CELEX: 32010D0021
Language: sl
Date: 2010-11-11 00:00:00
Title: 2011/65/EU: Sklep Evropske centralne banke z dne 11. novembra 2010 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (ECB/2010/21)

9.2.2011   
            
            
               SL
            
            
               Uradni list Evropske unije
            
            
               L 35/1
            
         SKLEP EVROPSKE CENTRALNE BANKE
   z dne 11. novembra 2010
   o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke
   (prenovitev)
   (ECB/2010/21)
   (2011/65/EU)
   SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
   ob upoštevanju Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke (v nadaljnjem besedilu: Statut ESCB) in zlasti člena 26.2 Statuta ESCB,
   ob upoštevanju naslednjega:
   
               (1)
            
            
               Sklep ECB/2006/17 z dne 10. novembra 2006 o letnih računovodskih izkazih Evropske centralne banke (1) je bil večkrat bistveno spremenjen. Ker so potrebne še dodatne spremembe, zlasti v zvezi z varovanjem pred obrestnim tveganjem, bi ga bilo zaradi jasnosti treba prenoviti.
            
         
               (2)
            
            
               Smernica ECB/2006/16 z dne 10. novembra 2006 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (2), na katero se sklicuje Sklep ECB/2006/17, je bila prenovljena in razveljavljena s Smernico ECB/2010/20 z dne 11. novembra 2010 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (3) –
            
         SPREJEL NASLEDNJI SKLEP:
   POGLAVJE I
   
      SPLOŠNE DOLOČBE
   
   Člen 1
   Opredelitev pojmov
   1.   Pojmi, opredeljeni v členu 1 Smernice ECB/2010/20, imajo enak pomen, kadar se uporabljajo v tem sklepu.
   2.   Drugi tehnični pojmi, ki se uporabljajo v tem sklepu, imajo enak pomen kot v Prilogi II k Smernici ECB/2010/20.
   Člen 2
   Področje uporabe
   Pravila iz tega sklepa se uporabljajo za letne računovodske izkaze Evropske centralne banke (ECB), ki zajemajo bilanco stanja, postavke, evidentirane v poslovnih knjigah zabilančnih računov ECB, izkaz poslovnega izida in pojasnila k letnim računovodskim izkazom ECB.
   Člen 3
   Temeljne računovodske predpostavke
   Temeljne računovodske predpostavke, opredeljene v členu 3 Smernice ECB/2010/20, se uporabljajo tudi za potrebe tega sklepa.
   Člen 4
   Priznavanje sredstev in obveznosti
   Finančna ali druga sredstva/obveznosti se priznajo v bilanci stanja ECB samo v skladu s členom 4 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 5
   Pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum sklenitve posla in pristop evidentiranja poslovnih dogodkov na datum plačila/poravnave
   Pravila iz člena 5 Smernice ECB/2010/20 se uporabljajo za ta sklep.
   POGLAVJE II
   
      SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA
   
   Člen 6
   Sestava bilance stanja
   Sestava bilance stanja temelji na strukturi, ki je določena v Prilogi I.
   Člen 7
   Rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata
   Svet ECB lahko ob upoštevanju narave dejavnosti ECB oblikuje v bilanci stanja ECB rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje in tveganje cene zlata. Svet ECB odloči o velikosti in uporabi rezervacij na podlagi obrazložene ocene izpostavljenosti ECB tem tveganjem.
   Člen 8
   Pravila vrednotenja bilance stanja
   1.   Za vrednotenje bilance stanja se uporabljajo tekoči tržni tečaji in cene, razen če je v Prilogi I določeno drugače.
   2.   Prevrednotenje zlata, instrumentov v tuji valuti, vrednostnih papirjev, razen vrednostnih papirjev, razvrščenih med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, in finančnih instrumentov, tako bilančnih kot zabilančnih, se izvede ob koncu leta po srednjih tržnih tečajih in cenah.
   3.   Pri zlatu se razlike zaradi spremembe cene in tečaja ne obravnavajo različno, temveč se evidentira ena sama razlika zaradi prevrednotenja zlata, ki temelji na ceni določene enote teže zlata v eurih, pridobljeni na osnovi tečaja EUR/USD na datum četrtletnega prevrednotenja. Prevrednotenje se za tujo valuto, vključno za bilančne in zabilančne transakcije, izvaja za vsako valuto posebej. Za namene tega člena se imetja posebnih pravic črpanja, vključno z imetji v posameznih določenih tujih valutah, ki so osnova košarici valut za posebne pravice črpanja, obravnavajo kot eno imetje. Za vrednostne papirje se prevrednotenje izvaja po posameznih kodah, tj. enaka številka ISIN/tip. Vrednostni papirji, ki so v imetju za potrebe denarne politike ali so vključeni v postavko „Druga finančna sredstva“ ali „Razno“, se obravnavajo kot ločeno imetje.
   4.   Vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, se obravnavajo kot ločeno imetje, vrednotijo se po amortizirani nabavni vrednosti in so predmet oslabitve. Netržni vrednostni papirji se obravnavajo enako. Vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, se lahko prodajo pred zapadlostjo v katerem koli od naslednjih primerov:
   
               (a)
            
            
               če se prodana količina v primerjavi s skupnim zneskom portfelja vrednostnih papirjev, razvrščenih med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, šteje za zanemarljivo;
            
         
               (b)
            
            
               če se vrednostni papirji prodajo v mesecu datuma zapadlosti;
            
         
               (c)
            
            
               v izjemnih okoliščinah, kot je znatno poslabšanje izdajateljeve kreditne sposobnosti, ali zaradi izrecne odločitve Sveta ECB glede denarne politike.
            
         Člen 9
   Povratne transakcije
   Povratne transakcije se evidentirajo v skladu s členom 8 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 10
   Tržni lastniški instrumenti
   Tržni lastniški instrumenti se evidentirajo v skladu s členom 9 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 11
   Varovanje pred obrestnim tveganjem pri vrednostnih papirjih z izvedenimi finančnimi instrumenti
   Varovanje obrestnega tveganja se evidentira v skladu s členom 10 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 12
   Sintetični instrumenti
   Sintetični instrumenti se evidentirajo v skladu s členom 11 Smernice ECB/2010/20.
   POGLAVJE III
   
      PRIZNAVANJE PRIHODKOV
   
   Člen 13
   Priznavanje prihodkov
   1.   Za priznavanje prihodkov se uporablja člen 13(1), (2), (3), (5) in (7) Smernice ECB/2010/20.
   2.   Imetja na posebnih računih prevrednotenja, ki izhajajo iz prispevkov v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena, se uporabi za pokritje nerealizirane izgube, kadar presega predhodne prihodke prevrednotenja, evidentirane na ustreznem standardnem računu prevrednotenja, kakor je določeno v členu 13(1)(c) Smernice ECB/2010/20, pred pokritjem takih izgub v skladu s členom 33.2 Statuta ESCB. Imetja na posebnih računih prevrednotenja za zlato, tuje valute in vrednostne papirje se ob zmanjšanju imetij ustreznih sredstev sorazmerno zmanjša.
   Člen 14
   Stroški transakcij
   Za ta sklep se uporablja člen 14 Smernice ECB/2010/20.
   POGLAVJE IV
   
      RAČUNOVODSKA PRAVILA ZA ZA BILANČNE INSTRUMENTE
   
   Člen 15
   Splošna pravila
   Za ta sklep se uporablja člen 15 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 16
   Terminske transakcije v tuji valuti
   Terminske transakcije v tuji valuti se evidentirajo v skladu s členom 16 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 17
   Valutne zamenjave
   Valutne zamenjave se evidentirajo v skladu s členom 17 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 18
   Terminske pogodbe na obrestno mero
   Terminske pogodbe na obrestno mero se evidentirajo v skladu s členom 18 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 19
   Obrestne zamenjave
   Obrestne zamenjave se evidentirajo v skladu s členom 19 Smernice ECB/2010/20. Nerealizirana izguba, izkazana v izkazu poslovnega izida ob koncu leta, se amortizira v naslednjih letih v skladu z linearno metodo. Amortizacija se za terminske obrestne zamenjave začne od datuma valute transakcije.
   Člen 20
   Dogovori o terminski obrestni meri
   Dogovori o terminski obrestni meri se evidentirajo v skladu s členom 20 Smernice ECB/2010/20.
   Člen 21
   Terminske transakcije z vrednostnimi papirji
   Terminske transakcije z vrednostnimi papirji se evidentirajo v skladu z metodo A v členu 21(1) Smernice ECB/2010/20.
   Člen 22
   Opcije
   Opcije se evidentirajo v skladu s členom 22 Smernice ECB/2010/20.
   POGLAVJE V
   
      LETNA OBJAVLJENA BILANCA STANJA IN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA
   
   Člen 23
   Oblike
   1.   Oblika objavljene letne bilance stanja ECB sledi obliki v Prilogi II.
   2.   Oblika objavljenega izkaza poslovnega izida ECB mora biti skladna s Prilogo III.
   POGLAVJE VI
   
      KONČNE DOLOČBE
   
   Člen 24
   Razvoj, uporaba in razlaga pravil
   1.   Pri razlagi tega sklepa se upoštevajo pripravljalno delo, računovodska načela, usklajena s pravom Unije, in splošno priznani mednarodni računovodski standardi.
   2.   Če določena računovodska obravnava v tem sklepu ni opredeljena in če Svet ECB ne sprejme drugačne odločitve, ECB upošteva načela vrednotenja v skladu z Mednarodnimi računovodskimi standardi, kot jih sprejme Evropska unija in ki so pomembni za dejavnosti in računovodske izkaze ECB.
   Člen 25
   Razveljavitev
   Sklep ECB/2006/17 se s tem sklepom razveljavi. Sklicevanja na razveljavljen sklep se razlagajo kot sklicevanja na ta sklep in se berejo v skladu s korelacijsko tabelo v Prilogi V.
   Člen 26
   Začetek veljavnosti
   Ta sklep začne veljati 31. decembra 2010.
   
      V Frankfurtu na Majni, 11. novembra 2010
      
         
            Predsednik ECB
         
         Jean-Claude TRICHET
      
   
   
      (1)  UL L 348, 11.12.2006, str. 38.
   
      (2)  UL L 348, 11.12.2006, str. 1.
   
      (3)  Glej stran 31 tega Uradnega lista.
   
      PRILOGA I
      
         SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA
      
      
         Opomba: oštevilčenje se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi II.
      SREDSTVA
      
                  Bilančna postavka
               
               
                  Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
               
               
                  Načelo vrednotenja
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Zlato in terjatve v zlatu
                           
                        
               
                  Fizično zlato (tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah) na zalogi ali „v izdelavi“. Nefizično zlato, kot so stanja na zlatih računih na vpogled (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) višje ali nižje vrednotene transakcije in (b) zamenjave lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan
               
               
                  Tržna vrednost
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
               
                  Terjatve v tuji valuti do nasprotnih strank zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami ter centralnimi bankami zunaj euroobmočja
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS)
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
                              Državna kvota minus stanja v eurih na razpolago za MDS. Račun št. 2 MDS (račun za upravne stroške v eurih) se lahko vključi v to postavko ali v postavko „Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti“
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Pravice črpanja znotraj rezervne tranše (neto)
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Posebne pravice črpanja
                              Imetja posebnih pravic črpanja (bruto)
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Posebne pravice črpanja
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Druge terjatve
                              Splošni sporazumi o izposojanju, posojila iz posebnih dogovorov o izposojanju, depoziti v sklade, ki jih upravlja MDS
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Druge terjatve
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, povratne transakcije
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni lastniški instrumenti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                       
                                    
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Zunanja posojila (depoziti) rezidentom zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Zunanja posojila
                              Depoziti po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              (d)
                           
                           
                              Druga zunanja sredstva
                              Bankovci in kovanci iz držav zunaj euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (d)
                           
                           
                              Druga zunanja sredstva
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Naložbe v vrednostne papirje znotraj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, lastniški instrumenti, ki se hranijo kot del deviznih rezerv, vsi izdani s strani rezidentov euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve, in tržni devizni tečaj
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni lastniški instrumenti
                                          
                                          Tržna cena in tržni devizni tečaj
                                       
                                    
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Druge terjatve do rezidentov euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Posojila, depoziti, transakcije začasnega nakupa, drugo posojanje
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Druge terjatve
                              Depoziti in drugo posojanje po nominalni vrednosti, preračunani po tržnem deviznem tečaju
                           
                        
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.1
                           
                           
                              Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Stanja pri bankah zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Stanja pri bankah zunaj euroobmočja
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Naložbe v vrednostne papirje zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Lastniški instrumenti, menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga, vsi izdani s strani rezidentov zunaj euroobmočja
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni lastniški instrumenti
                                          
                                          Tržna cena
                                       
                                    
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Posojila rezidentom zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Posojila zunaj euroobmočja
                              Depoziti po nominalni vrednosti
                           
                        
            
                  
                              (d)
                           
                           
                              Vrednostni papirji, ki jih izdajo subjekti zunaj euroobmočja, razen tistih pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“
                              Vrednostni papirji, ki jih izdajo nadnacionalne ali mednarodne organizacije, npr. Evropska investicijska banka, ne glede na njihovo geografsko lokacijo
                           
                        
               
                  
                              (d)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Tržna cena
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                                          (iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Netržni vrednostni papirji
                                          
                                          Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                                          Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                                       
                                    
                        
            
                  
                              4.2
                           
                           
                              Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                           
                        
               
                  Posojila v skladu s pogoji ERM II
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih
                           
                        
               
                  Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Prilogi I k Smernici ECB/2000/7 z dne 31. avgusta 2000 o instrumentih monetarne politike in postopkih Eurosistema (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Operacije glavnega refinanciranja
                           
                        
               
                  Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane tedensko in z običajno dospelostjo enega tedna
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Operacije dolgoročnejšega refinanciranja
                           
                        
               
                  Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane mesečno in z običajno dospelostjo treh mesecev
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              5.3
                           
                           
                              Povratne operacije finega uravnavanja
                           
                        
               
                  Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              5.4
                           
                           
                              Povratne strukturne operacije
                           
                        
               
                  Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              5.5
                           
                           
                              Odprta ponudba mejnega posojila
                           
                        
               
                  Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba)
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              5.6
                           
                           
                              Krediti v povezavi s pozivi h kritju
                           
                        
               
                  Dodatni krediti kreditnim institucijam, ki izhajajo iz zvišanih vrednosti osnovnih sredstev v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam
               
               
                  Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
               
                  Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 7 „Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih“, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema
               
               
                  Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.1
                           
                           
                              Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike
                           
                        
               
                  Vrednostni papirji, izdani v euroobmočju, v imetju za namene denarne politike. Dolžniški certifikati ECB, pridobljeni za namene finega uravnavanja
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                              Tržna cena
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (b)
                           
                           
                              Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve (nabavna vrednost, kadar se oslabitev pokriva z rezervacijo pod postavko obveznosti 13(b) „Rezervacije“
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (c)
                           
                           
                              Netržni vrednostni papirji
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
            
                  
                              7.2
                           
                           
                              Drugi vrednostni papirji
                           
                        
               
                  Vrednostni papirji, razen tistih pod postavko sredstev 7.1 „Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike“ in pod postavko sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“: menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo še iz časa pred EMU, denominirani v eurih. Lastniški instrumenti
               
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                              Tržna cena
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (b)
                           
                           
                              Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (c)
                           
                           
                              Netržni vrednostni papirji
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (d)
                           
                           
                              Tržni lastniški instrumenti
                              Tržna cena
                           
                        
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Javni dolg, denominiran v eurih
                           
                        
               
                  Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila)
               
               
                  Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Terjatve znotraj Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.1
                           
                           
                              Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB
                           
                        
               
                  Terjatve znotraj Eurosistema do NCB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB
               
               
                  Nabavna vrednost
               
            
                  
                              9.2
                           
                           
                              Terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema
                           
                        
               
                  Terjatve v zvezi z izdajo bankovcev ECB v skladu s Sklepom ECB/2010/29 z dne 13. decembra 2010 o izdajanju eurobankovcev (2)
                  
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              9.3
                           
                           
                              Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)
                           
                        
               
                  Neto pozicija naslednjih podpostavk:
               
               
                   
               
            
                  
                              (a)
                           
                           
                              neto terjatve, ki izhajajo iz saldov računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko obveznosti 10.2 „Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)“
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              druge mogoče terjatve znotraj Eurosistema, vključno z začasno porazdelitvijo prihodka ECB od izdajanja bankovcev posameznim NCB
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Postavke v postopku poravnave
                           
                        
               
                  Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              11.
                           
                           
                              Druga sredstva
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              11.1
                           
                           
                              Kovanci euroobmočja
                           
                        
               
                  Eurokovanci
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              11.2
                           
                           
                              Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
                           
                        
               
                  Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema
               
               
                  Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo
                  Depreciacija je sistematska dodelitev odpisane vrednosti nekega sredstva glede na njegovo dobo koristnosti. Doba koristnosti je doba, za katero se pričakuje, da bo subjekt lahko uporabljal neko osnovno sredstvo. Doba koristnosti posameznih opredmetenih osnovnih sredstev se lahko preverja sistematično, če se pričakovanja razlikujejo od prejšnjih izračunov. Večja sredstva lahko zajemajo sestavne dele z različno dobo koristnosti. Dobo takih sestavnih delov je treba oceniti posamično.
                  Nabavna vrednost neopredmetenih osnovnih sredstev vključuje ceno za pridobitev neopredmetenega osnovnega sredstva. Drugi neposredni ali posredni stroški se odštejejo.
                  Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni)
               
            
                  
                              11.3
                           
                           
                              Druga finančna sredstva
                           
                        
               
                  
                              —
                           
                           
                              Udeležbe v drugih družbah in naložbe v hčerinske družbe; lastniški vrednostni papirji v imetju zaradi strateških razlogov/razlogov politike
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Vrednostni papirji, vključno z lastniškimi vrednostnimi papirji, in drugi finančni instrumenti ter stanja, vključno z vezanimi depoziti in tekočimi računi, ki so v namenskem portfelju
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Transakcije začasnega nakupa s kreditnimi institucijami v zvezi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev v tej postavki
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Tržni lastniški instrumenti
                              Tržna cena
                           
                        
                              (b)
                           
                           
                              Udeležbe v drugih družbah in nelikvidne delnice ter vsi ostali lastniški instrumenti, ki so trajna naložba
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                           
                        
                              (c)
                           
                           
                              Naložbe v hčerinske družbe ali pomembni deleži
                              Čista vrednost sredstev
                           
                        
                              (d)
                           
                           
                              Tržni vrednostni papirji, razen vrednostnih papirjev v imetju do zapadlosti
                              Tržna cena
                              Premije/diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (e)
                           
                           
                              Tržni vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, ali ki so trajna naložba
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                              Vse premije ali diskonti se amortizirajo
                           
                        
                              (f)
                           
                           
                              Netržni vrednostni papirji
                              Nabavna vrednost, ki je predmet oslabitve
                           
                        
                              (g)
                           
                           
                              Stanja pri bankah in posojila
                              Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju, če so stanja ali depoziti denominirani v tujih valutah
                           
                        
            
                  
                              11.4
                           
                           
                              Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                           
                        
               
                  Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav, dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
               
               
                  Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  
                              11.5
                           
                           
                              Aktivne časovne razmejitve
                           
                        
               
                  Prihodek, ki ne zapade v danem obdobju, ampak se ga pripiše v dano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti, tj. natečene obresti, kupljene z vrednostnim papirjem
               
               
                  Nominalna vrednost, menjava, preračunana po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  
                              11.6
                           
                           
                              Razno
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Predplačila, posojila, druge manjše postavke. Posojila na zaupanje
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost ali nabavna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Tržna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Neto pokojninska sredstva
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Kot v členu 24(2)
                           
                        
            
                  
                              (d)
                           
                           
                              Neporavnane terjatve, ki izhajajo iz neizpolnitve obveznosti nasprotnih strank Eurosistema v okviru kreditnih operacij Eurosistema
                           
                        
               
                  
                              (d)
                           
                           
                              Nominalna/izterljiva vrednost (pred poravnavo izgube/po njej)
                           
                        
            
                  
                              (e)
                           
                           
                              Sredstva ali terjatve (proti tretjim osebam), prisvojene in/ali pridobljene v okviru unovčenja zavarovanja, ki so ga predložile nasprotne stranke Eurosistema, ki niso izpolnile svojih obveznosti
                           
                        
               
                  
                              (e)
                           
                           
                              Nabavna vrednost (preračunana po tržnem deviznem tečaju v času pridobitve, če so finančna sredstva denominirana v tujih valutah.
                           
                        
            
                  
                              12.
                           
                           
                              Izguba tekočega leta
                           
                        
               
                   
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
         
      OBVEZNOSTI
      
                  Bilančna postavka
               
               
                  Kategorizacija vsebine bilančnih postavk
               
               
                  Načelo vrednotenja
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Bankovci v obtoku
                           
                        
               
                  Eurobankovci, ki jih izda ECB v skladu s Sklepom ECB/2010/29
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih
                           
                        
               
                  Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kot so opisani v Prilogi I k Smernici ECB/2000/7
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv)
                           
                        
               
                  Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij obveznikov obveznih rezerv v skladu s Statutom ESCB. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za vzdrževanje obveznih rezerv
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Odprta ponudba mejnega depozita
                           
                        
               
                  Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba)
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              2.3
                           
                           
                              Vezani depoziti
                           
                        
               
                  Zbiranje za zmanjšanje likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              2.4
                           
                           
                              Povratne operacije finega uravnavanja
                           
                        
               
                  Transakcije, povezane z denarno politiko, z namenom zmanjšanja likvidnosti
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              2.5
                           
                           
                              Depoziti v povezavi s pozivi h kritju
                           
                        
               
                  Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
               
                  Transakcije začasne prodaje v povezavi z istočasnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev 7 „Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih“. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Brez tekočih računov kreditnih institucij
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Izdani dolžniški certifikati ECB
                           
                        
               
                  Dolžniški certifikati, kot so opisani v Prilogi I k Smernici ECB/2000/7. Diskontirani vrednostni papir, izdan z namenom zmanjšanja likvidnosti.
               
               
                  Nabavna vrednost
                  Vsi diskonti se amortizirajo
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Država
                           
                        
               
                  Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Druge obveznosti
                           
                        
               
                  Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, ki so naštete kot izjeme od obveznosti do vzdrževanja obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1); vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
               
                  Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za plačevanje in računi za upravljanje rezerv: drugih bank, centralnih bank, mednarodnih/nadnacionalnih institucij, vključno z Evropsko komisijo; tekoči računi drugih vlagateljev. Transakcije začasne prodaje v povezavi z istočasnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih. Saldi računov v sistemu TARGET2 centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro
               
               
                  Nominalna vrednost ali repo cena
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
               
                  Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.1
                           
                           
                              Depoziti, stanja in druge obveznosti
                           
                        
               
                  Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  
                              8.2
                           
                           
                              Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                           
                        
               
                  Izposojanje v skladu s pogoji ERM II
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS
                           
                        
               
                  Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene upoštevni državi/NCB
               
               
                  Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju ob koncu leta
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Obveznosti znotraj Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.1
                           
                           
                              Obveznosti, ustrezne prenosu deviznih rezerv
                           
                        
               
                  Postavka v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              10.2
                           
                           
                              Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)
                           
                        
               
                  Neto pozicija naslednjih podpostavk:
               
               
                   
               
            
                  
                              (a)
                           
                           
                              neto obveznosti, ki izhajajo iz saldov računov v sistemu TARGET2 in korespondenčnih računov NCB, tj. neto izračun terjatev in obveznosti – glej tudi postavko sredstev 9.3 „Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)“
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              druge mogoče obveznosti znotraj Eurosistema, denominirane v eurih, vključno z začasno porazdelitvijo prihodka ECB iz eurobankovcev posameznim NCB
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              11.
                           
                           
                              Postavke v postopku poravnave
                           
                        
               
                  Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              12.
                           
                           
                              Druge obveznosti
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              12.1
                           
                           
                              Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                           
                        
               
                  Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav, dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave
               
               
                  Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  
                              12.2
                           
                           
                              Pasivne časovne razmejitve
                           
                        
               
                  Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v danem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje
               
               
                  Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju
               
            
                  
                              12.3
                           
                           
                              Razno
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Prehodni računi za davčne obveznosti. Kritni računi za kredite in garancije v tuji valuti. Transakcije začasne prodaje s kreditnimi institucijami v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev v postavki sredstev 11.3 „Druga finančna sredstva“. Obvezni depoziti, razen depozitov rezerv. Druge manjše postavke. Obveznosti na zaupanje
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nominalna vrednost ali nabavna vrednost (repo cena)
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Depoziti v zlatu strank
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Tržna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (c)
                           
                           
                              Neto pokojninske obveznosti
                           
                        
               
                  
                              (c)
                           
                           
                              Kot v členu 24(2)
                           
                        
            
                  
                              13.
                           
                           
                              Rezervacije
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje ter tveganje cene zlata ter za druge namene, npr. pričakovani bodoči odhodki in prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Nabavna vrednost/nominalna vrednost
                           
                        
            
                  
                              (b)
                           
                           
                              Za tveganje nasprotne stranke ali kreditno tveganje, ki izhaja iz operacij denarne politike
                           
                        
               
                  
                              (b)
                           
                           
                              Nominalna vrednost (osnovana na ovrednotenju Sveta ECB ob koncu leta)
                           
                        
            
                  
                              14.
                           
                           
                              Računi prevrednotenja
                           
                        
               
                  
                              (a)
                           
                           
                              Računi prevrednotenja, povezani z gibanjem cen zlata, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja v zvezi z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja
                           
                        
                              (b)
                           
                           
                              Posebni računi prevrednotenja, ki izhajajo iz prispevkov skladu s členom 48.2 Statuta v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena – glej člen 13(2)
                           
                        
               
                  Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju
               
            
                  
                              15.
                           
                           
                              Kapital in rezerve
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              15.1
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
               
                  Vplačani kapital
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              15.2
                           
                           
                              Rezerve
                           
                        
               
                  Zakonske rezerve v skladu s členom 33 Statuta ESCB in prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB v zvezi s centralnimi bankami držav članic, katerih odstopanja so bila odpravljena
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
                  
                              16.
                           
                           
                              Dobiček tekočega leta
                           
                        
               
                   
               
               
                  Nominalna vrednost
               
            
         (1)  UL L 310, 11.12.2000, str. 1.
      
         (2)  Glej stran 26 tega Uradnega lista. Sklep ECB/2010/29 je bil sprejet pred objavo Sklepa ECB/2010/21.
   
   
      PRILOGA II
      
         LETNA BILANCA STANJA ECB
      
      
                  (v milijonih EUR)
               
            
                  Sredstva (2)
                  
               
               
                  Obravnavano leto
               
               
                  Predhodno leto
               
               
                  Obveznosti
               
               
                  Obravnavano leto
               
               
                  Predhodno leto
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Zlato in terjatve v zlatu
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denoninirane v tuji valuti
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Terjatve do MDS
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva
                           
                        
                              3.
                           
                           
                              Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
                              4.
                           
                           
                              Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Operacije glavnega refinanciranja
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Operacije dolgoročnejšega refinanciranja
                           
                        
                              5.3
                           
                           
                              Povratne operacije finega uravnavanja
                           
                        
                              5.4
                           
                           
                              Povratne strukturne operacije
                           
                        
                              5.5
                           
                           
                              Odprta ponudba mejnega posojila
                           
                        
                              5.6
                           
                           
                              Krediti v povezavi s pozivi h kritju
                           
                        
                              6.
                           
                           
                              Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
                              7.
                           
                           
                              Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih
                           
                        
                              7.1
                           
                           
                              Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike
                           
                        
                              7.2
                           
                           
                              Drugi vrednostni papirji
                           
                        
                              8.
                           
                           
                              Javni dolg, denominiran v eurih
                           
                        
                              9.
                           
                           
                              Terjatve znotraj Eurosistema
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB
                           
                        
                              9.2
                           
                           
                              Terjatve v zvezi razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema
                           
                        
                              9.3
                           
                           
                              Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              Postavke v postopku poravnave
                           
                        
                              11.
                           
                           
                              Druga sredstva
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Kovanci euroobmočja
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva
                           
                        
                              11.3
                           
                           
                              Druga finančna sredstva
                           
                        
                              11.4
                           
                           
                              Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                           
                        
                              11.5
                           
                           
                              Aktivne časovne razmejitve
                           
                        
                              11.6
                           
                           
                              Razno
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              Izguba tekočega leta
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                              1.
                           
                           
                              Bankovci v obtoku
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Tekoči računi, ki pokrivajo sistem obveznih rezerv
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Odprta ponudba mejnega depozita
                           
                        
                              2.3
                           
                           
                              Vezani depoziti
                           
                        
                              2.4
                           
                           
                              Povratne operacije finega uravnavanja
                           
                        
                              2.5
                           
                           
                              Depoziti v povezavi s pozivi h kritju
                           
                        
                              3.
                           
                           
                              Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
                              4.
                           
                           
                              Izdani dolžniški certifikati ECB
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Država
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Druge obveznosti
                           
                        
                              6.
                           
                           
                              Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih
                           
                        
                              7.
                           
                           
                              Obveznosti v tuji valuti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
                              8.
                           
                           
                              Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Depoziti, stanja in druge obveznosti
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II
                           
                        
                              9.
                           
                           
                              Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              Obveznosti znotraj Eurosistema
                           
                        
                              10.1
                           
                           
                              Obveznosti, ustrezne prenosu deviznih rezerv
                           
                        
                              10.2
                           
                           
                              Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)
                           
                        
                              11.
                           
                           
                              Postavke v postopku poravnave
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              Druge obveznosti
                           
                        
                              12.1
                           
                           
                              Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov
                           
                        
                              12.2
                           
                           
                              Pasivne časovne razmejitve
                           
                        
                              12.3
                           
                           
                              Razno
                           
                        
                              13.
                           
                           
                              Rezervacije
                           
                        
                              14.
                           
                           
                              Računi vrednotenja
                           
                        
                              15.
                           
                           
                              Kapital in rezerve
                           
                        
                              15.1
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
                              15.2
                           
                           
                              Rezerve
                           
                        
                              16.
                           
                           
                              Dobiček tekočega leta
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  Skupaj sredstva
               
               
                  Skupaj obveznosti
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB lahko alternativno objavi točne zneske v eurih ali zneske drugače zaokroži.
      
         (2)  Tabela sredstev se lahko objavi tudi nad tabelo obveznosti.
   
   
      PRILOGA III
      
         OBJAVLJEN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA ECB
      
      
                  (v milijonih EUR)
               
            
                  Izkaz poslovnega izida za leto, ki se je končalo 31. decembra …
               
               
                  Obravnavano leto
               
               
                  Predhodno leto
               
            
                  
                              
                                 1.1.1
                              
                           
                           
                              Obrestni prihodki iz sredstev deviznih rezerv
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2
                              
                           
                           
                              Obrestni prihodek, ki izhaja iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3
                              
                           
                           
                              Drugi obrestni prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1
                              
                           
                           
                              Obrestni prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1
                              
                           
                           
                              Obrestovanje terjatev NCB v zvezi s prenesenimi deviznimi rezervami
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2
                              
                           
                           
                              Drugi obrestni odhodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2
                              
                           
                           
                              Obrestni odhodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Neto obrestni prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1
                              
                           
                           
                              Realizirani dobiček/izguba, ki izhaja iz finančnih operacij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2
                              
                           
                           
                              Delni odpis finančnih sredstev in pozicij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3
                              
                           
                           
                              Prenos v rezervacije za tveganje deviznega tečaja, obrestno in kreditno tveganje ter tveganje cene zlata oziroma prenos iz teh rezervacij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Neto rezultat finančnih operacij, delni odpisi in rezervacije za tveganja
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1
                              
                           
                           
                              Prihodki iz provizij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2
                              
                           
                           
                              Odhodki iz provizij
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Neto prihodki/odhodki iz provizij (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Prihodki iz delnic in udeležb v drugih družbah
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Drugi prihodki
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Skupaj neto prihodek
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Stroški dela (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Administrativni stroški (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Depreciacija opredmetenih in neopredmetenih osnovnih sredstev
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Storitve proizvodnje bankovcev (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Drugi stroški
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     (Izguba)/dobiček tekočega leta
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB lahko alternativno objavi točne zneske v eurih ali zneske drugače zaokroži.
      
         (2)  Razčlenitev na prihodke in odhodke je lahko alternativno prikazana v pojasnjevalnih opombah k letnim računovodskim izkazom.
      
         (3)  Vključno z upravnimi rezervacijami.
      
         (4)  Ta postavka se uporablja pri proizvodnji bankovcev pri zunanjem izvajalcu (za stroške teh storitev, ki jih opravljajo zunanje družbe, pooblaščene za proizvodnjo bankovcev v imenu centralnih bank). Priporoča se, da se stroški, nastali v zvezi z izdajo eurobankovcev, izkažejo v izkazu poslovnega izida, ko se fakturirajo ali kako drugače prevzamejo, glej tudi Smernico ECB/2010/20.
   
   
      PRILOGA IV
      
         RAZVELJAVLJENI SKLEP IN NJEGOVE SPREMEMBE
      
      
                  Sklep ECB/2006/17
               
               
                  
                     UL L 348, 11.12.2006, str. 38.
               
            
                  Sklep ECB/2007/21
               
               
                  
                     UL L 42, 16.2.2008, str. 83.
               
            
                  Sklep ECB/2008/22
               
               
                  
                     UL L 36, 5.2.2009, str. 22.
               
            
                  Sklep ECB/2009/19
               
               
                  
                     UL L 202, 4.8.2009, str. 54.
               
            
                  Sklep ECB/2009/29
               
               
                  
                     UL L 348, 29.12.2009, str. 57.
               
            
   
      PRILOGA V
      
         KORELACIJSKA TABELA
      
      
                  Sklep ECB/2006/17
               
               
                  Ta sklep
               
            
                  —
               
               
                  Člen 11
               
            
                  Člen 10a
               
               
                  Člen 12
               
            
                  Člen 11
               
               
                  Člen 13
               
            
                  Člen 12
               
               
                  Člen 14
               
            
                  Člen 13
               
               
                  Člen 15
               
            
                  Člen 14
               
               
                  Člen 16
               
            
                  Člen 15
               
               
                  Člen 17
               
            
                  Člen 16
               
               
                  Člen 18
               
            
                  Člen 17
               
               
                  Člen 19
               
            
                  Člen 18
               
               
                  Člen 20
               
            
                  Člen 19
               
               
                  Člen 21
               
            
                  Člen 20
               
               
                  Člen 22
               
            
                  Člen 21
               
               
                  Člen 23
               
            
                  Člen 22
               
               
                  Člen 24
               
            
                  Člen 23
               
               
                  Člen 25
               
            
                  Člen 24
               
               
                  Člen 26