CELEX: 
Language: mt
Date: 2018-05-16 00:00:00
Title: REGOLAMENT DELEGAT TAL-KUMMISSJONI (UE) .../... li jemenda r-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014 tal-25 ta' Lulju 2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 514/2014 fir-rigward tar-responsabbiltajiet tan-nomina u tal-ġestjoni u tal-kontroll ta' Awtoritajiet Responsabbli u fir-rigward tal-istatus u tal-obbligi tal-Awtoritajiet tal-Awditjar

MEMORANDUM TA’ SPJEGAZZJONI
            
            
               1.KUNTEST TAL-ATT DELEGAT
            
            
               Ir-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-16 ta’ April 2014, li jistabbilixxi dispożizzjonijiet ġenerali dwar il-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni u dwar l-istrument għal appoġġ finanzjarju għall-kooperazzjoni tal-pulizija, il-prevenzjoni u l-ġlieda kontra l-kriminalità u l-ġestjoni tal-kriżijiet, jagħti s-setgħa lill-Kummissjoni biex tadotta atti delegati.
            
            
               2.RAĠUNIJIET U GĦANIJIET TAL-PROPOSTA
            
            
               L-ewwel eżercizzju tal-approvazzjoni tal-kontijiet li twettaq f’konformità mal-Artikolu 1 tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/378 enfasizza l-ħtieġa li jiġu ċċarati ċerti dispożizzjonijiet fl-Artikolu 14 tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014, b’mod partikolari:
            
            
               (a)l-ambitu tal-awditi tas-sistema;
            
            
               (b)l-obbligu tal-Awtorità tal-Awditjar li twettaq awditi tan-nefqa; u
            
            
               (c)il-bżonn li jiġi żviluppat mudell ta’ rapportar għall-Awtorità tal-Awditjar biex jgħin lill-Istati Membri jikkonformaw mal-obbligu ta’ rapportar stabbilit fl-Artikolu 14(7) tar-Regolament 1042/2014 dwar ix-xogħol tal-awditjar imwettaq biex jappoġġa l-opinjonijiet tal-awditjar.
            
            
               L-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 jirrikjedi opinjoni tal-awditjar dwar jekk il-kontijiet “jagħtux stampa ċara u ġusta, jekk in-nefqa li fir-rigward tagħha ntalab rimborż mill-Kummissjoni hijiex legali u regolari, u jekk is-sistemi ta’ kontroll imħaddma jiffunzjonawx kif suppost.” L-opinjoni għandha wkoll tiddikjara jekk ix-xogħol tal-awditjar iqajjimx dubju dwar l-affermazzjonijiet li saru fid-dikjarazzjoni ta’ ġestjoni. 
            
            
               B’mod simili, l-Artikolu 29 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 jenfasizza b’mod ċar l-obbligi fuq l-Awtorità tal-Awditjar biex “tiżgura li jitwettqu awditi fuq is-sistemi ta’ ġestjoni u ta’ kontroll, u fuq kampjun xieraq tan-nefqa inkluża fil-kontijiet annwali” u “biex tiżgura li l-ħidma ta’ awditu tissodisfa l-istandards ta’ awditjar aċċettati internazzjonalment”. 
            
            
               L-Artikolu 30 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 jippromwovi wkoll il-kooperazzjoni bejn il-Kummissjoni u l-Awtoritajiet tal-Awditjar u b’mod partikolari l-iskambju ta’ riżultati tal-awditi “sabiex isir l-aħjar użu possibbli u proporzjonat tar-riżorsi ta’ kontroll, u biex tiġi evitata d-duplikazzjoni mhux ġustifikata tal-ħidma.” L-iskambju tar-riżultati tal-awditi jista’ jippermetti lill-Kummissjoni tifhem aħjar l-ambitu tax-xogħol tal-awditjar imwettaq u tiddetermina l-livell ta’ affidabbiltà fuq ix-xogħol tal-Awtorità tal-Awditjar. Jekk ix-xogħol tal-awditjar ma jitwettaqx kif meħtieġ, dan jista’ jnaqqas id-dipendenza tal-Kummissjoni fuq il-kompletezza, il-preċiżjoni u l-veraċità tal-kontijiet u l-opinjonijiet tal-awditjar imressqa. Riżultat ta’ dan, jista’ jkollu impatt fuq id-deċiżjoni tal-Kummissjoni dwar il-pagament tal-bilanċ annwali matul l-approvazzjoni annwali tal-kontijiet u jista’ jiskatta proċedura tal-approvazzjoni tal-konformità.
            
            
               Għar-raġunijiet li ġejjin, huwa propost li jiġi emendat ir-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014:
            
            
               –biex jiċċara l-ambitu ta’ awditi tas-sistema u jallinjahom mar-rekwżiti ewlenin stabbiliti fl-Anness I tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/378;
            
            
               –biex jiċċara l-obbligu tal-Awtorità tal-Awditjar li twettaq awditjar tan-nefqa, kif imsemmi fl-Artikolu 29 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u fl-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012, u jiċċara l-elementi dwar il-metodoloġija tat-teħid ta’ kampjuni u l-kompożizzjoni tal-popolazzjoni verifikabbli.
            
            
               –biex jipprovdi lill-Awtoritajiet tal-Awditjar bit-terminoloġija li diġà ntużat għal fondi oħrajn ġestiti b’mod kondiviż (Fondi Strutturali u ta' Investiment Ewropej), b’mod partikolari billi jissostitwixxi r-referenza għal “awditjar finanzjarju” b’“awditjar tal-kontijiet” biex jagħmilha aktar faċli li wieħed jifhem il-gwida tal-Kummissjoni.
            
            
               –biex jipprovdi mudell ta’ rapportar standard (rapport annwali ta' kontroll) biex jittrażmetti x-xogħol tal-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar u r-riżultati tal-awditjar miksuba mill-Kummissjoni.
            
            
               3.KONSULTAZZJONIJIET QABEL L-ADOZZJONI TAL-ATT
            
            
               F’konformità mal-paragrafu 4 tal-Fehim Komuni bejn il-Parlament Ewropew, il-Kunsill u l-Kummissjoni dwar l-Atti Delegati
                  1
               , saru konsultazzjonijiet xierqa u trasparenti dwar dan l-att delegat, fosthom dawk fil-livell tal-esperti. L-abbozz tal-att ġie diskuss mal-Awtoritajiet tal-Awditjar u l-Awtoritajiet responsabbli fis-26 ta’ Settembru 2016, it-13 ta’ Marzu 2017 u l-20 ta’ Settembru 2017 u ppreżentati lill-Kumitat AMIF ISF
                  2
                fil-25 ta’ Novembru 2016.
            
            
               L-elementi kollha ta' dan l-att delegat ġew diskussi f'laqgħa ta' gruppi ta' esperti fl-14 ta’ Marzu 2017 li kienet tinvolvi parteċipanti mill-Istati Membri kollha. Il-Parlament Ewropew ġie notifikat dwar id-data, l-aġenda u d-dokumenti rilevanti għal din il-laqgħa biex jippermettulu li jipparteċipa fil-laqgħat.
            
         
         
            
               Fil-laqgħa, il-Kummissjoni tat preżentazzjoni sħiħa tal-abbozz tad-dispożizzjonijiet, u kien hemm skambju profond tal-opinjonijiet dwar l-aspetti kollha tal-abbozz. Il-laqgħa ppermettiet lill-Kummissjoni tiċċara l-approċċ tagħha, tisma' l-opinjonijiet mingħand l-esperti dwar l-abbozz u tirfinah kif xieraq. B'mod partikolari, il-Kummissjoni setgħet tiċċara u tispeċifika regoli b'rispons għal kummenti mill-esperti.
            
            
               4.ELEMENTI ĠURIDIĊI TAL-ATT DELEGAT
            
            
               L-Artikolu 26(4) tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 jagħti s-setgħa lill-Kummissjoni li tadotta atti delegati dwar:
            
            
               il-kundizzjonijiet minimi għan-nomina tal-Awtoritajiet Responsabbli fir-rigward tal-ambjent intern, l-attivitajiet ta’ kontroll, l-informazzjoni u l-komunikazzjoni, u l-monitoraġġ, kif ukoll regoli dwar il-proċedura biex issir u tintemm in-nomina;
            
            
               ir-regoli relatati mas-superviżjoni u l-proċedura għar-rieżami tan-nomina tal-Awtoritajiet Responsabbli;
            
            
               l-obbligi tal-Awtoritajiet Responsabbli fir-rigward tal-intervent pubbliku, kif ukoll dwar il-kontenut tar-responsabbiltajiet ta’ ġestjoni u ta’ kontroll tagħhom.
            
            
               L-Artikolu 29(1) tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 jagħti s-setgħa lill-Kummissjoni li tadotta atti delegati “dwar l-istatus tal-Awtoritajiet ta’ Awditu u l-kundizzjonijiet li l-awditi għandhom jissodisfaw”.
            
            
               4.IMPATT BAĠITARJU
            
            
               Dan ir-Regolament ma għandu ebda impatt fuq il-baġit tal-Unjoni.
            
            
               REGOLAMENT DELEGAT TAL-KUMMISSJONI (UE) .../...
            
            
               ta’ 16.5.2018
            
            
               li jemenda r-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014 tal-25 ta' Lulju 2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 514/2014 fir-rigward tar-responsabbiltajiet tan-nomina u tal-ġestjoni u tal-kontroll ta' Awtoritajiet Responsabbli u fir-rigward tal-istatus u tal-obbligi tal-Awtoritajiet tal-Awditjar
            
            
               IL-KUMMISSJONI EWROPEA,
            
            
               Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,,
            
            
               Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi dispożizzjonijiet ġenerali dwar il-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni u dwar l-istrument għal appoġġ finanzjarju għall-kooperazzjoni tal-pulizija, il-prevenzjoni u l-ġlieda kontra l-kriminalità u l-ġestjoni tal-kriżijiet
                  3
               , u b'mod partikolari l-Artikoli 26(4) u 29(1) tiegħu,
            
            
               Billi:
            
            
               (1)Sabiex tingħata ċertezza legali, hemm bżonn li jiġi ċċarat li Awtorità Delegata tista’ taġixxi wkoll bħala korp eżekuttiv. F’dan il-każ, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tiffunzjona b’mod indipendenti mill-Awtorità Delegata, inkluż meta din tal-aħħar taġixxi bħala korp eżekuttiv. 
            
            
               (2)L-ewwel eżerċizzji tal-approvazzjoni tal-kontijiet imwettqa f’konformità mal-Artikolu 1 tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/378 enfasizzaw il-ħtieġa li tiġi pprovduta ċarezza dwar l-ambitu tal-awditi tas-sistema li għandhom jitwettqu mill-Awtorità tal-Awditjar u biex dan ir-Regolament jiġi allinjat mar-rekwiżiti ewlenin stabbiliti fl-Anness tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 2015/378. Billi jiġi ċċarat l-ambitu tal-awditi tas-sistema, jenħtieġ li jiġu stabbiliti t-tipi ta’ nuqqasijiet u li jiġu ddeterminati l-livelli korrispondenti ta’ korrezzjonijiet finanzjarji minħabba nuqqasijiet fis-sistema u applikat b’mod konsistenti u komparabbli mill-Istati Membri.
            
            
               (3)Sabiex ir-Regolament (UE) Nru 1042/2014 jinġieb konformi mal-Artikolu 29 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u mal-Artikolu 59 (5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966, 2012 jeħtieġ tiġi inkluża referenza għall-obbligu fuq l-Awtorità tal-Awditjar li twettaq awditi fuq in-nefqa.
            
            
               (4)Għall-fini tal-awditjar tan-nefqa, hemm bżonn li jiġi stabbilit li l-popolazzjoni verifikabbli jenħtieġ li tinkludi d-dejta finanzjarja li tirrappreżenta l-pagamenti magħmula mill-Awtorità Responsabbli matul is-sena finanzjarja, kif ukoll, għall-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni, l-għadd ta’ persuni rikolati, risistemati, trasferiti u ammessi legalment. 
            
         
         
            
               (5)Sabiex jiġi żgurat li l-ambitu u l-effikaċja tal-awditjar fuq in-nefqa ikun adegwat u li jiġi mwettqa skont l-istess standards mill-Awtoritajiet tal-Awditjar kollha, huwa meħtieġ li jiġu stabbiliti rekwiżiti minimi għat-teħid ta’ kampjuni, li jenħtieġ li jiġu osservati minn Awtorità tal-Awditjar meta din tistabbilixxi jew tapprova metodu tat-teħid ta’ kampjuni.
            
            
               (6)Skont l-Artikolu 30 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014, għall-iskop tar-rapportar ta’ riżultati tal-awditi lill-Kummissjoni, huwa meħtieġ li jiġi ppreżentat il-mudell għar-rapport ta’ kontroll annwali, li jistabbilixxi l-informazzjoni u d-dejta tal-awditu li għandha tiġi pprovduta kull sena biex tapoġġa l-opinjonijiet tal-Awtorità tal-Awditjar ippreżentati mal-kontijiet. Dan ir-rapport annwali ta’ kontroll jenħtieġ li jintbagħat lill-Kummissjoni permezz tas-sistema tal-iskambju tad-dejta elettronika imsemmija fl-Artikolu 2 tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 802/2014 (“SFC2014”) u, b’mod partikolari, permezz tal-modul għal awdituri nazzjonali u servizzi tal-awditjar tal-Kummissjoni,
            
            
               ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:
            
            
               Artikolu 1
            
            
               Ir-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) 1042/2014 jiġi emendat kif ġej:
            
            
               (1)Fil-paragrafu 1 tal-Artikolu 5, jiżdied it-tieni subparagrafu li ġej:
            
            
               “Fejn tkun awtorizzata mill-Awtorità Responsabbli, l-Awtorità Delegata tista’ taġixxi bħala korp eżekuttiv kif imsemmi fl-Artikolu 8.”
            
            
               (2)L-Artikolu 5.2(b) huwa sostitwit b’dan li ġej:
            
            
               “b) il-kompitu/i delegat(i) lill-Awtorità Delegata, inkluż fejn applikabbli, il-proġetti li għalihom l-Awtorità Delegata tista’ taġixxi bħala korp eżekuttiv kif imsemmi fl-Artikolu 8;”
            
            
               (3)L-Artikolu 14 huwa sostitwit b’dan li ġej:
            
            
               Artikolu 14
            
            
               Awditjar
            
            
               1.Biex tingħata l-opinjoni msemmija fit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill
                  4
               , l-Awtorità tal-Awditjar għandha twettaq awditi tas-sistema, awditjar tan-nefqa u awditjar tal-kontijiet.
            
            
               2.L-awditi tas-sistema għandhom jivverfikaw jekk is-sistema ta’ ġestjoni u ta’ kontroll tal-Awtorità Responsabbli ħadmitx effettivament b’tali mod li jagħtu assigurazzjoni raġonevoli li d-dejta finanzjarja inkluża fit-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali ppreżentata lill-Kummissjoni f’konformità mal-Artikolu 44 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 hija legali u regolari. 
            
            
               Fuq il-bażi ta’ dawn l-awditi tas-sistema, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tivverifika l-konformità mar-rekwiżiti prinċipali stabbiliti fl-Anness tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/378
                  5
                u jekk l-Awtorità Responsabbli tkomplix tirrispetta l-kriterji tan-nomina stabbiliti fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament.
            
            
               3.L-awditjar tan-nefqa għandu jitwettaq fir-rigward ta’ kull sena finanzjarja fuq kampjun xieraq magħżul minn dejta finanzjarja kkunsidrata eliġibbli mill-Awtorità Responsabbli (“abbozz ta’ kontijiet”) wara tlestija tal-kontrolli kollha tagħha msemmija fl-Artikolu 27 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u r-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/840.
                  
                  Id-dejta finanzjarja għandha tinkludi kull tip ta’ pagament li sar mill-Awtorità Responsabbli matul is-sena finanzjarja kif definit fl-Artikolu 38 tar-Regolament (UE) 514/2014, inklużi pagamenti minn qabel, pagamenti interim, pagamenti finali u pagamenti marbutin mal-għajnuna teknika u appoġġ operattiv.  Id-dejta finanzjarja għandha tinkludi wkoll, għall-Fond għall-Asil, il-Migrazzjoni u l-Integrazzjoni, l-għadd ta’ persuni rilokati, risistemati, trasferiti jew ammessi legalment. 
            
            
               L-awditjar tan-nefqa għandu:
            
            
               –jitwettaq fuq il-bażi ta’ dokumenti ta’ sostenn li jikkostitwixxu r-rendikont tal-awditjar u għandu jivverifika l-legalità u r-regolarità tad-dejta finanzjarja fl-abbozz tal-kontijiet;
            
            
               –fejn applikabbli, jinkludi verifika fuq il-post tan-nefqa mġarrba mill-benefiċjarji, inkluż mutatis mutandis  għal pagamenti li saru fl-ambitu tal-assistenza teknika u tal-appoġġ operattiv. 
            
            
               –fejn applikabbli, jinkludi verifika tal-konformità mar-rekwiżiti stabbiliti għal persuni li ġew rilokati f’konformità mad-Deċiżjonijiet tal-Kunsill (UE) Nru 2015/1523 u 2015/1601, risistemati f’konformità mal-Artikolu 17 tar-Regolament (UE) Nru 516/2014, trasferiti f’konformità mal-Artikolu 18 tar-Regolament (UE) Nru 516/2014 u legalment ammessi f’konformità mad-Deċiżjonijeit tal-Kunsill (UE) Nru 2015/1601, li għalihom hi mitluba somma f’daqqa.
            
         
         
            
               –jivverfika l-preċiżjoni u l-kompletezza tal-pagamenti lill-benefiċjarji u li ġew irreġistrati mill-Awtorità Responsabbli fis-sistema ta’ kontabilità tagħha u r-rikonċiljazzjoni tar-rendikont tal-awditjar fil-livelli kollha tiegħu.
            
            
               Meta l-Awtorità tal-Awditjar tidentifika rata ta’ żball fl-abbozz tal-kontijiet li tkun materjali jew il-problemi skoperti jidher li huma ta’ natura sistemika u għalhekk jinvolvu riskju għal pagamenti oħra ffinanzjati mill-programm nazzjonali, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tiżgura eżami ulterjuri, inkluż, fejn hu meħtieġ, verifiki addizzjonali biex jistabbilixxu l-iskala tal-problemi.  Il-livell massimu ta’ materjalità għandu jkun ta’ 2 % tal-kontribuzzjoni tal-Unjoni għad-dejta finanzjarja fl-“abbozz tal-kontijiet”.
            
            
               L-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrakkomanda l-azzjonijiet korrettivi meħtieġa lill-Awtorità Responsabbli, inkluż fejn applikabbli, rata fissa ta’ korrrezzjonijiet finanzjarji f’konformità mar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/378.  L-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrapporta r-riżultati tal-awditjar tan-nefqa u r-rakkomandazzjonijiet u l-miżuri korrettivi assoċjati fir-rapport annwali ta’ kontroll imsemmi fl-Artikolu 14(8).
            
            
               4.L-Awtorità tal-Awditjar għandha tistabbilixxi l-metodu għall-għażla tal-kampjun xieraq (“il-metodu tat-teħid ta’ kampjuni”) f’konformità mal-istandards tal-awditjar aċċettati internazzjonalment. Il-metodu tat-teħid ta’ kampjuni għandu jippermetti lill-Awtorità tal-Awditjar tagħmel stima tar-rata ta’ żball totali fl-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja.
            
            
               L-Awtorità tal-Awditjar għandha tiddokumenta, fir-rapport annwali ta’ kontroll imsemmi fl-Artikolu 14(8), il-ġudizzju professjonali li użat biex tistabbilixxi l-metodu statistiku jew mhux statistiku tat-teħid ta’ kampjuni u l-parametri tat-teħid ta’ kampjuni applikabbli. L-Awtorità tal-Awditjar għandha żżomm rekords tal-metodoloġija tat-teħid ta’ kampjuni applikata fl-istadji tal-ippjanar, l-għażla, l-ittestjar u l-evalwazzjoni, sabiex turi li l-metodu ta’ teħid ta’ kampjuni magħżul huwa xieraq. 
            
            
               Meta ma jistgħux jintużaw metodi tat-teħid ta’ kampjuni, jista’ jintuża metodu tat-teħid ta’ kampjuni mhux statistiku fuq il-ġudizzju professjonali tal-Awtorità tal-Awditjar.  Kwalunkwe metodu tat-teħid ta’ kampjuni mhux statistiku għandu jipprevedi għażla aleatorja tal-entrati fil-kampun u jkopri tal-anqas 10 % tal-valur tad-dejta finanzjarja inkluża fl-“abbozz tal-kontijiet”.
            
            
               Il-metodu tat-teħid ta’ kampjuni magħżul u d-daqs tal-kampjun għandhom jippermettu lill-Awtorità tal-Awditjar tislet konklużjonijiet dwar il-popolazzjoni totali li minnu ttieħed il-kampjun.
            
            
               Għal dan il-għan u jekk applikabbli, l-Awtorità tal-Awditjar tista’ tqassam id-dejta finanzjarja fi gruppi billi tiddeviedi fi strati, fejn kull strata tkun grupp ta’ unitajiet tat-teħid ta’ kampjuni li jkollhom karatteristiċi simili.
            
            
               Meta l-kampjun tal-awditjar ikun jinkludi pagamenti interim u/jew pagamenti finali li jikklerjaw pagamenti iddikjarati fil-kontijiet ta’ snin finanzjarji preċedenti, dawn il-pagamenti bil-quddiem għandhom jaqgħu fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa.
            
            
               Madankollu, għar-rapportar fit-Tabella 10.2 “Riżultati tal-awditjar tan-nefqa” fir-rapport annwali ta’ kontroll imsemmi fl-Artikolu 14.8, ir-rati ta’ żball u l-kopertura tal-awditjar għandhom jiġi kkalkulati biss fuq il-bażi tal-kampjun tal-awditjar meħud mid-dejta finanzjarja fl-“abbozz ta’ kontijiet” tas-sena finanzjarja kurrenti.
            
            
               5.L-awditjar fuq il-kontijiet għandu jitwettaq biex jipprovdi aċċertament raġonevoli li l-kontijiet annwali jagħtu stampa reali u ġusta tad-dejta finanzjarja li ġiet irraportata fit-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali (“il-kontijiet finali”) imressqa mill-Awtorità Responsabbli lill-Kummissjoni f’konformità mal-Artikolu 44 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014.
            
            
               Sabiex tikkonkludi jekk il-kontijiet finali jagħtux stampa reali u ekwa, l-Awtorità tal-Awditjar tivverifika li d-dejta finanzjarja kollha mħallsa u l-kontribuzzjonijiet pubbliċi riċevuti u mdaħħla fil-kontijiet li tħejjew mill-Awtorità Responsabbli għas-sena finanzjarja huma rreġistrati korrettament fis-sistema tal-kontabilità u jikkorrispondu għar-rekords tal-kontabilità ta' sostenn miżmuma mill-Awtorità Responsabbli. L-Awtorità tal-Awditjar għandha b'mod partikolari, abbażi ta' dawn il-kontijiet:
            
            
               (a)tivverifika li l-ammont totali ta’ dejta finanzjarja rapportata fit-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali jaqbel mas-sistema kontabilistika tal-Awtorità Reponsabbli u, jekk hemm differenti, li spjegazzjonijiet adegwati jkunu ġew dokumentati għall-ammonti tar-rikonċiljazzjoni;
            
            
               (b)tivverifika li l-ammonti miġbuda u rkuprati, l-ammonti li għandhom jiġu rkuprati, u l-ammonti irrekuperabbli sa tmiem is-sena finanzjarja, jikkorrispondu għall-ammonti imdaħħla fis-sistema tal-kontabilità tal-Awtorità Responsabbli u huma appoġġati minn deċiżjonijiet dokumentati tal-Awtorità Responsabbli;
            
            
               (c)taċċerta li l-Awtorità Responsabbli tkun wettqet il-kontrolli amministrattivi u finanzjarji u operattivi fuq il-post skont l-Artikolu 27 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 2015/840.
            
            
               Il-verifiki msemmija fil-punti (a), (b) u (c) jistgħu jitwettqu fuq bażi ta' kampjun.
            
            
               Fuq il-bażi tar-rata ta’ żball totali determinata mill-awditjar tan-nefqa u mir-riżultati tal-awditjar tal-kontijiet, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tikkalkola r-rata ta’ żbalji residwi biex tingħata l-opinjoni msemmija fit-tieni subparagrafu tal-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012
                  6
               . Il-kalkolu tar-rata ta’ żbalji residwi għandu jiġi dokumentat fir-rapport annwali ta’ kontroll imsemmi fil-paragrafu 8.
            
            
               6.Jekk is-sejbiet tal-awditjar tal-Awtorità tal-Awditjar, malli jitlesta x-xogħol tal-awditjar, ikunu jissuġġerixxu dgħufijiet materjali fit-tħaddim effettiv tas-sistemi ta' ġestjoni u kontroll tal-Awtorità Responsabbli, l-Awtorità tal-Awditjar għandha:
            
            
               (a)tivvaluta l-impatt finanzjarju ta’ dawn id-dgħufijiet f’konformità mar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2015/378;
            
            
               (b)tagħmel rakkomandazzjonijiet xierqa lill-Awtorità Responsabbli għal miżuri korrettivi u preventivi;
            
         
         
            
               (c)tissorvelja l-implimentazzjoni tal-Awtorità Responsabbli tal-miżuri msemmija fil-punt (b) aktar ’il fuq u tivvaluta jekk hux fis-seħħ pjan ta' azzjoni biex jerġa' jkun hemm funzjonament effettiv tas-sistemi ta' ġestjoni u ta' kontroll.
            
            
               7.Skont l-Artikolu 3(2), l-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrapporta s-sejbiet tagħha lill-Awtorità ta’ Nomina, inkluż jekk, fl-opinjoni tagħha, l-Awtorità Responsabbli tkomplix tikkonforma mal-kriterji ta' nomina.
            
            
               8.L-Awtorità tal-Awditjar għandha tiżgura li l-informazzjoni kollha relatata mal-attività ta' awditjar tagħha msemmija fil-paragrafi 1, 2, 3, 4, 5, 6 u 7 tiġi rapportata b’mod xieraq lill-Kummissjoni Ewropea. Għal dan il-għan, l-Awtorità tal-Awditjar għandha tfassal rapport annwali ta’ kontroll li jistabbilixxi s-sejbiet prinċipali tax-xogħol tal-awditjar tagħha.  Ir-rapport annwali ta’ kontroll għandu jitfassal f’konformità mal-mudell stabbilit fl-Anness ta’ dan ir-Regolament u għandu jintbagħat lill-Kummissjoni permezz ta’ sistema ta’ skambju ta’ dejta elettronika msemmija fl-Artikolu 2 tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 802/2014. Ir-rapport annwali ta’ kontroll għandu jintbagħat lill-Kummissjoni mhux aktar tard minn tlett (3) ijiem tax-xogħol wara li l-Awtorità Responsabbli tippreżenta t-talba għal pagament tal-bilanċ annwali lill-Kummissjoni f’konformità mal-Artikolu 44 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014.”
            
            
               (4)Jiżdied Anness II ġdid ma’ dan ir-Regolament.
            
            
               Artikolu 2
            
            
               Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fl-għoxrin jum wara dak tal-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
            
            
               Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri f'konformità mat-Trattati.
            
            
               Magħmul fi Brussell, 16.5.2018
            
            
               
                     Għall-Kummissjoni
               
               
                     Il-President
                     Jean-Claude JUNCKER
               
            
         
         
            
                  
                     (1)
                  
                        Kif stabbilit fl-Anness tal-Ftehim Interistituzzjonali bejn il-Parlament Ewropew, il-Kunsill tal-Unjoni Ewropea u l-Kummissjoni Ewropea dwar it-Tfassil Aħjar tal-Liġijiet, ftehim interistituzzjonali tat-13 ta’ April 2016 dwar it-Tfassil Aħjar tal-Liġijiet, ĠU L 123, 12.5.2016, p. 1.
               
               
                  
                     (2)
                  
                        Il-Kumitat Asil, Migrazzjoni u Integrazzjoni u l-Fond għas-Sigurtà Interna.
               
               
                  
                     (3)
                  
                        ĠU L 150, 20.5.2014, p. 112
               
               
                  
                     (4)
                  
                        Ir-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-25 ta' Ottubru 2012 dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni u li jħassar ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002, ĠU L 298, 26.10.2012, p. 1.
               
               
                  
                     (5)
                  
                        Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 2015/378 tat-2 ta' Marzu 2015 li jistabbilixxi r-regoli għall-applikazzjoni tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tal-implimentazzjoni għall-ikklerjar tal-proċedura ta' kontijiet u fir-rigward tal-implimentazzjoni tar-regoli dwar l-ikklerjar tal-konformità, ĠU L 7.3.2015, L 64, p. 30.
               
               
                  
                     (6)
                  
                        Ir-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-25 ta' Ottubru 2012 dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni u li jħassar ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002, ĠU L 298, 26.10.2012, p. 1.
               
            
      
    ---documentbreak--- 
      
         
         
            
               ANNESS 2
            
            
               Mudell għar-rapport annwali ta' kontroll
            
            
                  
            
            
               Rapport annwali ta’ kontroll (FOND)
            
            
            
               (1)INTRODUZZJONI
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               1.1 Identifikazzjoni tal-Awtorità tal-Awditjar responsabbli u ta' korpi oħrajn li kienu involuti fit-tħejjija tar-rapport.
            
            
               1.2 Il-perjodu ta’ referenza (jiġifieri s-sena finanzjarja
                  1
               ).
            
            
            
               (2)KONFORMITÀ MAL-KRITERJI TA’ NOMINA U BIDLIET IMPORTANTI FIS-SISTEMA/(I) TAL-ĠESTJONI U TAL-KONTROLL (jekk applikabbli)
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               2.1 Dettalji ta’ kwalunkwe tibdil sinifikanti fis-sistemi tal-ġestjoni u tal-kontroll relatat mar-responsabbiltajiet tal-awtoritajiet kompetenti (inkluż, fejn applikabbli, kwalunkwe delega ta’ funzjonijiet), id-data effettiva ta’ dan it-tibdil, kif ukoll l-impatt ta’ dan it-tibdil fuq ix-xogħol tal-awditjar.
            
            
               2.2. Fuq il-bażi tax-xogħol tal-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar, konferma dwar jekk il-ġestjoni tas-sistema tal-kontroll għadhiex konformi mal-kriterji ta’ nomina definiti fl-Artikolu 2 tal-Anness I tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014.
            
            
               2.3 Informazzjoni dwar ir-rapportar lill-Awtorità ta’ Nomina dwar il-konformità tal-Awtorità Responsabbli mal-kriterji ta’ nomina stabbiliti fl-Artikolu 2.2. u fl-Anness I tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014.
            
            
            
               (3)TIBDIL FL-ISTRATEĠIJA TAL-AWDITJAR
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               3.1 Id-dettalji tal-bidliet li saru fl-istrateġija tal-awditjar u spjegazzjoni tar-raġunijiet għal dawk il-bidliet, b’mod partikolari d-dettalji ta’ kull modifika fil-metodu ta’ teħid ta’ kampjuni użat għal awditjar tan-nefqa (ara t-taqsima 5 aktar ’l isfel).
            
         
         
            
            
               (4)AWDITI TAS-SISTEMA
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               4.1 Dettalji tal-korpi li wettqu l-awditi tas-sistema biex jivverifikaw jekk is-sistemi tal-ġestjoni u tal-kontroll tal-fond ħadmux effettivament (kif previst fl-Artikolu 14(2) tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014).
            
            
               4.2 Fir-rigward tat-Tabella 10.1 “Riżultati tal-awditi tas-sistema” annessa mar-rapport annwali ta’ kontroll, deskrizzjoni tas-sejbiet u l-konklużjonijiet ewlenin meħudin minn awditi tas-sistema dwar ir-rekwiżiti ewlenin.
            
            
               4.3 Indikazzjoni dwar jekk kwalunkwe problema identifikata ġietx ikkunsidrata li hija ta’ natura sistemika, kwantifikazzjoni ta’ dejta finanzjarja irregolari u miżuri korrettivi applikabbli biex jindirizzaw żbalji sistemiċi bħal dawn, inkluż kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja relatata magħmula f'konformità mal-Artikolu 46 tar-Regolament (UE) Nru 514/2014 u r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) 378/2015.
            
            
               4.4 Informazzjoni dwar is-segwitu tar-rakkomandazzjonijiet tal-awditjar minn awditi tas-sistema mwettqa fis-snin preċedenti.
            
            
               (5)AWDITJAR TAN-NEFQA
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               5.1 Dettalji tal-korpi li wettqu l-awditjar tan-nefqa (kif previst fl-Artikoli 14.3 u 14.4 tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014).
            
            
               5.2 Deskrizzjoni tal-metodoloġija tat-teħid tal-kampjuni applikata, li tispeċifika l-parametri tat-teħid ta’ kampjuni
                  2
                użati, il-kalkoli sottostanti u l-ġudizzju professjonali applikat għall-għażla tal-kampjun
                  3
               , il-kalkolu tar-rata ta’ żball totali (inkluż l-istratifikazzjoni, fejn applikabbli) u informazzjoni dwar jekk il-metodoloġija hijiex konformi mal-istrateġija tal-awditjar. Jekk tiġi applikata l-istratifikazzjoni, hemm bżonn li jiġu deskritti l-parametri tal-istrati.
            
            
               5.3 Analiżi tar-riżultati prinċipali tal-awditjar tan-nefqa, li jiddeskrivu l-għadd ta’ entrati tal-kampjun li ġew awditjati, l-ammonti rispettivi u t-tip ta’ dejta finanzjarja awditjata, in-natura
                  4
                u t-tip
                  5
                ta’ żbalji identifikati u l-miżuri korrettivi applikabbli proposti mill-Awtorità tal-Awditjar (inklużi miżuri biex jiġu evitati żbalji simili fil-futur, korrezzjonijiet finanzjarji għall-irregolaritajiet individwali identifikati, kif ukoll kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja b’rata fissa jew estrapolata applikabbli
                  6
               ). Jekk tiġi applikata l-istratifikazzjoni, għandha tiġi pprovduta informazzjoni ulterjuri skont l-istrat f’din it-taqsima u miġbura fil-qosor fit-Tabella 10.2 “Riżultati tal-awditjar tan-nefqa” annessa mar-rapport annwali tal-kontroll.
            
            
               5.4 Jekk il-kampjun tal-verifika jinkludi pagamenti interim u/jew pagamenti finali li jikklerjaw pagamenti bil-quddiem ddikjarati fil-kontijiet tas-snin finanzjarji preċedenti, l-ammont ta’ pagamenti bil-quddiem li jaqgħu fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa, l-iżbalji identifikati u l-korrezzjonijiet finanzjarji applikabbli marbuta ma’ dawn il-pagamenti bil-quddiem għandhom ikunu ippreżentati f’Tabella 10.3 “Riżultati tal-awditjar dwar in-nefqa addizzjonali” annessa mar-rapport annwali ta’ kontroll.
            
            
               5.5 Spjegazzjonijiet dwar kif ir-rati ta’ żball ippreżentati fit-Tabella 10.2 huma kkalkulati u, jekk applikabbli, informazzjoni dwar l-awditjar tan-nefqa addizzjonali ppreżentat fit-Tabella 10.3. 
            
            
               5.6 Informazzjoni dwar jekk kwalunkwe irregolarità identifikata mill-awditjar tan-nefqa hijiex ikkunsidrata ta’ natura sistemika u għalhekk tinvolvi riskju għal pagamenti oħra, inkluża l-kwantifikazzjoni tal-impatt tagħha fuq il-popolazzjoni u kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja relatata6.
            
            
               5.7 Informazzjoni dwar l-istatus tal-implimentazzjoni mill-Awtorità Responsabbli ta’ miżuri korrettivi, inklużi l-korrezzjonijiet finanzjarji proposti mill-Awtorità tal-Awditjar bħala riżultat tal-awditjar tan-nefqa qabel is-sottomissjoni tal-“kontijiet finali” lill-Kummissjoni. Jenħtieġ li kwalunkwe devjazzjoni possibbli bejn il-korrezzjonijiet proposti mill-Awtorità tal-Awditjar u l-korrezzjonijiet implimentati mill-Awtorità Responsabbli jiġu żvelati.
            
            
               5.8 Informazzjoni dwar is-segwitu tal-awditjar tan-nefqa li twettaq fi snin preċedenti, b'mod partikolari dwar nuqqasijiet ta' natura sistemika.
            
            
               (6)AWDITJAR TAL-KONTIJIET
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               6.1 Dettalji tal-korpi li wettqu awditjar tal-kontijiet (kif previst fl-Artikolu 14.5 tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1042/2014).
            
         
         
            
               6.2 Deskrizzjoni tal-approċċ tal-awditjar użat biex jivverifika d-dejta finanzjarja fil-kontijiet li takkumpanja t-talba għall-ħlas tal-bilanċ annwali sottmomessa mill-Awtorità Responsabbli definita fl-Artikolu 14.5 tar-Regolament ta’ Delega tal-Kummissjoni tar-Regolament (UE) Nru 1042/2014. Dan għandu jinkludi referenza għall-ħidma tal-awditjar imwettqa bħala parti mill-awditi tas-sistema (spjegati fit-taqsima 4 hawn fuq) u mill-awditjar tan-nefqa (spjegat fit-taqsima 5 hawn fuq) b'rilevanza għall-assigurazzjoni rikjesta dwar il-kontijiet.
            
            
               6.3 Konklużjonijiet misluta mill-awditjar tal-kontijiet rigward stampa vera u ġusta tad-dejta finanzjarja fil-kontijiet li takkumpanja t-talba għall-pagament tal-bilanċ annwali sottomessa mill-Awtorità Responsabbli, kif ukoll il-korrezzjonijiet finanzjarji magħmula u riflessi fil-kontijiet bħala riżultat ta’ awditjar bħal dan.
            
            
               6.4 Indikazzjoni dwar jekk kwalunkwe irregolarità identifikata kinitx meqjusa li hija ta' natura sistemika, u l-miżuri korrettivi applikabbli li ttieħdu.
            
            
            
               (7)KOORDINAZZJONI BEJN IL-KORPI TAL-AWDITJAR U X-XOGĦOL SUPERVIŻORJU MILL-AWTORITÀ TAL-AWDITJAR (fejn applikabbli)
            
            
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               7.1 Deskrizzjoni tal-proċedura għall-koordinazzjoni bejn l-awtorità tal-awditjar nazzjonali u kwalunkwe korp tal-awditjar li jwettaq awditi kif previst fl-Artikolu 13 tar-Regolament (UE) Nru 1042/2014, fejn xieraq.
            
            
               7.2 Deskrizzjoni tal-proċedura għas-superviżjoni u għar-reviżjoni ta' kwalità applikati mill-Awtorità tal-Awditjar imwettqa minn tali korpi tal-awditjar.
            
            
               (8)INFORMAZZJONI OĦRA
            
            
               Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:
            
            
               8.1 Fejn applikabbli, informazzjoni dwar frodi u suspetti ta’ frodi rrappurtati identifikati bħala parti mill-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar (inkluż il-każijiet irrappurtati minn korpi nazzjonali oħra jew korpi tal-UE u relatati mal-operazzjonijiet awditjati mill-Awtorità tal-Awditjar), flimkien mal-miżuri meħuda.
            
            
               8.2 Fejn applikabbli, avvenimenti sussegwenti li seħħew wara l-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja ġew trażmessi lill-Awtorità tal-Awditjar u qabel ir-rapport annwali ta’ kontroll assoċjat ġie trażmess lill-Kummissjoni, li jistgħu jkunu rilevanti għall-opinjoni maħruġa mill-Awtorità tal-Awditjar. B’mod partikolari, kwalunkwe varjazzjoni bejn id-data finanzjarja ppreżentata mill-Awtorità Responsabbli f’“l-abbozz tal-kontijiet” (jiġifieri l-popolazzjoni li minnha ttieħed il-kampjun tal-awditjar
                  7
               ) u l-kontijiet finali sottomessi lill-Kummissjoni għandha tiġi żvelata u spjegata.
            
            
            
               (9)LIVELL ĠENERALI TA' AĊĊERTAMENT
            
            
               9.1 Indikazzjoni tal-livell ġenerali tal-aċċertament dwar il-funzjonament xieraq tas-sistema tal-ġestjoni u tal-kontroll
                  8
               , u spjegazzjoni dwar kif dan il-livell inkiseb mill-kombinazzjoni tar-riżultati tal-awditi tas-sistema, l-awditjar tan-nefqa u tal-kontijiet. Fejn rilevanti, l-Awtorità tal-Awditjar għandha wkoll tikkunsidra r-riżultati tax-xogħol tal-awditjar imwettaq minn korpi tal-awditjar nazzjonali jew tal-UE li jista’ jkollhom impatt fuq id-dejta finanzjarja rapportata għas-sena finanzjarja.
            
            
               9.2 Il-valutazzjoni ta’ kwalunkwe miżura mitiganti u korrettiva implimentata mill-Awtorità Responsabbli bħal korrezzjonijiet finanzjarji, u indikazzjoni jekk hemmx bżonn ta’ miżuri korrettivi addizzjonali kemm minn perspettiva tas-sistema, kif ukoll minn perspettiva finanzjarja.  
            
            
            
            
               (10)ANNESSI TAR-RAPPORT TA' KONTROLL ANNWALI
            
            
               10.1 Riżultati ta' awditi tas-sistema (mudell ipprovdut iktar 'l isfel)
            
         
         
            
               10.2 Riżultati ta' awditjar tan-nefqa (mudell ipprovdut iktar 'l isfel)
            
            
               10.3 Riżultati tal-awditjar dwar in-nefqa addizzjonali (jekk applikabbli)
            
            
            
            
            
               10.1 Riżultati tal-awditi tas-sistema
            
            
                     
                        Entità Awditjata (eż. Awtorità Responsabbli, Awtorità Delegata, eċċ.)
                     
                  
                  
                     
                     
                        Titolu tal-
                     
                     
                        awditjar
                     
                  
                  
                     
                     
                        Data tar-rapport tal-awditu finali
                     
                  
                  
                     
                        Rekwiżiti ewlenin (fejn applikabbli)
                     
                     
                        [kif definiti fit-Tabella 1- Anness I tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 378/2015]
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                        KR 1
                     
                  
                  
                     
                        KR2
                     
                  
                  
                     
                        KR3
                     
                  
                  
                     
                        KR4
                     
                  
                  
                     
                        KR5
                     
                  
                  
                     
                        KR6
                     
                  
                  
                     
                        KR7
                     
                  
                  
                     
                        KR8
                     
                  
                  
                     
                        KR9
                     
                  
                  
                     
                        Valutazzjoni ġenerali (kategoriji 1, 2, 3, 4) (kif definiti fit-Tabella 2 — Anness I tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 378/2015)
                     
                  
                  
                     
                        Kummenti
                     
                  
               
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                  
                  
                     
                     
                        (1)
                     
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                        (1) Kategoriji 1, 2, 3, 4 kif definiti fit-Tabella 2 — Anness I tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) 378/2015
                     
                     
                  
               
            
               
            
               10.2 Riżultati tal-awditjar tan-nefqa
            
            
                     
                        A
                     
                  
                  
                     
                        B
                     
                  
                  
                     
                        C
                     
                  
                  
                     
                        D
                     
                  
                  
                     
                        E
                     
                  
                  
                     
                        F
                     
                  
                  
                     
                        G
                     
                  
                  
                     
                     
                        H
                     
                  
                  
                     
                        I
                     
                  
                  
                     
                        J
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                        Fond/tip ta’ pagament (1)
                     
                  
                  
                     
                        Ammont f’EUR li jikkorrispondi għall-popolazzjoni jew sottopopolazzjoni fl-“abbozz tal-kontijiet” li minnha ttieħed il-kampjun (2)
                     
                  
                  
                     
                        Kampjun tal-awditjar (ammont f’EUR)  (3)
                     
                  
                  
                     
                        Kampjun tal-awditjar (bħala % tal-popolazzjoni)  [D = C / B] 
                     
                  
                  
                     
                        Ammont (EUR) tal-iżbalji li nstabu mill-Awtorità tal-Awditjar fil-kampjun (4)
                     
                  
                  
                     
                        Rata’ ta' żball f’% fil-kampjun
                     
                     
                        [F = E / C] (4)
                     
                  
                  
                     
                        Rata ta’ żball totali fil-popolazzjoni (5)
                     
                     
                  
                  
                     
                     
                     
                        Total tal-iżbalji fil-popolazzjoni (ammont f’EUR)
                     
                     
                        [H = G*B] 
                     
                  
                  
                     
                        Korrezzjonijiet finanzjarji
                     
                     
                        (Ammont f’EUR) implimentat mill-Awtorità Responsabbli riżultat tar-rata ta’ żball totali (6)
                     
                  
                  
                     
                        Rata totali residwa ta’ żbalji (7)
                     
                     
                        [J = (H — I) / B]
                     
                     
                  
                  
                     
                        Kummenti
                     
                  
               
                     
                        Strata (jekk applikabbli) (1)
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                        Total (A)
                     
                  
                  
                     
                        Total (B)
                     
                  
                  
                     
                        Ammont EUR 
                     
                  
                  
                     
                        % 
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
            
               10.3 Riżultati tal-awditjar fuq in-nefqa addizzjonali (8)
            
            
                     
                        K
                     
                  
                  
                     
                        L
                     
                  
                  
                     
                        M
                     
                  
                  
                     
                        N
                     
                  
                  
                     
                        O
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                        Deskrizzjoni
                     
                  
                  
                     
                        Nruo ta’ referenza tal-fond/proġett/pagament.
                     
                  
                  
                     
                        Nefqa addizzjonali awditjata [3]
                     
                  
                  
                     
                        Ammont tal-iżbalji fin-nefqa addizzjonali awditjata (4)
                     
                  
                  
                     
                        Korrezzjonijiet finanzjarji implimentati mill-Awtorità Responsabbli dwar in-nefqa addizzjonali awditjata (6)
                     
                  
                  
                     
                        Kummenti
                     
                  
               
                     
                     
                        Nefqa marbuta ma’ pagamenti interim jew pagamenti finali inklużi fil-kampjun aleatorju/statistiku
                     
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
                     
                        Oħrajn (li jridu jiġu deskritti)…
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
                  
                     
                  
               
            
               (1) Jekk id-dejta finanzjarja — jiġifieri l-popolazzjoni tal-awditjar— tkun maqsuma fi strati differenti (eż. pagamenti bil-quddiem, pagamenti interim jew pagamenti finali, oħrajn), l-informazzjoni għandha tiġi pprovduta skont l-istrati fejn applikabbli. Linja għal kull strata u l-parametri tal-istrati jridu jiġu deskritti fit-taqsima 5 tar-rapport annwali ta’ kontroll.
            
            
               (2) Il-kolonna B għandha tirreferi għall-popolazzjoni verifikabbli, jiġifieri l-“abbozz tal-kontijiet” li jirrappreżenta l-pagamenti kollha magħmula mill-Awtorità Responsabbli fis-sena finanzjarja kurrenti li minnhom ittieħed il-kampjun.
            
            
               (3) Jekk il-kampjun tal-awditjar meħud mis-sena finanzjarja kurrenti jinkludi pagamenti interim u/jew pagamenti finali li jikklerjaw pagamenti bil-quddiem iddikjarati fil-kontijiet ta’ snin finanzjarji preċedenti, dawn il-pagamenti bil-quddiem għandhom jaqgħu fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa għall-pagamenti interim fil-kampjun u/jew pagament finali.
            
            
               Madankollu, għal skopijiet ta’ rapportar huma biss il-pagamenti interim jew pagamenti finali fil-kampjun mill-abbozz tal-kontijiet tas-sena finanzjarja kurrenti li għandhom jiġu rapportati fit-Tabella 10.2 (il-Kolonna C) u kkunsidrati biex tiġi kkalkolata l-kopertura tal-awditjar għas-sena finanzjarja kurrenti (il-Kolonna D). 
            
            
               L-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati minn pagamenti interim u/jew pagamenti finali u vverifikati fl-ambitu tal-awditjar tan-nefqa għandu jiġu rapportat fit-Tabella 10.3, il-Kolonna M. Ara wkoll in-nota f’qiegħ il-paġna 8.
            
         
         
            
               (4) L-Awtorità tal-Awditjar għandha tirrapporta l-iżbalji li ġew identifikati fil-kampjun (bħala ammonti u bħala perċentwal tal-kampjun) qabel ma tiġi applikata kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja mill-Awtorità Responsabbli bħala riżultat tax-xogħol tal-awditjar imwettaq mill-Awtorità tal-Awditjar.
            
            
               Huwa biss l-ammont tal-iżbalji relatati mal-pagamenti interim jew mal-pagamenti finali awditjati meħuda mill-abbozz tal-kontijiet tas-sena finanzjarja kurrenti li għandu jiġi kkunsidrat għall-kalkolu u r-rapportar tal-ammont ta’ żbalji u r-rata ta’ żball fit-Tabella 10.2, il-kolonni E u F. 
            
            
               L-ammont tal-iżbalji li nstabu li għandhom impatt fuq l-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati jenħtieġ li jiġi rapportat fit-Tabella 10.3, il-Kolonna N.
            
            
               (5) Ir-rata ta’ żball totali fil-popolazzjoni hija l-istima tal-Awtorità tal-Awditjar tar-rata ta’ żball totali fl-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja kurrenti. Ir-rata ta’ żball totali għandha tiġi kkalkolata qabel  ma tiġi applikata kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja mill-Awtorità Responsabbli.
            
            
               L-Awtorità tal-Awditjar għandha tiddeskrivi l-metodoloġija użata biex tagħmel stima tar-rata ta’ żball totali, kif ukoll il-kalkoli sottostanti (inkluż informazzjoni dwar l-istratifikazzjoni, fejn applikabbli) fit-taqsima 5 tar-rapport annwali ta’ kontroll. Fil-prinċipju, ir-rata ta’ żball totali għandha tkun it-total tal-iżbalji aleatorji pproġettati u, jekk applikabbli, l-ammont totali ta’ żbalji sistemiċi fil-popolazzjoni u kwalunkwe żball anomalu mhux ikkoreġut, diviżi bil-popolazzjoni.
            
            
               (6) Il-Kolonna I għandha tiżvela l-korrezzjonijiet finanzjarji implimentati mill-Awtorità Responsabbli biss fuq il-popolazzjoni verifikabbli, jiġifieri l-“abbozz tal-kontijiet” għas-sena finanzjarja kurrenti li minnha ttieħed il-kampjun.  
            
            
               Kwalunkwe korrezzjoni finanzjarja relatata mal-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati jenħtieġ li tiġi rapportata fit-Tabella 10.3, il-Kolonna O.
            
            
               (7) Il-Kolonna J jenħtieġ li tiżvela r-rata ta’ żbalji residwi fil-kontijiet wara li l-Awtorità Responsabbli tkun implimentat il-korrezzjonijiet finanzjarji għas-sena finanzjarja kurrenti biss.
            
            
               Kwalunkwe żball mhux ikkoreġut fl-“ammont tal-pagamenti bil-quddiem” ikklerjati jenħtieġ li ma jkunx inkluż fil-kalkolu tar-rata ta’ żbalji residwi għall-kontijiet għas-sena finanzjarja kurrenti.
            
            
               (8) Fit-Tabella 10.3, l-Awtorità tal-Awditjar trid tirrapporta r-riżultati ta’ kwalunkwe awditjar imwettaq fuq entrati li mhumiex l-ammonti fil-kampjun rapportati fit-Tabella 10.2. Jekk l-Awtorità tal-Awditjar tikkunsidra li huwa meħtieġ li twettaq awditjar addizzjonali (eż. Awditjar ibbażat fuq ir-riskju, awditjar fuq pagamenti negattivi jew żero), ir-riżultati ta’ dan l-awditjar addizzjonali jenħtieġ li jiġi ppreżentat fit-Tabella 10.3.
            
         
         
            
                  
                     (1)
                  
                        Kif definit fl-Artikolu 38 tar-Regolament (UE) 514/2014.
               
               
                  
                     (2)
                  
                        Il-parametri tat-teħid ta’ kampjuni jinkludu l-unità tat-teħid ta’ kampjuni, il-valur u d-daqs tal-popolazzjoni, il-valur u d-daqs tal-kampjun, il-kopertura tal-awditjar (f’€ u l-perċentwal ta’ entrati u ta’ ammonti koperti) u l-kriterji tat-teħid ta’ kampjuni. Għal teħid ta’ kampjuni statistiċi, il-livell ta’ materjalità, il-livell ta’ kunfidenza, ir-rata ta’ żbalji mistennija u l-intervall iridu jiġu indikati wkoll.
               
               
                  
                     (3)
                  
                        Jekk jiġi applikat teħid ta’ kampjuni mhux statistiku, l-Awtorità tal-Awditjar jenħtieġ li tindika l-passi meħuda biex tiżgura l-każwalità tal-kampjun (u r-rappreżentattività tiegħu) u tipprovdi daqs ta’ kampjun suffiċjenti biex jippermetti lill-Awtorità tal-Awditjar tagħmel stima tal-iżball totali tal-popolazzjoni u tfassal opinjoni tal-awditjar valida.
               
               
                  
                     (4)
                  
                        Pereżempju: l-eliġibilità, l-akkwist pubbliku, l-għajnuna mill-Istat.
               
               
                  
                     (5)
                  
                        Żbalji aleatorji, sistemiċi jew anomali.
               
               
                  
                     (6)
                  
                        Pereżempju, wieħed jista’ japplika korrezzjonijiet finanzjarji estrapolati u/jew b'rata fissa jekk ikun hemm żbalji sistemiċi u/jew ir-rata tal-iżball totali fuq l-abbozz tal-kontijiet tkun materjali.
               
               
                  
                     (7)
                  
                        Kolonna B tat-Tabella 10.2.
               
               
                  
                     (8)
                  
                        Il-livell globali ta' aċċertament jikkorrispondi għal wieħed mill-erba' kategoriji definiti fir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 2017/646: Kategorija 1 (Taħdem sew. M’hemmx bżonn ta’ titjib jew hemm bżonn biss ta’ titjib minuri), Kategorija 2 (Taħdem. Hemm bżonn xi titjib), Kategorija 3 (Taħdem parzjalment. Hemm bżonn ta’ titjib sostanzjali) u Kategorija 4 (Essenzjalment ma taħdimx).