CELEX: 52013PC0884
Language: ro
Date: 2013-12-13
Title: Propunere de DIRECTIVĂ A PARLAMENTULUI EUROPEAN ŞI A CONSILIULUI privind cadrul juridic al Uniunii referitor la încălcările dispozițiilor vamale și la sancțiunile aferente

|
			
		
		
		52013PC0884
		
			Propunere de DIRECTIVĂ A PARLAMENTULUI EUROPEAN ŞI A CONSILIULUI privind cadrul juridic al Uniunii referitor la încălcările dispozițiilor vamale și la sancțiunile aferente /* COM/2013/0884 final - 2013/0432 (COD) */
			
				
		
		
			
			   	EXPUNERE DE MOTIVE
1.           CONTEXTUL PROPUNERII
1.1.        Contextul general
În
pofida faptului că legislația vamală este pe deplin
armonizată, punerea sa în aplicare, de natură să asigure
respectarea normelor vamale și impunerea de sancțiuni în temeiul
legii, se încadrează în domeniul de aplicare al legislațiilor
naționale ale statelor membre. În consecință, legislația
vamală este pusă în aplicare în conformitate cu 28 de norme juridice
diferite și cu tradiții administrative sau juridice diferite. Aceasta
înseamnă că statele membre pot impune, drept penalități
pentru încălcarea anumitor obligații care decurg din legislația
vamală armonizată a Uniunii, sancțiunile pe care le
consideră a fi corespunzătoare. 
Sancțiunile
în cauză sunt diferite din punct de vedere al naturii și al
gravității acestora, în funcție de statul membru care este
competent să le aplice. Mai precis, există diferite tipuri de
sancțiuni (de exemplu, amenzi, pedeapsa cu închisoarea, confiscarea
mărfurilor, interdicția temporară sau permanentă de a desfășura
activități industriale sau comerciale), indiferent de natura lor,
și chiar dacă se presupune că sunt de același tip și
de aceeași natură, cum ar fi, de exemplu, o amendă,  nivelurile și
sistemele diferă de la un stat membru la altul.
O
evaluare generală a situației privind tipurile de încălcări
ale normelor vamale și sistemele de sancțiuni în domeniul vamal în
rândul statelor membre a avut loc în cadrul unui grup de proiect înființat
pe bază de voluntariat de către Comisie împreună cu 24 de state membre[1], în cadrul programului
pe 2013 în domeniul vamal. Grupul de proiect a analizat cele 24 de regimuri
naționale în materie de încălcări ale normelor vamale, precum
și sancțiunile aferente, apoi a întocmit un raport în atenția
Comisiei. Au fost constatate mai multe diferențe semnificative:
Tabelul 1 –
Diferențe între sistemele de sancțiuni în domeniul vamal instituite
de statele membre
 Natura sancțiunilor prevăzute de statele membre pentru încălcarea normelor vamale || 16 state membre din 24 au prevăzut atât sancțiuni penale, cât și nepenale. 8 state membre din 24 au prevăzut numai sancțiuni penale. 
 Praguri financiare diferite pentru cazuri penale și nepenale de încălcare a legislației vamale, precum și pentru sancțiuni penale și nepenale || Statele membre ale căror sisteme prevăd atât încălcări de natură penală, cât și nepenală, precum și sancțiunile corespunzătoare, aplică praguri financiare diferite atunci când stabilesc natura încălcării – fie că aceasta este de natură penală sau nepenală - și, prin urmare, natura sancțiunii vamale. Astfel, pragurile financiare se situează între 266 EUR și 50 000 EUR. 
 Cerințele statelor membre de stabilire a răspunderii operatorului economic pentru încălcarea normelor vamale || 11 state membre din 24 consideră că un operator economic este responsabil pentru anumite încălcări în domeniul vamal ori de câte ori are loc o încălcare a legislației vamale, indiferent dacă s-a produs cu intenție, din neglijență sau din cauza existenței unor elemente ale unui comportament neglijent sau iresponsabil (încălcări în cazul cărora se aplică răspunderea obiectivă). 13 state membre din 24 nu pot sancționa un operator economic pentru o încălcare a legislației vamale dacă nu s-a constatat intenția, neglijența sau existența unor elemente ale unui comportament neglijent sau iresponsabil. 
 Termene: - pentru inițierea unei proceduri de sancționare vamală - pentru impunerea unei sancțiuni vamale - pentru punerea în aplicare a sancțiunilor vamale || Marea majoritate a statelor membre au prevăzut termene pentru inițierea unei proceduri de sancționare, pentru impunerea unei sancțiuni vamale și pentru punerea ei în aplicare. Aceste termene variază între 1 an și 30 de ani. 1 stat membru din 24 nu prevede niciun termen – acesta poate iniția procedura de sancționare sau poate impune o sancțiune în orice moment. 
 Răspunderea persoanelor juridice || În 15 state membre din 24, un operator economic care este persoană juridică poate fi tras la răspundere pentru o încălcare a normelor vamale. În 9 state membre din 24, persoanele juridice nu pot fi trase la răspundere pentru încălcări ale normelor vamale. 
 Înțelegere   || Înțelegerea înseamnă aplicarea oricărei proceduri în cadrul sistemului juridic sau administrativ al unui stat membru, de natură să permită autorităților să ajungă la un acord cu un infractor pentru ca acesta să repare prejudiciul în cazul unei încălcări a normelor vamale, ca alternativă la inițierea sau la încheierea procedurilor de sancționare vamală. 15 state membre din 24 aplică această procedură în cazul încălcării normelor vamale. 
(Sursa: Raportul grupului de proiect privind sancțiunile vamale -
anexa 1B privind evaluarea impactului în vederea unui act juridic de stabilire
a unui cadru legislativ al Uniunii cu privire la încălcările
dispozițiilor vamale și la sancțiunile aferente)
Aceste
diferențe între tipurile de încălcări ale dispozițiilor
vamale și sancțiunile aferente au repercusiuni la mai multe niveluri:
-
din perspectivă internațională, diferitele sisteme de
sancțiuni existente în statele membre dau naștere unor
preocupări în anumite state membre ale OMC în ceea ce privește
respectarea de către Uniunea Europeană a obligațiilor în acest
domeniu, asumate la nivel internațional;
-
în cadrul Uniunii Europene, diferențele în ceea ce privește aplicarea
legislației vamale îngreunează gestionarea eficace a uniunii vamale,
având în vedere că același comportament neconform poate fi tratat în
moduri foarte diferite în fiecare stat membru, așa cum rezultă din
tabelul prezentat anterior;
-
pentru operatorii economici, diferențele în ceea ce privește tratarea
încălcărilor legislației vamale a Uniunii afectează
condițiile unei concurențe echitabile, care ar trebui să fie
inerentă pieței interne, oferind astfel un avantaj celor care
încalcă legea într-un stat membru în care legislația privind
sancțiunile vamale este permisivă. De asemenea, această
situație afectează accesul la simplificările și la
facilitățile vamale sau procesul de acordare a statutului de operator
economic autorizat (authorized economic operator – AEO), întrucât
criteriul care se referă la respectarea legislației vamale și la
inexistența unor încălcări grave ca fiind o condiție pentru
obținerea statutului de AEO, este interpretat în mod diferit de legislațiile
naționale.
Pentru
abordarea acestor probleme, propunerea stabilește un cadru juridic comun
de tratament al încălcărilor normelor vamale și a
sancțiunilor, ceea ce reduce discrepanța dintre regimuri juridice
diferite prin intermediul unei platforme comune de norme, contribuind astfel la
aplicarea unui tratament egal între operatorii economici din UE, precum și
la protecția eficientă a intereselor financiare ale Uniunii și
la aplicarea legislației în domeniul vamal.
1.2.        Contextul juridic
Legislația
vamală care se referă la comerțul cu mărfuri între
teritoriul vamal al Uniunii și țările terțe este pe deplin
armonizată și a fost asamblată într-un Cod Vamal Comunitar (CVC)[2] încă din 1992.
Acest cod a fost revizuit în profunzime prin intermediul Regulamentului (CE)
nr. 450/2008 al Parlamentului European și al Consiliului din aprilie 2008
de stabilire a Codului Vamal Comunitar (Codul Vamal Modernizat sau CVM)[3], în prezent reformat
și abrogat prin Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European
și al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului vamal al
Uniunii (reformare) (CVU)[4],
care vizează adaptarea legislației vamale la mediul electronic în
domeniul vamal și comercial, promovarea continuării procesului de
armonizare și aplicarea uniformă a legislației vamale, precum
și furnizarea pentru operatorii economici din Uniune a instrumentelor
adecvate pentru a-și desfășura activitățile într-un
mediu de afaceri mondial.   
Legislația
vamală armonizată trebuie consolidată cu norme comune privind
punerea sa în aplicare. În două dintre rapoartele sale[5] – din 2008 și,
respectiv, din 2011 -, Parlamentul European a subliniat deja necesitatea de a
se lua măsuri în această direcție și a solicitat să se
efectueze armonizarea în acest domeniu. 
Toate
aceste eforturi sunt sprijinite în cadrul obligației generale
prevăzute în tratat[6]:
„Statele membre adoptă orice măsură generală sau
specială pentru asigurarea îndeplinirii obligațiilor care decurg din
tratate sau care rezultă din actele instituțiilor Uniunii”. 
Această obligație include sancțiuni, fără a se face
diferența între sancțiuni penale și cele care nu sunt penale.
Mai
precis, Codul Vamal Modernizat (CVM) și Codul Vamal al Uniunii (CVU)
includ, pentru prima dată, o dispoziție[7] privind
sancțiunile administrative în domeniul vamal. 
2.           REZULTATELE CONSULTĂRILOR
CU PĂRȚILE INTERESATE ȘI ALE EVALUĂRILOR IMPACTULUI
2.1.        Consultarea
părților interesate
Au
fost utilizate patru instrumente de consultare, dar niciunul dintre acestea nu
a fost o consultare publică (dat fiind caracterul specific și tehnic
al încălcărilor normelor vamale și al sancțiunilor)
și, ca urmare a solicitării formulate de părțile
interesate, răspunsurile au fost tratate în regim de
confidențialitate.
–          S-a
transmis administrațiilor vamale din statele membre un chestionar cu
privire la propriile sisteme naționale în materie de încălcare a
normelor vamale și de sancțiuni și s-au centralizat
răspunsurile primite din partea celor 24 de state membre, astfel cum s-a
menționat anterior în această expunere de motive. Compararea datelor
obținute a scos în evidență diferențele semnificative în
rândul statelor membre în ceea ce privește sistemele de sancțiuni în
domeniul vamal.
–          Un
seminar la nivel înalt având ca temă respectarea conformității (compliance)
și gestionarea riscurilor legate de nerespectarea conformității,
la care au participat administrații vamale din toate statele membre
și din țările candidate, precum și reprezentanți ai
operatorilor economici, desfășurat la Copenhaga în perioada 20-21
martie 2012, în cadrul căruia problema încălcărilor normelor
vamale și cea a sancțiunilor aplicate a fost recunoscută drept
un element al schemei de „conformitate” și totodată drept o
problemă care trebuie analizată în continuare.
–          A
avut loc o primă consultare cu privire la chestiuni vamale între
părțile interesate și organismul consultativ pentru probleme
vamale din DG TAXUD – Grupul de contact pentru comerț (GCC). Din GCC fac
parte reprezentanți ai Uniunii din 45 de asociații de comerț
europene – inclusiv IMM-uri – care desfășoară
activități conexe domeniului vamal.  Ca răspuns la această
consultare, majoritatea asociațiilor prezente la reuniune și-au
exprimat acordul general privind relevanța inițiativei DG TAXUD
pentru activitățile lor economice.
–          O
a doua consultare a părților interesate a fost efectuată prin
intermediul unui alt chestionar, transmis IMM-urilor prin intermediul
Enterprise Europe Network (Rețeaua întreprinderilor europene), cu privire
la efectele diferitelor tipuri de încălcare a normelor vamale și de
sisteme de sancțiuni existente în statele membre asupra
activității comerciale a întreprinderilor care
desfășoară activități de import/export.
2.2.        Evaluarea impactului
Comisia
a evaluat impactul alternativelor de politică (evaluare disponibilă
la:...). Au fost analizate patru opțiuni de politică: A – scenariul
de referință; B – o modificare a legislației din cadrul juridic
în vigoare al Uniunii; C – o măsură legislativă privind
apropierea tipurilor de încălcări ale legislației vamale și
a sancțiunilor, și D – două măsuri legislative distincte
care vizează apropierea tipurilor de încălcare a legislației
vamale și a sistemelor de sancțiuni nepenale, pe de o parte, și
apropierea tipurilor de infracțiuni vamale și a sistemelor de
sancțiuni penale, pe de altă parte.
După
examinarea opțiunilor posibile, în evaluarea impactului se
concluzionează că ar fi de preferat o măsură
legislativă de natură să identifice obligațiile vamale
cărora ar trebui să li se acorde protecție specială prin
stabilirea de sancțiuni nepenale pentru orice încălcare a acestora
(opțiunea C). 
La
data de 14 iunie 2013, raportul privind evaluarea impactului a primit un aviz
favorabil din partea Comitetului pentru evaluarea impactului.
3.           ELEMENTELE JURIDICE ALE
PROPUNERII
3.1.        Temeiul juridic
Propunerea
este întemeiată pe articolul 33 din Tratatul privind funcționarea
Uniunii Europene (TFUE).
Articolul
33 din TFUE prevede că ar trebui consolidată cooperarea vamală
între statele membre și între acestea și Comisie, în cadrul
domeniului de aplicare a tratatelor.
Conform
Codului Vamal, o decizie luată de un stat membru se aplică în toate
statele membre și, prin urmare, necesită consultarea între
autorități în scopul de a se consolida aplicarea ei uniformă.
De
asemenea, introducerea anumitor facilități și simplificări
în legislația vamală a Uniunii și accesul operatorilor economici
autorizați (AEO) la acestea reprezintă un motiv puternic pentru a se
consolida în continuare cooperarea între statele membre. În special, evaluarea
criteriilor necesare pentru ca aceștia să poată beneficia de
statutul de AEO și, în mod deosebit, criteriul privind absența
oricăror încălcări grave sau repetate de către AEO
necesită sisteme comparabile de sancțiuni pe întreg teritoriul UE,
pentru a se asigura condiții echitabile de concurență între
operatorii economici.
Prin
urmare, pentru apropierea tipurilor de încălcări ale normelor vamale
și de sancțiuni este nevoie nu numai de cooperare vamală între
statele membre, ci și de participarea la aplicarea corectă și
uniformă a legislației vamale a Uniunii, precum și la asigurarea
respectării acesteia.
3.2.        Subsidiaritate,
proporționalitate și respectarea drepturilor fundamentale
Apropierea
tipurilor de încălcări ale normelor vamale și a sistemelor de
sancțiuni nepenale este considerată o parte integrantă a legislației
secundare pe care Uniunea o poate adopta pentru consolidarea cooperării
între autoritățile vamale din statele membre și între statele
membre și Comisie, în rolul pe care aceasta îl îndeplinește privind
punerea în aplicare a legislației vamale a Uniunii, un domeniu în care
Uniunea are competența exclusivă. Prin urmare, nu este necesar ca
acțiunea Uniunii în acest domeniu să fie evaluată din
perspectiva principiului subsidiarității prevăzut la
articolul 5 alineatul (3) din Tratatul privind Uniunea Europeană.

Cu
toate acestea, chiar în cazul în care ar trebui să se țină seama
de principiul subsidiarității, deși în acest caz specific ne
aflăm într-un domeniu de politică pe deplin armonizat (uniunea
vamală), în care există norme pe deplin armonizate a căror
aplicare efectivă determină existența însăși a uniunii
vamale, Uniunea este singura în măsură să îndeplinească
obiectivele prezentei directive, inclusiv pentru faptul că există
diferențe semnificative între legislațiile naționale. 
În
conformitate cu principiul proporționalității prevăzut la
articolul 5 alineatul (4) din Tratatul privind Uniunea Europeană, prezenta
propunere nu depășește ceea ce este necesar pentru îndeplinirea
obiectivului respectiv. Conținutul prezentei propuneri este conform cu
cerințele prevăzute în Carta drepturilor fundamentale a Uniunii
Europene. În special, anumite dispoziții din capitolul consacrat normelor
procedurale au fost introduse în conformitate cu principiul privind dreptul la
o bună administrare și la un proces echitabil, precum și
ținând seama de principiul de drept ne bis in idem.
3.3.        Alegerea instrumentelor
Prezenta
propunere privind apropierea legislațiilor naționale în domeniul
cooperării vamale în Uniune va lua forma unei directive pe care statele
membre vor trebui să o transpună în legislația lor
națională.
3.4.        Dispoziții specifice
Propunerea
abordează încălcări legate de obligațiile care decurg din
Codul Vamal al Uniunii. În acest scop, propunerea include o listă
comună a diferitelor încălcări (răspunderea obiectivă,
încălcări comise din neglijență și săvârșite
cu intenție) ale dispozițiilor Codului Vamal al Uniunii și, ca
atare, cuprinde toate situațiile posibile pe care persoanele le pot
întâlni în acest sens în relația lor cu autoritățile vamale. În
propunere se consideră drept încălcare nu numai toate formele de
manifestare a comportamentelor enumerate în propunere, ci și tentativa
săvârșită cu intenție.
În
paralel cu aceste comportamente, prezenta propunere stabilește, de
asemenea, un barem comun de sancțiuni eficace, proporționale și
disuasive cu privire la încălcările și circumstanțele
relevante care ar trebui să fie luate în considerare de către
autoritățile competente din statele membre atunci când determină
tipul și nivelul sancțiunilor aplicabile în cazul încălcărilor
normelor vamale care contribuie la adaptarea sancțiunii la situația
specifică. Coroborarea între baremul de sancțiuni și
circumstanțele relevante permite stabilirea mai multor niveluri de
gravitate, astfel încât să se respecte principiul proporționalității
sancțiunilor. În plus, propunerea definește anumite cazuri în care un
comportament care intră în categoriile definite de prezenta propunere ca
fiind încălcări cu răspundere obiectivă nu vor fi
considerate ca atare atunci când acestea au drept cauză o eroare
comisă de autoritățile vamale competente.
Propunerea
se referă la răspunderea persoanelor care au un rol important în
săvârșirea cu intenție a acțiunilor de încălcare a
normelor vamale și prevede, în cazul persoanelor care instigă la
astfel de încălcări, care sunt complice ori favorizează
comiterea lor,  un tratament echivalent cu cel aplicat persoanelor care comit
încălcări ale dispozițiilor legale. De asemenea, propunerea se
referă la răspunderea persoanelor juridice, întrucât
încălcările normelor vamale pot rezulta, de asemenea, din
comportamente ale persoanelor juridice.
În
cele din urmă, propunerea include anumite dispoziții procedurale
necesare pentru a se evita suprapunerea sancțiunilor în cazul
acelorași fapte și persoane. Mai exact, propunerea se referă la
termenul-limită de care dispun autoritățile competente pentru a
iniția procedura împotriva persoanei responsabile de încălcare, la
posibilitatea de a se suspenda procedura de sancționare în situațiile
în care procedurile penale sunt desfășurate cu privire la
aceleași fapte, precum și la competența teritorială prin
stabilirea statului membru considerat a fi competent să instrumenteze
cauza atunci când încălcarea implică mai multe state membre, nu doar
unul singur.
Introducerea
acestor articole în legislațiile naționale ale statelor membre va
asigura un tratament uniform aplicat operatorilor economici, indiferent de
statul membru în care aceștia își îndeplinesc formalitățile
vamale și își desfășoară operațiunile comerciale.
De asemenea, se va asigura respectarea obligațiilor internaționale
care decurg din Convenția de la Kyoto. 
4.           IMPLICAȚII BUGETARE 
Propunerea
nu va avea niciun impact asupra resurselor umane și asupra bugetului
Uniunii Europene și, prin urmare, nu este însoțită de fișa
financiară prevăzută la articolul 31 din Regulamentul
financiar [Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului
European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele
financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a
Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului].
Prezenta
propunere nu are implicații bugetare pentru Uniune.
5.           DOCUMENTE EXPLICATIVE
Este
important pentru Comisie să se asigure transpunerea corectă a
directivei în legislațiile naționale. Pentru a atinge acest scop
și ținând seama de diferitele structuri ale sistemelor juridice
naționale, statele membre ar trebui să comunice trimiterea
exactă la normele naționale și la modul în care transpun fiecare
dispoziție specifică din directivă. Aceasta nu
depășește ceea ce este necesar pentru a permite Comisiei să
se asigure că este îndeplinit obiectivul principal vizat de
directivă, și anume punerea în aplicare efectivă a
legislației vamale a Uniunii, în cadrul uniunii vamale, precum și
asigurarea respectării acestei legislații.
2013/0432 (COD)
Propunere de
DIRECTIVĂ A PARLAMENTULUI EUROPEAN
ŞI A CONSILIULUI
privind cadrul juridic al Uniunii referitor
la încălcările dispozițiilor vamale și la sancțiunile
aferente
PARLAMENTUL EUROPEAN ŞI
CONSILIUL UNIUNII EUROPENE,
având în vedere Tratatul privind
funcționarea Uniunii Europene, în special articolul 33,
având în vedere propunerea Comisiei Europene,
după transmiterea proiectului de act
legislativ către parlamentele naționale,
hotărând în conformitate cu procedura
legislativă ordinară,
întrucât:
(1)       Dispozițiile în domeniul
uniunii vamale sunt armonizate de dreptul Uniunii. Cu toate acestea, punerea în
aplicare a normelor menționate se încadrează în domeniul de aplicare
a legislației naționale a statelor membre.
(2)       În consecință,
tipurile de încălcări ale normelor vamale și sancțiunile
aplicate sunt prevăzute în 28 de norme juridice diferite.  Prin urmare, o
încălcare a legislației vamale a Uniunii nu este tratată în
același fel în întreaga Uniune și sancțiunile care pot fi impuse
în fiecare caz diferă, din punct de vedere al naturii și al
gravității, în funcție de statul membru care impune
sancțiunea.
(3)       Această
discrepanță între sistemele juridice ale statelor membre
afectează nu numai gestionarea optimă a uniunii vamale, ci
împiedică și îndeplinirea unor condiții de concurență
echitabile pentru operatorii economici în cadrul uniunii vamale, din cauza
impactului pe care îl are asupra accesului acestora la simplificări
și la facilități vamale.
(4)       Regulamentul (CE) nr. 952/2013
al Parlamentului European și al Consiliului[8]
(denumit în continuare „codul”) a fost conceput pentru un mediu electronic
multinațional în care există o comunicare în timp real între
autoritățile vamale și în care o decizie luată de
către un stat membru este aplicabilă în toate statele membre. Prin
urmare, acest cadru juridic necesită o punere în aplicare armonizată.
Codul cuprinde, de asemenea, o dispoziție care impune statelor membre
să prevadă sancțiuni eficace, disuasive și
proporționale.
(5)       Cadrul juridic pentru
aplicarea legislației vamale a Uniunii prevăzut în prezenta
directivă este conform cu legislația în vigoare în ceea ce
privește protejarea intereselor financiare ale Uniunii[9]. Tipurile de încălcări ale normelor vamale acoperite de
cadrul de reglementare stabilit de prezenta directivă include
încălcările normelor vamale care au impact asupra intereselor
financiare respective, dar nu se încadrează în domeniul de aplicare a
legislației care le protejează prin intermediul dreptului penal,
precum și încălcările dispozițiilor vamale care nu au
niciun impact asupra intereselor financiare ale Uniunii. 
(6)       Ar trebui să se
stabilească o listă de comportamente care ar trebui să fie
considerate drept o încălcare a legislației vamale a Uniunii și
care atrag după sine sancțiuni. Aceste încălcări ale
dispozițiilor vamale ar trebui să fie bazate în totalitate pe
obligațiile care decurg din legislația vamală, cu trimitere
directă la cod. Prezenta directivă nu stabilește dacă
statele membre ar trebui să aplice sancțiuni administrative sau
penale cu privire la acele încălcări ale dispozițiilor vamale.
(7)       Prima categorie de
comportament ar trebui să includă încălcări ale
dispozițiilor vamale pe baza răspunderii obiective, care nu
necesită niciun element de culpă, având în vedere caracterul obiectiv
al obligațiilor implicite, precum și faptul că persoanele
responsabile de îndeplinirea acestor obligații nu pot ignora
existența acestor dispoziții și caracterul lor obligatoriu.
(8)       A doua și a treia categorie
comportamentală ar trebui să includă încălcări ale
normelor vamale săvârșite din neglijență sau, respectiv, cu
intenție, atunci când trebuie să se stabilească un astfel de
element subiectiv din care să rezulte răspunderea pentru actul
săvârșit.
(9)       Instigarea sau complicitatea
la un comportament vamal care constituie o încălcare
săvârșită cu intenție și favorizarea acestui
comportament, precum și tentativa de a săvârși, cu
intenție, anumite încălcări ale normelor vamale ar trebui
să fie considerate încălcări ale normelor vamale.
(10)     Pentru a se asigura
securitatea juridică, ar trebui să se prevadă că orice act
sau omisiune care rezultă dintr-o eroare comisă de
autoritățile vamale nu ar trebui să fie considerate o
încălcare a legislației vamale.
(11)     Statele membre trebuie să
se asigure că răspunderea poate apărea în cazul persoanelor
juridice, precum și al persoanelor fizice, pentru aceeași
încălcare a legislației vamale atunci când încălcarea a fost săvârșită
în folosul unei persoane juridice.
(12)     În vederea apropierii
sistemelor naționale de sancțiuni ale statelor membre, ar trebui
să se stabilească niveluri de sancțiuni care să reflecte
diversele categorii de încălcări ale normelor vamale și
gravitatea acestora. Pentru a impune sancțiuni eficace, proporționale
și disuasive, statele membre ar trebui, de asemenea, să se asigure
că autoritățile naționale competente țin seama de
circumstanțele agravante sau atenuante specifice atunci când stabilesc
tipul și nivelul sancțiunilor care urmează să fie aplicate.
(13)     Perioada de prescripție a
procedurilor privind încălcarea normelor vamale ar trebui să fie
stabilită la patru ani de la data la care s-a comis încălcarea
normelor vamale sau, în cazul unei încălcări continue sau repetate,
atunci când încetează comportamentul care constituie o încălcare.
Statele membre ar trebui să se asigure că perioada de
prescripție este întreruptă de o acțiune care implică
cercetări sau proceduri judiciare legate de încălcarea normelor
vamale.  Statele membre pot stabili cazurile în care se suspendă perioada
de prescripție. Începerea sau continuarea acestor proceduri ar trebui
să fie interzisă după expirarea unei perioade de opt ani, în
timp ce perioada de prescripție pentru executarea unei sancțiuni ar
trebui să fie de trei ani.
(14)     Ar trebui să se
prevadă suspendarea procedurilor administrative privind
încălcările normelor vamale, în cazul în care au fost inițiate
procedurile penale împotriva aceleiași persoane și pentru
aceleași fapte. Continuarea procedurilor administrative după
finalizarea procedurilor penale ar trebui să fie posibilă numai în condiții
de strictă conformitate cu principiul de drept ne bis in idem.
(15)     Pentru a se evita conflictele
pozitive de competență, este necesar să se stabilească
norme pentru a se determina care dintre statele membre de jurisdicție ar
trebui să examineze cazul.
(16)     Prezenta directivă ar
trebui să prevadă cooperarea între statele membre și Comisie
pentru a se asigura o acțiune eficace împotriva încălcărilor
normelor vamale.
(17)     Pentru a se facilita
investigarea încălcărilor normelor vamale, ar trebui să se
permită autorităților competente să pună sechestru
temporar pe orice mărfuri, mijloace de transport sau orice alt instrument
utilizat pentru săvârșirea încălcării.
(18)     În conformitate cu
Declarația politică comună a statelor membre și a Comisiei
din 28 septembrie 2011 privind documentele explicative[10], statele membre s-au angajat ca, în cazuri întemeiate, la notificarea
măsurilor de transpunere pe care le adoptă, să anexeze unul sau
mai multe documente în care se precizează relația dintre componentele
unei directive și părțile corespunzătoare din instrumentele
naționale de transpunere. În ceea ce privește prezenta
directivă, organul legislativ consideră că transmiterea unor
astfel de documente este justificată.
(19)     Având în vedere că
prezenta directivă vizează stabilirea unei liste a încălcărilor
dispozițiilor vamale, comună tuturor statelor membre, precum și
baza unor sancțiuni eficace, disuasive și proporționale pe care
statele membre le pot impune în domeniul uniunii vamale (pe deplin armonizat),
întrucât aceste obiective nu pot fi îndeplinite în mod satisfăcător
de statele membre în baza diverselor tradiții juridice proprii, dar,
ținând seama de amploarea și de efectele acțiunii, ele pot fi
îndeplinite mai bine la nivelul Uniunii, aceasta poate adopta măsuri
conforme cu principiul subsidiarității, astfel cum este prevăzut
la articolul 5 din Tratatul privind Uniunea Europeană. În
conformitate cu principiul proporționalității, astfel cum este
enunțat la articolul respectiv, prezenta directivă nu
depășește ceea ce este necesar pentru îndeplinirea acestor
obiective,
ADOPTĂ PREZENTA DIRECTIVĂ:
Articolul 1
Obiectul și domeniul de aplicare
1.           Prezenta directivă
stabilește un cadru privind încălcările legislației vamale
a Uniunii și prevede sancțiuni pentru aceste încălcări.
2.           Prezenta directivă se aplică
în cazurile de nerespectare a obligațiilor stabilite în Regulamentul (UE)
nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 9 octombrie 2013
de stabilire a Codului vamal al Uniunii (denumit în continuare „codul”) și
a obligațiilor identice stabilite în alte secțiuni din
legislația vamală a Uniunii, astfel cum sunt definite la articolul 5
alineatul (2) din cod. 
Articolul 2
Încălcări ale dispozițiilor
vamale și sancțiuni
Statele
membre stabilesc norme cu privire la sancțiunile aplicabile în cazul
încălcării dispozițiilor vamale prevăzute la articolele 3-6.
Articolul 3
Răspunderea obiectivă privind
încălcările dispozițiilor vamale
Statele
membre se asigură că următoarele acte sau omisiuni constituie
încălcări ale dispozițiilor vamale, indiferent de natura
elementului de culpă:
(a)         
nerespectarea de către persoana care depune o
declarație vamală, o declarație de depozit temporar, o
declarație sumară de intrare, o declarație sumară de
ieșire, o declarație de reexport sau o notificare de reexport, a obligației
de a asigura corectitudinea și caracterul complet al informațiilor
furnizate în această declarație, notificare sau cerere, în
conformitate cu articolul 15 alineatul (2) litera (a) din cod;
(b)         
nerespectarea de către persoana care depune o
declarație vamală, o declarație de depozit temporar, o
declarație sumară de intrare, o declarație sumară de
ieșire, o declarație de reexport sau o notificare de reexport, a
obligației de a asigura autenticitatea, corectitudinea și
valabilitatea oricărui document de însoțire, în conformitate cu
articolul 15 alineatul (2) litera (b) din cod;
(c)         
nerespectarea de către persoana care depune o
declarație sumară de intrare, în conformitate cu articolul 127 din
cod, a obligației de a trimite o notificare privind sosirea unui vapor
aflat pe mare sau a unei aeronave, în conformitate cu articolul 133 din cod, o
declarație de depozit temporar, în conformitate cu articolul 145 din cod,
o declarație vamală, în conformitate cu articolul 158 din cod, o
notificare a activităților din zonele libere, în conformitate cu
articolul 244 alineatul (2) din cod, o declarație prealabilă la
ieșire, în conformitate cu articolul 263 din cod, o declarație de
reexport, în conformitate cu articolul 270 din cod, o declarație
sumară de ieșire, în conformitate cu articolul 271 din cod sau o
notificare de reexport, în conformitate cu articolul 274 din cod;
(d)        
nerespectarea de către un operator economic a
obligației de a păstra documentele și informațiile legate
de îndeplinirea formalităților vamale prin orice mijloace accesibile
pentru perioada de timp prevăzută de legislația vamală, în
conformitate cu articolul 51 din cod;
(e)         
scoaterea mărfurilor introduse pe teritoriul
vamal al Uniunii de sub supravegherea vamală fără permisiunea
autorităților vamale, contrar dispozițiilor articolului 134
alineatul (1) primul și al doilea paragraf din cod;
(f)          
scoaterea mărfurilor de sub supravegherea
vamală, contrar dispozițiilor articolului 134 alineatul (1) al
patrulea paragraf, ale articolului 158 alineatul (3) și ale articolului 242
din cod; 
(g)         
nerespectarea de către o persoană care
introduce mărfuri pe teritoriul vamal al Uniunii a obligației de a
transporta mărfurile la locul desemnat, în conformitate cu articolul 135
alineatul (1) din cod sau nerespectarea obligației de a informa autoritățile
vamale atunci când aceste obligații nu pot fi respectate, în conformitate
cu articolul 137 alineatele (1) și (2) din cod;   
(h)         
nerespectarea de către o persoană care
introduce mărfuri într-o zonă liberă, în cazul în care zona
liberă se învecinează cu frontiera terestră dintre un stat
membru și o țară terță, a obligației de a duce
aceste mărfuri direct în zona liberă respectivă, fără
a le trece printr-o altă parte a teritoriului vamal al Uniunii, în
conformitate cu articolul 135 alineatul (2) din cod;
(i)           
nerespectarea de către declarantul unui
depozit temporar sau al unui regim vamal a obligației de a furniza
documente autorităților vamale în cazul în care legislația
Uniunii prevede acest lucru sau în cazul în care este necesar pentru efectuarea
controalelor vamale, în conformitate cu articolul 145 alineatul (2) și cu
articolul 163 alineatul (2) din cod;
(j)           
nerespectarea de către operatorul economic
responsabil de mărfurile din afara UE, aflate în depozit temporar, a
obligației de a plasa aceste mărfuri sub un regim vamal sau de a le
reexporta în termenul prevăzut, în conformitate cu articolul 149 din cod;
(k)         
nerespectarea de către declarantul unui regim
vamal a obligației de a deține și de a pune la dispoziția
autorităților vamale, în momentul în care prezintă
declarația vamală sau o declarație suplimentară,
documentele însoțitoare necesare pentru aplicarea procedurii în
cauză, în conformitate cu dispozițiile articolului 163 alineatul (1)
și ale articolului 167 alineatul (1) al doilea paragraf din cod;
(l)           
nerespectarea de către declarantul unui regim
vamal, în cazul unei declarații simplificate în temeiul articolului 166
din cod sau al unei intrări în registrele declarantului în temeiul
articolului 182 din cod, a obligației de a depune o declarație
suplimentară la biroul vamal competent, în termenul prevăzut în acest
sens, în conformitate cu dispozițiile articolului 167 alineatul (1) din
cod;   
(m)       
eliminarea sau distrugerea mijloacelor de
identificare aplicate de către autoritățile vamale pe
mărfuri, ambalaje sau mijloace de transport, fără să existe
autorizarea prealabilă din partea autorităților vamale, în
conformitate cu articolul 192 alineatul (2) din cod;
(n)         
nerespectarea de către titularul regimului de
perfecționare activă a obligației de a îndeplini o
procedură vamală în termenul specificat, în conformitate cu articolul
257 din cod;
(o)         
nerespectarea de către titularul regimului de
perfecționare pasivă a obligației de a exporta mărfurile
defecte în termenul specificat, în conformitate cu articolul 262 din cod;
(p)         
construirea unei clădiri într-o zonă
liberă fără aprobarea autorităților vamale, în
conformitate cu articolul 244 alineatul (1) din cod;
(q)         
neplata taxelor la import sau la export de
către persoana plătitoare în termenul stabilit, în conformitate cu
articolul 108 din cod.
Articolul 4
Încălcări ale dispozițiilor vamale comise din
neglijență
Statele
membre se asigură că următoarele acte sau omisiuni constituie
încălcări ale dispozițiilor vamale atunci când sunt
săvârșite din neglijență:
(a)         
nerespectarea de către operatorul economic
responsabil de mărfurile din afara UE, aflate în depozit temporar, a
obligației de a plasa aceste mărfuri sub un regim vamal sau de a le
reexporta în termenul prevăzut, în conformitate cu articolul 149 din cod;
(b)         
nerespectarea de către operatorul economic a
obligației de a furniza autorităților vamale tot sprijinul
necesar pentru îndeplinirea formalităților vamale sau a controalelor,
în conformitate cu articolul 15 alineatul (1) din cod;
(c)         
nerespectarea de către titularul unei decizii
privind aplicarea legislației vamale a obligației de a se conforma
obligațiilor care rezultă din respectiva decizie, în conformitate cu
articolul 23 alineatul (1) din cod,
(d)        
nerespectarea de către titularul unei decizii
privind aplicarea legislației vamale a obligației de a informa
autoritățile vamale fără întârziere cu privire la orice
factor intervenit după luarea deciziei de către
autoritățile respective, care influențează menținerea
sau conținutul acesteia, în conformitate cu articolul 23 alineatul (2) din
cod;
(e)         
nerespectarea de către operatorul economic a
obligației de a prezenta autorităților vamale mărfurile
introduse pe teritoriul vamal al Uniunii, în conformitate cu articolul 139 din
cod;
(f)          
nerespectarea de către titularul regimului de
tranzit al UE a obligației de a prezenta mărfurile intacte la biroul
vamal de destinație în termenul prevăzut, în conformitate cu
articolul 233 alineatul (1) litera (a) din cod;
(g)         
nerespectarea de către operatorul economic a
obligației de a prezenta la vamă mărfurile introduse într-o
zonă liberă, în conformitate cu articolul 245 din cod;
(h)         
nerespectarea de către operatorul economic a
obligației de a prezenta autorităților vamale, la ieșire,
mărfurile scoase de pe teritoriul vamal al Uniunii, în conformitate cu
articolul 267 alineatul (2) din cod;
(i)           
descărcarea sau transbordarea mărfurilor
de pe mijloacele de transport în care circulă, fără
autorizație acordată de autoritățile vamale sau în locuri
care nu sunt desemnate sau aprobate de aceste autorități, în
conformitate cu articolul 140 din cod;
(j)           
depozitarea mărfurilor în spațiile de
depozitare temporară sau în antrepozite fără autorizație
acordată de către autoritățile vamale, în conformitate cu
articolele 147 și 148;
(k)         
nerespectarea de către titularul
autorizației sau de către titularul regimului vamal a
obligațiilor care rezultă din stocarea mărfurilor aflate sub
regimul de antrepozit vamal, în conformitate cu dispozițiile articolului 242
alineatul (1) literele (a) și (b) din cod.
Articolul 5
Încălcări ale dispozițiilor
vamale săvârșite cu intenție
Statele
membre se asigură că următoarele acte sau omisiuni constituie
încălcări ale dispozițiilor vamale atunci când sunt
săvârșite cu intenție:
(a)         
furnizarea către autoritățile
vamale, la cererea acestora întemeiată pe articolul 15 sau 163 din cod, de
informații sau documente false;
(b)         
utilizarea, de către un operator economic, de
declarații false sau de orice alte mijloace care sunt contrare
dispozițiilor legale, în scopul de a obține o autorizație din
partea autorităților vamale:
(i)      pentru a deveni un operator economic
autorizat, în conformitate cu articolul 38 din cod; 
(ii)     pentru a face uz de o declarație
simplificată, în conformitate cu articolul 166 din cod;  
(iii)    pentru a face uz de alte instrumente
simplificate, în conformitate cu articolele 177, 179, 182 și 185 din cod; 
(iv)    pentru a plasa mărfurile în regim
special, în conformitate cu articolul 211 din cod; 
(c)         
introducerea mărfurilor pe teritoriul vamal al
Uniunii ori scoaterea lor fără a fi prezentate
autorităților vamale, în conformitate cu articolele 139 și 245
sau cu articolul 267 alineatul (2) din cod;   
(d)        
nerespectarea de către titularul unei decizii
privind aplicarea legislației vamale a obligației de a se conforma
obligațiilor care rezultă din respectiva decizie, în conformitate cu
articolul 23 alineatul (1) din cod; 
(e)         
nerespectarea de către titularul unei decizii
privind aplicarea legislației vamale a obligației de a informa
autoritățile vamale fără întârziere cu privire la orice
eveniment survenit după luarea deciziei de către
autoritățile respective, care influențează menținerea
sau conținutul acesteia, în conformitate cu articolul 23 alineatul (2) din
cod; 
(f)          
prelucrarea mărfurilor într-un antrepozit
vamal fără să existe o autorizație acordată de
către autoritățile vamale, în conformitate cu articolul 241 din
cod;
(g)         
achiziționarea sau deținerea
mărfurilor implicate în oricare dintre tipurile de încălcare a
dispozițiilor vamale prevăzute la articolul 4 litera (f) și
la litera (c) din prezentul articol.
Articolul 6
Instigarea, complicitatea, favorizarea
și tentativa
1.           Statele membre iau
măsurile necesare pentru a se asigura că instigarea sau complicitatea
la un act, precum și favorizarea unui astfel de act sau omisiunea
menționată la articolul 5 constituie o încălcare a
legislației vamale. 
2.           Statele membre iau
măsurile necesare pentru a se asigura că tentativa de a comite un act
sau omisiunea prevăzută la articolul 5 literele (b) sau (c)
constituie o încălcare a legislației vamale.
Articolul 7
Eroare comisă de autoritățile
vamale
Actele
sau omisiunile menționate la articolele 3-6 nu constituie
încălcări ale dispozițiilor vamale, în cazul în care acestea
apar în urma unei erori comise de autoritățile vamale.
Articolul 8 
Răspunderea persoanelor juridice
1.           Statele membre se
asigură că persoanele juridice sunt considerate
răspunzătoare pentru actele de încălcare a legislației
vamale săvârșite în beneficiul lor de către orice persoană
care acționează fie individual, fie ca membru al unui organism al
persoanei juridice și care deține o poziție de conducere în
cadrul persoanei juridice, în baza oricăreia dintre următoarele: 
(a)         
o împuternicire din partea persoanei juridice;
(b)         
prerogativa de a lua decizii în numele persoanei
juridice;
(c)         
prerogativa de a exercita controlul în cadrul
persoanei juridice. 
2.           Statele membre se
asigură, de asemenea, că persoanele juridice sunt considerate
răspunzătoare atunci când lipsa supravegherii sau a controlului din
partea unei persoane menționate la alineatul (1) a făcut
posibilă comiterea unei încălcări a legislației vamale în
beneficiul acelei persoane juridice de către o persoană aflată
sub autoritatea persoanei menționate la alineatul (1). 
3.           Răspunderea unei
persoane juridice în temeiul alineatelor (1) și (2) se aplică
fără a se aduce atingere răspunderii persoanelor fizice care au
săvârșit actul de încălcare a legislației vamale.
Articolul 9
Sancțiuni aplicabile în cazul
încălcărilor legislației vamale prevăzute la
articolul 3
Statele
membre se asigură că se aplică sancțiuni eficace,
proporționale și disuasive atunci când se comit încălcări
ale legislației vamale, astfel cum sunt menționate la articolul 3,
în conformitate cu următoarele praguri:
(a)         
în cazul în care încălcarea dispozițiilor
vamale se referă la mărfuri specifice, o amendă pecuniară
de 1 % până la 5 % din valoarea mărfurilor; 
(b)         
în cazul în care încălcarea dispozițiilor
vamale nu se referă la mărfuri specifice, o amendă
pecuniară cuprinsă între 150 EUR și 7 500 EUR.
Articolul 10
Sancțiuni
aplicabile în cazul încălcărilor legislației vamale
prevăzute la articolul 4
Statele
membre se asigură că se aplică sancțiuni eficace,
proporționale și disuasive atunci când se comit încălcări
ale legislației vamale, astfel cum sunt menționate la articolul 4,
în conformitate cu următoarele praguri:
(a)         
în cazul în care încălcarea dispozițiilor
vamale se referă la mărfuri specifice, o amendă pecuniară
de cel mult 15 % din valoarea mărfurilor; 
(b)         
în cazul în care încălcarea dispozițiilor
vamale nu se referă la mărfuri specifice, o amendă
pecuniară de cel mult 22 500 EUR.
Articolul 11
Sancțiuni
aplicabile în cazul încălcărilor legislației vamale
prevăzute la articolele 5 și 6
Statele
membre se asigură că se aplică sancțiuni eficace,
proporționale și disuasive atunci când se comit încălcări
ale legislației vamale, astfel cum sunt menționate la articolele 5
și 6, în conformitate cu următoarele praguri:
(a)         
în cazul în care încălcarea dispozițiilor
vamale se referă la mărfuri specifice, o amendă pecuniară
de cel mult 30 % din valoarea mărfurilor; 
(b)         
în cazul în care încălcarea dispozițiilor
vamale nu se referă la mărfuri specifice, o amendă
pecuniară de cel mult 45 000 EUR.
Articolul 12
Aplicarea efectivă a sancțiunilor
și exercitarea de către autoritățile competente a
prerogativelor de a impune sancțiuni 
Statele
membre se asigură că, atunci când stabilesc tipul și nivelul
sancțiunilor în cazul încălcării dispozițiilor vamale
menționate la articolele 3-6, autoritățile competente iau în
considerare toate circumstanțele relevante, inclusiv, dacă este
cazul:
(a)         
gravitatea și durata încălcării;
(b)         
faptul că persoana responsabilă de
încălcare este un operator economic autorizat;
(c)         
valoarea taxei de import sau de export eludate;
(d)        
faptul că mărfurile vizate fac obiectul
interzicerilor sau al restricțiilor prevăzute la articolul 134
alineatul (1) a doua teză din cod și la articolul 267 alineatul (3)
litera (e) din cod sau pun în pericol siguranța publică;
(e)         
nivelul de cooperare cu autoritatea competentă
a persoanei responsabile de încălcare;
(f)          
încălcările anterioare
săvârșite de către persoana răspunzătoare pentru
încălcare. 
Articolul 13
Prescripția
1.           Statele membre se
asigură că termenul de prescripție a acțiunii privind o
încălcare vamală menționată la articolele 3-6 este de patru
ani și începe să curgă de la data la care s-a comis
încălcarea dispozițiilor vamale.
2.           Statele membre se
asigură că, în cazul unor infracțiuni vamale continue sau
repetate, termenul de prescripție începe să curgă din ziua în
care încetează actul sau omisiunea care constituie o încălcare a
legislației vamale.
3.           Statele membre se
asigură că termenul de prescripție este întrerupt de orice act
al autorității competente, este notificat persoanei în cauză,
este legat de cercetarea sau urmărirea în justiție cu privire la
același act de încălcare a dispozițiilor vamale. Termenul de
prescripție începe să curgă din ziua în care
autoritățile competente emit un act de întrerupere a perioadei de
prescripție.
4.           Statele membre se
asigură că începerea sau continuarea oricăror acțiuni
legate de o încălcare a dispozițiilor vamale menționată la
articolele 3-6 este interzisă după expirarea unei perioade de opt ani
de la data menționată la alineatul (1) sau (2).
5.           Statele membre se
asigură că perioada de prescripție pentru executarea unei
decizii de impunere a unei sancțiuni este de trei ani. Acest termen începe
să curgă de la data la care decizia devine definitivă.
6.           Statele membre stabilesc
cazurile în care termenele de prescripție prevăzute la alineatele (1),
(4) și (5) se suspendă.
Articolul 14
Suspendarea procedurilor
1.           Statele membre se
asigură că procedurile administrative privind o încălcare a unei
dispoziții vamale menționate la articolele 3-6 se suspendă
atunci când au fost inițiate proceduri penale împotriva aceleiași
persoane în legătură cu aceleași fapte.
2.           Statele membre se
asigură că procedurile administrative suspendate privind o
încălcare a unei dispoziții vamale menționate la articolele 3-6
se suspendă în cazul în care s-a renunțat, în cele din urmă, la
procedurile penale prevăzute la alineatul (1). În alte cazuri, procedurile
administrative suspendate privind o încălcare a unei dispoziții
vamale menționate la articolele 3-6 pot fi reluate. 
Articolul 15
Competență
1.           Statele membre se
asigură că își exercită competența cu privire la
actele de încălcare a legislației vamale, astfel cum sunt
menționate la articolele 3-6, în conformitate cu oricare dintre
următoarele criterii:
(a)         
actul de încălcare a dispozițiilor vamale
este săvârșit, în totalitate sau parțial, pe teritoriul statului
membru respectiv; 
(b)         
persoana care săvârșește actul de
încălcare a dispozițiilor vamale este resortisant al acelui stat
membru;
(c)         
mărfurile care fac obiectul actului de
încălcare a dispozițiilor vamale se află pe teritoriul statului
membru respectiv.
2.           Statele membre se
asigură că, în cazul în care mai mult de un stat membru își
declară competența asupra aceleiași încălcări a
dispozițiilor vamale, competența este exercitată de statul
membru în care se desfășoară procedurile penale împotriva
aceleiași persoane în legătură cu aceleași fapte. În cazul
în care competența nu poate fi stabilită în conformitate cu primul
paragraf, statele membre se asigură că această
competență este exercitată de statul membru a cărui
autoritate competentă este prima care inițiază procedurile
privind o încălcare a dispozițiilor vamale împotriva aceleiași
persoane în legătură cu aceleași fapte. 
Articolul 16
Cooperarea dintre statele membre
Statele
membre cooperează și schimbă orice informații necesare în
cadrul procedurilor privind o acțiune sau o omisiune care constituie o
încălcare a dispozițiilor vamale menționate la articolele 3-6,
în special în cazul în care mai mult de un stat membru a inițiat
procedurile împotriva aceleiași persoane în legătură cu
aceleași fapte.
Articolul 17
Sechestru
Statele
membre se asigură că autoritățile competente au
posibilitatea de a sechestra temporar orice mărfuri, mijloace de transport
și orice alt instrument utilizat pentru săvârșirea actelor de
încălcare a dispozițiilor vamale menționate la articolele 3-6.
Articolul 18
Rapoartele Comisiei și revizuirea
Până
la [1 mai 2019], Comisia prezintă Parlamentului European și
Consiliului un raport cu privire la aplicarea prezentei directive, în care
evaluează dacă statele membre au luat măsurile necesare pentru a
se conforma prezentei directive.
Articolul 19
Transpunere
1.           Statele membre asigură
intrarea în vigoare a actelor cu putere de lege și a actelor
administrative necesare pentru a se conforma prezentei directive până la [1
mai 2017]. Statele membre comunică imediat Comisiei textul acestor
dispoziții.
Atunci când statele membre adoptă aceste
acte, ele cuprind o trimitere la prezenta directivă ori sunt însoțite
de o astfel de trimitere la data publicării lor oficiale. Statele membre
stabilesc modalitatea de efectuare a acestei trimiteri.
2.           Statele membre comunică
Comisiei textul principalelor dispoziții de drept intern pe care le
adoptă în domeniul reglementat de prezenta directivă.
Articolul 20
Intrare în vigoare
Prezenta
directivă intră în vigoare în a douăzecea zi de la data
publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Articolul 21
Destinatari
Prezenta
directivă se adresează statelor membre.
Adoptat la Bruxelles,
Pentru Parlamentul European                       Pentru
Consiliu
Președintele                                                  Președintele
[1]               Austria, Belgia, Bulgaria, Cipru, Estonia, Finlanda,
Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburg,
Malta, Polonia, Portugalia, Regatul Unit, România, Slovacia, Slovenia, Spania,
Țările de Jos și Ungaria.
[2]               Codul
Vamal Comunitar, instituit prin Regulamentul (CEE) 2913/92 al Consiliului din 12
octombrie 1992, pus în aplicare de la 1 ianuarie 1994, JO L 302, 19.10.1992, p.1:
http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CONSLEG:1992R2913:20070101:RO:PDF. 
[3]               Regulamentul (CE) nr. 450/2008 al Parlamentului European
și al Consiliului din 23 aprilie 2008 de stabilire a Codului Vamal
Comunitar (Codul Vamal Modernizat), JO L 145, 4.6.2008, p. 1.: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2008:145:0001:0064:RO:PDF. 
[4]               Regulamentul (CE) nr. 952/2013 al Parlamentului European
și al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului vamal al
Uniunii (reformare), JO L 269, 10.10.2013, p. 1 (corrigendum în JO L 287, 29.10.2013,
p.90): http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2013:269:0001:0101:EO:PDF. 
[5]               Raportul Comisiei pentru comerț internațional
privind implementarea politicii comerciale prin norme și proceduri eficace
în domeniul importului și exportului [2007/2256(INI)]. Raportor: 
Jean-Pierre Audy, precum și Raportul Comisiei pentru piața
internă și protecția consumatorilor privind modernizarea
serviciilor vamale [2011/2083(INI)]. Raportor:  Matteo Salvini.
[6]               Articolul 4 alineatul (3) din TUE.
[7]               Articolul 21 din CVM, care a devenit articolul 42 din
CVU.
[8]               Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European
și al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului vamal al
Uniunii (JO L 269, 10.10.2013, p. 1).
[9]               Propunerea de directivă a Parlamentului European
și a Consiliului privind combaterea fraudelor îndreptate împotriva intereselor
financiare ale Uniunii prin intermediul dreptului penal, COM(2012)363.
[10]             JO C 369, 17.12.2011, p. 14.