CELEX: 32010D0021
Language: da
Date: 2010-11-11 00:00:00
Title: 2011/65/EU: Den Europæiske Banks afgørelse af 11. november 2010 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2010/21)

9.2.2011   
            
            
               DA
            
            
               Den Europæiske Unions Tidende
            
            
               L 35/1
            
         DEN EUROPÆISKE BANKS AFGØRELSE
   af 11. november 2010
   om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab
   (omarbejdning)
   (ECB/2010/21)
   (2011/65/EU)
   STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
   under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank (herefter »ESCB-statutten«), særlig artikel 26,2, og
   ud fra følgende betragtninger:
   
               (1)
            
            
               Afgørelse ECB/2006/17 af 10. november 2006 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskaber (1) har flere gange undergået betydelige ændringer. Da der skal foretages yderligere ændringer, især vedrørende afdækning af renterisiko bør den af hensyn til klarheden omarbejdes.
            
         
               (2)
            
            
               Retningslinje ECB/2006/16 af 10. november 2006 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (2), som afgørelse ECB/2006/17 henviser til, er blevet omarbejdet og ophævet ved retningslinje ECB/2010/20 af 11. november 2010 om den retlige ramme for bogføring og regnskabsrapportering i Det Europæiske System af Centralbanker (3) —
            
         VEDTAGET DENNE AFGØRELSE:
   KAPITEL I
   
      ALMINDELIGE BESTEMMELSER
   
   Artikel 1
   Definitioner
   1.   Udtrykkene som defineret i artikel 1 i retningslinje ECB/2010/20 har samme betydning i denne afgørelse.
   2.   Andre tekniske begreber, der er anvendt i denne afgørelse, er de samme som i bilag II til retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 2
   Anvendelsesområde
   De regler, der er fastsat i denne afgørelse, finder anvendelse på Den Europæiske Centralbanks (ECB) årsregnskab, som består af balancen, ikke-balanceførte poster i ECB's regnskaber, resultatopgørelsen og noter til ECB's årsregnskab.
   Artikel 3
   Grundlæggende regnskabsprincipper
   De grundlæggende regnskabsprincipper, som er defineret i artikel 3 i retningslinje ECB/2010/20, finder også anvendelse på denne afgørelse.
   Artikel 4
   Medtagelse af aktiver og passiver
   Et finansielt aktiv/passiv eller andet aktiv/passiv medtages kun i ECB’s balance i overensstemmelse med artikel 4 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 5
   Periodiseringsprincippet og kontant-/afviklingsprincippet
   Artikel 5 i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på denne afgørelse.
   KAPITEL II
   
      REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
   
   Artikel 6
   Balancens sammensætning
   Sammensætningen af balancen baseres på opstillingen i bilag I.
   Artikel 7
   Hensættelse for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko
   Med behørig hensyntagen til beskaffenheden af ECB’s opgaver kan Styrelsesrådet oprette en hensættelse for valutakurs-, rente-, kredit- og guldprisrisiko i ECB’s balance. Styrelsesrådet træffer afgørelse om størrelsen og anvendelsen af hensættelsen på grundlag af et begrundet skøn over ECB’s risikoeksponering.
   Artikel 8
   Regler for værdiansættelse af balanceposter
   1.   Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.
   2.   Revalueringen af guld, valutainstrumenter, værdipapirer andre end dem, der klassificeres som holdt-til-udløb og ikke-omsættelige værdipapirer, samt finansielle instrumenter såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets slutning ved anvendelse af middelkurser og -priser.
   3.   Der skelnes ikke mellem forskel i pris- og valutakursregulering for guld, men en enkel forskel i guldrevalueringsbeløb begrundes, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld, som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta revalueres pr. valuta (såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner). Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Vedrørende værdipapirer skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller i posten »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.
   4.   Værdipapirer, som er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Samme behandling gælder for ikke-omsættelige værdipapirer. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen i et af følgende tilfælde:
   
               a)
            
            
               hvis den solgte mængde anses for ubetydelig i sammenligning med den samlede mængde i beholdningen af værdipapirer holdt-til-udløb, eller
            
         
               b)
            
            
               hvis værdipapirerne er solgt i løbet af den måned, hvor udløbsdatoen falder, eller
            
         
               c)
            
            
               under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed eller efter en udtrykkelig pengepolitisk beslutning i Styrelsesrådet.
            
         Artikel 9
   Tilbageførselsforretninger
   Tilbageførselsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 8 i retningslinje ECB/2010/20
   Artikel 10
   Omsættelige kapitalandele
   Omsættelige kapitalandele bogføres i overensstemmelse med artikel 9 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 11
   Afdækning af renterisiko på værdipapirer med derivater
   Afdækning af renterisiko bogføres i overensstemmelse med artikel 10 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 12
   Syntetiske instrumenter
   Syntetiske instrumenter bogføres i overensstemmelse med artikel 11 i retningslinje ECB/2010/20.
   KAPITEL III
   
      RESULTATSFØRING
   
   Artikel 13
   Resultatføring
   1.   Artikel 13, stk. 1, 2, 3, 5 og 7, i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på resultatføring.
   2.   Indeståender på særlige revalueringskonti, hidrørende fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2 vedrørende centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet, anvendes til at udligne urealiserede tab, når disse overstiger tidligere revalueringsgevinster, som er bogført på den modsvarende standard revalueringskonto som beskrevet i artikel 13, stk. 1, litra c) i retningslinje ECB/2010/20, førend sådanne tab udlignes i overensstemmelse med ESCB-statuttens artikel 33.2. Indeståender på særlige kursrevalueringskonti for guld, valuta og værdipapirer reduceres pro rata i tilfælde af nedgang i beholdningen af de pågældende aktiver.
   Artikel 14
   Transaktionsomkostninger
   Artikel 14 i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på denne afgørelse.
   KAPITEL IV
   
      BOGFØRINGSREGLER FOR IKKE-BALANCEFØRTE INSTRUMENTER
   
   Artikel 15
   Almindelige regler
   Artikel 15 i retningslinje ECB/2010/20 finder anvendelse på denne afgørelse.
   Artikel 16
   Valutaterminsforretninger
   Valutaterminsforretninger bogføres i overensstemmelse med artikel 16 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 17
   Valutaswaps
   Valutaswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 17 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 18
   Futureskontrakter
   Futureskontrakter bogføres i overensstemmelse med artikel 18 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 19
   Renteswaps
   Renteswaps bogføres i overensstemmelse med artikel 19 i retningslinje ECB/2010/20. Urealiserede tab medtaget i resultatopgørelsen ved årets slutning afskrives i de efterfølgende år efter den lineære metode Med hensyn til renteswap-futures begynder amortisationen fra transaktionens valideringsdato.
   Artikel 20
   FRA (forward rate agreements)
   FRA’er bogføres i overensstemmelse med artikel 20 i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 21
   Terminsforretninger i værdipapirer
   Terminsforretninger i værdipapirer bogføres i overensstemmelse med metode A i artikel 21, stk. 1, i retningslinje ECB/2010/20.
   Artikel 22
   Optioner
   Optioner bogføres i overensstemmelse med artikel 22 i retningslinje ECB/2010/20.
   KAPITEL V
   
      ÅRLIG OFFENTLIGGJORT BALANCE OG RESULTATOPGØRELSE
   
   Artikel 23
   Formater
   1.   Formatet for ECB’s offentliggjorte årsbalance er angivet i bilag II.
   2.   Formatet for ECB’s offentliggjorte resultatopgørelse er angivet i bilag III.
   KAPITEL V
   
      AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
   
   Artikel 24
   Udvikling, anvendelse og fortolkning af reglerne
   1.   Ved fortolkningen af denne afgørelse skal der tages hensyn til det forberedende arbejde, de regnskabsprincipper, der er harmoniseret i Unionslovgivningen, og til almindeligt anerkendte internationale regnskabsstandarder.
   2.   Hvis en bestemt regnskabsmæssig behandling ikke fremgår af denne afgørelse, og Styrelsesrådet ikke har truffet anden beslutning, følger ECB de principper for værdiansættelse, der stemmer overens med internationale regnskabsstandarder, der er vedtaget af Den Europæiske Union, og som er relevante for ECB’s aktiviteter og regnskaber.
   Artikel 25
   Ophævelse
   Afgørelse ECB/2006/17 ophæves hermed. Henvisninger til de ophævede afgørelser gælder som henvisninger til nærværende afgørelse og læses efter sammenligningstabellen i bilag V.
   Artikel 26
   Ikrafttræden
   Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2010.
   
      Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 11. november 2010.
      
         Jean-Claude TRICHET
         
            Formand for ECB
         
      
   
   
      (1)  EUT L 348 aft 11.12.2006, s. 38.
   
      (2)  EUT L 348 af 11.12.2006, s. 1.
   
      (3)  Se side 31 i denne EUT.
   
      BILAG I
      
         REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN
      
      
         Bemærk: Nummereringen henviser til det balanceformat, der er vist i bilag II.
      AKTIVER
      
                  Balancepost
               
               
                  Kategorisering af indholdet af balanceposterne
               
               
                  Værdiansættelsesprincip
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Guld og tilgodehavender i guld
                           
                        
               
                  Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktioner: i) op- og nedklassificeringstransaktioner og ii) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse
               
               
                  Markedsværdi
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                  Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                              Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)
                              Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Særlige trækningsrettigheder (SDR)
                              Beholdning af SDR (brutto)
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              SDR
                              Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Andre tilgodehavender
                              Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler lån til fonde administreret af IMF
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Andre tilgodehavender
                              Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                           
                        
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi i forhold til banker uden for euroområdet
                              Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedspris og markedskurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige kapitalandele
                                          
                                          Markedspris og markedskurs
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Eksterne lån
                              Udlån til nominel værdi, omregnet til valutakurs
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Andre eksterne aktiver
                              Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Andre eksterne aktiver
                              Nominel værdi, omregnet til markedskurs
                           
                        
            
                  
                              3
                           
                           
                              Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                              Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer og pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet.
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedspris og markedskurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige kapitalandele
                                          
                                          Markedspris og markedskurs
                                       
                                    
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Andre tilgodehavender
                              Udlån og andre indskud til nominel værdi, omregnet til valutakurs
                           
                        
            
                  
                              4
                           
                           
                              Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.1
                           
                           
                              Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Saldi i forhold til banker uden for euroområdet undtagen dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet.
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«
                              Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedskurs
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iv)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige kapitalandele
                                          
                                          Markedspris
                                       
                                    
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Eksterne lån til residenter uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              Udlån uden for euroområdet
                              Udlån til nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet andre end dem under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«
                              Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              
                                          (i)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                                          
                                          Markedspris
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          ii)
                                       
                                       
                                          
                                             Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                                          iii)
                                       
                                       
                                          
                                             Ikke-omsættelige værdipapirer
                                          
                                          Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                                          Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                                       
                                    
                        
            
                  
                              4.2
                           
                           
                              Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                           
                        
               
                  Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                           
                        
               
                  Post 5.1 til 5.5: Forretninger i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7 af 31. august 2000 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (1)
                  
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Primære markedsoperationer
                           
                        
               
                  Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved ugentlige auktioner, som regel med en løbetid på en uge
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Langfristede markedsoperationer
                           
                        
               
                  Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ved månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              5.3
                           
                           
                              Finjusterende markedsoperationer
                           
                        
               
                  Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              5.4
                           
                           
                              Strukturelle markedsoperationer
                           
                        
               
                  Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              5.5
                           
                           
                              Marginal udlånsfacilitet
                           
                        
               
                  Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              5.6
                           
                           
                              Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                           
                        
               
                  Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter
               
               
                  Nominel værdi eller anskaffelsespris
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                           
                        
               
                  Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro fra residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.
               
               
                  Nominel værdi eller anskaffelsespris
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.1
                           
                           
                              Værdipapirer til pengepolitiske formål
                           
                        
               
                  Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål ECB gældsbeviser købt til finjusteringsformål
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                              Markedspris
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«)
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Ikke-omsættelige værdipapirer
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
            
                  
                              7.2
                           
                           
                              Andre værdipapirer
                           
                        
               
                  Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder statspapirer fra før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele
               
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                              Markedspris
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Ikke-omsættelige værdipapirer
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Omsættelige kapitalandele
                              Markedspris
                           
                        
            
                  
                              8
                           
                           
                              Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                           
                        
               
                  Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)
               
               
                  Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Eurosystem-interne tilgodehavender
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.1
                           
                           
                              Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser
                           
                        
               
                  Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser
               
               
                  Anskaffelsesprisen.
               
            
                  
                              9.2
                           
                           
                              Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                           
                        
               
                  Tilgodehavender i forbindelse med ECB’s udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (2)
                  
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              9.3
                           
                           
                              Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                           
                        
               
                  Nettoposition for følgende delposter:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              10
                           
                           
                              Poster under afvikling
                           
                        
               
                  Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder checks under inkasso
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              11
                           
                           
                              Andre aktiver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              11.1
                           
                           
                              Mønter fra euroområdet
                           
                        
               
                  Euromønter
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              11.2
                           
                           
                              Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                           
                        
               
                  Grunde og bygninger, inventar og udstyr, herunder computerudstyr, software.
               
               
                  Anskaffelsespris minus afskrivninger
                  Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets brugstid. Brugstiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers brugstid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige brugstider. Disse komponenters brugstid bør vurderes individuelt.
                  Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger bogføres som udgift
                  Kapitalisering af omkostninger: Grænse (under EUR 10 000 ekskl. moms: Ingen kapitalisering)
               
            
                  
                              11.3
                           
                           
                              Andre finansielle aktiver
                           
                        
               
                  
                              —
                           
                           
                              Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje
                           
                        
                              —
                           
                           
                              Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Omsættelige kapitalandele
                              Markedsværdi
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                           
                        
                              c)
                           
                           
                              Investering i datterselskaber eller betydelige interesser
                              Bogført værdi
                           
                        
                              d)
                           
                           
                              Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb
                              Markedspris
                              Overkurser/underkurser amortiseres
                           
                        
                              e)
                           
                           
                              Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                              Eventuel over- eller underkurs amortiseres
                           
                        
                              f)
                           
                           
                              Ikke-omsættelige værdipapirer
                              Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse
                           
                        
                              g)
                           
                           
                              Saldi overfor for banker og udlån
                              Nominel værdi omregnet til valutakurs, hvis saldi/indlån er denomineret i udenlandsk valuta
                           
                        
            
                  
                              11.4
                           
                           
                              Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter
                           
                        
               
                  Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
               
               
                  Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen
               
            
                  
                              11.5
                           
                           
                              Periodeafgrænsningsposter
                           
                        
               
                  Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir
               
               
                  Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs
               
            
                  
                              11.6
                           
                           
                              Øvrige poster
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi eller anskaffelsespris
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Investering baseret på kunders deponering af guld
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Markedsværdi
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Netto pensionsaktiver
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              I henhold til artikel 24, stk. 2
                           
                        
            
                  
                              d)
                           
                           
                              Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet
                           
                        
               
                  
                              d)
                           
                           
                              Nominel/refunderbar værdi (før/efter afvikling af tab)
                           
                        
            
                  
                              e)
                           
                           
                              Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed, stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse
                           
                        
               
                  
                              e)
                           
                           
                              Omkostninger (omregnet til markedsværdien på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)
                           
                        
            
                  
                              12
                           
                           
                              Årets tab
                           
                        
               
                   
               
               
                  Nominel værdi
               
            
         
      PASSIVER
      
                  Balancepost
               
               
                  Kategorisering af indholdet af balanceposterne
               
               
                  Værdiansættelsesprincip
               
            
                  
                              1
                           
                           
                              Seddelomløb
                           
                        
               
                  Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              2
                           
                           
                              Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                           
                        
               
                  Post 2.1, 2.2, 2.3, og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7
               
               
                   
               
            
                  
                              2.1
                           
                           
                              Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)
                           
                        
               
                  Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravsordningen i henhold til statutten. Denne post viser primært konti til reservekrav
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              2.2
                           
                           
                              Indlånsfacilitet
                           
                        
               
                  Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              2.3
                           
                           
                              Tidsindskud
                           
                        
               
                  Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              2.4
                           
                           
                              Finjusterende markedsoperationer
                           
                        
               
                  Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              2.5
                           
                           
                              Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                           
                        
               
                  Indlån fra kreditinstitutter, opstået i forbindelse med værditab i underliggende aktiver stillet til rådighed mod lån til disse kreditinstitutter
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              3
                           
                           
                              Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                           
                        
               
                  Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet« Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter.
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              4
                           
                           
                              Udstedte ECB-gældsbeviser
                           
                        
               
                  Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2000/7. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet
               
               
                  Anskaffelsespris
                  Evt. underkurser amortiseres
               
            
                  
                              5
                           
                           
                              Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.1
                           
                           
                              Offentlig forvaltning og service
                           
                        
               
                  Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              5.2
                           
                           
                              Andre forpligtelser
                           
                        
               
                  Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder (herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver, jf. passivpost 2.1), m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              6
                           
                           
                              Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                  Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro
               
               
                  Nominel værdi eller repopris
               
            
                  
                              7
                           
                           
                              Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                           
                        
               
                  Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
               
               
                  Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
               
            
                  
                              8
                           
                           
                              Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.1
                           
                           
                              Indlån og andre forpligtelser
                           
                        
               
                  Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld
               
               
                  Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
               
            
                  
                              8.2
                           
                           
                              Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                           
                        
               
                  Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne
               
               
                  Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
               
            
                  
                              9
                           
                           
                              Modpost til tildelte særlige træknings-rettigheder i IMF
                           
                        
               
                  SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank
               
               
                  Nominel værdi, omregning til markedskurs ultimo året
               
            
                  
                              10
                           
                           
                              Eurosystem-interne forpligtelser
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.1
                           
                           
                              Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                           
                        
               
                  Kun en ECB-balancepost, denomineret i euro
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              10.2
                           
                           
                              Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)
                           
                        
               
                  Nettoposition for følgende delposter:
               
               
                   
               
            
                  
                              a)
                           
                           
                              Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 9,3, »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Andre Eurosystem-interne tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB’s indtægter til de nationale centralbanker
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              11
                           
                           
                              Poster under afvikling
                           
                        
               
                  Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              12
                           
                           
                              Andre forpligtelser
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              12.1
                           
                           
                              Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter
                           
                        
               
                  Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps, FRA’er, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen
               
               
                  Nettoposition mellem termin og spot, til valutakursen
               
            
                  
                              12.2
                           
                           
                              Periodeafgrænsningsposter
                           
                        
               
                  Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører fremtiden
               
               
                  Nominel værdi, valuta omregnet til markedskurs
               
            
                  
                              12.3
                           
                           
                              Øvrige poster
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3, »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Nominel værdi eller (repo)pris
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              Kunders deponering af guld
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Kursværdi
                           
                        
            
                  
                              c)
                           
                           
                              Netto pensionsforpligtelser
                           
                        
               
                  
                              c)
                           
                           
                              I henhold til artikel 24, stk. 2
                           
                        
            
                  
                              13
                           
                           
                              Hensættelser
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Til kurs-, rente-, kredit og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Anskaffelsespris/nominel værdi
                           
                        
            
                  
                              b)
                           
                           
                              For modpartsrisiko opstået som følge af pengepolitiske operationer
                           
                        
               
                  
                              b)
                           
                           
                              Nominel værdi (baseret på værdiansættelse som fastsat af ECB’s Styrelsesråd ultimo året)
                           
                        
            
                  
                              14
                           
                           
                              Revalueringskonti
                           
                        
               
                  
                              a)
                           
                           
                              Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR
                           
                        
                              b)
                           
                           
                              Særlige revalueringskonti hidrørende fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48,2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet —Jf. artikel 13, stk. 2.
                           
                        
               
                  Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskurs.
               
            
                  
                              15
                           
                           
                              Kapital og reserver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              15.1
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
               
                  Indbetalt kapital
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              15.2
                           
                           
                              Reserver
                           
                        
               
                  Lovpligtige reserver i henhold til artikel 33 i ESCB-statutten og bidrag i henhold til artikel 48.2 i statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet
               
               
                  Nominel værdi
               
            
                  
                              16
                           
                           
                              Årets overskud
                           
                        
               
                   
               
               
                  Nominel værdi
               
            
         (1)  EFT L 310 af 11.12.2000, s. 1.
      
         (2)  Se side 26 i denne EUT. Afgørelse ECB/2010/29 vedtaget før offentliggørelse af afgørelse ECB/2010/21,
   
   
      BILAG II
      
         ECB's ÅRSBALANCE
      
      
                  (millioner EUR)
               
            
                  Aktiver (2)
                  
               
               
                  Rapporteringsår
               
               
                  Foregående år
               
               
                  Passiver
               
               
                  Rapporteringsår
               
               
                  Foregående år
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Guld og tilgodehavender i guld
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Tilgodehavender hos IMF
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver
                           
                        
                              3.
                           
                           
                              Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet
                           
                        
                              4.
                           
                           
                              Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet
                           
                        
                              4.1
                           
                           
                              Banktilgodehavender, værdipapirer og lån
                           
                        
                              4.2
                           
                           
                              Tilgodehavender opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Primære markedsoperationer
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Langfristede markedsoperationer
                           
                        
                              5.3
                           
                           
                              Finjusterende markedsoperationer
                           
                        
                              5.4
                           
                           
                              Strukturelle markedsoperationer
                           
                        
                              5.5
                           
                           
                              Marginal udlånsfacilitet
                           
                        
                              5.6
                           
                           
                              Udlån i forbindelse med marginbetalinger
                           
                        
                              6.
                           
                           
                              Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet
                           
                        
                              7.
                           
                           
                              Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet
                           
                        
                              7.1
                           
                           
                              Værdipapirer til pengepolitiske formål
                           
                        
                              7.2
                           
                           
                              Andre værdipapirer
                           
                        
                              8.
                           
                           
                              Offentlig forvaltning og service — gæld i euro
                           
                        
                              9.
                           
                           
                              Eurosystem-interne tilgodehavender
                           
                        
                              9.1
                           
                           
                              Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser
                           
                        
                              9.2
                           
                           
                              Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                           
                        
                              9.3
                           
                           
                              Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              Poster under afvikling
                           
                        
                              11.
                           
                           
                              Andre aktiver
                           
                        
                              11.1
                           
                           
                              Mønter fra euroområdet
                           
                        
                              11.2
                           
                           
                              Materielle og immaterielle anlægsaktiver
                           
                        
                              11.3
                           
                           
                              Andre finansielle aktiver
                           
                        
                              11.4
                           
                           
                              Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter
                           
                        
                              11.5
                           
                           
                              Periodeafgrænsningsposter
                           
                        
                              11.6
                           
                           
                              Øvrige poster
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              Årets tab
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
               
                  
                              1.
                           
                           
                              Seddelomløb
                           
                        
                              2.
                           
                           
                              Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer
                           
                        
                              2.1
                           
                           
                              Anfordringskonti (herunder reservekravsordningen)
                           
                        
                              2.2
                           
                           
                              Indlånsfaciliteten
                           
                        
                              2.3
                           
                           
                              Tidsindskud
                           
                        
                              2.4
                           
                           
                              Finjusterende markedsoperationer
                           
                        
                              2.5
                           
                           
                              Indlån i forbindelse med marginbetalinger
                           
                        
                              3.
                           
                           
                              Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet
                           
                        
                              4.
                           
                           
                              Udstedte ECB-gældsbeviser
                           
                        
                              5.
                           
                           
                              Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet
                           
                        
                              5.1
                           
                           
                              Offentlig forvaltning og service
                           
                        
                              5.2
                           
                           
                              Andre forpligtelser
                           
                        
                              6.
                           
                           
                              Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet
                           
                        
                              7.
                           
                           
                              Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet
                           
                        
                              8.
                           
                           
                              Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet
                           
                        
                              8.1
                           
                           
                              Indlån og andre forpligtelser
                           
                        
                              8.2
                           
                           
                              Forpligtelser opstået i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II
                           
                        
                              9.
                           
                           
                              Modpost til tildelte særlige træknings-rettigheder i IMF
                           
                        
                              10.
                           
                           
                              Eurosystem-interne forpligtelser
                           
                        
                              10.1
                           
                           
                              Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver
                           
                        
                              10.2
                           
                           
                              Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)
                           
                        
                              11.
                           
                           
                              Poster under afvikling
                           
                        
                              12.
                           
                           
                              Andre forpligtelser
                           
                        
                              12.1
                           
                           
                              Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter
                           
                        
                              12.2
                           
                           
                              Periodeafgrænsningsposter
                           
                        
                              12.3
                           
                           
                              Øvrige poster
                           
                        
                              13.
                           
                           
                              Hensættelser
                           
                        
                              14.
                           
                           
                              Revalueringskonti
                           
                        
                              15.
                           
                           
                              Kapital og reserver
                           
                        
                              15.1
                           
                           
                              Kapital
                           
                        
                              15.2
                           
                           
                              Reserver
                           
                        
                              16.
                           
                           
                              Årets overskud
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  Aktiver i alt
               
               
                  Passiver i alt
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde.
      
         (2)  Tabellen med aktiver kan også offentliggøres over tabellen med passiver.
   
   
      BILAG III
      
         ECB'S OFFENTLIGGJORTE RESULTATOPGØRELSE
      
      
                  (millioner EUR)
               
            
                  Resultatopgørelse for året, som slutter den 31. december …
               
               
                  Rapportering år
               
               
                  Foregående år
               
            
                  
                              
                                 1.1.1.
                              
                           
                           
                              Renteindtægter fra valutareserveaktiver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.2.
                              
                           
                           
                              Renteindtægter fra fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.3.
                              
                           
                           
                              Andre renteindtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.1.
                              
                           
                           
                              Renteindtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.1.
                              
                           
                           
                              Forrentning af de nationale centralbankers tilgodehavender vedrørende overførte valutareserver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.2.
                              
                           
                           
                              Andre renteudgifter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 1.2.
                              
                           
                           
                              Renteudgifter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              1.
                           
                           
                              Nettorenteindtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.1.
                              
                           
                           
                              Realiserede gevinster/tab på finansielle operationer
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.2.
                              
                           
                           
                              Nedskrivninger af finansielle aktiver og positioner
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 2.3.
                              
                           
                           
                              Overførsler til/fra hensættelser for valutakurs-, rente, kredit- og guldprisrisiko
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              2.
                           
                           
                              Nettoresultat af finansielle operationer, nedskrivninger og risikohensættelser
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.1.
                              
                           
                           
                              Indtægter fra gebyrer og provisioner
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              
                                 3.2.
                              
                           
                           
                              Udgifter til gebyrer og provisioner
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              3.
                           
                           
                              Nettoindtægter/-udgifter fra gebyrer og provisioner (2)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              4.
                           
                           
                              Indtægter fra aktier og kapitalindskud
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              5.
                           
                           
                              Andre indtægter
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Nettoindtægter i alt
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              6.
                           
                           
                              Personaleomkostninger (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              7.
                           
                           
                              Administrationsomkostninger (3)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              8.
                           
                           
                              Afskrivninger på materielle og immaterielle anlægsaktiver
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              9.
                           
                           
                              Tjenesteydelser i forbindelse med seddelproduktion (4)
                              
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                              10.
                           
                           
                              Øvrige omkostninger
                           
                        
               
                   
               
               
                   
               
            
                  
                     Årets overskud/(tab)
                  
               
               
                   
               
               
                   
               
            
         (1)  ECB kan angive enten nøjagtige eurobeløb eller beløb afrundet på anden måde
      
         (2)  Opdelingen i indtægter og udgifter kan i stedet fremgå af de forklarende noter til årsregnskabet
      
         (3)  Dette omfatter administrative hensættelser.
      
         (4)  Denne post anvendes i forbindelse med udlicitering af seddelproduktion (omkostninger i forbindelse med tjenesteydelser leveret af eksterne virksomheder, der har fået til opgave at producere pengesedler på centralbankernes vegne). Det anbefales, at omkostninger i forbindelse med udstedelse af eurosedler opføres i resultatopgørelsen, når de er faktureret eller i øvrigt pådraget, jf. også retningslinje ECB/2010/20.
   
   
      BILAG IV
      
         OPHÆVET AFGØRELSE MED EFTERFØLGENDE ÆNDRINGER
      
      
                  Afgørelse ECB/2006/17
               
               
                  
                     EUT L 348 af 11.12.2006, s. 38.
               
            
                  Afgørelse ECB/2007/21
               
               
                  
                     EUT L 42 af 16.2.2008, s. 83.
               
            
                  Afgørelse ECB/2008/22
               
               
                  
                     EUT L 36 af 5.2.2009, s. 22.
               
            
                  Afgørelse ECB/2009/19
               
               
                  
                     EUT L 202 af 4.8.2009, s. 54.
               
            
                  Afgørelse ECB/2009/29
               
               
                  
                     EUT L 348 af 29.12.2009, s. 57.
               
            
   
      BILAG V
      
         SAMMENLIGNINGSTABEL
      
      
                  Afgørelse ECB/2006/17
               
               
                  Denne afgørelse
               
            
                  —
               
               
                  Artikel 11
               
            
                  Artikel 10a
               
               
                  Artikel 12
               
            
                  Artikel 11
               
               
                  Artikel 13
               
            
                  Artikel 12
               
               
                  Artikel 14
               
            
                  Artikel 13
               
               
                  Artikel 15
               
            
                  Artikel 14
               
               
                  Artikel 16
               
            
                  Artikel 15
               
               
                  Artikel 17
               
            
                  Artikel 16
               
               
                  Artikel 18
               
            
                  Artikel 17
               
               
                  Artikel 19
               
            
                  Artikel 18
               
               
                  Artikel 20
               
            
                  Artikel 19
               
               
                  Artikel 21
               
            
                  Artikel 20
               
               
                  Artikel 22
               
            
                  Artikel 21
               
               
                  Artikel 23
               
            
                  Artikel 22
               
               
                  Artikel 24
               
            
                  Artikel 23
               
               
                  Artikel 25
               
            
                  Artikel 24
               
               
                  Artikel 26