13.3.   Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           Tagatise üleminek [materiaalne vara]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 176
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176
                           
                        
                        
                            
                        
                     14.   Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse hierarhia
                              IFRS 13.93 (b)
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul
                              V lisa 2. osa punkt 178
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist
                              V lisa 2. osa punkt 179
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              1. tase
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                           
                        
                        
                           
                              1. tase
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 13.76
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.86
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.86, 93(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.76
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 13.86
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11,
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           051
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           052
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           053
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33; II lisa 2. osa punktid 4 ja 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           054
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           055
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           056
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           057
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           058
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           059
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101 
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           102 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           103 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           104 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           121 
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           123 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           125 
                        
                        
                           
                              Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           126 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           127 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikkel 4 ning artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           202 
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 25 ja 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           203 
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           204 
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           205 
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           206 
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210 
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220 
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230 
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240 
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250 
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     15.   Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses
                           
                        
                        
                           
                              Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused
                           
                        
                        
                           
                              Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil
                           
                        
                     
                           
                              Ülekantud varad
                           
                        
                        
                           
                              Seotud kohustused
                              Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181
                           
                        
                        
                           
                              Algsete varade tasumata põhisumma
                           
                        
                        
                           
                              Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus]
                           
                        
                        
                           
                              Seotud kohustuste bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Millest: väärtpaberistamised
                           
                        
                        
                           
                              Millest: repolepingud
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Millest: väärtpaberistamised
                           
                        
                        
                           
                              Millest: repolepingud
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); V lisa 1. osa punkt 27
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D.(e)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 183–184
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           041
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; V lisa 1. osa punkt 15
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           042
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           043
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           044
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           045
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           046
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           047
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           048
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           121 
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           122 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           123 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           124
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 1. osa punkt 14, 3. osa punkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           125 
                        
                        
                           
                              Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           126 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           127 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           128 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 1. osa punkt 14 ja 3. osa punkt 35
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131 
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 26
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           133 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181 
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 16
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184 
                        
                        
                           
                              Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 35–37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185 
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186 
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           187 
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
               
               16.1.   Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Tulud
                           
                        
                        
                           
                              Kulud
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 187 ja 189
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 188 ja 190
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – kauplemine
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 193
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 193
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 193
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 51
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 192
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 192
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              INTRESSID
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 1 ja 2
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.2.   Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 195–196
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.3.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 197–198
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA.7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.4.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kaupadega seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Kaupadega seotud tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 200(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.4.1.   Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 201
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202
                           
                        
                        
                            
                        
                     16.5.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 203
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 203
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           071
                        
                        
                           
                              millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           072
                        
                        
                           
                              millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Emiteeritud võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Muud finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.6.   Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 205
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine]
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     16.7.   Mittefinantsvarade väärtuse langus
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Lisandumine
                           
                        
                        
                           
                              Tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 208
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 208
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           040
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.40-43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Tütarettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 10 lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ühisettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 28.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Sidusettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 28.3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a),(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Materiaalsed põhivarad
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 16.73(e)(v-vi)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Kinnisvarainvesteeringud
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.79(d)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Firmaväärtus
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 lisa B67(d)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muu immateriaalne vara
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.118(e)(iv)(v)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           145
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a),(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.   Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss
               
               17.1.   Varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 1
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sularaha
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nõuded keskpankadele
                        
                        
                           
                              BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud nõudmiseni hoiused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 26
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 36 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4 ja 210
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4 ja 210
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 211
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4.IG20.(b)-(c); V lisa 2. osa punkt 211
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Materiaalne vara
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           Firmaväärtus
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           Muu immateriaalne vara
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.8,118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Tulumaksu varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n-o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu varad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu varad
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 5 ja 6
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38; V lisa 2. osa punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           365
                        
                        
                           
                              (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              VARAD KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(a), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     17.2.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus]
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 118 ja 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     17.3.   Kohustused ja omakapital
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 209
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 25 ja 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 212
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Tulumaksu kohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n-o)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n); IAS 12.5
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Edasilükkunud tulumaksu kohustused
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           245
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(b);IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Kapital
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(r), BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Ülekurss
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124;
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Muu omakapital
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Jaotamata kasum
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              Ümberhindluse reservid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 12
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 1.33, D5-D8
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           325
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse reservid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           
                              Muud reservid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           335
                        
                        
                           
                              Esimese konsolideerimise vahe
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340
                        
                        
                           
                                       (–)
                                    
                                    
                                       Omaaktsiad
                                    
                                 
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 28
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           350
                        
                        
                           
                              Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 14
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 10.B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           360
                        
                        
                           
                                       (–)
                                    
                                    
                                       Vahedividendid
                                    
                                 
                        
                           
                              CRRi artikli 26 lõige 2
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.35
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           370
                        
                        
                           
                              Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           380
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(c), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           390
                        
                        
                           
                              OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                     18.   Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta
               
               
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva
                        
                        
                            
                        
                        
                           Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat
                        
                        
                           millest: makseviivituses
                        
                        
                           millest: langenud väärtusega
                        
                        
                            
                        
                        
                           Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat
                        
                        
                           Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat
                        
                        
                           Seoses viivisnõuetega saadud tagatised
                        
                        
                           Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           105
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                        
                           195
                        
                        
                           200
                        
                        
                           210
                        
                     
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235–236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 237(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 239
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 222, 235-236
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b)
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 237(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 236, 238
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 239
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           
                              SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 233(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 233(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181 
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191 
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 233(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 233(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211 
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221 
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           
                              RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 217
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335 
                        
                        
                           
                              MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 220
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 224
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           350 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           360 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           370 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           380 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           390 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           400 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           410 
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112, 114 ja 225
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 ja 225
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           420 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           430 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           440 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           450 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           460 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           470 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           480 
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 115 ja 224
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 ja 224
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           490 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           500 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           510 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           520 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           530 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           540 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           550 
                        
                        
                           
                              BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 217
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 217
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                           
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
                              V lisa 2. osa punkt 119
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad varade õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised
                           
                        
                        
                           
                              Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
                        
                        
                           Refinantseerimine
                        
                        
                           millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
                        
                        
                           Refinantseerimine
                        
                        
                           millest: makseviivituses
                        
                        
                           millest: langenud väärtusega
                        
                        
                           millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine
                        
                        
                            
                        
                        
                           Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
                        
                        
                           Refinantseerimine
                        
                        
                           Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                        
                        
                           Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 256, 259–262
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 256(b), 261
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 259-263
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a), 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(b), 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 268
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 268
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251-255
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 256, 259–262
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 256(b), 261
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 259-263
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b)
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 264(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 207
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(a), 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 241(b), 267
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 268
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 268
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           Millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           
                              SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181 
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           184 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           185 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           186 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           191 
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           192 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           193 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           194 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           195 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           196 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           197 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           201 
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           211 
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           212 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           213 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           214 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           216 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           221 
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           222 
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           223 
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           224 
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           225 
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           226 
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           227 
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231 
                        
                        
                           
                              RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 249(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330 
                        
                        
                           
                              VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 246
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           335 
                        
                        
                           
                              MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 247
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           340 
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 246
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 246
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.   Geograafiline jaotus
               
               20.1.   Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           
                              Riigisisesed tegevused
                           
                        
                        
                           
                              Riigivälised tegevused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 1
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Sularaha
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Nõuded keskpankadele
                        
                        
                           
                              BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Muud nõudmiseni hoiused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 26
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           091
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           092
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           093
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           094
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           096
                        
                        
                           
                              Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           097
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           098
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           099
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 36 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           172
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           173
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           174
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           176
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           177
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           178
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           181
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           182
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           183
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           231
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           330
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           232
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           233
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           234
                        
                        
                           
                              Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           235
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           236
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           237
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              Materiaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              Tulumaksu varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n-o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           300
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 5 ja 6
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           310
                        
                        
                           
                              Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           315
                        
                        
                           
                              (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           320
                        
                        
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(a), IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.2.   Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           
                              Riigisisesed tegevused
                           
                        
                        
                           
                              Riigivälised tegevused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           061
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           062
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           063
                        
                        
                           Lühikesed positsioonid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           064
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           065
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           066
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           141
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           142
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           143
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           144
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Eraldised
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.10; IAS 1.54(l)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              Tulumaksu kohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(n-o)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              Muud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 13
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           215
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 29
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(b);IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.3.   Kasumiaruande kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Riigisisesed tegevused
                           
                        
                        
                           
                              Riigivälised tegevused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 270
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressitulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              (Intressikulu)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2 V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRIC 2.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Dividenditulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3 V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 45
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           083
                        
                        
                           
                              Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.7.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           085
                        
                        
                           
                              Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           095
                        
                        
                           
                              Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 47–48
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 39
                           
                        
                        
                           
                              IAS 21.28, 52 (a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Netokasum või (-) -kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.34
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Muud tegevustulud
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              (Muud tegevuskulud)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           155
                        
                        
                           
                              NETO TEGEVUSTULUD KOKKU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              (Halduskulud)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              (Kulum)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, 104
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           171
                        
                        
                           
                              Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           175
                        
                        
                           
                              (Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikli 38 lõige 2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                              (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. osa punktid 51 ja 53
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           
                              (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                           
                        
                        
                           
                              IAS 28.40-43
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 36.126(a)(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           
                              Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 3 lisa B64(n)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 54
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           
                              (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(d); IAS 12.77
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           
                              JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1, IG 6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           275
                        
                        
                           
                              Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           
                              Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           
                              AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.81A(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.4.   Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: hoitakse kauplemise eesmärgil või kaubeldakse
                           
                        
                        
                           
                              millest: finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                        
                           
                              millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine
                           
                        
                        
                           
                              millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 271 ja 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 15(a), 16(a) ja 17, 2. osa punkt 273
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 273
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           031
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Omakapitaliinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           millest: finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Võlaväärtpaberid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                              Laenud ja ettemaksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                           
                              VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           millest: tarbimislaen
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 88(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.5.   Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised
                           
                        
                     
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine
                           
                        
                        
                           
                              Millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 118 ja 271
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 240–258
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 276
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           010
                        
                        
                           022
                        
                        
                           025
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Antud finantsgarantiid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Muud võetud siduvad kohustused
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     20.6.   Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 271
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 25, 26 ja 44(e), 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Lühikesed positsioonid
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 44(d)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           millest: muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Hoiused
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Keskpangad
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Valitsemissektor
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Krediidiasutused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud finantssektori äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Finantssektorivälised äriühingud
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Kodumajapidamised
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 42(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     20.7.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil
               
               
                           z-telg
                        
                        
                           vastaspoole asukohariik
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Finantssektorivälised äriühingud
                              V lisa 2. osa punktid 271 ja 277
                           
                        
                     
                           
                              
                                 Viited
                              
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus
                           
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                     
                           
                              Bilansiline brutoväärtus
                           
                        
                        
                           
                              millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
                           
                        
                        
                           
                              millest: viivisnõuded
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 273
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 275
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 274
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           011
                        
                        
                           012
                        
                        
                           021
                        
                        
                           022
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                                       
                                          A
                                       
                                    
                                    
                                       Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                                       
                                          B
                                       
                                    
                                    
                                       Mäetööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                                       
                                          C
                                       
                                    
                                    
                                       Töötlev tööstus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                                       
                                          D
                                       
                                    
                                    
                                       Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                                       
                                          E
                                       
                                    
                                    
                                       Veevarustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                                       
                                          F
                                       
                                    
                                    
                                       Ehitus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                                       
                                          G
                                       
                                    
                                    
                                       Hulgi- ja jaekaubandus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                                       
                                          H
                                       
                                    
                                    
                                       Veondus ja laondus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                                       
                                          I
                                       
                                    
                                    
                                       Majutus ja toitlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                                       
                                          J
                                       
                                    
                                    
                                       Info ja side
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           105
                        
                        
                           
                                       
                                          K
                                       
                                    
                                    
                                       Finants- ja kindlustustegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                                       
                                          L
                                       
                                    
                                    
                                       Kinnisvaraalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                                       
                                          M
                                       
                                    
                                    
                                       Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                                       
                                          N
                                       
                                    
                                    
                                       Haldus- ja abitegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           
                                       
                                          O
                                       
                                    
                                    
                                       Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                                       
                                          P
                                       
                                    
                                    
                                       Haridus
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                                       
                                          Q
                                       
                                    
                                    
                                       Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                                       
                                          R
                                       
                                    
                                    
                                       Kunst, meelelahutus ja vaba aeg
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           
                                       
                                          S
                                       
                                    
                                    
                                       Muud teenindavad tegevused
                                    
                                 
                        
                           
                              NACE määrus
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           
                              LAENUD JA ETTEMAKSED
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     21.   Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 278–279
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Materiaalsed põhivarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 16.6; IAS 1.54(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Õiglase väärtuse mudel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Muu immateriaalne vara
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, aktiva punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.8, 118
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 17.49; IAS 38.74
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.   Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid
               
               22.1.   Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 280
                           
                        
                     
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 4 ja 5
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 281–283
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Väärtpaberid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Emiteerimised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Ülekandekorraldused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Kliiring ja arveldus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Varade valitsemine
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoidmine [kliendi liigi alusel]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           Usaldustehingud
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           Makseteenused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 284(e) ja 285(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 284(e) ja 285(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           
                              Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           
                              Kindlustustooted
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180
                        
                        
                           Struktureeritud rahastamine
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           190
                        
                        
                           Laenuteenindus
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(g)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           200
                        
                        
                           Võetud siduvad laenuandmiskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(h)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           Antud finantsgarantiid
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(h)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           220
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(j)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           230
                        
                        
                           
                              (Teenus- ja vahendustasude kulu)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 113–115
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           240
                        
                        
                           (Kliiring ja arveldus)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           250
                        
                        
                           (Hoidmine)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           260
                        
                        
                           (Laenuteenindus)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(g)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           270
                        
                        
                           (Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(i)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           280
                        
                        
                           (Saadud finantsgarantiid)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(i)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           290
                        
                        
                           (Muu)
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(j)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 284(j)
                           
                        
                        
                            
                        
                     22.2.   Osutatud teenustega seotud varad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Osutatud teenustega seotud varade summa
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(g)
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Varade valitsemine [kliendi liigi alusel]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Pensionifondid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Muud investeerimisvahendid
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           millest: muudele üksustele hoidmiseks antud
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Usaldustehingud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Makseteenused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           130
                        
                        
                           
                              Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           140
                        
                        
                           Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150
                        
                        
                           Kindlustustooted
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160
                        
                        
                           Muu
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.   Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
               
               30.1.   Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansis kajastatud finantsvarade bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Millest: kasutatud likviidsustoetus
                           
                        
                        
                           
                              Kasutatud likviidsustoetuse õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Bilansis kajastatud finantskohustuste bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Millest: võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 12.29(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a); V lisa 2. osa punkt 286
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B26(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12 B26(b); V lisa 2. osa punkt 287
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           080
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     30.2.   Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa
               
               
                           
                              
                                 Tegevuste laadi alusel
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           
                              Väärtpaberistamise eriotstarbelised ettevõtjad
                           
                        
                        
                           
                              Varade valitsemine
                           
                        
                        
                           
                              Muud tegevused
                           
                        
                     
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 285(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12.24, B6.(a)
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatavad finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a),(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213-239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213-239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatav omakapital ja finantskohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 12.29(a),(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Emiteeritud omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid
                        
                        
                           
                              CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 25 ja 26, 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              Nimiväärtus
                           
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansivälised riskipositsioonid
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 113–115 ja 118
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B26.(e); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115 ja 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.   Seotud osapooled
               
               31.1.   Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Laekumata ja tasumata saldod
                           
                        
                     
                           
                              Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud
                           
                        
                        
                           
                              Muud seotud osapooled
                           
                        
                     
                           
                              IAS 24.19(a),(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(c); V lisa 2. osa punkt 289
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(d),(e); V lisa 2. osa punkt 289
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(f)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(g)
                           
                        
                     
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p; V lisa 2. osa punkt 289
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p; V lisa 2. osa punkt 289
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 288–291
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 288–291
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Valitud finantsvarad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 32.11
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–239
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 213–239
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Valitud finantskohustused
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtus
                           
                        
                        
                           
                              CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 113–115 ja 118
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115 ja 118
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           millest: viivisnõuded
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 117
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 102-103, 113–115 ja 290
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 290
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Tuletisinstrumentide tinglik väärtus
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 133–135
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           131
                        
                        
                           
                              Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 69–71 ja 291
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.1(c); V lisa 2. osa punktid 69–71 ja 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           132
                        
                        
                           
                              Bilansiväliste viivisnõuete eraldised
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 11, 106 ja 291
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 11, 106 ja 291
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     31.2.   Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused
                           
                        
                        
                           
                              Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud
                           
                        
                        
                           
                              Muud seotud osapooled
                           
                        
                     
                           
                              IAS 24.19(a),(b)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(c)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(d),(e)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(f)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.19(g)
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Intressitulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Intressikulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2 V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Dividenditulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3 V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 40
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude tulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Teenus- ja vahendustasude kulu
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 292
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 292
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 293
                           
                        
                        
                           
                              IAS 24.18(d); V lisa 2. osa punkt 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 50 ja 293
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 50 ja 293
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.   Konsolideerimisgrupi struktuur
               
               40.1.   Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa
               
               
                           
                              LEI kood
                           
                        
                        
                           
                              Üksuse kood
                           
                        
                        
                           
                              Üksuse nimi
                           
                        
                        
                           
                              Sissearvamise kuupäev
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor
                           
                        
                        
                           
                              NACE kood
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalus omakapitalis [%]
                           
                        
                        
                           
                              Hääleõigus [%]
                           
                        
                        
                           
                              Konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]
                           
                        
                        
                           
                              Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]
                           
                        
                        
                           
                              Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumus
                           
                        
                        
                           
                              Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus
                           
                        
                        
                           
                              Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(e)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(g)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(h)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(i)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(j)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(k)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(l)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(m)
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(n)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(o)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(p)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(r)
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(d)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(e)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(h)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(i)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(j)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(k)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(l)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(m)
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 423 punkt b; V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(n)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(o)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(p)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(r)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                        
                           090
                        
                        
                           095
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                        
                           150
                        
                        
                           160
                        
                        
                           170
                        
                        
                           180
                        
                        
                           190
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     40.2.   Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa
               
               
                           
                              Väärtpaberi kood
                           
                        
                        
                           
                              Üksuse kood
                           
                        
                        
                           
                              Valdusettevõtja LEI kood
                           
                        
                        
                           
                              Valdusettevõtja kood
                           
                        
                        
                           
                              Valdusettevõtja nimi
                           
                        
                        
                           
                              Akumuleeritud osalus omakapitalis (%)
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumus
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(b) ja 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(j) ja 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(o) ja 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(p) ja 297(c)
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(b) ja 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(b)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 297(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(j) ja 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(o) ja 297(c)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 296(p) ja 297(c)
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           080
                        
                     
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.   Õiglane väärtus
               
               41.1.   Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal V lisa 2. osa punkt 298
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile V lisa 2. osa punkt 298
                           
                        
                        
                           
                              Õiglane väärtus
                              IFRS 7.25-26
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse hierarhia
                              IFRS 13.97, 93(b)
                           
                        
                     
                           
                              1. tase
                              IFRS 13.76
                           
                        
                        
                           
                              2. tase
                              IFRS 13.81
                           
                        
                        
                           
                              3. tase
                              IFRS 13.86
                           
                        
                     
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           015
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           016
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 26
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           017
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 24 ja 27
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           021
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           022
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           023
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           024
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           031
                        
                        
                           
                              Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 37; raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           032
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           033
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           034
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 32–34
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           101
                        
                        
                           
                              Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           102
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           103
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           104
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     41.2.   Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           
                              Arvestuse mittevastavus
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse alusel valitsetavad
                           
                        
                        
                           
                              Hübriidlepingud
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriski maandamine
                           
                        
                     
                           
                              IFRS 9.B4.1.29
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.B4.1.33
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; V lisa 2. osa punkt 300
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); V lisa 2. osa punkt 301
                           
                        
                     
                           
                              VARAD
                           
                        
                        
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 31
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 32
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           
                              KOHUSTUSED
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Hoiused
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                           
                              EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Emiteeritud võlaväärtpaberid
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punkt 37
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muud finantskohustused
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 1. osa punktid 38–41
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     42.   Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel
               
               
                            
                        
                        
                           
                              Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              V lisa 2. osa punkt 302
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Materiaalsed põhivarad
                           
                        
                        
                           
                              IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 16.31, 73(a),(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 16.30, 73(a),(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Õiglase väärtuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 40.33-55, 76
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 40.56, 79(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Muu immateriaalne vara
                           
                        
                        
                           
                              IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Ümberhindluse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Soetusmaksumuse mudel
                        
                        
                           
                              IAS 38.74
                           
                        
                        
                            
                        
                     43.   Eraldised
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Bilansiline väärtus
                              V lisa 1. osa punktid 27 ja 28
                           
                        
                     
                           
                              Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
                           
                        
                        
                           
                              Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
                           
                        
                        
                           
                              Restruktureerimine
                           
                        
                        
                           
                              Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
                           
                        
                        
                           
                              Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid siseriikliku GAAPi kohaselt
                           
                        
                        
                           
                              Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid
                           
                        
                        
                           
                              Muud eraldised
                           
                        
                     
                           
                              IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.70-83
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.14
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 304–305
                           
                        
                        
                           
                              IAS 37.14
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              BADi artiklid 24–25, 33(1)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           055
                        
                        
                           060
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Algsaldo [bilansiline väärtus perioodi alguses]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.84 (a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Lisandumine, sealhulgas olemasolevate eraldiste suurendamine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.84 (b)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           (–) Kasutatud summad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.84 (c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           (–) Perioodi jooksul tühistatud kasutamata summad
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.84 (d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Diskonteeritud summa kasv [aja möödumine] ja diskontomäära mis tahes muutuse mõju
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.84 (e)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud muutused
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo [bilansiline väärtus perioodi lõpus]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 37.84 (a)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     44.   Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele
               
               44.1.   Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Summa
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 306–307
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(i), 142
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 19.143
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Omakapitaliinstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 19.142(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Võlainstrumendid
                        
                        
                           
                              IAS 19.142(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Kinnisvara
                        
                        
                           
                              IAS 19.142(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           
                              Vara ülemmäära mõju
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 308
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           
                              Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline väärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           
                              Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.2.   Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punktid 306 ja 309
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Algsaldo [nüüdisväärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Jooksva tööalase teenistuse kulutus
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Intressikulu
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           Tehtud sissemaksed
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(f)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(c)(ii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(c)(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Valuutakursside tõus või (–) langus
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(e)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Makstud hüvitised
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(g)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           100
                        
                        
                           Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine
                        
                        
                           
                              IAS 19.141(h)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           110
                        
                        
                           Muud suurenemised või (–) vähenemised
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo [nüüdisväärtus]
                           
                        
                        
                           
                              IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 310
                           
                        
                        
                            
                        
                     44.3.   Memokirjed [personalikuludega seoses]
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Pension ja sarnased kulud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 311(a)
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 311(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Aktsiapõhised maksed
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 311(b)
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 2.44; V lisa 2. osa punkt 311(b)
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
               
               45.1.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum arvestusportfellide kaupa
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                        
                           
                              Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 312
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV KASUM VÕI (–) KAHJUM
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 7.20(a)(i)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     45.2.   Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Käesolev periood
                           
                        
                     
                           
                              V lisa 2. osa punkt 313
                           
                        
                     
                           010
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Immateriaalsed varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Muud varad
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.34 (a)
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTSVARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.34
                           
                        
                        
                            
                        
                     45.3.   Muud tegevustulud ja -kulud
               
               
                            
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Tulud
                           
                        
                        
                           
                              Kulud
                           
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse muutused
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 314
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.76(d); V lisa 2. osa punkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           
                              Kinnisvarainvesteeringud
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 314
                           
                        
                        
                           
                              IAS 40.75(f); V lisa 2. osa punkt 314
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           
                              Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 315
                           
                        
                        
                           
                              IAS 17.50, 51, 56(b); V lisa 2. osa punkt 315
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Muu
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 316
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           
                              MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 314–316
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     46.   Omakapitali muutuste aruanne
               
               
                           
                              Omakapitali muutuste allikad
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal
                              
                           
                        
                        
                           
                              
                                 Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
                              
                           
                        
                        
                           
                              Kapital
                           
                        
                        
                           
                              Ülekurss
                           
                        
                        
                           
                              Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
                           
                        
                        
                           
                              Muu omakapital
                           
                        
                        
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              Jaotamata kasum
                           
                        
                        
                           
                              Ümberhindluse reservid
                           
                        
                        
                           
                              Õiglase väärtuse reservid
                           
                        
                        
                           
                              Muud reservid
                           
                        
                        
                           
                              Esimese konsolideerimise vahe
                           
                        
                        
                           
                              Omaaktsiad (–)
                           
                        
                        
                           
                              Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum
                           
                        
                        
                           
                              Vahedividendid (–)
                           
                        
                        
                           
                              Vähemusosalused
                           
                        
                        
                           
                              Kokku
                           
                        
                     
                           
                              Muu akumuleeritud koondkasum
                           
                        
                        
                           
                              Muud kirjed
                           
                        
                     
                           
                              IAS 1.106, 54(r)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106, 78(e)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106, V lisa. 2. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106; V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                           
                              IFRS 1.30 D5–D8
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106, 54(c)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106(a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.106; IAS 32.35
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q), 106(a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.54(q), 106(a)
                           
                        
                        
                           
                              IAS 1.9(c), IG6
                           
                        
                     
                            
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punktid 18 ja 19
                           
                        
                        
                           
                              V lisa 2. osa punkt 20
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 12
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30
                           
                        
                        
                           
                              BADi artikkel 4, passiva punkt 14
                           
                        
                        
                           
                              CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4
                           
                        
                        
                           
                              Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4
                           
                        
                        
                            
                        
                     
                           010
                        
                        
                           020
                        
                        
                           030
                        
                        
                           040
                        
                        
                           050
                        
                        
                           060
                        
                        
                           070
                        
                        
                           075
                        
                        
                           080
                        
                        
                           085
                        
                        
                           090
                        
                        
                           100
                        
                        
                           110
                        
                        
                           120
                        
                        
                           130
                        
                        
                           140
                        
                     
                           010
                        
                        
                           
                              Algsaldo [enne korrigeerimist]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           020
                        
                        
                           Vigade korrigeerimiste mõju
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(b); IAS 8.42
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           030
                        
                        
                           Arvestusmeetodite muudatuste mõju
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           040
                        
                        
                           
                              Algsaldo [käesolev periood]
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           050
                        
                        
                           Lihtaktsiate emiteerimine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           060
                        
                        
                           Eelisaktsiate emiteerimine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           070
                        
                        
                           Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           080
                        
                        
                           Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           090
                        
                        
                           Võla konverteerimine omakapitaliks
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           100 
                        
                        
                           Kapitali vähendamine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           110 
                        
                        
                           Dividendid
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           120 
                        
                        
                           Omaaktsiate ostmine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           130 
                        
                        
                           Omaaktsiate müük või tühistamine
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           140 
                        
                        
                           Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           150 
                        
                        
                           Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           160 
                        
                        
                           Ülekandmised omakapitali komponentide vahel
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii); V lisa 2. osa punkt 318
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           170 
                        
                        
                           Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühendustest
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           180 
                        
                        
                           Aktsiapõhised maksed
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           190 
                        
                        
                           Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d)
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           200 
                        
                        
                           Aasta koondkasum kokku
                        
                        
                            
                        
                        
                           
                              IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
                           
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
                           210
                        
                        
                           
                              Lõppsaldo [käesolev periood]“
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                        
                            
                        
                     
         
      
      
         III LISA
         
            
               „V LISA
               
                  FINANTSTEABE ARUANDLUS
               
               
                  Sisukord
               
               
                           Üldised juhised
                        
                        478
                     
                           1.
                        
                        Viited
                        478
                     
                           2.
                        
                        Põhimõtted
                        479
                     
                           3.
                        
                        Konsolideerimine
                        480
                     
                           4.
                        
                        Finantsinstrumentide arvestusportfellid
                        480
                     
                           4.1.
                        
                        Finantsvarad
                        481
                     
                           4.2.
                        
                        Finantskohustused
                        482
                     
                           5.
                        
                        Finantsinstrumendid
                        482
                     
                           5.1.
                        
                        Finantsvarad
                        482
                     
                           5.2.
                        
                        Bilansiline brutoväärtus
                        483
                     
                           5.3.
                        
                        Finantskohustused
                        484
                     
                           6.
                        
                        Vastaspoolte liigitus
                        484
                     
                           Vormide täitmise juhised
                        
                        485
                     
                           1.
                        
                        Bilanss
                        485
                     
                           1.1.
                        
                        Varad (1.1)
                        485
                     
                           1.2.
                        
                        Kohustused (1.2)
                        486
                     
                           1.3.
                        
                        Omakapital (1.3)
                        486
                     
                           2.
                        
                        Kasumiaruanne (2)
                        488
                     
                           3.
                        
                        Koondkasumiaruanne (3)
                        491
                     
                           4.
                        
                        Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa (4)
                        492
                     
                           5.
                        
                        Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel (5)
                        494
                     
                           6.
                        
                        Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel (6)
                        495
                     
                           7.
                        
                        Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust (7)
                        495
                     
                           8.
                        
                        Finantskohustuste jaotus (8)
                        497
                     
                           9.
                        
                        Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused (9)
                        497
                     
                           10.
                        
                        Tuletisinstrumendid ja riskimaandamise arvestus (10 ja 11)
                        499
                     
                           10.1.
                        
                        Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel
                        499
                     
                           10.2.
                        
                        Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad
                        501
                     
                           10.3.
                        
                        „Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid
                        502
                     
                           10.4.
                        
                        Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa
                        502
                     
                           10.5.
                        
                        Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt (11.2)
                        502
                     
                           10.6.
                        
                        Kajastatav väärtus riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid (11.3 ja 11.3.1)
                        503
                     
                           10.7.
                        
                        Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid (11.4) 42
                        503
                     
                           11.
                        
                        Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes (12)
                        503
                     
                           11.1.
                        
                        Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt (12.0)
                        503
                     
                           11.2.
                        
                        Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes IFRSi kohaselt (12.1)
                        504
                     
                           11.3.
                        
                        Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) (12.2)
                        505
                     
                           12.
                        
                        Saadud tagatised ja garantiid (13)
                        506
                     
                           12.1.
                        
                        Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) (13.1)
                        506
                     
                           12.2.
                        
                        Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2)
                        506
                     
                           12.3.
                        
                        Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3)
                        506
                     
                           13.
                        
                        Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid (14)
                        507
                     
                           14.
                        
                        Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused (15)
                        507
                     
                           15.
                        
                        Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (16)
                        507
                     
                           15.1.
                        
                        Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)
                        507
                     
                           15.2.
                        
                        Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)
                        508
                     
                           15.3.
                        
                        Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide kaupa (16.3)
                        508
                     
                           15.4.
                        
                        Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide kaupa (16.4)
                        509
                     
                           15.5.
                        
                        Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa (16.4.1)
                        509
                     
                           15.6.
                        
                        Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa (16.5)
                        509
                     
                           15.7.
                        
                        Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6)
                        510
                     
                           15.8.
                        
                        Mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)
                        510
                     
                           16.
                        
                        Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine (17)
                        510
                     
                           17.
                        
                        Viivisnõuded (18)
                        510
                     
                           18.
                        
                        Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded (19)
                        514
                     
                           19.
                        
                        Geograafiline jaotus (20)
                        517
                     
                           19.1.
                        
                        Geograafiline jaotus tegevuse asukoha alusel (20.1–20.3)
                        517
                     
                           19.2.
                        
                        Geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel (20.4–20.7)
                        517
                     
                           20.
                        
                        Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad (21)
                        518
                     
                           21.
                        
                        Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid (22)
                        518
                     
                           21.1.
                        
                        Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa (22.1)
                        518
                     
                           21.2.
                        
                        Osutatud teenustega seotud varad (22.2)
                        519
                     
                           22.
                        
                        Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30)
                        520
                     
                           23.
                        
                        Seotud osapooled (31)
                        520
                     
                           23.1.
                        
                        Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)
                        520
                     
                           23.2.
                        
                        Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)
                        521
                     
                           24.
                        
                        Konsolideerimisgrupi struktuur (40)
                        521
                     
                           24.1.
                        
                        Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1)
                        521
                     
                           24.2.
                        
                        Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2)
                        522
                     
                           25.
                        
                        Õiglane väärtus (41)
                        522
                     
                           25.1.
                        
                        Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)
                        522
                     
                           25.2.
                        
                        Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)
                        522
                     
                           26.
                        
                        Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42)
                        523
                     
                           27.
                        
                        Eraldised (43)
                        523
                     
                           28.
                        
                        Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44)
                        523
                     
                           28.1.
                        
                        Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)
                        523
                     
                           28.2.
                        
                        Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)
                        523
                     
                           28.3.
                        
                        Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)
                        523
                     
                           29.
                        
                        Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45)
                        524
                     
                           29.1.
                        
                        Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1)
                        524
                     
                           29.2.
                        
                        Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)
                        524
                     
                           29.3.
                        
                        Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)
                        524
                     
                           30.
                        
                        Omakapitali muutuste aruanne (46)
                        524
                     
                           Riskipositsiooni klasside ja vastaspoole sektorite määramine
                        
                        524
                     1. OSA
               
                  ÜLDISED JUHISED
               
               1.   VIITED
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Käesolevas lisas on esitatud täiendavad juhised käesoleva määruse III ja IV lisas sisalduvate finantsteabe vormide (edaspidi „FINREP“) täitmiseks. Käesolev lisa täiendab III ja IV lisa vormides viidetena esitatud juhiseid.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad IFRSiga ühilduvaid siseriiklikke raamatupidamisstandardeid (edaspidi „ühilduv siseriiklik GAAP“), järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja IFRSi juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti. See ei tohi mõjutada ühilduva siseriikliku GAAPi nõuete vastavust BADi nõuetele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad siseriiklikke raamatupidamisstandardeid, mis ei ühildu IFRSiga või mida ei ole veel viidud kooskõlla IFRS 9 nõuetega, järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja BADi juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehtavate allahindluste hindamise meetodid.
                                    
                                 
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi lühendeid:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kapitalinõuete määrus“ – määrus (EL) nr 575/2013;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „IAS“ või „IFRS“ – määruse nr 1606/2002 (1) artiklis 2 määratletud „rahvusvahelised raamatupidamisstandardid“, mille on komisjon vastu võtnud;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „EKP bilansikirjete määrus“ või „EKP/2013/33“ – Euroopa Keskpanga määrus (EL) nr 1071/2013 (2);
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „NACE määrus“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006 (3);
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „NACE koodid“ – NACE määruses sätestatud koodid;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ (4);
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „raamatupidamisdirektiiv“ – direktiiv 2013/34/EL (5);
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 (6) määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;
                                    
                                 
                                       (k)
                                    
                                    
                                       „LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus;
                                    
                                 
                                       (l)
                                    
                                    
                                       „väärtuse languse etapid“: IFRS 9 paragrahvis 5.5 määratletud väärtuse languse kategooriad. „1. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.5 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „2. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.3 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „3. etapp“ osutab IFRS 9 lisas A määratletud krediidiriski tõttu langenud vara väärtuse langusele.
                                    
                                 
                     2.   PÕHIMÕTTED
               
                        
                           6.
                        
                        
                           III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada. IV lisas tähendab viidete must varjund teataval real või teatavas veerus, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või kõnealuses veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest.
                        
                     
                        
                           8.
                        
                        
                           Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud miinusmärk „(–)“, näiteks pealkirjas „(–) Omaaktsiad“.
                        
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis“ (Data Point Model, „DPM“) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje“ (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet“ täiend. Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid“ ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet“ täiendit.
                        
                     
                        
                           11.
                        
                        
                           Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.
                           
                              Tabel 1
                           
                           
                              Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid
                           
                           
                                       Element
                                    
                                    
                                       Kreedit/deebet
                                    
                                    
                                       Saldo/muutus
                                    
                                    
                                       Esitatud arv
                                    
                                 
                                       Varad
                                    
                                    
                                       Deebet
                                    
                                    
                                       Varade saldo
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Varade kasv
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Varade negatiivne saldo
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Varade vähenemine
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Kulud
                                    
                                    
                                       Kulude saldo
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Kulude kasv
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Kulude vähenemine
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Kohustused
                                    
                                    
                                       Kreedit
                                    
                                    
                                       Kohustuste saldo
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Kohustuste kasv
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Kohustuste negatiivne saldo
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Kohustuste vähenemine
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Omakapital
                                    
                                    
                                       Omakapitali saldo
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Omakapitali kasv
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Omakapitali negatiivne saldo
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Omakapitali vähenemine
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Tulud
                                    
                                    
                                       Tulude saldo
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Tulude kasv
                                    
                                    
                                       Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)
                                    
                                 
                                       Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                                       Tulude vähenemine
                                    
                                    
                                       Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)
                                    
                                 
                     3.   KONSOLIDEERIMINE
               
                        
                           12.
                        
                        
                           Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREPi vormide täitmisel usaldatavusnõuetekohast konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate, ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised“) ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise puhul:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud rakendada või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.
                                    
                                 
                     4.   FINANTSINSTRUMENTIDE ARVESTUSPORTFELLID
               
                        
                           13.
                        
                        
                           III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „arvestusportfellid“ hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente. Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“ liigitatud nõudeid ega „müügiks hoitavaks“ liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“.
                        
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud kohaldada või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid hindamiseeskirju vastavalt IFRSile, esitama asjaomased IFRSi arvestusportfellid, kohaldades kõnealuseid eeskirju. Kui finantsinstrumentide hindamise eeskirjad, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldada või peavad kohaldama, on vastavuses IAS 39 hindamiseeskirjadega, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvestusportfellid BADi kohaselt kõigi finantsinstrumentide puhul seni, kuni nende kohaldatavad hindamiseeskirjad on vastavuses IFRS 9 hindamiseeskirjadega.
                        
                     4.1.   Finantsvarad
               
               
                        
                           15.
                        
                        
                           Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kauplemiseks hoitavad finantsvarad“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad“.
                                    
                                 
                     
                        
                           16.
                        
                        
                           Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;
                                    
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;
                                    
                                 
                                       d)
                                    
                                    
                                       „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ ning
                                    
                                 
                                       e)
                                    
                                    
                                       „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
                                    
                                 
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           Kirje „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“ hõlmab kõiki finantsvarasid, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantsvarade alla. Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 22 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantsvaradena. Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 137 tähenduses.
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarade puhul „soetusmaksumusepõhised meetodid“ neid hindamiseeskirju, mille alusel võlainstrumentide väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud väärtuse langus.
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, samuti instrumente, mida mõõdetakse kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem („LOCOM“), mittepidevalt („mõõdukas LOCOM“), olenemata nende tegelikust mõõtmisest aruandekuupäeva seisuga. Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul LOCOMit kohaldatakse üksnes teatavate asjaolude korral. Kohaldatava raamatupidamistavaga on selliste asjaolude (nt väärtuse langus) puhul ette nähtud õiglase väärtuse pikaajaline langus võrreldes soetusmaksumusega või varahalduskavatsuse muutus.
                        
                     
                        
                           20.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse. See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida mõõdetakse LOCOMi kohaselt pidevalt („range LOCOM“). Range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul on kohaldatavas raamatupidamistavas ette nähtud esmane ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt või esmane mõõtmine soetusmaksumuses ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt.
                        
                     
                        
                           21.
                        
                        
                           Olenemata mõõtmismeetodist kajastatakse investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks.
                        
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski.
                        
                     4.2.   Finantskohustused
               
               
                        
                           23.
                        
                        
                           Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kauplemiseks hoitavad finantskohustused“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused“.
                                    
                                 
                     
                        
                           24.
                        
                        
                           Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“;
                                    
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.
                                    
                                 
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           Kirje „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“ hõlmab kõiki finantskohustusi, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantskohustuste alla. Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 26 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantskohustustena. Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 137 tähenduses.
                        
                     
                        
                           26.
                        
                        
                           „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski.
                        
                     5.   FINANTSINSTRUMENDID
               
                        
                           27.
                        
                        
                           III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „bilansiline väärtus“ (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) summat, mis kajastatakse bilansis. Finantsinstrumentide bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on tuletisinstrumentide bilansiline väärtus kas siseriikliku GAAPi kohane bilansiline väärtus, mis sisaldab laekumisi, preemiat ja eraldisi, kui see on asjakohane, või null, kui tuletisinstrumente ei kajastata bilansis.
                        
                     
                        
                           28.
                        
                        
                           Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastamise korral kajastatakse finantsinstrumentidega seotud laekumised ja edasi lükkunud maksed, sealhulgas kogunenud intress, preemiad ja allahindlused või tehingukulud, koos instrumentidega ja mitte muude varadena või muude kohustustena.
                        
                     
                        
                           29.
                        
                        
                           Kui see on kohaldatav BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, esitatakse „õiglases väärtuses kajastatud kauplemispositsioonide väärtuskärped“. Väärtuskärped vähendavad kauplemisel kasutatavate varade väärtust ja suurendavad kauplemisel kasutatavate kohustuste väärtust.
                        
                     5.1.   Finantsvarad
               
               
                        
                           30.
                        
                        
                           Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha“, „tuletisinstrumendid“, „omakapitaliinstrumendid“, „võlaväärtpaberid“ ning „laenud ja ettemaksed“.
                        
                     
                        
                           31.
                        
                        
                           „Võlaväärtpaberid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud.
                        
                     
                        
                           32.
                        
                        
                           „Laenud ja ettemaksed“ on krediidiasutuste ja investeerimisühingute hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid; see kirje hõlmab nii EKP bilansikirjete määruse kohaseid „laene“ kui ka ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada „laenudeks“. Kirjet „ettemaksed, mis ei ole laenud“ kirjeldatakse täpsemalt käesoleva lisa 2. osa punkti 85 alapunktis g.
                        
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           FINREPi puhul hõlmavad „võlainstrumendid“„laene ja ettemakseid“ ning „võlaväärtpabereid“.
                        
                     5.2.   Bilansiline brutoväärtus
               
               
                        
                           34.
                        
                        
                           Võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus tähendab järgmist:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       IFRSi ja BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis ei kuulu kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli ega kauplemisportfelli, sellest, kas need on liigitatud nõuetekohaselt teenindatavateks või viivises olevateks. Nõuetekohaselt teenindatavate võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Viivises võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise (nagu määratletud käesoleva lisa 2. osa punktis 69) tagasi liitmist. Bilansilise brutoväärtuse mõõtmiseks hinnatakse võlainstrumentide väärtust konkreetse finantsinstrumendi tasandil;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       IFRSi kohaselt tähendab bilansiline brutoväärtus võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud kas amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, bilansilist väärtust enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kirje „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla liigitatud võlainstrumentide puhul langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud spetsiifilise allahindlusega korrigeerimist. Langemata väärtusega vara bilansiline brutoväärtus on bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist ja pangandusriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist, kui see mõjutab bilansilist väärtust;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis on liigitatud kirje „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla, sellest, kas nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid. Kui nende suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid, on bilansiline brutoväärtus bilansiline brutoväärtus enne mis tahes väärtuse akumuleeritud langusega korrigeerimist, järgides eespool punktis c esitatud nõudeid langenud väärtusega ja langemata väärtusega varade puhul, või õiglase väärtuse korrigeerimise akumuleeritud summa, mida käsitatakse väärtuse langusest tuleneva kahjumina. Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse languse nõudeid, on nende finantsvarade bilansiline brutoväärtus nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul õiglane väärtus ja viivisnõuete puhul õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise tagasi liitmist;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on range või mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus soetusmaksumus, kui neid on aruandeperioodi jooksul mõõdetud soetusmaksumuses. Kui neid võlainstrumente on mõõdetud turuväärtuses, on bilansiline brutoväärtus turuväärtus enne väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mida kajastatakse kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ all muu mõõtmismeetodi kui LOCOM kohaselt, bilansiline väärtus enne mis tahes sellise väärtuse korrigeerimise arvesse võtmist, mida käsitatakse vääruse langusena;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaste kauplemisel kasutatavate finantsvarade või IFRSi kohaste kauplemiseks hoitavate finantsvarade bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud kauplemisel kasutatavate ja õiglases väärtuses mõõdetavate instrumentide väärtuskärped, on finantsinstrumentide bilansiline väärtus õiglane väärtus enne neid väärtuskärpeid.
                                    
                                 
                     5.3.   Finantskohustused
               
               
                        
                           35.
                        
                        
                           Finantskohustused jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „tuletisinstrumendid“, „lühikesed positsioonid“, „hoiused“, „emiteeritud võlaväärtpaberid“ ja „muud finantskohustused“.
                        
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse EKP bilansikirjete määruse 2. osa II lisas esitatud „hoiuste“ määratlust.
                        
                     
                        
                           37.
                        
                        
                           „Emiteeritud võlaväärtpaberid“ on võlainstrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on emiteerinud väärtpaberitena ning mis ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt hoiused.
                        
                     
                        
                           38.
                        
                        
                           „Muud finantskohustused“ hõlmavad kõiki finantskohustusi, mis ei ole tuletisinstrumendid, lühikesed positsioonid, hoiused ega emiteeritud võlaväärtpaberid.
                        
                     
                        
                           39.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmavad „muud finantskohustused“ antud finantsgarantiisid, kui need on mõõdetud kas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastamisega [IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt a] või esmaselt arvele võetud summas, millest on lahutatud kumulatiivne amortisatsioon [IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkti c alapunkt ii]. Siduvad laenuandmiskohustused kajastatakse kirje „muud finantskohustused“ all juhul, kui need on määratletud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate finantskohustustena [IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt a] või kui need on siduvad kohustused anda laenu turu intressimäärast madalama intressimääraga [IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt c, IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt d].
                        
                     
                        
                           40.
                        
                        
                           Kui siduvaid laenuandmiskohustusi, antud finantsgarantiisid ja muid võetud siduvaid kohustusi mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse õiglase väärtuse muutust, sealhulgas krediidiriskist tingitud muutus, kirje „muud finantskohustused“ all ja mitte eraldisena kirje „võetud siduvad kohustused ja antud garantiid“ all.
                        
                     
                        
                           41.
                        
                        
                           „Muud finantskohustused“ hõlmavad ka maksmisele kuuluvaid dividende, vahekirjetega ja siirdekirjetega seoses maksmisele kuuluvaid summasid ning väärtpaberitehingute või valuutavahetustehingute tulevaste arveldustega seoses maksmisele kuuluvaid summasid, kui tehingutega seoses maksmisele kuuluvad summad kajastatakse enne makse kuupäeva.
                        
                     6.   VASTASPOOLTE LIIGITUS
               42.   Kui on nõutud vastaspoolte liigitamine, kasutatakse järgmisi vastaspoole sektoreid:
               
                           (a)
                        
                        
                           keskpangad;
                        
                     
                           (b)
                        
                        
                           valitsemissektor: keskvalitsus, osariikide/liidumaade või piirkondlik valitsus, kohalik omavalitsus, sealhulgas haldusorganid ja mittetulunduslikud ettevõtted, kuid välja arvatud nende valitsemisasutuste hallatavad avalikud ja mitteavalikud äriühingud, mis tegelevad äritegevusega (need kajastatakse sõltuvalt nende tegevusest kirjete „krediidiasutused“, „muud finantssektori äriühingud“ või „finantssektorivälised äriühingud“ all); sotsiaalkindlustusfondid; ja rahvusvahelised organisatsioonid nagu Euroopa Liidu institutsioonid, Rahvusvaheline Valuutafond ja Rahvusvaheliste Arvelduste Pank;
                        
                     
                           (c)
                        
                        
                           krediidiasutused: mis tahes krediidiasutused, mis on hõlmatud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 1 esitatud määratlusega („ettevõtja, kelle majandustegevuseks on hoiuste või muude tagasimakstavate vahendite võtmine avalikkuselt ning oma arvel ja nimel laenu andmine“) ja mitmepoolsed arengupangad;
                        
                     
                           (d)
                        
                        
                           muud finantssektori äriühingud: kõik finantssektori äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei ole krediidiasutused, näiteks investeerimisühingud, investeerimisfondid, kindlustusandjad, pensionifondid, ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad ja kliiringukojad, ning ülejäänud finantsvahendajad, finantsvahenduse abiettevõtjad, varasid hoidvad finantsasutused ja laenuandjad;
                        
                     
                           (e)
                        
                        
                           finantssektorivälised äriühingud: äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei tegele finantsvahendusega, vaid peamiselt turustatava kauba tootmise ja mittefinantsteenuste osutamisega vastavalt EKP bilansikirjete määrusele;
                        
                     
                           (f)
                        
                        
                           kodumajapidamised: üksikisikud või üksikisikute rühmad kui tarbijad ja kui tootjad, kes toodavad kaupu ja osutavad mittefinantsteenuseid üksnes oma lõpptarbimiseks, ning kui turustatavate kaupade tootjad ja finants- ja mittefinantsteenuste osutajad, tingimusel et nende tegevusvaldkond ei vasta kvaasiäriühingute tegevusvaldkonnale. Sellesse sektorisse kuuluvad ka kodumajapidamisi teenindavad kasumitaotluseta institutsioonid, kes peamiselt tegelevad turuväliste kaupade tootmise ja teenuste osutamisega teatavatele kodumajapidamiste rühmadele.
                        
                     43.   Vastaspoole sektori jaotuse aluseks on üksnes vahetu vastaspoole olemus. Rohkem kui ühel vastaspoolel ühiselt tekkinud nõuete liigitamine toimub vastaspoole selliste tunnuste alusel, mis olid krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks asjakohasemad või määravamad riskipositsiooni võimaldamisel. Ka muude liigituste puhul peab ühiselt tekkinud nõuete jaotus vastaspoole sektori, asukohariigi ja NACE koodide alusel toimuma olulisema või määravama vastaspoole tunnuste põhjal.
               44.   Järgmiste tehingute vahetud vastaspooled on:
               
                           (a)
                        
                        
                           laenude ja ettemaksete puhul vahetu laenuvõtja. Klientide vastu olevate nõuete puhul on vahetu laenuvõtja vastaspool, kes peab nõude täitma, välja arvatud regressiõigusega tehingute puhul, kui vahetu laenuvõtja on nõuete ülekandja, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei omanda oluliselt kõiki ülekantud nõuete omamisega seotud riske ja kasu;
                        
                     
                           (b)
                        
                        
                           võlaväärtpaberite ja omakapitaliinstrumentide puhul väärtpaberite emiteerija;
                        
                     
                           (c)
                        
                        
                           hoiuste puhul hoiustaja;
                        
                     
                           (d)
                        
                        
                           lühikeste positsioonide puhul väärtpaberite laenuks võtmise tehingu või pöördrepolepingu vastaspool;
                        
                     
                           (e)
                        
                        
                           tuletisinstrumentide puhul tuletislepingute otsene vastaspool. Keskselt kliiritavate börsiväliste tuletisinstrumentide puhul on otsene vastaspool keskse vastaspoolena tegutsev kliiringukoda. Krediidiriski tuletisinstrumentide vastaspoolte jaotuses on lähtutud sektorist, kuhu lepingu vastaspool (krediidiriski kaitse ostja või müüja) kuulub;
                        
                     
                           (f)
                        
                        
                           antud finantsgarantiide puhul on vastaspool garanteeritud võlainstrumendi otsene vastaspool;
                        
                     
                           (g)
                        
                        
                           võetud siduvate laenuandmiskohustuste ja muude võetud siduvate kohustuste puhul vastaspool, kelle krediidiriski aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kannab;
                        
                     
                           (h)
                        
                        
                           saadud siduvate laenuandmiskohuste, saadud finantsgarantiide ja muude saadud siduvate kohustuste puhul garantiiandja või vastaspool, kes aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes siduva kohustuse võttis.
                        
                     2. OSA
               
                  VORMIDE TÄITMISE JUHISED
               
               1.   BILANSS
               1.1.   Varad (1.1)
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           „Sularaha“ hõlmab hoitavaid siseriiklikke ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt kasutatakse maksete tegemiseks.
                        
                     
                        
                           2.
                        
                        
                           „Nõuded keskpankadele“ hõlmavad keskpankade vastu olevaid nõudmiseni hoitavaid rahalisi nõudeid.
                        
                     
                        
                           3.
                        
                        
                           „Muud nõudmiseni hoiused“ hõlmavad krediidiasutustes olevaid nõudehoiuseid.
                        
                     
                        
                           4.
                        
                        
                           „Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ hõlmavad investeeringuid sellistesse sidusettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja tütarettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, olenemata sellest, kuidas neid mõõdetakse, sealhulgas juhul, kui raamatupidamisstandardite kohaselt võib neid kaasata erinevatesse finantsinstrumentide puhul kasutatavatesse arvestusportfellidesse. Kapitaliosaluse meetodil arvestatud investeeringute bilansiline väärtus sisaldab asjaomast firmaväärtust.
                        
                     
                        
                           5.
                        
                        
                           Varad, mis ei ole finantsvara ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikirjetele, tuleb kajastada kirjel „muud varad“. Muud varad hõlmavad muu hulgas kulda, hõbedat ja muid kaupu, isegi kui neid hoitakse kauplemise eesmärgil.
                        
                     
                        
                           6.
                        
                        
                           Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse tagasi ostetud omaaktsiate bilansilist väärtust kirje „muud varad“ all, kui kohaldatava siseriikliku GAAPi kohaselt on varana kajastamine lubatud.
                        
                     
                        
                           7.
                        
                        
                           Kirjel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt.
                        
                     1.2.   Kohustused (1.2)
               
               
                        
                           8.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse eraldised portfelli riskimaanduse ebaefektiivsest osast tuleneva võimaliku kahjumi jaoks real „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“, kui kahjum tuleneb riskimaanduse tuletisinstrumendi hindamisest, või real „Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel“, kui kahjum tuleneb maandatud positsiooni hindamisest. Kui riskimaanduse tuletisinstrumendi hindamisest tulenevat kahjumit ja maandatud positsiooni hindamisest tulenevat kahjumit ei ole võimalik eristada, kajastatakse kõik eraldised portfelli riskimaanduse ebaefektiivsest osast tuleneva võimaliku kahjumi jaoks real „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“.
                        
                     
                        
                           9.
                        
                        
                           Eraldised „pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste“ jaoks hõlmavad kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste netosummat.
                        
                     
                        
                           10.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmavad eraldised „muud pikaajalised hüvitised töötajatele“ IAS 19 paragrahvis 153 loetletud töötajate pikaajaliste hüvitiste skeemide puudujääke. Töötajate lühiajaliste hüvitiste [IAS 19 paragrahvi 11 punkt a], kindlaksmääratud sissemaksetega skeemide [IAS 19 paragrahvi 51 punkt a] ja töösuhte lõpetamise hüvitiste viitvõlad [IAS 19 paragrahvi 169 punkt a] kajastatakse kirjel „muud kohustused“.
                        
                     
                        
                           11.
                        
                        
                           IFRS 9 kohaselt hõlmavad „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide“ eraldised kõigi siduvate kohustuste ja garantiidega seotud eraldisi, sõltumata sellest, kas nende väärtuse langus määratakse kindlaks IFRS 9 kohaselt või kas eraldiste tegemine toimub IAS 37 kohaselt või kas neid käsitatakse kindlustuslepingutena IFRS 4 kohaselt. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud siduvatest kohustustest ja finantsgarantiidest tulenevaid kohustusi ei kajastata eraldistena, kuigi need tulenevad krediidiriskist, vaid „muude finantskohustustena“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktile 40. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide“ eraldised kõigi siduvate kohustuste ja garantiidega seotud eraldisi.
                        
                     
                        
                           12.
                        
                        
                           „Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud kapitaliinstrumente, mis ei vasta omakapitaliks liigitamise kriteeriumidele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel kirjel ühistuosakuid, mis ei vasta omakapitaliks liigitamise kriteeriumidele.
                        
                     
                        
                           13.
                        
                        
                           Kohustused, mis ei ole finantskohustused ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikirjetele, tuleb kajastada kirjel „muud kohustused“.
                        
                     
                        
                           14.
                        
                        
                           Kirjel „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“ on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt.
                        
                     
                        
                           15.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on „Üldine pangandusreserv“ (BADi kohaselt „üldise pangandusriski fond“) summad, mis on määratud BADi artikli 38 kohaselt. Nende kajastamisel esitatakse need eraldi kas kohustustena kirjel „eraldised“ või omakapitalina kirjel „muud reservid“ vastavalt kohaldatavale siseriiklikule GAAPile.
                        
                     1.3.   Omakapital (1.3)
               
               
                        
                           16.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmavad omakapitaliinstrumendid, mis on finantsinstrumendid, IAS 32 rakendamisalasse kuuluvaid lepinguid.
                        
                     
                        
                           17.
                        
                        
                           Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab kirje „sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital“ krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud sellise kapitali bilansilist väärtust, mis on märkijatelt sissenõutud, kuid mida ei ole aruandekuupäevaks makstud. Kui kapitali suurenemist, millele vastavat summat ei ole veel sisse makstud, kajastatakse aktsia- või osakapitali suurenemisena, kajastatakse sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital vormis 1.3 real „Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital“ ja vormis 1.1 real „Muud varad“. Kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt saab kapitali suurenemist kajastada ainult aktsionäridelt makse laekumise järel, sissemaksmata kapitali vormis 1.3 ei kajastata.
                        
                     
                        
                           18.
                        
                        
                           Kirje „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud liitfinantsinstrumentide (st finantsinstrumendid, mis sisaldavad nii kohustuse kui ka omakapitali komponenti) omakapitali komponenti, kui need komponendid on eraldatud vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale (sealhulgas sellised liitfinantsinstrumendid, mis sisaldavad mitut tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberit, mille väärtused on vastastikku sõltuvad).
                        
                     
                        
                           19.
                        
                        
                           „Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid“ hõlmavad omakapitaliinstrumente, mis on finantsinstrumendid, kuid mida ei kajastata kirjetel „kapital“ ega „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent“.
                        
                     
                        
                           20.
                        
                        
                           „Muu omakapital“ sisaldab kõiki omakapitaliinstrumente, mis ei ole finantsinstrumendid, sealhulgas omakapitaliga arveldatavaid aktsiapõhiseid maksetehinguid [IFRS 2 paragrahv 10].
                        
                     
                        
                           21.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused“ hõlmab sellistesse omakapitaliinstrumentidesse tehtud investeeringute õiglase väärtuse muutustest tulenevat akumuleeritud kasumit ja kahjumit, mille puhul aruandev üksus on teinud tühistamatu valiku esitada muutused õiglases väärtuses muus koondkasumis.
                        
                     
                        
                           22.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus“ hõlmab sellisel õiglase väärtuse riskimaandusel tulenevat riskimaanduse akumuleeritud ebaefektiivsust, mille puhul maandatav instrument on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrument. Sellel real kajastatav riskimaanduse ebaefektiivsus on kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]“ all kajastatud omakapitaliinstrumendi õiglase väärtuse akumuleeritud variatsiooni ja kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]“ all kajastatud riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse akumuleeritud variatsiooni vahe [IFRS 9 paragrahv 6.5.3 ja IFRS 9 paragrahv 6.5.8].
                        
                     
                        
                           23.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest“ hõlmab akumuleeritud kasumit ja kahjumit, mida kajastatakse läbi muu koondkasumi ja mis on seotud enda krediidiriskiga õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste puhul, sõltumata sellest, kas kajastamine toimub esmasel kajastamisel või hiljem.
                        
                     
                        
                           24.
                        
                        
                           „Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]“ hõlmab nii välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute kehtivate riskimaanduste kui ka välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute selliste riskimaanduste efektiivse osa välisvaluuta ümberarvestamise reservi, mida enam ei kohaldata, samas kui välismaiseid äriüksuseid kajastatakse jätkuvalt bilansis.
                        
                     
                        
                           25.
                        
                        
                           „Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]“ hõlmab riskimaanduse tuletisinstrumentide õiglase väärtuse variatsiooni efektiivse osa rahavoogude riskimaanduse reservi rahavoogude riskimaanduse puhul, sealhulgas nii kehtivate kui ka lõpetatud rahavoogude riskimaanduste puhul.
                        
                     
                        
                           26.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused“ hõlmab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide akumuleeritud kasumit või kahjumit ilma kahju allahindluseta, mida mõõdetakse aruandekuupäeval vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5.
                        
                     
                        
                           27.
                        
                        
                           „Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]“ hõlmab kõigi järgmiste õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       optsiooni ajaväärtus, kui kõnealuse optsiooni ajaväärtuse ja sisemise väärtuse muutused on eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes sisemise väärtuse muutust [IFRS 9 paragrahv 6.5.15];
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       forvardlepingu forvardelement, kui kõnealuse forvardlepingu forvardelement ja hetkehinna element on eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes forvardlepingu hetkehinna elemendi muutust;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       finantsinstrumendi valuuta baashinnavahe, kui seda hinnavahet ei võeta kõnealuse instrumendi kajastamisel riskimaandamisinstrumendina arvesse [IFRS 9 paragrahv 6.5.15, IFRS 9 paragrahv 6.5.16].
                                    
                                 
                     
                        
                           28.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmab „ümberhindluse reservid“ reserve, mis tulenevad IASi esmakordsest kasutuselevõtust ja mida ei ole vabastatud muud liiki reservidesse.
                        
                     
                        
                           29.
                        
                        
                           „Muud reservid“ jagunevad kirjeteks „reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ ja „muu“. „Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ hõlmab neid akumuleeritud tulusid ja kulusid, mida eespool osutatud investeeringud on eelnevate aastate jooksul kasumi või kahjumi kaudu teeninud, kui neid investeeringuid arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt. „Muu“ hõlmab reserve, mida ei ole eraldi avalikustatud muudel kirjetel ning see võib hõlmata kohustuslikku reservi ja põhikirjaga kehtestatud reservi.
                        
                     
                        
                           30.
                        
                        
                           „Omaaktsiad“ hõlmavad kõiki finantsinstrumente, mille krediidiasutus või investeerimisühing on tagasi ostnud ja millel on omakapitaliinstrumendi tunnused ning mida ei ole müüdud ega amortiseeritud, välja arvatud juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse neid kirje „muud varad“ all.
                        
                     2.   KASUMIARUANNE (2)
               
                        
                           31.
                        
                        
                           Intressitulu ja intressikulu, mis saadakse finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, ja kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud riskimaanduse tuletisinstrumentidest, kajastatakse kas eraldi muust kasumist ja kahjumist kirjetel „intressitulu“ ja „intressikulu“ (nn puhashind (clean price)) või nende instrumendikategooriate kasumi või kahjumina (nn turuhind (dirty price)). Puhas- või turuhinna meetodit kohaldatakse järjepidevalt kõigi finantsinstrumentide suhtes, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, ja kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud riskimaanduse tuletisinstrumentide suhtes.
                        
                     
                        
                           32.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad arvestusportfellide lõikes järgmised kirjed, mis hõlmavad tulu ja kulu seoses seotud osapooltega, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „intressitulu“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „intressikulu“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „dividenditulu“;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „netokasum või -kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „netokasumi või -kahjumi muudatus“;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“.
                                    
                                 
                     
                        
                           33.
                        
                        
                           Kirjed „Intressitulu. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad“ ja „Intressikulu. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused“ hõlmavad puhashinna kasutamise korral summasid, mis on seotud kategooriasse „kauplemiseks hoitavad“ liigitatud tuletisinstrumentidega, mis on riskimaandamisinstrumendid majanduslikust, kuid mitte arvestuse seisukohast, et esitada maandatavatest finantsinstrumentidest tulenev tegelik intressitulu ja -kulu.
                        
                     
                        
                           34.
                        
                        
                           Puhashinna kasutamise korral hõlmavad kirjed „Intressitulu. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad“ ja „Intressikulu. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused“ ka ajaliselt jaotatud tasusid ja tasakaalustavaid makseid seoses õiglases väärtuses mõõdetud krediidituletisinstrumentidega, mida kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks [IFRS 9 paragrahv 6.7].
                        
                     
                        
                           35.
                        
                        
                           Kirjed „Intressitulu. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ ja „Intressikulu. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ hõlmavad puhashinna kasutamise korral summasid, mis on seotud kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud tuletisinstrumentidega, mis katavad intressiriski, sealhulgas tasaarvestatavate riskipositsioonidega selliste kirjerühmade riskimaandus (netopositsioonide riskimaandus), mille maandatud risk mõjutab kasumiaruande erinevaid kirjeid. Puhashinna kasutamise korral tuleb need esitada brutosummas intressitulu ja -kuluna, nii et need kajastavad maandatavate instrumentidega seotud tegelikku intressitulu ja -kulu. Kui puhashinna kasutamise korral annab maandatav instrument intressitulu (-kulu), kajastatakse neid summasid intressituluna (-kuluna) isegi juhul, kui see on negatiivne (positiivne) summa.
                        
                     
                        
                           36.
                        
                        
                           Kirje „Intressitulu – muud varad“ hõlmab intressitulu, mida ei kajastata muude kirjete all, nt raha, nõuetega keskpankadele ja muude nõudmiseni hoiustega ning müügiks hoitavateks liigitatud põhivarade ja müügigruppidega seotud intressitulu ning netointressitulu, mis on saadud kindlaksmääratud hüvitiste netovarast.
                        
                     
                        
                           37.
                        
                        
                           Kui siseriikliku GAAPi kohaselt ei ole nähtud ette teisiti, kajastatakse IFRSi kohaselt negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressid intressitulu all real „Kohustustelt kogunenud intressitulu“. Need kohustused ja nende intressid tähendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks positiivset tootlust.
                        
                     
                        
                           38.
                        
                        
                           Kirje „Intressikulu – muud kohustused“ hõlmab intressikulu, mida ei kajastata muude kirjete all, nt intressikulu, mis on seotud müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse kuuluvate kohustustega, kulu, mis tuleneb eraldise bilansilise väärtuse suurenemisest aja möödudes, või netointressikulu, mis on tekkinud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustustest.
                        
                     
                        
                           39.
                        
                        
                           Kui siseriikliku GAAPi kohaselt ei ole nähtud ette teisiti, kajastatakse IFRSi kohaselt negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressid intressitulu all real „Varadega seotud intressikulu“. Need varad ja nende intressid tähendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks negatiivset tootlust.
                        
                     
                        
                           40.
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavate omakapitaliinstrumentide dividenditulu kajastatakse kas „dividendituluna“ eraldi kõnealuste instrumendiliikide muust kasumist ja kahjumist, kui kasutatakse puhashinda, või osana kõnealuste instrumendiliikide kasumist või kahjumist, kui kasutatakse turuhinda.
                        
                     
                        
                           41.
                        
                        
                           Õiglases väärtuses muutustega läbi muu koondkasumi kajastatavate omakapitaliinstrumentide dividenditulu hõlmab selliste instrumentidega seotud dividende, mille kajastamine perioodi jooksul lõpetati, ja selliste instrumentidega seotud dividende, mida hoiti aruandeperioodi lõpu seisuga.
                        
                     
                        
                           42.
                        
                        
                           Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute dividenditulu hõlmab kõnealuste investeeringute dividende, kui neid investeeringuid arvestatakse muu meetodi kui kapitaliosaluse meetod kohaselt.
                        
                     
                        
                           43.
                        
                        
                           „Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab kauplemiseks hoitavateks liigitatud finantsinstrumentide uuesti mõõtmisest ja nende kajastamise lõpetamisest tulenevat kasumit ja kahjumit. See kirje hõlmab ka kasumit ja kahjumit, mida saadakse seoses krediidituletisinstrumentidega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, samuti kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevat dividendi- ja intressitulu ja -kulu, kui kasutatakse turuhinda.
                        
                     
                        
                           44.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum“ hõlmab ka õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste enda krediidiriskist tulenevat summat, kui enda krediidiriski muutuste kajastamine läbi muu koondkasumi tekitaks arvestuse mittevastavuse või suurendaks seda [IFRS 9 paragrahv 5.7.8]. See kirje hõlmab ka kasumit ja kahjumit, mida saadakse seoses maandatavate instrumentidega, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kui kajastamist kasutatakse krediidiriski juhtimiseks, samuti õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenevat intressitulu ja -kulu, kui kasutatakse turuhinda.
                        
                     
                        
                           45.
                        
                        
                           „Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ ei hõlma sellistest omakapitaliinstrumentidest tulenevat kasumit, mida aruandev üksus otsustas mõõta õiglases väärtuses muutustega läbi muu koondkasumi [IFRS 9 paragrahvi 5.7.1 punkt b].
                        
                     
                        
                           46.
                        
                        
                           Kui ärimudeli muutmise tõttu liigitatakse finantsvara ümber muusse arvestusportfelli, kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit sellise arvestusportfelli asjakohasel real, kuhu finantsvara ümber liigitati, vastavalt järgmisele:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kui finantsvara liigitatakse ümber amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise arvestusportfelli [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu see on asjakohane;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kui finantsvara liigitatakse ümber õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.7], kajastatakse läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümber liigitatud akumuleeritud kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu see on asjakohane.
                                    
                                 
                     
                        
                           47.
                        
                        
                           „Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab kasumit ja kahjumit, mis tuleneb riskimaandamisinstrumentidest ja maandatavatest instrumentidest, sealhulgas õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud muudest maandatavatest instrumentidest kui omakapitaliinstrumendid, õiglase väärtuse riskimaanduse puhul vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.5.8. See hõlmab ka riskimaandamisinstrumentide õiglase väärtuse variatsiooni ebaefektiivsest osa rahavoogude riskimaanduse puhul. Rahavoogude riskimaanduse reservi või välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse reservi ümberliigitamist kajastatakse kasumiaruande ridadel, mida mõjutavad maandatavate instrumentide rahavood. „Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab ka välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse kasumit ja kahjumit. See kirje hõlmab ka netopositsioonide riskimaanduse kasumit.
                        
                     
                        
                           48.
                        
                        
                           „Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest tulenevat kasumit ja kahjumit, välja arvatud juhul, kui mittefinantsvara on liigitatud müügiks hoitavaks või tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuks.
                        
                     
                        
                           49.
                        
                        
                           „Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab summasid, mis tulenevad finantsvarade bilansilise brutoväärtuse korrigeerimisest, mida tehakse, et kajastada uuesti läbiräägitud või muudetud lepingulisi rahavoogusid [IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A]. Korrigeerimisest tulenev kasum või kahjum ei hõlma eeldatava krediidikahju korrigeerimise mõju, mis kajastatakse kirje „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ all.
                        
                     
                        
                           50.
                        
                        
                           „Eraldised või (–) eraldiste tühistamine. Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid“ hõlmab kasumiaruande netomuutusi kõigi IFRS 9, IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvate siduvate kohustuste ja garantiide eraldiste puhul vastavalt käesoleva osa punktile 11 või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt. IFRSi kohaselt kajastatakse õiglases väärtuses mõõdetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide õiglase väärtuse muutus kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) -netokahjum“ all. Seepärast hõlmavad eraldised selliste siduvate kohustuste ja garantiide väärtuse languse summat, mille puhul määratakse väärtuse langus kindlaks IFRS 9 kohaselt või eraldiste tegemine IAS 37 kohaselt või neid käsitatakse kindlustuslepingutena IFRS 4 kohaselt.
                        
                     
                        
                           51.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmab „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ kõiki võlainstrumentide väärtuse langusest tingitud kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad IFRS 9 paragrahvi 5.5 kohaste väärtuse languse eeskirjade kohaldamisest, sõltumata sellest, kas IFRS 9 paragrahvi 5.5 kohast eeldatavat krediidikahju hinnatakse 12 kuu või kehtivusaja alusel, ja sealhulgas klientide vastu olevate nõuete, lepinguliste varade ja rendinõuete väärtuse langusest tingitud kasumit või kahjumit [IFRS 9 paragrahv 5.5.15].
                        
                     
                        
                           52.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab „selliste finantsvarade väärtuse langus või väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ kõiki soetusmaksumusepõhistel meetoditel mõõdetud finantsinstrumentide allahindlusi ja allahindluste tühistamisi, mis on tingitud võlgniku või emitendi krediidikvaliteedi muutusest, samuti sõltuvalt siseriikliku GAAPi sätetest selliste finantsinstrumentide allahindlusi, mida mõõdetakse õiglases väärtuses omakapitalis ja muudel mõõtmismeetoditel, sealhulgas LOCOMi kohaselt.
                        
                     
                        
                           53.
                        
                        
                           „Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ hõlmab ka käesoleva lisa käesoleva osa punktides 72 ja 74 ning punkti 165 alapunktis b määratletud mahakantud summasid, mis mahakandmise kuupäeval ületavad kahju allahindluse summat ja mida seepärast kajastatakse kahjumina otse kasumiaruandes, samuti selliste varem maha kantud summade tagasisaamist, mida kajastati otse kasumiaruandes.
                        
                     
                        
                           54.
                        
                        
                           Sellistest tütarettevõtjatest, sidusettevõtjatest ja ühisettevõtjatest tuleneva kasumi või kahjumi osa, keda arvestatakse kapitaliosaluse meetodil regulatiivse konsolideerimise alusel, kajastatakse kirje „osa kasumist või (–) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ all. Vastavalt IAS 28 paragrahvile 10 vähendatakse investeeringu bilansilist väärtust kõnealuste üksuste makstud dividendide summa võrra. Kõnealuste investeeringute väärtuse langust kajastatakse kirje „tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ all. Kõnealuste investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktidele 55 ja 56.
                        
                     
                        
                           55.
                        
                        
                           Kirje „kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele“ hõlmab kasumit või kahjumit, mis on saadud müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele.
                        
                     
                        
                           56.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt kajastatakse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kirje „lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu“ all, kui neid käsitatakse IFRS 5 kohaselt lõpetatud tegevustena. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kirje „netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“ all.
                        
                     3.   KOONDKASUMIARUANNE (3)
               
                        
                           57.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab sellisel õiglase väärtuse riskimaandusel tulenevat riskimaanduse akumuleeritud ebaefektiivsuse muutust, mille puhul maandatav instrument on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrument. Sellel real kajastatav riskimaanduse ebaefektiivsuse muutus on kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]“ all kajastatud omakapitaliinstrumendi õiglase väärtuse variatsiooni muutuse ja kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]“ all kajastatud riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse variatsiooni muutuse vahe.
                        
                     
                        
                           58.
                        
                        
                           „Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]“ hõlmab nii välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute kehtivate kui ka lõpetatud riskimaanduste efektiivse osa välisvaluuta ümberarvestamise akumuleeritud reservi muutust.
                        
                     
                        
                           59.
                        
                        
                           Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse ja rahavoogude riskimaanduse puhul hõlmavad kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ all kajastatud vastavad summad summasid, mis kanti üle, sest maandatud rahavood tekkisid ja tulevikus enam ei teki.
                        
                     
                        
                           60.
                        
                        
                           „Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]“ hõlmab kõigi järgmiste õiglase väärtuse akumuleeritud muutuste muutust, kui neid ei kajastata riskimaanduse komponendina:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       optsioonide ajaväärtus;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       forvardlepingute forvardelemendid;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       finantsinstrumentide valuuta baashinnavahe.
                                    
                                 
                     
                        
                           61.
                        
                        
                           Optsioonide puhul hõlmavad summad, mis on ümber liigitatud kasumisse või kahjumisse ja mida kajastatakse kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ all, ümberliigitamist, mis tuleneb optsioonidest, millega maandatakse tehinguga seotud maandatavat instrumenti, ja optsioonidest, millega maandatakse ajaperioodiga seotud maandatavat instrumenti.
                        
                     
                        
                           62.
                        
                        
                           „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide kasumit või kahjumit, välja arvatud väärtuse langusest tulenev kasum või kahjum ja vahetuskursikasum või -kahjum, mida kajastatakse vormis 2 vastavalt kirje „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ või kirje „vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto“ all. „Kasumisse või kahjumisse üle kantud“ hõlmab eelkõige kasumisse või kahjumisse ülekandmist, mis tuleneb kajastamise lõpetamisest või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümberliigitamisest.
                        
                     
                        
                           63.
                        
                        
                           Kui finantsvara liigitatakse amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast ümber õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.4], kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid“ all.
                        
                     
                        
                           64.
                        
                        
                           Kui finantsvara liigitatakse õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast ümber õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.7] või amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.5], kajastatakse läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast ümber liigitatud akumuleeritud kasumit või kahjumit vastavalt kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ või kirje „muud ümberliigitamised“ all, korrigeerides viimasel juhul finantsvara bilansilist väärtust.
                        
                     
                        
                           65.
                        
                        
                           Muu koondkasumi kõigi muude komponentide puhul hõlmab „muud ümberliigitamised“ muid ülekandmisi kui ümberliigitamised muust koondkasumist kasumisse või kahjumisse või maandatavate instrumentide algsesse bilansilisse väärtusse rahavoogude riskimaanduse puhul.
                        
                     
                        
                           66.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt esitatakse „tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber“ ja „tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse“ [IAS 1 paragrahvi 91 punkt b, IG6] eraldi kirjetena.
                        
                     4.   FINANTSVARA JAOTUS INSTRUMENTIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE KAUPA (4)
               
                        
                           67.
                        
                        
                           Finantsvarad esitatakse arvestusportfellide ja instrumentide kaupa, ja kui nõutud, vastaspoolte kaupa. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi ja amortiseeritud soetusväärtuses mõõdetud võlainstrumentide puhul esitatakse varade ja väärtuse akumuleeritud languse bilansiline brutoväärtus väärtuse languse etappide kaupa.
                        
                     
                        
                           68.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad kauplemisel kasutatava finantsvarana kajastavad tuletisinstrumendid õiglases väärtuses mõõdetud instrumente ning soetusmaksumusepõhisel meetodil või LOCOMi kohaselt mõõdetud instrumente.
                        
                     
                        
                           69.
                        
                        
                           III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ viivisnõuete puhul krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi, kui akumuleeritud netomuutus on negatiivne. Krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud netomuutuse arvutamiseks liidetakse kõik krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse negatiivsed ja positiivsed muutused, mis on toimunud alates võlainstrumendi kajastamisest. Seda summat kajastatakse üksnes juhul, kui krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse negatiivsete ja positiivsete muutuse summa on negatiivne. Võlainstrumentide väärtust hinnatakse konkreetse finantsinstrumendi tasandil. Krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivseid muutusi kajastatakse iga võlainstrumendi puhul kuni instrumendi kajastamise lõpetamiseni.
                        
                     
                        
                           70.
                        
                        
                           III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „väärtuse akumuleeritud langus“ järgmist:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       amortiseeritud soetusväärtuses või soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumentide puhul on väärtuse akumuleeritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühistamiseta, kui see on asjakohane, iga väärtuse languse etapi puhul. Väärtuse akumuleeritud langus vähendab võlainstrumendi bilansilist väärtust allahindluse kasutamise kaudu IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       IFRSi kohaselt õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide puhul on väärtuse akumuleeritud langus asjaomase instrumendi õiglase väärtuse vähenemisena alates esmasest kajastamisest kajastatud eeldatavate krediidikahjude ja nende variatsioonide summa;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate võlainstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on väärtuse akumuleeritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühistamiseta. Bilansilist väärtust vähendatakse kas allahindluse konto kasutamise kaudu või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist.
                                    
                                 
                     
                        
                           71.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmab väärtuse akumuleeritud langus igasse IFRS 9 kohasesse väärtuse languse etappi kuuluvate finantsvarade eeldatava krediidikahju allahindlust. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab see krediidiriskiga seotud üldist või spetsiifilist allahindlust, samuti pangandusriskidega seotud üldist allahindlust, kui see vähendab võlainstrumentide bilansilist väärtust. Samuti hõlmab väärtuse akumuleeritud langus finantsvarade väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu LOCOMi kohaldamisel.
                        
                     
                        
                           72.
                        
                        
                           „Akumuleeritud osalised mahakandmised“ ja „akumuleeritud täielikud mahakandmised“ hõlmavad vastavalt iga sellise võlainstrumendi põhiosa ja tasumata intressi ja tasude akumuleeritud osalist ja täielikku summat aruandekuupäeva seisuga, mille kajastamise on krediidiasutus või investeerimisühing asjaomaseks kuupäevaks lõpetanud, kasutades ühte punktis 74 kirjeldatud meetoditest, sest krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole mõistlikku ootust lepingulisi rahavoogusid tagasi saada. Kõnealuseid summasid kajastatakse kuni aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi õiguste täieliku lõppemiseni seoses hagiõiguse aegumisega, kustutamisega või muul põhjusel või kuni summade tagasisaamiseni. Maha kantud summasid, mida ei ole tagasi saadud, kajastatakse seega siis, kui nende suhtes kohaldatakse täitemenetlust.
                        
                     
                        
                           73.
                        
                        
                           Kui võlainstrument on lõpuks mitmete osaliste mahakandmiste tagajärjel täielikult maha kantud, liigitatakse mahakandmise kogusumma veerust „akumuleeritud osalised mahakandmised“ veergu „akumuleeritud täielikud mahakandmised“.
                        
                     
                        
                           74.
                        
                        
                           Mahakandmine on kajastamise lõpetamine ja on seotud kogu finantsvara või selle osaga, sealhulgas juhul, kui vara muutmise tulemusel kaotab krediidiasutus või investeerimisühing õiguse saada kogu varalt või selle osalt rahavoogusid, nagu on põhjalikult selgitatud punktis 72. Mahakandmised hõlmavad summasid, mis tulenevad nii otse kasumis või kahjumis kajastatava finantsvara bilansilise väärtuse vähendamisest kui ka finantsvarade bilansilise väärtuse allahindluse kontole seoses krediidikahjudega kantud summade vähendamisest.
                        
                     
                        
                           75.
                        
                        
                           Veerg „millest: väikese krediidiriskiga instrumendid“ hõlmab instrumente, millel on aruandekuupäeva seisuga väike krediidirisk ja mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5.10 eeldab, et krediidirisk ei ole alates esmasest kajastamisest oluliselt suurenenud.
                        
                     
                        
                           76.
                        
                        
                           Nõuded klientide vastu IAS 1 paragrahvi 54 punkti h tähenduses, lepingulised varad ja rendinõuded, mille puhul kohaldatakse kahju allahindluse hindamisel IFRS 9 paragrahvi 5.5.15 kohast lihtsustatud meetodit, kajastatakse vormis 4.4.1 laenude ja ettemaksete all. Kõigi kõnealuste varade puhul kajastatakse vastavat kahju allahindlust varade väärtuse akumuleeritud languse lahtris kirje „varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)“ või kirje „varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)“ all, sõltuvalt sellest, kas nõudeid klientide vastu, lepingulisi varasid ja rendinõudeid käsitatakse lihtsustatud meetodi puhul krediidiriski tõttu langenud väärtusega varadena.
                        
                     
                        
                           77.
                        
                        
                           Ostetud või tekitatud finantsvara, mille väärtus on esmasel kajastamisel krediidiriski tõttu langenud, kajastatakse eraldi vormides 4.3.1 ja 4.4.1. Nende laenude puhul hõlmab väärtuse akumuleeritud langus üksnes kehtivusajal eeldatava krediidikahju kumulatiivseid muutusi alates esmasest kajastamisest [IFRS 9 paragrahv 5.5.13].
                        
                     
                        
                           78.
                        
                        
                           Vormis 4.5 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva osa punktis 100 esitatud „allutatud võla“ määratlusega hõlmatud „laenude ja ettemaksete“ ja „võlaväärtpaberite“ bilansilist väärtust.
                        
                     
                        
                           79.
                        
                        
                           Vormis 4.8 sõltub esitatav teave sellest, kas omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade suhtes, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid, saab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldada väärtuse languse nõudeid. Kui nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse langust, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selles vormis bilansilist väärtust, langemata väärtusega varade ja langenud väärtusega varade bilansilist brutoväärtust, väärtuse akumuleeritud langust ja akumuleeritud mahakandmisi. Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse langust, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivseid muutusi viivisnõuete puhul.
                        
                     
                        
                           80.
                        
                        
                           Vormis 4.9 kajastatakse mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad ning nendega seotud väärtuse korrigeerimised eraldi muudest soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud varadest ja nendega seotud väärtuse langusest. Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad, kajastatakse langemata väärtusega varadena, kui nende väärtust ei ole korrigeeritud või nende väärtus ei ole sellega seoses langenud, ja langenud väärtusega varadena, kui nende väärtust on korrigeeritud ja korrigeerimist käsitatakse väärtuse langusena või sellega seotud väärtuse langusena. Väärtuse langusena käsitatavad väärtuse korrigeerimised on krediidiriskist tingitud väärtuse korrigeerimised, mis kajastavad vastaspoole krediidikvaliteedi halvenemist. Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarasid, mille väärtust on tururiski tõttu korrigeeritud, et kajastada turutingimuste muutuse mõju vara väärtusele, ei käsitata langenud väärtusega varadena. Krediidiriskist tingitud ja tururiskist tingitud akumuleeritud väärtuse korrigeerimised kajastatakse eraldi.
                        
                     
                        
                           81.
                        
                        
                           Vormis 4.10 kajastatakse range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad ning nendega seotud väärtuse korrigeerimised eraldi muude meetodite kohaselt mõõdetud varadest. Range LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad ja muu meetodi kohaselt mõõdetud finantsvarad kajastatakse langenud väärtusega varadena, kui nende väärtust on punkti 80 kohaselt krediidiriski tõttu korrigeeritud või nende väärtus on sellega seoses langenud. Range LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad, mille väärtust on punkti 80 kohaselt tururiski tõttu korrigeeritud, ei käsitata langenud väärtusega varana. Krediidiriskist tingitud ja tururiskist tingitud akumuleeritud väärtuse korrigeerimised kajastatakse eraldi.
                        
                     
                        
                           82.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaldamisel kajastatakse asjaomastes vormides pangandusriskiga seotud üldise allahindluse puhul ainult seda osa, mis mõjutab võlainstrumentide bilansilist väärtust [BADi artikkel 37.2].
                        
                     5.   SELLISTE LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS TOODETE KAUPA, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL (5)
               
                        
                           83.
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemise eesmärgil või mis ei ole kauplemiseks hoitavad varad, jaotatakse toote liigi ja vastaspoole sektori kaupa bilansilise väärtuse puhul ning üksnes toote liigi kaupa bilansilise brutoväärtuse puhul.
                        
                     
                        
                           84.
                        
                        
                           Sellel vormil esitatakse ka nõuded, mis on liigitatud kui „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“, sõltumata sellest, kuidas neid mõõdetakse.
                        
                     
                        
                           85.
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed jaotatakse järgmisteks toodeteks:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kirje „nõudmisel väljamakstavad (nõudmiseni) ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad (arvelduskonto)“ hõlmab nõudmiseni hoiuseid, lühikese etteteatamisega (nõudmise esitamise päevale järgneva tööpäeva lõpuks) väljamakstavaid hoiuseid, arvelduskontosid ja muid sarnaseid hoiuseid, sealhulgas laenud, mis on laenuvõtja jaoks üleööhoiused (laenud, mis tuleb tagasi maksta nende andmise päevale järgneva tööpäeva lõpuks), sõltumata nende õiguslikust vormist. See hõlmab ka arvelduskrediiti, mis on arvelduskonto deebetjääk;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „krediitkaardivõlg“ hõlmab määratud tagasimaksega deebetkaardi või krediitkaardi kaudu antud laenu [EKP bilansikirjete määrus];
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „nõuded klientide vastu“ hõlmab laene, mis on antud muudele võlgnikele vekslite või muude selliste dokumentide alusel, mis annavad õiguse saada kaupade müügi või teenuste osutamise tehingutest tulusid. Need kirjed hõlmavad kõiki faktooring- ja sarnaseid tehinguid, nt käskvekslite aktseptid, klientide vastu olevate nõuete lõppost, forfaiting, arve diskonteerimine, käskvekslid, kommertsväärtpaberid ja muud nõuded, mille puhul aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ostab klientide vastu olevaid nõudeid (nii regressiõigusega kui ka ilma selleta);
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „kapitalirent“ hõlmab kapitalirendi nõuete bilansilist väärtust. IFRSi kohaselt on kapitalirendi nõuded määratletud IAS 17-s;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „pöördrepolaenud“ hõlmavad rahastamist, mis on antud repolepingute alusel ostetud väärtpaberite või kulla vastu või võetud laenuks väärtpaberite laenuks andmise lepingute alusel, nagu on määratletud käesoleva osa paragrahvides 183 ja 184;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „muud tähtajalised laenud“ hõlmab võlgasid, millel on lepingus kindlaksmääratud lõpptähtaeg või tingimused ning mis ei sisaldu muudes kirjetes;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „ettemaksed, mis ei ole laenud“ hõlmab ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada laenudeks. See kirje hõlmab muu hulgas vahekirjetega (nt investeerimist, ülekandmist või arveldust ootavad varad) ja siirdekirjetega (nt tšekid ja muud maksevahendid, mis on saadetud tagasivõtmiseks) seoses saadaolevaid brutosummasid.
                                    
                                 
                     
                        
                           86.
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed liigitatakse saadud tagatise alusel järgmiselt:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kinnisvaraga tagatud laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud elamu- või ärikinnisvaraga, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „muud tagatisega laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist, välja arvatud „kinnisvaraga tagatud laenud“. Need tagatised hõlmavad panditud väärtpabereid, sularaha ja muid tagatisi, sõltumata tagatise õiguslikust vormist.
                                    
                                 
                     
                        
                           87.
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed liigitatakse tagatise alusel, sõltumata laenu otstarbest. Mitut liiki tagatisega tagatud laenude ja ettemaksete bilansiline väärtus liigitatakse ja kajastatakse kinnisvaraga tagatuna, kui need laenud ja ettemaksed on tagatud kinnisvaraga, olenemata sellest, kas nad on tagatud ka muud liiki tagatisega.
                        
                     
                        
                           88.
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed liigitatakse otstarbe alusel järgmiselt:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „tarbimislaen“ hõlmab laenusid, mis on peamiselt antud isikliku tarbimise otstarbel kaupade ja teenuste ostuks [EKP bilansikirjete määrus];
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „eluasemelaen“ hõlmab kodumajapidamistele antud laenu, mille eesmärk on investeerida isiklikus kasutuses või renditud eluasemetesse, sh ehituseks ja renoveerimiseks [EKP bilansikirjete määrus].
                                    
                                 
                     
                        
                           89.
                        
                        
                           Laenud ja ettemaksed liigitatakse selle alusel, kuidas need saab tagasi maksta. „Projekti rahastamise laenud“ hõlmavad laene, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikes 8 määratletud eriotstarbeliste nõuete omadustele.
                        
                     6.   FINANTSSEKTORIVÄLISTELE ÄRIÜHINGUTELE ANTUD SELLISTE LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS NACE KOODIDE ALUSEL, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL (6)
               
                        
                           90.
                        
                        
                           Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (välja arvatud laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemise eesmärgil või mis ei ole kauplemiseks hoitavate varade portfellis) bilansiline brutoväärtus liigitatakse majandustegevusala sektorite alusel, kasutades NACE koode, vastaspoole peamise tegevusala põhjal.
                        
                     
                        
                           91.
                        
                        
                           Nende nõuete liigitamine, mis tekivad ühiselt rohkem kui ühe vastaspoole vastu, toimub kooskõlas käesoleva lisa 1. osa punktiga 43.
                        
                     
                        
                           92.
                        
                        
                           NACE koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st jagude tase) alusel. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad finants- või kindlustustegevusega tegelevatele finantssektorivälistele äriühingutele antud laene ja ettemakseid kirje „K – Finants- ja kindlustustegevus“ all.
                        
                     
                        
                           93.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt hõlmavad finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, i) amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarasid ja ii) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarasid. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, soetusmaksumusepõhisel meetodil (sealhulgas LOCOMi kohaselt) mõõdetud finantsvarasid. Sõltuvalt siseriikliku GAAPi sätetest võivad need hõlmata i) omakapitalis kajastatavaid õiglases väärtuses mõõdetavaid finantsvarasid ja ii) muu meetodi kohaselt mõõdetud finantsvarasid.
                        
                     7.   TÄHTAJAKS TASUMATA FINANTSVARAD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST (7)
               
                        
                           94.
                        
                        
                           Selliste võlainstrumentide bilansiline väärtus, mis kuuluvad arvestusportfellidesse, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, kajastatakse vormis 7.1 üksnes juhul, kui need on tähtajaks tasumata. Tähtajaks tasumata instrumendid jaotatakse vastavatesse tähtajaks tasumata klassidesse nende konkreetse olukorra alusel.
                        
                     
                        
                           95.
                        
                        
                           Arvestusportfellid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on määratletud käesoleva osa punktis 93.
                        
                     
                        
                           96.
                        
                        
                           Finantsvarasid loetakse tähtajaks tasumata, kui mis tahes põhisumma tagasimakset, intressi või teenustasu ei ole tähtajaks tasutud. Tähtajaks tasumata nõudeid kajastatakse nende bilansilises koguväärtuses. Selliste finantsvarade bilansiline väärtus esitatakse väärtuse languse etappide või väärtuse languse seisundi kaupa vastavalt kohaldatavatele raamatupidamisstandarditele ja selle lõikes, mitu päeva on vanim tähtajaks tasumata summa ületanud tähtaega aruandekuupäeva seisuga.
                        
                     8.   FINANTSKOHUSTUSTE JAOTUS (8)
               
                        
                           97.
                        
                        
                           „Hoiused“ ja toodete jaotus on määratletud nii nagu EKP bilansikirjete määruses ning seepärast liigitatakse reguleeritavad säästuhoiused vastavalt EKP bilansikirjete määrusele ning jaotatakse vastaspoole alusel. Eelkõige liigitatakse mitteülekantavad arveldushoiused, mis on seaduslikult küll nõudmisel väljavõetavad, kuid mille väljavõtmise korral kohaldatakse olulisi karistusi ja piiranguid ning millel on üleööhoiustega väga sarnased tunnused, etteteatamistähtajaga lõpetatavateks hoiusteks.
                        
                     
                        
                           98.
                        
                        
                           „Emiteeritud võlaväärtpaberid“ liigendatakse järgmist liiki toodeteks:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „hoiusesertifikaadid“ on väärtpaberid, mis võimaldavad nende omanikel arvelt välja võtta rahalisi vahendeid;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „varaga tagatud väärtpaberid“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 61;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „pandikirjad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikele 1;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „hübriidlepingud“ hõlmavad lepinguid tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberitega;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „muud emiteeritud võlaväärtpaberid“ hõlmavad võlaväärtpabereid, mis ei ole kajastatud eelnevatel kirjetel, ning eristatakse vahetatavaid liitfinantsinstrumente ja mittevahetatavaid instrumente.
                                    
                                 
                     
                        
                           99.
                        
                        
                           Emiteeritud „allutatud finantskohustusi“ käsitletakse samal viisil nagu muid tekkinud finantskohustusi. Väärtpaberite kujul emiteeritud allutatud kohustused liigitatakse „emiteeritud võlaväärtpaberiteks“ ning hoiuste kujul allutatud kohustused liigitatakse „hoiusteks“.
                        
                     
                        
                           100.
                        
                        
                           Vorm 8.2 sisaldab arvestusportfellide alusel liigitatud bilansilist väärtust „hoiuste“ ja „emiteeritud võlaväärtpaberite“ puhul, mis vastavad allutatud võla määratlusele. „Allutatud võla“ instrumendid annavad emiteeriva krediidiasutuse või investeerimisühingu vastu kõrvalnõude, mida võib kasutada alles siis, kui kõik kõrgema järgu nõuded on rahuldatud [EKP bilansikirjete määrus].
                        
                     
                        
                           101.
                        
                        
                           Kirje „Enda krediidiriski muutusest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused“ hõlmab kõiki kõnealuseid õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi, olenemata sellest, kas neid kajastatakse kasumiaruandes või läbi muu koondkasumi.
                        
                     9.   SIDUVAD LAENUANDMISKOHUSTUSED, FINANTSGARANTIID JA MUUD SIDUVAD KOHUSTUSED (9)
               
                        
                           102.
                        
                        
                           Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansiväliseid kirjeid. Vormides 9.1, 9.1.1 ja 9.2 jaotatakse kõik kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansivälised riskipositsioonid siduvateks laenuandmiskohustusteks, finantsgarantiideks ja muudeks siduvateks kohustusteks.
                        
                     
                        
                           103.
                        
                        
                           Siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid (antud ja saadud) ning muid siduvaid kohustusi (nii aruande esitaja võetud kui ka tema ees võetud) käsitlev teave sisaldab nii tühistatavaid kui ka tühistamatuid siduvaid kohustusi.
                        
                     
                        
                           104.
                        
                        
                           Kapitalinõuete määruse I lisas loetletud siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused võivad olla IFRS 9 kohaldamisalasse kuuluvad instrumendid, kui neid mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või kui nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, samuti IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvad instrumendid.
                        
                     
                        
                           105.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt kajastatakse siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused vormis 9.1, kui täidetud on mõni järgmistest tingimustest:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       neid kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 kohaselt;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       nad kuuluvad IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse.
                                    
                                 
                     
                        
                           106.
                        
                        
                           Kohustused, mida kajastatakse käesoleva lisa käesoleva osa punkti 105 alapunktides a ja c osutatud finantsgarantiide ja võetud siduvate kohustuste krediidikahjuna, kajastatakse sõltumata kohaldatud mõõtmiskriteeriumidest eraldistena.
                        
                     
                        
                           107.
                        
                        
                           IFRSi kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad väärtuse languse etappide kaupa selliste instrumentide nimiväärtust ja eraldisi, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, sealhulgas instrumendid, mida mõõdetakse soetusmaksumuses, millest on maha arvatud kajastatud akumuleeritud tulu.
                        
                     
                        
                           108.
                        
                        
                           Vormis 9.1.1 kajastatakse üksnes siduva kohustuse nimiväärtus, kui võlainstrument hõlmab nii bilansilist instrumenti kui ka bilansivälist komponenti. Kui aruandev üksus ei suuda eraldi kindlaks teha bilansiliste ja bilansiväliste komponentide eeldatavat krediidikahju, kajastatakse siduva kohustuse eeldatav krediidikahju koos bilansilise komponendi väärtuse akumuleeritud langusega. Kui eeldatav krediidikahju ületab võlainstrumendi bilansilist brutoväärtust, kajastatakse ülejäänud eeldatav krediidikahju eraldisena vormi 9.1.1 asjakohases väärtuse languse etapis [IFRS 9 paragrahv 5.5.20 ja IFRS 7 paragrahv B8E].
                        
                     
                        
                           109.
                        
                        
                           Kui finantsgarantiid või siduvat kohustust anda laenu turu intressimäärast madalama intressimääraga mõõdetakse vastavalt IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punktile d ja selle kahju allahindlus määratakse kindlaks vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5, kajastatakse seda asjakohases väärtuse languse etapis.
                        
                     
                        
                           110.
                        
                        
                           Kui siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid ja muid võetud siduvaid kohustusi mõõdetakse õiglases väärtuses IFRS 9 kohaselt, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vormi 9.1.1 vastavates veergudes kõnealuste finantsgarantiide ja siduvate kohustuste nimiväärtuse ja nende krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused. Kirje „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ kajastamisel kohaldatakse käesoleva osa punkti 69 kriteeriume.
                        
                     
                        
                           111.
                        
                        
                           IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvate muude siduvate kohustuste või garantiide nimiväärtust ja eraldisi kajastatakse asjakohastes veergudes.
                        
                     
                        
                           112.
                        
                        
                           BADil põhinevat siseriiklikku GAAPi kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis 9.1 punktides 102 ja 103 osutatud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtuse, samuti eraldiste summa, mida peab kõnealuste bilansiväliste riskipositsioonide puhul hoidma.
                        
                     
                        
                           113.
                        
                        
                           „Siduvad laenuandmiskohustused“ on kindlad kohustused anda laenu eelnevalt kokkulepitud tingimustel. Siia ei kuulu tuletisinstrumendid, kuna neid saab tasaarveldada sularahas või andes üle või emiteerides muu finantsinstrumendi. „Siduvateks laenuandmiskohustusteks“ liigitatakse järgmised kapitalinõuete määruse I lisas esitatud kirjed:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kohustus hoiustada finantsvara kindlaksmääratud ajal tulevikus“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ eelnevalt kindlaksmääratud tingimuste alusel.
                                    
                                 
                     
                        
                           114.
                        
                        
                           „Finantsgarantiid“ on lepingud, mis nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada garantii saajale tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vastavalt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele, sealhulgas teistele finantsgarantiidele antud garantiid. IFRSi kohaselt vastavad need lepingud IFRS 9 paragrahvi 2.1 punkti e ning IFRS 4 lisas A esitatud finantsgarantiilepingu määratlusele. „Finantsgarantiideks“ liigitatakse järgmised kapitalinõuete määruse I lisas esitatud kirjed:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „finantsgarantiid“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „krediidituletisinstrumendid“, mis vastavad finantsgarantii määratlusele;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid“.
                                    
                                 
                     
                        
                           115.
                        
                        
                           „Muud siduvad kohustused“ hõlmab järgmisi kapitalinõuete direktiivi I lisas esitatud kirjeid:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „osaliselt tasutud aktsiate ja osade ning väärtpaberite tasumata osa“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „väljastatud ja kinnitatud dokumentaalmaksed“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed“;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „dokumentaalmaksed, mille puhul kaubasaadetis on tagatiseks, ja muud automaatselt likvideeruvad tehingud“;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „tagatised ja kahjuhüvitised“ (sh pakkumus- ja täitmisgarantiid) ning „mittefinantsgarantiid“;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „saatelehe tagatised (shipping guarantees), tolli- ja maksugarantiid“;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „võlakirjade emissiooniteenused“ (NIF) ja „uueneva käenduse süsteemid“ (RUF);
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ juhul, kui tingimused ei ole eelnevalt kindlaks määratud;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad „väärtpaberite ostu“ või „garantiide andmist“ käsitlevaid lepinguid;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „pakkumus- ja täitmisgarantiide kasutamata krediidilimiidid“;
                                    
                                 
                                       (k)
                                    
                                    
                                       „muud bilansivälised kirjed“ kapitalinõuete direktiivi I lisas.
                                    
                                 
                     
                        
                           116.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt kajastatakse järgmised kirjed bilansis ning sellest tulenevalt ei tohiks neid kajastada bilansiväliste riskipositsioonidena:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „krediidituletisinstrumendid“, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele, on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „käskvekslite aktseptid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu kohustused maksta lõpptähtajal tavaliselt kaupade müüki katva käskveksli nimiväärtus. Seepärast liigitatakse need bilansis kui „nõuded klientide vastu“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „vekslite käendus“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „regressiõigusega tehingud“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „lihtforvardipõhised vara ostmise kohustused“ on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 määratletud vara müügi- ja tagasiostulepingud“. Nendes lepingutes on vastuvõtjal võimalus, kuid mitte kohustus, tagastada vara eelnevalt kokkulepitud hinnaga kindlaksmääratud või kindlaksmäärataval kuupäeval. Seega vastavad need lepingud IFRS 9 A lisa kohasele tuletisinstrumentide määratlusele.
                                    
                                 
                     
                        
                           117.
                        
                        
                           Kirje „millest: viivises“ hõlmab selliste võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtust, mida loetakse käesoleva osa punktide 213–239 kohaselt viivises olevaks.
                        
                     
                        
                           118.
                        
                        
                           Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste puhul on „nimiväärtus“ summa, mis kõige paremini kajastab krediidiasutuse või investeerimisühingu maksimaalset krediidiriski positsiooni, ilma et võetaks arvesse ühtki hoitavat tagatist või muud krediidikvaliteedi parandamist. Eelkõige antud finantsgarantiide puhul on nimiväärtus maksimaalne summa, mida üksus peaks maksma garantii sissenõudmise korral. Siduvate laenuandmiskohustuste puhul on nimiväärtus see kasutamata summa, mille krediidiasutus või investeerimisühing on lubanud laenuks anda. Nimiväärtused on riskipositsiooni väärtused enne ümberhindlustegurite ja krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist.
                        
                     
                        
                           119.
                        
                        
                           Vormis 9.2 on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste puhul nimiväärtuseks kogu kasutamata summa, mida vastaspool on lubanud krediidiasutusele või investeerimisühingule laenata. Muude siduvate kohustuste puhul aruande esitaja ees on nimiväärtuseks see kogusumma, mille tehingu teine osapool on lubanud. Saadud finantsgarantiide puhul on „garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta“ maksimaalne summa, mille vastaspool peaks maksma garantii sissenõudmise korral. Kui saadud finantsgarantii on andnud rohkem kui üks garantiiandja, kajastatakse tagatud summa vormis ainult ühe korra; tagatud summa eraldatakse garantiiandjale, kes on krediidiriski maandamise seisukohalt olulisem.
                        
                     10.   TULETISINSTRUMENDID JA RISKIMAANDAMISE ARVESTUS (10 JA 11)
               
                        
                           120.
                        
                        
                           Vormide 10 ja 11 puhul käsitatakse tuletisinstrumente kas riskimaanduse tuletisinstrumentidena, kui neid kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, või kauplemiseks hoitavatena, kui tegemist on muude juhtudega.
                        
                     
                        
                           121.
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide (sealhulgas majanduslik riskimaandus) ja riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus ja tinglik väärtus kajastatakse vormides 10 ja 11 alusriski liikide, turu liikide ja tooteliikide kaupa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavad tuletisinstrumendid ka riskimaanduse liikide kaupa. Teave riskimaandamisinstrumentide kohta, mis ei ole tuletisinstrumendid, esitatakse eraldi ja riskimaanduse liikide kaupa.
                        
                     
                        
                           122.
                        
                        
                           Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse nendes vormides kõik tuletisinstrumendid, olenemata sellest, kas neid siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis kajastatakse või mitte.
                        
                     
                        
                           123.
                        
                        
                           Kauplemisel kasutatavate ja riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansilise väärtuse, õiglase väärtuse ja tingliku väärtuse esitamisel arvestusportfellide ja riskimaanduse liikide kaupa võetakse arvesse IFRSI või BADil põhineva siseriikliku GAAPi (olenevalt sellest, millist raamistikku aruandva üksuse suhtes kohaldatakse) kohaseid arvestusportfelle ja riskimaanduse liike.
                        
                     
                        
                           124.
                        
                        
                           Kauplemisel kasutatavad ja riskimaanduse tuletisinstrumendid, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt mõõdetakse soetusmaksumuses või LOCOMi alusel, esitatakse eraldi.
                        
                     
                        
                           125.
                        
                        
                           Vorm 11 hõlmab riskimaandamisinstrumente ja maandatavaid instrumente, sõltumata kvalifitseeruva riskimaanduse kajastamiseks kasutatavast raamatupidamisstandardist, sealhulgas juhul, kui kvalifitseeruv riskimaandus on netopositsiooni suhtes. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud jätkata IAS 39 kohaldamist riskimaandamise arvestuse puhul [IFRS 9 paragrahv 7.2.21], käsitatakse viiteid riskimaanduse liikidele ja arvestusportfellidele ning nende nimesid asjakohaste viidetena ja nimedena IAS 39 paragrahvis 9. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ osutab kirjetele „müügivalmis varad“, ja „amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varad“ hõlmab kirjeid „lõpptähtajani hoitavad“ ja „laenud ja nõuded“.
                        
                     
                        
                           126.
                        
                        
                           Hübriidinstrumentides sisalduvad tuletisinstrumendid, mis on eraldatud põhilepingust, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt tuletisinstrumendi laadile. Põhilepingu summa ei sisaldu neis vormides. Kui hübriidinstrumenti mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse leping tervikuna ja tuletisinstrumendi tunnustega väärtpabereid ei kajastata vormides 10 ja 11.
                        
                     
                        
                           127.
                        
                        
                           Siduvaid kohustusi, mida käsitatakse tuletisinstrumentidena [IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt b] ja krediidituletisinstrumentidena ning mis ei vasta käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt samale jaotusele nagu muude tuletisinstrumentide puhul, kuid neid ei kajastata vormis 9.
                        
                     
                        
                           128.
                        
                        
                           Selliste finantsvarade ja selliste finantskohustuste bilansiline väärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid ja mida kajastatakse riskimaandamisinstrumendina IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kajastatakse eraldi vormis 11.3.
                        
                     10.1.   Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel
               
               
                        
                           129.
                        
                        
                           Kõik tuletisinstrumendid liigitatakse ühte järgmistest riskikategooriatest:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       intressimäär: intressimäära tuletisinstrumendid on intressi kandva finantsinstrumendiga seotud lepingud, mille rahavood on kindlaks määratud viiteintressimääradega või muu intressimäära lepinguga, näiteks futuurioptsiooni leping riigivõlakirjade ostmiseks. Sellesse kategooriasse kuuluvad üksnes need tehingud, mille kõigi poolte riskipositsioon tuleneb vaid ühe valuutaga seotud intressimäärast. Sellest kategooriast jäävad välja lepingud, millega kaasneb ühe või enama välisvaluuta vahetus, näiteks eri valuutade intressimäära vahetuslepingud ja valuutaoptsioonid, ning muud lepingud, mille peamine riskitunnus on valuutarisk; need kajastatakse valuutakursside lepingutena. Ainus erand on see, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid, kui need kajastatakse seda liiki riskimaanduste jaoks ette nähtud ridadel. Intressimäärade lepingud hõlmavad intressiforvardeid, ühe valuuta intressimäära vahetuslepinguid, intressimäärafutuure, intressimääraoptsioone (sealhulgas ülempiirid, alampiirid, intressivahemikud (collars), intressikoridorid), intressimäära vahetusoptsioone ning intressimäära ostutähti;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       aktsiad: aktsiatel põhinevad tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud konkreetse aktsia hinna või aktsiaindeksiga;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       välisvaluutad ja kuld: nende tuletisinstrumentide hulka kuuluvad lepingud, mis on seotud valuutade vahetusega forvardite turul ja kulla väärtusega. Seega hõlmavad need lihtforvardeid, välisvaluuta vahetustehinguid, valuuta vahetustehinguid (sh eri valuutade intressimäära vahetuslepingud), valuutafutuure, valuutaoptsioone, valuuta vahetusoptsioone ja valuuta ostutähti. Välisvaluuta tuletisinstrumendid hõlmavad kõiki kokkuleppeid, millega kaasneb riskipositsioon rohkem kui ühes valuutas, kas seoses vahetuskursside või intressimääradega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid. Kullalepingud hõlmavad kõiki lepinguid, millega kaasneb riskipositsioon selle kauba suhtes;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       krediit: krediidituletisinstrumendid on lepingud, mille väljamaksed on seotud eelkõige konkreetse aluseks oleva krediidi krediidikvaliteedi mõne mõõdikuga ja mis ei vasta finantsgarantiide määratlusele [IFRS 9]. Lepingutes määratakse kindlaks maksete vahetamine, mille puhul kahest poolest vähemalt üks määratakse kindlaks aluseks oleva krediidi tulemusnäitajate alusel. Väljamaksete tegemise võivad käivitada mitu sündmust, sealhulgas makseviivitus, reitingu langetamine või alusvara krediidiriski marginaali kindlaksmääratud muutus; Krediidituletisinstrumendid, mis vastavad käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, esitatakse üksnes vormis 9;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       kaup: need tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud sellise kauba nagu väärismetalli (muu kui kuld), nafta, puidu või põllumajandustoodete hinna või hinnaindeksiga;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       muu: need tuletisinstrumendid on mis tahes muud tuletislepingud, millega ei kaasne riskipositsiooni välisvaluutas, intressimääras, aktsiates, kaubas ega krediidiriskis, sealhulgas klimaatiliste muutujatega seotud tuletisinstrumendid või kindlustuse tuletisinstrumendid.
                                    
                                 
                     
                        
                           130.
                        
                        
                           Kui tuletisinstrumendiga on seotud rohkem kui ühte liiki risk, liigitatakse instrument kõige tundlikumat liiki riski alusel. Kui mitme riskipositsiooniga tuletisinstrumentide liigitamisel tekib ebakindlus, liigitatakse lepingud järgmises tähtsuse järjekorras:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kaubad: kõik tuletisinstrumentide tehingud, mis on seotud kaubast või kauba indeksist tuleneva riskipositsiooniga, kajastatakse selles kategoorias sõltumata sellest, kas need on seotud või mitte ühise riskipositsiooni võtmisega kaupades ja muus riskikategoorias, mis võib hõlmata välisvaluutat, intressimäära või aktsiaid;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       aktsiad: võtmata arvesse selliseid tuletislepinguid, millega kaasneb ühine riskipositsioon kaupades ja aktsiates ning mida kajastatakse kaupadena, kajastatakse aktsiate kategoorias kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid, mis on seotud aktsiate või aktsiaindeksite tulemusnäitajatega. Aktsiatehingud, millega kaasneb riskipositsioon välisvaluutas või intressimäärades, tuleb kajastada selles kategoorias;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       välisvaluutad ja kuld: see kategooria hõlmab kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid (välja arvatud need, mis on kajastatud juba kauba või aktsiate kategoorias), millega kaasneb riskipositsioon rohkemas kui ühes valuutas, olgu see siis seotud kas intressi kandvate finantsinstrumentidega või vahetuskurssidega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid.
                                    
                                 
                     10.2.   Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad
               
               
                        
                           131.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt on kõigi tuletisinstrumentide (riskimaandamise arvestuse eesmärgil või kauplemiseks hoitavad) „bilansiline väärtus“ nende õiglane väärtus. Positiivse õiglase väärtusega (üle nulli) tuletisinstrumendid on „finantsvarad“ ja negatiivse õiglase väärtusega (alla nulli) tuletisinstrumendid on „finantskohustused“. Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantsvarad“) „bilansiline väärtus“ esitatakse eraldi negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantskohustused“) „bilansilisest väärtusest“. Esmase kajastamise kuupäeval liigitatakse tuletisinstrument kas „finantsvaraks“ või „finantskohustuseks“ vastavalt selle esialgsele õiglasele väärtusele. Pärast esialgset kirjendamist tuletisinstrumendi õiglane väärtus suureneb või väheneb ning instrumendi vahetamise tingimused võivad muutuda krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks kas soodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finantsvaraks“) või ebasoodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finantskohustuseks“). Riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansiline väärtus on nende täielik õiglane väärtus, sealhulgas (kui see on asjakohane) õiglase väärtuse komponendid, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumentidena.
                        
                     
                        
                           132.
                        
                        
                           Lisaks bilansilisele väärtusele, nagu määratletud käesoleva lisa 1. osa punktis 27, esitavad aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kõigi tuletisinstrumentide puhul ka õiglase väärtuse, olenemata sellest, kas neid instrumente peab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastama bilansis või bilansiväliselt.
                        
                     
                        
                           133.
                        
                        
                           „Tinglik väärtus“ (IFRSi kohaselt „nominaalsumma“) on kõigi sõlmitud, kuid veel arveldamata tehingute nimiväärtuse brutosumma aruandekuupäeval, olenemata sellest, kas kõnealustest tehingutest tulenevalt kajastatakse tuletistehingute riskipositsiooni bilansis. Tingliku väärtuse kindlaksmääramisel võetakse arvesse eelkõige järgmist:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       lepingute puhul, mille põhisumma nimi- või tinglik väärtus on muutuv, on kajastamise aluseks põhisummade nimiväärtus või tinglik väärtus aruandekuupäeval;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kordajat sisaldava tuletislepingu puhul on kajastatav tinglik väärtus lepingu tegelik tinglik väärtus või nimiväärtus;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       vahetuslepingud: vahetuslepingu tinglik väärtus on intressimaksete, välisvaluuta või muu tulu või kulu vahetuse aluseks olev põhisumma;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       aktsiate ja kaupadega seotud lepingud: aktsia- või kaubalepingu kajastatav tinglik väärtus on lepingu kohaselt ostmiseks või müümiseks ette nähtud kauba või aktsiatoote kogus, mis on korrutatud ühiku lepingulise hinnaga. Põhimakse mitut vahetust sisaldava kaubalepingu puhul kajastatav tinglik väärtus on lepinguline summa, mis on korrutatud põhimakse järelejäänud vahetuste arvuga lepingus;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       krediidituletisinstrumendid: krediidituletisinstrumentide puhul kajastatav lepinguväärtus on aluseks oleva asjaomase krediidi nimiväärtus;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       digitaaloptsioonidel ehk „kõik või mitte midagi“ optsioonidel on eelnevalt kindlaks määratud väljamakse, mis võib olla kas rahaline summa või alusvaraga seotud lepingute arv. Digitaaloptsioonide tinglik väärtus määratletakse kui eelnevalt kindlaks määratud rahaline summa või alusvara õiglane väärtus aruandekuupäeval.
                                    
                                 
                     
                        
                           134.
                        
                        
                           Tuletisinstrumentide tinglikku väärtust käsitlev veerg hõlmab iga kirje puhul kõigi nende lepingute tingliku väärtuse summat, milles krediidiasutus või investeerimisühing on vastaspool, sõltumata sellest, kas tuletisinstrumente käsitatakse varade või kohustustena bilansis või neid ei kajastata bilansis. Kajastada tuleb kõik tinglikud väärtused sõltumata sellest, kas tuletisinstrumentide õiglane väärtus on positiivne, negatiivne või null. Tinglike väärtuste tasaarvestus ei ole lubatud.
                        
                     
                        
                           135.
                        
                        
                           „Tinglik väärtus“ kajastatakse kogusummana („kokku“) ja osadena („millest: müüdud“) järgmiste kirjete puhul: „börsivälised optsioonid“, „reguleeritud turu optsioonid“, „krediit“, „kaup“ ja „muu“. Kirje „millest müüdud“ hõlmab selliste lepingute tinglikke väärtuseid (täitmishind), mille puhul krediidiasutuse või investeerimisühingu (optsiooni kirjutaja) vastaspooltel (optsiooni valdajad) on õigus optsiooni kasutada, ning krediidiriski tuletisinstrumentidega seotud kirjete puhul selliste lepingute tinglikke väärtusi, milles krediidiasutus või investeerimisühing (krediidiriski kaitse müüja) on müünud (annab) oma vastaspooltele (krediidiriski kaitse ostjad) kaitset.
                        
                     
                        
                           136.
                        
                        
                           Tehingute jaotamine kirjete „börsiväline“ ja „reguleeritud turg“ alla põhineb sellise turu laadil, kus tehing tehakse, ja mitte sellel, kas selle tehingu puhul on olemas kliirimiskohustus. „Reguleeritud turg“ on reguleeritud turg kapitalinõuete määruse artikli 4 punkti 92 tähenduses. Seepärast peab aruandev üksus juhul, kui ta sõlmib tuletislepingu börsivälisel turul, kus keskne kliirimine on kohustuslik, liigitama tuletislepingu kirje „börsiväline“, mitte kirje „reguleeritud turg“ alla.
                        
                     10.3.   „Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid
               
               
                        
                           137.
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid, mida hoitakse riskimaanduse eesmärgil, kuid mis ei vasta efektiivsete riskimaandamisinstrumentide nõuetele vastavalt IFRS 9-le, IAS 39-le, kui IAS 39-t kohaldatakse riskimaandamise arvestuse eesmärgil, või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohasele raamatupidamistavale, kajastatakse vormis 10 „majandusliku riskimaandusena“. Seda puudutab ka kõiki järgmisi juhte:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       noteerimata omakapitaliinstrumentide riskimaanduseks kasutatavad tuletisinstrumendid, mille puhul võib soetusmaksumus olla õiglase väärtuse asjakohane hinnang;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       krediidituletisinstrumendid, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda või kajastamise lõpetamisel vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       tuletisinstrumendid, mis on liigitatud „kauplemiseks hoitavaks“ IFRS 9 lisa A kohaselt või kauplemisel kasutatavateks varadeks BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kuid mis ei kuulu kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 86 määratletud kauplemisportfelli.
                                    
                                 
                     
                        
                           138.
                        
                        
                           „Majanduslik riskimaandus“ ei hõlma oma arvel kauplemise tuletisinstrumente.
                        
                     
                        
                           139.
                        
                        
                           Tuletisinstrumendid, mis vastavad „majandusliku riskimaanduse“ määratlusele, kajastatakse vormis 10 iga riski liigi puhul eraldi.
                        
                     
                        
                           140.
                        
                        
                           Krediidituletisinstrumente, mida kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda või kajastamise lõpetamisel vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7, kajastatakse vormi 10 vastaval real krediidiriski all. Muud krediidiriski majanduslikud maandused, mille suhtes aruandev üksus ei kohalda IFRS 9 paragrahvi 6.7, kajastatakse eraldi.
                        
                     10.4.   Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa
               
               
                        
                           141.
                        
                        
                           Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide ja ka riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide puhul, millega kaubeldakse börsivälisel turul, kajastatakse bilansiline väärtus ja tinglik koguväärtus vastaspoolte lõikes, kasutades järgmisi kategooriaid:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „krediidiasutused“;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „muud finantssektori äriühingud“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „ülejäänud“ ehk kõik muud vastaspooled.
                                    
                                 
                     
                        
                           142.
                        
                        
                           Kõik börsivälised tuletisinstrumendid, sõltumata nendega seotud riski liigist, jaotatakse nende vastaspoolte alusel.
                        
                     10.5.   Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt (11.2)
               
               
                        
                           143.
                        
                        
                           Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud riskimaanduse tuletisinstrumentide jaotamine riskimaanduse kategooriate lõikes, kajastatakse riskimaanduse tuletisinstrumendid eraldi kategooriates „õiglase väärtuse riskimaandus“, „rahavoogude riskimaandus“, „soetusmaksumuse riskimaandus“„välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus“, „portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väärtuse riskimaandus“ ja „portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus“.
                        
                     
                        
                           144.
                        
                        
                           Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldatav, osutab „soetusmaksumuse riskimaandus“ riskimaanduse kategooriale, kus riskimaanduse tuletisinstrumenti mõõdetakse üldiselt soetusmaksumuses.
                        
                     10.6.   Kajastatav väärtus riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid (11.3 ja 11.3.1)
               
               
                        
                           145.
                        
                        
                           Riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid, on kajastatav väärtus kohaldatavate mõõtmiseeskirjade kohane bilansiline väärtus arvestusportfellide puhul, kuhu nad IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kuuluvad. Riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid, ei kajastata tinglikku väärtust.
                        
                     10.7.   Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid (11.4)
               
               
                        
                           146.
                        
                        
                           Finantsseisundi aruandes kajastatavate õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavate instrumentide bilansiline väärtus jaotatakse maandatavate finantsvarade ja maandatavate finantskohustuste puhul arvestusportfellide ja maandatava riski liikide kaupa. Kui finantsinstrumendi puhul on maandatud mitu riski, kajastatakse instrument riski liigi all, mille all riskimaandamisinstrument vastavalt punktile 129 kajastatakse.
                        
                     
                        
                           147.
                        
                        
                           „Riski mikromaandus“ on muu riskimaandus kui portfelli intressiriski maandus vastavalt IAS 39 paragrahvile 89A. Riski mikromaandus hõlmab netopositsioonide riskimaandust vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.6.
                        
                     
                        
                           148.
                        
                        
                           „Riski mikromaanduste korrigeerimine“ hõlmab kõiki riski mikromaanduste korrigeerimisi, nagu on määratletud punktis 147.
                        
                     
                        
                           149.
                        
                        
                           „Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised“ on maandatavate instrumentide kasumi ja kahjumi summa, millega on korrigeeritud kõnealuste instrumentide bilansilist väärtust ja mida on kajastatud kasumiaruandes. Selliste maandatavate instrumentide riskimaanduse korrigeerimised, mis on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumendid, kajastatakse vormis 1.3. Kajastamata kindlate kohustuste või nende komponentide riskimaanduse korrigeerimisi ei kajastata.
                        
                     
                        
                           150.
                        
                        
                           „Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised“ hõlmavad riskimaanduse korrigeerimisi, mis riskimaanduse lõpetamise ja maandatavate instrumentide maandamise kasumi ja kahjumiga korrigeerimise lõpetamise järel tuleb amortiseerida kasumisse või kahjumisse amortiseeritud soetusväärtuses mõõdetavate maandatavate instrumentide efektiivse intressimäära ümberarvutamise kaudu või summasse, mis kajastab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud maandatavate instrumentide varem kajastatud riskimaanduse kogukasumit või -kahjumit.
                        
                     
                        
                           151.
                        
                        
                           Kui finantsvarade või finantskohustuste rühma, sealhulgas netopositsiooni moodustavate finantsvarade või finantskohustuste rühm, võib käsitada maandatava instrumendina, kajastatakse sellesse rühma kuuluvaid finantsvarasid ja finantskohustusi bilansilises brutoväärtuses enne rühma kuuluvate instrumentide tasaarvestamist kirje „netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)“ all.
                        
                     
                        
                           152.
                        
                        
                           „Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid“ hõlmab finantsvarade või finantskohustuste portfelli intressiriski õiglase väärtuse riskimaandusega hõlmatud finantsvarasid ja finantskohustusi. Kõnealuseid finantsinstrumente kajastatakse bilansilises brutoväärtuses enne portfelli kuuluvate instrumentide tasaarvestamist.
                        
                     11.   MUUTUSED KREDIIDIKAHJU ALLAHINDLUSTES JA ERALDISTES (12)
               11.1.   Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt (12.0)
               
               
                        
                           153.
                        
                        
                           Vormis 12.0 esitatakse soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavate finantsvarade, samuti muu meetodi kohaselt mõõdetavate finantsvarade või omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade allahindluse konto alg- ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus, kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud kohaldada nende varade suhtes väärtuse langust. Soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on madalam, mõõdetavate varade väärtuse korrigeerimisi vormis 12.0 ei kajastata.
                        
                     
                        
                           154.
                        
                        
                           „Suurenemised seoses summadega, mis on kõrvale pandud hinnangulise laenukahjumi jaoks perioodi jooksul“ kajastatakse siis, kui varade põhikategooria või vastaspoole puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netokulu; ehk kui asjaomase kategooria või vastaspoole puhul varade väärtuse languse suurenemised perioodi jooksul ületavad vähenemisi. „Vähenemised seoses summadega, mis on hinnangulise laenukahjumi puhul perioodi jooksul tühistatud“ kajastatakse siis, kui varade põhikategooria või vastaspoole puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netotulu; ehk kui asjaomase kategooria või vastaspoole puhul varade väärtuse languse vähenemised perioodi jooksul ületavad suurenemisi.
                        
                     
                        
                           155.
                        
                        
                           Finantsvarade tagasimaksmisest või müügist tulenevad allahindluse summade muutused kajastatakse kirje „muud korrigeerimised“ all. Mahakandmised kajastatakse vastavalt punktidele 72–74.
                        
                     11.2.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes IFRSi kohaselt (12.1)
               
               
                        
                           156.
                        
                        
                           Vormis 12.1 esitatakse amortiseeritud soetusväärtuses ja õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarade allahindluse konto alg- ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus jaotatuna väärtuse languse etappide, instrumentide ja vastaspoolte lõikes.
                        
                     
                        
                           157.
                        
                        
                           Selliste bilansiväliste riskipositsioonide eraldised, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, esitatakse väärtuse languse etappide lõikes. Siduvate laenuandmiskohustuste väärtuse langus kajastatakse eraldistena üksnes juhul, kui seda ei käsitleta koos bilansiliste varade väärtuse langusega vastavalt IFRS 9 paragrahvile 7.B8E ja käesoleva osa punktile 108. Muutusi IAS 37 kohaselt mõõtetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide ja IFRS 4 kohaste kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide eraldistes ei kajastata selles vormis, vaid vormis 43. IFRSI 9 kohaselt õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse muutusi ei kajastata selles vormis, vaid kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) -netokahjum“ all vastavalt käesoleva osa punktile 50.
                        
                     
                        
                           158.
                        
                        
                           Kirjed „millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused“ ja „millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused“ hõlmavad finantsvarade väärtuse languse kogusumma muutusi, mida on vastavalt mõõdetud kogumipõhiselt või individuaalselt.
                        
                     
                        
                           159.
                        
                        
                           „Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ hõlmab tekitatud või omandatud finantsvarade esmasel kajastamisel kajastatud eeldatava kahju suurenemise summat. Sellist allahindluse suurenemist kajastatakse kõnealuste finantsvarade tekitamisele või omandamisele järgneva esimese aruandekuupäeva seisuga. Finantsvarade eeldatava kahju suurenemist või vähenemist pärast kõnealuste varade esmast kajastamist kajastatakse muudes veergudes, nagu see on asjakohane. Tekitatud või omandatud finantsvarad hõlmavad bilansiväliste võetud siduvate kohustuste täitmisest tulenevaid varasid.
                        
                     
                        
                           160.
                        
                        
                           „Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine“ hõlmab selliste ootava kahju muutuste summat, mis tulenevad finantsvarade kajastamise täielikust lõpetamisest aruandeperioodil muudel põhjustel kui mahakandmine, mis hõlmavad üleandmist kolmandatele isikutele või lepinguliste õiguste lõppemist täieliku tagasimaksmise tõttu, kõnealuste finantsvarade müüki või nende ülekandmist muusse arvestusportfelli. Allahindluse muutust kajastatakse selles veerus tagasimaksmisele, müügile või ülekandmisele järgneva esimese aruandekuupäeva seisuga. Bilansiväliste riskipositsioonide puhul hõlmab see kirje ka väärtuse languse vähenemist, mis on tingitud bilansivälise instrumendi muutumisest bilansiliseks varaks.
                        
                     
                        
                           161.
                        
                        
                           „Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)“ hõlmab eeldatava kahju selliste muutuste netosummat aruandeperioodi lõpus, mis on tingitud krediidiriski suurenemisest või vähenemisest alates esmasest kajastamisest, olenemata sellest, kas nende tõttu on finantsvara kantud üle muusse etappi. Selles veerus kajastatakse selline mõju allahindlusele, mis on tingitud finantsvara summa suurenemisest või vähenemisest intressitulu saamise või maksmise tagajärjel. See kirje hõlmab ka eeldatava kahju puhul aja möödumise mõju vastavalt IFRS 9 paragrahvi 5.4.1 punktidele a ja b. Selles veerus kajastatakse ka riskiparameetrite ajakohastamisest või läbivaatamisest tingitud hinnangute muutused ja tulevikku suunatud majandusandmete muutused. Selles veerus kajastatakse eeldatava kahju muutused seoses nõuete osalise tagasimaksmisega osamaksetena, välja arvatud viimane osamakse, mis kajastatakse veerus „kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine“.
                        
                     
                        
                           162.
                        
                        
                           Kõik uuenevate nõuetega seotud eeldatava krediidikahju muudatused kajastatakse veerus „krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)“, välja arvatud muutused, mis on seotud mahakandmistega ja krediidiasutuse või investeerimisühingu krediidikahju hindamise metoodika ajakohastamisega. Uuenevad nõuded on nõuded, mille puhul klientide laekumata ja tasumata saldod võivad kõikuda vastavalt sellele, kuidas nad otsustavad laenu võtta ja tagasi maksta krediidiasutuse või investeerimisühingu kehtestatud limiidi piires.
                        
                     
                        
                           163.
                        
                        
                           „Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused (neto)“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu eeldatava kahju hindamise metoodika sellisest ajakohastamisest tulenevaid muutusi, mis on tingitud olemasolevate väärtuse languse hindamise mudelite muutmisest või uute mudelite kehtestamisest. Metoodika ajakohastamine hõlmab ka uute standardite kasutuselevõtu mõju. Metoodika muudatusi, mille tulemusel muutub vara väärtuse languse etapp, käsitatakse täielikult mudeli muudatustena. Riskiparameetrite ajakohastamisest või läbivaatamisest tingitud hinnangute muutusi ja tulevikku suunatud majandusandmete muutusi selles veerus ei kajastata.
                        
                     
                        
                           164.
                        
                        
                           Muudetud varadega seotud eeldatava kahju muudatuste [IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A] kajastamine sõltub muudatuse laadist vastavalt järgmisele:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kui muudatus tuleneb vara kajastamise osalisest või täielikust lõpetamisest punktis 74 määratletud mahakandmise tõttu, kajastatakse kajastamise lõpetamise mõju eeldatavale kahjule veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“ ja mis tahes muu muutmise mõju eeldatavale krediidikahjule muudes asjakohastes veergudes;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kui muudatus tuleneb vara kajastamise täielikust lõpetamisest muudel põhjustel kui punktis 74 määratletud mahakandmine ja selle asendamisest uue varaga, kajastatakse muudatuse mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatused kajastamise lõpetamise tõttu“ muudatuste puhul, mis on tingitud vara kajastamise lõpetamisest, ja veerus „tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ muudatuste puhul, mis on tingitud uuesti kajastatud muudetud varast. Kajastamise lõpetamine muudel põhjustel kui mahakandmine hõlmab mahakandmist juhul, kui muudetud vara tingimused on oluliselt muutunud;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       kui muudatus ei tulene kogu muudetud vara või selle osa kajastamise lõpetamisest, kajastatakse selle mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused“.
                                    
                                 
                     
                        
                           165.
                        
                        
                           Mahakandmine kajastatakse vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktidele 72–74 ja järgmisele:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kui võlainstrumendi kajastamine osaliselt või täielikult lõpetatakse, kuna mõistlike ootuste kohaselt summasid tagasi ei saada, kajastatakse maha kantud summadest tingitud kajastatud kahju allahindluse vähenemine veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“.
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „Otse kasumiaruandes maha kantud summad“ on aruandeperioodil maha kantud finantsvarade summad, mis ületavad vastavate finantsvarade mis tahes allahindluse kontot kajastamise lõpetamise kuupäeva seisuga. Need hõlmavad kõiki aruandeperioodil maha kantud summasid ja mitte üksnes neid summasid, mille suhtes võetakse veel täitemeetmeid.
                                    
                                 
                     
                        
                           166.
                        
                        
                           „Muud korrigeerimised“ hõlmab kõiki summasid, mida ei ole kajastatud eelnenud veergudes, sealhulgas vahetuskursi erinevustest tingitud eeldatava kahju korrigeerimist, kui see on kooskõlas vahetuskursi mõju kajastamisega vormis 2.
                        
                     11.3.   Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) (12.2)
               
               
                        
                           167.
                        
                        
                           Vormis 12.2 esitatakse finantsvarade puhul selline bilansiline brutoväärtus ja bilansiväliste riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, selline nimiväärtus, mis on aruandeperioodil üle kantud väärtuse languse etappide vahel.
                        
                     
                        
                           168.
                        
                        
                           Kajastatakse üksnes selliste finantsvarade või bilansiväliste riskipositsioonide bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus, mis on aruandekuupäeval muus väärtuse languse etapis, kui nad olid majandusaasta algul või nende esmasel kajastamisel. Bilansiliste riskipositsioonide puhul, mille puhul hõlmab vormis 12.1 esitatud väärtuse langus bilansivälist komponenti [IFRS 9 paragrahv 5.5.20 ja IFRS 7 paragrahv B8E], võetakse arvesse bilansilise ja bilansivälise komponendi etapi muutust.
                        
                     
                        
                           169.
                        
                        
                           Majandusaastal toimunud ülekandmiste kajastamisel kajastatakse finantsvarad või bilansivälised riskipositsioonid, mille väärtuse languse etapp on alates majandusaasta algusest või nende esmasest kajastamisest mitu korda muutunud, nii nagu nad oleks väärtuse languse etapist, kus nad olid majandusaasta alguses või nende esmasel kajastamisel, üle viidud väärtuse languse etappi, kus nad on aruandkuupäeva seisuga.
                        
                     
                        
                           170.
                        
                        
                           Vormis 12.2 kajastatav bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus on bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus aruandekuupäeva seisuga, sõltumata sellest, kas see väärtus oli ülekandmise kuupäeval suurem või väiksem.
                        
                     12.   SAADUD TAGATISED JA GARANTIID (13)
               12.1.   Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) (13.1)
               
               
                        
                           171.
                        
                        
                           Laene ja ettemakseid tagavad tagatised ja garantiid esitatakse sõltumata nende õiguslikust vormist tagatise liigi kaupa: kinnisvaraga tagatud laenud ja muud tagatisega laenud ning saadud finantsgarantiiga tagatud laenud. Laenud ja ettemaksed jaotatakse vastaspoolte ja otstarbe alusel.
                        
                     
                        
                           172.
                        
                        
                           Vormis 13.1 kajastatakse „tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta“. Vormi 13.1 veergudes esitatud finantsgarantii ja/või tagatise väärtuste summa ei tohi ületada sellega seotud laenu bilansilist väärtust.
                        
                     
                        
                           173.
                        
                        
                           Laenude ja ettemaksete kajastamisel vastavalt pandi liigile kasutatakse järgmisi määratlusi:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kirje „kinnisvaraga tagatud laenud“ all hõlmab „elamukinnisvara“ laenusid, mis on tagatud elamukinnisvaraga, ja „ärikinnisvara“ laenusid, mis on tagatud muu kui elamukinnisvaraga, sealhulgas kontori- ja äripinnad ning muud liiki ärikinnisvara. See, kas kinnisvaratagatise puhul on tegemist elamu- või ärikinnisvaraga, määratakse kindlaks kapitalinõuete määruse kohaselt;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „muud tagatisega laenud“ hõlmab „raha [emiteeritud võlainstrumendid]“, kuhu kuuluvad a) laenu tagatiseks antud hoiused aruandvas krediidiasutuses või investeerimisühingus ja b) aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võlaväärtpaberid, mis on antud laenu tagatiseks. „Ülejäänud“ hõlmab mis tahes kolmandate isikute emiteeritud muude väärtpaberite või muu vara pante;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „saadud finantsgarantiid“ hõlmab lepinguid, mis vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktile 114 nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada krediidiasutusele või investeerimisühingule tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vastavalt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele.
                                    
                                 
                     
                        
                           174.
                        
                        
                           Laenude ja ettemaksete puhul, millel on samaaegselt rohkem kui üht liiki tagatis või garantii, jaotatakse tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta, vastavalt tagatise või garantii kvaliteedile, alustades parima kvaliteediga tagatisest või garantiist. Kinnisvaraga tagatud laenude puhul esitatakse kinnisvaratagatis alati esimesena, sõltumata selle kvaliteedist võrreldes muu tagatisega. Kui tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta ületab kinnisvaratagatise väärtust, jaotatakse selle ülejäänud väärtus muudele tagatise ja garantii liikidele vastavalt selle kvaliteedile, alustades parima kvaliteediga tagatisest või garantiist.
                        
                     12.2.   Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2)
               
               
                        
                           175.
                        
                        
                           See vorm hõlmab sellise tagatise bilansilist väärtust, mis on saadud aruandeperioodi alguse ja lõpu vahel ning mida aruandekuupäeval jätkuvalt kajastatakse bilansis.
                        
                     12.3.   Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3)
               
               
                        
                           176.
                        
                        
                           „Tagatise üleminek [materiaalne vara]“ on selle materiaalse vara kumulatiivne bilansiline väärtus, mis on saadud, võttes valdusse tagatise, mida aruandekuupäeval jätkuvalt kajastatakse bilansis, võtmata arvesse tagatisi, mis liigitatakse kirjel „materiaalsed põhivarad“.
                        
                     13.   ÕIGLASE VÄÄRTUSE HIERARHIA: ÕIGLASES VÄÄRTUSES FINANTSINSTRUMENDID (14)
               
                        
                           177.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad õiglases väärtuses mõõdetud finantsinstrumentide väärtuse vastavalt IFRS 13 punktis 72 sätestatud hierarhiale. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku GAAPi kohaselt ka selle vormi.
                        
                     
                        
                           178.
                        
                        
                           „Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul“ hõlmab kahjumit või kasumit, mis tuleneb aruandekuupäeval jätkuvalt olemasolevate instrumentide uuesti mõõtmistest perioodi jooksul IFRS 9, IFRS 13 või siseriikliku GAAPi kohaselt, kui see on kohaldatav. Need kahjumid ja kasumid kajastatakse nagu kasumiaruandesse kaasamiseks, või kui see on asjakohane, nagu koondkasumiaruandesse kaasamiseks; seega kajastatakse need summad enne maksustamist.
                        
                     
                        
                           179.
                        
                        
                           „Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist“ sisaldab instrumentide uuesti mõõtmiste tulemusena saadud kasumite või kahjumite summat, mis on akumuleerunud alates esialgsest kirjendamisest kuni aruandekuupäevani.
                        
                     14.   KAJASTAMISE LÕPETAMINE JA ÜLEKANTUD FINANTSVARADEGA SEOTUD FINANTSKOHUSTUSED (15)
               
                        
                           180.
                        
                        
                           Vorm 15 sisaldab teavet ülekantud finantsvarade kohta, millest osa või kõigi kajastamist ei saa lõpetada, ning finantsvarade kohta, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused.
                        
                     
                        
                           181.
                        
                        
                           Nende varadega seotud kohustused kajastatakse vastavalt portfellile, milles seotud ülekantud finantsvarad olid kajastatud aktiva poolel, ning mitte vastavalt portfellile, milles need olid kajastatud passiva poolel.
                        
                     
                        
                           182.
                        
                        
                           Veerg „summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil“ hõlmab nende finantsvarade bilansilist väärtust, mis on kajastatud raamatupidamisarvestuse eesmärgil, kuid mille kajastamine on lõpetatud usaldatavusnõuete kohaldamise eesmärgil, kuna krediidiasutus või investeerimisühing käsitab neid kapitali arvestamise eesmärgil väärtpaberistamise positsioonidena vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 109, 243 ja 244.
                        
                     
                        
                           183.
                        
                        
                           „Repolepingud“ („repod“) on tehingud, mille käigus krediidiasutus või investeerimisühing saab sularaha teatava hinnaga müüdud finantsvarade vastu ja millega kaasneb siduv kohustus osta samad (või identsed) varad tagasi kindlaksmääratud hinnaga konkreetsel kuupäeval tulevikus. Ka tehinguid, millega kantakse rahalise tagatise eest ajutiselt üle kuld, käsitatakse kui „repolepingud“ („repod“). Rahasummad, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud kolmandale isikule („ajutine omandaja“) üle kantud finantsvarade eest, liigitatakse kirjele „repolepingud“ juhul, kui pöördtehing on siduv kohustus, mitte ainult võimalus. Repolepingud hõlmavad ka repo-tüüpi tehinguid, mille hulka võivad kuuluda järgmised summad:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       summad, mis on saadud kolmandale isikule müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud väärtpaberite eest.
                                    
                                 
                     
                        
                           184.
                        
                        
                           Kirjed „repolepingud“ („repod“) ja „pöördrepolaenud“ („pöördrepod“) hõlmavad krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud või väljalaenatud raha.
                        
                     
                        
                           185.
                        
                        
                           Kui üle kantud finantsvarade kajastamine on lõpetatud, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud väärtpaberistamise tehingus selle kirjega seoses saadud kasumit (kahjumit) kasumiaruandes vastavalt sellele arvestusportfellile, millesse finantsvarad kuulusid enne, kui nende kajastamine lõpetati.
                        
                     15.   KASUMIARUANDE TEATAVATE KIRJETE JAOTUS (16)
               
                        
                           186.
                        
                        
                           Kasumiaruande teatavate kirjete puhul esitatakse kasumi (või tulude) ja kahjumi (või kulude) täiendav jaotus.
                        
                     15.1.   Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)
               
               
                        
                           187.
                        
                        
                           Intressitulu jaotatakse vastavalt mõlemale järgmisele:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       finants- ja muude varade intressitulu;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu.
                                    
                                 
                     
                        
                           188.
                        
                        
                           Intressikulu jaotatakse vastavalt mõlemale järgmisele:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       finants- ja muude kohustuste intressikulu;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu.
                                    
                                 
                     
                        
                           189.
                        
                        
                           Finantsvarade ja negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu hõlmab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide, võlaväärtpaberite, laenude ja ettemaksete, samuti hoiuste, emiteeritud võlaväärtpaberite ja muude negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intresse.
                        
                     
                        
                           190.
                        
                        
                           Finantskohustuste ja negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu hõlmab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide, hoiuste, emiteeritud võlaväärtpaberite ja muude finantskohustuste, samuti negatiivse efektiivse intressimääraga võlaväärtpaberite, laenude ja ettemaksete intresse.
                        
                     
                        
                           191.
                        
                        
                           Vormi 16.1 eesmärgil käsitatakse lühikesi positsioone muude finantskohustustena. Arvesse võetakse eri portfellide kõik instrumendid, välja arvatud kirjel „tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ sisalduvad instrumendid, mida ei kasutata intressiriski maandamiseks.
                        
                     
                        
                           192.
                        
                        
                           „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ hõlmab riskimaandamisinstrumentide intressitulu ja -kulu, kui maandatavad instrumendid annavad intressitulu.
                        
                     
                        
                           193.
                        
                        
                           Puhashinna kasutamise korral sisaldab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide intress nende kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentidega seotud summasid, mida saab käsitada majandusliku riskimaandusena, mis on kajastatud intressitulu või -kuluna, et korrigeerida maandatud finantsinstrumentide tulu või kulu majanduslikust seisukohast, kuid mitte arvestuse seisukohast. Sel juhul esitatakse majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentide intressitulu eraldi kauplemisel kasutatavate tuletisinstrumentide intressitulu all. Ajaliselt jaotatud tasusid ja tasakaalustavaid makseid seoses õiglases väärtuses mõõdetud krediidituletisinstrumentidega, mida kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, kajastatakse samuti kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide intressi all.
                        
                     
                        
                           194.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt tähendab „millest: langenud väärtusega finantsvaradest saadud intressitulu“ krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvaradest (sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvara) saadud intressitulu. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab see sellise vara intressitulu, mille väärtust on vähendatud krediidiriskiga seotud üldise või spetsiifilise allahindluse kaudu.
                        
                     15.2.   Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)
               
               
                        
                           195.
                        
                        
                           Kasumid ja kahjumid, mis on tulenenud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, jaotatakse finantsinstrumendi liikide ja arvestusportfellide kaupa. Ige kirje puhul esitatakse realiseeritud puhaskasum või -kahjum, mis tuleneb tehingust, mille kajastamine on lõpetatud. Netosumma kajastab realiseeritud kasumite ja realiseeritud kahjumite vahet.
                        
                     
                        
                           196.
                        
                        
                           Vormis 16.2 esitatakse IFRSi kohaselt amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad ja -kohustused ning õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse vormis 16.2 finantsvarad, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, õiglases väärtuses omakapitalis ja muudel mõõtmismeetoditel, nt soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemiseks hoitavateks liigitatud finantsinstrumentidest tulenevaid kahjumeid ja kasumeid selles vormis ei kajastata, olenemata nende instrumentide suhtes kohaldatavatest hindamiseeskirjadest.
                        
                     15.3.   Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide kaupa (16.3)
               
               
                        
                           197.
                        
                        
                           Kahjumid ja kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest, jaotatakse instrumendi liigi alusel; jaotuse iga kirje on finantsinstrumendi realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid).
                        
                     
                        
                           198.
                        
                        
                           Kauplemisest tulenevad kasumid ja kahjumid peavad hõlmama hetketurul välisvaluutaga kauplemisest (v.a välisvaluuta rahatähtede ja müntide vahetus) tulenevaid kasumeid ja kahjumeid. Väärismetallidega kauplemisest või nende kajastamise lõpetamisest ja uuesti mõõtmisest tulenevaid kasumeid ja kahjumeid ei kajastata kauplemisest tulenevate kasumite ja kahjumite all, vaid kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud tegevuskulud“ all vastavalt käesoleva osa punktile 316.
                        
                     
                        
                           199.
                        
                        
                           Kirje „millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega“ hõlmab üksnes kasumit ja kahjumit krediidituletisinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks vastavalt IFRSile 9.6.7. Kasum ja kahjum, mis tuleneb finantsvarade ümberliigitamisest amortiseeritud soetusväärtuses kajastatavast arvestusportfellist õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavasse arvestusportfelli või portfelli „kauplemiseks hoitavad“ [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], esitatakse kirje „millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum“ all.
                        
                     15.4.   Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide kaupa (16.4)
               
               
                        
                           200.
                        
                        
                           Kahjumid ja kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja finantskohustustest, jaotatakse ka riski liigi alusel; jaotuse iga kirje on riskipositsiooniga, sealhulgas seotud tuletisinstrumendid, seotud alusriski (intressimäär, aktsiad, välisvaluuta, krediit, kaup ja muu) realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid). Vahetuskursi erinevustest tulenevad kasumid ja kahjumid esitatakse kirjel, millel esitatakse vahetatud instrumendist tulenevad ülejäänud kasumid ja kahjumid. Finantsvaradest ja finantskohustustest (välja arvatud tuletisinstrumendid) tulenev kasum ja kahjum kajastatakse riskikategooriates järgmiselt:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       intressimäär: sealhulgas laenude ja ettemaksete, hoiuste ja võlaväärtpaberitega (hoitavad või emiteeritud) seotud kauplemine;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       omakapitaliinstrumendid: sealhulgas aktsiatega, eurofondide noteeringute ja muude omakapitaliinstrumentidega seotud kauplemine;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       välisvaluutatehingud: sealhulgas tehingud üksnes välisvaluutaga;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       krediidirisk: sealhulgas krediidiriski vahetustehingut sisaldavate võlakirjadega seotud kauplemine;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       kaubad: see kirje hõlmab ainult tuletisinstrumente, sest kauplemise eesmärgil hoitavatest kaupadest tulenevat kasumit ja kahjumit tuleb kajastada kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud tegevuskulud“ all vastavalt käesoleva osa punktile 316.
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       muud: kaasa arvatud kauplemine finantsinstrumentidega, mida ei saa liigitada muudesse jaotistesse.
                                    
                                 
                     15.5.   Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa (16.4.1)
               
               
                        
                           201.
                        
                        
                           Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum esitatakse instrumendi liikide lõikes; jaotuse iga kirje on finantsinstrumendi realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid).
                        
                     
                        
                           202.
                        
                        
                           Kasum ja kahjum, mis tuleneb finantsvarade ümberliigitamisest amortiseeritud soetusväärtuses kajastatavast arvestusportfellist kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavate finantsvarade arvestusportfelli [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], esitatakse kirje „millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum“ all.
                        
                     15.6.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa (16.5)
               
               
                        
                           203.
                        
                        
                           Kahjum ja kasum, mis tuleneb õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest, esitatakse instrumendi liikide kaupa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad realiseeritud ja realiseerimata netokasumi ja -kahjumi ning perioodi jooksul krediidiriski (laenuandja või emitendi enda krediidirisk) muutustest tingitud finantskohustuste õiglase väärtuse muutuse summa, kui enda krediidiriski ei kajastata läbi muu koondkasumi.
                        
                     
                        
                           204.
                        
                        
                           Kui õiglases väärtuses mõõdetavat krediidituletisinstrumenti kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, esitatakse finantsinstrumendi kajastamisest tulenev kasum või kahjum kirje „millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all. Kõnealuste finantsinstrumentide õiglase väärtuse hilisemast muutusest tulenev kasum või kahjum esitatakse kirje „millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist“ all.
                        
                     15.7.   Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6)
               
               
                        
                           205.
                        
                        
                           Riskimaandamise arvestuse kogu kasum ja kahjum, välja arvatud intressitulu või -kulu puhashinna kasutamise korral, esitatakse riskimaandamise arvestuse liikide kaupa: õiglase väärtuse riskimaandus, rahavoo riskimaandus ning välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus. Õiglase väärtuse riskimaandusega seotud kasum ja kahjum esitatakse riskimaandamisinstrumendi ja maandatava instrumendi kaupa. Riskimaandamisinstrumentide kasum ja kahjum ei hõlma selliste riskimaandamisinstrumentide elementidega seotud kasumit ja kahjumit, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumentidena vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.2.4. Need kajastamata riskimaandamisinstrumendid kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktile 60. Riskimaandamise arvestuse kasum ja kahjum hõlmab ka tasaarvestatavate riskipositsioonidega kirjerühmade riskimaanduse (netopositsioonide riskimaandus) kasumit ja kahjumit.
                        
                     
                        
                           206.
                        
                        
                           „Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist“ hõlmab ka maandatavate instrumentidega seotud kasumit ja kahjumit, kui need instrumendid on vastavalt IFRS 9 paragrahvile 4.1.2A [IFRS 9 paragrahv 6.5.8] õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid.
                        
                     
                        
                           207.
                        
                        
                           BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse selles vormis andmed riskimaanduse liikide kaupa, tingimusel et see on kooskõlas kohaldatavate raamatupidamisnõuetega.
                        
                     15.8.   Mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)
               
               
                        
                           208.
                        
                        
                           „Lisandumine“ kajastatakse juhul, kui arvestusportfelli või varade põhikategooria puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netokulu. „Tühistamine“ kajastatakse juhul, kui arvestusportfelli või varade põhikategooria puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netotulu.
                        
                     16.   RAAMATUPIDAMISARVESTUSEKOHASE JA KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE KOHASE KONSOLIDEERIMISE KOOSKÕLASTAV VÕRDLEMINE (17)
               
                        
                           209.
                        
                        
                           „Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine“ hõlmab varade, kohustuste ja omakapitali bilansilist väärtust ning ka bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtusi, mis on esitatud vastavalt raamatupidamisarvestusekohasele konsolideerimisele; see tähendab, et konsolideerimine hõlmab kindlustusandjatest ja finantssektorivälistest äriühingutest tütarettevõtjaid. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui oma finantsaruannete puhul.
                        
                     
                        
                           210.
                        
                        
                           Selle vormi kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ ei hõlma tütarettevõtjaid, kuna raamatupidamisarvestusekohasel konsolideerimisel on kõik tütarettevõtjad täielikult konsolideeritud.
                        
                     
                        
                           211.
                        
                        
                           Kirje „edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad“ hõlmab nii ülekantud edasikindlustuslepingute kohaseid varasid ning, juhul kui neid on, ka varasid, mis on seotud sõlmitud kindlustus- ja edasikindlustuslepingutega.
                        
                     
                        
                           212.
                        
                        
                           Kirje „kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused“ hõlmab sõlmitud kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohaseid kohustusi.
                        
                     17.   VIIVISNÕUDED (18)
               
                        
                           213.
                        
                        
                           Vormi 18 puhul on viivisnõuded need nõuded, mis vastavad ühele järgmistest kriteeriumidest:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       olulised nõuded, mille tasumise tähtaega on ületatud üle 90 päeva;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       hinnangu kohaselt ei tasu võlgnik tõenäoliselt tema vastu olevaid krediidi iseloomuga nõudeid täielikult, kui tagatist ei realiseerita, hoolimata mis tahes tähtaja ületanud summa olemasolust või sellest, mitu päeva see on ületanud tähtaega.
                                    
                                 
                     
                        
                           214.
                        
                        
                           Nõude liigitamist viivisnõudeks kohaldatakse hoolimata sellest, kas nõue on regulatiivsel eesmärgil vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178 makseviivituses või raamatupidamisarvestuslikul eesmärgil kohaldatava raamatupidamistava kohaselt langenud väärtusega.
                        
                     
                        
                           215.
                        
                        
                           Nõudeid, mida kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt käsitatakse olevat makseviivituses, ja nõudeid, mis kohaldatava raamatupidamistava kohaselt on langenud väärtusega, käsitatakse alati viivisnõuetena. IFRSi kohaselt on vormi 18 puhul langenud väärtusega nõuded sellised nõuded, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varad. Muudesse väärtuse languse etappidesse kui 3. etapp kuuluvaid nõudeid käsitatakse viivisnõuetena, kui need vastavad viivisnõuete kriteeriumidele.
                        
                     
                        
                           216.
                        
                        
                           Nõuded liigitatakse viivisnõuete kategooriasse nende täissummas ja võtmata arvesse ühegi tagatise olemasolu. Olulisust hinnatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.
                        
                     
                        
                           217.
                        
                        
                           Vormi 18 puhul hõlmavad nõuded kõiki võlainstrumente (võlaväärtpaberid ning laenud ja ettemaksed, mis hõlmavad ka nõudeid keskpankadele ja muid nõudmiseni hoiuseid) ja bilansiväliseid riskipositsioone, välja arvatud kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone.
                        
                     
                        
                           218.
                        
                        
                           Võlainstrumente kajastatakse järgmistes arvestusportfellides: a) soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid, b) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust ja c) range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust, vastavalt käesoleva osa punktis 233 esitatud kriteeriumidele. Iga kategooria esitatakse instrumentide ja vastaspoolte lõikes.
                        
                     
                        
                           219.
                        
                        
                           IFRSi ja kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad bilansivälised riskipositsioonid järgmiseid tühistatavaid ja tühistamatuid kirjeid:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       võetud siduvad laenuandmiskohustused;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       antud finantsgarantiid;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       muud võetud siduvad kohustused.
                                    
                                 
                     
                        
                           220.
                        
                        
                           Võlainstrumente, mis on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, kajastatakse eraldi.
                        
                     
                        
                           221.
                        
                        
                           Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 18 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule. Bilansiväliste riskipositsioonide puhul kajastatakse nimiväärtus vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktis 118 määratletule.
                        
                     
                        
                           222.
                        
                        
                           Vormi 18 puhul on nõue „tähtajaks tasumata“, kui see vastab käesoleva osa punkti 96 kriteeriumidele.
                        
                     
                        
                           223.
                        
                        
                           Vormi 18 puhul tähendab „võlgnik“ võlgnikku kapitalinõuete määruse artikli 178 tähenduses.
                        
                     
                        
                           224.
                        
                        
                           Siduvat kohustust käsitatakse viivisnõudena nimiväärtuses, kui selle kasutusse võtmise või muu kasutamise korral kaasneksid sellega nõuded, mille puhul võib esineda risk, et neid ei maksta täies ulatuses tagasi ilma tagatist realiseerimata.
                        
                     
                        
                           225.
                        
                        
                           Antud finantsgarantiisid käsitatakse viivisnõuetena nimiväärtuses, kui finantsgarantii puhul on risk, et garantii saanud pool realiseerib garantii, sealhulgas eelkõige juhul, kui aluseks olev garanteeritud nõue vastab punktis 213 osutatud kriteeriumidele, mille põhjal seda nõuet käsitatakse viivisnõudena. Kui garantii saanud pool on finantsgarantiilepingu alusel tasumisele kuuluva summa tähtajaks tasumata jätnud, hindab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing, kas sellest tulenev nõue vastab viivisnõude kriteeriumidele.
                        
                     
                        
                           226.
                        
                        
                           Nõuded, mis on liigitatud punkti 213 kohaselt viivisnõueteks, liigitatakse viivisnõueteks kas individuaalselt („tehingupõhiselt“) või konkreetse võlgniku vastu oleva kogunõude põhjal („võlgnikupõhiselt“). Viivisnõuete liigitamisel individuaalselt või konkreetse võlgniku vastu oleva nõudena kasutatakse eri liiki viivisnõuete puhul järgmisi liigitamise põhimõtteid:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       viivisnõuete puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses olevaks, kasutatakse kõnealuses artiklis esitatud liigitust;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       nõuete puhul, mis on liigitatud viivisnõueteks tulenevalt väärtuse langusest vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, kasutatakse kohaldatava raamatupidamistava kohaseid väärtuse languse kajastamise kriteeriume;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       muude viivisnõuete suhtes, mida ei ole liigitatud makseviivituses ega langenud väärtusega olevaks, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 178 sätteid, mis käsitlevad makseviivituses olevaid nõudeid.
                                    
                                 
                     
                        
                           227.
                        
                        
                           Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on võlgniku suhtes bilansilisi riskipositsioone, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja kõnealuste tähtajaks tasumata nõuete bilansiline brutoväärtus moodustab rohkem kui 20 % kõigi asjaomase võlgniku suhtes olevate bilansiliste riskipositsioonide bilansilisest brutoväärtusest, käsitatakse kõiki asjaomase võlgniku suhtes olevaid bilansilisi ja bilansiväliseid riskipositsioone viivisnõuetena. Kui võlgnik kuulub konsolideerimisgruppi, tuleb hinnata vajadust käsitada viivisnõuetena ka konsolideerimisgruppi kuuluvate muude üksuste suhtes olevaid riskipositsioone, kui neid juba ei käsitata olevat langenud väärtusega või makseviivituses vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, välja arvatud riskipositsioone, mis on seotud eraldiseisvate vaidlustega, mis ei ole seotud vastaspoole maksevõimega.
                        
                     
                        
                           228.
                        
                        
                           Nõudeid ei käsitata enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       nõue vastab väljumiskriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega ja makseviivituses olevana vastavalt kohaldatava raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178 liigitamise lõpetamiseks;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       võlgniku olukord on paranenud niivõrd, et tõenäoliselt tehakse tagasimakse täies mahus vastavalt algsetele või vajaduse korral muudetud tingimustele;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       võlgnikul ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva.
                                    
                                 
                     
                        
                           229.
                        
                        
                           Nõuet liigitatakse viivisnõudeks seni, kuni käesoleva lisa käesoleva osa punkti 228 alapunktide a, b ja c tingimused ei ole täidetud, isegi kui nõue vastab juba viivisnõudena liigitamise lõpetamise kriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega või makseviivituses olevana liigitamiseks vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.
                        
                     
                        
                           230.
                        
                        
                           Viivisnõude liigitamine IFRS 5 kohaseks müügiks hoitavaks põhivaraks ei lõpeta selle liigitamist viivisnõudeks.
                        
                     
                        
                           231.
                        
                        
                           Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamine viivisnõuete suhtes ei lõpeta nõuete käsitamist viivisnõuetena. Kui viivisnõuete suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, nagu osutatud punktis 262, ei käsitata neid nõudeid enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       krediidiasutus või investeerimisühing ei käsita nõudeid langenud väärtusega või makseviivituses olevana vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       on möödunud aasta kas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamisest või nõuete liigitamisest viivisnõueteks, olenevalt sellest kumb toimus hiljem;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       pärast makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat ega kahtlust seoses nõude täieliku tagasimaksmisega vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist. Kahtluste puudumine tehakse kindlaks pärast seda, kui krediidiasutus või investeerimisühing on analüüsinud võlgniku finantsseisundit. Kahtlused võidakse lugeda lõppenuks, kui võlgnik on tasunud (oma korrapäraste maksete kaudu vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist) kokku summa, mis on võrdne summaga, mis eelnevalt oli tähtajaks tasumata (kui oli tähtajaks tasumata summasid) või mis on maha kantud (kui tähtajaks tasumata summasid ei olnud) makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete alusel, või kui võlgnik on muul viisil tõendanud oma suutlikkust täita pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist kohaldatavaid tingimusi.
                                    
                                 Punktides a, b ja c osutatud konkreetseid väljumistingimusi kohaldatakse lisaks kriteeriumidele, mida aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldavad langenud väärtusega ja makseviivituses olevate nõuete suhtes vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.
                        
                     
                        
                           232.
                        
                        
                           Kui käesoleva lisa käesoleva osa punktis 231 osutatud tingimused ei ole kõnealuse punkti alapunktis b osutatud üheaastase perioodi lõpus täidetud, jätkatakse nõude käsitamist makseraskuste tõttu restruktureeritud viivisnõudena kuni kõigi tingimuste täitmiseni. Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis.
                        
                     
                        
                           233.
                        
                        
                           Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 18 järgmiselt:
                           
                                       a)
                                    
                                    
                                       „soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:
                                       
                                                   i)
                                                
                                                
                                                   „amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad“ (IFRS);
                                                
                                             
                                                   ii)
                                                
                                                
                                                   „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
                                                
                                             
                                                   iii)
                                                
                                                
                                                   „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, välja arvatud range LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
                                                
                                             
                                 
                                       b)
                                    
                                    
                                       „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:
                                       
                                                   i)
                                                
                                                
                                                   „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ (IFRS);
                                                
                                             
                                                   ii)
                                                
                                                
                                                   „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate instrumentide suhtes saab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust;
                                                
                                             
                                 
                                       c)
                                    
                                    
                                       „range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:
                                       
                                                   i)
                                                
                                                
                                                   „kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“ (IFRS);
                                                
                                             
                                                   ii)
                                                
                                                
                                                   „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS);
                                                
                                             
                                                   iii)
                                                
                                                
                                                   „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
                                                
                                             
                                                   iv)
                                                
                                                
                                                   „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui võlainstrumente mõõdetakse range LOCOMi kohaselt (BADil põhinev siseriiklik GAAP);
                                                
                                             
                                                   v)
                                                
                                                
                                                   „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate võlainstrumentide suhtes ei saa BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust.
                                                
                                             
                                 
                     
                        
                           234.
                        
                        
                           Kui IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud siduvate kohustuste kajastamine õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse kõigi varade bilansiline väärtus, mis tuleneb õiglases väärtuses kajastamisest ja mõõtmisest, kirje „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS) või kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP) all. Ühegi sellise kohustuse bilansilist väärtust, mis tuleneb sellisest kajastamisest, vormis F18 ei kajastata. Kõigi selliste siduvate kohustuste tinglik väärtus, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse vormis 9.
                        
                     
                        
                           235.
                        
                        
                           Tähtajaks tasumata nõuded kajastatakse nende kogusummas nõuetekohaselt teenindatavate ja viivisnõuete kategooriates eraldi, nagu määratletud käesoleva osa punktis 96. Nõudeid, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja mis ei ole olulised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, kajastatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuetena kirje „tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva <= 90 päeva“ all.
                        
                     
                        
                           236.
                        
                        
                           Viivisnõuded kajastatakse jaotatuna tähtaja ületamise ajavahemikesse. Nõudeid, mille tasumise tähtaega ei ole ületatud või mille tasumise tähtaega on ületatud kuni 90 päeva, kuid mis on siiski määratletud kui viivisnõuded tulenevalt tõenäosusest, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, kajastatakse selleks ettenähtud veerus. Nõuded, mille puhul on tegu nii tähtaja ületanud summadega kui ka tõenäosusega, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, jaotatakse tähtaja ületamise ajavahemikesse vastavalt sellele, mitu päeva on tähtaega ületatud.
                        
                     
                        
                           237.
                        
                        
                           Järgmised nõuded esitatakse eraldi veergudes:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.
                                    
                                 
                     
                        
                           238.
                        
                        
                           Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 110.
                        
                     
                        
                           239.
                        
                        
                           Teave seoses viivisnõuetega hoitavate tagatiste ja saadud garantiide koha esitatakse eraldi. Saadud tagatiste ja saadud garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174. Nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks on seotud nõude bilansiline väärtus või nimiväärtus.
                        
                     18.   MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD NÕUDED (19)
               
                        
                           240.
                        
                        
                           Vormi 19 puhul on makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded võlalepingud, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid. Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmed hõlmavad järelandemiste tegemist võlgniku suhtes, kel on raskusi või tekkimas raskused oma siduvate finantskohustuste täitmisel (edaspidi „finantsraskused“).
                        
                     
                        
                           241.
                        
                        
                           Vormi 19 puhul võib järelandmisega laenuandja jaoks kaasneda kahju ja järeleandmine osutab ühele järgmistest tegevustest:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       lepingu selliste varasemate tingimuste muutmine, mille puhul leitakse, et võlgnik ei ole võimeline neid täitma oma finantsraskuste tõttu (probleemne võlg), mis põhjustab võla teenindamise ebapiisava suutlikkuse, ja neid muudatusi ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       probleemse võlalepingu täielik või osaline refinantseerimine, mida ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes.
                                    
                                 
                     
                        
                           242.
                        
                        
                           Tõendid järelandmise kohta hõlmavad vähemalt ühte järgmistest:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       muudetud lepingutingimuste ja varasemate lepingutingimuste erinevus, mis on võlgniku kasuks;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       muudetud lepingusse soodsamate tingimuste lisamine, kui need tingimused, mida oleks pakutud sarnase riskiprofiiliga muudele võlgnikele sama krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt samal ajal.
                                    
                                 
                     
                        
                           243.
                        
                        
                           Selliste klauslite kasutamist, mis juhul, kui võlgnik kasutab neid kaalutlusõiguse alusel, võimaldavad võlgnikul muuta lepingutingimusi (edaspidi „lepingus sisalduvad makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslid“), käsitatakse järeleandmisena juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing kiidab nende klauslite kasutamise heaks ning järeldab, et võlgnikul on finantsraskused.
                        
                     
                        
                           244.
                        
                        
                           III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „refinantseerimine“ võlalepingute kasutamist, et tagada selliste muude võlalepingute täielik või osaline tasumine, mille kehtivaid tingimusi võlgnik ei suuda täita.
                        
                     
                        
                           245.
                        
                        
                           Vormi 19 puhul hõlmab „võlgnik“ kõiki võlgniku konsolideerimisgruppi kuuluvaid juriidilisi isikuid, kes on kaasatud raamatupidamisarvestusekohasesse konsolideerimisse, ja füüsilisi isikuid, kellel on selle grupi üle kontroll.
                        
                     
                        
                           246.
                        
                        
                           Vormi 19 puhul hõlmab „võlg“ laene ja ettemakseid (mis hõlmavad ka nõudeid keskpankadele ja muid nõudmiseni hoiuseid), võlaväärtpabereid ning võetud tühistatavaid ja tühistamatuid siduvaid laenuandmiskohustusi, sealhulgas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavaid laenuandmiskohustusi, mis on aruandekuupäeva seisuga varad. „Võlg“ ei hõlma kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone.
                        
                     
                        
                           247.
                        
                        
                           „Võlg“ hõlmab ka laene ja ettemakseid ning võlaväärtpabereid, mis on liigitatud põhivaraks ja müügigruppideks, mis IFRS 5 kohaselt on liigitatud müügiks hoitavateks.
                        
                     
                        
                           248.
                        
                        
                           Vormi 19 puhul on mõistel „nõue“ sama tähendus nagu mõistel „võlg“ käesoleva osa punktis 247.
                        
                     
                        
                           249.
                        
                        
                           Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 19 vastavalt käesoleva osa punktis 233 määratletule.
                        
                     
                        
                           250.
                        
                        
                           Vormi 19 puhul tähendab „krediidiasutus või investeerimisühing“ seda krediidiasutust või investeerimisühingut, kes rakendas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
                        
                     
                        
                           251.
                        
                        
                           „Võla“ puhul kajastatakse vormis 19 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule. Siduvate laenuandmiskohustuste puhul, mis on bilansivälised riskipositsioonid, kajastatakse nimiväärtus vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktis 118 määratletule.
                        
                     
                        
                           252.
                        
                        
                           Nõudeid käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui on tehtud järeleandmine, olenemata sellest, kas mõni summa on tähtajaks tasumata või kas nõuded on liigitatud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt langenud väärtusega olevaks või vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178 makseviivituses olevaks. Nõudeid ei käsitata makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui võlgnik ei ole finantsraskustes. IFRSi kohaselt käsitatakse muudetud finantsvara [IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A] makseraskuste tõttu restruktureerituna, tingimusel et on tehtud käesoleva lisa käesoleva osa punktides 240 ja 241 määratletud järeleandmine, sõltumata finantsvara krediidiriski muutuse muutumise mõjust alates esmase kajastamise kuupäevast Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmetena käsitatakse kõike järgmist:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       muudetud leping, mis on liigitatud viivisnõudeks enne muudatust või oleks liigitatud viivisnõudeks juhul, kui muudatust ei oleks tehtud;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       lepingusse tehtud muudatus sisaldab võla osalist või täielikku tühistamist võla mahakandmise kaudu;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgniku puhul, kelle vastu on viivisnõuded või kelle vastu oleks viivisnõuded, kui kõnealuseid klausleid ei kasutataks;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli viivisnõue või mis ilma refinantseerimiseta oleks liigitatud viivisnõudeks.
                                    
                                 
                     
                        
                           253.
                        
                        
                           Muudatust, mis hõlmab tagasimakseid, mis on tehtud tagatise enda valdusesse võtmisega, käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena, kui muudatus on järeleandmine.
                        
                     
                        
                           254.
                        
                        
                           Järgmistel juhtudel on olemas ümberlükatav eeldus, et on toimunud makseraskuste tõttu restruktureerimine:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       muudetud leping oli täies ulatuses või osaliselt tähtajaks tasumata rohkem kui 30 päeva (ilma et see oleks viivisnõue) vähemalt korra kolme kuu jooksul enne selle muutmist või oleks ilma muutmiseta tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata rohkem kui 30 päeva;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli refinantseerimisele eelneva kolme kuu jooksul vähemalt korra tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata 30 päeva;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgnike puhul, kes on ületanud tasumise tähtaega 30 päeva, või võlgnike puhul, kes ületaksid tasumise tähtaega 30 päeva, kui neid klausleid ei kasutataks.
                                    
                                 
                     
                        
                           255.
                        
                        
                           Finantsraskusi hinnatakse võlgniku tasandil, nagu on osutatud punktis 245. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena käsitatakse ainult neid nõudeid, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
                        
                     
                        
                           256.
                        
                        
                           Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded arvatakse viivisnõuete või nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse vastavalt käesoleva osa punktidele 213–224 ja 260. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeks liigitamine lõpetatakse, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet käsitatakse nõuetekohaselt teenindatavana, sealhulgas juhul, kui see on eemaldatud viivisnõuete kategooriast pärast seda, kui võlgniku finantsseisundi analüüsist nähtus, et see enam ei vastanud tingimustele, mille alusel saaks seda käsitada viivisnõudena;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       möödunud on vähemalt kaks aastat alates kuupäevast, mil makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue käsitati olevat nõuetekohaselt teenindatav („katseaeg“);
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       katseajast vähemalt poole ajal tehti korrapäraselt põhisumma või intressi makseid rohkem kui mittemärkimisväärse kogusumma ulatuses;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       ükski võlgniku vastu olev nõue ei ole katseaja lõpuks rohkem kui 30 päeva üle tähtaja tasumata.
                                    
                                 
                     
                        
                           257.
                        
                        
                           Kui punktis 256 osutatud tingimused ei ole katseaja lõpus täidetud, jätkatakse kuni kõigi tingimuste täitmiseni nõude käsitamist katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudena. Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis.
                        
                     
                        
                           258.
                        
                        
                           Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on IFRS 5 kohaselt liigitatud müügiks hoitavaks põhivaraks, liigitatakse jätkuvalt makseraskuste tõttu restruktureeritud nõueteks.
                        
                     
                        
                           259.
                        
                        
                           Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet võib käsitada nõuetekohaselt teenindatavana alates kuupäevast, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kõnealuste meetmete rakendamine ei ole põhjustanud nõude liigitamist viivisnõudeks;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       nõuet ei käsitatud viivisnõudena kuupäeval, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.
                                    
                                 
                     
                        
                           260.
                        
                        
                           Kui katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõude suhtes, mis on viivisnõuete kategooriast eemaldatud, rakendatakse täiendavaid makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid või nõude tasumise tähtaega ületatakse rohkem kui 30 päeva, liigitatakse see viivisnõudeks.
                        
                     
                        
                           261.
                        
                        
                           Kirje „nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid“ hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis ei vasta viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja need arvatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse. Nõuetekohaselt teenindatav makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue on katseajal vastavalt punktile 256, muu hulgas ka siis, kui kohaldatakse punkti 259. Katseajal olevaid nõuetekohaselt teenindatavaid makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis on viivisnõuete kategooriast eemaldatud, kajastatakse eraldi nõuetekohaselt teenindatavate nõuete hulgas, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, veerus „millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast“.
                        
                     
                        
                           262.
                        
                        
                           Kirje „viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid“ hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis vastavad viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja need arvatakse viivisnõuete kategooriasse. Kõnealused viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, hõlmavad järgmist:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       nõuded, mis on muutunud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamise tulemusena viivisnõueteks;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       nõuded, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist viivisnõuded;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriast eemaldatud, sealhulgas punkti 260 kohaldamisel ümberliigitatud nõuded.
                                    
                                 
                     
                        
                           263.
                        
                        
                           Kui makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid laiendatakse nõuetele, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete laiendamist viivisnõuded, esitatakse kõnealuste makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete summa eraldi veerus „millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine“.
                        
                     
                        
                           264.
                        
                        
                           Järgmised viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, esitatakse eraldi veergudes:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.
                                    
                                 
                     
                        
                           265.
                        
                        
                           Veerg „Refinantseerimine“ sisaldab makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena käsitatava refinantseerimise tehingu osana sõlmitud uue lepingu („võla refinantseerimine“) bilansilist brutoväärtust ning vana, tagasimakstud lepingu bilansilist brutoväärtust, mis ikka veel kuulub tasumisele.
                        
                     
                        
                           266.
                        
                        
                           Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mille puhul on kasutatud muudatuste tegemise ja refinantseerimise kombinatsiooni, liigitatakse veergu „Instrumendid, mille tingimusi on muudetud“ või veergu „Refinantseerimine“, vastavalt sellele, millisel meetmel oli suurem mõju rahavoogudele. Pankade puuli poolt refinantseerimist kajastatakse veerus „Refinantseerimine“ kogu summas, milles aruandev krediidiasutus või investeerimisühing refinantseeris võlga või milles refinantseeritud võlg ikka veel aruandvale krediidiasutusele või investeerimisühingule tasumisele kuulub. Mitme võla struktureerimist uueks võlaks kajastatakse muudatusena, välja arvatud juhul, kui on olemas ka refinantseerimise tehing, millel on rahavoogudele veelgi suurem mõju. Kui probleemse nõude tingimuste muutmise kaudu toimuva makseraskuste tõttu restruktureerimise tulemusena selle nõude kajastamine lõpetatakse ja kajastatakse uus nõue, käsitatakse seda uut nõuet makseraskuste tõttu restruktureeritud võlana.
                        
                     
                        
                           267.
                        
                        
                           Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 110.
                        
                     
                        
                           268.
                        
                        
                           Selliste nõuete puhul saadud tagatised ja garantiid, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, kajastatakse kõigi nõuete puhul, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, sõltumata sellest, kas need on nõuetekohaselt teenindatavad nõuded või viivisnõuded. Saadud tagatiste ja saadud garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174. Nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks on seotud nõude bilansiline väärtus.
                        
                     19.   GEOGRAAFILINE JAOTUS (20)
               
                        
                           269.
                        
                        
                           Vormi 20 kohane teave esitatakse juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing ületab käesoleva määruse artikli 5 lõike 1 punkti a alapunktis iv kirjeldatud künnise.
                        
                     19.1.   Geograafiline jaotus tegevuse asukoha alusel (20.1–20.3)
               
               
                        
                           270.
                        
                        
                           Vormides 20.1–20.3 jagunevad tegevused geograafiliselt asukoha järgi: „riigisisesed tegevused“ ja „riigivälised tegevused“. Käesoleva osa puhul tähendab „asukoht“ sellise juriidilise isiku asutamise jurisdiktsiooni, kes on kajastanud asjaomase vara või kohustuse; filiaalide puhul on see nende asukoha jurisdiktsioon. Sel eesmärgil hõlmavad riigisisesed tegevused tegevusi, mis on kajastatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu asukoha liikmesriigis.
                        
                     19.2.   Geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel (20.4–20.7)
               
               
                        
                           271.
                        
                        
                           Vormid 20.4–20.7 sisaldavad teavet riikide lõikes vahetu vastaspoole asukoha alusel, nagu on määratletud käesoleva lisa 1. osa punktis 43. Esitatud jaotus hõlmab nõudeid või kohustusi iga sellise välisriigi residendi vastu, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on riskipositsioonid. Nõudeid ja kohustusi rahvusvaheliste organisatsioonide ja mitmepoolsete arengupankade vastu ei määrata krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi, vaid geograafilise piirkonna „muud riigid“ alla.
                        
                     
                        
                           272.
                        
                        
                           „Tuletisinstrumendid“ hõlmavad nii kauplemisel kasutatavaid tuletisinstrumente (sealhulgas majanduslik riskimaandus) kui ka IFRSi ja GAAPi kohaseid riskimaanduse tuletisinstrumente, mida kajastatakse vormides 10 ja 11.
                        
                     
                        
                           273.
                        
                        
                           IFRSi kohased kauplemiseks hoitavad varad ja GAAPi kohased kauplemisel kasutatavad varad esitatakse eraldi. Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on määratletud käesoleva osa punktis 93. LOCOMi kohaselt mõõdetavaid varasid, mille väärtust on krediidiriski tõttu korrigeeritud, käsitatakse langenud väärtusega varadena.
                        
                     
                        
                           274.
                        
                        
                           Vormides 20.4 ja 20.7 kajastatakse „varade väärtuse akumuleeritud langus“ ja „viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ vastavalt käesoleva osa punktides 69–71 määratletule.
                        
                     
                        
                           275.
                        
                        
                           Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 20.4 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule. Tuletisinstrumentide ja omakapitaliinstrumentide puhul on kajastatavaks summaks bilansiline väärtus. Veerus „millest: viivisnõuded“ kajastatakse võlainstrumente vastavalt käesoleva lisa punktides 213–232 määratletule. Võla makseraskuste tõttu restruktureerimine hõlmab vormi 19 eesmärgil kõiki võlalepinguid, millele on laiendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, nagu need on määratletud käesoleva osa punktides 240–255.
                        
                     
                        
                           276.
                        
                        
                           Vormis 20.5 hõlmab „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised“ IAS 37 kohaselt mõõtetud eraldisi, IFRS 4 kohaste kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju, võetud siduvate laenuandmiskohustuste ja antud finantsgarantiide eraldisi IFRS 9 kohaste väärtuse languse nõuete kohaldamisel ja võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide eraldisi BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt vastavalt käesoleva osa punktile 11.
                        
                     
                        
                           277.
                        
                        
                           Vormis 20.7 esitatakse laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemise eesmärgil, riikide lõikes NACE koodide kohase klassifikatsiooni alusel. NACE koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st jagude tase) alusel. Laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, osutavad samadele portfellidele, millele on osutatud käesoleva osa punktis 93.
                        
                     20.   MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: KASUTUSRENDIL OLEVAD VARAD (21)
               
                        
                           278.
                        
                        
                           Käesoleva määruse artikli 9 punkti e kohase künnise arvutamiseks jagatakse materiaalne vara, mille krediidiasutus või investeerimisühing (rendileandja) on andnud rendile kolmandatele isikutele lepingutega, mida saab käsitada kasutusrendina vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, materiaalse vara kogusummaga.
                        
                     
                        
                           279.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt kajastatakse varad, mille krediidiasutus või investeerimisühing (rendileandja) on kolmandatele isikutele kasutusrendi alusel rendile andnud, mõõtmismeetodite kaupa.
                        
                     21.   VARADE VALITSEMINE, HOIDMINE JA MUUD TEENUSTE OSUTAMISE FUNKTSIOONID (22)
               
                        
                           280.
                        
                        
                           Käesoleva määruse artikli 9 punkti f kohase künnise arvutamisel on „teenus- ja vahendustasude netotulu“ summa kirjete „teenus- ja vahendustasude tulu“ ning „teenus- ja vahendustasude kulu“ vahe absoluutväärtus. Samal eesmärgil on „netointressi“ summa kirjete „intressitulu“ ja „intressikulu“ vahe absoluutväärtus.
                        
                     21.1.   Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa (22.1)
               
               
                        
                           281.
                        
                        
                           Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud kajastatakse tegevuse liigi kaupa. IFRSi kohaselt sisaldab see vorm teenus- ja vahendustasude tulu ja kulu, välja arvatud mõlemad järgmised:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       summad, mida võetakse arvesse finantsinstrumentide efektiivse intressimäära arvutamisel [IFRS 7 paragrahvi 20 punkt c];
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       summad, mis tulenevad finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande [IFRS 7 paragrahvi 20 punkti c alapunkt i].
                                    
                                 
                     
                        
                           282.
                        
                        
                           Arvesse ei võeta tehingukulusid, mis on otseselt seotud selliste finantsinstrumentide omandamise või emiteerimisega, mida ei mõõdeta õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande; need kulud on osa kõnealuste instrumentide esialgse omandamise/emiteerimise väärtusest ning amortiseeritakse instrumendi järelejäänud tähtaja jooksul kasumisse või kahjumisse, kasutades efektiivset intressimäära [vt IFRS 9 paragrahv 5.1.1].
                        
                     
                        
                           283.
                        
                        
                           IFRSi kohaselt kajastatakse tehingukulud, mis on otseselt seotud selliste finantsinstrumentide omandamise või emiteerimisega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kirjetel „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või netokahjum“, „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või netokahjum“ ja „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või netokahjum“, sõltuvalt arvestusportfellist, kuhu nad on liigitatud. Need kulud ei ole osa kõnealuste instrumentide esialgse omandamise või emiteerimise väärtusest ning kajastatakse koheselt kasumiaruandes.
                        
                     
                        
                           284.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad teenus- ja vahendustasude tulusid ja kulusid vastavalt järgmistele kriteeriumidele:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kirje „Väärtpaberid. Emiteerimised“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud sellise väärtpaberiemissiooni algatamises või selliste väärtpaberite emiteerimises osalemise eest, mida ta ise ei ole algatanud või emiteerinud;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       kirje „Väärtpaberid. Ülekandekorraldused“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna ta on klientide nimel võtnud vastu, edastanud ja täitnud väärtpaberite ostu- või müügikorraldusi;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       kirje „Väärtpaberid. Muu“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna on osutanud muid teenuseid seoses väärtpaberitega, mille emiteerimist ta ei ole ise algatanud ja mida ta ei ole ise emiteerinud;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       kirje „kliiring ja arveldus“ sisaldab teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta on osalenud vastaspoole-, kliiringu- ja arveldussüsteemides;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       kirjed „varade valitsemine“, „hoidmine“, „kesksed haldusteenused ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele“, „usaldustehingud“ ja „makseteenused“ sisaldavad selliseid teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta on osutanud kõnealuseid teenuseid;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       kirje „struktureeritud rahastamine“ sisaldab teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on saanud osalemise eest selliste finantsinstrumentide emissiooni algatamises või emiteerimisel, mis ei ole krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tekitatud või emiteeritud väärtpaberid;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „laenuteeninduse“ tasud sisaldavad tulude poolel teenus- ja vahendustasude tulu, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud laenuteeninduse teenuste osutamise eest, ning kulude poolel teenus- ja vahendustasudest tulenevat kulu, mida krediidiasutus või investeerimisühing on tasunud laenuteeninduse teenuse osutajatele;
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       kirjed „võetud siduvad laenuandmiskohustused“ ja „antud finantsgarantiid“ sisaldavad perioodi jooksul tuluna kirjendatud kõnealuste tegevuste eest saadud teenus- ja vahendustasude amortiseeritud summat, mis algselt kirjendati muude kohustustena;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       kirjed „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees“ ja „saadud finantsgarantiid“ sisaldavad teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on perioodi jooksul kirjendanud kuluna ja mis tulenevad sellise laenuandmiskohustuse võtnud või finantsgarantii andnud vastaspoole poolt võetud tasudest, mida algselt kajastati muude varadena;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       kirje „muu“ sisaldab ülejäänud teenus- ja vahendustasude tulu (kulu), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), näiteks see, mis on tulenenud „muudest siduvatest kohustustest“, valuutavahetusteenustest (nt välismaiste pangatähtede või müntide vahetus) või muude tasupõhiste nõuannete või teenuste osutamisest (saamisest).
                                    
                                 
                     21.2.   Osutatud teenustega seotud varad (22.2)
               
               
                        
                           285.
                        
                        
                           Varade valitsemine, hoidmisfunktsioonide ja krediidiasutuse või investeerimisühingu muude osutatud teenustega seotud äritegevus kajastatakse, kasutades järgmisi määratlusi:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „varade valitsemine“ osutab varadele, mis kuuluvad otseselt klientidele ja mida krediidiasutus või investeerimisühing haldab. „Varade valitsemine“ esitatakse kliendi liigi alusel: ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad, pensionifondid, kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid ning muud investeerimisvahendid;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „hoidmisel olevad varad“ osutab krediidiasutuse või investeerimisühingu osutatavatele kliendi kontol olevate finantsinstrumentide hoidmise ja haldamise teenustele ning deponeerimisega seotud teenustele, nt raha ja tagatiste haldamine. „Hoidmisel olevad varad“ tuleb kajastada selliste klientide liikide kaupa,, kelle vara krediidiasutus või investeerimisühing hoiab, eristades ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjaid ja teisi. Kirjel „millest: muudele üksustele hoidmiseks antud“ kajastatakse nende hoidmisel olevates varades sisalduvate varade summa, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on tegeliku hoidmise andnud teistele üksustele;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul“ osutab haldusteenustele, mida krediidiasutus või investeerimisühing osutab ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele. See hõlmab muu hulgas väärtpaberiregistrite teenuseid; arvestusdokumentide koostamise teenuseid; prospektide, finantsaruannete ja kõigi muude investoritele suunatud dokumentide koostamise teenuseid; teabevahetuse teenuseid, levitades finantsaruandeid ja kõiki muid investoritele suunatud dokumente; emiteerimiste ja tagasivõtmiste teostamise ning investorite registri pidamise teenuseid ning vara puhasväärtuse arvutamise teenuseid;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „usaldustehingud“ on tegevused, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb enda nimel, kuid oma klientide eest ja kliendid kannavad riski. Usaldustehingute puhul osutab krediidiasutus või investeerimisühing struktureeritud üksusele sageli teenuseid, näiteks hoidmisel oleva vara halduse teenuseid, või portfellide valitsemist kaalutlusõiguse alusel. Kõik usaldustehingud esitatakse üksnes sellel kirjel sõltumata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing osutab täiendavalt muid teenuseid või mitte;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „makseteenused“ osutab selliste võlainstrumentidest tulenevate maksete sissenõudmisele klientide nimel, mida ei ole kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis ning mida ei ole ta ise välja andnud;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       „klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad“ osutab toodetele, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluvasse gruppi mittekuuluvad üksused ja mille krediidiasutus või investeerimisühing on jaotanud oma olemasolevatele klientidele. See kirje esitatakse toote liigi alusel;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „osutatud teenustega seotud varade summa“ hõlmab nende õiglases väärtuses kajastatud varade summat, millega krediidiasutuse või investeerimisühingu tegevus on seotud. Kui õiglane väärtus ei ole kättesaadav, võib kasutada ka muid mõõtmisaluseid, sealhulgas nimiväärtust. Kui krediidiasutus või investeerimisühing osutab teenuseid sellistele üksustele nagu ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad või pensionifondid, võib asjaomaseid varasid näidata väärtuses, millega need üksused kajastavad need varad enda bilansis. Esitatud summad sisaldavad vajaduse korral kogunenud intressi.
                                    
                                 
                     22.   OSALUSED KONSOLIDEERIMATA STRUKTUREERITUD ÜKSUSTES (30)
               
                        
                           286.
                        
                        
                           III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „kasutatud likviidsustoetus“ konsolideerimata struktureeritud üksustele antud laenu ja ettemaksete bilansilise väärtuse ning konsolideerimata struktureeritud üksuste emiteeritud ja krediidiasusutse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite bilansilise väärtuse summat.
                        
                     
                        
                           287.
                        
                        
                           „Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum“ hõlmab väärtuse langusest tingitud kahjumit ja mis tahes muud kahjumit, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing aruandeperioodi jooksul seoses konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osalustega kannab.
                        
                     23.   SEOTUD OSAPOOLED (31)
               
                        
                           288.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed summade ja/või tehingute kohta, mis on seotud selliste bilansiliste ja bilansiväliste riskipositsioonidega, mille vastaspool on seotud osapool IAS 24 kohaselt.
                        
                     
                        
                           289.
                        
                        
                           Arvesse ei võeta usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluva grupi siseseid tehinguid ja laenujääke. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus „tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused“ need saldod ja tehingud seoses tütarettevõtjatega, mida ei ole elimineeritud kas seepärast, et tütarettevõtjaid ei ole täielikult konsolideeritud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise alusel või seepärast, et vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 19 on tütarettevõtjad jäetud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise kohaldamisalast välja, kuna nad on ebaolulised, või seepärast, et suuremasse konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul on tütarettevõtjad kõrgeima tasandi emaettevõtja tütarettevõtjad, mitte krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tütarettevõtjad. Veerus „sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad“ esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud proportsionaalse konsolideerimise kohaldamisel nende saldode ja tehingute osad, mis on seotud nendega samasse konsolideerimisgruppi kuuluvate ühisettevõtjate ja sidusettevõtjatega ja mida ei ole elimineeritud.
                        
                     23.1.   Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)
               
               
                        
                           290.
                        
                        
                           Kirjel „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees“ esitab krediidiasutus või investeerimisühing summad, mis on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmis- ja muude kohustuste nimiväärtuse ning käesoleva osa punktis 119 määratletud saadud finantsgarantiide maksimaalse väärtuse, mida saab arvesse võtta, nimiväärtuse summa.
                        
                     
                        
                           291.
                        
                        
                           „Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktides 69–71 määratletule üksnes viivisnõuete puhul. „Bilansiväliste viivisnõuete eraldised“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktides 11, 106 ja 111.
                        
                     23.2.   Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)
               
               
                        
                           292.
                        
                        
                           „Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab kõiki kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega. See kirje sisaldab kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega ning mis on kasumiaruande mõne järgmise kirje osa:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „kasum või kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“, kui kajastatakse BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele“;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „lõpetatud tegevuste kasum või kahjum pärast tulumaksu“.
                                    
                                 
                     
                        
                           293.
                        
                        
                           „Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste viivisnõuete väärtuse langusest tulenevat kahjumit, mis on määratletud käesoleva osa punktides 51–53. „Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste bilansiväliste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktis 50.
                        
                     24.   KONSOLIDEERIMISGRUPI STRUKTUUR (40)
               
                        
                           294.
                        
                        
                           Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad üksikasjaliku teabe aruandekuupäeva seisuga tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta, kes on täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise alusel, samuti üksuste kohta, keda kajastatakse kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all vastavalt käesoleva osa punktile 4, sealhulgas selliste üksuste kohta, kus investeeringuid hoitakse müügiks IFRS 5 kohaselt. Andmed esitatakse kõigi üksuste kohta, sõltumata nende tegevusvaldkonnast.
                        
                     
                        
                           295.
                        
                        
                           Selles vormis ei kajastata omakapitaliinstrumente, mis ei vasta tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuteks ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu omatavate omaaktsiateks liigitamise kriteeriumidele.
                        
                     24.1.   Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1)
               
               
                        
                           296.
                        
                        
                           Üksuste kaupa esitatakse järgmine teave ning III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi määratlusi:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „LEI kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse LEI koodi; kui investeerimisobjektiks oleval üksusel on LEI kood, märgitakse see;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „üksuse kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse tunnuskoodi. Üksuse kood on rea tunnus ning on vormi 40.1 iga rea puhul kordumatu;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „üksuse nimi“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse nime;
                                    
                                 
                                       (d)
                                    
                                    
                                       „sissearvamise kuupäev“ tähendab kuupäeva, millal investeerimisobjektiks olev üksus hakkas kuuluma konsolideerimisgruppi;
                                    
                                 
                                       (e)
                                    
                                    
                                       „investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse emiteeritud kapitali kogusummat aruandekuupäeva seisuga;
                                    
                                 
                                       (f)
                                    
                                    
                                       kirjed „investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital“, „investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad“ ning „investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum (või kahjum)“ hõlmavad nende kirjete summasid investeerimisobjektiks oleva üksuse viimases raamatupidamisaruandes;
                                    
                                 
                                       (g)
                                    
                                    
                                       „investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse asukoha riiki;
                                    
                                 
                                       (h)
                                    
                                    
                                       „investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor“ tähendab käesoleva lisa 1. osa punktis 42 määratletud vastaspoole sektorit;
                                    
                                 
                                       (i)
                                    
                                    
                                       „NACE kood“ esitatakse investeerimisobjektiks oleva üksuse põhitegevusala alusel. Finantssektoriväliste äriühingute puhul esitatakse NACE koodid esimese eristustaseme (st jagude taseme) alusel; finantssektori äriühingute puhul esitatakse NACE koodid kahe eristustaseme (st osade taseme) alusel;
                                    
                                 
                                       (j)
                                    
                                    
                                       „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses olevate omandiõiguse instrumentide osakaal aruandekuupäeva seisuga;
                                    
                                 
                                       (k)
                                    
                                    
                                       „hääleõigus (%)“ tähendab krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses aruandekuupäeva seisuga olevate omandiõiguse instrumentidega seotud hääleõiguste osakaalu;
                                    
                                 
                                       (l)
                                    
                                    
                                       „konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]“ osutab kõrgeima tasandi emaettevõtja ja investeerimisobjektis oleva üksuse vahelisele suhtele (aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja või ühist kontrolli omav üksus, tütarettevõtja, ühisettevõtja või sidusettevõtja);
                                    
                                 
                                       (m)
                                    
                                    
                                       „arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]“ tähendab suhet raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise kohaldamisala kohase arvestusliku käsitlusega (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);
                                    
                                 
                                       (n)
                                    
                                    
                                       „arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]“ tähendab suhet arvestusliku käsitlusega vastavalt kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kohaldamisalale (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);
                                    
                                 
                                       (o)
                                    
                                    
                                       „bilansiline väärtus“ tähendab summasid, mis on kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis selliste investeerimisobjektiks olevate üksuste puhul, kes ei ole täielikult ega proportsionaalselt konsolideeritud;
                                    
                                 
                                       (p)
                                    
                                    
                                       „soetusmaksumus“ tähendab investorite makstud summat;
                                    
                                 
                                       (q)
                                    
                                    
                                       „investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus“ tähendab firmaväärtuse summat, mis investeerimisobjektiks oleva üksuse kohta on esitatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud bilansis kirjetel „firmaväärtus“ või „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“;
                                    
                                 
                                       (r)
                                    
                                    
                                       „nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud“ tähendab hinda aruandekuupäeval; see teave esitatakse ainult noteeritud finantsinstrumentide korral.
                                    
                                 
                     24.2.   Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2)
               
               
                        
                           297.
                        
                        
                           Järgmine teave esitatakse eraldi iga instrumendi kohta:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       „väärtpaberi kood“ tähendab väärtpaberi ISIN koodi. Väärtpaberite puhul, millele ei ole ISIN koodi määratud, esitatakse muu kood, mis on väärtpaberi kordumatu tunnus. „Väärtpaberi kood“ ja „valdusettevõtja kood“ moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on vormi 40.2 iga rea puhul kordumatu;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „valdusettevõtja kood“ on selle üksuse tunnuskood, kes konsolideerimisgrupisiseselt hoiab investeeringut; „valdusettevõtja LEI kood“ on väärtpaberit hoidva ettevõtja LEI kood. Kui valdusettevõtjal on LEI kood, märgitakse see;
                                    
                                 
                                       (c)
                                    
                                    
                                       „üksuse kood“, „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“, „bilansiline väärtus“ ning „soetusmaksumus“ on määratletud eespool. Summad vastavad vastava valdusettevõtja hoitavale väärtpaberile.
                                    
                                 
                     25.   ÕIGLANE VÄÄRTUS (41)
               25.1.   Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)
               
               
                        
                           298.
                        
                        
                           Selles vormis esitatakse teave finantsinstrumentide õiglase väärtuse kohta, mis on mõõdetud amortiseeritud soetusmaksumuses, kasutades IFRS 13 paragrahvides 72, 76, 81 ja 86 osutatud õiglase väärtuse hierarhiat. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku GAAPi kohaselt ka selle vormi.
                        
                     25.2.   Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)
               
               
                        
                           299.
                        
                        
                           Selles vormis esitatakse teave õiglase väärtuse võimaluse kasutamise kohta õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste puhul.
                        
                     
                        
                           300.
                        
                        
                           „Hübriidlepingud“ hõlmab kohustuste puhul nendesse arvestusportfellidesse tervikuna liigitatud hübriidinstrumentide bilansilist väärtust; seega hõlmab see eraldamata hübriidinstrumente kui tervikuid.
                        
                     
                        
                           301.
                        
                        
                           „Krediidiriski maandamine“ hõlmab õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsinstrumentide bilansilist väärtust nende krediidiriski maandamisel krediidituletisinstrumentidega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 paragrahvi 6.7.kohaselt.
                        
                     26.   MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: BILANSILINE VÄÄRTUS MÕÕTMISMEETODI ALUSEL (42)
               
                        
                           302.
                        
                        
                           Kirjed „materiaalsed põhivarad“, „kinnisvarainvesteeringud“ ja „muu immateriaalne vara“ kajastatakse vastavalt nende mõõtmisel kasutatud kriteeriumidele.
                        
                     
                        
                           303.
                        
                        
                           Kirje „muu immateriaalne vara“ hõlmab kõiki immateriaalseid varasid, välja arvatud firmaväärtus.
                        
                     27.   ERALDISED (43)
               
                        
                           304.
                        
                        
                           See vorm sisaldab kirjel „eraldised“ perioodi alguses ja lõpus esitatud bilansilise väärtuse võrdlust muutuste laadi alusel, välja arvatud IFRS 9 kohaselt mõõdetavad eraldised, mida kajastatakse vormis 12.
                        
                     
                        
                           305.
                        
                        
                           „Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid“ hõlmab IAS 37 kohaselt mõõdetavaid eraldisi ja IFRS 4 kohast kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju.
                        
                     28.   KINDLAKSMÄÄRATUD HÜVITISEGA SKEEMID JA HÜVITISED TÖÖTAJATELE (44)
               
                        
                           306.
                        
                        
                           Need vormid sisaldavad kogutud teavet krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi kindlaksmääratud hüvitisega skeemide kohta. Juhul kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on rohkem kui üks kindlaksmääratud hüvitisega skeem, esitatakse kõigi skeemide kogusumma.
                        
                     28.1.   Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)
               
               
                        
                           307.
                        
                        
                           Kindlaksmääratud hüvitisega skeemide netovarade ja -kohustuste komponente käsitlevas vormis esitatakse nii kõik kindlaksmääratud hüvitiste netokohustuste (-varade) kui ka hüvitise saamise õiguste akumuleeritud nüüdisväärtused [IAS 19 paragrahvi 140 punktid a ja b].
                        
                     
                        
                           308.
                        
                        
                           „Kindlaksmääratud hüvitiste netovara“ sisaldab ülejäägi korral ülejääke, mis tuleb kajastada bilansis, kuna nende suhtes ei kohaldata IAS 19 paragrahvis 63 sätestatud piiranguid. Selle kirje summa ja summa, mis on kajastatud memokirjel „varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus“, sisalduvad bilansi kirjel „muud varad“.
                        
                     28.2.   Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)
               
               
                        
                           309.
                        
                        
                           Muutusi kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes käsitlevas vormis esitatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste akumuleeritud nüüdisväärtuse algsaldo ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus. IAS 19 paragrahvis 141 loetletud eri komponentidest tulenev mõju perioodi jooksul esitatakse eraldi.
                        
                     
                        
                           310.
                        
                        
                           Kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste muutuste vormis peab kirje „lõppsaldo [nüüdisväärtus]“ summa olema võrdne kirjega „kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus“.
                        
                     28.3.   Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)
               
               
                        
                           311.
                        
                        
                           Personalikuludega seotud memokirjete puhul kasutatakse järgmisi määratlusi:
                           
                                       (a)
                                    
                                    
                                       kirje „pension ja sarnased kulud“ sisaldab summat, mis on perioodi jooksul kajastatud personalikuluna mis tahes töösuhtejärgsete hüvitiste kohustuse puhul (nii kindlaksmääratud sissemaksega skeemid kui ka kindlaksmääratud hüvitistega skeemid), ning sissemakseid sotsiaalkindlustusfondidesse;
                                    
                                 
                                       (b)
                                    
                                    
                                       „aktsiapõhised maksed“ hõlmavad summat, mis perioodil on kajastatud kui personalikulud seoses aktsiapõhiste maksetega.
                                    
                                 
                     29.   KASUMIARUANDE TEATAVATE KIRJETE JAOTUS (45)
               29.1.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1)
               
               
                        
                           312.
                        
                        
                           „Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ hõlmab üksnes õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste emitentide enda krediidiriski muutusest tulenevat kasumit ja kahjumit, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud kajastada seda muutustega läbi kasumiaruande, sest kajastamine läbi muu koondkasumi tekitaks arvestuse mittevastavuse või suurendaks seda.
                        
                     29.2.   Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)
               
               
                        
                           313.
                        
                        
                           Kahjum või kasum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest, jaotatakse vara liigi alusel; iga kirje peab sisaldama sellest varast tulenevat kasumit või kahjumit, mille kajastamine on lõpetatud. „Muud varad“ hõlmab muud materiaalset vara, immateriaalset vara ja investeeringuid, mida ei ole kajastatud mujal.
                        
                     29.3.   Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)
               
               
                        
                           314.
                        
                        
                           Muud tegevustulud ja -kulud jaotatakse vastavalt järgmistele kirjetele: õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse korrigeerimised; kinnisvarainvesteeringuga seotud renditulu ja otsesed tegevuskulud; kasutusrendiga, välja arvatud kinnisvarainvesteeringutega, seotud tulud ja kulud ning ülejäänud tegevustulud ja -kulud.
                        
                     
                        
                           315.
                        
                        
                           Kirje „muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent“ hõlmab veerus „tulud“ saadud tulu ning veerus „kulud“ kulusid, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul kui rendileandjal (kapitalinõuete määruse kohaselt „liisinguandja“) tekkisid seoses oma kapitalirenditegevusega, mis ei ole seotud varadega, mis on liigitatud kinnisvarainvesteeringuteks. Kulud, mis tekkisid krediidiasutusele või investeerimisühingule kui rentnikule, kajastatakse kirjel „muud halduskulud“.
                        
                     
                        
                           316.
                        
                        
                           Kasum või kahjum, mis tuleneb kulla, muude väärismetallide ja muude kaupade investeeringute kajastamise lõpetamisest ja uuesti mõõtmisest, mis on mõõdetud õiglases väärtuses, millest on maha arvatud müügikulu, kajastatakse kirjetel „Muud tegevustulud. Muu“ või „Muud tegevuskulud. Muu“.
                        
                     30.   OMAKAPITALI MUUTUSTE ARUANNE (46)
               
                        
                           317.
                        
                        
                           Omakapitali muutuste aruandes avalikustatakse iga omakapitali komponendi puhul perioodi alguse (algsaldo) ja perioodi lõpu (lõppsaldo) bilansilise väärtuse võrdlus.
                        
                     
                        
                           318.
                        
                        
                           „Ülekandmised omakapitali komponentide vahel“ hõlmab kõiki omakapitali raames üle kantud summasid, sealhulgas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste enda krediidiriskist ja õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse akumuleeritud muutustest tulenev kasum ja kahjum, mis kantakse kajastamise lõpetamise korral üle muudele omakapitali komponentidele.
                        
                     3. OSA
               
                  RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE MÄÄRAMINE
               
               
                        
                           1.
                        
                        
                           Tabelites 2 ja 3 esitatakse ülevaade neist riskipositsiooni klassidest, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse kohaselt kapitalinõuete arvutamiseks, ja FINREPi tabelites kasutatavatest vastaspoole sektoritest.
                           
                              Tabel 2
                           
                           
                              Standardmeetod
                           
                           
                                       Standardmeetodi riskipositsiooni klassid (kapitalinõuete määruse artikkel 112)
                                    
                                    
                                       FINREPi vastaspoole sektorid
                                    
                                    
                                       Märkused
                                    
                                 
                                       
                                                   a)
                                                
                                                
                                                   Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Keskpangad
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   b)
                                                
                                                
                                                   Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   c)
                                                
                                                
                                                   Nõuded avaliku sektori asutuste vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   d)
                                                
                                                
                                                   Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   e)
                                                
                                                
                                                   Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   f)
                                                
                                                
                                                   Nõuded
                                                   krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   g)
                                                
                                                
                                                   Nõuded äriühingute vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   h)
                                                
                                                
                                                   Jaenõuded
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   i)
                                                
                                                
                                                   Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   j)
                                                
                                                
                                                   Makseviivituses olevad riskipositsioonid
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Keskpangad
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   ja)
                                                
                                                
                                                   Eriti suure riskiga seotud kirjed
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Keskpangad
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   k)
                                                
                                                
                                                   Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   l)
                                                
                                                
                                                   Väärtpaberistamise positsioonid
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt väärtpaberistamisega seotud riskile. Kui väärtpaberistatud positsioonid on jätkuvalt bilansis kajastatud, on FINREPi tabelites vastaspoole sektoriteks nende positsioonide vahetute vastaspoolte sektorid.
                                    
                                 
                                       
                                                   m)
                                                
                                                
                                                   Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   n)
                                                
                                                
                                                   Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid
                                                
                                             
                                    
                                       Omakapitaliinstrumendid
                                    
                                    
                                       Investeeringud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatesse tuleb liigitada FINREPi aruannetes omakapitaliinstrumentideks, olenemata sellest, kas kapitalinõuete määruse kohaselt on arvessevõtmine lubatud.
                                    
                                 
                                       
                                                   o)
                                                
                                                
                                                   Omakapitali investeeringud
                                                
                                             
                                    
                                       Omakapitaliinstrumendid
                                    
                                    
                                       FINREPi aruannetes on omakapitali investeeringud jagatud instrumentidena eri finantsvarade kategooriatesse.
                                    
                                 
                                       
                                                   p)
                                                
                                                
                                                   Muud kirjed
                                                
                                             
                                    
                                       Bilansi eri kirjed
                                    
                                    
                                       FINREPi aruannetes võib muud kirjed kajastada eri varakategooriates.
                                    
                                 
                              
                           
                              Tabel 3
                           
                           
                              Sisereitingute meetod
                           
                           
                                       Sisereitingute meetodi riskipositsiooni klassid (kapitalinõuete määruse artikkel 147)
                                    
                                    
                                       FINREPi vastaspoole sektorid
                                    
                                    
                                       Märkused
                                    
                                 
                                       
                                                   a)
                                                
                                                
                                                   Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   1)
                                                
                                                
                                                   Keskpangad
                                                
                                             
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   b)
                                                
                                                
                                                   Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu
                                                   (st krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning mõnede valitsemissektori üksuste ja mitmepoolsete pankade vastu)
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   c)
                                                
                                                
                                                   Nõuded äriühingute vastu
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   d)
                                                
                                                
                                                   Jaenõuded
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile
                                    
                                 
                                       
                                                   e)
                                                
                                                
                                                   Omakapitali investeeringud
                                                
                                             
                                    
                                       Omakapitaliinstrumendid
                                    
                                    
                                       FINREPi aruannetes on omakapitali investeeringud jagatud instrumentidena eri finantsvarade kategooriatesse.
                                    
                                 
                                       
                                                   f)
                                                
                                                
                                                   Väärtpaberistamise positsioonid
                                                
                                             
                                    
                                       
                                                   2)
                                                
                                                
                                                   Valitsemissektor
                                                
                                             
                                                   3)
                                                
                                                
                                                   Krediidiasutused
                                                
                                             
                                                   4)
                                                
                                                
                                                   Muud finantssektori äriühingud
                                                
                                             
                                                   5)
                                                
                                                
                                                   Finantssektorivälised äriühingud
                                                
                                             
                                                   6)
                                                
                                                
                                                   Kodumajapidamised
                                                
                                             
                                    
                                       Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt väärtpaberistamise positsioonidega seotud riskile. Kui väärtpaberistatud positsioonid on jätkuvalt bilansis kajastatud, on FINREPi tabelites vastaspoole sektoriteks nende positsioonide vahetute vastaspoolte sektorid.
                                    
                                 
                                       
                                                   g)
                                                
                                                
                                                   Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga
                                                
                                             
                                    
                                       Bilansi eri kirjed
                                    
                                    
                                       FINREPi aruannetes võib muud kirjed kajastada eri varakategooriates.“
                                    
                                 
                     
         
         
            (1)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).
         
            (2)  Euroopa Keskpanga 24. septembri 2013. aasta määrus (EL) nr 1071/2013 rahaloomeasutuste sektori bilansi kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2013/33) (ELT L 297, 7.11.2013, lk 1).
         
            (3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. detsembri 2006. aasta määrus (EÜ) nr 1893/2006, millega kehtestatakse majanduse tegevusalade statistiline klassifikaator NACE Revision 2 ning muudetakse nõukogu määrust (EMÜ) nr 3037/90 ja teatavaid EÜ määrusi, mis käsitlevad konkreetseid statistikavaldkondi (ELT L 393, 30.12.2006, lk 1).
         
            (4)  Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).
         
            (5)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruannete, konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).
         
            (6)  Komisjoni 6. mai 2003. aasta soovitus mikro-, väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate määratlemise kohta (K(2003)1422) (ELT L 124, 20.5.2003, lk 36).